큐라클 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 9 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 8 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
주식회사 큐라클

1. 일반사항

주식회사 큐라클(이하 "당사"라고 함)은 2016년 5월 12일 설립되어, 의학 및 약학 연구개발업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2021년 7월 22일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본점은 서울특별시 서초구 효령로 23-1(방배동, 큐라클빌딩)에 소재하고 있으며, 대표이사는 유재현입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

권영근	1,809,047	13.04%

김태윤	470,880	3.39%

이인규	451,260	3.25%

박광락	421,800	3.04%

장덕수	318,605	2.30%

넥시드-어니스트 제1호투자조합	152,716	1.10%

스마트혁신산업단지제1호투자조합	151,420	1.09%

김명화	147,689	1.06%

기타	9,950,551	71.73%

합계	13,873,968	100.00%

2. 중요한 회계정책 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 매 보고기간말에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채를 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

기업회계기준은 중간재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 중간재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기재무제표 작성을 위한 당사의 회계정책 적용과 추정 금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 원가기준 투입법 적용 계약 (1) 당분기 및 전기의 계약잔액 및 영업수익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초
계약잔액	증감액	영업수익	기말
계약잔액(*)

CU06-RE 임상시험	-	269,612	269,612	-

CU06-RE 비임상시험	-	230,259	230,259	-

합 계	-	499,871	499,871	-

(*) 임상 2상 및 비임상 시험 용역 제공 수행의무를 통해 수행의무 결과를 합리적으로측정할 수 없는 상황에서 투입되는 원가 중 회수가 가능할 것으로 예상되는 범위 내에서 수익을 인식하고 있기 때문에, 계약잔액이 존재하지 않습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초
계약잔액	증감액	영업수익	기말
계약잔액(*)

CU06-RE 임상시험	-	4,144,046	4,144,046	-

CU06-RE 비임상시험	-	6,150,345	6,150,345	-

합계	-	10,294,391	10,294,391	-

(*) 임상 2상 및 비임상 시험 용역 제공 수행의무를 통해 수행의무 결과를 합리적으로측정할 수 없는 상황에서 투입되는 원가만큼 회수가 가능할 것으로 예상하고 있기 때문에, 계약잔액이 존재하지 않습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 용역과 관련된 누적원가 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	8,955,666	(728,545)	3,000	-

CU06-RE 비임상시험	6,653,511	(272,907)	-	-

합계	15,609,177	(1,001,452)	3,000	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	7,826,282	131,227	1,240,559	-

CU06-RE 비임상시험(*)	6,150,345	-	1,613,492	-

합계	13,976,627	131,227	2,854,051	-

(*) Thea Open Innovation과의 기술이전계약을 비임상 시험에 대한 비용까지 보전 받는 것으로 변경함에 따라 2022년도 이전까지 발생한 비용을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 수행의무별 정보는 다음과 같습니다.ⓛ 당분기

(단위: 천원)

구분	수행의무	계약일	이행종료시점	진행률	계약수익	계약자산	계약부채

CU06-RE임상 및 비임상시험	임상 2상 시험	2021-10	2024년 5월(*1)	(*2)	269,612	3,000	-

비임상 시험	2023-03	2024년 5월(*1)	(*2)	230,259	-	-

합계	499,871	3,000	-

(*1) 당사가 Thea Open Innovation과 2021년 10월 27일자에 체결한 당뇨병선 황반부종 및 습성 황반변성 치료제 CU06-RE에 대한 기술이전 계약에 대해 2024년 5월 16일자로 계약해지 및 권리반환 통보를 받았습니다(주석 29 참조).(*2) 임상 2상 및 비임상 시험 용역에 대한 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나, 수행의무를 이행하는 동안에 드는 원가 중 회수될 것으로 예상되는 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	수행의무	계약일	이행종료시점	진행률	계약수익	계약자산	계약부채

CU06-RE임상 및 비임상시험	임상 2상 시험	2021-10	2024년 이후	(*)	4,144,046	1,240,559	-

비임상 시험	2023-03	2024년 이후	(*)	6,150,345	1,613,492	-

합계	10,294,391	2,854,051	-

(*) 임상 2상 시험 용역에 대한 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나, 수행의무를 이행하는 동안에 드는 원가는 회수될 것으로 예상하여 발생원가의 범위에서 수익을 인식하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	7,425,504	7,425,504	12,840,749	12,840,749

단기금융상품(*)	25,720,280	25,720,280	28,000,000	28,000,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,619,454	2,619,454	1,300,864	1,300,864

기타금융자산(*)	560,167	560,167	486,523	486,523

파생상품금융자산	1,666,292	1,666,292	1,666,292	1,666,292

합계	37,991,697	37,991,697	44,294,428	44,294,428

금융부채

전환사채(*)	11,747,188	11,747,188	10,247,185	10,247,185

기타금융부채(*)	628,598	628,598	2,060,042	2,060,042

리스부채(*)	112,833	112,833	197,487	197,487

유동성장기차입금(*)	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

파생상품금융부채	7,377,233	7,377,233	7,377,233	7,377,233

합계	27,865,852	27,865,852	27,684,460	27,684,460

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	2,619,454	2,619,454

파생상품금융자산	-	-	1,666,292	1,666,292

금융부채

파생상품금융부채	-	-	7,377,233	7,377,233

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,300,864	1,300,864

파생상품금융자산	-	-	1,666,292	1,666,292

금융부채

파생상품금융부채	-	-	7,377,233	7,377,233

5.3 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역당분기 및 전기 중 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	파생상품금융부채

기초금액	1,300,864	1,666,292	7,377,233

취득	1,318,590	-	-

평가	-	-	-

기말금액	2,619,454	1,666,292	7,377,233

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	파생상품금융부채

기초금액	300,160	-	-

취득	1,000,704	1,207,934	6,180,810

평가	-	458,358	1,196,423

기말금액	1,300,864	1,666,292	7,377,233

5.5 가치평가기법 및 투입변수(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	2,619,454	3	원가접근법	-	-

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융자산	1,666,292	3	이항모형	할인율	3.49% ~ 3.63%

주가변동성	40.61%

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융부채	7,377,233	3	이항모형	할인율	3.49% ~ 3.63%

주가변동성	40.61%

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	1,300,864	3	원가접근법	-	-

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융자산	1,666,292	3	이항모형	할인율	3.49% ~ 3.63%

주가변동성	40.61%

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융부채	7,377,233	3	이항모형	할인율	3.49% ~ 3.63%

주가변동성	40.61%

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 담당자가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	7,425,504	-	12,840,749	-

단기금융상품	25,720,280	-	28,000,000	-

기타금융자산	533,660	26,507	460,630	25,893

소계	33,679,444	26,507	41,301,379	25,893

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융자산	-	1,666,292	-	1,666,292

기타포괄손익공정가치측정금융자산

기타투자자산	-	2,619,454	-	1,300,864

합계	33,679,444	4,312,253	41,301,379	2,993,049

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

차입금	8,000,000	-	8,000,000	-

전환사채	11,747,188	-	-	10,247,185

리스부채	60,495	52,338	99,494	97,993

기타금융부채	628,598	-	2,060,043	-

소계	20,436,281	52,338	10,159,537	10,345,178

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품금융부채	7,377,233	-	-	7,377,233

합계	27,813,514	52,338	10,159,537	17,722,411

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	2,605	14,028

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	(9,773)	(9,773)

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	88	16,339

상각후원가측정금융자산

이자수익	352,983	970,735	283,967	606,998

외환차익	-	203,953	27,899	125,638

외화환산이익	(142,367)	529,769	172,250	306,248

외환차손	(81,164)	(81,164)	-	-

외화환산손실	(389,278)	(389,278)	22,322	(2,627)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(620,682)	(1,810,577)	(552,614)	(779,670)

외환차손	(11,448)	(42,464)	(42,646)	(80,533)

외화환산손실	6,749	(75)	2,133	-

외환차익	225	1,610	3,486	23,547

외화환산이익	553	553	815	815

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	523	-

보통예금	7,424,981	12,840,749

합계	7,425,504	12,840,749

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금	25,720,280	28,000,000

8. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	16,379,631	-	-	-	16,379,631

건물	2,988,824	-	-	(56,996)	2,931,828

기계장치	1,076,219	162,838	-	(290,371)	948,686

(정부보조금)	(4,055)	-	-	1,949	(2,106)

비품	189,252	8,080	-	(44,760)	152,572

리스개량자산	665	-	(665)	-	-

합계	20,630,536	170,918	(665)	(390,178)	20,410,611

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	16,379,631	-	-	-	-	16,379,631

건물	3,023,789	-	-	(57,780)	-	2,966,009

기계장치	1,324,310	19,350	(359)	(279,645)	102,500	1,166,156

(정부보조금)	(8,361)	-	-	3,447	-	(4,914)

비품	239,500	7,492	-	(45,315)	-	201,677

차량운반구	-	-	(13,721)	(232)	13,953	-

리스개량자산	2,240	-	-	(1,317)	-	923

건설중인자산	60,500	55,200	-	-	(102,500)	13,200

합계	21,021,609	82,042	(14,080)	(380,842)	13,953	20,722,682

(*) 건설중인자산의 본계정대체 및 선급금에서 대체된 13,953천원으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 유형자산 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입금	담보권자

토지	16,379,631	9,600,000	차입금(주석11)	8,000,000	하나은행

건물	2,931,828

9. 무형자산 당분기 및 전분기의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	상각비	기말

특허권	141,057	(23,072)	117,985

전용실시권	88,021	(31,291)	56,730

소프트웨어	26,149	(7,095)	19,054

상표권	3,838	(1,381)	2,457

회원권	68,000	-	68,000

합계	327,065	(62,839)	264,226

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	상각비	대체(*)	기말

특허권	90,279	-	(24,013)	71,505	137,771

전용실시권	129,876	-	(31,392)	-	98,484

소프트웨어	27,784	9,000	(7,866)	-	28,918

상표권	5,681	-	(1,381)	-	4,300

회원권	68,000	-	-	-	68,000

합계	321,620	9,000	(64,652)	71,505	337,473

(*) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.

10. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기 및 전분기의 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	195,474	-	(43,540)	(44,608)	107,326

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	150,162	-	-	(33,177)	116,985

(2) 재무상태표에 인식된 금액 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	107,326	195,474

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	60,495	99,494

비유동	52,338	97,993

합계	112,833	197,487

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	14,786	44,608	9,024	33,177

합계	14,786	44,608	9,024	33,177

리스부채에 대한 이자비용	1,564	5,258	2,073	4,854

단기리스가 아닌 소액자산리스료	2,995	9,160	3,264	9,634

당분기 및 전분기 중 선급리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 55,055천원 및 37,501천원입니다.

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성장기차입금	8,000,000	8,000,000

상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동성장기차입금

원화대출	하나은행	2024-12-29	CD(3M) + 1.64%	8,000,000	8,000,000

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	상환금액

1년 이내	8,000,000

12. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당분기말	전기말

제1회차 무기명식 무보증 사모 전환사채	2023-06-28	2028-06-28	0.0%	3.0%	20,000,000	20,000,000

사채상환할증금	3,223,680	3,223,680

전환권조정	(11,476,492)	(12,976,495)

가감 계	11,747,188	10,247,185

(2) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

종류	제1회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	20,000,000천원

사채의 발행가액	사채권면금액의 100%

발행일	2023년 06월 28일

만기일	2028년 06월 28일

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익률	연 3.0%

이자지급조건 및 기한	표면이자율이 0%로 별도의 이자지급기일 없음

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환함

전환가격의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 전환가격을 조정함

옵션에 관한 사항	1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 원금의 전부 또는 일부를 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는날까지 매3개월이 되는 날마다 전환사채 액면금액의 20%인 40억원까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구할 수 있다.

전환조건	(1) 전환가격 : 10,567 원

(2) 전환청구기간 : 2024년 6월 28일부터 2028년 6월 28일까지

(3) 전환비율 : 100%

(4) 전환대상 유가증권 : 주식회사 큐라클 기명식 보통주

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 발행과 관련하여 인식한 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	-	1,666,292	-	1,666,292

파생상품부채	7,377,233	-	-	7,377,233

당사는 전환사채 발행과 관련하여 약정된 매도청구권(발행자의 콜옵션)과 조기상환청구권(사채권자의 풋옵션)을 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생상품으로 보아 각각 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다.(4) 당사가 발행한 전환사채에 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하지만, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제 13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

13. 퇴직급여(1) 당분기 및 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	68,975	206,923	57,098	180,303

순이자원가(수익)	(8,102)	(24,305)	238	379

종업원급여에 포함된 총 비용	60,873	182,618	57,336	180,682

(2) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	799,749	660,972

사외적립자산의 공정가치	(740,011)	(747,047)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	59,738	(86,075)

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산의 장부금액은 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

14. 기타자산 및 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타자산 및 기타부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산

선급금	550	448,837	234	1,009,574

선급비용	195,655	46,646	86,707	66,911

당기법인세자산	136,876	-	117,256	-

부가세대급금	113,642	-	113,823	-

합계	446,723	495,483	318,020	1,076,485

기타부채

예수금	60,015	-	37,009	-

15. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기는 법인세비용이 존재하지 않습니다.

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,873,968주(전기말: 13,855,342주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	13,845,968	6,922,984	101,263,130

2023-01-13 주식선택권 행사	2,000	1,000	20,081

2023-06-15 주식선택권 행사	7,374	3,687	76,441

전기말	13,855,342	6,927,671	101,359,652

당분기초	13,855,342	6,927,671	101,359,652

2024-05-20 주식선택권 행사	18,626	9,313	194,502

당분기말	13,873,968	6,936,984	101,554,154

17. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	4,740,399	4,244,069

전환권대가	5,542,576	5,542,576

합계	10,282,975	9,786,645

18. 결손금당분기말과 전기말 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(87,040,651)	(76,210,792)

19. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	부여방법	잔여 부여수량(*)	가득기간	만기일	행사가격(*)	부여일 공정가치(*)

3-1차 - 2019년 6월 30일 부여	주식교부형	20,000	2.0년	2026-07-13	3,384	4,782

4차 - 2020년 3월 31일 부여	주식교부형	10,000	2.0년	2027-04-01	6,200	4,793

5-1차 - 2021년 1월 5일 부여	주식교부형	20,000	2.0년	2028-01-05	7,750	11,061

5-2차 - 2021년 1월 5일 부여	주식교부형	10,000	2.0년	2028-01-05	10,720	10,669

6-1차 - 2021년 3월 29일 부여	주식교부형	100,000	2.0년	2028-03-29	8,500	10,700

6-2차 - 2021년 3월 29일 부여	주식교부형	4,000	2.0년	2028-03-29	10,720	10,376

7차 - 2022년 3월 30일 부여	주식교부형	135,000	2.0년	2029-03-29	21,500	18,999

8차 - 2022년 11월 16일 부여	주식교부형	45,000	2.0년	2029-11-15	12,700	9,985

9차 - 2023년 3월 30일 부여	주식교부형	30,000	2.0년	2030-03-29	11,100	7,646

(*) 당사는 2020년 12월 12일 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다. 종업원 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 잔여주식	392,626	417,000

기중 부여수량	-	30,000

기중 권리상실분	-	(45,000)

기중 행사분	(18,626)	(9,374)

기말 잔여주식	374,000	392,626

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.08년이며, 가중평균 행사가격은 13,614원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3-1차	4차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차	7차	8차	9차

주식선택권 공정가치	4,782원	4,793원	11,061원	10,669원	10,700원	10,376원	18,999원	9,985원	7,646원

주가	7,172원	7,514원	13,218원	13,218원	13,218원	13,218원	24,200원	12,900원	10,620원

무위험이자율	1.54%	1.22%	1.50%	1.50%	1.73%	1.73%	2.90%	3.84%	3.26%

연환산 예상주가변동성	43.82%	61.79%	91.25%	91.25%	85.88%	85.88%	86.26%	85.15%	77.26%

(4) 당분기 및 전분기 비용으로 인식된 주식기준보상은 각각 585,604천원 및 1,289,192천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 영업수익(1) 수익의 구성당분기 중 당사의 영업수익은 프랑스 소재 기업인 Thea Open Innovation과 체결한 기술이전계약에서 발생하였습니다(주석 29 참조).(2) 당분기 및 전분기의 영업수익 인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 이행	-	499,871	2,265,810	9,021,888

(3) 당분기 및 전기 중 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산, 부채는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

계약자산	2,854,051	499,871	3,350,922	3,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

계약자산	149,321	10,103,457	7,398,727	2,854,051

(4) 당분기 및 전분기 중 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

Thea Open Innovation	499,871	9,021,888

21. 영업비용당분기 및 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여	965,321	2,855,608	841,891	2,565,926

퇴직급여	60,873	182,618	57,336	180,682

복리후생비	73,142	176,166	91,031	244,613

주식보상비용	84,837	585,604	401,735	1,289,192

여비교통비	66,238	215,100	28,664	235,935

접대비	26,304	91,533	34,916	108,379

세금과공과	97,432	251,185	86,495	236,982

감가상각비	133,380	390,178	128,694	380,842

사용권자산상각비	14,786	44,608	9,024	33,178

지급임차료	2,994	9,160	3,263	9,633

보험료	5,810	19,317	5,152	20,674

차량유지비	3,664	11,026	3,889	12,580

소모품비	104,290	446,227	100,992	341,728

지급수수료	339,770	863,313	129,530	624,672

광고선전비	16,349	67,314	15,995	69,836

건물관리비	31,549	85,619	30,179	85,175

무형자산상각비	19,897	62,839	22,148	64,652

위탁용역연구비	1,181,645	4,235,382	3,660,673	8,591,459

전력비	19,934	52,429	18,613	48,919

기타	28,257	72,931	31,507	97,723

합계	3,276,472	10,718,157	5,701,727	15,242,780

22. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	2	37,588	17,376	75,637

기타비용

유형자산처분손실	-	665	359	2,298

리스해지손실	-	5,368	-	-

잡손실	20,000	20,017	-	406

합계	20,000	26,050	359	2,704

23. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	352,983	970,735	283,967	606,998

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	88	16,339

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	2,606	14,028

외화환산이익	(141,814)	530,322	165,887	307,063

외환차익	225	205,563	38,564	158,290

합계	211,394	1,706,620	491,112	1,102,718

금융비용

이자비용	620,682	1,810,577	552,614	779,670

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	9,773	9,773

외화환산손실	382,529	389,353	(24,455)	2,627

외환차손	92,612	123,628	42,646	80,533

합계	1,095,823	2,323,558	580,578	872,603

24. 주당순손실기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손실

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(4,180,899)	(10,823,685)	(3,508,366)	(5,917,844)

가중평균유통보통주식수(*)	13,873,968	13,864,451	13,855,342	13,850,824

기본주당순손실	(301)	(781)	(253)	(427)

(*) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

구분	기준일	유통보통주식수	3개월	누적

가중치(일)	가중평균유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

당분기초	2024-01-01	13,855,342	92/92	13,855,342	274/274	13,855,342

주식선택권 행사	2024-05-20	18,626	92/92	18,626	134/274	9,109

합계	13,873,968	13,873,968	13,864,451

② 전분기

(단위: 주)

구분	기준일	유통보통주식수	3개월	누적

가중치(일)	가중평균유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

전분기초	2023-01-01	13,845,968	92/92	13,845,968	273/273	13,845,968

주식선택권 행사	2023-01-13	2,000	92/92	2,000	261/273	1,912

주식선택권 행사	2023-06-14	7,374	92/92	7,374	109/273	2,944

합계	13,855,342	13,855,342	13,850,824

(2) 희석주당순손실당분기 및 전분기 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(10,823,685)	(5,917,844)

조정	1,970,753	1,847,854

감가상각비	390,178	379,526

사용권자산상각비	44,608	34,494

무형자산상각비	62,839	64,652

이자비용	1,810,577	779,670

주식보상비용	585,604	1,289,192

외화환산손실	389,353	2,627

당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실	-	9,773

유형자산처분손실	665	2,298

리스해지손실	5,368	-

이자수익	(970,735)	(607,780)

외화환산이익	(530,322)	(314,241)

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	-	(16,339)

당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	-	(14,028)

퇴직급여	182,618	180,682

지급수수료	-	57,328

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	1,877,373	(4,300,461)

매출채권	3,350,922	5,134,128

미수금	(33,867)	(93,999)

계약자산	(499,871)	(8,841,009)

선급금	(316)	(629,270)

선급비용	(108,948)	179,124

부가세대급금	181	(27,095)

장기선급금	598,330	-

장기선급비용	20,264	(90,872)

예수금	23,007	(21,869)

미지급금	(1,017,824)	243,929

미지급비용	(411,526)	(141,432)

퇴직금의 지급	(68,145)	(201,556)

사외적립자산	25,166	189,460

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(6,975,559)	(8,370,451)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 유동성 대체	11,220,524	-

파생상품부채의 유동성 대체	7,377,233	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	125,000

장기선급금의 무형자산 대체	-	71,505

계약자산의 매출채권 대체	3,350,922	7,398,727

사외적립자산의 대체	86,075	-

주식매수선택권의 행사	89,274	44,930

(3) 재무활동에서 생기는 자산 및 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	재무활동으로 인한 자산	합계

전환사채	파생상품금융부채	유동성장기차입금	리스부채	소계	파생상품금융자산

당기초 순부채(자산)	10,247,185	7,377,233	8,000,000	197,487	25,821,905	(1,666,292)	24,155,613

재무활동현금흐름	-	-	-	(40,637)	(40,637)	-	(40,637)

기타변동	1,500,003	-	-	(44,017)	1,455,986	-	1,455,986

당분기말 순부채(자산)	11,747,188	7,377,233	8,000,000	112,833	27,237,254	(1,666,292)	25,570,962

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험에 반려동물의약품 실용화 기술노하우에 대한 기술료 지급과 관련하여 지급보증보험(부보금액: 16,500천원) 및 도시가스 사용료 납부와 관련하여 지급보증보험(부보금액: 4,200천원)을 가입하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도

시설대출	하나은행	8,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 "떼아 오픈이노베이션 (Thea Open Innovation) "을 상대로 청구한 국제중재 건은 1 건으로 , 현재로서 국제중재 건의 전망을 예측하기에는 시기적으로 이릅니다 .

27. 연구개발관련 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 타기관과 공동연구를 진행 중인 계약은 다음과 같습니다.

계약상대방	계약체결일	계약목적	대상물질	계약내용

(주)맵틱스	2024-07-01	공동연구개발	MT-101, MT-102, MT-103, MT-104,MT-105, MT-201, MT-202, MT-40X	대상 물질에 대한 연구개발비용과 수익금은 약정비율로 부담 및 배분

(2) 당분기말 현재 당사가 진행중인 연구개발 현황 및 각 파이프라인별 개발 진행단계는 다음과 같습니다.

구분	품 목	적응증	연구시작일	현재 진행단계

단계(국가)	승인일

화학합성	신약 개발	CU01	당뇨병성 신증	2016년	임상 2b상(한국)	2022년7월

CU02	비알콜성 지방간염	2017년	기술이전 반환	-

CU03	습성 황반변성	2016년	임상 2a상(한국) 종료	2019년12월

CU04	면역항암	2017년	선도물질 탐색 보류	-

CU05	폐암	2017년	후보물질 최적화 중	-

CU06	혈관손상과 관련된 다양한 질환	2017년	임상 2a상(미국)	2022년9월

CU71-R01	차세대 혈관내피기능장애차단제	2023년	유효물질 탐색 중	-

(3) 보고기간 중 파이프라인별로 발생한 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

CU01	308,177	1,174,812	139,479	1,041,585

CU02	-	-	-	301

CU03	-	3,990	1,121	267,345

CU04	-	-	47,025	269,220

CU05	231	235	252	363

CU06	752,328	3,026,068	3,628,925	7,271,879

CU07-R01	208,673	430,353	28,083	81,289

기타공통비	923,257	2,788,808	775,976	2,790,272

합계	2,192,666	7,424,266	4,620,861	11,722,254

28. 특수관계자거래(1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 수익 및 비용 거래 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채무 금액은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기 및 비등기임원에 해당하며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	518,080	1,519,983	388,400	1,225,008

퇴직 급여	26,038	78,114	31,965	95,895

주식기준보상	84,837	585,604	401,733	1,284,120

합 계	628,955	2,183,701	822,098	2,605,023

(5) 지급보증 및 담보제공 내역당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.

29. 기술이전계약

당사가 Thea Open Innovation과 2021년 10월 27일자에 체결한 당뇨병선 황반부종 및 습성 황반변성 치료제 CU06-RE에 대한 기술이전 계약에 대해 2024년 5월 16일자로 계약해지 및 권리반환 통보를 받았으며, Thea Open Innovation로부터 수령한 계약금(Upfront payment) 및 연구개발비 보전금액에 대한 반환의무는 없습니다.