풍원정밀 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 29 기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 28 기 2024년 12월 31일 현재
풍원정밀 주식회사와 그 종속회사

1. 회사의 개요

풍원정밀 주식회사(이하 '지배기업')은 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1996년 1월에 설립되었으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 35번길 24에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2022년 2월 28일자로 KOSDAQ 시장에 주권을 상장하였습니다.

지배기업의 당반기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	지분율

유명훈	9,415,107	44.75%

유정훈	2,437,500	11.58%

유현우	1,312,921	6.24%

유지우	1,312,410	6.24%

주신혜	1,311,700	6.23%

우리사주조합	25,967	0.12%

기타	5,224,883	24.83%

계	21,040,488	100.00%

1.1 종속기업 현황

가. 당반기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

봉원광전자(광주)유한공사	중국	100%	100%	12월	전자부품제조

나. 당반기 및 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	총포괄손익

봉원광전자(광주)유한공사	759,804	256,863	1,486,899	20,449	20,449

(단위: 천원)

전기	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	총포괄손익

봉원광전자(광주)유한공사	705,628	247,818	2,451,144	42,893	42,893

2. 중요한 회계정책 연결회사의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2) 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다 . 3) 기업회계기준서 제 1116 호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 - 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 4) 기업회 계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ' 가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

나. 연결회사가 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1021 호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제 1101 호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적 으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 4.1 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 금융자산	34,795,196	10,889,625

매출채권	16,569,086	8,030,513

기타유동채권	287,928	268,673

기타비유동채권	1,927,155	1,915,355

현금및현금성자산	16,011,027	675,084

파생상품	3,903,645	-

단기매매	3,903,645	-

합계	38,698,841	10,889,625

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가	43,573,920	34,271,479

매입채무	7,014,139	3,674,673

기타유동채무	7,551,539	5,972,749

기타비유동채무	744,062	743,457

단기차입금	11,100,000	8,500,000

유동성장기부채	2,325,504	2,386,240

장기차입금	14,838,676	12,994,360

파생상품	36,339,775	1,047,647

단기매매	36,339,775	1,047,647

유동성전환사채	16,413,298	9,079,797

전환사채	16,413,298	9,079,797

합계	96,326,993	44,398,923

4.2 금융자산의 양도연결회사는 당반기 중 금융기관에 13,044백만원(전반기: 835백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당반기 중 매출채권처분손실 28,166천원(전반기: 처분이익 219천원)을 인식하였습니다(주석 5, 25 참조)

5. 금융상품 범주별 순손익 당반기 및 전반기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(28,166)	(219)

처분이익(손실)(*)	(28,166)	(219)

상각후원가 금융자산	21,146	102,125

이자수익	21,146	102,125

파생상품	(14,509,619)	3,822,360

단기매매항목	(14,509,619)	3,822,360

상각후원가 금융부채	(4,792,853)	(2,102,867)

이자비용	(4,792,853)	(2,102,867)

합계	(19,309,492)	1,821,399

(*) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 매출채권과 관련된 처분손실이며, 포괄손익계산서상 금융비용에 포함되어 있습니다(주석 25 참조).

6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,011,027	16,011,027	675,084	675,084

매출채권	16,569,086	16,569,086	8,030,513	8,030,513

기타채권	2,215,083	2,215,083	2,184,028	2,184,028

파생상품자산	3,903,645	3,903,645	-	-

소계	38,698,841	38,698,841	10,889,625	10,889,625

금융부채

매입채무	7,014,139	7,014,139	3,674,673	3,674,673

차입금	28,264,180	28,264,180	23,880,600	23,880,600

파생상품부채	36,339,775	36,339,775	1,047,647	1,047,647

유동성 전환사채	16,413,298	16,413,298	9,079,797	9,079,797

기타채무	8,295,601	8,295,601	6,716,206	6,716,206

소계	96,326,993	96,326,993	44,398,923	44,398,923

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변 수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	-	3,903,645	3,903,645

파생상품부채	-	-	36,339,775	36,339,775

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	1,047,647	1,047,647

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수당반기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

파생상품자산

파생상품자산	3,903,645	3	복합옵션접근법	무위험이자율	3.21~3.40%

위험할인율	9,47~13.41%

파생상품부채

파생상품부채	36,339,775	3	지분-채권현금가중할인법	주가연환산변동성	68.29~69.51%

기초자산가격(주식)	13,830~15,700/주

무위험이자율	3.13~3.40%

위험할인율	9.45~16.06%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

파생상품부채

파생상품부채	1,047,647	3	지분-채권현금가중할인법	주가연환산변동성	45.69%

기초자산가격(주식)	6,600원/주

무위험 이자율	3.45%

위험 할인율	7.62%

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 위하여 외부평가기관에 평가를 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

7. 현금및현금성자산

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보유현금	4,255	4,121

보통예금 등	16,006,771	670,962

소계	16,011,026	675,083

합계	16,011,026	675,083

8. 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권

가. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시계정	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	매출채권	17,147,318	(578,232)	16,569,086	8,608,745	(578,232)	8,030,513

소계	17,147,318	(578,232)	16,569,086	8,608,745	(578,232)	8,030,513

미수수익	기타유동자산	290	-	290	312,628	-	312,628

미수금	기타유동자산	19,577	-	19,577	51	-	51

선급금	기타유동자산	72,675	-	72,675	131,980	-	131,980

선급비용	기타유동자산	135,254	-	135,254	444,659	-	444,659

소계	227,796	-	227,796	22,800	-	22,800

단기대여금	기타유동채권	31,800	-	31,800	245,873	-	245,873

임차보증금	기타유동채권	256,128	-	256,128

소계	287,928	-	287,928	268,673	-	268,673

합계	17,663,042	(578,232)	17,084,810	9,322,077	(578,232)	8,743,845

나. 대손충당금연결회사는 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	(578,232)	(578,232)

대손충당금 설정	-	-

대손충당금 환입	-	-

기말	(578,232)	(578,232)

9. 재고자산

가. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	19,581,561	(12,245,330)	7,336,231	17,573,377	(7,503,715)	10,069,662

원재료	5,488,636	(209,695)	5,278,941	3,874,520	(215,768)	3,658,752

합계	25,070,197	(12,455,025)	12,615,172	21,447,897	(7,719,484)	13,728,413

나. 당 반기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 15,877,766천원(전반기: 9,398,282천원)입니다. 다. 회사는 당반기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 4,939,550천원(전반기: 3,878,840천원), 재고자산평가손실환입 204,008천원(전반기: 1,837,794천원)을 인식하였습니다.

10. 기타비유동채권 가. 당반기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시계정	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타보증금(*)	기타비유동채권	1,296,655	-	1,296,655	1,296,655	-	1,296,655

장기대여금	기타비유동채권	641,496	(10,996)	630,500	629,696	(10,996)	618,700

합계	1,938,151	(10,996)	1,927,155	1,926,351	(10,996)	1,915,355

(*) 당반기말 현재 기타보증금 중 1,296,385천원은 연결회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 16 참조).

11. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	8,325	18,315

합계	8,325	18,315

당반기 중 신규로 증가된 사용권자산은 없습니다(전반기: 34,464천원).

나. 사용권자산의 증감당반기 및 전반기 중 사용권자산의 증감은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	상각	처분	당반기말

사용권자산

부동산	18,315	-	(9,990)	-	8,325

합계	18,315	-	(9,990)	-	8,325

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	상각	처분	전반기말

사용권자산

부동산	38,295	-	(9,990)	-	28,305

차량운반구	-	34,464	(2,872)	-	31,592

합계	38,295	34,464	(12,862)	-	59,897

다. 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	9,990	9,990

차량운반구	-	2,872

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	173

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 없습니다(전반기: 1,823천원).

라. 리스부채의 최소리스료당반기말 및 전반기말 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전반기말

1개월 이하	-	1,527

1개월 초과 3개월 이하	-	3,055

3개월 초과 1년 이하	-	13,745

1년 초과 5년 이하	-	16,505

5년 초과	-	-

합계	-	34,832

12. 유형자산

가. 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	취득/자본적지출	처분/감소	감가상각비	기타증(감)액	기말

토지	7,364,475	-	-	-	-	7,364,475

건물	8,674,575	66,514	-	(219,650)	2,763,867	11,285,306

구축물	17	-	-	-	-	17

기계장치	25,943,736	3,048,975	-	(4,148,005)	687,108	25,531,814

차량운반구	492,328	103,047	(70,267)	(89,438)	-	435,670

공구와기구	48,307	15,039	-	(12,368)	-	50,978

비품	549,668	4,600	-	(93,355)	42	460,955

시설장치	3,611,659	26,800	-	(708,326)	882,772	3,812,905

건설중인자산	10,915,028	794,908	-	-	(4,336,267)	7,373,669

합계	57,599,793	4,059,883	(70,267)	(5,271,142)	(2,520)	56,315,789

(단위: 천원)

전반기	기초	취득/자본적지출	처분/감소	감가상각비	기타증(감)액	기말

토지	7,364,475	-	-	-	-	7,364,475

건물	8,990,143	27,500	-	(171,492)	-	8,846,151

구축물	203	-	-	(124)	-	79

기계장치	15,508,257	1,113,809	-	(2,818,264)	3,804,195	17,607,997

차량운반구	733,874	-	(18,313)	(99,451)	-	616,110

공구와기구	59,984	4,600	-	(13,130)	-	51,454

비품	639,609	92,360	(15)	(107,816)	8,400	632,543

시설장치	4,125,125	573,970	-	(633,233)	72,900	4,138,762

건설중인자산	13,513,645	4,413,313	-	-	(3,885,495)	14,041,463

합계	50,935,315	6,225,552	(18,328)	(3,843,510)	-	53,299,034

나. 당반기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 97백만원(전기: 86백만원)이며, 당반기 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.16%(전반기: 2.00%)입니다. 다. 연결회사의 유형자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

13. 무형자산 가. 당반기 및 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	101,593	1,316	(7,180)	2,520	98,249

개발비	13,941,600	-	-	-	13,941,600

소프트웨어	321,797	4,050	(23,269)	-	302,578

회원권	2,310,425	-	-	-	2,310,425

합계	16,675,415	5,366	(30,449)	2,520	16,652,852

(단위: 천원)

전반기	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	105,128	6,474	(6,604)	-	104,998

개발비	13,941,600	1,594,352	-	-	15,535,952

소프트웨어	327,547	30,850	(22,239)	-	336,158

회원권	2,310,425	-	-	2,310,425

합계	16,684,700	1,631,676	(28,843)	-	18,287,533

나. 개발비

당반기말 및 전기말까지 주요 개발프로젝트별 세부지출내역 누계액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개발자산명	세부내역	당반기말	전기말	잔여상각기간(*)

개발비	FMM	급여/상여	4,281,368	4,281,368	-

원재료비	3,868,364	3,868,364

외주가공비	3,866,132	3,866,132

퇴직급여	302,063	302,063

소모품비	1,086,243	1,086,243

복리후생비	116,653	116,653

전력비	329,654	329,654

감가상각비	2,465,817	2,465,817

폐수처리비	32,763	32,763

기타	521,650	521,650

국고보조금 차감	(2,929,107)	(2,929,107)

합계	13,941,600	13,941,600

(*) 당반기말 현재 상기 개발비의 상각은 개시되지 아니하였습니다.

14. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고계정	당반기말	전기말

매입채무	매입채무	7,014,139	3,674,673

소계	7,014,139	3,674,673

미지급금	기타유동채무	7,155,412	5,606,971

미지급비용	기타유동채무	396,127	365,778

소계	7,551,539	5,972,749

예수금	기타유동부채	187,228	220,401

소계	187,228	220,401

합계	14,752,906	9,867,823

15. 차입금 및 전환사채 연결회사의 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	차입용도	최장만기일	당기말 이자율	당반기말	전기말

기업은행(주1)	운전자금	2025-03-26	4.21~5.95%	11,100,000	8,500,000

(주1) 연결회사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있으며 신용보증기금 및 대표이사로 부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 16, 28 참조).

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	차입용도	당기말 이자율	최장만기	당반기말	전기말

기업은행(주1)	시설자금	3.00~5.95%	2030-09-21	15,414,240	13,580,680

엘지디스플레이(주2)	구매자금	-	2026-07-31	600,000	600,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2.68~2.78%	2028-03-20	1,149,940	1,199,920

유동성 대체	(2,325,504)	(2,386,240)

합계	14,838,676	12,994,360

(주1) 연결회사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 28 참조).(주2) 연결회사는 기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).

(3) 전환사채가. 연결회사는 다음과 같은 조건으로 전환사채를 발행하였으며, 관련 부채를 유동성전환사채 및 파생상품부채로 계상하였습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 09월 11일	2024년 6월 21일

만기일	2024년 09월 10일	2029년 6월 21일

발행총액(액면)	15,400,000,000원	20,000,000,000원

표면이자율	연 단리 1%(3개월 단위 지급)	0%

만기보장수익율	3개월 복리 1%	3개월 복리 2%

전환권 행사가액	11,249원	10,634원

전환권 행사가능 주식수	1,369,010주 (보통주)	보통주 1,880,759주

전환권행사가능기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 1개월 전까지

리픽싱	1. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는경우2. 주식분할, 주식병합의 경우3. 상장된 투자기업이 투자자가 전환청구를 하기 전 시가를 하회하는 주식발행가격 또는 전환가격으로 유상증자를 하거나 주식연계 채권을 발행할 경우4. '우회상장'을 하게 되는 경우 전환가격을 조정한 후 우회상장의 효과(우회상장을 통한 상장일)가 발생한 당시 시가에 해당하는 금액이 조정된 전환가격을 하회하는 경우 당시 시가의 70%에 해당하는 금액5. IPO 공모가격에 70%에 해당하는 금액6. 회사가 상장하는 경우 매 6개월마다 행사가격조정7. 거래 완결일로부터 2년내 상장실패시 6,652원으로 조정등	1. 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4. 사채 발행 후 7개월마다 행사가격조정5. 4에 따라 산정한 시가산정액이 전환가액보다 높은 경우 시가산정액6. 1,4에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가액

조기상환청구권(PUT) 행사가액	연 복리 1%	3개월 복리 연2%

조기상환청구권행사 가능일	2023년 09월 10일	2026년 6월 21일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

조기상환청구권(CALL) 행사가액	해당없음	3개월 복리 연2%

조기상환청구권행사 가능일	해당없음	2025년 6월 21일부터 2026년 6월21일까지 매 3개월에 해당하는 날(총5회)

콜옵션(Call Option)	해당없음	본 사채의 발행회사는 2025년 6월 21일부터 2026년 6월 21일까지 매 3개월에 해당되는 날마다 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 발행회사는 본 전환사채 발행가액의 30%까지 매도청구권을 행사가 가능함(매매가격은 사채발행일로부터 연 2.0%(3개월 복리)).

나. 연결회사는 상기 전환사채 발행과 관련하여 전환권 및 (조기)상환권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 파생상품부채로 인식하고, 발행금액에서 파생부채로 인식된 금액을 제외한 나머지 금액을 원계약으로 보아 유동성전환사채로 인식하였습니다.보고기간말에 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 파생상품평가손익으로 인식하였으며, 보장수익율을 고려한 원계약은 전환사채 만기에 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 이자비용으로 인식하였습니다. 전환사채 후속측정이 연결회사의 재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시	비고

전환사채

발행금액	35,400,000	15,400,000	15,400,000

전환권조정	(21,091,008)	(6,326,609)	(13,728,152)	이자비용

상환할증금	2,104,306	6,406	6,406

소계	16,413,298	9,079,797	1,678,254

파생상품부채	36,339,775	1,047,647	13,721,746	파생상품평가손실(이익)

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전계속사업손익	(27,257,427)	(4,849,003)

파생상품부채 평가손익	(14,509,619)	3,822,360

파생상품부채 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(12,747,808)	(8,671,363)

16. 우발상황 및 약정사항 가. 당반기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 차입약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정한도액	실행액	대출유형

기업은행	16,100,000	15,256,250	운영자금

15,900,000	11,257,990	시설자금

소계	32,600,000	26,514,240

LG디스플레이	600,000	600,000	LGD 동반성장대여금

중소벤처기업진흥공단	1,300,000	1,149,940	운영자금

합계	33,900,000	28,264,180

나. 당반기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	채권최고액	차입액	담보권자

유형자산(*)	26,630,808	26,400,000	20,614,240	기업은행

(*) 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

다. 당반기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금 등

제공자	물건 또는 내용	금 액	금 액	담보권자

대표이사	연대보증	4,200,000	3,500,000	기업은행

신용보증기금	신용보증	2,850,000	3,000,000	기업은행

기업은행	지급보증	600,000	600,000	LG디스플레이

라. 당기말 현재 연결회사는 회사가 피고인 소송 2건(청구금액 합계 1,053,369천원)과 회 사가 원고인 소송 1건(청구금액 합계 600,000천원)이 계류 중에 있습니다. 회사는 본 분쟁의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한, 회사의 당기말 현재 기타보증금 1,296,385천원은 회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 11 참조).

17. 순확정급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 당반기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,866,161	3,658,994

사외적립자산의 공정가치	(2,834,061)	(3,176,644)

순확정급여부채	1,032,100	482,350

나. 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 확정급여채무	3,658,994	2,782,719

당기근무원가	489,145	469,069

이자비용	79,193	71,344

신입/전입 효과	8,736	19,708

퇴직급여지급액	(451,015)	(249,694)

확정급여채무의 재측정요소:	81,107	112,071

- 경험적조정 효과	46,900	69,052

- 인구통계적 가정 변경 효과	-	-

- 재무적 가정 변경 효과	34,207	43,019

기말 확정급여채무	3,866,161	3,205,217

다. 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 사외적립자산	3,176,644	2,616,723

사외적립자산의 이자수익	66,048	62,141

사외적립자산의 재측정요소:	(16,487)	(8,530)

- 이자수익과 실제수익의 차이	(16,487)	(8,530)

사용자의 기여금	1,500	-

퇴직급여지급액	(393,644)	(240,345)

기말 사외적립자산	2,834,061	2,429,989

18. 충당부채

당반기 및 전반기 중 연결회사의 하자보수충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	21,464	20,327

설정액	25,899	23,181

지급액	(21,464)	(20,327)

기말	25,899	23,181

19. 자본

가. 지배기업의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 21,040,488주입니다. 전기 이전에 액면분할(20대 1)과 전환상환우선주의 보통주 전환, 무상증자(5.5배) 및 유상증자를 실시하였습니다.

나. 자본금 및 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구분	보통주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	21,040,488	10,520,244	49,677,508	60,197,752

전반기말	21,040,488	10,520,244	49,677,508	60,197,752

당반기말	21,040,488	10,520,244	49,677,508	60,197,752

다. 이익잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	268,750	268,750

기타적립금	200,000	200,000

미처분이익잉여금	(31,397,806)	(2,996,917)

합계	(30,929,056)	(2,528,167)

법정적립금은 전액 이익준비금으로, 이익준비금은 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 영업부문 연결회사는 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타 전자정밀부품의 제조 및 판매등을 사업목적으로 하는 회사로 영업부문은 단일제조판매사업부문으로 구성되어 있습니다.

연결회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당반기	전반기

매출액	구성비율	매출액	구성비율

고객A	21,780,060	68.12%	16,750,462	70.25%

고객B	6,669,828	20.86%	4,506,794	18.90%

21. 매출액

연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	19,173,124	31,975,338	11,566,493	23,843,575

총 수익	19,173,124	31,975,338	11,566,493	23,843,575

22. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	573,831	1,167,691	601,450	1,107,684

퇴직급여	25,045	49,367	30,230	49,883

복리후생비	74,233	132,093	53,615	118,046

여비교통비	10,594	20,699	13,011	26,233

접대비	43,403	63,846	38,831	73,330

수도광열비	2,941	5,627	3,037	5,725

통신비	269	564	313	645

전력비	43,608	88,792	39,367	76,512

세금과공과	22,109	47,617	13,928	50,042

감가상각비	37,476	76,477	41,307	86,093

임차료	(7,552)	7,501	16,644	34,618

수선비	5,940	10,094	8,835	12,892

보험료	15,216	31,875	16,741	32,241

차량유지비	27,799	54,864	38,124	77,963

운반비	40,665	74,593	44,966	86,412

포장비	27,182	42,657	18,747	26,592

사무용품비	351	736	456	1,107

소모품비	2,257	4,767	14,217	20,187

지급수수료	148,326	254,137	121,424	226,349

무형자산상각비	8,752	17,374	8,595	17,191

경상연구개발비	2,603,846	4,660,116	1,581,319	3,064,346

하자보수충당금전입(환입)	4,404	4,435	16,579	2,854

기타	598	637	541	21,405

합계	3,711,293	6,816,559	2,722,277	5,218,350

23. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	11,044,905	16,103,091	3,582,871	9,398,282

외주가공비	3,388,605	6,093,178	2,204,782	4,875,667

급여	4,603,958	6,537,117	3,655,165	6,691,370

소모품비	1,293,577	2,123,745	1,082,156	2,040,818

감가상각비	3,871,377	5,281,132	1,906,016	3,734,391

복리후생비	399,440	606,189	312,983	623,501

퇴직급여	345,945	522,504	271,234	508,406

기타	1,745,226	2,619,337	1,536,036	2,791,962

합계	26,693,033	39,886,293	14,551,243	30,664,397

24. 기타수익 및 기타비용

가. 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	215	1,186	11,640	19,764

외화환산이익	88	203	114,748	121,556

유형자산처분이익	2,454	2,454	16,629	17,719

잡이익	7,118	16,438	31,393	33,700

합계	9,875	20,281	174,410	192,739

나. 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,238	5,829	1,766	35,258

외화환산손실	36	69	71	71

유형자산처분손실	-	9,448	-	2,402

잡손실	-	41,914	4,317	4,589

합계	2,274	57,260	6,154	42,320

25. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	11,342	21,146	74,733	102,125

파생상품평가이익	-	-	3,822,360	3,822,360

금융수익 계	11,342	21,146	3,897,093	3,924,485

금융비용

이자비용	2,644,054	4,792,853	1,170,167	2,102,867

파생상품평가손실	14,509,619	14,509,619	-	-

매출채권처분손실	19,676	28,166	-	219

금융비용 계	17,173,349	19,330,638	1,170,167	2,103,086

순금융손익	(17,162,007)	(19,309,492)	2,726,926	1,821,399

26. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 0%(전반기: 0%)입니다.

27. 주당손익 가. 기본주당손익의 산정당반기 및 전반기의 기본주당손익은 보통주순이익을 당기 및 전기 가중평균유통주식수로나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(28,303,295,182)	(4,542,667,579)

가중평균유통주식수(*)	21,040,488	21,040,488

기본주당이익(손실)	(1,345)	(216)

(*) 가중평균유통주식수

당반기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	21,040,488	182	3,829,368,816

계	182	3,829,368,816

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	21,040,488

전반기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	21,040,488	181	3,808,328,328

계	181	3,808,328,328

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	21,040,488

나. 희석주당손익당반기말 및 전반기말 현재 연결회사는 보통주청구가능한증권으로 전환가능한 전환사채의 보통주전환을 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식을 적용하여 희석주당손익을 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당반기	전반기

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(28,303,295,182)	(4,542,667,579)

전환사채 세후이자비용	4,212,364,939	1,516,310,552

파생상품평가손익(세후)	14,509,618,990	(3,023,486,504)

총희석주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)	(9,581,311,253)	(6,049,843,531)

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*)	23,099,381	22,996,043

희석주당이익(손실)	(415)	(263)

(*) 가중평균유통주식수

당반기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	21,040,488	182	3,829,368,816

제1회전환사채	2023-01-01	1,369,010	182	355,911,010

제2회전환사채	2024-06-21	1,880,759	10	18,807,590

계	182	4,204,087,416

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	23,099,381

전반기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	21,040,488	181	3,808,328,328

제1회전환사채	2023-01-01	1,955,555	181	353,955,455

계	181	4,162,283,783

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	22,996,043

28. 특수관계자와의 거래

가. 당반기말 현재 연결회사에 지배력을 행사하는 개인은 유명훈 대표이사입니다.나. 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

당반기말	전기말	관계	비고

유명훈 대표이사	유명훈 대표이사	지배력 행사

(주)풍원(구, 풍원화학(주))	(주)풍원(구, 풍원화학(주))	기타의 특수관계자

SVIC 55호신기술사업투자조합 등	SVIC 55호신기술사업투자조합	회사에 유의적인 영향력을미치는 회사	(*1)

에이오에이-하이 달타냥투자조합 1호	-

(*1) 전기 이전 및 당기에 발행한 전환사채의 투자자로 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

다. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	거래내용	당반기	전반기

(주)풍원	매입 등	314,017	192,280

라. 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	계정과목	당반기말	전기말

(주)풍원	미지급금	209,946	50,754

마. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	계정과목	대여거래	차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기타(*)	기말

임직원	장단기대여금	652,496	80,000	59,200	673,296	-	-	-	-	-

(주)풍원	단기차입금	-	-	-	-	-	500,000	500,000	-	-

SVIC 55호신기술사업투자조합 등	전환사채	-	-	-	-	9,079,797	5,000,000	-	(30,895)	14,048,902

파생상품부채	-	-	-	-	1,047,647	5,195,627	-	14,509,619	20,752,893

에이오에이-하이 달타냥 투자조합 1호	전환사채	-	-	-	-	-	15,000,000	-	(12,635,604)	2,364,396

파생상품부채	-	-	-	-	-	15,586,882	-	-	15,586,882

(*) 당반기 및 전기 이전에 발행한 전환사채와 관련하여 인식한 이자비용과 파생상품부채평가이익입니다.

(단위: 천원)

전반기	계정과목	대여거래	차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기타(*)	기말

임직원	장단기대여금	846,096	-	12,500	833,596	-	-	-	-	-

SVIC 55호신기술사업투자조합	전환사채	-	-	-	-	4,292,968	-	-	1,916,954	6,209,922

파생상품부채	-	-	-	-	7,075,088	-	-	(3,822,360)	3,252,728

(*) 전기 이전에 발행한 전환사채와 관련하여 인식한 이자비용과 파생상품부채평가이익입니다.

바. 당반기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 4,200백만원(전기말: 4,200백만원)의 연대보증을 제공받고 있습니다. 사. 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	316,500	326,800

퇴직급여	54,117	(29,040)

합계	370,617	297,760

29. 보험가입의 내용 연결회사가 당반기말 및 전기말 현재 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당반기말 (단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물	11,285,306	DB손해보험	119,134,314

기계장치	25,531,815

시설장치	3,812,906

재고자산	12,615,172

- 전기말 (단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물	8,674,575	DB손해보험	88,595,138

기계장치	25,943,736

시설장치	3,611,659

재고자산	13,728,414

한편 연결회사는 상기 보험이외에 회사가 소유하고 있는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험, 환경책임보험에 가입하고 있습니다.

30. 현금흐름표 가. 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기대여금 유동성 대체	68,200	12,500

보증금 유동성 대체	5,075	-

건설중인자산에서 유형자산 대체	4,336,267	3,885,495

유형자산에서 개발비 대체	-	133,416

사용권자산 신규 취득	-	(34,463)

기계장치 취득 미지급금의 증가	1,147,000	-

공구와기구 취득 미지급금의 증가	1,139	-

비품 취득 미지급금의 증가	1,900	14,930

시설장치 취득 미지급금의 감소	(36,000)	-

소프트웨어 취득 미지급금의 감소	(3,670)	3,900

건설중인자산 취득 미지급금의 감소	(361,750)	-

장기차입금 유동성 대체	1,227,884	750,770

리스부채 유동성 대체	-	19,387

전환사채 발행으로 파생상품부채 등 인식	22,880,409	-

다. 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,320,335)	(4,708,383)

가. 당기순이익(손실)	(28,303,295)	(4,542,668)

나. 조정	30,923,109	4,029,141

이자비용	4,792,853	2,102,867

이자수익	(20,724)	(102,125)

외화환산손실	69	71

외화환산이익	(203)	(121,556)

법인세비용	1,043,751	(306,335)

감가상각비	5,281,132	3,722,954

무형자산상각비	30,448	28,843

퇴직급여	511,026	497,980

유형자산처분이익	(2,454)	(17,719)

유형자산처분손실	9,448	2,402

하자보수충당부채전입(환입)	4,435	2,854

매출채권처분손실	28,166	219

파생상품평가손실	14,509,619	-

파생상품평가이익	-	(3,822,360)

재고자산평가손실	4,939,550	3,878,840

재고자산평가손실환입	(204,008)	(1,837,794)

다. 자산 및 부채의 증감	(7,940,149)	(4,194,857)

매출채권	(8,566,739)	(517,153)

미수금	293,052	(176,901)

선급금	(72,675)	(5,951)

선급비용	(3,274)	(80,777)

재고자산	(3,622,300)	(3,168,490)

매입채무	3,339,466	450,009

미지급금	799,822	(766,535)

예수금	(33,172)	(9,421)

미지급비용	(16,064)	20,524

장기미지급금	606	69,187

퇴직금의 지급	(57,371)	(9,349)

퇴직연금운용자산 납부	(1,500)	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성 장기차입금	단기차입금	유동리스부채	장기차입금	비유동 리스부채	파생상품부채	전환사채

전기초	1,475,750	-	-	4,318,700	-	7,075,088	4,292,968	17,162,506

현금흐름	(774,280)	8,500,000	(1,823)	1,080,000	-	-	-	8,803,897

유동성 대체	750,770	-	19,387	(750,770)	(19,387)	-	-	-

기타 비금융변동(*1)	-	-	173	-	34,464	(3,822,360)	1,916,954	(1,870,769)

전기말 순부채	1,452,240	8,500,000	17,737	4,647,930	15,077	3,252,728	6,209,922	24,095,633

당기초	2,386,240	8,500,000	-	12,994,360	-	1,047,647	9,079,797	34,008,044

현금흐름	(1,288,620)	2,600,000	-	3,072,200	-	-	20,000,000	24,383,580

유동성 대체	1,227,884	-	-	(1,227,884)	-	-	-	-

기타 비금융변동(*1)	-	-	-	-	-	35,292,128	(12,666,499)	22,625,629

당기말 순부채	2,325,504	11,100,000	-	14,838,676	-	36,339,775	16,413,298	81,017,253

(*1) 기타 비금융변동에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 상각액과 파생상품평가손익 및 리스부채 중도 해지 금액 등이 포함되어 있습니다.