성일하이텍 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 유의사항

(가) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하였으며, 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 없습니다.(나) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

2) 퇴직급여에 대한 보험수리적 평가확정급여채무와 관련하여 과거 회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하여 평가하였으며, 전환일에 누적적 보험수리적 손익을 모두 인식하였습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 도입으로 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

1) 2019년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	67,269,676	39,653,722	27,615,955

전기오류조정사항 :

연차미지급비용	-	206,272	(206,272)

조정액 합계	-	206,272	(206,272)

오류사항 조정 후 과거 회계기준	67,269,676	39,859,994	27,409,682

회계기준차이 조정액 :

유형자산	2,987,617	-	2,987,617

리스회계	228,732	228,732	-

확정급여채무	-	784,812	(784,812)

위험회피회계	4,493	-	4,493

지분법	(1,915,439)	-	(1,915,439)

이연법인세	145,999	-	145,999

조정액 합계	1,451,402	1,013,544	437,858

한국채택국제회계기준	68,721,078	40,873,538	27,847,540

2) 2019년 12월 31일 현재 재무상태 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	98,373,088	57,146,125	41,226,963

전기오류조정사항:

지분법	(62,472)	-	(62,472)

연차미지급비용	-	244,655	(244,655)

조정액 합계	(62,472)	244,655	(307,128)

오류사항 조정 후 과거 회계기준	98,310,616	57,390,780	40,919,835

회계기준차이 조정액:

유형자산	3,243,594	-	3,243,594

리스회계	122,693	125,096	(2,403)

확정급여채무	-	865,746	(865,746)

전환상환우선주	-	24,012,373	(24,012,373)

차입원가	164,539	-	164,539

위험회피회계	-	7,132	(7,132)

지분법	(1,372,864)	-	(1,372,864)

이연법인세	1,739,444	-	1,739,444

조정액 합계	3,897,406	25,010,347	(21,112,939)

한국채택국제회계기준	102,208,022	82,401,127	19,806,896

3) 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기손손익	총포괄손익

과거 회계기준	(11,385,462)	(11,385,462)

전기오류조정사항:

지분법	(63,543)	(63,543)

연차미지급비용	(38,383)	(38,383)

조정액 합계	(101,926)	(101,926)

오류사항 조정 후 과거 회계기준	(11,487,388)	(11,487,388)

회계기준차이 조정액:

유형자산	255,976	255,976

리스회계	(2,403)	(2,403)

주식선택권	(737,011)	(737,011)

확정급여채무	(84,229)	(81,658)

전환상환우선주	(639,860)	(639,860)

파생상품부채	(3,378,005)	(3,378,005)

차입원가	164,539	164,539

위험회피회계	-	(9,067)

지분법	695,381	695,381

이연법인세	2,834,663	2,834,663

조정액 합계	(890,949)	(897,445)

한국채택국제회계기준	(12,378,337)	(12,384,833)

4) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

(가) 당사는 2020년 12월 30일자로 경영합리화와 사업의 발전을 위하여 황산망간 고순도화 사내 외주기업인 성일머티리얼즈(주)로부터 사업부문을 양수하여 황산망간제조공정으로 적용하였습니다.(나) 영업양수와 관련하여 성일머티리얼즈(주)에 대하여 지급한 이전대가와 취득한 자산 및 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

1. 이전대가	525,490

2. 식별가능한 자산(부채)로 인식된 금액	501,740

자산총계	1,673,961

외상매출금	122,549

미수금	4,304

재공품	544,292

저장품	48,076

구축물	107,969

기계장치	558,870

비품	6,720

시설장치	65,181

산업재산권	216,000

부채총계	1,172,221

미지급금	185,536

단기차입금	335,000

유동성장기부채	90,840

장기차입금	527,100

퇴직급여충당부채	33,745

3. 차액	23,750

(다) 취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

보통예금	525,490

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리당사는 증권신고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(나) 우발채무 등에 관한 사항Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석'의 '5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산' 과 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석'의 '39. 우발부채 및 약정사항'을 참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표 및 재무제표 작성기준은 본 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석' 부분을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제6기3분기	매출채권	18,204,822,183	156,690,121	0.86%

제5기	9,076,383,764	156,690,121	1.73%

제4기	3,494,954,414	156,690,121	4.48%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 원)

구 분	제6기 3분기	제5기	제4기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	156,690,121	156,690,121	156,690,121

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	156,690,121	156,690,121	156,690,121

(3) 매출채권 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 현재 상태에 기초한 중당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 특유의 요소와 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. (4) 2022년 3분말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	18,048,132	-	-	156,690

구성비율	99.14%	-	-	0.86%	100%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제6기 3분기	제5기	제4기	비고

2차전지리사이클링소재사업	제 품	7,151,705	4,844,689	3,103,725	-

원재료	18,874,091	8,311,619	1,983,086	-

재공품	11,419,480	9,147,479	11,923,670	-

저장품	751,514	686,787	182,849	-

미착품	8,313,698	7,026,961	1,796,945	-

합 계	46,510,488	30,017,538	18,990,277	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.48%	16.05%	13.26%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.39회	4.77회	3.14회	-

주1) 상기금액은 별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

2) 재고자산의 실사내용

당사는 매 분기 말 자체 재고조사를 전수로 실시하고 있으며 톡립적인 외부감사인의 입회하에 실시하는 것는 매년 회계기준말일 자 기준으로 1회에 실시하고 있습니다.

기준	실사일자	실사장소	실사입회자	비고

2021년12월31일	2021년12월30일	군산 본사	안진회계법인	-

2021년6월30일	2021년7월2일	군산 본사	안진회계법인	주1)

주1) 2021년도(제5기) 반기 감사보고서 작성을 위하여 지정감사인인 안진회계법인의 입회하에 재고실사를 진행하였습니다.

라. 수주계약 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 연결실체의 경영진은 당분기말과 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

ㆍ 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
ㆍ 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
ㆍ 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	64,131,918	2,699,245	66,831,163

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,180,335	5,180,335

(*1) 당분기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	973,153	973,153

(*1) 전기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

(4) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	매입/발행	평가이익	평가손실	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	973,153	2,191,773	-	(465,681)	2,699,245

유가증권	973,153	999,600	-	-	1,972,753

파생상품자산	-	1,192,173	-	(465,681)	726,492

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	5,881,979	(701,644)	-	5,180,335

파생상품부채	-	5,881,979	(701,644)	-	5,180,335

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	매입/발행	매도/결제	평가손실	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	20,000	973,153	(20,000)	-	973,153

유가증권	20,000	973,153	(20,000)	-	973,153

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	20,666,894	-	(42,187,655)	21,520,761	-

파생상품부채	20,666,894	-	(42,187,655)	21,520,761	-

(5) 당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산	726,492	3	이항모형	주가변동성, 무위험이자율	주가변동성 : 44.64%, 무위험이자율 : 2.26% ~ 3.58%

파생상품부채	5,180,335	3	이항모형	주가변동성, 위험이자율	주가변동성 : 44.64%, 위험이자율 : 9.49% ~ 16.72%

바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.