아이씨에이치 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. (연결)재무제표를 재작성 여부

당사는 분기보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 주식회사 메인일렉콤의 폴리우레탄사업부를 영업양수도 하였으며, 영업양수도 계약서 제6조 제4항 제5목 및 제6목에 의하여 영업양수도 종결일(2023년 2월 28일)을 기준으로 재고자산에 대하여 최종실사를 실시하고, 최종실사에 따라 확정된 금액으로 진행을 완료하였습니다. 자세한 내용은 2022.11.29 [정정]주요사항보고서(영업양수결정) 및 2023.03.03 합병등종료보고서(영업양수도) 내용을 참조하시기 바랍니다.

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 분기보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 분기보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다. 마. 대손충당금 설정현황(1) 별도재무제표 상 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2023년 3분기(제12기 3분기)	매출채권	9,799,633	269,605	2.75%

합 계	9,799,633	269,605	2.75%

2022년(제11기)	매출채권	6,001,711	96,175	1.60%

합 계	6,001,711	96,175	1.60%

2021년(제10기)	매출채권	6,909,332	40,822	0.59%

합 계	6,909,332	40,822	0.59%

2020년(제9기)	매출채권	7,058,512	42,938	0.61%

합 계	7,058,512	42,938	0.61%

(2) 별도재무제표 상 대손충당금 변동현황당사는 전기말 대비 분기 말의 대손충당금 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기(제12기 3분기)	2022년(제11기)	2021년(제10기)	2020년(제9기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	96,175	40,822	42,938	93,035

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	173,430	55,353	(2,116)	(50,097)

4. 연결범위변동	-	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계표	269,605	96,175	40,822	42,938

(3) 별도재무제표 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보 및 경제적 환경이 반영된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.(4) 3분기 현재 별도재무제표 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원, %)

구분	6개월 미만	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	만기미도래	계

금액	일반	4,965,972	64,573	119,789	40,808	-	5,191,142

특수관계자	1,389,279	254,332	2,964,881	-	-	4,608,492

계	6,355,251	318,905	3,084,670	40,808	-	9,799,634

구성비율	64.85%	3.25%	31.48%	0.42%	-	100.00%

바. 재고자산 현황

(1) 별도재무제표 재고자산의 보유현황

(단위: 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	2023년 3분기(제12기 3분기)	2022년(제11기)	2021년(제10기)	2020년(제9기)

제조 등 합계	제 품	1,438,723	504,619	343,510	18,923

원재료	1,587,282	2,541,902	2,359,229	718,961

재공품	-	-	-	-

상품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

합 계	3,026,005	3,046,521	2,738,739	737,884

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.95%	4.07%	5.71%	2.32%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.20	4.45	9.79	22.20

(2) 재고자산의 실사내용(가) 재고자산 실사일자 및 감사인 입회여부당사는 매월말 정기 실사를 자체적으로 실시하고 있습니다. 또한, 매 사업년도 종료일 기준 재고자산 조사는 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

기준일	실사일자	실사입회자	비고

2020년 12월 31일	2020년 12월 30일	회계법인이상	-

2021년 06월 30일	2021년 06월 30일	한영회계법인	-

2021년 12월 31일	2021년 12월 27일	한영회계법인	-

2022년 12월 31일	2022년 12월 28일	대주회계법인	-

(나) 실사방법- 사내 재고 : 전수조사, 표본조사를 병행하여 장부재고와 실물재고의 차이를 확인하고,재고자산의 보관상태를 점검하고 있습니다.- 사외 재고 : 타처보관조회서 징수 및 업체에 직접 방문을 하여 재고를 확인하고 있습니다.(3) 재고자산 순 실현가치 평가당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,452,772	(1,014,049)	1,438,723	1,277,266	(772,647)	504,619

원재료	3,275,231	(1,687,948)	1,587,283	4,052,337	(1,510,435)	2,541,902

합 계	5,728,003	(2,701,997)	3,026,006	5,329,603	(2,283,082)	3,046,521

(4) 장기체화재고, 진부화재고, 손상재 등 파악한 경우 보유현황 및 평가내용

(단위: 원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

제품	2,452,772,092	2,452,772,092	(1,014,049,438)	1,438,722,654	-

원재료	3,275,231,324	3,275,231,324	(1,687,949,122)	1,587,282,202	-

합 계	5,728,003,416	5,728,003,416	(2,701,998,560)	3,026,004,856	-

(5) 기타사항당사는 분기보고서 작성일 기준 현재 재고자산의 사업부분별 보유현황을 구별하지 않고 있습니다.

사. 진행률적용 수주계약 현황당사는 분기보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다.

아. 금융상품 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,152,683	3,152,683	11,859,548	11,859,548

매출채권	9,530,028	9,530,028	5,905,536	5,905,536

기타유동채권	440,478	440,478	423,190	423,190

기타유동금융자산	5,491,188	5,491,188	4,821,217	4,821,217

기타비유동금융자산	13,838,706	13,838,706	11,328,283	11,328,283

소 계	32,453,083	32,453,083	34,337,774	34,337,774

금융부채

매입채무	6,505,056	6,505,056	5,296,342	5,296,342

기타유동채무	1,159,966	1,159,966	1,105,147	1,105,147

단기차입금 및 유동성장기차입금	19,205,840	19,205,840	4,536,667	4,536,667

기타유동금융부채	5,851,832	5,851,832	-	-

장기차입금	7,572,500	7,572,500	7,866,667	7,866,667

사채	16,019,428	16,019,428	-	-

기타비유동금융부채	2,898,323	2,898,323	30,000	30,000

소 계	59,212,945	59,212,945	18,834,823	18,834,823

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(기준: 당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	2,160,615	2,160,615

파생상품자산	-	1,403,885	1,304,344	2,708,229

파생상품부채	-	-	(8,720,154)	(8,720,154)

(기준: 전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	1,991,075	-	1,991,075

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	2,625,488	2,625,488

(3) 가치평가기법 및 투입변수

1) 당분기와 전기말 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 2의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	파생상품자산

기초	1,991,075	-

사업결합으로 인한 취득	-	1,293,517

처분	(1,991,075)	-

평가손익	-	110,368

당반기말	-	1,403,885

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)

기초	1,188,752

취득	12,083,321

처분	(11,306,212)

평가이익(손실)	25,214

기말	1,991,075

2) 당분기와 전기말 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	파생상품자산	파생상품부채

기초	2,625,488	-	-

취득	500,047	-	-

처분	-	-	-

발행(*)	-	2,529,845	10,912,661

평가손익	(964,920)	(1,225,501)	(2,192,506)

당반기말	2,160,615	1,304,344	8,720,155

(*) 당사가 발행한 전환사채의 발행가액 중 당기손익공정가치측정금융자산(콜옵션) 및 파생상품 부채로 배분된 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

기초	-

취득	2,700,048

평가손익	(74,560)

기말	2,625,488

(4 ) 유형자산 재평가내역당사는 분기보고서 작성일 기준 현재 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.