풍원정밀 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 29 기 1분기 2024년 3월 31일 현재
제 28 기 1분기 2023년 3월 31일 현재
풍원정밀 주식회사

1. 회사의 개요

풍원정밀 주식회사(이하 "회사"라고 함)는 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1996년 1월에 설립되었으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 35번길 24에 위치하고 있습니다. 회사는 2022년 2월 28일자로 KOSDAQ 시장에 주권을 상장하였습니다.

회사의 당분기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주식수	지분율

유명훈	9,415,107	44.75%

유정훈	2,437,500	11.58%

주신혜	1,311,700	6.23%

유현우	1,312,521	6.24%

유지우	1,312,400	6.24%

우리사주조합	39,024	0.19%

기타	5,212,236	24.77%

합계	21,040,488	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사 가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 회사 가 신규 적용한 제 ·개정 기준서 및 해석서

회사 는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사 의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

나. 회사 가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사 가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ' 환율변동효과 ' 및 제1 101 호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택 '( 개정) : 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사 는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성 시 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 4.1 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산	12,234,734	10,190,491

매출채권	7,851,742	7,758,901

기타유동채권	269,173	268,673

기타비유동채권	1,914,481	1,915,355

현금및현금성자산	2,199,338	247,562

합계	12,234,734	10,190,491

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채	42,476,166	34,023,661

매입채무	7,269,809	3,674,673

기타유동채무	5,876,910	5,724,931

기타비유동채무	743,457	743,457

단기차입금	12,100,000	8,500,000

유동성장기부채	2,482,914	2,386,240

장기차입금	14,003,076	12,994,360

파생상품부채	1,047,647	1,047,647

단기매매	1,047,647	1,047,647

유동성전환사채	10,969,615	9,079,797

유동성전환사채	10,969,615	9,079,797

합계	54,493,428	44,151,105

4.2 금융자산의 양도회사는 당분기 중 금융기관에 4,818백만원(전분기: 835백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당분기 중 매출채권처분손실 8,490천원(전분기: 219천원)을 인식하였습니다.

5. 금융상품 범주별 순손익 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	(219)

처분이익(손실)(*)	-	(219)

상각후원가 금융자산	1,314	27,060

이자수익	9,804	27,060

처분이익(손실)(*)	(8,490)	-

상각후원가 금융부채	(2,149,009)	(932,700)

이자비용	(2,149,009)	(932,700)

합계	(2,147,695)	(905,859)

(*) 매출채권과 관련된 처분손실이며, 포괄손익계산서상 금융비용에 포함되어 있습니다(주석 26 참조). "기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된" 삭제

6. 금융상품 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,199,338	2,199,338	247,562	247,562

매출채권	7,851,742	7,851,742	7,758,901	7,758,901

기타채권	2,183,653	2,183,653	2,184,028	2,184,028

합계	12,234,733	12,234,733	10,190,491	10,190,491

금융부채

매입채무	7,269,809	7,269,809	3,674,673	3,674,673

차입금	28,585,990	28,585,990	23,880,600	23,880,600

파생상품부채	1,047,647	1,047,647	1,047,647	1,047,647

유동성전환사채	10,969,615	10,969,615	9,079,797	9,079,797

기타채무	6,620,367	6,620,367	6,468,387	6,468,387

합계	54,493,428	54,493,428	44,151,104	44,151,104

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	1,047,647	1,047,647

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	1,047,647	1,047,647

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수당분기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 값

파생상품부채

파생상품부채	1,047,647	3	지분-채권현금가중할인법	주가연환산변동성	45.69%

기초자산가격(주식)	6,600원/주

무위험이자율	3.45%

위험할인율	7.62%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 값

파생상품부채

파생상품부채	1,047,647	3	지분-채권현금가중할인법	주가연환산변동성	45.69%

기초자산가격(주식)	6,600원/주

무위험이자율	3.45%

위험할인율	7.62%

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 위하여 외부평가기관에 평가를 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.6.6. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보유현금	4,203	4,121

보통예금 등	2,195,135	243,441

합계	2,199,338	247,562

8. 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권

가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시계정	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	매출채권	8,429,974	(578,232)	7,851,742	8,337,133	(578,232)	7,758,901

소계	8,429,974	(578,232)	7,851,742	8,337,133	(578,232)	7,758,901

미수수익	기타유동자산	114	-	114	51	-	51

미수금	기타유동자산	461,940	-	461,940	307,037	-	307,037

선급비용	기타유동자산	109,853	-	109,853	131,980	-	131,980

소계	571,907	-	571,907	439,068	-	439,068

단기대여금	기타유동채권	23,300	23,300	22,800	-	22,800

임차보증금	기타유동채권	245,873	-	245,873	245,873	-	245,873

소계	269,173	-	269,173	268,673	-	268,673

합계	9,271,054	(578,232)	8,692,822	9,044,874	(578,232)	8,466,642

나. 대손충당금회사는 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	(578,232)	(578,232)

대손충당금 설정	-	-

대손충당금 환입	-	-

기말	(578,232)	(578,232)

9. 재고자산 가. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	19,999,981	(9,711,809)	10,288,172	17,573,377	(7,503,715)	10,069,662

원재료	6,997,230	(215,768)	6,781,462	3,874,520	(215,768)	3,658,752

합계	26,997,211	(9,927,577)	17,069,634	21,447,897	(7,719,484)	13,728,413

나. 당분기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 5,119,424천원(전분기: 5,815,411천원)입니다.다. 회사는 당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,208,094천원을 인식하였으며, 전분기 중 재고자산평가손실 3,940,290천원과 재고자산평가손실환입 1,656,313천원을 인식하였습니다.

10. 종속기업투자지분 가. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	설립 및영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

봉원광전자(광주)유한공사	전자부품제조	중국	100	337,944	100	337,944

나. 당분기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	자산총액	부채총액	수익	당기순손익	총포괄손익

봉원광전자(광주)유한공사	726,181	258,303	750,285	(108)	(108)

(단위: 천원)

전기	자산총액	부채총액	수익	당기순손익	총포괄손익

봉원광전자(광주)유한공사	705,628	247,818	2,451,144	42,893	42,893

11. 기타비유동채권 가. 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시계정	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

임차보증금	기타비유동채권	5,075	-	5,075	-	-	-

기타보증금(*)	기타비유동채권	1,296,655	-	1,296,655	1,296,655	-	1,296,655

장기대여금	기타비유동채권	623,746	(10,996)	612,750	629,696	(10,996)	618,700

합계	1,925,476	(10,996)	1,914,480	1,926,351	(10,996)	1,915,355

(*) 당분기말 현재 기타보증금 중 1,296,385천원은 회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 17 참조).

12. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	13,320	18,315

합계	13,320	18,315

당분기말과 전기말 현재 리스부채로 인식하고 있는 금액은 없습니다.

나. 사용권자산의 증감당분기 및 전기 중 사용권자산의 증감은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득	상각	처분	당분기말

사용권자산

부동산	18,315	-	(4,995)	-	13,320

합계	18,315	-	(4,995)	-	13,320

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	상각	처분	전기말

사용권자산

부동산	38,295	-	(19,980)	-	18,315

차량운반구	-	34,464	(5,744)	(28,720)	-

합계	38,295	34,464	(25,724)	(28,720)	18,315

다. 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	4,995	4,995

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 없습니다.

13. 유형자산 가. 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득/자본적지출	처분/감소	감가상각비	기타증(감)액	분기말

토지	7,364,475	-	-	-	-	7,364,475

건물	8,674,575	66,514	-	(109,825)	2,763,867	11,395,131

구축물	17	-	-	-	-	17

기계장치	25,943,736	1,532,000	-	(2,054,835)	-	25,420,901

차량운반구	492,328	103,047	(70,266)	(45,483)	-	479,625

공구와기구	48,307	13,900	-	(6,103)	-	56,104

비품	548,765	-	-	(46,642)	-	502,123

시설장치	3,611,659	4,300	-	(362,634)	882,772	4,136,097

건설중인자산	10,915,028	233,228	-	-	(3,649,159)	7,499,097

합계	57,598,890	1,952,989	(70,266)	(2,625,522)	(2,520)	56,853,570

(단위: 천원)

전기	기초	취득/자본적지출	처분/감소	감가상각비	기타증(감)액	기말

토지	7,364,475	-	-	-	-	7,364,475

건물	8,990,143	27,500	-	(343,068)	-	8,674,575

구축물	204	-	-	(187)	-	17

기계장치	15,508,257	4,695,166	-	(6,717,428)	12,457,742	25,943,737

차량운반구	733,874	-	(50,961)	(190,585)	-	492,328

공구와기구	59,984	12,900	-	(24,577)	-	48,307

비품	638,168	109,660	(15)	(207,449)	8,400	548,764

시설장치	4,125,125	700,633	-	(1,286,999)	72,900	3,611,659

건설중인자산	13,513,645	9,940,426	-	-	(12,539,042)	10,915,029

합계	50,933,875	15,486,285	(50,976)	(8,770,293)	-	57,598,891

나. 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 52백만원(전기: 225백만원)이며, 당분기 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.09%(전기: 2.39%)입니다.다. 회사의 유형자산은 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

14. 무형자산 가. 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	101,593	1,316	(3,558)	2,520	101,871

개발비	13,941,600	-	-	-	13,941,600

소프트웨어	321,797	4,050	(11,601)	-	314,246

회원권	2,310,425	-	-	-	2,310,425

합계	16,675,415	5,366	(15,159)	2,520	16,668,142

(단위: 천원)

전기	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	105,128	10,032	(13,567)	-	101,593

개발비	13,941,600	-	-	-	13,941,600

소프트웨어	327,547	39,340	(45,090)	-	321,797

회원권	2,310,425	-	-	-	2,310,425

계	16,684,699,789	49,371,900	(58,657)	-	16,675,415

나. 개발비당분기말 및 전기말까지 주요 개발프로젝트별 세부지출내역 누계액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개발자산명	세부내역	당분기말	전기말	잔여상각기간(*)

개발비	FMM	급여	4,281,368	4,281,368	-

원재료비	3,868,364	3,868,364

외주가공비	3,866,132	3,866,132

퇴직급여	302,063	302,063

소모품비	1,086,243	1,086,243

복리후생비	116,653	116,653

전력비	329,654	329,654

감가상각비	2,465,817	2,465,817

폐수처리비	32,763	32,763

기타	521,650	521,650

국고보조금 차감	(2,929,107)	(2,929,107)

합계	13,941,600	13,941,600

(*) 당분기말 현재 상기 개발비의 상각은 개시되지 아니하였습니다.

15. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고계정	당분기말	전기말

매입채무	매입채무	7,269,809	3,674,673

소계	7,269,809	3,674,673

미지급금	기타유동채무	5,499,281	5,359,153

미지급비용	기타유동채무	377,629	365,778

소계	5,876,910	5,724,931

예수금	기타유동부채	172,483	220,401

소계	172,483	220,401

합계	13,319,202	9,620,005

16. 차입금 및 전환사채 회사의 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	차입용도	최장만기일	당분기말 이자율	당분기말	전기말

기업은행(주1)	운영자금	2025-03-26	3.284%~5.947%	11,600,000	8,500,000

(주)풍원	운영자금	2024-12-31	4.60%	500,000	-

합계	12,100,000	8,500,000

(주1) 회사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있으며 신용보증기금 및 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	차입용도	당분기말 이자율	최장만기	당분기말	전기말

기업은행(주1)	시설자금	3.0%~6.194%	2030-09-21	14,711,060	13,580,680

엘지디스플레이(주2)	구매자금	-	2026-07-31	600,000	600,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2.68%~2.78%	2028-03-20	1,174,930	1,199,920

유동성 대체	(2,482,914)	(2,386,240)

합계	14,003,076	12,994,360

(주1) 회사의 토지, 건물,기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).(주2) 회사는 기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).

(3) 전환사채가. 회사는 전기이전에 다음과 같은 조건으로 전환사채를 발행하였으며, 관련 부채를 유동성전환사채 및 파생상품부채로 계상하였습니다.

구분	내역

발행일	2021년 09월 11일

만기일	2024년 09월 10일

발행총액(액면)	15,400,000,000원

표면이자율	연 단리 1%(3개월 단위 지급)

만기보장수익율	3개월 복리 1%

전환권 행사가액	11,249원

전환권 행사가능 주식수	1,369,010주 (보통주)

전환권행사가능기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

리픽싱	1. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는경우2. 주식분할, 주식병합의 경우3. 상장된 투자기업이 투자자가 전환청구를 하기 전 시가를 하회하는 주식발행가격 또는 전환가격으로 유상증자를 하거나 주식연계 채권을 발행할 경우4. '우회상장'을 하게 되는 경우 전환가격을 조정한 후 우회상장의 효과(우회상장을 통한 상장일)가 발생한 당시 시가에 해당하는 금액이 조정된 전환가격을 하회하는 경우 당시 시가의 70%에 해당하는 금액5. IPO 공모가격에 70%에 해당하는 금액6. 회사가 상장하는 경우 매 6개월마다 행사가격조정7. 거래 완결일로부터 2년내 상장실패시 6,652원으로 조정등

조기상환청구권(PUT) 행사가액	연 복리 1%

조기상환청구권행사 가능일	2023년 09월 10일

조기상환청구권(CALL) 행사가액	해당없음

조기상환청구권행사 가능일	해당없음

나. 회사는 상기 전환사채 발행과 관련하여 전환권 및 (조기)상환권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하고, 발행금액에서 파생부채로 인식된 금액을 제외한 나머지 금액을 원계약으로 보아 '유동성전환사채' 계정으로 인식하였습니다.

보고기간말에, 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며, 보장수익율을 고려한 원계약은 전환사채 만기에 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. 전환사채 후속측정이 회사의 재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	관련손익	비고

전환사채

발행금액	15,400,000	15,400,000

전환권조정	(4,436,790)	(6,326,609)	1,889,819	이자비용

상환할증금	6,406	6,406

소계	10,969,615	9,079,797

파생상품부채	1,047,647	1,047,647	-	파생상품평가손실(이익)

17. 우발상황 및 약정사항 가. 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 차입약정 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정한도액	실행액	대출유형

기업은행	16,100,000	15,537,500	운영자금

17,610,000	10,773,560	시설자금

소계	33,710,000	26,311,060

LG디스플레이	600,000	600,000	LGD 동반성장대여금

중소벤처기업진흥공단	1,300,000	1,174,930	중소기업자금대출

(주)풍원	500,000	500,000	운영자금

합계	35,610,000	28,085,990

나. 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	채권최고액	차입액	담보권자

유형자산(*)	25,242,979	23,880,000	17,140,060	기업은행

(*) 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

다. 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금 등

제공자	물건 또는 내용	금 액	금 액	담보권자

대표이사	연대보증	4,200,000	3,500,000	기업은행

신용보증기금	신용보증	2,850,000	3,000,000	기업은행

기업은행	지급보증	600,000	600,000	LG디스플레이

라. 당분기말 현재 회사는 회사가 피고인 소송 2건(청구금액 합계 1,053,369천원)과 회 사가 원고인 소송 1건(청구금액 합계 600,000천원)이 계류 중에 있습니다. 회사는 본 분쟁의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한, 회사의 당기말 현재 기타보증금 1,296,385천원은 회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 11 참조).

18. 순확정급여부채

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,657,789	3,658,994

사외적립자산의 공정가치	(2,986,257)	(3,176,644)

순확정급여부채	671,532	482,350

나. 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무	3,658,994	2,782,719

당기근무원가	247,022	957,704

이자비용	39,193	150,128

신입/전입 효과	4,223	26,321

퇴직급여지급액	(254,874)	(497,352)

확정급여채무의 재측정요소:	(36,769)	239,475

- 경험적조정 효과	(8,586)	(89,634)

- 재무적 가정 변경 효과	(28,183)	329,109

기말 확정급여채무	3,657,789	3,658,995

다. 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,176,644	2,616,723

사외적립자산의 이자수익	33,766	120,178

사외적립자산의 재측정요소	(7,78 4)	(22,481)

- 이자수익과 실제수익의 차이	(7,78 4)	(22,481)

사용자의 기여금	-	950,000

퇴직급여 지급액	(216,369)	(487,777)

기말사외적립자산의 공정가치	2,986,25 7	3,176,644

19. 충당부채

당분기 및 전기 중 회사의 하자보수충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	21,464	20,327

설정액	21,495	21,464

지급액	(21,464)	(20,327)

기말	21,495	21,464

20. 자본

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 21,040,488주입니다. 전기 이전에 액면분할(20대 1) 및 전환상환우선주의 보통주 전환이 있었으며, 5.5배 무상증자 및 유상증자(우리사주조합)를 실시하였고, 전기 중 유상증자(KOSDAQ 시장 주권 상장)를 실시하였습니다.

나. 자본금 및 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	보통주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	21,040,488	10,520,244	49,677,508	60,197,752

전기말	21,040,488	10,520,244	49,677,508	60,197,752

당분기말	21,040,488	10,520,244	49,677,508	60,197,752

다. 이익잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

법정적립금	268,750	268,750

기타적립금	200,000	200,000

미처분이익잉여금	(8,859,236)	(3,089,553)

합계	(8,390,486)	(2,620,803)

법정적립금은 전액 이익준비금으로, 이익준비금은 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

21. 영업부문 회사는 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타 전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하는 회사로 영업부문은 단일제조판매사업부문으로 구성되어 있습니다.

당분기 및 전분기 중 회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

매출액	구성비율	매출액	구성비율

고객A	7,758,875	64.38%	9,029,897	75.72%

고객B	3,443,987	28.58%	1,825,138	15.30%

22. 매출액

회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,051,929	12,051,929	11,925,888	11,925,888

총 수익	12,051,929	12,051,929	11,925,888	11,925,888

23. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	513,184	513,184	415,521	415,521

퇴직급여	24,322	24,322	19,653	19,653

복리후생비	53,679	53,679	60,837	60,837

여비교통비	8,329	8,329	13,202	13,202

접대비	19,789	19,789	33,451	33,451

통신비	295	295	333	333

수도광열비	2,686	2,686	2,688	2,688

전력비	45,183	45,183	37,146	37,146

세금과공과	19,153	19,153	32,959	32,959

감가상각비	38,865	38,865	44,649	44,649

임차료	2,921	2,921	6,472	6,472

수선비	4,154	4,154	4,057	4,057

보험료	12,200	12,200	11,399	11,399

차량유지비	27,065	27,065	39,839	39,839

운반비	33,928	33,928	41,446	41,446

포장비	15,475	15,475	7,845	7,845

사무용품비	385	385	651	651

소모품비	2,431	2,431	5,623	5,623

지급수수료	105,552	105,552	104,670	104,670

무형자산상각비	8,621	8,621	8,596	8,596

경상연구개발비	2,056,270	2,056,270	1,483,027	1,483,027

하자보수충당금전입(환입)	31	31	(13,725)	(13,725)

기타	42	42	20,860	20,860

합계	2,994,560	2,994,560	2,381,199	2,381,199

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동 및 원재료 사용액	5,124,880	5,124,880	5,815,411	5,815,411

외주가공비	2,202,314	2,202,314	2,555,523	2,555,523

급여	3,015,964	3,015,964	2,841,343	2,841,343

소모품비	906,567	906,567	958,314	958,314

감가상각비	2,636,417	2,636,417	1,828,238	1,828,238

복리후생비	287,156	287,156	306,445	306,445

퇴직급여	267,682	267,682	237,172	237,172

기타	1,215,148	1,215,148	1,217,379	1,217,379

합계	15,656,128	15,656,128	15,759,825	15,759,825

25. 기타수익 및 기타비용 가. 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	971	971	8,124	8,124

외화환산이익	114	114	6,808	6,808

유형자산처분이익	-	-	1,090	1,090

잡이익	7,127	7,127	1,699	1,699

합계	8,212	8,212	17,721	17,721

나. 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	3,591	3,591	33,492	33,492

외화환산손실	33	33	-	-

유형자산처분손실	9,448	9,448	2,402	2,402

잡손실	41,914	41,914	271	272

합계	54,986	54,986	36,165	36,166

26. 금융수익 및 금융비용 가. 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	9,804	9,804	27,060	27,060

금융수익 계	9,804	9,804	27,060	27,060

금융비용

- 이자비용	2,149,009	2,149,009	932,700	932,700

- 매출채권처분손실	8,490	8,490	219	219

금융비용 계	2,157,499	2,157,499	932,919	932,919

순금융손익	(2,147,695)	(2,147,695)	(905,859)	(905,859)

27. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 0%(전분기: 19.2%)입니다.

28. 주당손익 가. 기본주당손익의 산정당분기 및 전분기의 기본주당손익은 보통주순이익을 당분기 및 전분기 가중평균유통주식수로나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당분기	전분기

분기순이익	(5,798,668,379)	(3,846,326,720)

가중평균유통주식수(*)	21,040,488	21,040,488

기본주당이익(손실)	(276)	(183)

(*) 가중평균유통주식수

당분기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	21,040,488	91	1,914,684,408

계	91	1,914,684,408

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	21,040,488

전분기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	21,040,488	90	1,893,643,920

계	90	1,893,643,920

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	21,040,488

나. 희석주당손익분기말 현재 회사는 보통주청구가능한증권으로 전환가능한 전환사채의 보통주전환을 가정하여 희석주당손익을 산정한 결과 반희석화효과가 나타나는 바, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 전기의 경우도 동일하게 산정한 결과 반희석화효과가 나타나는 바, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

29. 특수관계자와의 거래 가. 당분기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 개인은 유명훈 대표이사입니다.나. 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

당분기말	전기말	관계	비고

유명훈 대표이사	유명훈 대표이사	지배력 행사

봉원광전자(광주)유한공사	봉원광전자(광주)유한공사	종속기업

(주)풍원	(주)풍원	기타의 특수관계자

SVIC 55호 신기술사업투자조합	SVIC 55호 신기술사업투자조합	회사에 유의적인 영향력을미치는 회사	(*1)

(*1) 전기 이전에 발행한 전환사채의 투자자로 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

다. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

(주)풍원	소모품비 외	106,105	62,780

이자비용	2,074	-

라. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

(주)풍원	미수금	-	4,004

미지급금	116,716	50,754

마. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	계정과목	대여거래	차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기타(*)	기말

임직원	단기대여금	652,496	-	5,450	647,046	-	-	-	-	-

(주)풍원	단기차입금	-	-	-	-	-	500,000	-	-	500,000

SVIC 55호신기술사업투자조합	전환사채	-	-	-	-	9,079,797	-	-	1,889,819	10,969,616

파생상품부채	-	-	-	-	1,047,647	-	-	-	1,047,647

(*) 전기 이전에 발행한 전환사채와 관련하여 인식한 이자비용과 파생상품부채평가이익입니다.

(단위: 천원)

전분기	계정과목	대여거래	차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기타(*)	기말

임직원	단기대여금	846,096	-	-	846,096	-	-	-	-	-

SVIC 55호 신기술사업투자조합	전환사채	-	-	-	-	4,292,968	-	-	861,780	5,154,748

파생상품부채	-	-	-	-	7,075,088	-	-	-	7,075,088

(*) 전기 이전에 발행한 전환사채와 관련하여 인식한 이자비용과 파생상품부채평가손실입니다.바. 당 분기말 현재 회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 4,200백만원(전기말: 4,200백만원) 연대보증을 제공받고 있습니다. 사. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	159,150	161,250

퇴직급여	17,917	45,033

합계	177,067	206,283

30. 보험가입의 내용 회사가 당분기말 및 전기말 현재 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물	11,395,131	DB손해보험	88,594,138

기계장치	25,420,901

시설장치	4,136,097

재고자산	17,069,635

- 전기말 (단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물	8,674,575	DB손해보험	88,595,138

기계장치	25,943,736

시설장치	3,611,659

재고자산	13,728,414

한편 회사는 상기 보험 이외에 회사가 소유하고 있는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

31. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금 유동성 대체	5,950	6,250

건설중인자산에서 본계정 대체	3,649,159	2,973,296

유무형자산에서 개발비 대체	-	611,798

공구와기구 취득 미지급금의 증가(감소)	12,200	-

비품 취득 미지급금의 증가(감소)	(2,700)	21,050

건설중인자산 취득 미지급금의 증가(감소)	(347,710)	(1,090,248)

기계장치 취득 미지급금의 증가(감소)	772,000	(155,990)

시설장치 취득 미지급금의 증가(감소)	(31,700)	(116,750)

소프트웨어 취득 미지급금의 증가(감소)	380	-

개발비 취득 미지급금의 증가(감소)	-	(372,097)

장기차입금 유동성 대체	655,484	315,210

다. 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,069,452)	(6,966,308)

가. 당기순이익	(5,798,668)	(3,846,327)

나. 조정	7,267,536	3,770,612

이자비용	2,149,009	932,700

이자수익	(9,804)	(27,060)

외화환산손실	33	-

외화환산이익	(114)	(6,808)

법인세비용	-	(911,913)

감가상각비	2,630,518	1,269,807

무형자산상각비	15,159	8,610

퇴직급여	256,672	233,493

유형자산처분이익	-	(1,090)

유형자산처분손실	9,448	2,402

하자보수충당부채전입(환입)	31	(13,725)

매출채권처분손실	8,490	219

재고자산평가손실	2,208,094	3,940,290

재고자산평가손실환입	-	(1,656,313)

다. 자산 및 부채의 증감	(2,538,320)	(6,890,593)

매출채권	(101,331)	(4,418,001)

미수금	(154,902)	(295,121)

선급비용	22,127	(53,932)

재고자산	(5,549,315)	(2,531,039)

매입채무	3,595,135	1,252,440

미지급금	(263,611)	(685,262)

예수금	(47,918)	(13,585)

미지급비용	-	(171,932)

장기미지급금	-	30,385

퇴직금의 지급	(38,505)	(4,546)