공구우먼 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 18 (전) 기 반기 2023년 6월 30일 현재
주식회사 공구우먼과 그 종속기업

1) 일반사항

(1) 지배기업의 개요 주식회사 공구우먼(이하 "지배기업")은 의류도소매업, 제조업, 전자상거래업, 무역업 등을 영위할 목적으로 하여 2006년 11월 2일에 설립되었으며, 본사는 경기도 양주시평화로 1525(회정동)에, 지점은 서울시 마포구 양화로 64, 1층(서교동)에 소재하고 있습니다. 2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다당반기 중 자본금에 대해 주식선택권의 행사가 이루어 졌고, 이에 따라 당반기말 현재 자본금은 2,265,385천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

김주영	7,470,000주	32.97%

티에스 2018-12 M 투자조합	7,350,000주	32.44%

문은경	60,000주	0.26%

김가한	60,000주	0.26%

김은기	60,000주	0.26%

기타	7,653,850주	33.79%

합 계	22,653,850주	100.00%

(2) 종속기업 현황

종속기업명	소재지	업종	지분율

당반기말	전기말

(주)에스아이엘파트너스	대한민국	의류도소매업	51.00%	-

09WOMEN GUANGZHOU FASHION CO.,LTD.	중국	의류도소매업	100.00%	-

09WOMEN CO.,LTD. (JAPAN)	일본	의류도소매업	100.00%	-

(3) 종속기업의 요약 재무정보당반기말 현재 연결대상 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	순손익

(주)에스아이엘파트너스(*1)	551,576	1,065,817	(514,241)	145,167	(18,774)

09WOMEN GUANGZHOU FASHION CO.,LTD.	1,078,183	18,537	1,059,646	-	(23,182)

09WOMEN CO.,LTD. (JAPAN)	782,866	19,741	763,125	-	(15,163)

(*1) (주)에스아이엘파트너스의 손익정보는 취득일 이후의 금액입니다.

(4) 연결대상 범위의 변동당반기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

종속기업명	연결대상범위	지분율	사유

(주)에스아이엘파트너스(*1)	포함	51.00%	지배력 획득

09WOMEN GUANGZHOU FASHION CO.,LTD(*2).	100.00%	법인설립

09WOMEN CO.,LTD. (JAPAN)(*2)	100.00%	법인설립

2) 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용연결실체의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.지배기업은 당반기 중 연결대상 종속기업을 최초로 보유하게 되어 당기부터 연결재무제표를 작성하게 되었고, 이에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 개별재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(3) 중요한 회계정책 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 연결실체의 요약반기재무제표에 적용된 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성한 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. - 유형자산 측정방법의 변경연결실체는 유형자산 중 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 소급적용하지 아니하였습니다. 동 변경으로 인한 당반기 재평가차액은 7,270,993천원입니다. (주석 8 참조)

3) 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	4,065	527

예금 등	27,419,777	17,991,261

합 계	27,423,842	17,991,788

4) 금융상품(1) 금융자산당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치

[유동자산]

현금및현금성자산	27,423,842	-	-	17,991,788	-	-

매출채권	2,174,449	-	-	1,458,192	-	-

대손충당금	(177,542)	-	-	(11,274)	-	-

유동금융자산

단기금융상품	19,000,000	-	-	28,500,000	-	-

단기대여금	47,755	-	-	-	-	-

대손충당금	(18,364)	-	-	-	-	-

미수수익	244,248	-	-	447,633	-	-

미수금	107,987	-	-	2,105	-	-

대손충당금	(50,000)	-	-	-	-	-

임차보증금	99,028	-	-	98,078	-	-

유동금융자산 계	19,430,654	-	-	29,047,816	-	-

소 계	48,851,403	-	-	48,486,522	-	-

[비유동자산]

비유동금융자산

장기금융상품	-	2,026,009	-	-	1,372,369	-

지분증권	-	-	706,437	-	-	696,804

장기대여금	550,000	-	-	400,000	-	-

임차보증금	556,000	-	-	449,871	-	-

기타보증금	119,592	-	-	119,593	-	-

소 계	1,225,592	2,026,009	706,437	969,464	1,372,369	696,804

합 계	50,076,995	2,026,009	706,437	49,455,986	1,372,369	696,804

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 금융부채당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가	상각후원가

[유동부채]

매입채무	87,292	112,098

단기차입금	365,438	-

유동금융부채

미지급금	458,477	410,060

미지급비용	545	-

유동리스부채	498,586	621,917

유동금융부채 계	957,608	1,031,977

소 계	1,410,338	1,144,075

[비유동부채]

장기차입금	50,000	-

비유동금융부채

비유동리스부채	60,818	250,530

소 계	110,818	250,530

합 계	1,521,156	1,394,605

상기 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	403,869	836,958	393,725	771,396

외환차익	6,000	6,119	517	3,576

외화환산이익	12,470	20,924	(582)	2,374

금융상품평가이익	4,951	9,681	3,714	7,668

금융수익 계	427,290	873,682	397,374	785,014

Ⅱ. 금융비용

이자비용	12,829	28,036	9,581	11,994

외환차손	2,404	4,432	4,051	7,462

외화환산손실	10,926	14,481	4,359	4,359

금융상품평가손실	-	-	2,289	4,979

기타의대손상각비	484	484	-	-

금융비용 계	26,643	47,433	20,280	28,794

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	400,647	826,249	377,094	756,220

(4) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계당반기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말

당기손익- 공정가치측정 금융자산	장기금융상품	-	654,865	1,371,144	2,026,009

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	706,437	706,437

전기말

당기손익- 공정가치측정 금융자산	장기금융상품	-	601,225	771,144	1,372,369

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	696,804	696,804

- 수준1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치- 수준2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치

5) 영업부문 정보 (1) 일반정보

연결실체의 영업부문은 시장과 고객의 성격에 근거하여 구분하고 있습니다. 연결실체는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 재무정보를 검토하고 있습니다.연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 의류 도소매업 단일부문으로 구성되어 있으므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보당반기 및 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

6) 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	82,433	103,351

상품, 제품	5,092,480	4,677,855

평가충당금	(183,374)	(163,609)

합 계	4,991,539	4,617,597

(2) 당반기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 33,524천 원(전반기 재고자산평가손실: 143,638천원)입니다.

7) 기타자산 및 기타부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

[유동자산]

선급금	174,780	135,308

선급비용	130,134	95,335

합 계	304,914	230,643

[비유동자산]

기타비유동자산	635,497	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

[유동부채]

선수금	109,360	129,742

예수금	24,833	77,633

부가세예수금	541,838	464,158

이연수익(*1)	224,880	86,551

충당부채(*2)	333,674	263,043

종업원급여 미지급금	488,456	495,493

종업원급여 미지급비용	5,467	-

합 계	1,728,508	1,516,620

[비유동부채]

기타장기종업원급여충당부채	24,062	24,062

(*1) 이연수익은 고객충성제도 관련하여 인식한 금액으로 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다.
(*2) 충당부채는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식한 금액으로 반품충당부채와 포인트충당부채입니다.

8) 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	사업결합	기타	반기말장부금액

토지(*1)	6,091,087	-	-	-	7,270,993	13,362,080

건물	2,956,645	-	(69,409)	-	-	2,887,236

구축물	33,104	-	(875)	-	-	32,229

차량운반구	2	-	-	-	-	2

비품(*2)	104,002	56,445	(22,085)	13,078	24	151,464

시설장치	242,392	4,215	(41,405)	-	-	205,202

기타의유형자산	54,632	-	(923)	-	-	53,709

사용권자산(*3)	899,584	-	(307,039)	-	(26,562)	565,983

합 계	10,381,448	60,660	(441,736)	13,078	7,244,455	17,257,905

(*1) 토지의 기타증가액은 당반기 토지 재평가로 인한 재평가증가액입니다.
(*2) 비품의 기타증가액은 당반기 환율변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다.
(*3) 사용권자산의 기타감소액은 당반기 사용권자산 재측정으로 인한 재측정감소액입니다.

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	반기말장부금액

토지	7,026,462	-	-	7,026,462

건물	4,254,003	-	(89,557)	4,164,446

구축물	34,854	-	(875)	33,979

차량운반구	548	-	(546)	2

비품	130,343	13,802	(22,965)	121,180

시설장치	260,733	61,350	(38,355)	283,728

기타의유형자산	56,479	-	(923)	55,556

사용권자산	526,911	476,013	(248,780)	754,144

합 계	12,290,333	551,165	(402,001)	12,439,497

(2) 토지 재평가당반기 중 토지 재평가를 실시하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	원가모형	재평가모형(*1)	재평가차액(*2)

토지	6,091,087	13,362,080	7,270,993

(*1) 재평가 기준일은 2024년 6월 30일이며, 독립된 외부감정평가기관인 경일감정평가법인의 감정평가 결과에 의거하여 재평가를 실시하였습니다.(*2) 법인세효과 차감전 금액이며 재평가 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였습니다.

(3) 리스① 당반기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

건물	1,828,702	1,855,264

감가상각누계액	(1,284,494)	(981,297)

차량운반구	38,426	38,426

감가상각누계액	(16,651)	(12,809)

합 계	565,983	899,584

② 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비

건물	303,196	244,938

차량운반구	3,843	3,842

소 계	307,039	248,780

리스부채에 대한 이자비용	27,459	11,994

합 계	334,498	260,774

③ 당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 327,178천원 및 252,916천원입니다.④ 당반기 및 전반기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용은 각각 13,237천원 및 14,501천원 입니다.

9) 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	사업결합	반기말장부금액

상표권	1,125	582	(317)	14,398	15,788

소프트웨어	21,445	-	(2,790)	-	18,655

영업권	-	-	-	762,688	762,688

합 계	22,570	582	(3,107)	777,086	797,131

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	반기말장부금액

상표권	130	-	(21)	109

소프트웨어	9,800	15,900	(1,465)	24,235

합 계	9,930	15,900	(1,486)	24,344

10) 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 유동차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당반기말 이자율	당반기말	전기말

(주)에스아이엘파트너스 대표이사	4.60%	290,238	-

(주)하나은행	4.92%	64,000	-

미래에셋생명보험(주)	3.95%	5,000	-

(주)국민은행	5.95%	6,200	-

합 계	365,438	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 비유동차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당반기말 이자율	당반기말	전기말	비고

(주)신한은행	5.78%	50,000	-	만기일시상환(2026년 11월 만기)

11) 매출액

(1) 당반기 및 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제상품매출	15,455,545	25,457,981	16,971,866	27,903,294

기타매출	-	1,540	-	1,534

합 계	15,455,545	25,459,521	16,971,866	27,904,828

연결실체의 수익은 전부 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행됩니다.(2) 당반기 및 전반기 매출액은 대부분 국내 매출입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.(4) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	109,360	105,411

이연수익	224,880	86,551

합 계	334,240	191,962

전기말에 인식된 계약부채는 당반기 중에 모두 매출액으로 인식되었습니다.

12) 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	817,213	1,587,325	805,429	1,584,686

퇴직급여	47,934	109,489	61,807	123,614

주식보상비용	36,628	69,331	6,336	12,288

복리후생비	217,497	330,491	159,793	319,134

여비교통비	53,858	106,731	19,925	47,029

접대비	20,317	53,378	13,931	45,784

통신비	2,744	5,314	2,710	17,338

세금과공과	72,400	82,612	65,715	91,164

감가상각비	205,652	414,264	209,273	358,399

보험료	7,757	14,356	6,848	13,840

차량유지비	2,058	4,422	2,339	4,078

운반비	642,024	1,010,402	688,184	1,114,960

도서인쇄비	362	1,043	8,047	15,541

포장비	53,949	102,882	71,448	152,219

지급수수료	1,188,552	1,980,691	1,219,042	2,042,412

광고선전비	387,047	618,914	336,723	542,638

대손상각비	21,981	24,702	1,133	3,748

무형자산상각비	1,649	3,107	876	1,486

인적용역비	141,529	275,260	121,670	231,454

경상연구개발비	6,000	6,000	-	-

기타	64,243	127,288	41,221	95,760

합 계	3,991,394	6,928,002	3,842,450	6,817,572

13) 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제상품의 변동	6,544,287	10,351,249	7,135,132	11,487,655

원재료의 사용	668,309	1,233,030	821,784	1,521,092

급여 등	927,118	1,799,447	875,443	1,716,099

퇴직급여	62,738	139,098	76,971	153,943

복리후생비	239,329	371,487	179,610	355,111

감가상각비	229,506	461,885	231,098	402,001

운반비	663,191	1,055,817	703,155	1,143,751

지급수수료	1,193,481	1,989,299	1,226,968	2,058,553

광고선전비	387,047	618,914	336,723	542,638

외주가공비	792,147	1,417,809	878,248	1,546,084

경상연구개발비	123,977	240,039	138,631	281,832

기타	480,632	869,707	422,236	841,444

합 계	12,311,762	20,547,781	13,025,999	22,050,203

당반기 및 전반기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 152,720천원 및 153,943천원입니다.

14) 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

기타	69,654	79,168	3,823	20,652

기타수익 계	69,654	79,168	3,823	20,652

기타비용

기부금	9,210	9,210	-	-

기타	2,666	2,684	589	768

기타비용 계	11,876	11,894	589	768

15) 법인세

법인세비용은 당반기법인세비용에서 과거기간 당반기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 21.2% 입니다.

16) 자본(1) 자본금

당반기말 현재 지배회사의 발행할 보통주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 22,653,850주 및 100원이며, 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당반기말	전기말

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	주	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	원	100	100

발행주식의 수	주	22,653,850	22,618,350

자본금(*1)	천원	2,265,385	2,261,835

(*1) 당반기 중 주식선택권 행사로 35,500주를 추가로 발행하였습니다.

(2) 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	22,312,482	22,232,034

(3) 기타자본

당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	152,209	127,573

기타자본	754,056	732,489

합 계	906,265	860,062

(4) 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)	(239,828)	(239,828)

재평가잉여금	5,751,355	-

해외사업환산손익	(32,018)	-

합 계	5,479,509	(239,828)

(5) 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	42,128,004	40,527,310

이익준비금(*1)	798,090	526,670

합 계	42,926,094	41,053,980

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

17) 주식기준보상(1) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

종류	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여일	2020년 10월 23일	2022년 5월 16일	2023년 2월 20일	2023년 7월 17일	2024년 3월 6일

대상	임직원 11명	임직원 1명	임직원 5명	임직원 1명	임직원 3명

부여수량(*1),(*2)	645,000주	90,000주	11,860주	58,432주	59,261주

가득조건	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년

만기	2024년 10월 24일	2026년 5월 16일	2027년 2월 21일	2027년 7월 18일	2028년 3월 7일

행사가격(*1)	2,000원	5,483원	12,650원	8,557원	6,075원

부여일의 주가(*1)	1,958원	5,417원	12,360원	8,120원	5,700원

주가변동성(*3)	28.13%	23.30%	24.40%	56.70%	39.70%

무위험수익률(*4)	0.91%	2.75%	3.63%	3.62%	3.38%

공정가치(*1),(*5)	383원	515원	381.64원	3,259.74원	1,507.43원

(*1) 2021년과 2022년 중 발생한 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영하였습니다.
(*2) 3차 주식선택권의 부여수량은 16,604주 이었으나, 근무용역제공기간 중 임직원의 퇴사로 인하여 일부 주식선택권이 소멸되어 11,860주로 변경되었습니다.
(*3) 주가변동성은 주식선택권 1차, 2차, 3차 부여시 상장된 유사업종지수를 기준으로 산출하였으며, 4차, 5차 부여시 직전 1년 영업일 기준으로 산출되었습니다.
(*4) 무위험수익률은 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다.
(*5) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치이며, 산정방법은 공정가액접근법(이항모형 적용)입니다.

(2) 당반기 및 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전기

기초 잔여주	198,164	504,000

부여	59,261	75,036

소멸	(2,372)	(26,122)

행사	(35,500)	(354,750)

기말 잔여주	219,553	198,164

(3) 주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가 및 당반기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

전기말까지 인식한 보상원가	330,734

당기보상원가	70,963

잔여보상원가	176,275

총보상원가	577,972

(4) 당반기말 현재 행사가능한 주식선택권은 90,000주 입니다.

18) 주당손익(1) 당반기 및 전반기 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주, 원/주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 반기순이익	2,843,995,277	4,586,316,058	2,974,652,334	5,140,487,294

가중평균 유통보통주식수	22,651,119	22,634,735	22,618,350	22,553,672

기본주당이익	126	203	132	228

(2) 당반기 및 전반기 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주, 원/주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 반기순이익	2,843,995,277	4,586,316,058	2,974,652,334	5,140,487,294

행사가정효과

행사가정 시 반기순이익	2,843,995,277	4,586,316,058	2,974,652,334	5,140,487,294

가중평균유통보통주식수	22,651,119	22,634,735	22,618,350	22,553,672

희석성 잠재적 보통주식수(*1)	1,762	12,694	14,123	84,254

조정된 가중평균유통보통주식수	22,652,881	22,647,429	22,632,473	22,637,926

희석주당이익	126	203	131	227

(*1) 주식선택권에 대한 보통주식수 효과가 반영되어 있습니다.

19) 특수관계자(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말	전기말

최대주주	대표이사	대표이사

기타의 특수관계자	(주)티에스인베스트먼트	(주)티에스인베스트먼트

티에스 2018-12 M 투자조합 등	티에스 2018-12 M 투자조합 등

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	거래내역	당반기	전반기

기타	주요 경영진 등	지분증권 매각	25,275	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	당반기말	전기말

기타	주요 경영진 등	대여금	200,000	100,000

차입금	290,238	-

미수금	25,275	-

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	거래내역	당반기	전반기

기타	주요 경영진 등	자금대여	100,000	-

자금회수	-	100,000

차입금 차입	131,500	-

차입금 상환	130,000	-

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증처	보증제공자	보증내용	보증금액

(주)하나은행	주요 경영진	지급보증	84,000

(6) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결실체의 기업활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	92,700	71,306

퇴직급여	(5,596)	5,942

주식보상비용	32,946	-

합 계	120,050	77,248

20) 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증처	보증제공자	보증내용	보증금액

(주)카카오페이 등	서울보증보험(주)	이행지급보증 등	142,000

(주)신한은행	한국무역보험공사	지급보증	50,000

(주)하나은행	(주)에스아이엘파트너스 대표이사	지급보증	84,000

(2) 당반기말 현재 연결실체는 미래에셋생명보험(주) 차입금과 관련하여 회사가 가입한 보험을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

21) 위험관리(1) 위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 금융상품, 계약 등과 관련하여 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동(주로 매출채권)과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

또한, 연결실체는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	27,419,777	17,991,262

매출채권	1,996,907	1,446,918

금융자산	23,388,692	32,086,452

합 계	52,805,376	51,524,632

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

6개월 이내	2,174,449	1,458,192

6개월 초과	-	-

합 계	2,174,449	1,458,192

상기 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당반기말과 전기말 현재 각각 177,542천원 및 11,27 5천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 유동성위험관리유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결실체는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당반기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 3년 이하	합 계

차입금	380,264	56,825	437,089

매입채무	87,292	-	87,292

리스부채(*1)	516,462	66,106	582,568

기타금융부채	459,023	-	459,023

합 계	1,443,041	122,931	1,565,972

(*1) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

22) 사업결합 (1) 지배기업은 2024년 5월 31일 ㈜에스아이엘파트너스의 지분 51%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(2) 취득일 현재 ㈜에스아이엘파트너스의 식별가능한 순자산의 내역 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내용

이전대가	510,000

취득한 자산

유동자산	454,848

비유동자산	34,364

인수한 부채

유동부채	823,846

비유동부채	160,832

식별가능한 순자산 공정가치	(495,466)

비지배지분	(242,779)

영업권	762,688

(3) 취득일 현재 ㈜에스아이엘파트너스의 취득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내용

이전대가	510,000

취득한 현금	(19,765)

순현금유출액	490,235

23) 보고기간후 사건 지배기업은 2024년 7월 8일에 해외진출을 통한 판매망 확충 및 사업기회 확대를 위하여 대만(Taiwan)에 해외 종속기업을 출자설립 하였습니다.