하이딥 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 4(당) 3분기말 : 2023년 09월 30일 현재
제 3(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 하이딥

1. 일반사항주식회사 하이딥(이하 "회사")은 2010년 4월 8일에 반도체 및 관련 제품의 설계, 제작및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49(삼평동676) DTC타워 10층에 본점을 두고 있습니다. 회사는 설립시 보통주 900,000주를 발행하였으며, 이후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 회사가 발행한 보통주는 140,718,430주입니다.회사는 2022년 2월 9일자 이사회 결의 및 2022년 3월 23일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 4월 26일자로 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와 1 :57.1765의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적18호 주식회사(합병회사)가 회사(피합병회사)를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 엔에이치18호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다당분기말 현재 보통주자본금은 14,071,843천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

고범규	42,977,141	30.54

최소연	7,746,157	5.50

기타법인, 외부 개인투자자 외	89,995,132	63.96

합 계	140,718,430	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2022년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.1.3 주요 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리

(1) 외환위험환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고있습니다.보고기간 말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY, 원화단위: 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	1,168,150.38	1,570,929	1,362,264.28	1,726,398

CNY	0.01	-	0.01	-

단기금융자산	USD	600,000.00	806,880	-	-

매출채권	USD	226,791.50	304,989	467,500.00	592,463

기타유동금융자산	USD	-	-	3,300.00	4,182

CNY	42,200.00	7,776	21,000.00	3,810

자산 합계	USD	1,994,941.88	2,682,798	1,833,064.28	2,323,043

CNY	42,200.01	7,776	21,000.01	3,810

매입채무	USD	-	-	-	-

기타금융부채	USD	37,261.08	50,109	70,729.24	89,635

CNY	-	-	7,039.67	1,277

리스부채	CNY	314,429.32	57,940	95,673.23	17,359

부채 합계	USD	37,261.08	50,109	70,729.24	89,635

CNY	314,429.32	57,940	102,712.90	18,636

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동 시 세전 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	263,269	(263,269)	426,157	(426,157)

CNY	(5,016)	5,016	(2,204)	2,204

합 계	258,253	(258,253)	423,953	(423,953)

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동금리부부채가 존재하지 않으므로 당분기말 현재 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(3) 가격위험당분기말 현재 회사는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당하며, 행사가능성과 무관하게 회사가 제공한 금융보증으로 인해 보증이 청구되면 회사가 지급해야 하는 금액은 존재하지 않습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 경영지원실의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 이사회의 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

보고기간 말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,122,588	19,933,496

단기금융상품	8,806,880	-

매출채권	1,254,860	1,858,957

기타유동금융자산	981,844	1,099,059

장기금융상품	76,131	72,370

기타비유동금융자산	715,122	387,976

합 계	18,957,425	23,351,858

(5) 유동성위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 잔여 만기에 따라 구분된 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과~ 5년 이내

매입채무	70,743	70,743	70,743	-

기타유동금융부채	352,420	352,420	352,420	-

기타비유동금융부채	1,390	1,390	-	1,390

리스부채	791,865	826,402	725,747	100,655

전환사채	12,709,980	14,000,000	14,000,000	-

합 계	13,926,398	15,250,955	15,148,910	102,045

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과~ 5년 이내

매입채무	141,815	141,815	141,815	-

기타유동금융부채	525,419	525,419	525,419	-

리스부채	1,227,008	1,307,604	719,726	587,878

전환사채	12,900,480	15,900,000	-	15,900,000

합 계	14,794,722	17,874,838	1,386,960	16,487,878

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(6) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 전환사채 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	14,888,873	19,939,228

자본총계(B)	16,608,575	18,207,155

현금및현금성자산(C)	7,122,588	19,933,496

차입금 및 이자부부채(D)	13,501,845	14,127,488

부채비율(A/B)	89.6%	109.5%

순차입금비율((D-C)/B)(*)	38.4%	-

(*) 전기말 순차입금이 (-)이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,122,588	7,122,588	19,933,496	19,933,496

단기금융상품	8,806,880	8,806,880	-	-

매출채권	1,254,860	1,254,860	1,858,957	1,858,957

기타유동금융자산	981,844	981,844	1,099,059	1,099,059

유동성파생상품자산	551,768	551,768	54,614	54,614

장기금융상품	76,131	76,131	72,370	72,370

기타비유동금융자산	715,122	715,122	387,976	387,976

합 계	19,509,193	19,509,193	23,406,472	23,406,472

금융부채

매입채무	70,743	70,743	141,815	141,815

전환사채	12,709,980	12,709,980	12,900,480	12,900,480

기타유동금융부채	352,420	352,420	525,419	525,419

기타비유동금융부채	1,390	1,390	-	-

합 계	13,134,533	13,134,533	13,567,714	13,567,714

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간 말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

유동성파생상품자산	-	-	551,768	551,768

보고기간 말 현재 당분기 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 항목의 가치평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

유동성파생상품자산	551,768	551,768	이항모형	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역당분기와 전분기 중 회사의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초 금액	54,614

공정가치평가	497,154

분기말 금액	551,768

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품	내역	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	7,122,588	19,933,496

단기금융상품	8,806,880	-

매출채권	1,254,860	1,858,957

기타유동금융자산	981,844	1,099,059

장기금융상품	76,131	72,370

기타비유동금융자산	715,122	387,976

당기손익-공정가치측정금융자산	유동성파생상품자산	551,768	54,614

금융자산 합계	19,509,193	23,406,472

상각후원가측정금융부채	매입채무	70,743	141,815

전환사채	12,709,980	12,900,480

기타유동금융부채	352,420	525,419

기타비유동금융부채	1,390	-

기타(*)	리스부채	791,865	1,227,008

금융부채 합계	13,926,398	14,794,722

(*) 범주별 금융상품에 해당하지 아니하는 리스부채는 기타 금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	544,757	95,047

외환차익	59,938	395,880

외화환산이익	155,860	569,433

외환차손	(73,583)	(94)

외화환산손실	(68)	-

금융자산처분손실	-	(33,534)

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품평가이익	497,154	-

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	(1,009,943)	(170,075)

외환차익	9,528	359

외화환산이익	519	1,078

외환차손	(41,257)	(231,340)

외화환산손실	(445)	(2,185)

(*) 복구충당부채와 리스부채 관련 이자비용은 제외한 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 및 장,단기금융상품(1) 보고기간 말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장,단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	16,163	23,085

외화예금	1,033,008	1,726,398

정기예금	3,537,920	-

특정금전신탁(MMT)	2,535,497	18,184,013

합 계	7,122,588	19,933,496

단기금융상품

정기예금	8,806,880	-

장기금융상품

보증금(*)	76,131	72,370

(*) 향후 반환이 예정되어 있는 회원권 예탁금의 현재가치 상당액입니다.

(2) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품 및 담보로 제공된 금융상품은 존재하지 않습니다.(3) 보고기간 말 현재 특정금전신탁의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

환매조건부채권	2,535,497	18,184,013

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	1,254,860	-	1,858,957	-

대손충당금	-	-	-	-

매출채권 순액	1,254,860	-	1,858,957	-

기타금융자산

미수금	268,927	-	247,032	-

미수수익	100,917	-	-	-

보증금	612,000	715,122	852,026	387,976

기타금융자산 합계	981,844	715,122	1,099,058	387,976

(2) 보고기간 말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과	60일 초과	120일 초과	합 계

당분기말

총 장부금액	1,254,860	-	-	-	1,254,860

대손충당금	-	-	-	-	-

전기말

총 장부금액	1,858,957	-	-	-	1,858,957

대손충당금	-	-	-	-	-

9. 기타자산(1) 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	126,642	937,503	3,238	929,479

선급비용	476,973	13,778	736,690	111,029

합 계	603,615	951,281	739,928	1,040,508

(2) 당분기와 전분기 중 특허 등록을 위해 장기선급금으로 계상한 금액 중에서 특허 등록 가능성이 낮아짐에 따라 기타비용으로 153,360천원(전분기 15,052천원)을 계상하였습니다.(3) 장기선급금과 관련하여 차입금에서 발생한 차입원가 중 당분기 65,394천원(전분기 40,875천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 당분기 11.12%(전분기 7.40%)입니다.

10. 재고자산보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	-	-	-	24,674	(24,674)	-

재공품	6,327,460	-	6,327,460	9,169,291	(1,069,699)	8,099,592

합 계	6,327,460	-	6,327,460	9,193,965	(1,094,373)	8,099,592

당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,130,668천원(전분기 8,191,869천원)입니다.당분기 중 재고자산 폐기로 인해 재고자산평가충당금 1,094,373천원을 제각하여 소멸되었습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

공기구비품	1,537,069	(1,119,677)	417,392	1,252,412	(1,075,166)	177,246

사용권자산	1,482,114	(664,282)	817,832	1,464,122	(175,882)	1,288,240

합 계	3,019,183	(1,783,959)	1,235,224	2,716,534	(1,251,048)	1,465,486

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	분기말 장부금액

공기구비품	177,246	284,657	-	(44,511)	417,392

사용권자산	1,288,240	78,170	(6,527)	(542,051)	817,832

합 계	1,465,486	362,827	(6,527)	(586,562)	1,235,224

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	분기말 장부금액

공기구비품	40,838	31,324	(16,632)	55,530

기타의유형자산	7,344	-	(7,344)	-

사용권자산	149,790	-	(100,926)	48,864

합 계	197,972	31,324	(124,902)	104,394

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간 말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	807,811	1,272,913

차량운반구	10,021	15,327

합 계	817,832	1,288,240

리스부채

유동	693,786	657,571

비유동	98,079	569,437

합 계	791,865	1,227,008

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	분기말 장부금액

사용권자산

부동산	1,272,913	78,170	(6,527)	(536,745)	807,811

차량운반구	15,327	-	-	(5,306)	10,021

합 계	1,288,240	78,170	(6,527)	(542,051)	817,832

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	감가상각비	분기말 장부금액

사용권자산

부동산	127,389	(95,620)	31,769

차량운반구	22,401	(5,306)	17,095

합 계	149,790	(100,926)	48,864

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	536,745	95,620

차량운반구	5,306	5,306

합 계	542,051	100,926

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	52,328	1,677

단기리스료	-	85,894

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	64,011	53,400

(4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 609,511천원(전분기 232,374천원)입니다.

(5) 당분기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1개월 이하	60,479

1개월 초과 ~ 3개월 이내	120,958

3개월 초과 ~ 1년 이내	544,310

1년 초과 ~ 5년 이내	100,655

합 계	826,402

13. 무형자산

(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	4,056,561	(1,560,416)	2,496,145	3,819,291	(1,265,135)	2,554,156

소프트웨어	308,912	(251,997)	56,915	292,912	(239,600)	53,312

회원권	287,172	(34,334)	252,838	287,172	(29,919)	257,253

합 계	4,652,645	(1,846,747)	2,805,898	4,399,375	(1,534,654)	2,864,721

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득(*)	무형자산상각비	분기말 장부금액

산업재산권	2,554,156	237,270	(295,281)	2,496,145

소프트웨어	53,312	16,000	(12,397)	56,915

회원권	257,253	-	(4,415)	252,838

합 계	2,864,721	253,270	(312,093)	2,805,898

(*) 산업재산권 출원이 등록되어 장기선급금에서 산업재산권으로 대체되었습니다.

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득(*)	무형자산상각비	분기말 장부금액

산업재산권	2,542,910	198,108	(264,494)	2,476,524

소프트웨어	6,760	36,040	(6,402)	36,398

회원권	263,138	-	(4,414)	258,724

합 계	2,812,808	234,148	(275,310)	2,771,646

(*) 산업재산권 출원이 등록되어 장기선급금에서 산업재산권으로 대체되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(4) 산업재산권과 취득과 관련하여 차입금에서 발생한 차입원가 중 당분기 9,712천원(전분기 5,567천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 당분기 11.12%(전분기 7.40%)입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채보고기간 말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동

매입채무	70,743	-	141,815

기타금융부채

미지급금	333,094	1,390	525,419

미지급비용	19,326	-	-

합 계	352,420	1,390	525,419

15. 기타부채보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	55,664	-	-	-

선수금	1,430	-	-	-

연차수당미지급비용	300,650	-	231,299	-

장기종업원급여부채	-	73,899	-	71,836

합 계	357,744	73,899	231,299	71,836

16. 전환사채

(1) 보고기간 말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	유동/비유동	구분	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채(*1)(*2)(*3)(*5)	비유동	권면금액	-	1,900,000

전환권조정	-	(733,766)

소 계	-	1,166,234

제2회 무보증 사모 전환사채(*2)(*4)	유동	권면금액	14,000,000	14,000,000

전환권조정	(1,290,020)	(2,265,754)

소 계	12,709,980	11,734,246

합 계	12,709,980	12,900,480

(*1) 상기 전환사채는 합병회사인 엔에이치기업인수목적18호 주식회사가 발행한 것이며, 2022년 4월 26일 합병을 통하여 회사가 인수하였습니다 (주석 35 참조).(*2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의외부감사에 관한 법률" 제5조의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(*3) 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 3,155,014천원(법인세효과 반영후)을 기타자본잉여금으로 분류하였으며, 당분기 중 전환권 행사로 인하여 당분기말 현재 해당 전환권대가의 전액은 주식발행초과금으로 대체되었습니다.(*4) 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 2,342,257천원(법인세효과 반영후)을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.(*5) 당분기 중 제1회 무보증 사모 전환사채의 전환권 행사로 액면금액 1,900,000천원이 보통주 1,900,000주로 대체되었습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무보증 사모 전환사채	제2회 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	1,900,000,000원	14,000,000,000원

사채의 발행일	2020년 9월 16일	2022년 8월 26일

사채의 만기일	2025년 9월 16일	2027년 8월 26일

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

표면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익률	0.00%	0.00%

보통주 전환가격	1,000원	1,604원

전환청구기간	2020년 10월 16일부터 2025년 9월 15일까지	2023년 8월 26일부터 2027년 7월 26일까지

전환가액 조정에 관한 사항	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정된다.	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정된다.

조기상환청구권(Put Option)	-	사채 발행일로부터 2년이 되는 2024년 8월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	-	사채 발행일로부터 1년이 되는 2023년 8월 26일부터 2년이 되는 2024년 8월 26일까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 10%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(*) 보통주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익배당에 관하여는 그 전환청구한 날이 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 보통주식으로 전환된 것으로 간주합니다.

(3) 전기말 회사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다(주석 35 참조).(4) 당분기와 전분기 중 전환사채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	12,900,480	-

발행	-	11,303,791

합병 승계	-	1,032,994

상각	1,085,049	198,828

전환권 행사	(1,275,549)	-

분기말 금액	12,709,980	12,535,613

(5) 당분기 중 유동성파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초 금액	54,614

공정가치평가	497,154

분기말 금액	551,768

17. 퇴직급여제도

(1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,220,886	1,714,503

사외적립자산의 공정가치	(1,778,643)	(1,774,968)

순확정급여부채(자산)	442,243	(60,465)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	1,714,503	1,613,780

당기근무원가	229,560	178,482

이자비용	27,976	41,806

확정급여채무의 재측정요소

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	306,178	195,190

- 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익	16,615	(164,240)

지급액	(73,946)	(93,557)

분기말 금액	2,220,886	1,771,461

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	1,774,968	1,483,381

사외적립자산의 기대수익	80,710	38,345

사외적립자산의 재측정요소	(17,608)	(14,151)

지급액	(59,427)	(80,493)

분기말 금액	1,778,643	1,427,082

(4) 보고기간 말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.69%	5.85%

임금상승률	5.00%	5.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채(자산)의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

할인율	(98,721)	113,670	(81,955)	94,570

임금상승율	113,479	(100,278)	94,558	(83,378)

(6) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	15,449	14,052

판매비와관리비 등	161,377	167,891

합 계	176,826	181,943

(7) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 19,326천원(전분기: 21,248천원)입니다.

(8) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보험상품	867,128	1,182,758

기타	911,515	592,210

합 계	1,778,643	1,774,968

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,010백만원입니다.보고기간 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.18년(전기말: 9.3년)입니다.보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당분기말 확정급여채무	105,378	119,311	441,965	6,565,642	7,232,296

전기말 확정급여채무	89,130	100,933	372,893	5,733,979	6,296,935

18. 충당부채

(1) 보고기간 말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	비유동

복구충당부채(*)	88,590	79,237

(*) 회사는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약에 따라 복구예상비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	79,237	62,053

이자비용	9,353	2,074

분기말 금액	88,590	64,127

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	250,000,000	250,000,000

1주당금액	100	100

발행한 주식의 총수	140,718,430	137,457,352

보통주	140,718,430	137,457,352

자본금	14,071,843,000	13,745,735,200

(2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	58,023,647	52,304,390

전환권대가(*1)(*2)(*3)	2,342,257	5,497,270

합 계	60,365,904	57,801,660

(*1) 전분기 중 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병시 엔에이치기업인수목적18호 주식회사로부터 인수한 전환사채 및 전환권대가를 공정가치로 평가함에 따라 인식한 금액입니다(주석 35 참조).(*2) 전기말 제2회 무보증 사모전환사채를 발행하였으며, 전환권대가 2,342,257천원(법인세효과 반영후)을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다(주석 16 참조).(*3) 당분기 중 제1회 무보증 사모 전환사채의 전환권 행사로 전환권대가 3,155,014천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다(주석 16 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

보통주	보통주

기초 금액	13,745,735	52,304,390

전환사채의 전환권 행사로 인한 발행	190,000	4,240,563

주식선택권의 행사로 인한 발행	136,108	1,488,717

주식발행비용	-	(10,023)

분기말 금액	14,071,843	58,023,647

- 전분기 (단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

기초 금액	2,153,927	91,872	2,245,799	41,936,780	10,102,931	52,039,711

합병효과(*1)	10,621,474	433,420	11,054,894	(248,474)	(433,420)	(681,894)

전환우선주의 보통주 전환(*2)	717,788	(525,292)	192,496	9,477,015	(9,669,511)	(192,496)

주식선택권의 행사로 인한 발행	252,546	-	252,546	1,278,271	-	1,278,271

주식발행비용	-	-	-	(139,202)	-	(139,202)

분기말 금액	13,745,735	-	13,745,735	52,304,390	-	52,304,390

(*1) 전분기 중 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병으로 인한 합병신주, 액면가액 감액 및 엔에이치기업인수목적18호 주식회사 주식 승계 효과입니다.(*2) 전분기 중 전환가액이 조정됨에 따라 보통주 자본금 증가액과 우선주 자본금 금액이 상이하며, 해당 차액은 주식발행초과금에서 조정되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발행한 주식의 총수 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 주)

구 분	발행한 주식의 총수

보통주

기초	137,457,352

전환사채의 전환권 행사로 인한 발행	1,900,000

주식선택권의 행사로 인한 발행	1,361,078

분기말	140,718,430

- 전분기 (단위: 주)

구 분	발행한 주식의 총수

보통주	우선주	합계

기초	2,153,927	91,872	2,245,799

합병신주의 교부	121,000,080	5,161,046	126,161,126

엔에이치기업인수목적18호 주식회사	4,600,000	-	4,600,000

전환우선주 보통주 전환	7,177,883	(5,252,918)	1,924,965

주식선택권의 행사로 인한 발행	2,525,462	-	2,525,462

분기말	137,457,352	-	137,457,352

20. 전환우선주(1) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환우선주의 내역은 없습니다.

(2) 전분기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초 금액	10,194,803

보통주로의 전환	(10,194,803)

분기말 금액	-

(3) 전분기 중 합병 및 전환가격 조정에 따른 전환가능주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)(*)

기초	91,872

- 합병비율(1:57.1765)	5,161,046

합병비율 고려 후 주식수	5,252,918

- 전환가격 조정비율(1:1.3665)	1,924,965

합 계	7,177,883

(*) 전분기 중 전환우선주는 모두 보통주로 전환되어 전기말 현재 전환우선주는 존재하지 않습니다.

21. 기타자본항목(1) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,543,420	3,208,849

자기주식	(373,814)	(373,814)

기타의자본조정	(163,210)	(163,210)

합 계	2,006,396	2,671,825

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	3,208,849	3,013,047

주식보상비용	793,860	975,871

주식선택권의 행사	(1,459,289)	(1,240,207)

분기말 금액	2,543,420	2,748,711

(3) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	(373,814)	-

증가(*)	-	(373,814)

분기말 금액	(373,814)	(373,814)

(*) 전분기 중 이루어진 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병 과정에서 주주의 주식매수청구권에 따른 자기주식 취득과 전환우선주의 보통주 전환시 발생한 단주의 취득으로 당분기말 현재 자기주식 155,978주를 보유하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 기타의자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	(163,210)	-

증가(*)	-	(163,210)

분기말 금액	(163,210)	(163,210)

(*) 전분기 중 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병시 합병 승인을 위한 주주총회일부터 합병기일까지 발생된 엔에이치기업인수목적18호 주식회사의 순자산 변동액을 자본조정으로 인식하였습니다(주석 35 참조).

22. 결손금(1) 보고기간 말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(59,835,568)	(56,012,065)

23. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 및 외부인에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 행사가능일 2년~7년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자(외부인은 2년)에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.(2) 보고기간 말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	잔여수량	부여일	행사기한	행사가격	공정가치

주식선택권 8차	207,265	2019년 3월 29일	2026년 3월 29일	122	506

주식선택권 9차	954,847	2020년 3월 27일	2027년 3월 27일	122	1,478

주식선택권 10차	773,309	2021년 3월 31일	2028년 3월 31일	122	1,834

주식선택권 11차	1,475,000	2023년 3월 31일	2030년 3월 31일	1,438	1,063

주식선택권 12차	1,300,000	2023년 9월 15일	2030년 9월 15일	2,094	1,793

합 계	4,710,421

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 주, 원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	3,412,282	122

부여	2,775,000	1,745

행사	(1,361,078)	122

소멸	(115,783)	122

분기말	4,710,421	1,078

- 전분기 (단위: 주, 원)

구 분	합병 전	합병 후(*)

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	106,500	6,836	6,089,261	115

행사	(45,545)	6,627	(2,525,462)	115

분기말	60,955	6,992	3,563,799	115

(*) 전분기 중 합병 후 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격은 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병시 적용된 합병비율을 고려하여 소급적으로 조정하였습니다.

(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 8차	주식선택권 9차	주식선택권 10차	주식선택권 11차	주식선택권 12차

부여된 선택권의 공정가치(원)	506	1,478	1,834	1,063	1,793

부여일의 가중평균 주가(원)	607	1,587	1,941	1,723	2,410

주가변동성	43.01%	44.05%	46.15%	53.36%	75.40%

기대만기	7년	7년	7년	7년	7년

무위험수익률	1.80%	1.42%	1.78%	3.39%	3.94%

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 793,860천원(전분기: 975,871천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(6) 당사는 주식기준보상비용과 관련한 재무제표 상의 오류를 2022년 결산시에 발견하였으며, 비교표시되는 2021년 재무제표를 재작성하였습니다. 당사는 해당 오류의 수정효과를 당분기 비교표시되는 2022년 분기재무제표에 수정반영하였으며, 전분기의 매출원가 6,901천원 및 판매비관리비 162,363천원이 감소하였습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기	수익인식

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	1,568,730	8,120,836	2,673,840	13,763,282	한시점에 인식

용역매출	182,146	1,704,477	1,704,337	2,276,966	기간에 걸쳐 인식

총 수익	1,750,876	9,825,313	4,378,177	16,040,248

(2) 보고기간 말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산(미청구)	-	431,109

계약부채(선수금)	-	4,762,135

(3) 발생원가 투입법 적용 계약고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다.회사는 생략된 공시항목을 사업보고서(또는 분반기 보고서) 등에서 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2023년 회계연도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고할 예정입니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	321,858	1,003,267	299,224	920,193

퇴직급여	16,838	49,901	19,367	58,686

장기종업원급여	1,015	20,465	-	-

복리후생비	40,129	103,778	20,587	75,837

여비교통비	29,578	85,388	28,784	55,072

통신비	7,246	19,951	7,361	19,556

세금과공과금	15,639	46,186	23,215	49,460

감가상각비	201,372	586,562	14,964	124,902

보험료	3,752	10,329	1,690	6,799

경상연구개발비	1,548,545	4,531,775	852,351	3,050,890

운반비	2,616	7,294	2,816	10,472

소모품비	5,081	36,639	6,092	37,102

지급수수료	188,771	758,904	350,089	1,375,927

관리비	3,916	8,279	29,945	50,607

무형자산상각비	105,221	312,091	95,126	275,310

주식보상비용	49,842	137,433	8,793	110,653

기타	31,502	88,436	58,887	120,831

합 계	2,572,921	7,806,678	1,819,291	6,342,297

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	632,150	1,772,132	(1,385,209)	(3,513,995)

종업원급여	948,881	3,393,843	976,707	3,008,260

퇴직급여	65,115	196,152	66,668	203,190

장기종업원급여	4,094	51,064	-	-

복리후생비	113,735	311,678	58,689	215,738

감가상각비	201,372	586,562	14,964	124,902

무형자산상각비	105,221	312,093	95,126	275,310

세금과공과	44,864	125,613	45,963	114,547

소모품비	98,819	255,649	505,298	614,963

여비교통비	51,107	137,946	44,128	90,757

외주가공비	112,316	2,087,542	2,821,437	11,399,395

지급수수료	817,941	3,008,103	729,511	2,109,602

주식보상비용	268,836	793,860	240,012	975,871

기타	79,875	176,903	108,375	241,312

합 계	3,544,326	13,209,140	4,321,669	15,859,852

27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	1,295	5,311	165	739

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	141,211	153,360	(8,218)	15,052

기부금	-	32,000	12,000	19,000

합병비용(*)	-	-	-	4,999,595

기타	-	6	1	2

합 계	141,211	185,366	3,783	5,033,649

(*) 전분기 중 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와 회사가 합병으로 인해 발생된 비용입니다(주석 35 참조).

28. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	168,803	544,757	74,166	95,047

외환차익	12,402	69,466	120,912	396,238

외화환산이익	52,566	156,379	450,280	570,510

파생상품평가이익	-	497,154	-	-

합 계	233,771	1,267,756	645,358	1,061,795

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	350,588	1,071,624	120,505	173,827

외환차손	12,925	114,839	86,460	231,434

외화환산손실	(1,350)	513	(12,542)	2,185

금융자산처분손실(*)	-	-	-	33,534

합 계	362,163	1,186,976	194,423	440,980

(*) 전분기 중 엔에이치기업인수목적18호 주식회사에서 보유한 정기예금의 중도해지에 따른 이자율 변동으로 처분손실이 발생하였습니다.

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(전분기: 0%)입니다.

30. 주당이익(손실)(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손실	(2,061,758,246)	(3,554,245,541)	1,096,991,880	(3,656,652,105)

가중평균 유통보통주식수(*)	139,805,385	138,544,673	137,191,571	129,984,407

기본주당순손실	(15)	(26)	8	(28)

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병시 적용된 합병비율을 고려하여 소급적으로 조정하였습니다.

- 당분기(3개월) (단위: 주)

일자	구 분	주식수	기간(일)	가중평균 유통보통주식수

2023년 7월 1일	기초	139,462,365	92	139,462,365

2023년 7월 3일	전환사채의 전환권 행사	150,087	90	146,824

2023년 9월 12일	주식선택권의 행사	950,000	19	196,196

합 계	139,805,385

- 당분기(누적) (단위: 주)

일자	구 분	주식수	기간(일)	가중평균 유통보통주식수

2023년 1월 1일	기초	137,301,374	273	137,301,374

2023년 4월 18일	전환사채의 전환권 행사	950,000	166	577,656

2023년 5월 30일	주식선택권의 행사	1,210,991	124	550,047

2023년 7월 3일	주식선택권의 행사	150,087	90	49,479

2023년 9월 12일	전환사채의 전환권 행사	950,000	19	66,117

합 계	138,544,673

- 전분기(3개월) (단위: 주)

일자	구 분	주식수	기간(일)	가중평균 유통보통주식수

2022년 7월 1일	기초	134,775,912	92	134,775,912

2022년 7월 5일	주식선택권의 행사	2,525,462	88	2,415,659

합 계	137,191,571

- 전분기(누적) (단위: 주)

일자	구 분	주식수	기간(일)	가중평균 유통보통주식수

2022년 1월 1일	기초	123,154,007	273	123,154,007

2022년 4월 26일	합병	4,600,000	158	2,662,271

2022년 4월 26일	합병시 자기주식	(155,964)	158	(90,265)

2022년 5월 23일	전환우선주 보통주 전환	7,177,883	131	3,444,332

2022년 6월 13일	보통주 전환시 단주	(14)	110	(6)

2022년 7월 5일	주식선택권의 행사	2,525,462	88	814,068

합 계	129,984,407

(2) 희석주당이익(손실)당분기와 전분기 중 전환사채, 주식선택권 및 전환우선주에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.잠재적 보통주에 영향을 미칠 수 있는 전환사채, 전환우선주 및 주식선택권은 주석 16, 주석 20 및 주석 23에서 설명하고 있습니다.

31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(3,554,246)	(3,656,652)

조정항목:

감가상각비	586,562	124,902

무형자산상각비	312,093	275,310

주식보상비용	793,860	975,871

퇴직급여	176,826	181,943

장기종업원급여	51,064	-

외환차손	478	1,185

기타의대손상각비	153,360	15,052

금융자산처분손실	-	33,534

외화환산손실	513	2,185

이자비용	1,071,624	173,827

법인세비용	71,144	(575,048)

합병비용	-	4,999,595

외화환산이익	(156,379)	(570,510)

파생상품평가이익	(497,154)	-

이자수익	(544,757)	(95,047)

기타	2	(486)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	607,657	2,443,142

기타유동금융자산의 감소(증가)	(21,835)	405,607

기타유동자산의 감소(증가)	41,549	(1,054,771)

재고자산의 감소(증가)	1,772,132	(3,486,629)

계약자산의 감소(증가)	431,109	(588,766)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(13,686)

기타비유동자산의 감소(증가)	192,014	36,118

매입채무의 증가(감소)	(71,073)	(1,953,790)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(36,568)	(112,376)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	1,390	-

계약부채의 증가(감소)	(4,762,135)	3,776,863

기타유동부채의 증가(감소)	126,445	(147,993)

퇴직금의 지급	(73,946)	(93,557)

퇴직연금의 감소(증가)	59,427	80,493

장기종업원급여의 지급	(49,000)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,317,844)	1,176,316

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	6,375	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	128,450	-

무형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	14,800	-

장기선급금 특허권 대체	237,270	198,108

차입원가 자본화	75,105	46,732

선급비용 유동성 대체	94,763	55,889

전환사채 유동성 대체	12,709,980	-

리스부채 유동성 대체	558,616	22,431

복구충당부채 유동성 대체	-	64,127

전환사채의 전환권 행사	4,430,563	-

재고자산 폐기	1,094,372	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	현금흐름	비현금흐름	분기말 장부금액

외화환산	이자비용	기타

전환사채(*)	12,900,480	-	-	1,085,049	(1,275,549)	12,709,980

리스부채	1,227,008	(545,500)	(519)	52,328	58,547	791,864

합 계	14,127,488	(545,500)	(519)	1,137,377	(1,217,002)	13,501,844

(*) 당분기 중 제1회 무보증 사모 전환사채의 전환권 행사로 전환사채 장부금액 1,275,549천원이 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다(주석 16 참조).

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	현금흐름	비현금흐름	분기말 장부금액

외화환산	이자비용	기타

단기차입금	1,000,000	(1,000,000)	-	-	-	-

유동성장기미지급금	20,880	(20,880)	-	-	-	-

전환사채	-	14,000,000	-	198,828	(1,663,215)	12,535,613

리스부채	131,965	(93,080)	2,185	1,677	1,294	44,041

합 계	1,152,845	12,886,040	2,185	200,505	(1,661,921)	12,579,654

32. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 없습니다.

(2) 보고기간 말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(3) 보고기간 말 현재 회사가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 없습니다.(4) 보고기간 말 현재 회사가 지급보증과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 없습니다.(5) 보고기간 말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

(6) 보고기간 말 현재 ARM 및 지니틱스와 IP 사용 계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 회사의 부담분은 당분기와 전분기 중 각각 353,720천원 및 899,274천원입니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자(*)	대표이사	대표이사

(*) 회사의 주요 경영진이자 유의적인 영향력이 있는 개인입니다.(2) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	616,923	453,189

장기종업원급여	1,382	-

퇴직급여	28,032	123,627

주식보상비용	77,908	118,505

합 계	724,245	695,321

34. 영업부문 정보(1) 회사는 반도체사업 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문별 공시를 하지 않으며 이사회에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문 성과를 검토하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사의 매출 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출

제품매출	1,568,730	8,120,836	2,673,840	13,763,282

용역매출	182,146	1,704,477	1,704,337	2,276,966

합 계	1,750,876	9,825,313	4,378,177	16,040,248

매출원가

제품매출원가	841,610	4,130,668	1,534,700	8,191,869

용역매출원가	129,795	1,271,794	967,678	1,325,686

합 계	971,405	5,402,462	2,502,378	9,517,555

(3) 당분기와 전분기 중 회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A회사(*)	918,653	5,485,542	3,978,779	15,053,373

B회사	832,223	4,337,840	397,440	970,227

(*) A회사의 종속회사에 대한 매출액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,750,876	9,825,313	4,378,177	16,040,248

(*) 회사는 제품수출(약 90%)이 이루어졌으나, 동 해외 거래처의 지배회사 기준으로 지역별 매출액을 산정하였습니다.

35. 합병(1) 합병의 개요전기에 회사는 2022년 2월 9일자 이사회 결의 및 2022년 3월 23일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 4월 26일자로 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와 1 :57.1765의 비율로 합병한 후 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적18호 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 엔에이치기업인수목적18호 주식회사가 존속하고 하이딥 주식회사는 소멸하게 되나, 회계상으로는 회사가 엔에이치기업인수목적18호 주식회사를 흡수합병하는 것입니다.(2) 합병회계처리방법회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적18호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 엔에이치기업인수목적18호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병 시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 회사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.(3) 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

식별가능 순자산의 공정가치(A) (2022년 3월 23일)	5,671,253

보상원가(B)	발행주식(보통주자본금)	(460,000)

발행주식(주식발행초과금)	(9,913,000)

합 계	(10,373,000)

기타비용(C)(*)	(297,848)

합병비용(A+B+C)	4,999,595

(*) 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병과 관련하여 상장주선인인 엔에이치투자증권(주)에 지급한 상장주선인수수료입니다.

(4) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부금액	현금및현금성자산	9,274,660

기타유동채권	44,850

당기법인세자산	1,326

이연법인세자산	8,196

기타유동부채	(6,710)

전환사채	(1,788,090)

전환사채(전환권대가)	(144,872)

자기주식	373,729

합 계	7,763,089

공정가치 조정:	전환사채	755,096

전환사채(전환권대가)	(3,010,142)

합 계	(2,255,046)

식별가능 순자산의 공정가치(합병일 2022년 4월 27일 기준)	5,508,043

순자산변동	163,210

식별가능 순자산의 공정가치(주총일 2022년 3월 23일 기준)	5,671,253

회사는 합병기일인 2022년 4월 26일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 회사가 합병기준일 현재 인식한 전환사채 및 전환권대가는 1,032,994천원 및 3,155,014천원입니다.

36. 보고기간 후 사건

2023년 10월 27일 제2회 무보증 사모 전환사채의 전환권 행사로 총 발행가액 14,000백만원 중 액면가액 4,500백만원이 보통주 2,805,486주로 전환되었습니다.