파이버프로 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 2(당) 기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 1(전) 기 2020년 12월 31일 현재
한국제9호기업인수목적 주식회사

1. 일반사항

한국제9호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제373조의 2에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2020년 10월 13일에 설립되었습니다. 당사의 존속기한은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 하고 있습니다. 당사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 의사당대로 88(여의도동, 한국투자증권빌딩)입니다.당분기말 현재 당사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

㈜에이씨피씨	800,000	98.77%

한국투자증권㈜	10,000	1.23%

합 계	810,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3.유의적인 회계정책

당사는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험 : 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.② 신용위험당사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,435,935,555	1,585,594,375

단기금융상품	8,000,000,000	-

기타금융자산	7,520,000	-

합계	9,443,455,555	1,585,594,375

③ 유동성 위험 당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

전환사채	-	-	790,000,000	-

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기 및 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

총차입금(A)(*1)	790,000,000	790,000,000

차감: 현금및현금성자산 및 유동성금융기관예치금(B)	9,435,935,555	1,585,594,375

순차입금(C=A-B)	(8,645,935,555)	(795,594,375)

자본총계(D)	8,701,406,903	844,170,387

총자본 대비 차입금 비율(E=C/D)(*1)	-	-

(*1) 상기 금액은 할인하지 않은 현금흐름 기준입니다. (*2) 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당분기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 평가된 금융자산	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	1,435,935,555	1,435,935,555

단기금융상품	8,000,000,000	8,000,000,000

기타금융자산	7,520,000	7,520,000

금융자산 합계	9,443,455,555	9,443,455,555

금융부채:

공정가치로 평가된 금융부채	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

전환사채 - 부채요소(*1)	732,048,047	724,366,144

금융부채 합계	732,048,047	724,366,144

(*1) 공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자현금흐름을 보고기간말의 시장이자율 등으로 할인한 현재가치에 근거하여 산정하였습니다. 6. 현금및현금성자산

당분기 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	당분기말	전기말

보통예금	(주)국민은행	1,435,935,555	1,585,594,375

7. 단기금융상품당분기말 현재 당사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	예치기관	당분기말	전기말

정기예금	한국증권금융(주)	8,000,000,000	-

8. 기타금융자산당분기 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

미수수익	7,520,000	-

9. 사용이 제한된 예금당분기와 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	예치기관	당분기말	전기말

단기금융상품	한국증권금융(주)	8,000,000,000	-

당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90%이상을 증권금융회사 등에 예치하여야 하며, 2021년 1월 15일자 주식 공모로 납입된 주식발행대금의 100%를 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다. 한편, 상기 단기금융상품은 주식매수청구권의 행사로 당사의 주식을 매수하기 위한 경우 등을 제외하고는 다른 법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

10. 기타금융부채당분기 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	-	1,897,140

11. 전환사채(1) 당분기 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	2020년 10월 21일	2025년 10월 21일	액면금액	790,000,000	790,000,000

전환권조정	(56,113,779)	(59,040,397)

사채할인발행차금	(1,838,174)	(1,934,044)

장부금액	732,048,047	729,025,559

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환청구기간	2020년 11월 21일부터 2025년 10월 20일까지

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원(시가를 하회하는 주식연계사채 발행, 유상증자, 무상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입 등 일정사유 발생시 전환가격 조정됨)

상환방법	만기일 일시상환

주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 전환으로 발행된 주식에 대한 이익배당에 관하여는 전환청구 한 날이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 간주합니다. (3) 당분기 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채는 전부 당사의 주주가 인수했으며, 인수내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주주명	당분기말	전기말

한국투자증권(주)	790,000,000	790,000,000

12. 자본금당분기 및 전기말 현재 당사의 보통주 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

발행한 주식의 총수	4,810,000주	810,000주

주당액면가액	100	100

자본금	481,000,000	81,000,000

13. 자본잉여금(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,184,825,270	725,813,600

전환권대가	47,877,720	47,877,720

합계	8,232,702,990	773,691,320

(2) 당분기 및 전기중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가	자본잉여금 합계

설립시점(20.10.13)	810,000주	81,000,000	725,813,600	-	725,813,600

전환사채의 발행(20.10.21)	-	-	-	47,877,720	47,877,720

전기말(20.12.31)	810,000주	81,000,000	725,813,600	47,877,720	773,691,320

유상증자(21.01.15)	4,000,000주	400,000,000	7,459,011,670	-	7,459,011,670

당분기말(21.03.31)	4,810,000주	481,000,000	8,184,825,270	47,877,720	8,232,702,990

당사는 2021년 1월 12일부터 1월 13일까지 코스닥 시장 상장을 위한 공모 청약을 통하여 2021년 1월 15일자로 유상증자를 실시하였습니다. 당 유상증자의 주당발행가액과 발행주식수 및 납입된 자본은 각각 2,000원, 4,000,000주 및 8,000,000천원입니다. 한편, 신주발행비는 주식발행초과금에서 차감하여 표시하였습니다.

14. 결손금(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

결손금	12,296,087	10,520,933

(2) 당분기 및 전기중 당사의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	10,520,933	-

당기순손실	1,775,154	10,520,933

당분기말금액	12,296,087	10,520,933

15. 영업비용당분기 중 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

급여	3,000,000

수수료비용	3,773,350

합계	6,773,350

16. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

금융수익:

이자수익	7,520,000

금융비용:

이자비용	3,022,488

(2) 당분기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

금융수익:

상각후원가로 측정하는 금융자산	7,520,000

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채	3,022,488

17. 법인세비용(수익) (1) 당분기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

법인세부담액	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,010,544

세무상결손금으로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,511,228)

법인세비용(수익)	(500,684)

(2) 당분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,275,838)

적용세율에 따른 세부담액	(250,342)

조정사항:

기타(세율차이)	(250,342)

법인세비용(수익)	(500,684)

(3) 당분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초	당기손익반영	자본잉여금반영	기말금액

전환권조정	(12,988,887)	643,856	-	(12,345,031)

미수수익	(1,654,400)	(1,654,400)

이월결손금	2,452,358	1,511,228	-	3,963,586

합계	(10,536,529)	2,967,443	-	(10,035,845)

18. 주당손실(1) 기본주당손실당분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

보통주당기순손실	1,775,154

가중평균유통보통주식수(*)	4,143,333주

기본주당손실	-

(*) 가중평균유통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	2021.01.01~2021.03.31

주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	810,000	90/90	810,000

유상증자	4,000,000	75/90	3,333,333

기말	4,810,000	4,143,333

(2) 희석주당손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기 중 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

19. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자명

유의적인 영향력 행사	(주)에이씨피씨

기타특수관계자	한국투자증권(주)

(2) 당분기 중 특수관계자와의 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	거래내용	제 1(당) 기

한국투자증권(주)	이자비용(*)	3,022,488

(*) 전환권조정 상각액입니다.

한편, 당사는 한국투자증권(주)에 코스닥시장 상장 공모금액 총액인수 및 일반공모를위탁하였고, 이 계약과 관련하여 당분기 중 대표주관회사인 한국투자증권(주)에 120,000천원을 지급하였습니다. 지급한 인수수수료는 주식발행직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다.

(3) 당분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

단기급여	3,000,000

20. 약정사항

(1) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 회사가 발행한 주권이 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우와 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우 및 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 상장 후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권의 발행 등 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.

(2) 당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에게 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. (3) 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.(4) 당사는 당사주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사인 한국투자증권(주)와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료 2.4억원 중 50%는 당분기에 지급되었으며, 잔액은 다른 법인과의 합병등기 완료후 지급하기로 되어 있습니다.