공구우먼 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 18(전) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 공구우먼

1) 일반사항

(1) 지배기업의 개요 주식회사 공구우먼(이하 "지배기업")은 의류도소매업, 제조업, 전자상거래업, 무역업 등을영위할 목적으로 하여 2006년 11월 2일에 설립 되었으며, 본사는 경기도 양주시 평화로 1525(회정동)에, 지점은 서울시 마포구 양화로 64, 1층(서교동)에 소재하고 있습니다. 2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다당분기 중 자본금에 대해 주식선택권의 행사가 이루어 졌고, 이에 따라 당분기말 현재 자본금은 2,265,385천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

김주영	7,470,000주	32.97%

티에스 2018-12 M 투자조합	7,350,000주	32.44%

문은경	60,000주	0.26%

김가한	60,000주	0.26%

김은기	60,000주	0.26%

기타	7,653,850주	33.79%

합 계	22,653,850주	100.00%

(2) 종속기업 현황

종속기업명	소재지	업종	지분율

당분기말	전기말

(주)에스아이엘파트너스	대한민국	의류도소매업	51.00%	-

09WOMEN GUANGZHOU FASHION CO.,LTD.	중국	의류도소매업	100.00%	-

09WOMEN CO.,LTD. (JAPAN)	일본	의류도소매업	100.00%	-

09WOMEN TAIWAN CO.,LTD.	대만	의류도소매업	100.00%	-

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	순손익

(주)에스아이엘파트너스(*1)	610,168	1,243,751	(633,583)	587,252	(138,117)

09WOMEN GUANGZHOU FASHION CO.,LTD.	1,002,705	24,592	978,114	109,623	(94,968)

09WOMEN CO.,LTD. (JAPAN)	781,028	16,260	764,768	9,193	(65,142)

09WOMEN TAIWAN CO.,LTD.	573,956	-	573,956	-	(53,186)

(*1) (주)에스아이엘파트너스의 매출 및 순손익 금액은 취득일 이후인 2024년 6월 1일부터 2024년 6월 30일까지의 금액입니다.

(4) 연결대상 범위의 변동당분기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

종속기업	변동내용	지분율	사유

(주)에스아이엘파트너스(*1)	신규	51.00%	신규취득

09WOMEN GUANGZHOU FASHION CO.,LTD(*2).	신규	100.00%	신규취득

09WOMEN CO.,LTD. (JAPAN)(*2)	신규	100.00%	신규취득

09WOMEN TAIWAN CO.,LTD(*2)	신규	100.00%	신규취득

(*1) 브랜드 사업으로 확장을 위하여 당기에 국내 종속기업을 편입하였습니다.
(*2) 해외진출을 통한 판매망 확충 및 사업기회 확대를 위하여 당기에 해외 종속기업을 설립하였습니다.

2) 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.지배기업은 당분기 중 연결대상 종속기업을 최초로 보유하게 되어 당기부터 연결재무제표를 작성하게 되었고, 이에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 개별재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(3) 중요한 회계정책아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 연결실체의 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성한 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.- 유형자산 측정방법의 변경연결실체는 유형자산 중 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 소급적용하지 아니하였습니다. 동 변경으로 인한 당분기 재평가차액은 7,270,993천원입니다. (주석 8 참조)

3) 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	10,581	527

예금 등	29,151,248	17,991,261

합 계	29,161,829	17,991,788

4) 금융상품(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가(*1)	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가(*1)	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치

[유동자산]

현금및현금성자산	29,161,829	-	-	17,991,788	-	-

매출채권	1,740,414	-	-	1,458,192	-	-

대손충당금	(144,420)	-	-	(11,274)	-	-

유동금융자산

단기금융상품	19,000,000	-	-	28,500,000	-	-

단기대여금	18,364	-	-	-	-	-

대손충당금	(18,364)	-

미수수익	281,437	-	-	447,633	-	-

미수금	57,404	-	-	2,105	-	-

대손충당금	(50,000)	-	-	-	-	-

임차보증금	575,025	-	-	98,078	-	-

유동금융자산 계	19,863,866	-	-	29,047,816	-	-

소 계	50,621,689	-	-	48,486,522	-	-

[비유동자산]

비유동금융자산

장기금융상품	-	2,052,742	-	-	1,372,369	-

지분증권	-	-	696,804	-	-	696,804

장기대여금	450,000	-	-	400,000	-	-

임차보증금	185,474	-	-	449,872	-	-

기타보증금	119,591	-	-	119,592	-	-

소 계	755,065	2,052,742	696,804	969,464	1,372,369	696,804

합 계	51,376,754	2,052,742	696,804	49,455,986	1,372,369	696,804

(*1) 상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가(*1)	상각후원가(*1)

[유동부채]

매입채무	433,276	112,098

유동차입금	72,421	-

유동금융부채

미지급금(*2)	380,301	410,060

유동리스부채(*3)	399,358	621,917

유동금융부채 계	779,659	1,031,977

유동부채 소계	1,212,935	1,144,075

[비유동부채]

비유동차입금	50,000	-

비유동금융부채

비유동리스부채(*3)	12,475	250,530

비유동부채 소계	62,475	250,530

합 계	1,275,410	1,394,605

(*1) 상기 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	405,760	1,242,717	425,373	1,196,768

외환차익	4,455	10,574	6,336	9,912

외화환산이익	23,808	44,732	1,997	4,371

금융상품평가이익	4,754	14,435	3,945	11,612

금융수익 계	438,777	1,312,458	437,651	1,222,663

Ⅱ. 금융비용

이자비용	10,895	38,931	11,771	23,765

외환차손	25,105	29,536	2,335	9,797

외화환산손실	19,534	34,015	1,172	5,531

금융상품평가손실	-	-	762	5,742

기타의대손상각비	-	484	-	-

금융비용 계	55,534	102,966	16,040	44,835

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	383,243	1,209,492	421,611	1,177,828

(4) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익- 공정가치측정 금융자산	장기금융상품	-	681,598	1,371,144	2,052,742

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	696,804	696,804

전기말

당기손익- 공정가치측정 금융자산	장기금융상품	-	601,225	771,144	1,372,369

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	696,804	696,804

- 수준1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치- 수준2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치

5) 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	115,249	103,351

상품, 제품	5,330,632	4,677,855

미착품	19,884	-

반품자산	674	-

평가충당금	(140,128)	(163,609)

합 계	5,326,311	4,617,597

(2) 당분기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 76,770천원(전분기 재고자산평가손실: 172,800천원)입니다..

6) 기타자산 및 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	66,447	135,308

선급비용	113,276	95,335

부가세대급금	11,054	-

합 계	190,777	230,643

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동부채]

선수금	101,642	129,742

예수금	23,000	77,633

부가세예수금	237,434	464,158

이연수익(*1)	241,546	86,551

충당부채(*2)	352,305	263,043

종업원급여 미지급금	491,198	495,493

종업원급여 미지급비용	11,940	-

합 계	1,459,065	1,516,620

[비유동부채]

기타장기종업원급여충당부채	24,062	24,062

(*1) 이연수익은 고객충성제도 관련하여 인식한 금액으로 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다.
(*2) 충당부채는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식한 금액으로 반품충당부채와 포인트충당부채입니다.

7) 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	재평가(*1)	기타(*2)	분기말장부금액

토지	6,091,087	-	-	7,270,993	-	13,362,080

건물	2,956,645	-	(104,112)	-	-	2,852,533

구축물	33,104	-	(1,313)	-	-	31,791

기계장치	-	36,364	(1,818)	-	-	34,546

차량운반구	2	-	-	-	-	2

비품	117,080	65,052	(37,049)	-	1,161	146,244

시설장치	242,392	152,800	(68,188)	-	-	327,004

기타의유형자산	54,632	-	(1,385)	-	-	53,247

사용권자산	899,584	-	(456,132)	-	(26,562)	416,890

합 계	10,394,526	254,216	(669,997)	7,270,993	(25,401)	17,224,337

(*1) 당분기 토지는 2024년 06월 30일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다.
(*2) 기타증감액은 당분기 사용권자산 재측정, 사업결합으로 인한 증감액 및 환율변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	분기말장부금액

토지	7,026,462	-	-	7,026,462

건물	4,254,003	-	(134,336)	4,119,667

구축물	34,854	-	(1,313)	33,541

차량운반구	548	-	(545)	3

비품	130,343	16,812	(34,835)	112,320

시설장치	260,733	61,350	(59,023)	263,060

기타의유형자산	56,479	-	(1,385)	55,094

사용권자산	526,911	942,356	(402,962)	1,066,305

합 계	12,290,333	1,020,518	(634,399)	12,676,452

(2) 토지 재평가당분기 중 토지 재평가를 실시하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	원가모형	재평가모형(*1)	재평가차액(*2)

토지	6,091,087	13,362,080	7,270,993

(*1) 토지는 2024년 06월 30일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.
(*2) 법인세효과 차감전 금액이며 재평가 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였습니다.

(3) 리스① 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	1,828,702	1,855,264

감가상각누계액	(1,431,666)	(981,297)

차량운반구	38,426	38,426

감가상각누계액	(18,572)	(12,809)

합 계	416,890	899,584

② 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

건물	450,368	397,199

차량운반구	5,764	5,763

소 계	456,132	402,962

리스부채에 대한 이자비용	36,859	23,765

합 계	492,991	426,727

③ 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 491,148천원 및 413,970천원입니다.④ 당분기 및 전분기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용은 각각 20,236천원 및 21,452천원 입니다.

8 ) 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	기타(*1)	분기말장부금액

상표권	22,412	4,967	(1,637)	(3,122)	22,620

소프트웨어	21,445	129,000	(8,485)	-	141,960

기타의무형자산	-	53,094	(2,603)	-	50,491

영업권	-	-	-	762,688	762,688

합 계	43,857	187,061	(12,725)	759,566	977,759

(*1) 당기 중 사업결합으로 인한 변동액입니다.

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	분기말장부금액

상표권	130	-	(32)	98

소프트웨어	9,800	15,900	(2,860)	22,840

합 계	9,930	15,900	(2,892)	22,938

9 ) 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 유동차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

대표이사(유재환)	4.60%	6,421	-

하나은행	4.85%	61,000	-

미래에셋생명	3.90%	5,000	-

합 계	72,421	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 비유동차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말	비고

(주)신한은행	5.78%	50,000	-	만기일시상환(2026년 11월 만기)

10 ) 매출액

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제상품매출	10,626,229	36,084,209	11,636,745	39,540,039

기타매출	699	2,240	700	2,233

합 계	10,626,928	36,086,449	11,637,445	39,542,272

연결실체의 수익은 전부 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행됩니다.

(2) 당분기 및 전분기 매출액은 대부분 국내 매출입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	116,396	105,411

이연수익	239,812	86,551

합 계	356,208	191,962

전기말에 인식된 계약부채는 당분기 중에 모두 매출액으로 인식되었습니다.

11 ) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	892,617	2,479,943	779,675	2,364,361

퇴직급여	68,262	177,751	61,807	185,421

주식보상비용	33,859	103,191	25,647	37,935

복리후생비	130,108	460,599	137,651	456,785

여비교통비	53,067	159,798	23,950	70,979

접대비	25,638	79,016	20,953	66,737

통신비	2,784	8,098	2,815	20,153

세금과공과	7,250	89,862	11,370	102,534

감가상각비	214,436	628,700	210,055	568,453

보험료	9,838	24,193	6,825	20,664

차량유지비	1,957	6,380	1,994	6,072

운반비	480,232	1,490,634	490,999	1,605,959

도서인쇄비	147	1,189	273	15,815

포장비	57,072	159,954	68,240	220,458

지급수수료	1,067,020	3,047,710	943,844	2,986,256

광고선전비	401,402	1,020,317	273,333	815,972

대손상각비	(33,123)	(8,421)	(35)	3,712

무형자산상각비	9,618	12,726	1,406	2,892

인적용역비	138,528	413,787	133,132	364,586

경상연구개발비	6,693	12,693	-	-

기타	126,454	253,742	55,941	151,703

합 계	3,693,859	10,621,862	3,249,873	10,067,445

12 ) 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제상품의 변동	4,088,717	14,484,651	4,745,309	16,232,964

원재료의 사용	631,160	1,819,506	669,485	2,190,577

급여 등	1,001,818	2,801,265	861,562	2,577,661

퇴직급여	83,066	222,164	76,972	230,915

복리후생비	144,673	516,161	166,875	521,986

감가상각비	238,334	700,219	232,398	634,398

운반비	513,115	1,568,931	511,038	1,654,789

지급수수료	1,071,067	3,060,366	950,265	3,008,818

광고선전비	401,402	1,020,317	273,333	815,972

외주가공비	622,770	2,040,579	614,718	2,160,802

경상연구개발비	134,256	374,296	129,933	411,765

기타	433,554	1,303,259	376,930	1,218,374

합 계	9,363,932	29,911,714	9,608,818	31,659,021

당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 229,080천원 및 230,915천원입니다.

13 ) 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

기타	14,945	94,114	8,018	28,670

기타수익 계	14,945	94,114	8,018	28,670

기타비용

기부금	6,149	15,359	5,854	5,854

기타	648	3,332	472	1,240

기타비용 계	6,797	18,691	6,326	7,094

14 ) 법인세

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.1% 입니다.

15 ) 자본(1) 자본금

당분기말 현재 지배회사의 발행할 보통주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 22,653,850주 및 100원이며, 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당분기말	전기말

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	주	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	원	100	100

발행주식의 수	주	22,653,850	22,618,350

자본금(*1)	천원	2,265,385	2,261,835

(*1) 당분기 중 주식선택권 행사로 35,500주를 추가로 발행하였습니다.

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	22,312,482	22,232,034

(3) 기타자본

당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	189,459	127,573

기타자본	754,055	732,489

합 계	943,514	860,062

(4) 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)	(239,828)	(239,828)

재평가잉여금	5,751,355	-

해외사업환산손익	1,503

합 계	5,513,030	(239,828)

(5) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	43,422,073	40,527,310

이익준비금(*)	798,090	526,670

합 계	44,220,163	41,053,980

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

16 ) 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

종류	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여일	2020년 10월 23일	2022년 5월 16일	2023년 2월 20일	2023년 7월 17일	2024년 3월 6일

대상	임직원 11명	임직원 1명	임직원 4명	임직원 1명	임직원 3명

부여수량(*1),(*2)	645,000주	90,000주	9,488주	58,432주	59,261주

가득조건	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년

만기	2024년 10월 24일	2026년 5월 16일	2027년 2월 21일	2027년 7월 18일	2028년 3월 7일

행사가격(*1)	2,000원	5,483원	12,650원	8,557원	6,075원

부여일의 주가(*1)	1,958원	5,417원	12,360원	8,120원	5,700원

주가변동성(*3)	28.13%	23.30%	24.40%	56.70%	39.70%

무위험수익률(*4)	0.91%	2.75%	3.63%	3.62%	3.38%

공정가치(*1),(*5)	383원	515원	381.64원	3,259.74원	1,507.43원

(*1) 2021년과 2022년 중 발생한 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영하였습니다.
(*2) 3차 주식선택권의 부여수량은 16,604주 이었으나, 근무용역제공기간 중 임직원의 퇴사로 인하여 일부 주식선택권이 소멸되어 9,488주로 변경되었습니다.
(*3) 주가변동성은 주식선택권 1차, 2차, 3차 부여시 상장된 유사업종지수를 기준으로 산출하였으며, 4차, 5차 부여시 직전 1년 영업일 기준으로 산출되었습니다.
(*4) 무위험수익률은 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다.
(*5) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치이며, 산정방법은 공정가액접근법(이항모형 적용)입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량 (단위: 주)

당분기	전기

기초 잔여주	198,164	504,000

부여	59,261	75,036

소멸	(4,744)	(26,122)

행사	(35,500)	(354,750)

기말 잔여주	217,181	198,164

(3) 주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가 및 당분기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

전기말까지 인식한 보상원가	330,734

당기보상원가	105,987

잔여보상원가	140,346

총보상원가	577,067

(4) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 90,000주 입니다.

17 ) 주당손익(1) 당분기 및 전분기 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주, 원/주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,235,591,149	5,812,708,014	1,935,646,915	7,076,134,209

가중평균 유통보통주식수	22,653,850	22,641,153	22,618,350	22,575,468

기본주당이익	55	257	86	313

(2) 당분기 및 전분기 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주, 원/주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,235,591,149	5,812,708,014	1,935,646,915	7,076,134,209

행사가정효과	-	-

행사가정 시 분기순이익	1,235,591,149	5,812,708,014	1,935,646,915	7,076,134,209

가중평균유통보통주식수	22,653,850	22,641,153	22,618,350	22,575,468

희석성 잠재적 보통주식수(*1)	-	8,432	25,827	64,747

조정된 가중평균유통보통주식수	22,653,850	22,649,585	22,644,177	22,640,215

희석주당이익	55	257	85	313

(*1) 주식선택권에 대한 보통주식수 효과가 반영되어 있습니다.

18 ) 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

최대주주	대표이사	대표이사

기타의 특수관계자	(주)티에스인베스트먼트	(주)티에스인베스트먼트

티에스 2018-12 M 투자조합 등	티에스 2018-12 M 투자조합 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	거래내역	당분기	전분기

기타	주요 경영진 등	지분증권 매각	25,275	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

기타	주요 경영진 등	대여금	200,000	100,000

차입금	6,421	-

(*1) 연결실체는 관련 채권에 대하여 100% 대손을 설정하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	거래내역	당분기	전분기

기타	주요 경영진 등	자금대여	100,000	-

자금회수	-	100,000

기타	주요 경영진 등	차입금 차입	147,635	-

차입금 상환	(429,952)	-

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증처	보증제공자	보증내용	보증금액

(주)하나은행	주요 경영진	지급보증	76,800

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결실체의 기업활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	154,500	100,306

퇴직급여	13,083	8,442

주식보상비용	66,254	-

합 계	233,837	108,748

19 ) 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증처	보증제공자	보증내용	보증금액

(주)카카오페이 등	서울보증보험(주)	이행지급보증 등	110,000

(주)신한은행	한국무역보험공사	지급보증	50,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

20 ) 위험관리(1) 위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 금융상품, 계약 등과 관련하여 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동(주로 매출채권)과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

또한, 연결실체는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	29,151,248	17,991,261

매출채권	1,595,994	1,446,918

금융자산	23,368,477	32,086,453

합 계	54,115,719	51,524,632

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이내	1,643,243	1,458,192

6개월 초과	97,170	-

합 계	1,740,413	1,458,192

상기 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당분기말과 전기말현재 각각 144,420천원 및 11,274천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 유동성위험관리유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결실체는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 3년 이하	합 계

차입금	72,421	56,825	129,246

매입채무	433,276	-	433,276

리스부채(*1)	412,308	13,290	425,598

기타금융부채(*2)	380,301	-	380,301

합 계	1,298,306	70,115	1,368,421

(*1) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

21) 사업결합(1) 지배기업은 2024년 5월 31일 ㈜에스아이엘파트너스의 지분 51%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(2) 취득일 현재 ㈜에스아이엘파트너스의 식별가능한 순자산의 내역 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내용

이전대가	510,000

취득한 자산

유동자산	454,848

비유동자산	34,364

인수한 부채

유동부채	823,846

비유동부채	160,832

식별가능한 순자산 공정가치	(495,466)

비지배지분	(242,779)

영업권	762,688

(3) 취득일 현재 ㈜에스아이엘파트너스의 취득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내용

이전대가	510,000

취득한 현금	(19,765)

순현금유출액	490,235