하이딥 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 3(당) 반기말 : 2022년 06월 30일 현재
제 2(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 하이딥

1. 일반사항주식회사 하이딥(이하 "회사")은 2010년 4월 8일에 반도체 및 관련 제품의 설계, 제작및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49(삼평동676) 다산타워 3층에 본점을 두고 있습니다. 회사는 설립시 보통주 900,000주를 발행하였으며, 이후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당반기말 현재 회사가 발행한 보통주는 134,931,890주입니다. 회사는 2022년 2월 9일자 이사회 결의 및 2022년 3월 23일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 4월 26일자로 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와 1 :57.1765의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적18호 주식회사(합병회사)가 회사(피합병회사)를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 엔에이치18호기업인수목적 주식회사가 존속하고 하이딥 주식회사는 소멸하게 되나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가되었습니다.당반기말 현재 보통주자본금은 13,493,189천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

고범규	42,486,141	31.49

WI-HD INVESTMENT,LLC	10,444,431	7.74

스카이레이크인베스트먼트(주)	10,815,424	8.02

기타법인, 외부 개인투자자 외	71,185,894	52.75

합 계	134,931,890	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2021년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ㆍ ‘회계추정’의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다2.1.3 주요 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(5) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

(1) 외환위험환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고있습니다.보고기간 말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY, 원화단위 : 천원)

구분	통화	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	3,005,667.83	3,886,028	775,500.40	919,356

CNY	0.01	-	-	-

매출채권	USD	799,000.00	1,033,027	2,125,000.00	2,519,188

기타유동금융자산	CNY	21,000.00	4,048	21,000.00	3,911

자산 합계	USD	3,804,667.83	4,919,055	2,900,500.40	3,438,544

CNY	21,000.01	4,048	21,000.00	3,911

매입채무	USD	1,668,016.00	2,156,578	1,868,443.50	2,215,040

기타금융부채	USD	-	-	42,589.61	50,490

부채 합계	USD	1,668,016.00	2,156,578	1,911,033.11	2,265,530

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동 시 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	276,248	(276,248)	(276,803)	276,803

CNY	405	(405)	367	(367)

합 계	276,653	(276,653)	(276,436)	276,436

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동금리부부채가 존재하지 않으므로 당반기말과 당반기초 현재 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(3) 가격위험당반기말과 당기초 현재 회사는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 당반기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당하며, 행사가능성과 무관하게 회사가 제공한 금융보증으로 인해 보증이 청구되면 회사가 지급해야 하는 금액은 존재하지 않습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며,기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 경영지원실의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 이사회의 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

보고기간 말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	11,612,050	1,045,355

매출채권	1,045,116	3,169,656

장기금융상품	79,926	75,781

기타유동금융자산	2,147,425	2,205,963

기타비유동금융자산	848,046	843,714

계약자산	449,685	-

합 계	16,182,248	7,340,469

(5) 유동성위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 잔여 만기에 따라 구분된 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과	합계

매입채무	2,694,527	-	-	-	2,694,527

단기차입금	1,035,400	-	-	-	1,035,400

전환사채	-	-	1,900,000	-	1,900,000

기타금융부채	585,618	-	-	-	585,618

리스부채	34,224	12,260	5,245	-	51,729

합 계	4,349,769	12,260	1,905,245	-	6,267,274

- 전기말(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	합계

매입채무	3,062,750	-	-	3,062,750

단기차입금	1,000,000	-	-	1,000,000

기타금융부채	705,480	-	-	705,480

리스부채	100,342	25,438	9,178	134,958

합 계	4,868,572	25,438	9,178	4,903,188

(6) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 단기차입금, 전환사채 및 리스부채)에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액입니다.보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	8,883,519	6,435,246

자본총계(B)	17,284,972	8,189,575

현금및현금성자산(C)	11,612,050	1,045,355

차입금 및 이자부부채(D)	2,116,384	1,131,965

부채비율(A/B)	51.4%	78.6%

순차입금비율((D-C)/B)(*)	-	1.1%

(*) 당반기말 현재 순차입금이 (-)이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,612,050	11,612,050	1,045,355	1,045,355

매출채권	1,045,116	1,045,116	3,169,656	3,169,656

기타유동금융자산	2,147,425	2,147,425	2,205,963	2,205,963

장기금융상품	79,926	79,926	75,781	75,781

기타비유동금융자산	848,046	848,046	843,714	843,714

소 계	15,732,563	15,732,563	7,340,469	7,340,469

금융부채

매입채무	2,694,527	2,694,527	3,062,750	3,062,750

단기차입금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

기타금융부채	585,618	585,618	705,480	705,480

전환사채	1,066,287	1,066,287	-	-

소 계	5,346,432	5,346,432	4,768,230	4,768,230

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간 말 현재 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내역	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	11,612,050	1,045,355

매출채권	1,045,116	3,169,656

기타유동금융자산	2,147,425	2,205,963

장기금융상품	79,926	75,781

기타비유동금융자산	848,046	843,714

금융자산 합계	15,732,563	7,340,469

상각후원가측정금융부채	매입채무	2,694,527	3,062,750

단기차입금	1,000,000	1,000,000

전환사채	1,066,287	-

기타금융부채	585,618	705,480

기타(*)	리스부채	50,097	131,965

금융부채 합계	5,396,529	4,900,195

(*) 범주별 금융상품에 해당하지 아니하는 리스부채는 기타 금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정금융자산

이자수익	20,881	18,941

외환차익	275,031	8,256

외화환산이익	120,230	4,875

외환차손	(94)	(1,808)

외화환산손실	-	(896)

금융자산처분손실	(33,534)	-

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	(51,247)	(129,583)

외환차익	253	2,120

외화환산이익	-	616

외환차손	(109,818)	(4,196)

외화환산손실	(14,727)	(68,886)

(*) 복구충당부채 관련 이자비용은 제외한 금액입니다.7. 현금및현금성자산 및 장기금융상품(1) 보고기간 말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	7,726,022	125,999

외화예금	3,886,028	919,356

소 계	11,612,050	1,045,355

장기금융상품

공제부금	9,900	8,100

보증금(*)	70,026	67,681

소 계	79,926	75,781

(*) 향후 반환이 예정되어 있는 회원권 예탁금의 현재가치 상당액입니다.

(2) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품 및 담보로 제공된 금융상품은 존재하지 않습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	1,045,116	-	3,169,656	-

대손충당금	-	-	-	-

매출채권 순액	1,045,116	-	3,169,656	-

기타금융자산

미수금	571,277	-	637,004	-

보증금	1,576,148	848,046	1,568,959	843,714

기타금융자산 소계	2,147,425	848,046	2,205,963	843,714

(2) 보고기간 말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과	60일 초과	120일 초과	합계

당반기말

총 장부금액	1,001,157	43,959	-	-	1,045,116

대손충당금	-	-	-	-	-

전기말

총 장부금액	3,169,656	-	-	-	3,169,656

대손충당금	-	-	-	-	-

9. 기타자산(1) 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	700,792	900,817	52,526	806,882

선급비용	211,285	78,663	280,178	42,906

합 계	912,077	979,480	332,704	849,788

(2) 당반기와 전반기 중 특허 등록을 위해 장기선급금으로 계상한 금액 중에서 특허 등록 가능성이 낮아짐에 따라 기타의 대손상각비로 당반기 23,270천원(전반기 101,830천원)을 계상하였습니다.(3) 장기선급금과 관련하여 차입금에서 발생한 차입원가 중 전반기 중 35,888천원을 자본화 하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 3.14%입니다.

10. 재고자산보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	24,232	-	24,232	23,252	-	23,252

재공품	5,560,791	(364,448)	5,196,343	3,431,929	(364,448)	3,067,481

합 계	5,585,023	(364,448)	5,220,575	3,455,181	(364,448)	3,090,733

전반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 22,819천원이 반영되어 있습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

공기구비품	1,118,886	(1,063,865)	55,021	1,092,638	(1,051,800)	40,838

기타의유형자산	51,408	(51,408)	-	51,408	(44,064)	7,344

사용권자산	100,734	(41,473)	59,261	588,886	(439,096)	149,790

합 계	1,271,028	(1,156,746)	114,282	1,732,932	(1,534,960)	197,972

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	감가상각비	반기말 장부금액

공기구비품	40,838	26,248	(12,065)	55,021

기타의유형자산	7,344	-	(7,344)	-

사용권자산	149,790	-	(90,529)	59,261

합 계	197,972	26,248	(109,938)	114,282

- 전반기(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	기타(*)	감가상각비	반기말 장부금액

공기구비품	80,084	6,800	-	(12,225)	74,659

기타의유형자산	29,376	-	-	(11,016)	18,360

사용권자산	306,024	28,296	2,312	(124,005)	212,627

합 계	415,484	35,096	2,312	(147,246)	305,646

(*) 리스계약 연장 및 조건 변경에 따른 증가금액입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간 말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	40,397	127,389

차량운반구	18,864	22,401

합 계	59,261	149,790

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	33,872	99,374

비유동	16,224	32,592

합 계	50,096	131,966

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	127,389	22,401	149,790

감가상각비	(86,992)	(3,537)	(90,529)

반기말 장부금액	40,397	18,864	59,261

- 전반기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	304,538	1,486	306,024

취득	-	28,296	28,296

기타(*)	2,312	-	2,312

감가상각비	(120,161)	(3,844)	(124,005)

반기말 장부금액	186,689	25,938	212,627

(*) 전반기 중 리스계약이 연장 및 조건 변경에 따른 효과입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	86,992	120,161

차량운반구	3,537	3,844

합 계	90,529	124,005

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,361	5,621

단기리스료	33,059	613

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	35,540	32,377

(4) 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출은 151,936천원(전반기: 148,041천원)입니다.

(5) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1개월 이하	2,852

1개월 초과 ~ 3개월 이내	5,704

3개월 초과 ~ 1년 이내	25,668

1년 초과 ~ 5년 이내	17,505

합 계	51,729

13. 무형자산

(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	3,539,888	(1,082,375)	2,457,513	3,451,819	(908,909)	2,542,910

소프트웨어	272,862	(233,837)	39,025	236,822	(230,062)	6,760

회원권	287,172	(26,977)	260,195	287,172	(24,034)	263,138

합 계	4,099,922	(1,343,189)	2,756,733	3,975,813	(1,163,005)	2,812,808

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	대체	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	2,542,910	-	88,068	(173,465)	2,457,513

소프트웨어	6,760	36,040	-	(3,775)	39,025

회원권	263,138	-	-	(2,943)	260,195

합 계	2,812,808	36,040	88,068	(180,183)	2,756,733

- 전반기(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	대체	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	2,240,548	177,524	(148,197)	2,269,875

소프트웨어	13,853	-	(3,546)	10,307

회원권	269,024	-	(2,943)	266,081

합 계	2,523,425	177,524	(154,686)	2,546,263

(3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(4) 산업재산권과 취득과 관련하여 차입금에서 발생한 차입원가 중 전반기 중 3,340천원을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 3.14%입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채보고기간 말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	유동

매입채무	2,694,527	3,062,750

소 계	2,694,527	3,062,750

미지급금	569,568	653,424

미지급비용	16,050	52,056

소 계	585,618	705,480

15. 기타부채보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	84,078	39,458

선수금	-	491,321

연차수당미지급비용	217,774	352,302

합 계	301,852	883,081

16. 차입금 및 전환사채(1) 당반기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	당반기말 현재연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	IBK 기업은행	2022.10.22	3.54%	1,000,000	1,000,000

(2) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구분	금액

제1회 무보증 사모 전환사채	권면금액	1,900,000

전환권조정	(833,713)

합 계	1,066,287

(*1) 상기 전환사채는 합병회사인 엔에이치기업인수목적18호 주식회사가 발행한 것이며, 2020년 7월 21일 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다 (주석 35 참조).(*2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의외부감사에 관한 법률" 제5조의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 이에 따라 전환사채와 관련하여 전환권대가 3,155,014천원(법인세효과 반영후)을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.

(3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,900,000,000원

발행일	2020년 9월 16일	만기일	2025년 9월 16일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2020년 10월 16일부터 2025년 9월 15일까지

인수인	엔에이치투자증권(주) 950,000,000원비엔케이 자산운용(주) 950,000,000원

(*) 보통주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익배당에 관하여는 그 전환청구한 날이 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 보통주식으로 전환된 것으로 간주합니다.(**) 인수인은 당기 중 회사와 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병을 통해 발행된 합병신주의 상장일로부터 6개월이 경과하기 전까지는 당해 사채를 양도하거나 처분하지 못합니다.

(4) 회사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다 (주석 35 참조).

17. 퇴직급여제도

(1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채의 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,786,737	1,613,780

사외적립자산의 공정가치	(1,489,941)	(1,483,382)

순확정급여채무	296,796	130,398

(2) 당반기와 전반기 중 회사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 가액	1,613,780	1,448,375

당기근무원가	118,988	111,319

이자비용	27,871	21,587

확정급여채무의 재측정요소

- 경험 조정에 의한 보험수리적손익	195,190	13,287

- 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익	(164,239)	(36,177)

지급액	(4,853)	(35,630)

기말 가액	1,786,737	1,522,761

(3) 당반기와 전반기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 가액	1,483,381	1,259,067

사외적립자산의 기대수익	25,564	18,696

보험수리적손익	(14,151)	(11,928)

지급액	(4,853)	(35,630)

기말 가액	1,489,941	1,230,205

(4) 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.99%	3.54%

임금상승율	4.70%	4.70%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

할인율	(92,108)	107,126	(101,356)	119,057

임금상승율	106,477	(93,227)	122,431	(105,714)

(6) 보고기간 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.8년(전기말: 10.7년) 이며, 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.-당반기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 ~ 2년 미만	2년 이상 ~ 5년 미만	5년 이상	합 계

지급액	88,637	98,018	351,447	4,724,865	5,262,967

-전기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 ~ 2년 미만	2년 이상 ~ 5년 미만	5년 이상	합 계

지급액	77,204	85,494	306,798	4,987,756	5,457,252

(7) 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당반기 15,227천원(전반기: 10,381천원)입니다.

18. 충당부채

(1) 보고기간 말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동

복구충당부채(*)	64,127	62,053

(*) 회사는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약에 따라 복구예상비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 가액	62,053	56,563

이자비용	2,074	2,618

반기말 가액	64,127	59,181

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	250,000,000	50,000,000

1주당금액	100	1,000

발행한 주식의 총수	134,931,890	2,245,799

보통주	134,931,890	2,153,927

우선주	-	91,872

자본금	13,493,189,000	2,245,799,000

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	51,032,083	52,039,711

전환권대가(*)	3,155,014	-

합 계	54,187,097	52,039,711

(*) 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병시 엔에이치기업인수목적18호 주식회사로부터 인수한 전환사채 및 전환권대가를 공정가치로 평가함에 따라 인식한 금액입니다(주석 35참조).

(3) 당반기와 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

기초	2,153,927	91,872	2,245,799	41,936,780	10,102,931	52,039,711

합병비율 조정(*1)	121,000,080	5,161,048	126,161,128	(121,000,080)	(5,161,048)	(126,161,128)

액면가액 조정(*2)	(110,838,606)	(4,727,628)	(115,566,234)	110,838,606	4,727,628	115,566,234

합병회사 주식의 승계	460,000	-	460,000	9,913,000	-	9,913,000

전환우선주의 보통주 전환	717,788	(525,292)	192,496	9,477,015	(9,669,511)	(192,496)

주식발행비용	-	-	-	(133,238)	-	(133,238)

반기말	13,493,189	-	13,493,189	51,032,083	-	51,032,083

(*1) 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병시 적용된 합병비율을 고려함에 따라 증가한 효과입니다.(*2) 회사의 합병 전 액면가액은 1,000원이었으나 상법상 합병회사인 엔에이치기업인수목적18호 주식회사의 액면가액이 100원이므로 액면가액을 감소 효과입니다.

- 전반기(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

기초(감사받지 아니한 재무제표)	1,381,800	757,927	2,139,727	2,374,864	39,534,337	41,909,201

유상증자	-	14,505	14,505	-	1,594,510	1,594,510

주식선택권의 행사로 인한 발행	14,200	-	14,200	27,579	-	27,579

반기말	1,396,000	772,432	2,168,432	2,402,443	41,128,847	43,531,290

(4) 당반기 주식 총수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	발행한 주식의 총수

보통주	우선주	합계

기초	2,153,927	91,872	2,245,799

합병신주의 교부	121,000,080	5,161,046	126,161,126

엔에이치기업인수목적18호 주식회사	4,600,000	-	4,600,000

전환우선주 보통주 전환	7,177,883	(5,252,918)	1,924,965

반기말	134,931,890	-	134,931,890

20. 전환우선주(1) 전기말 현재 회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용	내용	내용

발행일	2021년 6월 30일	2021년 08월 20일	2021년 10월 15일

발행주식 총수(*1)	829,345	3,714,585	708,988

의결권	보통주와 동일한 의결권이 있음	보통주와 동일한 의결권이 있음	보통주와 동일한 의결권이 있음

존속기간	발행일로부터 10년존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환	발행일로부터 10년존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환	발행일로부터 10년존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환

배당에 관한 사항	- 참가적, 누적적 우선주- 우선주배당율 1%	- 참가적, 누적적 우선주- 우선주배당율 1%	- 참가적, 누적적 우선주- 우선주배당율 1%

전환에 관한 사항(*2)	- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간만료일까지- 전환가격: 1,941원- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의 10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우 전환비율을 조정-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정-합병 또는 분할 등이이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정	- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간만료일까지- 전환가격: 1,941원- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의 10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우 전환비율을 조정-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정-합병 또는 분할 등이이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정	- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간만료일까지- 전환가격: 1,941원- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의 10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우 전환비율을 조정-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정-합병 또는 분할 등이이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정

(*1) 당반기 중 이루어진 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병에 따라 발행주식총수와 전환가격은 합병시 사용된 합병비율(57.1765)이 적용되어 조정되었습니다.(*2) 주당 공모가격(SPAC합병을 통한 상장 시 합병가액)의 70%가 우선주식의 발행가격을 하회할 경우, 우선주식의 보통주식 전환일에 주당 공모가격의 70%로 우선주식의 전환가격은 조정하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	10,194,803	40,292,264

발행	-	1,609,015

보통주로의 전환	(10,194,803)	-

기말 금액	-	41,901,279

(3) 합병 및 전환가격 조정에 따른 전환가능주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)(*)

기초	91,872

합병비율(1:57.1765)	5,161,046

전환가격 조정비율(1:1.3665)	1,924,965

합 계	7,177,883

(*) 전환우선주는 당반기 중 모두 보통주로 전환되어 당반기말 현재 전환우선주는 존재하지 않습니다.

21. 기타자본항목(1) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	5,278,925	4,390,808

자기주식(*1)	(373,814)	-

신주청약증거금(*2)	290,611	-

기타의자본조정(*3)	(163,210)	-

합 계	5,032,512	4,390,808

(*1) 당반기 중 이루어진 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병 과정에서 주주의 주식매수청구권에 따른 자기주식 취득과 전환우선주의 보통주 전환시 발생한 단주의 취득으로 당반기말 현재 자기주식 155,978주를 보유하고 있습니다.(*2) 2022년 7월 5일 주식선택권 제4회차/5회차/6회차/7회차/8회차/9회차 중 일부가 행사되어 보통주 2,525,462주가 발행되었습니다. 동 주식선택권 행사에 따른 신주청약증거금을 회사에서 보유하고 있습니다(주석 36 참조).(*3) 당반기 중 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병시 합병 승인을 위한 주주총회일부터 합병기일까지 발생된 엔에이치기업인수목적18호 주식회사의 순자산 변동액을 자본조정으로 인식하였습니다(주석 35 참조).(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	4,390,808	2,279,674

주식보상비용	888,117	862,046

기말 금액	5,278,925	3,141,720

22. 결손금(1) 보고기간 말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(55,427,825)	(50,486,743)

23. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다. (2) 당반기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	잔여수량(*1)	부여일	행사기한	행사가격	공정가치

주식선택권 4차	125,787	2015년 3월 27일	2022년 3월 31일	104	(*2)

주식선택권 5차	503,148	2016년 3월 25일	2023년 3월 31일	104

주식선택권 6차	371,645	2017년 3월 24일	2024년 3월 24일	104

주식선택권 7차	657,525	2018년 3월 30일	2025년 3월 30일	122	452

주식선택권 8차	1,286,465	2019년 3월 29일	2026년 3월 29일	122	506

주식선택권 9차	2,024,039	2020년 3월 27일	2027년 3월 27일	122	1,478

주식선택권 10차	1,120,652	2021년 3월 31일	2028년 3월 31일	122	1,834

합 계	6,089,261

(*1) 당반기 중 이루어진 합병에 따라 주식선택권 수량, 행사가격 및 공정가치는 합병시 사용된 합병비율(57.1765)이 적용되어 조정되었습니다.(*2) 한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일) 이전 가득기간이 종료된 건들에 대해서는 주식보상비용 인식을 하지 아니함에 따라 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 주, 원)

구 분	합병 전	합병 후(*)

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	106,500	6,836	6,089,261	119

반기말	106,500	6,836	6,089,261	119

(*) 합병 후 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격은 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병시 적용된 합병비율을 고려하여 소급적으로 조정하였습니다.

- 전반기(단위: 주, 원)

구 분	합병 전	합병 후(*)

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	118,100	6,310	6,752,544	110

부여	20,600	7,000	1,177,835	122

행사	(14,200)	2,983	(811,906)	52

소멸	(17,000)	6,588	(972,000)	115

반기말	107,500	6,837	6,146,473	119

(*) 합병 후 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격은 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병시 적용된 합병비율을 고려하여 소급적으로 조정하였습니다.

(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 7차	주식선택권 8차	주식선택권 9차	주식선택권 10차

부여된 선택권의 공정가치(원)(*)	452	506	1,478	1,834

부여일의 가중평균 주가(원)(*)	546	607	1,587	1,941

주가변동성	44.79%	43.01%	44.05%	46.15%

기대만기(년)	7	7	7	7

무위험수익률	2.55%	1.80%	1.42%	1.78%

(*) 합병으로 인하여 합병비율(1 : 57.1765)을 반영하여, 상기의 주식선택권 공정가치와 평기기준일 주가 그리고 행사가격을 조정하였습니다.(5) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 888,117천원(전반기: 862,046천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당반기와 전반기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기	수익인식

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	4,298,602	11,089,442	1,028,413	1,259,356	한시점에 인식

용역매출	368,244	572,629	-	334,956	기간에 걸쳐 인식

총 수익	4,666,846	11,662,071	1,028,413	1,594,312

(2) 보고기간 말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산(미청구)	449,685	-

계약부채(선수금)	2,824,216	459,519

25. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	282,382	620,969	287,590	501,228

퇴직급여	21,931	39,319	26,202	39,831

복리후생비	38,575	55,250	20,732	63,773

여비교통비	12,540	26,288	11,265	34,949

세금과공과금	12,266	26,245	11,287	20,636

감가상각비	41,013	109,938	78,978	147,246

보험료	3,672	5,110	1,192	3,705

차량유지비	976	1,160	160	-

경상연구개발비	1,049,018	2,327,619	1,403,091	2,220,139

소모품비	10,898	31,010	6,312	28,383

지급수수료	377,890	1,025,838	224,129	327,479

관리비	20,068	20,662	382	1,026

무형자산상각비	93,629	180,183	80,788	154,686

주식보상비용	39,339	120,948	81,609	130,397

기타	55,078	80,635	39,214	60,843

합 계	2,059,275	4,671,174	2,272,931	3,734,321

26. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,525,857	(2,128,787)	(1,116,515)	(1,123,653)

종업원급여	937,446	2,160,321	968,109	1,697,980

복리후생비	47,063	80,259	67,178	112,568

감가상각비	41,013	109,938	78,978	147,246

무형자산상각비	93,629	180,183	80,788	154,686

여비교통비	12,540	29,004	20,830	45,644

외주가공비	-	8,577,957	1,818,883	1,940,991

지급수수료	377,890	1,025,838	224,129	327,479

주식보상비용	243,904	888,117	644,214	862,046

기타	522,182	767,612	257,390	810,752

합 계	4,801,524	11,690,442	3,043,984	4,975,739

27. 기타수익과 기타비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	26	574	27,899	30,005

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	10,685	23,270	101,830	101,830

재고자산폐기손실	-	-	5,753	5,753

기부금	7,000	7,000	1,000	1,000

합병비용(*)	4,999,595	4,999,595	-	-

잡손실	1	2	24	24

합 계	5,017,281	5,029,867	108,607	108,607

(*) 2022년 4월 26일자로 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와 회사가 합병으로 인해 발생된 비용입니다(주석 35 참조).

28. 금융수익과 금융원가(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	13,050	20,881	11,039	18,941

외환차익	179,356	275,327	10,247	10,376

외화환산이익	22,816	120,230	5,491	5,491

합 계	215,222	416,438	26,777	34,808

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	42,544	53,322	54,481	129,583

외환차손	93,783	144,974	1,505	6,004

외화환산손실	(2,749)	14,727	69,781	69,781

금융자산처분손실(*)	33,534	33,534	-	-

합 계	167,112	246,557	125,767	205,368

(*) 엔에이치기업인수목적18호 주식회사에서 보유한 정기예금의 중도해지에 따른 이자율 변동으로 처분손실이 발생하였습니다.

29. 법인세비용당반기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(전반기: 세전 순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다)입니다.

30. 주당손실(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순손실	(5,121,941,558)	(4,905,902,235)	(2,192,857,288)	(3,628,178,085)

가중평균 유통보통주식수(*)	129,453,387	126,321,099	79,818,394	79,450,569

기본주당순손실	(40)	(39)	(27)	(46)

(*) 당반기와 전반기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 주식수는 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병시 적용된 합병비율을 고려하여 소급적으로 조정하였습니다.

- 당반기(3개월)

(단위: 주)

일자	구 분	주식수	기간(일)	가중평균 유통보통주식수

2022년 4월 1일	기초	123,154,007	91	123,154,007

2022년 4월 26일	합병	4,600,000	66	3,336,264

2022년 4월 26일	합병시 자기주식 취득	(155,964)	66	(113,117)

2022년 5월 23일	전환우선주 보통주 전환	7,177,883	39	3,076,236

2022년 6월 13일	보통주 전환시 단주 취득	(14)	18	(3)

합 계	129,453,387

- 당반기(누적)

(단위: 주)

일자	구 분	주식수	기간(일)	가중평균 유통보통주식수

2022년 1월 1일	기초	123,154,007	181	123,154,007

2022년 4월 26일	합병	4,600,000	66	1,677,348

2022년 4월 26일	합병시 자기주식 취득	(155,964)	66	(56,871)

2022년 5월 23일	전환우선주 보통주 전환	7,177,883	39	1,546,616

2022년 6월 13일	보통주 전환시 단주 취득	(14)	18	(1)

합 계	126,321,099

-전반기(3개월)

(단위: 주)

일자	구 분	주식수	기간(일)	가중평균 유통보통주식수

2021년 4월 1일	기초	79,818,394	91	79,818,394

-전반기(누적)

(단위: 주)

일자	구 분	주식수	기간(일)	가중평균 유통보통주식수

2021년 1월 1일	기초	79,006,488	181	79,006,488

2021년 3월 24일	주식선택권행사	811,906	99	444,081

합 계	79,450,569

(2) 희석주당손실당반기와 전반기 중 전환사채, 주식선택권 및 전환우선주에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.잠재적 보통주에 영향을 미칠 수 있는 전환사채, 전환우선주 및 주식선택권은 주석 16, 주석 20 및 주석 23에서 설명하고 있습니다.

31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(4,905,902)	(3,628,178)

조정항목:

감가상각비	109,938	147,246

무형자산상각비	180,183	154,686

주식보상비용	888,117	862,046

외화환산손실	14,727	69,781

외환차손	593	-

퇴직급여	121,295	114,210

재고자산평가손실	-	22,819

재고자산폐기손실	-	5,753

이자비용	53,322	129,583

기타의대손상각비	23,270	101,830

금융자산처분손실	33,534	-

법인세비용(수익)	18,118	(2,412)

합병비용	4,999,595	-

이자수익	(20,881)	(18,941)

외화환산이익	(120,230)	(5,491)

기타	(485)	24

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권 감소(증가)	2,144,033	(929,471)

기타금융자산의 감소(증가)	66,061	(189,776)

기타유동자산의 감소(증가)	(615,130)	56,731

재고자산의 증가	(2,129,842)	(1,152,226)

계약자산 감소(증가)	(449,685)	254,862

기타비유동금융자산의 감소	24,383	-

매입채무의 증가(감소)	(382,950)	1,398,332

기타유동금융부채의 감소	(104,414)	(51,988)

기타유동부채의 증가(감소)	(581,229)	78,466

계약부채의 증가(감소)	2,364,697	(86,270)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,731,118	(2,668,384)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

선급비용 유동성 대체	35,757	19,309

임차보증금 유동성 대체	-	1,558,193

장기선급금 특허권 대체	88,068	174,184

차입원가 자본화	-	39,227

리스부채 유동성 대체	17,112	67,753

복구충당부채 유동성 대체	62,052	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	현금흐름	외화환산	이자비용	반기말 장부금액

단기차입금	1,000,000	-	-	-	1,000,000

유동성장기미지급금	20,880	(20,880)	-	-	-

리스부채	131,965	(83,337)	593	875	50,096

합 계	1,152,845	(104,217)	593	875	1,050,096

- 전반기(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	현금흐름	외화환산	취득	반기말 장부금액

단기차입금	6,152,800	2,597,940	61,260	-	8,812,000

유동성장기미지급금	58,000	(37,120)	-	-	20,880

리스부채	273,293	(109,430)	-	28,297	192,160

합 계	6,484,093	2,451,390	61,260	28,297	9,025,040

32. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	당반기말	전기말

약 정 액	실 행 액	약 정 액	실 행 액

IBK 기업은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

(2) 보고기간 말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은자	당반기말	전기말	보증내역

보증금액	보증금액

기술보증기금	회사	950,000	950,000	지급보증

서울보증보험	회사	-	146,400	계약이행보증

(3) 보고기간 말 현재 회사가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 없습니다.(4) 보고기간 말 현재 회사가 지급보증과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 없습니다.(5) 보고기간 말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

(6) 보고기간 말 현재 ARM과 IP 사용 계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 회사의 부담분은 당반기와 전반기 중 186,734천원 및 9,359천원입니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

기타특수관계자	대표이사(*)	대표이사(*)

(*) 회사의 주요 경영진이자 유의적인 영향력이 있는 개인입니다.(2) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권·채무 잔액은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	구 분	당반기	전반기

이자비용	이자비용

기타특수관계자	대표이사	자금거래	-	149,741

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당반기당반기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 발생하지 아니하였습니다.- 전반기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	차입(*)	상환

기타특수관계자	대표이사	2,597,940	-

(*) 차입금 중 외화차입금은 차입일 현재 기준환율로 환산한 금액입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	453,189	413,477

퇴직급여	123,627	13,011

주식기준보상	100,159	175,543

합 계	676,975	602,031

34. 영업부문 정보(1) 회사는 반도체사업 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문별 공시를 하지 않으며 이사회에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문 성과를 검토하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 회사의 매출 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출

제품매출	11,089,442	1,259,355

용역매출	572,629	334,956

합 계	11,662,071	1,594,311

매출원가

제품매출원가	6,661,227	956,681

용역매출원가	358,008	284,737

합 계	7,019,235	1,241,418

(3) 당반기와 전반기 중 회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A회사(*)	11,074,594	94.96	1,284,552	80.57

B회사	572,787	4.91	308,403	19.34

(*) A회사의 종속회사에 대한 매출액이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액(*)	비율(%)	매출액(*)	비율(%)

국내	11,662,070	100.00	1,594,311	100.00

(*) 회사는 제품수출(약 90%)이 이루어졌으나, 해외법인의 지배회사 기준으로 지역별 매출액을 산정하였습니다.

35. 합병(1) 합병의 개요회사는 2022년 2월 9일자 이사회 결의 및 2022년 3월 23일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 4월 26일자로 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와 1 :57.1765의 비율로 합병한 후 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적18호 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 엔에이치기업인수목적18호 주식회사가 존속하고 하이딥 주식회사는 소멸하게 되나, 회계상으로는 회사가 엔에이치기업인수목적18호 주식회사를 흡수합병하는 것입니다.(2) 합병회계처리방법회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적18호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 엔에이치기업인수목적18호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병 시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 회사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.

한편, 회사의 재무제표는 하이딥 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 하이딥 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 엔에이치기업인수목적18호 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.(3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능 순자산의 공정가치(A) (2022년 3월 23일)	5,671,253

보상원가(B)	발행주식(보통주자본금)	(460,000)

발행주식(주식발행초과금)	(9,913,000)

합 계	(10,373,000)

기타비용(C)(*)	(297,848)

합병비용(A+B+C)	4,999,595

(*) 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와의 합병과 관련하여 상장주선인인 엔에이치투자증권(주)에 지급한 상장주선인수수료입니다.

(4) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부금액	현금및현금성자산	2,227,284

단기금융상품	7,047,376

기타유동채권	44,850

당기법인세자산	1,326

이연법인세자산	8,196

기타유동부채	(6,710)

전환사채	(1,788,090)

전환사채(전환권대가)	(144,872)

자기주식	373,729

합 계	7,763,089

공정가치 조정:	전환사채	755,096

전환사채(전환권대가)	(3,010,142)

합 계	(2,255,046)

식별가능 순자산의 공정가치(합병일 2022년 4월 27일 기준)	5,508,043

순자산변동	163,210

식별가능 순자산의 공정가치(주총일 2022년 3월 23일 기준)	5,671,253

회사는 합병등기일인 2022년 4월 26일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 회사가 합병기준일 현재 인식한 전환사채 및 전환권대가는 1,032,994천원 및 3,155,014천원입니다.36. 보고기간 이후 사건회사는 보고기간말 이후인 2022년 7월 5일자로 주식선택권 제4회차/5회차/6회차/7회차/8회차/9회차 중 일부가 행사되어 보통주 2,525,462주가 발행되었습니다. 동 주식선택권 행사 후 잔여주식선택권과 관련하여 발행가능한 보통주식수는 3,563,799주입니다.