파이버프로 분기보고서 (2023.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(가) 시장위험 ① 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는, 화폐성자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

기준일 : 2023년 9월 30일 (단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNH)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	CNH	USD	EUR	JPY	CNH

금융자산

외화예금	2,634	-	-	2,175	1,775	103	-	2,940

매출채권	534	-	-	378	885	-	-	1,618

미수금	-	-	-	-	-	-	-	222

금융부채

매입채무	-	-	-	-	-	-	-

미지급금	38	-	2,100	-	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	260	-	-	-	65

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

기준일 : 2023년 9월 30일 (단위: 천원)

구분	통화	당분기	전기

USD	상승시	420,922	337,102

하락시	(420,922)	(337,102)

EUR	상승시	-	13,917

하락시	-	(13,917)

JPY	상승시	(1,895)	-

하락시	1,895	-

CNH	상승시	42,253	85,549

하락시	(42,253)	(85,549)

② 이자율위험

회사의 이자율위험은 주로 미래의 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1%변동시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

기준일 : 2023년 9월 30일 (단위: 천원)

구분	당분기	전기

상승시	55,492	53,339

하락시	(55,492)	(53,339)

(나) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.① 위험관리신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

기준일 : 2023년 9월 30일 (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	7,728,482	11,866,515

단기금융상품	2,000,000	3,309,089

당기손익-공정가치금융자산	1,392,599	27,595

매출채권	1,202,873	1,692,934

기타채권	179,360	195,515

장기기타채권	176,594	150,984

기타포괄손익-공정가치금융자산	97,445	97,445

소계	12,777,354	17,340,076

(*) 보유 현금은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.

1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

기준일 : 2023년 9월 30일 (단위: 천원)

과 목	가중평균 채무불이행률	명목금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.1%	685,994	533	No

90일 이내	0.2%	375,939	464	No

90일 초과 ~ 180일 이내	1.2%	91,269	1,051	No

180일 초과 ~ 270일 이내	4.7%	-	-	No

270일 초과 ~ 365일 이내	37.2%	73,964	27,480	No

손상 구간	100.0%	-	-	YES

합 계	1,227,166	29,528

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

기준일 : 2023년 9월 30일 (단위: 천원)

구분	매출채권

당분기	전기

기초	1,168	88,677

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	28,360	(8,509)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(79,000)

환입된 미사용 금액	-	-

기말	29,528	1,168

2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 장기금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 보증금 및 미수금 등이 포함되며. 상각후원가로 측정하는 장기금융자산에는 장기예금 및 장기대여금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 장기금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 보고기간말 현재 기타금융자산과 관련하여 인식된 손실충당금은 없습니다.

나. 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 월간 및 연간 자금수지계획과 내부의 목표재무비율을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년 이상 ~2년미만	2년 이상 ~5년미만	5년이상~	합 계

매입채무	523,599	523,599	-	-	-	523,599

기타채무	1,170,962	1,170,962	-	-	-	1,170,962

유동 차입금	500,000	502,439	-	-	-	502,439

유동성장기부채	555,264	567,371	-	-	-	567,371

유동성리스부채	114,709	118,540	-	-	-	118,540

장기차입금	4,493,923	113,408	849,366	3,190,844	1,149,620	5,303,238

장기리스부채	82,818	-	54,077	29,260	-	83,337

장기기타채무	135	-	-	135	-	135

합 계	7,441,410	2,996,319	903,443	3,220,239	1,149,620	8,269,621

전기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년 이상 ~2년미만	2년 이상 ~5년미만	5년이상~	합 계

매입채무	381,380	381,380	-	-	-	381,380

기타채무	569,387	569,387	-	-	-	569,387

유동 차입금	500,000	511,035	-	-	-	511,035

유동성장기부채	338,394	345,176	-	-	-	345,176

유동성리스부채	40,957	41,740	-	-	-	41,740

장기차입금	4,495,545	111,776	676,648	2,719,174	1,748,488	5,256,086

장기리스부채	13,161	-	13,259	-	-	13,259

장기기타채무	60	-	-	60	-	60

합 계	6,338,884	1,960,494	689,907	2,719,234	1,748,488	7,118,123

다. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

기준일 : 2023년 9월 30일 (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	9,210,887	10,579,087

자본	31,223,270	29,123,290

부채비율	29.50%	36.33%

라. 파생금융상품 보고서 작성기준일 현재 파생금융상품 거래내역이 없습니다.