청담글로벌 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 9(당) 기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제 8(전) 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
주식회사 청담글로벌

1. 일반사항

주식회사 청담글로벌(이하 "당사")은 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 강남구 언주로 7356, 16층에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 6월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사의 보통주 자본금은 10,525,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

최석주	8,357,378	39.7%	대표이사

김도형	1,576,917	7.5%

구상모	1,259,000	6.0%	사내이사

㈜청담글로벌	802,817	3.8%	자기주식

기타	9,055,178	43.0%

합 계	21,051,290	100.0%

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며 제1027호에 따른 '별도재무제표' 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호(별도재무제표)에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 회계정책과 공시의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.한편, 당사는 개정으로 인한 분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한

추가적인 지침

ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도있습니다. 이 개정사항은 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 재무위험관리요소당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, US$, CNY, EUR)

통화	당반기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

HKD	169,026.81	29,208	-	-

USD	43,716,995.30	59,297,732	49,758,499.37	73,144,994

CNY	1,013,214.09	191,660	1,223,941.70	246,343

EUR	29,390.05	46,783	29,389.99	44,929

[외화부채]

USD	14,687,118.47	19,921,607	26,905,026.10	39,550,388

CNY	638.68	121	21,521.28	4,332

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동효과가 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	3,964,366	(3,964,366)	3,388,155	(3,388,155)

[이자율 위험]

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

단기차입금	24,525,600	24,980,000

유동리스부채	892,208	504,574

비유동리스부채	829,375	131,886

장기차입금	820,000	820,000

전환사채	17,551,103	16,651,057

상환권부채	3,552,778	3,552,778

장기기타금융부채	270,000	270,000

합 계	48,441,064	46,910,295

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당반기 484,411천원 및 전기 469,103천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	2,415,670	3,802,055

매출채권및기타채권	57,075,779	73,858,738

단기대여금	6,561,682	9,658,980

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	16,807,715	23,779,030

비유동파생상품자산	475,577	475,577

장기기타금융자산	2,263,842	1,284,062

합 계	85,600,265	112,858,442

(주1)당기손익_공정가치측정금융자산은 채무증권만 포함함.

당사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당반기 856,003천원 및 전기 1,128,584천원 변동합니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	17,213,349	17,213,349	-	-	17,213,349

단기차입금	24,525,600	24,525,600	-	-	24,525,600

장기차입금	820,000	820,000	-	-	820,000

유동리스부채	892,208	892,208	-	-	892,208

비유동리스부채	829,375	-	829,375	-	829,375

전환사채 등	21,103,881	-	21,876,138	-	21,876,138

장기기타금융부채	270,000	-	270,000	-	270,000

합 계	65,654,413	43,451,157	22,975,513	-	66,426,670

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	36,440,597	36,440,597	-	-	36,440,597

단기차입금	24,980,000	25,598,038	-	-	25,598,038

장기차입금	820,000	-	856,390	-	856,390

유동리스부채	504,574	504,574	-	-	504,574

비유동리스부채	131,886	-	131,886	-	131,886

전환사채 등	20,203,835	-	21,876,138	-	21,876,138

장기기타금융부채	270,000	-	270,000	-	270,000

합 계	83,350,892	62,543,209	23,134,414	-	85,677,623

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당반기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총차입금	46,449,481	46,003,835

차감: 현금및현금성자산	(2,415,670)	(3,802,055)

순부채(가)	44,033,811	42,201,780

자본총계(나)	60,380,734	59,924,607

총자본(다)=(가)+(나)	104,414,545	102,126,387

자본조달비율(가)÷(다)	42.2%	41.3%

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출액에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	25,920,405	56,152,178	49,135,782	90,740,365

용역매출	10,450	201,425	71,008	195,061

합 계	25,930,855	56,353,603	49,206,790	90,935,427

(2) 지역에 대한 정보 당반기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당반기와 전반기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

중국 등	25,863,285	56,084,204	26,644,620	48,509,536

대한민국	67,569	269,399	22,562,170	42,425,890

합 계	25,930,855	56,353,603	49,206,790	90,935,427

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 당사 상품매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당반기	전반기

A업체	-	16,893,713

B업체	11,702,831	-

C업체	-	28,538,481

D업체	-	10,826,897

E업체	-	9,031,328

F업체	37,247,373	-

G업체	6,076,645	-

합 계	55,026,849	65,290,419

6. 사용제한 금융상품

당반기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 3,500,000천원은 종속기업인 ㈜아이돌스토어의 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 23 참조).

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	61,843,213	77,479,967

차감:대손충당금	(5,902,413)	(4,832,932)

매출채권(순액)	55,940,800	72,647,035

미수금	179,253	113,675

차감:대손충당금	(82,474)	(82,474)

미수금(순액)	96,779	31,201

미수수익	1,129,284	1,271,586

차감:대손충당금	(91,084)	(91,084)

미수수익(순액)	1,038,200	1,180,502

합계	57,075,779	73,858,738

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	25,056,266	24,301,999	7,861,234	284,945	4,338,769	61,843,213

기대손실율	0.39%	0.72%	14.56%	51.51%	100.00%	100.00%

전체기간 기대손실	(96,983)	(175,103)	(1,144,772)	(146,786)	(4,338,769)	(5,902,413)

순장부금액	24,959,283	24,126,896	6,716,462	138,159	-	55,940,800

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	44,660,106	28,185,798	180,690	-	4,453,373	77,479,967

기대손실율	0.10%	0.60%	89.30%	0.00%	100.00%	6.20%

전체기간 기대손실	(52,324)	(165,875)	(161,359)	-	(4,453,373)	(4,832,932)

순장부금액	44,607,782	28,019,923	19,331	-	-	72,647,035

(3) 당반기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

기초잔액	4,832,932	82,474	91,084	114,617	3,274	-

대손상각비(주1)	1,069,481	-	-	4,737,645	79,200	91,084

기말잔액	5,902,413	82,474	91,084	4,852,262	82,474	91,084

(주1) 매출채권 대손상각비는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 미수금 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권	16,762,826	16,807,714	23,733,570	23,779,030

지분증권	499,750	493,683	109,303	111,515

합계	17,269,576	17,301,397	23,842,873	23,890,545

(주1) 당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익은 28,043천원이며, 처분손실은없음.(주2) 당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익은 없으며, 평가손실은 12,958천원임.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	IBK 초단기 MMT	4,600,890	4,600,890	-

㈜아시아에너지 전환사채	2,913,836	3,306,029	-

위LP지분유동화펀드1호	2,343,000	2,239,407	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	369,271	-

주식회사 게코도니아_전환상환우선주	300,000	4,000	-

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	100,000	58,363	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	500,000	675,744	-

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	600,000	575,693	-

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	377,000	477,932	-

IBK중소기업금융채권(주1)	3,500,000	3,500,000	-

비엔더블유살투스 제1호 사모투자 합자회사	1,028,100	1,000,385	-

소계	16,762,826	16,807,714	-

지분증권	㈜무진메디	7,709	6,346	(11,911)

SK텔레콤㈜	492,041	487,337	(1,047)

소계	499,750	493,683	(12,958)

합계	17,262,576	17,301,397	(12,958)

(주1) IBK중소기업금융채권은 종속기업인 ㈜아이돌스토어의 기업은행 차입금과 관련하여질권설정됨(주석 23 참조).

나. 전기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	자기주식취득신탁	552,934	553,507	555

IBK 초단기 MMT	6,240,000	6,240,000	-

(주)아시아에너지 전환사채	2,913,836	3,306,029	392,193

위LP지분유동화펀드1호	2,343,000	2,239,407	16,407

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	369,271	(124,729)

주식회사 게코도니아_전환상환우선주	300,000	4,000	(176,685)

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	100,000	58,363	(40,637)

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	500,000	675,744	177,744

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	600,000	575,693	(24,307)

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	450,000	550,932	100,932

IBK중소기업금융채권(주1)	8,500,000	8,500,000	-

비엔더블유살투스 제1호 사모투자 합자회사	733,800	706,085	(27,715)

소계	23,733,570	23,779,030	293,757

지분증권	(주)무진메디	9,803	7,393	(1,380)

(주)이노스페이스	99,500	104,122	4,622

소계	109,303	111,515	3,241

합계	23,842,873	23,890,545	296,999

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

[종속기업투자]

㈜바이오비쥬	2,311,746	2,311,746

㈜바이슈코(주1,2)	3,571,118	3,466,000

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	5,117,017	5,117,017

SHANGHAI CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD(주1)	477,000	477,000

㈜아이돌스토어	4,300,000	4,300,000

㈜블루닷스튜디오(구, 씨디그린)(주2,3)	700,000	55,000

㈜씨디블루	55,000	55,000

㈜블루닷스튜디오코리아(구, 씨디브라운)(주6)	-	55,000

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	151,408	151,408

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	207,285	207,285

㈜블루넷앤컴퍼니(구, 스튜디오블루넷)(주2,7)	77,500	50,000

㈜버라이즈	104,000	104,000

KREASSIVE INC(주4)	2,161,059	-

㈜씨에프엔(주2)	150,000	-

㈜고운셀(주2)	37,500	-

소계	19,420,633	16,349,456

[관계기업투자]

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호(주5)	829,150	829,150

Kreassive LLC(주4)	-	280,400

소계	829,150	1,109,550

합계	20,249,783	17,459,006

(주1) 당반기말 현재 종속기업투자손상차손누계액은 2,685,032천원(㈜바이슈코1,836,669천원과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd. 848,363천원)임. QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.은 당반기 중 SHANGHAI CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD로 사명을 변경함.(주2) 당반기 중 추가취득은 ㈜블루넷앤컴퍼니에 대한 추가취득 27,500천원, ㈜바이슈코에 대한 추가취득 105,118천원, ㈜블루닷스튜디오 추가취득 645,000천원 이며, ㈜씨에프엔 신규취득 150,000천원, ㈜고운셀 신규취득 37,500천원 발생함.(주3) 당반기 중 ㈜씨디그린이 ㈜블루닷스튜디오로 사명을 변경함.(주4) 당반기 중 지분율 50%를 추가 취득하여 종속기업으로 대체되었음.(주5) 당반기말 현재 관계기업투자손상차손누계액은 163,850천원(JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호)임. (주6) 당반기 중 ㈜씨디브라운에서 ㈜블루닷스튜디오코리아로 사명을 변경함.(주7) 당반기 중 ㈜스튜디오블루넷에서 ㈜블루넷앤컴퍼니로 사명을 변경함.

(2) 종속기업투자가. 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	손상차손누계액	주요영업활동	결산월

㈜바이오비쥬	'18.7월	50.9%	2,311,746	2,311,746	-	의약품제조유통판매	12월

㈜바이슈코	'22.8월	71.6%	5,407,787	3,571,118	1,836,669	전자상거래 및 통신판매	12월

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	'23.2월	100.0%	5,117,017	5,117,017	-	통신판매	12월

SHANGHAI CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD	'23.8월	100.0%	1,325,363	477,000	848,363	화장품 유통	12월

㈜아이돌스토어	'24.1월	100.0%	4,300,000	4,300,000	-	음반유통	12월

㈜블루닷스튜디오	'24.5월	70.0%	700,000	700,000	-	화장품 유통외	12월

㈜씨디블루	24.5월	100.0%	55,000	55,000	-	화장품 유통외	12월

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	'24.7월	80.0%	151,408	151,408	-	화장품 유통외	12월

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	'24.7월	100.0%	207,285	207,285	-	화장품 유통외	12월

㈜스튜디오블루넷	'24.8월	70.0%	77,500	77,500	-	통신판매	12월

㈜버라이즈	'24.11월	51.0%	104,000	104,000	-	화장품 제조업외	12월

Kreassive LLC	'24.12월	70.0%	2,161,059	2,161,059	-	통신판매	12월

㈜씨에프엔	'25.2월	75.0%	150,000	150,000	-	통신판매	12월

㈜고운셀	'25.5월	75.0%	37,500	37,500	-	화장품 유통외	12월

합계	22,105,665	19,420,633	2,685,032

[전기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	손상차손누계액	주요영업활동	결산월

㈜바이오비쥬(주1)	'18.7월	64.0%	2,311,746	2,311,746	-	의약품제조유통판매	12월

㈜바이슈코	'22.8월	63.9%	5,302,669	3,466,000	1,836,669	전자상거래 및 통신판매	12월

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	'23.2월	100.0%	5,117,017	5,117,017	-	통신판매	12월

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	'23.8월	100.0%	1,325,363	477,000	848,363	화장품 유통	12월

㈜아이돌스토어(구. 아이돌스토어(유))	'24.1월	100.0%	4,300,000	4,300,000	-	음반유통	12월

㈜씨디그린	'24.5월	100.0%	55,000	55,000	-	화장품 유통외	12월

㈜씨디블루	'24.5월	100.0%	55,000	55,000	-	화장품 유통외	12월

㈜씨디브라운	'24.6월	100.0%	55,000	55,000	-	화장품 유통외	12월

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	'24.7월	80.0%	151,408	151,408	-	화장품 유통외	12월

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	'24.7월	100.0%	207,285	207,285	-	화장품 유통외	12월

㈜스튜디오블루넷	'24.8월	100.0%	50,000	50,000	-	통신판매	12월

㈜버라이즈	'24.11월	51.0%	104,000	104,000	-	화장품 제조업외	12월

합계	19,034,487	16,349,456	2,685,032

다. 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구분	㈜바이오비쥬(주2,3)	㈜바이슈코(주2,3)	CHUNGDAMGLOBAL SG Pte.Ltd.(주2)	SHANGHAI CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD(주2)	㈜아이돌스토어(주2)

자산총계	65,067,361	8,182,112	5,602,416	5,468,056	7,873,571

부채총계	3,856,384	8,497,150	-	6,387,381	7,027,042

자본총계	61,210,977	(315,038)	5,602,416	(919,325)	846,529

(자본금)	7,522,215	228,520	5,117,017	1,325,363	500,000

매출액	17,823,256	4,735,249	-	3,383,884	7,280,568

영업이익(손실)	4,518,749	(693,088)	(3,341)	(329,109)	389,502

당기순이익(손실)	3,072,795	(730,510)	(348,960)	(515,115)	69,114

[당반기말, 계속]

(단위: 천원)

구분	㈜블루닷스튜디오(주2)	㈜씨디블루(주1)	Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(주1)	NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(주1)	㈜블루넷앤컴퍼니(주2)

자산총계	1,373,775	491,012	150,716	163,797	766,513

부채총계	393,805	182,892	62,079	1,185	634,889

자본총계	979,970	308,120	88,637	162,612	131,624

(자본금)	1,000,000	55,000	189,260	207,285	110,830

매출액	1,531,426	1,966,504	190,061	130,071	72,740

영업이익(손실)	23,334	276,713	(9,285)	(10,889)	(26,038)

당기순이익(손실)	27,161	243,600	(8,777)	(19,332)	(30,083)

[당반기말, 계속]

(단위: 천원)

구분	㈜버라이즈(주1)	KREASSIVE INC(주2)	㈜씨에프엔(주1)	㈜고운셀(주1)

자산총계	1,531,697	3,636,606	858,613	249,368

부채총계	1,050,364	4,466,081	661,408	202,041

자본총계	481,333	(829,475)	197,205	47,327

(자본금)	204,000	1,654,415	250,000	50,000

매출액	912,175	3,147,399	166,977	-

영업이익(손실)	162,936	123,695	(45,497)	(1,438)

당기순이익(손실)	144,790	202,498	(49,540)	(2,673)

(주1) 검토받지 않은 재무제표임. (주2) 검토받지 않은 연결재무제표임.

(주3) 감사인의 검토 받은 연결재무제표임.[전기말]

(단위: 천원)

구분	㈜바이오비쥬(주2,3)	㈜프로비티축구클럽(주1,4)	㈜바이슈코(주2,3)	CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주1,2)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주1,2)

자산총계	37,789,131	-	9,676,890	6,044,140	5,164,675

부채총계	6,842,051	-	8,751,364	4,216	5,615,530

자본총계	30,947,080	-	925,526	6,039,924	(450,855)

(자본금)	5,977,215	-	228,520	5,117,017	1,325,363

매출액	29,633,294	-	10,068,699	-	5,313,436

영업이익(손실)	9,226,974	-	(3,941,898)	(27,549)	(1,372,377)

당기순이익(손실)	7,188,176	(95,221)	(3,954,333)	197,374	(1,283,362)

[전기말, 계속]

(단위: 천원)

구분	㈜아이돌스토어(주1,2)	㈜씨디블루(주1)	㈜씨디그린(주1)	㈜씨디브라운(주1)	㈜스튜디오블루넷(주1)

자산총계	7,437,278	1,258,866	1,602,545	153,333	47,601

부채총계	6,643,910	1,194,346	1,590,539	88,796	-

자본총계	793,369	64,521	12,006	64,537	47,601

(자본금)	500,000	55,000	55,000	55,000	50,000

매출액	20,447,361	254,392	173,086	77,590	-

영업이익(손실)	290,305	9,254	(42,944)	8,510	(2,473)

당기순이익(손실)	276,227	9,521	(42,994)	9,537	(2,399)

[전기말, 계속]

(단위: 천원)

구분	Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(주1)	NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(주1)	㈜버라이즈(주1)

자산총계	103,297	232,930	698,822

부채총계	-	40,118	361,857

자본총계	103,297	192,812	336,965

(자본금)	189,260	207,285	204,000

매출액	10,346	331,219	404,610

영업이익(손실)	(92,971)	(24,167)	144,694

당기순이익(손실)	(92,097)	(21,069)	132,965

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주2) 연결재무제표임.(주3) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임. (주4) 전기 중 (주)프로비티축구클럽은 청산함.

(3) 관계기업투자가. 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. [당반기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	손상차손누계액	주요영업활동	결산월

JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호	'24.5월	47.30%	993,000	829,150	163,850	투자조합	12월

[전기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	손상차손누계액	주요영업활동	결산월

JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호	'24.5월	47.3%	993,000	829,150	163,850	투자조합	12월

KREASSIVE INC	'24.12월	20.0%	280,400	280,400	-	통신판매	12월

합계	1,273,400	1,109,550	163,850

나. 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구분	JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호(주1)

자산총계	2,073,930

부채총계	-

자본총계	2,073,930

(자본금)	2,100,000

매출액	61

영업이익(손실)	(2,172)

당기순이익(손실)	(2,172)

[전기말]

(단위: 천원)

구분	JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호(주1)	KREASSIVE INC주1,3)

자산총계	2,076,102	3,075,493

부채총계	-	4,198,933

자본총계	2,076,102	(1,123,440)

(자본금)	2,100,000	1,541,051

매출액	-	4,236,973

영업이익(손실)	-	(1,404,537)

당기순이익(손실)	(23,898)	(1,134,257)

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주3) 연결재무제표임.10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	1,700,010	1,322,000	1,700,010	1,322,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	㈜코코넛트리	9,523	8.2%	200,010	-

㈜약손명가	18,750	9.6%	1,500,000	1,322,000

합계	1,700,010	1,322,000

나. 전기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	㈜코코넛트리	9,523	8.2%	200,010	-

㈜약손명가(주1)	18,750	9.6%	1,500,000	1,322,000

합계	1,700,010	1,322,000

(주1) 전기 중 (주)비밸런스 처분하였으며, (주)약손명가헬스케어를 신규 취득하였음. 전기말 (주)약손명가헬스케어의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실은 178,000천원임.

11. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	472,086	-	472,086	472,086	-	472,086

건물	888,538	(112,919)	775,619	888,538	(101,812)	786,726

합계	1,360,624	(112,919)	1,247,705	1,360,624	(101,812)	1,258,812

당반기말 현재 투자부동산은 국민은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 23 참조)

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	786,726	1,258,812

감가상각	-	(11,107)	(11,107)

기말	472,086	775,619	1,247,705

나. 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	808,940	1,281,025

감가상각	-	(22,213)	(22,213)

기말	472,086	786,726	1,258,812

(3) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없으며, 전기 중 발생한 임대수익은 32,000천원입니다.

12. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	2,263,842	-	1,284,062

13. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	9,714,380	(270,480)	9,443,900	6,746,786	(579,519)	6,167,267

당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 40,529,384천원과 81,104,988천원 입니다. 한편, 당반기 중 재고자산평가손실환입은 309,039천원(매출원가에 포함), 전반기 중 재고자산평가손실은 377,811천원(매출원가에 포함) 입니다.

14. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,860,890	-	1,187,469	-

선급비용	1,365,195	-	772,567	15,400

합계	3,226,085	-	1,960,036	15,400

15. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

비품	141,158	(64,677)	76,481

시설장치	745,836	(397,470)	348,366

사용권자산	3,498,116	(1,688,834)	1,809,282

합계	4,385,110	(2,150,981)	2,234,129

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

비품	127,870	(51,347)	76,523

시설장치	745,836	(322,886)	422,950

사용권자산	1,939,481	(1,276,946)	662,535

합계	2,813,188	(1,651,179)	1,162,009

(2) 당반기와 전기 중 당사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	기말

비품	76,524	13,287	(13,330)	76,481

시설장치	422,950	-	(74,584)	348,366

사용권자산	662,535	1,558,635	(411,888)	1,809,282

합계	1,162,009	1,571,922	(499,802)	2,234,129

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증가(주1)	감가상각(주2)	기말

비품	74,507	25,638	-	(23,621)	76,524

시설장치	572,118	-	-	(149,167)	422,951

사용권자산	1,065,454	-	285,103	(688,023)	662,535

합계	1,712,079	25,638	285,103	(860,811)	1,162,009

(주1) 전기 중 사용권자산의 신규 계약에 따른 증감임. (주2) 투자부동산 감가상각비 22,213천원은 포함되지 않음.

(3) 보험가입자산당반기말 현재 당사는 KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다.

16. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	특허권	건설중인무형자산(주1)	합계

취득원가	6,639	190,930	207,243	347	9,364	375	414,898

상각누계액	-	(113,418)	-	-	-	-	(113,418)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	-	-	(22,229)

대체	-	-	-	-	-	(375)	(375)

장부가액	-	77,512	192,000	-	9,364	-	278,876

(주1) 영업비용으로 대체되었습니다.나. 전기말

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	특허권	건설중인무형자산	합계

취득원가	6,639	189,645	207,243	347	6,044	375	410,293

상각누계액	-	(100,337)	-	-	-	-	(100,337)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	-	-	(22,229)

장부가액	-	89,308	192,000	-	6,044	375	287,727

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	특허권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	89,308	192,000	6,044	375	287,727

취득	1,285	-	3,320	-	4,605

상각	(13,081)	-	-	-	(13,081)

대체	-	-	-	(375)	(375)

기말장부금액	77,512	192,000	9,364	-	278,876

나. 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	특허권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	43,957	192,000	-	-	235,957

취득	67,120	-	6,044	375	73,539

상각	(21,768)	-	-	-	(21,768)

기말장부금액	89,308	192,000	6,044	375	287,727

17. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	16,645,063	35,915,614

미지급금	79,346	156,000

미지급비용	488,940	368,983

합 계	17,213,349	36,440,597

18. 리스부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	892,208	829,375	1,721,583	504,574	131,886	636,460

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	636,460	981,630

증가	1,435,382	257,084

상환	(350,258)	(602,255)

기말	1,721,584	636,460

(-)유동성대체	(892,209)	(504,574)

차감후	829,375	131,886

(3) 당반기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 7.8%~10.7%입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산	1,809,282	662,535

리스부채	1,721,583	636,460

유동	892,208	504,574

비유동	829,375	131,886

(주1)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	411,888	335,478

리스부채 이자비용	36,868	49,529

이자수익	(43,461)	(32,982)

합계	405,295	352,025

(6) 당반기와 전반기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채의 상환	350,258	289,053

단기리스료 지급	47,263	20,660

합계	397,521	309,713

19. 충당부채

당반기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	43,978	43,978

전입액	-	-

사용액	-	-

기말	43,978	43,978

(주) 복구충당부채전입액은 사용권자산에 가산됨.

20. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	24,525,600	-	24,525,600	24,980,000	-	24,980,000

장기차입금	820,000	-	-	-	820,000	820,000

합계	25,345,600	-	24,525,600	24,980,000	820,000	25,800,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행	3.6~4.2	5,000,000	5,000,000

산업은행	4.3-4.5	12,000,000	12,000,000

국민은행	4.3-4.4	2,100,000	2,100,000

CHUNGDAM GLODAL SG PTE. Ltd.	1.0	5,425,600	5,880,000

합계	24,525,600	24,980,000

(3) 당반기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).(4) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	만기	이자율(당기말)	당기말

중소기업진흥공단	중소기업긴급경영안전자금	'26.3월	2.50%	820,000

차감 : 유동성장기부채	(820,000)

잔 액	-

21. 전환사채 및 상환권부채

(1) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이율(%)	보장이율(%)	당기말

제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채	2024.7.9	2027.7.9	0.0%	3.0%	20,000,000

가산: 상환할증금	1,876,138

차감: 전환권조정	(4,325,035)

가감계	17,551,103

(주) 분리요건을 충족한 상환권을 전환사채로부터 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채인 상환권부채로 분류하였으며, 주계약 장부가액은 만기에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류함.

(2) 당기말 현재 미상환된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채

권면총액(발행가액)	20,000,000

표면이자율	0.0%

만기보장수익률	3.0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 7월 9일에 전자등록금액의 109.3806%(소수점 넷째자리 미만 절사) 에 해당하는 금액을 일시 상환함.

조기상환권(풋옵션)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월 경과 후 익영업일인 2026년 1월 12일, 본 사채의 발행일로부터 19개월이 되는2026년 2월 9일(이하 “2차 조기상환일”) 및 2차 조기상환일로부터 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권(콜옵션)	- 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”)는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2026년 1월 9일), 본사채의 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날(2026년 2월 24일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량(아래 참조)에 대하여 본 사채의 매도를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”)를 가짐.
- 매도청구권 행사가능수량 : 매도청구권자는,(ⅰ) 발행일로부터 18개월이 되는 날(2026년 1월 9일)은 본 사채의발행가액 총액(전자등록총액)의 100%의 범위 내에서 매도청구권을행사할 수 있고, (ⅱ) 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날(2026년 2월 24일)부터는본 사채의 발행가액 총액(전자등록총액)의 30%의 범위 내에서 매도청구권을 행사할 수 있음. (i) 발행일로부터 18개월이 되는 날가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 20,000,000,000원(Call Option 100%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 1,556,904주를 취득함(ii) 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날부터가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 6,000,000,000원(Call Option 30%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 467,071주를 취득함

전환청구권행사기간	2026.1.9~ 2027.6.9

전환가격	12,846원

전환가능주식수	1,556,904주

전환가격조정	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배 당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하는전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격 조정함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정함. 라. 시가하락에 따른 전환가격 조정 : 없음마. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환권 행사주식수	-

(3) 상환권부채

당기말 현재 상환권사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

상환권부채	3,552,778

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류함.

(4) 파생상품자산

당기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

파생상품자산	475,577

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 매도청구권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 파생상품자산으로 분류함.

22. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	558,138	1,082,726	452,633	993,068

퇴직급여	100,863	173,211	24,095	73,545

복리후생비	38,921	72,036	34,494	62,829

합계	697,922	1,327,973	511,221	1,129,442

(2) 당반기말 현재 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 당사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당반기와 전반기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 173,211천원과 73,545천원입니다.

23. 우발채무, 담보제공자산 및 약정사항 등

(1) 담보제공자산당반기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련차입금	담보설정액	담보제공사유

국민은행	투자부동산	1,247,705	1,100,000	1,320,000	차입금 및약정사항

기업은행	당기손익-공정가치측정금융자산	3,500,000	3,500,000	3,850,000	㈜아이돌스토어 차입금

합계	4,747,705	4,600,000	5,170,000

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당반기말 현재 당사는 신용보증기금으로부터 기업은행 차입금 3,000,000천원과 관련하여2,700,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 특수관계자에게 지급한 지급보증당반기말 현재 특수관계자인 ㈜바이슈코, ㈜아이돌스토어의 차입금 및 ㈜버라이즈의 신용카드 한도와 관련하여 제공한 지급 보증액은 각각 1,920,000천원, 5,650,000천원 및 12,000천원 입니다(4) 진행중 중인 소송사건당반기말 현재 진행 중인 소송사건은 없습니다. 24. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	37,287	29,904

25. 수익(1) 당반기와 전반기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요 지리적 시장:

중국등	56,046,090	48,509,536

대한민국	307,513	42,425,890

합계	56,353,603	90,935,427

주요 상품과 서비스:

화장품등 판매	56,152,178	90,740,365

용역수익	201,425	195,061

합계	56,353,603	90,935,427

수익인식 시기:

한 시점에 이행	56,152,178	90,740,365

기간에 걸쳐 이행	201,425	195,061

고객과의 계약에 의한 수익 합계	56,353,603	90,935,427

이외 수익	-	-

합계	56,353,603	90,935,427

(2) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수취채권(매출채권)	55,940,800	72,647,035

계약부채(선수금)	55,665	93,585

(주) 당반기말과 전기말 현재 계약자산은 없음.

26. 자본금

당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	21,051,290	20,551,290

1주당 금액	500	500

자본금	10,525,645	10,275,645

27. 기타불입자본

당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	38,513,232	36,027,828

전환권대가	3,804,490	3,804,490

합계	42,317,722	39,832,318

28. 자기주식당사는 제 7기(2023년 10월 13일) 중 주주가치 제고를 목적으로 KB증권과 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 이에 따른 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	707,754	4,446,613	426,715	2,989,566

취득	95,063	551,044	281,039	1,457,047

기말	802,817	4,997,657	707,754	4,446,613

29. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	(61,960)	(61,960)

주식결제형종업원급여적립금(주1)	497,081	2,833,361

합계	435,121	2,771,401

(주1) 당반기 중 주식결제형종업원급여적립금 중 2,485,404천원이 주식발행초과금으로 대체 되었습니다.

30. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	11,737,344	11,491,856

(2) 당반기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

31. 주식선택권(1) 당사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당반기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	내용

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. (2) 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전기

수량	수량

기초미행사분	600,000	600,000

당기중부여	-	-

당기중행사	(500,000)	-

기말미행사분	100,000	600,000

(주1) 당반기 중 주식매수선택권이 가득되어 500,000주를 행사하였으며, 실제 행사가는 주당 500원입니다.

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	값

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임.(주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함.

(3) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	-	149,124	149,124	298,249

32. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	558,138	1,082,726	452,633	993,068

퇴직급여	100,863	173,211	24,095	73,545

복리후생비	38,921	72,036	34,494	62,830

주식보상비용	-	149,124	149,124	298,249

여비교통비	29,911	66,407	20,847	52,344

접대비	71,157	109,465	112,466	180,349

통신비	961	1,961	1,089	2,430

경상연구개발비	125,836	242,813	125,302	125,302

소모품비	1,070	2,834	2,680	4,739

사무용품비	1,234	1,910	838	867

세금과공과	28,457	35,997	30,665	47,658

감가상각비	288,149	510,908	214,488	432,436

지급임차료	2,871	6,634	9,796	12,652

보험료	18,129	28,791	11,668	19,865

차량유지비	11,281	21,466	10,429	22,197

교육훈련비	450	850	1,120	2,700

수출제비용	1,653,502	2,519,197	801,647	1,165,742

지급수수료	4,510,411	5,958,293	774,132	1,638,762

도서인쇄비	1,472	2,264	1,894	2,848

광고선전비	1,032,504	1,389,193	1,399,908	2,219,469

대손상각비	1,069,481	1,069,481	106,794	106,778

건물관리비	23,367	40,629	2,650	8,009

운반비	4,745	8,432	15,382	71,981

무형자산상각비	6,543	13,081	4,426	8,804

견본비	150	150	965	1,776

협회비	39	39	-	-

합계	9,579,642	13,507,892	4,309,532	7,555,398

33. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기가. 최종 3개월(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	2,263,312	2,263,312

재고자산의 매입	-	13,506,894	13,506,894

급여	558,138	-	558,138

퇴직급여	100,863	-	100,863

복리후생비	38,921	-	38,921

감가상각비	288,149	-	288,149

수출제비용	1,653,502	-	1,653,502

지급수수료	4,510,411	19,563	4,529,974

광고선전비	1,032,504	-	1,032,504

기타	1,397,154	-	1,020,648

합계	9,579,642	15,789,769	25,369,411

나. 누적(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	3,276,634	3,276,634

재고자산의 매입	-	37,252,749	37,252,749

급여	1,082,726	-	1,082,726

퇴직급여	173,211	-	173,211

복리후생비	72,036	-	72,036

주식보상비용	149,124	-	149,124

감가상각비	510,908	-	510,908

수출제비용	2,519,197	-	2,519,197

지급수수료	5,958,293	29,897	5,988,190

광고선전비	1,389,193	-	1,389,193

기타	1,653,204	-	1,653,204

합계	13,507,892	40,559,280	54,067,172

(2) 전반기가. 최종 3개월(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	2,432,445	2,432,445

재고자산의 매입	-	41,178,162	41,178,162

급여	452,633	-	452,633

퇴직급여	24,095	-	24,095

복리후생비	34,494	-	34,494

주식보상비용	149,124	-	149,124

감가상각비	214,488	-	214,488

수출제비용	801,647	-	801,647

지급수수료	774,132	10,305	784,437

광고선전비	1,399,908	-	1,399,908

대손상각비	106,794	-	106,794

기타	352,218	-	352,218

합계	4,309,532	43,620,911	47,930,444

나. 누적(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(1,469,562)	(1,469,562)

재고자산의 매입	-	82,574,550	82,574,550

급여	993,068	-	993,068

퇴직급여	73,545	-	73,545

복리후생비	62,830	-	62,830

주식보상비용	298,249	-	298,249

감가상각비	432,436	-	432,436

수출제비용	1,165,742	-	1,165,742

지급수수료	1,638,762	17,074	1,655,836

광고선전비	2,219,469	-	2,219,469

대손상각비	106,778	-	106,778

기타	564,520	-	564,520

합계	7,555,398	81,122,061	88,677,460

34. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	428,042	894,036	233,205	525,891

배당수익	16,159	16,159	-	-

합계	444,201	910,195	233,205	525,891

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	695,184	1,380,477	252,342	505,113

35. 관계기업투자 관련 손익당반기와 전반기 중 관계기업투자 관련 손익은 없습니다.

36. 영업외손익

(1) 당반기와 전반기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(555)	-	-	428

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	539	28,044	190	331

외환차익	1,262,662	1,609,037	1,343,007	2,110,173

외화환산이익	518,318	709,373	(341,016)	562,901

잡이익	44,873	682,390	70,563	133,412

기타의대손상각비 환입	940,000	940,000	-	-

합 계	2,765,837	3,968,844	1,072,743	2,807,245

(2) 당반기와 전반기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(9,268)	12,958	4,325	4,325

외환차손	1,603,202	1,900,007	379,864	568,497

외화환산손실	3,097,940	3,348,877	95,830	450,186

잡손실	2,079	16,624	3,822	6,652

합 계	4,693,953	5,278,466	483,842	1,029,660

37. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	94,864	962,059

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	166,175	(106,984)

법인세비용	261,039	855,075

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	506,527	4,056,330

적용세율에 따른 법인세	94,864	835,973

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과	(2,586,711)	(150,117)

비공제비용으로 인한 효과	2,196,305	229,631

세액공제	-	-

법인세추납액	-	-

기타	556,581	(60,412)

법인세비용	261,039	855,075

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	51.54%	21.10%

38. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 당사의 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당반기와 전반기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	(1,502,794,401)	245,488,145	1,452,972,413	3,201,254,959

우선주배당금	-	-	-	-

보통주순이익	(1,502,794,401)	245,488,145	1,452,972,413	3,201,254,959

(÷)가중평균유통보통주식수	20,156,385	19,969,837	20,123,696	20,124,135

기본주당이익	(75)	12	72	159

나. 가중평균유통보통주식수[당반기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	19,748,473	91	19,748,473	19,843,536	181	19,843,536

유상증자(주식선택권)	464,000	80	407,912	464,000	80	205,083

자기주식 취득	-	91	-	(95,063)	150	(78,781)

기말	20,212,473	91	20,156,385	20,212,473	181	19,969,837

[전반기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	91	20,551,290	20,551,290	182	20,551,290

자기주식	(427,754)	91	(427,594)	(427,754)	182	(427,155)

기말	20,123,536	91	20,123,696	20,123,536	182	20,124,135

(2) 희석주당순이익

당반기와 전반기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

39. 특수관계자와의 거래

당사의 당반기와 전반기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

종속기업	㈜바이오비쥬BIO BIJOU USA, INC.(손자회사)㈜바이슈코BYSUCO PTE. LTD.(손자회사)BYSUCO JAPAN CO.,LTD.(손자회사)CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.RED AND BLUE PEBBLES PTE. LTD.(손자회사)CHUNGDAM GLOBAL (SHANGHAI) BRANDING CO.,Ltd.(손자회사)㈜아이돌스토어(구. 아이돌스토어 유한회사)IDOL STORE USA, Inc.(손자회사)IDOLSTORE (M) SDN. BHD.(손자회사)㈜블루닷스튜디오(구, ㈜씨디그린)㈜씨디블루㈜블루닷스튜디오코리아(구, ㈜씨디브라운)
Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.㈜스튜디오블루넷㈜버라이즈KREASSIVE INC(주1)㈜씨에프엔(주2)㈜고운셀(주2)SHANGHAI CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD(주3)

관계기업	JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원, (주)씨에스제이, 제이와이(대표이사)

(주1) 당반기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입됨.(주2) 당반기 중 취득함.(주3) 당반기 중 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.에서 SHANGHAI CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD로 사명을 변경함.

(2) 특수관계자와의 거래내역당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당반기	전반기	당반기말	전기말

㈜바이오비쥬	용역매출	40,241	19,607	-	-

잡이익등/미수금등	45,924	21,905	8,270	8,384

임대보증금	-	-	(60,000)	(60,000)

㈜바이슈코	잡이익등/미수금등	32,698	79,149	5,926	6,004

이자수익/미수수익	26,621	74,165	72,594	96,045

임대보증금	-	-	(130,000)	(130,000)

BYSUCO PTE. LTD	상품매입/매입채무	40,429	-	(38,724)	-

SHANGHAI CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD	상품매출/매출채권등	173,340	216,423	3,019,538	4,160,197

잡이익	-	324	-	-

상품매입/매입채무	(14,914)	-	-	-

선급금	-	-	1,070,520	-

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	이자비용/미지급비용	(28,150)	(27,037)	(102,996)	(74,846)

아이돌스토어㈜	잡이익/미수금	38,500	7,800	-	11,550

이자수익/미수수익	2,432	7,290	-	-

㈜버라이즈	이자수익/미수수익	9,654	-	3,372	-

상품매입/선수금	(271,078)	-	(1,727)	-

㈜블루닷스튜디오 (구, ㈜씨디그린)	상품매출/매출채권등	(31,584)	-	-	287,585

상품매입/매입채무	(393,916)	-	(221,712)	(20,223)

잡이익/미수금	1,200	271	13,811	220

미지급금	-	-	-	-

이자수익/미수수익	5,952	-	-	1,194

㈜씨디블루	상품매출/매출채권등	(117,564)	-	145,086	806,202

상품매입/매입채무등	(36,652)	-	(40,204)	(8,892)

잡이익/미수금	1,200	271	220	220

이자수익/미수수익	3,252	-	-	5,643

㈜블루닷스튜디오코리아(구, ㈜씨디브라운)	잡이익/미수금	1,200	113	220	220

이자수익/미수수익	3,233	-	3,690	457

CHUNGDAM GLOBAL (SHANGHAI) BRANDING CO.,LTD.	상품매출/매출채권등	286,696	92,214	611,771	375,392

지급수수료	-	(9,941)	-	-

KREASSIVE LLC	상품매출/매출채권등	416,436	-	997,363	638,076

이자수익/미수수익	1,419	-	1,419	-

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	미지급금	-	-	-	(2,658)

㈜블루넷앤컴퍼니(구.스튜디오블루넷)	이자수익/미수수익	4,424	-	4,424	-

㈜씨에프엔	이자수익/미수수익	2,571	-	2,571	-

㈜고운셀	이자수익/미수수익	1,260	-	328	-

합계	244,824	482,554	5,365,760	6,100,770

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금(차입금)	대여(차입)	회수(상환)	기말대여금(차입금)	이자수익(비용)

기타	임원	570,540	-	-	570,540	-

㈜바이슈코	종속기업	1,092,440	200,000	(450,000)	842,440	26,621

㈜블루닷스튜디오(구, ㈜씨디그린)	500,000	75,000	(575,000)	-	5,952

㈜씨디블루	300,000	-	(300,000)	-	3,252

㈜블루닷스튜디오코리아(구, ㈜씨디브라운)	70,000	80,000	-	150,000	3,233

아이돌스토어	-	800,000	(800,000)	-	2,432

㈜버라이즈	-	560,000	(400,000)	160,000	9,654

㈜블루넷앤컴퍼니(구.스튜디오블루넷)	-	300,000	-	300,000	4,424

㈜고운셀	-	400,000	(200,000)	200,000	1,260

㈜씨에프엔	-	300,000	-	300,000	2,571

KREASSIVE INC	-	213,990	(10,530)	203,460	1,419

㈜블루닷스튜디오(구, ㈜씨디그린)	-	(520,000)	520,000	-	(983)

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	(5,880,000)	-	454,400	(5,425,600)	(28,150)

합계	(3,347,020)	2,408,990	(1,761,130)	(2,699,160)	31,685

나. 전기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금(차입금)	대여(차입)	회수(상환)	기말대여금(차입금)	이자수익(비용)

기타	임원	570,540	1,580,000	1,580,000	570,540	56,205

(주)바이슈코	종속기업	6,511,470	4,789,719	10,208,749	1,092,440	167,131

(주)아이돌스토어	종속기업	-	5,800,000	5,800,000	-	68,145

(주)프로비티축구클럽	종속기업	-	87,069	87,069	-	-

(주)씨디그린	종속기업	-	1,000,000	500,000	500,000	5,191

(주)씨디블루	종속기업	-	1,550,000	1,250,000	300,000	7,748

(주)씨디브라운	종속기업	-	70,000	-	70,000

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	종속기업	(5,157,600)	(722,400)	-	(5,880,000)	(54,818)

합계	1,924,410	14,154,388	19,425,818	(3,347,020)	250,060

당반기말 및 전기말 현재 상기 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 없습니다. (4) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 가. 지급보증

(단위: 천원)

보증제공처	피보증인	관련차입금	보증액	보증제공사유

기업은행	㈜바이슈코	1,600,000	1,920,000	차입금보증

㈜아이돌스토어	5,000,000	5,650,000	차입금보증

신한카드	㈜버라이즈	10,000	12,000	카드한도 보증

나. 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련차입금	담보설정액	담보제공사유

기업은행	당기손익-공정가치측정금융자산	3,500,000	3,500,000	3,850,000	㈜아이돌스토어 차입금

40. 금융상품 및 공정가치(1) 공정가치의 결정

당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고있습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당반기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	2,415,670	2,415,670	3,802,055	3,802,055

매출채권및기타채권	57,075,779	57,075,779	73,858,738	73,858,738

단기대여금	6,561,682	6,561,682	9,658,980	9,658,980

장기기타금융자산	2,263,842	2,263,842	1,284,062	1,284,062

소계	68,316,973	68,316,973	88,603,835	88,603,835

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	17,301,397	17,301,397	23,890,545	23,890,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,322,000	1,322,000	1,322,000	1,322,000

유동파생상품자산	475,577	475,577	-	-

비유동파생상품자산	-	-	475,577	475,577

소계	19,098,974	19,098,974	25,688,122	25,688,122

금융자산 합계	87,415,947	38,197,948	114,291,957	114,291,957

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	17,213,349	17,213,349	36,440,597	36,440,597

유동리스부채	892,208	892,208	504,574	504,574

비유동리스부채	829,375	829,375	131,886	131,886

전환사채	17,551,103	17,551,103	16,651,057	16,651,057

장기기타금융부채	270,000	270,000	270,000	270,000

소계	36,756,035	36,756,035	53,998,114	53,998,114

[공정가치로 인식된 부채]

상환권부채	-	-	3,552,778	3,552,778

소계	3,552,778	3,552,778	3,552,778	3,552,778

금융부채 합계	53,278,945	53,278,945	57,550,892	57,550,892

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,301,397	-	17,301,397

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,322,000	1,322,000

유동파생상품자산	-	-	475,577	475,577

합계	-	17,301,397	1,797,577	19,098,974

[금융부채]

상환권부채	-	-	3,552,778	3,552,778

합계	-	-	3,552,778	3,552,778

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	23,890,545	-	23,890,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,322,000	1,322,000

비유동파생상품자산	-	-	475,577	475,577

합계	-	23,890,545	1,797,577	25,688,121

[금융부채]

상환권부채	-	-	3,552,778	3,552,778

합계	-	-	3,552,778	3,552,778

마. 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기말 공정가치 측정은 전기와 유사한 기말에 근접한 시점에 수행할 예정입니다. [전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식((주)약손명가헬스케어)	1,322,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 2.9%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.4610기업규모위험프리미엄: 4.2%

파생상품자산(전환사채 매도청구권)	475,577	3	옵션평가모형(T-F모형)	무위험이자율: 2.1%위험이자율: 14.3%주가변동성: 56.8%위험중립확률: 48.2%

[당기손익인식금융부채]

상환권부채(전환사채 상환권)	3,552,778	3	옵션평가모형(T-F모형)	무위험이자율: 2.1%위험이자율: 14.3%주가변동성: 56.8%위험중립확률: 48.2%