성일하이텍 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당)기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 6(전)기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
성일하이텍 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 성일하이텍 주식회사(이하 "당사")는 2017년 3월 24일을 분할일로 하여 성일하이메탈주식회사(분할 전 성일하이텍 주식회사)로부터 인적분할을 통해 설립되어, 2차전지 원료 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본점은 전북 군산시 군산산단로 143-12에 소재하고 있습니다.

지배기업은 2022년 7월 28일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 6,008,100천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주(*)	합 계

이강명	2,329,720	-	2,329,720	19.39

이경열	1,593,820	-	1,593,820	13.26

홍승표	621,490	-	621,490	5.17

삼성SDI	1,048,340	-	1,048,340	8.72

우리사주조합	262,619	-	262,619	2.19

기타주주	6,160,211	-	6,160,211	51.27

합 계	12,016,200	-	12,016,200	100.00

(*) 전기 중 전환상환우선주 281,952주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, MYR, INR, HUF, PLN, USD, IDR)

종속기업명	주요 영업활동	자본금	지분율(%)	결산월	소재지

SUNGEEL HITECH SDN. BHD	2차전지 원료 제조업	MYR 2,500,000	100	12월	말레이시아

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	2차전지 원료 제조업	INR 10,100,000	85	12월	인도

SUNGEEL HITECH HUNGARY Kft.(*1)	2차전지 원료 제조업	HUF 2,222,424,770	100	12월	헝가리

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o(*1)	2차전지 원료 제조업	PLN 463,600	100	12월	폴란드

SUNGEEL HITECH EUROPE Kft.(*1)	지주회사	HUF 4,336,006,381	100	12월	헝가리

SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.(*2)	지주회사	USD 2,000,000	100	12월	미국

SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC(*2)	2차전지 원료 제조업	USD 1,500,000	100	12월	미국

㈜지엠텍(*3)	2차전지 원료 제조업	298,130	51	12월	한국

PT SUNGEEL HITECH INDONESIA (*4)	2차전지 원료 제조업	IDR 60,402,000,000	99.97	12월	인도네시아

SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC(*2)	2차전지 원료 제조업	USD 50,000	100	12월	미국

(*1) 전기 중 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.가 설립되었으며, 기존 자회사인 SUNGEEL HITECH HUNGARY Kft. 및 SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o의 지분은 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.에 양도됨에 따라 손자회사로 편입되었습니다. 당분기 중 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.에 대한 신규 출자를 통해 7,292,000천원이 증가하였으며, SUNGEEL HITECH EUROPE kft.는 전액을 SUNGEEL HITECH HUNGARY Kft.에 출자하였습니다.
(*2) 전기 중 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.가 설립되었으며, SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.의 100% 출자를 통해 SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC가 설립되어 손자회사로 편입되었습니다. 또한, 당분기 중 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.의 100% 출자를 통해 SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC가 설립되어 손자회사로 편입되었습니다.
(*3) 당분기 중 지분 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 기존 ㈜지엠머티리얼즈가 ㈜지엠텍을 흡수합병하여 ㈜지엠텍으로 사명을 변경하였습니다.
(*4) 당분기 중 99.97% 지분을 신규 출자하여 종속기업에 포함되었습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	SUNGEELHITECH SDN.BHD	SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	SUNGEEL HITECHHUNGARY Kft.	SUNGEEL HITECHPOLAND Sp. z.o.o	SUNGEEL HITECHEUROPE kft.(*1)	SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.(*1)	SUNGEELRECYCLING PARKGEORGIA, LLC	㈜지엠텍(*2)	SUNGEEL RECYCLING PARKINDIANA, LLC(*2)	PT SUNGEEL HITECH INDONESIA(*2)

자산총계	6,438,374	4,556,681	43,646,116	14,327,860	15,785,289	2,649,630	1,991,458	35,029,736	96,826	5,049,358

부채총계	842,051	4,490,497	40,559,717	14,504,256	795,451	-	396,257	4,656,269	61,560	36,729

매출액	5,564,751	5,210,656	29,269,311	4,588,946	349,386	-	-	18,874,994	-	-

영업이익	910,222	183,267	(7,392,445)	421,919	(488,444)	-	(399,432)	3,428,224	(30,916)	(283,077)

분기순이익	861,135	96,051	(8,107,068)	388,866	(507,645)	5	(408,040)	3,014,326	(30,916)	(228,408)

총포괄손익	860,786	96,535	(7,995,380)	353,412	(409,470)	36,730	(305,749)	3,014,326	(29,949)	(137,890)

(*1) 별도재무제표 기준입니다.
(*2) 당분기 중 종속기업으로 편입되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	SUNGEEL HITECH SDN. BHD	SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	SUNGEEL HITECHHUNGARY Kft.	SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o	SUNGEEL HITECH EUROPE kft.(*)	SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.(*)	SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC

자산총계	7,194,105	4,085,154	41,703,260	8,147,657	14,873,449	2,612,900	1,900,950

부채총계	2,458,568	4,115,504	37,913,481	8,677,465	6,766,142	-	-

매출액	9,100,734	8,368,436	64,538,144	17,287,208	-	-	-

영업이익(손실)	1,000,323	294,413	7,255,239	(510,134)	(1,214)	-	-

당기순이익(손실)	898,613	(281,517)	5,055,690	(540,208)	(15,116)	-	-

총포괄손익	913,180	(271,721)	4,996,614	(538,162)	(194,340)	(260,300)	(78,300)

(*) 별도재무제표 기준입니다.

2. 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.분기연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 분기연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책 정보는 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.당분기 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 2020년 개정사항 일부가 2023년 개정에서 수정되었으며, 부채의 유동성 분류에 대한 기업회계기준서 제1001호 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후로최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.

연결실체는 동 개정사항이 중간연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	41,702	18,046

요구불예금	69,109,816	103,679,531

단기투자자산	14,016,001	919,154

합 계	83,167,519	104,616,731

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	우리사주조합 담보	1,500,000	1,500,000

단기금융상품(*)	계약이행보증 담보	973,501	951,030

합 계	2,473,501	2,451,030

(*) SUNGEEL HITECH SDN. BHD의 계약이행보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

6. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	23,872,983	3,972,773	28,208,920	1,972,753

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

채무증권-당기손익-공정가치측정	24,467,573	23,872,983	19,080,933	19,192,101

파생결합증권-당기손익-공정가치측정	-	-	10,072,220	9,016,819

주식회사 피엠그로우(*)	973,153	973,153	973,153	973,153

굿바이카 주식회사(*)	999,600	999,600	999,600	999,600

노틸러스오픈이노베이션 펀드 출자금(*)	750,000	750,000	-	-

주식회사 리텍(*)	1,000,020	1,000,020	-	-

유아이 지역특화혁신성장펀드(*)	250,000	250,000	-	-

합 계	28,440,346	27,845,756	31,125,906	30,181,673

(*) 비상장주식은 당분기말 현재 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 충분한 정보를 얻을 수 없으므로 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	30,181,673	973,153

취득금액	243,863,895	145,076,195

처분금액	(245,605,223)	(80,000,000)

평가손익	(594,589)	55,323

분기말금액	27,845,756	66,104,671

분기 연결재무상태표 :

유동	23,872,983	64,131,918

비유동	3,972,773	1,972,753

합 계	27,845,756	66,104,671

7. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	83,167,519	-	104,616,731	-

단기금융상품	6,363,072	-	4,937,880	-

매출채권및기타채권	20,694,758	-	17,016,526	-

파생상품자산	-	-	-	718,830

기타금융자산	-	27,845,756	-	30,181,673

합 계	110,225,349	27,845,756	126,571,137	30,900,503

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무	30,177,963	-	33,147,819	-

차입금	184,161,079	-	72,838,920	-

기타금융부채(*)	12,284,015	-	-	-

사채	-	-	1,675,123	-

파생상품부채(*)	-	-	-	4,634,369

리스부채	4,185,995	-	3,721,253	-

미지급비용	4,003,954	-	4,349,407	-

합 계	234,813,006	-	115,732,522	4,634,369

(*) 당분기 중 지분 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 주석 39에서 설명하고있는 바와 같이 전기말에 파생상품부채로 계상된 풋옵션이 비지배주주가 보유하는 주식의 재매입약정 계약임에 따라 종속기업 취득일에 상각후원가측정금융부채로 측정되는 비유동기타금융부채로 재분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	2,114,143	-	-	-	2,114,143

이자비용	-	(2,799,806)	-	-	(2,799,806)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(594,589)	-	(594,589)

파생상품거래이익	-	-	178,175	-	178,175

외환차손익	418,053	(1,476,116)	-	-	(1,058,063)

외화환산손익	1,920,569	1,540,998	-	-	3,461,567

합 계	4,452,765	(2,734,924)	(416,414)	-	1,301,427

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	241,782	-	-	-	241,782

이자비용	-	(2,173,595)	-	-	(2,173,595)

파생상품평가이익	-	-	-	701,644	701,644

파생상품평가손실	-	-	(465,681)	-	(465,681)

외환차손익	1,652,087	249,380	-	-	1,901,467

외화환산손익	4,046,462	(3,560,801)	-	-	485,661

합 계	5,940,331	(5,485,016)	(465,681)	701,644	691,278

(3) 금융상품의 공정가치1) 연결실체의 경영진은 당분기말과 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

ㆍ 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
ㆍ 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
ㆍ 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	23,872,983	-	23,872,983

(*) 당분기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	28,208,920	718,830	28,927,750

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,634,369	4,634,369

(*) 전기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

4) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	매입/발행	매도/결제	평가이익	평가손실	기타	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	718,830	-	(718,830)	-	-	-	-

파생상품자산	718,830	-	(718,830)	-	-	-	-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	4,634,369	-	-	-	-	(4,634,369)	-

파생상품부채(*)	4,634,369	-	-	-	-	(4,634,369)	-

(*) 비지배주주가 보유하는 주식의 재매입약정 계약임에 따라 상각후원가측정금융부채로 재분류하였습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	매입/발행	매도/결제/전환	평가이익	평가손실	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,198,329	-	-	(465,681)	726,492

파생상품자산	-	1,198,329	-	-	(465,681)	726,492

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	5,881,978	(701,644)	-	5,180,334

파생상품부채	-	5,881,978	(701,644)	-	5,180,334

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,444,752	-	13,831,266	-

차감: 손실충당금	(237,273)	-	(156,690)	-

매출채권(순액)	16,207,479	-	13,674,576	-

미수금	1,059,777	-	794,602	-

대여금	155,297	403,064	169,144	494,828

임차보증금	-	1,695,215	-	892,501

차감: 현재가치할인차금	-	(44,963)	-	(33,572)

임차보증금(순액)	-	1,650,252	-	858,929

기타보증금	-	1,218,888	-	1,024,447

합 계	17,422,553	3,272,204	14,638,322	2,378,204

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	156,690	156,690

대손상각비	80,583	-

분기말	237,273	156,690

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	합 계

3개월 이하	3~6개월	6~12개월	12개월 초과

매출채권	15,371,702	536,065	193,124	106,587	237,273	16,444,751

미수금	986,937	72,840	-	-	-	1,059,777

대여금	558,361	-	-	-	-	558,361

임차보증금	1,695,215	-	-	-	-	1,695,215

기타보증금	1,218,888	-	-	-	-	1,218,888

합 계	19,831,103	608,905	193,124	106,587	237,273	20,976,992

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	합 계

3개월 이하	3~6개월	6~12개월	12개월 초과

매출채권	11,971,145	1,613,850	8,998	80,583	156,690	13,831,266

미수금	768,745	10,364	-	-	15,492	794,601

대여금	663,972	-	-	-	-	663,972

임차보증금	892,501	-	-	-	-	892,501

기타보증금	1,024,447	-	-	-	-	1,024,447

합 계	15,320,810	1,624,214	8,998	80,583	172,182	17,206,787

(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	11,500,104	(447,223)	11,052,881

원재료	29,588,519	(54,157)	29,534,362

재공품	26,241,170	(755,623)	25,485,547

상품	705,178	-	705,178

부재료	31,682	-	31,682

저장품	842,047	-	842,047

미착품	1,463,647	-	1,463,647

합 계	70,372,347	(1,257,003)	69,115,344

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	13,056,797	(382,956)	12,673,841

원재료	30,590,407	(396,627)	30,193,780

재공품	12,560,503	(251,566)	12,308,937

저장품	562,305	-	562,305

미착품	483,299	-	483,299

합 계	57,253,311	(1,031,149)	56,222,162

(2) 당분기말 현재 연결실체의 재고자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 39참고).(3) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	205,270	449,460

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,330,008	-	526,043	-

선급비용	1,124,216	-	433,290	-

부가세대급금	8,398,024	-	5,035,673	-

합 계	12,852,248	-	5,995,006	-

11. 관계및공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사명	구분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍(*1)	공동기업	2차전지 원료 제조업	한국	40.5	-	-	15,807,051	14,631,115

에스이머티리얼즈 주식회사(*2)	공동기업	2차전지 원료 제조업	한국	60.0	12,000,000	11,475,159	6,000,000	5,982,328

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co Ltd.(*3)	관계기업	2차전지 원료 제조업	중국	30.0	4,641,882	8,819,020	4,641,882	9,547,627

미네로 주식회사(*4)	관계기업	2차전지 원료 제조업	한국	29.7	1,000,000	1,054,697	-	-

SUNGEEL RECYCLING PARK THURINGEN, GmbH(*5)	공동기업	2차전지 원료 제조업	독일	50.0	1,014,315	977,626	-	-

합 계	18,656,197	22,326,501	26,448,933	30,161,070

(*1) 당분기 중 지분 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 종속기업의 취득원가는 제공한 기타대가의 공정가치로 산정하는 회계정책을 채택하였으며, 기존 보유지분의 공정가치 10,890,037천원과 편입시점의 공동기업투자 장부금액 14,631,115천원의 차액 3,741,078천원은 지분법손실로 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 중국법인 홍콩민건과 공동으로 지배력을 보유하는 합자회사의 형태로 설립되었습니다.
(*3) 전기 중 불균등 유상증자로 인해 새로운 주주가 편입되었으며 이로 인해 주주간 협약서상 만장일치 조항이 해지됨에 따라 공동기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다. 한편, 불균등 유상증자로 인해 당사의 지분율이 35.0%에서 30.0%로 감소하였습니다.
(*4) 당분기 중 지분 취득으로 인해 관계기업으로 편입되었습니다.
(*5) 당분기 중 지분을 취득하여 Samsung C Deutschland, GmbHD와 공동으로 지배력을 보유하는 공동기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	JILIN TIEYANGSUNGEELRECYCLING TECHNOLOGY Co Ltd.	에스이머티리얼즈 주식회사	미네로 주식회사	SUNGEEL RECYCLING PARK THURINGEN, GMBH

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

자산총계	36,099,467	35,614,999	39,180,593	10,070,745	1,929,819	-	1,871,732	-

부채총계	6,484,235	3,789,573	20,055,329	100,200	1,209	-	-	-

매출액(*1)	36,743,775	37,818,154	-	-	-	-	-	-

영업이익(*1)	3,350,639	13,611,880	(926,216)	(32,063)	(17,934)	-	(115,662)	-

분기순이익(*1)	3,190,961	11,926,256	(794,038)	(13,232)	(17,916)	-	(115,662)	-

총포괄손익(*1)	3,190,961	11,926,256	(794,038)	(13,232)	(17,916)	-	(115,662)	-

(*1) SUNGEEL RECYCLING PARK THURINGEN, GMBH의 손익은 지분 취득 시점 이전의 손익이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

피투자회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	배당금	분기말

㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍(*)	14,631,115	-	(10,890,037)	(3,741,078)	-	-	-

에스이머티리얼즈 주식회사	5,982,328	6,000,000	-	(476,423)	(30,746)	-	11,475,159

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	9,547,627	-	-	1,340,999	195,874	(2,265,480)	8,819,020

미네로 주식회사	-	1,000,000	59,448	(4,752)	-	-	1,054,696

SUNGEEL RECYCLING PARK THURINGEN, GMBH	1,014,315	-	(37,030)	341	-	977,626

합 계	8,014,315	(10,830,589)	(2,918,284)	165,469	(2,265,480)	22,326,501

(*) 당분기 중 지분 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

피투자회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당금	분기말

㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍(*)	-	14,689,522	832,583	(14,835)	-	15,507,270

에스이머티리얼즈 주식회사	-	50,000	-	-	-	50,000

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	3,460,375	-	2,567,424	300,317	(662,690)	5,665,426

합 계	3,460,375	14,739,522	3,400,007	285,482	(662,690)	21,222,696

(*) 전분기 중 취득한 ㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍이 실질적으로 하나의 자산집단으로 제품을 생산하고 있음에 따라 단일의 현금창출단위로 판단하였으며 영업권 및 평가차액은 공동으로 귀속하여 반영하였습니다.

(4) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

피투자회사명	당분기말
순자산(*)	지분율(%)	순자산
지분금액	순공정가치차이	영업권	장부금액

에스이머티리얼즈 주식회사	19,125,264	60.0	11,475,159	-	-	11,475,159

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	29,396,735	30.0	8,819,020	-	-	8,819,020

미네로 주식회사	1,928,610	29.7	572,284	-	482,412	1,054,696

SUNGEEL RECYCLING PARK THURINGEN, GMBH	1,871,732	50.0	935,940	-	41,686	977,626

합 계	21,802,403	-	524,098	22,326,501

(*) JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd의 순자산은 연결재무제표 기준의 비지배지분 218,497천원을 차감한 지배지분에 해당하는 금액입니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	18,381,483	-	-	18,381,483

건물	65,006,989	(4,920,665)	-	60,086,324

구축물	5,065,925	(841,379)	-	4,224,546

기계장치	94,055,976	(31,072,586)	(1,091,760)	61,891,630

차량운반구	3,858,897	(2,172,495)	(18,683)	1,667,719

공구와기구	35,358	(29,516)	-	5,842

비품	2,153,834	(1,133,912)	(7,108)	1,012,814

시설장치	5,424,030	(3,936,477)	-	1,487,553

건설중인자산	144,017,051	-	-	144,017,051

합 계	337,999,543	(44,107,030)	(1,117,551)	292,774,962

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	10,363,672	-	-	10,363,672

건물	50,953,321	(3,710,320)	-	47,243,001

구축물	4,619,377	(711,271)	-	3,908,106

기계장치	76,082,792	(23,766,252)	(650,896)	51,665,644

차량운반구	2,410,343	(1,536,049)	-	874,294

비품	1,632,730	(817,680)	-	815,050

시설장치	3,889,507	(3,135,765)	-	753,742

건설중인자산	38,264,870	-	-	38,264,870

합 계	188,216,612	(33,677,337)	(650,896)	153,888,379

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각(*1)	건설중인자산 대체(*2)	기타	사업결합으로 인한 취득	분기말

토지	10,363,671	3,787,200	-	-	-	164,918	4,065,694	18,381,483

건물	47,243,003	6,886,515	-	(1,078,117)	3,305,098	225,971	3,503,854	60,086,324

구축물	3,908,106	24,814	(24,580)	(115,906)	241,000	8,446	182,666	4,224,546

기계장치	51,665,645	4,404,480	(158,547)	(6,371,950)	9,842,319	429,317	2,080,366	61,891,630

차량운반구	874,294	501,853	(2)	(431,752)	158,876	1,685	562,765	1,667,719

공구와기구	-	-	-	(3,864)	-	-	9,706	5,842

비품	815,048	280,939	(3,085)	(186,236)	31,788	(2,580)	76,940	1,012,814

시설장치	753,742	-	(6,152)	(463,338)	340,503	982	861,816	1,487,553

건설중인자산	38,264,871	117,905,831	-	-	(13,873,904)	638,753	1,081,500	144,017,051

합 계	153,888,380	133,791,632	(192,366)	(8,651,163)	45,680	1,467,492	12,425,307	292,774,962

(*1) 정부보조금과 59,768천원이 상계되었습니다.
(*2) 당분기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식된 금액 중 45,679천원이 건설중인자산으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각(*1)	건설중인자산 대체(*2)	기타	분기말

토지	9,034,747	20,067	-	-	-	(104,454)	8,950,360

건물	36,144,225	267,453	(298,281)	(724,156)	7,010,456	(495,766)	41,903,931

구축물	3,916,827	-	(29,892)	(95,009)	-	18,576	3,810,502

기계장치	49,598,309	317,167	(490,551)	(5,022,950)	4,361,901	(212,249)	48,551,627

차량운반구	544,146	276,745	(1)	(208,738)	388,421	(49,199)	951,374

비품	506,264	268,288	-	(141,392)	143,836	(791)	776,205

시설장치	1,187,730	7,778	(993)	(338,994)	2	(1,804)	853,719

건설중인자산	5,700,091	35,984,505	-	-	(11,905,100)	(1,608,645)	28,170,851

합 계	106,632,339	37,142,003	(819,718)	(6,531,239)	(484)	(2,454,332)	133,968,569

(*1) 정부보조금과 36,837천원이 상계되었습니다.
(*2) 건설중인자산 484천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 건물 및 기계장치의 취득과 관련하여 발생한 차입원가자본화 금액은 당분기 및 전분기 각각 2,117,380천원, 188,488천원이며, 자본화이자율(연환산)은 각각 4.64%, 3.95% 입니다.(4) 당분기말 현재 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 39 참고).

(5) 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며, 당분기 및 전분기 중 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	7,898,245	6,039,181

판매비와관리비	752,919	492,058

합 계	8,651,164	6,531,239

13. 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	4,683,674	(156,572)	4,527,102

건물	2,294,223	(1,128,588)	1,165,635

기계장치	502,023	(131,035)	370,988

차량운반구	1,188,202	(509,729)	678,473

합 계	8,668,122	(1,925,924)	6,742,198

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	4,289,009	(23,509)	4,265,500

건물	1,518,563	(351,658)	1,166,905

기계장치	358,013	(55,897)	302,116

차량운반구	887,778	(282,732)	605,046

합 계	7,053,363	(713,796)	6,339,567

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	사업결합으로 인한 취득	분기말

토지	4,265,500	394,666	-	(133,064)	-	-	4,527,102

건물	1,166,905	508,360	-	(613,821)	(180,849)	285,040	1,165,635

기계장치	302,116	144,010	-	(75,138)	-	-	370,988

차량운반구	605,046	239,139	(11,265)	(223,455)	69,008	-	678,473

합 계	6,339,567	1,286,175	(11,265)	(1,045,478)	(111,841)	285,040	6,742,198

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	분기말

토지	-	3,526,349	-	(5,877)	-	3,520,472

건물	288,473	1,303,230	-	(346,687)	51,358	1,296,374

기계장치	37,611	319,332	-	(32,981)	-	323,962

차량운반구	349,274	358,320	(3,782)	(140,758)	(18,260)	544,794

합 계	675,358	5,507,231	(3,782)	(526,303)	33,098	5,685,602

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	1,045,478	526,303

리스부채 이자비용	138,076	38,304

단기리스 관련 비용	491,914	289,099

소액자산리스 관련 비용	22,276	12,977

합 계	1,697,744	866,683

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,502,477천원 및 903,889천원 입니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	12,425	16,550

고객관계 관련 무형자산	757,064	-

기술력 관련 무형자산	1,338,186	-

영업권	1,654,692	-

산업재산권	139,500	159,750

합 계	3,901,867	176,300

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	상각	사업결합으로 인한 취득	분기말

소프트웨어	16,550	(4,125)	-	12,425

고객관계 관련 무형자산	-	(133,599)	890,663	757,064

기술력 관련 무형자산	-	(236,151)	1,574,337	1,338,186

영업권	-	-	1,654,692	1,654,692

산업재산권	159,750	(20,250)	-	139,500

합 계	176,300	(394,125)	4,119,692	3,901,867

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	상각	기타(*)	분기말

소프트웨어	22,050	(4,575)	450	17,925

산업재산권	186,750	(20,250)	-	166,500

합 계	208,800	(24,825)	450	184,425

(*) 건설중인자산에서 대체된 484천원 및 외화환산손실 34천원으로 인한 효과입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	394,125	24,825

15. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)