엑셀세라퓨틱스 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1) 최근 3개년의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2024년 06월 30일) (단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제10기 반기(2024년)	매출채권	550,236	50,000	9.1%

미수금	365,416	233,333	63.9%

보증금	553,180	13,599	2.5%

제9기(2023년)	매출채권	566,204	50,000	8.8%

미수금	333,934	233,333	69.9%

보증금	583,180	13,599	2.3%

제8기(2022년)	매출채권	264,399	-	-

미수금	368,517	-	-

보증금	570,680	13,599	2.4%

(2) 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2024년 06월 30일) (단위: 천원)

구분	제10기 반기	제9기	제8기

2024년	2023년	2022년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,599	13,599	13,599

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,599	13,599	13,599

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손충당금 설정방침회사는 결산기준일 현재 매출채권 및 수취채권 등에 대하여 개별적으로 대손처리기준을 충족하는지 검토하며, 전체 매출채권에 대한 기간 기대신용손실을 사용하여 대손충당금을 설정 합니다.② 대손처리기준

매출채권 등에 대하여 아래와 같은 사유발생시 대손처리합니다.1.「상법」에 따른 소멸시효가 완성된 외상매출금 및 미수금2.「어음법」에 따른 소멸시효가 완성된 어음3.「수표법」에 따른 소멸시효가 완성된 수표4.「민법」에 따른 소멸시효가 완성된 대여금 및 선급금5.「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따른 회생계획인가의 결정 또는 법원의 면책결정에 따라 회수불능으로 확정된 채권6.「민사집행법」제102조에 따라 채무자의 재산에 대한 경매가 취소된 압류채권7. 물품의 수출 또는 외국에서의 용역제공으로 발생한 채권으로서 외국환 거래에 관한 법령에 따라 한국은행총재 또는 외국환은행의 장으로부터 채권회수의무를 면제받은 것8. 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행, 사업의 폐지, 사망, 실종 또는 행방불명으로 회수할 수 없는 채권9. 부도발생일부터 6개월 이상 지난 수표 또는 어음상의 채권 및 외상매출금(중소기업의 외상매출금으로서 부도발생일 이전의 것에 한정한다.) 다만, 해당법인이 채무자의 재산에 대하여 저당권을 설정하고 있는 경우는 제외한다.10. 회수기일이 6개월 이상 지난 채권 중 채권가액이 20만원 이하(채무자별 채권가액의 합계액을 기준으로 한다)인 채권

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2024년 06월 30일) (단위: 천원)

구분(거래처)	6월 이하	6월 초과/1년 이하	1년 초과/3년 이하	3년 초과	계

일반	313,701	18,898	217,637	-	550,236

특수관계자	-	-	-	-	0

계	313,701	18,898	217,637	-	550,236

구성비율	57.0%	3.4%	39.6%	0.0%	100.0%

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위: 천원)

구분(거래처)	6월 이하	6월 초과/1년 이하	1년 초과/3년 이하	3년 초과	계

일반	516,204	50,000	233,333	-	799,537

특수관계자	-	11,088	-	-	11,088

계	516,204	61,088	233,333	-	810,625

구성비율	63.7%	7.5%	28.8%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(기준일 : 2024년 06월 30일) (단위: 천원)

계정과목	제10기 반기	제9기	제8기	비고

2024년	2023년	2022년

제품	223,981	160,952	171,670	-

상품	246,080	248,714	49,757	-

반제품	2,992	12,041	5,428

원재료	576,732	345,749	365,629	-

부재료	62,580	94,184	98,158	-

합계	1,112,366	861,640	690,641	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.74%	8.15%	4.45%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.0	3.9	4.6	-

(2) 재고자산 실사내용1) 실사일자 실사는 매년 12월말~익년 1월초 기준 외부감사인 입회하 연 1회 실시하고 있습니다.2) 실사방법 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.3) 장기체화재고 등 현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약현황 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마 . 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	44,330	44,330	1,238,778	1,238,778

단기금융상품(*1)	-	-	120,000	120,000

유동성단기금융상품(*1)	35,218	35,218	-	-

매출채권(*1)	500,236	500,236	516,204	516,204

기타수취채권(*1)	627,041	627,041	632,793	632,793

장기금융상품(*1)	-	-	34,783	34,783

소계	1,206,825	1,206,825	2,542,558	2,542,558

금융부채

매입채무(*1)	421,749	421,749	133,663	133,663

차입금(*1)	5,670,000	5,670,000	5,220,000	5,220,000

리스부채(*1)	1,279,345	1,279,345	1,285,582	1,285,582

기타금융부채(*1)	985,615	985,615	678,717	678,717

소계	8,356,709	8,356,709	7,317,962	7,317,962

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기 및 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 3의변동 내역은 없습니다.