청담글로벌 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기 반기 2023년 6월 30일 현재
제 6(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 청담글로벌과 그 종속기업

1. 일반적인 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 청담글로벌(이하 "지배회사")은 주식회사 바이오비쥬 등 4개의 종속기업(이하 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 반기연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요

지배회사는 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 마포구 동교로23길 32-21 석정빌딩4층에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 6월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당반기말 현재 지배회사의 보통주 자본금은 10,275,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

최석주	8,093,485	39.4%	대표이사

쉬메이싱	2,400,000	11.7%

구상모	1,200,000	5.8%	사내이사

우리사주조합	306,515	1.5%

기타	8,551,290	41.6%

합 계	20,551,290	100.0%

(2) 종속기업 현황당반기 중 말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	소재지	지분율	결산월	업종

당반기말	전기말

(주)바이오비쥬(주1)	자회사	대한민국	71.2%	71.2%	12월	화장품 제조 및 판매

(주)프로비티축구클럽	자회사	대한민국	100.0%	100.0%	12월	청소년스포츠단

(주)바이슈코	자회사	대한민국	100.0%	100.0%	12월	화장품 유통

Buysuco Singapore Pte.Ltd.(주2)	손자회사	싱가포르	100.0%	-	12월	화장품 유통

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.LTD.(주3)	자회사	싱가포르	100.0%	-	12월	화장품 유통

Red and Blue Pebbles Pte. Ltd.(주4)	손자회사	싱가포르	50%+1	-	12월	화장품 유통

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임. (주2) 당반기 중 (주)바이슈코가 취득한 종속기업이며, (주)바이슈코 보유 지분율로 표시함. (주3) 당반기 중 지배회사의 100% 출자설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨. (주4) 당반기 중 CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.LTD.가 취득한 종속기업이며, CHUNGDAMGLOBAL SG PTE.LTD. 보유 지분율로 표시함.

(3) 연결대상범위의 변동당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당반기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

가. 당반기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

Buysuco Singapore Pte.Ltd.	당반기 중 자회사인 (주)바이슈코가 지배력을 취득하여, 손자회사로 편입됨

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.LTD.	당반기 중 지배회사의 100% 출자설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

Red and Blue Pebbles Pte. Ltd.	당반기 중 자회사인 CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.LTD.가 지배력을 취득하여 손자회사로 편입됨.

나. 당반기 중 연결에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 종속기업 요약 재무 정보

당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)	(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)(주1,3)	CHUNGDAM GLOBALSG PTE.LTD(주2,3)

자산총계	27,122,735	216,661	5,353,778	5,383,894

부채총계	16,926,319	43,802	4,793,164	8,324

자본총계	10,196,417	172,860	560,614	5,375,569

(자본금)	1,790,390	500,000	2,000,000	5,117,017

매출액	10,937,728	66,084	1,736,483	5,224,778

영업이익(손실)	4,052,891	(97,837)	(1,201,394)	3,367

당기순이익(손실)	2,748,986	(77,812)	(1,259,013)	101,903

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 검토받은 재무제표임. (주2) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주3) (주)바이슈코와 CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.LTD.의 재무제표는 연결재무제표임. [전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)	(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)(주1)

자산총계	21,710,427	301,196	1,010,732

부채총계	14,416,460	50,524	594,195

자본총계	7,293,967	250,672	416,537

(자본금)	1,790,390	500,000	600,000

매출액	21,064,863	132,470	-

영업이익(손실)	3,639,484	(170,027)	(176,238)

당기순이익(손실)	116,793	(173,385)	(176,542)

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임. (주2) 감사받지 않은 재무제표임.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

다. 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

마. 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(3) 회계정책과 공시의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 이러한 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 재무위험관리요소연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.가. 시장위험연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, EUR)

통화	당반기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

USD	54,284,943.89	71,265,274	42,003,500	53,231,036

CNY	916,157.77	165,870	160,150	29,058

EUR	361,511.33	515,714	233,048	314,894

HKD	10,514.20	1,761	-	-

[외화부채]

USD	13,241,822.74	17,383,865	5,303,985	6,721,740

CNY	15,316.68	2,773	-	-

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동 효과가 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	5,456,198	(5,456,198)	4,653,835	(4,653,835)

[이자율 위험]이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

단기차입금	14,000,000	3,100,000

유동성장기차입금	166,640	166,640

유동성사채	3,000,000	2,000,000

유동성우선주부채	4,306,138	3,736,640

유동성우선주파생부채	5,182,095	4,806,661

유동리스부채	820,613	714,052

장기차입금	3,308,300	3,391,620

사채	-	1,000,000

비유동리스부채	952,879	1,115,809

장기기타금융부채	80,000	210,000

합 계	31,816,666	20,241,423

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당반기 318,167천원 및 전기 202,414천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	11,612,021	17,144,430

단기기타금융자산	4,300,000	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,899,762	17,924,366

매출채권및기타채권	68,431,590	40,373,761

단기대여금	10,370,540	570,540

장기기타금융자산	1,217,044	1,138,336

합 계	100,830,957	77,201,433

(주1)당기손익_공정가치측정금융자산은 채무증권만 포함함.연결회사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당반기 1,008,310천원 및 전기 772,014천원 변동합니다. 다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	22,772,631	22,772,631	-	-	22,772,631

단기차입금	14,000,000	16,916,437	-	-	16,916,437

유동성장기차입금	166,640	173,999	-	-	173,999

유동리스부채	820,613	838,065	-	-	838,065

장기차입금	3,308,300	127,759	3,374,822	-	3,502,582

유동성사채	3,000,000	3,035,000	-	-	3,035,000

유동성우선주부채등(주1)	9,488,233	-	6,387,312	-	6,387,312

비유동리스부채	952,879	-	995,237	-	995,237

장기기타금융부채	80,000	-	80,000	-	80,000

합 계	54,589,297	43,863,891	10,837,371	-	54,701,262

(주1) 유동성우선주부채 등의 장부금액은 우선주부채, 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채가 합산된 금액이며, 계약상 현금흐름은 기대 만기를 적용한 우선주부채의 상환금액임.

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	10,423,072	10,423,072	-	-	10,423,072

단기차입금	3,100,000	3,128,025	-	-	3,128,025

유동성장기차입금	166,640	176,058	-	-	176,058

유동리스부채	714,052	716,738	-	-	716,738

장기차입금	3,391,620	-	3,700,073	-	3,700,073

사채	1,000,000	-	1,049,500	-	1,049,500

유동성사채	2,000,000	2,052,000	-	-	2,052,000

유동성우선주부채 등(주1)	8,543,301	-	6,387,312	-	6,387,312

비유동리스부채	1,115,809	-	1,116,036	-	1,116,036

장기기타금융부채	210,000	-	210,000	-	210,000

합 계	30,664,495	16,495,893	12,462,920	-	28,958,813

(주1) 유동성우선주부채 등의 장부금액은 우선주부채, 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채가 합산된 금액이며, 계약상 현금흐름은 기대 만기를 적용한 우선주부채의 상환금액임.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총차입금	29,963,173	18,201,561

차감: 현금및현금성자산	(11,612,021)	(17,144,430)

순부채(가)	18,351,153	1,057,131

자본총계(나)	71,700,481	66,689,705

총자본(다)=(가)+(나)	90,051,634	67,746,837

자본조달비율(가)÷(다)	20.4%	1.6%

5. 영업부문 정보연결회사의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.

(1) 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 연결회사에 속하는 각 회사를 각각의 영업부문(화장품유통, 기능성 화장품 제조판매 및 스포츠단)으로 구분하고 있습니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 상품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도 운영되고 있습니다.

(2) 연결회사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	65,279,413	112,937,621	63,122,725	116,398,659

제품매출	3,117,848	6,252,619	810,557	2,702,432

용역매출	293,931	494,278	415,214	916,273

합 계	68,691,192	119,684,518	64,348,496	120,017,364

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사의 영업부문별 영업수익은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구 분	화장품유통	기능성 화장품 제조판매	스포츠단	합계

영업부문 총영업수익	108,708,763	10,937,728	66,084	119,712,576

부문간수익	(28,057)	-	-	(28,057)

외부고객으로부터의 수익	108,680,706	10,937,728	66,084	119,684,518

나. 전반기(단위: 천원)

구 분	화장품유통	기능성 화장품 제조판매	스포츠단	합계

영업부문 총영업수익	107,659,379	12,296,028	65,758	120,019,264

부문간수익	(1,900)	-	-	(1,900)

외부고객으로부터의 수익	107,657,479	12,296,028	65,758	120,019,265

(4) 당반기와 전반기 중 영업부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

총부문수익	119,712,576	120,019,264

부문간 수익 제거	(28,057)	(1,900)

연결실체 수익	119,684,518	120,017,364

(5) 당반기와 전반기 중 영업부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

화장품유통	1,819,455	4,495,153

화장품및 생황용품 제조판매	4,052,891	1,726,073

스포츠단	(97,837)	(97,294)

총부문 영업이익	5,774,509	6,123,933

금융수익	517,858	64,197

금융비용	(1,351,682)	(1,282,254)

관계기업투자손실	-	(4,779)

관계기업투자처분이익	-	150,000

영업외수익	3,699,083	4,086,199

영업외비용	(2,889,692)	(762,221)

법인세비용차감전순이익	5,750,077	8,375,075

(6) 부문자산 및 부채가. 당반기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 연결총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

화장품유통	113,903,545	79,631,658

기능성 화장품 제조판매	27,122,735	21,710,427

스포츠단	216,661	301,196

총영업부문자산	141,242,942	101,643,281

부문간 거래에 대한 조정	(12,831,369)	(3,411,746)

연결총자산	128,411,573	98,231,535

나. 당반기말과 전기말 현재 영업부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

화장품유통	42,643,578	17,074,847

기능성 화장품 제조판매	16,926,319	14,416,460

스포츠단	43,802	50,524

총부문부채	59,613,698	31,541,830

조정	(2,902,606)	-

연결총부채	56,711,092	31,541,830

(7) 지역에 대한 정보

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

중국 등	61,904,930	108,433,549	63,036,903	117,235,382

대한민국	6,786,262	11,250,969	1,311,593	2,781,983

합계	68,691,192	119,684,518	64,348,496	120,017,364

(8) 주요 고객에 대한 정보

당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 영업부문별 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당반기	전반기

UTOPIA GLOBAL LIMITED	66,110,271	-

Walmart Hong Kong Co., Limited	15,487,635	-

JP TRADE CO LIMITED	9,038,813	-

Rui Trade Limited	5,224,778	-

HONGKONG OPERATION TREASURE CO., LTD.	-	60,410,981

JD COM INTERNATIONAL LIMITED	-	19,415,809

Wegreat.Ltd.Jingan	-	4,040,909

KayYue(HK)Co.,Ltd.	-	6,806,847

합계	95,861,496	90,674,546

6. 사용제한 금융상품 등당반기말 현재 당사의 연결회사의 기타단기금융상품 4,300,000천원은 금융기관 차입금 관련 사용이 제한되어 있으며, 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 5,000,000천원은 금융기관 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	67,551,658	39,119,638

차감:대손충당금	(186,071)	(945,985)

매출채권(순액)	67,365,587	38,173,652

미수금	858,050	2,187,420

차감:대손충당금	(3,274)	(3,274)

미수금(순액)	854,776	2,184,146

미수수익	211,227	15,963

합계	68,431,590	40,373,761

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	61,566,690	5,870,422	-	-	114,545	67,551,658

기대손실율	0.1%	-	-	-	100.0%	0.3%

전체기간 기대손실	(71,525)	-	-	-	(114,545)	(186,071)

순장부금액	61,495,165	5,870,422	-	-	-	67,365,587

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	37,671,928	759,137	-	-	688,572	39,119,638

기대손실율	0.1%	30.0%	-	-	100.0%	2.4%

전체기간 기대손실	(29,672)	(227,741)	-	-	(688,572)	(945,985)

순장부금액	37,642,256	531,396	-	-	-	38,173,652

(3) 당반기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	945,985	3,274	511,115	-

대손상각비(주1)	(759,915)	-	434,870	3,274

대손충당금환입(주2)	(759,915)	-	-	-

기말잔액	186,071	3,274	945,985	3,274

(주1)매출채권 대손상각비는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 미수금 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨. (주2)대손충당금환입은 판매비와관리비의 부의 대손상각비로 계상함.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권	3,415,394	3,415,394	17,875,474	17,924,366

지분증권	1,505,037	1,507,834	-	-

합계	4,920,431	4,923,228	17,875,474	17,924,366

(주1)당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익과 처분손실은 각각 31,482천원과 77,492천원임.(주2)당반기말 현재 지분증권(단기매매목적)인 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익은 2,797천원임. (2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가손익

채무증권	아델라제칠차 제1-2회 유동화사모사채	212,198	212,198	-

비케이회원제일차 제1-3회차유동화 사모사채	203,196	203,196	-

(주)아시아에너지 전환사채	3,000,000	3,000,000	-

소계	3,415,394	3,415,394	-

지분증권	(주)무진메디	23,199	23,466	267

MMF	1,481,838	1,484,368	2,531

소계	1,505,037	1,507,834	2,797

합계	4,920,431	4,923,228	2,797

나. 전기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	회사명	취득원가	장부가액	평가손익

채무증권	대신증권(주) 기업어음에 투자하는 특정금전신탁(주1)	5,000,000	5,000,000	-

메리츠캐피탈(주) 기업어음에 투자하는 특정금전신탁	4,900,274	4,977,534	77,260

더스카이제일차1-1 사모사채	7,975,200	7,946,832	(28,368)

합계	17,875,474	17,924,366	48,892

(주1)기업은행 단기차입금과 관련하여 담보제공됨(주석 23 참조).

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	3,481,750	3,419,937	2,381,750	2,319,937

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.7%	101,750	39,937

(주)비밸런스	18,000	16.7%	1,980,000	1,980,000

위LP지분유동화펀드1호	900	5.9%	900,000	900,000

IBKS혁신소부장신기술투자조합 제1호	500	5.3%	500,000	500,000

합계	3,481,750	3,419,937

나. 전기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.7	101,750	39,937

(주)비밸런스	18,000	16.7	1,980,000	1,980,000

위LP지분유동화펀드1호	300	5.9	300,000	300,000

합계	2,381,750	2,319,937

(3) 당반기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.[당반기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	㈜비밸런스	위LP지분유동화펀드1호	IBKS혁신소부장신기술투자조합 제1호

자산총계	400,043	10,813,704	14,750,520	9,500,046

부채총계	353,404	4,865,810	4,383	-

자본총계	46,639	5,947,895	14,746,137	9,500,046

(자본금)	548,830	540,000	15,300,000	9,500,000

매출액	544,077	3,931,575	14,907	65

영업이익(손실)	(412,557)	345,743	(502,005)	46

당기순이익(손실)	(413,798)	296,924	(502,005)	46

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)비밸런스	위LP지분유동화펀드1호

자산총계	695,201	10,984,679	5,101,929

부채총계	234,869	4,982,722	53,786

자본총계	460,333	6,001,957	5,048,143

(자본금)	548,830	540,000	5,100,000

매출액	1,491,881	6,410,418	1,929

영업이익(손실)	(607,778)	1,748,764	(51,857)

당기순이익(손실)	(569,313)	1,537,977	(51,857)

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

10. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[상각후원가측정금융자산]

보증금	-	1,217,044	50,000	1,138,336

중금채(주1)	4,300,000	-	-	-

합계	4,300,000	1,217,044	50,000	1,138,336

(주1) 당반기말 현재 중금채는 연결회사의 은행차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있음(주석 6 참조). 11. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	8,452,105	(87,947)	8,364,158	3,822,931	(44,389)	3,778,542

제품	2,070,905	-	2,070,905	1,675,916	-	1,675,916

원재료	910,830	-	910,830	472,388	-	472,388

부재료	453,049	-	453,049	313,784	-	313,784

재공품	28,029	-	28,029	100,919	-	100,919

합계	11,914,918	(87,947)	11,826,971	6,385,938	(44,389)	6,341,549

당반기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 당반기 107,841,234천원과 전기 197,451,029천원 입니다. 한편, 당반기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 당반기 43,558천원과 전기 44,389천원 입니다.

12. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	324,629	-	223,664	-

선급비용	250,505	30,800	153,240	46,200

합계	575,135	30,800	376,904	46,200

전기 중 선급금에 대한 기타의대손상각비 295,130천원은 영업외비용에 계상하였습니다.13. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,647,744	-	1,647,744

건물	3,536,684	(252,138)	3,284,546

기계장치	1,921,069	(398,267)	1,522,802

공구와기구	35,100	(8,058)	27,042

비품	501,320	(195,839)	305,482

차량운반구	76,055	(26,686)	49,369

시설장치	2,200,573	(472,950)	1,727,623

사용권자산	2,726,886	(768,799)	1,958,087

건설중인자산	143,182	-	143,182

합계	12,788,613	(2,122,736)	10,665,877

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,647,744	-	1,647,744

건물	3,536,684	(214,550)	3,322,135

기계장치	1,914,469	(302,434)	1,612,035

공구와기구	35,100	(4,548)	30,552

비품	386,072	(143,319)	242,752

차량운반구	76,055	(8,509)	67,546

시설장치	2,191,173	(314,999)	1,876,174

사용권자산	2,442,293	(400,874)	2,041,419

건설중인자산	143,182	-	143,182

합계	12,372,772	(1,389,233)	10,983,539

전기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬 보유 토지와 건물은 중소기업은행 및 국민은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	처분	대체	감가상각	기말장부금액

토지	1,647,744	-	-	-	-	-	1,647,744

건물	3,322,135	-	-	-	-	(37,588)	3,284,546

기계장치	1,612,035	-	-	-	6,600	(95,833)	1,522,802

공구와기구	30,552	-	-	-	-	(3,510)	27,042

비품	242,752	112,525	-	(297)	3,060	(52,559)	305,482

차량운반구	67,546	-	-	-	-	(18,177)	49,369

시설장치	1,876,174	6,200	-	-	3,200	(157,951)	1,727,623

사용권자산	2,041,419	-	390,948	(2,887)	-	(471,393)	1,958,087

건설중인자산	143,182	12,860	-	-	(12,860)	-	143,182

합계	10,983,539	131,585	390,948	(3,184)	-	(837,011)	10,665,877

(주1) 당반기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지에 따른 증감임.

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	처분	대체	감가상각	기말장부금액

토지	1,647,744	-	-	-	-	-	1,647,744

건물	3,397,311	-	-	-	-	(75,176)	3,322,135

기계장치	1,614,921	71,025	-	-	107,415	(181,326)	1,612,035

공구와기구	-	35,100	-	-	-	(4,548)	30,552

비품	276,741	89,956	34,105	(54,441)	-	(103,609)	242,752

차량운반구	113,511	-	-	(31,350)	-	(14,614)	67,546

시설장치	1,245,086	792,506	-	(89,069)	134,682	(207,031)	1,876,174

사용권자산	316,573	-	2,151,711	(78,904)	-	(347,960)	2,041,419

건설중인자산	-	242,097	143,182	-	(242,097)	-	143,182

합계	8,611,887	1,230,685	2,328,998	(253,764)	-	(934,266)	10,983,539

(주1) 당기 중 사용권자산의 만기연장 및 신규 계약에 따른 증가와 연결실체((주)바이슈코(구. (주)에이아이청담) 변동에 따른 증가임.

(3) 보험가입자산당반기말 현재 지배회사는 KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다. 또한, 당반기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬 보유 차량운반구에 대하여 삼성화재보험에 영업배상 책임보험이 가입되어 있으며, (주)바이오비쥬 보유 건물 및 기계장치는 현대해상화재보험에 보험부보액 3,691,682천원으로 하여 기업종합보험(화재보험)에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	건설중인무형자산	합계

취득원가	25,612	148,805	207,243	347	38,549	420,556

상각누계액	(4,298)	(79,736)	-	-	-	(84,034)

장부가액	21,313	69,070	207,243	347	38,549	336,522

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

취득원가	20,129	127,574	207,243	3,896	358,842

상각누계액	(2,702)	(47,190)	-	-	(49,891)

장부가액	17,428	80,384	207,243	3,896	308,951

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	17,428	80,384	207,243	-	3,896	308,951

취득	1,623	-	-	347	38,513	40,483

대체	3,860	-	-	-	(3,860)	-

상각	(1,597)	(11,314)	-	-	-	(12,911)

기말장부금액	21,313	69,070	207,243	347	38,549	336,522

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	13,339	95,703	-	-	109,042

연결실체변경	2,915	-	-	-	2,915

취득	5,844	39,037	207,243	3,896	256,019

처분	(1,968)	(29,737)	-	-	(31,705)

상각	(2,702)	(24,619)	-	-	(27,321)

기말장부금액	17,428	80,384	207,243	3,896	308,951

15. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	21,241,190	9,370,382

미지급금	948,795	728,995

미지급비용	582,646	323,695

합 계	22,772,631	10,423,072

16. 리스부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	820,613	952,879	1,773,492	714,052	1,115,809	1,829,861

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	1,829,861	308,581

증가	346,835	1,908,710

상환	(399,933)	(309,768)

해지	(3,270)	(77,662)

기말	1,773,492	1,829,861

(-)유동성대체	(820,613)	(714,052)

차감후	952,879	1,115,809

(3) 당반기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 3.9%~10.7%입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산	1,958,087	2,041,419

리스부채	1,773,492	1,829,861

유동	820,613	714,052

비유동	952,879	1,115,809

(주)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	471,393	145,650

리스부채 이자비용	80,609	10,167

이자수익	(25,309)	(5,095)

합계	526,693	150,721

(6) 당반기와 전반기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채의 상환	401,793	138,004

단기리스료 지급	118,686	73,672

합계	520,480	211,675

17. 충당부채

(1) 당반기와 전기 중 판매보증충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	22,383

전입액	404,894

사용액	(427,277)

기말	-

(2) 당반기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	43,978	-

전입액	-	43,978

사용액	-	-

기말	43,978	43,978

(주) 복구충당부채전입액은 사용권자산에 가산됨.

18. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	14,000,000	-	14,000,000	3,100,000	-	3,100,000

장기차입금	166,640	3,308,300	3,474,940	166,640	3,391,620	3,558,260

합계	14,166,640	3,308,300	17,474,940	3,266,640	3,391,620	6,658,260

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행	4.1~5.3	4,000,000	2,500,000

국민은행	-	-	600,000

산업은행	3.9	10,000,000	-

합계	14,000,000	3,100,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	만기	이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행	기업시설대출	2024.12.30	4.1	3,100,000	3,100,000

중소벤처기업진흥공단	창업기업대출	2025.07.16	2.6	374,940	458,260

합계	3,474,940	3,558,260

(-) 유동성장기부채	(166,640)	(166,640)

차감계	3,308,300	3,391,620

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	중소기업은행	중소벤처기업진흥공단	합계

1년 이내	-	166,640	166,640

1년초과 2년 이내	3,100,000	166,640	3,266,640

2년초과 3년 이내	-	41,660	41,660

합 계	3,100,000	374,940	3,474,940

(5) 당반기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬의 중소기업은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있으며, (주)바이오비쥬의 기타단기금융상품 4,300,000천원이 담보로 제공되었습니다. 한편, 전기말 현재 지배기업인 (주)청담글로벌의 기업은행 단기차입금과 관련하여 (주)청담글로벌의 당기손익-공정가치측정금융자산 5,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다

19. 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	사채권자	발행일	만기일	이자율(당반기말)	당반기말	전기말

P-CBO	신보2020제12차유동화전문(유)	2020.08.21	2023.08.20	2.2%	1,000,000	1,000,000

P-CBO	신보2020제14차유동화전문(유)	2020.09.25	2023.09.24	2.3%	1,000,000	1,000,000

P-CBO	신보2021제3차유동화전문(유)	2021.03.29	2024.03.29	3.3%	1,000,000	1,000,000

소 계	3,000,000	3,000,000

(-)차감 : 유동성대체	(3,000,000)	(2,000,000)

합 계	-	1,000,000

당반기말 현재 상기 P-CBO와 관련하여 후순위채권 66,000천원(신보2020제12차유동화전문(유), 신보2020제14차유동화전문(유) 및 신보2021제3차유동화전문(유)의 각각 후순위채권)이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 상기 상각후원가측정금융자산으로 분류된 후순위채권은 취득시점인 2020년과 2021년에 각각 30,000천원과 36,000천원씩 손상처리 하였습니다.

(2) 당반기말 현재 연결회사는 상기 P-CBO와 관련하여 신용보증기금으로부터 3,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 우선주부채 및 우선주파생부채(1) 당반기말과 전기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

스마트위초기기업펀드1호	2021.9.17	2024.9.16	5.0	1,504,800	1,504,800

경기하나버팀목재기지원펀드2호	2021.12.29	2024.12.29	5.0	2,006,400	2,006,400

스마트위초기기업펀드1호	2022.01.26	2025.01.25	5.0	2,006,400	2,006,400

합계	5,517,600	5,517,600

가산: 상환할증금	869,712	869,712

차감: 할인발행차금	(2,081,173)	(2,650,672)

가감계	4,306,138	3,736,640

(주1) 분리요건을 충족한 전환권과 상환권을 우선주부채로부터 분리하여 우선주파생상품부채로 분류하였으며, 우선주부채의 주계약 장부가액은 기대만기(가장 빠른 상환권 행사가능시점)에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.(주2) 상환할증금은 주계약의 기대만기(3년)시점의 상환이자율에 의한 상환할증금입니다.계약만기(10년) 시점의 상환이자율에 의한 상환할증금은 1,524,411천원입니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	제1회 상환전환우선주	제2회 상환전환우선주	제3회 상환전환우선주

투자자	스마트위초기기업펀드1호	경기하나버팀목재기지원펀드2호	스마트위초기기업펀드1호

납입일	2021.9.17	2021.12.29	2022.01.26

발행주식수	9,900주	13,200주	13,200주

1주당발행가액	152,000원	152,000원	152,000원

발행가액	1,504,800천원	2,006,400천원	2,006,400천원

상환이자율	5.0%	5.0%	5.00%

전환가액(원)	152,000원/주	152,000원/주	152,000원/주

전환가액 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정

전환권행사기간	발행후 10년까지	발행후 10년까지	발행후 10년까지

상환기간	발행후 3년 경과 10년까지	발행후 3년 경과 10년까지	발행후 3년 경과 10년까지

(3) 우선주파생부채

당반기말과 전기말 현재 우선주파생부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

우선주파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	5,182,095	4,806,661

(주1) 분리요건을 충족한 상환전환우선주의 전환권과 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 우선주부채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(4) 당반기와 전기 중 우선주부채와 우선주파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.[당반기]

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	평가손실	기말

우선주부채	3,736,640	-	569,498	-	4,306,138

우선주파생상품부채	4,806,661	-	-	375,434	5,182,095

합계	8,543,301	-	569,498	375,434	9,488,233

[전기]

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	평가손실	기말

우선주부채	1,959,093	902,444	875,103	-	3,736,640

우선주파생상품부채	1,656,732	1,103,956	-	2,045,973	4,806,661

합계	3,615,825	2,006,400	875,103	2,045,973	8,543,301

21. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,144,934	2,186,204	596,485	1,479,837

퇴직급여	137,125	193,354	52,075	141,783

복리후생비	64,004	126,935	41,238	104,357

합계	1,346,063	2,506,493	689,798	1,725,978

(2) 당반기말 현재 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당반기와 전반기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 147,239천원(퇴직급여충당금전입액 제외)과 141,783천원입니다.

(3) 퇴직급여충당부채당반기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초	-

퇴직급여	46,114

지급액	(7,087)

기말	39,027

22. 담보제공자산 및 약정사항 등(1) 담보제공자산

당반기말 현재 금융기관 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련 차입금	담보설정액	담보제공사유

중소기업은행	단기기타금융자산	4,300,000	3,100,000	3,410,000	(주)바이오비쥬 차입금 관련

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당반기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 119,200천원의 이행보증보험 등에 가입하고 있으며, 신용보증기금으로부터 연결회사의 사채 및 금융기관 차입금과 관련하여 4,800,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

23. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	56,182	57,482

24. 수익(1) 연결회사의 주요 수익은 국내외 화장품 제조 및 판매(유통) 입니다.(2) 당반기와 전반기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요 지리적 시장:

중국 등	108,433,549	117,003,176

대한민국	11,250,969	3,014,188

합계	119,684,518	120,017,364

주요 상품과 서비스:

화장품 판매	119,190,240	119,101,090

용역수익	494,278	918,174

합계	119,684,518	120,019,264

수익인식 시기:

한 시점에 이행	119,684,518	120,017,364

고객과의 계약에 의한 수익 합계	119,684,518	120,017,364

이외 수익	-	-

합계	119,684,518	120,017,364

(3) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생되는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수취채권(매출채권)	67,365,587	38,173,652

계약부채(선수금)	305,679	144,102

(주) 당기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 연결회사가 제공하는 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

25. 자본금

(1) 자본금의 내역당반기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	20,551,290	20,551,290

1주당 금액	500	500

자본금	10,275,645	10,275,645

당 반기중 지배회사의 자본금 변동내역은 없습니다.

(2) 발행주식수의 변동내역

당반기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기 중 발행주식수 변동내역은 없습니다.

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2022-01-01	15,325,740

유상증자(주1)	2022-05-28	5,225,550

기말	2022-12-31	20,551,290

(주1) 당사는 2022년 5월 28일자로 코스닥시장 상장을 위한 공모 유상증자(발행주식수 5,225,500주, 1주당 발행가액 6,000원, 1주당 액면가액 500원)를 실시함.

26. 기타불입자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	36,027,828	36,027,828

주식결제형종업원급여적립금	2,233,240	1,825,705

기타자본잉여금	2,413,888	2,442,506

합계	40,674,956	40,296,039

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원에게 부여된 주식선택권임.

(2) 당반기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	기타자본잉여금	합계

기초	36,027,828	1,825,705	2,442,506	40,296,039

증가(주1)	-	451,712	-	451,712

감소	-	(44,177)	(28,618)	(72,795)

기말	36,027,828	2,233,240	2,413,888	40,674,956

(주1)주식보상비용에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가임.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	기타자본잉여금	합계

기초	8,255,438	1,096,719	(89,354)	9,262,802

증가(주1)	27,772,391	782,541	2,531,860	31,086,793

감소	-	(53,556)	-	(53,556)

기말	36,027,828	1,825,705	2,442,506	40,296,039

(주1)2022년 5월 28일자로 코스닥시장 상장을 위한 공모 유상증자(발행주식수 5,225,500주, 1주당 발행가액 6,000원, 1주당 액면가액 500원)를 실시함에 따른 주식발행초과금 증가와 판매비와관리비에 인식된 주식보상비용 782,541천원에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가임.

27. 기타자본구성요소

당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	110,490	(48,832)

해외사업환산손익	123,472	-

합계	233,962	(48,832)

28. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 세부 내역당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	17,502,646	14,067,177

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	14,067,177	9,418,593

지배주주지분순이익	3,435,469	4,648,585

기말금액	17,502,646	14,067,177

(3) 당반기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

29. 주식선택권(1) 지배회사의 부여 내역가. 지배회사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당반기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	지배회사

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. 나. 주식선택권 행사가격과 부여수량은 부여시점과 동일하며, 당반기 중 변동이 없습니다.

다. 지배회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	금액

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함. (2) 종속기업인 (주)바이오비쥬 부여내역

가. 종속기업인 (주)바이오비쥬가 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	1차	2차

부여일	2021-07-02	2022-10-01

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	기명식 보통주 발행	기명식 보통주 발행

부여수량	10,000주	6,000주

행사가격	100,000원	106,400원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직	부여일로부터 4년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간	부여일로부터 4년경과 11년 이내의 기간

나. 당반기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기말	전기말

기초미행사분	16,000	10,000

당기중부여	-	6,000

기말미행사분	16,000	16,000

다. 종속기업인 (주)바이오비쥬는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	1차	2차

평가시점 주가(주1)	105,529	173,708

행사가격	100,000	106,400

주가변동성(연)(주2)	56.22%	41.22%

할인율 / 무위험수익률(주3)	0.54%~2.75%	4.06%

주식선택권 1주당 공정가치	69,429	124,976

부여수량	10,000	6,000

주식선택권 공정가치 합계	694,288,878	749,856,000

(주1) 평가기준일은 부여일 현재임.(주2) 평가시점 주가는 부여일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임.

(3) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	226,280	451,712	183,838	367,677

30. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,144,934	2,186,204	596,485	1,193,524

퇴직급여	137,125	193,354	52,075	133,927

복리후생비	64,004	126,935	41,238	86,928

주식보상비용	226,280	451,712	183,838	367,677

여비교통비	99,916	173,651	6,398	9,641

접대비	78,523	129,104	69,743	116,843

통신비	3,722	7,474	3,169	6,303

경상연구개발비	149,639	278,890	61,657	187,361

소모품비	25,755	43,106	9,229	16,359

사무용품비	853	1,892	378	764

세금과공과	232,999	291,597	25,453	53,596

감가상각비	272,026	603,622	76,672	201,570

지급임차료	16,916	28,927	27,419	52,208

보험료	20,978	43,152	12,047	23,078

차량유지비	18,609	36,767	19,944	39,402

포장비	-	-	6,880	12,500

교육훈련비	899	4,791	-	-

수출제비용	92,747	216,286	8,288	42,145

지급수수료	627,065	1,021,891	239,355	484,673

도서인쇄비	9,742	11,626	715	2,137

광고선전비	327,283	759,918	351,034	778,810

대손상각비	(787,648)	(759,915)	600,563	600,563

건물관리비	10,961	24,547	19,142	42,285

운반비	16,968	38,544	8,774	13,422

무형자산상각비	6,290	12,911	7,399	12,569

견본비	9,349	14,446	18,717	20,205

수선비	300	300	970	970

수도광열비	433	916	149	588

협회비	450	940	-	-

외주용역비	1,105	1,105	-	-

판매촉진비	205	205	127,215	153,279

합계	2,808,429	5,944,896	2,574,946	4,653,327

31. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기가. 최종 3개월(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(2,576,872)	(2,576,872)

재고자산의 매입	-	64,560,781	64,560,781

급여	1,144,934	205,219	1,350,154

퇴직급여	137,125	22,142	159,267

복리후생비	64,004	3,555	67,559

주식보상비용	226,280	-	226,280

감가상각비	272,026	116,072	388,098

수출제비용	92,747	-	92,747

지급수수료	627,065	4,758	631,823

기타	244,248	(295,768)	(51,521)

합계	2,808,429	62,039,887	64,848,316

나. 누적(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(5,485,422)	(5,485,422)

재고자산의 매입	-	113,326,656	113,326,656

급여	2,186,204	376,211	2,562,414

퇴직급여	193,354	40,181	233,534

복리후생비	126,935	8,488	135,423

주식보상비용	451,712	-	451,712

감가상각비	603,622	212,766	816,388

수출제비용	216,286	-	216,286

지급수수료	1,021,891	8,133	1,030,024

기타	1,144,892	(521,899)	622,993

합계	5,944,896	107,965,113	113,910,009

(2) 전반기가. 최종 3개월(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(380,226)	(380,226)

재고자산의 매입	-	58,075,477	51,625,818

급여	596,485	152,501	748,986

퇴직급여	52,075	447	52,522

복리후생비	41,238	7,877	49,115

주식보상비용	183,838	-	183,838

감가상각비	76,672	193,581	270,253

수출제비용	53,625	-	53,625

지급수수료	239,356	388,145	627,501

기타	1,331,658	57,777	1,389,435

합계	2,574,947	58,495,579	54,620,866

나. 누적(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(2,159,563)	(2,159,563)

재고자산의 매입	-	110,615,499	110,615,499

급여	1,193,524	286,313	1,479,837

퇴직급여	133,927	7,855	141,783

복리후생비	86,928	17,430	104,357

주식보상비용	485,609	-	485,609

감가상각비	201,570	198,937	400,506

수출제비용	132,818	13,370	146,188

지급수수료	394,000	91,003	485,003

기타	2,024,951	169,261	2,194,212

합계	4,653,327	109,240,104	113,893,432

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	(2,093)	517,858	8,318	11,612

우선주부채평가이익	-	-	52,585	52,585

합계	(2,093)	517,858	60,903	64,197

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	502,469	976,248	505,303	577,371

우선주상환권부채평가손실	375,434	375,434	665,283	665,283

우선주전환권부채평가손실	-	-	39,600	39,600

합계	877,902	1,351,682	1,210,186	1,282,254

33. 관계기업투자 관련 손익

당반기와 전반기 중 관계기업투자 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계회사명	당반기	전반기

관계기업투자(손)익(주1)	(주)에이아이청담	-	(4,779)

관계기업투자처분이익(주3)	(주)더위드코리아	-	150,000

합계	-	145,221

(주1) 전반기 중 관계기업투자에 대한 지분법이익임.(주3) 전반기 중 전전기 이전 관계기업투자손상차손 200,000천원 중 일부 회수하여 이를 관계회사투자처분이익으로 계상함.

34. 영업외손익

(1) 당반기와 전반기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,797	2,797	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,961	31,482	-	-

외환차익	2,378,909	3,004,271	2,033,734	2,832,746

외화환산이익	(1,047,231)	552,895	1,057,578	1,137,203

유형자산처분이익	645	645	-	-

잡이익	61,291	106,993	11,115	116,251

합 계	1,398,372	3,699,083	3,102,427	4,086,199

(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	232	77,492	-	-

외환차손	759,468	1,575,106	281,906	405,468

외화환산손실	218,946	285,324	13,775	22,762

기타의대손상각비	900,000	900,000	295,130	295,130

유형자산처분손실	297	297	37,125	37,125

잡손실	11,496	51,472	1,729	1,736

합 계	1,890,439	2,889,692	629,665	762,221

35. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	1,558,960	2,226,793

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(48,886)	(274,357)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	2,630

법인세비용	1,510,074	1,955,066

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	5,750,077	8,375,075

적용세율에 따른 법인세	1,196,516	1,831,516

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과	(99,372)	(90,676)

비공제비용으로 인한 효과	173,622	326,062

세액공제	(221,706)	-

기타	461,013	(111,836)

법인세비용	1,510,074	1,955,066

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	26.3%	23.3%

(3) 당반기와 전반기 중 기타자본구성요소로 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 : 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	159,322	-	159,322

(주1) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(손)익은 당반기 중 취득후 매각된 지분증권인 (주)펫타버스의 매각관련 평가(손)익으로 이연법인세효과는 없음. 나. 전반기

(단위 : 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	(11,953)	2,630	(9,324)

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역당반기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위 : 천원)

구분	기초	당기(손)익	자본반영	기말

미지급비용	23,439	2,818	-	26,257

토지	224	-	-	224

건물	488	-	-	488

차량운반구	404	-	-	404

사용권자산	(363,474)	17,439	-	(346,035)

보증금현할차	34,053	1,793	-	35,847

리스부채	324,231	(10,195)	-	314,036

상각후원가측정금융자산손상차손	13,860	(6,300)	-	7,560

상표권	(340)	-	(340)

주식기준보상	344,477	62,632	-	407,109

대손충당금	234,752	(201,485)	-	33,267

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,981	-	-	12,981

미수수익	(3,352)	(33,301)	-	(36,653)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	16,407	(5,957)	-	10,450

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(16,225)	16,169	-	(56)

복구충당부채	9,235	-	-	9,235

재고자산평가손실	9,322	16,273	-	25,595

단기대여금	12,540	189,000	-	201,540

이연법인세자산(부채)	653,023	48,886	-	701,909

나. 전기(단위 : 천원)

구분	기초	당기(손)익	자본반영	기말

미지급비용	16,951	6,488	-	23,439

토지	-	224	-	224

건물	-	488	-	488

차량운반구	5,319	(4,914)	-	404

사용권자산	(34,377)	(329,097)	-	(363,474)

보증금현재가치할인차금	1,994	32,059	-	34,053

리스부채	33,746	290,485	-	324,231

상각후원가측정금융자산손상차손	14,520	(660)	-	13,860

상표권	(40)	(300)	-	(340)

주식기준보상	229,651	114,826	-	344,477

대손충당금	67,381	167,371	-	234,752

대여금	-	12,540	-	12,540

충당부채	4,924	(4,924)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,718	-	(2,737)	12,981

미수수익	-	(3,352)	-	(3,352)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	16,407	-	16,407

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(16,225)	-	(16,225)

복구충당부채	-	9,235	-	9,235

재고자산평가손실	-	9,322	-	9,322

이연법인세자산(부채)	355,788	299,972	(2,737)	653,023

36. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당순이익은 지배기업 소유주 지분에 대한 보통주 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당반기와 전반기 중 지배기업 소유주 지분에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분순이익	1,409,335,230	3,435,469,100	2,475,602,747	6,235,246,137

우선주배당금	-	-	-	-

보통주순이익	1,409,335,230	3,435,469,100	2,475,602,747	6,235,246,137

(÷)가중평균유통보통주식수	20,551,290	20,551,290	15,325,740	16,307,335

기본주당이익	69	167	162	382

나. 가중평균유통보통주식수[당반기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	92	20,551,290	20,551,290	181	20,551,290

기말	20,551,290	92	20,551,290	20,551,290	181	20,551,290

[전반기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	15,325,740	91	15,325,740	15,325,740	181	15,325,740

유상증자	-	-	-	5,225,550	34	981,595

기말	15,325,740	91	15,325,740	20,551,290	181	16,307,335

(2) 희석주당순이익

당반기와 전반기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

37. 특수관계자와의 거래

연결회사의 당기말과 전기말의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원, (주)씨에스제이, 제이와이(대표이사)

(2) 특수관계자와의 거래내역

당분기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당반기	전반기	당반기말	전기말

관계기업	(주)더위드코리아	관계회사투자처분이익	-	150,000	-	-

기타	(주)씨에스제이	잡이익	-	600	-	-

합계	-	150,600	-	-

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역

당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	증가	감소	기말대여금

기타	임원	570,540	-	-	570,540

나. 전반기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	증가	감소	기말대여금

기타	임원	-	570,540	-	570,540

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

38. 금융상품 및 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	11,612,021	-	-	11,612,021

단기기타금융자산	4,300,000	-	-	4,300,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,923,228	4,923,228

매출채권및기타채권	68,431,590	-	-	68,431,590

단기대여금	10,370,540	-	-	10,370,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,419,937	-	3,419,937

장기기타금융자산	1,217,044	-	-	1,217,044

합 계	95,931,195	3,419,937	4,923,228	104,274,360

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	17,144,430	-	-	17,144,430

단기기타금융자산	50,000	-	-	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,924,366	17,924,366

매출채권및기타채권	40,373,761	-	-	40,373,761

단기대여금	570,540	-	-	570,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,319,937	-	2,319,937

장기기타금융자산	1,138,336	-	-	1,138,336

합 계	59,277,067	2,319,937	17,924,366	79,521,370

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	22,772,631	-	22,772,631

단기차입금	14,000,000	-	14,000,000

유동성장기차입금	166,640	-	166,640

유동성사채	3,000,000	-	3,000,000

유동성우선주부채	4,306,138	-	4,306,138

유동성우선주파생부채	-	5,182,095	5,182,095

유동리스부채	820,613	-	820,613

장기차입금	3,308,300	-	3,308,300

비유동리스부채	952,879	-	952,879

장기기타금융부채	80,000	-	80,000

합 계	49,407,202	5,182,095	54,589,297

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,423,072	-	10,423,072

단기차입금	3,100,000	-	3,100,000

유동성장기차입금	166,640	-	166,640

유동성사채	2,000,000	-	2,000,000

유동성우선주부채	3,736,640	-	3,736,640

유동성우선주파생부채	-	4,806,661	4,806,661

유동리스부채	714,052	-	714,052

장기차입금	3,391,620	-	3,391,620

사채	1,000,000	-	1,000,000

비유동리스부채	1,115,809	-	1,115,809

장기기타금융부채	210,000	-	210,000

합 계	25,857,834	4,806,661	30,664,495

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	517,858	-	-	-	-	517,858

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	2,797	-	-	2,797

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	31,482	-	-	31,482

외환차익	3,004,271	-	-	-	-	3,004,271

외화환산이익	552,895	-	-	-	-	552,895

이자비용	-	-	-	(976,248)	-	(976,248)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(77,492)	-	-	(77,492)

우선주상환권부채평가손실	-	-	-	-	(375,434)	(375,434)

외환차손	(1,575,106)	-	-	-	-	(1,575,106)

외화환산손실	(285,324)	-	-	-	-	(285,324)

대손상각비	759,915	-	-	-	-	759,915

기타의대손상각비	(900,000)	-	-	-	-	(900,000)

합계	2,074,508	-	(43,213)	(976,248)	(375,434)	679,613

나. 전반기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	11,612	-	-	-	-	11,612

우선주부채평가이익	-	-	-	-	52,585	52,585

외환차익	2,832,746	-	-	-	-	2,832,746

외화환산이익	1,137,203	-	-	-	-	1,137,203

이자비용	-	-	-	(577,371)	-	(577,371)

우선주상환권부채평가손실	-	-	-	-	(665,283)	(665,283)

우선주전환권부채평가손실	-	-	-	-	(39,600)	(39,600)

외환차손	(405,468)	-	-	-	-	(405,468)

외화환산손실	(22,762)	-	-	-	-	(22,762)

대손상각비	(60,153)	-	-	-	-	(60,153)

합계	3,493,178	-	-	(577,371)	(652,298)	2,263,509

(4) 공정가치의 결정

연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을수립하고 있습니다. 필요한 경우, 연결회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당반기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산}

현금및현금성자산	11,612,021	11,612,021	17,144,430	17,144,430

단기기타금융자산	4,300,000	4,300,000	50,000	50,000

매출채권및기타채권	68,431,590	68,431,590	40,373,761	40,373,761

단기대여금	10,370,540	10,370,540	570,540	570,540

장기기타금융자산	1,217,044	1,217,044	1,138,336	1,138,336

소계	95,931,195	95,931,195	59,277,067	59,277,067

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	4,923,228	4,923,228	17,924,366	17,924,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,419,937	3,419,937	2,319,937	2,319,937

소계	8,343,165	8,343,165	20,244,303	20,244,303

금융자산 합계	104,274,360	104,274,360	79,521,370	79,521,370

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	22,772,631	22,772,631	10,423,072	10,423,072

단기차입금	14,000,000	14,000,000	3,100,000	3,100,000

유동성장기차입금	166,640	166,640	166,640	166,640

유동성사채	3,000,000	3,000,000	2,000,000	2,000,000

유동성우선주부채	4,306,138	4,306,138	3,736,640	3,736,640

유동리스부채	820,613	820,613	714,052	714,052

장기차입금	3,308,300	3,308,300	3,391,620	3,391,620

사채	-	-	1,000,000	1,000,000

비유동리스부채	952,879	952,879	1,115,809	1,115,809

장기기타금융부채	80,000	80,000	210,000	210,000

소계	49,327,202	49,327,202	25,647,834	25,647,834

[공정가치로 인식된 부채]

우선주파생부채	5,182,095	5,182,095	4,806,661	4,806,661

금융부채 합계	54,509,297	54,509,297	30,454,495	30,454,495

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

우선주전환권부채 및 우선주상환권부채	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수에 기초하여 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,923,228	-	4,923,228

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,419,937	3,419,937

[금융부채]

우선주파생상품부채	-	-	5,182,095	5,182,095

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,924,366	-	17,924,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,319,937	2,319,937

[금융부채]

우선주파생부채	-	-	4,806,661	4,806,661

마. 당반기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당반기	전기

기초	2,319,937	30,305

증가(주1)	3,348,382	2,280,000

감소(주1)	(2,407,704)	-

평가(손)익(주2)	159,322	9,633

기말	3,419,937	2,319,937

(주1) 당반기 중 증가/감소는 (주)펫타버스 지분증권 취득 및 처분에 따른 증가/감소가 포함됨. (주2) 당반기 중 평가이익은 처분된 (주)펫타버스 지분증권에 대한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익임.

[금융부채]

(단위: 천원)

우선주파생부채	당반기	전기

기초	4,806,661	1,656,732

증가	-	1,103,956

평가손(익)	375,434	2,045,974

기말	5,182,095	4,806,661

바. 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	3,419,937	3	순자산가치 및 취득원가	순자산가치 및 취득원가

[당기손익인식금융부채]

우선주파생부채	5,182,095	3	T-F 모형	주가변동성:40.2% 무위험이자율: 3.2%위험이자율: 21.2% ~21.5%

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	2,319,937	3	순자산가치 및 취득원가	순자산가치 및 취득원가

[당기손익인식금융부채]

우선주파생부채	4,806,661	3	T-F 모형	주가변동성: 41.8%무위험이자율: 3.7%위험이자율: 17.0%~17.1%