아이씨에이치 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 11 (당) 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 10 (전) 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 아이씨에이치

1. 일반사항주식회사 아이씨에이치(이하 "당사")는 2012년 8월 14일 설립되어 산업용 필름테이프 제조 및 판매업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 2,832,378천원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당분기말

보통주	지분율

김영훈	2,771,368	48.9

임직원	283,204	5.0

기타 개인주주	2,617,027	46.1

합 계	5,664,755	100.0

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 주석2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,931,338	16,931,338	2,779,630	2,779,630

매출채권	6,903,160	6,903,160	6,868,510	6,868,510

기타유동채권	453,655	453,655	95,200	95,200

기타유동금융자산	9,259,198	9,259,198	2,691,659	2,691,659

기타비유동금융자산	9,244,844	9,244,844	8,084,041	8,084,041

소 계	42,792,195	42,792,195	20,519,040	20,519,040

금융부채

매입채무	6,470,743	6,470,743	5,549,757	5,549,757

기타유동채무	970,104	970,104	477,712	477,712

단기차입금 및 유동성장기차입금	1,536,667	1,536,667	8,116,667	8,116,667

장기차입금	6,165,833	6,165,833	6,943,333	6,943,333

기타비유동금융부채	30,000	30,000	30,000	30,000

소 계	15,173,347	15,173,347	21,117,469	21,117,469

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	7,063,655	-	7,063,655

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	1,188,752	-	1,188,752

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 2와수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 지분상품(금융자산)

기초	1,188,752

평가손익	(90,957)

취득	5,965,860

당분기말	7,063,655

(전분기) (단위: 천원)

구 분	파생상품부채(금융부채)

기초	5,874,931

평가손익(*1)	67,090

기타(*2)	(5,942,021)

기말	-

(*1) 당사가 발행한 전환상환우선주 중 조기상환권 및 전환권에 해당하는 파생상품부채의 평가손익입니다.

(*2) 당분기 중 당사가 발행한 전환상환우선주에 대한 투자자의 전환청구로 자본으로 대체되었습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정금융상품은 없습니다.

5. 현금 및 현금성자산당사의 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	16,931,338	2,779,630

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,903,160	-	6,868,509	-

미수금	9,877	-	68,980	-

미수수익	443,778	-	26,222	-

합 계	7,356,815	-	6,963,711	-

7. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	-	38,000	-	29,000

대여금	1,870,543	8,550,755	1,502,907	7,588,078

보증금	325,000	656,089	-	466,963

당기손익공정가치측정금융자산	7,063,655	-	1,188,752	-

합 계	9,259,198	9,244,844	2,691,659	8,084,041

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	1,120,346	373,369

제품평가손실충당금	(48,300)	(29,859)

원재료	5,431,018	2,436,822

원재료평가손실충당금	(109,868)	(41,593)

미착품	31,924	-

합 계	6,425,120	2,738,739

당분기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 5,810,723천원(전분기 : 11,126,307천원)이며, 당분기 중 인식한 재고자산평가손실은 86,717천원(전분기 : 58,507천원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	소유지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	인도	99.0	99.0	7,120,294	7,120,294

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.0	100.0	6,073,701	6,073,701

관계기업	(주)에스제이폼웍스	대한민국	25.0	25.0	-	-

합 계	13,193,995	13,193,995

(2) 당분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동 내역은 없으며, 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	분기말

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	7,120,294	-	7,120,294

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	6,073,701	-	6,073,701

관계기업	(주)에스제이폼웍스	-	-	-

합 계	13,193,995	2,214,000	13,193,995

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다

(당분기 및 당분기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	당분기말

매출액	분기순손익	분기포괄손익	총자산	총부채

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	4,701,307	(250,179)	292,143	16,176,644	9,554,035

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	12,094,731	3,156,907	6,814,773	33,745,485	10,064,078

관계기업	(주)에스제이폼웍스(*)	-	-	-	-	-

(*) 당사는 관계기업인 (주)에스제이폼웍스에 대한 신뢰성 있는 당분기 재무정보 등을 입수할 수 없어 요약 재무정보에 대한 공시는 생략 하였습니다.

(전분기 및 전기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	전분기	전기말

매출액	분기순손익	분기포괄손익	총자산	총부채

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	5,965,104	(309,114)	134,357	13,092,515	6,762,048

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	23,277,992	7,329,291	8,550,909	27,715,906	10,084,431

관계기업	(주)에스제이폼웍스(*)	-	-	-	-	-

(*) 당사는 관계기업인 (주)에스제이폼웍스에 대한 신뢰성 있는 전분기 재무정보 등을 입수할 수 없어 요약 재무정보에 대한 공시는 생략 하였습니다.

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	7,022,694	2,950,056	276,981	2,028	175,095	720,000	11,146,854

취득	-	-	285,389	-	621,575	2,825,470	3,732,434

감가상각	-	(125,070)	(79,700)	(2,028)	(85,445)	-	(292,242)

기말 순장부금액	7,022,694	2,824,986	482,670	-	711,225	3,545,470	14,587,046

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	1,939,748	1,125,551	418,768	6,895	65,513	1,350,000	4,906,475

취득	3,500,000	1,900,000	14,489	-	113,449	1,372,851	6,900,789

감가상각	-	(125,070)	(83,153)	(3,650)	(22,737)	-	(234,610)

대체	1,582,946	91,265	-	-	-	(1,674,211)	-

기말 순장부금액	7,022,694	2,991,746	350,104	3,245	156,225	1,048,640	11,572,654

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	88,760	64,245

판매비와관리비	203,483	170,365

합 계	292,243	234,610

(3) 당사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31 참조).(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산은 중소기업중앙회 등에 부보금액 3,651,000천원(전기말 3,651,000천원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 당사의 차입금과 관련하여 화재보험에 대해 우리은행외 1개 금융기관이 3,650,000천원(전기말 3,650,000천원)의 질권을 설정하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	10,193	12,840

취득	250,000	1,300

상각비	(2,778)	(2,753)

기말순장부금액	257,415	11,387

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

12. 사용권자산 및 리스(1) 사용권자산 및 리스와 관련하여 재무상태표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	69,987	41,781

차량운반구	282,978	82,583

합 계	352,965	124,364

리스부채

유동	157,676	71,746

비유동	199,926	51,493

합 계	357,602	123,239

(2) 당분기 중 증가된 사용권자산은 346,111천원입니다.(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	67,666	40,017

차량운반구	49,845	10,583

합 계	117,511	50,600

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	7,330	1,750

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	1,290	8,300

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매비와관리비)	1,912	1,989

(4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 원금 상환	111,747	49,598

리스부채 이자비용 상환	7,330	1,750

단기리스료	1,290	8,300

소액리스료	1,912	1,989

합 계	122,279	61,637

13. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,002,375	-	66,409	-

선급비용	6,077	-	17,085	-

부가세대급금	230,689	-	90,943	-

합 계	1,239,141	-	174,437	-

14. 매입채무 및 기타유동채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,470,743	5,549,757

미지급금	766,221	369,901

미지급비용	203,883	107,811

합 계	7,440,847	6,027,469

15. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	30,000	-	30,000

16. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(*1)	500,000	-	7,080,000	-

장기차입금(*2)	1,036,667	6,165,833	1,036,667	6,943,333

합 계	1,536,667	6,165,833	8,116,667	6,943,333

(*1) 당사는 단기차입금에 대하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).(*2) 당사는 장기차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 10, 31 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

일반차입금	우리은행	2023.06	-	-	5,580,000

일반차입금	기업은행	2023.02	3.85%	500,000	1,500,000

합 계	500,000	7,080,000

장기차입금

일반차입금	국민은행	2025.10	2.38%	1,202,500	1,480,000

일반차입금	우리은행	2028.12	2.07%~2.47%	6,000,000	6,500,000

소 계	7,202,500	7,980,000

1년 이내 민기일 도래분 (유동성 장기부채)	(1,036,667)	(1,036,667)

합 계	6,165,833	6,943,333

17. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	115,078	-	45,518	-

선수금	2,471,948	-	962,189	-

선수수익	-	-	64,460	-

합 계	2,587,026	-	1,072,167	-

18. 퇴직급여제도당사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 310,267천원(전분기: 106,927천원)이며, 불입된 금액은 205,708천원(전분기: 77,484천원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세당분기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 기준 예상평균연간법인세율은 5.14%(전분기: 20.52%)입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금, 기타자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 5,664,755주(전기말: 4,600,344주)입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	48,342,236	14,156,082

기타자본잉여금	362,588	362,588

합 계	48,704,824	14,518,670

(3) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	자본금	주식발행초과금	보통주식수	자본금	주식발행초과금

기초	4,600,344	2,300,172	14,156,082	453,634	453,634	2,356,236

유상증자(*1)	1,064,411	532,206	34,186,154	21,050	21,050	1,978,700

액면분할(*2)	-	-	-	474,684	-	-

무상증자(*3)	-	-	-	2,848,104	1,424,052	(1,424,052)

전환상환주 전환(*4)	-	-	-	802,872	401,436	11,245,198

기말	5,664,755	2,832,378	48,342,236	4,600,344	2,300,172	14,156,082

(*1) 당사는 2020년 12월 30일 이사회 결의에 의거 2021년 1월 19일 21,050주의 보통주를 우리사주의 형태로 당사의 임직원에게 발행하였으며, 유상증자 발행가액과 당사 보통주식 공정가치와의 차액 736,750천원을 주식보상비용(판매비와관리비)로 인식하였고, 유상증자에 따른 주식발행초과금에 가산하였습니다. 또한 당사는 2022년 7월 23일 코스닥유가증권시장 상장으로 유상증자를 하였습니다. (*2) 당사는 2021년 1월 15일 주주총회 결의에 의거 보통주식 및 전환상환우선주식 1주당 액면금액을 1,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.(*3) 당사는 2021년 5월 10일 이사회 결의에 의거 주식발행초과금을 재원으로 기초주식 1주당 3주의 신주를 배정하는 무상증자를 하였습니다.(*4) 당사는 전분기 중 전환상환우선주 주주로부터 보통주 전환청구요청을 받았으며 전분기 중 전환상환우선주를 모두 보통주로 전환하였습니다

21. 기타자본항목, 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	215,837	88,495

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(92,040)	(92,040)

22. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 이사회 결의에 의거 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

주식선택권 부여일	2021년 04월 29일	2021년 10월 01일

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사시 부여방법	신주발행	신주발행

행사가능기간	2023년 4월 20일 ~ 2028년 4월 29일	2023년 10월 2일 ~ 2028년 10월 1일

행사가격(*)	8,125원(*)	11,300원

기타사항	행사전 본인 의사에 따라 퇴임/퇴직시 이사회 결의로 주식선택권 부여 취소

(*) 부여시점의 행사가격은 32,500원에서 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	조정 행사가격	기초수량	당기	당기	당기	미행사

부여수량	소멸수량	행사수량	당기 수량

1차 주식선택권	2021년 04월 29일	8,125원	41,672	-	-	-	41,672

2차 주식선택권	2021년 10월 01일	11,300원	46,000	-	-	-	46,000

(3) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 당분기 부여한 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일의 공정가치	5,178원	2,718원

부여일의 주가(기초자산 가격)	13,019원	10,729원

무위험이자율	0.471% ~ 2.724%	0.763% ~ 2.830%

기대행사기간(만기)	4.5년	4.5년

예상주가변동성	31.41%	28.82%

기대권리소멸률	0%	0%

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 5.81년입니다.(4) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 부여에 따른 보상원가	127,342	45,753

우리사주 유상증자에 따른 종업원 급여	-	736,750

합 계	127,342	782,503

23. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	9,092,594	8,796,126

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 당사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화판매	3,749,558	10,877,144	7,945,521	18,652,865

기타매출	45,673	53,455	5,102	214,095

소 계	3,795,231	10,930,599	7,950,623	18,866,960

기타 원천으로부터의 수익:

임대료수입	25,536	80,535	29,146	83,896

합 계	3,820,767	11,011,134	7,979,769	18,950,856

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

재화판매	3,749,558	10,877,144	7,945,521	18,652,865

기타매출	45,673	53,455	5,102	214,095

합 계	3,795,231	10,930,599	7,950,623	18,866,960

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	516,288	1,872,393	235,662	591,651

퇴직급여	37,079	135,492	26,077	64,310

복리후생비	125,659	246,010	48,706	113,910

여비교통비	93,176	128,992	11,283	18,431

접대비	111,900	337,366	48,621	92,631

세금과공과	30,116	54,934	33,675	55,242

감가상각비	77,118	203,483	60,173	170,365

사용권자산상각비	31,430	81,559	18,253	50,600

수선비	634	3,540	16,257	72,723

보험료	21,426	51,027	16,055	41,514

경상연구개발비	303,300	769,643	309,442	891,190

운반비	4,801	25,859	7,323	22,982

소모품비	26,326	77,858	19,810	63,134

지급수수료	117,412	501,287	340,048	536,502

대손상각비(환입)	7,493	8,103	(1,119)	(2,109)

무형자산상각비	792	2,778	994	2,753

견본비	17,209	36,950	5,219	9,803

수출제비용	33,278	97,268	24,131	87,340

주식보상비용	42,914	127,342	27,157	782,503

기타	39,790	79,440	18,722	44,382

합 계	1,638,141	4,841,324	1,266,489	3,709,857

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(3,654,455)	(923,315)

원재료매입액 등	9,465,178	12,049,622

급여	3,301,475	1,281,774

퇴직급여	310,267	106,927

복리후생비	326,583	123,575

수도광열비	1,535	37,974

지급임차료	13,988	12,082

운반비	26,146	22,982

감가상각비	292,243	234,610

사용권자산상각비	117,511	50,600

무형자산상각비	2,778	2,753

소모품비	138,937	88,570

세금과공과	86,705	69,833

보험료	57,808	41,514

여비교통비	129,636	18,431

차량유지비	10,328	6,397

지급수수료	522,515	536,502

외주가공비	1,084,426	2,246,778

광고선전비	19,517	7,320

접대비	337,366	92,631

대손상각비(대손충당금환입)	8,103	(2,109)

주식보상비용	127,342	782,503

기타	192,059	765,478

합 계	12,917,991	17,653,432

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	114,668	307,115	100,124	390,465

외화환산이익	1,567,440	2,810,660	553,970	779,288

유형자산처분이익	-	9,000	3,182	4,454

잡이익	1,492	26,823	-	1,254

합 계	1,683,600	3,153,598	657,276	1,175,461

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	71,924	345,637	71,553	157,980

외화환산손실	425,700	656,808	123,652	149,338

잡손실	155	498	32	637

합 계	497,779	1,002,943	195,237	307,955

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	221,098	499,413	74,788	168,994

파생상품평가이익	-	-	-	293,546

합 계	221,098	499,413	74,788	462,540

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	110,459	339,724	63,180	472,739

파생상품평가손실	-	-	-	360,636

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(39,102)	90,957	-	-

합 계	71,357	430,681	63,180	833,375

29. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	530,521	296,468	388,884	1,425,998

가중평균유통보통주식수	5,410,222	4,873,270	4,600,344	4,067,201

기본주당손익	98원	61원	78원	351원

(2) 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주, 일)

구 분	기준일자	주식수	일수	적수

기초	2022-01-01	4,600,344	273	1,255,893,912

유상증자	2022-07-23	1,064,411	70	74,508,770

합 계	1,330,402,682

일 수	273

가중평균유통보통주식수	4,873,270

(전분기) (단위: 주, 일)

구 분	기준일자	주식수	일수	적수

기초(*)	2021-01-01	3,629,072	273	990,736,656

유상증자	2021-01-19	168,400	255	42,942,000

전환권 청구 - 1차	2021-06-25	400,000	98	39,200,000

전환권 청구 - 2차	2021-06-30	172,656	93	16,057,008

전환권 청구 - 3차	2021-06-30	230,216	93	21,410,088

합 계	1,110,345,752

일 수	273

가중평균유통보통주식수	4,067,201

(*) 당사는 2021년 1월 19일 액면가액을 1,000원에서 500원으로 액면분할 및 2021년 5월 10일 주식발행초과금을 재원으로 기초주식 1주당 3주의 신주를 배정하는 무상증자를 하였습니다. 따라서, 전기초에 액면분할 및 무상증자가 일어난 것으로 보아가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당분기와 전분기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	530,521	296,468	388,884	1,425,998

희석주당이익 산정을 위한 순이익	530,521	296,468	388,884	1,425,998

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	5,413,999	4,881,408	4,601,642	4,068,680

희석주당이익	98원	61원	(*)	350원

(*) 희석효과가 없어 산정하지 않았습니다.

(4) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수(희석)	5,410,222	4,873,270	4,600,344	4,067,201

전환상환우선주 전환 가정	-	-	-	-

주식선택권 행사 가정	3,777	8,138	1,298	1,479

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	5,413,999	4,881,408	4,601,642	4,068,680

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	312,530	1,794,094

조정

외화환산손실	656,808	149,338

외화환산이익	(2,810,660)	(779,288)

대손상각비	8,103	(2,109)

재고자산평가손실(환입)	86,717	58,507

감가상각비	292,243	234,610

사용권자산상각비	117,511	50,600

무형자산상각비	2,778	2,753

유형자산처분이익	(9,000)	(4,454)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	90,957	-

이자수익	(499,413)	(168,994)

이자비용	339,723	472,739

주식보상비용	127,342	782,503

파생상품평가손실	-	360,636

파생상품평가이익	-	(293,546)

구 분	당분기	전분기

운전자본의변동

매출채권	644,871	(138,255)

기타유동채권	(80,642)	30,878

기타비유동금융자산	(119,126)	-

재고자산	(3,773,097)	(981,822)

기타유동자산	(924,958)	(238,411)

매입채무	264,179	5,554,679

기타유동채무	493,731	92,250

기타유동부채	1,514,858	96,345

합 계	(3,264,545)	7,073,053

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	777,500	-

사용권자산의 증가	346,111	84,161

리스비유동부채의 유동성대체	197,677	75,020

무상증자로 인한 자본잉여금의 자본금 대체	-	1,424,052

장기대여금의 유동성대체	271,890	310,750

임차보증금의 유동성대체	365,000	-

건설중인자산의 본계정대체	-	1,674,211

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

기초	7,080,000	1,036,667	6,943,333	71,746	51,493	15,183,239

차입	9,525,386	-	-	-	-	9,525,386

사용권자산의 증가	-	-	-	-	346,110	346,110

대체	-	777,500	(777,500)	197,677	(197,677)	-

상환	(16,105,386)	(777,500)	-	(111,747)	-	(16,994,633)

당분기말	500,000	1,036,667	6,165,833	157,676	199,926	8,060,102

(전분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환상환우선주	합 계

기초	5,770,000	370,000	1,480,000	44,451	37,970	5,421,165	13,123,586

차입	5,908,029	-	7,000,000	-	-	-	12,908,029

사용권자산의 증가	-	-	-	-	84,161	-	84,161

대체	-	1,110,833	(1,110,833)	75,020	(75,020)	-	-

상환	(6,086,900)	(444,167)	(166,667)	(49,598)	-	-	(6,747,332)

기타(*)	-	-	-	-	-	(5,421,165)	(5,421,165)

전분기말	5,591,129	1,036,666	7,202,500	69,873	47,111	-	13,947,279

(*) 전환상환우선주의 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 전환상환우선주 전환액이 포함되어 있습니다.

31. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지	7,022,694	13,620,000	단기차입금 등	7,702,500	중소기업자금대출 등	국민은행, 우리은행, 기업은행

건물	2,824,986

산업재산권	1,610

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지	7,022,694	13,020,000	단기차입금 등	7,980,000	중소기업자금대출 등	국민은행,우리은행

건물	2,950,056

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증액	보증내용

당분기말	전기말

신용보증기금	-	4,969,000	지급보증

서울보증보험	6,178	64,460	이행보증

대표이사	2,431,500	6,630,200	연대보증

(3) 보고기간 종료일 현재 신용보증기금에 확정보험금액을 808,000천원(전기말: 1,110,000천원)으로 하는 매출채권보험에 가입하고 있습니다.

32. 특수관계자(1) 지배·종속기업간의 특수관계보고기간 종료일 현재 당사의 지배자는 대표이사 개인이며, 종속기업과 거래관계가 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	99.03%	99.03%

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	100.00%	100.00%

관계기업	㈜에스제이폼웍스	25.00%	25.00%

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출(*1,*2)	이자수익등	원부재료 매입(*2)	기타비용 등

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	1,070,748	155,841	-	2,350

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	4,805,654	305,693	7,141,775	5,637

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	40,898	186,963

합 계	5,876,402	461,535	7,182,673	194,951

(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출(*1,*2)	이자수익등	원부재료 매입(*2)	기타비용 등

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	2,617,338	105,089	-	1,338

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	7,629,838	67,038	11,947,703	5,121

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	9,123	-

합 계	10,247,176	172,127	11,956,826	6,459

(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.

(3) 채권채무의 주요 잔액보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무

매출채권	대여금	미수금등	매입채무

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	2,964,881	4,412,010	10,131	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	1,781,018	5,825,288	199,578	4,875,601

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	128,439

합 계	4,745,899	10,237,298	209,709	5,004,040

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무

매출채권	대여금	미수금등	매입채무

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	2,001,388	3,852,875	10,216	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	3,737,396	4,813,130	74,546	3,628,675

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	38,601

합 계	5,738,784	8,666,005	84,762	3,667,276

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.(*1)	771,025	211,890	-	-	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.(*2)	1,012,158	-	-	-	-

합 계	1,783,183	211,890	-	-	-

(*1) CH Component Pvt. Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.(*1)	2,507,883	81,600	-	-	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.(*2)	100,776	195,840	-	-	2,214,000

합 계	2,608,659	277,440	-	-	2,214,000

(*1) CH Component Pvt. Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며, 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 8,430,200천원(전기말: 4,830,200천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

(6) 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있으며 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,186,020	354,800

퇴직급여	62,348	24,097

주식보상비용	127,342	45,753

합 계	1,375,710	424,650

가. 배당에 관한 사항

당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다.

제54조 (이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.
① 이익준비금
② 기타의 법정적립금
③ 배당금
④ 임의적립금
⑤ 기타의 이익잉여금처분액
제55조 (이익배당)
① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.
③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.
④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.
제56조 (배당금지급청구권의 소멸시효) 이익배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성되고 시효완성으로 인한 배당금은 회사이익으로 귀속된다.