풍원정밀 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 27 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 26 기 3분기 2021년 9월 30일 현재
풍원정밀 주식회사

1. 회사의 개요

풍원정밀 주식회사(이하 "회사"라고 함)는 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1996년 1월에 설립되었으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 35번길 24에 위치하고 있습니다. 회사는 2022년 2월 28일자로 KOSDAQ 시장에 주권을 상장하였습니다.

회사의 당분기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주식수	지분율

유명훈	9,398,764	44.67%

유정훈	2,437,500	11.58%

주신혜	1,303,300	6.19%

유현우	1,300,000	6.18%

유지우	1,300,000	6.18%

우리사주조합	79,350	0.38%

기타	5,221,574	24.82%

합계	21,040,488	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

·제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·제1116호 '리스': 리스 인센티브

·제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성 시 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2022년도 중 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 범주별 금융상품4.1 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산	28,688,377	8,074,063

매출채권	4,427,362	2,563,955

기타유동채권	18,600	5,600

기타비유동채권	1,959,005	1,577,782

단기금융상품	18,200,000	-

현금및현금성자산	4,083,410	3,926,726

합계	28,688,377	8,074,063

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채	22,921,102	22,861,838

매입채무	2,298,558	2,576,966

기타유동채무	6,629,939	3,065,770

기타비유동채무	542,651	415,159

단기차입금	3,624,000	7,724,000

유동성장기부채	1,498,870	1,876,397

장기차입금	4,761,110	5,120,220

유동성전환사채	3,565,974	2,083,326

파생상품부채	10,026,510	13,877,348

단기매매	10,026,510	13,877,348

합계	32,947,612	36,739,186

4.2 금융자산의 양도회사는 당분기 중 금융기관에 5,549백만원(전분기: 9,015백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당분기 중 매출채권처분이익 2,698천원(전분기: 처분손실 3,379천원)을 인식하였습니다.

5. 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,698	(3,379)

처분이익(손실)(*)	2,698	(3,379)

상각후원가 금융자산	334,063	5,410

이자수익	345,059	5,410

손상차손(환입)	(10,996)	-

파생상품	3,850,838	54,300

단기매매항목	3,850,838	54,300

상각후원가 금융부채	(1,743,986)	(521,234)

이자비용	(1,743,986)	(521,234)

합계	2,443,613	(464,903)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 매출채권과 관련된 처분손실이며, 포괄손익계산서상 금융비용에 포함되어 있습니다(주석 26 참조).

6. 금융상품 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,083,410	4,083,410	3,926,726	3,926,726

단기금융상품	18,200,000	18,200,000	-	-

매출채권	4,427,362	4,427,362	2,563,955	2,563,955

기타채권	1,977,605	1,977,605	1,583,382	1,583,382

합계	28,688,377	28,688,377	8,074,063	8,074,063

금융부채

매입채무	2,298,558	2,298,558	2,576,966	2,576,966

차입금	9,883,980	9,883,980	14,720,617	14,720,617

파생상품부채	10,026,510	10,026,510	13,877,348	13,877,348

유동성전환사채	3,565,974	3,565,974	2,083,326	2,083,326

기타채무	7,172,590	7,172,590	3,480,929	3,480,929

합계	32,947,612	32,947,612	36,739,186	36,739,186

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	10,026,510	10,026,510

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	13,877,348	13,877,348

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수당분기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 값

파생상품부채

파생상품부채	10,026,510	3	지분-채권현금가중할인법	주가연환산변동성	64.43%

기초자산가격(주식)	13,750원/주

무위험 이자율	3.57%

위험 할인율	10.63%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 값

파생상품부채

파생상품부채	13,877,348	3	지분-채권현금가중할인법	주가연환산변동성	48.61%

기초자산가격(주식)	17,049원/주

무위험 이자율	1.77%

위험 할인율	11.91%

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 위하여 외부평가기관에 평가를 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.6.6. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보유현금	5,068	4,698

보통예금 등	4,078,341	3,922,028

소계	4,083,409	3,926,726

단기금융상품	정기예금	18,200,000	-

합계	22,283,409	3,926,726

8. 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권

가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시계정	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	매출채권	5,005,594	(578,232)	4,427,362	3,142,187	(578,232)	2,563,955

소계	5,005,594	(578,232)	4,427,362	3,142,187	(578,232)	2,563,955

미수수익	기타유동자산	135,955	-	135,955	-	-	-

미수금	기타유동자산	1,310,332	-	1,310,332	420,230	-	420,230

선급금	기타유동자산	3,300	-	3,300	7,260	-	7,260

선급비용	기타유동자산	93,083	-	93,083	31,069	-	31,069

소계	1,542,670	-	1,542,670	458,559	-	458,559

단기대여금	기타유동채권	18,600	-	18,600	5,600	-	5,600

소계	18,600	-	18,600	5,600	-	5,600

합계	6,566,864	(578,232)	5,988,632	3,606,346	(578,232)	3,028,114

나. 대손충당금회사는 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	(578,232)	(578,232)

대손충당금 설정	-	-

대손충당금 환입	-	-

기말	(578,232)	(578,232)

9. 재고자산가. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	5,625,549	(1,698,234)	3,927,315	3,735,624	(563,463)	3,172,161

반제품	6,066,116	(325,209)	5,740,907	4,619,673	(543,648)	4,076,025

원재료	4,635,043	(123,591)	4,511,452	3,078,935	(109,029)	2,969,906

합계	16,326,708	(2,147,034)	14,179,674	11,434,232	(1,216,140)	10,218,092

나. 당분기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 7,159,697천원(전분기: 8,648,004천원)입니다.다. 회사는 당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,947,125천원(전분기: 1,675,874천원), 재고자산평가손실환입 1,016,232천원(전분기: 384,298천원)을 인식하였습니다.

10. 종속기업투자지분가. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	설립 및영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

봉원광전자(광주)유한공사	전자부품제조	중국	100	337,944	100	337,944

나. 당분기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	자산총액	부채총액	수익	당기순손익	총포괄손익

봉원광전자(광주)유한공사	803,109	357,494	2,108,404	(18,759)	(18,759)

(단위: 천원)

전기	자산총액	부채총액	수익	당기순손익	총포괄손익

봉원광전자(광주)유한공사	751,874	315,204	2,521,912	(2,152)	(2,152)

11. 기타비유동채권가. 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시계정	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타보증금(*)	기타비유동채권	1,296,655	-	1,296,655	1,296,685	-	1,296,685

장기대여금	기타비유동채권	673,346	(10,996)	662,350	281,096	-	281,096

합계	1,970,001	(10,996)	1,959,005	1,577,781	-	1,577,781

(*) 당기말 현재 기타보증금 중 1,296,385천원은 회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 17 참조).

12. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 리스이용자로서 체결하고 있는 리스계약은 없습니다. (2) 리스와 관련하여 회사는 전분기에 사용권자산 감가상각비 3,779천원과 리스부채에 대한 이자비용 364천원을 손익계산서에 비용으로 인식하였으며, 회사의 전분기 중 리스와 관련한 현금유출은 2,750천원입니다.

13. 유형자산 가. 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득/자본적지출	처분/감소	감가상각비	기타증(감)액	분기말

토지	7,295,217	69,258	-	-	-	7,364,475

건물	8,503,317	687,780	-	(252,316)	140,000	9,078,781

구축물	453	-	-	(187)	-	266

기계장치	8,838,647	5,595,838	(3)	(2,953,260)	4,087,375	15,568,597

차량운반구	392,584	196,901	(14,578)	(113,674)	600	461,833

공구와기구	67,111	4,400	-	(22,098)	-	49,413

비품	385,881	405,850	-	(121,885)	-	669,846

시설장치	2,204,030	1,776,564	-	(692,826)	449,400	3,737,168

건설중인자산	8,431,083	9,220,679	-	-	(4,677,375)	12,974,387

합계	36,118,323	17,957,270	(14,581)	(4,156,246)	-	49,904,766

(단위: 천원)

전기	기초	취득/자본적지출	처분/감소	감가상각비	기타증(감)액	기말

토지	7,295,217	-	-	-	-	7,295,217

건물	8,635,796	176,886	-	(309,365)	-	8,503,317

구축물	703	-	-	(250)	-	453

기계장치	9,913,217	1,557,645	-	(3,136,215)	504,000	8,838,647

차량운반구	375,341	147,704	(3)	(130,458)	-	392,584

공구와기구	103,408	-	-	(36,297)	-	67,111

비품	215,689	273,965	-	(103,773)	-	385,881

시설장치	1,145,930	1,643,621	-	(615,521)	30,000	2,204,030

건설중인자산	1,297,620	7,791,083	(98,120)	-	(559,500)	8,431,083

합계	28,982,921	11,590,904	(98,123)	(4,331,879)	(25,500)	36,118,323

나. 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 44백만원(전기: 35백만원)이며, 당분기 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.75%(전기: 2.11%)입니다.다. 회사의 유형자산은 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

14. 무형자산가. 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	98,402	15,536	(8,787)	-	105,151

개발비	7,054,997	3,908,139	-	-	10,963,136

소프트웨어	146,175	210,434	(27,223)	-	329,386

회원권	-	2,310,425	-	-	2,310,425

합계	7,299,574	6,444,534	(36,010)	-	13,708,098

(단위: 천원)

전기	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	12,530	94,929	(9,057)	-	98,402

개발비	5,483,442	1,571,555	-	-	7,054,997

소프트웨어	71,259	68,283	(18,867)	25,500	146,175

합계	5,567,231	1,734,767	(27,924)	25,500	7,299,574

나. 개발비당분기말 및 전기말까지 주요 개발프로젝트별 세부지출내역 누계액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개발자산명	세부내역	당분기말	전기말	잔여상각기간(*)

개발비	FMM	급여	3,705,537	2,605,507	-

원재료비	3,061,316	1,973,190

외주가공비	2,882,838	1,593,418

퇴직급여	287,272	242,354

소모품비	929,709	641,819

복리후생비	111,473	97,080

전력비	306,316	247,381

감가상각비	1,942,162	1,093,271

폐수처리비	59,248	32,763

기타	340,544	255,623

국고보조금 차감	(2,663,279)	(1,727,409)

합계	10,963,136	7,054,997

(*) 당분기말 현재 상기 개발비의 상각은 개시되지 아니하였습니다.

15. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고계정	당분기말	전기말

매입채무	매입채무	2,298,558	2,576,966

소계	2,298,558	2,576,966

미지급금	기타유동채무	6,446,945	2,879,187

미지급비용	기타유동채무	182,994	186,583

소계	6,629,939	3,065,770

예수금	기타유동부채	164,355	166,275

소계	164,355	166,275

합계	9,092,852	5,809,011

16. 차입금 및 전환사채회사의 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	차입용도	만기일	당분기말 이자율	당분기말	전기말

기업은행	운전자금 및 시설자금	2022년 10월	3.077%~3.261%	3,624,000	7,724,000

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	차입용도	당분기말 이자율	최장만기	당분기말	전기말

기업은행(주1)	운전자금 및 시설자금	1.0%~4.314%	2030-09-21	5,359,980	6,029,950

엘지디스플레이(주2)	구매자금	-	2026-07-31	600,000	666,667

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2.18%	2025-12-09	300,000	300,000

유동성 대체	(1,498,870)	(1,876,397)

합계	4,761,110	5,120,220

(주1) 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).(주2) 회사는 기업은행으로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).

(3) 전환사채가. 회사는 전기에 다음과 같은 조건으로 전환사채를 발행하였으며, 관련 부채를 유동성전환사채 및 파생상품부채로 계상하였습니다.

구분	내역

발행일	2021년 09월 11일

만기일	2024년 09월 10일

발행총액(액면)	15,400,000,000원

표면이자율	연 단리 1%(3개월 단위 지급)

만기보장수익율	3개월 복리 1%

전환권 행사가액	11,249원

전환권 행사가능 주식수	1,369,010주 (보통주)

전환권행사가능기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

리픽싱	1. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는경우2. 주식분할, 주식병합의 경우3. 상장된 투자기업이 투자자가 전환청구를 하기 전 시가를 하회하는 주식발행가격 또는 전환가격으로 유상증자를 하거나 주식연계 채권을 발행할 경우4. '우회상장'을 하게 되는 경우 전환가격을 조정한 후 우회상장의 효과(우회상장을 통한 상장일)가 발생한 당시 시가에 해당하는 금액이 조정된 전환가격을 하회하는 경우 당시 시가의 70%에 해당하는 금액5. IPO 공모가격에 70%에 해당하는 금액6. 회사가 상장하는 경우 매 6개월마다 행사가격조정7. 거래 완결일로부터 2년내 상장실패시 6,652원으로 조정등

조기상환청구권(PUT) 행사가액	연 복리 1%

조기상환청구권행사 가능일	2023년 09월 10일

조기상환청구권(CALL) 행사가액	해당없음

조기상환청구권행사 가능일	해당없음

나. 회사는 상기 전환사채 발행과 관련하여 전환권 및 (조기)상환권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하고, 발행금액에서 파생부채로 인식된 금액을 제외한 나머지 금액을 원계약으로 보아 '유동성전환사채' 계정으로 인식하였습니다.

파생상품부채는 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며, 보장수익율을 고려한 원계약은 전환사채 만기에 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. 전환사채 후속측정이 회사의 재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	관련손익	비고

전환사채

- 원금	15,400,000	15,400,000	124,044	이자비용

- 전환권조정	(11,840,432)	(13,323,080)	1,482,648	이자비용

- 상환할증금	6,406	6,406

- 소계	3,565,974	2,083,326

파생상품부채	10,026,510	13,877,348	(3,850,838)	파생상품평가손실(이익)

17. 우발상황 및 약정사항 가. 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 차입약정 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정한도액	실행액	대출유형

기업은행	2,000,000	2,000,000	운영자금

10,694,000	6,983,980	시설자금

소계	12,694,000	8,983,980

LG디스플레이	600,000	600,000	LGD 동반성장대여금

중소벤처기업진흥공단	300,000	300,000	운영자금

합계	13,594,000	9,883,980

나. 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	채권최고액	차입액	담보권자

유형자산(*)	19,800,562	19,840,000	8,983,980	기업은행

(*) 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

다. 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금 등

제공자	물건 또는 내용	금 액	금 액	담보권자

기업은행	지급보증	600,000	600,000	LG디스플레이

라. 당분기말 현재 회사는 회사가 피고인 소송 2건(청구금액 합계 1,496,385천원)과 회사가 원고인 소송 1건(청구금액 합계 600,000천원)이 계류 중에 있습니다. 회사는 본 분쟁의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한, 회사의 당분기말 현재 기타보증금 1,296,385천원은 회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 11 참조).

18. 순확정급여부채

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,656,713	2,648,565

사외적립자산의 공정가치	(2,012,830)	(2,249,029)

순확정급여부채	643,883	399,536

나. 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무	2,648,565	2,344,507

당기근무원가	652,948	783,264

이자비용	70,996	60,032

신입/전입 효과	24,682	48,987

퇴직급여지급액	(264,718)	(432,260)

확정급여채무의 재측정요소:	(475,759)	(155,966)

- 경험적조정 효과	42,135	(34,811)

- 인구통계적 가정 변경 효과	-	-

- 재무적 가정 변경 효과	(517,894)	(121,155)

기말 확정급여채무	2,656,714	2,648,564

다. 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,249,029	1,451,521

사외적립자산의 이자수익	56,422	43,484

사외적립자산의 재측정요소	(36,245)	(18,617)

- 이자수익과 실제수익의 차이	(36,245)	(18,617)

사용자의 기여금	2,230	900,000

퇴직급여 지급액	(258,605)	(127,359)

기말사외적립자산의 공정가치	2,012,830	2,249,029

19. 충당부채

당분기 및 전기 중 회사의 하자보수충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	15,933	5,193

설정액	15,805	15,933

지급액	(15,933)	(5,193)

기말	15,805	15,933

20. 자본

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 21,040,488주입니다. 전기 이전에 액면분할(20대 1) 및 전환상환우선주의 보통주 전환이 있었으며, 전기 중에는 5.5배 무상증자 및 유상증자(우리사주조합)를 실시하였고. 당기 중 유상증자(KOSDAQ 시장 주권 상장)를 실시하였습니다.

나. 자본금 및 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	보통주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	2,735,280	1,367,640	11,714,415	13,082,055

무상증자	15,044,040	7,522,020	(7,560,510)	(38,490)

유상증자(우리사주조합)	261,168	130,584	2,805,723	2,936,307

전기말	18,040,488	9,020,244	6,959,629	15,979,873

유상증자	3,000,000	1,500,000	42,717,879	44,217,879

당분기말	21,040,488	10,520,244	49,677,508	60,197,752

다. 이익잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	268,750	268,750

기타적립금	200,000	200,000

미처분이익잉여금	16,651,759	12,115,005

합계	17,120,509	12,583,755

법정적립금은 전액 이익준비금으로, 이익준비금은 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

21. 영업부문회사는 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타 전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하는 회사로 영업부문은 단일제조판매사업부문으로 구성되어 있습니다.

회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

매출액	구성비율	매출액	구성비율

고객A	20,670,286	64.63%	16,087,202	56.14%

고객B	8,990,337	28.11%	11,316,126	39.49%

22. 매출액

회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,122,207	31,983,027	10,206,976	28,653,719

총 수익	8,122,207	31,983,027	10,206,976	28,653,719

23. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여/상여	394,302	1,158,712	437,791	1,296,927

퇴직급여	16,391	55,871	29,496	76,901

복리후생비	56,849	170,615	46,143	143,608

여비교통비	24,361	48,289	15,908	59,265

접대비	64,932	145,275	33,666	93,191

통신비	165	2,277	939	2,851

전력비	72,955	147,337	46,357	102,978

세금과공과	8,050	29,817	8,693	31,471

감가상각비	26,808	79,378	22,406	70,787

지급임차료	3,207	3,606	1,164	3,537

수선비	8,713	23,500	2,547	14,915

보험료	9,732	27,060	12,300	21,709

차량유지비	38,420	120,843	34,471	100,578

소모품비	2,422	23,806	1,596	25,866

지급수수료	63,112	387,941	69,106	349,245

무형자산상각비	8,118	23,945	7,619	20,038

경상연구개발비	147,482	521,362	97,964	346,334

하자보수충당부채전입(환입)	3,578	(128)	-	(5,193)

기타	73,197	157,768	25,752	100,079

합계	1,022,794	3,127,274	893,918	2,855,087

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동 및 원재료 사용액	1,410,601	7,159,697	3,438,201	8,648,004

외주가공비	1,468,263	6,172,031	1,754,047	4,404,852

급여	2,224,407	6,531,898	1,865,087	5,414,847

소모품비	668,033	2,073,309	432,804	1,463,271

감가상각비	1,156,900	3,319,422	907,828	2,781,854

복리후생비	235,975	673,533	187,811	548,335

퇴직급여	220,942	653,370	216,175	598,401

기타	1,163,872	3,093,178	824,133	2,330,093

합계	8,548,993	29,676,438	9,626,086	26,189,657

25. 기타수익 및 기타비용 가. 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	421	94,152	52	18,190

외화환산이익	(4,944)	510	3,305	3,413

유형자산처분이익	-	8,149	-	1,089

잡이익	8,438	42,640	655	95,556

합계	3,915	145,451	4,012	118,248

나. 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	22,734	56,701	16,448	22,179

외화환산손실	22,923	26,429	(2,715)	-

기타의대손상각비	-	10,996	-	-

잡손실	30	594	1	1,636

합계	45,687	94,720	13,734	23,815

26. 금융수익 및 금융비용 가. 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	142,301	345,059	4,489	5,410

파생상품평가이익	-	3,850,838	54,300	54,300

- 매출채권처분이익	-	2,698	-	-

금융수익 계	142,301	4,198,595	58,789	59,710

금융비용

- 이자비용	678,164	1,743,986	236,568	521,234

- 매출채권처분손실	-	-	(2,249)	3,379

금융비용 계	678,164	1,743,986	234,319	524,613

순금융손익	(535,863)	2,454,609	(175,530)	(464,903)

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 12.8%(전분기: -1%)입니다.

28. 주당손익가. 기본주당손익의 산정당분기 및 전분기의 기본주당손익은 보통주순이익을 당기 및 전기 가중평균유통주식수로나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당분기	전분기

분기순이익	4,193,933,184	2,115,261,740

가중평균유통주식수(*)	20,458,070	17,868,289

기본주당이익(손실)	205	118

(*) 가중평균유통주식수

당분기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초(*1)	2022-01-01	18,040,488	273	4,925,053,224

유상증자	2022-02-23	3,000,000	220	660,000,000

계	5,585,053,224

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	20,458,070

전분기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초(*1)	2021-01-01	17,779,320	273	4,853,754,360

유상증자	2021-06-30	261,168	93	24,288,624

계	4,878,042,984

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	17,868,289

(*1) 전기 중 무상증자로 인한 효과는 무상증자 이전 보유하고 있던 유통보통주식수에 소급하여 반영하였습니다.

나. 희석주당손익당분기말 현재 회사는 보통주청구가능한증권으로 전환가능한 전환사채의 보통주전환을 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식을 적용하여 희석주당손익을 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당분기	전분기

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	4,193,933,184	2,115,261,740

전환사채 세후이자비용	1,156,465,492	64,837,094

파생상품평가손익(세후)	(3,003,653,432)	(42,354,294)

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	2,346,745,244	2,137,744,540

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*)	21,827,080	17,958,554

희석주당손익	108	119

(*) 가중평균유통주식수

당분기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	18,040,488	273	4,925,053,224

유상증자	2022-02-23	3,000,000	220	660,000,000

기초-전환사채	2022-01-01	1,369,010	273	373,739,730

계	5,958,792,954

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	21,827,080

다. 전기 중 무상증자로 보통주식수가 증가함에 따라 비교표시하는 기본주당이익과 희석주당이익을 소급 수정하였습니다.

29. 특수관계자와의 거래가. 당분기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 개인은 유명훈 대표이사입니다.나. 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

당분기말	전기말	관계	비고

봉원광전자(광주)유한공사	봉원광전자(광주)유한공사	종속기업

풍원화학(주)	풍원화학(주)	기타의 특수관계자

코리아오메가디스플레이테크투자조합	회사에 유의적인 영향력을미치는 회사	(*1)

SVIC 55호신기술사업투자조합	SVIC 55호신기술사업투자조합	(*2)

(*1) 전기 이전에 발행한 전환상환우선주의 투자자로 전기 이전에 전환상환우선주를 보통주로 전환하였으며, 분기말 현재 모두 처분하여 소유한 보통주는 없습니다. (*2) 전기에 발행한 전환사채의 투자자로 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

다. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

풍원화학(주)	매입 등	88,316	23,388

대표이사	회원권 취득	450,000	-

라. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

풍원화학(주)	미지급금	660	1,650

마. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	계정과목	대여거래	차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기타(*)	기말

임직원	단기대여금	286,696	411,000	5,750	691,946	-	-	-	-	-

SVIC 55호신기술사업투자조합	전환사채	-	-	-	-	2,083,326	-	-	1,482,648	3,565,974

파생상품부채	-	-	-	-	13,877,348	-	-	(3,850,838)	10,026,510

(*) 전기 중 발행한 전환사채와 관련하여 인식한 이자비용과 파생상품부채평가이익입니다.

(단위: 천원)

전분기	계정과목	대여거래	차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기타(*)	기말

임직원	단기대여금	225,496	100,000	37,100	288,396	-	-	-	-	-

SVIC 55호신기술사업투자조합	전환사채	-	-	-	-	-	2,730,964	-	83,124	2,814,088

파생상품부채	-	-	-	-	12,669,036	-	(54,300)	12,614,736

바. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.사. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	472,087	459,210

퇴직급여	(66,346)	37,025

합계	405,741	496,235

30. 보험가입의 내용회사가 당분기말 및 전기말 현재 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물	9,078,781	삼성화재해상보험	63,420,177

기계장치	15,568,597

시설장치	3,737,168

재고자산	14,179,673

- 전기말 (단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물	8,503,317	삼성화재해상보험	56,108,564

기계장치	8,838,647

시설장치	2,204,030

재고자산	10,218,092

한편 회사는 상기 보험 이외에 회사가 소유하고 있는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험, 가스배상책임보험, 환경책임보험에 가입하고 있습니다.

31. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금 유동성 대체	18,750	5,250

건설중인자산에서 본계정 대체	4,677,375	559,500

유무형자산에서 개발비 대체	848,892	490,998

비품 취득 미지급금의 증가(감소)	44,972	-

건설중인자산 취득 미지급금의 증가(감소)	3,083,400	-

기계장치 취득 미지급금의 증가(감소)	156,200	-

시설장치 취득 미지급금의 증가(감소)	2,000	10,000

개발비 취득 미지급금의 증가(감소)	497,332	17,162

장기차입금 유동성 대체	1,039,110	1,609,853

리스부채 유동성 대체	-	27,885

리스부채 중도 해지	-	47,207

무상증자	-	7,522,020

다. 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	7,108,647	1,691,528

가. 당기순이익	4,193,933	1,690,407

나. 조정	3,113,803	2,849,910

이자비용	1,743,986	284,666

이자수익	(345,059)	(921)

외화환산손실	26,429	2,715

외화환산이익	(510)	(109)

법인세비용	617,998	7,548

감가상각비	3,319,422	1,874,026

무형자산상각비	23,945	12,419

퇴직급여	647,286	382,226

유형자산처분이익	(8,149)	(1,089)

기타의대손상각비	10,996	-

하자보수충당부채전입(환입)	(128)	(5,193)

매출채권처분손실	-	5,628

매출채권처분이익	(2,698)	-

파생상품평가이익	(3,850,838)	-

재고자산평가손실	1,947,125	323,907

재고자산평가손실환입	(1,016,232)	-

잡손실	230	129

잡이익	-	(36,042)

다. 자산 및 부채의 증감	(199,089)	(2,848,789)

매출채권	(1,860,709)	(797,526)

미수금	(575,917)	(161,652)

선급금	3,961	50,990

선급비용	(62,014)	(14,236)

재고자산	(4,892,474)	(628,799)

매입채무	(291,097)	(171,871)

미지급금	7,363,562	(408,594)

예수금	(1,921)	14,303

미지급비용	(1,629)	(36,715)

장기미지급금	127,492	64,423

퇴직금의 지급	(6,113)	(259,112)

퇴직연금운용자산 납부	(2,230)	(500,000)