엠아이큐브솔루션 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 엠아이큐브솔루션 주식회사(이하 '회사')는 2005년 8월에 설립되어 공장자동화와 관련된 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며 2023년 8월 4일자로 코스닥시장에 상장하였습니다당분기말 현재 회사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 503,793천원으로, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

주식회사 에스피시스템스	2,298,000	45.61

박 문 원	934,000	18.54

우리사주조합	39,793	0.79

기 타	1,766,137	35.06

합 계	5,037,930	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호'금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' : 원가법

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,799,441	1,799,441	15,076,131	15,076,131

단기금융상품	17,314,870	17,314,870	6,334,000	6,334,000

매출채권	1,838,900	1,838,900	4,249,336	4,249,336

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,658,700	3,658,700	212,350	212,350

기타유동금융자산	1,050,726	1,050,726	791,898	791,898

기타비유동금융자산	147,480	147,480	543,380	543,380

합 계	25,810,117	25,810,117	27,207,095	27,207,095

금융부채

매입채무	327,519	327,519	885,992	885,992

기타유동금융부채(주1)	518,230	518,230	665,182	665,182

단기차입금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

기타비유동금융부채	49,076	49,076	49,076	49,076

리스부채	267,328	267,328	626,469	626,469

합 계	2,162,153	2,162,153	3,226,719	3,226,719

(주1) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는

금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,439,135	219,565	3,658,700

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	212,350	212,350

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융자산	소프트웨어공제조합	219,565	212,350	3	(주1)

MMF 금융상품	3,439,135	-	2	(주2)

(주1) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였습니다.(주2) 금융상품의 구성자산의 관측가능한 시장 정보를 바탕으로 운영사 고시금액에 따라 가치평가를 수행하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 수준2와 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	212,350	190,869

취득	45,658,308	52,663,900

처분	(42,244,603)	(45,220,000)

평가손익	32,645	45,810

기말	3,658,700	7,680,579

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	599	-

단기은행예치금	1,798,842	15,076,131

합 계	1,799,441	15,076,131

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기사채	15,980,870	5,000,000

정기예금	1,334,000	1,334,000

합 계	17,314,870	6,334,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당분기말	전기말	사용제한내역

보통예금	중소기업은행 등	844,561	149,369	정부보조금

단기금융상품	한국증권금융	334,000	334,000	우리사주대출보증

단기금융상품	중소기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금담보

당기손익-공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합	219,565	212,350	보증질권설정

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 당분기와 전분기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,409,773	19,568,576	7,658,306	21,516,609

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부 고객으로부터의 수익금액을 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

당분기	공장자동화 소프트웨어	합 계

국내	미국	싱가폴	중국	베트남

부문 수익

외부고객으로부터 수익	17,676,313	1,314,715	304,728	168,876	103,944	19,568,576

수익인식 시점

한 시점에 인식	25,000	-	-	-	-	25,000

기간에 걸쳐 인식	17,651,313	1,314,715	304,728	168,876	103,944	19,543,576

(단위: 천원)

전분기	공장자동화 소프트웨어	합 계

국내	미국	베트남	싱가폴	말레이시아

부문 수익

외부고객으로부터 수익	18,176,988	2,816,761	242,613	242,179	38,068	21,516,609

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	18,176,988	2,816,761	242,613	242,179	38,068	21,516,609

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

계약자산	1,818,296	1,948,880

대손충당금	(60,548)	(60,548)

소 계	1,757,748	1,888,332

계약부채	685,512	1,300,070

(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	4,861,946	5,211,199

고객 2	4,294,676	4,294,942

고객 3	2,103,720	-

고객 4(주1)	1,261,353	2,451,068

(주1) 당분기 매출이 회사 총매출액의 10%미만이나, 전분기 매출이 회사 총매출액의 10%이상 입니다.

7. 용역계약

(1) 당분기와 전분기 중 프로젝트 현황 및 프로젝트 계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 계약잔액	7,716,711	7,872,859

증감액(주1)	21,425,615	24,280,298

수익인식액	19,568,576	21,516,609

기말 계약잔액	9,573,750	10,636,548

(주1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동 및 환율변동에 따른 변동액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 현재 진행중이거나 완료된 투입법 적용 계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적발생원가	980,530	27,496,402

가산 : 누적이익	36,931,493	14,142,387

누적공사수익 합계	37,912,023	41,638,789

차감 : 진행청구액	36,779,240	40,077,754

계약자산(주1)	1,818,296	2,071,894

계약부채	685,513	510,859

(주1) 당분기와 전분기말 현재 계약자산에 대한 손실충당금은 60,547천원 입니다.

(3) 당분기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사의변동	초과청구공사의 변동

당분기	-	260,654	(260,655)	(218,584)	(42,071)	(218,584)	-

전분기	(3,181)	221,289	(224,470)	(220,768)	(3,702)	(96,188)	124,580

(4) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목	발주처(주1)	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

물류 제어 시스템 셋업	A사	2024-05-17	2025-03-31	2,485,180	100.0%	-	-	-	-

배터리 모듈 MES시스템	E사	2024-12-24	2025-11-30	2,400,000	41.2%	-	-	484,220	-

합 계	-	-	484,220	-

주1) 상기 발주처는 당사의 영업기밀에 해당되어 간략히 기재하였습니다.

8. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 차입한도약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	약정한도	차입잔액

중소기업자금대출 등	중소기업은행 등	1,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 현재 타인에게 제공받고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보증제공처	한도액	사용금액

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	설치공사 등	13,612,994	8,210,071

(3) 당분기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자

당기손익-공정가치 금융자산	출자금	219,565	219,565	소프트웨어공제조합

단기금융상품	차입금보증	1,000,000	1,100,000	중소기업은행

단기금융상품	우리사주대출보증	334,000	334,000	한국증권금융

(4) 회사는 당분기말 현재 (주)하나은행과 50백만원을 한도로 '전자방식 외상매출채권 담보대출약정'을 체결하고 있습니다.

9. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜에스피시스템스	㈜에스피시스템스

기타특수관계자	㈜에스피디앤알	㈜에스피디앤알

SP USA Corp.	SP USA Corp.

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.	SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.

SP JAPAN Co.,Ltd.	부산로봇사업협동조합

부산로봇사업협동조합	주요경영진

주요경영진	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

㈜에스피시스템스	89,400	-	242,410	150,000

(3) 당분기와 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	매출채권	계약부채

㈜에스피시스템스	1,650	174,100

(단위: 천원)

전기말	매출채권	계약부채

㈜에스피시스템스	1,650	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	배당금의 지급

당분기	전분기

㈜에스피시스템스	-	459,600

주요경영진	-	213,400

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공받은 보증내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	404,240	434,187

퇴직급여	82,069	95,288

합 계	486,309	529,475