큐라클 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 9 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 8 기 1분기 : 2023년 03월 31일 현재
주식회사 큐라클

1. 일반사항

주식회사 큐라클(이하 "당사"라고 함)은 2016년 5월 12일 설립되어, 의학 및 약학 연구개발업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2021년 7월 22일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본점은 서울특별시 서초구 효령로 23-1(방배동, 큐라클빌딩)에 소재하고 있으며, 대표이사는 유재현입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

권영근	1,809,047	13.06

이인규	893,780	6.45

김태윤	470,880	3.40

박광락	425,800	3.07

장덕수	318,605	2.30

김명화	153,563	1.11

넥시드-어니스트 제1호 투자조합	152,716	1.10

스마트혁신산업단지 제1호 투자조합	151,420	1.09

기타주주	9,479,531	68.42

합계	13,855,342	100.00

2. 중요한 회계정책 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 매 보고기간말에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채를 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

기업회계기준은 중간재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 중간재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기재무제표 작성을 위한 당사의 회계정책 적용과 추정 금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 원가기준 투입법 적용 계약 (1) 당분기 및 전기의 계약잔액 및 영업수익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초
계약잔액	증감액	영업수익	기말
계약잔액(*)

CU06-RE 임상시험	-	269,612	269,612	-

CU06-RE 비임상시험	-	230,259	230,259	-

합 계	-	499,871	499,871	-

(*) 임상 2상 및 비임상 시험 용역 제공 수행의무를 통해 수행의무 결과를 합리적으로 측정할 수 없는 상황에서 투입되는 원가만큼 회수가 가능할 것으로 예상하고 있기 때문에, 계약잔액이 존재하지 않습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초
계약잔액	증감액	영업수익	기말
계약잔액(*)

CU06-RE 임상시험	-	4,144,046	4,144,046	-

CU06-RE 비임상시험	-	6,150,345	6,150,345	-

합계	-	10,294,391	10,294,391	-

(*) 임상 2상 및 비임상 시험 용역 제공 수행의무를 통해 수행의무 결과를 합리적으로 측정할 수 없는 상황에서 투입되는 원가만큼 회수가 가능할 것으로 예상하고 있기 때문에, 계약잔액이 존재하지 않습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 용역과 관련된 누적원가 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	8,095,894	131,227	433,185	-

CU06-RE 비임상시험(*)	6,380,604	-	292,242	-

합계	14,476,498	131,227	725,427	-

(*) Thea Open Innovation과의 기술이전계약을 비임상 시험에 대한 비용까지 보전 받는 것으로 변경함에 따라 2022년도 이전까지 발생한 비용을 포함하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	7,826,282	131,227	1,240,559	-

CU06-RE 비임상시험(*)	6,150,345	-	1,613,492	-

합계	13,976,627	131,227	2,854,051	-

(*) Thea Open Innovation과의 기술이전계약을 비임상 시험에 대한 비용까지 보전 받는 것으로 변경함에 따라 2022년도 이전까지 발생한 비용을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 수행의무별 정보는 다음과 같습니다.ⓛ 당분기

(단위: 천원)

구분	수행의무	계약일	이행종료시점	진행률	계약수익	계약자산	계약부채

CU06-RE임상 및 비임상시험	임상 2상 시험	2021-10	2024년 이후	(*)	269,612	433,185	-

비임상 시험	2023-03	2024년 이후	(*)	230,259	292,242	-

합계	499,871	725,427	-

(*) 임상 2상 및 비임상 시험 용역에 대한 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나, 수행의무를 이행하는 동안에 드는 원가는 회수될 것으로 예상하여 발생원가의 범위에서 수익을 인식하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	수행의무	계약일	이행종료시점	진행률	계약수익	계약자산	계약부채

CU06-RE임상 및 비임상시험	임상 2상 시험	2021-10	2024년 이후	(*)	4,144,046	1,240,559	-

비임상 시험	2023-03	2024년 이후	(*)	6,150,345	1,613,492	-

합계	10,294,391	2,854,051	-

(*) 임상 2상 시험 용역에 대한 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나, 수행의무를 이행하는 동안에 드는 원가는 회수될 것으로 예상하여 발생원가의 범위에서 수익을 인식하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	16,166,092	16,166,092	12,840,749	12,840,749

단기금융상품(*)	23,645,281	23,645,281	28,000,000	28,000,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,300,864	1,300,864	1,300,864	1,300,864

기타금융자산(*)	136,223	136,223	486,523	486,523

파생상품금융자산	1,666,292	1,666,292	1,666,292	1,666,292

합계	42,914,752	42,914,752	44,294,428	44,294,428

금융부채

전환사채(*)	10,722,816	10,722,816	10,247,185	10,247,185

기타금융부채(*)	643,822	643,822	2,060,042	2,060,042

리스부채(*)	142,026	142,026	197,487	197,487

유동성장기차입금(*)	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

파생상품금융부채	7,377,233	7,377,233	7,377,233	7,377,233

합계	26,885,897	26,885,897	27,881,947	27,881,947

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,300,864	1,300,864

파생상품금융자산	-	-	1,666,292	1,666,292

금융부채

파생상품금융부채	-	-	7,377,233	7,377,233

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,300,864	1,300,864

파생상품금융자산	-	-	1,666,292	1,666,292

금융부채

파생상품금융부채	-	-	7,377,233	7,377,233

5.3 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역 당분기 및 전기 중 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	파생상품금융부채

기초금액	1,300,864	1,666,292	7,377,233

취득	-	-	-

평가	-	-	-

기말금액	1,300,864	1,666,292	7,377,233

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	파생상품금융부채

기초금액	300,160	-	-

취득	1,000,704	1,207,934	6,180,810

평가	-	458,358	1,196,423

기말금액	1,300,864	1,666,292	7,377,233

5.5 가치평가기법 및 투입변수 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	1,300,864	3	원가접근법	-	-

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융자산	1,666,292	3	이항모형	할인율	3.49%~3.63%

주가변동성	40.61%

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융부채	7,377,233	3	이항모형	할인율	3.49%~3.63%

주가변동성	40.61%

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	1,300,864	3	원가접근법	-	-

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융자산	1,666,292	3	이항모형	할인율	3.49%~3.63%

주가변동성	40.61%

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융부채	7,377,233	3	이항모형	할인율	3.49%~3.63%

주가변동성	40.61%

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 담당자가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공 정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	16,166,092	-	12,840,749	-

단기금융상품	23,645,281	-	28,000,000	-

기타금융자산	110,125	26,098	460,630	25,893

소계	39,921,498	26,098	41,301,379	25,893

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융자산	-	1,666,292	-	1,666,292

소계	-	1,666,292	-	1,666,292

기타포괄손익공정가치측정금융자산

기타투자자산	-	1,300,864	-	1,300,864

합계	39,921,498	2,993,254	41,301,379	2,993,049

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

차입금	8,000,000	-	8,000,000	-

전환사채	-	10,722,816	-	10,247,185

리스부채	59,066	82,960	99,494	97,993

기타금융부채	643,822	-	2,060,043	-

소계	8,702,888	10,805,776	10,159,537	10,345,178

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품금융부채	-	7,377,233	-	7,377,233

합계	8,702,888	18,183,009	10,159,537	17,722,411

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	(4,998)

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	8,580

상각후원가측정금융자산

이자수익	275,359	170,751

외환차익	175,467	28,768

외화환산이익	303,988	131,420

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(586,281)	(112,314)

외환차손	(14,328)	(21,809)

외환차익	75	10,982

외화환산이익	(1,448)	(4,513)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	549	-

보통예금	16,165,543	12,840,749

합계	16,166,092	12,840,749

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예적금	23,645,281	28,000,000

8. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

토지	16,379,631	-	-	-	-	16,379,631

건물	2,988,824	-	-	(17,905)	-	2,970,919

기계장치	1,076,219	23,038	-	(95,197)	-	1,004,060

(정부보조금)	(4,055)	-	-	882	-	(3,173)

비품	189,252	-	-	(15,055)	-	174,197

리스개량자산	665	-	(665)	-	-	-

합계	20,630,536	23,038	(665)	(127,275)	-	20,525,634

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	16,379,631	-	-	-	-	16,379,631

건물	3,023,790	-	-	(19,260)	-	3,004,529

기계장치	1,324,310	10,400	-	(91,217)	102,500	1,345,993

(정부보조금)	(8,361)	-	-	1,184	-	(7,177)

비품	239,500	2,726	-	(15,020)	-	227,206

리스개량자산	2,240	-	-	(153)	-	2,087

건설중인자산	60,500	42,000	-	-	(102,500)	-

합계	21,021,610	55,126	-	(124,466)	-	20,952,269

(*) 건설중인자산의 본계정대체로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 유형자산 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입금	담보권자

토지	16,379,631	9,600,000	차입금( 주석11)	8,000,000	하나은행

건물	2,970,919

9. 무형자산 당분기 및 전분기의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	상각비	기말

특허권	141,057	-	(8,615)	132,442

전용실시권	88,020	-	(10,463)	77,557

소프트웨어	26,149	-	(2,767)	23,382

상표권	3,839	-	(461)	3,378

회원권	68,000	-	-	68,000

합계	327,065	-	(22,306)	304,759

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	상각비	기말

특허권	90,279	-	(5,901)	84,378

전용실시권	129,876	-	(10,464)	119,412

소프트웨어	27,784	-	(2,329)	25,455

상표권	5,681	-	(461)	5,220

회원권	68,000	-	-	68,000

합계	321,620	-	(19,155)	302,465

10. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기의 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	195,474	-	(43,540)	(15,181)	136,753

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	150,162	-	-	(12,727)	137,435

(2) 재무상태표에 인식된 금액 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	136,753	195,474

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	59,066	99,494

비유동	82,960	97,993

합계	142,026	197,487

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	15,181	44,685

합계	15,181	44,685

리스부채에 대한 이자비용	1,972	5,925

단기리스가 아닌 소액자산리스료	3,193	11,709

당분기 및 전분기 중 선급리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 16,609천원 및 13,507 천원입니다.

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

유동성장기차입금	8,000,000	8,000,000

상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	당분기말	전기말

장기차입금

원화대출	하나은행	2024-12-29	CD(3M) + 1.64%	8,000,000	8,000,000

차감: 유동성장기차입금	(8,000,000)	(8,000,000)

차감 후 잔액	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	상환금액

1년 이내	8,000,000

12. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당분기말	전기말

제1회차 무기명식 무보증 사모 전환사채	2023-06-28	2028-06-28	0.0%	3.0%	20,000,000	20,000,000

사채상환할증금	3,223,680	3,223,680

전환권조정	(12,500,864)	(12,976,495)

가감 계	10,722,816	10,247,185

(2) 당기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

종류	제1회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	20,000,000천원

사채의 발행가액	사채권면금액의 100%

발행일	2023년 06월 28일

만기일	2028년 06월 28일

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익률	연 3.0%

이자지급조건 및 기한	표면이자율이 0%로 별도의 이자지급기일 없음

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환함

전환가격의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 전환가격을 조정함

옵션에 관한 사항	1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 원금의 전부 또는 일부를 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는날까지 매3개월이 되는 날마다 전환사채 액면금액의 20%인 40억원까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구할 수 있다.

전환조건	(1) 전환가격 : 10,567 원

(2) 전환청구기간 : 2024년 6월 28일부터 2028년 6월 28일까지

(3) 전환비율 : 100%

(4) 전환대상 유가증권 : 주식회사 큐라클 기명식 보통주

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 발행과 관련하여 인식한 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	-	1,666,292	-	1,666,292

파생상품부채	-	7,377,233	-	7,377,233

당사는 전환사채 발행과 관련하여 약정된 매도청구권(발행자의 콜옵션)과 조기상환청구권(사채권자의 풋옵션)을 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생상품으로 보아 각각 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다.(4) 당사가 발행한 전환사채에 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하지만, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제 13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

13. 퇴직급여(1) 당분기 및 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	68,974	68,991

순이자원가	(8,102)	(7,318)

종업원급여에 포함된 총 비용	60,872	61,673

(2) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	720,799	660,972

사외적립자산의 공정가치	(744,238)	(747,047)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	(23,439)	(86,075)

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산의 장부금액은 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

14. 기타자산 및 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타자산 및 기타부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산

선급금	100	1,023,908	234	1,009,574

선급비용	175,229	66,911	86,707	66,911

당기법인세자산	208,765	-	117,256	-

부가세대급금	173,514	-	113,823	-

합계	557,608	1,090,819	318,020	1,076,485

기타부채

예수금	26,278	-	37,009	-

15. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기는 법인세비용이 존재하지 않습니다.

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,855,342주(전기말: 13,855,342주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	13,845,968	6,922,984	101,263,130

2023-01-13 주식선택권 행사	2,000	1,000	20,081

2023-06-15 주식선택권 행사	7,374	3,687	76,441

전기말	13,855,342	6,927,671	101,359,652

당기초	13,855,342	6,927,671	101,359,652

당분기말	13,855,342	6,927,671	101,359,652

17. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	4,645,178	4,244,069

전환권대가	5,542,576	5,542,576

합계	10,187,754	9,786,645

18. 결손금 당분기말과 전기말 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(79,108,061)	(76,210,792)

19. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	부여방법	잔여 부여수량(*)	가득기간	만기일	행사가격(*)	부여일 공정가치(*)

3-1차 - 2019년 6월 30일 부여	주식교부형	20,000	2.0년	2026-07-13	3,384	4,782

4차 - 2020년 3월 31일 부여	주식교부형	28,626	2.0년	2027-04-01	6,200	4,793

5-1차 - 2021년 1월 5일 부여	주식교부형	20,000	2.0년	2028-01-05	7,750	11,061

5-2차 - 2021년 1월 5일 부여	주식교부형	10,000	2.0년	2028-01-05	10,720	10,669

6-1차 - 2021년 3월 29일 부여	주식교부형	100,000	2.0년	2028-03-29	8,500	10,700

6-2차 - 2021년 3월 29일 부여	주식교부형	4,000	2.0년	2028-03-29	10,720	10,376

7차 - 2022년 3월 30일 부여	주식교부형	135,000	2.0년	2029-03-29	21,500	18,999

8차 - 2022년 11월 16일 부여	주식교부형	45,000	2.0년	2029-11-15	12,700	9,985

9차 - 2023년 3월 30일 부여	주식교부형	30,000	2.0년	2030-03-29	11,100	7,646

(*) 당사는 2020년 12월 12일 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량,행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다. 종업원 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을부받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 잔여주식	392,626	417,000

기중 부여수량	-	30,000

기중 권리상실분	-	(45,000)

기중 행사분	-	(9,374)

기말 잔여주식	392,626	392,626

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.5년이며, 가중평균 행사가격은 13,256원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3-1차	4차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차	7차	8차	9차

주식선택권 공정가치	4,782원	4,793원	11,061원	10,669원	10,700원	10,376원	18,999원	9,985원	6,658원

주가	7,172원	7,514원	13,218원	13,218원	13,218원	13,218원	24,200원	12,900원	10,610원

무위험이자율	1.54%	1.22%	1.50%	1.50%	1.73%	1.73%	2.90%	3.84%	3.26%

연환산 예상주가변동성	43.82%	61.79%	91.25%	91.25%	85.88%	85.88%	86.26%	85.15%	62.24%

(4) 당분기 및 전분기 비용으로 인식된 주식기준보상은 각각 401,109천원 및 486,351천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 영업수익 (1) 수익의 구성 당기 중 당사의 영업수익은 프랑스 소재 기업인 Thea Open Innovation과 체결한 기술이전계약에서 발생하였습니다(주석 28 참조). (2) 당분기 및 전분기 중 영업수익의 인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기간에 걸쳐 이행	499,871	4,995,205

합계	499,871	4,995,205

(3) 당분기 및 전기 중 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산, 부채는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

계약자산	2,854,051	512,421	2,641,045	725,427

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

계약자산	149,321	10,103,457	7,398,727	2,854,051

(4) 당분기 및 전분기 중 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전분기

Thea Open Innovation	499,871	4,995,205

21. 영업비용당분기 및 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종업원 급여	962,499	957,439

퇴직급여	60,873	61,673

복리후생비	53,511	71,049

주식보상비용	401,109	486,351

여비교통비	79,395	164,839

접대비	32,855	28,766

세금과공과	68,473	665,287

감가상각비	127,275	124,466

사용권자산상각비	15,181	12,727

지급임차료	3,193	2,960

보험료	5,722	6,330

차량유지비	3,336	3,718

소모품비	193,389	125,878

지급수수료	262,045	200,062

광고선전비	33,282	33,503

건물관리비	27,126	26,422

무형자산상각비	22,307	19,155

위탁용역연구비	1,153,144	2,284,502

전력비	19,331	17,821

기타	31,524	28,257

합계	3,555,570	5,321,205

22. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	13,553	56,831

합계	13,553	56,831

기타비용

유형자산처분손실	6,032	-

잡손실	18	404

합계	6,050	404

23. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	275,359	170,751

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	8,580

외화환산이익	303,988	131,420

외환차익	175,542	39,749

합계	754,889	350,500

금융비용

이자비용	586,282	112,314

외화환산손실	1,448	4,513

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	4,998

외환차손	14,327	21,809

합계	602,057	143,634

24. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(2,895,362)	(3,671,388)

조정	641,159	509,158

감가상각비	127,275	124,466

무형자산상각비	22,307	19,155

사용권자산상각비	15,181	12,727

유형자산처분손실	6,032	-

주식보상비용	401,109	486,351

퇴직급여	60,873	61,673

이자비용	586,281	112,314

외화환산손실	1,448	4,513

이자수익	(275,359)	(170,751)

외화환산이익	(303,988)	(131,420)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(9,870)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	446,099	(4,117,840)

매출채권	2,641,045	885,410

미수금	(193)	(195,971)

부가세대급금	(59,691)	174,517

계약자산	(512,421)	(4,808,505)

당기법인세자산	(91,509)	-

선급금	134	(42,819)

선급비용	(88,522)	15,601

장기선급금	(14,334)	(26,933)

장기선급비용	-	(1,287)

예수금	(10,732)	(6,954)

미지급금	(943,382)	(123,645)

미지급비용	(474,152)	12,746

퇴직금의 지급	(9,147)	-

사외적립자산	9,003	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(1,808,104)	(3,671,388)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사외적립자산의 대체	62,636	-

25. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험에 반려동물의약품 실용화 기술노하우에 대한 기술료 지급과 관련하여 지급보증보험(부보금액: 16,500천원) 및 도시가스 사용료 납부와 관련하여 지급보증보험(부보금액: 4,200천원)을 가입하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도

시설대출	하나은행	8,000,000

26. 연구개발관련 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타기관과 공동연구를 진행 중인 계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목	계약상대방	계약체결일	계약종료일	총계약금액	기지급금액	미지급액

후보물질 효능 및 기전분석 연구	연세대산학협력단	2022-10-25	2024-02-28	206,000	206,000	-

(2) 당분기말 현재 당사가 진행중인 연구개발 현황 및 각 파이프라인별 개발 진행단계는 다음과 같습니다.

구분	품 목	적응증	연구시작일	현재 진행단계

단계(국가)	승인일

화학합성	신약 개발	CU01	당뇨병성 신증	2016년	임상 2b상(한국)	2022년7월

CU02	비알콜성 지방간염	2017년	후보물질 최적화 중	-

CU03	습성 황반변성	2016년	임상 2a상(한국) 종료	2019년12월

CU04	면역항암	2017년	선도물질 탐색 중	-

CU05	폐암	2017년	후보물질 최적화 중	-

CU06	혈관손상과 관련된 다양한 질환	2017년	임상 2a상(미국)	2022년9월

CU71-R01	차세대 혈관내피기능장애차단제	2023년	유효물질 탐색 중	-

(3) 보고기간 중 파이프라인별로 발생한 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

CU01	481,944	318,560

CU02	-	301

CU03	89	262,635

CU04	-	51,077

CU05	-	111

CU06	833,932	1,758,754

CU71-R01	43,601	28,812

기타공통비	903,346	1,685,108

합계	2,262,912	4,105,358

27. 특수관계자거래(1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 수익 및 비용 거래 내역은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채무 금액은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 및 비등기임원에 해당하며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	509,481	512,068

퇴직 급여	26,038	31,965

주식기준보상	401,109	490,639

합 계	936,628	1,034,672

(5) 지급보증 및 담보제공 내역 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.

28. 기술이전계약

(1) 당사는 2021년 10월 27일자로 프랑스에 소재한 Thea Open Innovation과 당뇨병선 황반부종 및 습성 황반변성 치료제 CU06-RE에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 6,000,000과 관련된 수행의무 및 임상 2상 시험 용역 제공에 대한 수행의무를 식별하였으며, 2023년 3월 6일 기존에 CU06-RE 관련 임상2상 시험에 대해서만 비용을 보전 받기로 계약하였던 Thea Open Innovation과의 기술이전계약의 조건을 비임상시험에 대한 비용까지 보전 받는 것으로 변경 계약하였습니다.

한편, 당사는 향후 임상 2상 시험 성공 및 규제당국의 허가 등 일정요건을 달성하는 경우 최대 USD 157,500,000 규모의 마일스톤 금액을 수령할 수 있으며, 고객이 인식하는 해당 기술과 관련된 순매출액의 일정 부분을 로열티로 수령할 수 있습니다.(2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항 당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.