플래티어 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제20(당)기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제19(전)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 플래티어

1. 회사의 개요

주식회사 플래티어(이하 "당사")는 2005년 2월 24일 설립되어, 이커머스 시스템 구축및 운영/관리, 인공지능(AI) 기반의 개인화 마케팅 솔루션 개발 및 컨설팅, 기업들의 업무 방식 개선 및 협업 방법론을 제안하는 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 송파구 법원로9길에 사업장을 가지고 있습니다.당사는 2021년 8월 12일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 4,1,94,104천원이며, 당분기말 및 전기말 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보통주	지분율	보통주	지분율

이상훈	2,823,800	33.66%	2,823,800	33.75%

아폴론사모투자합자회사	1,000,000	11.92%	1,000,000	11.95%

우리사주조합	149,642	1.78%	156,559	1.87%

기타	4,414,765	52.64%	4,386,848	52.43%

합계	8,388,207	100.00%	8,367,207	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 25에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

분기재무제표의 작성에 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들이 있으나, 그 기준들이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자 산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	7,754,776	9,452,960

해외	2,552	2,630

합계	7,757,328	9,455,590

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

거래처A	2,643,956	4,121,154

거래처B	1,007,190	-

거래처C	974,556	2,383,516

거래처D	825,555	-

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	5,637	-

보통예금	913,697	3,989,350

합계	919,334	3,989,350

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	7,056,593	6,327,118

계약자산	1,092,580	530,327

미수수익	36,955	24,507

단기대여금	40,926	40,926

미수금	133,195	6,008

임차보증금	75,000	75,400

기타보증금	62,692	62,692

합계	8,497,941	7,066,978

비유동자산:

장기대여금	1,341,397	1,379,868

임차보증금	250,000	250,000

기타보증금	161,506	161,506

합계	1,752,903	1,791,374

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

만기일미도래	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	12개월 초과	합계

당분기말

기대 손실률	0.20%	16.87%	36.99%	49.93%	69.14%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	7,049,769	4,543	35,400	1,650	1,100	44,912	7,137,374

총 장부금액 - 기타채권	3,194,251	-	-	-	-	-	3,194,251

손실충당금	20,425	767	13,093	824	761	44,912	80,782

전기말

기대 손실률	0.20%	15.21%	41.02%	48.15%	66.67%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	6,333,580	10,593	1,650	1,100	1,100	45,627	6,393,650

총 장부금액 - 기타채권	2,531,234	-	-	-	-	-	2,531,234

손실충당금	17,354	1,611	677	530	733	45,627	66,532

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 잔액	66,532	55,814

손상차손(환입)	14,250	(3,207)

분기말 잔액	80,782	52,607

7. 장ㆍ단기투자자산

당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

상각후원가 측정 금융자산

사채	1,996,237	1,996,903

단기금융상품(주1)	5,165,691	5,078,801

소계	7,161,928	7,075,704

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	4,461,839	4,995,686

발행어음	3,066,193	3,032,162

소계	7,528,032	8,027,848

합계	14,689,959	15,103,552

비유동자산:

상각후원가 측정 금융자산

사채	2,368,709	2,360,275

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	3,875	3,786

합계	2,372,584	2,364,063

(주1) 당분기말 현재 소송으로 인하여 가압류되어 있는 단기금융상품(보통예금)은 인출제한 등의 사유로 인해 현금성자산으로 분류될 수 있는 요건을 충족하지 못하는 것으로 판단되어 단기금융상품으로 분류하였습니다

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	17,831	1,749,764

선급비용	140,967	45,818

합계	158,798	1,795,582

비유동자산:

기타의투자자산	422,755	483,081

9. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	2,477,989	757,556

취득	111,170	322,122

처분	(5,441)	(13,323)

상각	(112,061)	(100,327)

대체(*)	-	1,663,784

분기말장부가액	2,471,657	2,629,812

(*) 전분기 중 제 3자에게 임대 제공하던 토지 및 건물을 당사가 사용함에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 계정 대체 하였습니다.(2) 당분기 중 유형자산처분이익 197천원(전분기: 4,718천원)을 기타영업외수익으로 인식하였으며, 유형자산처분손실 2,344천원(전분기: 877천원)을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

10. 리스(1) 리스이용자① 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	897,038	766,547

취득	-	-

상각	(119,799)	(116,615)

분기말	777,239	649,932

② 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	15,830	634

단기리스와 관련된 비용	22,325	99,237

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	10,059	9,486

③ 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	131,134	220,256

(2) 리스제공자

당사가 당분기 현재 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	15,001,992	11,870,745

취득	1,147,782	1,937,787

상각	(562,582)	(24,663)

분기말	15,587,192	13,783,869

(2) 당사는 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.12. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

미지급금	3,061,088	5,199,614

미지급비용	753,857	781,050

합계	3,814,945	5,980,664

13. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	2.25%	2025-03-29	500,000	500,000

단기차입금	기업은행	1.50%	2025-03-29	500,000	500,000

단기차입금	우리은행	5.17%	2024-10-18	26,251	-

합계	1,026,251	1,000,000

14. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	254,715	230,435

부가세예수금	882,727	1,067,825

선수금	230,761	823,768

계약부채	389,131	396,270

합계	1,757,334	2,518,298

비유동부채:

장기종업원급여채무	675,376	634,701

계약부채	43,117	19,981

합계	718,493	654,682

15. 충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

당기초	할인차금상각	당분기말	유동	비유동

복구충당부채	164,787	1,385	166,172	-	166,172

② 전분기

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

전기초	할인차금상각	전분기말	유동	비유동

복구충당부채	155,623	547	156,170	-	156,170

(2) 복구충당부채당사는 당사가 임차하고 있는 사무실의 임차 종료 후 이의 복구와 관련하여 소요될 것으로 추정되는 비용 중 충당부채의 인식요건을 충족하는 부분에 대하여 그 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 사용권자산의 취득원가에 포함하였습니다. 취득원가에 반영된 복구충당부채가액은 임차기간에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 현재가치로 계상된 복구충당부채에 대해서는 유효이자율법에 의해 복구충당부채전입액을 계상하고 복구충당부채에 가산하고 있습니다.

16. 종업원급여당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 209,974천원 및 292,580천원 입니다.

17. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수 (주)	10,000,000	10,000,000

발행한 보통주식수 (주)	8,388,207	8,367,207

1주의 금액 (원)	500	500

보통주자본금 (천원)	4,194,104	4,183,604

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	8,367,207	8,269,707

주식선택권의 행사	21,000	41,000

기말	8,388,207	8,310,707

18. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	3차	4차

부여일	2021년 02월 16일	2022년 03월 15일	2024년 03월 28일

교부할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

잔여수량(주)	99,000	18,000	20,000

행사가격(원)	4,930	16,500	7,980

가득조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건

행사가능기간	2023년 02월 16일 ~ 2026년 02월 15일	2024년 03월 15일 ~ 2027년 03월 14일	2026년 03월 28일 ~ 2029년 03월 28일

부여방법	신주주식발행	신주주식발행	신주주식발행

자기주식	자기주식	자기주식

(2) 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	138,000	235,500

부여	20,000	-

행사	(21,000)	(41,000)

소멸	-	-

기말	137,000	194,500

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전기까지 인식한 보상원가	1,061,251	922,301

당기보상원가	17,490	78,135

잔여보상원가	50,142	76,729

총 보상원가	1,128,883	1,077,165

19. 영업수익

(1) 당사의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 이전되는 용역:

상품매출	1,305,205	745,930

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

시스템개발용역	1,056,187	5,320,830

용역매출	5,395,936	3,388,830

합계	7,757,328	9,455,590

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	1,092,580	530,327

계약부채	432,248	416,252

당분기 및 전분기 수익으로 인식된 계약부채는 각각 174백만원 및 97백만원입니다.

20. 기타영업비용

당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

도서인쇄비	12,575	4,506

사무용품비	557	1,706

수도광열비	1,444	1,134

운반비	1,073	1,246

출장여비	15,853	14,656

합계	31,502	23,248

21. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	92,370	83,345

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익	114,980	175,090

합계	207,350	258,435

금융비용:

이자비용	24,044	3,734

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손실	708	4,067

합계	24,752	7,801

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익:

수입임대료	1,200	10,560

외환차익	39,195	106,137

외화환산이익	91,508	221,769

유형자산처분이익	197	4,718

기타의투자자산평가이익	1,830	2,076

기타의투자자산처분이익	1,874	-

잡이익	3,850	23,869

합계	139,654	369,129

기타영업외비용:

기부금	1,500	2,100

외환차손	161,714	244,822

외화환산손실	-	5,195

유형자산처분손실	2,344	877

기타의투자자산평가손실	33	-

잡손실	14,585	688

합계	180,176	253,682

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 당분기 및 전분기는 법인세비용차감전순손실로 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

24. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(502,032,164)	(491,905,757)

가중평균유통보통주식수	8,373,669	8,310,707

기본주당이익(손실)	(60)	(59)

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권입니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(502,032,164)	(491,905,757)

발행된 가중평균유통보통주식수	8,373,669	8,310,707

주식매수선택권 무상발행 효과	41,775	109,613

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	8,415,444	8,420,320

희석주당이익(손실)	(*)	(*)

(*) 반희석효과로 인해 희석주당손실은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	919,334	919,334

단기투자자산	7,528,032	7,161,928	14,689,960

장기투자자산	3,875	2,368,709	2,372,584

매출채권및기타채권	-	10,250,844	10,250,844

합계	7,531,907	20,700,815	28,232,722

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	3,989,350	3,989,350

단기투자자산	8,027,848	7,075,704	15,103,552

장기투자자산	3,787	2,360,275	2,364,062

매출채권및기타채권	-	8,858,352	8,858,352

합계	8,031,635	22,283,681	30,315,316

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	3,814,945	5,980,664

단기차입금	1,026,251	1,000,000

합계	4,841,196	6,980,664

(3) 공정가치① 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	7,528,032	-	7,528,032	-	7,528,032

장기투자자산	3,875	-	-	3,875	3,875

합계	7,531,907	-	7,528,032	3,875	7,531,907

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	8,027,848	-	8,027,848	-	8,027,848

장기투자자산	3,787	-	-	3,787	3,787

합계	8,031,635	-	8,027,848	3,787	8,031,635

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 장기부채 등은 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등을 적용하여 평가됩니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

② 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초	3,787	-	3,693	-

평가	88	-	94	-

분기말	3,875	-	3,787	-

③ 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 값(%)

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	7,528,032	8,027,848	2	운용사 고시기준가	-	-

수익증권(*)	3,875	3,787	3	순자산접근법 등	-	-

(*) 일부 수익증권은 원가가 공정가치의 최선의 추정치이므로 원가를 대용하고 있습니다.

④ 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

26. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	펜슬

기타의 특수관계자	아폴론사모투자합자회사

(2) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	135,300	183,500

퇴직급여	10,917	15,292

주식보상비용	-	5,576

합계	146,217	204,368

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	영업수익 등

임직원	개인	3,300

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	영업수익 등

임직원	개인	2,823

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	당분기말	전기말

대여금	대여금

임직원	개인	290,926	290,926

27. 우발부채와 약정사항(1) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 계약 및 하자이행 관련 3,321백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행금액	비고

우리은행	1,000,000	26,251	운전자금대출

우리은행	700,000	-	외상매출채권담보대출

기업은행	1,000,000	-	회전대출

기업은행	500,000	500,000	운영자금대출

기업은행	500,000	500,000	운영자금대출

농협은행	1,500,000	-	운전자금대출

합계	5,200,000	1,026,251

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자	내용	보증제공금액	관련채무액	채권자

대표이사	차입금 연대보증	1,200,000	1,000,000	우리은행

1,200,000	1,000,000	기업은행

600,000	500,000	기업은행

600,000	500,000	기업은행

1,800,000	1,500,000	농협은행

시설대여 및 연불판매거래 연대보증	73,510	26,930	KB캐피탈

합계	5,473,510	4,526,930

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

관할법원	원고	피고	사건내용	사건번호	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	㈜에프앤에프	㈜플래티어	원상회복등 청구의 소	2023가합42216	5,597,960,000	1심 진행중

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	112,062	100,327

사용권자산상각비	119,799	116,615

대손상각비	14,250	(3,207)

무형고정자산상각	562,582	24,663

이자비용	24,044	3,734

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	654	4,067

기타의투자자산평가손실	33	-

기타의투자자산평가이익	(1,830)	(2,076)

외화환산손실	-	5,195

유형자산처분손실	2,344	877

이자수익	(92,370)	(83,345)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(110,054)	(172,145)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(4,926)	(2,945)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	54	-

외화환산이익	(91,508)	(221,769)

유형자산처분이익	(197)	(4,718)

주식보상비용	17,490	78,135

투자자산처분이익	(1,875)	-

합계	550,552	(156,592)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(743,724)	(832,036)

미수금의 증감	(127,187)	175,267

계약자산의 증감	(562,254)	327,478

선급금의 증감	1,731,933	826,276

선급비용의 증감	(95,149)	(55,798)

당기법인세자산의 증감	(8,729)	-

미지급금의 증감	(2,124,126)	(1,004,058)

미지급비용의 증감	(27,193)	94,562

예수금의 증감	24,281	33,774

부가세예수금의 증감	(185,099)	167,578

선수금의 증감	(593,006)	1,284,379

계약부채의 증감	(7,139)	(602,313)

기타비유동부채의 증감	63,811	54,821

합계	(2,653,581)	469,930

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	-	31,900

투자부동산의 유형자산 대체	-	1,663,784

리스부채의 유동성 대체	101,767	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

단기차입금	1,000,000	26,251	-	1,026,251

리스부채	909,752	(131,134)	15,830	794,447

합계	1,909,752	(104,883)	15,830	1,820,698

② 전분기

(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

단기차입금	-	2,500,000	-	2,500,000

리스부채	735,631	(111,533)	634	624,731

합계	735,631	2,388,467	634	3,124,731