엠아이큐브솔루션 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 엠아이큐브솔루션 주식회사(이하 '회사')는 2005년 8월에 설립되어 공장자동화와 관련된 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며 2023년 8월 4일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 503,793천원으로, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

주식회사 에스피시스템스	2,298,000	45.61

박 문 원	934,000	18.54

우리사주조합	86,933	1.73

기 타	1,718,997	33.12

합 계	5,037,930	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 개정 기준서

개정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,300,692	2,300,692	21,637,628	21,637,628

단기금융상품	11,181,603	11,181,603	-	-

매출채권	1,980,080	1,980,080	1,905,419	1,905,419

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,680,579	7,680,579	190,869	190,869

장기금융상품	-	-	134,000	134,000

기타유동금융자산	742,199	742,199	995,334	995,334

기타비유동금융자산	543,380	543,380	147,580	147,580

합 계	24,428,533	24,428,533	25,010,830	25,010,830

금융부채

매입채무	417,787	417,787	1,014,620	1,014,620

기타유동금융부채(주1)	580,721	580,721	587,305	587,305

단기차입금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

유동성장기부채	-	-	66,640	66,640

기타비유동금융부채	32,479	32,479	32,479	32,479

리스부채	756,443	756,443	1,074,951	1,074,951

합 계	2,787,430	2,787,430	3,775,995	3,775,995

(주1) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는

금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	7,468,229	212,350	7,680,579

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	190,869	190,869

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융자산	소프트웨어공제조합	212,350	190,869	3	(주1)

MMF 금융상품	7,468,229	-	2	(주2)

(주1) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였습니다.(주2) 금융상품의 구성자산의 관측가능한 시장 정보를 바탕으로 운영사 고시금액에 따라 가치평가를 수행하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 수준2와 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	190,869	186,132

취득	52,663,900	-

처분	(45,220,000)	-

평가손익	45,810	4,737

기말	7,680,579	190,869

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,756	1,503

단기은행예치금	2,298,936	21,636,125

합 계	2,300,692	21,637,628

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	1,234,000	-

단기사채 등	9,947,603	-

합 계	11,181,603	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당분기말	전기말	사용제한내역

보통예금	중소기업은행	171,487	44,759	정부보조금

보통예금	우리은행	116,405	-	정부보조금

단기금융상품	한국증권금융	234,000	-	우리사주대출보증

장기성예금	한국증권금융	-	134,000	우리사주대출보증

6. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 5,037,930주(전기말 보통주 4,987,730주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	3,585,000	358,500	1,451,500	1,810,000

유상증자(주1)	1,246,300	124,630	14,291,517	14,416,147

주식매수선택권 행사(주2)	101,351	10,135	703,060	713,195

주식매수선택권 행사(주3)	10,279	1,028	70,865	71,893

주식매수선택권 행사(주4)	44,800	4,480	310,670	315,150

전기말	4,987,730	498,773	16,827,612	17,326,385

주식매수선택권 행사(주5)	50,200	5,020	348,202	353,222

당분기말	5,037,930	503,793	17,175,814	17,679,607

(주1) 회사는 2023년 8월 1일 코스닥시장에 상장을 위해 일반공모 방식으로 1,246,300주를 발행하였으며, 2023년 8월 4일 코스닥 시장에 상장하였습니다.
(주2) 회사는 2023년 8월 10일 주식매수선택권행사로 신주 101,351주를 발행하였습니다.
(주3) 회사는 2023년 9월 27일 주식매수선택권행사로 신주 10,279주를 발행하였습니다.
(주4) 회사는 2023년 12월 26일 주식매수선택권행사로 신주 44,800주를 발행하였습니다.
(주5) 회사는 2024년 3월 29일 주식매수선택권행사로 신주 50,200주를 발행하였습니다.

7. 기타자본항목

(1) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식매입선택권

당분기	전분기

기초	68,975	140,411

주식보상비용	-	143,499

주식매수선택권행사	(68,975)	(153,380)

기말	-	130,530

(2) 회사가 회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여방법	신주교부, 자기주식교부형

대상자	임직원

부여일	2021-08-09

부여수량	265,000

가득조건	행사시작일까지 용역제공

행사가능일	2023-08-10~2026-08-09

(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일자	2021-08-09

기초자산가격	5,289원/주

행사가격	5,680원/주

기초자산가격 변동성	7.37%

옵션만기	2026-08-09

기대행사기간	2.6년

무위험이자율	1.75%

공정가치	1,374원/주

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	50,200	219,842

행사	(50,200)	(111,630)

소멸	-	(13,212)

기말	-	95,000

8. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 당분기와 전분기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,658,306	21,516,609	6,546,032	17,196,793

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부 고객으로부터의 수익금액을 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

당분기	공장자동화 소프트웨어	합 계

국내	싱가폴	미국	베트남	말레이시아

부문 수익

외부고객으로부터 수익	18,176,988	242,179	2,816,761	242,613	38,068	21,516,609

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	18,176,988	242,179	2,816,761	242,613	38,068	21,516,609

(단위: 천원)

전분기	공장자동화 소프트웨어	합 계

국내	싱가폴

부문 수익

외부고객으로부터 수익	16,865,282	331,511	17,196,793

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	16,865,282	331,511	17,196,793

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

계약자산	2,071,894	2,469,823

대손충당금	(60,548)	-

소 계	2,011,346	2,469,823

계약부채	510,859	425,956

(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	4,294,942	5,203,887

고객 2	5,211,199	3,554,583

고객 3(주1)	1,559,238	2,084,462

고객 4	2,451,068	-

(주1) 당분기 매출이 회사 총매출액의 10%미만이나, 전분기 매출이 회사 총매출액의 10%이상 입니다.

9. 용역계약

(1) 당분기와 전기 중 프로젝트 현황 및 프로젝트 계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 계약잔액	7,872,859	7,630,929

증감액(주1)	24,280,298	19,188,498

수익인식액	21,516,609	17,196,793

기말 계약잔액	10,636,548	9,622,634

(주1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동 및 환율변동에 따른 변동액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 현재 진행중이거나 완료된 투입법 적용 계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적발생원가	27,496,402	20,789,434

가산 : 누적이익	14,142,387	15,976,998

누적공사수익 합계	41,638,789	36,766,432

차감 : 진행청구액	40,077,754	35,022,763

계약자산(주1)	2,071,894	2,361,897

계약부채	510,859	618,228

(주1) 당분기말 현재 계약자산에 대한 손실충당금은 60,547천원 입니다.

(3) 당분기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사의변동	초과청구공사의 변동

당분기	(3,181)	221,289	(224,470)	(220,768)	(3,702)	(96,188)	124,580

(4) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목	발주처(주1)	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손 누계액	총액	대손 충당금

2023년 MES 3.0 시스템 ITO	C사	2023-02-24	2024-02-28	2,004,400	100.0%	-	-	-	-

FCB MES 구축	A사	2022-07-01	2024-03-31	1,899,000	100.0%	-	-	-	-

FCB 물류자동화 개발	A사	2022-05-31	2024-05-31	1,492,387	100.0%	-	-	-	-

MES 통합 구축	D사	2023-03-28	2024-04-30	1,291,000	100.0%	60,548	60,548	-	-

스마트 팹 서비스 활용체계 구축	E사	2023-12-27	2024-10-28	1,970,000	81.6%	227,535	-	-	-

전사 TC/EES 운영	A사	2024-01-24	2024-12-31	3,359,000	75.0%	-	-	307,912	-

2024년 ITO 운영	B사	2024-01-18	2024-12-31	1,977,610	75.1%	-	-	180,675	-

2024년 MES 3.0 시스템 ITO	C사	2024-02-26	2025-02-28	2,040,900	58.3%	-	-	-	-

물류 제어 시스템 셋업	F사	2024-05-17	2024-11-30	2,387,089	53.7%	74,466	-	-	-

합 계	362,549	60,548	488,587	-

주1) 상기 발주처는 당사의 영업기밀에 해당되어 간략히 기재하였습니다.

10. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 차입한도약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	약정한도	차입잔액

중소기업자금대출 등	중소기업은행 등	1,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 현재 타인에게 제공받고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보 증제공처	한도액	사용금액

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	설치공사 등	13,165,717	4,023,153

서울보증보험	계약이행보증 등	설치공사 등	44,899	44,899

(3) 당분기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자

당기손익-공정가치 금융자산	출자금	212,350	212,350	소프트웨어공제조합

(4) 회사는 당분기말 현재 (주)하나은행과 50백만원을 한도로 '전자방식 외상매출채권 담보대출약정'을 체결하고 있습니다.

(5) 회사는 당분기말 현재 고객으로 부터 접수 받은 클레임(987백만원)에 대하여 대응 중에 있으며, 당분기말 현재 동 클레임에 대한 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

11. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜에스피시스템스	㈜에스피시스템스

기타특수관계자	㈜에스피디앤알	㈜에스피디앤알

SP USA Corp.	SP USA Corp.

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.	SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.

부산로봇사업협동조합	부산로봇사업협동조합

주요경영진	주요경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

㈜에스피시스템스	242,410	150,000	47,540	281,000

(3) 당분기와 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	계약부채

㈜에스피시스템스	97,590

(단위: 천원)

전기말	매출채권	계약자산

㈜에스피시스템스	62,700	7,087

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	배당금의 지급

당분기	전분기

㈜에스피시스템스	459,600	-

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공받은 보증내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	434,187	350,930

퇴직급여	95,288	66,724

주식기준보상	-	22,059

합 계	529,475	439,713