큐로셀 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 8(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 큐로셀과 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 1110호 '연결재무제표'에 의한 연결회사인 주식회사 큐로셀(이하 '지배기업')은 Cevolution Bio Inc.(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요 주식회사 큐로셀(이하 '지배기업')은 2016년 12월 1일 설립되어, 의약품 개발 및 제조, 연구개발용역 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 대전광역시유성구 국제과학16로 11(구룡동)에 소재하고 있으며, 대표이사는 김건수입니다. 한편, 지배기업은 2023년 11월 코스닥 시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 회사의 자본금은 7,099백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

김건수	1,540,000	10.85%

김찬혁	1,440,000	10.14%

미래에셋셀트리온신성장투자조합1호	786,020	5.54%

심현보	750,000	5.28%

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ	602,823	4.25%

SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합	484,349	3.41%

박진경	460,000	3.24%

김형철	423,300	2.98%

기타	7,712,801	54.32%

합계	14,199,293	100.00%

(2) 종속기업의 현황당기에 지배기업은 해외시장 진출 및 글로벌 파트너십 구축을 목적으로 지배기업이 100% 지분율을 보유하는 종속기업 Cevolution Bio Inc. 를 설립하였습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율

Cevolution Bio Inc.	미국	12월	100%

(3) 종속기업에 대한 주요 재무정보보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	당기순이익	총포괄이익

Cevolution Bio Inc.	320,149,595	1,176,000	318,973,595	(4,146,337)	19,373,195

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1,1 회계정책과 공시의 변경1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기 지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정 되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

시설장치	10년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.5 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.6 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.7 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~7년

소프트웨어	5년

2.8 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 연결회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 복합금융상품

(1) 전환사채연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.만약, 계약조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 자본으로 재분류한 전환권은 후속적으로 재측정되지 아니합니다.(2) 전환상환우선주연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 확정가능한 금액의 상환을청구하거나 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 해당 전환상환우선주는 내재파생상품으로 인해 복합계약의 현금흐름이 유의적으로 변경될 수 있으며, 분리가 금지된 내재파생상품에 해당하지 아니하여 복합금융상품을 당기손익인식공정가치 측정항목으로 지정하여 공정가치로 평가하였습니다

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

2.14 종업원급여

(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다.한편, 순확정급여부채와 관련된 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고, 그 후의기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때, 비용으로 인식됩니다.(4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.16 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 1월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 26일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(2) 신용위험 연결회사의 신용위험은 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정 등을 위반하는 일이 없도록 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합계

기타유동금융부채	2,622,048,626	2,622,048,626	-	-	2,622,048,626

단기차입금	800,000,000	804,033,973	-	-	804,033,973

유동성장기차입금	34,390,000,000	34,784,566,214	-	-	34,784,566,214

리스부채	2,109,924,594	645,377,600	1,872,024,000	-	2,517,401,600

기타비유동금융부채	662,920,830	-	662,920,830	-	662,920,830

합계	40,584,894,050	38,856,026,413	2,534,944,830	-	41,390,971,243

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합계

단기차입금	800,000,000	804,048,438	-	-	804,048,438

기타유동금융부채	1,634,230,255	1,634,230,255	-	-	1,634,230,255

장기차입금	34,390,000,000	1,766,861,490	34,809,991,666	-	36,576,853,156

전환사채	5,205,014,092	-	5,205,014,092	-	5,205,014,092

리스부채	2,522,605,584	696,828,500	2,084,585,600	324,960,000	3,106,374,100

기타비유동금융부채	552,965,030	-	552,965,030	-	552,965,030

합계	45,104,814,961	4,901,968,683	42,652,556,388	324,960,000	47,879,485,071

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	42,567,047,315	45,869,845,467

자본(B)	29,454,229,700	59,099,540,497

부채비율(A/B)	144.52%	77.61%

5. 금융상품 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,499,987,720	1,499,987,720	-	-

상각후원가 측정 금융자산(*1)

현금및현금성자산	4,580,512,717	4,580,512,717	9,917,130,769	9,917,130,769

기타유동금융자산	7,208,847,827	7,208,847,827	32,608,839,168	32,608,839,168

기타비유동금융자산	357,092,000	357,092,000	287,092,000	287,092,000

합계	13,646,440,264	13,646,440,264	42,813,061,937	42,813,061,937

금융부채

상각후원가 측정 금융부채(*1)

단기차입금	800,000,000	800,000,000	800,000,000	800,000,000

유동성장기차입금	34,390,000,000	34,390,000,000	-	-

장기차입금	-	-	34,390,000,000	34,390,000,000

전환사채	-	-	5,205,014,092	5,205,014,092

리스부채	2,109,924,594	2,109,924,594	2,522,605,584	2,522,605,584

기타유동금융부채	2,622,048,626	2,622,048,626	1,634,230,255	1,634,230,255

기타비유동금융부채	662,920,830	662,920,830	552,965,030	552,965,030

합계	40,584,894,050	40,584,894,050	45,104,814,961	45,104,814,961

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,499,987,720	1,499,987,720

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. ② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채

당 기	전 기	전 기

기초	-	101,479,439,760	-

취득	1,499,987,720	-	4,626,527,250

전환	-	(101,973,647,423)	-

당기손익인식액	-	494,207,663	(3,730,278,375)

자본 재분류	-	-	(896,248,875)

기말	1,499,987,720	-	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	1,499,987,720	3	현금흐름할인 및 옵션가격결정모형	할인율

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환상환우선주	-	3	현금흐름할인 및 옵션가격결정모형	연환산 신용변동성 및기초자산 주식가격

파생상품부채	-	3	현금흐름할인 및 옵션가격결정모형	연환산 신용변동성 및기초자산 주식가격

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,499,987,720	-

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	4,580,512,717	9,917,130,769

기타유동금융자산	7,208,847,827	32,608,839,168

기타비유동금융자산	357,092,000	287,092,000

금융자산 합계	13,646,440,264	42,813,061,937

상각후원가측정 금융부채

리스부채	2,109,924,594	2,522,605,584

기타유동금융부채	2,622,048,626	1,634,230,255

단기차입금	800,000,000	800,000,000

유동성장기차입금	34,390,000,000	-

장기차입금	-	34,390,000,000

기타비유동금융부채	662,920,830	552,965,030

전환사채	-	5,205,014,092

금융부채 합계	40,584,894,050	45,104,814,961

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 금융자산

이자수익	938,264,678	617,538,437

상각후원가 금융부채

외환차손익	(24,344,398)	(14,842,785)

외화환산손익	-	205,900

이자비용	(2,603,170,934)	(2,430,643,234)

당기손익인식 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	(494,207,663)

파생상품평가손익	-	2,103,305,812

파생상품거래손익	-	1,626,972,563

합계	(1,689,250,654)	1,408,329,030

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	4,580,512,717	9,917,130,769

8. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	비고

단기금융상품	2,000,000,000	2,000,000,000	차입금 담보

9. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	7,000,000,000	32,000,000,000

미수금	5,523,500	517,560,540

미수수익	3,324,327	91,278,628

보증금	200,000,000	-

합계	7,208,847,827	32,608,839,168

비유동

보증금	67,092,000	287,092,000

장기대여금	290,000,000	-

합계	357,092,000	287,092,000

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	351,934,920	14,168,066

선급비용	213,144,370	109,735,003

부가세대급금	533,497,080	-

합계	1,098,576,370	123,903,069

비유동

장기선급비용	196,079,599	132,655,401

합계	196,079,599	132,655,401

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목	지분증권	1,499,987,720	-

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초	-	-

취득	1,499,987,720	-

평가이익(손실)	-	-

기말	1,499,987,720	-

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,546,561,119	-	(848,000,000)	5,698,561,119

건물	23,700,140,701	(1,036,881,155)	(389,974,880)	22,273,284,666

차량운반구	10,191,438	(6,454,577)	-	3,736,861

공구와기구	15,350,735,102	(7,743,140,738)	(482,176,441)	7,125,417,923

시설장치	22,881,734,433	(4,818,494,783)	(4,023,684)	18,059,215,966

비품	1,000,466,665	(500,207,052)	-	500,259,613

합계	69,489,829,458	(14,105,178,305)	(1,724,175,005)	53,660,476,148

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,546,561,119	-	(848,000,000)	5,698,561,119

건물	23,700,140,701	(444,377,637)	(277,595,624)	22,978,167,440

차량운반구	10,194,013	(4,416,288)	-	5,777,725

공구와기구	14,901,818,491	(4,935,847,137)	(405,493,351)	9,560,478,003

시설장치	22,702,198,563	(2,534,919,020)	(4,698,209)	20,162,581,334

비품	922,205,979	(326,251,196)	-	595,954,783

건설중인자산	13,950,000	-	-	13,950,000

합계	68,797,068,866	(8,245,811,278)	(1,535,787,184)	59,015,470,404

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	대체	감가상각(*2)	당기말

토지	6,546,561,119	-	-	-	-	6,546,561,119

차감: 정부보조금	(848,000,000)	-	-	-	-	(848,000,000)

건물	23,255,763,064	-	-	-	(592,503,518)	22,663,259,546

차감: 정부보조금	(277,595,624)	(119,712,000)	-	-	7,332,744	(389,974,880)

차량운반구	5,777,725	-	(3,575)	-	(2,037,289)	3,736,861

공구와기구	9,965,971,354	492,699,279	(3,000)	-	(2,851,073,269)	7,607,594,364

차감: 정부보조금	(405,493,351)	(182,365,000)	-	-	105,681,910	(482,176,441)

시설장치	20,167,279,543	117,035,870	(8,175,000)	71,500,000	(2,284,400,763)	18,063,239,650

차감: 정부보조금	(4,698,209)	-	-	-	674,525	(4,023,684)

비품	595,954,783	78,260,686	-	-	(173,955,856)	500,259,613

건설중인자산	13,950,000	57,550,000	-	(71,500,000)	-	-

합계	59,015,470,404	443,468,835	(8,181,575)	-	(5,790,281,516)	53,660,476,148

(*1) 유형자산의 취득과 관련하여 2,447천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(*2) 감가상각비 중 5,703,663천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

② 전 기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	대체	감가상각(*2)	전기말

토지	6,523,343,234	23,217,885	-	-	-	6,546,561,119

차감 : 정부보조금	(848,000,000)	-	-	-	-	(848,000,000)

건물	-	3,886,637,752	-	19,813,502,949	(444,377,637)	23,255,763,064

차감: 정부보조금	-	-	-	(282,900,000)	5,304,376	(277,595,624)

차량운반구	7,813,437	37,683,794	(37,681,219)	-	(2,038,287)	5,777,725

공구와기구	2,346,275,149	1,992,887,393	-	7,613,637,515	(1,986,828,703)	9,965,971,354

차감 : 정부보조금	(55,666,485)	-	-	(431,100,000)	81,273,134	(405,493,351)

시설장치	2,933,399,795	9,204,966,935	-	9,791,884,518	(1,762,971,705)	20,167,279,543

차감 : 정부보조금	(5,372,733)	-	-	-	674,524	(4,698,209)

비품	209,062,692	520,199,677	(4,465,616)	-	(128,841,970)	595,954,783

차감 : 정부보조금	(285,058)	-	-	-	285,058	-

건설중인자산	33,337,390,650	3,895,584,332	-	(37,219,024,982)	-	13,950,000

차감 : 정부보조금	(714,000,000)	-	-	714,000,000	-	-

합계	43,733,960,681	19,561,177,768	(42,146,835)	-	(4,237,521,210)	59,015,470,404

(*1) 유형자산의 취득과 관련하여 181,634천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(*2) 감가상각비 중 4,176,636천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 자본화 내역은 없으며, 전기 중 차입금에서 발생한 차입원가 386,432천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였습니다.

13. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,777,975,096	2,193,312,467

차량운반구	11,462,983	32,987,642

사용권자산 합계	1,789,438,079	2,226,300,109

부채

리스부채(유동)	494,112,370	502,306,369

리스부채(비유동)	1,615,812,224	2,020,299,215

리스부채 합계	2,109,924,594	2,522,605,584

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	당기말

부동산	2,193,312,467	94,822,739	-	(510,160,110)	1,777,975,096

차량운반구	32,987,642	-	-	(21,524,659)	11,462,983

합계	2,226,300,109	94,822,739	-	(531,684,769)	1,789,438,079

② 전 기

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	전기말

부동산	2,295,167,027	327,352,295	-	(429,206,855)	2,193,312,467

차량운반구	74,509,409	-	(12,710,881)	(28,810,886)	32,987,642

합계	2,369,676,436	327,352,295	(12,710,881)	(458,017,741)	2,226,300,109

(3) 당기 및 전기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 RL

기초	2,522,605,584	2,628,976,813

신규	94,822,739	327,352,295

이자비용	189,624,271	204,295,810

리스료의 지급	(697,128,000)	(624,388,000)

감소	-	(13,631,334)

기말	2,109,924,594	2,522,605,584

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비(*1)

부동산	510,160,110	429,206,855

차량운반구	21,524,659	28,810,886

소계	531,684,769	458,017,741

리스부채에 대한 이자비용	189,624,271	204,295,810

소액자산 리스료	12,807,877	10,036,317

단기리스 리스료	4,819,465	17,400,000

합계	738,936,382	689,749,868

(*1) 사용권자산의 감가상각비 중 519,415천원(전기: 427,378천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	645,377,600	696,828,500

1년~5년	1,872,024,000	2,084,585,600

5년초과	-	324,960,000

소계	2,517,401,600	3,106,374,100

현재가치할인차금	(407,477,006)	(583,768,516)

차감 후 잔액	2,109,924,594	2,522,605,584

유동성대체	(494,112,370)	(502,306,369)

합계	1,615,812,224	2,020,299,215

(6) 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 증분차입이자율은 6.10%~9.23%입니다.

(7) 리스의 총 현금유출은 714,755천원(전기: 651,824천원)입니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	61,839,271	(35,208,233)	-	26,631,038

소프트웨어	38,301,366	(23,605,689)	-	14,695,677

회원권	473,972,600	-	-	473,972,600

개발중인무형자산	955,700,000	-	-	955,700,000

합계	1,529,813,237	(58,813,922)	-	1,470,999,315

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	58,282,882	(26,690,627)	-	31,592,255

소프트웨어	34,021,366	(18,105,120)	(492,447)	15,423,799

회원권	473,972,600	-	-	473,972,600

합계	566,276,848	(44,795,747)	(492,447)	520,988,654

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득(*1)	상각(*2)	대체(*3)	기말

산업재산권	31,592,255	-	(8,517,606)	3,556,389	26,631,038

소프트웨어	15,916,246	4,280,000	(5,500,569)	-	14,695,677

차감: 정부보조금	(492,447)	-	492,447	-	-

회원권	473,972,600	-	-	-	473,972,600

개발중인무형자산	-	955,700,000	-	955,700,000

합계	520,988,654	959,980,000	(13,525,728)	3,556,389	1,470,999,315

(*1) 무형자산의 취득과 관련하여 541,970천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(*2) 무형자산상각비 중 9,652천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
(*3) 장기선급비용에서 대체되었습니다.

② 전 기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	상각(*1)	대체	전기말

산업재산권	20,762,449	-	(7,450,712)	18,280,518	31,592,255

소프트웨어	6,876,815	12,540,000	(3,500,569)	-	15,916,246

차감 : 정부보조금	(751,266)	-	258,819	-	(492,447)

회원권	-	473,972,600	-	-	473,972,600

합계	26,887,998	486,512,600	(10,692,462)	18,280,518	520,988,654

(*1) 무형자산상각비 중 9,189천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
(*2) 장기선급비용에서 대체되었습니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 연결회사가 발행한 전환상환우선주는 전기 중 모두 보통주로 전환됨에 따라서 전환상환우선주부채는 없습니다.(주석22참조)

(2) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	101,479,439,760

평가이익(손실)	-	494,207,663

전환	-	(101,973,647,423)

기말	-	-

16. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	2,622,048,626	1,634,230,255

비유동

장기미지급금	662,920,830	552,965,030

17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	113,676,530	79,176,110

미지급비용	330,322,355	254,699,057

합계	443,998,885	333,875,167

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입 종류	이자율	만기일	당기말	전기말

단기차입금	유동성장기차입금	단기차입금	장기차입금

우리은행	운영자금	4.09%	2025-02-14	800,000,000	-	800,000,000	-

건설및GMP설비자금	4.64%	2025-03-28	-	25,890,000,000	-	25,890,000,000

토지대금	4.63%	2025-03-28	-	5,000,000,000	-	5,000,000,000

GMP장비대금	5.30%	2025-03-28	-	3,500,000,000	-	3,500,000,000

합계	800,000,000	34,390,000,000	800,000,000	34,390,000,000

(2) 상기 차입금에 대하여 단기금융상품 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 상기 유동성장기차입금과 관련하여 연결회사는 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참고).

19. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

명 칭	구 분	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	액면금액	-	8,812,500,000

상환할증금	-	1,100,364,000

전환권조정	-	(4,707,849,908)

합계	-	5,205,014,092

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채의 액면금액(*1)	8,812,500,000원

발행일	2023년 03월 29일

만기일	2026년 03월 29일

표면이자율	0%

만기이자율	4%

조기상환권	조기상환 수익율	4%

행사가능기간	2024년 09월 29일 및 그 날로부터 2026년 3월 29일까지 매 3개월에 해당되는 날

전환권	전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 큐로셀 보통주식

전환가액(*2)	26,075원

전환가격조정(*3)	IPO 공모단가가 전환가격을 하회하는 경우 전환가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정함

행사가능기간	본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날(2024년 03월 29일)로부터 본 사채의 만기직전일(2026년 03월 28일)까지

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채는 2024년 4월 5일과 2024년 12월 20일 전환청구권이 행사되어 당기말 현재 제1회차 전환사채의 잔액은 없습니다.(*2) 전환가액은 전기 중 상장됨에 따라서 조정되었습니다. (*3) 전기 중 연결회사가 상장됨에 따라 전환사채 계약 내용에 따라 조기상환청구권의 소멸 및 리픽싱 조건이 제거되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,205,014,092	-

전환사채의 발행	-	4,185,972,750

보통주전환(*1)	(5,892,137,171)	-

이자비용	687,123,079	1,019,041,342

기말금액	-	5,205,014,092

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채는 당기 중 모두 전환되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

전환사채의 발행	-	4,626,527,250

평가손익	-	(2,103,305,812)

거래손익	-	(1,626,972,563)

자본 재분류(*1)	-	(896,248,875)

기말금액	-	-

(*1) 전기 중 연결회사가 상장됨에 따라 전환사채 계약 내용에 따라 조기상환청구권의 소멸 및 리픽싱 조건의 제거로 인하여 부채에서 자본으로 재분류되었습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	취득시

무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 전환권	-	-	4,626,527,250

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(38,235,078,004)	(29,663,582,959)

평가손익	-	2,103,305,812

거래손익	-	1,626,972,563

평가손익 등 제외 법인세비용차감전순손익	(38,235,078,004)	(25,933,304,584)

20. 퇴직급여(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,066,509,449	1,296,123,155

사외적립자산의 공정가치	(1,529,531,069)	(864,967,816)

재무상태표상 순확정급여부채	1,536,978,380	431,155,339

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,296,123,155	872,507,618

당기근무원가	669,928,728	436,236,125

과거근무원가	760,509,134	-

이자비용	98,426,592	49,808,238

확정급여채무의 재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 재측정요소	-	(4,989,076)

- 재무적가정의 변동에 의한 재측정요소	149,174,843	91,359,019

- 경험적조정으로 인한 재측정요소	237,361,537	28,431,781

급여지급액	(145,014,540)	(177,230,550)

기말	3,066,509,449	1,296,123,155

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	864,967,816	480,877,280

이자수익	33,472,155	22,420,248

사외적립자산의 재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(6,454,902)	11,205,642

기여금:

- 사용자	697,000,000	449,946,703

급여지급액	(59,454,000)	(99,482,057)

기말	1,529,531,069	864,967,816

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	1,529,531,069	864,967,816

(5) 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.05%	4.62%

임금상승률	6.00%	6.00%

(6) 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(264,437,492)	308,137,742

임금상승률	1.00%	299,356,945	(262,496,307)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.67년(전기 10.35년)입니다.

(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	14,231,667	-

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	1,101,592	-

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	-

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	(88,728,639)

법인세비용(수익)	1,101,592	(88,728,639)

(2) 당기와 전기 중 법인세 비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(38,238,122,749)	(29,663,582,959)

적용세율에 따른 법인세	(3,786,242,643)	(2,936,694,713)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(701,708,779)	(1,171,715,286)

비공제비용으로 인한 효과	153,035,210	10,336,145,357

이연법인세 미인식효과	4,336,017,804	(6,316,463,997)

법인세비용(수익)	1,101,592	(88,728,639)

유효세율	(*1)	(*1)

(*1) 법인세차감전순손실이 발생한 바, 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

전환권대가	-	(88,728,639)

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

미수수익	(91,278,628)	(3,324,327)	(91,278,628)	(3,324,327)	(9,036,584)	(329,108)

국고보조금	1,536,279,631	302,077,000	114,181,626	1,724,175,005	152,091,683	170,693,325

일시상각충당금	(1,536,279,631)	(302,077,000)	(114,181,626)	(1,724,175,005)	(152,091,683)	(170,693,325)

사용권자산	(2,226,300,109)	(94,822,739)	(531,684,769)	(1,789,438,079)	(220,403,711)	(177,154,370)

리스부채	2,522,605,584	94,822,739	507,503,729	2,109,924,594	249,737,953	208,882,535

미지급비용(연차)	237,026,398	315,892,189	237,026,398	315,892,189	23,465,613	31,273,327

미지급비용(DC)	-	1,892,504	-	1,892,504	-	187,358

퇴직급여충당부채	1,296,123,155	1,915,400,834	145,014,540	3,066,509,449	128,316,192	303,584,435

퇴직연금운용자산	(864,967,816)	(724,017,253)	(59,454,000)	(1,529,531,069)	(85,631,814)	(151,423,576)

상환할증금	1,100,364,000	-	1,100,364,000	-	108,936,036	-

전환권조정	(4,707,849,908)	-	(4,707,849,908)	-	(466,077,141)	-

장기미지급금	552,965,030	109,955,800	-	662,920,830	54,743,538	65,629,162

일시적차이 소계	(2,181,312,294)	1,615,799,747	(3,400,358,638)	2,834,846,091	(215,949,918)	280,649,763

이월결손금	84,451,206,529	38,761,076,879	-	123,212,283,408	8,360,669,446	12,198,016,057

이월세액공제	16,386,967,226	4,398,278,901	-	20,785,246,127	16,386,967,226	20,785,246,127

종속기업 이월결손금	-	3,250,405	-	3,250,405	-	969,921

합계	98,656,861,461	44,778,405,932	(3,400,358,638)	146,835,626,031	24,531,686,754	33,264,881,868

미인식한 이연법인세자산(부채)	24,531,686,754	33,264,881,868

인식한 이연법인세자산(부채)	-	-

② 전 기

(단위 : 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

미수수익	(372,819,448)	281,540,820	-	(91,278,628)	(78,292,084)	(9,036,584)

국고보조금	1,624,075,542	1,536,279,631	1,624,075,542	1,536,279,631	341,055,864	152,091,683

일시상각충당금	(1,624,075,542)	1,624,075,542	1,536,279,631	(1,536,279,631)	(341,055,864)	(152,091,683)

사용권자산	(2,369,676,436)	2,369,676,436	2,226,300,109	(2,226,300,109)	(497,632,052)	(220,403,711)

리스부채	2,628,976,813	2,522,605,584	2,628,976,813	2,522,605,584	552,085,131	249,737,953

미지급비용(연차)	141,916,648	237,026,398	141,916,648	237,026,398	29,802,496	23,465,613

퇴직급여충당부채	872,507,618	423,615,537	-	1,296,123,155	183,226,600	128,316,192

퇴직연금운용자산	(480,877,280)	-	384,090,536	(864,967,816)	(100,984,229)	(85,631,814)

상환할증금	-	1,100,364,000	-	1,100,364,000	-	108,936,036

전환권조정	-	1,019,041,342	5,726,891,250	(4,707,849,908)	-	(466,077,141)

장기미지급금	375,990,189	552,965,030	375,990,189	552,965,030	78,957,940	54,743,538

일시적차이 소계	796,018,104	11,667,190,320	14,644,520,718	(2,181,312,294)	167,163,802	(215,949,918)

이월결손금	42,694,328,627	41,756,877,902	-	84,451,206,529	8,965,809,012	8,360,669,446

이월세액공제	9,626,102,934	6,760,864,292	-	16,386,967,226	9,626,102,934	16,386,967,226

합계	53,116,449,665	60,184,932,514	14,644,520,718	98,656,861,461	18,759,075,748	24,531,686,754

미인식한 이연법인세자산(부채)	18,759,075,748	24,531,686,754

인식한 이연법인세자산(부채)	-	-

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성을 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.보고기간말 현재 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구성내역	당기말	전기말

차감할 일시적차이	7,881,314,571	7,245,363,798

미사용 세무상결손금	123,215,533,813	84,451,206,529

이월세액공제	20,785,246,127	16,386,967,226

(*) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

만료시기	미사용 세무상결손금	이월세액공제

2027	354,735,923	41,113,480

2028	1,154,334,105	192,344,112

2029	3,697,334,189	1,203,034,459

2030	-	1,267,210,510

2031	-	2,875,506,014

2032	-	4,046,894,359

2033	-	6,760,864,292

2034	-	4,398,278,901

2035	8,077,662,420	-

2036	12,051,331,686	-

2037	17,358,930,304	-

2038	41,756,877,902	-

2039	38,761,076,879	-

기간제한 없음	3,250,405	-

합계	123,215,533,813	20,785,246,127

22. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	14,199,293주	13,612,736주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	7,099,646,500	6,806,368,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	자본잉여금