아이씨에이치 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 12 (당) 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 11 (전) 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 아이씨에이치

1. 일반사항주식회사 아이씨에이치(이하 "당사")는 2012년 8월 14일 설립되어 산업용 필름테이프 제조 및 판매업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 설립 시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,497,133천원입니다. 당사는 2022년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 당사의 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당분기말

보통주	지분율

김영훈	8,314,104	48.9%

임직원	950,539	5.6%

기타 개인주주	7,729,622	45.5%

합 계	16,994,265	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단'(개정): 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정): 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하며, 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'을 의미합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,152,683	3,152,683	11,859,548	11,859,548

매출채권	9,530,028	9,530,028	5,905,536	5,905,536

기타유동채권	440,478	440,478	423,190	423,190

기타유동금융자산	5,491,188	5,491,188	4,821,217	4,821,217

기타비유동금융자산	13,838,706	13,838,706	11,328,283	11,328,283

소 계	32,453,083	32,453,083	34,337,774	34,337,774

금융부채

매입채무	6,505,056	6,505,056	5,296,341	5,296,341

기타유동채무	1,159,966	1,159,966	1,105,148	1,105,148

단기차입금 및 유동성장기차입금	19,205,840	19,205,840	4,536,667	4,536,667

기타유동금융부채	5,851,832	5,851,832	-	-

장기차입금	7,572,500	7,572,500	7,866,667	7,866,667

사채	16,019,428	16,019,428	-	-

기타비유동금융부채	2,898,323	2,898,323	30,000	30,000

소 계	59,212,945	59,212,945	18,834,823	18,834,823

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	-	-	-	1,991,075	-	1,991,075

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	2,160,615	2,160,615	-	-	2,625,488	2,625,488

파생상품자산	-	1,403,885	1,304,344	2,708,229	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	(8,720,154)	(8,720,154)	-	-	-	-

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 2의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산

기초	1,991,075	-

사업결합으로 인한 취득	-	1,293,517

처분	(1,991,075)	-

평가손익	-	110,368

당분기말	-	1,403,885

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	1,188,752

평가손익	(90,957)

취득	5,965,861

전분기말	7,063,656

2) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	2,625,488	-	-

취득	500,047	-	-

처분	-	-	-

발행(*)	-	2,529,845	10,912,661

평가손익	(964,920)	(1,225,501)	(2,192,506)

당분기말	2,160,615	1,304,344	8,720,155

(*) 당사가 발행한 전환사채의 발행가액 중 당기손익공정가치측정금융자산(콜옵션) 및 파생상품 부채로 배분된 금액입니다. 전분기 수준 3의 변동내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정금융상품은 없습니다.

5. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	3,152,683	11,859,548

6. 매출채권 및 기타채권보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,530,028	-	5,905,536	-

미수금	8,695	-	36,022	-

미수수익	431,783	-	387,168	-

합 계	9,970,506	-	6,328,726	-

7. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	50,000	55,571	41,000	-

대여금	2,248,959	8,151,406	2,784,141	6,220,267

보증금	484,000	3,471,114	5,000	2,482,529

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,160,615	1,991,075	2,625,488

파생상품자산	2,708,229	-	-	-

합 계	5,491,188	13,838,706	4,821,216	11,328,284

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

1차 전환사채	콜옵션(*1)	1,304,345	-

외화차입금	통화스왑(*2)	1,403,884	-

합 계	2,708,229	-

(*1) 당사가 발행한 전환사채에서 분리된 콜옵션으로 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석 16참조).(*2) 당기 중 사업결합으로 취득한 Polyurethane 사업에서 승계한 외화차입금과 관련된 통화스왑계약으로 당분기말 현재 공정가치로 평가되었습니다(주석31참조).

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	2,452,772	1,277,266

제품평가손실충당금	(1,014,049)	(772,647)

원재료	3,275,231	4,052,337

원재료평가손실충당금	(1,687,949)	(1,510,435)

합 계	3,026,005	3,046,521

당분기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 12,370,910천원(전분기: 5,810,723천원)이며, 당분기 중 인식한 재고자산평가손실환입 418,916천원(전분기 재고자산평가손실환입: 86,717천원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	소유지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	인도	100.0	100.0	5,254,806	5,254,806

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.0	100.0	6,073,701	6,073,701

관계기업	(주)에스제이폼웍스	대한민국	25.0	25.0	-	-

합 계	11,328,507	11,328,507

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	합병	손상	기말

종속기업	CH COMPONENT.OVT.LTD	5,254,806	-	-	-	5,254,806

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	6,073,701	-	-	-	6,073,701

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	-	-

합 계	11,328,507	-	-	-	11,328,507

(전분기) (단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	합병	손상	기말

종속기업	CH COMPONENT.OVT.LTD	7,120,294	-	-	-	7,120,294

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	6,073,701	-	-	-	6,073,701

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	-	-

합 계	13,193,995	-	-	-	13,193,995

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기 및 당분기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	당분기말

매출액	분기순손익	분기포괄손익	총자산	총부채

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	2,081,537	(1,763,400)	(1,561,627)	12,581,822	10,013,116

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	11,899,951	(679,112)	(190,505)	26,057,060	7,458,621

관계기업	(주)에스제이폼웍스(*)	-	-	-	-	-

(*) 당사는 관계기업인 (주)에스제이폼웍스에 대한 신뢰성 있는 당분기 재무정보 등을 입수할 수 없어 요약 재무정보에 대한 공시는 생략 하였습니다.

(전분기 및 전기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	전분기	전기말

매출액	분기순손익	분기포괄손익	총자산	총부채

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.	4,701,307	(250,179)	292,143	11,949,867	7,819,535

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	12,094,731	3,156,907	6,814,773	27,548,433	8,759,489

관계기업	(주)에스제이폼웍스(*)	-	-	-	-	-

(*) 당사는 관계기업인 (주)에스제이폼웍스에 대한 신뢰성 있는 전분기 재무정보 등을 입수할 수 없어 요약 재무정보에 대한 공시는 생략 하였습니다.

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	9,153,758	3,588,263	3,401,927	-	1,224,225	2,007,755	19,375,928

취득	-	-	393,764	29,044	319,770	1,503,298	2,245,876

처분	-	-	-	(28,076)	-	-	(28,076)

감가상각	-	(306,232)	(1,280,076)	(9,700)	(477,658)	-	(2,073,666)

대체(*)	-	-	1,959,500	-	343,880	(2,315,380)	(12,000)

사업결합	7,984,158	4,719,412	4,079,082	50,304	1,330,867	-	18,163,823

기말 순장부금액	17,137,916	8,001,443	8,554,197	41,572	2,741,084	1,195,673	37,671,885

(*) 당분기 중 건설중인자산 일부는 재고자산으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	7,022,694	2,950,056	276,981	2,028	175,095	720,000	11,146,854

취득	-	-	285,389	-	621,575	2,825,470	3,732,434

감가상각	-	(125,070)	(79,700)	(2,028)	(85,445)	-	(292,243)

기말 순장부금액	7,022,694	2,824,986	482,670	-	711,225	3,545,470	14,587,045

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	1,800,087	88,761

판매비와관리비	273,579	203,483

합 계	2,073,666	292,244

(3) 당사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31 참조).

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산은 중소기업중앙회 등에 부보금액 21,529,594천원(전기말 6,151,000천원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 당사의 차입금과 관련하여 화재보험에 대해 우리은행외 1개 금융기관이 10,969,713천원(전기말 3,650,000천원)의 질권을 설정하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	256,421	10,193

취득	250,000	250,000

무형자산상각비	(1,167)	(2,778)

사업결합	12,031,806	-

기말순장부금액	12,537,060	257,415

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

12. 사용권자산 및 리스(1) 사용권자산 및 리스와 관련하여 재무상태표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	65,482	95,987

차량운반구	562,279	256,810

합 계	627,761	352,797

리스부채

유동	248,986	171,509

비유동	398,418	187,273

합 계	647,404	358,782

(2) 당분기 중 증가된 사용권자산은 474,461천원(전분기 346,111천원)입니다.

(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	64,149	67,666

차량운반구	135,349	49,845

합 계	199,498	117,511

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	30,737	7,330

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	54,970	1,290

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매비와관리비)	14,761	1,912

(4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 원금 상환	185,840	111,747

리스부채 이자비용 상환	30,737	7,330

단기리스료	54,970	1,290

소액리스료	14,761	1,912

합 계	286,308	122,279

13. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	799,216	-	3,408,197	-

선급비용	30,851	-	5,702	-

부가세대급금	233,392	-	391,870	-

합 계	1,063,459	-	3,805,769	-

14. 매입채무 및 기타유동채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,505,056	5,296,342

미지급금	819,193	983,157

미지급비용	340,773	121,990

합 계	7,665,022	6,401,489

15. 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	30,000	-	30,000

파생상품금융부채	5,851,831	2,868,323	-	-

합 계	5,851,831	2,898,323	-	30,000

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

1차 전환사채	조기상환권	2,868,323	-

전환권	5,851,831	-

합 계	8,720,154	-

상기 파생상품부채는 당사가 발행한 전환사채에서 분리된 조기상환권 및 전환권으로보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석16참조).

16. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(*1)	10,500,000	-	3,500,000	-

장기차입금(*2)	8,705,840	7,572,500	1,036,667	7,866,667

전환사채	-	16,237,026	-	-

전환사채발행손실	-	(2,882,788)	-	-

교환사채	-	2,665,190	-	-

합 계	19,205,840	23,591,928	4,536,667	7,866,667

(*1) 당사는 단기차입금에 대하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).(*2) 당사는 장기차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 10, 31 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

일반차입금	우리은행	2024.03	5.45% ~ 6.44%	7,000,000	-

일반차입금	기업은행	2023.12	4.7% ~ 5.07%	3,500,000	3,500,000

합 계	10,500,000	3,500,000

장기차입금

일반차입금	국민은행	2025.10	3.99%	832,500	1,110,000

일반차입금	우리은행	2028.12	4.31% ~ 4.34%	5,333,333	5,833,334

일반차입금(*)	기업은행	2029.11	4.66% ~ 6.26%	10,112,507	1,960,000

소 계	16,278,340	8,903,334

1년 이내 민기일 도래분 (유동성 장기부채)	(8,705,840)	(1,036,667)

합 계	7,572,500	7,866,667

(*) 당기 중 사업결합으로 USD 5,393,000의 외화차입금을 승계하여 보고기간 종료일 현재 환율로 평가하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 전환사채(*1)	2차 교환사채(*2)

액면가액	20,000,000,000원	3,002,770,000원

액면이자율	-	-

만기보장수익률	1%	1%

발행일	2023년 02월 07일	2023년 04월 03일

만기일	2026년 02월 07일	2027년 04월 03일

전환기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지	사채발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	5,394원	8,548원

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날

전환가액의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우	1) 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2년이 경과한 날까지 매월의 7일, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음	-

(*1) 당사는 전환사채에 내재된 투자자의 조기상환권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에 대한 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 교환사채에 내제된 부채요소의 공정가치를 동일한 조건의 교환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 산정하였으며, 발생시점 교환사채 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여금액인 456,485천원을 기타자본항목으로 인식하였습니다.

(4) 당분기 전환사채 및 교환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

파생상품자산	파생상품부채

기초	-	-

증가	2,529,845	10,912,661

평가손익	(1,225,501)	(2,192,507)

분기말	1,304,344	8,720,154

(5) 보고기간 종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(금융부채 장부금액) (단위: 천원)

구분	당분기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	5,851,832	9,144,434

(손익변동) (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전순손익	(10,543,251)	312,530

평가손익	3,292,602	-

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(13,835,853)	312,530

17. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	141,448	-	80,537	-

선수금	183,752	-	2,346,039	-

합 계	325,200	-	2,426,576	-

18. 퇴직급여제도당사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 331,870(전분기: 310,267천원)이며, 불입된 금액은 392,645천원(전분기 205,708천원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세분기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 기준 예상평균연간법인세율은 14.22% (전분기: 5.14%)입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 16,994,265주(전기말: 16,994,265주)입니다.(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	42,697,053	42,697,053

기타자본잉여금	362,588	362,588

합 계	43,059,641	43,059,641

(3) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	자본금	주식발행초과금	보통주식수	자본금	주식발행초과금

기초	16,994,265	8,497,133	42,697,053	4,600,344	2,300,172	14,156,082

유상증자	-	-	-	1,064,411	532,206	34,186,154

기말	16,994,265	8,497,133	42,697,053	5,664,755	2,832,378	48,342,236

21. 기타자본항목, 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목

주식선택권	520,542	258,751

자기주식	(2,515,538)	-

전환권대가	361,080	-

합 계	(1,633,916)	258,751

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(92,040)	(92,040)

22. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 이사회 결의에 의거 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

주식선택권 부여일	2021년 04월 29일	2021년 10월 01일	2023년 04월 11일

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사시 부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

행사가능기간	2023년 4월 30일 ~ 2028년 4월 29일	2023년 10월 2일 ~ 2028년 10월 1일	2025년 4월 11일 ~ 2030년 4월 10일

행사가격(*)	2,708원(*1)	3,767원(*2)	7,450원

기타사항	행사전 본인 의사에 따라 퇴임/퇴직시 이사회 결의로 주식선택권 부여 취소

(*1) 부여 시 행사가격 32,500원이나 이후 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(*2) 부여 시 행사가격 11,300원이나 이후 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	조정 행사가격(*)	기초수량	당분기	미행사

부여수량	수량 조정(*)	소멸수량	행사수량	당분기 수량

1차 주식선택권	2021년 04월 29일	2,708원	125,016	-	-	-	-	125,016

2차 주식선택권	2021년 10월 01일	3,767원	138,000	-	-	-	-	138,000

3차 주식선택권	2023년 04월 11일	7,450원	-	210,000	-	-	-	210,000

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우행사가격 및 부여수량을 조정하며, 전기 무상증자에 따라 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.

(3) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 당분기 부여한 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일의 공정가치(*)	5,178원	2,718원	3,636원

부여일의 주가(기초자산 가격)(*)	13,019원	10,729원	6,680원

무위험이자율	0.471% ~ 2.724%	0.763% ~ 2.830%	2.959% ~ 3.663%

기대행사기간(만기)	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	31.41%	28.82%	69.17%

기대권리소멸율	-	-	-

(*) 무상증자 효과 반영 전 기준이며, 주식선택권의 잔여만기는 5.57년입니다(4) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 부여에 따른 보상원가	261,791	127,342

23. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(7,567,469)	1,476,559

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 당사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화판매	8,379,926	18,763,332	3,749,558	10,877,144

기타매출	921	384,578	45,674	53,456

소 계	8,380,847	19,147,910	3,795,232	10,930,600

기타 원천으로부터의 수익:

임대료수입	23,824	72,197	25,535	80,534

합 계	8,404,671	19,220,107	3,820,767	11,011,134

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

재화판매	8,379,926	18,763,332	3,749,558	10,877,144

기타매출	921	384,578	45,674	53,456

합 계	8,380,847	19,147,910	3,795,232	10,930,600

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,479,750	3,918,134	516,288	1,872,393

퇴직급여	108,180	249,599	37,079	135,492

복리후생비	267,702	692,318	125,659	246,010

여비교통비	88,900	332,420	93,176	128,992

접대비	151,479	425,338	111,900	337,366

세금과공과	87,424	171,927	30,116	54,934

감가상각비	103,808	273,579	77,118	203,483

사용권자산상각비	54,960	149,732	31,430	81,559

수선비	750	4,485	634	3,540

보험료	31,821	91,866	21,426	51,027

경상연구개발비	392,565	1,240,924	303,300	769,643

운반비	15,595	45,929	4,801	25,859

소모품비	28,592	101,684	26,326	77,858

지급수수료	174,196	695,666	117,412	501,287

대손상각비	14,664	173,430	7,493	8,103

무형자산상각비	389	1,168	792	2,778

견본비	28,058	15,267	17,209	36,950

수출제비용	45,158	124,142	33,278	97,268

주식보상비용	111,987	261,791	42,914	127,342

기타	358,716	579,292	39,790	79,440

합 계	3,544,694	9,548,691	1,638,141	4,841,324

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(37,102)	20,516	(977,776)	(3,654,455)

원재료매입액 등	5,845,799	12,350,394	3,183,445	9,465,178

급여	459,460	4,295,129	697,237	3,301,475

퇴직급여	140,842	331,870	97,082	310,267

복리후생비	354,835	939,976	187,730	326,583

수도광열비	461	1,976	858	1,535

지급임차료	28,406	68,872	7,286	13,988

운반비	52,503	121,761	4,936	26,146

감가상각비	803,951	2,073,666	112,378	292,244

사용권자산상각비	73,174	199,497	43,415	117,511

무형자산상각비	389	1,168	792	2,778

소모품비	240,553	625,269	50,216	138,937

세금과공과	87,424	171,927	45,120	86,705

보험료	57,014	155,614	25,508	57,808

여비교통비	90,401	339,352	93,757	129,636

차량유지비	21,058	54,731	6,281	10,328

지급수수료	265,343	1,053,615	128,294	522,515

외주가공비	282,351	704,062	249,058	1,084,426

광고선전비	9,000	27,558	13,017	19,517

접대비	151,479	426,208	111,900	337,366

대손상각비	14,664	173,430	7,493	8,103

주식보상비용	111,987	261,791	42,914	127,342

기타	2,818,320	3,834,137	(24,886)	192,058

합 계	11,872,312	28,232,519	4,106,055	12,917,991

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	21,060	99,337	114,668	307,115

외화환산이익	389,144	912,406	1,567,440	2,810,660

유형자산처분이익	-	-	-	9,000

잡이익	4,261	29,600	1,492	26,823

합 계	414,465	1,041,343	1,683,600	3,153,598

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	28,479	200,216	71,924	345,637

외화환산손실	222,525	229,957	425,700	656,808

유형자산처분손실	2,097	2,097	-	-

잡손실	544	1,301	155	498

합 계	253,645	433,571	497,779	1,002,943

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	145,446	403,978	221,098	499,413

공정가치측정금융자산처분이익	-	3,665	-	-

파생상품평가이익	110,367	2,302,874	-	-

파생상품거래이익	85,868	145,327	-	-

합 계	341,681	2,855,844	221,098	499,413

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	836,434	2,113,722	110,459	339,724

이연사채발행손실	270,249	690,311	-	-

파생상품평가손실	(33,587)	1,225,501	-	-

공정가치측정금융자산평가손실	-	964,920	(39,102)	90,957

합 계	1,073,096	4,994,454	71,357	430,681

29. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 지분 보통주 분기순이익(손실)	(4,956,518)	(11,566,246)	3,263,465	3,359,620

가중평균유통보통주식수	16,642,982	16,717,614	16,230,666	14,619,810

기본주당이익(손실)	(-)298원	(-)692원	201원	230원

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주, 일)

구 분	3개월	누적

기준일자	주식수	일수	적수	기준일자	주식수	일수	적수

기 초	2023-07-01	16,994,265	91	1,563,472,380	2023-01-01	16,994,265	181	4,639,434,345

자기주식취득	2023-07-01	351,283	91	(32,318,036)	2023-02-28	351,283	123	(75,525,845)

합 계	1,531,154,344	4,563,908,500

일 수	92	273

가중평균유통보통주식수	16,642,982	16,717,614

(전분기) (단위: 주, 일)

구 분	3개월	누적

기준일자	주식수	일수	적수	기준일자	주식수	일수	적수

기 초(*)	2022-07-01	13,801,032	92	1,269,694,944	2022-01-01	13,801,032	273	3,767,681,736

유상증자	2022-07-23	3,193,233	70	223,526,310	2022-07-23	3,193,233	70	223,526,310

합 계	1,493,221,254	3,991,208,046

일 수	92	273

가중평균유통보통주식수	16,230,666	14,619,810

(*)유통보통주식수 산정 시 무상증자에 대한 효과를 소급하여 반영하였습니다.(3) 보고기간말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채 및 주식선택권이 있습니다. 당분기 및 전분기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,543,251)	312,530

조정

외화환산손실	229,957	656,808

외화환산이익	(912,406)	(2,810,660)

대손상각비	173,430	8,103

재고자산평가손실	418,916	86,717

감가상각비	2,073,666	292,244

사용권자산상각비	199,497	117,511

무형자산상각비	1,168	2,778

유형자산처분이익	-	(9,000)

유형자산처분손실	2,097	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	964,920	90,957

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(3,665)	-

이자수익	(403,977)	(499,413)

이자비용	2,113,723	339,723

이연사채발행손실	690,311	-

주식보상비용	261,791	127,342

파생상품평가손실	1,225,501	-

파생상품평가이익	(2,302,874)	-

파생상품거래이익	(59,459)	-

운전자본의변동

매출채권	(3,567,902)	644,869

기타유동채권	27,327	(80,642)

기타비유동금융자산	-	(119,126)

재고자산	840,249	(3,773,097)

기타유동자산	(527,690)	(924,958)

매입채무	1,157,051	264,179

기타유동채무	1,545,844	493,731

기타유동부채	(2,101,374)	1,514,859

합 계	(8,497,150)	(3,264,545)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	8,274,097	777,500

사용권자산의 증가	474,461	346,111

리스비유동부채의 유동성대체	232,579	197,677

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	326,617	-

사업결합관련 선급금의 변동	3,270,000	-

장기대여금의 유동성대체	321,636	271,890

임차보증금의 유동성대체	435,000	365,000

건설중인자산의 본계정대체	2,315,380	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	교환사채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

기초	3,500,000	1,036,667	7,866,667	-	-	171,509	187,273	12,762,116

차입	7,000,000	-	-	20,000,000	3,002,770	-	-	30,002,770

사용권자산의 증가	-	-	-	-	-	-	474,462	474,462

대체	-	8,274,097	(8,274,097)	(8,382,815)	(456,485)	263,317	(263,317)	(8,839,300)

상환	-	(777,501)	(200,000)	-	-	(185,840)	-	(1,163,341)

기타	-	172,577	8,179,930	1,737,053	118,905	-	-	10,208,465

당분기말	10,500,000	8,705,840	7,572,500	13,354,238	2,665,190	248,986	398,418	43,445,172

(전분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

기초	7,080,000	1,036,667	6,943,333	71,746	51,493	15,183,239

차입	9,525,386	-	-	-	-	9,525,386

사용권자산의 증가	-	-	-	-	346,111	346,111

대체	-	777,500	(777,500)	197,677	(197,677)	-

상환	(16,105,386)	(777,500)	-	(111,747)	-	(16,994,633)

전분기말	500,000	1,036,667	6,165,833	157,676	199,927	8,060,103

31. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지	17,137,917	30,675,008	단기차입금 등	26,778,340	중소기업자금대출 등	국민은행, 우리은행, 기업은행

건물	8,001,443

산업재산권	1,238

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지	9,153,758	15,972,000	단기차입금 등	12,403,333	중소기업자금대출 등	국민은행, 우리은행, 기업은행

건물	3,591,631

산업재산권	1,517

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	346,177	146,177	이행보증 등

대표이사	10,357,005	8,430,200	연대보증

(3) 보고기간 종료일 현재 신용보증기금에 확정보험금액을 1,063,000천원(전기말: 808,000천원)으로 하는 매출채권보험에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당사는 당기 중 사업결합을 통해 통화이자율스왑 계약을 승계받았으며, 변동금리이자부 외화표시 차입금으로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험과 이자율위험을 회피가 가능할 것으로 판단됩니다. 당기말 현재 통화이자율스왑의 미정산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	계약일	계약의 종류	매입금액	매도금액	계약실행일/만기일	약정환율

기업은행	2021-05-10	통화이자율스왑	5,999,713	USD 5,393,000	2024-05-10	1,112.5

(단위: 천원)

금융기관	계약내용	공정가치	평가손익

구 분	금 액	조 건	만기일	당분기말	전기말	당분기	전분기

기업은행	수 취	USD 5,393,000	3M Libor+0.92%	2024-05-10	1,403,884	-	110,368	-

지 급	5,999,713	1.84%

(*) 당사는 영업양수도일 이후 파생계약에서 발생한 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하였습니다.

32. 특수관계자 거래내역(1) 지배·종속기업간의 특수관계보고기간 종료일 현재 당사의 지배자는 대표이사 개인이며, 종속기업과 거래관계가 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	100.00%	100.00%

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	100.00%	100.00%

관계기업	㈜에스제이폼웍스	25.00%	25.00%

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출(*1,*2)	이자수익등	원부재료 매입(*2)	기타비용 등

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	846,138	163,255	-	6,616

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	1,796,952	255,615	4,086,106	4,575

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	65,450

합 계	2,643,090	418,870	4,086,106	76,641

(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출(*1,*2)	이자수익등	원부재료 매입(*2)	기타비용 등

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	1,070,748	155,841	-	2,350

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	4,805,654	305,693	7,141,775	5,637

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	40,898	186,963

합 계	5,876,402	461,534	7,182,673	194,950

(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.

(3) 채권채무의 주요 잔액보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무

매출채권	대여금	미수금등	매입채무

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	3,909,334	4,841,280	173,844	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	699,158	4,271,085	257,939	2,446,031

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	31,416

합 계	4,608,492	9,112,365	431,783	2,477,447

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무

매출채권	대여금	미수금등	매입채무

종속기업	CH Component Ptv, Ltd.	2,867,403	3,675,170	9,979	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	1,710,151	5,145,238	377,189	3,918,669

관계기업	㈜에스제이폼웍스	-	-	-	501,496

합 계	4,577,554	8,820,408	387,168	4,420,165

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.(*1)	1,166,110	-

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.(*2)	246,140	(1,120,293)

합 계	1,412,250	(1,120,293)

(*1) CH Component Pvt. Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	CH Component Pvt. Ltd.(*1)	771,025	211,890

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.(*2)	1,012,158	-

합 계	1,783,183	211,890

(*1) CH Component Pvt. Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며, 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 10,744백만원(전기말: 8,430백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

(6) 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있으며 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	688,533	1,186,020

퇴직급여	57,211	62,348

주식보상비용	261,791	127,342

합 계	1,007,535	1,375,710

33. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사	인수대상	취득일	이전대가

주식회사 메인일렉콤	Polyurethane 사업	2023.4.30	24,535,864

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현 금	24,535,864

(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	20,683,988

재고자산	1,226,648

유형자산	18,163,823

파생상품자산	1,293,517

식별가능한 부채의 공정가치	8,179,930

차입금	8,179,930

식별가능한 순자산 공정가치 합계	12,504,058

사업결합에 따른 최초 회계처리는 재무제표의 확정일에 필요한 시장가치와 기타금액산정에 필요한 정보가 부족하여, 경영자의 최선의 추정에 기초하여 잠정적으로 결정되었습니다. 당사는 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있고, 기인식된 잠정금액의 측정에 영향을 준다고 판단하였을 경우, 해당 정보를 반영하기 위하여 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식할 수 있습니다. 따라서 이로 인한 잠정금액은 향후 변경될수 있습니다.(4) 당분기 중 발생한 사업결합으로부터 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	24,535,864

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	12,504,058

영업권	12,031,806

사업결합시 이전대가에는 해당 부문을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대 등과 관련된 금액이 포함되어 있습니다.