큐라클 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 7 (당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 6 (전)기 3분기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 큐라클

1. 일반사항

주식회사 큐라클(이하 "당사"라고 함)은 2016년 5월 12일 설립되어, 의학 및 약학 연구개발업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2021년 7월 22일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 효령로 23-1에 소재하고있으며, 대표이사는 유재현입니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

권영근	1,809,047	13.12

이인규	1,353,780	9.82

장덕수	474,873	3.44

김태윤	470,880	3.41

박광락	425,800	3.09

김명화	220,000	1.60

넥시드-어니스트 제1호투자조합	152,716	1.11

스마트혁신산업단지제1호투자조합	151,420	1.10

우제태	150,580	1.09

기타주주	8,580,872	62.23

합계	13,789,968	100.00

2. 중요한 회계정책당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.분기재무제표는 매 보고기간말에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채를 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

기업회계기준은 중간재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2022년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정 을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.분기재무제표 작성을 위한 당사의 회계정책 적용과 추정 금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

한편, 당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수있습니다.

4. 원가기준 투입법 적용 계약(1) 보고기간 중 당사의 계약잔액 및 영업수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초
계약잔액	증감액	영업수익	기말
계약잔액

CU06-RE 임상시험(*)	850,715	1,693,523	2,544,238	-

(*) 전분기의 계약잔액 및 영업수익은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 진행중인 용역(보고기간 중 완료된 용역 포함)과 관련된 누적원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	1,445,910	1,328,932	3,898	-

(단위: 천원)

전기말	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	205,125	25,479	35,267	850,715

(3) 보고기간의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 수행의무별 정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수행의무	계약일	이행종료시점	진행률(%)	계약수익	계약자산	계약부채

CU06-RE임상시험	임상 1상 시험	2021-10	2022년	100.0	850,715	-	-

임상 2상 시험	2021-10	2023년 이후	-(*)	1,693,523	3,898	-

합계	2,544238	3,898	-

(단위: 천원)

전기말	수행의무	계약일	이행종료시점	진행률(%)	계약수익	계약자산	계약부채

CU06-RE임상시험	임상 1상 시험	2021-10	2022년	18.7	195,337	-	850,715

임상 2상 시험	2021-10	2023년 이후	-(*)	35,267	35,267	-

합계	230,604	35,267	850,715

(*) 보고기간말 현재 임상 2상 시험 용역에 대한 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나, 수행의무를 이행하는 동안에 드는 원가는 회수될 것으로 예상하여 발생원가의 범위에서 수익을 인식하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	6,440,500	6,440,500	10,441,591	10,441,591

매출채권	869,503	869,503	-	-

장단기금융상품	20,000,000	20,000,000	25,030,504	25,030,504

당기손익공정가치측정 금융자산	5,030,166	5,030,166	5,020,500	5,020,500

상각후원가측정 금융자산	5,000,000	5,000,000	5,025,727	5,025,727

기타금융자산	117,668	117,668	425,638	425,638

합계	37,457,837	37,457,837	45,943,960	45,943,960

금융부채(*)

기타금융부채	988,563	988,563	1,293,551	1,293,551

리스부채	140,718	140,718	210,856	210,856

차입금	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

합계	9,129,281	9,129,281	9,504,407	9,504,407

(*) 당기손익공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익공정가치측정 금융자산	-	5,030,166	-	5,030,166

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익공정가치측정 금융자산	-	5,020,500	-	5,020,500

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액(전환상환우선주부채)	-	4,917,166

전환	-	(4,892,310)

평가이익 인식액	-	(24,856)

기말금액(전환상환우선주부채)	-	-

(5) 가치평가기법 및 투입변수① 보고기간말 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정 금융자산	5,030,166	2	시장접근법	기초자산가격	-

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정 금융자산	5,020,500	2	시장접근법	기초자산가격	-

② 보고기간말 현재 수준 3으로 분류되는 공정가치측정 금융상품은 존재하지 않습니다.

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 담당자가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 당사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	6,440,500	-	10,441,591	-

매출채권	869,503	-	-	-

장단기금융상품	20,000,000	-	25,000,000	30,504

기타투자자산	5,000,000	-	5,025,727	-

기타금융자산	66,353	51,315	388,162	37,476

소계	32,376,356	51,315	40,855,480	67,980

당기손익공정가치측정 금융자산

기타투자자산	5,030,166	-	5,020,500	-

합계	37,406,522	51,315	45,875,980	67,980

(2) 보고기간말 현재 당사의 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융부채

차입금	-	8,000,000	-	8,000,000

리스부채	44,599	96,119	82,705	128,152

기타금융부채	988,563	-	1,293,551	-

합계	1,033,162	8,096,119	1,376,256	8,128,152

(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익공정가치측정 금융자산

평가이익	1800	20,300	28,423	28,423

평가손실	(300)	(3,700)	(28,272)	(28,272)

처분이익	35,657	35,657	-	-

상각후원가측정 금융자산

이자수익	83,488	313,947	56,334	90,652

외환차익	149,841	154,535	-	14,606

외화환산이익	469,835	814,460	-	-

당기손익공정가치측정 금융부채

전환상환우선주평가이익	-	-	-	24,856

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(76,124)	(201,827)	(5,596)	(15,940)

잡이익(임차료 할인)	(302)	4,998	679	12,941

외환차손	(432)	(933)	(26,746)	(27,136)

외환차익	(89,406)	-	-	-

외화환산손실	(4,089)	-	-	-

외화환산이익	(2,006)	1,760	-	-

7. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금(*1)	12,498	45,745

정기예금(*2)	-	26,778

(*1) 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어있습니다(주석8, 15 참조). (*2) 철거이행보증금의 담보로 제공되어 사용이 제한되었습니다.

8. 정부보조금(1) 보고기간말 현재 수행 중인 개발과제 등의 관련 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	수행기간	입금연도	입금액	총지원금	정부기관

바이오의료기술개발사업	2018년4월1일 ~2022년12월31일	2018년	140,000	693,000	한국보건산업진흥원

2019년	133,000

2020년	140,000

2021년	140,000

2022년	140,000

고경력연구인력채용지원사업	2019년12월1일 ~2022년11월30일	2019년	49,900	133,067	중소벤처기업부

2020년	49,900

2021년(*1)	33,267

(*1) 2022년 8월 중도 종료되었습니다. (2) 보고기간말 현재 정부보조금의 미사용잔액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수수익(*)	12,498	45,745

(*) 당분기말 현재 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어 있습니다(주석7, 15참조).(3) 보고기간 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초금액	수령금액	사용금액	기말금액

자산취득	비용보전 등

바이오의료기술개발사업	-	113,689	-	(113,689)	-

고경력연구인력채용지원사업	45,745	-	-	(33,247)	12,498

합계	45,745	113,689	-	(146,936)	12,498

(단위: 천원)

전분기	기초금액	수령금액	사용금액	기말금액

자산취득	비용보전 등

바이오의료기술개발사업	-	30,087	(6,313)	(23,774)	-

고경력연구인력채용지원사업	45,744	-	-	(37,402)	8,342

합계	45,744	30,087	(6,313)	(61,176)	8,342

9. 유형자산

(1) 보고기간 중 당사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	16,379,631	-	-	-	-	16,379,631

건물	-	3,000	-	(31,978)	3,078,569	3,049,591

기계장치	562,463	149,053	(17,442)	(151,358)	609,539	1,152,255

(정부보조금)	(14,583)	-	1,324	3,714	-	(9,545)

시설장치	47,139	-	(40,439)	(6,700)	-	-

비품	51,787	142,922	(4,001)	(20,994)	67,780	237,494

사용권자산	235,764	-	(2,935)	(93,186)	-	139,643

리스개량자산	2,853	-	-	(458)	-	2,395

건설중인자산	1,025,589	2,757,799	-	-	(3,755,888)	27,500

합계	18,290,643	3,052,774	(63,493)	(300,960)	-	20,978,964

(*) 건설중인자산의 본계정대체로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	감가상각비	대체	기말

기계장치	720,236	-	(131,084)	-	589,152

(정부보조금)	(18,191)	-	3,812	-	(14,379)

시설장치	63,219	-	(12,060)	-	51,159

비품	45,775	16,057	(12,759)	-	49,073

사용권자산	714,439	77,048	(88,320)	14,827	717,994

리스개량자산	-	3,068	(60)	-	3,008

합계	1,525,478	96,173	(240,471)	14,827	1,396,007

(2) 보고기간말 현재 유형자산 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입금	담보권자

토지	16,379,631	9,600,000	차입금(주석12)	8,000,000	하나은행

건물	3,049,591

건설중인자산	27,500

10. 무형자산보고기간 중 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	상각비	기말

특허권	42,113	35,969	(11,308)	66,774

전용실시권	101,345	45,839	(25,856)	121,328

소프트웨어	32,424	4,500	(6,705)	30,219

상표권	7,524	-	(1,382)	6,142

회원권	68,000	-	-	68,000

합계	251,406	86,308	(45,251)	292,463

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	상각비	기말

특허권	52,947	3,311	(10,599)	45,659

전용실시권	107,856	25,815	(24,028)	109,643

소프트웨어	11,428	26,400	(3,173)	34,655

상표권	-	9,212	(1,228)	7,984

회원권	-	68,000	-	68,000

합계	172,231	132,738	(39,028)	265,941

11. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	-	57,516

차량운반구	139,644	178,248

합계	139,644	235,764

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	44,599	82,705

비유동	96,119	128,152

합계	140,718	210,857

당분기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전기 중 187,360천원 증가하였습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	-	54,583	23,546	70,329

차량운반구	15,876	41,538	7,329	17,991

합계	15,876	96,121	30,875	88,320

리스부채에 대한 이자비용	1,297	4,501	5,900	16,244

단기리스가 아닌 소액자산리스료	1,968	4,096	515	1,354

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	3,889	18,957	23,250	23,250

당분기 및 전분기 중 선급리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 60,846천원 및 76,777천원입니다. 한편, 당분기 중 'COVID-19'의 직접적인 영향으로 할인된 임차료를 당기손익으로 인식한 금액은 4,998천원입니다.

12. 차입금(1) 보고기간말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기차입금	8,000,000	8,000,000

상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	하나은행	2024-12-29	4.78%	8,000,000	8,000,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	상환금액

1년 이내	-

2년 이내	-

5년 이내	8,000,000

합계	8,000,000

13. 퇴직급여(1) 보고기간 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	61,879	185,634	44,098	132,294

순이자원가	13,728	12,942	311	932

종업원급여에 포함된 총 비용	75,607	198,576	44,409	133,226

(2) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	618,402	629,150

사외적립자산의 공정가치	(282,076)	(682,870)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	336,326	(53,720)

14. 충당부채보고기간 중 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	42,000	-	42,000	-

(단위: 천원)

전기	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	18,590	23,410	-	42,000

15. 기타자산 및 기타부채보고기간 말 현재 당사의 기타자산 및 기타부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산

선급비용	255,868	-	297,856	-

당기법인세자산	67,877	-	13,095	-

부가세대급금	120,889	-	299,986	-

장기선급금	-	372,074	-	343,411

합계	444,634	372,074	610,937	343,411

기타부채

선수수익(*)	12,498	-	45,745	-

예수금	65,378	-	69,724	-

합계	77,876	-	115,469	-

(*) 선수수익은 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어 있습니다(주석7, 8 참조).16. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기는 법인세비용이 존재하지 않습니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,789,968주(전기말: 13,687,468주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	10,950,536	5,475,268	45,989,092

2021-01-07 전환상환우선주전환	365,432	182,716	4,709,118

2021-07-17 유상증자	2,040,000	1,020,000	47,161,772

2021-09-02 주식선택권 행사	227,000	113,500	1,432,082

2021-12-06 주식선택권 행사	104,500	52,250	556,038

전기말	13,687,468	6,843,734	99,848,102

당기초	13,687,468	6,843,734	99,848,102

2022-04-11 주식선택권 행사	98,500	49,250	945,746

2022-06-17 주식선택권 행사	4,000	2,000	41,034

당분기말	13,789,968	6,894,984	100,834,882

18. 기타자본구성요소보고기간말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	2,337,713	1,649,974

19. 결손금보고기간말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(60,061,194)	(53,325,057)

20. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	부여방법	잔여부여수량(*)	가득기간	만기일	행사가격(*)	부여일공정가치(*)

3-1차 - 2019년 06월 30일 부여	주식교부형	76,000	2.0년	2026-07-13	3,384	4,782

4차 - 2020년 03월 31일 부여	주식교부형	38,000	2.0년	2027-04-01	6,200	4,793

5-1차 - 2021년 01월 05일 부여	주식교부형	20,000	2.0년	2028-01-05	7,750	11,061

5-2차 - 2021년 01월 05일 부여	주식교부형	10,000	2.0년	2028-01-05	10,720	10,669

6-1차 - 2021년 03월 29일 부여	주식교부형	100,000	2.0년	2028-03-29	8,500	10,700

6-2차 - 2021년 03월 29일 부여	주식교부형	8,000	2.0년	2028-03-29	10,720	10,376

7차 - 2022년 3월 30일 부여	주식교부형	135,000	2.0년	2029-03-30	21,500	18,999

(*) 당사는 2020년 12월 12일 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량,행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 잔여주식	374,500	560,000

기중 부여수량	135,000	149,000

기중 권리상실분	(20,000)	(3,000)

기중 행사분	(102,500)	(331,500)

기말 잔여주식	387,000	374,500

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.39년이며, 가중평균 행사가격은 11,869원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3-1차	4차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차	7차

주식선택권 공정가치	4,782원	4,793원	11,061원	10,669원	10,700원	10,376원	18,999원

주가	7,172원	7,514원	13,218원	13,218원	13,218원	13,218원	24,200

무위험이자율	1.54%	1.22%	1.47%	1.50%	1.70%	1.70%	2.90%

연환산 예상주가변동성	43.82%	61.79%	113.20%	91.25%	85.88%	85.88%	86.26%

(4) 당분기 및 전분기 비용으로 인식된 주식기준보상은 각각 1,178,694천원 및 978,052천원이며 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 영업수익(1) 수익의 구성당사의 영업수익은 전기 중 프랑스 소재 기업인 Thea Open Innovation과 체결한 기술이전계약에서 발생하였습니다(주석29 참조).(2) 보고기간 중 영업수익의 인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

3개월	누적

한 시점에 이행	-	-

기간에 걸쳐 이행	873,401	2,544,238

합계	873,401	2,544,238

전분기 중 인식한 영업수익은 없습니다. (3) 당사가 당분기 및 전기 중 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산, 부채는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	당분기말

계약자산	35,267	1,693,523	1,724,892	3,898

계약부채(*)	850,715	-	850,715	-

(단위: 천원)

전기	기초	증가	감소	전기말

계약자산	-	35,267	-	35,267

계약부채(*)	-	1,046,052	195,337	850,715

(*) 전기 중 Thea Open Innovation과의 기술이전 대가로 수령한 계약금(Upfront payment)중 전기에 영업수익으로 인식한 금액을 제외한 잔액입니다. 당사는 해당 계약금에서 기술 사용권에 대한 대가를 제외한 금액에 대해서 원가 투입법기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하였으며, 해당 계약부채는 보고기간말 현재 전액 수익으로 인식되었습니다.(4) 당분기 중 당사 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 1개 거래처로 영업수익은 2,544,238천원입니다.

22. 영업비용보고기간 중 발생한 당사의 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여	903,113	2,340,841	433,859	797,680

퇴직급여	61,484	184,453	14,632	43,646

복리후생비	22,172	74,098	9,859	28,150

주식보상비용	505,710	1,178,694	165,338	593,098

여비교통비	27,399	112,779	4,646	10,168

접대비	30,755	77,842	46,962	76,070

세금과공과	57,983	209,883	19,606	36,384

감가상각비	101,011	300,960	17,215	47,307

지급임차료	1,968	4,096	515	1,354

보험료	3,135	8,325	1,432	3,079

차량유지비	2,295	6,825	2,481	5,534

경상개발활동비용	366,772	681,973	2,039,740	4,682,328

소모품비	(36,941)	69,188	1,949	5,450

지급수수료	258,514	828,788	201,779	486,740

광고선전비	32,223	57,126	15,816	100,362

건물관리비	6,809	18,957	3,879	10,583

무형자산상각비	16,632	45,252	699	2,096

위탁용역비	469,298	4,129,480	686,665	1,808,814

전력비	3,635	8,706	-	-

기타	8,433	16,672	9,688	11,124

합계	2,842,400	10,354,938	3,676,760	8,749,967

23. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 발생한 당사의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	590	8,209	5,998	20,742

유형자산처분이익	-	587	-	-

합계	590	8,796	5,998	20,742

기타비용

기부금	-	-	100,000	140,000

유형자산처분손실	-	56,940	-	-

잡손실	738	866	-	-

합계	738	57,806	100,000	140,000

24. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 발생한 당사의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	83,488	313,947	54,655	90,652

당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	1,800	20,300	28,423	28,423

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	35,657	35,657

전환상환우선주평가이익	-	-	-	24,856

외화환산이익	467,829	816,220	-	-

외환차익	60,434	154,535	-	14,606

합계	649,208	1,340,659	83,078	158,537

금융비용

이자비용	76,124	201,827	5,305	15,940

당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실	300	3,700	28,272	28,272

외화환산손실	(4,089)	-	-	-

외환차손	432	933	26,746	27,136

합계	72,767	206,460	60,323	71,348

25. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(6,725,511)	(8,782,035)

조정	784,213	1,278,091

감가상각비	300,960	240,471

무형자산상각비	45,251	39,029

주식보상비용	1,178,694	978,025

퇴직급여	184,453	133,226

이자비용	201,827	15,940

전환상환우선주평가이익	-	(24,856)

이자수익	(313,947)	(90,652)

당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실	3,700	28,272

당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	(20,300)	(28,423)

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	(35,657)	-

외화환산이익	(812,699)	-

유형자산처분손실	56,940	-

유형자산처분이익	(587)	-

잡이익	(4,998)	(12,941)

잡손실	576	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	3,293,156	(128,540)

미수금	(16,636)	15,159

선급금	-	(45,496)

계약자산	(838,135)	-

선수수익	(33,247)	(37,402)

예수금	(4,345)	21,070

단기금융상품	5,000,000	-

장기선급금	(28,663)	(204,122)

미지급금	416,202	19,652

장기미지급금	-	3,754

미지급비용	(725,357)	71,747

선급비용	41,988	(20,724)

미수수익	-

부가세대급금	179,097	47,822

계약부채	(850,715)	-

유동복구충당부채	(42,000)	-

퇴직금의 지급	(209,324)	-

사외적립자산 감소	404,291	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(2,648,142)	(7,632,484)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	3,755,888	-

전환상환우선주부채의 평가	-	(24,856)

전환상환우선주부채의 행사	-	4,892,310

26. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 당사는 고경력연구인력채용지원사업의 계약이행과 관련하여 서울보증보험에 이행보증보험(부보금액: 49,900천원)에 가입하고 있습니다(주석7, 8 참조).(3) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	약정한도

시설대출	하나은행	8,000

27. 연구개발관련 약정사항(1) 보고기간말 현재 당사가 타기관과 공동연구를 진행 중인 계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목	계약상대방	계약체결일	계약종료일	총계약금액	기지급금액	미지급액

후보물질 효능 및 기전분석 연구	연세대산학협력단	2021-10-25	2022-10-24	200,000	160,000	40,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 진행중인 연구개발 현황 및 각 파이프라인별 개발 진행단계는 다음과 같습니다.

구분	품 목	적응증	연구시작일	현재 진행단계

단계(국가)	승인일

화학합성	신약 개발	CU01	당뇨병성 신증	2016년	임상 2b상(한국)	2022년 7월

CU02	비알콜성 지방간염	2017년	후보물질 최적화 중	-

CU03	습성 황반변성	2016년	임상 2a상(한국) 종료	2019년 12월

CU04	면역항암	2017년	선도물질 탐색 중	-

CU05	폐암	2017년	후보물질 최적화 중	-

CU06	혈관손상과 관련된 다양한 질환	2017년	임상 2a상(미국)	2022년 9월

(3) 보고기간 중 파이프라인별로 발생한 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

CU01	258,274	362,137	32,441	454,302

CU02	7,142	17,250	3,854	12,150

CU03	(22,794)	627,231	102,375	261,040

CU04	25,552	81,606	20,165	59,967

CU05	20,604	43,587	(170)	50,097

CU06	290,339	3,412,789	1,828,403	3,642,750

기타공통비	1,068,109	2,757,968	739,336	2,010,836

합계	1,647,226	7,302,568	2,726,405	6,491,142

28. 특수관계자거래(1) 보고기간 중 특수관계자와의 수익 및 비용 거래 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	전환상환우선주평가이익

당분기	전분기

산은캐피탈주식회사	-	24,856

(*) 당사의 주식이 전기 중 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장됨에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 자로 분류한 산은캐피탈주식회사 외 11개사와의 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채무 금액은 없습니다.

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기 및 비등기임원에 해당하며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	481,535	1,348,834	522,397	1,012,242

퇴직 급여	31,904	95,713	25,071	67,172

주식기준보상	497,276	1,163,462	192,835	729,021

합계	1,010,715	2,608,009	740,303	1,808,435

(5) 지급보증 및 담보제공 내역당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.

29. 기술이전계약(1) 당사는 2021년 10월 27일자로 프랑스에 소재한 Thea Open Innovation과 당뇨병선 황반부종 및 습성 황반변성 치료제 CU06-RE에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 6,000,000과 관련된 수행의무 및 임상 2상 시험 용역 제공에 대한 수행의무를 식별하였습니다.한편, 당사는 향후 임상 2상 시험 성공 및 규제당국의 허가 등 일정요건을 달성하는 경우 최대 USD 157,500,000 규모의 마일스톤 금액을 수령할 수 있으며, 고객이 인식하는 해당 기술과 관련된 순매출액의 일정 부분을 로열티로 수령할 수 있습니다.(2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.