엠아이큐브솔루션 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 21 (당)분기 2025.03.31 현재
회사명 : 엠아이큐브솔루션 주식회사

1. 일반사항엠아이큐브솔루션 주식회사(이하 "회사")는 2005년 8월에 설립되어 공장자동화와 관련된 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2023년 8월 4일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 503,793천원으로, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

주식회사 에스피시스템스	2,298,000	45.61

박 문 원	934,000	18.54

우리사주조합	77,659	1.54

기 타	1,728,271	34.31

합 계	5,037,930	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,000,668	1,000,668	15,076,131	15,076,131

단기금융상품	11,334,001	11,334,001	6,334,000	6,334,000

매출채권	1,791,099	1,791,099	4,249,336	4,249,336

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,425,594	10,425,594	212,350	212,350

기타유동금융자산	950,249	950,249	791,898	791,898

기타비유동금융자산	147,380	147,380	543,380	543,380

합 계	25,648,991	25,648,991	27,207,095	27,207,095

금융부채

매입채무	613,792	613,792	885,992	885,992

기타유동금융부채(주1)	444,774	444,774	665,182	665,182

단기차입금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

기타비유동금융부채(주1)	49,076	49,076	49,076	49,076

리스부채	541,116	541,116	626,469	626,469

합 계	2,648,758	2,648,758	3,226,719	3,226,719

(주1) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	10,206,030	219,564	10,425,594

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	212,350	212,350

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산	소프트웨어공제조합	219,564	212,350	3	(주1)

MMF금융상품	10,206,030	-	2	(주2)

(주1) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였습니다.(주2) 금융상품의 구성자산의 관측가능한 시장 정보를 바탕으로 운영사 고시금액에 따라 가치평가를 수행하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 수준2와 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	212,350	190,869

취득	21,812,892	17,050

처분	(11,652,592)	-

평가손익	52,944	4,431

기말	10,425,594	212,350

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	659	-

단기은행예치금(주1)	1,000,009	15,076,130

합 계	1,000,668	15,076,130

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기사채 등	10,000,001	5,000,000

정기예금	1,334,000	1,334,000

합 계	11,334,001	6,334,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당분기말	전기말	사용제한내역

보통예금	중소기업은행 등	22,629	149,369	정부보조금

단기금융상품	한국증권금융	334,000	334,000	우리사주대출보증

중소기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금 담보

당기손익-공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합	219,564	212,350	보증 질권 설정

6. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

한국투자증권	10,206,030	-

비유동항목

소프트웨어공제조합	219,564	212,350

합 계	10,425,594	212,350

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	212,350	190,869

취득	21,812,892	-

처분	(11,652,592)	-

평가손익	52,944	4,431

기말	10,425,594	195,300

7. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	475,099	605,774

차량운반구	46,184	2,867

리스부채

유동	509,548	536,351

비유동	31,568	90,118

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	건물	차량운반구	합계

기초 장부가액	605,774	2,866	608,640

취득	-	47,505	47,505

감가상각	(130,675)	(4,186)	(134,861)

기말 장부가액	475,099	46,185	521,284

기말 취득원가	1,128,474	47,504	1,175,978

기말 감가상각누계액	(653,375)	(1,320)	(654,695)

(단위: 천원)

전분기	건물	차량운반구	합계

기초 장부가액	1,099,540	20,066	1,119,606

취득	28,934	-	28,934

감가상각	(130,675)	(4,300)	(134,975)

기말 장부가액	997,799	15,766	1,013,565

기말 취득원가	1,128,474	51,600	1,180,074

기말 감가상각누계액	(130,675)	(35,834)	(166,509)

8. 차입금

보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	중소기업은행(주1)	2025-09-02	0.87	700,000	700,000

2025-09-02	0.87	300,000	300,000

소 계	1,000,000	1,000,000

장기차입금	중소기업진흥공단	-	-	-	-

차감: 유동성대체분	-	-

차감계	-	-

9. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	54,622	54,192

공사손실충당부채	-	22,074

기타충당부채	857,768	857,768

합계	912,390	934,034

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

복구충당부채	공사손실충당부채	기타충당부채(*)	복구충당부채

기초	54,192	22,074	857,768	45,295

환입	-	(22,074)	-	-

전입	-	-	-	7,174

상각액	430	-	-	430

기말	54,622	-	857,768	52,899

(주1) 회사는 당분기말 현재 고객으로 부터 접수 받은 클레임에 대하여 대응 중에 있으며, 당분기말 현재 동 클레임에 대한 충당부채 857,768천원을 인식하고 있습니다.

10. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 당분기와 전분기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,049,946	6,049,946	7,449,563	7,449,563

총 수익	6,049,946	6,049,946	7,449,563	7,449,563

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부 고객으로부터의 수익금액을 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

당분기	공장자동화 소프트웨어	합 계

국내	싱가폴	베트남	미국

부문 수익

외부고객으로부터 수익	5,611,125	27,248	84,233	327,340	6,049,946

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	5,611,125	27,248	84,233	327,340	6,049,946

(단위: 천원)

전분기	공장자동화 소프트웨어	합 계

국내	싱가폴	미국	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	6,238,320	34,089	1,139,086	38,068	7,449,563

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	6,238,320	34,089	1,139,086	38,068	7,449,563

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

계약자산

계약자산	742,394	1,948,880

대손충당금	(60,548)	(60,548)

소 계	681,846	1,888,332

계약부채

계약부채	1,033,627	1,300,070

(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	2,074,650	1,866,737

고객 2	1,446,954	1,349,463

고객 3	607,932	536,465

11. 용역계약

(1) 당분기와 전분기 중 프로젝트 현황 및 프로젝트 계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 계약잔액	7,716,711	7,872,859

증감액(주1)	10,256,816	13,295,567

수익 인식액	6,049,946	7,449,563

기말 계약잔액	11,923,581	13,718,863

(주1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동 및 환율변동에 따른 변동액입니다.(2) 당분기말과 전분기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 및 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적발생원가	16,666,610	17,902,920

가산 : 누적이익	7,716,177	9,661,114

누적공사수익 합계	24,382,787	27,564,034

차감 : 진행청구액	24,674,020	25,907,370

계약자산(주1)	742,394	2,476,595

계약부채	1,033,627	819,931

(주1) 당분기말 현재 계약자산에 대한 손실충당금은 60,547천원 입니다.

(3) 당분기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사의변동	초과청구공사의 변동

당분기	110,000	312,771	(202,771)	19,067	(221,838)	42,068	23,001

(4) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손 누계액	총액	대손 충당금

물류 제어 시스템 셋업	F사	2024-05-17	2025-03-31	2,485,180	100.0%	-	-	-	-

배터리 모듈 MES시스템 구축	G사	2024-12-24	2025-11-30	2,400,000	12.6%	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(5) 자산으로 인식한 계약이행원가당분기말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가는 400,142천원이며, 재무상태표상 기타유동자산에 포함되어 있습니다.

12. 우발채무과 약정사항

(1) 당분기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	약정한도	차입잔액

중소기업자금대출	중소기업은행	1,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 현재 타인에게 제공받고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내 역	보 증 제 공 처	한 도 액	사 용 금 액

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	설치공사 등	13,165,717	1,947,119

서울보증보험	계약이행보증 등	설치공사 등	42,499	42,499

(3) 당분기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자

당기손익-공정가치 금융자산	출자금	219,564	219,564	소프트웨어공제조합

단기금융상품	차입금보증	1,000,000	1,100,000	중소기업은행

우리사주대출보증	334,000	334,000	한국증권금융

(4) 회사는 당분기말 현재 ㈜하나은행과 50백만원을 한도로 '전자방식 외상매출채권 담보대출약정'을 체결하고 있습니다.

13. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜에스피시스템스	㈜에스피시스템스

기타특수관계자	㈜에스피디앤알	㈜에스피디앤알

SP USA Corp.	SP USA Corp.

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.	SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.

부산로봇사업협동조합	부산로봇사업협동조합

주요경영진	주요경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

㈜에스피시스템스	4,500	-	113,506	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	매출채권	계약자산

㈜에스피시스템스	1,650	-

(단위: 천원)

전기말	매출채권	계약자산

㈜에스피시스템스	1,650	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	배당금의 지급	주식매수선택권 행사

당분기	전분기	당분기	전분기

㈜에스피시스템스	-	-	-	-

주요경영진	-	-	-	56,800

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	138,727	146,850

퇴직급여	27,356	23,822

주식기준보상	-	-

합 계	166,083	170,672