풍원정밀 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 28(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 27(전)기 2022년 12월 31일 현재
풍원정밀 주식회사

1. 회사의 개요

풍원정밀 주식회사(이하 '회사'라고 함)는 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1996년 1월에 설립되었으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 35번길 24에 위치하고 있습니다. 회사는 2022년 2월 28일자로 KOSDAQ 시장에 주권을 상장하였습니다.

회사의 당기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주 주식수	지분율

유명훈	9,415,107	44.75%

유정훈	2,437,500	11.58%

유현우	1,312,521	6.24%

유지우	1,312,400	6.24%

주신혜	1,311,700	6.23%

우리사주조합	44,581	0.21%

기타	5,206,679	24.75%

계	21,040,488	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표의 작성기준

회사의 재무제표는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항과 관련하여 회사는 주석 17에서 설명하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'추가개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화 환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 저축성보험회사는 저축성보험 상품에 대해 해지환급금 기준으로 공정가치를 측정합니다. 해당 상품은 재무상태표상 '당기손익-공정가치 측정 비유동금융자산'으로 표시하며, 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30 년

구축물	8 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	상각미개시

특허권	10 년

소프트웨어	10 년

회사의 신제품 개발프로젝트는 일반적으로 'Product Planning(기획) → Design Development(설계) → Design Validation(검증) → Production Validation(Pilot 생산) → Mass Production(양산)'의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 Design Validation 단계가 완료된 이후의 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서에 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 과거 제품에 대해 발생한 품질보증관련의 경험률에 따라 충당부채로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 회사는 주문자의 주문에 따라 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타전자정밀부품을 제조하여 판매합니다. 제품이 주문자에게 인도되고, 주문자가 그 제품을 판매하기위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 주문자가 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 주문자에게 이전되며, 주문자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.22 리스

회사는 종업원 기숙사 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 20 24년 3월 29일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 비금융자산의 손상

개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

종업원 기숙사 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	노출포지션통합관리

시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	노출포지션통합관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY, CNY, SGD, NTD)

구분	계정과목	통화단위	외화금액	원화환산액

당기말	전기말	당기말	전기말

외화자산	현금및현금성자산	USD	1,681	2,201,681	2,167	2,790,190

JPY	841,075	142,259	7,676	1,356

CNY	3,625	3,625	656	658

SGD	-	414	-	390

NTD	-	2,100	-	87

외화부채	매입채무	JPY	-	63,532,474	-	605,579

(나) 회사의 위험

회사는 주로 국내 영업활동을 영위하고 있으나, 원재료 수급은 수입에 의존하고 있어주로 JPY 및 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 JPY 및 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

회사의 각 통화 환율변동에 따른 외화금융자산 및 부채와 관련한 손익의 변동성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환율10% 상승시 평가손익변동	환율10% 하락시 평가손익변동	환율10% 상승시 평가손익변동	환율10% 하락시 평가손익변동

외화금융자산	1,050	(1,050)	279,268	(279,268)

외화금융부채	-	-	(60,558)	60,558

순효과	1,050	(1,050)	218,710	(218,710)

(2) 가격위험

회사는 전기말 이전 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 보험상품의 가격위험에 노출되어 있었으며, 당기말 현재는 유의적인 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(3) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금에 적용되는 이자율 1% 상승(하락) 시 회사 세후순이익은 약 99백만원(전기: 약 41백만원) 감소(증가)합니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 금융기관의 경우 신용등급이 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회 등이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	계	대손충당금	장부금액

매출채권	7,758,901	-	578,232	8,337,133	(578,232)	7,758,901

기타유동채권	268,673	-	-	268,673	-	22,800

기타비유동채권	1,915,355	-	10,996	1,926,351	(10,996)	1,915,355

계	9,942,929	-	589,228	10,532,157	(589,228)	9,942,929

(단위: 천원)

전기말	정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	계	대손충당금	장부금액

매출채권	6,360,360	-	578,232	6,938,592	(578,232)	6,360,360

단기금융상품	6,100,000	-	-	6,100,000	-	6,100,000

기타유동채권	25,000	-	-	25,000	-	25,000

기타비유동채권	2,333,333	-	10,996	2,344,329	(10,996)	2,333,333

계	14,818,693	-	589,228	15,407,921	(589,228)	14,818,693

(나) 매출채권 및 기타유동/비유동채권 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니 다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	8,337,133	6,938,592

대손충당금	(578,232)	(578,232)

기타유동채권	268,673	25,000

대손충당금	-	-

기타비유동채권	1,926,351	2,344,329

대손충당금	(10,996)	(10,996)

계	9,942,929	8,718,693

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(578,232)	(578,232)

대손충당금설정	-	-

대손충당금환입	-	-

기말	(578,232)	(578,232)

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	계	장부금액

매입채무	3,674,673	-	-	3,674,673	3,674,673

단기차입금	8,535,908	-	-	8,535,908	8,500,000

장기차입금(*1)	730,831	2,298,238	13,977,202	17,006,271	15,380,600

기타유동채무	5,660,933	-	-	5,660,933	5,660,933

기타유동부채	220,401	-	-	220,401	220,401

기타비유동채무	-	-	743,457	743,457	743,457

전환사채(*2)	38,395	15,484,039	-	15,522,434	9,079,797

계	18,861,141	17,782,277	14,720,659	51,364,077	43,259,861

(*1) 유동성장기부채를 포함하고 있습니다.(*2) 전환사채의 만기분석은 계약상 현금흐름이며, 전환권 및 조기상환권의 효과가 반영되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	계	장부금액

매입채무	3,482,440	-	-	3,482,440	3,482,440

단기차입금	-	-	-	-	-

장기차입금(*1)	358,746	1,255,921	4,565,472	6,180,139	5,794,450

기타유동채무	6,442,294	-	-	6,442,294	6,459,879

기타유동부채	216,479	-	-	216,479	216,479

기타비유동채무	-	-	570,069	570,069	570,069

전환사채(*2)	37,973	116,027	15,522,433	15,676,433	4,292,968

계	10,537,932	1,371,948	20,657,974	32,567,854	20,816,285

(*1) 유동성장기부채를 포함하고 있습니다.(*2) 전환사채의 만기분석은 계약상 현금흐름이며, 전환권 및 조기상환권의 효과가 반영되어 있지 않습니다.

4.2 자본 위험 관리

자본 위험 관리의 주목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	44,875,319	28,136,017

자본(B)	57,576,948	79,668,793

부채비율(A/B)	77.94%	35.32%

4.3 금융자산의 양도회사는 당기 중 금융기관에 835백만원(전기: 5,549백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당기 중 매출채권처분손실 219천원(전기: 처분이익 2,698천원)을 인식하였습니다(주석 6, 28 참조).

5. 범주별 금융상품 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산	10,190,491	20,195,317

매출채권	7,758,901	6,360,360

기타유동채권	268,673	25,000

기타비유동채권	1,915,355	2,333,333

단기금융상품	-	6,100,000

현금및현금성자산	247,562	5,376,624

합계	10,190,491	20,195,317

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채	34,023,661	16,306,838

매입채무	3,674,673	3,482,440

기타유동채무	5,724,931	6,459,879

기타비유동채무	743,457	570,069

단기차입금	8,500,000	-

유동성장기부채	2,386,240	1,475,750

장기차입금	12,994,360	4,318,700

파생상품부채	1,047,647	7,075,088

단기매매	1,047,647	7,075,088

유동성 전환사채	9,079,797	4,292,968

전환사채	9,079,797	4,292,968

합계	44,151,105	27,674,894

6. 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산	215,404	428,436

이자수익	215,623	436,734

손상차손/환입	-	(10,996)

처분손익(*)	(219)	2,698

파생상품부채	6,027,441	6,802,260

파생상품평가손익	6,027,441	6,802,260

상각후원가 금융부채	(5,257,828)	(2,462,252)

이자비용	(5,257,828)	(2,462,252)

합계	985,017	4,768,444

(*) 매출채권과 관련된 처분손익이며, 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용에 포함되어 있습니다(주석 28 참조).

7. 금융상품 공정가치

7.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	247,562	247,562	5,376,624	5,376,624

단기금융상품	-	-	6,100,000	6,100,000

매출채권	7,758,901	7,758,901	6,360,360	6,360,360

기타채권	2,184,028	2,184,028	2,358,333	2,358,333

소계	10,190,491	10,190,491	20,195,317	20,195,317

금융부채

매입채무	3,674,673	3,674,673	3,482,440	3,482,440

차입금	23,880,600	23,880,600	5,794,450	5,794,450

파생상품부채	1,047,647	1,047,647	7,075,088	7,075,088

유동성전환사채	9,079,797	9,079,797	4,292,968	4,292,968

기타채무	6,468,387	6,468,387	7,029,947	7,029,947

소계	44,151,104	44,151,104	27,674,893	27,674,893

7.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	1,047,647	1,047,647

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	7,075,088	7,075,088

7.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

7.4 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

파생상품부채

파생상품부채	1,047,647	3	지분-채권현금가중할인법	주가연환산변동성	45.69%

기초자산가격(주식)	6,600원/주

무위험이자율	3.45%

위험할인율	7.62%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

파생상품부채

파생상품부채	7,075,088	3	지분-채권현금가중할인법	주가연환산변동성	55.46%

기초자산가격(주식)	9,670원/주

무위험이자율	3.72%

위험할인율	9.38%

7.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 위하여 외부평가기관에 평가를 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

7.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*)	68,525	(68,135)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가 변동성을 5% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*)	206,050	(205,817)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 5% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

8. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	보유현금	4,121	4,625

보통예금 등	243,441	5,371,999

계	247,562	5,376,624

단기금융상품	정기예금	-	6,100,000

합계	247,562	11,476,624

9. 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권

가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시계정	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	매출채권	8,337,133	(578,232)	7,758,901	6,938,592	(578,232)	6,360,360

소계	8,337,133	(578,232)	7,758,901	6,938,592	(578,232)	6,360,360

미수금	기타유동자산	307,037	-	307,037	366,949	-	366,949

미수수익	기타유동자산	51	-	51	110,452	-	110,452

선급비용	기타유동자산	131,980	-	131,980	86,320	-	86,320

소계	439,068	-	439,068	563,721	563,721

단기대여금	기타유동채권	22,800	-	22,800	25,000	-	25,000

임차보증금	기타유동채권	245,873	-	245,873	-	-	-

소계	268,673	-	268,673	25,000	-	25,000

합계	9,044,874	(578,232)	8,466,642	7,527,313	(578,232)	6,949,081

나. 대손충당금회사는 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(578,232)	(578,232)

대손충당금설정	-	-

대손충당금환입	-	-

기말	(578,232)	(578,232)

10. 재고자산 가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	17,573,377	(7,503,715)	10,069,662	14,098,090	(2,867,889)	11,230,201

원재료	3,874,520	(215,768)	3,658,752	3,601,506	(106,601)	3,494,905

계	21,447,897	(7,719,484)	13,728,413	17,699,595	(2,974,489)	14,725,106

나. 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 19,061,430천원 (전기: 10,806,109천원)입니다. 다. 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 7,002,004천원(전기: 2,725,545천원), 재고자산평가환입 2,257,010천원(전기: 967,196천원)을 인식하였습니다.

11. 종속기업투자지분 가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	설립 및영업소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

봉원광전자(광주)유한공사	전자부품제조	중국	100	337,944	100	337,944

나. 당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	자산총액	부채총액	수익	당기순손익	총포괄손익

봉원광전자(광주)유한공사	705,628	247,818	2,451,144	42,893	42,893

(단위: 천원)

전기	자산총액	부채총액	수익	당기순손익	총포괄손익

봉원광전자(광주)유한공사	771,194	354,112	2,501,096	(5,924)	(5,924)

12. 기타비유동채권 가. 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시계정	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

임차보증금	기타비유동채권	-	-	-	226,577	-	226,577

기타보증금(*)	기타비유동채권	1,296,655	-	1,296,655	1,296,655	-	1,296,655

장기대여금	기타비유동채권	629,696	(10,996)	618,700	821,096	(10,996)	810,100

계	1,926,351	(10,996)	1,915,355	2,344,328	(10,996)	2,333,332

(*) 당기말 현재 기타보증금 1,296,385천원은 회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 18 참조).

13. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	18,315	38,295

합계	18,315	38,295

당기말과 전기말 현재 리스부채로 인식하고 있는 금액은 없습니다.

나. 사용권자산의 증감당기 및 전기 중 사용권자산의 증감은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득	상각	처분	당기말

사용권자산

부동산	38,295	-	(19,980)	-	18,315

차량운반구	-	34,464	(5,744)	(28,720)	-

합계	38,295	34,464	(25,724)	(28,720)	18,315

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	상각	처분	전기말

사용권자산

부동산	-	39,960	(1,665)	-	38,295

합계	-	39,960	(1,685)	-	38,295

다. 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	19,980	1,665

차량운반구	5,744	-

소계	25,724	1,665

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	361	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,547천원입니다(전기: 없음).

14. 유형자산 가. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득/자본적지출	처분/감소	감가상각비	기타증(감)액	기말

토지	7,364,475	-	-	-	-	7,364,475

건물	8,990,143	27,500	-	(343,068)	-	8,674,575

구축물	204	-	-	(187)	-	17

기계장치	15,508,257	4,695,166	-	(6,717,428)	12,457,742	25,943,737

차량운반구	733,874	-	(50,961)	(190,585)	-	492,328

공구와기구	59,984	12,900	-	(24,577)	-	48,307

비품	638,168	109,660	(15)	(207,449)	8,400	548,764

시설장치	4,125,125	700,633	-	(1,286,999)	72,900	3,611,659

건설중인자산	13,513,645	9,940,426	-	-	(12,539,042)	10,915,029

합계	50,933,875	15,486,285	(50,976)	(8,770,293)	-	57,598,891

(단위: 천원)

전기	기초	취득/자본적지출	처분/감소	감가상각비	기타증(감)액	기말

토지	7,295,217	69,258	-	-	-	7,364,475

건물	8,503,317	687,780	-	(340,954)	140,000	8,990,143

구축물	453	-	-	(249)	-	204

기계장치	8,838,647	6,017,292	(4)	(4,168,555)	4,820,877	15,508,257

차량운반구	392,584	522,067	(19,269)	(162,108)	600	733,874

공구와기구	67,111	22,400	-	(29,527)	-	59,984

비품	385,881	425,530	-	(173,243)	-	638,168

시설장치	2,204,031	2,448,914	-	(977,220)	449,400	4,125,125

건설중인자산	8,431,083	10,493,439	-	-	(5,410,877)	13,513,645

합계	36,118,324	20,686,680	(19,273)	(5,851,856)	-	50,933,875

나. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 225백만원이며 (전기: 134백만원), 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.39%(전기: 1.7%) 입니다.

다. 회사의 유형자산은 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

15. 무형자산 가. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

특허권	143,286	(41,693)	-	101,593	133,254	(28,126)	-	105,128

개발비	16,870,707	-	(2,929,107)	13,941,600	16,870,707	-	(2,929,107)	13,941,600

소프트웨어	454,460	(132,663)	-	321,797	415,120	(87,573)	-	327,547

회원권	2,310,425	-	-	2,310,425	2,310,425	-	-	2,310,425

계	19,778,878	(174,356)	(2,929,107)	16,675,415	19,729,506	(115,699)	(2,929,107)	16,684,700

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득	상각	기말

특허권	105,128	10,032	(13,567)	101,593

개발비	13,941,600	-	-	13,941,600

소프트웨어	327,547	39,340	(45,090)	321,797

회원권	2,310,425	-	-	2,310,425

계	16,684,700	49,372	(58,657)	16,675,415

(단위: 천원)

전기	기초	취득	상각	기말

특허권	98,402	18,761	(12,035)	105,128

개발비	7,054,997	6,886,603	-	13,941,600

소프트웨어	146,175	219,034	(37,662)	327,547

회원권	-	2,310,425	-	2,310,425

계	7,299,574	9,434,823	(49,697)	16,684,700

다. 개발비

- 당기말 및 전기말 주요 개발프로젝트별 세부지출내역 누계액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개발자산명	세부내역	당기말	전기말	잔여상각기간(*)

개발비	FMM	급여/상여	4,281,368	4,281,368	-

원재료비	3,868,364	3,868,364

외주가공비	3,866,132	3,866,132

퇴직급여	302,063	302,063

소모품비	1,086,243	1,086,243

복리후생비	116,653	116,653

전력비	329,654	329,654

감가상각비	2,465,817	2,465,817

폐수처리비	32,763	32,763

기타	521,650	521,650

국고보조금 차감	(2,929,107)	(2,929,107)

계	13,941,600	13,941,600

- 경영진은 상기 개발비와 관련하여 손상평가를 수행하였으며, 동 손상평가와 관련하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	내역

영구성장율	0.00%

할인율	19.73%

개발비의 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년을 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.

사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정하였으며 유사회사의 2개년 주간 베타를 기반으로 유사회사의 목표자본구조와 무위험이자율을 활용하여 가중평균자본비용 19.73%로 추정하였습니다.

FMM 사업부의 미래현금흐름은 외부리서치기관의 FMM산업에 대한 5개년치 전망보고서를 바탕으로 추정하였습니다.손상평가결과 개발비에 대해서 손상으로 인식할 금액은 발생하지 아니하였으며 주요가정인 할 인율과 성장율을 1% 조정한다는 가정 하의 손상인식 금액의 변동은 없습니다.

16. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고계정	당기말	전기말

매입채무	매입채무	3,674,673	3,482,440

소계	3,674,673	3,482,440

미지급금	기타유동채무	5,359,153	6,212,465

미지급비용	기타유동채무	365,778	247,414

소계	5,724,931	6,459,879

예수금	기타유동부채	220,401	216,479

소계	220,401	216,479

합계	9,620,005	10,158,798

17. 차입금 및 전환사채 회사의 차입금 및 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입용도	최장만기일	당기말 이자율	당기말	전기말

기업은행(주1)	운전자금	2024-03-16	4.43~5.94%	8,500,000	-

계	8,500,000	-

(주1) 회사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있으며 신용보증기금 및 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 18, 31 참조).

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	차입용도	당기말 이자율	최장만기	당기말	전기말

기업은행(주1)	운전자금 및 시설자금	4.46~5.94%	2030-09-21	13,580,680	4,894,450

엘지디스플레이(주2)	산업운영자금대출	-	2026-07-31	600,000	600,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2.68~2.78%	2028-03-20	1,199,920	300,000

유동성대체	(2,386,240)	(1,475,750)

계	12,994,360	4,318,700

(주1) 회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).(주2) 회사는 기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

(3) 전환사채 가. 회사는 다음과 같은 조건으로 전환사채를 발행하였으며, 관련 부채를 유동성전환사채 및 파생상품부채로 계상하였습니다.

구분	내역

발행일	2021년 09월 11일

만기일	2024년 09월 10일

발행총액(액면)	15,400,000,000원

표면이자율	연 단리 1%(3개월 단위 지급)

만기보장수익율	3개월 복리 1%

전환권 행사가액	8,686원(최초 11,249원)

전환권 행사가능 주식수	보통주 1,772,967주(최초 1,369,010주)

전환권행사가능기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

리픽싱	1. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는경우2. 주식분할, 주식병합의 경우3. 상장된 투자기업이 투자자가 전환청구를 하기 전 시가를 하회하는 주식발행가격 또는 전환가격으로 유상증자를 하거나 주식연계 채권을 발행할 경우4. '우회상장'을 하게 되는 경우 전환가격을 조정한 후 우회상장의 효과(우회상장을 통한 상장일)가 발생한 당시 시가에 해당하는 금액이 조정된 전환가격을 하회하는 경우 당시 시가의 70%에 해당하는 금액5. IPO 공모가격에 70%에 해당하는 금액6. 회사가 상장하는 경우 매 6개월마다 행사가격조정7. 거래 완결일로부터 2년내 상장실패시 6,652원으로 조정 등

조기상환청구권(PUT) 행사가액	연 복리 1%

조기상환청구권행사 가능일	2023년 09월 10일

조기상환청구권(CALL) 행사가액	해당없음

조기상환청구권행사 가능일	해당없음

나. 회사는 상기 전환사채발행과 관련하여 전환권 및 (조기)상환권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하고, 발행금액에서 파생부채로 인식된 금액을 제외한 나머지 금액을 원계약으로 보아 '유동성전환사채' 계정으로 인식하였습니다.

보고기간말에, 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며, 보장수익율을 고려한 원계약은 전환사채 만기에 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. 전환사채 후속측정이 회사의 재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	관련손익	비고

발행가액	15,400,000	15,400,000

전환권조정	(6,326,609)	(11,113,438)	4,786,829	이자비용

상환할증금	6,406	6,406

전환사채	9,079,797	4,292,968

파생상품부채	1,047,647	7,075,088	(6,027,441)	파생상품평가손실(이익)

다. 파생상품부채의 평가요소전환사채와 관련된 파생상품부채의 평가를 위해서 Tsiveriotis-Femandes and Hull모형(지분-채권현금가중할인방법/Equity and bond cashflow weighted discounting)을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말 평가 시	전기말 평가 시

기초자산가치(주1)	6,600원/주	9,670원/주

행사가격(주2)	8,686원/주	11,249원/주

무위험수익율(주3)	3.45%	3.72%

기초자산변동성(주4)	45.69%	55.46%

(주1) 파생상품의 기초자산인 회사의 보통주가치는 당기말 현재 종가를 사용하여 평가하였습니다.(주2) 당기 중 주가 하락에 따라 전환가격이 조정되었습니다.(주3) Bloomberg 제시 한국시장무위험이자율을 적용하였습니다.(주4) 평가기준일 직전 1년간(전기는 회사 주식이 상장된 이후 전기말까지)의 회사 주가 연환산 변동성을 적용하였습니다.

라. 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목	구분	당기	전기

제 1회 전환사채	보고기간종료일 장부금액	1,047,647	7,075,088

A. 법인세차감전계속사업이익(손실)	(20,841,579)	5,643,193

B. 당기 파생상품평가이익(손실)	6,027,441	6,802,260

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B)	(26,869,020)	(1,159,067)

18. 우발상황 및 약정사항 가. 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 차입약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한정한도액	실행액	대출유형

기업은행	13,000,000	12,718,750	운전자금

17,610,000	9,361,930	시설자금

소계	30,610,000	22,080,680

LG디스플레이	600,000	600,000	LGD 동반성장대여금

중소벤처기업진흥공단	1,300,000	1,199,920	운전자금

합계	32,510,000	23,880,600

나. 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	채권최고액	차입액	담보권자

유형자산(*)	23,005,643	23,880,000	16,009,680	기업은행

(*) 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

다. 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금 등

제공자	물건 또는 내용	금 액	금 액	담보권자

대표이사	연대보증	4,200,000	3,500,000	기업은행

신용보증기금	신용보증	2,850,000	3,000,000	기업은행

기업은행	지급보증	600,000	600,000	LG디스플레이

라. 당기말 현재 회사는 회사가 피고인 소송 2건(청구금액 합계 1,053,369천원)과 회 사가 원고인 소송 1건(청구금액 합계 600,000 천원)이 계류 중에 있습니다. 회사는 본 분쟁의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한, 회사의 당기말 현재 기타보증금 1,296,385천원은 회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 12 참조).

19. 순확정급여부채

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,658,994	2,782,719

사외적립자산의 공정가치	(3,176,644)	(2,616,723)

재무상태표에 인식된 금액	482,350	165,996

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	2,782,719	2,648,565

당기근무원가	957,704	854,255

이자비용	150,128	103,574

신입/전입 효과	26,320	37,374

퇴직급여지급액	(497,352)	(320,864)

확정급여채무의 재측정요소:	239,475	(540,185)

- 경험적조정 효과	(89,634)	12,389

- 재무적 가정 변경 효과	329,109	(552,574)

기말 확정급여채무	3,658,994	2,782,719

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산	2,616,723	2,249,028

사외적립자산의 이자수익	120,178	80,686

사외적립자산의 재측정요소:	(22,481)	(102,823)

- 이자수익과 실제수익의 차이	(22,481)	(102,823)

사용자의 기여금	950,000	702,230

퇴직급여지급액	(487,777)	(312,398)

기말 사외적립자산	3,176,644	2,616,723

라. 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	984,024	891,628

이자비용	150,128	103,574

사외적립자산의 예상수익	(120,178)	(80,686)

계	1,013,974	914,516

마. 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.50%	5.33%

기대임금인상률	4.38%	3.94%

바. 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	317,421	(280,436)	231,390	(205,249)

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(271,431)	312,185	(197,182)	225,660

사. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	(239,475)	540,185

사외적립자산의 재측정요소	(22,481)	(102,823)

계	(261,956)	437,362

아. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전 재측정요소	(261,956)	437,361

법인세효과	55,159	(92,119)

세후 재측정요소	(206,797)	345,242

20. 충당부채

당기 및 전기 중 회사의 하자보수충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	20,327	15,933

설정액	21,464	20,327

지급액	(20,327)	(15,933)

기말	21,464	20,327

21. 국고보조금 가. 회사의 국고보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	배부처	금액	회계처리	정부보조금내용

FMM 제조기술개발	산업통상자원부 한국산업기술평가관리원	1,469,938	비용차감	① 기간 : 2020년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지② 정부출연금 - 2020년 4월 1일 ~ 2023년 12월 31일③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%)

8.5G 오프메탈마스크 제조기술 개발	중소벤처기업부 중소기업기술정보진흥원	291,345	비용차감	① 기간 : 2022년 6월 24일부터 2026년 6월 23일까지② 정부출연금 - 2022년 6월 24일 ~ 2026년 6월 23일 ③ 혁신법 재18조, 혁신법 시행령 제38조부터 제41조까지의 규정과 기술료 관리규정이 정하는 바에 따름(기술료 10%)

나. 당기와 전기 중 국고보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기초	증가(수령)	감소(*1)	기말

현금및현금성자산	-	1,730,473	(1,730,473)	-

미지급금(*2)	570,069	173,388	-	743,457

합 계	570,069	1,903,861	(1,730,473)	743,457

(*1) 당기 감소금액은 인건비 등에서 차감하였습니다.(*2) 지급의무가 있으므로 자산에서 차감표시하지 않고 부채(미지급금)로 인식하였습니다.

(단위:천원)

전기	기초	증가(수령)	감소(*1)	기말

현금및현금성자산	-	1,778,420	(1,778,420)	-

미지급금(*2)	415,159	159,100	(4,191)	570,069

합 계	415,159	1,937,520	(1,782,611)	570,069

(*1) 당기 감소금액은 인건비 등에서 차감하였습니다.(*2) 지급의무가 있으므로 자산에서 차감표시하지 않고 부채(미지급금)로 인식하였습니다. 22. 자본 가. 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 21,040,488주입니다. 전기 이전에 액면분할(20대 1) 및 전환상환우선주의 보통주 전환이 있었으며, 5.5배 무상증자 및 유상증자(우리사주조합)를 실시하였고, 전기 중 유상증자(KOSDAQ 시장 주권 상장)를 실시하였습니다.

나. 자본금 및 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구분	보통주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	18,040,488	9,020,244	6,959,629	15,979,873

유상증자(KOSDAQ 시장 주권 상장)	3,000,000	1,500,000	42,717,879	44,217,879

전기말	21,040,488	10,520,244	49,677,508	60,197,752

당기말	21,040,488	10,520,244	49,677,508	60,197,752

다. 이익잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	268,750	268,750

기타적립금	200,000	200,000

미처분이익잉여금	(3,089,553)	19,002,291

합 계	(2,620,803)	19,471,041

법정적립금은 전액 이익준비금으로, 이익준비금은 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

라. 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

과 목	제 28(당)기	제 27(전)기

처리예정일: 2024년 3월 29일	처분확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(7,190,741,265)	14,901,103,416

1. 전기이월미처분이익잉여금	14,901,103,416	8,013,816,694

2. 확정급여부채의 재측정요소	(206,796,895)	345,242,027

3. 당기순이익	(21,885,047,786)	6,542,044,695

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)	(7,190,741,265)	14,901,103,416

23. 영업부문 회사는 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타 전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하는 회사로 영업부문은 단일제조판매사업부문으로 구성되어 있습니다.

회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기	전기

매출액	구성비율	매출액	구성비율

고객A	29,013,173	71.46%	27,214,954	64.17%

고객B	8,552,469	21.06%	11,938,654	28.15%

24. 매출액

회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	37,774,512	39,636,341

부산물매출	2,828,362	2,776,546

총 수익	40,602,874	42,412,887

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,807,637	1,599,110

퇴직급여	106,652	68,586

복리후생비	214,689	232,560

여비교통비	45,850	62,778

접대비	163,014	205,854

통신비	1,225	3,053

전력비	177,654	205,683

세금과공과	68,270	39,438

감가상각비	163,868	114,006

지급임차료	17,256	4,841

수선비	26,179	30,041

보험료	48,864	38,464

차량유지비	139,745	158,502

소모품비	22,236	44,913

지급수수료	551,229	440,371

무형자산상각비	34,221	32,290

경상연구개발비	9,623,791	726,099

하자보수충당부채전입(환입)	1,137	4,394

기타	243,950	218,295

계	13,457,467	4,229,278

26. 비용의 성격별 분류 회사 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동 및 원재료 사용액	20,236,131	10,806,109

외주가공비	9,885,811	8,573,409

급여	12,278,190	8,926,773

소모품비	3,625,002	2,780,271

감가상각비	8,819,132	4,498,383

복리후생비	1,180,085	939,296

퇴직급여	1,041,919	864,215

기타	5,509,055	4,245,377

계	62,575,325	41,633,833

27. 기타수익과 기타비용 가. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	160,372	113,737

외화환산이익	194	19,561

유형자산처분이익	23,173	16,848

리스자산해지이익	2,557	-

잡이익	38,772	44,244

계	225,068	194,390

나. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	38,224	72,311

외화환산손실	63	26,041

기타의대손상각비	-	10,996

유형자산처분손실	30,504	-

잡손실	10,420	343

계	79,211	109,691

28. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

- 이자수익	215,623	436,734

- 파생상품평가이익	6,027,441	6,802,260

- 매출채권처분이익	-	2,698

금융수익계	6,243,064	7,241,692

금융비용

- 이자비용	5,257,828	2,462,252

- 매출채권처분손실	219	-

금융비용계	5,258,047	2,462,252

순금융손익	985,017	4,779,440

29. 법인세 가. 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	-	62,860

전기법인세의 조정사항	124,069	125

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(798,674)	512,346

이월세액공제의 당기 공제 및 차기 이월로 인한 금액	705,998	(1,474,182)

이월결손금의 발생 및 소멸로 인한 금액	(3,540,921)	-

이연법인세자산 미인식 금액	4,552,997	-

법인세비용(수익)	1,043,469	(898,851)

나. 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(20,841,579)	5,643,193

적용세율에 따른 부담액	(4,355,890)	1,241,503

비공제비용	70,764	20,377

비과세수익	(50,600)	-

세액공제	705,998	(2,104,033)

이연법인세자산 미인식 효과	4,552,997	-

적용세율 변경 효과	(3,869)	(36,073)

전기법인세의 조정사항	124,069	1,375

세율차이	-	(22,000)

법인세비용(수익)	1,043,469	(898,851)

다. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

국고보조금(현금)	119,714	35,668	-	155,382	91,335	28,379	-	119,714

기타의(대손)상각비	68,712	(327)	-	68,385	71,984	(3,272)	-	68,712

원재료평가손실충당금	22,386	22,709	-	45,095	23,986	(1,600)	-	22,386

유형자산상각(시설장치)	56	-	-	56	59	(3)	-	56

제품평가손실충당금	602,257	966,020	-	1,568,277	243,566	358,691	-	602,257

대손충당금	109,167	(3,443)	-	105,724	120,298	(11,131)	-	109,167

미수수익	(23,195)	23,184	-	(11)	-	(23,195)	-	(23,195)

미지급비용(연차)	48,264	14,808	-	63,072	36,381	11,883	-	48,264

업무용승용차	5,903	7,002	-	12,905	6,428	(525)	-	5,903

퇴직급여충당부채	584,371	129,747	50,612	764,730	581,852	115,743	(113,224)	584,371

퇴직연금운용자산	(549,512)	(118,953)	4,547	(663,918)	(493,956)	(76,660)	21,104	(549,512)

토지재평가	(861,249)	4,101	-	(857,148)	(902,261)	41,012	-	(861,249)

차입원가	(40,642)	(34,708)	-	(75,350)	(10,191)	(30,451)	-	(40,642)

건물	(68,855)	2,835	-	(66,020)	(74,773)	5,918	-	(68,855)

하자보수충당부채	4,268	217	-	4,485	3,505	763	-	4,268

임차보증금	8,069	(4,071)	-	3,998	-	8,069	-	8,069

미수금(국고)	(18,606)	4,926	-	(13,680)	(60,739)	42,133	-	(18,606)

사용권자산	(8,042)	4,214	-	(3,828)	-	(8,042)	-	(8,042)

전환사채	720,540	1,011,554	-	1,732,094	123,349	597,191	-	720,540

파생상품부채	(1,567,248)	(1,266,810)	-	(2,834,058)	-	(1,567,248)	-	(1,567,248)

세액공제	5,124,121	(705,998)	-	4,418,123	3,649,939	1,474,182	-	5,124,121

이월결손금	-	3,540,921	-	3,540,921	-	-	-	-

이연법인세자산 미인식(*)	-	(4,552,997)	-	(4,552,997)	-	-	-	-

계	4,280,479	(919,401)	55,159	3,416,238	3,410,762	961,837	(92,120)	4,280,479

(*) 회사는 차감할 일시적차이와 세액공제 및 이월결손금에서 발생하는 이연법인세 효과에 대하여 자산성을 검토하였으며, 실현가능성이 높지 않다고 판단되는 4,552,997천원을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 라. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 예상부담율 20.9%(전기 21.0%)를 적용하여 산정하였습니다.

마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,674,131	1,626,597

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,256,121	5,791,231

소계	7,930,252	7,417,828

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,847,750)	(1,609,049)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,666,264)	(1,528,300)

소계	(4,514,014)	(3,137,349)

이연법인세자산 순액	3,416,238	4,280,479

바. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(261,956)	437,361

이연법인세효과	55,159	(92,119)

계	(206,797)	345,242

사. 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2027년	133,293

2028년	244,959

2029년	250,813

2030년	674,489

2031년	987,034

2032년	1,517,950

2033년	609,585

합계	4,418,123

30. 주당손익

가. 기본주당손익의 산정당기 및 전기의 기본주당손익은 보통주순이익을 당기 및 전기 가중평균유통주식수로나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당기	전기

법인세비용차감후이익(손실)	(21,885,047,786)	6,542,044,695

가중평균유통주식수(주1)	21,040,488	20,604,872

기본주당이익(손실)	(1,040)	317

(주1) 가중평균유통주식수

당기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	21,040,488	365	7,679,778,120

계	7,679,778,120

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	21,040,488

전기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	18,040,488	365	6,584,778,120

유상증자	2022-02-23	3,000,000	312	936,000,000

계	7,520,778,120

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	20,604,872

나. 희석주당손익당기의 희석주당손익은 보통주 전환청구가 가능한 전환사채의 보통주전환을 가정하여 보통주순이익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 산정하였습니다. 당기의 경우 보통주로 전환가능한 전환사채의 보통주전환을 가정하여 희석주당손익을 산정한 결과 반희석화효과가 나타나는 바, 희석주당손실은 기본주당손실과 일치합니다.

(단위: 원, 주)

내역	전기

보통주 귀속 당기순이익	6,542,044,695

전환사채 이자비용(세후)	1,723,520,480

파생상품평가이익(세후)	(5,305,763,002)

보통주에 귀속되는 조정된 이익	2,959,802,173

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통주식수(주1)	22,377,839

희석주당이익	132

(주1) 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통주식수

전기	일자	유통주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	18,040,488	365	6,584,778,120

전환사채(*)	2022-01-01	1,772,967	365	647,132,955

유상증자	2022-02-23	3,000,000	312	936,000,000

계	8,167,911,075

조정된 가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	22,377,839

(*) 당기 중 전환가격의 조정으로 전환가능주식수가 증가함에 따라 전환사채의 잠재적 보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

31. 특수관계자와의 거래

가. 당기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 개인은 유명훈 대표이사입니다.나. 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

당기말	전기말	관계	비고

유명훈 대표이사	유명훈 대표이사	지배력 행사

봉원광전자(광주)유한공사	봉원광전자(광주)유한공사	종속기업

(주)풍원(구, 풍원화학(주))	풍원화학(주)	기타의 특수관계자

SVIC 55호 신기술사업투자조합	SVIC 55호 신기술사업투자조합	회사에 유의적인 영향력을미치는 회사	(*2)

(*1) 당기 중 풍원화학(주)에서 (주)풍원으로 사명이 변경되었습니다.(*2) 전기 이전에 발행한 전환사채의 투자자로 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	거래내용	당기	전기

(주)풍원	매출, 매입 등	322,686	112,226

유명훈	회원권 취득	-	450,000

라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	계정과목	당기말	전기말

(주)풍원	미지급금	50,754	25,601

마. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	계정과목	대여거래	차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기타(*)	기말

임직원	단기대여금	846,096	-	193,600	652,496	-	-	-	-	-

SVIC 55호 신기술사업투자조합	전환사채	-	-	-	-	4,292,968	-	-	4,786,829	9,079,797

파생상품부채	-	-	-	-	7,075,088	-	-	(6,027,441)	1,047,647

(*) 전기 이전에 발행한 전환사채와 관련하여 인식한 이자비용과 파생상품부채평가이익입니다.

(단위: 천원)

전기	계정과목	대여거래	차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기타(*)	기말

임직원	단기대여금	286,696	586,000	26,600	846,096	-	-	-	-	-

SVIC 55호 신기술사업투자조합	전환사채	-	-	-	-	2,083,326	-	-	2,209,642	4,292,968

파생상품부채	-	-	-	-	13,877,348	-	-	(6,802,260)	7,075,088

(*) 전기 이전에 발행한 전환사채와 관련하여 인식한 이자비용과 파생상품부채평가이익입니다.바. 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 4,200백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

사. 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	636,911	633,473

퇴직급여	118,922	(46,132)

합 계	755,833	587,341

32. 보험가입의 내용 회사가 당기말 및 전기말 현재 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물	8,674,575	DB손해보험	88,595,138

기계장치	25,943,736

시설장치	3,611,659

재고자산	13,728,414

- 전기(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물	8,990,143	삼성화재해상보험	63,420,177

기계장치	15,508,257

시설장치	4,125,125

재고자산	14,725,106

한편 회사는 상기 보험 이외에 회사가 소유하고 있는 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 자동차종합보험 및 책임보험, DB손해보험 환경책임보험, 신용보증기금 다사랑보험에 가입하고 있습니다.

33. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기대여금에서 단기대여금으로 대체	21,400	31,000

보증금의 유동성 대체	245,873	-

건설중인자산에서 본계정 대체	12,539,042	5,410,877

차입원가 자본화	224,638	134,682

유무형자산에서 개발비 대체	-	1,372,547

공구와기구 취득 미지급금의 증가(감소)	(18,000)	-

비품 취득 미지급금의 증가(감소)	(8,700)	9,340

건설중인자산 취득 미지급금의 증가(감소)	(791,148)	1,078,048

기계장치 취득 미지급금의 증가(감소)	(155,990)	155,990

차량운반구 취득 미지급금의 증가(감소)	(5,350)	-

시설장치 취득 미지급금의 증가(감소)	(80,750)	65,750

소프트웨어 취득 미지급금의 증가(감소)	(4,930)	-

개발비 취득 미지급금의 증가(감소)	(459,497)	373,031

장기차입금 유동성 대체	2,692,140	1,481,520

리스부채 유동성 대체	34,464	-

리스부채 중도 해지(사용권자산과 리스부채 대체)	28,720	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성장기차입금	단기차입금	유동리스부채	장기차입금	비유동리스부채	파생상품부채	전환사채

전기초	1,876,397	7,724,000	-	5,120,220	-	13,877,348	2,083,326	30,681,291

현금흐름	(1,882,167)	(7,724,000)	-	680,000	-	-	-	(8,926,167)

유동성 대체	1,481,520	-	-	(1,481,520)	-	-	-	-

기타 비금융변동(*1)	-	-	-	-	-	(6,802,260)	2,209,642	(4,592,618)

전기말 순부채	1,475,750	-	-	4,318,700	-	7,075,088	4,292,968	17,162,506

당기초	1,475,750	-	-	4,318,700	-	7,075,088	4,292,968	17,162,506

현금흐름	(1,781,650)	8,500,000	(3,547)	11,367,800	-	-	-	18,082,603

유동성 대체	2,692,140	-	34,464	(2,692,140)	(34,464)	-	-	-

기타 비금융변동(*1)	-	-	(30,917)	-	34,464	(6,027,441)	4,786,829	(1,237,065)

당기말 순부채	2,386,240	8,500,000	-	12,994,360	-	1,047,647	9,079,797	34,008,044

(*1) 기타 비금융변동에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 상각액과 파생상품평가손익 및 리스부채 중도 해지 금액 등이 포함되어 있습니다.라. 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(12,187,012)	106,226

가. 당기순이익	(21,885,048)	6,542,045

나. 조정	14,677,874	1,470,789

이자비용	5,257,828	2,462,252

이자수익	(215,623)	(436,734)

외화환산손실	63	26,041

외화환산이익	(194)	(19,561)

법인세비용(수익)	1,043,469	(898,852)

감가상각비	8,796,017	4,498,383

무형자산상각비	58,657	32,290

퇴직급여	1,013,974	854,807

유형자산처분이익	(23,173)	(16,848)

유형자산처분손실	30,504	-

기타의대손상각비	-	10,996

하자보수충당금전입(환입)	1,137	4,394

매출채권처분손실	219	-

매출채권처분이익	-	(2,698)

파생상품평가이익	(6,027,441)	(6,802,260)

재고자산평가손실	7,002,004	2,725,545

재고자산평가환입	(2,257,010)	(967,196)

리스자산해지이익	(2,557)	-

잡손실	-	230

다. 자산 및 부채의 증감	(4,979,838)	(7,906,608)

매출채권의 감소(증가)	(1,398,760)	(3,793,707)

미수금의 감소(증가)	59,912	97,521

선급금의 감소(증가)	-	7,260

선급비용의 감소(증가)	(45,660)	(55,251)

재고자산의 감소(증가)	(3,748,301)	(6,265,363)

매입채무의 증가(감소)	192,234	924,889

미지급금의 증가(감소)	671,053	1,619,169

예수금의 증가(감소)	3,921	50,203

미지급비용의 증가(감소)	71,950	64,458

장기미지급금의 증가(감소)	173,388	154,909

퇴직금의 지급	(9,575)	(8,466)

퇴직금연금운용자산 납부	(950,000)	(702,230)