청담글로벌 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 7(전) 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 청담글로벌

1. 일반사항

주식회사 청담글로벌(이하 "당사")은 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 마포구 동교로23길 32-21 석정빌딩 4층에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 6월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 10,275,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

최석주	8,150,799	39.7%	대표이사

김도형	1,882,593	9.2%

구상모	1,259,000	6.1%	사내이사

KB증권(주)(신탁)	426,715	2.1%

우리사주조합	283,955	1.4%

기타	8,548,228	41.5%

합 계	20,551,290	100.0%

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며 제1027호에 따른 '별도재무제표' 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호(별도재무제표)에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 회계정책과 공시의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재푸제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기 할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재푸제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관 련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 재무위험관리요소당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, US$, CNY)

통화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

USD	23,033,659.36	31,021,732	35,224,174.95	45,418,051

CNY	645,721.72	119,943	525,000.01	94,941

EUR	144,650.31	210,167	290,707.50	414,720

[외화부채]

USD	11,468,614.71	15,445,930	7,305,074.97	9,419,164

CNY	638.68	119	42,764.22	7,733

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동효과가 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	1,590,579	(1,590,579)	3,650,082	(3,650,082)

[이자율 위험]

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	23,238,040	22,933,820

유동성사채	-	1,000,000

유동리스부채	547,550	534,086

비유동리스부채	370,670	447,544

장기기타금융부채	270,000	210,000

합 계	24,426,260	25,125,450

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당분기 61,066천원 및 전기 251,255천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,332,913	9,067,193

매출채권및기타채권	41,771,902	41,753,126

단기대여금	6,820,540	11,952,010

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	15,341,007	7,626,171

장기기타금융자산	1,118,934	983,921

합 계	66,385,296	71,382,422

(주1)당기손익_공정가치측정금융자산은 채무증권만 포함함.

당사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당분기 165,963천원 및 전기713,824천원 변동합니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	10,837,021	10,837,021	-	-	10,837,021

단기차입금	23,238,040	23,829,535	-	-	23,829,535

유동리스부채	547,550	547,550	-	-	547,550

비유동리스부채	370,670	-	370,670	-	370,670

장기기타금융부채	270,000	-	270,000	-	270,000

합 계	35,263,280	35,214,105	640,670	-	35,854,775

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	7,066,807	7,066,807	-	-	7,066,807

단기차입금	22,933,820	23,397,862	-	-	23,397,862

유동리스부채	534,086	534,086	-	-	534,086

유동성사채	1,000,000	1,008,280	-	-	1,008,280

비유동리스부채	447,544	-	447,544	-	447,544

장기기타금융부채	210,000	-	210,000	-	210,000

합 계	32,192,257	32,007,035	657,544	-	32,664,579

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	23,238,040	23,933,820

차감: 현금및현금성자산	(1,332,913)	(9,067,193)

순부채(가)	21,905,127	14,866,627

자본총계(나)	60,380,734	58,483,327

총자본(다)=(가)+(나)	82,285,860	73,349,954

자본조달비율(가)÷(다)	26.6%	20.3%

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출액에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	41,604,583	45,205,940

용역매출	124,053	105,525

합 계	41,728,637	45,311,464

(2) 지역에 대한 정보 당분기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

중국 등 대한민국 이외	21,864,916	43,097,098

대한민국	19,863,720	2,214,366

합계	41,728,637	45,311,464

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

JD COM INTERNATIONAL LIMITED	6,947,699	-

UTOPIA GLOBAL LIMITED	7,573,158	36,871,865

(주)아시아에너지	11,062,116	-

(주)티몬	5,149,578	-

합계	30,732,551	36,871,865

6. 사용제한 금융상품

당분기말 현재 당사의 금융상품 5,000,000천원은 종속기업 (주)바이슈코의 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	41,028,561	41,181,352

차감:대손충당금	(114,601)	(114,617)

매출채권(순액)	40,913,960	41,066,734

미수금	260,772	156,036

차감:대손충당금	(3,274)	(3,274)

미수금(순액)	257,498	152,762

미수수익	600,443	533,630

합계	41,771,902	41,753,126

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	28,325,167	12,588,793	-	-	114,601	41,028,561

기대손실율	-	-	-	-	100.0%	0.3%

전체기간 기대손실	-	-	-	-	(114,601)	(114,601)

순장부금액	28,325,167	12,588,793	-	-	-	40,913,960

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	9,475,623	31,591,112	-	-	114,617	41,181,352

기대손실율	-	-	-	-	100.0%	0.3%

전체기간 기대손실	-	-	-	-	(114,617)	(114,617)

순장부금액	9,475,623	31,591,112	-	-	-	41,066,734

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	114,617	3,274	916,313	3,274

대손상각비(주1)	-	-	-	-

대손충당금환입(주2)	(16)	-	(801,696)	-

기말잔액	114,601	3,274	114,617	3,274

(주1) 매출채권 대손상각비는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 미수금 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨. (주2) 대손충당금환입은 판매비와관리비의 부의 대손상각비로 계상함.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권	15,186,230	15,341,007	7,471,395	7,626,171

지분증권	9,803	9,202	9,803	8,773

합계	15,196,033	15,350,209	7,481,198	7,634,945

(주1) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익은 141천원이며, 처분손실은 없음. (주2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익은 428천원이며, 평가손실은 없음.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	비케이회원제일차 제1-3회차 유동화 사모사채	203,196	203,196	-

(주)아시아에너지 전환사채	5,913,836	6,316,910	-

자기주식취득신탁	18,199	18,216	-

위LP지분유동화펀드1호	2,301,000	2,181,000	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	494,000	-

주식회사 게코도니아_전환상환우선주	300,000	180,685	-

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	100,000	99,000	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	500,000	498,000	-

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	100,000	100,000	-

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	250,000	250,000	-

IBK중소기업금융채권	5,000,000

소계	15,186,230	15,341,007	-

지분증권	(주)무진메디	9,803	9,202	428

합계	15,196,033	15,350,209	428

나 . 전기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	비케이회원제일차 제1-3회차 유동화 사모사채	203,196	203,196	-

(주)아시아에너지 전환사채	3,000,000	3,403,074	403,074

자기주식취득신탁	18,199	18,216	18

위LP지분유동화펀드1호	2,700,000	2,580,000	(120,000)

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	494,000	(6,000)

(주)게코도니아_전환상환우선주	300,000	180,685	(119,315)

에스제이지파운데이션로켓조합	100,000	99,000	(1,000)

IBKS혁신소부장신기술투자조합제2호	500,000	498,000	(2,000)

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘투자조합	100,000	100,000	-

NH-IBKS코넥스스케일업신기술투자조합	50,000	50,000	-

소계	7,471,395	7,626,171	154,777

지분증권	(주)무진메디	9,803	8,773	(1,030)

합계	7,481,198	7,634,945	153,747

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[종속기업투자]

(주)바이오비쥬	2,311,746	2,311,746

(주)프로비티축구클럽	63,000	63,000

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	2,000,000	2,000,000

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	5,117,017	5,117,017

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	615,513	115,000

아이돌스토어 유한회사	4,300,000	-

합계	14,407,275	9,606,763

(주1) 전기말 현재 종속기업투자손상차손 911,160천원은 (주)프로비티축구클럽 437,000천원과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd. 474,160천원임.

(2) 종속기업투자 가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	70.4	2,311,746	2,311,746	의약품제조유통판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0	500,000	63,000	청소년스포츠단	12월

(주)바이슈코(구. ㈜에이아이청담)	'22.8월	50.4	2,000,000	2,000,000	전자상거래 및 통신판매	12월

CHUNGDAM GLODAL SG PTE.Ltd.	'23.2월	100.0	5,117,017	5,117,017	화장품 유통	12월

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	'23.8월	100.0	1,089,673	615,513	화장품 유통	12월

아이돌스토어 유한회사	'24.1월	100.0	4,300,000	4,300,000	음반유통	12월

합계	15,318,435	14,407,275

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

[전기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	71.2	2,311,746	2,311,746	의약품제조유통판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0	500,000	63,000	청소년스포츠단	12월

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	'22.8월	52.0	2,000,000	2,000,000	전자상거래 및 통신판매	12월

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	'23.2월	100.0	5,117,017	5,117,017	화장품 유통	12월

QINGDAO CHUNGDAMSUPPLY CHAIN CO., Ltd.	23.8월	100.0	589,160	115,000	화장품 유통	12월

합계	10,517,923	9,606,763

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

나. 당분기 중 당사는 아이돌스토어 유한회사를 100% 신규 취득하였으며, 전기 중 CHUNGDAMGLOBAL SG PTE.Ltd.과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd. 를 100% 설립출자하였습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. [당분기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주1)	(주)바이슈코(주1,2)	CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주1,2)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주1)	아이돌스토어 유한회사(주1)

자산총계	32,910,234	215,725	8,905,265	5,530,768	674,755	2,561,857

부채총계	19,151,505	164,895	8,600,356	8,580	538,743	1,618,942

자본총계	13,758,729	50,830	304,909	5,522,188	136,012	942,915

(자본금)	1,810,905	500,000	3,965,060	5,117,017	1,089,673	100,000

매출액	6,403,223	9,445	1,989,960	-	151,575	4,687,071

영업이익(손실)	2,631,218	(64,044)	(901,171)	(3,718)	(479,727)	233,433

당기순이익(손실)	2,037,039	(65,597)	(972,331)	130,914	(474,180)	420,684

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주2) 연결재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)	(주)바이슈코(주1,3)	CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주2,3)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주2)

자산총계	27,929,124	255,345	9,332,115	5,286,424	257,479

부채총계	17,789,178	138,918	8,379,513	8,401	142,286

자본총계	10,139,946	116,427	952,602	5,278,023	115,193

(자본금)	1,790,390	500,000	3,844,325	5,117,017	589,160

매출액	17,130,294	153,625	6,669,291	5,136,147	272,781

영업이익(손실)	5,164,789	(153,132)	(3,128,243)	(2,845)	(472,981)

당기순이익(손실)	2,520,065	(134,245)	(3,393,225)	17,240	(469,508)

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임.(주2) 감사받지 않은 재무제표임.(주3) 연결재무제표임.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	3,581,750	3,480,000	2,081,750	1,980,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.2%	101,750	-

(주)비밸런스	18,000	16.7%	1,980,000	1,980,000

(주)약손명가헬스케어	18,750	9.6%	1,500,000	1,500,000

합계	3,581,750	3,480,000

나. 전기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.2%	101,750	-

(주)비밸런스	18,000	16.7%	1,980,000	1,980,000

합계	2,081,750	1,980,000

(주1) 전기 중 (주)코코넛트리의 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 39,937천원은 기타포괄손익에 계상됨.

11. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	472,086	-	472,086	472,086	-	472,086

건물	888,538	(85,152)	803,386	888,538	(79,598)	808,940

합계	1,360,624	(85,152)	1,275,472	1,360,624	(79,598)	1,281,025

당분기말 현재 투자부동산은 국민은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	808,940	1,281,025

감가상각	-	(5,553)	(5,553)

기말	472,086	803,386	1,275,472

나. 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

유형자산에서 대체	472,086	808,940	1,281,025

기말	472,086	808,940	1,281,025

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 당분기 24,000천원과 전기 96,000천원 입니다.

12. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	1,118,934	-	983,921

13. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,699,085	(147,042)	6,552,043	4,692,352	(147,042)	4,545,310

당분기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 41,604,583천원과 195,729,763천원 입니다. 한편, 당분기 중 재고자산평가손실은 없으며, 전기 중 재고자산평가손실은 102,652천원(매출원가에 포함) 입니다. 14. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,789,375	-	1,457,454	-

선급비용	37,302	30,800	45,229	30,800

합계	2,826,677	30,800	1,502,683	30,800

15. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

비품	110,052	(33,205)	76,847

시설장치	745,836	(211,010)	534,826

사용권자산	2,084,616	(1,087,024)	997,592

합계	2,940,504	(1,331,239)	1,609,265

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

비품	102,232	(27,725)	74,507

시설장치	745,836	(173,718)	572,118

사용권자산	1,982,855	(917,401)	1,065,454

합계	2,830,923	(1,118,844)	1,712,079

(2) 당분기와 전기 중 당사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증가(주1)	처분	감가상각	기말

비품	74,507	7,820	-	-	(5,479)	76,847

시설장치	572,118	-	-	-	(37,292)	534,826

사용권자산	1,065,454	-	101,761	-	(169,623)	997,592

합계	1,712,079	7,820	101,761	-	(212,395)	1,609,265

(주1) 당분기 중 사용권자산의 신규 계약에 따른 증감임.

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증감(주1)	처분	감가상각	기말

토지	472,086	-	(472,086)	-	-	-

건물	831,153	-	(808,940)	-	(22,213)	-

비품	57,203	84,574	-	(42,015)	(25,255)	74,507

시설장치	723,972	6,200	-	(20,833)	(137,221)	572,118

사용권자산	1,621,480	-	116,898	-	(672,924)	1,065,454

합계	3,705,894	90,774	(1,164,128)	(62,849)	(857,614)	1,712,079

(주1) 전기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지와 토지 및 건물의 투자부동산으로의 재분류에 따른 증감임.

(3) 보험가입자산당분기말 현재 KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다. 16. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	건설중인무형자산	합계

취득원가	6,639	123,175	207,243	347	32,000	369,404

상각누계액	-	(82,946)	-	-	-	(82,946)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	-	(22,229)

장부가액	-	40,229	192,000	-	32,000	264,229

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	합계

취득원가	6,639	122,525	207,243	347	336,754

상각누계액	-	(78,568)	-	-	(78,568)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	(22,229)

장부가액	-	43,957	192,000	-	235,957

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	저작권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	43,957	192,000	-	-	235,957

취득	650	-	-	32,000	32,650

상각	(4,378)	-	-	-	(4,378)

손상	-	-	-	-	-

기말장부금액	40,229	192,000	-	32,000	264,229

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	합계

기초장부금액	5,016	39,415	207,243	-	251,673

취득	1,623	19,110	-	347	21,080

상각	-	(14,569)	-	-	(14,569)

손상	(6,639)	-	(15,243)	(347)	(22,229)

기말장부금액	-	43,957	192,000	-	235,957

17. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	10,293,075	6,579,605

미지급금	249,635	205,949

미지급비용	294,310	281,253

합 계	10,837,021	7,066,807

18. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	547,550	370,670	918,220	534,086	447,544	981,630

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	981,630	1,437,097

증가	81,933	91,283

상환	(145,343)	(546,749)

기말	918,220	981,630

(-)유동성대체	(547,550)	(534,086)

차감후	370,670	447,544

(3) 당분기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 8.7%~10.7%입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	997,592	1,065,454

리스부채	918,220	981,630

유동	547,550	534,086

비유동	370,670	447,544

(주1)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	169,623	170,007

리스부채 이자비용	26,109	38,792

이자수익	(16,147)	(13,770)

합계	179,585	195,030

(6) 당분기와 전기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

리스부채의 상환	145,343	546,749

단기리스료 지급	8,214	113,689

합계	153,557	660,439

19. 충당부채

당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	43,978	43,978

전입액	-	-

사용액	-	-

기말	43,978	43,978

(주) 복구충당부채전입액은 사용권자산에 가산됨.

20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	23,238,040	-	23,238,040	22,933,820	-	22,933,820

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	4.2-7.9	3,676,220	3,676,220

산업은행	4.7	12,000,000	12,000,000

국민은행	4.6-4.8	2,100,000	2,100,000

CHUNGDAM GLODAL SG PTE. Ltd.	1.0	5,461,820	5,157,600

합계	23,238,040	22,933,820

(3) 당분기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

21. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	사채권자	발행일	만기일	이자율(당분기말)	당분기말	전기말

P-CBO	신보2020제12차유동화전문(유)	2020.08.21	2023.08.20	-	-	-

P-CBO	신보2020제14차유동화전문(유)	2020.09.25	2023.09.24	-	-	-

P-CBO	신보2021제3차유동화전문(유)	2021.03.29	2024.03.29	-	-	1,000,000

소 계	-	1,000,000

(-)차감 : 유동성대체	-	(1,000,000)

합 계	-	-

22. 종업원급여

당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	540,435	566,968

퇴직급여	49,451	36,000

복리후생비	28,336	35,310

합계	618,221	638,278

당분기말 현재 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 당사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 49,451천원과 36,000천원입니다.

23. 담보제공자산 및 약정사항 등

(1) 담보제공자산당분기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6과 11 참조).

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당분기말 현재 당사는 서울보증보험에 59,200천원의 이행보증보험 등에 가입하고 있으며,신용보증기금으로부터 사채와 관련하여 1,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편. 당분기말 현재 사채는 전액 상환완료되었습니다.

24. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	19,831	38,454

25. 수익(1) 당사의 주요 수익은 국내외 화장품 판매(유통) 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

중국 등	21,864,916	43,097,098

대한민국	19,863,720	2,214,366

합계	41,728,637	45,311,464

주요 상품과 서비스:

화장품등 판매	41,604,583	45,205,940

용역수익	124,053	105,525

합계	41,728,637	45,311,464

수익인식 시기:

한 시점에 이행	41,728,637	45,205,940

기간에 걸쳐 이행	-	105,525

고객과의 계약에 의한 수익 합계	41,728,637	45,311,464

이외 수익	-	-

합계	41,728,637	45,311,464

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	40,913,960	41,066,734

계약부채(선수금)	1,200,000	2,000,000

(주) 당분기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 당사 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

26. 자본금

(1) 자본금의 내역당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	20,551,290	20,551,290

1주당 금액	500	500

자본금	10,275,645	10,275,645

(2) 발행주식수의 변동내역당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2024-01-01	20,551,290

기말	2024-03-31	20,551,290

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2023-01-01	20,551,290

기말	2023-12-31	20,551,290

27. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,027,828	36,027,828

주식결제형종업원급여적립금	2,385,988	2,236,864

합계	38,413,817	38,264,693

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원에게 부여된 주식선택권임(주석 28 참조).

(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	합계	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	합계

기초	36,027,828	2,236,864	38,264,693	36,027,828	1,640,367	37,668,195

증가(주1)	-	149,124	149,124	-	596,497	596,497

감소	-	-	-	-	-	-

기말	36,027,828	2,385,988	38,413,817	36,027,828	2,236,864	38,264,693

(주1) 판매비와관리비에 인식된 주식보상비용 당분기와 전기 각각 596,497천원에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가임.

28. 자기주식당사는 전기(2023년 10월 13일) 중 주주가치 제고를 목적으로 KB증권과 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 이에 따른 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	426,715	2,989,566	-	-

취득	-	-	426,715	2,989,566

처분	-	-	-	-

기말	426,715	2,989,566	426,715	2,989,566

29. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	78,838	78,838

30. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	14,602,000	12,853,717

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	12,853,717	14,245,266

당기순이익(손실)	1,748,283	(1,391,549)

기말금액	14,602,000	12,853,717

(3) 당분기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

31. 주식선택권(1) 당사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	내용

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. (2) 주식선택권 행사가격과 부여수량은 부여시점과 동일하며, 당분기 중 변동이 없습니다.

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	값

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.

(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함. (4) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	149,124	149,124

32. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	540,435	566,968

퇴직급여	49,451	36,000

복리후생비	28,336	35,310

주식보상비용	149,124	149,124

여비교통비	31,498	37,599

접대비	67,883	31,542

통신비	1,341	2,296

소모품비	2,059	9,492

사무용품비	29	661

세금과공과	16,992	41,284

감가상각비	217,948	228,006

지급임차료	2,855	14,905

보험료	8,198	10,353

차량유지비	11,767	8,007

교육훈련비	1,580	393

수출제비용	364,096	59,370

지급수수료	864,630	284,415

도서인쇄비	953	120

광고선전비	819,561	89,968

대손상각비	(16)	-

건물관리비	5,358	7,031

운반비	56,600	21,060

무형자산상각비	4,378	3,413

견본비	811	-

합계	3,245,867	1,637,316

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	292,687	514,477

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	252,772	135,179

34. 관계기업투자 관련 손익당분기와 전분기 중 관계기업투자 관련 손익은 없습니다.

35. 영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	428	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	141	29,521

외환차익	767,166	528,258

외화환산이익	903,917	1,324,482

리스해지이익	-	127

잡이익	62,848	78,549

합 계	1,734,501	1,960,937

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	77,260

외환차손	188,633	778,427

외화환산손실	354,355	66,378

잡손실	2,830	39,592

합 계	545,819	961,657

36. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다.

37. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 당사의 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당분기와 전분기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당기순이익	1,748,282,546	1,502,074,989

우선주배당금	-	-

보통주당기순이익	1,748,282,546	1,502,074,989

(÷)가중평균유통보통주식수	20,551,290	20,551,290

기본주당이익	85	73

나. 가중평균유통보통주식수[당분기]

(단위 : 주)

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	91	20,551,290

기말	20,551,290	91	20,551,290

[전분기]

(단위 : 주)

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	90	20,551,290

기말	20,551,290	90	20,551,290

(2) 희석주당순이익

당분기와 전분기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

38. 특수관계자와의 거래

당사의 당분기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 당분기말 현재 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

종속기업	(주)바이오비쥬, (주)프로비티축구클럽, (주)바이슈코(구. (주)에이아이청담), CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd., QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd., 아이돌스토어 유한회사

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원, (주)씨에스제이, 제이와이(대표이사)

(주1) 아이돌스토어 유한회사는 2024년 1월 중 신규 취득함. (2) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역과 당분기말과 전기말 현재 채권(채무) 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당분기	전분기	당분기말	전기말

종속기업	(주)바이오비쥬	용역매출	14,951	20,118	-	-

잡이익등	5,366	-	5,903	6,379

임대보증금	-	-	(60,000)	-

(주)바이슈코	잡이익등/미수금등	37,264	33,000	5,437	109,921

이자수익	64,663	-	-	-

임대보증금	-	-	(130,000)	(130,000)

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	상품매출/매출채권	158,468	-	529,528	85,272

잡이익	324	-	-

광고선전비	-	-	-	-

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	이자비용/미지급비용	(13,299)	-	(33,326)	(20,027)

아이돌스토어 유한회사	이자수익	1,885	-	-	-

합계	268,891	53,118	317,542	51,545

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금(차입금)	대여(차입)	회수(상환)	기말대여금(차입금)

기타	임원	570,540	780,000	-	1,350,540

(주)바이슈코	종속기업	6,511,470	689,719	6,601,189	600,000

CHUNGDAM GLOBALSG Pte. Ltd.	종속기업	(5,157,600)	(229,600)	-	(5,387,200)

합계	1,924,410	460,119	6,601,189	(4,216,660)

당분기 중 (주)바이슈코 대여금과 관련하여 인식한 이자수익은 64,663천원이며, CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd. 차입금과 관련하여 인식한 이자비용은 13,299천원 입니다. 한편, 상기 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 없습니다. 나. 전기

(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금(차입금)	대여(차입)	회수(상환)	기말대여금(차입금)

기타	임원	570,540	-	-	570,540

(주)바이슈코	종속기업	-	9,540,540	3,029,070	6,511,470

CHUNGDAM GLOBALSG Pte. Ltd.	종속기업	-	(5,263,793)	(106,193)	(5,157,600)

합계	570,540	4,276,747	2,922,877	1,924,410

전기 중 (주)바이슈코 대여금과 관련하여 인식한 이자수익은 161,221천원이며, CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd. 차입금과 관련하여 인식한 이자비용은 20,027천원 입니다. 한편,상기 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 없습니다.

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)프로비티축구클럽의 기업은행 차입금과 관련하여 100,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 39. 금융상품 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	1,332,913	-	-	1,332,913

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	15,350,209	15,350,209

매출채권및기타채권	41,771,902	-	-	41,771,902

단기대여금	6,820,540	-	-	6,820,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,480,000	-	3,480,000

장기기타금융자산	1,118,934	-	-	1,118,934

합 계	51,044,289	3,480,000	15,350,209	69,874,498

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	9,067,193	-	-	9,067,193

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,634,945	7,634,945

매출채권및기타채권	41,753,126	-	-	41,753,126

단기대여금	11,952,010	-	-	11,952,010

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,980,000	-	1,980,000

장기기타금융자산	983,921	-	-	983,921

합 계	63,756,251	1,980,000	7,634,945	73,371,195

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	10,837,021	-	10,837,021

단기차입급	23,238,040	-	23,238,040

유동리스부채	547,550	-	547,550

비유동리스부채	370,670	-	370,670

장기기타금융부채	270,000	-	270,000

합 계	35,263,280	-	35,263,280

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	7,066,807	-	7,066,807

단기차입급	22,933,820	-	22,933,820

유동리스부채	534,086	-	534,086

유동성사채	1,000,000	-	1,000,000

비유동리스부채	447,544	-	447,544

장기기타금융부채	210,000	-	210,000

합 계	32,192,257	-	32,192,257

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	292,687	-	-	-	-	292,687

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	428	-	-	428

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	141	-	-	141

외환차익	767,166	-	-	-	-	767,166

외화환산이익	903,917	-	-	-	-	903,917

이자비용	-	-	-	(252,772)	-	(252,772)

외환차손	(188,633)	-	-	-	-	(188,633)

외화환산손실	(354,355)	-	-	-	-	(354,355)

대손상각비	16	-	-	-	-	16

합계	1,420,797	-	570	(252,772)	-	1,168,595

나. 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	514,477	-	-	-	-	514,477

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	29,521	-	-	-

외환차익	528,258	-	-	-	-	528,258

외화환산이익	1,324,482	-	-	-	-	1,324,482

이자비용	-	-	-	(135,179)	-	(135,179)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(77,260)	-	-	(77,260)

외환차손	(778,427)	-	-	-	-	(778,427)

외화환산손실	(66,378)	-	-	-	-	(66,378)

합계	1,522,412	-	(47,740)	(135,179)	-	1,309,973

(4) 공정가치의 결정

당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고있습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	1,332,913	1,332,913	9,067,193	9,067,193

단기기타금융자산	-	-	-	-

매출채권및기타채권	41,771,902	41,771,902	41,753,126	41,753,126

단기대여금	6,820,540	6,820,540	11,952,010	11,952,010

장기기타금융자산	1,118,934	1,118,934	983,921	983,921

소계	51,044,289	51,044,289	63,756,251	63,756,251

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	15,350,209	15,350,209	7,634,945	7,634,945

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,480,000	3,480,000	1,980,000	1,980,000

소계	18,830,209	18,830,209	9,614,945	9,614,945

금융자산 합계	69,874,498	69,874,498	73,371,195	73,371,195

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	10,837,021	10,837,021	7,066,807	7,066,807

유동성사채	-	-	1,000,000	1,000,000

유동리스부채	547,550	547,550	534,086	534,086

비유동리스부채	370,670	370,670	447,544	447,544

장기기타금융부채	270,000	270,000	210,000	210,000

금융부채 합계	12,025,240	12,025,240	9,258,437	9,258,437

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,350,209	-	15,350,209

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,480,000	3,480,000

합계	-	15,350,209	3,480,000	18,830,209

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,634,945	-	7,634,945

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,980,000	1,980,000

합계	-	7,634,945	1,980,000	9,614,945

마. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당분기	전기

기초	1,980,000	2,019,937

증가(주1)	1,500,000	2,248,382

감소	-	(2,248,382)

평가(손)익	-	(39,937)

기말	3,480,000	1,980,000

(주1) 당분기 중 증가는 (주)약손명가헬스케어 지분증권 취득에 따른 증가임.

바. 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	3,480,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 3.2%~4.0%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.8883~0.8984기업규모위험프리미엄: 4.2%

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	1,980,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 3.2%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.8984기업규모위험프리미엄: 4.2%