청담글로벌 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 6(당) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 5(전) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 청담글로벌과 그 종속기업

1. 일반적인 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 청담글로벌(이하 "지배회사")은 주식회사 바이오비쥬 등 2개의 종속기업(이하 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 반기연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요

지배회사는 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 인천광역시 연수구 인천타워대로 323, 비동 2401호(송도동, 송도센트로드)에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 5월 28일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배회사의 보통주 자본금은 10,275,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

최석주	8,093,485	39.4%	대표이사

쉬메이싱	2,400,000	11.7%

구상모	1,200,000	5.8%	사내이사

스마트위초기기업펀드1호	315,000	1.5%	전환사채 전환

BSK 9호 청년창업 투자조합	277,920	1.4%	전환사채 전환

아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자합자회사	742,446	3.6%	전환사채 전환

우리사주조합	433,349	2.1%

증권금융(유통)	294,198	1.4%

기타	6,794,892	33.1%

합 계	20,551,290	100.0%

(2) 종속기업 현황당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	71.2	화장품 제조 및 판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0	청소년스포츠단	12월

합계

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

지배회사는 2018년 중 (주)바이오비쥬를 100.0% 출자 설립하였으며, 설립 이후 수차례의 증자를 통하여 당분기말 현재 (주)바이오비쥬의 지분 중 총 71.2%를 보유하고 있습니다. 한편, 지배회사는 2021년 중 (주)프로비티축구클럽을 100.0% 출자 설립하였습니다.

(3) 요약 재무 정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

(주)바이오비쥬(주2)	(주)프로비티축구클럽(주2)	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)

자산총계	21,706,618	329,367	13,084,806	139,825

부채총계	12,402,592	64,952	9,893,642	65,769

자본총계	9,304,026	264,414	3,191,164	74,057

(자본금)	1,790,390	500,000	1,675,000	150,000

매출액	16,947,818	85,373	8,742,118	70,314

영업이익(손실)	2,727,899	(156,405)	392,150	(75,755)

당기순이익(손실)	2,208,753	(159,642)	104,643	(75,943)

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 감사 및 검토받은 재무제표임. (주2) 감사받지 않은 재무제표임.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

다. 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

마. 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(3) 회계정책의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’- 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며,조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2020년 이후 지속된 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 고객의 투자감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 이러한 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 재무위험관리요소연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.가. 시장위험연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, CNY)

통화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

US$	34,198,098.37	49,711,421	19,343,096.12	22,931,240

CNY	162,649.45	32,475	196,128.70	36,531

[외화부채]

US$	2,526,142.43	3,624,509	-	-

Euro	62,628.00	88,232	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동 효과가 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	4,620,762	(4,620,762)	2,148,067	(2,148,067)

[이자율 위험]이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	600,000	1,000,000

유동성장기차입금	3,225,060	637,314

유동성우선주부채	6,924,280	-

유동리스부채	186,564	256,695

장기차입금	374,940	4,943,743

사채	1,000,000	3,000,000

유동성사채	2,000,000	-

우선주부채	-	3,615,825

비유동리스부채	76,488	51,943

장기기타금융부채	5,000	-

합 계	14,392,333	13,505,520

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당분기 143,923천원 및 전기 135,055천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,726,662	2,153,772

매출채권및기타채권	49,423,238	31,708,297

단기대여금	3,570,540	-

장기기타금융자산	1,216,398	849,168

합 계	56,936,838	34,711,237

연결회사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당분기 569,368천원 및 전기 347,112천원 변동합니다. 다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	7,263,935	7,263,935	-	-	7,263,935

단기차입금	609,000	623,356	-	-	623,356

유동성장기차입금	3,225,060	3,262,258	-	-	3,262,258

유동리스부채	186,564	99,873	95,356	-	195,229

장기차입금	374,940	-	-	380,278	380,278

사채	1,000,000	-	1,049,500	-	1,049,500

유동성사채	2,000,000	2,052,000	-	-	2,052,000

유동성우선주부채등	6,924,280	-	6,161,966	-	6,161,966

비유동리스부채	76,488	-	77,036	-	77,036

장기기타금융부채	5,000	-	5,000	-	5,000

합 계	21,665,267	13,301,422	7,388,858	380,278	21,070,558

(주1) 유동성우선주부채등의 장부금액은 우선주부채, 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채가 합산된 금액이며, 계약상 현금흐름은 기대 만기를 적용한 우선주부채의 상환금액임.

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	4,683,221	4,619,812	-	-	4,619,812

단기차입금	1,000,000	1,061,790	-	-	1,061,790

유동성장기차입금	637,314	665,713	-	-	665,713

유동리스부채	256,695	256,695	-	-	256,695

장기차입금	4,943,743	-	5,681,001	-	5,681,001

사채	3,000,000	-	3,136,290	-	3,136,290

전환사채및전환권부채	-	-	-	-	-

우선주부채등(주1)	3,615,825	-	4,169,278	-	4,169,278

비유동리스부채	51,886	-	51,886	-	51,886

합 계	18,188,684	6,604,010	13,038,455	-	19,642,465

(주1) 우선주부채등의 장부금액은 우선주부채, 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채가 합산된 금액이며, 계약상 현금흐름은 기대 만기를 적용한 우선주부채의 상환금액임.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	14,133,280	13,196,882

차감: 현금및현금성자산	(2,726,662)	(2,153,772)

순부채(가)	11,406,618	11,043,109

자본총계(나)	73,331,810	27,050,607

총자본(다)=(가)+(나)	84,738,428	38,093,716

자본조달비율(가)÷(다)	13.5%	29.0%

(주1) 당분기말 현재 순부채가 없으므로 산정되지 않음.5. 영업부문 정보연결회사의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.

(1) 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 연결회사에 속하는 각 회사를 각각의 영업부문(기능성 화장품 유통과 제조판매업)으로 구분하고 있습니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 상품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도 운영되고 있습니다.

(2) 연결회사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	37,574,388	153,973,047	37,798,874	91,215,437

제품매출	1,813,415	4,515,846	1,239,884	1,465,190

용역매출	290,402	1,208,575	89,612	165,437

합 계	39,678,205	159,697,469	39,128,370	92,846,063

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업부문별 영업수익은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	화장품유통	기능성 화장품 제조판매	스포츠단	합계

영업부문 총영업수익	142,664,278	16,947,818	85,373	159,697,469

부문간수익	(1,900)	-	-	(1,900)

외부고객으로부터의 수익	142,662,378	16,947,818	85,373	159,695,569

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	화장품유통	화장품및 생활용품 제조판매	스포츠단	합계

영업부문 총영업수익	87,807,143	5,011,947	26,973	92,846,063

부문간수익	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	87,807,143	5,011,947	26,973	92,846,063

(4) 당분기와 전분기 중 영업부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문수익	159,697,469	92,846,063

부문간 수익 제거	(1,900)	-

연결실체 수익	159,695,569	92,846,063

(5) 당분기와 전분기 중 영업부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

화장품유통	5,501,848	6,178,053

화장품및 생황용품 제조판매	2,729,799	(84,902)

스포츠단	(156,405)	(37,071)

총부문 영업이익	8,075,242	6,056,080

금융수익	156,291	12,375

금융비용	(1,569,692)	(3,029,901)

관계기업투자손실	(23,696)	-

관계기업투자처분이익	150,000

관계기업투자처분손실	-	(98,260)

영업외수익	9,129,441	2,106,462

영업외비용	(1,395,580)	(790,616)

법인세비용차감전순이익	14,522,006	4,256,139

(6) 부문자산 및 부채가. 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 연결총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

화장품유통	78,826,575	37,185,202

기능성 화장품 제조판매	21,706,618	13,084,806

스포츠단	329,367	139,825

총영업부문자산	100,862,559	50,409,833

부문간 거래에 대한 조정	(2,837,063)	(2,463,346)

연결총자산	98,025,496	47,946,487

나. 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

화장품유통	12,226,163	10,936,470

기능성 화장품 제조판매	12,402,570	9,893,642

스포츠단	64,952	65,769

총부문부채	24,693,685	20,895,880

조정	-	-

연결총부채	24,693,685	20,895,880

(7) 지역에 대한 정보

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

중국	156,216,579	91,262,840

대한민국 외	3,478,990	1,583,223

합계	159,695,569	92,846,063

(8) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 영업부문별 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

HONGKONG OPERATION TREASURE CO., LTD.	60,410,981	45,885,333

HYPERION INTERNATIONAL GROUP	-	18,963,100

JD COM INTERNATIONAL LIMITED	30,233,910	880,215

YINGANG TRADING LIMITED	-	1,327,991

TIANWEI HK TRADE LIMITED	-	718,919

HKJPKR TRADE CO LIMITED	-	348,730

KayYue(HK)Co.,Ltd.	7,729,064	1,137,079

Wegreat.Ltd	6,885,577	551,774

합계	105,259,533	69,813,140

6. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	49,650,283	32,019,536

차감: 대손충당금	(1,111,678)	(511,115)

매출채권(순액)	48,538,605	31,508,420

미수금	849,806	199,877

미수수익	34,827	-

합 계	49,423,238	31,708,297

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	46,490,143	3,034,030	110	-	126,000	49,650,283

기대손실율	0.2%	30.0%	50.0%	-	100.0%	2.2%

전체기간 기대손실	(75,414)	(910,209)	(55)	-	(126,000)	(1,111,678)

순장부금액	46,414,729	2,123,821	55	-	-	48,538,605

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	30,660,688	1,232,848	-	-	126,000	32,019,536

기대손실율	0.0%	30.0%	-	-	100.0%	1.6%

전체기간 기대손실	(15,261)	(369,854)	-	-	(126,000)	(511,115)

순장부금액	30,645,427	862,993	-	-	-	31,508,420

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	511,115	153,551

대손상각비	600,563	357,564

기말잔액	1,111,678	511,115

8. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)에이아이청담	74,704	33,400

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)에이아이청담	'20.8월	100.0%	100,000	74,704	화장품 유통	12월

당분기 중 (주)더위드코리아 청산으로 인한 지분회수액 150,000천원은 관계기업투자처분이익으로 계상하였습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)더위드코리아	'18.11월	33.3	200,000	-	화장품 제조 및 판매	12월

(주)에이아이청담	'20.8월	35.0	35,000	33,400	화장품 유통	12월

합계	235,000	33,400

(3) 당분기와 전기 중 관계회사투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	손상차손	기말

(주)에이아이청담	33,400	65,000	-	(23,696)	-	74,704

나. 전기(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	손상차손	기말

(주)더위드코리아	-	-	-	-	-	-

(주)에이아이청담	30,319	-	-	3,081	-	33,400

(주)코코넛트리	116,130	-	(116,130)	-	-	-

합계	146,449	-	(116,130)	3,081	-	33,400

전기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 관계기업투자처분손실 14,381천원을 인식하였습니다(주석 9와 35 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업인 (주)에이아이청담의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자산총계	87,797	111,729

부채총계	13,092	16,300

자본총계	74,704	95,429

(자본금)	100,000	100,000

매출액	616	95,200

영업이익(손실)	(21,202)	8,781

당기순이익(손실)	(20,725)	8,804

(주) 감사받지 않은 재무제표임.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	101,750	25,903	101,750	30,305

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	9.2	101,750	25,903

당분기말 현재 공정가치 하락에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,401천원은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

[전기말]

(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	16.4	101,750	30,305

전기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계회사투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 취득원가는 재분류시점의 공정가치를 적용하였습니다. 한편, 전기말 현재 공정가치 하락에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 71,445천원은 기타포괄손익으로 인식하였습니다(주석 26 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 (주)코코넛트리의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총계	545,813	454,659

부채총계	262,936	270,288

자본총계	282,877	184,371

(자본금)	519,980	289,685

매출액	1,199,993	1,262,900

영업이익(손실)	(485,626)	(717,750)

당기순이익(손실)	(447,224)	(689,656)

(주) 감사받지 않은 재무제표임.

10. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[상각후원가측정금융자산]

보증금	-	1,216,398	-	849,168

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	7,699,667	(65,430)	7,634,237	1,676,565	-	1,676,565

제품	1,343,099	-	1,343,099	1,025,755	-	1,025,755

원재료	421,012	-	421,012	227,471	-	227,471

부재료	215,124	-	215,124

재공품	80,744	-	80,744	-	-	-

합계	9,759,646	(65,430)	9,694,216	2,929,791	-	2,929,791

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 당분기 144,424,948천원 및 전분기 83,025,708천원 입니다. 한편, 당분기 중 재고자산평가손실은 65,430천원 입니다.

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	746,016	-	1,073,264	-

선급비용	41,283	46,200	80,308	61,600

합계	787,299	46,200	1,153,572	61,600

당분기중 선급금에 대한 기타의대손상각비 295,130천원은 영업외비용에 계상하였습니다.13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	1,647,744	-	1,647,744

건물	3,536,684	(195,756)	3,340,929

기계장치	1,808,709	(255,297)	1,553,412

공구와기구	35,100	(2,793)	32,307

비품	318,760	(124,783)	193,977

차량운반구	76,055	(7,349)	68,706

시설장치	1,619,237	(374,954)	1,244,283

사용권자산	768,436	(500,484)	267,952

건설중인자산	135,455	-	135,455

합계	9,946,179	(1,461,416)	8,484,763

당분기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬 보유 토지와 건물은 중소기업은행, (주)솔루션렌탈 및 국민은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	1,647,744	-	1,647,744

건물	3,536,684	(139,373)	3,397,311

기계장치	1,736,029	(121,108)	1,614,921

비품	294,498	(67,892)	226,606

차량운반구	161,555	(48,044)	113,511

시설장치	1,501,685	(256,599)	1,245,086

사용권자산	674,174	(357,601)	316,573

합계	9,552,369	(990,617)	8,561,752

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	처분	대체	감가상각	기말장부금액

토지	1,647,744	-	-	-	-	-	1,647,744

건물	3,397,311	-	-	-	-	(56,382)	3,340,929

기계장치	1,614,921	36,680	-	-	36,000	(134,190)	1,553,412

공구와기구	-	35,100	-	-	-	(2,793)	32,307

비품	226,606	24,262	-	-	-	(56,891)	193,977

차량운반구	113,511	-	-	(31,350)	-	(13,455)	68,706

시설장치	1,245,086	27,870	-	(37,125)	134,682	(126,230)	1,244,283

사용권자산	316,573	-	166,608	-	-	(215,229)	267,952

건설중인자산	-	306,136	-	-	(170,682)	-	135,455

합계	8,561,752	430,048	166,608	(68,475)	-	(605,170)	8,484,763

(주1) 당반기 중 사용권자산의 만기연장에 따른 증가임.

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	대체	감가상각	기말장부금액

토지	1,622,234	25,510	-	-	-	1,647,744

건물	3,414,453	57,460	-	-	(74,602)	3,397,311

기계장치	722,191	737,069	-	270,700	(115,039)	1,614,921

비품	128,488	141,182	-	-	(43,064)	226,606

차량운반구	58,425	76,055	-	-	(20,969)	113,511

시설장치	1,304,909	102,671	-	-	(162,494)	1,245,086

사용권자산	527,140	-	85,631	-	(296,198)	316,573

건설중인자산	-	270,700	-	(270,700)	-	-

합계	7,777,839	1,410,647	85,631	-	(712,365)	8,561,752

(3) 보험가입자산 당분기말 현재 지배회사 보유 차량운반구에 대하여 삼성화재보험에 자동차보험 가입되어 있습니다. 또한, 당반기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬 보유 건물 및 기계장치는현대해상화재보험에 보험부보액 3,691,682천원으로 하여 기업종합보험(화재보험)에 가입되어 있으며, 차입금과 관련하여 질권설정이 되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

취득원가	14,956	119,069	207,243	143,182	484,449

상각누계액	(1,088)	(41,225)	-	-	(42,313)

장부가액	13,868	77,843	207,243	143,182	442,136

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	합계

취득원가	13,339	125,952	139,291

상각누계액	-	(30,249)	(30,249)

장부가액	13,339	95,703	109,042

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가.당분기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초장부금액	13,339	95,703	-	-	109,042

취득	1,617	-	207,243	143,182	352,042

상각	(1,088)	(17,860)	-	-	(18,948)

기말장부금액	13,868	77,843	207,243	143,182	442,136

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초장부금액	6,160	20,571	18,930	45,661

취득	7,179	75,389	-	82,568

대체	-	18,930	(18,930)	-

상각	-	(19,186)	-	(19,186)

기말장부금액	13,339	95,703	-	109,042

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,586,313	4,055,330

미지급금	256,761	290,435

미지급비용	420,861	337,455

합 계	7,263,935	4,683,221

16. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	186,564	76,488	263,052	256,695	51,886	308,581

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	308,581	498,572

증가	176,076	80,121

상환	(169,843)	(270,112)

해지	(51,761)	-

기말	263,052	308,581

(-)유동성대체	(186,564)	(256,695)

차감후	76,488	51,886

(3) 당분기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 5.8%~8.7%입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	267,952	316,573

리스부채	263,052	308,581

유동	186,564	256,695

비유동	76,488	51,886

(주)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	215,229	308,206

리스부채 이자비용	16,346	36,218

합계	231,575	344,424

(6) 당분기와 전분기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환	179,614	278,786

단기리스료 지급	93,223	128,151

합계	272,837	406,937

17. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채인 판매보증충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	22,383	-

전입액	394,490	22,383

사용액	(387,774)	-

기말	29,099	22,383

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	609,000	-	609,000	1,000,000	-	1,000,000

장기차입금	3,225,060	374,940	3,600,000	637,314	4,943,743	5,581,057

합계	3,834,060	374,940	4,209,000	1,637,314	4,943,743	6,581,057

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(당기말)	당분기말	전기말

국민은행	4.7%~6.0%	600,000	1,000,000

대표이사	-	9,000	-

합계	609,000	1,000,000

(주) 당분기말 현재 국민은행 단기차입금은 신용대출임.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	만기	이자율(당기말)	당분기말	전기말

중소기업은행	기업시설대출	2023.1.20	3.1%	3,100,000	3,100,000

하나은행	기업시설대출	-	-	-	956,000

중소벤처기업진흥공단	창업기업대출	-	-	500,000	500,000

(주)솔루션렌탈	운전자금대출	-	-	-	478,464

운전자금대출	-	-	-	546,593

합계	3,600,000	5,581,057

(-) 유동성장기부채	(3,225,060)	(637,314)

차감계	374,940	4,943,743

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	중소기업은행	중소벤처기업진흥공단	합계

22.10.01~23.09.30	3,100,000	125,260	3,225,260

23.07.01~23.12.31	-	83,120	83,120

2024년	-	166,640	166,640

2025년	-	124,980	124,980

합계	3,100,000	500,000	3,600,000

(6) 당분기말 현재 중소기업은행, ㈜솔루션렌탈 및 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 (주)바이오비쥬의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, (주)솔루션렌탈 차입금에 대해서는 지배회사 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 사채당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	사채권자	발행일	만기일	이자율(당기말)	당반기말	전기말

P-CBO	신보2020제12차유동화전문(유)	2020.08.21	2023.08.20	2.21%	1,000,000	1,000,000

P-CBO	신보2020제14차유동화전문(유)	2020.09.25	2023.09.24	2.27%	1,000,000	1,000,000

P-CBO	신보2021제3차유동화전문(유)	2021.03.29	2024.03.29	3.31%	1,000,000	1,000,000

소 계	3,000,000	3,000,000

(-)차감 : 유동성대체	(2,000,000)	-

합 계	1,000,000	3,000,000

당분기말 현재 상기 P-CBO와 관련하여 후순위채권 66,000천원(신보2020제12차유동화전문(유), 신보2020제14차유동화전문(유) 및 신보2021제3차유동화전문(유)의 각각 후순위채권)이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 상기 상각후원가측정금융자산으로 분류된 후순위채권은 취득 즉시 전액 손상처리 하였습니다.

20. 우선주부채

(1) 당분기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	스마트위초기기업펀드1호(1회차)	경기하나버팀목재기지원펀드2호(2회차)	스마트위초기기업펀드1호(3회차)

납입일	2021.09.17	2021.12.29	2022.01.26

발행주식수	9,900주	13,200주	13,200주

1주당발행가액	152,000원	152,000원	152,000원

발행가액	1,504,800천원	2,006,400천원	2,006,400천원

상환이자율	5.0%	5.0%	5.0%

전환가액(원)	152,000원/주	152,000원/주	152,000원/주

전환가액 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정

전환권행사기간	발행후 10년까지	발행후 10년까지	발행후 10년까지

상환기간	발행후 3년 경과 10년까지	발행후 3년 경과 10년까지	발행후 3년 경과 10년까지

(2) 당분기말과 전기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	(기대)만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

스마트위초기기업펀드1호	2021.09.17	2024.09.16	5.0%	1,504,800	1,504,800

경기하나버팀목재기지원펀드2호	2021.12.29	2024.12.29	5.0%	2,006,400	2,006,400

스마트위초기기업펀드1호	2022.01.26	2025.01.25	5.0%	2,006,400	-

합 계	5,517,600	3,511,200

가산: 상환할증금(*1)	869,712	553,453

차감: 할인발행차금	(2,876,017)	(2,105,560)

장부금액	3,511,295	1,959,093

(*1) 상환할증금은 주계약의 기대만기(3년) 시점의 상환이자율에 의한 상환할증금임. 계약만기(10년) 시점의 상환이자율에 의한 상환할증금은 1,524,411천원임. 분리요건을 충족한 전환권과 상환권을 우선주부채로부터 분리하여 각각 우선주전환권부채와 우선주상환권부채 분류하였으며, 우선주부채의 주계약 장부가액은 기대만기(가장 빠른 상환권 행사가능시점)에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

우선주전환권부채	929,792	626,056

우선주상환권부채	2,483,194	1,030,676

합계	3,412,985	1,656,732

분리요건을 충족한 전환상환우선주의 전환권과 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 우선주부채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

21. 종업원급여

당분기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	543,611	1,925,882	567,977	1,568,200

퇴직급여	60,815	203,962	40,071	96,890

복리후생비	27,603	125,480	34,224	104,248

합계	632,029	2,255,324	642,272	1,769,338

당분기말 현재 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 203,962천원과 96,890천원입니다.

22. 담보제공자산 및 약정사항 등(1) 담보제공자산

당분기말 현재 금융기관 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련 차입금	담보설정액	담보제공사유

중소기업은행	토지/건물	3,679,880	3,100,000	3,720,000	종속기업차입금 관련

국민은행	토지/건물	600,000	600,000	종속기업차입금 관련

합계	3,679,880	3,100,000	3,720,000

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당분기말 현재 지배회사는 서울보증보험에 352,000천원의 공탁보증보험과 이행보증보험에 가입하고 있습니다. (3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

23. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	33,109	30,308

24. 수익(1) 연결회사의 주요 수익은 국내외 화장품 제조 및 판매(유통) 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

중국	156,216,579	91,262,840

한국외	3,478,990	1,583,223

합계	159,695,569	92,846,063

주요 상품과 서비스:

화장품 판매	158,488,893	92,680,626

용역수익	1,206,675	165,437

합계	159,695,569	92,846,063

수익인식 시기:

한 시점에 이행	158,488,893	92,680,626

기간에 걸쳐 이행	1,206,675	165,437

고개과의 계약에 의한 수익 합계	159,695,569	92,846,063

합계	159,695,569	92,846,063

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	48,538,605	31,508,420

계약부채(선수금)	329,548	178,161

(주) 당분기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 연결회사가 제공하는 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

25. 자본금

(1) 자본금의 내역당분기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	20,551,290	15,325,740

1주당 금액	500	500

자본금	10,275,645	7,662,870

(2) 발행주식수의 변동내역당분기와 전기 중 지배회사 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2022-01-01	15,325,740

유상증자(주1)	2022-05-28	5,225,550

기말	2022-09-30	20,551,290

(주1) 당사는 2022년 5월 28일자로 코스닥시장 상장을 위한 공모 유상증자(발행주식수 5,225,500주, 1주당 발행가액 6,000원, 1주당 액면가액 500원)를 실시함.

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2021-01-01	120,000

액면분할(주1)	2021-08-20	1,080,000

전환사채전환(주2)	2021-09-14	332,574

무상증자(주3)	2021-09-30	13,793,166

기말	2021-12-31	15,325,740

(주1) 당사는 2021년 8월 20일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 액면가 500원)을 실시함.(주2) 당기 중 전환사채 권면액 13,200,000천원 전부가 전환사채권자의 전환청구에 따라 2021년 9월 14일자로 332,574주의 보통주(1주당 액면 500원)로 전환됨.(주3) 당사는 2021년 9월 30일을 효력 발생일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 보통주 1주당 보통주 신주 9주를 교부하는 무상증자를 실시함. 26. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,027,828	8,255,438

주식결제형종업원급여적립금	1,618,256	1,096,719

기타자본잉여금	2,442,506	(89,354)

합계	40,088,591	9,262,802

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원에게 부여된 주식선택권임(주석 28 참조).

(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	기타자본잉여금	합계

기초	8,255,438	1,096,719	(89,354)	9,262,802

증가	27,772,391	551,516	2,531,860	30,855,767

감소	-	(29,979)	-	(29,979)

기말	36,027,828	1,618,256	2,442,506	40,088,591

나. 전기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	기타자본잉여금	합계

기초	-	447,373	(19,664)	427,709

증가	15,152,021	649,346	(69,690)	15,731,677

감소	(6,896,583)	-	-	(6,896,583)

기말	8,255,438	1,096,719	(89,354)	9,262,802

27. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	59,160	55,727

28. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 세부 내역당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	20,330,766	9,418,593

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	9,418,593	3,556,787

지배주주지분순이익	10,912,173	5,861,806

기말금액	20,330,766	9,418,593

(3) 당분기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

29. 주식선택권(1) 지배회사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당반기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	지배회사

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	6,000주

행사가격	35,000원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(2) 주식선택권 행사가격과 부여수량은 부여시점과 동일하며, 당반기 중 변동이 없습니다.

(3) 지배회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	금액

현재주가	524,896

행사가격	35,000

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	497,081

부여수량	6,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 기준 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가액 적용함.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.

(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임.

(4) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	183,839	551,516	-	298,249

30. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	732,358	1,925,882	567,977	1,568,200

퇴직급여	70,035	203,962	40,071	96,890

복리후생비	38,552	125,480	34,224	104,248

주식보상비용	183,839	551,516	-	298,249

여비교통비	13,114	22,756	7,383	12,290

접대비	79,128	195,972	43,433	102,638

통신비	3,561	9,863	2,460	6,939

경상연구개발비	89,403	276,764	86,193	272,915

소모품비	9,450	25,809	22,030	34,637

사무용품비	418	1,182	302	1,115

세금과공과	32,388	85,984	23,431	64,822

감가상각비	74,122	275,692	82,616	278,992

지급임차료	35,617	87,825	48,959	58,777

보험료	13,266	36,344	10,559	37,095

차량유지비	20,088	59,490	5,706	19,962

포장비	-	12,500	2,985	29,143

교육훈련비	2,558	2,558	-	80

수출제비용	24,417	66,562	28,919	86,358

지급수수료	465,195	949,869	113,499	258,089

도서인쇄비	414	2,551	591	2,787

광고선전비	272,064	1,050,873	118,761	229,602

대손상각비	-	600,563	-	40,424

건물관리비	24,716	67,001	22,706	63,310

운반비	7,303	20,725	5,015	10,158

무형자산상각비	6,379	18,948	5,598	11,608

견본비	7,588	27,792	506	7,236

수선비	-	970	-	150

수도광열비	547	1,135	317	798

협회비	360	360	-	6,307

판매촉진비	241,211	394,490	-	-

합계	2,448,092	7,101,419	1,274,239	3,703,820

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	65,244	76,856	3,293	12,375

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	26,849	26,849	-	-

우선주부채평가이익	-	52,585	-	-

합계	92,093	156,291	3,293	12,375

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	287,438	864,809	826,932	2,484,131

전환권부채평가손실	-	-	(838,083)	545,771

우선주상환권부채평가손실	-	665,283	-	-

우선주전환권부채평가손실	-	39,600	-	-

합계	287,438	1,569,692	(11,151)	3,029,901

32. 관계기업투자 관련 손익당분기와 전분기 중 관계기업투자 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계회사명	당분기	전분기

관계기업투자(손)익(주1)	(주)에이아이청담	(23,696)	-

관계기업투자처분손실(주2)	(주)코코넛트리	-	(98,260)

관계기업투자처분이익(주3)	(주)더위드코리아	150,000	-

합계	126,304	(98,260)

(주1) 관계기업투자에 대한 지분법손익임(주2) 전기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 재분류시점에서의 공정가치와의 차액을 관계회사투자처분손실로 계상함.(주3) 당반기 중 전기 이전 관계기업투자손상차손 200,000천원 인식한 청산 진행 중인 (주)더위드코리아로부터 150,000천원을 회수하여 이를 관계회사투자처분이익으로 계상함. 33. 영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,482,898	4,315,644	788,646	2,053,276

외화환산이익	3,517,880	4,655,083	(114,869)	124

유형자산처분이익	20,547	20,547	-	-

고용장려금	-	7,200	-	-

잡이익	21,917	130,968	43,559	53,061

합 계	5,043,242	9,129,441	717,336	2,106,462

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	279,278	684,746	88,508	752,840

외화환산손실	23,633	46,395	(5,657)	124

기부금	215,397	215,397	-	-

기타의대손상각비	-	295,130	-	-

상각후원가측정금융자산손상차손	-	-	-	36,000

유형자산처분손실	-	37,125	-	-

잡손실	115,052	116,788	494	1,652

합 계	633,359	1,395,580	83,345	790,616

34. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.6%입니다.

35. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당순이익은 지배주주지분에 대한 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당분기와 전분기 중 지배주주지분에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분순이익	4,693,020,563	10,912,173,158	2,722,849,991	3,404,681,945

우선주배당금	-	-	-

보통주순이익	4,693,020,563	10,912,173,158	2,722,849,991	3,404,681,945

(÷)가중평균유통보통주식수	20,551,290	17,737,532	15,325,740	12,207,097

기본주당이익	228	615	178	279

나. 가중평균유통보통주식수[당분기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	92	20,551,290	15,325,740	273	15,325,740

유상증자	-	-	-	5,225,550	126	2,411,792

기말	20,551,290	92	20,551,290	20,551,290	273	17,737,532

[전분기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	15,325,740	92	15,325,740	12,000,000	273	12,000,000

전환	-	-	-	3,325,740	17	207,097

기말	15,325,740	92	15,325,740	15,325,740	273	12,207,097

(2) 희석주당순이익

당분기와 전분기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

36. 특수관계자와의 거래

연결회사의 당분기말과 전기말의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

관계기업	(주)에이아이청담

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원, (주)코코넛트리, (주)씨에스제이, 제이와이(대표이사)

(주1) (주)더위드코리아는 당분기 중 청산완료되어 특수관계자에서 제외함. (2) 특수관계자와의 거래내역

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당반기	전반기	당반기말	전기말

관계기업	(주)더위드코리아	상품/용역매출	-	1,899	-	-

관계회사투자처분이익	150,000	-	-	-

(주)에이아이청담	상품매출	-	48,000	-	-

기타	(주)코코넛트리	용역매출	2,109	13,495	-	-

(주)씨에스제이	잡이익	700	-	-	-

합계	152,809	63,395	-	-

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	증가	감소	기말대여금

기타	임원	-	570,540	-	570,540

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

37. 금융상품 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	2,726,662	-	-	2,726,662

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,902,323	20,902,323

매출채권및기타채권	49,423,238	-	-	49,423,238

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	25,903	-	25,903

장기기타금융자산	1,216,398	-	-	1,216,398

합 계	53,366,298	25,903	20,902,323	74,294,525

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	2,153,772	-	-	2,153,772

매출채권및기타채권	31,708,297	-	-	31,708,297

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	30,305	-	30,305

장기기타금융자산	849,168	-	-	849,168

합 계	34,711,237	30,305	-	34,741,542

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	7,263,935	-	7,263,935

단기차입금	609,000	-	609,000

유동성장기차입금	3,225,060	-	3,225,060

유동성사채	2,000,000	-	2,000,000

유동성우선주부채	6,924,280	-	6,924,280

유동리스부채	186,564	-	186,564

장기차입금	374,940	-	374,940

사채	1,000,000	-	1,000,000

비유동리스부채	76,488	-	76,488

장기기타금융부채	5,000	-	5,000

합 계	21,665,267	-	21,665,267

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,683,221	-	4,683,221

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000

유동성장기차입금	637,314	-	637,314

유동리스부채	256,695	-	256,695

장기차입금	4,943,743	-	4,943,743

사채	3,000,000	-	3,000,000

우선주부채	1,959,093	-	1,959,093

우선주전환권부채	-	626,056	626,056

우선주상환권부채	-	1,030,676	1,030,676

비유동리스부채	51,886	-	51,886

합 계	16,531,952	1,656,732	18,188,684

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	76,856	-	-	-	-	76,856

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	26,849	-	-	26,849

외환차익	4,315,644	-	-	-	-	4,315,644

외화환산이익	4,655,083	-	-	-	-	4,655,083

이자비용	-	-	-	(864,809)	-	(864,809)

우선주상환권부채평가손실	-	-	-	-	(665,283)	(665,283)

우선주전환권부채평가손실	-	-	-	-	(39,600)	(39,600)

전환권부채평가손실	-	-	-	-	-	-

외환차손	(684,746)	-	-	-	-	(684,746)

외화환산손실	(46,395)	-	-	-	-	(46,395)

대손상각비	(600,563)	-	-	-	-	(600,563)

기타의대손상각비	(295,130)	-	-	-	-	(295,130)

합계	7,420,749	-	26,849	(864,809)	(704,883)	5,877,906

나. 전분기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	12,375	-	-	-	-	12,375

외환차익	2,053,276	-	-	-	-	2,053,276

외화환산이익	124	-	-	-	-	124

이자비용	-	-	-	(2,484,131)	-	(2,484,131)

전환권부채평가손실	(752,840)	-	-	-	(545,771)	(1,298,611)

외환차손	(124)	-	-	-	-	(124)

상각후원가측정금융자산손상차손	(36,000)	-	-	-	-	(36,000)

합계	1,276,811	-	-	(2,484,131)	(545,771)	(1,753,090)

(4) 공정가치의 결정

연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을수립하고 있습니다. 필요한 경우, 연결회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산}

현금및현금성자산	2,726,662	2,726,662	2,153,772	2,153,772

매출채권및기타채권	49,423,238	49,423,238	31,708,297	31,708,297

단기대여금	3,570,540	3,570,540	-	-

장기기타금융자산	1,216,398	1,216,398	816,168	816,168

소계	56,936,838	56,936,838	34,678,237	34,678,237

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	20,902,323	20,902,323	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	18,351	18,351	30,305	30,305

소계	20,928,227	20,928,227	30,305	30,305

금융자산 합계	77,865,065	77,865,065	34,708,542	34,708,542

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	7,263,935	7,263,935	4,683,221	4,683,221

단기차입금	609,000	609,000	1,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	3,225,060	3,225,060	637,314	637,314

유동성사채	2,000,000	2,000,000	-	-

유동성우선주부채	3,511,295	3,511,295	-	-

유동리스부채	186,564	186,564	256,695	256,695

장기차입금	374,940	374,940	4,943,743	4,943,743

사채	1,000,000	1,000,000	3,000,000	3,000,000

비유동리스부채	76,488	76,488	51,886	51,886

장기기타금융부채	5,000	5,000	-	-

소계	18,247,282	18,247,282	14,572,859	14,572,859

[공정가치로 인식된 부채]

우선주전환권부채	929,792	929,792	626,056	626,056

우선주상환권부채	2,483,194	2,483,194	1,030,676	1,030,676

소계	3,412,985	3,412,985	1,656,732	1,656,732

금융부채 합계	21,660,267	21,660,267	16,229,590	16,229,590

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

우선주전환권부채 및 우선주상환권부채	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수에 기초하여 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,902,323	-	20,902,323

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,903	25,903

합계	-	20,902,323	25,903	20,928,227

[금융부채]

우선주전환권부채 및 우선주상황권부채	-	-	3,412,986	3,412,986

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,305	30,305

[금융부채]

우선주전환권부채 및 우선주상황권부채	-	-	1,656,732	1,656,732

마. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당분기	전기

기초	30,305	-

증가(주1)	-	101,750

평가손(익)(주2)	(4,401)	(71,445)

기말	25,903	30,305

(주1) 전기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계회사투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류함(주석 9 참조).(주2) 기타포괄손익으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실임.

[금융부채]

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

우선주전환권/상환권부채	전환권부채	우선주전환권/상환권부채	합계

기초	1,656,732	4,466,439	-	4,466,439

증가(주1)	1,103,956	-	1,619,378	1,619,378

감소(주2)	-	(5,012,210)	-	(5,012,210)

평가손(익)	652,297	545,771	37,353	583,124

기말	3,412,985	-	1,656,732	1,656,732

바. 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	18,351	3	원가 등	원가 등

[당기손익인식금융부채]

우선주전환권/상환권부채	3,412,986	3	T-F 모형	주가변동성/금리변동성

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	30,305	3	원가 등	원가 등

[당기손익인식금융부채]

우선주전환권/상환권부채	1,656,732	3	T-F 모형	주가변동성/금리변동성