엑셀세라퓨틱스 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 12 기(당) 1분기: 2026년 03월 31일 현재
제 11 기(전) 1분기: 2025년 03월 31일 현재
주식회사 엑셀세라퓨틱스

1. 일반사항

주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "회사")는 2015년 9월 1일 설립되어 무혈청 화학조성 배양배지의 개발, 제조 및 연구용역 제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며 서울시 강남구 영동대로 333 동원빌딩에 소재하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 17,294,394주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

회사의 설립 시 자본금은 300,000천원이었으나, 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 8,647,197천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	구분	비고

이의일	2,019,316	11.68%	보통주	대표이사

우리사주조합	11,427	0.07%	보통주

기타주주	15,263,651	88.25%	보통주

합계	17,294,394	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.주요 영향 평가 회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2025년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다. 4.2 자본위험관리회사는 자본조달비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	5,963,484	5,963,484	2,068,712	2,068,712

단기금융상품(*)	300,000	300,000	300,000	300,000

당기손익-공정가치측정금융자산	300,000	300,000	4,512,310	4,512,310

매출채권(*)	537,130	537,130	129,749	129,749

리스채권(*)	24,230	24,230	26,743	26,743

기타수취채권(*)	826,482	826,482	907,878	907,878

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	865,405	865,405

소계	7,951,326	7,951,326	8,810,797	8,810,797

금융부채

매입채무(*)	229,881	229,881	261,164	261,164

차입금(*)	4,603,280	4,603,280	4,632,440	4,632,440

리스부채(*)	699,366	699,366	854,317	854,317

기타금융부채(*)	1,339,955	1,339,955	1,348,455	1,348,455

소계	6,872,482	6,872,482	7,096,376	7,096,376

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	300,000	300,000

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,512,310	-	4,512,310

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	865,405	-	-	865,405

합계	865,405	4,512,310	-	5,377,715

당분기말 및 전기말 현재 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	공정가치 서열체계수준	가치평가방법

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	300,000	수준3	취득원가

(단위: 천원)

전기말	공정가치	공정가치 서열체계수준	가치평가방법

당기손익-공정가치측정금융자산

단기채펀드	4,512,310	수준2	운용사 고시기준가

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 또는 보고기간 말에 인식합니다.회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기와 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	-	-

취득	300,000	-

분기말금액	300,000	-

6. 영업부문 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	213,365	216,911

상품매출	807,067	112,245

용역매출	1,150	624

합계	1,021,582	329,780

(2) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	966,645	215,172

해외	54,937	114,608

합계	1,021,582	329,780

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

고객1	107,970	-

고객2	134,278	-

고객3	220,910	-

고객4	151,651	208

고객5	12,463	112,121

고객6	4,900	109,091

고객7	-	64,400

고객8	35,672	26,325

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	5,963,484	2,068,712

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품

중소기업금융채권	300,000	300,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	중소기업은행	300,000	300,000	질권설정

단기금융상품은 상품 매입 계약 체결과 관련하여 보고기간 종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 27 참조).

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	312,342	202,941

제품평가충당금	(1,166)	(1,166)

반제품	7,282	-

상품	940,986	792,177

원재료	376,966	314,538

원재료평가충당금	(13,455)	(13,455)

부재료	62,466	41,260

합계	1,685,421	1,336,295

당분기 중 재고자산 평가손실은 발생하지 않았으며, 전분기 발생액(195,435천원)은 분기손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	946,865	-	528,907	-

미수금	461,587	-	517,400	-

보증금	300,000	346,048	345,200	336,048

총 장부금액	1,708,452	346,048	1,391,507	336,048

차감 : 대손충당금	(643,068)	(13,599)	(632,492)	(13,599)

차감 : 현재가치할인차금	(2,919)	(31,302)	(10,504)	(33,333)

합계	1,062,465	301,147	748,511	289,116

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	1,363,612	1,037,627

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	-

60일 이내	-	-

60일 초과	656,667	646,091

합계	2,020,279	1,683,718

10. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채(㈜빅디퍼)	-	300,000	-	-

단기채펀드	-	-	4,512,310	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)젠큐릭스(상장주식)	-	-	-	865,405

합계	-	300,000	4,512,310	865,405

(2) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	4,512,310	865,405	1,001,833	1,099,193

취득	3,087,243	-	-	-

처분	(7,299,553)	(3,201,247)	(1,001,833)	-

평가	-	2,335,842	-	(209,237)

분기말금액	300,000	-	-	889,956

11. 종속기업투자 (1) 종속기업 투자내역

(단위: 주,천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

주식회사 다이브	대한민국	300,000	100%	150,000	150,000	300,000	100%	150,000	150,000

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 투자의 변동은 없습니다.

(3) 종속기업 요약 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

주식회사 다이브	247,585	217,452	30,133	112,446	72,312	40,134

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	영업손익	분기순손익	매출액	영업손익	분기순손익

주식회사 다이브	236,436	(9,776)	(10,001)	315,571	(5,163)	(5,441)

12. 관계기업투자(1) 관계기업 투자내역

(단위: 주,천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

주식회사 엔셀렉스(*)	대한민국	3,000	30%	15,000	13,862	3,000	30%	15,000	14,192

(*) 전기 중 설립 취득하였습니다.(2) 당분기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초금액	14,192

지분법손익	(330)

분기말금액	13,862

(3) 관계기업 요약 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

주식회사 엔셀렉스	46,756	550	46,206	47,306	-	47,306

(단위: 천원)

회사명	당분기

매출액	영업손익	당기순손익

주식회사 엔셀렉스	-	(1,100)	(1,100)

13. 유형자산

(1) 유형자산의 변동당분기와 전분기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	취득	상각	분기말

토지	370,529	-	-	370,529

건물	727,013	-	(5,307)	721,706

구축물	526,354	-	(9,687)	516,667

기계장치	447,154	-	(59,410)	387,744

공구와기구	636,057	-	(38,494)	597,563

차량운반구	-	-	-	-

비품	75,573	13,696	(14,186)	75,083

시설장치	384,376	-	(92,121)	292,255

미술품	11,000	-	-	11,000

합계	3,178,056	13,696	(219,205)	2,972,547

(단위: 천원)

구분	전분기

기초	취득	상각	분기말

토지	370,529	-	-	370,529

건물	748,239	-	(5,307)	742,932

구축물	565,104	-	(9,687)	555,417

기계장치	682,999	5,611	(120,369)	568,241

공구와기구	70,383	691,320	(15,248)	746,455

차량운반구	22,824	-	(1,201)	21,623

비품	111,418	6,884	(13,595)	104,707

시설장치	753,833	-	(93,094)	660,739

미술품	11,000	-	-	11,000

합계	3,336,329	703,815	(258,501)	3,781,643

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	71,791	60,351

매출원가	95,076	123,725

경상연구개발비	52,338	74,425

합계	219,205	258,501

(3) 당분기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 하나은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

14. 리스

14.1 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	650,125	750,857

차량운반구	58,605	65,055

기계장치	152,983	172,106

합계	861,713	988,018

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	347,048	447,591

비유동	352,318	406,727

합계	699,366	854,318

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	129,084	135,542

차량운반구	6,450	2,810

기계장치	19,123	19,123

합계	154,657	157,475

금융수익 및 금융비용

이자수익	10,691	4,594

이자비용	9,189	8,630

단기리스료	-	-

소액리스료	1,946	1,852

당분기 중 리스의 총 현금유출은 193,364천원(전분기: 159,401천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초장부가액	취득	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	750,857	28,352	(129,084)	650,125

차량사용권자산	65,055	-	(6,450)	58,605

기계장치사용권자산	172,106	-	(19,123)	152,983

합계	988,018	28,352	(154,657)	861,713

(단위: 천원)

구분	전분기

기초장부가액	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	821,668	(135,542)	686,126

차량사용권자산	27,755	(2,810)	24,945

기계장치사용권자산	248,598	(19,123)	229,475

합계	1,098,021	(157,475)	940,546

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	854,318	981,606

발생	27,277	-

이자비용	9,189	8,630

지급	(191,418)	(157,549)

분기말장부금액	699,366	832,687

14.2 리스제공자(1) 리스채권내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전대리스채권

유동	10,768	10,770

비유동	13,462	15,973

합계	24,230	26,743

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	233	322

당분기 중 리스의 총 현금유입은 2.746천원 (전분기: 2,746천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	26,743	36,556

이자수익	233	322

회수	(2,746)	(2,746)

분기말장부금액	24,230	34,132

15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동당분기와 전분기의 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	취득	상각	분기말

특허권	12,612	-	(1,069)	11,543

상표권	529	-	(144)	385

소프트웨어	67,306	-	(5,367)	61,939

(정부보조금)	-	-	-	-

소프트웨어 순액	67,306	-	(5,367)	61,939

기타의무형자산	368,390	-	(22,104)	346,286

건설중인무형자산	245,228	300	-	245,528

합계	694,065	300	(28,684)	665,681

(단위: 천원)

구분	전분기

기초	취득	상각	대체	분기말

특허권	16,886	-	(1,068)	-	15,818

상표권	1,106	-	(145)	-	961

소프트웨어	76,400	-	(22,258)	-	54,142

(정부보조금)	(5,000)	-	5,000	-	-

소프트웨어 순액	71,400	-	(17,258)	-	54,142

기타의무형자산	-	-	(7,367)	442,068	434,701

건설중인무형자산	447,962	159,112	-	(442,068)	165,006

합계	537,354	159,112	(25,838)	-	670,628

(2) 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	27,842	24,988

매출원가	18	27

경상연구개발비	824	823

합계	28,684	25,838

16. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	229,881	261,164

미지급금	476,927	463,081

미지급비용	309,390	344,281

소계	1,016,198	1,068,526

비유동

장기미지급금	553,638	541,093

합계	1,569,836	1,609,619

17. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(당분기)	만기(당분기)	당분기말	전기말

단기차입금

산업운영자금대출	한국산업은행	4.56%	2026-09-23	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	하나은행	5.99%	2026-09-02	500,000	500,000

소계	3,500,000	3,500,000

장기차입금

운전자금대출	하나은행	5.74%	2027-09-30	870,000	870,000

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	3.17%	2028-03-27	233,280	262,440

소계	1,103,280	1,132,440

(차감) 유동성 장기차입금	(116,640)	(116,640)

합계	986,640	1,015,800

18. 확정급여제도(1) 종업원급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채	1,138,077	1,129,518

기타장기종업원급여부채	39,922	36,225

(2) 순확정급여부채 산정 내역 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,267,786	1,451,708

사외적립자산의 공정가치	129,709	322,190

재무상태표상 순확정급여부채	1,138,077	1,129,518

(3) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,451,709	1,153,235

당기근무원가	105,170	95,108

이자비용	15,311	11,120

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(304,404)	(29,221)

보고기간말 금액	1,267,786	1,230,242

(4) 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	322,190	459,831

이자수익	2,748	4,084

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(195,229)	(16,291)

보고기간말 금액	129,709	447,624

19. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채

유동성	114,734	114,734

비유동성	122,718	122,108

합계	237,452	236,842

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	236,842	233,410

이자비용	610	1,157

분기말금액	237,452	234,567

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 보통주 17,294,394주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금, 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금	기타자본	합계

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기초	10,918,462	5,459,231	57,688,519	304,873	1,208,530	64,661,153

주식기준보상	-	-	-	-	55,000	55,000

주식매수선택권 행사	20,000	10,000	39,839	44,054	(44,054)	49,839

전분기말	10,938,462	5,469,231	57,728,358	348,927	1,219,476	64,765,992

당기초	17,294,394	8,647,197	64,049,426	90,407	1,222,104	74,009,134

주식발행비용	-	-	(90)	-	-	(90)

주식기준보상	-	-	-	-	(2,717)	(2,717)

주식매수선택권 소멸	-	-	-	507,053	(507,053)	-

당분기말	17,294,394	8,647,197	64,049,336	597,460	712,334	74,006,327

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	712,334	1,222,104

21. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	5차	6차	7차	8차

부여시점	2022년 03월 31일	2023년 03월 31일	2024년 03월 29일	2025년 03월 28일

행사가능기간	2024년 3월 30일부터 2027년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)	2025년 3월 30일부터 2028년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)	(50%) 2026년 3월 30일부터 2027년 3월 29일 (80%) 2027년 3월 30일부터 2028년 3월 29일 (100%) 2028년 3월 30일부터 2029년 3월 29일	(50%) 2027년 3월 28일부터 2028년 3월 27일 (75%) 2028년 3월 28일부터 2029년 3월 27일 (100%) 2029년 3월 27일부터 2030년 3월 27일

발행할 주식수	98,150주	80,500주	42,600주	44,500주

행사가격	4,750원	4,750원	4,978원	4,260원

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	분기말

4차	109,100	-	-	(109,100)	-

5차	98,150	-	-	-	98,150

6차	80,500	-	-	-	80,500

7차	65,600	-	-	(23,000)	42,600

8차	44,500	-	-	-	44,500

합계	397,850	-	-	(132,100)	265,750

(전분기) (단위 : 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	분기말

3차	34,000	-	(20,000)	(14,000)	-

4차	109,100	-	-	-	109,100

5차	108,150	-	-	-	108,150

6차	81,500	-	-	(1,000)	80,500

7차	116,600	-	-	(10,500)	106,100

8차	-	44,500	-	-	44,500

합계	449,350	44,500	(20,000)	(25,500)	448,350

당분기말 현재 미행사 수량은 265,750주이며, 221,250개의 수량은 가득기준을 충족하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-)2,717천원과 55,000천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	213,365	216,911

상품매출	807,067	112,245

용역매출	1,150	624

총 수익	1,021,582	329,780

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 제품 등을 다음의 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	158,428	807,067	1,150	966,645

국외	54,937	-	-	54,937

합계	213,365	807,067	1,150	1,021,582

(전분기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	102,303	112,245	624	215,172

국외	114,608	-	-	114,608

합계	216,911	112,245	624	329,780

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연구개발용역 선수금	47,900	86,950

계약부채 합계 (*1)	47,900	86,950

(*1) 계약부채는 분기재무제표상 선수금에 계상되어 있습니다.당분기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 49,486천원입니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	592,794	575,169

퇴직급여	65,015	46,816

상여금	4,500	27,000

외주용역비	104,079	83,841

복리후생비	95,596	84,092

여비교통비	35,941	28,837

접대비	133,248	99,725

통신비	1,791	1,767

세금과공과금	22,629	12,239

지급임차료	1,935	1,549

차량유지비	2,459	902

보험료	20,987	31

경상연구개발비	1,204,787	600,869

운반비	5,934	14,637

교육훈련비	23,310	5,703

도서인쇄비	3,090	504

회의비	424	-

사무용품비	55	214

소모품비	9,358	8,478

지급수수료	178,825	180,649

판매수수료	-	6

광고선전비	82,483	51,829

건물관리비	64,139	58,358

대손상각비	10,577	135,074

감가상각비	71,791	60,351

사용권자산상각비	85,996	83,058

무형고정자산상각	27,842	24,988

주식보상비용	(7,829)	24,739

합계	2,841,756	2,211,425

24. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	55,302	44,789

유효이자율법에 따른 이자수익	8,003	4,916

외환차익	5,651	2,673

유동성장기금융상품평가이익	-	221

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	6,493

합계	68,956	59,092

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	68,643	66,419

충당부채: 할인액 상각	610	1,157

외환차손	1,087	7,409

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	12,310	-

외화환산손실	-	2,076

합계	82,650	77,061

25. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

임대료수익	3,014	614

잡이익	16,312	27,352

합계	19,326	27,966

기타비용

잡손실	19,832	968

합계	19,832	968

26. 현금흐름 관련 정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손익	(2,909,534)	(2,535,914)

조정항목:	550,424	750,476

감가상각비	219,205	258,501

사용권자산상각비	154,657	157,475

무형자산상각비	28,684	25,838

주식기준보상	(2,717)	55,000

이자비용	69,253	67,576

이자수익	(63,305)	(49,704)

대손상각비	10,577	135,074

지분법손실	330	-

외화환산손실	-	2,076

퇴직급여	117,733	102,143

기타장기종업원급여	3,697	3,211

유동성장기금융상품평가이익	-	(221)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(6,493)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	12,310	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(924,830)	(397,364)

매출채권 증감	(417,958)	(165,695)

재고자산 증감	(349,125)	(240,541)

기타유동금융자산 증감	55,812	28,951

기타유동자산 증감	5,991	68,219

매입채무 증감	(31,283)	(96,239)

기타유동금융부채 증감	(10,363)	39,304

기타유동부채 증감	(81,274)	(30,648)

기타비유동금융부채 증감	12,545	12,215

퇴직금의 지급	(304,404)	(29,221)

사외적립자산의 감소	195,229	16,291

영업으로부터 창출된 현금	(3,283,940)	(2,182,802)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스채권의 유동성 대체	2,511	2,982

리스부채의 유동성 대체	81,686	92,196

장기차입금의 유동성 대체	29,160	29,160

장기선급비용의 유동성 대체	2,650	2,650

사용권자산의 인식	28,352	-

리스부채의 인식	27,277	-

건설중인무형자산 본계정 대체	-	442,068

유형자산 미지급금 취득	-	12,719

무형자산 미지급금 취득	-	600

주식매수선택권 행사	-	44,054

주식매수선택권 가득 후 소멸	507,053	30,838

기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체	2,301,249	-

리스부채와 보증금 상계	35,200	-

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사의 차입금관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금	채권최고액	담보제공 내역	담보제공자산 장부금액

한국산업은행	3,000,000	2,850,000	기술보증기금 보증서	-

하나은행	1,370,000	2,124,000	토지, 건물 및 기계장치	1,146,489

합계	4,370,000	4,974,000	1,146,489

(2) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	금액	내용

단기금융상품	중소기업은행	300,000	질권설정

(3) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)다이브와 원재료 구매계약을 체결하고 있습니다.

(4) 회사는 당분기말 현재 에이비온(주), 연세대학교 산학협력단 및 포항공과대학교 산학협력단과 이전받은 기술과 관련하여 향후 매출발생시 계약매출액의 일정비율 등을경상기술료로 지급하는 계약을 체결하고 있으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

계약상대방	기술료

포항공과대학교 산학협력단	기술적용제품 총매출액의 1% 또는 영업이익의 5%

연세대학교 산학협력단	상품총매출액의 2%

㈜에이비온	1) 치료제 제품: 임상 1상 임상시험계획승인신청 제출시 : 1억원
임상 2상 임상시험계획승인신청 제출시: 3억원
2) 배지 제품: 제품 순매출액 30억 달성시: 25백만원

(5) 회사는 당분기말 ㈜앰틱스바이오와 공동연구개발 약정을 체결하고 있으며, 개발이 완료된 이후 매출 발생 시 매출액의 일정 %의 로열티를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다. 로열티율은 개발 Specification 확정 후 별도 합의 예정입니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 회사의 최상위 지배자는 최대주주인 이의일이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 종속기업 (주)다이브로 회사가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기타수익	매입 등	기타수익	매입 등

주식회사 다이브	847	236,436	614	315,571

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권 등(*1)	채무 등	채권 등(*1)	채무 등

주식회사 다이브	68,582	109,703	67,399	53,510

(*1) 당분기 중 상기 채권과 관련하여 리스채권의 회수금액은 2,746천원이며, 전분기 중 상기채권과 관련하여 리스채권의 회수금액은 2,746천원입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역 및 자본거래내역은 없습니다.

(6) 회사는 종속기업인 주식회사 다이브와 회사의 제품 등을 제조하기 위한 원부자재및 기자재 공급 계약을 체결하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 대표이사 등으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원 급여	91,492	123,490

퇴직급여	18,639	11,224

주식보상비용	(21,266)	7,609

합계	88,865	142,323