큐로셀 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 8(전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 큐로셀

1. 일반 사항

주식회사 큐로셀(이하 '당사')은 2016년 12월 1일 설립되어, 의약품 개발 및 제조, 연구개발용역 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 대전광역시 유성구 국제과학16로 11(구룡동)에 소재하고 있으며, 대표이사는 김건수입니다. 한편, 회사는 2023년 11월 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 회사의 자본금은 6,806백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	주주	소유주식수	지분율

보통주	김건수	1,540,000	11.3%

박진경	460,000	3.4%

김형철	423,300	3.1%

강혁	1,900	0.0%

김찬혁	1,440,000	10.6%

심현보	750,000	5.5%

기타	8,997,536	66.1%

합 계	13,612,736	100.0%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위 험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기 준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용 중 간 기 간 의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다 른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(2) 신용위험 당사의 신용위험은 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금 등으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

(3) 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정 등을 위반하는 일이 없도록 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	1년이내	1년초과5년이내	5년초과	합계

기타유동금융부채	691,177	691,177	-	-	691,177

단기차입금	800,000	828,686	-	-	828,686

유동성장기차입금	34,390,000	36,132,692	-	-	36,132,692

전환사채	5,591,242	-	5,591,242	-	5,591,242

리스부채	2,400,613	685,584	2,037,930	203,100	2,926,614

기타비유동금융부채	554,180	-	554,180	-	554,180

합계	44,427,212	38,338,139	8,183,352	203,100	46,724,591

② 전기말

(단위: 천원)

전기말	장부금액	1년이내	1년초과5년이내	5년초과	합계

기타유동금융부채	1,634,230	1,634,230	-	-	1,634,230

단기차입금	800,000	804,048	-	-	804,048

장기차입금	34,390,000	1,766,861	34,809,992	-	36,576,853

전환사채	5,205,014	-	5,205,014	-	5,205,014

리스부채	2,522,606	696,829	2,084,586	324,960	3,106,375

기타비유동금융부채	552,965	-	552,965	-	552,965

합계	45,104,815	4,901,968	42,652,557	324,960	47,879,485

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	46,421,582	45,869,845

자본(B)	49,707,255	59,099,540

부채비율(A/B)	93.39%	77.61%

5. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가 측정 금융자산(*)

현금및현금성자산	8,741,157	8,741,157	9,917,131	9,917,131

기타유동금융자산	25,656,315	25,656,315	32,608,839	32,608,839

기타비유동금융자산	577,092	577,092	287,092	287,092

소계	34,974,564	34,974,564	42,813,062	42,813,062

금융부채

상각후원가 측정 금융부채(*)

단기차입금	800,000	800,000	800,000	800,000

유동성장기차입금	34,390,000	34,390,000	-	-

장기차입금	-	-	34,390,000	34,390,000

전환사채	5,591,242	5,591,242	5,205,014	5,205,014

기타유동금융부채	691,177	691,177	1,634,230	1,634,230

리스부채	2,400,613	2,400,613	2,522,606	2,522,606

기타비유동금융부채	554,180	554,180	552,965	552,965

소계	44,427,212	44,427,212	45,104,815	45,104,815

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채

당분기	전기	당분기	전기

기초	-	101,479,440	-	-

취득	-	-	-	4,626,527

전환	-	(101,973,648)	-	-

당기손익인식액	-	494,208	-	(3,730,278)

자본 재분류	-	-	-	(896,249)

기말	-	-	-	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환상환우선주	-	3	현금흐름할인 및 옵션가격결정모형	연환산 신용변동성 및 기초자산 주식가격

파생상품부채	-	3	현금흐름할인 및 옵션가격결정모형	연환산 신용변동성 및 기초자산 주식가격

② 전기말

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환상환우선주	-	3	현금흐름할인 및 옵션가격결정모형	연환산 신용변동성 및 기초자산 주식가격

파생상품부채	-	3	현금흐름할인 및 옵션가격결정모형	연환산 신용변동성 및 기초자산 주식가격

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	8,741,157	9,917,131

기타유동금융자산	25,656,315	32,608,839

기타비유동금융자산	577,092	287,092

금융자산 합계	34,974,564	42,813,062

상각후원가측정 금융부채

단기차입금	800,000	800,000

유동성장기차입금	34,390,000	-

장기차입금	-	34,390,000

전환사채	5,591,242	5,205,014

기타유동금융부채	691,177	1,634,230

리스부채	2,400,613	2,522,606

기타비유동금융부채	554,180	552,965

금융부채 합계	44,427,212	45,104,815

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	330,760	256,032

상각후원가 금융부채

외환차손익	(5,715)	(5,164)

외화환산익	(549)	-

이자비용	(882,246)	(59,912)

합계	(557,750)	190,956

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	8,741,157	9,917,131

8. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	2,000,000	2,000,000	장기차입금 담보

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	25,000,000	32,000,000

미수금	433,929	517,560

미수수익	222,387	91,279

합계	25,656,315	32,608,839

비유동

보증금	287,092	287,092

장기대여금	290,000	-

합계	577,092	287,092

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선급금	351,512	14,168

선급비용	87,981	109,735

합계	439,492	123,903

비유동

선급금	124,607	132,655

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당분기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,546,561	-	(848,000)	5,698,561

건물	23,700,141	(592,504)	(275,827)	22,831,810

차량운반구	10,191	(4,926)	-	5,266

공구와기구	14,989,695	(5,624,359)	(379,636)	8,985,700

시설장치	22,772,999	(3,103,949)	(4,530)	19,664,520

비품	953,284	(372,009)	-	581,275

건설중인자산	46,500	-	-	46,500

합계	69,019,371	(9,697,747)	(1,507,993)	57,813,631

② 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,546,561	-	(848,000)	5,698,561

건물	23,700,141	(444,378)	(277,596)	22,978,167

차량운반구	10,194	(4,416)	-	5,778

공구와기구	14,901,818	(4,935,847)	(405,493)	9,560,478

시설장치	22,702,199	(2,534,919)	(4,698)	20,162,582

비품	922,206	(326,251)	-	595,955

건설중인자산	13,950	-	-	13,950

합계	68,797,069	(8,245,811)	(1,535,787)	59,015,471

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	대체	감가상각비(*2)	기말

토지	6,546,561	-	-	-	-	6,546,561

차감: 정부보조금	(848,000)	-	-	-	-	(848,000)

건물	23,255,763	-	-	-	(148,126)	23,107,637

차감: 정부보조금	(277,596)	-	-	-	1,768	(275,827)

차량운반구	5,778	-	(3)	-	(510)	5,266

공구와기구	9,965,971	87,877	-	-	(688,512)	9,365,336

차감: 정부보조금	(405,493)	-	-	-	25,857	(379,636)

시설장치	20,167,280	70,800	-	-	(569,030)	19,669,050

차감: 정부보조금	(4,698)	-	-	-	169	(4,530)

비품	595,955	31,078	-	-	(45,758)	581,275

차감: 정부보조금	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	13,950	32,550	-	-	-	46,500

차감: 정부보조금	-	-	-	-	-	-

합계	59,015,470	222,305	(3)	-	(1,424,141)	57,813,631

(*1) 당분기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 97,792천원이 미지급금으로 계상되어있습니다.
(*2) 감가상각비 중 1,399,278천원은 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	감가상각비(*2)	기말

토지	6,523,343	365	-	-	6,523,708

차감: 정부보조금	(848,000)	-	-	-	(848,000)

차량운반구	7,813	-	-	(510)	7,304

공구와기구	2,346,275	72,606	-	(234,696)	2,184,185

차감: 정부보조금	(55,666)	-	-	6,578	(49,089)

시설장치	2,933,400	-	-	(92,634)	2,840,766

차감: 정부보조금	(5,373)	-	-	169	(5,204)

비품	209,063	21,525	-	(17,436)	213,152

차감: 정부보조금	(285)	-	-	98	(187)

건설중인자산	33,337,391	9,688,979	-	-	43,026,370

차감: 정부보조금	(714,000)	-	-	-	(714,000)

합계	43,733,961	9,783,475	-	(338,430)	53,179,005

(*1) 전분기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 1,401,227천원이 미지급금으로 계상되어있습니다.
(*2) 감가상각비 중 335,085천원은 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

(3) 당분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 자본화 내역은 없으며, 전분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 333,940천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였습니다.

12. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,655,185	3,655,185

차량운반구	77,635	77,635

소계	3,732,820	3,732,820

사용권자산상각누계액	(1,637,140)	(1,506,520)

합계	2,095,680	2,226,300

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

사용권자산

부동산	3,655,185	-	-	3,655,185

차량운반구	77,635	-	-	77,635

소계	3,732,820	-	-	3,732,820

사용권자산 감가상각누계액	(1,506,520)	(130,620)	-	(1,637,140)

합계	2,226,300	(130,620)	-	2,095,680

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

사용권자산

부동산	3,588,554	-	-	3,588,554

차량운반구	102,023	-	-	102,023

소계	3,690,578	-	-	3,690,578

사용권자산 감가상각누계액	(1,320,901)	(112,980)	-	(1,433,881)

합계	2,369,676	(112,980)	-	2,256,697

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

부동산	2,370,453	2,486,886

차량운반구	30,159	35,720

소계	2,400,613	2,522,606

리스부채(유동)	509,267	502,306

리스부채(비유동)	1,891,346	2,020,300

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,522,606	2,628,977

신규	-	-

이자비용	50,363	51,384

리스료의 지급	(172,356)	(154,569)

기타	-	-

기말	2,400,613	2,525,792

(5) 당분기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	685,584	696,829

1년~5년	2,037,930	2,084,586

5년초과	203,100	324,960

소계	2,926,614	3,106,375

현재가치할인차금	(526,001)	(583,769)

차감 후 잔액	2,400,613	2,522,606

유동성대체	(509,267)	(502,306)

합계	1,891,346	2,020,300

(6) 당분기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 증분차입이자율은 5.59%~9.23%입니다.

(7) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	125,268	105,708

차량운반구	5,352	7,272

합계	130,620	112,980

리스부채에 대한 이자비용	50,363	51,384

단기리스료	-	500

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,321	925

(*) 사용권자산의 감가상각비 중 127,569천원(전분기: 104,336천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(8) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 175,677천원(전분기: 155,994천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당분기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	58,283	(26,754)	-	31,529

소프트웨어	34,681	(19,694)	-	14,987

회원권	473,973	-	-	473,973

합계	566,937	(46,448)	-	520,489

② 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	58,283	(26,691)	-	31,592

소프트웨어	34,021	(18,105)	(492)	15,424

회원권	473,973	-	-	473,973

합계	566,277	(44,796)	(492)	520,989

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비(*1)	대체	기말

산업재산권	31,592	-	(63)	-	31,529

소프트웨어	15,916	660	(1,589)	-	14,987

차감: 정부보조금	(492)	-	492	-	-

회원권	473,973	-	-	-	473,973

합계	520,989	660	(1,160)	-	520,489

(*1) 당분기 무형자산상각비 중 261천원은 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비(*1)	대체	기말

산업재산권	20,762	-	(1,384)	-	19,379

소프트웨어	6,877	2,300	(791)	-	8,386

차감: 정부보조금	(751)	-	65	-	(687)

합계	26,888	2,300	(2,110)	-	27,078

(*1) 전분기 무형자산상각비 중 1,848천원은 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

14. 당기손익-공정가치측정금융부채당사가 발행한 전환상환우선주는 복합금융상품에 해당하며, 보유자의 선택에 의해 확정가능한 금액의 상환을 청구하거나 지분상품으로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 이에 따라 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하여 계상하였습니다. (1) 당분기말 과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제5회(2호)	-	-

제6회(2호)	-	-

제7회(2호)	-	-

제6회(3호)	-	-

제7회(3호)	-	-

제6회(4호)	-	-

합계	-	-

(*) 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. (주석 21 참조)

상기 전환상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	제5회(2호)	제6회(2호)	제7회(2호)

발행일	2020-06-20	2020-07-16	2020-08-07

발행주식수(*)	104,500	1,102,390	367,440

주당액면금액(*)	500	500	500

총발행가액	1,990,725,000	21,000,529,500	6,999,732,000

주당발행가액(*)	19,050	19,050	19,050

의결권	1주당 1의결권

배당에 관한 사항	참가적,누적적 우선주로서 연 1% 우선배당

상환보장수익률	연복리 8%

상환청구권한	인수인

상환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에해당하는 경우 그에 따름

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일까지

(*) 2021년 3월 31일 실시한 무상증자에 따라 환산한 기준 수량 및 금액입니다.

(단위: 주,원)

구분	제6회(3호)	제7회(3호)	제6회(4호)

발행일	2020-07-16	2020-08-07	2020-07-16

발행주식수(*)	314,980	209,980	210,000

주당액면금액(*)	500	500	500

총발행가액	6,000,369,000	4,000,119,000	4,000,500,000

주당발행가액(*)	19,050	19,050	19,050

의결권	1주당 1의결권

배당에 관한 사항	참가적,누적적 우선주로서 연 1% 우선배당

상환보장수익률	연복리 5%

상환청구권한	인수인

상환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에해당하는 경우 그에 따름

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일까지

(*) 2021년 3월 31일 실시한 무상증자에 따라 환산한 기준 수량 및 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	101,479,440

평가손실	-	494,208

전환	-	(101,973,647)

기말	-	-

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	691,177	1,634,230

비유동

장기미지급금	554,180	552,965

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	91,828	79,176

미지급비용	276,272	254,699

합계	368,100	333,875

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입 종류	이자율	만기일	당분기말	전기말

우리은행	운영자금	4.09%	2025-02-14	800,000	800,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입 종류	이자율	만기일	당분기말	전기말

우리은행	건설및GMP설비자금	5.06%	2025-03-28	25,890,000	25,890,000

토지대금	5.05%	2025-03-28	5,000,000	5,000,000

GMP장비대금	5.56%	2025-03-28	3,500,000	3,500,000

합 계	34,390,000	34,390,000

차감 : 유동성장기차입금	(34,390,000)	-

차감 계	-	34,390,000

(3) 상기 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 32 참고)

18. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	구분	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	액면금액	8,812,500	8,812,500

상환할증금	1,100,364	1,100,364

전환권조정	(4,321,622)	(4,707,850)

합계	5,591,242	5,205,014

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채의 액면금액	8,812,500,000원

발행일	2023년 03월 29일

만기일	2026년 03월 29일

표면이자율	0%

만기이자율	4%

조기상환권	조기상환 수익율	4%

행사가능기간	2024년 09월 29일 및 그 날로부터 2026년 3월 29일까지 매 3개월에 해당되는 날

전환권	전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 큐로셀 보통주식

전환가액	37,250원

전환가격조정(*1)	IPO 공모단가가 전환가격을 하회하는 경우 전환가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정함

행사가능기간	본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날(2024년 03월 29일)로부터 본 사채의 만기직전일(2026년 03월 28일)까지

(*1) 전기 중 회사가 상장됨에 따라 전환사채 계약 내용에 따라 조기상환청구권의 소멸 및 리픽싱 조건이 제거되었습니다.
(*2) 2024년 4월 5일자로 전환사채 중 일부에 대해 전환청구권이 행사되었습니다. (주석 35 참조)

(3) 당분기 중 파생상품부채의 변동내역은 없으며, 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	발생	평가손익	거래손익	자본 재분류(주1)	기말

전환권 등	-	4,626,527	(2,103,306)	(1,626,973)	(896,249)	-

(주1) 전기 중 회사가 상장됨에 따라 전환사채 계약 내용에 따라 조기상환청구권의 소멸 및 리픽싱 조건의 제거로 인하여 부채에서 자본으로 재분류되었습니다.

19. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,478,958	1,296,123

사외적립자산의 공정가치	(852,688)	(864,968)

재무상태표상 순확정급여부채	1,626,270	431,155

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,296,123	872,508

당기근무원가	88,590	436,236

과거근무원가	760,509	-

이자비용	14,260	49,808

확정급여채무의 재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 재측정요소	-	(4,989)

- 재무적가정의 변동에 의한 재측정요소	(7,976)	91,359

- 경험적조정으로 인한 재측정요소	343,256	28,432

급여지급액	(15,805)	(177,231)

기말	2,478,958	1,296,123

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	864,968	480,877

이자수익	9,284	22,420

사외적립자산의 재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,790)	11,206

기여금:

- 사용자	-	449,947

급여지급액	(19,774)	(99,482)

기말	852,688	864,968

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예금 등	852,688	864,968

(5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	4.66%	4.62%

임금상승률	6.00%	6.00%

(6) 당분기말 현재 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(209,379)	242,904

임금상승률	1.00%	237,513	(208,990)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.50년(전기 10.35년)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세당사의 당분기 및 전분기 손익계산서상 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 중 세무상 결손 등에 따라 당기법인세부담액 및 이연법인세에 따른 법인세비용은 없습니다.

21. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	13,612,736주	13,612,736주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	6,806,368	6,806,368

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

기초	13,612,736	6,806,368	9,407,250	4,703,625

주식선택권 행사	-	-	248,196	124,098

상환전환우선주	-	-	2,309,290	1,154,645

기말	13,612,736	6,806,368	11,964,736	5,982,368

22. 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	204,852,138	204,852,138

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	204,852,138	70,468,747

주식선택권 행사	-	753,379

상환전환우선주 보통주전환	-	100,324,739

기말	204,852,138	171,546,865

23. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	7,588,357	7,096,648

전환권대가	807,520	807,520

합계	8,395,877	7,904,168

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식매수선택권

기초	7,096,648	8,014,425

주식보상비용의 인식	491,708	534,801

주식선택권 행사	-	-

기말	7,588,357	8,549,226

전환권대가

기초	807,520	-

파생상품(전환사채) 자본 재분류	-	-

기말	807,520	-

24. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 교부
ㆍ 가득조건 및 행사가능 시점:
- 1차, 3차: 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 3분의 1 한도, 4년 경과 시점에서 누계기준 3분의 2 한도, 5년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사
- 2차: 부여일 이후 3년 경과 시점부터 행사
- 4차: 임직원 부여분은 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 3분의 1 한도, 4년 경과 시점에서 누계기준 3분의 2 한도, 5년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사, 외부전문가 부여분(10,000주)은 부여일 이후 3년 경과 시점부터 행사
- 5차, 6차, 7차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 2분의 1 한도, 3년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사

(2) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	부여일	가득기간종료일	행사가능시작일	행사가능종료일	부여 주식수(*)	행사가격(원)(*)	부여일 공정가치(원)(*)

1차	2018-07-30	2021-07-30	2021-07-30	2031-07-30	61,434	1,260	209

2018-07-30	2022-07-30	2022-07-30	2031-07-30	209

2018-07-30	2023-07-30	2023-07-30	2031-07-30	209

2차	2018-09-27	2021-09-27	2021-09-27	2031-09-27	-	1,260	184

3차	2019-12-19	2022-12-19	2022-12-19	2032-12-18	366,039	4,350	12,649

2019-12-19	2023-12-19	2023-12-19	2032-12-18	12,649

2019-12-19	2024-12-19	2024-12-19	2032-12-18	12,649

4차	2021-03-30	2024-03-30	2024-03-30	2034-03-30	364,750	13,335	7,025

2021-03-30	2025-03-30	2025-03-30	2034-03-30	7,025

2021-03-30	2026-03-30	2026-03-30	2034-03-30	7,025

5차	2021-09-30	2023-09-30	2023-09-30	2033-09-30	20,000	19,050	23,571

2021-09-30	2024-09-30	2024-09-30	2033-09-30	23,571

6차	2023-03-29	2025-03-29	2025-03-29	2035-03-29	71,000	25,343	28,763

2023-03-29	2026-03-29	2026-03-29	2035-03-29	28,763

7차	2024-03-28	2026-03-28	2026-03-28	2036-03-28	71,350	34,250	16,592

2024-03-28	2027-03-28	2027-03-28	2036-03-28	16,592

(*) 2021년 3월 31일 실시한 무상증자에 따라 환산한 기준 수량 및 금액이며, 행사가능 주식수는 상기 '가득조건 및 행사가능 시점' 참고하시기 바랍니다.

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

수량	가중평균행사가격(원)	수량	가중평균행사가격(원)

기초 잔여주	883,223	9,866	1,193,419	8,029

기중 부여분	71,350	-	92,000	25,343

기중 권리 상실	-	-	(154,000)	15,078

기중 권리 행사	-	-	(248,196)	3,538

기말 잔여주	954,573	9,129	883,223	9,866

(*) 2021년 3월 31일 실시한 무상증자에 따라 환산한 기준 수량 및 금액입니다.

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 8.66년입니다.

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차

부여일의 주당가치	511원	511원	15,922원	14,356원	37,250원	43,944원	33,350원

연환산 예상주가변동성	40.88%	37.86%	28.88%	27.47%	22.72%	28.68%	43.66%

기대만기	13년	13년	13년	13년	12년	12년	12년

무위험수익률	2.59%	2.37%	1.66%	2.18%	2.28%	3.25%	3.44%

(5) 당분기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

총보상원가 :

판매비와관리비	148,952	588,777

경상연구개발비	342,756	821,161

합계	491,708	1,409,938

잔여보상원가	3,256,730	2,588,814

25. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(170,347,128)	(160,463,134)

(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	(160,463,134)	(130,784,684)

당기순손실	(9,546,924)	(5,519,091)

순확정급여부채의 재측정요소	(337,070)	3,660

기말	(170,347,128)	(136,300,115)

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	462,485	462,485	304,810	304,810

퇴직급여	687,995	687,995	20,936	20,936

복리후생비	70,451	70,451	44,639	44,639

여비교통비	10,428	10,428	17,088	17,088

접대비	16,423	16,423	13,265	13,265

통신비	1,616	1,616	1,039	1,039

수도광열비	18,394	18,394	1,360	1,360

세금과공과	2,584	2,584	1,311	1,311

지급임차료	1,124	1,124	3,318	3,318

수선비	-	-	-	-

경상연구개발비(*)	7,354,698	7,354,698	4,936,223	4,936,223

보험료	11,788	11,788	10,031	10,031

차량유지비	2,304	2,304	1,560	1,560

교육훈련비	1,344	1,344	4,534	4,534

도서인쇄비	6,607	6,607	13,116	13,116

회의비	-	-	163	163

소모품비	21,905	21,905	11,139	11,139

지급수수료	134,373	134,373	298,653	298,653

광고선전비	24,905	24,905	10,000	10,000

감가상각비	24,863	24,863	3,345	3,345

무형자산상각비	899	899	263	263

사용권자산감가상각비	3,051	3,051	8,644	8,644

주식보상비용	148,952	148,952	24,042	24,042

합계	9,007,188	9,007,188	5,729,478	5,729,478

(*) 경상연구개발비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,191,720	1,191,720	879,537	879,537

퇴직급여	176,537	176,537	69,824	69,824

복리후생비	179,209	179,209	120,848	120,848

여비교통비	10,275	10,275	16,929	16,929

통신비	11,522	11,522	25,542	25,542

수도광열비	415,910	415,910	16,970	16,970

세금과공과	6,634	6,634	4,429	4,429

지급임차료	54,009	54,009	67,150	67,150

수선비	31,790	31,790	5,406	5,406

차량유지비	2,973	2,973	3,521	3,521

교육훈련비	9,958	9,958	6,032	6,032

도서인쇄비	2,344	2,344	318	318

회의비	-	-	-	-

소모품비	47,266	47,266	18,648	18,648

지급수수료	254,219	254,219	158,995	158,995

임상및시험비	2,523,065	2,523,065	2,058,243	2,058,243

GMP임상및시험비	169,595	169,595	531,802	531,802

감가상각비	1,399,278	1,399,278	335,085	335,085

무형자산상각비	261	261	1,848	1,848

사용권자산감가상각비	127,569	127,569	104,336	104,336

주식보상비용	342,756	342,756	510,759	510,759

보험료	5,906	5,906	-	-

시운전재료비	391,904	391,904	-	-

합계	7,354,698	7,354,698	4,936,223	4,936,223

27. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	330,760	330,760	256,032	256,032

외환차익	605	605	1,515	1,515

합계	331,365	331,365	257,547	257,547

금융비용

이자비용	882,246	882,246	59,912	59,912

외환차손	6,319	6,319	6,679	6,679

외화환산손실	549	549	-	-

합계	889,115	889,115	66,591	66,591

28. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	18,081	18,081	19,431	19,431

기타비용

잡손실	65	65	-	-

유형자산처분손실	3	3	-	-

합계	68	68	-	-

29. 주당순손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(9,546,924,463)	(9,546,924,463)	(5,519,090,805)	(5,519,090,805)

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)	3,393,860	3,393,860	2,552,920	2,552,920

기본주당손실	(2,813)	(2,813)	(2,162)	(2,162)

당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구분	기준일	발행주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	13,612,736	91	1,238,758,976

합계	1,238,758,976

가중평균 유통보통주식수	3,393,860

② 전분기

(단위: 주)

구분	기준일	발행주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	9,407,250	90	846,652,500

주식선택권 행사	2023-01-27	248,196	64	15,884,544

상환전환우선주	2023-03-02	2,309,290	30	69,278,700

합계	931,815,744

가중평균 유통보통주식수	2,552,920

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 주식선택권, 전환사채가 있으나, 당분기와 전분기는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 사용된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순손실	(9,546,924)	(5,519,091)

조정:	3,453,742	880,661

이자비용	882,246	59,912

퇴직급여	854,076	90,760

감가상각비	1,424,141	338,430

사용권자산감가상각비	130,620	112,980

무형고정자산상각	1,160	(190)

외화환산손실	549	-

주식보상비용	491,708	534,801

유형자산처분손실	3	-

이자수익	(330,760)	(256,032)

운전자본의 변동:	(1,044,277)	528,760

미수금	83,632	402,112

선급금	(337,344)	(196,397)

선급비용	31,029	(15,840)

장기선급비용	(1,226)	(430)

미지급금	(859,760)	289,472

예수금	12,652	5,511

선수금	-	(169,831)

미지급비용	21,555	148,659

장기미지급금	1,215	66,332

퇴직금의 지급	(15,805)	(2,742)

사외적립자산의 적립	19,774	1,917

영업으로부터 사용된 현금흐름	(7,137,459)	(4,109,670)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 미지급금 취득	97,792	1,401,227

상환전환우선주의 전환	-	101,479,440

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	단기차입금	장기차입금	유동성장기차입금	전환사채	전환상환우선주부채

전기초	2,628,977	-	26,085,000	-	-	101,479,440	130,193,417

현금흐름	(103,185)	1,000,000	4,805,000	-	8,812,500	-	14,514,315

비현금변동	-	-	-	-	-	(101,479,440)	(101,479,440)

전분기말	2,525,792	1,000,000	30,890,000	-	8,812,500	-	43,228,292

당기초	2,522,606	800,000	34,390,000	-	8,812,500	-	46,525,106

현금흐름	(121,993)	-	-	-	-	-	(121,993)

비현금변동	-	-	(34,390,000)	34,390,000	-	-	-

당분기말	2,400,613	800,000	-	34,390,000	8,812,500	-	46,403,113

31. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도액	실행금액

우리은행	운영자금	800,000	800,000

건설및GMP설비자금	25,890,000	25,890,000

토지대금	5,000,000	5,000,000

GMP장비대금	3,500,000	3,500,000

합계	35,190,000	35,190,000

(2) 당분기말 현재 담보로 제공되어있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	설정일	채권최고액

우리은행	단기금융상품	2023-03-29	2,000,000

부동산	2023-05-26	38,988,000

(3) 당분기말 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	보증금액

서울보증보험(주1)	이행지급보증	2,092,113

기술보증기금	대출보증	800,000

(주1) 당분기말 현재 당사는 대전광역시로부터 지방이전투자보조금 1,562,000천원을 지원 받았으며, 사업이행 확약서에 따라서 관련법 및 관련규정을 준수하여야 합니다. 그러하지 않은 경우 해당 보조금에 대하여 반납 하여야 할 의무가 발생할 수 있습니다. 준수하여야 할 주요 관련규정은 다음과 같습니다.① 보조금을 지원받은 기업은 사업(투자)계획서에 정해진 용도(입지 및 설비투자) 이외의 용도로 보조금을 사용할 수 없다.② 보조금을 지원받은 기업은 교부받은 보조금에 대하여 별도의 계정을 설정하고 자체수입 및 지출을 명백히 구분하여 계리하여야 한다.③ 보조금을 지원받은 기업은 정당한 사유가 없는 한 보조금 신청시 제출한 사업계획서에 따라 약속한 투자기간 이내에 투자 및 상시고용인원 충족을 완료하여야하며, 투자가 완료된 경우 투자완료일부터 3개월 이내에 투자현황 및 정산자료를 대전광역시에 제출하여 정산신청 하여야한다.④ 보조금을 지원받은 기업은 정산을 신청한 날로부터 5년간 해당 사업장에서 사업계획서상의 사업 및 고용, 사업장을 유지하여야 한다.

당사는 해당 약정사항과 관련하여 서울보증보험으로부터 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증을 제공받고 있으며, 부보금액은 1,673,756천원입니다. 서울보증보험의 지급보증에 대하여 대표이사로부터 2,057,857천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.(5) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

(6) 한편, 전환사채 관련 투자자에게 부여된 권리와 관련된 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식의 처분제한	투자자의 사전동의 없이 보통주 주식 처분, 이전, 담보제공 등을 할수 없음

공동매도권 / 우선매수권	이해관계인이 보유 중인 발행회사의 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자할 경우 동일 조건으로 함께 매각하여 줄 것을 이해관계인에게 청구가능,

또한 이해관계인이 제3자에게 주식의 일부 또는 전부를 처분하는 경우 투자자는 제3자에 우선하여 처분의 상대방이 될 권리를 가짐

투자자의 주식매수청구권	일정 사유가 발생한 경우, 투자자는 발행회사에게 투자자 보유주식 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구 할 수 있음

32. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.(4) 당사는 대전광역시로부터 지방이전투자보조금을 지원 받았으며, 관련법 및 관련규정을 준수하지 않은 경우 보조금에 대하여 반납 하여야 할 의무가 발생할 수 있습니다. 당사는 해당거래에 대하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 31참조). (5) 당분기말 현재 우리은행 차입금 약정에 대하여 대표이사로부터 12,888백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	164,583	116,550

퇴직급여	777,079	25,675

주식보상비용	6,462	11,706

합 계	948,124	153,931

33. 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이고 수익이 발생하지 않아 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

34. 정부보조금당분기말 현재 당사가 수행중인 정부보조금 관련 사업은 다음과 같습니다.

사업명	배부처	수행기간

신약임상개발사업	국가신약개발재단	2021년 9월 1일 ~ 2024년 6월 30일

당사는 정부보조금 중 당분기 사용액 10,937천원(전분기 사용액 : 596,986천원)을 경상연구개발비의 차감 등으로 인식하였습니다. 한편, 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 부채로 계상하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 부채로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장기미지급금	554,180	552,965

35. 보고기간 후 사건 (1) 전환사채의 전환청구보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 전환사채 8,812,500천원 중 6,875,000천원에 대해 2024년 4월 5일자로 전환청구권이 행사되었으며, 2024년 4월 24일자로 보통주 263,661주(전환가액 26,075원)가 신규상장되었습니다. (2) 주식매수선택권의 행사보고기간말 현재 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권 중 213,728주가 2024년 4월 5일자로 행사되었으며, 2024년 4월 24일자로 보통주 213,728주가 신규상장되었습니다.