공구우먼 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 16(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 공구우먼

1) 회사의 개요주식회사 공구우먼(이하 "당사")은 의류도소매업, 제조업, 전자상거래업, 무역업 등을영위할 목적으로 하여 2006년 11월 2일에 설립 되었으며, 본사는 경기도 양주시 평화로 1525(회정동)에, 지점은 서울시 마포구 양화로 64, 1층(서교동, 서교제일빌딩)에 소재하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업이며, 2022년 3월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당기 중 자본금에 대해 유상증자, 무상증자 및 주식선택권 행사가 이루어 졌고, 이에 따라 당기말 현재 자본금은 2,226,360천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

김주영	7,470,000주	33.55%

티에스 2018-12 M 투자조합	7,350,000주	33.01%

문은경	60,000주	0.27%

김가한	60,000주	0.27%

김은기	60,000주	0.27%

우리사주조합	57,120주	0.26%

기타	7,206,480주	32.37%

합 계	22,263,600주	100.00%

2) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 금융상품- 주석 16: 법인세- 주석 21: 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품

3) 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 의류를 제작ㆍ구매하여 판매하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정하며, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산금융상품과 계약자산에 대하여 당사는 다음 자산의 기대손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20,40년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

기타의유형자산	40년

구축물	20년

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

상표권	5년

소프트웨어	5년

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 대해 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

제품, 상품 매출	최종소비자에게 판매될 때 재고에 대한 통제가 이전되며 일정기간의 반품기간을 부여하고 있습니다.	최종 소비자에게 판매되는 시점에 수익을 인식하며 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은부채에 포함되어 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용

금융수익은 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 리스부채에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 리스부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서① 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 4) 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,298	4,678

예금 등	6,132,461	1,790,612

합 계	6,134,759	1,795,290

5) 금융상품(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가(*1)	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가(*1)	당기손익-공정가치

[유동자산]

현금및현금성자산	6,134,759	-	-	1,795,290	-

매출채권	1,415,321	-	-	1,358,631	-

대손충당금	(11,449)	-	-	(10,464)	-

유동금융자산

단기금융상품	35,000,000	-	-	11,500,000	160,478

미수수익	378,765	-	-	30,530	-

미수금	398	-	-	224	-

임차보증금	196,408	-	-	-	-

유동금융자산 계	35,575,571	-	-	11,530,754	160,478

소 계	43,114,202	-	-	14,674,211	160,478

[비유동자산]

비유동금융자산

장기금융상품	-	703,673	-	-	413,522

지분증권	-	-	500,457	-	-

장기대여금	500,000	-	-	511,000	-

임차보증금	96,197	-	-	239,012	-

기타보증금	59,590	-	-	58,591	-

소 계	655,787	703,673	500,457	808,603	413,522

합 계	43,769,989	703,673	500,457	15,482,814	574,000

(*1) 상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가(*1)

당기말	전기말

[유동부채]

매입채무	46,213	4,257

유동금융부채

미지급금	1,145,753	1,168,525

유동리스부채(*2)	376,617	296,994

유동금융부채 계	1,522,370	1,465,519

유동부채 소계	1,568,583	1,469,776

[비유동부채]

비유동금융부채

비유동리스부채(*2)	141,946	394,182

비유동부채 소계	141,946	394,182

합 계	1,710,529	1,863,958

(*1) 상기 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.

(3) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	673,235	75,616

외환차익	5,986	3,525

외화환산이익	-	13

금융상품평가이익	23,422	16,700

금융상품처분이익	6,078	5,424

금융수익 계	708,721	101,278

Ⅱ. 금융비용

이자비용	13,657	6,950

외환차손	11,582	1,212

외화환산손실	2,939	146

금융상품평가손실	897	3,270

금융비용 계	29,075	11,578

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	679,646	89,700

(4) 금융상품 범주별 손익① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익-공정가치	계	상각후원가

이자수익(비용)	673,235	-	-	673,235	(13,657)

외환차손익	(5,596)	-	-	(5,596)	-

외화환산손익	(2,939)	-	-	(2,939)	-

금융상품평가이익	8,702	13,823	-	22,525	-

금융상품처분이익	-	6,078	-	6,078	-

공정가치금융자산평가손실	-	-	(394,639)	(394,639)	-

합 계	673,402	19,901	(394,639)	298,664	(13,657)

② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익- 공정가치	계	상각후원가

이자수익(비용)	75,616	-	75,616	(6,950)

외환차손익	2,313	-	2,313	-

외화환산손익	(133)	-	(133)	-

금융상품평가이익	-	13,430	13,430	-

금융상품처분이익	-	5,424	5,424	-

합 계	77,796	18,854	96,650	(6,950)

(5) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	장기금융상품	-	503,673	200,000	703,673

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	500,457	500,457

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	장단기금융상품	-	574,000	-	574,000

- 수준1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치
- 수준2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치
- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치

③ 당기말 공정가치 서열체계상 수준 3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

기초	-	-

공정가치평가	-	(499,543)

취득	200,000	1,000,000

당기말	200,000	500,457

6) 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	231,500	236,410

상품, 제품	4,001,146	3,003,957

미착품	31,205	-

평가충당금	(84,483)	(7,395)

합 계	4,179,368	3,232,972

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 77,089천원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 72,572천원입니다.

7) 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

선급금	18,865	219,802

선급비용	95,772	77,950

합 계	114,637	297,752

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동

선수금	119,518	-	165,562

예수금	75,544	-	81,127

부가세예수금	584,100	-	493,777

이연수익(*1)	72,827	-	65,170

충당부채(*2)	264,299	-	286,147

기타장기종업권급여충당부채	-	19,399	-

합 계	1,116,288	19,399	1,091,783

(*1) 이연수익은 고객충성제도 관련하여 인식한 금액으로 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다.
(*2) 충당부채는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식한 금액으로 반품충당부채와 포인트충당부채입니다.

8) 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,026,462	-	7,026,462	7,132,607	-	7,132,607

건물	5,049,832	(795,829)	4,254,003	4,125,900	(651,362)	3,474,538

구축물	35,000	(146)	34,854	-	-	-

차량운반구	37,601	(37,053)	548	64,550	(58,483)	6,067

비품	391,336	(260,993)	130,343	319,231	(215,371)	103,860

시설장치	518,910	(258,177)	260,733	341,924	(167,363)	174,561

기타의 유형자산	73,869	(17,390)	56,479	73,870	(15,545)	58,325

사용권자산	962,347	(435,436)	526,911	758,629	(55,073)	703,556

합 계	14,095,357	(1,805,024)	12,290,333	12,816,711	(1,163,197)	11,653,514

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	처분금액	대체	기말장부금액

토지(*1)	7,132,607	239,993	-	-	(346,138)	7,026,462

건물	3,474,538	923,932	(144,467)	-	-	4,254,003

구축물	-	35,000	(146)	-	-	34,854

차량운반구	6,067	-	(4,022)	(1,497)	-	548

비품	103,860	72,106	(45,623)	-	-	130,343

시설장치	174,561	176,987	(90,815)	-	-	260,733

기타의유형자산	58,325	-	(1,846)	-	-	56,479

사용권자산	703,556	203,718	(380,363)	-	-	526,911

합 계	11,653,514	1,651,736	(667,282)	(1,497)	(346,138)	12,290,333

(*1) 토지는 투자부동산으로 재분류하여 대체되었습니다.

② 전 기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	처분금액	대체	기말장부금액

토지	7,062,848	71,781	-	-	(2,022)	7,132,607

건물	2,413,638	113,614	(132,918)	-	1,080,204	3,474,538

차량운반구	14,734	-	(8,664)	(3)	-	6,067

비품	128,467	19,824	(44,431)	-	-	103,860

시설장치	84,488	120,773	(55,245)	-	24,545	174,561

기타의유형자산	60,172	-	(1,847)	-	-	58,325

사용권자산	231,324	758,629	(271,479)	-	(14,918)	703,556

건설중인자산	1,073,659	304,767	-	-	(1,378,426)	-

합 계	11,069,330	1,389,388	(514,584)	(3)	(290,617)	11,653,514

(3) 리스① 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	923,921	758,629

감가상각누계액	(430,313)	(55,073)

차량운반구	38,426	-

감가상각누계액	(5,123)	-

합 계	526,911	703,556

② 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비

건물	375,240	271,479

차량운반구	5,123	-

리스부채에 대한 이자비용	13,657	6,950

합 계	394,020	278,429

③ 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 420,605천원 및 305,157천원입니다.④ 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용은 각각 33,769천원 및 20,157천원 입니다⑤ 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건물	차량운반구	합계	건물

기초	691,176	-	691,176	236,503

증가	163,514	38,426	201,940	747,641

감소	-	-	-	(14,918)

이자비용	12,818	839	13,657	6,950

지급리스료	(382,645)	(5,565)	(388,210)	(285,000)

당기말	484,863	33,700	518,563	691,176

⑥ 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채

1년미만	380,382

1년에서 3년 이하	145,146

3년 초과	2,812

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채	528,340

당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	518,563

유동리스부채	376,617

비유동리스부채	141,946

9) 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	기말장부금액

상표권	172	-	(42)	130

소프트웨어	-	12,000	(2,200)	9,800

합 계	172	12,000	(2,242)	9,930

① 전 기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	기말장부금액

상표권	-	211	(39)	172

10) 매각예정자산당기말 현재 매각예정자산은 양주시 소재 토지에 대한 것이며, 체결된 일부 계약금을반환하여 210,848천원을 매각예정자산에서 투자부동산으로 재분류 하였습니다.

11) 투자부동산당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지

기초금액	-

취득금액	-

매각예정자산에서 재분류	210,848

유형자산에서 재분류	346,138

기말금액	556,986

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,844,841천원으로 당사는 공시지가 등을 반영하여 추정하였습니다.

12) 매출액

(1) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제상품매출	58,681,694	47,289,808

기타매출	5,186	30,000

합 계	58,686,880	47,319,808

당사의 수익은 전부 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행됩니다.

(2) 당기 및 전기 매출액은 대부분 국내 매출입니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	95,194	78,812

이연수익	72,827	65,170

합 계	168,021	143,982

전기말에 인식된 계약부채는 당기 중에 모두 매출액으로 인식되었습니다.

13) 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,309,249	3,327,255

퇴직급여	226,803	253,139

주식보상비용	114,789	122,435

복리후생비	504,230	398,629

여비교통비	24,220	24,955

접대비	102,279	46,716

통신비	20,968	12,579

세금과공과	85,261	28,804

감가상각비	667,282	514,584

보험료	27,621	32,415

차량유지비	9,228	7,438

운반비	2,176,103	1,626,648

도서인쇄비	25,897	31,426

포장비	304,932	260,873

지급수수료	4,479,813	3,044,051

광고선전비	1,130,055	734,300

대손상각비	985	2,468

무형자산상각비	2,242	39

인적용역비	368,745	341,522

기타	238,055	158,685

합 계	13,818,757	10,968,961

14) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 상품의 변동	24,457,491	19,839,585

원재료의 사용	3,494,985	2,583,405

급여 등	3,656,131	3,670,291

퇴직급여	278,097	314,733

복리후생비	564,329	430,427

감가상각비	667,282	514,584

운반비	2,227,616	1,683,854

지급수수료	4,503,742	3,062,862

광고선전비	1,130,055	762,623

외주가공비	3,112,533	2,555,596

경상연구개발비	620,919	538,288

기타	1,311,965	1,036,492

합 계	46,025,145	36,992,740

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 278,097천원과 314,733천원입니다.

15) 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

기타의대손충당금환입	-	354

유형자산처분이익	9,593	7,989

기타	7,368	26,480

기타수익 계	16,961	34,823

기타비용

유형자산처분손실	-	2

기부금	25,164	-

기타	247	23,882

기타비용 계	25,411	23,884

16) 법인세

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,980,496	1,967,823

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	31,233	(367,786)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(973,956)	63,637

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	967,224	-

법인세비용	2,004,997	1,663,674

(*) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기타포괄-공정가치측정금융자산	104,904

주식선택권	862,320

(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	13,332,933	10,427,707

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 부담세액	2,911,245	2,272,096

조정사항

세무상 비과세 항목	(361,860)	29,994

세액공제	(565,590)	(301,909)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	31,233	(367,786)

세율차이 등	(10,031)	31,279

조정사항 계	(906,248)	(608,422)

법인세비용	2,004,997	1,663,674

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)는 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	기타포괄손익 등 반영	당기말

사용권자산	(154,782)	44,131	-	(110,651)

리스부채	152,059	(43,161)	-	108,898

재고자산	(16,777)	19,360	-	2,583

금융상품	(3,337)	(3,717)	104,904	97,850

주식매수선택권	-	36,380	862,320	898,700

기타	56,704	(46,261)	-	10,443

합 계	33,867	6,732	967,224	1,007,823

② 전 기(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	전기말

사용권자산	(50,891)	(103,891)	(154,782)

리스부채	52,031	100,028	152,059

재고자산	9,829	(26,606)	(16,777)

미지급금	28,570	(28,570)	-

금융상품	(4,726)	1,389	(3,337)

기타	62,691	(5,987)	56,704

합 계	97,504	(63,637)	33,867

17) 자본(1) 자본금

당기말 현재 당사의 발행할 보통주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 22,263,600주 및 100원이며, 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당 기	전 기

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	주	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	원	100	100

발행주식의 수	주	22,263,600	2,518,500

자본금(*1),(*2),(*3)	천원	2,226,360	251,850

(*1) 2022년 3월 23일 발생한 코스닥시장 주식상장으로 인한 유상증자(보통주 1,153,600주, 주당발행금액 20,000원)을 통해 자본금이 증가하였습니다.
(*2) 2022년 6월 30일 무상증자(1주당 5주배정)을 통해 자본금이 증가하였습니다.
(*3) 당기 중 주식선택권 행사로 231,000주를 추가로 발행하였습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,424,371	20,015

(3) 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,035,557	147,002

(4) 기타포괄손익누계액당기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손실	(394,639)

(5) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	34,879,739	26,574,004

이익준비금(*1)	125,925	125,925

합 계	35,005,664	26,699,929

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(6) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 17(당) 기 2022년 1월 01일 부터 제 16(전) 기 2021년 1월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 3월 30일 처분확정일 2022년 3월 30일

주식회사 공구우먼 (단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	34,879,740	26,699,929

전기이월미처분이익잉여금	23,551,804	20,958,096

중간배당 (주당배당금(률)): 당기 : -원 (-%) 전기 : 1,200원 (1,200%)	-	(3,022,200)

당기순이익	11,327,936	8,764,033

Ⅱ. 이익잉여금처분액	4,408,193	3,148,125

이익준비금	400,745	125,925

배당금	4,007,448	3,022,200

현금배당 (주당배당금(률)): 당기 : 180원 (180%) 전기 : 1,200원 (1,200%)	4,007,448	3,022,200

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	30,471,547	23,551,804

18) 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

종류	주식결제형	주식결제형

부여일	2020년 10월 23일	2022년 5월 16일

대상	임직원 11명	임직원 1명

부여수량(*1),(*2)	645,000주	90,000주

가득조건	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년

만기	2024년 10월 24일	2026년 5월 16일

행사가격(*1)	2,000원	5,483원

부여일의 주가(*1)	1,958원	5,417원

주가변동성(*3)	28.13%	23.30%

무위험수익률	0.91%	2.75%

공정가치(*1),(*4)	383원	515원

(*1) 2021년과 2022년 중 발생한 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영하였습니다.
(*2) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지주 180 영업일을 기준으로 산출되었습니다.
(*3) 무위험수익률은 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다.
(*4) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치이며, 산정방법은 공정가액접근법(이항모형 적용)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량 (단위: 주)

당 기	전 기

기초 잔여주	645,000	678,000

부여	90,000	-

소멸	-	(33,000)

행사	(231,000)	-

기말 잔여주	504,000	645,000

(3) 주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말까지 인식한 보상원가	147,002

당기보상원가	114,789

잔여보상원가	31,850

총보상원가	293,641

(4) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 414,000주 입니다.

19) 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	11,327,935,561	8,764,032,889

가중평균유통보통주식수	20,535,179	15,111,000

기본주당이익	552	580

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원, 주)

구 분	주식수	조정 주식수(*1)	가중치(일)	적 수

기초	2,518,500	15,111,000	365	5,515,515,000

유상증자	1,153,600	6,921,600	284	1,965,734,400

주식선택권 행사	231,000	-	61	14,091,000

합 계	7,495,340,400

가중평균유통보통주식수	20,535,179

(*1) 당기 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.

② 전 기(단위: 원, 주)

구 분	주식수	조정 주식수(*1)	가중치(일)	적 수

기초	2,518,500	15,111,000	365	5,515,515,000

가중평균유통보통주식수	15,111,000

(*1) 전기 무상증자와 액면분할 효과 및 당기 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주, 원/주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	11,327,935,561	8,764,032,889

주식선택권 행사가정효과	89,535,295	-

행사가정 시 당기순이익	11,417,470,856	8,764,032,889

가중평균유통보통주식수	20,535,179	15,111,000

희석성 잠재적 보통주식수(*1)	510,130	-

조정된 가중평균유통보통주식수	21,045,309	15,111,000

희석주당이익	543	580

(*1) 주식선택권에 대한 보통주식수 효과가 반영되어 있습니다.

(4) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기

가중평균유통보통주식수	20,535,179

희석성 잠재적보통주:

- 주식선택권(*1)	510,130

가중평균잠재적보통주식수	21,045,309

(*1) 주식선택권이 모두 기초에 행사된 것으로 가정하였습니다.

20) 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

최대주주	대표이사	대표이사

기타의 특수관계자	(주)티에스인베스트먼트	(주)티에스인베스트먼트

티에스 2018-12 M 투자조합	티에스 2018-12 M 투자조합

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명	자금대여	자금회수

당 기

주요 경영진 등	-	37,500

전 기

주요 경영진	200,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명	계정과목	당기말	전기말

주요 경영진 등	장기대여금	200,000	237,500

(4) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	260,000	182,500

퇴직급여	19,167	18,700

주식보상비용	30,311	28,263

합 계	309,478	229,463

21) 우발부채 및 약정사항당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행지급보증 등	314,867

22) 위험관리(1) 위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 금융상품, 계약 등과 관련하여 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동(주로 매출채권)과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	6,132,461	1,790,612

매출채권	1,403,872	1,348,167

금융자산	37,435,488	12,913,357

합 계	44,971,821	16,052,136

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이내	1,415,321	1,358,631

6개월 초과	-	-

합 계	1,415,321	1,358,631

상기 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각각 11,449천원 및 10,464천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다

(3) 유동성위험관리유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 당사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 3년 이하	3년 초과	합 계

매입채무	46,213	-	-	46,213

리스부채	380,382	145,146	2,812	528,340

기타금융부채	1,145,753	-	-	1,145,753

합 계	1,572,348	145,146	2,812	1,720,306

전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 3년 이하	3년 초과	합 계

매입채무	4,257	-	-	4,257

리스부채	300,000	408,000	-	708,000

기타금융부채	1,168,525	-	-	1,168,525

합 계	1,472,782	408,000	-	1,880,782

(4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하기 위함입니다.

당사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	518,563	691,176

차감: 현금및현금성자산(B)	(6,134,759)	(1,795,290)

순부채(C = A - B)	(5,616,196)	(1,104,114)

자본총계(D)	59,297,313	27,118,796

총자본(E = C + D)	53,681,117	26,014,682

자본조달비율(C / E) (*1)	-	-

(*1) 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않습니다.

23) 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	-	1,378,426

리스부채 신규측정에 따른 사용권자산 증가	201,940	534,101

리스부채 재측정에 따른 사용권자산 증가	-	224,529

리스부채 종료에 따른 사용권자산 감소	-	14,918

토지의 매각예정자산 대체	-	275,699

토지의 투자부동산 대체	346,138	-

무상증자	1,836,050	201,480

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	499,543	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성 금융리스부채	비유동성 금융리스부채

당기초	296,994	394,182	691,176

현금흐름	(388,210)	-	(388,210)

취득-신규리스	90,032	111,908	201,940

이자비용	13,657	-	13,657

유동성대체	364,144	(364,144)	-

당기말	376,617	141,946	518,563

② 전 기(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성 금융리스부채	비유동성 금융리스부채

전기초	236,503	-	236,503

현금흐름	(285,000)	-	(285,000)

취득-신규리스	178,990	349,462	528,452

이자비용	6,950	-	6,950

기타비금융변동(*1)	159,551	44,720	204,271

전기말	296,994	394,182	691,176

(*1) 기타비금융변동에는 유동성 대체 금액 외에 리스부채 종료에 따른 14,918천원과 재측정으로 인한 219,189천원이 각각 유동성금융리스부채와 비유동성금융리스부채에 반영되어 있습니다.