오에스피 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 20 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 오에스피와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 오에스피(이하 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 바우와우코리아(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2004년 6월 16일에 설립된 법인으로 동물용사료를 제조, 판매하고 있으며,충청남도 논산시 성동면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 설립후 수차례의 유/무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 4,673백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	지분율

우진비앤지㈜	3,982,320	42.61%

아주좋은성장지원펀드	537,711	5.75%

하나디지털트랜스포메이션펀드	259,956	2.78%

한국투자바이오글로벌펀드	213,600	2.29%

스마트혁신산업단지제1호투자조합	170,000	1.82%

증권금융(유통)	168,359	1.80%

오에스피우리사주조합	139,600	1.49%

기타	3,874,614	41.46%

합 계	9,346,160	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	업종	지분율	소재지	결산일

주식회사 바우와우코리아	제조업	54.13%	대한민국	12월 31일

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익	포괄이익

(주)바우와우코리아	25,371,771,691	7,903,305,116	15,267,639,536	1,335,108,289	1,305,526,561

(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 종속기업의 결산일은 지배기업의 결산일과 동일합니다.

(5) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보당기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)바우와우코리아

비지배지분이 보유한 소유지분율	45.87%

누적 비지배지분	12,083,178

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	304,391

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	290,822

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).그리고, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

연결회사는 전기말 전환사채 7,146백만원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환사채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.종속기업종속기업은 연결회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며,연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

(2) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(3) 금융자산1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법 및 선입선출법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 추정내용연수 건물 20년,40년 구축물 20년 기계장치 5년,10년 차량운반구 5년 비품 5년 기타의유형자산 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년,7년 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (10) 금융부채1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.(11) 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 사용권자산 추정 내용연수 건물 20 ~ 40 년 차량운반구 5 ~ 10 년 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(7) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 및 확정급여제도입니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.② 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 외화환산연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(16) 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.① 수행의무의 식별연결회사는 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게동품약품 및 단미사료 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다.연결회사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.② 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 회사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. ③ 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.⑤ 계약체결 이행원가연결회사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.⑥ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(18) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(22) 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 영업부문과 관련된 공시는 주석20에 공시하였습니다. (23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. (24) 재무제표 발행승인일연결회사의 재무제표는 2024년 3월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 현금및현금성자산현금은 연결회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 3,444,462,814 - 3,444,462,814 5,343,869,229 - 5,343,869,229 손실충당금 (262,433,767) - (262,433,767) (31,037,176) - (31,037,176) 매출채권(순액) 3,182,029,047 - 3,182,029,047 5,312,832,053 - 5,312,832,053 (2) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 정상채권 6개월 이하 6개월~1년 1년 초과 계 기대 손실률 0.00% 0.57% 60.94% 100% 7.62% 총 장부금액 2,877,958,451 155,993,513 381,375,989 29,134,861 3,444,462,814 손실충당금 - (895,596) (232,403,310) (29,134,861) (262,433,767) 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 정상채권 6개월 이하 6개월~1년 1년 초과 계 기대 손실률 0.00% 1.07% 69.46% 100% 0.58% 총 장부금액 5,124,673,409 190,153,542 143,082 28,899,196 5,343,869,229 손실충당금 - (2,038,595) (99,385) (28,899,196) (31,037,176) (3) 기타채권 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 103,567,238 - 103,567,238 6,112,820 - 6,112,820 미수수익 31,888,517 - 31,888,517 11,274,183 - 11,274,183 대여금 164,432,000 642,080,000 806,512,000 - 1,185,004,000 1,185,004,000 보증금 - 269,867,200 269,867,200 - 340,339,585 340,339,585 총 장부금액 299,887,755 911,947,200 1,211,834,955 17,387,003 1,525,343,585 1,542,730,588 7. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 331,826,731 (20,970,365) 310,856,366 268,228,864 (22,493,703) 245,735,161 제품 1,679,991,464 - 1,679,991,464 1,168,870,727 - 1,168,870,727 원재료 1,111,409,053 (335,500) 1,111,073,553 1,476,112,099 - 1,476,112,099 부재료 1,401,750,423 - 1,401,750,423 1,292,188,155 - 1,292,188,155 재공품 158,466,992 - 158,466,992 266,279,859 - 266,279,859 미착품 - - - 72,000 - 72,000 합 계 4,683,444,663 (21,305,865) 4,662,138,798 4,471,751,704 (22,493,703) 4,449,258,001 8. 공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 유동항목 신탁자산 2,300,000,000 815,930,443 815,930,443 1,515,452,251 1,554,891,775 1,554,891,775 지분상품(주1) 2,567,164,962 2,417,261,580 2,417,261,580 2,588,012,239 2,324,922,290 2,324,922,290 채무상품 250,000,000 250,000,000 250,000,000 - - - 비유동항목 수익증권 99,009,901 77,494,059 77,494,059 99,009,901 89,955,445 89,955,445 지분상품 1,124,997,270 825,000,000 825,000,000 834,997,270 535,000,000 535,000,000 채무상품 - - - 500,000,000 500,000,000 500,000,000 합 계 6,341,172,133 4,385,686,082 4,385,686,082 5,537,471,661 5,004,769,510 5,004,769,510 (주1) 지분상품 중 2,324백만원은 코스닥 시장에 상장되어 있는 (주)제일바이오로 감사보고서일 현재 거래정지 중이며, 공정가액은 사용가치를 이용하여 산정하였습니다. 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목(주1) 닥터아이앤비(주) 200,000,000 37,492,771 37,492,771 200,000,000 37,492,771 37,492,771 (주)에코지(주2) 400,095,000 400,095,000 400,095,000 400,095,000 400,095,000 400,095,000 Kinghoo International Trade Ltd(주2) 483,135,750 483,135,750 483,135,750 483,135,750 483,135,750 483,135,750 합 계 1,083,230,750 920,723,521 920,723,521 1,083,230,750 920,723,521 920,723,521 (주1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(주2) 연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 출자금 중 일부 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고,취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 5,004,769,510 4,701,495,306 연결범위변동 - 10,000,000 취득 2,101,689,657 7,637,587,430 처분(계정대체) (2,822,352,579) (7,149,152,900) 공정가치평가 101,579,494 (195,160,326) 기말 4,385,686,082 5,004,769,510 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 920,723,521 5,537,519,975 취득 - 883,230,750 처분(계정대체) - (5,500,027,204) 공정가치평가 - - 기말 920,723,521 920,723,521 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초잔액 (162,507,229) (162,507,229) 공정가치평가 - - 기말잔액 (162,507,229) (162,507,229) 자본에 가감되는 법인세효과 33,964,011 33,964,011 계 (128,543,218) (128,543,218) 9. 파생금융상품연결회사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 파생상품자산(콜옵션) 79,860,077 - 1,837,710,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 567,264,034 - 5,913,846,000 합계 79,860,077 567,264,034 1,837,710,000 5,913,846,000 (2) 당기 및 전기 중 파생금융상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 평가손익 거래손익 평가손익 거래손익 파생상품자산(콜옵션) (1,757,849,923) - 1,187,055,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) 5,346,581,966 - (3,161,466,000) - 합계 3,588,732,043 - (1,974,411,000) - 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 연결조정 순장부금액 토지 8,251,163,711 - - 821,400,470 9,072,564,181 건물 10,382,436,768 (1,886,823,943) (89,166,666) 574,442,561 8,980,888,720 구축물 448,488,550 (54,255,816) - - 394,232,734 기계장치 9,213,371,822 (3,944,827,899) (2,666,667) - 5,265,877,256 차량운반구 225,666,457 (212,636,849) - - 13,029,608 집기비품 355,175,024 (195,502,820) - - 159,672,204 건설중인자산 66,466,500 - - - 66,466,500 기타의유형자산 28,636,354 - - - 28,636,354 합 계 28,971,405,186 (6,294,047,327) (91,833,333) 1,395,843,031 23,981,367,557 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 연결조정 순장부금액 토지 5,312,377,175 - - 821,400,470 6,133,777,645 건물 6,923,659,104 (1,567,959,741) (91,666,667) 574,442,561 5,838,475,257 구축물 448,488,550 (31,831,386) - - 416,657,164 기계장치 7,344,141,122 (3,240,719,479) (3,666,667) - 4,099,754,976 차량운반구 250,236,457 (196,716,254) - - 53,520,203 집기비품 261,485,477 (144,372,578) - - 117,112,899 건설중인자산 478,493,473 - - - 478,493,473 기타의유형자산 28,636,354 - - - 28,636,354 합 계 21,047,517,712 (5,181,599,438) (95,333,334) 1,395,843,031 17,166,427,971 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 6,133,777,645 2,346,499,749 - 592,286,787 - 9,072,564,181 건물 5,838,475,257 2,433,867,487 - 1,024,910,177 (316,364,201) 8,980,888,720 구축물 416,657,164 - - - (22,424,430) 394,232,734 기계장치 4,099,754,976 145,040,700 (76,415,004) 1,828,780,000 (731,283,416) 5,265,877,256 차량운반구 53,520,203 - (19,246,500) - (21,244,095) 13,029,608 집기비품 117,112,899 9,509,002 - 84,180,545 (51,130,242) 159,672,204 건설중인자산 478,493,473 3,123,225,809 (3,535,273) (3,531,717,509) - 66,466,500 기타의유형자산 28,636,354 - - - - 28,636,354 합 계 17,166,427,971 8,058,142,747 (99,196,777) (1,560,000) (1,142,446,384) 23,981,367,557 (주1) 건설중인자산 중 1,560천원은 무형자산의 산업재산권으로 대체되었습니다.2) 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 연결범위변동 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비 기말 토지 536,885,445 5,596,892,200 - - - - 6,133,777,645 건물 2,313,114,838 3,622,130,505 14,043,900 - 150,000,000 (260,813,986) 5,838,475,257 구축물 271,456,665 - 163,788,550 - - (18,588,051) 416,657,164 기계장치 559,858,411 3,651,806,834 115,736,800 (58,277,979) 493,991,000 (663,360,090) 4,099,754,976 차량운반구 30,592,039 177,227,148 - (108,475,386) - (45,823,598) 53,520,203 집기비품 56,704,773 71,399,904 13,469,913 (1,000) 21,600,000 (46,060,691) 117,112,899 건설중인자산 11,652,073 181,000,000 1,062,259,000 (3,460,600) (772,957,000) - 478,493,473 기타의유형자산 28,636,354 - - - - - 28,636,354 합 계 3,808,900,598 13,300,456,591 1,369,298,163 (170,214,965) (107,366,000) (1,034,646,416) 17,166,427,971 (주1) 건설중인자산은 무형자산의 산업재산권 및 소프트웨어로 대체되었습니다.(3) 담보로 제공된 자산보고기간 종료일 현재 연결회사의 10,120백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 14,148백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 개인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초 93,794,852 255,416,592 349,211,444 216,558,685 198,070,088 414,628,773 연결범위변동 - - - 50,050,680 - 50,050,680 증가 85,771,031 123,995,172 209,766,203 - 155,889,154 155,889,154 감가상각비 (97,337,903) (113,807,145) (211,145,048) (162,537,981) (98,542,629) (261,080,610) 감소 (55,725,475) (78,481,634) (134,207,109) (10,276,532) (21) (10,276,553) 기말 26,502,505 187,122,985 213,625,490 93,794,852 255,416,592 349,211,444 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 211,145,048 261,080,610 리스부채 이자비용 32,512,828 33,447,900 단기리스료 7,062,500 31,843,091 소액자산리스 관련 비용 22,149,866 19,572,892 임차보증금 이자수익 (24,565,342) (26,066,069) 사용권자산처분이익 (9,108,904) (717,426) 합 계 239,195,996 319,160,998 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 115,425,904 4,498,945 110,926,959 1년 초과 5년 이내 127,395,975 12,772,240 114,623,735 합 계 242,821,879 17,271,185 225,550,694 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 194,926,749 8,423,225 186,503,524 1년 초과 5년 이내 201,012,058 45,553,071 155,458,987 합 계 395,938,807 53,976,296 341,962,511 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 110,926,959 186,503,524 비유동부채 114,623,735 155,458,987 합 계 225,550,694 341,962,511 (5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 기말 건물 72,636,294 81,018,161 (132,506,822) 4,206,712 25,354,345 차량운반구 269,326,217 123,995,172 (221,431,156) 28,306,116 200,196,349 합 계 341,962,511 205,013,333 (353,937,978) 32,512,828 225,550,694 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 연결범위변동 증가 감소 이자비용 기말 건물 200,301,130 14,349,599 - (151,720,779) 9,706,344 72,636,294 차량운반구 204,016,215 - 155,889,154 (114,320,708) 23,741,556 269,326,217 합 계 404,317,345 14,349,599 155,889,154 (266,041,487) 33,447,900 341,962,511 당기와 전기 중 리스이용자 입장에서 리스의 총 현금 유출은 각각 242,769천원 및 307,291천원입니다. 12. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 고객관계 브랜드 영업권 합계 기초금액 4,598,601 157,660,767 325,664,590 7,090,061,434 2,648,283,867 9,121,397,933 19,347,667,192 기중 증가된 금액 3,173,840 - - - - - 3,173,840 기중 대체된 금액 1,560,000 - - - - - 1,560,000 기중 감소된 금액 - - - - - - - 기중 상각한 금액 (1,496,558) (53,394,200) - (886,257,680) - - (941,148,438) 기말금액 7,835,883 104,266,567 325,664,590 6,203,803,754 2,648,283,867 9,121,397,933 18,411,252,594 (2) 전기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 고객관계 브랜드 영업권 합계 기초금액 5,118,782 47,777,884 190,815,980 - - - 243,712,646 연결범위변동 - 44,802,390 - 7,976,319,113 2,648,283,867 9,121,397,933 19,790,803,303 기중 증가된 금액 - 108,969,000 230,256,600 - - - 339,225,600 기중 대체된 금액 322,000 - - - - - 322,000 기중 감소된 금액 - - (95,407,990) - - - (95,407,990) 기중 상각한 금액 (842,181) (43,888,507) - (886,257,679) - - (930,988,367) 기말금액 4,598,601 157,660,767 325,664,590 7,090,061,434 2,648,283,867 9,121,397,933 19,347,667,192 13. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 일반자금대출 신한은행(*1) 4.17% 1,450,000,000 1,450,000,000 시설자금대출 신한은행 4.45% 4,100,000,000 4,100,000,000 일반자금대출 신한은행 4.30% 1,450,000,000 2,250,000,000 일반자금대출 기업은행 4.22% 1,200,000,000 - 합 계 8,200,000,000 7,800,000,000 (*1) 당기말 현재 연결회사는 해당 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 시설자금대출 신한은행 3.70% 320,000,000 480,000,000 일반자금대출 신한은행 2.90% 800,000,000 - 충청남도 정책자금대출 신한은행(*1) 3.50% 800,000,000 - 합 계 1,920,000,000 480,000,000 차감 : 1년이내 만기도래분 (160,000,000) (160,000,000) 차감계 1,760,000,000 320,000,000 (*1) 당기말 현재 연결회사는 해당 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 장기차입금 연도별 상환계획 (단위: 원) 상환연도 금 액 1년 이내 160,000,000 2년 이내 427,200,000 3년 이내 1,066,400,000 4년 이내 266,400,000 합계 1,920,000,000 14. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 액면금액 상환할증금 전환권조정(주2) 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 9,000,000,000 555,093,000 (1,705,956,124) 7,849,136,876 7,040,977,930 (주1) 전기 중 전환사채 9,000백만원(액면금액)을 발행하였습니다. (주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 (2,514,115,070) - 기중 신규발행으로 인한 증가액 - (2,656,818,000) 기중 상각한 금액 808,158,946 142,702,930 기말금액 (1,705,956,124) (2,514,115,070) (2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 구십억원(\9,000,000,000) 발행가액 금 구십억원(\9,000,000,000) 발행일 2023년 10월 26일 만기일 2026년 10월 26일 전환청구기간 사채 발행일 이후 1년이 경과하는 2024년 10월 26일부터 만기일 1개월 전인 2026년 9월 26일까지 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 분기 단위 연 복리 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1677%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 2,657,218주 전환가격 3,387원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) 배당기산일(전환간주일) 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환 청구권 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 10월 26일 및 이후매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능. 발행자에 의한 매도청구권 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터1년 11개월까지 매 3매월마다 및 1년 11개월 시점이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능. ※ 최초 발행시 전환가격은 4,838원이었으나, 이후 조정을 거처 2024년 12월 26일 3,387원으로 조정되었습니다.(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채(자산)의 장부금액 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득시 제1회 전환사채 전환권 348,841,329 5,809,230,000 2,636,181,000 제1회 전환사채 조기상환권 218,422,705 104,616,000 116,199,000 제1회 전환사채 매수청구권 (79,860,077) (1,837,710,000) (650,655,000) 2) 당기 평가손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 2,880,026,093 (309,615,038) 당기손익에 포함된 평가손익 3,588,732,043 (1,974,411,000) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (708,705,950) 1,664,795,962 15. 종업원급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,156,881,412 1,035,626,153 사외적립자산의 공정가치 (1,160,243,861) (1,071,765,515) 확정급여채무로부터 발생하는 순부채 (3,362,449) (36,139,362) (2) 퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 299,447,168 322,068,002 이자원가 42,551,184 49,196,292 사외적립자산의 기대수익 (44,125,440) (54,469,656) 과거근무원가및정산손익 - - 합 계 297,872,912 316,794,638 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,035,626,153 - 연결범위변동 - 1,075,547,305 당기근무원가 299,447,168 322,068,002 이자원가 42,551,184 49,196,292 과거근무원가 및 정산손익 - - 확정급여제도의 재측정요소 28,918,894 66,198,688 지급액 (249,661,987) (477,384,134) 기말금액 1,156,881,412 1,035,626,153 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,071,765,515 - 연결범위변동 - 1,101,942,670 사외적립자산의 기대 수익 44,125,440 54,469,656 확정급여제도의 재측정요소 (8,478,992) (21,096,529) 납입액 231,839,600 400,166,800 지급액 (179,007,702) (463,717,082) 기말금액 1,160,243,861 1,071,765,515 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 3.96 3.93 할인율 3.91 4.38 (6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (69,341,180) 78,694,119 미래임금상승률의 1% 변동 79,527,730 (71,280,078) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당기 및 전기 퇴직급여액은 각각 360 백만원 및 216백만원입니다. 16. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증보고기간 종료일 현재 연결회사의 총 10,120백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지,건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 14,148백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 지배기업 대표이사부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항 보고기간 종료일 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도액 사용액 마이너스대출약정 신한은행 700,000,000 - 일반자금대출 신한은행 3,700,000,000 3,700,000,000 충청남도 정책자금대출 신한은행 800,000,000 800,000,000 일반자금대출 기업은행 1,200,000,000 1,200,000,000 시설자금대출 신한은행 4,420,000,000 4,420,000,000 합계 10,820,000,000 10,120,000,000 (3) 기타 연결회사는 계약이행 보증 등의 목적으로 서울보증보험으로부터 188백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 17. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 (보통주) 9,346,160주 9,346,160주 자본금 4,673,080,000 4,673,080,000 (2) 당기 및 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 2023.01.01(전기초) 9,346,160주 4,673,080,000 17,845,477,560 22,518,557,560 2023.12.31(전기말) 9,346,160주 4,673,080,000 17,845,477,560 22,518,557,560 2024.01.01(당기초) 9,346,160주 4,673,080,000 17,845,477,560 22,518,557,560 2024.12.31(당기말) 9,346,160주 4,673,080,000 17,845,477,560 22,518,557,560 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 17,845,477,560 17,845,477,560 18. 기타자본항목(1) 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 280,344,967 280,344,967 기타자본조정 (640,980,929) - 합계 (360,635,962) 280,344,967 (2) 주식선택권① 지배기업은 전기 이전에 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 지배기업 1차 부여기준일 2021-09-17 가득조건 용역제공조건 : 2년 행사가능기간 (시작) 2023-09-17 (종료) 2026-09-17 총부여주식수 150,000주 행사가격 6,500원 ② 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 주식매수선택권 수량 당기 전기 기초 잔여주 150,000 150,000 부여 - - 행사 - - 소멸 - - 기말 잔여주 150,000 150,000 기말 행사가능한 주식수 150,000 150,000 ③ 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전 기 기초 280,344,967 180,473,447 당기인식한 주식보상비용 379,298,872 99,871,520 기말 659,643,839 280,344,967 ④ 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 약정유형1 주가 4,836 행사가격 6,500 기대주가변동성 53.78% 무위험이자율 1.76% (3) 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (128,543,218) (128,380,711) 19. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 14,011,582,958 11,677,511,466 20. 영업부문 정보(1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출 29,741,045,200 34,415,688,887 상품매출 438,626,250 544,565,892 기타매출 129,664,812 209,161,146 합 계 30,309,336,262 35,169,415,925 (3) 당기와 전기 중 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내매출 25,205,338,417 29,962,228,039 해외매출 5,103,997,845 5,207,187,886 홍콩 868,898,367 3,046,356,849 베트남 1,488,719,530 960,484,559 기타 2,746,379,948 1,200,346,478 합 계 30,309,336,262 35,169,415,925 (4) 당기와 전기 중 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 우리와 주식회사 5,482,911,076 14,186,828,283 21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 1,953,773,376 1,713,289,469 퇴직급여 367,182,555 275,705,864 복리후생비 234,601,716 240,068,451 여비교통비 70,734,921 64,055,857 통신비 10,786,839 11,338,054 세금과공과금 65,940,943 60,802,904 지급임차료 17,950,414 35,596,520 건물관리비 26,972,741 17,598,620 감가상각비 287,019,438 308,777,897 보험료 19,354,020 22,434,773 접대비 78,092,876 69,924,610 운반비 772,007,203 551,079,724 광고선전비 2,141,814,859 1,159,282,879 협회비 5,700,000 6,950,000 지급수수료 496,905,111 428,548,780 도서인쇄비 1,968,901 3,238,701 소모품비 41,863,488 28,733,068 포장비 10,995,706 9,853,069 차량유지비 39,801,604 37,086,910 교육훈련비 11,320,000 5,589,273 무형자산상각비 938,701,880 928,541,810 경상연구개발비 534,097,621 626,996,953 대손상각비 231,396,591 17,005,663 수선비 200,000 300,000 전력비 756,046 981,505 수출제비용 145,755,813 141,461,187 견본비 433,196,358 539,624,486 주식보상비용 311,566,930 301,676,894 잡비 - 3,788,790 합계 9,250,457,950 7,610,332,711 22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 재고자산의변동 (211,692,959) - (211,692,959) 원재료 및 상품매입액 13,811,427,875 - 13,811,427,875 인건비, 복리후생비 4,181,860,458 2,555,557,647 6,737,418,105 광고선전비 - 2,141,814,859 2,141,814,859 지급임차료 8,666,424 17,950,414 26,616,838 운반비 21,100,811 772,007,203 793,108,014 지급수수료 505,688,981 496,905,111 1,002,594,092 감가상각 및 무형자산 상각 1,069,018,552 1,225,721,318 2,294,739,870 기타비용 1,731,551,887 2,040,501,398 3,772,053,285 매출원가 및 판매관리비 21,117,622,029 9,250,457,950 30,368,079,979 2) 전기 (단위: 원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 재고자산의변동 (548,802,428) - (548,802,428) 원재료 및 상품매입액 18,597,163,337 - 18,597,163,337 인건비, 복리후생비 4,588,719,959 2,530,740,678 7,119,460,637 광고선전비 - 1,159,282,879 1,159,282,879 지급임차료 7,939,924 35,596,520 43,536,444 운반비 21,107,164 551,079,724 572,186,888 지급수수료 374,953,898 428,548,780 803,502,678 감가상각 및 무형자산 상각 989,395,686 1,237,319,707 2,226,715,393 기타비용 1,485,346,771 1,667,764,423 3,153,111,194 매출원가 및 판매관리비 25,515,824,311 7,610,332,711 33,126,157,022 23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 154,180,222 108,146,721 외화환산이익 61,878,235 28,986,203 유형자산처분이익 - 4,187,174 무형자산처분이익 - 73,742,010 사용권자산처분이익 9,108,904 717,426 잡이익 46,978,828 24,288,929 합계 272,146,189 240,068,463 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 67,153,249 54,527,132 외화환산손실 - 41,242,577 유형자산처분손실 78,164,686 54,034,434 기부금 45,341,766 34,587,958 재고자산폐기손실 2,426,590 186,100 잡손실 15,589,035 10,372,161 합 계 208,675,326 194,950,362 24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 419,289,327 228,822,891 배당금수익 279,939 603,380 당기손익-공정가치금융자산처분이익 67,446,077 127,929,244 당기손익-공정가치금융자산평가이익 115,160,790 71,280,006 파생상품평가이익 5,346,581,966 1,187,055,000 합 계 5,948,758,099 1,615,690,521 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,254,152,792 572,051,290 당기손익-공정가치금융자산처분손실 47,875,141 13,724,941 당기손익-공정가치금융자산평가손실 13,581,296 266,440,332 파생상품평가손실 1,757,849,923 3,161,466,000 합 계 3,073,459,152 4,013,682,563 25. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 252,251,814 392,794,908 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 (34,517,441) 1,926,527,504 자본에 직접 반영된 법인세비용; - 공정가치금융자산평가손실에 가감한 법인세부담액 - (162,507) -보험수리적손익에 가감한 법인세부담액 7,816,158 18,244,700 연결범위변동 - (2,775,442,826) 당기에 인식한 조정사항 - - 법인세비용(수익) 225,550,531 (438,038,221) (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순손익(A) 2,880,026,093 (309,615,038) 적용세율에 따른 법인세 579,925,453 42,709,543 조정사항 비일시적차이로인한 차이 84,877,186 85,721,603 이월세액공제 이연법인세자산 인식 (232,435,850) - 공제감면세액 (189,917,931) (534,984,293) 법인세추납액(주1) 15,869,252 58,277,280 기타 (32,767,579) (89,762,354) 법인세비용(수익)(B) 225,550,531 (438,038,221) 유효세율(B/A) 7.8% - (주1) 전기 법인세추납액은 2018년 법인세 경정고지분입니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 차량유지비 119,771,651 16,777,990 32,514,229 104,035,412 21,743,402 사용권자산 (734,871,308) 232,215,403 14,010,238 (516,666,143) (107,983,224) 감가상각누계액 656,910,612 232,121,590 152,625,214 736,406,988 153,909,060 리스부채(비유동) 55,022,193 - 22,067,655 32,954,538 6,887,498 리스부채(유동) 299,337,542 31,467,040 73,535,953 257,268,629 53,769,143 미지급연차수당 20,947,089 122,958,879 105,029,151 38,876,817 8,125,255 미수수익 (11,274,183) (53,279,022) (11,274,183) (53,279,022) (11,135,316) 미지급비용 49,298,648 16,662,948 14,765,674 51,195,922 10,699,948 당기손익-공정가치금융자산평가손실 272,998,713 12,461,386 108,580,000 176,880,099 36,967,941 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 162,507,229 - - 162,507,229 33,964,011 당기손익-공정가치금융자산평가손실 299,997,270 - - 299,997,270 62,699,429 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (40,293,832) (5,460,880) (40,293,832) (5,460,880) (1,141,324) 환불부채 121,628 126,406 121,628 126,406 26,419 재고자산평가손실 22,493,703 21,305,865 22,493,703 21,305,865 4,452,926 미지급퇴직연금 197,340,576 193,820,918 197,340,576 193,820,918 40,508,572 전환권조정 (2,514,115,070) - (808,158,946) (1,705,956,124) (356,544,830) 사채상환할증금 555,093,000 - - 555,093,000 116,014,437 파생상품자산 (1,837,710,000) 1,757,849,923 - (79,860,077) (16,690,756) 파생상품부채 5,913,846,000 (5,346,581,966) - 567,264,034 118,558,183 선급비용(금융보증) (6,430,104) (22,570,837) (6,430,104) (22,570,837) (4,717,305) 금융보증부채 6,430,104 22,570,837 6,430,104 22,570,837 4,717,305 퇴직급여충당부채 (39,921,152) 370,917,246 249,661,987 81,334,107 16,998,828 퇴직연금운용자산 37,939,491 (295,619,010) (179,007,702) (78,671,817) (16,442,410) 대손충당금 12,075,831 232,833,085 12,075,831 232,833,085 48,662,115 사외적립자산(외국인퇴직보험) (30,088,000) (10,696,600) (10,072,400) (30,712,200) (6,418,850) 기부금이월액 - 45,211,858 - 45,211,858 9,449,278 이월결손금 - 365,766,838 - 365,766,838 76,445,269 연결조정 (12,543,678,431) 1,068,176,841 (11,475,501,590) (2,398,379,831) 소계 (9,076,250,800) (990,963,262) (43,985,224) (10,023,228,838) (2,094,854,827) 이월세액공제 155,855,747 477,568,263 245,132,413 388,291,597 388,291,597 합계 (1,706,563,230) 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 - 차감계 (1,706,563,230) 이연법인세자산 448,085,726 이연법인세부채 (2,154,648,956) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 연결범위변동 당기증가액 당기감소액 기말잔액 차량유지비 119,369,651 - 18,977,215 18,575,215 119,771,651 25,032,275 사용권자산 (629,758,261) - (118,625,463) (13,512,416) (734,871,308) (153,588,103) 감가상각누계액 215,129,488 - 177,377,356 (264,403,768) 656,910,612 137,294,318 리스부채(비유동) 189,144,360 - - 134,122,167 55,022,193 11,499,638 리스부채(유동) 215,172,985 - 166,474,787 82,310,230 299,337,542 62,561,546 미지급연차수당 64,259,141 - 110,287,044 153,599,096 20,947,089 4,377,942 미수수익 (11,842,282) - (11,274,183) (11,842,282) (11,274,183) (2,356,304) 미지급비용 27,013,829 - 22,284,819 - 49,298,648 10,303,417 당기손익-공정가치금융자산평가손실 38,615,948 - 263,944,257 29,561,492 272,998,713 57,056,731 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 162,507,229 - - - 162,507,229 33,964,011 당기손익-공정가치금융자산평가손실 299,997,270 - - - 299,997,270 62,699,429 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (12,398,462) - (40,293,832) (12,398,462) (40,293,832) (8,421,411) 환불부채 1,851,486 - 121,628 1,851,486 121,628 25,420 재고자산평가손실 24,017,592 - 22,493,703 24,017,592 22,493,703 4,701,184 미지급퇴직연금 180,000,182 - 197,340,576 180,000,182 197,340,576 41,244,180 전환권조정 - - (2,656,818,000) (142,702,930) (2,514,115,070) (525,450,050) 사채상환할증금 - - 555,093,000 - 555,093,000 116,014,437 파생상품자산 - - (650,655,000) 1,187,055,000 (1,837,710,000) (384,081,390) 파생상품부채 - - 5,913,846,000 - 5,913,846,000 1,235,993,814 퇴직급여충당부채 - - 47,864,612 87,785,764 (39,921,152) (8,343,521) 퇴직연금운용자산 - - (34,197,560) (72,137,051) 37,939,491 7,929,354 대손충당금 - - 12,075,831 - 12,075,831 2,523,849 사외적립자산(외국인퇴직보험) - - (30,088,000) - (30,088,000) (6,288,392) 연결범위변동 - (1,259,184,732) (12,005,394,144) (720,900,445) (12,543,678,431) (2,621,628,792) 소계 883,080,156 (1,259,184,732) (8,039,165,354) 660,980,870 (9,076,250,800) (1,896,936,418) 이월세액공제 - - 155,855,747 - 155,855,747 155,855,747 합계 (1,741,080,671) 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 - 차감계 (1,741,080,671) 이연법인세자산 753,589,275 이연법인세부채 (2,494,669,946) 연결회사는 당기 및 전기에 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산에 대하여 향후 예상과세소득이 충분할 것으로 판단하였습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당 기 전 기 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - (162,507) 보험수리적손익 7,816,158 18,244,700 (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기초 이연법인세자산(부채) (1,741,080,671) 185,446,833 당기말 이연법인세자산(부채) (1,706,563,230) (1,741,080,671) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (34,517,441) 1,926,527,504 26. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업당기순이익 2,350,084,406 (367,978,647) 지배기업보통주순이익 2,350,084,406 (367,978,647) ÷가중평균유통 보통주식수(주) 9,346,160 9,346,160 기본주당이익 251 (39) (2) 가중평균유통보통주식수 1) 당기 구분 주식수 유통주식수 기간 가중치 적 수 전기이월 9,346,160 주 9,346,160 주 1/1~12/31 366일 3,420,694,560 합계 9,346,160 주 3,420,694,560 가중평균유통보통주식수: 3,420,694,560주÷366일 = 9,346,160주 2) 전기 구분 주식수 유통주식수 기간 가중치 적 수 전기이월 9,346,160 주 9,346,160 주 1/1~12/31 365일 3,411,348,400 합계 9,346,160 주 3,411,348,400 가중평균유통보통주식수: 3,411,348,400주÷365일 = 9,346,160주 (3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채가 있습니다.당기 및 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기(주1) 당기순이익 2,350,084,406 (367,978,647) 희석주당이익 산정을 위한 순이익(*1) (2,199,433,320) - 소계 150,651,086 (367,978,647) ÷가중평균유통주식수(희석)(*2) 11,234,470 9,346,160 희석주당이익 13 (39) (주1) 전기 잠재적 보통주의 희석효과가 없었으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(*1) 희석주당이익 산정을 위한 순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 전환사채에 대한 이자비용 639,253,726 112,878,018 파생상품평가이익 (4,229,146,335) (938,960,505) 파생상품평가손실 1,390,459,289 2,500,719,606 합계 (2,199,433,320) 1,674,637,119 (*2) 당기의 가중평균유통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 기간 유통주식수 가중치 적수 보통주주식 1/1~12/31 9,346,160주 366일 3,420,694,560주 제1회 무기명식 전환사채 1/1~5/26 1,860,272주 147일 273,459,984주 5/27~12/25 1,886,001주 213일 401,718,213주 12/26~12/31 2,657,218주 6일 15,943,308주 소계 366일 691,121,505주 합계 4,111,816,065주 가중평균유통보통주식수: 3,077,612,114주÷366일 = 11,234,470주다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다. (단위: 주) 구분 잠재적 보통주 주식선택권 150,000주 27. 현금흐름표연결회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 감가상각비 1,353,591,432 1,295,727,026 무형자산상각비 941,148,438 930,988,367 대손상각비 231,396,591 17,005,663 퇴직급여 297,872,912 316,794,638 외화환산이익 (61,878,235) (28,986,203) 외화환산손실 - 41,242,577 법인세비용 225,550,531 (438,038,221) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (115,160,790) (71,280,006) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 13,581,296 266,440,332 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (67,446,077) (127,929,244) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 47,875,141 13,724,941 파생상품평가손실 1,757,849,923 3,161,466,000 파생상품평가이익 (5,346,581,966) (1,187,055,000) 이자비용 1,254,152,792 572,051,290 이자수익 (419,289,327) (228,822,891) 배당금수익 (279,939) (603,380) 주식보상비용 379,298,872 386,075,201 재고자산평가손실 (1,187,838) - 재고자산폐기손실 2,426,590 - 유형자산처분이익 - (4,187,174) 유형자산처분손실 78,164,686 54,034,434 무형자산처분이익 - (73,742,010) 사용권자산처분이익 (9,108,904) (717,426) 합계 561,976,128 4,894,188,914 (2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 매출채권의감소(증가) 1,899,406,415 (2,267,350,670) 미수금의감소(증가) (78,207,918) 57,718,296 선급금의감소(증가) 16,107,836 12,757,927 선급비용의감소(증가) (3,240,165) (752,571,955) 재고자산의감소(증가) (214,119,549) (548,802,428) 매입채무의증가(감소) (519,616,626) 570,281,984 환불부채의증가(감소) 4,778 (1,729,858) 미지급금의증가(감소) (307,209,583) 483,599,274 예수금의증가(감소) (10,021,045) (14,565,635) 선수금의증가(감소) (45,268,381) (20,866,737) 미지급비용의증가(감소) (159,835,661) (130,306,445) 퇴직급여충당부채의증가(감소) (249,661,987) (477,384,134) 사외적립자산의 감소(증가) (53,456,098) 33,462,282 합계 274,882,016 (3,055,758,099) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 3,531,717,509 772,957,000 리스부채와 사용권자산대체 205,013,333 13,969,161 리스부채 유동성대체 107,375,971 171,186,669 장기차입금 유동성대체 160,000,000 - 기타포괄손익-공정가치금융자산의 종속기업투자주식으로대체 - 5,500,027,204 (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 기 타 유동성대체 단기차입금 7,800,000,000 400,000,000 - - - 8,200,000,000 유동성 장기차입금 160,000,000 (160,000,000) - - 160,000,000 160,000,000 장기차입금 320,000,000 1,600,000,000 - - (160,000,000) 1,760,000,000 전환사채(유동) 7,040,977,930 - 808,158,946 - - 7,849,136,876 리스부채(유동) 186,503,524 (213,557,108) 32,512,828 (1,908,256) 107,375,971 110,926,959 리스부채(비유동) 155,458,987 - - 66,540,719 (107,375,971) 114,623,735 합계 15,662,940,441 1,626,442,892 840,671,774 64,632,463 - 18,194,687,570 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 당기초 연결범위변동 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 기 타 유동성대체 단기차입금 1,450,000,000 5,640,000,000 710,000,000 - - - 7,800,000,000 유동성 장기차입금 7,950,000 359,999,992 (367,949,992) - - 160,000,000 160,000,000 장기차입금 - 1,480,000,000 (1,000,000,000) - - (160,000,000) 320,000,000 전환사채(유동) - - 9,000,000,000 142,702,930 (2,101,725,000) - 7,040,977,930 리스부채(유동) 215,172,985 14,349,599 (255,875,242) 33,447,900 8,221,613 171,186,669 186,503,524 리스부채(비유동) 189,144,360 - - - 137,501,296 (171,186,669) 155,458,987 합계 1,862,267,345 7,494,349,591 8,086,174,766 176,150,830 (1,956,002,091) - 15,662,940,441 28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 4,385,686,082 - - - 4,385,686,082 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 920,723,521 - - 920,723,521 파생상품자산 - 79,860,077 - - - 79,860,077 현금 및 현금성자산 11,997,856,452 - - - - 11,997,856,452 매출채권 3,182,029,047 - - - - 3,182,029,047 기타채권 1,211,834,955 - - - - 1,211,834,955 장단기금융상품 641,674,425 - - - - 641,674,425 자산 합계 17,033,394,879 4,465,546,159 920,723,521 - - 22,419,664,559 부채 매입채무 - - - 718,295,497 - 718,295,497 미지급금 - - - 644,373,585 - 644,373,585 미지급비용 - - - 459,823,298 - 459,823,298 차입금 - - - 10,120,000,000 - 10,120,000,000 리스부채 - - - 225,550,694 - 225,550,694 전환사채 - - - 7,849,136,876 - 7,849,136,876 파생상품부채 - - - - 567,264,034 567,264,034 부채합계 - - - 20,017,179,950 567,264,034 20,584,443,984 2) 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 5,004,769,510 - - - 5,004,769,510 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 920,723,521 - - 920,723,521 파생상품자산 - 1,837,710,000 - - - 1,837,710,000 현금 및 현금성자산 13,188,966,584 - - - - 13,188,966,584 매출채권 5,312,832,053 - - - - 5,312,832,053 기타채권 1,542,730,588 - - - - 1,542,730,588 장단기금융상품 560,218,400 - - - - 560,218,400 자산 합계 20,604,747,625 6,842,479,510 920,723,521 - - 28,367,950,656 부채 매입채무 - - - 1,237,912,123 - 1,237,912,123 미지급금 - - - 949,833,486 - 949,833,486 미지급비용 - - - 496,432,509 - 496,432,509 차입금 - - - 8,280,000,000 - 8,280,000,000 리스부채 - - - 341,962,511 - 341,962,511 전환사채 - - - 7,040,977,930 - 7,040,977,930 파생상품부채 - - - - 5,913,846,000 5,913,846,000 부채합계 - - - 18,347,118,559 5,913,846,000 24,260,964,559 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익 346,499,623 72,789,704 - - 419,289,327 배당금수익 - 279,939 - - 279,939 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 67,446,077 - - 67,446,077 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 115,160,790 - - 115,160,790 파생상품평가이익 - - - 5,346,581,966 5,346,581,966 외환차익 137,666,460 - 16,513,762 - 154,180,222 외화환산이익 61,878,235 - - - 61,878,235 외환차손 (63,883,753) - (3,269,496) - (67,153,249) 외화환산손실 - - - - - 파생상품평가손실 - (1,757,849,923) - - (1,757,849,923) 이자비용 - - (445,993,846) (808,158,946) (1,254,152,792) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (47,875,141) - - (47,875,141) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (13,581,296) - - (13,581,296) 합계 482,160,565 (1,563,629,850) (432,749,580) 4,538,423,020 3,024,204,155 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 이자수익 209,159,317 19,663,574 - - 228,822,891 배당금수익 - 603,380 - - 603,380 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 127,929,244 - - 127,929,244 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 71,280,006 - - 71,280,006 파생상품평가이익 - 1,187,055,000 - - 1,187,055,000 외환차익 84,636,795 - 23,509,926 - 108,146,721 외화환산이익 28,986,203 - - - 28,986,203 외환차손 (53,564,674) - (962,458) - (54,527,132) 외화환산손실 (41,242,577) - - - (41,242,577) 파생상품평가손실 - - - (3,161,466,000) (3,161,466,000) 이자비용 - - (475,021,121) (97,030,169) (572,051,290) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (13,724,941) - - (13,724,941) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (266,440,332) - - (266,440,332) 합계 227,975,064 1,126,365,931 (452,473,653) (3,258,496,169) (2,397,871,404) (3) 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 현금성자산 11,997,856,452 11,997,856,452 13,188,966,584 13,188,966,584 매출채권 3,182,029,047 3,182,029,047 5,312,832,053 5,312,832,053 당기손익-공정가치측정금융자산 4,385,686,082 4,385,686,082 5,004,769,510 5,004,769,510 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 920,723,521 920,723,521 920,723,521 920,723,521 파생상품자산 79,860,077 79,860,077 1,837,710,000 1,837,710,000 장,단기대여금 806,512,000 806,512,000 1,185,004,000 1,185,004,000 기타금융자산 1,046,997,380 1,046,997,380 917,944,988 917,944,988 소계 22,419,664,559 22,419,664,559 28,367,950,656 28,367,950,656 금융부채 매입채무 718,295,497 718,295,497 1,237,912,123 1,237,912,123 미지급금 644,373,585 644,373,585 949,833,486 949,833,486 미지급비용 459,823,298 459,823,298 496,432,509 496,432,509 차입금 10,120,000,000 10,120,000,000 8,280,000,000 8,280,000,000 리스부채 225,550,694 225,550,694 341,962,511 341,962,511 파생상품부채 567,264,034 567,264,034 5,913,846,000 5,913,846,000 전환사채 7,849,136,876 7,849,136,876 7,040,977,930 7,040,977,930 소계 20,584,443,984 20,584,443,984 24,260,964,559 24,260,964,559 (4) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 자산 현금 및 현금성자산 - - 11,997,856,452 11,997,856,452 매출채권 - - 3,182,029,047 3,182,029,047 당기손익-공정가치측정금융자산 93,161,580 893,424,502 3,399,100,000 4,385,686,082 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 920,723,521 920,723,521 파생상품자산 - - 806,512,000 806,512,000 장,단기대여금 - - 79,860,077 79,860,077 기타금융자산 - - 1,046,997,380 1,046,997,380 자산 합계 93,161,580 893,424,502 21,433,078,477 22,419,664,559 부채 매입채무 - - 718,295,497 718,295,497 미지급금 - - 644,373,585 644,373,585 미지급비용 - - 459,823,298 459,823,298 차입금 - - 10,120,000,000 10,120,000,000 리스부채 - - 225,550,694 225,550,694 파생상품부채 - - 567,264,034 567,264,034 전환사채 - - 7,849,136,876 7,849,136,876 부채 합계 - - 20,584,443,984 20,584,443,984 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 자산 현금 및 현금성자산 - - 13,188,966,584 13,188,966,584 매출채권 - - 5,312,832,053 5,312,832,053 당기손익-공정가치측정금융자산 109,402,290 3,860,367,220 1,035,000,000 5,004,769,510 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 920,723,521 920,723,521 파생상품자산 - - 1,837,710,000 1,837,710,000 장,단기대여금 - - 1,185,004,000 1,185,004,000 기타금융자산 - - 917,944,988 917,944,988 자산 합계 109,402,290 3,860,367,220 24,398,181,146 28,367,950,656 부채 매입채무 - - 1,237,912,123 1,237,912,123 미지급금 - - 949,833,486 949,833,486 미지급비용 - - 496,432,509 496,432,509 차입금 - - 8,280,000,000 8,280,000,000 리스부채 - - 341,962,511 341,962,511 파생상품부채 - - 5,913,846,000 5,913,846,000 전환사채 - - 7,040,977,930 7,040,977,930 부채 합계 - - 24,260,964,559 24,260,964,559 ③ 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 소분류 금액 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 3,149,100,000 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 250,000,000 현금흐름할인법 자산의 공정가치 - 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 79,860,077 TF모형 무위험 이자율 2.70%~2.85% 변동성 34.77% 신용위험 반영 할인율 3.99%~4.29% 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 567,264,034 TF모형 무위험 이자율 2.70%~2.85% 변동성 34.77% 신용위험 반영 할인율 3.99%~4.29% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 920,723,521 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - 29. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(a) 17,969,136,876 8,280,000,000 차감: 현금및현금성자산(b) 11,997,856,452 13,188,966,584 순부채(c=a-b) 5,971,280,424 (4,908,966,584) 총부채(d) 22,956,186,760 27,063,322,459 자본총계(e) 48,124,139,377 44,324,858,587 총자본(f=d+e) 71,080,326,137 71,388,181,046 자본조달비율(g=c/f) 8.40% (-)6.88% 부채비율(h=d/e) 47.70% 61.06% (2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사의 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 4,385,686,082 5,004,769,510 기타포괄손익-공정가치금융자산 920,723,521 920,723,521 파생상품자산 79,860,077 1,837,710,000 현금 및 현금성자산 11,997,856,452 13,188,966,584 매출채권 3,182,029,047 5,312,832,053 기타채권 1,211,834,955 1,542,730,588 장단기금융상품 641,674,425 560,218,400 합 계 22,419,664,559 28,367,950,656 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다① 당기말 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 1,671,134,157 151,358,223 1,822,492,380 단기차입금 8,264,812,603 - 8,264,812,603 리스부채 115,425,904 127,395,975 242,821,879 전환사채 9,555,093,000 - 9,555,093,000 장기차입금 223,040,000 1,881,510,575 2,104,550,575 파생상품부채 567,264,034 - 567,264,034 합 계 20,396,769,698 2,160,264,773 22,557,034,47 1 (*1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용임 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 2,664,967,470 19,210,648 2,684,178,118 단기차입금 7,866,077,041 - 7,866,077,041 리스부채 183,173,572 201,012,058 384,185,630 전환사채 7,040,977,930 - 7,040,977,930 장기차입금 165,920,000 355,357,808 521,277,808 파생상품부채 5,913,846,000 - 5,913,846,000 합 계 23,834,962,013 575,580,514 24,410,542,527 (*1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용임상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 8,200,000,000 7,800,000,000 유동성장기부채 160,000,000 160,000,000 장기차입금 1,760,000,000 320,000,000 전환사채 7,849,136,876 7,040,977,930 합 계 17,969,136,876 15,320,977,930 변동금리 차입금 3,370,000,000 480,000,000 고정금리 차입금 14,599,136,876 14,840,977,930 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 증감효과 (33,700,000) 33,700,000 (4,800,000) 4,800,000 ② 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있어며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 727,014.69 - 419,461.15 - 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 증감효과 10,687,116 (10,687,116) 5,408,532 (5,408,532) ③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 932천원(전기 : 1,094천원) 입니다.30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 연결회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 당기말 전기말 지배기업 우진비앤지(주) 우진비앤지(주) (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 지배기업 우진비앤지(주) 27,272,730 979,431,843 2) 전기 (단위: 원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 지배기업 우진비앤지(주) 30,000,000 1,366,033,594 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구분 회사명 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 18,000,000 396,492,000 2) 전기 (단위: 원) 구분 회사명 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 114,720,000 790,332,000 (4) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기말 전기말 대여금 매입채무 미지급금 대여금 매입채무 미지급금 우진비앤지(주) - 20,715,844 63,475,749 - 66,667,711 33,811,264 임직원 806,512,000 - - 1,185,004,000 - - 합계 806,512,000 20,715,844 63475749 1,185,004,000 66,667,711 33,811,264 (5) 연결회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 729백만원과 퇴직급여 132백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획,운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.(6) 당기말 현재 연결회사는 자금조달 등을 위하여 지배기업 대표이사로부터 2,215백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 31. 회계정책의 변경 하기에 기재된 사항을 제외하고 연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연결연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.연결회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 회사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 연결회사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결회사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다.회계정책의 변경에 따라, 2023년 12월 31일 기준 회사가 발행한 전환사채에 대하여 비교 표시된 연결재무상태표를 소급하여 수정하였습니다. 동 전환사채는 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 2023년 12월 31일 기준 주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 수정되었습니다. 이에 따라, 비교표시 연결재무상태표의 자산총액 및 부채총액 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 7,145,593,930원 감소, 유동부채 7,145,593,930 원이 증가하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 21 기 2024.12.31 현재 제 20 기 2023.12.31 현재 제 19 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 13,633,362,265 22,681,610,079 24,449,334,374 현금및현금성자산 5,521,021,455 10,505,054,615 16,445,371,402 당기손익-공정가치측정금융자산 3,483,192,023 3,879,814,065 4,390,029,960 매출채권 1,764,514,719 3,684,739,364 1,737,519,296 미수금 100,042,288 0 61,356,136 미수수익 31,888,517 11,274,183 11,842,282 선급금 1,976,880 6,753,251 365,957 선급비용 823,190,129 827,825,632 66,766,864 당기법인세자산 35,759,490 0 108,183,478 단기대여금 164,432,000 0 0 재고자산 1,627,484,687 1,928,438,969 1,627,898,999 파생상품자산 79,860,077 1,837,710,000 0 비유동자산 35,372,082,772 27,848,884,662 12,972,129,897 장기금융상품 641,674,425 560,218,400 459,905,680 당기손익-공정가치측정금융자산 902,494,059 1,114,955,445 311,465,346 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 920,723,521 920,723,521 5,537,519,975 종속기업투자주식 22,500,051,208 18,300,066,092 0 유형자산 8,912,147,860 4,270,147,838 3,808,900,598 무형자산 346,818,140 361,836,458 243,712,646 사용권자산 100,244,828 197,123,740 414,628,773 장기대여금 633,080,000 1,185,004,000 1,860,616,000 보증금 69,817,200 158,834,316 149,934,046 장기선급비용 10,903,781 0 0 이연법인세자산 334,127,750 779,974,852 185,446,833 자산총계 49,005,445,037 50,530,494,741 37,421,464,271 부채 유동부채 12,137,883,556 16,475,582,540 2,554,546,361 매입채무 387,400,476 805,623,315 339,783,939 단기차입금 2,650,000,000 1,450,000,000 1,450,000,000 미지급금 319,196,432 741,955,175 254,274,519 선수금 270,030 66,398,850 19,962,469 예수금 20,870 32,745 0 미지급비용 279,124,975 280,909,031 265,550,963 당기법인세부채 0 22,075,408 0 환불부채 126,406 121,628 1,851,486 유동성 장기차입금 0 0 7,950,000 금융보증부채 11,667,056 6,430,104 0 파생상품부채 567,264,034 5,913,846,000 0 리스부채 73,676,401 147,212,354 215,172,985 전환사채 7,849,136,876 7,040,977,930 비유동부채 914,342,041 99,232,841 216,158,189 장기차입금 800,000,000 0 0 미지급비용 20,483,722 19,210,648 27,013,829 금융보증부채 10,903,781 0 0 리스부채 32,954,538 55,022,193 189,144,360 임대보증금 50,000,000 25,000,000 0 부채총계 13,052,225,597 16,574,815,381 2,770,704,550 자본 자본금 4,673,080,000 4,673,080,000 4,673,080,000 자본잉여금 17,845,477,560 17,845,477,560 18,025,951,007 자본조정 280,344,967 280,344,967 0 기타포괄손익누계액 (128,543,218) (128,543,218) (128,380,711) 이익잉여금(결손금) 13,282,860,131 11,285,320,051 12,080,109,425 자본총계 35,953,219,440 33,955,679,360 34,650,759,721 자본과부채총계 49,005,445,037 50,530,494,741 37,421,464,271 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 15,101,070,726 20,717,434,558 16,800,325,318 제품매출액 14,777,629,143 20,466,050,822 16,494,544,379 상품매출액 141,276,771 3,722,590 47,366,121 기타매출액 129,664,812 209,161,146 258,414,818 임대매출액 52,500,000 38,500,000 0 매출원가 10,936,705,583 16,425,286,133 13,211,501,038 제품매출원가 10,691,439,862 16,235,067,857 12,931,714,890 상품매출원가 128,061,913 2,171,076 59,632,778 기타매출원가 117,203,808 188,047,200 220,153,370 매출총이익 4,164,365,143 4,292,148,425 3,588,824,280 판매비와관리비 4,775,754,488 3,548,997,843 2,495,422,872 영업이익(손실) (611,389,345) 743,150,582 1,093,401,408 기타수익 76,055,491 125,589,283 66,862,105 금융수익 5,840,949,947 1,597,742,721 267,664,390 기타비용 60,354,534 25,541,214 91,380,419 금융비용 2,789,393,535 3,700,640,324 132,113,176 법인세비용차감전순이익(손실) 2,455,868,024 (1,259,698,952) 1,204,434,308 법인세비용(수익) 458,327,944 (464,909,578) 103,190,106 당기순이익(손실) 1,997,540,080 (794,789,374) 1,101,244,202 기타포괄손익 0 (162,507) 18,608,621 총포괄손익 1,997,540,080 (794,951,881) 1,119,852,823 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 214 (85) 143 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (18) (85) 143 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,458,960,000 604,235,024 0 (146,989,332) 10,978,865,223 14,895,070,915 총포괄손익 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,101,244,202 1,101,244,202 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 0 0 0 18,608,621 0 18,608,621 유상증자 1,214,120,000 17,281,237,590 0 0 0 18,495,357,590 주식선택권 0 140,478,393 0 0 0 140,478,393 계정재분류 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 4,673,080,000 18,025,951,007 0 (128,380,711) 12,080,109,425 34,650,759,721 2023.01.01 (기초자본) 4,673,080,000 18,025,951,007 0 (128,380,711) 12,080,109,425 34,650,759,721 총포괄손익 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (794,789,374) (794,789,374) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 0 0 0 (162,507) 0 (162,507) 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 99,871,520 0 0 99,871,520 계정재분류 0 (180,473,447) 180,473,447 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 4,673,080,000 17,845,477,560 280,344,967 (128,543,218) 11,285,320,051 33,955,679,360 2024.01.01 (기초자본) 4,673,080,000 17,845,477,560 280,344,967 (128,543,218) 11,285,320,051 33,955,679,360 총포괄손익 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,997,540,080 1,997,540,080 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 0 계정재분류 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 4,673,080,000 17,845,477,560 280,344,967 (128,543,218) 13,282,860,131 35,953,219,440 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 1,154,170,299 (452,457,694) 895,790,317 1. 영업에서 창출된 현금흐름 1,924,093,916 (442,686,065) 1,504,378,659 당기순이익(손실) 1,997,540,080 (794,789,374) 1,101,244,202 조정 (2,106,476,158) 2,175,548,004 627,856,326 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,033,029,994 (1,823,444,695) (224,721,869) 이자의 수취 240,454,547 165,690,896 208,393,727 이자의 지급 (940,342,363) (176,543,843) (56,453,706) 배당금수취 279,939 603,380 0 법인세환급액 0 108,183,478 0 법인세부담액 (70,315,740) (107,705,540) (760,528,363) 투자활동현금흐름 (8,023,071,073) (14,268,514,748) (9,129,133,840) 1.투자활동으로 인한 현금유입 3,341,348,298 8,157,579,803 7,731,362,010 장기금융상품의 처분 0 0 6,833,600 당기손익-공정가치금융자산의 처분 2,829,020,025 7,263,357,203 6,921,729,010 유형자산의 처분 3,536,273 24,460,600 179,841,400 무형자산의 처분 0 169,150,000 0 대여금의 회수 387,492,000 675,612,000 577,704,000 보증금의 감소 96,300,000 0 40,254,000 임대보증금의 수령 25,000,000 25,000,000 0 정부보조금의 수취 0 0 5,000,000 2.투자활동으로 인한 현금 유출액 (11,364,419,371) (22,426,094,551) (16,860,495,850) 단기금융상품의 취득 0 0 (3,020,139) 대여금의 대여 0 0 (1,830,896,000) 장기금융상품의 취득 (60,065,520) (100,312,720) (190,138,320) 당기손익-공정가치금융자산의취득 (2,101,689,657) (7,637,587,430) (8,745,845,466) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 0 (883,230,750) (5,500,027,204) 종속기업투자주식의 취득 (4,199,985,116) (12,800,038,888) 0 유형자산의 취득 (4,996,425,238) (772,743,163) (455,999,601) 무형자산의 취득 (3,173,840) (232,181,600) (9,569,120) 보증금의 증가 (3,080,000) 0 (125,000,000) 재무활동현금흐름 1,841,661,592 8,769,496,528 18,017,936,908 1.재무활동으로 인한 현금 유입액 2,000,000,000 9,000,000,000 19,310,256,000 단기차입금의 차입 1,200,000,000 0 0 장기차입금의 차입 800,000,000 0 0 유상증자 0 0 19,310,256,000 전환사채의 발행 0 9,000,000,000 0 2.재무활동으로 인한 현금 유출액 (158,338,408) (230,503,472) (1,292,319,092) 유동성장기차입금의 상환 0 (7,950,000) (310,600,000) 리스부채의 지급 (158,338,408) (222,553,472) (166,820,682) 신주발행비 0 0 (814,898,410) 외화환산으로 인한 현금의 변동 43,206,022 11,159,127 35,615,121 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,984,033,160) (5,940,316,787) 9,820,208,506 기초현금및현금성자산 10,505,054,615 16,445,371,402 6,625,162,896 기말현금및현금성자산 5,521,021,455 10,505,054,615 16,445,371,402 5. 재무제표 주석 제 21(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 제 20(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 오에스피 1. 회사의 개요주식회사 오에스피 (이하 '회사'라 함)는 2004년 6월 16일에 설립된 법인으로 동물용사료를 제조, 판매하고 있으며, 충청남도 논산시 성동면에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 설립후 수차례의 유/무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 4,673백만원 입니다. 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 보통주식수 지분율 우진비앤지㈜ 3,982,320 42.61% 아주좋은성장지원펀드 537,711 5.75% 하나디지털트랜스포메이션펀드 259,956 2.78% 한국투자바이오글로벌펀드 213,600 2.29% 스마트혁신산업단지제1호투자조합 170,000 1.82% 증권금융(유통) 168,359 1.80% 오에스피우리사주조합 139,600 1.49% 기타 3,874,614 41.46% 합계 9,346,160 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).그리고, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.회사는 전기말 전환사채 7,146백만원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환사채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (4) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (5) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. (6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 영업권의 손상차손회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 3. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 회사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 회사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 추정내용연수 건물 20년,40년 구축물 20년 기계장치 5년,10년 차량운반구 5년 비품 5년 기타의유형자산 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(7) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년,7년 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(10) 금융부채1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.(11) 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 사용권자산 추정 내용연수 건물 20 ~ 40 년 차량운반구 5 ~ 10 년 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(7) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다3) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.② 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 외화환산회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(16) 보통주자본금회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.① 수행의무의 식별회사는 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게동품약품 및 단미사료 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다.회사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.② 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 회사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. ③ 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.④ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.⑤ 계약체결 이행원가회사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.⑥ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(18) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(22) 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다. (23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. (24) 재무제표 발행승인일회사의 재무제표는 2025년 03월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 03월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.4. 현금및현금성자산현금은 회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 1,774,860,125 - 1,774,860,125 3,684,793,827 - 3,684,793,827 손실충당금 (10,345,406) - (10,345,406) (54,463) - (54,463) 매출채권(순액) 1,764,514,719 - 1,764,514,719 3,684,739,364 - 3,684,739,364 (2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 정상채권 6개월 이하 6개월~1년 1년 초과 계 기대 손실률 0.00% 0.46% 6.19% 100.00% 0.58% 총 장부금액 1,482,938,115 134,634,545 157,287,465 - 1,774,860,125 손실충당금 - (615,074) (9,730,332) - (10,345,406) 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 정상채권 6개월 이하 6개월~1년 1년 초과 계 기대 손실률 0.00% 0.06% 0.50% 100.00% 0.00% 총 장부금액 3,598,827,715 85,927,430 38,682 - 3,684,793,827 손실충당금 - (54,271) (192) - (54,463) (3) 기타채권 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 100,042,288 - 100,042,288 - - - 미수수익 31,888,517 - 31,888,517 11,274,183 - 11,274,183 대여금 164,432,000 633,080,000 797,512,000 - 1,185,004,000 1,185,004,000 보증금 - 69,817,200 69,817,200 - 158,834,316 158,834,316 총 장부금액 296,362,805 702,897,200 999,260,005 11,274,183 1,343,838,316 1,355,112,499 7. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 44,706,365 (20,970,365) 23,736,000 22,493,703 (22,493,703) - 제품 420,594,491 - 420,594,491 382,333,262 - 382,333,262 원재료 459,195,582 (335,500) 458,860,082 868,051,142 - 868,051,142 부재료 724,294,114 - 724,294,114 668,681,913 - 668,681,913 재공품 - - - 9,372,652 - 9,372,652 합계 1,648,790,552 (21,305,865) 1,627,484,687 1,950,932,672 (22,493,703) 1,928,438,969 8. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 유동항목 신탁자산 2,300,000,000 815,930,443 815,930,443 1,515,452,251 1,554,891,775 1,554,891,775 지분상품(주1) 2,567,164,962 2,417,261,580 2,417,261,580 2,588,012,239 2,324,922,290 2,324,922,290 채무상품 250,000,000 250,000,000 250,000,000 - - - 소 계 5,117,164,962 3,483,192,023 3,483,192,023 4,103,464,490 3,879,814,065 3,879,814,065 비유동항목 수익증권 99,009,901 77,494,059 77,494,059 99,009,901 89,955,445 89,955,445 지분상품 1,124,997,270 825,000,000 825,000,000 824,997,270 525,000,000 525,000,000 채무상품 - - - 500,000,000 500,000,000 500,000,000 소 계 1,224,007,171 902,494,059 902,494,059 1,424,007,171 1,114,955,445 1,114,955,445 합 계 6,341,172,133 4,385,686,082 4,385,686,082 5,527,471,661 4,994,769,510 4,994,769,510 (주1) 지분상품 중 2,324백만원은 코스닥 시장에 상장되어 있는 (주)제일바이오로 감사보고서일 현재 거래정지 중이며, 공정가액은 사용가치를 이용하여 산정하였습니다. 2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목(주1) 닥터아이앤비 200,000,000 37,492,771 37,492,771 200,000,000 37,492,771 37,492,771 (주)에코지 (주2) 400,095,000 400,095,000 400,095,000 400,095,000 400,095,000 400,095,000 Kinghoo International Trade Ltd (주2) 483,135,750 483,135,750 483,135,750 483,135,750 483,135,750 483,135,750 합 계 1,083,230,750 920,723,521 920,723,521 1,083,230,750 920,723,521 920,723,521 (주1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(주2) 회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 출자금 중 일부 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치금융자산 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 4,994,769,510 4,701,495,306 취득 2,101,689,657 7,637,587,430 처분 (2,812,352,579) (7,149,152,900) 공정가치평가 101,579,494 (195,160,326) 기말 4,385,686,082 4,994,769,510 2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 920,723,521 5,537,519,975 취득 - 883,230,750 대체 - (5,500,027,204) 공정가치평가 - - 기말 920,723,521 920,723,521 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (162,507,229) (162,507,229) 공정가치평가 - - 기말잔액 (162,507,229) (162,507,229) 자본에 가감되는 법인세효과 33,964,011 33,964,011 계 (128,543,218) (128,543,218) 9. 파생금융상품회사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 파생상품자산(콜옵션) 79,860,077 - 1,837,710,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 567,264,034 - 5,913,846,000 합계 79,860,077 567,264,034 1,837,710,000 5,913,846,000 (2) 당기 및 전기 중 파생금융상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 평가손익 거래손익 평가손익 거래손익 파생상품자산(콜옵션) (1,757,849,923) - 1,187,055,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) 5,346,581,966 - (3,161,466,000) - 합계 3,588,732,043 - (1,974,411,000) - 10. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율 당기말 전기말 (주)바우와우코리아(주1) 54.13% 22,500,051,208 18,300,066,092 (주1) 회사는 전기에 (주)바우와우코리아에 대한 지배력을 획득하였으며, 당기 중에 지분을 추가 취득하였습니다. (2) 종속기업 요약재무정보종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익 포괄이익 (주)바우와우코리아 25,371,771,691 7,903,305,116 15,267,639,536 1,335,108,289 1,305,526,561 11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 3,353,385,194 - - 3,353,385,194 건물 5,809,288,295 (1,306,904,143) (89,166,666) 4,413,217,486 구축물 448,488,550 (54,255,816) - 394,232,734 기계장치 1,748,707,830 (1,122,365,582) (2,666,667) 623,675,581 차량운반구 87,243,122 (87,239,122) - 4,000 집기비품 126,390,388 (93,860,377) - 32,530,011 건설중인자산 66,466,500 - - 66,466,500 기타의유형자산 28,636,354 - - 28,636,354 합 계 11,668,606,233 (2,664,625,040) (91,833,333) 8,912,147,860 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 536,885,445 - - 536,885,445 건물 3,375,420,808 (1,104,739,800) (91,666,667) 2,179,014,341 구축물 448,488,550 (31,831,386) - 416,657,164 기계장치 1,605,667,130 (1,022,073,974) (3,666,667) 579,926,489 차량운반구 87,243,122 (82,042,788) - 5,200,334 집기비품 118,441,386 (73,107,148) - 45,334,238 건설중인자산 478,493,473 - - 478,493,473 기타의유형자산 28,636,354 - - 28,636,354 합 계 6,679,276,268 (2,313,795,096) (95,333,334) 4,270,147,838 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 정부보조금수령 감가상각비 기말 토지 536,885,445 2,346,499,749 - 470,000,000 - - 3,353,385,194 건물 2,179,014,341 2,433,867,487 - - - (199,664,342) 4,413,217,486 구축물 416,657,164 - - - - (22,424,430) 394,232,734 기계장치 579,926,489 145,040,700 (1,000) - - (101,290,608) 623,675,581 차량운반구 5,200,334 - - - - (5,196,334) 4,000 집기비품 45,334,238 7,949,002 - - - (20,753,229) 32,530,011 건설중인자산 478,493,473 63,068,300 (3,535,273) (471,560,000) - - 66,466,500 기타의유형자산 28,636,354 - - - - - 28,636,354 합 계 4,270,147,838 4,996,425,238 (3,536,273) (1,560,000) - (349,328,943) 8,912,147,860 상기의 감가상각비 349,329천원 중 73,886천원은 판매비와관리비, 275,443천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.건설중인자산 중 1,560천원은 무형자산의 산업재산권으로 대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 정부보조금수령 감가상각비 기말 토지 536,885,445 - - - - - 536,885,445 건물 2,313,114,838 14,043,900 - - - (148,144,397) 2,179,014,341 구축물 271,456,665 163,788,550 - - - (18,588,051) 416,657,164 기계장치 559,858,411 115,736,800 - - - (95,668,722) 579,926,489 차량운반구 30,592,039 - (18,991,705) - - (6,400,000) 5,200,334 집기비품 56,704,773 8,549,913 - - - (19,920,448) 45,334,238 건설중인자산 11,652,073 470,624,000 (3,460,600) (322,000) - - 478,493,473 기타의유형자산 28,636,354 - - - - - 28,636,354 합 계 3,808,900,598 772,743,163 (22,452,305) (322,000) - (288,721,618) 4,270,147,838 상기의 감가상각비 288,722천원 중 18,677천원은 판매비와관리비, 270,045천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.건설중인자산은 무형자산의 산업재산권으로 대체되었습니다. (3) 담보로 제공된 자산보고기간 종료일 현재 회사의 3,450백만원의 장,단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 5,136백만원입니다. 또한, 상기차입금을 위하여 개인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초 76,109,893 121,013,847 197,123,740 216,558,685 198,070,088 414,628,773 증가 85,771,031 38,985,138 124,756,169 - - - 감가상각 (79,652,944) (72,111,627) (151,764,571) (140,448,792) (77,056,220) (217,505,012) 감소 (55,725,475) (14,145,035) (69,870,510) - (21) (21) 기말 26,502,505 73,742,323 100,244,828 76,109,893 121,013,847 197,123,740 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 151,764,571 217,505,012 리스부채 이자비용 12,083,903 20,470,695 단기리스료 7,062,500 31,843,091 소액자산리스 관련 비용 14,519,866 14,532,892 임차보증금 이자수익 (6,020,611) (8,900,270) 사용권자산처분이익 (2,417,035) - 합 계 176,993,194 275,451,420 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 75,931,504 2,255,103 73,676,401 1년 초과 5년 이내 36,521,474 3,566,936 32,954,538 합 계 112,452,978 5,822,039 106,630,939 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 151,705,372 4,493,018 147,212,354 1년 초과 5년 이내 62,066,830 7,044,637 55,022,193 합 계 213,772,202 11,537,655 202,234,547 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 73,676,401 147,212,354 비유동부채 32,954,538 55,022,193 합 계 106,630,939 202,234,547 (5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 기말 건물 72,636,294 81,018,161 (132,506,822) 4,206,712 25,354,345 차량운반구 129,598,253 38,985,138 (95,183,988) 7,877,191 81,276,594 합 계 202,234,547 120,003,299 (227,690,810) 12,083,903 106,630,939 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 기말 건물 200,301,130 - (137,054,555) 9,389,719 72,636,294 차량운반구 204,016,215 - (85,498,938) 11,080,976 129,598,253 합 계 404,317,345 - (222,553,493) 20,470,695 202,234,547 당기와 전기 중 리스이용자 입장에서 리스의 총 현금유출액은 각각 179,921천원 및 268,929천원입니다. 13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 4,598,601 31,573,267 325,664,590 361,836,458 5,118,782 47,777,884 190,815,980 243,712,646 기중 증가된 금액 3,173,840 - - 3,173,840 - 1,925,000 230,256,600 232,181,600 기중 대체된 금액 1,560,000 - - 1,560,000 322,000 - - 322,000 기중 감소된 금액 - - - - - - (95,407,990) (95,407,990) 기중 상각한 금액 (1,496,558) (18,255,600) - (19,752,158) (842,181) (18,129,617) - (18,971,798) 기말금액 7,835,883 13,317,667 325,664,590 346,818,140 4,598,601 31,573,267 325,664,590 361,836,458 14. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 일반자금대출 신한은행(*1) 4.17% 1,450,000,000 1,450,000,000 기업은행 4.22% 1,200,000,000 - 합 계 2,650,000,000 1,450,000,000 (*1) 당기말 현재 회사는 해당 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 충청남도 정책자금대출 신한은행(*1) 3.50% 800,000,000 - 합 계 800,000,000 - 차감 : 1년이내 만기도래분 - - 차감계 800,000,000 - (*1) 당기말 현재 회사는 해당 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 장기차입금 연도별 상환계획 (단위: 원) 구 분 당기말 1년이내 - 2년이내 267,200,000 3년이내 266,400,000 4년이내 266,400,000 5년이내 - 합 계 800,000,000 15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 액면금액 상환할증금 전환권조정(주2) 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 9,000,000,000 555,093,000 (1,705,956,124) 7,849,136,876 7,040,977,930 (주1) 전기 중 전환사채 9,000백만원(액면금액)을 발행하였습니다. (주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 (2,514,115,070) - 기중 신규발행으로 인한 증가액 - (2,656,818,000) 기중 상각한 금액 808,158,946 142,702,930 기말금액 (1,705,956,124) (2,514,115,070) (2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 구십억원(\9,000,000,000) 발행가액 금 구십억원(\9,000,000,000) 발행일 2023년 10월 26일 만기일 2026년 10월 26일 전환청구기간 사채 발행일 이후 1년이 경과하는 2024년 10월 26일부터 만기일 1개월 전인 2026년 9월 26일까지 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 분기 단위 연 복리 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1677%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 2,657,218주 전환가격 3,387원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) 배당기산일(전환간주일) 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환 청구권 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 10월 26일 및 이후매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능. 발행자에 의한 매도청구권 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터1년 11개월까지 매 3매월마다 및 1년 11개월 시점이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능. ※ 최초 발행시 전환가격은 4,838원이었으나, 이후 조정을 거쳐 2024년 12월 26일3,387원으로 조정되었습니다. (3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채(자산)의 장부금액 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득시 제1회 전환사채 전환권 348,841,329 5,809,230,000 2,636,181,000 제1회 전환사채 조기상환권 218,422,705 104,616,000 116,199,000 제1회 전환사채 매수청구권 (79,860,077) (1,837,710,000) (650,655,000) 2) 평가손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 2,455,868,024 (1,259,698,952) 당기손익에 포함된 평가손익 3,588,732,043 (1,974,411,000) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (1,132,864,019) 714,712,048 16. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증보고기간 종료일 현재 회사의 총 3,450백만원의 장,단기차입금을 위하여 토지, 건물,기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 5,136백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 개인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요 약정사항보고기간 종료일 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도액 사용액 마이너스대출약정 신한은행 700,000,000 - 일반자금대출 신한은행 1,450,000,000 1,450,000,000 충청남도 정책자금대출 신한은행 800,000,000 800,000,000 일반자금대출 기업은행 1,200,000,000 1,200,000,000 합계 4,150,000,000 3,450,000,000 (3) 회사는 계약이행 보증 등의 목적으로 서울보증보험으로부터 135백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 17. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 (보통주) 9,346,160주 9,346,160주 자본금 4,673,080,000 4,673,080,000 (2) 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 2021.12.31 6,917,920주 3,458,960,000 564,239,970 4,023,199,970 유상증자(2.15) 310,560주 155,280,000 1,364,880,660 1,520,160,660 유상증자(10.8) 2,117,680주 1,058,840,000 15,916,356,930 16,975,196,930 2022.12.31 9,346,160주 4,673,080,000 17,845,477,560 22,518,557,560 2023.12.31 9,346,160주 4,673,080,000 17,845,477,560 22,518,557,560 2024.12.31 9,346,160주 4,673,080,000 17,845,477,560 22,518,557,560 18. 기타자본항목(1) 주식선택권① 회사는 전기 이전에 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 1차 부여기준일 2021-09-17 가득조건 용역제공조건 : 2년 행사가능기간 (시작) 2023-09-17 (종료) 2026-09-17 총부여주식수 150,000주 행사가격 6,500원 ② 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 주식매수선택권 수량 당기 전기 기초 잔여주 150,000 150,000 부여 - - 행사 - - 소멸 - - 기말 잔여주 150,000 150,000 기말 행사가능한 주식수 150,000 150,000 ③ 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 280,344,967 180,473,447 당기인식한 주식보상비용 - 99,871,520 기말 280,344,967 280,344,967 ④ 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 약정유형1 주가 4,836 행사가격 6,500 기대주가변동성 53.78% 무위험이자율 1.76% (2) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (128,543,218) (128,543,218) 19. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 13,282,860,131 11,285,320,051 (2) 당기와 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 제20(당)기 2024년 1월 1일 부터 제19(전)기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 3월 26일 처분확정일 2024년 3월 27일 과 목 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 13,282,860,131 11,285,320,051 1. 전기이월이익잉여금 11,285,320,051 12,080,109,425 2. 당기순이익(손실) 1,997,540,080 (794,789,374) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 13,282,860,131 11,285,320,051 20. 영업부문 정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출 14,777,629,143 20,466,050,822 상품매출 141,276,771 3,722,590 기타매출 129,664,812 209,161,146 임대매출 52,500,000 38,500,000 합 계 15,101,070,726 20,717,434,558 (3) 당기와 전기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내매출 13,722,019,351 19,975,213,615 해외매출 1,379,051,375 742,220,943 홍콩 703,725,425 480,421,951 대만 316,334,001 50,045,482 베트남 237,998,702 139,113,543 기타 120,993,247 72,639,967 합 계 15,101,070,726 20,717,434,558 (4) 당기와 전기 중 회사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 우리와 주식회사 5,482,911,076 14,186,828,283 풀무원식품 주식회사 1,602,813,732 - 21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 당 기 전 기 급여 1,084,699,513 975,186,162 퇴직급여 273,519,233 125,959,400 복리후생비 126,108,164 129,736,275 여비교통비 35,383,847 24,031,998 통신비 7,925,492 8,018,076 세금과공과 35,177,550 26,262,360 지급임차료 13,680,414 31,454,263 건물관리비 26,972,741 17,598,620 감가상각비 212,408,440 216,814,324 보험료 14,794,022 15,952,207 접대비 39,846,571 47,879,503 운반비 177,162,972 120,481,170 광고선전비 2,024,536,831 1,105,360,993 협회비 5,700,000 6,950,000 지급수수료 332,228,419 282,612,645 도서인쇄비 957,850 1,727,836 소모품비 29,008,393 10,036,661 포장비 10,995,706 9,853,069 차량유지비 20,983,674 19,539,162 교육훈련비 10,120,000 5,499,273 무형자산상각비 17,305,600 16,525,241 경상연구개발비 198,126,634 241,412,050 수선비 200,000 300,000 전력비 756,046 981,505 수출제비용 66,865,433 42,845,972 대손상각비 10,290,943 (601,935) 주식보상비용 - 66,581,013 합계 4,775,754,488 3,548,997,843 22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 재고자산의변동 302,142,120 - 302,142,120 원재료 및 상품매입액 8,031,887,088 - 8,031,887,088 인건비, 복리후생비 1,331,644,598 1,484,326,910 2,815,971,508 광고선전비 - 2,024,536,831 2,024,536,831 지급임차료 5,306,424 13,680,414 18,986,838 운반비 1,643,681 177,162,972 178,806,653 지급수수료 104,606,072 332,228,419 436,834,491 감가상각 및 무형자산 상각 291,131,632 229,714,040 520,845,672 기타비용 868,343,968 514,104,902 1,382,448,870 매출원가 및 판매관리비 10,936,705,583 4,775,754,488 15,712,460,071 2) 전기 (단위: 원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 재고자산의변동 (300,539,970) - (300,539,970) 원재료 및 상품매입액 13,411,089,431 - 13,411,089,431 인건비, 복리후생비 1,730,125,111 1,297,462,850 3,027,587,961 광고선전비 - 1,105,360,993 1,105,360,993 지급임차료 5,979,924 31,454,263 37,434,187 운반비 7,436,264 120,481,170 127,917,434 지급수수료 113,760,221 282,612,645 396,372,866 감가상각 및 무형자산 상각 291,858,863 233,339,565 525,198,428 기타비용 1,165,576,289 478,286,357 1,643,862,646 매출원가 및 판매관리비 16,425,286,133 3,548,997,843 19,974,283,976 23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 11,520,165 23,001,640 외화환산이익 43,206,022 11,159,127 유형자산처분이익 - 2,008,295 무형자산처분이익 - 73,742,010 사용권자산처분이익 2,417,035 - 잡이익 18,912,269 15,678,211 합계 76,055,491 125,589,283 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 4,581,847 1,743,708 외화환산손실 - 1,398 유형자산처분손실 1,000 - 기부금 45,211,858 23,500,000 재고자산폐기손실 2,426,590 186,100 잡손실 8,133,239 110,008 합 계 60,354,534 25,541,214 24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 288,479,997 174,023,067 배당금수익 279,939 603,380 금융보증수익 25,904,668 36,852,024 당기손익-공정가치금융자산처분이익 64,542,587 127,929,244 당기손익-공정가치금융자산평가이익 115,160,790 71,280,006 파생상품평가이익 5,346,581,966 1,187,055,000 합 계 5,840,949,947 1,597,742,721 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 944,182,507 222,157,027 금융보증비용 25,904,668 36,852,024 당기손익-공정가치금융자산처분손실 47,875,141 13,724,941 당기손익-공정가치금융자산평가손실 13,581,296 266,440,332 파생상품평가손실 1,757,849,923 3,161,466,000 합 계 2,789,393,535 3,700,640,324 25. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)(주1) 12,480,842 129,780,948 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 445,847,102 (594,528,019) 자본에 직접 반영된 법인세비용; - 공정가치금융자산평가손실에 가감한 법인세부담액 - (162,507) 당기에 인식한 조정사항 - - 법인세비용(수익) 458,327,944 (464,909,578) (주1) 전기 부담액에는 2018년 법인세 경정고지분 58,277,280원이 포함되어 있습니다. (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순손익(A) 2,455,868,024 (1,259,698,952) 적용세율에 따른 법인세 491,276,417 (285,277,081) 조정사항 비일시적차이로인한 차이 5,362,593 24,996,545 공제감면세액 - (274,800,007) 이월세액공제 이연법인세자산 인식 (72,791,908) - 법인세추납액(주1) 12,480,842 58,277,280 기타 22,000,000 11,893,685 법인세비용(수익)(B) 458,327,944 (464,909,578) 유효세율(B/A) 18.66% - (주1) 전기 법인세추납액은 2018년 법인세 경정고지분입니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 차량유지비 107,615,822 - 8,000,000 99,615,822 20,819,707 사용권자산 (589,630,584) 249,504,126 - (340,126,458) (71,086,430) 감가상각누계액 392,506,844 - 152,625,214 239,881,630 50,135,261 리스부채(비유동) 55,022,193 - 22,067,655 32,954,538 6,887,498 리스부채(유동) 147,212,354 - 73,535,953 73,676,401 15,398,368 미지급연차수당 69,517,034 1,512,879 - 71,029,913 14,845,252 미수수익 (11,274,183) (53,279,022) (11,274,183) (53,279,022) (11,135,316) 미지급비용 49,298,648 16,662,948 14,765,674 51,195,922 10,699,948 당기손익-공정가치금융자산평가손실 299,997,270 - - 299,997,270 62,699,429 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 162,507,229 - - 162,507,229 33,964,011 당기손익-공정가치금융자산평가손실 272,998,713 12,461,386 108,580,000 176,880,099 36,967,941 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (40,293,832) (5,460,880) (40,293,832) (5,460,880) (1,141,324) 환불부채 121,628 126,406 121,628 126,406 26,419 재고자산평가손실 22,493,703 21,305,865 22,493,703 21,305,865 4,452,926 미지급퇴직연금 197,340,576 193,820,918 197,340,576 193,820,918 40,508,572 전환권조정 (2,514,115,070) - (808,158,946) (1,705,956,124) (356,544,830) 사채상환할증금 555,093,000 - - 555,093,000 116,014,437 파생상품자산 (1,837,710,000) 1,757,849,923 - (79,860,077) (16,690,756) 파생상품부채 5,913,846,000 (5,346,581,966) - 567,264,034 118,558,183 선급비용(금융보증) (6,430,104) (22,570,837) (6,430,104) (22,570,837) (4,717,305) 금융보증부채 6,430,104 22,570,837 6,430,104 22,570,837 4,717,305 사외적립자산 (30,088,000) (10,696,600) (10,072,400) (30,712,200) (6,418,850) 기부금이월액 - 45,211,858 - 45,211,858 9,449,278 이월결손금 - 365,766,838 - 365,766,838 76,445,269 소계 3,222,459,345 (2,751,795,321) (270,268,958) 740,932,982 154,854,993 이월세액공제 106,480,849 80,526,908 7,735,000 179,272,757 179,272,757 합계 334,127,750 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 - 합 계 334,127,750 2) 전기 (단위: 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 차량유지비 119,369,651 - 11,753,829 107,615,822 22,491,708 사용권자산 (629,758,261) 40,127,677 - (589,630,584) (123,232,792) 감가상각누계액 215,129,488 177,377,356 - 392,506,844 82,033,930 리스부채(비유동) 189,144,360 - 134,122,167 55,022,193 11,499,638 리스부채(유동) 215,172,985 - 67,960,631 147,212,354 30,767,382 미지급연차수당 64,259,141 5,257,893 - 69,517,034 14,529,060 미수수익 (11,842,282) (11,274,183) (11,842,282) (11,274,183) (2,356,304) 미지급비용 27,013,829 22,284,819 - 49,298,648 10,303,417 당기손익-공정가치금융자산평가손실 38,615,948 263,944,257 29,561,492 272,998,713 57,056,731 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 162,507,229 - - 162,507,229 33,964,011 당기손익-공정가치금융자산평가손실 299,997,270 - - 299,997,270 62,699,429 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (12,398,462) (40,293,832) (12,398,462) (40,293,832) (8,421,411) 환불부채 1,851,486 121,628 1,851,486 121,628 25,420 재고자산평가손실 24,017,592 22,493,703 24,017,592 22,493,703 4,701,184 미지급퇴직연금 180,000,182 197,340,576 180,000,182 197,340,576 41,244,180 전환권조정 - (2,656,818,000) (142,702,930) (2,514,115,070) (525,450,050) 사채상환할증금 - 555,093,000 - 555,093,000 116,014,437 파생상품자산 - (650,655,000) 1,187,055,000 (1,837,710,000) (384,081,390) 파생상품부채 - 5,913,846,000 - 5,913,846,000 1,235,993,814 선급비용(금융보증) - (6,430,104) - (6,430,104) (1,343,892) 금융보증부채 - 6,430,104 - 6,430,104 1,343,892 사외적립자산 (30,088,000) - (30,088,000) (6,288,391) 소계 883,080,156 3,808,757,894 1,469,378,705 3,222,459,345 673,494,003 이월세액공제 - 106,480,849 - 106,480,849 106,480,849 합계 779,974,852 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 - 합 계 779,974,852 회사는 당기 및 전기에 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산에 대하여 향후 예상과세소득이 충분할 것으로 판단하였습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당 기 전 기 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - (162,507) (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기초 이연법인세자산 779,974,852 185,446,833 당기말 이연법인세자산 334,127,750 779,974,852 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 445,847,102 (594,528,019) 26. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,997,540,080 (794,789,374) 보통주순이익(손실) 1,997,540,080 ( 794,789,374) ÷가중평균유통 보통주식수(주) 9,346,160 9,346,160 기본주당이익 214 (85) (2) 가중평균유통보통주식수 1) 당기 구분 주식수 유통주식수 기간 가중치 적 수 전기이월 9,346,160 주 9,346,160 주 1/1~12/31 366일 3,420,694,560 합계 9,346,160 주 3,420,694,560 가중평균유통보통주식수: 3,420,694,560주÷366일 = 9,346,160주 2) 전기 구분 주식수 유통주식수 기간 가중치 적 수 전기이월 9,346,160 주 9,346,160 주 1/1~12/31 365일 3,411,348,400 합계 9,346,160 주 3,411,348,400 가중평균유통보통주식수: 3,411,348,400주÷365일 = 9,346,160주(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.. (단위: 원) 구 분 당기 전기(주1) 당기순이익(손실) 1,997,540,080 ( 794,789,374) 희석주당이익 산정을 위한 순이익(*1) (2,199,433,320) - 소 계 (201,893,240) ( 794,789,374) ÷가중평균유통주식수(희석)(*2) 11,234,470 9,346,160 희석주당이익 (18) (85) (주1) 전기 잠재적 보통주의 희석효과가 없었으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (*1) 당기 희석주당이익 산정을 위한 순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 전환사채에 대한 이자비용 639,253,726 파생상품평가이익 (4,229,146,335) 파생상품평가손실 1,390,459,289 합계 (2,199,433,320) (*2) 당기 가중평균유통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 기간 유통주식수 가중치 적 수 보통주주식 1/1~12/31 9,346,160주 366일 3,420,694,560주 제1회 기명식 전환사채 1/1~5/26 1,860,272주 147일 273,459,984주 5/27~12/25 1,886,001주 213일 401,718,213주 12/26~12/31 2,657,218주 6일 15,943,308주 소 계 366일 691,121,505주 합 계 4,111,816,065주 가중평균유통보통주식수: 4,111,816,065주÷366일 = 11,234,470주 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다. (단위: 원) 구분 잠재적 보통주 주식선택권 150,000주 27. 현금흐름표 회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 감가상각비 501,093,514 506,226,630 무형자산상각비 19,752,158 18,971,798 대손상각비 10,290,943 (601,935) 외화환산이익 (43,206,022) (11,159,127) 외화환산손실 - 1,398 유형자산처분이익 - (2,008,295) 무형자산처분이익 - (73,742,010) 법인세비용(수익) 458,327,944 (464,909,578) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (115,160,790) (71,280,006) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 13,581,296 266,440,332 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (64,542,587) (127,929,244) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 47,875,141 13,724,941 사용권자산 처분이익 (2,417,035) - 이자비용 944,182,507 222,157,027 이자수익 (288,479,997) (174,023,067) 배당금수익 (279,939) (603,380) 금융보증비용 25,904,668 36,852,024 금융보증수익 (25,904,668) (36,852,024) 파생상품평가손실 1,757,849,923 3,161,466,000 파생상품평가이익 (5,346,581,966) (1,187,055,000) 재고자산평가손실 (1,187,838) - 재고자산폐기손실 2,426,590 - 주식보상비용 - 99,871,520 합 계 (2,106,476,158) 2,175,548,004 (2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 1,909,933,702 (1,946,619,531) 미수금의 감소(증가) (100,042,288) 61,356,136 선급금의 감소(증가) 4,776,371 (6,387,294) 선급비용의 증가 (6,268,278) (761,058,768) 재고자산의 감소(증가) 299,715,530 (300,539,970) 매입채무의 증가(감소) (418,222,839) 465,839,376 미지급금의 증가(감소) (422,758,743) 487,680,656 예수금의 증가(감소) (11,875) 32,745 선수금의 증가(감소) (66,128,820) 46,436,381 미지급비용의 증가 816,515,923 155,203,328 금융보증부채의 증가 16,140,733 6,430,104 환불부채의 증가(감소) 4,778 (1,729,858) 사외적립자산의 감소 (624,200) (30,088,000) 합 계 2,033,029,994 (1,823,444,695) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 471,560,000 322,000 리스부채 및 사용권자산 인식 120,003,299 21 리스부채의 유동성 대체 72,467,194 134,122,167 기타포괄손익-공정가치금융자산의 종속기업투자주식으로 대체 - 5,500,027,204 (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 기 타 유동성대체 단기차입금 1,450,000,000 1,200,000,000 - - - 2,650,000,000 장기차입금 - 800,000,000 - - - 800,000,000 전환사채 7,040,977,930 - 808,158,946 - - 7,849,136,876 리스부채(유동) 147,212,354 (158,338,408) 12,083,903 251,358 72,467,194 73,676,401 리스부채(비유동) 55,022,193 - - 50,399,539 (72,467,194) 32,954,538 합계 8,693,212,477 1,841,661,592 820,242,849 50,650,897 - 11,405,767,815 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 이자비용 기 타 파생상품 유동성대체 단기차입금 1,450,000,000 - - - - - 1,450,000,000 유동성 장기차입금 7,950,000 (7,950,000) - - - - - 전환사채 - 9,000,000,000 142,702,930 - (2,101,725,000) - 7,040,977,930 리스부채(유동) 215,172,985 (222,553,472) 20,470,695 (21) - 134,122,167 147,212,354 리스부채(비유동) 189,144,360 - - - - (134,122,167) 55,022,193 합계 1,862,267,345 8,769,496,528 163,173,625 (21) (2,101,725,000) - 8,693,212,477 28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 4,385,686,082 - - - 4,385,686,082 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 920,723,521 - - 920,723,521 파생상품자산 - 79,860,077 - - - 79,860,077 현금 및 현금성자산 5,521,021,455 - - - - 5,521,021,455 매출채권 1,764,514,719 - - - - 1,764,514,719 기타채권 999,260,005 - - - - 999,260,005 장단기금융상품 641,674,425 - - - - 641,674,425 자산 합계 8,926,470,604 4,465,546,159 920,723,521 - - 14,312,740,284 부채 매입채무 - - - 387,400,476 - 387,400,476 미지급금 - - - 319,196,432 - 319,196,432 미지급비용 - - - 299,608,697 - 299,608,697 차입금 - - - 3,450,000,000 - 3,450,000,000 금융보증부채 - - - 22,570,837 - 22,570,837 리스부채 - - - 106,630,939 - 106,630,939 전환사채 - - - 7,849,136,876 - 7,849,136,876 파생상품부채 - - - - 567,264,034 567,264,034 임대보증금 - - - 50,000,000 - 50,000,000 부채합계 - - - 12,484,544,257 567,264,034 13,051,808,291 2) 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 4,994,769,510 - - - 4,994,769,510 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 920,723,521 - - 920,723,521 파생상품자산 1,837,710,000 1,837,710,000 현금 및 현금성자산 10,505,054,615 - - - - 10,505,054,615 매출채권 3,684,739,364 - - - - 3,684,739,364 기타채권 1,355,112,499 - - - - 1,355,112,499 장단기금융상품 560,218,400 - - - - 560,218,400 자산 합계 16,105,124,878 6,832,479,510 920,723,521 - - 23,858,327,909 부채 매입채무 - - - 805,623,315 - 805,623,315 미지급금 - - - 741,955,175 - 741,955,175 미지급비용 - - - 300,119,679 - 300,119,679 차입금 - - - 1,450,000,000 - 1,450,000,000 금융보증부채 - - - 6,430,104 - 6,430,104 리스부채 - - - 202,234,547 - 202,234,547 전환사채 - - - 7,040,977,930 - 7,040,977,930 파생상품부채 - - - - 5,913,846,000 5,913,846,000 임대보증금 - - - 25,000,000 - 25,000,000 부채합계 - - - 10,572,340,750 5,913,846,000 16,486,186,750 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 이자수익 215,690,293 72,789,704 - - 288,479,997 배당금수익 - 279,939 - - 279,939 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 64,542,587 - - 64,542,587 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 115,160,790 - - 115,160,790 파생상품평가이익 - - - 5,346,581,966 5,346,581,966 외환차익 1,554,686 - 9,965,479 - 11,520,165 외화환산이익 43,206,022 - - - 43,206,022 금융보증수익 - - 25,904,668 - 25,904,668 외환차손 (1,312,351) - (3,269,496) - (4,581,847) 외화환산손실 - - - - - 파생상품평가손실 - (1,757,849,923) - - (1,757,849,923) 금융보증비용 - - (25,904,668) - (25,904,668) 이자비용 - - (136,023,561) (808,158,946) (944,182,507) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (47,875,141) - - (47,875,141) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (13,581,296) - - (13,581,296) 합계 259,138,650 (1,566,533,340) (129,327,578) 4,538,423,020 3,101,700,752 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 이자수익 154,359,493 19,663,574 - - 174,023,067 배당금수익 603,380 - - 603,380 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 127,929,244 - - 127,929,244 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 71,280,006 - - 71,280,006 파생상품평가이익 1,187,055,000 - - 1,187,055,000 외환차익 2,619,520 - 20,382,120 - 23,001,640 외화환산이익 11,159,127 - - - 11,159,127 금융보증수익 - - 36,852,024 - 36,852,024 외환차손 (1,743,708) - - - (1,743,708) 외화환산손실 (1,398) - - - (1,398) 파생상품평가손실 - - (3,161,466,000) (3,161,466,000) 금융보증비용 - - (36,852,024) - (36,852,024) 이자비용 - - (79,454,097) (142,702,930) (222,157,027) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (13,724,941) - - (13,724,941) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (266,440,332) - - (266,440,332) 합계 166,393,034 1,126,365,931 (59,071,977) (3,304,168,930) (2,070,481,942) (3) 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 현금성자산 5,521,021,455 5,521,021,455 10,505,054,615 10,505,054,615 매출채권 1,764,514,719 1,764,514,719 3,684,739,364 3,684,739,364 당기손익-공정가치측정금융자산 4385,686,082 4,385,686,082 4,994,769,510 4,994,769,510 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 920,723,521 920,723,521 920,723,521 920,723,521 장단기대여금 797,512,000 797,512,000 1,185,004,000 1,185,004,000 파생상품자산 79,860,077 79,860,077 1,837,710,000 1,837,710,000 기타금융자산 843,422,430 843,422,430 730,326,899 730,326,899 소 계 14,312,740,284 14,312,740,284 23,858,327,909 23,858,327,909 금융부채 매입채무 387,400,476 387,400,476 805,623,315 805,623,315 미지급금 319,196,432 319,196,432 741,955,175 741,955,175 미지급비용 299,608,697 299,608,697 300,119,679 300,119,679 차입금 3,450,000,000 3,450,000,000 1,450,000,000 1,450,000,000 파생상품부채 567,264,034 567,264,034 5,913,846,000 5,913,846,000 금융보증부채 22,570,837 22,570,837 6,430,104 6,430,104 리스부채 106,630,939 106,630,939 202,234,547 202,234,547 전환사채 7,849,136,876 7,849,136,876 7,040,977,930 7,040,977,930 임대보증금 50,000,000 50,000,000 25,000,000 25,000,000 소 계 13,051,808,291 13,051,808,291 16,486,186,750 16,486,186,750 (4) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 자산 현금 및 현금성자산 - - 5,521,021,455 5,521,021,455 매출채권 - - 1,764,514,719 1,764,514,719 당기손익-공정가치 금융자산 93,161,580 893,424,502 3,399,100,000 4,385,686,082 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 920,723,521 920,723,521 장단기대여금 - - 797,512,000 797,512,000 파생상품자산 - - 79,860,077 79,860,077 기타금융자산 - - 843,422,430 843,422,430 자산 합계 93,161,580 893,424,502 13,326,154,202 14,312,740,284 부채 매입채무 - - 387,400,476 387,400,476 미지급금 - - 319,196,432 319,196,432 미지급비용 - - 299,608,697 299,608,697 차입금 - - 3,450,000,000 3,450,000,000 파생상품부채 - - 567,264,034 567,264,034 금융보증부채 - - 22,570,837 22,570,837 리스부채 - - 106,630,939 106,630,939 전환사채 - - 7,849,136,876 7,849,136,876 임대보증금 - - 50,000,000 50,000,000 부채 합계 - - 13,051,808,291 13,051,808,291 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 자산 현금 및 현금성자산 - - 10,505,054,615 10,505,054,615 매출채권 - - 3,684,739,364 3,684,739,364 당기손익-공정가치 금융자산 109,402,290 3,860,367,220 1,025,000,000 4,994,769,510 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 920,723,521 920,723,521 장단기대여금 - - 1,185,004,000 1,185,004,000 파생상품자산 - - 1,837,710,000 1,837,710,000 기타금융자산 - - 730,326,899 730,326,899 자산 합계 109,402,290 3,860,367,220 19,888,558,399 23,858,327,909 부채 매입채무 - - 805,623,315 805,623,315 미지급금 - - 741,955,175 741,955,175 미지급비용 - - 300,119,679 300,119,679 차입금 - - 1,450,000,000 1,450,000,000 파생상품부채 - - 5,913,846,000 5,913,846,000 금융보증부채 - - 6,430,104 6,430,104 리스부채 - - 202,234,547 202,234,547 전환사채 - - 7,040,977,930 7,040,977,930 임대보증금 - - 25,000,000 25,000,000 부채 합계 - - 16,486,186,750 16,486,186,750 ③ 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 소분류 금액 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 3,149,100,000 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 250,000,000 현금흐름할인법 자산의 공정가치 - 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 79,860,077 TF모형 무위험 이자율 2.70%~2.85% 변동성 34.77% 신용위험 반영 할인율 3.99%~4.29% 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 567,264,034 TF모형 무위험 이자율 2.70%~2.85% 변동성 34.77% 신용위험 반영 할인율 3.99%~4.29% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 920,723,521 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - 29. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(a) 11,299,136,876 1,450,000,000 차감: 현금및현금성자산(b) 5,521,021,455 10,505,054,615 순부채(c=a-b) 5,778,115,421 (9,055,054,615) 총부채(d) 13,052,225,597 16,574,815,381 자본총계(e) 35,953,219,440 33,955,679,360 총자본(f=d+e) 49,005,445,037 50,530,494,741 자본조달비율(g=c/f) 11.79% (-)17.92% 부채비율(h=d/e) 36.30% 48.81% (2) 재무위험관리1) 회사의 목표 및 정책회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 4,385,686,082 4,994,769,510 기타포괄손익-공정가치금융자산 920,723,521 920,723,521 파생상품자산 79,860,077 1,837,710,000 현금 및 현금성자산 5,521,021,455 10,505,054,615 매출채권 1,764,514,719 3,684,739,364 기타채권 999,260,005 1,355,112,499 장단기금융상품 641,674,425 560,218,400 합 계 14,312,740,284 23,858,327,909 3) 유동성위험유동성위험이란 회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타금융부채(*1) 985,721,883 20,483,722 1,006,205,605 단기차입금 2,678,591,326 - 2,678,591,326 금융보증부채 1,490,000,000 960,000,000 2,450,000,000 리스부채 75,931,504 36,521,474 112,452,978 전환사채 9,555,093,000 9,555,093,000 파생상품부채 567,264,034 - 567,264,034 장기차입금 28,000,000 883,232,876 911,232,876 임대보증금 - 50,000,000 50,000,000 합 계 15,380,601,747 1,950,238,072 17,330,839,819 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임② 전기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타금융부채(*1) 1,828,487,521 19,210,648 1,847,698,169 단기차입금 1,468,531,397 - 1,468,531,397 금융보증부채 2,533,000,000 - 2,533,000,000 리스부채 151,705,372 62,066,830 213,772,202 전환사채 - 7,040,977,930 7,040,977,930 파생상품부채 5,913,846,000 - 5,913,846,000 임대보증금 - 25,000,000 25,000,000 합 계 11,895,570,290 7,147,255,408 19,042,825,698 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의투자 등에서 비롯됩니다.당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 2,650,000,000 1,450,000,000 장기차입금 800,000,000 - 전환사채 7,849,136,876 7,040,977,930 합 계 11,299,136,876 8,490,977,930 변동금리 차입금 800,000,000 - 고정금리 차입금 10,499,136,876 8,490,977,930 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 법인세차감전순손익 증감효과 (8,000,000) 8,000,000 - - ② 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있어며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 285,007.77 - 219,033.16 - 회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 법인세차감전순손익 증감효과 4,189,614 (4,189,614) 2,824,214 (2,824,214) ③ 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 932천원(전기말 : 1,094천원) 입니다. 30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 당기말 전기말 지배기업 우진비앤지(주) 우진비앤지(주) 종속기업 (주)바우와우코리아 (주)바우와우코리아 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 회사명 매출 매입 지배기업 우진비앤지(주) 27,272,730 979,431,843 종속기업 (주)바우와우코리아 56,974,000 2,400,000 2) 전기 (단위: 원) 구 분 회사명 매출 매입 지배기업 우진비앤지(주) 30,000,000 1,366,033,594 종속기업 (주)바우와우코리아 40,508,295 500,000 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구분 회사명 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 - 387,492,000 2) 전기 (단위: 원) 구분 회사명 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 - 675,612,000 (4) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기말 전기말 대여금 매입채무 미지급금 임대보증금 대여금 매입채무 미지급금 임대보증금 우진비앤지㈜ - 20,715,844 63,475,749 - - 66,667,711 33,811,264 - (주)바우와우코리아 - 2,400,000 - 50,000,000 - 500,000 - 25,000,000 임직원 797,512,000 - - - 1,185,004,000 - - - 합계 797,512,000 23,115,844 63,475,749 50,000,000 1,185,004,000 67,167,711 33,811,264 25,000,000 (5) 회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 475백만원과 퇴직급여 97백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 자금조달 등을 위하여 대표이사로부터 2,215백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제공받는자 내용 보증금액 종속기업 (주)바우와우코리아 장기차입금 960,000,000 단기차입금 1,490,000,000 합 계 2,450,000,000 31. 회계정책의 변경 하기에 기재된 사항을 제외하고 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에적용한 회계정책과 동일합니다.회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 회사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 회사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 회사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다.회계정책의 변경에 따라, 2023년 12월 31일 기준 회사가 발행한 전환사채에 대하여 비교 표시된 재무상태표를 소급하여 수정하였습니다. 동 전환사채는 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 2023년 12월 31일 기준 주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 수정되었습니다. 이에 따라, 비교표시 재무상태표의 자산총액 및 부채총액 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 7,145,593,930원 감소, 유동부채 7,145,593,930원이 증가하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있습니다. 앞으로 당사는 이익규모와 투자계획, 현금흐름을 종합적으로 검토하여 배당가능이익 범위내에서 적극적으로 주주환원정책을 펼쳐나가겠습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 배당에 관한 사항은 회사의 정관에 명시되어 있는 규정을 준용하며, 관련사항은 다음과 같습니다. 정관 규정 내 용 제9조의2(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 상환에 관한 종류주식) ① 회사는 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 발행예정주식총수의 100분의 25의 범위 내로 한다. ③ 종류주식에 대하여는 우선배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연 0% 이상에서 발행 시 이사회에서 정한 배당률에 따라 현금을 배당한다. ④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 종류주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 한다. 다만, 종류주식의 발행 시 이사회의 결의로 의결권을 부여한 주식은 의결권이 있다. ⑦ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑧ 회사는 이사회 결의로 종류주식을 상환할 수 있다. ⑨ 주주는 회사에 대하여 종류주식의 상환을 청구할 수 있다 회사가 주주로부터 상환청구를 받으면 그러한 청구로부터 30일 이내에 주주에게 주권을 제출할 것을 통지하여 회사가 주주로부터 주권을 제출 받음과 동시에 상환가액을 주주에게 지급하여야 한다. ⑩ 상환기간은 종류주식의 발행 후 3년이 경과하는 날로부터 가능하되 이사회가 정하는 바에 따라 변경될 수 있다. ⑪ 종류주식의 존속기간은 발행일로부터 1년 이상 10년 이내에서 발행 시 이사회에서 정하도록 하고, 이 기간이 경과하면 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장된다. ⑫ 회사는 주식의 취득의 대가로 현금이외의 유가증권이나(다른 종류의 주식은 제외한다) 그 밖의 자산을 교부할 수 있다. ⑬ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정(신주의 동등배당)을 준용한다. 제9조의3(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 전환에 관한 종류주식) ① 회사는 이익배당, 의결권 제한 및 주식의 전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 발행예정주식총수의 100분의 25의 범위 내로 한다. ③ 종류주식에 대하여는 우선배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연 0% 이상에서 발행 시 이사회에서 정한 배당률에 따라 현금을 배당한다. ④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 종류주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 한다. 다만, 종류주식의 발행 시 이사회의 결의로 의결권을 부여한 주식은 의결권이 있다. ⑦ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑧ 종류주식의 주주는 발행일로부터 존속기간만료 전일까지 종류주식을 전환할 것을 청구할 수 있다. ⑨ 회사는 발행일로부터 존속기간만료 전일까지 종류주식을 전환할 것을 청구할 수 있다. ⑩ 제8항 또는 제9항의 전환으로 인하여 발행하는 주식은 보통주식으로 하고, 그 전환비율은 종류주식 1주 당 전환으로 인하여 발생하는 주식 1주로 한다. 전환주식의 전환조건은 전환주식 발행 시 이사회가 정하는 바에 따라 변경될 수 있다. ⑪ 제8항 또는 제9항에 따라 발생하는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제 12조의 규정(신주의 동등배당)을 준용한다. 제12조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 제55조(이익금의 처분) 매기 총 수익금에서 총 지출금을 공제한 잔액을 이익금으로 하여 이를 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 주주배당금4. 임의 적립금5. 기타의 이익잉여금 처분액 제56조(이익배당) ① 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있으며 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자에게 지급한다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 경우에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조(재무제표 등의 작성 등) 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제57조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월·6월 및 9월의 말일(이하”분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다 ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호이 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 「상법 시행령」제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의2 및 제9조3의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제58조(배당금 지급청구권 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 법인에 귀속한다. 2-1. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회, 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 배당기준일을 배당액 결정 이후로정하는 정관 개정을 도입하지 않았습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사는 배당 절차 개선방안에 대한 당사사업 현황 등을 고려하여 검토하겠습니다. 2-2. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제21기 결산배당 2024년 12월 X - - X - 제20기 결산배당 2023년 12월 X - - X - - - X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 4. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 2,654 128 - (별도)당기순이익(백만원) 1,998 -795 1,101 (연결)주당순이익(원) 251 -39 - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - 당사는 최근 5사업년도 동안 별도의 배당을 실시한 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2004.06.16 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 5,000 5,000 설립자본금 2010.12.25 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 5,000 5,000 - 2013.12.22 유상증자(주주배정) 보통주 40,000 5,000 5,000 - 2020.10.07 유상증자(주주배정) 보통주 4,800 5,000 625,000 - 2020.12.02 유상증자(제3자배정) 보통주 1,674 5,000 382,400 우리사주발행 2020.12.18 무상증자 보통주 605,318 5,000 5,000 소유주식 1주당 7주의 신주발행 2021.01.23 주식분할 보통주 6,226,128 500 - 1:10(5,000원→500원) 2022.02.15 유상증자(제3자배정) 보통주 310,560 500 4,900 우리사주발행 2022.10.08 유상증자(일반공모) 보통주 2,117,680 500 8,400 코스닥 상장 IPO공모 2). 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명 이권부무보증 사모 전환사채 제1회 2023.10.26 2026.10.26 9,000,000,000 주식회사 오에스피의 기명식 보통주 2024.10.26~2026.09.26 100 3,387 9,000,000,000 2,657,218 (주1) 합 계 - - - 9,000,000,000 - - - - 9,000,000,000 2,657,218 - (주1) 2024년 12월 26일 시가하락에 따라 전환가액이 4,772원에서 3,387원으로 조정되어 전환가능주식수는 1,886,001주에서 2,657,218주로 변동되었습니다. ※ 자세한 사항은 2024년 12월 26일 전환가액 조정 공시를 참고 바랍니다. 3) 미상환 신주인수권부사채 등 발현현황 -. 당사는 보고서 제출일현재 해당사항이 없습니다.4) 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 -. 당사는 보고서 제출일현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)오에스피 회사채 사모 2023.10.26 9,000,000,000 표면 0%만기 2% - 2026.10.26 미상환 - 합 계 - - - 9,000,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 9,000,000,000 - - - - - 합계 - - 9,000,000,000 - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원)