모비데이즈 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당) 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 3(전) 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 모비데이즈와 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 모비데이즈(구, 하나금융17호기업인수목적 주식회사, 이하 "회사")는 주식회사 모비인터치, 주식회사 모비게임즈(이하 "종속기업")(이하 모비데이즈 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

가. 지배회사의 개요회사는 서울특별시 강남구 역삼동 721-38에 본사를 두고 있으며, 광고 대행업, 컨텐츠 제작 및 공급업, 소프트웨어의 개발, 제조, 유통 및 유지보수업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 하나금융17호기업인수목적 주식회사와 2021년 9월 17일 합병 계약을 체결하고 2022년 05월 18일을 합병기일로 하여 법률상 하나금융17호기업인수목적 주식회사가 비상장법인인 주식회사 모비데이즈를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2022년 05월 18일 회사명을 주식회사 모비데이즈로 변경하고 2022년 6월 8일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.비교표시되는 전기 연결재무제표는 합병 전 주식회사 모비데이즈의 2022년도 연결재무제표 금액으로 반영되었습니다. 다만, 회계기간은 법적 합병회사인 하나금융17호기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 16,001,885 천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말

보통주 주식수	지분율

유범령	78,971,204	49.35%

케이넷 VALUE-UP 벤처투자조합	7,174,640	4.48%

김영달	6,928,413	4.33%

(주)원유니버스(구 원이멀스)	6,198,975	3.87%

자기주식	8,311	0.01%

기타	60,737,304	37.96%

합계	160,018,847	100.00%

나. 종속기업의 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지배지분율

당분기말	전기말

주식회사 모비인터치	대한민국	고용알선업	12월	100%	100%

주식회사 모비게임즈	대한민국	모바일게임 개발 및 공급업	12월	95%	95%

(2) 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당분기 및 당분기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

주식회사 모비인터치	87,211,025	59,276,461	27,934,564	26,640,000	(17,736,233)	(17,736,233)

주식회사 모비게임즈	1,852,955,621	68,417,732	1,784,537,889	-	(184,732,647)	(184,732,647)

당기말 및 당분기말 종속기업의 요약 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

2) 전분기 및 전기말(단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

주식회사 모비인터치	101,925,885	56,255,088	45,670,797	13,500,000	(25,975,165)	(25,975,165)

주식회사 모비게임즈	2,005,468,606	36,198,070	1,969,270,536	-	-	-

전기말 및 전분기말 종속기업의 요약 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

2. 중요한 회계처리방침2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소

연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

나. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총 부채 및 총 자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	49,717,886,680	45,264,912,626

자본	40,629,658,091	40,048,516,630

부채비율	122%	113%

5. 영업부문 정보

가. 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.나. 당분기와 전분기 중 연결회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

광고용역매출	3,533,426,743	3,241,970,028

마케팅플랫폼매출	336,981,457	495,609,955

기타매출	49,904,198	48,915,753

합계	3,920,312,398	3,786,495,736

다. 지역별 정보당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당분기말및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

라. 당분기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이 3개 회사 존재하며, 해당 회사에 발생한 광고매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

A사	807,134,560	158,818,484

B사	633,161,003	98,688,738

C사	454,898,564	170,493,539

6. 금융상품 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.나. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계