큐라클 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 기 1분기 : 2025년 03월 31일 현재
제 9 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
주식회사 큐라클

1. 일반사항

주식회사 큐라클(이하 "당사"라고 함)은 2016년 5월 12일 설립되어, 의학 및 약학 연구개발업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2021년 7월 22일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본점은 서울특별시 서초구 효령로 23-1(방배동, 큐라클빌딩)에 소재하고 있으며, 대표이사는 유재현입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

권영근	1,809,047	12.95%

김태윤	470,880	3.37%

박광락	421,800	3.02%

장덕수	228,572	1.64%

이인규	222,550	1.59%

유요선	237,414	1.70%

넥시드-어니스트 제1호투자조합	152,716	1.09%

스마트혁신산업단지제1호투자조합	151,420	1.08%

기타	10,274,200	73.55%

합계	13,968,599	100.00%

2. 중요한 회계정책 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 매 보고기간말에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채를 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

기업회계기준은 중간재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 중간재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기재무제표 작성을 위한 당사의 회계정책 적용과 추정 금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 원가기준 투입법 적용 계약 (1) 당분기 및 전기의 계약잔액 및 영업수익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 해당사항 없음

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초
계약잔액	증감액	영업수익	기말
계약잔액(*)

CU06-RE 임상시험	-	1,129,384	1,129,384	-

CU06-RE 비임상시험	-	503,166	503,166	-

합계	-	1,632,550	1,632,550	-

(*) 임상 2상 및 비임상 시험 용역 제공 수행의무를 통해 수행의무 결과를 합리적으로측정할 수 없는 상황에서 투입되는 원가만큼 회수가 가능할 것으로 예상하고 있기 때문에, 계약잔액이 존재하지 않습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 용역과 관련된 누적원가 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 해당사항 없음

② 전기말

(단위: 천원)

구분	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	8,955,666	131,227	-	-

CU06-RE 비임상시험	6,653,511	-	-	-

합계	15,609,177	131,227	-	-

(3) 당분기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 수행의무별 정보는 다음과 같습니다. ⓛ 당분기 해당사항 없음 ② 전기

(단위: 천원)

구분	수행의무	계약일	이행종료시점	진행률	계약수익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상 및 비임상시험	임상 2상 시험	2021-10	2024년 5월(*)	-	1,129,384	-	-

비임상 시험	2023-03	2024년 5월(*)	-	503,166	-	-

합계	1,632,550	-	-

(*) 당사가 Thea Open Innovation과 2021년 10월 27일자에 체결한 당뇨병선 황반부종 및 습성 황반변성 치료제 CU06-RE에 대한 기술이전 계약에 대해 2024년 5월 16일자로 계약해지 및 권리반환 통보를 받았습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	2,245,700	2,245,700	3,981,677	3,981,677

매출채권(*)	1,097,889	1,097,889	1,100,792	1,100,792

단기금융상품(*)	25,000,000	25,000,000	26,364,519	26,364,519

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,619,454	2,619,454	2,619,454	2,619,454

기타금융자산(*)	95,512	95,512	590,766	590,766

파생상품금융자산	502,154	502,154	502,154	502,154

합계	31,560,709	31,560,709	35,159,362	35,159,362

금융부채

전환사채(*)	12,412,801	12,412,801	12,298,573	12,298,573

기타금융부채(*)	651,024	651,024	587,391	587,391

리스부채(*)	82,960	82,960	97,993	97,993

유동성장기차입금(*)	8,000,000	8,000,000	-	-

장기차입금 (*)	-	-	8,000,000	8,000,000

파생상품금융부채	7,709,642	7,709,642	7,989,267	7,989,267

합계	28,856,427	28,856,427	28,973,224	28,973,224

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	2,619,454	2,619,454

파생상품금융자산	-	-	502,154	502,154

금융부채

파생상품금융부채	-	-	7,709,642	7,709,642

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	2,619,454	2,619,454

파생상품금융자산	-	-	502,154	502,154

금융부채

파생상품금융부채	-	-	7,989,267	7,989,267

5.3 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역 당분기 및 전기 중 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	파생상품금융부채

기초금액	2,619,454	502,154	7,989,267

취득	-	-	-

전환	-	-	(279,625)

평가	-	-	-

기말금액	2,619,454	502,154	7,709,642

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	파생상품금융부채

기초금액	1,300,864	1,666,292	7,377,233

취득	1,318,590	-	-

평가	-	(1,164,138)	612,034

기말금액	2,619,454	502,154	7,989,267

5.5 가치평가기법 및 투입변수 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	2,619,454	3	원가접근법	-	-

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융자산	502,154	3	이항모형	할인율	2.60% ~ 2.86%

주가변동성	82.49%

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융부채	7,709,642	3	이항모형	할인율	2.60% ~ 2.86%

주가변동성	82.49%

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	2,619,454	3	원가접근법	-	-

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융자산	502,154	3	이항모형	할인율	2.60% ~ 2.86%

주가변동성	82.49%

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융부채	7,989,267	3	이항모형	할인율	2.60% ~ 2.86%

주가변동성	82.49%

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 담당자가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	2,245,700	-	3,981,677	-

매출채권	1,097,889	-	1,100,792	-

단기금융상품	25,000,000	-	26,364,518	-

기타금융자산	87,968	7,544	583,293	7,473

소계	28,431,557	7,544	32,030,280	7,473

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융자산	-	502,154	-	502,154

기타포괄손익공정가치측정금융자산

기타투자자산	-	2,619,454	-	2,619,454

합계	28,431,557	3,129,152	32,030,280	3,129,081

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

차입금	8,000,000	-	-	8,000,000

전환사채	12,412,801	-	12,298,573	-

리스부채	53,795	29,165	58,977	39,016

기타금융부채	651,024	-	587,391	-

소계	21,117,620	29,165	12,944,941	8,039,016

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품금융부채	7,709,642	-	7,989,267	-

합계	28,827,262	29,165	20,934,208	8,039,016

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	215,245	275,359

외환차익	-	175,467

외화환산이익	-	303,988

외화환산손실	(7,839)	-

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(653,427)	(586,281)

외환차손	(24,577)	(14,328)

외화환산손실	(6,544)	(1,448)

외환차익	2,633	75

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	2,245,700	3,981,677

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금	25,000,000	26,364,518

8. 기타투자자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,619,454	2,619,454

9. 매출채권 및 계약자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

총 장부금액	1,216,482	-	1,219,385	-

손실충당금	(118,593)	-	(118,593)	-

순 장부금액	1,097,889	-	1,100,792	-

(2) 당분기 및 전분기의 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	118,593	-	-	-

대손상각비(환입)	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

기타변동	-	-	-	-

기말금액	118,593	-	-	-

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	19,010,040	-	-	-	19,010,040

건물	2,912,282	-	-	(19,546)	2,892,736

기계장치	927,426	-	-	(87,168)	840,258

(정부보조금)	(1,650)	-	-	455	(1,195)

비품	138,499	1,078	-	(13,765)	125,812

합계	22,986,597	1,078	-	(120,024)	22,867,651

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	16,379,631	-	-	-	16,379,631

건물	2,988,824	-	-	(17,905)	2,970,919

기계장치	1,076,219	23,038	-	(95,197)	1,004,060

(정부보조금)	(4,055)	-	-	882	(3,173)

비품	189,252	-	-	(15,055)	174,197

리스개량자산	665	-	(665)	-	-

합계	20,630,536	23,038	(665)	(127,275)	20,525,634

(2) 당분기말 현재 유형자산 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입금	담보권자

토지	19,010,040	9,600,000	차입금 (주석13)	8,000,000	하나은행

건물	2,892,736

(3) 유형자산 재평가 모형 가. 당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용 하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 회사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

재평가자산	토지

재평가기준일	2024년 12월 31일

공정가치 결정방법	감정평가에 관한 규칙 제 14조에 따라 주된 방법인 공시지가기준법에 의한 시산가액 산출 후 다른 감정평가방식에 속한 거래사례비교법에 의한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지

당분기말	전기말

원가	16,379,631	16,379,631

원가모형 순장부금액	16,379,631	16,379,631

재평가모형 순장부금액	19,010,040	19,010,040

재평가잉여금	2,630,409	2,630,409

다. 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

재평가차액	2,630,409	-	2,630,409

법인세효과	260,410	-	260,410

기타포괄손익 인식액	2,369,999	-	2,369,999

11. 무형자산 당분기 및 전분기의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	상각비	대체(*)	기말

특허권	285,485	-	(13,646)	22,096	293,935

전용실시권	19,536	-	(1,456)	-	18,080

소프트웨어	17,059	-	(1,995)	-	15,064

상표권	1,996	-	(461)	-	1,535

회원권	68,000	-	-	-	68,000

합계	392,076	-	(17,558)	22,096	396,614

(*) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	상각비	대체	기말

특허권	141,057	-	(8,615)	-	132,442

전용실시권	88,020	-	(10,463)	-	77,557

소프트웨어	26,149	-	(2,767)	-	23,382

상표권	3,839	-	(461)	-	3,378

회원권	68,000	-	-	-	68,000

합계	327,065	-	(22,306)	-	304,759

12. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기 및 전분기의 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	92,396	-	-	(14,786)	77,610

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	195,474	-	(43,540)	(15,181)	136,753

(2) 재무상태표에 인식된 금액 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	77,610	92,396

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	53,795	58,977

비유동	29,165	39,016

합계	82,960	97,993

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	14,786	15,181

합계	14,786	15,181

리스부채에 대한 이자비용	1,206	1,972

단기리스가 아닌 소액자산리스료	4,101	3,193

당분기 및 전분기 중 선급리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 20,340천원 및 16,609천원입니다.

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

유동성장기차입금	8,000,000	-

비유동항목

장기차입금	-	8,000,000

상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	당분기말	전기말

장기차입금

원화대출	하나은행	2026-01-29	CD(3M) + 1.42%	8,000,000	8,000,000

차감: 유동성장기차입금	(8,000,000)	-

차감 후 잔액	-	8,000,000

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	상환금액

1년 이내	8,000,000

14. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당분기말	전기말

제1회차 무기명식 무보증 사모 전환사채	2023-06-28	2028-06-28	0.0%	3.0%	19,300,000	20,000,000

사채상환할증금	3,110,852	3,223,680

전환권조정	(9,998,051)	(10,925,107)

가감 계	12,412,801	12,298,573

(2) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

종류	제1회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(*1)	19,300,000천원

사채의 발행가액	사채권면금액의 100%

발행일	2023년 06월 28일

만기일	2028년 06월 28일

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익률	연 3.0%

이자지급조건 및 기한	표면이자율이 0%로 별도의 이자지급기일 없음

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환함

전환가격의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 전환가격을 조정함

옵션에 관한 사항	1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 원금의 전부 또는 일부를 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는날까지 매3개월이 되는 날마다 전환사채 액면금액의 20%인 40억원까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구할 수 있다.

전환조건	(1) 전환가격(*2) : 7,397 원

(2) 전환청구기간 : 2024년 6월 28일부터 2028년 6월 28일까지

(3) 전환비율 : 100%

(4) 전환대상 유가증권 : 주식회사 큐라클 기명식 보통주

(*1) 최초 발행금액은 20,000,000천원이었으나, 당기 중 전환권 행사로 700,000천원은 보통주로 전환되었습니다. (*2) 전기 중 행사(전환)가액이 조정되었으며, 조정 후 행사(전환)가액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 발행과 관련하여 인식한 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	-	502,154	-	502,154

파생상품부채	7,709,642	-	7,989,267	-

당사는 전환사채 발행과 관련하여 약정된 매도청구권(발행자의 콜옵션)과 조기상환청구권(사채권자의 풋옵션)을 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생상품으로 보아 각각 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다. (4) 당사가 발행한 전환사채에 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하지만, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제 13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

15. 퇴직급여 (1) 당분기 및 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	100,194	68,974

순이자원가(수익)	(9,930)	(8,102)

종업원급여에 포함된 총 비용	90,264	60,872

(2) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,202,197	1,102,004

사외적립자산의 공정가치	(1,059,544)	(1,052,883)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	142,653	49,121

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산의 장부금액은 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

16. 기타자산 및 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타자산 및 기타부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산

선급금	-	230,048	180	230,853

선급비용	208,623	37,445	118,846	40,030

당기법인세자산	268,530	-	160,529	-

부가세대급금	187,932	-	107,497	-

합계	665,085	267,493	387,052	270,883

기타부채

예수금	322	-	52,276	-

17. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기는 법인세비용이 존재하지 않습니다.

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,968,599주(전기말: 13,873,968주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전분기초	13,855,342	6,927,671	101,359,652

2024-05-20 주식선택권 행사	18,626	9,313	194,502

전기말	13,873,968	6,936,984	101,554,154

당분기초	13,873,968	6,936,984	101,554,154

2025-02-24 전환권 행사	67,594	33,797	618,666

2025-02-25 전환권 행사	27,037	13,519	247,526

당분기말	13,968,599	6,984,300	102,420,346

19. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	4,826,449	4,797,777

전환권대가	5,348,586	5,542,576

합계	10,175,035	10,340,353

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가잉여금	2,369,999	2,369,999

20. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(95,374,327)	(91,248,154)

21. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	부여방법	잔여 부여수량(*)	가득기간	만기일	행사가격(*)	부여일 공정가치(*)

3-1차 - 2019년 6월 30일 부여	주식교부형	20,000	2.0년	2026-07-13	3,384	4,782

4차 - 2020년 3월 31일 부여	주식교부형	10,000	2.0년	2027-04-01	6,200	4,793

5-1차 - 2021년 1월 5일 부여	주식교부형	20,000	2.0년	2028-01-05	7,750	11,061

5-2차 - 2021년 1월 5일 부여	주식교부형	10,000	2.0년	2028-01-05	10,720	10,669

6-1차 - 2021년 3월 29일 부여	주식교부형	100,000	2.0년	2028-03-29	8,500	10,700

6-2차 - 2021년 3월 29일 부여	주식교부형	4,000	2.0년	2028-03-29	10,720	10,376

7차 - 2022년 3월 30일 부여	주식교부형	135,000	2.0년	2029-03-29	21,500	18,999

8차 - 2022년 11월 16일 부여	주식교부형	45,000	2.0년	2029-11-15	12,700	9,985

9차 - 2023년 3월 30일 부여	주식교부형	30,000	2.0년	2030-03-29	11,100	7,646

(*) 당사는 2020년 12월 12일 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다. 종업원 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 잔여주식	374,000	392,626

기중 부여수량	-	-

기중 권리상실분	-	-

기중 행사분	-	(18,626)

기말 잔여주식	374,000	374,000

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.58년이며, 가중평균 행사가격은 13,614원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3-1차	4차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차	7차	8차	9차

주식선택권 공정가치	4,782원	4,793원	11,061원	10,669원	10,700원	10,376원	18,999원	9,985원	7,646원

주가	7,172원	7,514원	13,218원	13,218원	13,218원	13,218원	24,200원	12,900원	10,620원

무위험이자율	1.54%	1.22%	1.50%	1.50%	1.73%	1.73%	2.90%	3.84%	3.26%

연환산 예상주가변동성	43.82%	61.79%	91.25%	91.25%	85.88%	85.88%	86.26%	85.15%	77.26%

(4) 당분기 및 전분기 비용으로 인식된 주식기준보상은 각각 28,672천원 및 401,109천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 영업수익 (1) 수익의 구성 전기 중 당사의 영업수익은 프랑스 소재 기업인 Thea Open Innovation과 체결한 기술이전계약에서 발생하였습니다. (2) 당분기 및 전분기의 영업수익 인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기간에 걸쳐 이행	-	499,871

(3) 당분기 및 전기 중 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산, 부채는 다음과 같습니다.

① 당분기 해당사항 없음② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

계약자산	2,854,051	1,645,100	4,499,151	-

(4) 당분기 및 전분기 중 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

Thea Open Innovation	-	499,871

23. 영업비용 당분기 및 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종업원 급여	916,371	962,499

퇴직급여	90,263	60,873

복리후생비	53,013	53,511

주식보상비용	28,672	401,109

여비교통비	28,856	79,395

접대비	22,899	32,855

세금과공과	70,717	68,473

감가상각비	120,024	127,275

사용권자산상각비	14,786	15,181

지급임차료	4,101	3,193

보험료	5,793	5,722

차량유지비	4,465	3,336

소모품비	86,871	193,389

지급수수료	304,420	262,045

광고선전비	29,311	33,282

건물관리비	29,529	27,126

무형자산상각비	17,558	22,307

위탁용역연구비	1,768,609	1,153,144

전력비	20,639	19,331

기타	31,709	31,524

합계	3,648,606	3,555,570

24. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	244	13,553

기타비용

유형자산처분손실	-	6,032

잡손실	32	18

합계	32	6,050

25. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	215,245	275,359

외화환산이익	-	303,988

외환차익	2,633	175,542

합계	217,878	754,889

금융비용

이자비용	653,427	586,282

외화환산손실	14,383	1,448

외환차손	24,577	14,327

합계	692,387	602,057

26. 주당순손실 기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순손실

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(4,122,903)	(2,895,362)

가중평균유통보통주식수(*)	13,911,520	13,855,342

기본주당순손실	(296)	(209)

(*) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

구분	기준일	유통보통주식수	누적

가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

당분기초	2025-01-01	13,873,968	90/90	13,873,968

2025-02-24 전환권 행사	2025-02-24	67,594	36/90	27,038

2025-02-25 전환권 행사	2025-02-25	27,037	35/90	10,514

합계	13,968,599	13,911,520

② 전분기

(단위: 주)

구분	기준일	유통보통주식수	누적

가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

전분기초	2024-01-01	13,855,342	91/91	13,855,342

합계	13,855,342	13,855,342

(2) 희석주당순손실 당분기 및 전분기 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 잠재적으로 미래의 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	374,000	374,000

전환사채	2,609,167	2,703,798

27. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(4,122,903)	(2,895,362)

조정	723,868	639,711

감가상각비	120,024	127,275

사용권자산상각비	14,786	15,181

무형자산상각비	17,558	22,307

퇴직급여	90,263	60,873

이자비용	653,427	586,281

주식보상비용	28,672	401,109

유형자산처분손실	-	6,032

이자수익	(215,245)	(275,359)

외화환산이익	-	(303,988)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(155,334)	125,587

매출채권	-	2,641,045

미수금	9,180	(193)

계약자산	-	(512,421)

선급금	180	134

선급비용	(89,777)	(88,522)

부가세대급금	(80,435)	-

장기선급금	-	(14,334)

장기선급비용	2,585	-

당기법인세자산	-	(91,509)

예수금	(51,955)	(10,732)

미지급금	283,025	(943,382)

미지급비용	(228,137)	(474,152)

퇴직금의 지급	-	(242,305)

사외적립자산	-	(138,042)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(3,554,369)	(2,130,064)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환권 행사로 인한 자본 대체	2,587	-

장기선급금의 무형자산 대체	22,096	-

사외적립자산의 대체	-	62,636

장기차입금의 유동성 대체	8,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 자산 및 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	재무활동으로 인한 자산	합계

전환사채	파생상품 금융부채	유동성 장기차입금	장기차입금	리스부채	소계	파생상품 금융자산

당기초 순부채(자산)	12,298,573	7,989,267	-	8,000,000	97,993	28,385,833	(502,154)	27,883,679

재무활동현금흐름	-	-	-	-	(15,033)	(15,033)	-	(15,033)

전환권 행사	(442,480)	(279,625)	-	-	-	(722,105)	-	(722,105)

기타변동	556,707	-	8,000,000	(8,000,000)	-	556,707	-	556,707

당분기말 순부채(자산)	12,412,800	7,709,642	8,000,000	-	82,960	28,205,402	(502,154)	27,703,248

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 도시가스 사용료 납부와 관련하여 지급보증보험(부보금액: 4,200천원)을 가입하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도

시설대출	하나은행	8,000,000

(3) 보고기한 종료일 현재 당사가 "원고"로 계류중인 국제중재 건은 1건이며, 현재로서 국제중재 건의 전망을 예측할 수 없습니다.

29. 연구개발관련 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 타기관과 공동연구를 진행 중인 계약은 다음과 같습니다.

계약상대방	계약체결일	계약목적	대상물질	계약내용

(주)맵틱스	2024-07-01	공동연구개발	MT-101, MT-102, MT-103, MT-104, MT-105, MT-201, MT-202, MT-40X	대상 물질에 대한 연구개발비용과 수익금은 약정비율로 부담 및 배분

(2) 당분기말 현재 당사가 진행중인 연구개발 현황 및 각 파이프라인별 개발 진행단계는 다음과 같습니다.

구분	품 목	적응증	연구시작일	현재 진행단계

단계(국가)	승인일

화학합성	신약 개발	CU01	당뇨병성 신증	2016년	임상 2b상(한국)	2022년 7월

CU03	습성 황반변성	2016년	임상 2a상(한국) 종료	2019년 12월

CU06	혈관손상과 관련된 다양한 질환	2017년	임상 2a상(미국)	2022년 9월

CU71	차세대 혈관내피기능장애차단제	2023년	유효물질 탐색 중	-

CP01-R01	반려동물 만성신장질환	2023년	임상 3상(한국) (*1)	2025년 1월

(*1) 농림축산검역본부의 승인을 받아 수행하는 반려동물임상시험 입니다.

(3) 보고기간 중 파이프라인별로 발생한 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

CU01	234,652	481,944

CU03	108	89

CU06	645,470	833,932

CU07	964,172	43,601

CP01-R01	6,892	-

기타공통비	841,805	903,346

합계	2,693,099	2,262,912

30. 특수관계자거래 (1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 수익 및 비용 거래 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채무 금액은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 및 비등기임원에 해당하며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	480,574	509,481

퇴직 급여	54,050	26,038

주식기준보상	28,672	401,109

합 계	563,296	936,628

(5) 지급보증 및 담보제공 내역 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.

31. 보고기한 후 사건 당사는 (주)대성팜텍을 2025년 5월 14일에 흡수합병하기로 결정하였으나 양사 합의에 의해 합병기일을 2026년 1월 28일로 변경하였습니다.