공구우먼 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 19(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 공구우먼과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요 주식회사 공구우먼(이하 "지배기업")은 의류도소매업, 제조업, 전자상거래업, 무역업 등을 영위할 목적으로 하여 2006년 11월 2일에 설립 되었으며, 본사는 경기도 양주시 평화로 1525(회정동)에, 지점은 서울시 마포구 양화로 64, 1층(서교동, 서교제일빌딩)에 소재하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 자본금은 2,265,385천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

김주영	7,470,000주	32.98%

티에스 2018-12 M 투자조합	7,350,000주	32.45%

문은경	60,000주	0.26%

김가한	60,000주	0.26%

김은기	60,000주	0.26%

기타	7,653,850주	33.79%

합 계	22,653,850주	100.00%

(2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율(%)

당기말	전기말

㈜에스아이엘파트너스	대한민국	의류도소매업	51.00%	51.00%

09WOMEN GUANGZHOU FASHION CO.,LTD.	중국	의류도소매업	100.00%	100.00%

09WOMEN CO.,LTD. (JAPAN)	일본	의류도소매업	100.00%	100.00%

09WOMEN TAIWAN CO.,LTD.	대만	의류도소매업	100.00%	100.00%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	순손익

㈜에스아이엘파트너스	11,449	975,391	(963,942)	220,950	(99,959)

09WOMEN GUANGZHOU FASHION CO.,LTD.	983,986	186,830	797,156	575,661	(216,374)

09WOMEN CO.,LTD. (JAPAN)	511,366	49,922	461,444	36,349	(225,346)

09WOMEN TAIWAN CO.,LTD.	718,504	290,629	427,875	220,600	(143,369)

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률(이하 "외감법") 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ 공정가치로 측정되는 특정 유형자산

(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 각 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 개별기업의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성하고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 5: 금융상품
ㆍ주석 8: 유형자산
ㆍ주석 9: 무형자산
ㆍ주석16: 법인세
ㆍ주석21: 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 5: 금융상품
ㆍ주석 8: 유형자산

3. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3 (21)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체가 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.③ 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

④ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.(2) 영업부문연결실체는 의류를 제작ㆍ구매하여 판매하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품), 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정하며, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고, 제거시의 손익은기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 금융상품과 계약자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
ㆍ 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20년, 40년	비품	3년, 5년

구축물	20년	시설장치	5년

기계장치	5년	기타의유형자산	6년, 40년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(8) 리스① 리스이용자계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

② 리스 제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하며, 각 리스를 분류하기 위하여 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지 전반적으로 판단합니다.기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

상표권	5년

소프트웨어	5년

저작권	5년

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 대해 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

제품, 상품매출	최종소비자에게 판매될 때 재고에 대한 통제가 이전되며 일정기간의 반품기간을 부여하고있습니다.	최종 소비자에게 판매되는 시점에 수익을 인식하며 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 부채에 포함되어 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 리스부채에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 리스부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 지배주주지분 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 회계정책의 변경

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여 (개정)

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 및 제1109호 금융상품 (개정)

동 개정사항은 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름에 대한 판단 기준을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가한 것입니다. 또한, 전자지급시스템을 사용하여 현금으로 금융부채를 결제하는 경우,결제일 이전에 금융부채를 제거할 수 있는 조건이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

② K-IFRS 연차개선사항본 연차개선사항은 아래의 기준서에 대한 일부 조문을 개정한 것으로, 재무보고의 명확성과 일관성 향상을 목적으로 하고 있습니다.

ㆍ K-IFRS 제1007호 현금흐름표
ㆍ K-IFRS 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택
ㆍ K-IFRS 제1107호 금융상품: 공시
ㆍ K-IFRS 제1109호 금융상품
ㆍ K-IFRS 제1110호 연결재무제표

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	6,316	13,125

예금 등	34,436,372	34,989,818

합 계	34,442,688	35,002,943

5. 금융상품(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가(*1)	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가(*1)	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치

유동자산

현금및현금성자산	34,442,688	-	-	35,002,943	-	-

매출채권	1,783,784	-	-	1,810,635	-	-

대손충당금	(131,575)	-	-	(144,571)	-	-

유동금융자산

단기금융상품	9,000,000	10,313,931	-	15,500,000	-	-

유동금융리스채권	-	-	-	61,781	-	-

단기대여금	612,680	-	-	17,880	-	-

대손충당금	(17,880)	-	-	(17,880)	-	-

미수수익	51,335	-	-	139,346	-	-

미수금	82,264	-	-	64,120	-	-

대손충당금	(67,886)	-	-	(50,000)	-	-

임차보증금	-	-	-	484,446	-	-

유동금융자산 계	9,660,513	10,313,931	-	16,199,693	-	-

소 계	45,755,410	10,313,931	-	52,868,700	-	-

비유동자산

비유동금융자산

장기금융상품	-	4,618,533	-	-	2,892,653	-

비유동금융리스채권	-	-	-	47,979	-	-

지분증권	-	-	666,210	-	-	685,388

장기대여금	150,000	-	-	350,000	-	-

임차보증금	717,789	-	-	278,877	-	-

기타보증금	105,319	-	-	119,591	-	-

소 계	973,108	4,618,533	666,210	796,447	2,892,653	685,388

합 계	46,728,518	14,932,464	666,210	53,665,147	2,892,653	685,388

(*1) 상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가(*1)	상각후원가(*1)

유동부채

매입채무	107,801	88,998

유동차입금	129,753	85,000

유동금융부채

미지급금	299,389	674,632

유동리스부채	850,559	709,415

유동금융부채 계	1,149,948	1,384,047

소 계	1,387,502	1,558,045

비유동부채

비유동차입금	-	52,917

비유동금융부채

비유동리스부채	523,236	505,661

소 계	523,236	558,578

합 계	1,910,738	2,116,623

(*1) 상기 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	1,246,476	1,637,532

외환차익	403	72,650

외화환산이익	1,000	17,751

금융상품평가이익	2,309,042	264,527

금융수익 계	3,556,921	1,992,460

Ⅱ. 금융비용

이자비용	56,497	56,718

외환차손	16,933	25,019

외화환산손실	8,890	5,141

금융상품평가손실	57,147	32,161

기타의대손상각비	17,886	484

금융비용 계	157,353	119,523

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	3,399,568	1,872,937

(4) 금융상품 범주별 손익① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익-공정가치	계	상각후원가

이자수익(비용)	1,246,476	-	-	1,246,476	(56,497)

외환차손익	(16,529)	-	-	(16,529)	-

외화환산손익	(7,890)	-	-	(7,890)	-

금융상품평가손익	-	2,251,894	-	2,251,894	-

공정가치금융자산평가손익	-	-	(11,498)	(11,498)	-

기타의대손상각비	(17,886)	-	-	(17,886)	-

합 계	1,204,171	2,251,894	(11,498)	3,444,567	(56,497)

② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익-공정가치	계	상각후원가

이자수익(비용)	1,637,532	-	-	1,637,532	(56,718)

외환차손익	47,631	-	-	47,631	-

외화환산손익	12,610	-	-	12,610	-

금융상품평가손익	-	232,366	-	232,366	-

공정가치금융자산평가손익	-	-	(9,030)	(9,030)	-

기타의대손상각비	(484)	-	-	(484)	-

합 계	1,697,289	232,366	(9,030)	1,920,625	(56,718)

(5) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	장기금융상품	-	11,105,195	3,827,269	14,932,464

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	666,210	666,210

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	장기금융상품	-	708,237	2,184,416	2,892,653

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	685,388	685,388

ㆍ수준1: 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설
ㆍ수준2: 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치
ㆍ수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치

③ 당기와 전기 중 공정가치 서열체계상 수준 3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치

기초	2,184,416	685,388	771,144	696,804

취득	1,700,000	-	1,209,633	-

처분	-	-	(9,633)	-

공정가치평가	(57,147)	(19,178)	213,272	(11,416)

기말	3,827,269	666,210	2,184,416	685,388

6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	162,926	21,691

상품, 제품	5,029,620	4,893,785

평가충당금	(372,677)	(285,638)

합 계	4,819,869	4,629,838

(2) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 87,039천원 및 68,740천원입니다.

7. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

선급금	240,084	125,321

선급비용	73,039	87,215

부가세대급금	27,534	19,262

합 계	340,657	231,798

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	97,270	-	94,599	-

예수금	21,062	-	22,921	-

부가세예수금	425,467	-	460,429	-

이연수익(*1)	101,767	-	188,698	-

충당부채(*2),(*3)	307,396	-	427,245	20,060

종업원급여 미지급금	368,753	-	79,583	-

종업원급여 미지급비용	4,063	-	370	-

기타장기종업원급여충당부채	-	21,535	-	22,917

합 계	1,325,778	21,535	1,273,845	42,977

(*1) 이연수익은 고객충성제도와 관련하여 인식한 금액으로 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다.
(*2) 충당부채는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식한 금액으로 반품충당부채와 포인트충당부채입니다.
(*3) 전기말 연결실체가 사용하고 있는 임차시설의 원상복구에 소요되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하였습니다.

8. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	13,362,080	-	13,362,080	13,362,080	-	13,362,080

건물	3,437,950	(758,940)	2,679,010	3,437,951	(620,123)	2,817,828

구축물	35,000	(5,396)	29,604	35,000	(3,646)	31,354

기계장치	36,364	(10,909)	25,455	36,364	(3,636)	32,728

차량운반구	-	-	-	16,370	(16,369)	1

비품	492,790	(404,342)	88,448	496,643	(366,878)	129,765

시설장치	830,997	(560,735)	270,262	738,932	(437,120)	301,812

기타의유형자산	158,343	(29,969)	128,374	73,869	(21,084)	52,785

사용권자산	4,008,841	(2,635,166)	1,373,675	2,843,510	(1,727,390)	1,116,120

합 계	22,362,365	(4,405,457)	17,956,908	21,040,719	(3,196,246)	17,844,473

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	기타(*1)	처분금액	기말장부금액

토지	13,362,080	-	-	-	-	13,362,080

건물	2,817,828	-	(138,818)	-	-	2,679,010

구축물	31,354	-	(1,750)	-	-	29,604

기계장치	32,728	-	(7,273)	-	-	25,455

차량운반구	1	-	-	-	(1)	-

비품	129,765	21,304	(56,958)	(355)	(5,308)	88,448

시설장치	301,812	92,183	(123,670)	(63)	-	270,262

기타의유형자산	52,785	84,033	(8,849)	405	-	128,374

사용권자산	1,116,120	1,306,678	(974,268)	4,460	(79,315)	1,373,675

합 계	17,844,473	1,504,198	(1,311,586)	4,447	(84,624)	17,956,908

(*1) 외화표시 재무제표를 기능통화에서 표시통화로 환산할 때 발생하는 순외환차이입니다.

② 전 기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	사업결합효과	취득금액	감가상각비	기타(*1),(*2)	처분금액	기말장부금액

토지	6,091,087	-	-	-	7,270,993	-	13,362,080

건물	2,956,645	-	-	(138,817)	-	-	2,817,828

구축물	33,104	-	-	(1,750)	-	-	31,354

기계장치	-	-	36,364	(3,636)	-	-	32,728

차량운반구	2	-	-	-	-	(1)	1

비품	104,002	13,078	60,817	(49,482)	1,350	-	129,765

시설장치	242,392	-	158,446	(99,226)	200	-	301,812

기타의유형자산	54,632	-	-	(1,847)	-	-	52,785

사용권자산	899,584	-	924,754	(728,107)	19,889	-	1,116,120

합 계	10,381,448	13,078	1,180,381	(1,022,865)	7,292,432	(1)	17,844,473

(*1) 토지의 기타증가액은 전기 중 토지 재평가로 인한 증가액입니다.
(*2) 외화표시 재무제표를 기능통화에서 표시통화로 환산할 때 발생하는 순외환차이입니다.

(3) 토지 재평가

당기말과 전기말 현재 토지의 재평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원가모형	재평가모형(*1)	재평가차액(*2)

토지	6,091,087	13,362,080	7,270,993

(*1) 재평가 기준일은 2024년 6월 30일이며, 토지의 공정가치는 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 있는 독립된 외부감정평가기관인 경일감정평가법인의 감정평가 결과에 의거하여 결정되었습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법으로 평가하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다.
(*2) 법인세효과 차감전 금액이며 재평가 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였습니다.

(4) 리스이용자① 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	3,813,494	2,720,873

감가상각누계액	(2,531,033)	(1,706,896)

차량운반구	137,206	122,636

감가상각누계액	(45,992)	(20,493)

합 계	1,373,675	1,116,120

② 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비

건물	948,768	720,421

차량운반구	25,499	7,686

소 계	974,267	728,107

리스부채에 대한 이자비용	49,837	53,288

합 계	1,024,104	781,395

③ 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 1,047,525천원 및 779,053천원입니다.④ 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용은 각각 28,449천원 및 26,805천원 입니다.

⑤ 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초	1,112,086	102,990	1,215,076	846,078	26,369	872,447

신규리스 및 재평가	1,260,110	14,570	1,274,680	936,588	84,211	1,020,799

종료	(151,534)	-	(151,534)	-	-	-

이자비용	46,655	3,182	49,837	52,495	793	53,288

지급리스료	(991,386)	(27,690)	(1,019,076)	(743,866)	(8,382)	(752,248)

기타(*1)	4,811	-	4,811	20,790	-	20,790

기말	1,280,742	93,052	1,373,794	1,112,085	102,991	1,215,076

(*1) 환율변동으로 인한 증감액 등이 포함되어 있습니다.

⑥ 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채

1년미만	872,744

1년에서 3년 이하	650,570

3년 초과	23,623

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채	1,546,937

당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	1,373,794

유동리스부채	850,558

비유동리스부채	523,236

(5) 리스제공자당기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	신규	이자수익	수취	종료	기말금액

금융리스채권(*1)	109,760	-	1,937	(32,520)	(79,177)	-

(*1) 연결실체는 사용권자산으로 표시되는 건물의 일부를 전대리스로 제공하였으며, 당기말 현재 전대리스 계약은 종료되었습니다.

9. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	24,196	(8,308)	(11,878)	4,010	24,196	(3,002)	-	21,194

소프트웨어	267,585	(60,477)	-	207,108	150,445	(16,330)	-	134,115

기타의무형자산	53,094	(15,877)	-	37,217	53,094	(5,258)	-	47,836

영업권	762,688	-	(762,688)	-	762,688	-	(72,136)	690,552

합 계	1,107,563	(84,662)	(774,566)	248,335	990,423	(24,590)	(72,136)	893,697

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	손상차손(*1)	기말장부금액

상표권	21,194	-	(5,305)	(11,879)	4,010

소프트웨어	134,115	117,140	(44,147)	-	207,108

기타의무형자산	47,836	-	(10,619)	-	37,217

영업권	690,552	-	-	(690,552)	-

합 계	893,697	117,140	(60,071)	(702,431)	248,335

(*1) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 종속기업 (주)에스아이엘파트너스의 회수가능액이 장부금액에미달하였고, 이에 따라 702,431천원의 손상차손을 인식하였습니다.

② 전 기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	사업결합취득	취득금액	상각비	손상차손(*1)	기타	기말장부금액

상표권	1,125	21,287	4,967	(3,002)	-	(3,183)	21,194

소프트웨어	21,445	-	129,000	(16,330)	-	-	134,115

기타의무형자산	-	-	53,094	(5,258)	-	-	47,836

영업권	-	762,688	-	-	(72,136)	-	690,552

합 계	22,570	783,975	187,061	(24,590)	(72,136)	(3,183)	893,697

(*1) 전기말 현재 종속기업 (주)에스아이엘파트너스의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라72,136천원의 손상차손을 인식하였습니다.

10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,557,212	-	1,557,212	1,557,212	-	1,557,212

건물	1,611,882	(574,233)	1,037,649	1,611,882	(533,936)	1,077,946

합 계	3,169,094	(574,233)	2,594,861	3,169,094	(533,936)	2,635,158

(2) 당기와 전기 중 투자자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각비	기말장부금액

토지	1,557,212	-	1,557,212

건물	1,077,946	(40,297)	1,037,649

합 계	2,635,158	(40,297)	2,594,861

② 전 기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각비	기말장부금액

토지	1,557,212	-	1,557,212

건물	1,118,243	(40,297)	1,077,946

합 계	2,675,455	(40,297)	2,635,158

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,661,033천원입니다.

11. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 유동차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

하나은행	4.11	79,991	85,000

주요 경영진	4.60	13,332	-

한국무역보험공사	10.00	36,430	-

합 계	129,753	85,000

(2) 당기말과 전기말 현재 비유동차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

㈜신한은행(*1)	-	-	47,917

미래에셋생명(*1)	-	-	5,000

합 계	-	-	52,917

(*1) 당기 중 전액 조기 상환되었습니다.

12. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제상품매출	45,028,284	49,858,163

기타매출	15,968	2,240

합 계	45,044,252	49,860,403

연결실체의 수익은 전부 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행됩니다.(2) 당기와 전기 중 매출액은 대부분 국내 매출입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	95,730	93,058

이연수익	101,767	188,698

합 계	197,497	281,756

전기말에 인식된 계약부채는 당기에 모두 매출액으로 인식되었습니다.

13. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,190,942	3,463,853

퇴직급여	223,620	247,554

주식보상비용	116,566	137,663

복리후생비	477,915	580,436

여비교통비	206,941	223,445

접대비	91,148	100,502

통신비	14,171	11,172

세금과공과	82,891	97,498

감가상각비	1,253,587	967,745

보험료	111,138	64,411

차량유지비	7,397	8,881

경상연구개발비	-	22,363

운반비	1,784,107	2,051,751

교육훈련비	4,436	24,901

도서인쇄비	788	1,668

포장비	170,891	214,774

지급수수료	3,918,462	4,153,064

광고선전비	1,069,981	1,424,285

대손충당금환입	(12,996)	(8,270)

무형자산상각비	60,071	24,590

인적용역비	414,595	543,027

기타	316,185	271,118

합 계	13,502,836	14,626,431

14. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 상품의 변동	18,592,970	20,688,921

원재료의 사용	2,518,385	2,507,133

급여 등	3,675,090	3,907,338

퇴직급여	272,574	305,327

복리후생비	532,535	648,762

감가상각비	1,351,883	1,063,163

운반비	1,887,570	2,160,621

지급수수료	3,937,139	4,170,512

광고선전비	1,069,981	1,424,285

외주가공비	2,347,833	2,655,735

경상연구개발비	458,363	495,283

기타	1,595,418	1,731,204

합 계	38,239,741	41,758,284

확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 당기 289,476천원(전기: 301,614천원)입니다.

15. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	5,972	-

사용권자산처분이익	4,743	-

기타	50,705	99,668

기타수익 계	61,420	99,668

기타비용

유형자산처분손실	5,308	1

기부금	5,000	15,359

무형자산손상차손	11,879	-

영업권손상차손	690,552	72,136

기타	5,782	5,909

기타비용 계	718,521	93,405

16. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,740,817	2,281,969

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	(27,908)	(3,615)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	502,018	1,550,896

자본에 직접 반영된 법인세비용	(72,301)	(1,526,178)

법인세비용	2,142,626	2,303,072

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

주식선택권	-	21,566

이연법인세

기타포괄-공정가치측정금융자산	7,680	2,386

재평가잉여금	(79,981)	(1,519,638)

주식선택권	-	(30,492)

합 계	(72,301)	(1,526,178)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,546,979	9,981,318

적용세율에 따른 부담세액	1,973,319	2,064,095

조정사항

세무상 비과세 항목	34,137	10,474

세액공제	(140,511)	(152,655)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	(27,908)	(3,615)

이연법인세 미인식효과	270,055	53,999

감면분추가납부	-	215,745

기타(세율차이 등)	33,534	115,029

조정사항 계	169,307	238,977

법인세비용	2,142,626	2,303,072

평균 유효세율	22.44%	23.07%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)는 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본에 반영	당기말

사용권자산	(126,667)	(100,264)	-	(226,931)

리스부채	124,139	98,982	-	223,121

재고자산	23,267	26,574	-	49,841

금융상품	(11,242)	(470,758)	7,680	(474,320)

주식선택권	-	15,225	-	15,225

유형자산 재평가	(1,519,638)	-	(79,981)	(1,599,619)

기타	82,934	524	-	83,458

합 계	(1,427,207)	(429,717)	(72,301)	(1,929,225)

② 전 기(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본에 반영	전기말

사용권자산	(188,013)	61,346	-	(126,667)

리스부채	182,341	(58,202)	-	124,139

재고자산	20,737	2,530	-	23,267

금융상품	62,212	(75,840)	2,386	(11,242)

주식선택권	41,213	(10,721)	(30,492)	-

유형자산 재평가	-	-	(1,519,638)	(1,519,638)

기타	5,199	77,735	-	82,934

합 계	123,689	(3,152)	(1,547,744)	(1,427,207)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	1,733,267	460,222

이월결손금	1,598,445	1,498,486

이월세액공제	32,591	32,591

17. 자본(1) 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당 기	전 기

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	주	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	원	100	100

발행주식의 수	주	22,653,850	22,653,850

자본금	천원	2,265,385	2,265,385

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,312,482	22,312,482

(3) 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	294,932	225,096

기타자본	801,340	754,055

합 계	1,096,272	979,151

(4) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	(260,356)	(248,858)

재평가잉여금	5,671,375	5,751,355

해외사업환산손익	127,765	111,133

합 계	5,538,784	5,613,630

(5) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	1,001,975	798,090

미처분이익잉여금	50,611,107	45,400,506

합 계	51,613,082	46,198,596

(*1) 지배회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과이익준비금을 감액할 수 있습니다.

18. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2차(*3)	3차(*2),(*3)	4차(*4)	5차(*4)	6차(*2),(*4)

종류	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여일	2022-05-16	2023-02-20	2023-07-17	2024-03-06	2025-03-06

대상	임직원 1명	임직원 4명	임직원 1명	임직원 3명	임직원 4명

부여수량(*1)	90,000주	9,488주	58,432주	59,261주	183,168주

가득조건	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년

만기	2026-05-16	2027-02-21	-	-	2029-03-07

행사가격(*1)	5,483원	12,650원	8,557원	6,075원	4,859원

부여일의 주가(*1)	5,417원	12,360원	8,120원	5,700원	4,775원

주가변동성(*5)	23.30%	24.40%	56.70%	39.70%	40.40%

무위험수익률(*6)	2.75%	3.63%	3.62%	3.38%	2.69%

공정가치(*1),(*7)	515원	381.64원	3,259.74원	1,507.43원	1,374.00원

(*1) 2021년과 2022년 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하였습니다.
(*2) 3차 및 6차 주식매수선택권은 각각 9,488주, 183,168주가 부여되었으나, 근무용역 제공 기간 중 일부 임직원이 퇴사함에 따라 당기말 현재 잔여수량은 각각 7,116주, 176,993주 입니다.
(*3) 2차 주식매수선택권 90,000주와 3차 주식매수선택권 중 2,372주는 가득되었으나 임직원의 퇴사로 인하여 소멸하였습니다.
(*4) 4차 및 5차 주식매수선택권은 취소 처리되었으며, 조정된 조건에 따라 6차 주식매수선택권으로 대체 부여되었습니다.
(*5) 주가변동성은 2차, 3차 주식매수선택권의 경우 상장된 유사업종지수를 기준으로 산출되었고, 4차, 5차, 6차 주식매수선택권의 경우 직전 1년 영업일 기준으로 산출되었습니다.
(*6) 무위험수익률은 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다.
(*7) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치이며, 산정방법은 공정가액접근법(이항모형 적용)입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	217,181	198,164

부여	183,168	59,261

소멸	(216,240)	(4,744)

행사	-	(35,500)

기말 잔여주	184,109	217,181

(3) 주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말까지 인식한 보상원가	472,358

당기보상원가	117,121

잔여보상원가	143,384

총보상원가	732,863

(4) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

19. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(지배기업소유지분)	7,453,332,502	7,858,818,767

가중평균유통보통주식수	22,653,850	22,644,345

기본주당이익	329	347

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원, 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적 수

기초	22,653,850	365	8,268,655,250

가중평균유통보통주식수	22,653,850

② 전 기(단위: 원, 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적 수

기초	22,618,350	366	8,278,316,100

주식선택권 행사	35,500	268	9,514,000

합 계	8,287,830,100

가중평균유통보통주식수	22,644,345

(3) 당기와 전기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주, 원/주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(지배기업소유지분)	7,453,332,502	7,858,818,767

주식선택권 행사가정효과	-	-

행사가정 시 당기순이익	7,453,332,502	7,858,818,767

가중평균유통보통주식수	22,653,850	22,644,345

희석성 잠재적 보통주식수(*1)	-	6,330

조정된 가중평균유통보통주식수	22,653,850	22,650,675

희석주당이익(*2)	329	347

(*1) 주식선택권에 대한 보통주식수 효과가 반영되어 있습니다.
(*2) 연결실체가 부여한 주식매수선택권의 반희석효과로 인하여 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(4) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	22,653,850	22,644,345

희석성 잠재적보통주:

주식선택권(*1)	-	6,330

가중평균잠재적보통주식수	22,653,850	22,650,675

(*1) 주식선택권이 모두 기초에 행사된 것으로 가정하였습니다.

20. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

최대주주	대표이사	대표이사

기타의 특수관계자	㈜티에스인베스트먼트	㈜티에스인베스트먼트

티에스 2018-12 M 투자조합 등	티에스 2018-12 M 투자조합 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내역	당 기	전 기

기타	주요 경영진 등	자금대여	500,000	100,000

자금회수	-	100,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내역	당기말	전기말

기타	주요 경영진 등	대여금	600,000	100,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결실체의 기업활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	248,300	223,800

퇴직급여	20,692	25,600

주식보상비용	116,011	99,562

합 계	385,003	348,962

21. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행지급보증	110,000

서울보증보험(주)	인허가보증	26,847

한국무역보험공사	수출신용보증	36,000

합 계	172,847

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

22. 위험관리(1) 위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 금융상품, 계약 등과 관련하여 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동(주로 매출채권)과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

또한, 연결실체는 현금및현금성자산과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.한편, 연결실체는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	34,436,372	34,989,818

매출채권	1,652,209	1,666,064

금융자산	26,232,295	20,574,181

합 계	62,320,876	57,230,063

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이내	1,663,750	1,677,961

6개월 초과 12개월 이내	-	132,674

1년이상	120,034	-

합 계	1,783,784	1,810,635

한편, 상기 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각각 131,575천원 및 144,571천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 유동성위험관리유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결실체는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 3년 이하	3년 초과	합 계

차입금	132,876	-	-	132,876

매입채무	107,801	-	-	107,801

리스부채	872,744	650,570	23,623	1,546,937

기타금융부채	299,390	-	-	299,390

합 계	1,412,811	650,570	23,623	2,087,004

상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 3년 이하	3년 초과	합 계

차입금	93,267	50,318	14,811	158,396

매입채무	88,998	-	-	88,998

리스부채	734,888	538,034	36,501	1,309,423

기타금융부채	674,632	-	-	674,632

합 계	1,591,785	588,352	51,312	2,231,449

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하기 위함입니다.

연결실체는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	1,503,548	1,352,993

차감: 현금및현금성자산(B)	(34,442,688)	(35,002,943)

순부채(C = A - B)	(32,939,140)	(33,649,950)

자본총계(D)	82,353,675	76,945,894

총자본(E = C + D)	49,414,535	43,295,944

자본조달비율(C / E) (*1)	-	-

(*1) 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않습니다.

23. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스개시 및 리스연장에 따른 사용권자산 및 리스부채의 증가	1,274,680	1,023,700

복구충당부채 설정에 따른 사용권자산의 증감	-	20,060

유형자산 재평가에 따른 토지의 증가	-	7,270,993

리스종료에 따른 사용권자산 및 리스부채의 감소	151,534	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

리스부채	유동성 차입금	비유동성 차입금

당기초	1,215,076	85,000	52,917	1,352,993

현금흐름	(1,019,076)	(44,593)	36,429	(1,027,240)

신규리스 및 재평가	1,274,680	-	-	1,274,680

리스 중단	(151,534)	-	-	(151,534)

이자비용	49,837	-	-	49,837

기타	4,812	89,346	(89,346)	4,812

당기말	1,373,795	129,753	-	1,503,548

② 전 기(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

리스부채	유동성 차입금	비유동성 차입금

전기초	872,447	-	-	872,447

사업결합으로인한 증가	-	359,737	50,000	409,737

현금흐름	(752,248)	(280,962)	(2,083)	(1,035,293)

신규리스 및 재평가	1,020,799	-	-	1,020,799

이자비용	53,288	-	-	53,288

기타금융비용	20,790	6,225	5,000	32,015

전기말	1,215,076	85,000	52,917	1,352,993

24. 보고기간 후 사건 2026년 3월 13일 지배기업의 최대주주 및 주요주주인 김주영과 티에스 2018-12 M 투자조합 소유 총 10,000,000주를 ㈜씨씨지모뉴먼트홀딩스에 매각하는 주식매매계약을 체결하였습니다.