청담글로벌 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 7(전) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 청담글로벌

1. 일반사항

주식회사 청담글로벌(이하 "당사")은 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 마포구 동교로23길 32-21 석정빌딩 4층에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 6월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 10,275,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

최석주	8,234,968	40.1%	대표이사

김도형	1,662,969	8.1%

구상모	1,259,000	6.1%	사내이사

(주)청담글로벌	427,754	2.1%	자기주식

우리사주조합	283,955	1.4%

기타	8,682,644	42.2%

합 계	20,551,290	100.0%

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며 제1027호에 따른 '별도재무제표' 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호(별도재무제표)에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 회계정책과 공시의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재푸제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기 할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재푸제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 재무위험관리요소당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, US$, CNY)

통화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

USD	43,801,115.16	57,799,952	35,224,174.95	45,418,051

CNY	976,946.29	184,389	525,000.01	94,941

EUR	29,389.96	43,323	290,707.50	414,720

[외화부채]

USD	27,915,639.00	36,837,477	7,305,074.97	9,419,164

CNY	638.68	121	42,764.22	7,733

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동효과가 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	2,119,007	(2,119,007)	3,650,082	(3,650,082)

[이자율 위험]

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	25,198,400	22,933,820

유동성사채	-	1,000,000

유동리스부채	614,964	534,086

비유동리스부채	176,750	447,544

전환사채	16,193,575	-

상환권부채	3,290,171	-

장기기타금융부채	270,000	210,000

합 계	45,743,860	25,125,450

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당분기 343,079천원 및 전기 251,255천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,465,562	9,067,193

매출채권및기타채권	77,844,232	41,753,126

단기대여금	14,640,540	11,952,010

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	19,407,272	7,626,171

장기기타금융자산	1,217,672	983,921

합 계	116,575,278	71,382,422

(주1)당기손익_공정가치측정금융자산은 채무증권만 포함함.

당사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당분기 874,315천원 및 전기 713,824천원 변동합니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	33,720,973	33,720,973	-	-	33,720,973

단기차입금	25,198,400	25,831,058	-	-	25,831,058

유동리스부채	614,964	614,964	-	-	614,964

비유동리스부채	176,750	-	176,750	-	176,750

전환사채등(주1)	19,483,746	-	21,876,138	-	21,876,138

장기기타금융부채	270,000	-	270,000	-	270,000

합 계	79,464,832	60,166,994	22,322,888	-	82,489,882

(주1)전환사채등은 전환사채와 상환권부채 합계액임.

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	7,066,807	7,066,807	-	-	7,066,807

단기차입금	22,933,820	23,397,862	-	-	23,397,862

유동리스부채	534,086	534,086	-	-	534,086

유동성사채	1,000,000	1,008,280	-	-	1,008,280

비유동리스부채	447,544	-	447,544	-	447,544

장기기타금융부채	210,000	-	210,000	-	210,000

합 계	32,192,257	32,007,035	657,544	-	32,664,579

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	44,682,146	23,933,820

차감: 현금및현금성자산	(3,465,562)	(9,067,193)

순부채(가)	41,216,584	14,866,627

자본총계(나)	67,241,045	58,483,327

총자본(다)=(가)+(나)	108,457,629	73,349,954

자본조달비율(가)÷(다)	38.0%	20.3%

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출액에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	48,267,318	139,007,683	54,632,661	156,164,249

용역매출	49,933	244,995	161,809	377,723

합 계	48,317,251	139,252,678	54,794,469	156,541,972

(2) 지역에 대한 정보 당분기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

중국 등	41,845,178	90,354,714	39,531,263	133,023,139

대한민국	6,472,073	48,897,963	15,263,206	23,518,833

합계	48,317,251	139,252,678	54,794,469	156,541,972

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

A업체	16,893,713	66,110,271

B업체	-	15,487,635

C업체	33,058,379	-

F업체	46,103,287	-

합계	96,055,379	81,597,906

6. 사용제한 금융상품

당분기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 5,000,000천원은 종속기업인 (주)바이슈코의 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 23 참조).7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	76,695,257	41,181,352

차감:대손충당금	(114,602)	(114,617)

매출채권(순액)	76,580,655	41,066,734

미수금	216,440	156,036

차감:대손충당금	(3,274)	(3,274)

미수금(순액)	213,166	152,762

미수수익	1,050,410	533,630

합계	77,844,232	41,753,126

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	64,225,156	12,248,175	107,324	-	114,602	76,695,257

기대손실율	-	-	-	-	100.0%	0.1%

전체기간 기대손실	-	-	-	-	(114,602)	(114,602)

순장부금액	64,225,156	12,248,175	107,324	-	-	76,580,655

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	9,475,623	31,591,112	-	-	114,617	41,181,352

기대손실율	-	-	-	-	100.0%	0.3%

전체기간 기대손실	-	-	-	-	(114,617)	(114,617)

순장부금액	9,475,623	31,591,112	-	-	-	41,066,734

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	114,617	3,274	916,313	3,274

대손상각비(주1)	-	-	-	-

대손충당금환입(주2)	(15)	-	(801,696)	-

기말잔액	114,602	3,274	114,617	3,274

(주1) 매출채권 대손상각비는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 미수금 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨. (주2) 대손충당금환입은 판매비와관리비의 부의 대손상각비로 계상함.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권	19,529,410	19,407,272	7,471,395	7,626,171

지분증권	59,716	52,386	9,803	8,773

합계	19,589,125	19,459,658	7,481,198	7,634,945

(주1) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익은 21,817천원이며, 처분손실은 없음. (주2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익은 4,046천원이며, 평가손실은 8,737천원임.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	KB증권 외화 RP	659,800	661,409	1,609

삼성증권 MMT	700,000	701,794

IBK 초단기 MMT	800,000	800,247

IBK증권 MMT	1,000,000	1,002,527

(주)아시아에너지 전환사채	6,316,910	6,316,910	-

위LP지분유동화펀드1호	2,481,000	2,481,000	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	494,000	-

주식회사 게코도니아_전환상환우선주	300,000	180,685	-

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	100,000	99,000	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	500,000	498,000	-

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	400,000	400,000	-

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	250,000	250,000	-

IBK중소기업금융채권(주1)	5,000,000	5,000,000	-

비엔더블유살투스 제1호 사모투자 합자회사	521,700	521,700	-

소계	19,529,410	19,407,272	1,609

지분증권	(주)무진메디	9,803	6,885	(1,888)

(주)이노스페이스	49,913	45,500	(4,412)

소계	59,716	52,386	(6,300)

합계	19,589,125	19,459,658	(4,691)

(주1) IBK중소기업금융채권은 종속기업인 (주)바이슈코의 기업은행 차입금과 관련하여 질권설정됨(주석 23 참조).나. 전기말

(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	비케이회원제일차 제1-3회차 유동화 사모사채	203,196	203,196	-

(주)아시아에너지 전환사채	3,000,000	3,403,074	403,074

자기주식취득신탁	18,199	18,216	18

위LP지분유동화펀드1호	2,700,000	2,580,000	(120,000)

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	494,000	(6,000)

(주)게코도니아_전환상환우선주	300,000	180,685	(119,315)

에스제이지파운데이션로켓조합	100,000	99,000	(1,000)

IBKS혁신소부장신기술투자조합제2호	500,000	498,000	(2,000)

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘투자조합	100,000	100,000	-

NH-IBKS코넥스스케일업신기술투자조합	50,000	50,000	-

소계	7,471,395	7,626,171	154,777

지분증권	(주)무진메디	9,803	8,773	(1,030)

합계	7,481,198	7,634,945	153,747

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[종속기업투자]

(주)바이오비쥬	2,311,746	2,311,746

(주)프로비티축구클럽(주1)	63,000	63,000

(주)바이슈코	2,000,000	2,000,000

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	5,117,017	5,117,017

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주1,2)	851,203	115,000

(주)아이돌스토어(구. 아이돌스토어(유))(주2,4)	4,300,000	-

(주)씨디그린(주2)	55,000	-

(주)씨디블루(주2)	55,000	-

(주)씨디브라운(주2)	55,000	-

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(주2)	151,408	-

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(주2)	207,285	-

(주)스튜디오블루넷(주2)	50,000	-

소계	15,216,658	9,606,763

[관계기업투자]

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호(주3)	993,000	-

합계	16,209,658	9,606,763

(주1) 전기말 현재 종속기업투자손상차손 911,160천원은 (주)프로비티축구클럽 437,000천원과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd. 474,160천원임. (주2) 당분기 중 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.에 대한 추가취득 736,203천원이며, 아이돌스토어 (유) 신규취득 4,300,000천원, (주)씨디그린 신규취득 55,000천원, (주)씨디블루 신규취득 55,000천원, (주)씨디브라운 신규취득 55,000천원, Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd. 신규취득 151,408천원, NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD. 신규취득 207,285천원 및 (주)스튜디오블루넷 신규취득 50,000천원 발생함.(주3) 당분기 중 JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호에 대한 신규취득 993,000천원이 발생했으며, 취득 지분율이 47.3%임에 따라 관계기업투자로 분류함. (주4) 당분기(24.9.24일) 중 아이돌스토어 유한회사가 (주)아이돌스토어로 조직변경함.

(2) 종속기업투자가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	64.0%	2,311,746	2,311,746	의약품제조유통판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0%	500,000	63,000	청소년스포츠단	12월

(주)바이슈코	'22.8월	50.4%	2,000,000	2,000,000	전자상거래 및 통신판매	12월

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	'23.2월	100.0%	5,117,017	5,117,017	통신판매	12월

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	'23.8월	100.0%	1,325,363	851,203	화장품 유통	12월

(주)아이돌스토어(구. 아이돌스토어(유))	'24.1월	100.0%	4,300,000	4,300,000	엔터테인먼트	12월

(주)씨디그린	'24.5월	100.0%	5,000	5,000	화장품 유통외	12월

(주)씨디블루	'24.5월	100.0%	5,000	5,000	화장품 유통외	12월

(주)씨디브라운	'24.6월	100.0%	5,000	5,000	화장품 유통외	12월

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	'24.7월	80.0%	151,408	151,408	화장품 유통외	12월

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	'24.7월	80.0%	207,285	207,285	화장품 유통외	12월

(주)스튜디오블루넷	'24.8월	100.0%	50,000	50,000	엔터테인먼트	12월

합계	16,127,818	15,216,658

[전기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	71.2	2,311,746	2,311,746	의약품제조유통판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0	500,000	63,000	청소년스포츠단	12월

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	'22.8월	52.0	2,000,000	2,000,000	전자상거래 및 통신판매	12월

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	'23.2월	100.0	5,117,017	5,117,017	화장품 유통	12월

QINGDAO CHUNGDAMSUPPLY CHAIN CO., Ltd.	23.8월	100.0	589,160	115,000	화장품 유통	12월

합계	10,517,923	9,606,763

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

(주2) 전기 중 현재 (주)프로비티축구클럽 437,000천원과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLYCHAIN CO., Ltd. 474,160천원의 합계 911,160천원의 종속기업투자손상차손이 발생함.

나. 당분기 중 당사는 아이돌스토어(유) (지분취득 100.0%), (주)씨디그린(설립출자 100.0%), (주)씨디블루(설립출자 100.0%), (주)씨디브라운(설립출자 100.0%), Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(설립출자 80.0%), NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(설립출자 80.0%) 및 (주)스튜디오블루넷(설립출자 100.0%)를 취득하였으며, 전기 중 CHUNGDAMGLOBAL SG PTE.Ltd.과 QINGDAOCHUNGDAM SUPPLY CHAINCO., Ltd. 를 100% 설립출자하였습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주1)	(주)바이슈코(주1,2)	CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주1,2)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주1)

자산총계	34,683,249	147,088	9,570,013	5,417,956	3,974,892

부채총계	7,183,328	125,882	11,477,976	4,018	4,257,906

자본총계	27,499,922	21,206	(1,907,963)	5,413,938	(283,014)

(자본금)	5,977,215	500,000	3,965,060	5,117,017	1,325,363

매출액	20,390,579	128,782	7,468,962	-	3,063,862

영업이익(손실)	6,057,673	(93,499)	(2,746,188)	(27,297)	(1,143,749)

당기순이익(손실)	3,822,663	(95,221)	(2,602,912)	(150,321)	(1,133,399)

[당분기말, 계속]

(단위: 천원)

구분	(주)아이돌스토어(주1)	(주)씨디블루(주1)	(주)씨디그린(주1)	(주)씨디브라운(주1)	(주)스튜디오블루넷(주1)

자산총계	7,560,030	508,466	766,887	76,369	48,152

부채총계	6,236,521	464,723	716,685	24,551	-

자본총계	1,323,509	43,743	50,201	51,817	48,152

(자본금)	500,000	55,000	55,000	55,000	50,000

매출액	14,283,472	129,163	24,961	-	-

영업이익(손실)	951,691	(9,371)	(3,840)	(3,185)	(1,873)

당기순이익(손실)	801,278	(11,257)	(4,799)	(3,183)	(1,848)

[당분기말, 계속]

(단위: 천원)

구분	Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(주1)	NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(주1)

자산총계	148,229	157,475

부채총계	4,564	86,297

자본총계	143,665	71,179

(자본금)	189,260	259,106

매출액	1,256	82,803

영업이익(손실)	(44,821)	(132,888)

당기순이익(손실)	(44,796)	(129,838)

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주2) 연결재무제표임.(주3) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)	(주)바이슈코(주1,3)	CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주2,3)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주2)

자산총계	27,929,124	255,345	9,332,115	5,286,424	257,479

부채총계	17,789,178	138,918	8,379,513	8,401	142,286

자본총계	10,139,946	116,427	952,602	5,278,023	115,193

(자본금)	1,790,390	500,000	3,844,325	5,117,017	589,160

매출액	17,130,294	153,625	6,669,291	5,136,147	272,781

영업이익(손실)	5,164,789	(153,132)	(3,128,243)	(2,845)	(472,981)

당기순이익(손실)	2,520,065	(134,245)	(3,393,225)	17,240	(469,508)

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임.(주2) 감사받지 않은 재무제표임.(주3) 연결재무제표임.

(3) 관계기업투자가. 당분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호	'24.5월	47.3%	993,000	993,000	투자조합	12월

나. 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호(주1)

자산총계	2,100,239

부채총계	-

자본총계	2,100,239

(자본금)	2,100,000

매출액	265

영업이익(손실)	239

당기순이익(손실)	239

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	1,500,000	1,500,000	2,081,750	1,980,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.2%	101,750	-

(주)약손명가헬스케어	18,750	9.6%	1,500,000	1,500,000

합계	1,601,750	1,500,000

(주1) 당분기 중 (주)비밸런스 처분함.

나. 전기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.2%	101,750	-

(주)비밸런스	18,000	16.7%	1,980,000	1,980,000

합계	2,081,750	1,980,000

(주1) 전기 중 (주)코코넛트리의 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 39,937천원은 기타포괄손익에 계상됨.

(3) 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)약손명가헬스케어

자산총계	249,264	3,862,451

부채총계	813,228	509,408

자본총계	(563,964)	3,353,043

(자본금)	577,680	195,250

매출액	553,173	2,989,770

영업이익(손실)	(440,371)	(414,636)

당기순이익(손실)	(432,519)	(392,402)

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)비밸런스

자산총계	317,517	11,932,631

부채총계	449,226	4,872,243

자본총계	(131,709)	7,060,388

(자본금)	577,680	540,000

매출액	1,036,881	8,933,455

영업이익(손실)	(900,204)	1,367,254

당기순이익(손실)	(892,007)	1,409,418

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

11. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	472,086	-	472,086	472,086	-	472,086

건물	888,538	(96,258)	792,280	888,538	(79,598)	808,940

합계	1,360,624	(96,258)	1,264,365	1,360,624	(79,598)	1,281,025

당분기말 현재 투자부동산은 국민은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	808,940	1,281,025

감가상각	-	(16,660)	(16,660)

기말	472,086	792,280	1,264,365

나. 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

유형자산에서 대체	472,086	808,940	1,281,025

기말	472,086	808,940	1,281,025

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 당분기 32,000천원과 전기 96,000천원 입니다.

12. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	1,217,672	-	983,921

13. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	5,885,869	(524,853)	5,361,016	4,692,352	(147,042)	4,545,310

당분기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 124,186,171천원과 195,729,763천원 입니다. 한편, 당분기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 377,811천원과 102,652천원(매출원가에 포함) 입니다. 14. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,678,550	-	1,457,454	-

선급비용	109,551	15,400	45,229	30,800

합계	2,788,102	15,400	1,502,683	30,800

15. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

비품	123,233	(45,108)	78,125

시설장치	745,836	(285,594)	460,242

사용권자산	1,939,481	(1,103,474)	836,007

합계	2,808,550	(1,434,176)	1,374,375

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

비품	102,232	(27,725)	74,507

시설장치	745,836	(173,718)	572,118

사용권자산	1,982,855	(917,401)	1,065,454

합계	2,830,923	(1,118,844)	1,712,079

(2) 당분기와 전기 중 당사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타감소(주1)	처분	감가상각(주2)	기말

비품	74,507	21,001	-	-	(17,383)	78,125

시설장치	572,118	-	-	-	(111,875)	460,242

사용권자산	1,065,454	-	285,103	-	(514,550)	836,007

합계	1,712,079	21,001	285,103	-	(643,808)	1,374,375

(주1) 당분기 중 사용권자산의 신규 계약에 따른 증감임. (주2) 투자부동산 감가상각비 16,660천원은 포함되지 않음.

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증감(주1)	처분	감가상각	기말

토지	472,086	-	(472,086)	-	-	-

건물	831,153	-	(808,940)	-	(22,213)	-

비품	57,203	84,574	-	(42,015)	(25,255)	74,507

시설장치	723,972	6,200	-	(20,833)	(137,221)	572,118

사용권자산	1,621,480	-	116,898	-	(672,924)	1,065,454

합계	3,705,894	90,774	(1,164,128)	(62,849)	(857,614)	1,712,079

(주1) 전기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지와 토지 및 건물의 투자부동산으로의 재분류에 따른 증감임.

(3) 보험가입자산당분기말 현재 KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다. 16. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	건설중인무형자산	합계

취득원가	6,639	188,625	207,243	347	-	402,854

상각누계액	-	(93,827)	-	-	-	(93,827)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	-	(22,229)

장부가액	-	94,798	192,000	-	-	286,798

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	합계

취득원가	6,639	122,525	207,243	347	336,754

상각누계액	-	(78,568)	-	-	(78,568)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	(22,229)

장부가액	-	43,957	192,000	-	235,957

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	저작권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	43,957	192,000	-	-	235,957

취득	66,100	-	-	-	66,100

상각	(15,259)	-	-	-	(15,259)

손상	-	-	-	-	-

기말장부금액	94,798	192,000	-	-	286,798

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	합계

기초장부금액	5,016	39,415	207,243	-	251,673

취득	1,623	19,110	-	347	21,080

상각	-	(14,569)	-	-	(14,569)

손상	(6,639)	-	(15,243)	(347)	(22,229)

기말장부금액	-	43,957	192,000	-	235,957

17. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	33,128,858	6,579,605

미지급금	214,453	205,949

미지급비용	377,662	281,253

합 계	33,720,973	7,066,807

18. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	614,964	176,750	791,713	534,086	447,544	981,630

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	981,630	1,437,097

증가	257,084	91,283

상환	(447,001)	(546,749)

기말	791,713	981,630

(-)유동성대체	(614,964)	(534,086)

차감후	176,750	447,544

(3) 당분기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 8.9%~10.7%입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	836,007	1,065,454

리스부채	791,713	981,630

유동	614,964	534,086

비유동	176,750	447,544

(주1)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	514,550	507,695

리스부채 이자비용	74,709	106,906

이자수익	(50,783)	(42,969)

합계	538,476	571,631

(6) 당분기와 전기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

리스부채의 상환	447,001	407,896

단기리스료 지급	17,591	105,813

합계	464,592	513,709

19. 충당부채

당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	43,978	43,978

전입액	-	-

사용액	-	-

기말	43,978	43,978

(주) 복구충당부채전입액은 사용권자산에 가산됨.

20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	25,198,400	-	25,198,400	22,933,820	-	22,933,820

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	2.5-4.2	5,820,000	3,676,220

산업은행	4.3-4.7	12,000,000	12,000,000

국민은행	4.6-4.8	2,100,000	2,100,000

CHUNGDAM GLODAL SG PTE. LTD.	1.0	5,278,400	5,157,600

합계	25,198,400	22,933,820

(3) 당분기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 기업은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 11 참조).

21. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	사채권자	발행일	만기일	이자율(당분기말)	당분기말	전기말

P-CBO	신보2020제12차유동화전문(유)	2020.08.21	2023.08.20	-	-	-

P-CBO	신보2020제14차유동화전문(유)	2020.09.25	2023.09.24	-	-	-

P-CBO	신보2021제3차유동화전문(유)	2021.03.29	2024.03.29	-	-	1,000,000

소 계	-	1,000,000

(-)차감 : 유동성대체	-	(1,000,000)

합 계	-	-

22. 전환사채 및 상환권부채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이율(%)	보장이율(%)	당분기말

제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채	2024.7.9	2027.7.9	0.0%	3.0%	20,000,000

가산: 상환할증금	1,876,138

차감: 전환권조정	(5,682,563)

가감계	16,193,575

(주) 분리요건을 충족한 상환권을 전환사채로부터 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채인 상환권부채로 분류하였으며, 주계약 장부가액은 만기에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류함.

(2) 당분기말 현재 미상환된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채

권면총액(발행가액)	20,000,000

표면이자율	0.0%

만기보장수익률	3.0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 7월 9일에 전자등록금액의 109.3806%( 소수점 넷째자리 미만 절사) 에 해당하는 금액을 일시 상환함.

조기상환권(풋옵션)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월 경과 후 익영업일인 2026년 1월 12일, 본 사채의 발행일로부터 19개월이 되는2026년 2월 9일(이하 “2차 조기상환일”) 및 2차 조기상환일로부터 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권(콜옵션)	- 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”)는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2026년 1월 9일), 본사채의 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날(2026년 2월 24일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량(아래 참조)에 대하여 본 사채의 매도를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”)를 가짐.
- 매도청구권 행사가능수량 : 매도청구권자는,(ⅰ) 발행일로부터 18개월이 되는 날(2026년 1월 9일)은 본 사채의발행가액 총액(전자등록총액)의 100%의 범위 내에서 매도청구권을행사할 수 있고, (ⅱ) 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날(2026년 2월 24일)부터는본 사채의 발행가액 총액(전자등록총액)의 30%의 범위 내에서 매도청구권을 행사할 수 있음. (i) 발행일로부터 18개월이 되는 날가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 20,000,000,000원(Call Option 100%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 1,556,904주를 취득함(ii) 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날부터가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 6,000,000,000원(Call Option 30%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 467,071주를 취득함

전환청구권행사기간	2026.1.9~ 2027.6.9

전환가격	12,846원

전환가능주식수	1,556,904주

전환가격조정	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배 당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하는전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격 조정함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정함. 라. 시가하락에 따른 전환가격 조정 : 없음 마. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환권 행사주식수	-

(3) 상환권부채

당분기말 현재 상환권사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

상환권부채	3,290,171

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류함.

(4) 파생상품자산

당분기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

파생상품자산	2,978,401

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 매도청구권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 파생상품자산으로 분류함.

23. 종업원급여

당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	462,366	1,455,434	564,151	1,733,027

퇴직급여	18,094	91,640	91,705	202,326

복리후생비	38,271	101,100	32,783	102,674

합계	518,731	1,648,174	688,639	2,038,027

당분기말 현재 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 당사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 91,640천원과 202,326천원입니다. 24. 담보제공자산 및 약정사항 등

(1) 담보제공자산

당분기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련차입금	담보설정액	담보제공사유

국민은행	투자부동산	1,264,365	1,100,000	1,320,000	차입금 및 약정사항

기업은행	당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000	5,000,000	5,500,000	(주)바이슈코(종속기업)차입금

합계	6,269,919	6,100,000	6,820,000

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당분기말 현재 당사는 서울보증보험에 2,800천원의 이행보증보험 등에 가입하고 있으며, 신용보증기금으로부터 기업은행 차입금 3,000,000천원과 관련하여 2,700,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 특수관계자에게 제공한 지급보증

당분기말 현재 특수관계자인 (주)프로비티축구클럽, (주)바이슈코 및 (주)아이돌스토어의차입금과 관련하여 제공한 지급보증액은 3,120,000천원 입니다(주석 39 참조).

(4) 진행중 인 소송사건당 분기말 현재 진행 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건번호	원고	피고	소송가액	내역

2024가단247982	당사	조현일	342,881	임대 종료된 투자부동산(송도 센트로드) 명도 소송

25. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	43,331	38,454

26. 수익(1) 당사의 주요 수익은 국내외 화장품 판매(유통) 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

중국 등	90,354,714	133,023,139

대한민국	48,897,963	23,518,833

합계	139,252,678	156,541,972

주요 상품과 서비스:

화장품등 판매	139,007,683	156,164,249

용역수익	244,995	377,723

합계	139,252,678	156,541,972

수익인식 시기:

한 시점에 이행	139,252,678	156,541,972

고객과의 계약에 의한 수익 합계	139,252,678	156,541,972

이외 수익	-	-

합계	139,252,678	156,541,972

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	76,580,655	41,066,734

계약부채(선수금)	1,032,806	2,000,000

(주) 당분기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 당사 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

27. 자본금

(1) 자본금의 내역당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	20,551,290	20,551,290

1주당 금액	500	500

자본금	10,275,645	10,275,645

(2) 발행주식수의 변동내역당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2024-01-01	20,551,290

기말	2024-09-30	20,551,290

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2023-01-01	20,551,290

기말	2023-12-31	20,551,290

28. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,027,828	36,027,828

주식결제형종업원급여적립금(주1)	-	2,236,864

전환권대가	3,804,489	-

합계	39,832,318	38,264,693

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당분기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 30 참조).

(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	전환권대가	합계

기초	36,027,828	2,236,864	-	38,264,693

계정재분류(주1)	-	(2,236,864)	-	(2,236,864)

증가(주2)	-	-	3,804,489	3,804,489

감소	-	-	-	-

기말	36,027,828	-	3,804,489	39,832,318

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당 반기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 30 참조).(주2) 당분기(2024.7.9일) 중 신규 발행한 제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채의 전환권대가임.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	합계

전기초	36,027,828	1,640,367	37,668,195

증가(주1)	-	596,497	596,497

감소	-	-	-

전기말	36,027,828	2,236,864	38,264,693

(주1) 판매비와관리비에 인식된 전기 주식보상비용 596,497천원에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가임.

29. 자기주식 당사는 전기(2023년 10월 13일) 중 주주가치 제고를 목적으로 KB증권과 자기주식취득 신탁계약 체결후, 당분기(2024년 4월 15일) 중 계약 해지하였으며, 이에 따른 당분기와 전기중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	426,715	2,989,566	-	-

취득	1,039	8,094	426,715	2,989,566

처분	-	-	-	-

기말	427,754	2,997,660	426,715	2,989,566

30. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	78,838	78,838

주식결제형종업원급여적립금(주1)	2,684,237	-

합계	2,763,075	78,838

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당 반기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 28 참조).

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성 요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	주식결제형종업원급여적립금	합계	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익

기초	78,838	-	78,838	(48,832)

계정재분류(주1)	-	2,236,864	2,236,864

증가(주2)	-	447,373	447,373	127,670

감소	-	-	-	-

기말	78,838	2,684,237	2,763,075	78,838

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당 반기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 28 참조).(주2) 판매비와관리비에 인식된 당분기 주식보상비용 447,373천원에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가임.

31. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	17,367,667	12,853,717

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	12,853,717	14,245,266

당기순이익(손실)	4,513,950	(1,391,549)

기말금액	17,367,667	12,853,717

(3) 당분기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

32. 주식선택권(1) 당사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	내용

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. (2) 주식선택권 행사가격과 부여수량은 부여시점과 동일하며, 당분기 중 변동이 없습니다.

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	값

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.

(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함. (4) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	149,124	447,373	149,124	447,373

33. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	462,366	1,455,434	564,151	1,733,027

퇴직급여	18,094	91,640	91,705	202,326

복리후생비	38,271	101,100	32,783	102,674

주식보상비용	149,124	447,373	149,124	447,373

여비교통비	29,857	82,202	38,607	118,811

접대비	58,145	238,494	62,300	151,055

통신비	977	3,408	1,936	6,248

경상연구개발비	93,884	219,186	-	-

소모품비	1,671	6,410	1,691	29,345

사무용품비	1,065	1,932	328	1,382

세금과공과	28,782	76,440	42,694	298,127

감가상각비	228,032	660,468	215,485	644,514

지급임차료	(5,954)	6,698	29,108	86,286

보험료	8,916	28,781	9,726	32,582

차량유지비	11,850	34,047	8,865	26,428

교육훈련비	50	2,750	237	694

수출제비용	316,459	1,482,201	127,949	309,234

지급수수료	760,000	2,398,762	591,422	1,345,109

도서인쇄비	1,433	4,281	874	3,231

광고선전비	207,382	2,426,850	369,850	474,685

대손상각비	(106,793)	(15)	-	(801,768)

건물관리비	2,884	10,893	6,730	19,527

운반비	13,232	85,213	38,109	74,884

무형자산상각비	6,454	15,259	3,612	10,438

견본비	78	1,854	56	622

협회비	-	-	-	150

판매촉진비	-	-	-	205

합계	2,326,261	9,881,659	2,387,343	5,317,188

34. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	327,740	853,631	162,893	683,536

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	642,041	1,147,154	228,833	542,886

35. 관계기업투자 관련 손익당분기와 전분기 중 관계기업투자 관련 손익은 없습니다.

36. 영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,617	4,046	3,432	3,698

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	21,486	21,817	513	31,995

외환차익	400,227	2,510,401	649,983	3,131,295

외화환산이익	212,399	775,299	1,148,845	1,587,579

유형자산처분이익	-	-	-	-

잡이익	98,082	231,494	49,191	199,989

합 계	735,811	3,543,056	1,851,964	4,954,556

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,412	8,737	1,598	1,598

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	77,492

외환차손	90,101	658,598	970,996	2,446,666

외화환산손실	1,482,231	1,932,417	(263)	285,061

기부금	136,710	136,710	-	-

기타의대손상각비	(50,875)	(50,875)	-	900,000

유형자산처분손실	-	-	47,851	48,149

무형자산손상차손	-	-	-	-

잡손실	5,996	12,648	20,692	66,385

합 계	1,668,575	2,698,235	1,040,875	3,825,351

37. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다.

38. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 당사의 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당분기와 전분기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	1,312,695,111	4,513,950,069	1,605,737,271	4,331,676,644

우선주배당금	-	-	-	-

보통주순이익	1,312,695,111	4,513,950,069	1,605,737,271	4,331,676,644

(÷)가중평균유통보통주식수(주)	20,123,536	20,123,934	20,551,290	20,551,290

기본주당이익	65	224	78	211

나. 가중평균유통보통주식수[당분기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	92	20,551,290	20,551,290	274	20,551,290

자기주식	(427,754)	92	(427,754)	(427,754)	274	(427,356)

기말	20,123,536	20,123,536	20,123,536	274	20,123,934

[전분기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	93	20,551,290	20,551,290	273	20,551,290

기말	20,551,290	93	20,551,290	20,551,290	273	20,551,290

(2) 희석주당순이익

당분기와 전분기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

39. 특수관계자와의 거래

당사의 당분기와 전분기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

종속기업	(주)바이오비쥬(주)프로비티축구클럽, (주)바이슈코CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.CHUNGDAM GLOBAL (SHANGHAI) BRANDING CO.,Ltd.(손자회사) (주)아이돌스토어(구. 아이돌스토어(유))(주)씨디그린(주)씨디블루(주)씨디브라운Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(주)스튜디오블루넷

관계기업	JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원(주)씨에스제이제이와이(대표이사)

(주1) 아이돌스토어(유)는 2024년 1월, (주)씨디그린과 (주)씨디블루는2024년 5월, (주)씨디브라운은 2024년 6월, Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.과 NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.은 2024년 7월, (주)스튜디오블루넷은 2024년 8월에 각각 신규취득 함. (2) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당분기	전분기	당 분기말	전기말

종속기업	(주)바이오비쥬	용역매출	26,857	39,073	-	-

잡이익등/미수금등	38,588	160	6,106	6,379

임대보증금	-	-	(60,000)	-

(주)바이슈코	잡이익등/미수금등	115,731	242,276	13,447	109,921

이자수익	118,267	-	47,181	-

임대보증금	-	-	(130,000)	(130,000)

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	상품매출/매출채권등	1,361,230	4,555	1,289,505	85,272

잡이익	324	-	1,070,520

광고선전비	-	-	-	-

CHUNGDAM GLOBAL (SHANGHAI) BRANDING CO.,LTD.	상품매출/매출채권등	575,486	-	559,839	-

지급수수료	(9,941)	-	-	-

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	이자비용/미지급비용	(40,579)	(32,827)	(60,606)	(20,027)

(주)아이돌스토어	이자수익/미수수익	35,574	-	22,975	-

잡이익	28,191	-	-	-

(주)씨디그린	잡이익/미수금	871	-	220	-

이자수익/미수수익	603	603

(주)씨디블루	상품매출/매출채권등	278,577	-	278,797	-

상품매입/매입채무등	(56,550)	-	(56,550)	-

잡이익/미수금	871	-

이자수익/미수수익	1,257	-	905	-

(주)씨디브라운	잡이익/미수금	713	-	220	-

(주)프로비티축구클럽	이자수익/미수수익	241	-	241	-

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	상품매출/매출채권등	2,312	-	2,280	-

합계	2,478,623	253,237	2,985,683	51,545

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금(차입금)	대여(차입)	회수(상환)	기말대여금(차입금)	이자수익(비용)

기타	임원	570,540	780,000	-	1,350,540	41,999

(주)바이슈코	종속기업	6,511,470	4,389,719	7,001,189	3,900,000	118,267

(주)아이돌스토어	종속기업	-	5,200,000	2,300,000	2,900,000	28,191

(주)프로비티축구클럽	종속기업	-	20,000	-	20,000	241

(주)씨디그린	종속기업	-	450,000	-	450,000	603

(주)씨디블루	종속기업	-	850,000	700,000	150,000	1,257

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	종속기업	(5,157,600)	(120,800)	-	(5,278,400)	(40,579)

합계	1,924,410	11,568,919	10,001,189	3,492,140	149,980

당분기말 현재 상기 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 없습니다. 나. 전기

(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금(차입금)	대여(차입)	회수(상환)	기말대여금(차입금)	이자수익(비용)

기타	임원	570,540	-	-	570,540	26,245

(주)바이슈코	종속기업	-	9,540,540	3,029,070	6,511,470	161,221

CHUNGDAM GLOBALSG Pte. Ltd.	종속기업	-	(5,263,793)	(106,193)	(5,157,600)	(20,027)

합계	570,540	4,276,747	2,922,877	1,924,410	167,439

전기말 현재 상기 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 없습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.가. 지급보증

(단위: 천원)

보증제공처	피보증인	관련차입금	보증액	보증제공사유

기업은행	(주)프로비티축구클럽	100,000	120,000	차입금 보증

(주)바이슈코	2,000,000	2,400,000	차입금 보증

(주)아이돌스토어	500,000	600,000	차입금 보증

합계	2,600,000	3,120,000

나. 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련차입금	담보설정액	담보제공사유

기업은행	당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000	5,000,000	5,500,000	(주)바이슈코차입금 담보

40. 금융상품 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	3,465,562	-	-	3,465,562

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,459,658	19,459,658

매출채권및기타채권	77,844,232	-	-	77,844,232

단기대여금	14,640,540	-	-	14,640,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,500,000	-	1,500,000

비유동파생상품자산	-	-	2,978,401	2,978,401

장기기타금융자산	1,217,672	-	-	1,217,672

합 계	97,168,006	1,500,000	22,438,059	121,106,065

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	9,067,193	-	-	9,067,193

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,634,945	7,634,945

매출채권및기타채권	41,753,126	-	-	41,753,126

단기대여금	11,952,010	-	-	11,952,010

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,980,000	-	1,980,000

장기기타금융자산	983,921	-	-	983,921

합 계	63,756,251	1,980,000	7,634,945	73,371,195

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	33,720,973	-	33,720,973

단기차입금	25,198,400	-	25,198,400

유동리스부채	614,964	-	614,964

비유동리스부채	176,750	-	176,750

전환사채

상환권부채

장기기타금융부채	270,000	-	270,000

합 계	76,174,661	3,290,171	79,464,832

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	7,066,807	-	7,066,807

단기차입급	22,933,820	-	22,933,820

유동리스부채	534,086	-	534,086

유동성사채	1,000,000	-	1,000,000

비유동리스부채	447,544	-	447,544

장기기타금융부채	210,000	-	210,000

합 계	32,192,257	-	32,192,257

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	853,631	-	-	-	-	853,631

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	4,046	-	-	4,046

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	21,817	-	-	21,817

외환차익	2,510,401	-	-	-	-	2,510,401

외화환산이익	775,299	-	-	-	-	775,299

이자비용	-	-	-	(1,147,154)	-	(1,147,154)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(8,737)	-	-	(8,737)

외환차손	(658,598)	-	-	-	-	(658,598)

외화환산손실	(1,932,417)	-	-	-	-	(1,932,417)

대손상각비	15	-	-	-	-	15

기타의대손상각비	50,875	-	-	-	-	50,875

합계	1,599,206	-	17,126	(1,147,154)	-	469,177

나. 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	683,536	-	-	-	-	683,536

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	3,698	-	-	3,698

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	31,995	-	-	-

외환차익	3,131,295	-	-	-	-	3,131,295

외화환산이익	1,587,579	-	-	-	-	1,587,579

이자비용	-	-	-	(542,886)	-	(542,886)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(1,598)	-	-	(1,598)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(77,492)	-	-	(77,492)

외환차손	(2,446,666)	-	-	-	-	(2,446,666)

외화환산손실	(285,061)	-	-	-	-	(285,061)

대손상각비	801,768	-	-	-	-	801,768

기타의대손상각비	(900,000)	-	-	-	-	(900,000)

합계	2,572,450	-	(43,396)	(542,886)	-	1,954,172

(4) 공정가치의 결정

당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고있습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	3,465,562	3,465,562	9,067,193	9,067,193

단기기타금융자산	-	-	-	-

매출채권및기타채권	77,844,232	77,844,232	41,753,126	41,753,126

단기대여금	14,640,540	14,640,540	11,952,010	11,952,010

장기기타금융자산	1,217,672	1,217,672	983,921	983,921

소계	97,168,006	97,168,006	63,756,251	63,756,251

[공정가치로 인식된 자산]	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	19,459,658	19,459,658	7,634,945	7,634,945

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	1,500,000	1,980,000	1,980,000

비유동파생상품자산	2,978,401	2,978,401	-	-

소계	23,938,059	23,938,059	9,614,945	9,614,945

금융자산 합계	121,106,065	121,106,065	73,371,195	73,371,195

[상각후원가로 인식된 부채]	-	-

매입채무및기타채무	33,720,973	33,720,973	7,066,807	7,066,807

유동성사채	-	-	1,000,000	1,000,000

유동리스부채	614,964	614,964	534,086	534,086

비유동리스부채	176,750	176,750	447,544	447,544

장기기타금융부채	270,000	270,000	210,000	210,000

소계	34,782,686	34,782,686	9,258,437	9,258,437

[공정가치로 인식된 부채]	-	-

상환권부채	3,290,171	3,290,171	-	-

금융부채 합계	38,072,858	38,072,858	9,258,437	9,258,437

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,459,658	-	19,459,658

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

비유동파생상품자산	-	-	2,978,401	2,978,401

합계	-	19,459,658	1,500,000	20,959,658

[금융부채]

상환권부채	-	-	3,290,171	3,290,171

합계	-	-	3,290,171	3,290,171

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,634,945	-	7,634,945

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,980,000	1,980,000

합계	-	7,634,945	1,980,000	9,614,945

마. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,980,000	2,019,937

증가(주1)	4,478,401	2,248,382

감소(주2)	(1,980,000)	(2,248,382)

평가(손)익	-	(39,937)

기말	4,478,401	1,980,000

(주1) 당분기 중 증가는 (주)약손명가헬스케어 지분증권 취득 1,500,000천원과 전환사채 발행에 따른 파생자산 2,978,401천원의 증가임. (주2) 당분기 중 감소는 (주)비밸런스 지분증권 처분임.

[금융부채]

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	-

증가(주1)	3,290,171

감소	-

평가(손)익	-

기말	3,290,171

(주1) 당분기 중 증가는 전환사채 발행에 따른 상환권부채 증가임.

바. 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식((주)비밸런스)	1,980,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 3.2%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.8984기업규모위험프리미엄: 4.2%

비상장주식((주)약손명가헬스케어)	1,500,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 4.0%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.88883기업규모위험프리미엄: 4.2%

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	1,980,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 3.2%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.8984기업규모위험프리미엄: 4.2%