엠아이큐브솔루션 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(가) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.- 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(나) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	9,723,500	5,016,659	4,706,842

조정액 :

확정급여채무(*1)	-	34,611	(34,611)

장기종업원급여채무(*2)	-	195,246	(195,246)

유형자산(*3)	89,681	-	89,681

무형자산	(1,374,121)	-	(1,374,121)

수익인식기준	-	(3,134)	3,134

사용권자산 및 리스부채	651,555	651,555	-

국고보조금	5,092	5,092	-

장애인고용부담금	-	43,915	(43,915)

조정액 합계	(627,793)	927,285	(1,555,078)

한국채택국제회계기준	9,095,707	5,943,944	3,151,763

② 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	9,110,255	5,729,907	3,380,348

조정액 :

확정급여채무(*1)	-	22,176	(22,176)

장기종업원급여채무(*2)	-	221,180	(221,180)

유형자산(*3)	114,022	-	114,022

무형자산	(1,259,042)	-	(1,259,042)

수익인식기준	-	123,174	(123,174)

사용권자산 및 리스부채	296,327	315,201	(18,874)

국고보조금	1,021	1,021	-

장애인고용부담금	-	46,427	(46,427)

조정액 합계	(847,672)	729,179	(1,576,851)

한국채택국제회계기준	8,262,583	6,459,086	1,803,497

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기순이익	총포괄손익

과거 회계기준	(1,273,394)	(1,273,394)

조정액 :

확정급여채무(*1)	(18,130)	12,435

장기종업원급여채무(*2)	(25,934)	(25,934)

유형자산(*3)	24,341	24,341

무형자산	115,079	115,079

수익인식기준	(126,308)	(126,308)

사용권자산 및 리스부채	(18,874)	(18,874)

장애인고용부담금	(2,512)	(2,512)

조정액 합계	(52,338)	(21,773)

한국채택국제회계기준	(1,325,732)	(1,295,167)

(*1,2) 확정급여채무 및 장기종업원급여에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.(*3) 일부 정률법 적용하던 유형자산 감가상각방법을 모두 정액법 적용하고 소급 수정함.

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

(가) 당분기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	약정한도	차입잔액

중소기업자금대출 등	중소기업은행 등	1,091,630	1,091,630

(나) 당기말 현재 타인에게 제공받고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	내 역	보 증 제 공 처	한 도 액	사 용 금 액

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	설치공사 등	11,540,183	3,025,956

㈜에스피시스템스	차입금보증	중소기업은행	1,200,000	1,200,000

서울보증보험	계약이행보증 등	설치공사 등	75,480	75,480

(다) 회사는 ㈜하나은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, ㈜하나은행은 50백만원을 한도로 거래처에 대한 대금지급을 대행하고 있습니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기3분기	매출채권	909,290	-	-

계약자산	2,361,897	714,151	30.2%

기타유동금융자산	885,978	-	-

기타비유동금융자산	147,580	-	-

기타유동자산	454,811	-	-

합계	4,759,556	714,151	15.0%

제18기	매출채권	2,388,704	-	-

계약자산	2,101,634	714,151	34.0%

기타유동금융자산	577,738	-	-

기타비유동금융자산	383,630	-	-

기타유동자산	368,197	-	-

합계	5,819,903	714,151	12.3%

제17기	매출채권	1,889,435	-	-

계약자산	1,311,201	722,843	55.1%

기타유동금융자산	504,824	-	-

기타비유동금융자산	147,630	-	-

기타유동자산	261,712	-	-

합계	4,114,802	722,843	17.6%

(2) 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구 분	제19기 3분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	714,151	722,843	722,843

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(8,692)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	714,151	714,151	722,843

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 개별적으로 손상된 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	893,890	15,400	-	-	909,290

특수관계자	-	-	-	-	-

계	893,890	15,400	-	-	909,290

구성비율	98.31%	1.69%	-	-	-

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황

(단위:천원)

계정과목	제19기 3분기	제18기	제17기	비고

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	34,646	-

상품	-	-	450	-

합 계	-	-	35,096	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	-	-	0.44%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	-	897.5회	308.2회	-

(2) 재고자산의 실사내용

구분	제19기 3분기	제18기	제17기

실사일자	2023.09.30	2022.12.30	2021.12.31

입회 외부인	-	-	-

- 재무상태표일과 재고실사일 사이에 차이가 발생하는 경우 재고실사일 현재 재고자산과 재무상태표 이후 재고자산수불을 확인하여 재고자산을 확정합니다.

(3) 장기체화재고 등 현황재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당사는 보고서 제출일 현재 장기체화 재고가 존재하지 않습니다. 라. 수주계약 현황 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

엠아이큐브솔루션	23년 ITO 운영	B사	2023.01.27	2023-12-31	1,829,610	75.1	-	-	167,108	-

엠아이큐브솔루션	전사 TC/EES 운영	A사	2023.01.31	2023-12-31	2,805,920	75.0	-	-	-	-

엠아이큐브솔루션	MES 3.0 운영	C사	2023.02.24	2024-02-28	2,004,400	58.3	-	-	-	-

엠아이큐브솔루션	MES 통합 구축	D사	2023.03.22	2024-04-30	1,291,000	48.3	-	-	426,030	-

합 계	-	-	-	593,138	-

주1) 상기 발주처는 당사의 영업기밀에 해당되어 간략히 기재하였습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	21,101,464	21,101,464	5,153,620	5,153,620

매출채권	909,290	909,290	2,388,704	2,388,704

당기손익-공정가치 금융자산	190,869	190,869	186,132	186,132

장기금융상품	134,878	134,878	-	-

기타유동금융자산	885,978	885,978	577,738	577,738

기타비유동금융자산	147,580	147,580	383,630	383,630

합 계	23,370,059	23,370,059	8,689,824	8,689,824

금융부채

매입채무	514,033	514,033	801,470	801,470

기타유동금융부채(주1)	465,451	465,451	523,059	523,059

단기차입금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

유동성장기부채	91,630	91,630	99,960	99,960

장기차입금	-	-	66,640	66,640

기타비유동금융부채(주1)	33,574	33,574	33,575	33,575

합 계	2,104,688	2,104,688	2,524,704	2,524,704

(주1) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	190,869	190,869

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	186,132	186,132

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산	소프트웨어공제조합	190,869	186,132	3	(주1)

(주1) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.(4) 당분기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초	186,132	181,145

취득	-	-

평가손익	4,737	4,987

기말	190,869	186,132