아이씨에이치 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 12 (당) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 11 (전) 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 아이씨에이치

1. 일반사항주식회사 아이씨에이치(이하 "당사")는 2012년 8월 14일 설립되어 산업용 필름테이프 제조 및 판매업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 설립 시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,497,133천원입니다. 당사는 2022년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 당사의 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당분기말

보통주	지분율

김영훈	8,314,104	48.9%

임직원	970,539	5.7%

기타 개인주주	7,709,622	45.4%

합 계	16,994,265	100.0%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 주석2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,492,432	7,492,432	11,859,548	11,859,548

매출채권	6,931,685	6,931,685	5,905,536	5,905,536

기타유동채권	936,864	936,864	423,190	423,190

기타유동금융자산	5,738,908	5,738,908	4,821,217	4,821,217

기타비유동금융자산	13,664,275	13,664,275	11,328,283	11,328,283

소 계	34,764,164	34,764,164	34,337,774	34,337,774

금융부채

매입채무	5,538,717	5,538,717	5,296,341	5,296,341

기타유동채무	881,877	881,877	1,105,148	1,105,148

단기차입금 및 유동성장기차입금	11,786,667	11,786,667	4,536,667	4,536,667

기타유동금융부채	9,949,866	9,949,866	-	-

장기차입금	28,721,090	28,721,090	7,866,667	7,866,667

기타비유동금융부채	30,000	30,000	30,000	30,000

소 계	56,908,217	56,908,217	18,834,823	18,834,823

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	-	3,939,019	3,939,019

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	3,125,535	3,125,535

파생상품부채	-	-	9,949,866	9,949,866

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	1,991,075	-	1,991,075

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	2,625,488	2,625,488

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 2의변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 지분상품(금융자산)

기초	1,991,075

처분	(1,991,075)

당분기말	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 지분상품(금융자산)

기초	1,188,752

평가손익	92,300

기말	1,281,052

(2) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 지분상품(금융자산)	파생상품부채

기초	2,625,488	-

취득	500,047	-

발행	3,939,019	9,949,866

당분기말	7,064,554	9,949,866

전분기 수준 3의 변동내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정금융상품은 없습니다.

5. 현금 및 현금성자산당사의 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	7,492,432	11,859,548

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,931,685	-	5,905,536	-

미수금	775,236	-	36,022	-

미수수익	161,628	-	387,168	-

합 계	7,868,549	-	6,328,726	-

7. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	44,000	-	41,000	-

대여금	1,708,889	6,681,000	2,784,141	6,220,267

보증금	47,000	3,857,740	5,000	2,482,529

당기손익공정가치측정금융자산	3,939,019	3,125,535	1,991,075	2,625,488

합 계	5,738,908	13,664,275	4,821,216	11,328,284

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채 발행으로 인하여 발생한 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

1차 전환사채	콜옵션	3,939,019	-

상기 당기손익공정가치금융자산은 당사가 발행한 전환사채에서 분리된 콜옵션으로 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석 16참조).8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	2,347,183	1,277,266

제품평가손실충당금	(708,792)	(772,647)

원재료	2,779,907	4,052,337

원재료평가손실충당금	(1,568,946)	(1,510,435)

합 계	2,849,352	3,046,521

당분기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 2,509,564천원(전분기: 2,989,971천원)이며, 당분기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 5,345천원(전분기 재고자산평가손실환입: 7,382천원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	소유지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	인도	100.0	100.0	5,254,806	5,254,806

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.0	100.0	6,073,701	6,073,701

관계기업	(주)에스제이폼웍스	대한민국	25.0	25.0	-	-

합 계	11,328,507	11,328,507

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동 내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다

(당분기 및 당분기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	당분기말

매출액	분기순손익	분기포괄손익	총자산	총부채

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	573,755	(196,407)	(50,826)	12,348,402	8,268,895

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	3,779,014	(166,053)	459,447	26,846,747	7,598,356

관계기업	(주)에스제이폼웍스(*)	-	-	-	-	-

(*) 당사는 관계기업인 (주)에스제이폼웍스에 대한 신뢰성 있는 당분기 재무정보 등을 입수할 수 없어 요약 재무정보에 대한 공시는 생략 하였습니다.

(전분기 및 전기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	전분기	전기말

매출액	분기순손익	분기포괄손익	총자산	총부채

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	1,742,203	(46,071)	(28,370)	11,949,867	7,819,535

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	5,940,324	1,613,844	2,686,311	27,548,433	8,759,489

관계기업	(주)에스제이폼웍스(*)	-	-	-	-	-

(*) 당사는 관계기업인 (주)에스제이폼웍스에 대한 신뢰성 있는 전분기 재무정보 등을 입수할 수 없어 요약 재무정보에 대한 공시는 생략 하였습니다.

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	9,153,758	3,588,263	3,401,927	-	1,224,225	2,007,755	19,375,928

취득	375,216	221,789	250,000	-	120,179	235,244	1,202,428

감가상각	-	(73,344)	(296,787)	(1,247)	(104,008)	-	(475,386)

대체(*)	-	-	1,720,300	-	113,510	(1,845,810)	(12,000)

사업결합	7,608,942	4,497,622	4,079,082	50,304	1,330,867	-	17,566,817

기말 순장부금액	17,137,916	8,234,330	9,154,522	49,057	2,684,773	397,189	37,657,787

(*) 당분기 중 건설중인자산 일부는 재고자산으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	7,022,694	2,950,056	276,981	2,028	175,095	720,000	11,146,854

취득	-	-	70,320	-	152,852	1,626,775	1,849,947

감가상각	-	(41,690)	(23,586)	(1,217)	(19,337)	-	(85,830)

기말 순장부금액	7,022,694	2,908,366	323,715	811	308,610	2,346,775	12,910,971

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	407,533	24,761

판매비와관리비	67,853	61,069

합 계	475,386	85,830

(3) 당사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31 참조).(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산은 중소기업중앙회 등에 부보금액 23,443,261천원(전기말 6,151,000천원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 당사의 차입금과 관련하여 화재보험에 대해 우리은행외 1개 금융기관이 10,969,713천원(전기말 3,650,000천원)의 질권을 설정하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	256,421	10,193

취득	250,000	-

상각비	(4,556)	(993)

사업결합	12,245,105	-

기말순장부금액	12,746,970	9,200

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

12. 사용권자산 및 리스(1) 사용권자산 및 리스와 관련하여 재무상태표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	109,886	95,987

차량운반구	560,484	256,810

합 계	670,370	352,797

리스부채

유동	248,420	171,509

비유동	433,120	187,273

합 계	681,540	358,782

(2) 당분기 중 증가된 사용권자산은 371,041천원(전분기 118,424천원)입니다.(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	19,745	23,740

차량운반구	33,723	10,358

합 계	53,468	34,098

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	6,595	1,572

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	9,830	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매비와관리비)	3,048	2,724

(4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 원금 상환	48,283	29,922

리스부채 이자비용 상환	6,595	1,572

단기리스료	9,830	-

소액리스료	3,048	2,724

합 계	67,756	34,218

13. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,092,636	-	3,408,197	-

선급비용	61,316	-	5,702	-

부가세대급금	2,693,518	-	391,870	-

합 계	3,847,470	-	3,805,769	-

14. 매입채무 및 기타유동채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	5,538,717	5,296,342

미지급금	650,656	983,157

미지급비용	231,221	121,990

합 계	6,420,594	6,401,489

15. 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	30,000	-	30,000

파생상품금융부채	9,949,866	-	-	-

합 계	9,949,866	30,000	-	30,000

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

1차 전환사채	조기상환권 및 전환권	9,949,866	-

상기 파생상품부채는 당사가 발행한 전환사채에서 분리된 조기상환권 및 전환권으로보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다.16. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(*1)	10,500,000	-	3,500,000	-

장기차입금(*2)	1,286,667	14,457,212	1,036,667	7,866,667

전환사채	-	14,263,878	-	-

합 계	11,786,667	28,721,090	4,536,667	7,866,667

(*1) 당사는 단기차입금에 대하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).(*2) 당사는 장기차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 10, 31 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

일반차입금	우리은행	2024.03	5.45% ~ 6.44%	7,000,000	-

일반차입금	기업은행	2023.12	4.7% ~ 5.07%	3,500,000	3,500,000

합 계	10,500,000	3,500,000

장기차입금

일반차입금	국민은행	2025.10	4.42%	1,017,500	1,110,000

일반차입금	우리은행	2028.12	4.31% ~ 4.54%	5,666,667	5,833,334

일반차입금	기업은행	2029.11	4.66% ~ 5.81%	9,059,712	1,960,000

소 계	15,743,879	8,903,334

1년 이내 민기일 도래분 (유동성 장기부채)	(1,286,667)	(1,036,667)

합 계	14,457,212	7,866,667

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 전환사채

액면가액	20,000,000,000원

액면이자율	-

만기보장수익률	1%

발행일	2023년 02월 07일

만기일	2026년 02월 07일

전환기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지

전환가액	7,332원

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날

전환가액의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점 주계약 부채의 공정가치는 15,190백만원입니다. 별도의 파생상품으로 당기손익공정가치금융자산으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당분기말 현재 3,939백만원이며, 파생상품부채로 인식된 발행회사의 조기상환권 및 전환권은 당분기말 현재 9,950백만원입니다.

17. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	147,663	-	80,537	-

선수금	115,604	-	2,346,039	-

합 계	263,267	-	2,426,576	-

18. 퇴직급여제도당사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 78,265천원(전기분: 116,390천원)이며, 불입된 금액은 144,476천원(전분기 86,173천원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세분기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 기준 예상평균연간법인세율은 4.55%(전분기: 12.33%)입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금, 기타자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 16,994,265주(전기말: 16,994,265주)입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	42,697,053	42,697,053

기타자본잉여금	362,588	362,588

합 계	43,059,641	43,059,641

(3) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	자본금	주식발행초과금	보통주식수	자본금	주식발행초과금

기초	16,994,265	8,497,133	42,697,053	4,600,344	2,300,172	14,156,082

무상증자	-	-	-	-	-	-

기말	16,994,265	8,497,133	42,697,053	13,801,032	2,300,172	14,156,082

(4) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

취득	2,515,538	-

기말금액	2,515,538	-

21. 기타자본항목, 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

주식선택권	300,732	258,751

자기주식	(2,515,538)	-

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(92,040)	(92,040)

22. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 이사회 결의에 의거 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

주식선택권 부여일	2021년 04월 29일	2021년 10월 01일

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사시 부여방법	신주발행	신주발행

행사가능기간	2023년 4월 20일 ~ 2028년 4월 29일	2023년 10월 2일 ~ 2028년 10월 1일

행사가격(*)	2,708원(*1)	3,767원(*2)

기타사항	행사전 본인 의사에 따라 퇴임/퇴직시 이사회 결의로 주식선택권 부여 취소

(*1) 부여시점의 행사가격 32,500원이나 이후 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(*2) 부여시점의 행사가격 11,300원이나 이후 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	조정 행사가격	기초수량	당기	당기	당기	미행사

부여수량	소멸수량	행사수량	당기 수량

1차 주식선택권	2021년 04월 29일	2,708원	125,016	-	-	-	125,016

2차 주식선택권	2021년 10월 01일	3,767원	138,000	-	-	-	138,000

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우행사가격 및 부여수량을 조정하며, 당기 무상증자에 따라 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.(3) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 당분기 부여한 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일의 공정가치(*)	5,178원	2,718원

부여일의 주가(기초자산 가격)(*)	13,019원	10,729 원

무위험이자율	0.471% ~ 2.724%	0.763% ~ 2.830%

기대행사기간(만기)	4.5년	4.5년

예상주가변동성	31.41%	28.82%

기대권리소멸율	-	-

(*) 무상증자 효과 반영 전 기준이며, 주식선택권의 잔여만기는 5.31년입니다(4) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 부여에 따른 보상원가	41,981	42,152

23. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(774,490)	1,476,559

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 당사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화판매	3,840,556	5,426,163

기타매출	274,578	4,720

소 계	4,115,134	5,430,883

기타 원천으로부터의 수익:

임대료수입	24,200	29,184

합 계	4,139,334	5,460,067

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익:

재화판매	3,840,556	5,426,163

기타매출	274,578	4,720

합 계	4,115,134	5,430,883

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,023,629	321,489

퇴직급여	50,916	44,705

복리후생비	193,774	59,468

여비교통비	108,080	11,802

접대비	118,764	105,980

세금과공과	30,157	12,243

감가상각비	67,853	61,069

사용권자산상각비	40,701	22,114

수선비	66	1,209

보험료	14,322	13,643

경상연구개발비	526,372	418,996

운반비	19,836	10,454

소모품비	28,796	27,501

지급수수료	309,904	66,101

대손상각비	14,904	1,938

무형자산상각비	4,556	993

견본비	51,222	45,440

수출제비용	44,077	34,300

주식보상비용	41,981	42,152

기타	46,254	15,183

합 계	2,736,164	1,316,780

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	197,169	(1,322,965)

원재료매입액 등	2,060,320	4,312,936

급여	1,564,733	657,840

퇴직급여	78,265	116,390

복리후생비	257,113	67,230

수도광열비	962	15,484

지급임차료	13,560	2,100

운반비	22,730	10,571

감가상각비	475,386	85,830

사용권자산상각비	53,468	34,098

무형자산상각비	4,556	993

소모품비	174,984	48,370

세금과공과	30,157	12,243

보험료	29,431	14,774

여비교통비	113,230	11,865

차량유지비	12,367	1,985

지급수수료	398,330	69,209

외주가공비	272,333	308,904

광고선전비	8,700	-

접대비	119,290	105,980

대손상각비	14,904	1,938

주식보상비용	41,981	42,152

경상연구개발비	297,998	239,743

기타	260,507	105,770

합 계	6,502,474	4,943,440

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	67,229	67,223

외화환산이익	411,494	344,572

유형자산처분이익	-

잡이익	14,100	14,046

합 계	492,823	425,841

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	67,518	127,492

외화환산손실	70,223	28,331

잡손실	487	366

합 계	138,228	156,189

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	129,387	138,220

공정가치측정금융자산처분이익	3,664	-

공정가치측정금융자산평가이익	-	92,300

합 계	133,051	230,520

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	482,955	102,333

29. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손익	(2,251,050)	801,712

가중평균유통보통주식수	16,869,364	13,801,032

기본주당손익	(133)원	58원

(2) 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주, 일)

구 분	기준일자	주식수	일수	적수

기초	2023-01-01	16,994,265	90	1,529,483,850

자기주식취득	2023-02-28	351,283	32	(11,241,056)

합 계	1,518,242,794

일 수	90

가중평균유통보통주식수	16,869,364

(전분기) (단위: 주, 일)

구 분	기준일자	주식수	일수	적수

기초(*)	2022-01-01	13,801,032	90	1,242,092,880

합 계	1,242,092,880

일 수	90

가중평균유통보통주식수	13,801,032

(*) 당사는 2022년 10월 20일 주식발행초과금을 재원으로 기초주식 1주당 2주의 신주를 배정하는 무상증자를 하였습니다. 한편, 유통보통주식수 산정 시 무상증자에 대한 효과를 소급하여 반영하였습니다.(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기준일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있습니다. 전기 및 당기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,358,449)	914,466

조정

외화환산손실	70,223	28,331

외화환산이익	(411,494)	(344,572)

대손상각비	14,904	1,938

재고자산평가손실(환입)	(5,345)	(7,382)

감가상각비	475,386	85,830

사용권자산상각비	53,468	34,098

무형자산상각비	4,556	993

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(92,300)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(3,665)	-

이자수익	(129,386)	(138,220)

이자비용	482,955	102,333

주식보상비용	41,981	42,152

구 분	당분기	전분기

운전자본의변동

매출채권	(949,006)	(874,864)

기타유동채권	(739,214)	123,137

기타비유동금융자산	(287,211)	(7,965)

재고자산	1,441,162	(1,315,583)

기타유동자산	(41,701)	(447,045)

매입채무	178,893	923,356

기타유동채무	102,108	53,276

기타유동부채	(2,163,306)	(14,147)

합 계	(4,223,141)	(932,168)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	509,167	259,167

사용권자산의 증가	371,041	118,424

리스비유동부채의 유동성대체	118,599	75,829

장기대여금의 유동성대체	-	30,000

임차보증금의 유동성대체	5,000	360,000

건설중인자산의 본계정대체	2,095,810	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

기초	3,500,000	1,036,667	7,866,667	-	171,509	187,273	12,762,116

차입	7,000,000	-	7,099,713	20,000,000	-	-	34,099,713

사용권자산의 증가	-	-	-	-	-	371,041	371,041

대체	-	509,167	(509,167)	(6,010,847)	125,194	(125,194)	(6,010,847)

상환	-	(259,167)	-	-	(48,283)	-	(307,450)

기타	-	-	-	274,724	-	-	-

당분기말	10,500,000	1,286,667	14,457,213	14,263,877	248,420	433,120	40,914,573

(전분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

기초	7,080,000	1,036,667	6,943,333	71,746	51,493	15,183,239

차입	5,283,861	-	-	-	-	5,283,861

사용권자산의 증가	-	-	-	-	118,424	118,424

대체	-	259,167	(259,167)	75,829	(75,829)	-

상환	(3,283,861)	(259,167)	-	(29,922)	-	(3,572,950)

전분기말	9,080,000	1,036,667	6,684,166	117,653	94,088	17,012,574

31. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지	17,137,917	31,729,672	단기차입금 등	23,243,879	중소기업자금대출 등	국민은행, 우리은행, 기업은행

건물	8,234,330

산업재산권	1,424

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지	9,153,758	15,972,000	단기차입금 등	12,403,333	중소기업자금대출 등	국민은행, 우리은행, 기업은행

건물	3,591,631

산업재산권	1,517

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	146,177	146,177	이행보증

대표이사	10,737,476	8,430,200	연대보증

(3) 보고기간 종료일 현재 신용보증기금에 확정보험금액을 1,063,000천원(전기말: 808,000천원)으로 하는 매출채권보험에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 사건은 없습니다.

32. 특수관계자(1) 지배·종속기업간의 특수관계보고기간 종료일 현재 당사의 지배자는 대표이사 개인이며, 종속기업과 거래관계가 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	100.00%	100.00%

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	100.00%	100.00%

관계기업	㈜에스제이폼웍스	25.00%	25.00%

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출(*1,*2)	이자수익등	원부재료 매입(*2)	기타비용 등

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	267,954	46,615	-	1,354

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	732,539	74,788	1,086,382	3,103

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	17,000

합 계	1,000,493	121,403	1,086,382	21,458

(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출(*1,*2)	이자수익등	원부재료 매입(*2)	기타비용 등

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	416,323	48,515	-	638

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	1,879,102	102,656	3,959,479	17,506

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	-

합 계	2,295,425	151,171	3,959,479	18,144

(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.

(3) 채권채무의 주요 잔액보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무

매출채권	대여금	미수금등	매입채무

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	3,219,212	3,781,020	56,881	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	769,562	4,140,869	104,747	2,717,865

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	18,700

합 계	3,988,774	7,921,889	161,628	2,736,565

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무

매출채권	대여금	미수금등	매입채무

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	2,867,403	3,675,170	9,979	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	1,710,151	5,145,238	377,189	3,918,669

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	501,496

합 계	4,577,554	8,820,408	387,168	4,420,165

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.(*1)	105,850	-	-	-	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.(*2)	115,924	1,120,293	-	-

합 계	221,774	1,120,293	-	-	-

(*1) CH Component Pvt. Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.(*1)	82,225	-	-	-	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.(*2)	102,718	-	-	-	-

합 계	184,943	-	-	-	-

(*1) CH Component Pvt. Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며, 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 10,737백만원(전기말: 8,430백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

(6) 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있으며 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	221,511	155,218

퇴직급여	16,959	29,037

주식보상비용	41,981	41,981

합 계	280,451	226,236

33. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사	인수대상	취득일	이전대가

주식회사 메인일렉콤	Polyurethane 사업	2023.4.30	31,038,570

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현 금	31,038,570

(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치

재고자산	1,226,648

유형자산	17,566,817

식별가능한 순자산 공정가치 합계	18,793,465

사업결합에 따른 최초 회계처리는 재무제표의 확정일에 필요한 시장가치와 기타금액 산정에 필요한 정보가 부족하여, 경영자의 최선의 추정에 기초하여 잠정적으로 결정되었습니다. 회사는 측정기간동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있고, 기인식된 잠정금액의 측정에 영향을 준다고 판단하였을 경우, 해당 정보를 반영하기 위하여 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식할수 있습니다. 따라서 이로 인한 잠정금액은 향후 변경될수 있습니다.(4) 당기 중 발생한 사업결합으로부터 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	31,038,570

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	18,793,465

영업권	12,245,105

사업결합시 이전대가에는 해당 부문을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대 등과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로, 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않았습니다.