엑셀세라퓨틱스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 9 기 기말 2023년 12월 31일 현재
제 8 기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 엑셀세라퓨틱스

1. 일반사항

주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "회사")는 2015년 9월 1일 설립되어 무혈청 화학조성 배양배지의 개발, 제조 및 연구용역 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 서울 강남구 영동대로 333에 소재하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 9,163,672주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

회사의 설립 시 자본금은 300,000천원이었으나, 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,581,836천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	구분	비고

이의일	1,719,564	18.77%	보통주	대표이사

한국투자 리업펀드	604,080	6.59%	보통주

이그나이트이노베이터스㈜	598,210	6.53%	보통주

에이피알제이디바이오소재신기술조합제1호	544,282	5.94%	보통주

주식회사제이더블유에셋	389,602	4.25%	보통주

한국산업은행	344,570	3.76%	보통주

포지티브 세컨더리 벤처투자조합 제1호	269,506	2.94%	보통주

에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제2호	229,712	2.51%	보통주

대상㈜	210,526	2.30%	보통주

델타벤처투자조합1호	190,800	2.08%	보통주

이에스4호청년창업투자조합	190,736	2.08%	보통주

중소기업은행혁신금융부	190,730	2.08%	보통주

엘앤에스글로벌반도체성장투자조합	155,839	1.70%	보통주

주식회사 더블유바이오	134,752	1.47%	보통주

에버그린투자파트너스2호펀드	123,677	1.35%	보통주

레오9호효성청년창업펀드	119,043	1.30%	보통주

유안타혁신일자리창출펀드	114,856	1.25%	보통주

2020 SBI 스케일업 펀드	114,856	1.25%	보통주

기타	2,918,331	31.85%	보통주

합계	9,163,672	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점과 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지, 미술품을 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년~10년

비품	3년~5년

시설장치	5년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 회사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 3개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 (1) 수행의무의 식별회사는 동물세포용 무혈청 화학조성 배양배지 기술을 바탕으로 맞춤형 배지 개발 및 생산을 하고 있으며, 대학교, 연구소, 일반기업 등을 대상으로 제품의 판매 및 연구용역을 제공하고 있습니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무수익인식은 재화가 구매자에게 인도되는 시점과 연구용역이 완료되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 계약에 따라 재화의 수령을 승인하였다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연구용역의 완료는 연구용역에 대한 서비스 제공이 완료되어, 회사가 대가를 받을 수 있는 권리가 생기는 시점이 되어야 발생합니다.

2.18 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

회사가 중간리스 제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차, 사무용기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 차량 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.회사는 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인합니다. 증분차입이자율은 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율입니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

회사 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.20 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 23일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 일부 사무실에 대하여 행사가 상당히 확실하다고 판단되는 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당기	전기	당기	전기

USD	1,703	7,683	(1,703)	(7,683)

JPY	55	-	(55)	-

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동시 변동금리부 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

1%포인트 상승시	1%포인트 하락시	1%포인트 상승시	1%포인트 하락시

(12,200)	12,200	(48,700)	48,700

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래합니다. 회사는 신용위험노출에 대하여 지속적으로 검토하 고 있습니다. 매출채권에 대하여 회수가능성 여부를 지속적으로 검토하고 있으며, 금융자산의 장부금액 이 신용위험에 대한 최대 노출정도 입니다.

4.1 .3 유동 성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

다음 표는 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 회사가 지급을 요구 받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 5년이내	5년초과

매입채무	135,198	135,198	135,198	-	-

기타금융부채	678,694	678,694	397,365	281,329	-

단기차입금	4,000,000	4,143,755	4,143,755	-	-

유동성장기부채	72,500	78,186	78,186	-	-

장기차입금	1,147,500	1,237,398	10,255	1,004,007	223,136

리스부채	1,285,582	1,354,254	599,735	754,519	-

합계	7,319,474	7,627,485	5,364,494	2,039,855	223,136

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 5년이내	5년초과

매입채무	99,333	99,333	99,333	-	-

기타금융부채	626,708	626,708	383,596	243,112	-

단기차입금	4,000,000	4,128,875	4,128,875	-	-

장기차입금	870,000	1,016,021	-	639,402	376,619

리스부채	955,151	994,482	450,362	544,120	-

합계	6,551,192	6,865,419	5,062,166	1,426,634	376,619

4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*1)

총차입금	5,220,000	4,870,000

차감: 현금및현금성자산	(1,230,678)	(5,372,625)

순부채(a)	3,989,322	(502,625)

자본총계	2,496,658	8,559,678

총자본(b)	6,485,980	8,057,053

자본조달비율(a/b)	61.51%	-

(*1) 전기말 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	1,230,678	1,230,678	5,372,625	5,372,625

단기금융상품(*1)	120,000	120,000	120,000	120,000

매출채권(*1)	516,204	516,204	264,399	264,399

리스채권(*1)	11,881	11,881	21,721	21,721

기타수취채권(*1)	643,881	643,881	896,668	896,668

장기금융상품(*1)	34,783	34,783	31,690	31,690

합계	2,557,427	2,557,427	6,707,103	6,707,103

금융부채

매입채무(*1)	135,198	135,198	99,333	99,333

차입금(*1)	5,220,000	5,220,000	4,870,000	4,870,000

리스부채(*1)	1,285,582	1,285,582	955,151	955,151

기타금융부채(*1)	678,694	678,694	626,708	626,708

합계	7,319,474	7,319,474	6,551,192	6,551,192

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 당기말 및 전기말 현재 수준3에 해당하는 반복적인 공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

6. 영업부문 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	758,507	545,747

상품매출	361,391	379,288

용역매출	4,000	95,000

합계	1,123,898	1,020,035

(2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	1,089,282	959,979

해외	34,616	60,056

합계	1,123,898	1,020,035

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

고객1	242,292	3,980

고객2	146,525	131,980

고객3	115,380	-

고객4	113,680	-

고객5	-	155,310

고객6	72,000	129,200

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,230,678	5,372,625

단기금융상품	120,000	120,000

매출채권	516,204	264,399

리스채권	11,881	21,721

기타수취채권	643,881	896,668

장기금융상품	34,783	31,690

합계	2,557,427	6,707,103

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	135,198	99,333

차입금	5,220,000	4,870,000

리스부채	1,285,582	955,151

기타금융부채	678,694	626,708

합계	7,319,474	6,551,192

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	34,596	98,584

리스이자수익	16,740	16,024

평가손실	867	-

외환차익	1,415	7,433

외화환산손익	2,204	4,656

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	241,528	147,469

리스이자비용	40,002	34,889

외환차손	1,089	476

8. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	547	482

보통예금	1,230,131	5,372,143

합계	1,230,678	5,372,625

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 사용제한 예금은 없습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	172,993	177,098

제품평가충당금	(35,725)	-

상품	248,714	49,757

원재료	345,749	365,629

부재료	94,184	98,157

부재료평가충당금	(25,300)	-

합계	800,615	690,641

재고자산의 순실현가능가치에 따라 당기에 61,025천원의 재고자산평가손실, 전기에51,326천원의 재고자산평가손실환입을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다.

10. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	566,204	-	264,399	-

미수금	345,022	-	369,620	-

보증금	-	583,180	-	570,680

총 장부금액	911,226	583,180	634,019	570,680

차감 : 대손충당금	(283,333)	(13,599)	-	(13,599)

차감 : 현재가치할인차금	-	(37,389)	-	(30,033)

합계	627,893	532,192	634,019	527,048

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	1,160,085	1,161,067

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	-

60일 이내	-	-

60일 초과	296,932	13,599

합계	1,457,017	1,174,666

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선급금	15,231	317,957

12. 종속기업투자(1) 종속기업 투자내역

(단위: 주,천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

주식회사 다이브	대한민국	300,000	100%	150,000	150,000	300,000	100%	150,000	150,000

(2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동은 없습니다.

(3) 종속기업 요약 재무정보- 당기(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기순손익

주식회사 다이브	80,459	32,669	47,790	537,381	(38,838)	(39,348)

- 전기(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기순손익

주식회사 다이브	116,274	29,136	87,138	987,128	(27,741)	(28,314)

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	370,529	-	-	370,529	1,971,344	-	-	1,971,344

건물	849,066	(79,600)	-	769,466	849,066	(58,373)	-	790,693

구축물	775,000	(171,146)	-	603,854	775,000	(132,396)	-	642,604

기계장치	2,857,049	(1,736,842)	(56,437)	1,063,770	2,768,913	(1,303,081)	(63,344)	1,402,488

비품	252,876	(125,223)	-	127,653	241,189	(78,070)	-	163,119

시설장치	1,781,440	(816,226)	-	965,214	1,776,440	(461,281)	-	1,315,159

미술품	11,000	-	-	11,000	11,000	-	-	11,000

합계	6,896,960	(2,929,037)	(56,437)	3,911,486	8,392,952	(2,033,201)	(63,344)	6,296,407

(2) 유형자산의 변동당기와 전기의 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	취득	정부보조금	처분	상각	매각예정 대체(*1)	기말

토지	1,971,344	-	-	-	-	(1,600,815)	370,529

건물	790,693	-	-	-	(21,227)	-	769,466

구축물	642,604	-	-	-	(38,750)	-	603,854

기계장치	1,402,488	208,136	(16,560)	(34,001)	(496,293)	-	1,063,770

비품	163,119	11,688	-	-	(47,154)	-	127,653

시설장치	1,315,159	5,000	-	-	(354,945)	-	965,214

미술품	11,000	-	-	-	-	-	11,000

합계	6,296,407	224,824	(16,560)	(34,001)	(958,369)	(1,600,815)	3,911,486

(*1) 2024년 중 매각하기로 결정한 토지에 대해 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초	취득	처분	상각	대체	기말

토지	1,971,344	-	-	-	-	1,971,344

건물	811,919	-	-	(21,226)	-	790,693

구축물	681,354	-	-	(38,750)	-	642,604

기계장치	1,436,632	386,968	-	(481,112)	60,000	1,402,488

비품	141,881	64,701	-	(43,463)	-	163,119

시설장치	698,909	724,367	(530)	(325,987)	218,400	1,315,159

미술품	11,000	-	-	-	-	11,000

건설중인자산	278,400	-	-	-	(278,400)	-

합계	6,031,439	1,176,036	(530)	(910,538)	-	6,296,407

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	186,291	183,660

제조원가	520,652	488,603

경상연구개발비	251,426	238,275

합계	958,369	910,538

(4) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 하나은행 및 기업은행차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조)

14. 리스

14.1 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,038,191	959,432

차량운반구	66,133	69,667

기계장치	325,090	-

합계	1,429,414	1,029,099

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	589,680	438,886

비유동	695,902	516,265

합계	1,285,582	955,151

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	486,374	476,939

차량운반구	28,363	28,212

기계장치	57,368	-

합계	572,105	505,151

금융수익 및 금융비용

이자수익	16,194	15,332

이자비용	40,002	34,889

단기리스료	6,026	4,760

소액리스료	10,966	11,987

당기 중 리스의 총 현금유출은 644,431천원(전기: 496,458천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초장부가액	취득	감가상각	기말장부금액

부동산사용권자산	959,432	565,133	(486,374)	1,038,191

차량사용권자산	69,667	24,829	(28,363)	66,133

기계장치사용권자산	-	382,458	(57,368)	325,090

합계	1,029,099	972,420	(572,105)	1,429,414

(단위: 천원)

구분	전기

기초장부가액	취득	해지	감가상각	기말장부금액

부동산사용권자산	1,344,668	132,348	(40,645)	(476,939)	959,432

차량사용권자산	97,879	-	-	(28,212)	69,667

합계	1,442,547	132,348	(40,645)	(505,151)	1,029,099

(4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	955,151	1,282,308

발생	917,868	128,717

해지	-	(11,052)

이자비용	40,002	34,889

지급	(627,439)	(479,711)

기말장부금액	1,285,582	955,151

14.2 리스제공자(1) 리스채권내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전대리스채권

유동	10,210	10,211

비유동	1,670	11,510

합계	11,880	21,721

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	546	692

당기 중 리스의 총 현금유입은 10,387천원(전기: 8,656천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	21,721	-

발생	-	29,685

이자수익	546	692

회수	(10,387)	(8,656)

기말장부금액	11,880	21,721

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	29,929	(8,686)	-	-	21,243	23,057	(5,064)	-	17,993

상표권	2,882	(1,200)	-	-	1,682	2,882	(624)	-	2,258

소프트웨어	389,656	(286,559)	(35,000)	-	68,097	389,656	(208,529)	(60,000)	121,127

건설중인무형자산	168,092	-	-	(134,062)	34,030	166,133	-	-	166,133

합계	590,559	(296,445)	(35,000)	(134,062)	125,052	581,728	(214,217)	(60,000)	307,511

(2) 무형자산의 변동당기와 전기의 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	취득	상각	손상(*1)	대체	기말

특허권	17,993	-	(3,622)	-	6,872	21,243

상표권	2,258	-	(576)	-	-	1,682

소프트웨어	181,127	-	(78,030)	-	-	103,097

(정부보조금)	(60,000)	-	25,000	-	-	(35,000)

소프트웨어 순액	121,127	-	(53,030)	-	-	68,097

건설중인무형자산	166,133	8,831	-	(134,062)	(6,872)	34,030

합계	307,511	8,831	(57,228)	(134,062)	-	125,052

(*1) 당사는 미래경제적효익의 유입가능성이 낮아 자산성이 없다고 판단한 건설중인무형자산을 손상처리하였습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초	취득	상각	대체	기말

특허권	14,299	1,854	(3,132)	4,972	17,993

상표권	2,834	-	(576)	-	2,258

소프트웨어	258,051	1,088	(78,012)	-	181,127

(정부보조금)	(65,000)	-	5,000	-	(60,000)

소프트웨어 순액	193,051	1,088	(73,012)	-	121,127

건설중인무형자산	28,564	142,541	-	(4,972)	166,133

합계	238,748	145,483	(76,720)	-	307,511

(3) 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	53,827	73,482

매출원가	107	107

경상연구개발비	3,294	3,131

합계	57,228	76,720

16. 정부보조금(1) 회사는 연구기자재와 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말과 전기말 현재 동 자산과 관련하여 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산 차감	56,437	63,344

무형자산 차감	35,000	60,000

합계	91,437	123,344

(2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기계장치	소프트웨어	합계

기초	63,344	60,000	123,344

취득	16,560	-	16,560

상각비 상계	(23,467)	(25,000)	(48,467)

기말	56,437	35,000	91,437

(단위: 천원)

구분	전기

기계장치	소프트웨어	합계

기초	67,982	65,000	132,982

상각비 상계	(4,638)	(5,000)	(9,638)

기말	63,344	60,000	123,344

(3) 회사는 한국산업기술평가관리원 등과 개발협약을 체결하여 '3D 다기능 생체조직기반 약물평가 플랫폼 상용화 기술 개발' 외 9개 과제에 참여하고 있습니다. 상환의무가 존재하는 기술료는 보고기간말 현재 장기미지급금으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

보조금지원기관	당기말	전기말

한국산업기술평가관리원	148,762	122,412

서울산업진흥원	-	18,393

중소기업기술정보진흥원	120,104	102,307

한국연구재단 등	12,463	-

합계	281,329	243,112

17. 매각예정비유동자산 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지(*1)	1,580,755	-

(*1) 회사는 보유하고 있는 청주시 오송읍 토지를 매각하기로 함에 따라 해당 유형자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.회사는 토지의 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 20,060 천 원을 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다.

18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	135,198	99,333

미지급금	133,982	106,076

미지급비용	263,383	277,520

비유동

장기미지급금	281,329	243,112

합계	813,892	726,041

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

예수금	39,210	45,772

선수금	203,836	214,850

합계	243,046	260,622

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(당기)	만기(당기)	당기말	전기말

단기차입금

운전자금대출	기업은행	5.48%	2024-03-31	1,000,000	1,000,000

산업운영자금대출	한국산업은행	5.78%	2024-09-27	3,000,000	3,000,000

합계	4,000,000	4,000,000

장기차입금

시설자금대출	하나은행	2.60%	2030-03-30	870,000	870,000

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	2.93%	2028-03-27	350,000	-

소계	1,220,000	870,000

(차감) 유동성 장기차입금	(72,500)	-

합계	1,147,500	870,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	당기말

2024.01.01~2024.12.31	72,500

2025.01.01~2025.12.31	232,560

2026.01.01~2026.12.31	261,640

2027.01.01~2017.12.31	261,640

2028.01.01 이후	391,660

합계	1,220,000

21. 종업원급여 (1) 종업원급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순확정급여채무(자산)	288,166	(55,340)

기타장기종업원급여부채	34,960	-

(2) 순확정급여채무(자산) 산정 내역회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	885,367	711,448

사외적립자산의 공정가치	597,201	766,788

재무상태표상 순확정급여채무(자산)	288,166	(55,340)

(3) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	711,448	599,759

당기근무원가	308,437	280,086

이자비용	35,730	17,277

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	72,284	(175,880)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	18,839	121,476

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(576)	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(260,795)	(131,270)

보고기간말 금액	885,367	711,448

(4) 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	766,788	505,885

이자수익	38,785	14,419

재측정요소:

-이자수익과 실제수익의 차이	(12,598)	(10,215)

기여금 납입	3,250	360,000

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(199,024)	(103,301)

보고기간말 금액	597,201	766,788

(5) 사외적립자산의 구성요소(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금	821	-

정기예금	596,380	766,788

합계	597,201	766,788

(6) 주요 보험수리적가정

구분	당기말	전기말

할인율	4.59%	5.36%

임금상승률	4.49%	4.02%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% P	(74,827)	88,022

임금상승률	1% P	89,602	(77,348)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 9.565년입니다. 당기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	81,974	70,921	166,538	565,934	885,367

22. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채

비유동성	194,351	197,554

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	197,554	194,664

설정	31,003	-

이자비용	3,123	2,890

환입	(37,329)	-

기말금액	194,351	197,554

23. 법인세 비용(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기의 회계손실과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(9,243,547)	(8,331,061)

적용세율에 따른 법인세수익(당기: 9.9% 전기: 9.9%)	(915,111)	(824,775)

조정사항:

비공제비용	6,507	3,953

미인식이연법인세	872,337	865,306

기타	36,267	(44,484)

소계	915,111	824,775

법인세비용	-	-

유효세율	-	-

(3) 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 아니하였습니다. 보고기간종료일 현재 인식하지 않은 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	2,107,455	1,862,596

세무상결손금	33,198,604	24,631,998

미사용세액공제	1,412,617	1,412,597

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금	이월세액공제

2024년	-	-

2025년	-	-

2026년 이후	33,198,604	1,421,617

합계	33,198,604	1,421,617

(5) 당기와 전기의 차감할(가산할)일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	증감	기말

연차미지급비용	114,203	(8,597)	105,606

보험료	32,229	(32,229)	-

국고보조금	581,307	(208,541)	372,766

사용권자산	(1,029,099)	(400,315)	(1,429,414)

리스부채	955,151	330,431	1,285,582

복구충당부채	197,554	(3,203)	194,351

임차보증금 현재가치할인차금	30,033	7,356	37,389

리스채권	-	(11,881)	(11,881)

퇴직급여충당금	711,448	173,919	885,367

퇴직연금운용자산	(711,448)	114,247	(597,201)

주식선택권	981,218	283,672	1,264,890

세무상결손금	24,631,998	8,566,606	33,198,604

이월세액공제	1,412,597	20	1,412,617

소계	27,907,191	8,811,485	36,718,676

차감 : 실현가능성 없음	(27,907,191)	(36,718,676)

합계	-	-

(단위: 천원)

구분	전기

기초	증감	기말

연차미지급비용	94,345	19,858	114,203

보험료	304	31,925	32,229

대손충당금	5,403	(5,403)	-

국고보조금	525,626	55,681	581,307

사용권자산	(1,442,547)	413,448	(1,029,099)

리스부채	1,282,308	(327,157)	955,151

복구충당부채	194,664	2,890	197,554

임차보증금 현재가치할인차금	42,804	(12,771)	30,033

퇴직급여충당금	599,759	111,689	711,448

퇴직연금운용자산	(505,885)	(205,563)	(711,448)

주식선택권	441,097	540,121	981,218

세무상결손금	16,981,451	7,650,547	24,631,998

이월세액공제	947,397	465,200	1,412,597

소계	19,166,726	8,740,465	27,907,191

차감 : 실현가능성 없음	(19,166,726)	(27,907,191)

합계	-	-

24. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 보통주 9,163,672주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금, 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금	기타자본	합계

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기초	8,751,214	4,375,607	39,842,723	17,160	481,757	44,717,247

주식기준보상	-	-	-	-	540,122	540,122

주식선택권행사	8,200	4,100	50,182	-	(37,618)	16,664

주식선택권소멸	-	-	-	3,043	(3,043)	-

전기말	8,759,414	4,379,707	39,892,905	20,203	981,218	45,274,033

당기초	8,759,414	4,379,707	39,892,905	20,203	981,218	45,274,033

유상증자	404,258	202,129	2,797,870	-	-	2,999,999

주식기준보상	-	-	-	-	283,672	283,672

당기말	9,163,672	4,581,836	42,690,775	20,203	1,264,890	48,557,704

25. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	1,264,890	981,218

26. 결손금 (1) 결손금의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전기이월미처리결손금	(36,714,354)	(28,427,482)

당기순손실	(9,243,547)	(8,331,061)

보험수리적손익	(103,145)	44,189

합계	(46,061,046)	(36,714,354)

(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2023년 3월 29일).

(단위: 천원)

구분	당기	전기

미처리결손금	(46,061,046)	(36,714,354)

전기이월미처리결손금	(36,714,354)	(28,427,482)

당기순손실	(9,243,547)	(8,331,061)

보험수리적손익	(103,145)	44,189

결손금처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(46,061,046)	(36,714,354)

27. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	3차	4차	5차	6차

부여시점	2019년 07월 30일	2021년 03월 31일	2022년 03월 31일	2023년 03월 31일

행사가능기간	(40%) 2021년 7월 31일부터 2028년 7월 30일 (70%) 2022년 7월 31일부터 2029년 7월 30일 (100%) 2023년 7월 31일부터 2030년 7월 30일	2023년 3월 30일부터 2026년 3월 29일	2024년 3월 30일부터2027년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)	2025년 3월 30일부터2028년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)

발행할 주식수	77,000주	134,700주	137,300주	105,000주

행사가격	2,539원	6,094원	6,640원	6,640원

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주)

구분	기초	부여	소멸	기말

3차	77,000	-	-	77,000

4차	135,200	-	(500)	134,700

5차	217,700	-	(80,400)	137,300

6차	-	130,500	(25,500)	105,000

합계	429,900	130,500	(106,400)	454,000

(전기) (단위 : 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	기말

1차	4,000	-	(4,000)	-	-

3차	86,000	-	(4,200)	(4,800)	77,000

4차	168,200	-	-	(33,000)	135,200

5차	-	231,700	-	(14,000)	217,700

합계	258,200	231,700	(8,200)	(51,800)	429,900

당기말 현재 미행사 수량은 454,000주이며, 211,700개의 수량은 가득기준을 충족하였습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.48년이며, 행사가격은 2,539원부터 6,640원입니다.

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3차	4차	5차	6차

주식선택권 공정가치	2,145 ~ 2,272	4,648	3,639 ~ 4,234	2,168 ~ 2,728

주가	3,843	9,157	9,231	7,375

무위험이자율	1.41%	1.60%	2.86%	3.30%

기대행사기간	7년	3년	2년~3년	2년~3년

연환산 예상주가변동성	34.47%	39.83%	31.76%	30.38%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 283,672천원과 540,122천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	758,507	545,747

상품매출	361,391	379,288

용역매출	4,000	95,000

총 수익	1,123,898	1,020,035

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 제품 등을 다음의 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	723,891	361,391	4,000	1,089,282

국외	34,616	-	-	34,616

합계	758,507	361,391	4,000	1,123,898

(전기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	485,691	379,288	95,000	959,979

국외	60,056	-	-	60,056

합계	545,747	379,288	95,000	1,020,035

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연구개발용역 선수금	200,000	200,000

제품매출 선수금	3,836	14,850

계약부채 합계 (*1)	203,836	214,850

(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금에 계상되어 있습니다.당기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 14,850천원 수익으로 인식하였습니다.

29. 판매비와관리비당기와 전기의 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,415,782	1,283,725

퇴직급여	166,191	104,416

상여금	11,082	-

외주용역비	158,495	118,877

복리후생비	196,617	252,533

여비교통비	74,311	102,704

접대비	91,405	65,409

통신비	4,197	4,287

세금과공과금	70,697	139,347

지급임차료	10,413	9,914

수선비	-	2,180

보험료	32,948	31,660

차량유지비	6,475	7,887

경상연구개발비	2,752,734	2,596,285

운반비	17,437	14,199

교육훈련비	4,343	4,956

도서인쇄비	9,299	17,556

회의비	301	3,068

사무용품비	9,102	7,235

소모품비	190	2,773

지급수수료	567,081	370,805

판매수수료	3,430	-

광고선전비	315,241	267,868

건물관리비	194,079	192,345

대손상각비	50,000	-

감가상각비	186,291	183,660

사용권자산상각비	327,545	320,855

무형고정자산상각	53,827	73,482

주식보상비용	78,045	328,331

합계	6,807,558	6,506,357

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료와소모품의사용액	1,978,923	1,856,544

재고자산의변동	(39,829)	87,287

상품매입액	528,214	359,048

종업원급여	2,774,668	2,705,388

복리후생비	373,806	445,354

감가상각비및무형자산상각비	1,587,701	1,492,408

임차료및수수료	744,749	598,198

외주용역비	158,495	139,578

건물관리비	379,160	301,986

광고선전비	283,672	267,868

주식보상비용	315,241	540,122

기타의경비	711,259	517,700

합계(*1)	9,796,059	9,311,481

(*1) 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	34,596	98,584

유효이자율법에 따른 이자수익	16,740	16,024

외환차익	1,415	7,433

외화환산이익	2,235	4,656

합계	54,986	126,697

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용	281,531	182,357

충당부채: 할인액 상각으로 인한 이자비용	3,123	2,890

외환차손	1,089	476

외화환산손실	31	-

장기금융상품평가손실	867	-

합계	286,641	185,723

32. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	20,999	-

임대료수익	3,053	2,544

리스해지이익	-	1,162

복구충당부채환입	37,329	-

잡이익	13,960	42,497

합계	75,341	46,203

기타비용

기타의대손상각	233,333	-

유형자산처분손실	-	530

기부금	10,000	23,000

무형자산손상차손	134,062	-

매각예정비유동자산손상차손	20,060	-

잡손실	17,617	3,262

합계	415,072	26,792

33. 주당순손실기본주당순손실은 회사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손실

(단위 : 천원, 주, 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(9,243,547)	(8,331,061)

가중평균유통보통주식수	8,843,588	8,754,606

기본주당손실	(1,045)	(952)

(2) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구분	주식수	가중치	가중평균 유통주식수

기초발행주식수	8,759,414	365/365	8,759,414

유상증자	404,258	76/365	84,174

보통주 합계	9,163,672	8,843,588

(전기) (단위: 주)

구분	주식수	가중치	가중평균 유통주식수

기초발행주식수	8,751,214	365/365	8,751,214

주식매수선택권 행사	8,200	151/365	3,392

보통주 합계	8,759,414	8,754,606

(3) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

주식선택권	454,000	429,900

34. 현금흐름 관련 정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순손익	(9,243,547)	(8,331,061)

조정항목:	2,883,848	2,380,827

감가상각비	958,369	910,538

사용권자산상각비	572,105	505,151

무형자산상각비	57,228	76,720

재고자산평가손실	61,025	-

무형자산손상차손	134,062	-

매각예정비유동자산손상차손	20,060	-

장기금융상품평가손실	867	-

대손상각비	50,000	-

기타의대손상각비	233,333	-

주식기준보상	283,672	540,122

이자비용	284,653	185,247

이자수익	(51,336)	(114,608)

유형자산처분이익	(20,999)	-

유형자산처분손실	-	530

리스해지이익	-	(1,162)

기타장기종업원급여	34,960	-

퇴직급여	305,382	282,945

외화환산이익	(2,235)	(4,656)

외화환산손실	31	-

복구충당부채환입	(37,329)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(137,490)	(1,227,772)

매출채권 증감	(301,805)	(104,977)

재고자산 증감	(170,998)	(163,953)

기타유동금융자산 증감	24,599	(260,447)

기타유동자산 증감	302,726	(317,126)

매입채무 증감	35,865	(137,351)

기타유동금융부채 증감	16,504	60,339

기타유동부채 증감	(17,576)	33,244

기타비유동금융부채 증감	38,216	50,469

퇴직금지급	(61,771)	(27,970)

사외적립자산적립	(3,250)	(360,000)

영업으로부터 창출된 현금	(6,497,189)	(7,178,006)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식선택권 소멸	-	3,042

리스채권의 유동성 대체	9,840	18,175

리스부채의 유동성 대체	738,230	450,282

사용권자산의 인식	972,420	132,348

리스채권의 인식	-	29,685

리스부채의 인식	917,868	128,717

건설중인자산 본계정 대체	-	278,400

건설중인무형자산 본계정 대체	6,872	4,972

토지 매각예정비유동자산 대체	1,600,815	-

장기차입금 유동성 대체	72,500	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금거래	비현금거래	기말

차입 및 발행	상환	신규리스계약 등

차입금	4,870,000	350,000	-	-	5,220,000

리스부채	955,151	-	(627,439)	957,870	1,285,582

합계	5,825,151	350,000	(627,439)	957,870	6,505,582

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초	현금거래	비현금거래	기말

차입 및 발행	상환	신규리스계약 등

차입금	4,870,000	-	-	-	4,870,000

리스부채	1,282,308	-	(479,711)	152,554	955,151

합계	6,152,308	-	(479,711)	152,554	5,825,151

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 차입금 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금	채권최고액 및 보증금액	담보제공 내역	담보제공자산장부금액

기업은행	1,000,000	1,332,000	단기금융상품	120,000

매각예정자산(토지)	1,580,755

대표이사 연대보증	-

한국산업은행	3,000,000	2,850,000	기술보증기금 보증서	-

하나은행	870,000	1,524,000	토지, 건물 및 기계장치	1,452,168

합계	4,870,000	5,706,000	3,152,923

(2) 당기말 현재 기술보증기금으로부터 2,850,000천원의 대출보증을 제공 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)다이브와 원재료 구매계약을 체결하고 있습니다.(4) 회사는 당기말 현재 에이비온(주), 연세대학교 산학협력단 및 포항공과대학교 산학협력단과 이전받은 기술과 관련하여 향후 매출발생시 계약매출액의 일정비율 등을경상기술료로 지급하는 계약을 체결하고 있으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

계약상대방	기술료

포항공과대학교 산학협력단	기술적용제품 총매출액의 1% 또는 영업이익의 5%

연세대학교 산학협력단	상품총매출액의 2%

㈜에이비온	1) 치료제 제품: 임상 1상 임상시험계획승인신청 제출시 : 1억원
임상 2상 임상시험계획승인신청 제출시: 3억원
2) 배지 제품: 제품 순매출액 30억 달성시: 25백만원

(5) 회사는 당기말 현재 대상 주식회사와 소 근육 줄기세포용 무혈청 배지 및 근육세포 분화 배지 개발을 위한 협약을 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

협약상대방	협약 상 주요 내용

대상㈜	주식매매계약의체결 및 주선	기존 주주와 대상㈜ 사이 회사 발행 보통주식 210,526주를 매수하는 주식매매계약의 주선 및 체결

배지 개발 거래 조건	회사의 설비 및 인력, 노하우 등을 활용한 배지개발 수행 및 대상㈜의 일부 개발비용을 보전하며, 배지개발 완료를 전제 대상㈜ 또는 합작회사에 배지에 관한 전속적 실시권 부여 및 로열티 수취

제휴사의 매수청구권	회사 및 회사의 지배주주 귀책사유에 따른 본 협약 해제사유 발생 및 배지개발의 개발기간 미완료 등 사유 발생 시 지배주주(대표이사) 또는 지배주주가 정한 제 3자에게 일정수익률로 매매대상 주식 전부를 매수할 것을 청구할 권리를 보유

손해배상	회사 및 회사의 지배주주의 귀책사유로 본 협약서가 해제 또는 해지되고 대상㈜가 매수청구권을 행사하지 못하거나 아니하는 경우, 회사 및 회사의 지배주주는연대하여 위약금을 제휴사에게 지급

지배주주우선매수청구권	지배주주 또는 지배주주가 지정하는 제3자는 대상㈜가 소유하는 매매대상주식을 우선하여 매수할 권리(Call Option) 보유

36. 특수관계자 거래

(1) 회사의 최상위 지배자는 최대주주인 이의일이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 종속기업 (주)다이브로 회사가 100%지분을 소유하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당기	전기

기타수익	매입 등	기타수익	매입 등

주식회사 다이브	3,053	537,381	2,544	987,128

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당기말	전기말

채권등(*1)	채무등	채권등(*1)	채무등

주식회사 다이브	28,900	4,947	22,953	11,651

(*1) 당기 중 상기 채권과 관련하여 리스채권 회수금액은 10,387천원이며, 전기 중 상기채권과 관련하여 리스채권 회수금액은 8,656천원입니다.

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.

- 전기(단위: 천원)

특수관계자 명칭	계정	기초	증가	감소	기말

주식회사 다이브	장기대여금	10,000	-	(10,000)	-

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자본거래내역은 없습니다.

(7) 회사는 종속기업인 주식회사 다이브와 회사의 제품 등을 제조하기 위한 원부자재및 기자재 공급 계약을 체결하고 있습니다.(8) 대표이사로부터 기업은행의 단기차입금에 대하여 연대보증을 제공 받고 있습니다.(9) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 대표이사 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원 급여	275,135	281,653

퇴직급여	20,648	17,364

주식보상비용	49,398	107,830

합계	345,181	406,847

37. 계속기업 불확실성

회사는 무혈청 화학조성 배양 배지 개발을 수행하는 바이오벤처기업입니다 . 현재 시장 진입을 위한 중요 고객들을 확보한 상태이며 , 이 중 일부 고객의 경우 고정적인 발주를 통하여 본격적인 매출 발생이 시작되고 있습니다 . 이에 따라 회사는 판매 채널 확장과 전문 인력 확보 등 본격적인 사업화를 위해 자금 조달이 필요한 상황으로 2023년 10월 31일 한국거래소에 코스닥 상장을 위한 상장예비심사 신청을 완료하고 , 2024년 중 IPO를 통해 자금을 조달할 계획에 있습니다 . 한편 , 보고기간 종료일 이후 IPO 진행 경과에 따른 자금운영을 위해 투자기관 3곳으로부터 전환사채를 통한 자금조달을 준비하고 있습니다 .