아이씨에이치 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 14 (당) 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 13 (전) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 현황주식회사 아이씨에이치(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을합하여 '연결회사')은 산업용 필름테이프 제조 및 판매업을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 베트남 및 인도에 생산공장을 보유하고 있습니다. 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 8,769,173천원입니다.지배기업은 2022년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당분기말	전기말

보통주	지분율	보통주	지분율

김영훈	8,395,715	47.9%	8,395,715	47.9%

임직원	1,236,818	7.1%	1,268,359	7.2%

자기주식	351,283	2.0%	351,283	2.0%

기타 개인주주	7,554,530	43.1%	7,522,989	42.9%

합 계	17,538,346	100.0%	17,538,346	100.0%

(2) 종속기업 현황

1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

CH Component Pvt. Ltd.	인도	100.00%	100.00%	3월	제조업

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.00%	100.00%	12월	제조업

2) 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말 및 당분기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

CH Component Pvt. Ltd.	11,841,409	12,449,611	(608,202)	167,698	(711,080)	(724,263)

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	40,866,148	21,058,038	19,808,110	4,715,721	(1,068,934)	(1,218,442)

(전기말 및 전분기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

CH Component Pvt. Ltd.	10,568,804	10,452,743	116,061	437,285	(565,158)	(468,453)

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	43,385,142	22,358,590	21,026,552	8,899,469	1,451,614	1,833,553

종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 않은 재무현황입니다.

3) 연결대상범위의 변동

당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성 기준

연결회사의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나, 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,990,984	12,990,984	10,094,302	10,094,302

매출채권	4,243,327	4,243,327	6,067,682	6,067,682

기타유동채권	42,190	42,190	81,809	81,809

기타유동금융자산	5,374,735	5,374,735	1,950,150	1,950,150

기타비유동금융자산	3,634,931	3,634,931	3,692,010	3,692,010

소 계	26,286,167	26,286,167	21,885,953	21,885,953

금융부채

매입채무	2,974,481	2,974,481	4,874,945	4,874,945

기타유동채무	2,288,870	2,288,870	2,329,466	2,329,466

단기차입금 및 유동성장기차입금	18,608,336	18,608,336	17,991,811	17,991,811

기타유동금융부채	19,207,321	19,207,321	2,613,363	2,613,363

장기차입금	19,533,424	19,533,424	16,521,838	16,521,838

사채	9,937,675	9,937,675	19,993,568	19,993,568

기타비유동금융부채	30,000	30,000	30,000	30,000

소 계	72,580,107	72,580,107	64,354,992	64,354,992

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	818,562	818,562

파생상품자산	-	-	3,133,710	3,133,710

파생상품부채	-	-	(19,207,321)	(19,207,321)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	818,561	818,561

파생상품부채	-	-	(2,613,363)	(2,613,363)

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 당분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 전분기 중 수준 2의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	파생상품자산

기초	1,060,991

평가손익	267,663

전분기말	1,328,654

(2) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	818,562	-	(2,613,363)

취득	-	-	2,156,025

발행(*)	-	3,133,710	(18,749,983)

당분기말	818,562	3,133,710	(19,207,321)

(*) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행가액 중 당기손익공정가치측정금융자산(콜옵션) 및 파생상품 부채로 배분된 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,171,234	721,542	(7,107,132)

취득	-	-	-

평가손익	-	-	-

전분기말	1,171,234	721,542	(7,107,132)

5. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	12,990,984	10,094,302

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,243,327	6,067,682

미수금	42,190	81,809

합 계	4,285,517	6,149,491

7. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	246,590	-	218,801

대여금	1,007,025	1,382,545	506,150	1,133,909

보증금	1,234,000	1,187,234	1,444,000	1,520,738

당기손익-공정가치측정금융자산	-	818,562	-	818,562

파생상품자산	3,133,710	-	-	-

합 계	5,374,735	3,634,931	1,950,150	3,692,010

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

3차 전환사채	콜옵션(*1)	3,133,710	-

합 계	3,133,710	-

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채에서 분리된 콜옵션으로 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석 16참조).

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제ㆍ상품	9,843,113	8,757,239

제ㆍ상품평가손실충당금	(1,174,811)	(786,997)

원재료	7,580,858	9,103,931

원재료평가손실충당금	(860,125)	(451,566)

저장품	71,945	73,323

저장품평가손실충당금	(641)	(323)

반제품	-	-

미착품	204,072	442,843

합 계	15,664,411	17,138,450

당분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 4,814,913천원(전분기: 5,280,576천원)이며, 당분기 중 인식한 재고자산평가손실은 799,582천원(전분기: 24,549천원)이며 연결포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

회사명	소재지	소유지분율	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)에스제이폼웍스	대한민국	25.0	25.0	-	-

(2) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 관계기업인 (주)에스제이폼웍스에 대한 신뢰성있는 당분기 및 전분기 재무정보 등을 입수할 수 없어 요약 재무정보에 대한 공시는 생략하였습니다.10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	17,137,917	13,422,999	16,041,175	193,377	110,691	2,188,183	1,682,396	2,978,305	53,755,043

취득	-	4,517	79,685	-	5,134	17,032	-	93,210	199,578

처분	-	-	15,142	-	-	-	-	-	15,142

감가상각	-	(243,321)	(981,262)	(11,138)	(20,246)	(224,687)	(55,311)	-	(1,535,965)

대체(*)	-	-	-	-	-	-	-	(2,050,409)	(2,050,409)

표시통화환산손익	-	(43,906)	(69,442)	(1,188)	(820)	(703)	(11,945)	(21,547)	(149,551)

분기말 순장부금액	17,137,917	13,140,289	15,085,298	181,051	94,759	1,979,825	1,615,140	999,559	50,233,838

(*) 당분기 중 건설중인자산 일부는 사용권자산으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	17,137,917	13,089,819	15,722,959	140,789	103,679	2,826,480	294,012	9,597,085	58,912,740

취득	-	-	92,335	-	20,705	90,728	400,206	2,030,941	2,634,915

감가상각	-	(208,535)	(842,527)	(8,146)	(15,670)	(214,371)	(21,451)	-	(1,310,700)

대체	-	-	2,382,954	-	-	86,868	-	(2,469,822)	-

표시통화환산손익	-	152,078	251,220	2,112	2,163	8,415	8,821	150,465	575,274

분기말 순장부금액	17,137,917	13,033,362	17,606,941	134,755	110,877	2,798,120	681,588	9,308,669	60,812,229

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,357,444	1,087,659

판매비와관리비	178,521	223,041

합 계	1,535,965	1,310,700

(3) 연결회사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31 참조).(4) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산 및 재고자산은 KB손해보험 등에 부보금액 24,483백만원의 화재보험, 재산종합보험에 가입되어 있습니다. 연결회사의 차입금과 관련하여 재산종합보험 중 부보금액 12,020백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	8,392,367	12,536,670

취득	100,889	-

상각비	(2,070)	(389)

분기말순장부금액	8,491,186	12,536,281

(2) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

12. 사용권자산 및 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스와 관련하여 재무상태표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,528,423	1,236,542

차량운반구	591,653	520,205

합 계	3,120,076	1,756,747

리스부채

유동	341,812	372,062

비유동	786,151	908,493

합 계	1,127,963	1,280,555

(2) 당분기 중 증가된 사용권자산은 1,562,727천원(전분기 64,803천원)입니다.

(3) 리스와 관련하여 연결회사의 포괄손익계산서상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	91,474	30,397

차량운반구	71,211	52,760

합 계	162,685	83,157

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	19,659	19,813

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	5,731	15,310

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매비와관리비)	3,949	6,104

(4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 원금 상환	116,718	81,832

리스부채 이자비용 상환	19,659	19,813

단기리스료	5,731	15,310

소액리스료	3,949	6,104

합 계	146,057	123,059

13. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,211,323	-	1,152,712	-

선급비용	98,074	-	41,402	-

부가세대급금	750,929	-	822,640	-

합 계	2,060,326	-	2,016,754	-

14. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 연결회사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,974,481	4,874,945

미지급금	1,986,872	1,917,981

미지급비용	301,998	411,485

합 계	5,263,351	7,204,411

15. 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	30,000	-	30,000

파생상품금융부채	19,207,321	-	2,613,363	-

합 계	19,207,321	30,000	2,613,363	30,000

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

1차, 3차 전환사채	조기상환권	6,785,310	2,610,536

전환권	12,422,011	2,826

합 계	19,207,321	2,613,362

상기 파생상품부채는 연결회사가 발행한 전환사채에서 분리된 조기상환권 및 전환권으로, 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석16참조).

16. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(*1)	15,498,897	-	15,072,428	-

장기차입금(*1)	3,109,439	19,533,424	2,919,383	16,521,838

전환사채(*2)	3,307,452	3,832,974	18,433,428	-

전환사채발행손실(*2)	(197,187)	-	(1,434,295)	-

교환사채	2,994,436	-	2,994,436	-

합 계	24,713,037	23,366,398	37,985,380	16,521,838

(*1) 연결회사는 장단기차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 10, 31 참조).(*2) 연결회사는 당분기 중 1차 전환사채 중 일부를 상환하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

일반차입금	기업은행	2025.12	4.23% ~ 6.37%	10,999,000	10,999,000

일반차입금	신한은행	2025.10	5.29%	2,000,000	2,000,000

일반차입금	Vietcombank	2025.09	4.5% ~ 4.6%	2,499,897	2,073,428

합 계	15,498,897	15,072,428

장기차입금

일반차입금	신한은행	2027.02	4.75% ~ 4.81%	14,700,000	14,800,000

일반차입금	기업은행	2029.11	4.66% ~ 5.16%	2,860,000	2,860,000

일반차입금	기업은행	2030.02	7.92%	3,428,000	-

일반차입금	Vietcombank	2028.02	6.00% ~7.00%	1,654,863	1,781,221

소 계	22,642,863	19,441,221

1년 이내 만기일 도래분 (유동성 장기부채)	(3,109,439)	(2,919,383)

합 계	19,533,424	16,521,838

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 전환사채(*1)	2차 교환사채(*2)	3차 전환사채(*1)

액면가액	20,000,000,000원	3,002,770,000원	19,000,000,000원

액면이자율	-	-	-

만기보장수익률	1%	1%	3%

발행일	2023년 02월 07일	2023년 04월 03일	2025년 01월 22일

만기일	2026년 02월 07일	2027년 04월 03일	2030년 01월 22일

전환기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지	사채발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지

전환가액	7,332원	8,548원	3,528원

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날

전환가액의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우	1) 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2년이 경과한 날까지 매월의 7일, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음	-	본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 매월의 7일, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*1) 연결회사는 전환사채에 내재된 투자자의 조기상환권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에 대한 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 연결회사는 교환사채에 내제된 부채요소의 공정가치를 동일한 조건의 교환권이없는 사채의 시장이자율을 적용하여 산정하였으며, 발생시점 교환사채 발행가액에서부채요소를 차감한 잔여금액인 456,485천원을 기타자본항목으로 인식하였습니다.

(4) 당분기 전환사채 및 교환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

파생상품자산	파생상품부채

기초	-	(2,613,363)

증가	3,133,710	(18,749,983)

감소	-	2,156,025

분기말	3,133,710	(19,207,321)

(5) 보고기간 종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(금융부채 장부금액) (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제1회 전환사채 전환권	2,826	2,826

제3회 전환사채 전환권	12,421,517	-

(손익변동) (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전순손익	(6,757,556)	1,462,674

평가손익	-	267,662

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(6,757,556)	1,195,012

17. 기타부채 및 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	95,540	-	149,017	-

부가세예수금	64,057	-	86,507	-

선수금	1,376	-	2,748	-

판매보증충당부채	174,035	-	174,035	-

복구충당부채	-	298,451	-	298,016

합 계	335,008	298,451	412,307	298,016

(2) 당분기 및 전분기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	298,016	270,270

이자비용 인식	2,492	9,445

외화환산조정	(2,057)	1,061

기말금액	298,451	280,776

(3) 당분기 및 전분기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	174,035	-

충당금전입	-	-

기말 금액	174,035	-

18. 퇴직급여제도(1) 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 229,009천원(전분기: 98,810천원)이며, 불입된 금액은 77,948천원(전분기: 55,128천원)입니다.(2) 연결회사가 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 3,598천원(전분기: 3,073천원)입니다.

(3) 연결회사의 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	38,036	36,878

사외적립자산의 공정가치	-	-

연결재무상태표상 순확정급여부채	38,036	36,878

19. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 기준 예상평균연간법인세율은 1.73%(전분기: 10.88%)입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당분기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주 17,538,346주(전기말: 17,538,346주)입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,927,785	44,927,785

연결자본잉여금	349,384	349,384

합 계	45,277,169	45,277,169

(3) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	자본금	주식발행초과금	보통주식수	자본금	주식발행초과금

기초	17,538,346	8,769,173	44,927,785	17,538,346	8,769,173	44,927,785

분기말	17,538,346	8,769,173	44,927,785	17,538,346	8,769,173	44,927,785

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목

주식매수선택권	824,568	751,816

자기주식	(2,515,538)	(2,515,538)

교환권대가	361,080	361,080

합 계	(1,329,890)	(1,402,642)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(92,040)	(92,040)

해외사업환산손익	2,526,203	2,627,451

합 계	2,434,163	2,535,411

22. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 이사회 결의에 의거 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

주식선택권 부여일	2021년 04월 29일	2021년 10월 01일	2023년 04월 11일

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사시 부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

행사가능기간	2023년 4월 20일 ~ 2028년 4월 29일	2023년 10월 2일 ~ 2028년 10월 1일	2025년 4월 11일 ~ 2030년 4월 10일

조정 행사가격	2,708원(*1)	3,764원(*2)	6,438원

기타사항	행사전 본인 의사에 따라 퇴임/퇴직시 이사회 결의로 주식선택권 부여 취소

(*1) 부여시점의 행사가격 32,500원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(*2) 부여시점의 행사가격 11,300원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	조정행사가격	기초수량	당분기	당분기말 미행사수량

부여수량	수량 조정(*)	소멸수량	행사수량

1차 주식선택권	2021년 04월 29일	2,708원	125,016	-	-	-	-	125,016

2차 주식선택권	2021년 10월 01일	3,764원	138,105	-	-	-	-	138,105

3차 주식선택권	2023년 04월 11일	6,438원	132,088	-	18,338	-	-	150,426

(*) 당분기 중 종업원에게 유리한 조건변경으로 인하여 행사가능한 주식선택권의 수량이 증가하였습니다. (3) 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일의 공정가치(*)	5,178원	2,718원	3,636원

부여일의 주가(기초자산 가격)(*)	13,019원	10,729원	6,680원

무위험이자율	0.471% ~ 2.724%	0.763% ~ 2.830%	2.959% ~ 3.663%

기대행사기간(만기)	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	31.41%	28.82%	69.17%

기대권리소멸률	-	-	-

(*) 무상증자에 효과 반영 전 기준이며, 주식선택권의 잔여만기는 3.93년입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 부여에 따른 보상원가	72,752	96,285

우리사주 유상증자에 따른 종업원 급여	-	-

합 계	72,752	96,285

23. 이익잉여금(결손금)보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(18,359,655)	(11,721,360)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 연결회사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화판매	10,508,430	18,374,930

기타매출	8,126	4,188

소 계	10,516,556	18,379,118

기타 원천으로부터의 수익:

임대료수입	23,550	23,932

합 계	10,540,106	18,403,050

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익:

재화의 판매	10,508,430	18,374,930

기타매출	8,126	4,188

합 계	10,516,556	18,379,118

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,257,965	1,750,811

퇴직급여	133,005	83,127

복리후생비	235,185	271,124

여비교통비	103,836	166,651

접대비	149,491	149,442

세금과공과	126,003	111,640

감가상각비	178,521	223,041

사용권자산상각비	132,664	64,962

수선비	12,135	19,103

보험료	49,907	41,799

경상연구개발비	194,291	961,565

운반비	42,079	41,803

소모품비	71,157	76,387

지급수수료	434,201	410,736

대손상각비(환입)	(6,500)	(6,853)

무형자산상각비	2,070	389

견본비	100,848	54,485

수출제비용	46,613	52,305

주식보상비용	72,752	96,285

기타	774,303	849,969

합 계	5,110,526	5,418,771

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,474,039	(1,492,224)

원재료, 상품매입액 등	3,340,874	6,772,800

급여	3,959,214	3,714,713

퇴직급여	232,606	101,883

복리후생비	499,028	546,015

수도광열비	278,538	298,440

지급임차료	35,481	41,977

운반비	70,201	79,223

감가상각비	1,535,965	1,310,700

사용권자산상각비	162,685	83,157

무형자산상각비	2,070	389

소모품비	820,580	739,718

세금과공과	150,476	135,062

보험료	79,093	70,183

여비교통비	117,549	178,198

차량유지비	27,908	23,132

지급수수료	553,757	583,059

외주가공비	131,964	731,721

광고선전비	-	9,000

접대비	149,491	149,442

대손상각비	(6,500)	(6,853)

주식보상비용	72,752	96,285

경상연구개발비	15,283	710,408

기타	1,262,018	1,400,803

합 계	14,965,072	16,277,231

27. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	137,500	113,986

외화환산이익	90,906	987,454

잡이익	4,788	1,677

합 계	233,194	1,103,117

기타비용

외환차손	87,961	103,308

외화환산손실	209,396	763,438

유형자산처분손실	493,136	-

잡손실	10,300	4,434

합 계	800,793	871,180

28. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	8,036	5,562

파생상품평가이익	-	267,663

파생상품거래이익	-	95,177

합 계	8,036	368,402

구 분	당분기	전분기

금융비용

이자비용	1,449,082	979,509

이연사채발행손실	277,852	283,974

사채상환손실	46,093	-

합 계	1,773,027	1,263,483

29. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주 지분 보통주 분기순손익	(6,640,655)	1,303,526

가중평균유통보통주식수	17,187,063	17,187,063

기본주당손익	(386)원	76원

(2) 기본주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주,일)

구 분	기준일자	주식수	일수	적수

기초	2025-01-01	17,187,063	90	1,546,835,670

합 계	1,546,835,670

일 수	90

가중평균유통보통주식수	17,187,063

(전분기) (단위: 주, 일)

구 분	기준일자	주식수	일수	적수

기초	2024-01-01	17,187,063	91	1,564,022,733

합 계	1,564,022,733

일 수	91

가중평균유통보통주식수	17,187,063

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기준일 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채 및 주식선택권이 있습니다. 당분기 및 전분기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(6,757,556)	1,462,674

조정

외화환산손실	209,396	763,438

외화환산이익	(90,906)	(987,454)

대손상각비	(6,500)	(6,853)

재고자산평가손실	799,582	24,549

감가상각비	1,535,965	1,310,700

사용권자산상각비	162,685	83,157

무형자산상각비	2,070	389

유형자산처분손실	493,136	-

이자수익	(8,036)	(5,562)

이자비용	1,449,082	979,509

이연사채발생손실	277,852	283,974

사채상환손실	46,093	-

퇴직급여	3,598	3,073

주식보상비용	72,752	96,285

파생상품평가이익	-	(267,663)

잡이익	(3,817)	-

운전자본의변동

매출채권	1,776,769	1,331,866

기타유동채권	(159,269)	840,338

기타비유동금융자산	-	(5,585)

재고자산	607,046	(1,291,164)

기타유동자산	(47,689)	268,346

매입채무	(1,547,502)	(2,049,474)

기타유동채무	(127,272)	525,332

기타유동부채	(76,831)	(111,307)

순확정급여부채	-	(21)

합 계	(1,389,352)	3,248,547

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	406,352	-

사용권자산의 증가	1,562,727	64,803

리스비유동부채의 유동성대체	69,978	89,099

사채의 유동성대체	2,156,024	-

임차보증금의 유동성대체	43,000	840,000

건설중인자산의 본계정대체	2,050,409	2,469,822

유형자산 취득 미지급금의 변동	362,934	502,752

유형자산 처분 미수금의 변동	-	(150,887)

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	전환사채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

기초	15,072,428	2,919,383	19,993,569	16,521,838	-	372,062	908,493	55,787,773

차입	1,758,545	-	-	3,356,000	19,000,000	-	-	24,114,545

대체	113,612	292,740	2,156,024	(406,352)	(15,616,273)	69,978	(69,978)	(13,460,249)

상환	(1,432,855)	(100,000)	(16,500,000)	-	-	(74,412)	(42,306)	(18,149,573)

기타	-	-	455,108	-	449,247	(25,272)	(5,861)	873,222

표시통화환산	(12,834)	(2,684)	-	61,938	-	(544)	(4,197)	41,679

당분기말	15,498,896	3,109,439	6,104,701	19,533,424	3,832,974	341,812	786,151	49,207,397

(전분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	교환사채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

기초	12,500,000	8,345,159	7,719,922	14,034,276	2,727,345	310,812	850,890	46,488,404

차입	-	-	17,709,032	-	-	-	-	17,709,032

리스 취득	-	-	-	-	-	-	64,803	64,803

대체	-	-	-	-	-	89,099	(89,099)	-

상환	(7,500,000)	(1,563,717)	(4,370,000)	-	-	(81,832)	-	(13,515,549)

기타	-	-	-	714,576	61,479	-	-	776,055

표시통화환산	-	(728,614)	1,789,038	-	-	(1,229)	2,444	1,061,639

전분기말	5,000,000	6,052,828	22,847,992	14,748,852	2,788,824	316,850	829,038	52,584,384

31. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 주, 일)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	보증내역	담보권자

토지	18,934,966	37,903,610	단기차입금 등	38,141,760	중소기업자금대출 등	신한은행,기업은행,Vietcombank

건물	7,302,780

기계장치	2,113,009

(전기말) (단위: 주, 일)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	보증내역	담보권자

토지	17,137,917	35,080,195	단기차입금 등	32,553,650	중소기업자금대출 등	신한은행,기업은행,Vietcombank

건물	7,419,224

기계장치	2,694,943

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증액	담보금액	내용

당분기말	전기말	당분기말	전기말

서울보증보험	256,177	256,177	-	-	이행보증

임직원	11,554,482	11,554,482	2,400,000	2,400,000	임직원 소유 주식 담보 및 연대보증

(3) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 사건은 없습니다.

32. 특수관계자 거래내역(1) 지배ㆍ관계기업 등 현황보고기간 종료일 현재 연결회사의 지배자는 대표이사 개인이며, 연결회사와 거래관계가 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	(주)에스제이폼웍스	25.00%	25.00%

(2) 매출 및 매입 등 거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

기타비용 등	기타비용 등

관계기업	(주)에스제이폼웍스	4,420	17,000

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 없으며, 당분기말 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채무 등

매입채무

관계기업	(주)에스제이폼웍스	4,862

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기 및 전분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며, 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 11,554,482천원(전기말: 11,554,482천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16,31 참조).

(6) 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	307,501	213,540

퇴직급여	11,458	16,795

합 계	318,959	230,335

33. 영업부문 정보(1) 연결회사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화판매	10,508,430	18,374,930

기타매출	8,126	4,188

임대매출	23,550	23,932

합 계	10,540,106	18,403,050

(2) 연결회사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당국가	외부고객으로부터 수익(*1)	비유동자산(*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	8,567,537	15,280,621	43,248,927	44,020,162

베트남	1,813,895	2,685,144	16,482,582	17,568,374

인도	158,674	437,285	2,113,590	2,315,621

합 계	10,540,106	18,403,050	61,845,099	63,904,157

(*1) 수익은 수익이 발생한 국가에 기초하여 분류하였습니다.(*2) 금융상품, 관계기업투자 및 이연법인세자산은 포함되어 있지 않습니다.

34. 보고기간후 사건연결회사는 2023년 4월 중에 발행한 교환사채에 대하여 사채권자의 조기청구권이 행사됨에 따라 교환사채 전액을 2025년 4월 3일에 상환하였습니다.