청담글로벌 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 6(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 5(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 청담글로벌과 그 종속기업

1. 일반적인 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 청담글로벌(이하 "지배회사")은 주식회사 바이오비쥬 등 3개의 종속기업(이하 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요

지배회사는 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 인천광역시 연수구 인천타워대로 323, 비동 2401호(송도동, 송도센트로드)에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 5월 28일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 지배회사의 보통주 자본금은 10,275,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

최석주	8,093,485	39.4	대표이사

쉬메이싱	2,400,000	11.7

구상모	1,200,000	5.8	사내이사

스마트위초기기업펀드1호	315,000	1.5

아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자합자회사	542,446	2.6

우리사주조합	433,249	2.1

증권금융(유통)	856,753	4.2

J.P.Morgan Securities PLC	298,312	1.5

기타	6,412,045	31.2

합 계	20,551,290	100.0

(2) 종속기업 현황당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	71.2	2,311,746	화장품 제조 및 판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0	500,000	청소년스포츠단	12월

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	'22.8월	100.0	600,000	화장품 유통	12월

합계	3,411,746

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

(주2) 지배회사는 2018년 중 (주)바이오비쥬를 100.0% 출자 설립하였으며, 설립 이후 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 (주)바이오비쥬의 지분 중 총 71.2%를 보유하고 있음. (주3) 지배회사는 2021년 중 (주)프로비티축구클럽을 100.0% 출자 설립하였으며, 당기 중추가출자함.(주4) 지배회사는 당기 중 전기말 현재 관계기업인 (주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)의 지배력을 취득함에 따라 연결대상 종속기업으로 재분류함.

(3) 요약 재무 정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)	(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)(주1)	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)

자산총계	21,710,427	301,196	1,010,732	13,084,806	139,825

부채총계	14,416,460	50,524	594,195	9,893,642	65,769

자본총계	7,293,967	250,672	416,537	3,191,164	74,057

(자본금)	1,790,390	500,000	600,000	1,675,000	150,000

매출액	21,064,863	132,470	-	8,742,118	70,314

영업이익(손실)	3,639,484	(170,027)	(176,238)	392,150	(75,755)

당기순이익(손실)	116,793	(173,385)	(176,542)	104,643	(75,943)

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 감사 및 검토받은 재무제표임. (주2) 감사받지 않은 재무제표임.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따른 연결재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호(재고자산)의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호(자산손상)의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(2) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

다. 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

마. 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(3) 회계정책과 공시의 변경

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’-개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 ‘재고자산’에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한, 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며,조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중(2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

- 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 영업부문영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(5) 외화환산 가. 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(7) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

가. 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우, 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

① 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약, 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일, 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

연결회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

④ 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

나. 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

① 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

② 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

③ 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

다. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(9) 금융부채와 지분상품가. 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나, 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

라. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

마. 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 상품은 선입선출법, 제품은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 상품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

시설장치	5년

기계장치	5년

비품	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익, 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다.

(13) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(15) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(16) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 전환사채연결회사가 발행한 복합금융상품인 전환사채는 보유자의 선택에 의해 연결회사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 전환사채의 전환권은 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제되지 아니하므로 부채로 분류되었습니다.

(18) 리스

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만, 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다. 연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며,식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(19) 종업원 급여가. 단기종업원 급여

연결회사의 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는금액을 부채로 인식하고 있습니다.

나. 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 퇴직급여

연결회사는 재무상태표일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 연결회사의 퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금추계액을 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 외부적립하고 있으며, 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 충당부채 및 우발부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(22) 당기법인세 및 이연법인세

연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 동 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(23) 배당금

배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(24) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(25) 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 연결회사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결회사는 화장품 등의 재화를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화의 판매의 경우, 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

(26) 주당이익

기본주당이익은 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 손익계산서상 보통주 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2020년 이후 지속된 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 고객의 투자감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

4. 재무위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 이러한 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 재무위험관리요소연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.가. 시장위험연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, EUR)

통화	당기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

USD	42,003,500.11	53,231,036	18,088,689.60	21,444,142

CNY	160,149.57	29,058	196,128.70	36,531

EUR	233,048.02	314,894	-	-

[외화부채]

USD	5,303,985.12	6,721,740	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동 효과가 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	4,653,835	(4,653,835)	2,148,067	(2,148,067)

[이자율 위험]이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	3,100,000	1,000,000

유동성장기차입금	166,640	637,314

유동성사채	2,000,000	-

유동성우선주부채	8,543,301	-

유동리스부채	714,052	256,695

장기차입금	3,391,620	4,943,743

사채	1,000,000	3,000,000

우선주부채	-	3,615,825

비유동리스부채	1,115,809	51,886

장기기타금융부채	210,000	-

합 계	20,241,423	13,505,463

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당기 202,414천원 및 전기 135,055천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	17,144,430	2,153,772

단기기타금융자산	50,000	-

매출채권및기타채권	40,373,761	31,708,297

단기대여금	570,540	-

당기손익-공정가치측정금융자산	17,924,366	-

장기기타금융자산	1,138,336	849,168

합 계	77,201,433	34,711,237

(주1)당기손익_공정가치측정금융자산은 채무증권만 포함함.연결회사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당기 772,014천원 및 전기 347,112천원 변동합니다. 다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	10,423,072	10,423,072	-	-	10,423,072

단기차입금	3,100,000	3,128,025	-	-	3,128,025

유동성장기차입금	166,640	176,058	-	-	176,058

유동리스부채	714,052	716,738	-	-	716,738

장기차입금	3,391,620	-	3,700,073	-	3,700,073

사채	1,000,000	-	1,049,500	-	1,049,500

유동성사채	2,000,000	2,052,000	-	-	2,052,000

유동성우선주부채 등(주1)	8,543,301	-	6,387,312	-	6,387,312

비유동리스부채	1,115,809	-	1,116,036	-	1,116,036

장기기타금융부채	210,000	-	210,000	-	210,000

합 계	30,664,495	16,495,893	12,462,920	-	28,958,813

(주1) 유동성우선주부채 등의 장부금액은 우선주부채, 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채가 합산된 금액이며, 계약상 현금흐름은 기대 만기를 적용한 우선주부채의 상환금액임.

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	4,683,221	4,683,221	-	-	4,683,221

단기차입금	1,000,000	1,061,790	-	-	1,061,790

유동성장기차입금	637,314	665,713	-	-	665,713

유동리스부채	256,695	256,695	-	-	256,695

장기차입금	4,943,743	-	5,681,001	-	5,681,001

사채	3,000,000	-	3,136,290	-	3,136,290

전환사채및전환권부채	-	-	-	-	-

우선주부채 등(주1)	3,615,825	-	4,169,278	-	4,169,278

비유동리스부채	51,886	-	51,886	-	51,886

합 계	18,188,684	6,667,419	13,038,455	-	19,705,874

(주1) 우선주부채 등의 장부금액은 우선주부채, 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채가합산된 금액이며, 계약상 현금흐름은 기대 만기를 적용한 우선주부채의 상환금액임.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	18,201,561	13,196,882

차감: 현금및현금성자산	(17,144,430)	(2,153,772)

순부채(가)	1,057,131	11,043,109

자본총계(나)	66,689,705	27,050,607

총자본(다)=(가)+(나)	67,746,837	38,093,716

자본조달비율(가)÷(다)	1.6%	29.0%

5. 영업부문 정보연결회사의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.

(1) 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 연결회사에 속하는 각 회사를 각각의 영업부문(기능성 화장품 유통과 제조판매업)으로 구분하고 있습니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 상품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도 운영되고 있습니다.

(2) 연결회사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	208,733,803	141,984,212

제품매출	6,192,372	2,090,250

용역매출	1,372,305	273,205

합 계	216,298,480	144,347,668

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문별 영업수익은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	화장품유통	기능성 화장품 제조판매	스포츠단	합계

영업부문 총영업수익	195,117,646	21,064,863	132,470	216,314,978

부문간수익	(16,498)	-	-	(16,498)

외부고객으로부터의 수익	195,101,148	21,064,863	132,470	216,298,480

나. 전기(단위: 천원)

구 분	화장품유통	기능성 화장품 제조판매	스포츠단	합계

영업부문 총영업수익	135,548,008	8,742,118	70,314	144,360,440

부문간수익	(12,773)	-	-	(12,773)

외부고객으로부터의 수익	135,535,236	8,742,118	70,314	144,347,668

(4) 당기와 전기 중 영업부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총부문수익	216,314,978	144,360,440

부문간 수익 제거	(16,498)	(12,773)

연결실체 수익	216,298,480	144,347,668

(5) 당기와 전기 중 영업부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

화장품유통	4,203,721	9,352,085

화장품및 생황용품 제조판매	3,655,981	404,923

스포츠단	(170,027)	(75,755)

총부문 영업이익	7,689,676	9,681,252

금융수익	310,772	19,858

금융비용	(3,272,555)	(3,243,383)

관계회사투자이익	-	3,081

관계회사투자처분이익	154,449	-

관계회사투자처분손실	(5,321)	(14,381)

영업외수익	7,535,485	2,303,854

영업외비용	(6,168,283)	(597,692)

법인세비용차감전순이익	6,244,222	8,152,590

(6) 부문자산 및 부채가. 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 연결총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

화장품유통	79,631,658	37,185,202

기능성 화장품 제조판매	21,710,427	13,084,806

스포츠단	301,196	139,825

총영업부문자산	101,643,281	50,409,833

부문간 거래에 대한 조정	(3,411,746)	(2,463,346)

연결총자산	98,231,535	47,946,487

나. 당기말과 전기말 현재 영업부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

화장품유통	17,074,847	10,936,470

기능성 화장품 제조판매	14,416,460	9,893,642

스포츠단	50,524	65,769

총부문부채	31,541,830	20,895,880

조정	-	-

연결총부채	31,541,830	20,895,880

(7) 지역에 대한 정보

당기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

중국	208,177,913	141,480,254

대한민국 외	8,120,567	2,867,414

합계	216,298,480	144,347,668

(8) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 영업부문별 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당기	전기

HONGKONG OPERATION TREASURE CO., LTD.	60,410,981	63,419,309

HYPERION INTERNATIONAL GROUP	-	13,119,858

WEIHAIJIAH UISUPPLY CHAIN MANAG EMEN T CO., LTD.	4,166,799	5,908,415

JD COM INTERNATIONAL LIMITED	33,646,329	14,939,740

JD HEALTH(HK)LIMITED	24,163,970	-

UTOPIA GLOBAL LIMITED	48,682,522	-

YINGANG TRADING LIMITED	-	1,327,991

DOLPHIN CROSS-BORDER TECH CO., LIMITED	-	1,073,691

TIANWEI HK TRADE LIMITED	-	730,115

HKJPKR TRADE CO LIMITED	-	348,730

Wegreat.Ltd.Jingan	8,102,484	3,176,464

KayYue(HK)Co.,Ltd.	7,761,745	1,638,735

YAEAS TRADE LIMITED	1,794,953	-

기타	27,568,697	38,664,619

합계	216,298,480	144,347,668

6. 사용제한 금융상품 등

당기말 현재 지배회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 5,000,000천원은 기업은행 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	39,119,638	32,019,536

차감:대손충당금	(945,985)	(511,115)

매출채권(순액)	38,173,652	31,508,420

미수금	2,187,420	199,877

차감:대손충당금	(3,274)	-

미수금(순액)	2,184,146	199,877

미수수익	15,963	-

합계	40,373,761	31,708,297

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	37,671,928	759,137	-	-	688,572	39,119,638

기대손실율	0.1%	30.0%	-	-	100.0%	2.4%

전체기간 기대손실	(29,672)	(227,741)	-	-	(688,572)	(945,985)

순장부금액	37,642,256	531,396	-	-	-	38,173,652

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	30,660,688	1,232,848	-	-	126,000	32,019,536

기대손실율	0.0%	30.0%	-	-	100.0%	1.6%

전체기간 기대손실	(15,261)	(369,854)	-	-	(126,000)	(511,115)

순장부금액	30,645,427	862,993	-	-	-	31,508,420

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금

기초잔액	511,115	-	153,551

대손상각비(주1)	434,870	3,274	357,564

기말잔액	945,985	3,274	511,115

(주1)매출채권 대손상각비는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 미수금 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액

채무증권	17,875,474	17,924,366

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	회사명	취득원가	장부가액	평가손익

채무증권	대신증권(주) 기업어음에 투자하는 특정금전신탁(주1)	5,000,000	5,000,000	-

메리츠캐피탈(주) 기업어음에 투자하는 특정금전신탁	4,900,274	4,977,534	77,260

더스카이제일차1-1 사모사채	7,975,200	7,946,832	(28,368)

합계	17,875,474	17,924,366	48,892

(주1)기업은행 단기차입금과 관련하여 담보제공됨(주석 23 참조).

9. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	-	33,400

당기 중 지배회사는 (주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)를 추가 취득하여 지배력을 취득함에 따라 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였으며, 재분류 시점의 공정가치와 취득원가와의 차액 5,321천원은 관계기업투자처분손실로 계상하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

당기말 현재 관계기업투자 잔액은 없습니다. 당기 중 (주)더위드코리아 청산으로 인한 지분회수액 154,449천원은 관계기업투자처분이익으로 계상하였습니다. 한편, 당기 중 (주)바이슈코(구. (주)에이아이청담))의 지배력을 취득함에 따라 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였으며, 재분류 시점의 공정가치와 취득원가와의 차액 5,321천원은 관계기업투자처분손실로 계상하였습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)더위드코리아	'18.11월	33.3	200,000	-	화장품 제조 및 판매	12월

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	'20.8월	35.0	35,000	33,400	화장품 유통	12월

합계	235,000	33,400

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	손상차손	기말

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	33,400	-	(33,400)	-	-	-

당기 중 (주)바이슈코(구. (주)에이아이청담))의 지배력을 취득함에 따라 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였으며, 재분류 시점의 공정가치와 취득원가와의 차액 5,321천원은 관계기업투자처분손실로 계상하였습니다. 나. 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	손상차손	기말

(주)더위드코리아	-	-	-	-	-	-

(주)에이아이청담	30,319	-	-	3,081	-	33,400

(주)코코넛트리	116,130	-	(116,130)	-	-	-

합계	146,449	-	(116,130)	3,081	-	33,400

전기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 관계기업투자처분손실 14,381천원을 인식하였습니다.

(4) 전기말 현재 관계기업인 (주)에이아이청담의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산총계	111,729

부채총계	16,300

자본총계	95,429

(자본금)	100,000

매출액	95,200

영업이익	8,781

당기순이익	8,804

(주) 감사받지 않은 재무제표임.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	2,381,750	2,319,937	101,750	30,305

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.7	101,750	39,937

(주)비밸런스	18,000	16.7	1,980,000	1,980,000

위LP지분유동화펀드1호	300,000,000	5.9	300,000	300,000

합계	2,381,750	2,319,937

당기말 현재 (주)코코넛트리의 공정가치 상승에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 6,895천원은 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 2022년 12월 8일과 2022년 12월 2일 각각 취득한 (주)비밸런스와 위LP지분유동화펀드1호는 당기말 현재 취득원가와 공정가치가 동일한 것으로 간주하여 취득원가로 평가하였습니다. 나. 전기말

(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	16.4	101,750	30,305

전기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계회사투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 취득원가는 재분류시점의 공정가치를 적용하였습니다. 한편, 전기말 현재 공정가치 하락에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 71,445천원은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(주)코코넛트리	(주)비밸런스	위LP지분유동화펀드1호	(주)코코넛트리

자산총계	695,201	10,984,679	5,101,929	454,659

부채총계	234,869	4,982,722	53,786	270,288

자본총계	460,333	6,001,957	5,048,143	184,371

(자본금)	548,830	540,000	5,100,000	289,685

매출액	1,491,881	6,410,418	1,929	1,262,900

영업이익(손실)	(607,778)	1,748,764	(51,857)	(717,750)

당기순이익(손실)	(569,313)	1,537,977	(51,857)	(689,656)

(주) 감사받지 않은 재무제표임.

11. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[상각후원가측정금융자산]

보증금	50,000	1,138,336	-	849,168

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,822,931	(44,389)	3,778,542	1,676,565	-	1,676,565

제품	1,675,916	-	1,675,916	1,025,755	-	1,025,755

원재료	472,388	-	472,388	227,471	-	227,471

부재료	313,784	-	313,784

재공품	100,919	-	100,919	-	-	-

합계	6,385,938	(44,389)	6,341,549	2,929,791	-	2,929,791

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 당기 197,451,029천원 및 전기 128,554,542천원 입니다. 한편, 당기 중 재고자산평가손실은 44,389천원 입니다.

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	223,664	-	1,073,264	-

선급비용	153,240	46,200	80,308	61,600

합계	376,904	46,200	1,153,572	61,600

당기 중 선급금에 대한 기타의대손상각비 295,130천원은 영업외비용에 계상하였습니다.14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,647,744	-	1,647,744

건물	3,536,684	(214,550)	3,322,135

기계장치	1,914,469	(302,434)	1,612,035

공구와기구	35,100	(4,548)	30,552

비품	386,072	(143,319)	242,752

차량운반구	76,055	(8,509)	67,546

시설장치	2,191,173	(314,999)	1,876,174

사용권자산	2,442,293	(400,874)	2,041,419

건설중인자산	143,182	-	143,182

합계	12,372,772	(1,389,233)	10,983,539

당기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬 보유 토지와 건물은 중소기업은행 및 국민은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어있습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,647,744	-	1,647,744

건물	3,536,684	(139,373)	3,397,311

기계장치	1,736,029	(121,108)	1,614,921

비품	294,498	(67,892)	226,606

차량운반구	161,555	(48,044)	113,511

시설장치	1,501,685	(256,599)	1,245,086

사용권자산	674,174	(357,601)	316,573

합계	9,552,369	(990,617)	8,561,752

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	처분	대체	감가상각	기말장부금액

토지	1,647,744	-	-	-	-	-	1,647,744

건물	3,397,311	-	-	-	-	(75,176)	3,322,135

기계장치	1,614,921	71,025	-	-	107,415	(181,326)	1,612,035

공구와기구	-	35,100	-	-	-	(4,548)	30,552

비품	276,741	124,061	-	(54,441)	-	(103,609)	242,752

차량운반구	113,511	-	-	(31,350)	-	(14,614)	67,546

시설장치	1,245,086	792,506	-	(89,069)	134,682	(207,031)	1,876,174

사용권자산	316,573	138,948	2,012,763	(78,904)	-	(347,960)	2,041,419

건설중인자산	-	385,279	-	-	(242,097)	-	143,182

합계	8,611,887	1,546,919	2,012,763	(253,764)	-	(934,266)	10,983,539

(주1) 당기 중 사용권자산의 만기연장 및 신규 계약에 따른 증가임.

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	대체	감가상각	기말장부금액

토지	1,622,234	25,510	-	-	-	1,647,744

건물	3,414,453	57,460	-	-	(74,602)	3,397,311

기계장치	722,191	737,069	-	270,700	(115,039)	1,614,921

비품	128,488	141,182	-	-	(43,064)	226,606

차량운반구	58,425	76,055	-	-	(20,969)	113,511

시설장치	1,304,909	102,671	-	-	(162,494)	1,245,086

사용권자산	527,140	-	85,631	-	(296,198)	316,573

건설중인자산	-	270,700	-	(270,700)	-	-

합계	7,777,839	1,410,647	85,631	-	(712,365)	8,561,752

(주1) 전기 중 사용권자산의 만기연장 및 신규 계약에 따른 증가임.

(3) 보험가입자산당기말 현재 지배회사 보유 차량운반구에 대하여 삼성화재보험에 자동차보험이 가입되어 있으며, KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다. 또한, 당기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬 보유 건물 및 기계장치는 현대해상화재보험에 보험부보액 3,691,682천원으로 하여 기업종합보험(화재보험)에 가입되어 있으며, 보험증권은 기업은행 차입금과 관련하여 질권설정(설정금액 3,720,000천원)되어 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

취득원가	20,129	127,574	207,243	3,896	358,842

상각누계액	(2,702)	(47,190)	-	-	(49,891)

장부가액	17,428	80,384	207,243	3,896	308,951

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	합계

취득원가	13,339	125,952	139,291

상각누계액	-	(30,249)	(30,249)

장부가액	13,339	95,703	109,042

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가.당기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	13,339	95,703	-	-	109,042

연결실체변경	947	-	-	-	947

취득	7,812	39,037	207,243	3,896	257,988

처분	(1,968)	(29,737)	-	-	(31,705)

상각	(2,702)	(24,619)	-	-	(27,321)

기말장부금액	17,428	80,384	207,243	3,896	308,951

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초장부금액	6,160	20,571	18,930	45,661

취득	7,179	75,389	-	82,568

대체	-	18,930	(18,930)	-

상각	-	(19,186)	-	(19,186)

기말장부금액	13,339	95,703	-	109,042

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	9,370,382	4,055,330

미지급금	728,995	290,435

미지급비용	323,695	337,455

합 계	10,423,072	4,683,221

17. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	714,052	1,115,809	1,829,861	256,695	51,886	308,581

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	308,581	498,572

증가	1,908,710	80,121

상환	(309,768)	(270,112)

해지	(77,662)	-

기말	1,829,861	308,581

(-)유동성대체	(714,052)	(256,695)

차감후	1,115,809	51,886

(3) 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 3.9%~10.4%입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산	2,041,419	316,573

리스부채	1,829,861	308,581

유동	714,052	256,695

비유동	1,115,809	51,886

(주)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	347,969	296,198

리스부채 이자비용	35,203	31,028

이자수익	(22,339)	(17,326)

합계	360,833	309,900

(6) 당기와 전기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	317,446	270,112

단기리스료 지급	147,721	100,564

합계	465,168	370,676

18. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 판매보증충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	22,383	-

전입액	404,894	22,383

사용액	(427,277)	-

기말	-	22,383

(2) 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

기초	-

전입액	43,978

사용액	-

기말	43,978

(주) 복구충당부채전입액은 사용권자산에 가산됨.

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	3,100,000	-	3,100,000	1,000,000	-	1,000,000

장기차입금	166,640	3,391,620	3,558,260	637,314	4,943,743	5,581,057

합계	3,266,640	3,391,620	6,658,260	1,637,314	4,943,743	6,581,057

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	5.0~5.6	2,500,000	-

국민은행	4.7~5.2	600,000	1,000,000

합계	3,100,000	1,000,000

(3) 당기말 현재 기업은행 단기차입금과 관련하여 지배회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 5,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	만기	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	기업시설대출	2024.12.30일	3.0	3,100,000	3,100,000

중소벤처기업진흥공단	창업기업대출	2025.07.16일	1.7	458,260	500,000

하나은행	기업시설대출	-	-	-	956,000

(주)솔루션렌탈	운전자금대출	-	-	-	478,464

운전자금대출	-	-	-	546,593

합계	3,558,260	5,581,057

(-) 유동성장기부채	(166,640)	(637,314)

차감계	3,391,620	4,943,743

(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	중소기업은행	중소벤처기업진흥공단	합계

2023년	-	166,640	166,640

2024년	3,100,000	166,640	3,266,640

2025년	-	124,980	124,980

합계	3,100,000	458,260	3,558,260

(6) 당기말 현재 (주)솔루션렌탈의 장기차입금은 상환완료되었으며, 중소기업은행 및 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 (주)바이오비주의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).

20. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	사채권자	발행일	만기일	이자율(당기말)	당기말	전기말

P-CBO	신보2020제12차유동화전문(유)	2020.08.21	2023.08.20	2.2%	1,000,000	1,000,000

P-CBO	신보2020제14차유동화전문(유)	2020.09.25	2023.09.24	2.3%	1,000,000	1,000,000

P-CBO	신보2021제3차유동화전문(유)	2021.03.29	2024.03.29	3.3%	1,000,000	1,000,000

소 계	3,000,000	3,000,000

(-)차감 : 유동성대체	(2,000,000)	-

합 계	1,000,000	3,000,000

당기말 현재 상기 P-CBO와 관련하여 후순위채권 66,000천원(신보2020제12차유동화전문(유), 신보2020제14차유동화전문(유) 및 신보2021제3차유동화전문(유)의 각각 후순위채권)이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 상기 상각후원가측정금융자산으로 분류된 후순위채권은 취득 즉시 전액 손상처리 하였습니다. (2) 당기말 현재 당사는 상기 P-CBO와 관련하여 신용보증기금으로부터 3,000,000천원의지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 우선주부채 및 우선주파생부채(1) 당기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

스마트위초기기업펀드1호	2021.9.17	2024.9.16	5.0	1,504,800	1,504,800

경기하나버팀목재기지원펀드2호	2021.12.29	2024.12.29	5.0	2,006,400	2,006,400

스마트위초기기업펀드1호	2022.01.26	2025.01.25	5.0	2,006,400	-

합계	5,517,600	3,511,200

가산: 상환할증금	869,712	553,453

차감: 할인발행차금	(2,650,672)	(2,105,560)

가감계	3,736,640	1,959,093

(주1) 분리요건을 충족한 전환권과 상환권을 우선주부채로부터 분리하여 우선주파생상품부채로 분류하였으며, 우선주부채의 주계약 장부가액은 기대만기(가장 빠른 상환권 행사가능시점)에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.(주2) 상환할증금은 주계약의 기대만기(3년)시점의 상환이자율에 의한 상환할증금입니다.계약만기(10년) 시점의 상환이자율에 의한 상환할증금은 1,524,411천원입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	제1회 상환전환우선주	제2회 상환전환우선주	제3회 상환전환우선주

투자자	스마트위초기기업펀드1호	경기하나버팀목재기지원펀드2호	스마트위초기기업펀드1호

납입일	2021.9.17	2021.12.29	2022.01.26

발행주식수	9,900주	13,200주	13,200주

1주당발행가액	152,000원	152,000원	152,000원

발행가액	1,504,800천원	2,006,400천원	2,006,400천원

상환이자율	5.0%	5.0%	5.00%

전환가액(원)	152,000원/주	152,000원/주	152,000원/주

전환가액 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정

전환권행사기간	발행후 10년까지	발행후 10년까지	발행후 10년까지

상환기간	발행후 3년 경과 10년까지	발행후 3년 경과 10년까지	발행후 3년 경과 10년까지

(3) 우선주파생부채

당기말 현재 우선주파생부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

우선주파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	4,806,661	1,656,732

(주1) 분리요건을 충족한 상환전환우선주의 전환권과 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 우선주부채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

22. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,726,838	2,569,764

퇴직급여	256,029	140,325

복리후생비	193,887	224,133

합계	3,176,755	2,934,223

당기말 현재 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이에 따른 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당기와 전기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 256,029천원과 140,325천원입니다.

23. 담보제공자산 및 약정사항 등(1) 담보제공자산

당기말 현재 금융기관 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련 차입금	담보설정액	담보제공사유

중소기업은행	당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000	2,500,000	4,400,000	지배회사차입금 관련

중소기업은행	토지/건물	3,666,640	3,100,000	3,720,000	종속기업차입금 관련

국민은행	토지/건물	600,000	600,000	종속기업차입금 관련

합계	8,666,640	6,200,000	8,720,000

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 539,200천원의 이행보증보험 등에 가입하고 있으며, 신용보증기금으로부터 연결회사의 사채와 관련하여 3,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

24. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	57,482	30,308

25. 수익(1) 연결회사의 주요 수익은 국내외 화장품 제조 및 판매(유통) 입니다.(2) 당기와 전기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

중국	208,177,913	141,480,254

한국	8,120,567	2,880,186

합계	216,298,480	144,360,440

주요 상품과 서비스:

화장품 판매	214,926,175	144,074,463

용역수익	1,372,305	285,978

합계	216,298,480	144,360,440

수익인식 시기:

한 시점에 이행	214,926,175	144,074,463

기간에 걸쳐 이행	1,372,305	273,205

고객과의 계약에 의한 수익 합계	216,298,480	144,347,668

이외 수익	-	-

합계	216,298,480	144,347,668

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생되는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권(매출채권)	38,173,652	31,508,420

계약부채(선수금)	144,102	178,161

(주) 당기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 연결회사가 제공하는 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

26. 자본금

(1) 자본금의 내역당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	20,551,290	15,325,740

1주당 금액	500	500

자본금	10,275,645	7,662,870

(2) 발행주식수의 변동내역당기와 전기 중 지배회사 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2022-01-01	15,325,740

유상증자(주1)	2022-05-28	5,225,550

기말	2022-12-31	20,551,290

(주1) 당사는 2022년 5월 28일자로 코스닥시장 상장을 위한 공모 유상증자(발행주식수 5,225,500주, 1주당 발행가액 6,000원, 1주당 액면가액 500원)를 실시함.

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2021-01-01	120,000

액면분할(주1)	2021-08-20	1,080,000

전환사채전환(주2)	2021-09-14	332,574

무상증자(주3)	2021-09-30	13,793,166

기말	2021-12-31	15,325,740

(주1) 당사는 2021년 8월 20일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 액면가 500원)을 실시함.(주2) 전기 중 전환사채 권면액 13,200,000천원 전부가 전환사채권자의 전환청구에 따라 2021년 9월 14일자로 332,574주의 보통주(1주당 액면 500원)로 전환됨.(주3) 당사는 2021년 9월 30일을 효력 발생일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 보통주 1주당 보통주 신주 9주를 교부하는 무상증자를 실시함. 27. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,027,828	8,255,438

주식결제형종업원급여적립금	1,825,705	1,096,719

기타자본잉여금	2,442,506	(89,354)

합계	40,296,039	9,262,802

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원에게 부여된 주식선택권임.

(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	기타자본잉여금	합계

기초	8,255,438	1,096,719	(89,354)	9,262,802

증가(주1)	27,772,391	782,541	2,531,860	31,086,793

감소	-	(53,556)	-	(53,556)

기말	36,027,828	1,825,705	2,442,506	40,296,039

(주1)2022년 5월 28일자로 코스닥시장 상장을 위한 공모 유상증자(발행주식수 5,225,500주, 1주당 발행가액 6,000원, 1주당 액면가액 500원)를 실시함에 따른 주식발행초과금 증가와 판매비와관리비에 인식된 주식보상비용 782,541천원에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가임.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	기타자본잉여금	합계

기초	-	447,373	(19,664)	427,709

증가	15,152,021	649,346	(69,690)	15,731,677

감소	(6,896,583)	-	-	(6,896,583)

기말	8,255,438	1,096,719	(89,354)	9,262,802

28. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	48,832	55,727

29. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 세부 내역당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	14,067,177	9,418,593

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,418,593	3,556,787

지배주주지분순이익	4,648,585	5,861,806

기말금액	14,067,177	9,418,593

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

30. 주식선택권(1) 지배회사의 부여 내역가. 지배회사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	지배회사

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. 나. 주식선택권 행사가격과 부여수량은 부여시점과 동일하며, 당기 중 변동이 없습니다.

다. 지배회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	금액

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함. (2) 종속기업인 (주)바이오비쥬 부여내역

가. 종속기업인 (주)바이오비쥬가 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	1차	2차

부여일	2021-07-02	2022-10-01

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	기명식 보통주 발행	기명식 보통주 발행

부여수량	10,000주	6,000주

행사가격	100,000원	106,400원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직	부여일로부터 4년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간	부여일로부터 4년경과 11년 이내의 기간

나. 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

기초미행사분	10,000	-

당기중부여	6,000	10,000

기말미행사분	16,000	10,000

다. 종속기업인 (주)바이오비쥬는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	1차	2차

평가시점 주가(주1)	105,529	173,708

행사가격	100,000	106,400

주가변동성(연)(주2)	56.22%	41.22%

할인율 / 무위험수익률(주3)	0.54%~2.75%	4.06%

주식선택권 1주당 공정가치	69,429	124,976

부여수량	10,000	6,000

주식선택권 공정가치 합계	694,288,878	749,856,000

(주1) 평가기준일은 부여일 현재임.(주2) 평가시점 주가는 부여일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임.

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

주식보상비용	782,541	665,926

31. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,726,838	2,161,054

퇴직급여	256,029	140,325

복리후생비	193,887	158,675

주식보상비용	782,541	665,926

여비교통비	53,700	17,223

접대비	251,387	148,715

통신비	13,286	9,445

경상연구개발비	401,952	329,977

소모품비	53,752	44,937

사무용품비	1,540	1,345

세금과공과	146,146	99,365

감가상각비	489,499	469,165

지급임차료	113,532	23,837

보험료	48,511	46,271

차량유지비	79,303	39,996

포장비	12,500	33,900

교육훈련비	2,768	160

수출제비용	465,322	118,922

지급수수료	2,019,333	497,796

도서인쇄비	3,089	3,635

광고선전비	1,867,879	494,679

대손상각비	434,870	357,564

건물관리비	82,575	84,696

운반비	23,683	13,302

무형자산상각비	27,321	16,033

견본비	67,445	29,149

수선비	8,778	150

수도광열비	6,238	1,010

협회비	360	8,007

판매보증비	404,894	22,383

합계	11,038,959	6,037,644

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(3,411,757)	(3,411,757)

재고자산의 매입	-	199,421,115	199,421,115

급여	2,726,838	633,527	3,360,365

퇴직급여	256,029	15,844	271,874

복리후생비	193,887	35,198	229,086

주식보상비용	782,541	-	782,541

경상연구개발비	401,952	-	401,952

감가상각비	489,499	444,767	934,266

수출제비용	465,322	-	465,322

지급수수료	2,019,333	30,935	2,050,267

포장비	12,500	-	12,500

소모품비	53,752	100,942	154,694

외주가공비	-	18,200	18,200

기타	3,637,304	271,858	3,909,162

합계	11,038,959	197,560,629	208,599,587

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(214,233)	(214,233)

재고자산의 매입	-	128,418,186	128,418,186

급여	2,161,054	408,710	2,569,764

퇴직급여	140,325	26,055	166,381

복리후생비	158,675	65,459	224,133

주식보상비용	665,926	-	665,926

경상연구개발비	324,251	-	324,251

감가상각비	469,165	243,201	712,365

수출제비용	118,922	-	118,922

지급수수료	497,796	129,991	627,787

포장비	13,968	-	13,968

소모품비	33,270	103,047	136,317

외주가공비	-	33,725	33,725

기타	1,454,292	(585,369)	868,923

합계	6,037,644	128,628,771	134,666,415

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	310,772	19,858

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,226,581	2,660,259

전환권부채평가손실	-	545,771

우선주상환권부채평가손실	805,454	21,349

우선주전환권부채평가손실	1,240,520	16,005

합계	3,272,555	3,243,383

34. 관계기업투자 관련 손익당기와 전기 중 관계기업투자 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

관계기업투자이익	-	3,081

관계기업투자처분손실(주1)	(5,321)	(14,381)

관계기업투자처분이익(주2)	154,449	-

합계	149,128	(11,299)

(주1) 당기 중 전기말 현재 관계기업이었던 (주)바이슈코(구. (주)에이아이청담))의 지배력을 취득함에 따라 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였으며, 재분류 시점의 공정가치와 취득원가와의 차액 5,321천원은 관계기업투자처분손실로 계상함. 또한, 전기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 재분류시점에서의 공정가치와의 차액을 관계회사투자처분손실로계상함. (주2) 당기 중 전기 이전 관계기업투자손상차손 200,000천원 인식한 청산 진행 중인 (주)더위드코리아로부터 154,449천원을 회수하여 이를 관계회사투자처분이익으로 계상함. 35. 영업외손익

(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	77,260	-

외환차익	7,110,388	2,131,186

외화환산이익	133,453	47,641

대손충당금환입(대여금)	-	40,000

유형자산처분이익	19,559	-

정부보조금	7,200	-

리스해지이익	4,882	-

잡이익	173,525	85,027

합 계	7,526,267	2,303,854

(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	28,368	-

외환차손	2,029,136	554,594

외화환산손실	3,368,675	376

기부금	215,397	-

재고자산폐기손실	-	245

기타의대손상각비	298,404	-

상각후원가측정금융자산손상차손	-	36,000

유형자산처분손실	108,814	-

무형자산손상차손	-	3,153

유동성장기부채상환손실	113,891	-

잡손실	5,599	3,324

합 계	6,168,283	597,692

36. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,879,665	2,582,614

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(297,235)	(379,243)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,737)	15,718

법인세비용	1,579,692	2,219,089

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,244,222	8,152,590

적용세율에 따른 법인세	1,362,729	1,782,570

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과	(146,099)	(4,226,125)

비공제비용으로 인한 효과	928,115	3,386,665

세액공제	(451,124)	(115,740)

기타	(113,928)	276,213

법인세비용	1,579,692	2,219,089

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	25.3%	27.2%

(3) 당기 중 기타자본구성요소로 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세비용	반영후	반영전	법인세비용	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	9,633	(2,737)	6,895	(71,445)	15,718	(55,727)

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구분	기초	당기(손)익	자본반영	기말

미지급비용	16,951	6,488	-	23,439

토지	-	224	-	224

건물	-	488	-	488

차량운반구	5,319	(4,914)	-	404

사용권자산	(34,377)	(329,097)	-	(363,474)

보증금현재가치할인차금	1,994	32,059	-	34,053

리스부채	33,746	290,485	-	324,231

상각후원가측정금융자산손상차손	14,520	(660)	-	13,860

상표권	(40)	(300)	-	(340)

주식기준보상	229,651	114,826	-	344,477

대손충당금	67,381	167,371	-	234,752

대여금	-	12,540	-	12,540

충당부채	4,924	(4,924)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,718	-	(2,737)	12,981

미수수익	-	(3,352)	-	(3,352)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	16,407	-	16,407

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(16,225)	-	(16,225)

복구충당부채	-	9,235	-	9,235

재고자산평가손실	-	9,322	-	9,322

이연법인세자산(부채)	355,788	299,972	(2,737)	653,023

나. 전기(단위 : 천원)

구분	기초	당기(손)익	자본반영	기말

미지급비용	-	16,951	-	16,951

차량운반구	3,317	2,002	-	5,319

상환할증금	176,854	(176,854)	-	-

전환권조정	(1,301,352)	1,301,352	-	-

퇴직연금미지급금	8,518	(8,518)	-	-

사용권자산	(115,971)	81,593	-	(34,377)

보증금현재가치할인차금	7,146	(5,152)	-	1,994

리스부채	109,686	(75,940)	-	33,746

전환권부채	982,617	(982,617)	-	-

상각후원가측정금융자산손상차손	6,600	7,920	-	14,520

상표권	(40)	-	-	(40)

주식기준보상	98,422	131,229	-	229,651

대손충당금	-	67,381	-	67,381

토지	235	(235)	-	-

건물	513	(513)	-	-

충당부채	-	4,924	-	4,924

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	15,718	15,718

이연법인세자산(부채)	(23,456)	363,525	15,718	355,788

37. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당순이익은 지배기업 소유주 지분에 대한 보통주 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당기와 전기 중 지배기업 소유주 지분에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업 소유주 지분순이익	4,648,584,680원	5,861,805,598원

우선주배당금	-	-

지배기업 소유주 지분 보통주순이익	4,648,584,680원	5,861,805,598원

(÷)가중평균유통보통주식수	18,446,753주	15,092,483주

기본주당이익	252원/주	388원/주

나. 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당기	전기

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	15,325,740	365	15,325,740	1,200,000	365	438,000,000

유상증자	5,225,550	218	3,121,013	-	-	-

무상증자	-	-	-	13,793,166	365	5,034,505,590

전환사채전환	-	-	-	332,574	109	36,250,566

기말	20,551,290	365	18,446,753	15,325,740	365	15,092,483

(2) 희석주당순이익

지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적 보통주당기순이익과 조정한 가중평균 잠재적 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

가. 희석화여부 판단은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위 : 주, 원)

구분	보통주당기순이익	가중평균유통보통주식수	주당순이익	희석화여부

보통주	4,648,584,680	18,446,753	252	희석화 효과없음

주식보상비용	596,497,116	600,000

조정후	5,245,081,796	19,046,753	275

(주1) 주식선택권의 주식수는 주식분할 및 무상증자효과 반영한 수량임.[전기]

(단위 : 주, 원)

구분	보통주당기순이익	가중평균유통보통주식수	주당순이익	희석화여부

보통주	5,861,805,598	15,092,483	388	희석화 효과없음

주식보상비용	596,497,116	600,000

조정후	6,458,302,714	15,692,483	412

(주1) 주식선택권의 주식수는 주식분할 및 무상증자효과 반영한 수량임.

38. 특수관계자와의 거래

연결회사의 당기말과 전기말의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원, (주)코코넛트리, (주)씨에스제이, 제이와이(대표이사)

(주1) 전기말 현재 관계기업인 (주)더위드코리아는 당기 중 청산완료되어 특수관계자에서제외함. (주2) 전기말 현재 관계기업인 (주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)는 당기 중 지배력 취득에 따라 종속기업으로 재분류함. (2) 특수관계자와의 거래내역

당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당기	전기	당기말	전기말

관계회사	(주)더위드코리아(주1)	상품/용역매출	-	1,899	-	-

관계회사투자처분이익	154,449	-	-	-

(주)에이아이청담	상품매출	-	48,000	-	-

기타	(주)코코넛트리	용역매출	6,504	17,691	-	-

(주)씨에스제이	잡이익	1,000	300	-	110

합계	161,953	19,890	-	110

(주1)청산시점까지의 거래임.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	증가	감소	기말대여금

기타	임원	-	570,540	-	570,540

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

39. 금융상품 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	17,144,430	-	-	17,144,430

단기기타금융자산	50,000	-	-	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,924,366	17,924,366

매출채권및기타채권	40,373,761	-	-	40,373,761

단기대여금	570,540	-	-	570,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,319,937	-	2,319,937

장기기타금융자산	1,138,336	-	-	1,138,336

합 계	59,277,067	2,319,937	17,924,366	79,521,370

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	2,153,772	-	-	2,153,772

매출채권및기타채권	31,708,297	-	-	31,708,297

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	30,305	-	30,305

장기기타금융자산	849,168	-	-	849,168

합 계	34,711,237	30,305	-	34,741,542

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,423,072	-	10,423,072

단기차입금	3,100,000	-	3,100,000

유동성장기차입금	166,640	-	166,640

유동성사채	2,000,000	-	2,000,000

유동성우선주부채	3,736,640	-	3,736,640

유동성우선주파생부채	-	4,806,661	4,806,661

유동리스부채	714,052	-	714,052

장기차입금	3,391,620	-	3,391,620

사채	1,000,000	-	1,000,000

비유동리스부채	1,115,809	-	1,115,809

장기기타금융부채	210,000	-	210,000

합 계	25,857,834	4,806,661	30,664,495

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,683,221	-	4,683,221

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000

유동성장기차입금	637,314	-	637,314

유동리스부채	256,695	-	256,695

장기차입금	4,943,743	-	4,943,743

사채	3,000,000	-	3,000,000

우선주부채	1,959,093	-	1,959,093

우선주파생부채	1,656,732	1,656,732

비유동리스부채	51,886	-	51,886

합 계	16,531,952	1,656,732	18,188,684

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	310,772	-	-	-	-	310,772

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	77,260	-	-	77,260

외환차익	7,110,388	-	-	-	-	7,110,388

외화환산이익	133,453	-	-	-	-	133,453

이자비용	-	-	-	(1,226,581)	-	(1,226,581)

우선주상환권부채평가손실	-	-	-	-	(805,454)	(805,454)

우선주전환권부채평가손실	-	-	-	-	(1,240,520)	(1,240,520)

외환차손	(2,029,136)	-	-	-	-	(2,029,136)

외화환산손실	(3,368,675)	-	-	-	-	(3,368,675)

대손상각비	(434,870)	-	-	-	-	(434,870)

기타의대손상각비	(298,404)	-	-	-	-	(298,404)

합계	1,423,529	-	77,260	(1,226,581)	(2,045,974)	(1,771,765)

나. 전기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	19,858	-	-	-	-	19,858

외환차익	2,131,186	-	-	-	-	2,131,186

외화환산이익	47,641	-	-	-	-	47,641

이자비용	(206)	-	-	(2,660,053)	-	(2,660,259)

전환권부채평가손실	-	-	-	-	(545,771)	(545,771)

외환차손	(554,594)	-	-	-	-	(554,594)

외화환산손실	(376)	-	-	-	-	(376)

상각후원가측정금융자산손상차손	(36,000)	-	-	-	-	(36,000)

합계	1,607,510	-	-	(2,660,053)	(545,771)	(1,598,314)

(4) 공정가치의 결정

연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을수립하고 있습니다. 필요한 경우, 연결회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산}

현금및현금성자산	17,144,430	17,144,430	2,153,772	2,153,772

단기기타금융자산	50,000	50,000	-	-

매출채권및기타채권	40,373,761	40,373,761	31,708,297	31,708,297

단기대여금	570,540	570,540	-	-

장기기타금융자산	1,138,336	1,138,336	816,168	816,168

소계	59,277,067	59,277,067	34,678,237	34,678,237

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	17,924,366	17,924,366	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,319,937	2,319,937	30,305	30,305

소계	20,244,303	20,244,303	30,305	30,305

금융자산 합계	79,521,370	79,521,370	34,708,542	34,708,542

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	10,423,072	10,423,072	4,683,221	4,683,221

단기차입금	3,100,000	3,100,000	1,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	166,640	166,640	637,314	637,314

유동성사채	2,000,000	2,000,000	-	-

유동성우선주부채	3,736,640	3,736,640	-	-

유동리스부채	714,052	714,052	256,695	256,695

장기차입금	3,391,620	3,391,620	4,943,743	4,943,743

사채	1,000,000	1,000,000	3,000,000	3,000,000

비유동리스부채	1,115,809	1,115,809	51,886	51,886

장기기타금융부채	210,000	210,000	-	-

소계	25,647,834	25,647,834	14,572,859	14,572,859

[공정가치로 인식된 부채]

우선주파생부채	4,806,661	4,806,661	1,656,732	1,656,732

금융부채 합계	30,454,495	30,454,495	16,229,590	16,229,590

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

우선주전환권부채 및 우선주상환권부채	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수에 기초하여 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,924,366	-	17,924,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,319,937	2,319,937

[금융부채]

우선주파생부채	-	-	4,806,661	4,806,661

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,305	30,305

[금융부채]

우선주파생부채	-	-	1,656,732	1,656,732

마. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기	전기

기초	30,305	-

증가(주1)	2,280,000	101,750

평가손(익)(주2)	9,633	(71,445)

기말	2,319,937	30,305

(주1) 전기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류함.(주2) 기타포괄손익으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실임.

[금융부채]

(단위: 천원)

우선주파생부채	당기	전기

기초	1,656,732	4,466,439

증가(주1)	1,103,956	1,619,378

감소(주2)	-	(5,012,210)

평가손(익)	2,045,974	583,124

기말	4,806,661	1,656,732

(주1) 전기 중 우선주부채 발행에 따른 증가이며, 전기 중 제3회 부터 제8회무보증사모전환사채의 신규 발행에 따른 증가임. (주2) 전기 중 감소는 전환사채 전환에 따른 감소이며, 전기 감소는 제1회 무보증사모전환사채 및 제2회 무보증사모전환사채의 계약해지로 인한 중도 상환에 따른 감소임.

바. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	2,319,937	3	순자산가치 및 취득원가	순자산가치 및 취득원가

[당기손익인식금융부채]

우선주파생부채	4,806,661	3	T-F 모형	주가변동성: 41.8%무위험이자율: 3.7%위험이자율: 17.0%~17.1%

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	30,305	3	순자산가치	순자산가치

[당기손익인식금융부채]

우선주파생부채	1,656,732	3	T-F 모형	주가변동성/금리변동성

40. 재무제표 발행 승인일연결회사의 재무제표는 2023년 3월 9일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 청담글로벌과 그 종속기업

감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	1	1	1	2	3	-	-	1	2	-	-	5	7

투입시간	분ㆍ반기검토	4	-	176	-	180	-	-	-	-	-	-	-	360	-

감사	10	13	234	90	324	672	-	-	8	40	-	-	576	815

합계	14	13	410	90	504	672	-	-	8	40	-	-	936	815

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2022.6.13-6.15	3	일

주요내용	회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2022.7.18-7.22	5	일	3	명	1	명	반기검토

2022.12.12-12.16	5	일	3	명	1	명	중간감사

2023.2.20-2.24	5	일	3	명	1	명	기말감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.12.30	1	일

실사(입회)장소	인천창고

실사(입회)대상	상품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-	-	일

실사(입회)장소	-

실사(입회)대상	-

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2022.7.22, 2022.12.16, 2023.2.24

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 07월 22일	회사측: 감사, 대표이사, 부사장감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사	서면회의	반기검토 주요사항 논의

2	2022년 12월 16일	회사측: 감사, 대표이사, 부사장감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사	서면회의	중간감사에서의 유의적 발견사항,유의적 내부통제 미비점 보고

3	2023년 02월 24일	회사측: 감사, 대표이사, 부사장감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사	대면회의	감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제 미비점, 감사인의 독립성, 감사 수정사항 등 감사종결보고