풍원정밀 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

풍원정밀 주식회사(이하 '회사'라고 함)와 종속회사(이하 회사와 종속회사를 합하여 '연결회사')는 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 사업을 수행하고 있습니다.

회사의 당기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주 주식수	지분율

유명훈	9,398,764	52.10%

유정훈	2,437,500	13.51%

주신혜	1,300,000	7.21%

유현우	1,300,000	7.21%

유지우	1,300,000	7.21%

코리아오메가벤처투자일호조합	424,840	2.35%

코리아오메가디스플레이테크투자조합	1,529,320	8.47%

대신증권	88,896	0.49%

풍원정밀㈜우리사주조합	245,312	1.36%

기타	15,856	0.09%

계	18,040,488	100.00%

1.1 종속기업 현황

가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

봉원광전자(광주)유한공사	중국	100%	100%	12월	전자부품제조

나. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	총포괄손익

봉원광전자(광주)유한공사	751,874	315,204	2,521,912	(2,152)	(2,152)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표의 작성기준

연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점이 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화 환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 저축성보험연결회사는 저축성보험 상품에 대해 해지환급금 기준으로 공정가치를 측정합니다. 해당 상품은 재무상태표상 '당기손익-공정가치 측정 비유동금융자산'으로 표시하며,공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	30 년

구축물	8 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	상각미개시

특허권	10 년

소프트웨어	10 년

연결회사의 신제품 개발프로젝트는 일반적으로 'Product Planning(기획) → Design Development(설계) → Design Validation(검증) → Production Validation(Pilot 생산) → Mass Production(양산)'의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 Design Validation 단계가 완료된 이후의 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 과거 제품에 대해 발생한 품질보증관련의 경험률에 따라 충당부채로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식연결회사는 주문자의 주문에 따라 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타전자정밀부품을 제조하여 판매합니다. 제품이 주문자에게 인도되고, 주문자가 그 제품을 판매하기위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 주문자가 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 주문자에게 이전되며, 주문자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.22 리스

연결회사는 다양한 임대 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.23 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 비금융자산의 손상

개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	노출포지션통합관리

시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	노출포지션통합관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY, CNY, SGD, NTD)

구분	계정과목	통화단위	외화금액	원화환산액

당기말	전기말	당기말	전기말

외화자산	현금및현금성자산	USD	1,681	18,008	2,009	19,593

JPY	147,719	15,789,134	1,531	166,459

CNY	3,625	3,625	679	605

SGD	413	413	365	340

NTD	2,100	2,100	91	81

외화부채	매입채무	JPY	31,823,186	15,202,552	329,866	160,274

(나) 연결회사의 위험

연결회사는 주로 국내 영업활동을 영위하고 있으나 원재료 수급은 수입에 의존하고있어 주로 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 JPY 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 각 통화 환율변동에 따른 외화금융자산 및 부채와 관련한 손익의 변동성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환율10% 상승시 평가손익변동	환율10% 하락시 평가손익변동	환율10% 상승시 평가손익변동	환율10% 하락시 평가손익변동

외화금융자산	468	(468)	18,708	(18,708)

외화금융부채	32,987	(32,987)	16,027	(16,027)

순효과	(32,519)	32,519	2,681	(2,681)

(2) 가격위험

연결회사는 전기말 현재 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 보험상품의 가격위험에 노출되어 있었으며, 당기말 현재는 유의적인 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금에 적용되는 이자율 1% 상승(하락) 시 회사 세후순이익은 약 94백만원(전기: 약 95백만원) 감소(증가)합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 금융기관의 신용등급이 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회 등이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	계	대손충당금	장부금액

매출채권	2,842,054	-	578,232	3,420,286	(578,232)	2,842,054

기타유동채권	5,600	-	-	5,600	-	5,600

기타비유동채권	1,577,782	-	-	1,577,782	-	1,577,782

계	4,425,436	-	578,232	5,003,668	(578,232)	4,425,436

(단위: 천원)

전기말	정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	계	대손충당금	장부금액

매출채권	1,910,530	-	578,232	2,488,762	(578,232)	1,910,530

기타유동채권	37,800	-	-	37,800	-	37,800

기타비유동채권	1,502,529	-	-	1,502,529	-	1,502,529

계	3,450,859	-	578,232	4,029,091	(578,232)	3,450,859

(나) 매출채권 및 기타유동/비유동채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,420,286	2,488,762

대손충당금	(578,232)	(578,232)

기타유동채권	5,600	37,800

대손충당금	-	-

기타비유동채권	1,577,782	1,502,529

대손충당금	-	-

계	4,425,436	3,450,859

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(578,232)	(578,232)

대손충당금설정	-	-

대손충당금환입	-	-

기말	(578,232)	(578,232)

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.당기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	계	장부금액

매입채무	2,576,966	-	-	2,576,966	2,576,966

단기차입금	3,140,338	4,668,034	-	7,808,372	7,724,000

장기차입금(*)	431,717	1,577,931	5,434,311	7,443,959	6,996,617

기타유동채무	3,369,795	-	-	3,369,795	3,369,795

기타유동부채	177,454	-	-	177,454	177,454

기타비유동채무	-	-	415,159	415,159	415,159

전환사채	37,973	116,027	15,676,433	15,830,433	2,083,326

계	9,734,243	6,361,992	21,525,903	37,622,138	23,343,317

(*) 유동성장기부채를 포함하고 있습니다.

4.2. 자본 위험 관리

자본위험관리의 주목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	37,670,631	30,250,442

자본(B)	28,662,354	22,767,109

부채비율(A/B)	131.43%	132.87%

4.3 금융자산의 양도연결회사는 당기 중 금융기관에 13,079백만원(전기: 19,995백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당기 중 매출채권처분손실 10,780천원(전기: 21,785천원)을 인식하였습니다(주석 6, 27 참조).

5. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	225,275

매출채권(*)	-	225,275

상각후원가 금융자산	8,819,011	6,199,826

매출채권	2,842,054	1,685,255

기타유동채권	5,600	37,800

기타비유동채권	1,577,782	1,502,529

현금및현금성자산	4,393,575	2,974,242

합계	8,819,011	6,425,101

(*) 연결회사는 사업모형상 수취 및 매도를 목적으로 하는 매출채권에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있으며, 재무상태표에는 매출채권에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채	21,082,537	29,043,854

매입채무	2,576,966	1,356,355

기타유동채무	3,369,795	3,018,021

기타비유동채무	415,159	226,851

단기차입금	7,724,000	14,500,000

유동성장기부채	1,876,397	2,393,377

장기차입금	5,120,220	7,549,250

파생상품부채	13,877,348	-

단기매매	13,877,348	-

유동성 전환사채	2,083,326	-

전환사채	2,083,326	-

합계	37,043,211	29,043,854

6. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(10,780)	(21,785)

처분손익(*)	(10,780)	(21,785)

상각후원가 금융자산	13,670	4,227

이자수익	13,670	4,227

파생상품	(155,602)	(550,277)

파생상품평가손실	(155,602)	(550,277)

상각후원가 금융부채	(486,957)	(727,847)

이자비용	(486,957)	(727,847)

유동성 전환사채	(451,905)	-

이자비용	(451,905)	-

합계	(1,091,575)	(1,295,682)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 매출채권과 관련된 처분손실이며, 포괄손익계산서상 금융비용에 포함되어 있습니다(주석 27 참조).

7. 금융상품 공정가치

7.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,393,575	4,393,575	2,974,242	2,974,242

매출채권	2,842,054	2,842,054	1,910,530	1,910,530

기타채권	1,583,382	1,583,382	1,540,329	1,540,329

소계	8,819,011	8,819,011	6,425,101	6,425,101

금융부채

매입채무	2,576,966	2,576,966	1,356,355	1,356,355

차입금	14,720,617	14,720,617	24,442,627	24,442,627

파생상품부채	13,877,348	13,877,348	-	-

기타채무	3,784,955	3,784,955	3,244,872	3,244,872

리스부채	-	-	78,682	78,682

유동성 전환사채	2,083,326	2,083,326	-	-

소계	37,043,212	37,043,212	29,122,536	29,122,536

7.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	13,877,348	13,877,348

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	225,275	225,275

7.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

7.4 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

파생상품부채

파생상품부채	13,877,348	3	지분-채권현금가중할인법	주가연환산변동성	48.61%

기초자산가격(주식)	17,049원/주

무위험 이자율	1.77%

위험 할인율	11.91%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

매출채권	225,275	3	현재가치기법	할인율	-

7.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 위하여 외부평가기관에 평가를 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

7.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*)	465,742	(522,690)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 5%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	2,253	(2,253)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였습니다.

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	4,698	4,432

보통예금 등	4,388,878	2,969,810

계	4,393,576	2,974,242

9. 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권

가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시계정	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	매출채권	3,420,286	(578,232)	2,842,054	2,488,762	(578,232)	1,910,530

소계	3,420,286	(578,232)	2,842,054	2,488,762	(578,232)	1,910,530

미수금	기타유동자산	424,804	-	424,804	102,587	-	102,587

선급금	기타유동자산	7,260	-	7,260	70,313	-	70,313

선급비용	기타유동자산	31,069	-	31,069	29,529	-	29,529

소계	463,133	-	463,133	202,429	-	202,429

단기대여금	기타유동채권	5,600	-	5,600	37,800	-	37,800

소계	5,600	-	5,600	37,800	-	37,800

합계	3,889,019	(578,232)	3,310,787	2,728,991	(578,232)	2,150,759

나. 대손충당금연결회사는 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(578,232)	(578,232)

대손충당금설정	-	-

대손충당금환입	-	-

기말	(578,232)	(578,232)

10. 재고자산

가. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,735,624	(563,463)	3,172,161	2,038,348	(567,673)	1,470,675

반제품	4,619,673	(543,648)	4,076,025	5,824,159	(361,700)	5,462,459

원재료	3,078,936	(109,029)	2,969,907	2,384,656	(109,029)	2,275,627

합계	11,434,233	(1,216,140)	10,218,093	10,247,163	(1,038,402)	9,208,761

나. 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 12,096,760천원(전기: 14,307,580천원) 입니다.다. 연결회사는 당기 중 910,579천원의 불용재고 등을 폐기처리 하였고, 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,088,318천원(전기: 905,974천원), 재고자산평가환입 910,579천원(전기: 없음)을 인식하였습니다.

11. 기타비유동채권가. 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시계정	당기말	전기말

임차보증금	기타비유동채권	-	18,148

기타보증금(*)	기타비유동채권	1,296,685	1,296,685

장기대여금	기타비유동채권	281,096	187,696

계	1,577,781	1,502,529

(*) 당기말 현재 기타보증금 1,296,385천원은 연결회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 17 참조). 12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	-	50,986

차량운반구	-	26,117

합계	-	77,103

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	-	50,797

비유동	-	27,885

합계	-	78,682

나. 사용권자산의 증감당기 및 전기 중 사용권자산의 증감은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	상각	처분	기타	당기말

사용권자산

부동산	50,986	(3,779)	(47,207)	-	-

차량운반구	26,117	(27,755)	-	1,638	-

합계	77,103	(31,534)	(47,207)	1,638	-

(단위: 천원)

구 분	전기초	상각	기타	전기말

사용권자산

부동산	73,662	(22,676)	-	50,986

차량운반구	51,855	(26,733)	995	26,117

합계	125,517	(49,409)	995	77,103

다. 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,779	22,676

차량운반구	27,755	26,733

소계	31,534	49,409

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,107	4,720

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 32,348천원(전기: 52,708천원)입니다.

13. 유형자산

가. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,295,217	-	7,295,217	7,295,217	-	7,295,217

건물	9,234,949	(731,631)	8,503,318	9,058,062	(422,266)	8,635,796

구축물	93,185	(92,732)	453	93,185	(92,482)	703

기계장치	29,862,451	(21,023,804)	8,838,647	27,800,806	(17,887,589)	9,913,217

차량운반구	857,379	(464,795)	392,584	749,391	(374,050)	375,341

공구와기구	313,304	(246,192)	67,112	313,304	(209,896)	103,408

비품	708,582	(320,350)	388,232	433,660	(215,585)	218,075

시설장치	7,767,245	(5,563,214)	2,204,031	6,093,625	(4,947,694)	1,145,931

건설중인자산	8,431,083	-	8,431,083	1,297,620	-	1,297,620

계	64,563,395	(28,442,718)	36,120,677	53,134,870	(24,149,562)	28,985,308

나. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득/자본적지출	처분/감소	감가상각비	기타증(감)액	기말

토지	7,295,217	-	-	-	-	7,295,217

건물	8,635,796	176,887	-	(309,365)	-	8,503,318

구축물	703	-	-	(250)	-	453

기계장치	9,913,217	1,557,645	-	(3,136,215)	504,000	8,838,647

차량운반구	375,341	147,705	(3)	(130,458)	-	392,584

공구와기구	103,408	-	-	(36,297)	-	67,112

비품	218,075	274,922	-	(104,765)	-	388,232

시설장치	1,145,931	1,643,621	-	(615,521)	30,000	2,204,031

건설중인자산	1,297,620	7,791,083	(98,120)	-	(559,500)	8,431,083

합계	28,985,308	11,591,863	(98,123)	(4,332,872)	(25,500)	36,120,677

(단위: 천원)

전기	기초	취득/자본적지출	감가상각비	기타증(감)액	기말

토지	7,295,217	-	-	-	7,295,217

건물	2,282,473	1,632,192	(106,265)	4,827,396	8,635,796

구축물	1,644	-	(941)	-	703

기계장치	6,140,347	2,938,555	(2,871,641)	3,705,956	9,913,217

차량운반구	351,086	141,079	(116,824)	-	375,341

공구와기구	104,161	44,100	(44,853)	-	103,408

비품	176,996	106,690	(65,610)	-	218,076

시설장치	1,237,204	542,740	(634,013)	-	1,145,931

건설중인자산	8,651,972	1,179,000	-	(8,533,352)	1,297,620

합계	26,241,101	6,584,356	(3,840,148)	-	28,985,309

다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 35백만원(전기: 203백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.11%(전기: 3.61%) 입니다.

라. 연결회사의 유형자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

14. 무형자산가. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	국고보조금	장부금액

특허권	114,494	(16,092)	-	98,402	19,565	(7,035)	-	12,530

개발비	8,782,406	-	(1,727,409)	7,054,997	6,059,847	-	(576,405)	5,483,442

소프트웨어	196,086	(49,911)	-	146,175	127,803	(56,544)	-	71,259

계	9,092,986	(66,003)	(1,727,409)	7,299,574	6,207,215	(63,579)	(576,405)	5,567,231

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	12,530	94,929	(9,057)	-	98,402

개발비	5,483,442	1,571,555	-	-	7,054,997

소프트웨어	71,259	68,283	(18,867)	25,500	146,175

계	5,567,231	1,734,767	(27,924)	25,500	7,299,574

(단위: 천원)

전기	기초	취득	상각	기말

특허권	7,078	6,631	(1,179)	12,530

개발비	3,927,260	1,556,182	-	5,483,442

소프트웨어	82,310	-	(11,051)	71,259

계	4,016,648	1,562,813	(12,230)	5,567,231

다. 개발비

- 당기말 및 전기말까지 주요 개발프로젝트별 세부지출내역 누계액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개발자산명	세부내역	당기말	전기말	잔여상각기간(*)

개발비	FMM	급여/상여	2,605,507	1,817,775	-

원재료비	1,973,190	1,683,611

외주가공비	1,593,418	1,125,538

퇴직급여	242,354	188,817

소모품비	641,819	344,169

복리후생비	97,080	81,894

전력비	247,381	193,003

감가상각비	1,093,271	445,148

폐수처리비	32,763	32,763

기타	255,624	147,129

국고보조금 차감	(1,727,409)	(576,405)

계	7,054,998	5,483,442

(*) 당기말 현재 상기 개발비의 상각은 개시되지 아니하였습니다.- 경영진은 상기 개발비와 관련하여 손상평가를 수행하였으며, 동 손상평가와 관련하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	내역

영구성장율	0.00%

할인율	20.23%

개발비의 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년을 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.

사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정하였으며 유사회사의 2개년 주간 베타를 기반으로 유사회사의 목표자본구조와 무위험이자율을 활용하여 가중평균자본비용 20.23%로 추정하였습니다.FMM 사업부의 미래현금흐름은 외부리서치기관의 FMM산업에 대한 5개년치 전망보고서를 바탕으로 추정하였습니다. 손상평가결과 개발비에 대해서 손상으로 인식할 금액은 발생하지 아니하였으며 주요가정인 할인율과 성장율을 1% 조정한다는 가정하의 손상인식 금액의 변동은 없습니다.

15. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고계정	당기말	전기말

매입채무	매입채무	2,576,966	1,356,355

소계	2,576,966	1,356,355

미지급금	기타유동채무	3,183,212	2,886,851

미지급비용	기타유동채무	186,583	131,170

소계	3,369,795	3,018,021

예수금	기타유동부채	177,454	186,700

선수금	기타유동부채	-	34,303

소계	177,454	221,003

합계	6,124,215	4,595,379

16. 차입금 및 전환사채연결회사의 차입금 및 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	차입용도	만기일	당기말 이자율	당기말	전기말

기업은행	운전자금 및 시설자금	2022-03~ 2022-10	2.037%~2.951%	7,724,000	9,500,000

산업은행	산업운영자금대출	2021-11	-	-	5,000,000

계	7,724,000	14,500,000

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	차입용도	당기말 이자율	최장만기	당기말	전기말

기업은행(주1)	산업운영자금대출	1.0%~2.52%	2030-09-21	6,029,950	7,980,910

엘지디스플레이(주2)	산업운영자금대출	-	2022-09-30	666,667	1,661,717

중소벤처기업진흥공단	산업운영자금대출	2.03%	2025-12-09	300,000	300,000

유동성대체	(1,876,397)	(2,393,377)

계	5,120,220	7,549,250

(주1) 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. 또한 연결회사는 신용보증기금 및 기술보증기금으로부터 차입금과 관련하여 신용보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참고).(주2) 연결회사는 서울보증보험으로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참고).

(3) 전환사채가. 연결회사는 당기에 다음과 같은 조건으로 전환사채를 발행하였으며, 관련 부채를 유동성전환사채 및 파생상품부채로 계상하였습니다.

구분	내역

발행일	2021년 09월 11일

만기일	2024년 09월 10일

발행총액(액면)	15,400,000,000원

표면이자율	연 단리 1%(3개월 단위 지급)

만기보장수익율	3개월 복리 1%

전환권 행사가액	11,249원/1,369,010주

전환권행사가능기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

리픽싱	1. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는경우2. 주식분할, 주식병합의 경우3. 상장된 투자기업이 투자자가 전환청구를 하기 전 시가를 하회하는 주식발행가격 또는 전환가격으로 유상증자를 하거나 주식연계 채권을 발행할 경우4. '우회상장'을 하게 되는 경우 전환가격을 조정한 후 우회상장의 효과(우회상장을 통한 상장일)가 발생한 당시 시가에 해당하는 금액이 조정된 전환가격을 하회하는 경우 당시 시가의 70%에 해당하는 금액5. IPO 공모가격에 70%에 해당하는 금액6. 회사가 상장하는 경우 매 6개월마다 행사가격조정7. 거래 완결일로부터 2년내 상장실패시 6,652원으로 조정등

조기상환청구권(PUT) 행사가액	연 복리 1%

조기상환청구권행사 가능일	2023년 09월 10일

조기상환청구권(CALL) 행사가액	해당없음

조기상환청구권행사 가능일	해당없음

나. 연결회사는 상기 전환사채발행과 관련하여 전환권 및 (조기)상환권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하고, 발행금액에서 파생부채로 인식된 금액을 제외한 나머지 금액을 원계약으로 보아 '유동성전환사채' 계정으로 인식하였습니다.보고기간말에, 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며, 보장수익율을 고려한 원계약은 전환사채 만기에 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. 전환사채 후속측정이 회사의 재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	관련손익	비고

원금	15,400,000	-	(8,860)	이자비용

조정계정	(13,323,080)	-	(443,045)	이자비용

상환할증금	6,406	-	-

- 전환사채	2,083,326	-	-

- 파생상품부채	13,877,348	-	(155,602)	파생상품평가손익

다. 파생상품부채의 평가요소전환사채와 관련된 파생상품부채의 평가를 위해서 Tsiveriotis-Femandes and Hull모형(지분-채권현금가중할인방법/Equity and bond cashflow weighted discounting)을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말 평가 시	발행시점 평가 시

기초자산가치(주1)	17,049원/주	17,051원/주

행사가격	11,249원/주	11,249원/주

무위험수익율(주2)	1.77%	1.50%

기초자산변동성(주3)	48.61%	42.45%

(주1) 파생상품의 기초자산인 연결회사의 보통주가치는 현금흐름할인법(DCF)을 사용하여 평가하였습니다.(주2) Bloomberg 제시 한국시장무위험이자율을 적용하였습니다.(주3) 동종업종 유사기업의 주가 변동성을 적용하였습니다(180영업일).

17. 우발 및 약정사항

가. 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 차입약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한정한도액	실행액	대출유형

기업은행	6,100,000	6,100,000	운영자금

10,694,000	7,653,950	시설자금

소계	16,794,000	13,753,950

LG디스플레이	1,600,000	666,667	LGD 동반성장대여금

중소벤처기업진흥공단	300,000	300,000	중소기업자금대출

합계	18,694,000	14,720,617

나. 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	채권최고액	차입액	담보권자

유형자산(*)	19,945,010	19,840,000	10,653,950	기업은행

(*) 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

다. 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금 등

제공자	물건 또는 내용	금 액	금 액	담보권자

신용보증기금(*)	신용보증	1,040,000	1,840,000	기업은행

기술보증기금(*)	신용보증	2,340,000	2,600,000	기업은행

서울보증보험	지급보증	1,600,000	666,667	LG디스플레이

(*) 당기말 현재 연결회사는 기술보증기금 및 신용보증기금으로부터 48억원의 보증한도를 부여받고 있습니다.

라. 당기말 현재 회사는 회사가 피고인 소송 2건(청구금액 합계 1,496,385 천원)과 회사가 원고인 소송 1건(청구금액 합계 600,000 천원)이 계류 중에 있습니다. 회사는 본 분쟁의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한, 회사의 당기말 현재 기타보증금 1,296,385천원은 회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 11 참조).

18. 순확정급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,648,565	2,344,507

사외적립자산의 공정가치	(2,249,029)	(1,451,521)

재무상태표에 인식된 금액	399,536	892,986

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	2,344,507	2,571,970

당기근무원가	783,264	643,004

이자비용	60,033	37,848

신입/전입 효과	48,987	79,950

퇴직급여지급액	(432,260)	(890,368)

확정급여채무의 재측정요소:	(155,966)	(97,897)

- 경험적조정 효과	(34,811)	(102,446)

- 인구통계적 가정 변경 효과	-	-

- 재무적 가정 변경 효과	(121,155)	4,549

기말 확정급여채무	2,648,565	2,344,507

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산	1,451,521	1,431,197

사외적립자산의 이자수익	43,484	32,370

사외적립자산의 재측정요소:	(18,617)	(12,046)

- 이자수익과 실제수익의 차이	(18,617)	(12,046)

사용자의 기여금	900,000	-

퇴직급여지급액	(127,359)	-

기말 사외적립자산	2,249,029	1,451,521

라. 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	832,252	722,954

이자비용	60,033	37,848

사외적립자산의 예상수익	(43,484)	(32,370)

계	848,801	728,432

마. 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.92%	2.38%

평균임금인상률	3.92%	3.85%

바. 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	245,287	(215,859)	225,767	(198,792)

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(211,955)	245,260	(196,168)	227,043

사. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	155,966	97,896

사외적립자산의 재측정요소	(18,617)	(12,046)

계	137,349	85,850

아. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전 재측정요소	137,350	85,850

법인세효과	(30,217)	(18,887)

세후 재측정요소	107,133	66,963

19. 충당부채

당기 및 전기 중 연결회사의 하자보수충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	5,193	16,249

설정액	15,933	3,652

지급액	5,193	14,708

기말	15,933	5,193

20. 국고보조금

가. 연결회사의 국고보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	배부처	금액	회계처리	정부보조금내용

FMM 제조기술개발	산업통상자원부 한국산업기술평가관리원	1,356,906	비용차감	① 기간 : 2020년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지② 정부출연금- 2020년 4월 1일 ~ 2023년 12월 31일③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%)

기존대비 세정시간 및 세정용액을 70%이상 감축 가능한 OLED용 메탈마스크 개발	산업통상자원부한국산업기술평가관리원	526,173	비용차감	① 기간 : 2017년 7월 1일부터 2026년 12월 31일까지② 정부출연금- 2017년 7월 1일 ~ 2026년 12월 31일③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%)

나. 당기와 전기 중 국고보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기초	증가(수령)	감소(*1)	기말

현금및현금성자산	-	1,270,300	(1,270,300)	-

미지급금(*2)	226,851	188,308	-	415,159

합 계	226,851	1,458,608	(1,270,300)	415,159

(*1) 당기 감소금액은 인건비 등에서 차감하였습니다.(*2) 지급의무가 있으므로 자산에서 차감표시하지 않고 부채(미지급금)로 인식하였습니다.

(단위:천원)

전기	기초	증가(수령)	감소(*1)	기말

현금및현금성자산	-	1,013,719	(1,013,719)	-

미지급금(*2)	113,751	113,100	-	226,851

합 계	113,751	1,126,819	(1,013,719)	226,851

(*1) 당기 감소금액은 인건비 등에서 차감하였습니다.(*2) 지급의무가 있으므로 자산에서 차감표시하지 않고 부채(미지급금)로 인식하였습니다.

21. 자본가. 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 18,040,488주입니다. 전기 중에 20대 1의 액면분할을 실시하였으며, 전환상환우선주는 전량(235,280주) 보통주로 전환되었습니다. 당기 중에는 5.5배 무상증자를 실시하였으며, 유상증자(우리사주조합 3자배정)를 실시하였습니다나. 자본금 및 자본잉여금 변동내역

(단위: 천원)

구분	보통주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	125,000	1,250,000	-	1,250,000

주식분할	2,375,000	-	-	-

전환상환우선주부채의 전환	235,280	117,640	11,714,415	11,832,055

전기말	2,735,280	1,367,640	11,714,415	13,082,055

무상증자	15,044,040	7,522,020	(7,560,509)	(38,489)

유상증자(우리사주조합)	261,168	130,584	2,805,723	2,936,307

당기말	18,040,488	9,020,244	6,959,629	15,979,873

다. 이익잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	268,750	268,750

기타적립금	200,000	200,000

미처분이익잉여금	12,170,671	9,221,081

합 계	12,639,421	9,689,831

기타적립금은 전액 이익준비금이며, 이익준비금은 법정적립금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 영업부문연결회사는 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타 전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하는 회사로 영업부문은 단일제조판매사업부문으로 구성되어 있습니다.

연결회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기	전기

매출액	구성비율	매출액	구성비율

고객A	23,894,657	56.96%	21,894,522	58.99%

고객B	13,876,914	33.08%	11,958,457	32.22%

23. 매출액

연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	38,510,077	35,140,243

임가공매출	2,521,912	571,656

부산물매출	921,107	1,405,572

총 수익	41,953,096	37,117,471

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여/상여	2,010,699	2,296,805

퇴직급여	136,832	167,640

복리후생비	200,407	183,305

여비교통비	83,996	71,931

접대비	128,662	140,269

통신비	3,758	3,021

전력비	135,946	109,898

세금과공과	80,586	120,061

감가상각비	125,057	131,114

지급임차료	21,355	18,293

수선비	22,465	22,788

보험료	48,583	54,440

차량유지비	134,180	99,609

소모품비	42,704	24,316

지급수수료	483,407	1,232,849

무형자산상각비	27,923	12,230

경상연구개발비	487,892	699,457

기타	140,184	126,372

계	4,314,636	5,514,398

25. 비용의 성격별 분류 연결회사 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(315,051)	(2,666,079)

원재료사용액	12,411,811	16,973,659

외주가공비	7,884,838	5,341,010

급여/상여	8,189,206	7,367,534

소모품비	2,026,333	1,746,161

감가상각비	3,716,151	3,622,654

복리후생비	772,254	638,558

퇴직급여	795,264	683,021

기타	3,409,808	2,807,880

계	38,890,614	36,514,398

26. 기타수익 및 기타비용

가. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	39,023	69,817

외화환산이익	448	2,039

유형자산처분이익	3,088	-

잡이익	84,859	171,284

계	127,418	243,140

나. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	3,050

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,475

외환차손	34,573	19,861

외화환산손실	26	4,175

잡손실	74,855	27,583

계	109,454	56,144

27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

- 이자수익	13,670	4,227

금융수익계	13,670	4,227

금융비용

- 이자비용	938,862	727,847

- 파생상품평가손실	155,602	550,277

- 매출채권처분손실	10,780	21,785

금융비용계	1,105,244	1,299,909

순금융손익	(1,091,574)	(1,295,682)

28. 법인세

가. 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	36,126	11,468

일시적차이로 인한 이연법인세 비용(수익)	(889,711)	(1,109,247)

법인세비용(수익)	(853,585)	(1,097,779)

나. 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,988,873	(505,612)

적용세율에 따른 부담액	415,531	(110,744)

비공제비용	3,584	220,356

세액공제	(346,705)	(81,849)

이연법인세 효과	(889,711)	(1,084,403)

기타	(36,284)	(41,139)

법인세비용(수익)	(853,585)	(1,097,779)

다. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

국고보조금(현금)	51,907	39,428	-	91,335	25,025	26,882	-	51,907

기타의(대손)상각비	71,984	-	-	71,984	71,984	-	-	71,984

원재료평가손실충당금	23,986	-	-	23,986	23,986	-	-	23,986

유형자산상각(시설장치)	59	-	-	59	59	-	-	59

제품평가손실충당금	204,463	39,103	-	243,566	261,074	(56,611)	-	204,463

대손충당금	122,203	(1,905)	-	120,298	119,012	3,191	-	122,203

미수수익	-	(60,739)	-	(60,739)	-	-	-	-

미지급비용(연차)	24,494	11,888	-	36,382	21,552	2,942	-	24,494

업무용승용차	4,726	1,702	-	6,428	3,159	1,567	-	4,726

퇴직급여충당부채	630,500	(14,335)	(34,313)	581,852	565,832	86,206	(21,538)	630,500

퇴직연금운용자산	(318,505)	(179,547)	4,096	(493,956)	(314,863)	(6,292)	2,650	(318,505)

토지재평가	(902,261)	-	-	(902,261)	(902,261)	-	-	(902,261)

차입원가	(10,192)	-	-	(10,192)	(43,100)	32,908	-	(10,192)

건물	(77,413)	2,640	-	(74,773)	-	(77,413)	-	(77,413)

장기성예금	-	-	-	-	10,994	(10,994)	-	-

하자보수충당부채	1,143	2,363	-	3,506	3,575	(2,432)	-	1,143

선수금(국고)	-	-	-	-	4,342	(4,342)	-	-

리스부채	11,293	(11,293)	-	-	15,974	(4,681)	-	11,293

임차보증금	407	(408)	-	(1)	576	(169)	-	407

미수금(국고)	-	-	-	-	(7,173)	7,173	-	-

기타단기금융상품	-	-	-	-	(3,585)	3,585	-	-

사용권자산	(11,217)	11,217	-	-	(16,206)	4,989	-	(11,217)

매출채권	-	-	-	-	(18,335)	18,335	-	-

전환사채	-	123,348	-	123,348	-	-	-	-

세액공제	2,723,690	926,249	-	3,649,939	1,639,287	1,084,403	-	2,723,690

계	2,551,267	889,711	(30,217)	3,410,761	1,460,909	1,109,247	(18,888)	2,551,267

이연법인세자산	2,551,267	889,711	(30,217)	3,410,761	1,479,244	1,090,912	(18,888)	2,551,267

이연법인세부채	-	-	-	-	(18,335)	18,335	-	-

라. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 예상부담율(한국 22% 등)를 적용하여 산정하였습니다.

마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,589,271	3,437,597

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,294,490	433,258

소계	7,883,761	3,870,855

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,468,499)	(1,301,827)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,004,501)	(17,760)

소계	(4,473,000)	(1,319,587)

이연법인세자산 순액	3,410,761	2,551,268

바. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	137,350	85,850

이연법인세효과	(30,217)	(18,887)

계	107,133	66,963

사. 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2025년	73,243

2026년	137,928

2027년	196,273

2028년	240,334

2029년	562,955

2030년	1,249,902

2031년	1,189,304

합계	3,649,939

연결회사는 상기 이월세액공제를 만료시기 이전에 모두 공제받을 것으로 예상하여 전액 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다.

29. 주당이익

가. 기본주당손익의 산정당기 및 전기의 기본주당손익은 보통주순이익을 당기 및 전기 가중평균유통주식수로나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당기	전기

법인세비용차감후이익(손실)	2,842,457,200	592,167,201

가중평균유통주식수(*)	17,911,693	16,266,714

기본주당이익(손실)	159	36

(*) 가중평균유통주식수

당기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2021-01-01	17,779,320	365	6,489,451,800

유상증자	2021-06-30	261,168	185	48,316,080

계	365	6,537,767,880

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	17,911,693

전기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2020-01-01	16,250,000	366	5,947,500,000

전환상환우선주의 보통주 전환	2020-12-28	1,529,320	4	6,117,280

계	366	5,953,617,280

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	16,266,714

나. 희석주당이익당기말 현재 연결회사는 보통주청구가능한증권으로 전환가능한 전환사채의 보통주전환을 가정하여 희석주당손익을 산정한 결과 반희석화효과가 나타나는 바, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 한편 전기말에는 보통주청구가능증권으로 전환가능한 전환상환우선의 보통주전환을 가정하여 희석주당손익을 산정한 결과 반희석화효과가 나타나는 바, 전기 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.다. 당기 중 무상증자로 보통주식수가 증가함에 따라 비교표시하는 기본주당이익과 희석주당이익을 소급 수정하였습니다.

30. 특수관계자와의 거래

가. 당기말 현재 연결회사에 지배력을 행사하는 개인은 유명훈 대표이사입니다.나. 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

당기말	전기말	관계	비고

풍원화학(주)	풍원화학(주)	기타의 특수관계자

코리아오메가디스플레이테크투자조합	코리아오메가디스플레이테크투자조합	회사에 유의적인 영향력을미치는 회사	(*1)

SVIC 55호 신기술사업투자조합	-	(*2)

(*1) 전기 이전에 발행한 전환상환우선주의 투자자로 전기 중 전환상환우선주를 보통주로 전환하였으며, 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*2) 전환사채의 투자자로 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	거래내용	당기	전기

풍원화학(주)	매입 등	25,488	62,378

라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	계정과목	당기말	전기말

풍원화학(주)	미지급금	1,650	519

마. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	계정과목	대여거래	차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기타(*)	기말

임직원	단기대여금	225,496	100,000	38,800	286,696	-	-	-	-	-

SVIC 55호 신기술사업투자조합	전환사채	-	-	-	-	-	15,400,000	-	-	15,400,000

(*) 당기 중 발행한 전환사채와 관련하여 인식한 파생상품부채평가손실입니다.

(단위: 천원)

전기	계정과목	대여거래	차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기타(*)	기말

임직원	단기대여금	233,096	10,000	17,600	225,496	-	-	-	-	-

대표이사	단기차입금	-	-	-	-	-	71,100	71,100	-	-

코리아오메가디스플레이테크투자조합	단기차입금	-	-	-	-	5,941,548	-	-	(5,941,548)	-

파생상품부채	-	-	-	-	4,891,471	-	-	(4,891,471)	-

(*) 전기 이전에 발행한 전환상환우선주와 관련하여 인식한 이자비용과 파생상품부채평가손익 및 전환상환우선주의 보통주 전환이 포함되어 있습니다.

바. 당기말 현재 특수관계자(대표이사와 주주)로부터 제공받은 지급보증금액 (전기말: 14,433,709원)이 없습니다. 사. 당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	612,580	525,986

퇴직급여	61,324	220,318

31. 보험가입의 내용연결회사가 당기말 및 전기말 현재 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물	8,503,317	삼성화재해상보험	56,108,564

기계장치	8,838,647

- 전기(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물	8,635,796	에이스아메리칸화재해상보험	28,001,000

기계장치	9,913,217

한편 연결회사는 상기 보험이외에 회사가 소유하고 있는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

32. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.나. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금 유동성 대체	2,136,280	2,314,993

재고자산 폐기	-	1,163,295

건설중인자산 본계정 대체	559,500	8,533,352

시설장치 취득 미지급금	51,000	15,000

건설중인자산 취득 미지급금	80,000	400,000

개발비 취득 미지급금	86,466	12,984

리스부채 유동성 대체	27,885	50,797

단기차입금과 파생상품부채의 보통주 전환	-	11,832,055

단기대여금에서 장기대여금으로 대체	6,600	187,696

차량운반구 폐기	39,714	-

차입원가자본화 (기계장치)	35,222	-

유무형자산에서 개발비대체	648,123	-

비품 취득 미지급금	2,060	-

리스부채 중도 해지	45,702	-

순확정급여부채 보험수리적 손익	137,350	-

무상증자 자본대체	7,522,020	-

전환사채 분류	13,737,012	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성장기차입금	단기차입금	장기차입금	리스부채	파생상품부채	전환사채

전기초(*1)	1,505,090	17,370,548	7,564,243	125,667	4,891,471	-	31,457,019

현금흐름	(1,426,707)	3,071,000	2,300,000	(52,708)	-	-	3,891,585

유동성대체	2,314,993	-	(2,314,993)	-	-	-	-

기타 비금융변동(*2)	-	(5,941,548)	-	5,723	(4,891,471)	-	(10,827,296)

전기말 순부채	2,393,376	14,500,000	7,549,250	78,682	-	-	24,521,308

당기초	2,393,376	14,500,000	7,549,250	78,682	-	-	24,521,308

현금흐름	(2,653,260)	(6,776,000)	(292,750)	(34,042)	-	15,400,000	5,643,948

유동성대체	2,136,280	-	(2,136,280)	(44,640)	-	-	(44,640)

기타 비금융변동(*2)	-	-	-	-	13,877,348	(13,316,674)	560,674

당기말 순부채	1,876,396	7,724,000	5,120,220	-	13,877,348	2,083,326	30,681,290

(*1) 기업회계기준서 제1116호 리스 적용에 따른 회계정책 변경의 효과가 포함되어 있습니다.(*2) 기타 비금융변동에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 상각액, 파생상품평가손실, 전환상환우선주의 보통주 전환 및 외화환산효과 등이 포함되어 있습니다.

라. 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,646,397	3,992,520

가. 당기순이익(손실)	2,842,457	592,167

나. 조정	4,999,497	5,416,405

이자비용	938,862	727,847

이자수익	(13,670)	(4,227)

외화환산손실	26	4,175

외화환산이익	(448)	(2,039)

법인세비용(수익)	(853,584)	(1,097,779)

감가상각비	3,716,151	3,622,654

무형자산상각비	27,923	12,230

퇴직급여	795,264	682,039

유형자산처분이익	(3,088)	-

하자보수충당금전입(환입)	10,740	(11,056)

매출채권처분손실	10,780	21,785

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	3,050

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	1,475

파생상품평가손실	155,602	550,277

잡이익	(36,043)	-

재고자산평가손실	1,088,318	905,974

재고자산평가환입	(910,579)	-

다. 자산 및 부채의 증감	(2,122,314)	(2,016,052)

매출채권의 감소(증가)	(942,303)	1,289,425

미수금의 감소(증가)	(322,216)	157,214

선급금의 감소(증가)	13,870	(48,890)

선급비용의 감소(증가)	(1,539)	(316)

재고자산의 감소(증가)	(1,187,069)	(2,283,562)

기타보증금의 감소(증가)	-	(1,296,385)

매입채무의 증가(감소)	1,220,770	240,028

미지급금의 증가(감소)	76,835	638,261

예수금의 증가(감소)	(9,246)	71,802

선수금의 증가(감소)	-	(19,735)

미지급비용의 증가(감소)	45,177	13,374

장기미지급금의 증가(감소)	188,308	113,100

퇴직금의 지급	(432,260)	(890,368)

퇴직금연금운용자산 납부	(772,641)	-

33. 보고기간 후 사건가. 보고기간 후에 발생한 주요한 보통주 거래연결회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 2022 년 2월 18일 보통주 청약모집을 종료하였으며, 2022년 02월 22일 청약금 납입을 완료받았습니다. 연결회사는 보통주 공모를 통하여 총 3,000,000주, 45,600백만원의 보통주를 발행하였습니다. 연결회사는 이러한 주식공모를 통해 2022년 2월 28일 상장하였습니다.