엑셀세라퓨틱스 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 11 기(당) 3분기: 2025년 09월 30일 현재
제 10 기(전) 3분기: 2024년 09월 30일 현재
주식회사 엑셀세라퓨틱스

1. 일반사항

주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "회사")는 2015년 9월 1일 설립되어 무혈청 화학조성 배양배지의 개발, 제조 및 연구용역 제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며 서울시 강남구 영동대로 333 동원빌딩에 소재하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 10,938,462주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

회사의 설립 시 자본금은 300,000천원이었으나, 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,469,231천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	구분	비고

이의일	1,719,564	15.72%	보통주	대표이사

한국투자RE-UP펀드	453,060	4.14%	보통주

이그나이트이노베이터스㈜	279,105	2.55%	보통주

주식회사제이더블유에셋	220,000	2.01%	보통주

대상（주）	210,526	1.92%	보통주

정현정	160,000	1.46%	보통주

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	145,260	1.33%	보통주

이에스4호청년창업투자조합	143,052	1.31%	보통주

주식회사 더블유바이오	134,752	1.23%	보통주

주식회사 더스킨마스터	127,298	1.16%	보통주

동원통상㈜	125,945	1.15%	보통주

에버그린투자파트너스2호펀드	113,677	1.04%	보통주

우리사주조합	11,427	0.10%	보통주

기타	7,094,796	64.88%	보통주

합계	10,938,462	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2024년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다. 4.2 자본위험관리회사는 자본조달비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	876,704	876,704	7,764,083	7,764,083

단기금융상품(*1)	300,000	300,000	-	-

유동성장기금융상품(*1)	-	-	35,669	35,669

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,001,833	1,001,833

매출채권(*1)	240,404	240,404	288,047	288,047

리스채권(*1)	29,227	29,227	36,556	36,556

기타수취채권(*1)	955,036	955,036	851,263	851,263

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	977,556	977,556	1,099,193	1,099,193

소계	3,378,927	3,378,927	11,076,644	11,076,644

금융부채

매입채무(*1)	123,400	123,400	100,108	100,108

차입금(*1)	5,361,600	5,361,600	4,720,000	4,720,000

리스부채(*1)	1,008,102	1,008,102	981,606	981,606

기타금융부채(*1)	1,152,501	1,152,501	958,736	958,736

소계	7,645,603	7,645,603	6,760,450	6,760,450

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	977,556	-	-	977,556

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,001,833	-	1,001,833

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,099,193	-	-	1,099,193

합계	1,099,193	1,001,833	-	2,101,026

당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융부채는 없습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

6. 영업부문 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	158,790	553,572	299,440	793,207

상품매출	164,007	317,110	151,428	448,836

용역매출	11,790	14,962	6,943	215,789

합계	334,587	885,644	457,811	1,457,832

(2) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	311,314	679,512	429,877	1,368,458

해외	23,273	206,132	27,934	89,374

합계	334,587	885,644	457,811	1,457,832

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	156,097	6,374

고객2	128,800	126,838

고객3	109,091	-

고객4	50,594	224,857

고객5	-	200,000

고객6	-	182,000

고객7	80,470	178,745

고객8	-	150,000

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	876,704	7,764,083

단기금융상품

중소기업금융채권	300,000	-

유동성장기금융상품

보험상품	-	35,669

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	중소기업은행	300,000	-	질권설정

단기금융상품은 상품 매입 계약 체결과 관련하여 보고기간 종료일 현재 질권설정으로사용이 제한되어 있습니다(주석 28 참조).

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	837,798	195,446

제품평가충당금	(327,313)	(33,136)

상품	777,281	150,572

원재료	419,449	315,220

원재료평가충당금	(29,307)	(31,559)

부재료	73,109	74,399

부재료평가충당금	(30,803)	(42,083)

합계	1,720,214	628,859

당분기에 인식한 재고자산평가손실은 280,644천원(전분기: -천원) 이며, 분기포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다. 한편, 전분기 중 재고자산의 폐기에 따라 62,962천원의 재고자산폐기손실을 인식하였고, 분기포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	629,718	-	597,932	-

미수금	572,889	-	473,968	-

보증금	310,000	370,748	380,000	283,110

총 장부금액	1,512,607	370,748	1,451,900	283,110

차감 : 대손충당금	(622,647)	(13,600)	(543,218)	(13,599)

차감 : 현재가치할인차금	(11,630)	(40,039)	-	(38,883)

합계	878,330	317,109	908,682	230,628

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	1,195,439	1,139,310

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	-

60일 이내	-	-

60일 초과	636,247	556,817

합계	1,831,686	1,696,127

10. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	-	-	1,001,833	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)젠큐릭스(상장주식)	-	977,556	-	1,099,193

합계	-	977,556	1,001,833	1,099,193

(2) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	1,001,833	1,099,193	-	-

처분	(1,001,833)	-	-	-

평가	-	(121,637)	-	-

분기말금액	-	977,556	-	-

(3) 당분기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 개인 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). 11. 종속기업투자 회사는 종속기업투자주식에 대해 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. (1) 종속기업 투자내역

(단위: 주,천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

종속기업투자

주식회사 다이브	대한민국	300,000	100%	150,000	150,000	300,000	100%	150,000	150,000

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동은 없습니다.

(3) 종속기업 요약 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

주식회사 다이브	193,728	114,537	79,191	219,294	205,355	13,939

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	영업손익	분기순손익	매출액	영업손익	분기순손익

주식회사 다이브	687,787	(24,070)	65,253	518,548	(26,926)	(26,786)

12. 관계기업투자 회사는 관계기업투자주식에 대해 기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.

(1) 관계기업 투자내역(단위: 주,천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

주식회사 엔셀렉스	대한민국	3,000	30%	15,000	14,525	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	-

취득	15,000	-

지분법손익	(475)	-

분기말금액	14,525	-

(3) 관계기업 요약 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

주식회사 엔셀렉스	48,417	-	48,417	-	-	-

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	영업손익	분기순손익	매출액	영업손익	분기순손익

주식회사 엔셀렉스	-	(1,583)	(1,583)	-	-	-

13. 유형자산

(1) 유형자산의 변동당분기와 전분기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	취득	처분	상각	분기말

토지	370,529	-	-	-	370,529

건물	748,240	-	-	(15,920)	732,320

구축물	565,104	-	-	(29,062)	536,042

기계장치	682,999	68,090	1	(278,521)	472,569

공구와기구	70,383	696,320	(92,152)	674,551

차량운반구	22,824	-	(19,621)	(3,203)	-

비품	111,417	14,550	-	(40,929)	85,038

시설장치	753,833	-	-	(277,336)	476,497

미술품	11,000	-	-	-	11,000

합계	3,336,329	778,960	(19,620)	(737,123)	3,358,546

(단위: 천원)

구분	전분기

기초	취득	상각	대체	분기말

토지	370,529	-	-	-	370,529

건물	769,466	-	(15,920)	-	753,546

구축물	603,854	-	(29,062)	-	574,792

기계장치	1,063,770	4,130	(367,470)	92,080	792,510

비품	127,653	3,422	(37,324)	22,995	116,746

시설장치	965,214	-	(265,244)	146,957	846,927

미술품	11,000	-	-	-	11,000

건설중인자산	-	262,032	-	(262,032)	-

합계	3,911,486	269,584	(715,020)	-	3,466,050

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	200,106	146,969

매출원가	348,043	379,762

경상연구개발비	188,974	188,289

합계	737,123	715,020

(3) 당분기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 하나은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).

14. 리스

14.1 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	886,247	821,668

차량운반구	71,507	27,755

기계장치	191,229	248,598

합계	1,148,983	1,098,021

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	534,541	465,615

비유동	473,561	515,991

합계	1,008,102	981,606

당분기 중 증가된 사용권자산은 510,360천원(전분기: 350,554천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	387,529	395,630

차량운반구	14,500	19,862

기계장치	57,369	57,369

합계	459,398	472,861

금융수익 및 금융비용

이자수익	16,939	12,096

이자비용	28,294	34,992

단기리스료	-	3,600

소액리스료	5,677	7,487

당분기 중 리스의 총 현금유출은 488,109천원(전분기: 482,808천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초장부가액	취득	처분 등	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	821,668	452,108	-	(387,529)	886,247

차량사용권자산	27,755	58,252	-	(14,500)	71,507

기계장치사용권자산	248,598	-	-	(57,369)	191,229

합계	1,098,021	510,360	-	(459,398)	1,148,983

(단위: 천원)

구분	전분기

기초장부가액	취득	처분 등	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	1,038,191	350,554	(34,221)	(395,630)	958,894

차량사용권자산	66,133	-	(14,717)	(19,862)	31,554

기계장치사용권자산	325,090	-	-	(57,369)	267,721

합계	1,429,414	350,554	(48,938)	(472,861)	1,258,169

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	981,606	1,285,582

발생	480,634	341,666

해지 등	-	(60,421)

이자비용	28,294	34,992

지급	(482,432)	(471,721)

분기말장부금액	1,008,102	1,130,098

14.2 리스제공자(1) 리스채권내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전대리스채권

유동	10,769	10,770

비유동	18,459	25,786

합계	29,228	36,556

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	909	1,006

당분기 중 리스의 총 현금유입은 8,237천원 (전분기: 8,186천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	36,556	11,880

발생	-	45,312

이자수익	909	1,006

해지	-	(11,062)

회수	(8,237)	(8,186)

분기말장부금액	29,228	38,950

15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동당분기와 전분기의 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	취득	상각	대체	분기말

특허권	16,886	-	(3,205)	-	13,681

상표권	1,106	-	(433)	-	673

소프트웨어	76,400	29,022	(32,740)	-	72,682

(정부보조금)	(5,000)	-	5,000	-	-

소프트웨어 순액	71,400	29,022	(27,740)	-	72,682

기타의무형자산	-	-	(51,575)	442,068	390,493

건설중인무형자산	447,962	250,319	-	(442,068)	256,213

합계	537,354	279,341	(82,953)	-	733,742

(단위: 천원)

구분	전분기

기초	취득	상각	대체	분기말

특허권	21,243	-	(3,206)	-	18,037

상표권	1,682	-	(433)	-	1,249

소프트웨어	103,097	-	(43,983)	55,000	114,114

(정부보조금)	(35,000)	-	15,000	-	(20,000)

소프트웨어 순액	68,097	-	(28,983)	55,000	94,114

건설중인무형자산	34,030	64,758	-	(55,000)	43,788

합계	125,052	64,758	(32,622)	-	157,188

(2) 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	80,402	30,071

매출원가	80	80

경상연구개발비	2,471	2,471

합계	82,953	32,622

16. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	123,400	100,108

미지급금	373,323	241,411

미지급비용	328,760	295,361

소계	825,483	636,880

비유동

장기미지급금	450,419	421,964

합계	1,275,902	1,058,844

17. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(당분기)	만기(당분기)	당분기말	전기말

단기차입금

산업운영자금대출	한국산업은행	4.56%	2026-09-23	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	하나은행	5.71%	2026-09-02	500,000	500,000

일반대출	개인	20.00%	2025-12-25	700,000	-

소계	4,200,000	3,500,000

장기차입금

운전자금대출	하나은행	5.49%	2027-09-30	870,000	870,000

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	3.18%	2028-03-27	291,600	350,000

소계	1,161,600	1,220,000

(차감) 유동성 장기차입금	(58,320)	(87,560)

합계	1,103,280	1,132,440

18. 확정급여제도(1) 종업원급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여채무	977,233	693,404

기타장기종업원급여부채	39,695	30,061

(2) 순확정급여부채 산정 내역 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 순확정급여채무의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,407,872	1,153,235

사외적립자산의 공정가치	430,639	459,831

재무상태표상 순확정급여채무	977,233	693,404

(3) 확정급여부채의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,153,235	885,367

당기근무원가	285,324	237,456

이자비용	33,359	28,751

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(64,046)	(169,592)

보고기간말 금액	1,407,872	981,982

(4) 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	459,831	597,201

이자수익	12,253	18,832

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(41,445)	(149,007)

보고기간말 금액	430,639	467,026

19. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채

유동성	114,734	165,170

비유동성	121,490	68,240

합계	236,224	233,410

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	233,410	194,351

설정	-	34,657

이자비용	2,814	3,226

감소	-	-

분기말금액	236,224	232,234

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 보통주 10,938,462주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금, 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금	기타자본	합계

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기초	9,163,672	4,581,836	42,690,775	20,203	1,264,890	48,557,704

유상증자	1,666,540	833,270	14,647,677	-	-	15,480,947

주식매수선택권 행사	88,250	44,125	634,738	-	(284,671)	394,192

주식기준보상	-	-	-	-	160,718	160,718

전분기말	10,918,462	5,459,231	57,973,190	20,203	1,140,937	64,593,561

당기초	10,918,462	5,459,231	57,973,189	20,203	1,208,530	64,661,153

유상증자	-	-	(3,200)	-	-	(3,200)

주식매수선택권 행사	20,000	10,000	83,893	-	(44,054)	49,839

주식매수선택권 소멸	-	-	-	70,204	(70,204)	-

주식기준보상	-	-	-	-	138,675	138,675

당분기말	10,938,462	5,469,231	58,053,882	90,407	1,232,947	64,846,467

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	1,232,947	1,208,530

21. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	4차	5차	6차	7차	8차

부여시점	2021년 03월 31일	2022년 03월 31일	2023년 03월 31일	2024년 03월 29일	2025년 03월 28일

행사가능기간	2023년 3월 30일부터 2026년 3월 29일	2024년 3월 30일부터2027년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)	2025년 3월 30일부터2028년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)	(50%) 2026년 3월 30일부터 2027년 3월 29일 (80%) 2027년 3월 30일부터 2028년 3월 29일 (100%) 2028년 3월 30일부터 2029년 3월 29일	(50%) 2027년 3월 28일부터 2028년 3월 27일(75%) 2028년 3월 28일부터 2029년 3월 27일(100%) 2029년 3월 27일부터 2030년 3월 27일

발행할 주식수	109,100주	98,150주	80,500주	102,100주	44,500주

행사가격	6,094원	6,640원	6,640원	7,000원	4,260원

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	분기말

3차	34,000	-	(20,000)	(14,000)	-

4차	109,100	-	-	-	109,100

5차	108,150	-	-	(10,000)	98,150

6차	81,500	-	-	(1,000)	80,500

7차	116,600	-	-	(14,500)	102,100

8차	-	44,500	-	-	44,500

합계	449,350	44,500	(20,000)	(39,500)	434,350

(전분기) (단위 : 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	분기말

3차	77,000	-	(43,000)	-	34,000

4차	134,700	-	(25,600)	-	109,100

5차	137,300	-	(19,650)	(9,500)	108,150

6차	105,000	-	-	(23,500)	81,500

7차	-	118,400	-	(1,300)	117,100

합계	454,000	118,400	(88,250)	(34,300)	449,850

당분기말 현재 미행사 수량은 434,350주이며, 247,500개의 수량은 가득기준을 충족하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 138,675천원과 160,718천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	158,790	553,572	299,440	793,207

상품매출	164,007	317,110	151,428	448,836

용역매출	11,790	14,962	6,943	215,789

총 수익	334,587	885,644	457,811	1,457,832

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 제품 등을 다음의 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	347,440	317,110	14,962	679,512

국외	206,132	-	-	206,132

합계	553,572	317,110	14,962	885,644

(전분기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	703,833	448,836	215,789	1,368,458

국외	89,374	-	-	89,374

합계	793,207	448,836	215,789	1,457,832

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품매출 선수금	2,750	5,007

계약부채 합계 (*1)	2,750	5,007

(*1) 계약부채는 분기재무제표상 선수금에 계상되어 있습니다.당분기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 5,007천원입니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	629,515	1,872,188	455,534	1,179,808

퇴직급여	46,816	140,448	30,864	92,592

상여금	12,000	39,000	22,000	28,273

외주용역비	93,095	277,770	94,180	172,425

복리후생비	97,932	271,797	90,786	194,366

여비교통비	37,848	95,129	29,374	83,303

접대비	114,765	284,754	92,115	139,623

통신비	1,769	5,315	1,396	3,499

세금과공과금	5,889	22,827	2,878	30,271

지급임차료	1,938	5,254	2,212	5,987

수선비	-	-	-	1,400

차량유지비	5,045	8,916	870	2,790

보험료	28,984	29,156	29,075	29,075

경상연구개발비	640,984	1,862,256	674,673	2,130,437

운반비	14,596	43,142	11,129	35,949

교육훈련비	7,520	16,993	480	1,620

도서인쇄비	2,341	6,450	9,369	13,525

회의비	190	190	44	44

사무용품비	332	389	5,474	10,022

소모품비	6,412	21,860	3,668	8,917

지급수수료	108,690	391,215	542,275	1,066,144

판매수수료	-	120	32	1,605

광고선전비	142,518	429,517	68,476	124,889

건물관리비	68,091	186,785	62,497	171,047

대손상각비	(102,861)	79,429	-	-

감가상각비	71,051	200,106	54,548	146,969

사용권자산상각비	85,996	254,304	86,022	242,913

무형고정자산상각	27,927	80,402	1,990	30,071

주식보상비용	22,668	75,282	24,216	55,100

잡비	-	15	-	-

합계	2,172,051	6,701,009	2,396,177	6,002,664

24. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	12,008	83,195	100,988	105,224

유효이자율법에 따른 이자수익	7,372	17,848	4,838	13,102

외환차익	4,220	7,140	706	3,064

유동성장기금융상품평가이익	-	221	(435)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	6,493	-	-

외화환산이익	6	6	2,011	2,011

합계	23,606	114,903	108,108	123,401

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	66,644	198,877	100,867	260,879

충당부채: 할인액 상각	699	2,814	1,169	3,226

외환차손	252	8,031	41	355

외화환산손실	(4,072)	4,249	1,553	2,706

합계	63,523	213,971	103,630	267,166

25. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	9,999	9,999	-	-

임대료수익	614	1,843	614	1,892

리스해지이익	-	-	-	2,839

자산수증이익	-	-	-	421

잡이익	20,616	49,655	17,388	26,264

합계	31,229	61,497	18,002	31,416

기타비용

유형자산처분손실	15,075	15,075	-	-

리스해지손실	-	-	-	1,167

매각예정비유동자산처분손실	-	-	-	130,134

잡손실	197	1,166	5,586	20,251

합계	15,272	16,241	5,586	151,552

26. 주당순손실 기본주당순손실은 회사의 분기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주분기순손실(단위 : 천원, 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(2,390,961)	(7,616,427)	(2,680,446)	(7,066,348)

가중평균유통보통주식수(*1)	10,938,462	10,937,876	10,759,157	9,699,382

기본주당손실	(219)	(696)	(249)	(729)

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구분	주식수	가중치	가중평균 유통주식수

기초 발행주식수	10,918,462	273/273	10,918,462

주식매수선택권 행사	20,000	265/273	19,414

합계	10,938,462	10,937,876

(전분기) (단위: 주)

구분	주식수	가중치	가중평균 유통주식수

기초 발행주식수	9,163,672	274/274	9,163,672

유상증자	1,666,540	84/274	510,910

주식매수선택권 행사	88,250	77/274	24,800

합계	10,918,462	9,699,382

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당분기	전분기

주식선택권	434,350	449,850

27. 현금흐름 관련 정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손익	(7,616,427)	(7,066,348)

조정항목:	1,917,370	1,913,065

감가상각비	737,123	715,020

사용권자산상각비	459,398	472,861

무형자산상각비	82,953	32,622

대손상각비	79,429	-

주식기준보상	138,675	160,718

이자비용	201,691	264,104

이자수익	(101,043)	(118,326)

리스해지이익	-	(2,839)

리스해지손실	-	1,167

유형자산처분이익	(9,999)	-

유형자산처분손실	15,075	-

외화환산이익	(6)	(2,011)

외화환산손실	4,249	2,706

퇴직급여	306,430	247,375

직원급여	9,634	9,534

유동성장기금융상품평가이익	(221)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(6,493)	-

지분법손실	475	-

매각예정비유동자산처분손실	-	130,134

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(985,281)	(139,198)

매출채권 증감	(31,781)	(122,609)

재고자산 증감	(1,091,355)	(103,163)

기타유동금융자산 증감	(94,374)	(42,065)

기타유동자산 증감	30,889	10,038

기타비유동자산 증감	-	(16,433)

매입채무 증감	23,291	(57,449)

기타유동금융부채 증감	166,996	95,426

기타유동부채 증감	5,199	6,411

기타비유동금융부채 증감	28,455	111,231

퇴직금의 지급	(64,046)	(169,592)

사외적립자산 감소	41,445	149,007

영업으로부터 창출된 현금	(6,684,338)	(5,292,481)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주식매수선택권 행사	44,054	284,671

주식매수선택권 가득 후 소멸	70,204	-

리스채권의 유동성 대체	7,327	7,740

리스부채의 유동성 대체	523,064	444,845

보증금의 유동성 대체	81,630	-

선급비용의 유동성 대체	7,950	3,400

차입금 유동성 대체	29,160	14,100

사용권자산의 인식	510,360	350,554

리스채권의 인식	-	45,312

전대리스의 해지	-	11,062

리스의 해지	-	50,957

리스부채의 인식	480,634	341,666

건설중인자산 본계정 대체	-	262,032

건설중인무형자산 본계정 대체	442,068	55,000

유형자산 취득 미수금	4,545	-

무형자산 미지급금 취득	-	33,000

금융상품 유동성 대체	-	34,783

재고자산의 제각	-	61,025

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사의 차입금관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금	채권최고액	담보제공 내역	담보제공자산 장부금액

한국산업은행	3,000,000	2,850,000	기술보증기금 보증서	-

하나은행	1,370,000	2,124,000	토지, 건물 및 기계장치	1,179,110

개인	700,000	700,000	지분증권	977,556

합계	5,070,000	5,674,000	2,156,666

(2) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	금액	내용

단기금융상품	중소기업은행	300,000	질권설정

(3) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)다이브와 원재료 구매계약을 체결하고 있습니다.

(4) 회사는 당분기말 현재 (주)에이비온, 연세대학교 산학협력단 및 포항공과대학교 산학협력단과 이전받은 기술과 관련하여 향후 매출발생 시 계약 매출액의 일정비율 등을 경상기술료로 지급하는 계약을 체결하고 있으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

계약상대방	기술료

포항공과대학교 산학협력단	기술적용제품 총매출액의 1% 또는 영업이익의 5%

연세대학교 산학협력단	상품총매출액의 2%

㈜에이비온	1) 치료제 제품: 임상 1상 임상시험계획승인신청 제출시 : 1억원
임상 2상 임상시험계획승인신청 제출시: 3억원
2) 배지 제품: 제품 순매출액 30억 달성시: 25백만원

29. 특수관계자 거래

(1) 회사의 최상위 지배자는 최대주주인 이의일이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

종속기업	주식회사 다이브	주식회사 다이브

관계기업	주식회사 엔셀렉스	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

주식회사 다이브	20,079	687,787	10,080	518,548

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권 등(*)	채무 등	채권 등	채무 등

주식회사 다이브	66,187	60,044	128,758	67,137

(*) 당분기 중 상기 채권과 관련하여 리스채권의 회수금액은 8,237천원이며, 전분기 중 상기채권과 관련하여 리스채권의 회수금액은 8,186천원입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역 및 자본거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

현금출자	현금출자

주식회사 엔셀렉스	15,000	-

(6) 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내용

(단위: 천원)

제공자	제공내역	제공받은자	설정금액

대표이사	차입금 연대보증	개인	700,000

(7) 회사는 종속기업인 (주)다이브와 회사의 제품 등을 제조하기 위한 원부자재 및 기자재 공급 계약을 체결하고 있습니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 대표이사 등으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원 급여	382,882	275,670

퇴직급여	33,672	20,444

주식보상비용	16,265	22,964

합계	432,819	319,078

30. 보고기간 후 사건 회사는 2025년 8월 14일 이사회를 개최하여 기명식 보통주식 6,355,932주(1주당 액면가액 500원, 1주당 확정 발행가액 1,496원)를 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 발행하기로 결의하였습니다. 신주배정기준일은 2025년 10월 2일이며 납입일은2025년 11월 20일 예정입니다.