오에스피 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 19(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 오에스피와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 오에스피(이하 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 바우와우코리아(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2004년 6월 16일에 설립된 법인으로 동물용사료를 제조, 판매하고 있으며,충청남도 논산시 성동면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 설립후 수차례의 유/무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 4,673백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	지분율

우진비앤지㈜	3,982,320	42.61%

아주좋은성장지원펀드	537,711	5.75%

증권금융(유통)	266,703	2.85%

하나디지털트랜스포메이션펀드	259,956	2.78%

오에스피우리사주조합	218,680	2.34%

한국투자바이오글로벌펀드	213,600	2.29%

스마트혁신산업단지제1호투자조합	170,000	1.82%

KB증권(아크임팩트자산운용)	150,000	1.60%

기타	3,547,190	37.96%

합계	9,346,160	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	업종	지분율	소재지	결산일

주식회사 바우와우코리아(주1)	제조업	49.86%	대한민국	12월 31일

(주1) 당기에 지배회사가 지배력을 획득하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 지배회사의 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황, 다른 의결권 보유자의 분산정도와 주주총회 참석률 등을 종합적으로 고려할 때 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익	포괄이익

(주)바우와우코리아	19,003,678,341	8,215,110,399	14,490,981,367	1,672,105,908	1,603,055,391

(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 종속기업의 결산일은 지배기업의 결산일과 동일합니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결회사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다.이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14에 공시하였습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 추가되었습니다.이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 전에는 질적·양적 정보를 추가공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제 ·개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제 ·개정되었습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 ·개정 ·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 하기 '약정사항이 있는 비유동부채'도 같이 조기적용하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채약정사항 있는 부채에 대한 유동/비유동 판단기준 및 관련 공시에 대한 규정이 추가되었습니다.즉, 차입약정 상의 특정 조건(이하 '약정사항') 준수 시, 보고기간 말 현재 부채의 결제를 12개월 이상 연기할 수 있는 권리가 생긴다면, 다음에 따라 부채의 유동/비유동을 판단하게 됩니다.- '보고기간말 또는 보고기간말 이전'에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우: 약정사항의 준수여부로 부채의 유동/비유동을 판단한다.- '보고기간 후' 12개월 이내에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우(예: 기업의 보고기간말 6개월 후 재무상태에 기초한 약정사항 등): 약정사항 준수여부가 부채의 유동/비유동 판단에 영향을 미치지 않으며, 대신 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 주석공시하여야 한다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 상기 '부채의 유동/비유동 분류'도 같이 조기적용하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산 보유자, 개발자, 사업자 별 '공시 요구사항'이 신설되었습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속 측정 방식을 적용하도록 규정이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 이해할 수 있도록, 관련 공시사항이 다음과 같이 개정되었습니다. - 현금흐름표 공시사항: 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시- 금융상품 공시사항: 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험 공시동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.종속기업종속기업은 연결회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며,연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.(2) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(3) 금융자산1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결 회사는 총평균법 을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 추정내용연수 건물 20년,40년 구축물 20년 기계장치 5년,10년 차량운반구 5년 비품 5년 기타의유형자산 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년,7년 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(10) 금융부채1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.(11) 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 사용권자산 추정 내용연수 건물 20 ~ 40 년 차량운반구 5 ~ 10 년 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(7) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 및 확정급여제도입니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.② 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(14) 외화환산연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(16) 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.① 수행의무의 식별연결회사는 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게동품약품 및 단미사료 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다.연결회사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.② 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 회사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. ③ 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.⑤ 계약체결 이행원가연결회사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.⑥ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(18) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(22) 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 영업부문과 관련된 공시는 주석20에 공시하였습니다. (23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. (24) 재무제표 발행승인일연결회사의 재무제표는 2024년 3월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 현금및현금성자산현금은 연결회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 5,343,869,229 - 5,343,869,229 1,738,175,694 - 1,738,175,694 손실충당금 (31,037,176) - (31,037,176) (656,398) - (656,398) 매출채권(순액) 5,312,832,053 - 5,312,832,053 1,737,519,296 - 1,737,519,296 (2) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 정상채권 6개월 이하 6개월~1년 1년 초과 계 기대 손실률 0.00% 1.07% 69.46% 100% 0.58% 총 장부금액 5,124,673,409 190,153,542 143,082 28,899,196 5,343,869,229 손실충당금 - (2,038,595) (99,385) (28,899,196) (31,037,176) 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 정상채권 6개월 이하 6개월~1년 1년 초과 계 기대 손실률 0.00% 0.04% 0.30% 100.00% 0.04% 총 장부금액 1,003,045,558 593,964,832 141,165,304 - 1,738,175,694 손실충당금 - (226,776) (429,622) - (656,398) (3) 기타채권 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 6,112,820 - 6,112,820 61,356,136 - 61,356,136 미수수익 11,274,183 - 11,274,183 11,842,282 - 11,842,282 대여금 - 1,185,004,000 1,185,004,000 - 1,860,616,000 1,860,616,000 보증금 - 340,339,585 340,339,585 - 149,934,046 149,934,046 총 장부금액 17,387,003 1,525,343,585 1,542,730,588 73,198,418 2,010,550,046 2,083,748,464 7. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 268,228,864 (22,493,703) 245,735,161 24,017,592 (24,017,592) - 제품 1,168,870,727 - 1,168,870,727 94,754,686 - 94,754,686 원재료 1,476,112,099 - 1,476,112,099 1,017,759,494 - 1,017,759,494 부재료 1,292,188,155 - 1,292,188,155 515,384,819 - 515,384,819 재공품 266,279,859 - 266,279,859 - - - 미착품 72,000 - 72,000 - - - 합 계 4,471,751,704 (22,493,703) 4,449,258,001 1,651,916,591 (24,017,592) 1,627,898,999 8. 공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 유동항목 신탁자산 1,515,452,251 1,554,891,775 1,554,891,775 4,293,907,896 4,312,246,820 4,312,246,820 지분상품(주1) 2,588,012,239 2,324,922,290 2,324,922,290 76,892,604 77,783,140 77,783,140 비유동항목 수익증권 99,009,901 89,955,445 89,955,445 99,009,901 61,465,346 61,465,346 지분상품 834,997,270 535,000,000 535,000,000 549,997,270 250,000,000 250,000,000 채무상품 500,000,000 500,000,000 500,000,000 - - - 합 계 5,537,471,661 5,004,769,510 5,004,769,510 5,019,807,671 4,701,495,306 4,701,495,306 (주1) 당기 취득한 지분 상품 중 2,216 백만원은 코스닥 시장에 상장되어 있는 (주)제일바이오로 감사보고서일 현재 거래정지 중이며, 공정가액은 사용가치를 이용하여 산정하였습니다. 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목 닥터아이앤비(주) 200,000,000 37,492,771 37,492,771 200,000,000 37,492,771 37,492,771 (주)바우와우코리아(주2) - - - 5,500,027,204 5,500,027,204 5,500,027,204 (주)에코지 400,095,000 400,095,000 400,095,000 - - - Kinghoo International Trade Ltd 483,135,750 483,135,750 483,135,750 - - - 합 계 1,083,230,750 920,723,521 920,723,521 5,700,027,204 5,537,519,975 5,537,519,975 (주1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(주2) 전기말 지분상품 중 종속기업 주식 5,500,027,204원이 당기 중에 연결회사에 포함되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 4,701,495,306 2,402,121,846 연결범위변동 10,000,000 - 취득 7,637,587,430 9,251,785,928 처분(계정대체) (7,149,152,900) (6,931,602,968) 공정가치평가 (195,160,326) (20,809,500) 기말 5,004,769,510 4,701,495,306 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 5,537,519,975 11,552,138 취득 883,230,750 5,500,027,204 처분(계정대체) (5,500,027,204) - 공정가치평가 - 25,940,633 기말 920,723,521 5,537,519,975 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초잔액 (162,507,229) (188,447,862) 공정가치평가 - 25,940,633 기말잔액 (162,507,229) (162,507,229) 자본에 가감되는 법인세효과 33,964,011 34,126,518 계 (128,543,218) (128,380,711) 9. 파생금융상품연결회사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 파생상품자산(콜옵션) 1,837,710,000 - - - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 5,913,846,000 - - 합계 1,837,710,000 5,913,846,000 - - (2) 당기 및 전기 중 파생금융상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 평가손익 거래손익 평가손익 거래손익 파생상품자산(콜옵션) 1,187,055,000 - - - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) (3,161,466,000) - - - 합계 (1,974,411,000) - - - 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 연결조정 순장부금액 토지 5,312,377,175 - - 821,400,470 6,133,777,645 건물 6,923,659,104 (1,567,959,741) (91,666,667) 574,442,561 5,838,475,257 구축물 448,488,550 (31,831,386) - - 416,657,164 기계장치 7,344,141,122 (3,240,719,479) (3,666,667) - 4,099,754,976 차량운반구 250,236,457 (196,716,254) - - 53,520,203 집기비품 261,485,477 (144,372,578) - - 117,112,899 건설중인자산 478,493,473 - - - 478,493,473 기타의유형자산 28,636,354 - - - 28,636,354 합 계 21,047,517,712 (5,181,599,438) (95,333,334) 1,395,843,031 17,166,427,971 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 536,885,445 - - 536,885,445 건물 3,361,376,908 (954,095,403) (94,166,667) 2,313,114,838 구축물 284,700,000 (13,243,335) - 271,456,665 기계장치 1,489,930,330 (925,405,252) (4,666,667) 559,858,411 차량운반구 110,033,168 (79,441,129) - 30,592,039 집기비품 109,891,473 (53,186,700) - 56,704,773 건설중인자산 11,652,073 - - 11,652,073 기타의유형자산 28,636,354 - - 28,636,354 합 계 5,933,105,751 (2,025,371,819) (98,833,334) 3,808,900,598 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 연결범위변동 취 득 처 분 대 체(주1) 정부보조금수령 감가상각비 기 말 토지 536,885,445 5,596,892,200 - - - - - 6,133,777,645 건물 2,313,114,838 3,622,130,505 14,043,900 - 150,000,000 - (260,813,986) 5,838,475,257 구축물 271,456,665 - 163,788,550 - - - (18,588,051) 416,657,164 기계장치 559,858,411 3,651,806,834 115,736,800 (58,277,979) 493,991,000 - (663,360,090) 4,099,754,976 차량운반구 30,592,039 177,227,148 - (108,475,386) - - (45,823,598) 53,520,203 집기비품 56,704,773 71,399,904 13,469,913 (1,000) 21,600,000 - (46,060,691) 117,112,899 건설중인자산 11,652,073 181,000,000 1,062,259,000 (3,460,600) (772,957,000) - - 478,493,473 기타의유형자산 28,636,354 - - - - - - 28,636,354 합 계 3,808,900,598 13,300,456,591 1,369,298,163 (170,214,965) (107,366,000) - (1,034,646,416) 17,166,427,971 (주1) 건설중인자산은 무형자산의 산업재산권 및 소프트웨어로 대체되었습니다.2) 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 정부보조금수령 감가상각비 기말 토지 536,885,445 - - - - - 536,885,445 건물 2,510,065,525 25,000,000 (46,182,500) - - (175,768,187) 2,313,114,838 구축물 26,395,833 250,500,000 - - - (5,439,168) 271,456,665 기계장치 561,105,664 125,262,800 - - (5,000,000) (121,510,053) 559,858,411 차량운반구 18,000,334 22,790,046 - - - (10,198,341) 30,592,039 집기비품 59,270,324 14,484,382 - - - (17,049,933) 56,704,773 건설중인자산 187,843,400 8,506,373 (179,841,400) (4,856,300) - - 11,652,073 기타의유형자산 28,636,354 - - - - - 28,636,354 합 계 3,928,202,879 446,543,601 (226,023,900) (4,856,300) (5,000,000) (329,965,682) 3,808,900,598 (주1) 건설중인자산은 무형자산의 산업재산권으로 대체되었습니다.(3) 담보로 제공된 자산보고기간 종료일 현재 연결회사의 8,280백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 12,708백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 개인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초 216,558,685 198,070,088 414,628,773 70,054,902 154,578,903 224,633,805 연결범위변동 50,050,680 - 50,050,680 - - - 증가 - 155,889,154 155,889,154 272,522,011 111,553,141 384,075,152 감가상각비 (162,537,981) (98,542,629) (261,080,610) (94,036,320) (68,061,956) (162,098,276) 감소 (10,276,532) (21) (10,276,553) (31,981,908) - (31,981,908) 기말 93,794,852 255,416,592 349,211,444 216,558,685 198,070,088 414,628,773 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 261,080,610 162,098,276 리스부채 이자비용 33,447,900 19,082,254 단기리스료 31,843,091 46,326,910 소액자산리스 관련 비용 19,572,892 11,986,769 임차보증금 이자수익 (26,066,069) (6,192,382) 사용권자산처분이익 (717,426) - 합 계 319,160,998 233,301,827 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 194,926,749 8,423,225 186,503,524 1년 초과 5년 이내 201,012,058 45,553,071 155,458,987 합 계 395,938,807 53,976,296 341,962,511 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 222,553,477 7,380,492 215,172,985 1년 초과 5년 이내 213,772,213 24,627,853 189,144,360 합 계 436,325,690 32,008,345 404,317,345 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 186,503,524 215,172,985 비유동부채 155,458,987 189,144,360 합 계 341,962,511 404,317,345 (5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 연결범위변동 증가 감소 이자비용 기말 건물 200,301,130 14,349,599 - (151,720,779) 9,706,344 72,636,294 차량운반구 204,016,215 - 155,889,154 (114,320,708) 23,741,556 269,326,217 합 계 404,317,345 14,349,599 155,889,154 (266,041,487) 33,447,900 341,962,511 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 기말 건물 67,185,774 248,417,835 (123,914,320) 8,611,841 200,301,130 차량운반구 156,267,883 111,553,141 (74,275,222) 10,470,413 204,016,215 합 계 223,453,657 359,970,976 (198,189,542) 19,082,254 404,317,345 당기와 전기 중 리스이용자 입장에서 리스의 총 현금 유출은 각각 307,291천원 및 225,134천원입니다. 12. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 고객관계 브랜드 영업권 합계 기초금액 5,118,782 47,777,884 190,815,980 - - - 243,712,646 연결범위변동 - 44,802,390 - 7,976,319,113 2,648,283,867 9,121,397,933 19,790,803,303 기중 증가된 금액 - 108,969,000 230,256,600 - - - 339,225,600 기중 대체된 금액 322,000 - - - - - 322,000 기중 감소된 금액 - - (95,407,990) - - - (95,407,990) 기중 상각한 금액 (842,181) (43,888,507) - (886,257,679) - - (930,988,367) 기말금액 4,598,601 157,660,767 325,664,590 7,090,061,434 2,648,283,867 9,121,397,933 19,347,667,192 (2) 전기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 - 55,593,400 190,815,980 246,409,380 기중 증가된 금액 5,276,420 9,149,000 - 14,425,420 기중 감소된 금액 - - - - 기중 상각한 금액 (157,638) (16,964,516) - (17,122,154) 기말금액 5,118,782 47,777,884 190,815,980 243,712,646 13. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 일반자금대출 신한은행(*1) 3.92%~4.58% 3,700,000,000 1,450,000,000 시설자금대출 신한은행(*1) 4.79% 4,100,000,000 - 합 계 7,800,000,000 1,450,000,000 (*1) 당기말 현재 연결회사는 해당 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사 및 종속기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 시설자금대출 신한은행(*1) 3.70% 480,000,000 - 에너지효율화정책자금 신한은행(*1) 2.00% - 7,950,000 합 계 480,000,000 7,950,000 차감 : 1년이내 만기도래분 (160,000,000) (7,950,000) 차감계 320,000,000 - (*1) 당기말 현재 연결회사는 해당 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사 및 종속기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 장기차입금 연도별 상환계획 (단위: 원) 상환연도 금 액 1년 이내 160,000,000 2년 이내 160,000,000 3년 이내 160,000,000 합계 480,000,000 14. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 액면금액 상환할증금 전환권조정(주2) 당기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 9,000,000,000 555,093,000 (2,514,115,070) 7,040,977,930 (주1) 당기 중 전환사채 9,000백만원(액면금액)을 발행하였습니다. (주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 기초금액 - 기중 신규발행으로 인한 증가액 (2,656,818,000) 기중 상각한 금액 142,702,930 기말금액 (2,514,115,070) (2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 구십억원(\9,000,000,000) 발행가액 금 구십억원(\9,000,000,000) 발행일 2023년 10월 26일 만기일 2026년 10월 26일 전환청구기간 사채 발행일 이후 1년이 경과하는 2024년 10월 26일부터 만기일 1개월 전인 2026년 9월 26일까지 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 분기 단위 연 복리 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1677%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 1,860,272주 전환가격 4,838원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) 배당기산일(전환간주일) 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환 청구권 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 10월 26일 및 이후매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능. 발행자에 의한 매도청구권 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터1년 11개월까지 매 3매월마다 및 1년 11개월 시점이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능. (4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채(자산)의 장부금액 (단위: 원) 구분 당기말 취득시 제1회 전환사채 전환권 5,809,230,000 2,636,181,000 제1회 전환사채 조기상환권 104,616,000 116,199,000 제1회 전환사채 매수청구권 (1,837,710,000) (650,655,000) 2) 당기 평가손익 (단위: 원) 구분 금액 법인세비용 차감전계속사업손익 (309,615,038) 당기손익에 포함된 평가손익 (1,974,411,000) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 1,664,795,962 15. 종업원급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,035,626,153 - 사외적립자산의 공정가치 (1,071,765,515) - 확정급여채무로부터 발생하는 순부채 (36,139,362) - (2) 퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 322,068,002 - 이자원가 49,196,292 - 사외적립자산의 기대수익 (54,469,656) - 과거근무원가및정산손익 - - 합 계 316,794,638 - (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 연결범위변동 1,075,547,305 - 당기근무원가 322,068,002 - 이자원가 49,196,292 - 과거근무원가 및 정산손익 - 확정급여제도의 재측정요소 66,198,688 - 지급액 (477,384,134) - 기말금액 1,035,626,153 - (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 연결범위변동 1,101,942,670 - 사외적립자산의 기대 수익 54,469,656 - 확정급여제도의 재측정요소 (21,096,529) - 납입액 400,166,800 - 지급액 (463,717,082) - 기말금액 1,071,765,515 - (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 3.93 - 할인율 4.38 - (6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (55,885,861) 62,932,994 미래임금상승률의 1% 변동 63,904,440 (57,699,910) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당기 및 전기 퇴직급여액은 각각 216백만원 및 179백만원입니다. 16. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증보고기간 종료일 현재 연결회사의 총 8,280백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지,건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 12,708백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 지배기업 대표이사, 종속기업 대표이사 및 종속기업 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항 보고기간 종료일 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도액 사용액 마이너스대출약정 신한은행 700,000,000 - 일반자금대출 신한은행 3,700,000,000 3,700,000,000 시설자금대출 신한은행 4,900,000,000 4,580,000,000 합계 9,300,000,000 8,280,000,000 (3) 기타 연결회사는 계약이행 보증 등의 목적으로 서울보증보험으로부터 158.3백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 17. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 (보통주) 9,346,160주 9,346,160주 자본금 4,673,080,000 4,673,080,000 (2) 당기 및 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 2021.12.31 6,917,920주 3,458,960,000 564,239,970 4,023,199,970 유상증자(2.15) 310,560주 155,280,000 1,364,880,660 1,520,160,660 유상증자(10.8) 2,117,680주 1,058,840,000 15,916,356,930 16,975,196,930 2022.12.31 9,346,160주 4,673,080,000 17,845,477,560 22,518,557,560 2023.12.31 9,346,160주 4,673,080,000 17,845,477,560 22,518,557,560 18. 기타자본항목(1) 주식선택권① 지배기업은 전기 이전에 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 지배기업 1차 부여기준일 2021-09-17 가득조건 용역제공조건 : 2년 행사가능기간 (시작) 2023-09-17 (종료) 2026-09-17 총부여주식수 150,000 행사가격 6,500 ② 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 주식매수선택권 수량 당기 전기 기초 잔여주 150,000 150,000 부여 - - 행사 - - 소멸 - - 기말 잔여주 150,000 150,000 기말 행사가능한 주식수 150,000 - ③ 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전 기 기초 180,473,447 39,995,054 당기인식한 주식보상비용 99,871,520 140,478,393 기말 280,344,967 180,473,447 ④ 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형 옵션가격결정모형 을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 약정유형1 주가 4,836 행사가격 6,500 기대주가변동성 53.78% 무위험이자율 1.76% (2) 기 타포괄 손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (128,543,218) (128,380,711) 19. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 11,677,511,466 12,080,109,425 20. 영업부문 정보(1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출 34,415,688,887 16,494,544,379 상품매출 544,565,892 47,366,121 기타매출 209,161,146 258,414,818 합 계 35,169,415,925 16,800,325,318 (3) 당기와 전기 중 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내매출 29,962,228,039 16,386,048,616 해외매출 5,207,187,886 414,276,702 홍콩 3,046,356,849 279,125,319 베트남 960,484,559 129,093,123 기타 1,200,346,478 6,058,260 합 계 35,169,415,925 16,800,325,318 (4) 당기와 전기 중 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 우리와 주식회사 14,186,828,283 11,583,770,783 21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 1,713,289,469 928,051,668 퇴직급여 275,705,864 105,814,641 복리후생비 240,068,451 85,600,753 여비교통비 64,055,857 21,707,622 통신비 11,338,054 6,607,785 세금과공과금 60,802,904 27,295,526 지급임차료 35,596,520 74,628,506 건물관리비 17,598,620 9,272,790 감가상각비 308,777,897 169,548,410 보험료 22,434,773 17,257,192 접대비 69,924,610 36,319,479 운반비 551,079,724 25,291,598 광고선전비 1,159,282,879 265,827,838 협회비 6,950,000 16,418,182 지급수수료 428,548,780 278,875,217 도서인쇄비 3,238,701 5,947,500 소모품비 28,733,068 6,810,304 포장비 9,853,069 11,694,111 차량유지비 37,086,910 14,331,159 교육훈련비 5,589,273 425,000 무형자산상각비 928,541,810 15,253,728 경상연구개발비 626,996,953 215,493,973 대손상각비 17,005,663 407,273 수선비 300,000 914,648 전력비 981,505 30,168,991 수출제비용 141,461,187 656,398 견본비 539,624,486 - 잡비 3,788,790 - 주식보상비용 301,676,894 124,802,580 합계 7,610,332,711 2,495,422,872 22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 재고자산의변동 (548,802,428) - (548,802,428) 원재료 및 상품매입액 18,597,163,337 - 18,597,163,337 인건비, 복리후생비 4,588,719,959 2,530,740,678 7,119,460,637 광고선전비 - 1,159,282,879 1,159,282,879 지급임차료 7,939,924 35,596,520 43,536,444 운반비 21,107,164 551,079,724 572,186,888 지급수수료 374,953,898 428,548,780 803,502,678 감가상각 및 무형자산 상각 989,395,686 1,237,319,707 2,226,715,393 기타비용 1,485,346,771 1,667,764,423 3,153,111,194 매출원가 및 판매관리비 25,515,824,311 7,610,332,711 33,126,157,022 2) 전기 (단위: 원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 재고자산의변동 (775,511,001) - (775,511,001) 원재료 및 상품매입액 11,158,315,345 - 11,158,315,345 인건비, 복리후생비 1,392,099,385 1,244,269,642 2,636,369,027 광고선전비 - 265,827,838 265,827,838 지급임차료 1,404,800 74,628,506 76,033,306 운반비 6,863,000 25,291,598 32,154,598 지급수수료 42,529,660 278,875,217 321,404,877 감가상각 및 무형자산 상각 324,383,974 184,802,138 509,186,112 기타비용 1,061,415,875 421,727,933 1,483,143,808 매출원가 및 판매관리비 13,211,501,038 2,495,422,872 15,706,923,910 23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 108,146,721 9,463,194 외화환산이익 28,986,203 35,643,477 유형자산처분이익 4,187,174 - 무형자산처분이익 73,742,010 - 사용권자산처분이익 717,426 958,913 잡이익 24,288,929 20,796,521 합계 240,068,463 66,862,105 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 54,527,132 20,355,941 외화환산손실 41,242,577 300,821 유형자산처분손실 54,034,434 46,182,500 기부금 34,587,958 11,675,535 재고자산폐기손실 186,100 11,910,144 잡손실 10,372,161 955,478 합 계 194,950,362 91,380,419 24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 228,822,891 222,799,737 배당금수익 603,380 15,600 당기손익-공정가치금융자산처분이익 127,929,244 23,776,372 당기손익-공정가치금융자산평가이익 71,280,006 21,072,681 파생상품평가이익 1,187,055,000 - 합 계 1,615,690,521 267,664,390 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 572,051,290 56,580,665 당기손익-공정가치금융자산처분손실 13,724,941 33,650,330 당기손익-공정가치금융자산평가손실 266,440,332 41,882,181 파생상품평가손실 3,161,466,000 - 합 계 4,013,682,563 132,113,176 25. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 392,794,908 143,262,642 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 1,926,527,504 (32,740,524) 자본에 직접 반영된 법인세비용; - 공정가치금융자산평가손실에 가감한 법인세부담액 (162,507) (7,332,012) -보험수리적손익에 가감한 법인세부담액 18,244,700 - 연결범위변동 (2,775,442,826) - 당기에 인식한 조정사항 - - 법인세비용(수익) (438,038,221) 103,190,106 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순손익(A) (309,615,038) 1,204,434,308 적용세율에 따른 법인세 42,709,543 242,975,548 조정사항 비일시적차이로인한 차이 85,721,603 35,943,961 공제감면세액 (534,984,293) (220,322,858) 법인세추납액(주1) 58,277,280 기타 (89,762,354) 44,593,455 법인세비용(수익)(B) (438,038,221) 103,190,106 유효세율(B/A) - 8.57% (주1) 법인세추납액은 2018년 법인세 경정고지분입니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 연결범위변동 당기증가액 당기감소액 기말잔액 차량유지비 119,369,651 - 18,977,215 18,575,215 119,771,651 25,032,275 사용권자산 (629,758,261) - (118,625,463) (13,512,416) (734,871,308) (153,588,103) 감가상각누계액 215,129,488 - 177,377,356 (264,403,768) 656,910,612 137,294,318 리스부채(비유동) 189,144,360 - - 134,122,167 55,022,193 11,499,638 리스부채(유동) 215,172,985 - 166,474,787 82,310,230 299,337,542 62,561,546 미지급연차수당 64,259,141 - 110,287,044 153,599,096 20,947,089 4,377,942 미수수익 (11,842,282) - (11,274,183) (11,842,282) (11,274,183) (2,356,304) 미지급비용 27,013,829 - 22,284,819 - 49,298,648 10,303,417 당기손익-공정가치금융자산평가손실 38,615,948 - 263,944,257 29,561,492 272,998,713 57,056,731 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 162,507,229 - - - 162,507,229 33,964,011 당기손익-공정가치금융자산평가손실 299,997,270 - - - 299,997,270 62,699,429 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (12,398,462) - (40,293,832) (12,398,462) (40,293,832) (8,421,411) 환불부채 1,851,486 - 121,628 1,851,486 121,628 25,420 재고자산평가손실 24,017,592 - 22,493,703 24,017,592 22,493,703 4,701,184 미지급퇴직연금 180,000,182 - 197,340,576 180,000,182 197,340,576 41,244,180 전환권조정 - - (2,656,818,000) (142,702,930) (2,514,115,070) (525,450,050) 사채상환할증금 - - 555,093,000 - 555,093,000 116,014,437 파생상품자산 - - (650,655,000) 1,187,055,000 (1,837,710,000) (384,081,390) 파생상품부채 - - 5,913,846,000 - 5,913,846,000 1,235,993,814 퇴직급여충당부채 - - 47,864,612 87,785,764 (39,921,152) (8,343,521) 퇴직연금운용자산 - - (34,197,560) (72,137,051) 37,939,491 7,929,354 대손충당금 - - 12,075,831 - 12,075,831 2,523,849 사외적립자산(외국인퇴직보험) - - (30,088,000) - (30,088,000) (6,288,392) 연결범위변동 - (1,259,184,732) (12,005,394,144) (720,900,445) (12,543,678,431) (2,621,628,792) 소계 883,080,156 (1,259,184,732) (8,039,165,354) 660,980,870 (9,076,250,800) (1,896,936,418) 이월세액공제 - - 155,855,747 - 155,855,747 155,855,747 합계 (1,741,080,671) 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 - 차감계 (1,741,080,671) 이연법인세자산 753,589,275 이연법인세부채 (2,494,669,946) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 차량유지비 132,669,220 2,700,431 16,000,000 119,369,651 25,067,627 사용권자산 (327,438,130) (302,320,131) - (629,758,261) (132,249,235) 감가상각누계액 102,804,325 112,325,163 - 215,129,488 45,177,192 리스부채(비유동) 131,852,582 57,291,778 - 189,144,360 39,720,316 리스부채(유동) 91,601,075 123,571,910 - 215,172,985 45,186,327 미지급연차수당 51,009,336 13,249,805 - 64,259,141 13,494,420 미수수익 (3,628,654) (11,842,282) (3,628,654) (11,842,282) (2,486,879) 미지급비용 30,290,167 9,047,999 12,324,337 27,013,829 5,672,904 당기손익-공정가치금융자산평가손실 6,278,578 38,615,948 6,278,578 38,615,948 8,109,349 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 188,447,862 - 25,940,633 162,507,229 34,126,518 투자자산평가이익 (9,073,267) - (9,073,267) - - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 299,997,270 - - 299,997,270 62,999,427 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (5,173,219) (12,398,462) (5,173,219) (12,398,462) (2,603,677) 환불자산 (10,324,897) - (10,324,897) - - 환불부채 14,807,338 1,851,486 14,807,338 1,851,486 388,812 대손충당금 - - - - - 재고자산평가손실 - 24,017,592 - 24,017,592 5,043,694 미지급퇴직연금 - 180,000,182 - 180,000,182 37,800,038 소 계 694,119,586 236,111,419 47,150,849 883,080,156 185,446,833 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 - 합 계 185,446,833 연결회사는 당기 및 전기에 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산에 대하여 향후 예상과세소득이 충분할 것으로 판단하였습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당 기 전 기 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 (162,507) (7,332,012) 보험수리적손익 18,244,700 - (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기초 이연법인세자산(부채) 185,446,833 152,706,309 당기말 이연법인세자산(부채) (1,741,080,671) 185,446,833 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 1,926,527,504 (32,740,524) 26. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업당기순이익 (367,978,647) 1,101,244,202 지배기업보통주순이익 (367,978,647) 1,101,244,202 ÷가중평균유통 보통주식수(주) 9,346,160 7,683,350 기본주당이익 (39) 143 (2) 가중평균유통보통주식수 1) 당기 구분 주식수 유통주식수 기간 가중치 적 수 전기이월 9,346,160 주 9,346,160 주 1/1~12/31 365일 3,411,348,400 합계 9,346,160 주 3,411,348,400 가중평균유통보통주식수: 3,411,348,400주÷365일 = 9,346,160주 2) 전기 구분 주식수 유통주식수 기간 가중치 적 수 전기이월 6,917,920주 6,917,920주 1/1~2/14 45일 311,306,400 유상증자 310,560주 7,228,480주 2/15~10/7 235일 1,698,692,800 유상증자 2,117,680주 9,346,160주 10/8~12/31 85일 794,423,600 합 계 9,346,160주 365일 2,804,422,800 가중평균유통보통주식수: 2,804,422,800주÷365일 = 7,683,350주 (3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채가 있습니다.당기 중 희석효가가 발행하지 않아 주당순손익을 계산할 때 고려되지는 않았으며 당기와 전기 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (단위: 주) 구분 잠재적 보통주 주식선택권 150,000주 전환사채(제1회차) 1,860,272주 합계 2,010,272주 27. 현금흐름표연결회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 감가상각비 1,295,727,026 492,063,958 무형자산상각비 930,988,367 17,122,154 대손상각비 17,005,663 656,398 퇴직급여 316,794,638 - 외화환산이익 (28,986,203) (35,643,477) 외화환산손실 41,242,577 300,821 법인세비용 (438,038,221) 103,190,106 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (71,280,006) (21,072,681) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 266,440,332 41,882,181 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (127,929,244) (23,776,372) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 13,724,941 33,650,330 파생상품평가손실 3,161,466,000 - 파생상품평가이익 (1,187,055,000) - 이자비용 572,051,290 56,580,665 이자수익 (228,822,891) (222,799,737) 배당금수익 (603,380) - 주식보상비용 386,075,201 140,478,393 유형자산처분이익 (4,187,174) - 유형자산처분손실 54,034,434 46,182,500 무형자산처분이익 (73,742,010) - 사용권자산처분이익 (717,426) (958,913) 합계 4,894,188,914 627,856,326 (2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 매출채권의감소(증가) (2,267,350,670) 757,389,701 미수금의감소(증가) 57,718,296 (61,356,136) 선급금의감소(증가) 12,757,927 19,433,043 선급비용의감소(증가) (752,571,955) (2,815,227) 환불자산의감소(증가) - 10,324,897 재고자산의감소(증가) (548,802,428) (775,511,001) 매입채무의증가(감소) 570,281,984 (243,100,734) 환불부채의증가(감소) (1,729,858) (12,955,852) 미지급금의증가(감소) 483,599,274 (138,682,096) 예수금의증가(감소) (14,565,635) - 선수금의증가(감소) (20,866,737) 2,644,668 미지급비용의증가(감소) (130,306,445) 219,906,868 퇴직급여충당부채의증가(감소) (477,384,134) - 사외적립자산의 감소(증가) 33,462,282 - 합계 (3,055,758,099) (224,721,869) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 장기차입금 유동성 대체 - 7,950,000 건설중인자산의 본계정 대체 772,957,000 4,856,300 리스부채와 사용권자산대체 13,969,161 328,602,116 기타포괄손익-공정가치금융자산의 종속기업투자주식으로대체 5,500,027,204 - 리스부채 유동성대체 171,186,669 127,159,936 (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구 분 당기초 연결범위변동 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 기 타 유동성대체 단기차입금 1,450,000,000 5,640,000,000 710,000,000 - - - 7,800,000,000 유동성 장기차입금 7,950,000 359,999,992 (367,949,992) - - 160,000,000 160,000,000 장기차입금 - 1,480,000,000 (1,000,000,000) - - (160,000,000) 320,000,000 전환사채(비유동) - - 9,000,000,000 142,702,930 (2,101,725,000) - 7,040,977,930 리스부채(유동) 215,172,985 14,349,599 (255,875,242) 33,447,900 8,221,613 171,186,669 186,503,524 리스부채(비유동) 189,144,360 - - - 137,501,296 (171,186,669) 155,458,987 합계 1,862,267,345 7,494,349,591 8,086,174,766 176,150,830 (1,956,002,091) - 15,662,940,441 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 이자비용 기 타 유동성대체 단기차입금 1,450,000,000 - - - - 1,450,000,000 유동성 장기차입금 310,600,000 (310,600,000) - - 7,950,000 7,950,000 장기차입금 7,950,000 - - - (7,950,000) - 리스부채(유동) 91,601,075 (166,820,682) 19,082,254 144,150,402 127,159,936 215,172,985 리스부채(비유동) 131,852,582 - - 184,451,714 (127,159,936) 189,234,360 합계 1,992,003,657 (477,420,682) 19,082,254 328,602,116 - 1,862,357,345 28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 5,004,769,510 - - - 5,004,769,510 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 920,723,521 - - 920,723,521 파생상품자산 - 1,837,710,000 - - - 1,837,710,000 현금 및 현금성자산 13,188,966,584 - - - - 13,188,966,584 매출채권 5,312,832,053 - - - - 5,312,832,053 기타채권 1,542,730,588 - - - - 1,542,730,588 장단기금융상품 560,218,400 - - - - 560,218,400 자산 합계 20,604,747,625 6,842,479,510 920,723,521 - - 28,367,950,656 부채 매입채무 - - - 1,237,912,123 - 1,237,912,123 미지급금 - - - 949,833,486 - 949,833,486 미지급비용 - - - 496,432,509 - 496,432,509 차입금 - - - 8,280,000,000 - 8,280,000,000 리스부채 - - - 341,962,511 - 341,962,511 전환사채 - - - 7,040,977,930 7,040,977,930 파생상품부채 - - - - 5,913,846,000 5,913,846,000 임대보증금 - - - 25,000,000 - 25,000,000 부채합계 - - - 18,372,118,559 5,913,846,000 24,285,964,559 2) 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 4,701,495,306 - - 4,701,495,306 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 5,537,519,975 - 5,537,519,975 현금 및 현금성자산 16,445,371,402 - - - 16,445,371,402 매출채권 1,737,519,296 - - - 1,737,519,296 기타채권 2,083,748,464 - - - 2,083,748,464 장단기금융상품 459,905,680 - - - 459,905,680 자산 합계 20,726,544,842 4,701,495,306 5,537,519,975 - 30,965,560,123 부채 매입채무 - - - 339,783,939 339,783,939 미지급금 - - - 254,274,519 254,274,519 미지급비용 - - - 292,564,792 292,564,792 차입금 - - - 1,457,950,000 1,457,950,000 리스부채 - - - 404,317,345 404,317,345 부채 합계 - - - 2,748,890,595 2,748,890,595 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익 209,159,317 19,663,574 - - 228,822,891 배당금수익 - 603,380 - - 603,380 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 127,929,244 - - 127,929,244 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 71,280,006 - - 71,280,006 파생상품평가이익 - 1,187,055,000 - - 1,187,055,000 외환차익 84,636,795 - 23,509,926 - 108,146,721 외화환산이익 28,986,203 - - - 28,986,203 외환차손 (53,564,674) - (962,458) - (54,527,132) 외화환산손실 (41,242,577) - - - (41,242,577) 파생상품평가손실 - - - (3,161,466,000) (3,161,466,000) 이자비용 - - (475,021,121) (97,030,169) (572,051,290) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (13,724,941) - - (13,724,941) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (266,440,332) - - (266,440,332) 합계 227,975,064 1,126,365,931 (452,473,653) (3,258,496,169) (2,397,871,404) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 이자수익 191,924,632 30,875,105 - - 222,799,737 배당금수익 - 15,600 - - 15,600 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 23,776,372 - - 23,776,372 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 21,072,681 - - 21,072,681 외환차익 2,447,720 - 7,015,474 - 9,463,194 외화환산이익 35,643,477 - - - 35,643,477 외환차손 (4,523,005) - (15,832,936) - (20,355,941) 외화환산손실 (300,821) - - - (300,821) 이자비용 - - (56,580,665) - (56,580,665) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (33,650,330) - - (33,650,330) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (41,882,181) - - (41,882,181) 합 계 225,192,003 207,247 (65,398,127) - 160,001,123 (3) 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 현금성자산 13,188,966,584 13,188,966,584 16,445,371,402 16,445,371,402 매출채권 5,312,832,053 5,312,832,053 1,737,519,296 1,737,519,296 당기손익-공정가치측정금융자산 5,004,769,510 5,004,769,510 4,701,495,306 4,701,495,306 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 920,723,521 920,723,521 5,537,519,975 5,537,519,975 파생상품자산 1,837,710,000 1,837,710,000 - - 장,단기대여금 1,185,004,000 1,185,004,000 607,424,000 607,424,000 기타금융자산 917,944,988 917,944,988 1,936,230,144 1,936,230,144 소계 28,367,950,656 28,367,950,656 30,965,560,123 30,965,560,123 금융부채 매입채무 1,237,912,123 1,237,912,123 339,783,939 339,783,939 미지급금 949,833,486 949,833,486 254,274,519 254,274,519 미지급비용 496,432,509 496,432,509 292,564,792 292,564,792 차입금 8,280,000,000 8,280,000,000 1,457,950,000 1,457,950,000 리스부채 341,962,511 341,962,511 404,317,345 404,317,345 파생상품부채 5,913,846,000 5,913,846,000 - - 전환사채 7,040,977,930 7,040,977,930 - - 임대보증금 25,000,000 25,000,000 - - 소계 24,285,964,559 24,285,964,559 2,748,890,595 2,748,890,595 (4) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 자산 현금 및 현금성자산 - - 13,188,966,584 13,188,966,584 매출채권 - - 5,312,832,053 5,312,832,053 당기손익-공정가치측정금융자산 109,402,290 3,860,367,220 1,035,000,000 5,004,769,510 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 920,723,521 920,723,521 파생상품자산 - - 1,837,710,000 1,837,710,000 장,단기대여금 - - 1,185,004,000 1,185,004,000 기타금융자산 - - 917,944,988 917,944,988 자산 합계 109,402,290 3,860,367,220 24,398,181,146 28,367,950,656 부채 매입채무 - - 1,237,912,123 1,237,912,123 미지급금 - - 949,833,486 949,833,486 미지급비용 - - 496,432,509 496,432,509 차입금 - - 8,280,000,000 8,280,000,000 리스부채 - - 341,962,511 341,962,511 파생상품부채 - - 5,913,846,000 5,913,846,000 전환사채 - - 7,040,977,930 7,040,977,930 임대보증금 - - 25,000,000 25,000,000 부채 합계 - - 24,285,964,559 24,285,964,559 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 자산 현금 및 현금성자산 - - 16,445,371,402 16,445,371,402 매출채권 - - 1,737,519,296 1,737,519,296 당기손익-공정가치측정금융자산 77,783,140 4,312,246,820 311,465,346 4,701,495,306 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 5,537,519,975 5,537,519,975 장,단기대여금 - - 1,860,616,000 1,860,616,000 기타금융자산 - - 683,038,144 683,038,144 자산 합계 77,783,140 4,312,246,820 26,575,530,163 30,965,560,123 부채 매입채무 - - 339,783,939 339,783,939 미지급금 - - 254,274,519 254,274,519 미지급비용 - - 292,564,792 292,564,792 차입금 - - 1,457,950,000 1,457,950,000 리스부채 - - 404,317,345 404,317,345 부채 합계 - - 2,748,890,595 2,748,890,595 ③ 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 소분류 금액 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 535,000,000 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 500,000,000 현금흐름할인법 자산의 공정가치 - 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 1,837,710,000 LSMC모형 무위험 이자율 3.15%~3.48% 변동성 20.06% 신용위험 반영 할인율 4.91%~6.38% 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 5,913,846,000 LSMC모형 무위험 이자율 3.15%~3.48% 변동성 20.06% 신용위험 반영 할인율 4.91%~6.38% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 920,723,521 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - 29. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(a) 8,280,000,000 1,457,950,000 차감: 현금및현금성자산(b) 13,188,966,584 16,445,371,402 순부채(c=a-b) (4,908,966,584) (14,987,421,402) 총부채(d) 27,063,322,459 2,770,704,550 자본총계(e) 44,324,858,587 34,650,759,721 총자본(f=d+e) 71,388,181,046 37,421,464,271 자본조달비율(g=c/f) (-)6.88% (-)40.05% 부채비율(h=d/e) 61.06% 8.00% (2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사의 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 5,004,769,510 4,701,495,306 기타포괄손익-공정가치금융자산 920,723,521 5,537,519,975 파생상품자산 1,837,710,000 - 현금 및 현금성자산 13,188,966,584 16,445,371,402 매출채권 5,312,832,053 1,737,519,296 기타채권 1,542,730,588 2,083,748,464 장단기금융상품 560,218,400 459,905,680 합 계 28,367,950,656 30,965,560,123 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다① 당기말 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 2,664,967,470 19,210,648 2,684,178,118 단기차입금 7,866,077,041 - 7,866,077,041 리스부채 183,173,572 201,012,058 384,185,630 전환사채 - 7,040,977,930 7,040,977,930 장기차입금 165,920,000 355,357,808 521,277,808 파생상품부채 5,809,230,000 104,616,000 5,913,846,000 임대보증금 - 25,000,000 25,000,000 합계 16,689,368,083 7,746,174,444 24,435,542,527 (*1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용임 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타금융부채(*1) 859,609,421 27,013,829 886,623,250 단기차입금 1,450,000,000 - 1,450,000,000 리스부채 215,172,985 189,144,360 404,317,345 장기차입금 7,950,000 - 7,950,000 합 계 2,532,732,406 216,158,189 2,748,890,595 (*1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용임상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 7,800,000,000 1,450,000,000 유동성장기부채 160,000,000 7,950,000 장기차입금 320,000,000 - 전환사채 7,040,977,930 합 계 15,320,977,930 1,457,950,000 변동금리 차입금 480,000,000 1,457,950,000 고정금리 차입금 14,840,977,930 - 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 증감효과 (4,800,000) 4,800,000 (14,579,500) 14,579,500 ② 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있어며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 419,461.15 - 515,541.15 - JPY - - 252,350.00 - THB - - 469.00 - 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 증감효과 5,408,532 (5,408,532) 6,557,678 (6,557,678) ③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 1,094천원(전기말 : 778천원) 입니다.30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 연결회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 당기말 전기말 지배기업 우진비앤지(주) 우진비앤지(주) (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 지배기업 우진비앤지(주) 30,000,000 1,366,033,594 2) 전기 (단위: 원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 지배기업 우진비앤지(주) 30,000,000 1,213,694,241 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구분 회사명 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 114,720,000 790,332,000 2) 전기 (단위: 원) 구분 회사명 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 1,521,744,000 268,552,000 (4) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기말 전기말 대여금 매입채무 미지급금 대여금 매입채무 미지급금 우진비앤지(주) - 66,667,711 33,811,264 - 68,229,326 1,681,639 임직원 1,185,004,000 - - 1,860,616,000 - - 합계 1,185,004,000 66,667,711 33,811,264 1,860,616,000 68,229,326 1,681,639 (5) 연결회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 682백만원과 퇴직급여 193백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획,운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.(6) 당기말 현재 연결회사는 자금조달 등을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 31. 보고기간 후 사건지배회사는 2024년 1월 25일 이사회 결의를 통하여 2024년 상반기내 종속기업인 (주)바우와우코리아의 지분을 추가 취득하기로 결정하였습니다. 취득목적은 지배력 강화 및 업무협력을 통한 영업력 강화이며, 금액은 30억원입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 20 기 2023.12.31 현재 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 22,681,610,079 24,449,334,374 12,874,330,521 현금및현금성자산 10,505,054,615 16,445,371,402 6,625,162,896 단기금융상품 0 0 502,920,323 당기손익-공정가치측정금융자산 3,879,814,065 4,390,029,960 2,300,317,256 매출채권 3,684,739,364 1,737,519,296 2,495,837,860 미수금 0 61,356,136 0 미수수익 11,274,183 11,842,282 3,628,654 선급금 6,753,251 365,957 19,799,000 선급비용 827,825,632 66,766,864 63,951,637 당기법인세자산 0 108,183,478 0 환불자산 0 0 10,324,897 재고자산 1,928,438,969 1,627,898,999 852,387,998 파생상품자산 1,837,710,000 0 0 비유동자산 27,848,884,662 12,972,129,897 5,621,405,940 장기금융상품 560,218,400 459,905,680 276,600,960 당기손익-공정가치측정금융자산 1,114,955,445 311,465,346 101,804,590 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 920,723,521 5,537,519,975 11,552,138 종속기업투자주식 18,300,066,092 0 0 유형자산 4,270,147,838 3,808,900,598 3,928,202,879 무형자산 361,836,458 243,712,646 246,409,380 사용권자산 197,123,740 414,628,773 224,633,805 장기대여금 1,185,004,000 1,860,616,000 607,424,000 보증금 158,834,316 149,934,046 72,071,879 이연법인세자산 779,974,852 185,446,833 152,706,309 자산총계 50,530,494,741 37,421,464,271 18,495,736,461 부채 유동부채 9,329,988,610 2,554,546,361 3,460,862,964 매입채무 805,623,315 339,783,939 582,884,673 단기차입금 1,450,000,000 1,450,000,000 1,450,000,000 미지급금 741,955,175 254,274,519 392,956,615 선수금 66,398,850 19,962,469 17,317,801 예수금 32,745 0 0 미지급비용 280,909,031 265,550,963 91,613,219 당기법인세부채 22,075,408 0 509,082,243 환불부채 121,628 1,851,486 14,807,338 유동성 장기차입금 0 7,950,000 310,600,000 금융보증부채 6,430,104 0 0 파생상품부채 5,809,230,000 0 0 리스부채 147,212,354 215,172,985 91,601,075 비유동부채 7,244,826,771 216,158,189 139,802,582 장기차입금 0 0 7,950,000 전환사채 7,040,977,930 0 0 파생상품부채 104,616,000 0 0 미지급비용 19,210,648 27,013,829 0 리스부채 55,022,193 189,144,360 131,852,582 임대보증금 25,000,000 0 0 부채총계 16,574,815,381 2,770,704,550 3,600,665,546 자본 자본금 4,673,080,000 4,673,080,000 3,458,960,000 자본잉여금 17,845,477,560 18,025,951,007 604,235,024 자본조정 280,344,967 0 0 기타포괄손익누계액 (128,543,218) (128,380,711) (146,989,332) 이익잉여금(결손금) 11,285,320,051 12,080,109,425 10,978,865,223 자본총계 33,955,679,360 34,650,759,721 14,895,070,915 자본과부채총계 50,530,494,741 37,421,464,271 18,495,736,461 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 매출액 20,717,434,558 16,800,325,318 15,694,537,506 제품매출액 20,466,050,822 16,494,544,379 15,493,204,860 상품매출액 3,722,590 47,366,121 21,384,706 기타매출액 209,161,146 258,414,818 179,947,940 임대매출액 38,500,000 0 0 매출원가 16,425,286,133 13,211,501,038 10,981,554,371 제품매출원가 16,235,067,857 12,931,714,890 10,803,111,129 상품매출원가 2,171,076 59,632,778 18,209,582 기타매출원가 188,047,200 220,153,370 160,233,660 매출총이익 4,292,148,425 3,588,824,280 4,712,983,135 판매비와관리비 3,548,997,843 2,495,422,872 1,909,423,840 영업이익(손실) 743,150,582 1,093,401,408 2,803,559,295 기타수익 125,589,283 66,862,105 1,908,726,022 금융수익 1,597,742,721 267,664,390 60,534,554 기타비용 25,541,214 91,380,419 969,137,315 금융비용 3,700,640,324 132,113,176 62,585,016 법인세비용차감전순이익(손실) (1,259,698,952) 1,204,434,308 3,741,097,540 법인세비용(수익) (464,909,578) 103,190,106 864,797,278 당기순이익(손실) (794,789,374) 1,101,244,202 2,876,300,262 기타포괄손익 (162,507) 18,608,621 (10,915,620) 총포괄손익 (794,951,881) 1,119,852,823 2,865,384,642 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (85) 143 416 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (85) 143 416 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,458,960,000 564,239,970 0 (136,073,712) 8,102,564,961 11,989,691,219 총포괄손익: 당기순이익(손실) 0 0 0 0 2,876,300,262 2,876,300,262 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 0 0 0 (10,915,620) 0 (10,915,620) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 39,995,054 0 0 0 39,995,054 재분류조정 2021.12.31 (기말자본) 3,458,960,000 604,235,024 0 (146,989,332) 10,978,865,223 14,895,070,915 2022.01.01 (기초자본) 3,458,960,000 604,235,024 0 (146,989,332) 10,978,865,223 14,895,070,915 총포괄손익: 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,101,244,202 1,101,244,202 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 0 0 0 18,608,621 0 18,608,621 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 1,214,120,000 17,281,237,590 0 0 0 18,495,357,590 주식선택권 0 140,478,393 0 0 0 140,478,393 재분류조정 2022.12.31 (기말자본) 4,673,080,000 18,025,951,007 0 (128,380,711) 12,080,109,425 34,650,759,721 2023.01.01 (기초자본) 4,673,080,000 18,025,951,007 0 (128,380,711) 12,080,109,425 34,650,759,721 총포괄손익: 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (794,789,374) (794,789,374) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 0 0 0 (162,507) 0 (162,507) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 99,871,520 0 0 99,871,520 재분류조정 0 (180,473,447) 180,473,447 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 4,673,080,000 17,845,477,560 280,344,967 (128,543,218) 11,285,320,051 33,955,679,360 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (452,457,694) 895,790,317 1,279,863,045 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (442,686,065) 1,504,378,659 2,315,100,236 당기순이익(손실) (794,789,374) 1,101,244,202 2,876,300,262 조정 2,175,548,004 627,856,326 721,014,385 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,823,444,695) (224,721,869) (1,282,214,411) 이자의 수취 165,690,896 208,393,727 39,890,127 이자의 지급 (176,543,843) (56,453,706) (42,792,768) 배당금수취(영업) 603,380 0 0 법인세 환급액 108,183,478 0 0 법인세 부담액 (107,705,540) (760,528,363) (1,032,334,550) 투자활동현금흐름 (14,268,514,748) (9,129,133,840) (1,627,718,440) 1.투자활동으로 인한 현금유입 8,157,579,803 7,731,362,010 3,379,130,663 단기금융상품의 처분 0 0 620,000,000 장기금융상품의 처분 0 6,833,600 9,273,110 당기손익-공정가치금융자산의 처분 7,263,357,203 6,921,729,010 907,498,972 유형자산의 처분 24,460,600 179,841,400 475,947,500 무형자산의 처분 169,150,000 0 0 대여금의 회수 675,612,000 577,704,000 5,353,600 보증금의 감소 0 40,254,000 300,000 임대보증금수령 25,000,000 0 0 정부보조금수령 0 5,000,000 0 보험차익 수령 0 0 1,360,757,481 2.투자활동으로 인한 현금 유출액 (22,426,094,551) (16,860,495,850) (5,006,849,103) 단기금융상품의 취득 0 (3,020,139) (62,920,323) 대여금의 증가 0 (1,830,896,000) 0 장기금융상품의 취득 (100,312,720) (190,138,320) (186,261,520) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (7,637,587,430) (8,745,845,466) (2,689,415,293) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (883,230,750) (5,500,027,204) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (12,800,038,888) 0 0 유형자산의 취득 (772,743,163) (455,999,601) (2,055,262,507) 무형자산의 취득 (232,181,600) (9,569,120) (10,000,000) 보증금의 증가 0 (125,000,000) (2,989,460) 재무활동현금흐름 8,769,496,528 18,017,936,908 (393,163,120) 1.재무활동으로 인한 현금 유입액 9,000,000,000 19,310,256,000 1,550,645,640 단기차입금의 차입 0 0 1,550,645,640 유상증자 0 19,310,256,000 0 전환사채의 증가 9,000,000,000 0 0 2.재무활동으로 인한 현금 유출액 (230,503,472) (1,292,319,092) (1,943,808,760) 단기차입금의 상환 0 0 (1,852,582,560) 유동성장기차입금의 상환 (7,950,000) (310,600,000) (10,600,000) 리스부채의 지급 (222,553,472) (166,820,682) (80,626,200) 신주발행비 지급 0 (814,898,410) 0 외화환산으로 인한 현금의 변동 11,159,127 35,615,121 60,671,342 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,940,316,787) 9,820,208,506 (680,347,173) 기초현금및현금성자산 16,445,371,402 6,625,162,896 7,305,510,069 기말현금및현금성자산 10,505,054,615 16,445,371,402 6,625,162,896 5. 재무제표 주석 제 20(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 제 19(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 오에스피 1. 회사의 개요주식회사 오에스피 (이하 '회사'라 함)는 2004년 6월 16일에 설립된 법인으로 동물용사료를 제조, 판매하고 있으며, 충청남도 논산시 성동면에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 설립후 수차례의 유/무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 4,673백만원 입니다. 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 보통주식수 지분율 우진비앤지㈜ 3,982,320 42.61% 아주좋은성장지원펀드 537,711 5.75% 증권금융(유통) 266,703 2.85% 하나디지털트랜스포메이션펀드 259,956 2.78% 오에스피우리사주조합 218,680 2.34% 한국투자바이오글로벌펀드 213,600 2.29% 스마트혁신산업단지제1호투자조합 170,000 1.82% KB증권(아크임팩트자산운용) 150,000 1.60% 기타 3,547,190 37.96% 합계 9,346,160 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2)제정 또는 개정된 회계기준의 적용 회사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다.이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제 ·개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제 ·개정되었습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 하기 '약정사항이 있는 비유동부채'도 같이 조기적용하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채약정사항 있는 부채에 대한 유동/비유동 판단기준 및 관련 공시에 대한 규정이 추가되었습니다.즉, 차 입약정 상의 특정 조건(이하 '약정사항') 준수 시, 보고기간 말 현재 부채의 결제를 12개월 이상 연기할 수 있는 권리가 생긴다면, 다음에 따라 부채의 유동/비유동을 판단하게 됩니다.- '보고기간말 또는 보고기간말 이전'에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우: 약정사항의 준수여부로 부채의 유동/비유동을 판단한다.- '보고기간 후' 12개월 이내에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우(예: 기업의 보고기간말 6개월 후 재무상태에 기초한 약정사항 등): 약정사항 준수여부가 부채의 유동/비유동 판단에 영향을 미치지 않으며, 대신 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 주석공시하여야 한다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 상기 '부채의 유동/비유동 분류'도 같이 조기적용하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산 보유자, 개발자, 사업자 별 '공시 요구사항'이 신설되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속 측정 방식을 적용하도록 규정이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 이해할 수 있도록, 관련 공시사항이 다음과 같이 개정되었습니다. - 현금흐름표 공시사항: 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시- 금융상품 공시사항: 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험 공시동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (5) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. (6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 영업권의 손상차손 회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 3. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1)유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(3) 금융자산1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 회사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 회사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 추정내용연수 건물 20년,40년 구축물 20년 기계장치 5년,10년 차량운반구 5년 비품 5년 기타의유형자산 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(7) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년,7년 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(10) 금융부채1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.(11) 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 사용권자산 추정 내용연수 건물 20 ~ 40 년 차량운반구 5 ~ 10 년 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(7) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다3) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(12) 종업원급여① 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.② 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(14) 외화환산회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(16) 보통주자본금회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.① 수행의무의 식별회사는 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게동품약품 및 단미사료 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다.회사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.② 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 회사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. ③ 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.④ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.⑤ 계약체결 이행원가회사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.⑥ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(18) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(22) 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다.(23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. (24) 재무제표 발행승인일회사의 재무제표는 2024년 03월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 03월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.4. 현금및현금성자산현금은 회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 3,684,793,827 - 3,684,793,827 1,738,175,694 - 1,738,175,694 손실충당금 (54,463) - (54,463) (656,398) - (656,398) 매출채권(순액) 3,684,739,364 - 3,684,739,364 1,737,519,296 - 1,737,519,296 (2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 정상채권 6개월 이하 6개월~1년 1년 초과 계 기대 손실률 0.00% 0.06% 0.50% 100.00% 0.00% 총 장부금액 3,598,827,715 85,927,430 38,682 - 3,684,793,827 손실충당금 - (54,271) (192) - (54,463) 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 정상채권 6개월 이하 6개월~1년 1년 초과 계 기대 손실률 0.00% 0.04% 0.30% 100.00% 0.04% 총 장부금액 1,003,045,558 593,964,832 141,165,304 - 1,738,175,694 손실충당금 - (226,776) (429,622) - (656,398) (3) 기타채권 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 - - - 61,356,136 - 61,356,136 미수수익 11,274,183 - 11,274,183 11,842,282 - 11,842,282 대여금 - 1,185,004,000 1,185,004,000 - 1,860,616,000 1,860,616,000 보증금 - 158,834,316 158,834,316 - 149,934,046 149,934,046 총 장부금액 11,274,183 1,343,838,316 1,355,112,499 73,198,418 2,010,550,046 2,083,748,464 7. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 22,493,703 (22,493,703) - 24,017,592 (24,017,592) - 제품 382,333,262 - 382,333,262 94,754,686 - 94,754,686 원재료 868,051,142 - 868,051,142 1,017,759,494 - 1,017,759,494 부재료 668,681,913 - 668,681,913 515,384,819 - 515,384,819 재공품 9,372,652 - 9,372,652 - - - 합계 1,950,932,672 (22,493,703) 1,928,438,969 1,651,916,591 (24,017,592) 1,627,898,999 8. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 유동항목 신탁자산 1,515,452,251 1,554,891,775 1,554,891,775 4,293,907,896 4,312,246,820 4,312,246,820 지분상품(주1) 2,588,012,239 2,324,922,290 2,324,922,290 76,892,605 77,783,140 77,783,140 소 계 4,103,464,490 3,879,814,065 3,879,814,065 4,370,800,501 4,390,029,960 4,390,029,960 비유동항목 수익증권 99,009,901 89,955,445 89,955,445 99,009,901 61,465,346 61,465,346 지분상품 824,997,270 525,000,000 525,000,000 549,997,270 250,000,000 250,000,000 채무상품 500,000,000 500,000,000 500,000,000 - - - 소 계 1,424,007,171 1,114,955,445 1,114,955,445 649,007,171 311,465,346 311,465,346 합 계 5,527,471,661 4,994,769,510 4,994,769,510 5,019,807,672 4,701,495,306 4,701,495,306 (주1) 당기 취득한 지분상품 중 2,216 백만원은 코스닥 시장에 상장되어 있는 (주)제일바이오로 감사보고서일 현재 거래정지 중이며, 공정가액은 사용가치를 이용하여 산정하였습니다. 2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목 닥터아이앤비(주1) 200,000,000 37,492,771 37,492,771 200,000,000 37,492,771 37,492,771 (주)바우와우코리아(주2) - - - 5,500,027,204 5,500,027,204 5,500,027,204 (주)에코지 (주3) 400,095,000 400,095,000 400,095,000 - - - Kinghoo International Trade Ltd (주3) 483,135,750 483,135,750 483,135,750 - - - 합계 1,083,230,750 920,723,521 920,723,521 5,700,027,204 5,537,519,975 5,537,519,975 (주1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(주2) 지분상품 중 (주)바우와우코리아 주식 5,500,027,204원이 당기 중에 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(주3) 회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 출자금 중 일부 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치금융자산 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 4,701,495,306 2,402,121,846 취득 7,637,587,430 9,251,785,928 처분 (7,149,152,900) (6,931,602,968) 공정가치평가 (195,160,326) (20,809,500) 기말 4,994,769,510 4,701,495,306 2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 5,537,519,975 11,552,138 취득 883,230,750 5,500,027,204 대체 (5,500,027,204) - 공정가치평가 - 25,940,633 기말 920,723,521 5,537,519,975 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (162,507,229) (188,447,862) 공정가치평가 - 25,940,633 기말잔액 (162,507,229) (162,507,229) 자본에 가감되는 법인세효과 33,964,011 34,126,518 계 (128,543,218) (128,380,711) 9. 파생금융상품회사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 파생상품자산(콜옵션) 1,837,710,000 - - - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 5,913,846,000 - - 합계 1,837,710,000 5,913,846,000 - - (2) 당기 및 전기 중 파생금융상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 평가손익 거래손익 평가손익 거래손익 파생상품자산(콜옵션) 1,187,055,000 - - - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) (3,161,466,000) - - - 합계 (1,974,411,000) - - - 10. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율 당기말 전기말 (주)바우와우코리아(주1,2) 49.86% 18,300,066,092 - (주1) 회사는 당기에 (주)바우와우코리아에 대한 지배력을 획득하였습니다.(주2) 회사의 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황, 주요주주로부터 의결권을 위임받아 과반수 이상의 의결권을 확보한 바, 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 종속기업 요약재무정보종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익 포괄이익 (주)바우와우코리아 19,003,678,341 8,215,110,399 14,490,981,367 1,672,105,908 1,603,055,391 11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 536,885,445 - - 536,885,445 건물 3,375,420,808 (1,104,739,800) (91,666,667) 2,179,014,341 구축물 448,488,550 (31,831,386) - 416,657,164 기계장치 1,605,667,130 (1,022,073,974) (3,666,667) 579,926,489 차량운반구 87,243,122 (82,042,788) - 5,200,334 집기비품 118,441,386 (73,107,148) - 45,334,238 건설중인자산 478,493,473 - - 478,493,473 기타의유형자산 28,636,354 - - 28,636,354 합 계 6,679,276,268 (2,313,795,096) (95,333,334) 4,270,147,838 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 536,885,445 - - 536,885,445 건물 3,361,376,908 (954,095,403) (94,166,667) 2,313,114,838 구축물 284,700,000 (13,243,335) - 271,456,665 기계장치 1,489,930,330 (925,405,252) (4,666,667) 559,858,411 차량운반구 110,033,168 (79,441,129) - 30,592,039 집기비품 109,891,473 (53,186,700) - 56,704,773 건설중인자산 11,652,073 - - 11,652,073 기타의유형자산 28,636,354 - - 28,636,354 합 계 5,933,105,751 (2,025,371,819) (98,833,334) 3,808,900,598 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 정부보조금수령 감가상각비 기말 토지 536,885,445 - - - - - 536,885,445 건물 2,313,114,838 14,043,900 - - - (148,144,397) 2,179,014,341 구축물 271,456,665 163,788,550 - - - (18,588,051) 416,657,164 기계장치 559,858,411 115,736,800 - - - (95,668,722) 579,926,489 차량운반구 30,592,039 - (18,991,705) - - (6,400,000) 5,200,334 집기비품 56,704,773 8,549,913 - - - (19,920,448) 45,334,238 건설중인자산 11,652,073 470,624,000 (3,460,600) (322,000) - - 478,493,473 기타의유형자산 28,636,354 - - - - - 28,636,354 합 계 3,808,900,598 772,743,163 (22,452,305) (322,000) - (288,721,618) 4,270,147,838 상기의 감가상각비 288,722천원 중 18,677천원은 판매비와관리비, 270,045천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.건설중인자산은 무형자산의 산업재산권으로 대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 정부보조금수령 감가상각비 기말 토지 536,885,445 - - - - - 536,885,445 건물 2,510,065,525 25,000,000 (46,182,500) - - (175,768,187) 2,313,114,838 구축물 26,395,833 250,500,000 - - - (5,439,168) 271,456,665 기계장치 561,105,664 125,262,800 - - (5,000,000) (121,510,053) 559,858,411 차량운반구 18,000,334 22,790,046 - - - (10,198,341) 30,592,039 집기비품 59,270,324 14,484,382 - - - (17,049,933) 56,704,773 건설중인자산 187,843,400 8,506,373 (179,841,400) (4,856,300) - - 11,652,073 기타의유형자산 28,636,354 - - - - - 28,636,354 합 계 3,928,202,879 446,543,601 (226,023,900) (4,856,300) (5,000,000) (329,965,682) 3,808,900,598 상기의 감가상각비 329,966천원 중 26,206천원은 판매비와관리비, 303,760천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.건설중인자산은 무형자산의 산업재산권으로 대체되었습니다. (3) 담보로 제공된 자산보고기간 종료일 현재 회사의 1,450백만원의 장,단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 3,696백만원입니다. 또한, 상기차입금을 위하여 개인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초 216,558,685 198,070,088 414,628,773 70,054,902 154,578,903 224,633,805 증가 - - - 272,522,011 111,553,141 384,075,152 감가상각 (140,448,792) (77,056,220) (217,505,012) (94,036,320) (68,061,956) (162,098,276) 감소 - (21) (21) (31,981,908) - (31,981,908) 기말 76,109,893 121,013,847 197,123,740 216,558,685 198,070,088 414,628,773 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 217,505,012 162,098,276 리스부채 이자비용 20,470,695 19,082,254 단기리스료 31,843,091 46,326,910 소액자산리스 관련 비용 14,532,892 11,986,769 임차보증금 이자수익 (8,900,270) (6,192,382) 합 계 275,451,420 233,301,827 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 151,705,372 4,493,018 147,212,354 1년 초과 5년 이내 62,066,830 7,044,637 55,022,193 합 계 213,772,202 11,537,655 202,234,547 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 222,553,477 7,380,492 215,172,985 1년 초과 5년 이내 213,772,213 24,627,853 189,144,360 합 계 436,325,690 32,008,345 404,317,345 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 147,212,354 215,172,985 비유동부채 55,022,193 189,144,360 합 계 202,234,547 404,317,345 (5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 기말 건물 200,301,130 - (137,054,555) 9,389,719 72,636,294 차량운반구 204,016,215 - (85,498,938) 11,080,976 129,598,253 합 계 404,317,345 - (222,553,493) 20,470,695 202,234,547 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 기말 건물 67,185,774 248,417,835 (123,914,320) 8,611,841 200,301,130 차량운반구 156,267,883 111,553,141 (74,275,222) 10,470,413 204,016,215 합 계 223,453,657 359,970,976 (198,189,542) 19,082,254 404,317,345 당기와 전기 중 리스이용자 입장에서 리스의 총 현금 유출은 각각 268,929천원 및 225,134천원입니다. 13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 5,118,782 47,777,884 190,815,980 243,712,646 - 55,593,400 190,815,980 246,409,380 기중 증가된 금액 - 1,925,000 230,256,600 232,181,600 5,276,420 9,149,000 - 14,425,420 기중 대체된 금액 322,000 - - 322,000 - - - - 기중 감소된 금액 - - (95,407,990) (95,407,990) - - - - 기중 상각한 금액 (842,181) (18,129,617) - (18,971,798) (157,638) (16,964,516) - (17,122,154) 기말금액 4,598,601 31,573,267 325,664,590 361,836,458 5,118,782 47,777,884 190,815,980 243,712,646 14. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 일반자금대출 신한은행(*1) 3.92% 1,450,000,000 1,450,000,000 (*1) 당기말 현재 회사는 해당차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 에너지효율화정책자금 신한은행 - - 7,950,000 합 계 - 7,950,000 차감 : 1년이내 만기도래분 - (7,950,000) 차감계 - - 15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 액면금액 상환할증금 전환권조정(주2) 당기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 9,000,000,000 555,093,000 (2,514,115,070) 7,040,977,930 (주1) 당기 중 전환사채 9,000백만원(액면금액)을 발행하였습니다. (주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 기초금액 - 기중 신규발행으로 인한 증가액 (2,656,818,000) 기중 상각한 금액 142,702,930 기말금액 (2,514,115,070) (2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 구십억원(\9,000,000,000) 발행가액 금 구십억원(\9,000,000,000) 발행일 2023년 10월 26일 만기일 2026년 10월 26일 전환청구기간 사채 발행일 이후 1년이 경과하는 2024년 10월 26일부터 만기일 1개월 전인 2026년 9월 26일까지 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 분기 단위 연 복리 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1677%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 1,860,272주 전환가격 4,838원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) 배당기산일(전환간주일) 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환 청구권 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 10월 26일 및 이후매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능. 발행자에 의한 매도청구권 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터1년 11개월까지 매 3매월마다 및 1년 11개월 시점이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능. (3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채(자산)의 장부금액 (단위: 원) 구분 당기말 취득시 제1회 전환사채 전환권 5,809,230,000 2,636,181,000 제1회 전환사채 조기상환권 104,616,000 116,199,000 제1회 전환사채 매수청구권 (1,837,710,000) (650,655,000) 2) 당기 평가손익 (단위: 원) 구분 금액 법인세비용 차감전계속사업손익 (1,259,698,952) 당기손익에 포함된 평가손익 (1,974,411,000) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 714,712,048 16. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증보고기간 종료일 현재 회사의 총 1,450백만원의 장,단기차입금을 위하여 토지, 건물,기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 3,696백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 개인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요 약정사항보고기간 종료일 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도액 사용액 마이너스대출약정 신한은행 700,000,000 - 일반자금대출 신한은행 1,450,000,000 1,450,000,000 합계 2,150,000,000 1,450,000,000 (3) 회사는 계약이행 보증 등의 목적으로 서울보증보험으로부터 138백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 17. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 (보통주) 9,346,160주 9,346,160주 자본금 4,673,080,000 4,673,080,000 (2) 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 2021.12.31 6,917,920주 3,458,960,000 564,239,970 4,023,199,970 유상증자(2.15) 310,560주 155,280,000 1,364,880,660 1,520,160,660 유상증자(10.8) 2,117,680주 1,058,840,000 15,916,356,930 16,975,196,930 2022.12.31 9,346,160주 4,673,080,000 17,845,477,560 22,518,557,560 2023.12.31 9,346,160주 4,673,080,000 17,845,477,560 22,518,557,560 18. 기타자본항목(1) 주식선택권① 회사는 전기 이전에 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 1차 부여기준일 2021-09-17 가득조건 용역제공조건 : 2년 행사가능기간 (시작) 2023-09-17 (종료) 2026-09-17 총부여주식수 150,000주 행사가격 6,500원 ② 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 주식매수선택권 수량 당기 전기 기초 잔여주 150,000 150,000 부여 - - 행사 - - 소멸 - - 기말 잔여주 150,000 150,000 기말 행사가능한 주식수 150,000 - ③ 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 180,473,447 39,995,054 당기인식한 주식보상비용 99,871,520 140,478,393 기말 280,344,967 180,473,447 ④ 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형 옵션가격결정모형 을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 약정유형1 주가 4,836 행사가격 6,500 기대주가변동성 53.78% 무위험이자율 1.76% (2) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (128,543,218) (128,380,711) 19. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 11,285,320,051 12,080,109,425 (2) 당기와 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 제20(당)기 2023년 1월 1일 부터 제19(전)기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 27일 처분확정일 2023년 3월 28일 과 목 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 11,285,320,051 12,080,109,425 1. 전기이월이익잉여금 12,080,109,425 10,978,865,223 2. 당기순이익(손실) (794,789,374) 1,101,244,202 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 11,285,320,051 12,080,109,425 20. 영업부문 정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출 20,466,050,822 16,494,544,379 상품매출 3,722,590 47,366,121 기타매출 209,161,146 258,414,818 임대매출 38,500,000 - 합 계 20,717,434,558 16,800,325,318 (3) 당기와 전기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내매출 19,975,213,615 16,386,048,616 해외매출 742,220,943 414,276,702 홍콩 480,421,951 279,125,319 베트남 139,113,543 129,093,123 기타 122,685,449 6,058,260 합 계 20,717,434,558 16,800,325,318 (4) 당기와 전기 중 회사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 우리와 주식회사 14,186,828,283 11,583,770,783 21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 당 기 전 기 급여 975,186,162 928,051,668 퇴직급여 125,959,400 105,814,641 복리후생비 129,736,275 85,600,753 여비교통비 24,031,998 21,707,622 통신비 8,018,076 6,607,785 세금과공과 26,262,360 27,295,526 지급임차료 31,454,263 74,628,506 건물관리비 17,598,620 9,272,790 감가상각비 216,814,324 169,548,410 보험료 15,952,207 17,257,192 접대비 47,879,503 36,319,479 운반비 120,481,170 25,291,598 광고선전비 1,105,360,993 265,827,838 협회비 6,950,000 16,418,182 지급수수료 282,612,645 278,875,217 도서인쇄비 1,727,836 5,947,500 소모품비 10,036,661 6,810,304 포장비 9,853,069 11,694,111 차량유지비 19,539,162 14,331,159 교육훈련비 5,499,273 425,000 무형자산상각비 16,525,241 15,253,728 경상연구개발비 241,412,050 215,493,973 수선비 300,000 407,273 전력비 981,505 914,648 수출제비용 42,845,972 30,168,991 대손상각비 (601,935) 656,398 주식보상비용 66,581,013 124,802,580 합계 3,548,997,843 2,495,422,872 22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 재고자산의변동 (300,539,970) - (300,539,970) 원재료 및 상품매입액 13,411,089,431 - 13,411,089,431 인건비, 복리후생비 1,730,125,111 1,297,462,850 3,027,587,961 광고선전비 - 1,105,360,993 1,105,360,993 지급임차료 5,979,924 31,454,263 37,434,187 운반비 7,436,264 120,481,170 127,917,434 지급수수료 113,760,221 282,612,645 396,372,866 감가상각 및 무형자산 상각 291,858,863 233,339,565 525,198,428 기타비용 1,165,576,289 478,286,357 1,643,862,646 매출원가 및 판매관리비 16,425,286,133 3,548,997,843 19,974,283,976 2) 전기 (단위: 원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 재고자산의변동 (775,511,001) - (775,511,001) 원재료 및 상품매입액 11,158,315,345 - 11,158,315,345 인건비, 복리후생비 1,392,099,385 1,244,269,642 2,636,369,027 광고선전비 - 265,827,838 265,827,838 지급임차료 1,404,800 74,628,506 76,033,306 운반비 6,863,000 25,291,598 32,154,598 지급수수료 42,529,660 278,875,217 321,404,877 감가상각 및 무형자산 상각 324,383,974 184,802,138 509,186,112 기타비용 1,061,415,875 421,727,933 1,483,143,808 매출원가 및 판매관리비 13,211,501,038 2,495,422,872 15,706,923,910 23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 23,001,640 9,463,194 외화환산이익 11,159,127 35,643,477 유형자산처분이익 2,008,295 - 무형자산처분이익 73,742,010 - 사용권자산처분이익 - 958,913 잡이익 15,678,211 20,796,521 합계 125,589,283 66,862,105 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,743,708 20,355,941 외화환산손실 1,398 300,821 유형자산처분손실 - 46,182,500 기부금 23,500,000 11,675,535 재고자산폐기손실 186,100 11,910,144 잡손실 110,008 955,478 합 계 25,541,214 91,380,419 24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 174,023,067 222,799,737 배당금수익 603,380 15,600 금융보증수익 36,852,024 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 127,929,244 23,776,372 당기손익-공정가치금융자산평가이익 71,280,006 21,072,681 파생상품평가이익 1,187,055,000 - 합 계 1,597,742,721 267,664,390 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 222,157,027 56,580,665 금융보증비용 36,852,024 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 13,724,941 33,650,330 당기손익-공정가치금융자산평가손실 266,440,332 41,882,181 파생상품평가손실 3,161,466,000 - 합 계 3,700,640,324 132,113,176 25. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) (주1) 129,780,948 143,262,642 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 (594,528,019) (32,740,524) 자본에 직접 반영된 법인세비용; - 공정가치금융자산평가손실에 가감한 법인세부담액 (162,507) (7,332,012) 당기에 인식한 조정사항 - - 법인세비용(수익) (464,909,578) 103,190,106 (주1) 당기 부담액에는 2018년 법인세 경정고지분 58,277,280원이 포함되어 있습니다. (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순손익(A) (1,259,698,952) 1,204,434,308 적용세율에 따른 법인세 (285,277,081) 242,975,548 조정사항 비일시적차이로인한 차이 24,996,545 35,943,961 공제감면세액 (274,800,007) (220,322,858) 법인세추납액(주1) 58,277,280 - 기타 11,893,685 44,593,455 법인세비용(수익)(B) (464,909,578) 103,190,106 유효세율(B/A) - 8.57% (주1) 법인세추납액은 2018년 법인세 경정고지분입니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 차량유지비 119,369,651 - 11,753,829 107,615,822 22,491,708 사용권자산 (629,758,261) 40,127,677 - (589,630,584) (123,232,792) 감가상각누계액 215,129,488 177,377,356 - 392,506,844 82,033,930 리스부채(비유동) 189,144,360 - 134,122,167 55,022,193 11,499,638 리스부채(유동) 215,172,985 - 67,960,631 147,212,354 30,767,382 미지급연차수당 64,259,141 5,257,893 - 69,517,034 14,529,060 미수수익 (11,842,282) (11,274,183) (11,842,282) (11,274,183) (2,356,304) 미지급비용 27,013,829 22,284,819 - 49,298,648 10,303,417 당기손익-공정가치금융자산평가손실 38,615,948 263,944,257 29,561,492 272,998,713 57,056,731 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 162,507,229 - - 162,507,229 33,964,011 당기손익-공정가치금융자산평가손실 299,997,270 - - 299,997,270 62,699,429 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (12,398,462) (40,293,832) (12,398,462) (40,293,832) (8,421,411) 환불부채 1,851,486 121,628 1,851,486 121,628 25,420 재고자산평가손실 24,017,592 22,493,703 24,017,592 22,493,703 4,701,184 미지급퇴직연금 180,000,182 197,340,576 180,000,182 197,340,576 41,244,180 전환권조정 - (2,656,818,000) (142,702,930) (2,514,115,070) (525,450,050) 사채상환할증금 - 555,093,000 - 555,093,000 116,014,437 파생상품자산 - (650,655,000) 1,187,055,000 (1,837,710,000) (384,081,390) 파생상품부채 - 5,913,846,000 - 5,913,846,000 1,235,993,814 선급비용(금융보증) - (6,430,104) - (6,430,104) (1,343,892) 금융보증부채 - 6,430,104 - 6,430,104 1,343,892 사외적립자산 (30,088,000) - (30,088,000) (6,288,391) 소계 883,080,156 3,808,757,894 1,469,378,705 3,222,459,345 673,494,003 이월세액공제 - 106,480,849 - 106,480,849 106,480,849 합계 779,974,852 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 - 합 계 779,974,852 2) 전기 (단위: 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 차량유지비 132,669,220 2,700,431 16,000,000 119,369,651 25,067,627 사용권자산 (327,438,130) (302,320,131) - (629,758,261) (132,249,235) 감가상각누계액 102,804,325 112,325,163 - 215,129,488 45,177,192 리스부채(비유동) 131,852,582 57,291,778 - 189,144,360 39,720,316 리스부채(유동) 91,601,075 123,571,910 - 215,172,985 45,186,327 미지급연차수당 51,009,336 13,249,805 - 64,259,141 13,494,420 미수수익 (3,628,654) (11,842,282) (3,628,654) (11,842,282) (2,486,879) 미지급비용 30,290,167 9,047,999 12,324,337 27,013,829 5,672,904 당기손익-공정가치금융자산평가손실 6,278,578 38,615,948 6,278,578 38,615,948 8,109,349 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 188,447,862 - 25,940,633 162,507,229 34,126,518 투자자산평가이익 (9,073,267) - (9,073,267) - - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 299,997,270 - - 299,997,270 62,999,427 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (5,173,219) (12,398,462) (5,173,219) (12,398,462) (2,603,677) 환불자산 (10,324,897) - (10,324,897) - - 환불부채 14,807,338 1,851,486 14,807,338 1,851,486 388,812 대손충당금 - - - - - 재고자산평가손실 - 24,017,592 - 24,017,592 5,043,694 미지급퇴직연금 - 180,000,182 - 180,000,182 37,800,038 소 계 694,119,586 236,111,419 47,150,849 883,080,156 185,446,833 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 - 합 계 185,446,833 회사는 당기 및 전기에 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산에 대하여 향후 예상과세소득이 충분할 것으로 판단하였습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당 기 전 기 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 (162,507) (7,332,012) (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기초 이연법인세자산 185,446,833 152,706,309 당기말 이연법인세자산 779,974,852 185,446,833 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (594,528,019) (32,740,524) 26. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (794,951,881) 1,101,244,202 보통주순이익(손실) (794,951,881) 1,101,244,202 ÷가중평균유통 보통주식수(주) 9,346,160 7,683,350 기본주당이익 (85) 143 (2) 가중평균유통보통주식수 1) 당기 구분 주식수 유통주식수 기간 가중치 적 수 전기이월 9,346,160 주 9,346,160 주 1/1~12/31 365일 3,411,348,400 합계 9,346,160 주 3,411,348,400 가중평균유통보통주식수: 3,411,348,400주÷365일 = 9,346,160주 2) 전기 구분 주식수 유통주식수 기간 가중치 적 수 전기이월 6,917,920주 6,917,920주 1/1~2/14 45일 311,306,400 유상증자 310,560주 7,228,480주 2/15~10/7 235일 1,698,692,800 유상증자 2,117,680주 9,346,160주 10/8~12/31 85일 794,423,600 합 계 9,346,160주 365일 2,804,422,800 가중평균유통보통주식수: 2,804,422,800주÷365일 = 7,683,350주(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당기 중 희석효과가 발생하지 않아 주당순손익을 계산할 때 고려되지는 않았으며 당기와 전기 잠재적 보통주의 희석효과가 없었으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (단위: 주) 구분 잠재적 보통주 주식선택권 150,000주 전환사채(1회차) 1,860,272주 합 계 2,010,272주 27. 현금흐름표회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 감가상각비 506,226,630 492,063,958 무형자산상각비 18,971,798 17,122,154 대손상각비 (601,935) 656,398 외화환산이익 (11,159,127) (35,643,477) 외화환산손실 1,398 300,821 유형자산처분이익 (2,008,295) - 무형자산처분이익 (73,742,010) - 법인세비용(수익) (464,909,578) 103,190,106 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (71,280,006) (21,072,681) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 266,440,332 41,882,181 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (127,929,244) (23,776,372) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 13,724,941 33,650,330 유형자산 처분손실 - 46,182,500 사용권자산 처분이익 - (958,913) 이자비용 222,157,027 56,580,665 이자수익 (174,023,067) (222,799,737) 배당금수익 (603,380) - 금융보증비용 36,852,024 - 금융보증수익 (36,852,024) - 파생상품평가손실 3,161,466,000 - 파생상품평가이익 (1,187,055,000) - 주식보상비용 99,871,520 140,478,393 합 계 2,175,548,004 627,856,326 (2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (1,946,619,531) 757,389,701 미수금의 감소(증가) 61,356,136 (61,356,136) 선급금의 감소(증가) (6,387,294) 19,433,043 선급비용의 감소(증가) (761,058,768) (2,815,227) 환불자산의 감소(증가) - 10,324,897 재고자산의 감소(증가) (300,539,970) (775,511,001) 매입채무의 증가(감소) 465,839,376 (243,100,734) 미지급금의 증가 487,680,656 (138,682,096) 예수금의 증가(감소) 32,745 - 선수금의 증가(감소) 46,436,381 2,644,668 미지급비용의 증가(감소) 155,203,328 219,906,868 금융보증부채의 증가(감소) 6,430,104 - 환불부채의 증가(감소) (1,729,858) (12,955,852) 사외적립자산의증가(감소) (30,088,000) - 합 계 (1,823,444,695) (224,721,869) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금 유동성 대체 - 7,950,000 건설중인자산의 본계정 대체 322,000 4,856,300 리스부채 및 사용권자산 인식 21 328,602,116 리스부채의 유동성 대체 134,122,167 - 기타포괄손익-공정가치금융자산의 종속기업투자주식으로 대체 5,500,027,204 - (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 기 타 파생상품 유동성대체 단기차입금 1,450,000,000 - - - - - 1,450,000,000 유동성 장기차입금 7,950,000 (7,950,000) - - - - - 전환사채 - 9,000,000,000 142,702,930 - (2,101,725,000) - 7,040,977,930 리스부채(유동) 215,172,985 (222,553,472) 20,470,695 (21) - 134,122,167 147,212,354 리스부채(비유동) 189,144,360 - - - - (134,122,167) 55,022,193 합계 1,862,267,345 8,769,496,528 163,173,625 (21) (2,101,725,000) - 8,693,212,477 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 기 타 유동성대체 단기차입금 1,450,000,000 - - - - 1,450,000,000 유동성 장기차입금 310,600,000 (310,600,000) - - 7,950,000 7,950,000 장기차입금 7,950,000 - - - (7,950,000) - 리스부채(유동) 91,601,075 (166,820,682) 19,082,254 144,150,402 127,159,936 215,172,985 리스부채(비유동) 131,852,582 - - 184,451,714 (127,159,936) 189,144,360 합계 1,992,003,657 (477,420,682) 19,082,254 328,602,116 - 1,862,267,345 28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 4,994,769,510 - - - 4,994,769,510 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 920,723,521 - - 920,723,521 파생상품자산 1,837,710,000 1,837,710,000 현금 및 현금성자산 10,505,054,615 - - - - 10,505,054,615 매출채권 3,684,739,364 - - - - 3,684,739,364 기타채권 1,355,112,499 - - - - 1,355,112,499 장단기금융상품 560,218,400 - - - - 560,218,400 자산 합계 16,105,124,878 6,832,479,510 920,723,521 - - 23,858,327,909 부채 매입채무 - - - 805,623,315 - 805,623,315 미지급금 - - - 741,955,175 - 741,955,175 미지급비용 - - - 300,119,679 - 300,119,679 차입금 - - - 1,450,000,000 - 1,450,000,000 금융보증부채 - - - 6,430,104 - 6,430,104 리스부채 - - - 202,234,547 - 202,234,547 전환사채 - - - 7,040,977,930 - 7,040,977,930 파생상품부채 - - - - 5,913,846,000 5,913,846,000 임대보증금 - - - 25,000,000 - 25,000,000 부채합계 - - - 10,572,340,750 5,913,846,000 16,486,186,750 2) 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 4,701,495,306 - - - 4,701,495,306 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 5,537,519,975 - - 5,537,519,975 현금 및 현금성자산 16,445,371,402 - - - - 16,445,371,402 매출채권 1,737,519,296 - - - - 1,737,519,296 기타채권 2,083,748,464 - - - - 2,083,748,464 장단기금융상품 459,905,680 - - - - 459,905,680 자산 합계 20,726,544,842 4,701,495,306 5,537,519,975 - - 30,965,560,123 부채 매입채무 - - - 339,783,939 - 339,783,939 미지급금 - - - 254,274,519 - 254,274,519 미지급비용 - - - 292,564,792 - 292,564,792 차입금 - - - 1,457,950,000 - 1,457,950,000 리스부채 - - - 404,317,345 - 404,317,345 부채 합계 - - - 2,748,890,595 - 2,748,890,595 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 이자수익 154,359,493 19,663,574 - - 174,023,067 배당금수익 603,380 - - 603,380 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 127,929,244 - - 127,929,244 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 71,280,006 - - 71,280,006 파생상품평가이익 1,187,055,000 - - 1,187,055,000 외환차익 2,619,520 - 20,382,120 - 23,001,640 외화환산이익 11,159,127 - - - 11,159,127 금융보증수익 - - 36,852,024 - 36,852,024 외환차손 (1,743,708) - - - (1,743,708) 외화환산손실 (1,398) - - - (1,398) 파생상품평가손실 - - (3,161,466,000) (3,161,466,000) 금융보증비용 - - (36,852,024) - (36,852,024) 이자비용 - - (79,454,097) (142,702,930) (222,157,027) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (13,724,941) - - (13,724,941) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (266,440,332) - - (266,440,332) 합계 166,393,034 1,126,365,931 (59,071,977) (3,304,168,930) (2,070,481,942) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 이자수익 191,924,632 30,875,105 - - 222,799,737 배당금수익 - 15,600 - - 15,600 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 23,776,372 - - 23,776,372 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 21,072,681 - - 21,072,681 외환차익 2,447,720 - 7,015,474 - 9,463,194 외화환산이익 35,643,477 - - - 35,643,477 외환차손 (4,523,005) - (15,832,936) - (20,355,941) 외화환산손실 (300,821) - - - (300,821) 이자비용 - - (56,580,665) - (56,580,665) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (33,650,330) - - (33,650,330) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (41,882,181) - - (41,882,181) 합 계 225,192,003 207,247 (65,398,127) - 160,001,123 (3) 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 현금성자산 10,505,054,615 10,505,054,615 16,445,371,402 16,445,371,402 매출채권 3,684,739,364 3,684,739,364 1,737,519,296 1,737,519,296 당기손익-공정가치측정금융자산 4,994,769,510 4,994,769,510 4,701,495,306 4,701,495,306 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 920,723,521 920,723,521 5,537,519,975 5,537,519,975 장기대여금 1,185,004,000 1,185,004,000 1,860,616,000 1,860,616,000 파생상품자산 1,837,710,000 1,837,710,000 - - 기타금융자산 730,326,899 730,326,899 683,038,144 683,038,144 소 계 23,858,327,909 23,858,327,909 30,965,560,123 30,965,560,123 금융부채 매입채무 805,623,315 805,623,315 339,783,939 339,783,939 미지급금 741,955,175 741,955,175 254,274,519 254,274,519 미지급비용 300,119,679 300,119,679 292,564,792 292,564,792 차입금 1,450,000,000 1,450,000,000 1,457,950,000 1,457,950,000 파생상품부채 5,913,846,000 5,913,846,000 - - 금융보증부채 6,430,104 6,430,104 - - 리스부채 202,234,547 202,234,547 404,317,345 404,317,345 전환사채 7,040,977,930 7,040,977,930 - - 임대보증금 25,000,000 25,000,000 - - 소 계 16,486,186,750 16,486,186,750 2,748,890,595 2,748,890,595 (4) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 자산 현금 및 현금성자산 - - 10,505,054,615 10,505,054,615 매출채권 - - 3,684,739,364 3,684,739,364 당기손익-공정가치 금융자산 109,402,290 3,860,367,220 1,025,000,000 4,994,769,510 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 920,723,521 920,723,521 장단기대여금 - - 1,185,004,000 1,185,004,000 파생상품자산 - - 1,837,710,000 1,837,710,000 기타금융자산 - - 730,326,899 730,326,899 자산 합계 109,402,290 3,860,367,220 19,888,558,399 23,858,327,909 부채 매입채무 - - 805,623,315 805,623,315 미지급금 - - 741,955,175 741,955,175 미지급비용 - - 300,119,679 300,119,679 차입금 - - 1,450,000,000 1,450,000,000 파생상품부채 - - 5,913,846,000 5,913,846,000 금융보증부채 - - 6,430,104 6,430,104 리스부채 - - 202,234,547 202,234,547 전환사채 - - 7,040,977,930 7,040,977,930 임대보증금 - - 25,000,000 25,000,000 부채 합계 - - 16,486,186,750 16,486,186,750 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 자산 현금 및 현금성자산 - - 16,445,371,402 16,445,371,402 매출채권 - - 1,737,519,296 1,737,519,296 당기손익-공정가치측정금융자산 77,783,140 4,312,246,820 311,465,346 4,701,495,306 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 5,537,519,975 5,537,519,975 장,단기대여금 - - 1,860,616,000 1,860,616,000 기타금융자산 - - 683,038,144 683,038,144 자산 합계 77,783,140 4,312,246,820 26,575,530,163 30,965,560,123 부채 매입채무 - - 339,783,939 339,783,939 미지급금 - - 254,274,519 254,274,519 미지급비용 - - 292,564,792 292,564,792 차입금 - - 1,457,950,000 1,457,950,000 리스부채 - - 404,317,345 404,317,345 부채 합계 - - 2,748,890,595 2,748,890,595 ③ 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 소분류 금액 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 525,000,000 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 500,000,000 현금흐름할인법 자산의 공정가치 - 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 1,837,710,000 LSMC모형 무위험 이자율 3.15%~3.48% 변동성 20.06% 신용위험 반영 할인율 4.91%~6.38% 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 5,913,846,000 LSMC모형 무위험 이자율 3.15%~3.48% 변동성 20.06% 신용위험 반영 할인율 4.91%~6.38% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 920,723,521 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - 29. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(a) 1,450,000,000 1,457,950,000 차감: 현금및현금성자산(b) 10,505,054,615 16,445,371,402 순부채(c=a-b) (9,055,054,615) (14,987,421,402) 총부채(d) 16,574,815,381 2,770,704,550 자본총계(e) 33,955,679,360 34,650,759,721 총자본(f=d+e) 50,530,494,741 37,421,464,271 자본조달비율(g=c/f) (-)17.92% (-)40.05% 부채비율(h=d/e) 48.81% 8.00% (2) 재무위험관리1) 회사의 목표 및 정책회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 4,994,769,510 4,701,495,306 기타포괄손익-공정가치금융자산 920,723,521 5,537,519,975 파생상품자산 1,837,710,000 - 현금 및 현금성자산 10,505,054,615 16,445,371,402 매출채권 3,684,739,364 1,737,519,296 기타채권 1,355,112,499 2,083,748,464 장단기금융상품 560,218,400 459,905,680 합 계 23,858,327,909 30,965,560,123 3) 유동성위험유동성위험이란 회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타금융부채(*1) 1,828,487,521 19,210,648 1,847,698,169 단기차입금 1,468,531,397 - 1,468,531,397 금융보증부채 2,533,000,000 - 2,533,000,000 리스부채 151,705,372 62,066,830 213,772,202 전환사채 - 7,040,977,930 7,040,977,930 파생상품부채 5,809,230,000 104,616,000 5,913,846,000 임대보증금 - 25,000,000 25,000,000 합 계 11,790,954,290 7,251,871,408 19,042,825,698 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임② 전기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 859,609,421 27,013,829 886,623,250 단기차입금 1,450,000,000 - 1,450,000,000 리스부채 215,172,985 189,144,360 404,317,345 장기차입금 7,950,000 - 7,950,000 합 계 2,532,732,406 216,158,189 2,748,890,595 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의투자 등에서 비롯됩니다.당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 1,450,000,000 1,450,000,000 유동성장기부채 - 7,950,000 전환사채 7,040,977,930 - 합 계 8,490,977,930 1,457,950,000 변동금리 차입금 - 1,457,950,000 고정금리 차입금 8,490,977,930 - 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 법인세차감전순손익 증감효과 - - (14,579,500) 14,579,500 ② 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있어며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 219,033.16 - 515,541.15 - JPY - - 252,350.00 - THB - - 469.00 - 회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 법인세차감전순손익 증감효과 2,824,214 (2,824,214) 6,557,678 (6,557,678) ③ 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 1,094천원(전기말 : 778천원) 입니다.30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 당기말 전기말 지배기업 우진비앤지(주) 우진비앤지(주) 종속기업 (주)바우와우코리아 - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 회사명 매출 매입 지배기업 우진비앤지(주) 30,000,000 1,366,033,594 종속기업 (주)바우와우코리아 40,508,295 500,000 2) 전기 (단위: 원) 구 분 회사명 매출 매입 지배기업 우진비앤지(주) 30,000,000 1,213,694,241 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구분 회사명 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 - 675,612,000 2) 전기 (단위: 원) 구분 회사명 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 1,521,744,000 268,552,000 (4) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기말 전기말 대여금 매입채무 미지급금 임대보증금 대여금 매입채무 미지급금 우진비앤지㈜ - 66,667,711 33,811,264 - - 68,229,326 1,681,639 (주)바우와우코리아 - 500,000 - 25,000,000 임직원 1,185,004,000 - - - 1,860,616,000 - - 합계 1,185,004,000 67,167,711 33,811,264 25,000,000 1,860,616,000 68,229,326 1,681,639 (5) 회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 458백만원과 퇴직급여 92백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 자금조달 등을 위하여 대표이사로부터 1,261백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제공받는자 내용 보증금액 종속기업 (주)바우와우코리아 단기차입금 2,533,000,000 31. 보고기간 후 발생한 사건회사는 2024년 01월 25일 이사회 결의를 통하여 2024년 상반기 내 종속기업인 (주)바우와우코리아의 지분을 추가 취득하기로 결정하였습니다. 취득 목적은 지배력 강화 및 업무 협력을 통한 영업력 강화이며, 금액은 30억 원 입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한사항(1) 배당에 관한 회사의 정책당사는 정관에 의거 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있습니다. 앞으로 당사는 이익규모와 투자계획, 현금흐름을 종합적으로 검토하여 배당가능이익 범위내에서 적극적으로 주주환원정책을 펼쳐나가겠습니다. (2) 배당에 관한 사항배당에 관한 사항은 회사의 정관에 명시되어 있는 규정을 준용하며, 관련사항은 다음과 같습니다. 정관 규정 내 용 제9조의2(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 상환에 관한 종류주식) ① 회사는 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 발행예정주식총수의 100분의 25의 범위 내로 한다. ③ 종류주식에 대하여는 우선배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연 0% 이상에서 발행 시 이사회에서 정한 배당률에 따라 현금을 배당한다. ④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 종류주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 한다. 다만, 종류주식의 발행 시 이사회의 결의로 의결권을 부여한 주식은 의결권이 있다. ⑦ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑧ 회사는 이사회 결의로 종류주식을 상환할 수 있다. ⑨ 주주는 회사에 대하여 종류주식의 상환을 청구할 수 있다 회사가 주주로부터 상환청구를 받으면 그러한 청구로부터 30일 이내에 주주에게 주권을 제출할 것을 통지하여 회사가 주주로부터 주권을 제출 받음과 동시에 상환가액을 주주에게 지급하여야 한다. ⑩ 상환기간은 종류주식의 발행 후 3년이 경과하는 날로부터 가능하되 이사회가 정하는 바에 따라 변경될 수 있다. ⑪ 종류주식의 존속기간은 발행일로부터 1년 이상 10년 이내에서 발행 시 이사회에서 정하도록 하고, 이 기간이 경과하면 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장된다. ⑫ 회사는 주식의 취득의 대가로 현금이외의 유가증권이나(다른 종류의 주식은 제외한다) 그 밖의 자산을 교부할 수 있다. ⑬ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정(신주의 동등배당)을 준용한다. 제9조의3(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 전환에 관한 종류주식) ① 회사는 이익배당, 의결권 제한 및 주식의 전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 발행예정주식총수의 100분의 25의 범위 내로 한다. ③ 종류주식에 대하여는 우선배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연 0% 이상에서 발행 시 이사회에서 정한 배당률에 따라 현금을 배당한다. ④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 종류주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 한다. 다만, 종류주식의 발행 시 이사회의 결의로 의결권을 부여한 주식은 의결권이 있다. ⑦ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑧ 종류주식의 주주는 발행일로부터 존속기간만료 전일까지 종류주식을 전환할 것을 청구할 수 있다. ⑨ 회사는 발행일로부터 존속기간만료 전일까지 종류주식을 전환할 것을 청구할 수 있다. ⑩ 제8항 또는 제9항의 전환으로 인하여 발행하는 주식은 보통주식으로 하고, 그 전환비율은 종류주식 1주 당 전환으로 인하여 발생하는 주식 1주로 한다. 전환주식의 전환조건은 전환주식 발행 시 이사회가 정하는 바에 따라 변경될 수 있다. ⑪ 제8항 또는 제9항에 따라 발생하는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제 12조의 규정(신주의 동등배당)을 준용한다. 제12조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 제55조(이익금의 처분) 매기 총 수익금에서 총 지출금을 공제한 잔액을 이익금으로 하여 이를 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 주주배당금4. 임의 적립금5. 기타의 이익잉여금 처분액 제56조(이익배당) ① 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있으며 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자에게 지급한다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 경우에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조(재무제표 등의 작성 등) 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제57조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월·6월 및 9월의 말일(이하”분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다 ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호이 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 「상법 시행령」제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의2 및 제9조3의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제58조(배당금 지급청구권 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 법인에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제20기 제19기 제18기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 128 - - (별도)당기순이익(백만원) -795 1,101 2,876 (연결)주당순이익(원) -39 - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주1) 주당순이익은 가중평균유통보통주식수를 이용하여 산정하였습니다.주2) 2023년도에 종속회사인 주식회사 바우와우코리아의 지분을 취득함으로서 연결대상에 포함되었습니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 최근 5사업년도 동안 별도의 배당을 실시한 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2004.06.16 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 5,000 5,000 설립자본금 2010.12.25 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 5,000 5,000 - 2013.12.22 유상증자(주주배정) 보통주 40,000 5,000 5,000 - 2020.10.07 유상증자(주주배정) 보통주 4,800 5,000 625,000 - 2020.12.02 유상증자(제3자배정) 보통주 1,674 5,000 382,400 우리사주발행 2020.12.18 무상증자 보통주 605,318 5,000 5,000 소유주식 1주당 7주의 신주발행 2021.01.23 주식분할 보통주 6,226,128 500 - 1:10(5,000원→500원) 2022.02.15 유상증자(제3자배정) 보통주 310,560 500 4,900 우리사주발행 2022.10.08 유상증자(일반공모) 보통주 2,117,680 500 8,400 코스닥 상장 IPO공모(주1) 주1) 2022년 10월 8일 유상증자(코스닥상장 IPO공모)시 상장주선인 의무인수분 61,680주, 518,112,000원이 포함되어 있습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 제1회 2023.10.26 2026.10.26 9,000,000,000 주식회사 오에스피의 기명식 보통주 2024.10.26~2026.09.26 100 4,838 9,000,000,000 1,860,272 - 합 계 - - - 9,000,000,000 - - - - 9,000,000,000 1,860,272 - 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발현현황 -. 당사는 보고서 제출일현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 -. 당사는 보고서 제출일현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)오에스피 회사채 사모 2023.10.26 9,000,000,000 표면 0%만기 2% - 2026.10.26 미상환 - 합 계 - - - 9,000,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 9,000,000,000 - - - 9,000,000,000 합계 - - - 9,000,000,000 - - - 9,000,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장 상장 - 2022.10.13 시설자금 17,270 타법인증권취득자금 17,270 (주1) (주1) 당사는 지속적으로 성장하는 프리미엄 펫푸드 사업을 위해, 충분한 생산 Capa를 확보하기 위하여 신축공장을 설립할 계획에 있었습니다. 하지만 경쟁업체의 Pet Food 시장진출에 발맞추어 당사는 더욱 빠른 Capa 확보를 위하여 기존의 시설투자계획을 타법인주식취득으로 변경하여 주식회사 바우와우코리아에 183억원(지분율 : 49.86%)을 투자하게 되었습니다. (양수완료일 : 2023년 1월 2일) -. 1차 계약금 (2022.12.20) : 5,500,027,204원-. 2차 잔 금 (2023.01.02) : 12,800,038,888원 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1 2024.10.26 운영자금시설자금 9,000 운영자금 1,647 (주1) 주1) 미사용 금액은 금융상품등에 예치하고 있으며, 향후 계획대로 사용할 예정입니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 특정금전신탁(MMT) 7,353 - - 계 7,353 - ※ MMT는 연중 상시운용하고 있으므로 별도의 계약기간이나 실투자기간 기재를 생략하였습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향(가) 한국채택국제회계기준으로의 전환당사의 한국채택국제회계기준으로서의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하였으며, 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 없습니다.(나) 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로서의 전환이 당사의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.1) 2018년 1월 1일 (전환일) 현재 재무상태 조정내역 (단위: 원) 구 분 자 산 부 채 자 본 과거 기업회계기준 6,552,299,194 3,647,453,948 2,904,845,246 조정사항: 1. 종업원급여(*1) - 1,063,315,387 (1,063,315,387) 2. 이연법인세(*2) 233,929,385 - 233,929,385 조정액 합계 233,929,385 1,063,315,387 (829,386,002) 한국채택국제회계기준 6,786,228,579 4,710,769,335 2,075,459,244 주1) 보험수리적 기법 및 할인율을 사용하여 확정급여채무(퇴직부채) 산출주2) 일시적 차이에 대하여 이연법인세 산정 2) 2018년 12월 31일 현재 재무상태 및 2018회계년도의 경영성과 조정내역 (단위: 원) 구 분 자 산 부 채 자 본 당기순이익 과거 기업회계기준 7,448,346,169 3,405,740,158 4,042,606,011 1,137,760,765 조정사항: 1. 종업원급여(*1) - 1,421,874,551 (1,753,140,225) (233,708,168) 2. 이연법인세(*2) 331,186,374 - 662,452,048 69,789,770 조정액 합계 331,186,374 1,421,874,551 (1,090,688,177) (163,918,398) 한국채택국제회계기준 7,779,532,543 4,827,614,709 2,951,917,834 973,842,367 주1) 보험수리적 기법 및 할인율을 사용하여 확정급여채무(퇴직부채) 산출함주2) 일시적 차이에 대하여 이연법인세 산정함 (다) 회계정책 변경- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용1) 최초적용일의 조정사항 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 누적효과 일괄조정법을 선택하여 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았으며, 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산 43,110,301 원 증가 - 리스부채 43,110,301 원 증가 2) 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 50,724,000 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율(*) 5.87% 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 46,710,301 소액자산리스와 관련된 약정 (3,600,000) 2019년 1월 1일의 리스부채 43,110,301 주) 회사의 신용상태와 기간만을 고려한 무보증사채이자율을 적용 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도-. 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리-. 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. (나) 우발채무 등에 관한사항 (1) 담보제공 및 지급보증 보고기간 종료일 현재 연결회사의 총 8,280백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지,건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 12,708백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 지배기업 대표이사, 종속기업 대표이사 및 종속기업 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항 보고기간 종료일 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도액 사용액 마이너스대출약정 신한은행 700,000,000 - 일반자금대출 신한은행 3,700,000,000 3,700,000,000 시설자금대출 신한은행 4,900,000,000 4,580,000,000 합계 9,300,000,000 8,280,000,000 (3) 기타 연결회사는 계약이행 보증 등의 목적으로 서울보증보험으로부터 158.3백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (가) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(a) 8,280,000,000 1,457,950,000 차감: 현금및현금성자산(b) 13,188,966,584 16,445,371,402 순부채(c=a-b) (4,908,966,584) (14,987,421,402) 총부채(d) 27,063,322,459 2,770,704,550 자본총계(e) 44,324,858,587 34,650,759,721 총자본(f=d+e) 71,388,181,046 37,421,464,271 자본조달비율(g=c/f) (-)6.88% (-)40.05% 부채비율(h=d/e) 61.06% 8.00% (2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사의 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 5,004,769,510 4,701,495,306 기타포괄손익-공정가치금융자산 920,723,521 5,537,519,975 파생상품자산 1,837,710,000 - 현금 및 현금성자산 13,188,966,584 16,445,371,402 매출채권 5,312,832,053 1,737,519,296 기타채권 1,542,730,588 2,083,748,464 장단기금융상품 560,218,400 459,905,680 합 계 28,367,950,656 30,965,560,123 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다① 당기말 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 2,664,967,470 19,210,648 2,684,178,118 단기차입금 7,866,077,041 - 7,866,077,041 리스부채 183,173,572 201,012,058 384,185,630 전환사채 - 7,040,977,930 7,040,977,930 장기차입금 165,920,000 355,357,808 521,277,808 파생상품부채 5,809,230,000 104,616,000 5,913,846,000 임대보증금 - 25,000,000 25,000,000 합계 16,689,368,083 7,746,174,444 24,435,542,527 (*1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용임 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타금융부채(*1) 859,609,421 27,013,829 886,623,250 단기차입금 1,450,000,000 - 1,450,000,000 리스부채 215,172,985 189,144,360 404,317,345 장기차입금 7,950,000 - 7,950,000 합 계 2,532,732,406 216,158,189 2,748,890,595 (*1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용임상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 7,800,000,000 1,450,000,000 유동성장기부채 160,000,000 7,950,000 장기차입금 320,000,000 - 전환사채 7,040,977,930 - 합 계 15,320,977,930 1,457,950,000 변동금리 차입금 480,000,000 1,457,950,000 고정금리 차입금 14,840,977,930 - 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 증감효과 (4,800,000) 4,800,000 (14,579,500) 14,579,500 ② 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있어며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 419,461.15 - 515,541.15 - JPY - - 252,350.00 - THB - - 469.00 - 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 증감효과 5,408,532 (5,408,532) 6,557,678 (6,557,678) ③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 1,094천원(전기말 : 778천원) 입니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제20기 매출채권 5,343,869 31,037 0.58% 미수금 6,113 - 0.00% 미수수익 11,274 - 0.00% 대여금 1,185,004 - 0.00% 보증금 340,340 - 0.00% 합 계 6,886,600 31,037 0.16% 제19기 매출채권 1,738,176 656 0.04% 미수금 61,356 - 0.00% 미수수익 11,842 - 0.00% 대여금 1,860,616 - 0.00% 보증금 149,934 - 0.00% 합 계 3,821,924 656 0.02% 제18기 매출채권 2,495,838 - 0.00% 미수금 - - 0.00% 미수수익 3,629 - 0.00% 대여금 607,424 - 0.00% 보증금 72,072 - 0.00% 합 계 3,178,962 - 0.00% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제20기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 656 - - 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 30,381 656 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 31,037 656 - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분 및 산출합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (4) 당해 사업연도 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 경과기간 6월 이하 6월 초과1년이하 1년 초과3년이하 3년 초과 계 구분 금액 일반 5,314,827 143 28,899 - 5,343,869 특수관계자 - - - - - 계 5,314,827 143 28,899 - 5,343,869 구성비율 99.46% 0.00% 0.54% - 100.00% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제20기 제19기 제18기 비고 동물용 사료 제조사업 상 품 245,735,161 - 29,556,356 - 제 품 1,168,870,727 94,754,686 37,440,358 - 원재료 1,476,112,099 1,017,759,494 630,481,160 - 부재료 1,292,188,155 515,384,819 154,910,124 - 재공품 266,279,859 - - 미착품 72,000 - - 합 계 4,449,258,001 1,627,898,999 852,387,998 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.2% 4.4% 4.6% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 8.4 10.7 13.9 - (2) 재고자산의 실사내용 당사는 매 분기 말 자체 재고조사를 전수로 실시하고 있으며 독립적인 외부감사인의 입회하에 실시하는 것은 매년 회계기준말일자 기준으로 1회에 실시 하고 있습니다. 기준 실사일자 실사장소 실사입회자 비고 2023년 12월 31일 2024.01.04 논산 공장 창고 도원회계법인 - 2022년 12월 31일 2023.01.03 논산 공장 창고 도원회계법인 - 2021년 12월 31일 2022.01.03 논산 공장 창고 우리회계법인 - 라. 수주계약 현황-. 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(가) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 5,004,769,510 - - - 5,004,769,510 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 920,723,521 - - 920,723,521 파생상품자산 - 1,837,710,000 - - - 1,837,710,000 현금 및 현금성자산 13,188,966,584 - - - - 13,188,966,584 매출채권 5,312,832,053 - - - - 5,312,832,053 기타채권 1,542,730,588 - - - - 1,542,730,588 장단기금융상품 560,218,400 - - - - 560,218,400 자산 합계 20,604,747,625 6,842,479,510 920,723,521 - - 28,367,950,656 부채 매입채무 - - - 1,237,912,123 - 1,237,912,123 미지급금 - - - 949,833,486 - 949,833,486 미지급비용 - - - 496,432,509 - 496,432,509 차입금 - - - 8,280,000,000 - 8,280,000,000 리스부채 - - - 341,962,511 - 341,962,511 전환사채 - - - 7,040,977,930 7,040,977,930 파생상품부채 - - - - 5,913,846,000 5,913,846,000 임대보증금 - - - 25,000,000 - 25,000,000 부채합계 - - - 18,372,118,559 5,913,846,000 24,285,964,559 2) 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 4,701,495,306 - - 4,701,495,306 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 5,537,519,975 - 5,537,519,975 현금 및 현금성자산 16,445,371,402 - - - 16,445,371,402 매출채권 1,737,519,296 - - - 1,737,519,296 기타채권 2,083,748,464 - - - 2,083,748,464 장단기금융상품 459,905,680 - - - 459,905,680 자산 합계 20,726,544,842 4,701,495,306 5,537,519,975 - 30,965,560,123 부채 매입채무 - - - 339,783,939 339,783,939 미지급금 - - - 254,274,519 254,274,519 미지급비용 - - - 292,564,792 292,564,792 차입금 - - - 1,457,950,000 1,457,950,000 리스부채 - - - 404,317,345 404,317,345 부채 합계 - - - 2,748,890,595 2,748,890,595 (나) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익 209,159,317 19,663,574 - - 228,822,891 배당금수익 - 603,380 - - 603,380 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 127,929,244 - - 127,929,244 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 71,280,006 - - 71,280,006 파생상품평가이익 - 1,187,055,000 - - 1,187,055,000 외환차익 84,636,795 - 23,509,926 - 108,146,721 외화환산이익 28,986,203 - - - 28,986,203 외환차손 (53,564,674) - (962,458) - (54,527,132) 외화환산손실 (41,242,577) - - - (41,242,577) 파생상품평가손실 - - - (3,161,466,000) (3,161,466,000) 이자비용 - - (475,021,121) (97,030,169) (572,051,290) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (13,724,941) - - (13,724,941) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (266,440,332) - - (266,440,332) 합계 186,732,487 1,126,365,931 (452,473,653) (3,258,496,169) (2,397,871,404) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 이자수익 191,924,632 30,875,105 - - 222,799,737 배당금수익 - 15,600 - - 15,600 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 23,776,372 - - 23,776,372 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 21,072,681 - - 21,072,681 외환차익 2,447,720 - 7,015,474 - 9,463,194 외화환산이익 35,643,477 - - - 35,643,477 외환차손 (4,523,005) - (15,832,936) - (20,355,941) 외화환산손실 (300,821) - - - (300,821) 이자비용 - - (56,580,665) - (56,580,665) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (33,650,330) - - (33,650,330) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (41,882,181) - - (41,882,181) 합 계 225,192,003 207,247 (65,398,127) - 160,001,123 (다) 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 현금성자산 13,188,966,584 13,188,966,584 16,445,371,402 16,445,371,402 매출채권 5,312,832,053 5,312,832,053 1,737,519,296 1,737,519,296 당기손익-공정가치측정금융자산 5,004,769,510 5,004,769,510 4,701,495,306 4,701,495,306 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 920,723,521 920,723,521 5,537,519,975 5,537,519,975 파생상품자산 1,837,710,000 1,837,710,000 - - 장,단기대여금 1,185,004,000 1,185,004,000 607,424,000 607,424,000 기타금융자산 917,944,988 917,944,988 1,936,230,144 1,936,230,144 소계 28,367,950,656 28,367,950,656 30,965,560,123 30,965,560,123 금융부채 매입채무 1,237,912,123 1,237,912,123 339,783,939 339,783,939 미지급금 949,833,486 949,833,486 254,274,519 254,274,519 미지급비용 496,432,509 496,432,509 292,564,792 292,564,792 차입금 8,280,000,000 8,280,000,000 1,457,950,000 1,457,950,000 리스부채 341,962,511 341,962,511 404,317,345 404,317,345 파생상품부채 5,913,846,000 5,913,846,000 - - 전환사채 7,040,977,930 7,040,977,930 - - 임대보증금 25,000,000 25,000,000 - - 소계 24,285,964,559 24,285,964,559 2,748,890,595 2,748,890,595 (라) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 자산 현금 및 현금성자산 - - 13,188,966,584 13,188,966,584 매출채권 - - 5,312,832,053 5,312,832,053 당기손익-공정가치측정금융자산 109,402,290 3,860,367,220 1,035,000,000 5,004,769,510 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 920,723,521 920,723,521 파생상품자산 - - 1,837,710,000 1,837,710,000 장,단기대여금 - - 1,185,004,000 1,185,004,000 기타금융자산 - - 917,944,988 917,944,988 자산 합계 109,402,290 3,860,367,220 24,398,181,146 28,367,950,656 부채 매입채무 - - 1,237,912,123 1,237,912,123 미지급금 - - 949,833,486 949,833,486 미지급비용 - - 496,432,509 496,432,509 차입금 - - 8,280,000,000 8,280,000,000 리스부채 - - 341,962,511 341,962,511 파생상품부채 - - 5,913,846,000 5,913,846,000 전환사채 - - 7,040,977,930 7,040,977,930 임대보증금 - - 25,000,000 25,000,000 부채 합계 - - 24,285,964,559 24,285,964,559 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 자산 현금 및 현금성자산 - - 16,445,371,402 16,445,371,402 매출채권 - - 1,737,519,296 1,737,519,296 당기손익-공정가치측정금융자산 77,783,140 4,312,246,820 311,465,346 4,701,495,306 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 5,537,519,975 5,537,519,975 장,단기대여금 - - 1,860,616,000 1,860,616,000 기타금융자산 - - 683,038,144 683,038,144 자산 합계 77,783,140 4,312,246,820 26,575,530,163 30,965,560,123 부채 매입채무 - - 339,783,939 339,783,939 미지급금 - - 254,274,519 254,274,519 미지급비용 - - 292,564,792 292,564,792 차입금 - - 1,457,950,000 1,457,950,000 리스부채 - - 404,317,345 404,317,345 부채 합계 - - 2,748,890,595 2,748,890,595 ③ 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 소분류 금액 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 535,000,000 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 500,000,000 현금흐름할인법 자산의 공정가치 - 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 1,837,710,000 LSMC모형 무위험 이자율 3.15%~3.48% 변동성 20.06% 신용위험 반영 할인율 4.91%~6.38% 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 5,913,846,000 LSMC모형 무위험 이자율 3.15%~3.48% 변동성 20.06% 신용위험 반영 할인율 4.91%~6.38% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 920,723,521 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용등-. 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의사항 당사는 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동이나 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련한 다양한 가정에 기초하고 있으며 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타요인을 포함하고있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되며, 다만 이에 국한되지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발행하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서 상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 지난 2023년은 코로나 위기 극복 과정에서 무역수지 적자와 고금리ㆍ고물가, 국내 부동산 침체, 민간소비까지 모두 감소하여 국내외 경제환경은 기업 경영에 있어 그 어느 때보다 어려움을 겪었던 한 해였습니다. 또한, 고금리 기조 장기화에 따른 자금조달비용 상승, 정부의 잇따른 규제 정책 시행 등으로 인하여경영 전반적으로 불확실성이 지속되고 있습니다. 당사는 2023년도에 다양한 Pet Food 개발, 제조, 유통, 판매 One-Stop체계 구축을 통한 글로벌종합 Pet Food 전문기업으로 도약하고자 주식회사 바우와우코리아의 지분을 인수하였 으며 종속회사로 편입되었습니다. 종속기업 편입으로 인하여 연결기준 매출액은 351억원이며 전년동기 대비 109.3% 증가하였으며, 영업이익은 20억원으로 전년동기 86.9% 증가하였습니다.올해도 경기둔화 우려가 지속됨에 따라 2024년 역시 이러한 불확실한 외부환경이 이어질 것으로 예상되는 가운데에서도 적극적인 광고마케팅 및 PB상품개발 및 온라인 판매를 통하여 지속적인 성장을 이루어낼 수 있도록 노력하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(연결) (단위: 백만원) 과 목 제 20 기 제 19 기 증감액 증감율 유동자산 29,604 24,449 5,155 21.1% 비유동자산 41,784 12,972 28,812 222.1% 자산총계 71,388 37,421 33,967 90.8% 유동부채 16,928 2,555 14,374 562.7% 비유동부채 10,135 216 9,919 4,588.7% 부채총계 27,063 2,771 24,293 876.8% 자본금 4,673 4,673 - 0.0% 자본잉여금 17,845 18,026 (180) -1.0% 자본조정 280 - 280 0.0% 기타포괄손익누계액 (129) (128) (0) 0.1% 이익잉여금(결손금) 21,654 12,080 9,574 79.3% 자본총계 44,325 34,651 9,674 27.9% 자본과 부채총계 71,388 37,421 33,967 90.8% 자산은 71,388백만원으로 전기대비 90.8% 증가하였습니다. 부채는 27,063백만원으로 전기대비 876.8% 증가하였으며, 자본은 44,325백만원으로 전년대비 27.9% 증가 하였습니다.자산과 자본의 증가의 주요 요인은 2023년 주식회사 바우와우코리아의 지분 확보를 통한 종속회사 편입이며, 부채의 증가 원인은 당기중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채로 인하여 증가하였습니다. 나. 영업실적(연결) (단위 : 백만원) 과 목 제 20 기 제 19 기 증감액 증감율 매출액 35,169 16,800 18,369 109.3% 매출원가 25,516 13,212 12,304 93.1% 매출총이익 9,654 3,589 6,065 169.0% 판매비와관리비 7,610 2,495 5,115 205.0% 영업이익 2,043 1,093 950 86.9% 기타수익 240 67 173 259.1% 금융수익 1,616 268 1,348 503.6% 기타비용 195 91 104 113.3% 금융비용 4,014 132 3,882 2938.1% 법인세비용차감전순이익 (310) 1,204 (1,514) -125.7% 법인세비용 (438) 103 (541) -524.5% 당기순이익 128 1,101 (973) -88.3% 기타포괄손익 (69) 19 (88) -471.9% 총포괄이익 59 1,120 (1,061) -125.7% 당기의 매출액은 35,169백만원이며, 전기대비 109.3% 증가하였습니다.당기의 영업이익 2,043백만원으로 전기대비 86.9% 증가하였으며, 당기순이익은 128백만원으로 전기대비 88.3% 감소하였습니다.매출액 및 영업이익의 증가원인은 주식회사 바우와우코리아 지분취득 확보를 통한 종속회사 편입이며, 판관비의 증가원인은 반려동물시장에 자사제품(PB)을 알리기 위한 광고선전비의 증가와 물류비의 증가가 있었습니다. 당기순이익 감소 요인은 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행함으로서 파생상품평가손실 등의 증가로 인한 것입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사의 경영상에 필요한 자금과 지출은 유보자금을 통하여 충분히 조달 가능할 것으로 판단됩니다. 현재 현금및현금성자산은 전액 신용등급 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당합니다. 가. 현 금흐름 요약(연결기준) ( 단위 : 백만원,%) 과 목 제 20 기 제 19 기 증감액 증감율 기초의 현금 및 현금성자산 16,445 6,625 9,820 148.2% 영업활동으로인한 현금흐름 1,362 896 466 52.1% 투자활동으로인한 현금흐름 (14,279) (9,129) (5,150) 56.4% 재무활동으로인한 현금흐름 8,086 18,018 (9,932) -55.1% 연결범위의 변동 1,587 - 1,587 - 환율변동효과 (13) 36 (49) -137.4% 기말의 현금 및 현금성자산 13,189 16,445 (3,256) -19.8% 나. 자금조달 (1) 차입금에 의한 조달 당사는 2023년말 현재 약 78억원의 단기차입금이 있으며, 장기차입금은 1년이내 만기도래분인 유동성장기차입금이 1.6억원, 장기차입금이 3.2억원 있습 니다. (가) 단기차입금의 내역 (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 일반자금대출 신한은행(*1) 3.92%~4.58% 3,700 1,450 시설자금대출 신한은행(*1) 4.79% 4,100 - 합 계 7,800 1,450 (*1) 당기말 현재 연결회사는 해당 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사 및 종속기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (나) 장기차입금의 내역 (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 시설자금대출 신한은행(*1) 3.70% 480 - 에너지효율화정책자금 신한은행(*1) 2.00% - 8 합 계 480 8 차감 : 1년이내 만기도래분 (160) (8) 차감계 320 - (*1) 당기말 현재 연결회사는 해당 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사 및 종속기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (다) 자금지출에 관한 현황 (단위 : 백만원) 과 목 제 20 기 제 19 기 증감액 증감율 기초의 현금 16,445 6,625 9,820 148.2% 영업활동으로인한 현금흐름 1,362 896 466 52.1% 투자활동으로인한 현금흐름 (14,279) (9,129) (5,150) 56.4% 재무활동으로인한 현금흐름 8,086 18,018 (9,932) -55.1% 연결범위의 변동 1,587 - 1,587 - 환율변동효과 (13) 36 (49) -137.4% 기말의 현금 13,189 16,445 (3,256) -19.8% (2) 기업공개에 의한 자금조달당사는 2022년 10월 14일 한국거래소 코스닥 장에 주식을 상장함으로써 발행총액 172억원의 자금을 조달하였습니다.(가) 자금조달 내용 (단위 : 원, 주) 구분 주식구분 신고서상발행예정총액 실제 조달금액 비고 발행가액 수 량 발행총액 모집 보통주 17,270,400,000 8,400 2,056,000 17,270,400,000 - 계 17,270,400,000 8,400 2,056,000 17,270,400,000 - 매출 - - - - - - 계 - - - - - 총 계 17,270,400,000 8,400 2,056,000 17,270,400,000 - 주) 상장주선인 의무인수분은 61,680주이며, 의무인수금액 518,112,000원이 제외되었습니다. (나) 자금의 사용목적 (단위 : 원) 시설자금 영업양수자금 운영자금 채무상환자금 타법인증권취득자금 기타 계 17,270,400,000 - - - - - 17,270,400,000 주) 상장주선인 의무인수분은 61,680주이며, 의무인수금액 518,112,000원이 제외되었습니다. (다) 자금지출에 관한 현황 당사는 경쟁업체의 Pet Food 시장진출에 발맞추어 당사는 더욱 빠른 Capa 확보를 위하여 기존의 시설투자계획을 타법인주식취득으로 변경하여 주식회사 바우와우코리아에 투자 하게 되었습니다. (단위 : 원) 구분 일자 금액 비고 계약금 2022.12.20 5,500,027,204 지분율 14,98% 잔 금 2023.01.02 12,800,038,888 지분율 34,88% 합 계 18,300,066,092 지분율 49,86% ※ 자세한 사항은 2022년 12월 20일 전자공시시스템에 공시된 "주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)"를 참조하여 주십시오. (3) 전환사채로 인한 자금조달당사는 2023년 10월중 B2C 사업확장을 위한 신제품 개발과 브랜딩, 해외사업 경쟁력 강화를 위하여 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다.(가) 전환사채의 내역 (단위: 원) 구분 액면금액 상환할증금 전환권조정(주2) 당기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 9,000,000,000 555,093,000 (2,514,115,070) 7,040,977,930 (주1) 당기 중 전환사채 9,000백만원(액면금액)을 발행하였습니다. (주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 기초금액 - 기중 신규발행으로 인한 증가액 (2,656,818,000) 기중 상각한 금액 142,702,930 기말금액 (2,514,115,070) (나) 전환사채 발행조건 구분 내역 사채의 명칭 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 구십억원(\9,000,000,000) 발행가액 금 구십억원(\9,000,000,000) 발행일 2023년 10월 26일 만기일 2026년 10월 26일 전환청구기간 사채 발행일 이후 1년이 경과하는 2024년 10월 26일부터 만기일 1개월 전인 2026년 9월 26일까지 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 분기 단위 연 복리 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1677%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 1,860,272주 전환가격 4,838원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) 배당기산일(전환간주일) 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환 청구권 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 10월 26일 및 이후매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능. 발행자에 의한 매도청구권 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터1년 11개월까지 매 3매월마다 및 1년 11개월 시점이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능. (다) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채(자산)의 장부금액 (단위: 원) 구분 당기말 취득시 제1회 전환사채 전환권 5,809,230,000 2,636,181,000 제1회 전환사채 조기상환권 104,616,000 116,199,000 제1회 전환사채 매수청구권 (1,837,710,000) (650,655,000) 2) 당기 평가손익 (단위: 원) 구분 금액 법인세비용 차감전계속사업손익 (309,615,038) 당기손익에 포함된 평가손익 (1,974,411,000) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 1,664,795,962 5. 부외거래 가. 우발부채와 약정사항 (1) 담보제공 및 지급보증보고기간 종료일 현재 연결회사의 총 8,280백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지,건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 12,708백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 지배기업 대표이사, 종속기업 대표이사 및 종속기업 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항 보고기간 종료일 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도액 사용액 마이너스대출약정 신한은행 700,000,000 - 일반자금대출 신한은행 3,700,000,000 3,700,000,000 시설자금대출 신한은행 4,900,000,000 4,580,000,000 합계 9,300,000,000 8,280,000,000