청담글로벌 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 1분기 2026년 1월 1일부터 2026년 3월 31일까지
제 9(전) 기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
주식회사 청담글로벌

1. 일반사항

주식회사 청담글로벌(이하 "당사")은 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 강남구 언주로 735, 16층(논현동)에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 6월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 10,575,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

최석주	8,357,378	39.51%	대표이사

구상모	1,259,000	5.95%	사내이사

㈜청담글로벌	802,817	3.80%	자기주식

기타	10,732,095	50.74%

합계	21,151,290	100.00%

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호(재고자산)의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호(자산손상)의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호(별도재무제표)에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.

또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 회계정책과 공시의 변경

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.가. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정>

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.Volume 11>한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.'금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시’개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약>

자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다.이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.'재무제표 표시와 공시'>기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.연결회사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석 결과에 따라 변경 될 수 있습니다.

① 손익계산서 표시 등 변경기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다. 경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.③ 현금흐름 분류 등 변경한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.당사는 이 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 재무위험관리요소당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, EUR)

통화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

USD	58,065,286.72	87,876,005	50,181,302.94	72,005,152

CNY	1,293,705.19	282,933	1,558,522.18	319,123

EUR	16,151.30	27,996	16,151.30	27,227

[외화부채]

USD	20,714,598.39	31,349,473	13,602,744.36	19,518,578

CNY	40,719.80	8,905	42,721.08	8,748

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동효과가 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	5,682,856	(5,682,856)	5,282,418	(5,282,418)

[이자율 위험]

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	25,153,600	25,139,902

유동리스부채	904,966	925,410

비유동리스부채	133,043	372,803

유동성장기차입금	-	820,000

전환사채	-	18,566,153

상환권부채	-	3,413,141

장기기타금융부채	652,401	651,237

교환사채	4,995,947	4,830,376

신주인주권부사채	24,559,538	-

합 계	56,399,495	54,719,022

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당기 563,995천원 및 전기 547,190천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,036,706	8,144,558

단기금융자산	3,500,000	5,000,000

매출채권및기타채권	87,647,876	65,343,516

단기대여금	11,645,622	4,632,947

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	13,900,252	11,800,818

파생상품자산	8,126,024	181,275

장기기타금융자산	1,774,609	1,820,327

합 계	127,631,089	96,923,441

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 채무증권만 포함함.

다. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	합계

매입채무및기타채무	26,925,113	26,925,113	-	26,925,113

단기차입금	25,153,600	25,153,600	-	25,153,600

유동리스부채	904,966	904,966	-	904,966

비유동리스부채	133,043	-	133,043	133,043

교환사채	4,995,947	-	6,660,973	6,660,973

장기기타금융부채	652,401	-	652,401	652,401

신주인수권부사채	24,559,538	-	36,959,861	36,959,861

합 계	83,324,608	52,983,679	44,406,278	97,389,957

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	15,873,716	15,873,716	-	-	15,873,716

단기차입금	25,139,902	25,139,902	-	-	25,139,902

유동성장기차입금	820,000	820,000	-	-	820,000

유동리스부채	925,410	925,410	-	-	925,410

비유동리스부채	372,803	-	372,803	-	372,803

전환사채 등(주1)	21,979,294	-	21,876,138	-	21,876,138

교환사채	4,830,376	-	-	6,660,973	6,660,973

장기기타금융부채	651,237	-	651,237	-	651,237

합 계	70,592,738	42,759,028	22,900,178	6,660,973	72,320,179

(주1)전환사채등은 전환사채와 상환권부채 합계액임.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	54,709,085	52,769,571

차감: 현금및현금성자산	(1,036,706)	(8,144,558)

순부채(가)	53,672,379	44,625,013

자본총계(나)	78,553,002	62,834,413

총자본(다)=(가)+(나)	132,225,381	107,459,426

자본조달비율(가)÷(다)	40.6%	41.5%

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출액에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	31,843,443	30,231,773

용역매출	118,685	190,975

합 계	31,962,128	30,422,748

(2) 지역에 대한 정보 당분기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당기와 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

중국 등 대한민국 이외	29,572,479	30,411,893

대한민국	2,389,649	10,855

합계	31,962,128	30,422,748

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당분기	전분기

A업체	22,973,098	23,586,121

B업체	1,661,387	3,412,809

합계	24,634,485	26,998,930

6. 사용제한 금융상품

당분기말 현재 당사의 정기예금 중 3,500,000천원은 종속기업인 (주)아이돌스토어의 기업은행 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 25 참조).

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	87,405,394	65,938,622

차감:대손충당금	(1,296,059)	(1,732,916)

매출채권(순액)	86,109,335	64,205,706

미수금	958,377	247,313

차감:대손충당금	(82,474)	(82,474)

미수금(순액)	875,903	164,839

미수수익	753,722	1,064,055

차감:대손충당금	(91,084)	(91,084)

미수수익(순액)	662,638	972,971

합계	87,647,876	65,343,516

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	45,591,344	41,242,464	209,966	247,075	114,545	87,405,394

기대손실율	1.23%	0.76%	28.86%	100.00%	100.00%	1.48%

전체기간 기대손실	(561,484)	(312,351)	(60,604)	(247,075)	(114,545)	(1,296,059)

순장부금액	45,029,860	40,930,113	149,362	-	-	86,109,335

나. 전기말(단위: 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	64,015,781	330,551	614,780	862,965	114,545	65,938,622

기대손실율	0.50%	23.29%	58.48%	100.00%	100.00%	2.63%

전체기간 기대손실	(318,933)	(76,973)	(359,500)	(862,965)	(114,545)	(1,732,916)

순장부금액	63,696,848	253,578	255,280	-	-	64,205,706

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

기초잔액	1,732,916	82,474	91,084	4,832,932	82,474	-

대손상각비(주1)	-	-	-	1,238,753	-	91,084

대손충당금환입(주2)	(436,857)	-	-	(77,195)	-	-

제각	-	-	-	(4,261,574)	-	-

기말잔액	1,296,059	82,474	91,084	1,732,916	82,474	91,084

(주1) 매출채권 대손상각비는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 미수수익 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨. (주2) 대손충당금환입은 판매비와관리비의 부의 대손상각비로 계상함.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권	10,401,657	13,900,252	11,755,931	11,800,818

지분증권	95,832	95,832	486,746	466,157

합계	10,497,489	13,996,084	12,242,677	12,266,975

당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익은 394,726천원이며, 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익은 10,648천원임.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	KB증권 MMF	-	3,508,817	8,817

신한투자증권	2,699,345	2,698,792	3,203

비엔더블유살투스 제1호 사모투자 합자회사	2,251,123	2,223,408	-

위LP지분유동화펀드1호	1,920,506	1,816,913	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	1,626,873	1,802,617	-

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	806,419	782,112	-

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	553,807	654,738	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	393,261	262,532	-

한화생명 스마트브리드 연금보험	150,323	150,323	1,308

소계	10,401,657	13,900,252	13,328

지분증권	㈜삼립	95,832	95,832	(2,680)

합계	10,497,489	13,996,084	10,648

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	(주)아시아에너지 전환사채	2,521,643	2,913,836	(392,193)

위LP지분유동화펀드1호	1,920,506	1,816,913	(80,494)

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	393,261	262,532	(106,739)

주식회사 게코도니아_전환상환우선주	296,000	-	(4,000)

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	133,063	91,426	33,063

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	1,626,873	1,802,617	1,126,873

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	806,419	782,112	6,419

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	353,806	454,737	(23,194)

IBK 초단기 MMT	1,361,576	1,361,576	-

비엔더블유살투스 제1호 사모투자 합자회사	2,251,123	2,223,408	(75,528)

한화생명 스마트브리드 연금보험	91,661	91,661	(3,929)

소계	11,755,931	11,800,818	480,278

지분증권	㈜무진메디	8,734	6,324	(1,069)

㈜이노스페이스	18,179	-	-

SK텔레콤㈜	459,833	459,833	(39,415)

소계	486,746	466,157	(40,484)

합계	12,242,677	12,266,975	439,794

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[종속기업투자]

㈜바이오비쥬	2,311,746	2,311,746

㈜바이슈코	4,823,508	4,823,508

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	5,117,017	5,117,017

HANGZHOU CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD	477,000	477,000

㈜아이돌스토어	4,300,000	4,300,000

㈜블루닷스튜디오(구.씨디그린)	700,000	700,000

㈜씨디블루	55,000	55,000

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	151,408	151,408

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	207,285	207,285

㈜버라이즈	104,000	104,000

Kreassive INC	2,161,059	2,161,059

㈜씨에프엔	212,500	212,500

소계	20,620,523	20,620,523

[관계기업투자]

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	993,000	993,000

주식회사 비에스글로벌홀딩스	243,309	243,309

소계	1,236,309	1,236,309

합계	21,856,832	21,856,832

(2) 종속기업투자가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	손상차손누계액	주요영업활동	결산월

㈜바이오비쥬	'18.7월	50.85%	2,311,746	2,311,746	-	의약품제조유통판매	12월

㈜바이슈코	'22.8월	68.94%	6,660,177	4,823,508	1,836,669	전자상거래 및 통신판매	12월

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	'23.2월	100.00%	5,117,017	5,117,017	-	통신판매	12월

HANGZHOU CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD	'23.8월	100.00%	1,325,363	477,000	848,363	화장품 유통	12월

㈜아이돌스토어(주1)	'24.1월	86.67%	4,300,000	4,300,000	-	음반유통	12월

㈜블루닷스튜디오	'24.5월	61.31%	700,000	700,000	-	화장품 유통외	12월

㈜씨디블루	24.5월	100.00%	55,000	55,000	-	화장품 유통외	12월

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	'24.7월	80.00%	151,408	151,408	-	화장품 유통외	12월

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	'24.7월	100.00%	207,285	207,285	-	화장품 유통외	12월

㈜버라이즈	'24.11월	51.00%	104,000	104,000	-	화장품 제조업외	12월

Kreassive INC	'24.12월	70.00%	2,161,059	2,161,059	-	통신판매	12월

㈜씨에프엔	'25.2월	85.00%	212,500	212,500	-	통신판매	12월

합계	23,305,555	20,620,523	2,685,032

(주1) ㈜아이돌스토어 지분율은 부채로 분류된 상환전환우선주를 제외한 지분율임.

[전기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	손상차손누계액	주요영업활동	결산월

㈜바이오비쥬	'18.7월	50.85%	2,311,746	2,311,746	-	의약품제조유통판매	12월

㈜바이슈코	'22.8월	68.94%	5,407,787	4,823,508	1,836,669	전자상거래 및 통신판매	12월

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	'23.2월	100.00%	5,117,017	5,117,017	-	통신판매	12월

HANGZHOU CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD	'23.8월	100.00%	1,325,363	477,000	848,363	화장품 유통	12월

㈜아이돌스토어(주1)	'24.1월	86.67%	4,300,000	4,300,000	-	음반유통	12월

㈜블루닷스튜디오	'24.5월	61.31%	700,000	700,000	-	화장품 유통외	12월

㈜씨디블루	24.5월	100.00%	55,000	55,000	-	화장품 유통외	12월

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	'24.7월	80.00%	151,408	151,408	-	화장품 유통외	12월

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	'24.7월	100.00%	207,285	207,285	-	화장품 유통외	12월

㈜버라이즈	'24.11월	51.00%	104,000	104,000	-	화장품 제조업외	12월

Kreassive INC	'24.12월	70.00%	2,161,059	2,161,059	-	통신판매	12월

㈜씨에프엔	'25.2월	85.00%	150,000	212,500	-	통신판매	12월

합계	21,990,665	20,620,523	2,685,032

(주1) ㈜아이돌스토어 지분율은 부채로 분류된 상환전환우선주를 제외한 지분율임.

나. 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	자본금	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)

㈜바이오비쥬 (주2)	67,699,017	4,343,607	63,355,410	7,522,215	8,014,648	2,617,652	2,903,011

㈜바이슈코 (주2)	10,039,630	8,933,511	1,106,119	254,485	3,020,811	(81,733)	(177,182)

㈜아이돌스토어 (주2)	9,874,452	10,543,160	(668,708)	500,000	1,196,298	(515,888)	(724,374)

㈜씨디블루 (주1)	450,198	142,895	307,303	55,000	81,020	(2,151)	2,306

㈜블루닷스튜디오 (주1)	1,999,402	1,062,915	936,487	1,141,750	440,045	(124,142)	(117,376)

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd. (주2)	6,168,474	-	6,168,474	5,117,017	-	(17,216)	12,331

HANGZHOU CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD (주2)	7,748,110	8,031,942	(283,832)	1,325,363	2,433,442	(86,306)	(161,705)

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd. (주1)	247,537	146,260	101,278	189,260	77,746	4,286	4,340

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(주1)	46,862	28	46,834	207,285	911	(41,838)	(20,457)

㈜버라이즈 (주1)	1,539,064	1,225,781	313,283	204,000	325,016	(82,852)	(74,881)

Kreassive INC (주2)	10,275,754	10,933,912	(658,157)	1,654,415	4,112,439	54,134	33,856

㈜씨에프엔 (주1)	617,810	606,666	11,144	250,000	61,969	(98,900)	(98,076)

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.(주2) 연결재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	자본금	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)

㈜바이오비쥬 (주2,3)	63,747,054	1,767,274	61,979,779	7,522,215	28,490,908	4,227,327	4,151,919

㈜바이슈코 (주2,3)	8,565,385	7,596,554	968,831	254,485	10,058,117	(1,540,178)	(2,576,927)

㈜아이돌스토어 (주1,2)	7,149,224	7,098,810	50,413	500,000	12,419,508	(1,072,599)	(726,565)

㈜씨디블루(주1)	461,048	156,052	304,997	55,000	1,973,263	266,490	240,476

㈜블루닷스튜디오(주1)	1,742,069	733,099	1,008,970	1,141,750	2,447,022	(138,789)	(136,543)

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주1,2)	5,922,984	-	5,922,984	5,117,017	-	(35,367)	(318,223)

HANGZHOU CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD(주2)	7,953,483	8,062,753	(109,269)	1,325,363	7,900,061	389,792	337,493

㈜블루넷앤컴퍼니 (주1,4)	-	-	-	-	430,053	12,817	(12,927)

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(주1)	201,481	110,858	90,623	189,260	355,702	(14,952)	(13,972)

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD. (주1)	142,543	78,900	63,643	207,285	(15,525)	(120,927)	(127,995)

㈜버라이즈(주1)	1,620,019	1,231,854	388,164	204,000	1,466,031	9,635	51,621

Kreassive INC(주1,2)	5,884,461	6,540,914	(656,452)	1,654,415	8,054,483	267,251	432,352

㈜씨에프엔(주1)	699,127	589,907	109,220	250,000	272,565	(123,999)	(137,525)

㈜고운셀(주1,4)	-	-	-	-	-	(15,695)	(17,594)

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주2) 연결재무제표임.(주3) 감사인의 검토 받은 연결재무제표임.(주4) 흡수 합병 또는 매각 전 손익임.

(3) 관계기업투자가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. [당분기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	손상차손누계액	주요영업활동	결산월

JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호	'24.5월	47.30%	993,000	993,000	-	투자조합	12월

주식회사 비에스글로벌홀딩스	'25.12월	33.09%	243,309	243,309	-	화장품 제조 및 판매	12월

합계	1,236,309	1,236,309	-

[전기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	손상차손누계액	주요영업활동	결산월

JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호	'24.5월	47.30%	993,000	993,000	-	투자조합	12월

주식회사 비에스글로벌홀딩스	'25.12월	33.09%	243,309	243,309	-	화장품 제조 및 판매	12월

합계	1,236,309	1,236,309	-

나. 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호 (주1)	주식회사 비에스글로벌홀딩스

자산총계	2,034,277	4,790,823

부채총계	2,233	2,216,636

자본총계	2,032,044	2,574,188

(자본금)	2,100,000	111,600

매출액	-	1,780,374

영업이익(손실)	-	779,078

당기순이익(손실)	23	782,484

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호(주1)	KREASSIVE INC(주1,2)

자산총계	2,034,254	4,940,677

부채총계	-	3,035,335

자본총계	2,034,254	1,905,342

(자본금)	2,100,000	100,000

매출액	-	9,902,499

영업이익(손실)	(39)	464,564

당기순이익(손실)	(39)	423,669

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주2) 연결재무제표임.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	2,900,010	2,689,033	1,900,010	1,689,034

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.24%	200,010	-

(주)약손명가헬스케어	18,750	8.74%	1,500,000	1,489,033

크리에이티브커머스(주)	20,000	16.67%	200,000	200,000

㈜TS트릴리온 (주1)	4,694,835	3.90%	1,000,000	1,000,000

합계	2,900,010	2,689,033

(주1) 당기중 ㈜TS트릴리온을 신규 취득함.

나. 전기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	㈜코코넛트리	9,523	8.24%	200,010	-

㈜약손명가헬스케어	18,750	9.60%	1,500,000	1,489,034

크리에이티브커머스㈜ (주1)	20,000	16.67%	200,000	200,000

합계	1,900,010	1,689,034

(주1) 전기 중 크리에이티브커머스㈜를 신규 취득함.

11. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	472,086	-	472,086	472,086	-	472,086

건물	888,538	(129,578)	758,960	888,538	(124,025)	764,513

합계	1,360,624	(129,578)	1,231,046	1,360,624	(124,025)	1,236,599

당분기말 현재 투자부동산은 국민은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 25 참조)

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	764,513	1,236,599

감가상각	-	(5,553)	(5,553)

기말	472,086	758,960	1,231,046

나. 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	786,726	1,258,812

감가상각	-	(5,553)	(5,553)

기말	472,086	781,173	1,253,259

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 20,400천원이며, 전분기 중 발생한 임대수익은 없습니다.

12. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	1,774,609	-	1,820,327

기타단기금융자산(주1)	3,500,000	-	5,000,000	-

(주1) 당분기말 현재 기타단기금융자산은 특수관계자인 (주)아이돌스토어 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 25 참조)

13. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,801,556	(972,755)	5,828,801	6,431,741	(972,755)	5,458,986

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 27,573,935천원과 24,759,177천원 입니다. 한편, 당분기 및 전분기 중 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.14. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	2,937,701	733,884

선급비용	1,900,156	1,939,552

합계	4,837,857	2,673,436

15. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

비품	245,152	(80,286)	164,866

시설장치	516,296	(68,840)	447,456

사용권자산	2,236,655	(1,164,499)	1,072,156

합계	2,998,103	(1,313,625)	1,684,478

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

비품	200,527	(70,035)	130,492

시설장치	516,296	(43,025)	473,271

사용권자산	2,236,655	(904,858)	1,331,797

합계	2,953,478	(1,017,918)	1,935,560

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	기말

비품	130,492	44,624	(10,251)	164,865

시설장치	473,271	-	(25,815)	447,457

사용권자산	1,331,797	-	(259,640)	1,072,156

합계	1,935,560	44,624	(295,706)	1,684,478

나. 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	기말

비품	76,524	1,539	(6,441)	71,622

시설장치	422,951	-	(37,292)	385,659

사용권자산	662,535	-	(173,472)	489,063

합계	1,162,010	1,539	(217,205)	946,344

(3) 보험가입자산당분기말 현재 KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다. 16. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	특허권	합계

취득원가	6,639	190,930	207,243	347	15,408	420,567

상각누계액	-	(133,069)	-	-	-	(133,069)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	-	(22,229)

장부가액	-	57,861	192,000	-	15,408	265,269

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	특허권	건설중인무형자산	합계

취득원가	6,639	190,930	207,243	347	15,408	375	420,942

상각누계액	-	(126,519)	-	-	-	-	(126,519)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	-	-	(22,229)

대체(주1)	-	-	-	-	-	(375)	(375)

장부가액	-	64,411	192,000	-	15,408	-	271,819

(주1) 건설중인 무형자산을 지급수수료로 대체함.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	특허권	합계

기초장부금액	64,411	192,000	15,408	271,819

상각	(6,550)	-	-	(6,550)

기말장부금액	57,861	192,000	15,408	265,269

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	특허권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	89,308	192,000	6,044	375	287,727

취득	805	-	-	-	805

상각	(6,538)	-	-	-	(6,538)

기말장부금액	83,575	192,000	6,044	375	281,994

17. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	26,189,437	15,125,261

미지급금	272,321	399,681

미지급비용	463,355	348,774

합 계	26,925,113	15,873,716

18. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	904,966	133,043	1,038,009	925,410	372,803	1,298,213

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,298,213	636,460

증가	25,758	1,659,456

상환	(285,962)	(997,703)

기말	1,038,009	1,298,213

(-)유동성대체	(904,966)	(925,410)

차감후	133,043	372,803

(3) 당분기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 7.8%~10.7%입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(주1)	1,072,156	1,331,797

리스부채	1,038,009	1,298,213

유동	904,966	925,410

비유동	133,043	372,803

(주1)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	259,641	173,472

리스부채 이자비용	25,758	15,930

이자수익	(25,728)	(18,400)

합계	259,671	171,002

(6) 당분기와 전분기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환	285,961	175,129

단기리스료 지급	55,367	21,025

합계	341,328	196,154

19. 충당부채

당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	151,512	43,978

전입액(주1)	2,945	-

분기말	154,457	43,978

(주1) 복구충당부채전입액은 이자비용 처리됨.

20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	합계	유동	합계

단기차입금	25,153,600	25,153,600	25,139,902	25,139,902

장기차입금(주1)	-	-	820,000	820,000

합계	25,153,600	25,153,600	25,959,902	25,959,902

(주1) 전기 말 회사의 차입금은 산업은행 차입금 820,000천원이며, 해당 차입금은 당분기 중 전액 상환되어 당분기말 현재 장기차입금 잔액은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	2.9~4.2	5,000,000	5,000,000

산업은행	4.3-4.5	12,000,000	12,000,000

국민은행	3.8-4.4	2,100,000	2,100,000

CHUNGDAM GLODAL SG PTE. Ltd.	1.0	6,053,600	5,739,600

㈜블루넷앤컴퍼니	4.6	-	300,302

합계	25,153,600	25,139,902

(3) 당분기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조)

21. 신주인수권부 사채 (1) 당분기말 현재 신주인수권부 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이율(%)	보장이율(%)	당분기말

주식회사 청담글로벌 발행 제11회 신주인수권부사채	2026.02.12	2029.02.12	0.00%	4.00%	32,800,000

상환할증금	4,159,861

신주인수권조정	(12,400,323)

매도청구권 관련 파생상품자산	(8,126,024)

상환권 관련 파생상품 부채	3,368,831

신주인수권대가	13,305,385

(2) 당분기말 현재 미상환된 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식회사 청담글로벌 발행 제11회 신주인수권부사채

발행금액	32,800,000

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	4.00%

신주인수권:

기초자산	발행회사의 기명식 보통주식

행사가액/주식수	6,951원/4,718,745주

청구기간 시작일	2028-02-12

청구기간 종료일	2029-01-12

리픽싱사유	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우

감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

상환청구권:

상환금액	분기단위 연복리 4.0%를 적용한 금액으로 상환

상환 청구가능기간	발행일로부터 2년 이후부터 매 3개월이 되느 날

매도청구권:

청구대상	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자

매도청구기간	본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 24개월이 경과하는 날까지 매 3개월

보장수익률	연 4.0%

청구가능금액	발행가액의 100%

22. 교환사채(1) 당분기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이율(%)	보장이율(%)	당분기말

제10회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2025.12.15	2030.12.15	0.00%	0.00%	3,124,075

가산: 상환권	1,679,354

가산: 교환권	1,857,544

차감: 교환권조정	(1,665,026)

가감계	4,995,947

교환권대가	1,453,850

상환권 및 매도청구권의 수익률이 만기보장수익률과 일치함으로 파생상품부채로 분리하지 아니하고 교환사채의 장부가액에 가산하였음.(2) 당분기말 현재 미상환된 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제10회 무기명식 무보증 사모 교환사채

권면총액(발행가액)	6,660,973

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

원금상환방법	만기까지 주식으로 교환하지 않고 보유하고 있는 본사채의 원금에 대해서는 2030년 12월15일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

조기상환권(풋옵션)	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 30개월이 되는 2028년 6월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"에 본 사채의 전자등록금의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권(콜옵션)	- 발행회사(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2025년 12월 15일부터 1개월이 되는날로부터 본 사채 만기 1개월 전날까지 해당되는 날(이하 "행사기산일")에 발행회사 보통주식의 종가가 연속 10거래일 간 교환가액의 120%를 초과하는 경우(이하 "조건부 중도상환청구권 행사조건"에 한하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액의 일부 또는 전부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.- 조건부 중도상환청구권 행사 방법: 매수인은 중도상환청구권 행사조건이 충족된 날의 다음날로부터 2영업일 이내 사채권자에게 중도상환청구권 행사 대상 사채의 수량, 중도상환청구권 행사금액을 1차 통지하여야함. 1차 통지일로부터 15영업일이 되는날부터 1차 통지와 같은 내용으로 2차 통지를 할 수 있음. 2차 통지일로부터 5영업일이 되는 날을 행사가액 지급기일로 함.- 조건부 중도상환청구권 행사 금액: 조건부 중도상환청구권 행사 대상 사채의 전자등록금액을 기초로 계산함.- 대금지급 및 사채의 인도: 매수인은 각 행사금액 지급기일에 사채권자에게 사채권자가 지정하는 방식으로 행사금액을 지급하며, 사채권자는 매수인에게 "주식 사채등의 전자등록에 관한 법률"에 따라 전자등록계좌부에 전자등록하는 방법으로 인도함.- 조건부 중도상환청구권 행사 범위: 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 100%까지 조건부 중도상환청구권을 행사 할 수 있음.

교환대상 주식	발행회사가 보유하고 있는 발행회사의 기명식 보통주식

교환비율	교환청구한 전자등록금액을 교환가액으로 나눈 주식수의 100%를 교환주식수로 함.

교환가액	본 사채의 발행회사의 이사회 결의일 전일로부터 소급하여 산정한 다음 각 호의 가액 중 가장 높은 가격을 기준가격으로 함.가. 발행회사 보통주 1개월 가중산술평균주가나. 발행회사 보통주의 최근일 가중산술평균주가

최초 교환가액	금 팔천이백구십칠원

교환가격조정	본 사채를 소유한 자가 교환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 교환가액 또는 행사가액으로i. 신주 또는 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우ii. 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우iii. 주식배당이나 주식매수선택권 행사하는 경우는, 다음과 같이 교환가액을 조정함조정 후 교환가액 = 조정 전 교환가액 x [{A+(BxC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가

교환청구기간	본 사채의 발행일 이후 1개월이 경과한 날(2026년 01월 15일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2030년 11월 15일)

23. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이율(%)	보장이율(%)	당분기말	전기말

제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채	2024.7.9	2027.7.9	0.0%	3.0%	-	20,000,000

가산: 상환할증금	-	1,876,138

차감: 전환권조정	-	(3,309,985)

가감계	-	18,566,153

당분기중 전환사채의 매도청구권이 행사되었습니다.

(2) 상환권부채

당분기말과 전기말 현재 상환권부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상환권부채(주1)	-	-	3,413,141	-

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류함.

(3) 파생상품자산

당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산(주1)	-	-	181,275	-

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 매도청구권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 파생상품자산으로 분류함.

24. 종업원급여

당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	697,918	524,588

퇴직급여	76,554	72,348

복리후생비	69,006	33,115

합계	843,478	630,051

당분기말 현재 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 당사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 76,554천원과 72,348천원입니다.

25. 담보제공자산 및 약정사항 등(1) 담보제공자산

당분기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련차입금	담보설정액	담보제공사유

국민은행	투자부동산	1,231,045	1,100,000	1,320,000	차입금 및 약정사항

기업은행	정기예금	3,500,000	3,500,000	3,850,000	㈜아이돌스토어 차입금

합계	4,731,045	4,600,000	5,170,000

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당분기말 현재 당사는 신용보증기금으로부터 기업은행 차입금 3,000,000천원과 관련하여 2,700,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 특수관계자에게 제공한 지급보증

당분기말 현재 특수관계자인 ㈜바이슈코, ㈜아이돌스토어, ㈜버라이즈의 차입금 및 ㈜버라이즈의 신용카드 한도와 관련하여 제공한 지급 보증액은 각각 1,440,000천원, 5,650,000천원, 240,000천원 및 12,000천원입니다

(4) 진행중인 소송사건당분기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.

26. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	61,014	30,010

선수수익	6,913	8,133

27. 수익(1) 당사의 주요 수익은 국내외 화장품 판매(유통) 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

중국 등	29,572,479	30,411,893

대한민국	2,389,649	10,855

합계	31,962,128	30,422,748

주요 상품과 서비스:

화장품등 판매	31,843,443	30,231,773

용역수익	118,685	190,975

합계	31,962,128	30,422,748

수익인식 시기:

한 시점에 이행	31,962,128	30,422,748

합계	31,962,128	30,422,748

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	86,109,335	64,205,706

계약부채(선수금)	174,145	49,029

당분기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 당사 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

28. 자본금

(1) 자본금의 내역당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	21,151,290	21,051,290

1주당 금액	500	500

자본금	10,575,645	10,525,645

(2) 발행주식수의 변동내역당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

당기초	2026-01-01	21,051,290

주식매수선택권 행사	2026-01-02	100,000

분기말	2026-03-31	21,151,290

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

전기초	2025-01-01	20,551,290

주식매수선택권 행사	2025-04-08	500,000

전기말	2025-12-31	21,051,290

29. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,010,314	38,513,233

전환권대가	-	3,804,489

교환권대가	1,453,850	1,453,850

신주인수권대가	13,305,385	-

기타자본잉여금	104,500	104,500

합계	53,874,049	43,876,072

(2) 당분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

주식발행초과금(주1)	전환권대가(주2)	교환권대가	신주인수권대가(주3)	기타자본잉여금	합계

기초	38,513,233	3,804,489	1,453,850	-	104,500	43,876,072

증가	497,081	-	-	13,305,385	-	13,802,466

감소	-	(3,804,489)	-	-	-	(3,804,489)

기말	39,010,314	-	1,453,850	13,305,385	104,500	53,874,049

(주1) 당분기(2026년 1월 2일) 중 주식매수선택권 행사로 인하여 신주발행되어 증가함.(주2) 당분기(2026년 1월 9일) 중 전환사채 매도청구권 행사로 인하여 감소함.(주3) 당분기(2026년 2월 12일) 중 신주인수권부사채 발행으로 인하여 증가함.(3) 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

30. 자기주식당사는 제 7기(2023년 10월 13일) 중 주주가치 제고를 목적으로 KB증권과 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 이에 따른 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	802,817	4,997,657	707,754	4,446,613

취득	-	-	95,063	551,044

기말	802,817	4,997,657	802,817	4,997,657

31. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	68,326	68,326

주식결제형종업원급여적립금(주1)	-	497,081

합계	68,326	565,407

(주1) 주식선택권은 당기 중 전부 행사되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었으며, 당분기말 현재 잔액은 없음.

32. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	19,032,639	12,864,945

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	12,864,945	11,491,856

분기순이익(손실)	6,167,694	1,373,089

기말금액	19,032,639	12,864,945

(3) 당분기와 전분기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

33. 주식선택권(1) 당사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	내용

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. (주2) 주식선택권은 당기 중 전부 행사되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었으며, 당분기 말 현재 잔액은 없음.(2) 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기초미행사분	100,000	600,000

당기중행사(주1)	(100,000)	(500,000)

기말미행사분	-	100,000

(주1) 당기 중 주식매수선택권이 가득되어 100,000주를 행사하였으며, 실제 행사가는 주당 500원입니다.

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	값

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.

(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함. (4) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	-	149,124

34. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	697,918	524,588

퇴직급여	76,554	72,348

복리후생비	69,006	33,115

주식보상비용	-	149,124

여비교통비	72,051	36,496

접대비	79,450	38,308

통신비	1,442	1,000

경상연구개발비	88,462	116,977

소모품비	2,797	1,764

사무용품비	724	676

세금과공과	30,749	7,540

감가상각비	301,261	222,759

지급임차료	2,551	3,763

보험료	14,979	10,662

차량유지비	12,271	10,185

교육훈련비	-	400

수출제비용	613,821	865,695

지급수수료	1,142,756	1,447,882

도서인쇄비	1,277	792

광고선전비	1,007,487	356,689

대손상각비	(436,857)	-

건물관리비	52,816	17,262

운반비	15,565	3,687

무형자산상각비	6,550	6,538

견본비	2,164	-

합계	3,855,794	3,928,250

35. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	167,866	465,994

배당금수익	765,000	-

사채상환이익	3,733,648	-

합계	4,666,514	465,994

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	879,888	685,293

36. 영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	10,648	555

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	394,726	27,505

외환차익	344,607	346,375

외화환산이익	3,996,004	191,055

대손충당금환입	343,328	-

잡이익	135,522	637,517

합 계	5,224,835	1,203,007

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	22,225

외환차손	440,509	296,806

외화환산손실	1,183,495	250,937

잡손실	3,628	14,545

합 계	1,627,632	584,513

37. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다.

38. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 당사의 분기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당분기와 전분기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	6,167,693,525	1,720,587,787

보통주분기순이익	6,167,693,525	1,720,587,787

(÷)가중평균유통보통주식수	20,347,362	19,781,217

기본주당이익	303	87

나. 가중평균유통보통주식수[당분기]

(단위 : 주)

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,248,473	90	20,248,473

유상증자(주식선택권)	100,000	89	98,889

분기말	20,348,473	90	20,347,362

[전분기]

(단위 : 주)

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	19,843,536	90	19,843,536

자기주식	(95,063)	59	(62,319)

기말	19,748,473	90	19,781,217

39. 특수관계자와의 거래

당사의 당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 당분기말 현재 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

종속기업	(주)바이오비쥬 BIO BIJOU USA, INC.(손자회사) BIOBIJOU VIETNAM JOINT STOCK COMPANY(손자회사) Hangzhou BiZhu Biotechnology Co.,Ltd.(손자회사) (주)바이슈코 BYSUCO PTE. LTD.(손자회사) BYSUCO JAPAN CO.,LTD.(손자회사) CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd. HANGZHOU CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD CHUNGDAM GLOBAL (SHANGHAI) BRANDING CO.,Ltd.(손자회사) (주)아이돌스토어 IDOL STORE USA, Inc.(손자회사) IDOLSTORE (M) SDN. BHD.(손자회사) (주)씨디블루 (주)블루닷스튜디오(주)블루닷스튜디오코리아(손자회사) HangZhou BlueDot Studio Culture Co.,Ltd(증손회사)Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd. NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD. (주)버라이즈 Kreassive INC CREASSIVE LLC(손자회사) BO SAM HOLDERS INC.(손자회사) 크리에이시브코리아 유한회사(손자회사) CONG TY TNHH KREASSIVE VIETNAM(손자회사) KREASSIVE CANADA INC.(손자회사) ㈜씨에프엔

관계기업	JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호주식회사 비에스글로벌홀딩스

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원, ㈜씨에스제이, 제이와이(대표이사)

(2) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역과 당분기말과 전기말 현재 채권(채무) 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당분기	전분기	당분기말	전기말

종속기업	㈜바이오비쥬	상품매입/매입채무	(64,633)	-	(68,884)	(4,652)

용역매출	1,585	15,347	-	-

이자비용/미지급비용	(882)	-	-	-

잡이익등/미수금등	87,898	23,291	29,161	28,878

임대보증금	-	-	(255,690)	(255,690)

㈜바이슈코	잡이익등/미수금등	10,333	16,575	3,531	3,539

이자수익/미수수익	7,638	14,181	7,668	30

임대보증금	-	-	(31,960)	(31,960)

BYSUCO PTE. LTD	상품매입/매입채무	(3,401)	-	(639)	(64,080)

HANGZHOU CHUNGDAM COSMETICSUPPLY CHAIN CO.,LTD	상품매출/매출채권등	145,078	-	451,376	948,959

용역매출	-	-	-	-

상품매입/매입채무	-	(14,914)	-	-

지급수수료/선급비용	-	-	1,771,145	1,771,145

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	이자비용/미지급비용	(14,360)	(14,269)	(86,013)	(59,569)

아이돌스토어㈜	잡이익/미수금	-	1,374	-	-

이자수익/미수수익	2,445	31,500	-	1,033

용역매출/매출채권등	40,000	-	40,800	-

㈜버라이즈	상품매입/매입채무	(35,673)	(238,073)	-	(39,877)

잡이익등/미수금등	14,642	-	4,860	4,928

이자수익/미수수익	3,856	6,281	3,856	-

임대보증금	-	-	(42,610)	(42,610)

㈜블루닷스튜디오(구, ㈜씨디그린)	상품매출/매출채권등	-	(13,015)	-	-

상품매입/매입채무	(1,040)	(339,294)	(23,606)	(22,566)

잡이익/미수금	-	600	-	-

이자수익/미수수익	1,815	5,952	1,815	-

㈜씨디블루	상품매출/매출채권등	(131,013)	(115,981)	(10,432)	120,581

상품매입/매입채무등	(78,210)	(3,305)	-	-

잡이익/미수금	-	600	-	-

이자수익/미수수익	-	3,252	-	-

㈜블루닷스튜디오코리아(구, ㈜씨디브라운)	잡이익/미수금	-	600	-	-

이자수익/미수수익	1,260	1,512	1,260	-

CHUNGDAM GLOBAL (SHANGHAI) BRANDING CO.,LTD.	상품매출/매출채권등	-	250,461	-	647,176

KREASSIVE INC(주1)	상품매출/매출채권등	2,766,253	263,636	3,913,113	1,001,688

이자수익/미수수익	24,296	-	47,672	23,375

㈜블루넷앤컴퍼니	이자수익/미수수익	-	983	-	(76)

㈜씨에프엔	상품매입/매입채무 등	(27,920)	-	(594)	(594)

이자수익/미수수익	2,502	-	2,502	-

합계	2,752,469	(102,706)	5,758,331	4,029,658

(주1) 전기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 관계기업이었을 때 거래 및 잔액을 포함 합니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금(차입금)	대여(차입)	회수(상환)	환산손익	기말대여금(차입금)	이자수익(비용)

기타	임원	379,782	-	-	-	379,782	4,308

(주)바이오비쥬	종속기업	-	(1,000,000)	1,000,000	-	-	(882)

㈜바이슈코	종속기업	40,050	1,500,000	-	-	1,540,050	7,638

㈜블루닷스튜디오(구, ㈜씨디그린)	종속기업	-	400,000	-	-	400,000	1,815

㈜블루닷스튜디오코리아(구, ㈜씨디브라운)	종속기업	-	350,000	-	-	350,000	1,260

아이돌스토어	종속기업	200,000	200,000	(400,000)	-	-	40,000

㈜버라이즈	종속기업	-	850,000	-	-	850,000	3,856

㈜씨에프엔	종속기업	-	600,000	-	-	600,000	2,502

Kreassive INC	종속기업	1,937,115	862,675	-	-	2,799,790	24,296

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	종속기업	(5,739,600)	-	-	(314,000)	(6,053,600)	(14,360)

합 계	(3,182,653)	3,762,675	600,000	(314,000)	866,022	70,433

나. 전기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금(차입금)	대여(차입)	회수(상환)	기말대여금(차입금)	이자수익(비용)	유상증자 또는 출자

기타	임원	570,540	480,000	(670,758)	379,782	21,797	-

㈜바이슈코(주1)	종속기업	1,092,440	1,150,000	(2,202,390)	40,050	55,178	1,252,390

㈜블루닷스튜디오(구, ㈜씨디그린)	종속기업	500,000	155,000	(655,000)	-	11,749	645,000

㈜씨디블루	종속기업	300,000	-	(300,000)	-	3,252	-

㈜블루닷스튜디오코리아(구, ㈜씨디브라운)	종속기업	70,000	80,000	(150,000)	-	6,673	-

아이돌스토어	종속기업	-	1,000,000	(800,000)	200,000	3,466	-

㈜버라이즈	종속기업	-	1,300,000	(1,300,000)	-	23,536	-

㈜블루넷앤컴퍼니(구.스튜디오블루넷) (주1,2)	종속기업	-	(302)	(300,000)	(300,302)	10,813	327,500

㈜고운셀	종속기업	-	400,000	(400,000)	-	1,966	50,000

㈜씨에프엔	종속기업	-	450,000	(450,000)	-	12,803	150,000

Kreassive INC	종속기업	-	1,937,115	-	1,937,115	23,375	USD 200,000

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	종속기업	(5,880,000)	-	140,400	(5,739,600)	(56,694)	-

비에스글로벌홀딩스	관계기업	-	-	-	-	-	243,309

합계(천원)	(3,347,020)	6,951,813	(7,087,748)	(3,482,955)	117,914	2,668,199

합계(USD)	-	-	-	-	-	USD 200,000

(주1) 전분기 중 바이슈코 대여금 1,252,390천원 및 블루넷앤컴퍼니 대여금 300,000천원을 출자전환함.(주2) 전분기 중 ㈜블루넷앤컴퍼니 지분 전량을 비에스글로벌홀딩스에 매각함과 동시에 비에스글로벌홀딩스의 유상증자에 참여함으로써 관계기업으로 편입됨.

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.가. 지급보증

(단위: 천원)

보증제공처	피보증인	관련차입금	보증액	보증제공사유

기업은행	(주)바이슈코	1,200,000	1,440,000	차입금보증

(주)아이돌스토어	1,500,000	1,800,000	차입금보증

신한은행	㈜버라이즈	200,000	240,000	차입금보증

신한카드	㈜버라이즈	10,000	12,000	카드한도 보증

합계	2,910,000	3,492,000

나. 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련차입금	담보설정액	담보제공사유

기업은행	정기예금	3,500,000	3,500,000	3,850,000	㈜아이돌스토어 차입금

40. 금융상품 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	1,036,706	-	-	1,036,706

단기기타금융자산	3,500,000	-	-	3,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,996,084	13,996,084

매출채권및기타채권	87,647,876	-	-	87,647,876

단기대여금	11,645,622	-	-	11,645,622

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,689,033	-	2,689,033

비유동파생상품자산	-	-	8,126,024	8,126,024

장기기타금융자산	1,774,609	-	-	1,774,609

합 계	105,604,813	2,689,033	22,122,108	130,415,954

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	8,144,558	-	-	8,144,558

단기기타금융자산	5,000,000	-	-	5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,266,975	12,266,975

매출채권및기타채권	65,343,516	-	-	65,343,516

단기대여금	4,632,947	-	-	4,632,947

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,689,034	-	1,689,034

유동파생상품자산	-	-	181,275	181,275

장기기타금융자산	1,820,327	-	-	1,820,327

합 계	84,941,348	1,689,034	12,448,250	99,078,632

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	26,925,113	-	26,925,113

단기차입금	25,153,600	-	25,153,600

유동리스부채	904,966	-	904,966

비유동리스부채	133,043	-	133,043

비유동파생상품부채	-	3,368,831	3,368,831

교환사채(비유동)	-	4,995,947	4,995,947

장기기타금융부채	652,401	-	652,401

신주인수권부사채	-	24,559,538	24,559,538

합 계	53,769,123	32,924,316	86,693,439

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	15,873,716	-	15,873,716

단기차입급	25,139,902	-	25,139,902

유동리스부채	925,410	-	925,410

비유동리스부채	372,803	-	372,803

유동성장기차입금	820,000	-	820,000

전환사채(유동)	18,566,153	-	18,566,153

상환권부채(유동)	-	3,413,141	3,413,141

교환사채(비유동)	-	4,830,376	4,830,376

장기기타금융부채	651,237	-	651,237

합 계	62,349,221	8,243,517	70,592,738

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익	167,866	-	-	167,866

배당금수익	-	765,000	-	765,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	10,648	-	10,648

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	394,726	-	394,726

외환차익	344,609	-	-	344,609

외화환산이익	3,996,004	-	-	3,996,004

이자비용	-	-	(879,888)	(879,888)

외환차손	(440,508)	-	-	(440,508)

외화환산손실	(869,495)	-	(314,000)	(1,183,495)

대손상각비	436,857	-	-	436,857

합계	3,635,333	1,170,374	(1,193,888)	3,611,819

나. 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익	465,994	-	-	465,994

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	555	-	555

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	27,505	-	27,505

외환차익	346,376	-	-	346,376

외화환산이익	177,055	-	14,000	191,055

이자비용	-	-	(685,293)	(685,293)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(22,225)	-	(22,225)

외환차손	(296,805)	-	-	(296,805)

외화환산손실	(250,937)	-	-	(250,937)

합계	441,683	5,835	(671,293)	(223,775)

(4) 공정가치의 결정

당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고있습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	1,036,706	1,036,706	8,144,558	8,144,558

단기기타금융자산	3,500,000	3,500,000	5,000,000	5,000,000

매출채권및기타채권	87,647,876	87,647,876	65,343,516	65,343,516

단기대여금	11,645,622	11,645,622	4,632,947	4,632,947

장기기타금융자산	1,774,609	1,774,609	1,820,327	1,820,327

소계	105,604,813	105,604,813	79,941,348	79,941,348

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	13,996,084	13,996,084	12,266,975	12,266,975

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,689,033	2,689,033	1,689,034	1,689,034

유동파생상품자산	-	-	181,275	181,275

비유동파생상품자산	8,126,024	8,126,024	-	-

소계	24,811,141	24,811,141	14,137,284	14,137,284

금융자산 합계	130,415,954	130,415,954	94,078,632	94,078,632

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	26,925,113	26,925,113	15,873,716	15,873,716

단기차입금	25,153,600	25,153,600	25,139,902	25,139,902

유동리스부채	904,966	904,966	925,410	925,410

비유동리스부채	133,043	133,043	372,803	372,803

전환사채	-	-	18,566,153	18,566,153

장기기타금융부채	652,401	652,401	651,237	651,237

소계	53,769,123	53,769,123	61,529,221	61,529,221

[공정가치로 인식된 부채]

상환권부채(유동)	-	-	3,413,141	3,413,141

파생상품부채	3,368,831	3,368,831	-	-

교환사채	4,995,947	4,995,947	4,830,376	4,830,376

신주인수권부사채	24,559,538	24,559,538	-	-

소계	32,924,316	32,924,316	8,243,517	8,243,517

금융부채 합계	86,693,439	86,693,439	44,632,836	44,632,836

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,996,084	-	13,996,084

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,689,033	2,689,033

비유동파생상품자산	8,126,024	8,126,024

합계	-	13,996,084	10,815,057	24,811,141

[금융부채]

교환사채	-	-	4,995,947	4,995,947

신주인수권부사채	-	-	24,559,538	24,559,538

비유동파생상품부채	-	-	3,368,831	3,368,831

합계	-	-	32,924,316	32,924,316

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	459,833	11,807,142	-	12,266,975

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,689,034	1,689,034

유동파생상품자산	-	-	181,275	181,275

합계	459,833	11,807,142	1,870,309	14,137,284

[금융부채]

상환권부채	-	-	3,413,141	3,413,141

교환사채	-	-	4,830,376	4,830,376

합계	-	-	8,243,517	8,243,517

마. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,870,309	1,797,577

증가 (주1)	9,126,024	200,000

감소 (주2)	(181,275)	-

평가(손)익 (주3)	-	(127,268)

기말	10,815,058	1,870,309

(주1) 당분기 중 증가는 신주인수권부사채 발행에 따른 매도청구권 8,126,024천원 및 TS트릴리온 신규취득 1,000,000천원에 따른 증가임. 전기 중 증가는 크리에이티브커머스㈜를 200,000천원에 신규취득함에 따른 증가임.(주2) 당분기 중 감소는 청담글로벌 전환사채(9CB) 매도청구권 행사에 따른 파생상품자산 제거임.(주3) 전기 중 평가손익은 파생상품자산평가손실 294,301천원 및 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 167,033천원임.

[금융부채]

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	8,243,517	3,552,778

증가 (주1)	27,928,369	4,830,376

감소 (주2)	(3,247,570)	-

평가손(익) (주3)	-	(139,637)

기말	32,924,316	8,243,517

(주1) 당분기 중 증가는 신주인수권부사채 발행에 따른 상환권 3,368,831천원 인식에 따른 증가임. 전기 중 증가는 교환사채 발행에 따른 증가임(주2) 당분기 중 감소는 청담글로벌 전환사채 매도청구권 행사에 따른 파생상품부채 제거 3,413,141천원 및 교환사채 상각 165,571천원으로 구성됨. (주3) 전기 중 평가이익은 파생상품부채평가이익 139,637천원임.바. 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[금융자산]

비상장주식((주)약손명가헬스케어)	1,489,034	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 3.4%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.4253기업규모위험프리미엄: 4.7%

크리에이티브커머스㈜	200,000	3	원가법	-

㈜트릴리온	1,000,000	3	원가법	-

비유동파생상품자산	8,126,024	3	이항모형	기초자산가액 : 7,886매도청구권 행사가격 : 7,518무위험이자율: 3.1%위험이자율: 17.3%위험중립확률: 48.4%

[금융부채]

교환사채	4,995,947	3	복합금융상품평가모형
(BDT 모형)	조기상환권 행사가격: 8,297이자율변동성: 3,56%Number of steps: 240노드 간격: 1주일이자율상승비율: 100.51%이자율 하락비율: 99.49%이자율상승확률: 50.00%

신주인수권부사채	24,559,538	3	복합금융상품평가모형
(BDT 모형)	조기상환권 행사가격: 7,755이자율변동성: 3.60%Number of steps: 180노드 간격: 0.017이자율상승비율: 100.47%이자율 하락비율: 99.54%이자율상승확률: 50.00%

비유동파생상품부채	3,368,831	3	복합금융상품평가모형
(BDT 모형)	조기상환권 행사가격: 7,755이자율변동성: 3.60%Number of steps: 180노드 간격: 0.017이자율상승비율: 100.47%이자율 하락비율: 99.54%이자율상승확률: 50.00%

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[금융자산]

비상장주식(주)약손명가헬스케어)	1,489,034	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 2.9%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.4610기업규모위험프리미엄: 4.2%

크리에이티브커머스㈜	200,000	3	원가법	-

파생상품자산(전환사채 매도청구권)	181,275	3	옵션평가모형(T-F모형)	무위험이자율: 2.1%위험이자율: 14.3%주가변동성: 56.8%위험중립확률: 48.2%

[금융부채]

상환권부채(전환사채 상환권)	3,413,141	3	옵션평가모형(T-F모형)	무위험이자율: 2.1%위험이자율: 14.3%주가변동성: 56.8%위험중립확률: 48.2%

교환사채	4,830,376	3	복합금융상품평가모형(BDT 모형)	조기상환권 행사가격: 8.297이자율변동성: 3.56%Number of steps: 240노드 간격: 1주일이자율상승비율: 100.51%