엠아이큐브솔루션 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항엠아이큐브솔루션 주식회사(이하 '회사')는 2005년 8월에 설립되어 공장자동화와 관련된 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며 2023년 8월 4일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당반기말 현재 회사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 503,793천원으로, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

주식회사 에스피시스템스	2,298,000	45.61

박 문 원	934,000	18.54

우리사주조합	110,993	2.20

기 타	1,694,937	33.64

합 계	5,037,930	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 개정 기준서

개정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 요약반기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,158,307	1,158,307	21,637,628	21,637,628

단기금융상품	4,000,000	4,000,000	-	-

매출채권	3,017,935	3,017,935	1,905,419	1,905,419

당기손익-공정가치측정 금융자산	15,808,901	15,808,901	190,869	190,869

장기금융상품	134,000	134,000	134,000	134,000

기타유동금융자산	404,474	404,474	995,334	995,334

기타비유동금융자산	543,380	543,380	147,580	147,580

합 계	25,066,997	25,066,997	25,010,830	25,010,830

금융부채

매입채무	545,352	545,352	1,014,620	1,014,620

기타유동금융부채(주1)	466,023	466,023	587,305	587,305

단기차입금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

유동성장기부채	16,660	16,660	66,640	66,640

기타비유동금융부채	32,479	32,479	32,479	32,479

리스부채	883,425	883,425	1,074,951	1,074,951

합 계	2,943,939	2,943,939	3,775,995	3,775,995

(주1) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는

금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	15,596,551	212,350	15,808,901

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	190,869	190,869

(3) 당반기말과 전기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융자산	소프트웨어공제조합	212,350	190,869	3	(주1)

MMF 금융상품	15,596,551	-	2	(주2)

(주1) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였습니다.(주2) 금융상품의 구성자산의 관측가능한 시장 정보를 바탕으로 운영사 고시금액에 따라 가치평가를 수행하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 수준2와 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	190,869	186,132

취득	45,508,930	-

처분	(29,920,000)	-

평가손익	29,102	4,737

기말	15,808,901	190,869

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	51	1,503

단기은행예치금	1,158,256	21,636,125

합 계	1,158,307	21,637,628

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기사채 등	4,000,000	-

합 계	4,000,000	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	은행명	당반기말	전기말	사용제한내역

보통예금	중소기업은행	223,890	44,759	정부보조금

장기성예금	한국증권금융	134,000	134,000	우리사주대출보증

6. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	3,017,935	1,905,419

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	3,017,935	1,905,419

(2) 기타상각후원가 측정 금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	25,962	-	25,962	2,071	-	2,071

미수금	203,912	-	203,912	386,163	-	386,163

보증금	174,600	543,380	717,980	607,100	147,580	754,680

총 장부금액	404,474	543,380	947,854	995,334	147,580	1,142,914

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	404,474	543,380	947,854	995,334	147,580	1,142,914

7. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	354,839	110,985

선급비용	322,724	561,655

합 계	677,563	672,640

8. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	기계장치	시설장치	비품	합계

장부가액	258	158,770	293,974	453,002

취득원가	42,044	247,155	730,907	1,020,106

감가상각누계액	(37,969)	(88,385)	(391,674)	(518,028)

정부보조금	(3,817)	-	(45,259)	(49,076)

(단위: 천원)

전기말	기계장치	시설장치	비품	합계

장부가액	525	150,385	233,004	383,914

취득원가	42,044	214,055	623,147	879,246

감가상각누계액	(33,764)	(63,670)	(337,441)	(434,875)

정부보조금	(7,754)	-	(52,703)	(60,457)

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기계장치	시설장치	비품	합계

기초 장부가액	525	150,385	233,004	383,914

취득	-	33,100	110,995	144,095

처분	-	-	(294)	(294)

감가상각	(267)	(24,715)	(49,731)	(74,713)

기말 장부가액	258	158,770	293,974	453,002

(단위: 천원)

전반기	기계장치	시설장치	비품	합계

기초 장부가액	1,059	128,321	211,011	340,391

취득	-	60,820	46,915	107,735

처분	-	-	(596)	(596)

감가상각	(266)	(17,351)	(39,697)	(57,314)

기말 장부가액	793	171,790	217,633	390,216

9. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	867,123	1,099,540

차량운반구	11,467	20,067

리스부채

유동	520,316	459,881

비유동	363,109	615,070

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	건물	차량운반구	합계

기초 장부가액	1,099,540	20,067	1,119,607

취득	28,934	-	28,934

감가상각	(261,350)	(8,600)	(269,950)

기말 장부가액	867,124	11,467	878,591

기말 취득원가	1,128,474	51,600	1,180,074

기말 감가상각누계액	(261,350)	(40,133)	(301,483)

(단위: 천원)

전반기	건물	차량운반구	합계

기초 장부가액	414,011	37,266	451,277

취득	122,352	-	122,352

감가상각	(211,955)	(8,600)	(220,555)

기말 장부가액	324,407	28,666	353,073

기말 취득원가	839,633	51,600	891,233

기말 감가상각누계액	(515,226)	(22,934)	(538,160)

(3) 손익계산서에 인식된 금액

당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	261,350	211,955

차량운반구	8,600	8,600

합 계	269,950	220,555

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	48,217	5,530

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	110,190	68,896

소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,406	4,725

당반기 중 리스의 총 현금유출은 378,048천원(전반기: 290,673천원)입니다.

10. 매입채무 및 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	매입채무	545,352	1,014,620

기타금융부채

미지급금	536,975	1,236,356

미지급비용	596,867	462,783

소 계	1,679,194	2,713,759

비유동	기타금융부채

장기미지급금	32,479	32,479

합 계	1,711,673	2,746,238

11. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	예수금	89,644	82,954

부가세예수금	369,162	390,777

선수수익	223,736	44,433

소 계	682,542	518,164

비유동	장기종업원급여	310,302	266,948

합 계	992,844	785,112

12. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 5,037,930주(전기말 보통주 4,987,730주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 당반기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	3,585,000	358,500	1,451,500	1,810,000

유상증자(주1)	1,246,300	124,630	14,291,517	14,416,147

주식매수선택권 행사(주2)	101,351	10,135	703,060	713,195

주식매수선택권 행사(주3)	10,279	1,028	70,865	71,893

주식매수선택권 행사(주4)	44,800	4,480	310,670	315,150

전기말	4,987,730	498,773	16,827,612	17,326,385

주식매수선택권 행사(주5)	50,200	5,020	348,202	353,222

당반기말	5,037,930	503,793	17,175,814	17,679,607

(주1) 회사는 2023년 8월 1일 코스닥시장에 상장을 위해 일반공모 방식으로 1,246,300주를 발행하였으며, 2023년 8월 4일 코스닥 시장에 상장하였습니다.
(주2) 회사는 2023년 8월 10일 주식매수선택권행사로 신주 101,351주를 발행하였습니다.
(주3) 회사는 2023년 9월 27일 주식매수선택권행사로 신주 10,279주를 발행하였습니다.
(주4) 회사는 2023년 12월 26일 주식매수선택권행사로 신주 44,800주를 발행하였습니다.
(주5) 회사는 2024년 3월 29일 주식매수선택권행사로 신주 50,200주를 발행하였습니다.

13. 기타자본항목

(1) 당반기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식매입선택권

당반기	전반기

기초	68,975	140,411

주식보상비용	-	38,491

주식매수선택권행사	(68,975)	-

기말	-	178,902

(2) 회사가 회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여방법	신주교부, 자기주식교부형

대상자	임직원

부여일	2021-08-09

부여수량	265,000

가득조건	행사시작일까지 용역제공

행사가능일	2023-08-10~2026-08-09

(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일자	2021-08-09

기초자산가격	5,289원/주

행사가격	5,680원/주

기초자산가격 변동성	7.37%

옵션만기	2026-08-09

기대행사기간	2.6년

무위험이자율	1.75%

공정가치	1,374원/주

(4) 당반기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초	50,200	219,842

행사	(50,200)	-

소멸	-	(13,212)

기말	-	206,630

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 당반기와 전반기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,408,741	13,858,303	4,999,370	10,650,760

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부 고객으로부터의 수익금액을 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

당반기	공장자동화 소프트웨어	합 계

국내	싱가폴	미국	말레이시아

부문 수익

외부고객으로부터 수익	11,595,241	177,756	2,047,238	38,068	13,858,303

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	11,595,241	177,756	2,047,238	38,068	13,858,303

(단위: 천원)

전반기	공장자동화 소프트웨어	합 계

국내	싱가폴

부문 수익

외부고객으로부터 수익	10,367,335	283,425	10,650,760

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	10,367,335	283,425	10,650,760

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산

계약자산	1,769,346	2,469,823

대손충당금	(60,5408)	-

소 계	1,708,798	2,469,823

계약부채	1,839,623	425,956

(4) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객 1	2,832,575	3,399,199

고객 2	3,408,528	2,390,459

고객 3(주1)	1,063,499	1,255,249

고객 4	1,681,545	-

(주1) 당반기 매출이 회사 총매출액의 10%미만이나, 전반기 매출이 회사 총매출액의 10%이상 입니다.

15. 용역계약

(1) 당반기와 전기 중 프로젝트 현황 및 프로젝트 계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 계약잔액	7,872,859	7,630,929

증감액(주1)	17,477,369	15,177,329

수익인식액	13,858,303	10,650,760

기말 계약잔액	11,491,925	12,157,498

(주1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동 및 환율변동에 따른 변동액입니다.

(2) 당반기 및 전반기 현재 진행중이거나 완료된 투입법 적용 계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

누적발생원가	22,439,877	19,823,297

가산 : 누적이익	11,490,124	10,397,103

누적공사수익 합계	33,930,001	30,220,400

차감 : 진행청구액	34,060,826	29,725,436

계약자산(주1)	1,708,798	1,705,174

계약부채	1,839,623	1,210,210

(주1) 당반기말 현재 계약자산에 대한 손실충당금은 60,547천원 입니다.

(3) 당반기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당반기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사의변동	초과청구공사의 변동

당반기	(6,090)	157,058	(163,148)	(128,187)	(34,961)	(97,575)	30,612

(4) 당반기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목	발주처(주1)	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손 누계액	총액	대손 충당금

2023년 MES 3.0 시스템 ITO	C사	2023-02-24	2024-02-28	2,004,400	100.0%	-	-	-	-

FCB MES 구축	A사	2022-07-01	2024-03-31	1,899,000	100.0%	-	-	-	-

FCB 물류자동화 개발	A사	2022-05-31	2024-05-31	1,492,387	100.0%	-	-	-	-

MES 통합 구축	D사	2023-03-28	2024-04-30	1,291,000	100.0%	60,548	60,548	-	-

스마트 팹 서비스 활용체계 구축	E사	2023-12-27	2024-10-28	1,970,000	51.7%	-	-	-	-

전사 TC/EES 운영	A사	2024-01-24	2024-12-31	3,359,000	50.0%	-	-	307,912	-

2024년 ITO 운영	B사	2024-01-18	2024-12-31	1,977,610	50.2%	-	-	180,675	-

2024년 MES 3.0 시스템 ITO	C사	2024-02-26	2025-02-28	2,040,900	33.3%	-	-	187,083	-

물류 제어 시스템 셋업	F사	2024-05-17	2024-11-30	2,387,089	21.4%	-	-	1,228,747	-

합 계	60,548	60,548	1,904,417	-

주1) 상기 발주처는 당사의 영업기밀에 해당되어 간략히 기재하였습니다.

16. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	390,841	768,893	421,897	908,749

퇴직급여	44,019	87,195	48,456	101,234

복리후생비	48,686	92,400	29,646	61,067

여비교통비	35,309	67,502	52,349	115,171

접대비	8,442	31,173	14,809	31,761

세금과공과	16,934	31,965	18,771	40,385

감가상각비	53,074	105,997	60,113	100,051

차량유지비	1,437	2,850	1,847	3,215

경상연구개발비	660,868	1,331,534	405,311	764,389

교육훈련비	36,784	40,690	26,479	44,058

지급수수료	83,761	113,046	91,337	160,314

광고선전비	15,187	47,670	14,900	37,945

무형자산상각비	12,307	24,642	12,163	24,326

기타	80,269	100,876	44,797	100,524

합 계	1,487,918	2,846,433	1,242,875	2,493,189

17. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	195,490	437,401	41,492	87,827

금융비용

이자비용	28,086	61,413	12,095	24,869

18. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 천원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(829,398)	(523,195)	17,358	421,700

가중평균유통보통주식수(주1)	5,037,930	5,013,657	3,585,000	3,585,000

기본주당순이익(손실)(원)	(165)	(104)	5	118

(주1) 가중평균 유통보통주식수

구 분	당반기	전반기

유통보통주식수 (주)	가중치	가중평균유통 보통주식수(주)	유통보통주식수 (주)	가중치	가중평균유통 보통주식수(주)

기초	4,987,730	182일/182일	4,987,730	3,585,000	181일/181일	3,585,000

주식매수선택권 행사	50,200	94일/182일	25,927	-	-	-

가중평균유통보통주식수	5,037,930	5,013,657	3,585,000	3,585,000

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당반기 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당반기와 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	(523,195)	421,700

조정:	220,225	310,589

대손상각비	60,548	-

감가상각비	344,663	277,870

퇴직급여	108,886	44,483

외화환산손실	4,715	26

유형자산처분손실	87	344

급여	116,233	-

이자비용	61,413	24,869

무형자산상각비	29,732	26,462

주식보상비용	-	38,491

외화환산이익	(39,341)	(8,371)

유형자산처분이익	(208)	(1,019)

이자수익	(437,401)	(87,827)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(29,102)	(4,737)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	193,430	256,635

매출채권	(1,095,663)	475,770

계약자산	722,966	396,460

미수금	182,250	140,490

선급금	(243,854)	(136,099)

선급비용	238,930	(6,675)

기타보증금	-	50

매입채무	(469,268)	(499,655)

계약부채	1,408,952	498,714

미지급금	(715,261)	(880,362)

예수금	6,690	(84,213)

부가세예수금	(21,615)	52,689

선수금	-	2,192

미지급비용	-	42,039

선수수익	179,303	261,049

장기종업원급여	-	(5,814)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(109,540)	988,926

20. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 차입한도약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	약정한도	차입잔액

중소기업자금대출 등	중소기업은행 등	1,016,660	1,016,660

(2) 당반기말 현재 타인에게 제공받고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보 증제공처	한도액	사용금액

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	설치공사 등	12,918,279	3,961,428

㈜에스피시스템스	차입금보증	중소기업은행	1,200,000	1,200,000

서울보증보험	계약이행보증 등	설치공사 등	2,400	2,400

(3) 당반기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자

당기손익-공정가치 금융자산	출자금	212,350	212,350	소프트웨어공제조합

(4) 회사는 당반기말 현재 (주)하나은행과 50백만원을 한도로 '전자방식 외상매출채권 담보대출약정'을 체결하고 있습니다.

(5) 회사는 당반기말 현재 고객으로 부터 접수 받은 클레임(987백만원)에 대하여 대응 중에 있으며, 당반기말 현재 동 클레임에 대한 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

21. 특수관계자 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

지배기업	㈜에스피시스템스	㈜에스피시스템스

기타특수관계자	㈜에스피디앤알	㈜에스피디앤알

SP USA Corp.	SP USA Corp.

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.	SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.

부산로봇사업협동조합	부산로봇사업협동조합

주요경영진	주요경영진

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

매출	매입	매출	매입

㈜에스피시스템스	125,913	75,000	4,500	140,500

(3) 당반기와 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	매출채권

㈜에스피시스템스	62,700

(단위: 천원)

전기말	매출채권	계약자산

㈜에스피시스템스	62,700	7,087

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	배당금의 지급

당반기	전반기

㈜에스피시스템스	459,600	-

(5) 지급보증 및 담보제공

당반기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보증제공처	한도액	사용금액

㈜에스피시스템스	차입금보증	중소기업은행	1,200,000	1,200,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	288,360	213,754

퇴직급여	47,644	44,483

주식기준보상	-	6,814

합 계	336,004	265,051