오에스피 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 21(당)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 20(전)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 오에스피

1. 회사의 개요

주식회사 오에스피(이하 '회사'라 함)는 2004년 6월 16일에 설립된 법인으로 동물용사료를 제조, 판매하고 있으며, 충청남도 논산시 성동면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 회사는 설립후 수차례의 유/무상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 4,673백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수	지분율

우진비앤지㈜	3,982,320	42.61%

아주좋은성장지원펀드	537,711	5.75%

하나디지털트랜스포메이션펀드	259,956	2.78%

한국투자바이오글로벌펀드	213,600	2.29%

스마트혁신산업단지제1호투자조합	170,000	1.82%

증권금융(유통)	168,359	1.80%

오에스피우리사주조합	139,600	1.49%

기타	3,874,614	41.46%

합계	9,346,160	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으 며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차 보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).그리고, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

회사는 전기말 전환사채 7,041백만원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환사채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 추정과 판단 ⓛ 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ● 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 ● 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ● 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28에 포함되어 있습니다.(5) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기 2.(2) 에서 설명하는 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(3) 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기2.(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산현금은 회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	1,763,796,245	-	1,763,796,245	3,684,793,827	-	3,684,793,827

손실충당금	(745,521)	-	(745,521)	(54,463)	-	(54,463)

매출채권(순액)	1,763,050,724	-	1,763,050,724	3,684,739,364	-	3,684,739,364

(2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	정상채권	6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	계

기대 손실률	0.00%	0.06%	0.58%	100.00%	0.04%

총 장부금액	1,517,055,511	133,849,045	112,891,689	-	1,763,796,245

손실충당금	-	(86,800)	(658,721)	-	(745,521)

2) 전기말(단위: 원)

구 분	정상채권	6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	계

기대 손실률	0.00%	0.06%	0.50%	100.00%	0.00%

총 장부금액	3,598,827,715	85,927,430	38,682	-	3,684,793,827

손실충당금	-	(54,271)	(192)	-	(54,463)

(3) 기타채권(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	92,400	-	92,400	-	-	-

미수수익	49,541,071	-	49,541,071	11,274,183	-	11,274,183

대여금	147,000,000	797,512,000	944,512,000	-	1,185,004,000	1,185,004,000

보증금	-	87,979,502	87,979,502	-	158,834,316	158,834,316

총 장부금액	196,633,471	885,491,502	1,082,124,973	11,274,183	1,343,838,316	1,355,112,499

7. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	65,643,668	(21,123,018)	44,520,650	22,493,703	(22,493,703)	-

제품	272,116,140	-	272,116,140	382,333,262	-	382,333,262

원재료	726,067,272	-	726,067,272	868,051,142	-	868,051,142

부재료	696,879,968	-	696,879,968	668,681,913	-	668,681,913

재공품	21,755,883	-	21,755,883	9,372,652	-	9,372,652

합 계	1,782,462,931	(21,123,018)	1,761,339,913	1,950,932,672	(22,493,703)	1,928,438,969

8. 공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동항목

신탁자산	800,000,000	815,930,443	815,930,443	1,515,452,251	1,554,891,775	1,554,891,775

지분상품(주1)	2,589,310,457	2,377,688,415	2,377,688,415	2,588,012,239	2,324,922,290	2,324,922,290

채무상품	500,000,000	500,000,000	500,000,000

소 계	3,889,310,457	3,693,618,858	3,693,618,858	4,103,464,490	3,879,814,065	3,879,814,065

비유동항목

수익증권	99,009,901	85,427,722	85,427,722	99,009,901	89,955,445	89,955,445

지분상품	949,997,270	650,000,000	650,000,000	824,997,270	525,000,000	525,000,000

채무상품	-	-	-	500,000,000	500,000,000	500,000,000

소 계	1,049,007,171	735,427,722	735,427,722	1,424,007,171	1,114,955,445	1,114,955,445

합 계	4,938,317,628	4,429,046,580	4,429,046,580	5,527,471,661	4,994,769,510	4,994,769,510

(주1) 지분상품 중 2,290백만원은 코스닥 시장에 상장되어 있는 (주)제일바이오로 당분기말 현재 거래정지 중이며, 공정가액은 사용가치를 이용하여 산정하였습니다.2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목(주1)

닥터아이앤비(주)	200,000,000	37,492,771	37,492,771	200,000,000	37,492,771	37,492,771

(주)에코지(주2)	400,095,000	400,095,000	400,095,000	400,095,000	400,095,000	400,095,000

Kinghoo International Trade Ltd	483,135,750	483,135,750	483,135,750	483,135,750	483,135,750	483,135,750

합 계	1,083,230,750	920,723,521	920,723,521	1,083,230,750	920,723,521	920,723,521

(주1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(주2) 회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 출자금 중 일부 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	4,994,769,510	4,701,495,306

취득	1,571,654,427	7,637,587,430

처분	(2,211,259,337)	(7,149,152,900)

공정가치평가	73,881,980	(195,160,326)

기말	4,429,046,580	4,994,769,510

2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	920,723,521	5,537,519,975

취득	-	883,230,750

대체	-	(5,500,027,204)

공정가치평가	-	-

기말	920,723,521	920,723,521

(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초잔액	(162,507,229)	(162,507,229)

공정가치평가	-	-

기말잔액	(162,507,229)	(162,507,229)

자본에 가감되는 법인세효과	33,964,011	33,964,011

계	(128,543,218)	(128,543,218)

9. 파생금융상품회사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품자산(콜옵션)	275,732,901	-	1,837,710,000	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	-	1,548,665,445	-	5,913,846,000

합 계	275,732,901	1,548,665,445	1,837,710,000	5,913,846,000

(2) 당분기 및 전기 중 파생금융상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당분기	전기

평가손익	거래손익	평가손익	거래손익

파생상품자산(콜옵션)	(1,561,977,099)	-	1,187,055,000	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	4,365,180,555	-	(3,161,466,000)	-

합 계	2,803,203,456	-	(1,974,411,000)	-

10. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	지분율	당분기말	전기말

(주)바우와우코리아(주1)	54.13%	22,500,051,208	18,300,066,092

(주1) 회사는 전기에 (주)바우와우코리아에 대한 지배력을 획득하였으며, 당기 중에 지분을 추가 취득하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	순이익	포괄이익

당분기말	25,077,059,024	7,945,876,186	11,546,214,530	1,062,298,415	1,062,298,415

전기말	19,003,678,341	8,215,110,399	14,490,981,367	1,672,105,908	1,603,055,391

11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	3,353,385,194	-	-	3,353,385,194

건물	5,809,288,295	(1,249,806,826)	(89,791,667)	4,469,689,802

구축물	448,488,550	(48,649,709)	-	399,838,841

기계장치	1,687,595,130	(1,096,234,940)	(2,916,667)	588,443,523

차량운반구	87,243,122	(86,842,788)	-	400,334

집기비품	126,390,388	(88,512,609)	-	37,877,779

건설중인자산	6,042,200	-	-	6,042,200

기타의유형자산	28,636,354	-	-	28,636,354

합 계	11,547,069,233	(2,570,046,872)	(92,708,334)	8,884,314,027

2) 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	536,885,445	-	-	536,885,445

건물	3,375,420,808	(1,104,739,800)	(91,666,667)	2,179,014,341

구축물	448,488,550	(31,831,386)	-	416,657,164

기계장치	1,605,667,130	(1,022,073,974)	(3,666,667)	579,926,489

차량운반구	87,243,122	(82,042,788)	-	5,200,334

집기비품	118,441,386	(73,107,148)	-	45,334,238

건설중인자산	478,493,473	-	-	478,493,473

기타의유형자산	28,636,354	-	-	28,636,354

합 계	6,679,276,268	(2,313,795,096)	(95,333,334)	4,270,147,838

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(주1)	감가상각비	기 말

토지	536,885,445	2,346,499,749	-	470,000,000	-	3,353,385,194

건물	2,179,014,341	2,433,867,487	-	-	(143,192,026)	4,469,689,802

구축물	416,657,164	-	-	-	(16,818,323)	399,838,841

기계장치	579,926,489	81,928,000	-	-	(73,410,966)	588,443,523

차량운반구	5,200,334	-	-	-	(4,800,000)	400,334

집기비품	45,334,238	7,949,002	-	-	(15,405,461)	37,877,779

건설중인자산	478,493,473	2,176,000	(3,223,273)	(471,404,000)	-	6,042,200

기타의유형자산	28,636,354	-	-	-	-	28,636,354

합 계	4,270,147,838	4,872,420,238	(3,223,273)	(1,404,000)	(253,626,776)	8,884,314,027

(주1) 감가상각비 253,627천원 중 48,467천원은 판매비와관리비, 205,160천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.(주2) 건설중인자산 중 1,404천원은 무형자산의 산업재산권으로 대체되었습니다.

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말

토지	536,885,445	-	-	-	-	536,885,445

건물	2,313,114,838	14,043,900	-	-	(111,638,936)	2,215,519,802

구축물	271,456,665	154,288,550	-	-	(13,021,527)	412,723,688

기계장치	559,858,411	112,236,800	-	-	(72,549,506)	599,545,705

차량운반구	30,592,039	-	(18,991,705)	-	(4,800,000)	6,800,334

집기비품	56,704,773	8,549,913	-	-	(14,874,355)	50,380,331

건설중인자산	11,652,073	624,000	(3,460,600)	(322,000)	-	8,493,473

기타의유형자산	28,636,354	-	-	-	-	28,636,354

합 계	3,808,900,598	289,743,163	(22,452,305)	(322,000)	(216,884,324)	3,858,985,132

(주1) 상기의 감가상각비 216,884천원 중 14,046천원은 판매비와관리비, 202,838천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.(주2) 건설중인자산은 무형자산의 산업재산권으로 대체되었습니다.

(3) 담보로 제공된 자산보고기간 종료일 현재 회사의 3,450백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 5,136백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 개인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	76,109,893	121,013,847	197,123,740	216,558,685	198,070,088	414,628,773

증가	85,771,031	38,985,138	124,756,169	-	-	-

감가상각비	(70,612,319)	(55,156,314)	(125,768,633)	(105,622,119)	(58,284,731)	(163,906,850)

감소	(30,514,132)	(14,145,035)	(44,659,167)	-	(21)	(21)

기말	60,754,473	90,697,636	151,452,109	110,936,566	139,785,336	250,721,902

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	125,768,633	163,906,850

리스부채 이자비용	10,006,130	16,542,076

단기리스료	7,000,000	26,265,091

소액자산리스 관련 비용	11,134,296	10,842,611

임차보증금 이자수익	(5,093,286)	(6,627,705)

사용권자산자산처분이익	(1,946,925)	-

합 계	146,868,848	210,928,923

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	104,230,372	2,995,314	101,235,058

1년 초과 5년 이내	61,248,670	5,728,878	55,519,792

합 계	165,479,042	8,724,192	156,754,850

2) 전기말(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	151,705,372	4,493,018	147,212,354

1년 초과 5년 이내	62,066,830	7,044,637	55,022,193

합 계	213,772,202	11,537,655	202,234,547

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	101,235,058	147,212,354

비유동부채	55,519,792	55,022,193

합 계	156,754,850	202,234,547

(5) 당분기 및 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니 다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	기말

건물	72,636,294	81,018,161	(99,058,468)	3,621,870	58,217,857

차량운반구	129,598,253	38,985,138	(76,430,658)	6,384,260	98,536,993

합계	202,234,547	120,003,299	(175,489,126)	10,006,130	156,754,850

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	기말

건물	200,301,130	-	(137,054,555)	9,389,719	72,636,294

차량운반구	204,016,215	-	(85,498,938)	11,080,976	129,598,253

합계	404,317,345	-	(222,553,493)	20,470,695	202,234,547

당분기와 전기 중 리스이용자 입장에서 리스의 총 현금 유출은 각각 148,742천원 및 268,929천원입니다.

13. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

산업재산권	소프트웨어	회원권	합계	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	4,598,601	31,573,267	325,664,590	361,836,458	5,118,782	47,777,884	190,815,980	243,712,646

기중 증가된 금액	2,853,720	-	-	2,853,720	322,000	1,299,000	230,256,600	231,877,600

기중 대체된 금액	1,404,000	-	-	1,404,000	-	-	-	-

기중 감소된 금액	-	-	-	-	-	-	(95,407,990)	(95,407,990)

기중 상각한 금액	(1,057,255)	(13,691,701)	-	(14,748,956)	(631,636)	(13,576,150)	-	(14,207,786)

기말금액	7,799,066	17,881,566	325,664,590	351,345,222	4,809,146	35,500,734	325,664,590	365,974,470

14. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	신한은행(*1)	4.17%	1,450,000,000	1,450,000,000

기업은행	4.22%	1,200,000,000	-

합 계	2,650,000,000	1,450,000,000

(*1) 당분기말 현재 회사는 해당 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

충청남도 정책자금대출	신한은행(*1)	3.50%	800,000,000	-

합 계	800,000,000	-

차감 : 1년이내 만기도래분	-	-

차감계	800,000,000	-

(*1) 당분기말 현재 회사는 해당 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 장기차입금 연도별 상환계획(단위: 원)

상환연도	금 액

1년이내	-

2년이내	200,600,000

3년이내	266,400,000

4년이내	266,400,000

5년이내	66,600,000

합계	800,000,000

15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 원)

구분	액면금액	상환할증금	전환권조정(주2)	당회사말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	9,000,000,000	555,093,000	(1,921,681,694)	7,633,411,306

(주1) 전기 중 전환사채 9,000백만원(액면금액)을 발행하였습니다.

2) 전기(단위: 원)

구분	액면금액	상환할증금	전환권조정(주2)	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	9,000,000,000	555,093,000	(2,514,115,070)	7,040,977,930

(주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	(2,514,115,070)	-

기중 신규발행으로 인한 증가액	-	(2,656,818,000)

기중 상각한 금액	592,433,376	142,702,930

기말금액	(1,921,681,694)	(2,514,115,070)

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	금 구십억원(\9,000,000,000)

발행가액	금 구십억원(\9,000,000,000)

발행일	2023년 10월 26일

만기일	2026년 10월 26일

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과하는 2024년 10월 26일부터 만기일 1개월 전인 2026년 9월 26일까지

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 분기 단위 연 복리 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1677%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보통주 1,886,001주

전환가격	4,772원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.)

배당기산일(전환간주일)	전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환 청구권	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 10월 26일 및 이후매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능.

발행자에 의한 매도청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터1년 11개월까지 매 3매월마다 및 1년 11개월 시점이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능.

※최초 발행시 전환가격은 4,838원이었으나, 이후 조정을 거쳐 2024년 5월 27일 4,772원으로 조정되었습니다.(3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채(자산)의 장부금액

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	1,431,386,487	5,809,230,000	2,636,181,000

제1회 전환사채 조기상환권	117,278,958	104,616,000	116,199,000

제1회 전환사채 매수청구권	(275,732,901)	(1,837,710,000)	(650,655,000)

2) 평가손익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	2,036,372,264	1,124,366,619

당기손익에 포함된 평가손익	2,803,203,456	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(766,831,192)	1,124,366,619

16. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증보고기간 종료일 현재 회사의 총 3,450백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 5,136백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항보고기간 종료일 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	한도액	사용액

마이너스대출약정	신한은행	700,000,000	-

일반자금대출	신한은행	1,450,000,000	1,450,000,000

충청남도 정책자금대출	신한은행	800,000,000	800,000,000

일반자금대출	기업은행	1,200,000,000	1,200,000,000

합계	4,150,000,000	3,450,000,000

(3) 기타 회사는 계약이행 보증 등의 목적으로 서울보증보험으로부터 130백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수 (보통주)	9,346,160	9,346,160

자본금	4,673,080,000	4,673,080,000

(2) 당분기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	보통주	자본금	주식발행초과금	합 계

2023.01.01(전기초)	9,346,160주	4,673,080,000	17,845,477,560	22,518,557,560

2023.12.31(전기말)	9,346,160주	4,673,080,000	17,845,477,560	22,518,557,560

2024.01.01(당기초)	9,346,160주	4,673,080,000	17,845,477,560	22,518,557,560

2024.09.30(당분기말)	9,346,160주	4,673,080,000	17,845,477,560	22,518,557,560

18. 기타자본항목(1) 주식선택권① 회사는 전기 이전에 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권(주식결제형)을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	1차

부여기준일	2021-09-17

가득조건	용역제공조건 : 2년

행사가능기간	(시작)	2023-09-17

(종료)	2026-09-17

총부여주식수	150,000주

행사가격	6,500원

② 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량

당분기	전기

기초 잔여주	150,000	150,000

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	150,000	150,000

기말 행사가능한 주식수	150,000	150,000

③ 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	280,344,967	180,473,447

당기인식한 주식보상비용	-	99,871,520

기말	280,344,967	280,344,967

(2) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(128,543,218)	(128,543,218)

19. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	12,944,299,475	11,285,320,051

20. 영업부문 정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	2,693,372,506	12,002,274,997	5,075,129,633	14,641,656,304

상품매출	81,573,532	98,231,803	430,000	3,332,590

기타매출	11,026,500	123,018,312	49,812,000	155,746,000

임대매출	15,000,000	37,500,000	10,500,000	28,000,000

합 계	2,800,972,538	12,261,025,112	5,135,871,633	14,828,734,894

(3) 당분기와 전분기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	2,499,457,104	11,169,745,830	4,965,232,458	14,243,351,654

해외매출	301,515,434	1,091,279,282	170,639,175	585,383,240

홍콩	194,566,416	534,613,853	128,569,296	354,249,510

대만	60,341,372	241,939,543	19,621,986	50,045,482

베트남	17,421,140	237,998,702	22,447,893	114,515,743

기타	29,186,506	76,727,184	-	66,572,505

합 계	2,800,972,538	12,261,025,112	5,135,871,633	14,828,734,894

(4) 당분기와 전분기 중 회사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

우리와 주식회사	215,348,215	5,443,952,976	3,363,251,015	10,165,628,847

21. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	312,220,263	843,164,083	229,152,871	724,015,789

퇴직급여	173,823,388	242,004,920	26,841,774	80,525,323

복리후생비	21,239,349	79,358,187	23,129,141	87,909,824

여비교통비	4,823,498	32,954,773	12,180,180	23,065,134

통신비	1,994,885	6,578,477	2,028,885	6,092,105

세금과공과금	14,653,439	28,580,991	6,211,723	19,600,187

지급임차료	2,676,832	12,180,482	5,571,634	26,794,720

건물관리비	8,050,290	20,208,761	5,045,830	13,498,610

감가상각비	50,365,847	164,303,318	54,156,348	162,657,977

보험료	3,541,186	11,597,358	3,456,730	12,257,626

접대비	9,343,499	32,410,688	10,395,915	40,089,772

운반비	45,948,987	123,767,545	29,138,449	82,847,237

광고선전비	452,373,861	1,620,624,919	63,615,455	288,608,373

협회비	150,000	5,700,000	150,000	6,700,000

지급수수료	69,178,371	221,938,538	42,292,709	183,798,636

도서인쇄비	45,000	879,600	45,000	1,568,200

소모품비	12,130,219	22,727,654	2,444,543	9,347,779

포장비	3,268,800	9,560,006	348,230	5,058,669

차량유지비	4,920,301	16,816,029	5,497,661	14,635,378

교육훈련비	4,130,000	9,300,000	160,000	610,000

무형자산상각비	4,367,755	12,914,036	4,073,693	12,372,868

경상연구개발비	49,266,483	150,720,751	62,708,368	184,119,819

수선비	-	-	-	300,000

전력비	142,216	612,999	187,086	821,240

수출제비용	19,033,492	53,590,297	9,068,218	31,393,038

대손상각비	558,711	691,058	(278,033)	(573,883)

주식보상비용	-	-	20,334,442	66,581,013

합계	1,268,246,672	3,723,185,470	617,956,852	2,084,695,434

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	제조원가	판매관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(232,498,769)	(168,469,741)	-	-	(536,779,181)	(168,469,741)

원재료 및 상품매입액	1,468,669,608	6,652,632,489	-	-	3,390,735,897	6,652,632,489

인건비, 복리후생비	295,080,459	1,005,191,513	507,283,000	1,164,527,190	1,082,212,712	2,169,718,703

광고선전비	-	-	452,373,861	1,620,624,919	452,373,861	1,620,624,919

지급임차료	1,288,581	4,068,543	2,676,832	12,180,482	5,355,394	16,249,025

운반비	195,900	1,341,591	45,948,987	123,767,545	46,240,578	125,109,136

지급수수료	29,139,884	82,435,283	69,178,371	221,938,538	127,385,237	304,373,821

감가상각 및 무형자산 상각	72,691,717	216,927,011	54,733,602	177,217,354	200,472,547	394,144,365

기타비용	480,817,629	1,088,250,427	136,052,019	402,929,442	893,141,681	1,491,179,869

매출원가 및 판매관리비	2,115,385,009	8,882,377,116	1,268,246,672	3,723,185,470	5,661,138,726	12,605,562,586

2) 전분기(단위: 원)

구 분	제조원가	판매관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	90,110,515	(254,769,516)	-	-	90,110,515	(254,769,516)

원재료 및 상품매입액	3,117,738,650	9,733,836,274	-	-	3,117,738,650	9,733,836,274

인건비, 복리후생비	427,312,612	1,312,238,569	299,458,228	959,031,949	726,770,840	2,271,270,518

광고선전비	-	-	63,615,455	288,608,373	63,615,455	288,608,373

지급임차료	1,389,981	4,169,943	5,571,634	26,794,720	6,961,615	30,964,663

운반비	2,027,091	5,488,082	29,138,449	82,847,237	31,165,540	88,335,319

지급수수료	30,240,137	96,489,961	42,292,709	183,798,636	72,532,846	280,288,597

감가상각 및 무형자산 상각	72,293,471	219,968,115	58,230,041	175,030,845	130,523,512	394,998,960

기타비용	279,087,795	851,820,506	119,650,336	368,583,674	398,738,131	1,220,404,180

매출원가 및 판매관리비	4,020,200,252	11,969,241,934	617,956,852	2,084,695,434	4,638,157,104	14,053,937,368

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	3,140,014	9,977,704	14,865,239	22,492,109

외화환산이익	(18,891,846)	1,090,453	805,429	20,305,645

유형자산처분이익	-	-	-	2,008,295

무형자산처분이익	-	-	-	73,742,010

사용권자산처분이익	636,293	1,946,925	-	-

잡이익	3,769,020	10,835,700	5,790,593	12,683,919

합계	(11,346,519)	23,850,782	21,461,261	131,231,978

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,312,351	2,788,331	-	725,466

외화환산손실	-	-	(696)	-

기부금	11,049,008	45,211,858	-	20,000,000

재고자산폐기손실	181,493	886,653	-	-

잡손실	16,391	8,129,103	-	8

합계	12,559,243	57,015,945	(696)	20,725,474

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	64,880,501	210,755,459	20,032,530	96,324,283

배당금수익	144,039	279,939	67,500	464,580

금융보증수익	6,124,681	19,779,986	10,282,544	28,105,193

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	13,527,687	50,212,485	28,311,308	100,980,350

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(8,057,739)	79,417,353	69,550,882	117,374,285

파생상품평가이익	-	4,365,180,555	-	-

합계	76,619,169	4,725,625,777	128,244,764	343,248,691

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	236,514,320	691,414,693	19,064,089	61,198,686

금융보증비용	6,124,681	19,779,986	10,282,544	28,105,193

당기손익-공정가치금융자산처분손실	18,432,992	32,843,725	2,591,766	7,799,761

당기손익-공정가치금융자산평가손실	379,963	5,535,373	(7,451,432)	7,082,462

파생상품평손실	-	1,561,977,099	-	-

합계	261,451,956	2,311,550,876	24,486,967	104,186,102

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(686,544,949)	1,658,979,424	543,953,851	916,693,177

보통주순이익	(686,544,949)	1,658,979,424	543,953,851	916,693,177

÷가중평균유통 보통주식수(주)	9,346,160	9,346,160	9,346,160	9,346,160

기본주당이익	(73)	178	58	98

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당분기

구분	주식수	유통주식수	기간	가중치	적 수

전기이월	9,346,160주	9,346,160주	1/1~9/30	274일	2,560,847,840

가중평균유통보통주식수: 2,560,847,840주÷274일 = 9,346,160주

2) 전분기

구분	주식수	유통주식수	기간	가중치	적 수

전기이월	9,346,160주	9,346,160주	1/1~9/30	273일	2,551,501,680

가중평균유통보통주식수: 2,551,501,680주÷273일 = 9,346,160주

(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채가 있습니다.당분기 및 전분기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기(주1)

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(686,544,949)	1,658,979,424	543,953,851	916,693,177

희석주당이익 산정을 위한 순이익(*1)	-	(1,748,719,133)	-	-

소 계	(686,544,949)	(89,739,709)	543,953,851	916,693,177

÷가중평균유통주식수(희석)(*2)	9,346,160	11,232,161	9,346,160	9,346,160

희석주당이익	(73)	(8)	58	98

(주1) 전분기 잠재적 보통주의 희석효과가 없었으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (*1) 희석주당이익 산정을 위한 순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

전환사채에 대한 이자비용	-	468,614,800	-	-

파생상품평가이익	-	(3,452,857,819)	-	-

파생상품평가손실	-	1,235,523,885	-	-

합계	-	(1,748,719,133)	-	-

(*2) 당분기의 가중평균유통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	기간	유통주식수	가중치	적 수

보통주주식	1/1~9/30	9,346,160주	274일	2,560,847,840주

제1회 기명식 전환사채	1/1~9/30	1,886,001주	274일	516,764,274주

합 계	3,077,612,114주

가중평균유통보통주식수: 3,077,612,114주÷274일 = 11,232,161주

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)

구분	잠재적 보통주

주식선택권	150,000주

27. 현금흐름표회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

감가상각비	379,395,409	380,791,174

무형자산상각비	14,748,956	14,207,786

대손상각비	691,058	(573,883)

외화환산이익	(1,090,453)	(20,305,645)

유형자산처분이익	-	(2,008,295)

무형자산처분이익	-	(73,742,010)

법인세비용	377,392,840	207,673,442

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(79,417,353)	(117,374,285)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	5,535,373	7,082,462

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(50,212,485)	(100,980,350)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	32,843,725	7,799,761

사용권자산처분이익	(1,946,925)	-

이자비용	691,414,693	61,198,686

이자수익	(210,755,459)	(96,324,283)

배당금수익	(279,939)	(464,580)

금융보증비용	19,779,986	28,105,193

금융보증수익	(19,779,986)	(28,105,193)

파생상품평가손실	1,561,977,099	-

파생상품평가이익	(4,365,180,555)	-

재고자산평가손실	(1,370,685)	-

주식보상비용	-	99,871,520

합 계	(1,646,254,701)	366,851,500

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	1,920,997,582	(1,649,226,248)

미수금의 감소(증가)	(92,400)	49,942,536

선급금의 감소(증가)	(9,483,653)	(11,227,569)

선급비용의 감소(증가)	548,876,090	(71,287,762)

재고자산의 감소(증가)	168,469,741	(254,769,516)

매입채무의 증가(감소)	(356,370,582)	155,108,599

미지급금의 증가(감소)	(475,084,153)	193,975,193

예수금의 증가(감소)	(23,735)	28,915

선수금의 증가(감소)	(52,507,754)	6,255,969

미지급비용의 증가(감소)	536,298,573	(11,126,127)

금융보증부채의 증가(감소)	22,265,415	15,176,935

환불부채의 증가(감소)	(31,200)	(1,820,286)

합 계	2,303,313,924	(1,578,969,361)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	471,404,000	322,000

리스부채와 사용권자산대체	120,003,299	21

리스부채 유동성대체	57,823,615	115,892,112

기타포괄손익-공정가치금융자산의 종속기업투자주식으로 대체	-	5,500,027,204

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당분기말

이자비용	기 타	유동성대체

단기차입금	1,450,000,000	1,200,000,000	-	-	-	2,650,000,000

장기차입금	-	800,000,000	-	-	-	800,000,000

전환사채	7,040,977,930	-	592,433,376	-	-	7,633,411,306

리스부채(유동)	147,212,354	(130,607,804)	10,006,130	16,800,763	57,823,615	101,235,058

리스부채(비유동)	55,022,193	-	-	58,321,214	(57,823,615)	55,519,792

합계	8,693,212,477	1,869,392,196	602,439,506	75,121,977	-	11,240,166,156

2) 전분기(단위 : 원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	전분기말

이자비용	기 타	유동성대체

단기차입금	1,450,000,000	-	-	-	-	1,450,000,000

유동성 장기차입금	7,950,000	(7,950,000)	-	-	-	-

리스부채(유동)	215,172,985	(167,759,604)	16,542,076	(21)	115,892,112	179,847,548

리스부채(비유동)	189,144,360	-	-	-	(115,892,112)	73,252,248

합계	1,862,267,345	(175,709,604)	16,542,076	(21)	-	1,703,099,796

28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	4,429,046,580	-	-	-	4,429,046,580

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	920,723,521	-	-	920,723,521

파생상품자산	-	275,732,901	-	-	-	275,732,901

현금 및 현금성자산	5,985,705,129	-	-	-	-	5,985,705,129

매출채권	1,763,050,724	-	-	-	-	1,763,050,724

기타채권	1,082,124,973	-	-	-	-	1,082,124,973

장단기금융상품	605,267,540	-	-	-	-	605,267,540

자산 합계	9,436,148,366	4,704,779,481	920,723,521	-	-	15,061,651,368

부채

매입채무	-	-	-	449,252,733	-	449,252,733

미지급금	-	-	-	266,871,022	-	266,871,022

미지급비용	-	-	-	237,515,344	-	237,515,344

차입금	-	-	-	3,450,000,000	-	3,450,000,000

금융보증부채	-	-	-	28,695,519	-	28,695,519

리스부채	-	-	-	156,754,850	-	156,754,850

전환사채	-	-	-	7,633,411,306	-	7,633,411,306

파생상품부채	-	-	-	-	1,548,665,445	1,548,665,445

임대보증금	-	-	-	50,000,000	-	50,000,000

부채합계	-	-	-	12,272,500,774	1,548,665,445	13,821,166,219

2) 전기(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	4,994,769,510	-	-	-	4,994,769,510

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	920,723,521	-	-	920,723,521

파생상품자산	1,837,710,000	1,837,710,000

현금 및 현금성자산	10,505,054,615	-	-	-	-	10,505,054,615

매출채권	3,684,739,364	-	-	-	-	3,684,739,364

기타채권	1,355,112,499	-	-	-	-	1,355,112,499

장단기금융상품	560,218,400	-	-	-	-	560,218,400

자산 합계	16,105,124,878	6,832,479,510	920,723,521	-	-	23,858,327,909

부채

매입채무	-	-	-	805,623,315	-	805,623,315

미지급금	-	-	-	741,955,175	-	741,955,175

미지급비용	-	-	-	300,119,679	-	300,119,679

차입금	-	-	-	1,450,000,000	-	1,450,000,000

금융보증부채	-	-	-	6,430,104	-	6,430,104

리스부채	-	-	-	202,234,547	-	202,234,547

전환사채	-	-	-	7,040,977,930	-	7,040,977,930

파생상품부채	-	-	-	-	5,913,846,000	5,913,846,000

임대보증금	-	-	-	25,000,000	-	25,000,000

부채합계	-	-	-	10,572,340,750	5,913,846,000	16,486,186,750

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	171,796,083	38,959,376	-	-	210,755,459

배당금수익	-	279,939	-	-	279,939

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	50,212,485	-	-	50,212,485

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	79,417,353	-	-	79,417,353

파생상품평가이익	-	-	-	4,365,180,555	4,365,180,555

외환차익	1,429,806	-	8,547,898	-	9,977,704

외화환산이익	1,090,453	-	-	-	1,090,453

금융보증수익	-	-	19,779,986	-	19,779,986

외환차손	(1,312,351)	-	(1,475,980)	-	(2,788,331)

파생상품평가손실	-	(1,561,977,099)	-	-	(1,561,977,099)

금융보증비용	-	-	(19,779,986)	(19,779,986)

이자비용	-	-	(98,981,317)	(592,433,376)	(691,414,693)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(32,843,725)	-	-	(32,843,725)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(5,535,373)	-	-	(5,535,373)

합계	173,003,991	(1,431,487,044)	(91,909,399)	3,772,747,179	2,422,354,727

2) 전분기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	87,550,001	8,774,282	-	-	96,324,283

배당금수익	464,580	-	-	464,580

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	100,980,350	-	-	100,980,350

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	117,374,285	-	-	117,374,285

외환차익	2,109,989	-	20,382,120	-	22,492,109

외화환산이익	20,305,645	-	-	-	20,305,645

금융보증수익	-	-	28,105,193	-	28,105,193

외환차손	(725,466)	-	-	-	(725,466)

금융보증비용	-	-	(28,105,193)	-	(28,105,193)

이자비용	-	-	(61,198,686)	-	(61,198,686)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(7,799,761)	-	-	(7,799,761)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(7,082,462)	-	-	(7,082,462)

합계	109,240,169	212,711,274	(40,816,566)	-	281,134,877

(3) 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	5,985,705,129	5,985,705,129	10,505,054,615	10,505,054,615

매출채권	1,763,050,724	1,763,050,724	3,684,739,364	3,684,739,364

당기손익-공정가치측정금융자산	4,429,046,580	4,429,046,580	4,994,769,510	4,994,769,510

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	920,723,521	920,723,521	920,723,521	920,723,521

장단기대여금	1,165,012,000	1,165,012,000	1,185,004,000	1,185,004,000

파생상품자산	275,732,901	275,732,901	1,837,710,000	1,837,710,000

기타금융자산	522,380,513	522,380,513	730,326,899	730,326,899

소 계	15,061,651,368	15,061,651,368	23,858,327,909	23,858,327,909

금융부채

매입채무	449,252,733	449,252,733	805,623,315	805,623,315

미지급금	266,871,022	266,871,022	741,955,175	741,955,175

미지급비용	237,515,344	237,515,344	300,119,679	300,119,679

차입금	3,450,000,000	3,450,000,000	1,450,000,000	1,450,000,000

파생상품부채	1,548,665,445	1,548,665,445	5,913,846,000	5,913,846,000

금융보증부채	28,695,519	28,695,519	6,430,104	6,430,104

리스부채	156,754,850	156,754,850	202,234,547	202,234,547

전환사채	7,633,411,306	7,633,411,306	7,040,977,930	7,040,977,930

임대보증금	50,000,000	50,000,000	25,000,000	25,000,000

소 계	13,821,166,219	13,821,166,219	16,486,186,750	16,486,186,750

(4) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산

현금 및 현금성자산	-	-	5,985,705,129	5,985,705,129

매출채권	-	-	1,763,050,724	1,763,050,724

당기손익-공정가치 금융자산	87,748,415	3,191,298,165	1,150,000,000	4,429,046,580

기타포괄손익-공저가치 금융자산	-	-	920,723,521	920,723,521

장단기대여금	-	-	1,165,012,000	1,165,012,000

파생상품자산	-	-	275,732,901	275,732,901

기타금융자산	-	-	522,380,513	522,380,513

자산 합계	87,748,415	3,191,298,165	11,782,604,788	15,061,651,368

부채

매입채무	-	-	449,252,733	449,252,733

미지급금	-	-	266,871,022	266,871,022

미지급비용	-	-	237,515,344	237,515,344

차입금	-	-	3,450,000,000	3,450,000,000

파생상품부채	-	-	1,548,665,445	1,548,665,445

금융보증부채	-	-	28,695,519	28,695,519

리스부채	-	-	156,754,850	156,754,850

전환사채	-	-	7,633,411,306	7,633,411,306

임대보증금	-	-	50,000,000	50,000,000

부채 합계	-	-	13,821,166,219	13,821,166,219

② 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산

현금 및 현금성자산	-	-	10,505,054,615	10,505,054,615

매출채권	-	-	3,684,739,364	3,684,739,364

당기손익-공정가치 금융자산	109,402,290	3,860,367,220	1,025,000,000	4,994,769,510

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	920,723,521	920,723,521

장단기대여금	-	-	1,185,004,000	1,185,004,000

파생상품자산	-	-	1,837,710,000	1,837,710,000

기타금융자산	-	-	730,326,899	730,326,899

자산 합계	109,402,290	3,860,367,220	19,888,558,399	23,858,327,909

부채

매입채무	-	-	805,623,315	805,623,315

미지급금	-	-	741,955,175	741,955,175

미지급비용	-	-	300,119,679	300,119,679

차입금	-	-	1,450,000,000	1,450,000,000

파생상품부채	-	-	5,913,846,000	5,913,846,000

금융보증부채	-	-	6,430,104	6,430,104

리스부채	-	-	202,234,547	202,234,547

전환사채	-	-	7,040,977,930	7,040,977,930

임대보증금	-	-	25,000,000	25,000,000

부채 합계	-	-	16,486,186,750	16,486,186,750

③ 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	소분류	금액	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	650,000,000	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	500,000,000	현금흐름할인법	자산의 공정가치	-

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	275,732,901	LSMC모형	무위험 이자율	3.19%~3.41%

변동성	22.92%

신용위험 반영 할인율	5.00%~8.07%

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,548,665,445	LSMC모형	무위험 이자율	3.19%~3.41%

변동성	22.92%

신용위험 반영 할인율	5.00%~8.07%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	920,723,521	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-

29. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)	11,083,411,306	1,450,000,000

차감: 현금및현금성자산(b)	5,985,705,129	10,505,054,615

순부채(c=a-b)	5,097,706,177	(9,055,054,615)

총부채(d)	13,835,156,753	16,574,815,381

자본총계(e)	35,614,658,784	33,955,679,360

총자본(f=d+e)	49,449,815,537	50,530,494,741

자본조달비율(g=c/f)	10.31%	-17.92%

부채비율(h=d/e)	38.85%	48.81%

(2) 재무위험관리1) 회사의 목표 및 정책회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	4,429,046,580	4,994,769,510

기타포괄손익-공정가치금융자산	920,723,521	920,723,521

파생상품자산	275,732,901	1,837,710,000

현금 및 현금성자산	5,985,705,129	10,505,054,615

매출채권	1,763,050,724	3,684,739,364

기타채권	1,082,124,973	1,355,112,499

장단기금융상품	605,267,540	560,218,400

합 계	15,061,651,368	23,858,327,909

3) 유동성위험유동성위험이란 회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다① 당분기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타금융부채(*1)	936,946,115	16,692,984	953,639,099

단기차입금	2,706,594,059	-	2,706,594,059

금융보증부채	1,490,000,000	960,000,000	2,450,000,000

리스부채	104,230,372	61,248,670	165,479,042

전환사채	9,555,093,000	9,555,093,000

파생상품부채	1,431,386,487	117,278,958	1,548,665,445

장기차입금	28,000,000	890,367,123	918,367,123

임대보증금	-	50,000,000	50,000,000

합 계	16,252,250,033	2,095,587,735	18,347,837,768

(*1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용임

② 전기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타금융부채(*1)	1,828,487,521	19,210,648	1,847,698,169

단기차입금	1,468,531,397	-	1,468,531,397

금융보증부채	2,533,000,000	-	2,533,000,000

리스부채	151,705,372	62,066,830	213,772,202

전환사채	7,040,977,930	7,040,977,930

파생상품부채	5,809,230,000	104,616,000	5,913,846,000

임대보증금	-	25,000,000	25,000,000

합계	18,831,932,220	210,893,478	19,042,825,698

(*1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용임상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의투자 등에서 비롯됩니다.

당분기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	2,650,000,000	1,450,000,000

장기차입금	800,000,000	-

전환사채	7,633,411,306	7,040,977,930

합계	11,083,411,306	8,490,977,930

변동금리 차입금	800,000,000	-

고정금리 차입금	10,283,411,306	8,490,977,930

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익 증감효과	(6,000,000)	6,000,000	-	-

② 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있어며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	288,855.75	-	219,033.16	-

회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

법인세차감전순손익 증감효과	3,811,740	(3,811,740)	1,159,876	(1,159,876)

③ 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당분기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당분기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 877천원(전분기 : 895천원) 입니다.30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당분기말	전기말

지배기업	우진비앤지(주)	우진비앤지(주)

종속기업	(주)바우와우코리아	(주)바우와우코리아

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	종속기업투자주식 취득

지배기업	우진비앤지(주)	27,272,730	822,433,698	-

종속기업	(주)바우와우코리아	37,500,000	-	4,199,985,116

2) 전분기(단위: 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	우진비앤지(주)	5,000,000	1,023,900,383

종속기업	(주)바우와우코리아	30,008,295	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구분	회사명	자금대여거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	-	240,492,000

2) 전분기(단위: 원)

구분	회사명	자금대여거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	-	546,900,000

(4) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	미수수익	매입채무	임대보증금	대여금	매입채무	미지급금	임대보증금

우진비앤지(주)	-	-	42,319,750	-	-	66,667,711	33,811,264	-

(주)바우와우코리아	-	-	-	50,000,000	-	500,000	-	25,000,000

임직원	944,512,000	92,377	-	-	1,185,004,000	-	-	-

합계	944,512,000	92,377	42,319,750	50,000,000	1,185,004,000	67,167,711	33,811,264	25,000,000

(5) 회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 344백만원과 퇴직급여 72백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 회사는 자금조달 등을 위하여 대표이사로부터 2,221백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공받는자	내용	보증금액

종속기업	(주)바우와우코리아	장기차입금	960,000,000

단기차입금	1,490,000,000

합 계	2,450,000,000

31. 회계정책의 변경 하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 회사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 회사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 회사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다.회계정책의 변경에 따라, 2023년 12월 31일 기준 회사가 발행한 전환사채에 대하여 비교 표시된 재무상태표를 소급하여 수정하였습니다. 동 전환사채는 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 2023년 12월 31일 기준 주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 수정되었습니다. 이에 따라, 비교표시 재무상태표의 자산총액 및 부채총액 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 7,040,977,930원 감소, 유동부채 7,040,977,930원이 증가하였습니다.회계정책의 변경은 회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.