플래티어 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

2021년 9월 30일 현재
2020년 9월 30일 현재
주식회사 플래티어

1. 회사의 개요

주식회사 플래티어(이하 "당사")는 2005년 2월 24일 설립되어, 소프트웨어의 개발, 제작, 생산, 유통 및 시스템 통합업(SI 사업)을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 송파구 법원로9길에 사업장을 가지고 있습니다.당분기말 현재 자본금은 4,134,854천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

이상훈	2,823,800	34.15%

아폴론사모투자합자회사	1,417,400	17.14%

우리사주조합	420,707	5.09%

기타	3,607,800	43.62%

합계	8,269,707	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 27에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책

분기재무제표에 적용된 회계정책은 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 직전연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.4. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자 산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	11,958,561	28,597,774	9,655,944	26,777,204

해외	237,589	754,268	243,656	683,843

합계	12,196,150	29,352,042	9,899,600	27,461,047

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

거래처A	1,671,576	5,465,275

거래처B	1,887,643	2,030,280

거래처C	3,581,440	496,545

거래처D	964,548	-

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	4,672	-

요구불예금	4,283,604	5,294,804

합계	4,288,276	5,294,804

6. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	1,630,000	1,630,000

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	3,295,167	4,402,048

계약자산	6,607,143	726,309

단기대여금	869,022	6,813

미수수익	-	2,747

미수금	35,104	19,573

미수배당금	-	-

임차보증금	65,000	-

기타보증금	6,822	-

합계	10,878,258	5,157,490

비유동자산:

임차보증금	250,000	275,000

기타보증금	137,812	122,614

합계	387,812	397,614

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	채권잔액	손상된 금액

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

만기일 미도래	3,288,245	7,970,903	1,956	-

3개월 이내	8,058	-	23	-

3개월 초과 6개월 이내	963	-	120	-

6개월 초과 9개월 이내	-	-	-	-

9개월 초과 12개월 이내	-	-	-	-

12개월 초과	39,520	-	39,520	-

합계	3,336,786	7,970,903	41,619	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	채권잔액	손상된 금액

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

만기일 미도래	4,422,029	1,150,309	24,134	-

3개월 이내	1,386	-	125	-

3개월 초과 6개월 이내	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이내	4,682	-	1,829	-

9개월 초과 12개월 이내	105	-	66	-

12개월 초과	34,733	2,747	34,733	-

합계	4,462,935	1,153,056	60,887	-

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초 잔액	60,887	-	35,123	-

손상차손(환입)	(19,268)	-	23,615	-

분기말 잔액	41,619	-	58,738	-

8. 장ㆍ단기투자자산당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

상각후원가 측정 금융자산

정기예금	12,300,000	-

복리중금채	-	100,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	8,311,455	3,603,962

발행어음	1,001,189	1,004,274

합계	21,612,644	4,708,236

비유동자산:

상각후원가 측정 금융자산

정기예금	1,630,000	1,630,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	544,000

출자금	3,594	3,519

합계	1,633,594	2,177,519

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	1,354,170	783,630

선급비용	54,520	26,464

합계	1,408,690	810,094

비유동자산:

기타의투자자산	302,091	233,113

10. 지분법적용투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

엠플래티어	국내	시스템통합사업	40.00%	671,838	40.00%	492,980

펜슬	국내	출판인쇄업	28.57%	-	28.57%	-

합계	671,838	492,980

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	당기초	배당금 수령	지분법손익	당분기말

엠플래티어	671,833	-	-	671,838

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	전기초	배당금 수령	지분법손익	전분기말

엠플래티어	194,365	(20,000)	263,901	438,266

(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

미반영 손실	미반영손실누계액	미반영 손실	미반영손실누계액

펜슬	(3,651)	(16,669)	(3,188)	(11,955)

11. 유형자산 및 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	975,103	2,413,677

취득	111,793	622,596

처분	(11,430)	(10,006)

상각	(225,725)	(212,966)

대체	-	(1,822,032)

기타	-	14,059

분기말장부가액	849,741	1,005,328

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	1,798,483	-

취득	-	43,800

상각	(50,512)	(50,512)

대체	-	1,822,032

분기말장부가액	1,747,971	1,815,320

12. 리스 (1) 리스이용자① 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	1,124,436	1,333,477

취득	66,428	126,464

처분	-	(2,019)

상각	(261,029)	(246,081)

분기말장부가액	929,835	1,211,841

② 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에 대한 이자비용	9,619	28,653	10,532	31,595

단기리스와 관련된 비용	4,490	13,470	4,690	5,950

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	6,590	19,771	1,762	4,743

③ 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	300,537	248,098

(2) 리스제공자

당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	120,000

13. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	4,284,915	4,049,278

취득	643,028	2,811

상각	(77,670)	(75,730)

정부보조금 수령	(222,526)	-

기타	-	2,056

분기말장부가액	4,627,747	3,978,415

(2) 당사는 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 각각 20천원과 195,344천원이며 영업비용으로 계상되어 있습니다.14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

매입채무	375,246	7,240

미지급금	4,753,181	3,259,998

미지급비용	454,490	346,658

합계	5,582,917	3,613,896

비유동부채:

장기미지급금	16,588	16,588

임대보증금	120,000	120,000

합계	136,588	136,588

15. 장기차입금

당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

장기차입금	우리은행	2.74%	2021-05-04	-	1,050,000

장기차입금	우리은행	기타정책금리 + 0.78%	2025-03-15	-	425,000

합계	-	1,475,000

유동성대체액	-	(1,150,000)

장기해당분	-	325,000

16. 전환상환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채	-	10,942,784

당분기 중 전환상환우선주 투자자의 전환권 행사에 따라 전환상환우선주 2,320,200주는 전량 보통주로 전환되었습니다.(2) 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환상환우전주	제2회 전환상환우선주

전환청구기간	발행일 이후 만기일까지	발행일 익일로부터 발행일로부터 5년을 경과한 날 전일 까지

전환조건	아래 조건에 따라 계산되는 보통주식을 발행하여우선주 주주에게 교부	아래 조건에 따라 계산되는 보통주식을 발행하여우선주 주주에게 교부

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격의 조정	아래 사유 발생 직전에 우선주가 보통주식으로 전환되었다면 받을수 있었던 대가를 그 사유 발생 이후에 그대로 받을 수 있도록 전환비율 조정1. 유상증자 실시2. 무상증자 실시3. 주식분할, 주식병합 실시4. 합병 실시	다음과 같은 사유가 발생하는 경우에는 전환비율을 아래와 같이 조정한다.1. 전환가격 미만의 발행가액으로 신주 발행, 전환가격 미만의 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식 관련사채를 발행하는 경우 해당 신주의 발행가액 또는 주식 관련 사채의 행사가격으로 전환가격 조정2. 무상증자 또는 주식배당이 있는 경우 다음 산식에 의하여 전환가격 조정조정 후 전환가격 = (기발행 주식수 X 조정 전 전환가격) / (기발행주식수 + 신발행주식수)3. 회사가 발행한 주식이 분할 또는 병합되는 경우 같은 비율4. 회사가 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우, 그 사유 발생 직전에 본건 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 그 사유 발생 이후에 그대로 받을 수 있도록 하는 비율5. 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 그감자의 비율

상환기간	발행일로부터 3년이 경과한 이후부터 발행일로부터 5년이 되는 날(만기일)까지	2022년 12월 27일 이후부터 발행일로부터 5년이 되는 날(만기일)까지

상환가액	우선주 1주당 우선주 발행가액에 연 0%의 이율(복리)에 의한 가산금액을 더한 금액. 단, 다음 각호 중 어느 하나에 해당하는 경우, 우선주 주주의선택에 따라(ㄱ) 우선주에 대한 내부수익율이 18%가되도록 하는 금액과 (ㄴ)우선주의 공정가치 중에서 큰 금액가. 발행회사가 관련 법령 및 거래소의 상장규정 등에서 정한 상장요건을 충족하여 발행회사의 보통주식을 거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장할 수 있음에도 불구하고, 우선주 납입일로부터 3년(또는 우선주 주주와 사이에 1년씩 2회 범위 내에서 합의를 통하여 연장한 경우에는 그 기간)이 경과할 때까지 상장되지 못한 경우나. 발행회사에 관하여 (i) 채무자 회생 및 파산에관한 법률에 따른 회생절차 또는 파산절차가 개시되거나 그 개시에 관한 신청이 법원에 제기된 경우, (ii) 채권단에 의한 워크아웃 또는 이와 유사한 절차가 개시된 경우, 또는(iii) 발행어음이 부도 처리되는 경우다. 발행회사가 우선주 발행일 이후 상환기간 만료일 전까지 사이에 신주인수 및 주식매매 계약에 정한 사항에 대하여우선주 주주의 서면 동의를 얻지 아니하고, 그러한 불이행 상태가 1개월 이상(또는 불이행 상태의 치유를 위하여 1개월 이상 소요되어 우선주 주주와 사이에 합의가 있은 경우에는 그 합의에 따른 기간) 지속된 경우	주당 발행가액에 연 0%의 이율(복리)에 의한 가산금액을 더한 금액. 다만, 다음 각호 중 어느 하나에 해당하는경우, 인수인의 선택에 따라 (i) 본건 주식등에 대한 내부수익율이 18%가 되도록 하는 금액과 (ii) 본건 주식등의 공정가치 중에서 큰 금액가. 회사가 관련 법령 및 거래소의 상장규정 등에서 정한 상장요건을 충족하여 회사의 보통주식을 거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장할 수 있음에도 불구하고, 2022년 12월 27일(또는 주주와 사이에 1년씩 2회 범위 내에서 합의를 통하여 연장한 경우에는 그 기간)이 경과할 때까지 상장되지 못한 경우나. 회사에 관하여 (i) 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 또는 파산절차가 개시되거나 그 개시에 관한 신청이 법원에 제기된 경우, (ii) 채권단에 의한 워크아웃 또는 이와 유사한 절차가 개시된 경우, 또는 (iii) 발행어음이 부도 처리되는 경우다. 회사가 우선주 발행일 이후 상환기간 만료일 전까지사이에 상환전환우선주식 인수 계약에 정한 사항에 대하여 주주의 서면 동의를 얻지 아니하고, 그러한 불이행상태가 1개월 이상(또는 불이행 상태의 치유를 위하여 1개월 이상 소요되어주주와 사이에 합의가 있은 경우에는 그 합의에 따른 기간) 지속된 경우

당사는 상기 전환상환우선주를 모두 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하였으며, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하였습니다.17. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	142,058	106,388

부가세예수금	564,434	410,444

계약부채	523,190	717,154

합계	1,229,682	1,233,986

비유동부채:

장기종업원급여채무	360,233	280,294

18. 충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

당기초	전입액	할인차금상각	당분기말	유동	비유동

복구충당부채	151,255	-	1,619	152,874	-	152,874

② 전분기

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

전기초	전입액	할인차금상각	전분기말	유동	비유동

복구충당부채	149,111	-	1,602	150,713	-	150,713

(2) 복구충당부채당사는 당사가 임차하고 있는 사무실의 임차 종료 후 이의 복구와 관련하여 소요될 것으로 추정되는 비용 중 충당부채의 인식요건을 충족하는 부분에 대하여 그 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 사용권자산의 취득원가에 포함하였습니다. 취득원가에 반영된 복구충당부채가액은 임차기간에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 현재가치로 계상된 복구충당부채에 대해서는 유효이자율법에 의해 복구충당부채전입액을 계상하고 복구충당부채에 가산하고 있습니다.

19. 종업원급여당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 602,575천원 및 381,596천원 입니다.20. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000	10,000,000

발행한 보통주식수	8,269,707	4,095,507

발행한 우선주식수(*)	-	2,320,200

1주의 금액	500	500

보통주자본금	4,134,854	2,047,754

(*) 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 부채로 분류하고 있는 전환상환우선주입니다.(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	6,415,707	-	4,000,000	1,882,200

유상감자	-	-	(235,200)	-

전환상환우선주 발행	-	-	-	438,000

전환상환우선주 전환	-	-	-	-

유상증자	1,854,000	-	-	-

기말	8,269,707	-	3,764,800	2,320,200

21. 영업수익(1) 당사의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전되는 용역:

상품매출	495,493	2,014,808	256,136	1,042,642

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

시스템개발용역	12,854,383	24,197,011	8,655,759	24,648,883

용역매출	1,115,830	3,140,223	987,705	2,492,227

합계	12,196,150	29,352,042	9,899,600	27,461,047

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	6,607,143	726,309

계약부채	523,189	717,154

당분기에 수익으로 인식된 계약부채 는 717 백만원입니다.22. 기타영업비용

당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도서인쇄비	4,092	10,425	2,593	10,522

사무용품비	1,007	2,655	685	2,487

수도광열비	1,412	3,050	1,123	2,692

운반비	1,605	4,112	683	2,616

출장여비	-	31,185	-	-

합계	8,116	51,427	5,084	18,317

23. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,148	2,250	8,058	13,802

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익	15,991	66,156	7,766	23,699

당기손익인식금융부채 관련이익	-	1,863	-	-

합계	17,139	70,269	15,824	37,501

금융비용:

이자비용	36,123	90,285	42,697	63,345

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손실	40,996	52,926	-	-

당기손익인식금융부채 관련손실	-	90,081	314,025	630,214

합계	77,119	233,292	356,722	693,559

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

정부보조금수익	-	136,306	37,316	133,593

수입임대료	30,000	91,200	30,000	81,000

외환차익	23,114	105,622	10,878	104,665

외화환산이익	48,164	114,844	994	994

유형자산처분이익	568	640	-	-

사용권자산처분이익	-	-	674	674

잡이익	1,738	4,944	1,491	23,647

투자증권평가이익	947	1,688	-	-

합계	104,531	455,244	81,353	344,573

기타영업외비용:

기부금	2,100	6,300	600	3,035

외환차손	22,102	47,460	15,162	28,205

외화환산손실	1,476	6,083	34,870	34,870

유형자산처분손실	1,147	1,652	1,001	4,381

투자증권평가손실	36	210	3,231	3,231

잡손실	88	26,878	128	2,559

합계	26,949	88,583	54,992	76,281

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 13%(전분기: 13%) 입니다.26. 주당이익 (1) 기본주당이익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	992,755,698	2,051,994,525	450,805,315	1,255,414,314

가중평균유통보통주식수(주)	7,463,620	6,199,424	3,764,800	3,859,223

기본주당이익(원/주)	133	331	120	325

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(원)	992,755,698	2,051,994,525	450,805,315	1,255,414,314

전환상환우선주부채 평가손익(법인세 효과 차감 후)(원)	-	70,263,362	525,797,087	527,485,420

희석주당이익 산정을 위한 순이익(원)	992,755,698	2,122,257,887	976,602,402	1,782,899,734

발행된 가중평균유통보통주식수(주)	7,463,620	6,199,424	3,764,800	3,859,223

전환상환우선주 전환 가정(주)	-	569,426	2,320,200	2,320,200

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)	7,463,620	6,768,850	6,085,000	6,179,423

희석주당이익(원/주)	133	314	160	289

27. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	4,288,276	4,288,276

단기투자자산	9,312,644	12,300,000	21,612,644

장기투자자산	3,594	1,630,000	1,633,594

매출채권및기타채권	-	11,266,070	11,266,070

합계	9,316,238	29,484,346	38,800,584

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	5,294,804	5,294,804

단기투자자산	4,608,236	100,000	4,708,236

장기투자자산	547,519	1,630,000	2,177,519

매출채권및기타채권	-	5,555,104	5,555,104

합계	5,155,755	12,579,908	17,735,663

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	5,719,504	5,719,504

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	3,750,484	3,750,484

차입금	-	1,475,000	1,475,000

전환상환우선주부채	10,942,784	-	10,942,784

합계	10,942,784	5,225,484	16,168,268

(3) 공정가치① 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	9,312,644	-	9,312,644	-	9,312,644

장기투자자산	3,594	-	-	3,594	3,594

합계	9,316,238	-	9,312,644	3,594	9,316,238

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	4,608,236	-	4,608,236	-	4,608,236

장기투자자산	547,519	-	544,000	3,519	547,519

합계	5,155,755	-	5,152,236	3,519	5,155,755

공정가치로 측정되는 금융부채:

전환상환우선주부채	10,942,784	-	-	10,942,784	10,942,784

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 장기부채 등은 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등을 적용하여 평가됩니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

② 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초	3,519	10,942,784	3,288	7,999,350

취득	-	-	-	1,999,195

평가	75	90,081	306	676,263

전환	-	(11,032,865)	-	-

분기말	3,594	-	3,594	10,674,808

③ 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 값(%)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	9,312,644	2	운용사 고시기준가	-	-

수익증권(*)	3,594	3	순자산접근법 등	-	-

(*) 일부 수익증권은 원가가 공정가치의 최선의 추정치이므로 원가를 대용하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 값(%)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환상환우선주부채	10,942,784	3	이항모형	주가변동률	29.7% / 41.30%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	5,152,236	2	운용사 고시기준가	-	-

수익증권(*)	3,519	3	순자산접근법 등	-	-

(*) 일부 수익증권은 원가가 공정가치의 최선의 추정치이므로 원가를 대용하고 있습니다.

④ 거래일 평가손익당사사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

I. 기초	23,166	(43,291)

II. 신규발생	-	62,758

III. 당기증감((1)+(2))	(23,166)	4,150

(1) 상각	(649)	4,150

(2) 청산	(22,517)	-

IV. 분기말(I+II+III)	-	23,617

28. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	엠플래티어, 펜슬

기타의 특수관계자	아폴론사모투자합자회사

(2) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	199,000	596,500	156,423	451,769

퇴직급여	13,833	34,740	7,410	22,385

합계	212,833	631,240	163,833	474,154

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	영업수익 등	영업비용 등	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

관계기업	엠플래티어	1,200	3,600	469,690	848,696	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	영업수익 등	영업비용 등	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

관계기업	엠플래티어	1,200	2,400	718,291	1,059,941	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엠플래티어	-	-	-	332,646

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엠플래티어	-	-	-	914,030

29. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표는 없습니다.(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 계약 및 하자이행 관련 3,673백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행금액	비고

우리은행	700,000	-	외상매출채권담보대출

30. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	276,237	263,478

퇴직급여	-	(19,846)

사용권자산상각비	261,029	246,081

대손상각비(환입)	(19,268)	142,752

무형고정자산상각	77,670	75,730

이자비용	90,284	63,345

외화환산손실	6,083	34,870

당기손익인식금융부채평가손실	90,081	630,214

법인세비용	306,620	187,591

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손실	52,926	-

투자증권평가손실	210	3,231

유형자산처분손실	1,652	4,381

이자수익	(2,250)	(13,802)

지분법평가이익	(198,858)	(263,901)

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련이익	(66,156)	(23,699)

외화환산이익	(114,844)	(994)

유형자산처분이익	(640)	-

사용권자산처분이익	-	(674)

투자증권평가이익	(1,688)	-

잡이익	-	(16,116)

합계	759,088	1,312,641

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증감	1,132,831	(895,531)

미수금의 증감	(15,531)	(1,845)

계약자산의 증감	(6,474,528)	1,179,478

선급금의 증감	(570,540)	19,908

선급비용의 증감	(28,057)	81,555

외상매입금의 증감	373,712	585,629

미지급금의 증감	1,476,081	(464,363)

미지급비용의 증감	110,725	(22,469)

예수금의 증감	35,670	(5,573)

부가세예수금의 증감	153,990	(506,392)

선수금의 증감	222,964	(47,735)

계약부채의 증감	175,791	(72,100)

기타비유동부채의 증감	79,940	49,116

합계	(3,326,952)	(100,322)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지, 건물의 투자부동산 대체	-	1,822,032

유형자산의 취득 관련 미지급금	17,100	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	224,400

전환상환우선주의 보통주 전환	11,032,865	-

차입금의 유동성대체	25,000	75,000

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

장기차입금	1,475,000	(1,475,000)	-	-

전환상환우선주부채	10,942,784	-	(10,942,784)	-

리스부채	1,041,034	(238,643)	66,428	868,819

재무활동으로부터의 총부채	13,458,818	(1,713,643)	(10,876,356)	868,819

② 전분기

(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

장기차입금	1,550,000	(50,000)	-	1,500,000

전환상환우선주부채	7,999,350	999,595	1,675,863	10,674,808

리스부채	1,200,492	(205,811)	123,771	1,118,452

재무활동으로부터의 총부채	10,749,842	743,784	1,799,634	13,293,260