청담글로벌 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 7(전) 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 청담글로벌

1. 일반사항

주식회사 청담글로벌(이하 "당사")은 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 마포구 동교로23길 32-21 석정빌딩 4층에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 6월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사의 보통주 자본금은 10,275,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

최석주	8,234,968	40.1%	대표이사

김도형	1,281,969	6.2%

구상모	1,259,000	6.1%	사내이사

(주)청담글로벌	427,754	2.1%	자기주식

우리사주조합	283,955	1.4%

기타	9,063,644	44.1%

합 계	20,551,290	100.0%

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며 제1027호에 따른 '별도재무제표' 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호(별도재무제표)에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 회계정책과 공시의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기 할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관 련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 재무위험관리요소당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, US$, CNY)

통화	당반기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

USD	23,978,934.11	33,311,535	35,224,174.95	45,418,051

CNY	746,730.29	142,200	525,000.01	94,941

EUR	61,117.57	90,886	290,707.50	414,720

[외화부채]

USD	11,563,879.30	16,064,541	7,305,074.97	9,419,164

CNY	638.68	122	42,764.22	7,733

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동효과가 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	1,747,996	(1,747,996)	3,650,082	(3,650,082)

[이자율 위험]

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

단기차입금	21,656,800	22,933,820

유동성사채	-	1,000,000

유동리스부채	545,478	534,086

비유동리스부채	229,032	447,544

장기기타금융부채	270,000	210,000

합 계	22,701,310	25,125,450

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당반기 113,507천원 및 전기 251,255천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,070,394	9,067,193

매출채권및기타채권	53,984,484	41,753,126

단기대여금	8,240,540	11,952,010

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	16,144,491	7,626,171

장기기타금융자산	1,125,990	983,921

합 계	80,565,899	71,382,422

(주1)당기손익_공정가치측정금융자산은 채무증권만 포함함.

당사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당반기 402,829천원 및 전기 713,824천원 변동합니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	20,381,819	20,381,819	-	-	20,381,819

단기차입금	21,656,800	21,996,518	-	-	21,996,518

유동리스부채	545,478	545,478	-	-	545,478

비유동리스부채	229,032	-	229,032	-	229,032

장기기타금융부채	270,000	-	270,000	-	270,000

합 계	43,083,129	42,923,814	499,032	-	43,422,846

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	7,066,807	7,066,807	-	-	7,066,807

단기차입금	22,933,820	23,397,862	-	-	23,397,862

유동리스부채	534,086	534,086	-	-	534,086

유동성사채	1,000,000	1,008,280	-	-	1,008,280

비유동리스부채	447,544	-	447,544	-	447,544

장기기타금융부채	210,000	-	210,000	-	210,000

합 계	32,192,257	32,007,035	657,544	-	32,664,579

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당반기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총차입금	21,656,800	23,933,820

차감: 현금및현금성자산	(1,070,394)	(9,067,193)

순부채(가)	20,586,406	14,866,627

자본총계(나)	61,974,737	58,483,327

총자본(다)=(가)+(나)	82,561,142	73,349,954

자본조달비율(가)÷(다)	24.9%	20.3%

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출액에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	49,135,782	90,740,365	56,325,649	101,531,588

용역매출	71,008	195,061	110,390	215,914

합 계	49,206,790	90,935,427	56,436,038	101,747,502

(2) 지역에 대한 정보 당반기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당반기와 전반기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

중국 등	26,644,620	48,509,536	50,476,668	93,491,876

대한민국	22,562,170	42,425,890	5,959,370	8,255,627

합계	49,206,790	90,935,427	56,436,038	101,747,502

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 당사 상품매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당반기	전반기

A업체	16,893,713	66,110,271

B업체	-	15,487,635

C업체	28,538,481	-

D업체	10,826,897	-

E업체	9,031,328	-

합계	65,290,419	81,597,906

6. 사용제한 금융상품

당반기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 5,000,000천원은 종속기업인 (주)바이슈코의 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 23 참조).

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	52,703,357	41,181,352

차감:대손충당금	(221,395)	(114,617)

매출채권(순액)	52,481,962	41,066,734

미수금	704,519	156,036

차감:대손충당금	(3,274)	(3,274)

미수금(순액)	701,245	152,762

미수수익	801,276	533,630

합계	53,984,484	41,753,126

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	51,084,464	1,397,499	-	-	221,395	52,703,357

기대손실율	-	-	-	-	100.0%	0.4%

전체기간 기대손실	-	-	-	-	(221,395)	(221,395)

순장부금액	51,084,464	1,397,499	-	-	-	52,481,962

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	9,475,623	31,591,112	-	-	114,617	41,181,352

기대손실율	-	-	-	-	100.0%	0.3%

전체기간 기대손실	-	-	-	-	(114,617)	(114,617)

순장부금액	9,475,623	31,591,112	-	-	-	41,066,734

(3) 당반기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	114,617	3,274	916,313	3,274

대손상각비(주1)	106,778	-	-	-

대손충당금환입(주2)	-	-	(801,696)	-

기말잔액	221,395	3,274	114,617	3,274

(주1) 매출채권 대손상각비는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 미수금 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨. (주2) 대손충당금환입은 판매비와관리비의 부의 대손상각비로 계상함.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권	15,989,732	16,144,491	7,471,395	7,626,171

지분증권	9,803	4,877	9,803	8,773

합계	15,999,535	16,149,368	7,481,198	7,634,945

(주1) 당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익은 331천원이며, 처분손실은 없음. (주2) 당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익은 428천원이며, 평가손실은 4,325천원임.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	비케이회원제일차 제1-3회차 유동화 사모사채	203,196	203,196	-

(주)아시아에너지 전환사채	5,913,836	6,316,910	-

위LP지분유동화펀드1호	2,301,000	2,181,000	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	494,000	-

주식회사 게코도니아_전환상환우선주	300,000	180,685	-

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	100,000	99,000	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	500,000	498,000	-

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	400,000	400,000	-

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	250,000	250,000	-

IBK중소기업금융채권(주1)	5,000,000	5,000,000

비엔더블유살투스 제1호 사모투자 합자회사	521,700	521,700

소계	15,989,732	16,144,491	-

지분증권	(주)무진메디	9,803	4,877	(3,896)

합계	15,999,535	16,149,368	(3,896)

(주1) IBK중소기업금융채권은 종속기업인 (주)바이슈코의 기업은행 차입금과 관련하여 질권설정됨(주석 23 참조).

나 . 전기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	비케이회원제일차 제1-3회차 유동화 사모사채	203,196	203,196	-

(주)아시아에너지 전환사채	3,000,000	3,403,074	403,074

자기주식취득신탁	18,199	18,216	18

위LP지분유동화펀드1호	2,700,000	2,580,000	(120,000)

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	494,000	(6,000)

(주)게코도니아_전환상환우선주	300,000	180,685	(119,315)

에스제이지파운데이션로켓조합	100,000	99,000	(1,000)

IBKS혁신소부장신기술투자조합제2호	500,000	498,000	(2,000)

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘투자조합	100,000	100,000	-

NH-IBKS코넥스스케일업신기술투자조합	50,000	50,000	-

소계	7,471,395	7,626,171	154,777

지분증권	(주)무진메디	9,803	8,773	(1,030)

합계	7,481,198	7,634,945	153,747

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

[종속기업투자]

(주)바이오비쥬	2,311,746	2,311,746

(주)프로비티축구클럽	63,000	63,000

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	2,000,000	2,000,000

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	5,117,017	5,117,017

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	851,203	115,000

아이돌스토어 유한회사	4,300,000	-

(주)씨디그린	5,000	-

(주)씨디블루	5,000	-

(주)씨디브라운	5,000	-

소계	14,657,965	9,606,763

[관계기업투자]

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	993,000	-

합계	15,650,965	9,606,763

(주1) 전기말 현재 종속기업투자손상차손 911,160천원은 (주)프로비티축구클럽 437,000천원과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd. 474,160천원임. (주2) 당반기 중 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.에 대한 추가취득 736,203천원이며, 아이돌스토어 유한회사 신규취득 4,300,000천원, (주)씨디그린 신규취득 5,000천원, (주)씨디블루 신규취득 5,000천원 및 (주)씨디브라운 신규취득 5,000천원 발생함.(주3) 당반기 중 JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호에 대한 신규취득 993,000천원이 발생했으며, 취득 지분율이 47.3%임에 따라 관계기업투자로 분류함.

(2) 종속기업투자가. 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	70.4%	2,311,746	2,311,746	의약품제조유통판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0%	500,000	63,000	청소년스포츠단	12월

(주)바이슈코	'22.8월	50.4%	2,000,000	2,000,000	전자상거래 및 통신판매	12월

CHUNGDAM GLOBALSG PTE.Ltd.	'23.2월	100.0%	5,117,017	5,117,017	통신판매	12월

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	'23.8월	100.0%	1,325,363	851,203	화장품 유통	12월

아이돌스토어 유한회사	'24.1월	100.0%	4,300,000	4,300,000	음반유통	12월

(주)씨디그린	'24.5월	100.0%	5,000	5,000	화장품 유통외	12월

(주)씨디블루	'24.5월	100.0%	5,000	5,000	화장품 유통외	12월

(주)씨디브라운	'24.6월	100.0%	5,000	5,000	화장품 유통외	12월

합계	15,569,125	14,657,965

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

[전기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	71.2	2,311,746	2,311,746	의약품제조유통판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0	500,000	63,000	청소년스포츠단	12월

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	'22.8월	52.0	2,000,000	2,000,000	전자상거래 및 통신판매	12월

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	'23.2월	100.0	5,117,017	5,117,017	화장품 유통	12월

QINGDAO CHUNGDAMSUPPLY CHAIN CO., Ltd.	23.8월	100.0	589,160	115,000	화장품 유통	12월

합계	10,517,923	9,606,763

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

(주2) 전기 중 현재 (주)프로비티축구클럽 437,000천원과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLYCHAIN CO., Ltd. 474,160천원의 합계 911,160천원의 종속기업투자손상차손이 발생함.

나. 당반기 중 당사는 아이돌스토어 유한회사, (주)씨디그린, (주)씨디블루 및 (주)씨디브라운을 100% 신규 취득하였으며, 전기 중 CHUNGDAMGLOBAL SG PTE.Ltd.과 QINGDAOCHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd. 를 100% 설립출자하였습니다.

다. 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주3)	(주)프로비티축구클럽(주1)	(주)바이슈코(주1,2)	CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주1,2)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주1)

자산총계	34,108,019	180,350	9,255,372	5,703,207	3,248,651

부채총계	8,045,296	137,618	10,066,728	14,676	3,290,611

자본총계	26,062,723	42,732	(811,356)	5,688,530	(41,960)

(자본금)	1,992,405	500,000	3,965,060	5,117,017	1,089,673

매출액	13,455,579	92,187	5,183,505	-	1,521,820

영업이익(손실)	3,751,302	(73,139)	(2,023,343)	(24,554)	(927,741)

당기순이익(손실)	2,446,485	(73,695)	(2,064,572)	159,295	(889,468)

[당반기말, 계속]

(단위: 천원)

구분	아이돌스토어유한회사(주1)	(주)씨디블루(주1)	(주)씨디그린(주1)	(주)씨디브라운(주1)

자산총계	5,592,157	4,289	4,304	4,960

부채총계	4,300,611	220	220	719

자본총계	1,291,547	4,069	4,084	4,241

(자본금)	100,000	5,000	5,000	5,000

매출액	9,678,528	-	-	-

영업이익(손실)	893,711	(931)	(916)	(759)

당기순이익(손실)	769,316	(931)	(916)	(759)

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주2) 연결재무제표임.(주3) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임. [전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)	(주)바이슈코(주1,3)	CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주2,3)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주2)

자산총계	27,929,124	255,345	9,332,115	5,286,424	257,479

부채총계	17,789,178	138,918	8,379,513	8,401	142,286

자본총계	10,139,946	116,427	952,602	5,278,023	115,193

(자본금)	1,790,390	500,000	3,844,325	5,117,017	589,160

매출액	17,130,294	153,625	6,669,291	5,136,147	272,781

영업이익(손실)	5,164,789	(153,132)	(3,128,243)	(2,845)	(472,981)

당기순이익(손실)	2,520,065	(134,245)	(3,393,225)	17,240	(469,508)

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임.(주2) 감사받지 않은 재무제표임.(주3) 연결재무제표임.

(3) 관계기업투자가. 당반기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호	'24.5월	47.3%	993,000	993,000	투자조합	12월

나. 당반기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구분	JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호(주1)

자산총계	2,100,138

부채총계	-

자본총계	2,100,138

(자본금)	2,100,000

매출액	161

영업이익(손실)	138

당기순이익(손실)	138

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	3,581,750	3,480,000	2,081,750	1,980,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.2%	101,750	-

(주)비밸런스	18,000	16.7%	1,980,000	1,980,000

(주)약손명가헬스케어	18,750	9.6%	1,500,000	1,500,000

합계	3,581,750	3,480,000

나. 전기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.2%	101,750	-

(주)비밸런스	18,000	16.7%	1,980,000	1,980,000

합계	2,081,750	1,980,000

(주1) 전기 중 (주)코코넛트리의 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 39,937천원은 기타포괄손익에 계상됨.

(3) 당반기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다. [당반기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)비밸런스	(주)약손명가헬스케어

자산총계	300,192	13,640,486	4,269,390

부채총계	713,450	6,312,211	813,530

자본총계	(413,258)	7,328,275	3,455,859

(자본금)	577,680	540,000	195,250

매출액	392,955	5,158,849	1,380,506

영업이익(손실)	(289,838)	692,492	(310,074)

당기순이익(손실)	(281,813)	705,002	(289,586)

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)비밸런스

자산총계	317,517	11,932,631

부채총계	449,226	4,872,243

자본총계	(131,709)	7,060,388

(자본금)	577,680	540,000

매출액	1,036,881	8,933,455

영업이익(손실)	(900,204)	1,367,254

당기순이익(손실)	(892,007)	1,409,418

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

11. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	472,086	-	472,086	472,086	-	472,086

건물	888,538	(90,705)	797,833	888,538	(79,598)	808,940

합계	1,360,624	(90,705)	1,269,919	1,360,624	(79,598)	1,281,025

당반기말 현재 투자부동산은 국민은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	808,940	1,281,025

감가상각	-	(11,107)	(11,107)

기말	472,086	797,833	1,269,919

나. 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

유형자산에서 대체	472,086	808,940	1,281,025

기말	472,086	808,940	1,281,025

(3) 당반기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 당반기 32,000천원과 전기 96,000천원 입니다.

12. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	1,125,990	-	983,921

13. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,644,451	(524,853)	4,119,599	4,692,352	(147,042)	4,545,310

당반기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 81,104,988천원과 195,729,763천원 입니다. 한편, 당반기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 377,811천원과 102,652천원(매출원가에 포함) 입니다.

14. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,682,798	-	1,457,454	-

선급비용	48,255	15,400	45,229	30,800

합계	2,731,053	15,400	1,502,683	30,800

15. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

비품	118,060	(38,993)	79,067

시설장치	745,836	(248,302)	497,534

사용권자산	2,084,616	(1,252,879)	831,737

합계	2,948,512	(1,540,174)	1,408,338

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

비품	102,232	(27,725)	74,507

시설장치	745,836	(173,718)	572,118

사용권자산	1,982,855	(917,401)	1,065,454

합계	2,830,923	(1,118,844)	1,712,079

(2) 당반기와 전기 중 당사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증가(주1)	처분	감가상각	기말

비품	74,507	15,828	-	-	(11,268)	79,067

시설장치	572,118	-	-	-	(74,584)	497,534

사용권자산	1,065,454	-	101,761	-	(335,478)	831,737

합계	1,712,079	15,828	101,761	-	(421,330)	1,408,338

(주1) 당반기 중 사용권자산의 신규 계약에 따른 증감임.

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증감(주1)	처분	감가상각	기말

토지	472,086	-	(472,086)	-	-	-

건물	831,153	-	(808,940)	-	(22,213)	-

비품	57,203	84,574	-	(42,015)	(25,255)	74,507

시설장치	723,972	6,200	-	(20,833)	(137,221)	572,118

사용권자산	1,621,480	-	116,898	-	(672,924)	1,065,454

합계	3,705,894	90,774	(1,164,128)	(62,849)	(857,614)	1,712,079

(주1) 전기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지와 토지 및 건물의 투자부동산으로의 재분류에 따른 증감임.

(3) 보험가입자산당반기말 현재 당사는 KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다.

16. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	건설중인무형자산	합계

취득원가	6,639	124,145	207,243	347	48,000	386,374

상각누계액	-	(87,373)	-	-	-	(87,373)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	-	(22,229)

장부가액	-	36,772	192,000	-	48,000	276,772

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	합계

취득원가	6,639	122,525	207,243	347	336,754

상각누계액	-	(78,568)	-	-	(78,568)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	(22,229)

장부가액	-	43,957	192,000	-	235,957

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	저작권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	43,957	192,000	-	-	235,957

취득	1,620	-	-	48,000	49,620

상각	(8,804)	-	-	-	(8,804)

손상	-	-	-	-	-

기말장부금액	36,772	192,000	-	48,000	276,772

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	합계

기초장부금액	5,016	39,415	207,243	-	251,673

취득	1,623	19,110	-	347	21,080

상각	-	(14,569)	-	-	(14,569)

손상	(6,639)	-	(15,243)	(347)	(22,229)

기말장부금액	-	43,957	192,000	-	235,957

17. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	19,769,419	6,579,605

미지급금	245,445	205,949

미지급비용	366,955	281,253

합 계	20,381,819	7,066,807

18. 리스부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	545,478	229,032	774,510	534,086	447,544	981,630

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	981,630	1,437,097

증가	81,933	91,283

상환	(289,053)	(546,749)

기말	774,510	981,630

(-)유동성대체	(545,478)	(534,086)

차감후	229,032	447,544

(3) 당반기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 8.7%~10.7%입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산	831,737	1,065,454

리스부채	774,510	981,630

유동	545,478	534,086

비유동	229,032	447,544

(주1)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	335,478	342,465

리스부채 이자비용	49,529	75,028

이자수익	(32,982)	(28,330)

합계	352,025	389,163

(6) 당반기와 전반기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채의 상환	289,053	272,458

단기리스료 지급	20,660	69,974

합계	309,713	342,432

19. 충당부채

당반기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	43,978	43,978

전입액	-	-

사용액	-	-

기말	43,978	43,978

(주) 복구충당부채전입액은 사용권자산에 가산됨.

20. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	21,656,800	-	21,656,800	22,933,820	-	22,933,820

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행	4.2	2,000,000	3,676,220

산업은행	4.7	12,000,000	12,000,000

국민은행	4.6-4.8	2,100,000	2,100,000

CHUNGDAM GLODAL SG PTE. Ltd.	1.0	5,556,800	5,157,600

합계	21,656,800	22,933,820

(3) 당반기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

21. 사채

당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	사채권자	발행일	만기일	이자율(당반기말)	당반기말	전기말

P-CBO	신보2020제12차유동화전문(유)	2020.08.21	2023.08.20	-	-	-

P-CBO	신보2020제14차유동화전문(유)	2020.09.25	2023.09.24	-	-	-

P-CBO	신보2021제3차유동화전문(유)	2021.03.29	2024.03.29	-	-	1,000,000

소 계	-	1,000,000

(-)차감 : 유동성대체	-	(1,000,000)

합 계	-	-

(주1) 당반기 중 신보2021제3차유동화전문(유) 사채 전액 상환함.

22. 종업원급여

당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	452,633	993,068	601,909	1,168,876

퇴직급여	24,095	73,545	74,620	110,621

복리후생비	34,494	62,830	34,582	69,892

합계	511,221	1,129,443	711,111	1,349,389

당반기말 현재 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 당사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당반기와 전반기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 73,545천원과 110,621천원입니다.

23. 우발채무, 담보제공자산 및 약정사항 등

(1) 담보제공자산 당반기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련차입금	담보설정액	담보제공사유

국민은행	투자부동산	1,269,919	1,100,000	1,320,000	차입금 및약정사항

기업은행	당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000	5,000,000	5,500,000	(주)바이슈코(종속기업) 차입금

합계	6,269,919	6,100,000	6,820,000

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당반기말 현재 당사는 서울보증보험에 17,200천원의 이행보증보험 등에 가입하고 있습니다. (3) 특수관계자에게 지급한 지급보증당반기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)프로비티축구클럽, (주)바이슈코와 아이돌스토어유한회사의 기업은행 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 진행중 인 소송사건당 반기말 현재 진행 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건번호	원고	피고	소송가액	내역

2024가단247982	당사	조현일	342,881	임대 종료된 투자부동산(송도 센트로드) 명도 소송

24. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	40,753	38,454

25. 수익(1) 당사의 주요 수익은 국내외 화장품 판매(유통) 입니다.(2) 당반기와 전반기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요 지리적 시장:

중국등	48,509,536	93,491,876

대한민국	42,425,890	8,255,627

합계	90,935,427	101,747,502

주요 상품과 서비스:

화장품등 판매	90,740,365	101,531,588

용역수익	195,061	215,914

합계	90,935,427	101,747,502

수익인식 시기:

한 시점에 이행	90,935,427	101,531,588

기간에 걸쳐 이행	-	215,914

고객과의 계약에 의한 수익 합계	90,935,427	101,747,502

이외 수익	-	-

합계	90,935,427	101,747,502

(3) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수취채권(매출채권)	52,481,962	41,066,734

계약부채(선수금)	3,979,608	2,000,000

(주) 당반기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 당사 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

26. 자본금

(1) 자본금의 내역당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	20,551,290	20,551,290

1주당 금액	500	500

자본금	10,275,645	10,275,645

(2) 발행주식수의 변동내역당반기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2024-01-01	20,551,290

기말	2024-06-30	20,551,290

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2023-01-01	20,551,290

기말	2023-12-31	20,551,290

27. 기타불입자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	36,027,828	36,027,828

주식결제형종업원급여적립금	-	2,236,864

합계	36,027,828	38,264,693

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당반기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 29 참조).

(2) 당반기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	합계	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	합계

기초	36,027,828	2,236,864	38,264,693	36,027,828	1,640,367	37,668,195

계정재분류(주1)	-	(2,236,864)	(2,236,864)	-	-	-

증가(주2)	-	-	-	-	596,497	596,497

감소	-	-	-	-	-	-

기말	36,027,828	-	36,027,828	36,027,828	2,236,864	38,264,693

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당반기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 29 참조).(주2) 판매비와관리비에 인식된 전기 주식보상비용 596,497천원에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가임.

28. 자기주식당사는 전기(2023년 10월 13일) 중 주주가치 제고를 목적으로 KB증권과 자기주식취득 신탁계약 체결후, 당반기(2024년 4월 15일) 중 계약 해지하였으며, 이에 따른 당반기와 전기중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	426,715	2,989,566	-	-

취득	1,039	8,094	426,715	2,989,566

처분	-	-	-	-

기말	427,754	2,997,660	426,715	2,989,566

29. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	78,838	78,838

주식결제형종업원급여적립금(주1)	2,535,113	-

합계	2,613,951	78,838

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당반기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 27 참조).

(2) 당반기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	주식결제형종업원급여적립금	합계	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익

기초	78,838	-	78,838	(48,832)

계정재분류(주1)	-	2,236,864	2,236,864

증가(주2)	-	298,249	298,249	127,670

감소	-	-	-	-

기말	78,838	2,535,113	2,613,951	78,838

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당반기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 27 참조).(주2) 판매비와관리비에 인식된 당반기 주식보상비용 298,249천원에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가임.

30. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	16,054,972	12,853,717

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	12,853,717	14,245,266

당기순이익	3,201,255	(1,391,549)

기말금액	16,054,972	12,853,717

(3) 당반기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

31. 주식선택권(1) 당사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당반기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	내용

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. (2) 주식선택권 행사가격과 부여수량은 부여시점과 동일하며, 당반기 중 변동이 없습니다.

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	결과치

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.

(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함. (4) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	149,124	298,249	149,124	298,249

32. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	452,633	993,068	601,909	1,168,876

퇴직급여	24,095	73,545	74,620	110,621

복리후생비	34,494	62,830	34,582	69,892

주식보상비용	149,124	298,249	149,124	298,249

여비교통비	20,847	52,344	42,605	80,204

접대비	112,466	180,349	57,212	88,755

통신비	1,089	2,430	2,016	4,312

경상연구개발비	125,302	125,302	-	-

소모품비	2,680	4,739	18,161	27,653

사무용품비	838	867	393	1,054

세금과공과	30,665	47,658	214,149	255,433

감가상각비	214,488	432,436	201,023	429,029

지급임차료	9,796	12,652	42,273	57,178

보험료	11,668	19,865	12,504	22,856

차량유지비	10,429	22,197	9,556	17,563

교육훈련비	1,120	2,700	65	457

수출제비용	801,647	1,165,742	121,914	181,285

지급수수료	774,132	1,638,762	469,272	753,687

도서인쇄비	1,894	2,848	2,237	2,357

광고선전비	1,399,908	2,219,469	14,867	104,835

대손상각비	106,794	106,778	(801,768)	(801,768)

건물관리비	2,650	8,009	5,765	12,796

운반비	15,382	71,981	15,716	36,776

무형자산상각비	4,426	8,804	3,412	6,825

견본비	965	1,776	566	566

협회비	-	-	150	150

판매촉진비	-	-	205	205

합계	4,309,532	7,555,398	1,292,529	2,929,846

33. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기가. 최종 3개월(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	2,432,445	2,432,445

재고자산의 매입	-	41,178,162	41,178,162

급여	452,633	-	452,633

퇴직급여	24,095	-	24,095

복리후생비	34,494	-	34,494

주식보상비용	149,124	-	149,124

감가상각비	214,488	-	214,488

수출제비용	801,647	-	801,647

지급수수료	774,132	10,305	784,437

광고선전비	1,399,908	-	1,399,908

대손상각비	106,794	-	106,794

기타	352,218	-	352,218

합계	4,309,532	43,620,911	47,930,444

나. 누적(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(1,469,562)	(1,469,562)

재고자산의 매입	-	82,574,550	82,574,550

급여	993,068	-	993,068

퇴직급여	73,545	-	73,545

복리후생비	62,830	-	62,830

주식보상비용	298,249	-	298,249

감가상각비	432,436	-	432,436

수출제비용	1,165,742	-	1,165,742

지급수수료	1,638,762	17,074	1,655,836

광고선전비	2,219,469	-	2,219,469

대손상각비	106,778	-	106,778

기타	564,520	-	564,520

합계	7,555,398	81,122,061	88,677,460

(2) 전반기가. 최종 3개월(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	1,879,647	1,879,647

재고자산의 매입	-	50,747,745	50,747,745

급여	601,909	-	601,909

퇴직급여	74,620	-	74,620

복리후생비	34,582	-	34,582

주식보상비용	149,124	-	149,124

감가상각비	201,023	-	201,023

수출제비용	121,914	-	121,914

지급수수료	469,272	55,978	525,251

광고선전비	14,867	-	14,867

대손상각비	(801,768)	-	(801,768)

기타	426,985	-	426,985

합계	1,292,529	52,683,371	53,975,900

나. 누적(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(803,957)	(803,957)

재고자산의 매입	-	96,546,253	96,546,253

급여	1,168,876	-	1,168,876

퇴직급여	110,621	-	110,621

복리후생비	69,892	-	69,892

주식보상비용	298,249	-	298,249

감가상각비	429,029	-	429,029

수출제비용	181,285	-	181,285

지급수수료	753,687	123,879	877,566

광고선전비	104,835	-	104,835

대손상각비	(801,768)	-	(801,768)

기타	615,140	-	615,140

합계	2,929,846	95,866,175	98,796,021

34. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	233,205	525,891	6,166	520,643

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	252,342	505,113	178,874	314,053

35. 관계기업투자 관련 손익당반기와 전반기 중 관계기업투자 관련 손익은 없습니다.

36. 영업외손익

(1) 당반기와 전반기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	428	267	267

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	190	331	1,961	31,482

외환차익	1,343,007	2,110,173	1,953,054	2,481,312

외화환산이익	(341,016)	562,901	(885,748)	438,734

잡이익	70,563	133,412	72,121	150,798

합 계	1,072,743	2,807,245	1,141,655	3,102,593

(2) 당반기와 전반기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,325	4,325	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	232	77,492

외환차손	379,864	568,497	697,243	1,475,670

외화환산손실	95,830	450,186	218,946	285,324

기타의대손상각비	-	-	900,000	900,000

유형자산처분손실	-	-	297	297

잡손실	3,822	6,652	6,101	45,693

합 계	483,842	1,029,660	1,822,819	2,784,476

37. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	962,059	801,402

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(106,984)	(51,153)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	855,075	750,248

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	4,056,330	3,476,188

적용세율에 따른 법인세	835,973	718,099

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과	(150,117)	(99,372)

비공제비용으로 인한 효과	229,631	140,423

세액공제	-	-

법인세추납액	-	-

기타	(60,412)	(8,902)

법인세비용	855,075	750,248

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.1%	21.6%

(3) 당반기와 전반기 중 기타자본구성요소로 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위 : 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	-	-	-

나. 전반기(단위 : 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	159,322	-	159,322

(주1) 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(손)익은 당반기 중 취득후 매각된 지분증권인 (주)펫타버스의 매각관련 평가(손)익으로 이연법인세효과는 없음. (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역당반기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에 인식된 금액	자본에 인식된 금액	기 말

미지급비용	10,603	8,837	-	19,439

차량운반구	-	-	-	-

사용권자산	(222,680)	48,847	-	(173,833)

보증금현할차	25,862	(2,749)	-	23,113

리스부채	205,161	(43,288)	-	161,873

상각후원가측정금융자산손상차손	7,524	(7,524)	-	-

상표권	1,422	-	-	1,422

회원권	3,186	-	-	3,186

주식기준보상	467,505	62,334	-	529,839

대손충당금	-	16,689	-	16,689

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,266	-	-	21,266

미수수익	(111,529)	(55,938)	-	(167,467)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	58,161	904	-	59,065

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(100,512)	(90)	-	(100,602)

복구충당부채	9,191	-	-	9,191

재고자산평가손실	30,732	78,962	-	109,694

이연법인세자산(부채)	405,891	106,984	-	512,876

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에 인식된 금액	자본에 인식된 금액	기 말

미지급비용	14,175	(3,572)	-	10,603

차량운반구	404	(404)	-	-

사용권자산	(340,511)	117,831	-	(222,680)

보증금현할차	33,077	(7,214)	-	25,862

리스부채	301,790	(96,630)	-	205,161

상각후원가측정금융자산손상차손	13,860	(6,336)	-	7,524

상표권	(38)	1,460	-	1,422

회원권	-	3,186	-	3,186

주식기준보상	344,477	123,028	-	467,505

대손충당금	200,110	(200,110)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,981	-	8,285	21,266

미수수익	(3,352)	(108,177)	-	(111,529)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,957	52,203	-	58,161

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(16,225)	(84,288)	-	(100,512)

복구충당부채	9,235	(44)	-	9,191

재고자산평가손실	9,322	21,410	-	30,732

이연법인세자산(부채)	585,263	(187,657)	8,285	405,891

38. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 당사의 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당반기와 전반기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	1,452,972,413	3,201,254,959	1,223,864,384	2,725,939,373

우선주배당금	-	-	-	-

보통주순이익	1,452,972,413	3,201,254,959	1,223,864,384	2,725,939,373

(÷)가중평균유통보통주식수	20,123,696	20,124,135	20,551,290	20,551,290

기본주당이익	72	159	60	133

나. 가중평균유통보통주식수[당반기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	91	20,551,290	20,551,290	182	20,551,290

자기주식	(427,754)	91	(427,594)	(427,754)	182	(427,155)

기말	20,123,536	20,123,696	20,123,536	182	20,124,135

[전반기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	92	20,551,290	20,551,290	181	20,551,290

기말	20,551,290	92	20,551,290	20,551,290	181	20,551,290

(2) 희석주당순이익

당반기와 전반기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

39. 특수관계자와의 거래

당사의 당반기와 전반기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

종속기업	(주)바이오비쥬(주)프로비티축구클럽, (주)바이슈코CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.CHUNGDAM GLOBAL (SHANGHAI) BRANDING CO.,Ltd.(손자회사)아이돌스토어 유한회사(주)씨디그린(주)씨디블루(주)씨디브라운

관계기업	JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원(주)씨에스제이제이와이(대표이사)

(주1) 아이돌스토어 유한회사는 2024년 1월, (주)씨디그린과 (주)씨디블루는2024년 5월, (주)씨디브라운은 2024년 6월에 각각 신규취득 함. (2) 특수관계자와의 거래내역당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당반기	전반기	당반기말	전기말

종속기업	(주)바이오비쥬	용역매출	19,607	28,057	-	-

잡이익등/미수금등	21,905	-	6,053	6,379

임대보증금	-	-	(60,000)	-

(주)바이슈코	잡이익등/미수금등	79,149	117,015	13,331	109,921

이자수익	74,165	-	13,511	-

임대보증금	-	-	(130,000)	(130,000)

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	상품매출/매출채권등	216,423	-	939,829	85,272

잡이익	324	-	-

광고선전비	-	-	-	-

CHUNGDAM GLOBAL (SHANGHAI) BRANDING CO.,LTD.	상품매출/매출채권등	92,214	-	93,584	-

지급수수료	(9,941)	-	-	-

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	이자비용/미지급비용	(27,037)	-	(47,065)	(20,027)

아이돌스토어유한회사	이자수익/미수수익	7,290	-	2,074	-

잡이익	7,800	-	-	-

(주)씨디그린	잡이익/미수금	271	-	220	-

(주)씨디블루	잡이익/미수금	271	-	220	-

(주)씨디브라운	잡이익/미수금	113	-	125	-

(주)프로비티축구클럽	이자수익/미수수익	10	-	10	-

합계	482,564	145,072	831,892	51,545

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	증가	감소	기말대여금

기타	임원	570,540	780,000	-	1,350,540

(주)바이슈코	종속기업	6,511,470	1,589,719	6,601,189	1,500,000

아이돌스토어 유한회사	종속기업	-	2,800,000	2,300,000	500,000

(주)프로비티축구클럽	종속기업	-	20,000	-	20,000

CHUNGDAM GLOBALSG Pte. Ltd.	종속기업	(5,157,600)	(399,200)	-	(5,556,800)

합계	1,924,410	4,790,519	8,901,189	(2,186,260)

당반기 중 (주)바이슈코, 아이돌스토어 유한회사 및 (주)프로비티축구클럽에 대한 대여금과 관련하여 인식한 이자수익은 각각 74,165천원, 7,290천원 및 10천원이며, CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd. 차입금과 관련하여 인식한 이자비용은 27,037천원 입니다. 한편, 당반기말 현재 상기 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 없습니다. 나. 전기

(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금(차입금)	대여(차입)	회수(상환)	기말대여금(차입금)

기타	임원	570,540	-	-	570,540

(주)바이슈코	종속기업	-	9,540,540	3,029,070	6,511,470

CHUNGDAM GLOBALSG Pte. Ltd.	종속기업	-	(5,263,793)	(106,193)	(5,157,600)

합계	570,540	4,276,747	2,922,877	1,924,410

전기 중 (주)바이슈코 대여금과 관련하여 인식한 이자수익은 161,221천원이며, CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd. 차입금과 관련하여 인식한 이자비용은 20,027천원 입니다. 한편,상기 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 없습니다.

(4) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.가. 지급보증

(단위: 천원)

보증제공처	피보증인	관련차입금	보증액	보증제공사유

기업은행	(주)프로비티축구클럽	100,000	120,000	차입금 보증

(주)바이슈코	2,000,000	2,400,000	차입금 보증

아이돌스토어 유한회사	500,000	600,000	차입금 보증

합계	2,600,000	3,120,000

나. 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련차입금	담보설정액	담보제공사유

기업은행	당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000	5,000,000	5,500,000	(주)바이슈코차입금 담보

40. 금융상품 및 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	1,070,394	-	-	1,070,394

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,149,368	16,149,368

매출채권및기타채권	53,984,484	-	-	53,984,484

단기대여금	8,240,540	-	-	8,240,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,480,000	-	3,480,000

장기기타금융자산	1,125,990	-	-	1,125,990

합 계	64,421,408	3,480,000	16,149,368	84,050,776

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	9,067,193	-	-	9,067,193

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,634,945	7,634,945

매출채권및기타채권	41,753,126	-	-	41,753,126

단기대여금	11,952,010	-	-	11,952,010

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,980,000	-	1,980,000

장기기타금융자산	983,921	-	-	983,921

합 계	63,756,251	1,980,000	7,634,945	73,371,195

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	20,381,819	-	20,381,819

단기차입급	21,656,800	-	21,656,800

유동리스부채	545,478	-	545,478

비유동리스부채	229,032	-	229,032

장기기타금융부채	270,000	-	270,000

합 계	43,083,129	-	43,083,129

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	7,066,807	-	7,066,807

단기차입급	22,933,820	-	22,933,820

유동리스부채	534,086	-	534,086

유동성사채	1,000,000	-	1,000,000

비유동리스부채	447,544	-	447,544

장기기타금융부채	210,000	-	210,000

합 계	32,192,257	-	32,192,257

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	525,891	-	-	-	-	525,891

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	428	-	-	428

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	331	-	-	331

외환차익	2,110,173	-	-	-	-	2,110,173

외화환산이익	562,901	-	-	-	-	562,901

이자비용	-	-	-	(505,113)	-	(505,113)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(4,325)	-	-	(4,325)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	-	-	-

외환차손	(568,497)	-	-	-	-	(568,497)

외화환산손실	(450,186)	-	-	-	-	(450,186)

대손상각비	(106,778)	-	-	-	-	(106,778)

기타의대손상각비	-	-	-	-	-	-

합계	2,073,504	-	(3,565)	(505,113)	-	1,564,825

나. 전반기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	520,643	-	-	-	-	520,643

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	267	-	-	267

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	31,482	-	-	-

외환차익	2,481,312	-	-	-	-	2,481,312

외화환산이익	438,734	-	-	-	-	438,734

이자비용	-	-	-	(314,053)	-	(314,053)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(77,492)	-	-	(77,492)

외환차손	(1,475,670)	-	-	-	-	(1,475,670)

외화환산손실	(285,324)	-	-	-	-	(285,324)

대손상각비	801,768	-	-	-	-	801,768

기타의대손상각비	(900,000)	-	-	-	-	(900,000)

합계	1,581,462	-	(45,743)	(314,053)	-	1,190,184

(4) 공정가치의 결정

당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고있습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당반기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	1,070,394	1,070,394	9,067,193	9,067,193

단기기타금융자산	-	-	-	-

매출채권및기타채권	53,984,484	53,984,484	41,753,126	41,753,126

단기대여금	8,240,540	8,240,540	11,952,010	11,952,010

장기기타금융자산	1,125,990	1,125,990	983,921	983,921

소계	64,421,408	64,421,408	63,756,251	63,756,251

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	16,149,368	16,149,368	7,634,945	7,634,945

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,480,000	3,480,000	1,980,000	1,980,000

소계	19,629,368	19,629,368	9,614,945	9,614,945

금융자산 합계	84,050,776	84,050,776	73,371,195	73,371,195

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	20,381,819	20,381,819	7,066,807	7,066,807

유동성사채	-	-	1,000,000	1,000,000

유동리스부채	545,478	545,478	534,086	534,086

비유동리스부채	229,032	229,032	447,544	447,544

장기기타금융부채	270,000	270,000	210,000	210,000

금융부채 합계	21,426,329	21,426,329	9,258,437	9,258,437

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,149,368	-	16,149,368

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,480,000	3,480,000

합계	-	16,149,368	3,480,000	19,629,368

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,634,945	-	7,634,945

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,980,000	1,980,000

합계	-	7,634,945	1,980,000	9,614,945

마. 당반기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당반기	전기

기초	1,980,000	2,019,937

증가(주1)	1,500,000	2,248,382

감소(주1)	-	(2,248,382)

평가(손)익(주2)	-	(39,937)

기말	3,480,000	1,980,000

(주1) 당반기 중 증가는 (주)약손명가헬스케어 지분증권 취득에 따른 증가임.

바. 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식((주)비밸런스)	1,980,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 3.2%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.8984기업규모위험프리미엄: 4.2%

비상장주식((주)약손명가헬스케어)	1,500,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 4.0%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.88883기업규모위험프리미엄: 4.2%

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	1,980,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 3.2%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.8984기업규모위험프리미엄: 4.2%

41. 후속사건당사는 보고기간 종료일 이후인 2024년 7월 5일자 이사회결의를 통해, 운영자금 조달목적으로 제9회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 20,000,000천원을 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제9회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액(발행가액)	20,000,000

만기상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027 년 7 월 9 일에 전자등록금액의 109.3806 % ( 소수점 넷째자리 미만 절사 ) 에 해당하는 금액을 일시 상환한다 . 단 , 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 .

조기상환청구권(Put)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18 개월 경과 후 익영업일인 2026 년 1 월 12 일 , 본 사채의 발행일로부터 19 개월이 되는 2026 년 2 월 9 일 ( 이하 “2 차 조기상환일 ”) 및 2 차 조기상환일로부터 매 3 개월에 해당되는 날 ( 이하 “ 조기상환일 ” 이라 한다 ) 에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다 . 단 , 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 .

매도청구권(Call)	- 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 ( 이하 “ 매도청구권자 ”) 는 본 사채의 발행일로부터 18 개월이 되는 날 (2026 년 1 월 9 일 ), 본 사채의 발행일로부터 19 개월 15 일이 되는 날 (2026 년 2 월 24 일 ) 및 이후 매 3 개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량 ( 이하에서 정의함 ) 에 대하여 본 사채의 매도 ( 발행회사의 경우 조기상환을 포함하며 , 이하 같음 ) 를 청구할 수 있는 권리 ( 이하 “ 매도청구권 ”) 를 가진다 .
- 매도 청구권 행사가능수량 : 매도청구권자 는 ( ⅰ ) 발행일로부터 18 개월이 되는 날 (2026 년 1 월 9 일 ) 은 본 사채의 발행가액 총액 ( 전자등록총액 ) 의 100% 의 범위 내에서 매도청구권을 행사할 수 있고 , ( ⅱ ) 발행일로부터 19 개월 15 일이 되는 날 (2026 년 2 월 24 일 ) 부터는 본 사채의 발행가액 총액 ( 전자등록총액 ) 의 30% 의 범위 내 에서 매도청구권을 행사할 수 있다 .

전환청구권행사기간	2026.1.9~ 2027.6.9

전환가격	12,846원

전환가능주식수	1,556,904주

전환가격조정	본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배 당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 일정 산식에 따라 전환가격을 조정한다.