엑셀세라퓨틱스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 1분기: 2024년 03월 31일 현재
제 9(전) 기 1분기: 2023년 03월 31일 현재(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 엑셀세라퓨틱스

1. 일반사항

주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "회사")는 2015년 9월 1일 설립되어 무혈청 화학조성 배양배지의 개발, 제조 및 연구용역 제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며 서울시 강남구 영동대로 333 동원빌딩에 소재하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 9,163,672주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

회사의 설립 시 자본금은 300,000천원이었으나, 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,581,836천원이며, 직전 사업연도말 현재 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	구분	비고

이의일	1,719,564	18.77%	보통주	대표이사

한국투자 리업펀드	604,080	6.59%	보통주

이그나이트이노베이터스(주)	598,210	6.53%	보통주

에이피알제이디바이오소재신기술조합제1호	544,282	5.94%	보통주

주식회사제이더블유에셋	389,602	4.25%	보통주

한국산업은행	344,570	3.76%	보통주

포지티브 세컨더리 벤처투자조합 제1호	269,506	2.94%	보통주

에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제2호	229,712	2.51%	보통주

대상(주)	210,526	2.30%	보통주

델타벤처투자조합1호	190,800	2.08%	보통주

이에스4호청년창업투자조합	190,736	2.08%	보통주

중소기업은행혁신금융부	190,730	2.08%	보통주

엘앤에스글로벌반도체성장투자조합	155,839	1.70%	보통주

주식회사 더블유바이오	134,752	1.47%	보통주

에버그린투자파트너스2호펀드	123,677	1.35%	보통주

레오9호효성청년창업펀드	119,043	1.30%	보통주

유안타혁신일자리창출펀드	114,856	1.25%	보통주

2020 SBI 스케일업 펀드	114,856	1.25%	보통주

기타	2,918,331	31.85%	보통주

합계	9,163,672	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2023년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다. 4.2 자본위험관리회사는 자본조달비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	897,691	897,691	1,230,678	1,230,678

단기금융상품(*1)	120,000	120,000	120,000	120,000

매출채권(*1)	446,778	446,778	516,204	516,204

리스채권(*1)	43,678	43,678	11,881	11,881

기타수취채권(*1)	564,958	564,958	643,881	643,881

장기금융상품(*1)	34,783	34,783	34,783	34,783

소계	2,107,888	2,107,888	2,557,427	2,557,427

금융부채

매입채무(*1)	670,390	670,390	135,198	135,198

차입금(*1)	5,670,000	5,670,000	5,220,000	5,220,000

리스부채(*1)	1,432,308	1,432,308	1,285,582	1,285,582

기타금융부채(*1)	1,072,209	1,072,209	678,694	678,694

소계	8,844,907	8,844,907	7,319,474	7,319,474

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

6. 영업부문 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	220,964	69,019

상품매출	99,130	74,680

용역매출	201,635	-

합계	521,729	143,699

(2) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	492,543	140,996

해외	29,186	2,703

합계	521,729	143,699

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

고객1	201,635	-

고객2	90,150	32,750

고객3	58,880	-

고객4	-	36,000

고객5	-	32,130

7. 현금및현금성자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	534	547

보통예금	897,157	1,230,131

합계	897,691	1,230,678

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 사용제한 예금은 없습니다.

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	203,344	172,993

제품평가충당금	-	(35,725)

상품	247,474	248,714

원재료	414,958	345,749

부재료	63,896	94,184

부재료평가충당금	-	(25,300)

합계	929,672	800,615

재고자산의 폐기에 따라 인식한 금액은 당분기 및 전분기 각각 14,738천원 및 3,245천원이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	496,778	-	566,204	-

미수금	291,796	-	345,022	-

보증금	-	553,180	-	583,180

총 장부금액	788,574	553,180	911,226	583,180

차감: 대손충당금	(283,333)	(13,599)	(283,333)	(13,599)

차감: 현재가치할인차금	-	(33,086)	-	(37,389)

합계	505,241	506,495	627,893	532,192

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	1,011,736	1,160,085

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	-

60일 이내	-	-

60일 초과	296,932	296,932

합계	1,308,668	1,457,017

10. 종속기업투자 (1) 종속기업 투자내역

(단위: 주,천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

주식회사 다이브	대한민국	300,000	100%	150,000	150,000	300,000	100%	150,000	150,000

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 투자의 변동은 없습니다.

(3) 종속기업 요약 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

주식회사 다이브	296,470	252,750	43,720	80,459	32,669	47,790

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	영업손익	분기순손익	매출액	영업손익	분기순손익

주식회사 다이브	247,916	(4,996)	(4,070)	23,295	(20,266)	(20,410)

11. 유형자산

(1) 유형자산의 변동당분기와 전분기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	취득	상각	분기말

토지	370,529	-	-	370,529

건물	769,466	-	(5,307)	764,159

구축물	603,854	-	(9,687)	594,167

기계장치	1,063,770	4,130	(124,171)	943,729

비품	127,653	1,807	(12,137)	117,323

시설장치	965,214	-	(86,404)	878,810

미술품	11,000	-	-	11,000

합계	3,911,486	5,937	(237,706)	3,679,717

(단위: 천원)

구분	전분기

기초	취득	상각	분기말

토지	1,971,344	-	-	1,971,344

건물	790,693	-	(5,307)	785,386

구축물	642,604	-	(9,687)	632,917

기계장치	1,402,488	91,278	(123,278)	1,370,488

비품	163,119	3,263	(11,543)	154,839

시설장치	1,315,159	5,000	(88,659)	1,231,500

미술품	11,000	-	-	11,000

합계	6,296,407	99,541	(238,474)	6,157,474

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	46,341	46,483

매출원가	129,643	129,597

경상연구개발비	61,722	62,394

합계	237,706	238,474

(3) 당분기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 하나은행 및 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).

12. 리스

12.1 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말 및 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,199,558	1,038,191

차량운반구	58,836	66,133

기계장치	305,967	325,090

합계	1,564,361	1,429,414

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	622,415	589,680

비유동	809,893	695,902

합계	1,432,308	1,285,582

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	125,633	120,177

차량운반구	7,297	6,470

기계장치	19,123	-

합계	152,053	126,647

금융수익 및 금융비용

이자수익	4,097	4,034

이자비용	11,145	6,787

단기리스료	1,200	1,200

소액리스료	2,572	2,836

당분기 중 리스의 총 현금유출은 154,994천원(전분기: 139,028천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초장부가액	취득	처분 등	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	1,038,191	321,220	(34,220)	(125,633)	1,199,558

차량사용권자산	66,133	-	-	(7,297)	58,836

기계장치사용권자산	325,090	-	-	(19,123)	305,967

합계	1,429,414	321,220	(34,220)	(152,053)	1,564,361

(단위: 천원)

구분	전분기

기초장부가액	취득	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	959,432	-	(120,177)	839,255

차량사용권자산	69,667	24,828	(6,470)	88,025

기계장치사용권자산	-	361,616	-	361,616

합계	1,029,099	386,444	(126,647)	1,288,896

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	1,285,582	955,151

발생	331,072	379,563

해지	(44,269)	-

이자비용	11,145	6,787

지급	(151,222)	(134,992)

분기말장부금액	1,432,308	1,206,509

12.2 리스제공자(1) 리스채권내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전대리스채권

유동	21,830	10,210

비유동	21,848	1,670

합계	43,678	11,880

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	243	164

당분기 중 리스의 총 현금유입은 2,696천원 (전분기: 2,597천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	11,880	21,721

발생	45,312	-

이자수익	243	164

해지	(11,061)	-

회수	(2,696)	(2,597)

분기말장부금액	43,678	19,288

13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동당분기와 전분기의 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	상각	분기말

특허권	21,243	(1,068)	20,175

상표권	1,682	(144)	1,538

소프트웨어	103,097	(19,508)	83,589

(정부보조금)	(35,000)	5,000	(30,000)

소프트웨어 순액	68,097	(14,508)	53,589

건설중인무형자산	34,030	-	34,030

합계	125,052	(15,720)	109,332

(단위: 천원)

구분	전분기

기초	상각	분기말

특허권	17,993	(823)	17,170

상표권	2,258	(144)	2,114

소프트웨어	181,127	(19,508)	161,619

(정부보조금)	(60,000)	5,000	(55,000)

소프트웨어 순액	121,127	(14,508)	106,619

건설중인무형자산	166,133	-	166,133

합계	307,511	(15,475)	292,036

(2) 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	14,870	14,625

매출원가	27	27

경상연구개발비	823	823

합계	15,720	15,475

14. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	670,390	135,198

미지급금	255,801	133,982

미지급비용	495,837	263,383

비유동

장기미지급금	320,571	281,329

합계	1,742,599	813,892

15. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	당분기말	전기말

단기차입금

운전자금대출	기업은행	5.48%	2024-03-31	1,000,000	1,000,000

산업운영자금대출	한국산업은행	5.78%	2024-09-27	3,000,000	3,000,000

일반대출	이그나이트이노베이터스(주)	4.60%	2025-03-22	450,000	-

합계	4,450,000	4,000,000

장기차입금

시설자금대출	하나은행	2.60%	2030-03-30	870,000	870,000

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	2.93%	2028-03-27	350,000	350,000

소계	1,220,000	1,220,000

(차감) 유동성 장기차입금	(145,000)	(72,500)

합계	1,075,000	1,147,500

16. 종 업원급여(1) 종업원급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여채무(자산)	387,044	288,166

기타장기종업원급여부채	38,137	34,960

(2) 순확정급여부채(자산) 산정 내역 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 순확정급여채무 (자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	906,455	885,367

사외적립자산의 공정가치	519,411	597,201

재무상태표상 순확정급여채무(자산)	387,044	288,166

(3) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	885,367	711,448

당기근무원가	79,152	68,110

이자비용	9,583	8,932

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(67,647)	(74,568)

보고기간말 금액	906,455	713,922

(4) 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	597,201	766,788

이자수익	6,277	9,696

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(84,067)	(29,719)

보고기간말 금액	519,411	746,765

17. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채

비유동성	229,917	194,351

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	194,351	197,554

설정	34,658	-

이자비용	908	719

감소	-	-

분기말금액	229,917	198,273

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 보통주 9,163,672주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금, 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금	기타자본	합계

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기초	8,759,414	4,379,707	39,892,905	20,203	981,218	45,274,033

주식기준보상	-	-	-	-	114,280	114,280

전분기말	8,759,414	4,379,707	39,892,905	20,203	1,095,498	45,388,313

당기초	9,163,672	4,581,836	42,690,775	20,203	1,264,890	48,557,704

주식기준보상	-	-	-	-	43,653	43,653

당분기말	9,163,672	4,581,836	42,690,775	20,203	1,308,543	48,601,357

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	1,308,543	1,264,890

19. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	3차	4차	5차	6차	7차

부여시점	2019년 07월 30일	2021년 03월 31일	2022년 03월 31일	2023년 03월 31일	2024년 03월 29일

행사가능기간	(40%) 2021년 7월 31일부터2022년 7월 30일(70%) 2022년 7월 31일부터2023년 7월 30일(100%) 2023년 7월 31일부터 2025년 1월 31일	2023년 3월 30일부터 2026년 3월 29일	2024년 3월 30일부터 2027년 3월 29일 (1년에 50%한도로 행사)	2025년 3월 30일부터 2028년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)	(50%) 2026년 3월 30일부터2027년 3월 29일(75%) 2027년 3월 30일부터2028년 3월 29일(100%) 2028년 3월 30일부터 2029년 3월 29일

발행할 주식수	77,000주	134,700주	127,800주	99,500주	118,400주

행사가격	2,539원	6,094원	6,640원	6,640원	7,000원

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구분	기초	부여	소멸	분기말

3차	77,000	-	-	77,000

4차	134,700	-	-	134,700

5차	137,300	-	(9,500)	127,800

6차	105,000	-	(5,500)	99,500

7차	-	118,400	-	118,400

합계	454,000	118,400	(15,000)	557,400

(전분기) (단위: 주)

구분	기초	부여	소멸	분기말

3차	77,000	-	-	77,000

4차	135,200	-	(500)	134,700

5차	217,700	-	(30,000)	187,700

6차	-	130,500	-	130,500

합계	429,900	130,500	(30,500)	529,900

당분기말 현재 미행사 수량은 557,400주이며, 275,600개의 수량은 가득기준을 충족하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 43,652천원과 114,280천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	220,964	69,019

상품매출	99,130	74,680

용역매출	201,635	-

총 수익	521,729	143,699

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 제품 등을 다음의 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	193,413	99,130	200,000	492,543

국외	27,551	-	1,635	29,186

합계	220,964	99,130	201,635	521,729

(전분기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	합계

국내	66,316	74,680	140,996

국외	2,703	-	2,703

합계	69,019	74,680	143,699

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품매출 선수금	306,071	3,836

연구개발용역 선수금	-	200,000

계약부채 합계 (*1)	306,071	203,836

(*1) 계약부채는 분기재무제표상 선수금에 계상되어 있습니다. 당분기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 203,836천원입니다.

21. 판매비와관리비당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	334,627	338,295

퇴직급여	30,864	24,550

상여금	1,273	-

외주용역비	32,143	27,329

복리후생비	46,218	54,525

여비교통비	11,106	27,235

접대비	13,089	24,100

통신비	1,039	1,070

세금과공과금	10,949	12,604

지급임차료	1,807	3,947

수선비	200	-

차량유지비	960	1,892

경상연구개발비	928,178	730,470

운반비	6,549	4,201

교육훈련비	580	1,168

도서인쇄비	2,603	801

회의비	-	65

사무용품비	2,872	3,706

소모품비	2,112	25

지급수수료	211,967	185,328

판매수수료	830	-

광고선전비	26,061	92,031

건물관리비	50,882	46,803

감가상각비	46,341	46,483

사용권자산상각비	72,623	79,631

무형고정자산상각	14,870	14,625

주식보상비용	20,158	48,791

합계	1,870,901	1,769,675

22. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	197	22,487

유효이자율법에 따른 이자수익	4,097	4,034

외환차익	274	40

외화환산이익	628	-

합계	5,196	26,561

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용	76,900	63,386

충당부채: 할인액 상각으로 인한 이자비용	908	719

외환차손	134	644

외화환산손실	14	-

합계	77,956	64,749

23. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

임대료수익	664	763

리스해지이익	1,405	-

자산수증이익	421	-

잡이익	56	5,286

합계	2,546	6,049

기타비용

리스해지손실	1,167	-

잡손실	7,301	-

매각예정비유동자산손상차손	130,134	-

합계	138,602	-

24. 현금흐름 관련 정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손익	(2,259,088)	(2,370,645)

조정항목:	737,564	599,807

감가상각비	237,706	238,475

사용권자산상각비	152,053	126,647

무형자산상각비	15,721	15,475

매각예정비유동자산손상차손	130,134	-

주식보상비용	43,652	114,280

이자비용	77,808	64,105

이자수익	(4,294)	(26,521)

리스해지이익	(1,405)	-

리스해지손실	1,167	-

퇴직급여	82,458	67,346

기타장기종업원급여	3,178	-

외화환산이익	(628)	-

외화환산손실	14	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	932,665	118,809

매출채권 증감	69,425	18,233

재고자산 증감	(129,056)	(298,826)

기타유동금융자산 증감	53,225	63,275

기타유동자산 증감	(125,105)	171,724

매입채무 증감	535,192	133,299

기타유동금융부채 증감	358,975	139,377

기타유동부채 증감	114,346	(60,346)

기타비유동금융부채 증감	39,243	(3,078)

퇴직금의 지급	(67,647)	(44,849)

사외적립자산 감소	84,067	-

영업으로부터 창출된 현금	(588,859)	(1,652,029)

( 2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스채권의 유동성 대체	14,073	2,432

리스부채의 유동성 대체	77,004	272,459

장기차입금의 유동성 대체	72,500	-

재고자산의 제각	61,025	-

사용권자산의 인식	321,220	386,444

리스채권의 인식	45,312	-

전대리스의 해지	11,062	-

리스의 해지	44,269	-

리스부채의 인식	331,072	379,563

25. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사의 차입금관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금	채권최고액	담보제공 내역	담보제공자산장부금액

기업은행	1,000,000	1,332,000	단기금융상품	120,000

매각예정자산(토지)	1,450,622

대표이사 연대보증	-

한국산업은행	3,000,000	2,850,000	기술보증기금 보증서	-

하나은행	870,000	1,524,000	토지, 건물 및 기계장치	1,402,709

합계	4,870,000	5,706,000	2,973,331

(2) 당분기말 현재 회사는 기술보증기금으로부터 2,850,000천원의 대출보증을 제공 받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)다이브와 원재료 구매계약을 체결하고 있습니다.

(4) 회사는 당분기말 현재 에이비온(주), 연세대학교 산학협력단 및 포항공과대학교 산학협력단과 이전받은 기술과 관련하여 향후 매출발생시 계약매출액의 일정비율 등 을 경상기술료로 지급하는 계약을 체결하고 있으며 주요 약정사항은 다음과 같습니 다.

계약상대방	기술료

포항공과대학교 산학협력단	기술적용제품 총매출액의 1% 또는 영업이익의 5%

연세대학교 산학협력단	상품총매출액의 2%

㈜에이비온	1) 치료제 제품: 임상 1상 임상시험계획승인신청 제출시: 1억원
임상 2상 임상시험계획승인신청 제출시: 3억원
2) 배지 제품: 제품 순매출액 30억 달성시: 25백만원

(5) 회사는 당분기말 현재 대상 주식회사와 소 근육 줄기세포용 무혈청 배지 및 근육세포 분화 배지 개발을 위한 협약을 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

협약상대방	협약 상 주요 내용

대상㈜	배지 개발 거래 조건	회사의 설비 및 인력, 노하우 등을 활용한 배지개발 수행 및 대상㈜의 일부 개발비용을 보전하며, 배지개발 완료를 전제 대상㈜ 또는 합작회사에 배지에 관한 전속적 실시권 부여 및 로열티 수취

제휴사의 매수청구권	회사 및 회사의 지배주주 귀책사유에 따른 본 협약 해제사유 발생 및 배지개발의 개발기간 미완료 등 사유 발생 시 지배주주(대표이사) 또는 지배주주가 정한 제3자에게 매매대상 주식 전부를 매수할 것을 청구할 권리를 보유 대상㈜의 매수청구권(Put Option) 보유

손해배상	회사 및 회사의 지배주주의 귀책사유로 본 협약서가 해제 또는 해지되고 대상㈜가 매수청구권을 행사하지 못하거나 아니하는 경우, 당사 및 당사의 지배주주는연대하여 위약벌을 제휴사에게 지급

지배주주우선매수청구권	지배주주 또는 지배주주가 지정하는 제3자는 대상㈜가 소유하는 매매대상주식을 우선하여 매수할 권리(Call Option) 보유

26. 특수관계자 거래

(1) 회사의 최상위 지배자는 최대주주인 이의일이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 종속기업 (주)다이브로 회사가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기타수익	매입 등	기타수익	매입 등

주식회사 다이브	664	247,916	763	23,295

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권 등(*1)	채무 등	채권 등(*1)	채무 등

주식회사 다이브	58,462	157,159	28,900	4,947

(*1) 당분기 중 상기 채권과 관련하여 리스채권의 회수금액은 2,696천원이며, 전분기중 상기채권과 관련하여 리스채권의 회수금액은 2,597천원입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역 및 자본거래내역은 없습니다.

(6) 회사는 종속기업인 주식회사 다이브와 회사의 제품 등을 제조하기 위한 원부자재및 기자재 공급 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 대표이사로부터 기업은행의 단기차입금에 대하여 연대보증을 제공 받고 있습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 대표이사 등으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원 급여	70,390	67,890

퇴직급여	6,815	5,162

주식보상비용	7,336	27,257

합계	84,541	100,309

27. 매각예정비유동자산

(1) 당분기와 전분기 중 매각예정비유동자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	당분기

기초	손상	분기말

토지(*1)	1,580,755	(130,133)	1,450,622

(*1) 회사는 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류한 청주시 오송읍 토지에 대한 매각대금이 2024년 4월중 1,450,622천원으로 확정되어 매각이 완료되었습니다. 회사는 매각예정비유동자산의 장부금액과 매각대금의 차이금액인 130,133천원을 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다.

(전분기)

전분기 중 매각예정비유동자산은 없습니다. 28. 계속기업 불확실성회사는 무혈청 화학조성 배양 배지 개발을 수행하는 바이오벤처기업입니다. 현재 시장 진입을 위한 중요 고객들을 확보한 상태이며, 이 중 일부 고객의 경우 고정적인 발주를 통하여 본격적인 매출 발생이 시작되고 있습니다. 이에 따라 회사는 판매 채널 확장과 전문 인력 확보 등 본격적인 사업화를 위해 자금 조달이 필요한 상황으로 2023년 10월 31일 한국거래소에 코스닥 상장을 위한 상장예비심사 신청을 완료하고, 2024년 중 IPO를 통해 자금을 조달할 계획에 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 이후 IPO 진행 경과에 따른 자금운영을 위해 투자기관 3곳으로부터 전환사채를 통한 자금조달을 준비하고 있습니다.