진시스템 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 15 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 진시스템과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 진시스템(이하 "지배기업")은 2010년 3월 24일 설립되어 유전자 진단 관련 장비개발 및 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 유성구 테크노2로 200-9에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2021년 5월 26일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업과 종속기업(이하 주식회사 진시스템과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 설립시 자본금은 10백만원이었으나 수차례의 유상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 3,521백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주 주 명	보통주(주)	지분율

서유진 및 특수관계인	1,315,002	18.67

미래에셋순수주식8호	220,000	3.12

자기주식	222,315	3.16

증권금융(유통)	206,232	2.93

오퍼스매그넘 유한회사	95,649	1.36

1%이상 개인주주	755,696	10.73

기타기관 및 소액주주	4,227,904	60.03

합 계	7,042,798	100.00

1.2 종속기업의 현황

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

투자주식수	지분율	투자주식수	지분율

주식회사 케어벳	대한민국	12월	반려동물 진단키트 제조	214,316주	55.55%	214,316주	55.55%

1.3 종속기업 관련 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

당기>(단위: 천원)

기업명	종속기업의 요약재무정보

자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

주식회사 케어벳	346,130	478,335	(132,205)	113,833	(1,402,339)	(1,387,711)

전기>(단위: 천원)

기업명	종속기업의 요약재무정보

자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

주식회사 케어벳	1,746,618	491,112	1,255,506	192,809	(815,678)	(820,321)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 제1 항 제1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정 기준

연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가에 의하여 작성되었습니다.

(3) 중요한 추정과 가정

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 정보

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.(3) 중요한 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 금융자산가. 분류

연결회사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식)과 상각후원가 측정 금융자산으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

①-1. 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

①-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

①-3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되,수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'이라고 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융부채가. 분류

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타금융부채', 차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

나. 측정① 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 기타금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

다. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 매입채무와 기타금융부채

매입채무와 기타금융부채는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타금융부채는 보고기간 후 12개월(또는 연결회사의 정상영업주기) 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

4) 수익인식

연결회사는 고객에게 진단장비 및 진단키트 등을 제조하여 판매합니다. 재화가 고객에게 인도되고 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

연결회사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

6) 외화환산

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

7) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산을의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화가능차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

8) 종업원급여① 단기종업원급여

연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다.

한편, 순확정급여부채와 관련한 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다.

연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.

당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

10) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

공구와기구	5년

비품	5년

기타의유형자산	2~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

12) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

특허권	5, 10년

상표권	5년

소프트웨어	5년

회원권	20년

기타무형자산	9.5년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.회원권과 같이 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

13) 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

15) 리스

연결회사는 부동산, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년에서 5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 대 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 차량운반구 및 비품 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석3에서 다루고 있습니다.

16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위

하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

18) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

19) 관계기업

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결회사가 피투자기업 의결권의 20% 이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 지분만큼 제거하고, 미실현손실또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사와 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. 또한, 연결회사는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상징후가 있는지를 판단하여야 하고, 객관적인 손상징후가 있다면 연결회사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

20) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

21) 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과가 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 19 참조).

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	재무상태표상 자산	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,112,357	5,623,238

단기금융상품	-	2,000,000

매출채권	6,547	1,780

기타유동금융자산	39,939	86,147

장기금융상품	-	12,662

기타비유동금융자산	152,533	114,736

소 계	1,311,376	7,838,563

당기손익-공정가치측정금융자산	유동성당기손익-공정가치측정금융자산	721,322	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,643,125	4,265,166

소 계	3,364,447	4,265,166

합 계	4,675,823	12,103,729

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	매입채무	14,974	3,129

기타유동금융부채	399,795	406,441

단기차입금	940,000	850,000

유동성장기차입금	861,101	923,240

장기차입금	1,944,439	2,255,540

기타금융부채	178,662	145,265

합 계	4,338,971	4,583,615

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손상각비	(12,056)	(15,525)

이자수익	76,062	300,540

외환차익	539	33,277

외환환산이익	11,618	57,455

외환차손	(840)	(3,639)

외화환산손실	(15,484)	(16,813)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	6,809	12,402

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	128,691	184,634

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(40,659)	(2,071)

금융자산 합계	154,680	550,260

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(117,571)	(130,959)

외환차손	(1,580)	-

금융부채 합계	(119,151)	(130,959)

(*) 리스부채 및 복구충당부채에 대한 이자비용을 차감한 금액입니다.

5. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,112,357	1,112,357	5,623,238	5,623,238

단기금융상품	-	-	2,000,000	2,000,000

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	721,322	721,322	-	-

매출채권	6,547	6,547	1,780	1,780

기타유동금융자산	39,939	39,939	86,147	86,147

장기금융상품	-	-	12,662	12,662

당기손익-공정가치측정금융자산	2,643,125	2,643,125	4,265,166	4,265,166

기타비유동금융자산	152,533	152,533	114,736	114,736

합 계	4,675,823	4,675,823	12,103,729	12,103,729

금융부채

매입채무	14,974	14,974	3,129	3,129

기타유동금융부채	399,795	399,795	406,441	406,441

단기차입금	940,000	940,000	850,000	850,000

유동성장기차입금	861,101	861,101	923,240	923,240

장기차입금	1,944,439	1,944,439	2,255,540	2,255,540

기타금융부채	178,662	178,662	145,265	145,265

합 계	4,338,971	4,338,971	4,583,615	4,583,615

상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
2) 수준2 : 직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
3) 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	721,322	-	721,322	-	721,322

당기손익-공정가치측정금융자산	2,643,125	-	2,208,813	434,312	2,643,125

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	4,265,166	-	3,690,195	574,971	4,265,166

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가법	투입변수	투입변수

범위

유동성당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	721,322	2	해지환급금	공시이율등	-

소 계	721,322

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	2,208,813	2	해지환급금	공시이율등	-

케이디온유신성장1호투자조합(*)	434,312	3	순자산가치법	순자산가치	-

소 계	2,643,125

(*) 케이디유온신성장1호투자조합이 투자한 비상장주식과 예금 등에 대해 회사의 해당 투자조합 출좌비율 상당액으로 평가를 하였으며, 해당 투자조합이 보유 중인 비상장주식은 주식을 발행한 법인이 자산총액이 120억원 미만이거나 조합이 취득한 지 2년 이내의 주식 등으로 구성되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	387,078	1,373,139

기타제예금	568,495	4,137,240

외화예금	156,784	112,859

현금및현금성자산 합계	1,112,357	5,623,238

단기금융상품

정기예적금	-	2,000,000

단기금융상품 합계	-	2,000,000

장기금융상품

장기성예금	-	12,662

장기금융상품 합계	-	12,662

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	372,031	355,208

대손충당금	(365,484)	(353,428)

합 계	6,547	1,780

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	(353,428)	(337,903)

대손상각비	(12,056)	(15,525)

기말 금액	(365,484)	(353,428)

(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실 측정을 하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기대손실률	손실충당금	매출채권	기대손실률	손실충당금

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권	27,927	76.56%	21,380	2,687	33.76%	907

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권

31일 이하	-	-	-	-	-	-

31일 초과 90일 이하	-	-	-	-	-	-

90일 초과	-	-	-	-	-	-

소 계	27,927	21,380	2,687	907

3. 손상된 채권	344,104	100.00%	344,104	352,521	100.00%	352,521

합 계	372,031	365,484	355,208	353,428

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	87,613	94,223

선급금	35,123	92,292

선급비용(*)	69,585	91,981

합 계	192,321	278,496

(*) 당기 선급비용은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	23,524	(8,071)	15,453	20,951	(15,751)	5,200

제품	2,369,057	(2,304,603)	64,454	2,180,086	(1,016,509)	1,163,577

원재료	854,019	(304,938)	549,081	993,409	(235,443)	757,966

부재료	19,559	(1,786)	17,773	17,412	-	17,412

재공품	1,825	-	1,825	1,161	-	1,161

합 계	3,267,984	(2,619,398)	648,586	3,213,019	(1,267,703)	1,945,316

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 305,860천원(전기: 757,757천원)이며, 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 및 재고자산감모손실은 1,357,002천원 (전기: 908,494천원)입니다. 또한 조업도손실액 1,117,851천원 (전기: 1,286,969천원)을 매출원가로 인식하였습니다.

10. 정부보조금

당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	수행기간	당기 정산액(*1)	누적 정산액	총 정부보조금(*2)	정부기관	장기미지급금

바이러스 신속진단을 위한 칩기반 입자증폭 qPCR 시스템 개발	2016.07.01~ 2021.09.30	-	501,376	470,000	한국연구재단	49,714

"Sample to Result" 분자진단 시스템 개발	2020.11.12~ 2023.11.11	-	616,000	600,000	중소기업기술정보진흥원	53,973

다공성마이크로입자 적용 호흡기 감염병 6종 진단키트개발	2022.04.01~ 2023.12.31	-	402,043	392,000	중소기업기술정보진흥원	39,226

다중호흡기감염병 초고감도 신속진단 미세유체기반 전기화학통합시스템 개발	2024.04.01~ 2028.12.31	106,696	129,279	1,238,070	한국산업기술기획평가원	12,511

2025년도 중소기업 혁신바우처	2025.02.24~ 2025.08.31	9,000	9,000	9,000	중소벤처기업진흥공단	-

현장진단 소 설사 바이러스(BVDV) 원스텝 분자지단	2025.04.01~ 2027.12.31	147,656	147,656	650,000	농림식품기술기획평가원	14,976

국내 매개체 감염증 풍토화병(KHIDI)	2025.04.01~ 2026.12.31	61,060	61,060	230,000	한국보건산업진흥원	8,262

합 계	324,412	1,866,414	3,589,070	178,662

(*1) 당기 중 과제정산을 통해 실제 회사의 과제통장으로 입금된 금액입니다.

(*2) 과제수행기간 동안의 총 금액입니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 자산의 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부금액

유동

보험상품	저축성보험	700,000	721,322

소 계	700,000	721,322

비유동

출자금	케이디유온신성장1호투자조합	400,000	434,312

보험상품	저축성보험	2,000,000	2,208,813

소 계	2,400,000	2,643,125

② 전기말(단위: 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부금액

비유동

출자금	케이디유온신성장1호투자조합	500,000	574,971

보험상품	저축성보험	3,540,000	3,690,195

소 계	4,040,000	4,265,166

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	종목명	기초	증가	평가손익	대체	감소	기말

유동

보험상품	저축성보험(*)	-	120,000	10,653	590,669	-	721,322

소 계	-	120,000	10,653	590,669	-	721,322

비유동

출자금	케이디유온신성장1호투자조합	574,971	-	(40,659)	-	(100,000)	434,312

보험상품	저축성보험	3,690,195	120,000	118,038	(590,669)	(1,128,751)	2,208,813

소 계	4,265,166	120,000	77,379	(590,669)	(1,228,751)	2,643,125

(*) 당기 중 유동성 대체된 저축성보험입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	종목명	기초	증가	평가손익	감소	기말

유동

파생결합채무증권	특정금전신탁(DLB, ELB)	3,052,013	-	-	(3,052,013)	-

소 계	3,052,013	-	-	(3,052,013)	-

비유동

출자금	케이디유온신성장1호투자조합	506,837	-	68,134	-	574,971

보험상품	저축성보험	3,095,766	480,000	114,429	-	3,690,195

장기성예금	기술보증기금	8,897	-	-	(8,897)	-

소 계	3,611,500	480,000	182,563	(8,897)	4,265,166

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	재평가누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,537,697	-	-	2,376,964	-	5,914,661

건물	1,617,233	(225,739)	-	-	-	1,391,494

구축물	20,000	(5,333)	-	-	-	14,667

기계장치	1,100,361	(395,461)	(478,868)	-	(1,085)	224,947

공구와기구	350,779	(320,575)	-	-	-	30,204

비품	300,119	(282,149)	(2,344)	-	-	15,626

시설장치	212,010	(142,273)	(2,780)	-	-	66,957

금형	661,677	(329,151)	-	-	(46,757)	285,769

임차개량자산	5,431	(5,429)	-	-	-	2

사용권자산	416,972	(100,756)	(92,264)	-	-	223,952

건설중인자산	47,000	-	-	-	-	47,000

합 계	8,269,279	(1,806,866)	(576,256)	2,376,964	(47,842)	8,215,279

② 전기말(단위: 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	재평가누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,537,697	-	-	2,376,964	-	5,914,661

건물	1,617,233	(185,308)	-	-	-	1,431,925

구축물	20,000	(4,333)	-	-	-	15,667

기계장치	1,089,445	(225,533)	(80,833)	-	(1,704)	781,375

공구와기구	350,779	(281,339)	-	-	-	69,440

비품	283,116	(240,163)	-	-	-	42,953

시설장치	207,464	(119,233)	-	-	(1,737)	86,494

금형	507,477	(228,492)	-	-	(61,810)	217,175

임차개량자산	5,431	(5,429)	-	-	-	2

사용권자산	372,467	(280,388)	-	-	-	92,079

합 계	7,991,109	(1,570,218)	(80,833)	2,376,964	(65,251)	8,651,771

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

과 목	기초 순장부금액	취득	대체	감가상각비	손상차손	기말 순장부금액

토지	5,914,661	-	-	-	-	5,914,661

건물	1,431,925	-	-	(40,431)	-	1,391,494

구축물	15,667	-	-	(1,000)	-	14,667

기계장치	781,375	1,415	12,500	(89,700)	(480,643)	224,947

공구와기구	69,440	-	-	(39,236)	-	30,204

비품	42,953	-	-	(24,983)	(2,344)	15,626

시설장치	86,494	4,545	-	(21,302)	(2,780)	66,957

금형	217,175	24,700	129,500	(85,606)	-	285,769

임차개량자산	2	-	-	-	-	2

사용권자산	92,079	341,304	-	(117,167)	(92,264)	223,952

건설중인자산	-	189,000	(142,000)	-	-	47,000

합계	8,651,771	560,964	-	(419,425)	(578,031)	8,215,279

② 전기(단위: 천원)

과 목	기초 순장부금액	취득	재평가	처분	대체	감가상각비	정부보조금	기말 순장부금액

토지	3,537,697	-	2,376,964	-	-	-	-	5,914,661

건물	1,472,356	-	-	-	-	(40,431)	-	1,431,925

구축물	16,667	-	-	-	-	(1,000)	-	15,667

기계장치	800,615	84,611	-	-	-	(103,851)	-	781,375

차량운반구	1	-	-	(1)	-	-	-	-

공구와기구	105,494	-	-	-	28,000	(64,054)	-	69,440

비품	79,605	3,470	-	-	-	(40,122)	-	42,953

시설장치	112,863	-	-	-	-	(26,369)	-	86,494

금형	160,147	125,800	-	(719)	54,600	(64,653)	(58,000)	217,175

임차개량자산	2	-	-	-	-	-	-	2

사용권자산	176,092	41,318	-	-	-	(125,331)	-	92,079

건설중인자산	37,750	44,850	-	-	(82,600)	-	-	-

합 계	6,499,289	300,049	2,376,964	(720)	-	(465,811)	(58,000)	8,651,771

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,914,661	4,140,000	차입금(주석18 참조)	2,950,000	국민은행

건물	1,391,494

합 계	7,306,155

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,914,661	4,140,000	차입금(주석 18 참조)	3,200,000	국민은행

건물	1,431,925

합 계	7,346,586

(4) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

제조경비	107,088	145,917

경상연구개발비	141,956	130,670

판매비와관리비	170,381	189,224

합 계	419,425	465,811

(5) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액과 재평가금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	역사적원가	재평가금액(*)	재평가누계액

토지	3,537,697	5,914,661	2,376,964

(*) 연결회사는 전기 중 최초로 토지재평가를 실시하였으며, 토지 재평가로 인식한 재평가잉여금(법인세효과 차감 전)은 상법 규정에 따라 배당이 제한되어 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 재평가 관련 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	재평가이익	법인세효과	당기말

유형자산재평가잉여금	1,880,179	-	(26,147)	1,854,032

② 전기(단위: 천원)

구분	전기초	재평가이익	법인세효과	전기말

유형자산재평가잉여금	-	2,376,964	(496,785)	1,880,179

(7) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 유형자산에 대하여 분석한 것입니다.

공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 2.2 (3) 17)에서 설명하고 있습니다.회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

(8) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

토지의 공정가치는 인근 지역내의 용도, 주변환경 등이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로하여 공시기준일부터 기준시점까지의 지가변동률로 대상 토지의 현황에 맞게 시점 수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	530,632	(402,287)	(1,262)	(17,135)	109,948

상표권	36,094	(20,789)	-	(5,403)	9,902

소프트웨어	195,924	(159,186)	(2,745)	-	33,993

건설중인무형자산	219,803	-	-	(104,398)	115,405

회원권	378,482	(9,880)	-	-	368,602

기타무형자산	6,776,847	(1,367,258)	(5,409,589)	-	-

영업권	283,119	-	(283,119)	-	-

합 계	8,420,901	(1,959,400)	(5,696,715)	(126,936)	637,850

② 전기말(단위: 천원)

과목	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	503,717	(356,634)	(15,105)	131,978

상표권	36,094	(14,344)	(7,704)	14,046

소프트웨어	171,928	(144,790)	-	27,138

건설중인무형자산	172,846	-	(68,719)	104,127

회원권	378,482	(7,410)	-	371,072

기타무형자산	6,657,955	(713,352)	-	5,944,603

영업권	283,119	-	-	283,119

합 계	8,204,141	(1,236,530)	(91,528)	6,876,083

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

과목	특허권	상표권	소프트웨어	건설중인무형자산	회원권	기타무형자산(*1)	영업권	합계

기초 순장부금액	131,978	14,046	27,138	104,127	371,072	5,944,603	283,119	6,876,083

취득(*2)	20,572	-	25,500	68,552	-	-	-	114,624

무형자산상각비	(41,340)	(4,144)	(15,900)	-	(2,470)	(535,014)	-	(598,868)

손상차손(*3)	(1,262)	-	(2,745)	-	-	(5,409,589)	(283,119)	(5,696,715)

정부보조금	-	-	-	(42,605)	-	-	-	(42,605)

기타(*4)	-	-	-	(14,669)	-	-	-	(14,669)

기말 순장부금액	109,948	9,902	33,993	115,405	368,602	-	-	637,850

(*1) 기타무형자산은 사업결합시 매수가격배분 과정에서 동물 진단키트 관련한 특허기술에 대한 평가를 통해 계상된 기술 관련 무형자산입니다.(*2) 건설중인무형자산 취득가액에는 자본화된 차입원가 5,282천원이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 3%입니다.(*3) 종속기업의 영업손실이 지속됨에 따라 종속기업의 특허권 및 소프트웨어를 전액 손상차손 인식하였으며, 사업결합시 인식한 기타무형자산 및 영업권에 대해서도 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*4) 특허권 등록 포기에 따라 당기 비용 인식한 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

과목	특허권	상표권	소프트웨어	건설중인무형자산	회원권	기타무형자산(*1)	영업권	합계

기초 순장부금액	150,886	6,045	46,294	89,021	372,613	6,657,955	283,119	7,605,933

취득(*2)	22,758	11,284	-	68,332	-	-	-	102,374

무형자산상각비	(39,288)	(3,283)	(19,156)	-	(1,541)	(713,352)	-	(776,620)

정부보조금	-	-	-	(46,419)	-	-	-	(46,419)

기타(*3)	(2,378)	-	-	(6,807)	-	-	-	(9,185)

기말 순장부금액	131,978	14,046	27,138	104,127	371,072	5,944,603	283,119	6,876,083

(*1) 기타무형자산은 사업결합시 매수가격배분 과정에서 동물 진단키트 관련한 특허기술에 대한 평가를 통해 계상된 기술 관련 무형자산입니다.

(*2) 당기 건설중인무형자산 취득가액에는 자본화된 차입원가 5,564천원이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 2.73%입니다.

(*3) 특허권은 사업결합시 공정가치 조정금액이며, 건설중인무형자산은 특허권 등록 포기에 따라 당기 비용 인식한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

경상연구개발비	178	178

판매비와관리비	598,690	776,442

합 계	598,868	776,620

(4) 당기와 전기 중 지출한 연구개발비용은 각각 2,688,874천원과 3,344,008천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(5) 무형자산의 손상 평가

연결회사는 2022년 1월 27일에 주식회사 케어벳의 신주 47,466주와 구주 24,000주 등 총 71,466주를 취득하였으며, 이후 2023년 10월 31일에 신주 142,850주를 추가 취득하였습니다. 이에 따라 주식회사 케어벳의 지분율이 29.42%에서 55.55%로 증가했으며, 지배력을 취득했습니다. 지배력을 획득한 시점의 순자산 공정가치 평가에 의해 기타무형자산 6,777백만원과 영업권 283백만원을 인식하였으며, 진단기기 제조사업부 단일 영업부문에 배분되었습니다.

무형자산을 평가하는데 있어 유의적인 순자산 공정가치 평가는 동물용 분자진단키트기술에 대한 평가로써, 연결회사는 이를 다기간초과이익법에 따라 평가하였습니다.

이에 따라, 효소 및 미생물 분야의 TCT (Technology Cycle Time, 기술수명주기 또는기술순환주기) 지수를 이용하여 총 5.3년의 잔여기술수명을 가정한 기간 동안 동물 분자진단키트에 대한 향후 매출액과 영업비용 및 기여자산원가를 추정하여 11.51%의 할인율을 적용해서 순자산공정가치를 산출하였습니다.

연결회사는 사업결합시 인식한 무형자산의 손상 평가를 수행하기 위해 지배기업 소유주 귀속 순자산의 사용가치를 계산했으며 이에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	할인율	영구성장률

가정치	11.51%	0%

무형자산에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타나 기타무형자산 장부금액 전액(5,410백만원)과 영업권 장부금액전액(283백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	-	-	14,917	-

임차보증금	34,003	43,293	57,904	14,895

기타보증금	5,936	12,883	13,326	5,493

회원권	-	96,357	-	94,348

합 계	39,939	152,533	86,147	114,736

15. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	14,974	-	3,129	-

기타금융부채

미지급금	333,357	-	406,129	-

미지급비용	66,438	-	312	-

장기미지급금	-	178,662	-	145,265

기타금융부채 합계	399,795	178,662	406,441	145,265

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	40,039	-	51,252	-

미지급비용(*)	164,127	-	142,381	-

기타장기종업원급여부채	-	83,868	-	77,502

합 계	204,166	83,868	193,633	77,502

(*) 기타부채로 분류된 미지급비용은 급여와 연차충당부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	77,502	76,552

당기근무원가	19,703	21,624

이자비용	2,751	3,107

재측정요소	(13,588)	(18,781)

지급액	(2,500)	(5,000)

기말 금액	83,868	77,502

17. 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성계약부채	19	22,519

(2) 계약부채의 유의적인 변동

당기 중 발생한 연결회사의 계약부채는 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기 및 전기에 인식한 수익 중 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:

재화의 판매	22,500	407,433

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	당기말 현재이자율	당기말	전기말

단기차입금	기업일반시설자금대출	국민은행	2026-06-20	2.92%	450,000	450,000

일반자금대출	국민은행	2026-03-27	3.85%	300,000	300,000

일반자금대출	국민은행	2026-03-27	3.85%	100,000	100,000

일반자금대출	국민은행	2026-03-13	3.88%	90,000	-

단기차입금 소계	940,000	850,000

유동성장기차입금	일반자금대출	신한은행	-	-	-	90,000

중소기업 창업 및 진흥기금	국민은행	2030-06-22	2.84%	555,561	500,000

일반자금대출	우리은행	2026-03-27	5.25%	100,000	100,000

일반자금대출	우리은행	2026-08-21	4.57%	200,000	200,000

일반자금대출	중소벤처기업진흥공단	2026-02-13	2.00%	5,540	33,240

유동성장기차입금 소계	861,101	923,240

장기차입금	중소기업 창업 및 진흥기금	국민은행	2030-06-22	2.84%	1,944,439	2,250,000

일반자금대출	중소벤처기업진흥공단	-	-	-	5,540

장기차입금 소계	1,944,439	2,255,540

(2) 당기말 현재 연결회사는 국민은행 차입금 490,000천원과 우리은행 차입금 300,000천원에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33참조).

(3) 당기말 현재 연결회사는 상기 국민은행 차입금 중 2,950,000천원과 관련하여 연결회사의 건물과 토지에 대해 담보(채권최고액: 4,140,000천원)를 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

19. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말(*)	전기말

부동산	132,770	37,760

차량운반구	91,182	52,619

비품	-	1,700

합계	223,952	92,079

(*) 손상차손이 반영된 금액입니다.

당기 중 증가된 사용권 자산은 341,304천원(전기 : 41,318천원)입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동리스부채	115,206	78,444

리스부채	184,643	13,531

합계	299,849	91,975

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	59,959	66,627

차량운반구	55,508	55,303

비품	1,700	3,401

감가상각비 합계	117,167	125,331

사용권자산 손상차손

부동산	75,201	-

차량운반구	17,063	-

손상차손누계액 합계	92,264	-

리스부채 이자비용	6,797	4,956

복구충당부채 이자비용	214	332

소액자산리스 관련 비용	6,708	12,677

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 141,585천원(전기: 140,151천원)입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	장부가액	최소리스료	장부가액

유동성리스부채	118,684	115,206	79,411	78,444

리스부채	199,092	184,643	14,258	13,531

합 계	317,776	299,849	93,669	91,975

20. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제품보증충당부채	2,665	-	56,638	-

복구충당부채	-	7,305	3,769	3,580

합 계	2,665	7,305	60,407	3,580

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	설정액	전입액	환입액	기말금액	유동	비유동

제품보증충당부채	56,638	-	-	(53,973)	2,665	2,665	-

복구충당부채	7,349	3,425	215	(3,684)	7,305	-	7,305

합 계	63,987	3,425	215	(57,657)	9,970	2,665	7,305

② 전기(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성 분류

기초금액	전입액(환입액)	증가(*)	기말금액	유동	비유동

제품보증충당부채	30,875	25,763	-	56,638	56,638	-

복구충당부채	7,062	(1,168)	1,455	7,349	3,769	3,580

합 계	37,937	24,595	1,455	63,987	60,407	3,580

(*) 사용권자산 취득가액에 가산되었습니다.

21. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,459,523	2,620,886

사외적립자산의 공정가치	(1,271,155)	(1,372,036)

순확정급여부채	1,188,368	1,248,850

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	2,620,886	2,368,927

당기근무원가	535,977	575,910

이자비용	88,233	95,245

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적이익	-	(9,076)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(109,353)	70,446

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(207,357)	(175,190)

지급액	(468,863)	(305,376)

기말 금액	2,459,523	2,620,886

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,372,036	1,285,841

이자수익	52,220	60,182

기여급 납입	158,113	298,473

지급액	(289,057)	(249,890)

재측정요소	(22,157)	(22,570)

기말 금액	1,271,155	1,372,036

(4) 당기말 현재 사외적립자산은 우리은행 퇴직연금정기예금(DB,1년) 1,216,795천원, 국민은행 고유대상품 54,360천원에 투자되어 있습니다

(5) 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.73%	3.51%

임금상승율	5.50%	5.95%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

할인율	(155,822)	178,925	(168,746)	194,718

임금상승율	174,656	(155,278)	188,284	(166,804)

(7) 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 8.98년(전기 9.04년)이며, 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상~3년 미만	3년 이상	합 계

지급액	9,203	126,699	3,190,112	3,326,014

22. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

액면가액	500	500

발행주식수	7,042,798	7,032,798

자본금	3,521,399,000	3,516,399,000

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 주식수	7,032,798	6,984,888

주식매수선택권 행사	10,000	47,910

기말 주식수	7,042,798	7,032,798

23. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금, 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	12,089,870	12,030,823

기타포괄손익누계액	순확정급여부채의 재측정요소	(158,865)	(453,419)

유형자산재평가잉여금(*1)	1,854,032	1,880,179

기타포괄손익누계액 소계	1,695,167	1,426,760

기타자본항목	주식선택권	849,814	647,035

자기주식(*2)	(1,517,591)	(1,517,591)

기타자본항목 소계	(667,777)	(870,556)

(*1) 전기 중 자산의 실질가치를 반영하고 자산 및 자본증대효과를 통한 재무구조 개선을 목적으로 토지 재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가 금액(법인세 효과 반영 후)입니다.

(*2) 전기 중 자사주식의 주가 안정 및 주주가치 제고 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 자기주식 수량은 총 222,315주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금, 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 자본잉여금(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	12,030,823	11,746,110

주식선택권 행사	59,047	284,713

기말 금액	12,089,870	12,030,823

② 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,426,760	(530,087)

순확정급여부채 재측정요소	294,554	76,668

유형자산재평가잉여금(*)	(26,147)	1,880,179

기말 금액	1,695,167	1,426,760

(*) 전기 중 토지를 재평가함으로써 발생한 재평가이익입니다(주석 12 참조).

③ 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	(870,556)	663,213

주식선택권의 행사	(20,590)	(98,647)

주식선택권의 행사에 따른 법인세 효과	-	18,350

주식보상비용	223,369	64,119

자기주식의 취득 (*)	-	(1,517,591)

기말 금액	(667,777)	(870,556)

(*) 전기 중 자사주신탁계약(기중 계약 종료)을 통해서 자사주를 취득하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 주식선택권의 주요 사항 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 주식선택권의 주요 내용

구 분	1차	2차	3차

권리부여일	2019년 3월 29일	2022년 3월 29일	2025년 3월 31일

행사가능기간	2021년 3월 29일~2026년 3월 28일	2024년 3월 29일~2029년 3월 28일	2027년 3월 31일~2032년 3월 30일

행사가격	4,416원	10,190원	10,367원

부여주식의 종류	보통주(액면 500원)	보통주(액면 500원)	보통주(액면 500원)

부여 수량	324,036주	50,000주	80,000주

잔여 수량	80,318주	50,000주	80,000주

가득조건	2년~4년 용역제공	2년 용역제공	2년 용역제공

결제방식	주식교부형	주식교부형	주식교부형

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형

주당 공정가치	2,059원	5,700원	6,110원~6,556원

② 주식선택권의 변동내역(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 수량	140,318	188,228

부여 수량	80,000	-

행사 수량	(10,000)	(47,910)

기말 수량	210,318	140,318

기말 현재 행사가능 수량	160,318	110,318

③ 주식선택권의 공정가치 평가방법상 주요 제반 가정 및 변수

구 분	1차(2019년 부여분)	2차(2022년 부여분)	3차(2025년 부여분)

무위험이자율	1.80%	2.79%	3.10%

기대행사기간	5년	5년	4.5년~5.5년

연환산 예상주가변동성	42.49%	51.83%	70.02%

④ 연결회사가 당기에 비용으로 인식한 주식보상비용은 223,369천원(전기: 64,119천원)이며, 판매비와관리비와 경상연구개발비에 계상되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 연결회사의 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 자기주식수	222,315	-

취득	-	222,315

기말 자기주식수	222,315	222,315

24. 이익잉여금(결손금)

보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(8,786,184)	3,169,245

25. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	매출액	매출원가(*)

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출액	33,165	13,054

제품매출액	269,934	2,767,659

소 계	303,099	2,780,713

기간에 결쳐 인식하는 수익:

기타매출액	78,258	65,531

합 계	381,357	2,846,244

(*) 제품매출원가에는 조업도손실 1,117,851천원이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	매출액	매출원가(*)

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출	31,698	27,716

제품매출	1,075,721	2,925,504

소 계	1,107,419	2,953,220

기간에 결쳐 인식하는 수익:

기타매출	100,341	74,451

합 계	1,207,760	3,027,671

(*) 제품매출원가에는 조업도손실 1,286,969천원이 포함되어 있습니다.

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,005,900	2,298,359

상여금	13,978	94,292

퇴직급여	285,225	287,747

복리후생비	174,850	196,578

여비교통비	101,119	90,664

기업업무추진비	56,429	69,448

통신비	2,074	2,077

전력비	18,467	17,884

세금과공과	97,637	85,563

감가상각비	170,381	189,224

보험료	18,618	16,323

경상연구개발비	2,688,874	3,344,008

운반비	16,102	5,482

소모품비	34,560	39,719

지급수수료	533,809	417,164

광고선전비	248,480	182,953

대손상각비	12,056	15,525

관리비	16,182	13,999

무형자산상각비	598,690	776,442

판매유지보수비	8,028	-

주식보상비용	128,605	64,119

제품보증충당부채전입액(환입액)	(53,973)	25,763

기타	49,395	62,679

합 계	7,225,486	8,296,012

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,296,731	1,148,688

원부재료 및 상품의 매입	292,902	251,350

종업원급여	4,893,412	5,925,319

복리후생비	384,162	457,053

감가상각비 및 무형자산상각비	1,018,293	1,242,431

운반비	16,635	5,846

지급수수료	610,356	503,722

광고선전비	248,480	182,953

기타	1,310,760	1,606,322

합 계	10,071,731	11,323,684

28. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	76,062	300,540

외환차익	539	33,277

외화환산이익	11,618	57,455

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	128,691	184,634

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	6,809	12,402

합 계	223,719	588,308

금융비용:

이자비용	124,582	136,247

외환차손	2,421	3,639

외화환산손실	15,484	16,813

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	40,659	2,071

합 계	183,146	158,770

29. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

잡이익	5,496	4,831

유형자산처분이익	5,000	544

복구충당부채환입	3,684	1,500

기타영업외수익(*)	-	792

합 계	14,180	7,667

기타비용:

잡손실	701	-

유형자산처분손실	-	719

유형자산손상차손	578,031	-

무형자산손상차손	5,696,715	-

합 계	6,275,447	719

(*) 해외 수출장비의 유상 수리비에 해당하는 금액입니다.

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	-	-

당기법인세부담액	-	-

이연법인세비용	(1,215,839)	347,748

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,215,839)	347,748

자본에 직접 반영되는 법인세부담액	(26,147)	(498,478)

법인세수익	(1,241,986)	(150,730)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(15,911,068)	(9,679,435)

적용세율에 따른 법인세비용	(3,500,435)	(2,023,002)

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	8,866	6,966

일시적차이 미인식	3,341,123	2,528,126

세액공제	(153,805)	(687,404)

기타	(937,735)	24,584

당기 조정항목	2,258,449	1,872,272

당기손익으로 인식된 법인세수익	(1,241,986)	(150,730)

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 모두 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	당기 손익인식 금액	자본에 직접반영 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산평가충당금	264,950	311,317	-	576,267

정부보조금(특허권)	4,767	191	-	4,958

감가상각비	197	(326)	-	(129)

정부보조금(건설중인자산)	14,362	8,606	-	22,968

리스부채	16,283	40,671	-	56,954

미지급비용(연차수당)	24,938	(3,257)	-	21,681

복구충당부채	1,142	39	-	1,181

사용권자산	(16,174)	(42,230)	-	(58,404)

제품보증충당금	11,837	(11,251)	-	586

퇴직급여충당금	538,581	(6,850)	-	531,731

특허권등	17,001	2,667	-	19,668

정부보조금(기계장치)	356	(117)	-	239

정부보조금(시설장치)	363	(363)	-	-

대손충당금	90,756	7,391	-	98,147

퇴직연금부담금	(286,755)	7,101	-	(279,654)

정부보조금(금형)	12,918	(2,632)	-	10,286

미수수익	(3,154)	3,090	-	(64)

당기손익-공정가치측정금융자산	(46,753)	(6,735)	-	(53,488)

주식선택권	91,356	95,603	-	186,959

장기미지급금	30,360	8,946	-	39,306

종속기업투자	(21,067)	989,031	-	967,964

회원권현재가치할인차금	(1,208)	(506)	-	(1,714)

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	-	(4,691)	-	(4,691)

기타장기종업원급여부채	16,198	2,253	-	18,451

임차보증금	136	266	-	402

유형자산손상차손	8,003	57,053	-	65,056

무형자산손상차손	-	5,900	-	5,900

유형자산재평가잉여금	(496,786)	-	(26,147)	(522,933)

사업결합으로 인한 식별가능 무형자산	(1,241,986)	1,241,986	-	-

소 계	(969,379)	2,703,153	(26,147)	1,707,627

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세	5,133,588	1,726,152	-	6,859,740

이월세액공제에 대한 이연법인세	3,297,805	153,805	-	3,451,610

이연법인세자산 인식 제외	(9,200,786)	(3,341,123)	-	(12,541,909)

합 계	(1,738,772)	1,241,987	(26,147)	(522,932)

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	당기 손익인식 금액	자본에 직접반영 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산평가충당금	100,807	164,143	-	264,950

정부보조금(특허권)	2,846	1,921	-	4,767

감가상각비	522	(325)	-	197

정부보조금(비품)	47	(47)	-	-

정부보조금(건설중인자산)	7,786	6,576	-	14,362

정부보조금(소프트웨어)	941	(941)	-	-

리스부채	32,040	(15,757)	-	16,283

미지급비용(연차수당)	26,551	(1,613)	-	24,938

복구충당부채	1,099	43	-	1,142

사용권자산	(31,819)	15,645	-	(16,174)

일시상각충당금(비품 보조금)	(47)	47	-	-

제품보증충당금	6,453	5,384	-	11,837

퇴직급여충당금	486,984	71,639	(20,042)	538,581

특허권등	15,318	1,683	-	17,001

정부보조금(기계장치)	486	(130)	-	356

정부보조금(시설장치)	986	(623)	-	363

대손충당금	87,395	3,361	-	90,756

퇴직연금부담금	(268,741)	(18,014)	-	(286,755)

정부보조금(금형)	1,720	11,198	-	12,918

미수수익	(10,017)	6,863	-	(3,154)

당기손익-공정가치측정금융자산	(8,165)	(38,588)	-	(46,753)

주식선택권	243,948	(152,592)	-	91,356

장기미지급금	30,903	(543)	-	30,360

종속기업투자	(21,067)	-	-	(21,067)

회원권현재가치할인차금	(1,165)	(43)	-	(1,208)

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	(10,871)	10,871	-	-

기타장기종업원급여부채	15,999	199	-	16,198

임차보증금	237	(101)	-	136

유형자산손상차손	8,003	-	-	8,003

유형자산재평가잉여금	-	-	(496,786)	(496,786)

사업결합으로 인한 식별가능 무형자산	(1,391,024)	149,038	-	(1,241,986)

소 계	(671,845)	219,294	(516,828)	(969,379)

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세	3,363,123	1,770,465	-	5,133,588

이월세액공제에 대한 이연법인세	2,610,401	687,404	-	3,297,805

이연법인세자산 인식 제외	(6,692,702)	(2,528,126)	20,042	(9,200,786)

합 계	(1,391,023)	149,037	(496,786)	(1,738,772)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	393,388	371,957

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,755	3,154

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(916,321)	(2,110,729)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,755)	(3,154)

이연법인세자산(부채) 순액	(522,933)	(1,738,772)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기	금액

차감할 일시적차이	-	10,573,190

이월결손금	2037년 ~ 2039년	33,461,627

이월세액공제	2030년 ~ 2034년	3,451,610

(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

주식선택권(*1)	29,550	-	29,550	(87,798)	18,350	(106,148)

순확정급여부채의 재측정요소	294,553	-	294,553	91,249	(20,042)	71,207

유형자산재평가잉여금(*2)	-	(26,147)	(26,147)	2,376,964	(496,786)	1,880,178

(*1) 주식선택권 행사에 따른 법인세 효과는 주식선택권 행사차익 중 감소한 주식선택권 금액을 초과하는 금액에 대한 법인세 효과입니다.(*2) 당기 중 재평가는 이뤄지지 아니하였으며, 세율 변동에 따른 효과입니다.

31. 주당손익(1) 기본주당손익

당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손실	(11,955,428,775)	(8,915,298,500)

가중평균유통보통주식수(*)	6,816,072	6,845,141

기본주당손실	(1,754)	(1,302)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기(*1)	전기(*2)

기초 발행유통보통주식수	6,810,483	6,984,888

기말 발행유통보통주식수	6,820,483	6,810,483

가중평균유통보통주식수(*)	6,816,072	6,845,141

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수(〓①+②)

① 기초 : 6,810,483주 x (365일÷365일) 〓 6,810,483주

② 주식선택권 행사 : 10,000주 x (204일÷365일) 〓 5,589주

(*2) 전기 가중평균유통보통주식수 (〓①+②+③+④)

① 기초: 6,984,888주×(366일÷366일) 〓 6,984,888주

② 자기주식 매입 : (-)222,315주x(254일÷366일)〓 (-)154,285주

③ 주식선택권 행사: 21,603주×(211일÷366일)〓 12,454주

④ 주식선택권 행사: 26,307주×(29일÷366일)〓 2,084주

(2) 희석주당손익

당기 및 전기의 주식선택권에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 잠재적 보통주에 영향을 미칠 수 있는 주식선택권은 주석23에서 설명하고 있습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정항목 및 자산부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

당기순손실	(14,669,082)	(9,528,705)

조정항목:

외화환산손실	15,484	16,813

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	40,659	2,071

대손상각비	12,056	15,525

재고자산평가충당금전입액	1,351,695	785,375

재고자산감모손실	5,307	123,120

감가상각비	419,425	465,811

무형자산상각비	598,868	776,620

유형자산처분손실	-	719

지급수수료	14,669	6,807

이자비용	124,582	136,247

제품보증충당부채전입액(환입액)	(53,974)	25,763

퇴직급여	571,990	610,972

급여(기타장기종업원급여)	8,866	5,950

주식보상비용	223,369	64,119

유형자산손상차손	578,031	-

무형자산손상차손	5,696,715	-

외화환산이익	(11,618)	(57,455)

이자수익	(76,062)	(300,538)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(6,809)	(12,402)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(128,691)	(184,634)

유형자산처분이익	(5,000)	(544)

복구충당부채환입액	(3,684)	(1,500)

법인세수익	(1,241,986)	(150,730)

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(24,857)	100,383

미수금의 감소(증가)	14,156	(5,983)

선급금의 감소	57,169	83,339

선급비용의 감소(증가)	22,396	(3,260)

재고자산의 감소(증가)	(60,271)	240,194

매입채무의 증가(감소)	11,845	(5,134)

미지급금의 증가	2,777	81,599

예수금의 감소	(11,212)	(874)

미지급비용의 증가(감소)	15,712	(99,926)

유동계약부채의 감소	(22,500)	(384,932)

기타장기종업원급여의 지급	(2,500)	(5,000)

퇴직금의 지급	(468,863)	(305,376)

사외적립자산의 감소(증가)	130,944	(48,583)

영업에서 사용된 현금흐름	(6,870,394)	(7,554,149)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	142,000	82,600

사용권자산 신규 취득	341,304	41,318

리스부채 신규 인식	350,698	38,834

리스부채 유동성 대체	93,798	90,028

정부보조금 미정산	7,546	166

장기차입금 유동성 대체	311,101	533,240

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체	590,669	-

임차보증금 및 기타보증금 유동성 대체	31,290	37,226

복구충당부채 유동성 대체	3,769	3,769

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	850,000	90,000	-	940,000

유동성장기차입금	923,240	(373,240)	311,101	861,101

장기차입금	2,255,540	-	(311,101)	1,944,439

유동성리스부채	78,443	(128,079)	164,841	115,205

장기미지급금	145,265	25,851	7,546	178,662

리스부채	13,531	-	171,112	184,643

재무활동으로부터의 총부채	4,266,019	(385,468)	343,499	4,224,050

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	850,000	-	-	850,000

유동성장기차입금	423,240	(33,240)	533,240	923,240

유동성리스부채	107,262	(122,518)	93,699	78,443

장기차입금	3,038,780	(250,000)	(533,240)	2,255,540

장기미지급금	147,860	(2,761)	166	145,265

리스부채	68,397	-	(54,866)	13,531

재무활동으로부터의 총부채	4,635,539	(408,519)	38,999	4,266,019

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

① 당기말 현재 연결회사의 국민은행 차입금 490,000천원, 우리은행 차입금 300,000천원과 관련하여 기술보증기금으로부터 각각 456,500천원, 각각 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

② 당기말 현재 연결회사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 16,858천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 연결회사는 2018년 4월 6일 한국과학기술연구원과 체결한 입자기반 다중 기술에 대한 기술실시계약을 체결하고 당기말 현재까지 정액기술료 302백만원을 지급하였습니다. 그리고 관련 매출에 대하여는 연 매출액의 3%를 경상실시료로 지급하여야 합니다. 당기 및 전기 중 경상실시료로 지급된 금액은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사의 국민은행 차입금 실행액 3,440,000천원, 우리은행 및 중소벤처기업진흥공단 차입금 실행액 305,540천원의 차입금 한도금액은 동일합니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 국민은행 차입금 2,950,000천원과 관련하여 회사의 건물과 토지에 대해 담보(채권최고액: 4,140,000천원)를 제공하고 있습니다(주석 12 및 18 참조)

34. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

대표이사	서유진	서유진

등기임원	홍사철, 박영원	홍사철, 박영원

기타	㈜에이엠제이(*)	㈜에이엠제이(*)

(*) ㈜에이엠제이 대표이사는 지배기업 대표이사의 형제입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)에이엠제이	2,000	112,740	-	4,896

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

채권	채무	채권	채무

(주)에이엠제이	2,200	-	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원을 포함하고 있으며, 종업원용역의 대가로서 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	1,354,276	1,525,487

퇴직급여	197,764	191,894

기타장기종업원급여	1,146	(1,422)

주식기준보상	223,369	64,119

합 계	1,776,555	1,780,078

35. 위험관리(1) 금융위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(외환위험, 이자율위험 등)에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

1) 외환위험

연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리및 보고하고 있습니다.

① 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위: USD, EUR)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	109,067	156,501	70,918	104,249

현금및현금성자산	EUR	168	284	5,632	8,610

매출채권(*)	USD	253,060	363,116	239,810	352,521

(*) 대손충당금을 차감하지 않은 금액입니다.

② 외화 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD, EUR 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, EUR 표시 현금 및 현금성자산, 매출채권으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 손익

당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	51,962	45,677

10% 하락시	(51,962)	(45,677)

EU 유로/원	10% 상승시	28	861

10% 하락시	(28)	(861)

(*) 외화매출채권에 대한 대손충당금 효과는 고려하지 않은 금액입니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

① 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말