아이씨에이치 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 13 (당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 12 (전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 아이씨에이치

1. 일반사항주식회사 아이씨에이치(이하 "당사")는 2012년 8월 14일 설립되어 산업용 필름테이프 제조 및 판매업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 설립 시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,769,173천원입니다. 당사는 2022년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 당사의 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당분기말	전기말

보통주	지분율	보통주	지분율

김영훈	8,395,715	47.9%	8,395,715	47.9%

임직원	1,338,976	7.6%	1,338,976	7.6%

자기주식	351,283	2.0%	351,283	2.0%

기타 개인주주	7,452,372	42.5%	7,452,372	42.5%

합 계	17,538,346	100.0%	17,538,346	100.0%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 분기재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공 시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 주석2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,135,884	5,135,884	2,641,889	2,641,889

매출채권	16,788,216	16,788,216	14,115,166	14,115,166

기타유동채권	700,887	700,887	525,590	525,590

기타유동금융자산	8,333,684	8,333,684	6,438,385	6,438,385

기타비유동금융자산	9,133,217	9,133,217	9,657,339	9,657,339

소 계	40,091,888	40,091,888	33,378,369	33,378,369

금융부채

매입채무	13,125,071	13,125,071	9,679,930	9,679,930

기타유동채무	1,489,108	1,489,108	1,172,581	1,172,581

단기차입금 및 유동성장기차입금	12,263,292	12,263,292	20,990,401	20,990,401

기타유동금융부채	4,168,743	4,168,743	4,168,743	4,168,743

장기차입금	17,960,000	17,960,000	7,230,000	7,230,000

사채	17,537,676	17,537,676	16,761,621	16,761,621

기타비유동금융부채	2,968,389	2,968,389	2,968,389	2,968,389

소 계	69,512,279	69,512,279	62,971,665	62,971,665

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	1,171,234	1,171,234

파생상품자산	-	1,328,654	721,542	2,050,196

파생상품부채	-	-	(7,107,132)	(7,107,132)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	1,171,234	1,171,234

파생상품자산	-	1,060,991	721,542	1,782,533

파생상품부채	-	-	(7,107,132)	(7,107,132)

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 2의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	파생상품자산

기초	1,060,991

평가손익	267,663

당분기말	1,328,654

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 지분상품

기초	1,991,075

처분	(1,991,075)

전분기말	-

(2) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,171,234	721,542	(7,107,132)

취득	-	-	-

평가손익	-	-	-

당분기말	1,171,234	721,542	(7,107,132)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

기초	2,625,488	-

취득	500,047	-

발행	3,939,019	9,949,866

전분기말	7,064,554	9,949,866

4.4 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정금융상품은 없습니다.

5. 현금 및 현금성자산당사의 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	5,135,884	2,641,889

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,788,216	-	14,115,166	-

미수금	222,609	-	193,653	-

미수수익	478,279	-	331,937	-

합 계	17,489,104	-	14,640,756	-

7. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	-	111,143	50,000	83,357

대여금	3,882,488	6,748,600	3,056,852	6,497,348

보증금	2,401,000	1,102,240	1,549,000	1,905,400

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,171,234	-	1,171,234

파생상품자산	2,050,196	-	1,782,533	-

합 계	8,333,684	9,133,217	6,438,385	9,657,339

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

1차 전환사채	콜옵션	721,542	721,542

외화차입금	통화스왑(*1)	1,328,654	1,060,991

합 계	2,050,196	1,782,533

(*1) 전기 중 사업결합으로 취득한 Polyurethane 사업에서 승계한 외화차입금과 관련된 통화스왑계약으로 당분기말 현재 공정가치로 평가되었습니다.

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	3,366,588	3,151,331

제품평가손실충당금	(214,654)	(387,489)

원재료	3,771,344	4,181,072

원재료평가손실충당금	(166,891)	(131,477)

미착품	103,453	-

합 계	6,859,840	6,813,437

당분기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 8,711,100천원(전분기: 2,509,564천원)이며, 당분기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 137,422천원(전분기 재고자산평가손실환입: 5,345천원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	소유지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	인도	100.0	100.0	2,159,099	2,159,099

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.0	100.0	6,073,701	6,073,701

관계기업	(주)에스제이폼웍스	대한민국	25.0	25.0	-	-

합 계	8,232,800	8,232,800

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기 및 당분기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	당분기말

매출액	분기순손익	분기포괄손익	총자산	총부채

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	437,285	(565,158)	(468,453)	10,962,774	9,272,128

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	8,899,469	1,451,614	1,833,553	39,018,476	18,972,493

관계기업	(주)에스제이폼웍스(*)	-	-	-	-	-

(*) 당사는 관계기업인 (주)에스제이폼웍스에 대한 신뢰성 있는 당분기 재무정보 등을 입수할 수 없어 요약 재무정보에 대한 공시는 생략 하였습니다.

(전분기 및 전기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	전분기	전분기말

매출액	분기순손익	분기포괄손익	총자산	총부채

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	573,755	(196,407)	(50,826)	11,162,890	9,003,791

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	3,779,014	(166,053)	459,447	31,706,280	13,493,850

관계기업	(주)에스제이폼웍스(*)	-	-	-	-	-

(*) 당사는 관계기업인 (주)에스제이폼웍스에 대한 신뢰성 있는 전분기 재무정보 등을 입수할 수 없어 요약 재무정보에 대한 공시는 생략 하였습니다.

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	17,137,917	7,884,999	7,868,174	37,830	2,624,463	2,257,437	37,810,820

취득	-	-	80,000	-	82,646	1,558,926	1,721,572

감가상각	-	(116,444)	(504,031)	(3,742)	(200,366)	-	(824,583)

대체(*)	-	-	1,560,345	-	86,868	(1,647,213)	-

분기말 순장부금액	17,137,917	7,768,555	9,004,488	34,088	2,593,611	2,169,150	38,707,809

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	9,153,758	3,588,263	3,401,927	-	1,224,225	2,007,755	19,375,928

취득	375,216	221,789	250,000	-	120,179	235,244	1,202,428

감가상각	-	(73,344)	(296,787)	(1,247)	(104,008)	-	(475,386)

대체(*)	-	-	1,720,300	-	113,510	(1,845,810)	(12,000)

사업결합	7,608,942	4,497,622	4,079,082	50,304	1,330,867	-	17,566,817

분기말 순장부금액	17,137,916	8,234,330	9,154,522	49,057	2,684,773	397,189	37,657,787

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	725,670	407,533

판매비와관리비	98,913	67,853

합 계	824,583	475,386

(3) 당사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31 참조).

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산은 중소기업중앙회 등에 부보금액 25,693,261천원(전기말 23,529,594천원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 당사의 차입금과 관련하여 화재보험에 대해 우리은행외 1개 금융기관이 11,719,713천원(전기말 10,969,713천원)의 질권을 설정하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	12,536,670	256,421

취득	-	250,000

상각비	(389)	(4,556)

사업결합	-	12,245,105

기말순장부금액	12,536,281	12,746,970

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

12. 사용권자산 및 리스(1) 사용권자산 및 리스와 관련하여 재무상태표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	117,390	139,287

차량운반구	536,753	524,711

합 계	654,143	663,998

리스부채

유동	293,419	284,656

비유동	386,230	401,555

합 계	679,649	686,211

(2) 당분기 중 증가된 사용권자산은 64,803천원(전분기 371,041천원)입니다.(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	21,898	19,745

차량운반구	52,760	33,723

합 계	74,658	53,468

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	12,292	6,595

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	15,310	9,830

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매비와관리비)	6,104	3,048

(4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 원금 상환	71,364	48,283

리스부채 이자비용 상환	12,292	6,595

단기리스료	15,310	9,830

소액리스료	6,104	3,048

합 계	105,070	67,756

13. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	562,048	-	1,206,742	-

선급비용	50,068	-	14,318	-

부가세대급금	53,979	-	194,018	-

합 계	666,095	-	1,415,078	-

14. 매입채무 및 기타유동채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	13,125,071	9,679,930

미지급금	1,149,482	794,181

미지급비용	339,626	378,400

합 계	14,614,179	10,852,511

15. 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	30,000	-	30,000

파생상품금융부채	4,168,742	2,938,389	4,168,742	2,938,389

합 계	4,168,742	2,968,389	4,168,742	2,968,389

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

1차 전환사채	조기상환권	2,938,389	2,938,389

전환권	4,168,742	4,168,742

합 계	7,107,131	7,107,131

상기 파생상품부채는 당사가 발행한 전환사채에서 분리된 조기상환권 및 전환권입 니다.16. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(*1)	5,000,000	-	12,500,000	-

장기차입금(*2)	7,263,292	17,960,000	8,490,401	7,230,000

전환사채	-	17,077,416	-	16,646,815

전환사채발행손실	-	(2,328,564)	-	(2,612,539)

교환사채	-	2,788,824	-	2,727,345

합 계	12,263,292	35,497,676	20,990,401	23,991,621

(*1) 당사는 전기에 단기차입금에 대하여 무형자산을 담보로 제공하였습니다(주석 31 참조).(*2) 당사는 장기차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 10, 31 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금

일반차입금	우리은행	2024.03	5.45% ~ 6.11%	-	7,000,000

일반차입금	기업은행	2024.12	4.7% ~ 5.07%	3,000,000	3,500,000

일반차입금	신한은행	2024.10	5.82%	2,000,000	2,000,000

소 계	5,000,000	12,500,000

장기차입금

일반차입금	국민은행	2025.10	4.52%	-	740,000

일반차입금	우리은행	2028.12	4.31% ~ 4.34%	-	5,166,667

일반차입금	신한은행	2027.02	5.58% ~ 5.64%	15,100,000	-

일반차입금	기업은행	2029.11	4.66% ~ 6.55%	10,123,292	9,813,734

소 계	25,223,292	15,720,401

1년 이내 만기일 도래분 (유동성 장기차입금)	(7,263,292)	(8,490,401)

합 계	17,960,000	7,230,000

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 전환사채(*1)	2차 교환사채(*2)

액면가액	20,000,000,000원	3,002,770,000원

액면이자율	-	-

만기보장수익률	1%	1%

발행일	2023년 02월 07일	2023년 04월 03일

만기일	2026년 02월 07일	2027년 04월 03일

전환기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지	사채발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	7,332원	8,548원

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날

전환가액의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우	1) 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2년이 경과한 날까지 매월의 7일, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음	-

(*1) 당사는 전환사채에 내재된 투자자의 조기상환권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에 대한 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 교환사채에 내제된 부채요소의 공정가치를 동일한 조건의 교환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 산정하였으며, 발생시점 교환사채 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여금액인 456,485천원을 기타자본항목으로 인식하였습니다.

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점 주계약 부채의 공정가치는 15,190백만원입니다.

(4) 당분기 전환사채 및 교환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

파생상품자산	파생상품부채

기초	721,542	7,107,132

증가	-	-

평가손익	-	-

기말	721,542	7,107,132

(5) 보고기간 종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(금융부채 장부금액) (단위: 천원)

구분	당분기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	4,168,742	9,144,434

(손익변동) (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전순손익	(24,501)	(2,358,449)

평가손익	267,662	-

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(292,163)	(2,358,449)

17. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	46,189	-	151,635	-

선수금	1,874,420	-	1,476,403	-

판매보증충당부채	64,483	-	64,483	-

합 계	1,985,092	-	1,692,521	-

18. 퇴직급여제도당사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 98,810(전분기: 78,265천원)이며, 불입된 금액은 55,128천원(전분기 144,476천원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세분기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 기준 예상평균연간법인세율 은 6.58% ( 전분기: 4.55%)입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금, 기타자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 17,538,346주(전기말: 17,538,346주)입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,927,785	44,927,785

기타자본잉여금	362,588	362,588

합 계	45,290,373	45,290,373

(3) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	자본금	주식발행초과금	보통주식수	자본금	주식발행초과금

기초	17,538,346	8,769,173	44,927,785	16,994,265	8,497,133	42,697,053

기말	17,538,346	8,769,173	44,927,785	16,994,265	8,497,133	42,697,053

(4) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,515,538	-

취득	-	2,515,538

기말금액	2,515,538	2,515,538

21. 기타자본항목, 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목

주식선택권	713,773	617,487

자기주식	(2,515,538)	(2,515,538)

교환권대가	361,080	361,080

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(92,040)	(92,040)

22. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 이사회 결의에 의거 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

주식선택권 부여일	2021년 04월 29일	2021년 10월 01일	2023년 04월 11일

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사시 부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

행사가능기간	2023년 4월 20일 ~ 2028년 4월 29일	2023년 10월 2일 ~ 2028년 10월 1일	2025년 4월 11일 ~ 2030년 4월 10일

조정 행사가격	2,708원(*1)	3,767원(*2)	7,332원

기타사항	행사전 본인 의사에 따라 퇴임/퇴직시 이사회 결의로 주식선택권 부여 취소

(*1) 부여시점의 행사가격 32,500원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(*2) 부여시점의 행사가격 11,300원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	조정 행사가격(*)	기초수량	당기부여수량	당기수량 조정(*)	당기소멸수량	당기행사수량	기말 미행사수량

1차 주식선택권	2021년 04월 29일	2,708원	125,016	-	-	-	-	125,016

2차 주식선택권	2021년 10월 01일	3,767원	138,000	-	-	-	-	138,000

3차 주식선택권	2023년 04월 11일	7,332원	213,374	-	-	-	-	213,374

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우행사가격 및 부여수량을 조정합니다.(3) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 당분기 부여한 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일의 공정가치(*)	5,178원	2,718원	3,636원

부여일의 주가(기초자산 가격)(*)	13,019원	10,729원	6,680원

무위험이자율	0.471% ~ 2.724%	0.763% ~ 2.830%	2.959% ~ 3.663%

기대행사기간(만기)	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	31.41%	28.82%	69.17%

기대권리소멸률	-	-	-

(*) 무상증자에 효과 반영 전 기준이며, 주식선택권의 잔여만기는 5.08년입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 부여에 따른 보상원가	96,285	41,981

우리사주 유상증자에 따른 종업원 급여	-	-

합 계	96,285	41,981

23. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(11,010,935)	(10,988,045)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 당사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화판매	17,198,147	3,840,556

기타매출	4,188	274,578

소 계	17,202,335	4,115,134

기타 원천으로부터의 수익:

임대료수입	23,933	24,200

합 계	17,226,268	4,139,334

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익:

재화판매	17,198,147	3,840,556

기타매출	4,188	274,578

합 계	17,202,335	4,115,134

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,536,514	1,023,629

퇴직급여	80,054	50,916

복리후생비	249,164	193,774

여비교통비	124,282	108,080

접대비	149,442	118,764

세금과공과	77,297	30,157

감가상각비	98,913	67,853

사용권자산상각비	56,463	40,701

수선비	6,160	66

보험료	30,504	14,322

경상연구개발비	961,565	526,372

운반비	12,613	19,836

소모품비	61,379	28,796

지급수수료	410,736	309,904

대손상각비(환입)	(6,853)	14,904

무형자산상각비	389	4,556

견본비	48,257	51,222

수출제비용	52,305	44,077

주식보상비용	96,285	41,981

기타	694,638	46,254

합 계	4,740,107	2,736,164

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(46,403)	197,169

원재료매입액 등	8,757,503	2,060,320

급여	2,558,703	1,564,733

퇴직급여	98,810	78,265

복리후생비	397,229	257,113

수도광열비	291,260	962

지급임차료	28,337	13,560

운반비	50,034	22,730

감가상각비	824,583	475,386

사용권자산상각비	74,658	53,468

무형자산상각비	389	4,556

소모품비	296,736	174,984

세금과공과	100,719	30,157

보험료	56,346	29,431

여비교통비	129,415	113,230

차량유지비	23,132	12,367

지급수수료	583,059	398,330

외주가공비	731,721	272,333

광고선전비	9,000	8,700

접대비	149,442	119,290

대손상각비(환입)	(6,853)	14,904

주식보상비용	96,285	41,981

경상연구개발비	710,408	297,998

기타	944,888	260,507

합 계	16,859,401	6,502,474

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	65,239	67,229

외화환산이익	837,864	411,494

잡이익	4,947	14,100

합 계	908,050	492,823

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	84,446	67,518

외화환산손실	491,733	70,223

잡손실	3,927	487

합 계	580,106	138,228

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	136,747	129,387

파생상품평가이익	267,663	-

파생상품거래이익	95,177	-

공정가치측정금융자산처분이익	-	3,664

합 계	499,587	133,051

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	934,925	482,955

이연사채발행손실	283,974	-

합 계	1,218,899	482,955

29. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손익	(22,890)	(2,251,050)

가중평균유통보통주식수	17,187,063	16,869,364

기본주당손익	(1)원	(133)원

(2) 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주, 일)

구 분	기준일자	주식수	일수	적수

기초	2024-01-01	17,187,063	91	1,564,022,733

합 계	1,564,022,733

일 수	91

가중평균유통보통주식수	17,187,063

(전분기) (단위: 주, 일)

구 분	기준일자	주식수	일수	적수

기초	2023-01-01	16,994,265	90	1,529,483,850

자기주식취득	2023-02-28	351,283	32	(11,241,056)

합 계	1,518,242,794

일 수	90

가중평균유통보통주식수	16,869,364

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기준일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채 및 주식선택권이 있습니다. 전분기 및 당분기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(24,501)	(2,358,449)

조정

외화환산손실	491,733	70,223

외화환산이익	(837,864)	(411,494)

대손상각비	(6,853)	14,904

재고자산평가손실(환입)	(137,422)	(5,345)

감가상각비	824,583	475,386

사용권자산상각비	74,658	53,468

무형자산상각비	389	4,556

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(3,665)

이자수익	(136,747)	(129,386)

이자비용	934,925	482,955

이연사채발행손실	283,974

주식보상비용	96,285	41,981

파생상품평가이익	(267,663)	-

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

운전자본의변동

매출채권	(2,281,894)	(949,006)

기타유동채권	(23,831)	(739,214)

기타비유동금융자산	-	(287,211)

재고자산	91,019	1,441,162

기타유동자산	748,984	(41,701)

매입채무	3,263,202	178,893

기타유동채무	761,603	102,108

기타유동부채	292,569	(2,163,306)

합 계	4,147,149	(4,223,141)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	509,167

사용권자산의 증가	64,803	371,041

리스비유동부채의 유동성대체	80,128	118,599

임차보증금의 유동성대체	840,000	5,000

건설중인자산의 본계정대체	1,787,213	2,095,810

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	교환사채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

기초	12,500,000	8,490,401	7,230,000	14,034,276	2,727,345	284,655	401,555	45,668,232

차입	-	-	15,100,000	-	-	-	-	15,100,000

사용권자산의 증가	-	-	-	-	-	-	64,803	64,803

대체	-	-	-	-	-	80,128	(80,128)	-

상환	(7,500,000)	(1,536,667)	(4,370,000)	-	-	(71,364)	-	(13,478,031)

기타	-	309,558	-	714,576	61,479	-	-	1,085,613

당분기말	5,000,000	7,263,292	17,960,000	14,748,852	2,788,824	293,419	386,230	48,440,617

(전분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

기초	3,500,000	1,036,667	7,866,667	-	171,509	187,273	12,762,116

차입	7,000,000	-	7,099,713	20,000,000	-	-	34,099,713

사용권자산의 증가	-	-	-	-	-	371,041	371,041

대체	-	509,167	(509,167)	(6,010,847)	125,194	(125,194)	(6,010,847)

상환	-	(259,167)	-	-	(48,283)	-	(307,450)

기타	-	-	-	274,724	-	-	274,724

당분기말	10,500,000	1,286,667	14,457,213	14,263,877	248,420	433,120	41,189,297

31. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지	17,137,917	29,187,951	단기차입금 등	30,223,292	중소기업자금대출 등	신한은행,기업은행

건물	7,768,555

산업재산권	-

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지	17,137,917	30,316,481	단기차입금 등	28,220,401	중소기업자금대출 등	국민은행,우리은행,기업은행

건물	7,884,999

산업재산권	1,145

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증액	내용

당분기말	전기말

신용보증기금	813,489	778,818	지급보증

서울보증보험	362,177	396,177	이행보증

임직원	10,174,319	16,982,802	임직원 소유 주식 담보 및 연대보증

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 사건은 없습니다.

32. 특수관계자(1) 지배·종속기업간의 특수관계보고기간 종료일 현재 당사의 지배자는 대표이사 개인이며, 종속기업과 거래관계가 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	100.00%	100.00%

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	100.00%	100.00%

관계기업	㈜에스제이폼웍스	25.00%	25.00%

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출(*1)	이자수익등	원부재료 매입(*1)	기타비용 등

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	302,874	56,914	-	356

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	3,900,626	79,520	6,449,100	-

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	17,000	-

합 계	4,203,500	136,434	6,466,100	356

(*1) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출(*1,*2)	이자수익등	원부재료 매입(*2)	기타비용 등

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	267,954	46,615	-	1,354

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	732,539	74,788	1,086,382	3,103

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	17,000

합 계	1,000,493	121,403	1,086,382	21,458

(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.

(3) 채권채무의 주요 잔액보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	매입채무

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	4,300,687	4,565,652	-	69,836	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	7,442,124	4,277,437	120,234	408,443	8,602,707

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	-	18,700

합 계	11,742,811	8,843,089	120,234	478,279	8,621,407

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	매입채무

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	3,823,669	4,371,066	-	12,371	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	3,967,466	4,095,134	115,110	319,566	4,206,006

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	-	18,700

합 계	7,791,135	8,466,200	115,110	331,937	4,224,706

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.(*1)	194,586	-	-	-	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.(*2)	182,302	-	-	-	-

합 계	376,888	-	-	-	-

(*1) CH Component Pvt. Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.(*1)	105,850	-	-	-	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.(*2)	115,924	1,120,293	-	-	-

합 계	221,774	1,120,293	-	-	-

(*1) CH Component Pvt. Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며, 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 10,174,319천원(전기말: 14,582,802천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16, 31 참조).

(6) 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있으며 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	213,540	221,511

퇴직급여	16,795	16,959

주식보상비용	-	41,981

합 계	230,335	280,451