청담글로벌 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 6(전) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 청담글로벌과 그 종속기업

1. 일반적인 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 청담글로벌(이하 "지배회사")은 주식회사 바이오비쥬 등 5개의 종속기업(이하 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 분기연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요

지배회사는 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 마포구 동교로23길 32-21 석정빌딩4층에 위치하고 있습니다. 한편, 지배회사는 2022년 6월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배회사의 보통주 자본금은 10,275,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

최석주	8,093,485	39.4%	대표이사

쉬메이싱	2,400,000	11.7%

구상모	1,200,000	5.8%	사내이사

우리사주조합	299,183	1.5%

기타	8,558,622	41.6%

합 계	20,551,290	100.0%

(2) 종속기업 현황당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	소재지	지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

(주)바이오비쥬(주1)	자회사	대한민국	71.2%	71.2%	12월	화장품 제조 및 판매

(주)프로비티축구클럽	자회사	대한민국	100.0%	100.0%	12월	청소년스포츠단

(주)바이슈코(주6)	자회사	대한민국	80.0%	100.0%	12월	화장품 유통

Buysuco Singapore Pte.Ltd.(주2)	손자회사	싱가포르	100.0%	-	12월	화장품 유통

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.LTD.(주3)	자회사	싱가포르	100.0%	-	12월	화장품 유통

Red and Blue Pebbles Pte. Ltd.(주4)	손자회사	싱가포르	50%+1	-	12월	화장품 유통

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주5)	자회사	중국	100.0%	-	12월	화장품 유통

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임. (주2) 당분기 중 (주)바이슈코가 취득한 종속기업이며, (주)바이슈코 보유 지분율로 표시함. (주3) 당분기 중 지배회사의 100% 출자설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨. (주4) 당분기 중 CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.LTD.가 취득한 종속기업이며, CHUNGDAMGLOBAL SG PTE.LTD. 보유 지분율로 표시함. (주5) 당분기 중 지배회사의 100% 출자설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.(주6) 당분기 중 유상증자에 따라 지배기업의 지분율 감소함.

(3) 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

가. 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

Buysuco Singapore Pte.Ltd.	당분기 중 자회사인 (주)바이슈코가 지배력을 취득하여, 손자회사로 편입됨

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.LTD.	당분기 중 지배회사의 100% 출자설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

Red and Blue Pebbles Pte. Ltd.	당분기 중 자회사인 CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.LTD.가 지배력을 취득하여 손자회사로 편입됨.

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	당분기 중 지배회사의 100% 출자설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

나. 당분기 중 연결에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 요약 재무 정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주1)	(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)(주1,2)	CHUNGDAM GLOBALSG PTE.LTD(주1,2)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주1)

자산총계	27,502,712	193,057	7,432,882	5,462,482	175,620

부채총계	16,847,073	40,956	6,966,149	8,446	46,937

자본총계	10,655,639	152,102	466,733	5,454,037	128,683

(자본금)	1,790,390	500,000	2,500,000	5,117,017	325,550

매출액	13,907,304	106,093	3,654,070	5,218,775	17,149

영업이익(손실)	4,685,963	(118,576)	(1,848,929)	6,816	(198,028)

당기순이익(손실)	3,130,205	(98,570)	(1,860,823)	101,892	(198,022)

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주2) (주)바이슈코와 CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.LTD.의 재무제표는 연결재무제표임. 나. 전기말

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)	(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)(주1)

자산총계	21,710,427	301,196	1,010,732

부채총계	14,416,460	50,524	594,195

자본총계	7,293,967	250,672	416,537

(자본금)	1,790,390	500,000	600,000

매출액	21,064,863	132,470	-

영업이익(손실)	3,639,484	(170,027)	(176,238)

당기순이익(손실)	116,793	(173,385)	(176,542)

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임. (주2) 감사받지 않은 재무제표임.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

다. 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

마. 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(3) 회계정책과 공시의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 이러한 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 재무위험관리요소연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.가. 시장위험연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, CNY)

통화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

USD	54,636,949.12	73,313,749	42,003,500	53,231,036

CNY	452,871.17	83,451	160,150	29,058

EUR	75,669.78	107,581	233,048	314,894

HKD	29.76	5	-	-

JYP	93,894.00	847	-	-

[외화부채]

USD	21,321,828.92	28,673,596	5,303,985	6,721,740

CNY	638.68	118	-	-

HKD	630,000.00	108,329	-	-

EUR	238,724.40	339,399	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동 효과가 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	4,483,107	(4,483,107)	4,653,835	(4,653,835)

[이자율 위험]이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	26,064,520	3,100,000

유동성장기차입금	166,640	166,640

유동성사채	1,000,000	2,000,000

유동성우선주부채	4,603,607	3,736,640

유동성우선주파생부채	5,182,095	4,806,661

유동리스부채	756,517	714,052

장기차입금	3,266,640	3,391,620

사채	-	1,000,000

비유동리스부채	747,803	1,115,809

장기기타금융부채	80,000	210,000

합 계	41,867,822	20,241,423

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당분기 418,678천원 및 전기 202,414천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,751,351	17,144,430

단기기타금융자산	4,300,000	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산	10,936,610	17,924,366

매출채권및기타채권	82,603,345	40,373,761

단기대여금	9,782,306	570,540

장기기타금융자산	1,200,896	1,138,336

합 계	112,574,507	77,201,433

연결회사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당분기 1,125,745천원 및 전기 772,014천원 변동합니다. 다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	30,264,282	30,264,282	-	-	30,264,282

단기차입금	26,064,520	26,869,870	-	-	26,869,870

유동성장기차입금	166,640	172,176	-	-	172,176

유동리스부채	756,517	756,517	-	-	756,517

장기차입금	3,266,640	-	3,427,444	-	3,427,444

유동성사채	1,000,000	1,016,560	-	-	1,016,560

유동성우선주부채등(*1)	-	-	6,387,312	-	6,387,312

비유동리스부채	747,803	-	576,059	-	576,059

장기기타금융부채	80,000	-	80,000	-	80,000

합 계	62,346,402	59,079,406	10,470,814	-	69,550,220

(주1) 유동성우선주부채등의 장부금액은 우선주부채, 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채가 합산된 금액이며, 계약상 현금흐름은 기대 만기를 적용한 우선주부채의 상환금액임.

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	10,423,072	10,423,072	-	-	10,423,072

단기차입금	3,100,000	3,128,025	-	-	3,128,025

유동성장기차입금	166,640	176,058	-	-	176,058

유동리스부채	714,052	716,738	-	-	716,738

장기차입금	3,391,620	-	3,700,073	-	3,700,073

사채	1,000,000	-	1,049,500	-	1,049,500

유동성사채	2,000,000	2,052,000	-	-	2,052,000

유동성우선주부채 등(주1)	8,543,301	-	6,387,312	-	6,387,312

비유동리스부채	1,115,809	-	1,116,036	-	1,116,036

장기기타금융부채	210,000	-	210,000	-	210,000

합 계	30,664,495	16,495,893	12,462,920	-	28,958,813

(주1) 우선주부채등의 장부금액은 우선주부채, 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채가 합산된 금액이며, 계약상 현금흐름은 기대 만기를 적용한 우선주부채의 상환금액임.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	40,283,502	18,201,561

차감: 현금및현금성자산	(3,751,351)	(17,144,430)

순부채(가)	36,532,151	1,057,131

자본총계(나)	73,681,526	66,689,705

총자본(다)=(가)+(나)	110,213,677	67,746,837

자본조달비율(가)÷(다)	33.1%	1.6%

5. 영업부문 정보연결회사의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.

(1) 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 연결회사에 속하는 각 회사를 각각의 영업부문(기능성 화장품 유통과 제조판매업)으로 구분하고 있습니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 상품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도 운영되고 있습니다.

(2) 연결회사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	59,637,516	171,078,991	37,574,388	153,973,047

제품매출	1,332,603	7,585,222	1,813,415	4,515,846

용역매출	(1,248,347)	742,077	290,402	1,208,575

합 계	59,721,772	179,406,290	39,678,205	159,697,469

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업부문별 영업수익은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	화장품유통	기능성 화장품 제조판매	스포츠단	합계

영업부문 총영업수익	165,431,966	13,907,304	106,093	179,445,363

부문간수익	(39,073)	-	-	(39,073)

외부고객으로부터의 수익	165,392,893	13,907,304	106,093	179,406,290

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	화장품유통	화장품및 생활용품 제조판매	스포츠단	합계

영업부문 총영업수익	142,664,278	16,947,818	85,373	159,697,469

부문간수익	(1,900)	-	-	(1,900)

외부고객으로부터의 수익	142,662,378	16,947,818	85,373	159,695,569

(4) 당분기와 전분기 중 영업부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문수익	179,445,363	159,697,469

부문간 수익 제거	(39,073)	(1,900)

연결실체 수익	179,406,290	159,695,569

(5) 당분기와 전분기 중 영업부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

화장품유통	2,171,072	5,501,848

화장품및 생황용품 제조판매	4,685,963	2,729,799

스포츠단	(118,576)	(156,405)

총부문 영업이익	6,738,459	8,075,242

금융수익	656,194	156,291

금융비용	(1,973,089)	(1,569,692)

관계기업투자손실	-	(23,696)

관계기업투자처분이익	-	150,000

영업외수익	5,969,472	9,129,441

영업외비용	(3,974,527)	(1,395,580)

법인세비용차감전순이익	7,416,509	14,522,006

(6) 부문자산 및 부채가. 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 연결총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

화장품유통	139,731,305	79,631,658

기능성 화장품 제조판매	27,502,712	21,710,427

스포츠단	193,057	301,196

총영업부문자산	167,427,075	101,643,281

부문간 거래에 대한 조정	(19,596,362)	(3,411,746)

연결총자산	147,830,714	98,231,535

나. 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

화장품유통	66,603,207	17,074,847

기능성 화장품 제조판매	16,847,073	14,416,460

스포츠단	40,956	50,524

총부문부채	83,491,236	31,541,830

조정	(9,342,049)	-

연결총부채	74,149,187	31,541,830

(7) 지역에 대한 정보

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

중국 등	41,839,930	150,273,479	38,981,197	156,216,579

대한민국	17,881,842	29,132,811	697,008	3,478,990

합계	59,721,772	179,406,290	39,678,205	159,695,569

(8) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 영업부문별 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

HONGKONG OPERATION TREASURE CO., LTD.	-	60,410,981

JD COM INTERNATIONAL LIMITED	-	30,233,910

UTOPIA GLOBAL LIMITED	66,110,271	-

Walmart Hong Kong Co., Limited	15,487,635	-

KayYue(HK)Co.,Ltd.	-	7,729,064

Wegreat.Ltd	-	6,885,577

JP TRADE CO LIMITED	11,203,810	-

Rui Trade Limited	5,218,775	-

합계	98,020,491	105,259,532

6. 사용제한 금융상품당분기말 현재 연결회사의 기타단기금융상품 4,300,000천원은 금융기관 차입금 관련 사용이 제한되어 있으며, 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 5,000,000천원은 금융기관 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	81,947,229	39,119,638

차감:대손충당금	(188,579)	(945,985)

매출채권(순액)	81,758,651	38,173,652

미수금	475,190	2,187,420

차감:대손충당금	(3,274)	(3,274)

미수금(순액)	471,915	2,184,146

미수수익	372,779	15,963

합계	82,603,345	40,373,761

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	74,046,936	7,785,747	-	-	114,545	81,947,229

기대손실율	0.1%	-	-	-	100.0%	0.2%

전체기간 기대손실	(74,033)	-	-	-	(114,545)	(188,579)

순장부금액	73,972,903	7,785,747	-	-	-	81,758,651

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	37,671,928	759,137	-	-	688,572	39,119,638

기대손실율	0.1%	30.0%	-	-	100.0%	2.4%

전체기간 기대손실	(29,672)	(227,741)	-	-	(688,572)	(945,985)

순장부금액	37,642,256	531,396	-	-	-	38,173,652

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	945,985	3,274	511,115	-

대손상각비(주1)	-	434,870	3,274

대손충당금환입(주2)	(757,407)	-	-	-

기말잔액	188,579	3,274	945,985	3,274

(주1)매출채권 대손상각비는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 미수금 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨. (주2)대손충당금환입은 판매비와관리비의 부의 대손상각비로 계상함.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권	10,915,999	10,936,610	17,875,474	17,924,366

지분증권	6,371	8,472	-	-

합계	10,922,370	10,945,082	17,875,474	17,924,366

(주1)당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익과 처분손실은 각각 31,995천원과 77,492천원임.(주2)당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익과 평가손실은 지분증권에서 발생한 것으로 각각 24,310천원과 1,598천원임.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가손익

채무증권	아델라제칠차 제1-2회 유동화사모사채	212,198	212,198	-

비케이회원제일차 제1-3회차유동화 사모사채	203,196	203,196	-

(주)아시아에너지 전환사채	3,000,000	3,000,000	-

MMF	7,500,605	7,521,216	20,611

소계	10,915,999	10,936,610	20,611

지분증권	(주)무진메디	23,199	23,466	267

소계	23,199	23,466	267

합계	10,939,197	10,960,076	20,878

나. 전기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가손익

채무증권	대신증권(주) 기업어음에 투자하는 특정금전신탁(주1)	5,000,000	5,000,000	-

메리츠캐피탈(주) 기업어음에 투자하는 특정금전신탁	4,900,274	4,977,534	77,260

더스카이제일차1-1 사모사채	7,975,200	7,946,832	(28,368)

합계	17,875,474	17,924,366	48,892

(주1)전기말 기업은행 단기차입금과 관련하여 담보제공됨(주석 6 참조)

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	3,881,750	3,819,937	2,381,750	2,319,937

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.2%	101,750	39,937

(주)비밸런스	18,000	16.7%	1,980,000	1,980,000

위LP지분유동화펀드1호	900	5.9%	900,000	900,000

IBKS혁신소부장신기술투자조합 제1호	500	5.3%	500,000	500,000

(주)게코도니아	5,000	2.2%	300,000	300,000

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	100	4.5%	100,000	100,000

합계	3,881,750	3,819,937

나. 전기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.7	101,750	39,937

(주)비밸런스	18,000	16.7	1,980,000	1,980,000

위LP지분유동화펀드1호	300	5.9	300,000	300,000

합계	2,381,750	2,319,937

(3) 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)비밸런스	위LP지분유동화펀드1호	IBKS혁신소부장신기술투자조합 제1호	(주)게코도니아	에스제이지 파운데이션 로켓 조합

자산총계	465,276	11,545,038	14,581,980	9,499,051	421,806	2,196,700

부채총계	425,966	4,714,554	3,850	-	351,126	8,921

자본총계	39,310	6,830,485	14,578,130	9,499,051	70,680	2,187,779

(자본금)	577,680	540,000	15,300,000	9,500,000	101,667	2,200,000

매출액	816,213	6,633,090	103,550	170	-	-

영업이익(손실)	(724,998)	1,252,329	(670,013)	(949)	(229,350)	(12,221)

당기순이익(손실)	(720,988)	1,179,514	(670,013)	(949)	(229,318)	(12,221)

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)비밸런스	위LP지분유동화펀드1호

자산총계	695,201	10,984,679	5,101,929

부채총계	234,869	4,982,722	53,786

자본총계	460,333	6,001,957	5,048,143

(자본금)	548,830	540,000	5,100,000

매출액	1,491,881	6,410,418	1,929

영업이익(손실)	(607,778)	1,748,764	(51,857)

당기순이익(손실)	(569,313)	1,537,977	(51,857)

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

10. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[상각후원가측정금융자산]

보증금	-	1,200,896	50,000	1,138,336

중금채(주1)	4,300,000	-	-	-

합계	4,300,000	1,200,896	50,000	1,138,336

(주1) 당분기말 현재 중금채는 연결회사의 은행차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있음(주석 6 참조). 11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,079,992	(87,947)	11,992,045	3,822,931	(44,389)	3,778,542

제품	2,538,770	-	2,538,770	1,675,916	-	1,675,916

원재료	674,792	-	674,792	472,388	-	472,388

부재료	461,893	-	461,893	313,784	-	313,784

재공품	43,881	-	43,881	100,919	-	100,919

합계	15,799,328	(87,947)	15,711,381	6,385,938	(44,389)	6,341,549

당분기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 당분기 162,569,483천원과 전기 197,451,029천원 입니다. 한편, 당분기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 당분기 43,558천원과 전기 44,389천원 입니다.

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,402,366	-	223,664	-

선급비용	112,329	30,800	153,240	46,200

합계	4,514,695	30,800	376,904	46,200

전기 중 선급금에 대한 기타의대손상각비 295,130천원은 영업외비용에 계상하였습니다.13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	1,647,744	-	1,647,744

건물	3,536,684	(270,932)	3,265,752

기계장치	1,921,069	(446,294)	1,474,775

공구와기구	35,100	(9,813)	25,287

비품	457,303	(207,613)	249,689

차량운반구	76,055	(30,489)	45,566

시설장치	2,175,573	(546,363)	1,629,210

사용권자산	2,627,287	(981,873)	1,645,413

건설중인자산	143,182	-	143,182

합계	12,619,996	(2,493,378)	10,126,619

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	1,647,744	-	1,647,744

건물	3,536,684	(214,550)	3,322,135

기계장치	1,914,469	(302,434)	1,612,035

공구와기구	35,100	(4,548)	30,552

비품	386,072	(143,319)	242,752

차량운반구	76,055	(8,509)	67,546

시설장치	2,191,173	(314,999)	1,876,174

사용권자산	2,442,293	(400,874)	2,041,419

건설중인자산	143,182	-	143,182

합계	12,372,772	(1,389,233)	10,983,539

전기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬 보유 토지와 건물은 중소기업은행 및 국민은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어있습니다. (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	처분	대체	감가상각	기말장부금액

토지	1,647,744	-	-	-	-	-	1,647,744

건물	3,322,135	-	-	-	-	(56,382)	3,265,752

기계장치	1,612,035	-	-	-	6,600	(143,860)	1,474,775

공구와기구	30,552	-	-	-	-	(5,265)	25,287

비품	242,752	97,704	18,913	(42,015)	3,060	(70,725)	249,689

차량운반구	67,546	-	-	-	-	(21,980)	45,566

시설장치	1,876,174	6,200	-	(20,833)	3,200	(235,530)	1,629,210

사용권자산	2,041,419	-	307,470	(2,887)	-	(700,588)	1,645,413

건설중인자산	143,182	12,860	-	-	(12,860)	-	143,182

합계	10,983,539	116,764	326,383	(65,736)	-	(1,234,331)	10,126,619

(주1) 당분기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지에 따른 증감임.

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	처분	대체	감가상각	기말장부금액

토지	1,647,744	-	-	-	-	-	1,647,744

건물	3,397,311	-	-	-	-	(75,176)	3,322,135

기계장치	1,614,921	71,025	-	-	107,415	(181,326)	1,612,035

공구와기구	-	35,100	-	-	-	(4,548)	30,552

비품	276,741	89,956	34,105	(54,441)	-	(103,609)	242,752

차량운반구	113,511	-	-	(31,350)	-	(14,614)	67,546

시설장치	1,245,086	792,506	-	(89,069)	134,682	(207,031)	1,876,174

사용권자산	316,573	-	2,151,711	(78,904)	-	(347,960)	2,041,419

건설중인자산	-	242,097	143,182	-	(242,097)	-	143,182

합계	8,611,887	1,230,685	2,328,998	(253,764)	-	(934,266)	10,983,539

(주1) 전기 중 사용권자산의 만기연장 및 신규 계약에 따른 증가와 연결실체((주)바이슈코) 변동에 따른 증가임.

(3) 보험가입자산당분기말 현재 지배회사는 KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다. 또한, 당분기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬 보유 차량운반구에 대하여 삼성화재보험에 영업배상 책임보험이 가입되어 있으며, (주)바이오비쥬 보유 건물 및 기계장치는 현대해상화재보험에 보험부보액 3,691,682천원으로 하여 기업종합보험(화재보험)에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	건설중인무형자산	합계

취득원가	25,612	162,310	207,243	347	35,465	430,977

상각누계액	(5,101)	(83,976)	-	-	-	(89,077)

장부가액	20,511	78,333	207,243	347	35,465	341,899

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

취득원가	20,129	127,574	207,243	3,896	358,842

상각누계액	(2,702)	(47,190)	-	-	(49,891)

장부가액	17,428	80,384	207,243	3,896	308,951

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가.당분기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	건설중인자산	합계

기초장부금액	17,428	80,384	207,243	-	3,896	308,951

취득	1,623	14,000	-	347	35,429	51,399

대체	3,860	-	-	-	(3,860)	-

상각	(2,400)	(16,051)	-	-	-	(18,450)

기말장부금액	20,511	78,333	207,243	347	35,465	341,899

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	13,339	95,703	-	-	109,042

연결실체변경	2,915	-	-	-	2,915

취득	5,844	39,037	207,243	3,896	256,019

처분	(1,968)	(29,737)	-	-	(31,705)

상각	(2,702)	(24,619)	-	-	(27,321)

기말장부금액	17,428	80,384	207,243	3,896	308,951

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	28,326,465	9,370,382

미지급금	1,344,658	728,995

미지급비용	593,159	323,695

합 계	30,264,282	10,423,072

16. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	756,517	747,803	1,504,320	714,052	1,115,809	1,829,861

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,829,861	308,581

증가	246,018	1,908,710

상환	(568,289)	(309,768)

해지	(3,270)	(77,662)

기말	1,504,320	1,829,861

(-)유동성대체	(756,517)	(714,052)

차감후	747,803	1,115,809

(3) 당분기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 3.9%~10.7%입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	1,645,413	2,041,419

리스부채	1,504,320	1,829,861

유동	756,517	714,052

비유동	747,803	1,115,809

(주)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	700,588	215,229

리스부채 이자비용	116,843	16,346

이자수익	(57,949)	(42,631)

합계	759,483	188,944

(6) 당분기와 전분기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환	600,654	179,614

단기리스료 지급	176,480	93,223

합계	777,135	272,837

17. 충당부채

(1) 당분기와 전기 중 판매보증충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	-	22,383

전입액	-	404,894

사용액	-	(427,277)

기말	-	-

(2) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	43,978	-

전입액	-	43,978

사용액	-	-

기말	43,978	43,978

(주) 복구충당부채전입액은 사용권자산에 가산됨.

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	26,064,520	-	26,064,520	3,100,000	-	3,100,000

장기차입금	166,640	3,266,640	3,433,280	166,640	3,391,620	3,558,260

합계	26,231,160	3,266,640	29,497,800	3,266,640	3,391,620	6,658,260

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(당분기말)	당분기말	전기말

기업은행	4.1~7.8	8,964,520	2,500,000

국민은행	4.6-4.8	2,100,000	600,000

산업은행	3.9-4.7	15,000,000	-

합계	26,064,520	3,100,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	만기	이자율(%)(당분기말)	당분기말	전기말

기업은행	기업시설대출	2024.12.30	4.1	3,100,000	3,100,000

중소벤처기업진흥공단	창업기업대출	2025.07.16	2.6	333,280	458,260

합계	3,433,280	3,558,260

(-) 유동성장기부채	(166,640)	(166,640)

차감계	3,266,640	3,391,620

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	중소기업은행	중소벤처기업진흥공단	합계

1년 이내	-	166,640	166,640

1년초과 2년 이내	3,100,000	166,640	3,266,640

2년초과 3년 이내	-	-	-

3년초과 4년 이내	-	-	-

합 계	3,100,000	333,280	3,433,280

(5) 당분기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬의 중소기업은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있으며, (주)바이오비쥬의 기타단기금융상품 4,300,000천원이 담보로 제공되었습니다. 한편, 전기말 현재 지배기업인 (주)청담글로벌의 기업은행 단기차입금과 관련하여 (주)청담글로벌의 당기손익-공정가치측정금융자산 5,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다19. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	사채권자	발행일	만기일	이자율(당분기말)	당분기말	전기말

P-CBO	신보2020제12차유동화전문(유)	2020.08.21	2023.08.20	-	-	1,000,000

P-CBO	신보2020제14차유동화전문(유)	2020.09.25	2023.09.24	-	-	1,000,000

P-CBO	신보2021제3차유동화전문(유)	2021.03.29	2024.03.29	3.3%	1,000,000	1,000,000

소 계	1,000,000	3,000,000

(-)차감 : 유동성대체	(1,000,000)	(2,000,000)

합 계	-	1,000,000

당분기말 현재 상기 P-CBO와 관련하여 후순위채권 66,000천원(신보2020제12차유동화전문(유), 신보2020제14차유동화전문(유) 및 신보2021제3차유동화전문(유)의 각각 후순위채권)이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 상기 상각후원가측정금융자산으로 분류된 후순위채권은 취득 즉시 전액 손상처리 하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 상기 P-CBO와 관련하여 신용보증기금으로부터 1,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 우선주부채 및 우선주파생부채(1) 당분기말과 전기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

스마트위초기기업펀드1호	2021.9.17	2024.9.16	5.0	1,504,800	1,504,800

경기하나버팀목재기지원펀드2호	2021.12.29	2024.12.29	5.0	2,006,400	2,006,400

스마트위초기기업펀드1호	2022.01.26	2025.01.25	5.0	2,006,400	2,006,400

합계	5,517,600	5,517,600

가산: 상환할증금	869,712	869,712

차감: 할인발행차금	(1,783,705)	(2,650,672)

가감계	4,603,607	3,736,640

(주1) 분리요건을 충족한 전환권과 상환권을 우선주부채로부터 분리하여 우선주파생상품부채로 분류하였으며, 우선주부채의 주계약 장부가액은 기대만기(가장 빠른 상환권 행사가능시점)에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류함. (주2) 상환할증금은 주계약의 기대만기(3년)시점의 상환이자율에 의한 상환할증금임. 계약만기(10년) 시점의 상환이자율에 의한 상환할증금은 1,524,411천원임.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	제1회 상환전환우선주	제2회 상환전환우선주	제3회 상환전환우선주

투자자	스마트위초기기업펀드1호	경기하나버팀목재기지원펀드2호	스마트위초기기업펀드1호

납입일	2021.9.17	2021.12.29	2022.01.26

발행주식수	9,900주	13,200주	13,200주

1주당발행가액	152,000원	152,000원	152,000원

발행가액	1,504,800천원	2,006,400천원	2,006,400천원

상환이자율	5.0%	5.0%	5.00%

전환가액(원)	152,000원/주	152,000원/주	152,000원/주

전환가액 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정

전환권행사기간	발행후 10년까지	발행후 10년까지	발행후 10년까지

상환기간	발행후 3년 경과 10년까지	발행후 3년 경과 10년까지	발행후 3년 경과 10년까지

(3) 우선주파생부채

당분기말과 전기말 현재 우선주파생부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

우선주파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	5,182,095	4,806,661

(주1) 분리요건을 충족한 상환전환우선주의 전환권과 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 우선주부채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 우선주부채와 우선주파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	평가손실	기말

우선주부채	3,736,640	-	569,498	-	4,306,138

우선주파생상품부채	4,806,661	-	-	375,434	5,182,095

합계	8,543,301	-	569,498	375,434	9,488,233

[전기]

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	평가손실	기말

우선주부채	1,959,093	902,444	875,103	-	3,736,640

우선주파생상품부채	1,656,732	1,103,956	-	2,045,973	4,806,661

합계	3,615,825	2,006,400	875,103	2,045,973	8,543,301

21. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,213,388	3,399,592	543,611	1,925,882

퇴직급여	125,793	319,146	60,815	203,962

복리후생비	74,135	201,071	27,603	125,480

합계	1,413,316	3,919,808	632,029	2,255,324

(2) 당분기말 현재 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 257,581천원과 203,961천원입니다.

(3) 퇴직급여충당부채당분기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	-

퇴직급여	61,565

지급액	(23,543)

기말	38,023

22. 담보제공자산 및 약정사항 등(1) 담보제공자산

당분기말 현재 금융기관 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련 차입금	담보설정액	담보제공사유

중소기업은행	단기기타금융자산	4,300,000	3,100,000	3,410,000	(주)바이오비쥬 차입금 관련

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 119,200천원의 이행보증보험 등에 가입하고 있으며, 신용보증기금으로부터 연결회사의 사채 및 금융기관 차입금과 관련하여 4,800,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

23. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	66,237	57,482

24. 수익(1) 연결회사의 주요 수익은 국내외 화장품 제조 및 판매(유통) 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

중국 등	150,273,479	156,216,579

한국	29,132,811	3,478,990

합계	179,406,290	159,695,569

주요 상품과 서비스:

화장품 판매	178,664,213	158,488,893

용역수익	742,077	1,206,675

합계	179,406,290	159,695,569

수익인식 시기:

한 시점에 이행	179,406,290	159,695,569

고객과의 계약에 의한 수익 합계	179,406,290	159,695,569

이외 수익	-	-

합계	179,406,290	159,695,569

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	81,758,651	38,173,652

계약부채(선수금)	248,007	144,102

(주) 당분기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 연결회사가 제공하는 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

25. 자본금

(1) 자본금의 내역당분기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	20,551,290	20,551,290

1주당 금액	500	500

자본금	10,275,645	10,275,645

(2) 발행주식수의 변동내역당분기와 전기 중 지배회사 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2023-01-01	20,551,290

기말	2023-09-30	20,551,290

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2022-01-01	15,325,740

유상증자(주1)	2022-05-28	5,225,550

기말	2022-12-31	20,551,290

(주1) 당사는 2022년 5월 28일자로 코스닥시장 상장을 위한 공모 유상증자(발행주식수 5,225,500주, 1주당 발행가액 6,000원, 1주당 액면가액 500원)를 실시함.

26. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,027,828	36,027,828

주식결제형종업원급여적립금	2,437,913	1,825,705

기타자본잉여금	2,812,613	2,442,506

합계	41,278,355	40,296,039

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원에게 부여된 주식선택권임.

(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	기타자본잉여금	합계

기초	36,027,828	1,825,705	2,442,506	40,296,039

증가(주1)	-	678,840	398,725	1,077,565

감소	-	(66,631)	(28,618)	(95,250)

기말	36,027,828	2,437,913	2,812,613	41,278,355

(주1)주식보상비용에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가임.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	기타자본잉여금	합계

기초	8,255,438	1,096,719	(89,354)	9,262,802

증가(주1)	27,772,391	782,541	2,531,860	31,086,793

감소	-	(53,556)	-	(53,556)

기말	36,027,828	1,825,705	2,442,506	40,296,039

(주1)2022년 5월 28일자로 코스닥시장 상장을 위한 공모 유상증자(발행주식수 5,225,500주, 1주당 발행가액 6,000원, 1주당 액면가액 500원)를 실시함에 따른 주식발행초과금 증가와 판매비와관리비에 인식된 주식보상비용 782,541천원에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가임.

27. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	110,490	(48,832)

해외사업환산손익	218,963	-

합계	329,453	(48,832)

28. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 세부 내역당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	18,564,567	14,067,177

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	14,067,177	9,418,593

지배주주지분순이익	4,497,390	4,648,585

기말금액	18,564,567	14,067,177

(3) 당분기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

29. 주식선택권

(1) 지배회사의 부여 내역가. 지배회사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	지배회사

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. 나. 주식선택권 행사가격과 부여수량은 부여시점과 동일한 600,000주이며, 당기 중 변동이 없습니다.

다. 지배회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	금액

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함. (2) 종속기업인 (주)바이오비쥬 부여내역

가. 종속기업인 (주)바이오비쥬가 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	1차	2차

부여일	2021-07-02	2022-10-01

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	기명식 보통주 발행	기명식 보통주 발행

부여수량	10,000주	6,000주

행사가격	100,000원	106,400원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직	부여일로부터 4년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간	부여일로부터 4년경과 11년 이내의 기간

나. 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초미행사분	16,000	10,000

당기중부여	-	6,000

기말미행사분	16,000	16,000

다. 종속기업인 (주)바이오비쥬는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	1차	2차

평가시점 주가(주1)	105,529	173,708

행사가격	100,000	106,400

주가변동성(연)(주2)	56.22%	41.22%

할인율 / 무위험수익률(주3)	0.54%~2.75%	4.06%

주식선택권 1주당 공정가치	69,429	124,976

부여수량	10,000	6,000

주식선택권 공정가치 합계	694,288,878	749,856,000

(주1) 평가기준일은 부여일 현재임.(주2) 평가시점 주가는 부여일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임.

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	227,128	678,840	183,839	551,516

30. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,213,388	3,399,592	732,358	1,925,882

퇴직급여	125,793	319,146	70,035	203,962

복리후생비	74,135	201,071	38,552	125,480

주식보상비용	227,128	678,840	183,839	551,516

여비교통비	91,416	265,067	13,114	22,756

접대비	77,649	206,752	79,128	195,972

통신비	4,048	11,522	3,561	9,863

경상연구개발비	80,355	359,245	89,403	276,764

소모품비	4,243	47,349	9,450	25,809

사무용품비	1,305	3,197	418	1,182

세금과공과	62,144	353,740	32,388	85,984

감가상각비	278,021	881,644	74,122	275,692

지급임차료	18,805	47,732	35,617	87,825

보험료	30,369	73,521	13,266	36,344

차량유지비	20,088	56,855	20,088	59,490

포장비	-	-	-	12,500

교육훈련비	757	5,548	2,558	2,558

수출제비용	160,377	376,663	24,417	66,562

지급수수료	782,280	1,804,171	465,195	949,869

도서인쇄비	2,727	14,353	414	2,551

광고선전비	678,905	1,438,823	272,064	1,050,873

대손상각비	2,508	(757,407)	-	600,563

건물관리비	11,653	36,200	24,716	67,001

운반비	45,364	83,908	7,303	20,725

무형자산상각비	5,248	18,159	6,379	18,948

견본비	13,804	28,250	7,588	27,792

수선비	-	300	-	970

수도광열비	778	1,694	547	1,135

협회비	50	990	360	360

외주용역비	4,888	5,993	-	-

판매촉진비	-	205	241,211	394,490

합계	4,018,225	9,963,120	2,448,092	7,101,419

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	138,336	656,194	65,244	76,856

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	26,849	26,849

우선주부채평가이익	-	-	-	52,585

합계	138,336	656,194	92,093	156,291

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	621,406	1,597,655	287,438	864,809

우선주상환권부채평가손실	-	375,434	-	665,283

우선주전환권부채평가손실	-	-	-	39,600

합계	621,406	1,973,089	287,438	1,569,692

32. 관계기업투자 관련 손익당분기와 전분기 중 관계기업투자 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

관계회사투자처분이익	-	150,000

(주1) 전분기 중 전전기 이전 관계기업투자손상차손 200,000천원 인식한 청산 진행 중인 (주)더위드코리아로부터 150,000천원을 회수하여 이를 관계회사투자처분이익으로 계상함. 33. 영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	21,512	24,310	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	513	31,995	-	-

외환차익	920,070	3,924,341	1,482,898	4,315,644

외화환산이익	1,305,581	1,858,476	3,517,880	4,655,083

유형자산처분이익	-	645	20,547	20,547

고용장려금	-	7,200

잡이익	22,712	129,705	21,917	130,968

합 계	2,270,388	5,969,472	5,043,242	9,129,441

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,598	1,598	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	77,492	-	-

외환차손	1,014,351	2,589,457	279,278	684,746

외화환산손실	(262)	285,062	23,633	46,395

기부금	-	-	215,397	215,397

기타의대손상각비	-	900,000	-	295,130

유형자산처분손실	47,851	48,149	-	-

상각후원가측정금융자산손상차손	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	37,125

잡손실	21,297	72,769	115,052	116,788

합 계	1,084,835	3,974,527	633,359	1,395,580

34. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

35. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당순이익은 지배주주지분에 대한 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당분기와 전분기 중 지배주주지분에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분순이익	1,061,920,640	4,497,389,740	4,693,020,563	10,912,173,158

우선주배당금	-	-	-	-

보통주순이익	1,061,920,640	4,497,389,740	4,693,020,563	10,912,173,158

(÷)가중평균유통보통주식수	20,551,290	20,551,290	20,551,290	17,737,532

기본주당이익	52	219	228	615

나. 가중평균유통보통주식수[당분기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	93	20,551,290	20,551,290	273	20,551,290

기말	20,551,290	93	20,551,290	20,551,290	273	20,551,290

[전분기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	92	20,551,290	15,325,740	273	15,325,740

유상증자	-	-	-	5,225,550	126	2,411,792

기말	20,551,290	92	20,551,290	20,551,290	273	17,737,532

(2) 희석주당순이익

당분기와 전분기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

36. 특수관계자와의 거래

연결회사의 당분기말과 전기말의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원, (주)씨에스제이, 제이와이(대표이사), (주)코코넛트리

(2) 특수관계자와의 거래내역

당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당분기	전분기	당분기말	전기말

관계기업	(주)더위드코리아	관계회사투자처분이익	-	150,000	-	-

기타	(주)씨에스제이	잡이익	-	700	-	-

(주)코코넛트리	용역매출	-	2,109	-	-

합계	-	152,809	-	-

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	증가	감소	기말대여금

기타	임원	570,540	-	-	570,540

나. 전기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	증가	감소	기말대여금

기타	임원	-	570,540	-	570,540

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

37. 금융상품 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	3,751,351	-	-	3,751,351

단기기타금융자산	4,300,000	-	-	4,300,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,945,082	10,945,082

매출채권및기타채권	82,603,345	-	-	82,603,345

단기대여금	9,782,306	-	-	9,782,306

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,819,937	-	3,819,937

장기기타금융자산	1,200,896	-	-	1,200,896

합 계	101,637,897	3,819,937	10,945,082	116,402,917

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	17,144,430	-	-	17,144,430

단기기타금융자산	50,000	-	-	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,924,366	17,924,366

매출채권및기타채권	40,373,761	-	-	40,373,761

단기대여금	570,540	-	-	570,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,319,937	-	2,319,937

장기기타금융자산	1,138,336	-	-	1,138,336

합 계	59,277,067	2,319,937	17,924,366	79,521,370

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	30,264,282	-	30,264,282

단기차입금	26,064,520	-	26,064,520

유동성장기차입금	166,640	-	166,640

유동성사채	1,000,000	-	1,000,000

유동성우선주부채	4,603,607	-	4,603,607

유동성우선주파생부채	-	5,182,095	5,182,095

유동리스부채	756,517	-	756,517

장기차입금	3,266,640	-	3,266,640

비유동리스부채	747,803	-	747,803

장기기타금융부채	80,000	-	80,000

합 계	66,950,009	5,182,095	72,132,104

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,423,072	-	10,423,072

단기차입금	3,100,000	-	3,100,000

유동성장기차입금	166,640	-	166,640

유동성사채	2,000,000	-	2,000,000

유동성우선주부채	3,736,640	-	3,736,640

유동성우선주파생부채	-	4,806,661	4,806,661

유동리스부채	714,052	-	714,052

장기차입금	3,391,620	-	3,391,620

사채	1,000,000	-	1,000,000

비유동리스부채	1,115,809	-	1,115,809

장기기타금융부채	210,000	-	210,000

합 계	25,857,834	4,806,661	30,664,495

(3) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	656,194	-	-	-	-	656,194

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	24,310	-	-	24,310

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	31,995	-	-	31,995

외환차익	3,924,341	-	-	-	-	3,924,341

외화환산이익	1,858,476	-	-	-	-	1,858,476

이자비용	-	-	-	(1,597,655)	-	(1,597,655)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	1,598	-	-	1,598

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(77,492)	-	-	(77,492)

우선주상환권부채평가손실	-	-	-	-	(375,434)	(375,434)

외환차손	(2,589,457)	-	-	-	-	(2,589,457)

외화환산손실	(285,062)	-	-	-	-	(285,062)

대손상각비	757,407	-	-	-	-	757,407

기타의대손상각비	(900,000)	-	-	-	-	(900,000)

합계	3,421,899	-	(19,589)	(1,597,655)	(375,434)	1,429,221

나. 전기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	310,772	-	-	-	-	310,772

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	77,260	-	-	77,260

외환차익	7,110,388	-	-	-	-	7,110,388

외화환산이익	133,453	-	-	-	-	133,453

이자비용	-	-	-	(1,226,581)	-	(1,226,581)

우선주상환권부채평가손실	-	-	-	-	(805,454)	(805,454)

우선주전환권부채평가손실	-	-	-	-	(1,240,520)	(1,240,520)

외환차손	(2,029,136)	-	-	-	-	(2,029,136)

외화환산손실	(3,368,675)	-	-	-	-	(3,368,675)

대손상각비	(434,870)	-	-	-	-	(434,870)

기타의대손상각비	(298,404)	-	-	-	-	(298,404)

합계	1,423,529	-	77,260	(1,226,581)	(2,045,974)	(1,771,765)

(4) 공정가치의 결정

연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을수립하고 있습니다. 필요한 경우, 연결회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산}

현금및현금성자산	3,751,351	3,751,351	17,144,430	17,144,430

단기기타금융자산	4,300,000	4,300,000	50,000	50,000

매출채권및기타채권	82,603,345	82,603,345	40,373,761	40,373,761

단기대여금	9,782,306	9,782,306	570,540	570,540

장기기타금융자산	1,200,896	1,200,896	1,138,336	1,138,336

소계	101,637,897	101,637,897	59,277,067	59,277,067

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	10,945,082	10,945,082	17,924,366	17,924,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,819,937	3,819,937	2,319,937	2,319,937

소계	14,765,019	14,765,019	20,244,303	20,244,303

금융자산 합계	116,402,917	116,402,917	79,521,370	79,521,370

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	30,264,282	30,264,282	10,423,072	10,423,072

단기차입금	26,064,520	26,064,520	3,100,000	3,100,000

유동성장기차입금	166,640	166,640	166,640	166,640

유동성사채	1,000,000	1,000,000	2,000,000	2,000,000

유동성우선주부채	4,603,607	4,603,607	3,736,640	3,736,640

유동리스부채	756,517	756,517	714,052	714,052

장기차입금	3,266,640	3,266,640	3,391,620	3,391,620

사채	-	-	1,000,000	1,000,000

비유동리스부채	747,803	747,803	1,115,809	1,115,809

장기기타금융부채	80,000	80,000	210,000	210,000

소계	66,870,009	66,870,009	25,647,834	25,647,834

[공정가치로 인식된 부채]

우선주파생부채	5,182,095	5,182,095	4,806,661	4,806,661

금융부채 합계	72,052,104	72,052,104	30,454,495	30,454,495

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,945,082	-	10,945,082

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,819,937	3,819,937

합계	-	10,945,082	3,819,937	14,765,019

[금융부채]

우선주파생상품부채	-	-	5,182,095	5,182,095

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,924,366	-	17,924,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,319,937	2,319,937

합계	-	17,924,366	2,319,937	20,244,303

마. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당분기	전기

기초	2,319,937	30,305

증가(주1)	3,748,382	2,280,000

감소(주1)	(2,407,704)	-

평가(손)익(주2)	159,322	9,633

기말	3,819,937	2,319,937

(주1) 당분기 중 증가/감소는 (주)펫타버스 지분증권 취득 및 처분에 따른 증가/감소가 포함됨. (주2) 당분기 중 평가이익은 처분된 (주)펫타버스 지분증권에 대한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익임.

바. 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	3,819,937	3	순자산가치 및 취득원가	순자산가치 및 취득원가

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	2,319,937	3	순자산가치 및 취득원가	순자산가치 및 취득원가