티와이홀딩스 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표 재작성당사는 제4기(2023년 회계연도) 연결 및 별도재무제표를 재작성하였습니다.

구분	내용

제4기 연결재무제표	주요 영향 계정과목	1) 연결재무상태표- 대여금(유동/비유동), 미수수익, 대손충당금. 현재가치할인차금- 유동상각후원가측정금융자산, 비유동당기손익-공정가치측정금융자산- 금융보증부채(유동/비유동)- 당기법인세부채, 이연법인세자산(부채), 기타비유동부채
2) 연결손익계산서- 대손상각비- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실, 상각후원가측정금융자산손상차손- 금융지급보증손실- 이자수익- 법인세비용

재작성사유	연결기업의 관계기업인 ㈜태영건설의 워크아웃 개시 이후 금융채권자협의회 의결 및 기업개선계획 이행을 위한 약정(MOU) 체결에 의한 무상감자, 출자전환, 신종자본증권(영구채)전환, PF 사업장 처리방안 구분에 따른 사업장별 사업수지 추정에 근거한 손실충당금 설정 등 보고기간후 사건으로 인한 재무제표 수정

재작성 내용	제4기 연결감사보고서 주석 48. 연결재무제표 재작성 참고

관련 기준서	기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1012호 법인세기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산기업회계기준서 제1109호 금융상품

제4기 별도재무제표	주요 영향 계정과목	1) 재무상태표- 대여금(유동/비유동), 미수수익, 대손충당금. 현재가치할인차금
- 유동상각후원가측정금융자산, 비유동당기손익-공정가치측정금융자산
- 금융보증부채(유동/비유동)
- 당기법인세부채, 이연법인세자산(부채), 기타비유동부채
2)손익계산서- 대손상각비- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실, 상각후원가측정금융자산손상차손
- 금융지급보증손실
- 이자수익
- 법인세비용

재작성사유	당사의 관계기업인 ㈜태영건설의 워크아웃 개시 이후 금융채권자협의회 의결 및기업개선계획 이행을 위한 약정(MOU) 체결에 의한 무상감자, 출자전환, 신종자본증권(영구채)전환, PF 사업장 처리방안 구분에 따른 사업장별 사업수지 추정에 근거한 손실충당금 설정 등 보고기간후 사건으로 인한 재무제표 수정

재작성 내용	제4기 감사보고서 주석42. 재무제표 재작성 참고

관련 기준서	기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1012호 법인세기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산기업회계기준서 제1109호 금융상품

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	시기(결정일)	대상회사	주요내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일자

신규취득	2022.05.02	지분인수: DMC미디어	-마케팅, 광고매체 판매업(54.05%, ㈜SBS로부터 신규취득)	2022.05.02

추가인수	2022.06.15	지분추가인수: 미디어넷플러스(유)(舊 에스비에스바이아컴(유))	-유선방송업(51% → ㈜에스비에스미디어넷100% 소유)-기존 ㈜티와이홀딩스가 소유하고 있던 51%지분을 연결실체내 종속회사인 ㈜에스비에스미디어넷에 전략매각-㈜에스비에스미디어넷은 49%지분을 추가 인수하여 100%지분을 소유	2022.06.15

유상감자	2022.09.30	유상감자: 평택싸이로	-SILO, 물류창고업 (100%, 1,000,000주 감자)	2022.09.30

물적분할	2023.04.01	(주)에스비에스미디어넷	-목적 : 전문화를 통한 경영의 효율성 증대, 시장 경쟁력 강화를 위하여, 상법 제 530조의 2이하에서 규정 하는 기업분할 절차에 따라 광고 마케팅 운용 부문 을 분할하여 새로운 회사를 설립하고 본 회사는 존 속하도록 한다- 방식 : 분할되는 회사가 분할신설회사의 발행주식의 100%를 취득하는 단순ㆍ물적분할방식- 분할법인 : (주)에스비에스미디어넷- 분할신설법인 : (주)에스비에스디앤피(SBS D)	2023.03.31

합병(간이합병)	2023.06.01(합병기일)	존속: (주)에스비에스미디어넷소멸: (주)미디어넷플러스	-방법: (주)에스비에스미디어넷이 (주)미디어넷플러스를 흡수합병-목적: (주)에스비에스미디어넷이 (주)미디어넷플러스의 보유 자산을 통합 운영함으로써 그룹내 방송사업의 통합 및 이를 통한 사업기회의 확대 및 시너지 창출로 기업 가치를 제고-비율: (주)에스비에스미디어넷은 피합병회사인 (주)미디어넷플러스 발행주식의 100%를 소유하고 있으며, 합병시 합병회사는 피합병회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1.0000000 : 0.0000000으로 산출함.	2023.04.13

분할합병	2023.11.01(분할합병기일)	분할존속: (주)에스비에스미디어넷피합병대상: (주)에스비에스미디어넷의 신설부문합병법인: (주)티와이홀딩스	-방법: 분할회사인 (주)에스비에스미디어넷의 투자사업부문(이하"분할부문" 또는"분할합병대상부문")을 인적분할하여 (주)티와이홀딩스 (이하"분할승계회사")에 흡수합병하는 방식의 분할합병-목적: (주)에스비에스미디어넷의 자회사인 주식회사 디엠씨미디어와 주식회사 에스비에스디앤피 주식을 투자사업부문으로 분할하여 주식회사 티와이홀딩스로 흡수합병, 미디어 / 디지털마케팅 및 커머스 각 사업부문의 역량을 결집하고 사업구조 재편에 따른 선택과 집중을 통한 사업경쟁력을 강화를 목적-비율:
주식회사 티와이홀딩스: 주식회사 에스비에스미디어넷= 1 : 5.1593850
[ 0.2351030(분할비율) × 21.9452117(합병비율) ]
(단, 신주를 발행하지 아니함)	2023.08.282023.08.29(첨부정정)

지분매각	2023.12.01(이사회결의)	관계기업: 태영인더스트리종속기업: 평택싸이로	-SILO, 물류창고업-태영인더스티리 지분 40% 매각(매각일자 2023.12.27)-평택싸이로 지분 37.5% 매각(매각일자 2023.12.28)	2023.12.012023.12.27

지분매각	2024.01.31	종속기업: SBS International,Inc	-지분전량(100%)를 (주)에스비에스콘텐츠허브에게 매각	2024.01.31

지분매각	2024.02.23(이사회결의)	종속기업: (주)에스비에스미디어넷	-지분전량(명목지분률: 91.6%)를 (주)스튜디오프리즘에 매각(처분일자 2024.02.27)	2024.02.23

출자전환	2024.06.11(이사회결의)	타법인 주식 및 출자증권 취득결정발행회사 : ㈜태영건설취득주식수 : 173,160,173주취득금액 : 400,000백만원취득예정일자 : 2024.06.28취득후 소유주식 지분비율 : 60.1	당사가 최대주주로 있는 ㈜태영건설 워크아웃 기업개선계획에 따라 당사가 보유하고 있는 ㈜태영건설에 대한 대여채권을 현물출자하는 방식으로 ㈜태영건설의 제3자배정 유상증자에 참여하기로 결정함.	2024.06.11

회사합병결정	2024.07.24(이사회결의)	100% 자회사 흡수합병	영효율화 및 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 위해 (주)블루원이 자회사인 (주)블루원레저를 합병 하기로 결정함.	합병방법 : 흡수합병 이사회 결의일 : 2024.07.23합병기일 : 2024.09.23

지분매각	2024.08.26(이사회결의)	당사가 최대주주로 있는 ㈜태영건설 워크아웃 기업개선계획 이행 및 재무구조 개선 목적으로 자회사인 (주)에코비트 지분을 IMM컨소시엄에 매각하기로 결정함.	처분주식수(주) : 600,000처분금액 : 1,035,000백만원처분방법 : 장외거래(비상장주식)양도예정일자 : 2024.12.31이사회 결의일 : 2024.08.26처분금액 : 426,000백만원(IMM과의 처분금액은 1,035,000백만원이나 주주간 정산금액은 426,000백만원으로 협의됨)처분방법 : 장외거래(비상장주식)거래상대방 : 코리아에코홀딩스2주식회사	2024.08.262024.12.12

지분취득	2024.09.03	(주)티와이제일호기업구조조정부동산투자회사	- 부동산임대목적회사- 1차 출자일 : 9월11일 (12,000,000,000)- 2차 출자일 : 12월26일 (38,000,000,000)	2024.09.232024.12.27

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 당반기말 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	제 6 기 2	제 5 기

유동	비유동	합계	설정률	유동	비유동	합계	설정률

매출채권	90,131,141	770,000	90,901,141	7%	109,287,350	776,000	110,063,350	5%

대손충당금	(5,163,285)	(770,000)	(5,933,285)	(5,121,575)	(776,000)	(5,897,575)

미수금	84,572,817	-	84,572,817	96%	83,540,626	-	83,540,626	97%

대손충당금(주2)	(81,199,586)	-	(81,199,586)	(81,199,296)	-	(81,199,296)

미수수익	5,329,833	-	5,329,833	32%	5,244,999	-	5,244,999	33%

대손충당금(주2)	(1,727,309)	-	(1,727,309)	(1,727,310)	-	(1,727,310)

대여금(주1,3)	42,179,468	51,500,000	93,679,468	43%	42,479,468	51,500,000	93,979,468	43%

대손충당금(주2)	(40,450,000)	-	(40,450,000)	(40,450,000)	-	(40,450,000)

금융리스채권	1,860,006	14,709,614	16,569,620	0%	1,727,942	15,683,793	17,411,735	0%

보증금	3,894,000	7,684,312	11,578,312	0%	2,187,550	9,057,627	11,245,177	0%

(주1) 연결기업은 기업개선계획의 이행을 위한 약정(MOU)에 따라 계열회사인 ㈜태영건설에 대한 장기대여금 400,000백만원(장부가액 417,576백만원)은 2024년 6월 29일자로 보통주식으로 출자전환되었고, 단기대여금 334,900백만원(장부가액 193,742백만원)은 2024년 6월 26일자로 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산(영구채)로 전환되었습니다.(주2) 연결기업의 계열회사인 ㈜태영건설이 2023년 12월 28일 재무구조 개선 및 경영정상화를 위한 금융채권자협의회의 공동관리절차(워크아웃)을 신청하였으며, 2024년 4월 30일자 채권자 협의회에서 기업개선계획을 의결하였습니다. 기업구조조정 촉진법에 의거 2024년 5월 30일자에 기업개선계획의 이행을 위한 약정(MOU)을 체결하였으며, 회사는 이러한 상황을 고려하여 ㈜태영건설이 시공사로 참여하고 있는 PF사업장 관련 대여금, 미수수익 및 ㈜태영건설에 대한 연대보증채무 관련 구상채권미수금에 대해 회수가능금액을 추정하여 대손충당금을 설정하였습니다.(주3) ㈜태영건설이 시공사로 참여하고 있는 PF사업장 관련 대여금과 관련하여 미래회수예정금액에 대해 유효이자율에 따른 현재가치 평가를 수행하고 있습니다. 한편, 이에 따른 차이는 전기 중 대손상각비로 반영하였습니다.

(2) 대손충당금의 변동내역(단위: 천원)