오에스피 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 20(전)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 오에스피와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 오에스피(이하 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 바우와우코리아(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2004년 6월 16일에 설립된 법인으로 동물용사료를 제조, 판매하고 있으며,충청남도 논산시 성동면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 설립후 수차례의 유/무상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 4,673백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수	지분율

우진비앤지㈜	3,982,320	42.61%

아주좋은성장지원펀드	537,711	5.75%

하나디지털트랜스포메이션펀드	259,956	2.78%

한국투자바이오글로벌펀드	213,600	2.29%

스마트혁신산업단지제1호투자조합	170,000	1.82%

증권금융(유통)	168,359	1.80%

오에스피우리사주조합	139,600	1.49%

기타	3,874,614	41.46%

합계	9,346,160	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	업종	지분율	소재지	결산일

주식회사 바우와우코리아(주1)	제조업	54.13%	대한민국	12월 31일

(주1) 전기에 지배회사가 지배력을 획득하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당분기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익	포괄이익

(주)바우와우코리아	25,077,059,024	7,945,876,186	11,546,214,530	1,062,298,415	1,062,298,415

(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 종속기업의 결산일은 지배기업의 결산일과 동일합니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석은 직전 연차 보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).그리고, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.연결회사는 전기말 전환사채 7,041백만원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환사채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 추정과 판단 ⓛ 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ● 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 ● 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ● 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28에 포함되어 있습니다.(5) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기 2.(2) 에서 설명하는 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(3) 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기2.(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산현금은 연결회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	3,720,003,915	-	3,720,003,915	5,343,869,229	-	5,343,869,229

손실충당금	(246,670,046)	-	(246,670,046)	(31,037,176)	-	(31,037,176)

매출채권(순액)	3,473,333,869	-	3,473,333,869	5,312,832,053	-	5,312,832,053

(2) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

1) 당분기말(단위: 원)

구 분	정상채권	6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	계

기대 손실률	0.00%	1.66%	64.30%	100%	6.63%

총 장부금액	3,143,327,327	221,444,457	314,347,132	40,884,999	3,720,003,915

손실충당금	-	(3,670,883)	(202,114,164)	(40,884,999)	(246,670,046)

2) 전기말(단위: 원)

구 분	정상채권	6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	계

기대 손실률	0.00%	1.07%	69.46%	100%	0.58%

총 장부금액	5,124,673,409	190,153,542	143,082	28,899,196	5,343,869,229

손실충당금	-	(2,038,595)	(99,385)	(28,899,196)	(31,037,176)

(3) 기타채권(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	2,921,880	-	2,921,880	6,112,820	-	6,112,820

미수수익	49,541,071	-	49,541,071	11,274,183	-	11,274,183

대여금	147,000,000	809,512,000	956,512,000	-	1,185,004,000	1,185,004,000

보증금	-	283,222,795	283,222,795	-	340,339,585	340,339,585

총 장부금액	199,462,951	1,092,734,795	1,292,197,746	17,387,003	1,525,343,585	1,542,730,588

7. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	412,606,893	(21,123,018)	391,483,875	268,228,864	(22,493,703)	245,735,161

제품	1,477,589,213	-	1,477,589,213	1,168,870,727	-	1,168,870,727

원재료	1,305,397,995	-	1,305,397,995	1,476,112,099	-	1,476,112,099

부재료	1,415,098,459	-	1,415,098,459	1,292,188,155	-	1,292,188,155

재공품	170,361,644	-	170,361,644	266,279,859	-	266,279,859

미착품	-	-	-	72,000	-	72,000

합계	4,781,054,204	(21,123,018)	4,759,931,186	4,471,751,704	(22,493,703)	4,449,258,001

8. 공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동항목

신탁자산	800,000,000	815,930,443	815,930,443	1,515,452,251	1,554,891,775	1,554,891,775

지분상품(주1)	2,589,310,457	2,377,688,415	2,377,688,415	2,588,012,239	2,324,922,290	2,324,922,290

채무상품	500,000,000	500,000,000	500,000,000	-	-	-

비유동항목

수익증권	99,009,901	85,427,722	85,427,722	99,009,901	89,955,445	89,955,445

지분상품	959,997,270	660,000,000	660,000,000	834,997,270	535,000,000	535,000,000

채무상품	-	-	-	500,000,000	500,000,000	500,000,000

합 계	4,948,317,628	4,439,046,580	4,439,046,580	5,537,471,661	5,004,769,510	5,004,769,510

(주1) 지분상품 중 2,290백만원은 코스닥 시장에 상장되어 있는 (주)제일바이오로 당분기말 현재 거래정지 중이며, 공정가액은 사용가치를 이용하여 산정하였습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목(주1)

닥터아이앤비(주)	200,000,000	37,492,771	37,492,771	200,000,000	37,492,771	37,492,771

(주)에코지(주2)	400,095,000	400,095,000	400,095,000	400,095,000	400,095,000	400,095,000

Kinghoo International Trade Ltd(주2)	483,135,750	483,135,750	483,135,750	483,135,750	483,135,750	483,135,750

합 계	1,083,230,750	920,723,521	920,723,521	1,083,230,750	920,723,521	920,723,521

(주1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(주2) 회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 출자금 중 일부 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	5,004,769,510	4,701,495,306

연결범위변동	-	10,000,000

취득	1,571,654,427	7,637,587,430

처분(계정대체)	(2,211,259,337)	(7,149,152,900)

공정가치평가	73,881,980	(195,160,326)

기말	4,439,046,580	5,004,769,510

2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	920,723,521	5,537,519,975

취득	-	883,230,750

처분(계정대체)	-	(5,500,027,204)

공정가치평가	-	-

기말	920,723,521	920,723,521

(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초잔액	(162,507,229)	(162,507,229)

공정가치평가	-	-

기말잔액	(162,507,229)	(162,507,229)

자본에 가감되는 법인세효과	33,964,011	33,964,011

계	(128,543,218)	(128,543,218)

9. 파생금융상품연결회사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 전환권 대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품자산(콜옵션)	275,732,901	-	1,837,710,000	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	-	1,548,665,445	-	5,913,846,000

합 계	275,732,901	1,548,665,445	1,837,710,000	5,913,846,000

(2) 당분기 및 전기 중 파생금융상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당분기	전기

평가손익	거래손익	평가손익	거래손익

파생상품자산(콜옵션)	(1,561,977,099)	-	1,187,055,000	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	4,365,180,555	-	(3,161,466,000)	-

합 계	2,803,203,456	-	(1,974,411,000)	-

10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	연결조정	순장부금액

토지	8,128,876,924	-	-	821,400,470	8,950,277,394

건물	9,357,526,591	(1,798,849,354)	(89,791,667)	574,442,561	8,043,328,131

구축물	448,488,550	(48,649,709)	-	-	399,838,841

기계장치	7,922,759,122	(3,733,576,041)	(2,916,667)	-	4,186,266,414

차량운반구	225,666,457	(210,026,809)	-	-	15,639,648

집기비품	313,175,024	(180,797,611)	-	-	132,377,413

건설중인자산	2,047,204,200	-	-	-	2,047,204,200

기타의유형자산	28,636,354	-	-	-	28,636,354

합 계	28,472,333,222	(5,971,899,524)	(92,708,334)	1,395,843,031	23,803,568,395

2) 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	연결조정	순장부금액

토지	5,312,377,175	-	-	821,400,470	6,133,777,645

건물	6,923,659,104	(1,567,959,741)	(91,666,667)	574,442,561	5,838,475,257

구축물	448,488,550	(31,831,386)	-	-	416,657,164

기계장치	7,344,141,122	(3,240,719,479)	(3,666,667)	-	4,099,754,976

차량운반구	250,236,457	(196,716,254)	-	-	53,520,203

집기비품	261,485,477	(144,372,578)	-	-	117,112,899

건설중인자산	478,493,473	-	-	-	478,493,473

기타의유형자산	28,636,354	-	-	-	28,636,354

합 계	21,047,517,712	(5,181,599,438)	(95,333,334)	1,395,843,031	17,166,427,971

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	처 분	대 체(주1)	감가상각비	기 말

토지	6,133,777,645	-	2,346,499,749	-	470,000,000	-	8,950,277,394

건물	5,838,475,257	-	2,433,867,487	-	-	(229,014,613)	8,043,328,131

구축물	416,657,164	-	-	-	-	(16,818,323)	399,838,841

기계장치	4,099,754,976	-	81,928,000	(76,414,004)	599,280,000	(518,282,558)	4,186,266,414

차량운반구	53,520,203	-	-	(19,246,500)	-	(18,634,055)	15,639,648

집기비품	117,112,899	-	9,509,002	-	42,180,545	(36,425,033)	132,377,413

건설중인자산	478,493,473	-	2,684,798,545	(3,223,273)	(1,112,864,545)	-	2,047,204,200

기타의유형자산	28,636,354	-	-	-	-	-	28,636,354

합 계	17,166,427,971	-	7,556,602,783	(98,883,777)	(1,404,000)	(819,174,582)	23,803,568,395

(주1) 건설중인자산 중 1,404천원은 무형자산의 산업재산권으로 대체되었습니다.

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	처 분	대 체(주1)	감가상각비	기 말

토지	536,885,445	5,596,892,200	-	-	-	-	6,133,777,645

건물	2,313,114,838	3,622,130,505	14,043,900	-	150,000,000	(195,700,963)	5,903,588,280

구축물	271,456,665	-	154,288,550	-	-	(13,021,527)	412,723,688

기계장치	559,858,411	3,651,806,834	112,236,800	(13,693,338)	469,991,000	(495,052,620)	4,285,147,087

차량운반구	30,592,039	176,917,194	24,570,000	(131,839,409)	-	(37,583,008)	62,656,816

집기비품	56,704,773	71,399,904	13,469,913	-	21,600,000	(34,221,732)	128,952,858

건설중인자산	11,652,073	181,000,000	568,259,000	(3,460,600)	(748,957,000)	-	8,493,473

기타의유형자산	28,636,354	-	-	-	-	-	28,636,354

합 계	3,808,900,598	13,300,146,637	886,868,163	(148,993,347)	(107,366,000)	(775,579,850)	16,963,976,201

(주1) 건설중인자산은 무형자산의 산업재산권 및 소프트웨어로 대체되었습니다.(3) 담보로 제공된 자산보고기간 종료일 현재 연결회사의 10,160백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 14,148백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 개인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	93,794,852	255,416,592	349,211,444	216,558,685	198,070,088	414,628,773

연결범위변동	-	-	-	50,050,680	-	50,050,680

증가	85,771,031	123,995,172	209,766,203	-	155,889,154	155,889,154

감가상각비	(83,876,042)	(84,217,053)	(168,093,095)	(123,290,067)	(71,976,681)	(195,266,748)

감소	(30,514,132)	(14,145,035)	(44,659,167)	(10,276,532)	(21)	(10,276,553)

기말	65,175,709	281,049,676	346,225,385	133,042,766	281,982,540	415,025,306

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	168,093,095	195,266,748

리스부채 이자비용	24,800,382	25,402,962

단기리스료	7,000,000	26,265,091

소액자산리스 관련 비용	16,694,296	14,202,611

임차보증금 이자수익	(18,831,310)	(19,400,914)

사용권자산처분이익	(1,946,925)	(717,426)

합 계	195,809,538	241,019,072

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	170,367,772	6,938,638	163,429,134

1년 초과 5년 이내	243,604,271	49,430,655	194,173,616

합 계	413,972,043	56,369,293	357,602,750

2) 전기말(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	194,926,749	8,423,225	186,503,524

1년 초과 5년 이내	201,012,058	45,553,071	155,458,987

합 계	395,938,807	53,976,296	341,962,511

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	163,429,134	186,503,524

비유동부채	194,173,616	155,458,987

합 계	357,602,750	341,962,511

(5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	기말

건물	72,636,294	81,018,161	(99,058,468)	3,621,870	58,217,857

차량운반구	269,326,217	123,995,172	(115,115,008)	21,178,512	299,384,893

합 계	341,962,511	205,013,333	(214,173,476)	24,800,382	357,602,750

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초	연결범위변동	증가	감소	이자비용	기말

건물	200,301,130	14,349,599	-	(151,720,779)	9,706,344	72,636,294

차량운반구	204,016,215	-	155,889,154	(114,320,708)	23,741,556	269,326,217

합 계	404,317,345	14,349,599	155,889,154	(266,041,487)	33,447,900	341,962,511

당분기와 전기 중 리스이용자 입장에서 리스의 총 현금 유출은 각각 192,986천원 및 307,291천원입니다.

12. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	고객관계	브랜드	영업권	합계

기초금액	4,598,601	157,660,767	325,664,590	7,090,061,434	2,648,283,867	9,121,397,933	19,347,667,192

기중 증가된 금액	2,853,720	-	-	-	-	-	2,853,720

기중 대체된 금액	1,404,000	-	-	-	-	-	1,404,000

기중 감소된 금액	-	-	-	-	-	-	-

기중 상각한 금액	(1,057,255)	(40,045,645)	-	(664,693,260)	-	-	(705,796,160)

기말금액	7,799,066	117,615,122	325,664,590	6,425,368,174	2,648,283,867	9,121,397,933	18,646,128,752

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	고객관계	브랜드	영업권	합계

기초금액	5,118,782	47,777,884	190,815,980	-	-	-	243,712,646

연결범위변동	-	44,802,390	-	-	-	-	44,802,390

기중 증가된 금액	322,000	108,343,000	230,256,600	7,976,319,113	2,648,283,867	9,121,397,933	20,084,922,513

기중 감소된 금액	-	-	(95,407,990)	-	-	-	(95,407,990)

기중 상각한 금액	(631,636)	(30,309,532)	-	(664,693,259)	-	-	(695,634,427)

기말금액	4,809,146	170,613,742	325,664,590	7,311,625,854	2,648,283,867	9,121,397,933	19,582,395,132

13. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	신한은행(*1)	4.17%	1,450,000,000	3,700,000,000

시설자금대출	신한은행(*1)	4.45%	4,100,000,000	4,100,000,000

무역금융대출	신한은행(*1)	4.30%	1,450,000,000	-

일반자금대출	기업은행	4.22%	1,200,000,000	-

합 계	8,200,000,000	7,800,000,000

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 해당 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금대출	신한은행(*1)	3.70%	360,000,000	480,000,000

일반자금대출	신한은행(*1)	2.90%	800,000,000	-

충청남도 정책자금대출	신한은행(*1)	3.50%	800,000,000	-

합 계	1,960,000,000	480,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(160,000,000)	(160,000,000)

차감계	1,800,000,000	320,000,000

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 해당 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 장기차입금 연도별 상환계획(단위: 원)

상환연도	금 액

1년 이내	160,000,000

2년 이내	360,600,000

3년 이내	1,106,400,000

4년 이내	266,400,000

5년 이내	66,600,000

합계	1,960,000,000

14. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 원)

구분	액면금액	상환할증금	전환권조정	당분기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	9,000,000,000	555,093,000	(1,921,681,694)	7,633,411,306

(주1) 전기 중 전환사채 9,000백만원(액면금액)을 발행하였습니다.

2) 전기(단위: 원)

구분	액면금액	상환할증금	전환권조정	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	9,000,000,000	555,093,000	(2,514,115,070)	7,040,977,930

(2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	(2,514,115,070)	-

기중 신규발행으로 인한 증가액	-	(2,656,818,000)

기중 상각한 금액	592,433,376	142,702,930

기말금액	(1,921,681,694)	(2,514,115,070)

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	금 구십억원(\9,000,000,000)

발행가액	금 구십억원(\9,000,000,000)

발행일	2023년 10월 26일

만기일	2026년 10월 26일

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과하는 2024년 10월 26일부터 만기일 1개월 전인 2026년 9월 26일까지

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 분기 단위 연 복리 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1677%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보통주 1,886,001주

전환가격	4,772원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.)

배당기산일(전환간주일)	전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환 청구권	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 10월 26일 및 이후매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능.

발행자에 의한 매도청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터1년 11개월까지 매 3매월마다 및 1년 11개월 시점이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능.

※최초 발행시 전환가격은 4,838원이었으나, 이후 조정을 거쳐 2024년 5월 27일 4,772원으로 조정되었습니다.(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채(자산)의 장부금액

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	1,431,386,487	5,809,230,000	2,636,181,000

제1회 전환사채 조기상환권	117,278,958	104,616,000	116,199,000

제1회 전환사채 매수청구권	(275,732,901)	(1,837,710,000)	(650,655,000)

2) 평가손익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	2,535,055,311	1,732,350,860

당기손익에 포함된 평가손익	2,803,203,456	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(268,148,145)	1,732,350,860

15. 종업원급여 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,177,168,245	1,035,626,153

사외적립자산의 공정가치	(1,167,612,372)	(1,071,765,515)

확정급여채무로부터 발생하는 순부채	9,555,873	(36,139,362)

(2) 퇴직급여제도와 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	201,463,082	198,628,841

이자원가	31,855,257	36,796,130

사외적립자산의 기대수익	(33,033,799)	(40,740,315)

과거근무원가및정산손익	-	(1,314,731)

합 계	200,284,540	193,369,925

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,035,626,153	-

연결범위변동	-	1,075,547,305

당기근무원가	201,463,082	198,628,841

이자원가	31,855,257	36,796,130

과거근무원가 및 정산손익	-	-

확정급여제도의 재측정요소	-	-

지급액	(91,776,247)	(461,663,737)

분기말금액	1,177,168,245	849,308,539

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,071,765,515	-

연결범위변동	-	1,101,942,670

사외적립자산의 기대 수익	33,033,799	40,740,315

확정급여제도의 재측정요소	-	-

납입액	155,838,000	150,000,000

지급액	(93,024,942)	(461,663,737)

분기말금액	1,167,612,372	831,019,248

(5) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당분기 및 전분기 퇴직급여액은 각각296백만원 및 124백만원입니다.

16. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증보고기간 종료일 현재 연결회사의 총 10,160백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지,건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 14,148백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항 보고기간 종료일 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	한도액	사용액

마이너스대출약정	신한은행	700,000,000	-

일반자금대출	신한은행	3,700,000,000	3,700,000,000

충청남도 정책자금대출	신한은행	800,000,000	800,000,000

일반자금대출	기업은행	1,200,000,000	1,200,000,000

시설자금대출	신한은행	4,900,000,000	4,460,000,000

합계	11,300,000,000	10,160,000,000

(3) 기타 연결회사는 계약이행 보증 등의 목적으로 서울보증보험으로부터 167백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수(보통주)	9,346,160주	9,346,160주

자본금	4,673,080,000	4,673,080,000

(2) 당분기 및 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	보통주	자본금	주식발행초과금	합 계

2023.01.01(전기초)	9,346,160주	4,673,080,000	17,845,477,560	22,518,557,560

2023.12.31(전기말)	9,346,160주	4,673,080,000	17,845,477,560	22,518,557,560

2024.01.01(당기초)	9,346,160주	4,673,080,000	17,845,477,560	22,518,557,560

2024.09.30(당분기말)	9,346,160주	4,673,080,000	17,845,477,560	22,518,557,560

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	17,845,477,560	17,845,477,560

18. 기타자본항목(1) 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	280,344,967	280,344,967

기타자본조정	(640,980,929)	-

합계	(360,635,962)	280,344,967

(2) 주식선택권① 지배기업은 전기 이전에 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	지배기업

1차

부여기준일	2021-09-17

가득조건	용역제공조건 : 2년

행사가능기간	(시작)	2023-09-17

(종료)	2026-09-17

총부여주식수	150,000주

행사가격	6,500원

② 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량

당분기	전기

기초 잔여주	150,000	150,000

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	150,000	150,000

기말 행사가능한 주식수	150,000	150,000

③ 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	280,344,967	180,473,447

당기인식한 주식보상비용	285,243,281	304,504,819

기말	565,588,248	484,978,266

(3) 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(128,543,218)	(128,543,218)

19. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	13,608,151,592	11,677,511,466

20. 영업부문 정보(1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	5,919,258,670	23,324,808,422	8,380,423,436	24,493,165,656

상품매출	173,744,235	321,912,908	103,715,768	389,455,397

기타매출	11,026,500	123,018,312	49,812,000	155,746,000

합 계	6,104,029,405	23,769,739,642	8,533,951,204	25,038,367,053

(3) 당분기와 전분기 중 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	4,909,991,231	19,726,701,630	7,490,585,308	21,627,290,971

해외매출	1,194,038,174	4,043,038,012	1,043,365,896	3,411,076,082

홍콩	240,484,189	637,323,663	176,083,138	487,314,204

대만	360,648,286	1,054,098,379	166,162,676	666,706,608

베트남	310,148,381	1,438,222,794	579,336,574	1,574,529,797

기타	282,757,318	913,393,176	121,783,508	682,525,473

합 계	6,104,029,405	23,769,739,642	8,533,951,204	25,038,367,053

(4) 당분기와 전분기 중 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

우리와 주식회사	215,348,215	5,443,952,976	3,363,251,015	10,165,628,847

21. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	524,648,239	1,446,297,424	393,486,287	1,260,446,457

퇴직급여	196,997,974	305,699,589	48,534,338	166,450,242

복리후생비	48,049,173	156,633,958	45,456,725	170,022,864

여비교통비	11,755,431	60,660,233	29,038,007	55,379,247

통신비	2,502,775	8,654,234	2,711,365	8,476,384

세금과공과금	22,054,943	50,360,282	12,084,772	47,027,013

지급임차료	3,906,832	15,220,482	6,411,634	30,096,977

건물관리비	8,050,290	20,208,761	5,045,830	13,498,610

감가상각비	68,619,813	219,726,512	77,489,466	231,499,476

보험료	4,613,311	14,997,231	4,846,733	17,324,393

접대비	15,960,559	66,467,167	15,343,465	54,674,678

운반비	191,231,703	561,294,947	141,126,964	405,500,221

광고선전비	485,614,650	1,682,238,484	66,593,312	322,731,462

협회비	150,000	5,700,000	150,000	6,700,000

지급수수료	82,726,228	355,170,121	70,487,955	294,995,011

도서인쇄비	336,593	1,734,621	566,346	2,507,883

소모품비	14,891,122	30,362,821	6,495,201	26,126,725

포장비	3,268,800	9,560,006	348,230	5,058,669

차량유지비	9,409,225	30,657,181	9,938,209	27,614,958

교육훈련비	4,130,000	10,500,000	250,000	700,000

무형자산상각비	234,716,823	703,961,240	234,814,394	693,799,509

경상연구개발비	136,419,868	393,083,931	150,123,000	476,425,862

대손상각비	148,416,657	215,632,870	2,347,056	770,828

수선비	-	-	-	300,000

전력비	142,216	612,999	187,086	821,240

수출제비용	32,509,810	112,987,025	30,733,957	94,534,961

견본비	79,586,843	295,056,785	151,048,284	352,724,859

주식보상비용	78,609,368	234,306,981	98,345,151	223,466,542

잡비	-	-	1,449,230	1,889,230

합계	2,409,319,246	7,007,785,885	1,605,452,997	4,991,564,301

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	제조원가	판매관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(182,653,576)	(646,241,982)	-	-	(182,653,576)	(646,241,982)

원재료 및 상품매입액	2,590,175,084	11,045,372,475	-	-	2,590,175,084	11,045,372,475

인건비, 복리후생비	927,966,480	3,111,961,334	769,695,386	1,908,630,971	1,697,661,866	5,020,592,305

광고선전비	-	-	485,614,650	1,682,238,484	485,614,650	1,682,238,484

지급임차료	2,128,581	6,588,543	3,906,832	15,220,482	6,035,413	21,809,025

운반비	2,940,200	12,011,721	191,231,703	561,294,947	194,171,903	573,306,668

지급수수료	94,052,654	347,005,662	82,726,228	355,170,121	176,778,882	702,175,783

감가상각 및 무형자산 상각	264,762,798	769,376,085	303,336,636	923,687,752	568,099,434	1,693,063,837

기타비용	753,041,356	1,771,914,093	572,807,811	1,561,543,128	1,325,849,167	3,333,457,221

매출원가 및 판매관리비	4,452,413,577	16,417,987,931	2,409,319,246	7,007,785,885	6,861,732,823	23,425,773,816

2) 전분기(단위: 원)

구 분	제조원가	판매관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	21,405,365	(425,773,236)	-	-	21,405,365	(425,773,236)

원재료 및 상품매입액	4,358,450,360	13,436,748,877	-	-	4,358,450,360	13,436,748,877

인건비, 복리후생비	1,049,979,485	3,058,979,450	507,811,792	1,663,500,576	1,557,791,277	4,722,480,026

광고선전비	-	-	63,615,455	288,608,373	63,615,455	288,608,373

지급임차료	2,229,981	5,289,943	6,411,634	30,096,977	8,641,615	35,386,920

운반비	5,424,391	14,787,582	141,126,964	405,500,221	146,551,355	420,287,803

지급수수료	95,418,539	234,055,893	70,487,955	294,995,011	165,906,494	529,050,904

감가상각 및 무형자산 상각	252,071,091	741,182,040	618,216,580	925,298,985	870,287,671	1,666,481,025

기타비용	479,691,526	1,398,355,607	197,782,617	1,383,564,158	677,474,143	2,781,919,765

매출원가 및 판매관리비	6,264,670,738	18,463,626,156	1,605,452,997	4,991,564,301	7,870,123,735	23,455,190,457

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	6,981,787	112,379,100	27,517,298	98,706,579

외화환산이익	(25,584,244)	1,090,453	5,413,426	38,132,721

유형자산처분이익	-	-	-	3,188,174

무형자산처분이익	-	-	-	73,742,010

사용권자산처분이익	636,293	1,946,925	-	717,426

잡이익	21,414,201	29,334,418	6,466,087	16,346,538

합 계	3,448,037	144,750,896	39,396,811	230,833,448

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	57,343,833	64,313,450	3,263,570	39,619,688

외화환산손실	21,186,749	21,186,749	(696)	-

유형자산처분손실	12,039,004	78,163,686	-	10,448,793

기부금	11,049,008	45,341,766	5,400,000	31,087,958

재고자산폐기손실	181,493	886,653	-	-

잡손실	374,404	9,245,534	776,561	10,165,777

합 계	102,174,491	219,137,838	9,439,435	91,322,216

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	110,833,796	296,151,607	35,378,703	133,017,178

배당금수익	144,039	279,939	67,500	464,580

당기손익-공정가치금융자산처분이익	13,527,687	50,212,485	28,311,308	100,980,350

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(8,057,739)	79,417,353	69,550,882	117,374,285

파생상품평가이익	-	4,365,180,555	-	-

합 계	116,447,783	4,791,241,939	133,308,393	351,836,393

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	313,284,001	925,409,315	103,430,136	327,291,138

당기손익-공정가치금융자산처분손실	18,432,992	32,843,725	2,591,766	7,799,761

당기손익-공정가치금융자산평가손실	379,963	5,535,373	(7,451,432)	7,082,462

파생상품평가손실	-	1,561,977,099	-	-

합 계	332,096,956	2,525,765,512	98,570,470	342,173,361

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(810,894,823)	1,930,640,126	581,606,128	1,161,182,034

보통주순이익(손실)	(810,894,823)	1,930,640,126	581,606,128	1,161,182,034

÷가중평균유통 보통주식수(주)	9,346,160	9,346,160	9,346,160	9,346,160

기본주당손익	(87)	207	62	124

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당분기

구분	주식수	유통주식수	기간	가중치	적 수

전기이월	9,346,160주	9,346,160주	1/1~9/30	274일	2,560,847,840주

가중평균유통보통주식수: 2,560,847,840 주÷274일 = 9,346,160주2) 전분기

구 분	주식수	유통주식수	기간	가중치	적 수

전기이월	9,346,160주	9,346,160주	1/1~9/30	273일	2,551,501,680주

가중평균유통보통주식수: 2,551,501,680주÷273일 = 9,346,160 주

(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채가 있습니다.당분기 및 전분기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기(주1)

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(810,894,823)	1,930,640,126	581,606,128	1,161,182,034

희석주당이익 산정을 위한 순이익(*1)	-	(1,748,719,134)	-	-

소계	(810,894,823)	181,920,992	581,606,128	1,161,182,034

÷가중평균유통주식수(희석)(*2)	9,346,160	11,232,161	9,346,160	9,346,160

희석주당이익	(87)	16	62	124

(주1) 전분기 잠재적 보통주의 희석효과가 없었으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(*1) 희석주당이익 산정을 위한 순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

전환사채에 대한 이자비용	-	468,614,800	-	-

파생상품평가이익	-	(3,452,857,819)	-	-

파생상품평가손실	-	1,235,523,885	-	-

합계	-	(1,748,719,134)	-	-

(*2) 당기의 가중평균유통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	기간	유통주식수	가중치	적수

보통주주식	1/1~9/30	9,346,160주	274일	2,560,847,840주

제1회 기명식 전환사채	1/1~9/30	1,886,001주	274일	516,764,274주

합 계	3,077,612,114주

가중평균유통보통주식수: 3,077,612,114주÷274일 = 11,232,161주다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외합니다.

(단위: 주)

구분	잠재적 보통주

주식선택권	150,000주

27. 현금흐름표연결회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

감가상각비	987,267,677	970,846,598

무형자산상각비	705,796,160	695,634,427

대손상각비	215,632,870	770,828

퇴직급여	200,284,540	194,684,656

외화환산이익	(1,090,453)	(38,132,721)

외화환산손실	21,186,749	-

법인세비용	349,083,873	301,478,025

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(79,417,353)	(117,374,285)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	5,535,373	7,082,462

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(50,212,485)	(100,980,350)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	32,843,725	7,799,761

파생상품평가손실	1,561,977,099	-

파생상품평가이익	(4,365,180,555)	-

이자비용	925,409,315	327,291,138

이자수익	(296,151,607)	(133,017,178)

배당금수익	(279,939)	(464,580)

주식보상비용	285,243,281	304,504,819

재고자산평가손실	(1,370,685)	-

유형자산처분이익	-	(3,188,174)

유형자산처분손실	78,163,686	10,448,793

무형자산처분이익	-	(73,742,010)

사용권자산처분이익	(1,946,925)	(717,426)

합 계	572,774,346	2,352,924,783

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의감소(증가)	1,609,156,128	(1,779,523,712)

미수금의감소(증가)	22,437,440	43,889,266

선급금의감소(증가)	(79,152,522)	(17,401,185)

선급비용의감소(증가)	573,209,670	(52,486,106)

재고자산의감소(증가)	(309,302,500)	(425,773,236)

매입채무의증가(감소)	(430,237,407)	238,903,557

환불부채의증가(감소)	(31,200)	(1,820,286)

미지급금의증가(감소)	(529,898,455)	167,484,340

예수금의증가(감소)	(9,412,935)	(27,688,915)

선수금의증가(감소)	1,431,561	(58,737,737)

미지급비용의증가(감소)	(190,756,614)	(397,453,196)

퇴직급여충당부채의증가(감소)	(58,742,448)	(461,663,737)

사외적립자산의감소(증가)	(94,050,057)	311,663,737

합 계	504,650,661	(2,460,607,210)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,112,864,545	748,957,000

리스부채와 사용권자산대체	205,013,333	151,470,457

리스부채 유동성대체	98,466,753	146,902,544

장기차입금 유동성대체	120,000,000	-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 종속기업투자주식으로대체	-	5,500,027,204

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

이자비용	기 타	유동성대체

단기차입금	7,800,000,000	400,000,000	-	-	-	8,200,000,000

유동성 장기차입금	160,000,000	(120,000,000)	-	-	120,000,000	160,000,000

장기차입금	320,000,000	1,600,000,000	-	-	(120,000,000)	1,800,000,000

전환사채(유동)	7,040,977,930	592,433,376	7,633,411,306

리스부채(유동)	186,503,524	(169,292,154)	24,800,382	22,950,629	98,466,753	163,429,134

리스부채(비유동)	155,458,987	-	-	137,181,382	(98,466,753)	194,173,616

합계	15,662,940,441	1,710,707,846	617,233,758	160,132,011	-	18,151,014,056

2) 전분기(단위 : 원)

구 분	전기초	연결범위변동	현금흐름	비현금 변동	전분기말

이자비용	기 타	유동성대체

단기차입금	1,450,000,000	5,640,000,000	710,000,000	-	-	-	7,800,000,000

유동성 장기차입금	7,950,000	359,999,992	(327,949,992)	-	-	120,000,000	160,000,000

장기차입금	-	1,480,000,000	(1,000,000,000)	-	-	(120,000,000)	360,000,000

리스부채(유동)	215,172,985	14,349,599	(190,910,986)	25,402,962	8,221,613	146,902,544	219,138,717

리스부채(비유동)	189,144,360	-	-	-	137,501,296	(146,902,544)	179,743,112

합계	1,862,267,345	7,494,349,591	(808,860,978)	25,402,962	145,722,909	-	8,718,881,829

28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	4,439,046,580	-	-	-	4,439,046,580

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	920,723,521	-	-	920,723,521

파생상품자산	-	275,732,901	-	-	-	275,732,901

현금 및 현금성자산	11,988,146,649	-	-	-	-	11,988,146,649

매출채권	3,473,333,869	-	-	-	-	3,473,333,869

기타채권	1,292,197,746	-	-	-	-	1,292,197,746

장단기금융상품	605,267,540	-	-	-	-	605,267,540

자산 합계	17,358,945,804	4,714,779,481	920,723,521	-	-	22,994,448,806

부채

매입채무	-	-	-	807,674,716	-	807,674,716

미지급금	-	-	-	421,684,713	-	421,684,713

미지급비용	-	-	-	326,017,884	-	326,017,884

차입금	-	-	-	10,160,000,000	-	10,160,000,000

리스부채	-	-	-	357,602,750	-	357,602,750

전환사채	7,633,411,306	-	7,633,411,306

파생상품부채	-	1,548,665,445	1,548,665,445

부채 합계	-	-	-	19,706,391,369	1,548,665,445	21,255,056,814

2) 전기말(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	5,004,769,510	-	-	-	5,004,769,510

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	920,723,521	-	-	920,723,521

파생상품자산	-	1,837,710,000	-	-	-	1,837,710,000

현금 및 현금성자산	13,188,966,584	-	-	-	-	13,188,966,584

매출채권	5,312,832,053	-	-	-	-	5,312,832,053

기타채권	1,542,730,588	-	-	-	-	1,542,730,588

장단기금융상품	560,218,400	-	-	-	-	560,218,400

자산 합계	20,604,747,625	6,842,479,510	920,723,521	-	-	28,367,950,656

부채

매입채무	-	-	-	1,237,912,123	-	1,237,912,123

미지급금	-	-	-	949,833,486	-	949,833,486

미지급비용	-	-	-	496,432,509	-	496,432,509

차입금	-	-	-	8,280,000,000	-	8,280,000,000

리스부채	-	-	-	341,962,511	-	341,962,511

전환사채	-	-	-	7,040,977,930	-	7,040,977,930

파생상품부채	-	-	-	-	5,913,846,000	5,913,846,000

부채합계	-	-	-	18,347,118,559	5,913,846,000	24,260,964,559

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	257,192,231	38,959,376	-	-	296,151,607

배당금수익	-	279,939	-	-	279,939

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	50,212,485	-	-	50,212,485

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	79,417,353	-	-	79,417,353

파생상품평가이익	-	-	-	4,365,180,555	4,365,180,555

외환차익	103,831,202	-	8,547,898	-	112,379,100

외화환산이익	1,090,453	-	-	-	1,090,453

외환차손	(62,837,470)	-	(1,475,980)	-	(64,313,450)

외화환산손실	(21,186,749)	-	-	-	(21,186,749)

파생상품평가손실	-	(1,561,977,099)	-	-	(1,561,977,099)

이자비용	-	-	(332,975,939)	(592,433,376)	(925,409,315)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(32,843,725)	-	-	(32,843,725)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(5,535,373)	-	-	(5,535,373)

합계	278,089,667	(1,431,487,044)	(325,904,021)	3,772,747,179	2,293,445,781

2) 전분기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	124,242,896	8,774,282	-	-	133,017,178

배당금수익	-	464,580	-	-	464,580

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	100,980,350	-	-	100,980,350

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	117,374,285	-	-	117,374,285

외환차익	98,706,579	-	-	-	98,706,579

외화환산이익	38,132,721	-	-	-	38,132,721

외환차손	(39,619,688)	-	-	-	(39,619,688)

이자비용	-	-	(327,291,138)	-	(327,291,138)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(7,799,761)	-	-	(7,799,761)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(7,082,462)	-	-	(7,082,462)

합계	221,462,508	212,711,274	(327,291,138)	-	106,882,644

(3) 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	11,988,146,649	11,988,146,649	13,188,966,584	13,188,966,584

매출채권	3,473,333,869	3,473,333,869	5,312,832,053	5,312,832,053

당기손익-공정가치측정금융자산	4,439,046,580	4,439,046,580	5,004,769,510	5,004,769,510

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	920,723,521	920,723,521	920,723,521	920,723,521

파생상품자산	275,732,901	275,732,901	1,837,710,000	1,837,710,000

장단기대여금	956,512,000	956,512,000	1,185,004,000	1,185,004,000

기타금융자산	940,953,286	940,953,286	917,944,988	917,944,988

소 계	22,994,448,806	22,994,448,806	28,367,950,656	28,367,950,656

금융부채

매입채무	807,674,716	807,674,716	1,237,912,123	1,237,912,123

미지급금	421,684,713	421,684,713	949,833,486	949,833,486

미지급비용	326,017,884	326,017,884	496,432,509	496,432,509

차입금	10,160,000,000	10,160,000,000	8,280,000,000	8,280,000,000

리스부채	357,602,750	357,602,750	341,962,511	341,962,511

파생상품부채	1,548,665,445	1,548,665,445	5,913,846,000	5,913,846,000

전환사채	7,633,411,306	7,633,411,306	7,040,977,930	7,040,977,930

소 계	21,255,056,814	21,255,056,814	24,260,964,559	24,260,964,559

(4) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산

현금 및 현금성자산	-	-	11,988,146,649	11,988,146,649

매출채권	-	-	3,473,333,869	3,473,333,869

당기손익-공정가치 금융자산	87,748,415	3,191,298,165	1,160,000,000	4,439,046,580

기타포괄손익-공저가치 금융자산	-	-	920,723,521	920,723,521

장단기대여금	-	-	956,512,000	956,512,000

파생상품자산	-	-	275,732,901	275,732,901

기타금융자산	-	-	940,953,286	940,953,286

자산 합계	87,748,415	3,191,298,165	19,715,402,226	22,994,448,806

부채

매입채무	-	-	807,674,716	807,674,716

미지급금	-	-	421,684,713	421,684,713

미지급비용	-	-	326,017,884	326,017,884

차입금	-	-	10,160,000,000	10,160,000,000

리스부채	-	-	357,602,750	357,602,750

파생상품부채	-	-	1,548,665,445	1,548,665,445

전환사채	-	-	7,633,411,306	7,633,411,306

부채 합계	-	-	21,255,056,814	21,255,056,814

② 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산

현금 및 현금성자산	-	-	13,188,966,584	13,188,966,584

매출채권	-	-	5,312,832,053	5,312,832,053

당기손익-공정가치측정금융자산	109,402,290	3,860,367,220	1,035,000,000	5,004,769,510

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	920,723,521	920,723,521

파생상품자산	-	-	1,837,710,000	1,837,710,000

장,단기대여금	-	-	1,185,004,000	1,185,004,000

기타금융자산	-	-	917,944,988	917,944,988

자산 합계	109,402,290	3,860,367,220	24,398,181,146	28,367,950,656

부채

매입채무	-	-	1,237,912,123	1,237,912,123

미지급금	-	-	949,833,486	949,833,486

미지급비용	-	-	496,432,509	496,432,509

차입금	-	-	8,280,000,000	8,280,000,000

리스부채	-	-	341,962,511	341,962,511

파생상품부채	-	-	5,913,846,000	5,913,846,000

전환사채	-	-	7,040,977,930	7,040,977,930

부채 합계	-	-	24,260,964,559	24,260,964,559

③ 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	소분류	금액	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	660,000,000	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	500,000,000	현금흐름할인법	자산의 공정가치	-

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	275,732,901	LSMC모형	무위험 이자율	3.19%~3.41%

변동성	22.92%

신용위험 반영 할인율	5.00%~8.07%

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,548,665,445	LSMC모형	무위험 이자율	3.19%~3.41%

변동성	22.92%

신용위험 반영 할인율	5.00%~8.07%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	920,723,521	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-

29. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)	17,793,411,306	8,280,000,000

차감: 현금및현금성자산(b)	11,988,146,649	13,188,966,584

순부채(c=a-b)	5,805,264,657	(4,908,966,584)

총부채(d)	23,808,948,298	27,063,322,459

자본총계(e)	47,591,161,390	44,324,858,587

총자본(f=d+e)	71,400,109,688	71,388,181,046

자본조달비율(g=c/f)	8.13%	-6.88%

부채비율(h=d/e)	50.03%	61.06%

(2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사의 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	4,439,046,580	5,004,769,510

기타포괄손익-공정가치금융자산	920,723,521	920,723,521

파생상품자산	275,732,901	1,837,710,000

현금 및 현금성자산	11,988,146,649	13,188,966,584

매출채권	3,473,333,869	5,312,832,053

기타채권	1,292,197,746	1,542,730,588

장단기금융상품	605,267,540	560,218,400

합 계	22,994,448,806	28,367,950,656

3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다① 당분기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)	1,538,684,329	16,692,984	1,555,377,313

단기차입금	8,354,525,659	-	8,354,525,659

리스부채	170,367,772	243,604,271	413,972,043

전환사채	9,555,093,000	-	9,555,093,000

장기차입금	224,520,000	1,939,305,534	2,163,825,534

파생상품부채	1,431,386,487	117,278,958	1,548,665,445

합 계	21,274,577,247	2,316,881,747	23,591,458,994

(*1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용임

② 전기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)	2,664,967,470	19,210,648	2,684,178,118

단기차입금	7,866,077,041	-	7,866,077,041

리스부채	183,173,572	201,012,058	384,185,630

전환사채	7,040,977,930	-	7,040,977,930

장기차입금	165,920,000	355,357,808	521,277,808

파생상품부채	5,809,230,000	104,616,000	5,913,846,000

합 계	23,730,346,013	680,196,514	24,410,542,527

(*1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용임상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의투자 등에서 비롯됩니다.

당분기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	8,200,000,000	7,800,000,000

유동성장기부채	160,000,000	160,000,000

장기차입금	1,800,000,000	320,000,000

전환사채	7,633,411,306	7,040,977,930

합 계	17,793,411,306	15,320,977,930

변동금리 차입금	3,410,000,000	480,000,000

고정금리 차입금	14,383,411,306	14,840,977,930

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익 증감효과	(25,575,000)	25,575,000	(2,600,000)	2,600,000

② 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있어며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	885,200.56	-	419,461.15	-

연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익 증감효과	11,681,107	(11,681,107)	5,114,545	(5,114,545)

③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당분기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당분기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 877천원(전분기 : 895천원) 입니다.30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당분기말	전기말

지배기업	우진비앤지(주)	우진비앤지(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	우진비앤지(주)	27,272,730	822,433,698

2) 전분기(단위: 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	우진비앤지(주)	5,000,000	1,023,900,383

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구분	회사명	자금대여거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	18,000,000	246,492,000

2) 전분기(단위: 원)

구분	회사명	자금대여거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	114,720,000	546,900,000

(4) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	미수수익	매입채무	대여금	매입채무	미지급금

우진비앤지(주)	-	-	42,319,750	-	66,667,711	33,811,264

임직원	956,512,000	92,377	-	1,185,004,000	-	-

합계	956,512,000	92,377	42,319,750	1,185,004,000	66,667,711	33,811,264

(5) 연결회사는 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 450백만원과 퇴직급여 203백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결회사 활동의 계 획,운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 연결회사는 자금조달 등을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 회계정책의 변경 하기에 기재된 사항을 제외하고 연결분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연결연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 회사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 연결회사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결회사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 회계정책의 변경에 따라, 2023년 12월 31일 기준 회사가 발행한 전환사채에 대하여 비교 표시된 연결재무상태표를 소급하여 수정하였습니다. 동 전환사채는 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 2023년 12월 31일 기준 주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 수정되었습니다. 이에 따라, 비교표시 연결재무상태표의 자산총액 및 부채총액 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 7,040,977,930원 감소, 유동부채 7,040,977,930원이 증가하였습니다.회계정책의 변경은 연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결연차재무제표에도 반영될 것입니다.

32. 사업결합(1) 전기 중 연결회사는 주식회사 바우와우코리아를 취득했습니다. 연결회사는 다양한 Pet Food 개발, 제조, 유통, 판매 One-Stop 체계 구축을 통한 글로벌 종합 Pet Food 전문 기업으로의 사업역량을 강화할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결회사가 전기 중 사업결합에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식회사 바우와우코리아

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

매출채권및기타채권	1,505,123,191

재고자산	2,272,556,574

유형자산	13,350,507,271

무형자산	44,802,390

식별가능한 무형자산	10,624,602,980

기타금융자산	2,097,458,422

기타자산	110,990,296

순확정급여자산	26,395,365

매입채무및기타채무	942,654,527

차입금	7,479,999,992

기타금융부채	14,349,599

기타부채	3,187,950,706

식별가능 순자산의 공정가치	18,407,481,665

비지배지분	(9,228,813,507)

영업권	9,121,397,934

합 계	18,300,066,092

이전대가

현금	18,300,066,092

이전한 대가의 합계	18,300,066,092

(3) 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권 금액이 변경될 수 있습니다.