데이원컴퍼니 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 1분기 : 2026년 03월 31일 현재
제 9 기 : 2025년 12월 31일 현재
주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 데이원컴퍼니(이하 "지배기업"이라 함)는 패스트트랙아시아 주식회사의 학원사업부가 인적분할하여 2017년 4월 1일에 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 231, 센터필드 WEST에 위치하고 있으며, 2021년 중 상호명을 주식회사 패스트캠퍼스에서 주식회사 데이원컴퍼니로 변경하였습니다. 지배기업은 교육컨텐츠 개발 및 서비스업을 주요 사업으로 하고 있으며, 2025년 1월 24일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당분기말 현재 연결기업의 자본금은 6,902,610천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율

패스트파이브㈜	2,351,237	17.03%

(유)원더홀딩스 (Wonder Holdings LLC)	1,479,000	10.71%

한화생명보험㈜	1,333,904	9.66%

Insight Venture Management, LLC	1,272,134	9.21%

머스트자산운용	827,013	5.99%

패스트트랙아시아㈜	473,387	3.43%

기타	6,068,544	43.97%

합계	13,805,219	100.00%

(2) 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지분율	전기말 지분율	결산월

Day1Company Japan	일본	100%	100%	12월

FC SG PTE. LTD.	싱가포르	100%	100%	12월

Lemonade Taiwan Ltd.	대만	100%	100%	12월

주식회사 엔오에이(*1)	한국	100%	100%	12월

Day1Company US INC(*2)	미국	100%	100%	12월

주식회사 애드인에듀(*3)	한국	70%	-	12월

(*1) 전기 중 신규 취득하였습니다.

(*2) 전기 중 신규 설립되었습니다.

(*3) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말 및 당분기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Day1Company Japan	354,460	35,668	318,792	439,910	21,056	30,509

FC SG PTE. LTD.	1	-	1	-	-	-

Lemonade Taiwan Ltd.	9,538	-	9,538	-	16	279

주식회사 엔오에이	576,411	3,799,906	(3,223,495)	458,730	(214,249)	(214,249)

Day1Company US INC	28,503	-	28,503	-	(1,466)	43

주식회사 애드인에듀	981,997	694,153	287,844	776,900	(97,669)	(97,669)

② 전기말 및 전분기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Day1Company Japan	304,104	15,820	288,283	236,126	38,237	51,569

FC SG PTE. LTD.	1	-	1	-	-	-

Lemonade Taiwan Ltd.	9,260	-	9,260	-	15	(113)

주식회사 엔오에이	1,078,719	4,087,965	(3,009,245)	-	-	-

Day1Company US INC	28,461	-	28,461	-	-	-

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성 기준

연결기업의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결기업이 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결기업은 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결기업이 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결기업이 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1. 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않는 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,704,592	-	1,616,061	-

매출채권	7,209,390	-	16,310,967	-

기타금융자산	45,703,075	-	40,634,232	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	500,000	500,000	500,000	500,000

합계	56,117,057	500,000	59,061,260	500,000

금융부채(*1)

매입채무	119,814	-	338,301	-

단기차입금	1,005,000	-	755,000	-

유동성 장기부채	12,500	-	12,500	-

장기차입금	316,250	-	160,000	-

기타금융부채(*2)	6,786,657	-	7,563,413	-

합계	8,240,221	-	8,829,214	-

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 금융부채의 범주로 분류되지 않는 급여성 부채 등은 제외된 금액입니다.

연결기업은 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없으며, 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

4.3. 가치평가기법 및 투입변수

(1) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 당분기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	비고

당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	500,000	3	펀드 출자금

(*1) 당분기말 현재 출자금은 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

4.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

5. 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로 결정하였으며 연결기업 전체 수준에서 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,318,823	27,095,072

연결기업의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 국외에 소재하는 비유동자산은 66,905천원입니다. 한편 당분기와 전분기 중 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	1,511,069	1,346,996

외화예금	1,193,523	269,065

합계	2,704,592	1,616,061

7. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,229,353	16,330,929

손실충당금	(19,963)	(19,962)

매출채권(순액)	7,209,390	16,310,967

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	1,938,959	2,207,578

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품(*)	39,845,200	430,000	35,413,860	430,000

미수수익	574,936	-	425,252	-

미수금	2,038	-	2,610	-

임차보증금	613,553	4,205,875	234,194	4,098,619

기타보증금	-	31,472	-	29,697

합계	41,035,727	4,667,347	36,075,916	4,558,316

(*) 유동 기타금융상품 405백만원은 연결기업의 차입금 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있으며, 비유동 기타금융상품 430백만원은 서울보증보험에 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다 (주석30 참조).

8. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	475,729	-	475,729	542,813	-	542,813

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 각각 323,830천원과 487,516천원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 영업비용으로 인식한 재고자산폐기손실은 각각 7,649천원과 17,263천원입니다.

9. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부가세대급금	25,739	56,024

선급금	232,755	32,319

선급비용	2,172,748	2,192,002

합계	2,431,242	2,280,345

10. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

비품	3,723,876	(2,413,820)	1,310,056	3,042,571	(2,206,480)	836,091

시설장치	3,284,586	(2,650,368)	634,218	3,197,823	(2,475,095)	722,728

합계	7,008,462	(5,064,188)	1,944,274	6,240,394	(4,681,575)	1,558,819

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	836,091	722,727	1,558,818

취득	210,317	5,549	215,866

처분	(3,444)	-	(3,444)

감가상각비	(196,246)	(150,032)	(346,278)

사업결합으로 인한 증가	463,339	55,973	519,312

기말 순장부금액	1,310,057	634,217	1,944,274

② 전분기(단위: 천원)

구분	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	1,044,444	769,371	1,813,815

취득	50,553	-	50,553

처분	(8,929)	-	(8,929)

감가상각비	(132,140)	(107,182)	(239,322)

기말 순장부금액	953,928	662,189	1,616,117

11. 리스

연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	22,649,350	6,032,004

리스부채

유동	6,607,230	5,529,362

비유동	16,206,388	1,295,606

합계	22,813,618	6,824,968

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	건물

기초 순장부금액	6,032,004

감가상각비	(1,454,659)

리스의 변동	18,072,005

기말 순장부금액	22,649,350

② 전분기(단위: 천원)

구분	건물

기초 순장부금액	10,355,896

감가상각비	(1,278,032)

기타증감	27

기말 순장부금액	9,077,891

(3) 당분기 및 전분기 중에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	1,454,659	1,278,032

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	199,641	129,423

단기리스 및 소액자산 리스료	214,072	215,321

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,989백만원, 1,886백만원이며 상기 리스 계약과 관련하여 적용한 할인율은 각각 4.22% ~ 8.60%, 3.65% ~ 8.60%입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	36,620	(31,737)	4,883	36,620	(29,906)	6,714

소프트웨어	3,401,836	(1,122,471)	2,279,365	3,086,261	(968,477)	2,117,784

기타무형자산	58,653	(33,013)	25,640	51,859	(30,475)	21,384

개발중인무형자산	326,329	-	326,329	59,232	-	59,232

영업권	4,685,636	-	4,685,636	3,444,954	-	3,444,954

콘텐츠무형자산	10,821,859	(6,396,705)	4,425,154	9,638,422	(5,206,624)	4,431,798

합계	19,330,933	(7,583,926)	11,747,007	16,317,348	(6,235,482)	10,081,866

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타무형자산	개발중인무형자산	영업권	콘텐츠무형자산	합계

기초	6,714	2,117,784	21,384	59,232	3,444,954	4,431,798	10,081,866

취득	-	310,032	-	273,890	-	1,183,438	1,767,360

사업결합으로 인한 증가	-	5,543	-	-	1,240,682	-	1,246,225

대체(*)	-	-	6,793	(6,793)	-	-	-

상각비	(1,831)	(153,994)	(2,537)	-	-	(1,190,082)	(1,348,444)

기말	4,883	2,279,365	25,640	326,329	4,685,636	4,425,154	11,747,007

(*) 콘텐츠무형자산 대체금액은 선급비용에서 대체되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타무형자산	개발중인무형자산	콘텐츠무형자산	합계

기초	14,038	1,619,264	30,940	603,060	-	2,267,302

취득	-	-	-	478,920	1,591,172	2,070,092

대체(*)	-	978,820	-	(978,820)	4,365,240	4,365,240

상각비	(1,831)	(117,249)	(2,515)	-	(1,059,143)	(1,180,738)

기말	12,207	2,480,835	28,425	103,160	4,897,269	7,521,896

(*) 콘텐츠무형자산 대체금액은 선급비용에서 대체되었습니다.

13. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	1,005,000	755,000

유동성 장기부채	12,500	12,500

장기차입금	316,250	160,000

합계	1,333,750	927,500

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	하나은행(*)	3.45%~4.49%	805,000	705,000

단기차입금	개인	4.60%	200,000	50,000

단기차입금 계	1,005,000	755,000

유동성 장기부채	신한은행(*)	2.85%	12,500	12,500

유동성 장기부채 계	12,500	12,500

장기차입금	신한은행(*)	2.85%	21,875	25,000

장기차입금	하나은행	2.93%~3.95%	159,375	-

장기차입금	중소벤처기업진흥공단	3.07%	50,000	50,000

장기차입금	개인	4.60%	85,000	85,000

장기차입금 계	316,250	160,000

차입금 계	1,333,750	927,500

(*) 상기 차입금과 관련하여 타인으로부터 보증 및 담보를 제공받고 있습니다 (주석30 참조).

14. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금(*)	2,780,167	3,286,803

미지급비용(*)	3,772,780	4,042,901

소계	6,552,947	7,329,704

비유동

미지급비용	233,709	233,709

소계	233,709	233,709

합계	6,786,656	7,563,413

(*) 금융부채의 범주로 분류되지 않는 급여성 부채 등은 제외된 금액입니다.

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	454,072	-	483,204	-

부가세예수금	380,891	-	598,944	-

선수금	38,336	-	221,485	-

종업원급여부채	946,840	336,965	887,316	301,275

환불부채	27,768	-	33,652	-

합계	1,847,907	336,965	2,224,601	301,275

16. 종업원 급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,318,195	5,085,442

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가 등	501,805	120,796

17. 충당부채

당분기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	증가	감소	기타	당분기말

유동복구충당부채	78,688	-	-	17,610	96,298

비유동복구충당부채	502,978	44,302	-	471,288	1,018,568

합계	581,666	44,302	-	488,898	1,114,866

18. 주식기준보상

(1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건 및 행사 가능 시점

구분 1	부여일로부터 2년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 5년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

구분 2	부여일로부터 3년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 4년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

구분 3	부여일로부터 4년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 3년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	45,750	250,045	918	913

행사	-	(158,106)	-	905

분기말 잔여주	45,750	91,939	918	925

기말 행사가능한 주식수	45,750	85,314	918	910

보고기간 말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.48년이며, 행사가격은 918원입니다.

(3) 보고기간 말 현재 유효한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일의 가중평균 공정가치	6,967원

부여일의 가중평균 주가	7,775원

기대주가변동성(*)	32.07%~45.51%

배당수익률	0.00%

기대만기	6~7년

무위험수익률	1.27%~2.84%

(*) 주가변동성은 발행회사와 유사사업을 영위하는 유사기업의 평가기준일 이전 180영업일 종가의 평균 변동성을 적용하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 2백만원과 15백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

19. 자본금과 주식발행초과금

당분기말 현재 연결기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,805,219주(전기: 13,805,219주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통주자본금	6,902,610	6,902,610

주식발행초과금	33,168,016	33,168,016

합계	40,070,626	40,070,626

20. 기타자본항목

당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	561,796	559,553

기타자본잉여금	88,737	88,737

해외사업환산차이	17,314	6,090

합계	667,847	654,380

21. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	5,349,648	4,626,031

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

교육서비스	28,718,015	25,484,035

상품매출	471,765	394,111

교재매출	636,773	1,212,387

기타매출	492,271	4,540

합계	30,318,824	27,095,073

(2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시기는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	교육서비스	상품매출	교재매출	기타매출	합계

외부고객으로부터 수익	28,718,015	471,765	636,773	492,271	30,318,824

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	471,765	636,773	492,271	1,600,809

기간에 걸쳐 인식	28,718,015	-	-	-	28,718,015

합계	28,718,015	471,765	636,773	492,271	30,318,824

② 전분기(단위: 천원)

구분	교육서비스	상품매출	교재매출	기타매출	합계

외부고객으로부터 수익	25,484,035	394,111	1,212,387	4,540	27,095,073

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	394,111	1,212,387	4,540	1,611,038

기간에 걸쳐 인식	25,484,035	-	-	-	25,484,035

합계	25,484,035	394,111	1,212,387	4,540	27,095,073

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업이 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출과 관련한 계약자산	1,938,959	2,207,578

매출과 관련한 계약부채	11,160,790	12,097,439

(4) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 등과 관련된 금액은 9,069,279천원이며, 전분기에 인식한 수익 중 전전기에서 이월된 계약부채 등과 관련된 금액은 9,343,464천원입니다.

23. 영업비용

당분기 및 전분기 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	323,830	487,516

직원급여	7,543,856	6,457,127

퇴직급여	501,805	120,319

복리후생비	667,704	622,317

세금과공과금	483,204	452,764

감가상각비	1,800,938	1,517,354

지급임차료	544,386	209,111

지급수수료	3,075,393	2,734,314

보험료	135,690	103,493

운반비	59,848	92,129

광고선전비	5,380,890	6,296,285

판매촉진비	330,652	369,781

무형자산상각비	1,348,444	1,180,738

주식보상비용	2,242	14,650

기타	7,731,779	7,721,587

합계	29,930,661	28,379,485

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품의 변동	67,084	(281,312)

상품의 매입액	256,747	768,828

종업원급여	8,715,607	7,214,412

감가상각비, 무형자산상각비	3,149,382	2,698,092

지급임차료	544,386	209,111

지급수수료	3,075,393	2,734,314

광고선전비	5,380,890	6,296,285

판매촉진비	330,652	369,781

운반비	59,848	92,129

외주용역비	1,094,856	1,042,307

세금과공과금	483,204	452,764

기타	6,772,612	6,782,773

합계	29,930,661	28,379,485

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 금융수익

이자수익	281,874	282,021

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	6,530

외환차익	73,761	7,142

외화환산이익	227,321	14,890

금융수익 계	582,956	310,583

2. 금융비용

이자비용	222,787	134,030

외환차손	55,976	95,798

외화환산손실	8,195	4,984

금융비용 계	286,958	234,812

(2) 당분기 및 전분기 금융상품의 범주별 수익 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	281,874	-	281,874

외환차익	64,393	9,368	73,761

외화환산이익	226,508	812	227,320

합계	572,775	10,180	582,955

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	282,021	-	-	282,021

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	6,530	6,530

외환차익	1,963	5,179	-	7,142

외화환산이익	14,346	544	-	14,890

합계	298,330	5,723	6,530	310,583

(3) 당분기 및 전분기 금융상품의 범주별 비용 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	리스부채	복구충당부채	합계

이자비용	-	-	178,484	44,303	222,787

외환차손	25,961	30,015	-	-	55,975

외화환산손실	92	8,103	-	-	8,195

합계	26,053	38,118	178,484	44,303	286,957

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	리스부채	복구충당부채	합계

이자비용	-	-	129,423	4,607	134,030

외환차손	63,059	32,739	-	-	95,798

외화환산손실	405	4,579	-	-	4,984

합계	63,464	37,318	129,423	4,607	234,812

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	1,692	-

잡이익	13,419	29,659

합계	15,111	29,659

(2) 당분기 및 전분기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	369	6,476

사용권자산처분손실	1,399	-

잡손실	3,799	735

합계	5,567	7,211

27. 주당손익

(1) 기본주당손익은 연결기업의 보통주분기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보 통주식수로 나누어 산정했습니다.

당분기 및 전분기 주당손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	694,348,434	(1,186,193,683)

가중평균 유통보통주식수	13,805,219	13,182,258

기본주당이익(손실)	50	(90)

(2) 당분기 및 전분기 가중평균 유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	13,805,219	12,081,406

유상증자	-	1,090,312

주식매수선택권 행사	-	10,540

가중평균유통보통주식수	13,805,219	13,182,258

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	694,348,434	(1,186,193,683)

가중평균유통보통주식수	13,805,219	13,182,258

희석성 잠재적 보통주식수	34,789	-

조정된 가중평균주식수	13,840,008	13,182,258

희석주당이익(손실)	50	(90)

28. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다

당분기와 전분기의 경우 법인세비용이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	694,348	(1,186,194)

조정

감가상각비	1,800,938	1,517,354

무형자산상각비	1,348,444	1,180,738

퇴직급여	488,802	120,796

연차보상비용	59,524	72,851

기타장기종업원급여	35,690	30,907

대손상각비	-	-

주식보상비용	2,242	14,650

이자비용	222,787	134,030

이자수익	(281,874)	(282,021)

외화환산이익	(227,321)	(14,890)

외화환산손실	8,195	4,984

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-

파생상품평가손실	-	-

유형자산처분이익	(1,692)	-

유형자산처분손실	369	6,476

법인세비용	(644)	-

기타	(5,850)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	9,600,202	2,039,381

미수금	584	(10,135)

선급금	(197,268)	-

미수수익	27,924	-

선납세금	-	-

선급비용	19,644	(831,828)

재고자산	67,084	281,312

매입채무	(248,562)	(419,417)

미지급금	(808,137)	(2,590,594)

예수금	(40,553)	7,654

부가세예수금	(218,053)	242,302

부가세대급금	31,595	(8,975)

선수금	(183,148)	1,650

미지급비용	(297,543)	(8,743)

선수수익	(936,650)	2,829,707

환불부채	(5,884)	(154,931)

확정급여채무	(256,049)	(347,152)

영업에서 창출된 현금흐름	10,699,144	2,629,912

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식선택권의 행사	-	935,015

유형자산취득 미지급금 증감	(15,017)	2,443

무형자산 계정대체	-	4,365,239

사용권자산의 증가	18,072,005	-

리스부채의 증가	17,562,949	-

(3) 당분기 및 전분기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	차입금

전기초	11,813,651	-	11,813,651

재무현금흐름	(1,541,127)	-	(1,541,127)

기타 비금융변동	3,138	-	3,138

전분기말 순부채	10,275,662	-	10,275,662

당기초	6,824,968	927,500	7,752,468

재무현금흐름	(1,581,469)	140,500	(1,440,969)

사업결합	-	265,750	265,750

기타 비금융변동	17,570,120	-	17,570,120

당분기말 순부채	22,813,619	1,333,750	24,147,369

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액

서울보증보험	이행지급 등	1,054,725

신용보증기금	신용보증	400,000

서울신용보증재단	신용보증	196,406

(2) 당분기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정액	담보제공자산	비고

하나은행	405,000	445,500	정기예금	차입금 담보

서울보증보험	430,000	430,000	정기예금	국책과제 담보

(3) 당분기말 현재 연결기업이 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	패스트트랙아시아㈜ 및 그 종속기업	패스트트랙아시아㈜ 및 그 종속기업

패스트파이브㈜	패스트파이브㈜

(2) 당분기 및 전분기 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매입 등

지급수수료 및 임차료

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	패스트파이브㈜	385,660

② 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매입 등

지급임차료 및 수수료

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	패스트파이브㈜	208,773

(3) 당분기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권 및 기타채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타채무

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	패스트트랙아시아㈜ 및 그 종속기업	-	500,000	-

패스트파이브㈜	114,873	-	130,725

합계	114,873	500,000	130,725

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권 및 기타채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타채무

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	패스트트랙아시아㈜ 및 그 종속기업	-	500,000	-

패스트파이브㈜	130,132	-	149,546

합계	130,132	500,000	149,546

(4) 당분기 및 전분기 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

(6) 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 장기종업원 급여	315,607	442,323

퇴직급여	25,801	35,972

주식기준보상	-	990

합계	341,408	479,285

32. 사업결합

(1) 연결기업은 시너지 효과를 위하여 2026년 1월 1일을 간주취득일로 하여 학원업을 영위하는 주식회사 애드인에듀의 지분 70%를 인수하였습니다.

(2) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 해당 사업결합에 대한 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	1,510,665

사업결합 이전대가의 합계	1,510,665

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	17,957

매출채권	221,219

기타유동자산	92,049

유형자산	519,312

무형자산	5,543

기타비유동자산	48,240

매입채무	29,297

단기차입금	100,011

기타금융부채(유동)	187,652

기타부채(유동)	11,097

충당부채(유동)	16,950

장기차입금	165,750

충당부채(비유동)	8,050

식별가능 순자산의 공정가치	385,513

비지배지분	(115,530)

영업권	1,240,682

합계	1,510,665

(3) 식별가능한 순자산의 공정가치는 보고기간말까지 평가를 완료할 수 없었으므로 잠정적으로 결정된 가액으로 인식되었으며 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.

(4) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 애드인에듀의 영업수익 및 당기순손실은 각각 776,900천원 및 97,669천원입니다.