데이원컴퍼니 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 8 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 데이원컴퍼니(이하 "지배기업"이라 함)는 패스트트랙아시아 주식회사의 학원사업부가 인적분할하여 2017년 4월 1일에 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 231, 센터필드 WEST에 위치하고 있으며, 2021년 중 상호명을 주식회사 패스트캠퍼스에서 주식회사 데이원컴퍼니로 변경하였습니다. 지배기업은 교육컨텐츠 개발 및 서비스업을 주요 사업으로 하고 있으며, 2025년 1월 24일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 연결기업의 자본금은 6,902,610천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

패스트파이브㈜	2,351,237	17.03%

(유)원더홀딩스 (Wonder Holdings LLC)	1,479,000	10.71%

한화생명보험㈜	1,333,904	9.66%

Insight Venture Management, LLC	1,272,134	9.21%

머스트자산운용	830,984	6.02%

패스트트랙아시아㈜	473,387	3.43%

기타	6,064,573	43.94%

합계	13,805,219	100.00%

(2) 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말 지분율	전기말 지분율	결산월

Day1Company Japan	일본	100%	100%	12월

FC SG PTE. LTD.	싱가포르	100%	100%	12월

Lemonade Taiwan Ltd.(*1)	대만	100%	100%	12월

주식회사 엔오에이(*2)	한국	100%	-	12월

Day1Company US INC(*3)	미국	100%	-	12월

(*1) 전기 중 신규 설립되었습니다.

(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(*3) 당기 중 신규 설립되었습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Day1Company Japan	304,104	15,820	288,283	1,133,133	42,425	35,864

FC SG PTE. LTD.	1	-	1	-	-	-

Lemonade Taiwan Ltd.	9,260	-	9,260	-	65	285

주식회사 엔오에이	1,078,719	4,087,965	(3,009,245)	2,306,924	(1,241,703)	(1,241,703)

Day1Company US INC	28,461	-	28,461	-	(233)	923

② 전기말 및 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Day1Company Japan	306,209	54,261	251,948	830,374	59,237	66,454

FC SG PTE. LTD.	1	-	1	-	-	-

Lemonade Taiwan Ltd.	8,974	-	8,974	-	12	449

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결기업의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익 또는 금융비용으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

특허권	5년

콘텐츠무형자산	2~5년

2.12 매입채무와 기타부채

매입채무와 기타부채는 연결기업이 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무', 기타금융부채’ 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결기업은 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결기업채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결기업 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식(1) 교육 서비스

연결기업은 고객에게 온오프라인 강의용역을 제공하고 있습니다. 온오프라인 강의용역은 일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 연결기업은 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 환급제도 등의 프로모션을 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다. 또한, 향후 환불이 가능한 매출액에 대하여 과거 경험률을 적용하여 환불이 가능할 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출인식을 이연하고 있습니다. 온라인 강의용역 제공 시 수강기한에 제한없이 평생수강기간으로 제공되는 경우가 있으며, 이 경우 연결기업은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 상품매출

연결기업은 도서 및 강의 보조재 등의 상품을 판매하고 있습니다. 이러한 상품은 고객이 별도로 또는 강의용역과 결합하여 현금 또는 신용카드 등을 이용하여 결제하면, 고객에게 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전 됩니다.

(3) 결합매출

강의와 상품을 결합하여 판매하는 경우 총 거래가격을 잔여접근법에 기초하여 각 수행의무에 배분하고, 각 수행의무가 이행되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.18 리스

연결기업은 사무실 등을 리스하고 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결기업자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결기업(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결기업(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·연결기업(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 연결기업(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

연결기업의 재무제표는 2026년 2월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(2) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(3) 수익

강의용역은 일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 일부 고객에게 평생 온라인 수강권을 제공하는 강의에 대하여는 "IOWA 생존곡선을활용한 평균 기대가입 기간"에 따라 평균수강기간을 산출하여, 고객에게 강의 용역을제공하는 기간을 추정하여 수익을 인식합니다.

(4) 주식기준보상

주식기준보상제도에 있어서 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 다양한 요소가 존재합니다. 특히 부여일 현재의 기초자산의 공정가치 및 기대변동성 따라 공정가치가 결정이 되기에 이러한 추정에는 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결기업의 금융자산ㆍ부채의 내역의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, TWD, GBP, EUR, IDR)

구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	3,367,649	63,642	2,263,005	276,846

JPY	24,021,614	18,874,552	18,183,707	14,418,571

TWD	-	-	272,000	15,577

GBP	-	-	-	3,420

EUR	-	1,740	-	-

IDR	-	28,100,000	-	-

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

USD	1,434.90	1,470.00

JPY	9.18	9.36

TWD	45.91	44.81

GBP	1,932.31	1,843.67

EUR	1,685.72	-

IDR	0.09	-

(나) 민감도 분석

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5% 상승 시	5% 하락 시	5% 상승 시	5% 하락 시

USD	237,046	(237,046)	145,983	(145,983)

JPY	2,362	(2,362)	1,763	(1,763)

TWD	-	-	575	(575)

GBP	-	-	(315)	315

EUR	(147)	147	-	-

IDR	(120)	120	-	-

(2) 이자율 위험(가) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,514,292	7,058,651

(나) 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동시 연결기업의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

법인세차감전순이익	15,143	(15,143)	70,587	(70,587)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결기업은 주기적으로 거래처의신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결기업의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 매출채권의 연령정보 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(2) 금융자산의 손상① 매출채권 및 계약자산

연결기업은 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련한 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 매출채권의 연령정보 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월이내	12개월이내	12개월초과	합 계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	98.68%	0.11%

총 장부금액	17,040,259	1,344,374	133,644	20,230	18,538,507

손실충당금	-	-	-	(19,963)	(19,963)

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	99.69%	0.24%

총 장부금액	8,424,622	19,895	4,972	20,024	8,469,513

손실충당금	-	-	-	(19,963)	(19,963)

당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	19,963	12,256

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	7,707

기말	19,963	19,963

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 임차보증금, 기타보증금 등이 포함됩니다. 연결기업은 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결기업의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 한편 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 중 손상된 내역은 없습니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결기업의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 한편 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 손상된 내역은 없습니다.

4.1.3. 유동성 위험

연결기업은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 연결기업은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

유동성 위험 분석에서는 연결기업의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~ 5년	5년초과	합계	장부금액

매입채무	338,301	-	-	338,301	338,301

리스부채	5,653,521	1,495,820	-	7,149,341	6,824,968

차입금	767,500	174,361	-	941,861	927,500

기타금융부채(*)	7,329,704	233,709	-	7,563,413	7,563,413

합계	14,089,026	1,903,890	-	15,992,916	15,654,182

(*) 금융부채의 범주로 분류되지 않는 급여성 부채 등은 제외된 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~ 5년	5년초과	합계	장부금액

매입채무	611,354	-	-	611,354	611,354

리스부채	6,109,846	6,395,410	-	12,505,256	11,813,650

기타금융부채(*)	8,486,394	24,188	-	8,510,582	8,510,582

합계	15,207,594	6,419,598	-	21,627,192	20,935,586

(*) 금융부채의 범주로 분류되지 않는 급여성 부채 등은 제외된 금액입니다.

4.2. 자본위험 관리

연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	7,752,468	11,813,651

차감: 현금및현금성자산	1,616,061	8,272,511

순부채	6,136,407	3,541,140

자본총계	45,351,036	23,665,562

총자본	51,487,443	27,206,702

자본조달비율	11.92%	13.02%

5. 금융상품 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않는 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,616,061	-	8,272,511	-

매출채권	16,310,967	-	7,973,112	-

기타금융자산	40,634,232	-	22,707,946	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	500,000	500,000	-	-

합계	59,061,260	500,000	38,953,569	-

금융부채(*1)

매입채무	338,301	-	611,354	-

단기차입금	755,000	-	-	-

유동성 장기부채	12,500	-	-	-

장기차입금	160,000	-	-	-

기타금융부채(*2)	7,563,413	-	8,510,581	-

합계	8,829,214	-	9,121,935	-

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 금융부채의 범주로 분류되지 않는 급여성 부채 등은 제외된 금액입니다.

연결기업은 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없으며, 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

5.3. 가치평가기법 및 투입변수

(1) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 당기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	비고

당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	500,000	3	펀드 출자금

(*1) 당기말 현재 출자금은 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

5.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,616,061	8,272,511

매출채권	16,310,967	7,973,112

기타금융자산	40,634,232	22,707,947

소계	58,561,259	38,953,570

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	338,301	611,354

단기차입금	755,000	-

유동성 장기부채	12,500	-

장기차입금	160,000	-

기타금융부채(*)	7,563,413	8,510,582

소계	8,829,214	9,121,936

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	500,000	-

소계	500,000	-

(*) 금융부채의 범주로 분류되지 않는 급여성 부채 등은 제외된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 수익 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	1,126,087	-	-	1,126,087

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	6,530	6,530

외환차익	61,580	36,515	-	98,095

외화환산이익	17,943	5,579	-	23,522

합계	1,205,610	42,094	6,530	1,254,234

② 전기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	817,562	-	-	817,562

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	397,287	397,287

외환차익	42,193	53,574	-	95,767

외화환산이익	216,019	2	-	216,021

합계	1,075,774	53,576	397,287	1,526,637

(3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 비용 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	리스부채	합계

이자비용	-	26,809	442,865	469,674

외환차손	260,876	163,181	-	424,057

외화환산손실	20,234	1,527	-	21,761

합계	281,110	191,517	442,865	915,492

② 전기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채	합계

이자비용	-	1,182,432	-	651,762	1,834,194

외환차손	50,376	128,479	-	-	178,855

외화환산손실	-	31,836	-	-	31,836

파생상품평가손실	-	-	764,041	-	764,041

합계	50,376	1,342,747	764,041	651,762	2,808,926

7. 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로 결정하였으며 연결기업 전체 수준에서 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	123,860,404	127,680,096

연결기업의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 국외에 소재하는 비유동자산은 64,757천원입니다. 한편 당기와 전기 중 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	1,346,996	6,243,511

외화예금	269,065	2,029,000

합계	1,616,061	8,272,511

9. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	16,330,929	7,993,075

손실충당금	(19,962)	(19,963)

매출채권(순액)	16,310,967	7,973,112

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	2,207,578	476,438

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품(*)	35,413,860	430,000	18,000,000	430,000

미수수익	425,252	-	231,301	-

미수금	2,610	-	175	-

임차보증금	234,194	4,098,619	347,182	3,674,219

기타보증금	-	29,697	-	25,070

합계	36,075,916	4,558,316	18,578,658	4,129,289

(*) 유동 기타금융상품 405백만원은 연결기업의 차입금 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있으며, 비유동 기타금융상품 430백만원은 서울보증보험에 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다 (주석32 참조).

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	542,813	-	542,813	1,162,664	-	1,162,664

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 각각 1,927,182천원과 2,586,907천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 영업비용으로 인식한 재고자산폐기손실은 각각 163,969천원과 33,769천원입니다.

11. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부가세대급금	56,024	-

선급금	32,319	-

선급비용	2,192,002	5,846,154

합계	2,280,345	5,846,154

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

비품	3,042,571	(2,206,480)	836,091	2,928,267	(1,883,823)	1,044,444

시설장치	3,197,823	(2,475,095)	722,728	2,775,131	(2,005,760)	769,371

합계	6,240,394	(4,681,575)	1,558,819	5,703,398	(3,889,583)	1,813,815

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,044,444	769,371	1,813,815

취득	354,083	387,310	741,393

처분	(83,451)	-	(83,451)

감가상각비	(490,524)	(453,680)	(944,204)

사업결합으로 인한 증가	11,540	19,726	31,266

기말 순장부금액	836,092	722,727	1,558,819

② 전기(단위: 천원)

구분	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,257,231	1,150,212	2,407,443

취득	375,732	44,000	419,732

처분	(71,561)	-	(71,561)

감가상각비	(516,958)	(424,841)	(941,799)

기말 순장부금액	1,044,444	769,371	1,813,815

13. 리스

연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

건물	6,032,004	10,355,896

리스부채

유동	5,529,362	5,967,995

비유동	1,295,606	5,845,655

합계	6,824,968	11,813,650

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	건물

기초 순장부금액	10,355,896

취득	737,849

감가상각비	(5,127,816)

기타증감	66,075

기말 순장부금액	6,032,004

② 전기(단위: 천원)

구분	건물

기초 순장부금액	15,001,090

취득	104,372

감가상각비	(5,044,866)

기타증감	295,300

기말 순장부금액	10,355,896

(3) 당기 및 전기 중에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	5,127,816	5,044,866

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	442,865	651,762

단기리스 및 소액자산 리스료	1,509,583	1,214,755

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 7,654백만원, 7,186백만원이며 상기 리스 계약과 관련하여 적용한 할인율은 각각 3.65% ~ 8.60%, 3.65% ~ 8.60%입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	36,620	(29,906)	6,714	36,620	(22,582)	14,038

소프트웨어	3,086,261	(968,477)	2,117,784	2,007,441	(388,178)	1,619,263

기타무형자산	51,859	(30,475)	21,384	51,339	(20,398)	30,941

개발중인무형자산	59,232	-	59,232	603,060	-	603,060

영업권	3,444,954	-	3,444,954	-	-	-

콘텐츠무형자산	9,638,422	(5,206,624)	4,431,798	-	-	-

합계	16,317,348	(6,235,482)	10,081,866	2,698,460	(431,158)	2,267,302

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타무형자산	개발중인무형자산	영업권	콘텐츠무형자산	합계

기초	14,038	1,619,264	30,941	603,060	-	-	2,267,303

취득	-	-	-	535,512	-	5,143,182	5,678,694

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	-	3,444,954	130,000	3,574,954

대체(*)	-	1,078,820	520	(1,079,340)	-	4,365,239	4,365,239

상각비	(7,324)	(580,300)	(10,077)	-	-	(5,206,623)	(5,804,324)

기말	6,714	2,117,784	21,384	59,232	3,444,954	4,431,798	10,081,866

(*) 콘텐츠무형자산 대체금액은 선급비용에서 대체되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타무형자산	개발중인무형자산	합계

기초	21,361	578,136	38,685	-	638,182

취득	-	1,340,564	2,511	603,060	1,946,135

상각비	(7,324)	(299,436)	(10,254)	-	(317,014)

기말	14,037	1,619,264	30,942	603,060	2,267,303

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	755,000	-

유동성 장기부채	12,500	-

장기차입금	160,000	-

합계	927,500	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	당기말이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	하나은행(*)	4.34%	300,000	-

단기차입금	하나은행(*)	3.45%	405,000	-

단기차입금	개인	4.60%	50,000	-

단기차입금 계	755,000	-

유동성 장기부채	신한은행(*)	2.60%	12,500	-

유동성 장기부채 계	12,500	-

장기차입금	신한은행(*)	2.60%	25,000	-

장기차입금	중소벤처기업진흥공단	3.07%	50,000	-

장기차입금	개인	4.60%	85,000	-

장기차입금 계	160,000	-

차입금 계	927,500	-

(*) 상기 차입금과 관련하여 타인으로부터 보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석32 참조).

16. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

미지급금(*)	3,286,803	4,948,411

미지급비용(*)	4,042,901	3,537,983

소계	7,329,704	8,486,394

비유동

미지급비용	233,709	24,188

소계	233,709	24,188

합계	7,563,413	8,510,582

(*) 금융부채의 범주로 분류되지 않는 급여성 부채 등은 제외된 금액입니다.

17. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	483,204	-	425,618	-

부가세예수금	598,944	-	-	-

선수금	221,485	-	6,208	-

종업원급여부채	887,316	301,275	878,231	291,405

환불부채	33,652	-	196,729	-

합계	2,224,601	301,275	1,506,786	291,405

18. 종업원 급여18.1 확정급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,085,442	4,586,808

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기

기초금액	4,586,808	3,702,090

당기근무원가	2,042,633	1,853,341

이자비용	113,763	108,129

재측정요소:

- 인구통계가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(11)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(15,141)	(115,257)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	175,480	315,709

제도에서의 지급액:	-	-

- 급여의 지급	(1,818,101)	(1,277,193)

보고기간말 금액	5,085,442	4,586,808

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가 등	2,156,396	1,961,470

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.348%~4.132%	3.22%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%p	(114,500)	121,866

임금상승률	1%p	122,564	(117,237)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여재무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	5년이내	5년초과	합계

급여 지급액	6,240,711	2,649,174	8,889,885

18.2 기타장기종업원급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	301,275	291,405

19. 충당부채

당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	증가	감소	기타	당기말

유동복구충당부채	77,163	-	-	1,525	78,688

비유동복구충당부채	420,070	86,156	-	(3,248)	502,978

합계	497,233	86,156	-	(1,723)	581,666

20. 주식기준보상

(1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건 및 행사 가능 시점

구분 1	부여일로부터 2년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 5년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

구분 2	부여일로부터 3년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 4년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

구분 3	부여일로부터 4년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 3년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권 수량 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	250,045	345,435	913	915

행사	(199,795)	(88,828)	905	921

취소	(2,250)	(6,562)	1,200	932

소멸	(2,250)	-	1,200	-

기말 잔여주	45,750	250,045	918	913

기말 행사가능한 주식수	43,500	233,545	903	900

보고기간 말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.72년이며, 행사가격은 918원입니다.

(3) 보고기간 말 현재 유효한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일의 가중평균 공정가치	6,967원

부여일의 가중평균 주가	7,775원

기대주가변동성(*)	32.07%~45.51%

배당수익률	0.00%

기대만기	6~7년

무위험수익률	1.27%~2.84%

(*) 주가변동성은 발행회사와 유사사업을 영위하는 유사기업의 평가기준일 이전 180영업일 종가의 평균 변동성을 적용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 -5백만원과 81백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 연결기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,805,219주(전기: 12,203,594주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말(*)	전기말

보통주자본금	6,902,610	6,101,797

주식발행초과금	33,168,016	91,858,849

합계	40,070,626	97,960,646

(*) 당기 중 유상증자, 주식선택권의 행사, 결손금 보전으로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 변동하였습니다.

22. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권(*1)	559,553	1,565,316

기타자본잉여금(*2)	88,737	49,299

해외사업환산차이	6,090	14,330

합계	654,380	1,628,945

(*1) 당기 중 주식선택권의 일부 행사로 인하여 잔액이 감소하였습니다.

(*2) 당기 중 주식선택권의 일부가 행사조건이 충족되었으나, 부여가 취소되어 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

23. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	4,626,031	(75,924,029)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

교육서비스	116,455,118	120,683,102

상품매출	1,948,121	1,592,126

교재매출	3,115,906	5,399,415

기타매출	2,341,259	5,452

합계	123,860,404	127,680,095

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시기는 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	교육서비스	상품매출	교재매출	기타매출	합계

외부고객으로부터 수익	116,455,118	1,948,121	3,115,906	2,341,259	123,860,404

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	1,948,121	3,115,906	2,341,259	7,405,286

기간에 걸쳐 인식	116,455,118	-	-	-	116,455,118

합계	116,455,118	1,948,121	3,115,906	2,341,259	123,860,404

② 전기(단위: 천원)

구분	교육서비스	상품매출	교재매출	기타매출	합계

외부고객으로부터 수익	120,683,102	1,592,126	5,399,415	5,452	127,680,095

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	1,592,126	5,399,415	5,452	6,996,993

기간에 걸쳐 인식	120,683,102	-	-	-	120,683,102

합계	120,683,102	1,592,126	5,399,415	5,452	127,680,095

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출과 관련한 계약자산	2,207,578	476,438

매출과 관련한 계약부채	12,097,439	9,146,735

(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 등과 관련된 금액은 9,246,922천원이며, 전기에 인식한 수익 중 전전기에서 이월된 계약부채 등과 관련된 금액은 10,050,794천원입니다.

25. 영업비용

당기 및 전기 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	1,927,182	2,586,907

직원급여	25,833,067	24,689,434

퇴직급여	2,121,919	1,961,470

주식보상비용	(5,104)	80,998

감가상각비	6,072,021	5,986,664

무형자산상각비	5,804,324	317,014

수도광열비	17,309	15,355

전력비	40,548	36,730

지급임차료	1,503,373	1,214,755

지급수수료	38,553,629	45,199,767

광고선전비	24,394,350	33,442,984

대손상각비	-	7,707

운반비	296,747	463,272

판매촉진비	1,126,800	891,256

보험료	498,471	463,367

복리후생비	2,463,964	2,198,569

세금과공과금	1,673,373	1,579,487

기타	6,966,852	6,831,119

합계	119,288,825	127,966,855

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품의 변동	619,851	121,147

상품의 매입액	1,307,331	2,465,760

종업원급여	27,949,882	26,731,903

감가상각비, 무형자산상각비	11,876,345	6,303,678

지급임차료	1,503,373	1,214,755

지급수수료	38,553,629	45,199,767

광고선전비	24,394,350	33,442,984

판매촉진비	1,126,800	891,256

대손상각비	-	7,707

운반비	296,747	463,272

외주용역비	4,937,999	4,369,207

세금과공과금	1,673,373	1,579,487

기타	5,049,145	5,175,932

합계	119,288,825	127,966,855

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 금융수익

이자수익	1,126,087	817,562

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,530	-

외환차익	98,095	95,767

외화환산이익	23,522	216,021

파생상품평가이익	-	397,287

금융수익 계	1,254,234	1,526,637

2. 금융비용

이자비용	489,215	1,851,725

외환차손	424,057	178,855

외화환산손실	21,761	31,836

파생상품평가손실	-	764,040

금융비용 계	935,033	2,826,456

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	598	97

잡이익	93,413	83,439

합계	94,011	83,536

(2) 당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	27,454	51,583

사용권자산처분손실	-	1,139

잡손실	73,035	17,231

기부금	3,617	-

합계	104,106	69,953

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기 주당손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	4,739,762,970	(1,611,173,207)

가중평균 유통보통주식수	13,659,240	11,393,442

기본주당이익(손실)	347	(141)

(2) 당기 및 전기 가중평균 유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	12,203,594	8,491,678

전환상환우선주의 전환	-	2,833,565

유상증자	1,325,017	-

주식매수선택권 행사	130,629	68,199

가중평균유통보통주식수	13,659,240	11,393,442

(3) 당기 및 전기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기

당기순이익	4,739,762,970

가중평균유통보통주식수	13,659,240

희석성 잠재적 보통주식수	96,512

조정된 가중평균주식수	13,755,752

희석주당이익	345

(4) 전기 중에는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	140,921	37,444

전기법인세의 조정사항	-	733

총당기법인세	140,921	38,177

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

법인세율 변경효과	-	-

총이연법인세	-	-

법인세비용	140,921	38,177

(2) 연결기업의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결기업의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	4,880,684	(1,572,996)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	1,077,596	(143,531)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	153	(3,444,707)

- 세무상 차감되지 않는 비용	10,442	3,494,601

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	733

- 이월결손금의 사용	(876,362)	-

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등	(553)	146,232

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	-	(26,158)

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	(74,345)	-

- 기타	3,990	11,007

당기 조정항목	(936,675)	181,708

법인세비용	140,921	38,177

연결기업의 평균세율은 3.0%(전기: -%)입니다

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여채무 재측정요소	(160,339)	-	(160,339)	(200,441)	-	(200,441)

해외사업환산손익	(8,240)	-	(8,240)	7,573	-	7,573

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	4,586,808	498,634	5,085,442	454,094	105,305	559,399

연차충당부채	878,231	9,085	887,316	86,945	10,660	97,605

주식보상비용	1,565,316	(1,381,886)	183,430	154,966	(134,789)	20,177

미수수익	(231,301)	(235,684)	(466,986)	(22,899)	(28,470)	(51,368)

복구충당부채	497,232	84,434	581,666	49,226	14,757	63,983

미지급비용	-	36,707	36,707	-	4,038	4,038

사용권자산	(10,350,168)	4,318,164	(6,032,004)	(1,024,667)	361,146	(663,520)

리스부채	11,810,578	(4,985,611)	6,824,968	1,169,247	(418,501)	750,746

현재가치할인차금(임차보증금)	158,606	(48,185)	110,420	15,702	(3,556)	12,146

계약부채	3,900,453	1,584,996	5,485,449	386,145	217,255	603,399

환불부채	196,729	(163,077)	33,652	19,476	(15,774)	3,702

기타장기종업원급여	291,405	9,870	301,275	28,849	4,291	33,140

감가상각비	46,681	(18,681)	29,546	4,621	(1,541)	3,080

외화환산손익	(181,809)	185,995	4,186	(17,999)	18,460	460

유가증권	-	27,482	27,482	-	3,023	3,023

소계	13,168,761	(77,757)	13,092,549	1,303,706	136,304	1,440,010

이월결손금	16,802,277	(2,765,333)	14,036,944	1,663,425	(119,362)	1,544,064

이월세액공제	-	-	-	7,653,054	667,155	8,320,208

합계	29,971,038	(2,843,090)	27,129,493	10,620,185	684,097	11,304,282

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(*1)	(10,620,185)	(684,097)	(11,304,282)

사업결합으로 인식한 무형자산	-	(12,870)	(12,870)

합계	-	(12,870)	(12,870)

(*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으나 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

미사용결손금	14,036,944	16,802,277	미래과세소득의 불확실

미사용세액공제	8,320,208	7,653,054	미래과세소득의 불확실

(6) 미사용결손금 및 미사용세액공제의 소멸시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	세액공제

1년 이내	-	-

1년 ~ 5년 이내	343,138	1,628,055

5년 초과	13,693,806	6,692,153

합계	14,036,944	8,320,208

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	4,739,763	(1,611,173)

조정

감가상각비	6,072,021	5,986,664

무형자산상각비	5,804,324	317,014

퇴직급여	2,122,396	1,961,470

연차보상비용	9,085	153,367

기타장기종업원급여	9,870	39,095

대손상각비	-	7,707

주식보상비용	(5,104)	80,998

이자비용	489,215	1,851,725

이자수익	(1,126,087)	(817,562)

외화환산이익	(23,522)	(216,021)

외화환산손실	21,761	31,836

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,530)	-

파생상품평가이익	-	(397,287)

파생상품평가손실	-	764,041

유형자산처분이익	(598)	(97)

유형자산처분손실	27,454	51,583

사용권자산처분손실	-	1,139

법인세비용	140,921	38,177

기타	(8,474)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(10,089,475)	1,582,915

미수금	(2,476)	220,327

선급금	9,394	7,653

미수수익	41,943	-

선납세금	-	-

선급비용	(708,495)	581,255

재고자산	619,851	121,147

매입채무	(273,041)	(300,903)

미지급금	(1,933,596)	(4,566,645)

예수금	38,783	101,365

부가세예수금	545,299	-

부가세대급금	(29,139)	-

선수금	161,072	(111)

미지급비용	549,319	(887,358)

선수수익	2,768,886	(1,021,793)

환불부채	(163,077)	(28,882)

확정급여채무	(1,848,949)	(1,277,193)

영업에서 창출된 현금흐름	7,952,794	2,774,453

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상환전환우선주의 보통주 전환	-	89,166,144

주식선택권의 행사	1,139,305	472,804

리스계약에 따른 사용권자산 인식	737,849	400,656

유형자산취득 미지급금 증감	31,310	(9,109)

무형자산 계정대체	4,365,239	-

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

상환전환우선주	파생상품부채	리스부채	차입금

전기초	26,823,393	60,774,682	16,756,595	-	104,354,670

재무현금흐름	-	-	(5,319,098)	-	(5,319,098)

기타 비금융변동	(26,823,393)	(60,774,682)	376,154	-	(87,221,921)

전기말 순부채	-	-	11,813,651	-	11,813,651

당기초	-	-	11,813,651	-	11,813,651

재무현금흐름	-	-	(5,701,631)	(1,138,621)	(6,840,252)

사업결합	-	-	-	2,066,121	2,066,121

기타 비금융변동	-	-	712,948	-	712,948

당기말 순부채	-	-	6,824,968	927,500	7,752,468

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액

서울보증보험	이행지급 등	4,546,686

신용보증기금	신용보증	300,000

서울신용보증재단	신용보증	34,375

(2) 당기말 연결기업이 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결기업이 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	패스트트랙아시아㈜ 및 그 종속기업	패스트트랙아시아㈜ 및 그 종속기업

패스트파이브㈜	패스트파이브㈜

-	한화생명보험㈜ (*)

(*) 상환전환우선주 전환 및 상장으로 인해 유의적인 영향력을 상실하여 당기 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매입 등

지급수수료 및 임차료

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	패스트파이브㈜	1,196,200

② 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

파생상품 평가이익	파생상품 평가손실	이자비용	지급임차료 및 수수료

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	패스트파이브㈜	-	-	-	1,069,289

Cowell Inverstment Group Ltd.(*)	-	95,665	215,082	-

한화생명보험㈜	94,426	448,934	437,390	-

합계	94,426	544,599	652,472	1,069,289

(*) 전기 중 Cowell Investment Group Ltd.가 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 매각시점까지의 거래금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권 및 기타채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타채무

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	패스트트랙아시아㈜ 및 그 종속기업	-	500,000	-

패스트파이브㈜	130,132	-	149,546

합계	130,132	500,000	149,546

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

기타채권	기타채무

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	패스트파이브㈜	215,512	33,380

(4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래내용	구분	당기	전기

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	패스트트랙아시아㈜ 및 그 종속기업	금융상품 취득	현금	500,000	-

한화생명보험㈜	상환전환우선주 전환	비현금	-	34,445,949

Cowell Inverstment Group Ltd.	상환전환우선주 전환	비현금	-	12,253,328

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

(6) 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 장기종업원 급여	2,094,686	1,367,903

퇴직급여	114,762	92,647

주식기준보상	2,055	22,352

합계	2,211,503	1,482,902

34. 사업결합

(1) 연결기업은 공연기획 시장 진입 및 시너지 효과를 위하여 2025년 6월 1일을 간주취득일로 하여 공연 및 콘텐츠 기획업을 영위하는 주식회사 엔오에이의 지분 100%를 인수하였습니다.

(2) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 해당 사업결합에 대한 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	905,753

사업결합 이전대가의 합계	905,753

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	112,083

매출채권	8,177

기타금융자산(유동)	60,000

기타유동자산	70,623

유형자산	31,266

무형자산(콘텐츠무형자산)	130,000

기타금융자산(비유동)	12,123

단기차입금	1,137,371

기타금융부채(유동)	510,950

기타부채(유동)	308,684

장기차입금	928,750

순확정급여부채	64,848

이연법인세부채	12,870

식별가능 순자산의 공정가치	(2,539,201)

영업권	3,444,954

합계	905,753

(3) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 엔오에이의 영업수익 및 당기순손실은 각각 1,797,479천원 및 352,914천원입니다.

35. 보고기간후 사건

연결기업은 2026년 1월 중 주식회사 애드인에듀 지분 70%를 1,511백만원에 인수하였습니다.