아이씨에이치 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. (연결)재무제표를 재작성 여부

당사는 사업보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 주식회사 메인일렉콤의 폴리우레탄사업부를 영업양수도 하였으며, 영업양수도 계약서 제6조 제4항 제5목 및 제6목에 의하여 영업양수도 종결일(2023년 2월 28일)을 기준으로 재고자산에 대하여 최종실사를 실시하고, 최종실사에 따라 확정된 금액으로 진행을 완료하였습니다. 자세한 내용은 2022.11.29 [정정]주요사항보고서(영업양수결정) 및 2023.03.03 합병등종료보고서(영업양수도) 내용을 참조하시기 바랍니다.

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 사업보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 사업보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다. 마. 대손충당금 설정현황

(1) 별도재무제표 상 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2025년(제14기)	매출채권	16,527,418	3,820,443	23.12

합 계	16,527,418	3,820,443	23.12

2024년(제13기)	매출채권	21,975,836	4,124,205	18.77

합 계	21,975,836	4,124,205	18.77

2023년(제12기)	매출채권	17,012,185	2,897,019	17.03

합 계	17,012,185	2,897,019	17.03

(2) 별도재무제표 상 대손충당금 변동현황 당사는 전기말 대비 당기말 대손충당금 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2025년(제14기)	2024년(제13기)	2023년(제12기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,124,205	2,897,019	96,175

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(303,762)	1,227,186	2,800,844

4. 연결범위변동	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계표	3,820,443	4,124,205	2,897,019

(3) 별도재무제표 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (4) 별도재무제표 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원, %)

구분	6개월 미만	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	만기미도래	계

금액	일반	2,936,977	-	-	174,204	-	3,111,181

특수관계자	7,203,174	2,139,421	2,068,510	2,005,131	-	13,416,236

계	10,140,151	2,139,421	2,068,510	2,179,336	-	16,527,418

구성비율	61.35%	12.94%	12.52%	13.19%	-	100.00%

바. 재고자산 현황(1) 별도재무제표 재고자산의 보유현황

(단위: 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	2025년(제14기)	2024년(제13기)	2023년(제12기)

제조 등 합계	제 품	1,874,400	3,235,244	2,763,842

원재료	4,164,331	5,884,095	4,049,595

재공품	-	-	-

상품	-	-	-

미착품	81,109	-	-

합 계	6,119,840	9,119,339	6,813,437

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.12	8.83	6.38

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.02	6.30	5.59

(2) 재고자산의 실사내용 (가) 재고자산 실사일자 및 감사인 입회여부 당사는 매월말 정기 실사를 자체적으로 실시하고 있습니다. 또한, 매 사업년도 종료일 기준 재고자산 조사는 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

기준일	실사일자	실사입회자	비고

2020년 12월 31일	2020년 12월 30일	회계법인이상	-

2021년 06월 30일	2021년 06월 30일	한영회계법인	-

2021년 12월 31일	2021년 12월 27일	한영회계법인	-

2022년 12월 31일	2022년 12월 28일	대주회계법인	-

2023년 12월 31일	2024년 01월 02일	대주회계법인	-

2024년 12월 31일	2024년 12월 30일	대주회계법인	-

2025년 12월 31일	2025년 12월 30일	대주회계법인	-

(나) 실사방법- 사내 재고 : 전수조사, 표본조사를 병행하여 장부재고와 실물재고의 차이를 확인하고,재고자산의 보관상태를 점검하고 있습니다.- 사외 재고 : 타처보관조회서 징수 및 업체에 직접 방문을 하여 재고를 확인하고 있습니다. (3) 재고자산 순 실현가치 평가 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,642,943	(768,543)	1,874,400	3,542,979	(307,735)	3,235,244

원재료	5,053,761	(889,430)	4,164,331	6,016,375	(132,280)	5,884,095

미착품	81,109	-	81,109	-	-	-

합 계	7,777,813	(1,657,973)	6,119,840	9,559,353	(440,015)	9,119,338

(4) 장기체화재고, 진부화재고, 손상재 등 파악한 경우 보유현황 및 평가내용

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

제품	2,642,943	2,642,943	(768,543)	1,874,400	-

원재료	5,053,761	5,053,761	(889,430)	4,164,331	-

미착품	81,109	-	-	81,109	-

합 계	7,777,813	7,777,813	(1,657,973)	6,119,840	-

(5) 기타사항 당사는 사업보고서 작성일 기준 현재 재고자산의 사업부분별 보유현황을 구별하지 않고 있습니다.

사. 수주계약 현황 당사의 주요 제품은 업종 특성상 별도 수주 계약이 아닌 고객 주문에 의해 납품이 이루어지고 있어 수주 상황 및 계약현황이 존재하지 아니하여 기재를 생략합니다,.

아. 공정가치평가 내역 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,582,611	3,582,611	8,724,282	8,724,282

매출채권	12,706,975	12,706,975	17,851,631	17,851,631

기타유동채권	408,608	408,608	666,065	666,065

기타유동금융자산	4,120,339	4,120,339	4,219,560	4,219,560

파생상품자산	77,094	77,094	-	-

시장성 없는 지분증권	-	-	818,562	818,562

기타비유동금융자산	3,847,196	3,847,196	5,626,750	5,626,750

소 계	24,742,823	24,742,823	37,906,850	37,906,850

금융부채

매입채무	12,171,324	12,171,324	17,994,511	17,994,511

기타유동채무	2,409,283	2,409,283	1,744,090	1,744,090

단기차입금 및 유동성장기차입금	25,558,960	25,558,960	15,459,160	15,459,160

기타유동금융부채	9,436,283	9,436,283	2,613,363	2,613,363

장기차입금	5,099,880	5,099,880	15,199,840	15,199,840

사채	10,713,066	10,713,066	19,993,568	19,993,568

금융보증부채	146,726	146,726	-	-

기타비유동금융부채	30,000	30,000	30,000	30,000

소 계	65,565,522	65,565,522	73,034,532	73,034,532

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

ㆍ수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	77,094	77,094

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	(9,436,283)	(9,436,283)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	818,562	818,562

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	(2,613,363)	(2,613,363)

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 2의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	파생상품자산

기초	1,060,991

처분	(1,060,991)

기말	-

2) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

시장성 없는 지분증권	파생상품자산	파생상품부채

기초	818,562	-	(2,613,363)

처분	(200,000)	-	-

상환	-	-	2,443,544

발행(*)	-	1,894,464	(15,944,820)

평가손익	(618,562)	(1,817,370)	6,678,356

기말	-	77,094	(9,436,283)

(*) 당사가 발행한 전환사채의 발행가액 중 당기손익공정가치측정금융자산(콜옵션) 및 파생상품 부채로 배분된 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

시장성 없는 지분증권	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,171,234	721,542	(7,107,132)

평가손익	(352,672)	(721,542)	4,493,769

기말	818,562	-	(2,613,363)

(4) 유형자산 재평가내역

① 재평가기준일 : 2025년 9월 30일

② 토지의 재평가시에 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 ㈜그린감정평가법인의 감정가액을 이용하였습니다.③ "감정평가에 관한 규칙" 및 "감정평가 실무기준" 에 따른 공정가치를 기준으로 평가하였습니다.

④ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위 : 원)

분류별 유형자산	재평가모형	원가모형

토지	28,445,575	17,137,917

토지에 대한 재평가모형의 적용과 관련되어 당기 중 포괄손익계산서상 인식한 세전 기타포괄손익은 11,565,523천원이며, 당기손익으로 인식한 세전 재평가손실은257,864천원입니다.

(4) 재평가잉여금의 변동과 재평가잉여금에 대한 주주배당제한당기말 현재 재평가잉여금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가잉여금

재평가잉여금(*)	9,021,108

(*) 재평가잉여금은 이익배당재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분 시 이익잉여금으로 재분류되어 이익배당 시 영향을 줄 수 있습니다.