청담글로벌 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 1분기 2026년 1월 1일부터 2026년 3월 31일까지
제 9(전) 기 1분기 2025년 3월 31일부터 2025년 3월 31일까지
주식회사 청담글로벌과 그 종속기업

1. 일반적인 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 청담글로벌(이하 "지배회사")은 주식회사 바이오비쥬 등 28개의 종속기업(이하 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 분기연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요

지배회사는 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 강남구 언주로 735, 16층(논현동)에위치하고 있습니다. 한편, 지배회사는 2022년 6월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배회사의 보통주 자본금은 10,575,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

최석주	8,357,378	39.51%	대표이사

구상모	1,259,000	5.95%	사내이사

㈜청담글로벌	802,817	3.80%	자기주식

기타	10,732,095	50.74%

합계	21,151,290	100.00%

(2) 종속기업 현황

당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	소재지	지분율 (주1)	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜바이오비쥬	자회사	대한민국	50.85%	50.85%	12월	의약품 제조, 유통 및 판매

BIOBIJOU USA INC.(주1)	손자회사	미국	100.00%	100.00%	12월	의약품 유통 및 판매

BIOBIJOU VIETNAM JOINT STOCK COMPANY (주1)	손자회사	베트남	80.00%	80.00%	12월	무역,도소매/화장품

Hangzhou BiZhu Biotechnology Co.,Ltd.(주1)	손자회사	중국	100.00%	100.00%	12월	무역,도소매/화장품

㈜바이슈코	자회사	대한민국	84.82%	84.82%	12월	전자상거래 및 통신판매업

Bysuco Singapore PTE. Ltd.(주1)	손자회사	싱가포르	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통

Bysuco Japan CO., Ltd.(주1)	손자회사	일본	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통

CHUNGDAM Global SG PTE. Ltd.	자회사	싱가포르	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통

Red and Blue Pebbles Pte. Ltd.(주1)	손자회사	싱가포르	0.00%	50.10%	12월	화장품 유통

HANGZHOU CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD(주2)	자회사	중국	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통

CHUNGDAM GLOBAL(SHANGHAI) BRANDING CO., LTD. (주1)	손자회사	중국	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통

㈜아이돌스토어	자회사	대한민국	86.67%	86.67%	12월	음반유통

IDOLSTORE (M) SDN. BHD.(주1)	손자회사	말레이시아	100.00%	100.00%	12월	엔터테인먼트

IDOL STORE USA, Inc.(주1)	손자회사	미국	100.00%	100.00%	12월	엔터테인먼트

㈜씨디블루	자회사	대한민국	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통외

㈜블루닷스튜디오	자회사	대한민국	61.31%	61.31%	12월	화장품 유통외

㈜블루닷스튜디오코리아(주1)	손자회사	대한민국	80.00%	80.00%	12월	화장품 유통외

HangZhou BlueDot Studio Culture Co.,Ltd(주1)	증손회사	중국	100.00%	100.00%	12월	전자상거래 및 통신판매업

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	자회사	중국	80.00%	80.00%	12월	화장품 유통외

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	자회사	중국	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통외

㈜버라이즈	자회사	대한민국	51.00%	51.00%	12월	화장품 제조업외

KREASSIVE INC	자회사	미국	70.00%	70.00%	12월	화장품 유통외

CREASSIVE LLC(주1)	손자회사	미국	100.00%	100.00%	12월	전자상거래 및 통신판매업

BO HOLDERS INC(주1)	손자회사	미국	100.00%	100.00%	12월	전자상거래 및 통신판매업

KREASSIVE CANADA(주1)	손자회사	캐나다	100.00%	100.00%	12월	전자상거래 및 통신판매업

CONG TY TNHH KREASSIVE VIETNAM(주1)	손자회사	베트남	100.00%	100.00%	12월	전자상거래 및 통신판매업

크리에이시브코리아 유한회사(주1)	손자회사	대한민국	100.00%	100.00%	12월	전자상거래 및 통신판매업

㈜씨에프엔	자회사	대한민국	85.00%	85.00%	12월	화장품 유통외

(주1) 손자회사의 지분율은 자회사의 지분율로 표시함.(주2) 당기 중 청산함.

(3) 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 요약 재무 정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	(자본금)	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

㈜바이오비쥬 (주2)	67,699,017	4,343,607	63,355,410	7,522,215	8,014,648	2,617,652	2,903,011

㈜바이슈코 (주2)	10,039,630	8,933,511	1,106,119	254,485	3,020,811	(81,733)	(177,182)

㈜아이돌스토어 (주2)	9,874,452	10,543,160	(668,708)	500,000	1,196,298	(515,888)	(724,374)

㈜씨디블루 (주1)	450,198	142,895	307,303	55,000	81,020	(2,151)	2,306

㈜블루닷스튜디오 (주1)	1,999,402	1,062,915	936,487	1,141,750	440,045	(124,142)	(117,376)

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd. (주2)	6,168,474	-	6,168,474	5,117,017	-	(17,216)	12,331

HANGZHOU CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD (주2)	7,748,110	8,031,942	(283,832)	1,325,363	2,433,442	(86,306)	(161,705)

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd. (주1)	247,538	146,260	101,278	189,260	77,746	4,286	4,340

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD. (주1)	46,862	28	46,834	207,285	911	(41,838)	(20,457)

㈜버라이즈 (주1)	1,539,064	1,225,781	313,283	204,000	325,016	(82,852)	(74,881)

Kreassive INC (주2)	10,275,755	10,933,912	(658,157)	1,654,415	4,112,439	54,134	33,856

㈜씨에프엔 (주1)	617,810	606,666	11,144	250,000	61,969	(98,900)	(98,076)

(주1) 검토받지 않은 재무제표임.(주2) 검토받지 않은 연결재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	자본금	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

㈜바이오비쥬 (주2,3)	63,747,054	1,767,274	61,979,779	7,522,215	28,490,908	4,227,327	4,151,919

㈜바이슈코 (주2,3)	8,565,385	7,596,554	968,831	254,485	10,058,117	(1,540,178)	(2,576,927)

㈜아이돌스토어 (주1,2)	7,149,224	7,098,810	50,413	500,000	12,419,508	(1,072,599)	(726,565)

㈜씨디블루(주1)	461,048	156,052	304,997	55,000	1,973,263	266,490	240,476

㈜블루닷스튜디오(주1)	1,742,069	733,099	1,008,970	1,141,750	2,447,022	(138,789)	(136,543)

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주1,2)	5,922,984	-	5,922,984	5,117,017	-	(35,367)	(318,223)

HANGZHOU CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD(주2)	7,953,483	8,062,753	(109,269)	1,325,363	7,900,061	389,792	337,493

㈜블루넷앤컴퍼니 (주1,4)	-	-	-	-	430,053	12,817	(12,927)

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(주1)	201,481	110,858	90,623	189,260	355,702	(14,952)	(13,972)

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD. (주1)	142,543	78,900	63,643	207,285	(15,525)	(120,927)	(127,995)

㈜버라이즈(주1)	1,620,019	1,231,854	388,164	204,000	1,466,031	9,635	51,621

Kreassive INC(주1,2)	5,884,461	6,540,914	(656,452)	1,654,415	8,054,483	267,251	432,352

㈜씨에프엔(주1)	699,127	589,907	109,220	250,000	272,565	(123,999)	(137,525)

㈜고운셀(주1,4)	-	-	-	-	-	(15,695)	(17,594)

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.(주2) 연결재무제표임.(주3) 감사인의 검토 받은 연결재무제표임.(주4) 매각 전 손익임.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

다. 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

마. 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(3) 회계정책의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.

가. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정>동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시이 개정사항이 회사의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.Volume 11>한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항이 회사의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.'금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시’개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약>자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다.이 개정사항이 회사의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.'재무제표 표시와 공시'>기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.연결회사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석 결과에 따라 변경 될 수 있습니다.① 손익계산서 표시 등 변경기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다. 경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.③ 현금흐름 분류 등 변경한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.연결회사는 이 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 이러한 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 재무위험관리요소연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.가. 시장위험연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, EUR, JPY, THB, HKD, MYR, VND, HKD)

통화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

USD	68,370,891.46	103,472,639	62,098,603.32	89,106,950

CNY	3,873,013.49	847,029	3,537,217.43	697,952

EUR	16,151.30	27,996	16,151.30	27,227

JPY	96,089.71	909	6,245.06	4,465

THB	1.00	-	1.00	-

MYR	88,267.47	33,164	38,447.92	13,632

VND	1,736,149,539	99,655	-	-

[외화부채]

USD	20,981,134.59	31,752,849	13,918,572.23	19,970,925

CNY	59,106.02	12,926	64,323.40	13,171

MYR	17,013.3	6,392	21,940.05	7,779

HKD	1,711,474	330,571	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동 효과가 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	7,237,865	(7,237,865)	6,985,835	(6,985,835)

[이자율 위험]이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	35,631,128	33,595,260

유동성장기차입금	701,656	1,514,556

유동리스부채	1,571,825	1,532,093

장기차입금	3,792,786	3,710,461

비유동리스부채	390,012	720,656

전환사채	-	18,566,153

상환권부채	-	3,994,456

우선주부채	923,691	791,943

신주인수권부사채	24,559,538	-

장기기타금융부채	379,195	375,072

교환사채	4,995,947	4,830,376

합 계	72,945,778	69,631,026

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당분기 729,458천원 및 전기 696,310천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,146,169	22,616,074

단기기타금융자산	9,500,000	11,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	34,550,171	12,966,291

매출채권및기타채권	104,875,423	83,268,637

단기대여금	8,318,272	7,263,308

장기기타금융자산	3,102,185	3,289,972

장기대여금	1,154,800	1,154,800

합 계	168,647,020	141,559,082

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 채무증권만 포함함.연결회사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당기 1,686,755천원 및 전기 1,415,591천원 변동합니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	28,631,240	28,631,240	-	-	28,631,240

단기차입금	35,631,128	35,631,128	-	-	35,631,128

유동성장기차입금	701,656	701,656	-	-	701,656

유동리스부채	1,571,825	1,571,825	-	-	1,571,825

비유동리스부채	390,012	-	390,012	-	390,012

장기차입금	3,792,786	4,000	884,488	2,928,608	3,817,096

우선주부채	923,691	-	923,691	-	923,691

신주인수권부사채	24,559,538	-	36,959,861	-	36,959,861

교환사채	4,995,947	-	6,660,973	-	6,660,973

장기기타금융부채	379,195	57,054	322,141	-	379,195

합 계	101,577,018	66,596,903	46,141,166	2,928,608	115,666,677

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	16,816,787	16,816,787	-	-	16,816,787

단기차입금	33,595,260	33,595,260	-	-	33,595,260

유동성장기차입금	1,514,556	1,514,556	-	-	1,514,556

유동리스부채	1,532,093	1,532,093	-	-	1,532,093

비유동리스부채	720,656	-	737,281	-	737,281

장기차입금	3,710,461	820,000	200,000	2,793,887	3,813,887

전환사채 등(주1)	21,979,294	-	21,876,138	-	21,876,138

우선주부채및파생상품부채	3,371,348	581,315	2,790,033	-	3,371,348

교환사채	4,830,376	-	-	6,660,973	6,660,973

장기기타금융부채	375,072	54,095	651,237	-	705,332

장기차입금	3,710,461	-	200,000	3,510,461	3,710,461

합 계	92,156,364	54,914,106	26,454,689	12,965,321	94,334,116

(주1) 전환사채등은 전환사채와 상환권부채 합계액임.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	70,604,746	69,001,295

차감: 현금및현금성자산	(7,174,643)	(22,651,326)

순부채(가)	63,430,103	46,349,969

자본총계(나)	134,070,427	117,162,447

총자본(다)=(가)+(나)	197,500,530	163,512,416

자본조달비율(가)÷(다)	32.1%	28.3%

5. 영업부문 정보연결회사의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.

(1) 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 연결회사에 속하는 각 회사를 각각의 영업부문(화장품유통, 기능성 화장품 제조판매 및 엔터테인먼트)으로 구분하고 있습니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 상품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도 운영되고 있습니다.

(2) 연결회사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	41,895,631	50,848,647

제품매출	5,275,863	2,929,625

용역매출	1,151,420	502,590

합 계	48,322,914	54,280,862

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업부문별 영업수익은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	화장품유통	의약품외제조유통판매	엔터테인먼트	합계

영업부문 총영업수익	42,515,525	8,014,648	1,196,298	51,726,471

부문간수익	(3,058,986)	(344,571)	-	(3,403,557)

외부고객으로부터의 수익	39,456,539	7,670,077	1,196,298	48,322,914

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	화장품유통	의약품외제조유통판매	엔터테인먼트	합계

영업부문 총영업수익	39,563,463	11,586,188	4,322,203	55,471,854

부문간수익	(1,190,992)	-	-	(1,190,992)

외부고객으로부터의 수익	38,372,471	11,586,188	4,322,203	54,280,862

(4) 당분기와 전분기 중 영업부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문수익	51,726,471	55,471,854

부문간 수익 제거	(3,403,557)	(1,190,992)

연결실체 수익	48,322,914	54,280,862

(5) 당분기와 전분기 중 영업부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

화장품유통	793,152	1,149,339

의약품외제조유통판매	2,273,081	2,090,322

엔터테인먼트	(515,888)	362,199

총부문 영업이익	2,550,345	3,601,860

금융수익	281,045	476,370

금융비용	(1,170,660)	(853,838)

관계회사투자이익(손실)	258,899	3

영업외수익	10,243,660	1,549,500

영업외비용	(2,038,708)	(1,030,396)

법인세비용차감전순이익	10,124,581	3,743,499

(6) 부문자산 및 부채가. 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 연결총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

화장품유통	206,030,162	166,858,433

의약품외 제조유통판매	67,699,017	63,747,054

엔터테인먼트	9,874,452	7,149,224

총영업부문자산	283,603,631	237,754,711

조정	(37,603,223)	(30,398,455)

연결총자산	246,000,408	207,356,256

나. 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

화장품유통	119,428,228	95,932,311

의약품외 제조유통판매	4,343,607	1,767,274

엔터테인먼트	10,543,160	7,098,810

총영업부문부채	134,314,995	104,798,395

조정	(22,385,014)	(14,604,586)

연결총부채	111,929,981	90,193,809

(7) 지역에 대한 정보

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

중국 등	44,369,697	48,148,726

대한민국	3,953,217	6,132,136

합계	48,322,914	54,280,862

(8) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 영업부문별 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

A업체	22,973,098	23,586,121

B업체	4,191,651	-

C업체	1,843,821	-

D업체	1,038,486	-

합계	30,047,056	23,586,121

6. 사용제한 금융상품당분기말 현재 연결회사의 정기예금 중 3,500,0000천원은 종속기업인 (주)아이돌스토어의 기업은행 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 27 참조).

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	104,446,872	83,177,525

차감:대손충당금	(1,288,219)	(1,873,068)

매출채권(순액)	103,158,653	81,304,457

미수금	1,289,462	1,200,380

차감:대손충당금	(325,484)	(302,174)

미수금(순액)	963,978	898,206

미수수익	843,876	1,157,059

차감:대손충당금	(91,084)	(91,084)

미수수익(순액)	752,792	1,065,974

대여금	10,017,072	8,962,109

차감:대손충당금	(544,000)	(544,000)

대여금(순액)	9,473,072	8,418,109

합계	114,348,495	91,686,746

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	51,428,579	47,591,519	5,185,734	126,495	114,545	104,446,872

기대손실율	0.3%	0.8%	10.2%	100.0%	100.0%	1.2%

전체기간 기대손실	(132,660)	(383,524)	(530,995)	(126,495)	(114,545)	(1,288,219)

순장부금액	51,295,919	47,207,995	4,654,739	-	-	103,158,653

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	71,849,436	3,873,741	4,365,537	2,974,266	114,545	83,177,525

기대손실율	0.3%	3.5%	13.0%	29.0%	100.0%	2.3%

전체기간 기대손실	(192,551)	(137,490)	(565,517)	(862,965)	(114,545)	(1,873,068)

순장부금액	71,656,885	3,736,251	3,800,020	2,111,301	-	81,304,457

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	미수수익	대여금	매출채권	미수금	미수수익	대여금

기초잔액	1,873,068	302,174	91,084	544,000	4,965,011	126,067	91,084	544,000

대손상각비(환입)(주1)	(584,849)	23,310	-	-	597	-	-	-

기말잔액	1,288,219	325,484	91,084	544,000	4,965,608	126,067	91,084	544,000

(주1)매출채권 대손상각비는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 기타채권 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권	31,051,576	34,550,171	24,928,080	12,966,291

지분증권	95,832	95,832	486,746	466,157

합계	31,147,408	34,646,003	25,414,826	13,432,448

(주1) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 62,445천원임.(주2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익은 400,439천원이며, 처분손실은 없음.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	KB증권 MMF	-	3,508,817	8,817

신한투자증권	2,699,345	2,698,792	3,203

비엔더블유살투스 제1호 사모투자 합자회사	2,251,123	2,223,408	-

위LP지분유동화펀드1호	1,920,506	1,816,913	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	1,626,873	1,802,617	-

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	806,419	782,112	-

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	553,807	654,738	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	393,261	262,532	-

한화생명 스마트브리드 연금보험	150,323	150,323	1,308

MMF	20,451,797	20,451,797	51,797

IBK 초단기 MMT	198,122	198,122	-

소계	31,051,576	34,550,171	65,125

지분증권	(주)삼립	95,832	95,832	(2,680)

합계	31,147,408	34,646,003	62,445

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	(주)아시아에너지 전환사채	2,521,643	2,913,836	(392,193)

위LP지분유동화펀드1호	1,920,506	1,816,913	(80,494)

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	393,261	262,532	(106,739)

주식회사 게코도니아_전환상환우선주	296,000	-	(4,000)

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	133,063	91,426	33,063

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	1,626,873	1,802,617	1,126,873

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	806,419	782,112	6,419

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	353,806	454,737	(23,194)

IBK 초단기 MMT	1,471,860	1,471,860	-

비엔더블유살투스 제1호 사모투자 합자회사	2,251,123	2,223,408	(75,528)

한화생명 스마트브리드 연금보험	91,661	91,661	(3,929)

MMF	13,061,865	1,055,189	184,012

소계	24,928,080	12,966,291	664,290

지분증권	㈜무진메디	8,734	6,324	(1,069)

㈜이노스페이스	18,179	-	-

SK텔레콤㈜	459,833	459,833	(39,415)

소계	486,746	466,157	(40,484)

합계	25,414,826	13,432,448	623,806

9. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	'24.5월	47.30%	993,000	963,343	화장품 제조 및 판매	12월

주식회사 비에스글로벌홀딩스	'25.12월	33.09%	243,309	502,197	화장품 제조 및 판매	12월

Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd.	'24. 12월	49.00%	19,983	-	화장품 판매	4월

합계	1,256,292	1,465,540

나. 전기말(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	'24.5월	47.30%	993,000	963,332	화장품 제조 및 판매	12월

주식회사 비에스글로벌홀딩스	'25.12월	33.10%	243,309	243,309	화장품 제조 및 판매	12월

Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd.	'24. 12월	49.00%	19,983	-	화장품 판매	4월

합계	1,256,292	1,206,641

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	기초	지분법이익	기말

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	963,332	11	963,343

비에스글로벌홀딩스	243,309	258,888	502,197

합계	1,206,641	258,899	1,465,540

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	지분법이익	손상	기말

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	817,850	-	(18,368)	163,850	963,332

Kreassive LLC(주1)	280,400	(280,400)	-	-	-

비에스글로벌홀딩스(주2)	-	243,309	-	-	243,309

Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd.	19,983	-	-	(19,983)	-

합계	1,118,233	(37,091)	(18,368)	143,867	1,206,641

(주1) 전기 중 Kreassive INC 지분 추가 취득하여 종속기업으로 전환됨.(주2) 전기 중 블루넷앤컴퍼니 지분 전량을 비에스글로벌홀딩스에 매각하면서 비에스글로벌홀딩스의 유상증자에 참여함으로써 관계기업으로 편입됨.

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호	주식회사 비에스글로벌홀딩스	Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd.

자산총계	2,034,277	4,790,823	225,616

부채총계	2,233	2,216,636	805,724

자본총계	2,032,044	2,574,188	(580,108)

(자본금)	2,100,000	111,600	43,000

매출액	-	1,780,374	150,125

영업이익(손실)	-	779,078	(2,591)

당기순이익(손실)	23	782,484	(2,591)

감사 및 검토받지 않은 재무제표임. 나. 전기말

(단위: 천원)

구분	JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호	주식회사 비에스글로벌홀딩스	Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd.

자산총계	2,034,254	4,940,677	225,616

부채총계	-	3,035,335	805,724

자본총계	2,034,254	1,905,342	(580,108)

(자본금)	2,100,000	100,000	43,000

매출액	-	9,902,499	150,125

영업이익(손실)	(39)	464,564	(2,591)

당기순이익(손실)	(39)	423,669	(2,591)

감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	8,714,967	7,453,322	7,714,967	6,905,642

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.24%	200,010	-

(주)약손명가헬스케어	18,750	8.74%	1,500,000	1,489,034

크리에이티브커머스(주)	20,000	16.67%	200,000	200,000

㈜TS트릴리온(주1)	4,694,835	3.90%	1,000,000	1,000,000

㈜마그트론	15,999	0.64%	814,958	814,958

국공채(주2)	-	-	4,999,999	3,949,330

합계	8,714,967	7,453,322

(주1) 당분기 중 TS트릴리온을 신규 취득함.(주2) 국공채의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실은 452,320천원임.

나. 전기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.24%	200,010	-

(주)약손명가헬스케어	18,750	9.60%	1,500,000	1,489,034

크리에이티브커머스(주1)	20,000	16.67%	200,000	200,000

㈜마그트론(우선주)	16,468	0.66%	526,976	526,976

㈜마그트론(보통주)	15,999	0.64%	287,982	287,982

국공채(주2)	-	-	4,999,999	4,401,650

합계	7,714,967	6,905,642

(주1) 전기 중 크리에이티브커머스㈜를 신규 취득함.(주2) 국공채의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실은 466,712천원임.

11. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	472,086	-	472,086	472,086	-	472,086

건물	888,538	(129,578)	758,960	888,538	(124,025)	764,513

합계	1,360,624	(129,578)	1,231,046	1,360,624	(124,025)	1,236,599

당분기말 현재 투자부동산은 국민은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	764,513	1,236,599

감가상각	-	(5,553)	(5,553)

기말	472,086	758,960	1,231,046

나. 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	786,726	1,258,812

감가상각	-	(5,553)	(5,553)

기말	472,086	781,173	1,253,259

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 20,400천원, 전분기 중 발생한 임대수익은 없습니다.

12. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[상각후원가측정금융자산]

보증금	-	3,102,185	-	3,289,972

기타단기금융자산(주1)	9,500,000	-	11,000,000	-

합계	9,500,000	3,102,185	11,000,000	3,289,972

(주1) 당분기말 기타단기금융상품은 정기예적금으로 구성되어 있으며, ㈜아이돌스토어의 은행차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있음(주석 27 참조).13. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	25,813,914	(2,006,075)	23,807,839	22,408,928	(1,994,812)	20,414,116

제품	3,261,310	(152,944)	3,108,366	3,006,066	(152,944)	2,853,122

원재료	587,637	(1,164)	586,473	840,670	(1,164)	839,506

부재료	760,094	(130,780)	629,314	728,176	(130,780)	597,396

재공품	75,256	-	75,256	14,432	-	14,432

미착품	1,701,282	-	1,701,282	1,592,842	-	1,592,842

합계	32,199,493	(2,290,963)	29,908,530	28,591,114	(2,279,700)	26,311,414

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 당분기 32,501,523천원과 전분기 36,459,883천원 입니다. 한편, 당분기와 전분기 중 인식한 재고자산 평가손실은 없습니다.

14. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	8,022,944	-	7,899,092	-

선급비용	466,698	-	406,420	-

부가세대급금	331,386	3,213	174,421	3,057

합계	8,821,028	3,213	8,479,933	3,057

15. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	1,175,658	-	-	1,175,658

건물	2,648,146	(331,018)	-	2,317,128

기계장치	2,270,170	(999,070)	-	1,271,100

공구와기구	75,800	(40,007)	-	35,793

비품	1,267,486	(609,240)	(165,883)	492,363

차량운반구	74,869	(31,304)	-	43,565

시설장치	2,699,382	(1,103,641)	-	1,595,741

사용권자산	4,161,594	(2,140,533)	-	2,021,061

건설중인자산	29,100	-	-	29,100

합계	14,402,205	(5,254,813)	(165,883)	8,981,509

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,175,658	-	1,175,658

건물	2,648,146	(317,777)	2,330,369

기계장치	2,267,260	(940,254)	1,327,006

공구와기구	75,800	(36,217)	39,583

비품	1,185,933	(724,380)	461,553

차량운반구	72,189	(30,116)	42,073

시설장치	2,679,050	(1,000,327)	1,678,723

사용권자산	4,140,692	(1,823,427)	2,317,265

합계	14,244,728	(4,872,498)	9,372,230

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각(주1)	환율변동효과	기말장부금액

토지	1,175,658	-	-	-	-	1,175,658

건물	2,330,369	-	-	(13,241)	-	2,317,128

기계장치	1,327,006	-	-	(56,033)	127	1,271,100

공구와기구	39,583	-	-	(3,790)	-	35,793

비품	461,553	66,774	(7,076)	(41,709)	12,821	492,363

차량운반구	42,073	-	-	(768)	2,260	43,565

시설장치	1,678,723	14,984	-	(100,052)	2,086	1,595,741

사용권자산	2,317,265	147,907	-	(444,111)	-	2,021,061

건설중인자산	-	29,100	-	-	-	29,100

합계	9,372,230	258,765	(7,076)	(659,704)	17,295	8,981,509

(주1) 투자부동산 감가상각비는 포함되지 않음.

나. 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	감가상각(주2)	환율변동효과	기말장부금액

토지	1,175,658	-	-	-	-	1,175,658

건물	2,383,332	-	-	(13,241)	-	2,370,091

기계장치	1,272,075	-	78,971	(49,002)	(24,608)	1,277,436

공구와기구	48,943	5,800	-	(3,790)	-	50,953

비품	268,450	25,460	123,148	(94,940)	(21,240)	300,878

차량운반구	5,409	-	61,321	(1,160)	(19,108)	46,462

시설장치	1,803,076	1,500	140,347	(67,778)	(81,025)	1,796,120

사용권자산	1,962,860	33,080	50,239	(196,715)	(173,472)	1,675,992

합계	8,919,803	65,840	454,026	(426,626)	(319,453)	8,693,590

(주1) 전기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지 및 KREASSIVE INC, ㈜딜라이텍 및 HangZhou BlueDot Studio Culture Co.,Ltd 취득에 따른 증감임.(주2) 투자부동산 감가상각비는 포함되지 않음.

(3) 보험가입자산당기말 현재 지배회사는 KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다. 또한, 당기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬 보유 차량운반구에 대하여 삼성화재보험에 영업배상 책임보험이 가입되어 있으며, (주)바이오비쥬 보유 건물 및 기계장치는 현대해상화재보험에 보험부보액 4,860,682천원으로 하여 기업종합보험(화재보험)에 가입되어 있습니다. 또한, 종속기업인 (주)아이돌스토어의 건물, 시설장치, 비품, 재고자산에 대해 보험부보액 2,000,000천원으로 하여 삼성화재보험에 화재보험 가입되어 있습니다.

16. 영업권당분기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득일	취득대가	순자산공정가치	영업권

당분기말	전기말

(주)레드데이즈 흡수합병(주1)	2023년 11월	1,250,000	(128,676)	1,378,676	1,378,676

(주)아이돌스토어(유) 취득(주2)	2024년 1월	4,300,000	522,231	3,777,769	3,777,769

KREASSIVE INC 취득(주3)	2025년 1월	2,161,059	(1,326,989)	3,089,978	3,089,978

㈜씨에프엔 취득(주4)	2025년 3월	150,000	177,630	16,778	16,778

합계	7,861,059	(755,804)	8,263,201	8,263,201

(주1) 2023년 11월 종속기업인 (주)바이슈코는 (주)레드데이즈를 흡수합병함.(주2) 2024년 1월 지배회사는 (주)아이돌스토어의 지분 100%를 취득하여 지배력을 취득함.(주3) 2025년 1월 지배회사는 KREASSIVE INC의 지분 50%를 추가 취득하여 지배력을 취득함.(주4) 2025년 3월 지배회사는 ㈜씨에프엔의 지분 75%를 취득하여 지배력을 취득함.종속기업 (주)바이슈코의 주식과 아이돌스토어(유)의 지분 공정가치는 독립된 외부평가인이 현금흐름할인법을 적용하여 평가하였습니다.

17. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	특허권	저작권	건설중인무형자산	합계

취득원가	132,787	1,136,015	601,243	81,961	347	22,027	1,974,380

상각누계액	(40,270)	(351,586)	-	(11,909)	-	-	(403,765)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	-	(347)	-	(22,229)

장부가액	85,878	784,429	586,000	70,052	-	22,027	1,548,386

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	특허권	저작권	건설중인무형자산	합계

취득원가	125,121	1,057,675	601,243	65,578	347	34,364	1,884,328

상각누계액	(35,030)	(283,350)	-	(9,495)	-	-	(327,875)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	-	(347)	-	(22,229)

정부보조금	-	-	-	-	-	(5,590)	(5,590)

장부가액	83,452	774,325	586,000	56,083	-	28,774	1,528,634

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가.당분기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	특허권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	83,452	774,325	586,000	56,083	28,774	1,528,634

취득	731	-	-	12,171	5,451	18,353

대체	7,666	-	-	4,532	(12,198)	-

상각	(5,971)	(25,875)	-	(2,734)	-	(34,580)

환율변둉호과	-	35,979	-	-	-	35,979

기말장부금액	85,878	784,429	586,000	70,052	22,027	1,548,386

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	특허권	건설중인무형자산	정부보조금	합계

기초장부금액	45,845	165,153	192,000	21,085	59,995	(5,590)	478,488

취득	3,169	805	-	678	15,839	-	20,491

기타증감	-	779,182	-	-	-	-	779,182

대체	11,803	-	-	9,072	(20,875)	-	-

상각	(3,562)	(65,439)	-	(1,122)	-	-	(70,123)

기말장부금액	57,255	879,701	192,000	29,713	54,959	(5,590)	1,208,038

18. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	25,390,222	14,028,702

미지급금	2,501,078	2,075,787

미지급비용	739,940	712,298

합 계	28,631,240	16,816,787

19. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	1,571,825	390,012	1,961,837	1,532,093	720,656	2,252,749

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,252,749	1,879,549

증가	183,113	80,997

상환	(474,025)	(342,830)

해지	-	-

기말	1,961,837	1,617,716

(-)유동성대체	(1,571,825)	(991,339)

차감후	390,012	626,377

(3) 당분기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 4.4%~10.7%입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(주1)	2,021,061	2,317,265

리스부채	1,961,837	2,252,749

유동	1,571,825	1,532,093

비유동	390,012	720,656

(주1) 사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	444,111	370,188

리스부채 이자비용	40,618	37,708

이자수익	(37,393)	(29,396)

합계	447,336	378,500

(6) 당분기와 전분기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환	474,025	342,830

단기리스료 지급	498,217	168,067

합계	972,242	510,897

20. 충당부채

당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	151,512	43,978

전입액(주1)	2,945	-

기말	154,457	43,978

(주1) 복구충당부채전입액은 이자비용 처리됨.

21. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	35,631,128	-	35,631,128	33,595,260	-	33,595,260

장기차입금	701,656	3,792,786	4,494,442	1,514,556	3,710,461	5,225,017

합계	36,332,784	3,792,786	40,125,570	35,109,816	3,710,461	38,820,277

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(당분기말)	당분기말	전기말

기업은행	2.9~4.8%	15,700,000	12,400,000

국민은행	3.8-4.4%	2,100,000	2,100,000

산업은행	4.3-4.5%	12,000,000	12,000,000

JC SOLUTION	4.4%	25,216	23,908

㈜블루넷앤컴퍼니	-	-	300,302

임원등(주1)	-	5,805,912	6,771,050

합계	35,631,128	33,595,260

(주1) 종속기업 임원등으로부터의 차입금임.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	만기	이자율(당분기말)	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	30.6월	5.1%	664,178	911,130

기업은행	중소기업자금대출	26.5월	4.8%	701,656	500,000

중소기업진흥공단	중소기업긴급경영안전자금	26.3월	2.5%	-	820,000

신한은행	KITA무역진흥자금대출	28.10월	2.0%	200,000	200,000

차량 할부금(Automobile Payable)	2년 이내	-	14,005	14,242

US Small Business Administration	50.6월	-	2,914,603	2,779,645

합계	4,494,442	5,225,017

(-) 유동성장기부채	(701,656)	(1,514,556)

차감계	3,792,786	3,710,461

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	중소기업은행	차량 할부금	US Small Business Administration	신한은행	합계

1년 이내	664,178	-	-	-	664,178

1년초과 5년 이내	701,656	14,005	-	200,000	915,661

5년 이상	-	-	2,914,603	-	2,914,603

합 계	1,365,834	14,005	2,914,603	200,000	4,494,442

(5) 당기말 현재 연결회사의 국민은행과 기업은행 차입금과 관련하여, 지배회사의 투자부동산과 정기예금이 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).

22. 전환사채 및 상환권부채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이율(%)	보장이율(%)	당분기말

제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채	2024.7.9	2027.7.9	0.0%	3.0%	-

가산: 상환할증금	-

차감: 전환권조정	-

가감계	-

(주1) 당분기 중 전환사채의 매도청구권이 행사되었음.

(2) 상환권부채

당분기말과 전기말 현재 상환권사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상환권부채	-	-	3,413,141	-

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류함.

(3) 파생상품자산

당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	-	-	181,275	-

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 매도청구권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 파생상품자산으로 분류함.

23. 신주인수권부사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이율(%)	보장이율(%)	당기말

주식회사 청담글로벌 발행 제11회 신주인수권부사채 공정가치 평가보고서	2026.02.12	2029.02.12	0.00%	4.00%	32,800,000

상환할증금	4,159,861

신주인수권조정	(12,400,323)

매도청구권 관련 파생상품자산	8,126,024

상환권 관련 파생상품 부채	3,368,831

신주인수권대가	13,305,385

(2) 당기말 현재 미상환된 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식회사 청담글로벌 발행 제11회 신주인수권부사채 공정가치 평가보고서

발행금액	32,800,000

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	4.00%

신주인수권:

기초자산	발행회사의 기명식 보통주식

행사가액/주식수	6,951원/4,718,745주

청구기간 시작일	2028-02-12

청구기간 종료일	2029-01-12

리픽싱사유	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우

감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

상환청구권:

상환금액	분기단위 연복리 4.0%를 적용한 금액으로 상환

상환 청구가능기간	발행일로부터 2년 이후부터 매 3개월이 되느 날

매도청구권:

청구대상	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자

매도청구기간	본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 24개월이 경과하는 날까지 매 3개월

보장수익률	연 4.0%

청구가능금액	발행가액의 100%

24. 교환사채(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이율(%)	보장이율(%)	당기말

주식회사 청담글로벌 제10회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2025.12.15	2030.12.15	0.00%	0.00%	3,124,075

가산: 상환권	1,679,354

가산: 교환권	1,857,544

차감: 교환권조정	(1,665,026)

가감계	4,995,947

교환권대가	1,453,850

(2) 당기말 현재 미상환된 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제10회 무기명식 무보증 사모 교환사채

권면총액(발행가액)	6,660,973

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

원금상환방법	만기까지 주식으로 교환하지 않고 보유하고 있는 본사채의 원금에 대해서는 2030년 12월15일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

조기상환권(풋옵션)	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 30개월이 되는 2028년 6월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"에 본 사채의 전자등록금의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권(콜옵션)	- 발행회사(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2025년 12월 15일부터 1개월이 되는날로부터 본 사채 만기 1개월 전날까지 해당되는 날(이하 "행사기산일")에 발행회사 보통주식의 종가가 연속 10거래일 간 교환가액의 120%를 초과하는 경우(이하 "조건부 중도상환청구권 행사조건"에 한하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액의 일부 또는 전부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

- 조건부 중도상환청구권 행사 방법: 매수인은 중도상환청구권 행사조건이 충족된 날의 다음날로부터 2영업일 이내 사채권자에게 중도상환청구권 행사 대상 사채의 수량, 중도상환청구권 행사금액을 1차 통지하여야함. 1차 통지일로부터 15영업일이 되는날부터 1차 통지와 같은 내용으로 2차 통지를 할 수 있음. 2차 통지일로부터 5영업일이 되는 날을 행사가액 지급기일로 함.

- 조건부 중도상환청구권 행사 금액: 조건부 중도상환청구권 행사 대상 사채의 전자등록금액을 기초로 계산함.

- 대금지급 및 사채의 인도: 매수인은 각 행사금액 지급기일에 사채권자에게 사채권자가 지정하는 방식으로 행사금액을 지급하며, 사채권자는 매수인에게 "주식 사채등의 전자등록에 관한 법률"에 따라 전자등록계좌부에 전자등록하는 방법으로 인도함.

- 조건부 중도상환청구권 행사 범위: 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 100%까지 조건부 중도상환청구권을 행사 할 수 있음.

교환대상 주식	발행회사가 보유하고 있는 발행회사의 기명식 보통주식

교환비율	교환청구한 전자등록금액을 교환가액으로 나눈 주식수의 100%를 교환주식수로 함

교환가액	본 사채의 발행회사의 이사회 결의일 전일로부터 소급하여 산정한 다음 각 호의 가액 중 가장 높은 가격을 기준가격으로 함 가. 발행회사 보통주 1개월 가중산술평균주가 나. 발행회사 보통주의 최근일 가중산술평균주가

최초 교환가액	금 팔천이백구십칠원

교환가격조정	본 사채를 소유한 자가 교환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 교환가액 또는 행사가액으로

i. 신주 또는 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우

ii. 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우

iii. 주식배당이나 주식매수선택권 행사하는 경우

는, 다음과 같이 교환가액을 조정함 조정 후 교환가액 = 조정 전 교환가액 x [{A+(BxC/D)}/(A+B)]

A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가

교환청구기간	본 사채의 발행일 이후 1개월이 경과한 날(2026년 01월 15일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2030년 11월 15일)

25. 우선주부채 및 우선주파생부채(1) 당분기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말

아이비케이-위스케일업펀드1호	2025.7.4	2035.7.4	5.00%	4,000,100

가산: 상환할증금	504,413

차감: 전환권조정	(3,580,822)

가감계	923,691

(주1) 분리요건을 충족한 전환권과 상환권을 우선주부채로부터 분리하여 파생상품부채로 분류하였으며, 우선주부채의 주계약 장부가액은 기대만기(가장 빠른 상환권 행사가능시점)에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.(주2) 상환할증금은 주계약의 기대만기(3년)시점의 상환이자율에 의한 상환할증금입니다.계약만기(10년) 시점의 상환이자율에 의한 상환할증금은 2,012,513천원입니다.(2) 당분기말 현재 종속회사인 발행한 ㈜아이돌스토어의 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	제1회 상환전환우선주

투자자	아이비케이-위스케일업펀드1호

납입일	2025.7.4

발행주식수	76,925주

1주당발행가액	52,000원

발행가액	4,000,100천원

상환이자율	5.00%

전환가액(원)	52,000원/주

전환가액 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정

전환권행사기간	발행후 10년까지

상환기간	발행후 3년 경과 10년까지

(3) 우선주파생부채당분기말 현재 우선주파생부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

파생상품부채(조기상환권)	1,998,090

파생상품부채(전환권)	581,315

합계	2,579,405

(주1) 분리요건을 충족한 상환전환우선주의 전환권과 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 우선주부채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

26. 종업원급여

당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,294,184	1,775,462

퇴직급여	155,997	162,802

복리후생비	279,132	132,551

합계	2,729,313	2,070,815

(2) 당분기말 현재 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 103,346천원과 124,704천원(퇴직급여충당금전입액 제외)입니다.

(3) 퇴직급여충당부채당분기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	184,054	182,383

퇴직급여	32,403	38,098

지급액	(9,114)	(323)

기말	207,343	220,158

27. 담보제공자산 및 약정사항 등(1) 담보제공자산

당분기말 현재 금융기관 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	관련 차입금	담보설정액	담보제공사유

국민은행	투자부동산	1,231,045	1,100,000	1,320,000	차입금 담보

기업은행	정기예금	3,500,000	3,500,000	3,850,000	차입금 담보

합계	4,731,045	4,600,000	5,170,000

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 지배기업은 신용보증기금으로부터 지배기업의 차입금 3,000,000천원과 관련하여 2,700,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업과 관련하여 ㈜바이오비쥬와 ㈜아이돌스토어는 서울보증보험으로부터 각각 지급보증 235,000천원과 이행보증 151,500천원을 제공받고 있습니다.(3) 특수관계자를 제외한 타인에게 지급한 지급보증

당분기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 지급한 지급보증은 없습니다.

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. (5) 특수관계자에게 지급한 지급보증 및 담보종속기업과 관련하여 ㈜바이슈코, ㈜아이돌스토어의 차입금, ㈜버라이즈의 신용카드 한도관련하여 제공한 지급 보증액은 각각 1,440,000천원, 5,650,000천원 및 12,000천원입니다.

(6) 진행중인 소송사건당분기말 현재 진행 중인 소송사건은 없습니다.

28. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	125,072	158,874

부가세예수금	176,507	18,225

선수수익	6,913	8,133

합계	308,492	185,232

29. 수익(1) 연결회사의 주요 수익은 국내외 화장품 제조 및 판매(유통) 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

중국 등	44,369,697	48,148,726

한국	3,953,217	6,132,136

합계	48,322,914	54,280,862

주요 상품과 서비스:

화장품 판매, 의약품외 제조유통판매 및 음반유통	47,171,494	53,778,272

용역수익	1,151,420	502,590

합계	48,322,914	54,280,862

수익인식 시기:

한 시점에 이행	48,322,914	54,280,862

합계	48,322,914	54,280,862

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	103,158,653	81,304,457

계약부채(선수금)	747,468	1,101,137

(주) 당분기말과 전기말 현재 계약자산은 없음.

(4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 연결회사가 제공하는 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

30. 자본금

(1) 자본금의 내역당분기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	21,151,290	21,051,290

1주당 금액	500	500

자본금	10,575,645	10,525,645

(2) 발행주식수의 변동내역당분기와 전분기 중 지배회사 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2026-01-01	21,051,290

주식매수선택권 행사	2026-01-02	100,000

분기말	2026-03-31	21,151,290

나. 전분기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2025-01-01	20,551,290

분기말	2025-03-31	20,551,290

31. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	35,490,234	34,993,153

전환권대가	-	3,804,489

교환권대가	1,453,850	1,453,850

신주인수권대가	13,305,385	-

기타자본잉여금	22,176,985	22,176,985

합계	72,426,454	62,428,477

(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	전환권대가	교환권대가(주2)	신주인수권부대가	기타자본잉여금	합계

기초	34,993,153	3,804,489	1,453,850	-	22,176,985	62,428,477

증가	497,081	-	-	13,305,385	-	13,802,466

감소	-	(3,804,489)	-	-	-	(3,804,489)

기말	35,490,234	-	1,453,850	13,305,385	22,176,985	72,426,454

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	기타자본잉여금	합계

기초	36,027,828	3,804,489	10,088,511	49,920,828

감소	-	-	(41,284)	(41,284)

기말	36,027,828	3,804,489	10,047,227	49,879,544

32. 자기주식지배회사는 제 7기(2023년 10월 13일) 중 주주가치 제고를 목적으로 KB증권과 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 이에 따른 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	802,817	4,997,657	707,754	4,446,613

취득	-	-	95,063	551,044

기말	802,817	4,997,657	802,817	4,997,657

33. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	(399,002)	(170,187)

주식결제형종업원급여적립금(주1)	848,931	1,305,147

해외사업환산손익	1,485,017	810,867

합계	1,934,946	1,945,827

(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가손익	주식결제형종업원급여적립금 (주1)	해외사업환산손익	합계

기초	(170,187)	1,305,147	810,867	1,945,827

증감	(228,815)	(456,216)	674,150	(10,881)

기말	(399,002)	848,931	1,485,017	1,934,946

나. 전기(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가손익	주식결제형종업원급여적립금 (주1)	해외사업환산손익	합계

기초	(61,960)	3,465,138	895,373	4,298,551

증감	-	200,550	59,853	260,403

기말	(61,960)	3,665,688	955,226	4,558,954

34. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 세부 내역당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	22,818,804	16,522,576

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	16,522,576	14,651,812

지배주주지분순이익	6,297,417	2,413,152

기타포괄손익 지분증권 처분 이익잉여금 대체	(1,189)	-

기말금액	22,818,804	17,064,964

(3) 지배기업의 종속기업인 ㈜바이오비쥬는 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 배당금 지급을 결의하였습니다(주당 배당금 100원, 지급총액 1,504,443천원).

35. 주식선택권

(1) 지배회사의 부여 내역가. 지배회사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	지배회사

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. (주2) 주식선택권은 당분기 중 전부 행사되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었으며, 당분기 말 현재 잔액은 없음.나. 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기 수량	전분기 수량

기초미행사분	100,000	600,000

당기중부여	-	-

당기중행사	(100,000)	-

분기말미행사분	-	600,000

(주1) 당분기 중 주식매수선택권이 가득되어 100,000주를 행사하였으며, 실제 행사가는 주당 500원입니다.

다. 지배회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	금액

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함.(2) 종속기업인 ㈜바이오비쥬 부여내역

가. 종속기업인 ㈜바이오비쥬가 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	1차	2차

부여일	2021-07-02	2022-10-01

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	기명식 보통주 발행	기명식 보통주 발행

부여수량(주1)	300,000주	180,000주

행사가격(주1)	3,333 원	3,547 원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직	부여일로부터 4년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년 경과 7년이내의 기간	부여일로부터 4년경과 7년 이내의 기간

(주1) 전기 중 발생한 무상증자와 주식분할의 효과가 반영된 부여수량 및 행사가격임.

나. 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초미행사분	480,000	480,000

기말미행사분	480,000	480,000

다. 종속기업인 ㈜바이오비쥬는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	1차	2차

평가기준일	2021년 07월 02일	2022년 10월 01일

평가시점 주가(주1)	105,529	173,708

행사가격	100,000	106,400

주가변동성(연)(주2)	56.22%	41.22%

할인율 / 무위험수익률(주3)	0.54%~2.75%	4.06%

주식선택권 1주당 공정가치	69,429	124,976

부여수량	10,000	6,000

주식선택권 공정가치 합계	694,288,878	749,856,000

(주1) 평가기준일은 부여일 현재이며, 평가시점 주가는 부여일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가입니다.(주2) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준입니다(주3) 1차 주식선택권 평가시 적용된 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	80,362	229,486

36. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,294,184	1,775,462

퇴직급여	155,997	162,802

복리후생비	279,132	132,551

주식보상비용	80,362	229,486

여비교통비	290,328	93,024

접대비	197,062	89,111

통신비	52,816	29,428

경상연구개발비	357,376	338,773

소모품비	70,165	64,007

사무용품비	79,426	17,223

세금과공과	79,616	56,115

감가상각비	536,189	447,755

지급임차료	326,981	198,194

보험료	39,604	35,677

차량유지비	52,077	37,654

포장비	8,120	3,663

교육훈련비	80	693

수출제비용	769,859	2,110,897

지급수수료	3,637,120	5,301,573

도서인쇄비	4,006	1,859

광고선전비	3,977,596	2,581,290

대손상각비(환입)	(584,848)	-

건물관리비	88,232	22,183

운반비	353,858	422,029

무형자산상각비	34,137	16,858

견본비	12,738	11,774

수도광열비	18,387	16,371

협회비	150	150

수선비	20,749	8,768

잡비	2,412	3,415

합계	13,233,911	14,208,785

37. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	281,045	476,370

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,170,660	853,838

38. 영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	62,445	555

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	400,439	56,666

외환차익	782,293	590,349

외화환산이익	4,728,484	197,801

기타의대손상각비환입	343,328	-

정부보조금	71,392	54,254

염가매수차익	-	30,879

사채상환이익	3,733,648	-

잡이익	121,632	618,996

합 계	10,243,661	1,549,500

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	22,225

외환차손	628,334	639,853

기부금	500	-

기타의대손상각비	23,310	-

외화환산손실	1,214,051	342,606

재고자산폐기손실	49,349	-

유형자산처분손실	4,530	1,421

잡손실	118,634	24,291

합계	2,038,708	1,030,396

39. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다.

40. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당순이익은 지배주주지분에 대한 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당분기와 전분기 중 지배주주지분에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배주주지분순이익	6,297,417,195	2,413,151,903

보통주순이익	6,297,417,195	2,413,151,903

(÷)가중평균유통보통주식수	20,347,362	19,781,217

기본주당이익	309	122

나. 가중평균유통보통주식수[당분기]

(단위 : 주)

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,248,473	90	20,248,473

유상증자(주식선택권)	100,000	89	98,889

기말	20,348,473	90	20,347,362

[전분기]

(단위 : 주)

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	19,843,536	90	19,843,536

자기주식	(95,063)	59	(62,319)

기말	19,748,473	90	19,781,217

41. 특수관계자와의 거래

연결회사의 당분기말과 전기말의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

관계기업	JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호주시괴사 비에스글로벌홀딩스Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd. (주1)

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원㈜씨에스제이제이와이(대표이사)

(2) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당분기	전분기	당분기말	전기말

관계기업	Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd.	상품매출/매출채권	-	932	765,140	765,140

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	대여	회수	기말대여금

기타	임원	379,782	-	-	379,782

나. 전분기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	대여	회수	기말대여금

기타	임원	570,540	-	-	570,540

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

42. 금융상품 및 공정가치(1) 공정가치의 결정

연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을수립하고 있습니다. 필요한 경우, 연결회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

(1). 당분기말과 전기말 현재 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	7,174,643	-	-	7,174,643

단기기타금융자산	9,500,000	-	-	9,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	34,646,003	34,646,003

매출채권및기타채권	104,875,423	-	-	104,875,423

단기대여금	8,318,272	-	-	8,318,272

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	7,453,322	-	7,453,322

비유동파생상품자산	-	-	8,126,024	8,126,024

장기기타금융자산	3,102,185	-	-	3,102,185

장기대여금	1,154,800	-	-	1,154,800

합 계	134,125,323	7,453,322	42,772,027	184,350,672

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	22,651,326	-	-	22,651,326

단기기타금융자산	11,000,000	-	-	11,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,432,448	13,432,448

매출채권및기타채권	83,268,637	-	-	83,268,637

단기대여금	7,263,308	-	-	7,263,308

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,905,642	-	6,905,642

유동파생상품자산	-	-	181,275	181,275

장기대여금	1,154,800	-	-	1,154,800

장기기타금융자산	3,289,972	-	-	3,289,972

합 계	128,628,043	6,905,642	13,613,723	149,147,408

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	28,631,240	-	28,631,240

단기차입금	35,631,128	-	35,631,128

유동성장기차입금	701,656	-	701,656

비유동파생상품부채	1,998,090	3,368,831	5,366,921

유동파생상품부채	581,315	-	581,315

유동리스부채	1,571,825	-	1,571,825

기타유동금융부채	761,313	-	761,313

장기차입금	3,792,786	-	3,792,786

비유동리스부채	390,012	-	390,012

우선주부채	923,691	-	923,691

교환사채	-	4,995,947	4,995,947

장기기타금융부채	379,195	-	379,195

신주인수권부사채	-	24,559,538	24,559,538

합 계	75,362,251	32,924,316	108,286,567

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	16,816,787	-	16,816,787

단기차입금	33,595,260	-	33,595,260

유동성장기차입금	1,514,556	-	1,514,556

유동전환사채	18,566,153	-	18,566,153

유동파생상품부채	581,315	3,413,141	3,994,456

유동리스부채	1,532,093	-	1,532,093

장기차입금	3,710,461	-	3,710,461

비유동리스부채	720,656	-	720,656

우선주부채	791,943	-	791,943

비유동파생상품부채	1,998,090	-	1,998,090

교환사채	-	4,830,376	4,830,376

장기기타금융부채	375,072	-	375,072

합 계	80,202,386	8,243,517	88,445,903

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	281,045	-	-	-	-	281,045

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	62,445	-	-	62,445

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	400,439	-	-	400,439

외환차익	782,293	-	-	-	-	782,293

외화환산이익	4,728,484	-	-	-	-	4,728,484

이자비용	-	-	-	(1,170,660)	-	(1,170,660)

외환차손	(628,334)	-	-	-	-	(628,334)

외화환산손실	(1,214,051)	-	-	-	-	(1,214,051)

대손상각비환입	584,848	-	-	-	-	584,848

사채상환이익	-	-	-	-	3,733,648	3,733,648

합계	4,534,285	-	462,884	(1,170,660)	3,733,648	7,560,157

나. 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	476,370	-	-	-	476,370

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	555	-	-	555

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	56,666	-	-	56,666

외환차익	590,349	-	-	-	590,349

외화환산이익	197,801	-	-	-	197,801

이자비용	-	-	(853,838)	(853,838)	(853,838)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(22,225)	-	-	(22,225)

외환차손	(639,853)	-	-	-	(639,853)

외화환산손실	(342,606)	-	-	-	(342,606)

합계	282,061	34,996	(853,838)	(853,838)	(536,781)

(4) 공정가치의 결정연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을수립하고 있습니다. 필요한 경우, 연결회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다. 가. 당기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	7,174,643	7,174,643	22,651,326	22,651,326

단기기타금융자산	9,500,000	9,500,000	11,000,000	11,000,000

매출채권및기타채권	104,875,423	104,875,423	83,268,637	83,268,637

단기대여금	8,318,272	8,318,272	7,263,308	7,263,308

장기기타금융자산	3,102,185	3,102,185	3,289,972	3,289,972

장기대여금	1,154,800	1,154,800	1,154,800	1,154,800

소계	134,125,323	134,125,323	128,628,043	128,628,043

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	34,646,003	34,646,003	13,432,448	13,432,448

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,453,322	7,453,322	6,905,642	6,905,642

비유동파생상품자산	8,126,024	8,126,024	-	-

유동파생상품자산	-	-	181,275	181,275

소계	50,225,349	50,225,349	20,519,365	20,519,365

금융자산 합계	184,350,672	184,350,672	149,147,408	149,147,408

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	28,631,240	28,631,240	16,816,787	16,816,787

단기차입금	35,631,128	35,631,128	33,595,260	33,595,260

유동성장기차입금	701,656	701,656	1,514,556	1,514,556

유동전환사채	-	-	18,566,153	18,566,153

우선주부채	923,691	923,691	791,943	791,943

유동리스부채	1,571,825	1,571,825	1,532,093	1,532,093

기타유동금융부채	761,313	761,313	-	-

장기차입금	3,792,786	3,792,786	3,710,461	3,710,461

비유동리스부채	390,012	390,012	720,656	720,656

장기기타금융부채	379,195	379,195	375,072	375,072

유동파생상품부채	581,315	581,315	-	-

비유동파생상품부채	1,998,090	1,998,090	581,315	581,315

소계	75,362,251	75,362,251	78,204,296	78,204,296

[공정가치로 인식된 부채]

비유동파생상품부채	3,368,831	3,368,831	-	-

교환사채	4,995,947	4,995,947	4,830,376	4,830,376

파생상품부채(상환권)	-	-	1,998,090	1,998,090

신주인수권부사채	24,559,538	24,559,538	-	-

소계	32,924,316	32,924,316	6,828,466	6,828,466

금융부채 합계	108,286,567	108,286,567	85,032,762	85,032,762

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

파생상품자산, 상환권부채 및 우선주파생부채	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수에 기초하여 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	34,550,171	95,832	-	34,646,003

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,949,330	3,503,992	7,453,322

비유동파생상품자산	-	-	8,126,024	8,126,024

합계	34,550,171	4,045,162	11,630,016	50,225,349

[금융부채]

파생상품부채(유동)	-	-	3,368,831	3,368,831

교환사채	4,995,947	4,995,947

신주인수권부사채	-	-	24,559,538	24,559,538

합계	-	-	32,924,316	32,924,316

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	13,432,448	-	-	13,432,448

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,401,650	2,503,992	6,905,642

비유동파생상품자산	-	-	181,275	181,275

합계	13,432,448	4,401,650	2,685,267	20,519,365

[금융부채]

파생상품부채(유동)	-	-	3,413,141	3,413,141

교환사채	-	-	4,830,376	4,830,376

합계	-	-	8,243,517	8,243,517

마. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,685,267	1,797,577

증가(주1,2)	9,126,024	-

감소(주3)	(181,275)	-

기말	11,630,016	1,797,577

(주1) 당분기 중 증가는 청담글로벌의 신주인수권부사채 발행에 따른 매도청구권 8,126,024천원 및 TS트릴리온 신규취득 1,000,000천원에 따른 증가임. 전기 중 증가는 크리에이티브커머스㈜를 200,000천원에 신규취득함에 따른 증가임.(주2) 당분기 중 감소는 청담글로벌의 전환사채(9CB) 매도청구권 행사에 따른 파생상품자산 제거임.(주3) 전기 중 평가손익은 파생상품자산평가이익 167,033천원과, 파생상품자산평가손실 294,301천원임.

[금융부채]

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	8,243,517	3,552,778

증가(주1)	28,093,940	-

감소(주2)	(3,413,141)	-

기말	32,924,316	3,552,778

(주1) 당분기 중 증가는 신주인수권부사채 발행에 따른 상환권 3,368,831천원 인식에 따른 증가임. 전기 중 증가는 교환사채 발행에 따른 증가임(주3) 전기(2024년 6월 28일) 중 감소는 종속기업인 ㈜바이오비쥬의 우선주부채 및 우선주파생부채의 보통주 전환에 따른 감소임.(주2) 당분기 중 감소는 청담글로벌 전환사채 매도청구권 행사에 따른 파생상품부채 제거 3,413,141천원에 따른 감소임.

바. 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기 공정가치 측정은 전기와 유사한 기말에 근접한 시점에 수행할 예정입니다. [당기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[금융자산]

비상장주식((주)약손명가헬스케어)	1,489,034	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 3.4%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.4253기업규모위험프리미엄: 4.7%

크리에이티브커머스㈜	200,000	3	원가법	-

㈜트릴리온	1,000,000	3	원가법	-

(주)마그트론	814,958	3	원가법	-

비유동파생상품자산	8,126,024	3	이항모형	기초자산가액 : 7,886매도청구권 행사가격 : 7,518무위험이자율: 3.1%위험이자율: 17.3%위험중립확률: 48.4%

[금융부채]

교환사채	4,995,947	3	복합금융상품평가모형
(BDT 모형)	조기상환권 행사가격: 8,297이자율변동성: 3,56%Number of steps: 240노드 간격: 1주일이자율상승비율: 100.51%이자율 하락비율: 99.49%이자율상승확률: 50.00%

신주인수권부사채	24,559,538	3	복합금융상품평가모형
(BDT 모형)	조기상환권 행사가격: 7,755이자율변동성: 3.60%Number of steps: 180노드 간격: 0.017이자율상승비율: 100.47%이자율 하락비율: 99.54%이자율상승확률: 50.00%

비유동파생상품부채	3,368,831	3	복합금융상품평가모형
(BDT 모형)	조기상환권 행사가격: 7,755이자율변동성: 3.60%Number of steps: 180노드 간격: 0.017이자율상승비율: 100.47%이자율 하락비율: 99.54%이자율상승확률: 50.00%