윤성에프앤씨 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 연결대상회사의 개요 (연결)

(1) 지배기업의 개요
주식회사 윤성에프앤씨(이하"지배기업")는 1999년 12월 13일에 설립되어 2022년 11월 14일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2차 전지, Bioㆍ제약, 식품 제조용 장비의 제작 및 판매업을 영위하고 고객에게 장비의 설계에서부터 기자재조달, 제작 및 설치, 배관공사, 전기 및 자동제어시스템, 시운전에 이르기까지 전과정을 일괄 수행하는 Total Engineering Service를 제공하고 있습니다. 지배기업은 당기말 현재 경기도 안성시 공도읍 문터길 72-23에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 당기말 현재 자본금은 797,905천원이며 주주 구성은 다음과 같습니다.
(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요
(3) 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 수익 당기순손익 YUNSUNG F Inc 1,941,342 543,478 1,770,718 94,027 YUNSUNG Hungary KFT 1,458,765 597,486 1,015,247 44,177 YUNSUNG Merchanical Equipment(YANCHENG)CO.,LTD 374,987 180,753 2,028,388 60,935 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 수익 당기순손익 YUNSUNG F Inc 1,539,966 205,094 1,631,671 179,829 YUNSUNG Hungary KFT 759,406 66,813 586,306 32,004 YUNSUNG Merchanical Equipment(YANCHENG)CO.,LTD 133,372 982 909,084 75,403

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.지배기업은 한국채택국제회계기준 제 1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비교표시되는 재무제표는 지배기업의 개별재무제표입니다.
연결회사의 재무제표는 공정가치로 평가된 공정가치 측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결회사의 재무제표는 2026년 2월 13일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 31일 주주총회에서 확정될 예정입니다.
1) 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 연결재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 연결회사는 동 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격 의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’ : 원가법
(2) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.2) 외화거래와 기말잔액의 환산화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성 자산이나 비화폐성 부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(4) 금융자산
1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타수익또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결회사는 매출채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.(6) 재고자산재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다.연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.(7) 관계기업투자자산관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다
(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.(9) 유형자산유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시 점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감 한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가 능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
(11) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다 .(12) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
(13) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(14) 금융부채
1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금, 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(15) 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(16) 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다.1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 고객의 주문에 의해 믹싱시스템 등을 설계하여 제작 및 설치하는 사업 외 공사용역의 제공 및 부품납품사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.1) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도연결회사는 고객과의 계약에 따라 2차전지 제조 과정과 관련한 믹싱시스템을 고객 요청사양에 맞추어 납품하고 있으며 믹싱시스템의 설계, 제작 및 설치 등 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따라 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 개별판매가격을 추정하기 어려운 경우, 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.기업의 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.계약조건에 따라 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 경우, 주문제작 장비 제공과 관련하여 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 연결회사는 고객과의 주요 계약 조건을 분석하여 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없는 경우 한 시점에 수익을 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등연결회사의 공사계약은 고객의 현장에서 설치, 보수, 이설공사등을 제공하는 계약으로 연결회사가 용역을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하고 있으므로, 진행률을 합리적으로 측정할 수 있을 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다.3) 계약체결 증분원가연결회사는 해외 거래처 중 일부에 대해 에이전트를 통해 계약을 체결하고 있으며, 계약체결시 영업수수료를 지급할 의무가 발생하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.4) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.
6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.(18) 종업원급여1) 확정기여제도연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다.
1) 당기법인세부채(자산)당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 이연법인세연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당 기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인 세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.(20) 충당부채 및 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(21) 리스1) 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
2) 연결회사가 리스이용자인 경우계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 담보대출 가중평균차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 복합기등으로 구성되어 있습니다.
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.(22) 배당연결회사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결회사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.(23) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(24) 연결① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융자산의 손상금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정 됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 충당부채연결회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.또한 연결회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다.(4) 법인세
보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하며, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.기간에 걸쳐 발생하는 수익은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다.

## 4. 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	매출채권	미수금	미수수익	대여금	기타금융자산

금융자산	3,841,600	2,563,375	2,754,256	40,250,096	12,881,365	484,022	70,931	1,317,200	1,372,145	56,375,759	65,534,990

금융자산, 공정가치	3,841,600	2,563,375	2,754,256	40,250,096	12,881,365	484,022	70,931	1,317,200	1,372,145	56,375,759	65,534,990

상각후원가금융자산에 대한 기술	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 작성하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	매출채권	미수금	미수수익	대여금	기타금융자산

금융자산	3,101,100	1,117,522	0	15,443,216	109,731,784	2,918,612	78,707	1,318,600	1,624,935	131,115,854	135,334,476

금융자산, 공정가치	3,101,100	1,117,522	15,443,216	109,731,784	2,918,612	78,707	1,318,600	1,624,935	131,115,854	135,334,476

상각후원가금융자산에 대한 기술	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 작성하였습니다.

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타 미지급금	미지급비용	장기 차입금	임대보증금	리스 부채	전환사채	파생상품부채	매입채무	기타 미지급금	미지급비용	장기 차입금	임대보증금	리스 부채	전환사채	파생상품부채

금융부채	0	0	0	0	0	0	0	16,283,569	16,283,569	15,703,575	5,199,252	1,030,006	9,192,810	14,000	32,901	22,546,543	0	53,719,087

금융부채, 공정가치	16,283,569	16,283,569	15,703,575	5,199,252	1,030,006	9,192,810	14,000	32,901	22,546,543	53,719,087

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타 미지급금	미지급비용	장기 차입금	임대보증금	리스 부채	전환사채	파생상품부채	매입채무	기타 미지급금	미지급비용	장기 차입금	임대보증금	리스 부채	전환사채	파생상품부채

금융부채	40,236,373	5,296,789	1,040,782	24,956,250	14,000	225,373	71,769,567

금융부채, 공정가치	40,236,373	5,296,789	1,040,782	24,956,250	14,000	225,373	71,769,567

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	3,841,600	3,841,600	2,368,415	194,960	2,563,375	0	2,754,256	2,754,256

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	3,101,100	3,101,100	1,023,610	93,912	1,117,522

자산의 공정가치측정 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	2,368,415	6,790,816	9,159,231

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	1,023,610	3,195,012	4,218,622

부채의 공정가치측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	16,283,569

공정가치 서열체계에 대한 공시
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격	Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 자산	활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.	연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.	만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 가치평가기법 및 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산

저축성보험등	기계설비건설공제조합	(주)레드일렉	(주)일신레져	(주)제이알에너지솔루션	(주)레드일렉	제3자지정가능매도청구권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	2,368,415	94,860	100,100	1,000	3,840,600	2,754,256

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현재가치할인모형	순자산가치접근	위험조정할인모형 중 Backsolve법	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	이자율,주식변동성	이자율,주식변동성

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산

저축성보험등	기계설비건설공제조합	(주)레드일렉	(주)일신레져	(주)제이알에너지솔루션	(주)레드일렉	제3자지정가능매도청구권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	1,023,610	93,912	1,000	3,000,000	100,100

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현재가치할인모형	순자산가치접근

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산

수준 3으로 분류되는 금융부채의 공정가치 측정치의 가치평가기법 및 투입변수에 대한 공시

수준 3으로 분류되는 금융부채의 공정가치 측정치의 가치평가기법 및 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

전환권및조기상환권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	16,283,569

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	이자율,주식변동성

공정가치에 영향을 미치는 유의적인 변동에 대한 기술
당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융상품관련순손익	26,885	(3,131,721)	(2,549,781)	(5,654,617)

금융상품관련순손익	금융수익	28,377	6,384,984	1,784,620	8,197,983

금융수익	이자수익(금융수익)	0	566,281	0	566,281

배당금수익(금융수익)	0	2,580	0	2,580

외환차익(금융수익)	0	1,652,887	1,783,374	3,436,261

외화환산이익(금융수익)	0	4,163,236	1,246	4,164,482

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	28,377	0	0	28,377

금융원가	1,492	5,553,162	4,334,401	9,889,056

금융원가	이자비용(금융원가)	0	130	2,684,048	2,684,178

외환차손(금융원가)	0	5,085,457	1,650,353	6,735,810

외화환산손실(금융원가)	0	467,575	0	467,575

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	1,492	0	0	1,492

대손상각비(대손충당금환입)	0	3,963,543	0	3,963,543

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융상품관련순손익	3,796	10,583,807	517,729	11,105,332

금융상품관련순손익	금융수익	15,367	18,662,883	2,351,641	21,029,890

금융수익	이자수익(금융수익)	0	1,662,307	0	1,662,307

배당금수익(금융수익)

외환차익(금융수익)	0	9,551,922	2,351,627	11,903,549

외화환산이익(금융수익)	0	7,448,654	14	7,448,668

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	15,367	0	0	15,367

금융원가	11,571	4,370,083	1,833,912	6,215,565

금융원가	이자비용(금융원가)	0	0	1,493,297	1,493,297

외환차손(금융원가)	0	4,370,083	335,831	4,705,914

외화환산손실(금융원가)	0	0	4,784	4,784

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	11,571	0	0	11,571

대손상각비(대손충당금환입)	0	3,708,993	0	3,708,993

## 5. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	40,250,096

현금및현금성자산	보유현금	7,923

보통예금	12,799,457

외화예금	3,442,715

정기예금	24,000,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	15,443,216

현금및현금성자산	보유현금	4,179

보통예금	6,620,183

외화예금	8,818,854

정기예금	0

사용이 제한된 현금및현금성자산에 대한 기술
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

## 6. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타금융자산	1,397,275	(25,130)	1,372,145

기타유동금융자산	363,889	0	363,889

기타유동금융자산	단기금융상품	363,889	0	363,889

기타비유동금융자산	1,033,386	(25,130)	1,008,256

기타비유동금융자산	장기금융상품	0	0	0

장기보증금, 순액	1,033,386	(25,130)	1,008,256

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타금융자산	1,650,065	(25,130)	1,624,935

기타유동금융자산	57,000	0	57,000

기타유동금융자산	단기금융상품	57,000	0	57,000

기타비유동금융자산	1,593,065	(25,130)	1,567,935

기타비유동금융자산	장기금융상품	231,889	0	231,889

장기보증금, 순액	1,361,176	(25,130)	1,336,046

단기금융상품의 질권설정내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

단기금융상품

질권 설정액	7,889

질권설정에 대한 기술	보고기간종료일 현재 단기금융상품 중 7,889천원에 대하여 우리사주취득자금대출 관련 질권 설정되어 있습니다.

## 7. 매출채권및기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권	24,047,363	(9,293,845)	14,753,518

매출채권 및 기타채권	매출채권 및 기타유동채권	23,176,063	(9,293,845)	13,882,217

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	21,675,210	(8,793,845)	12,881,365

단기미수금, 순액	484,022	0	484,022

단기미수수익, 순액	70,931	0	70,931

단기대여금, 순액	945,900	(500,000)	445,900

매출채권 및 기타비유동채권	871,300	0	871,300

매출채권 및 기타비유동채권	장기대여금, 순액	871,300	0	871,300

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권	119,516,004	(5,468,301)	114,047,703

매출채권 및 기타채권	매출채권 및 기타유동채권	118,248,304	(5,468,301)	112,780,002

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	114,700,085	(4,968,301)	109,731,784

단기미수금, 순액	2,918,612	0	2,918,612

단기미수수익, 순액	78,707	0	78,707

단기대여금, 순액	550,900	(500,000)	50,900

매출채권 및 기타비유동채권	1,267,700	0	1,267,700

매출채권 및 기타비유동채권	장기대여금, 순액	1,267,700	0	1,267,700

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(5,468,301)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(3,853,433)

제각을 통한 감소, 금융자산	27,890

기말금융자산	(9,293,844)

기타채권 대손상각비 인식에 대한 기술	기타채권에 대한 대손상각비 27,890천원은 기타의 대손상각비(기타비용)로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,807,916)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(3,660,385)

제각을 통한 감소, 금융자산	0

기말금융자산	(5,468,301)

기타채권 대손상각비 인식에 대한 기술

매출채권 양도에 대한 기술
보고기간종료일 현재 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하여 차입거래로 분류한 내역은 없습니다.

## 8. 계약자산 및 계약부채 (연결)

계약자산 및 계약부채의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

계약자산	64,628,566	(335,571)	64,292,995

계약부채	13,108,253	0	13,108,253

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

계약자산	16,805,900	(250,591)	16,555,309

계약부채	22,259,357	0	22,259,357

계약자산의 대손충당금 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

계약자산

장부금액

손상차손누계액

기초 계약자산	(250,591)

대손상각비, 계약자산	(84,979)

기말 계약자산	(335,571)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

계약자산

장부금액

손상차손누계액

기초 계약자산	(201,984)

대손상각비, 계약자산	(48,607)

기말 계약자산	(250,591)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	8,418,339	10,182,383	18,600,722

전기 (단위 : 천원)

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	6,365,120	911,279	7,276,399

나머지 수행의무에 배분된 거래가격에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

나머지 수행의무에 배분된 거래가격	218,676,091

전기 (단위 : 천원)

공시금액

나머지 수행의무에 배분된 거래가격	238,188,129

## 9. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	1,714,973

기타유동자산	유동선급금	1,562,893

유동선급비용	152,080

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	3,087,127

기타유동자산	유동선급금	2,784,162

유동선급비용	302,965

## 10. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	43,705,126	(2,968,244)	40,736,881

유동재고자산	유동원재료	2,625,856	0	2,625,856

유동재공품	41,079,270	(2,968,244)	38,111,026

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	54,617,632	0	54,617,632

유동재고자산	유동원재료	1,866,799	0	1,866,799

유동재공품	52,750,833	0	52,750,833

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산 평가손실	2,968,244

전기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산 평가손실	0

## 11. 관계기업투자자산 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(*1)당기 중 지분을 매각하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 배당금 지분법손익 기말 프라이믹스윤성(주) 1,681,310 - (1,733,998) - 52,688 - 브릭스캐피탈사이언인베스터스 사모투자합자회사 5,241,153 109,525 - - (234,638) 5,116,040 합 계 6,922,463 109,525 (1,733,998) - (181,950) 5,116,040 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 배당금 지분법손익 기말 프라이믹스윤성(주) 1,583,419 - - (90,000) 187,891 1,681,310 브릭스캐피탈사이언인베스터스 사모투자합자회사 2,390,741 2,651,819 - - 198,593 5,241,153 합 계 3,974,160 2,651,819 - (90,000) 386,484 6,922,463 (3) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 수익 당기순손익 브릭스캐피탈사이언인베스터스 사모투자합자회사 12,303,175 11,377 (300,461) (563,742) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 수익 당기순손익 프라이믹스윤성(주) 3,938,832 218,653 2,355,752 417,536 브릭스캐피탈사이언인베스터스 사모투자합자회사 12,603,771 11,377 1,059,567 477,140

## 12. 유형자산 (연결)

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	사무용비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	조경

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

유형자산	27,053,522	0	0	27,053,522	42,410,603	(5,125,867)	0	37,284,736	12,249,772	(6,844,316)	0	5,405,456	3,646,904	(2,431,876)	(179,307)	1,035,721	1,738,904	(1,030,253)	0	708,651	1,260,550	(813,429)	0	447,121	6,405,293	(3,878,847)	0	2,526,446	121,900	0	0	121,900	825,700	0	0	825,700

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	사무용비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	조경

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

유형자산	27,053,522	0	27,053,522	42,379,111	(4,039,859)	38,339,252	9,332,437	(5,875,764)	3,456,673	3,161,075	(1,858,928)	1,302,147	1,869,004	(840,588)	1,028,416	1,157,372	(625,853)	531,519	6,184,405	(2,644,121)	3,540,284	4,284,010	0	4,284,010	825,700	0	825,700

유형자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	95,713,148	(20,124,588)	(179,307)	75,409,252

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	96,246,636	(15,885,114)	80,361,523

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	사무용비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	조경	유형자산 합계

기초 유형자산	27,053,522	38,339,252	3,456,673	1,302,147	1,028,416	531,519	3,540,284	4,284,010	825,700	80,361,523

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	98,700	270,307	61,504	63,868	124,648	3,149,664	0	3,768,691

감가상각비, 유형자산	0	(1,083,436)	(975,521)	(567,679)	(415,090)	(187,576)	(1,234,602)	0	0	(4,463,904)

처분, 유형자산	0	0	(280,749)	(1,955)	(138,280)	0	(4,660)	0	0	(425,644)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	3,102,295	229,024	142,022	39,310	107,720	(7,236,384)	0	(3,616,013)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	28,920	4,058	(196,122)	30,078	0	(6,945)	(75,390)	0	(215,401)

기말 유형자산	27,053,522	37,284,736	5,405,456	1,035,721	708,651	447,121	2,526,446	121,900	825,700	75,409,252

무형자산으로의 대체, 건설중인자산	3,640,151	3,640,151

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	사무용비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	조경	유형자산 합계

기초 유형자산	27,053,522	21,836,978	2,437,740	831,130	1,075,315	419,094	1,013,966	14,931,720	486,000	70,085,465

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	180,231	1,351,539	297,087	340,501	266,437	941,686	10,605,830	0	13,983,311

감가상각비, 유형자산	0	(877,670)	(813,876)	(515,203)	(381,955)	(154,012)	(959,540)	0	0	(3,702,256)

처분, 유형자산	0	0	0	0	(15,468)	0	0	0	0	(15,468)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	17,199,713	482,000	689,133	0	0	2,543,000	(21,253,540)	339,700	6

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	(730)	0	10,023	0	1,172	0	0	10,465

기말 유형자산	27,053,522	38,339,252	3,456,673	1,302,147	1,028,416	531,519	3,540,284	4,284,010	825,700	80,361,523

무형자산으로의 대체, 건설중인자산

유형자산 처분손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	사무용비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	조경	유형자산 합계

유형자산처분이익	186	60,599	99	60,884

유형자산처분손실	1,873	3,142	2,659	7,674

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	사무용비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	조경	유형자산 합계

유형자산처분이익	19,532	19,532

유형자산처분손실

담보로 제공된 유형자산에 대한 기술
당기말 현재 연결회사의 토지, 건물, 기계장치 등이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).

유형자산 및 재고자산과 관련한 보험가입 내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

종합보험

보험회사	DB손해보험

부보금액	50,402,996

질권자	기업은행

질권설정금액	19,300,000

보험가입내역에 대한 기술	연결회사의 상기 화재보험에 대하여 기업은행이 19,300백만원의 질권을 설정하고 있습니다.한편, 연결회사는 상기의 보험 이외에 환경책임보험, 배상책임보험, 영업배상보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 자동차보험과 임직원에 대한 산업재해보상보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

## 13. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	회원권	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	53,644	372,534	1,981,171	2,407,350

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	72,381	58,580	0	130,961

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(11,259)	(825,962)	0	(837,221)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	3,640,151	0	3,640,151

기말 영업권 이외의 무형자산	114,766	3,245,303	1,981,171	5,341,241

전기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	회원권	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	39,068	415,295	844,616	1,298,979

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	21,210	109,211	1,136,555	1,266,976

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(6,634)	(151,972)	0	(158,606)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0

기말 영업권 이외의 무형자산	53,644	372,534	1,981,171	2,407,350

비용으로 인식한 경상연구개발비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	제조원가	기능별 항목 합계

연구와 개발 비용	4,818,999	3,004,371	7,823,370

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	제조원가	기능별 항목 합계

연구와 개발 비용	3,838,046	3,373,227	7,211,273

## 14. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	97,800	0	97,800	256,114	(93,375)	162,739

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	97,800	0	97,800	256,114	(86,972)	169,142

투자부동산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	353,914	(93,375)	260,539

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	353,914	(86,972)	266,942

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	97,800	169,142	266,942

감가상각비, 투자부동산	0	(6,403)	(6,403)

기말 투자 부동산	97,800	162,739	260,539

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	97,800	175,545	273,345

감가상각비, 투자부동산	0	(6,403)	(6,403)

기말 투자 부동산	97,800	169,142	266,942

투자부동산 관련 손익 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	16,800

감가상각비, 투자부동산	6,403

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	16,800

감가상각비, 투자부동산	6,403

담보로 제공된 투자부동산에 대한 기술
보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).

## 15. 사용권자산 (연결)

사용권자산의 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지와 건물

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	476,863	(444,005)	32,858

전기 (단위 : 천원)

자산

토지와 건물

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	476,863	(246,854)	230,009

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물

기초 사용권자산	230,009

사용권자산의 추가	0

사용권자산감가상각비	(197,151)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0

기말 사용권자산	32,858

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물

기초 사용권자산	1,768,107

사용권자산의 추가	192,162

사용권자산감가상각비	(848,320)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(881,940)

기말 사용권자산	230,009

리스부채의 유동 및 비유동 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채	32,901

리스부채	유동 리스부채	32,901

비유동 리스부채	0

할인전 유동 리스부채	33,080

할인전 비유동 리스부채	0

리스부채 계정분류에 대한 기술	당기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채	225,374

리스부채	유동 리스부채	192,473

비유동 리스부채	32,901

할인전 유동 리스부채	198,480

할인전 비유동 리스부채	33,080

리스부채 계정분류에 대한 기술

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	197,151

리스부채에 대한 이자비용	6,007

리스처분손실(이익)	0

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,594,501

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	793,791

리스 관련 손익의 계정분류에 대한 기술	사용권자산상각비, 단기리스료, 소액자산 리스료는 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 리스부채 이자비용은 금융비용에 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	848,320

리스부채에 대한 이자비용	38,851

리스처분손실(이익)	(27,730)

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	2,203,371

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	160,851

리스 관련 손익의 계정분류에 대한 기술	사용권자산상각비, 단기리스료, 소액자산 리스료는 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 리스부채 이자비용은 금융비용에 포함되어 있습니다.

리스와 관련된 총 지출액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	2,586,771

리스 현금유출에 대한 기술	단기리스 및 소액자산리스 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 2,586,771천원 입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	3,209,621

리스 현금유출에 대한 기술	단기리스 및 소액자산리스 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 3,209,621천원 입니다.

## 16. 매입채무및기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	21,965,734

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	15,703,575

단기미지급금	5,199,252

유동으로 분류되는 미지급비용	1,030,006

유동 리스부채	32,901

매입채무 및 기타비유동채무	14,000

매입채무 및 기타비유동채무	장기임대보증금, 순액	14,000

비유동 리스부채	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	46,766,417

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	40,236,373

단기미지급금	5,296,789

유동으로 분류되는 미지급비용	1,040,782

유동 리스부채	192,473

매입채무 및 기타비유동채무	46,901

매입채무 및 기타비유동채무	장기임대보증금, 순액	14,000

비유동 리스부채	32,901

## 17. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

무역금융대출-하나은행

차입금, 이자율	0.0000

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	0

단기차입금 관련 담보 및 보증에 대한 기술

전기 (단위 : 천원)

무역금융대출-하나은행

차입금, 이자율

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	3,500,000

단기차입금 관련 담보 및 보증에 대한 기술	단기차입금에 대하여 지배기업의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

장기차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

시설대출-기업은행

범위

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0374	0.0413

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)	9,192,810

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	(5,613,460)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	3,579,350

장기차입금 관련 담보 및 보증에 대한 기술	기업은행 장기차입금에 대하여 토지, 건물, 기계장치, 건설중인자산이 담보로 제공되어 있으며, 장기차입금에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

시설대출-기업은행

범위

하위범위	상위범위

차입금, 이자율

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)	21,456,250

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	(12,263,440)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	9,192,810

장기차입금 관련 담보 및 보증에 대한 기술	기업은행 장기차입금에 대하여 토지, 건물, 기계장치, 건설중인자산이 담보로 제공되어 있으며, 장기차입금에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	합계 구간 합계

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	2,863,480	715,870	3,579,350

## 18. 전환사채 (연결)

사채에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 천원)

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채	40,000,000

전환사채전환권조정	(17,453,457)

유동성전환사채	22,546,543

전환사채와 관련된 파생상품 자산의 변동내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

파생상품자산

기초금융자산	0

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	4,087,150

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(1,332,894)

기말금융자산	2,754,256

전환사채와 관련된 파생상품 부채의 변동내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

파생상품 금융부채

기초 금융부채	0

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융부채	23,460,329

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융부채	(7,176,759)

기말 금융부채	16,283,569

전환사채의 발행조건에 대한 공시
(단위 : 원)

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	40,000,000,000

사채, 발행일	2025.04.30

사채, 만기일	2030.04.30

표면이자율/만기보장수익률	0.0000

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100.0%에해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절상한다.

전환시 발행할 주식의 종류와 수	기명식 보통주 주 1,183,572주

전환청구기간	시작일: 2026.04.30 / 종료일 2030.03.30

전환가액	33,796

전환가액 변경에 대한 설명	2025년 11월 30일 시가하락으로 전환가액이 34,570원에서 33,796원으로 변경되었습니다.

전환가격조정	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다.조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 X [{A + (B x C / D)} / (A + B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가액D : 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 가.목 내지 다.목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상이어야 한다.마. 위 가목 내지 다목과는 별도로 라목에 이어 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.

최저 조정가액(원)	27,656

옵션에 관한 사항	[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2027년 4월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[Call Option에 관한 사항]발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2026년 04월 30일)부터 본 사채의 발행일로부터 2년 이 되는 날(2027년 04월 30일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자)나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 12,000,000,000원(Call Option 30%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 347,121주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 80% 조정 후에는 최대 433,902주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 3.8%에서 최대 4.6%까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건으로 파생상품으로 분류된 금융자산 및 금융부채 장부금액에 대한 공시

주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건으로 파생상품으로 분류된 금융자산 및 금융부채 장부금액에 대한 공시
(단위 : 천원)

자산과 부채

금융부채, 범주	금융자산, 범주

파생상품 금융부채	파생상품자산

금융부채	16,283,569

발행시점의 금융부채 금액	23,460,329

금융자산	2,754,256

발행시점의 금융자산 금액	4,087,150

파생상품에 대한 기술	제1회 전환사채 전환권 및 상환권	제1회 전환사채의 제3자 매도청구권

법인세비용차감전손익에서 전환사채 관련 파생상품의 평가손익을 제외한 금액에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(28,008,210)

평가손익	5,843,865

평가손익 반영전 법인세비용차감전순이익(손실)	(33,852,075)

## 19. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	472,147

기타 유동부채	단기선수수익	700

단기예수금	470,573

유동선수금	874

기타 비유동 부채	281,213

기타 비유동 부채	장기미지급금, 순액	281,213

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	260,590

기타 유동부채	단기선수수익	2,931

단기예수금	257,659

유동선수금	0

기타 비유동 부채	223,675

기타 비유동 부채	장기미지급금, 순액	223,675

## 20. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초 기타충당부채	83,733	1,445,399

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	5,713,090	346,700

사용된 충당부채, 기타충당부채	(1,300,321)

기말 기타충당부채	5,796,823	491,777

충당부채의 성격에 대한 기술	연결회사는 납품완료후 하자보수 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초 기타충당부채	39,805	2,631,663

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	43,928	444,166

사용된 충당부채, 기타충당부채	(1,630,430)

기말 기타충당부채	83,733	1,445,399

충당부채의 성격에 대한 기술	연결회사는 납품완료후 하자보수 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다.

## 21. 자본금 및 주식발행초과금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위:주)	50,000,000

주당 액면가액 (단위:원)	100

발행주식수	7,979,048

자본금	797,905

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위:주)	50,000,000

주당 액면가액 (단위:원)	100

발행주식수	7,979,048

자본금	797,905

자본금과 주식발행초과금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 자본금	797,904,800

기말 자본금	797,904,800

기초 주식발행초과금	87,166,757,460

기말 주식발행초과금	87,166,757,460

기초 주식수	7,979,048

기말 주식수	7,979,048

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 자본금	797,904,800

기말 자본금	797,904,800

기초 주식발행초과금	87,166,757,460

기말 주식발행초과금	87,166,757,460

기초 주식수	7,979,048

기말 주식수	7,979,048

자본잉여금의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	87,247,215

자본잉여금	주식발행초과금	87,166,757

기타자본잉여금	80,458

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	87,247,215

자본잉여금	주식발행초과금	87,166,757

기타자본잉여금	80,458

## 22. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (연결)

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익누계액	950,111

기타포괄손익누계액	해외사업환산이익	294,443

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	655,668

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익누계액	200,061

기타포괄손익누계액	해외사업환산이익	200,061

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	0

이익잉여금의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	88,253,685

이익잉여금	이익준비금	399,371

미처분이익잉여금	87,854,314

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	109,009,257

이익잉여금	이익준비금	399,371

미처분이익잉여금	108,609,885

이익준비금에 대한 기술
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

이익잉여금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이익잉여금	109,009,257

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(1,595,810)

당기순이익(손실)	(19,159,762)

기말 이익잉여금	88,253,685

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이익잉여금	73,112,461

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(1,196,857)

당기순이익(손실)	37,093,653

기말 이익잉여금	109,009,257

## 23. 배당금 (연결)

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

주당 액면가액 (단위:원)	100.0

보통주 주당 배당률	0.8000

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 주당배당금	80

유통주식수의 수량	7,979,048

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	638,324

당기순이익(손실)	(19,159,762)

배당성향	0.0000

전기 (단위 : 천원)

보통주

주당 액면가액 (단위:원)	100.0

보통주 주당 배당률	2.0000

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 주당배당금	200

유통주식수의 수량	7,979,048

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	1,595,810

당기순이익(손실)	37,093,653

배당성향	0.0430

## 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 재화 또는 용역의 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장비의 인도	제품의 인도	공사용역	기타매출	제품과 용역 합계

수익(매출액)	73,336,267	2,685,416	9,876,384	14,277,067	100,175,134

전기 (단위 : 천원)

장비의 인도	제품의 인도	공사용역	기타매출	제품과 용역 합계

수익(매출액)	250,644,180	9,752,675	4,209,863	6,726,547	271,333,264

고객과의 계약에서 생기는 지리적 시장의 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

중국	유럽	미주	기타 국가

수익(매출액)	25,206,612	8,255,476	14,242,582	50,132,113	2,338,351	100,175,134

전기 (단위 : 천원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

중국	유럽	미주	기타 국가

수익(매출액)	33,166,987	8,785,501	73,861,882	155,518,894	0	271,333,264

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

수익(매출액)	31,696,286	68,478,848	100,175,134

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

수익(매출액)	231,976,549	39,356,715	271,333,264

고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권	12,881,365

계약자산	64,292,995

계약부채	13,108,253

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권	109,731,784

계약자산	16,555,309

계약부채	22,259,357

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

주요고객 A	주요고객 B	주요고객 C	고객 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,826,988	9,684,730	22,855,173	47,366,891

기업전체 수익에 대한 비율	0.1480	0.0967	0.2282

전기 (단위 : 천원)

주요고객 A	주요고객 B	주요고객 C	고객 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	81,323,080	64,069,692	59,984,319	205,377,091

기업전체 수익에 대한 비율	0.2997	0.2361	0.2211

직전 회계연도 매출액의 5 퍼센트 이상인 경우의 계약별 정보
(단위 : 천원)

P220916	P220932	P220933	P230516	P230904	P231223	P250311

계약일	2022-12-14	2023-01-18	2023-01-17	2023-05-15	2023-12-27	2023-12-28	2025-03-07

계약상 완성기한	2023-07-30	2024-02-10	2024-08-20	2025-10-17	2026-02-26	2024-11-30	2026-07-31

진행률	0.9178	0.7809	0.8877	0.8205	0.6667	0.4556	0.4341

계약자산

계약자산	계약자산	1,745,901	4,152,903	14,563,835	38,911,306	0	169,574	1,558,299

손실충당금, 계약자산	0	0	0	0	0	(169,574)	0

수취채권

수취채권	고객과의 계약에서 생기는 수취채권	0	0	144,318	0	0	3,616,800	1,949,013

고객과의 계약에서 생기는 수취채권 손실충당금	0	0	0	0	0	(3,616,800)	0

계약 분류에 대한 기술
상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 계약서 기준으로 병합한 분류입니다.

계약상 납품기한에 대한 기술
납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.

진행률에 대한 기술
연결회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.

## 25. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	24,930,656

판매비와관리비	급여, 판관비	8,653,381

퇴직급여, 판관비	826,658

복리후생비, 판관비	1,419,003

여비교통비, 판관비	765,822

접대비, 판관비	129,760

통신비, 판관비	106,771

수도광열비, 판관비	11,060

세금과공과, 판관비	309,466

감가상각비, 판관비	736,952

사용권자산상각비, 판관비	197,151

임차료, 판관비	753,361

수선비, 판관비	75,453

보험료, 판관비	346,594

차량유지비, 판관비	79,796

경상개발비, 판관비	4,818,999

운반비, 판관비	1,325,369

교육훈련비, 판관비	8,542

도서인쇄비, 판관비	10,967

포장비, 판관비	325,863

사무관리비, 판관비	15,238

소모품비, 판관비	129,023

지급수수료, 판관비	3,031,252

광고선전비, 판관비	19,950

무형자산상각비, 판관비	834,225

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	33,057,863

판매비와관리비	급여, 판관비	8,437,149

퇴직급여, 판관비	717,796

복리후생비, 판관비	1,287,093

여비교통비, 판관비	3,574,373

접대비, 판관비	72,679

통신비, 판관비	169,808

수도광열비, 판관비	19,988

세금과공과, 판관비	393,228

감가상각비, 판관비	425,022

사용권자산상각비, 판관비	162,213

임차료, 판관비	1,639,407

수선비, 판관비	50,095

보험료, 판관비	668,276

차량유지비, 판관비	61,370

경상개발비, 판관비	3,838,046

운반비, 판관비	4,592,684

교육훈련비, 판관비	35,308

도서인쇄비, 판관비	35,079

포장비, 판관비	2,427,366

사무관리비, 판관비	33,913

소모품비, 판관비	343,790

지급수수료, 판관비	3,787,654

광고선전비, 판관비	126,920

무형자산상각비, 판관비	158,606

## 26. 퇴직급여 (연결)

확정기여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,782,458

확정기여제도 공시	연결회사는 임직원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,782,458천원입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,749,025

확정기여제도 공시	연결회사는 임직원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,749,025천원입니다.

## 27. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

성격별 비용	131,844,864

성격별 비용	제품과 재공품의 감소(증가)	10,912,507

원재료 매입액	7,787,679

단기 종업원급여비용	23,165,699

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,782,458

복리후생비	4,908,259

감가상각비	5,498,275

운송료	1,489,459

지급수수료	4,917,283

외주가공비	4,445,917

현장설치비	35,854,054

성격별 기타비용	31,083,274

전기 (단위 : 천원)

공시금액

성격별 비용	239,419,211

성격별 비용	제품과 재공품의 감소(증가)	31,952,859

원재료 매입액	61,832,159

단기 종업원급여비용	18,041,571

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,749,025

복리후생비	3,127,176

감가상각비	4,709,180

운송료	4,615,895

지급수수료	5,502,533

외주가공비	25,422,793

현장설치비	55,137,124

성격별 기타비용	27,328,896

감가상각비에 대한 기술
감가상각비 및 무형자산상각비, 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

비용의 성격별 분류 합계에 대한 기술
판매비와 관리비 및 매출원가에 포함되어 있습니다.

## 28. 기타수익 및 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	7,407,886

기타이익	유형자산처분이익	60,885

사용권자산처분이익	0

파생상품부채평가이익	7,176,759

잡이익	170,242

기타손실	1,901,234

기타손실	유형자산처분손실	7,676

투자자산처분손실	113,998

감가상각비, 투자부동산	6,403

기부금	1,500

기타의대손상각비	53,020

파생상품자산평가손실	1,332,894

잡손실	385,743

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	216,197

기타이익	유형자산처분이익	19,532

사용권자산처분이익	27,730

파생상품부채평가이익	0

잡이익	168,935

기타손실	204,020

기타손실	유형자산처분손실	0

투자자산처분손실	0

감가상각비, 투자부동산	6,403

기부금	4,000

기타의대손상각비	0

파생상품자산평가손실	0

잡손실	193,617

## 29. 금융수익과 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	8,197,981

금융수익	이자수익(금융수익)	566,281

배당금수익(금융수익)	2,580

외환차익(금융수익)	3,436,261

외화환산이익(금융수익)	4,164,482

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	28,377

금융원가	9,889,056

금융원가	이자비용(금융원가)	2,684,178

외환차손(금융원가)	6,735,811

외화환산손실(금융원가)	467,575

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	1,492

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	21,029,891

금융수익	이자수익(금융수익)	1,662,307

배당금수익(금융수익)	0

외환차익(금융수익)	11,903,549

외화환산이익(금융수익)	7,448,668

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	15,367

금융원가	6,215,566

금융원가	이자비용(금융원가)	1,493,297

외환차손(금융원가)	4,705,914

외화환산손실(금융원가)	4,784

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	11,571

## 30. 법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	404,953

과거기간의 당기법인세 조정	(1,246,286)

이연법인세비용(수익)	(7,822,183)

이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(7,822,183)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(184,932)

법인세비용(수익)	(8,848,448)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	9,812,257

과거기간의 당기법인세 조정	886,104

이연법인세비용(수익)	(664,976)

이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(664,976)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0

법인세비용(수익)	10,033,386

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(28,008,210)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(5,858,688)

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(3,562)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	229,595

미인식이연법인세의 변동으로 인한 법인세효과	(565,330)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(184,932)

과거기간의 당기법인세 조정	(1,246,286)

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(1,452,088)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	232,843

법인세비용(수익)	(8,848,448)

평균유효세율	0.0000

유효세율에 대한 기술	부의 법인세비용이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	47,127,039

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	9,777,951

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(389,909)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	413,665

미인식이연법인세의 변동으로 인한 법인세효과	0

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0

과거기간의 당기법인세 조정	886,104

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(1,095,933)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	441,508

법인세비용(수익)	10,033,386

평균유효세율	0.2129

유효세율에 대한 기술

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(184,932)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	0

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금	미사용 세액공제	이연법인세 미인식

손상차손누계액	기타충당부채	당기손익인식금융자산	장기종업원급여	유형자산	관계기업	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	전환권 조정	파생상품 금융부채	종속기업	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(913,395)	(496,319)	924	(46,748)	291,653	371,400	0	0	0	0	(2,833)	0	0	(297,120)	(1,092,438)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(1,014,813)	(1,755,642)	5,963	(6,798)	68,726	(372,261)	0	3,839,760	(2,976,449)	47,707	15,070	(3,949,744)	(1,343,304)	(565,331)	(8,007,116)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	0	0	0	0	184,932	0	0	0	0	0	0	0	184,932

기말 이연법인세부채(자산)	(1,928,208)	(2,251,961)	6,887	(53,546)	360,379	(861)	184,932	3,839,760	(2,976,449)	47,707	12,237	(3,949,744)	(1,343,304)	(862,451)	(8,914,622)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계