엠아이큐브솔루션 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 21 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 20 기 : 2024년 12월 31일 현재
엠아이큐브솔루션 주식회사

1. 일반사항

엠아이큐브솔루션 주식회사(이하 "회사")는 2005년 8월에 설립되어 공장자동화와 관

련된 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2023년 8월 4일

자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 503,793천원으로, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

주식회사 에스피시스템스	2,298,000	45.61

박 문 원	934,000	18.54

우리사주조합	37,393	0.74

기 타	1,768,537	35.11

합 계	5,037,930	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기 계 장 치	5 년

비 품	5 년

시 설 장 치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소 프 트 웨 어	5 년

라 이 선 스	5 년

한편, 회사는 연구활동에 대한 지출을 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

회사는 소프트웨어 개발 및 공급, 상품의 판매 사업을 하고 있으며, 컨설팅, 시스템구축, 운영 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

회사는 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

운영서비스는 고객이 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비하므로 정액법으로 수익을 인식하고 있으며, 상품의 판매 수익은 재화의 인도시점에 인식됩니다.

2.19 리스(1) 리스이용자

회사는 부동산과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용비품 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

다수의 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 공장자동화와 관련된 소프트웨어의 개발 및 판매가 주요 사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 대부분의 매출이 국내에서 발생하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 3월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 총계약수익 및 추정총계약원가

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 용역변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 용역수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석25 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다(주석13 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험 관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

회사는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	-	-	USD	11,962	17,584

매출채권	USD	584,928	839,313	USD	1,172,281	1,723,253

(나) 민감도분석

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	83,931	(83,931)	174,084	(174,084)

(2) 이자율위험(가) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	1,000,000	100%	1,000,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.

(나) 민감도 분석

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(1,000)	(1,000)	(1,000)	(1,000)

하락 시	1,000	1,000	1,000	1,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 30일~90일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

당기말	60일 이내연체 및 정상	60일 초과연체	합 계

매출채권

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%

총 장부금액	2,999,133	-	2,999,133

손실충당금	-	-	-

계약자산

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%

총 장부금액	471,828	111,115	582,943

손실충당금	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	60일 이내연체 및 정상	60일 초과연체	합 계

매출채권

기대 손실률	0.00%	100.00%	0.36%

총 장부금액	4,249,336	15,400	4,264,736

손실충당금	-	(15,400)	(15,400)

계약자산

기대 손실률	0.00%	7.63%	3.11%

총 장부금액	1,154,896	793,984	1,948,880

손실충당금	-	(60,548)	(60,548)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초	(15,400)	(60,548)	-	-

신규	-	-	(15,400)	(60,548)

제각	-	60,548	-	-

환입	15,400	-	-	-

기말	-	-	(15,400)	(60,548)

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손충당금환입(대손상각비)'로 당기손익에 인식된금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대손충당금환입(대손상각비)

손실충당금의 변동	15,400	(75,948)

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기 및 전기 중 상각후원가로 측정하는기타 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 차입금 한도(주석33 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

매입채무	496,835	-	496,835

기타금융부채(주1)	531,564	55,585	587,149

차입금	1,004,497	-	1,004,497

리스부채	744,736	2,216,692	2,961,428

합 계	2,777,632	2,272,277	5,049,909

(단위: 천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

매입채무	885,992	-	885,992

기타금융부채(주1)	665,182	49,076	714,258

차입금	1,008,598	-	1,008,598

리스부채	573,114	91,200	664,314

합 계	3,132,886	140,276	3,273,162

(주1) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	1,000,000	1,000,000

차감: 현금및현금성자산	(2,053,007)	(15,076,131)

순부채	(1,053,007)	(14,076,131)

자본총계	23,724,141	22,142,769

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 현금및현금성자산이 순부채를 초과합니다.

5. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,053,007	2,053,007	15,076,131	15,076,131

단기금융상품	20,411,065	20,411,065	6,334,000	6,334,000

매출채권	2,999,133	2,999,133	4,249,336	4,249,336

당기손익-공정가치 금융자산	1,239,011	1,239,011	212,350	212,350

기타유동금융자산	860,306	860,306	791,898	791,898

장기금융상품	134,000	134,000	-	-

기타비유동금융자산	607,480	607,480	543,380	543,380

합 계	28,304,002	28,304,002	27,207,095	27,207,095

금융부채

매입채무	496,835	496,835	885,992	885,992

기타유동금융부채(주1)	531,564	531,564	665,182	665,182

단기차입금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

기타비유동금융부채(주1)	55,585	55,585	49,076	49,076

합 계	2,083,984	2,083,984	2,600,250	2,600,250

(주1) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는

금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,019,447	219,564	1,239,011

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	212,350	212,350

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산	소프트웨어공제조합	219,564	212,350	3	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	MMF금융상품	1,019,447	-	2	(주2)

(주1) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(주2) 금융상품의 구성자산의 관측가능한 시장 정보를 바탕으로 운영사 고시금액에 따라 가치평가를 수행하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 수준 2와 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	212,350	190,869

취득	47,463,969	62,934,906

처분	(46,444,604)	(62,917,856)

평가손익	7,296	4,431

기말	1,239,011	212,350

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,053,007	15,076,131

장단기금융상품	20,545,065	6,334,000

매출채권	2,999,133	4,249,336

기타금융자산	1,467,786	1,335,278

당기손익-공정가치 금융자산	1,239,011	212,350

합 계	28,304,002	27,207,095

상각후원가 금융부채

매입채무	496,835	885,992

기타금융부채(주1)	587,149	714,258

차입금	1,000,000	1,000,000

합 계	2,083,984	2,600,250

(주1) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

6.2 금융상품 범주별 손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	7,296	4,431

상각후원가 금융자산

이자수익	698,848	867,245

대손충당금환입(대손상각비)	15,400	(75,948)

기타의대손상각비	(11,600)	-

외환손익	(101,301)	148,568

상각후원가 금융부채

이자비용(주1)	(8,034)	(23,669)

합 계	600,609	920,627

(주1) 리스부채와 관련된 이자비용은 제외했습니다.

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	-

단기은행예치금(주1)	2,053,007	15,076,131

합 계	2,053,007	15,076,131

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기사채	19,211,065	5,000,000

정기예금	1,200,000	1,334,000

합 계	20,411,065	6,334,000

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당기말	전기말	사용제한내역

보통예금	중소기업은행 등	401,661	149,369	정부보조금

단기금융상품	한국증권금융	200,000	334,000	우리사주대출보증

단기금융상품	중소기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금담보

당기손익-공정가치 금융자산	소프트웨어공제조합	219,564	212,350	보증질권설정

장기금융상품	한국증권금융	134,000	-	우리사주대출보증

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	2,999,133	4,264,736

손실충당금	-	(15,400)

매출채권(순액)	2,999,133	4,249,336

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	80,389	-	80,389	67,226	-	67,226

미수금	623,417	-	623,417	535,725	-	535,725

보증금	156,500	607,480	763,980	188,947	543,380	732,327

총 장부금액	860,306	607,480	1,467,786	791,898	543,380	1,335,278

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	860,306	607,480	1,467,786	791,898	543,380	1,335,278

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	236,630	89,793

선급비용	48,681	33,234

합 계	285,311	123,027

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산은 없으며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,655,509천원(전기: 2,229,338천원) 입니다.

11. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

수익증권(MMF)	1,019,447	-

비유동항목

소프트웨어공제조합	219,564	212,350

합 계	1,239,011	212,350

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	212,350	190,869

취득	47,463,969	62,934,906

처분	(46,444,604)	(62,917,856)

평가손익	7,296	4,431

기말	1,239,011	212,350

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	기계장치	시설장치	비품	합계

장부가액	3	133,729	261,757	395,489

취득원가	42,044	303,680	990,910	1,336,634

감가상각누계액	(42,041)	(169,951)	(540,286)	(752,278)

정부보조금	-	-	(188,867)	(188,867)

(단위: 천원)

전기말	기계장치	시설장치	비품	합계

장부가액	36	139,758	289,761	429,555

취득원가	42,044	253,180	838,923	1,134,147

감가상각누계액	(41,495)	(113,422)	(436,120)	(591,037)

정부보조금	(513)	-	(113,042)	(113,555)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기계장치	시설장치	비품	합계

기초 장부가액	37	139,757	289,761	429,555

취득	-	50,500	78,265	128,765

처분	-	-	(1,934)	(1,934)

감가상각	(34)	(56,528)	(104,335)	(160,897)

기말 장부가액	3	133,729	261,757	395,489

(단위: 천원)

전기	기계장치	시설장치	비품	합계

기초 장부가액	525	150,385	233,004	383,914

취득	-	39,125	161,235	200,360

처분	-	-	(3,363)	(3,363)

감가상각	(489)	(49,753)	(101,115)	(151,357)

기말 장부가액	36	139,757	289,761	429,555

감가상각비는 포괄손익계산서상 98,617천원(전기: 85,661천원)은 매출원가에, 62,279천원(전기: 65,696천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	2,520,996	605,774

차량운반구	34,309	2,866

리스부채

유동	559,142	536,351

비유동	1,961,080	90,118

당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	건물	차량운반구	합계

기초 장부가액	605,774	2,866	608,640

취득	2,520,996	47,505	2,568,501

감가상각	(522,700)	(16,062)	(538,762)

처분	(83,074)	-	(83,074)

기말 장부가액	2,520,996	34,309	2,555,305

기말 취득원가	2,547,755	47,505	2,595,260

기말 감가상각누계액	(26,759)	(13,196)	(39,955)

(단위: 천원)

전기	건물	차량운반구	합계

기초 장부가액	1,099,540	20,066	1,119,606

취득	28,934	-	28,934

감가상각	(522,700)	(17,200)	(539,900)

기말 장부가액	605,774	2,866	608,640

기말 취득원가	1,128,474	51,600	1,180,074

기말 감가상각누계액	(522,700)	(48,734)	(571,434)

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	522,700	522,700

차량운반구	16,062	17,200

합 계	538,762	539,900

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	39,399	85,162

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	274,746	295,115

소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	13,094	12,807

당기 중 리스의 총 현금유출은 875,733천원(전기: 863,275천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	라이선스	소프트웨어	합계

장부가액	31,276	3,425	34,701

취득원가	146,531	266,615	413,146

감가상각누계액	(115,255)	(253,690)	(368,945)

정부보조금	-	(9,500)	(9,500)

(단위: 천원)

전기말	라이선스	소프트웨어	합계

장부가액	39,391	16,070	55,461

취득원가	144,111	264,175	408,286

감가상각누계액	(103,802)	(232,605)	(336,407)

정부보조금	(918)	(15,500)	(16,418)

(2) 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	라이선스	소프트웨어	합계

기초 장부가액	39,391	16,070	55,461

취득	2,420	2,440	4,860

상각	(10,535)	(15,085)	(25,620)

기말 장부가액	31,276	3,425	34,701

(단위: 천원)

전 기	라이선스	소프트웨어	합계

기초 장부가액	38,704	59,970	98,674

취득	14,061	-	14,061

상각	(13,374)	(43,900)	(57,274)

기말 장부가액	39,391	16,070	55,461

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 8,475천원(전기: 7,278천원)은 매출원가에 17,145천원(전기: 49,996천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,016,506천원(전기: 2,009,210천원)이 발생하였으며 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되었습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	매입채무	496,835	885,992

기타금융부채

미지급금	701,534	1,061,188

미지급비용	552,878	558,635

소 계	1,751,247	2,505,815

비유동	기타금융부채

장기미지급금	55,585	49,076

합 계	1,806,832	2,554,891

16. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	92,783	85,436

부가세예수금	437,888	462,586

선수수익	387,808	149,197

장기종업원급여	64,446	51,113

소 계	982,925	748,332

비유동	장기종업원급여	690,546	391,461

합 계	1,673,471	1,139,793

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	중소기업은행(주1)	2026-09-02	0.67	700,000	700,000

2026-09-02	0.67	300,000	300,000

소 계	1,000,000	1,000,000

(주1) 중소기업은행 차입금에 대해서는 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33번 참조).

18. 종업원급여18.1 확정기여형퇴직급여제도

회사는 자격요건을 갖춘 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 각각 1,042,669천원 및 1,032,140천원이며, 당기말 및 전기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련한 미지급비용은 각각 93,493천원 및 152,287천원입니다.

18.2 확정급여형퇴직급여제도

회사는 자격요건을 갖춘 임원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개년 평균연봉을 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 알파제이보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	84,015	69,492

순이자원가	25,411	25,795

종업원 급여에 포함된 총 비용	109,426	95,287

당기 비용은 모두 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	980,698	821,857

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	980,698	821,857

(3) 당기와 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	821,857	654,099

당기근무원가	84,015	69,492

이자비용	25,411	25,795

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(187)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(6,287)	43,300

- 예측치와 실제치의 발생 결과	55,702	29,358

보고기간말 금액	980,698	821,857

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.49%	3.29%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	3.1% 감소/3.3% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	3.3% 증가/3.2% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 확정급여채무 가중평균만기는 3.30년입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	(28,997)	(84,263)

총 당기법인세	(28,997)	(84,263)

이연법인세

일시적차이의 증감	-	109,409

총이연법인세	-	109,409

법인세비용(수익)	(28,997)	25,146

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,601,789	(117,539)

적용세율로 계산된 법인세비용	312,774	(11,636)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	24,156	6,756

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(47,032)

- 세액공제/감면 및 이월결손금 사용	(282,022)	(37,212)

- 이연법인세 미인식	(94,528)	(25,240)

- 전기법인세 환급액	(28,997)	(84,263)

- 기타	39,620	223,773

법인세비용	(28,997)	25,146

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	(49,415)	-	(49,415)	(72,470)	-	(72,470)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	당기손익	당기말

매출채권및기타채권	(5,091)	(12,595)	(17,686)

유형자산	8,135	28,538	36,673

사용권자산	(60,255)	(501,912)	(562,167)

무형자산	13,428	(10,636)	2,792

투자자산	(1,832)	(3,847)	(5,679)

매입채무및기타채무	110,815	622,791	733,606

퇴직급여채무	96,439	139,883	236,322

충당부채	132,594	13,742	146,336

세무상결손금	218,303	(16,396)	201,907

세액공제	1,938,422	511,350	2,449,772

소 계	2,450,958	770,918	3,221,876

이연법인세자산 인식제외 금액(주1)	(2,450,958)	(770,918)	(3,221,876)

이연법인세자산(부채)	-	-	-

(주1) 차감할 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 미래 과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

전기	기초	당기손익	전기말

매출채권및기타채권	(432)	(4,659)	(5,091)

유형자산	(13,589)	21,724	8,135

사용권자산	(233,998)	173,743	(60,255)

무형자산	90,428	(77,000)	13,428

투자자산	(2,944)	1,112	(1,832)

매입채무및기타채무	346,547	(235,732)	110,815

퇴직급여채무	160,354	(63,915)	96,439

충당부채	82,516	50,078	132,594

세무상결손금	-	218,303	218,303

세액공제	2,518,803	(580,381)	1,938,422

소 계	2,947,685	(496,727)	2,450,958

이연법인세자산 인식제외 금액(주1)	(2,838,276)	387,318	(2,450,958)

이연법인세자산 인식대상 금액	109,409	(109,409)	-

이연법인세자산(부채)	109,409	(109,409)	-

(주1) 차감할 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 미래 과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	427,356	12,253

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	163,054	60,498

소계	590,410	72,751

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(427,356)	(12,253)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(163,054)	(60,498)

소계	(590,410)	(72,751)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및세무상결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적 차이	570,197	294,233	실현가능성 불확실

세무상결손금	201,907	218,303

세액공제(주1)	2,449,772	1,938,422

소계	3,221,876	2,450,958

(주1) 미사용 세액공제 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과5년이내	5년초과	합 계

연구인력개발비세액공제	-	327,652	1,157,240	1,484,892

사회보험세액공제	-	-	461,870	461,870

고용증대기업세액공제	-	-	429,760	429,760

통합고용증대세액공제	-	-	73,250	73,250

20. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

복구충당부채	공사손실충당부채	기타충당부채	복구충당부채	공사손실충당부채	기타충당부채

기초	54,191	22,074	857,768	45,295	-	-

환입	(44,782)	(22,074)	(857,768)	-	-	-

전입	32,651	162,546	-	7,174	22,074	857,768

상각	1,722	-	-	1,722	-	-

기말	43,782	162,546	-	54,191	22,074	857,768

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 5,037,930주(전기말 보통주 5,037,930주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	4,987,730	498,773	16,827,612	17,326,385

주식매수선택권 행사	50,200	5,020	348,202	353,222

전기말	5,037,930	503,793	17,175,814	17,679,607

당기말	5,037,930	503,793	17,175,814	17,679,607

22. 기타자본항목

(1) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식매입선택권

당기	전기

전기말	-	68,975

주식보상비용	-	-

주식매수선택권행사	-	(68,975)

당기말	-	-

(2) 회사가 회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여방법	신주교부, 자기주식교부형

대상자	임직원

부여일	2021-08-09

부여수량	265,000

가득조건	행사시작일까지 용역제공

행사가능일	2023-08-10~2026-08-09

(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일자	2021-08-09

기초자산가격	5,289원/주

행사가격	5,680원/주

기초자산가격 변동성	7.37%

옵션만기	2026-08-09

기대행사기간	2.6년

무위험이자율	1.75%

공정가치	1,374원/주

(4) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	-	50,200

행사	-	(50,200)

기말	-	-

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	119,390	119,390

미처분이익잉여금	5,925,144	4,343,773

합 계	6,044,534	4,463,163

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2026년 3월 30일	처분확정일: 2025년 3월 28일

미처분 이익잉여금	5,925,144	4,343,773

전기이월이익잉여금	4,343,773	4,558,929

순확정급여부채의 재측정요소	(49,415)	(72,470)

당기순이익	1,630,786	(142,686)

이익잉여금 처분액	1,108,345	-

이익준비금	100,759	-

보통주배당금 현금배당주당배당금(률) 제21(당)기 : 200원(200%)	1,007,586	-

차기이월 미처분이익잉여금	4,816,799	4,343,773

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 당기와 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	25,620,442	29,636,481

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부 고객으로부터의 수익금액을 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

당기	공장자동화 소프트웨어	합 계

국내	싱가폴	베트남	미국	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	23,292,608	398,578	106,723	1,580,650	241,883	25,620,442

수익인식 시점

한 시점에 인식	25,000	-	2,779	-	-	27,779

기간에 걸쳐 인식	23,267,608	398,578	103,944	1,580,650	241,883	25,592,663

(단위: 천원)

전기	공장자동화 소프트웨어	합 계

국내	싱가폴	베트남	미국	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	24,960,195	327,778	522,155	3,788,285	38,068	29,636,481

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	24,960,195	327,778	522,155	3,788,285	38,068	29,636,481

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계약자산

계약자산	582,943	1,948,880

대손충당금	-	(60,548)

소 계	582,943	1,888,332

계약부채

계약부채	351,723	1,300,070

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객 1	6,031,700	7,714,630

고객 2	5,724,692	5,769,732

고객 3	2,873,680	516,320

고객 4(주1)	1,475,714	3,422,592

(주1) 당기 매출이 당사의 총매출액의 10%미만이나, 전기 매출이 당사의 총매출액의 10%이상 입니다.

25. 용역계약

(1) 당기와 전기 중 프로젝트 현황 및 프로젝트 계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 계약잔액	7,716,711	7,872,859

증감액(주1)	23,770,385	29,480,333

수익 인식액	25,620,442	29,636,481

기말 계약잔액	5,866,654	7,716,711

(주1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동 및 환율변동에 따른 변동액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 및 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	28,300,301	32,881,349

가산 : 누적이익	14,817,833	16,922,512

누적공사수익 합계	43,118,134	49,803,861

차감 : 진행청구액	42,886,914	49,155,051

계약자산	582,943	1,948,880

계약부채	351,723	1,300,070

(주1) 당기말 현재 계약자산에 대한 충당금은 없으며, 전기말 계약자산에 대한 손실충당금은 60,547천원 입니다.

(3) 당기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사의변동	초과청구공사의 변동

당기	-	14,305	(14,305)	(13,172)	(1,133)	(13,172)	-

(4) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목	발주처(주1)	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

물류 제어 시스템 셋업	A사	2024-05-17	2025-03-31	2,485,180	100.00%	-	-	-	-

배터리 모듈 MES시스템 구축	B사	2024-12-24	2025-11-30	2,400,000	100.00%	-	-	1,056,000	-

합 계	-	-	1,056,000	-

(주1) 상기 발주처는 당사의 영업기밀에 해당되어 간략히 기재하였습니다.

(5) 자산으로 인식한 계약이행원가

당기말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가는 16,096천원(전기: 12,958천원)이며, 재무상태표 상 기타유동자산에 포함되어 있습니다.

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,144,188	1,464,558

퇴직급여	156,848	166,846

복리후생비	115,542	174,620

여비교통비	38,048	123,090

접대비	18,658	48,219

세금과공과	105,348	104,388

감가상각비	212,543	210,242

차량유지비	7,243	5,594

경상연구개발비	1,016,506	2,009,210

교육훈련비	1,585	41,253

지급수수료	272,836	224,864

광고선전비	108,700	53,177

무형자산상각비	16,935	47,744

기타	(661,512)	1,031,817

판매비와관리비의 합계	2,553,468	5,705,622

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 매입액	1,655,509	2,229,338

외주가공비	4,753,055	5,959,094

급여	12,810,076	13,479,508

퇴직급여	1,152,094	1,127,427

감가상각비	699,659	691,257

기타	3,664,127	7,219,578

매출원가 및 판매비와관리비 합계	24,734,520	30,706,202

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	25,269	62,427

외화환산이익	-	98,425

유형자산처분이익	11,071	208

복구충당부채환입	44,782	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	7,296	4,431

잡이익	123,061	50,656

합 계	211,479	216,147

기타비용

기부금	5,400	5,400

외환차손	106,826	11,052

외화환산손실	19,744	1,232

유형자산처분손실	1,568	2,974

기타의대손상각비	11,600	-

잡손실	166	-

합 계	145,304	20,658

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	698,848	867,245

금융비용

이자비용	49,155	110,553

30. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 천원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	1,630,786	(142,686)

가중평균유통보통주식수(주1)	15,113,790	15,077,580

기본주당순이익(원)	108	(9)

(주1) 가중평균 유통보통주식수

구분	당기	전기

유통보통주식수(주)	가중치	가중평균유통보통주식수(주)	유통보통주식수(주)	가중치	가중평균유통보통주식수(주)

기초	15,113,790	365일/365일	15,113,790	14,963,190	366일/366일	14,963,190

주식매수선택권 행사	-	-	-	150,600	278일/366일	114,390

가중평균유통보통주식수(주2)	15,113,790	-	15,113,790	15,113,790	-	15,077,580

(주2) 보고기간 후인 2026년 1월 26일 이사회 결의를 통해 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자(소유주식 1주당 2주 배정)가 실행되었습니다. 회사는 무상증자 효과를 반영하여 당기 및 비교표시된 전기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 재계산하였습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기말 기준 현재 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일 합니다.

31. 배당금

당기에 지급된 배당금은 없으며(전기 997,546천원), 당 회계연도에 대한 주당 배당금및 총 배당금은 각각 주당 200원과 1,007,586천원으로 2026년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	1,630,787	(142,686)

조정항목:	(606,918)	969,205

대손상각비(환입)	(15,400)	75,948

감가상각비	699,659	691,257

퇴직급여	109,426	95,288

외화환산손실	19,744	1,232

유형자산처분손실	1,568	2,974

공사손실충당금전입액	140,472	22,074

이자비용	49,155	110,553

법인세비용(수익)	(28,997)	25,146

무형자산상각비	25,620	57,274

기타의대손상각비	11,600	-

기타충당부채전입액(환입)	(857,768)	857,768

복구충당부채환입	(44,782)	-

외화환산이익	-	(98,425)

유형자산처분이익	(11,071)	(208)

이자수익	(698,848)	(867,245)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(7,296)	(4,431)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	1,132,188	(327,069)

외상매출금	1,245,860	(2,315,448)

계약자산	1,305,390	534,980

미수금	(87,691)	(149,562)

선급금	(146,837)	21,193

선급비용	(15,447)	528,421

외상매입금	(389,157)	(128,628)

계약부채	(948,346)	912,985

미지급금	(360,002)	(180,610)

예수금	7,347	2,482

부가세예수금	(24,697)	71,809

미지급비용	(5,258)	94,919

선수수익	238,609	104,764

장기종업원급여	312,417	175,626

영업으로부터 창출된 현금	2,156,057	499,450

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융상품 유동성 대체	-	234,000

보증금의 유동성 대체	64,000	396,000

사용권자산의 취득	2,568,501	28,934

주식매수선택권 행사	-	68,975

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	기타	당기말

단기차입금	1,000,000	-	-	-	1,000,000

미지급금(기술료)	1,902	2,657	(1,227)	-	3,332

장기미지급금	49,076	6,508	-	-	55,584

리스부채	626,469	-	(548,494)	2,442,248	2,520,223

합 계	1,677,447	9,165	(549,721)	2,442,248	3,579,139

(단위: 천원)

구 분	전기초	증가	감소	기타	전기말

단기차입금	1,000,000	1,000,000	(1,000,000)	-	1,000,000

미지급금(기술료)	1,112	675	(204)	319	1,902

장기미지급금	32,479	17,824	-	(1,226)	49,077

유동장기차입금	66,640	-	(66,640)	-	-

리스부채	1,074,951	-	(470,191)	21,708	626,468

합 계	2,175,182	1,018,499	(1,537,035)	20,801	1,677,447

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	약정한도	차입잔액

중소기업자금대출	중소기업은행	1,000,000	1,000,000

(2) 당기말 현재 타인에게 제공받고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보증제공처	한도액	사용금액

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	설치공사 등	13,612,994	2,818,491

(3) 당기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자

당기손익-공정가치 금융자산	출자금	219,564	219,564	소프트웨어공제조합

단기금융상품	차입금보증	1,000,000	1,100,000	중소기업은행

우리사주대출보증	200,000	200,000	한국증권금융

장기금융상품	우리사주대출보증	134,000	134,000	한국증권금융

(4) 회사는 당기말 현재 ㈜하나은행과 50백만원을 한도로 '전자방식 외상매출채권 담보대출약정'을 체결하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	㈜에스피시스템스	㈜에스피시스템스

기타특수관계자	㈜에스피디앤알	㈜에스피디앤알

SP USA Corp.	SP USA Corp.

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.	SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.

부산로봇사업협동조합	부산로봇사업협동조합

주요경영진	주요경영진

SP JAPAN Co.,Ltd.(주1)	-

(주1) 당기 중 지배기업인 ㈜에스피시스템스가 취득한 종속기업으로 기타 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

매출	매입	매출	매입

㈜에스피시스템스	225,913	-	278,913	150,000

(3)당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	매출채권	계약부채

㈜에스피시스템스	1,444	41,712

(단위: 천원)

전기말	매출채권	계약자산

㈜에스피시스템스	1,650	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	배당금의 지급	주식매수선택권 행사

당기	전기	당기	전기

㈜에스피시스템스	-	459,600	-	-

주요경영진	-	213,400	-	56,800

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	535,295	569,342

퇴직급여	109,426	167,758

합 계	644,721	737,100