엑셀세라퓨틱스 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 기 반기: 2025년 06월 30일 현재
제 10(전) 기 반기: 2024년 06월 30일 현재
주식회사 엑셀세라퓨틱스

1. 일반사항

주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "회사")는 2015년 9월 1일 설립되어 무혈청 화학조성 배양배지의 개발, 제조 및 연구용역 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2024년 7월 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였으며, 서울 강남구 영동대로 333에 소재하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 10,938,462주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

회사의 설립 시 자본금은 300,000천원이었으나, 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,469,231천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	구분	비고

이의일	1,719,564	15.72%	보통주	대표이사

한국투자RE-UP펀드	453,060	4.14%	보통주

이그나이트이노베이터스(주)	279,105	2.55%	보통주

주식회사제이더블유에셋	220,000	2.01%	보통주

대상(주)	210,526	1.92%	보통주

정현정	160,000	1.46%	보통주

이에스4호청년창업투자조합	143,052	1.31%	보통주

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	138,380	1.27%	보통주

주식회사더블유바이오	134,752	1.23%	보통주

동원통상(주)	125,945	1.15%	보통주

에버그린투자파트너스2호펀드	113,677	1.04%	보통주

우리사주조합	19,427	0.18%	보통주

기타주주	7,220,974	66.02%	보통주

합계	10,938,462	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2025년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 요약반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2024년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다. 4.2 자본위험관리회사는 자본조달비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	3,341,272	3,341,272	7,764,083	7,764,083

단기금융상품(*1)	300,000	300,000	-	-

유동성장기금융상품(*1)	-	-	35,669	35,669

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,001,833	1,001,833

매출채권(*1)	113,145	113,145	288,047	288,047

리스채권(*1)	31,689	31,689	36,556	36,556

기타수취채권(*1)	812,469	812,469	851,263	851,263

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,129,881	1,129,881	1,099,193	1,099,193

소계	5,728,456	5,728,456	11,076,644	11,076,644

금융부채

매입채무(*1)	55,488	55,488	100,108	100,108

차입금(*1)	4,690,760	4,690,760	4,720,000	4,720,000

리스부채(*1)	965,121	965,121	981,606	981,606

기타금융부채(*1)	1,078,164	1,078,164	958,736	958,736

소계	6,789,533	6,789,533	6,760,450	6,760,450

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,129,881	-	-	1,129,881

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,001,833	-	1,001,833

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,099,193	-	-	1,099,193

합계	1,099,193	1,001,833	-	2,101,026

당반기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융부채는 없습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기 및 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

6. 영업부문 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	177,871	394,782	272,803	493,767

상품매출	40,858	153,103	198,278	297,408

용역매출	2,547	3,171	7,211	208,846

합계	221,276	551,056	478,292	1,000,021

(2) 지역별 정보당반기와 전반기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	153,025	368,197	446,038	938,581

해외	68,251	182,859	32,254	61,440

합계	221,276	551,056	478,292	1,000,021

(3) 주요 고객에 대한 정보 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객1	156,097	6,374

고객2	128,800	30,908

고객3	109,091	-

고객4	-	200,000

고객5	-	182,000

고객6	4,450	138,714

고객7	39,065	117,704

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	3,341,272	7,764,083

단기금융상품

중소기업금융채권	300,000	-

유동성장기금융상품

보험상품	-	35,669

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당반기말	전기말	비고

단기금융상품	중소기업은행	300,000	-	질권설정

단기금융상품은 상품 매입 계약 체결과 관련하여 보고기간 종료일 현재 질권설정으로사용이 제한되어 있습니다(주석 27참조).

8. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제품	613,480	195,446

제품평가충당금	(327,313)	(33,136)

상품	185,758	150,572

원재료	410,680	315,220

원재료평가충당금	(29,307)	(31,559)

부재료	75,703	74,399

부재료평가충당금	(30,803)	(42,083)

합계	898,198	628,859

당반기에 인식한 재고자산평가손실은 280,644천원(전반기: -천원) 이며, 반기손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다. 한편, 전반기 중 재고자산의 폐기에 따라 62,962천원의 재고자산폐기손실을 인식하였고, 반기손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다. 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	605,321	-	597,932	-

미수금	427,922	-	473,968	-

보증금	390,000	291,408	380,000	283,110

총 장부금액	1,423,243	291,408	1,451,900	283,110

차감 : 대손충당금	(725,509)	(13,600)	(543,218)	(13,599)

차감 : 현재가치할인차금	-	(49,928)	-	(38,883)

합계	697,734	227,880	908,682	230,628

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	925,614	1,139,310

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	-

60일 이내	-	-

60일 초과	739,109	556,817

합계	1,664,723	1,696,127

10. 공정가치측정금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	-	-	1,001,833	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)젠큐릭스(상장주식)	-	1,129,881	-	1,099,193

합계	-	1,129,881	1,001,833	1,099,193

(2) 당반기 및 전반기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	1,001,833	1,099,193	-	-

처분	(1,001,833)	-	-	-

평가	-	30,688	-	-

반기말금액	-	1,129,881	-	-

11. 종속기업투자 (1) 종속기업 투자내역

(단위: 주,천원)

회사명	소재지	당반기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

주식회사 다이브	대한민국	300,000	100%	150,000	150,000	300,000	100%	150,000	150,000

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업 투자의 변동은 없습니다.

(3) 종속기업 요약 재무정보(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

주식회사 다이브	153,159	156,126	(2,967)	219,294	205,355	13,939

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

매출액	영업손익	반기순손익	매출액	영업손익	반기순손익

주식회사 다이브	463,954	(16,339)	(16,905)	491,225	(14,368)	(13,829)

12. 유형자산

(1) 유형자산의 변동당반기와 전반기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초	취득	상각	반기말

토지	370,529	-	-	370,529

건물	748,240	-	(10,613)	737,627

구축물	565,104	-	(19,375)	545,729

기계장치	682,999	5,610	(198,202)	490,407

공구와기구	70,383	696,320	(53,659)	713,044

차량운반구	22,824	-	(2,403)	20,421

비품	111,417	11,370	(27,180)	95,607

시설장치	753,833	-	(185,215)	568,618

미술품	11,000	-	-	11,000

합계	3,336,329	713,300	(496,647)	3,552,982

(단위: 천원)

구분	전반기

기초	취득	상각	반기말

토지	370,529	-	-	370,529

건물	769,466	-	(10,613)	758,853

구축물	603,854	-	(19,375)	584,479

기계장치	1,063,770	4,130	(248,317)	819,583

비품	127,653	3,422	(24,362)	106,713

시설장치	965,214	-	(172,150)	793,064

미술품	11,000	-	-	11,000

건설중인자산	-	27,829	-	27,829

합계	3,911,486	35,381	(474,817)	3,472,050

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	129,055	92,421

매출원가	235,765	258,925

경상연구개발비	131,827	123,471

합계	496,647	474,817

(3) 당반기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 하나은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

13. 리스

13.1 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	806,449	821,668

차량운반구	77,958	27,755

기계장치	210,352	248,598

합계	1,094,759	1,098,021

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	543,623	465,615

비유동	421,497	515,991

합계	965,120	981,606

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	261,770	259,247

차량운반구	8,048	14,087

기계장치	38,246	38,246

합계	308,064	311,580

금융수익 및 금융비용

이자수익	9,851	7,631

이자비용	17,812	23,664

단기리스료	-	2,400

소액리스료	3,823	4,972

당반기 중 리스의 총 현금유출은 322,026천원(전반기: 318,519천원)입니다.(3) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초장부가액	취득	처분 등	감가상각	반기말장부금액

부동산사용권자산	821,668	246,551	-	(261,770)	806,449

차량사용권자산	27,755	58,251	-	(8,048)	77,958

기계장치사용권자산	248,598	-	-	(38,246)	210,352

합계	1,098,021	304,802	-	(308,064)	1,094,759

(단위: 천원)

구분	전반기

기초장부가액	취득	처분 등	감가상각	반기말장부금액

부동산사용권자산	1,038,191	331,814	(34,220)	(259,247)	1,076,538

차량사용권자산	66,133	-	(14,717)	(14,087)	37,329

기계장치사용권자산	325,090	-	-	(38,246)	286,844

합계	1,429,414	331,814	(48,937)	(311,580)	1,400,711

(4) 당반기와 전반기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	981,606	1,285,582

발생	283,905	341,666

해지 등	-	(60,420)

이자비용	17,812	23,664

지급	(318,203)	(311,147)

반기말장부금액	965,120	1,279,345

13.2 리스제공자(1) 리스채권내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전대리스채권

유동	10,768	10,770

비유동	20,921	25,786

합계	31,689	36,556

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	625	633

당반기 중 리스의 총 현금유입은 5,492천원 (전반기: 5,442천원)입니다.(3) 당반기와 전반기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	36,556	11,880

발생	-	45,312

이자수익	625	635

해지	-	(11,062)

회수	(5,492)	(5,442)

반기말장부금액	31,689	41,323

14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동당반기와 전반기의 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초	취득	상각	대체	반기말

특허권	16,886	-	(2,137)	-	14,749

상표권	1,106	-	(289)	-	817

소프트웨어	76,400	29,022	(27,278)	-	78,144

(정부보조금)	(5,000)	-	5,000	-	-

소프트웨어 순액	71,400	29,022	(22,278)	-	78,144

기타의무형자산	-	(29,471)	442,068	412,597

건설중인무형자산	447,962	144,839	-	(442,068)	150,733

합 계	537,354	173,861	(54,175)	-	657,040

(단위: 천원)

구분	전반기

기초	취득	상각	반기말

특허권	21,243	-	(2,137)	19,106

상표권	1,682	-	(289)	1,393

소프트웨어	103,097	-	(37,354)	65,743

(정부보조금)	(35,000)	-	10,000	(25,000)

소프트웨어 순액	68,097	-	(27,354)	40,743

건설중인무형자산	34,030	9,757	-	43,787

합 계	125,052	9,757	(29,780)	105,029

(2) 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	52,475	28,080

매출원가	54	54

경상연구개발비	1,646	1,646

합계	54,175	29,780

15. 매입채무 및 기타금융부채 당반기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

매입채무	55,488	100,108

미지급금	301,581	241,411

미지급비용	359,882	295,361

소계	716,951	636,880

비유동

장기미지급금	416,701	421,964

합계	1,133,652	1,058,844

16. 차입금

당반기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(당반기)	만기(당반기)	당반기말	전기말

단기차입금

산업운영자금대출	한국산업은행	4.72%	2025-09-26	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	하나은행	4.74%	2025-09-02	500,000	500,000

소계	3,500,000	3,500,000

장기차입금

운전자금대출	하나은행	5.49%	2027-09-30	870,000	870,000

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	3.18%	2028-03-27	320,760	350,000

소계	1,190,760	1,220,000

(차감) 유동성 장기차입금	(116,640)	(87,560)

장기차입금 합계	1,074,120	1,132,440

17. 종업원급여 (1) 종업원급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

순확정급여부채	884,761	693,404

기타장기종업원급여부채	36,484	30,061

(2) 순확정급여부채 산정 내역 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	1,336,470	1,153,235

사외적립자산의 공정가치	451,709	459,831

재무상태표상 순확정급여부채	884,761	693,404

(3) 확정급여부채의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	1,153,235	885,367

당기근무원가	190,216	158,304

이자비용	22,239	19,167

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(29,220)	(138,551)

보고기간말 금액	1,336,470	924,287

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	459,831	597,201

이자수익	8,169	12,554

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(16,291)	(119,457)

보고기간말 금액	451,709	490,298

18. 충당부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

복구충당부채

유동성	166,096	165,170

비유동성	69,429	68,240

합계	235,525	233,410

(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	233,410	194,351

설정	-	34,658

이자비용	2,115	2,057

반기말금액	235,525	231,066

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 보통주 10,938,462주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금	기타자본	합계

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기초	9,163,672	4,581,836	42,690,775	20,203	1,264,890	48,557,704

주식기준보상	-	-	-	-	94,204	94,204

전반기말	9,163,672	4,581,836	42,690,775	20,203	1,359,094	48,651,908

당기초	10,918,462	5,459,231	57,973,189	20,203	1,208,530	64,661,153

주식매수선택권 행사	20,000	10,000	83,893	-	(44,054)	49,839

주식매수선택권 소멸	-	-	-	30,838	(30,838)	-

주식기준보상	-	-	-	-	99,355	99,355

당반기말	10,938,462	5,469,231	58,057,082	51,041	1,232,993	64,810,347

(3) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식매수선택권	1,232,993	1,208,530

20. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당반기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	4차	5차	6차	7차	8차

부여시점	2021년 03월 31일	2022년 03월 31일	2023년 03월 31일	2024년 03월 29일	2025년 03월 28일

행사가능기간	2023년 3월 30일부터2026년 3월 29일	2024년 3월 30일부터 2027년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)	2025년 3월 30일부터 2028년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)	(50%) 2026년 3월 30일부터 2027년 3월 29일 (80%) 2027년 3월 30일부터 2028년 3월 29일 (100%) 2028년 3월 30일부터 2029년 3월 29일	(50%) 2027년 3월 28일부터 2028년 3월 27일 (75%) 2028년 3월 28일부터 2029년 3월 27일 (100%) 2029년 3월 27일부터 2030년 3월 27일

발행할 주식수	109,100주	108,150주	80,500주	106,100주	44,500주

행사가격	6,094원	6,640원	6,640원	7,000원	4,260원

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	반기말

3차	34,000	-	(20,000)	(14,000)	-

4차	109,100	-	-	-	109,100

5차	108,150	-	-	-	108,150

6차	81,500	-	-	(1,000)	80,500

7차	116,600	-	-	(10,500)	106,100

8차	-	44,500	-	-	44,500

합계	449,350	44,500	(20,000)	(25,500)	448,350

(전반기) (단위 : 주)

구분	기초	부여	소멸	반기말

3차	77,000	-	-	77,000

4차	134,700	-	-	134,700

5차	137,300	-	(9,500)	127,800

6차	105,000	-	(22,500)	82,500

7차	-	118,400	(600)	117,800

합계	454,000	118,400	(32,600)	539,800

당반기말 현재 미행사 수량은 448,350주이며, 257,500개의 수량은 가득기준을 충족하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 99,355천원과 94,204천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	177,871	394,782	272,803	493,767

상품매출	40,858	153,103	198,278	297,408

용역매출	2,547	3,171	7,211	208,846

총 수익	221,276	551,056	478,292	1,000,021

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 제품 등을 다음의 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당반기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	211,923	153,103	3,171	368,197

국외	182,859	-	-	182,859

합계	394,782	153,103	3,171	551,056

(전반기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	432,327	297,408	208,846	938,581

국외	61,440	-	-	61,440

합계	493,767	297,408	208,846	1,000,021

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품매출 선수금	1,300	5,007

계약부채 합계 (*1)	1,300	5,007

(*1) 계약부채는 반기재무제표상 선수금에 계상되어 있습니다.당반기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 5,007천원입니다.

22. 판매비와관리비당반기와 전반기의 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	667,504	1,242,673	389,647	724,274

퇴직급여	46,816	93,632	30,864	61,728

상여금	-	27,000	5,000	6,273

외주용역비	100,834	184,675	46,102	78,245

복리후생비	89,773	173,865	57,362	103,580

여비교통비	28,444	57,281	42,823	53,929

접대비	70,264	169,989	34,419	47,508

통신비	1,779	3,546	1,064	2,103

세금과공과금	4,699	16,938	16,444	27,393

지급임차료	1,767	3,316	1,968	3,775

수선비	-	-	1,200	1,400

차량유지비	2,969	3,871	960	1,920

보험료	141	172	-	-

경상연구개발비	620,403	1,221,272	527,586	1,455,764

운반비	13,909	28,546	18,271	24,820

교육훈련비	3,770	9,473	560	1,140

도서인쇄비	3,605	4,109	1,553	4,156

사무용품비	(157)	57	1,676	4,548

소모품비	6,970	15,448	3,137	5,249

지급수수료	101,876	282,525	311,902	523,869

판매수수료	114	120	743	1,573

광고선전비	235,170	286,999	30,352	56,413

건물관리비	60,336	118,694	57,668	108,550

대손상각비	47,216	182,290	-	-

감가상각비	68,704	129,055	46,080	92,421

사용권자산상각비	85,250	168,308	84,268	156,891

무형고정자산상각	27,487	52,475	13,211	28,081

주식보상비용	27,875	52,614	10,726	30,884

잡비	15	15	-	-

합계	2,317,533	4,528,958	1,735,586	3,606,487

23. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	26,398	71,187	4,039	4,236

유효이자율법에 따른 이자수익	5,560	10,476	4,167	8,264

외환차익	247	2,920	2,084	2,358

유동성장기금융상품평가이익	-	221	435	435

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	6,493	-	-

외화환산이익	-	-	(628)	-

합계	32,205	91,297	10,097	15,293

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	65,814	132,233	83,112	160,012

충당부채: 할인액 상각	958	2,115	1,149	2,057

외환차손	370	7,779	180	314

외화환산손실	6,245	8,321	1,139	1,153

합계	73,387	150,448	85,580	163,536

24. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료수익	615	1,229	614	1,278

리스해지이익	-	-	1,434	2,839

자산수증이익	-	-	-	421

잡이익	1,687	29,039	8,820	8,876

합계	2,302	30,268	10,868	13,414

기타비용

리스해지손실	-	-	-	1,167

매각예정비유동자산처분손실	-	-	-	130,134

잡손실	1	969	7,364	14,665

합계	1	969	7,364	145,966

25. 주당순손실

기본주당순손실은 회사의 반기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주반기순손실

(단위 : 천원, 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(2,689,553)	(5,225,467)	(2,126,814)	(4,385,902)

가중평균유통보통주식수	10,938,462	10,937,578	9,163,672	9,163,672

기본주당손실	(246)	(478)	(232)	(479)

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 주)

구분	주식수	가중치	가중평균 유통주식수

기초발행주식수	10,918,462	181/181	10,918,462

주식매수선택권 행사	20,000	173/181	19,116

합계	10,938,462	10,937,578

(전반기) (단위: 주)

구분	주식수	가중치	가중평균 유통주식수

기초발행주식수	9,163,672	182/182	9,163,672

(3) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기와 전반기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당반기	전반기

주식매수선택권	448,350	539,800

26. 현금흐름 관련 정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

반기순손실	(5,225,467)	(4,385,902)

조정항목:	1,405,532	1,360,402

감가상각비	496,647	474,817

사용권자산상각비	308,064	311,580

무형자산상각비	54,175	29,780

대손상각비	182,290	-

주식보상비용	99,355	94,204

이자비용	134,347	162,069

이자수익	(81,663)	(12,500)

리스해지이익	-	(2,839)

리스해지손실	-	1,167

외화환산손실	8,321	1,153

퇴직급여	204,287	164,916

기타장기종업원급여	6,423	6,356

유동성장기금융상품평가이익	(221)	(435)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(6,493)	-

매각예정비유동자산처분손실	-	130,134

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(177,295)	289,479

매출채권	(7,389)	15,961

재고자산	(269,338)	(311,751)

기타유동금융자산	46,046	(20,394)

기타유동자산	56,721	(23,932)

매입채무	(44,663)	304,928

기타유동금융부채	60,214	236,617

기타유동부채	(694)	19,531

기타비유동금융부채	(5,263)	87,613

퇴직금의 지급	(29,220)	(138,551)

사외적립자산	16,291	119,457

영업으로부터 창출된 현금	(3,997,230)	(2,736,021)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

리스채권의 유동성 대체	4,865	5,366

리스부채의 유동성 대체	378,399	353,777

사용권자산의 인식	304,802	331,814

리스채권의 인식	-	45,312

전대리스의 해지	-	11,062

리스의 해지	-	50,957

리스부채의 인식	283,905	341,666

차입금 유동성 대체	58,320	101,740

건설중인무형자산 본계정 대체	442,068	-

금융상품의 유동성 대체	-	34,783

재고자산의 제각	-	61,025

보증금의 유동성 대체	10,000	-

선급비용의 유동성 대체	5,300	-

주식매수선택권 행사	44,054	-

주식매수선택권 가득 후 소멸	30,838	-

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사의 차입금관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금	채권최고액	담보제공 내역	담보제공자산장부금액

하나은행	1,370,000	2,124,000	토지, 건물 및 기계장치	1,203,596

한국산업은행	3,000,000	2,850,000	기술보증기금 보증서	-

합계	4,370,000	4,974,000	1,203,596

(2) 당반기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	금액	내용

단기금융상품	중소기업은행	300,000	질권설정

(3) 당반기말 현재 회사는 종속기업인 (주)다이브와 원재료 구매계약을 체결하고 있습니다.(4) 회사는 당반기말 현재 (주)에이비온, 연세대학교 산학협력단 및 포항공과대학교 산학협력단과 이전받은 기술과 관련하여 향후 매출발생 시 계약 매출액의 일정비율 등을 경상기술료로 지급하는 계약을 체결하고 있으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

계약상대방	기술료

포항공과대학교 산학협력단	기술적용제품 총매출액의 1% 또는 영업이익의 5%

연세대학교 산학협력단	상품총매출액의 2%

㈜에이비온	1) 치료제 제품: 임상 1상 임상시험계획승인신청 제출시 : 1억원
임상 2상 임상시험계획승인신청 제출시: 3억원
2) 배지 제품: 제품 순매출액 30억 달성시: 25백만원

28. 특수관계자 거래

(1) 회사의 최상위 지배자는 최대주주인 이의일이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 종속기업 (주)다이브로 회사가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

기타수익	매입 등	기타수익	매입 등

(주)다이브	6,720	463,954	1,912	491,225

(4) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

채권 등(*1)	채무 등	채권 등(*1)	채무 등

(주)다이브	77,835	14,503	128,758	67,137

(*1) 당반기 중 상기 채권과 관련하여 리스채권 회수금액은 5,492천원이며, 전반기 중 상기채권과 관련하여 리스채권 회수금액은 5,442천원입니다.

(5) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역 및 자본거래내역은 없습니다.

(6) 회사는 종속기업인 (주)다이브와 회사의 제품 등을 제조하기 위한 원부자재및 기자재 공급 계약을 체결하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 대표이사 등으로 구성되어 있습니다. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원 급여	247,255	162,780

퇴직급여	22,448	13,629

주식보상비용	11,914	15,107

합계	281,617	191,516