블리츠웨이엔터테인먼트 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제6(당)기말 2025년 12월 31일
제5(전)기말 2024년 12월 31일
회사명 : 주식회사 블리츠웨이엔터테인먼트(구. 주식회사 블리츠웨이스튜디오)와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 블리츠웨이엔터테인먼트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업지배기업은 2010년에 설립되어, 피규어 제작 및 유통업과 연예인 매니지먼트 및 엔터테인먼트 사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 논현로131길 35 에 본점을 두고 있습니다.지배기업은 2021년 12월 7일(합병기일)에 대신밸런스제9호기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였으며, 2021년 12월 23일 한국거래소 코스닥 시장에 합병신주를 상장하였습니다. 또한, 2024년 2월 14일(합병기일)에 (주)에이치앤드엔터테인먼트를 흡수합병하고, 2024년 3월 29일에 회사명을 '주식회사 블리츠웨이'에서 '주식회사 블리츠웨이스튜디오'로 변경하였으며, 2025년 3월 28일에 회사명을 '주식회사 블리츠웨이스튜디오'에서 '주식회사 블리츠웨이엔터테인먼트'로 변경하였습니다.

보고기간말 현재 지배기업 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 4,987,191천원입니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

배성웅	7,298,279	14.63%

최승원	5,307,812	10.64%

권혁철	5,307,812	10.64%

S.W.B inc	4,378,950	8.78%

자기주식	2,231,568	4.47%

기타	25,347,490	50.83%

합 계	49,871,911	100.00%

1.2 종속기업

① 지배기업이 직접 투자하고 있는 종속기업의 내역

(단위: 천원,%)

회 사 명	투자금액	지분율(%)	주요사업내역	소 재 지

당기말	전기말

(주)트럭380	100,000	-	100.00	시각 디자인업	한국

주식회사 블리츠웨이프로덕션(주1)	8,622,000	61.57	61.57	방송업	한국

Blitzway Japan Co., Ltd.	480,005	100.00	100.00	완구제조, 전문디자인사업	일본

BLITZWAY USA, INC.	671,200	100.00	100.00	완구제조, 전문디자인사업	미국

주식회사 클렙(주2)	2,000,000	100.00	-	연예매니지먼트업	한국

(주1) 상기 (주)트럭380은 2025년 7월 25일 해산등기를 완료하였으며, 2025년 12월 29일 청산종결 하였습니다.(주2) 당기 중 신규출자하였습니다.

② 종속기업의 요약재무정보

(단위: 천원) 회 사 명 자 산 부 채 매출액 당기순이익(손실) ㈜트럭380 - - - (8,896) 주식회사 블리츠웨이프로덕션 3,755,058 1,683,459 492,096 (716,338) Blitzway Japan Co., Ltd. 391,643 790,675 857,738 (238,639) BLITZWAY USA, INC. 316,996 930,595 66,478 (890,086) 주식회사 클렙 4,743,546 4,703,235 2,397,588 (1,959,689) ③ 연결대상범위의 변동 보고기간말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 사유 주식회사 클렙 신규 출자 2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 사유 ㈜트럭380 청산 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.2.3 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산영업권은 주석 2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5년 ~ 7년 소프트웨어 5년 라이선스 및 작가계약 계약기간 전속권 계약기간 2.9 비금융자산의 손상손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.11 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 즉시 이익잉여금으로 대체하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.15 수익인식연결회사는 영업부문별로 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.(1) 피규어제작 부문 수익연결회사는 피규어제작부문에서 고객에게 피규어 등의 라이선스 제품 제작을 의뢰받아 제조 및 유통하는 영업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 제품을 도매업자 또는 제품 제작 의뢰처에 인도하며, 도매업자나 의뢰처는 그 제품을 판매하기 위한 유통망에 대한 재량을 가지며, 제품의인수에 영향을 미칠수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 아티스트 매니지먼트 부문(a) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 소속연예인을 이용한 광고 및 영상매체 촬영 등의 용역을 제공하는 연예매니지먼트사업과 드라마, 영화 등 기획 및 제작 용역을 제공하는 콘텐츠제작사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.(b) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(c) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 광고출연용역의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 가지는 것으로 보아 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (3) 콘텐츠제작 부문 수익연결회사는 콘텐츠제작부문에서 콘텐츠를 기획 및 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사의 수행의무는 고객사에게 콘텐츠를 제작하여 제공하는 것입니다. 연결회사는 매출유형에 따라 다음과 같이 수익을 인식합니다.① 일반적인 경우 : 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다.② 사전제작의 경우 : 고객이 통제하고 있는 자산을 연결회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2.16 리스 연결회사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 포인트충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.연결회사는 영업부문을 피규어제작사업, 연예인 매니지먼트사업 및 콘텐츠제작사업으로 구분하였습니다. 2.19 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 27일 개최될 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다 (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 12 참조) (2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20 참조) 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화 각1단위) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산: 현금및현금성자산 USD 191,371 274,598 797,559 1,172,411 현금및현금성자산 EUR 12 21 8 12 현금및현금성자산 CNY - - 752 151 현금및현금성자산 JPY 24,182,718 221,908 23,777,406 222,671 현금및현금성자산 TWD 237 11 237 11 현금및현금성자산 SGD 2 2 2 2 현금및현금성자산 HKD 579 107 7 1 현금및현금성자산 GBP 3 5 3 5 현금및현금성자산 PHP 28 1 28 1 현금및현금성자산 THB 32,600 1,487 19,600 843 현금및현금성자산 CZK 64 4 - - 매출채권 USD 121,264 174,002 209,048 307,300 매출채권 JPY 66,522,951 610,435 31,456,594 294,585 미수금 USD 88,788 127,401 1,904,313 2,799,341 미수금 JPY 126,000 1,156 249,750 2,339 기타유동금융자산 USD 200,000 286,980 - - 소 계 1,698,118 4,799,672 금융부채: 매입채무 USD 14,289 20,503 46,360 68,149 매입채무 CNY - - 2,595,000 522,296 미지급금 USD 8,616 12,363 20,696 30,423 미지급금 CNY - - 11,452 2,305 미지급금 JPY 27,640 254 - - 기타비유동금융부채 USD - - 47,139 69,294 소 계 33,120 692,467 당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 USD 상승 시 83,012 444,692 하락 시 (83,012) (444,692) EUR 상승 시 2 1 하락 시 (2) (1) CNY 상승 시 - 52,475 하락 시 - (52,475) TWD 상승 시 1 1 하락 시 (1) (1) JPY 상승 시 83,322 51,959 하락 시 (83,322) (51,959) HKD 상승 시 11 - 하락 시 (11) - THB 상승 시 149 84 하락 시 (149) (84) (2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승 시 1% 하락 시 이자수익 45,385 (45,385) 이자비용 (76,641) 76,641 4.1.2 신용위험신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 전사 수준에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 없습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 손실충당금 30,000 - 설정 - 30,000 기말 손실충당금 30,000 30,000 (4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다. 4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 55,990 55,990 55,990 - 차입금 4,100,000 4,100,000 4,100,000 - 기타금융부채 4,014,283 4,014,283 3,335,890 678,393 전환사채 2,953,198 3,825,604 3,825,604 - 전환상환우선주부채 529,780 1,225,230 - 1,225,230 리스부채 1,842,146 2,979,236 1,332,924 1,646,311 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 612,520 612,520 612,520 - 차입금 7,908,606 7,908,606 1,508,606 6,400,000 기타금융부채 3,638,930 3,638,930 3,538,728 100,202 전환사채 4,089,859 5,796,370 5,796,370 - 리스부채 677,773 779,535 436,163 343,372 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 22,531,660 22,019,109 차감:현금및현금성자산 (4,437,423) (4,541,231) 순 부 채 18,094,237 17,477,878 자 본 총 계 18,097,698 31,493,147 총 자 본 36,191,935 48,971,025 부 채 비 율 50.0% 35.7% 5. 금융상품 5.1. 금융상품 범주별 장부금액 - 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 4,437,423 4,437,423 매출채권 - - 760,196 760,196 기타금융자산 3,380 - 2,453,881 2,457,261 합 계 3,380 - 7,651,500 7,654,880 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 55,990 55,990 차입금 - 4,100,000 4,100,000 전환사채 - 2,953,198 2,953,198 전환상환우선주부채 - 529,780 529,780 리스부채 - 1,842,146 1,842,146 기타금융부채(*) 1,579,258 2,238,013 3,817,271 합 계 1,579,258 11,719,127 13,298,384 (*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무와 관련된 금액은 제외되어 있습니다.(*) 상기 기타금융자산 중 일부 금액은 질권 설정되어 있습니다(주석32.(2)참고). - 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 4,541,231 4,541,231 매출채권 - - 2,063,710 2,063,710 기타금융자산 14,246 - 3,539,757 3,554,003 합 계 14,246 - 10,144,699 10,158,945 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 612,520 612,520 차입금 - 7,908,606 7,908,606 전환사채 - 4,089,859 4,089,859 리스부채 - 677,773 677,773 기타금융부채(*) 1,999,544 1,483,636 3,483,180 합 계 1,999,544 14,772,393 16,771,937 (*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무와 관련된 금액은 제외되어 있습니다. 5.2 금융상품 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 4,437,423 4,437,423 4,541,231 4,541,231 매출채권 760,196 760,196 2,063,710 2,063,710 기타금융자산 2,457,261 2,457,261 3,554,003 3,554,003 소계 7,654,880 7,654,880 10,158,945 10,158,945 금융부채: 매입채무 55,990 55,990 612,520 612,520 전환사채 2,953,198 2,953,198 4,089,859 4,089,859 전환상환우선주부채 529,780 529,780 - - 차입금 4,100,000 4,100,000 7,908,606 7,908,606 기타금융부채 4,014,283 4,014,283 3,638,930 3,638,930 리스부채 1,842,146 1,842,146 677,773 677,773 소계 13,495,396 13,495,396 16,927,687 16,927,687 (*) 시장성 있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 공정가치 수준 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산(콜옵션) 81,857 - - 81,857 81,857 당기손익인식 공정가치금융자산 3,380 - 3,380 - 3,380 합 계 85,237 - 3,380 81,857 85,237 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채(풋옵션) 1,579,258 - - 1,579,258 1,579,258 합 계 1,579,258 - - 1,579,258 1,579,258 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산(콜옵션) 14,246 - - 14,246 14,246 합 계 14,246 - - 14,246 14,246 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채(풋옵션) 1,999,544 - - 1,999,544 1,999,544 합 계 1,999,544 - - 1,999,544 1,999,544 ② 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 실현/미실현 순액 기 말 당기손익 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산(콜옵션)(주1) 14,246 81,857 (5,001) (9,245) - 81,857 합 계 14,246 81,857 (5,001) (9,245) - 81,857 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채(풋옵션)(주2) 1,999,544 - (537,267) (501,435) - 960,842 파생상품부채(RCPS) - 618,416 - - - 618,416 합 계 1,999,544 618,416 (537,267) (501,435) - 1,579,258 (주1) 제3회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 주계약과 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.(주2) 제2회, 제3회 전환사채의 조기상환권(풋옵션)을 주계약과 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품부채로 계상하였습니다. ③ 가치평가기법 및 투입 변수 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 81,857 이항옵션모형/TF모형/BDT모형 이자율등 파생상품부채 1,579,258 이항옵션모형/TF모형/BDT모형 이자율등 당기손익인식 공정가치금융자산 3,380 보험회사가 제공하는 해약환급금 납입보험료 등 6. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 57 35 예금 등 4,437,366 4,541,196 합계 4,437,423 4,541,231 7. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 813,732 2,063,710 대손충당금 (53,535) - 매출채권(순액) 760,196 2,063,710 (2) 대손충당금의 변동은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 설정 53,535 - 환입 - (23,324) 제각 - - 사업결합으로 인한 증가 - 23,324 기말 53,535 - 8. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품 105,853 2,283,500 단기대여금 842,394 515,010 대손충당금 단기대여금 (30,000) (30,000) 미수수익 1,568 5,108 미수금 355,860 291,121 파생상품자산 - 14,246 임차보증금 274,741 - 현재가치할인차금 임차보증금 (10,246) - 금융리스채권 17,759 - 합 계 1,557,930 3,078,986 비유동: 보증금 983,776 589,904 현재가치할인차금 보증금 (159,198) (114,886) 금융리스채권 (10,483) - 기타장기금융상품 3,380 - 파생상품자산 81,857 - 합 계 899,331 475,017 9. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선급금 3,708,532 4,227,037 선급비용 2,065,913 1,153,871 합 계 5,774,445 5,380,908 비유동: 장기선급비용 2,048,400 1,860,400 합 계 2,048,400 1,860,400 10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 197,996 135,906 제품 2,665,581 1,860,858 재공품 - - 차감: 평가충당금 (1,256,619) (727,831) 합 계 1,606,958 1,268,933 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,329백만원(전기5,785백만원) 입니다.(2) 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화 여부를 고려하여 재고자산평가손실 528,788천원(전기 377,751천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서 상 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 비 품 시설장치 합 계 기초 9,919,087 2,911,502 787,354 245,942 201,708 14,065,592 취득 939 1,719 537,687 152,508 348,915 1,041,768 사업결합으로 인한 취득 - - - 44,669 - 44,669 처분 (9,919,087) (2,885,272) (49,099) (14,386) (120,403) (12,988,247) 대체 14,127 33,521 - - - 47,648 기타(*) - - (3,378) (948) - (4,326) 감가상각비 - (30,341) (258,318) (138,911) (89,272) (516,843) 기말 15,066 31,129 1,014,246 288,874 340,947 1,690,261 취득원가 15,066 35,240 1,487,037 815,245 536,645 2,889,232 감가상각누계액 - (4,111) (472,791) (526,371) (195,697) (1,198,971) (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 비 품 시설장치 합 계 기초 11,302,976 3,407,376 24,618 271,590 284,801 15,291,362 취득 - - 796,672 66,286 32,714 895,672 사업결합으로 인한 취득 - - 274,629 26,267 17,258 318,155 처분 - - (142,041) (2,840) (12,050) (156,932) 기타(*) - - 4,233 21 - 4,254 감가상각비 - (89,668) (170,756) (115,383) (121,015) (496,822) 기말 11,302,976 3,317,709 787,354 245,942 201,708 15,855,688 취득원가 11,302,976 3,586,712 1,167,096 685,504 665,379 17,407,668 감가상각누계액 - (269,003) (379,742) (439,562) (463,672) (1,551,980) (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. (2) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,359,860 882,440 매출원가 32,171 24,165 합 계 1,392,031 906,605 12. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 사업결합으로인한취득 처 분 대 체 무형자산상각 손 상 기 말 영업권 13,074,440 - 2,716,458 - - - (2,288,182) 13,502,716 소프트웨어 43,207 12,179 - (179) - (21,125) - 34,081 특허권 764 - - - - (764) - - 상표권 4,959 6,227 - (1,203) - (2,748) - 7,234 저작재산권 609,562 - - - - (252,232) - 357,329 라이선스 321,413 1,105,650 - - - (792,322) - 634,740 회원권 528,078 67,430 - (291,474) (47,400) - - 256,634 원작구매 49,649 5,000 - - - (45,529) - 9,120 전속권 1,631,359 - - - - (902,827) - 728,532 전속계약권 - 1,200,000 - - - (66,600) - 1,133,400 작가계약 1,749,659 - - - - (749,854) - 999,805 기타무형자산 31,510 20,000 - - - - - 51,510 합계 18,044,597 2,416,486 2,716,458 (292,856) (47,400) (2,834,001) (2,288,182) 17,715,101 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 기타(*) 무형자산상각 손 상 기 말 영업권 3,749,482 - 9,945,345 - - (620,387) 13,074,440 소프트웨어 40,609 4,989 17,582 - (19,973) - 43,207 특허권 1,680 - - - (916) - 764 상표권 8,210 - - - (3,252) - 4,959 저작재산권 861,794 - - - (252,232) - 609,562 라이선스 563,058 971,261 - (92) (1,198,925) - 335,302 회원권 528,078 - - - - - 528,078 원작구매 - - 60,200 - (24,440) - 35,760 전속권 - - 2,502,249 - (870,890) - 1,631,359 작가계약 2,499,512 - - - (749,854) - 1,749,659 기타무형자산 31,510 - - - - - 31,510 합계 8,283,933 976,250 12,525,375 (92) (3,120,482) (620,387) 18,044,597 (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. (2) 영업권경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처 분 손 상 기 말 콘텐츠제작 2,358,891 - - (1,646,475) 712,416 피규어제작 1,251,689 - - (641,707) 609,982 아티스트 매니지먼트(주1) 9,463,860 2,716,458 - - 12,180,318 합계 13,074,440 2,716,458 - (2,288,182) 13,502,716 (주1) 당기 중 주식회사 클렙이 주식회사 클렙엔터테인먼트를 사업양수하여 발생한 영업권에 대해 아티스트 매니지먼트 부문에 영업권을 배분하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처 분 손 상 기 말 콘텐츠제작 2,497,793 - - (138,902) 2,358,891 피규어제작 1,251,689 - - - 1,251,689 아티스트 매니지먼트(주1) - 9,945,345 - (481,485) 9,463,860 합계 3,749,482 9,945,345 - (620,387) 13,074,440 (주1) 전기 중 주식회사 (주)에이치앤드엔터테인먼트를 흡수합병하여 발생한 영업권에 대해 아티스트 매니지먼트 부문에 영업권을 배분하였습니다. 영업권 평가에 사용 된 가정은 다음과 같습니다. (단위: %, 천원) 구 분 콘텐츠제작 피규어제작 아티스트 매니지먼트 현금창출단위의 회수가능액이결정되어진 근거에 대한 기술 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. 주요 가정치 사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 0%, 세후할인율은 14.33%를 사용하였으며, 손상검사 결과 현금창출단위에 장부금액이 회수 가능액을1,646,475천원 초과하여 해당 금액을 손상차손으로 인식 하였습니다. 사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 0%, 세후할인율은 11.38%를 사용하였으며, 손상검사 결과 현금창출단위에 장부금액이 회수 가능액을 641,707천원 초과하여 해당 금액을 손상차손으로 인식 하였습니다.손 사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 0%, 세후할인율은 11.14%를 사용하였으며, 손상검사 결과 당기 중 손상차손을 인식한 금액은 없습니다. 미래현금흐름 추정치에적용된 할인율 14.33% 11.38% 11.14% 미래현금흐름을 추정하기위해 사용된 성장률 0% 0% 0% 당기손익으로 인식된손상차손 , 영업권 1,646,475 641,707 - (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 2,747,660 2,753,422 매출원가 86,341 367,060 합계 2,834,001 3,120,482 13. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 리스관련 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산: 부동산 1,590,325 306,160 차량운반구 294,381 477,775 합계 1,884,706 783,935 리스부채: 유동 822,317 368,371 비유동 1,019,828 309,402 합계 1,842,146 677,773 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.①당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체 감가상각 기 말 부동산 306,160 3,070,378 (4,300) (1,084,094) (697,819) 1,590,325 차량운반구 477,775 174,447 (212,596) 29,954 (175,199) 294,381 합계 783,935 3,244,826 (216,896) (1,054,140) (873,018) 1,884,706 ②전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각 기 말 부동산 116,043 375,473 - (185,356) 306,160 차량운반구 532,704 231,566 (62,069) (224,426) 477,775 합계 648,748 607,039 (62,069) (409,782) 783,935 (3) 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상환액 이자비용 기 말 유 동 비유동 리스부채 677,773 2,074,737 (176,988) (937,844) 204,468 1,842,146 822,317 1,019,828 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상환액 이자비용 기말 유동 비유동 리스부채 547,257 501,390 (64,948) (393,367) 87,442 677,773 368,371 309,402 (4) 손익계산서에 인식된 리스관련 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비: 부동산 697,819 185,356 차량운반구 175,199 224,426 합계 873,018 409,782 리스부채에 대한 이자비용 204,468 87,442 단기리스료 74,565 347,835 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 67,163 85,503 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 34,377 - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 14. 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율(%) 업 종 주된사업장 사용재무제표일 당기말 전기말 관계기업 주식회사 스튜디오와이어투와이어(주1) 20.00 - 영화,비디오물 기획 제작 경기도 고양시 2025-12-31 (주1) 당기 중 신규 출자 하였습니다. (2) 보고기간말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 주식회사 스튜디오와이어투와이어 2,000,000 1,972,076 - - 합 계 2,000,000 1,972,076 - - (3) 관계기업 투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법이익(손실) 손상차손 처 분 지분법자본변동 기 말 주식회사 스튜디오와이어투와이어 - 2,000,000 (27,924) - - - 1,972,076 합 계 - 2,000,000 (27,924) - - - 1,972,076 (4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액과 누적 미반영 지분변동액은 없습니다. (5) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순이익(손실) 주식회사 스튜디오와이어투와이어 1,902,303 31,925 221,400 (139,466) 15. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 미지급금 1,549,832 726,916 미지급비용 825,215 812,268 파생상품부채 960,842 1,999,544 합계 3,335,890 3,538,728 비유동: 장기미지급금 59,977 69,294 이연수익 - 30,908 파생상품부채 618,416 - 합계 678,393 100,202 16. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 예수금 129,526 128,165 선수금 6,825,974 3,876,032 선수수익 1,026,012 - 포인트충당부채 31,388 - 합계 8,012,900 4,004,197 17. 차입금(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 기업일반운전자금대출 - - 408,606 주주 개인대출 2.00 2,500,000 - 국민은행 협약운전자금대출(주1) 4.31 1,000,000 1,000,000 주식회사씨나인이엔티 법인대출 3.00 600,000 - 합계 4,100,000 1,408,606 (주1) 상기 국민은행 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 31,32 참조).(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 국민은행 기업일반시설자금대출 2026-01-27 - - 6,400,000 만기일시상환 국민은행 기업일반시설자금대출 2025-01-27 - - 100,000 원금균등상환 합계 - 6,500,000 차감:유동성대체 - (100,000) 차감후 합계 - 6,400,000 18. 전환사채 및 전환상환우선주부채 18.1 전환사채(1)보고기간말 현재 연결회사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 원,%) 구 분 제2회차 제3회차 사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채 권면총액 3,000,000,000 2,000,000,000 사채 발행일 2023-10-27 2023-11-16 사채 만기일 2028-10-27 2028-11-16 표면이자율 0.00% 0.00% 보장수익률 3.00% 3.00% 전환청구에 따라 발행 될 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 전환권 전환청구기간 2024-11-16 ~ 2028-09-27 2024-11-16 ~ 2028-10-16 전환비율 권면총액의 100.00% 권면총액의 100.00% 전환가액 2,101 2,101 Re-fixing(최소조정가액) 없음 없음 인수인 조기상환권 상환가능일 2025-10-27 ~ 2028-10-27 2025-10-27 ~ 2028-11-16 상환청구기간 조기상환 지급일(매 3개월) 조기상환 지급일(매 3개월) 상환가능금액 전부 전부 조기상환수익률 3.00% 3.00% 발행인 매도청구권 (주1) 상환가능일 - 2024-11-16 ~ 2025-09-16 매도청구권행사기간 - 매매대금 지급기일 (매 1개월) 상환가능금액 - 30.00% 조기상환수익률 - 4.00% (주1) 발행인 매도청구권은 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 행사가능한 조건입니다. (2) 보고기간말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제2회차 제3회차 합 계 전환사채 발행가액 2,300,000 1,000,000 3,300,000 사채상환할증금 366,330 159,274 525,604 전환권조정 (612,921) (259,486) (872,406) 소 계 2,053,410 899,788 2,953,198 차감:유동성대체 (2,053,410) (899,788) (2,953,198) 합 계 - - - 상기 전환사채와 관련하여 전환권 조기상환(풋옵션)이 행사되었습니다. (단위: 천원) 구 분 제2회차 제3회차 합 계 전환사채 발행가액 3,000,000 2,000,000 5,000,000 사채상환할증금 477,822 318,548 796,370 전환권조정 (1,035,981) (670,531) (1,706,511) 소 계 2,441,841 1,648,017 4,089,859 차감:유동성대체 (2,441,841) (1,648,017) (4,089,859) 합계 - - - (3) 보고기간말 현재 전환사채와 관련한 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 파생상품자산 매도청구권(콜옵션) - 14,246 파생상품부채 조기상환청구권(풋옵션) 960,842 1,999,544 (주1) 제3회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 주계약과분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.(주2) 제2회, 제3회 전환사채의 조기상환권(풋옵션)을 주계약과 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품부채로 계상하였습니다. 18.2 전환상환우선주부채 연결실체는 2025년 9월 10일 전환상환우선주 19,200주를 주당 50,000원에 발행하였으며 동 금액을 전환상환우선부채 및 파생상품부채로 인식하였습니다. (1) 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 납입일 2025년 09월 10일 발행일 2025년 09월 10일 존속기간 2030년 09월 10일 발행주식수 전환상환우선주 19,200주 발행가액 1주당 50,000원 우선배당률 1% 배당의성격 참가적, 누적적 전환청구기간 발행일로부터 1개월 경과한 날로부터 존속기간 말일 전일까지 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주이나 특약으로 전환비율 조정가능 상환청구기간 발행일로부터 3년 경과한 날로부터 존속기간까지 상환가액 발행금액을 기준으로 경과일수에 대하여 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자를 가산하고 기 지급한 배당금을 차감한 금액 (2) 당기 중 전환상환우선주 관련 전환상환우선주부채 및 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 전환상환우선주부채 파생상품부채(주1) 기초잔액 499,654 569,101 할인차금상각 30,126 - 파생상품부채평가 - 49,315 기말잔액 529,780 618,416 (주1) 전환상환우선주의 조기상환청구권과 전환권에 대한 파생상품부채의 합계입 니다. (3) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득시 종속기업 전환상환우선주부채 전환권 618,416 - 569,101 (단위: 천원) 구 분 당기 법인세비용차감전순이익 (13,746,157) 평가이익 (49,315) 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익 (13,696,841) 19. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 720,491 700,614 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 순확정급여부채 720,491 700,614 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 700,614 467,863 사업결합으로 인한 취득 - 85,344 당기근무원가 190,710 170,124 이자원가 22,365 23,381 급여지급액 (168,863) (65,151) 관계사 전입으로 인한 영향 35,951 - 보험수리적손익 (60,286) 19,054 기말 720,491 700,614 (3) 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정 구 분 당 기 전 기 할인율 3.72%~4.10% 3.72%~4.10% 미래임금상승률 4.00% 4.00% (4) 당기말 현재 주요 가정의 1% 포인트 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 할인율 (42,566) 47,405 미래임금상승률 47,059 (43,041) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.(5) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 당기말 확정급여채무 51,167 51,578 173,949 642,406 919,099 전기말 확정급여채무 48,186 46,938 150,907 701,712 947,742 (6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.93년(전기말 6.66~10.29년)입니다. (7) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 340,196천원(전기: 257,479천원) 입니다.(8) 기타단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 중 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며 197,012천원(전기말:125,327천원)이 '기타유동금융부채'에 포함되어 있습니다. 20. 법인세비용 (1) 법인세 비용 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 13,012 1,621 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (306,538) (495,260) 자본에 가감하는 이연법인세 (6,631) 1,886 법인세비용(수익) (300,158) (491,753) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (13,746,157) (8,520,166) 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) (1,202,881) (964,120) 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (4,453) (511,028) - 세무상 차감되지 않는 비용 176,424 1,262,911 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 167,387 (6,582) - 기타 563,365 (272,933) 당기 조정항목 902,723 472,367 법인세비용(수익) (300,158) (491,753) 유효세율 (*) (*) (*) 부의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무의 재측정요소 60,286 (6,631) 53,655 (19,054) 1,886 (17,167) (4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 재측정요소 (6,631) 1,886 합계 (6,631) 1,886 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익 자 본 기 말 미수수익 (505) 505 - - 사용권자산 (77,610) (23,445) - (101,055) 전환권조정 (209,354) 29,555 - (179,799) 복구충당부채 - (1,533) - (1,533) 임대보증금 - (8,366) - (8,366) 대손충당금 - 3,365 - 3,365 파생상품자산 (5,576) (69) - (5,645) 전속권(무형자산) (161,505) (17,945) - (179,449) 영업권 (936,922) (171,200) (1,108,123) 이연법인세부채 (1,391,471) (189,134) - (1,580,606) 퇴직급여충당부채 69,767 11,025 (6,631) 74,161 전환권조정(이자비용) 40,409 43,425 - 83,834 직원급여(연차수당) 13,380 5,242 - 18,622 감가상각비(업무용승용차) 8,172 3,102 - 11,275 리스부채 67,100 120,929 - 188,028 현재가치할인차금 10,878 7,293 - 18,170 지분법적용투자주식 454,823 570,885 - 1,025,708 이연수익 3,060 393 - 3,453 장기금융상품평가손실 102 58 - 159 미지급비용 393 (393) - - 상환할증금 78,841 (21,024) - 57,816 파생상품부채 79,466 (50,270) - 29,197 감가상각비 5,063 (2,982) - 2,081 감가상각비(지점) 1 501 - 502 재고자산 72,055 66,173 - 138,228 파생상품평가손익 122,654 (40,513) - 82,141 관계기업투자주식(자기주식) 699,107 (139,683) - 559,425 감가상각비(업무용승용차, 리스등) 21,958 4,961 - 26,919 업무용승용차 처분손실 3,059 (3,059) - - 복구충당부채 - 10,472 - 10,472 단기금융상품평가손익 - 20 - 20 이연법인세자산 1,750,287 586,554 (6,631) 2,330,210 순액 358,816 397,420 (6,631) 749,604 이월결손금 1,275,738 693,853 - 1,969,591 이월세액공제 5,320,028 (144,472) - 5,175,556 이연법인세자산(부채) 합계 6,954,582 946,801 (6,631) 7,894,752 인식하지 아니한 이연법인세자산 (6,812,774) (809,383) - (7,622,157) 이연법인세자산 차감계 141,808 137,419 (6,631) 272,595 연결효과로 인한 이연법인세부채 (384,925) 164,968 - (219,957) (*) 인식하지 아니한 이연법인세자산 내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 이연법인세 관계기업투자주식(자기주식) 5,085,677 559,425 영업권 (9,463,860) (1,041,025) 지분법투자주식 9,324,614 1,025,708 이월결손금(주1) 17,027,366 1,873,010 이월세액공제(주2) 2,312,657 2,312,657 합 계 24,286,454 4,729,775 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 합병승계 당기손익 자 본 기 말 미수수익 - - (505) - (505) 사용권자산 (71,133) - (6,476) - (77,610) 전환권조정 (209,354) - - - (209,354) 파생상품자산 (5,576) - - - (5,576) 파생상품부채평가이익 (8,955) - 8,955 - - 파생상품자산평가이익 (1,880) - 1,880 - - 전속권(무형자산) - (247,723) 86,218 - (161,505) 영업권 - (984,589) 47,667 - (936,922) 이연법인세부채 (296,898) (1,232,312) 137,738 - (1,391,471) 퇴직급여충당부채 51,681 - 16,199 1,886 69,767 전환권조정(이자비용) 5,230 - 35,179 - 40,409 직원급여(연차수당) 14,498 - (1,119) - 13,380 감가상각비(업무용승용차) 13,612 - (5,439) - 8,172 유형자산처분손실 3,058 - (3,058) - - 리스부채 61,209 - 5,890 - 67,100 현재가치할인차금 4,441 - 6,437 - 10,878 지분법적용투자주식 534,684 - (79,861) - 454,823 재고자산평가충당금 34,658 - (34,658) - - 이연수익 2,833 - 227 - 3,060 장기금융상품평가손실 100 - 2 - 102 미지급비용 - - 393 - 393 상환할증금 78,841 - - - 78,841 파생상품부채 79,466 - - - 79,466 감가상각비 6,509 - (1,446) - 5,063 감가상각비(지점) - - 1 - 1 재고자산 - - 72,055 - 72,055 파생상품평가손익 - - 122,654 - 122,654 관계기업투자주식(자기주식) - - 699,107 - 699,107 감가상각비(업무용승용차,리스등) - - 21,958 - 21,958 업무용승용차 처분손실 - - 3,059 - 3,059 이연법인세자산 890,821 - 857,580 1,886 1,750,287 순액 593,923 (1,232,312) 995,318 1,886 358,816 이월결손금 977,931 10,111 287,696 - 1,275,738 이월세액공제 2,993,569 - 2,326,460 - 5,320,028 이연법인세자산(부채) 합계 4,565,423 (1,222,200) 3,609,473 1,886 6,954,582 인식하지 아니한 이연법인세자산(*) (4,506,184) 974,478 (3,281,068) - (6,812,774) 이연법인세자산 차감계 59,239 (247,723) 328,406 1,886 141,808 연결효과로 인한 이연법인세부채 (549,893) - 164,968 - (384,925) (*) 인식하지 아니한 이연법인세자산 내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 이연법인세자산(부채) 관계기업투자주식(자기주식) 7,061,688 699,107 영업권 (9,463,860) (936,922) 지분법투자주식 4,594,170 454,823 이월결손금(주1) 12,886,243 1,275,738 이월세액공제(주2) 5,320,028 5,320,028 합계 20,398,270 6,812,774 (주1) 미인식이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1년이내 - - 1년초과 3년이내 - - 3년초과 17,027,366 12,886,243 합 계 17,027,366 12,886,243 (주2) 미인식이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1년이내 - - 1년초과 3년이내 - - 3년초과 2,312,657 5,320,028 합 계 2,312,657 5,320,028 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 566,584 496,592 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 178,493 99,765 소계 745,077 596,357 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (475,848) (454,044) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 3,365 (505) 소계 (472,483) (454,549) 이연법인세자산(부채) 순액 272,594 141,808 연결효과로 인한 이연법인세부채 (219,957) (384,925) 21. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 지배회사 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 49,871,911 49,871,911 자본금 4,987,191,100 4,987,191,100 (2) 당기와 전기 중 지배회사 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 49,871,911 4,987,191,100 42,492,942 4,249,294,200 사업결합으로 인한 변동 - - 7,104,190 710,419,000 주식매수선택권 행사 - - 274,779 27,477,900 기 말 49,871,911 4,987,191,100 49,871,911 4,987,191,100 (3) 자본잉여금당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 52,184,023 - (20,383,528) 31,800,495 전환권대가 513,949 - (199,598) 314,352 기타자본잉여금 (1,271,490) 199,598 - (1,071,893) 합계 51,426,482 199,598 (20,583,126) 31,042,954 (단위: 천원) 구 분 기 초 사업결합으로인한 증가 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 36,419,199 15,487,134 282,198 (4,508) 52,184,023 전환권대가 513,949 - - - 513,949 기타자본잉여금 (1,271,490) - - - (1,271,490) 합계 35,661,658 15,487,134 282,198 (4,508) 51,426,482 22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (864,121) (864,121) 해외사업환산차대 13,696 16,801 합계 (850,425) (847,320) (2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증가(감소) 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (864,121) - (864,121) 해외사업환산차대 16,801 (3,105) 13,696 합계 (847,320) (3,105) (850,425) (3) 보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,085,677) (5,085,677) 합 계 (5,085,677) (5,085,677) (4) 당기 중 기타자본항목의 변동내역은 없습니다. 23. 이월결손금(1) 보고기간말 현재 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 (13,092) (13,092) 미처리결손금 13,156,607 20,600,814 보험수리적손익 (51,360) (4,322) 합계 13,092,156 20,583,401 (2) 이월결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 20,583,401 12,918,269 결손금처리액 (20,383,528) - 연결당기순손실 12,945,938 7,654,823 순확정급여부채의 재측정요소 (53,655) 10,309 기말 13,092,156 20,583,401 24. 주식기준보상(1) 지배회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 내용 구 분 제1차 제2차 제3차 제4차 권리부여일 2019.1.4 2019.2.20 2020.10.16 2021.08.10 최초부여주식수(주) 721,062 286,091 571,206 274,779 잔존부여주식수(주) - - - - 행사기간 2022.1.4 - 2025.1.3 2022.2.20 - 2025.2.19 2022.10.16 - 2025.10.15 2023.08.10 - 2026.08.09 행사방법 신주교부형 신주교부형 신주교부형 신주교부형 행사조건 부여일로부터 3년 근속 부여일로부터 3년 근속 부여일로부터 2년 근속 부여일로부터 2년 근속 행사가격(원) 103 385 617 1,127 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균 행사가격(단위 : 원) 당 기 전 기 당 기 전 기 기초 잔여주 - - - - 합병으로 인한 발생분 - 274,779 - 1,127 부여 - - - - 행사 - (274,779) - 1,127 만기소멸 - - - - 상실 - - - - 기말 잔여주 - - - - 기말 행사가능한 주식수 - - - - (3) 지배회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 제1차 제2차 제3차 제4차 부여일의 공정가치(원) 6,201 3,141 5,550 5,835 부여일의 주가(원) 11,240 11,240 17,944 7,300 주가변동성(%) 25.34 25.34 33.80 45.49 무위험수익률(%) 1.94 1.94 1.21 1.43 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 국내 24,942,534 29,971,221 해외 5,262,533 6,293,857 합 계 30,205,067 36,265,077 주요 서비스별 상품매출 919,229 1,423,074 제품매출 3,313,392 5,845,809 서비스매출 25,292,895 14,395,487 로열티매출 3,507 3,637 드라마매출 492,096 12,715,988 기타매출 183,948 1,881,083 합 계 30,205,067 36,265,077 수익인식 시기 한 시점에 이행 13,660,647 30,515,437 기간에 걸쳐 이행 16,544,420 5,749,640 합 계 30,205,067 36,265,077 (2) 고객과의 계약과 관련된 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말(주1) 전기말 선수금 6,288,091 3,876,032 (주1) 당기말 계약부채와 관련된 수행의무는 차기 중 모두 이행될 것으로 예상하고 있습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 10,309,357 176,298 26. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,467,107 2,754,005 퇴직급여 483,598 413,856 복리후생비 466,045 539,464 여비교통비 465,932 481,258 감가상각비 1,359,860 882,440 무형자산상각비 2,747,660 2,753,422 세금과공과 208,491 191,601 경상연구개발비 1,097,915 2,004,455 운반비 151,555 215,299 지급수수료 881,636 1,057,407 지급임차료 343,297 352,065 소모품비 82,666 92,088 기타 2,117,095 1,574,241 합계 13,872,856 13,311,601 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (297,961) (625,420) 급여 4,036,745 3,037,953 퇴직급여 542,118 430,850 복리후생비 515,618 539,828 여비교통비 506,318 483,190 감가상각비 1,392,031 906,605 무형자산상각비 2,834,001 3,120,482 세금과공과 211,086 191,601 경상연구개발비 1,097,915 2,004,455 운반비 155,795 215,681 지급수수료 2,842,260 1,232,962 지급임차료 361,797 434,465 소모품비 296,628 97,538 외주가공비 3,705,532 5,945,423 드라마제작비 477,032 12,483,493 기타 20,577,175 12,386,576 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 39,254,089 42,885,682 28. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 유형자산처분이익 78,543 11,292 잡이익 62,035 714,379 합 계 140,578 725,671 기타비용: 영업권손상차손 2,288,182 620,387 유가증권처분손실 20 - 유형자산처분손실 2,425,712 22,338 무형자산처분손실 30,341 - 기타의대손상각비 - 30,000 잡손실 4,255 16,856 합 계 4,748,509 689,581 29. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 147,688 97,644 외환차익 43,563 105,801 외화환산이익 16,893 112,621 지분법적용투자주식처분이익 - 9,558 파생상품평가이익 732,769 - 합 계 940,914 325,625 금융비용: 이자비용 763,141 807,984 외환차손 116,296 64,060 외화환산손실 36,695 11,111 파생상품평가손실 85,458 1,348,372 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 603 21 합 계 1,002,193 2,231,548 30. 주당순이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 지배주주에 귀속되는 연결당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 귀속 당기순이익(손실) (12,945,937,696) (7,654,823,087) 가중평균유통보통주식수(주1) 47,640,343 46,934,469 기본주당이익(손실) (272) (163) (주1) 가중평균유통주식수① 당기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기초 2025-01-01 49,871,911 365 18,203,247,515 기말 2025-12-31 49,871,911 - 18,203,247,515 가중평균보통주식수 49,871,911 차감:가중평균자기주식수(*) (2,231,568) 가중평균유통주식수 47,640,343 (*)가중평균자기주식수 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기초 2025-01-01 2,231,568 365 814,522,320 기말 2025-12-31 2,231,568 - 814,522,320 가중평균자기주식수 2,231,568 ② 전기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기초 2024-01-01 42,492,942 366 15,552,416,772 신주발행(합병) 2024-02-15 7,104,190 321 2,280,444,990 주식매수선택권 행사 2024-05-22 274,779 224 61,550,496 기말 2024-12-31 49,871,911 - 17,894,412,258 가중평균보통주식수 48,891,837 차감:가중평균자기주식수 (1,957,368) 가중평균유통주식수 46,934,469 (*)가중평균자기주식수 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기초 2024-01-01 7 366 2,562 주식매수청구권 행사 2024-02-08 8,989 328 2,948,392 신주발행(합병) 2024-02-15 2,222,572 321 713,445,612 기말 2024-12-31 2,231,568 - 716,396,566 가중평균자기주식수 1,957,368 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나 희석화효과가 존재하지 않습니다. 31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (13,445,999) (8,028,413) 조정: 법인세비용(수익) (285,219) (492,744) 감가상각비 1,392,031 906,605 무형자산상각비 2,834,001 3,120,482 퇴직급여 542,118 430,850 재고자산평가손실 528,788 377,752 기타의대손상각비 - 30,000 유형자산처분손실 2,425,712 22,338 무형자산처분손실 30,341 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 603 21 파생상품평가손실 85,458 1,348,372 외화환산손실 36,695 11,111 대손상각비 53,535 (23,324) 지분법손실 27,924 29,728 영업권손상차손 2,288,182 620,387 지분법적용투자주식처분이익 - (9,558) 이자비용 763,141 807,984 이자수익 (147,688) (97,644) 유형자산처분이익 (78,543) (11,292) 파생상품평가이익 (732,769) - 외화환산이익 (16,893) (112,621) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의증감 1,113,578 (383,684) 미수금의증감 (72,880) (51,233) 미수수익의증감 (15,970) - 선급금의증감 609,528 278,140 선급비용의감소 (913,834) (613,392) 장기선급비용의증감 (80,000) 24,000 재고자산의증감 (869,332) (729,327) 매입채무의증감 (287,310) 1,537,550 미지급금의증감 685,071 449,965 장기미지급금의 증감 (7,595) 64,427 예수금의증감 1,561 (10,526) 미지급비용의증감 (8,120) (1,234,136) 선수금의증감 2,934,276 1,210,359 퇴직급의지급 (557,532) (302,497) 기타자산부채의증감 481 2,296 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,166,907) (828,026) (2) 보고기간말 현재 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스신규 인식 등 2,352,690 607,039 리스자산 및 리스부채의 제거 661,626 198,934 장기차입금 유동성 대체 6,400,000 100,000 합병으로 인한 증가 4,843,177 16,197,553 지분법자본변동 12,159 - 회원권에서 유형자산으로 대체 47,400 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 기타 비금융변동(*) 기 말 리스부채 677,773 (937,844) 2,102,217 1,842,146 단기차입금 및 유동성장기부채 1,508,606 (5,111,142) 7,702,536 4,100,000 장기차입금 6,400,000 - (6,400,000) - 전환사채 4,089,859 (1,700,000) 563,339 2,953,198 전환상환우선주부채 - 960,000 (430,220) 529,780 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 외화환산효과, 이자비용 등이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 기타 비금융변동(*) 기 말 리스부채 547,257 (393,367) 523,884 677,773 단기차입금 및 유동성장기부채 2,200,000 (791,394) 100,000 1,508,606 장기차입금 6,500,000 - (100,000) 6,400,000 전환사채 3,734,514 - 355,345 4,089,859 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 외화환산효과, 이자비용 등이 포함되어 있습니다. 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 당기말 전기말 한도액 사용액 한도액 사용액 국민은행 담보대출 - - 6,500,000 6,500,000 국민은행 담보대출 - - 1,000,000 408,606 국민은행 신용대출 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 합 계 1,000,000 1,000,000 8,500,000 7,908,606 (2) 당기말 현재 연결회사의 단기금융상품 중 1억원은 법인카드 한도사용과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 금융기관에 의해 질권이 설정되어 있습니다. 이에 따라 해당 단기금융상품은 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있습니다.(3) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 지급보증금액 지급보증처 당기말 전기말 사내이사 - 110,000 국민은행 신용보증기금 - 1,000,000 국민은행 서울보증보험 150,000 214,302 (주)케이지이니시스 외 합 계 150,000 1,324,302 (4) 보고기간말 현재 연결회사는 소송중인 사건이 없습니다. 33. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 비 고 관계기업 주식회사 스튜디오와이어투와이어 - (주1) 기타특수관계자 S.W.B, 주요 경영진 및 주주 S.W.B, 주요 경영진 및 주주 (주2) (주1) 당기 중 신규 출자하여 특수관계자에 편입되었습니다.(주2) 지배기업의 사내이사가 기업을 지배하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 주주 주주 - 10,548 (3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 주주 주주 - 10,548 (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 내 역 기 초 증 가 감 소 기 말 기타 주주 자금의 차입 - 2,500,000 - 2,500,000 (5) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.(6) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다. (7) 주요 경영진과의 거래연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간말 현재 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,104,400 936,809 퇴직급여 128,347 89,081 기타장단기종업원급여 - - 합계 1,232,747 1,025,890 34. 보고기간 후 사건전환사채의 만기전 취득 및 소각연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 27일에 사채권자의 조기상환청구(Put-option)에 따라 아래와 같이 무보증 사모 전환사채를 만기 전 취득하였습니다. 취득한 사채는 한국예탁결제원을 통해 등록채권 소각(말소) 절차를 완료하였습니다. 항목 내용 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 취득 일자 2026년 01월 27일 취득 금액 1,068,283,000원 (원금 및 이자 포함) 취득 사채의 권면총액 1,000,000,000원 취득 후 사채 잔액 0원 (전액 소각) 취득 사유 사채권자의 조기상환청구권 행사 35. 영업부문 정보(1) 일반사항연결회사는 영업부문을 3개의 부문(피규어제작 부문, 아티스트 매니지먼트 부문, 콘텐츠제작 부문)으로 구분하고 있습니다.(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 당기 중 연결회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 피규어제작 부문 아티스트 매니지먼트 부문 콘텐츠제작 부문 내부거래제거 합계 총부문수익 4,897,269 25,299,669 492,096 (483,966) 30,205,067 외부고객으로부터의 수익 4,413,303 25,299,669 492,096 30,205,067 부문간수익 483,966 (483,966) - 영업손익 (5,287,044) (2,373,674) (655,877) (732,427) (9,049,022) 2) 보고기간말 현재 연결회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 피규어제작 부문 아티스트 매니지먼트 부문 콘텐츠제작 부문 내부거래제거 합 계 부문자산 11,972,120 28,621,138 3,755,058 (3,718,958) 40,629,358 부문부채 7,193,419 16,330,686 1,683,459 (2,675,904) 22,531,660 (3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 당기 1개사 5,223백만원, 전기 1개사 매출액 16,056백만원 입니다. 기업전체 수준에서의 공시와 관련된 제품과 용역에 대한 정보, 지역에 대한 정보는 '주석24. 고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 공시하고 있습니다. (4) 비유동자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 23,192,216 36,411,795 중 국 1,306 8 일 본 42,474 1,035 미 국 102,473 131,783 비유동자산 합계(주1) 23,338,469 36,544,620 (주1) 금융상품 및 이연법인자산을 포함하지 않은 금액입니다. 36. 비지배지분에 대한 정보연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 비지배지분율(%) 기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 배당금 사업결합으로 인한 변동 기 타 기말 누적 비지배지분 주식회사 블리츠웨이프로덕션 38.43% 1,595,871 (500,061) - - - 1,095,810 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 비지배지분율(%) 기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 배당금 사업결합으로 인한 변동 기 타 기말 누적 비지배지분 주식회사 블리츠웨이프로덕션 38.43% 1,976,319 (373,590) - - (6,858) 1,595,871 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 6 기 2025.12.31 현재 제 5 기 2024.12.31 현재 제 4 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 13,808,356,148 14,353,058,465 10,200,811,295 현금및현금성자산 3,345,908,589 2,949,822,119 3,896,636,828 매출채권 1,326,118,876 2,528,326,093 982,531,410 기타유동금융자산 2,620,368,338 2,969,625,302 250,403,532 당기법인세자산 9,287,080 15,261,190 37,229,520 재고자산 1,428,459,962 1,163,432,643 847,379,715 기타유동자산 5,078,213,303 4,726,591,118 4,186,630,290 비유동자산 21,332,716,994 35,907,147,965 30,041,182,912 기타비유동금융자산 1,228,784,464 338,526,485 238,733,361 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 4,448,591,412 5,279,035,192 10,862,843,791 유형자산 1,303,984,817 13,917,968,838 13,467,915,480 무형자산 13,080,080,213 13,729,075,829 3,037,928,191 투자부동산 0 1,790,096,428 1,801,074,988 사용권자산 918,681,976 721,421,167 585,954,960 기타비유동자산 80,000,000 0 0 이연법인세자산 272,594,112 131,024,026 46,732,141 자산총계 35,141,073,142 50,260,206,430 40,241,994,207 부채 유동부채 15,101,388,394 12,789,393,077 2,358,573,824 매입채무 20,502,568 595,988,703 65,107,012 단기차입금 2,500,000,000 408,605,634 0 유동성장기부채 0 100,000,000 1,200,000,000 전환사채(유동) 2,953,197,853 4,089,858,581 0 기타유동금융부채 2,810,412,076 3,780,172,015 634,819,472 유동성리스부채 774,855,449 334,187,011 164,288,187 기타 유동부채 6,023,747,485 3,480,581,133 294,359,153 복구충당부채(유동) 18,672,963 0 0 비유동부채 1,998,212,770 7,371,129,116 11,763,525,149 장기차입금 0 6,400,000,000 6,500,000,000 전환사채(비유동) 0 0 3,734,513,593 기타비유동금융부채 326,941,403 30,907,634 740,852,034 순확정급여부채 674,189,224 607,503,312 419,109,954 비유동 리스부채 934,491,111 282,718,170 319,049,568 기타 비유동 부채 0 50,000,000 50,000,000 복구충당부채(비유동) 62,591,032 0 0 부채총계 17,099,601,164 20,160,522,193 14,122,098,973 자본 자본금 4,987,191,100 4,987,191,100 4,249,294,200 자본잉여금 32,314,444,399 52,697,972,563 36,933,148,530 기타자본 (5,085,677,462) (5,085,677,462) (37,544) 기타포괄손익누계액 (2,116,273,800) (2,116,273,800) (2,130,717,498) 이익잉여금(결손금) (12,058,212,259) (20,383,528,164) (12,931,792,454) 자본총계 18,041,471,978 30,099,684,237 26,119,895,234 자본과부채총계 35,141,073,142 50,260,206,430 40,241,994,207 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 6 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 5 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 4 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 26,875,132,856 23,332,389,525 8,802,371,841 매출원가 21,046,290,733 17,040,637,081 8,347,942,786 매출총이익 5,828,842,123 6,291,752,444 454,429,055 판매비와관리비 10,580,613,299 11,178,038,407 6,875,742,130 영업이익(손실) (4,751,771,176) (4,886,285,963) (6,421,313,075) 기타수익 173,496,655 723,562,270 12,956,986 기타비용 4,738,811,618 677,779,749 773,321,643 금융수익 972,582,011 319,018,532 412,419,446 금융비용 794,842,616 2,190,374,031 1,715,354,325 지분법이익 0 0 0 지분법손실 3,120,721,831 1,072,644,272 1,031,210,453 법인세비용차감전순이익(손실) (12,260,068,575) (7,784,503,213) (9,515,823,064) 법인세비용(수익) (148,201,571) (332,089,055) 48,206,571 당기순이익(손실) (12,111,867,004) (7,452,414,158) (9,564,029,635) 세후기타포괄손익 53,654,745 15,122,146 (597,516,554) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 53,654,745 678,448 (2,979,787) 순확정급여부채의 재측정요소 53,654,745 678,448 (2,979,787) 당기손익으로 재분류되지 않는 세전기타포괄손익 0 0 (864,120,610) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (864,120,610) 당기손익으로 재분류되는 항목 0 14,443,698 269,583,843 지분법자본변동 0 14,443,698 269,583,843 총포괄손익 (12,058,212,259) (7,437,292,012) (10,161,546,189) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (254) (159) (225) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (254) (159) (225) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 6 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 5 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 4 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 4,207,222,700 36,150,859,708 81,200,738 (1,536,180,731) (3,364,783,032) 35,538,319,383 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (9,564,029,635) (9,564,029,635) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (2,979,787) (2,979,787) 지분법자본변동 0 0 0 269,583,843 0 269,583,843 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 0 0 (864,120,610) 0 (864,120,610) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 513,949,463 0 0 0 513,949,463 주식선택권 행사 42,071,500 268,339,359 (81,238,282) 0 0 0 신주발행(합병) 0 0 0 0 0 0 대체와 기타 변동에 따른 증감 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (자본총계) 4,249,294,200 36,933,148,530 (37,544) (2,130,717,498) (12,931,792,454) 26,119,895,234 2024.01.01 (기초자본) 4,249,294,200 36,933,148,530 (37,544) (2,130,717,498) (12,931,792,454) 26,119,895,234 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (7,452,414,158) (7,452,414,158) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 678,448 678,448 지분법자본변동 0 0 0 14,443,698 0 14,443,698 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (18,175,758) 0 0 (18,175,758) 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 주식선택권 행사 27,477,900 277,689,833 0 0 0 309,675,933 신주발행(합병) 710,419,000 15,487,134,200 (5,067,464,160) 0 0 11,130,089,040 대체와 기타 변동에 따른 증감 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (자본총계) 4,987,191,100 52,697,972,563 (5,085,677,462) (2,116,273,800) (20,383,528,164) 30,099,684,237 2025.01.01 (기초자본) 4,987,191,100 52,697,972,563 (5,085,677,462) (2,116,273,800) (20,383,528,164) 30,099,684,237 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (12,111,867,004) (12,111,867,004) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 53,654,745 53,654,745 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 신주발행(합병) 0 0 0 0 0 0 대체와 기타 변동에 따른 증감 0 (20,383,528,164) 0 0 20,383,528,164 0 2025.12.31 (자본총계) 4,987,191,100 32,314,444,399 (5,085,677,462) (2,116,273,800) (12,058,212,259) 18,041,471,978 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 6 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 5 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 4 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 907,758,493 (620,015,423) (5,457,927,277) 영업활동에서 창출된 현금 933,321,649 (517,263,624) (5,213,815,364) 당기순이익(손실) (12,111,867,004) (7,452,414,158) (9,564,029,635) 조정 11,452,106,585 6,923,338,482 4,961,873,153 자산 부채의 증감 1,593,082,068 11,812,052 (611,658,882) 이자수취 55,558,861 52,839,891 210,159,719 이자지급 (87,096,127) (250,405,595) (438,109,662) 법인세납부(환급) 5,974,110 94,813,905 (16,161,970) 투자활동현금흐름 6,311,654,359 482,471,266 (1,022,265,574) 단기금융상품의 감소 2,785,686,396 0 7,500,000,000 관계기업의 처분 63,246,900 0 0 유형자산의 처분 10,955,978,355 55,090,909 41,636,363 무형자산의 처분 262,515,196 0 0 투자자산의 처분 1,511,642,359 단기대여금의 감소 362,616,321 269,906,730 10,000,000 금융리스채권의 회수 0 0 0 보증금의 감소 107,696,800 369,919,000 0 임대보증금의 증가 403,000,000 0 0 합병으로 인한 현금의 증가 0 4,897,978,272 0 단기금융상품의 증가 (508,218,923) (2,277,008,598) (3,500,000,000) 유형자산의 취득 (765,590,851) (661,909,794) (61,062,784) 무형자산의 취득 (2,321,017,071) (693,470,678) (945,000,712) 단기대여금의 발생 (1,666,630,000) (563,650,748) (94,794,000) 보증금의 증가 (825,468,000) (239,525,000) (168,159,000) 임대보증금의 감소 (50,000,000) 0 0 기타금융자산의 취득 (3,803,123) (3,658,827) (3,804,885,441) 관계기업투자자산의 취득 (4,000,000,000) (671,200,000) 0 재무활동현금흐름 (6,816,926,883) (862,972,321) 3,882,566,297 단기차입금의 차입 4,298,326,101 408,605,634 0 주식선택권 행사 0 309,675,933 0 전환사채의 발행 0 0 5,000,000,000 유상증자 0 0 229,172,577 단기차입금의 상환 (2,206,931,735) 0 0 유동성장기차입금의 상환 (6,500,000,000) (1,200,000,000) (1,200,000,000) 전환사채의 상환 (1,700,000,000) 0 0 사채발행비 지급 0 0 (1,527,480) 주식발행비 지급 0 (4,508,200) 0 리스부채의 상환 (708,321,249) (358,569,930) (145,078,800) 자기주식의 취득 0 (18,175,758) 0 환율변동으로 인한 현금흐름 (6,399,499) 53,701,769 (1,840,856) 현금및현금성자산의순증가(감소) 396,086,470 (946,814,709) (2,599,467,410) 기초현금및현금성자산 2,949,822,119 3,896,636,828 6,496,104,238 기말현금및현금성자산 3,345,908,589 2,949,822,119 3,896,636,828 5. 재무제표 주석 제6(당)기말 2025년 12월 31일 제5(전)기말 2024년 12월 31일 회사명 : 주식회사 블리츠웨이엔터테인먼트(구. 주식회사 블리츠웨이스튜디오) 1. 일반사항 주식회사 블리츠웨이엔터테인먼트(구. 주식회사 블리츠웨이스튜디오)(이하 "회사"라 함)는 2010년에 설립되어, 피규어 제작 및 유통업과 연예인 매니지먼트 및 엔터테인먼트 사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 논현로131길 35 에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2021년 12월 7일(합병기일)에 대신밸런스제9호기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였으며, 2021년 12월 23일 한국거래소 코스닥 시장에 합병신주를 상장하였습니다. 또한, 2024년 2월 14일(합병기일)에 (주)에이치앤드엔터테인먼트를 흡수합병하고, 2024년 3월 29일에 회사명을 '주식회사 블리츠웨이'에서 '주식회사 블리츠웨이스튜디오'로 변경하였으며, 2025년 3월 28일에 회사명을 '주식회사 블리츠웨이스튜디오'에서 '주식회사 블리츠웨이엔터테인먼트'로 변경하였습니다.보고기간말 현재 회사 주식의 액면금액은 100원, 납입자본금은 4,987,191천원이며 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 배성웅 7,298,279 14.63% 최승원 5,307,812 10.64% 권혁철 5,307,812 10.64% S.W.B inc 4,378,950 8.78% 자기주식 2,231,568 4.47% 기타 25,347,490 50.83% 합 계 49,871,911 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.한편, 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 종속기업, 관계 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대해서만 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계 및 공동기업투자에 대해서 지분법을 적용하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5년 ~ 7년 소프트웨어 5년 라이선스 및 작가계약 계약기간 전속권 계약기간 2.11 비금융자산의 손상손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.13 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 즉시 이익잉여금으로 대체하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 포인트충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 수익인식(1) 피규어제작 부문회사는 고객에게 피규어 등의 라이선스 제품 제작을 의뢰받아 제조 및 유통하는 영업을 영위하고 있습니다. 회사는 제품을 도매업자 또는 제품 제작 의뢰처에 인도하며, 도매업자나 의뢰처는 그 제품을 판매하기 위한 유통망에 대한 재량을 가지며, 제품의인수에 영향을 미칠수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 아티스트 매니지먼트 부문(a) 수행의무의 식별회사는 고객에게 소속연예인을 이용한 광고 및 영상매체 촬영 등의 용역을 제공하는 연예매니지먼트사업과 드라마, 영화 등 기획 및 제작 용역을 제공하는 콘텐츠제작사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.(b) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(c) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 광고출연용역의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 가지는 것으로 보아 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2.19 리스 회사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.21 재무제표의 승인회사의 2025년 재무제표는 2026년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 27일 개최될 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조). (2) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화 각1단위) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산: 현금및현금성자산 USD 158,721 227,749 641,538 943,061 현금및현금성자산 EUR 12 21 8 12 현금및현금성자산 CNY - - 752 151 현금및현금성자산 JPY 9,057,346 83,113 13,752,934 128,793 현금및현금성자산 TWD 237 11 237 11 현금및현금성자산 SGD 2 2 2 2 현금및현금성자산 HKD 579 107 7 1 현금및현금성자산 GBP 3 5 3 5 현금및현금성자산 PHP 28 1 28 1 현금및현금성자산 THB 32,600 1,487 19,600 843 현금및현금성자산 CZK 64 4 - - 매출채권 USD 121,264 174,002 210,577 309,548 매출채권 JPY 66,522,951 610,435 108,800,059 1,018,891 미수금 USD 88,788 127,401 61,030 89,714 미수금 JPY 126,000 1,156 249,750 2,339 기타유동금융자산 USD 200,000 286,980 - - 소 계 1,512,474 - 2,493,371 금융부채: 매입채무 USD 14,289 20,503 46,360 68,149 매입채무 CNY - - 2,595,000 522,296 미지급금 USD 8,616 12,363 - - 미지급금 CNY - - 11,452 2,305 미지급금 JPY 27,640 254 35,923,030 336,412 소 계 33,120 929,162 당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD 상승 시 78,327 127,417 하락 시 (78,327) (127,417) EUR 상승 시 2 1 하락 시 (2) (1) CNY 상승 시 - (52,445) 하락 시 - 52,445 TWD 상승 시 1 1 하락 시 (1) (1) JPY 상승 시 69,443 81,361 하락 시 (69,443) (81,361) HKD 상승 시 11 - 하락 시 (11) - THB 상승 시 149 84 하락 시 (149) (84) (2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승 시 1% 하락 시 이자수익 42,893 (42,893) 이자비용 (67,492) 67,492 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리회사는 신용위험을 전사 수준에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 없습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 30,000 - 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - 30,000 기말 손실충당금 30,000 30,000 (4) 대손상각비당기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다. 4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 20,503 20,503 20,503 - 차입금 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 기타금융부채 3,137,353 3,213,412 2,810,412 403,000 리스부채 1,709,347 1,900,260 897,915 1,002,346 전환사채 2,953,198 3,825,604 3,825,604 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 595,989 595,989 595,989 - 차입금 6,908,606 6,908,606 508,606 6,400,000 기타금융부채 3,811,080 3,811,080 3,780,172 30,908 리스부채 616,905 713,516 399,338 314,178 전환사채 4,089,859 5,796,370 5,796,370 - 4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 17,099,601 20,160,522 차감:현금및현금성자산 (3,345,909) (2,949,822) 순 부 채 13,753,693 17,210,700 자 본 총 계 18,041,472 30,099,684 총 자 본 31,795,165 47,310,384 자본조달비율 43.3% 36.4% 5. 금융상품 5.1. 금융상품 범주별 장부금액 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 3,345,909 3,345,909 매출채권 - - 1,326,119 1,326,119 기타금융자산 3,380 - 3,845,773 3,849,153 합 계 3,380 - 8,517,801 8,521,181 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 20,503 20,503 차입금 - 2,500,000 2,500,000 전환사채 - 2,953,198 2,953,198 리스부채 - 1,709,347 1,709,347 기타금융부채(주1) 960,842 2,007,223 2,968,065 합 계 960,842 9,190,270 10,151,112 (주1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무와 관련된 금액은 제외되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 2,949,822 2,949,822 매출채권 - - 2,528,326 2,528,326 기타금융자산 14,246 - 3,293,906 3,308,152 합 계 14,246 - 8,772,054 8,786,300 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 595,989 595,989 차입금 - 6,908,606 6,908,606 전환사채 - 4,089,859 4,089,859 리스부채 - 616,905 616,905 기타금융부채(주1) 1,999,544 1,689,747 3,689,291 합 계 1,999,544 13,901,105 15,900,649 (주1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무와 관련된 금액은 제외되어 있습니다. 5.2 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당기말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 3,345,909 3,345,909 2,949,822 2,949,822 매출채권 1,326,119 1,326,119 2,528,326 2,528,326 기타금융자산 3,849,153 3,849,153 3,308,152 3,308,152 합 계 8,521,180 8,521,180 8,786,300 8,786,300 금융부채: 매입채무 20,503 20,503 595,989 595,989 차입금 2,500,000 2,500,000 6,908,606 6,908,606 전환사채 2,953,198 2,953,198 4,089,859 4,089,859 리스부채 1,709,347 1,709,347 616,905 616,905 기타금융부채 3,137,353 3,137,353 3,811,080 3,811,080 합 계 10,320,400 10,320,400 16,022,438 16,022,438 (주1) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익인식 공정가치금융자산 3,380 - 3,380 - 3,380 합 계 3,380 - 3,380 - 3,380 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채(풋옵션) 960,842 - - 960,842 960,842 합 계 960,842 - - 960,842 960,842 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산(콜옵션) 14,246 - - 14,246 14,246 합 계 14,246 - - 14,246 14,246 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채(풋옵션) 1,999,544 - - 1,999,544 1,999,544 합 계 1,999,544 - - 1,999,544 1,999,544 ② 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 등 처분 등 실현/미실현 순액 기 말 당기손익 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산(콜옵션)(주1) 14,246 - (5,001) (9,245) - - 합 계 14,246 - (5,001) (9,245) - - 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채(풋옵션)(주2) 1,999,544 - (537,267) (501,435) - 960,842 합 계 1,999,544 - (537,267) (501,435) - 960,842 (주1) 제3회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 주계약과 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.(주2) 제2회, 제3회 전환사채의 조기상환권(풋옵션)을 주계약과 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품부채로 계상하였습니다. ③ 가치평가기법 및 투입 변수 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 960,842 이항옵션모형/TF모형/BDT모형 이자율등 당기손익인식 공정가치금융자산 3,380 보험회사가 제공하는 해약환급금 납입보험료 등 6. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 57 35 예금 등 3,345,851 2,949,787 합계 3,345,909 2,949,822 7. 매출채권 (1) 당기말 현재 매출채권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 1,379,654 2,528,326 대손충당금 (53,535) - 매출채권(순액) 1,326,119 2,528,326 (2) 대손충당금의 변동은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 - - 설 정 53,535 - 환 입 - (23,324) 제 각 - - 사업결합으로 인한 증가 - 23,324 기 말 53,535 - 8. 기타금융자산(1) 당기말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품 5,853 2,283,500 단기대여금 1,829,374 515,010 대손충당금 단기대여금 (30,000) (30,000) 미수수익 19,505 5,104 미수금 234,473 181,765 파생상품자산 - 14,246 임차보증금 251,000 - 현재가치할인차금 임차보증금 (10,246) - 금융리스채권 320,408 - 합 계 2,620,368 2,969,625 비유동: 보증금 861,663 448,401 현재가치할인차금 보증금 (154,939) (109,875) 금융리스채권 518,680 - 기타장기금융상품 3,380 - 합 계 1,228,784 338,526 9. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선급금 3,014,794 3,628,141 선급비용 2,063,419 1,098,450 합 계 5,078,213 4,726,591 비유동: 장기선급비용 80,000 - 합 계 80,000 - 10. 재고자산 (1) 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제 품 2,685,079 1,891,264 재공품 - - 차감: 평가충당금 (1,256,619) (727,831) 합 계 1,428,460 1,163,433 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,329백만원(전기5,785백만원) 입니다.(2) 회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화 여부를 고려하여 재고자산평가손실 528,788천원(전기: 377,751천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 비 품 시설장치 합 계 기 초 9,919,087 2,911,502 655,571 230,101 201,708 13,917,969 취 득 939 1,719 537,687 56,457 168,789 765,591 처 분 (9,919,087) (2,885,272) (49,099) (13,138) (120,403) (12,986,999) 대 체 14,127 33,521 - - - 47,648 감가상각비 - (30,341) (232,386) (106,546) (70,951) (440,224) 기 말 15,066 31,129 911,773 166,875 179,143 1,303,985 취득원가 15,066 35,240 1,356,221 642,796 356,519 2,405,841 감가상각누계액 - (4,111) (444,447) (475,921) (177,376) (1,101,856) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 비 품 시설장치 합 계 기 초 9,919,087 2,990,191 24,618 249,219 284,801 13,467,915 취 득 - - 563,222 65,974 32,714 661,910 사업결합으로인한취득 - - 274,629 26,267 17,258 318,155 처 분 - - (49,102) (2,840) (12,050) (63,993) 감가상각비 - (78,689) (157,795) (108,519) (121,015) (466,018) 기 말 9,919,087 2,911,502 655,571 230,101 201,708 13,917,969 취득원가 9,919,087 3,147,570 1,033,080 651,106 665,379 15,416,222 감가상각누계액 - (236,068) (377,509) (421,005) (463,672) (1,498,253) (2) 당기말 현재 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산 감가상각비는 전액 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 배부되어있습니다. 12. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 무형자산상각비 기 말 영업권 10,715,549 - - (641,707) - - 10,073,842 소프트웨어 40,764 12,179 (179) - - (20,022) 32,742 특허권 764 - - - - (764) - 상표권 3,523 6,227 - - - (2,515) 7,234 저작재산권 609,562 - - - - (252,232) 357,329 라이선스 321,413 1,015,181 - - - (717,653) 618,941 회원권 338,874 67,430 (291,474) - (47,400) - 67,430 원작구매 35,760 - - - - (26,640) 9,120 전속권 1,631,359 - - - - (902,827) 728,532 전속계약권 - 1,200,000 - - - (66,600) 1,133,400 기타무형자산 31,510 20,000 - - - - 51,510 합 계 13,729,076 2,321,017 (291,653) (641,707) (47,400) (1,989,253) 13,080,080 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 사업결합으로인한취득 처 분 무형자산상각비 손 상 기 말 영업권 1,251,689 - 9,945,345 - - (481,485) 10,715,549 소프트웨어 37,062 4,989 17,582 - (18,869) - 40,764 특허권 1,680 - - - (916) - 764 상표권 6,309 - - - (2,786) - 3,523 저작재산권 861,794 - - - (252,232) - 609,562 라이선스 509,011 688,482 - - (876,080) - 321,413 회원권 338,874 - - - - - 338,874 원작구매 - - 60,200 - (24,440) - 35,760 전속권 - - 2,502,249 - (870,890) - 1,631,359 기타무형자산 31,510 - - - - - 31,510 합 계 3,037,928 693,471 12,525,375 - (2,046,213) (481,485) 13,729,076 (2) 영업권경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단) 다음과 같이 배분됐습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처 분 손 상 기 말 피규어제작 1,251,689 - - (641,707) 609,982 아티스트 매니지먼트 9,463,860 - - - 9,463,860 합 계 10,715,549 - - (641,707) 10,073,842 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처 분 손 상 기 말 피규어제작 1,251,689 - - - 1,251,689 아티스트 매니지먼트(주1) - 9,945,345 - (481,485) 9,463,860 합계 1,251,689 9,945,345 - (481,485) 10,715,549 (주1) 전기 중 주식회사 (주)에이치앤드엔터테인먼트를 흡수합병하여 발생한 영업권에 대해 아티스트 매니지먼트 부문에 영업권을 배분하였습니다. 영업권 평가에 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 피규어제작 아티스트 매니지먼트 현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. 주요 가정치 사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 0%, 세후할인율은 11.38%를 사용하였으며, 손상검사 결과 현금창출단위에 장부금액이 회수 가능액을 641,707천원 초과하여 해당 금액을 손상차손으로 인식 하였습니다. 사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 0%, 세후할인율은 11.14%를 사용하였으며, 손상검사 결과 당기중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율 11.38% 11.14% 미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률 0% 0% 당기손익으로 인식된 손상차손 , 영업권 641,707 - (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,903,289 1,679,531 매출원가 85,964 366,682 합 계 1,989,253 2,046,213 13. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 상세내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 토 지 - - - 1,383,890 - 1,383,890 건 물 - - - 433,653 (27,446) 406,207 합 계 - - - 1,817,543 (27,446) 1,790,096 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대 체 감가상각비 기말잔액 토 지 1,383,890 - (1,383,890) - - - 건 물 406,207 - (402,547) - (3,660) - 합 계 1,790,096 - (1,786,437) - (3,660) - ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대 체 감가상각비 기말잔액 토 지 1,383,890 - - - - 1,383,890 건 물 417,185 - - - (10,979) 406,207 합 계 1,801,075 - - - (10,979) 1,790,096 (3) 투자부동산과 관련하여 회사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 10,225 32,400 운영비용 3,660 10,979 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 10백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 4백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다. (4) 운용리스 제공내역 회사는 투자부동산을 매달 임차료를 지급받는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스하였으나, 당기 중 해당 투자부동산을 모두 처분함에 따라 보고기간 종료일 현재 리스 계약은 존재하지 않습니다. 당기 처분 전까지 발생한 리스료 중 일부 계약은 CPI 증가를 포함하였으나 그 밖의 변동리스료는 없었으며, 처분 시점까지 잔존가치 변동에 노출된 위험은 투자부동산의 처분가액에 반영되어 실현되었습니다. 14. 리스 14.1 리스이용자회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산: 부동산 741,429 265,239 차량운반구 177,253 456,182 합 계 918,682 721,421 리스부채: 유동 774,855 334,187 비유동 934,491 282,718 합 계 1,709,347 616,905 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 감가상각 기말 부동산 265,239 2,038,080 - (1,069,560) (492,331) 741,429 차량운반구 456,182 36,561 (161,832) - (153,657) 177,253 합 계 721,421 2,074,641 (161,832) (1,069,560) (645,988) 918,682 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 감가상각 기말 부동산 99,711 333,372 - - (167,844) 265,239 차량운반구 486,244 231,566 (52,400) - (209,227) 456,182 합 계 585,955 564,938 (52,400) - (377,072) 721,421 (3) 금융리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상환액 이자비용 기 말 유 동 비유동 리스부채 616,905 1,788,846 (138,309) (708,321) 150,226 1,709,347 774,855 934,491 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상환액 이자비용 기 말 유 동 비유동 리스부채 483,338 464,004 (54,026) (358,570) 82,160 616,905 334,187 282,718 (4) 손익계산서에 인식된 금융리스 관련 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비: 부동산 492,331 167,844 차량운반구 153,657 209,227 합 계 645,988 377,072 리스부채에 대한 이자비용 150,226 82,160 단기리스료 74,565 167,942 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 56,915 68,817 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 34,377 - 당기 중 리스의 총 현금유출은 839백만원(전기: 595백만원)입니다.14.2 리스제공자회사는 임차한 부동산(사용권자산)의 일부를 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금융리스채권의 관련 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스채권 : 유동 320,408 - 비유동 518,680 - 합 계 839,088 - (2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 380,600 - 1년 초과 2년 이내 380,600 - 2년 초과 3년 이내 173,000 - 합 계 934,200 - 상기 리스채권의 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다. (3) 전대리스 관련 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스채권 이자수익(금융수익에 포함) 33,577 - 합 계 33,577 - 15. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율(%) 업 종 주된사업장 사용재무제표일 당기말 전기말 종속기업 ㈜트럭380 (주3) - 100.00 시각 디자인업 서울시 강남구 2025-12-31 종속기업 주식회사 블리츠웨이프로덕션 61.57 61.57 방송업 서울시 강남구 2025-12-31 종속기업 Blitzway Japan Co., Ltd. 100.00 100.00 완구제조, 전문디자인사업 일본 2025-12-31 종속기업 BLITZWAY USA, INC.(주1) 100.00 100.00 완구제조, 전문디자인사업 미국 2025-12-31 종속기업 주식회사 클렙(주2) 95.42 - 연예매니지먼트업 서울시 강남구 2025-12-31 관계기업 주식회사 스튜디오와이어투와이어(주2) 20.00 - 영화,비디오물 기획 제작 경기도 고양시 2025-12-31 (주1) 전기 중 해외 법인 BLITZWAY USA, INC.(미국)을 설립하였습니다.(주2) 당기 중 신규 출자 하였습니다. (주3) 당기 중 해산 및 청산 하였습니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 ㈜트럭380 - - 100,000 72,143 주식회사 블리츠웨이프로덕션 8,622,000 2,462,028 8,622,000 4,915,690 Blitzway Japan Co., Ltd. 480,005 - 480,005 - BLITZWAY USA, INC. 671,200 - 671,200 291,202 주식회사 클렙 2,000,000 14,487 - - 주식회사 스튜디오와이어투와이어 2,000,000 1,972,076 - - 합 계 13,773,205 4,448,591 9,873,205 5,279,035 (3) 관계기업 및 종속기업 투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법이익(손실) 손상차손 처 분 지분법자본변동 기 말 ㈜트럭380 72,143 - (8,896) - (63,247) - - 주식회사 블리츠웨이프로덕션 4,915,690 - (807,187) (1,646,475) - - 2,462,028 Blitzway Japan Co., Ltd. - - - - - - - BLITZWAY USA, INC. 291,202 - (291,202) - - - - 주식회사 클렙 - 2,000,000 (1,985,513) - - - 14,487 주식회사 스튜디오와이어투와이어 - 2,000,000 (27,924) - - - 1,972,076 합 계 5,279,035 4,000,000 (3,120,722) (1,646,475) (63,247) - 4,448,591 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 사업결합으로인한취득(소멸) 지분법이익(손실) 손상차손 처 분 지분법자본변동 기 말 ㈜트럭380 82,076 - - (9,933) - - - 72,143 주식회사 블리츠웨이프로덕션 5,664,121 - - (598,541) (138,902) - (10,988) 4,915,690 Blitzway Japan Co., Ltd. 29,013 - - (21,803) - - (7,210) - BLITZWAY USA, INC. - 671,200 - (412,639) - - 32,641 291,202 주식회사 에이치앤드엔터테인먼트 5,087,634 - (5,057,906) (29,728) - - - - 합 계 10,862,844 671,200 (5,057,906) (1,072,644) (138,902) - 14,444 5,279,035 (4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액과 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 미반영 지분법 손익 미반영 손익누계액 미반영 기타자본항목 미반영 기타자본항목누계액 Blitzway Japan Co., Ltd. (215,618) (417,587) 439 439 BLITZWAY USA, INC. (617,778) - 154 154 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 미반영 지분법 손익 미반영 손익누계액 미반영 기타자본항목 미반영 기타자본항목누계액 Blitzway Japan Co., Ltd. (202,409) (202,409) - - (5) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순이익(손실) ㈜트럭380(*1) - - - (8,896) 주식회사 블리츠웨이프로덕션 3,755,055 1,683,459 492,096 (716,338) Blitzway Japan Co., Ltd. 391,643 790,675 857,738 (238,639) BLITZWAY USA, INC. 316,996 930,595 66,478 (890,086) 주식회사 클렙 4,743,546 4,703,235 2,397,588 (1,959,689) 주식회사 스튜디오와이어투와이어 1,902,303 31,925 221,400 (139,466) (*1) 청산이 완료된 때의 재무정보입니다. 16. 차입금(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 기업일반운전자금대출 - - 408,606 주주 개인대출 2.00 2,500,000 - 합 계 2,500,000 408,606 (2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 국민은행 기업일반시설자금대출 2026-01-27 - - 6,400,000 만기일시상환 국민은행 기업일반시설자금대출 2025-01-27 - - 100,000 원금균등상환 합 계 - 6,500,000 차감:유동성대체 - (100,000) 차감후 - 6,400,000 17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 회사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 원,%) 구 분 제2회차 제3회차 사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채 권면총액 3,000,000,000 2,000,000,000 사채 발행일 2023-10-27 2023-11-16 사채 만기일 2028-10-27 2028-11-16 표면이자율 0.00% 0.00% 보장수익률 3.00% 3.00% 전환청구에 따라 발행 될 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 전환권 전환청구기간 2024-11-16 ~ 2028-09-27 2024-11-16 ~ 2028-10-16 전환비율 권면총액의 100.00% 권면총액의 100.00% 전환가액 2,101 2,101 Re-fixing(최소조정가액) 없음 없음 인수인 조기상환권 상환가능일 2025-10-27 ~ 2028-10-27 2025-10-27 ~ 2028-11-16 상환청구기간 조기상환 지급일(매 3개월) 조기상환 지급일(매 3개월) 상환가능금액 전부 전부 조기상환수익률 3.00% 3.00% 발행인 매도청구권(주1) 상환가능일 - 2024-11-16 ~ 2025-09-16 매도청구권행사기간 - 매매대금 지급기일 (매 1개월) 상환가능금액 - 30.00% 조기상환수익률 - 4.00% (주1) 발행인 매도청구권은 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 행사가능한 조건입니다.회사는 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 513,949천원을 자본으로 분류하였습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 제2회차 제3회차 합 계 전환사채 발행가액 2,300,000 1,000,000 3,300,000 사채상환할증금 366,330 159,274 525,604 전환권조정 (612,921) (259,486) (872,406) 소 계 2,053,410 899,788 2,953,198 차감:유동성대체 (2,053,410) (899,788) (2,953,198) 합 계 - - - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 제2회차 제3회차 합 계 전환사채 발행가액 3,000,000 2,000,000 5,000,000 사채상환할증금 477,822 318,548 796,370 전환권조정 (1,035,981) (670,531) (1,706,511) 소 계 2,441,841 1,648,017 4,089,859 차감:유동성대체 (2,441,841) (1,648,017) (4,089,859) 합 계 - - - (3) 보고기간말 현재 전환사채와 관련한 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 파생상품자산(주1) 매도청구권(콜옵션) - 14,246 파생상품부채(주2) 조기상환청구권(풋옵션) 960,842 1,999,544 (주1) 제3회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 주계약과분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.(주2) 제2회, 제3회 전환사채의 조기상환권(풋옵션)을 주계약과 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품부채로 계상하였습니다. 18. 순확정급여부채(1) 당기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 674,189 607,503 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 순확정급여부채 674,189 607,503 (2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 607,503 419,110 합병으로 인한 증감 - 85,344 당기근무원가 144,408 142,712 이자원가 22,365 21,653 급여지급액 (75,752) (60,563) 관계사 전입으로 인한 영향 35,951 - 보험수리적손익 (60,286) (753) 기말 674,189 607,503 (3)보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정 구 분 당 기 전 기 할인율 3.72%~4.10% 3.72%~4.10% 미래임금상승률 4.00% 4.00% (4) 당기말 현재 주요 가정의 1% 포인트 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 할인율 (42,566) 47,405 미래임금상승률 47,059 (43,041) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (5) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 당기말 확정급여채무 51,167 51,578 173,949 642,406 919,099 전기말 확정급여채무 43,595 42,745 139,609 596,368 822,318 (6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.93년(전기말: 7.07년)입니다.(7) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 323,736천원(전기: 252,890천원)입니다. 해당 금액은 퇴직급여 금액 중, 확정기여형제도(DC형) 금액을 표기한 것으로 재무제표 금액과 확정기여제도에 해당하는 금액의 차액은 근무원가 입니다. (8) 기타단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 중 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며 169,289천원(전기말: 121,789천원)이 '기타유동금융부채'에 포함되어 있습니다. 19. 기타금융부채 당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 미지급금 1,090,147 1,016,761 미지급비용 759,423 763,867 파생상품부채 960,842 1,999,544 합 계 2,810,412 3,780,172 비유동: 임대보증금 403,000 - 현재가치할인차금 임대보증금 (76,059) - 이연수익 - 30,908 합 계 326,941 30,908 20. 기타부채 당기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 예수금 104,268 106,381 선수금 5,888,091 3,374,200 포인트충당부채 31,388 - 합 계 6,023,747 3,480,581 비유동: 기타보증금 - 50,000 합 계 - 50,000 21. 법인세비용 (1) 법인세 비용 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (141,570) (332,015) 자본에 가감하는 이연법인세 (6,631) (75) 법인세비용(수익) (148,202) (332,089) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (12,260,069) (7,784,503) 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) (1,213,747) (770,666) 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (4,453) (509,067) - 세무상 차감되지 않는 비용 176,424 1,262,534 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 167,387 - - 기타 726,187 (314,890) 당기 조정항목 1,065,545 438,577 법인세비용(수익) (148,202) (332,089) 유효세율 (*) (*) (*) 부의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무의 재측정요소 60,286 (6,631) 53,655 753 (75) 678 (4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 재측정요소 (6,631) (75) 합계 (6,631) (75) (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익 자 본 기 말 미수수익 (505) 505 - - 사용권자산 (71,421) (29,634) - (101,055) 전환권조정 (209,354) 29,555 - (179,799) 복구충당부채 - (1,533) - (1,533) 임대보증금 - (8,366) - (8,366) 대손충당금 - 3,365 - 3,365 파생상품자산 (5,576) (69) - (5,645) 전속권(무형자산) (161,505) (17,945) - (179,449) 영업권 (936,922) (171,200) - (1,108,123) 이연법인세부채 (1,385,283) (195,323) - (1,580,606) 퇴직급여충당부채 60,143 20,649 (6,631) 74,161 전환권조정(이자비용) 40,409 43,425 - 83,834 직원급여(연차수당) 12,057 6,565 - 18,622 감가상각비(업무용승용차) 8,172 3,102 - 11,274 리스부채 61,074 126,955 - 188,028 현재가치할인차금 10,878 7,293 - 18,170 지분법적용투자주식 454,823 570,885 - 1,025,708 이연수익 3,060 393 - 3,453 장기금융상품평가손실 102 58 - 160 미지급비용 393 (393) - - 상환할증금 78,841 (21,024) - 57,816 파생상품부채 79,466 (50,270) - 29,197 감가상각비 5,062 (2,982) - 2,080 감가상각비(지점) 1 501 - 502 재고자산 72,055 66,173 - 138,228 파생상품평가손익 122,654 (40,513) - 82,141 관계기업투자주식(자기주식) 699,107 (139,683) - 559,425 감가상각비(업무용승용차, 리스등) 21,958 4,961 - 26,919 업무용승용차 처분손실 3,059 (3,059) - - 복구충당부채 - 10,472 - 10,472 단기금융상품평가손익 - 20 - 20 이연법인세자산 1,733,314 603,527 (6,631) 2,330,209 순 액 348,032 408,204 (6,631) 749,604 이월결손금 1,179,157 693,853 - 1,873,010 이월세액공제 2,457,128 (144,472) - 2,312,656 이연법인세자산(부채) 합계 3,984,317 957,585 (6,631) 4,935,270 인식하지 아니한 이연법인세자산(*) (3,853,293) (809,383) - (4,662,677) 차감계 131,024 148,203 (6,631) 272,594 (*) 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) 내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 이연법인세자산(부채) 관계기업투자주식(자기주식) 5,085,677 559,425 영업권 (9,463,860) (1,041,025) 지분법적용투자주식 9,324,614 1,025,708 이월결손금(주1) 17,027,366 1,873,010 이월세액공제(주2) 2,312,657 2,312,657 합 계 24,286,454 4,729,775 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 합병승계 당기손익 자 본 기 말 미수수익 - - (505) - (505) 사용권자산 (58,010) - (13,411) - (71,421) 전환권조정 (209,354) - - - (209,354) 파생상품자산 (5,576) - - - (5,576) 파생부채평가이익 (8,955) - 8,955 - - 파생자산평가이익 (1,880) - 1,880 - - 전속권(무형자산) - (247,723) 86,218 - (161,505) 영업권 - (984,589) 47,667 - (936,922) 이연법인세부채 (283,774) (1,232,312) 130,803 - (1,385,283) 퇴직급여충당부채 41,492 - 18,725 (75) 60,143 전환권조정(이자비용) 5,230 - 35,179 - 40,409 직원급여(연차수당) 12,417 - (360) - 12,057 감가상각비(업무용승용차) 13,612 - (5,439) - 8,172 유형자산처분손실 3,058 - (3,058) - 리스부채 47,850 - 13,223 - 61,074 현재가치할인차금 4,441 - 6,437 - 10,878 지분법적용투자주식 534,684 - (79,861) - 454,823 재고자산평가충당금 34,658 - (34,658) - - 이연수익 2,833 - 227 - 3,060 장기금융상품평가손실 100 - 2 - 102 미지급비용 - - 393 - 393 상환할증금 78,841 - - - 78,841 파생상품부채 79,466 - - - 79,466 감가상각비 6,509 - (1,446) - 5,063 감가상각비(지점) - - 1 - 1 재고자산 72,055 - 66,173 - 138,228 파생상품평가손익 122,654 - (40,513) - 82,141 관계기업투자주식(자기주식) 699,107 - (139,683) - 559,425 감가상각비(업무용승용차, 리스등) 21,958 - 4,961 - 26,919 업무용승용차 처분손실 3,059 - (3,059) - - 이연법인세자산 865,191 - 868,198 (75) 1,733,314 순액 581,416 (1,232,312) 999,002 (75) 348,032 이월결손금 916,453 10,111 252,593 - 1,179,157 이월세액공제 1,955,188 - 501,940 - 2,457,128 이연법인세자산(부채) 합계 3,453,058 (1,222,201) 1,753,535 (75) 3,984,317 인식하지 아니한 이연법인세자산(*) (3,406,326) 974,478 (1,421,445) - (3,853,293) 차감계 46,732 (247,723) 332,089 (75) 131,024 (*) 인식하지 아니한 이연법인세자산 내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 이연법인세자산 관계기업투자주식(자기주식) 7,061,688 699,107 영업권 (9,463,860) (936,922) 지분법적용투자주식 4,594,170 454,823 이월결손금(주1) 11,910,679 1,179,157 이월세액공제(주2) 2,457,128 2,457,128 합 계 16,559,806 3,853,293 (주1) 미인식이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 - - 1년 초과 3년 이내 - - 3년 초과 17,027,366 11,910,679 합 계 17,027,366 11,910,679 (주2) 미인식이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 - - 1년 초과 3년 이내 - - 3년 초과 2,312,657 2,457,128 합 계 2,312,657 2,457,128 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 566,584 480,941 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 178,493 98,443 소 계 745,077 579,384 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (475,848) (447,855) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 3,365 (505) 소 계 (472,483) (448,360) 이연법인세자산(부채) 순액 272,594 131,024 22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 49,871,911 49,871,911 자본금 4,987,191,100 4,987,191,100 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금액 주식수 금 액 기 초 49,871,911 4,987,191,100 42,492,942 4,249,294,200 합병 신주발행 - - 7,104,190 710,419,000 주식매수선택권 행사 - - 274,779 27,477,900 기 말 49,871,911 4,987,191,100 49,871,911 4,987,191,100 (3) 자본잉여금당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 52,184,023 - (20,383,528) 31,800,495 전환권대가 513,949 - (199,598) 314,352 기타자본잉여금 - 199,598 - 199,598 합 계 52,697,973 199,598 (20,583,126) 32,314,444 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 사업결합으로인한 증가 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 36,419,199 15,487,134 282,198 (4,508) 52,184,023 전환권대가 513,949 - - - 513,949 합 계 36,933,149 15,487,134 282,198 (4,508) 52,697,973 23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (1,252,153) (1,252,153) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (864,121) (864,121) 합 계 (2,116,274) (2,116,274) (2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 없습니다. (3) 당기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,085,677) (5,085,677) 합 계 (5,085,677) (5,085,677) (4) 당기 중 기타자본항목의 변동내역은 없습니다. 24. 이월결손금(1) 당기말 현재 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리이월결손금 12,111,867 20,390,144 보험수리적손익 (53,655) (6,616) 합 계 12,058,212 20,383,528 (2) 이월결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 20,383,528 12,931,792 결손금처리액 (20,383,528) - 당기순손실 12,111,867 7,452,414 순확정급여부채의 재측정요소 (53,655) (678) 기말금액 12,058,212 20,383,528 (3) 결손금처리계산서 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2026년 3월 27일 처리확정일: 2025년 3월 28일 I. 미처리결손금 12,058,212,259 20,383,528,164 전기이월미처리결손금 - 12,931,792,454 당기순손실 12,111,867,004 7,452,414,158 세후 순확정급여의 재측정요소 (53,654,745) (678,448) II. 결손금처리액 - (20,383,528,164) 자본잉여금이입액 - (20,383,528,164) Ⅲ. 차기이월미처리결손금 12,058,212,259 - 25. 주식기준보상(1) 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 내용 구 분 제1차 제2차 제3차 제4차 권리부여일 2019.1.4 2019.2.20 2020.10.16 2021.08.10 최초부여주식수(주) 721,062 286,091 571,206 274,779 잔존부여주식수(주) - - - - 행사기간 2022.1.4 - 2025.1.3 2022.2.20 - 2025.2.19 2022.10.16 - 2025.10.15 2023.08.10 - 2026.08.09 행사방법 신주교부형 신주교부형 신주교부형 신주교부형 행사조건 부여일로부터 3년 근속 부여일로부터 3년 근속 부여일로부터 2년 근속 부여일로부터 2년 근속 행사가격(원) 103 385 617 1,127 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균 행사가격(단위 : 원) 당 기 전 기 당 기 전 기 기초 잔여주 - - - - 합병으로 인한 발생분 - 274,779 - 1,127 부여 - - - - 행사 - (274,779) - 1,127 만기소멸 - - - - 상실 - - - - 기말 잔여주 - - - - 기말 행사가능한 주식수 - - - - (3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 제1차 제2차 제3차 제4차 부여일의 공정가치(원) 6,201 3,141 5,550 5,835 부여일의 주가(원) 11,240 11,240 17,944 7,300 주가변동성(%) 25.34 25.34 33.80 45.49 무위험수익률(%) 1.94 1.94 1.21 1.43 (4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준 보상은 없습니다. 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 국내 22,065,211 17,308,733 해외 4,809,922 6,023,657 합 계 26,875,133 23,332,390 주요 서비스별 제품매출 3,780,010 6,969,157 기타매출 196,309 1,910,609 서비스매출 22,895,307 14,448,987 로열티매출 3,507 3,637 합 계 26,875,133 23,332,390 수익인식 시기 한 시점에 이행 10,330,713 17,582,749 기간에 걸쳐 이행 16,544,420 5,749,640 합 계 26,875,133 23,332,390 (2) 고객과의 계약과 관련된 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말(주1) 전기말 선수금 5,888,091 3,374,200 (주1) 당기말 계약부채와 관련된 수행의무는 차기 중 모두 이행될 것으로 예상하고 있습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 9,909,357 176,298 27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,350,845 2,139,327 퇴직급여 450,709 356,693 복리후생비 388,707 500,849 여비교통비 413,989 433,152 감가상각비 1,089,871 854,068 무형자산상각비 1,903,289 1,679,531 세금과공과 158,862 186,223 경상연구개발비 1,097,915 2,004,455 운반비 76,864 128,436 지급수수료 690,827 1,145,214 지급임차료 75,398 168,355 소모품비 64,189 89,884 기타 1,819,148 1,491,850 합 계 10,580,613 11,178,038 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (265,978) (316,053) 급여 2,350,845 2,139,327 퇴직급여 450,709 356,693 복리후생비 388,707 500,849 여비교통비 413,989 433,152 감가상각비 1,089,871 854,068 무형자산상각비 1,989,253 2,046,213 세금과공과 158,862 186,223 경상연구개발비 1,097,915 2,004,455 운반비 77,039 128,788 지급수수료 711,367 1,319,743 지급임차료 75,398 250,755 소모품비 64,189 95,334 외주가공비 3,705,532 5,945,423 기타 19,319,207 12,273,704 매출원가 및 판매비와관리비 합계 31,626,904 28,218,675 29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 유형자산처분이익 114,959 10,039 잡이익 58,538 713,523 합 계 173,497 723,562 기타비용: 영업권손상차손 641,707 481,485 종속기업및관계기업투자자산손상차손 1,646,475 138,902 유가증권처분손실 20 - 투자자산처분손실 274,795 - 유형자산처분손실 2,143,095 17,315 무형자산처분손실 29,138 - 기타의대손상각비 - 30,000 잡손실 3,583 10,078 합 계 4,738,812 677,780 30. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 190,419 91,038 외환차익 37,982 105,801 외화환산이익 11,413 112,621 지분법적용투자주식처분이익 - 9,558 파생상품평가이익 732,769 - 합 계 972,582 319,019 금융비용: 이자비용 635,238 766,810 외환차손 113,062 64,060 외화환산손실 36,695 11,111 금융자산평가손실 603 21 파생상품평가손실 9,245 1,348,372 합 계 794,843 2,190,374 31. 주당순이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (12,111,867,004) (7,452,414,158) 가중평균유통보통주식수(*1) 47,640,343 46,934,469 기본주당이익(원) (254) (159) (*1) 가중평균유통보통주식수① 당기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기초 2025-01-01 49,871,911 365 18,203,247,515 기말 2025-12-31 49,871,911 - 18,203,247,515 가중평균보통주식수 49,871,911 차감:가중평균자기주식수(*) (2,231,568) 가중평균유통주식수 47,640,343 (*)가중평균자기주식수 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기초 2025-01-01 2,231,568 365 814,522,320 기말 2025-12-31 2,231,568 - 814,522,320 가중평균자기주식수 2,231,568 ② 전기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기초 2024-01-01 42,492,942 366 15,552,416,772 신주발행(합병) 2024-02-15 7,104,190 321 2,280,444,990 주식매수선택권 행사 2024-05-22 274,779 224 61,550,496 기말 2024-12-31 49,871,911 - 17,894,412,258 가중평균보통주식수 48,891,837 차감:가중평균자기주식수(*) (1,957,368) 가중평균유통주식수 46,934,469 (*)가중평균자기주식수 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 적 수 기 초 2024-01-01 7 366 2,562 주식매수청구권 행사 2024-02-08 8,989 328 2,948,392 신주발행(합병) 2024-02-15 2,222,572 321 713,445,612 기 말 2024-12-31 2,231,568 - 716,396,566 가중평균자기주식수 1,957,368 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나 희석화효과가 존재하지 않습니다. 32. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (12,111,867) (7,452,414) 조정: 법인세비용(수익) (148,202) (331,467) 감가상각비 1,089,871 854,068 무형자산상각비 1,989,253 2,046,213 퇴직급여 450,709 356,693 재고자산평가손실 528,788 377,752 기타의대손상각비 - 30,000 투자자산처분손실 274,795 - 유형자산처분손실 2,143,095 17,315 무형자산처분손실 29,138 - 금융자산평가손실 603 21 파생상품평가손실 9,245 1,348,372 외화환산손실 36,695 11,111 대손상각비 53,535 (23,324) 지분법손실 3,120,722 1,072,644 영업권손상차손 641,707 481,485 종속기업및관계기업투자손상차손 1,646,475 138,902 이자비용 635,238 766,810 지분법적용투자주식처분이익 - (9,558) 이자수익 (190,419) (91,038) 유형자산처분이익 (114,959) (10,039) 파생상품평가이익 (501,435) - 파생상품상환이익 (231,334) - 외화환산이익 (11,413) (112,621) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 증감 1,121,967 837,991 미수금의 증감 (54,325) 47,746 미수수익의 증감 5,104 - 선급금의 증감 687,532 525,058 선급비용의 감소 (964,969) (562,210) 장기선급비용의 감소 (80,000) - 재고자산의 증감 (793,815) (693,805) 매입채무의 증감 (575,089) 530,882 미지급금의 증감 73,147 57,064 예수금의 증감 (2,113) (20,311) 미지급비용의 증감 (14,992) (1,254,979) 선수금의 증감 2,513,891 794,970 퇴직급의 지급 (323,737) (252,890) 기타자산부채의 증감 481 2,296 영업으로부터 창출된 현금흐름 933,322 (517,264) (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스신규 인식 등 2,029,533 564,938 리스자산 및 리스부채의 제거 557,882 173,508 장기차입금 유동성 대체 6,400,000 100,000 합병으로 인한 증가 - 16,197,553 사용권자산에서 금융리스채권 대체 1,069,560 - 회원권에서 유형자산으로 대체 47,400 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 기타 비금융변동(*) 기 말 리스부채 616,905 (708,321) 1,800,763 1,709,347 단기차입금 및 유동성장기부채 508,606 (4,408,606) 6,400,000 2,500,000 장기차입금 6,400,000 - (6,400,000) - 전환사채 4,089,859 (1,700,000) 563,339 2,953,198 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 이자비용 등이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 기타 비금융변동(*) 기 말 리스부채 483,338 (358,570) 492,137 616,905 단기차입금 및 유동성장기부채 1,200,000 (791,394) 100,000 508,606 장기차입금 6,500,000 - (100,000) 6,400,000 전환사채 3,734,514 - 355,345 4,089,859 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 이자비용 등이 포함되어 있습니다. 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 당기말 전기말 한도액 사용액 한도액 사용액 국민은행 담보대출 - - 6,500,000 6,500,000 국민은행 담보대출 - - 1,000,000 408,606 합 계 - - 7,500,000 6,908,606 (2) 회사가 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 지급보증금액 지급보증처 당기말 전기말 사내이사 - 110,000 국민은행 서울보증보험 150,000 150,000 (주)케이지이니시스 외 합 계 150,000 260,000 (3) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 회사는 소송 중인 사건이 없습니다. 34. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 종속기업 - (주3) (주)트럭380 주식회사 블리츠웨이프로덕션 주식회사 블리츠웨이프로덕션 Blitzway Japan Co., Ltd. Blitzway Japan Co., Ltd. BLITZWAY USA, INC. BLITZWAY USA, INC. 주식회사 클렙(주2) - 관계기업 주식회사 스튜디오와이어투와이어(주2) - 기타특수관계자 S.W.B(주1), 주요 경영진 및 주주 S.W.B(주1), 주요 경영진 및 주주 (주1) 회사의 사내이사가 기업을 지배하고 있습니다. (주2) 당기 중 신규 출자하여 특수관계자에 편입되었습니다.(주3) 당기 중 해산 및 청산하여 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다 ① 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 (주)트럭380 1,561 - 주식회사 블리츠웨이프로덕션 8,215 - Blitzway Japan Co., Ltd. 375,622 8,397 BLITZWAY USA, INC. 96,916 - 주식회사 클렙 16,170 - 주주 - 10,548 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 (주)트럭380 4,800 - 주식회사 블리츠웨이프로덕션 81,700 - Blitzway Japan Co., Ltd. 1,124,964 200,469 BLITZWAY USA, INC. 2,107 - (3) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 주식회사 블리츠웨이프로덕션 106 91,250 Blitzway Japan Co., Ltd. 639,427 3,649 BLITZWAY USA, INC. 389,501 - 주식회사 클렙 713,586 324,298 주주 - 2,510,548 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 주식회사 블리츠웨이프로덕션 - 50,000 Blitzway Japan Co., Ltd. 1,018,851 336,412 BLITZWAY USA, INC. 2,248 - (4) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 내 역 기 초 증 가 감 소 기 타(*) 기 말 종속회사 주식회사 클렙(Klap Co., Ltd.) 자금의 대여 - 700,000 - - 700,000 종속회사 BLITZWAY USA, INC. 자금의 대여 - 276,630 - 10,350 286,980 기타 주주 자금의 차입 - 2,500,000 - - 2,500,000 (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 내 역 기 초 증 가 감 소 기 타(*) 기 말 종속회사 Blitzway Japan Co., Ltd. 자금의 대여 91,266 - (91,266) - - (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. (5) 당기말 현재 발생한 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 내 역 금 액 종속회사 주식회사 클렙 현금출자 2,000,000 관계회사 주식회사 스튜디오와이어투와이어 현금출자 2,000,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 내 역 금 액 종속회사 BLITZWAY USA, INC. 현금출자 671,200 (6) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다. (7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. (8) 주요 경영진과의 거래 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 등 780,000 936,809 퇴직급여 76,095 89,081 기타장단기종업원급여 - - 합 계 856,095 1,025,890 35. 보고기간 후 사건전환사채의 만기전 취득 및 소각회사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 27일에 사채권자의 조기상환청구(Put-option)에 따라 아래와 같이 무보증 사모 전환사채를 만기 전 취득하였습니다. 취득한 사채는 한국예탁결제원을 통해 등록채권 소각(말소) 절차를 완료하였습니다. 항목 내용 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 취득 일자 2026년 01월 27일 취득 금액 1,068,283,000원 (원금 및 이자 포함) 취득 사채의 권면총액 1,000,000,000원 취득 후 사채 잔액 0원 (전액 소각) 취득 사유 사채권자의 조기상환청구권 행사 36. 영업부문 정보 회사는 콘텐츠 산업 중 피규어 개발, 제작 사업과 아티스트 매니지먼트 사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 각 영업부문별 매출의 10%이상을 차지하는 주요 거래처 및 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업부문별 매출 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 피규어제작 부문 3,973,053 8,879,766 아티스트 매니지먼트 부문 22,902,080 14,452,624 합 계 26,875,133 23,332,390 기업전체 수준에서의 공시와 관련된 제품과 용역에 대한 정보, 지역에 대한 정보는'주석26. 고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 공시하고 있습니다.(2) 당기와 전기에 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당기 2곳(전기 1곳)이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 7,978백만원(전기 3,340백만원)입니다. (3) 비유동자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 15,301,441 30,158,554 중국 1,306 8 비유동자산 계(*) 15,302,747 30,158,562 (*) 금융상품 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 (1) 회사의 배당정책에 관한 사항당사는 회사 정관 규정에 의거하여 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시할 수 있습니다. 배당가능 이익 범위 내에서 회사의 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인 등을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 보고기간말 당사가 보유하고 있는 자사주의 경우 추가 매입 및 소각 계획은 없습니다 (2) 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (2-1). 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O O 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - - (2-2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - 2025.12.31 X - 결산배당 2024년 12월 X - 2024.12.31 X - 결산배당 2023년 12월 X - 2023.12.31 X - (3) 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제54조(분기배당) ① 회사는 사업연도 개시일부터 3개월, 6개월 및 9개월 경과 후 45일 이내의 이사회 결의로써 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의 12에 따라 금전으로 분기배당을 할 수 있다.② 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하는 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 「상법 시행령」제19조에서 정한 미실현이익6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.⑤ 제8조의3 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.제55조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 주) 상기 내용은 2025년 3월 28일부터 시행하는 정관 기준 입니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제6기 제5기 제4기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -13,446 -8,028 -10,041 (별도)당기순이익(백만원) -12,112 -7,452 -9,564 (연결)주당순이익(원) -272 -163 -225 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020년 10월 20일 - 보통주 710,000 100 1,000 설립자본금 (주1) 2020년 12월 18일 유상증자(일반공모) 보통주 3,500,000 100 2,000 코스닥시장 상장공모(주1) 2021년 12월 23일 유상증자(주주배정) 보통주 31,405,566 100 - 합병신주 발행(주2) 2022년 03월 26일 유상증자(제3자배정) 보통주 3,603,605 100 5,550 제3자배정 유상증자(주3)