큐라클 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 7 기 1분기 : 2022년 03월 31일 현재
제 6 기 1분기 : 2021년 03월 31일 현재
주식회사 큐라클

1. 일반사항

주식회사 큐라클(이하 "당사"라고 함 ) 은 2016년 5월 12일 설립되어, 의학 및 약학 연구개발업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2021년 7월 22일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본점은 경기도 성남시 수정구 창업로 54에 소재하고 있으며, 대표이사는 유재현입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

권영근	1,809,047	13.22

이인규	1,353,780	9.89

장덕수	718,660	5.25

김태윤	470,880	3.44

박광락	425,800	3.11

김명화	220,000	1.61

우제태	176,580	1.29

넥시드-어니스트 제1호투자조합	152,716	1.12

스마트혁신산업단지제1호투자조합	151,420	1.11

기타주주	8,208,585	59.96

합계	13,687,468	100.00

2. 중요한 회계정 책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채(파생상품 포함)를 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

기업회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

당사는 동 개정사항을 적용하여 리스료의 할인으로 인한 변동을 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 및 손상차손(환입)은 '금융비용 또는 금융수익'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리 가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정 됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

2.6 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기 계 장 치	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

사용권자산	1-10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않 습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수	과 목	추정내용연수

특 허 권	7년	소프트웨어	5년

전용실시권	7년	상 표 권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.10 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.12 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.

당사는 기준서 제1109호 '금융상품'의 인식과 측정방법에 따라 전환상환우선주 전체를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 전환상환우선주는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.15 종업원 급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도 는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)과 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.16 수익인식

(1) 수행의무의 식별당사는 기술이전계약에서 수행의무를 식별하며, 각 수행의무를 이행하는 시점 혹은 기간에 따라 이행하는 대로 수익을 인식하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 이전된 기술과 관련된 매출액의 일정비율을 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금은 반환 의무가 없고 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우, 기술에 대한 사용권을 부여한 것으로 보아관련 수익을 일시에 인식하고 있습니다. 또한, 추가적인 수행의무가 존재하는 경우 수행의무의 구별 여부를 판단합니다. 추가적인 수행의무가 단일 수행의무라면 라이선스와 관련된 수익인식기준을 적용하지 않습니다. 추가적인 수행의무가 구별되는 수행의무인 경우 라이선스 부여의 접근권 혹은 사용권 여부를 판단하고, 다른 수행의무는 그 이행시점에 따라 수익인식시기를 결정합니다.(2) 변동대가

당사는 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

2.17 리스당 사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권 또는 종료선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다 .

당사는 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우, 대체 이자율 지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

2.18 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.19 주당이익당사는 보통주에 대해 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19 참조).(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6 참조). (3) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석17 참조 ).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 관리외환 위험은 인식된 외화표시 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있으며 보고기간말 현재 노출된 위험은 유의적이지 않은 수준입니다.당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, GBP, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화예금	USD	4,228,306	5,119,634	4,862,748	5,764,788

금융부채

미지급금	USD	45,489	55,078	51,450	60,994

GBP	31,242	49,700	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화 및 영국 파운드화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

USD/원	상승시	506,456	570,379	506,456	570,379

하락시	(506,456)	(570,379)	(506,456)	(570,379)

GBP/원	상승시	(4,970)	-	(4,970)	-

하락시	4,970	-	4,970	-

(2) 이자율위험 관리당사의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의일부는 변동이자부현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.당사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율 1% 변동이 변동금리부차입금에 대한 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	80,000	(80,000)	80,000	(80,000)

4.1.2 신용위험상각후원가로 측정하는 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 상각후원가금융자산, 계약자산, 미수수익과 보증금 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. 상각후원가로측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험당사는 영업 자금 수요를 충족시키기위해 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항도 고려하고 있습니 다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 6,472,088천원(전기말 10,395,846천원)을 예치하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과

차입금	8,000,000	8,642,400	233,600	8,408,800	-

유동리스부채	58,224	63,193	63,193	-	-

기타유동금융부채	485,917	485,917	485,917	-	-

비유동리스부채	115,803	120,869	-	120,869	-

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과

차입금	8,000,000	8,700,800	233,600	8,467,200	-

유동리스부채	82,705	86,733	86,733	-	-

기타유동금융부채	1,293,551	1,293,551	1,293,551	-	-

비유동리스부채	128,152	134,468	-	134,468	-

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인하지 아니한 금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른일자를 기준으로작성되었습니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	8,174,027	8,210,856

차감:현금및현금성자산	(6,505,367)	(10,441,591)

순부채(A)	1,668,660	(2,230,735)

자본총계(B)	53,188,845	55,016,753

총자본(C=A+B)	54,857,505	52,786,018

자본조달비율(A/C)(*)	3.0%	-

(*) 전기말 현재 현금및현금성자산이 총차입금을 초과하여 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.

5 . 원 가기준 투입법 적용 계약 (1) 당 분기 및 전기중 당사의 계약잔액 및 영업수익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

당분기	기초
계약잔액	증감액	영업수익	기말
계약 잔액

CU06-RE 임상시험	850,715	49,492	572,091	328,116

(전기)

(단위: 천원)

당분기	기초
계약잔액	증감액	영업수익	기말
계약 잔액

CU06-RE 임상시험	-	1,081,319	230,604	850,715

(2) 당분기말 및 전기말 현재 진행중인 용역과 관련된 누적원가 등의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

당분기	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	777,215	25,480	84,759	328,116

(전기)

(단위: 천원)

당분기	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	205,125	25,479	35,267	850,715

(3) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 수행의무별 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

당분기	수행의무	계약일	이행종료시점	진행률	계약수익	계약자산	계약부채

CU06-RE임상시험	임상 1상 시험	2021-10	2022년	61.43%	522,599	-	328,116

임상 2상 시험	2021-10	2023년 이후	-(*)	49,492	84,759	-

합계	572,091	84,759	328,116

(*) 당분기말 현재 임상 2상 시험 용역에 대한 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나, 수행의무를 이행하는 동안에 드는 원가는 회수될 것으로 예상하여 발생원가의 범위에서 수익을 인식하고 있습니다.

6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	6,505,367	6,505,367	10,441,591	10,441,591

장단기금융상품(*1)	25,031,062	25,031,062	25,030,504	25,030,504

당기손익공정가치측정금융자산	5,034,500	5,034,500	5,020,500	5,020,500

상각후원가금융자산(*1)	5,000,000	5,000,000	5,025,727	5,025,727

기타금융자산(*1)	518,030	518,030	425,638	425,638

합계	42,088,959	42,088,959	45,943,960	45,943,960

금융부채

기타금융부채(*1)	485,917	485,917	1,293,551	1,293,551

리스부채(*1)	174,027	174,027	210,856	210,856

장기차입금(*1)	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

합계	8,659,944	8,659,944	9,504,407	9,504,407

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,034,500	-	5,034,500

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,020,500	-	5,020,500

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 6.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당분기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액(전환상환우선주부채)	-	4,917,166

전환	-	(4,892,310)

평가손실(이익) 인식액	-	(24,856)

기말금액(전환상환우선주부채)	-	-

6.5 가치평가기법 및 투입변수(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권 및 펀드	5,034,500	2	시장접근법	기초자산가격	-

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권 및 펀드	5,020,500	2	시장접근법	기초자산가격	-

(2) 당분기 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융상품은 존재하지 않습니다.

6.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 담당자가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

7. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	6,505,367	10,441,591

장단기금융상품	25,031,062	25,030,504

상각후원가측정 금융자산	5,000,000	5,025,727

기타금융자산	518,030	425,638

소계	37,054,459	40,923,460

당기손익공정가치측정 금융자산

당기손익공정가치측정 금융자산	5,034,500	5,020,500

합계	42,088,959	45,943,960

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

차입금	8,000,000	8,000,000

리스부채	174,027	210,856

기타금융부채	485,917	1,293,551

합계	8,659,944	9,504,407

(3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정 금융자산

평가이익	14,000	-

상각후원가측정 금융자산

이자수익	127,892	20,389

외화환산이익	106,974	14,606

당기손익공정가치측정 금융부채

전환상환우선주평가이익	-	24,856

상각후원가측정 금융부채

이자비용	61,336	(5,273)

잡이익(임차료 할인)	5,225	-

외환차손	-	(390)

외환차익	15,097	-

외화환산이익	523	-

8. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	294	-

보통예금	6,505,073	10,441,591

합계	6,505,367	10,441,591

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예적금	25,000,000	25,000,000

장기금융상품

장기성예금	31,062	30,504

합계	25,031,062	25,030,504

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금(*1)	33,279	45,745

정기예금(*2)	26,778	26,778

(*1) 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어 있습니다(주석11,31 참조).

(*2) 철거이행보증금의 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

9. 기타투자자산당분기말과 전기말 현재 당사의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	5,000,000	5,025,727

당기손익공정가치측정 금융자산	5,034,500	5,020,500

합계	10,034,500	10,046,227

10. 기타금융자산 및 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

미수금	919	1,104

미수수익	215,986	133,973

유동임차보증금	244,447	253,085

소계	461,352	388,162

비유동항목

비유동임차보증금	55,548	36,346

기타보증금	1,130	1,130

소계	56,678	37,476

합계	518,030	425,638

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

선급비용	295,387	297,856

당기법인세자산	17,071	13,095

부가세대급금	164,578	299,986

소계	477,036	610,937

비유동항목

장기선급금	384,013	343,411

합계	861,049	954,348

11. 정부보조금(1) 당분기말 현재 수행 중인 개발과제 등과 관련된 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	수행기간	입금연도	입금액	총지원금	정부기관

바이오의료기술개발사업	2018년4월1일~2022년12월31일	2018년	140,000	693,000	한국보건산업진흥원

2019년	133,000

2020년	140,000

2021년	140,000

2022년	140,000

고경력연구인력채용지원사업	2019년12월1일~2022년11월30일	2019년	49,900	149,700	중소벤처기업부

2020년	49,900

2021년	49,900

(2) 당분기말과 전기말 현재 정부보조금의 미사용잔액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수수익(*)	33,279	45,745

(*) 당분기말 현재 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어 있습니다(주석8,31 참조).(3) 당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초금액	수령금액	반환금액(*)	사용금액	기말금액

자산취득	비용보전 등

바이오의료기술개발사업	-	-	-	-	-	-

고경력연구인력채용지원사업	45,745	17,938	(9)	-	(30,395)	33,279

합계	45,745	17,938	(9)	-	(30,395)	33,279

(*) 정부보조금에서 발생한 이자수익입니다.

(단위: 천원)

전기	기초금액	수령금액	반환금액	사용금액	기말금액

자산취득	비용보전 등

바이오의료기술개발사업	-	59,601	-	(1,500)	(58,101)	-

고경력연구인력채용지원사업	45,744	49,923	(22)	-	(49,900)	45,745

합계	45,744	109,524	(22)	(1,500)	(108,001)	45,745

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,379,631	-	-	16,379,631

기계장치	547,880	(373,158)	(13,237)	529,133

시설장치	47,139	(37,281)	-	43,119

비품	51,787	(57,851)	-	52,958

사용권자산	235,764	(61,529)	-	165,424

리스개량자산	2,853	(368)	-	2,700

건설중인자산	1,025,589	-	-	2,052,588

합계	18,290,643	(530,187)	(13,237)	19,225,553

(단위: 천원)

전기말	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,379,631	-	-	16,379,631

기계장치	891,185	(328,722)	(14,583)	547,880

시설장치	80,400	(33,261)	-	47,139

비품	105,143	(53,356)	-	51,787

사용권자산	318,915	(83,151)	-	235,764

리스개량자산	3,068	(215)	-	2,853

건설중인자산	1,025,589	-	-	1,025,589

합계	18,803,931	(498,705)	(14,583)	18,290,643

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

토지	16,379,631	-	-	-	-	16,379,631

기계장치	562,463	24,343	-	(44,436)	-	542,370

(정부보조금)	(14,583)	-	-	1,346	-	(13,237)

시설장치	47,139	-	-	(4,020)	-	43,119

비품	51,787	5,666	-	(4,495)	-	52,958

사용권자산	235,764	-	-	(70,340)	-	165,424

리스개량자산	2,853	-	(153)	-	2,700

건설중인자산	1,025,589	1,026,999	-	-	-	2,052,588

합계	18,290,643	1,057,008	-	(122,098)	-	19,225,553

(단위: 천원)

전기	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	-	-	-	-	16,379,631	16,379,631

기계장치	720,236	17,293	-	(175,066)	-	562,463

(정부보조금)	(18,191)	(1,500)	-	5,108	-	(14,583)

시설장치	63,219	-	-	(16,080)	-	47,139

비품	45,775	23,695	-	(17,683)	-	51,787

사용권자산	714,439	187,360	-	(124,743)	(541,292)	235,764

리스개량자산	-	3,068	-	(215)	-	2,853

건설중인자산	-	17,405,220	-	-	(16,379,631)	1,025,589

합계	1,525,478	17,635,136	-	(328,679)	(541,292)	18,290,643

(*) 건설중인자산의 본계정대체 및 리스변경으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입금	담보권자

토지	16,379,631	9,600,000	차입금(주석15)	8,000,000	하나은행

건설중인자산	1,025,589

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	99,891	(61,324)	38,567	99,891	(57,778)	42,113

전용실시권	227,976	(134,724)	93,252	227,976	(126,631)	101,345

소프트웨어	44,619	(14,405)	30,214	44,619	(12,195)	32,424

상표권	9,212	(2,149)	7,063	9,212	(1,688)	7,524

회원권	68,000	-	68,000	68,000	-	68,000

합계	449,698	(212,602)	237,096	449,698	(198,292)	251,406

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	상각비	기말

특허권	42,113	-	(3,546)	38,567

전용실시권	101,345	-	(8,093)	93,252

소프트웨어	32,424	-	(2,210)	30,214

상표권	7,524	-	(461)	7,063

회원권	68,000	-	-	68,000

합계	251,406	-	(14,310)	237,096

(단위: 천원)

전기	기초	취득	상각비	기말

특허권	52,947	3,311	(14,145)	42,113

전용실시권	107,856	25,815	(32,326)	101,345

소프트웨어	11,428	26,400	(5,404)	32,424

상표권	-	9,213	(1,689)	7,524

회원권	-	68,000	-	68,000

합계	172,231	132,739	(53,564)	251,406

14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	-	57,516

차량운반구	165,425	178,248

합계	165,425	235,764

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	58,224	82,704

비유동	115,803	128,152

합계	174,027	210,856

전기 중 증가된 사용권자산은 187,360천원입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	57,517	23,621

차량운반구	12,823	5,373

합계	70,340	28,994

리스부채에 대한 이자비용	1,816	5,273

단기리스료	-	1,633

단기리스가 아닌 소액자산리스료	613	1,795

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	3,533	8,701

당분기 및 전분기 중 선급리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 38,645천원 및 23,481천원입니다. 한편, 당기 중 '코로나19'의 직접적인 영향으로 할인된 임차료를 당기손익으로 인식한 금액은 5,225천원입니다.

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

장기차입금	8,000,000	8,000,000

합계	8,000,000	8,000,000

상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금

원화대출	하나은행	2024-12-29	2.92	8,000,000	8,000,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	상환금액

1년 이내	-

2년 이내	-

5년 이내	8,000,000

5년 초과	-

합계	8,000,000

16. 기타금융부채 및 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

미지급금	212,498	145,314

미지급비용	273,419	1,148,237

소계	485,917	1,293,551

비유동항목

장기미지급금	-	-

합계	485,917	1,293,551

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

선수수익(*)	33,279	45,745

예수금	29,488	69,724

합계	62,767	115,469

(*) 선수수익은 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어 있습니다(주석 8, 11, 31 참조).

17. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	680,795	629,150

사외적립자산의 공정가치	(465,051)	(682,870)

재무상태표상 순확정급여부채 (자산)	215,744	(53,720)

(2) 당분기와 전기 중 당사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	629,150	486,758

당기근무원가	61,878	215,078

이자비용	4,314	10,446

과거근무원가	-	(48,320)

재측정요소	-	184,282

1) 경험조정효과	-	211,737

2) 인구통계적가정변경효과	-	-

3) 재무적가정변경효과	-	(27,455)

급여지급액	(14,547)	(219,094)

기말금액	680,795	629,150

(3) 당분기와 전기 중 당사의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	682,870	432,897

기여금납입액	-	247,990

사외적립자산 감소액	(219,094)

이자수익	4,708	9,203

재측정요소	(3,433)	(7,220)

기말금액	465,051	682,870

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산 등	465,051	682,870

18. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	42,000	-	42,000	-

(2) 당분기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	42,000	-	-	42,000

(단위: 천원)

전기	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	18,590	23,410	-	42,000

19. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전기 법인세비용이 존재하지 않습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,687,468주(전분기말: 11,315,968주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	10,950,536	5,475,268	45,989,092

2021-01-07 전환상환우선주전환	365,432	182,716	4,709,118

전분기말	11,315,968	5,657,984	50,698,210

당기초	13,687,468	6,843,734	99,848,102

기중변동	-	-	-

당분기말	13,687,468	6,843,734	99,848,102

21. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	1,861,037	1,649,974

22. 결손금당분기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(55,364,028)	(53,325,057)

23. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	부여방법	잔여부여수량(*)	가득기간	만기일	행사가격(*)	부여일공정가치(*)

3-1차 - 2019년 6월 30일 부여	주식교부형	106,500	2.0년	2026-07-13	3,384	4,782

4차 - 2020년 3월 31일 부여	주식교부형	122,000	2.0년	2027-04-01	6,200	4,793

5-1차 - 2021년 1월 5일 부여	주식교부형	20,000	2.0년	2028-01-05	7,750	11,061

5-2차 - 2021년 1월 5일 부여	주식교부형	10,000	2.0년	2028-01-05	10,720	10,669

6-1차 - 2021년 3월 29일 부여	주식교부형	100,000	2.0년	2028-03-29	8,500	10,700

6-2차 - 2021년 3월 29일 부여	주식교부형	16,000	2.0년	2028-03-29	10,720	10,376

7차 - 2022년 3월 30일 부여	주식교부형	135,000	2.0년	2029-03-30	21,500	18,999

(*) 당사는 2020년 12월 12일 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량,행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다. 종업원 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 당사의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 잔여주식	374,500	560,000

기중 부여수량	135,000	149,000

기중 권리상실분	(12,000)	(3,000)

기중 행사분	-	(331,500)

기중 무상증자	-	-

기말 잔여주식	497,500	374,500

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.9년이며, 가중평균 행사가격은 10,510원입니다.

(3) 당분기 및 전분기 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 211,063천원 및 164,683 천원 이며 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 영업수익(1) 수익의 구성당기 중 당사의 영업수익은 프랑스 소재 기업인 Thea Open Innovation과 체결한 기술이전계약에서 발생하였습니다(주석34 참조).(2) 당분기 및 전분기 중 영업수익의 인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	-	-

기간에 걸쳐 이행	572,091	-

합계	572,091	-

(3) 당사가 당분기 및 전기 중 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산, 부채는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말

계약자산	35,267	49,492	-	84,759

계약부채(*)	850,715	-	522,599	328,116

(*) 당기 중 Thea Open Innovation과의 기술이전 대가로 수령한 계약금(Upfront payment)중 당기에 영업수익으로 인식한 금액을 제외한 잔액입니다. 당사는 해당 계약금에서 기술 사용권에 대한 대가를 제외한 금액에 대해서 원가 투입법기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며 해당 계약부채는 2022년 중 전액 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	전기말

계약자산	-	35,267	-	35,267

계약부채	-	1,046,052	195,337	850,715

(4) 당기 중 당사 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 1개 거래처로 영업수익은 572,091천원입니다.

25. 영업비용당분기와 전분기 중 발생한 당사의 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종업원 급여	721,130	661,851

퇴직급여	61,485	15,236

복리후생비	26,994	8,323

주식보상비용	211,063	164,683

여비교통비	6,386	2,836

접대비	22,701	16,319

통신비	362	355

세금과공과	21,093	7,137

감가상각비	122,098	291,199

지급임차료	613	455

보험료	2,410	640

차량유지비	2,338	1,316

경상개발활동비용	233,960	101,476

운반비	300	53

교육훈련비	-	-

도서인쇄비	235	235

사무용품비	853	421

소모품비	1,097	3,367

지급수수료	130,857	141,246

광고선전비	8,564	5,353

건물관리비	3,533	3,479

무형자산상각비	14,310	699

위탁용역비	1,221,725	1,010,274

전력비	2,671	-

출장비	25	-

합계	2,816,803	2,436,953

26. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 당사의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	6,024	7,220

기타비용

기부금	-	40,000

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 당사의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	127,892	20,389

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	14,000	-

전환상환우선주평가이익	-	24,856

외화환산이익	107,497	14,606

외환차익	15,097	-

합계	264,486	59,851

금융비용

이자비용	61,336	5,418

외환차손	-	390

합계	61,336	5,808

28. 주당순손실기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손실

(단위: 주, 원/주, 천원)

구분	당분기	전분기

당기순손실	(2,035,538)	(2,415,690)

가중평균유통보통주식수(*)	13,687,468	11,291,606

기본주당순손실	(149)	(214)

(*1) 전분기의 가중평균유통주식수는 기업회계기준서 제 1033호에 따라 무상증자 및 액면분할을 통해 유통되는 보통주식수의 변동을 소급반영하여 재계산하였습니다. 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구분	기준일	유통보통주식수	가중치(일)	적수

기초	2022-01-01	13,687,468	90	1,231,872,120

합계(*)	13,687,468	1,231,872,120

(*) 당분기 가중평균유통보통주식수 = 1,231,872,120주 ÷ 90일 = 13,687,468주

② 전분기

(단위: 주)

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초 유통주식수	2021-01-01	10,950,536	90	985,548,240

전환상환우선주 전환	2021-01-07	365,432	84	30,696,288

합계(*1)	11,315,968	1,016,244,528

(*1) 전분기 가중평균유통보통주식수 = 1,016,244,528 ÷ 90 = 11,291,606

(2) 희석주당순손실당분기 및 전분기 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 잠재적으로 미래의 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전분기말

주식선택권	497,500	426,000

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(2,035,538)	(2,415,690)

조정	220,902	400,061

감가상각비	122,098	79,535

무형자산상각비	14,310	12,363

주식보상비용	211,063	324,318

퇴직급여	61,484	44,409

이자비용	61,336	5,418

전환상환우선주평가손실(이익)	-	(24,856)

이자수익	(127,892)	(20,389)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(14,000)	-

외화환산이익	(107,497)	(14,606)

잡이익	-	(6,131)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(1,160,847)	370,877

미수금	185	15,128

계약자산	(49,491)	-

선수수익	(30,395)	(12,464)

예수금	(40,237)	(12,485)

장기선급금	(40,602)	29,788

미지급금	67,707	10,369

장기미지급금	-	3,755

미지급비용	(657,644)	260,759

선급비용	2,468	41,725

미수수익	(11,100)	-

부가세대급금	135,408	34,302

계약부채	(522,599)	-

퇴직금의 지급	(14,547)	-

사외적립자산 납입	-	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(2,975,483)	(1,644,752)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 취득(*)	-	9,585

유형자산 취득관련 미지급금 증가	1,484	1,595

무형자산 취득관련 선금금 감소	-	26,827

전환상환우선주부채의 평가	-	(24,856)

전환상환우선주부채의 전환	-	4,892,310

사외적립자산의 대체	219,094	-

(*) 현금 지출된 선급리스료분(현금흐름표 참조)을 제외한 사용권자산 증가분을 기재하였습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로인한부채	합계

장기미지급금	전환상환우선주부채	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

전분기초	46,045	4,917,166	-	94,232	580,521	580,521

현금흐름	-	-	-	(23,481)	-	-

공정가치변동	-	(24,856)	-	-	-	-

기타변동	10,755	(4,892,310)	-	25,281	(19,407)	(19,407)

전분기말 순부채	56,800	-	-	96,032	561,114	561,114

당기초	-	-	800,000	82,705	128,152	8,210,857

현금흐름	-	-	-	(38,645)	-	(38,645)

공정가치변동	-	-	-	1,815	-	1,815

기타변동	-	-	-	12,349	(12,349)	-

당분기말 순부채	-	-	800,000	58,224	115,803	8,174,027

30. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 당분기말 현재 당사는 고경력연구인력채용지원사업의 계약이행과 관련하여 서울보증보험에 이행보증보험(부보금액: 49,900천원)에 가입하고 있습니다(주석8, 11, 16 참조).(3) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	약정한도

시설대출	하나은행	8,000

31. 연구개발관련 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타기관과 공동연구를 진행 중인 계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목	계약상대방	계약체결일	계약종료일	총계약금액	기지급금액	미지급액

후보물질 효능 및 기전분석 연구	연세대산학협력단	2021-10-25	2022-10-24	200,000	160,000	40,000

(2) 당분기말 현재 당사가 진행중인 연구개발 현황 및 각 파이프라인별 개발 진행단계는 다음과 같습니다.

구분	품 목	적응증	연구시작일	현재 진행단계

단계(국가)	승인일

화학합성	신약 개발	CU01	당뇨병성 신증	2016년	임상 2a상(한국) 종료	2019년5월

CU02	비알콜성 지방간염	2017년	후보물질 최적화 중	-

CU03	습성 황반변성	2016년	임상 2a상(한국) 종료	2019년12월

CU04	면역항암	2017년	선도물질 탐색 중	-

CU05	폐암	2017년	후보물질 최적화 중	-

CU06	혈관손상과 관련된 다양한 질환	2017년	임상 1상(미국)	2021년2월

(3) 당분기와 전분기 중 파이프라인별로 발생한 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

CU01	83,578	103,066

CU02	6,491	3,617

CU03	391,609	64,258

CU04	28,811	19,726

CU05	7,136	22,751

CU06	807,812	1,035,411

기타공통비	617,953	640,422

합계	1,943,390	1,889,251

32. 특수관계자거래 (1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 수익 및 비용 거래 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	전환상환우선주평가이익	전환상환우선주평가손실

당분기	전분기	당분기	전분기

우신벤처투자조합	-	-	-	-

에스엠시노바이오포커스투자조합	-	-	-	-

미래에쿼티 제16호 신기술사업투자조합	-	-	-	-

알바트로스퓨처코리아투자조합	-	-	-	-

유티씨그린바이오투자조합	-	-	-	-

산은캐피탈주식회사	-	24,856	-	-

넥시드-어니스트제1호투자조합	-	-	-	-

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합	-	-	-	-

미래창조 지온펀드4호	-	-	-	-

현대청년펀드2호	-	-	-	-

스마트_혁신산업단지 제1호 투자조합	-	-	-	-

중소기업은행	-	-	-	-

합계	-	24,856	-	-

(*) 당사의 주식이 2021년 7월 22일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장됨에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 자로 분류한 우신벤처투자조합 외 11개사와의 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채무 금액은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 및 비등기임원에 해당하며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	420,723	257,910

퇴직 급여	31,904	22,391

주식기준보상	211,882	213,051

합 계	664,509	493,352

(5) 지급보증 및 담보제공 내역 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.

33. 기술이전계약

(1) 당사는 2021년 10월 27일자로 프랑스에 소재한 Thea Open Innovation과 당뇨병성 황반부종 및 습성 황반변성 치료제 CU06-RE에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 6,000,000과 관련된 수행의무 및 임상 2상 시험 용역 제공에 대한 수행의무를 식별하였습니다.

한편, 당사는 향후 임상 2상 시험 성공 및 규제당국의 허가 등 일정요건을 달성하는 경우 최대 USD 157,500,000 규모의 마일스톤 금액을 수령할 수 있으며, 고객이 인식하는 해당 기술과 관련된 순매출액의 일정 부분을 로열티로 수령할 수 있습니다.(2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.