큐라클 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 8 기 당기 : 2023년 12월 31일 현재
제 7 기 전기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 큐라클

1. 일반사항

주식회사 큐라클(이하 "당사"라고 함)은 2016년 5월 12일 설립되어, 의학 및 약학 연구개발업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2021년 7월 22일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본점은 서울 서초구 효령로 23-1에 소재하고 있으며, 대표이사는 유재현입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

권영근	1,809,047	13.06

이인규	1,053,780	7.61

김태윤	470,880	3.40

박광락	425,800	3.07

장덕수	318,605	2.30

김명화	213,083	1.54

넥시드-어니스트 제1호 투자조합	152,716	1.10

스마트혁신산업단지 제1호 투자조합	151,420	1.09

기타주주	9,260,011	66.83

합계	13,855,342	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산기업회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 사용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 중요한 회계정책 공시개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하고, 준수해야 하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이 용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 금융자산(1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다 . 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다 .

(2) 분류 및 후속측정 ① 금융자산 : 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다 .그러한 정보는 다음을 고려합니다 .

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 . 여기에는계약상 이자수익의 획득 , 특정 이자수익률 수준의 유지 , 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고 , 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형 (그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산 )의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식 (예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지 ) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도 , 금액 , 시기 , 이유 , 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다 . 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익 -공정가치로 측정됩니다 .

② 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조건(예: 비소구특징)(3) 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.4 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

사용권자산	3~4년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

2.5 정부보조금

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.6 무형자산 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

특 허 권	7년

전용실시권	7년

소프트웨어	5년

상 표 권	5년

2.7 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.8 금융부채

당사의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다.

2.9 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 당사가발행한 전환사채에 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하지만, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가는 자본으로 인식됩니다.

2.10 종업원 급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.

2.11 수익인식

(1) 수행의무의 식별당사는 기술이전계약에서 수행의무를 식별하며, 각 수행의무를 이행하는 시점 혹은 기간에 따라 이행하는 대로 수익을 인식하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 이전된 기술과 관련된 매출액의 일정비율을 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금은 반환 의무가 없고 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우, 기술에 대한 사용권을 부여한 것으로 보아관련 수익을 일시에 인식하고 있습니다. 또한, 추가적인 수행의무가 존재하는 경우 수행의무의 구별 여부를 판단합니다. 추가적인 수행의무가 단일 수행의무라면 라이선스와 관련된 수익인식기준을 적용하지 않습니다. 추가적인 수행의무가 구별되는 수행의무인 경우 라이선스 부여의 접근권 혹은 사용권 여부를 판단하고, 다른 수행의무는 그 이행시점에 따라 수익인식시기를 결정합니다. (2) 변동대가

당사는 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

2.12 리스리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권 또는 종료선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.13 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.14 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석18 참조).(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6 참조). (3) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 관리외환 위험은 인식된 외화표시 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, GBP, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화예금	USD	6,941,808	8,950,767	3,663,292	4,642,490

매출채권	USD	-	-	701,263	888,710

금융부채

미지급금	USD	-	-	136,285	172,714

GBP	50,621	83,000	325,551	497,334

미지급비용	USD	128,971	166,296	-	-

GBP	42,341	69,943	-	-

당기 및 전기 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화 및 영국 파운드화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	상승시	878,447	535,849	878,447	535,849

하락시	(878,447)	(535,849)	(878,447)	(535,849)

GBP/원	상승시	(15,294)	(49,733)	(15,294)	(49,733)

하락시	15,294	49,733	15,294	49,733

(2) 이자율위험 관리당사의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의일부는 변동이자부현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.당사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.당기 및 전기 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율 1% 변동이 변동금리부차입금에 대한 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	80,000	(80,000)	80,000	(80,000)

4.1.2 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. (1) 위험관리금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 상각후원가금융자산, 계약자산, 미수수익과 보증금 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. 상각후원가로측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 각각 12,840,748천원 및 8,510,611천원을 예치하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과

차입금	8,000,000	8,437,600	8,437,600	-	-

전환사채	10,247,185	21,231,960	-	21,231,960	-

유동리스부채	99,494	106,905	106,905	-	-

기타유동금융부채	2,060,042	2,060,042	2,060,042	-	-

비유동리스부채	97,993	102,854	-	102,854	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과

차입금	8,000,000	8,467,200	233,600	8,233,600	-

유동리스부채	44,043	52,820	52,820	-	-

기타유동금융부채	1,258,802	1,258,802	1,258,802	-	-

비유동리스부채	106,719	130,558	-	130,558	-

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인하지 아니한 금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른일자를 기준으로작성되었습니다.

4.2 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	18,444,673	8,150,762

차감:현금및현금성자산	(12,840,749)	(8,510,612)

순부채(A)	5,603,924	(359,850)

자본총계(B)	41,863,176	46,170,727

총자본(C=A+B)	47,467,100	45,810,877

자본조달비율(A/C)	12%	(*)

(*) 현금및현금성자산이 총차입금을 초과하여 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.

5. 원가기준 투입법 적용 계약(1) 당기 및 전기 중 당사의 계약잔액 및 영업수익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초
계약잔액	증감액	영업수익	기말
계약잔액(*)

CU06-RE 임상시험	-	4,144,046	4,144,046	-

CU06-RE 비임상시험	-	6,150,345	6,150,345	-

합계	-	10,294,391	10,294,391	-

(*) 임상 2상 및 비임상 시험 용역 제공 수행의무를 통해 수행의무 결과를 합리적으로 측정할 수 없는 상황에서 투입되는 원가만큼 회수가 가능할 것으로 예상하고 있기 때문에, 계약잔액이 존재하지 않습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초
계약잔액	증감액	영업수익	기말
계약잔액(*)

CU06-RE 임상시험	850,715	2,732,144	3,582,859	-

(*) 임상 2상시험 용역 제공 수행의무를 통해 수행의무 결과를 합리적으로 측정할 수없는 상황에서 투입되는 원가만큼 회수가 가능할 것으로 예상하고 있기 때문에, 계약잔액이 존재하지 않습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 용역과 관련된 누적원가 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	7,826,282	131,227	1,240,559	-

CU06-RE 비임상시험(*)	6,150,345	-	1,613,492	-

합계	13,976,627	131,227	2,854,051	-

(*) Thea Open Innovation과의 기술이전계약을 비임상 시험에 대한 비용까지 보전 받는 것으로 변경함에 따라 2022년도 이전까지 발생한 비용을 포함하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	3,682,236	131,227	149,321	-

(3) 당기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 수행의무별 정보는 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위: 천원)

구분	수행의무	계약일	이행종료시점	진행률	계약수익	계약자산	계약부채

CU06-RE임상 및 비임상시험	임상 2상 시험	2021-10	2024년 이후	(*)	4,144,046	1,240,559	-

비임상 시험	2023-03	2024년 이후	(*)	6,150,345	1,613,492	-

합계	10,294,391	2,854,051	-

(*) 임상 2상 및 비임상 시험 용역에 대한 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나, 수행의무를 이행하는 동안에 드는 원가는 회수될 것으로 예상하여 발생원가의 범위에서 수익을 인식하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	수행의무	계약일	이행종료시점	진행률	계약수익	계약자산	계약부채

CU06-RE임상시험	임상 1상 시험	2021-10	2022년	100%	850,715	-	-

임상 2상 시험	2021-10	2024년 이후	(*)	2,732,144	149,321	-

합계	3,582,859	149,321	-

(*) 임상 2상 시험 용역에 대한 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나, 수행의무를 이행하는 동안에 드는 원가는 회수될 것으로 예상하여 발생원가의 범위에서 수익을 인식하고 있습니다.

6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	12,840,749	12,840,749	8,510,612	8,510,612

매출채권(*)	-	-	888,710	888,710

단기금융상품(*)	28,000,000	28,000,000	20,000,000	20,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	3,073,467	3,073,467

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,300,864	1,300,864	300,160	300,160

기타금융자산(*)	486,523	486,523	271,354	271,354

파생상품금융자산	1,666,292	1,666,292	-	-

합계	44,294,428	44,294,428	33,044,303	33,044,303

금융부채

전환사채(*)	10,247,185	10,247,185	-	-

기타금융부채(*)	2,060,042	2,060,042	1,258,802	1,258,802

리스부채(*)	197,487	197,487	150,762	150,762

유동성장기차입금(*)	8,000,000	8,000,000	-	-

장기차입금(*)	-	-	8,000,000	8,000,000

파생상품금융부채	7,377,233	7,377,233	-	-

합계	27,881,947	27,881,947	9,409,564	9,409,564

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,300,864	1,300,864

파생상품금융자산	-	-	1,666,292	1,666,292

금융부채

파생상품금융부채	-	-	7,377,233	7,377,233

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,073,467	-	3,073,467

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	300,160	300,160

6.3 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역당기 및 전기 중 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	파생상품금융부채	기타포괄손익공정가치측정금융자산

기초금액	300,160	-	-	-

취득	1,000,704	1,207,934	6,180,810	300,160

평가	-	458,358	1,196,423	-

기말금액	1,300,864	1,666,292	7,377,233	300,160

6.5 가치평가기법 및 투입변수(1) 당기말 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목은 없습니다.(2) 전기말 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권 및 펀드	3,073,467	2	시장접근법	기초자산가격	-

(3) 당기말 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다① 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	1,300,864	3	원가접근법	-	-

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융자산	1,666,292	3	이항모형	할인율	3.49%~3.63%

주가변동성	40.61%

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융부채	7,377,233	3	이항모형	할인율	3.49%~3.63%

주가변동성	40.61%

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	300,160	3	원가접근법	기초자산가격	-

6.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 담당자가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공 정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	12,840,749	-	8,510,612	-

매출채권	-	-	888,710	-

단기금융상품	28,000,000	-	20,000,000	-

기타금융자산	460,630	25,893	220,979	50,375

소계	41,301,379	25,893	29,620,301	50,375

당기손익공정가치측정금융자산

기타투자자산	-	-	3,073,467	-

파생상품금융자산	-	1,666,292	-	-

소계	-	1,666,292	3,073,467	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산

기타투자자산	-	1,300,864	-	300,160

합계	41,301,379	2,993,049	32,693,768	350,535

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

차입금	8,000,000	-	-	8,000,000

전환사채	-	10,247,185	-	-

리스부채	99,494	97,993	44,043	106,719

기타금융부채	2,060,043	-	1,258,802	-

소계	10,159,537	10,345,178	1,302,845	8,106,719

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품금융부채	-	7,377,233	-	-

합계	10,159,537	17,722,411	1,302,845	8,106,719

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	64,037	63,569

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	(9,773)	(3,700)

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	16,339	53,270

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실	(5,537)	-

파생상품평가이익	458,358	-

상각후원가측정금융자산

상각후원가측정금융자산처분손실	-	(28,833)

이자수익	907,873	537,732

외환차익	134,743	37,268

외환차손	(38,904)	(78,573)

외화환산이익	64,503	238,735

외화환산손실	(109,703)	(58,622)

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(1,196,423)	-

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(1,347,482)	(299,895)

잡이익(임차료 할인)	-	4,998

외환차손	(91,921)	(1,017)

외환차익	53,602	144,021

외화환산이익	1,295	22,971

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	12,840,749	8,510,612

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예적금	28,000,000	20,000,000

9. 기타투자자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,073,467

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,300,864	300,160

합계	1,300,864	3,373,627

10. 기타금융자산 및 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

미수금	-	51

미수수익	448,402	207,772

유동임차보증금	12,228	13,156

소계	460,630	220,979

비유동항목

비유동임차보증금	23,933	48,415

기타보증금	1,960	1,960

소계	25,893	50,375

합계	486,523	271,354

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

선급금	234	-

선급비용	86,707	312,658

당기법인세자산	117,256	76,295

부가세대급금	113,823	174,517

소계	318,020	563,470

비유동항목

장기선급금	1,009,574	406,989

장기선급비용	66,911	-

소계	1,076,485	406,989

합계	1,394,505	970,459

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,379,631	-	-	16,379,631

건물	3,125,568	(136,744)	-	2,988,824

기계장치	1,910,968	(834,749)	(4,055)	1,072,164

비품	323,324	(134,072)	-	189,252

리스개량자산	3,068	(2,403)	-	665

합계	21,742,559	(1,107,968)	(4,055)	20,630,536

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,379,631	-	-	16,379,631

건물	3,081,568	(57,779)	-	3,023,789

기계장치	1,786,137	(461,827)	(8,361)	1,315,949

비품	313,103	(73,603)	-	239,500

리스개량자산	3,068	(828)	-	2,240

건설중인자산	60,500	-	-	60,500

합계	21,624,007	(594,037)	(8,361)	21,021,609

(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	16,379,631	-	-	-	-	16,379,631

건물	3,023,789	-	-	(78,965)	44,000	2,988,824

기계장치	1,324,310	23,637	(359)	(373,869)	102,500	1,076,219

(정부보조금)	(8,361)	-	-	4,306	-	(4,055)

비품	239,500	10,220	-	(60,468)	-	189,252

차량운반구	-	-	(13,720)	(233)	13,953	-

리스개량자산	2,240	-	-	(1,575)	-	665

건설중인자산	60,500	86,000	-	-	(146,500)	-

합계	21,021,609	119,857	(14,079)	(510,804)	13,953	20,630,536

(*) 건설중인자산의 본계정대체 및 선급금에서 대체된 13,953천원으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	16,379,631	-	-	-	-	16,379,631

건물	-	53,814	-	(57,779)	3,027,754	3,023,789

기계장치	562,463	132,103	(69,171)	(236,324)	935,239	1,324,310

(정부보조금)	(14,583)	-	1,324	4,898	-	(8,361)

시설장치	47,139	-	(40,439)	(6,700)	-	-

비품	51,787	46,539	(4,002)	(35,708)	180,884	239,500

리스개량자산	2,853	-	-	(613)	-	2,240

건설중인자산	1,025,589	3,178,788	-	-	(4,143,877)	60,500

합계	18,054,879	3,411,244	(112,288)	(332,226)	-	21,021,609

(*) 건설중인자산의 본계정대체로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 유형자산 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입금	담보권자

토지	16,379,631	9,600,000	차입금(주석14)	8,000,000	하나은행

건물	2,988,824

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	249,543	(108,486)	141,057	165,232	(74,953)	90,279

전용실시권	292,982	(204,962)	88,020	292,983	(163,107)	129,876

소프트웨어	58,119	(31,970)	26,149	49,119	(21,335)	27,784

상표권	9,212	(5,373)	3,839	9,212	(3,531)	5,681

회원권	68,000	-	68,000	68,000	-	68,000

합계	677,856	(350,791)	327,065	584,546	(262,926)	321,620

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*)	기말

특허권	90,279	-	(33,533)	84,311	141,057

전용실시권	129,876	-	(41,856)	-	88,020

소프트웨어	27,784	9,000	(10,635)	-	26,149

상표권	5,681	-	(1,842)	-	3,839

회원권	68,000	-	-	-	68,000

합계	321,620	9,000	(87,866)	84,311	327,065

(*) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

특허권	42,113	65,340	(17,174)	90,279

전용실시권	101,345	65,006	(36,475)	129,876

소프트웨어	32,424	4,500	(9,140)	27,784

상표권	7,524	-	(1,843)	5,681

회원권	68,000	-	-	68,000

합계	251,406	134,846	(64,632)	321,620

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	150,162	89,997	-	(44,685)	195,474

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말

건물	57,516	-	(2,934)	(54,582)	-	-

차량운반구	178,248	28,003	-	(51,211)	(4,878)	150,162

합계	235,764	28,003	(2,934)	(105,793)	(4,878)	150,162

(*) 리스변경으로 구성되어 있습니다.(2) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차량운반구	195,474	150,162

② 리스부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	99,494	44,043

비유동	97,993	106,719

합계	197,487	150,762

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 89,997천원 및 28,003천원입니다.

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	-	54,582

차량운반구	44,685	51,211

합계	44,685	105,793

리스부채에 대한 이자비용	5,925	5,942

단기리스가 아닌 소액자산리스료	11,709	6,451

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	15,838

당기 및 전기 중 선급리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 60,905천원 및 96,012천원입니다.

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

유동성장기차입금	8,000,000	-

비유동항목

장기차입금	-	8,000,000

상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말

장기차입금

원화대출	하나은행	2024-12-29	CD(3M) + 1.64%	8,000,000	8,000,000

차감: 유동성장기차입금	(8,000,000)	-

차감 후 잔액	-	8,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	상환금액

1년 이내	8,000,000

15. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당기말

제1회차 무기명식 무보증 사모 전환사채	2023-06-28	2028-06-28	0.0%	3.0%	20,000,000

사채상환할증금	3,223,680

전환권조정	(12,976,495)

가감 계	10,247,185

(2) 당기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

종류	제1회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	20,000,000천원

사채의 발행가액	사채권면금액의 100%

발행일	2023년 06월 28일

만기일	2028년 06월 28일

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익률	연 3.0%

이자지급조건 및 기한	표면이자율이 0%로 별도의 이자지급기일 없음

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환함

전환가격의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 전환가격을 조정함

옵션에 관한 사항	1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 원금의 전부 또는 일부를 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는날까지 매3개월이 되는 날마다 전환사채 액면금액의 20%인 40억원까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구할 수 있다.

전환조건	(1) 전환가격 : 10,567 원

(2) 전환청구기간 : 2024년 6월 28일부터 2028년 6월 28일까지

(3) 전환비율 : 100%

(4) 전환대상 유가증권 : 주식회사 큐라클 기명식 보통주

(3) 당기말 현재 전환사채 발행과 관련하여 인식한 파생상품 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기말

유동	비유동

파생상품금융자산	-	1,666,292

파생상품금융부채	-	7,377,233

당사는 전환사채 발행과 관련하여 약정된 매도청구권(발행자의 콜옵션)과 조기상환청구권(사채권자의 풋옵션)을 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생상품으로 보아 각각 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다.(4) 당사가 발행한 전환사채에 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하지만, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제 13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

16. 기타금융부채 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

미지급금	1,346,654	1,039,466

미지급비용	713,389	219,335

합계	2,060,043	1,258,801

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

예수금	37,009	67,833

17. 퇴직급여(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산) 금액의산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	660,972	596,643

사외적립자산의 공정가치	(747,047)	(587,295)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(86,075)	9,348

(2) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	596,643	629,150

당기근무원가	272,457	297,957

이자비용	29,554	17,257

재측정요소	4,623	(132,374)

1) 경험조정효과	(56,138)	(38,613)

2) 인구통계적가정변경효과	(340)	-

3) 재무적가정변경효과	61,101	(93,761)

급여지급액	(242,305)	(215,347)

기말금액	660,972	596,643

(3) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	587,295	682,870

기여금납입액	380,348	328,573

급여 지급액	(242,305)	(428,417)

이자수익	29,272	18,830

재측정요소	(7,563)	(14,561)

기말금액	747,047	587,295

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	747,047	587,295

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.52	5.33

임금상승률	4.29	3.68

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 포인트	(51,248)	59,100

임금상승률	1% 포인트	60,103	(52,953)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.69년 및 6.62년입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(11,585,769)	(11,405,593)

법인세율로 계산한 법인세수익	(1,146,991)	(1,129,154)

조정사항;

세무상 가감되지 않는 손익	490,762	234,738

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등	656,229	894,416

당기조정항목	1,146,991	1,129,154

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	일시적차이	법인세효과

기초	증가	감소	기말	기초	기말

확정급여부채	596,644	306,633	(242,305)	660,972	59,068	65,436

미지급비용(연차수당)	125,695	133,871	(125,695)	133,871	12,444	13,253

정부보조금(기계장치)	8,362	-	(4,306)	4,056	828	402

임차보증금	3,959	2,097	(3,959)	2,097	392	208

리스부채	150,763	197,488	(150,762)	197,489	14,926	19,551

외화환산손실	58,622	109,703	(58,622)	109,703	5,804	10,861

유가증권평가손실	3,700	-	(3,700)	-	366	-

업무용승용차	8,464	-	(8,464)	-	838	-

주식선택권	2,597,450	1,691,549	(44,930)	4,244,069	257,148	420,163

차감할일시적차이	3,553,659	2,441,341	(642,743)	5,352,257	351,814	529,874

사외적립자산	(587,295)	242,305	(315,981)	(660,971)	(58,142)	(65,436)

유형자산	(4,642)	4,642	-	-	(460)	-

사용권자산	(153,015)	153,015	(195,474)	(195,474)	(15,148)	(19,352)

외화환산이익	(261,706)	261,706	(65,798)	(65,798)	(25,909)	(6,514)

유가증권평가이익	(63,569)	63,569	-	-	(6,293)	-

미수수익	(207,772)	207,772	(448,402)	(448,402)	(20,569)	(44,392)

파생상품자산	-	-	(1,666,292)	(1,666,292)	-	(164,963)

가산할일시적차이	(1,277,999)	933,009	(2,691,947)	(3,036,937)	(126,521)	(300,657)

세무상결손금	31,703,500	8,280,471	-	39,983,971	3,138,647	3,958,413

이월세액공제	1,387,946	294,656	-	1,682,602	1,387,946	1,682,602

합계	4,751,886	5,870,232

이연법인세자산인식제외금액	4,751,886	5,870,232

이연법인세자산인식대상금액	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	일시적차이	법인세효과

기초	증가	감소	기말	기초	기말

확정급여부채	629,151	182,840	(215,347)	596,644	62,286	59,068

미지급비용(연차수당)	96,396	125,695	(96,396)	125,695	9,543	12,444

복구충당부채	42,001	-	(42,001)	-	4,158	-

정부보조금(기계장치)	14,584	-	(6,222)	8,362	1,444	828

정부보조금(선수금)	45,745	240,262	(286,007)	-	4,529	-

임차보증금	24,287	-	(20,328)	3,959	2,404	392

리스부채	210,857	-	(60,094)	150,763	20,875	14,926

외화환산손실	-	58,622	-	58,622	-	5,804

유가증권평가손실	24,846	3,700	(24,846)	3,700	2,460	366

업무용승용차	-	8,464	-	8,464	-	838

주식선택권	1,649,973	1,706,197	(758,720)	2,597,450	163,347	257,148

차감할일시적차이	2,737,840	2,325,780	(1,509,961)	3,553,659	271,046	351,814

사외적립자산	(629,150)	428,418	(386,563)	(587,295)	(62,286)	(58,142)

유형자산	(9,284)	4,642	-	(4,642)	(919)	(460)

사용권자산	(238,617)	232,502	(146,900)	(153,015)	(23,623)	(15,148)

외화환산이익	(28,639)	28,639	(261,706)	(261,706)	(2,835)	(25,909)

유가증권평가이익	(60,940)	60,940	(63,569)	(63,569)	(6,033)	(6,293)

미수수익	-	-	(207,772)	(207,772)	-	(20,569)

가산할일시적차이	(966,630)	755,141	(1,066,510)	(1,277,999)	(95,696)	(126,521)

세무상결손금	20,978,029	10,725,471	-	31,703,500	2,076,825	3,138,647

이월세액공제	1,011,248	376,698	-	1,387,946	1,011,248	1,387,946

합계	3,263,423	4,751,886

이연법인세자산인식제외금액	3,263,423	4,751,886

이연법인세자산인식대상금액	-	-

(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	세무상결손금	이월세액공제

2026년	115,092	-

2027년	153,418	23,649

2028년	2,185,021	42,530

2029년	4,539,655	173,369

2030년	-	337,273

2031년	-	434,427

2032년	-	376,698

2035년	7,167,936	-

2036년	6,816,907	-

2037년	10,725,471	-

2038년	8,280,471	294,656

합계	39,983,971	1,682,602

당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,855,342주(전기말: 13,845,968주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	13,687,468	6,843,734	99,848,102

2022-04-11 주식선택권 행사	98,500	49,250	945,746

2022-06-17 주식선택권 행사	4,000	2,000	41,034

2022-11-30 주식선택권 행사	56,000	28,000	428,248

전기말	13,845,968	6,922,984	101,263,130

당기초	13,845,968	6,922,984	101,263,130

2023-01-13 주식선택권 행사	2,000	1,000	20,081

2023-06-15 주식선택권 행사	7,374	3,687	76,441

당기말	13,855,342	6,927,671	101,359,652

20. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	4,244,069	2,597,450

전환권대가	5,542,576	-

합계	9,786,645	2,597,450

21. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(76,210,792)	(64,612,838)

(2) 당기 및 전기 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기처리예정일 : 2024년 3월 27일	전기처리확정일 : 2023년 3월 30일

I. 미처리결손금	(76,210,792)	(64,612,838)

기초미처리결손금	(64,612,838)	(53,325,057)

당기순손실	(11,585,769)	(11,405,593)

확정급여제도의 재측정요소	(12,185)	117,812

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(76,210,792)	(64,612,838)

22. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	부여방법	잔여부여수량(*)	가득기간	만기일	행사가격(*)	부여일공정가치(*)

3-1차 - 2019년 6월 30일 부여	주식교부형	20,000	2.0년	2026-07-13	3,384	4,782

4차 - 2020년 3월 31일 부여	주식교부형	28,626	2.0년	2027-04-01	6,200	4,793

5-1차 - 2021년 1월 5일 부여	주식교부형	20,000	2.0년	2028-01-05	7,750	11,061

5-2차 - 2021년 1월 5일 부여	주식교부형	10,000	2.0년	2028-01-05	10,720	10,669

6-1차 - 2021년 3월 29일 부여	주식교부형	100,000	2.0년	2028-03-29	8,500	10,700

6-2차 - 2021년 3월 29일 부여	주식교부형	4,000	2.0년	2028-03-29	10,720	10,376

7차 - 2022년 3월 30일 부여	주식교부형	135,000	2.0년	2029-03-29	21,500	18,999

8차 - 2022년 11월 16일 부여	주식교부형	45,000	2.0년	2029-11-15	12,700	9,985

9차 - 2023년 3월 30일 부여	주식교부형	30,000	2.0년	2030-03-29	11,100	7,646

(*) 당사는 2020년 12월 12일 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다.

종업원 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 잔여주식	417,000	374,500

기중 부여수량	30,000	225,000

기중 권리상실분	(45,000)	(24,000)

기중 행사분	(9,374)	(158,500)

기말 잔여주식	392,626	417,000

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.75년이며, 가중평균 행사가격은 13,256원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3-1차	4차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차	7차	8차	9차

주식선택권 공정가치	4,782원	4,793원	11,061원	10,669원	10,700원	10,376원	18,999원	9,985원	7,646원

주가	7,172원	7,514원	13,218원	13,218원	13,218원	13,218원	24,200원	12,900원	10,620원

무위험이자율	1.54%	1.22%	1.50%	1.50%	1.73%	1.73%	2.90%	3.84%	3.26%

연환산 예상주가변동성	43.82%	61.79%	91.25%	91.25%	85.88%	85.88%	86.26%	85.15%	77.26%

(4) 당기 및 전기 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,691,549천원 및 1,706,196천원이며 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 영업수익 (1) 수익의 구성 당기 중 당사의 영업수익은 프랑스 소재 기업인 Thea Open Innovation과 체결한 기술이전계약에서 발생하였습니다(주석32 참조).(2) 당기 및 전기 중 영업수익의 인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기간에 걸쳐 이행	10,294,391	3,582,858

(3) 당기 및 전기 중 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산, 부채는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

계약자산	149,321	10,103,457	7,398,727	2,854,051

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

계약자산	35,267	2,732,143	2,618,089	149,321

계약부채	850,715	-	850,715	-

(4) 당기 및 전기 중 당사 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Thea Open Innovation	10,294,391	3,582,858

24. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 당사의 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원 급여	3,466,000	3,288,626

퇴직급여	272,739	296,383

복리후생비	347,267	240,242

주식보상비용	1,691,549	1,706,197

여비교통비	341,645	179,121

접대비	160,445	104,879

세금과공과	301,157	391,355

감가상각비	510,804	332,227

사용권자산상각비	44,685	105,793

지급임차료	12,313	10,411

보험료	26,167	36,132

차량유지비	16,818	12,563

소모품비	394,401	397,592

지급수수료	840,939	1,218,690

광고선전비	104,157	75,142

건물관리비	115,464	72,469

무형자산상각비	87,866	64,633

위탁용역연구비	11,877,257	6,914,192

전력비	63,919	31,027

기타	126,909	87,396

합계	20,802,501	15,565,070

25. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 당사의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

잡이익	24,040	33,710

유형자산처분이익	-	587

합계	24,040	34,297

기타비용

유형자산처분손실	2,298	83,669

잡손실	406	935

합계	2,704	84,604

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	907,873	537,732

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	16,339	53,270

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	64,037	63,569

외화환산이익	65,798	261,706

파생상품평가이익	458,358	-

외환차익	188,344	181,289

합계	1,700,749	1,097,566

금융비용

이자비용	1,347,482	299,895

외화환산손실	109,703	58,622

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	5,537	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	9,773	3,700

파생상품평가손실	1,196,423	-

상각후원가금융자산처분손실	-	28,833

외환차손	130,826	79,590

합계	2,799,744	470,640

27. 주당순손실기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손실

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(11,585,769)	(11,405,593)

가중평균유통보통주식수(*)	13,851,943주	13,766,061주

기본주당순손실	(836)원	(829)원

(*) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구분	기준일	유통보통주식수	가중치(일)	적수

기초	2023-01-01	13,845,968	365	5,053,778,320

주식선택권 행 사 (4차)	2023-01-13	2,000	353	706,000

주식선택권 행사 (4차)	2023-06-15	7,374	200	1,474,800

합계(*)	13,855,342	5,055,959,120

(*) 당기 가중평균유통보통주식수 = 5,055,959,120 ÷ 365일 = 13,851,943주

② 전기

(단위: 주)

구분	기준일	유통보통주식수	가중치(일)	적수

기초	2022-01-01	13,687,468	365	4,995,925,820

주식선택권 행사(1차)	2022-04-11	98,500	265	26,102,500

주식선택권 행사(2차)	2022-06-17	4,000	198	792,000

주식선택권 행사(3차)	2022-11-30	56,000	32	1,792,000

합계(*)	13,845,968	5,024,612,320

(*) 전기 가중평균유통보통주식수 = 5,024,612,320주 ÷ 365일 = 13,766,061주

(2) 희석주당순손실당기 및 전기 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 잠재적으로 미래의 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

주식선택권	392,626	417,000

전환사채	1,892,684	-

28. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(11,585,769)	(11,405,593)

조정	3,881,640	2,094,621

감가상각비	510,804	332,227

무형자산상각비	87,866	64,633

파생상품평가손실	1,196,423	-

사용권자산상각비	44,685	105,793

주식보상비용	1,691,549	1,706,197

퇴직급여	272,739	296,383

유형자산처분손실	2,298	83,669

접대비	-	21,662

이자비용	1,347,483	299,895

외화환산손실	109,704	58,622

지급수수료	115,184	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	5,537	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	9,773	3,700

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(16,339)	(53,270)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(64,037)	(48,700)

이자수익	(907,873)	(537,732)

외화환산이익	(65,798)	(261,706)

파생상품평가이익	(458,358)	-

잡이익	-	(4,998)

유형자산처분이익	-	(587)

상각후원가금융자산처분손실	-	28,833

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(1,879,341)	(2,096,503)

매출채권	8,287,437	1,109,502

미수금	51	1,053

계약자산	(10,103,457)	(2,140,754)

선급금	(599,225)	-

선수수익	-	(45,745)

예수금	(30,825)	(1,891)

미지급금	271,715	917,123

미지급비용	473,642	(932,597)

선급비용	207,885	(52,353)

장기선급비용	(66,911)	-

당기법인세자산	-	(68,092)

부가세대급금	60,694	125,469

계약부채	-	(850,715)

유동복구충당부채	-	(42,000)

퇴직금의 지급	(242,305)	(215,347)

사외적립자산	(138,042)	99,844

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(9,583,470)	(11,407,475)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산 대체	146,500	4,143,877

사용권자산 취득(*)	89,996	28,003

리스부채 감소	-	123,398

주식선택권의 행사	44,930	758,720

장기선급금의 무형자산 대체	84,311	124,260

(*) 현금 지출된 선급리스료분(현금흐름표 참조)을 제외한 사용권자산 증가분을 기재하였습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	재무활동으로인한 자산	합계

전환사채	파생상품금융부채	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	소계	파생상품금융자산

전기초	-	-	-	8,000,000	210,856	8,210,856	-	8,210,856

현금흐름	-	-	-	-	(73,723)	(73,723)	-	(73,723)

기타변동	-	-	-	-	13,629	13,629	-	13,629

전기말 순부채	-	-	-	8,000,000	150,762	8,150,762	-	8,150,762

당기초	-	-	-	8,000,000	150,762	8,150,762	-	8,150,762

현금흐름	14,882,211	6,180,810	-	-	(49,196)	21,013,825	(1,207,934)	19,805,891

공정가치변동	-	1,196,423	-	-	-	1,196,423	(458,358)	738,065

기타변동	(4,635,026)	-	8,000,000	(8,000,000)	95,921	(4,539,105)	-	(4,539,105)

당기말 순부채(자산)	10,247,185	7,377,233	8,000,000	-	197,487	25,821,905	(1,666,292)	24,155,613

29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험에 반려동물의약품 실용화 기술노하우에 대한 기술료 지급과 관련하여 지급보증보험(부보금액: 16,500천원) 및 도시가스 사용료 납부와 관련하여 지급보증보험(부보금액: 4,200천원)을 가입하고 있습니다.(3) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도

시설대출	하나은행	8,000,000

30. 연구개발관련 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타기관과 공동연구를 진행 중인 계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목	계약상대방	계약체결일	계약종료일	총계약금액	기지급금액	미지급액

후보물질 효능 및 기전분석 연구	연세대산학협력단	2022-10-25	2024-02-28	206,000	206,000	-

(2) 당기말 현재 당사가 진행중인 연구개발 현황 및 각 파이프라인별 개발 진행단계는 다음과 같습니다.

구분	품 목	적응증	연구시작일	현재 진행단계

단계(국가)	승인일

화학합성	신약 개발	CU01	당뇨병성 신증	2016년	임상 2b상(한국)	2022년7월

CU02	비알콜성 지방간염	2017년	후보물질 최적화 중	-

CU03	습성 황반변성	2016년	임상 2a상(한국) 종료	2019년12월

CU04	면역항암	2017년	선도물질 탐색 중	-

CU05	폐암	2017년	후보물질 최적화 중	-

CU06	혈관손상과 관련된 다양한 질환	2017년	임상 2a상(미국)	2022년9월

CU71-R01(*)	차세대 혈관내피기능장애차단제	2023년	유효물질 탐색 중	-

(*) 당기 중 파이프라인 명칭이 기존 CU07에서 CU71-R01로 변경되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 파이프라인별로 발생한 경상연구개발비 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

CU01	1,586,607	511,157

CU02	301	23,065

CU03	267,345	634,249

CU04	275,107	216,807

CU05	4,778	135,759

CU06	10,093,623	5,890,221

CU71-R01	88,267	-

기타공통비	3,732,756	3,963,649

합계	16,048,784	11,374,907

31. 특수관계자 거래(1) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 수익 및 비용 거래 내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 금액은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기 및 비등기임원에 해당하며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,616,758	1,843,251

퇴직급여	127,859	153,444

주식기준보상	1,686,477	1,766,918

합계	3,431,094	3,763,613

(5) 지급보증 및 담보제공 내역당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.

32. 기술이전계약

(1) 당사는 2021년 10월 27일자로 프랑스에 소재한 Thea Open Innovation과 당뇨병성 황반부종 및 습성 황반변성 치료제 CU06-RE에 대한 기술이전 계약을 체결하였으며, 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 6,000,000과 관련된 수행의무를 식별하였습니다. 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 6,000,000과 관련된 수행의무는 2022년 중 이행이 완료되었습니다.당사가 2021년 10월 27일자로 Thea Open Innovation과 체결한 당뇨병성 황반부종 및 습성 황반변성 치료제 CU06-RE 기술이전 계약에는 임상 2상 시험 비용을 보전 받는 조건이 포함되어 있으며, 이에 따라 당사는 임상 2상 시험 용역 제공에 대한 수행의무를 식별하였으며, 2023년 3월 6일자로 Thea Open Innovation과의 기술이전 계약을 비임상시험에 대한 비용까지 보전 받는 것으로 변경함에 따라 비임상시험 용역 제공에 대한 수행의무를 당기 중 추가로 식별하였습니다.

한편, 당사는 향후 임상 2상 시험 성공 및 규제당국의 허가 등 일정요건을 달성하는 경우 최대 USD 157,500,000 규모의 마일스톤 금액을 수령할 수 있으며, 고객이 인식하는 해당 기술과 관련된 순매출액의 일정 부분을 로열티로 수령할 수 있습니다.(2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.