한컴라이프케어 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 29(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 28(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 한컴라이프케어와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 주식회사 한컴라이프케어(이하 '지배기업')는 1971년 12월에 소방용 방화복, 방열복,공기호흡기의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하는 산청기업사를 개업하였고, 1996년 12월 30일에 법인으로 전환하였으며, 경기도 용인시 처인구 양지면 송문리 185번지 일대에 본사와 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2018년 10월 31일을 합병등기일로 하여 지배기업의 100% 지분을 보유한 ㈜한컴세이프티를 흡수합병하였습니다. 한편, 지배기업은 2019년 중 사명을 주식회사 산청에서 주식회사 한컴라이프케어로 변경하였습니다.지배기업은 2021년 8월 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 보통주 납입자본금은 5,534,881천원입니다.

1-1 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수	지분율(%)	비고

(주)한글과컴퓨터	10,000,000	36.13	보통주

파트너원 밸류업1호사모투자합자회사	3,124,089	11.29	보통주

기타	14,550,317	52.58	보통주

합 계	27,674,406	100.00

1-2 종속기업의 현황

당기말과 전기말의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율 (%)	결산월	업 종

당기말	전기말

Hancom SPI Inc.	필리핀	99.99	99.99	12월	소방용 방화복, 방열복 및 공기호흡기 등의 임가공 제조

HANCOM SPI TRADING INC.	필리핀	99.99	99.99	12월	상품 판매

㈜한컴헬스케어	대한민국	100.00	100.00	12월	마스크 등의 제조

㈜한컴유비마이크로	대한민국	57.38	57.38	12월	전자 감지장치 등의 제조

1-3 종속기업 관련 재무정보 요약당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Hancom SPI Inc.	11,578,192	13,708,383	(2,130,191)	4,580,031	(1,557,210)	(1,719,181)

HANCOM SPI TRADING INC.	1,506,412	479,342	1,027,070	678,770	126,528	213,069

㈜한컴헬스케어	1,184,702	465,691	719,011	2,847,158	(285,430)	(343,650)

㈜한컴유비마이크로	2,288,775	613,983	1,674,792	1,146,142	(222,213)	(254,376)

(전 기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Hancom SPI Inc.	11,576,350	11,987,360	(411,010)	5,270,286	(446,719)	(440,748)

HANCOM SPI TRADING INC.	1,594,554	780,553	814,001	2,139,500	30,360	46,564

㈜한컴헬스케어	5,160,848	4,098,187	1,062,661	2,471,470	(5,977,979)	(6,030,132)

㈜한컴유비마이크로	2,588,319	659,151	1,929,168	3,037,175	181,353	142,417

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도연결기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.동일지배하의 사업결합에 대하여 장부금액법을 선택하여 회계처리하였으며, 이에 따라 이전대가와 합병으로 승계한 식별가능한 순자산의 장부금액과의 차액은 기타자본으로 처리하였습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산

시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-4 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-5 외화환산(1) 거래와 잔액연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.2-6 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.

연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-7 금융상품: 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정 되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI) 되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트 라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전 하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성 되어있는 현금흐 름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도 하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련 되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며,복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (다) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나, - 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 를 부담하고 있는 경우로써 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분 을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유 하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품 - 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로 부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다.

(3) 금융부채(가) 최초 인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

연결기업은 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결기업의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.(나) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다.

② 대여금 및 차입금최초인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(다) 제거금융부채는 지급의무가 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-8 공정가치 측정연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 30ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 30ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 10ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 30

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-9 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편,순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2-10 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 토지를 제외한 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	20년 및 40년

구 축 물	10년, 20년 및 40년

기 계 장 치	8년

차량운반구	4년 및 5년

공구와기구	4년

비 품	4년

연 구 설 비	4년

검 사 설 비	4년

시 설 장 치	4년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-11 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

토지	비한정	차량운반구	5년

건물	10년	비품	5년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상평가의 대상이 됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치와 설비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 발생기준으로 비용을 인식합니다.

2-12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-13 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 산업재산권 등무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	5년, 7년 및 10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

2-14 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-15 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.

2-16 종업원 급여(1) 퇴직급여

연결기업는 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정되고, 확정기여제도는 부담해야할 납입금액을 퇴직급여 항목으로 하여 기간비용으로 처리하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-17 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-18 주식기준보상거래연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준 보상에대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 소방용 방화복, 방열복, 공기호흡기, 방역마스크 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약 잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-7 부분을 참조합니다.3) 계약부채계약부채는 연결기업은 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(4) 반품권에서 생기는 부채1) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2-20 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2-21 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용할 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2-22 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-23 보고기간후사건연결기업이 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 연결재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 당사는 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.2-24 주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.2-25 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항은 연결기업의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-26 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석 (주석 29 참조) 이 있습니다.

(1) 회계 추정 및 가정다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.ㆍ매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행 규모가증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

ㆍ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

ㆍ 리스의 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업의 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야합니다.

2-27 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여연결기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 연결기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서 간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2-28 재무제표 확정일과 기관연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 3월 11일에 지배기업의이사회에서 승인되었습니다.

3. 영업부문정보3-1 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결기업의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정되고 있습니다.

3-2 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객 1	33,258,550	38,507,503

3-3 당기 및 전기 중 고객의 위치에 기반한 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	103,338,089	108,558,094

국 외	1,438,337	4,221,621

합 계	104,776,426	112,779,715

3-4 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화 또는 용역의 유형

방산	37,276,555	17,464,585

민수	67,499,871	95,315,130

합 계	104,776,426	112,779,715

지리적 시장

국내	103,338,089	108,558,094

국외	1,438,337	4,221,621

합 계	104,776,426	112,779,715

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	103,227,625	112,779,715

기간에 걸쳐 이전하는 용역	1,548,801	-

합 계	104,776,426	112,779,715

4. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	3,476	571

보통예금 등	34,378,226	16,340,624

합 계	34,381,702	16,341,195

5. 사용이 제한되어 있는 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말	사용제한의 내용

현금및현금성자산	6,711	603,179	국책과제전용 등

단기금융상품	30,000	20,000	질권설정

합 계	36,711	623,179

6. 매출채권및기타채권 6-1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,445,158	4,977,681

매출채권대손충당금	(653,173)	(665,642)

미수금	358,196	334,316

미수금대손충당금	(72,927)	(85)

합 계	2,077,254	4,646,270

6-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	665,642	85	561,808	14

대손상각비(환입)	(13,026)	-	110,224	-

기타의대손상각비	-	72,842	-	71

제각	-	-	(6,274)	-

환율변동효과	557	-	(116)	-

기말금액	653,173	72,927	665,642	85

6-3 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,058,937	4,613,637

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	1,312	28,797

3개월 초과 6개월 이하	6,779	3,836

6개월 초과 9개월 이하	10,226	-

1년 초과	-	-

소 계	18,317	32,633

손상채권	726,100	665,727

합 계	2,803,354	5,311,997

6-4 보고기간말 현재 매출채권및기타채권(개별평가 대상 제외)에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	연체일수

미경과	3개월미만	3개월 ~6개월미만	6개월 ~9개월미만	1년 초과	합계

기대신용손실률	0.03%	1.72%	2.38%	36.42%	100.00%

장부금액	2,059,495	1,335	6,943	16,083	67,099	2,150,955

기대신용손실	557	23	165	5,857	67,099	73,701

한편, 매출채권 652,399천원에 대해 개별평가로 652,399천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체일수

미경과	3개월미만	3개월 ~6개월미만	6개월 ~9개월미만	1년 초과	합계

기대신용손실률	0.32%	5.29%	30.25%	-	100.00%	-

장부금액	4,534,793	30,404	5,500	-	238	4,570,935

기대신용손실	14,570	1,607	1,664	-	238	18,079

한편, 매출채권 741,061천원에 대해 개별평가로 647,648천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

7. 기타금융자산

7-1 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	25,418	-	14,330	-

대여금	-	30,000	-	30,000

보증금	-	399,026	-	455,802

보증금현재가치할인차금	-	(22,558)	-	(19,691)

보증금대손충당금	-	(100,281)	-	(100,281)

합 계	25,418	306,187	14,330	365,830

7-2 당기 및 전기 중 보증금에 대한 대손충당금 변동내역은 없습니다.

8. 기타비금융자산보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	42,253,159	-	36,017,967	-

선급비용	227,408	-	338,212	44,329

부가세대급금	19,485	-	26,660	-

합 계	42,500,052	-	36,382,839	44,329

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당부채	합 계	취득원가	평가손실충당부채	합 계

상품	3,943,671	(1,288,507)	2,655,164	4,063,350	(1,066,586)	2,996,764

제품	8,411,197	(1,102,093)	7,309,104	8,707,846	(1,330,715)	7,377,131

재공품	14,403,733	(1,519,405)	12,884,328	16,158,641	(1,810,923)	14,347,718

원재료	19,110,407	(1,199,186)	17,911,221	21,039,925	(459,919)	20,580,006

저장품	22,274	-	22,274	-	-	-

미착품	505,938	-	505,938	1,110,380	-	1,110,380

합 계	46,397,220	(5,109,191)	41,288,029	51,080,142	(4,668,143)	46,411,999

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 441,048천원(전기: 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입 2,620,543천원)입니다.

10. 공정가치측정 금융자산보고기간말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치/순자산가액	장부금액	취득원가	공정가치/순자산가액	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동)

소방산업공제조합 (*1)	200,000	210,000	210,000	200,000	209,600	209,600

한국방위산업공제조합 (*1)	1,027,800	1,217,008	1,217,008	1,027,800	1,208,421	1,208,421

한국조선해양기자재공업협동조합 (*1)	1,500	2,012	2,012	1,500	2,128	2,128

합 계	1,229,300	1,429,020	1,429,020	1,229,300	1,420,149	1,420,149

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동)

㈜아로와나허브	56,920	-	-	56,920	56,920	56,920

합 계	56,920	-	-	56,920	56,920	56,920

(*1) 연결기업의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 20 참조).

11. 관계기업투자

11-1 보고기간말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜순돌이드론	대한민국	33.33	-	33.33	-

11-2 보고기간말 현재 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

11-3 보고기간말 현재 관계기업투자의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

㈜순돌이드론	2,424,690	2,420,589	4,101	849,221	(207,278)

(전 기) (단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

㈜순돌이드론	1,941,307	1,798,323	142,984	823,766	(470,860)

12. 유형자산12-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산(*1)	합 계

기초장부가액	33,589,297	19,155,677	2,724,605	3,584,677	423,892	746,711	2,086,430	6,061,526	68,372,815

취득	167,089	60,964	233,470	38,888	357,015	345,572	880,152	2,507,932	4,591,082

처분 등	(24,236)	(33,256)	(16,575)	(325)	(9,312)	(3,072)	(18)	-	(86,794)

감가상각	-	(1,505,589)	(299,966)	(1,340,340)	(161,453)	(416,110)	(981,244)	-	(4,704,702)

대체 (*2)	31,910	-	-	-	-	-	-	(34,998)	(3,088)

정부보조금 수취	-	-	-	-	-	-	(2,272)	-	(2,272)

환율변동효과	-	460,260	155	115,283	14,498	-	33,739	-	623,935

기말장부가액	33,764,060	18,138,056	2,641,689	2,398,183	624,640	673,101	2,016,787	8,534,460	68,790,976

취득원가	33,764,060	31,477,989	5,402,563	31,827,358	1,623,100	8,546,366	13,196,205	8,534,460	134,372,101

상각누계액	-	(13,339,933)	(2,760,874)	(28,150,605)	(998,460)	(7,790,904)	(11,171,280)	-	(64,212,056)

손상차손누계액	-	-	-	(1,278,570)	-	(82,361)	(8,138)	-	(1,369,069)

(*1) 연결기업은 일반산업단지 조성을 진행 중이며, 당기말 현재 건설중인자산에 포함된 일반산업단지 조성의 장부금액은 7,703,303천원 입니다. 이와 관련하여 당기 중 건설중인자산에 121,256천원이 차입원가자본화 되었습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산 3,088천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치(*1)	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산(*2)	합 계

기초장부가액	32,734,367	20,569,669	2,188,919	6,079,457	238,056	1,243,669	2,487,300	4,449,805	69,991,242

취득	854,930	-	861,560	378,961	373,050	138,250	865,717	1,611,721	5,084,189

처분 등	-	-	(50,411)	(120,996)	(64,591)	(23,277)	(192,310)	-	(451,585)

감가상각	-	(1,538,392)	(275,627)	(2,478,897)	(121,204)	(529,570)	(1,007,374)	-	(5,951,064)

손상차손(*3)	-	-	-	(622,701)	-	(82,361)	(8,138)	-	(713,200)

대체	-	-	-	306,000	-	-	-	-	306,000

정부보조금 수취	-	-	-	-	-	-	(64,496)	-	(64,496)

환율변동효과	-	124,400	164	42,853	(1,420)	-	5,731	-	171,728

기말장부가액	33,589,297	19,155,677	2,724,605	3,584,677	423,891	746,711	2,086,430	6,061,526	68,372,814

취득원가	33,589,297	30,638,674	5,232,316	35,288,248	1,364,710	8,923,001	12,346,206	6,061,526	133,443,978

상각누계액	-	(11,482,997)	(2,500,845)	(28,163,064)	(940,819)	(8,093,929)	(10,251,638)	-	(61,433,292)

손상차손누계액	-	-	(6,866)	(3,540,507)	-	(82,361)	(8,138)	-	(3,637,872)

(*1) 전기 중 재고자산에서 기계장치로 306,000천원이 대체되었습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에 57천원이 차입원가자본화 되었습니다.(*3) 전기 중 보건마스크의 경쟁심화 및 수요감소로 인하여 관련 자산에 대하여 손상차손 713,200천원을 인식하였습니다.

12-2 당기 및 전기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	3,883,427	5,172,885

판매비와관리비	821,275	778,179

합 계	4,704,702	5,951,064

12-3 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화한 차입원가는 각각 121,256천원 및 57천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 당기 및 전기 중 각각 4.48% 및 0.52%입니다.

13. 무형자산13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	영업권	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	251,091	828,310	1,448,088	80,872	684,312	372,680	3,665,353

취득	23,307	103,460	-	116,860	-	-	243,627

대체(*1)	3,750	-	-	(81,534)	-	-	(77,784)

상각	(94,945)	(370,111)	-	-	-	(106,480)	(571,536)

환율변동효과	-	-	1,500	-	-	-	1,500

기말장부가액	183,203	561,659	1,449,588	116,198	684,312	266,200	3,261,160

취득원가	1,293,525	4,099,124	1,449,588	116,198	3,390,595	532,400	10,881,430

상각누계액	(1,110,322)	(3,537,465)	-	-	-	(266,200)	(4,913,987)

손상차손누계액	-	-	-	-	(2,706,283)	-	(2,706,283)

(*1) 당기 중 3,088천원이 유형자산에서 대체되었으며, 80,872천원은 미지급금과 상계처리 되었습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	영업권	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	303,258	1,022,092	1,447,758	368,993	684,312	479,160	4,305,573

취득	58,058	(116,810)	-	-	-	-	(58,752)

대체	-	288,121	-	(288,121)	-	-	-

상각	(110,225)	(365,093)	-	-	-	(106,480)	(581,798)

환율변동효과	-	-	330	-	-	-	330

기말장부가액	251,091	828,310	1,448,088	80,872	684,312	372,680	3,665,353

취득원가	1,266,467	4,230,267	1,448,088	80,872	3,390,595	532,400	10,948,689

상각누계액	(1,015,376)	(3,401,957)	-	-	-	(159,720)	(4,577,053)

손상차손누계액	-	-	-	-	(2,706,283)	-	(2,706,283)

13-2 당기 및 전기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	134,528	121,840

판매비와관리비	437,008	459,958

합 계	571,536	581,798

13-3 영업권의 손상검사

보고기간말 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜한컴유비마이크로	684,312	684,312

연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년치의 재무예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며, 인건비 및 판매비와 관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승률 등을 고려하여 추정하였습니다.

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

주요가정치	(주)한컴유비마이크로

할인율	15.03

영구성장률	1.00

당기 및 전기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 한 손상평가 결과, 회수가능가액이 현금창출단위의 장부금액을 유의적으로 초과하여 영업권에 대한 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다. 사용가치는 주요 가정의 변동에 따라 변동되며, 연결기업은 현금흐름의 산출에 사용된 주요 가정에 대한 민감도를 검토하였습니다. 그 결과 합리적으로 발생 가능한 주요 변동에 대해 손상평가 결과는 달라지지 않습니다.

14. 사용권자산과 리스부채14-1 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	토지및건물	차량운반구	비품	합 계

기초금액	1,753,583	146,350	171	1,900,104

설정	100,354	152,906	-	253,260

감소	(195,066)	-	-	(195,066)

감가상각	(244,286)	(83,219)	(171)	(327,676)

환율변동효과	128,753	-	-	128,753

기말장부가액	1,543,338	216,037	-	1,759,375

기말취득원가	1,784,940	328,571	-	2,113,511

기말상각누계액	(241,602)	(112,534)	-	(354,136)

(전 기) (단위: 천원)

구 분	토지및건물	차량운반구	비품	합 계

기초금액	1,853,125	100,006	2,231	1,955,362

설정	574,481	184,747	-	759,228

감소	(229,746)	(63,808)	-	(293,554)

감가상각	(474,364)	(74,595)	(2,060)	(551,019)

환율변동효과	30,087	-	-	30,087

기말장부가액	1,753,583	146,350	171	1,900,104

기말취득원가	2,372,237	228,689	6,179	2,607,105

기말상각누계액	(618,654)	(82,339)	(6,008)	(707,001)

14-2 당기 및 전기 중 사용권자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	229,934	490,928

판매비와관리비	97,742	60,091

합 계	327,676	551,019

14-3 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	526,771	592,079

설정	235,078	736,057

감소	(198,449)	(306,302)

이자비용	25,205	49,033

지급	(305,647)	(544,096)

기말금액	282,958	526,771

리스부채(유동)	118,116	413,600

리스부채(비유동)	164,842	113,171

합 계	282,958	526,771

14-4 리스부채와 관련하여 연이자율은 증분차입이자율입니다.

14-5 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액리스로 인한 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기리스료	111,470	104,041

소액리스료	37,082	40,827

합 계	148,552	144,868

14-6 보고기간말 현재 리스부채의 지급계획은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

대상자산	총 리스료 지급계획(*1)

1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	소계

토지및건물	48,000	32,000	80,000

차량운반구	82,192	148,606	230,798

합 계	130,192	180,606	310,798

(*1) 리스부채의 지급계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

대상자산	총 리스료 지급계획(*1)

1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	소계

토지및건물	371,182	36,547	407,729

차량운반구	62,699	95,586	158,285

비품	180	-	180

합 계	434,061	132,133	566,194

(*1) 리스부채의 지급계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.14-7 연결기업은 리스기간 산정시 계약상 연장 및 종료선택권을 고려하여 리스기간을 산정하였으며, 리스부채 측정치에 포함된 모든 리스계약은 고정리스료 지급조건입니다.

15. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,195,820	-	4,525,090	-

미지급금	3,783,476	203,536	2,843,994	89,040

합 계	5,979,296	203,536	7,369,084	89,040

16. 차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말	만기일	상환조건

기업은행(*1)	일반자금대출	3.40%	250,000	250,000	2026-08-30	만기일시상환

중소벤처기업진흥공단	일반자금대출	-	-	12,480	2024-03-26	원금균등상환

차감 : 유동성대체	-	(262,480)

합 계	250,000	-

(*1) 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금의 보증서가 담보제공되어 있습니다(주석 20 참조).

17. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	611,313	631,084

예수보증금	-	30,000

합 계	611,313	661,084

18. 기타비금융부채

18-1 보고기간말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금(*주1)	52,161,070	-	43,234,226	-

예수금	131,314	-	101,306	-

부가세예수금	877,618	-	924,970	-

판매보증충당부채	159,087	105,137	98,221	46,675

합 계	53,329,089	105,137	44,358,723	46,675

(*주1) 당사의 선수금은 대부분 고객으로부터 미리 수취한 대금으로, 계약부채의 성격을 띄고 있습니다. 당기초 계약부채 잔액 43,229,009천원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 12,363,404천원 입니다. (전기 20,364,310천원) 입니다.

18-2 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	144,896	261,785

증감	119,328	(116,889)

기말	264,224	144,896

연결기업은 출고한 제품에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

19. 종업원급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 순확정급여자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.19-1 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은350,734천원 및 326,709천원 입니다.

19-2 보고기간말 현재 순확정급여자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,839,059	2,825,284

사외적립자산의 공정가치	(3,370,863)	(2,932,557)

순확정급여자산	468,196	(107,273)

19-3 당기 및 전기 중 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	2,825,284	(2,932,557)	(107,273)

당기근무원가	1,046,436	-	1,046,436

순이자원가	111,208	(119,272)	(8,064)

퇴직급여 지급액	(392,662)	405,733	13,071

확정급여제도의 재측정요소

- 재무적가정의 변동	157,684	-	157,684

- 경험조정	76,419	-	76,419

- 사외적립자산의 수익	-	14,774	14,774

기여금 납입액	-	(739,541)	(739,541)

기타(환율변동효과)	14,690	-	14,690

기말	3,839,059	(3,370,863)	468,196

(전 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	2,092,889	(2,305,258)	(212,369)

당기근무원가	812,566	-	812,566

순이자원가	98,422	(113,909)	(15,487)

퇴직급여 지급액	(536,285)	556,438	20,153

확정급여제도의 재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	(2,051)	-	(2,051)

- 재무적가정의 변동	256,244	-	256,244

- 경험조정	101,651	-	101,651

- 사외적립자산의 수익	-	16,624	16,624

기여금 납입액	-	(1,086,452)	(1,086,452)

기타(환율변동효과)	1,848	-	1,848

기말	2,825,284	(2,932,557)	(107,273)

19-4 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,046,436	812,566

순이자원가	(8,064)	(15,487)

순급여비용 소계	1,038,372	797,079

확정기여형 불입분 등	350,734	326,709

합 계	1,389,106	1,123,788

19-5 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 기준 가중평균만기는 6.97~9.34년(전기말: 7.79~8.98년)입니다.

19-6 당기 및 전기 중 확정급여채무의 평가에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기	전기

할 인 율	3.65~3.71	4.27~4.33

미래임금상승률	3.64~4.40	3.84~4.41

19-7 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할 인 율	(253,957)	290,092

미래임금상승률	292,387	(260,431)

19-8 당기말 현재 연결기업의 사외적립자산은 전액 퇴직연금신탁자산으로 구성되어있습니다.

19-9 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	301,289	285,028

당기근무원가	47,178	46,124

순이자원가	12,505	14,671

급여지급액	(54,500)	-

재측정요소	(42,055)	(44,534)

기말	264,417	301,289

20. 우발채무와 약정사항 20-1 당기말 현재 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	금융기관	한도금액	실행액

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	300,000	-

일반자금대출	신한은행	3,000,000	-

일반자금대출	기업은행	250,000	250,000

차입약정	소방산업공제조합	124,560	-

20-2 연결기업은 방위산업공제조합에 방위사업청 계약건과 관련하여 한도거래용 보증채무 약정(79,106백만원)을 체결하였습니다. 또한 소방산업공제조합과 한도거래용 보증채무 약정(4,775백만원)을 체결하고 있습니다.20-3 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	내용	보증금액

서울보증보험	지급보증	12,880,479

방위산업공제조합	지급보증	74,189,013

소방산업공제조합	이행 및 인허가보증	992,179

20-4 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	관련채무

과 목	장부가액	담보설정금액	과 목	금 액	채권자

출자금	210,000	210,000	지급보증	992,179	소방산업공제조합

출자금	1,217,008	1,217,008	지급보증	74,189,013	방위산업공제조합

출자금	1,012	1,012	지급보증	-	한국조선해양기자재공업협동조합

기술보증기금보증서	225,000	225,000	차입금	250,000	기업은행

20-5 당기말 현재 연결기업이 피고 등으로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	㈜한컴라이프케어	에스지생활안전 주식회사	특허권침해금지가처분	400,000	1심 진행 중(*1)

수원지방법원	㈜한컴라이프케어	케이디펜스㈜	손해배상 등 청구의 소	200,000	1심 진행 중(*1)

수원고등법원	㈜한컴라이프케어	분당세무서장	법인세부과처분취소	886,984	2심 승소(*2)

(*1) 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*2) 보고기간 후인 2025년 1월 23일 원고 승소하였으며, 2025년 2월 17일에 967,595천원의 법인세가 환급되었습니다. 환급액은 당기 법인세비용에 차감 반영되었습니다.

21. 자본금과 잉여금21-1 자본금

보고기간말 현재 지배기업의 발행가능한 주식수, 1주의 금액 및 발행한 보통주식수는 다음과 같습니다.

(금액단위: 원, 주식단위: 주)

구 분	당기말	전기말

발행가능한 주식수(주)	100,000,000	100,000,000

1주의 금액(원)	200	200

발행한 보통주식수(주)	27,674,406	27,674,406

21-2 자본잉여금보고기간말 현재 지배기업의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

21-3 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

합병차손	(163,430,980)	(163,430,980)

주식매수선택권	558,574	531,057

합 계	(162,872,406)	(162,899,923)

21-4 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 (*1)	2차

권리부여일	2020-11-06	2023-03-23

발행할 주식의 종류	기명식보통주식	기명식보통주식

전기말 존속주식수	446,000주	47,000주

당기 부여주식수	0주	0주

당기 취소주식수	41,000주	10,000주

당기말 존속주식수	405,000주	37,000주

부여방법	신주발행, 자기주식 교부,차액 현금 보상	신주발행, 자기주식 교부,차액 현금 보상

행사가격	9,000원/주	5,700원/주

행사가능기간	2023-11-06 ~ 2026-11-05	2026-03-23 ~ 2029-03-23

가득조건	부여일 이후 3년이상 재직	부여일 이후 3년이상 재직

(*1) 주식액면분할을 고려하여 조정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 상기 주식선택권의 부여로 인식한 총보상원가와 향후 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총보상원가	601,003	629,183

당기인식보상원가	27,517	11,267

잔여보상원가	42,429	98,126

(3) 지배기업은 전기 중 부여된 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 적용하여 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	2차	비고

주가	5,040	평가기준일 현재 유가증권 시장 종가

행사가격	5,700	평가시 적용된 행사가액

할인율/무위험수익률	3.23%	주식매수선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE

변동성	63.83%	과거 180일 주가의 연환산 변동성

21-5 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	198,241	255,694

기타포괄손익공정가치평가손익평가손실	(51,285)	-

합 계	146,956	255,694

21-6 이익잉여금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있으며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,000,000	1,000,000

임의적립금	3,446,946	3,446,946

미처분이익잉여금	147,456,228	140,272,807

합 계	151,903,174	144,719,753

22. 영업이익22-1 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	4,541,802	(6,643,938)

원재료 매입	30,359,206	52,409,445

상품의 매입	7,972,958	11,437,358

종업원급여	22,158,010	20,418,203

감가상각비와 무형자산상각비	5,603,914	7,083,880

임차료	282,060	472,586

운반비	1,218,412	1,410,017

지급수수료	8,724,057	10,441,448

광고비	709,305	773,236

외주가공비	7,225,043	6,110,032

기타비용	8,492,696	7,035,342

합 계	97,287,463	110,947,609

22-2 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	18,033,103	16,453,858

퇴직급여	1,389,106	1,123,788

복리후생비	2,735,801	2,840,557

합 계	22,158,010	20,418,203

22-3 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비당기 및 전기 중 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	4,704,702	5,951,064

사용권자산상각비	327,676	551,018

무형자산상각비	571,536	581,799

합 계	5,603,914	7,083,881

22-4 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,743,593	6,669,821

상여	592,341	137,509

퇴직급여	546,840	469,434

복리후생비	1,192,204	1,204,028

여비교통비	504,381	602,539

접대비	459,908	655,230

통신비	60,896	61,171

수도광열비	254,428	140,052

세금과공과금	354,324	364,494

감가상각비	821,275	778,179

사용권자산상각비	97,742	60,091

지급임차료	148,230	225,199

수선비	17,155	68,029

보험료	209,361	175,601

차량유지비	215,663	223,146

운반비	417,991	542,084

교육훈련비	18,850	34,512

도서인쇄비	16,022	32,799

사무용품비	36,168	34,042

소모품비	345,271	139,174

지급수수료	5,028,264	5,748,563

광고선전비	706,955	764,059

판매수수료	2,052,331	1,837,875

무형자산상각비	437,008	459,958

대손상각비(환입)	(13,026)	110,224

판매보증비(환입)	119,328	(116,889)

경상연구개발비	234,017	440,607

기타	27,849	45,735

합 계	21,645,369	21,907,266

23. 금융수익과 금융원가23-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	478,101	650,334

외환차익	253,196	323,980

외화환산이익	1,631,216	296,280

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	8,987	5,332

합 계	2,371,500	1,275,926

23-2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	31,445	182,084

외환차손	231,608	345,725

외화환산손실	445,353	18,215

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	115	-

합 계	708,521	546,024

24. 기타수익과 기타비용, 관계기업투자손익

24-1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	10,020	23,160

유형자산처분이익	95,768	434,776

잡이익	337,320	369,092

합 계	443,108	827,028

24-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	361,518	257,841

유형자산처분손실	21,792	276,948

유형자산손상차손	-	713,200

기타의대손상각비	72,841	71

잡손실	56,516	516,462

합 계	512,667	1,764,522

25. 법인세25-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	2,137,714	1,004,416

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	539,111	(3,215,869)

법인세 추납(환급) 등	(979,905)	2,841,877

자본에 가감하는 법인세	49,632	122,972

법인세비용	1,746,552	753,396

25-2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 당기법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	43,997	77,819

기타포괄손익공정가치금융자산평가손실	5,635	45,153

합 계	49,632	122,972

25-3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,082,382	1,624,515

적용에 따른 법인세	1,898,218	339,524

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	92,145	416,836

세무상 과세되지 않는 수익	(2,333)	(5,253,239)

미인식 이연법인세자산	667,438	2,223,276

세액공제	(179,291)	(71,381)

법인세추납(환급)액	(979,905)	2,841,877

기타 (세율차이 등)	250,280	256,503

법인세비용	1,746,552	753,396

유효세율	19.23%	46.38%

25-4 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

이연법인세부채

사용권자산	(103,411)	51,480	(51,931)

공정가치측정금융상품평가이익	(1,920)	(1,854)	(3,774)

기타	(308,478)	(170,545)	(479,023)

소 계	(413,809)	(120,919)	(534,728)

이연법인세자산

무형자산	19,668	(19,668)	-

유형자산	93,502	(49,557)	43,945

유형자산손상차손	405,676	(405,676)	-

미지급비용	33,260	70,846	104,106

장기종업원급여부채	62,969	(7,706)	55,263

대손충당금	99,706	13,406	113,112

재고자산평가손실	1,053,161	(40,188)	1,012,973

미지급금	18,609	23,930	42,539

판매보증충당부채	30,283	24,940	55,223

리스부채	107,023	(53,309)	53,714

퇴직급여	236,910	141,419	378,329

감가상각	324,235	(26,812)	297,423

기타	140,140	(89,817)	50,323

소 계	2,625,142	(418,192)	2,206,950

합 계	2,211,333	(539,111)	1,672,222

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

이연법인세부채

사용권자산	(77,868)	(25,543)	(103,411)

종속기업투자주식	(78,168)	78,168	-

공정가치측정금융상품평가이익	(5,250,809)	5,248,889	(1,920)

기타	(246,543)	(90,309)	(308,478)

소 계	(5,653,388)	5,211,205	(413,809)

이연법인세자산

무형자산	46,530	(26,862)	19,668

유형자산	87,022	6,480	93,502

유형자산손상차손	1,277,796	(872,120)	405,676

미지급비용	35,375	(2,115)	33,260

장기종업원급여부채	59,856	3,113	62,969

대손충당금	151,556	(51,850)	99,706

재고자산평가손실	1,568,645	(515,484)	1,053,161

미지급금	3,196	15,413	18,609

판매보증충당부채	54,975	(24,692)	30,283

리스부채	83,361	23,662	107,023

퇴직급여	118,751	118,159	236,910

감가상각	280,662	43,573	324,235

기타	881,128	(740,988)	140,140

소 계	4,648,853	(2,023,711)	2,625,142

합 계	(1,004,535)	3,187,494	2,211,333

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

25-5 당기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(당기: 20.9%, 전기: 20.9%)을 적용하여 계산하였습니다.

25-6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	13,322,500	12,142,572

차감할 일시적차이	7,418,302	5,587,398

26. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 지배기업지분순손익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

26-1 기본주당손익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 당기순이익	7,374,593,390	824,713,204

가중평균유통보통주식수 (*1)	27,674,406 주	27,674,406 주

기본주당이익	266	30

(*1) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	27,674,406	27,674,406

가중평균유통보통주식수	27,674,406	27,674,406

26-2 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26-3 보통주 청구가능증권

보고기간말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

주식선택권	442,000	493,000

27. 특수관계자 공시

27-1 연결기업에 유의적인 영향력을 미치는 기업, 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜한글과컴퓨터

주주	파트너원 밸류업 1호 사모투자합자회사

관계기업	㈜순돌이드론

기타 특수관계자	파트너원인베스트먼트㈜, 한컴위드 및 ㈜한글과컴퓨터와 그 계열회사 등

27-2 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	기타 비용

지배기업	㈜한글과컴퓨터	-	1,824,576

기타특수관계자	㈜한컴위드	-	33,950

㈜한컴아카데미	-	3,200

프라움박물관	-	8,218

㈜한컴금거래소	-	6,820

청리움	-	3,179

㈜한컴스토어	-	52

㈜한컴쥬얼리	-	3,078

소프트포럼㈜	-	5,000

합 계	-	1,888,073

(전 기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	자산 처분	기타 비용

지배기업	㈜한글과컴퓨터	105,626	484,400	1,562,807

기타특수관계자	㈜한컴위드	3,500	-	5,371

㈜한컴아카데미	-	-	1,607

㈜한컴케어링크	475	-	-

프라움박물관	-	-	17,891

㈜프라움레스토랑	-	-	163,999

사단법인 코드게이트보안포럼	-	-	200,000

㈜한컴금거래소	-	-	4,698

㈜한컴인스페이스	350	-	-

㈜한컴어썸텍	300	-	-

청리움	-	50,000	16,036

㈜한컴지니케이	117	-	-

㈜한컴스토어	-	-	7,867

㈜한컴쥬얼리	-	-	21,805

㈜유디엠(구, ㈜어반디지털마케팅)	225	-	37,125

합 계	110,593	534,400	2,039,206

(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타채권	기타채무

지배기업	㈜한글과컴퓨터	-	490,386

기타특수관계자	㈜한컴위드	15,996	7,814

프라움박물관	-	320

합 계	15,996	498,520

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타채권	기타채무

지배기업	㈜한글과컴퓨터	1,333	638,864

기타특수관계자	㈜한컴위드	-	4,262

프라움박물관	-	3,920

㈜프라움레스토랑	-	6,756

합 계	1,333	653,802

(3) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)