데이원컴퍼니 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 8 기 3분기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 데이원컴퍼니(이하 "지배기업"이라 함)는 패스트트랙아시아 주식회사의 학원사업부가 인적분할하여 2017년 4월 1일에 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 231, 센터필드 WEST에 위치하고 있으며, 2021년 중 상호명을 주식회사 패스트캠퍼스에서 주식회사 데이원컴퍼니로 변경하였습니다. 지배기업은 교육컨텐츠 개발 및 서비스업을 주요 사업으로 하고 있으며, 2025년 1월 24일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당분기말 현재 연결기업의 자본금은 6,881,765천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율

패스트파이브㈜	2,351,237	17.08%

(유)원더홀딩스 (Wonder Holdings LLC)	1,479,000	10.75%

한화생명보험㈜	1,333,904	9.69%

Insight Venture Management, LLC	1,272,134	9.24%

머스트자산운용	769,588	5.59%

패스트트랙아시아㈜	473,387	3.44%

기타	6,084,280	44.21%

합계	13,763,530	100.00%

(2) 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지분율	전기말 지분율	결산월

Day1Company Japan	일본	100%	100%	12월

FC SG PTE. LTD.	싱가포르	100%	100%	12월

Lemonade Taiwan Ltd.(*1)	대만	100%	100%	12월

주식회사 엔오에이(*2)	한국	100%	-	12월

Day1Company US INC(*3)	미국	100%	-	12월

(*1) 전기 중 신규 설립되었습니다.

(*2) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(*3) 당분기 중 신규 설립되었습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말 및 당분기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Day1Company Japan	344,465	48,924	295,540	803,748	41,626	43,121

FC SG PTE. LTD.	1	-	1	-	-	-

Lemonade Taiwan Ltd.	9,263	-	9,263	-	48	289

주식회사 엔오에이	614,338	3,416,496	(2,802,158)	1,036,636	(1,024,698)	(1,034,616)

Day1Company US INC	-	-	-	-	-	-

② 전기말 및 전분기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Day1Company Japan	306,209	54,261	251,948	393,047	44,214	33,195

FC SG PTE. LTD.	1	-	1	-	-	-

Lemonade Taiwan Ltd.	8,974	-	8,974	-	-	-

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성 기준

연결기업의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1. 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않는 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,194,722	-	8,272,511	-

매출채권	8,213,572	-	7,973,112	-

기타금융자산	39,973,018	-	22,707,946	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	500,000	500,000	-	-

합계	53,881,312	500,000	38,953,569	-

금융부채(*1)

매입채무	95,748	-	286,081	-

단기차입금	760,000	-	-	-

유동성 장기부채	12,500	-	-	-

장기차입금	163,125	-	8,860,242	-

기타금융부채(*2)	7,114,026	-	8,835,855	-

합계	8,145,399	-	17,982,178	-

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 금융부채의 범주로 분류되지 않는 급여성 부채 등은 제외된 금액입니다.

연결기업은 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없으며, 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

4.3. 가치평가기법 및 투입변수

(1) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 당분기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	비고

당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	500,000	3	펀드 출자금

(*1) 당분기말 현재 출자금은 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

4.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

5. 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로 결정하였으며 연결기업 전체 수준에서 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	33,697,020	89,975,584	32,106,689	97,849,562

연결기업의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 국외에 소재하는 비유동자산은 36,211천원입니다. 한편 당분기와 전분기 중 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	4,591,247	6,243,511

정기예금	603,475	2,029,000

합계	5,194,722	8,272,511

7. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,233,535	7,993,075

손실충당금	(19,963)	(19,963)

매출채권(순액)	8,213,572	7,973,112

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	2,913,573	476,438

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품(*)	35,322,860	430,000	18,000,000	430,000

미수수익	186,895	-	231,301	-

미수금	12,370	-	175	-

임차보증금	227,434	3,777,677	347,182	3,674,219

기타보증금	-	15,782	-	25,070

합계	35,749,559	4,223,459	18,578,658	4,129,289

(*) 비유동 기타금융상품 430백만원은 서울보증보험에 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석30 참조).

8. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	441,934	-	441,934	1,162,664	-	1,162,664

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 각각 1,540,840천원과 2,117,649천원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 영업비용으로 인식한 재고자산폐기손실은 각각 78,329천원과 23,533천원입니다.

9. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부가세대급금	88,897	-

선급금	34,397	-

선급비용	2,499,330	5,846,154

합계	2,622,624	5,846,154

10. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

비품	2,938,645	(2,113,491)	825,154	2,928,267	(1,883,823)	1,044,444

시설장치	2,810,513	(2,344,927)	465,586	2,775,131	(2,005,760)	769,371

합계	5,749,158	(4,458,418)	1,290,740	5,703,398	(3,889,583)	1,813,815

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,044,444	769,371	1,813,815

취득	207,565	-	207,565

처분	(61,561)	-	(61,561)

감가상각비	(376,834)	(323,511)	(700,345)

사업결합으로 인한 증가	11,540	19,726	31,266

기타증감	-	-	-

기말 순장부금액	825,154	465,586	1,290,740

② 전분기(단위: 천원)

구분	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,257,231	1,150,212	2,407,443

취득	271,237	44,000	315,237

처분	(43,898)	-	(43,898)

감가상각비	(386,617)	(317,658)	(704,275)

기타증감	-	-	-

기말 순장부금액	1,097,953	876,554	1,974,507

11. 리스

연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	6,612,896	10,355,896

리스부채

유동	6,052,883	5,967,995

비유동	1,737,340	5,845,655

합계	7,790,222	11,813,650

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	건물

기초 순장부금액	10,355,896

리스의 변동	80,392

감가상각비	(3,823,418)

기타증감	27

기말 순장부금액	6,612,896

② 전분기(단위: 천원)

구분	건물

기초 순장부금액	15,001,090

취득	38,314

감가상각비	(3,763,794)

환율변동효과	173

기타증감	259,156

기말 순장부금액	11,534,939

(3) 당분기 및 전분기 중에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	3,823,418	3,763,794

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	348,642	506,883

단기리스 및 소액자산 리스료	850,124	926,697

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 5,303백만원, 5,242백만원이며 상기 리스 계약과 관련하여 적용한 할인율은 각각 3.65% ~ 8.60%, 3.65% ~ 8.60%입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	36,620	(28,075)	8,545	36,620	(22,582)	14,038

소프트웨어	2,986,261	(803,107)	2,183,154	2,007,441	(388,178)	1,619,263

기타무형자산	51,339	(27,943)	23,396	51,339	(20,398)	30,941

개발중인무형자산	103,160	-	103,160	603,060	-	603,060

영업권	3,444,954	-	3,444,954	-	-	-

콘텐츠무형자산	8,534,847	(3,696,201)	4,838,646	-	-	-

합계	15,157,181	(4,555,326)	10,601,855	2,698,460	(431,158)	2,267,302

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타무형자산	개발중인무형자산	영업권	콘텐츠무형자산	합계

기초	14,038	1,619,264	30,941	603,060	-	-	2,267,303

취득	-	-	-	478,920	-	4,039,607	4,518,527

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	-	3,444,954	130,000	3,574,954

대체(*)	-	978,820	-	(978,820)	-	4,365,239	4,365,239

상각비	(5,493)	(414,930)	(7,545)	-	-	(3,696,200)	(4,124,168)

기말	8,545	2,183,154	23,396	103,160	3,444,954	4,838,646	10,601,855

(*) 콘텐츠무형자산 대체금액은 선급비용에서 대체되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타무형자산	개발중인무형자산	합계

기초	21,361	578,136	38,685	-	638,182

취득	-	1,164,494	-	216,254	1,380,748

상각비	(5,493)	(200,329)	(7,381)	-	(213,203)

기말	15,868	1,542,301	31,304	216,254	1,805,727

13. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	760,000	-

유동성 장기부채	12,500	-

장기차입금	163,125	-

합계	935,625	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	하나은행(*)	4.52%	300,000	-

단기차입금	하나은행(*)	5.30%	410,000	-

단기차입금	개인	4.60%	50,000	-

단기차입금 계	760,000	-

유동성 장기부채	신한은행(*)	2.80%	12,500	-

유동성 장기부채 계	12,500	-

장기차입금	신한은행(*)	2.80%	28,125	-

장기차입금	중소벤처기업진흥공단	3.14%	50,000	-

장기차입금	개인	4.60%	85,000	-

장기차입금 계	163,125	-

차입금 계	935,625	-

(*) 상기 차입금과 관련하여 타인으로부터 보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석30 참조).

14. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금(*)	2,800,713	4,948,411

미지급비용(*)	4,079,604	3,537,983

소계	6,880,317	8,486,394

비유동

미지급비용	233,709	24,188

소계	233,709	24,188

합계	7,114,026	8,510,582

(*) 금융부채의 범주로 분류되지 않는 급여성 부채 등은 제외된 금액입니다.

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	463,703	-	425,618	-

부가세예수금	410,018	-	-	-

선수금	33,315	-	6,208	-

종업원급여부채	513,558	384,126	878,231	291,405

환불부채	33,688	-	196,729	-

합계	1,454,282	384,126	1,506,786	291,405

16. 종업원 급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,968,206	4,586,808

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가 등	1,506,451	1,239,330

17. 충당부채

당분기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	증가	감소	기타	당분기말

유동복구충당부채	77,163	741	-	(1,723)	76,181

비유동복구충당부채	420,070	13,778	-	-	433,848

합계	497,233	14,519	-	(1,723)	510,029

18. 주식기준보상

(1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건 및 행사 가능 시점

구분 1	부여일로부터 2년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 5년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

구분 2	부여일로부터 3년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 4년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

구분 3	부여일로부터 4년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 3년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	250,045	345,435	913	915

행사	(158,106)	(88,828)	905	921

취소	(2,250)	(6,562)	1,200	932

소멸	(2,250)	-	1,200	-

분기말 잔여주	87,439	250,045	911	913

기말 행사가능한 주식수	85,189	233,545	903	900

보고기간 말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.84년이며, 행사가격은 911원입니다.

(3) 보고기간 말 현재 유효한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일의 가중평균 공정가치	6,967원

부여일의 가중평균 주가	7,775원

기대주가변동성(*)	32.07%~45.51%

배당수익률	0.00%

기대만기	6~7년

무위험수익률	1.27%~2.84%

(*) 주가변동성은 발행회사와 유사사업을 영위하는 유사기업의 평가기준일 이전 180영업일 종가의 평균 변동성을 적용하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 11백만원과 82백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

19. 자본금과 주식발행초과금

당분기말 현재 연결기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,763,530주(전기: 12,203,594주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(*)	전기말

보통주자본금	6,881,765	6,101,797

주식발행초과금	32,984,571	91,858,849

합계	39,866,336	97,960,646

(*) 당분기 중 유상증자, 주식선택권의 행사, 결손금 보전으로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 변동하였습니다.

20. 기타자본항목

당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권(*1)	725,316	1,565,316

기타자본잉여금(*2)	88,737	49,299

해외사업환산차이	15,797	14,330

합계	829,850	1,628,945

(*1) 당분기 중 주식선택권의 일부 행사로 인하여 잔액이 감소하였습니다.

(*2) 당분기 중 주식선택권의 일부가 행사조건이 충족되었으나, 부여가 취소되어 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

21. 결손금

당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	2,681,504	(75,924,029)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

교육서비스	31,876,791	85,276,228	30,616,037	92,161,313

상품매출	628,753	1,471,931	195,379	1,249,633

교재매출	677,632	2,514,978	1,290,772	4,433,484

기타매출	513,845	712,448	4,500	5,132

합계	33,697,021	89,975,585	32,106,688	97,849,562

(2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시기는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	교육서비스	상품매출	교재매출	기타매출	합계

외부고객으로부터 수익	85,276,228	1,471,931	2,514,978	712,448	89,975,585

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	1,471,931	2,514,978	712,448	4,699,357

기간에 걸쳐 인식	85,276,228	-	-	-	85,276,228

합계	85,276,228	1,471,931	2,514,978	712,448	89,975,585

② 전분기(단위: 천원)

구분	교육서비스	상품매출	교재매출	기타매출	합계

외부고객으로부터 수익	92,161,313	1,249,633	4,433,484	5,132	97,849,562

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	1,249,633	4,433,484	5,132	5,688,249

기간에 걸쳐 인식	92,161,313	-	-	-	92,161,313

합계	92,161,313	1,249,633	4,433,484	5,132	97,849,562

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업이 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출과 관련한 계약자산	2,913,573	476,438

매출과 관련한 계약부채	11,182,924	9,146,735

(4) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 등과 관련된 금액은 8,618,941천원이며, 전분기에 인식한 수익 중 전전기에서 이월된 계약부채 등과 관련된 금액은 9,907,419천원입니다.

23. 영업비용

당분기 및 전분기 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	518,422	1,540,840	401,125	2,117,649

직원급여	6,498,664	19,251,470	6,182,393	18,388,459

퇴직급여	570,839	1,505,974	412,842	1,239,330

복리후생비	566,462	1,814,612	593,336	1,676,883

세금과공과금	423,508	1,234,378	416,793	1,164,880

감가상각비	1,499,586	4,523,764	1,501,861	4,468,069

지급임차료	366,037	843,914	453,730	926,697

지급수수료	2,771,726	8,031,934	2,629,916	8,477,207

보험료	110,592	382,645	105,101	349,018

운반비	77,000	233,596	108,583	365,306

광고선전비	5,952,623	17,712,532	6,566,721	27,083,208

판매촉진비	258,861	932,307	394,851	804,681

무형자산상각비	1,585,893	4,124,168	91,048	213,203

주식보상비용	(18,118)	(7,589)	23,133	105,240

기타	9,087,734	25,302,823	11,000,177	30,476,311

합계	30,269,829	87,427,368	30,881,610	97,856,141

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동	158,256	720,730	74,161	532,642

상품의 매입액	360,166	820,109	326,964	1,585,007

종업원급여	7,617,846	22,564,467	7,211,704	21,409,912

감가상각비, 무형자산상각비	3,085,479	8,647,932	1,592,909	4,681,272

지급임차료	366,037	843,914	453,730	926,697

지급수수료	2,771,726	8,031,934	2,629,916	8,477,207

광고선전비	5,952,623	17,712,532	6,566,721	27,083,208

판매촉진비	258,861	932,307	394,851	804,681

운반비	77,000	233,596	108,583	365,306

외주용역비	1,130,646	3,415,248	1,222,938	3,211,621

세금과공과금	423,508	1,234,378	416,793	1,164,880

기타	8,067,681	22,270,221	9,882,339	27,613,708

합계	30,269,829	87,427,368	30,881,609	97,856,141

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익	237,521	798,751	218,695	620,483

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	6,530	-	-

외환차익	16,636	45,816	18,987	60,945

외화환산이익	4,191	15,138	(76,740)	9,145

금융수익 계	258,348	866,235	160,942	690,573

2. 금융비용

이자비용	121,824	381,619	163,879	1,702,281

외환차손	151,711	352,935	38,547	124,075

외화환산손실	(179,210)	43,373	63,784	72,497

파생상품평가손실	-	-	-	366,754

금융비용 계	94,325	777,927	266,210	2,265,607

(2) 당분기 및 전분기 금융상품의 범주별 수익 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	798,751	-	-	798,751

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	6,530	6,530

외환차익	16,038	29,778	-	45,816

외화환산이익	13,503	1,634	-	15,137

합계	828,292	31,412	6,530	866,234

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	620,483	-	620,483

외환차익	23,038	37,907	60,944

외화환산이익	625	8,520	9,145

합계	644,146	46,427	690,572

(3) 당분기 및 전분기 금융상품의 범주별 비용 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	리스부채	복구충당부채	합계

이자비용	-	-	367,840	13,779	381,619

외환차손	228,458	124,476	-	-	352,934

외화환산손실	40,862	2,511	-	-	43,373

합계	269,320	126,987	367,840	13,779	777,926

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채	복구충당부채	합계

이자비용	-	1,182,432	-	506,883	12,966	1,702,281

외환차손	87,744	36,331	-	-	-	124,075

외화환산손실	71,246	1,251	-	-	-	72,497

파생상품평가손실	-	-	366,754	-	-	366,754

합계	158,990	1,220,014	366,754	506,883	12,966	2,265,607

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	272	385	-	97

잡이익	36,984	72,255	11,192	48,782

합계	37,256	72,640	11,192	48,879

(2) 당분기 및 전분기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	4,866	22,235	26,626	30,677

잡손실	52,075	52,891	14,170	17,219

합계	56,941	75,126	40,796	47,896

27. 주당손익

(1) 기본주당손익은 연결기업의 보통주분기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당분기 및 전분기 주당손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	3,572,171,900	2,634,896,982	1,090,206,958	(1,580,629,831)

가중평균 유통보통주식수	13,763,530	13,612,184	12,203,594	11,121,420

기본주당이익(손실)	260	194	89	(142)

(2) 당분기 및 전분기 가중평균 유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	13,763,530	12,203,594	12,203,594	8,491,678

전환상환우선주의 전환	-	-	-	2,568,470

유상증자	-	1,299,132	-	-

주식매수선택권 행사	-	109,458	-	61,272

가중평균유통보통주식수	13,763,530	13,612,184	12,203,594	11,121,420

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	3,572,171,900	2,634,896,982	1,090,206,958	(1,580,629,831)

전환가정효과	-	-	-	-

전환가정 시 당기순이익(손실)	3,572,171,900	2,634,896,982	1,090,206,958	(1,580,629,831)

가중평균유통보통주식수	13,763,530	13,612,184	12,203,594	11,121,420

희석성 잠재적 보통주식수	72,878	73,806	213,163	-

조정된 가중평균주식수	13,836,408	13,685,990	12,416,757	11,121,420

희석주당이익(손실)	258	193	88	(142)

28. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다

당분기와 전분기의 경우 법인세비용이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순손실	2,634,897	(1,580,630)

조정

감가상각비	4,523,764	4,468,069

무형자산상각비	4,124,168	213,203

퇴직급여	1,506,451	1,239,330

연차보상비용	(364,673)	(98,597)

기타장기종업원급여	92,721	87,824

대손상각비	-	7,000

주식보상비용	(7,589)	105,240

이자비용	381,619	1,702,281

이자수익	(798,751)	(620,483)

외화환산이익	(15,138)	(9,145)

외화환산손실	43,373	72,497

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,530)	-

파생상품평가손실	-	366,754

유형자산처분이익	(385)	(97)

유형자산처분손실	22,235	30,677

법인세비용	(858)	-

기타	(7,933)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(2,664,819)	1,679,462

미수금	(12,278)	218,442

선급금	7,317	7,653

미수수익	18,702	-

선납세금	-	-

선급비용	(1,015,265)	(58,374)

재고자산	720,730	532,642

매입채무	(515,606)	(723,202)

미지급금	(2,570,378)	(5,077,035)

예수금	19,049	85,392

부가세예수금	356,373	237,240

부가세대급금	(60,440)	-

선수금	(27,098)	9,850

미지급비용	952,567	95,511

선수수익	1,854,370	(2,117,265)

환불부채	(163,041)	(104,171)

확정급여채무	(1,189,900)	(921,386)

영업에서 창출된 현금흐름	7,837,654	(151,318)

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상환전환우선주의 보통주 전환	-	89,143,783

주식선택권의 행사	935,015	472,804

리스계약에 따른 사용권자산 인식	-	297,470

유형자산취득 미지급금 증감	20,379	-

무형자산 계정대체	4,365,239	-

(3) 당분기 및 전분기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

상환전환우선주	파생상품부채	리스부채	차입금

전기초	26,823,392	60,774,682	16,756,594	-	104,354,668

재무현금흐름	-	-	(3,807,966)	-	(3,807,966)

기타 비금융변동	(26,823,392)	(60,774,682)	297,344	-	(87,300,730)

전분기말 순부채	-	-	13,245,972	-	13,245,972

당기초	-	-	11,813,651	-	11,813,651

재무현금흐름	-	-	(4,104,523)	(830,496)	(4,935,019)

사업결합	-	-	-	1,766,121	1,766,121

기타 비금융변동	-	-	81,095	-	81,095

당분기말 순부채	-	-	7,790,223	935,625	8,725,848

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액

서울보증보험	이행지급 등	4,668,398

(2) 당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	담보제공자산	채권최고액	담보권자

개인	부동산	540,000	하나은행

(3) 당분기말 현재 연결기업이 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	패스트트랙아시아㈜	패스트트랙아시아㈜

패스트파이브㈜	패스트파이브㈜

-	한화생명보험㈜ (*)

(*) 상환전환우선주 전환 및 상장으로 인해 유의적인 영향력을 상실하여 당분기 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매입 등

지급수수료 및 임차료

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	패스트파이브㈜	600,426

② 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매입 등

파생상품 평가손실	이자비용	지급임차료 및 수수료

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	패스트파이브㈜	-	-	746,290

Cowell Inverstment Group Ltd.(*)	95,665	215,082	-

한화생명보험㈜	354,508	437,390	-

합계	450,173	652,472	746,290

(*) 전분기 중 Cowell Investment Group Ltd.가 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 매각시점까지의 거래금액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

기타채권	기타채무

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	패스트파이브㈜	85,276	35,086

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

기타채권	기타채무

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	패스트파이브㈜	215,512	33,380

(4) 당분기 및 전분기 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래내용	구분	당분기	전분기

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한화생명보험㈜	상환전환우선주 전환	비현금	-	34,445,949

Cowell Inverstment Group Ltd.	상환전환우선주 전환	비현금	-	12,253,328

(5) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

(6) 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 장기종업원 급여	1,092,184	1,022,989

퇴직급여	89,127	69,486

주식기준보상	2,055	21,284

합계	1,183,366	1,113,759

32. 사업결합

(1) 연결기업은 공연기획 시장 진입 및 시너지 효과를 위하여 2025년 6월 1일을 간주취득일로 하여 공연 및 콘텐츠 기획업을 영위하는 주식회사 엔오에이의 지분 100%를 인수하였습니다.

(2) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 해당 사업결합에 대한 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	905,753

사업결합 이전대가의 합계	905,753

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	112,083

매출채권	8,177

기타금융자산(유동)	60,000

기타유동자산	70,623

유형자산	31,266

무형자산	130,000

기타금융자산(비유동)	12,123

단기차입금	1,137,371

기타금융부채(유동)	510,950

기타부채(유동)	308,684

장기차입금	928,750

순확정급여부채	64,848

이연법인세부채	12,870

식별가능 순자산의 공정가치	(2,539,201)

영업권	3,444,954

합계	905,753

(3) 식별가능한 무형자산의 공정가치 130,000천원(콘텐츠무형자산)은 잠정적으로 결정된 가액으로 인식되었으며, 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.

(4) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 엔오에이의 영업수익 및 당기순손실은 각각 527,192천원 및 145,827천원입니다.