에스와이스틸텍 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 10 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 9 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
에스와이스틸텍 주식회사

1. 회사의 개요 에스와이스틸텍 주식회사(이하 "회사")는 2015년 7월 1일 설립되어 데크플레이트 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 충북 충주시 엄정면 세고개로 154에 본사를 두고 있습니다.회사는 2023년 11월 13일자로 코스닥 상장되었습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 15,305백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

에스와이㈜	15,220,000	49.72%	15,220,000	49.72%

홍영돈	4,040,000	13.20%	4,040,000	13.20%

기타	11,350,000	37.08%	11,350,000	37.08%

합 계	30,610,000	100.00%	30,610,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니 다. 회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 4와 18 및 32에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규 정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법 에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 토지의 장부금액이 재평가로 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물, 구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구, 비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 토지가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	8년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 데크플레이트 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 데크프레이트를 시공해 주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

· 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

· 회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

· 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

· 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 35참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 20 참조).

(5) 추정총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소

회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

USD	USD

금융부채

매입채무	2,016,618	1,990,033

단기차입금	6,973,057	2,748,039

(나) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	(898,968)	(473,807)

10% 하락시	898,968	473,807

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

(3) 이자율 위험(가) 이자율 위험

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 금융자산과 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 설명하고 있습니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

1% point 상승 시	(99,731)	(125,429)

1% point 하락 시	99,731	125,429

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다.

회사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이외의 매출채권에 대해서는 기대손실모형에 의해 계산된 금액으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	4-6개월	7-12개월	1년 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.32%	4.85%	18.88%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	19,608,067	2,709,831	283,102	298,283	22,899,283

손실충당금	62,421	131,553	53,443	298,283	545,700

전기말

기대 손실률	1.49%	1.49%	1.49%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	17,670,591	494,937	702,950	56,874	18,925,352

손실충당금	263,227	7,373	10,471	56,874	337,945

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	337,945	40,524

대손상각비	207,755	297,421

기말	545,700	337,945

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	3,477,963	-	-	-	3,477,963	3,477,963

차입금	3,039,307	-	-	-	3,039,307	3,000,000

공급자금융약정부채	7,019,620	-	-	-	7,019,620	6,973,057

사채	3,676,454	-	-	-	3,676,454	3,500,000

리스부채	379,397	339,675	771,345	900,900	2,391,317	1,656,968

금융보증계약	11,292,000	-	-	-	11,292,000	-

합 계	28,884,741	339,675	771,345	900,900	30,896,661	18,607,988

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	3,560,012	-	-	-	3,560,012	3,560,012

차입금	6,604,089	5,938,850	-	-	12,542,939	12,542,939

사채	-	3,500,000	-	-	3,500,000	3,500,000

리스부채	170,628	117,933	198,375	-	486,936	390,048

금융보증계약	3,300,000	-	-	-	3,300,000	-

합 계	13,634,729	9,556,783	198,375	-	23,389,887	19,992,999

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	29,914,234	33,715,330

자 본	50,091,424	46,233,164

부채 비율	59.72%	72.92%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	306,583	306,583	246,531	246,531

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,559,909	4,559,909	-	-

파생금융상품	234,567	234,567	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	-	-	306,583	306,583

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,559,909	-	-	4,559,909

파생상품자산	-	234,567	-	234,567

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주1)	-	-	246,531	246,531

(주1) 해당 금융자산은 삼성생명 무배당 상해보험 및 조합 출자금으로 결산시점의 납입증명서 및 출자금 평가내역서상 평가금액으로 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	파생상품

현금및현금성자산	10,930,553	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권	22,659,308	-	-	-	-

리스채권	45,618	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	306,583	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-	234,567

장기리스채권	251,482	-	-	-	-

기타금융자산	175,985	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,559,909	-	-

매입채무 및 기타채무	-	-	-	7,338,529	-

차입금 및 사채	-	-	-	13,473,057	-

유동리스부채	-	-	-	221,878	-

비유동리스부채	-	-	-	1,435,090	-

합 계	34,062,946	306,583	4,559,909	22,468,554	234,567

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	25,759,707	-	-

단기금융상품	1,260,000	-	-

매출채권 및 기타채권	18,596,509	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	246,531	-

기타금융자산	166,720	-	-

매입채무 및 기타채무	-	-	7,121,603

차입금 및 사채	-	-	6,604,089

유동리스부채	-	-	168,569

장기차입금및사채	-	-	9,438,850

비유동리스부채	-	-	221,478

합 계	45,782,936	246,531	23,554,589

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	7,378	(119,218)

배당수익	3,977	1,340

처분손익	403,778	163,816

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익)	(401,357)	813

상각후원가 금융자산

이자수익	91,269	33,301

손상차손	(207,755)	(297,421)

외화환산이익	-	77,939

외환차익	264,611	326,818

파생상품(단기매매항목)

평가이익	234,567	-

거래이익	270,845	-

거래손실	(87,081)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	669,740	663,291

외환차손	(1,064,397)	(462,342)

외화환산손실	(409,493)	(441)

합 계	(223,918)	387,896

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	10,930,553	25,759,707

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

저축성보험	28,400	18,128

조합출자금(주1)	278,183	228,403

합 계	306,583	246,531

(주1) 조합출자금 중 일부는 전문건설공제조합이 제공하는 보증 및 대출상품을 이용할 수 있는 조합원 자격 유지를 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당수익	3,977	1,340

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	7,379	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(1)	(119,218)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	403,778	163,816

합 계	415,133	45,938

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(상장주식)	4,559,909	-

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,899,283	-	18,925,352	-

차감: 대손충당금	(545,700)	-	(337,945)	-

소 계	22,353,583	-	18,587,407	-

미수수익	-	-	8,295	-

미수금	303,325	-	808	-

대여금	2,400	10,220	-	59,860

보증금	-	165,765	-	106,860

합 계	22,659,308	175,985	18,596,510	166,720

11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	9,174,978	-	9,174,978	7,322,862	-	7,322,862

제품	2,101,502	(203,609)	1,897,893	2,650,641	-	2,650,641

상품	392,451	(11,176)	381,275	258,761	(21,615)	237,146

부재료	19,233	-	19,233	104,902	-	104,902

미착품	2,023,409	-	2,023,409	2,021,303	-	2,021,303

합 계	13,711,573	(214,785)	13,496,788	12,358,469	(21,615)	12,336,854

12. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	-	84,971

선급비용	17,218	14,466

합 계	17,218	99,437

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	15,045,339	-	15,045,339	5,933,845	-	5,933,845

건물	3,472,346	(1,561,711)	1,910,635	3,472,346	(1,388,094)	2,084,252

구축물	1,934,317	(809,806)	1,124,511	1,893,289	(714,321)	1,178,968

기계장치	12,097,253	(7,891,956)	4,205,297	11,039,598	(6,742,835)	4,296,763

차량운반구	295,352	(111,380)	183,972	295,352	(58,499)	236,853

비품	954,627	(856,045)	98,582	893,083	(820,971)	72,112

건설중인자산	80,391	-	80,391	6,685,432	-	6,685,432

합 계	33,879,625	(11,230,898)	22,648,727	30,212,945	(9,724,720)	20,488,225

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	5,933,845	-	-	-	9,111,494	15,045,339

건물	2,084,252	-	-	(173,617)	-	1,910,635

구축물	1,178,968	41,028	-	(95,486)	-	1,124,510

기계장치	4,296,763	175,500	(2,000)	(1,157,121)	892,155	4,205,297

차량운반구	236,853	-	-	(52,881)	-	183,972

비품	72,112	61,544	-	(35,074)	-	98,582

건설중인자산(주1)	6,685,432	3,463,609	-	-	(10,068,649)	80,392

합 계	20,488,225	3,741,681	(2,000)	(1,514,179)	(65,000)	22,648,727

(주1) 당기 중 65백만원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	재평가	기 말

토지	5,035,283	-	-	-	-	898,562	5,933,845

건물	2,257,869	-	-	(173,617)	-	-	2,084,252

구축물	1,273,633	-	-	(94,665)	-	-	1,178,968

기계장치	4,067,975	264,715	(170,752)	(1,039,676)	1,174,500	-	4,296,762

차량운반구	5,677	-	(1,894)	(31,335)	264,406	-	236,854

비품	69,444	30,176	(2)	(27,506)	-	-	72,112

건설중인자산(주1)	2,750,242	5,377,896	-	-	(1,442,706)	-	6,685,432

합 계	15,460,123	5,672,787	(172,648)	(1,366,799)	(3,800)	898,562	20,488,225

(주1) 전기 중 4백만원이 무형자산으로 대체되었습니다.

감가상각비가 포함된 항목 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	1,497,499	1,356,072

판매비와관리비	16,680	10,727

합 계	1,514,179	1,366,799

(3) 보험에 가입된 자산 회사는 장부금액 3,602백만원(부보금액: 13,771백만원)의 건물, 기계장치 등에 대하여 화재보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 198 백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 7.63 % 입니다.

(5) 토지 재평가1) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 토지에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5.2에서 설명하고 있습니다. 회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 수준 3에 해당합니다. 2) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법토지는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1 평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준 3)

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초 금액	5,933,845

취득	9,111,494

기말 금액	15,045,339

3) 회사의 가치평가과정회사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한 번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에서 공유되고 있습니다.4) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않는 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

시장접근법측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지와 건물의 용도가 최근에 거래된 토지와 건물의 용도와 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정합니다.	실거래가자료 및 주변지 시세	5,934백만원~ 6,051백만원	주변지시세가 증가(감소)한다면공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	기타의산업재산권	합 계

취득원가	300,000	369,500	652,000	1,321,500

상각누계액	-	(302,883)	(652,000)	(954,883)

장부금액	300,000	66,617	-	366,617

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	기타의산업재산권	합 계

취득원가	300,000	302,800	652,000	1,254,800

상각누계액	-	(284,306)	(619,946)	(904,252)

장부금액	300,000	18,494	32,054	350,548

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각비	기말 금액

회원권	300,000	-	-	300,000

소프트웨어	18,494	66,700	(18,577)	66,617

기타의산업재산권	32,054	-	(32,054)	-

합 계	350,548	66,700	(50,631)	366,617

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말 금액

회원권	300,000	-	-	300,000

소프트웨어	12,797	10,600	(4,903)	18,494

기타의산업재산권	109,685	-	(77,631)	32,054

합 계	422,482	10,600	(82,534)	350,548

(주1) 당기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함됐습니다.

15. 리스 15.1 리스이용자(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

기초	취득	처분	기말	기초	처분	감가상각비	기말	기초	기말

차량운반구	462,409	208,085	(52,017)	618,477	(123,036)	30,342	(141,515)	(234,209)	339,374	384,268

건 물	102,709	1,422,859	(452,851)	1,072,717	(63,969)	102,709	(110,592)	(71,852)	38,741	1,000,866

합 계	565,118	1,630,944	(504,868)	1,691,194	(187,005)	133,051	(252,107)	(306,061)	378,115	1,385,134

(전기) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

기초	취득	처분	기말	기초	처분	감가상각비	기말	기초	기말

차량운반구	252,749	261,611	(51,950)	462,409	(36,918)	6,748	(92,865)	(123,035)	215,830	339,374

건 물	85,762	19,595	(2,648)	102,709	(21,000)	2,648	(45,617)	(63,969)	64,763	38,741

합 계	338,511	281,206	(54,598)	565,118	(57,918)	9,396	(138,482)	(187,004)	280,593	378,115

(2) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	상환	상각 등	이자비용	기말

리스부채	390,048	1,510,736	(22,910)	(357,571)	136,665	1,656,968

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	상환	상각 등	이자비용	기말

리스부채	275,446	279,167	(46,633)	(157,703)	39,771	390,048

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	252,107	138,482

리스부채 이자비용	136,665	39,771

소액 및 단기리스 관련 비용	19,015	38,069

한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 377백만원과 195백만원입니다. 15.2 리스제공자당기 중 회사는 회사의 부동산 임차자산 일부를 전대하는 계약을 체결하여 매월 리스료를 수령하고 있습니다.당기말 현재 상기 사용권자산의 전대리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	48,000	-

1년 초과 2년 이내	48,000	-

2년 초과 3년 이내	48,000	-

3년 초과 4년 이내	48,000	-

4년 초과 5년 이내	48,000	-

5년 초과	209,935	-

합 계	449,935	-

16. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

㈜소닉스시스템	20%	-	한국	12월31일

(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득	당기 지분법평가	당기말

(처분)	지분법손익	기타포괄손익

㈜소닉스시스템	-	2,000,000	40,413	-	2,040,413

(3) 당기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말
순자산
(a)	지분율
(b)	순자산
지분금액
(a×b)	영업권	미상각투자차액	장부금액

㈜소닉스시스템	2,715,334	20%	543,067	1,012,811	484,535	2,040,413

17. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,477,963	3,560,012

미지급금	3,559,938	3,341,291

미지급비용	300,627	220,300

합 계	7,338,528	7,121,603

18. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	9,973,057	-	5,748,039	-

장기차입금	-	-	856,050	5,938,850

사채	3,500,000	-	-	3,500,000

합 계	13,473,057	-	6,604,089	9,438,850

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	당기말이자율(%)	만기	당기말	전기말

산업은행	운영자금	4.88	2025-04-09	3,000,000	3,000,000

USANCE L/C	5.57~5.95	2025-01-13
~2025-03-10	6,973,057	2,424,699

국민은행	SIGHT L/C	-	2025-05-09	-	323,340

합 계	9,973,057	5,748,039

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	당기말이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	시설자금	-	-	-	189,420

농협은행	운영자금	-	-	-	1,055,480

신한은행	일반자금	-	-	-	5,550,000

합 계	-	6,794,900

차감 : 유동성 대체	-	(856,050)

장기차입금	-	5,938,850

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

제2회 무보증사모사채(주1,2)	2023.09.25	2025.09.25	6.892	3,500,000	3,500,000

소 계	3,500,000	3,500,000

차감: 유동성 대체	(3,500,000)	-

합 계	-	3,500,000

(주1) 회사는 후순위채권을 인수하고 질권을 설정하는 방법으로 신용보강을 제공하고 있으며, 해당 후순위채권은 관련 사채를 발행하는 시점에 전액 기타비용으로 인식하고 있습니다.(주2) 상기 사채에 대해서는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금의 보증에 대해 에스와이㈜로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참고).

사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무보증사모사채

CBO발행기관	아이비케이투자증권

발행수익률	6.892%

표면이자율	6.892%

상환방법과 기한	만기(2025년 09월 25일)에 일시상환

발행자의 조기상환권	사채 발행일로부터 6개월이 경과한 달부터 원금 전부에 한하여 조기상환 할 수 있으며 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다.

(5) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 2024년 4월 9일 회사는 2025년 4월 9일로 종료되는 외국환거래약정 을 체결했습니다.

지급기한 범위	당기말

공급자금융약정 부채	송장발행일 후 60-90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무	송장발행일 후 0-30일

당기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매입채무	단기차입금

공급자금융약정 부채	2,016,618	6,973,057

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	-	6,973,057

약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되었으므로 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 관련 금액을 제거하고 단기차입금으로 인식하였습니다.현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 주석 32의 순부채의 조정액에 포함되어 있습니다.

19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	789,396	77,473

부가세예수금	610,646	604,905

선수금	28,198	10,935

공사선수금(계약부채)	4,009,226	6,281,805

합 계	5,437,466	6,975,118

20. 퇴직급여 회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.05%	4.59%

기대임금상승률	6.58%	6.46%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,433,714	1,539,574

사외적립자산의 공정가치	(1,314,736)	(1,050,563)

순확정급여부채	1,118,978	489,011

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채

기초 금액	1,539,574	(1,050,563)	489,011

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	654,429	-	654,429

이자비용(이자수익)	67,086	(53,299)	13,787

소 계	721,515	(53,299)	668,216

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	21,611	21,611

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(8,566)	-	(8,566)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	129,715	-	129,715

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	237,233	-	237,233

소 계	358,382	21,611	379,993

기여금	-	(259,270)	(259,270)

관계사 전입(전출)으로 인한 영향	601	-	601

제도에서 지급한 금액	(186,358)	26,785	(159,573)

기말 금액	2,433,714	(1,314,736)	1,118,978

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채

기초 금액	1,455,940	(444,129)	1,011,811

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	498,009	-	498,009

이자비용(이자수익)	67,214	(25,802)	41,412

소 계	565,223	(25,802)	539,421

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	7,243	7,243

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	117,459	-	117,459

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(220,495)	-	(220,495)

소 계	(103,036)	7,243	(95,793)

기여금	-	(634,837)	(634,837)

관계사 전입(전출)으로 인한 영향	(62,192)	-	(62,192)

제도에서 지급한 금액	(316,360)	46,962	(269,398)

기말 금액	1,539,574	(1,050,563)	489,012

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,253,286	1,001,598

기타	61,450	48,965

회사는 사외적립자산의 원금손실 위험을 방지하기 위하여 원리금보장형 상품에 100% 투자하고 있으며, 이에 따라 특별한 자산부채대응전략은 시행하고 있지 않습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% point 증가	1% point 감소	1% point 증가	1% point 감소

할인율	(190,424)	222,224	(124,855)	145,431

기대임금상승률	214,688	(188,029)	141,457	(124,014)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 425백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.62년(전기 9.63년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년~5년이내	5년초과	합 계

당기말 확정급여채무	372,538	601,068	2,679,444	3,653,050

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,525,453	2,856,927

전기법인세의 조정사항	(202,843)	27,124

총당기법인세	1,322,610	2,884,051

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	(446,379)	392,995

자본에 직접 가감되는 이연법인세	184,102	(208,035)

총이연법인세	(262,277)	184,960

법인세비용	1,060,333	3,069,011

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	7,151,023	13,888,999

적용세율에 따른 법인세비용	1,472,564	2,880,801

조정사항

비공제수익및비용	30,147	42,779

과거기간 법인세로 인한 변동	(202,843)	27,124

세율변동효과	(180,047)	(453)

기타	(59,488)	118,760

소 계	(412,231)	188,210

법인세비용	1,060,333	3,069,011

유효세율	14.83%	22.10%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

토지의 재평가이익	-	-	-	898,562	(187,799)	710,763

순확정급여제도 재측정요소	(379,992)	79,418	(300,574)	95,793	(20,021)	75,772

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(506,041)	104,684	(401,357)	1,028	(215)	813

합 계	(886,033)	184,102	(701,931)	995,383	(208,035)	787,348

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,074,703	463,790

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	245,566	53,752

합 계	1,320,269	517,542

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,263,191)	(926,867)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(49,024)	(29,000)

합 계	(1,312,215)	(955,867)

이연법인세자산(부채) 순액	8,054	(438,325)

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	자본	기 말

대손충당금한도초과	29,683	33,057	-	62,740

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,393)	(7,054)	104,684	96,237

미지급비용	19,552	7,929	-	27,481

순확정급여채무	102,203	52,245	79,418	233,866

기타장기종업원급여	13,582	7,430	-	21,012

선급금(대손금부인)	6,270	-	-	6,270

매출채권(대손금부인)	89,759	-	-	89,759

사용권자산	(79,026)	(210,467)	-	(289,493)

리스부채	81,520	264,786	-	346,306

임차보증금(현할차)	1,032	20,450	-	21,482

토지재평가잉여금	(626,881)	-	-	(626,881)

상각후원가금융자산	47,025	(22,154)	-	24,871

외화환산손익	(27,266)	112,850	-	85,584

공사손실충당부채	1,432	38,796	-	40,228

산업재산권	29,152	-	-	29,152

당기손익-공정가치 측정 금융자산	391	(1,553)	-	(1,162)

미수수익	(1,734)	1,734	-	-

재고자산평가손실	4,518	40,372	-	44,890

복구충당부채	-	2,859	-	2,859

리스채권	-	(62,094)	-	(62,094)

파생상품평가손익	-	(49,024)	-	(49,024)

이월세액공제	14,910	35,442	-	50,352

소 계	(295,271)	265,604	184,102	154,435

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (주1)	(143,054)	(3,327)	-	(146,381)

합 계	(438,325)	262,277	184,102	8,054

(주1) 회사는 대손채권, 이월세액공제에서 발행하는 일시적차이에 대해서 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	자본	기 말

대손충당금한도초과	-	29,683	-	29,683

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,178)	-	(215)	(1,393)

미지급비용	16,423	3,129	-	19,552

순확정급여채무	211,468	(89,244)	(20,021)	102,203

기타장기종업원급여	13,839	(257)	-	13,582

선급금(대손금부인)	6,270	-	-	6,270

매출채권(대손금부인)	89,759	-	-	89,759

사용권자산	(58,643)	(20,383)	-	(79,026)

리스부채	57,568	23,952	-	81,520

임차보증금(현할차)	2,129	(1,097)	-	1,032

토지재평가잉여금	(439,082)	-	(187,799)	(626,881)

상각후원가금융자산	47,025	-	-	47,025

외화환산손익	(11,062)	(16,204)	-	(27,266)

공사손실충당부채	-	1,432	-	1,432

산업재산권	4,897	24,255	-	29,152

당기손익-공정가치 측정 금융자산	346	45	-	391

미수수익	-	(1,734)	-	(1,734)

재고자산평가손실	-	4,518	-	4,518

이월세액공제	14,910	-	-	14,910

소 계	(45,331)	(41,905)	(208,035)	(295,271)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (주1)	-	(143,054)	-	(143,054)

합 계	(45,331)	(184,959)	(208,035)	(438,325)

(주1) 회사는 대손채권, 유가증권평가에서 발행하는 일시적차이에 대해서 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

22. 자본금 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	30,610,000주	30,610,000주

보통주 자본금	15,305,000,000원	15,305,000,000원

23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

토지 재평가	2,349,432	-	2,349,432

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,214	(401,357)	(396,143)

합 계	2,354,646	(401,357)	1,953,289

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전기말

토지 재평가	1,638,669	710,763	2,349,432

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,401	813	5,214

합 계	1,643,070	711,576	2,354,646

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	153,050	-

미처분이익잉여금	23,976,795	19,870,229

합 계	24,129,845	19,870,229

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제10(당)기 2024년 01월 01일 부터 제9(전)기 2023년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처분예정일 2025년 03월 26일 처분확정일 2024년 03월 28일

에스와이스틸텍 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 10 기	제 9 기

I. 미처분이익잉여금	23,976,795	19,870,229

1. 전기이월미처분이익잉여금	18,186,679	8,974,468

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(300,574)	75,772

3. 당기순이익	6,090,690	10,819,989

II. 이익잉여금처분액	(1,683,550)	(1,683,550)

1. 이익준비금	(153,050)	(153,050)

2. 배당금 지급(현금배당주당배당금(률):보통주: 당기 50원(10%) 전기 50원(10%))	(1,530,500)	(1,530,500)

III. 차기이월미처분이익잉여금	22,293,245	18,186,679

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	73,311,441	66,724,974

용역의 제공으로 인한 수익	43,672,209	53,031,609

합계	116,983,650	119,756,583

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	878,704	265,849

계약부채	(4,009,226)	(6,281,805)

26. 건설계약

(1) 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	공사기한	진행률	미청구공사	공사미수금

e편한세상 시티 평택고덕 현장	2023-08-08	2026-06-30	79.94%	553,967	-

(2) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 영향	미래 손익에 영향

데크플레이트	(742,701)	(1,577,428)	546,575	288,152

(3) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기말

공사손실충당부채	6,850	185,627	192,477

(전기) (단위: 천원)

구분	전기초	증감	전기말

공사손실충당부채	-	6,850	6,850

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,394,044	2,280,796

퇴직급여	329,316	324,205

복리후생비	245,041	246,007

세금과공과	845,773	786,499

감가상각비	16,680	10,727

지급임차료	67,954	132,560

보험료	151,947	194,642

차량유지비	71,669	56,856

운반비	3,581,260	2,636,987

지급수수료	887,604	973,619

광고선전비	448,777	350,000

무형자산상각비	50,631	82,534

사용권자산상각비	252,108	138,482

기타	479,124	512,555

합 계	11,821,928	8,726,469

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,314,377)	(2,479,642)

원재료 및 상품매입액	68,554,987	62,533,717

종업원급여	9,452,988	7,217,423

감가상각비	1,514,179	1,366,800

보험료	335,631	318,292

차량유지비	239,084	226,472

운반비	4,853,922	5,422,107

소모품비	1,490,601	1,754,780

지급수수료	1,317,888	1,393,841

광고선전비	448,777	350,000

사용권자산상각비	252,108	138,482

수도광열비	1,056,293	1,051,494

수선비	435,854	752,192

외주가공비	19,603,497	22,788,216

기타	2,637,824	2,299,968

합 계(주1)	108,879,256	105,134,142

(주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 기타수익과 기타비용 29.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	93,405

잡이익	60,647	9,761

배당금수익	3,977	1,340

외환차익	264,611	326,818

외화환산이익	-	77,939

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	7,379	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	403,778	163,816

파생상품거래이익	270,845	-

파생상품평가이익	234,567	-

소계	1,245,804	673,079

29.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	50,000	1,000

유형자산처분손실	1,154	153,315

사용권자산처분손실	42,243	-

잡손실	6,014	18,598

외환차손	1,064,397	462,342

외화환산손실	409,493	441

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1	119,218

파생상품거래손실	87,081	-

합 계	1,660,383	754,914

30. 금융수익과 금융원가30.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	91,269	33,301

30.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	670,475	663,291

31. 주당순이익기본주당이익은 회사가 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	6,090,690,225	10,819,988,624

가중평균 유통보통주식수	30,610,000주	24,367,918주

기본주당순이익	199	444

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	7,151,023	13,888,999

조정:

퇴직급여	668,216	539,421

장기종업원급여	16,486	21,733

감가상각비	1,514,179	1,366,800

무형자산상각비	50,631	82,534

사용권자산상각비	252,108	138,482

대손상각비	207,755	297,421

재고자산평가손실	193,170	-

이자비용	670,475	663,291

외환차손	860,181	-

외화환산손실	409,493	441

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1	119,218

유형자산처분손실	1,154	153,315

사용권자산처분손실	42,244	-

공사손실충당부채전입액	185,627	6,850

이자수익	(91,269)	(33,301)

배당금수익	(3,977)	(1,340)

지분법손익	(40,413)	-

외환차익	(209,037)	-

외화환산이익	-	(77,939)

파생상품평가이익	(234,567)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(7,379)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(403,778)	(163,816)

유형자산처분이익	-	(93,405)

잡이익	(1,234)	(1,431)

운전자본의 변동:

매출채권 및 기타채권의 증가	(5,555,659)	(540,838)

계약자산의 감소	612,855	171,216

재고자산의 증가	(1,353,104)	(3,140,982)

기타유동자산의 감소(증가)	82,219	(60,306)

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	166,072	(1,661,776)

계약부채의 증가(감소)	(2,342,306)	3,795,932

기타유동부채의 증가(감소)	804,654	(202,821)

순확정급여부채의 감소	(418,242)	(966,427)

장기종업원급여부채의 감소	(1,500)	(2,400)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,226,078	14,298,871

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금 및 사채의 유동성대체	9,438,850	856,050

사용권자산의 취득	1,630,944	281,206

토지재평가	-	898,562

건설중인자산의 본계정 대체	10,068,649	1,442,706

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	당기말

취득(처분)	환율변동

단기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000

공급자약정금융부채	2,748,039	3,180,767	-	1,044,251	6,973,057

장기차입금(유동성포함)	6,794,900	(6,794,900)	-	-	-

사채(유동성포함)	3,500,000	-	-	-	3,500,000

리스부채(유동성포함)	390,048	(220,905)	1,487,825	-	1,656,968

재무활동으로부터의 총부채	16,432,987	(3,835,038)	1,487,825	1,044,251	15,130,025

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	당기말

취득(처분)	환율변동

단기차입금	5,300,000	507,559	-	(59,520)	5,748,039

장기차입금 (유동성포함)	5,256,970	1,537,930	-	-	6,794,900

사채 (유동성포함)	5,000,000	(1,500,000)	-	3,500,000

리스부채 (유동성포함)	275,446	(117,932)	232,534	-	390,048

재무활동으로부터의 총부채	15,832,416	427,557	232,534	(59,520)	16,432,987

33. 우발부채 및 약정사항(1) 지급보증

보고기간말 현재 계약이행외 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 증 처	보 증 내 역	보증금액	실행금액	제 공 처

서울보증보험	계약이행 외(주1)	-	9,014,257	㈜동국씨엠 외

전문건설공제조합	계약 및 하자보수(주2)	80,528,023	10,993,893	한국전력공사 외

산업은행 외 2	수입신용장 지급보증	41,454,000	8,560,551	DAO FORTUNE 외

산업은행	수입화물선취보증	29,400,000	524,615	DAO FORTUNE

(주1) 상기 보증에 대해서는 에스와이㈜로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).(주2) 전문건설공제조합의 계약 및 하자보수 보증과 관련하여 조합의 출자금이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 주요 약정사항당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	은 행	통 화	약정한도	실행금액

운전자금대출	신한은행외1곳	KRW	6,000,000	3,000,000

전자채권할인	기업은행외1곳	KRW	4,200,000	-

수입신용장	산업은행외2곳	USD	28,200,000	4,743,576

융자한도	전문건설공제조합(주1)	KRW	716,252	-

(주1) 상기 약정에 대해서 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조). (3) 진행중인 소송사건 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송금액: 13백만원)이며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	에스와이 ㈜	에스와이 ㈜

관계기업	주식회사 소닉스시스템	-

지배기업의 종속회사	에스와이코닝㈜, 에스와이빌드㈜, 에스와이화학㈜, SY PANEL VINA Co., Ltd, S.Y INDUSTRY Co.,Ltd, SY PANEL NEPAL Pvt, 에스와이 그린에너지SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY, SY BAZZAR CO.,LTD, S.Y.U.P.V.C PROFILE PVT. LTD.,	에스와이코닝 ㈜, 에스와이빌드 ㈜, 에스와이화학 ㈜,SY PANEL VINA Co., Ltd, S.Y INDUSTRY Co.,Ltd,SY PANEL NEPAL Pvt, SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY,SY BAZZAR CO.,LTD

지배기업의 공동기업	에스와이바자르코스메틱 ㈜, SY BAZZAR VIETNAM CO.,LTD	-

기타특수관계자	㈜에스와이테크, ㈜에스와이디엔씨, 에스와이행복나눔재단,주식회사 버틀러시스템, 인주로지스 ㈜, 주식회사 굿맨파트너스, ㈜에이치스틸, ㈜에스와이이앤씨, 에스와이바자르 ㈜, 비드앤비 ㈜(구, 비엠아이이노베이션 ㈜), SY BAZZAR PVT LTD(네팔), ㈜에스비패널, 주요 경영진	㈜에스와이테크, ㈜에스와이디엔씨, 에스와이행복나눔재단, 주식회사 버틀러시스템, 인주로지스 주식회사, ㈜굿맨파트너스, ㈜에이치스틸, 에스와이바자르㈜, 비엠아이이노베이션㈜,㈜성은건설, 주요 경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사	당기	전기

매출 등	매입 등	유형자산취득	매출 등	매입 등

지배기업	에스와이㈜	3,413,604	3,971,629	-	384,632	2,027,848

관계기업	주식회사 소닉스시스템	-	1,085,342	-	-	-

지배기업의 종속회사	에스와이빌드㈜	565,037	18,315	150,000	-	-

기타특수관계자	㈜에스와이이앤씨	446,147	-	-	516,777	-

인주로지스 주식회사	-	4,258,867	-	-	5,409,923

에스와이바자르 ㈜	-	1,815	-	-	51,000

㈜에이치스틸	13,665,718	-	-	-	-

비드앤비㈜	-	66,667	-	-	-

재단법인 에스와이행복나눔재단	-	50,000	-	-	-

합 계	18,090,506	9,452,635	150,000	901,409	7,488,771

한편, 당기 중 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 인식한 대손상각비는 107백만원(전기 : 4백만원) 및 대손충당금은 111백만원(전기 : 4백만원)입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무

지배기업	에스와이㈜(주1)	889,658	-	297,099	-	436,270

지배기업의 종속회사	에스와이빌드㈜	271,038	1,254	-	-	-

관계기업	주식회사 소닉스시스템	-	-	-	449	-

기타특수관계자	㈜에스와이이앤씨	48,825	-	-	-	-

인주로지스 주식회사	-	-	-	-	320,027

㈜에이치스틸	6,529,741	79,811	-	-	-

합 계	7,739,262	81,065	297,099	449	756,297

(주1) 에스와이㈜와 체결한 채권채무 상계약정에 의해 재무상태표상 제거된 채권과채무 금액은 647백만원입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	매입채무	기타채무

지배기업	에스와이 ㈜	-	82,782	1,497

기타특수관계자	㈜에스와이이앤씨	282,709	-	-

인주로지스 주식회사	-	-	420,724

합 계	282,709	82,782	422,221

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 등 거래내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금 등 거래내역은 없습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	지분거래	리스채권

취득	배당금지급	회수

지배기업	에스와이㈜	4,177,088	761,000	30,065

관계기업	주식회사 소닉스시스템	2,000,000	-	-

기타특수관계자	주요경영진	-	211,000	-

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공	지급보증내역	한도금액	채권자 등

에스와이 ㈜ 연대보증	계약이행	1,000,000	서울보증보험

회사채	3,500,000	신용보증기금

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	채권자 등

에스와이 ㈜(주1)	몰품대금	KRW	6,000,000	서울보증보험

차입금	USD	3,600,000	신한은행

(주1) 에스와이㈜의 주주와 에스와이테크, 에스와이스틸텍의 공동연대보증입니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,803,520	728,100

퇴직급여	182,079	35,632

기타장기종업원급여	1,458	7,970

합 계	2,987,057	771,702

35. 영업부문 정보 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	54,096,013	64,033,830

공사매출	43,672,209	53,031,609

상품매출	19,125,913	2,513,133

기타매출	89,515	178,010

합 계	116,983,650	119,756,583

(2) 회사의 지역별 외부 고객으로부터의 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	116,983,650	119,756,583