엠아이큐브솔루션 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항엠아이큐브솔루션 주식회사(이하 '회사')는 2005년 8월에 설립되어 공장자동화와 관련된 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 503,793천원으로, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

주식회사 에스피시스템스(주1)	2,298,000	45.61

박 문 원	934,000	18.54

우리사주조합	118,518	2.35

기 타	1,687,412	33.50

합 계	5,037,930	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,085,100	3,085,100	21,637,628	21,637,628

단기금융상품	19,000,000	19,000,000	-	-

매출채권	1,582,612	1,582,612	1,905,419	1,905,419

당기손익-공정가치 측정 금융자산	212,350	212,350	190,869	190,869

기타유동금융자산	609,884	609,884	995,334	995,334

장기금융상품	134,000	134,000	134,000	134,000

기타비유동금융자산	543,380	543,380	147,580	147,580

합 계	25,167,326	25,167,326	25,010,830	25,010,830

금융부채

매입채무	730,835	730,835	1,014,620	1,014,620

기타유동금융부채(주1)	1,420,002	1,420,002	587,305	587,305

단기차입금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

유동성장기부채	41,650	41,650	66,640	66,640

장기차입금	-	-	-	-

기타비유동금융부채(주1)	32,479	32,479	32,479	32,479

합 계	3,224,966	3,224,966	2,701,044	2,701,044

(주1) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

(2) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	212,350	212,350

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	190,869	190,869

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산	소프트웨어공제조합	212,350	190,869	3	(주1)

(주1) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	190,869	186,132

취득	17,050	-

평가손익	4,431	4,737

기말	212,350	190,869

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 당분기와 전분기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,449,563	5,651,391

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부 고객으로부터의 수익금액을 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

당분기	공장자동화 소프트웨어	합 계

국내	싱가폴	중국	헝가리	미국	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	6,238,321	34,089	-	-	1,139,086	38,068	7,449,564

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	-	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	6,238,321	34,089	-	-	1,139,086	38,068	7,449,564

(단위: 천원)

전분기	공장자동화 소프트웨어	합 계

국내	싱가폴	중국	헝가리	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	5,460,334	-	-	-	191,056	5,651,390

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	5,460,334	-	-	-	191,056	5,651,390

(3) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 및 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	17,902,920	28,637,774

가산 : 누적이익	9,661,114	15,083,412

누적공사수익합계	27,564,034	43,721,186

차감 : 진행청구액	25,907,370	41,677,319

계약자산	2,476,595	2,469,823

계약부채	819,931	425,956

(4) 당분기와 전기 중 프로젝트 현황 및 프로젝트 계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 계약잔액	7,872,859	7,630,929

증 감 액 (주1)	13,295,567	24,394,114

수 익 인 식 액	7,449,563	24,152,184

기말 계약잔액	13,718,863	7,872,859

(주1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동 및 환율변동에 따른 변동액입니다.

6. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	약정한도	차입잔액

중소기업자금대출 등	중소기업은행 등	1,041,650	1,041,650

(2) 당분기말 현재 타인에게 제공받고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내 역	보 증 제 공 처	한 도 액	사 용 금 액

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	설치공사 등	12,918,279	3,961,428

㈜에스피시스템스	차입금보증	중소기업은행	1,200,000	1,200,000

서울보증보험	계약이행보증 등	설치공사 등	2,400	2,400

(3) 당분기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자

당기손익-공정가치 금융자산	출자금	212,350	212,350	소프트웨어공제조합

(4) 회사는 ㈜하나은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, ㈜하나은행은 50백만원을 한도로 거래처에 대한 대금지급을 대행하고 있습니다.

7. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

지배기업	㈜에스피시스템스	㈜에스피시스템스

기타특수관계자	㈜에스피디앤알	㈜에스피디앤알

SP USA Corp.	SP USA Corp.

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.	SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.

부산로봇사업협동조합	부산로봇사업협동조합

주요경영진	주요경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

㈜에스피시스템스	113,506	-	-	-

(3) 당분기와 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	매출채권	계약자산	계약부채	미지급금

㈜에스피시스템스	-	44,593	-	459,600

(단위: 천원)

전기말	매출채권	계약자산	계약부채	미지급금

㈜에스피시스템스	62,700	7,087	-	-

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내 역	보 증 제 공 처	한 도 액	사 용 금 액

㈜에스피시스템스	차입금보증	중소기업은행	1,200,000	1,200,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	146,850	104,559

퇴직급여	23,822	15,480

주식기준보상	-	3,388

합 계	170,672	123,427