성일하이텍 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

성일하이텍 주식회사(이하 "당사")는 2017년 3월 24일을 분할일로 하여 성일하이메탈 주식회사(분할 전 성일하이텍 주식회사)로부터 인적분할을 통해 설립되어, 2차전지 원료 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본점은 전북 군산시 새만금북로 122에 소재하고 있습니다.당사는 2022년 7월 28일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 6,117,723천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주요주주 현황

소유주식수(주)	지분율

주식	이강명	2,329,720	0.1904

이경열	1,593,820	0.1303

삼성 SDI	1,048,340	0.0857

우리사주조합	106,630	0.0087

기타 주주	7,156,936	0.5849

주식 합계	12,235,446	1.0000

## 2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2026년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업에 대하여는 원가법, 관계기업 및 공동기업에 대하여는 지분법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 금융자산과 금융부채를 제외하고는 역사적 원가주의를기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정) 및 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.(3) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본 에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다.이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세 율을 사용하여 측정하고 있습니다.(4) 유형자산당기 및 전기의 추정 유형자산 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.- 감가상각방법 : 정액법- 건물 내용연수 : 40년- 구축물 내용연수 : 40년- 기계장치 내용연수 : 10년- 차량운반구 내용연수 : 5년- 기타의유형자산(비품 등) 내용연수 : 5년- 시설장치 내용연수 : 5년당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(5) 무형자산당기 및 전기의 추정 무형자산 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.- 감가상각방법 : 정액법- 산업재산권 내용연수 : 8년- 소프트웨어 내용연수 : 5년(6) 투자부동산투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 단위원가는 원가는 저장품(선입선출법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입, 전환 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다(9) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. (10) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우(11) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.(12) 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치 는 수준2로 분류됩니다.수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(14) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업에 대하여는 원가법, 관계기업 및 공동기업에 대하여는 지분법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.2) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

## 4. 중요한 회계추정 및 가정

주석 3에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 2)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.2) 신용위험의 유의적인 증가주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 세부사항은 주석 8에서기술하고 있습니다.2) 금융상품의 공정가치 평가당사는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 세부사항은 주석 7에서 기술하고 있습니다.3) 확정급여채무의 측정당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 세부사항은 주석 25에서 기술하고 있습니다.4) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당사는 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 세부사항은 주석 34에서 기술하고 있습니다.5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적정한 할인율을 선택하여야 합니다. 세부사항은 주석 12에서 기술하고 있습니다.

## 5. 현금및현금성자산과 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금	18,566,614

전기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금	17,440,424

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

단기금융상품 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금	1,610,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금	1,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산	단기금융상품	우리사주조합 담보	1,610,000

기타금융자산	자산유동화대출 신탁계정	142,919

사용이 제한된 금융자산 합계	1,752,919

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산	단기금융상품	우리사주조합 담보	1,500,000

기타금융자산	자산유동화대출 신탁계정	190,594

사용이 제한된 금융자산 합계	1,690,594

## 6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유동	비유동

금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정기타금융자산	0	7,197,669

상각후원가측정기타금융자산	142,919	0

금융자산, 범주 합계	142,919	7,197,669

전기 (단위 : 천원)

유동	비유동

금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정기타금융자산	0	7,732,573

상각후원가측정기타금융자산	190,594	0

금융자산, 범주 합계	190,594	7,732,573

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	공시금액

주식회사 피엠그로우 보통주	973,153	973,153

굿바이카 주식회사 전환상환우선주	999,600	0

노틸러스오픈이노베이션 펀드 출자금	1,000,000	1,000,000

유아이 지역특화혁신성장펀드 출자금	750,000	750,000

자본재공제조합 출자금	214,000	214,000

(주)에코앤드림 보통주	10,122,906	4,260,516

합계	14,059,659	7,197,669

전기 (단위 : 천원)

취득원가	공시금액

주식회사 피엠그로우 보통주	973,153	973,153

굿바이카 주식회사 전환상환우선주	999,600	0

노틸러스오픈이노베이션 펀드 출자금	1,000,000	1,000,000

유아이 지역특화혁신성장펀드 출자금	250,000	250,000

자본재공제조합 출자금	214,000	214,000

(주)에코앤드림 보통주	10,122,906	5,295,420

합계	13,559,659	7,732,573

(*1) 비상장주식 및 출자금 중 당기말 현재 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 충분한 정보를 얻을 수 없는 금융자산은 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.(*2) 굿바이카 주식회사는 지속적인 손실 발생 등 재무 성과가 악화되고 있는 점을 고려하여 전기 이전에 취득원가 999,600천원 전액을 평가손실로 반영하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	7,732,573

취득	500,000

처분	0

관계기업투자 재분류	0

평가손익	(1,034,904)

기말	7,197,669

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	13,428,808

취득	323,440,105

처분	(323,308,834)

관계기업투자 재분류	(1,000,020)

평가손익	(4,827,486)

기말	7,732,573

## 7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	18,566,614	0

단기금융상품	1,610,000	0

매출채권 및 기타채권	79,033,385	0

파생상품자산	0	4,523,908

기타금융자산	142,919	7,197,669

미수수익	1,522,896	0

합계	100,875,814	11,721,577

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	17,440,424	0

단기금융상품	1,500,000	0

매출채권 및 기타채권	54,187,997	0

파생상품자산	0	187,559

기타금융자산	190,594	7,732,573

미수수익	475,686	0

합계	73,794,701	7,920,132

2) 금융부채

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	금융보증부채

매입채무및기타채무	18,536,423	0	0

차입금(사채 포함)	344,707,849	0	0

전환사채	33,068,166	0	0

파생상품 금융부채	0	45,720,054	0

리스부채	2,604,122	0	0

기타금융부채	0	0	1,443,251

미지급비용	672,525	0	0

합계	399,589,085	45,720,054	1,443,251

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	금융보증부채

매입채무및기타채무	18,337,690	0	0

차입금(사채 포함)	306,328,797	0	0

전환사채	43,032,993	0	0

파생상품 금융부채	0	13,023,617	0

리스부채	2,744,534	0	0

기타금융부채	0	0	179,630

미지급비용	565,372	0	0

합계	371,009,386	13,023,617	179,630

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

금융자산 및 금융부채의 범주별 손익
당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	금융보증부채	금융상품 합계

이자수익	5,743,458	0	0	0	0	5,743,458

이자비용	0	(18,154,583)	0	0	0	(18,154,583)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	0	0	0	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	0	0	(1,034,904)	0	0	(1,034,904)

대손상각비	(1,970,629)	0	0	0	0	(1,970,629)

기타의대손상각비	(7,044,877)	0	0	0	0	(7,044,877)

금융보증수익	0	0	0	0	534,889	534,889

금융보증비용	0	0	0	0	(317,705)	(317,705)

파생상품평가이익	0	0	0	6,640,041	0	6,640,041

파생상품평가손실	0	0	(1,877,719)	0	0	(1,877,719)

파생상품거래이익	0	0	0	778,257	0	778,257

외환차손익	(166,472)	(134,382)	0	0	0	(300,854)

외화환산손익	871,471	68,675	0	0	0	940,146

합계	(2,567,049)	(18,220,290)	(2,912,623)	7,418,298	217,184	(16,064,480)

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	금융보증부채	금융상품 합계

이자수익	2,582,727	0	0	0	0	2,582,727

이자비용	0	(5,983,740)	0	0	0	(5,983,740)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	0	0	0	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	0	0	(4,827,486)	0	0	(4,827,486)

대손상각비	(1,613,513)	0	0	0	0	(1,613,513)

기타의대손상각비	(5,739,984)	(5,739,984)

금융보증수익	0	0	0	0	909,120	909,120

금융보증비용	0	0	0	0	(323,846)	(323,846)

파생상품평가이익	0	0	0	6,783,308	0	6,783,308

파생상품평가손실	0	0	(5,081,175)	0	0	(5,081,175)

파생상품거래이익	0	0	0	0	0	0

외환차손익	556,047	(45,955)	0	0	0	510,092

외화환산손익	3,421,816	(75,407)	0	0	0	3,346,409

합계	(792,907)	(6,105,102)	(9,908,661)	6,783,308	585,274	(9,438,088)

(3) 금융상품의 공정가치1) 당사의 경영진은 당기말과 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

금융상품의 공정가치 서열체계 수준

투입변수의 유의성

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

공정가치 서열체계 수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치 서열체계 수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. ㆍ유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 ㆍ이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 ㆍ나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

금융상품의 공정가치 서열체계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	4,260,516	0	4,523,908	8,784,424

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	45,720,054	45,720,054

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,295,420	0	187,559	5,482,979

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	13,023,617	13,023,617

(*) 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.4) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품자산	파생상품부채

평가기법 및 투입변수 수준3 자산

평가기법 및 투입변수 수준3 자산	기초	187,559

매입/발행	6,401,627

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,877,719)

매도/결제	(187,559)

기말	4,523,908

평가기법 및 투입변수 수준3 부채

평가기법 및 투입변수 수준3 부채	기초	13,023,617

매입/발행	47,192,031

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(6,640,041)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	0

매도/결제	(7,855,553)

기말	45,720,054

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품자산	파생상품부채

평가기법 및 투입변수 수준3 자산

평가기법 및 투입변수 수준3 자산	기초	0

매입/발행	5,268,734

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(5,081,175)

매도/결제	0

기말	187,559

평가기법 및 투입변수 수준3 부채

평가기법 및 투입변수 수준3 부채	기초	5,198,136

매입/발행	14,608,789

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(6,783,308)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	0

매도/결제	0

기말	13,023,617

5) 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.

공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 가치평가기법과 투입변수
(단위 : 천원)

금융상품

파생상품자산	파생상품 금융부채

제4회 및 제5회 전환사채 제3자 지정가능 매도청구권(콜옵션)	(주)지엠텍 보통주 풋옵션	제4회 및 제5회 전환사채 전환권 등

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위

금융부채, 공정가치	4,523,908	5,117,070	40,602,984

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	이항모형	이항모형, 현금흐름할인법(DCF)	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	주가변동성, 위험이자율	이항모형: 주가변동성, 위험이자율 / 현금흐름할인법(DCF): 영구성장율, WACC	주가변동성, 위험이자율

주가변동성, 투입변수	0.3838	0.5145	0.3838

위험이자율, 투입변수	0.0834	0.1508	0.0835	0.1045	0.0834	0.1508

영구성장율, 투입변수	0.0100

WACC, 투입변수	0.1555

6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

관측할 수 없는 투입변수(기초주가)의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석
(단위 : 천원)

투입변수	유리한 변동	불리한 변동

금융상품	파생상품자산	제4회 및 제5회 전환사채 제3자 지정가능 콜옵션	측정 전체	공정가치	보고기간종료일 현재 주가 변동성 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향	550,370	(558,418)

파생상품 금융부채	㈜지엠텍 보통주 풋옵션	보고기간종료일 현재 주가 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향	709,228	(795,758)

제4회 및 제5회 전환사채 전환권 등	보고기간종료일 현재 주가 변동성 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향	1,963,865	(1,939,719)

(*1) 제4회 및 제5회 전환사채 제3자 지정가능 콜옵션과 제4회 및 제5회 전환사채 전환권 등은 주요 투입변수인 주가 변동성의 10% 증가 또는 감소에 따른 공정가치 변동효과를 산출하였습니다.(*2) (주)지엠텍 보통주 풋옵션은 기초자산(보통주)가액의 10% 증가 또는 감소에 따른 공정가치 변동효과를 산출하였습니다.

## 8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권	22,983,571	(1,040,642)	0	21,942,929

매출채권 및 기타채권	유동매출채권	17,835,243	0	0	17,835,243

단기미수금	4,805,916	(1,040,642)	0	3,765,274

단기대여금	129,749	0	0	129,749

단기임차보증금	212,663	0	0	212,663

매출채권 및 기타비유동채권	73,170,708	(15,888,827)	(191,425)	57,090,456

매출채권 및 기타비유동채권	장기미수금	6,317,228	(5,195,895)	(141,651)	979,682

장기대여금	66,120,286	(10,692,932)	0	55,427,354

장기임차보증금	732,065	0	(49,774)	682,291

장기기타보증금	1,129	0	0	1,129

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권	37,820,022	(1,818,694)	0	36,001,328

매출채권 및 기타채권	유동매출채권	7,753,029	0	0	7,753,029

단기미수금	4,055,033	(1,818,694)	0	2,236,339

단기대여금	25,136,183	0	0	25,136,183

단기임차보증금	875,777	0	0	875,777

매출채권 및 기타비유동채권	23,761,695	(5,534,803)	(40,224)	18,186,668

매출채권 및 기타비유동채권	장기미수금	756,573	(548,455)	0	208,118

장기대여금	22,775,294	(4,986,348)	0	17,788,946

장기임차보증금	228,699	0	(40,224)	188,475

장기기타보증금	1,129	0	0	1,129

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

손상차손누계액

기초	7,353,497

대손상각비	1,970,629

기타의대손상각비	7,044,877

환산차이	560,466

제각	0

기말	16,929,469

전기 (단위 : 천원)

손상차손누계액

기초	237,273

대손상각비	1,613,513

기타의대손상각비	5,739,984

환산차이	0

제각	(237,273)

기말	7,353,497

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	미수금(*1)	대여금(*2)	임차보증금	기타보증금

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	17,835,243	0	0	0	0	17,835,243	3,180,382	212,563	1,009,214	1,525,089	5,195,896	11,123,144	66,250,035	0	0	0	0	66,250,035	944,728	0	0	0	0	944,728	1,129	0	0	0	0	1,129

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	미수금(*1)	대여금(*2)	임차보증금	기타보증금

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	6,030,908	1,722,120	0	0	0	7,753,028	982,499	440,001	566,280	1,299,938	1,522,888	4,811,606	47,911,477	0	0	0	0	47,911,477	1,104,476	0	0	0	0	1,104,476	1,129	0	0	0	0	1,129

당기각주(*1) 당기말 현재 미수금에 대한 대손충당금 설정액은 6,236,537천원입니다. (*2) 당기말 현재 종속기업 대여금에 대한 대손충당금 설정액은 10,692,932천원입니다. 전기각주(*1) 전기말 미수금에 대한 대손충당금 설정액은 2,367,149천원입니다. (*2) 전기말 종속기업 대여금에 대한 대손충당금 설정액은 4,986,348천원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

## 9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

제품	8,017,937	(829,266)	7,188,671

원재료	11,107,561	0	11,107,561

재공품	18,022,509	(2,313,379)	15,709,130

저장품	840,334	0	840,334

미착품	7,688,683	0	7,688,683

합계	45,677,024	(3,142,645)	42,534,379

전기 (단위 : 천원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

제품	20,748,752	(469,065)	20,279,687

원재료	6,025,399	6,025,399

재공품	24,572,067	(2,812,051)	21,760,016

저장품	722,619	722,619

미착품	1,938,617	1,938,617

합계	54,007,454	(3,281,116)	50,726,338

(2) 당기말 현재 당사의 재고자산 중 일부가 담보로 제공되고 있습니다(주석 40 참고).(3) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

재고자산 평가손실(환입)
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실(환입)	(138,471)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실(환입)	(593,233)

## 10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

선급금	8,114,336	(2,224,302)	5,890,034

미수수익	1,522,896	1,522,896

선급비용	611,563	611,563

부가세대급금	1,895,127	1,895,127

합계	12,143,922	(2,224,302)	9,919,620

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

선급금	3,558,539	(371,375)	3,187,164

미수수익	475,686	475,686

선급비용	881,838	881,838

부가세대급금	2,595,604	2,595,604

합계	7,511,667	(371,375)	7,140,292

## 11. 종속기업투자와 관계및공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

주요 영업활동	소재지	지분율	취득가액	장부가액

전체 종속기업	SUNGEEL HITECH SDN. BHD	2차전지 원료 제조업	말레이시아	1.0000	822,417	822,417

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	2차전지 원료 제조업	인도	0.8500	141,244	0

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.	2차전지 원료 제조업	헝가리

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o	2차전지 원료 제조업	폴란드

SUNGEEL HITECH EUROPE kft.	지주회사	헝가리	1.0000	22,356,116	1,181,552

SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.	지주회사	미국	1.0000	9,540,764	9,540,764

SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC	2차전지 원료 제조업	미국

㈜지엠텍	2차전지 원료 제조업	한국	0.5287	28,926,927	23,948,623

PT SUNGEEL HITECH INDONESIA	2차전지 원료 제조업	인도네시아	1.0000	5,150,623	5,150,623

SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC	2차전지 원료 제조업	미국

에스이머티리얼즈 주식회사	2차전지 원료 제조업	한국	0.6012	13,080,533	13,080,533

전체 종속기업 합계	80,018,624	53,724,513

전기 (단위 : 천원)

주요 영업활동	소재지	지분율	취득가액	장부가액

전체 종속기업	SUNGEEL HITECH SDN. BHD	2차전지 원료 제조업	말레이시아	1.0000	822,417	822,417

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	2차전지 원료 제조업	인도	0.8500	141,244	141,244

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.	2차전지 원료 제조업	헝가리

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o	2차전지 원료 제조업	폴란드

SUNGEEL HITECH EUROPE kft.	지주회사	헝가리	1.0000	22,056,744	22,056,744

SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.	지주회사	미국	1.0000	9,540,764	9,540,764

SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC	2차전지 원료 제조업	미국

㈜지엠텍	2차전지 원료 제조업	한국	0.5287	28,926,927	24,173,819

PT SUNGEEL HITECH INDONESIA	2차전지 원료 제조업	인도네시아	0.9997	5,149,226	5,149,226

SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC	2차전지 원료 제조업	미국

에스이머티리얼즈 주식회사	2차전지 원료 제조업	한국	0.6000

전체 종속기업 합계	66,637,322	61,884,214

(*1) 당기말 현재 SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED의 지속적인 영업손실로 인한 완전자본잠식 상태 및 향후 사업 전망 등을 고려하여, 해당 투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달할 것으로 판단하였으며 장부금액 전액인 141,244천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.에 대한 신규 출자를 통해 6,913,920천원이 증가하였으며, 신규 출자금 전액을 SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.에 출자하였습니다.(*3) 당기 중 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.에 대한 신규 출자를 통해 299,372천원이 증가하였습니다. 한편, 당기말 현재 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.에 대한 투자의 장부금액이 해당 순자산의 장부금액을 초과하여 손상검사를 수행하였으며 회수가능액 미달액 21,174,563천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*4) SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.와 SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o는 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*5) 전기 중 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.에 대한 신규 출자를 통해 6,667,564천원이 증가하였으며, 신규 출자금 전액을 SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC에 출자하였습니다.(*6) 당기 중 (주)지엠텍에 대한 투자의 장부금액이 해당 순자산의 장부금액을 초과하여 손상검사를 수행하였으며 회수가능액 미달액 225,196천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 전기 중 인식한 손상차손은 4,753,108천원입니다. (*7) SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC와 SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC는 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*8) 당기 중 PT SUNGEEL HITECH INDONESIA 지분 취득으로 1,397천원이 증가하였습니다. (*9) 당기 중 에스이머티리얼즈 주식회사 공동 설립자와의 주주간 약정 효력 상실에 따라 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 종속기업의 취득원가는 편입일 시점의 이익접근법에 따라 산정된 공정가치 13,043,533천원으로 계상하였으며 종속기업편입일 이후 비지배주주로부터의 지분 취득으로 37,000천원이 증가하였습니다.당사는 상기 종속기업에 대하여 의결권의 과반수를 보유하고 있으며, 그러한 권리가 실질적이지 않다는 어떠한 증거도 없으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

종속기업투자의 기중 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	61,884,214

취득	337,768

공동기업 투자 재분류	13,043,533

손상차손	(21,541,003)

기말	53,724,512

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	41,170,419

취득	25,466,903

공동기업 투자 재분류	0

손상차손	(4,753,108)

기말	61,884,214

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

종속기업의 재무현황에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산총계	부채총계	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

전체 종속기업	SUNGEEL HITECH SDN. BHD	3,040,621	446,982	2,789,457	173,478	(2,110,705)	(1,906,669)

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	3,688,140	5,670,857	2,955,023	(131,692)	(619,902)	(502,818)

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.	33,890,663	45,430,306	10,224,768	(5,573,457)	(8,237,860)	(9,283,050)

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o	9,613,086	17,166,559	6,486,120	(1,894,235)	(2,712,498)	(3,346,607)

SUNGEEL HITECH EUROPE kft.	28,223,411	2,084,379	1,024,634	(946,318)	(973,515)	(1,077,003)

SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.	27,141,437	17,832,937	0	(19,241)	(16,390)	(23,161)

SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC	24,364	245,159	213,333	(171,078)	(429,173)	(430,706)

㈜지엠텍	42,760,832	2,828,883	15,074,101	(3,274,140)	(5,601,643)	(5,601,643)

SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC	70,007,862	70,138,120	814,845	(3,507,996)	(6,413,682)	(6,627,786)

PT SUNGEEL HITECH INDONESIA	4,349,773	390	0	(183,795)	(203,315)	(493,833)

에스이머티리얼즈 주식회사	74,943,847	54,974,039	11,677,393	(527,102)	(475,050)	(344,396)

전기 (단위 : 천원)

자산총계	부채총계	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

전체 종속기업	SUNGEEL HITECH SDN. BHD	4,789,983	289,675	3,585,879	(50,424)	(18,773)	673,563

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	4,494,397	5,974,296	5,292,846	(1,062,613)	(1,292,995)	(1,375,029)

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.	39,463,506	41,720,099	12,158,095	(11,212,086)	(12,881,243)	(12,118,321)

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o	10,657,669	14,864,535	4,169,527	(2,395,912)	(3,572,688)	(3,764,548)

SUNGEEL HITECH EUROPE kft.	28,533,435	1,616,773	1,308,397	31,492	(12,147)	(666,029)

SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.	27,430,301	18,098,640	0	(19,576)	(22,280)	17,712

SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC	1,188,184	441,589	0	(753,343)	(760,982)	(627,649)

㈜지엠텍	47,629,656	2,096,065	10,808,884	(4,264,772)	(3,425,206)	(3,425,206)

SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC	52,486,676	46,755,368	0	(1,127,598)	(1,736,517)	(1,162,935)

PT SUNGEEL HITECH INDONESIA	4,873,363	30,146	0	(381,959)	(301,784)	105,707

에스이머티리얼즈 주식회사	0	0	0	0	0	0

(*1) SUNGEEL HITECH EUROPE Kft. 및 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.는 별도재무제표 기준입니다.(*2) 당기 중 에스이머티리얼즈 주식회사는 종속기업으로 편입되었으며 매출액 등 손익 현황은 종속기업 편입일 이후 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

관계 및 공동기업 투자에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

구분	주요 영업활동	소재지	지분율	취득가액	장부가액

관계기업 및 공동기업	에스이머티리얼즈 주식회사(*1)	공동기업	2차전지 원료 제조업	한국

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	관계기업	2차전지 원료 제조업	중국	0.3000	4,641,882	9,300,628

미네로 주식회사	관계기업	2차전지 원료 제조업	한국	0.2206	1,000,000	351,559

주식회사 리텍(*2)(*3)	관계기업	부산물 가공업	한국	0.0833	1,000,020	268,741

관계기업 및 공동기업 합계	6,641,902	9,920,928

전기 (단위 : 천원)

구분	주요 영업활동	소재지	지분율	취득가액	장부가액

관계기업 및 공동기업	에스이머티리얼즈 주식회사(*1)	공동기업	2차전지 원료 제조업	한국	0.6000	18,000,000	13,715,762

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	관계기업	2차전지 원료 제조업	중국	0.3000	4,641,882	8,744,859

미네로 주식회사	관계기업	2차전지 원료 제조업	한국	0.2206	1,000,000	377,910

주식회사 리텍(*2)(*3)	관계기업	부산물 가공업	한국	0.0833	1,000,020	272,199

관계기업 및 공동기업 합계	24,641,902	23,110,730

(*1) 당기 중 에스이머티리얼즈 주식회사 공동 설립자와의 주주간 약정 효력 상실에 따라 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었으며 종속기업의 취득원가 13,043,533천원과 편입 시점의 공동기업 장부금액 12,188,523천원의 차액 855,010천원은 지분법이익으로 인식하였습니다. (*2) 당기말 현재 지분율이 20%에 미달하나 당사 임원이 주식회사 리텍의 등기임원으로 주요 정책 결정에 참여하고 있으므로 전기 중 관계기업투자로 재분류하였습니다. (*3) 주식회사 리텍은 투자자의 권리 보호를 위해 주주간 약정을 통해 우선매수권, 공동매도권 및 지분매수청구권을 보유하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 재무현황은 다음과 같습니다.

관계기업 및 공동기업 재무정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

에스이머티리얼즈 주식회사(공동기업)	JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	미네로 주식회사	주식회사 리텍

자산총계	0	69,258,446	1,659,013	9,411,263

부채총계	0	37,740,692	65,170	6,186,430

매출액	12,623,659	57,467,279	0	813,203

영업이익(손실)	(1,449,078)	1,585,855	(184,937)	(113,058)

당기순이익(손실)	(2,526,200)	1,421,604	(185,218)	(70,635)

총포괄손익	(2,526,200)	1,421,604	(185,218)	(70,635)

전기 (단위 : 천원)

에스이머티리얼즈 주식회사(공동기업)	JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	미네로 주식회사	주식회사 리텍

자산총계	77,005,042	48,577,544	1,715,364	9,285,013

부채총계	54,145,441	18,907,825	2,059	6,018,680

매출액	13,437,521	40,268,168	0	384,853

영업이익(손실)	(4,426,663)	(3,924,716)	(460,905)	(742,222)

당기순이익(손실)	(5,675,172)	(2,413,494)	(460,880)	(640,655)

총포괄손익	(5,675,172)	(2,413,494)	(460,880)	(640,655)

(*) 당기말 에스이머티리얼즈 주식회사는 매출액 등 손익 현황은 종속기업 편입일 이전 금액입니다.(6) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

관계 및 공동기업 기중 변동내역 에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	관계기업투자 재분류	취득	처분	지분법손실	지분법자본변동	기말

관계기업 및 공동기업	에스이머티리얼즈 주식회사(공동기업)	13,715,762	(12,188,523)	(1,515,720)	(11,519)

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	8,744,859	389,527	166,242	9,300,628

미네로 주식회사	377,910	(26,351)	351,559

주식회사 리텍	272,199	(3,458)	268,741

관계기업 및 공동기업 합계	23,110,730	0	(12,188,523)	(1,156,002)	154,723	9,920,928

전기 (단위 : 천원)

기초	관계기업투자 재분류	취득	처분	지분법손실	지분법자본변동	기말

관계기업 및 공동기업	에스이머티리얼즈 주식회사(공동기업)	11,151,287	6,000,000	(3,405,103)	(30,422)	13,715,762

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	8,533,831	(703,553)	914,581	8,744,859

미네로 주식회사	533,404	303,225	(458,719)	0	377,910

주식회사 리텍	1,000,020	0	(727,821)	0	272,199

관계기업 및 공동기업 합계	20,218,522	1,000,020	6,000,000	303,225	(5,295,196)	884,159	23,110,730

(*1) 당기 중 에스이머티리얼즈 주식회사 공동 설립자와의 주주간 약정 효력 상실에 따라 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 전기 중 미네로 주식회사는 불균등 유상증자로 인해 당사의 지분율이 29.7%에서 22.1%로 감소하였습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적지분 변동액은 없습니다.

(8) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역
(단위 : 천원)

순자산	지분율	순자산 지분금액	장부금액

관계기업 및 공동기업	JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd(*)	31,002,092	0.3000	9,300,628	9,300,628

미네로 주식회사	1,593,842	0.2206	351,559	351,559

주식회사 리텍	3,224,832	0.0833	268,741	268,741

관계기업 및 공동기업 합계	35,820,766	9,920,928	9,920,928

(*) JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd의 순자산은 연결재무제표 기준의 비지배지분 515,663천원을 차감한 지배지분에 해당하는 금액입니다.

## 12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	7,067,706	0	0	0	7,067,706

건물	179,559,684	(11,661,202)	0	0	167,898,482

구축물	10,195,577	(1,160,474)	0	0	9,035,103

기계장치	239,509,306	(61,153,294)	(896,960)	(8,709,844)	168,749,208

차량운반구	2,633,262	(1,958,609)	0	(10,133)	664,520

비품	4,107,284	(1,939,621)	0	0	2,167,663

시설장치	2,198,373	(2,198,267)	0	0	106

건설중인자산	5,098,463	0	0	0	5,098,463

유형자산 합계	450,369,655	(80,071,467)	(896,960)	(8,719,977)	360,681,251

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	7,066,735	7,066,735

건물	179,191,381	(7,168,679)	172,022,702

구축물	10,095,852	(905,751)	9,190,101

기계장치	231,885,608	(38,259,732)	(896,960)	(9,692,228)	183,036,688

차량운반구	2,706,909	(1,657,557)	(13,933)	1,035,419

비품	4,032,679	(1,211,395)	2,821,284

시설장치	3,484,687	(3,368,738)	115,949

건설중인자산	716,863	716,863

유형자산 합계	439,180,714	(52,571,852)	(896,960)	(9,706,161)	376,005,741

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	건설중인자산대체	기말

유형자산	토지	7,066,735	971	0	0	0	0	7,067,706

건물	172,022,702	46,403	0	(4,492,523)	0	321,900	167,898,482

구축물	9,190,101	63,225	0	(254,723)	0	36,500	9,035,103

기계장치	183,036,688	7,533,489	(142,805)	(22,026,627)	0	348,463	168,749,208

차량운반구	1,035,419	0	(3)	(370,896)	0	0	664,520

비품	2,821,284	77,854	(1)	(731,474)	0	0	2,167,663

시설장치	115,949	0	(1,607)	(114,236)	0	0	106

건설중인자산	716,863	5,088,463	0	0	0	(706,863)	5,098,463

유형자산 합계	376,005,741	12,810,405	(144,416)	(27,990,479)	0	0	360,681,251

전기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	건설중인자산대체	기말

유형자산	토지	7,066,735	0	0	0	0	0	7,066,735

건물	47,211,438	45,633,147	0	(2,488,568)	0	81,666,685	172,022,702

구축물	3,517,924	1,881,782	0	(155,273)	0	3,945,668	9,190,101

기계장치	48,305,193	55,564,964	(317,833)	(12,075,438)	(896,960)	92,456,762	183,036,688

차량운반구	1,063,312	330,384	(59,538)	(343,439)	0	44,700	1,035,419

비품	804,705	2,197,818	4,296	(456,596)	0	271,061	2,821,284

시설장치	386,917	0	(9,426)	(261,542)	0	0	115,949

건설중인자산	178,703,173	626,120	0	0	0	(178,612,430)	716,863

유형자산 합계	287,059,397	106,234,215	(382,501)	(15,780,856)	(896,960)	(227,554)	376,005,741

당기각주(*1) 유형자산 취득에는 정부보조금으로 취득한 51,092천원이 포함되어 있습니다.(*2) 감가상각비는 정부보조금과 1,037,276천원이 상계되었습니다.전기각주(*1) 유형자산 취득에는 정부보조금으로 취득한 9,224,750천원이 포함되어 있습니다.(*2) 유형자산 취득에는 전기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식된 금액 중 366,952천원, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식된 금액 중 12,779천원 및 사용권자산 감가상각비 71,953천원이 건설중인자산으로 대체되었습니다.(*3) 감가상각비는 정부보조금과 429,621천원이 상계되었습니다.(*4) 건설중인자산 중 227,554천원이 무형자산으로 대체되었습니다.(*5) 공장 설비 변경으로 유휴설비가 발생하였으며 기계창지 896,960천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 전기 중 건물 및 기계장치의 취득과 관련하여 발생한 차입원가자본화 금액은 7,428,212천원이며, 자본화이자율(연환산)은 5.08%입니다.(4) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 40 참고).

(5) 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며, 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

감가상각비, 유형자산

기능별 항목	제조원가	27,097,590

판매비와 일반관리비	892,889

기능별 항목 합계	27,990,479

전기 (단위 : 천원)

감가상각비, 유형자산

기능별 항목	제조원가	15,245,137

판매비와 일반관리비	535,720

기능별 항목 합계	15,780,856

## 13. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

사용권자산 장부금액의 내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

토지	7,099,138	(676,786)	6,422,352

건물	295,777	(88,305)	207,472

기계장치	491,907	(274,479)	217,428

차량운반구	316,588	(141,203)	175,385

비품	321,151	(133,452)	187,699

합계	8,524,561	(1,314,225)	7,210,336

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

토지	7,535,338	(414,502)	7,120,836

건물	575,764	(393,323)	182,441

기계장치	579,200	(256,269)	322,931

차량운반구	352,262	(199,048)	153,214

비품	321,150	(69,222)	251,928

합계	9,363,714	(1,332,364)	8,031,350

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

자산	사용권자산	토지	7,120,836	0	0	(262,284)	(436,200)	6,422,352

건물	182,441	263,979	(76,697)	(162,251)	0	207,472

기계장치	322,931	12,510	(7,480)	(110,533)	0	217,428

차량운반구	153,214	106,438	(2,816)	(81,451)	0	175,385

비품	251,928	0	0	(64,229)	0	187,699

자산 합계	8,031,350	382,927	(86,993)	(680,748)	(436,200)	7,210,336

전기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

자산	사용권자산	토지	5,678,185	0	0	(212,901)	1,655,552	7,120,836

건물	309,327	60,473	0	(271,116)	83,757	182,441

기계장치	214,734	233,217	0	(125,020)	0	322,931

차량운반구	205,048	60,187	(24,093)	(87,928)	0	153,214

비품	127,209	177,140	0	(52,421)	0	251,928

자산 합계	6,534,503	531,017	(24,093)	(749,386)	1,739,309	8,031,350

(*) 당기 중 토지에는 복구충당부채 재측정효과 (-)385,778천원이 포함되어 있습니다. (주석 19 참조)(*) 전기 중 토지에는 복구충당부채 재측정효과 1,664,145천원이 포함되어 있습니다. (주석 19 참조)(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산 및 리스 관련 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산 감가상각비	680,748

리스부채 이자비용	124,806

단기리스 관련 비용	87,414

소액리스자산 관련 비용	27,083

합계	920,051

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산 감가상각비	749,386

리스부채 이자비용	135,258

단기리스 관련 비용	156,596

소액리스자산 관련 비용	30,278

합계	1,071,518

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 584,137천원 및 842,550천원입니다.

## 14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액

컴퓨터소프트웨어	243,123

산업재산권	78,750

무형자산 합계	321,873

전기 (단위 : 천원)

총장부금액

컴퓨터소프트웨어	328,775

산업재산권	105,750

무형자산 합계	434,525

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	취득	상각	대체	기말

무형자산 및 영업권	컴퓨터소프트웨어	328,775	(85,653)	243,122

산업재산권	105,750	(27,000)	78,750

무형자산 및 영업권 합계	434,525	(112,653)	321,872

전기 (단위 : 천원)

기초	취득	상각	대체	기말

무형자산 및 영업권	컴퓨터소프트웨어	101,713	81,014	(81,506)	227,554	328,775

산업재산권	132,750	0	(27,000)	0	105,750

무형자산 및 영업권 합계	234,463	81,014	(108,506)	227,554	434,525

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

무형자산상각비, 판관비	112,653

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

무형자산상각비, 판관비	108,506

## 15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

투자부동산 구성내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

토지	0	0	0

건물	0	0	0

투자부동산 합계	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

토지	72,185	0	72,185

건물	351,765	(53,499)	298,267

투자부동산 합계	423,950	(53,499)	370,452

(*) 당기 중 처분하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	상각	처분	기말

투자부동산	토지	72,185	(72,185)

건물	298,267	(2,931)	(295,336)

투자부동산 합계	370,452	(2,931)	(367,521)	0

전기 (단위 : 천원)

기초	상각	처분	기말

투자부동산	토지	72,185	72,185

건물	307,062	(8,796)	298,267

투자부동산 합계	379,247	(8,796)	370,452

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

투자부동산과 관련된 수익 및 비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	10,500

투자부동산감가상각비	(2,931)

임대수익 발생 운용비용	(1,573)

합계	5,996

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	36,000

투자부동산감가상각비	(8,796)

임대수익 발생 운용비용	(6,849)

합계	20,355

## 16. 파생상품자산

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

유동파생상품자산	비유동파생상품자산

파생상품 유형	파생상품자산	제3회 전환사채 제3자 지정가능 콜옵션(*1)	장부금액	공시금액

제4회 전환사채 제3자 지정가능 콜옵션(*2)	3,296,388

제5회 전환사채 제3자 지정가능 콜옵션(*2)	1,227,520

파생상품 유형 합계	4,523,908	0

전기 (단위 : 천원)

유동파생상품자산	비유동파생상품자산

파생상품 유형	파생상품자산	제3회 전환사채 제3자 지정가능 콜옵션(*1)	장부금액	공시금액	187,559

제4회 전환사채 제3자 지정가능 콜옵션(*2)

제5회 전환사채 제3자 지정가능 콜옵션(*2)

파생상품 유형 합계	187,559	0

(*1) 제3회 전환사채에 부여된 제3자 지정가능 콜옵션인 매도청구권으로 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였으며 당기 중 당사의 매도청구권 행사에 따라 소멸되었습니다. (*2) 제4회 및 제5회 전환사채에 제3자 지정가능 콜옵션인 매도청구권으로 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

파생상품자산의 증감내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	187,559

매입/발행	6,401,627

매도/결제	(187,559)

파생상품자산평가이익(손실)	(1,877,719)

기말	4,523,908

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초

매입/발행	5,268,734

매도/결제

파생상품자산평가이익(손실)	(5,081,175)

기말	187,559

## 17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무 합계	18,175,798

매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	10,976,666

단기미지급금	7,199,132

매입채무 및 기타비유동채무 합계	360,625

매입채무 및 기타비유동채무 합계	장기미지급금	350,625

장기임대보증금	10,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무 합계	17,915,775

매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	8,329,449

단기미지급금	9,586,326

매입채무 및 기타비유동채무 합계	421,915

매입채무 및 기타비유동채무 합계	장기미지급금	406,915

장기임대보증금	15,000

## 18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동금융보증부채	1,443,251

비유동금융보증부채

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동금융보증부채	179,630

비유동금융보증부채

## 19. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

복구충당부채	5,528,913

전기 (단위 : 천원)

공시금액

복구충당부채	5,759,234

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

충당부채의 증감내역
당기 (단위 : 천원)

기초	전입	상각	감소	기말

기타충당부채	복구충당부채(*)	장부금액	공시금액	5,759,234	(385,778)	155,457	5,528,913

전기 (단위 : 천원)

기초	전입	상각	감소	기말

기타충당부채	복구충당부채(*)	장부금액	공시금액	3,970,939	1,664,145	124,149	0	5,759,234

당기각주(*) 만기 시점의 복구비용은 연평균 물가상승률 3.13%를 가정하여 산정되었으며, 만기를 고려한 무위험이자율 3.17%의 이자율로 할인되었습니다. 복구는 리스개시일로부터 각각 50년 및 5년 후에 발생할 것으로 예상됩니다. 복구충당부채는 관련 사용권자산의 취득원가에 가산하여 예상 리스기간 동안 상각하고 있습니다. 물가상승률, 할인율 변경으로 인한 현재가치 변동 효과는 복구충당부채 및 사용권자산의 장부가액에 반영됩니다. 전기각주(*) 만기 시점의 복구비용은 연평균 물가상승률 2.81%를 가정하여 산정되었으며, 만기를 고려한 무위험이자율 2.7%의 이자율로 할인되었습니다. 복구는 리스개시일로부터 각각 50년 및 5년 후에 발생할 것으로 예상됩니다. 복구충당부채는 관련 사용권자산의 취득원가에 가산하여 예상 리스기간 동안 상각하고 있습니다. 물가상승률, 할인율 변경으로 인한 현재가치 변동 효과는 복구충당부채 및 사용권자산의 장부가액에 반영됩니다.

## 20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 외의 유동채무	2,247,440

매입채무 외의 유동채무	단기선수금	875,699

단기선수수익	0

단기미지급비용	1,371,741

매입채무 외의 비유동채무

매입채무 외의 비유동채무	장기선수수익

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 외의 유동채무	2,295,830

매입채무 외의 유동채무	단기선수금	13,946

단기선수수익	154,773

단기미지급비용	2,127,111

매입채무 외의 비유동채무	42,369

매입채무 외의 비유동채무	장기선수수익	42,369

## 21. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

차입금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	163,810,000

유동성장기차입금	11,694,005

장기차입금(사채 포함)	169,203,844

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	119,826,667

유동성장기차입금	9,864,692

장기차입금(사채 포함)	176,637,438

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

단기차입금의 세부내역
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	단기차입금

거래상대방	일반운영자금-한국산업은행	범위	하위범위	0.0391

상위범위	0.0503

범위 합계	40,200,000

일반운영자금-국민은행	범위	하위범위	0.0428

상위범위	0.0547

범위 합계	25,910,000

수출운전자금-한국수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0351	16,000,000

공급망안정화기금 구매자금대출-한국수출입은행	범위	하위범위	0.0287

상위범위	0.0299

범위 합계	30,000,000

일반운영자금-우리은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0367	14,000,000

일반운영자금-NH농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0749	8,500,000

일반운영자금 등-신한은행	범위	하위범위	0.0379

상위범위	0.0462

범위 합계	9,200,000

일반운영자금-케이비증권	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0580	20,000,000

거래상대방 합계	163,810,000

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	단기차입금

거래상대방	일반운영자금-한국산업은행	범위	하위범위	0.0301

상위범위	0.0435

범위 합계	40,200,000

일반운영자금-국민은행	범위	하위범위	0.0387

상위범위	0.0486

범위 합계	27,426,667

수출운전자금-한국수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0378	16,000,000

공급망안정화기금 구매자금대출-한국수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

일반운영자금-우리은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0404	17,000,000

일반운영자금-NH농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0454	10,000,000

일반운영자금 등-신한은행	범위	하위범위	0.0385

상위범위	0.0409

범위 합계	9,200,000

일반운영자금-케이비증권	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

거래상대방 합계	119,826,667

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

장기차입금의 세부내역
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	장기차입금 총액	유동성 대체	현재가치할인차금, 장기차입금	장기차입금

거래상대방	시설자금 등-국민은행	범위	하위범위	0.0124

상위범위	0.0144

범위 합계	660,100

시설자금 등-한국산업은행(*)	범위	하위범위	0.0266

상위범위	0.0437

범위 합계	147,718,750

수출기업자금-중소벤처기업진흥공단	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

운전자금 등-기업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0284	333,332

시설자금 등-우리은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0331	29,000,000

시설자금 등-신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0502	3,000,000

관계사 차입-PT SUNGEEL HITECH INDONESIA	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0600	1,076,175

거래상대방 합계	181,788,357	(11,694,005)	(890,508)	169,203,844

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	장기차입금 총액	유동성 대체	현재가치할인차금, 장기차입금	장기차입금

거래상대방	시설자금 등-국민은행	범위	하위범위	0.0190

상위범위	0.0517

범위 합계	1,849,800

시설자금 등-한국산업은행(*)	범위	하위범위	0.0227