엑셀세라퓨틱스 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 11 기(당) 1분기: 2025년 03월 31일 현재
제 10 기(전) 1분기: 2024년 03월 31일 현재
주식회사 엑셀세라퓨틱스

1. 일반사항

주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "회사")는 2015년 9월 1일 설립되어 무혈청 화학조성 배양배지의 개발, 제조 및 연구용역 제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며 서울시 강남구 영동대로 333 동원빌딩에 소재하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 10,938,462주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

회사의 설립 시 자본금은 300,000천원이었으나, 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,469,231 천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	구분	비고

이의일	1,719,564	15.72%	보통주	대표이사

한국투자 리업펀드	453,060	4.14%	보통주

이그나이트이노베이터스㈜	315,105	2.88%	보통주

주식회사제이더블유에셋	220,000	2.01%	보통주

대상주식회사	210,526	1.92%	보통주

이에스4호청년창업투자조합	143,052	1.31%	보통주

주식회사 더블유바이오	134,752	1.23%	보통주

주식회사 더스킨마스터	118,343	1.08%	보통주

에버그린투자파트너스2호펀드	113,677	1.04%	보통주

우리사주조합	19,427	0.18%	보통주

기타주주	7,490,956	68.49%	보통주

합계	10,938,462	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2024년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다. 4.2 자본위험관리회사는 자본조달비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	5,669,840	5,669,840	7,764,083	7,764,083

유동성장기금융상품(*1)	35,890	35,890	35,669	35,669

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,001,833	1,001,833

매출채권(*1)	318,668	318,668	288,047	288,047

리스채권(*1)	34,132	34,132	36,556	36,556

기타수취채권(*1)	826,906	826,906	851,263	851,263

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	889,956	889,956	1,099,193	1,099,193

소계	7,775,392	7,775,392	11,076,644	11,076,644

금융부채

매입채무(*1)	3,869	3,869	100,108	100,108

차입금(*1)	4,720,000	4,720,000	4,720,000	4,720,000

리스부채(*1)	832,687	832,687	981,606	981,606

기타금융부채(*1)	1,080,418	1,080,418	958,736	958,736

소계	6,636,974	6,636,974	6,760,450	6,760,450

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	889,956	-	-	889,956

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,001,833	-	1,001,833

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,099,193	-	-	1,099,193

합계	1,099,193	1,001,833	-	2,101,026

당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융부채는 없습니다.

6. 영업부문 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	216,911	220,964

상품매출	112,245	99,130

용역매출	624	201,635

합계	329,780	521,729

(2) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	215,172	492,543

해외	114,608	29,186

합계	329,780	521,729

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

고객1	112,121	-

고객2	109,091	-

고객3	64,400	-

고객4	26,325	58,880

고객5	-	201,635

고객6	-	90,150

7. 현금및현금성자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	5,669,840	7,764,083

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 사용제한 예금은 없습니다.

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	511,520	195,446

제품평가충당금	(228,571)	(33,136)

반제품	4,975	-

상품	130,670	150,572

원재료	444,807	315,220

원재료평가충당금	(31,559)	(31,559)

부재료	79,641	74,399

부재료평가충당금	(42,083)	(42,083)

합계	869,400	628,859

당분기에 인식한 재고자산 평가손실은 195,435천원(전분기: -천원) 이며, 분기손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	763,627	-	597,932	-

미수금	445,018	-	473,968	-

보증금	380,000	283,110	380,000	283,110

총 장부금액	1,588,645	283,110	1,451,900	283,110

차감 : 대손충당금	(678,293)	(13,599)	(543,218)	(13,599)

차감 : 현재가치할인차금	-	(34,289)	-	(38,883)

합계	910,352	235,222	908,682	230,628

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	1,145,574	1,139,310

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	-

60일 이내	-	-

60일 초과	691,892	556,817

합계	1,837,466	1,696,127

10. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	-	-	1,001,833	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)젠큐릭스(상장주식)	-	889,956	-	1,099,193

합계	-	889,956	1,001,833	1,099,193

(2) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	1,001,833	1,099,193	-	-

처분	(1,001,833)	-	-	-

평가	-	(209,237)	-	-

분기말금액	-	889,956	-	-

11. 종속기업투자 (1) 종속기업 투자내역

(단위: 주,천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

주식회사 다이브	대한민국	300,000	100%	150,000	150,000	300,000	100%	150,000	150,000

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 투자의 변동은 없습니다.

(3) 종속기업 요약 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

주식회사 다이브	81,325	72,827	8,498	219,294	205,355	13,939

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	영업손익	분기순손익	매출액	영업손익	분기순손익

주식회사 다이브	315,571	(5,163)	(5,441)	247,916	(4,996)	(4,070)

12. 유형자산

(1) 유형자산의 변동당분기와 전분기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	취득	상각	분기말

토지	370,529	-	-	370,529

건물	748,239	-	(5,307)	742,932

구축물	565,104	-	(9,687)	555,417

기계장치	682,999	5,611	(120,369)	568,241

공구와기구	70,383	691,320	(15,248)	746,455

차량운반구	22,824	-	(1,201)	21,623

비품	111,418	6,884	(13,595)	104,707

시설장치	753,833	-	(93,094)	660,739

미술품	11,000	-	-	11,000

합계	3,336,329	703,815	(258,501)	3,781,643

(단위: 천원)

구분	전분기

기초	취득	상각	분기말

토지	370,529	-	-	370,529

건물	769,466	-	(5,307)	764,159

구축물	603,854	-	(9,687)	594,167

기계장치	1,063,770	4,130	(124,171)	943,729

비품	127,653	1,807	(12,137)	117,323

시설장치	965,214	-	(86,404)	878,810

미술품	11,000	-	-	11,000

합계	3,911,486	5,937	(237,706)	3,679,717

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	60,351	46,341

매출원가	123,725	129,643

경상연구개발비	74,425	61,722

합계	258,501	237,706

(3) 당분기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 하나은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

13. 리스

13.1 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	686,126	821,668

차량운반구	24,945	27,755

기계장치	229,475	248,598

합계	940,546	1,098,021

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	408,892	465,615

비유동	423,795	515,991

합계	832,687	981,606

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	135,542	125,633

차량운반구	2,810	7,297

기계장치	19,123	19,123

합계	157,475	152,053

금융수익 및 금융비용

이자수익	4,594	4,097

이자비용	8,630	11,145

단기리스료	-	1,200

소액리스료	1,852	2,572

당분기 중 리스의 총 현금유출은 159,401천원(전분기: 154,994천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초장부가액	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	821,668	(135,542)	686,126

차량사용권자산	27,755	(2,810)	24,945

기계장치사용권자산	248,598	(19,123)	229,475

합계	1,098,021	(157,475)	940,546

(단위: 천원)

구분	전분기

기초장부가액	취득	처분 등	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	1,038,191	321,220	(34,220)	(125,633)	1,199,558

차량사용권자산	66,133	-	-	(7,297)	58,836

기계장치사용권자산	325,090	-	-	(19,123)	305,967

합계	1,429,414	321,220	(34,220)	(152,053)	1,564,361

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	981,606	1,285,582

발생	-	331,072

해지 등	-	(44,269)

이자비용	8,630	11,145

지급	(157,549)	(151,222)

분기말장부금액	832,687	1,432,308

13.2 리스제공자(1) 리스채권내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전대리스채권

유동	11,328	10,770

비유동	22,804	25,786

합계	34,132	36,556

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	322	243

당분기 중 리스의 총 현금유입은 2,746천원 (전분기: 2,696천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	36,556	11,880

발생	-	45,312

이자수익	322	243

해지	-	(11,061)

회수	(2,746)	(2,696)

분기말장부금액	34,132	43,678

14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동당분기와 전분기의 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	취득	상각	대체	분기말

특허권	16,886	-	(1,068)	-	15,818

상표권	1,106	-	(145)	-	961

소프트웨어	76,400	-	(22,258)	-	54,142

(정부보조금)	(5,000)	-	5,000	-	-

소프트웨어 순액	71,400	-	(17,258)	-	54,142

기타의무형자산	-	-	(7,367)	442,068	434,701

건설중인무형자산	447,962	159,112	-	(442,068)	165,006

합계	537,354	159,112	(25,838)	-	670,628

(단위: 천원)

구분	전분기

기초	상각	분기말

특허권	21,243	(1,068)	20,175

상표권	1,682	(144)	1,538

소프트웨어	103,097	(19,508)	83,589

(정부보조금)	(35,000)	5,000	(30,000)

소프트웨어 순액	68,097	(14,508)	53,589

건설중인무형자산	34,030	-	34,030

합계	125,052	(15,720)	109,332

(2) 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	24,988	14,870

매출원가	27	27

경상연구개발비	823	823

합계	25,838	15,720

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	3,869	100,108

미지급금	379,433	241,411

미지급비용	266,806	295,361

소계	650,108	636,880

비유동

장기미지급금	434,179	421,964

합계	1,084,287	1,058,844

16. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(당분기)	만기(당분기)	당분기말	전기말

단기차입금

산업운영자금대출	한국산업은행	4.72%	2025-09-26	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	하나은행	5.04%	2025-09-02	500,000	500,000

소계	3,500,000	3,500,000

장기차입금

운전자금대출	하나은행	5.76%	2027-09-30	870,000	870,000

신시장진출지원대출	중소벤처기업진흥공단	3.18%	2028-03-27	350,000	350,000

소계	1,220,000	1,220,000

(차감) 유동성 장기차입금	(116,720)	(87,560)

합계	1,103,280	1,132,440

17. 확정급여제도(1) 종업원급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채	782,618	693,404

기타장기종업원급여부채	33,273	30,061

(2) 순확정급여부채 산정 내역 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,230,242	1,153,235

사외적립자산의 공정가치	447,624	459,831

재무상태표상 순확정급여부채	782,618	693,404

(3) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,153,235	885,367

당기근무원가	95,108	79,152

이자비용	11,120	9,583

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(29,221)	(67,647)

보고기간말 금액	1,230,242	906,455

(4) 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	459,831	597,201

이자수익	4,084	6,277

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(16,291)	(84,067)

보고기간말 금액	447,624	519,411

18. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채

유동성	165,170	165,170

비유동성	69,397	68,240

합계	234,567	233,410

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	233,410	194,351

설정	-	34,658

이자비용	1,157	908

감소	-	-

분기말금액	234,567	229,917

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 보통주 10,938,462 주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금, 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금	기타자본	합계

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기초	9,163,672	4,581,836	42,690,775	20,203	1,264,890	48,557,704

주식기준보상	-	-	-	-	43,653	43,653

전분기말	9,163,672	4,581,836	42,690,775	20,203	1,308,543	48,601,357

당기초	10,918,462	5,459,231	57,688,519	304,873	1,208,530	64,661,153

주식기준보상	-	-	-	-	55,000	55,000

주식매수선택권 행사	20,000	10,000	39,839	44,054	(44,054)	49,839

당분기말	10,938,462	5,469,231	57,728,358	348,927	1,219,476	64,765,992

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	1,188,638	1,208,530

기타자본조정	30,838	-

합계	1,219,476	1,208,530

20. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	4차	5차	6차	7차	8차

부여시점	2021년 03월 31일	2022년 03월 31일	2023년 03월 31일	2024년 03월 29일	2025년 03월 28일

행사가능기간	2023년 3월 30일부터 2026년 3월 29일	2024년 3월 30일부터 2027년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)	2025년 3월 30일부터 2028년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)	(50%) 2026년 3월 30일부터 2027년 3월 29일 (80%) 2027년 3월 30일부터 2028년 3월 29일 (100%) 2028년 3월 30일부터 2029년 3월 29일	(50%) 2027년 3월 28일부터 2028년 3월 27일 (75%) 2028년 3월 28일부터 2029년 3월 27일 (100%) 2029년 3월 27일부터 2030년 3월 27일

발행할 주식수	109,100주	108,150주	80,500주	106,100주	44,500주

행사가격	6,094원	6,640원	6,640원	7,000원	4,260원

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	분기말

3차	34,000	-	(20,000)	(14,000)	-

4차	109,100	-	-	-	109,100

5차	108,150	-	-	-	108,150

6차	81,500	-	-	(1,000)	80,500

7차	116,600	-	-	(10,500)	106,100

8차	-	44,500	-	-	44,500

합계	449,350	44,500	(20,000)	(25,500)	448,350

(전분기) (단위 : 주)

구분	기초	부여	소멸	분기말

3차	77,000	-	-	77,000

4차	134,700	-	-	134,700

5차	137,300	-	(9,500)	127,800

6차	105,000	-	(5,500)	99,500

7차	-	118,400	-	118,400

합계	454,000	118,400	(15,000)	557,400

당분기말 현재 미행사 수량은 448,350주이며, 257,500개의 수량은 가득기준을 충족하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 55,000천원과 43,652천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	216,911	220,964

상품매출	112,245	99,130

용역매출	624	201,635

총 수익	329,780	521,729

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 제품 등을 다음의 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	102,303	112,245	624	215,172

국외	114,608	-	-	114,608

합계	216,911	112,245	624	329,780

(전분기) (단위: 천원)

주요 지리적 시장	제품매출	상품매출	용역매출	합계

국내	193,413	99,130	200,000	492,543

국외	27,551	-	1,635	29,186

합계	220,964	99,130	201,635	521,729

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연구개발용역 선수금	6,982	5,007

계약부채 합계 (*1)	6,982	5,007

(*1) 계약부채는 분기재무제표상 선수금에 계상되어 있습니다.당분기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 5,007천원입니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	575,169	334,627

퇴직급여	46,816	30,864

상여금	27,000	1,273

외주용역비	83,841	32,143

복리후생비	84,092	46,218

여비교통비	28,837	11,106

접대비	99,725	13,089

통신비	1,767	1,039

세금과공과금	12,239	10,949

지급임차료	1,549	1,807

수선비	-	200

차량유지비	902	960

보험료	31	-

경상연구개발비	600,869	928,178

운반비	14,637	6,549

교육훈련비	5,703	580

도서인쇄비	504	2,603

사무용품비	214	2,872

소모품비	8,478	2,112

지급수수료	180,649	211,967

판매수수료	6	830

광고선전비	51,829	26,061

건물관리비	58,358	50,882

대손상각비	135,074	-

감가상각비	60,351	46,341

사용권자산상각비	83,058	72,623

무형고정자산상각	24,988	14,870

주식보상비용	24,739	20,158

합계	2,211,425	1,870,901

23. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	44,789	197

유효이자율법에 따른 이자수익	4,916	4,097

외환차익	2,673	274

유동성장기금융상품평가이익	221	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	6,493	-

외화환산이익	-	628

합계	59,092	5,196

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	66,419	76,900

충당부채: 할인액 상각	1,157	908

외환차손	7,409	134

외화환산손실	2,076	14

합계	77,061	77,956

24. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

임대료수익	614	664

리스해지이익	-	1,405

자산수증이익	-	421

잡이익	27,352	56

합계	27,966	2,546

기타비용

리스해지손실	-	1,167

잡손실	968	7,301

매각예정비유동자산손상차손	-	130,134

합계	968	138,602

25. 현금흐름 관련 정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손익	(2,535,914)	(2,259,088)

조정항목:	750,476	737,564

감가상각비	258,501	237,706

사용권자산상각비	157,475	152,053

무형자산상각비	25,838	15,721

주식기준보상	55,000	43,652

이자비용	67,576	77,808

이자수익	(49,704)	(4,294)

대손상각비	135,074	-

리스해지이익	-	(1,405)

리스해지손실	-	1,167

외화환산이익	-	(628)

외화환산손실	2,076	14

퇴직급여	102,143	82,458

기타장기종업원급여	3,211	3,178

유동성장기금융상품평가이익	(221)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(6,493)	-

매각예정비유동자산손상차손	-	130,134

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(397,364)	932,665

매출채권 증감	(165,695)	69,425

재고자산 증감	(240,541)	(129,056)

기타유동금융자산 증감	28,951	53,225

기타유동자산 증감	68,219	(125,105)

매입채무 증감	(96,239)	535,192

기타유동금융부채 증감	39,304	358,975

기타유동부채 증감	(30,648)	114,346

기타비유동금융부채 증감	12,215	39,243

퇴직금의 지급	(29,221)	(67,647)

사외적립자산의 감소	16,291	84,067

영업으로부터 창출된 현금	(2,182,802)	(588,859)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스채권의 유동성 대체	2,982	14,073

리스부채의 유동성 대체	92,196	77,004

장기차입금의 유동성 대체	29,160	72,500

장기선급비용의 유동성 대체	2,650	-

재고자산의 제각	-	61,025

사용권자산의 인식	-	321,220

리스채권의 인식	-	45,312

전대리스의 해지	-	11,062

리스의 해지	-	44,269

리스부채의 인식	-	331,072

건설중인무형자산 본계정 대체	442,068	-

유형자산 미지급금 취득	12,719	-

무형자산 미지급금 취득	600	-

주식매수선택권 행사	44,054	-

주식매수선택권 가득 후 소멸	30,838	-

26. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사의 차입금관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금	채권최고액	담보제공 내역	담보제공자산 장부금액

한국산업은행	3,000,000	2,850,000	기술보증기금 보증서	-

하나은행	1,370,000	2,124,000	토지, 건물 및 기계장치	1,229,965

합계	4,370,000	4,974,000	1,229,965

(2) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)다이브와 원재료 구매계약을 체결하고 있습니다.

(3) 회사는 당분기말 현재 에이비온(주), 연세대학교 산학협력단 및 포항공과대학교 산학협력단과 이전받은 기술과 관련하여 향후 매출발생시 계약매출액의 일정비율 등을경상기술료로 지급하는 계약을 체결하고 있으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

계약상대방	기술료

포항공과대학교 산학협력단	기술적용제품 총매출액의 1% 또는 영업이익의 5%

연세대학교 산학협력단	상품총매출액의 2%

㈜에이비온	1) 치료제 제품: 임상 1상 임상시험계획승인신청 제출시 : 1억원
임상 2상 임상시험계획승인신청 제출시: 3억원
2) 배지 제품: 제품 순매출액 30억 달성시: 25백만원

27. 특수관계자 거래

(1) 회사의 최상위 지배자는 최대주주인 이의일이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 종속기업 (주)다이브로 회사가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기타수익	매입 등	기타수익	매입 등

주식회사 다이브	614	315,571	664	247,916

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권 등(*1)	채무 등	채권 등(*1)	채무 등

주식회사 다이브	63,700	1,956	16,828	11,088

(*1) 당분기 중 상기 채권과 관련하여 리스채권의 회수금액은 2,746천원이며, 전분기 중 상기채권과 관련하여 리스채권의 회수금액은 2,696천원입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역 및 자본거래내역은 없습니다.

(6) 회사는 종속기업인 주식회사 다이브와 회사의 제품 등을 제조하기 위한 원부자재및 기자재 공급 계약을 체결하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 대표이사 등으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원 급여	123,490	70,390

퇴직급여	11,224	6,815

주식보상비용	7,609	7,336

합계	142,323	84,541