성일하이텍 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 6 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 5 기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
성일하이텍 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 성일하이텍 주식회사는 2017년 3월 24일을 분할일로 하여 성일하이메탈주식회사(분할 전 성일하이텍 주식회사)로부터 인적분할을 통해 설립되어, 2차전지 원료 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본점은 전북 군산시 군산산단로 143-12에 소재하고 있습니다.

지배기업은 2022년 7월 28일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 5,821,684천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주(*)	합 계

이강명	2,329,720	-	2,329,720	19.54%

이경열	1,593,820	-	1,593,820	13.37%

홍승표	621,490	-	621,490	5.21%

임무현	218,950	-	218,950	1.84%

임해지	20,800	-	20,800	0.17%

임성지	181,450	-	181,450	1.52%

삼성물산㈜	582,430	-	582,430	4.88%

삼성SDI	1,048,340	-	1,048,340	8.79%

삼성벤처투자	10,589	-	10,589	0.09%

씨앤피씨씨제1호신기술투자조합	516,240	-	516,240	4.33%

Zoomwe Hong Kong New Energy Technology	352,440	-	352,440	2.96%

우리사주조합	530,157	-	530,157	4.45%

기타주주	3,636,941	-	3,636,941	30.49%

케이씨에이신성장섹터2호사모투자합자회사	-	281,952	281,952	2.36%

합 계	11,643,367	281,952	11,925,319	100.00%

(*) 우선주는 전환상환우선주로 기업회계기준서 제1032호에 따라 부채로 분류되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	자본금	지분율(%)	결산월	소재지

SUNGEEL HITECH SDN. BHD	2차전지 원료 제조업	MYR 2,500,000	100	12월	말레이시아

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	2차전지 원료 제조업	INR 10,100,000	85	12월	인도

SUNGEEL HITECH HUNGARY Kft.	2차전지 원료 제조업	HUF 304,650,000	100	12월	헝가리

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o	2차전지 원료 제조업	PLN 463,600	100	12월	폴란드

SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.(*1)	2차전지 원료 제조업	-	-	12월	미국

SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC(*2)	2차전지 원료 제조업	-	-	12월	미국

(*1) 당기에 설립되었으며 당분기말 현재 출자금 납입 전이나 향후 당사의 100% 출자가 약정되어 있습니다. (주석 43번 참조)
(*2) 당기에 설립되었으며 당분기말 현재 출자금 납입 전이나 향후 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC. 자회사의 100% 출자가 약정되어 있습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	SUNGEEL HITECH SDN. BHD	SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED	SUNGEEL HITECH HUNGARYKft.	SUNGEEL HITECHPOLAND Sp. z.o.o

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

자산총계	7,659,286	4,353,579	4,488,202	3,797,889	43,386,537	26,498,889	14,273,668	3,047,823

부채총계	2,127,166	531,221	4,447,481	3,550,102	35,067,351	27,705,724	14,558,954	3,039,469

매출액	6,728,092	6,448,669	7,576,918	4,094,440	50,169,307	20,127,297	8,237,938	2,227,774

영업이익(손실)	1,196,099	1,041,505	322,166	299,372	13,862,201	1,458,083	(537,080)	(132,007)

당기순이익(손실)	1,286,919	841,059	(210,312)	114,394	9,880,254	526,786	(291,846)	(129,238)

총포괄손익	1,709,763	1,014,149	(200,649)	126,456	9,526,021	510,515	(293,640)	(126,961)

2. 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.분기연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 분기연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

당분기 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예: 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.연결실체는 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다.동 개정사항이 연결실체의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.동 개정사항이 연결실체의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 연결실체의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 '2018-2020'

한국채택국제회계기준 연차개선 '2018-2020'은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정동 개정사항이 연결실체의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② COVID-19가 중간재무보고에 미치는 영향당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 분기연결재무제표에반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	우리사주조합 담보	1,500,000	-

단기금융상품(*)	계약이행보증 담보	1,027,480	490,508

합 계	2,527,480	490,508

(*) SUNGEEL HITECH SDN BHD의 계약이행보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

6. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	64,131,918	1,972,753	-	973,153

7. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	74,287,173	-	21,578,357	-

단기금융상품	17,546,064	-	1,278,048	-

매출채권및기타채권	19,929,884	-	10,305,019	-

파생상품자산	-	726,492	-	-

기타금융자산	-	66,104,671	-	973,153

합 계	111,763,121	66,831,163	33,161,424	973,153

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무	21,562,984	-	25,113,359	-

차입금	61,982,398	-	50,984,080	-

사채	1,652,768	-	2,147,643	-

전환상환우선주부채	9,081,427	-	8,231,099	-

파생상품부채	-	5,180,335	-	-

리스부채	3,756,536	-	610,725	-

미지급비용	3,790,557	-	1,476,243	-

합 계	101,826,670	5,180,335	88,563,149	-

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	241,782	-	-	-	241,782

이자비용	-	(2,173,595)	-	-	(2,173,595)

파생상품평가이익	-	-	-	701,644	701,644

파생상품평가손실	-	-	(465,681)	-	(465,681)

외환차손익	1,652,087	249,380	-	-	1,901,467

외화환산손익	4,046,462	(3,560,801)	-	-	485,661

합 계	5,940,331	(5,485,016)	(465,681)	701,644	691,278

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	45,979	-	-	-	45,979

이자비용	-	(5,508,951)	-	-	(5,508,951)

파생상품평가손실	-	-	-	(21,520,761)	(21,520,761)

외환차손익	64,221	87,370	-	-	151,591

외화환산손익	763,804	(20,520)	-	-	743,284

합 계	874,004	(5,442,101)	-	(21,520,761)	(26,088,858)

(3) 금융상품의 공정가치1) 연결실체의 경영진은 당분기말과 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

ㆍ 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
ㆍ 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
ㆍ 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	64,131,918	2,699,245	66,831,163

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,180,335	5,180,335

(*1) 당분기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	973,153	973,153

(*1) 전기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

4) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	매입/발행	평가이익	평가손실	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	973,153	2,191,773	-	(465,681)	2,699,245

유가증권	973,153	999,600	-	-	1,972,753

파생상품자산	-	1,192,173	-	(465,681)	726,492

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	5,881,979	(701,644)	-	5,180,335

파생상품부채	-	5,881,979	(701,644)	-	5,180,335

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	매입/발행	매도/결제	평가손실	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	20,000	973,153	(20,000)	-	973,153

유가증권	20,000	973,153	(20,000)	-	973,153

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	20,666,894	-	(42,187,655)	21,520,761	-

파생상품부채	20,666,894	-	(42,187,655)	21,520,761	-

5) 당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산	726,492	3	이항모형	주가변동성, 무위험이자율	주가변동성 : 44.64%, 무위험이자율 : 2.26% ~ 3.58%

파생상품부채	5,180,335	3	이항모형	주가변동성, 위험이자율	주가변동성 : 44.64%, 위험이자율 : 9.49% ~ 16.72%

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,204,822	-	9,076,383	-

차감: 손실충당금	(156,690)	-	(156,690)	-

매출채권(순액)	18,048,132	-	8,919,693	-

미수금	359,368	-	86,109	-

대여금	177,607	532,318	146,168	447,613

임차보증금	-	779,710	-	663,301

차감: 현재가치할인차금	-	(26,070)	-	(5,778)

임차보증금(순액)	-	753,640	-	657,523

기타보증금	-	58,820	-	47,913

합 계	18,585,107	1,344,778	9,151,970	1,153,049

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	156,690	156,690

대손상각비	-	-

기말	156,690	156,690

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	합 계

3개월 이하	3~6개월	7~12개월	12개월 초과

매출채권	15,874,458	2,173,674	-	-	156,690	18,204,822

미수금	341,709	15,949	1,710	-	-	359,368

대여금	709,925	-	-	-	-	709,925

임차보증금	779,710	-	-	-	-	779,710

기타보증금	58,819	-	-	-	-	58,819

합 계	17,887,010	2,189,623	1,710	-	156,690	20,235,033

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	합 계

3개월 이하	3~6개월	7~12개월	12개월 초과

매출채권	8,892,711	17,674	9,308	-	156,690	9,076,383

미수금	85,576	533	-	-	-	86,109

대여금	593,781	-	-	-	-	593,781

임차보증금	663,301	-	-	-	-	663,301

기타보증금	47,913	-	-	-	-	47,913

합 계	10,283,282	18,207	9,308	-	156,690	10,467,487

(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	9,607,185	(161,515)	9,445,670

원재료	24,988,277	(208,120)	24,780,157

재공품	11,497,665	(79,825)	11,417,840

저장품	751,514	-	751,514

미착품	7,426,337	-	7,426,337

합 계	54,270,978	(449,460)	53,821,518

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

제품	5,803,080	-	5,803,080

원재료	22,254,140	-	22,254,140

재공품	8,339,040	-	8,339,040

저장품	686,788	-	686,788

미착품	2,674,210	-	2,674,210

합 계	39,757,258	-	39,757,258

(2) 당분기말 현재 연결실체의 재고자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 39 참고).(3) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	449,460	(203,559)

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	796,854	-	957,717	-

선급비용	629,639	-	589,543	-

부가세대급금	3,957,192	-	2,218,933	-

합 계	5,383,685	-	3,766,193	-

11. 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사명	구분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

㈜지엠머티리얼즈(*1)	공동기업	2차전지 원료 제조업	한국	40.5	7,776,038	8,851,672	-	-

㈜지엠텍(*1)	공동기업	2차전지 원료 제조업	한국	40.5	6,913,482	6,655,598	-	-

에스이머티리얼즈 주식회사(*2)	공동기업	2차전지 원료 제조업	한국	100.0	50,000	50,000	-	-

JILIN TIEYANGSUNGEELRECYCLING TECHNOLOGYCo Ltd.	관계기업	2차전지 원료 제조업	중국	35.0	580,988	5,665,426	580,988	3,460,375

합 계	15,320,508	21,222,696	580,988	3,460,375

(*1) 당분기 중 ㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍의 지분을 각각 5,095,164천원 및 4,904,552천원에 신규 취득하였으며, 지분인수와 관련하여 체결한 주주간 약정 상의 콜옵션 및 풋옵션의 평가차액 2,680,874천원 및 2,008,930천원을 취득금액에 반영하였습니다.
(*2) 당분기 중 중국법인 홍콩민건과 공동으로 지배력을 보유하는 합자회사의 형태로 설립되었으며, 당분기말 현재 당사가 설립 자본금 전액을 납입하였습니다. (주석 43번 참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜지엠머티리얼즈	㈜지엠텍	JILIN TIEYANGSUNGEELRECYCLING TECHNOLOGY Co Ltd.	에스이머티리얼즈 주식회사

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

자산총계	15,269,088	-	22,587,020	-	19,267,138	13,770,505	50,000	-

부채총계	4,120,899	-	14,888,656	-	3,080,207	3,883,719	-	-

매출액	17,131,644	-	26,336,362	-	28,145,377	30,535,919	-	-

영업이익	4,104,920	-	4,839,420	-	7,349,795	5,999,350	-	-

당기순이익	3,318,909	-	466,273	-	7,288,369	5,304,087	-	-

총포괄손익	3,308,214	-	440,324	-	7,288,369	5,304,087	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

피투자회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당금	분기말

㈜지엠머티리얼즈	-	7,776,039	1,079,963	(4,330)	-	8,851,672

㈜지엠텍	-	6,913,483	(247,380)	(10,505)	-	6,655,598

에스이머티리얼즈 주식회사	-	50,000	-	-	-	50,000

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	3,460,375	-	2,567,424	300,317	(662,690)	5,665,426

합 계	3,460,375	14,739,522	3,400,007	285,482	(662,690)	21,222,696

(전분기) (단위 : 천원)

피투자회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	분기말

SUNGEEL MCC AMERICAS LLC(*)	-	85,909	(85,909)	-	-

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	1,312,827	-	1,610,404	200,453	3,123,684

합 계	1,312,827	85,909	1,524,495	200,453	3,123,684

(*) 전분기 중 SUNGEEL MCC AMERICAS LLC가 청산하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(4) 당분기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

피투자회사명	당분기말
순자산	지분율(%)	순자산
지분금액	순공정가치차이	영업권(*)	장부금액

㈜지엠머티리얼즈(*)	11,148,189	40.5%	4,513,455	1,657,343	2,680,874	8,851,672

㈜지엠텍(*)	7,698,364	40.5%	3,116,552	199,204	3,339,842	6,655,598

에스이머티리얼즈 주식회사	50,000	100.0%	50,000	-	-	50,000

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	16,186,932	35.0%	5,665,426	-	-	5,665,426

합 계	35,083,485	13,345,433	1,856,547	6,020,716	21,222,696

(*) 당분기 중 취득한 ㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍이 실질적으로 하나의 자산집단으로 제품을 생산하고 있음에 따라 단일의 현금창출단위로 판단하였으며, 영업권은 공동으로 귀속되어 있습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	8,950,360	-	-	8,950,360

건물	45,316,586	(3,412,655)	-	41,903,931

구축물	4,492,433	(681,931)	-	3,810,502

기계장치	71,202,271	(22,264,961)	(385,683)	48,551,627

차량운반구	2,486,933	(1,535,559)	-	951,374

비품	1,542,401	(766,196)	-	776,205

시설장치	4,032,202	(3,178,483)	-	853,719

건설중인자산	28,170,851	-	-	28,170,851

합 계	166,194,037	(31,839,785)	(385,683)	133,968,569

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	9,034,747	-	-	9,034,747

건물	38,870,190	(2,725,965)	-	36,144,225

구축물	4,508,159	(591,332)	-	3,916,827

기계장치	67,487,957	(17,467,128)	(422,520)	49,598,309

차량운반구	1,855,119	(1,310,973)	-	544,146

비품	1,137,916	(631,652)	-	506,264

시설장치	4,016,494	(2,828,764)	-	1,187,730

건설중인자산	5,700,091	-	-	5,700,091

합 계	132,610,673	(25,555,814)	(422,520)	106,632,339

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각(*1)	건설중인자산 대체(*2)	기타	분기말

토지	9,034,747	20,067	-	-	-	(104,454)	8,950,360

건물	36,144,225	267,453	(298,281)	(724,156)	7,010,456	(495,766)	41,903,931

구축물	3,916,827	-	(29,892)	(95,009)	-	18,576	3,810,502

기계장치	49,598,309	317,167	(490,551)	(5,022,950)	4,361,901	(212,249)	48,551,627

차량운반구	544,146	276,745	(1)	(208,738)	388,421	(49,199)	951,374

비품	506,264	268,288	-	(141,392)	143,836	(791)	776,205

시설장치	1,187,730	7,778	(993)	(338,994)	2	(1,804)	853,719

건설중인자산	5,700,091	35,984,505	-	-	(11,905,100)	(1,608,645)	28,170,851

합 계	106,632,339	37,142,003	(819,718)	(6,531,239)	(484)	(2,454,332)	133,968,569

(*1) 정부보조금과 36,837천원이 상계되었습니다.
(*2) 건설중인자산 484천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	감가상각(*2)	건설중인자산 대체(*3)	기타	분기말

토지	7,101,729	-	-	-	211,383	15,505	7,328,617

건물	31,243,344	162,705	-	(600,346)	6,708,056	122,348	37,636,107

구축물	3,774,904	63,248	-	(80,485)	-	-	3,757,667

기계장치	48,085,094	1,177,612	(104,509)	(4,837,956)	4,506,602	70,007	48,896,850

차량운반구	289,480	410,434	(5,833)	(127,597)	-	656	567,140

비품	244,704	241,127	-	(110,632)	54,150	1,485	430,834

시설장치	1,652,953	40,268	(749)	(370,103)	117,303	10,049	1,449,721

건설중인자산	2,449,480	10,137,490	-	-	(11,654,210)	93,535	1,026,295

합 계	94,841,688	12,232,884	(111,091)	(6,127,119)	(56,716)	313,585	101,093,231

(*1) 정부보조금으로 취득한 26,960천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 정부보조금과 36,388천원이 상계되었습니다.
(*3) 건설중인자산 55,200천원이 저장품으로 계정재분류되었습니다.

(3) 건물 및 기계장치의 취득과 관련하여 발생한 차입원가자본화 금액은 당분기 및 전분기 각각 188,488천원, 20,327천원이며, 자본화이자율은 각각 3.95%, 3.37%입니다.(4) 당분기말 현재 연결실체의 토지 및 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 39 참고).

(5) 감가상각비는 판매비와관리비와 제조원가로 배분되며, 당분기 및 전분기 중 발생한 유형자산 상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	6,039,181	6,011,928

판매비와관리비	492,058	115,192

합 계	6,531,239	6,127,120

13. 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	3,526,349	(5,877)	3,520,472

건물	2,180,995	(884,620)	1,296,375

기계장치	358,013	(34,052)	323,961

차량운반구	769,491	(224,697)	544,794

합 계	6,834,848	(1,149,246)	5,685,602

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

건물	866,847	(578,374)	288,473

기계장치	72,373	(34,762)	37,611

차량운반구	469,420	(120,146)	349,274

합 계	1,408,640	(733,282)	675,358

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득(*)	처분	감가상각비	기타	분기말

토지(*)	-	3,526,349	-	(5,877)	-	3,520,472

건물	288,473	1,303,230	-	(346,687)	51,358	1,296,374

기계장치	37,611	319,332	-	(32,981)	-	323,962

차량운반구	349,274	358,320	(3,782)	(140,758)	(18,260)	544,794

합 계	675,358	5,507,231	(3,782)	(526,303)	33,098	5,685,602

(*) 당분기 중 하이드로센터 제3공장 설립을 위한 토지 임차계약을 체결함에 따라 사용권자산을 인식하였으며, 동 사용권자산에는 복구충당부채 1,806,267천원이 포함되어 있습니다. (주석 17번 참조)

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타	분기말

건물	377,833	77,920	(205,108)	37,264	287,909

기계장치	13,333	50,932	(20,544)	-	43,721

차량운반구	181,745	48,846	(48,513)	(30,436)	151,642

합 계	572,911	177,698	(274,165)	6,828	483,272

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	526,303	274,165

리스부채 이자비용	38,304	12,660

단기리스 관련 비용	289,099	149,557

소액자산리스 관련 비용	12,977	16,620

합 계	866,683	453,002

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 903,889천원 및 436,734천원 입니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	17,925	22,050

산업재산권	166,500	186,750

합 계	184,425	208,800

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	상각	기타(*)	분기말

소프트웨어	22,050	(4,575)	450	17,925

산업재산권	186,750	(20,250)	-	166,500

합 계	208,800	(24,825)	450	184,425

(*) 건설중인자산에서 대체된 484천원 및 외화환산손실 34천원으로 인한 효과입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	기타	분기말

소프트웨어	-	27,898	(4,215)	1,637	25,320

산업재산권	233,750	-	(35,250)	-	198,500

합 계	233,750	27,898	(39,465)	1,637	223,820

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	24,825	39,465

15. 파생상품자산

당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

콜옵션(*)	726,492	-	-	-

(*) ㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍 지분인수 등과 관련하여 체결한 약정 상의 콜옵션으로 주석 39에서 설명하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,293,575	-	18,177,967	-

미지급금	9,913,489	355,920	6,507,356	428,036

합 계	21,207,064	355,920	24,685,323	428,036

17. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	1,811,879	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같으며, 전분기 중 증감내역은 없습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	설 정(*)	분 기 말

복구충당부채	-	5,623	-	1,806,257	1,811,879

(*1) 당분기 중 하이드로센터 제3공장 설립을 위함 토지 임차계약을 체결하였으며, 토지는 계약에 따라 임차계약이 만료될 때 원래의 상태로 복구되어야 합니다. 연결실체는 현재 복구의무를 이행할 경우 발생가능성이 높은 총 원가를 4,550,000천원이라고 판단하였습니다. 만기 시점의 복구비용은 연평균 물가상승률 1.9%를 가정하여 산정되었으며, 무위험이자율인 3.8%의 이자율로 할인되었습니다. 복구는 향후 50년 후에 발생할 것으로예상됩니다.
(*2) 당분기 중 체결한 신규 리스계약에 따라 복구의무가 있는 사용권자산에 대한 설정액으로, 관련 사용권자산의 취득원가에 가산하여 예상 리스기간 동안 상각하고 있습니다.

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	222,550	-	133,942	-

선수금(*)	6,594,787	-	-	-

선수수익	154,773	390,608	154,773	506,688

미지급비용	6,811,009	-	1,476,243	-

합 계	13,783,119	390,608	1,764,958	506,688

(*) 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 건설계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액입니다(주석 42번 참조).

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	35,069,286	-	24,146,580	-

유동성장기차입금	4,351,170	-	4,962,450	-

장기차입금	-	22,561,942	-	21,875,050

합 계	39,420,456	22,561,942	29,109,030	21,875,050

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반운영자금	한국산업은행	3.56%~4.29%	17,200,000	16,200,000

일반운영자금	국민은행	3.49%	2,375,000	2,375,000

수입운전자금	한국수출입은행	4.33%	4,000,000	4,000,000

일반운영자금	신한은행	4.90%	900,000	900,000

일반운영자금	KDB Bank	EURIBOR + 1.60%	4,941,033	671,580

일반운영자금	한국수출입은행	SOFR + 1.2%	5,653,253	-

합 계	35,069,286	24,146,580

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금 등	국민은행	3.35%~5.39%	1,636,000	1,993,700

시설자금 등	한국산업은행	1.60%~5.09%	23,212,500	22,650,000

수출기업자금	중소벤처기업진흥공단	2.45%	916,630	1,000,000

운전자금 등	기업은행	2.00%	1,000,000	1,000,000

시설자금 등	우리카드	4.90%	147,982	193,800

소 계	26,913,112	26,837,500

유동성대체	(4,351,170)	(4,962,450)

합 계	22,561,942	21,875,050

(4) 연결실체는 차입금과 관련하여 국민은행과 한국산업은행에 지배기업의 토지 및 건물 등을, 한국수출입은행에 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참고).

(5) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2022.10.01 ~ 2023.09.30	4,351,170

2023.10.01 ~ 2024.09.30	4,721,420

2024.10.01 ~ 2025.09.30	5,819,336

2025.10.01 ~ 2026.09.30	3,175,236

2026.10.01 이후	8,845,950

합 계	26,913,112

20. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

사채	1,740,000	-	580,000	1,740,000

사채할인발행차금	(87,232)	-	(22,097)	(150,260)

합 계	1,652,768	-	557,903	1,589,740

(2) 당분기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제2-3회

사채명	제2-3회 무기명식 무보증사모사채(할인채)

발행일	2020.09.24

최종만기일	2023.09.24

액면가액	1,740,000,000

발행가액	1,740,000,000

표시이자율	연 5.09%

재무비율 유지 조항	발행회사의 제 3자에 대한 대여금과 지급보증의 합계가 직전 회계연도 말 재무상태표상의 자기자본을 초과하는 경우 본 사채 보유자가 기한의 이익 상실 통보를 한 날부터 10일이 경과한 날에 본 사채에 관한 기한의 이익을 상실

21. 전환상환우선주부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채	9,999,992	9,999,992

전환상환우선주부채상환할증금	1,910,158	1,910,158

전환상환우선주부채전환권조정	(2,828,723)	(3,679,051)

합 계	9,081,427	8,231,099

전환상환우선주부채 중 제1회차 ~ 제3회차는 전기 중 전량 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었으며, 전기 중 제4회차가 발행되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회차

우선주부채명	제4회 전환상환우선주

발행일	2021.10.15

최종만기일	2025.10.14

액면금액	500원/주

발행가액	35,467원/주

발행주식수	281,952주

총발행금액	9,999,992천원

의결권	1주당 1의결권

이익배당	발행가의 연 1%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당

상환가액	본건 주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 6%를적용하여 산출한 이자 금액의 합계액에서 기지급 배당금 차감한 금액

상환청구기간	납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율조정 (*)	- 주식분할 또는 병합, 전환 전에 무상감자를 할 경우 분할 또는 병합, 감자의 비율에 따라 조정- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행하는 경우 그 하회하는 발행가격으로 전환비율 조정

전환기간	납입기일 다음날로부터 1개월이 지난 후부터 존속기간 1개월 전까지

(*) 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

22. 파생상품부채당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

풋옵션(*)	-	5,180,335	-	-

(*) ㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍 지분인수 등과 관련하여 체결한 약정 상의 풋옵션으로 주석 39에서 설명하고 있습니다.

23. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	834,115	336,737

비유동부채	2,922,421	273,988

합 계	3,756,536	610,725

(2) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2022.10.01 ~ 2023.09.30	834,115

2023.10.01 ~ 2024.09.30	590,131

2024.10.01 ~ 2025.09.30	415,959

2025.10.01 ~ 2026.09.30	288,896

2026.10.01 이후	1,627,435

합 계	3,756,536

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 단기리스 및 소액자산리스료로 인해 리스부채측정에 포함되지 않는 리스료는 각각 302,076천원 및 166,177천원입니다.

24. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

한편, 연결실체의 퇴직연금제도 중 확정기여형 퇴직연금제도는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 확정기여형 기여금은 종업원의 근무연수 및 종업원 임금의 고정비율을 고려하여 결정됩니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,921,016	4,839,895

사외적립자산의 공정가치	(3,904,551)	(4,045,405)

소 계	2,016,465	794,490

기타장기종업원급여부채	82,904	70,087

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,099,369	864,577

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,839,895	5,336,460

당기근무원가	949,646	967,607

이자비용	93,967	58,075

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(146,471)

- 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	-	126,870

- 기타	243,950	-

제도에서 지급한 금액

- 퇴직금의 지급	(206,442)	(1,663,577)

분기말	5,921,016	4,678,964

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,045,405	2,729,263

이자수익	87,966	41,430

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(87,966)	(41,430)

기여금

- 기업이 납부한 기여금	2,762	201,063

제도에서 지급한 금액

- 퇴직금의 지급	(143,616)	-

분기말	3,904,551	2,930,326

(4) 당분기 및 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	70,087	24,657

당기근무원가	11,577	3,993

이자비용	1,240	313

당기손익으로 인식되는 재측정요소	-	40,118

분기말	82,904	69,081

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금액	구성비율	금액	구성비율

현금및현금성자산	3,904,551	100.00%	4,045,405	100.00%

(6) 연결실체는 일부 임직원에 적용되는 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당분기에 퇴직급여 222,193천원을 당기손익으로 추가 계상하였습니다. 전분기에 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식된 퇴직급여는 44,079천원입니다.

25. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

1주당 금액(*1)	500	500

발행주식수(*1),(*2)	11,643,367	8,923,649

자본금(*2)	5,821,683,500	4,461,824,500

(*1) 연결실체는 2021년 7월 21일 액면분할에 대한 건을 임시주주총회에서 결의하여 2021년 8월 24일 액면금액 5,000원의 보통주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 10주로 분할하였습니다.
(*2) 연결실체는 2021년 9월 30일 전환사채 및 전환상환우선주가 보통주 2,634,119주로 전환됨에 따라 자본금 1,317,060천원 및 자본잉여금 80,577,179천원이 증가하였으며, 2021년 10월 15일 유상증자를 하여 보통주 465,220주를 발행함에 따라 자본금 232,610천원 및 자본잉여금 16,262,716천원이 증가하였습니다. 또한, 2022년 7월 22일 유상증자를 하여 보통주 2,690,000주를 발행함에 따라 자본금 1,345,000천원 및 자본잉여금 128,693,132천원이 증가하였으며, 2022년 9월 22일 주식매수선택권 행사에 따른 보통주 29,718주가 발행되어 자본금 14,859천원 및 자본잉여금 544,416천원이 증가하였습니다.

26. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*1)	238,763,341	109,373,700

주식선택권(*1)	1,912,128	1,993,559

전환권대가(*2)	2,005,921	2,005,921

합 계	242,681,390	113,373,180

(*1) 연결실체는 2021년 9월 30일 전환사채 및 전환상환우선주가 보통주 2,634,119주로 전환됨에 따라 자본금 1,317,060천원 및 자본잉여금 80,577,179천원이 증가하였으며, 2021년 10월 15일 유상증자를 하여 보통주 465,220주를 발행함에 따라 자본금 232,610천원 및 자본잉여금 16,262,716천원이 증가하였습니다. 또한, 2022년 7월 22일 유상증자를 하여 보통주 2,690,000주를 발행함에 따라 자본금 1,345,000천원 및 자본잉여금 128,693,132천원이 증가하였으며, 2022년 9월 22일 주식매수선택권 행사에 따른 보통주 29,718주가 발행되어 자본금 14,859천원 및 자본잉여금 544,416천원이 증가하였습니다.
(*2) 연결실체는 2021년 10월 15일에 전환상환우선주 281,952주를 발행함에 따라 자본잉여금으로 인식되는 전환권대가 2,005,921천원을 인식하였습니다.

27. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	422,360	199,684

확정급여제도의 재측정요소	(795,440)	(536,544)

해외사업장환산외환차이	301,710	226,680

합 계	(71,370)	(110,180)

28. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	130,000	130,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	29,037,215	(8,645,434)

합 계	29,167,215	(8,515,434)

(2) 이익준비금상법의 규정에 따라 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

29. 수익(1) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. 연결실체는 수익을 창출하는 재화, 용역의 성격과 크기를 고려하여 연결실체 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	71,856,439	189,761,516	41,636,065	108,319,504

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	718,285	8,371,298	1,566,944	1,608,583

기타매출	40,833	77,245	322	322

소 계	759,118	8,448,543	1,567,266	1,608,905

합 계	72,615,557	198,210,059	43,203,331	109,928,409

(2) 당분기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 손실충당금 차감 전 수취채권및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	18,204,822	9,076,383

계약부채(*1),(*2)	6,594,787	2,877,539

(*1) 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 건설계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 연결실체는 당분기말 현재 기타유동부채(선수금)으로 계상하였습니다. (주석 42번 참조)
(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 건설계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 연결실체는 전기말 현재 매입채무로 계상하였습니다. (주석 42번 참조)

30. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,536,387	4,704,047	812,723	2,236,582

퇴직급여	86,542	259,627	87,677	231,166

복리후생비	305,591	734,389	240,029	536,757

주식보상비용	23,813	70,664	20,840	116,108

여비교통비	321,337	545,791	81,505	182,363

감가상각비(사용권자산상각비포함)	182,243	492,058	154,902	389,356

무형자산상각비	8,113	24,825	13,265	39,465

경상연구개발비	200,220	553,227	204,822	502,566

운반비	1,152,804	2,688,858	400,418	973,155

지급수수료	730,373	2,291,971	400,940	1,005,437

판매수수료	237,397	815,153	150,272	227,671

기타비용	371,367	806,907	(168,307)	406,794

합 계	5,156,187	13,987,517	2,399,086	6,847,420

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	4,580	4,580	-	560

잡이익(*)	276,652	618,734	(210,543)	187,244

합 계	281,232	623,314	(210,543)	187,804

(*) 연결실체는 중대형 폐리튬이차전지의 고효율 친환경 자원 재활용 기술 및 이차전지 원료화 기술개발 협약, 사용 후 리튬이차전지로부터 리튬 회수 및 소재화 상용공정개발 협약, 군산시 투자유치촉진 등을 체결하여 정부보조금을 수령하였습니다. 연결실체가 수령한 정부보조금은 채용 등 지원금, 투자관련보조금을 제외하고는 정부보조금으로 보전하는 유형자산과 경상연구개발비의 비용 인식 시기에 대응하여 차감하는 회계처리를 하고 있으며 정부보조금의 수령 내용과 각 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	배부처	당분기	전분기	회계처리

3개월	누적	3개월	누적

소재부품패키지형기술개발사업	한국산업기술평가관리원	30,934	239,789	93,686	334,444	경상연구개발비 차감

지역선도산업단지연계협력	한국산업기술진흥원	42,640	84,674	-	-	경상연구개발비 차감

에너지기술개발사업	에너지기술평가원	19,721	47,469	-	-	경상연구개발비 차감

미래발생 폐자원의 재활용 촉진 기술개발사업	한국환경산업기술원	40,326	64,494	-	-	경상연구개발비 차감

소규모방지시설지원사업	군산시	-	-	-	26,960	유형자산(기계장치) 차감

투자보조금	군산시	-	38,693	38,693	73,711	잡이익

-	-	(38,693)	700,155	선수수익

노후차량폐차지원금	군산시	-	-	11,060	16,590	잡이익

합 계	133,621	475,119	104,746	1,151,860

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	738	22,700	900	4,701

유형자산처분손실	76,947	801,685	96,261	103,978

잡손실	24,667	43,649	12,315	108,014

합 계	102,352	868,034	109,476	216,693

32. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	206,736	241,782	11,202	45,979

외환차익	1,588,068	3,520,636	212,738	527,141

외화환산이익	3,555,336	4,394,487	336,447	840,040

파생상품평가이익	-	701,644	-	-

합 계	5,350,140	8,858,549	560,387	1,413,160

금융원가:

이자비용	759,956	2,173,595	3,056,494	5,508,951

외환차손	443,434	1,611,918	56,710	385,447

외화환산손실	1,865,724	3,872,150	71,394	105,450

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	20,000	20,000

파생상품평가손실	405,745	465,681	12,970,838	21,520,761

합 계	3,474,859	8,123,344	16,175,436	27,540,609

33. 법인세비용(수익)

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 유효세율은 22.68%이며, 전분기는 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

34. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	24,752,731	65,939,302	13,344,792	37,156,833

급여	7,373,184	20,248,939	4,103,376	11,451,223

퇴직급여	392,613	1,177,839	347,515	1,028,332

복리후생비	1,049,635	2,871,279	760,877	1,988,761

주식보상비용	23,813	70,664	20,840	275,075

수도광열비	1,130,497	3,008,688	665,673	1,944,189

전력비	1,325,347	3,657,076	1,176,406	3,227,459

감가상각비(사용권자산상각비포함)	2,402,524	7,057,542	2,223,728	6,401,284

무형자산상각비	8,113	24,825	13,265	39,465

경상연구개발비	200,220	553,227	204,822	575,929

소모품비	1,590,888	5,555,109	923,555	2,922,375

지급수수료	1,217,150	3,588,371	695,296	2,046,133

약품비	7,224,187	20,509,747	5,146,459	14,127,486

폐기물처리비	1,025,046	3,246,844	1,043,471	3,022,378

차량유지비	146,852	420,170	634,320	1,360,714

운반비	3,800,804	9,561,007	2,088,819	3,009,192

기타비용	2,494,002	5,911,644	1,167,926	2,524,011

합 계	56,157,606	153,402,273	34,561,140	93,100,839

35. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순손익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순이익(손실)	15,455,667,831	37,682,648,589	(7,936,803,163)	(10,589,500,471)

보통주분기순이익(손실)	15,455,667,831	37,682,648,589	(7,936,803,163)	(10,589,500,471)

가중평균유통보통주식수	11,002,534	9,624,226	5,852,942	5,833,959

기본주당순이익(손실)	1,405	3,915	(1,356)	(1,815)

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주)

구 분	일자	주식수	3개월	누적

일수(일)	유통보통주식수	일수(일)	유통보통주식수

기초	2022-01-01	8,923,649	92	8,923,649	273	8,923,649

유상증자	2022-07-22	2,690,000	71	2,075,978	71	699,597

주식매수선택권 행사	2022-09-22	29,718	9	2,907	9	980

가중평균유통보통주식수	11,002,534	9,624,226

(전분기) (단위 : 주)

구 분	일자	주식수	3개월	누적

일수(일)	유통보통주식수	일수(일)	유통보통주식수

기초	2021-01-01	582,431	92	582,431	273	582,431

주식분할	2021-01-01	5,241,879	92	5,241,879	273	5,241,879

전환상환우선주의 전환	2021-09-30	1,575,190	1	17,122	1	5,770

전환사채의 전환	2021-09-30	1,058,929	1	11,510	1	3,879

가중평균유통보통주식수	92	5,852,942	273	5,833,959

(3) 당분기 중 희석주당순손익 등의 산출내역은 다음과 같습니다. 전분기의 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기

3개월	누적

희석분기순이익(손실)

보통주분기순이익(손실)	15,455,667,831	37,682,648,589

조정 : 전환상환우선주의 이자비용	223,514,772	663,255,790

희석당기순이익(손실)	15,679,182,603	38,345,904,379

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수	11,002,534	9,624,226

조정 : 주식선택권	291,932	291,932

조정 : 전환상환우선주의 전환권	281,952	281,952

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	11,576,418	10,198,110

희석주당손익

희석주당손익	1,354	3,760

36. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	1차(2019-04-03)	2차(2021-03-30)	3차(2021-07-21)

부여주식수(*)	396,800	10,000	8,000

잔여주식수(*)	329,882	10,000	8,000

부여일	2019.04.03	2021.03.30	2021.07.21

만기일	2026.04.03	2028.03.30	2028.07.21

행사가격(*)	18,887	25,182	25,182

가득조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건	2년 근무 조건

행사가능일	2021.04.04 ~ 2026.04.03	2023.03.31 ~ 2028.03.30	2023.07.22 ~ 2028.07.21

부여일 공정가치(*)	5,118	8,053	13,586

(*) 주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1차(2019-04-03)	2차(2021-03-30)	3차(2021-07-21)

부여일 주식가격(*1)	14,972	19,971	26,013

기대변동성(*2)	5.14%	6.01%	6.78%

기대행사기간	2021.04.04 ~ 2026.04.03	2023.03.31 ~ 2028.03.30	2023.07.22 ~ 2028.07.21

만기일	2026.04.03	2028.03.30	2028.07.21

무위험이자율(*3)	1.75% ~ 1.85%	0.51%~1.82%	0.52%~1.82%

(*1) 주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.
(*2) 평가대상회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 7년입니다.
(*3) 만기에 따라 3개월 ~ 7년 만기를 적용하였으며, 조회되지 않는 구간에 대하여는 보간법을 적용하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	23,813	70,664	20,840	275,075

(4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초(*)	387,800	378,800

부여(*)	-	18,000

행사(*)	(29,718)	-

소멸(*)	(10,200)

기말	347,882	396,800

(*) 주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

37. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

공동기업(*1)	JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd.

(주)지엠머티리얼즈

(주)지엠텍

에스이머티리얼즈 주식회사

연결실체에 유의적 영향력을행사하는 기업(*2)	SVIC 24호 신기술사업투자조합

케이씨에이 신성장섹터2호 사모투자 합자회사

(*1) (주)지엠머티리얼즈 및 (주)지엠텍은 당분기 중 지분을 신규 취득하였으며, 에스이머티리얼즈는 당기 중 설립되어 특수관계자에 포함하였습니다.
(*2) 연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업은 연결실체의 투자자로 이사 선임 권한을 보유하고 있는 바, 연결실체에 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	구분	당분기	전분기

공동기업	JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd	배당금 수령	662,690	-

(주)지엠머티리얼즈	매입	81,390	-

연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사	이자비용	-	976,075

비엔더블유오페스사모투자 합자회사	이자비용	-	536,347

SVIC 24호 신기술사업투자조합	이자비용	-	1,033,791

케이씨에이 신성장섹터2호 사모투자 합자회사	이자비용	850,328	-

합 계	1,594,408	2,546,213

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	미지급금	전환상환우선주부채

공동기업	(주)지엠머티리얼즈	89,529	-

연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업	케이씨에이 신성장섹터2호 사모투자 합자회사	-	9,081,427

합 계	89,529	9,081,427

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	전환상환우선주부채

연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업	케이씨에이 신성장섹터2호 사모투자 합자회사	8,231,099

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	상각	분기말

연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업

케이씨에이 신성장섹터2호사모투자 합자회사	전환상환우선주부채	8,231,099	-	-	850,328	9,081,427

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	상각	분기말

연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업

아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	전환상환우선주부채	4,861,179	-	(5,837,254)	976,075	-

비엔더블유오페스사모투자합자회사	전환상환우선주부채	2,676,490	-	(3,212,837)	536,347	-

SVIC 24호 신기술사업투자조합	전환사채	15,945,977	-	(16,979,768)	1,033,791	-

합 계	23,483,646	-	(26,029,859)	2,546,213	-

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

관계기업	SUNGEEL MCC AMERICAS LLC(*)	출자	-	85,909

공동기업	(주)지엠머티리얼즈	지분취득	5,095,164	-

공동기업	(주)지엠텍	지분취득	4,904,552	-

공동기업	에스이머티리얼즈 주식회사	출자	50,000

연결실체에 유의적영향력을 행사하는 기업	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	전환상환우선주보통주 전환	-	19,837,107

비엔더블유오페스사모투자 합자회사	전환상환우선주보통주 전환	-	10,956,175

SVIC 24호 신기술사업투자조합	전환사채보통주 전환	-	22,612,991

합 계	10,049,716	53,492,182

(*) SUNGEEL MCC AMERICAS LLC는 전분기 중 청산하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(6) 지급보증 및 담보당분기말 현재 연결실체는 대표이사로부터 장단기차입금에 대한 포괄근보증 52,511백만원을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(*)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	492,186	872,770	312,232	893,634

퇴직급여	25,000	75,001	47,184	123,634

합 계	517,186	947,771	359,416	1,017,268

(*) 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 등의 급여로 구성되어 있습니다.

38. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	37,651,102	(10,585,586)

조정사항	18,190,856	35,170,304

이자수익	(241,782)	(45,979)

이자비용	2,173,595	5,508,950

법인세비용(수익)	11,047,177	2,781,316

감가상각비(사용권자산상각비포함)	7,057,542	6,401,284

무형자산상각비	24,825	39,465

지분법손실	247,380	85,909

지분법이익	(3,647,388)	(1,610,404)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	20,000

유형자산처분손실	801,685	103,959

유형자산처분이익	(4,580)	(560)

외화환산이익	(4,394,487)	(840,040)

외화환산손실	3,872,150	105,450

재고자산평가손실	449,460	-

재고자산평가손실환입	-	(203,559)

파생상품평가이익	(701,644)	-

파생상품평가손실	465,681	21,520,761

퇴직급여	955,647	984,253

기타장기종업원급여	12,816	44,424

주식보상비용	70,664	275,075

잡손실	2,115	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(18,166,582)	(269,639)

매출채권의 증가	(5,208,307)	(3,984,976)

기타채권의 감소	1,740,660	62,946

재고자산의 감소(증가)	(14,614,881)	43,641

기타유동자산의 증가	(718,789)	(875,409)

기타비유동자산의 감소	33,834	-

매입채무의 증가(감소)	(11,156,632)	3,766,514

기타채무의 증가	1,196,771	474,719

기타유동부채의 증가	10,742,430	1,562,184

기타비유동부채의 증가(감소)	(116,080)	545,382

퇴직연금운용자산의감소(증가)	140,854	(201,063)

퇴직금의 지급	(206,442)	(1,663,577)

영업에서 창출된 현금흐름	37,675,376	24,315,079

(2) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	3,313,108	3,878,570

건설중인자산의 본계정 대체	11,905,100	11,654,209

리스부채의 유동성 대체	320,845	197,827

전환사채의 보통주 전환	-	21,373,688

전환상환우선주부채의 보통주 전환	-	64,922,356

사채의 유동성 대체	1,651,310	549,792

유형자산 관련 미지급금 증감	2,225,207	-

공동기업투자주식 관련 옵션 취득	4,689,804	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	영업활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	분기말

상각 및 평가	신규리스	대체	외화환산	기타

단기차입금	24,146,580	10,743,920	-	-	-	-	178,786	-	35,069,286

유동성장기부채	4,962,450	(3,924,388)	-	-	-	3,313,108	-	-	4,351,170

장기차입금	21,875,050	4,000,000	-	-	-	(3,313,108)	-	-	22,561,942

유동사채	557,903	(580,000)	-	23,555	-	1,651,310	-	-	1,652,768

비유동사채	1,589,740	-	-	61,570	-	(1,651,310)	-	-	-

비유동전환상환우선주부채	8,231,099	-	-	850,328	-	-	-	-	9,081,427

유동리스부채	336,737	(563,509)	-	-	731,120	320,845	10,704	(1,782)	834,115

비유동리스부채	273,988	-	(38,304)	38,304	2,941,216	(320,845)	28,062	-	2,922,421

합 계	61,973,547	9,676,023	(38,304)	973,757	3,672,336	-	217,552	(1,782)	76,473,129

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	영업활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	분기말

상각 및 평가	신규리스	대체	보통주 전환	외화환산

단기차입금	27,125,104	(627,084)	-	-	-	-	-	42,759	26,540,779

유동성장기부채	4,040,707	(3,118,740)	-	-	-	3,878,570	-	-	4,800,537

장기차입금	25,870,800	772,900	-	-	-	(3,878,570)	-	-	22,765,130

유동사채	556,516	(580,000)	-	23,981	-	549,792	-	-	550,289

비유동사채	2,037,555	-	-	80,762	-	(549,792)	-	-	1,568,525

비유동전환사채	20,339,897	-	-	1,033,791	-	-	(21,373,688)	-	-

비유동상환전환우선주부채	39,798,859	-	-	25,123,497	-	-	(64,922,356)	-	-

유동리스부채	310,148	(258,074)	-	-	64,511	197,827	-	6,397	320,809

비유동리스부채	227,814	-	(12,483)	12,483	103,024	(197,827)	-	7,245	140,256

임대보증금	1,000	(1,000)	-	-	-	-	-	-	-

합 계	120,308,400	(3,811,998)	(12,483)	26,274,514	167,535	-	(86,296,044)	56,401	56,686,325

39. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, EUR)

금융기관명	약정사항	통화	약정한도액	사용액

(주)국민은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	-

한국산업은행	일반자금대출	KRW	4,000,000	-

한국수출입은행	일반자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

RAIFFEISEN은행	신용한도대출	EUR	1,500,000	-

합 계	KRW	10,000,000	4,000,000

EUR	1,500,000	-

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	금액

서울보증보험 (주)	이행지보 등	7,499,299

기술보증기금	지급보증	1,900,000

합 계	9,399,299

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 내역

당분기말	전기말

(주)국민은행	토지 및 건물	17,272,800	17,272,800	장단기차입금

한국산업은행(*)	토지, 건물, 기계장치 등	48,000,000	48,000,000	장단기차입금

특허권	2,160,000	2,160,000	단기차입금

한국수출입은행	재고자산	5,200,000	5,200,000	단기차입금

합 계	72,632,800	72,632,800

(*) 지배기업이 종속기업인 SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.의 자금조달을 위하여 외화대출금 보증 3,500,000유로 제공시 장단기차입금 기제공담보를 함께 담보제공 하였습니다.

(4) 당분기말 현재 ㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍 지분인수 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. 1) (주)지엠머티리얼즈

구분	주요내용

우선매수권(Right of First Refusal)	회사 이외 주주가 주식 매각 시, 회사가 우선매수권 보유

동반매도청구권(Tag-along Right)	회사가 보유주식 매각 시, 회사 이외 다른 주주는 자신이 보유한주식의 전부 또는 일부를 공동으로 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유

풋옵션(Put Option)	- 회사 이외 다른 주주는 기업공개기한이 경과한 이후 자신이 보유하고 있는 대상주식의 전부 또는 일부를 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유- 1주당 행사가격: 1주당 매매가격(금996,122원) + 1주당 매매가격에 대한 연9.0%의 복리이자

콜옵션(Call Option)	- 회사는 지분 인수후 1년 뒤부터 ㈜지엠머티리얼즈의 지분율이51%에 이를 때까지 회사 이외 다른 주주가 보유하고 있는 대상주식을 매수할 수 있는 권리를 보유- 1주당 행사가격: 1주당 매매가격(금996,122원) + 1주당 매매가격에 대한 연9.0%의 복리이자

2) (주)지엠텍

구분	주요내용

우선매수권(Right of First Refusal)	회사 이외 주주가 주식 매각 시, 회사가 우선매수권 보유

동반매도청구권(Tag-along Right)	회사가 보유주식 매각 시, 회사 이외 다른 주주는 자신이 보유한주식의 전부 또는 일부를 공동으로 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유

풋옵션(Put Option)	- 회사 이외 다른 주주는 기업공개기한이 경과한 이후 자신이 보유하고 있는 대상주식의 전부 또는 일부를 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유- 1주당 행사가격: 1주당 매매가격(금1,644,719원) + 1주당 매매가격에 대한 연9.0%의 복리이자

콜옵션(Call Option)	- 회사는 지분 인수후 1년 뒤부터 ㈜지엠텍의 지분율이 51%에 이를 때까지 회사 이외 다른 주주가 보유하고 있는 대상주식을 매수할 수 있는 권리를 보유- 1주당 행사가격: 1주당 매매가격(금1,644,719원) + 1주당 매매가격에 대한 연9.0%의 복리이자

- 회사는 지분 인수후 1년 뒤부터 2년간 회사 이외 다른 주주가 보유하고 있는 ㈜지엠텍이 발행한 전환사채 권면총액의 50%를 매수할 수 있는 권리를 보유- 1주당 행사가격: 1주당 매매가격(금1,644,719원) + 1주당 매매가격에 대한 연9.0%의 복리이자

(5) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결실체는 주식선택권 인도의 소 1건의 소송사건(총 소송금액 169,974천원)에 피고로 계류 중에 있습니다. 상기 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나 연결실체의 경영진은 상기의 소송 결과 등이 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

40. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	125,574,381	90,349,519

자본총계	277,604,246	109,244,815

부채비율	45.24%	82.70%

(2) 시장위험1) 외환위험

연결실체는 제품수출 및 원재료수입거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : USD, EUR, 천원)

기초통화	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

원화환산금액	원화환산금액

USD	18,083,107	130,129	25,945,641	186,709

EUR	10,316,886	4,306,958	14,534,738	6,067,772

합 계	40,480,379	6,254,481

(전기말) (단위 : USD, EUR, 천원)

기초통화	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

원화환산금액	원화환산금액

USD	9,076,467	239,811	10,760,151	284,295

EUR	1,284,374	6,591,659	1,724,066	8,848,248

합 계	12,484,217	9,132,543

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,575,893	(2,575,893)	1,047,586	(1,047,586)

EUR	846,697	(846,697)	(712,418)	712,418

합 계	3,422,590	(3,422,590)	335,168	(335,168)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

2) 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 변동금리부 차입금으로부터 12개월간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융부채:

변동금리부 차입금	37,005,286	13,990,280

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자비용	370,053	(370,053)	139,903	(139,903)

(3) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당분기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

현금성자산	74,284,410

단기금융상품	17,546,064

매출채권및기타채권	20,112,644

기타금융자산	66,104,671

합 계	178,047,789

(4) 유동성위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약 현금흐름	1년 이내	1년 이후

매입채무및기타채무	21,562,984	21,562,984	21,207,064	355,920

차입금	61,982,398	68,583,618	42,253,546	26,330,072

사채	1,652,768	1,740,000	1,740,000	-

전환상환우선주부채(*1)	9,081,427	11,910,150	-	11,910,150

리스부채	3,756,536	6,698,169	898,515	5,799,654

파생상품부채(*2)	5,180,335	22,618,217	-	22,618,217

미지급비용	3,790,557	3,790,557	3,790,557	-

합 계	107,007,005	136,903,695	69,889,682	67,014,013

(*1) 연결재무제표에 대한 주석 43에서 설명한 바와 같이, 2022년 10월 21일자로 전환상환우선주 전액이 보통주로 전환되었습니다.
(*2) 연결재무제표에 대한 주석 39에서 설명한 바와 같이, 풋옵션 보유자가 옵션의 행사가능시점에 전액을 행사한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약 현금흐름	1년 이내	1년 이후

매입채무및기타채무	25,113,359	25,113,359	24,685,323	428,036

차입금	50,984,080	55,833,491	30,634,167	25,199,324

사채	2,147,643	2,320,000	580,000	1,740,000

전환상환우선주부채	8,231,099	11,910,150	-	11,910,150

리스부채	610,725	629,391	351,936	277,455

미지급비용	1,476,243	1,476,243	1,476,243	-

합 계	88,563,149	97,282,634	57,727,669	39,554,965

41. 부문정보(1) 연결실체의 영업부문은 2차전지 원료 제조업을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 2차전지 원료 제조부문은 폐배터리에서 배터리의 주요 원료인 고순도 금속을 회수하는 영업을 영위하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 연결실체가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	2차전지 원료 제조업	연결조정	계

총매출액	246,117,408	(47,907,349)	198,210,059

내부매출액	(47,907,349)	47,907,349	-

순매출액	198,210,059	-	198,210,059

영업손익	48,175,242	(3,367,457)	44,807,785

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	2차전지 원료 제조업	연결조정	계

총매출액	122,620,086	(12,691,677)	109,928,409

내부매출액	(12,691,677)	12,691,677	-

순매출액	109,928,409	-	109,928,409

영업손익	16,389,748	437,824	16,827,572

(3) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	2차전지 원료 제조업	연결조정	계

자산총계	438,933,559	(35,754,932)	403,178,627

부채총계	155,492,438	(29,918,057)	125,574,381

차입금, 사채및 전환상환우선주	94,763,838	(22,047,245)	72,716,593

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	2차전지 원료 제조업	연결조정	계

자산총계	224,685,572	(25,091,238)	199,594,334

부채총계	113,036,199	(22,686,680)	90,349,519

차입금, 사채및 전환상환우선주	79,409,444	(18,046,622)	61,362,822

(4) 당분기 및 전분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	대한민국	말레이시아	인도	헝가리	폴란드	연결조정	합계

총매출액	173,405,153	6,728,092	7,576,918	50,169,307	8,237,938	(47,907,349)	198,210,059

내부매출액	(168,994)	(4,717,652)	(7,499,673)	(35,521,030)	-	47,907,349	-

순매출액	173,236,159	2,010,440	77,245	14,648,277	8,237,938	-	198,210,059

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	대한민국	말레이시아	인도	헝가리	폴란드	연결조정	합계

총매출액	102,340,476	5,023,812	2,111,423	11,606,130	1,538,245	(12,691,677)	109,928,409

내부매출액	-	(2,927,208)	(1,992,089)	(7,772,380)	-	12,691,677	-

순매출액	102,340,476	2,096,604	119,334	3,833,750	1,538,245	-	109,928,409

(5) 당분기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

대한민국	105,907,109	90,386,611

말레이시아	286,870	321,754

인도	2,488,339	1,788,820

헝가리	25,421,822	14,296,045

폴란드	48,855	47,910

소 계	134,152,995	106,841,140

연결조정	-	-

합 계(*)	134,152,995	106,841,140

(*) 유형자산, 무형자산의 합계액입니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

S사	87,035,066	71,961,702

E사	22,221,124	-

B사	2,547,739	13,089,090

합 계	111,803,929	85,050,792

42. 중요 도급공사의 개요 및 공사계약잔액

(1) 당분기와 전기 중 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식	당분기말

시공공사	13,327,283	3,464,977	8,237,938	8,554,322

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식	전기말

시공공사	-	15,555,057	2,227,774	13,327,283

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 진행 중인 건설계약과 관련된 내용은 아래와같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익

시공공사	10,465,711	10,248,821	216,890

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익

시공공사	2,227,774	2,143,175	84,599

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*2)

시공공사	-	6,594,787	-	2,877,538

(*1) 연결실체는 계약부채 관련 금액을 당분기말 현재 재무상태표 상 기타유동부채(선수금)으로 계상하였습니다.
(*2) 연결실체는 계약부채 관련 금액을 전기말 현재 재무상태표 상 매입채무로 계상하였습니다.

(4) 당분기 중 투입법에 따른 진행기준을 적용한 건설계약과 관련된 공사손실충당부채 및 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액, 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

총계약수익의 변동	총예정원가의 변동	당기손익에 미치는영향	미래손익에 미치는영향	계약부채의 변동	공사손실충당부채변동

3,464,977	3,657,790	(107,927)	(84,886)	(107,927)	-

43. 보고기간 후 사건

(1) 공동기업(에스이머티리얼즈) 투자계획 승인2022년 9월 27일 이사회 결의에 따라 2022년 8월 23일자로 설립된 공동기업 에스이머티리얼즈에 대한 투자계획(지배기업 60%, 홍콩민건 40% 총 200억 유상증자)을 결정하였으며, 2022년 10월 24일자로 1차 유상증자 대금 5,950,000천원을 납입 완료하였습니다.(2) 유럽법인 설립유럽 내 생산거점 확대 및 사업규모 증대 목적의 일환으로 유럽 사업을 총괄하는 지주회사 역할을 수행하는 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.를 2022년 10월 21일자로 설립하였습니다. (3) 전환상환우선주 전환2022년 10월 21일자로 전환상환우선주(발행일: 2021년 10월 15일) 전액이 전환되어281,952주가 보통주로 전환되었습니다.

(4) 미국법인 증자2022년 7월 12일자로 설립된 미국법인 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.에 대한 자본금 2,000,000달러를 2022년 10월 27일자로 납입 완료하였습니다.(5) 관계기업 증자관계기업인 JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co Ltd.의 유상증자에 참여함에 따라 10월 27일자로 유상증자 대금 20,568,780위안화를 납입 완료하였습니다.