드림인사이트 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 13 (당)분기말 2024년 3월 31일 현재제 12 (전)분기말 2023년 3월 31일 현재
주식회사 드림인사이트

1. 회사의 개요 주식회사 드림인사이트(이하 "당사")는 2012년 8월 20일 설립되어 광고대행 및 온라인 마케팅업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며 본사는 서울특별시 구로구 디지털로 33길 12에 소재하고 있습니다. 당사는 하이제6호기업인수목적 주식회사와 2024년 1월 9일에 합병하였으며, 2024년 1월 25일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 당사가 하이제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.(주석33 참조).

당분기말 현재 당사의 자본금은 1,649,197천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

김기철	9,961,990	60.41	대표이사

드림인사이트우리사주조합	138,292	0.84

자기주식	403,486	2.45

기타	5,988,198	36.30

합 계	16,491,966	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 20에 기재 하였으 며, 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채 와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판 매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가 상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 부문정보(1) 영업단위부문당사는 경영관리 목적으로 영업활동을 단일 영업부문(광고대행 및 온라인 마케팅업)으로 간주하고 있습니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 주요 고객당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 A	498,018	373,535

(3) 지역별 정보당사는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다.(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당분기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 없습니다.

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	439,260	-	439,260	-	439,260	-	439,260

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	13,542,756	-	-	13,542,756	-	-	-	-

단기금융상품	9,000,000	-	-	9,000,000	-	-	-	-

매출채권	1,515,686	-	-	1,515,686	-	-	-	-

대행미수금	5,080,263	-	-	5,080,263	-	-	-	-

기타금융자산	1,333,648	-	-	1,333,648	-	-	-	-

소 계	30,472,353	-	-	30,472,353	-	-	-	-

합 계	30,472,353	439,260	-	30,911,613	-	439,260	-	439,260

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

미지급금	-	-	475,245	475,245	-	-	-	-

대행미지급금	-	-	3,641,957	3,641,957	-	-	-	-

기타채무	-	-	3,025,773	3,025,773	-	-	-	-

차입금	-	-	4,680,000	4,680,000	-	-	-	-

전환사채	-	-	640,655	640,655	-	-	-	-

리스부채	-	-	375,117	375,117	-	-	-	-

합 계	-	-	12,838,747	12,838,747	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	430,809	-	430,809	-	430,809	-	430,809

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	10,807,529	-	-	10,807,529	-	-	-	-

단기금융상품	3,000,000	-	-	3,000,000	-	-	-	-

매출채권	1,470,681	-	-	1,470,681	-	-	-	-

대행미수금	5,244,002	-	-	5,244,002	-	-	-	-

기타금융자산	1,472,047	-	-	1,472,047	-	-	-	-

소 계	21,994,259	-	-	21,994,259	-	-	-	-

합 계	21,994,259	430,809	-	22,425,068	-	430,809	-	430,809

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

미지급금	-	-	754,004	754,004	-	-	-	-

대행미지급금	-	-	3,041,272	3,041,272	-	-	-	-

기타채무	-	-	2,686,619	2,686,619	-	-	-	-

차입금	-	-	3,680,000	3,680,000	-	-	-	-

리스부채	-	-	417,638	417,638	-	-	-	-

합 계	-	-	10,579,533	10,579,533	-	-	-	-

③ 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

저축성보험	439,260	2	시장접근법

비상장주식(*)	-	3	순자산가치법

(*) 비상장주식의 순자산가치가 부의 금액으로 공정가치를 "0원"으로 평가하였습니다.

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(2) 금융상품의 범주별 수익 및 비용① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	227,818	-	-	227,818

이자비용	-	-	(62,004)	(62,004)

평가손익	-	1,590	-	1,590

환산손익	480	-	-	480

손상차손	(48,406)	-	-	(48,406)

합 계	179,892	1,590	(62,004)	119,478

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	95,373	-	-	95,373

이자비용	-	-	(32,349)	(32,349)

평가손익	-	2,006	-	2,006

손상차손환입	(23,590)	-	-	(23,590)

합 계	71,783	2,006	(32,349)	41,440

6. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상 (가) 매출채권 및 대행미수금당사는 매출채권 및 대행미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 대행미수금의 손실충당금은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년 초과	개별손상채권	합 계

매출채권

채무불이행률	0.19%	0.43%	2.62%	24.08%	82.89%	91.70%	-

총장부금액	841,749	396,108	190,091	121,420	6,410	33,111	1,588,889

전체기간 기대신용손실	(1,587)	(1,722)	(4,985)	(29,235)	(5,313)	(30,361)	(73,203)

순장부금액	840,162	394,386	185,106	92,185	1,097	2,750	1,515,686

대행미수금

채무불이행률	0.11%	0.43%	4.20%	16.52%	34.70%	0.24%	-

총장부금액	2,607,374	666,659	419,650	296,259	51,905	1,131,357	5,173,204

전체기간 기대신용손실	(2,754)	(2,871)	(17,614)	(48,940)	(18,012)	(2,750)	(92,941)

순장부금액	2,604,620	663,788	402,036	247,319	33,893	1,128,607	5,080,263

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년 초과	개별손상채권	합 계

매출채권

채무불이행률	0.19%	0.43%	5.41%	10.49%	40.00%	100.00%	-

총장부금액	1,035,769	146,329	76,295	238,461	9,185	30,361	1,536,400

전체기간 기대신용손실	(1,918)	(624)	(4,131)	(25,011)	(3,674)	(30,361)	(65,719)

순장부금액	1,033,851	145,705	72,164	213,450	5,511	-	1,470,681

대행미수금

채무불이행률	0.10%	0.41%	4.02%	14.18%	40.00%	0.23%	-

총장부금액	2,858,750	795,278	263,440	174,877	19,110	1,184,566	5,296,021

전체기간 기대신용손실	(2,992)	(3,262)	(10,582)	(24,789)	(7,644)	(2,750)	(52,019)

순장부금액	2,855,758	792,016	252,858	150,088	11,466	1,181,816	5,244,002

당분기 및 전분기 중 매출채권 및 대행미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	대행미수금	매출채권	대행미수금

기초	65,719	52,019	54,439	132,698

손상차손(환입)	7,484	40,922	118,011	(94,421)

제각	-	-	-	-

기말	73,203	92,941	172,450	38,277

매출채권 및 대행미수금에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 현금성자산당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	14,879,818	12,507,048

자본총계	30,606,187	22,748,926

부채비율	48.62%	54.98%

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금	13,542,756	10,807,529

소 계	13,542,756	10,807,529

단기금융상품:

정기예금	9,000,000	3,000,000

합 계	22,542,756	13,807,529

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품:

정기예금	2,000,000	2,000,000

(3) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

8. 매출채권, 대행미수금 및 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 매출채권, 대행미수금 및 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매출채권	1,588,889	1,536,400

(대손충당금)	(73,203)	(65,719)

소 계	1,515,686	1,470,681

대행미수금	5,173,204	5,296,021

(대손충당금)	(92,941)	(52,019)

소 계	5,080,263	5,244,002

미수수익	141,514	67,354

대여금	148,423	337,883

미수금	235,271	127,578

(현재가치할인차금)	(1,783)	(2,374)

(대손충당금)	(77,666)	(77,666)

보증금	67,831	222,831

(현재가치할인차금)	(3,144)	(4,792)

소 계	510,446	670,814

유동합계	7,106,395	7,385,497

비유동:

미수금	50,511	50,510

(현재가치할인차금)	(12,211)	(12,960)

보증금	783,823	658,823

(현재가치할인차금)	(78,519)	(64,974)

대여금	79,598	169,834

소 계	823,202	801,233

합 계	7,929,597	8,186,730

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	1,661,541	1,175,602

(대손충당금)	(40,248)	(40,248)

선급비용	39,520	20,715

소 계	1,660,813	1,156,069

비유동:

선급비용	1,327	3,018

합 계	1,662,140	1,159,087

10. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

저축성보험	439,260	430,809

비상장주식(*)	-	-

합 계	439,260	430,809

(*) 비상장주식은 전액 손상인식되어 장부가액은 0원 입니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 취득, 처분내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

전기초	250,238	-	250,238

전기말	250,238	-	250,238

취득	-	1,397,505	1,397,505

대체	-	553,000	553,000

당분기말	250,238	1,950,505	2,200,743

감가상각누계액:

전기초	-	-	-

전기말	-	-	-

감가상각비	-	(5,535)	(5,535)

당분기말	-	(5,535)	(5,535)

장부금액:

전기초	250,238	-	250,238

전기말	250,238	-	250,238

당분기말	250,238	1,944,970	2,195,208

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	12,077	-

감가상각비	5,535	-

12. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초	4,341,230	4,792,275	360,381	2,160,427	10,000	-	11,664,313

취득	109,671	91,138	56,974	-	103,506	553,000	914,289

대체	-	-	-	-	59,710	-	59,710

전기말	4,450,901	4,883,413	417,355	2,160,427	173,216	553,000	12,638,312

취득	-	-	6,495	-	106,898	-	113,393

대체	-	-	-	-	-	(553,000)	(553,000)

당분기말	4,450,901	4,883,413	423,850	2,160,427	280,114	-	12,198,705

감가상각누계액:

전기초	-	(265,953)	(193,972)	(932,046)	(9,999)	-	(1,401,970)

대체	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(120,756)	(59,995)	(404,683)	(29,975)	-	(615,409)

전기말	-	(386,709)	(253,967)	(1,336,729)	(39,974)	-	(2,017,379)

대체	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(30,521)	(14,275)	(94,421)	(10,817)	-	(150,034)

당분기말	-	(417,230)	(268,242)	(1,431,150)	(50,791)	-	(2,167,413)

정부보조금:

전기초	-	(192,000)	-	-	-	(192,000)

대체	-	5,154	-	-	-	-	5,154

전기말	-	(186,846)	-	-	-	-	(186,846)

감가상각비	-	1,289	-	-	-	-	1,289

당분기말	-	(185,557)	-	-	-	-	(185,557)

장부금액:

전기초	4,341,230	4,334,322	166,409	1,228,381	1	-	10,070,343

전기말	4,450,901	4,309,858	163,388	823,698	133,242	553,000	10,434,087

당분기말	4,450,901	4,280,626	155,608	729,277	229,323	-	9,845,735

(2) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액

토지 및 건물	1,671,377	국민은행	1,560,000

토지 및 건물	3,119,186	중소벤처기업진흥공단	2,856,000

토지 및 건물	1,944,970	중소기업은행	1,200,000

13. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

전기초	23,810	18,500	104,275	146,585

취득	1,475	14,240	-	15,715

전기말	25,285	32,740	104,275	162,300

취득	-	-	-	-

당분기말	25,285	32,740	104,275	162,300

무형자산상각누계액:

전기초	(10,337)	(18,498)	(22,091)	(50,926)

무형자산상각비	(3,902)	(2,136)	(11,249)	(17,287)

전기말	(14,239)	(20,634)	(33,340)	(68,213)

무형자산상각비	(978)	(712)	(2,813)	(4,503)

당분기말	(15,217)	(21,346)	(36,153)	(72,716)

장부금액:

전기초	13,473	2	82,184	95,659

전기말	11,046	12,106	70,935	94,087

당분기말	10,068	11,394	68,122	89,584

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 각각 249,580천원과 174,635천원입니다.

14. 리스(1) 리스계약당사는 2~4년 동안 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있습니다. 일부 리스계약은 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있으며, 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가:

전기초	1,293,302	316,760	1,610,062

증가	83,977	5,273	89,250

대체	-	-	-

해지 및 종료	-	(218,185)	(218,185)

전기말	1,377,279	103,848	1,481,127

증가	76,427	-	76,427

대체	-	-	-

해지 및 종료	-	(22,322)	(22,322)

당분기말	1,453,706	81,526	1,535,232

감가상각누계액:

전기초	(628,831)	(255,123)	(883,954)

감가상각비	(373,336)	(43,941)	(417,277)

대체	-	-	-

해지 및 종료	-	218,185	218,185

전기말	(1,002,167)	(80,879)	(1,083,046)

감가상각비	(94,438)	(6,043)	(100,481)

대체	-	-	-

해지 및 종료	-	22,322	22,322

당분기말	(1,096,605)	(64,600)	(1,161,205)

장부금액:

전기초	664,471	61,637	726,108

전기말	375,112	22,969	398,081

당분기말	357,101	16,926	374,027

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	100,481	113,057

리스부채 이자비용	3,693	6,892

단기리스 관련 비용	1,291	-

소액자산리스 관련 비용	1,733	1,858

당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 105,698천원, 119,228천원입니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	342,662	391,545

1년 초과 5년 이내	42,577	34,592

5년 초과	-	-

소 계	385,239	426,137

차감: 현재가치 조정금액	(10,122)	(8,499)

리스부채의 현재가치	375,117	417,638

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	336,724	384,451

비유동부채	38,393	33,187

합 계	375,117	417,638

15. 대행미지급금 및 기타채무당분기말 전기말과 현재 대행미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

미지급금	475,245	754,004

대행미지급금	3,641,957	3,041,272

기타채무

미지급비용	2,973,773	2,686,619

유동합계	7,090,975	6,481,895

비유동:

임대보증금	52,000	-

합 계	7,142,975	6,481,895

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	시설자금	2024-05-20	3.98	1,300,000	1,300,000

기업은행	시설자금	2025-01-22	3.71	1,000,000	-

합 계	2,300,000	1,300,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	시설자금	2032-05-17	2.98	2,380,000	2,380,000

17. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	842,500	-

전환권조정	(201,845)	-

합 계	640,655	-

(2) 전환사채의 발행내역은 다음고 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)

사채의 액면금액	842,500,000원

발행일	2021년 02월 01일

만기일	2026년 02월 01일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환가격	2,730원

전환청구기간	2021년 3월 1일 ~ 2026년 1월 31일

교부할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주식

전환가격조정	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

조기상환권, 매도청구권	해당사항 없음

(*1) 해당 전환사채는 당사와 합병한 하이제6호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채입니다.

(3) 전환사채의 취득일 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전환사채	842,500

전환권조정	(222,558)

전환권대가	1,092,583

합 계	1,712,525

(4) 전환청구권의 행사당분기 중 행사된 전환청구권은 없습니다.(5) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	-	-

합병으로 인한 증가	619,942	-

이자비용	20,713	-

기말	640,655	-

18. 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

예수금	26,192	23,030

선수금	1,153,658	917,041

미지급세금	245,825	518,630

소 계	1,425,675	1,458,701

비유동:

기타장기종업원급여	256,187	230,660

합 계	1,681,862	1,689,361

(2) 당분기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	230,660	195,157

당기근무원가 등	25,527	35,503

기말	256,187	230,660

19. 순확정급여부채(자산)당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,056,477	1,957,202

사외적립자산의 공정가치	(1,972,159)	(1,956,286)

재무상태표상 순확정급여부채	84,318	916

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초잔액	1,957,202	(1,956,286)	916	1,589,524	(1,622,594)	(33,070)

당기비용으로 인식:

당기근무원가	139,088	-	139,088	272,036	-	272,036

이자원가(수익)	-	(16,242)	(16,242)	74,267	(61,912)	12,355

소 계	139,088	(16,242)	122,846	346,303	(61,912)	284,391

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	-	-	103,334	-	103,334

경험적조정	-	-	-	48,586	-	48,586

사외적립자산의 수익	-	(4,928)	(4,928)	-	(11,047)	(11,047)

소 계	-	(4,928)	(4,928)	151,920	(11,047)	140,873

기타:

급여 지급	(39,813)	5,297	(34,516)	(130,545)	(260,733)	(391,278)

기말잔액	2,056,477	(1,972,159)	84,318	1,957,202	(1,956,286)	916

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 적립 중인 사외적립자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	1,972,159	1,956,286

20. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	100원	100원

발행주식수	16,491,966주	14,508,000주

자본금	1,649,197	1,450,800

(2) 발행주식수 변동내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초	14,508,000	2,901,600

액면분할	-	11,606,400

유상증자	1,983,966	-

기말	16,491,966	14,508,000

(3) 자본잉여금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,655,172	3,038,970

전환권대가	1,092,583	-

합계	14,747,755	3,038,970

22. 자본조정

당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	1,344,679	1,344,679

자기주식	(2,310,952)	-

합계	(966,272)	1,344,679

23. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(401,277)	(405,175)

24. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의 등에 의해 주요 경영진과 종업원 등에게 주식선택권을 부여하였습니다. 부여된 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량(*1)	가득조건	행사가능기간

1차	2021년 11월 5일	377,750	부여일로부터 2년간 근무	2023년 11월 5일부터

2026년 11월 4일까지

(*1) 액면분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 수량의 변동과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	329,400	3,010	68,210	15,051

소멸	-	-	(2,330)	15,051

액면분할	-	-	263,520	-

기말 잔여주	329,400	3,010	329,400	3,010

기말 현재 행사가능 수량	329,400	3,010	329,400	3,010

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차

가득예상수량(*1)	329,400

주식선택권의 가중평균공정가치(*1)	4,082

부여일의 산출주가(*1)	6,854

행사가격(*1)	3,010

기대만기	3.50년

주가변동성	23.20%

무위험수익률	2.21%

(*1) 액면분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.(4) 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 161,832천원입니다.

25. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	6,726	6,726

미처분이익잉여금	15,570,059	17,312,925

합 계	15,576,785	17,319,651

26. 영업비용당분기와 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,481,417	1,095,912

퇴직급여	122,846	71,097

복리후생비	126,891	100,102

감가상각비	254,761	270,340

지급수수료	115,323	108,037

대손상각비	48,406	23,590

무형고정자산상각비	4,503	3,946

외주비	849,910	627,188

세금과공과	61,720	48,509

기타	462,022	458,815

합 계	3,527,799	2,807,536

27. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	227,818	95,373

외화환산이익	480	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	1,590	2,006

합 계	229,888	97,379

(2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	62,004	32,349

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	927	4,554

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

합병비용	2,587,650	-

29. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)① 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익(손실)	(1,742,866,556)	726,314,713

가중평균유통보통주식수	16,032,887	14,508,000

기본주당순이익	(109)	50

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	14,508,000	2,901,600

유상증자	1,831,353	-

자기주식	(306,466)	-

액면분할 소급수정	-	11,606,400

기말유통보통주식수	16,032,887	14,508,000

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주순손익에 가산하였습니다.한편, 당분기는 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

(단위: 원, 주)

구 분	전분기

보통주순이익	726,314,713

발행된 가중평균유통보통주식수	14,508,000

조정내역

주식선택권(*1)	75,693

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	14,583,693

희석주당순이익	50

(*1) 상장시 주식매수청구가액을 시가로 보아 재매입가능주식수를 산정하였습니다.(3) 잠재적보통주당분기말 현재 희석화효과가 없어 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	전환가격	전환가능수량

주식선택권	3,010	329,400

전환사채	2,730	308,608

30. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,742,867)	726,315

조정항목:	2,368,378	462,092

감가상각비	254,761	270,340

무형자산상각비	4,503	3,946

대손상각비	48,406	23,590

퇴직급여	122,846	71,097

법인세비용	100,366	(2,882)

이자비용	62,004	32,349

주식보상비용	-	161,832

합병비용	2,005,380	-

이자수익	(227,818)	(95,373)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,590)	(2,006)

잡이익	-	(801)

외화환산이익	(480)	-

운전자본의 변동:	62,268	1,937,844

매출채권의 감소(증가)	(52,009)	(82,045)

대행미수금의 감소(증가)	122,817	1,090,649

기타금융자산의 감소(증가)	(78,677)	(59,404)

기타자산의 감소(증가)	(503,048)	(137,779)

미지급금의 증가(감소)	(278,758)	(59,625)

대행미지급금의 증가(감소)	600,685	610,818

기타채무의 증가(감소)	293,272	247,843

기타부채의 증가(감소)	(33,026)	312,534

퇴직금의 지급	(39,813)	(19,501)

사외적립자산의 감소(증가)	5,297	12,692

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	25,528	21,662

영업으로부터 창출된 현금	687,779	3,126,251

(2) 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 유동성 대체	-	130,000

대여금의 유동성 대체	128,819	24,836

보증금의 유동성 대체	125,000	5,588

유형자산 취득관련 미지급금(비용)의 증감	45,881	17,621

사용권자산의 인식	76,427	132,102

사용권자산의 제거	22,322	303,617

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래 등	기 말

유동성대체	사용권자산 인식	리스중도해지	기 타

단기차입금	1,300,000	1,000,000	-	-	-	-	2,300,000

장기차입금	2,380,000	-	-	-	-	-	2,380,000

전환사채	-	-	-	-	-	640,655	640,655

리스부채(유동)	384,451	(105,698)	28,767	25,805	-	3,399	336,724

리스부채(비유동)	33,187	-	(28,767)	33,679	-	294	38,393

합 계	4,097,638	894,302	-	59,484	-	644,348	5,695,772

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래 등	기 말

유동성대체	사용권자산 인식	리스중도해지	기 타

단기차입금	1,300,000	-	-	-	-	-	1,300,000

장기차입금	2,380,000	-	-	-	-	-	2,380,000

리스부채(유동)	413,617	(119,228)	101,327	63,964	(46,293)	3,223	416,610

리스부채(비유동)	341,465	-	(101,327)	60,350	-	3,669	304,157

합 계	4,435,082	(119,228)	-	124,314	(46,293)	6,892	4,400,767

31. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정사항	약정한도액	사 용 액

국민은행	시설자금대출	1,300,000	1,300,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	2,380,000	2,380,000

중소기업은행	시설자금대출	1,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증내용	보증금액

서울보증보험	계약이행지급보증 등	781,600

(3) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

32. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황

특수관계 구분	당분기말	전기말

기타 특수관계자	대표이사	대표이사

(2) 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 제공받고 있거나 제공하고 있는 담보 및 보증 내역당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없으며,당사는 리스회사에 대한 리스부채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	116,917	100,400

퇴직급여	21,401	22,627

주식보상비용	-	33,423

합 계	138,318	156,450

33. 합병에 관한 사항 (1) 합병 개요주식회사 드림인사이트와 하이제6호기업인수목적 주식회사는 2023년 5월 10일 이사회 결의 및 2023년 12월 7일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 9일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 드림인사이트가 하이제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며,합병비율은 1:0.3668917의 비율(하이제6호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 드림인사이트 보통주 1,983,966주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리하이제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정

구 분	일 정

이사회결의일	2023년 05월 10일

합병승인일 위한 주주총회일	2023년 12월 07일

합병기일	2024년 01월 09일

합병등기일	2024년 01월 11일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	8,376,286

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,092,583)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	7,283,704

발행주식(보통주 자본금)(B)	198,397

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	10,616,202

보상원가(D=B+C)	10,814,599

자기주식 인수분(E)	(1,525,514)

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(F)(*2)	582,269

합병비용(D-A+E+F)	2,587,650

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	134,334

단기금융상품	8,879,180

기타금융자산	29,016

기타자산	5

전환사채	(619,942)

전환사채(전환권대가)	(1,092,583)

이연법인세부채	(46,306)

인수한 순자산의 공정가치	7,283,704

당사는 합병기준일인 2024년 1월 9일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.