청담글로벌 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 6(전) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 청담글로벌

1. 일반사항

주식회사 청담글로벌(이하 "당사")은 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 마포구 동교로23길 32-21 석정빌딩4층에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 6월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 10,275,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

최석주	8,093,485	39.4%	대표이사

쉬메이싱	2,400,000	11.7%

구상모	1,200,000	5.8%	사내이사

우리사주조합	299,183	1.5%

기타	8,558,622	41.6%

합 계	20,551,290	100.0%

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며 제1027호에 따른 '별도재무제표' 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호(별도재무제표)에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 회계정책과 공시의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 재무위험관리요소당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, US$, CNY)

통화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

USD	49,108,876.09	66,041,617	36,156,616.11	45,821,280

CNY	452,871.17	83,451	160,149.57	29,058

EUR	75,669.78	107,581	233,048.02	314,894

[외화부채]

USD	17,797,478.49	23,934,049	5,303,985.12	6,721,740

CNY	638.68	118	-	-

HKD	630,000.00	108,329	-	-

EUR	238,724.40	339,399	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동효과가 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	4,185,075	(4,185,075)	3,912,860	(3,912,860)

[이자율 위험]

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	28,147,201	2,500,000

유동성사채	1,000,000	2,000,000

유동리스부채	544,424	523,416

사채	-	1,000,000

비유동리스부채	576,059	913,681

장기기타금융부채	210,000	210,000

합 계	30,477,684	7,147,097

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당분기 304,777천원 및 전기 71,471천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,289,104	8,740,823

단기기타금융자산	-	50,000

매출채권및기타채권	73,578,602	37,413,507

단기대여금	14,728,025	570,540

당기손익-공정가치측정금융자산	6,920,420	17,924,366

장기기타금융자산	927,425	838,114

합 계	99,443,577	65,537,351

(주1)당기손익_공정가치측정금융자산은 채무증권만 포함함.

당사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당분기 994,436천원 및 전기 655,374천원 변동합니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	28,158,599	28,158,599	-	-	28,158,599

단기차입금	28,147,201	28,905,561	-	-	28,905,561

유동성장기차입금	-	-	-	-	-

유동리스부채	544,424	544,424	-	-	544,424

유동성사채	1,000,000	1,016,560	-	-	1,016,560

비유동리스부채	576,059	-	576,059	-	576,059

장기기타금융부채	210,000	-	210,000	-	210,000

합 계	58,636,283	58,625,145	786,059	-	59,411,203

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	9,077,801	9,077,801	-	-	9,077,801

단기차입금	2,500,000	2,520,833	-	-	2,520,833

유동리스부채	523,416	523,416	-	-	523,416

사채	1,000,000	-	1,049,500	-	1,049,500

유동성사채	2,000,000	2,052,000	-	-	2,052,000

비유동리스부채	913,681	-	913,681	-	913,681

장기기타금융부채	210,000	-	210,000	-	210,000

합 계	16,224,897	14,174,050	2,173,181	-	16,347,231

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	29,147,201	5,500,000

차감: 현금및현금성자산	(3,289,104)	(8,740,823)

순부채(가)	25,858,097	-

자본총계(나)	67,078,646	62,140,274

총자본(다)=(가)+(나)	92,936,743	62,140,274

자본조달비율(가)÷(다)	27.8%	(주1)

(주1) 자본조달비율이 계산되지 않아 기재하지 않음.

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출액에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	54,632,661	156,164,249	34,736,013	141,541,076

용역매출	161,809	377,723	270,787	1,123,202

합 계	54,794,469	156,541,972	35,006,799	142,664,278

(2) 지역에 대한 정보 당분기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

중국 등	39,531,263	133,023,139	35,446,518	141,601,938

대한민국	15,263,206	23,518,833	(439,719)	1,062,340

합계	54,794,469	156,541,972	35,006,800	142,664,278

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

HONGKONG OPERATION TREASURE CO., LTD.	-	60,410,981

JD COM INTERNATIONAL LIMITED	-	30,233,910

UTOPIA GLOBAL LIMITED	66,110,271	-

Walmart Hong Kong Co., Limited	15,487,635

합계	81,597,906	90,644,891

6. 사용제한 금융상품

당분기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 없으며, 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 5,000,000천원은 기업은행 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	73,365,529	36,152,459

차감:대손충당금	(114,545)	(916,313)

매출채권(순액)	73,250,984	35,236,145

미수금	30,064	2,164,674

차감:대손충당금	(3,274)	(3,274)

미수금(순액)	26,790	2,161,399

미수수익	300,829	15,963

합계	73,578,602	37,413,507

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	65,465,236	7,785,747	-	-	114,545	73,365,529

기대손실율	-	-	-	-	100.0%	0.2%

전체기간 기대손실	-	-	-	-	(114,545)	(114,545)

순장부금액	65,465,236	7,785,747	-	-	-	73,250,984

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	34,704,749	759,137	-	-	688,572	36,152,459

기대손실율	-	30.0%	-	-	100.0%	2.5%

전체기간 기대손실	-	(227,741)	-	-	(688,572)	(916,313)

순장부금액	34,704,749	531,396	-	-	-	35,236,145

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	916,313	3,274	495,854	-

대손상각비(주1)	-	-	420,459	3,274

대손충당금환입(주2)	(801,768)	-

기말잔액	114,545	3,274	916,313	3,274

(주1)매출채권 대손상각비는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 미수금 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨. (주2)대손충당금환입은 판매비와관리비의 부의 대손상각비로 계상함.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권	6,920,420	6,920,420	17,875,474	17,924,366

지분증권	6,371	8,472	-	-

합계	6,926,792	6,928,892	17,875,474	17,924,366

(주1)당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익과 처분손실은 각각 31,995천원과 77,492천원임.(주2)당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익과 평가손실은 지분증권에서 발생한 것으로 각각 3,698천원과 1,598천원임.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가손익

채무증권	아델라제칠차 제1-2회 유동화사모사채	212,198	212,198	-

비케이회원제일차 제1-3회차유동화 사모사채	203,196	203,196	-

(주)아시아에너지 전환사채	3,000,000	3,000,000	-

MMF	3,505,026	3,505,026	-

소계	6,920,420	6,920,420	-

지분증권	(주)무진메디	6,371	8,472	2,100

소계	6,371	8,472	2,100

합계	6,926,792	6,928,892	2,100

나. 전기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가손익

채무증권	대신증권(주) 기업어음에 투자하는 특정금전신탁(주1)	5,000,000	5,000,000	-

메리츠캐피탈(주) 기업어음에 투자하는 특정금전신탁	4,900,274	4,977,534	77,260

더스카이제일차1-1 사모사채	7,975,200	7,946,832	(28,368)

합계	17,875,474	17,924,366	48,892

(주1)전기말 기업은행 단기차입금과 관련하여 담보제공됨(주석 6 참조)

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[종속기업투자]

(주)바이오비쥬	2,311,746	2,311,746

(주)프로비티축구클럽	500,000	500,000

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	2,000,000	600,000

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	5,117,017	-

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	325,550	-

합계	10,254,313	3,411,746

(2) 종속기업투자가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	71.2	2,311,746	2,311,746	화장품 제조 및 판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0	500,000	500,000	청소년스포츠단	12월

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	'22.8월	80.0%	2,000,000	2,000,000	화장품 유통	12월

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	'23.2월	100.0%	5,117,017	5,117,017	화장품 유통	12월

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	23.8월	100.0%	325,550	325,550	화장품 유통	12월

합계	10,254,313	10,254,313

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

[전기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	71.2	2,311,746	2,311,746	화장품 제조 및 판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0	500,000	500,000	청소년스포츠단	12월

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	'22.8월	100.0	600,000	600,000	화장품 유통	12월

합계	3,411,746	3,411,746

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

나. 당분기 중 당사는 CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd. 과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd. 를 100% 설립출자하였으며, 전기 중 당사는 (주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)를 추가 취득하여 지배력을 취득함에 따라 관계기업투자에서 종속기업투자로재분류하였습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. [당분기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주1)	(주)바이슈코(주1)	CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주1)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주1)

자산총계	27,502,712	193,057	7,432,882	5,462,482	175,620

부채총계	16,847,073	40,956	6,966,149	8,446	46,937

자본총계	10,655,639	152,102	466,733	5,454,037	128,683

(자본금)	1,790,390	500,000	2,500,000	5,117,017	325,550

매출액	13,907,304	106,093	3,654,070	5,218,775	17,149

영업이익(손실)	4,685,963	(118,576)	(1,848,929)	6,816	(198,028)

당기순이익(손실)	3,130,205	(98,570)	(1,860,823)	101,892	(198,022)

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. [전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)	(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)(주1)

자산총계	21,710,427	301,196	1,010,732

부채총계	14,416,460	50,524	594,195

자본총계	7,293,967	250,672	416,537

(자본금)	1,790,390	500,000	600,000

매출액	21,064,863	132,470	-

영업이익(손실)	3,639,484	(170,027)	(176,238)

당기순이익(손실)	116,793	(173,385)	(176,542)

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임. (주2) 감사받지 않은 재무제표임.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	3,881,750	3,819,937	2,381,750	2,319,937

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.2%	101,750	39,937

(주)비밸런스	18,000	16.7%	1,980,000	1,980,000

위LP지분유동화펀드1호	900,000,000	5.9%	900,000	900,000

IBKS혁신소부장신기술투자조합 제1호	500	5.3%	500,000	500,000

(주)게코도니아	5,000	2.2%	300,000	300,000

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	100	4.5%	100,000	100,000

합계	3,881,750	3,819,937

나. 전기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.7	101,750	39,937

(주)비밸런스	18,000	16.7	1,980,000	1,980,000

위LP지분유동화펀드1호	300,000,000	5.9	300,000	300,000

합계	2,381,750	2,319,937

(3) 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)비밸런스	위LP지분유동화펀드1호	IBKS혁신소부장신기술투자조합 제1호	(주)게코도니아	에스제이지 파운데이션 로켓 조합

자산총계	465,276	11,545,038	14,581,980	9,499,051	421,806	2,196,700

부채총계	425,966	4,714,554	3,850	-	351,126	8,921

자본총계	39,310	6,830,485	14,578,130	9,499,051	70,680	2,187,779

(자본금)	577,680	540,000	15,300,000	9,500,000	101,667	2,200,000

매출액	816,213	6,633,090	103,550	170	-	-

영업이익(손실)	(724,998)	1,252,329	(670,013)	(949)	(229,350)	(12,221)

당기순이익(손실)	(720,988)	1,179,514	(670,013)	(949)	(229,318)	(12,221)

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)비밸런스	위LP지분유동화펀드1호

자산총계	695,201	10,984,679	5,101,929

부채총계	234,869	4,982,722	53,786

자본총계	460,333	6,001,957	5,048,143

(자본금)	548,830	540,000	5,100,000

매출액	1,491,881	6,410,418	1,929

영업이익(손실)	(607,778)	1,748,764	(51,857)

당기순이익(손실)	(569,313)	1,537,977	(51,857)

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

11. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	927,425	50,000	838,114

12. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	5,691,578	(87,947)	5,603,631	2,694,426	(44,389)	2,650,037

매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 당분기 146,977,343천원과 전기 131,479,292천원 입니다. 한편, 재고자산평가손실 당분기 43,558천원과 전분기 65,430천원은 매출원가로 계상하였습니다. 13. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,377,221	-	90,699	-

선급비용	27,124	30,800	22,127	46,200

합계	3,404,346	30,800	112,825	46,200

전기 중 선급금에 대한 기타의대손상각비 295,130천원은 영업외비용에 계상하였습니다.

14. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	472,086	-	472,086

건물	888,538	(74,045)	814,493

비품	99,652	(22,700)	76,952

시설장치	745,836	(136,427)	609,410

사용권자산	1,982,855	(752,171)	1,230,683

합계	4,188,966	(985,343)	3,203,624

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	472,086	-	472,086

건물	888,538	(57,385)	831,153

비품	66,104	(8,901)	57,203

시설장치	764,636	(40,664)	723,972

사용권자산	1,914,182	(292,701)	1,621,480

합계	4,105,546	(399,651)	3,705,894

(2) 당분기와 전기 중 당사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증가(주1)	처분	감가상각	기말

토지	472,086	-	-	-	-	472,086

건물	831,153	-	-	-	(16,660)	814,493

비품	57,203	81,994	-	(42,015)	(20,230)	76,952

시설장치	723,972	6,200	-	(20,833)	(99,929)	609,410

사용권자산	1,621,480	-	116,898	-	(507,695)	1,230,683

합계	3,705,894	88,194	116,898	(62,849)	(644,514)	3,203,624

(주1) 당분기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지에 따른 증감임.

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증가(주1)	처분	감가상각	기말

토지	472,086	-	-	-	-	472,086

건물	853,367	-	-	-	(22,213)	831,153

비품	55,884	74,620	-	(54,441)	(18,861)	57,203

차량운반구	41,325	-	-	(31,350)	(9,975)	-

시설장치	80,842	764,636	-	(51,944)	(69,562)	723,972

사용권자산	156,261	-	1,697,851	-	(232,632)	1,621,480

합계	1,659,764	839,257	1,697,851	(137,735)	(353,243)	3,705,894

(주1) 당기 중 사용권자산의 만기연장 및 신규 계약에 따른 증가임.

(3) 보험가입자산당분기말 현재 KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다. 15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	합계

취득원가	6,639	115,415	207,243	347	329,644

상각누계액	-	(74,438)	-	-	(74,438)

장부가액	6,639	40,977	207,243	347	255,206

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	5,016	82,978	207,243	295,237

상각누계액	-	(43,563)	-	(43,563)

장부가액	5,016	39,415	207,243	251,673

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	합계

기초장부금액	5,016	39,415	207,243	-	251,673

취득	1,623	12,000	-	347	13,970

상각	-	(10,438)	-	-	(10,438)

기말장부금액	6,639	40,977	207,243	347	255,206

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초장부금액	6,984	80,845	-	87,829

취득	-	9,300	207,243	216,543

처분	(1,968)	(29,737)	-	(31,705)

상각	-	(20,993)	-	(20,993)

기말장부금액	5,016	39,415	207,243	251,673

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	27,702,438	8,665,703

미지급금	112,827	183,487

미지급비용	343,335	228,611

합 계	28,158,599	9,077,801

17. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	544,424	576,059	1,120,483	523,416	913,681	1,437,097

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,437,097	153,390

증가	91,283	1,489,566

상환	(407,896)	(205,860)

기말	1,120,483	1,437,097

(-)유동성대체	(544,424)	(523,416)

차감후	576,059	913,681

(3) 당분기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 5.8%~10.7%입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	1,230,683	1,621,480

리스부채	1,120,483	1,437,097

유동	544,424	523,416

비유동	576,059	913,681

(주1)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	507,695	134,547

리스부채 이자비용	106,906	8,924

이자수익	(42,969)	(7,804)

합계	571,631	135,667

(6) 당분기와 전분기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환	407,896	127,853

단기리스료 지급	105,813	85,800

합계	513,709	213,654

18. 충당부채

(1) 당분기와 전기 중 판매보증충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	-	22,383

전입액	-	404,894

사용액	-	(427,277)

기말	-	-

(2) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	43,978	-

전입액	-	43,978

사용액	-	-

기말	43,978	43,978

(주) 복구충당부채전입액은 사용권자산에 가산됨.

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	28,147,201	-	28,147,201	2,500,000	-	2,500,000

장기차입금	-	-	-	-	-	-

합계	28,147,201	-	28,147,201	2,500,000	-	2,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	4.2-7.8	6,964,520	2,500,000

산업은행	3.9-4.7	15,000,000	-

국민은행	4.6-4.8	2,100,000	-

CHUNGDAM GLODAL SG PTE.Ltd.	1.0	4,082,681	-

합계	28,147,201	2,500,000

(3) 당분기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 잇으며, 전기말 현재 기업은행 단기차입금과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산 5,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).

20. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	사채권자	발행일	만기일	이자율(당분기말)	당분기말	전기말

P-CBO	신보2020제12차유동화전문(유)	2020.08.21	2023.08.20	-	-	1,000,000

P-CBO	신보2020제14차유동화전문(유)	2020.09.25	2023.09.24	-	-	1,000,000

P-CBO	신보2021제3차유동화전문(유)	2021.03.29	2024.03.29	3.3%	1,000,000	1,000,000

소 계	1,000,000	3,000,000

(-)차감 : 유동성대체	(1,000,000)	(2,000,000)

합 계	-	1,000,000

당분기말 현재 상기 P-CBO와 관련하여 후순위채권 66,000천원(신보2020제12차유동화전문(유), 신보2020제14차유동화전문(유) 및 신보2021제3차유동화전문(유)의 각각 후순위채권)이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 상기 상각후원가측정금융자산으로 분류된 후순위채권은 취득 즉시 전액 손상처리 하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 상기 P-CBO와 관련하여 신용보증기금으로부터 1,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 종업원급여

당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	564,151	1,733,027	543,611	1,368,784

퇴직급여	91,705	202,326	60,815	176,103

복리후생비	32,783	102,674	27,603	88,988

합계	688,639	2,038,027	632,029	1,633,875

당분기말 현재 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 당사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 202,326천원과 176,103천원입니다.

22. 담보제공자산 및 약정사항 등

(1) 담보제공자산당분기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 잇으며, 전기말 현재 기업은행 단기차입금과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산 5,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당분기말 현재 당사는 서울보증보험에 119,200천원의 이행보증보험 등에 가입하고 있으며, 신용보증기금으로부터 당사의 사채와 관련하여 1,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

23. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	40,424	36,027

24. 수익(1) 당사의 주요 수익은 국내외 화장품 등 판매(유통) 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

중국 등	133,023,139	141,601,938

대한민국	23,518,833	1,062,340

합계	156,541,972	142,664,278

주요 상품과 서비스:

화장품등 판매	156,164,249	141,541,076

용역수익	377,723	1,123,202

합계	156,541,972	142,664,278

수익인식 시기:

한 시점에 이행	156,541,972	142,664,278

고객과의 계약에 의한 수익 합계	156,541,972	142,664,278

이외 수익	-	-

합계	156,541,972	142,664,278

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	73,250,984	35,236,145

계약부채(선수금)	121,976	5,004

(주) 당분기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 당사 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

25. 자본금

(1) 자본금의 내역당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	20,551,290	20,551,290

1주당 금액	500	500

자본금	10,275,645	10,275,645

(2) 발행주식수의 변동내역당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2023-01-01	20,551,290

기말	2023-09-30	20,551,290

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2022-01-01	15,325,740

유상증자(주1)	2022-05-28	5,225,550

기말	2022-12-31	20,551,290

(주1) 당사는 2022년 5월 28일자로 코스닥시장 상장을 위한 공모 유상증자(발행주식수 5,225,500주, 1주당 발행가액 6,000원, 1주당 액면가액 500원)를 실시함.

26. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,027,828	36,027,828

주식결제형종업원급여적립금	2,087,740	1,640,367

합계	38,115,568	37,668,195

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원에게 부여된 주식선택권임(주석 29 참조).

(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	합계	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	합계

기초	36,027,828	1,640,367	37,668,195	8,255,438	1,043,870	9,299,308

증가	-	447,373	447,373	27,772,391	596,497	28,368,888

감소	-	-	-	-	-	-

기말	36,027,828	2,087,740	38,115,568	36,027,828	1,640,367	37,668,195

27. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	110,490	48,832

28. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	18,576,943	14,245,266

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	14,245,266	9,342,282

당기순이익	4,331,677	4,902,984

기말금액	18,576,943	14,245,266

(3) 당분기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

29. 주식선택권(1) 당사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	내용

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. (2) 주식선택권 행사가격과 부여수량은 부여시점과 동일하며, 당분기 중 변동이 없습니다.

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	값

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.

(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함. (4) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	149,124	447,373	149,124	447,373

30. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	564,151	1,733,027	543,611	1,368,784

퇴직급여	91,705	202,326	60,815	176,103

복리후생비	32,783	102,674	27,603	88,988

주식보상비용	149,124	447,373	149,124	447,373

여비교통비	38,607	118,811	9,623	16,854

접대비	62,300	151,055	64,507	167,171

통신비	1,936	6,248	2,865	8,038

소모품비	1,691	29,345	1,443	6,755

사무용품비	328	1,382	418	1,182

세금과공과	42,694	298,127	24,163	55,410

감가상각비	215,485	644,514	66,398	204,770

지급임차료	29,108	86,286	11,607	23,753

보험료	9,726	32,582	9,429	26,545

차량유지비	8,865	26,428	9,381	31,828

포장비	-	-	-	12,500

교육훈련비	237	694	2,558	2,558

수출제비용	127,949	309,234	24,417	66,562

지급수수료	591,422	1,345,109	419,510	812,367

도서인쇄비	874	3,231	294	1,427

광고선전비	369,850	474,685	264,615	1,038,530

대손상각비	-	(801,768)	-	540,410

건물관리비	6,730	19,527	24,113	62,048

운반비	38,109	74,884	1,451	6,548

무형자산상각비	3,612	10,438	5,171	15,512

견본비	56	622	2,272	9,803

수선비	-	-	-	970

협회비	-	150	-	-

판매촉진비	-	205	241,211	394,490

합계	2,387,343	5,317,188	1,966,600	5,587,277

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	162,893	683,536	63,958	70,536

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	26,849	26,849

합계	162,893	683,536	90,808	97,385

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	228,833	542,886	23,483	79,105

32. 관계기업투자 관련 손익당분기와 전분기 중 관계기업투자 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

관계회사투자처분이익	-	150,000

(주1) 전분기 중 전전기 이전 관계기업투자손상차손 200,000천원 인식한 청산 진행 중인 (주)더위드코리아로부터 150,000천원을 회수하여 이를 관계회사투자처분이익으로 계상함.

33. 영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,432	3,698	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	513	31,995	-	-

외환차익	649,983	3,131,295	1,367,539	4,010,422

외화환산이익	1,148,845	1,587,579	2,752,858	3,562,962

유형자산처분이익	19,559	19,559

잡이익	49,191	199,989	13,074	108,477

합 계	1,851,964	4,954,556	4,153,030	7,701,420

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,598	1,598

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	77,492

외환차손	970,996	2,446,666	271,551	667,487

외화환산손실	(263)	285,061	23,633	46,395

기부금	-	-	215,397	215,397

기타의대손상각비	-	900,000	-	295,130

상각후원가측정금융자산손상차손	-	-	-	-

유형자산처분손실	47,851	48,149

잡손실	20,692	66,385	1,135	1,456

합 계	1,040,875	3,825,351	511,715	1,225,865

34. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.5%입니다.

35. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 당사의 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당기와 전기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	1,605,737,271	4,331,676,644	3,669,533,982	9,522,574,318

우선주배당금	-	-	-	-

보통주순이익	1,605,737,271	4,331,676,644	3,669,533,982	9,522,574,318

(÷)가중평균유통보통주식수(주)	20,551,290	20,551,290	20,551,290	17,737,532

기본주당이익	78	211	179	537

나. 가중평균유통보통주식수[당분기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	93	20,551,290	20,551,290	273	20,551,290

기말	20,551,290	93	20,551,290	20,551,290	273	20,551,290

[전분기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	92	20,551,290	15,325,740	273	15,325,740

유상증자	-	-	-	5,225,550	126	2,411,792

기말	20,551,290	92	20,551,290	20,551,290	273	17,737,532

(2) 희석주당순이익

당분기와 전분기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

36. 특수관계자와의 거래

당사의 당분기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 당분기말 현재 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

종속기업	(주)바이오비쥬, (주)프로비티축구클럽, (주)바이슈코(구. (주)에이아이청담), CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd., QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원, (주)씨에스제이, 제이와이(대표이사), (주)코코넛트리

(주1)CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd. 와 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.는 각각 2023년 1월과 2023년 8월 중 신규출자 설립함. (2) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당분기	전분기	당분기말	전기말

종속기업	(주)바이오비쥬	용역매출	39,073	1,900	-	-

잡이익	160	-	-	-

(주)바이슈코	상품매출	-	-	-	-

잡이익등/미수금등	242,276	-	97,339	229,925

임대보증금	-	-	(130,000)	(130,000)

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	이자비용/미지급비용	(32,827)	-	(7,404)	-

외환차익	32,827	-	-	-

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	상품매출	4,555	-	-	-

외화환산이익	19	-	-	-

관계기업	(주)더위드코리아	관계회사투자처분이익	-	150,000	-	-

기타	(주)씨에스제이	잡이익	-	700	-	-

(주)코코넛트리	용역매출	-	2,109	-	-

합계	286,083	154,709	(40,065)	99,925

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	증가	감소	기말대여금

기타	임원	570,540	-	-	570,540

(주)바이슈코	종속기업	-	7,057,485	(2,000,000)	5,057,485

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	종속기업	-	(4,082,681)	-	(4,082,681)

합계	570,540	2,974,804	(2,000,000)	1,545,344

나. 전기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	증가	감소	기말대여금

기타	임원	-	570,540	-	570,540

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

37. 금융상품 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	3,289,104	-	-	3,289,104

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,928,892	6,928,892

매출채권및기타채권	73,578,602	-	-	73,578,602

단기대여금	14,728,025	-	-	14,728,025

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,819,937	-	3,819,937

장기기타금융자산	927,425	-	-	927,425

합 계	92,523,156	3,819,937	6,928,892	103,271,986

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	8,740,823	-	-	8,740,823

단기기타금융자산	50,000	-	-	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,924,366	17,924,366

매출채권및기타채권	37,413,507	-	-	37,413,507

단기대여금	570,540	-	-	570,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,319,937	-	2,319,937

장기기타금융자산	838,114	-	-	838,114

합 계	47,612,984	2,319,937	17,924,366	67,857,288

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	28,158,599	-	28,158,599

단기차입급	28,147,201	-	28,147,201

유동리스부채	544,424	-	544,424

유동성사채	1,000,000	-	1,000,000

비유동리스부채	576,059	-	576,059

장기기타금융부채	210,000	-	210,000

합 계	58,636,283	-	58,636,283

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	9,077,801	-	9,077,801

단기차입급	2,500,000	-	2,500,000

유동리스부채	523,416	-	523,416

유동성사채	2,000,000	-	2,000,000

사채	1,000,000	-	1,000,000

비유동리스부채	913,681	-	913,681

장기기타금융부채	210,000	-	210,000

합 계	16,224,897	-	16,224,897

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	683,536	-	-	-	-	683,536

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	3,698	-	-	3,698

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	31,995	-	-	-

외환차익	3,131,295	-	-	-	-	3,131,295

외화환산이익	1,587,579	-	-	-	-	1,587,579

이자비용	-	-	-	(542,886)	-	(542,886)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(1,598)	-	-	(1,598)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(77,492)	-	-	(77,492)

외환차손	(2,446,666)	-	-	-	-	(2,446,666)

외화환산손실	(285,061)	-	-	-	-	(285,061)

대손상각비	801,768	-	-	-	-	801,768

기타의대손상각비	(900,000)	-	-	-	-	(900,000)

합계	2,572,450	-	(43,396)	(542,886)	-	1,954,172

나. 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	70,536	-	-	-	-	70,536

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	26,849	-	-	26,849

외환차익	4,010,422	-	-	-	-	4,010,422

외화환산이익	3,562,962	-	-	-	-	3,562,962

이자비용	-	-	-	(79,105)	-	(79,105)

외환차손	(667,487)	-	-	-	-	(667,487)

외화환산손실	(46,395)	-	-	-	-	(46,395)

기타의대손상각비	(295,130)	-	-	-	-	(295,130)

합계	6,634,908	-	26,849	(79,105)	-	6,582,652

(4) 공정가치의 결정

당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고있습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	3,289,104	3,289,104	8,740,823	8,740,823

단기기타금융자산	-	-	50,000	50,000

매출채권및기타채권	73,578,602	73,578,602	37,413,507	37,413,507

단기대여금	14,728,025	14,728,025	570,540	570,540

장기기타금융자산	927,425	927,425	838,114	838,114

소계	92,523,156	92,523,156	47,612,984	47,612,984

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	6,928,892	6,928,892	17,924,366	17,924,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,819,937	3,819,937	2,319,937	2,319,937

소계	10,748,829	10,748,829	20,244,303	20,244,303

금융자산 합계	103,271,986	103,271,986	67,857,288	67,857,288

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	28,158,599	28,158,599	9,077,801	9,077,801

유동성장기차입금	-	-	-	-

유동성사채	1,000,000	1,000,000	2,000,000	2,000,000

유동리스부채	544,424	544,424	523,416	523,416

장기차입금	-	-	-	-

사채	-	-	1,000,000	1,000,000

비유동리스부채	576,059	576,059	913,681	913,681

장기기타금융부채	210,000	210,000	210,000	210,000

금융부채 합계	30,489,082	30,489,082	13,724,897	13,724,897

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,928,892	-	6,928,892

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,819,937	3,819,937

합계	-	6,928,892	3,819,937	10,748,829

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,924,366	-	17,924,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,319,937	2,319,937

합계	-	17,924,366	2,319,937	20,244,303

마. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당분기	전기

기초	2,319,937	30,305

증가(주1)	3,748,382	2,280,000

감소(주1)	(2,407,704)	-

평가(손)익(주2)	159,322	9,633

기말	3,819,937	2,319,937

(주1) 당분기 중 증가/감소는 (주)펫타버스 지분증권 취득 및 처분에 따른 증가/감소가 포함됨. (주2) 당분기 중 평가이익은 처분된 (주)펫타버스 지분증권에 대한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익임.

바. 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	3,819,937	3	순자산가치 및 취득원가	순자산가치 및 취득원가

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	2,319,937	3	순자산가치 및 취득원가	순자산가치 및 취득원가