성일하이텍 분기보고서 (2023.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해 당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본 관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당분기말과 전기말 현재 연결 실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	242,501,397	129,315,240

자본총계	312,638,054	291,232,642

부채비율	77.57%	44.40%

나. 시장위험(1) 외환위험 연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율 변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : USD, EUR,천원)

기초통화	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

원화환산금액	원화환산금액

USD	5,853,852	1,536,804	6,161,130	2,037,005

EUR	8,647,664	18,334,718	12,294,557	26,066,835

합 계	18,455,687	28,103,840

(전기말) (단위 : USD, EUR,천원)

기초통화	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

원화환산금액	원화환산금액

USD	13,547,689	721,201	17,168,986	913,977

EUR	15,542,822	11,733,323	21,001,461	15,854,066

합 계	38,170,447	16,768,043

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기초통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	412,412	(412,412)	1,625,501	(1,625,501)

EUR	(1,377,228)	1,377,228	514,740	(514,740)

합 계	(964,816)	964,816	2,140,241	(2,140,241)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부 채를 대상으로 산출하였습니다.

(2) 이자율위험 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험 회피 활동은 이자율 현황과 정의된 위험 성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험 회피 전략이 적용 되도록 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 변동금리부차입금으로부터 12개월간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융부채 :

변동금리부 차입금	104,911,410	43,288,050

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자비용	1,049,114	(1,049,114)	432,881	(432,881)

다. 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당분기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말

현금성자산	83,125,817

단기금융상품	6,363,072

매출채권 및 기타채권	20,976,994

기타금융자산	23,872,984

합계	134,338,867

라. 유동성위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도 금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터계약 만기일까지의 잔 여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약 현금흐름	1년 이내	1년 이후

매입채무 및 기타채무	30,177,963	30,177,963	29,778,350	399,613

차입금	184,161,079	229,483,312	85,791,521	143,691,790

기타금융부채(*)	12,284,015	18,545,152	-	18,545,152

리스부채	4,185,995	6,825,491	1,187,577	5,637,914

미지급비용	4,003,954	4,003,954	4,003,954	-

합 계	234,813,006	289,035,872	120,761,402	168,274,469

(*)재무제표에 대한 주석 39에서 설명한 바와 같이, 풋옵션 보유자가 옵션의 행사가능시점에 전액을 행사한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약 현금흐름	1년 이내	1년 이후

매입채무및기타채무	33,147,819	33,147,820	32,747,983	399,837

차입금	72,838,920	83,723,569	46,914,408	36,809,161

사채	1,675,123	1,740,000	1,740,000	-

리스부채	3,721,253	6,654,014	957,332	5,696,682

파생상품부채(*)	4,634,369	18,545,712	-	18,545,712

미지급비용	4,349,407	4,349,407	4,349,407	-

합 계	120,366,891	148,160,522	86,709,130	61,451,392

(*) 재무제표에 대한 주석 39에서 설명한 바와 같이, 풋옵션 보유자가 옵션의 행사가능시점에 전액을 행사한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

마. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황(1)파생상품자산당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

콜옵션(*)	-	-	718,830	-

(*)㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍 지분인수 등과 관련하여 체결한 약정 상의 콜옵션으로, 보통주 콜옵션 465,195천원은 당분기 중 행사로 인하여 소멸되었으며, ㈜지엠텍 전환사채 콜옵션 253,635천원은당분기 중 주요 경영진에게 매각하였습니다. (2) 파생상품부채 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

풋옵션(*)	-	-	-	4,634,369

(*) ㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍 지분인수 등과 관련하여 체결한 약정 상의 풋옵션으로 주석 39에서 설명하고 있습니다. 당분기 중 자기지분 재매입 약정 계약에 해당되므로 상각후원가측정금융부채로 측정하였습니다.