플래티어 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당)기 분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 20(전)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 플래티어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 플래티어(이하 "지배기업")는 2005년 2월 24일 설립되어, 이커머스 시스템 구축및 운영/관리, 인공지능(AI) 기반의 개인화 마케팅 솔루션 개발 및 컨설팅, 기업들의 업무 방식 개선 및 협업 방법론을 제안하는 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 송파구 법원로9길에 사업장을 가지고 있습니다. 2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.지배기업은 2021년 8월 12일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 4,194,104천원이며, 당분기말 및 전기말 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보통주	지분율	보통주	지분율

이상훈	2,826,986	33.70%	2,826,986	33.70%

아폴론사모투자합자회사	1,000,000	11.92%	1,000,000	11.92%

우리사주조합	129,267	1.54%	135,934	1.62%

기타	4,431,954	52.84%	4,425,287	52.76%

합계	8,388,207	100.00%	8,388,207	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지분율(%)	전기말 지분율(%)	연차결산월	업종

Plateer Japan Inc.	일본	100.00	-	12월	소프트웨어 개발 및 제작, 생산 판매업

(*) 연결실체는 당기 중 해외영업목적으로 Plateer Japan Inc.에 신규출자하였습니다.

② 당분기말 현재의 종속기업의 요약재무정보는 아래와 같으며, 내부거래 상계전 별도재무제표 기준 재무정보입니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

Plateer Japan Inc.	201,366	-	-	-	6,300	(82,691)	(85,371)

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.한편, 연결실체는 당기 중 종속기업을 보유하게 됨에 따라 당기에 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.전기 비교정보로 표시된 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 2024년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약연결포괄손익계산서와 9개월 보고기간의 요약연결자본변동표 및 요약연결현금흐름표는 지배기업의 개별재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 25에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책

(1) 분기연결재무제표의 작성에 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들이 있으나, 그 기준들이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(2) 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

4. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자 산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	9,107,080	26,662,584	7,769,972	22,799,291

해외	3,097	60,548	-	2,553

합계	9,110,177	26,723,132	7,769,972	22,801,844

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

거래처A	4,959,771	7,174,398

거래처B	4,468,025	(*)

거래처C	(*)	2,624,875

거레처D	(*)	2,701,209

(*) 당분기와 전분기 매출액이 10% 이내로 발생하여 공시하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	10,197	-

요구불예금	3,567,085	978,156

합계	3,577,282	978,156

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	6,177,885	7,187,667

계약자산	1,765,691	1,652,371

미수수익	50,867	4,286

단기대여금	50,926	40,926

미수금	1,902	27,088

임차보증금	61,660	78,000

기타보증금	38,034	81,643

합계	8,146,965	9,071,981

비유동자산:

장기대여금	1,571,907	1,612,174

임차보증금	270,000	250,000

기타보증금	144,060	130,352

합계	1,985,967	1,992,526

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기일미도래	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	12개월 초과	합계

당분기말

기대 손실률	0.07%	15.52%	0.00%	60.49%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	6,168,125	19,071	-	2,750	-	54,381	6,244,327

총 장부금액 - 기타채권	3,955,047	-	-	-	-	-	3,955,047

손실충당금	7,436	2,961	-	1,664	-	54,381	66,442

전기말

기대 손실률	0.15%	32.10%	57.17%	74.07%	88.89%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	7,194,994	10,725	2,475	2,772	4,543	59,014	7,274,523

총 장부금액 - 기타채권	3,876,840	-	-	-	-	-	3,876,840

손실충당금	16,893	3,443	1,415	2,053	4,038	59,014	86,856

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 잔액	86,856	66,532

손상차손(환입)	(10,892)	32,638

제각	(9,522)	-

분기말 잔액	66,442	99,170

7. 장ㆍ단기투자자산당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

상각후원가 측정 금융자산

단기금융상품(*1)(*2)	4,201,033	257,023

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	608,835	10,072,180

발행어음	-	1,027,704

소계	608,835	11,099,884

합계	4,809,868	11,356,907

비유동자산:

상각후원가 측정 금융자산

사채	941,928	910,235

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	2,519,692	2,534,966

출자금	4,007	3,875

소계	2,523,699	2,538,841

합계	3,465,627	3,449,076

(*1) 당분기말 현재 101,033천원은 금융기관에 의하여 인출제한 등의 사유로 인해 현금성자산으로 분류될 수 있는 요건을 충족하지 못하는 것으로 판단되어 단기금융상품(보통예금)으로 분류하였습니다.(*2) 당분기말 현재 장부금액 1,100,000천원 단기금융상품은 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석13)

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	2,588,006	2,710,708

선급비용	70,853	61,538

합계	2,658,859	2,772,246

비유동자산:

기타의투자자산	547,158	477,206

9. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,310,534	2,477,989

취득	295,948	307,610

처분	(26,856)	(41,397)

상각	(268,837)	(346,819)

대체	13,233	-

분기말	2,324,022	2,397,383

(*) 당분기말 현재 장부금액 1,478,572천원의 부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공 및 소송에 대한 가압류 되어 있습니다. (주석13, 주석 27번) (2) 당분기 중 유형자산처분이익 287천원(전분기: 13,107천원)을 기타영업외수익으로 인식하였으며, 유형자산처분손실 5,526천원(전분기: 12,567천원)을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

10. 리스(1) 리스이용자① 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	586,966	897,038

취득	112,674	83,198

상각	(391,364)	(360,110)

처분	(48,783)	-

분기말	259,493	620,126

② 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	24,838	33,215

단기리스와 관련된 비용	38,926	63,244

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	50,834	28,971

③ 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	514,347	475,742

(2) 리스제공자

당사가 당분기말 현재 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	15,208,683	15,001,992

취득	1,319,098	1,986,485

상각	(2,077,119)	(1,766,600)

분기말	14,450,662	15,221,877

(2) 당사는 회원권과 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

미지급금	5,711,864	8,134,562

미지급비용	1,080,664	881,485

합계	6,792,528	9,016,047

13. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	2.44%	2026-03-31	500,000	500,000

단기차입금	기업은행	1.75%	2026-03-31	500,000	500,000

단기차입금 (*1)	기업은행	4.40%	2026-04-30	1,000,000	1,000,000

단기차입금	농협은행	5.52%	2026-03-21	1,499,440	-

단기차입금 (*2)	우리은행	6개월 기준금리 + 1.58%	2026-02-20	1,000,000	-

합계	4,499,440	2,000,000

(*1) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은1,478,572천원입니다. (주석 9), 한편 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 1,200,000천원입니다.(*2) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 단기금융상품의 장부금액은1,100,000천원입니다. (주석7)

14. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	265,468	251,020

부가세예수금	999,307	1,201,278

선수금	3,000	392,452

계약부채	633,630	375,433

합계	1,901,405	2,220,183

비유동부채:

장기종업원급여채무	792,775	603,907

15. 충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

당기초	전입액	할인차금상각	당분기말	유동	비유동

복구충당부채	170,396	-	4,332	174,728	-	174,728

② 전분기

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

전기초	전입액	할인차금상각	전분기말	유동	비유동

복구충당부채	164,787	-	4,189	168,976	-	168,976

(2) 복구충당부채당사는 당사가 임차하고 있는 사무실의 임차 종료 후 이의 복구와 관련하여 소요될 것으로 추정되는 비용 중 충당부채의 인식요건을 충족하는 부분에 대하여 그 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 사용권자산의 취득원가에 포함하였습니다. 취득원가에 반영된 복구충당부채가액은 임차기간에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 현재가치로 계상된 복구충당부채에 대해서는 유효이자율법에 의해 복구충당부채전입액을 계상하고 복구충당부채에 가산하고 있습니다.

16. 종업원급여당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 1,017,574천원 및 878,531천원 입니다.

17. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000	10,000,000

발행한 보통주식수	8,388,207	8,388,207

1주의 금액	500	500

보통주자본금	4,194,104	4,194,104

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	8,388,207	8,367,207

주식선택권의 행사	-	21,000

기말	8,388,207	8,388,207

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,096,977	29,096,977

기타자본조정	78,154	59,092

합계	29,175,131	29,156,069

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(2,989,953)	(2,989,953)

감자차손	(993,720)	(993,720)

주식매수선택권	542,624	539,345

합계	(3,441,049)	(3,444,328)

(5) 자기주식당분기말 현재 기타자본항목으로 계상한 자기주식 2,989,953천원은 당사의 주가 안정화를 위하여, KB증권과 자사주신탁계약에 의한 취득(주식수 : 285,208주)으로서 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.18. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	3차	4차	5차

부여일	2021년 02월 16일	2022년 03월 15일	2024년 03월 28일	2025년 03월 26일

교부할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

잔여수량(주)	85,000	18,000	10,000	10,000

행사가격(원)	4,930	16,500	7,980	4,240

가득조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건

행사가능기간	2023년 02월 16일 ~ 2029년 02월 15일	2024년 03월 15일 ~ 2027년 03월 14일	2026년 03월 28일 ~ 2029년 03월 27일	2027년 03월 26일 ~ 2030년 03월 25일

부여방법	신주주식발행	신주주식발행	신주주식발행	신주주식발행

자기주식	자기주식	자기주식	자기주식

(2) 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식매수선택권 수량

당분기	전분기

기초	123,000	138,000

부여	10,000	20,000

행사	-	(21,000)

소멸	(10,000)	-

기말	123,000	137,000

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전기까지 인식한 보상원가	1,097,734	1,061,251

당기보상원가	22,342	36,483

잔여보상원가	16,127	31,149

총 보상원가	1,136,203	1,128,883

19. 영업수익(1) 당사의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전되는 용역:

상품매출	916,306	2,938,961	998,946	3,361,505

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

시스템개발용역	3,651,698	9,340,305	2,248,498	4,778,247

용역매출	4,542,173	14,443,866	4,522,528	14,662,092

합계	9,110,177	26,723,132	7,769,972	22,801,844

(2) 당분기 중 투입법을 적용하여 진행기준수익과 관련하여 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

용역명	기초계약잔액	신규계약액	추가변경액	계약취소	공사수익 인식액	기말계약잔액

투입법 용역적용 계약	581,256	12,308,886	94,400	-	9,940,854	3,043,688

(3) 당분기말 현재 진행 중인 투입법을 적용하여 진행기준수익과 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

용역명	누적공사원가	누적공사수익	누적공사이익	공사선수금	매출채권/계약자산

청구분	미청구분	합계

투입법 용역적용 계약	3,630,680	6,591,959	2,961,279	(174,567)	5,448,132	1,318,394	6,766,526

(4) 당분기말 현재 전기말 진행 중이었던 진행기준수익을 인식하는 계약으로 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경은 없습니다.(5) 보고기간말 현재 진행 중인 용역들로부터 전 기간에 걸쳐 손실이 예상되는 공사는 없습니다.(6) 당분기말 현재 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약 금액이 전기매출의 5%이상인 주요계약과 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

용역명	계약일	납품기한	진행률	계약자산	매출채권	손실충당금

서비스 통합 계약	2025-02-17	2025-12-31	78.82%	158,730	-	141

파트너 오피스 구축	2025-04-09	2026-02-16	72.16%	997,800	-	885

(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	1,765,691	1,652,371

계약부채	633,630	375,433

당분기 및 전분기 수익으로 인식된 계약부채는 각각 354,303천원 및 335,517천원입니다.

20. 기타영업비용

당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도서인쇄비	2,611	21,620	7,647	23,236

사무용품비	596	3,852	504	1,472

수도광열비	3,105	7,870	1,247	4,115

운반비	918	2,794	1,264	3,663

출장여비	14,885	116,949	499	50,007

합계	22,115	153,085	11,161	82,493

21. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	57,451	345,586	37,401	217,559

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익	37,994	122,959	57,018	381,710

합계	95,445	468,545	94,419	599,269

금융비용:

이자비용	74,543	218,325	36,491	79,945

단기투자자산처분손실	-	10,350	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손실	(387)	23,133	11,479	12,269

합계	74,156	251,808	47,970	92,214

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

수입임대료	600	2,000	-	2,400

외환차익	36,787	315,303	155,031	208,886

외화환산이익	601	601	45,128	242,766

유형자산처분이익	79	287	-	13,107

기타의투자자산평가이익	3,426	9,767	2,992	6,773

기타의투자자산처분이익	-	-	-	1,874

잡이익	349	10,925	1	15,536

합계	41,842	338,883	203,152	491,342

기타영업외비용:

기부금	1,000	4,000	1,550	4,550

외환차손	54,337	178,302	1,423	234,376

외화환산손실	(69,779)	13,433	(6,463)	23,751

유형자산처분손실	1,738	5,526	4,136	12,567

기타의투자자산평가손실	9,891	29,843	10,146	33,456

사용권자산처분손실	1,148	1,148

잡손실	-	658	10,877	25,678

합계	(1,665)	232,910	21,669	334,378

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 당분기 및 전분기는 법인세비용차감전 순손실로 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

24. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(2,327,694,218)	(5,810,390,421)	(1,985,533,949)	(4,444,531,511)

가중평균유통보통주식수(주)	8,102,999	8,102,999	8,102,999	8,098,171

기본주당이익(손실)(원/주)	(287)	(717)	(245)	(549)

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매입선택권입니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(2,327,694,218)	(5,810,390,421)	(1,985,533,949)	(4,444,531,511)

발행된 가중평균유통보통주식수	8,102,999	8,102,999	8,102,999	8,098,171

주식매수선택권 무상발행 효과	-	-	9,561	28,975

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	8,102,999	8,102,999	8,112,560	8,127,146

희석주당이익(손실)	(*)	(*)	(*)	(*)

(*) 반희석효과로 인해 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

25. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	3,577,282	3,577,282

단기투자자산	608,835	4,201,033	4,809,868

장기투자자산	2,523,699	941,928	3,465,627

매출채권및기타채권	-	10,132,932	10,132,932

합계	3,132,534	18,853,175	21,985,709

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	978,156	978,156

단기투자자산	11,099,884	257,023	11,356,907

장기투자자산	2,538,841	910,235	3,449,076

매출채권및기타채권	-	11,064,508	11,064,508

합계	13,638,725	13,209,922	26,848,647

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	6,792,528	6,792,528

단기차입금	-	4,499,440	4,499,440

합계	-	11,291,968	11,291,968

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	9,016,047	9,016,047

단기차입금	-	2,000,000	2,000,000

합계	-	11,016,047	11,016,047

(3) 공정가치① 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	608,835	-	608,835	-	608,835

장기투자자산	2,523,699	-	2,519,692	4,007	2,523,699

합계	3,132,534	-	3,128,527	4,007	3,132,534

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	11,099,884	-	11,099,884	-	11,099,884

장기투자자산	2,538,841	-	2,534,966	3,875	2,538,841

합계	13,638,725	-	13,634,850	3,875	13,638,725

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 장기부채 등은 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등을 적용하여 평가됩니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

② 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	3,875	3,787

평가	132	88

분기말	4,007	3,875

③ 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	3,128,528	13,634,850	2	운용사 고시기준가	-

수익증권	4,007	3,875	3	순자산접근법	순자산가치

26. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	펜슬

기타의 특수관계자	아폴론사모투자합자회사, 주식회사 유니티어

(2) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	780,714	423,748

퇴직급여	60,250	33,375

합계	840,964	457,123

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	영업수익 등	영업비용 등

임직원	개인	21,542	-

기타의 특수관계자	주식회사 유니티어	-	344,619

합계	21,542	344,619

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	영업수익 등	자산 대여

임직원	개인	14,194	4,856

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	구분	채권	채무

대여금	기타채무

임직원	개인	626,136	-

기타의 특수관계자	주식회사 유니티어	-	25,359

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	구분	채권	채무

대여금	기타채무

임직원	개인	626,136	-

기타의 특수관계자	주식회사 유니티어	-	91,764

27. 우발부채와 약정사항(1) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 계약 및 하자이행 관련 4,879백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행금액	비고

기업은행	500,000	500,000	운전자금대출

기업은행	500,000	500,000	운전자금대출

기업은행	1,000,000	-	회전대출

기업은행	1,000,000	1,000,000	운전자금대출

농협은행	1,500,000	1,499,440	운전자금대출

우리은행	1,000,000	-	운전자금대출

우리은행	1,000,000	1,000,000	운전자금대출

합계	6,500,000	4,499,440

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	보증제공금액	관련 채무액	채권자

대표이사	차입금 연대보증	600,000	500,000	기업은행

600,000	500,000	기업은행

1,200,000	-	기업은행

1,200,000	1,000,000	기업은행

1,800,000	1,499,440	농협은행

1,200,000	-	우리은행

시설대여 및 연불판매거래 연대보증	26,870	7,686	KB캐피탈

합계	6,626,870	3,507,126

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

관할법원	원고	피고	사건내용	사건번호	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	(주)에프앤에프	(주)플래티어	원상회복등 청구의 소	2023가합42216	5,597,960	1심 진행중

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	268,838	346,819

사용권자산상각비	391,365	360,110

대손상각비	(10,892)	32,637

무형고정자산상각	2,077,119	1,766,600

이자비용	218,325	79,945

기타의투자자산평가손실	29,843	33,456

기타의투자자산평가이익	(9,767)	(6,773)

기타의투자자산처분이익	-	(1,874)

외화환산손실	13,433	23,751

유형자산처분손실	5,526	12,567

법인세비용(수익)	104,618	(649,722)

이자수익	(345,586)	(217,559)

단기투자자산처분손실	10,349	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(13,045)	(207,583)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	23,133	12,216

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(109,915)	(174,127)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	53

외화환산이익	(601)	(242,766)

유형자산처분이익	(287)	(13,107)

사용권자산처분손실	1,148	-

주식보상비용	22,342	30,129

합계	2,675,946	1,184,772

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증감	1,020,675	(1,672,041)

미수금의 증감	19,173	(23,994)

계약자산의 증감	(113,320)	(1,137,756)

선급금의 증감	122,702	1,715,312

선급비용의 증감	(9,315)	(20,291)

미지급금의 증감	(2,430,392)	(2,024,992)

미지급비용의 증감	199,179	61,432

예수금의 증감	14,449	29,735

부가세예수금의 증감	(201,971)	239,752

선수금의 증감	(389,452)	1,557,126

계약부채의 증감	258,196	(33,316)

기타비유동부채의 증감	188,868	136,592

합계	(1,321,208)	(1,172,441)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

신규 리스계약	112,675	83,198

리스부채 유동성대체	55,439	266,608

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

단기차입금	2,000,000	2,499,440	-	4,499,440

리스부채	610,234	(399,750)	62,510	272,994

합계	2,610,234	2,099,690	62,510	4,772,434

② 전분기

(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

단기차입금	1,000,000	2,398,990	-	3,398,990

리스부채	909,752	(350,312)	83,198	642,638

합계	1,909,752	2,048,678	83,198	4,041,628