큐라클 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 8 기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 7 기 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 큐라클

1. 일반사항

주식회사 큐라클(이하 "당사"라고 함)은 2016년 5월 12일 설립되어, 의학 및 약학 연구개발업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2021년 7월 22일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본점은 서울특별시 서초구 효령로 23-1(방배동, 큐라클빌딩)에 소재하고 있으며, 대표이사는 유재현입니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

주식수(주)	지분율(%)

권영근	1,809,047	13.06

이인규	1,053,780	7.61

장덕수	474,873	3.43

김태윤	470,880	3.40

박광락	425,800	3.07

김명화	220,457	1.59

넥시드-어니스트 제1호 투자조합	152,716	1.10

스마트혁신산업단지 제1호 투자조합	151,420	1.09

기타주주	9,096,369	65.65

합계	13,855,342	100.00

2. 중요한 회계정책당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.반기재무제표는 매 보고기간말에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채를 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

기업회계기준은 중간재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2023년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.반기재무제표 작성을 위한 당사의 회계정책 적용과 추정 금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 원가기준 투입법 적용 계약(1) 당반기 및 전기의 계약잔액 및 영업수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초
계약잔액	증감액	영업수익	기말
계약잔액(*)

CU06-RE 임상시험	-	2,085,024	2,085,024	-

CU06-RE 비임상시험	-	4,671,054	4,671,054	-

합 계	-	6,756,078	6,756,078	-

(단위: 천원)

전기	기초
계약잔액	증감액	영업수익	기말
계약잔액(*)

CU06-RE 임상시험	850,715	2,732,144	3,582,859	-

(*) 임상 2상 및 비임상 시험 용역 제공 수행의무를 통해 수행의무 결과를 합리적으로측정할 수없는 상황에서 투입되는 원가만큼 회수가 가능할 것으로 예상하고 있기 때문에, 계약잔액이 존재하지 않습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 진행중인 용역(보고기간 중 완료된 용역 포함)과 관련된 누적원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	5,767,260	131,227	914,342	-

CU06-RE 비임상시험(*)	4,671,054	-	1,571,937	-

합 계	10,438,314	131,227	2,486,279	-

(*) Thea Open Innovation과의 기술이전계약을 비임상시험에 대한 비용까지 보전 받는 것으로 변경함에 따라 2022년도 이전까지 발생한 비용을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	누적원가	누적손익	계약자산	계약부채

CU06-RE 임상시험	3,682,236	131,227	149,321	-

(3) 당반기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 수행의무별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	수행의무	계약일	이행종료시점	진행률	계약수익	계약자산	계약부채

CU06-RE임상시험	임상 2상 시험	2021-10	2023년 이후	(*)	2,085,024	914,342	-

비임상 시험	2023-03	2023년 이후	(*)	4,671,054	1,571,937	-

합계	6,756,078	2,486,279	-

(단위: 천원)

전기	수행의무	계약일	이행종료시점	진행률	계약수익	계약자산	계약부채

CU06-RE임상시험	임상 1상 시험	2021-10	2022년	100%	850,715	-	-

임상 2상 시험	2021-10	2023년 이후	(*)	2,732,144	149,321	-

합계	3,582,859	149,321	-

(*) 당반기말 및 전기말 현재 임상 2상 및 비임상 시험 용역에 대한 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나, 수행의무를 이행하는 동안에 드는 원가는 회수될 것으로 예상하여 발생원가의 범위에서 수익을 인식하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	6,728,048	6,728,048	8,510,612	8,510,612

매출채권(*)	2,174,447	2,174,447	888,710	888,710

단기금융상품(*)	18,000,000	18,000,000	20,000,000	20,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	86,855	86,855	3,073,467	3,073,467

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,300,864	1,300,864	300,160	300,160

기타금융자산(*)	20,352,285	20,352,285	271,354	271,354

파생상품자산	851,921	851,921	-	-

합계	49,494,420	49,494,420	33,044,303	33,044,303

금융부채

전환사채	8,525,094	8,525,094	-	-

기타금융부채(*)	907,568	907,568	1,258,802	1,258,802

리스부채(*)	127,738	127,738	150,762	150,762

장기차입금(*)	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

파생상품부채	6,126,738	6,126,738	-	-

합계	23,687,138	23,687,138	9,409,564	9,409,564

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	86,855	-	86,855

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,300,864	1,300,864

파생상품자산	-	-	851,921	851,921

금융부채

파생상품부채	-	-	6,126,738	6,126,738

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,073,467	-	3,073,467

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	300,160	300,160

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당반기 및 전기의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채	기타포괄손익공정가치측정금융자산

기초금액	300,160	-	-	-

취득	1,000,704	851,921	6,126,738	300,160

평가이익(손실) 인식액	-	-	-	-

기말금액	1,300,864	851,921	6,126,738	300,160

(5) 가치평가기법 및 투입변수① 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권 및 펀드	86,855	2	시장접근법	기초자산가격	-

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권 및 펀드	3,073,467	2	시장접근법	기초자산가격	-

② 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품자산	851,921	3	이항모형	할인율	3.49% ~ 3.63%

주가변동성	40.61%

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	1,300,864	3	원가접근법	기초자산가격	-

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	6,126,738	3	이항모형	할인율	3.49% ~ 3.63%

주가변동성	40.61%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	300,160	3	원가접근법	기초자산가격	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 담당자가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	6,728,048	-	8,510,612	-

매출채권	2,174,447	-	888,710	-

장단기금융상품	18,000,000	-	20,000,000	-

기타금융자산	20,315,233	37,052	220,979	50,375

소계	47,217,728	37,052	29,620,301	50,375

당기손익공정가치측정금융자산

기타투자자산	86,855	-	3,073,467	-

파생상품자산	-	851,921	-	-

소계	86,855	851,921	3,073,467	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산

기타투자자산	-	1,300,864	-	300,160

합계	47,304,583	2,189,837	32,693,768	350,535

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

차입금	-	8,000,000	-	8,000,000

전환사채	-	8,525,094	-	-

리스부채	42,477	85,261	44,043	106,719

기타금융부채	907,568	-	1,258,802	-

소계	950,045	16,610,355	1,302,845	8,106,719

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	6,126,738	-	-

합계	950,045	22,737,093	1,302,845	8,106,719

(3) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익공정가치측정금융자산

평가이익	11,423	11,423	4,500	18,500

평가손실	4,998	-	(3,400)	(3,400)

처분이익	7,671	16,251	-	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	152,280	323,031	102,567	230,459

외화환산이익	2,578	133,998	237,831	344,625

외환차익	68,971	97,739	4,694	4,694

외화환산손실	(24,949)	(24,949)	-	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	(114,742)	(227,056)	(64,367)	(125,703)

잡이익(임차료 할인)	-	-	75	5,300

외환차손	(16,078)	(37,887)	(501)	(501)

외화환산손실	2,380	(2,133)	(4,089)	(4,089)

외환차익	9,079	20,061	74,309	89,406

외화환산이익	-	-	3,243	3,766

7. 사용제한 금융상품당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보통예금(*)	1	1

(*) 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어 있습니다(주석8 참조).

8. 정부보조금(1) 당반기말 현재 개발과제 등과 관련하여 수령한 정부보조금은 없습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 정부보조금의 미사용잔액은 없습니다.

(3) 당반기 및 전반기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전반기	기초금액	수령금액	사용금액	기말금액

자산취득	비용보전 등

바이오의료기술개발사업	-	16,294	-	(16,294)	-

고경력연구인력채용지원사업	45,745	15	-	(24,950)	20,810

합계	45,745	16,309	-	(41,244)	20,810

당반기의 정부보조금 변동 내역은 없습니다.

9. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	16,379,631	-	-	-	-	16,379,631

건물	3,023,789	-	-	(38,520)	-	2,985,269

기계장치	1,324,310	19,350	-	(185,321)	102,500	1,260,839

(정부보조금)	(8,361)	-	-	2,368	-	(5,993)

비품	239,500	6,692	-	(30,137)	-	216,055

차량운반구	-	-	(13,720)	(233)	13,953	-

리스개량자산	2,240	-	-	(306)	-	1,934

건설중인자산	60,500	55,200	-	-	(102,500)	13,200

합계	21,021,609	81,242	(13,720)	(252,149)	13,953	20,850,935

(*) 건설중인자산의 본계정대체 및 선급금에서 대체된 13,953천원으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

전반기	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	16,379,631	-	-	-	-	16,379,631

건물	-	-	-	(15,285)	2,445,588	2,430,303

기계장치	562,463	74,934	(17,442)	(90,741)	60,000	589,214

(정부보조금)	(14,583)	-	1,324	2,530	-	(10,729)

시설장치	47,139	-	(40,439)	(6,700)	-	-

비품	51,787	22,471	(4,002)	(9,203)	-	61,053

리스개량자산	2,853	-	-	(305)	-	2,548

건설중인자산	1,025,589	2,723,599	-	-	(2,505,588)	1,243,600

합계	18,054,879	2,821,004	(60,559)	(119,704)	-	20,695,620

(*) 건설중인자산의 본계정대체로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기말 현재 유형자산 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입금	담보권자

토지	16,379,631	9,600,000	차입금(주석12)	8,000,000	하나은행

건물	2,985,269

10. 무형자산당반기 및 전반기의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	취득	상각비	대체(*)	기말

특허권	90,279	-	(15,557)	71,505	146,227

전용실시권	129,876	-	(20,928)	-	108,948

소프트웨어	27,784	9,000	(5,098)	-	31,686

상표권	5,681	-	(921)	-	4,760

회원권	68,000	-	-	-	68,000

합계	321,620	9,000	(42,504)	71,505	359,621

(*) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

전반기	기초	취득	상각비	대체	기말

특허권	42,113	-	(7,092)	-	35,021

전용실시권	101,345	-	(16,186)	-	85,159

소프트웨어	32,424	-	(4,420)	-	28,004

상표권	7,524	-	(922)	-	6,602

회원권	68,000	-	-	-	68,000

합계	251,406	-	(28,620)	-	222,786

11. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기 및 전반기의 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	150,162	-	-	(24,153)	126,009

(단위: 천원)

전반기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	235,764	-	(2,934)	(80,245)	152,585

(2) 재무상태표에 인식된 금액당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

차량운반구	126,009	150,162

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	42,477	44,043

비유동	85,261	106,719

합계	127,738	150,762

당반기 및 전반기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	-	-	-	54,583

차량운반구	11,426	24,153	12,839	25,662

합계	11,426	24,153	12,839	80,245

리스부채에 대한 이자비용	1,328	2,781	1,388	3,204

단기리스가 아닌 소액자산리스료	3,410	6,370	1,515	2,128

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-	11,535	15,068

당반기 및 전반기 중 선급리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 34,957천원 및 67,344천원입니다. 한편, 전반기 중 '코로나19'의 직접적인 영향으로 할인된 임차료를 당기손익으로 인식한 금액은 5,300천원입니다.

12. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기차입금	8,000,000	8,000,000

상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조). (2) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화대출	하나은행	2024-12-29	CD(3M)+1.64%	8,000,000	8,000,000

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	상환금액

1년 이내	-

2년 이내	8,000,000

합계	8,000,000

13. 전환사채(1) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당반기말

제1회차 무기명식 무보증 사모 전환사채	2023-06-28	2028-06-28	0.0%	3.0%	20,000,000

사채상환할증금	3,223,680

전환권조정	(14,698,586)

가감 계	8,525,094

(2) 당반기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

종류	제1회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	20,000,000천원

사채의 발행가액	사채권면금액의 100%

발행일	2023년 06월 28일

만기일	2028년 06월 28일

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익률	연 3.0%

이자지급조건 및 기한	표면이자율이 0%로 별도의 이자지급기일 없음

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환함

전환가격의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 전환가격을 조정함

옵션에 관한 사항	1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 원금의 전부 또는 일부를 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행일로부터 12개월이 되는날로부터 24개월이 되는날까지 매3개월이 되는 날마다 전환사채 액면금액의 20%인 40억원까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구할 수 있다.

전환조건	(1) 전환가격 : 10,567 원

(2) 전환청구기간 : 2024년 6월 28일부터 2028년 6월 28일까지

(3) 전환비율 : 100%

(4) 전환대상 유가증권 : 주식회사 큐라클 기명식 보통주

(3) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 발행과 관련하여 인식한 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	-	851,921	-	-

파생상품부채	-	6,126,738	-	-

당사는 전환사채 발행과 관련하여 약정된 매도청구권(발행자의 콜옵션)과 조기상환청구권(사채권자의 풋옵션)을 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생상품으로 보아 각각 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다.(4) 당사가 발행한 전환사채에 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하지만, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제 13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

14. 퇴직급여(1) 당반기 및 전반기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	54,214	123,205	61,877	123,755

순이자원가	7,459	141	(392)	(786)

종업원급여에 포함된 총 비용	61,673	123,346	61,485	122,969

(2) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	533,069	596,643

사외적립자산의 공정가치	(582,592)	(587,295)

재무상태표상 순확정급여부채(자산) (*)	(49,523)	9,348

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산의 장부금액은 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

15. 충당부채(1) 당반기 중 충당부채 변동내역은 없습니다.(2) 전반기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전반기	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	42,000	-	(42,000)	-

16. 기타자산 및 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타자산 및 기타부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산

선급금	602,389	371,740	-	406,989

선급비용	130,054	858	312,658	-

당기법인세자산	75,097	-	76,295	-

부가세대급금	-	-	174,517	-

합계	807,540	372,598	563,470	406,989

기타부채

예수금	34,436	-	67,833	-

17. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기는 법인세비용이 존재하지 않습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,855,342주(전기말: 13,845,968주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당반기 및 전기의 자본금 및 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	13,687,468	6,843,734	99,848,102

2022-04-11 주식선택권 행사	98,500	49,250	945,746

2022-06-17 주식선택권 행사	4,000	2,000	41,034

2022-11-30 주식선택권 행사	56,000	28,000	428,248

전기말	13,845,968	6,922,984	101,263,130

당기초	13,845,968	6,922,984	101,263,130

2023-01-13 주식선택권 행사	2,000	1,000	20,081

2023-06-15 주식선택권 행사	7,374	3,687	77,376

당반기말	13,855,342	6,927,671	101,360,587

19. 기타자본구성요소당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식선택권	3,439,977	2,597,450

전환권대가	6,121,230	-

합계	9,561,207	2,597,450

20. 결손금당반기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미처리결손금	(67,024,113)	(64,612,837)

21. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	부여방법	잔여부여수량(*)	가득기간	만기일	행사가격(*)	부여일공정가치(*)

3-1차 - 2019년 6월 30일 부여	주식교부형	20,000	2.0년	2026-07-13	3,384	4,782

4차 - 2020년 3월 31일 부여	주식교부형	28,626	2.0년	2027-04-01	6,200	4,793

5-1차 - 2021년 1월 5일 부여	주식교부형	20,000	2.0년	2028-01-05	7,750	11,061

5-2차 - 2021년 1월 5일 부여	주식교부형	10,000	2.0년	2028-01-05	10,720	10,669

6-1차 - 2021년 3월 29일 부여	주식교부형	100,000	2.0년	2028-03-29	8,500	10,700

6-2차 - 2021년 3월 29일 부여	주식교부형	4,000	2.0년	2028-03-29	10,720	10,376

7차 - 2022년 3월 30일 부여	주식교부형	135,000	2.0년	2029-03-29	21,500	18,999

8차 - 2022년 11월 16일 부여	주식교부형	45,000	2.0년	2029-11-15	12,700	9,985

9차 - 2023년 3월 30일 부여	주식교부형	30,000	2.0년	2030-03-29	11,100	7,646

(*) 당사는 2020년 12월 12일 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량,행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전기의 주식선택권 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전기

기초 잔여주식	417,000	374,500

기중 부여수량	30,000	225,000

기중 권리상실분	(45,000)	(24,000)

기중 행사분	(9,374)	(158,500)

기말 잔여주식	392,626	417,000

당반기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.25년이며, 가중평균 행사가격은 13,256원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3-1차	4차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차	7차	8차	9차

주식선택권 공정가치	4,782원	4,793원	11,061원	10,669원	10,700원	10,376원	18,999원	9,985원	7,646원

주가	7,172원	7,514원	13,218원	13,218원	13,218원	13,218원	24,200원	12,900원	10,620원

무위험이자율	1.54%	1.22%	1.50%	1.50%	1.73%	1.73%	2.90%	3.84%	3.26%

연환산 예상주가변동성	43.82%	61.79%	91.25%	91.25%	85.88%	85.88%	86.26%	85.15%	77.26%

(4) 당반기 및 전반기의 비용으로 인식된 주식기준보상은 각각 887,457천원 및 672,984천원이며 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 영업수익(1) 수익의 구성당반기 중 당사의 영업수익은 프랑스 소재 기업인 Thea Open Innovation과 체결한 기술이전계약에서 발생하였습니다(주석30 참조).(2) 당반기 및 전반기의 영업수익 인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 이행	1,760,873	6,756,078	1,020,358	1,670,837

(3) 당사가 당반기 및 전기 중 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산, 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	증가	감소	반기말

계약자산	149,321	6,582,376	4,245,418	2,486,279

(단위: 천원)

전기	기초	증가	감소	기말

계약자산	35,267	2,732,143	2,618,089	149,321

계약부채	850,715	-	850,715	-

(4) 당반기 중 당사 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 1개 거래처로 영업수익은 6,756,078천원입니다.

23. 영업비용당반기 및 전반기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여	766,596	1,724,035	754,415	1,475,544

퇴직급여	61,673	123,346	61,485	122,969

복리후생비	82,533	153,582	57,777	98,855

주식보상비용	401,107	887,457	461,921	672,984

여비교통비	42,432	207,271	83,314	92,514

접대비	44,696	73,463	24,385	47,087

세금과공과	(514,799)	150,487	171,483	222,334

감가상각비	139,108	276,302	77,851	199,949

지급임차료	3,410	6,370	3,301	4,656

보험료	9,192	15,522	9,320	15,869

차량유지비	4,973	8,691	3,525	7,512

소모품비	114,858	240,736	45,563	117,533

지급수수료	295,080	495,142	439,189	619,984

광고선전비	20,337	53,841	16,339	24,903

건물관리비	28,574	54,996	24,470	33,302

무형자산상각비	23,349	42,504	14,310	28,620

위탁용역연구비	2,646,284	4,930,786	2,411,634	3,673,359

전력비	12,486	30,306	5,580	8,251

기타	37,959	66,216	29,874	46,313

합계	4,219,848	9,541,053	4,695,736	7,512,538

24. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	1,430	58,261	1,595	7,619

유형자산처분이익	-	-	587	587

합계	1,430	58,261	2,182	8,206

기타비용

유형자산처분손실	1,939	1,939	56,940	56,940

잡손실	2	406	128	128

합계	1,941	2,345	57,068	57,068

25. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	152,280	323,031	102,567	230,459

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	7,671	16,251	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	11,423	11,422	4,500	18,500

외화환산이익	9,756	141,176	240,894	348,391

외환차익	79,976	119,726	79,004	94,101

합계	261,106	611,606	426,965	691,451

금융비용

이자비용	114,742	227,056	64,367	125,703

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(4,998)	-	3,400	3,400

외화환산손실	22,569	27,082	4,089	4,089

외환차손	16,078	37,887	501	501

합계	148,391	292,025	72,357	133,693

26. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순손실	(2,409,478)	(5,332,806)

조정	1,208,410	622,006

감가상각비	276,302	199,949

무형자산상각비	42,504	28,620

이자비용	227,056	125,703

주식보상비용	887,457	672,984

외화환산손실	27,082	4,089

당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실	-	3,400

유형자산처분손실	1,939	56,940

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	(16,251)	-

이자수익	(323,031)	(230,459)

외화환산이익	(141,176)	(348,391)

당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	(11,422)	(18,500)

퇴직급여	123,346	122,969

지급수수료	114,604	-

접대비	-	10,589

유형자산처분이익	-	(587)

잡이익	-	(5,300)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(4,657,399)	(1,648,021)

매출채권	2,956,938	-

미수금	(201,004)	(126)

미수수익	-	(23,874)

계약자산	(6,575,199)	(735,364)

선급금	(603,051)	-

선급비용	163,680	45,596

부가세대급금	174,517	57,853

장기선급금	-	(79,106)

선수수익	-	(42,855)

예수금	(33,397)	63

미지급금	(458,902)	508,719

미지급비용	(80,981)	(486,212)

계약부채	-	(850,715)

유동복구충당부채	-	(42,000)

퇴직금의 지급	(17,540)	(312,150)

사외적립자산 납입	17,540	312,150

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(5,858,467)	(6,358,821)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	102,500	2,505,588

전환사채 발행(*)	20,000,000	-

장기선급금의 무형자산 대체	71,505	-

계약자산의 매출채권 대체	4,245,418	-

(*) 전환사채 발행 대금을 당반기말 이후 7월 3일에 전액 수령하였습니다.

27. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도

시설대출	하나은행	8,000,000

28. 연구개발관련 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 타기관과 공동연구를 진행 중인 계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목	계약상대방	계약체결일	계약종료일	총계약금액	기지급금액	미지급액

후보물질 효능 및 기전분석 연구	연세대산학협력단	2022-10-25	2023-10-24	200,000	160,000	40,000

(2) 당반기말 현재 당사가 진행중인 연구개발 현황 및 각 파이프라인별 개발 진행단계는 다음과 같습니다.

구분	품 목	적응증	연구시작일	현재 진행단계

단계(국가)	승인일

화학합성	신약 개발	CU01	당뇨병성 신증	2016년	임상 2b상(한국)	2022년7월

CU02	비알콜성 지방간염	2017년	후보물질 최적화 중	-

CU03	습성 황반변성	2016년	임상 2a상(한국) 종료	2019년12월

CU04	면역항암	2017년	선도물질 탐색 중	-

CU05	폐암	2017년	후보물질 최적화 중	-

CU06	혈관손상과 관련된 다양한 질환	2017년	임상 2a상(미국)	2022년9월

CU07	차세대 혈관내피기능장애차단제	2023년	유효물질 탐색 중	-

(3) 보고기간 중 파이프라인별로 발생한 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

CU01	583,546	902,106	20,285	103,863

CU02	-	301	3,617	10,108

CU03	3,589	266,224	258,416	650,025

CU04	171,118	222,195	27,243	56,054

CU05	-	111	15,847	22,983

CU06	1,884,200	3,642,954	2,314,638	3,122,450

CU07	24,394	53,206	-	-

기타공통비	329,188	2,014,296	1,071,906	1,689,859

합계	2,996,035	7,101,393	3,711,952	5,655,342

29. 특수관계자거래(1) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 수익 및 비용 거래 내역은 없습니다.

(2) 당반기말 및 전반기말 현재 특수관계자에 대한 채무 금액은 없습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기 및 비등기임원에 해당하며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	386,540	836,608	446,576	867,299

퇴직 급여	31,965	63,930	31,905	63,809

주식기준보상	391,748	882,387	454,304	666,186

합 계	810,253	1,782,925	932,785	1,597,294

(5) 지급보증 및 담보제공 내역당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.

30. 기술이전계약

(1) 당사는 2021년 10월 27일자로 프랑스에 소재한 Thea Open Innovation과 당뇨병선 황반부종 및 습성 황반변성 치료제 CU06-RE에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 6,000,000과 관련된 수행의무 및 임상 2상 시험 용역 제공에 대한 수행의무를 식별하였습니다.

당사는 2023년 3월 6일자로 Thea Open Innovation과의 기술이전계약을 비임상시험에 대한 비용까지 보전 받는 것으로 변경함에 따라 비임상시험 용역 제공에 대한 수행의무를 식별하였습니다.한편, 당사는 향후 임상 2상 시험 성공 및 규제당국의 허가 등 일정요건을 달성하는 경우 최대 USD 157,500,000 규모의 마일스톤 금액을 수령할 수 있으며, 고객이 인식하는 해당 기술과 관련된 순매출액의 일정 부분을 로열티로 수령할 수 있습니다.(2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.