공구우먼 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 16 기 2021년 12월 31일 현재
제 15 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 공구우먼

1) 회사의 개요

주식회사 공구우먼(이하 "당사")은 의류도소매업, 제조업, 전자상거래업, 무역업 등을영위할 목적으로 하여 2006년 11월 2일에 설립 되었으며, 본사는 경기도 양주시 평화로 1525(회정동)에, 지점은 서울시 마포구 양화로 64, 1층(서교동, 서교제일타워)에 소재하고 있습니다. 당기 중 자본금에 대해 무상증자 및 액면분할이 이루어 졌고, 이에 따라 당기말 현재 자본금은 251,850천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

김주영	1,245,000주	49.43%

티에스 2018-12 M 투자조합	1,225,000주	48.64%

문은경	10,000주	0.40%

김가한	10,000주	0.40%

김은기	10,000주	0.40%

기타	18,500주	0.73%

합 계	2,518,500주	100.00%

2) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2022년 3월 11일 자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일 자 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 금융상품- 주석 15: 법인세- 주석 20: 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품

(4) COVID-19로 인한 영향당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수있습니다.

3) 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 의류를 제작ㆍ구매하여 판매하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며,한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정하며, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산금융상품과 계약자산에 대하여 당사는 다음 자산의 기대손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20,40년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

기타의유형자산	40년

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

상표권	5년

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 대해 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

제품, 상품 매출	최종소비자에게 판매될 때 재고에 대한 통제가 이전되며 일정기간의 반품기간을 부여하고 있습니다.	최종 소비자에게 판매되는 시점에 수익을 인식하며 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은부채에 포함되어 있습니다.

(16) 금융수익과 금융비용

금융수익은 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 리스부채에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 리스부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 중 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치는 항목은 없는 것으로 판단되며, 당사는 재무제표 작성시 해당 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

4) 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	4,678	944

예금 등	1,790,612	9,435,514

합 계	1,795,290	9,436,458

5) 금융상품(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

[유동자산]

현금및현금성자산	1,795,290	-	9,436,458	-

매출채권	1,358,631	-	866,449	-

대손충당금	(10,464)	-	(7,996)	-

유동금융자산

단기금융상품	11,500,000	160,478	-	72,526

미수수익	30,530	-	-	-

미수금	224	-	57,498	-

대손충당금	-	-	(575)	-

유동금융자산 계	11,530,754	160,478	56,923	72,526

소 계	14,674,211	160,478	10,351,834	72,526

[비유동자산]

비유동금융자산

장기금융상품	-	413,522	-	449,215

장기대여금	511,000	-	111,000	-

임차보증금	239,012	-	250,000	-

기타보증금	58,591	-	300	-

소 계	808,603	413,522	361,300	449,215

합 계	15,482,814	574,000	10,713,134	521,741

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 금융부채 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	상각후원가

당기말	전기말

[유동부채]

매입채무	4,257	170,292

유동금융부채

미지급금	1,168,525	766,482

임대보증금	-	30,000

유동리스부채	296,994	236,503

유동금융부채 계	1,465,519	1,032,985

유동부채 소계	1,469,776	1,203,277

[비유동부채]

비유동금융부채

비유동리스부채	394,182	-

비유동부채 소계	394,182	-

합 계	1,863,958	1,203,277

상기 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	75,616	50,047

외환차익	3,525	-

외화환산이익	13	-

금융상품평가이익	16,700	21,480

금융상품처분이익	5,424	1

금융수익 계	101,278	71,528

Ⅱ. 금융비용

이자비용	6,950	22,805

외환차손	1,212	4,320

외화환산손실	146	863

금융상품평가손실	3,270	-

금융비용 계	11,578	27,988

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	89,700	43,540

(4) 금융상품 범주별 손익 ① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익- 공정가치	계	상각후원가

이자수익(비용)	75,616	-	75,616	(6,950)

외환차손익	2,313	-	2,313	-

외화환산손익	(133)	-	(133)	-

금융상품평가이익(손실)	-	13,430	13,430	-

금융상품처분이익(손실)	-	5,424	5,424	-

합 계	77,796	18,854	96,650	(6,950)

② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익- 공정가치	계	상각후원가

이자수익(비용)	50,047	-	50,047	(22,805)

금융상품평가이익(손실)	-	21,480	21,480	-

금융상품처분이익(손실)	-	1	1	-

외환차손	(4,320)	-	(4,320)	-

외화환산손실	(863)	-	(863)	-

합 계	44,864	21,481	66,345	(22,805)

(5) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

장단기금융상품	-	574,000	-	574,000

전기말

장단기금융상품	-	521,741	-	521,741

- 수준1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치- 수준2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치

6) 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	236,410	-

상품, 제품	3,003,957	1,628,703

평가충당금	(7,395)	(79,967)

합 계	3,232,972	1,548,736

(2) 당기 및 전기에 인식한 재고자산평가손실환입은 각각 72,572천원 및 35,196천원입니다.

7) 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	219,802	13,693

선급비용	77,950	16,129

합 계	297,752	29,822

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	165,562	52,188

예수금	81,127	89,891

부가세예수금	493,777	303,000

이연수익(*)	65,170	53,520

충당부채	286,147	221,344

합 계	1,091,783	719,943

(*) 이연수익은 고객충성제도 관련하여 인식한 금액으로 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다.

8) 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	처분금액	대체(*)	기말장부금액

토지	7,062,848	71,781	-	-	(2,022)	7,132,607

건물	2,413,638	113,614	(132,918)	-	1,080,204	3,474,538

차량운반구	14,734	-	(8,664)	(3)	-	6,067

비품	128,467	19,824	(44,431)	-	-	103,860

시설장치	84,488	120,773	(55,245)	-	24,545	174,561

기타의유형자산	60,172	-	(1,847)	-	-	58,325

사용권자산	231,324	758,629	(271,479)	-	(14,918)	703,556

건설중인자산	1,073,659	304,767	-	-	(1,378,426)	-

합 계	11,069,330	1,389,388	(514,584)	(3)	(290,617)	11,653,514

(*) 당기 중 일부 토지 275,699천원이 매각예정자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	기말장부금액

토지	6,596,981	465,867	-	7,062,848

건물	2,486,865	-	(73,227)	2,413,638

차량운반구	23,398	-	(8,664)	14,734

비품	81,979	79,361	(32,873)	128,467

시설장치	94,109	29,700	(39,321)	84,488

기타의유형자산	62,019	-	(1,847)	60,172

사용권자산	503,234	-	(271,910)	231,324

건설중인자산	-	1,073,659	-	1,073,659

합 계	9,848,585	1,648,587	(427,842)	11,069,330

(2) 리스 ① 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	758,629	775,144

감가상각누계액	(55,073)	(543,820)

합 계	703,556	231,324

② 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

건물	271,479	271,910

리스부채에 대한 이자비용	6,950	22,805

합 계	278,429	294,715

③ 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 305,157천원 및 316,342천원 입니다.④ 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용은 각각 20,157천원 및 17,418 천원 입니다

9) 무형자산당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	기말장부금액

상표권	-	211	(39)	172

10) 매각예정자산당기말 현재 양주시 소재 일부 토지에 대한 매각계약이 체결됨에 따라 해당 토지 275,699천원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

11) 매출액

(1) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제상품매출	47,289,808	32,677,410

기타매출	30,000	6,000

합 계	47,319,808	32,683,410

당사의 수익은 전부 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행됩니다.(2) 당기 및 전기 매출액은 대부분 국내 매출입니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	78,812	52,188

이연수익	65,170	53,520

합 계	143,982	105,708

전기말에 인식된 계약부채는 당기 중에 모두 매출액으로 인식되었습니다.

12) 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,327,255	2,485,933

퇴직급여	253,139	340,024

주식보상비용	122,435	24,567

복리후생비	398,629	119,225

여비교통비	24,955	17,851

접대비	46,716	18,362

통신비	12,579	9,217

세금과공과	28,804	293,840

감가상각비	514,584	427,842

보험료	32,415	53,921

차량유지비	7,438	8,904

운반비	1,626,648	1,050,330

도서인쇄비	31,426	18,639

포장비	260,873	99,367

지급수수료	3,044,051	2,143,387

광고선전비	734,300	519,505

대손상각비	2,468	8,571

무형자산상각비	39	-

인적용역비	341,522	365,037

기타	158,685	214,340

합 계	10,968,961	8,218,862

13) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 상품의 변동	19,839,585	14,164,199

원재료의 사용	2,583,405	2,371,887

급여 등	3,670,291	2,510,500

퇴직급여	314,733	340,024

복리후생비	430,427	138,361

감가상각비	514,584	427,842

운반비	1,683,854	1,146,569

지급수수료	3,062,862	2,143,387

광고선전비 및 판매촉진비	762,623	519,505

외주가공비	2,555,596	1,835,538

경상연구개발비	538,288	567,354

기타	1,036,492	1,139,075

합 계	36,992,740	27,304,241

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 314,733천원 및 340,024천원입니다.

14) 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

기타의대손충당금환입	354	-

유형자산처분이익	7,989

기타	26,480	1,780

기타수익 계	34,823	1,780

기타비용

유형자산처분손실	2	-

기타	23,882	2,724

기타비용 계	23,884	2,724

15) 법인세

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,967,823	1,111,821

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	(367,786)	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	63,637	(35,906)

법인세비용	1,663,674	1,075,915

(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,427,707	5,421,766

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 부담세액	2,272,096	1,170,789

조정사항

세무상 비과세 항목	29,994	16,524

세액공제	(301,909)	(114,432)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	(367,786)	-

기타	31,279	3,034

조정사항 계	(608,422)	(94,874)

법인세비용	1,663,674	1,075,915

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)는 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	기말

사용권자산	(50,891)	(103,891)	(154,782)

리스부채	52,031	100,028	152,059

재고자산	9,829	(26,606)	(16,777)

미지급금	28,570	(28,570)	-

금융상품	(4,726)	1,389	(3,337)

기타	62,691	(5,987)	56,704

합 계	97,504	(63,637)	33,867

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	기말

사용권자산	(110,711)	59,820	(50,891)

리스부채	113,014	(60,983)	52,031

재고자산	(3,926)	13,755	9,829

미지급금	15,717	12,853	28,570

금융상품	22,924	(27,650)	(4,726)

기타	24,580	38,111	62,691

합 계	61,598	35,906	97,504

16) 자본(1) 자본금

당기말 현재 당사의 발행할 보통주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 2,518,500주 및 100원이며, 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과같습니다.

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금 (단위: 천원)	비고

기초	10,074	50,370

무상증자	40,296	201,480	1주당 4주의 신주배정

액면분할	2,468,130	-	1주를 50주로 액면분할

기말	2,518,500	251,850

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

(3) 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	147,002	24,567

(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	26,574,004	20,958,096

이익준비금(*)	125,925	-

합 계	26,699,929	20,958,096

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(5) 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

당기 2021년 1월 01일 부터 전기 2020년 1월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3월 30일 처분확정일 2021년 3월 30일

주식회사 공구우먼 (단위: 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	26,699,929	20,958,096

전기이월미처분이익잉여금	20,958,096	16,612,245

중간배당 (주당배당금(률)): 당기 : 1,200원 (1,200%) 전기 : -원 (-%)	(3,022,200)	-

당기순이익	8,764,033	4,345,851

Ⅱ. 이익잉여금처분액	3,148,125	-

이익준비금	125,925	-

배당금	3,022,200	-

현금배당 (주당배당금(률)): 당기 : 1,200원 (1,200%) 전기 : -원 (-%)	3,022,200	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	23,551,804	20,958,096

17) 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

종류	주식결제형

부여일	2020년 10월 23일

대상	임직원 11명

부여수량(*1),(*2)	107,500주

가득조건	근무용역제공 2년

만기	2024년 10월 24일

행사가격(*1)	12,000원

부여일의 주가(*1)	11,749원

주가변동성(*3)	28.13%

무위험수익률	0.91%

공정가치(*1),(*4)	2,300원

(*1) 2021년 중 발생한 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영하였습니다.
(*2) 최초 주식선택권 부여수량은 113,000주 이었으나, 근무용역제공기간 중 임직원의 퇴사 로 인하여 일부 주식선택권이 소멸함에 따라 107,500주로 변경되었습니다.
(*3) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지주 180 영업일을 기준으로 산출되었습니다.
(*4) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량 (단위: 주)

당기	전기

기초 잔여주	113,000	-

부여	-	113,000

소멸	(5,500)	-

기말 잔여주	107,500	113,000

(3) 주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말까지 인식한 보상원가	24,567

당기보상원가	122,435

잔여보상원가	100,248

총보상원가	247,250

(4) 당기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

18) 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	8,764,032,889	4,345,850,689

가중평균유통보통주식수(*)	2,518,500	2,503,193주

기본주당이익	3,480	1,736

(*) 당기 중 발생한 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영하였습니다.

( 2) 당사가 발행한 잠재적 보통주와 관련하여 당기와 전기 중 희석화효과가 발생하지아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

19) 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

최대주주	대표이사	대표이사

기타의 특수관계자	(주)티에스인베스트먼트	(주)티에스인베스트먼트

티에스 2018-12 M 투자조합 등	티에스 2018-12 M 투자조합 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명	자금대여	자금회수

제 16(당) 기

주요 경영진 등	200,000	-

제 15(전) 기

주요 경영진	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명	계정과목	당기말	전기말

주요 경영진 등	장기대여금	237,500	-

(4) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	182,500	120,000

퇴직급여	18,700	9,783

주식보상비용	28,263	-

합 계	229,463	129,783

20) 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행지급보증 등	269,867

(2) 당기말 현재 양주시 소재 토지에 대한 소유권이전 등기 소송(1심)이 의정부지방법원에 계류되어 진행 중이며, 22년 2월 8일 피고 승소판결이 되었으나, 22년 3월 4일 원고측으로 부터 항소장이 제출되었고 소송의 개시여부는 알 수 없습니다. (원고: (주)진성산업개발, 피고: 당사 포함 10명)

21) 위험관리(1) 위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영전략본부에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 금융상품, 계약 등과 관련하여 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동(주로 매출채권)과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	1,790,612	9,435,514

매출채권	1,348,167	858,453

금융자산	12,913,357	939,964

합 계	16,052,136	11,233,931

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이내	1,358,631	866,449

6개월 초과	-	-

합 계	1,358,631	866,449

상기 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각각 10,464천원 및 7,996천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다

(3) 유동성위험관리유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 당사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 3년 이하	3년 초과	합 계

매입채무	4,257	-	-	4,257

리스부채	300,000	408,000	-	708,000

기타금융부채	1,168,525	-	-	1,168,525

합 계	1,472,782	408,000	-	1,880,782

상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하기 위함입니다.

당사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	691,176	236,503

차감: 현금및현금성자산(B)	(1,795,290)	(9,436,458)

순부채(C = A - B)	(1,104,114)	(9,199,955)

자본총계(D)	27,118,796	21,254,528

총자본(E = C + D)	26,014,682	12,054,573

자본조달비율(C / E)	(*)	(*)

(*) 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않습니다.

22) 현금흐름표(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

건설중인자산의 본계정 대체	1,378,426

리스부채 신규측정에 따른 사용권자산 증가	534,101

리스부채 재측정에 따른 사용권자산 증가	224,529

리스부채 종료에 따른 사용권자산 감소	14,918

토지의 매각예정자산 대체	275,699

무상증자	201,480

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성 금융리스부채	비유동성 금융리스부채

전기말	236,503	-	236,503

현금흐름	(285,000)	-	(285,000)

취득-신규리스	178,990	349,462	528,452

이자비용	6,950	-	6,950

기타비금융변동(*)	159,551	44,720	204,271

당기말	296,994	394,182	691,176

(*) 기타비금융변동에는 유동성 대체 금액 외에 리스부채 종료에 따른 14,918천원과 재측정으로 인한 219,189천원이 각각 유동성금융리스부채와 비유동성금융리스부채에 반영되어 있습니다.