아이씨에이치 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 12 (당) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 11 (전) 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 아이씨에이치(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을합하여 '연결회사')은 산업용 필름테이프 제조 및 판매업을 주된 영업목적으로 하고 있으며 , 베트남 및 인도에 생산공장을 보유하고 있습니다. 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,497,133천원입니다. 지배기업은 2022년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당기말

보통주	지분율

김영훈	8,314,104	48.9%

임직원	970,539	5.7%

기타 개인주주	7,709,622	45.4%

합 계	16,994,265	100.0%

1.1 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

CH Component Pvt. Ltd.	인도	100.00%	100.00%	3월	제조업

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.00%	100.00%	12월	제조업

1.2 종속기업의 요약 재무정보보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말 및 당분기) (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

CH Component Pvt. Ltd.	12,348,402	8,268,896	4,079,506	573,755	(196,407)	(50,826)

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	26,846,747	7,598,356	19,248,390	3,779,014	(166,053)	459,447

(전기말 및 전분기) (단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

CH Component Pvt. Ltd.	11,949,867	7,819,536	4,130,331	1,742,203	(46,071)	(28,370)

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	27,548,433	8,759,489	18,788,944	5,940,324	1,613,844	2,686,311

1.3 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약재무제표입니다. 동 중간요약재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,154,559	9,154,559	13,902,711	13,902,711

매출채권	5,214,316	5,214,316	2,362,478	2,362,478

기타유동채권	775,846	775,846	1,500,008	1,500,008

기타유동금융자산	4,138,228	4,138,228	4,154,612	4,154,612

기타비유동금융자산	7,437,004	7,437,004	5,276,951	5,276,951

소 계	26,719,953	26,719,953	27,196,760	27,196,760

금융부채

매입채무	4,905,816	4,905,816	2,623,197	2,623,197

기타유동채무	1,565,794	1,565,794	1,802,941	1,802,941

단기차입금 및 유동성장기차입금	11,786,667	11,786,667	4,536,667	4,536,667

기타유동금융부채	9,949,866	9,949,866	-	-

장기차입금	28,721,090	28,721,090	7,866,667	7,866,667

기타비유동금융부채	30,000	30,000	30,000	30,000

소 계	56,959,232	56,959,232	16,859,472	16,859,472

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	-	3,939,019	3,939,019

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	3,125,535	3,125,535

파생상품부채	-	-	9,949,866	9,949,866

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	1,991,075	-	1,991,075

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	2,625,488	2,625,488

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 2의변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정지분상품(금융자산)

기초	1,991,075

처분	(1,991,075)

당분기말	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정지분상품(금융자산)

기초	1,188,752

평가손익	92,300

당분기말	1,281,052

(2) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 지분상품(금융자산)	파생상품부채

기초	2,625,488	-

취득	500,047	-

발행	3,939,019	9,949,866

당분기말	7,064,554	9,949,866

전분기 수준 3의 변동내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정금융상품은 없습니다.5. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	9,154,559	13,902,711

6. 매출채권 및 기타채권보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,214,316	-	2,362,478	-

미수금	775,847	-	1,500,008	-

합 계	5,990,163	-	3,862,486	-

7. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*)	45,142	48,434	2,057,618	46,696

대여금	107,067	368,000	100,919	84,000

보증금	47,000	3,895,034	5,000	2,520,767

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,939,019	3,125,535	1,991,075	2,625,488

합 계	4,138,228	7,437,004	4,154,612	5,276,951

(*) 장기금융상품은 사용제한예금을 포함하고 있습니다(주석 31 참조).

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제ㆍ상품	4,791,662	3,349,999

평가손실충당금	(866,425)	(1,038,348)

원재료	9,858,753	8,860,149

평가손실충당금	(1,878,904)	(1,819,865)

저장품	7,496	3,422

반제품	17,834	36,962

미착품	-	9,767

합 계	11,930,415	9,402,085

당분기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 3,993,067천원(전분기: 2,510,791천원)이며, 당분기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 129,394천원(전분기 재고자산평가손실: 13,770천원)이며 분기연결포괄손익계산서상 매출원가에 가산(차감)되어 있습니다.

9. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	소유지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)에스제이폼웍스	대한민국	25.0	25.0	-	-

(2) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 관계기업인 (주)에스제이폼웍스에 대한 신뢰성있는 당분기 및 전분기 재무정보 등을 입수할 수 없어 요약 재무정보에 대한 공시는 생략하였습니다.

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,153,758	8,060,027	10,091,526	96,479	65,664	1,313,794	292,130	5,863,009	34,936,387

취득	375,217	221,790	423,969	47,535	-	130,053	-	313,424	1,511,988

처분	-	-	(148,545)	(22,179)	-	-	-	-	(170,724)

감가상각	-	(153,571)	(546,503)	(5,893)	(11,645)	(111,983)	(11,529)	-	(841,124)

대체	-	-	1,720,300	-	-	113,510	-	(1,845,810)	(12,000)

사업결합	7,608,942	4,497,622	4,079,082	50,304	-	1,330,867	-	-	17,566,817

표시통화환산손익	-	152,111	242,613	3,773	1,900	3,382	9,766	146,898	560,443

기말 순장부금액	17,137,917	12,777,979	15,862,442	170,019	55,919	2,779,623	290,367	4,477,521	53,551,787

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	7,022,694	7,274,909	7,325,195	114,987	112,121	592,190	85,228	3,922,799	26,450,123

취득	-	-	219,896	-	2,870	159,124	-	1,899,809	2,281,699

감가상각	-	(114,674)	(269,563)	(8,995)	(24,636)	(28,123)	(2,439)	-	(448,430)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타(*)	-	201,974	(74,922)	(40,570)	-	(329,783)	243,301	-	-

표시통화환산손익	-	56,392	100,137	1,798	1,895	5,254	674	7,292	173,442

기말 순장부금액	7,022,694	7,418,601	7,300,743	67,220	92,250	398,662	326,764	5,829,900	28,456,834

(*) 연결회사는 유형자산 취득 목적에 따라 계정재분류를 하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	725,257	333,683

판매비와관리비	115,867	114,747

합 계	841,124	448,430

(3) 연결회사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산은 중소기업중앙회 등에 부보금액 23,443,261천원(전기말 6,151,000천원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 당사의 차입금과 관련하여 화재보험에 대해 우리은행외 1개 금융기관이 10,969,713천원(전기말 3,650,000천원)의 질권을 설정하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	256,421	10,193

취득	250,000	-

상각비	(4,556)	(993)

기말 순장부금액	501,864	9,200

(2) 무형자산상각비는 분기연결포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 사용권자산 및 리스(1) 사용권자산 및 리스와 관련하여 연결재무제표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,118,823	2,042,465

차량운반구	560,485	256,811

합 계	2,679,308	2,299,276

리스부채

유동	273,482	197,665

비유동	871,944	636,608

합 계	1,145,426	834,273

당분기 중 증가된 사용권자산은 371,041천원(전분기: 118,424천원)입니다.(2) 리스와 관련하여 연결회사의 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	28,031	32,425

차량운반구	33,724	10,358

합 계	61,755	42,783

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	14,030	8,849

단기리스료(판매비와관리비)	9,830	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비)	3,048	2,724

(3) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 원금 상환	75,132	55,604

리스부채 이자비용 상환	14,030	8,849

단기리스료	9,830	-

소액리스료	3,048	2,724

합 계	102,040	67,177

13. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,135,095	24,754	5,359,041	23,951

선급비용	84,410	2,695	25,145	125

부가세대급금	2,838,460	-	470,755	-

합 계	8,057,965	27,449	5,854,941	24,076

14. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,905,816	2,623,197

미지급금	1,334,572	1,606,281

미지급비용	231,222	196,661

합 계	6,471,610	4,426,139

15. 기타금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융부채	9,949,866	-	-	-

임대보증금	-	30,000	-	30,000

합 계	9,949,866	30,000	-	30,000

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

1차 전환사채	조기상환권 및 전환권	9,949,866	-

상기 파생상품부채는 당사가 발행한 전환사채에서 분리된 조기상환권 및 전환권으로보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다.

16. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(*1)	10,500,000	-	3,500,000	-

장기차입금(*2)	1,286,667	14,457,213	1,036,667	7,866,667

전환사채	-	14,263,877	-	-

합 계	11,786,667	28,721,090	4,536,667	7,866,667

(*1) 연결회사는 단기차입금에 대하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).(*2) 연결회사는 장기차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 10, 31참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

일반차입금	우리은행	2024.03	5.45% ~ 6.44%	7,000,000	-

일반차입금	기업은행	2023.12	4.7% ~ 5.07%	3,500,000	3,500,000

합 계	10,500,000	3,500,000

장기차입금

일반차입금	국민은행	2025.10	4.42%	1,017,500	1,110,000

일반차입금	우리은행	2028.12	4.31% ~ 4.54%	5,666,667	5,833,334

일반차입금	기업은행	2029.11	4.66% ~ 5.81%	9,059,713	1,960,000

소 계	15,743,880	8,903,334

1년 이내 만기일 도래분 (유동성 장기부채)	(1,286,667)	(1,036,667)

합 계	14,457,213	7,866,667

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 전환사채

액면가액	20,000,000,000원

액면이자율	-

만기보장수익률	1%

발행일	2023년 02월 07일

만기일	2026년 02월 07일

전환기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지

전환가액	7,332원

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날

전환가액의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점 주계약 부채의 공정가치는 15,190백만원입니다. 별도의 파생상품으로 당기손익공정가치금융자산으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당분기말 현재 3,939백만원이며, 파생상품부채로 인식된 발행회사의 조기상환권 및 전환권은 당분기말 현재 9,950백만원입니다.

17. 기타부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	147,663	-	80,537	-

부가세예수금	66,938	-	44,787	-

선수금	29,078	-	28,079	-

복구충당부채	-	270,270	-	259,240

합 계	243,679	270,270	153,403	259,240

(2) 당분기와 전분기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	259,240	243,024

이자비용인식	2,281	2,155

외화환산조정	8,749	4,203

분기말금액	270,270	249,382

18. 퇴직급여제도(1) 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 78,265천원(전분기: 116,390천원)이며, 불입된 금액은 144,476천원(전분기: 86,173천원)입니다.(2) 연결회사가 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 6,517천원(전분기: 19,507천원)입니다.

(3) 연결회사의 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	68,093	57,954

사외적립자산의 공정가치	-	-

연결재무상태표상 순확정급여부채	68,093	57,954

19. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 기준 예상평균연간법인세율은 3.52%(전분기:6.97%)입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당분기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주 16,994,265주(전기말: 16,994,265주)입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	자본금	주식발행초과금	보통주식수	자본금	주식발행초과금

기초	16,994,265	8,497,133	42,697,053	4,600,344	2,300,172	14,156,082

분기말	16,994,265	8,497,133	42,697,053	4,600,344	2,300,172	14,156,082

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	42,697,053	42,697,053

연결자본잉여금	349,384	349,384

합 계	43,046,437	43,046,437

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	300,732	258,751

자기주식	(2,515,538)	-

합 계	(2,214,806)	258,751

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

취득	2,515,538	-

분기말금액	2,515,538	-

(3) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(92,040)	(92,040)

해외사업환산손익	1,369,433	669,211

합 계	1,277,393	577,171

22. 주식기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 이사회 결의에 의거 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

주식선택권 부여일	2021년 04월 29일	2021년 10월 01일

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사시 부여방법	신주발행	신주발행

행사가능기간	2023년 4월 20일 ~ 2028년 4월 29일	2023년 10월 2일 ~ 2028년 10월 1일

행사가격(*)	2,708원(*1)	3,767원(*2)

기타사항	행사전 본인 의사에 따라 퇴임/퇴직시 이사회 결의로 주식선택권 부여 취소

(*1) 부여시점의 행사가격 32,500원이나 이후 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(*2) 부여시점의 행사가격 11,300원이나 이후 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	조정 행사가격	기초수량	당기	당기	당기	미행사

부여수량	소멸수량	행사수량	당기 수량

1차 주식선택권	2021년 04월 29일	2,708원	125,016	-	-	-	125,016

2차 주식선택권	2021년 10월 01일	3,767원	138,000	-	-	-	138,000

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우행사가격 및 부여수량을 조정하며, 당기 무상증자에 따라 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며 당분기 부여한 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일의 공정가치(*)	5,178원	2,718원

부여일의 주가(기초자산 가격)(*)	13,019원	10,729 원

무위험이자율	0.471% ~ 2.724%	0.763% ~ 2.830%

기대행사기간(만기)	4.5년	4.5년

예상주가변동성	31.41%	28.82%

기대권리소멸율	-	-

(*) 무상증자 효과 반영 전 기준이며, 주식선택권의 잔여만기는 5.31년입니다(4) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 부여에 따른 보상원가	41,981	42,152

23. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	8,875,639	11,735,766

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 연결회사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화판매	6,355,401	8,487,614

기타매출	274,579	-

소 계	6,629,980	8,487,614

기타 원천으로부터의 수익:

임대료수입	24,200	29,185

합 계	6,654,180	8,516,799

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익:

재화의 판매	6,355,401	8,487,614

기타매출	274,579	-

합 계	6,629,980	8,487,614

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,239,539	426,019

퇴직급여	57,433	47,877

복리후생비	219,437	117,361

여비교통비	141,953	27,124

접대비	118,764	105,980

세금과공과	50,200	16,636

감가상각비	115,867	114,747

사용권자산상각비	48,987	30,799

수선비	14,301	1,209

보험료	21,119	13,794

경상연구개발비	526,372	418,996

운반비	30,446	31,608

소모품비	60,572	101,288

지급수수료	309,904	66,101

대손충당금환입	14,904	1,938

무형자산상각비	4,556	993

견본비	81,575	67,600

수출제비용	44,077	34,300

주식보상비용	41,981	42,152

기타	146,687	79,559

합 계	3,288,674	1,746,081

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,528,330)	(1,916,421)

원재료, 상품매입액 등	6,269,322	4,427,212

급여	2,208,657	1,481,425

퇴직급여	84,782	135,897

복리후생비	342,682	196,834

수도광열비	3,631	139,236

지급임차료	40,102	10,571

운반비	37,699	73,879

감가상각비	841,124	448,430

사용권자산상각비	61,755	42,783

무형자산상각비	4,556	993

소모품비	350,725	219,416

세금과공과	50,349	17,249

보험료	38,840	19,205

여비교통비	147,103	27,187

차량유지비	12,367	1,985

지급수수료	398,330	69,209

외주가공비	272,333	309,625

광고선전비	8,700	-

접대비	119,290	105,980

대손상각비	14,904	1,938

주식보상비용	41,981	42,152

경상연구개발비	297,998	239,743

기타	497,000	240,101

합 계	9,615,900	6,334,629

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	127,133	106,618

외화환산이익	491,635	351,603

유형자산처분이익	7,158	-

잡이익	17,338	28,993

합 계	643,264	487,214

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	77,871	113,051

외화환산손실	84,132	240,919

잡손실	488	48,270

합 계	162,491	402,240

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	9,074	2,588

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	92,300

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,666	-

합 계	12,740	94,888

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	492,672	111,766

29. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주 지분 보통주 분기순이익	(2,856,702)	2,093,825

가중평균유통보통주식수	16,869,364	13,801,032

기본주당이익	(169)원	152원

(2) 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주,일)

구 분	기준일자	주식수	일수	적수

기초	2023-01-01	16,994,265	90	1,529,483,850

자기주식취득	2023-02-28	(351,283)	32	(11,241,056)

합 계	1,518,242,794

일 수	90

가중평균유통보통주식수	16,869,364

(전분기) (단위: 주, 일)

구 분	기준일자	주식수	일수	적수

기초(*)	2022-01-01	13,801,032	90	1,242,092,880

합 계	1,242,092,880

일 수	90

가중평균유통보통주식수	13,801,032

(*) 지배기업은 2022년 10월 20일 주식발행초과금을 재원으로 기초주식 1주당 2주의 신주를 배정하는 무상증자를 하였습니다. 한편, 유통보통주식수 산정 시 무상증자에 대한 효과를 소급하여 반영하였습니다.(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기준일 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있습니다. 전기 및 당기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,960,881)	2,250,266

조정

외화환산손실	84,132	240,919

외화환산이익	(491,635)	(351,603)

대손상각비	14,904	1,938

재고자산평가손실	(129,394)	13,770

감가상각비	841,124	448,430

사용권자산상각비	61,755	42,783

무형자산상각비	4,556	993

유형자산처분이익	(7,158)	-

공정가치측정금융자산평가이익	-	(92,300)

공정가치측정금융자산처분이익	(3,665)	-

이자수익	(9,074)	(2,588)

이자비용	492,672	111,766

퇴직급여	6,517	19,507

주식보상비용	41,981	42,152

기타	-	64,802

운전자본의변동

매출채권	(2,603,087)	(1,056,627)

기타유동채권	654,457	368,415

기타비유동금융자산	(284,910)	(8,917)

재고자산	(860,153)	(1,845,418)

기타유동자산	(2,079,223)	(432,049)

기타비유동자산	(2,506)	(242,218)

매입채무	2,048,993	282,013

기타유동채무	(60,889)	(170,671)

기타유동부채	87,349	(59,703)

기타비유동부채	-	1,299

순확정급여부채	(2,147)	-

합 계	(5,156,282)	(373,041)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	509,167	259,167

사용권자산의 증가	371,041	118,424

리스비유동부채의 유동성대체	150,122	99,767

장기대여금의 유동성대체	-	30,000

임차보증금의 유동성대체	5,000	360,000

건설중인자산의 본계정대체	1,845,810	-

유형자산 취득 미지급금의 변동	(326,617)	36,301

유형자산 처분 미수금의 변동	150,887	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	전환사채	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합계

기초	3,500,000	1,036,667	-	7,866,667	197,665	636,608	13,237,607

차입	7,000,000	-	20,000,000	7,099,713	-	-	34,099,713

리스 취득	-	-	-	-	-	371,041	371,041

대체	-	509,167	(6,010,847)	(509,167)	150,122	(150,122)	(6,010,847)

상환	-	(259,167)	-	-	(75,132)	-	(334,299)

기타	-	-	274,724	-	-	-	274,724

표시통화환산	-	-	-	827	14,417	15,244

분기말	10,500,000	1,286,667	14,263,877	14,457,213	273,482	871,944	41,653,183

(전분기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

기초	7,080,000	1,036,667	6,943,333	98,293	489,429	15,647,722

차입	5,283,861	-	-	-	-	5,283,861

리스 취득	-	-	-	-	118,424	118,424

대체	-	259,166	(259,166)	99,767	(99,767)	-

상환	(3,283,861)	(259,166)	-	(55,604)	-	(3,598,631)

표시통화환산	-	-	-	455	7,520	7,975

분기말	9,080,000	1,036,667	6,684,167	142,911	515,606	17,459,351

31. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	보증내역	담보권자

토지	17,137,917	31,729,672	단기차입금 등	23,243,879	중소기업자금대출 등	국민은행, 우리은행, 기업은행

건물	8,234,330

산업재산권	1,424

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	보증내역	담보권자

토지	9,153,758	15,972,000	단기차입금 등	12,403,333	중소기업자금대출 등	국민은행,우리은행,기업은행

건물	3,591,631

산업재산권	1,517

(2) 연결회사의 장기금융상품 48,434천원(전기말 : 46,696천원)은 종속회사인 CH Component PVT. LTD.의 관세 등에 대한 담보로 사용제한되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	146,177	146,177	이행보증

대표이사	10,737,476	8,430,200	연대보증

(4) 보고기간 종료일 현재 신용보증기금에 확정보험금액을 1,063,000천원(전기말: 808,000천원)으로 하는 매출채권보험에 가입하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 사건은 없습니다.

32. 특수관계자 거래내역(1) 지배ㆍ관계기업 등 현황보고기간 종료일 현재 연결회사의 지배자는 대표이사 개인이며, 연결회사와 거래관계가 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	(주)에스제이폼웍스	25.0	25.0

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익등	원부재료 매입	기타비용 등

관계기업	(주)에스제이폼웍스	-	-	-	17,000

(전분기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익등	원부재료 매입

관계기업	(주)에스제이폼웍스	-	-	-

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채무 등

매입채무

관계기업	(주)에스제이폼웍스	18,700

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매입채무

관계기업	(주)에스제이폼웍스	501,496

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기 및 전분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며, 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 10,737,476천원(전기말: 8,430,200천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	221,511	155,218

퇴직급여	16,959	228,967

주식보상비용	41,981	13,286

합 계	280,451	397,470

33. 영업부문 정보(1) 연결회사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화판매	6,355,401	8,487,614

기타매출	274,578	-

임대매출	24,200	29,185

합 계	6,654,179	8,516,799

(2) 연결회사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당국가	외부고객으로부터 수익(*1)	비유동자산(*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	3,390,439	4,769,454	51,075,129	19,985,147

베트남	2,689,985	2,005,142	9,203,030	9,270,743

인도	573,755	1,742,203	8,727,355	8,260,271

합 계	6,654,179	8,516,799	69,005,514	37,516,161

(*1) 수익은 수익이 발생한 국가에 기초하여 분류하였습니다.(*2) 금융상품, 관계기업투자 및 이연법인세자산은 포함되어 있지 않습니다.

34. 비지배지분에 대한 정보연결회사에 포함된 비지배지분에 대한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비지배지분율	당기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	당분기말 누적비지배지분

CH Component Pvt. Ltd.	-	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비지배지분율	전기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	전분기말 누적비지배지분

CH Component Pvt. Ltd.	0.97%	61,603	(448)	172	61,327

35. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사	인수대상	취득일	이전대가

주식회사 메인일렉콤	Polyurethane 사업	2023.4.30	31,038,570

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현 금	31,038,570

(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치

재고자산	1,226,648

유형자산	17,566,817

식별가능한 순자산 공정가치 합계	18,793,465

사업결합에 따른 최초 회계처리는 재무제표의 확정일에 필요한 시장가치와 기타금액산정에 필요한 정보가 부족하여, 경영자의 최선의 추정에 기초하여 잠정적으로 결정되었습니다. 회사는 측정기간동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있고, 기인식된 잠정금액의 측정에 영향을 준다고 판단하였을 경우, 해당 정보를 반영하기 위하여 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식할수 있습니다. 따라서 이로 인한 잠정금액은 향후 변경될수 있습니다.(4) 당분기 중 발생한 사업결합으로부터 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	31,038,570

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	18,793,465

영업권	12,245,105

사업결합시 이전대가에는 해당 부문을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대 등과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로, 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않았습니다.