엑셀세라퓨틱스 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 반기: 2024년 06월 30일 현재
제 9(전) 기 반기: 2023년 06월 30일 현재(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 엑셀세라퓨틱스

1. 일반사항

주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "회사")는 2015년 9월 1일 설립되어 무혈청 화학조성 배양배지의 개발, 제조 및 연구용역 제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며 서울시 강남구 영동대로 333 동원빌딩에 소재하고 있습니다.보 고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 9,163,672주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

회사의 설립 시 자본금은 300,000천원 이었으나, 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,581,836천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	구분	비고

이의일	1,719,564	18.77%	보통주	대표이사

한국투자RE-UP펀드	604,080	6.59%	보통주	-

에이피알제이디바이오소재신기술조합제1호	485,182	5.29%	보통주	-

주식회사제이더블유에셋	457,602	4.99%	보통주	-

이그나이트 이노베이터스㈜	446,510	4.87%	보통주	-

한국산업은행	344,570	3.76%	보통주	-

포지티브 세컨더리 벤처투자조합 제1호	269,506	2.94%	보통주	-

에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제2호	229,712	2.51%	보통주	-

대상㈜	210,526	2.30%	보통주	-

이에스4호청년창업투자조합	190,736	2.08%	보통주	-

중소기업은행혁신금융부	190,730	2.08%	보통주	-

델타벤처투자조합1호	158,800	1.73%	보통주	-

엘앤에스글로벌반도체성장투자조합	155,839	1.70%	보통주	-

주식회사 더블유바이오	134,752	1.47%	보통주	-

에버그린투자파트너스2호펀드	123,677	1.35%	보통주	-

2020 SBI 스케일업 펀드	114,856	1.25%	보통주	-

유안타혁신일자리창출펀드	114,856	1.25%	보통주	-

기타	3,212,174	35.07%	보통주	-

합계	9,163,672	100.00%	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 요약반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2023년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다. 4.2 자본위험관리회사는 자본조달비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	43,843	43,843	1,230,678	1,230,678

단기금융상품(*1)	-	-	120,000	120,000

유동성단기금융상품(*1)	35,218	35,218	-	-

매출채권(*1)	500,236	500,236	516,204	516,204

리스채권(*1)	41,323	41,323	11,881	11,881

기타수취채권(*1)	642,355	642,355	643,881	643,881

장기금융상품(*1)	-	-	34,783	34,783

소계	1,262,975	1,262,975	2,557,427	2,557,427

금융부채

매입채무(*1)	440,135	440,135	135,198	135,198

차입금(*1)	5,670,000	5,670,000	5,220,000	5,220,000

리스부채(*1)	1,279,345	1,279,345	1,285,582	1,285,582

기타금융부채(*1)	980,909	980,909	678,694	678,694

소계	8,370,389	8,370,389	7,319,474	7,319,474

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기 및 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

6. 영업부문 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	272,803	493,767	135,382	204,401

상품매출	198,278	297,408	57,370	132,050

용역매출	7,211	208,846	2,800	2,800

합계	478,292	1,000,021	195,552	339,251

(2) 지역별 정보당반기와 전반기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	446,038	938,581	192,747	333,743

해외	32,254	61,440	2,805	5,508

합계	478,292	1,000,021	195,552	339,251

(3) 주요 고객에 대한 정보 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객1	200,000	-

고객2	182,000	-

고객3	138,714	-

고객4	117,704	-

고객5	99,050	66,500

고객6	-	72,000

고객7	-	44,100

7. 현금및현금성자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	-	547

보통예금	43,843	1,230,131

합계	43,843	1,230,678

(2) 당반기말과 전기말 현재 회사의 사용제한 예금은 없습니다.

8. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제품	226,974	172,993

제품평가충당금	-	(35,725)

상품	246,080	248,714

원재료	576,732	345,749

부재료	62,580	94,184

부재료평가충당금	-	(25,300)

합계	1,112,366	800,615

재고자산의 폐기에 따라 인식한 금액은 당반기 및 전반기 각 각 62,962천원 및 14,392천원이 며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다. 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	550,236	-	566,204	-

미수금	365,416	-	345,022	-

대여금	-	-	-	-

보증금	-	553,180	-	583,180

총 장부금액	915,652	553,180	911,226	583,180

차감 : 대손충당금	(283,333)	(13,599)	(283,333)	(13,599)

차감 : 현재가치할인차금	-	(29,309)	-	(37,389)

합계	632,319	510,272	627,893	532,192

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	1,142,591	1,160,085

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	-

60일 이내	-	-

60일 초과	296,932	296,932

합계	1,439,523	1,457,017

10. 종속기업투자 (1) 종속기업 투자내역

(단위: 주,천원)

회사명	소재지	당반기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

주식회사 다이브	대한민국	300,000	100%	150,000	150,000	300,000	100%	150,000	150,000

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업 투자의 변동은 없습니다.

(3) 종속기업 요약 재무정보(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

주식회사 다이브	160,302	126,340	33,962	80,459	32,669	47,790

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

매출액	영업손익	반기순손익	매출액	영업손익	반기순손익

주식회사 다이브	491,225	(14,368)	(13,829)	215,686	(7,066)	(7,349)

11. 유형자산

(1) 유형자산의 변동당반기와 전반기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초	취득	상각	반기말

토지	370,529	-	-	370,529

건물	769,466	-	(10,613)	758,853

구축물	603,854	-	(19,375)	584,479

기계장치	1,063,770	4,130	(248,317)	819,583

비품	127,653	3,422	(24,362)	106,713

시설장치	965,214	-	(172,150)	793,064

미술품	11,000	-	-	11,000

건설중인자산	-	27,829	-	27,829

합계	3,911,486	35,381	(474,817)	3,472,050

(단위: 천원)

구분	전반기

기초	취득	정부보조금 수령	상각	반기말

토지	1,971,344	-	-	-	1,971,344

건물	790,693	-	-	(10,613)	780,080

구축물	642,604	-	-	(19,375)	623,229

기계장치	1,402,488	124,458	(16,560)	(234,929)	1,275,457

비품	163,119	6,323	-	(23,348)	146,094

시설장치	1,315,159	5,000	-	(177,485)	1,142,674

미술품	11,000	-	-	-	11,000

합계	6,296,407	135,781	(16,560)	(465,750)	5,949,878

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	92,421	93,030

매출원가	258,925	247,252

경상연구개발비	123,471	125,468

합계	474,817	465,750

(3) 당반기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 하나은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).

12. 리스

12.1 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	1,076,538	1,038,191

차량운반구	37,329	66,133

기계장치	286,844	325,090

합계	1,400,711	1,429,414

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	605,016	589,680

비유동	674,329	695,902

합계	1,279,345	1,285,582

당반기 중 증가된 사용권자산은 331,814천원( 전반기: 386,445천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	259,247	240,354

차량운반구	14,087	13,767

기계장치	38,246	18,081

합계	311,580	272,202

금융수익 및 금융비용

이자수익	7,631	8,112

이자비용	23,664	16,376

단기리스료	2,400	2,400

소액리스료	4,972	5,492

당반기 중 리스의 총 현금유출은 318,519천원(전반기: 307,096천원)입니다.(3) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초장부가액	취득	처분 등	감가상각	반기말장부금액

부동산사용권자산	1,038,191	331,814	(34,220)	(259,247)	1,076,538

차량사용권자산	66,133	-	(14,717)	(14,087)	37,329

기계장치사용권자산	325,090	-	-	(38,246)	286,844

합계	1,429,414	331,814	(48,937)	(311,580)	1,400,711

(단위: 천원)

구분	전반기

기초장부가액	취득	처분 등	감가상각	반기말장부금액

부동산사용권자산	959,432	-	-	(240,354)	719,078

차량사용권자산	69,667	24,829	-	(13,767)	80,729

기계장치사용권자산	-	361,616	-	(18,081)	343,535

합계	1,029,099	386,445	-	(272,202)	1,143,342

(4) 당반기와 전반기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	1,285,582	955,151

발생	341,666	379,562

해지 등	(60,420)	-

이자비용	23,664	16,376

지급	(311,147)	(299,204)

반기말장부금액	1,279,345	1,051,885

12.2 리스제공자(1) 리스채권내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전대리스채권

유동	10,768	10,210

비유동	30,555	1,670

합계	41,323	11,880

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	633	310

당반기 중 리스의 총 현금유입은 5,442천원 (전반기: 5,193천원)입니다.(3) 당반기와 전반기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	11,880	21,721

발생	45,312	-

이자수익	633	310

해지	(11,060)	-

회수	(5,442)	(5,193)

반기말장부금액	41,323	16,838

13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동당반기와 전반기의 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초	취득	상각	반기말

특허권	21,243	-	(2,137)	19,106

상표권	1,682	-	(289)	1,393

소프트웨어	103,097	-	(37,355)	65,742

(정부보조금)	(35,000)	-	10,000	(25,000)

소프트웨어 순액	68,097	-	(27,355)	40,742

건설중인무형자산	34,030	9,758	-	43,788

합 계	125,052	9,758	(29,781)	105,029

(단위: 천원)

구분	전반기

기초	취득	상각	반기말

특허권	17,993	-	(1,647)	16,346

상표권	2,258	-	(288)	1,970

소프트웨어	181,127	-	(39,015)	142,112

(정부보조금)	(60,000)	-	25,000	(35,000)

소프트웨어 순액	121,127	-	(14,015)	107,112

건설중인무형자산	166,133	45,113	-	211,246

합 계	307,511	45,113	(15,950)	336,674

(2) 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	28,081	14,250

매출원가	54	54

경상연구개발비	1,646	1,646

합계	29,781	15,950

14. 매입채무 및 기타채무 당반기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

매입채무	440,135	135,198

미지급금	381,123	133,982

미지급비용	230,845	263,383

비유동

장기미지급금	368,942	281,329

합계	1,421,045	813,892

15. 차입금

당반기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(당반기)	만기(당반기)	당반기말	전기말

단기차입금

운전자금대출	기업은행	5.68%	2024-04-09	-	1,000,000

산업운영자금대출	한국산업은행	5.77%	2024-09-27	3,000,000	3,000,000

일반대출	이그나이트이노베이터스(주)	4.60%	2025-03-22	450,000	-

일반대출	기타개인	18.00%	2024-09-06	1,000,000	-

소계	4,450,000	4,000,000

장기차입금

시설자금대출	하나은행	2.90%	2030-03-30	870,000	870,000

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	3.23%	2028-03-27	350,000	350,000

소계	1,220,000	1,220,000

(차감) 유동성 장기차입금	(174,240)	(72,500)

장기차입금 합계	1,045,760	1,147,500

16. 종업원급여 (1) 종업원급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

순확정급여부채	433,989	288,166

기타장기종업원급여부채	41,315	34,960

(2) 순확정급여부채 산정 내역 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	924,287	885,367

사외적립자산의 공정가치	490,298	597,201

재무상태표상 순확정급여부채	433,989	288,166

(3) 확정급여부채의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	885,367	711,448

당기근무원가	158,304	136,220

이자비용	19,167	17,865

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(138,551)	(127,219)

보고기간말 금액	924,287	738,314

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	597,201	766,788

이자수익	12,554	19,392

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(119,457)	(87,044)

보고기간말 금액	490,298	699,136

17. 충당부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

복구충당부채

비유동성	231,066	194,351

(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	194,351	197,554

설정	34,658	-

이자비용	2,057	1,449

감소	-	-

반기말금액	231,066	199,003

18. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 보통주 9,163,672 주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금	기타자본	합계

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기초	8,759,414	4,379,707	39,892,905	20,203	981,218	45,274,033

주식기준보상	-	-	-	-	231,594	231,594

전반기말	8,759,414	4,379,707	39,892,905	20,203	1,212,812	45,505,627

당기초	9,163,672	4,581,836	42,690,775	20,203	1,264,890	48,557,704

주식기준보상	-	-	-	-	94,204	94,204

당반기말	9,163,672	4,581,836	42,690,775	20,203	1,359,094	48,651,908

(3) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식매수선택권	1,359,094	1,264,890

19. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당반기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	3차	4차	5차	6차	7차

부여시점	2019년 07월 30일	2021년 03월 31일	2022년 03월 31일	2023년 03월 31일	2024년 03월 29일

행사가능기간	(40%) 2021년 7월 31일부터 2022년 7월 30일 (70%) 2022년 7월 31일부터 2023년 7월 30일 (100%) 2023년 7월 31일부터 2025년 1월 31일	2023년 3월 30일부터 2026년 3월 29일	2024년 3월 30일부터2027년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)	2025년 3월 30일부터2028년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)	(50%) 2026년 3월 30일부터 2027년 3월 29일 (75%) 2027년 3월 30일부터 2028년 3월 29일 (100%) 2028년 3월 30일부터 2029년 3월 29일

발행할 주식수	77,000주	134,700주	127,800주	82,500주	117,800주

행사가격	2,539원	6,094원	6,640원	6,640원	7,000원

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 주)

구분	기초	부여	소멸	반기말

3차	77,000	-	-	77,000

4차	134,700	-	-	134,700

5차	137,300	-	(9,500)	127,800

6차	105,000	-	(22,500)	82,500

7차	-	118,400	(600)	117,800

합계	454,000	118,400	(32,600)	539,800

(전반기) (단위 : 주)

구분	기초	부여	소멸	반기말

3차	77,000	-	-	77,000

4차	135,200	-	(500)	134,700

5차	217,700	-	(36,900)	180,800

6차	-	130,500	(6,000)	124,500

합계	429,900	130,500	(43,400)	517,000

당반기말 현재 미행사 수량 은 539,800주이며, 276,600개 의 수량은 가득기준을 충족하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 94,204천원과 231,594천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	272,803	493,767	135,382	204,401

상품매출	198,278	297,408	57,370	132,050

용역매출	7,211	208,846	2,800	2,800

총 수익	478,292	1,000,021	195,552	339,251

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 제품 등을 다음의 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당반기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	432,327	297,408	208,846	938,581

국외	61,440	-	-	61,440

합계	493,767	297,408	208,846	1,000,021

(전반기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	198,893	132,050	2,800	333,743

국외	5,508	-	-	5,508

합계	204,401	132,050	2,800	339,251

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연구개발용역 선수금	191,104	3,836

제품매출 선수금	-	200,000

계약부채 합계 (*1)	191,104	203,836

(*1) 계약부채는 반기재무제표상 선수금에 계상되어 있습니다.당반기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 203,836천원입니다.

21. 판매비와관리비당반기와 전반기의 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	389,647	724,274	337,943	676,238

퇴직급여	30,864	61,728	24,550	49,100

상여금	5,000	6,273	-	-

외주용역비	46,102	78,245	57,438	84,767

복리후생비	57,362	103,580	44,454	98,979

여비교통비	42,823	53,929	24,534	51,769

접대비	34,419	47,508	28,655	52,755

통신비	1,064	2,103	1,041	2,111

세금과공과금	16,444	27,393	11,838	24,442

지급임차료	1,968	3,775	2,971	6,918

수선비	1,200	1,400	-	-

보험료	-	-	378	378

차량유지비	960	1,920	1,458	3,350

경상연구개발비	527,586	1,455,764	748,881	1,479,351

운반비	18,271	24,820	3,016	7,217

교육훈련비	560	1,140	310	1,478

도서인쇄비	1,553	4,156	845	1,646

회의비	-	-	130	193

사무용품비	1,676	4,548	788	4,494

소모품비	3,137	5,249	68	94

지급수수료	311,902	523,869	128,470	313,798

판매수수료	743	1,573	-	-

광고선전비	30,352	56,413	164,713	256,744

건물관리비	57,668	108,550	47,605	94,408

감가상각비	46,080	92,421	46,547	93,030

사용권자산상각비	84,268	156,891	80,457	160,089

무형고정자산상각	13,211	28,081	(375)	14,250

주식보상비용	10,726	30,884	45,616	94,407

합계	1,735,586	3,606,487	1,802,331	3,572,006

22. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	4,039	4,236	11,081	33,567

유효이자율법에 따른 이자수익	4,167	8,264	4,388	8,422

외환차익	2,084	2,358	104	145

유동성장기금융상품평가이익	435	435	-	-

외화환산이익	(628)	-	-	-

합계	10,097	15,293	15,573	42,134

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	83,111	160,011	70,023	133,409

충당부채: 할인액 상각	1,149	2,057	730	1,449

외환차손	181	315	416	1,060

외화환산손실	1,139	1,153	-	-

합계	85,580	163,536	71,169	135,918

23. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료수익	614	1,278	764	1,527

리스해지이익	1,434	2,839	-	-

자산수증이익	-	421	-	-

잡이익	8,820	8,876	(5,286)	-

합계	10,868	13,414	(4,522)	1,527

기타비용

유형자산처분손실	-	-	-	-

기부금	-	-	10,000	10,000

리스해지손실	-	1,167	-	-

매각예정비유동자산처분손실	130,134	130,134	-	-

매각예정비유동자산손상차손	(130,134)	-	-	-

채무면제손실	-	-	6,580	6,580

잡손실	7,364	14,665	7,148	7,148

합계	7,364	145,966	23,728	23,728

24. 현금흐름 관련 정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전 순손익	(4,385,902)	(4,643,412)

조정항목:	1,360,403	1,213,057

감가상각비	474,817	465,750

사용권자산상각비	311,580	272,202

무형자산상각비	29,781	15,950

주식기준보상	94,204	231,594

이자비용	162,069	134,858

이자수익	(12,500)	(41,990)

리스해지이익	(2,839)	-

리스해지손실	1,167	-

퇴직급여	164,916	134,693

직원급여	6,356	-

외화환산손실	1,153	-

유동성장기금융상품평가이익	(435)	-

매각예정비유동자산처분손실	130,134	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	265,814	88,672

매출채권 감소	15,961	73,456

재고자산 증가	(311,751)	(419,875)

기타유동금융자산 증가	(20,394)	(36,938)

기타유동자산 증감	(23,932)	305,980

매입채무 증가	304,928	168,639

기타유동금융부채 증가	212,952	54,712

기타유동부채 증감	19,531	(20,147)

기타비유동금융부채 증가	87,613	3,020

퇴직금의 지급	(138,551)	(127,219)

사외적립자산 감소	119,457	87,044

영업으로부터 창출된 현금	(2,759,685)	(3,341,683)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

리스채권의 유동성 대체	5,366	4,882

리스부채의 유동성 대체	353,777	400,035

사용권자산의 인식	331,814	386,445

리스채권의 인식	45,312	-

전대리스의 해지	11,062	-

리스의 해지	50,957	-

리스부채의 인식	341,666	379,562

차입금 유동성 대체	101,740	-

금융상품의 유동성 대체	34,783	-

재고자산의 제각	61,025	-

25. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사의 차입금관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금	채권최고액	담보제공 내역	담보제공자산 장부금액

하나은행	870,000	1,524,000	토지, 건물 및 기계장치	1,353,371

한국산업은행	3,000,000	2,850,000	기술보증기금 보증서	-

합계	3,870,000	4,374,000	1,353,371

(2) 당반기말 현재 회사는 기술보증기금으로부터 2,850,000천원의 대출보증을 제공 받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 회사는 종속기업인 (주)다이브와 원재료 구매계약을 체결하고 있습니다.(4) 회사는 당반기말 현재 (주)에이비온, 연세대학교 산학협력단 및 포항공과대학교 산학협력단과 이전받은 기술과 관련하여 향후 매출발생 시 계약 매출액의 일정비율 등을 경상기술료로 지급하는 계약을 체결하고 있으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

계약상대방	기술료

포항공과대학교 산학협력단	기술적용제품 총매출액의 1% 또는 영업이익의 5%

연세대학교 산학협력단	상품총매출액의 2%

㈜에이비온	1) 치료제 제품: 임상 1상 임상시험계획승인신청 제출시 : 1억원
임상 2상 임상시험계획승인신청 제출시: 3억원
2) 배지 제품: 제품 순매출액 30억 달성시: 25백만원

(5) 회사는 당반기말 현재 대상 주식회사와 소 근육 줄기세포용 무혈청 배지 및 근육세포 분화 배지 개발을 위한 협약을 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

협약상대방	협약 상 주요 내용

대상㈜	배지 개발 거래 조건	회사의 설비 및 인력, 노하우 등을 활용한 배지개발 수행 및 대상㈜의 일부 개발비용을 보전하며, 배지개발 완료를 전제 대상㈜ 또는 합작회사에 배지에 관한 전속적 실시권 부여 및 로열티 수취

제휴사의 매수청구권	회사 및 회사의 지배주주 귀책사유에 따른 본 협약 해제사유 발생 및 배지개발의 개발기간 미완료 등 사유 발생 시 지배주주(대표이사) 또는 지배주주가 정한 제3자에게 매매대상 주식 전부를 매수할 것을 청구할 권리를 보유 대상㈜의 매수청구권(Put Option) 보유

손해배상	회사 및 회사의 지배주주의 귀책사유로 본 협약서가 해제 또는 해지되고 대상㈜가 매수청구권을 행사하지 못하거나 아니하는 경우, 회사 및 회사의 지배주주는연대하여 위약벌을 제휴사에게 지급

지배주주우선매수청구권	지배주주 또는 지배주주가 지정하는 제3자는 대상㈜가 소유하는 매매대상주식을 우선하여 매수할 권리(Call Option) 보유

26. 특수관계자 거래

(1) 회사의 최상위 지배자는 최대주주인 이의일이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 종속기업 (주)다이브로 회사가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

주식회사 다이브	6,720	491,225	6,720	215,686

(4) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

주식회사 다이브	59,803	79,909	16,828	11,088

(5) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역 및 자본거래내역은 없습니다.

(6) 회사는 종속기업인 주식회사 다이브와 회사의 제품 등을 제조하기 위한 원부자재및 기자재 공급 계약을 체결하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 대표이사 등으로 구성되어 있습니다. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원 급여	162,780	135,780

퇴직급여	13,629	10,324

주식보상비용	15,107	36,303

합계	191,516	182,407

27. 매각예정비유동자산

(1) 당반기와 전반기 중 매각예정비유동자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	당반기

기초	처분	반기말

토지(*1)	1,580,755	(1,580,755)	-

(*1) 회사는 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류한 청주시 오송읍 토지에 대한 매각대금이 2024년 4월중 1,450,622천원으로 확정되어 매각이 완료되었습니다. 회사는 매각예정비유동자산의 장부금액과 매각대금의 차이금액인 130,133천원을 매각예정비유동자산처분손실으로 인식하였습니다.(전반기)

전반기 중 매각예정비유동자산은 없습니다.