아이씨에이치 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 11 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 현황주식회사 아이씨에이치(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을합하여 '연결회사')은 산업용 필름테이프 제조 및 판매업을 주된 영업목적으로 하고 있으며 , 베트남 및 인도에 생산공장을 보유하고 있습니다. 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,769,173천원입니다. 지배기업은 2022년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당기말	전기말

보통주	지분율	보통주	지분율

김영훈	8,395,715	47.9%	8,314,104	48.9%

임직원	1,338,976	7.6%	970,539	5.7%

자기주식	351,283	2.0%	-	-

기타 개인주주	7,452,372	42.5%	7,709,622	45.4%

합 계	17,538,346	100.0%	16,994,265	100.0%

(2) 종속기업 현황

1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

CH Component Pvt. Ltd.	인도	100.00%	100.00%	3월	제조업

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.00%	100.00%	12월	제조업

2) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

CH Component Pvt. Ltd.	11,162,890	9,003,791	2,159,099	2,750,815	(2,080,515)	(1,971,233)

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	31,706,280	13,493,850	18,212,430	18,734,482	(413,647)	(576,513)

(전기말 및 전기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

CH Component Pvt. Ltd.	11,949,867	7,819,536	4,130,331	6,647,309	(2,096,040)	(2,200,134)

ICH Cube Vietnam Co., Ltd.	27,548,433	8,759,489	18,788,944	14,410,435	632,063	1,922,310

3) 연결대상범위의 변동

당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도하의 퇴직급여부채한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책1) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우,

그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

③ 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 손익계산서에 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3) 금융자산① 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거하며, 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법으로 인식하는 이자수익은 '금융수익'으로 표시합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다 . 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

- 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

5) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

7) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10 ~ 20년

기계장치	6 ~ 10년

차량운반구	5 ~ 12년

비품	1 ~ 8년

시설장치	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

8) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

9) 무형자산 및 정부보조금

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	1 ~ 3년

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

11) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

12) 금융부채 ① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품으로 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

13) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.

14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.15) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로 부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

16) 종업원급여 연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 또한, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

17) 수익인식

연결회사는 기업고객에게 전자제품 전자파 차단용 EMI 가스켓 및 스마트폰 내부에 장착되는 부품형 안테나 제품(재화)을 제조하여 판매합니다. 연결회사는 제품이 고객에게 인도되는 시점에 고객과의 수행 의무가 이행되고 해당 제품에 대한 통제가 이전되므로 매출을 인식하고 있습니다. 연결회사는 해당 재화를 인도하는 시점부터 대가를 수취할 무조건적인 권리가 발생하므로 재화 인도 시점에 수취채권을 인식하고 있습니다.

18) 리스① 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

② 리스이용자

연결회사는 토지, 기숙사 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

19) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 지배기업의 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

20) 연결재무제표 승인지배기업의 연결재무제표는 2024년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사는 주석 18에서 관련 정보를 공시하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류': '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세': 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세': '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정: 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정: 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정: 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 연결회사의 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 연결회사 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채 및 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 영위 및 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 재무위험은 이자율 변동위험, 외환위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 연결회사가 수립한 위험관리정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

1) 시장위험

① 이자율변동 위험보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부예금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금에 대한 이자수익으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 26,852천원(전기: 118,461천원)만큼 증가또는 감소하였을 것입니다.

또한, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 162,604천원(전기: 74,433천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

② 외환 위험보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	967,789	1,247,868	2,067,448	2,620,076

현금및현금성자산	CNY	7,680	1,389	7,680	1,393

매출채권	USD	1,071,849	1,382,042	37,582	47,627

미수금	USD	530,953	684,611	-	-

금융부채

매입채무	USD	1,108,104	1,428,790	1,150,935	1,458,580

미지급금	USD	27,393	35,321	-	-

차입금	USD	5,393,000	6,953,734	-	-

리스부채	USD	362,252	467,087	375,200	475,491

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	(440,619)	57,223	(440,619)	57,223

하락시	440,619	(57,223)	440,619	(57,223)

CNY	상승시	110	109	110	109

하락시	(110)	(109)	(110)	(109)

2) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 시중 은행과 같은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액입니다.

① 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화의 공급에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,592,036	2,458,653

손실충당금	(379,847)	(96,175)

합 계	10,212,189	2,362,478

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권 손실충당금

당기	전기

기초	96,175	40,822

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	283,672	55,353

기말	379,847	96,175

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

구 분	정상채권	3개월 이내 연체	6개월 이내 연체	9개월 이내 연체	9개월 이후	합 계

2023-12-31

기대 손실률	0.88%	61.36%	-	-	100.00%	3.59%

총 장부금액-매출채권	10,261,488	105,378	-	-	225,170	10,592,036

손실충당금	90,020	64,657	-	-	225,170	379,847

2022-12-31

기대 손실률	0.25%	19.60%	45.20%	-	100.00%	3.91%

총 장부금액-매출채권	2,298,055	17,934	101,856	-	40,808	2,458,653

손실충당금	5,816	3,515	46,036	-	40,808	96,175

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권 손상은 손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 보고기간 중 인식한 손실충당금은 없습니다.

(다) 대손상각비당기 및 전기 중 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 대손상각비(대손충당금환입)	283,672	55,353

3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 연결회사의 재무부서가 수행합니다. 연결회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 2년이하	2년 이후	합계

매입채무	8,345,044	-	-	8,345,044

기타채무	1,604,997	-	-	1,604,997

차입금	22,105,849	4,716,246	4,166,756	30,988,851

사채	-	3,125,157	20,608,300	23,733,457

리스부채	360,522	282,871	1,190,417	1,833,810

기타금융부채	4,168,743	2,968,389	-	7,137,132

합 계	36,585,155	11,092,663	25,965,473	73,643,291

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 2년이하	2년 이후	합계

매입채무	2,623,197	-	-	2,623,197

기타채무	1,802,941	-	-	1,802,941

차입금	5,072,800	1,860,427	6,801,889	13,735,116

리스부채	218,406	145,908	1,137,692	1,502,006

기타비유동금융부채	-	-	30,000	30,000

합 계	9,717,344	2,006,335	7,969,581	19,693,260

(2) 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	46,046,022	12,403,333

차감: 현금및현금성자산	(4,437,681)	(13,902,711)

순부채	41,608,340	(1,499,378)

자본총계	54,534,593	64,115,257

총자본	96,142,933	62,615,879

자본조달비율	43.28%	(2.39)%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,437,681	4,437,681	13,902,711	13,902,711

매출채권	10,212,189	10,212,189	2,362,478	2,362,478

기타유동채권	763,158	763,158	1,500,008	1,500,008

기타유동금융자산	3,401,191	3,401,191	4,154,612	4,154,612

기타비유동금융자산	4,274,352	4,274,352	5,276,951	5,276,951

소 계	23,088,571	23,088,571	27,196,760	27,196,760

금융부채

매입채무	8,345,044	8,345,044	2,623,197	2,623,197

기타유동채무	1,604,997	1,604,997	1,802,941	1,802,941

단기차입금 및 유동성장기차입금	21,096,801	21,096,801	4,536,667	4,536,667

기타유동금융부채	4,168,743	4,168,743	-	-

장기차입금	8,187,600	8,187,600	7,866,667	7,866,667

사채	16,761,621	16,761,621	-	-

기타비유동금융부채	2,968,389	2,968,389	30,000	30,000

소 계	63,133,195	63,133,195	16,859,472	16,859,472

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	1,171,234	1,171,234

파생상품자산	-	1,060,991	721,542	1,782,533

파생상품부채	-	-	(7,107,132)	(7,107,132)

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	1,991,075	-	1,991,075

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	2,625,488	2,625,488

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 당기 및 전기 중 수준 2의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산

당기	전기	당기

기초	1,991,075	1,188,752	-

취득	-	12,083,321	-

사업결합으로 인한 취득	-	-	1,293,517

처분	(1,991,075)	(11,306,212)	-

평가손익	-	25,214	(232,526)

기말	-	1,991,075	1,060,991

2) 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

당기	전기	당기	당기

기초	2,625,488	-	-	-

취득	500,048	2,700,048	-	-

발행(*)	-	-	2,529,845	(10,912,661)

평가손익	(1,954,302)	(74,560)	(1,808,303)	3,805,529

기말	1,171,234	2,625,488	721,542	(7,107,132)

(*) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행가액 중 당기손익공정가치측정금융자산(콜옵션) 및 파생상품 부채로 배분된 금액입니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

기타유동금융자산	-	1,991,075

기타비유동금융자산	1,171,234	2,625,488

파생상품자산(기타유동금융자산)	1,782,533	-

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	4,437,681	13,902,711

매출채권	10,212,189	2,362,478

기타유동채권	763,158	1,500,008

기타유동금융자산	1,618,658	2,163,537

기타비유동금융자산	3,103,118	2,651,463

합 계	23,088,571	27,196,760

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

파생상품부채

기타유동금융부채	4,168,743	-

기타비유동금융부채	2,938,389	-

상각후원가측정금융부채

매입채무	8,345,044	2,623,197

리스부채	1,153,298	834,274

기타유동부채	1,604,997	1,802,941

단기차입금 및 유동성장기차입금	21,096,801	4,536,667

장기차입금	8,187,600	7,866,667

사채	16,761,621	-

기타금융부채	30,000	30,000

합 계	64,286,493	17,693,746

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익(손실)	(1,954,302)	(49,346)

처분이익(손실)	3,665	(115,925)

파생상품자산

평가이익(손실)	(2,040,829)	-

거래이익(손실)	231,194	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	27,235	166,020

대손충당금환입(대손상각비)	(283,672)	(55,353)

외환손익	715,774	1,308,457

파생상품부채

평가이익(손실)	3,805,529	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	(3,033,460)	(376,012)

외환손익	(422,206)	(1,290,842)

이연사채발행손실	(960,560)	-

합 계	(3,911,632)	(413,001)

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	4,437,681	13,902,711

8. 매출채권 및 기타유동채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,212,189	2,362,478

미수금	763,158	1,500,008

합 계	10,975,347	3,862,486

(2) 신용위험 및 손실충당금매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	50,000	83,357	2,057,618	46,696

대여금	19,658	1,078,000	100,919	84,000

보증금	1,549,000	1,941,761	5,000	2,520,767

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,171,234	1,991,075	2,625,488

파생상품자산	1,782,533	-	-	-

합 계	3,401,191	4,274,352	4,154,612	5,276,951

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말(*3)	전기말

1차 전환사채	콜옵션(*1)	721,542	-

외화차입금	통화스왑(*2)	1,060,991	-

합 계	1,782,533	-

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채에서 분리된 콜옵션으로 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석 17참조).(*2) 당기 중 사업결합으로 취득한 Polyurethane 사업에서 승계한 외화차입금과 관련된 통화스왑계약으로 당기말 현재 공정가치로 평가되었습니다(주석 33참조).

(*3) 연결회사는 당기 중 취득한 파생상품자산의 공정가치 변동으로 파생상품평가손실 2,040,829천원을 인식하였습니다.

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,021,260	-	5,359,041	23,951

선급비용	32,338	-	25,145	125

부가세대급금	878,563	-	470,755	-

합 계	2,932,161	-	5,854,941	24,076

11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제ㆍ상품	7,754,673	3,349,999

제ㆍ상품평가손실충당금	(737,252)	(1,038,348)

원재료	7,018,333	8,860,149

원재료평가손실충당금	(466,496)	(1,819,865)

저장품	14,510	3,422

반제품	11,649	36,962

미착품	249,532	9,767

합 계	13,844,949	9,402,086

당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 21,894,512천원(전기: 12,103,901천원)이며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 (-)1,648,316천원(전기: 2,599,256천원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

회사명	소재지	소유지분율	장부금액(*)

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)에스제이폼웍스	대한민국	25.0	25.0	-	-

(*) 연결회사는 전기 이전에 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 ㈜에스제이폼웍스 관계기업투자지분에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기 및 전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	손상	기말

(주)에스제이폼웍스	-	-	-	-	-

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기 및 당기말) (단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손익	당기포괄손익	총자산	총부채

(주)에스제이폼웍스	3,631,479	(814,637)	(814,637)	3,246,362	2,766,124

(전기 및 전기말) (단위: 천원)

회사명	전기말

매출액	당기순손익	당기포괄손익	총자산	총부채

(주)에스제이폼웍스	5,522,804	507,836	507,836	3,255,681	2,820,904

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액(aXb)	영업권	재고자산미실현 등의 조정	장부금액

당기	480,238	25.00%	120,065	-	(120,065)	-

전기	434,777	25.00%	108,699	-	(108,699)	-

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,137,917	-	-	17,137,917	9,153,758	-	-	9,153,758

건물	15,303,683	(2,213,864)	-	13,089,819	9,529,644	(1,469,617)	-	8,060,027

기계장치	21,771,071	(5,958,893)	(89,219)	15,722,959	13,203,118	(3,049,397)	(62,195)	10,091,526

차량운반구	210,342	(69,553)	-	140,789	205,374	(108,895)	-	96,479

공구와기구	491,759	(388,080)	-	103,679	407,413	(341,749)	-	65,664

비품	3,909,432	(1,050,366)	(32,586)	2,826,480	1,668,428	(323,301)	(31,333)	1,313,794

시설장치	464,839	(170,827)	-	294,012	415,441	(123,311)	-	292,130

건설중인자산	9,730,327	-	(133,242)	9,597,085	5,903,009	-	(40,000)	5,863,009

합 계	69,019,370	(9,851,583)	(255,047)	58,912,740	40,486,185	(5,416,270)	(133,528)	34,936,387

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	9,153,758	8,060,027	10,091,526	96,479	65,664	1,313,794	292,130	5,863,009	34,936,387

취득	-	18,532	696,772	77,194	90,334	430,210	52,762	10,477,952	11,843,756

처분	-	-	(823,320)	(50,542)	-	(1,206)	-	-	(875,068)

감가상각	-	(758,225)	(3,062,066)	(31,534)	(50,547)	(717,864)	(49,546)	-	(4,669,782)

대체(*)	-	1,079,710	4,787,793	-	-	471,793	-	(6,650,356)	(311,060)

사업결합	7,984,159	4,719,412	4,079,082	50,304	-	1,330,867	-	-	18,163,824

외화환산조정	-	(29,637)	(46,828)	(1,112)	(1,772)	(1,114)	(1,334)	(93,520)	(175,317)

기말	17,137,917	13,089,819	15,722,959	140,789	103,679	2,826,480	294,012	9,597,085	58,912,740

(*) 당기 중 건설중인자산 일부는 재고자산 및 경상연구개발비로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	7,022,694	7,274,909	7,444,348	114,987	112,121	592,190	85,228	3,803,646	26,450,123

취득	2,131,064	1,009,801	3,248,326	45,476	-	1,237,385	-	2,843,396	10,515,448

처분	-	-	(62,059)	-	-	-	-	-	(62,059)

감가상각	-	(481,717)	(1,173,871)	(21,508)	(51,201)	(185,299)	(45,496)	-	(1,959,092)

대체	-	-	720,000	-	-	-	-	(720,000)	-

기타(*)	-	200,222	(195,369)	(43,794)	-	(326,773)	246,561	119,153	-

외화환산조정	-	56,812	110,151	1,318	4,744	(3,709)	5,837	(183,186)	(8,033)

기말	9,153,758	8,060,027	10,091,526	96,479	65,664	1,313,794	292,130	5,863,009	34,936,387

(*) 전기 중 유형자산 취득 목적에 따라 계정재분류를 하였습니다.

(3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	4,040,744	1,478,269

판매비와관리비	629,038	480,823

합 계	4,669,782	1,959,092

(4) 연결회사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18, 33 참조).

(5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산은 중소기업중앙회 등에 부보금액 23,529,594천원(전기말 6,151,000천원)의 화재보험에 가입되어 있으며, 연결회사의 차입금과 관련하여 화재보험에 대해 우리은행외 1개 금융기관이 10,969,713천원(전기말 3,650,000천원)의 질권을 설정하고 있습니다.

14. 무형자산 및 정부보조금(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	산업재산권	상표권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계	산업재산권	상표권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

취득원가	12,031,806	21,578	1,000	662	500,000	12,555,046	21,578	1,000	662	250,000	273,240

상각누계액	-	(17,014)	(700)	(662)	-	(18,376)	(15,657)	(500)	(662)	-	(16,819)

장부금액	12,031,806	4,564	300	500,000	12,536,670	5,921	500	-	250,000	256,421

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	256,421	10,192

취득	250,000	250,000

상각비	(1,557)	(3,771)

사업결합	12,031,806	-

기말 순장부금액	12,536,670	256,421

(3) 연결회사의 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기중 수령액	305,058	394,798

기중 사용액	305,058	394,798

경상연구개발비 등 차감	146,185	283,018

비품의 취득	10,475	-

기계장치 취득	38,977	64,308

건설중인자산 취득	105,182	40,000

상환의무금액	4,239	7,472

15. 사용권자산 및 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스와 관련하여 연결회사의 연결재무상태표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	2,067,850	2,042,465

차량운반구	524,711	256,811

합 계	2,592,561	2,299,276

리스부채

유동	309,083	197,665

비유동	844,215	636,608

합 계	1,153,298	834,273

(2) 당기 중 증가된 사용권자산은 584,467천원(전기: 393,069천원)입니다.(3) 리스와 관련하여 연결회사의 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	120,047	123,482

차량운반구	187,201	76,013

합 계	307,248	199,495

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	72,719	26,437

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	76,400	6,440

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비)	20,791	8,201

(3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채 원금 상환	261,135	160,867

리스부채 이자비용 상환	72,719	26,437

단기리스료	76,400	6,440

소액리스료	20,791	8,201

합 계	431,045	201,945

16. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 연결회사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	8,345,044	2,623,197

미지급금	1,144,132	1,606,281

미지급비용	460,865	196,661

합 계	9,950,041	4,426,139

17. 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융부채	4,168,742	2,938,389	-	-

임대보증금	-	30,000	-	30,000

합 계	4,168,742	2,968,389	-	30,000

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

1차 전환사채	조기상환권	2,938,389	-

전환권	4,168,742	-

합 계	7,107,131	-

상기 파생상품부채는 연결회사가 발행한 전환사채에서 분리된 조기상환권 및 전환권으로 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다. 연결회사는 당기 중 취득한 파생상품부채의 공정가치 변동으로 파생상품평가이익 3,805,529천원(전기: -천원)을 인식하였습니다.

18. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(*1)	12,500,000	-	3,500,000	-

장기차입금(*2)	8,596,801	8,187,600	1,036,667	7,866,667

전환사채	-	16,646,815	-	-

전환사채발행손실	-	(2,612,539)	-	-

교환사채	-	2,727,345	-	-

합 계	21,096,801	24,949,221	4,536,667	7,866,667

(*1) 연결회사는 단기차입금에 대하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).(*2) 연결회사는 장기차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 13, 33참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금

일반차입금	우리은행	2024.03	5.45% ~ 6.11%	7,000,000	-

일반차입금	기업은행	2024.12	4.7% ~ 5.07%	3,500,000	3,500,000

일반차입금	신한은행	2024.10	5.93%	2,000,000

합 계	12,500,000	3,500,000

장기차입금

일반차입금	국민은행	2025.10	4.52%	740,000	1,110,000

일반차입금	우리은행	2028.12	4.31% ~ 4.34%	5,166,667	5,833,334

일반차입금(*)	기업은행	2029.11	4.66% ~ 6.55%	9,813,734	1,960,000

일반차입금	Vietcombank	2024.11	5.60%	1,064,000	-

소 계	16,784,401	8,903,334

1년 이내 만기일 도래분 (유동성 장기부채)	(8,596,801)	(1,036,667)

합 계	8,187,600	7,866,667

(*) 당기 중 사업결합으로 USD 5,393,000의 외화차입금을 승계하여 보고기간 종료일 현재 환율로 평가하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 전환사채(*1)	2차 교환사채(*2)

액면가액	20,000,000,000원	3,002,770,000원

액면이자율	-	-

만기보장수익률	1%	1%

발행일	2023년 02월 07일	2023년 04월 03일

만기일	2026년 02월 07일	2027년 04월 03일

전환기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지	사채발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	7,332원	8,548원

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날

전환가액의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우	1) 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2년이 경과한 날까지 매월의 7일, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음	-

(*1) 연결회사는 전환사채에 내재된 투자자의 조기상환권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에 대한 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 연결회사는 교환사채에 내제된 부채요소의 공정가치를 동일한 조건의 교환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 산정하였으며, 발생시점 교환사채 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여금액인 456,485천원을 기타자본항목으로 인식하였습니다.

(4) 당기 전환사채 및 교환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

파생상품자산	파생상품부채

기초	-	-

증가	2,529,845	10,912,661

평가손익	(1,808,303)	(3,805,529)

기말	721,542	7,107,132

(5) 보고기간 종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(금융부채 장부금액) (단위: 천원)

구분	당기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	4,168,743	9,144,434

(손익변동) (단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전순손익	(13,673,197)	(8,069,225)

평가손익	4,975,691	-

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(18,648,888)	(8,069,225)

19. 기타부채 및 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	151,635	-	80,537	-

부가세예수금	62,695	-	44,787	-

선수금	27,845	-	28,079	-

판매보증충당부채	64,483	-	-	-

복구충당부채	-	265,800	-	259,240

합 계	306,658	265,800	153,403	259,240

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	259,240	243,024

이자비용 인식	9,244	8,980

외화환산조정	(2,684)	7,236

기말금액	265,800	259,240

(3) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	-	-

충당금전입	64,483	-

기말 금액	64,483	-

20. 퇴직급여제도(1) 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 421,439천원(전기: 316,498천원)이며, 불입된 금액은 494,182천원(전기: 275,668천원)입니다.

(2) 연결회사의 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	30,846	57,954

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	30,846	57,954

(3) 연결회사의 확정급여형 퇴직급여제도의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	57,954	36,970

당기근무원가	16,236	12,308

이자비용	4,435	3,333

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(17,574)	637

- 경험적조정으로 인한 재측정요소	-	7,784

표시통화환산	1,276	(3,078)

제도에서의 지급액	(31,481)	-

보고기간말 금액	30,846	57,954

(4) 연결회사 확정급여형 퇴직급여제도의 확정급여채무 산정을 위한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	7.32%	7.41%

임금상승률	7.50%	7.50%

(5) 주요 가정 변동에 따른 당기 연결회사 확정급여형 퇴직연금제도의 확정급여채무 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동폭	가정 증가	가정 감소

할인율	1.00%	3,714	(3,164)

임금상승률	1.00%	(3,186)	3,744

(6) 연결회사 확정급여채무의 가중평균만기는 23.96년(전기말: 14.73년)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	35,228	9,318

전기법인세의 조정사항	244,844	523,442

총 당기법인세	280,072	532,760

이연법인세

일시적차이의 증감	(688,777)	(413,374)

이월결손금	(1,571,767)	(837,162)

이월세액공제	(1,046,610)	(913,954)

총 이연법인세	(3,307,154)	(2,164,490)

법인세비용	(3,027,082)	(1,631,730)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(13,673,197)	(8,069,225)

적용세율에 따른 법인세	(2,997,072)	(1,854,238)

조정사항

비공제비용	453,441	140,808

비과세수익	(525,747)	(7)

세액공제	(1,046,610)	(1,051,095)

이연법인세자산 미인식	938,880	588,415

전기 법인세 조정사항	244,844	523,442

기타	(94,818)	20,945

법인세비용	(3,027,082)	(1,631,730)

연결회사의 유효세율은 16.73%(전기: 20.22%)입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(1,604,439)	(139,343)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(229,216)	(48,011)

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	6,565,544	2,047,882

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	804,450	463,243

이연법인세자산(부채) 순액	5,535,677	2,323,771

(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기초	손익	기타	당기말

이연법인세부채

전환사채	-	(1,246,836)	-	(1,246,836)

파생상품자산(전환사채)	-	(150,802)	-	(150,802)

교환사채	-	37,840	(95,404)	(57,564)

파생상품자산(SWAP)	-	(221,747)	-	(221,747)

사용권자산	(128,489)	(9,951)	(336)	(138,776)

종속기업투자주식	(10,854)	393	-	(10,461)

기타	(48,011)	39,880	-	(8,131)

이연법인세부채 합계	(187,354)	(1,551,223)	(95,740)	(1,834,317)

이연법인세자산

미지급비용	16,699	32,686	-	49,385

유형자산	161,737	(39,911)	-	121,826

퇴직급여	13,794	(13,794)	-	-

대손충당금	7,517	35,911	-	43,428

리스부채	75,344	69,189	-	144,533

재고자산	428,665	(255,702)	60	173,023

관계기업투자주식	65,634	(65,634)	-	-

종속기업투자주식	591,540	709,508	-	1,301,048

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,780	(118)	-	24,662

당기손익-공정가치측정금융자산	10,363	413,669	-	424,032

복구충당부채	21,111	(1,884)	432	19,659

파생상품부채	-	1,485,391	-	1,485,391

충당부채	-	13,477	-	13,477

영업권	-	270,345	-	270,345

자기주식	-	525,747	-	525,747

이월결손금	837,162	1,571,767	-	2,408,929

이월세액공제	913,954	1,046,610	-	1,960,564

소 계	3,168,300	5,797,257	492	8,966,049

이연법인세자산 미인식	(657,175)	(938,880)	-	(1,596,055)

이연법인세자산 합계	2,511,125	4,858,377	492	7,369,994

합 계	2,323,771	3,307,154	(95,248)	5,535,677

(전기) (단위: 천원)

구 분	전기초	손익	기타	전기말

이연법인세부채

유형자산	(3,065)	3,065	-	-

사용권자산	(66,918)	(60,742)	(829)	(128,489)

종속기업투자주식(ICH Cube)	-	(10,854)	-	(10,854)

당기손인인식금융자산	(12,334)	12,334	-	-

기타	(83,064)	35,055	(2)	(48,011)

이연법인세부채 합계	(165,381)	(21,142)	(831)	(187,354)

이연법인세자산

미지급비용	15,763	936	-	16,699

유형자산	136,814	24,923	-	161,737

퇴직급여	5,468	8,326	-	13,794

대손충당금	-	7,517	-	7,517

리스부채	27,112	48,232	-	75,344

재고자산	113,919	313,740	1,006	428,665

관계기업투자주식	68,760	(3,126)	-	65,634

종속기업투자주식(CH Component)	-	591,540	-	591,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,960	(1,180)	-	24,780

당기손인인식금융자산	-	10,363	-	10,363

복구충당부채	-	21,660	(549)	21,111

이월결손금	-	837,162	-	837,162

이월세액공제	-	913,954	-	913,954

소 계	393,796	2,774,047	457	3,168,300

이연법인세자산 미인식	(68,760)	(588,415)	-	(657,175)

이연법인세자산 합계	325,036	2,185,632	457	2,511,125

합 계	159,655	2,164,490	(374)	2,323,771

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

교환권대가	95,404	-

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	6,225,110	2,816,859

관계기업투자주식	-	312,544

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	118,000	-

영업권	1,293,517	-

합 계	7,636,627	3,129,403

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주 17,538,346주(전기말: 16,994,265주)입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,927,785	42,697,053

연결자본잉여금	349,384	349,384

합 계	45,277,169	43,046,437

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당기	전기

보통주식수	자본금	주식발행초과금	보통주식수	자본금	주식발행초과금

기초	16,994,265	8,497,133	42,697,053	4,600,344	2,300,172	14,156,082

유상증자(*1)	544,081	272,040	2,230,732	1,064,411	532,206	34,206,882

무상증자(*2)	-	-	-	11,329,510	5,664,755	(5,665,911)

기말	17,538,346	8,769,173	44,927,785	16,994,265	8,497,133	42,697,053

(*1) 지배기업은 2023년 11월 2일 이사회 결의에 의거 2023년 11월 16일 544,081주의 보통주를 임원 및 우리사주조합에 대한 제3자배정 유상증자를 수행하였습니다. 유상증자 발행가액과 당사 보통주식 공정가치와의 차액 502,731천원을 주식보상비용(판매비와관리비)로 인식하였습니다. (*2) 지배기업은 2022년 10월 20일 이사회 결의에 의거 주식발행초과금을 재원으로 기초주식 1주당 2주의 신주를 배정하는 무상증자를 하였으며, 무상증자발행비용을 주식발행초과금에서 차감하였습니다.

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	617,487	258,751

자기주식	(2,515,538)	-

교환권대가	361,080	-

합 계	(1,536,971)	258,751

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실(세후)	(92,040)	(92,040)

해외사업환산손익	1,010,036	669,211

합 계	917,996	577,171

24. 주식기준보상(1) 연결회사는 전기 중 이사회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

주식선택권 부여일	2021년 04월 29일	2021년 10월 01일	2023년 04월 11일

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사시 부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

행사가능기간	2023년 4월 20일 ~ 2028년 4월 29일	2023년 10월 2일 ~ 2028년 10월 1일	2025년 4월 11일 ~ 2030년 4월 10일

조정 행사가격	2,708원(*1)	3,767원(*2)	7,332원

기타사항	행사전 본인 의사에 따라 퇴임/퇴직시 이사회 결의로 주식선택권 부여 취소

(*1) 부여시점의 행사가격 32,500원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(*2) 부여시점의 행사가격 11,300원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	조정 행사가격(*)	기초수량	당기부여수량	당기수량 조정(*)	당기소멸수량	당기행사수량	기말 미행사수량

1차 주식선택권	2021년 04월 29일	2,708원	125,016	-	-	-	-	125,016

2차 주식선택권	2021년 10월 01일	3,767원	138,000	-	-	-	-	138,000

3차 주식선택권	2023년 04월 11일	7,332원	-	213,374	-	-	-	213,374

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우행사가격 및 부여수량을 조정합니다.

(3) 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일의 공정가치(*)	5,178원	2,718원	3,636원

부여일의 주가(기초자산 가격)(*)	13,019원	10,729원	6,680원

무위험이자율	0.471% ~ 2.724%	0.763% ~ 2.830%	2.959% ~ 3.663%

기대행사기간(만기)	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	31.41%	28.82%	69.17%

기대권리소멸률	-	-	-

(*) 무상증자에 효과 반영 전 기준이며, 주식선택권의 잔여만기는 5.33년입니다.

(4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식선택권 부여에 따른 보상원가	358,736	170,255

우리사주 유상증자에 따른 종업원 급여	502,731	-

합 계	861,467	170,255

25. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	1,107,226	11,735,766

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화판매	42,204,362	22,704,685

기타매출	892,573	11,370

소 계	43,096,935	22,716,055

기타 원천으로부터의 수익

임대료수입	95,760	104,857

합 계	43,192,695	22,820,912

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

재화판매	42,204,362	22,704,685

기타매출	892,573	11,370

합 계	43,096,935	22,716,055

27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,241,284	2,824,810

퇴직급여	339,397	160,718

복리후생비	1,023,912	492,427

여비교통비	632,936	359,764

접대비	580,090	438,954

세금과공과	325,571	281,050

감가상각비	629,038	480,823

사용권자산상각비	239,269	151,559

수선비	53,385	104,904

보험료	144,643	107,475

경상연구개발비	1,589,249	1,798,093

운반비	158,518	135,675

소모품비	304,615	301,745

지급수수료	908,409	832,584

대손상각비(대손충당금환입)	283,672	55,353

무형자산상각비	1,557	3,771

견본비	166,959	159,623

수출제비용	212,311	140,246

주식보상비용	861,467	170,255

기타	1,638,399	1,012,739

합 계	16,334,681	10,012,568

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(4,442,864)	(1,616,656)

원재료, 상품매입액 등	26,337,376	13,720,557

급여	11,880,587	7,287,952

퇴직급여	442,110	332,139

복리후생비	1,700,666	904,721

수도광열비	737,026	48,930

지급임차료	182,125	79,801

운반비	271,991	368,675

감가상각비	4,669,782	1,959,092

사용권자산상각비	307,248	199,495

무형자산상각비	1,557	3,771

소모품비	1,793,724	850,401

세금과공과	433,335	325,625

보험료	243,967	131,521

여비교통비	681,766	360,767

차량유지비	78,560	22,975

지급수수료	1,363,100	877,099

외주가공비	1,306,478	1,697,955

광고선전비	33,558	551,974

접대비	580,960	439,888

대손상각비(대손충당금환입)	283,672	55,353

주식보상비용	861,467	170,255

경상연구개발비	685,219	624,679

기타	2,820,380	1,064,196

합계	53,253,790	30,461,165

29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	334,697	636,598

외화환산이익	561,473	3,313,657

유형자산처분이익	15,053	9,000

잡이익	169,593	61,144

합 계	1,080,816	4,020,399

기타비용

외환차손	306,627	427,129

외화환산손실	295,975	3,505,510

유형자산처분손실	2,503	55,942

기부금	-	1,000

잡손실	166,286	48,811

합 계	771,391	4,038,392

30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	27,235	166,020

파생상품평가이익	3,805,529	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	25,214

파생상품거래이익	231,194	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,665	-

합 계	4,067,623	191,234

구 분	당기	전기

금융비용

이자비용	3,033,460	411,727

이연사채발행손실	960,560	-

파생상품평가손실	2,040,829	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,954,301	74,560

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	115,925

합 계	7,989,150	602,212

31. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주 지분 보통주 당기순이익(손실)	(10,646,115)	(6,417,098)

가중평균유통보통주식수	16,767,371	15,218,303

기본주당이익(손실)	(635)원	(422)원

(2) 기본주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당기) (단위: 주, 일)

구 분	기준일자	주식수	일수	적수

기초	2023-01-01	16,994,265	365	6,202,906,725

자기주식취득	2023-02-28	351,283	307	(107,843,881)

유상증자	2023-11-16	544,081	46	25,027,726

합 계	6,120,090,570

가중평균유통보통주식수: 6,120,090,570주 ÷ 365일 = 16,767,371주

(전기) (단위: 주, 일)

구 분	기준일자	주식수	일수	적수

기초(*)	2022-01-01	13,801,032	365	5,037,376,680

유상증자	2022-07-23	3,193,233	162	517,303,746

합 계	5,554,680,426

가중평균유통보통주식수: 5,554,680,426주 ÷ 365일 = 15,218,303주

(*) 지배기업은 2022년 10월 20일 주식발행초과금을 재원으로 기초주식 1주당 2주의 신주를 배정하는 무상증자를 하였습니다. 한편, 유통보통주식수 산정 시 무상증자에 대한 효과를 소급하여 반영하였습니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기준일 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채 및 주식선택권이 있습니다. 당기의 경우 잠재적보통주의 반희석효과 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(13,673,197)	(8,069,225)

조정

외화환산손실	295,975	3,505,510

외화환산이익	(561,473)	(3,313,657)

대손상각비	283,672	55,353

재고자산평가손실(환입)	(1,648,316)	2,599,256

감가상각비	4,669,782	1,959,092

사용권자산상각비	307,248	199,495

무형자산상각비	1,557	3,771

유형자산처분이익	(15,053)	(9,000)

유형자산처분손실	2,503	55,942

공정가치측정금융자산평가이익	-	(25,214)

공정가치측정금융자산평가손실	1,954,301	74,560

공정가치측정금융자산처분이익	(3,665)	-

공정가치측정금융자산처분손실	-	115,925

구 분	당기	전기

이자수익	(27,235)	(166,020)

이자비용	3,033,460	411,727

퇴직급여	20,671	15,641

파생상품평가손실	2,040,828	-

파생상품평가이익	(3,805,529)	-

주식보상비용	861,467	170,255

판매보증비	64,483	-

경상연구개발비	(11,940)	-

이연사채발행손실	960,560	-

운전자본의변동

매출채권	(8,095,452)	2,583,844

기타유동채권	697,323	(1,418,940)

기타비유동금융자산	48,842	(120,566)

재고자산	(1,314,916)	(4,187,475)

기타유동자산	(1,527,245)	(559,059)

기타비유동자산	24,570	(24,515)

매입채무	5,906,205	(255,464)

기타유동채무	953,189	(181,540)

기타유동부채	89,533	22,780

순확정급여부채	(31,481)	-

당기법인세부채의 증감	1,352	-

합 계	(8,497,981)	(6,557,524)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	8,596,801	1,036,667

사용권자산의 증가	584,467	393,069

리스비유동부채의 유동성대체	309,083	259,392

무상증자로 인한 자본잉여금의 자본금 대체	-	5,664,755

장기대여금의 유동성대체	-	60,000

임차보증금의 유동성대체	1,549,000	295,000

건설중인자산의 본계정대체	6,339,296	720,000

유형자산 취득 미지급금의 변동	(1,687,434)	393,700

유형자산 처분 미수금의 변동	152,839	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	교환사채	리스부채	합 계

전기초	7,080,000	1,036,667	6,943,333	-	-	587,722	15,647,722

현금흐름	(3,580,000)	(1,036,667)	1,960,000	-	-	(160,867)	(2,817,534)

대체	-	1,036,667	(1,036,667)	-	-	393,069	393,069

기타 비금융변동	-	-	-	-	-	14,349	14,349

전기말 순부채	3,500,000	1,036,667	7,866,666	-	-	834,273	13,237,606

당기초	3,500,000	1,036,667	7,866,666	-	-	834,273	13,237,606

현금흐름	9,000,000	(838,617)	420,722	20,000,000	3,002,770	(261,135)	31,323,740

대체	-	8,616,597	(8,616,597)	(8,382,815)	(456,485)	-	(8,839,300)

기타 비금융변동	-	(217,846)	8,516,809	2,417,091	181,060	580,160	11,477,274

당기말 순부채	12,500,000	8,596,801	8,187,600	14,034,276	2,727,345	1,153,298	47,199,320

(*) 기타 비현금변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 전환상환우선주 전환액이 포함되어 있습니다.

33. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 주, 일)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	보증내역	담보권자

토지	17,137,917	30,928,391	단기차입금 등	29,284,401	중소기업자금대출 등	국민은행, 우리은행, 기업은행, Vietcombank

건물	7,884,999

산업재산권	1,145

기계장치	611,910

(전기말) (단위: 주, 일)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	보증내역	담보권자

토지	9,153,758	15,972,000	단기차입금 등	12,403,333	중소기업자금대출 등	국민은행,우리은행,기업은행

건물	3,591,631

산업재산권	1,517

(2) 전기말 현재 연결회사의 장기금융상품 46,696천원(당기말: -천원)은 CH Component Pvt, Ltd.의 관세 등에 대한 담보제공으로 사용제한되어 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증액	담보금액	내용

당기말	전기말	당기말

신용보증기금	778,818	-	-	지급보증

서울보증보험	396,177	146,177	-	이행보증

임직원	16,982,802	8,430,200	2,400,000	임직원 소유 주식 담보 및 연대보증

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 신용보증기금에 확정보험금액을 1,063,000천원(전기말: 808,000천원)으로 하는 매출채권보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 사건은 없습니다.

(6) 지배기업은 당기 중 사업결합을 통해 통화이자율스왑 계약을 승계받았으며, 변동금리이자부 외화표시 차입금으로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험과 이자율위험을 회피가 가능할 것으로 판단됩니다. 당기말 현재 통화이자율스왑의 미정산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	계약일	계약의 종류	매입금액	매도금액	계약실행일/만기일	약정환율

기업은행	2021-05-10	통화이자율스왑	5,999,713	USD 5,393,000	2024-05-10	1,112.5

(단위: 천원)

금융기관	계약내용	공정가치	평가손익

구 분	금 액	조 건	만기일	당기말	전기말	당기	전기

기업은행	수 취	USD 5,393,000	3M Libor+0.92%	2024-05-10	1,060,991	-	232,526	-

지 급	5,999,713	1.84%

(*) 지배기업은 영업양수도일 이후 파생계약에서 발생한 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하였습니다.

34. 특수관계자 거래내역(1) 지배ㆍ관계기업 등 현황보고기간 종료일 현재 연결회사의 지배자는 대표이사 개인이며, 연결회사와 거래관계가 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율

당기말	전기말

관계기업	(주)에스제이폼웍스	25.00%	25.00%

(2) 매출 및 매입 등 거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	원부재료 매입	기타비용 등

관계기업	(주)에스제이폼웍스	-	82,450

(전기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	원부재료 매입	기타비용 등

관계기업	(주)에스제이폼웍스	45,046	637,931

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매입채무

관계기업	(주)에스제이폼웍스	18,700

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매입채무

관계기업	(주)에스제이폼웍스	501,496

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며, 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 14,582,802천원(전기말: 8,430,200천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	940,830	1,408,282

퇴직급여	73,069	95,782

주식보상비용	134,465	53,881

합 계	1,148,364	1,557,945

35. 영업부문 정보(1) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화판매	42,204,362	22,704,685

기타매출	892,573	11,370

임대매출	95,760	104,857

합 계	43,192,695	22,820,912

(2) 연결회사의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	27,563,662	10,425,632

베트남	10,005,056	5,626,723

인도	2,750,814	6,647,309

중국	2,785,366	121,248

기타	87,797	-

합 계	43,192,695	22,820,912

(3) 연결회사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당국가	외부고객으로부터 수익(*1)	비유동자산(*2)

당기	전기	당기	전기

대한민국	30,349,028	10,546,880	50,915,766	19,985,147

베트남	10,092,853	5,626,723	15,647,911	9,270,743

인도	2,750,814	6,647,309	7,382,573	8,260,271

합 계	43,192,695	22,820,912	73,946,250	37,516,161

(*1) 수익은 수익이 발생한 국가에 기초하여 분류하였습니다.(*2) 금융상품, 관계기업투자 및 이연법인세자산은 포함되어 있지 않습니다.

36. 비지배지분에 대한 정보보고기간 종료일 현재 비지배지분은 없으며, 연결회사에 포함된 비지배지분에 대한 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 주, 일)

구 분	비지배지분율	전기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	기타(*)	전기말 누적비지배지분

CH Component Pvt. Ltd.	-	61,603	(20,397)	(1,013)	(40,193)	-

(*) 전기 중 지배기업은 비지배지분 전부를 취득하였습니다.

37. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사	인수대상	취득일	이전대가

주식회사 메인일렉콤	Polyurethane 사업	2023.4.30	24,535,864

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현 금	24,535,864

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	20,683,988

재고자산	1,226,648

유형자산	18,163,823

파생상품자산	1,293,517

식별가능한 부채의 공정가치	8,179,930

차입금	8,179,930

식별가능한 순자산 공정가치 합계	12,504,058

사업결합에 따른 최초 회계처리는 재무제표의 확정일에 필요한 시장가치와 기타금액산정에 필요한 정보가 부족하여, 경영자의 최선의 추정에 기초하여 잠정적으로 결정되었습니다. 연결회사는 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있고, 기인식된 잠정금액의 측정에 영향을 준다고 판단하였을 경우, 해당 정보를 반영하기 위하여 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식할 수 있습니다. 따라서 이로 인한 잠정금액은 향후 변경될 수 있습니다.(4) 당기 중 발생한 사업결합으로부터 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	24,535,864

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	12,504,058

영업권	12,031,806

사업결합시 이전대가에는 해당 부문을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대 등과 관련된 금액이 포함되어 있습니다.