엑셀세라퓨틱스 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 공시서류작성대상기간 현재 해당 사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 공시서류작성대상기간 현재 해당 사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 공시서류작성대상기간 현재 해당 사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 공시서류작성대상기간 현재 해당 사항이 없습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '5. 재무제표 주석 2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책' 등을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결 기준)

(1) 최근 3개년의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2025년 06월 30일) (단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제11기 반기(2025년)	매출채권	605,321	492,176	81.31%

미수금	338,170	233,333	69.00%

보증금	681,408	13,599	2.00%

제10기(2024년)	매출채권	597,932	309,885	51.83%

미수금	455,242	233,333	51.25%

보증금	663,110	13,599	2.05%

제9기(2023년)	매출채권	566,204	50,000	8.83%

미수금	333,934	233,333	69.87%

보증금	583,180	13,599	2.33%

(2) 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2025년 06월 30일) (단위: 천원)

구분	제11기 반기	제10기	제9기

2025년	2024년	2023년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	556,817	296,932	13,599

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	182,290	259,885	283,333

4. 기말 대손충당금 잔액합계	739,108	556,817	296,932

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침회사는 결산기준일 현재 매출채권 및 수취채권 등에 대하여 개별적으로 대손처리기준을 충족하는지 검토하며, 전체 매출채권에 대한 기간 기대신용손실을 사용하여 대손충당금을 설정 합니다.

② 대손처리기준

매출채권 등에 대하여 아래와 같은 사유발생시 대손처리합니다.1.「상법」에 따른 소멸시효가 완성된 외상매출금 및 미수금2.「어음법」에 따른 소멸시효가 완성된 어음3.「수표법」에 따른 소멸시효가 완성된 수표4.「민법」에 따른 소멸시효가 완성된 대여금 및 선급금5.「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따른 회생계획인가의 결정 또는 법원의 면책결정에 따라 회수불능으로 확정된 채권6.「민사집행법」제102조에 따라 채무자의 재산에 대한 경매가 취소된 압류채권7. 물품의 수출 또는 외국에서의 용역제공으로 발생한 채권으로서 외국환 거래에 관한 법령에 따라 한국은행총재 또는 외국환은행의 장으로부터 채권회수의무를 면제받은 것8. 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행, 사업의 폐지, 사망, 실종 또는 행방불명으로 회수할 수 없는 채권9. 부도발생일부터 6개월 이상 지난 수표 또는 어음상의 채권 및 외상매출금(중소기업의 외상매출금으로서 부도발생일 이전의 것에 한정한다.) 다만, 해당법인이 채무자의 재산에 대하여 저당권을 설정하고 있는 경우는 제외한다.10. 회수기일이 6개월 이상 지난 채권 중 채권가액이 20만원 이하(채무자별 채권가액의 합계액을 기준으로 한다)인 채권

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2025년 06월 30일) (단위: 천원)

구분(거래처)	6월 이하	6월 초과/1년 이하	1년 초과/3년 이하	3년 초과	계

일반	168,310	218,780	218,231	-	605,321

특수관계자	-	-	-	-	-

계	168,310	218,780	218,231	-	605,321

구성비율	27.81%	36.14%	36.05%	0.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(기준일 : 2025년 06월 30일) (단위: 천원)

계정과목	제11기 반기	제10기	제9기	비고

2025년	2024년	2023년

세포배양배지 제품사업	제품	613,480	195,446	160,952	-

반제품	-	-	12,041	-

원재료	410,680	315,221	345,749	-

부재료	75,702	74,399	94,184	-

세포기술기반 상품판매 사업	상품	185,758	150,572	248,714	-

합계	1,285,620	735,637	861,640	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	10.53%	4.32%	8.15%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.4	4.2	3.9	-

(2) 재고자산 실사내용1) 실사일자실사는 매년 12월말~익년 1월초 기준 외부감사인 입회하 연 1회 실시하고 있습니다.2) 실사방법외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.3) 장기체화재고 등 현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	3,355,468	3,355,468	7,764,443	7,764,443

유동성장기금융상품(*)	-	-	35,669	35,669

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,001,833	1,001,833

매출채권(*)	113,145	113,145	288,047	288,047

기타수취채권(*)	784,037	784,037	832,537	832,537

장기금융상품(*)	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,129,881	1,129,881	1,099,193	1,099,193

합계	5,682,531	5,682,531	11,021,722	11,021,722

금융부채

매입채무(*)	131,386	131,386	125,575	125,575

차입금(*)	4,690,760	4,690,760	4,720,000	4,720,000

리스부채(*)	965,121	965,121	981,606	981,606

기타금융부채(*)	1,065,742	1,065,742	942,450	942,450

합계	6,853,009	6,853,009	6,769,631	6,769,631

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다

(2) 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,129,881	-	-	1,129,881

합계	1,129,881	-	-	1,129,881

(단위: 천원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,001,833	-	1,001,833

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,099,193	-	-	1,099,193

합계	1,099,193	1,001,833	-	2,101,026

수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치 서열체계수준	가치평가방법

당기손익-공정가치측정금융자산:

MMF	-	수준2	운용사 고시기준가

※ 전기말 MMF 상품에 예치했던 금액은 당반기말 전액 보통예금으로 전환하였습니다.※ 당반기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융부채는 없습니다.