한컴라이프케어 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성연결기업은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 법인세비용 오류로 인해 전기연결재무제표를 수정하여 재작성 하였습니다.

재작성 전 연결재무제표에는 전기 중 발생한 전환사채 및 상환전환우선주의 전환에 대한 세무조정 중 일부가 누락되어 법인세비용을 과대계상하였습니다.

재작성 시, 연결법인은 법인세비용 및 미지급법인세를 수정하였습니다. 오류수정의 영향을 받는 전기 연결재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같으며, 수정사항이 영업, 투자 및 재무현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

가. 연결재무상태표(단위: 천원)

구 분	제25기 기말

수정전	수정금액	수정후

자산총계	167,573,964	-	167,573,964

부채총계	132,744,394	(2,977,599)	129,766,795

자본총계	34,829,570	2,977,599	37,807,169

나. 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	제25기

수정전	수정금액	수정후

법인세비용차감전순이익	32,334,732	-	32,334,732

법인세비용	7,622,371	(2,977,599)	4,644,772

당기순이익	24,712,360	2,977,599	27,689,959

총포괄이익	24,756,918	2,977,599	27,734,517

연결재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서와 관련된 주석이 수정되었습니다.

(2) 영업양수도연결기업은 2018년 12월 1일 피합병법인인 한컴세이프티의 영업부문 중 당사의 주요 영업부문이 아닌 게임사업부문에 대하여 양도하였습니다.가. 영업양수도에 따른 변동

(단위: 백만원)

구분	양수도 후 최초결산
(2018년)	직전 1년
(2017년)	직전 2년
(2016년)	직전 3년
(2015년)

당해 사업 매출액	-	-	-	-

당해 사업 영업이익	-	(179)	(241)	(225)

전체 매출액	99,008	-	-	-

전체 영업이익	24,530	-	-	-

당해 사업 관련 자산(총자산)	526

당해 사업 관련 부채(총부채)	26

(주) 이사회 결의일 및 계약일 : 2018년 11월 30일 / 2018년 12월 1일

나. 양도된 자산 및 부채(단위: 원)

자산	부채

현금성자산	490,955,680	미지급금	2,973,343

미수금	4,187,214	미지급비용	1,500,000

선급금	3,844,572	부가세예수금	21,200,000

선납세금	1,267,370	-	-

비품	6,975,396	-	-

소프트웨어	3,300,309	-	-

보증금	8,000,000	-	-

부가세대급금	129,346	-	-

퇴직연금운용자산	7,013,456	-	-

합계	525,673,343	합계	25,673,343

(3) 합병

연결기업은 2018년 10월 31일을 합병기일로 하여, 모회사인 (주)한컴세이프티를 흡수합병하였습니다.취득일 현재 (주)한컴세이프티의 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	750,254

기타유동자산	242,629

기타비유동자산	25,289

단기차입금	(2,150,000)

기타유동부채	(2,224,337)

장기미지급금	(62,256,143)

이연법인세부채	(7,948,200)

전환사채	(44,968,193)

전환상환우선주	(44,902,279)

순자산장부금액	(163,430,980)

동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당하는 바, 지배기업은 피합병기업의 자산 및 부채를 장부금액으로 승계하였습니다. 사업결합으로 인하여 피합병기업이 소유하던 연결기업의 주식은 피합병기업의 주주에게 재교부되었습니다.

합병에 따른 연결재무제표 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

항목	합병 후 법인
(2018년)	직전 1년(2017년)	직전 2년(2016년)

㈜한컴라이프케어	㈜한컴세이프티	㈜한컴라이프케어	㈜한컴세이프티

총자산	124,320	110,914	263,225	108,122	592

자본금	2,000	2,000	9,889	2,000	1,000

자본총계	(58,531)	85,174	97,418	75,177	583

부채총계	182,851	25,740	165,807	32,945	9

매출액	99,008	100,287	-	106,995	-

영업이익	24,530	24,250	(808)	30,441	(241)

법인세비용차감전계속사업이익	23,840	20,692	(2,192)	31,246	(232)

당기순이익	19,205	15,997	(1,660)	25,370	(232)

주당순이익	96,025	79,984	-	126,850	-

영업활동
현금흐름	19,341	13,858	(297)	29,477	-

전체 현금흐름	3,649	(1,607)	-	12,629	-

(4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 중 '20. 우발채무와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다.(5) 기타 재무제표 이용에 유의하여 할 사항기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항에 관한 상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.

2) 대손충당금 설정 현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제29기	외상매출금	2,445,158	(653,173)	26.71%

미수금	358,196	(72,927)	20.36%

합 계	2,803,354	(726,100)	25.90%

제28기	외상매출금	4,977,681	(665,642)	13.37%

미수금	334,316	(85)	0.02%

합 계	5,311,997	(665,727)	13.39%

제27기	외상매출금	4,712,088	(561,808)	11.92%

미수금	30,387	(13)	0.04%

합 계	4,742,475	(561,821)	11.85%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제29기	제28기	제27기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	665,727	561,821	750,738

2. 순대손처리액(①－②±③)	(73,399)	-	(380,628)

① 대손처리액(상각채권액)	(72,842)	-	-

② 상각채권회수액	-	-	(167,228)

③ 기타증감액	(557)	-	(213,400)

3. 대손상각비 계상(환입)액	13,026	103,906	191,711

4. 환율변동효과	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	726,100	665,727	561,821

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결기업은 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

구분 설정률(%) 사고채권 100 정상채권 30일이내 0.1 30일~60일 0.5 60일~90일 1.4 90일~120일 2.5 120일~150일 5.2 150일~180일 17.6 180일~210일 22.3 210일~240일 28.3 240일~270일 33.4 270일~300일 38.4 300일~330일 48.1 330일~360일 71.1 360일초과 100.0 (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 천원) 경과기간 3월 이하 3월 초과6월 이하 6월 초과 9월 이하 9월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 외상매출금 191,583 3,836 - - 686,750 882,169 미수금 - - - - - - 합 계 191,583 3,836 - - 686,750 882,169 구성비율(%) 21.71 0.43 - - 77.84 100 경과기간 3월 이하 3월 초과6월 이하 6월 초과 9월 이하 9월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 외상매출금 1,647,484 221,168 204,207 - 653,723 2,726,582 미수금 338,957 - - - - 338,957 합 계 1,986,441 221,168 204,207 - 653,723 3,065,539 구성비율(%) 64.8% 7.21% 6.66% - 21.32% 100% 3) 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제29기 제28기 제27기 개인안전장비 상품 2,655,164 2,992,633 3,162,520 제품 7,309,104 7,378,375 6,964,219 재공품 12,884,329 14,240,641 13,647,784 원재료 17,911,220 20,189,427 14,883,158 저장품 22,274 - 306,000 미착품 505,938 1,110,380 69,622 소계 41,288,029 45,911,456 39,033,303 합계 41,288,029 45,911,456 39,033,303 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 20.80 25.15 18.76 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.72회 2.11회 2.18회 (2) 재고자산의 실사내용가. 실사일자 당사는 매분기마다 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 2024년 7월 1일에 재고자산 실사를 실시하여 장부재고와 실물재고와의 차이가 없음을 확인하였습니다.나. 실사방법,전수조사실시를 기본으로 하며, 중요성에 따라 샘플조사를 실시하였습니다. 2023년 및 2022년 등 기말에는 외부감사인 입회하에 재고자산실사를 진행하였습니다. (3) 재고자산 보유 및 평가현황 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당부채 합 계 취득원가 평가손실충당부채 합 계 상품 3,943,671 (1,288,507) 2,655,164 3,608,883 (1,065,012) 2,543,871 제품 8,411,197 (1,102,093) 7,309,104 8,597,995 (1,329,471) 7,268,524 재공품 14,403,733 (1,519,405) 12,884,329 16,158,225 (1,918,000) 14,240,225 원재료 19,110,406 (1,199,186) 17,911,220 20,445,154 (850,499) 19,594,655 저장품 22,274 0 22,274 - - - 미착품 505,938 0 505,938 1,134,660 - 1,134,660 합 계 46,397,218 (5,109,189) 41,288,029 49,944,917 (5,162,982) 44,781,935 4) 공정가치 평가내역(연결기준)(1) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정된 금융자산 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,429,019 1,429,019 1,420,149 1,420,149 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 56,920 56,920 - 장ㆍ단기금융상품 38,700 38,700 258,969 258,969 공정가치로 인식된 금융자산 소계 1,467,719 1,467,719 1,736,038 1,736,038 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 23,421,913 23,421,913 16,341,195 16,341,195 - 매출채권및기타채권 3,747,131 3,747,131 4,646,270 4,646,270 - 기타금융자산 390,586 390,586 380,159 380,159 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 27,559,630 27,559,630 21,367,624 21,367,624 금융자산 합계 29,027,349 29,027,349 23,103,662 23,103,662 금융부채 공정가치로 측정된 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 - 단기차입금 3,000,000 3,000,000 - - - 유동성장기부채 - - 262,480 262,480 - 장기차입금 250,000 250,000 - 리스부채 222,682 222,682 526,771 526,771 - 장기미지급금 186,290 186,290 89,040 89,040 - 기타금융부채 400,994 400,994 661,084 661,084 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 8,757,322 8,757,322 8,908,460 8,908,460 금융부채 합계 8,757,322 8,757,322 8,908,460 8,908,460