아이티아이즈 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 11(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 아이티아이즈와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아이티아이즈(이하 "지배기업")는 2012년 8월 10일에 설립되었습니다. 지배기업은 전산시스템 관리 및 개발, 정보시스템 통합구축을 주요 영업으로 하고 있으며 본점소재지는 서울특별시 영등포구 은행로 37, 5층입니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 3,013백만원이며, 2021년 11월 11일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	우선주

이성남	2,180,000	-	36.17

송덕수	1,057,928	-	17.55

우리사주조합	418,790	-	6.95

자기주식	140,000	-	2.32

기타	2,230,272	-	37.01

합 계	6,026,990	-	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고있지 아니합니다

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 연결회사는 주석14에 관련 정보를 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ‘측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액’이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호‘법인세’의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2020년 개정) -부채의 유동-비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 사항을 조기 적용하여, 연결회사가 발행한 전환사채 및 관련 파생상품을 유동항목으로 분류하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 ‘약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품 공시’를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

‘공급자금융약정’이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

- 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘리스 료’나 ‘수정 리스료’를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2023년 개정) ? 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결기준

연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율 및 의결권비율(%)

당기말	전기말

㈜씨에이웨이브	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	대한민국	58.48	58.48

㈜농업회사법인 아람네트워크	곡물 및 기타 식량작물 재배업	대한민국	50.25	50.25

당기말 및 전기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

종속기업명	주요재무현황

자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)

㈜씨에이웨이브	6,318,307,278	5,546,109,752	13,995,852,475	(665,255,520)

㈜농업회사법인 아람네트워크	246,642,958	27,413,955	114,531,309	(139,445,160)

합계	6,564,950,236	5,573,523,707	14,110,383,784	(804,700,680)

(전기) (단위: 원)

종속기업명	주요재무현황

자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)

㈜씨에이웨이브	1,631,026,740	193,573,694	2,624,284,791	193,057,736

㈜농업회사법인 아람네트워크	411,741,046	53,066,883	33,273,361	(96,387,886)

합계	2,042,767,786	246,640,577	2,657,558,152	96,669,850

(4) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 수익인식연결회사는 재화의 판매, 용역의 제공, 건설형계약으로부터 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 유형별 기대반품기간과 반품률을 이용하여 판매시점에 예상되는 반품 총액을 월별로 추정하여 수익으로 인식하고 있으며, 과거 경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일한 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 연결회사가 제품을 회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 2) 용역의 제공연결회사는 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총 예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 건설형계약고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어있습니다.

(7) 리스 (연결회사가 리스이용자인 경우)

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결회사 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20년

비품	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

기타의무형자산	5년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-이자수익'항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타수익' 및 '기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타수익' 및 '기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융수익' 및 '금융비용' 항목에당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초하여 추정하며, 계약상대방 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 계약상대방이 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 계약상대방에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ계약상대방의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 계약상대방이 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

ㆍ같은 계약상대방의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ계약상대방의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 계약상대방의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 계약상대방이 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 계약상대방이 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ계약상대방이 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 계약상대방의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 계약상대방의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 계약상대방의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

계약상대방이 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 계약상대방이 심각한 재무적 어려움을 겪고있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(20) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

또한 연결회사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.전환권이 기타자본으로 인식될 경우, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(21) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.(2) 추정 총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.연결회사는 추정 총계약원가에 유의적인 변동이 있는 지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률을 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 32에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문의 고객 분류에 초점을 맞추고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당기 및 전기 중 연결회사의 보고부문, 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	매출	매출총이익(손실)

당기	전기	당기	전기

용역매출	56,999,588,611	46,677,294,451	2,019,805,397	(4,144,523,773)

상품매출	13,871,054,073	5,158,010,298	1,102,126,627	639,938,061

수수료매출	4,058,786,648	2,735,479,923	249,671,332	(131,225,456)

제품매출	19,814,557	727,272	(57,965,443)	(6,331,190)

합 계	74,949,243,889	54,571,511,944	3,313,637,913	(3,642,142,358)

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 외부고객으로부터의 계속영업수익은 국내에서 발생하고 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결회사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

NICE평가정보	6,443,895,966	-

서울보증보험	10,310,923,000	-

기획재정부	-	9,641,241,365

합 계	16,754,818,966	9,641,241,365

5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	6,517,132,224	6,517,132,224	8,264,045,912	8,264,045,912

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	1,636,358,964	1,636,358,964	846,119,095	846,119,095

저축보험	177,852,413	177,852,413	308,925,464	308,925,464

수익증권	1,960,400,000	1,960,400,000	1,985,080,000	1,985,080,000

주식	2,700,000,000	2,700,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

발행어음	1,004,767,124	1,004,767,124	-	-

CMA RP형	1,952,948,856	1,952,948,856	-	-

파생상품자산	564,228,988	564,228,988	-	-

소계	9,996,556,345	9,996,556,345	4,140,124,559	4,140,124,559

상각후원가측정금융자산	매출채권	4,162,125,221	4,162,125,221	4,592,360,785	4,592,360,785

기타금융자산	금융기관예치금(*)	8,400,900,000	8,400,900,000	5,896,901,479	5,896,901,479

채무증권	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-

대여금	186,389,075	186,389,075	75,191,577	75,191,577

미수금	744,246,186	744,246,186	199,629,262	199,629,262

미수수익	331,169,680	331,169,680	112,046,149	112,046,149

보증금 등	854,534,820	854,534,820	912,210,620	912,210,620

소계	11,517,239,761	11,517,239,761	7,195,979,087	7,195,979,087

소계	15,679,364,982	15,679,364,982	11,788,339,872	11,788,339,872

금융자산 합계	32,193,053,551	32,193,053,551	24,192,510,343	24,192,510,343

(*)금융기관예치금 중 1,353백만원은 우리사주조합 등과 관련하여 ㈜우리은행에 질권설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	3,775,392,669	3,775,392,669	-	-

상각후원가측정금융부채	매입채무	9,809,907,988	9,809,907,988	9,123,391,985	9,123,391,985

미지급금	2,149,797,281	2,149,797,281	2,028,830,139	2,028,830,139

미지급비용	687,510,867	687,510,867	41,527,162	41,527,162

차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

전환사채	8,251,591,731	8,251,591,731	-	-

리스부채	715,090,369	715,090,369	970,812,004	970,812,004

소계	23,813,898,236	23,813,898,236	13,164,561,290	13,164,561,290

금융부채 합계	27,589,290,905	27,589,290,905	13,164,561,290	13,164,561,290

6. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금	-	12,817,340

예적금 등 (*)	6,517,132,224	8,251,228,572

합 계	6,517,132,224	8,264,045,912

(*) 정부보조금으로 수령하여 사용이 제한된 보통예금(당기말 153,346천원, 전기말 98,687천원)을 차감한 금액입니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

저축보험	-	177,852,413	-	308,925,464

출자금	-	1,636,358,964	-	846,119,095

수익증권	-	1,960,400,000	-	1,985,080,000

주식	-	2,700,000,000	-	1,000,000,000

발행어음	1,004,767,124	-	-	-

CMA RP형	1,952,948,856	-	-	-

합 계	2,957,715,980	6,474,611,377	-	4,140,124,559

한편, 연결회사는 출자금 1,136백만원을 소프트웨어공제조합 등에 대한 이행보증을 위하여 담보 제공하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구분	손상 및 연체되지않은 채권	연체되었으나
손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	합 계

매출채권	4,162,125,221	-	8,367,636	4,170,492,857

기타금융자산(*)	11,517,239,761	-	127,587,748	11,644,827,509

합 계	15,679,364,982	-	135,955,384	15,815,320,366

(*) 한편, 금융기관예치금 중 1,000백만원은 연결회사의 기업은행차입금을 위하여 담보제공하고 있으며, 최대설정한도는 1,100백만원입니다.

(전기말) (단위: 원)

구분	손상 및 연체되지않은 채권	연체되었으나
손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	합 계

매출채권	4,592,360,785	-	-	4,592,360,785

기타금융자산	7,195,979,087	-	-	7,195,979,087

합 계	11,788,339,872	-	-	11,788,339,872

(2) 당기 중 매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기는 변동내역이 없습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	매출채권	기타채권	합 계

기초잔액	-	-	-

손상차손	8,417,636	127,587,748	135,955,384

제각	(50,000)	-	-

기말잔액	8,367,636	127,587,748	135,955,384

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상품	677,908,050	43,964,450

상품평가손실충당금	(29,572,500)	-

제품	-	58,280,000

제품평가손실충당금	-	-

원재료	-	19,500,000

원재료손실충당금	-	-

합 계	648,335,550	121,744,450

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 다음과 같으며 재고자산 평가손실환입액은 없습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

매출원가로 인식한 금액	12,846,707,446	4,525,130,699

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,260,735,865	-	1,166,578,363	-

선급비용	188,884,165	25,316,194	161,248,391	72,246,925

합 계	1,449,620,030	25,316,194	1,327,826,754	72,246,925

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

취득원가	168,713,253	51,341,573	133,875,181	1,594,402,808	123,535,000	2,071,867,815

감가상각누계액	-	(5,673,174)	(115,157,384)	(640,369,762)	(90,932,971)	(852,133,291)

정부보조금	-	-	-	(10,027,537)	-	(10,027,537)

장부금액	168,713,253	45,668,399	18,717,797	944,005,509	32,602,029	1,209,706,987

(전기말) (단위: 원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

취득원가	47,078,253	51,341,573	150,743,771	1,226,660,209	123,535,000	1,599,358,806

감가상각누계액	-	(3,927,595)	(99,203,632)	(372,520,968)	(50,150,080)	(525,802,275)

정부보조금	-	-	-	(15,760,400)	-	(15,760,400)

장부금액	47,078,253	47,413,978	51,540,139	838,378,841	73,384,920	1,057,796,131

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	47,078,253	47,413,978	51,540,139	838,378,841	73,384,920	1,057,796,131

기타	121,635,000	-	-	-	-	121,635,000

취득액	-	-	-	377,742,599	-	377,742,599

처분	-	-	(6,185,716)	(10,000,000)	-	(16,185,716)

감가상각비(*)	-	(1,745,579)	(26,636,626)	(262,115,931)	(40,782,891)	(331,281,027)

기말금액	168,713,253	45,668,399	18,717,797	944,005,509	32,602,029	1,209,706,987

(*) 당기 중 비품의 감가상각비와 상계된 정부보조금은 5,732,863원입니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	47,078,253	49,159,557	67,898,263	427,377,522	59,650,000	651,163,595

취득액	-	-	14,150,262	555,345,996	54,515,000	624,011,258

감가상각비(*)	-	(1,745,579)	(30,508,386)	(144,344,677)	(40,780,080)	(217,378,722)

기말금액	47,078,253	47,413,978	51,540,139	838,378,841	73,384,920	1,057,796,131

(*) 전기 중 비품의 감가상각비와 상계된 정부보조금은 4,979,600원입니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	영업권	기타의무형자산	합계

취득원가	1,041,221,620	341,987,127	1,383,208,747

상각누계액	(987,292,489)	(126,356,252)	(1,113,648,741)

장부금액	53,929,131	215,630,875	269,560,006

(전기말) (단위: 원)

구 분	영업권	기타의무형자산	합계

취득원가	1,041,221,620	298,837,000	1,340,058,620

상각누계액	(810,668,369)	(59,501,066)	(870,169,435)

장부금액	230,553,251	239,335,934	469,889,185

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	영업권	기타의무형자산	합계

기초금액	230,553,251	239,335,934	469,889,185

취득액	-	43,150,127	43,150,127

상각비	-	(66,855,186)	(66,855,186)

손상차손	(176,624,120)	-	(176,624,120)

기말금액	53,929,131	215,630,875	269,560,006

(전기) (단위: 원)

구 분	영업권	기타의무형자산	합계

기초금액	53,929,131	-	53,929,131

연결범위변동	176,624,120	-	176,624,120

취득액	-	298,837,000	298,837,000

상각비	-	(59,501,066)	(59,501,066)

기말금액	230,553,251	239,335,934	469,889,185

(3) 당기말과 전기말 현재 영업권 손상차손누계액과 관련된 내용은 다음과 같습니다1) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

㈜씨에이웨이브	53,929,131	53,929,131

㈜농업회사법인 아람네트워크	-	176,624,120

합계	53,929,131	230,553,251

2) 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. ㈜농업회사법인 아람네트워크에 대한 영업권은 회수가능가액이 낮다고 판단하여 당기 중 전액 손상인식하였습니다.

13. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	당기말	전기말

중소기업은행	운전자금	2,200,000,000	1,000,000,000

합 계	2,200,000,000	1,000,000,000

14. 전환사채

(1) 지배기업이 발행한 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면가액	12,000,000천원

발행가액	12,000,000천원

납입일	2023.07.28

만기	2028.07.28

표면이자율/만기보장수익률	1.00%/ 2.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 07월 28일(“원금 상환기일”)에 전자등록금액의 105.2477%에 해당하는 금액을 일시 상환하여야 한다.

전환시 발행할 주식의 종류와 수	기명식 보통주 주 1,264,889주

전환청구기간	시작일: 2024-07-28

전환가액(원/주)	9,487

전환가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자,무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정한다.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한 다.

라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다.

마. 위 가목 내지 다목과는 별도로 라목에 이어 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전일 현재의 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정한다.

바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

최저 조정가액(원)	6,641

사채권자의 조기상환청구권(풋옵션)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월 이후인 2025년 01월 28일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 아래 조기상환수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(콜옵션)	발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 “매수청구권자”라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 07월 28일 이후 2025년01월 28일까지 매3개월이 되는 날(이하 “콜옵션 행사일”이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 0.1%의 수익률이 보장된 본 계약 제(1)호의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다(매수청구권자는 각 인수인별로 각각 최초 전자등록총액의 25%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다).

(2) 당기말과 전기말 현재 주계약에 해당하는 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1회차 사모 전환사채	8,251,591,731	-

(3) 당기 중 주계약에 해당하는 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	사 채	상환할증금	전환권조정	합 계

기 초	-	-	-	-

전환사채 발행	12,000,000,000	629,724,000	(4,684,321,184)	7,945,402,816

전환권조정 상각	-	-	306,188,915	306,188,915

기 말	12,000,000,000	629,724,000	(4,378,132,269)	8,251,591,731

(4) 당기말과 전기말 현재주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산 및 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

파생금융자산(*1)	564,228,988	-

파생금융부채(*2)	3,775,392,669	-

(*1) 지배기업이 발행한 전환사채는 향후 제 3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로 당사는 발행자의 매도청구권을 전환사채와 분리된 별도의 파생상품자산으로 회계처리하고 있습니다.
(*2) 지배기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치 등에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 당사는 내재파생상품인 전환권 및 조기상환청구권을 부채로 분류하고 파생상품부채로 회계처리하고 있습니다.

(5) 당기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

기 초	-

전환사채 발행	807,489,865

파생상품평가손실	(243,260,877)

기 말	564,228,988

(6) 당기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

기 초	-

전환사채 발행	4,862,087,049

파생상품평가이익	(1,086,694,380)

기 말	3,775,392,669

(7) 당기 중 파생상품 평가가 세전손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

법인세비용차감전순손실	(5,750,402,443)

파생상품평가이익	1,086,694,380

파생상품평가손실	(243,260,877)

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(4,906,968,940)

15. 충당부채

(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

공사손실충당부채(*1)	1,016,775,882	371,572,116	(1,016,775,882)	371,572,116

하자보수충당부채(*2)	26,287,660	37,477,625	(21,081,932)	42,683,353

합 계	1,043,063,542	409,049,741	(1,037,857,814)	414,255,469

(*1) 공사손실이 발생될 것으로 예상되는 공사계약에 대한 충당부채 추정액입니다.
(*2) 용역매출 이후 발생될 것으로 예상되는 하자보수에 대한 충당부채 추정액입니다.

(전기) (단위: 원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

공사손실충당부채(*1)	189,507,168	1,016,775,882	(189,507,168)	1,016,775,882

하자보수충당부채(*2)	34,125,581	21,846,297	(29,684,218)	26,287,660

복구충당부채(*3)	25,432,724	3,542,333	(28,975,057)	-

합 계	249,065,473	1,042,164,512	(248,166,443)	1,043,063,542

(*1) 공사손실이 발생될 것으로 예상되는 공사계약에 대한 충당부채 추정액입니다.
(*2) 용역매출 이후 발생될 것으로 예상되는 하자보수에 대한 충당부채 추정액입니다.
(*3) 임차자산에 대한 미래원상복구비용을 현재가치로 평가한 충당부채 추정액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 성격과 경제적효익의 유출이 예상되는 시기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구분	12 개월 이내	12 개월 이후	합계

공사손실충당부채	371,572,116	-	371,572,116

하자보수충당부채	42,683,353	-	42,683,353

합 계	414,255,469	-	414,255,469

(전기말) (단위: 원)

구분	12 개월 이내	12 개월 이후	합계

공사손실충당부채	1,016,775,882	-	1,016,775,882

하자보수충당부채	26,287,660	-	26,287,660

합 계	1,043,063,542	-	1,043,063,542

16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.당기 및 전기 중 연결회사가 확정기여형퇴직급여제도에 납입한 기여금 및 미지급금 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

납입한 기여금	1,738,946,022	1,591,282,013

미지급금	2,054,340	1,232,877

합계	1,741,000,362	1,592,514,890

한편, 당기 및 전기 중 각 항목별로 배분된 확정기여제도 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

퇴직급여(판매비와관리비)에 포함된 금액	353,158,446	238,591,495

경상연구개발비(판매비와관리비)에 포함된 금액	82,271,978	26,780,180

퇴직급여(매출원가)에 포함된 금액	1,281,713,619	1,234,591,191

지급수수료(판매관리비)에 포함된 금액	22,623,442	15,196,994

합계	1,739,767,485	1,515,159,860

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	762,559,152	-	569,303,756	-

예수금	179,664,398	-	192,798,394	-

미지급연차수당	617,983,795	-	533,677,109	-

합 계	1,560,207,345	-	1,295,779,259	-

18. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	용역매출계약	유지보수계약	합 계

계약자산	9,254,711,289	179,832,178	9,434,543,467

차감 : 손실충당금	-	-	-

합 계	9,254,711,289	179,832,178	9,434,543,467

(전기말) (단위: 원)

구 분	용역매출계약	유지보수계약	합 계

계약자산	9,853,792,617	28,222,030	9,882,014,647

차감 : 손실충당금	-	-	-

합 계	9,853,792,617	28,222,030	9,882,014,647

보고기간 중 용역매출 계약 등에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초잔액	-	-

손상차손	614,818,182	-

제각	(614,818,182)	-

기말잔액	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

용역매출 계약	1,339,723,539	543,741,790

유지보수 계약	14,673,860	492,037,139

합 계	1,354,397,399	1,035,778,929

용역매출 계약 등과 관련한 계약부채는 계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 진행률에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.

(4) 당기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 및 전기초의 계약부채 잔액 중 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

용역매출 계약	543,741,790	1,361,083,628

유지보수 계약	492,037,139	467,541,297

합 계	1,035,778,929	1,828,624,925

(5) 계약금액 변경으로 인해, 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 및 전전기에 이행한 수행의무에 대해 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유지보수 계약	9,044,157	-

(6) 당기말과 전기말 현재 발생원가 투입법을 적용하는 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한 또는 납품기한	진행률	계약자산과 손실충당금	수취채권과 손실충당금

계약자산	손실충당금	수취채권	손실충당금

한국자산관리공사 차세대 채권관리시스템 구축	2020.12.23	2023.08.31	100.0%	-	-	-	-

(재)한국보건의료정보원 보건의료정보원 의료분야 마이데이터(PHR) 생태계 조성을 위한 마이 헬스웨이 시스템 구축 및 실증·확산 추진사업	2021.08.11	2023.07.29	100.0%	-	-	-	-

IFRS17 결산체계 구축	2021.10.28	2024.01.31	100.0%	320,510,964	-	-	-

NICE평가정보 NICE CB 온라인 AP 차세대 프로젝트 사업	2022.06.20	2023.11.30	97.4%	1,781,650,000	-	-	-

Bank KB Bukopin Next Generation Banking System Implementation	2023.01.01	2023.06.23	100.0%	-	-	-	-

차기 전력거래시스템(MMS) 구축	2023.01.02	2025.12.01	37.9%	2,018,740,640	-	-	-

차세대 국방통합급여정보체계 구축 사업	2022.12.30	2024.12.31	48.9%	738,171,064	-	-	-

휴페업 의료기관 진료기록보관시스템 구축 사업	2023.10.30	2025.06.20	8.0%	-	-	-	-

합계	4,859,072,668	-	-	-

(전기말) (단위: 원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한 또는 납품기한	진행률	계약자산과 손실충당금	수취채권과 손실충당금

계약자산	손실충당금	수취채권	손실충당금

한국자산관리공사 차세대 채권관리시스템 구축	2020.12.23	2023.02.28	98.5%	-	-	2,859,642,770	-

(재)한국보건의료정보원 보건의료정보원 의료분야 마이데이터(PHR) 생태계 조성을 위한 마이 헬스웨이 시스템 구축 및 실증·확산 추진사업	2021.08.11	2023.07.29	77.3%	2,038,783,415	-	-	-

IFRS17 결산체계 구축	2021.10.28	2023.10.27	74.8%	1,510,650,000	-	-	-

NICE평가정보 NICE CB 온라인 AP 차세대 프로젝트 사업	2022.06.20	2023.09.19	29.1%	591,500,000	-	-	-

합계	4,140,933,415	-	2,859,642,770	-

(7) 당기 및 전기 중 발생원가 투입법을 적용하는 계약으로서 회계추정 변경에 따른 추정총계약금액, 추정총계약원가, 추정총공사손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

보고부문	회계추정 변경에 따른추정총계약금액의 변동금액	회계추정 변경에 따른추정총계약원가의 변동금액	회계추정 변경에 따른추정총공사손익 변동금액

용역매출	(2,908,730,426)	1,282,578,653	(4,191,309,079)

수수료 매출	143,291,724	547,208,052	(403,916,328)

(전기) (단위: 원)

보고부문	회계추정 변경에 따른추정총계약금액의 변동금액	회계추정 변경에 따른추정총계약원가의 변동금액	회계추정 변경에 따른추정총공사손익 변동금액

용역 매출	(726,869,331)	(718,884,007)	(7,985,324)

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 및 자본잉여금과 관련된 사항은 다음과같습니다.

(당기말) (단위: 원,주)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당 액면가액	자본금	주식발행초과금

보통주	50,000,000	6,026,990	500	3,013,495,000	25,321,975,559

(전기말) (단위: 원,주)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당 액면가액	자본금	주식발행초과금

보통주	50,000,000	5,976,990	500	2,988,495,000	26,586,275,559

(2) 당기 및 전기 중 지배기업 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원,주)

주식의 종류	주식수	주당발행금액	보통주자본금

기초	5,976,990	500	2,988,495,000

주식매입선택권 행사	50,000	500	25,000,000

기말	6,026,990	500	3,013,495,000

(전기) (단위: 원,주)

주식의 종류	주식수	주당발행금액	보통주자본금

기초	5,776,980	500	2,888,490,000

전환상환우선주 전환	200,010	500	100,005,000

기말	5,976,990	500	2,988,495,000

(3) 당기 및 전기 중 지배기업 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	26,586,275,559	23,362,772,031

전환상환우선주 전환	-	3,223,503,528

주식매입선택권 행사	535,700,000	-

기말잔액	27,121,975,559	26,586,275,559

20. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타자본	173,122,197	(1,626,877,803)

주식매입선택권	2,781,671,487	2,721,830,248

자기주식	(1,413,146,700)	-

합계	1,541,646,984	1,094,952,445

21. 결손금(이익잉여금)

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금(이익잉여금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	(20,000,000)	(20,000,000)

결손금	13,085,190,575	6,332,809,561

합 계	13,065,190,575	6,312,809,561

(*) 상법상 이익준비금으로 자본전입 및 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분이 제한되어있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금(이익잉여금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초잔액	6,312,809,561	(3,647,553,147)

당기순손실	6,752,381,014	9,960,362,708

기말잔액	13,065,190,575	6,312,809,561

22. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 지배기업의 주주에게 귀속되는 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주의 당기순손실	(6,752,381,014)	(9,960,362,708)

가중평균유통보통주식수	5,906,000	5,880,547

기본주당손실	(1,143)	(1,694)

(2) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	(6,752,381,014)	(9,960,362,708)

전환상환우선주부채의 이자(0% 세효과 차감후)	-	57,878,011

파생상품부채평가이익(0% 세효과 차감후)	-	(1,365,296,724)

보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	(6,752,381,014)	(11,267,781,421)

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	5,906,000	5,941,646

보통주 희석주당이익(*)	(1,143)	(1,896)

(*) 당기 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원, 주)

구 분	기간	일수	발행주식수	적수

기초발행주식수	2023.01.01 ~ 2023.03.15	74	5,976,990	442,297,260

자기주식 취득	2023.03.16 ~ 2023.03.16	1	5,971,990	5,971,990

자기주식 취득	2023.03.17 ~ 2023.03.22	6	5,961,990	35,771,940

자기주식 취득	2023.03.23 ~ 2023.03.26	4	5,951,990	23,807,960

자기주식 취득	2023.03.27 ~ 2023.03.27	1	5,941,990	5,941,990

자기주식 취득	2023.03.28 ~ 2023.03.28	1	5,928,591	5,928,591

자기주식 취득	2023.03.29 ~ 2023.04.10	13	5,919,591	76,954,683

자기주식 취득	2023.04.11 ~ 2023.04.11	1	5,915,828	5,915,828

자기주식 취득	2023.04.12 ~ 2023.04.12	1	5,913,386	5,913,386

자기주식 취득	2023.04.13 ~ 2023.04.20	8	5,908,886	47,271,088

자기주식 취득	2023.04.21 ~ 2023.04.23	3	5,903,886	17,711,658

자기주식 취득	2023.04.24 ~ 2023.04.24	1	5,898,886	5,898,886

자기주식 취득	2023.04.25 ~ 2023.04.26	2	5,893,886	11,787,772

자기주식 취득	2023.04.27 ~ 2023.04.27	1	5,883,886	5,883,886

자기주식 취득	2023.04.28 ~ 2023.05.02	5	5,880,110	29,400,550

자기주식 취득	2023.05.03 ~ 2023.05.03	1	5,875,110	5,875,110

자기주식 취득	2023.05.04 ~ 2023.05.07	4	5,870,110	23,480,440

자기주식 취득	2023.05.08 ~ 2023.05.15	8	5,865,110	46,920,880

자기주식 취득	2023.05.16 ~ 2023.05.16	1	5,855,731	5,855,731

자기주식 취득	2023.05.17 ~ 2023.05.24	8	5,850,731	46,805,848

자기주식 취득	2023.05.25 ~ 2023.06.15	22	5,846,658	128,626,476

주식매입선택권 행사	2023.06.16 ~ 2023.07.05	20	5,886,658	117,733,160

주식매입선택권 행사	2023.07.06 ~ 2023.07.19	14	5,896,658	82,553,212

자기주식 취득	2023.07.20 ~ 2023.07.24	5	5,891,658	29,458,290

자기주식 취득	2023.07.25 ~ 2023.07.30	6	5,887,829	35,326,974

자기주식 취득	2023.07.31 ~ 2023.08.08	9	5,886,990	52,982,910

자기주식 취득	2023.08.09 ~ 2023.12.31	145	5,886,990	853,613,550

합 계	365	2,155,690,049

÷ 365

가중평균유통보통주식수	5,906,000

(전기) (단위 : 원, 주)

구 분	기간	일수	발행주식수	적수

기초발행주식수	2022.01.01 ~ 2022.05.10	130	5,776,980	751,007,400

전환상환우선주 전환	2022.05.11 ~ 2022.08.10	92	5,876,985	540,682,620

전환상환우선주 전환	2022.08.11 ~ 2022.12.31	143	5,976,990	854,709,570

합 계	365	2,146,399,590

÷ 365

가중평균유통보통주식수	5,880,547

(4) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	5,906,000	5,880,547

전환상환우선주부채의 가중평균주식수	-	61,099

유상 주식매입선택권의 가중평균주식수(*)	-	62,353

무상 주식매입선택권의 가중평균주식수(*)	-	200,000

전환사채의 가중평균주식수(*)	-	-

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	5,906,000	6,203,999

(*) 당기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주에 해당합니다.

23. 수익 및 영업손익(1) 당기 및 전기 중 연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출	장비공급 등	13,871,054,073	5,158,010,298

제품매출	곡물공급 등	19,814,557	727,272

한 시점에 인식하는 수익 소계	13,890,868,630	5,158,737,570

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	개발용역 등	56,999,588,611	46,677,294,451

수수료매출	클라우드서비스 등	4,058,786,648	2,735,479,923

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	61,058,375,259	49,412,774,374

합 계	74,949,243,889	54,571,511,944

(2) 당기말과 전기말 현재 수행의무는 이행되었으나, 고객에게 청구하지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

용역매출	9,254,711,289	9,853,792,617

수수료매출	179,832,178	28,222,030

합 계	9,434,543,467	9,882,014,647

(3) 당기 및 전기 중 영업손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액	74,949,243,889	54,571,511,944

상품매출(재화의 판매로 인한 매출)	13,871,054,073	5,158,010,298

제품매출(재화의 판매로 인한 매출)	19,814,557	727,272

용역매출	56,999,588,611	46,677,294,451

수수료매출	4,058,786,648	2,735,479,923

매출원가	71,635,605,976	58,213,654,302

상품매출원가(재화의 판매로 인한 매출원가)	12,768,927,446	4,518,072,237

제품매출원가(재화의 판매로 인한 매출원가)	77,780,000	7,058,462

용역매출원가	54,979,783,214	50,821,818,224

수수료매출원가	3,809,115,316	2,866,705,379

매출총이익(손실)	3,313,637,913	(3,642,142,358)

판매비와일반관리비	9,701,729,876	7,692,964,448

급여 및 상여	3,645,049,182	3,095,483,524

퇴직급여	353,158,446	238,591,495

복리후생비	670,002,047	645,332,682

여비교통비	201,930,743	188,312,880

접대비	160,035,051	51,533,800

통신비	25,082,019	21,298,028

세금과공과	280,376,137	303,975,300

감가상각비	559,233,164	331,359,483

무형자산상각비	60,096,536	59,296,066

지급임차료	-	5,317,500

보험료	78,852,843	61,841,655

경상개발비	1,342,288,700	818,673,237

차량유지비	66,267,882	37,545,843

운반비	8,479,547	3,045,601

교육훈련비	53,192,226	59,298,670

도서인쇄비	14,398,581	15,625,727

광고선전비	14,702,616	27,224,657

소모품비	48,155,910	64,102,071

지급수수료	606,640,159	599,642,915

대손상각비	679,242,977	-

건물관리비	185,672,200	120,594,769

운용리스료	-	3,000,000

협회비	26,465,000	15,918,000

행사비	262,586,308	201,797,008

수선비	1,780,363	-

주식보상비용	358,041,239	724,153,537

영업손실	(6,388,091,963)	(11,335,106,806)

(4) 당기 및 전기 중 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

발생시 비용처리된 연구개발비	1,342,288,700	818,673,237

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	13,094,407,446	13,094,407,446

종업원급여	3,998,207,628	17,547,483,745	21,545,691,373

감가상각비	559,233,164	263,259,938	822,493,102

지급수수료	606,640,159	9,234,346,085	9,840,986,244

지급임차료	-	6,800,000	6,800,000

운용리스료	-	382,208,217	382,208,217

외주용역비	-	31,936,797,503	31,936,797,503

기타비용 및 연결조정	4,537,648,925	(829,696,958)	3,707,951,967

합 계	9,701,729,876	71,635,605,976	81,337,335,852

(전기) (단위: 원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	8,139,054,474	8,139,054,474

종업원급여	3,334,075,019	16,005,766,131	19,339,841,150

감가상각비	331,359,483	386,297,574	717,657,057

지급수수료	599,642,915	9,344,369,360	9,944,012,275

지급임차료	5,317,500	3,000,000	8,317,500

운용리스료	3,000,000	216,293,380	219,293,380

외주용역비	-	25,106,758,789	25,106,758,789

기타비용 및 연결조정	3,419,569,531	(987,885,406)	2,431,684,125

합 계	7,692,964,448	58,213,654,302	65,906,618,750

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

이자수익	309,865,539	154,263,682

외화환산이익(금융)	6,920,204	67,289,802

파생상품평가이익	1,086,694,380	1,365,296,724

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	49,299,924	16,055,237

합 계	1,452,780,047	1,602,905,445

(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산	309,865,539	154,263,682

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

이자비용	505,618,313	143,473,053

파생상품평가손실	243,260,877	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	31,579,614	39,039,076

합 계	780,458,804	182,512,129

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

외환차익	164,000,845	27,651,364

외환환산이익	11,869,639	42,901,925

복구충당부채환입	-	28,975,057

리스변경이익	853,657	3,798,437

잡이익	157,001,077	28,921,412

유형자산처분이익	177,920	-

합계	333,903,138	132,248,195

(2) 당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

외환차손	80,104,160	190,406,374

외화환산손실	1,193,626	-

기타의대손상각비	71,580,589	-

기부금	2,500,000	8,022,000

리스변경손실	15,515,734	3,287,533

유형자산처분손실	10,000,000	-

무형자산손상차손	176,624,120	-

잡손실	11,016,632	12,851,551

합계	368,534,861	214,567,458

27. 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	이자수익	이자비용	평가손익	대손상각비	외화관련손익	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	-	6,920,204	6,920,204

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	(225,540,566)	-	-	(225,540,566)

상각후원가측정 금융자산	309,865,539	-	-	(679,242,977)	-	(369,377,438)

소 계	309,865,539	-	(225,540,566)	(679,242,977)	6,920,204	(587,997,800)

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,086,694,380	-	-	1,086,694,380

상각후원가측정 금융부채	-	(505,618,313)	-	-	94,572,698	(411,045,615)

소 계	-	(505,618,313)	1,086,694,380	-	94,572,698	675,648,765

합 계	309,865,539	(505,618,313)	861,153,814	(679,242,977)	101,492,902	87,650,965

(전기) (단위: 원)

구분	이자수익	이자비용	평가손익	외화관련손익	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	67,289,802	67,289,802

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	(22,983,839)	-	(22,983,839)

상각후원가측정 금융자산	154,263,682	-	-	-	154,263,682

소 계	154,263,682	-	(22,983,839)	67,289,802	198,569,645

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,365,296,724	-	1,365,296,724

상각후원가측정 금융부채	-	(143,473,053)	-	(119,853,085)	(263,326,138)

소 계	-	(143,473,053)	1,365,296,724	(119,853,085)	1,101,970,586

합 계	154,263,682	(143,473,053)	1,342,312,885	(52,563,283)	1,300,540,231

28. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

당기 법인세 등 부담 내역	14,628,269	221,050

일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용	1,332,927,822	11,061,878

일시적 차이로 인한 기초 이연법인세자산	3,538,813,657	3,562,399,454

일시적 차이로 인한 기말 이연법인세자산	2,205,885,835	3,551,337,576

법인세비용(수익)	1,347,556,091	11,282,928

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세 비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(5,750,402,443)	(9,997,032,753)

세율적용(세율: 0%)으로 인한 법인세 비용	-	-

조정사항

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(4,968,135,202)	(3,982,833,847)

이연법인세 미인식 효과	4,968,135,202	3,510,765,334

기타	1,347,556,091	483,351,441

법인세비용(수익)	1,347,556,091	11,282,928

유효세율(*)	-	-

(*) 세전손실을 시현하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	기초잔액	당기손익 반영	자본 반영	기말잔액

일시적차이별 이연법인세자산(부채)

감가상각비	(7,680,950)	3,507,645	-	(4,173,305)

개발비	27,399,518	(27,399,518)	-	-

파생상품평가이익	-	(190,368,440)	-	(190,368,440)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	27,344,752	(8,666,344)	-	18,678,408

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(14,485,885)	1,320,220	-	(13,165,665)

미지급연차수당	117,113,313	(47,536,360)	-	69,576,953

미수이자	(26,003,670)	(7,073,072)	-	(33,076,742)

사용권자산	(211,736,926)	121,208,736	-	(90,528,190)

리스부채	213,072,305	(119,731,910)	-	93,340,395

정부보조금	25,487,433	(5,719,252)	-	19,768,181

하자보수충당부채	5,854,262	(689,576)	-	5,164,686

투자출자금	(2,267,722)	1,035,596	-	(1,232,126)

공사손실충당금	226,435,989	(214,839,529)	-	11,596,460

이월세액공제(*)	4,218,406,054	763,048,849	-	4,981,454,903

이월결손금	2,463,164,437	(156,178,918)	-	2,306,985,519

합계	7,062,102,910	111,918,127	-	7,174,021,037

미인식액	3,510,765,334	4,968,135,202

인식액	3,551,337,576	2,205,885,835

(*)농어촌특별세액은 차감 조정되어 있습니다.

(전기) (단위: 원)

구분	기초잔액	당기손익 반영	자본 반영	기말잔액

일시적차이별 이연법인세자산(부채)

감가상각비	(7,587,826)	(93,124)	-	(7,680,950)

개발비	54,134,655	(26,735,137)	-	27,399,518

파생상품평가손실	648,572,250	(648,572,250)	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	18,424,630	8,920,122	-	27,344,752

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(10,778,107)	(3,707,778)	-	(14,485,885)

미지급연차수당	109,338,065	7,775,248	-	117,113,313

미수이자	(20,462,317)	(5,541,353)	-	(26,003,670)

사용권자산	(148,109,283)	(63,627,643)	-	(211,736,926)

리스부채	149,109,008	63,963,297	-	213,072,305

복구충당부채	5,595,199	(5,595,199)	-	-

정부보조금	18,467,559	7,019,874	-	25,487,433

하자보수충당부채	7,507,628	(1,653,366)	-	5,854,262

투자출자금	(2,240,228)	(27,494)	-	(2,267,722)

공사손실충당금	41,691,577	184,744,412	-	226,435,989

이월세액공제(*)	2,233,128,590	1,985,277,464	-	4,218,406,054

이월결손금	465,608,054	1,997,556,383	-	2,463,164,437

합계	3,562,399,454	3,499,703,456	-	7,062,102,910

미인식액	-	3,510,765,334

인식액	3,562,399,454	3,551,337,576

(*)농어촌특별세액은 차감 조정되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이월세액공제의 세무상 공제 또는 소멸시기는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제

2025년	-	868,057,775	-	868,057,775

2026년	-	1,784,295,905	-	1,894,137,960

2027년	-	1,724,296,168	-	1,809,421,921

2028년	-	1,031,113,757	-	-

2033년	11,004,318,656	-	11,004,318,656	-

2034년	7,365,734,841	-	-	-

합계	18,370,053,497	5,407,763,605	11,004,318,656	4,571,617,656

(6) 당기말과 전기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

영업권	(53,929,131)	(230,553,251)

종속기업 순자산	(991,426,529)	(1,796,127,209)

취득금액	655,292,800	655,292,800

합계	(390,062,860)	(1,371,387,660)

29. 특수관계자 등과의 거래

(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회사명 등

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진	대표이사

그 밖의 특수관계자	주태한(㈜씨에이웨이브의 대표이사)

지기환(㈜농업회사법인 아람네트워크의 대표이사)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 거래 내역은 존재하지 않습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

관 계	회사명 등(*)	구분	당기말	전기말

그 밖의 특수관계자	김정동	대여금	-	3,610,988

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자와 제공하거나 제공받고 있는 담보및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

대상 회사	제공자	담보제공자산	제공금액	제공 사유	담보권자

당기말	전기말

연결회사	지배기업대표이사	연대보증	360,000,000	-	운영자금 차입	㈜신한은행

(6) 당기 및 전기 중 연결회사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(비상임포함) 및 미등기임원 중 주요 경영진 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

단기급여	656,562,745	662,049,516

퇴직급여	169,056,222	60,808,185

주식보상비용	358,041,239	724,153,537

합 계	1,183,660,206	1,447,011,238

30. 자금조달약정 및 견질/담보(1) 보고기간말 현재 연결회사의 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분(*)	금융기관	여신한도	차입금액

일반운전자금	중소기업은행	5,700,000,000	2,200,000,000

일반운전자금	농협은행㈜	1,500,000,000	-

일반운전자금	㈜하나은행	1,500,000,000	-

일반운전자금	㈜신한은행	300,000,000	-

일반운전자금	㈜우리은행	500,000,000	-

합 계	9,500,000,000	2,200,000,000

(*) 포괄여신약정과 개별여신약정이 함께 체결되어 있는 경우, 각각 모두 기재하였습니다.

(2) 사용제한 금융자산 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 1,353백만원은 우리사주조합 등과 관련하여 ㈜우리은행 등에 질권설정되어 있습니다.

(3) 견질 및 담보제공 내역

보고기간말 현재 연결회사가 계약과 하자보수의 이행 등을 보장하는 보증보험에 가입하여 거래처 등에 다음과 같은 이행보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	한도액	사용액	보증기관 등

계약 및 하자 이행보증 등	2,880,485,844	2,880,485,844	서울보증보험㈜

87,318,176,712	33,457,326,278	소프트웨어공제조합

합 계	90,198,662,556	36,337,812,122

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 출자금 1,136백만원을 소프트웨어공제조합 등에 대한 이행보증을 위하여 담보 제공하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 연결회사가 체결한 자금조달 약정 및 이행보증과 관련하여 제공하거나 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	제공처	제공사유

대표이사	261,069,884	서울보증보험㈜	이행보증에 대한 연대보증

기술보증기금	1,900,000,000	중소기업은행	공제대출에 대한 지급보증

1,425,000,000	농협은행㈜

1,425,000,000	㈜하나은행

합계	5,011,069,884

31. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구분	부동산	차량운반구	합계

취득금액	819,387,094	353,404,753	1,172,791,847

감가상각누계액	(369,717,950)	(110,198,362)	(479,916,312)

장부금액	449,669,144	243,206,391	692,875,535

(전기말) (단위: 원)

구분	부동산	차량운반구	합계

취득금액	1,004,200,126	334,956,382	1,339,156,508

감가상각누계액	(284,820,875)	(89,618,562)	(374,439,437)

장부금액	719,379,251	245,337,820	964,717,071

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초금액	719,379,251	245,337,820	964,717,071

취득	403,489,094	81,732,241	485,221,335

사용권자산감가상각비	(408,639,891)	(82,572,184)	(491,212,075)

기타	(264,559,310)	(1,291,486)	(265,850,796)

장부금액	449,669,144	243,206,391	692,875,535

(전기) (단위: 원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초금액	573,932,599	99,291,413	673,224,012

취득	1,011,977,832	200,602,957	1,212,580,789

사용권자산감가상각비	(445,721,785)	(54,556,550)	(500,278,335)

기타	(420,809,395)	-	(420,809,395)

장부금액	719,379,251	245,337,820	964,717,071

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

사용권자산 감가상각비	408,639,891	82,572,184	491,212,075

리스부채 이자비용	33,662,537	14,838,990	48,501,527

합 계	442,302,428	97,411,174	539,713,602

(전기) (단위: 원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

사용권자산 감가상각비	445,721,785	54,556,550	500,278,335

리스부채 이자비용	21,205,921	8,423,246	29,629,167

합 계	466,927,706	62,979,796	529,907,502

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	344,821,232	449,646,050

비유동부채	370,269,137	521,165,954

합 계	715,090,369	970,812,004

32. 위험관리

(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

차입부채	14,200,000,000	1,000,000,000

차감 : 현금및현금성자산	(6,517,132,224)	(8,264,045,912)

순차입금	7,682,867,776	-

자본총계	17,241,597,577	25,132,161,572

순차입금자본비율	44.6%	-

(2) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	자산	부채	순자산

USD	392,309,191	668,611,011	(276,301,820)

(전기말) (단위: 원)

구 분	자산	부채	순자산

USD	531,343,355	827,450,307	(296,106,952)

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(27,630,182)	27,630,182	(29,610,695)	29,610,695

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.보고기간말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다.신용위험을 최소화하기 위해 연결회사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 독립적인 외부신용평기가관의 신용등급정보를 이용하고 있습니다. 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해공식적으로 이용가능한 재무정보 등을 이용하고 있습니다. 연결회사의 총 노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

3) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	합 계

무이자	12,647,216,136	-	12,647,216,136

고정이자율상품	10,451,591,731	-	10,451,591,731

리스부채	344,821,232	370,269,137	715,090,369

합 계	23,443,629,099	370,269,137	23,813,898,236

(전기말) (단위: 원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	합 계

무이자	11,193,749,286	-	11,193,749,286

고정이자율상품	1,000,000,000	-	1,000,000,000

리스부채	449,646,050	521,165,954	970,812,004

합 계	12,643,395,336	521,165,954	13,164,561,290

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

한편, 보고기간말 현재 파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년이내	1년초과~5년이내	합계

유입액	-	-	-

유출액	3,775,392,669	-	3,775,392,669

합 계	3,775,392,669	-	3,775,392,669

(3) 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손 익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

연결회사의 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산

저축보험	177,852,413	-	-	177,852,413

출자금	1,636,358,964	-	-	1,636,358,964

수익증권	1,960,400,000	-	-	1,960,400,000

주식	2,700,000,000	-	-	2,700,000,000

발행어음	1,004,767,124	-	-	1,004,767,124

파생상품자산	564,228,988	-	-	564,228,988

CMA RP형	1,952,948,856	-	-	1,952,948,856

금융자산 합계	9,996,556,345	-	-	9,996,556,345

금융부채

파생상품부채	3,775,392,669	-	-	3,775,392,669

금융부채 합계	3,775,392,669	-	-	3,775,392,669

(전기말) (단위: 원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산

저축보험	308,925,464	-	-	308,925,464

출자금	846,119,095	-	-	846,119,095

수익증권	1,985,080,000	-	-	1,985,080,000

주식	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

금융자산 합계	4,140,124,559	-	-	4,140,124,559

금융부채

금융부채 합계	-	-	-	-

2) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3에 포함되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

금융자산

저축보험	-	해지환급금

출자금	-	고시금액

수익증권	-	할인율 등

주식	-	할인율 등

채무증권	-	할인율 등

발행어음	-	할인율 등

CMA RP형	-	할인율 등

파생상품자산	옵션가격 결정모형	할인율 등

금융부채

파생상품부채	옵션가격 결정모형	할인율 등

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 수준별 공정가치 측청치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산

금융기관예치금	8,400,900,000	-	-	8,400,900,000

매출채권	4,162,125,221	-	-	4,162,125,221

채무증권	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

대여금	186,389,075	-	-	186,389,075

미수금	744,246,186	-	-	744,246,186

미수수익	331,169,680	-	-	331,169,680

보증금 등	854,534,820	-	-	854,534,820

금융자산 합계	15,679,364,982	-	-	15,679,364,982

금융부채

매입채무	9,809,907,988	-	-	9,809,907,988

미지급금	2,149,797,281	-	-	2,149,797,281

미지급비용	687,510,867	-	-	687,510,867

차입금	2,200,000,000	-	-	2,200,000,000

전환사채	8,251,591,731	-	-	8,251,591,731

리스부채	715,090,369	-	-	715,090,369

금융부채 합계	23,813,898,236	-	-	23,813,898,236

(전기말) (단위: 원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산

금융기관예치금	5,896,901,479	-	-	5,896,901,479

매출채권	4,592,360,785	-	-	4,592,360,785

대여금	75,191,577	-	-	75,191,577

미수금	199,629,262	-	-	199,629,262

미수수익	112,046,149	-	-	112,046,149

보증금 등	912,210,620	-	-	912,210,620

금융자산 합계	11,788,339,872	-	-	11,788,339,872

금융부채

매입채무	9,123,391,985	-	-	9,123,391,985

미지급금	2,028,830,139	-	-	2,028,830,139

미지급비용	41,527,162	-	-	41,527,162

차입금	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

리스부채	970,812,004	-	-	970,812,004

금융부채 합계	13,164,561,290	-	-	13,164,561,290

4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

범 주	기 초	당기손익	매입	매도	기타	기 말

금융자산

저축보험	308,925,464	12,335,081	28,399,140	(171,807,272)	-	177,852,413

출자금	846,119,095	21,148,875	769,090,994	-	-	1,636,358,964

수익증권	1,985,080,000	(24,680,000)	-	-	-	1,960,400,000

주식	1,000,000,000	-	2,200,000,000	(500,000,000)	-	2,700,000,000

발행어음	-	4,767,124	1,000,000,000	-	-	1,004,767,124

채무증권	-	4,149,230	1,000,000,000	(1,004,149,230)	-	-

파생상품자산	-	(243,260,877)	-	-	807,489,865	564,228,988

CMA RP형	-	-	1,952,948,856	-	-	1,952,948,856

금융자산 합계	4,140,124,559	(225,540,567)	6,950,438,990	(1,675,956,502)	807,489,865	9,996,556,345

금융부채

파생상품부채	-	(1,086,694,380)	-	-	4,862,087,049	3,775,392,669

금융부채 합계	-	(1,086,694,380)	-	-	4,862,087,049	3,775,392,669

(전기) (단위: 원)

범 주	기 초	당기손익	매입	매도	기타	기 말

금융자산

저축보험	298,761,230	(18,234,906)	28,399,140	-	-	308,925,464

출자금	435,616,530	10,171,067	400,331,498	-	-	846,119,095

수익증권	-	(14,920,000)	2,000,000,000	-	-	1,985,080,000

주식	-	-	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

금융자산 합계	734,377,760	(22,983,839)	3,428,730,638	-	-	4,140,124,559

금융부채

파생상품부채	3,633,946,296	(1,365,296,724)	-	-	(2,268,649,572)	-

금융부채 합계	3,633,946,296	(1,365,296,724)	-	-	(2,268,649,572)	-

5) 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

33. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주요 경영진에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식매입선택권을 부여하였습니다. 이 주식매입선택권의 보유자는 주식매입선택권이 가득되면 당사의 주식을 행사기간 동안 행사가격으로 매수할 수 있습니다.

1) 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	2021.06.15 부여분	2022.03.30 부여분

기초 자산	지배기업의 보통주	지배기업의 보통주

주식기준보상 유형	주식결제형	주식결제형

발행할 주식수	40,000	60,000

가득요건	부여일로부터 2년동안 재직	부여일로부터 2년동안 재직

행사기간	행사가능일로부터 5년간	행사가능일로부터 5년간

행사가격	5,250	17,398

부여일의 공정가치	5,964	10,780

2) 주식매입선택권 부여시점에 주식매입선택권의 공정가치는 이항모형으로 평가하여 산출하였으며, 주식매입선택권의 공정가치 평가시 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2021.06.15 부여분	2022.03.30 부여분

부여일의 주식가격	9,008	17,150

행사가격	5,250	17,398

주가변동성	51.24%	62.52%

무위험이자율	1.92%	2.89%

계약만기	7년	7년

3) 보고기간 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	2021.06.15 부여분

주식매입선택권 수량	주식매입선택권 관련자본조정

기초	120,000	553,916,708

소멸	(10,000)	-

기타	-	161,763,288

행사	(50,000)	(302,775,125)

기말	60,000	412,904,871

(단위: 원,주)

구분	2022.03.30 부여분

주식매입선택권 수량	주식매입선택권 관련자본조정

기초	90,000	366,313,540

소멸	(30,000)	(242,881,806)

기타	-	443,734,882

기말	60,000	567,166,616

(2) 지배기업의 대주주인 대표이사는 2021년 중 본인이 보유하고 있던 지배기업의 주식 200,000주를 우리사주조합에 무상출연하였으며, 동 우리사주조합의 의무예탁기간은 4년에 해당합니다. 동 지분과 관련하여 지배기업이 주식을 지급하거나, 신규주식을 발행하지 않으나 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여일의 공정가치 상당액을 주식보상비용으로 인식하는 한편, 자본에 계상하였습니다.

보고기간말 현재 우리사주조합 무상출연분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

출연일	수량	공정가치

2021.10.01	200,000	1,801,600,000

34. 비현금거래

(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

계약자산의 제각	614,818,182	-

사용권자산 인식	485,221,335	1,212,580,789

당기손익-공정가치측정금융자산의 기타금융자산 대체	1,000,000,000	-

리스부채의 복구충당부채 대체	-	3,542,333

리스부채 유동성 대체	344,204,640	450,576,636

전환상환우선주 전환	-	3,323,508,528

기타자본의 자본잉여금 대체	1,800,000,000	-

주식매입선택권 행사	298,200,000	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	영업 및투자활동현금흐름	비현금 변동	기말

기타	유동성대체

단기차입금	1,000,000,000	1,200,000,000	-	-	-	2,200,000,000

전환사채	-	12,000,000,000	-	(3,748,408,269)	-	8,251,591,731

파생상품부채	-	-	-	3,775,392,669	-	3,775,392,669

(유동성)리스부채	449,646,050	(486,358,024)	-	-	381,533,206	344,821,232

리스부채	521,165,954	-	-	230,636,389	(381,533,206)	370,269,137

재무활동으로부터의 총부채	1,970,812,004	12,713,641,976	-	257,620,789	-	14,942,074,769

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	영업 및투자활동현금흐름	비현금 변동	기말

기타	유동성대체

단기차입금	1,000,000,000	-	-	-	-	1,000,000,000

(유동성)장기차입금	27,750,000	(27,750,000)	-	-	-	-

전환상환우선주부채	960,807,188	-	94,051,768	(1,054,858,956)	-	-

파생상품부채	3,633,946,296	-	-	(3,633,946,296)	-	-

(유동성)리스부채	453,221,379	(494,674,370)	-	-	491,099,041	449,646,050

리스부채	224,546,838	-	-	787,718,157	(491,099,041)	521,165,954

재무활동으로부터의 총부채	6,300,271,701	(522,424,370)	94,051,768	(3,901,087,095)	-	1,970,812,004

35. 보고기간종료일 후 사건

보고기간종료일 후 연결회사는 2,073백만원 상당의 손해배상 청구를 받아 소송 진행중에 있습니다.

36. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2024년 02월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 03월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.