큐로셀 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 8 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 큐로셀과 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 1110호 '연결재무제표'에 의한 연결회사인 주식회사 큐로셀(이하 '지배기업')은 Cevolution Bio Inc.(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 큐로셀(이하 '지배기업')은 2016년 12월 1일 설립되어, 의약품 개발 및 제조, 연구개발용역 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 대전광역시유성구 국제과학16로 11(구룡동)에 소재하고 있으며, 대표이사는 김건수입니다. 한편, 지배기업은 2023년 11월 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 7,056백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	주주	소유주식수	지분율

보통주	김건수	1,540,000	10.91%

김찬혁	1,440,000	10.20%

미래에셋셀트리온신성장투자조합1호	786,020	5.57%

심현보	750,000	5.31%

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ	602,823	4.27%

SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합	484,349	3.43%

박진경	460,000	3.26%

김형철	423,300	3.00%

기타	7,626,632	54.04%

합계	14,113,124	100.00%

(2) 종속기업의 현황당기에 지배기업은 해외시장 진출 및 글로벌 파트너십 구축을 목적으로 지배기업이 100% 지분율을 보유하는 종속기업 Cevolution Bio Inc. 를 설립하였습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율

Cevolution Bio Inc.	미국	12월	100%

(3) 종속기업에 대한 주요 재무정보보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	당기순이익	총포괄이익

Cevolution Bio Inc.	288,355,350	-	288,355,350	(1,992,414)	(11,245,050)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로, 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산 ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(2) 신용위험 연결회사의 신용위험은 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금 등으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.(3) 유동성 위험연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정 등을 위반하는 일이 없도록 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합계

기타유동금융부채	865,971,279	865,971,279	-	-	865,971,279

단기차입금	800,000,000	812,281,205	-	-	812,281,205

유동성장기차입금	34,390,000,000	35,213,614,310	-	-	35,213,614,310

장기차입금	-	-	-	-	-

전환사채	1,419,590,435	-	1,419,590,435	-	1,419,590,435

리스부채	2,243,054,179	694,081,200	2,001,454,400	-	2,695,535,600

기타비유동금융부채	657,954,484	-	657,954,484	-	657,954,484

합계	40,376,570,377	37,585,947,994	4,078,999,319	-	41,664,947,313

② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합계

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-

기타유동금융부채	1,634,230,255	1,634,230,255	-	-	1,634,230,255

단기차입금	800,000,000	804,048,438	-	-	804,048,438

장기차입금	34,390,000,000	1,766,861,490	34,809,991,666	-	36,576,853,156

전환사채	5,205,014,092	-	5,205,014,092	-	5,205,014,092

리스부채	2,522,605,584	696,828,500	2,084,585,600	324,960,000	3,106,374,100

기타비유동금융부채	552,965,030	-	552,965,030	-	552,965,030

합계	45,104,814,961	4,901,968,683	42,652,556,388	324,960,000	47,879,485,071

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	42,781,862,196	45,869,845,467

자본(B)	37,862,937,084	59,099,540,497

부채비율(A/B)	112.99%	77.61%

5. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가 측정 금융자산(*)

현금및현금성자산	8,679,673,703	8,679,673,703	9,917,130,769	9,917,130,769

기타유동금융자산	12,752,740,715	12,752,740,715	32,608,839,168	32,608,839,168

기타비유동금융자산	577,092,000	577,092,000	287,092,000	287,092,000

합계	22,009,506,418	22,009,506,418	42,813,061,937	42,813,061,937

금융부채

상각후원가 측정 금융부채(*)

단기차입금	800,000,000	800,000,000	800,000,000	800,000,000

유동성장기차입금	34,390,000,000	34,390,000,000	-	-

장기차입금	-	-	34,390,000,000	34,390,000,000

전환사채	1,419,590,435	1,419,590,435	5,205,014,092	5,205,014,092

리스부채	2,243,054,179	2,243,054,179	2,522,605,584	2,522,605,584

기타유동금융부채	865,971,279	865,971,279	1,634,230,255	1,634,230,255

기타비유동금융부채	657,954,484	657,954,484	552,965,030	552,965,030

합계	40,376,570,377	40,376,570,377	45,104,814,961	45,104,814,961

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말에 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	-	101,479,439,760	-	-

취득	-	-	-	4,626,527,250

전환	-	(101,973,647,423)	-	-

당기손익인식액	-	494,207,663	-	(3,730,278,375)

자본 재분류	-	-	-	(896,248,875)

분기말	-	-	-	-

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	8,679,673,703	9,917,130,769

기타유동금융자산	12,752,740,715	32,608,839,168

기타비유동금융자산	577,092,000	287,092,000

금융자산 합계	22,009,506,418	42,813,061,937

상각후원가측정 금융부채

리스부채	2,243,054,179	2,522,605,584

기타유동금융부채	865,971,279	1,634,230,255

단기차입금	800,000,000	800,000,000

유동성장기차입금	34,390,000,000	-

장기차입금	-	34,390,000,000

기타비유동금융부채	657,954,484	552,965,030

전환사채	1,419,590,435	5,205,014,092

금융부채 합계	40,376,570,377	45,104,814,961

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	208,329,979	822,516,719	73,461,275	369,345,393

상각후원가 금융부채

외환차손익	782,153	(7,398,954)	(2,921,962)	(13,220,292)

외화환산손익	-	286,475	-	-

이자비용	(593,009,366)	(2,039,852,199)	(352,454,413)	(1,102,316,597)

당기손익인식 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	(494,207,663)

파생상품평가손익	-	-	-	2,293,303,803

합계	(383,897,234)	(1,224,447,959)	(281,915,100)	1,052,904,644

7. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	8,460,237,038	9,917,130,769

별단예금	219,436,665	-

합계	8,679,673,703	9,917,130,769

8. 사용이 제한된 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말	비고

별단예금	219,436,665	-

단기금융상품	2,000,000,000	2,000,000,000	차입금 담보

합계	2,219,436,665	2,000,000,000

9. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	12,000,000,000	32,000,000,000

미수금	621,268,280	517,560,540

미수수익	131,472,435	91,278,628

합계	12,752,740,715	32,608,839,168

비유동

보증금	287,092,000	287,092,000

장기대여금	290,000,000	-

합계	577,092,000	287,092,000

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동

선급금	2,579,168	14,168,066

선급비용	134,964,860	109,735,003

합계	137,544,028	123,903,069

비유동

장기선급비용	117,877,362	132,655,401

합계	117,877,362	132,655,401

11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,546,561,119	-	(848,000,000)	5,698,561,119

건물	23,700,140,701	(888,755,276)	(272,291,249)	22,539,094,176

차량운반구	10,191,438	(5,945,005)	-	4,246,433

공구와기구	15,345,013,512	(7,040,699,521)	(330,116,793)	7,974,197,198

시설장치	22,866,498,563	(4,247,134,756)	(4,192,315)	18,615,171,492

비품	990,120,856	(456,046,622)	-	534,074,234

건설중인자산	-	-	-	-

합계	69,458,526,189	(12,638,581,180)	(1,454,600,357)	55,365,344,652

② 전기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,546,561,119	-	(848,000,000)	5,698,561,119

건물	23,700,140,701	(444,377,637)	(277,595,624)	22,978,167,440

차량운반구	10,194,013	(4,416,288)	-	5,777,725

공구와기구	14,901,818,491	(4,935,847,137)	(405,493,351)	9,560,478,003

시설장치	22,702,198,563	(2,534,919,020)	(4,698,209)	20,162,581,334

비품	922,205,979	(326,251,196)	-	595,954,783

건설중인자산	13,950,000	-	-	13,950,000

합계	68,797,068,866	(8,245,811,278)	(1,535,787,184)	59,015,470,404

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초	취득(*1)	처분	대체	감가상각(*2)	분기말

토지	6,546,561,119	-	-	-	-	6,546,561,119

차감: 정부보조금	(848,000,000)	-	-	-	-	(848,000,000)

건물	23,255,763,064	-	-	-	(444,377,639)	22,811,385,425

차감: 정부보조금	(277,595,624)	-	-	-	5,304,375	(272,291,249)

차량운반구	5,777,725	-	(3,575)	-	(1,527,717)	4,246,433

공구와기구	9,965,971,354	486,977,689	(3,000)	-	(2,148,632,052)	8,304,313,991

차감: 정부보조금	(405,493,351)	-	-	-	75,376,558	(330,116,793)

시설장치	20,167,279,543	92,800,000	-	71,500,000	(1,712,215,736)	18,619,363,807

차감: 정부보조금	(4,698,209)	-	-	-	505,894	(4,192,315)

비품	595,954,783	67,914,877	-	-	(129,795,426)	534,074,234

건설중인자산	13,950,000	57,550,000	-	(71,500,000)	-	-

합계	59,015,470,404	705,242,566	(6,575)	-	(4,355,361,743)	55,365,344,652

(*1) 유형자산의 취득과 관련하여 8,473천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(*2) 감가상각비 중 4,287,071천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위 : 원)

구분	기초	취득(*1)	처분	대체	감가상각(*2)	분기말

토지	6,523,343,234	23,217,885	-	-	-	6,546,561,119

차감 : 정부보조금	(848,000,000)	-	-	-	-	(848,000,000)

건물	-	3,930,737,752	-	19,769,402,949	(296,251,758)	23,403,888,943

차량운반구	7,813,437	-	-	-	(1,528,715)	6,284,722

공구와기구	2,346,275,149	4,989,723,466	-	4,181,904,960	(1,272,488,544)	10,245,415,031

차감 : 정부보조금	(55,666,485)	-	-	-	19,733,601	(35,932,884)

시설장치	2,933,399,795	9,068,022,207	-	9,363,217,246	(1,181,101,947)	20,183,537,301

차감 : 정부보조금	(5,372,733)	-	-	-	505,893	(4,866,840)

비품	209,062,692	461,804,020	-	-	(88,463,053)	582,403,659

차감 : 정부보조금	(285,058)	-	-	-	285,058	-

건설중인자산	33,337,390,650	416,032,805	-	(33,314,525,155)	-	438,898,300

차감 : 정부보조금	(714,000,000)	-	-	-	-	(714,000,000)

합계	43,733,960,681	18,889,538,135	-	-	(2,819,309,465)	59,804,189,351

(*1) 유형자산의 취득과 관련하여 524,644천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(*2) 감가상각비 중 2,778,399천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 자본화 내역은 없으며, 전분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 386,432천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였습니다.

12. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,909,397,049	2,193,312,467

차량운반구	16,873,553	32,987,642

사용권자산 합계	1,926,270,602	2,226,300,109

부채

리스부채(유동)	531,989,662	502,306,369

리스부채(비유동)	1,711,064,517	2,020,299,215

리스부채 합계	2,243,054,179	2,522,605,584

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	분기말

부동산	2,193,312,467	94,822,739	-	(378,738,157)	1,909,397,049

차량운반구	32,987,642	-	-	(16,114,089)	16,873,553

합계	2,226,300,109	94,822,739	-	(394,852,246)	1,926,270,602

② 전분기

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	분기말

부동산	2,295,167,027	30,787,417	-	(306,675,625)	2,019,278,819

차량운반구	74,509,409	-	-	(22,058,857)	52,450,552

합계	2,369,676,436	30,787,417	-	(328,734,482)	2,071,729,371

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비(*1)

부동산	378,738,157	306,675,625

차량운반구	16,114,089	22,058,857

소계	394,852,246	328,734,482

리스부채에 대한 이자비용	144,619,856	102,287,872

소액자산 리스료	12,058,772	6,660,243

단기리스 리스료	1,881,208	17,400,000

합계	553,412,082	455,082,597

(*1) 사용권자산의 감가상각비 중 385,667천원(전분기: 304,847천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	2,522,605,584	2,628,976,813

신규	94,822,739	30,787,417

이자비용	144,619,856	151,410,760

리스료의 지급	(518,994,000)	(450,500,000)

분기말	2,243,054,179	2,360,674,990

(5) 당분기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	694,081,200	544,020,500

1년~5년	2,001,454,400	1,992,269,600

5년초과	-	568,680,000

소계	2,695,535,600	3,104,970,100

현재가치할인차금	(452,481,421)	(744,295,110)

차감 후 잔액	2,243,054,179	2,360,674,990

유동성대체	(531,989,662)	(466,040,650)

합계	1,711,064,517	1,894,634,340

(6) 리스의 총 현금유출은 532,934천원(전분기: 474,560천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	59,278,836	(33,785,721)	-	25,493,115

소프트웨어	38,301,366	(22,320,643)	-	15,980,723

회원권	473,972,600	-	-	473,972,600

개발중인 무형자산	450,500,000	-	-	450,500,000

합계	1,022,052,802	(56,106,364)	-	965,946,438

② 전기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	58,282,882	(26,690,627)	-	31,592,255

소프트웨어	34,021,366	(18,105,120)	(492,447)	15,423,799

회원권	473,972,600	-	-	473,972,600

개발중인 무형자산	-	-	-	-

합계	566,276,848	(44,795,747)	(492,447)	520,988,654

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	상각(*1)	대체(*2)	분기말

산업재산권	31,592,255	111,656	(7,095,094)	884,298	25,493,115

소프트웨어	15,916,246	4,280,000	(4,215,523)	-	15,980,723

차감: 정부보조금	(492,447)	-	492,447	-	-

회원권	473,972,600	-	-	-	473,972,600

개발중인 무형자산	-	450,500,000	-	-	450,500,000

합계	520,988,654	454,891,656	(10,818,170)	884,298	965,946,438

(*1) 무형자산상각비 중 7,898천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
(*2) 장기선급비용에서 대체되었습니다.

② 전분기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	상각(*1)	대체	분기말

산업재산권	20,762,449	-	(5,884,516)	18,280,518	33,158,451

소프트웨어	6,876,815	3,540,000	(2,490,967)	-	7,925,848

차감 : 정부보조금	(751,266)	-	194,115	-	(557,151)

회원권	-	-	-	-	-

개발중인 무형자산	-	4,500,000	-	-	4,500,000

합계	26,887,998	8,040,000	(8,181,368)	18,280,518	45,027,148

(*1) 무형자산상각비 중 7,198천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
(*2) 장기선급비용에서 대체되었습니다.

14. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 전기 중 모든 전환상환우선주가 보통주로 전환되어 전환상환우선주부채는 없습니다.(주석 21 참조)

(2) 당분기 및 전분기 중 전환상환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	-	101,479,439,760

평가손실(이익)	-	494,207,663

전환	-	(101,973,647,423)

기말	-	-

15. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	865,971,279	1,634,230,255

비유동

장기미지급금	657,954,484	552,965,030

16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	96,865,890	79,176,110

미지급비용	270,171,470	254,699,057

합계	367,037,360	333,875,167

17. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입 종류	이자율	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	유동성 장기차입금	단기차입금	장기차입금

우리은행	운영자금	4.09%	2025-02-14	800,000,000	-	800,000,000	-

건설및GMP설비자금	4.83%	2025-03-28	-	25,890,000,000	-	25,890,000,000

토지대금	4.82%	2025-03-28	-	5,000,000,000	-	5,000,000,000

GMP장비대금	5.37%	2025-03-28	-	3,500,000,000	-	3,500,000,000

합계	800,000,000	34,390,000,000	800,000,000	34,390,000,000

(2) 상기 유동성장기차입금과 관련하여 연결회사는 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참고).

18. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

명칭	구분	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	액면금액	1,937,490,569	8,812,500,000

상환할증금	241,922,822	1,100,364,000

전환권조정	(759,822,956)	(4,707,849,908)

합계	1,419,590,435	5,205,014,092

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채의 액면금액(*1)	8,812,500,000원

발행일	2023년 03월 29일

만기일	2026년 03월 29일

표면이자율	0%

만기이자율	4%

조기상환권	조기상환 수익율	4%

행사가능기간	2024년 09월 29일 및 그 날로부터 2026년 3월 29일까지 매 3개월에 해당되는 날

전환권	전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 큐로셀 보통주식

전환가액(*2)	26,075원

전환가격조정(*3)	IPO 공모단가가 전환가격을 하회하는 경우 전환가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정함

행사가능기간	본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날(2024년 03월 29일)로부터 본 사채의 만기직전일(2026년 03월 28일)까지

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채(액면금액) 8,812,500천원 중 6,875,009천원은 2024년 4월 5일자로 전환청구권이 행사되어 당분기말 현재 제1회차 전환사채 액면금액의 잔액은 1,937,491천원입니다.(*2) 전환가액은 전기 중 상장됨에 따라서 조정되었습니다. (*3) 전기 중 연결회사가 상장됨에 따라 전환사채 계약 내용에 따라 조기상환청구권의 소멸 및 리픽싱 조건이 제거되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	5,205,014,092	-

전환사채의 발행	-	4,185,972,750

보통주전환(*1)	(4,379,156,636)	-

이자비용	593,732,979	317,691,159

분기말금액	1,419,590,435	4,503,663,909

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채(액면금액) 8,812,500천원 중 6,875,009천원은 2024년 4월 5일자로 전환청구권이 행사되었으며, 2024년 4월 24일자로 보통주 263,661주(전환가액 26,075원)가 신규상장 되었습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	-

전환사채의 발행	-	4,626,527,250

평가손익	-	(2,293,303,803)

분기말금액	-	2,333,223,447

19. 퇴직급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,876,850,035	1,296,123,155

사외적립자산의 공정가치	(838,595,576)	(864,967,816)

재무상태표상 순확정급여부채	2,038,254,459	431,155,339

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	1,296,123,155	872,507,618

당기근무원가	462,510,456	323,173,970

과거근무원가	760,509,134	-

이자비용	69,900,348	22,221,402

확정급여채무의 재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 재측정요소	-	-

- 재무적가정의 변동에 의한 재측정요소	392,407,152	14,399,989

- 경험적조정으로 인한 재측정요소	-	65,928,812

급여지급액	(104,600,210)	(79,085,690)

분기말	2,876,850,035	1,219,146,101

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	864,967,816	480,877,280

이자수익	26,033,754	16,622,855

사외적립자산의 재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(*1)	(3,716,994)	(2,214,636)

기여금:

- 사용자	-	-

급여지급액	(48,689,000)	(24,573,910)

분기말	838,595,576	470,711,589

(*1) 이자수익에 포함된 금액 제외

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

예금 등	838,595,576	864,967,816

(5) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	12,339,163	-

20. 법인세비용 및 이연법인세연결회사의 당분기 및 전분기 손익계산서상 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 중 세무상 결손 등에 따라 당기법인세부담액 및 이연법인세에 따른 법인세비용은 없습니다.

21. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	14,113,124주	13,612,736주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	7,056,562,000	6,806,368,000

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	일 자	증감주식수	자본금	자본잉여금