풍원정밀 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 27 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
풍원정밀 주식회사와 그 종속회사

1. 회사의 개요

풍원정밀 주식회사(이하 '지배기업')은 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1996년 1월에 설립되었으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 35번길 24에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2022년 2월 28일자로 KOSDAQ 시장에 주권을 상장하였습니다.

지배기업의 당분기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	지분율

유명훈	9,415,107	44.75%

유정훈	2,437,500	11.58%

주신혜	1,308,800	6.22%

유현우	1,308,621	6.22%

유지우	1,309,000	6.22%

우리사주조합	45,581	0.22%

기타	5,215,879	24.79%

합계	21,040,488	100.00%

1.1 종속기업 현황

가. 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

봉원광전자(광주)유한공사	중국	100%	100%	12월	전자부품제조

나. 당분기 및 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(##)

(단위: 천원)

당분기	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	총포괄손익

봉원광전자(광주)유한공사	541,550	103,848	1,658,321	21,506	20,620

(단위: 천원)

전기	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	총포괄손익

봉원광전자(광주)유한공사	771,194	354,112	2,501,096	(5,924)	(5,924)

2. 중요한 회계정책연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품4.1 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산	17,569,230	20,960,009

매출채권	6,194,556	6,488,454

기타유동채권	22,300	25,000

기타비유동채권	2,312,205	2,333,333

단기금융상품	-	6,100,000

현금및현금성자산	9,040,169	6,013,222

합계	17,569,230	20,960,009

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가	32,958,307	16,660,950

매입채무	4,247,664	3,482,440

기타유동채무	7,635,564	6,813,991

기타비유동채무	688,169	570,069

단기차입금	8,500,000	-

유동성장기부채	2,627,240	1,475,750

장기차입금	9,259,670	4,318,700

파생상품	3,252,728	7,075,088

단기매매	3,252,728	7,075,088

유동성전환사채	7,505,342	4,292,968

전환사채	7,505,342	4,292,968

합계	43,716,377	28,029,006

4.2 금융자산의 양도연결회사는 당분기 중 금융기관에 835백만원(전분기: 5,549백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당분기 중 매출채권처분손실 219천원(전분기: 처분이익 2,698천원)을 인식하였습니다(주석 5, 25 참조)

5. 금융상품 범주별 순손익 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(219)	2,698

처분이익(손실)(*)	(219)	2,698

상각후원가 금융자산	156,113	335,312

이자수익	156,113	346,308

손상차손(환입)	(10,996)

파생상품	3,822,360	3,850,838

단기매매항목	3,822,360	3,850,838

상각후원가 금융부채	(3,500,779)	(1,743,986)

이자비용	(3,500,779)	(1,743,986)

합계	477,475	2,444,862

(*) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 매출채권과 관련된 처분손실이며, 포괄손익계산서상 금융비용에 포함되어 있습니다(주석 25 참조).

6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,040,169	9,040,169	6,013,222	6,013,222

단기금융상품	-	-	6,100,000	6,100,000

매출채권	6,194,556	6,194,556	6,488,454	6,488,454

기타채권	2,334,505	2,334,505	2,358,333	2,358,333

소계	17,569,230	17,569,230	20,960,009	20,960,009

금융부채

매입채무	4,247,664	4,247,664	3,482,440	3,482,440

차입금	20,386,910	20,386,910	5,794,450	5,794,450

파생상품부채	3,252,728	3,252,728	7,075,088	7,075,088

유동성 전환사채	7,505,342	7,505,342	4,292,968	4,292,968

기타채무	8,323,733	8,323,733	7,384,059	7,384,059

소계	43,716,377	43,716,377	28,029,005	28,029,005

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	3,252,728	3,252,728

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	7,075,088	7,075,088

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

파생상품부채

파생상품부채	3,252,728	3	지분-채권현금가중할인법	주가연환산변동성	47.93%

기초자산가격(주식)	10,340원/주

무위험 이자율	3.64%

위험 할인율	9.07%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

파생상품부채

파생상품부채	7,075,088	3	지분-채권현금가중할인법	주가연환산변동성	55.46%

기초자산가격(주식)	9,670원/주

무위험 이자율	3.72%

위험 할인율	9.38%

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 위하여 외부평가기관에 평가를 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보유현금	4,706	4,625

보통예금 등	9,035,462	6,008,597

소계	9,040,168	6,013,222

단기금융상품	정기예금	-	6,100,000

합계	9,040,168	12,113,222

8. 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권

가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시계정	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	매출채권	6,772,788	(578,232)	6,194,556	7,066,686	(578,232)	6,488,454

소계	6,772,788	(578,232)	6,194,556	7,066,686	(578,232)	6,488,454

미수수익	기타유동자산	2,115	-	2,115	110,452	-	110,452

미수금	기타유동자산	1,482,569	-	1,482,569	372,012	-	372,012

선급비용	기타유동자산	141,444	-	141,444	86,320	-	86,320

소계	1,626,128	-	1,626,128	568,784	-	568,784

단기대여금	기타유동채권	22,300	-	22,300	25,000	-	25,000

소계	22,300	-	22,300	25,000	-	25,000

합계	8,421,216	(578,232)	7,842,984	7,660,470	(578,232)	7,082,238

나. 대손충당금연결회사는 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	(578,232)	(578,232)

대손충당금 설정	-	-

대손충당금 환입	-	-

기말	(578,232)	(578,232)

9. 재고자산

가. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	7,926,875	(3,356,972)	4,569,903	6,270,829	(1,752,640)	4,518,189

반제품	9,346,281	(2,300,656)	7,045,625	7,827,260	(1,115,248)	6,712,012

원재료	3,799,354	(158,999)	3,640,355	3,601,506	(106,601)	3,494,905

합계	21,072,510	(5,816,627)	15,255,883	17,699,595	(2,974,489)	14,725,106

나. 당분기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 12,443,626천원(전분기: 7,159,697천원)입니다.다. 연결회사는 당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 4,846,741천원(전분기: 1,947,125천원), 재고자산평가손실환입 2,004,603천원(전분기: 1,016,232천원)을 인식하였습니다.

10. 기타비유동채권가. 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시계정	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

임차보증금	기타비유동채권	240,900	-	240,900	226,577	-	226,577

기타보증금(*)	기타비유동채권	1,296,655	-	1,296,655	1,296,655	-	1,296,655

장기대여금	기타비유동채권	785,646	(10,996)	774,650	821,096	(10,996)	810,100

합계	2,323,201	(10,996)	2,312,205	2,344,328	(10,996)	2,333,332

(*) 당분기말 현재 기타보증금 중 1,296,385천원은 연결회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 16 참조).

11. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	23,310	38,295

차량운반구	-

합계	23,310	38,295

나. 사용권자산의 증감당분기 중 사용권자산의 증감은 아래와 같습니다. 전분기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 체결하고 있는 리스계약은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	상각	처분	당분기말

사용권자산

부동산	38,295	-	(14,985)	-	23,310

차량운반구	-	34,464	(5,744)	(28,720)	-

합계	38,295	34,464	(20,729)	(28,720)	23,310

다. 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	14,985	-

차량운반구	5,744	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	361	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 3,547천원(전분기: 없음)입니다.

12. 유형자산

가. 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득/자본적지출	처분/감소	감가상각비	기타증(감)액	환산 효과	기말

토지	7,364,475	-	-	-	-	-	7,364,475

건물	8,990,143	27,500	-	(257,280)	-	-	8,760,363

구축물	204	-	-	(187)	-	-	17

기계장치	15,508,257	4,044,193	-	(4,676,521)	11,191,441	-	26,067,370

차량운반구	733,874	-	(18,314)	(145,018)	-	-	570,542

공구와기구	59,984	12,900	-	(19,229)	-	-	53,655

비품	639,609	98,346	(15)	(160,998)	8,400	(1)	585,341

시설장치	4,125,125	592,370	-	(958,894)	72,900	-	3,831,501

건설중인자산	13,513,645	5,946,937	-	-	(11,272,741)	-	8,187,841

합계	50,935,316	10,722,246	(18,329)	(6,218,127)	-	(1)	55,421,105

(단위: 천원)

전분기	기초	취득/자본적지출	처분/감소	감가상각비	기타증(감)액	환산 효과	기말

토지	7,295,217	69,258	-	-	-	-	7,364,475

건물	8,503,317	687,780	-	(252,316)	140,000	-	9,078,781

구축물	453	-	-	(187)	-	-	266

기계장치	8,838,647	5,595,838	(3)	(2,953,260)	4,087,375	-	15,568,597

차량운반구	392,584	196,900	(14,578)	(113,673)	600	-	461,833

공구와기구	67,111	4,400	-	(22,098)	-	-	49,413

비품	388,233	405,850	-	(122,596)	-	124	671,611

시설장치	2,204,030	1,776,564	-	(692,826)	449,400	-	3,737,168

건설중인자산	8,431,083	9,220,679	-	-	(4,677,375)	-	12,974,387

합계	36,120,675	17,957,269	(14,581)	(4,156,956)	-	124	49,906,531

나. 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 136백만원(전기: 134백만원)이며, 당분기 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.17%(전기: 1.70%)입니다.다. 연결회사의 유형자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

13. 무형자산가. 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	105,128	6,474	(10,041)	-	101,561

개발비	13,941,600	2,362,903	-	-	16,304,503

소프트웨어	327,547	35,670	(33,705)	-	329,512

회원권	2,310,425	-	-	-	2,310,425

합계	16,684,700	2,405,047	(43,746)	-	19,046,001

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	98,402	15,536	(8,787)	-	105,151

개발비	7,054,997	3,908,139	-	-	10,963,136

소프트웨어	146,175	210,434	(27,223)	-	329,386

회원권	-	2,310,425	-	-	2,310,425

합계	7,299,574	6,444,534	(36,010)	-	13,708,098

나. 개발비

당분기말 및 전기말까지 주요 개발프로젝트별 세부지출내역 누계액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개발자산명	세부내역	당분기말	전기말	잔여상각기간(*)

개발비	FMM	급여/상여	4,281,368	4,281,368	-

원재료비	4,718,800	3,868,364

외주가공비	5,200,532	3,866,132

퇴직급여	302,063	302,063

소모품비	1,086,243	1,086,243

복리후생비	116,652	116,653

전력비	329,654	329,654

감가상각비	2,941,725	2,465,817

폐수처리비	32,763	32,763

기타	521,650	521,650

국고보조금 차감	(3,226,947)	(2,929,107)

합계	16,304,503	13,941,600

(*) 당분기말 현재 상기 개발비의 상각은 개시되지 아니하였습니다.

14. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고계정	당분기말	전기말

매입채무	매입채무	4,247,664	3,482,440

소계	4,247,664	3,482,440

미지급금	기타유동채무	7,337,700	6,566,577

미지급비용	기타유동채무	297,864	247,414

소계	7,635,564	6,813,991

예수금	기타유동부채	188,708	216,479

소계	188,708	216,479

합계	12,071,936	10,512,910

15. 차입금 및 전환사채연결회사의 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	차입용도	만기일	당기말 이자율	당분기말	전기말

기업은행(주1)	운전자금	2024년 1월~3월	4.2%~4.73%	8,500,000	-

(주1) 연결회사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있으며 신용보증기금 및 대표이사로 부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 16, 28 참조).

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	차입용도	당기말 이자율	최장만기	당분기말	전기말

기업은행(주1)	운전,시설자금	3%~5.94%	2030-09-21	10,062,000	4,894,450

엘지디스플레이(주2)	구매자금	-	2026-07-31	600,000	600,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2.68%~2.78%	2028-03-20	1,224,910	300,000

유동성 대체	(2,627,240)	(1,475,750)

합계	9,259,670	4,318,700

(주1) 연결회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 28 참조).(주2) 연결회사는 기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).

(3) 전환사채가. 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같으며, 관련 부채를 유동성전환사채 및 파생상품부채로 계상하였습니다.

구분	내역

발행일	2021년 09월 11일

만기일	2024년 09월 10일

발행총액(액면)	15,400,000,000원

표면이자율	연 단리 1%(3개월 단위 지급)

만기보장수익율	3개월 복리 1%

전환권 행사가액	8,686원

전환권 행사가능 주식수	1,772,967주 (보통주)

전환권행사가능기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

리픽싱	1. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는경우2. 주식분할, 주식병합의 경우3. 상장된 투자기업이 투자자가 전환청구를 하기 전 시가를 하회하는 주식발행가격 또는 전환가격으로 유상증자를 하거나 주식연계 채권을 발행할 경우4. '우회상장'을 하게 되는 경우 전환가격을 조정한 후 우회상장의 효과(우회상장을 통한 상장일)가 발생한 당시 시가에 해당하는 금액이 조정된 전환가격을 하회하는 경우 당시 시가의 70%에 해당하는 금액5. IPO 공모가격에 70%에 해당하는 금액6. 회사가 상장하는 경우 매 6개월마다 행사가격조정7. 거래 완결일로부터 2년내 상장실패시 6,652원으로 조정등

조기상환청구권(PUT) 행사가액	연 복리 1%

조기상환청구권행사 가능일	2023년 09월 10일

조기상환청구권(CALL) 행사가액	해당없음

조기상환청구권행사 가능일	해당없음

나. 연결회사는 상기 전환사채 발행과 관련하여 전환권 및 (조기)상환권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 파생상품부채로 인식하고, 발행금액에서 파생부채로 인식된 금액을 제외한 나머지 금액을 원계약으로 보아 유동성전환사채로 인식하였습니다.보고기간말에 보장수익율을 고려한 원계약은 전환사채 만기에 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 이자비용으로 인식하였습니다. 전환사채 후속측정이 연결회사의 재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시	비고

전환사채

발행금액	15,400,000	15,400,000	15,400,000

전환권조정	(7,901,064)	(11,113,438)	(13,728,152)	이자비용

상환할증금	6,406	6,406	6,406

소계	7,505,342	4,292,968	1,678,254

파생상품부채	3,252,728	7,075,088	13,721,746	파생상품평가손실(이익)

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속사업손익	(11,224,863)	4,791,918

파생상품부채 평가손익	3,822,360	3,850,838

파생상품부채 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(15,047,223)	941,080

16. 우발상황 및 약정사항가. 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 차입약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정한도액	실행액	대출유형

기업은행	13,000,000	13,000,000	운영자금

18,570,000	5,562,000	시설자금

소계	31,570,000	18,562,000

LG디스플레이	600,000	600,000	LGD 동반성장대여금

중소벤처기업진흥공단	1,300,000	1,224,910	운영자금

합계	33,470,000	20,386,910

나. 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	채권최고액	차입액	담보권자

유형자산(*)	23,574,650	23,880,000	12,320,000	기업은행

(*) 연결회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

다. 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금 등

제공자	물건 또는 내용	금 액	금 액	담보권자

대표이사	연대보증	4,200,000	3,500,000	기업은행

신용보증기금	신용보증	2,850,000	3,000,000	기업은행

기업은행	지급보증	600,000	600,000	LG디스플레이

라. 당분기말 현재 연결회사는 연결회사가 피고인 소송 2건(청구금액 합계 682,156천원)과 연결회사가 원고인 소송 1건(청구금액 600,000천원)이 계류 중에 있습니다. 연결회사는 본 분쟁의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한, 연결회사의당분기말 현재 기타보증금 1,296,385천원은 전기말 현재 연결회사가 계류중이었던 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 10 참조).

17. 순확정급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,132,944	2,782,719

사외적립자산의 공정가치	(2,326,284)	(2,616,723)

순확정급여부채	806,660	165,996

나. 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	2,782,719	2,648,565

당기근무원가	731,456	652,948

이자비용	110,297	70,996

신입/전입 효과	23,112	24,682

퇴직급여지급액	(381,782)	(264,718)

확정급여채무의 재측정요소:	(132,858)	(475,759)

- 경험적조정 효과	(117,889)	42,135

- 재무적 가정 변경 효과	(14,969)	(517,894)

기말 확정급여채무	3,132,944	2,656,714

다. 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 사외적립자산	2,616,723	2,249,029

사외적립자산의 이자수익	91,161	56,422

사외적립자산의 재측정요소:	(3,986)	(36,245)

- 이자수익과 실제수익의 차이	(3,986)	(36,245)

사용자의 기여금	-	2,230

퇴직급여지급액	(377,614)	(258,605)

기말 사외적립자산	2,326,284	2,012,830

18. 충당부채

당분기 및 전분기 중 연결회사의 하자보수충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	20,327	15,933

설정액	21,770	15,805

지급액	(20,327)	(15,933)

기말	21,770	15,805

19. 자본

가. 지배기업의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 21,040,488주입니다. 전기 이전에 액면분할(20대 1)과 전환상환우선주의 보통주 전환, 무상증자(5.5배) 및 유상증자를 실시하였으며, 전기 중 유상증자(KOSDAQ 시장 주권 상장)를 실시하였습니다.

나. 자본금 및 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구분	보통주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	18,040,488	9,020,244	6,959,629	15,979,873

유상증자(KOSDAQ 시장 주권 상장)	3,000,000	1,500,000	42,717,879	44,217,879

전분기말	21,040,488	10,520,244	49,677,508	60,197,752

당분기말	21,040,488	10,520,244	49,677,508	60,197,752

다. 이익잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	268,750	268,750

기타적립금	200,000	200,000

미처분이익잉여금	8,987,532	19,052,034

합계	9,456,282	19,520,784

법정적립금은 전액 이익준비금으로, 이익준비금은 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 영업부문연결회사는 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타 전자정밀부품의 제조 및 판매등을 사업목적으로 하는 회사로 영업부문은 단일제조판매사업부문으로 구성되어 있습니다.

연결회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

매출액	구성비율	매출액	구성비율

고객A	22,374,082	68.69%	20,670,286	60.63%

고객B	6,010,157	18.45%	8,990,337	26.37%

21. 매출액

연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,728,462	32,572,037	8,659,986	34,091,432

총 수익	8,728,462	32,572,037	8,659,986	34,091,432

22. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	543,456	1,651,140	483,578	1,421,838

퇴직급여	31,929	81,812	16,391	55,871

복리후생비	50,837	168,883	42,386	172,508

여비교통비	11,835	38,068	47,138	71,810

접대비	39,295	112,625	66,988	154,233

통신비	247	893	165	2,277

수도광열비	2,773	8,498	14,741	14,741

전력비	58,663	135,175	72,955	147,337

세금과공과	20,919	70,961	12,782	52,079

감가상각비	39,182	125,275	27,049	80,089

임차료	15,972	50,590	14,240	37,175

수선비	7,242	20,135	8,713	23,500

보험료	16,736	48,977	14,309	40,424

차량유지비	32,758	110,720	38,420	120,843

운반비	30,591	117,003	18,795	98,113

포장비	12,569	39,161	37,435	37,435

사무용품비	473	1,580	999	999

소모품비	1,706	21,713	2,422	23,806

지급수수료	194,101	420,451	66,546	391,656

무형자산상각비	8,595	25,786	8,118	23,945

경상연구개발비	1,553,669	4,618,015	147,482	521,362

하자보수충당금전입(환입)	(1,411)	1,443	3,578	(128)

기타	3,331	24,734	1,226	6,480

합계	2,675,468	7,893,638	1,146,456	3,498,393

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,045,344	12,443,626	1,410,601	7,159,697

외주가공비	2,154,072	7,029,739	1,468,263	6,172,031

급여	3,199,923	9,891,293	2,432,704	7,186,378

소모품비	912,327	2,953,145	668,033	2,073,309

감가상각비	2,045,774	5,780,165	1,157,142	3,320,133

복리후생비	289,432	912,933	242,110	812,474

퇴직급여	276,337	784,743	220,942	653,370

기타	1,843,689	4,635,651	1,495,627	4,434,885

합계	13,766,898	44,431,295	9,095,422	31,812,277

24. 기타수익 및 기타비용

가. 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	19,764	421	94,152

외화환산이익	6,884	128,440	(4,944)	510

유형자산처분이익	5,454	23,173	-	8,149

잡이익	1,852	35,552	8,541	50,258

합계	14,190	206,929	4,018	153,069

나. 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	425	35,683	22,734	56,701

외화환산손실	2	72	22,923	26,429

기타의대손상각비	-	-	-	10,996

유형자산처분손실	-	2,402	-	-

잡손실	9,820	14,408	1,477	2,041

합계	10,247	52,565	47,134	96,167

25. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	53,988	156,113	142,801	346,307

파생상품평가이익	-	3,822,360	-	3,850,838

매출채권처분이익	-	-	-	2,698

금융수익 계	53,988	3,978,473	142,801	4,199,843

금융비용

이자비용	1,397,911	3,500,779	678,164	1,743,986

매출채권처분손실	-	219	-	-

금융비용 계	1,397,911	3,500,998	678,164	1,743,986

순금융손익	(1,343,923)	477,475	(535,363)	2,455,857

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 0%(전분기: 12.8%)입니다.

27. 주당손익 가. 기본주당손익의 산정당분기 및 전분기의 기본주당손익은 보통주순이익을 당분기 및 전분기 가중평균유통주식수로나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(10,166,849,925)	4,175,173,865

가중평균유통주식수(*)	21,040,488	20,458,070

기본주당이익(손실)	(483)	204

(*) 가중평균유통주식수

당분기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	21,040,488	273	5,744,053,224

계	273	5,744,053,224

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	21,040,488

전분기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	18,040,488	273	4,925,053,224

유상증자	2022-02-23	3,000,000	220	660,000,000

계	273	5,585,053,224

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	20,458,070

나. 희석주당손익당분기말 및 전분기말 현재 연결회사는 보통주청구가능한증권으로 전환가능한 전환사채의 보통주전환을 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식을 적용하여 희석주당손익을 산정하였습니다. 또한 당분기 중 전환가액의 조정으로 전환가능 주식수가 증가함에 따라 비교표시하는 희석주당이익을 소급 수정하였습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당분기	전분기

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(10,166,849,925)	4,175,173,865

전환사채 세후이자비용	2,540,988,239	1,156,465,492

파생상품평가손익(세후)	(3,023,486,504)	(3,003,653,432)

총희석주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)	(10,649,348,190)	2,327,985,925

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*)	22,813,455	22,231,037

희석주당이익(손실)	(467)	105

(*) 가중평균유통주식수

당분기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	21,040,488	273	5,744,053,224

기초-전환사채	2023-01-01	1,772,967	273	484,019,991

계	27 3	6,228,073,215

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	22,813,455

전분기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	18,040,488	273	4,925,053,224

유상증자	2022-02-23	3,000,000	220	660,000,000

기초-전환사채	2022-01-01	1,772,967	273	484,019,991

계	273	6,069,073,215

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	22,231,037

28. 특수관계자와의 거래

가. 당분기말 현재 연결회사에 지배력을 행사하는 개인은 유명훈 대표이사입니다.나. 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

당분기말	전기말	관계	비고

풍원화학(주)	풍원화학(주)	기타의 특수관계자

SVIC 55호신기술사업투자조합	SVIC 55호신기술사업투자조합	회사에 유의적인 영향력을미치는 회사	(*1)

(*1) 전기 이전에 발행한 전환사채의 투자자로 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

다. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

풍원화학(주)	매입 등	276,546	88,316

대표이사	회원권 취득	-	450,000

라. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

풍원화학(주)	미지급금	92,693	25,601

마. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	계정과목	대여거래	차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기타(*)	기말

임직원	장단기대여금	846,096	-	38,150	807,946	-	-	-	-	-

SVIC 55호신기술사업투자조합	전환사채	-	-	-	-	4,292,968	-	-	3,212,375	7,505,343

파생상품부채	-	-	-	-	7,075,088	-	-	(3,822,360)	3,252,728

(*) 전기 이전에 발행한 전환사채와 관련하여 인식한 이자비용과 파생상품부채평가이익입니다.

(단위: 천원)

전분기	계정과목	대여거래	차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기타(*)	기말

임직원	장단기대여금	286,696	411,000	5,750	691,946	-	-	-	-	-

SVIC 55호신기술사업투자조합	전환사채	-	-	-	-	2,083,326	-	-	1,482,648	3,565,974

파생상품부채	-	-	-	-	13,877,348	-	-	(3,850,838)	10,026,510

(*) 전기 이전에 발행한 전환사채와 관련하여 인식한 이자비용과 파생상품부채평가이익입니다.

바. 당분기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 4,200백만원(전기말: 2,400백만원)의 연대보증을 제공받고 있습니다.사. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	489,550	472,087

퇴직급여	(19,745)	(66,346)

합계	469,805	405,741

29. 보험가입의 내용연결회사가 당분기말 및 전기말 현재 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당분기말 (단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물	8,760,363	DB손해보험	88,594,138

기계장치	26,067,369

시설장치	3,831,501

재고자산	15,255,882

- 전기말 (단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물	8,990,143	삼성화재해상보험	63,420,177

기계장치	15,508,257

시설장치	4,125,125

재고자산	14,725,106

한편 연결회사는 상기 보험이외에 회사가 소유하고 있는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험, 환경책임보험에 가입하고 있습니다.

30. 현금흐름표가. 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금 유동성 대체	15,450	18,750

건설중인자산에서 유형자산 대체	11,272,741	4,677,375

유형자산에서 개발비 대체	475,907	848,892

비품 취득 미지급금의 증가(감소)	(8,400)	44,972

건설중인자산 취득 미지급금의 증가(감소)	81,952	3,083,400

기계장치 취득 미지급금의 증가(감소)	1,587,010	156,200

차량운반구 취득 미지급금의 증가(감소)	(5,350)	-

시설장치 취득 미지급금의 증가(감소)	(116,750)	2,000

소프트웨어 취득 미지급금의 증가(감소)	(3,780)	-

개발비 취득 미지급금의 증가(감소)	(339,497)	497,332

장기차입금 유동성 대체	2,203,330	1,039,110

리스부채 유동성 대체	34,464	-

리스부채 중도 해지
(사용권자산과 리스부채 대체)	28,720	-

다. 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,865,126)	7,236,365

가. 당기순이익(손실)	(10,166,850)	4,175,174

나. 조정	7,736,792	3,112,011

이자비용	3,500,779	1,743,986

이자수익	(156,113)	(346,308)

외화환산손실	72	26,429

외화환산이익	(128,440)	(510)

법인세비용	(1,058,014)	616,744

감가상각비	5,762,948	3,320,133

무형자산상각비	43,745	23,945

퇴직급여	773,703	647,286

유형자산처분이익	(23,173)	(8,149)

유형자산처분손실	2,402	-

기타의대손상각비	-	10,996

하자보수충당부채전입(환입)	1,443	(128)

매출채권처분손실	219	-

매출채권처분이익	-	(2,698)

파생상품평가이익	(3,822,360)	(3,850,838)

재고자산평가손실	4,846,741	1,947,125

재고자산평가손실환입	(2,004,603)	(1,016,232)

리스자산해지이익	(2,557)	-

잡손실	-	230

다. 자산 및 부채의 증감	(3,435,068)	(50,820)

매출채권	293,678	(1,751,325)

미수금	(903,917)	(579,323)

선급금	-	3,961

선급비용	(55,124)	(62,014)

재고자산	(3,372,914)	(4,892,474)

매입채무	893,511	(291,097)

미지급금	(408,462)	7,406,481

예수금	(27,772)	(2,549)

미지급비용	31,998	(1,629)

장기미지급금	118,101	127,492

퇴직금의 지급	(4,167)	(6,113)

퇴직연금운용자산 납부	-	(2,230)