플래티어 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제20(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 플래티어 및 종속기업

1. 주식회사 플래티어 및 종속기업(이하 "연결실체")의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 플래티어(이하 "지배기업")는 2005년 2월 24일 설립되어, 이커머스 시스템 구축및 운영/관리, 인공지능(AI) 기반의 개인화 마케팅 솔루션 개발 및 컨설팅, 기업들의 업무 방식 개선 및 협업 방법론을 제안하는 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 송파구 법원로9길에 사업장을 가지고 있습니다. 지배기업은 2021년 8월 12일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 4,194,104천원이며, 당기말 및 전기말 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

보통주	지분율	보통주	지분율

이상훈	2,826,986	33.70%	2,826,986	33.70%

아폴론사모투자합자회사	1,000,000	11.92%	1,000,000	11.92%

우리사주조합	129,267	1.54%	135,934	1.62%

기타	4,431,954	52.84%	4,425,287	52.76%

합계	8,388,207	100.00%	8,388,207	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

투자기업	종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	주요영업활동

당기말	전기말

지배기업	Plateer Japan Inc.(*)	일본	100.00%	-	12월	소프트웨어 구축

(*)지배기업은 당기 중 해외영업목적으로 Plateer Japan Inc.을 신규설립 하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순손익	총포괄손익

Plateer Japan Inc.	159,113,885	-	-	-	7,321,083	(120,373,286)	(127,623,772)

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.당기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 설립으로 인하여 연결실체는 당기에 '연결재무제표'를 최초로 작성하였는 바, 비교표시된 전기 '연결재무제표'는 '개별재무제표' 입니다.연결실체의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체는 아래에서 연결하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 21: 수익인식ㆍ주석 11: 리스기간② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정ㆍ주석 12: 무형자산ㆍ주석 16: 충당부채ㆍ주석 25: 이연법인세자산의 인식③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 27: 금융상품3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산: 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 유형자산 및 투자부동산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수

건물	20년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

고객관계	9년

수주잔액	3년

개발비	5년

산업재산권	7년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(6) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니 다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(7) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(8) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.④ 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 외화거래연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 한 시점에 인식하는 수익재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점인인도되거나 검수완료된 시점에 인식하고 있습니다.

② 기간에 걸쳐 인식하는 수익- 용역매출연결실체는 고객의 정보시스템과 관련된 설비, 인력, 하드웨어 등을 위탁받아 관리, 운영 및 유지보수하는 용역을 제공합니다. 연결실체는 용역의 제공에 대한 효익을 고객이 소비할 때 수익을 인식하고 있습니다.

- 시스템개발용역연결실체는 고객의 요구사항에 맞게 개발하거나 공사를 수행합니다. 연결실체가 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에게 있으므로 수익은 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되며, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. (14) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시다음의 제 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 영업부문(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자 산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	38,791,804	29,785,502

해외	62,895	12,713

합계	38,854,699	29,798,215

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

거래처A	6,865,094	9,354,693

거래처B	5,579,299	(*)

거래처C	5,617,222	3,507,818

거래처D	(*)	3,680,421

거래처E	(*)	3,140,900

(*) 당기 및 전기 매출액의 10% 이내로 발생하여 공시하지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	2,878,840	978,156

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

매출채권	18,833,710	7,187,667

계약자산	1,321,594	1,652,371

미수수익	64,110	4,286

단기대여금	80,926	40,926

미수금	580,397	27,088

임차보증금	51,000	78,000

기타보증금	120,618	81,643

합계	21,052,355	9,071,981

비유동자산:

장기대여금	1,571,907	1,612,174

임차보증금	280,000	250,000

기타보증금	53,905	130,352

합계	1,905,812	1,992,526

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기일미도래	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	12개월 초과	합계

당기말

기대 손실률	0.15%	10.41%	30.42%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	18,837,690	23,410	14,671	-	-	389,874	19,265,645

총 장부금액 - 기타채권	4,124,457	-	-	-	-	-	4,124,457

손실충당금	35,163	2,436	4,463	-	-	389,874	431,936

전기말

기대 손실률	0.15%	32.10%	57.17%	74.07%	88.89%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	7,194,994	10,725	2,475	2,772	4,543	59,014	7,274,523

총 장부금액 - 기타채권	3,876,840	-	-	-	-	-	3,876,840

손실충당금	16,893	3,443	1,415	2,053	4,038	59,014	86,856

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초 잔액	86,856	66,532

손상차손(환입)	379,057	23,113

제각	(33,977)	(2,789)

기말 잔액	431,936	86,856

7. 단ㆍ장기투자자산당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

상각후원가 측정 금융자산

사채	953,256	-

단기금융상품 (주1,2)	3,703,389	257,023

소계	4,656,645	257,023

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	1,156,401	10,072,180

발행어음	-	1,027,704

소계	1,156,401	11,099,884

합계	5,813,046	11,356,907

비유동자산:

상각후원가 측정 금융자산

사채	-	910,235

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	2,481,092	2,534,966

출자금	4,007	3,875

소계	2,485,099	2,538,841

합계	2,485,099	3,449,076

(주1) 당기말 현재 103,389천원은 금융기관에 의하여 인출제한 등의 사유로 인해 현금성자산으로 분류될 수 있는 요건을 충족하지 못하는 것으로 판단되어 단기금융상품(보통예금)으로 분류하였습니다.

(주2) 당기말 현재 장부금액 1,100,000천원 단기금융상품은 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석14)

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

선급금	1,183,451	2,710,709

선급비용	103,974	61,537

합계	1,287,425	2,772,246

비유동자산:

기타의투자자산	572,355	477,206

합계	572,355	477,206

9. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

펜슬	국내	출판인쇄업	28.57%	-	28.57%	-

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

펜슬	233,153	52,152	515,225	-	306,700	2,503	2,503

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

펜슬	206,679	52,152	485,086	-	589,050	15,446	15,446

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	장부금액

펜슬	(229,920)	28.57%	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	장부금액

펜슬	(226,255)	28.57%	-	-

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

펜슬	715	(7,848)	4,413	(8,563)

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지(*)	687,170	-	687,170

건물(*)	1,346,991	(572,426)	774,565

차량운반구	47,673	(13,147)	34,526

비품	1,633,459	(1,079,834)	553,625

시설장치	1,658,449	(1,425,701)	232,748

합계	5,373,742	(3,091,108)	2,282,634

(*) 당기말 현재 장부금액 1,461,735천원 부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공및 소송에 대한 가압류 되어 있습니다. (주석14, 30)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	687,170	-	687,170

건물	1,346,991	(505,077)	841,914

차량운반구	33,324	(4,443)	28,881

비품	1,421,147	(897,725)	523,422

시설장치	1,562,819	(1,333,672)	229,147

합계	5,051,451	(2,740,917)	2,310,534

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

토지	687,170	-	-	-	-	687,170

건물	841,915	-	-	(67,350)	-	774,565

차량운반구	28,881	1,116	-	(8,704)	13,233	34,526

비품	523,422	258,141	(31,997)	(195,941)	-	553,625

시설장치	229,147	95,630	-	(92,029)	-	232,748

합계	2,310,535	354,887	(31,997)	(364,024)	13,233	2,282,634

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	687,170	-	-	-	-	687,170

건물	909,264	-	-	(67,350)	-	841,914

차량운반구	-	56,588	(22,876)	(4,831)	-	28,881

비품	491,922	255,905	(38,562)	(185,843)	-	523,422

시설장치	389,633	45,440	-	(205,926)	-	229,147

합계	2,477,989	357,933	(61,438)	(463,950)	-	2,310,534

11. 리스(1) 리스이용자① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	2,134,503	(1,544,415)	590,088

차량운반구	638,233	(514,827)	123,406

합계	2,772,736	(2,059,242)	713,494

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	1,614,459	(1,265,950)	348,509

차량운반구	566,284	(327,827)	238,457

합계	2,180,743	(1,593,777)	586,966

② 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	변경	감가상각	기말

부동산	348,509	48,041	(48,783)	562,063	(319,742)	590,088

차량운반구	238,457	48,261	-	23,688	(187,000)	123,406

합계	586,966	96,302	(48,783)	585,751	(506,742)	713,494

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	변경	감가상각	기말

부동산	539,411	90,061	-	-	(280,963)	348,509

차량운반구	357,627	71,956	-	11,435	(202,561)	238,457

합계	897,038	162,017	-	11,435	(483,524)	586,966

③ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	28,305	52,263

단기리스와 관련된 비용	75,479	73,542

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	64,728	42,022

④ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	690,330	640,797

(2) 리스제공자

연결실체가 당기말 현재 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	13,980	(9,884)	-	-	4,096

개발비	17,858,546	(5,189,571)	(130,023)	(2,396,821)	10,142,131

소프트웨어	97,265	(95,647)	-	-	1,618

영업권	3,235,942	-	-	-	3,235,942

고객관계	772,000	(514,495)	-	-	257,505

시설회원권	698,029	-	-	-	698,029

상표권	31,900	(13,590)	-	-	18,310

건설중인자산	19,754	-	-	-	19,754

합계	22,727,416	(5,823,187)	(130,023)	(2,396,821)	14,377,385

② 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	13,980	(8,797)	-	-	5,183

개발비	15,952,171	(2,501,807)	(173,363)	(2,396,821)	10,880,180

소프트웨어	97,265	(91,307)	-	-	5,958

영업권	3,235,942	-	-	-	3,235,942

고객관계	772,000	(428,803)	-	-	343,197

수주잔액	24,000	(24,000)	-	-	-

시설회원권	698,029	-	-	-	698,029

상표권	31,900	(9,060)	-	22,840

건설중인자산	17,354	-	-	-	17,354

합계	20,842,641	(3,063,774)	(173,363)	(2,396,821)	15,208,683

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	5,183	-	(1,087)	4,096

개발비	10,880,180	1,949,717	(2,687,766)	10,142,131

소프트웨어	5,958	-	(4,340)	1,618

영업권	3,235,942	-	-	3,235,942

고객관계	343,197	-	(85,692)	257,505

시설회원권	698,029	-	-	698,029

상표권	22,840	-	(4,530)	18,310

건설중인자산	17,354	2,400	-	19,754

합계	15,208,683	1,952,117	(2,783,415)	14,377,385

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	6,671	-	(1,488)	5,183

개발비	10,583,402	2,606,433	(2,309,655)	10,880,180

소프트웨어	10,446	1,750	(6,238)	5,958

영업권	3,235,942	-	-	3,235,942

고객관계	428,889	-	(85,692)	343,197

시설회원권	698,029	-	-	698,029

상표권	27,370	-	(4,530)	22,840

건설중인자산	11,243	6,111	-	17,354

합계	15,001,992	2,614,294	(2,407,603)	15,208,683

(3) 연결실체는 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.

(4) 당사는 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 11.46%의 세전할인율, 0%의 영구성장률, 9.2%의 매출성장률을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 당기 461,816천원 (전기 350,256천원)이며 영업비용으로 계상되어 있습니다.

13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

미지급금	14,656,040	8,134,563

미지급비용	756,620	881,484

합계	15,412,660	9,016,047

14. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	2.44%	2026-03-31	500,000	500,000

단기차입금	기업은행	1.75%	2026-03-31	500,000	500,000

단기차입금(*1)	기업은행	4.40%	2026-04-30	1,000,000	1,000,000

단기차입금(*2)	우리은행	6개월 기준금리 + 1.58%	2026-02-20	1,000,000	-

합계	3,000,000	2,000,000

(*1) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 1,461,735천원입니다. (주석 10), 한편 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 1,200,000천원입니다.

(*2) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 단기금융상품의 장부금액은 1,100,000천원입니다. (주석7)

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

예수금	277,058	251,020

부가세예수금	2,513,924	1,201,278

선수금	4,597	392,452

계약부채	1,077,247	375,433

합계	3,872,826	2,220,183

비유동부채:

장기종업원급여채무	843,847	603,907

합계	843,847	603,907

16. 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초	할인차금상각	기말	유동	비유동

복구충당부채	170,396	5,800	176,196	176,196

② 전기

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초	할인차금상각	기말	유동	비유동

복구충당부채	164,787	5,609	170,396	-	170,396

(2) 복구충당부채연결실체는 연결실체가 임차하고 있는 사무실의 임차 종료 후 이의 복구와 관련하여 소요될 것으로 추정되는 비용 중 충당부채의 인식요건을 충족하는 부분에 대하여 그 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 사용권자산의 취득원가에 포함하였습니다. 취득원가에 반영된 복구충당부채가액은 임차기간에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 현재가치로 계상된 복구충당부채에 대해서는 유효이자율법에 의해 복구충당부채전입액을 계상하고 복구충당부채에 가산하고 있습니다.

17. 종업원급여당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 1,381,529천원 및 1,193,713천원입니다.

18. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원, 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수 (주)	100,000,000	100,000,000

발행한 보통주식수 (주)	8,388,207	8,388,207

1주의 금액 (원)	500	500

보통주자본금 (천원)	4,194,104	4,194,104

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	8,388,207	8,367,207

주식선택권의 행사	-	21,000

기말	8,388,207	8,388,207

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,096,977	29,096,977

기타자본조정	78,154	59,092

합계	29,175,131	29,156,069

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(2,885,119)	(2,989,953)

감자차손	(993,720)	(993,720)

주식매수선택권	547,498	539,345

자기주식처분손실	(60,634)	-

합계	(3,391,975)	(3,444,328)

(5) 자기주식당기말 현재 기타자본항목으로 계상한 자기주식 2,885,119천원은 연결실체의 주가 안정화를 위하여, KB증권과 자사주신탁계약에 의한 취득(주식수 : 275,208주)으로서 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 주식기준보상(1) 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차(*)	3차	4차	5차

부여일	2021년 02월 16일	2022년 03월 15일	2024년 03월 28일	2025년 03월 26일

교부할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

잔여수량(주)	85,000	18,000	10,000	10,000

행사가격(원)	4,930	16,500	7,980	4,240

가득조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건

행사가능기간	2023년 02월 16일 ~ 2029년 02월 15일	2024년 03월 15일 ~ 2027년 03월 14일	2026년 03월 28일 ~ 2029년 03월 27일	2027년 03월 26일 ~ 2030년 03월 25일

부여방법	신주주식발행	신주주식발행	신주주식발행	신주주식발행

자기주식	자기주식	자기주식	자기주식

(*) 지배기업은 당기 중 이사회 결의를 통해 제1차 주식선택권에 대한 행사기간을 연장하였습니다. 해당 변경에 따라 기존 2026년 2월 15일까지로 되어 있던 행사가능기간이 2029년 2월 15일까지로 연장되었습니다.

지배기업은 해당 변경을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따른 약정의 변경으로 보아 변경일 현재 주식선택권의 공정가치를 재측정하였습니다. 변경으로 인해 발생한 증분 공정가치는 변경일에 전액 비용으로 인식하였으며, 이에 따라 당기 중 추가로 인식된 주식기준보상비용은 73,229천원입니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식매수선택권 수량

당기	전기

기초 잔여주	123,000	138,000

부여	10,000	20,000

행사	-	(21,000)

소멸	(10,000)	(14,000)

기말 잔여주	123,000	123,000

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전기까지 인식한 보상원가	1,097,734	1,061,251

당기보상원가	144,645	36,483

잔여보상원가	(32,947)	31,149

총 보상원가	1,209,432	1,128,883

20. 지배기업의 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제21(당)기 2025년 1월 1일 부터 제20(전)기 2024년 1월 1일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 2026년 3월 27일 처분확정일 2025년 3월 26일

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	2,568,388	6,977,671

전기이월미처분이익잉여금	6,977,671	12,618,092

지배기업의 당기순이익(손실)	(4,409,283)	(5,640,421)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	2,568,388	6,977,671

21. 영업수익(1) 연결실체의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 이전되는 용역:

상품매출	6,970,915	4,382,932

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

시스템개발용역	12,297,474	6,089,208

용역매출	19,586,310	19,326,075

합계	38,854,699	29,798,215

(2) 당기 중 투입법을 적용하여 진행기준수익과 관련하여 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

용역명	기초계약잔액	신규계약액	추가 변경액	계약취소	공사수익 인식액	기말계약잔액

투입법 용역적용 계약	581,256	15,919,002	94,400	-	13,245,515	3,349,143

(3) 당기말 현재 진행 중인 진행기준수익과 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

용역명	누적공사원가	누적공사수익	누적공사이익	공사선수금	청구분/미청구분

청구분	미청구분	합계

투입법 용역적용 계약	1,531,166	3,036,505	1,505,339	(794,940)	4,240,222	1,321,594	5,561,816

(4) 당기말 현재 전기말 진행 중이었던 진행기준수익을 인식하는 계약으로 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경은 없습니다.(5) 보고기간말 현재 진행 중인 용역들로부터 전 기간에 걸쳐 손실이 예상되는 공사는 없습니다.(6) 당기말 현재 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약 금액이 전기매출의 5%이상인 주요계약과 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

용역명	계약일	납품기한	진행률	계약자산	손실충당금

오피스 구축	2025-04-09	2026-02-16	94.29%	1,062,384	230

(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	1,321,594	1,652,371

계약부채	1,077,247	375,433

당기에 수익으로 인식된 계약부채는 375백만원(전기 355백만원)입니다.22. 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

도서인쇄비	32,623	25,245

사무용품비	4,493	2,078

수도광열비	10,523	6,337

운반비	3,703	4,928

출장여비	135,429	81,070

기타외주비	190	-

합계	186,961	119,658

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	472,709	317,319

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익	174,758	490,526

합계	647,467	807,845

금융비용:

이자비용	285,936	120,147

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실	62,695	95,242

합계	348,631	215,389

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금성자산 및 장단기투자자산	442,821	296,573

장단기대여금	29,887	20,746

합계	472,708	317,319

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기차입금	251,831	62,275

리스부채	28,305	52,263

복구충당부채	5,800	5,609

합계	285,936	120,147

(4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	금융수익	금융비용

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	472,709	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	174,758	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	285,936

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	62,695

합계	647,467	348,631

② 전기

(단위: 천원)

구분	금융수익	금융비용

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	317,320	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	490,525	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	120,147

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	95,242

합계	807,845	215,389

(5) 당기와 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	379,057	23,113

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익

수입임대료	2,600	3,600

외환차익	431,329	477,808

외화환산이익	12,759	50,202

유형자산처분이익	362	13,759

기타의투자자산평가이익	13,299	9,824

기타의투자자산처분이익	-	1,874

잡이익	14,672	19,296

합계	475,021	576,363

기타영업외비용

기부금	6,000	6,100

외환차손	361,503	385,184

외화환산손실	144,971	47,097

유형자산처분손실	5,526	16,228

기타의투자자산평가손실	42,186	43,603

사용권자산처분손실	1,148	-

잡손실	700	73,934

합계	562,034	572,146

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

과거기간에 대한 법인세	104,618	-

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	164,850	(737,420)

법인세비용(수익)	269,468	(737,420)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(4,260,188)	(6,377,841)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	-	-

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익과 비용	(47,593)	14,977

세액공제 및 감면으로 인한 효과 (*)	558,456	(743,742)

이월결손금으로 인한 효과 (*)	430,236	(1,365,933)

과거기간에 대한 법인세	104,618	-

세율변동 효과 등	(37,594)	-

기타	(738,655)	1,357,278

법인세비용(수익)	269,468	(737,420)

(*) 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	기말

미수수익	(895)	(6,157)	(7,052)

고객관계,수주잔액	(71,728)	43,402	(28,326)

사용권자산	(122,676)	44,192	(78,484)

진행률선수금	(22,148)	10,491	(11,657)

이연법인세부채	(217,447)	91,928	(125,519)

대손금	6,705	(3,176)	3,529

유형자산	-	24,240	24,240

무형자산	229,081	(141,147)	87,934

장기종업원급여부채	126,216	(33,393)	92,823

리스부채	127,539	(48,306)	79,233

복구충당부채	35,613	(16,231)	19,382

기타	107,057	(53,243)	53,814

이월세액공제	1,999,302	558,456	2,557,758

이월결손금	2,136,041	(581,573)	1,554,468

이연법인세자산	4,767,554	(294,373)	4,473,181

미래세율변동효과 등	(1,323,038)	37,594	(1,285,444)

이연법인세자산(부채)	3,227,069	(164,851)	3,062,218

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	기말

미수수익	(5,121)	4,226	(895)

고객관계,수주잔액	(89,638)	17,910	(71,728)

사용권자산	(187,481)	64,805	(122,676)

진행률선수금	(22,148)	-	(22,148)

이연법인세부채	(304,388)	86,941	(217,447)

대손금	6,705	-	6,705

유형자산	2,720	(2,721)	-

무형자산	291,088	(62,007)	229,081

장기종업원급여부채	132,652	(6,436)	126,216

리스부채	190,138	(62,599)	127,539

복구충당부채	34,441	1,172	35,613

기타	110,625	(3,568)	107,057

이월세액공제	1,255,560	743,742	1,999,302

이월결손금	770,108	1,365,933	2,136,041

이연법인세자산	2,794,037	1,973,516	4,767,554

미래세율변동효과	-	(1,323,038)	(1,323,038)

이연법인세자산(부채)	2,489,649	737,419	3,227,069

26. 주당이익(손실)

(1) 보통주당기순이익(손실)

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(4,529,656,314)	(5,640,421,095)

가중평균 유통보통주식수	8,103,629	8,099,384

기본주당순이익(손실)	(559)	(696)

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권입니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

희석주당이익 산정을 위한 순이익손실(원)	(4,529,656,314)	(5,640,421,095)

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)	8,103,629	8,118,319

희석주당순이익(원/주)(*)	(*)	(*)

(*) 당기와 전기는 반희석효과로 인해 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.27. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	2,878,840	2,878,840

단기투자자산	1,156,401	4,656,645	5,813,046

장기투자자산	2,485,099	-	2,485,099

매출채권및기타채권	-	22,958,166	22,958,166

합계	3,641,500	30,493,651	34,135,151

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	978,156	978,156

단기투자자산	11,099,884	257,023	11,356,907

장기투자자산	2,538,841	910,235	3,449,076

매출채권및기타채권	-	11,064,508	11,064,508

합계	13,638,725	13,209,922	26,848,647

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	15,412,660	15,412,660

단기차입금	-	3,000,000	3,000,000

합계	-	18,412,660	18,412,660

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	9,016,047	9,016,047

단기차입금	-	2,000,000	2,000,000

합계	-	11,016,047	11,016,047

28. 금융위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기투자자산, 장기투자자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.① 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 연결실체는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,878,840	978,156

단기투자자산	5,813,046	11,356,908

장기투자자산	2,485,099	3,449,076

매출채권	18,833,710	7,187,667

기타채권	4,124,457	3,876,840

합계	34,135,152	26,848,647

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생한 것으로 기대하는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대해서는 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 대손충당금의 변동은 주석6에서 설명하고 있습니다.신용위험은 현금성자산, 각종예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

② 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월~1년	1년~5년

매입채무	-	-	-	-	-

기타채무	15,412,660	15,412,660	15,412,660	-	-

리스부채	720,304	1,250,366	246,633	246,633	757,100

단기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-	-

합계	19,132,964	19,663,026	18,659,293	246,633	757,100

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월~1년	1년~5년

매입채무	-	-	-	-	-

기타채무	9,016,047	9,016,047	9,016,047	-	-

리스부채	610,234	637,740	273,897	249,082	114,761

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-	-

합계	11,626,281	11,653,787	11,289,944	249,082	114,761

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 환위험 1) 환위험에 대한 노출 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	SGD	USD	EUR	JPY	SGD

현금및현금성자산	2,091,119	-	200,847	4	17,651	-	518,840	4

단기투자자산	103,389	-	-	-	257,023	-	-	-

매출채권	5,750,479	-	-	-	-	-	-	-

외상매입금	(12,178,906)	-	-	-	(6,104,434)	-	-	-

합계	(4,233,919)	-	200,847	4	(5,829,760)	-	518,840	4

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,422.22	1,363.98	1,434.90	1,470.00

EUR	1,607.46	1,475.05	1,685.72	1,528.73

JPY	950.79	900.36	917.63	936.48

SGD	1,088.34	1,020.35	1,117.52	1,081.08

2) 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	(423,392)	423,392	(582,976)	582,976

EUR	-	-	-	-

JPY	20,085	(20,085)	51,884	(51,884)

SGD	-	-	-	-

합계	(403,307)	403,307	(531,092)	531,092

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	10,223,729	14,873,904

금융부채	2,720,304	2,610,234

변동이자율:

금융자산	953,256	910,235

금융부채	1,000,000	-

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 측정항목으로 처리하고 있지 않으며, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이100베이시스포인트 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bps 상승	(467)	9,102

100bps 하락	467	(9,102)

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	24,025,834	14,620,768

자본	32,491,254	36,883,515

부채비율	73.95%	39.64%

(3) 공정가치① 금융상품의 수준별 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	1,156,401	-	1,156,401	-	1,156,401

장기투자자산	2,485,099	-	2,481,092	4,007	2,485,099

합계	3,641,500	-	3,637,493	4,007	3,641,500

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	11,099,884	-	11,099,884	-	11,099,884

장기투자자산	2,538,841	-	2,534,966	3,875	2,538,841

합계	13,638,725	-	13,634,850	3,875	13,638,725

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 장기부채 등은 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결실체는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

② 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	3,875	-	3,787	-

평가	132	-	88	-

기말	4,007	-	3,875	-

③ 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 값(%)

당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	3,637,493	13,634,850	2	운용사 고시기준가	-

수익증권(*)	4,007	3,875	3	순자산접근법 등	-

(*) 일부 수익증권은 원가가 공정가치의 최선의 추정치이므로 원가를 대용함.

④ 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

29. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	펜슬

기타의 특수관계자	아폴론사모투자합자회사, 주식회사 유니티어

(2) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,050,799	980,467

퇴직급여	80,333	78,806

합계	1,131,132	1,059,273

연결실체의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	구분	영업수익 등	영업비용 등

임직원	개인	28,878	-

기타의 특수관계자	주식회사 유니티어	-	368,397

합계	28,878	368,397

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	구분	영업수익 등	영업비용 등	자산취득

임직원	개인	20,746	-	-

기타의 특수관계자	주식회사 유니티어	-	359,661	-

합계	20,746	359,661	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	구분	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	기타채무

임직원	개인	656,136	-	-	-

기타의 특수관계자	주식회사 유니티어	-	-	-	25,359

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	구분	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	기타채무

임직원	개인	626,136	-	-	-

기타의 특수관계자	주식회사 유니티어	-	-	-	91,764

30. 우발부채와 약정사항(1) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 계약보증, 선금보증, 하자보증,지급보증 및 공탁보증보험으로 9,054백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행금액	비고

기업은행	500,000	500,000	운전자금대출

기업은행	500,000	500,000	운전자금대출

기업은행	1,000,000	-	회전대출

기업은행	1,000,000	1,000,000	운전자금대출

농협은행	1,500,000	-	운전자금대출

우리은행	1,000,000	-	운전자금대출

우리은행	1,000,000	1,000,000	운전자금대출

합계	6,500,000	3,000,000

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	보증제공금액	관련채무액	채권자

대표이사	차입금 연대보증	600,000	500,000	기업은행

600,000	500,000	기업은행

1,200,000	-	기업은행

1,200,000	1,000,000	기업은행

1,800,000	-	농협은행

1,080,000	-	우리은행

시설대여 및 연불판매거래 연대보증	26,870	5,124	KB캐피탈

합계	6,506,870	2,005,124

(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

관할법원	원고	피고	사건내용	사건번호	소송가액 (원)	판결확정일

서울중앙지방법원	㈜에프앤에프	㈜플래티어	원상회복등 청구의 소(*)	2023가합42216	5,597,960,000	26.01.10

(*) 당기말 현재 소송에 대한 가압류된 토지와 건물의 장부가액은 1,461,735천원입니다. (주석 10), 한편, 소송은 2025년 12월 19일자로 원고가 패소하였으며, 2026년 1월 10일자로 판결이 확정되어 가압류가 해제되었습니다.

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	364,023	463,950

사용권자산상각비	506,742	483,524

대손상각비	379,057	23,113

무형고정자산상각	2,783,415	2,407,603

이자비용	285,936	120,147

기타의투자자산평가손실	42,186	43,603

기타의투자자산평가이익	(13,299)	(9,824)

기타의투자자산처분이익	-	(1,873)

외화환산손실	144,971	47,097

유형자산처분손실	5,526	16,228

사용권자산처분손실	1,148	-

법인세비용	269,468	(737,420)

이자수익	(472,708)	(317,320)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(62,524)	(282,631)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	62,354	95,188

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(112,234)	(207,894)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	341	54

외화환산이익	(12,759)	(50,202)

유형자산처분이익	(362)	(13,759)

주식보상비용	144,645	36,483

합계	4,315,925	2,116,067

(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 증감	(12,068,349)	(883,663)

미수금의 증감	(553,308)	(21,081)

계약자산의 증감	330,776	(1,122,044)

선급금의 증감	1,527,258	(960,945)

선급비용의 증감	(42,436)	(15,720)

미지급금의 증감	6,487,763	2,906,328

미지급비용의 증감	(124,866)	38,160

예수금의 증감	26,039	20,585

부가세예수금의 증감	1,312,647	133,452

선수금의 증감	(387,856)	(431,315)

계약부채의 증감	701,813	(20,837)

기타비유동부채의 증감	239,940	(50,775)

합계	(2,550,579)	(407,855)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보증금 유동성 대체	100,155	67,010

신규 리스계약	682,054	173,452

리스부채 유동성 대체	(199,755)	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

단기차입금	2,000,000	1,000,000	-	3,000,000

리스부채	610,234	(521,819)	631,889	720,304

재무활동으로부터의 총부채	2,610,234	478,181	631,889	3,720,304

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

단기차입금	1,000,000	1,000,000	-	2,000,000

리스부채	909,752	(472,970)	173,452	610,234

재무활동으로부터의 총부채	1,909,752	527,030	173,452	2,610,234