성일하이텍 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
성일하이텍 주식회사

1. 회사의 개요

성일하이텍 주식회사(이하 "당사")는 2017년 3월 24일을 분할일로 하여 성일하이메탈 주식회사(분할 전 성일하이텍 주식회사)로부터 인적분할을 통해 설립되어, 2차전지 원료 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본점은 전북 군산시 군산산단로 143-12에 소재하고 있습니다. 당사는 2022년 7월 28일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 6,021,213천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주(*)	합 계

이강명	2,329,720	-	2,329,720	19.35

이경열	1,593,820	-	1,593,820	13.24

홍승표	578,490	-	578,490	4.80

삼성SDI	1,048,340	-	1,048,340	8.71

우리사주조합	225,462	-	225,462	1.87

기타주주	6,266,594	-	6,266,594	52.03

합 계	12,042,426	-	12,042,426	100.00

(*) 전기 중 전환상환우선주 281,952주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업에 대하여는 원가법, 관계기업 및 공동기업에 대하여는 지분법을 선택하여 회계처리하고있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 금융자산과 금융부채를 제외하고는 역사적 원가주의를기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116 호 '리스') - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021 호 '환율변동효과')

(3) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 , 기타포괄손익이나 자본 에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다 .

이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다 . 종속기업 , 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 , 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다 . 또한 , 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 , 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다 . 미사용 세무상결손금과 세액공제 , 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제 , 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다 . 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다 . 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 , 현재 일시적차이들의 소멸과 미래 과세소득에 고려합니다 .

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고 , 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다 . 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다 . 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세 율을 사용하여 측정하고 있습니다 .

(4) 유형자산

당기 및 전기의 추정 유형자산 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기타의유형자산(비품 등)	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(5) 무형자산당기 및 전기의 추정 무형자산 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

산업재산권	8년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

(6) 투자부동산투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산의 단위원가는 원가는 저장품(선입선출법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액 이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

(10) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

(11) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(12) 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치 는 수준2로 분류됩니다.수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(14) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업에 대하여는 원가법, 관계기업 및 공동기업에 대하여는 지분법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

2) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

주석 3에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 2)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다.

관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.2) 신용위험의 유의적인 증가주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 세부사항은 주석 8에서기술하고 있습니다.2) 금융상품의 공정가치 평가당사는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 세부사항은 주석 7에서 기술하고 있습니다.

3) 확정급여채무의 측정당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 세부사항은 주석 25에서 기술하고 있습니다.4) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당사는 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 세부사항은 주석 34에서 기술하고 있습니다.

5) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적정한 할인율을 선택하여야 합니다.

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1	3

요구불예금	9,533,021	82,553,853

단기투자자산	10,003,288	919,154

합 계	19,536,310	83,473,010

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	우리사주조합 담보	1,500,000	1,500,000

기타금융자산	자산유동화대출 신탁 계정	183,196	-

합 계	1,683,196	1,500,000

6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	10,241,635	3,187,173	28,208,920	1,972,753

상각후원가측정금융자산	183,196	-	-	-

합 계	10,424,831	3,187,173	28,208,920	1,972,753

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

채무증권-당기손익-공정가치측정	10,000,000	10,241,635	19,080,933	19,192,101

파생결합증권-당기손익-공정가치측정	-	-	10,072,220	9,016,819

주식회사 피엠그로우(*1)	973,153	973,153	973,153	973,153

굿바이카 주식회사(*2)	999,600	-	999,600	999,600

노틸러스오픈이노베이션 펀드 출자금(*1)	750,000	750,000	-	-

주식회사 리텍(*1)	1,000,020	1,000,020	-	-

유아이 지역특화혁신성장펀드(*1)	250,000	250,000	-	-

자본재공제조합 출자금(*1)	214,000	214,000	-	-

합 계	14,186,773	13,428,808	31,125,906	30,181,673

(*1) 비상장주식 및 출자금 중 당기말 현재 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 충분한 정보를 얻을 수 없는 금융자산은 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.
(*2) 굿바이카 주식회사는 피투자자의 지속적인 손실 발생 등 재무 성과가 악화되고 있는 점을 고려하여 취득원가 999,600천원 전액을 평가손실로 반영하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	30,181,673	973,153

취득금액	327,322,548	155,151,431

처분금액	(343,317,448)	(124,998,678)

평가손익	(757,965)	(944,233)

기말금액	13,428,808	30,181,673

기말 재무상태표 :

유동	10,241,635	28,208,920

비유동	3,187,173	1,972,753

합 계	13,428,808	30,181,673

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	19,536,310	-	83,473,010	-

단기금융상품	1,500,000	-	1,500,000	-

매출채권및기타채권	48,901,529	-	45,441,625	-

파생상품자산	-	-	-	718,830

기타금융자산	183,196	13,428,808	-	30,181,673

미수수익	122,395	-	45,732	-

합 계	70,243,430	13,428,808	130,460,367	30,900,503

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	금융보증부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	금융보증부채

매입채무및기타채무	18,326,898	-	-	25,007,078	-	-

차입금	169,954,597	-	-	62,688,050	-	-

사채	-	-	-	1,675,123	-	-

파생상품부채	-	5,198,136	-	-	4,634,369	-

리스부채	2,714,362	-	-	2,651,961	-	-

기타금융부채	-	-	623,174	-	-	160,897

미지급비용	404,029	-	-	246,145	-	-

합 계	191,399,886	5,198,136	623,174	92,268,357	4,634,369	160,897

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	금융보증부채	합 계

이자수익	1,891,627	-	-	-	-	1,891,627

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	241,635	-	-	241,635

이자비용	-	(1,297,453)	-	-	-	(1,297,453)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	(999,600)	-	-	(999,600)

대손상각비	(80,583)	-	-	-	-	(80,583)

금융보증부채환입	-	-	-	-	244,576	244,576

금융보증수익	-	-	-	-	28,660	28,660

금융보증비용	-	-	-	-	(706,853)	(706,853)

파생상품거래이익	-	-	178,175	-	-	178,175

파생상품평가손실	-	-	-	(563,767)	-	(563,767)

외환차손익	451,924	(87,044)	-	-	-	364,880

외화환산손익	1,029,502	40,517	-	-	-	1,070,019

합 계	3,292,470	(1,343,980)	(579,790)	(563,767)	(433,617)	371,316

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	금융보증부채	합 계

이자수익	2,303,130	-	-	-	-	2,303,130

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	111,168	-	-	111,168

이자비용	-	(2,605,386)	-	-	-	(2,605,386)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	(1,055,401)	-	-	(1,055,401)

금융보증부채환입	-	-	-	-	133,314	133,314

금융보증비용	-	-	-	-	(281,557)	(281,557)

파생상품평가이익	-	-	134,412	2,123,876	-	2,258,288

파생상품평가손실	-	-	(366,492)	-	-	(366,492)

외환차손익	1,315,245	(29,127)	-	-	-	1,286,118

외화환산손익	510,854	(3,173)	-	-	-	507,681

합 계	4,129,229	(2,637,686)	(1,176,313)	2,123,876	(148,243)	2,290,863

(3) 금융상품의 공정가치1) 당사의 경영진은 당기말과 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

ㆍ 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
ㆍ 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
ㆍ 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,241,635	-	10,241,635

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,198,136	5,198,136

(*) 당기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	28,208,920	718,830	28,927,750

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,634,369	4,634,369

(*) 전기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

4) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	매입/발행	평가이익	평가손실	매도/결제	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	718,830	-	-	-	(718,830)	-

파생상품자산	718,830	-	-	-	(718,830)	-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	4,634,369	-	-	563,767	-	5,198,136

파생상품부채	4,634,369	-	-	563,767	-	5,198,136

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	매입/발행	매도/결제/전환	평가이익	평가손실	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	950,910	-	134,412	(366,492)	718,830

파생상품자산	-	950,910	-	134,412	(366,492)	718,830

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	6,758,245	-	(2,123,876)	-	4,634,369

파생상품부채	-	6,758,245	-	(2,123,876)	-	4,634,369

5) 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채	㈜지엠텍 보통주 풋옵션	5,198,136	3	이항모형	주가변동성	51.30%

위험이자율	5.68% ~ 8.37%

현금흐름할인법(DCF)	영구성장율	1.00%

WACC	13.75%

6) 당기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 기초주가의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	당기말

파생상품부채

10% 증가	456,584

10% 감소	(503,253)

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,629,292	-	12,227,846	-

차감: 손실충당금	(237,273)	-	(156,690)	-

매출채권(순액)	9,392,019	-	12,071,156	-

미수금	6,958,487	171,841	11,139,951	168,896

대여금	14,513,583	16,821,592	169,144	21,314,653

임차보증금	48,000	1,045,009	-	571,504

차감: 현재가치할인차금	-	(50,130)	-	(26,666)

임차보증금(순액)	48,000	994,879	-	544,838

기타보증금	-	1,129	-	32,987

합 계	30,912,089	17,989,441	23,380,251	22,061,374

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	156,690	156,690

대손상각비	80,583	-

기말	237,273	156,690

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	합 계

3개월 이하	3~6개월	6~12개월	12개월 초과

매출채권	9,330,137	61,882	-	-	237,273	9,629,292

미수금(*)	5,026,107	142,659	551,680	285,318	1,124,564	7,130,328

대여금	31,335,175	-	-	-	-	31,335,175

임차보증금	1,093,009	-	-	-	-	1,093,009

기타보증금	1,129	-	-	-	-	1,129

합 계	46,785,557	204,541	551,680	285,318	1,361,837	49,188,933

(*) 12개월 초과 연체된 미수금은 종속기업에 대한 미수금으로 회수가능성이 높다고 판단하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	합 계

3개월 이하	3~6개월	6~12개월	12개월 초과

매출채권	11,625,295	365,278	-	80,583	156,690	12,227,846

미수금(*)	9,838,353	524,655	135,120	270,240	540,480	11,308,848

대여금	21,483,797	-	-	-	-	21,483,797

임차보증금	571,504	-	-	-	-	571,504

기타보증금	32,987	-	-	-	-	32,987

합 계	43,551,936	889,933	135,120	350,823	697,170	45,624,982

(*) 12개월 초과 연체된 미수금은 종속기업에 대한 미수금으로 회수가능성이 높다고 판단하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	7,330,607	(1,176,240)	6,154,367

원재료	13,512,379	(90,422)	13,421,957

재공품	20,143,659	(2,607,687)	17,535,972

저장품	800,350	-	800,350

미착품	1,096,471	-	1,096,471

합 계	42,883,466	(3,874,349)	39,009,117

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	8,771,204	(145,045)	8,626,159

원재료	22,947,913	(396,627)	22,551,286

재공품	12,547,325	(251,566)	12,295,759

저장품	562,304	-	562,304

미착품	8,304,604	-	8,304,604

합 계	53,133,350	(793,238)	52,340,112

(2) 당기말 현재 당사의 재고자산 중 일부가 담보로 제공되고 있습니다(주석 40 참고).(3) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	3,081,111	793,238

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,883,517	-	338,254	-

차감: 손실충당금	(45,802)	-	-	-

선급금(순액)	3,837,715	-	338,254	-

미수수익	122,395	-	45,732	-

선급비용	610,770	-	301,419	-

부가세대급금	5,597,466	-	3,494,608	-

합 계	10,168,346	-	4,180,013	-

11. 종속기업투자와 관계및공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

SUNGEEL HITECH SDN. BHD	2차전지 원료 제조업	말레이시아	100.0	822,417	822,417	822,417	822,417

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	2차전지 원료 제조업	인도	85.0	141,244	141,244	141,244	141,244

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.(*1)	2차전지 원료 제조업	헝가리	-	-	-	-	-

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o(*1)	2차전지 원료 제조업	폴란드	-	-	-	-	-

SUNGEEL HITECH EUROPE kft.(*1)	지주회사	헝가리	100.0	15,142,824	15,142,824	2,884,173	2,884,173

SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.(*2)	지주회사	미국	100.0	2,873,200	2,873,200	2,873,200	2,873,200

SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC (*2)	2차전지 원료 제조업	미국	-	-	-	-	-

㈜지엠텍(*3)	2차전지 원료 제조업	한국	51.0	17,041,508	17,041,508	-	-

PT SUNGEEL HITECH INDONESIA (*4)	2차전지 원료 제조업	인도네시아	99.9	5,149,226	5,149,226	-	-

SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC (*2)	2차전지 원료 제조업	미국	-	-	-	-	-

합 계	41,170,419	41,170,419	6,721,034	6,721,034

(*1) 전기 중 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.가 설립되었으며, 기존 자회사인 SUNGEEL HITECH HUNGARYkft. 및 SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o의 지분은 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.에 양도됨에 따라 손자회사로 편입되었습니다. 해당 양도거래는 상업적 실질이 없다고 보아 양도금액 6,746,149천원과 기존 자회사의 장부금액 1,328,674천원의 차액인 5,417,475천원을 자본거래로 보아 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.의 장부금액에서 조정하였습니다. 당기 중 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.에 대한 신규 출자를 통해 12,258,651천원이 증가하였으며, 신규 출자금 전액을 SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.에 출자하였습니다.
(*2) 전기 중 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.가 설립되었으며, SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.의 100% 출자를 통해 SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC가 설립되어 손자회사로 편입되었습니다. 또한, 당기 중 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.의 100% 출자를 통해 SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC가 설립되어 손자회사로 편입되었습니다.
(*3) 당기 중 지분 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 기존 ㈜지엠머티리얼즈가 ㈜지엠텍을 흡수합병하여 ㈜지엠텍으로 사명을 변경하였습니다. 한편, 종속기업의 취득원가는 제공한 기타대가의 공정가치로 산정하는 회계정책을 채택하였으며, 기존 보유지분과 추가 취득지분의 공정가치는 각각 10,890,037천원 및 6,151,471천원으로 총 17,041,508천원이 취득원가로 계상되었습니다.
(*4) 당기 중 99.97% 지분을 신규 출자하여 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	6,721,034	2,292,336

취득	23,094,153	5,757,373

공동기업투자 재분류	10,890,037	-

파생상품자산 재분류	465,195	-

처분	-	(1,328,675)

기말 장부금액	41,170,419	6,721,034

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	SUNGEELHITECH SDN.BHD	SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	SUNGEEL HITECHHUNGARY kft.	SUNGEEL HITECHPOLAND Sp. z.o.o	SUNGEEL HITECHEUROPE kft.(*1)	SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.(*1)	SUNGEELRECYCLING PARKGEORGIA, LLC	㈜지엠텍(*2)	SUNGEEL RECYCLING PARKINDIANA, LLC(*2)	PT SUNGEEL HITECH INDONESIA(*2)

자산총계	6,386,947	4,385,219	44,697,504	12,808,054	21,650,833	2,646,385	1,744,083	34,660,461	568,435	4,777,780

부채총계	864,913	4,490,089	41,040,174	13,250,371	982,061	-	369,839	5,706,360	346,691	40,269

매출액	7,692,531	6,298,092	30,506,014	6,515,696	615,658	-	-	19,397,508	-	-

영업이익(손실)	1,035,649	32,689	(12,384,844)	317,641	(489,827)	(7,559)	(567,861)	2,199,554	(166,397)	(366,581)

당기순이익(손실)	917,326	(75,626)	(11,841,336)	152,975	(828,059)	4,824	(566,808)	1,594,961	(167,127)	(319,936)

총포괄손익	786,497	(74,520)	(12,391,100)	87,491	302,813	33,485	(526,706)	1,594,961	(182,747)	(413,009)

(*1) 별도재무제표 기준입니다.
(*2) 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	SUNGEEL HITECH SDN. BHD	SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.	SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o	SUNGEEL HITECH EUROPE kft.(*)	SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.(*)	SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC

자산총계	7,194,105	4,085,154	41,703,260	8,147,657	14,873,449	2,612,900	1,900,950

부채총계	2,458,568	4,115,504	37,913,481	8,677,465	6,766,142	-	-

매출액	9,100,734	8,368,436	64,538,144	17,287,208	-	-	-

영업이익(손실)	1,000,323	294,413	7,255,239	(510,134)	(1,214)	-	-

당기순이익(손실)	898,613	(281,517)	5,055,690	(540,208)	(15,116)	-	-

총포괄손익	913,180	(271,721)	4,996,614	(538,162)	(194,340)	(260,300)	(78,300)

(*) 별도재무제표 기준입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	구분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍(*1)	공동기업	2차전지 원료 제조업	한국	50.1	-	-	15,807,051	14,631,115

에스이머티리얼즈 주식회사(*2)	공동기업	2차전지 원료 제조업	한국	60.0	12,000,000	11,151,287	6,000,000	5,982,328

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co Ltd.(*3)	관계기업	2차전지 원료 제조업	중국	30.0	4,641,882	8,533,831	4,641,882	9,547,627

미네로 주식회사(*4)	관계기업	2차전지 원료 제조업	한국	29.7	1,000,000	533,404	-	-

합 계	17,641,882	20,218,522	26,448,933	30,161,070

(*1) 당기 중 지분 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 종속기업의 취득원가는 제공한 기타대가의 공정가치로 산정하는 회계정책을 채택하였으며, 기존 보유지분의 공정가치 10,890,037천원과 편입시점의 공동기업투자 장부금액 14,631,115천원의 차액 3,741,078천원은 지분법손실로 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 중국법인 홍콩민건과 공동으로 지배력을 보유하는 합자회사의 형태로 설립되었습니다.
(*3) 전기 중 불균등 유상증자로 인해 새로운 주주가 편입되었으며 이로 인해 주주간 협약서상 만장일치 조항이 해지됨에 따라 공동기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다. 한편, 불균등 유상증자로 인해 당사의 지분율이 35.0%에서 30.0%로 감소하였습니다.
(*4) 당기 중 지분 취득으로 인해 관계기업으로 편입되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	JILIN TIEYANGSUNGEELRECYCLING TECHNOLOGY Co Ltd.	에스이머티리얼즈 주식회사	미네로 주식회사

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

자산총계	32,427,058	35,614,999	58,369,168	10,070,745	172,619	-

부채총계	3,790,664	3,789,573	39,783,691	100,200	780	-

매출액	45,970,322	37,818,154	-	-	-	-

영업이익(손실)	2,175,178	13,611,880	(1,474,959)	(32,063)	(1,649,706)	-

당기순이익(손실)	2,247,464	11,926,256	(1,333,825)	(13,232)	(1,649,688)	-

총포괄손익	2,247,464	11,926,256	(1,333,825)	(13,232)	(1,649,688)	-

(6) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

피투자회사명	기초	취득	처분(*2)	지분법손익	지분법자본변동	배당금	기말

㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍(*1)	14,631,115	-	(10,890,037)	(3,741,078)	-	-	-

에스이머티리얼즈 주식회사	5,982,328	6,000,000	-	(800,295)	(30,746)	-	11,151,287

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	9,547,627	-	-	1,231,254	20,430	(2,265,480)	8,533,831

미네로 주식회사(*2)	-	1,000,000	59,448	(526,044)	-	-	533,404

합 계	30,161,070	7,000,000	(10,830,589)	(3,836,163)	(10,316)	(2,265,480)	20,218,522

(*1) 당기 중 지분 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
(*2) 당기 중 불균등 유상증자로 인해 당사의 지분율이 30.6%에서 29.7%로 감소하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

피투자회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	배당금	기말

㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍(*)	-	15,807,052	-	(1,175,937)	-	-	14,631,115

에스이머티리얼즈 주식회사	-	6,000,000	-	(7,939)	(9,733)	-	5,982,328

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	3,460,375	4,060,894	(1,087,405)	4,190,685	(414,232)	(662,690)	9,547,627

합 계	3,460,375	25,867,946	(1,087,405)	3,006,809	(423,965)	(662,690)	30,161,070

(*) 전기 중 취득한 ㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍이 실질적으로 하나의 자산집단으로 제품을 생산하고 있음에 따라 단일의 현금창출단위로 판단하였으며 영업권 및 평가차액은 공동으로 귀속하여 반영하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여인식하지 못한 누적지분 변동액은 없습니다.

(8) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원, %)

피투자회사명	당기말
순자산(*)	지분율	순자산
지분금액	순공정가치차이	영업권	장부금액

에스이머티리얼즈 주식회사	18,585,477	60.0	11,151,287	-	-	11,151,287

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	28,446,108	30.0	8,533,831	-	-	8,533,831

미네로 주식회사	171,840	29.7	50,992	-	482,412	533,404

합 계	47,203,425	19,736,110	-	482,412	20,218,522

(*) JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd의 순자산은 연결재무제표 기준의 비지배지분 190,286천원을 차감한 지배지분에 해당하는 금액입니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	7,066,735	-	-	7,066,735

건물	51,891,549	(4,680,111)	-	47,211,438

구축물	4,268,402	(750,478)	-	3,517,924

기계장치	75,544,524	(26,346,031)	(893,300)	48,305,193

차량운반구	2,567,279	(1,486,234)	(17,733)	1,063,312

비품	1,574,014	(769,309)	-	804,705

시설장치	3,575,149	(3,188,232)	-	386,917

건설중인자산	178,703,173	-	-	178,703,173

합 계	325,190,825	(37,220,395)	(911,033)	287,059,397

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	7,138,920	-	-	7,138,920

건물	43,410,270	(3,507,754)	-	39,902,516

구축물	4,434,622	(687,855)	-	3,746,767

기계장치	66,684,045	(19,881,890)	(650,896)	46,151,259

차량운반구	2,049,197	(1,187,526)	-	861,671

비품	1,372,966	(642,432)	-	730,534

시설장치	3,712,265	(2,977,002)	-	735,263

건설중인자산	24,837,273	-	-	24,837,273

합 계	153,639,558	(28,884,459)	(650,896)	124,104,203

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	감가상각(*2)	건설중인자산 대체(*3)	투자부동산 대체(*4)	기말

토지	7,138,920	-	-	-	-	(72,185)	7,066,735

건물	39,902,516	6,871,233	-	(1,214,862)	1,961,811	(309,260)	47,211,438

구축물	3,746,767	-	(119,080)	(109,763)	-	-	3,517,924

기계장치	46,151,259	4,861,063	(186,621)	(6,908,009)	4,387,501	-	48,305,193

차량운반구	861,671	396,177	(2)	(352,623)	158,089	-	1,063,312

비품	730,534	302,392	(3,484)	(227,970)	3,233	-	804,705

시설장치	735,263	-	(6,152)	(342,194)	-	-	386,917

건설중인자산	24,837,273	160,308,015	-	-	(6,442,115)	-	178,703,173

합 계	124,104,203	172,738,880	(315,339)	(9,155,421)	68,519	(381,445)	287,059,397

(*1) 정부보조금 으로 취득한 344,427천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 정부보조금과 84,290천원이 상계되었습니다.
(*3) 당기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식된 금액 중 68,519천원이 건설중인자산으로 대체되었습니다.
(*4) 기존 자가사용목적으로 보유하던 토지 및 건물을 당기 중 임대수익을 얻기 위한 용도로 변경함에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	감가상각(*2)	대체	기말

토지	7,118,854	20,066	-	-	-	7,138,920

건물	28,419,400	10,812,430	(298,281)	(896,201)	1,865,169	39,902,517

구축물	3,730,691	154,700	(29,892)	(108,733)	-	3,746,766

기계장치	44,496,485	7,893,272	(1,113,589)	(5,917,949)	793,040	46,151,259

차량운반구	470,607	459,564	(2)	(262,299)	193,800	861,670

비품	438,064	450,180	(62)	(157,648)	-	730,534

시설장치	1,176,975	-	(8,535)	(433,177)	-	735,263

건설중인자산(*3)	4,326,735	23,446,048	-	-	(2,935,509)	24,837,274

합 계	90,177,811	43,236,260	(1,450,361)	(7,776,007)	(83,500)	124,104,203

(*1) 정부보조금으로 취득한 280,648천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 정부보조금과 52,272천원이 상계되었습니다.
(*3) 전기 건설중인자산 83,500천원이 수선비로 계정재분류되었습니다.

(3) 건물 및 기계장치의 취득과 관련하여 발생한 차입원가자본화 금액은 당기 및 전기 각각 3,751,196천원 및 312,766천원이며, 자본화이자율은 각각 4.65% 및 3.05%입니다.(4) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 40 참고).

(5) 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며, 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	9,022,054	7,693,907

판매비와관리비	133,367	82,100

합 계	9,155,421	7,776,007

13. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	5,879,785	(201,600)	5,678,185

건물	726,003	(416,676)	309,327

기계장치	358,013	(143,279)	214,734

차량운반구	364,086	(159,038)	205,048

비품	144,010	(16,801)	127,209

합 계	7,471,897	(937,394)	6,534,503

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	4,289,009	(23,509)	4,265,500

건물	577,819	(233,593)	344,226

기계장치	358,013	(55,897)	302,116

차량운반구	359,365	(113,217)	246,148

합 계	5,584,206	(426,216)	5,157,990

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

토지(*)	4,265,500	449,740	-	(178,091)	1,141,036	5,678,185

건물	344,226	307,239	-	(342,138)	-	309,327

기계장치	302,116	-	-	(87,382)	-	214,734

차량운반구	246,148	116,559	(49,706)	(107,953)	-	205,048

비품	-	144,010	-	(16,801)	-	127,209

합 계	5,157,990	1,017,548	(49,706)	(732,365)	1,141,036	6,534,503

(*) 당기 및 전기 중 하이드로센터 제3공장 설립을 위한 토지 임차계약 및 본사와 제3공장 간 거점 지대로 활용하기 위한 토지 임차 계약을 체결함에 따라 사용권자산을 인식하였으며, 동 사용권자산에는 각각 복구충당부채 3,403,629천원 및 452,868천원이 포함되어 있습니다. (주석 19 참조)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타	기말

토지(*)	-	4,110,188	(23,509)	178,821	4,265,500

건물	172,203	418,763	(246,625)	(115)	344,226

기계장치	37,610	319,333	(54,827)	-	302,116

차량운반구	127,360	212,880	(94,092)	-	246,148

합 계	337,173	5,061,164	(419,053)	178,706	5,157,990

(*) 전기 중 하이드로센터 제3공장 설립을 위한 토지 임차계약 및 본사와 제3공장 간 거점 지대로 활용하기 위한 토지 임차 계약을 체결함에 따라 사용권자산을 인식하였으며, 동 사용권자산에는 각각 복구충당부채 1,985,077천원 및 438,033천원이포함되어 있습니다. (주석 19 참조)

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	732,366	419,053

리스부채 이자비용	127,535	52,783

단기리스 관련 비용	192,204	163,593

소액자산리스 관련 비용	22,390	15,907

합 계	1,074,495	651,336

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 903,122천원 및 698,717천원 입니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어	101,713	16,550

산업재산권	132,750	159,750

합 계	234,463	176,300

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	16,550	92,200	(7,037)	101,713

산업재산권	159,750	-	(27,000)	132,750

합 계	176,300	92,200	(34,037)	234,463

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	22,050	-	(5,500)	16,550

산업재산권	186,750	-	(27,000)	159,750

합 계	208,800	-	(32,500)	176,300

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	34,037	32,500

15. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 없습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분(*)	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	72,185	-	72,185

건물	351,765	(44,703)	307,062

합 계	423,950	(44,703)	379,247

(*) 기존 자가사용목적으로 보유하던 토지 및 건물을 당기 중 임대수익을 얻기 위한 용도로 변경함에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 투자부동산의 변동내역은 없습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	계정재분류	상각	기말

토지	-	72,185	-	72,185

건물	-	309,260	(2,198)	307,062

합 계	-	381,445	(2,198)	379,247

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	15,000	-

임대수익 발생 운용비용	(1,549)	-

합 계	13,451	-

16. 파생상품자산당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

콜옵션(*)	-	-	718,830	-

(*) ㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍 지분인수 등과 관련하여 체결한 약정 상의 콜옵션으로, 보통주 콜옵션 465,195천원은 당기중 행사로 인하여 소멸되었으며, ㈜지엠텍 전환사채 콜옵션 253,635천원은 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 주요 경영진에게 매각하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,160,866	-	11,415,284	-

미지급금	12,862,287	288,744	13,191,957	399,837

임대보증금	-	15,000	-	-

합 계	18,023,153	303,744	24,607,241	399,837

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	25,087	598,086	160,897	-

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	3,970,939	-	2,445,706

기타충당부채(*)	-	-	300,000	-

합 계	-	3,970,939	300,000	2,445,706

(*) 전기 중 제기된 주식선택권 인도의 소송 사건과 관련한 충당부채로 당기 중 화해권고 결정에 따른 합의금 300,000천원을 지급하여 소멸되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	감 소	증 가	당기말

복구충당부채(*)	2,445,706	91,847	-	1,433,386	3,970,939

기타충당부채	300,000	-	(300,000)	-	-

합 계	2,745,706	91,847	(300,000)	1,433,386	3,970,939

(*) 당기 및 전기 중 하이드로센터 제3공장 설립을 위한 토지 및 창고부지 임차 계약을 각각 체결하였으며, 토지는 임차계약이 만료될 때 원래의 상태로 복구되어야합니다. 회사는 현재 복구의무를 이행할 경우 발생가능성이 높은 지출 예상액을 각각 토지 4,550,000천원 및 181,500천원, 창고부지 483,310천원이라고 추정하였습니다. 만기 시점의 복구비용은 연평균 물가상승률 2.42%를 가정하여 산정되었으며, 만기를 고려한 무위험이자율 3.06%로 할인되었습니다. 복구는 향후 토지 50년 및 창고부지 5년 후에 발생할 것으로 예상됩니다. 복구충당부채는 관련 사용권자산의 취득원가에 가산하여 예상 리스기간 동안 상각하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	감 소	증 가	전기말

복구충당부채(*)	-	2,423,110	-	22,596	2,445,706

기타충당부채	-	300,000	-	-	300,000

합 계	-	2,723,110	-	22,596	2,745,706

(*) 전기 중 하이드로센터 제3공장 설립을 위한 토지 임차계약 및 창고부지 임차 계약을 각각 체결하였으며, 임차계약이 만료될 때 원래의 상태로 복구되어야 합니다. 회사는 현재 복구의무를 이행할 경우 발생가능성이 높은 지출 예상액을 각각 토지 4,550,000천원 및 창고부지 483,310천원이라고 추정하였습니다. 만기 시점의 복구비용은 연평균 물가상승률 2.0%를 가정하여 산정되었으며, 만기를 고려한 무위험이자율 3.69% 및 3.74%로 각각 할인되었습니다. 복구는 향후 토지 50년 및 창고부지 5년 후에 발생할 것으로 예상됩니다. 복구충당부채는 관련 사용권자산의 취득원가에 가산하여 예상 리스기간 동안 상각하고 있습니다.

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,755,284	-	101,172	-

선수수익	154,772	197,142	154,773	351,915

미지급비용	1,231,587	-	861,180	-

합 계	5,141,643	197,142	1,117,125	351,915

21. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	57,660,000	-	28,575,000	-

유동성장기차입금	5,300,656	-	4,367,320	-

장기차입금	-	106,993,941	-	29,745,730

합 계	62,960,656	106,993,941	32,942,320	29,745,730

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

일반운영자금	한국산업은행	3.37%~3.65%	10,200,000	12,200,000

일반운영자금	국민은행	4.14%~5.23%	19,260,000	12,375,000

수출운전자금	한국수출입은행	3.90%	4,000,000	4,000,000

일반운영자금	우리은행	4.13%	20,000,000	-

일반운영자금	신한은행	4.06%	4,200,000	-

합 계	57,660,000	28,575,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

시설자금 등	국민은행	2.62%~5.77%	2,008,800	1,636,000

시설자금 등	한국산업은행(*1)	1.60%~5.52%	84,368,750	27,643,750

수출기업자금	중소벤처기업진흥공단	3.05%	499,980	833,300

운전자금 등	기업은행(*2)	2.60%	1,000,000	1,000,000

시설자금 등	우리은행	4.56%	22,000,000	-

시설자금 등	신한은행	5.13%	3,000,000	3,000,000

소 계	112,877,530	34,113,050

유동성대체	(5,300,656)	(4,367,320)

현재가치할인차금	(582,933)	-

합 계	106,993,941	29,745,730

(*1) 한국산업은행이 시행하는 기업신용평가의 정기평가 또는 수시평가에서 위탁자에 대한 신용등급이 B-등급 이하로 하락하였음을 수탁자가 통지받은 경우 등 기한이익 상실 조항이 존재합니다.
(*2) 기업은행 운전자금대출은 회사의 신용등급이 현저히 하락(2단계 이상 등)하는 경우 여신한도가 감액,정지될 수 있는 기한의 이익 상실 조항이 존재합니다.

(4) 당사는 차입금과 관련하여 국민은행, 신한은행 및 한국산업은행에 본사 토지, 건물 및 기계장치 등을 한국수출입은행에 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 40 참고).(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2024.01.01 ~ 2024.12.31	5,300,656

2025.01.01 ~ 2025.12.31	9,864,692

2026.01.01 ~ 2026.12.31	8,265,068

2027.01.01 ~ 2027.12.31	14,943,468

2028.01.01 이후	74,503,646

합 계	112,877,530

22. 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

사채	-	-	1,740,000	-

사채할인발행차금	-	-	(64,877)	-

합 계	-	-	1,675,123	-

23. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

풋옵션(*)	-	5,198,136	-	4,634,369

(*) ㈜지엠텍 지분인수 등과 관련하여 체결한 약정 상의 풋옵션으로 주석 40에서 설명하고 있습니다.

24. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	453,735	488,003

비유동부채	2,260,627	2,163,958

합 계	2,714,362	2,651,961

(2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2024.01.01 ~ 2024.12.31	453,735

2025.01.01 ~ 2025.12.31	262,278

2026.01.01 ~ 2026.12.31	153,699

2027.01.01 ~ 2027.12.31	97,350

2028.01.01 이후	1,747,300

합 계	2,714,362

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액자산리스료로 인해 리스부채 측정에 포함되지 않는 리스료는 각각 214,594천원 및 179,500천원입니다.

25. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,064,316	6,164,130

사외적립자산의 공정가치	(8,515,841)	(6,589,497)

순확정급여부채(자산)	548,475	(425,367)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,164,130	4,839,895

당기근무원가(*)	1,749,898	1,266,194

이자비용(*)	298,270	125,289

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	856,564	(633,806)

- 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	539,409	778,008

- 기타	-	243,951

제도에서 지급한 금액

- 급여의 지급	(543,955)	(455,401)

기말	9,064,316	6,164,130

(*) 당기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식된 금액 중 68,519천원이 건설중인자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,589,497	4,045,405

이자수익	371,145	117,289

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(89,488)	(86,496)

기여금

- 기업이 납부한 기여금	2,303,432	2,703,731

제도에서 지급한 금액

- 퇴직금의 지급	(658,745)	(190,432)

기말	8,515,841	6,589,497

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비율	금액	구성비율

확정금리형 금융상품 등	8,515,841	100.0%	6,589,497	100.0%

(5) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치	112,449	80,449

(6) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	80,449	70,087

당기근무원가	17,773	15,436

이자비용	4,017	1,652

당기손익으로 인식되는 재측정요소	12,010	(1,326)

제도에서 지급한 금액

- 급여의 지급	(1,800)	(5,400)

기말	112,449	80,449

(7) 당사는 일부 임직원에 적용되는 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당기에 퇴직급여 546,634천원을 당기손익으로 추가 계상하였습니다. 전기에 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식된 퇴직급여는 306,631천원입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.35%	5.19%

임금상승률	4.72%	4.45%

(9) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가정의 변동(basis point)	상승시	하락시

할인율	1.00%	(780,552)	907,726

임금상승률	1.00%	896,064	(785,737)

26. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	12,042,426	11,929,859

자본금	6,021,213,000	5,964,929,500

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	증자내역	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

(전기)

2022-01-01	전기초	8,923,649	4,461,825	109,373,700	113,835,525

2022-07-22	유상증자	2,690,000	1,345,000	128,693,132	130,038,132

2022-09-22	주식매수선택권 행사	29,718	14,859	696,510	711,369

2022-10-21	전환상환우선주부채 전환 (*)	281,952	140,976	11,009,116	11,150,092

2022-11-28	주식매수선택권 행사	4,540	2,270	105,873	108,143

2022-12-31	전기말	11,929,859	5,964,930	249,878,331	255,843,261

(당기)

2023-01-01	당기초	11,929,859	5,964,930	249,878,331	255,843,261

2023-03-10	주식매수선택권 행사	56,587	28,294	1,326,602	1,354,896

2023-06-09	주식매수선택권 행사	16,726	8,363	391,674	400,037

2023-08-18	주식매수선택권 행사	13,028	6,514	341,880	348,394

2023-11-17	주식매수선택권 행사	26,226	13,112	620,655	633,767

2023-12-31	당기말	12,042,426	6,021,213	252,559,142	258,580,355

(*) 전환상환우선주부채 전환으로 인하여 증가한 주식발행초과금 11,009,116천원에는 전환권대가 계정대체로 인한 2,005,921천원이 포함되어 있습니다.

27. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	252,559,142	249,878,331

주식선택권	3,712,893	6,058,876

합 계	256,272,035	255,937,207

28. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(116,494)	(108,561)

확정급여제도의 재측정요소	(2,043,394)	(901,076)

합 계	(2,159,888)	(1,009,637)

29. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	130,000	130,000

미처분이익잉여금	63,509,592	27,420,811

합 계	63,639,592	27,550,811

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 7(당) 기(처분예정일 : 2024년 3월 28일)	제 6(전) 기(처분확정일 : 2023년 3월 31일)

I. 미처분이익잉여금	63,509,592	27,420,811

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	27,420,811	(8,844,018)

2. 당기순이익	36,088,781	36,264,829

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	63,509,592	27,420,811

30. 수익(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. 당사는 수익을 창출하는 재화, 용역의 성격과 크기를 고려하여 당사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	211,585,235	231,999,218

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	217,801	315,028

합 계	211,803,036	232,314,246

(2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	9,629,292	12,227,846

(4) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객사 A	72,454,208	105,105,181

그룹사 B	32,450,857	38,710,267

고객사 C	23,814,740	21,676,407

고객사 D(*)	-	32,025,204

합 계	128,719,805	197,517,059

(*) D사에 대한 당기 매출액 비중이 10% 미만에 해당됨에 따라 주요 고객 부문에서 제외하였습니다.

31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,234,856	4,237,466

퇴직급여	717,049	370,042

복리후생비	1,049,579	703,215

주식보상비용	353,748	94,477

여비교통비	384,265	539,659

감가상각비(사용권자산상각비포함)	288,136	189,882

무형자산상각비	34,037	32,500

경상연구개발비	638,551	684,074

운반비	2,954,782	3,258,864

지급수수료	3,257,039	2,118,676

판매수수료	835,639	1,174,709

대손상각비	126,384	-

기타비용	738,641	585,065

합 계	16,612,706	13,988,629

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	2,732	6,398

잡이익(*)	2,238,846	1,394,809

합 계	2,241,578	1,401,207

(*) 당사는 중대형 폐리튬이차전지의 고효율 친환경 자원 재활용 기술 및 이차전지 원료화 기술개발 협약, 사용 후 리튬이차전지로부터 리튬 회수 및 소재화 상용공정개발 협약, 군산시 투자유치촉진 등을 체결하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당사가 수령한 정부보조금은 채용 등 지원금, 투자관련보조금을 제외하고는 정부보조금으로보전하는 유형자산과 경상연구개발비의 비용 인식 시기에 대응하여 차감하는 회계처리를 하고 있으며 정부보조금의 수령 내용과 각 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	배부처	당기	전기	회계처리

소재부품패키지형기술개발사업	한국산업기술평가관리원	937,468	857,281	경상연구개발비 차감

지역선도산업단지연계협력	한국산업기술진흥원	-	214,943	경상연구개발비 차감

에너지기술개발사업	에너지기술평가원	214,252	138,471	경상연구개발비 차감

이차전지 소재 기업 활성화 지원사업	(재)전북테크노파크	-	49,048	유형자산(기계장치)에서 차감

미래발생 폐자원의 재활용 촉진 기술개발사업	한국환경산업기술원	425,248	239,135	경상연구개발비에서 차감

31,500	-	유형자산(기계장치)에서 차감

이차전지 소재 기업 활성화 지원사업	(재)전북테크노파크	-	5,000	경상연구개발비에서 차감

녹색프리미엄 정부지원산업	(재)녹색에너지연구원	93,927	231,600	유형자산(기계장치)에서 차감

산업계 순환경제 기반구축	한국생산기술연구원	103,500	-	경상연구개발비에서 차감

중소기업기술혁신개발사업	중소기업기술정보진흥원	22,779	-	경상연구개발비에서 차감

에너지경영시스템(EnMS) 인프라 구축지원사업	한국에너지공단	200,000	-	유형자산(기계장치)에서 차감

신재생에너지보급사업	한국에너지공단	61,084	-	유형자산(기계장치)에서 차감

전기차량구입지원금	현대자동차	19,000	-	유형자산(차량운반구)에서 차감

투자보조금	군산시	154,773	154,773	잡이익

노후차량폐차지원금	군산시	4,730	-	잡이익

코로나 유급휴가 지원금	군산시	-	33,283	잡이익

청년일자리창출 지원금	전북산학융합원	305,793	202,456	잡이익

온라인 법정의무교육 지원금	(주)로드에듀	4,922	-	잡이익

지방투자촉진보조금	군산시	3,125,700	-	유형자산(기계장치)에서 차감

글로벌강소기업 지역자율프로그램	(재)전북테크노파크	35,000	-	잡이익

수출바우처 지원사업	중소벤처기업진흥공단	71,069	-	잡이익

합 계	5,810,745	2,125,990

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	27,510	23,600

유형자산처분손실	315,339	1,432,328

잡손실	58,251	337,961

합 계	401,100	1,793,889

33. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,891,627	2,303,130

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	241,635	111,168

외환차익	1,400,742	3,240,124

외화환산이익	1,195,077	863,817

파생상품평가이익	-	2,258,288

파생상품거래이익	178,175	-

금융보증부채환입	244,576	133,314

금융보증수익	28,660	-

합 계	5,180,492	8,909,841

금융원가:

이자비용	1,297,453	2,605,386

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	999,600	1,055,401

외환차손	1,057,568	1,949,025

외화환산손실	125,058	356,135

파생상품평가손실	563,767	366,492

금융보증비용	706,853	281,557

합 계	4,750,299	6,613,996

34. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	4,414,979

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(2,911,321)	-

이연법인세 변동액	(32,703,419)	1,618,177

자본에 직접 차감된 이연법인세 변동액	(1,871,260)	4,349,404

법인세비용(수익)	(37,486,000)	10,382,560

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(1,397,219)	46,647,388

적용세율에 따른 법인세	(322,758)	11,288,668

조정사항

- 비과세수익으로 인한 효과	(842,684)	(697,428)

- 비공제비용으로 인한 효과	298,596	2,940,980

- 미인식한 이연법인세 변동 효과	27,686,692	(344,379)

- 이월결손금 및 세액공제 효과	(61,338,824)	(3,249,561)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(2,911,321)	-

- 기타 세율차이 등	(55,701)	444,280

소 계	(37,163,242)	(906,108)

법인세비용(수익)	(37,486,000)	10,382,560

유효세율 (*)	-	22.26%

(*) 당기는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세자산(부채)

토지	2,335,445	-	-	2,335,445	539,488

유형자산	716,415	114,374	(435,414)	1,266,203	273,348

대손충당금	34,412	78,988	34,412	78,988	7,820

연차수당	638,135	827,557	638,135	827,557	81,928

외화환산손실	356,135	125,058	356,135	125,058	12,381

외화환산이익	(863,817)	(1,195,077)	(863,817)	(1,195,077)	(118,313)

자산조정계정	(3,448,166)	-	(38,587)	(3,409,579)	(781,343)

재고자산	793,238	3,874,349	793,238	3,874,349	383,561

지분법적용투자주식	(5,041,368)	-	(1,034,226)	(4,007,142)	(46,282)

퇴직급여충당금	6,164,131	3,444,140	543,955	9,064,316	2,022,055

퇴직연금운용자산	(5,010,877)	(2,477,331)	(658,745)	(6,829,463)	(1,490,652)

사용권자산	(5,584,206)	(7,471,899)	(5,584,206)	(7,471,899)	(1,627,380)

감가상각누계액(사용권자산)	426,216	937,395	426,216	937,395	204,165

리스부채	2,651,961	2,714,362	2,651,961	2,714,362	567,125

금융보증부채	160,897	623,174	160,897	623,174	140,642

파생상품평가이익	(2,258,288)	-	(450,724)	(1,807,564)	(417,547)

파생상품평가손실	366,492	563,767	682,804	247,455	57,162

복구충당부채	2,445,706	3,970,939	2,445,706	3,970,939	917,287

단기금융상품	944,233	(186,269)	-	757,964	75,039

기타충당부채	300,000	-	300,000	-	-

종속기업투자주식(*1)	5,417,474	-	-	5,417,474	-

지분법적용투자주식(*1)	1,329,232	5,038,715	20,430	6,347,517	-

기타	959,092	832,957	713,565	1,078,484	187,671

이월결손금	-	4,243,376	-	4,243,376	980,220

소 계	3,832,492	16,058,575	701,735	19,189,332	1,968,375

주식기준보상	-	-	-	-	1,689,830

이월세액공제(*2)	-	-	-	-	38,177,222

합 계	3,832,492	16,058,575	701,735	19,189,332	41,835,427

(*1) 예측 가능한 미래에 종속기업 및 공동기업을 청산하거나 매각할 계획이 없으므로 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(*2) 충분한 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않아 이월세액공제 금액의 일부에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

토지	2,335,445	-	-	2,335,445	541,823

유형자산	(129,620)	166,427	(679,608)	716,415	166,208

대손충당금	69,142	34,412	69,142	34,412	7,984

연차수당	409,955	638,135	409,955	638,135	148,047

외화환산손실	424,533	356,135	424,533	356,135	82,623

외화환산이익	(803,955)	(863,817)	(803,955)	(863,817)	(200,405)

자산조정계정	(3,495,665)	-	(47,500)	(3,448,165)	(799,975)

재고자산	-	793,238	-	793,238	184,031

지분법적용투자주식	(2,879,387)	(2,161,981)	-	(5,041,368)	(134,436)

퇴직급여충당금	4,839,895	1,779,638	455,402	6,164,131	1,430,078

퇴직연금운용자산	(3,842,648)	(1,358,660)	(190,430)	(5,010,878)	(1,162,524)

사용권자산	(469,139)	(5,584,206)	(469,139)	(5,584,206)	(1,295,536)

감가상각누계액(사용권자산)	131,967	426,216	131,967	426,216	98,882

리스부채	335,159	2,651,961	335,159	2,651,961	615,255

금융보증부채	12,654	160,897	12,654	160,897	37,328

상환전환우선주부채	8,231,099	-	8,231,099	-	-

파생상품평가이익	-	(2,258,288)	-	(2,258,288)	(523,923)

파생상품평가손실	-	366,492	-	366,492	85,026

복구충당부채	-	2,445,706	-	2,445,706	567,404

단기금융상품	-	944,233	-	944,233	219,063

기타충당부채	-	300,000	-	300,000	69,600

종속기업투자주식(*)	-	5,417,474	-	5,417,474	-

지분법적용투자주식(*)	-	1,329,232	-	1,329,232	-

기타	787,793	907,478	736,179	959,092	222,510

이월결손금	8,628,223	-	8,628,223	-	-

소 계	14,585,451	6,490,722	17,243,681	3,832,492	359,063

주식기준보상	-	-	-	-	4,426,728

이월세액공제	-	-	-	-	4,346,217

합 계	14,585,451	6,490,722	17,243,681	3,832,492	9,132,008

(*) 예측 가능한 미래에 종속기업 및 공동기업을 청산하거나 매각할 계획이 없으므로 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재측정요소	343,141	110,119

지분법자본변동	2,383	93,116

주식선택권(*)	(2,216,784)	4,146,170

합 계	(1,871,260)	4,349,405

(*) 당기말 현재의 주가와 행사가격의 차이를 세무상 공제액으로 측정하였으며, 세무상 공제액이 관련된 누적 주식보상비용의 금액을 초과하는 부분에 대하여 자본에 직접 인식하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	5,417,474	5,417,474

공동기업및관계기업투자	6,347,518	1,329,232

미사용세액공제	26,527,600	-

(6) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발생연도	금액	공제기한

이월결손금	2023-12-31	4,243,376	2038-12-31

이월세액공제	2019-12-31	172,185	2029-12-31

2020-12-31	3,520,879	2030-12-31

2021-12-31	1,733,228	2031-12-31

2022-12-31	3,339,310	2032-12-31

2023-12-31	55,939,220	2033-12-31

합 계	64,704,822

35. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	102,251,179	92,666,578

급여	23,836,210	21,248,846

퇴직급여	2,109,016	1,580,827

복리후생비	5,097,345	3,272,238

주식보상비용	471,464	94,477

수도광열비	3,854,313	4,091,625

전력비	6,131,435	4,469,103

감가상각비(사용권자산상각비포함)	9,889,986	8,195,060

무형자산상각비	34,037	32,500

경상연구개발비	638,551	684,074

소모품비	5,275,974	4,793,426

지급수수료	4,731,206	3,834,058

약품비	32,683,768	28,723,166

폐기물처리비	4,549,495	4,536,145

차량유지비	415,322	434,659

운반비	3,200,188	3,774,982

수선비	3,036,333	3,859,427

대손상각비	126,384	-

기타비용	3,362,005	3,175,632

합 계	211,694,211	189,466,823

36. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	36,088,780,787	36,264,828,365

보통주당기순이익	36,088,780,787	36,264,828,365

가중평균유통보통주식수	11,993,431	10,189,201

기본주당순이익	3,009	3,559

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주)

구 분	일자	주식수	일수(일)	유통보통주식수

기초	2023-01-01	11,929,859	365	11,929,859

주식매수선택권 행사	2023-03-10	56,587	297	46,045

주식매수선택권 행사	2023-06-09	16,726	206	9,440

주식매수선택권 행사	2023-08-18	13,028	136	4,854

주식매수선택권 행사	2023-11-17	26,226	45	3,233

가중평균유통보통주식수	11,993,431

(전기) (단위 : 주)

구 분	일자	주식수	일수(일)	유통보통주식수

기초	2022-01-01	8,923,649	365	8,923,649

유상증자	2022-07-22	2,690,000	163	1,201,288

주식매수선택권 행사	2022-09-22	29,718	101	8,223

전환상환우선주의 전환	2022-10-21	281,952	72	55,618

주식매수선택권 행사	2022-11-28	4,540	34	423

가중평균유통보통주식수	10,189,201

(3) 당기 및 전기 중 희석주당순손익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

희석당기순이익

보통주당기순이익	36,088,780,787	36,264,828,365

조정 : 전환상환우선주의 이자비용	-	696,144,562

희석당기순이익	36,088,780,787	36,960,972,927

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수	11,993,431	10,189,201

조정 : 주식선택권	237,679	300,161

조정 : 전환상환우선주의 전환권	-	225,562

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	12,231,110	10,714,924

희석주당이익

희석주당이익	2,951	3,449

37. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	1차(2019-04-03)	2차(2021-03-30)	3차(2021-07-21)	4차(2023-03-31)

부여주식수(*)	396,800	10,000	8,000	11,000

잔여주식수(*)	215,675	10,000	5,100	11,000

부여일	2019.04.03	2021.03.30	2021.07.21	2023.03.31

만기일	2026.04.03	2028.03.30	2028.07.21	2030.03.31

행사가격(*)	18,887	25,182	25,182	163,018

가득조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건

행사가능일	2021.04.04 ~ 2026.04.03	2023.03.31 ~ 2028.03.30	2023.07.22 ~ 2028.07.21	2025.04.01 ~ 2030.03.31

부여일 공정가치(*)	5,118	8,053	13,586	104,068

(*) 주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1차(2019-04-03)	2차(2021-03-30)	3차(2021-07-21)	4차(2023-03-31)

부여일 주식가격(*1)	14,972	19,971	26,013	160,200

기대변동성(*2)	5.14%	6.01%	6.78%	4.10%

기대행사기간	2021.04.04 ~ 2026.04.03	2023.03.31 ~ 2028.03.30	2023.07.22 ~ 2028.07.21	2025.04.01 ~ 2030.03.31

만기일	2026.04.03	2028.03.30	2028.07.21	2030.03.31

무위험이자율(*3)	1.75% ~ 1.85%	0.51%~1.82%	0.52%~1.82%	3.28%~3.39%

(*1) 주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.
(*2) 1~3차 주식선택권은 평가대상회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 7년입니다. 4차 주식선택권은 평가대상회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있으므로 관측가능한 기간 동안 평가대상회사의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였습니다.
(*3) 만기에 따라 3개월 만기 ~ 7년 만기를 적용하였으며, 조회되지 않는 구간에 대하여는 보간법을 적용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	471,464	94,477

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초(*)	343,342	387,800

부여(*)	11,000	-

행사(*)	(112,567)	(34,258)

소멸(*)	-	(10,200)

기말(*)	241,775	343,342

(*) 주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

38. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업(*1)(*2)	SUNGEEL HITECH SDN. BHD	SUNGEEL HITECH SDN. BHD

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.	SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o	SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o

SUNGEEL HITECH EUROPE kft.	SUNGEEL HITECH EUROPE kft.

SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.	SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.

SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA,LLC	SUNGEELRECYCLING PARK GEORGIA, LLC

(주)지엠텍	-

SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC	-

PT SUNGEEL HITECH INDONESIA	-

관계 및 공동기업(*2)(*3)	JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd.	JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd.

-	(주)지엠머티리얼즈

-	(주)지엠텍

에스이머티리얼즈 주식회사	에스이머티리얼즈 주식회사

미네로 주식회사	-

SUNGEEL RECYCLING PARK THURINGEN, GmbH	-

(*1) 당기 중 (주)지엠텍 및 PT SUNGEEL HITECH INDONESIA는 각각 지분 추가 취득, 99.9% 지분 출자 설립을 통해 종속기업으로 편입되었으며, SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.의 100% 출자를 통해 SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC가 설립되어 손자회사로 편입되었습니다.
(*2) 기존 ㈜지엠머티리얼즈가 ㈜지엠텍을 흡수합병하여 ㈜지엠텍으로 사명을 변경하였으며, 당기 중 지분 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 또한, 당기 중미네로 주식회사의 지분을 추가 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다.
(*3) 관계 및 공동기업 중 SUNGEEL RECYCLING PARK THURINGEN, GmbH는 당기 중 회사의 종속기업인 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.의 지분 출자를 통해 연결실체 입장에서의 공동기업으로 편입되어 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	구분	당기	전기

종속기업	SUNGEEL HITECH SDN. BHD	매입	4,736,761	6,349,293

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	매입	5,766,483	8,340,168

이자수익	166,608	262,744

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.	매입	19,505,779	46,948,664

기타매출	-	168,994

이자수익	24	787,201

잡이익	569,639	546,121

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o	이자수익	105,481	50,565

(주)지엠텍	매출(*1)	3,528,535	5,456

매입(*2)	73,445	81,390

잡이익	492	-

공동기업	에스이머티리얼즈 주식회사	용역매출	15,000	-

이자수익	76,667	-

금융보증수익	28,660	-

잡이익	623,597	-

관계기업	JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	배당금 수령	2,265,480	662,690

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	케이씨에이 신성장섹터2호 사모투자 합자회사	이자비용(*3)	-	918,397

기타특수관계자	주요경영진	파생상품거래이익(*4)	5	-

합 계	37,462,656	65,121,683

(*1) 당기 중 (주)지엠머티리얼즈가 (주)지엠텍에 흡수합병되기 전까지 발생한 거래내역이 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 매입액은 전기 중 공동기업으로 분류된 (주) 지엠머티리얼즈로부터 발생한 거래내역입니다.
(*3) 전기 중 특수관계가 소멸되기 이전까지의 거래내역입니다.
(*4) 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 ㈜지엠텍 전환사채 콜옵션 253,635천원을 당기 중 주요 경영진에게 매각하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	선급금	미수금	대여금	미수수익	매입채무	임대보증금

종속기업	SUNGEEL HITECH SDN. BHD	-	12,405	-	-	-	-

SUNGEEL INDIA RECYCLINGPRIVATE LIMITED	437,209	502,809	3,130,458	6,957	-	-

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.	2,155,970	3,996,885	15,549,831	34,082	295,527	-

SUNGEEL HITECH POLAND Sp.z.o.o	-	94,434	2,139,885	4,690	-	-

SUNGEEL HITECH EUROPE kft.	-	806,788	-	-	-	-

SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA,LLC	-	184,656	-	-	-	-

SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC	-	156,872	-	-	-	-

PT SUNGEEL HITECH INDONESIA	-	35,256	-	-	-	-

공동기업	에스이머티리얼즈 주식회사	-	92,847	10,000,000	76,667	-	15,000

합 계	2,593,179	5,882,952	30,820,174	122,396	295,527	15,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	선급금	미수금	대여금	미수수익	매입채무

종속기업	SUNGEEL HITECH SDN. BHD	-	-	23,944	-	-	564,884

SUNGEEL INDIA RECYCLINGPRIVATE LIMITED	-	312,563	379,623	3,254,225	7,231	-

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.	-	-	3,407,184	15,538,800	34,058	3,404,605

SUNGEEL HITECH POLAND Sp.z.o.o	-	-	41,656	2,026,800	4,443	-

SUNGEEL HITECH EUROPE kft.	-	-	6,757,351	-	-	-

공동기업	(주)지엠텍	6,002	-	-	-	-	-

합 계	6,002	312,563	10,609,758	20,819,825	45,732	3,969,489

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동효과	기말

종속기업

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	장기대여금	3,254,225	-	(177,422)	53,655	3,130,458

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.	장기대여금	15,538,800	-	(810,720)	821,751	15,549,831

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o	장기대여금	2,026,800	-	-	113,085	2,139,885

소 계	20,819,825	-	(988,142)	988,491	20,820,174

공동기업

에스이머티리얼즈 주식회사	단기대여금	-	10,000,000	-	-	10,000,000

합 계	20,819,825	10,000,000	(988,142)	988,491	30,820,174

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	상각	환율변동효과	기말

종속기업

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	장기대여금	2,688,526	361,387	-	-	204,312	3,254,225

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.	장기대여금	15,436,910	-	-	-	101,890	15,538,800

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o	장기대여금	-	2,021,461	-	-	5,339	2,026,800

소 계	18,125,436	2,382,848	-	-	311,541	20,819,825

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업

케이씨에이 신성장섹터2호 사모투자 합자회사(*)	전환상환우선주부채	8,231,099	-	(9,149,496)	918,397	-	-

합 계	26,356,535	2,382,848	(9,149,496)	918,397	311,541	20,819,825

(*) 전기 중 특수관계가 소멸되기 이전까지의 거래내역입니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

종속기업	(주)지엠머티리얼즈	지분취득(*1)	1,980,909	5,095,164

종속기업	(주)지엠텍	지분취득(*1)	4,170,562	4,904,552

종속기업	SUNGEEL HITECH EUROPE kft.	출자(*2)	12,258,651	8,301,647

종속기업	SUNGEEL HITECH EUROPE kft.	지분매각(*2)	-	6,746,149

종속기업	SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.	출자	-	2,873,200

종속기업	PT SUNGEEL HITECH INDONESIA	출자	5,149,226	-

공동기업	에스이머티리얼즈 주식회사	출자	6,000,000	6,000,000

관계기업	미네로 주식회사	지분취득(*3)	1,000,000	-

관계기업	JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	출자	-	4,060,894

소 계	30,559,348	37,981,606

당사에 유의적 영향력을행사하는 기업	케이씨에이 신성장섹터2호 사모투자 합자회사	전환상환우선주 보통주 전환(*4)	-	9,149,496

합 계	30,559,348	47,131,102

(*1) 당기 중 지분을 추가 취득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 지분 취득 이후 ㈜지엠머티리얼즈가 ㈜지엠텍을 흡수합병하여 ㈜지엠텍으로 사명을 변경하였습니다.
(*2) 전기 중 8,301,647천원 출자로 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.가 설립되었으며, 기존 자회사인 SUNGEEL HITECH HUNGARY Kft. 및 SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o의 지분은 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.에 양도됨에 따라 손자회사로 편입되었습니다. 해당 양도거래는 상업적 실질이 없다고 보아 양도금액 6,746,149천원과 기존 자회사의 장부금액 1,328,674천원의 차액인 5,417,475천원을 자본거래로 보아 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.의 장부금액에서 조정하였습니다.
(*3) 당기 중 지분 취득을 통해 유의적 영향력을 획득하여 관계기업으로 편입되었습니다.
(*4) 전기 중 특수관계가 소멸되기 이전까지의 거래내역입니다.

(6) 지급보증 및 담보당기말 현재 당사는 SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.의 자금조달을 위하여 KDBBANK EUROPE LIMITED에게 3,500,000유로 및 한국수출입은행에 3,500,000유로의 외화대출금보증을 제공하고 있고, SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o의 자금조달을 위하여 한국수출입은행에 4,000,000유로의 외화대출금 보증을 제공하고있으며, 에스이머티리얼즈의 시설자금 조달을 위하여 한국수출입은행에 60,000백만원의 원화대출금 보증을 제공하고 있습니다. 또한, 대표이사로부터 장단기차입금 등에 대한 연대보증 74,618백만원을 제공받고 있습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(*)	전기

임원급여	1,078,160	1,253,673

퇴직급여	250,002	100,001

합 계	1,328,162	1,353,674

(*) 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 등의 급여로 구성되어 있습니다.

39. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	36,088,781	36,264,828

조정사항	(18,239,508)	19,612,172

이자수익	(1,891,627)	(2,303,130)

이자비용	1,297,453	2,605,386

법인세비용(수익)	(37,486,000)	10,382,560

대손상각비	126,384	-

감가상각비(사용권자산상각비포함)	9,889,986	8,195,060

무형자산상각비	34,037	32,500

지분법손실 등	5,067,418	2,293,884

지분법이익 등	(1,290,702)	(4,190,685)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	999,600	1,055,401

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(241,635)	(111,168)

금융보증수익	(28,660)	-

유형자산처분손실	315,339	1,432,328

유형자산처분이익	(2,732)	(6,398)

외화환산이익	(1,195,077)	(863,817)

외화환산손실	125,058	356,135

재고자산평가손실	3,081,111	793,238

파생상품평가이익	-	(2,258,288)

파생상품평가손실	563,767	366,492

파생상품거래이익	(178,175)	-

금융보증비용	706,853	281,557

금융보증부채환입	(244,576)	(133,314)

퇴직급여	1,608,504	1,274,196

기타장기종업원급여	33,800	15,762

주식보상비용	471,464	94,477

잡손실	-	300,000

잡이익	(1,098)	(4)

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(2,054,702)	(28,074,956)

매출채권의감소(증가)	2,507,283	(3,297,071)

기타채권의증가	(2,153,275)	(2,631,457)

재고자산의감소(증가)	10,249,884	(23,115,811)

기타유동자산의증가	(5,969,696)	(2,078,229)

기타비유동자산의감소	-	33,834

매입채무의증가(감소)	(6,241,630)	3,137,396

기타채무의증가(감소)	(1,521,184)	2,667,054

기타유동부채의증가	3,719,130	338,204

기타비유동부채의감소	(154,773)	(154,773)

기타충당부채의감소	(300,000)	-

퇴직연금운용자산의감소	(1,644,686)	(2,513,301)

퇴직금지급액	(543,955)	(455,402)

기타장기종업원급여의 지급	(1,800)	(5,400)

영업에서 창출된 현금흐름	15,794,571	27,802,044

(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	5,268,856	4,396,988

건설중인자산의 본계정 대체	6,510,634	2,935,509

리스부채의 유동성 대체	367,825	326,943

전환상환우선주부채의 보통주 전환	-	9,149,496

사채의 유동성 대체	-	1,651,310

유형자산 관련 미지급금 증감	1,015,948	4,100,909

무형자산 관련 미지급금 증감	92,200	-

공동기업투자주식 관련 옵션 취득	-	5,807,335

공동기업투자주식의 종속기업투자주식으로의 재분류	10,890,037	-

종속기업투자주식 처분 미수금의 변동	(6,746,149)	6,746,149

복구충당부채 및 사용권자산의 인식	1,433,386	2,423,110

파생상품자산의 종속기업투자주식 재분류	465,195	-

장기대여금의 유동성 대체	4,849,820	-

유형자산의 투자부동산 대체	381,445	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	영업활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기말

상각 및 평가	신규리스	대체	기타

단기차입금	28,575,000	29,085,000	-	-	-	-	-	57,660,000

유동성장기부채	4,367,320	(4,335,520)	-	-	-	5,268,856	-	5,300,656

장기차입금	29,745,730	82,481,769	(882,789)	918,087	-	(5,268,856)	-	106,993,941

유동사채	1,675,123	(1,740,000)	-	64,877	-	-	-	-

유동리스부채	488,003	(575,210)	(63,126)	77,343	197,861	367,825	(38,962)	453,734

비유동리스부채	2,163,958	-	(50,192)	50,192	676,283	(367,825)	(211,790)	2,260,626

임대보증금	-	15,000	-	-	-	-	-	15,000

합 계	67,015,134	104,931,039	(996,107)	1,110,499	874,144	-	(250,752)	172,683,957

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	영업활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기말

상각 및 평가	신규리스	대체	기타

단기차입금	23,475,000	5,100,000	-	-	-	-	-	28,575,000

유동성장기부채	4,962,450	(4,992,118)	-	-	-	4,396,988	-	4,367,320

장기차입금	21,875,050	12,400,000	-	-	-	(4,396,988)	(132,332)	29,745,730

유동사채	557,903	(580,000)	-	45,910	-	1,651,310	-	1,675,123

비유동사채	1,589,740	-	-	61,570	-	(1,651,310)	-	-

비유동전환상환우선주부채	8,231,099	-	-	918,397	-	-	(9,149,496)	-

유동리스부채	166,899	(466,434)	(13,783)	13,783	460,714	326,943	(119)	488,003

비유동리스부채	168,260	-	(39,000)	39,000	2,322,641	(326,943)	-	2,163,958

합 계	61,026,401	11,461,448	(52,783)	1,078,660	2,783,355	-	(9,281,947)	67,015,134

40. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	약정사항	약정한도액	사용액

한국산업은행	일반자금대출	4,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금대출	4,000,000	4,000,000

합 계	8,000,000	4,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	금액

서울보증보험	이행지급보증 등	27,344,248

기술보증기금	지급보증	6,992,000

합 계	34,336,248

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	내역

당기말	전기말

국민은행	토지 및 건물	17,272,800	17,272,800	장단기차입금

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치 등	71,000,000	48,000,000	장단기차입금

특허권	2,160,000	2,160,000	단기차입금

한국수출입은행	재고자산	5,200,000	5,200,000	단기차입금

신한은행	건물, 기계장치	3,600,000	3,600,000	장단기차입금

현대커머셜	차량운반구	276,000	276,000	미지급금

우리카드	차량운반구	155,040	155,040	미지급금

합 계	99,663,840	76,663,840

(4) 당기말 현재 ㈜지엠텍 지분인수와 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

우선매수권(Right of First Refusal)	회사 이외 주주가 주식 매각 시, 회사가 우선매수권 보유

동반매도청구권(Tag-along Right)	회사가 보유주식 매각 시, 회사 이외 다른 주주는 자신이 보유한 주식의전부 또는 일부를 공동으로 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를보유

풋옵션(Put Option)	- 회사 이외 다른 주주는 기업공개기한이 경과한 이후 자신이 보유하고있는 대상주식의 전부 또는 일부를 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유- 1주당 행사가격: 1주당 매매가격(금996,122원) + 1주당 매매가격에 대한 연9.0%의 복리이자

(5) 당사는 2023년 7월 11일에 당사가 보유하고 있는 확정매출채권 및 장래발생채권과 이에 부수하는 권리(이하 "금전채권 등")를 기초자산으로 하는 총 600억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 실행하였습니다.

구분	주요내용

발행구조	- 최초 자산보유자인 당사가 삼성물산㈜ 등과의 물품공급계약에 따라 성립된금전채권 등을 한국산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁- 신탁 계정은 제1종 수익권증서와 제2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제 1종 수익자를 한국산업은행, 제2종 수익자를 당사로 지정
- 제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A(대출약정액 600억원, 한도대출방식) 대출 약정 체결

양도대상자산요약	신탁원본	금전채권 등

수탁대상	제1종 수익권(*1)

유동화대출(*2)	Tranche A : 약정액 600억, 대출 실행액 570억, 한도대출방식

기타사항	신탁의 위탁자 및 제2종 수익자	성일하이텍 주식회사

신탁의 수탁자 및 제1종 수익자 (*3)	한국산업은행

신탁기간	2023년 7월 12일부터 2033년 7월 12일까지

법률자문	법무법인(유한)충정

자산실사	예일회계법인

(*1) 당기말 현재 제1종 수익권 권면액은 Tranche A 대출 실행액 57,000,000천원입니다.
(*2) 본 대출 약정계약에 따라 Tranche B 대출 약정액 70,000,000천원은 자산유동화대출이 아닌 일반담보부대출(한도대출방식)으로 실행될 예정입니다.
(*3) 당사는 동 차입금을 담보하기 위하여 보고기간 말 현재 건설 진행중인 하이드로센터의 준공 후 대주를 위하여 제1순위 근저당권을 설정할 예정입니다.

(6) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다. (7) 당기말 현재 종속기업인 SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.가 노그라드 주정부당국으로부터 폐기물 과다 보관 및 사고 발생에 따른 공장가동중지 명령을 받았습 니다. SUNGEEL HITE CH HUNGARY kft.는 폐기물 재고자산의 감축 및 환경 안 전 개선 권고 사항 관련 조치 계획을 마련하여 이행 중에 있으며 정부 당국과 공장 재가동에 대한 허가를 협의 중에 있습니다. 당사는 이러한 사항과 관련하여 향후 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

41. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	206,787,814	105,269,923

자본총계	323,772,952	288,443,311

부채비율	63.87%	36.50%

(2) 시장위험1) 외환위험

당사는 제품수출 및 원재료수입거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : USD, EUR, CNY, 천원)

기초통화	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

원화환산금액	원화환산금액

USD	8,792,571	1,829,745	11,337,141	2,359,273

EUR	16,133,437	207,156	23,015,800	295,527

CNY	9	-	2	-

합 계	34,352,943	2,654,800

(전기말) (단위 : USD, EUR, 천원)

기초통화	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

원화환산금액	원화환산금액

USD	15,585,939	820,891	19,752,060	1,040,315

EUR	20,581,921	2,519,690	27,810,291	3,404,605

합 계	47,562,351	4,444,920

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	897,787	(897,787)	1,871,175	(1,871,175)

EUR	2,272,027	(2,272,027)	2,440,569	(2,440,569)

합 계	3,169,814	(3,169,814)	4,311,744	(4,311,744)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

2) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 변동금리부 차입금으로부터 12개월간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채:

변동금리부 차입금	119,277,530	43,288,050

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자비용	1,192,775	(1,192,775)	432,881	(432,881)

(3) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

1) 당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

현금성자산	19,536,309

단기금융상품	1,500,000

매출채권및기타채권	49,188,932

기타금융자산	10,424,831

미수수익	122,395

합 계	80,772,467

2) 당기말 현재 당사의 금융보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : EUR, 천원)

구 분	당기말

통화	금액

외화 금융보증계약(*)	EUR	11,000,000

원화 금융보증계약(*)	KRW	60,000,000

(*) 금융보증계약과 관련된 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 623,174천원이 재무상태표상 금융보증부채로 인식되어 있습니다.

(4) 유동성위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약 현금흐름	1년 이내	1년 이후

매입채무및기타채무	18,326,898	18,326,898	18,023,154	303,744

차입금	169,954,597	197,751,391	69,274,599	128,476,792

리스부채	2,714,362	5,673,278	558,339	5,114,939

금융보증부채(*1)	623,174	75,692,490	75,692,490	-

파생상품부채(*2)	5,198,136	18,545,712	-	18,545,712

미지급비용	404,029	404,029	404,029	-

합 계	197,221,196	316,393,798	163,952,611	152,441,187

(*1) 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(*2) 재무제표에 대한 주석 40에서 설명한 바와 같이, 풋옵션 보유자가 옵션의 행사가능시점에 전액을 행사한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약 현금흐름	1년 이내	1년 이후

매입채무및기타채무	25,007,078	25,007,078	24,607,241	399,837

차입금	62,688,050	73,572,699	36,763,538	36,809,161

사채	1,675,123	1,740,000	1,740,000	-

리스부채	2,651,961	5,520,715	586,165	4,934,550

금융보증부채(*1)	160,897	10,134,000	10,134,000	-

파생상품부채(*2)	4,634,369	18,545,712	-	18,545,712

미지급비용	246,145	246,145	246,145	-

합 계	97,063,623	134,766,349	74,077,089	60,689,260

(*1) 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(*2) 재무제표에 대한 주석 40에서 설명한 바와 같이, 풋옵션 보유자가 옵션의 행사가능시점에 전액을 행사한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

42. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2023년 10월 11일 이사회 결의에 따라 2024년 1월 5일자로 SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED의 자금조달을 위하여 (주)신한은행 뉴델리지점에 50,000,000루피의 외화대출금보증을 제공하였습니다 .

(2) 당사는 2024년 2월 7일 이사회 결의에 따라 손자회사인 SUNGEEL RECYCLINGPARK INDIANA, LLC.의 시설투자 목적으로 자회사인 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.에 5,000,000달러의 유상증자를 결정하였으며 2024년 3월 4일 대금 납입이 완료되었습니다 .

(3) 당사는 2024년 2월 7일 이사회 결의에 따라 하이드로센터 생산 효율 개선을 위 한 Black powder 소성 공정 용도 목적으로 새만금 2지점을 설치하기로 결정하였으며 ,2024년 2월 8일 설치 완료되었습니다 .

(4) 당사는 2024년 2월 22일 이사회 결의에 따라 손자회사인 SUNGEEL HITECH HUNGARY Kft.의 운영자금 목적으로 자회사인 SUNGEEL HITECH EUROPE Kft.에 4,800,000유로의 유상증자를 결정하였으며 , 2024년 2월 23일 대금납입이 완료되었습니다 . (5) 당사는 2024년 2월 22일 이사회 결의에 따라 운영자금 목적으로 국민은행으로부터 10,000,000천원을 차입하기로 결정하였으며 2024년 2월 29일 전액 실행되었습니다 .