아이씨에이치 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 13 (당) 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 12 (전) 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 아이씨에이치

1. 일반사항

주식회사 아이씨에이치(이하 "당사")는 2012년 8월 14일 설립되어 산업용 필름테이프 제조 및 판매업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 설립 시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 8,769,173천원입니다. 당사는 2022년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 당사의 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당분기말

보통주	지분율

김영훈	8,395,715	47.9%

임직원	1,387,665	7.9%

자기주식	351,283	2.0%

기타 개인주주	7,403,683	42.2%

합 계	17,538,346	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

동 별도재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야합니다. 분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 정의를 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정: 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1007호 '금융상품 : 공시'(개정) :공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정: 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,262,970	7,262,970	2,641,889	2,641,889

매출채권	20,133,877	20,133,877	14,115,166	14,115,166

기타유동채권	1,219,642	1,219,642	525,590	525,590

기타유동금융자산	6,060,813	6,060,813	6,438,385	6,438,385

기타비유동금융자산	9,106,827	9,106,827	9,657,339	9,657,339

소 계	43,784,129	43,784,129	33,378,369	33,378,369

금융부채

매입채무	18,950,314	18,950,314	9,679,930	9,679,930

기타유동채무	1,706,021	1,706,021	1,172,581	1,172,581

단기차입금 및 유동성장기차입금	13,449,170	13,449,170	20,990,401	20,990,401

기타유동금융부채	3,938,869	3,938,869	4,168,743	4,168,743

장기차입금	17,309,830	17,309,830	7,230,000	7,230,000

사채	19,172,573	19,172,573	16,761,621	16,761,621

기타비유동금융부채	30,000	30,000	2,968,389	2,968,389

소 계	74,556,777	74,556,777	62,971,665	62,971,665

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	1,171,234	1,171,234

파생상품자산	-	-	196,483	196,483

파생상품부채	-	-	(3,938,869)	(3,938,869)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	1,171,234	1,171,234

파생상품자산	-	1,060,991	721,542	1,782,533

파생상품부채	-	-	(7,107,132)	(7,107,132)

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 2의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산

기초	1,060,991	1,991,075	-

사업결합으로 인한 취득	-	-	1,293,517

처분	(1,060,991)	(1,991,075)	-

평가손익	-	-	110,368

분기말	-	-	1,403,885

2) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,171,234	721,542	(7,107,132)	2,625,488	-	-

취득	-	-	-	500,047	-	-

발행(*)	-	-	-	-	2,529,845	(10,912,661)

평가손익	-	(525,059)	3,168,263	(964,920)	(1,225,501)	2,192,506

분기말	1,171,234	196,483	(3,938,869)	2,160,615	1,304,344	(8,720,155)

(*) 당사가 발행한 전환사채의 발행가액 중 당기손익공정가치측정금융자산(콜옵션) 및 파생상품 부채로 배분된 금액입니다.

5. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	7,262,970	2,641,889

6. 매출채권 및 기타채권보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,133,877	14,115,166

미수금	491,793	193,653

미수수익	727,850	331,937

합 계	21,353,520	14,640,756

7. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	166,714	50,000	83,357

대여금	3,895,331	6,354,436	3,056,852	6,497,348

보증금	1,969,000	1,414,444	1,549,000	1,905,400

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,171,233	-	1,171,234

파생상품자산	196,482	-	1,782,533	-

합 계	6,060,813	9,106,827	6,438,385	9,657,339

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

1차 전환사채	콜옵션(*1)	196,483	721,542

외화차입금	통화스왑(*2)	-	1,060,991

합 계	196,483	1,782,533

(*1) 당사가 발행한 전환사채에서 분리된 콜옵션으로 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석 16참조).(*2) 전분기 중 사업결합으로 취득한 Polyurethane 사업에서 승계한 외화차입금과 관련된 통화스왑계약으로 당분기 중 만기가 도래하였습니다.

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	4,033,280	3,151,331

제품평가손실충당금	(193,655)	(387,489)

원재료	4,893,339	4,181,072

원재료평가손실충당금	(177,613)	(131,477)

미착품	74,801	-

합 계	8,630,152	6,813,437

당분기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 27,156,216천원(전분기: 12,370,910천원)이며, 당분기 중 인식한 재고자산평가손실환입 147,699천원(전분기 재고자산평가손실환입: 418,916천원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	소유지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	인도	100%	100%	2,159,099	2,159,099

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	베트남	100%	100%	6,073,701	6,073,701

관계기업	(주)에스제이폼웍스	대한민국	25%	25%	-	-

합 계	8,232,800	8,232,800

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	손상	기말

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	2,159,099	-	-	2,159,099

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	6,073,701	-	-	6,073,701

관계기업	(주)에스제이폼웍스	-	-	-	-

합 계	8,232,800	-	-	8,232,800

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	손상	기말

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	5,254,806	-	-	5,254,806

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	6,073,701	-	-	6,073,701

관계기업	(주)에스제이폼웍스	-	-	-	-

합 계	11,328,507	-	-	11,328,507

(3) 보고기간 종료일 현재 및 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기 및 당분기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	당분기말

매출액	분기순손익	분기포괄손익	총자산	총부채

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	1,560,724	(1,444,810)	(1,357,489)	10,139,473	9,337,863

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	25,256,449	1,486,649	1,609,845	43,211,731	23,389,455

관계기업	(주)에스제이폼웍스(*)	-	-	-	-	-

(*) 당사는 관계기업인 (주)에스제이폼웍스에 대한 신뢰성 있는 당분기 재무정보 등을 입수할 수 없어 요약 재무정보에 대한 공시는 생략 하였습니다.

(전분기 및 전기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	전분기	전분기말

매출액	분기순손익	분기포괄손익	총자산	총부채

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	2,081,537	(1,763,400)	(1,561,627)	12,581,822	10,013,116

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	11,899,951	(679,112)	(190,505)	26,057,060	7,458,621

관계기업	(주)에스제이폼웍스(*)	-	-	-	-	-

(*) 당사는 관계기업인 (주)에스제이폼웍스에 대한 신뢰성 있는 전분기 재무정보 등을 입수할 수 없어 요약 재무정보에 대한 공시는 생략 하였습니다.

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	17,137,916	7,885,000	7,868,174	37,830	2,624,462	2,257,437	37,810,819

취득	-	-	94,100	3,000	208,251	271,844	577,195

처분	-	-	(10,817)	-	-	-	(10,817)

감가상각	-	(349,332)	(1,575,615)	(11,376)	(613,749)	-	(2,550,072)

대체	-	-	1,581,963	-	98,168	(1,680,131)	-

기말 순장부금액	17,137,916	7,535,668	7,957,805	29,454	2,317,132	849,150	35,827,125

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	9,153,758	3,588,263	3,401,927	-	1,224,225	2,007,755	19,375,928

취득	-	-	393,764	29,044	319,770	1,503,298	2,245,876

처분	-	-	-	(28,076)	-	-	(28,076)

감가상각	-	(306,232)	(1,280,076)	(9,700)	(477,658)	-	(2,073,666)

대체(*)	-	-	1,959,500	-	343,880	(2,315,380)	(12,000)

사업결합	7,984,158	4,719,412	4,079,082	50,304	1,330,867	-	18,163,823

기말 순장부금액	17,137,916	8,001,443	8,554,197	41,572	2,741,084	1,195,673	37,671,885

(*) 전분기 중 건설중인자산 일부는 재고자산으로 대체되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	2,244,570	1,800,087

판매비와관리비	305,502	273,579

합 계	2,550,072	2,073,666

(3) 당사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31 참조).

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산은 중소기업중앙회 등에 부보금액 25,693,261천원(전기말: 23,529,594천원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 당사의 차입금과 관련하여 화재보험에 대해 우리은행외 1개 금융기관이 11,719,713천원(전기말: 10,969,713천원)의 질권을 설정하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	12,536,670	256,421

취득	-	250,000

무형자산상각비	(1,167)	(1,167)

사업결합	-	12,031,806

기말순장부금액	12,535,503	12,537,060

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

12. 사용권자산 및 리스(1) 사용권자산 및 리스와 관련하여 재무상태표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	73,594	139,287

차량운반구	531,017	524,711

합 계	604,611	663,998

리스부채

유동	294,152	284,656

비유동	341,507	401,555

합 계	635,659	686,211

(2) 당분기 중 증가된 사용권자산은 182,618천원(전분기: 474,461천원)입니다.

(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	65,693	64,149

차량운반구	176,312	135,349

합 계	242,005	199,498

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	38,959	30,737

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	68,220	54,970

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매비와관리비)	18,913	14,761

(4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 원금 상환	233,170	185,840

리스부채 이자비용 상환	38,959	30,737

단기리스료	68,220	54,970

소액리스료	18,913	14,761

합 계	359,262	286,308

13. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	227,287	1,206,742

선급비용	28,570	14,318

부가세대급금	398,033	194,018

합 계	653,890	1,415,078

14. 매입채무 및 기타유동채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	18,950,314	9,679,930

미지급금	1,388,084	794,181

미지급비용	317,937	378,400

합 계	20,656,335	10,852,511

15. 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	30,000	-	30,000

파생상품금융부채	3,938,869	-	4,168,742	2,938,389

합 계	3,938,869	30,000	4,168,742	2,968,389

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

1차 전환사채	조기상환권	2,860,839	2,938,389

전환권	1,078,030	4,168,742

합 계	3,938,869	7,107,131

상기 파생상품부채는 당사가 발행한 전환사채에서 분리된 조기상환권 및 전환권으로보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석 16 참조).

16. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(*1)	12,999,000	-	12,500,000	-

장기차입금(*2)	450,170	17,309,830	8,490,401	7,230,000

전환사채	17,979,780	-	-	16,646,815

전환사채발행손실	(1,733,469)	-	-	(2,612,539)

교환사채	-	2,926,262	-	2,727,345

합 계	29,695,481	20,236,092	20,990,401	23,991,621

(*1) 당사는 단기차입금에 대하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).(*2) 당사는 장기차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 10, 31 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

일반차입금	우리은행	2024.03	5.45% ~ 6.11%	-	7,000,000

일반차입금	기업은행	2024.12	4.84% ~ 5.28%	10,999,000	3,500,000

일반차입금	신한은행	2024.10	5.65%	2,000,000	2,000,000

합 계	12,999,000	12,500,000

장기차입금

일반차입금	국민은행	2025.10	4.52%	-	740,000

일반차입금	우리은행	2028.12	4.31% ~ 4.34%	-	5,166,667

일반차입금	신한은행	2027.02	5.48% ~ 5.45%	14,900,000	-

일반차입금	기업은행	2029.11	5.39% ~ 5.78%	2,860,000	9,813,734

소 계	17,760,000	15,720,401

1년 이내 민기일 도래분 (유동성 장기부채)	(450,170)	(8,490,401)

합 계	17,309,830	7,230,000

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 전환사채(*1)	2차 교환사채(*2)

액면가액	20,000,000,000원	3,002,770,000원

액면이자율	-	-

만기보장수익률	1%	1%

발행일	2023년 02월 07일	2023년 04월 03일

만기일	2026년 02월 07일	2027년 04월 03일

전환기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지	사채발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	7,332원	8,548원

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날

전환가액의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우	1) 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2년이 경과한 날까지 매월의 7일, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게매도하여 줄 것을 청구할 수 있음	-

(*1) 당사는 전환사채에 내재된 투자자의 조기상환권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에 대한 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 교환사채에 내재된 부채요소의 공정가치를 동일한 조건의 교환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 산정하였으며, 발생시점 교환사채 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여금액인 456,485천원을 기타자본항목으로 인식하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	721,542	(7,107,132)	-	-

증가	-	-	2,529,845	(10,912,661)

평가손익	(525,059)	3,168,263	(1,225,501)	2,192,507

분기말	196,483	(3,938,869)	1,304,344	(8,720,154)

(5) 보고기간 종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(금융부채 장부금액) (단위: 천원)

구분	당분기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	1,078,030	9,144,434

(손익변동) (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전순손익	(2,846,448)	(10,543,251)

평가손익	3,090,713	3,292,602

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(5,937,161)	(13,835,853)

17. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	154,312	-	151,635	-

선수금	1,914,655	-	1,476,403	-

판매보증충당부채	64,482	-	64,483	-

합 계	2,133,449	-	1,692,521	-

18. 퇴직급여제도당사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 805,264천원(전분기: 331,870천원)이며, 불입된 금액은 434,173천원(전분기: 392,645천원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세분기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 기준 예상평균연간법인세율은 부의 금액이라 산정하지 않으며, 전분기 기준 예상평균연간법인세율은 14.22%입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 17,538,346주(전기말: 17,538,346주)입니다.(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,927,785	44,927,785

기타자본잉여금	362,588	362,588

합 계	45,290,373	45,290,373

(3) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	자본금	주식발행초과금	보통주식수	자본금	주식발행초과금

기초	17,538,346	8,769,173	44,927,785	16,994,265	8,497,133	42,697,053

분기말	17,538,346	8,769,173	44,927,785	16,994,265	8,497,133	42,697,053

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목

주식매수선택권	907,402	617,487

자기주식	(2,515,538)	(2,515,538)

교환권대가	361,080	361,080

합 계	(1,247,056)	(1,536,971)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(92,040)	(92,040)

22. 주식기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 이사회 결의에 의거 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

주식선택권 부여일	2021년 04월 29일	2021년 10월 01일	2023년 04월 11일

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사시 부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

행사가능기간	2023년 4월 20일 ~ 2028년 4월 29일	2023년 10월 2일 ~ 2028년 10월 1일	2025년 4월 11일 ~ 2030년 4월 10일

조정 행사가격	2,708원(*1)	3,767원(*2)	7,332원

기타사항	행사전 본인 의사에 따라 퇴임/퇴직시 이사회 결의로 주식선택권 부여 취소

(*1) 부여시점의 행사가격 32,500원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(*2) 부여시점의 행사가격 11,300원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	조정 행사가격(*)	기초수량	당분기	미행사

부여수량	수량 조정(*)	소멸수량	행사수량	당분기 수량

1차 주식선택권	2021년 04월 29일	2,708원	125,016	-	-	-	-	125,016

2차 주식선택권	2021년 10월 01일	3,767원	138,000	-	-	-	-	138,000

3차 주식선택권	2023년 04월 11일	7,332원	213,374	-	-	-	-	213,374

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우행사가격 및 부여수량을 조정합니다.

(3) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 당분기 부여한 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일의 공정가치(*)	5,178원	2,718원	3,636원

부여일의 주가(기초자산 가격)(*)	13,019원	10,729원	6,680원

무위험이자율	0.471% ~ 2.724%	0.763% ~ 2.830%	2.959% ~ 3.663%

기대행사기간(만기)	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	31.41%	28.82%	69.17%

기대권리소멸률	-	-	-

(*) 무상증자에 효과 반영 전 기준이며, 주식선택권의 잔여만기는 4.58년입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 부여에 따른 보상원가	289,914	261,791

23. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(13,642,056)	(10,988,045)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 당사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화판매	16,736,826	46,818,782	8,379,926	18,763,332

기타매출	29,584	46,478	921	384,578

소 계	16,766,410	46,865,260	8,380,847	19,147,910

기타 원천으로부터의 수익:

임대료수입	23,551	71,186	23,824	72,197

합 계	16,789,961	46,936,446	8,404,671	19,220,107

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

재화판매	16,736,826	46,818,782	8,379,926	18,763,332

기타매출	29,584	46,478	921	384,578

합 계	16,766,410	46,865,260	8,380,847	19,147,910

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,578,871	4,789,179	1,479,750	3,918,134

퇴직급여	115,760	472,462	108,180	249,599

복리후생비	204,724	615,323	267,702	692,318

여비교통비	101,521	282,054	88,900	332,420

접대비	144,552	426,894	151,479	425,338

세금과공과	107,937	263,628	87,424	171,927

감가상각비	101,567	305,502	103,808	273,579

사용권자산상각비	66,145	187,420	54,960	149,732

수선비	4,954	26,349	750	4,485

보험료	30,545	93,288	31,821	91,866

경상연구개발비	100,497	1,548,253	392,565	1,240,924

운반비	19,796	46,466	15,595	45,929

소모품비	20,160	136,664	28,592	101,684

지급수수료	58,796	664,035	174,196	695,666

대손상각비(환입)	24,319	(65,045)	14,664	173,430

무형자산상각비	389	1,168	389	1,168

견본비	184,973	316,426	28,058	15,267

수출제비용	105,109	230,913	45,158	124,142

주식보상비용	97,343	289,914	111,987	261,791

기타	782,429	2,131,106	358,716	579,292

합 계	3,850,387	12,761,999	3,544,694	9,548,691

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(745,948)	(1,816,715)	(37,102)	20,516

원재료매입액 등	11,120,655	28,972,931	5,845,799	12,350,394

급여	2,595,413	7,825,530	459,460	4,295,129

퇴직급여	207,811	805,264	140,842	331,870

복리후생비	321,165	1,011,106	354,835	939,976

수도광열비	262,402	756,099	461	1,976

지급임차료	29,777	88,440	28,406	68,872

운반비	56,992	152,977	52,503	121,761

감가상각비	866,207	2,550,072	803,951	2,073,666

사용권자산상각비	84,341	242,005	73,174	199,497

무형자산상각비	389	1,167	389	1,168

소모품비	284,587	816,689	240,553	625,269

세금과공과	163,035	365,798	87,424	171,927

보험료	57,471	179,607	57,014	155,614

여비교통비	104,247	290,549	90,401	339,352

차량유지비	28,026	74,776	21,058	54,731

지급수수료	228,338	1,130,444	265,343	1,053,615

외주가공비	476,362	1,590,566	282,351	704,062

광고선전비	-	24,000	9,000	27,558

접대비	144,552	426,894	151,479	426,208

대손상각비(환입)	24,319	(65,045)	14,664	173,430

주식보상비용	97,343	289,914	111,987	261,791

경상연구개발비	(137,198)	779,187	-	-

기타	1,182,682	3,017,307	2,818,320	3,834,137

합 계	17,452,968	49,509,562	11,872,312	28,232,519

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	106,950	224,761	21,060	99,337

외화환산이익	(824,257)	700,142	389,144	912,406

유형자산처분이익	5,754	5,754	-	-

잡이익	2,404	8,602	4,261	29,600

합 계	(709,149)	939,259	414,465	1,041,343

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	118,191	768,770	28,479	200,216

외화환산손실	(50,918)	301,967	222,525	229,957

유형자산처분손실	-	1,189	2,097	2,097

잡손실	475	5,926	544	1,301

합 계	67,748	1,077,852	253,645	433,571

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	123,463	405,464	145,446	403,978

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	3,665

파생상품평가이익	-	3,168,263	110,367	2,302,874

파생상품거래이익	-	496,050	85,868	145,327

합 계	123,463	4,069,777	341,681	2,855,844

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,004,359	2,800,387	836,434	2,113,722

이연사채발행손실	299,174	879,071	270,249	690,311

파생상품평가손실	-	525,059	(33,587)	1,225,501

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	964,920

합 계	1,303,533	4,204,517	1,073,096	4,994,454

29. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손익	(1,779,551)	(2,654,011)	(4,956,518)	(11,566,246)

가중평균유통보통주식수	17,187,063	17,187,063	16,642,982	16,717,614

기본주당손익	(104)원	(154)원	(298)원	(692)원

(2) 당분기와 전분기 중 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주, 일)

구 분	3개월	누적

기준일자	주식수	일수	적수	기준일자	주식수	일수	적수

기 초	2024-07-01	17,187,063	92	1,581,209,796	2024-01-01	17,187,063	274	4,709,255,262

합 계	1,581,209,796	4,709,255,262

일 수	92	274

가중평균유통보통주식수	17,187,063	17,187,063

(전분기) (단위: 주, 일)

구 분	3개월	누적

기준일자	주식수	일수	적수	기준일자	주식수	일수	적수

기 초	2023-07-01	16,994,265	91	1,563,472,380	2023-01-01	16,994,265	181	4,639,434,345

자기주식취득	2023-07-01	351,283	91	(32,318,036)	2023-02-28	351,283	123	(75,525,845)

합 계	1,531,154,344	4,563,908,500

일 수	92	273

가중평균유통보통주식수	16,642,982	16,717,614

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채 및 주식선택권이 있습니다. 당분기 및 전분기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,846,448)	(10,543,251)

조정

외화환산손실	301,967	229,957

외화환산이익	(700,142)	(912,406)

대손상각비	(65,045)	173,430

재고자산평가손실(환입)	(147,699)	418,916

감가상각비	2,550,072	2,073,666

사용권자산상각비	242,005	199,497

무형자산상각비	1,167	1,168

유형자산처분손실	1,189	2,097

유형자산처분이익	(5,754)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	964,920

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(3,665)

이자수익	(405,464)	(403,977)

이자비용	2,800,387	2,113,723

이연사채발행손실	879,071	690,311

주식보상비용	289,914	261,791

파생상품평가손실	525,059	1,225,501

파생상품평가이익	(3,168,263)	(2,302,874)

파생상품거래이익	(496,050)	(59,459)

운전자본의변동

매출채권	(6,168,004)	(3,567,902)

기타유동채권	(306,190)	27,327

재고자산	(1,669,016)	840,249

기타유동자산	761,188	(527,690)

매입채무	9,657,060	1,157,051

기타유동채무	2,108,422	1,545,844

기타유동부채	440,927	(2,101,374)

합 계	4,580,353	(8,497,150)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	550,170	8,274,097

사용권자산의 증가	182,618	474,461

리스비유동부채의 유동성대체	242,666	232,579

전환사채의 유동성대체	19,558,775	-

파생상품부채(상환권)의 유동성대체	2,860,839	-

유형자산 취득 미지급금	6,460	326,617

사업결합관련 선급금의 변동	-	3,270,000

장기대여금의 유동성대체	291,732	321,636

임차보증금의 유동성대체	843,000	435,000

건설중인자산의 본계정대체	1,820,131	2,315,380

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	교환사채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

기초	12,500,000	8,490,401	7,230,000	14,034,276	2,727,345	284,655	401,555	45,668,232

차입	7,999,000	-	15,100,000	-	-	-	-	23,099,000

사용권자산의 증가	-	-	-	-	-	-	182,618	182,618

대체	-	550,170	(550,170)	-	-	242,666	(242,666)	-

상환	(7,500,000)	(8,590,401)	(4,470,000)	-	-	(233,169)	-	(20,793,570)

기타	-	-	-	2,212,035	198,917	-	-	2,410,952

당분기말	12,999,000	450,170	17,309,830	16,246,311	2,926,262	294,152	341,507	50,567,232

(전분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	교환사채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

기초	3,500,000	1,036,667	7,866,667	-	-	171,509	187,273	12,762,116

차입	7,000,000	-	-	20,000,000	3,002,770	-	-	30,002,770

사용권자산의 증가	-	-	-	-	-	-	474,462	474,462

대체	-	8,274,097	(8,274,097)	(8,382,815)	(456,485)	263,317	(263,317)	(8,839,300)

상환	-	(777,501)	(200,000)	-	-	(185,840)	-	(1,163,341)

기타	-	172,577	8,179,930	1,737,053	118,905	-	-	10,208,465

전분기말	10,500,000	8,705,840	7,572,500	13,354,238	2,665,190	248,986	398,418	43,445,172

31. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지	17,137,917	33,811,923	단기차입금 등	30,759,000	중소기업자금대출 등	신한은행, 기업은행

건물	7,535,668

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지	17,137,917	30,316,481	단기차입금 등	28,220,401	중소기업자금대출 등	국민은행,우리은행,기업은행

건물	7,884,999

산업재산권	1,145

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증액	보증내용

당분기말	전기말

신용보증기금	-	778,818	지급보증

서울보증보험	262,177	396,177	이행보증

임직원	9,154,482	16,982,802	임직원 소유 주식 담보 및 연대보증

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계보고기간 종료일 현재 당사의 지배자는 대표이사 개인이며, 종속기업과 거래관계가 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회사명	소재지	지분율

당분기말	전기말

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	인도	100.00%	100.00%

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.00%	100.00%

관계기업	(주)에스제이폼웍스	대한민국	25.00%	25.00%

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출(*1,*2)	이자수익등	원부재료 매입(*2)	기타비용 등

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	506,342	167,907	-	4,464

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	11,339,671	220,231	17,665,103	49,473

관계기업	(주)에스제이폼웍스	-	-	-	34,510

합 계	11,846,013	388,138	17,665,103	88,447

(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출(*1,*2)	이자수익등	원부재료 매입(*2)	기타비용 등

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	846,138	163,255	-	6,616

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	1,796,952	255,615	4,086,106	4,575

관계기업	(주)에스제이폼웍스	-	-	-	65,450

합 계	2,643,090	418,870	4,086,106	76,641

(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.

(3) 채권채무의 주요 잔액보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등(*)	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	매입채무

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	4,370,720	4,473,444	-	180,568	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	12,150,209	4,191,050	412,019	547,282	13,315,994

관계기업	(주)에스제이폼웍스	-	-	-	-	19,261

합 계	16,520,929	8,664,494	412,019	727,850	13,335,255

(*) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대한 회수가능성을 고려하여 손실충당금을 2,576백만원을 설정하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등(*)	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	매입채무

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	3,823,669	4,371,066	-	12,371	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	3,967,466	4,095,134	115,110	319,566	4,206,006

관계기업	(주)에스제이폼웍스	-	-	-	-	18,700

합 계	7,791,135	8,466,200	115,110	331,937	4,224,706

(*) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대한 회수가능성을 고려하여 손실충당금을 2,517백만원을 설정하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여(*)	회수

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	102,378	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	95,915	-

합 계	198,293	-

(*) 당분기 중 신규로 대여된 금액은 없으며, 전액 외화 대여금에 대한 외화환산 변동분입니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.(*1)	1,166,110	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.(*2)	246,140	(1,120,293)

합 계	1,412,250	(1,120,293)

(*1) CH Component Pvt. Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며, 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 9,154,482천원(전기말: 14,582,802천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16, 31 참조).

(6) 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있으며 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	605,541	688,533

퇴직급여	45,832	57,211

주식보상비용	-	261,791

합 계	651,373	1,007,535

33. 사업결합(1) 전분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사	인수대상	취득일	이전대가

주식회사 메인일렉콤	Polyurethane 사업	2023.4.30	24,535,864

(2) 전분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현 금	24,535,864

(3) 전분기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	20,683,988

재고자산	1,226,648

유형자산	18,163,823

파생상품자산	1,293,517

식별가능한 부채의 공정가치	8,179,930

차입금	8,179,930

식별가능한 순자산 공정가치 합계	12,504,058

사업결합에 따른 최초 회계처리는 재무제표의 확정일에 필요한 시장가치와 기타금액산정에 필요한 정보가 부족하여, 경영자의 최선의 추정에 기초하여 잠정적으로 결정되었습니다. 당사는 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있고, 기인식된 잠정금액의 측정에 영향을 준다고 판단하였을 경우, 해당 정보를 반영하기 위하여 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식할 수 있습니다. 따라서 이로 인한 잠정금액은 향후 변경될수 있습니다.

(4) 전분기 중 발생한 사업결합으로부터 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	24,535,864

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	12,504,058

영업권	12,031,806

사업결합시 이전대가에는 해당 부문을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대 등과 관련된 금액이 포함되어 있습니다.