청담글로벌 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 청담글로벌

1. 일반사항

주식회사 청담글로벌(이하 "당사")은 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 마포구 동교로23길 32-21 석정빌딩 4층에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 6월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 10,275,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

최석주	8,357,378	40.7%	대표이사

김도형	1,395,990	6.8%

구상모	1,259,000	6.1%	사내이사

(주)청담글로벌	707,754	3.4%	자기주식

우리사주조합	283,955	1.4%

기타	8,547,213	41.6%

합 계	20,551,290	100.0%

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호(재고자산)의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호(자산손상)의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호(별도재무제표)에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 회계정책과 공시의 변경

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(4) 외화환산 가. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(6) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

가. 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우, 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

① 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약, 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일, 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

④ 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

나. 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

① 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

② 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

③ 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

다. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(8) 금융부채와 지분상품가. 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나, 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

라. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

마. 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 상품원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 상품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.(12) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

시설장치	5년

기계장치	5년

비품	5년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익, 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다. (13) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(15) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(16) 전환사채당사가 발행한 복합금융상품인 전환사채는 보유자의 선택에 의해 당사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 전환사채의 전환권은 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제되지 아니하므로 부채로 분류되었습니다.

(17) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.

(18) 종업원 급여가. 단기종업원 급여

당사의 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

나. 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 퇴직급여

당사는 재무상태표일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 당사의 퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금추계액을 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 외부적립하고 있으며, 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화 됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 충당부채 및 우발부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세

당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 동 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 배당금

배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(23) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(24) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 당사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 화장품 및 생활용품 등의 재화를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화의 판매의경우, 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

(25) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 보통주 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 보통주 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

4. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 재무위험관리요소당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, CNY)

통화	당기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

USD	49,758,499.37	73,144,994	35,224,174.95	45,418,051

CNY	1,223,941.70	246,343	525,000.01	94,941

EUR	29,389.99	44,929	290,707.50	414,720

[외화부채]

USD	26,905,026.10	39,550,388	7,305,074.97	9,419,164

CNY	21,521.28	4,332	42,764.22	7,733

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동효과가 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	3,388,155	(3,388,155)	3,650,082	(3,650,082)

[이자율 위험]

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	24,980,000	22,933,820

유동성사채	-	1,000,000

유동리스부채	504,574	534,086

비유동리스부채	131,886	447,544

장기차입금	820,000	-

전환사채	16,651,057	-

상환권부채	3,552,778	-

장기기타금융부채	270,000	210,000

합 계	46,910,295	25,125,450

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당기 469,103천원 및 전기 251,255천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,802,055	9,067,193

매출채권및기타채권	73,858,738	41,753,126

단기대여금	9,658,980	11,952,010

당기손익-공정가치측정금융자산 (주1)	23,779,030	7,626,171

비유동파생상품자산	475,577	-

장기기타금융자산	1,284,062	983,921

합 계	112,858,442	71,382,422

(주1)당기손익_공정가치측정금융자산은 채무증권만 포함함.

당사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당기 1,128,584천원 및 전기 713,824천원 변동합니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	36,440,597	36,440,597	-	-	36,440,597

단기차입금	24,980,000	25,598,038	-	-	25,598,038

장기차입금	820,000	-	856,390	-	856,390

유동리스부채	504,574	504,574	-	-	504,574

비유동리스부채	131,886	-	131,886	-	131,886

전환사채등	20,203,835	-	21,876,138	-	21,876,138

장기기타금융부채	270,000	-	270,000	-	270,000

합 계	83,350,892	62,543,209	23,134,414	-	85,677,623

(주1)전환사채등은 전환사채와 상환권부채 합계액임.

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년이내	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	7,066,807	7,066,807	-	-	7,066,807

단기차입금	22,933,820	23,397,862	-	-	23,397,862

유동리스부채	534,086	534,086	-	-	534,086

유동성사채	1,000,000	1,008,280	-	-	1,008,280

비유동리스부채	447,544	-	447,544	-	447,544

장기기타금융부채	210,000	-	210,000	-	210,000

합 계	32,192,257	32,007,035	657,544	-	32,664,579

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	46,003,835	23,933,820

차감: 현금및현금성자산	(3,802,055)	(9,067,193)

순부채(가)	42,201,779	14,866,627

자본총계(나)	59,924,607	58,483,327

총자본(다)=(가)+(나)	102,126,386	73,349,954

자본조달비율(가)÷(다)	41.3%	20.3%

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출액에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	171,112,506	208,166,366

용역매출	526,355	519,282

합 계	171,638,861	208,685,647

(2) 지역에 대한 정보 당기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당기와 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

중국 등	121,555,329	176,164,793

대한민국	50,083,533	32,520,854

합계	171,638,861	208,685,647

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당기	전기

A업체	16,893,713	112,548,243

B업체	-	34,503,286

C업체	33,058,379	-

D업체	10,437,429	-

E업체	10,181,235	-

F업체	69,661,194	-

합계	140,231,950	147,051,529

6. 사용제한 금융상품

당기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 8,500,000천원은 종속기업인 (주)바이슈코와 (주)아이돌스토어의 기업은행 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 24 참조).7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	77,479,967	41,181,352

차감:대손충당금	(4,832,932)	(114,617)

매출채권(순액)	72,647,035	41,066,734

미수금	113,675	156,036

차감:대손충당금	(82,474)	(3,274)

미수금(순액)	31,201	152,762

미수수익	1,180,502	533,630

합계	73,858,738	41,753,126

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	44,660,106	28,185,798	180,690	-	4,453,373	77,479,967

기대손실율	0.1%	0.6%	89.3%	-	100.0%	6.2%

전체기간 기대손실	(52,324)	(165,875)	(161,359)	-	(4,453,373)	(4,832,932)

순장부금액	44,607,782	28,019,923	19,331	-	-	72,647,035

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	9,475,623	31,591,112	-	-	114,617	41,181,352

기대손실율	-	-	-	-	100.0%	0.3%

전체기간 기대손실	-	-	-	-	(114,617)	(114,617)

순장부금액	9,475,623	31,591,112	-	-	-	41,066,734

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금

기초잔액	114,617	3,274	-	916,313	3,274

대손상각비(주1)	4,737,645	79,200	91,084	-	-

대손충당금환입(주2)	-	-	-	(801,696)	-

기말잔액	4,852,262	82,474	91,084	114,617	3,274

(주1) 매출채권 대손상각비는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 미수금과 미수수익 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨. (주2) 대손충당금환입은 판매비와관리비의 부의 대손상각비로 계상함.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권	23,733,570	23,779,030	7,471,395	7,626,171

지분증권	109,303	111,515	9,803	8,773

합계	23,842,873	23,890,545	7,481,198	7,634,945

(주1) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익은 41,519천원이며, 처분손실은403,074천원임. (주2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익은 8,121천원이며, 평가손실은 695,397천원이며, 평가손실은 398,398천원임.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	자기주식취득신탁	552,934	553,507	555

IBK 초단기 MMT	6,240,000	6,240,000	-

(주)아시아에너지 전환사채	2,913,836	3,306,029	392,193

위LP지분유동화펀드1호	2,343,000	2,239,407	16,407

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	369,271	(124,729)

주식회사 게코도니아_전환상환우선주	300,000	4,000	(176,685)

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	100,000	58,363	(40,637)

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	500,000	675,744	177,744

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	600,000	575,693	(24,307)

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	450,000	550,932	100,932

IBK중소기업금융채권(주1)	8,500,000	8,500,000	-

비엔더블유살투스 제1호 사모투자 합자회사	733,800	706,085	(27,715)

소계	23,733,570	23,779,030	293,757

지분증권	(주)무진메디	9,803	7,393	(1,380)

(주)이노스페이스	99,500	104,122	4,622

소계	109,303	111,515	3,241

합계	23,842,873	23,890,545	296,999

(주1) IBK중소기업금융채권은 종속기업인 (주)바이슈코와 (주)아이돌스토어의 기업은행 차입금과 관련하여 질권설정됨(주석 24 참조).나. 전기말

(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	비케이회원제일차 제1-3회차 유동화 사모사채	203,196	203,196	-

(주)아시아에너지 전환사채	3,000,000	3,403,074	403,074

자기주식취득신탁	18,199	18,216	18

위LP지분유동화펀드1호	2,700,000	2,580,000	(120,000)

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	494,000	(6,000)

(주)게코도니아_전환상환우선주	300,000	180,685	(119,315)

에스제이지파운데이션로켓조합	100,000	99,000	(1,000)

IBKS혁신소부장신기술투자조합제2호	500,000	498,000	(2,000)

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘투자조합	100,000	100,000	-

NH-IBKS코넥스스케일업신기술투자조합	50,000	50,000	-

소계	7,471,395	7,626,171	154,777

지분증권	(주)무진메디	9,803	8,773	(1,030)

합계	7,481,198	7,634,945	153,747

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[종속기업투자]

(주)바이오비쥬	2,311,746	2,311,746

(주)프로비티축구클럽(주1)	-	63,000

(주)바이슈코(주1)	3,466,000	2,000,000

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	5,117,017	5,117,017

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주1,2)	477,000	115,000

(주)아이돌스토어(구. 아이돌스토어(유))(주2,4)	4,300,000	-

(주)씨디그린(주2)	55,000	-

(주)씨디블루(주2)	55,000	-

(주)씨디브라운(주2)	55,000	-

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(주2)	151,408	-

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(주2)	207,285	-

(주)스튜디오블루넷(주2)	50,000	-

(주)버라이즈	104,000	-

소계	16,349,456	9,606,763

[관계기업투자]

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호(주3)	829,150	-

Kreassive LLC(주3)	280,400	-

소계	1,109,550	-

합계	17,459,006	9,606,763

(주1) 당기말 현재 종속기업투자손상차손 2,210,872천원((주)바이슈코 1,836,669천원과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd. 374,203천원)이며, 전기말 현재 종속기업투자손상차손 911,160천원((주)프로비티축구클럽 437,000천원과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd. 474,160천원)임. 한편, (주)프로비티축구클럽은 당기 중 청산함. (주2) 당기 중 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.에 대한 추가취득 736,203천원이며, (주)아이돌스토어 신규취득 4,300,000천원, (주)씨디그린 신규취득 55,000천원,(주)씨디블루 신규취득 55,000천원, (주)씨디브라운 신규취득 55,000천원, Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd. 신규취득 151,408천원, NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD. 신규취득 207,285천원, (주)스튜디오블루넷 신규취득 50,000천원 및 (주)버라이즈 신규취득 104,000천원 발생함.(주3) 당기 중 JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호에 대한 신규취득 993,000천원(지분율 47.3%)과 Kreassive LLC(지분율 20.0%)에 대한 신규취득 208,400천원이 발생하였으며, 당기말 현재 관계기업투자손상차손은 163,850천원(JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호)임. (주4) 당기(24.9.24일) 중 아이돌스토어 유한회사가 (주)아이돌스토어로 조직변경함.

(2) 종속기업투자가. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	손상차손누계액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	64.0%	2,311,746	2,311,746	-	의약품제조유통판매	12월

(주)바이슈코	'22.8월	63.9%	5,302,669	3,466,000	1,836,669	전자상거래 및 통신판매	12월

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	'23.2월	100.0%	5,117,017	5,117,017	-	통신판매	12월

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	'23.8월	100.0%	1,325,363	477,000	848,363	화장품 유통	12월

(주)아이돌스토어(구. 아이돌스토어(유))	'24.1월	100.0%	4,300,000	4,300,000	-	음반유통	12월

(주)씨디그린	'24.5월	100.0%	55,000	55,000	-	화장품 유통외	12월

(주)씨디블루	'24.5월	100.0%	55,000	55,000	-	화장품 유통외	12월

(주)씨디브라운	'24.6월	100.0%	55,000	55,000	-	화장품 유통외	12월

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	'24.7월	80.0%	151,408	151,408	-	화장품 유통외	12월

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	'24.7월	100.0%	207,285	207,285	-	화장품 유통외	12월

(주)스튜디오블루넷	'24.8월	100.0%	50,000	50,000	-	통신판매	12월

(주)버라이즈	'24.11월	51.0%	104,000	104,000	-	화장품 제조업외	12월

합계	19,034,487	16,349,456	2,685,032

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

[전기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	손상차손누계액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	71.2	2,311,746	2,311,746	-	의약품제조유통판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0	500,000	63,000	437,000	청소년스포츠단	12월

(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)	'22.8월	52.0	2,000,000	2,000,000	-	전자상거래 및 통신판매	12월

CHUNGDAM GLOBAL SG PTE.Ltd.	'23.2월	100.0	5,117,017	5,117,017	-	화장품 유통	12월

QINGDAO CHUNGDAMSUPPLY CHAIN CO., Ltd.	23.8월	100.0	589,160	115,000	474,160	화장품 유통	12월

합계	10,517,923	9,606,763	911,160

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

(주2) 전기 중 현재 (주)프로비티축구클럽 437,000천원과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLYCHAIN CO., Ltd. 474,160천원의 합계 911,160천원의 종속기업투자손상차손이 발생함.

나. 당기 중 당사는 아이돌스토어 유한회사(지분취득 100.0%), (주)씨디그린(설립출자 100.0%), (주)씨디블루(설립출자 100.0%), (주)씨디브라운(설립출자 100.0%), Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(설립출자 80.0%), NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(설립출자 80.0%), (주)스튜디오블루넷(설립출자 100.0%) 및 (주)버라이즈(신규취득 51.0%)를 취득하였으며, 전기 중 CHUNGDAMGLOBAL SG PTE.Ltd.과 QINGDAOCHUNGDAM SUPPLY CHAINCO., Ltd. 를 100% 설립출자하였습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주2,3)	(주)프로비티축구클럽(주1,4)	(주)바이슈코(주2,3)	CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주1,2)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주1,2)

자산총계	37,789,131	-	9,676,890	6,044,140	5,164,675

부채총계	6,842,051	-	8,751,364	4,216	5,615,530

자본총계	30,947,080	-	925,526	6,039,924	(450,855)

(자본금)	5,977,215	-	228,520	5,117,017	1,325,363

매출액	29,633,294	-	10,068,699	-	5,313,436

영업이익(손실)	9,226,974	-	(3,941,898)	(27,549)	(1,372,377)

당기순이익(손실)	7,188,176	(95,221)	(3,954,333)	197,374	(1,283,362)

[당기말, 계속]

(단위: 천원)

구분	(주)아이돌스토어(주1,2)	(주)씨디블루(주1)	(주)씨디그린(주1)	(주)씨디브라운(주1)	(주)스튜디오블루넷(주1)

자산총계	7,437,278	1,258,866	1,602,545	153,333	47,601

부채총계	6,643,910	1,194,346	1,590,539	88,796	-

자본총계	793,369	64,521	12,006	64,537	47,601

(자본금)	500,000	55,000	55,000	55,000	50,000

매출액	20,447,361	254,392	173,086	77,590	-

영업이익(손실)	290,305	9,254	(42,944)	8,510	(2,473)

당기순이익(손실)	276,227	9,521	(42,994)	9,537	(2,399)

[당기말, 계속]

(단위: 천원)

구분	Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(주1)	NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(주1)	(주)버라이즈(주1)

자산총계	103,297	232,930	698,822

부채총계	-	40,118	361,857

자본총계	103,297	192,812	336,965

(자본금)	189,260	207,285	204,000

매출액	10,346	331,219	404,610

영업이익(손실)	(92,971)	(24,167)	144,694

당기순이익(손실)	(92,097)	(21,069)	132,965

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주2) 연결재무제표임.(주3) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임. (주4) 당기 중 (주)프로비티축구클럽은 청산함.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)	(주)바이슈코(주1,3)	CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주2,3)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주2)

자산총계	27,929,124	255,345	9,332,115	5,286,424	257,479

부채총계	17,789,178	138,918	8,379,513	8,401	142,286

자본총계	10,139,946	116,427	952,602	5,278,023	115,193

(자본금)	1,790,390	500,000	3,844,325	5,117,017	589,160

매출액	17,130,294	153,625	6,669,291	5,136,147	272,781

영업이익(손실)	5,164,789	(153,132)	(3,128,243)	(2,845)	(472,981)

당기순이익(손실)	2,520,065	(134,245)	(3,393,225)	17,240	(469,508)

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임.(주2) 감사받지 않은 재무제표임.(주3) 연결재무제표임.

(3) 관계기업투자가. 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	손상차손누계액	주요영업활동	결산월

JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호	'24.5월	47.3%	993,000	829,150	163,850	투자조합	12월

Kreassive LLC	'24.12월	20.0%	280,400	280,400	-	통신판매	12월

합계	1,273,400	1,109,550	163,850

나. 당기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구분	JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호(주1)	Kreassive LLC(주1,3)

자산총계	2,076,102	3,075,493

부채총계	-	4,198,933

자본총계	2,076,102	(1,123,440)

(자본금)	2,100,000	1,541,051

매출액	-	4,236,973

영업이익(손실)	-	(1,404,537)

당기순이익(손실)	(23,898)	(1,134,257)

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주3) 연결재무제표임.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	1,601,750	1,322,000	2,081,750	1,980,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.2%	101,750	-

(주)약손명가헬스케어	18,750	9.6%	1,500,000	1,322,000

합계	1,601,750	1,322,000

(주1) 당기 중 (주)비밸런스 처분하였으며, (주)약손명가헬스케어를 신규 취득함. (주2) 당기말 현재 (주)약손명가헬스케어의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실은 178,000천원임.

나. 전기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.2%	101,750	-

(주)비밸런스	18,000	16.7%	1,980,000	1,980,000

합계	2,081,750	1,980,000

(주1) 전기 중 (주)코코넛트리의 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 39,937천원은 기타포괄손익에 계상됨.

(3) 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)약손명가헬스케어

자산총계	264,053	4,220,877

부채총계	956,490	470,618

자본총계	(692,437)	3,750,258

(자본금)	577,680	195,250

매출액	724,843	5,634,494

영업이익(손실)	(567,559)	(59,833)

당기순이익(손실)	(560,992)	4,813

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)비밸런스

자산총계	317,517	11,932,631

부채총계	449,226	4,872,243

자본총계	(131,709)	7,060,388

(자본금)	577,680	540,000

매출액	1,036,881	8,933,455

영업이익(손실)	(900,204)	1,367,254

당기순이익(손실)	(892,007)	1,409,418

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	472,086	-	472,086	472,086	-	472,086

건물	888,538	(101,812)	786,726	888,538	(79,598)	808,940

합계	1,360,624	(101,812)	1,258,812	1,360,624	(79,598)	1,281,025

당기말 현재 투자부동산은 국민은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	808,940	1,281,025

감가상각	-	(22,213)	(22,213)

기말	472,086	786,726	1,258,812

나. 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

유형자산에서 대체	472,086	808,940	1,281,025

기말	472,086	808,940	1,281,025

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 당기 32,000천원과 전기 96,000천원 입니다.

12. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	1,284,062	-	983,921

13. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,746,786	(579,520)	6,167,267	4,692,352	(147,042)	4,545,310

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 150,229,835천원과 195,729,763천원 입니다. 한편, 당기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 432,478천원과 102,652천원(매출원가에 포함) 입니다. 14. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,187,469	-	1,457,454	-

선급비용	772,567	15,400	45,229	30,800

합계	1,960,036	15,400	1,502,683	30,800

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

비품	127,870	(51,347)	76,524

시설장치	745,836	(322,886)	422,951

사용권자산	1,939,481	(1,276,946)	662,535

합계	2,813,188	(1,651,179)	1,162,009

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

비품	102,232	(27,725)	74,507

시설장치	745,836	(173,718)	572,118

사용권자산	1,982,855	(917,401)	1,065,454

합계	2,830,923	(1,118,844)	1,712,079

(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증가(주1)	처분	감가상각(주2)	기말

비품	74,507	25,638	-	-	(23,621)	76,524

시설장치	572,118	-	-	-	(149,167)	422,951

사용권자산	1,065,454	-	285,103	-	(688,023)	662,535

합계	1,712,079	25,638	285,103	-	(860,811)	1,162,009

(주1) 당기 중 사용권자산의 신규 계약에 따른 증감임. (주2) 투자부동산 감가상각비 22,213천원은 포함되지 않음.

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증감(주1)	처분	감가상각	기말

토지	472,086	-	(472,086)	-	-	-

건물	831,153	-	(808,940)	-	(22,213)	-

비품	57,203	84,574	-	(42,015)	(25,255)	74,507

시설장치	723,972	6,200	-	(20,833)	(137,221)	572,118

사용권자산	1,621,480	-	116,898	-	(672,924)	1,065,454

합계	3,705,894	90,774	(1,164,128)	(62,849)	(857,614)	1,712,079

(주1) 전기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지와 토지 및 건물의 투자부동산으로의 재분류에 따른 증감임.

(3) 보험가입자산당기말 현재 KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다. 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	특허권	건설중인무형자산	합계

취득원가	6,639	189,645	207,243	347	6,044	375	410,293

상각누계액	-	(100,337)	-	-	-	-	(100,337)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	-	-	(22,229)

장부가액	-	89,308	192,000	-	6,044	375	287,727

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	합계

취득원가	6,639	122,525	207,243	347	336,754

상각누계액	-	(78,568)	-	-	(78,568)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	(22,229)

장부가액	-	43,957	192,000	-	235,957

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	저작권	특허권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	43,957	192,000	-	-	-	235,957

취득	67,120	-	-	6,044	375	73,539

상각	(21,768)	-	-	-	-	(21,768)

손상	-	-	-	-	-	-

기말장부금액	89,308	192,000	-	6,044	375	287,727

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	합계

기초장부금액	5,016	39,415	207,243	-	251,673

취득	1,623	19,110	-	347	21,080

상각	-	(14,569)	-	-	(14,569)

손상	(6,639)	-	(15,243)	(347)	(22,229)

기말장부금액	-	43,957	192,000	-	235,957

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	35,915,614	6,579,605

미지급금	156,000	205,949

미지급비용	368,984	281,253

합 계	36,440,597	7,066,807

18. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	504,574	131,886	636,460	534,086	447,544	981,630

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	981,630	1,437,097

증가	257,084	91,283

상환	(602,255)	(546,749)

기말	636,460	981,630

(-)유동성대체	(504,574)	(534,086)

차감후	131,886	447,544

(3) 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 8.9%~10.7%입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산	662,535	1,065,454

리스부채	636,460	981,630

유동	504,574	534,086

비유동	131,886	447,544

(주1)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	688,023	672,924

리스부채 이자비용	94,585	135,369

이자수익	(68,721)	(57,983)

합계	713,886	750,310

(6) 당기와 전기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	602,255	546,749

단기리스료 지급	22,403	113,689

합계	624,657	660,439

19. 충당부채

당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	43,978	43,978

전입액	-	-

사용액	-	-

기말	43,978	43,978

(주) 복구충당부채전입액은 사용권자산에 가산됨.

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	24,980,000	-	24,980,000	22,933,820	-	22,933,820

장기차입금	-	820,000	820,000	-	-	-

합계	24,980,000	820,000	25,800,000	22,933,820	-	22,933,820

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	3.6-4.2	5,000,000	3,676,220

산업은행	4.3-4.5	12,000,000	12,000,000

국민은행	4.3-4.4	2,100,000	2,100,000

CHUNGDAM GLODAL SG PTE. LTD.	1.0	5,880,000	5,157,600

합계	24,980,000	22,933,820

(3) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	만기	이자율(당기말)	당기말

중소기업진흥공단	중소기업긴급경영안전자금	'26.3월	2.50%	820,000

차감 : 유동성장기부채	-

잔 액	820,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	중소기업진흥공단

1년 이내	-

1년초과 2년 이내	820,000

2년초과 3년 이내	-

합 계	820,000

(5) 당기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

21. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	사채권자	발행일	만기일	이자율(당기말)	당기말	전기말

P-CBO	신보2020제12차유동화전문(유)	2020.08.21	2023.08.20	-	-	-

P-CBO	신보2020제14차유동화전문(유)	2020.09.25	2023.09.24	-	-	-

P-CBO	신보2021제3차유동화전문(유)	2021.03.29	2024.03.29	-	-	1,000,000

소 계	-	1,000,000

(-)차감 : 유동성대체	-	(1,000,000)

합 계	-	-

(주1) 상기 사채는 당기(2024년 3월) 중 전액 상환완료함.

22. 전환사채 및 상환권부채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이율(%)	보장이율(%)	당기말

제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채	2024.7.9	2027.7.9	0.0%	3.0%	20,000,000

가산: 상환할증금	1,876,138

차감: 전환권조정	(5,225,081)

가감계	16,651,057

(주) 분리요건을 충족한 상환권을 전환사채로부터 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채인 상환권부채로 분류하였으며, 주계약 장부가액은 만기에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류함.

(2) 당기말 현재 미상환된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채

권면총액(발행가액)	20,000,000

표면이자율	0.0%

만기보장수익률	3.0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 7월 9일에 전자등록금액의 109.3806%(소수점 넷째자리 미만 절사) 에 해당하는 금액을 일시 상환함.

조기상환권(풋옵션)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월 경과 후 익영업일인 2026년 1월 12일, 본 사채의 발행일로부터 19개월이 되는2026년 2월 9일(이하 “2차 조기상환일”) 및 2차 조기상환일로부터 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권(콜옵션)	- 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”)는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2026년 1월 9일), 본사채의 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날(2026년 2월 24일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량(아래 참조)에 대하여 본 사채의 매도를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”)를 가짐.
- 매도청구권 행사가능수량 : 매도청구권자는,(ⅰ) 발행일로부터 18개월이 되는 날(2026년 1월 9일)은 본 사채의발행가액 총액(전자등록총액)의 100%의 범위 내에서 매도청구권을행사할 수 있고, (ⅱ) 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날(2026년 2월 24일)부터는본 사채의 발행가액 총액(전자등록총액)의 30%의 범위 내에서 매도청구권을 행사할 수 있음. (i) 발행일로부터 18개월이 되는 날가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 20,000,000,000원(Call Option 100%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 1,556,904주를 취득함(ii) 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날부터가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 6,000,000,000원(Call Option 30%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 467,071주를 취득함

전환청구권행사기간	2026.1.9~ 2027.6.9

전환가격	12,846원

전환가능주식수	1,556,904주

전환가격조정	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배 당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하는전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격 조정함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정함. 라. 시가하락에 따른 전환가격 조정 : 없음 마. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환권 행사주식수	-

(3) 상환권부채

당기말 현재 상환권사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

상환권부채	3,552,778

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류함. (주2) 상환권부채와 관련된 파생상품평가손실은 247,204천원임.

(4) 파생상품자산

당기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

파생상품자산	475,577

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 매도청구권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 파생상품자산으로 분류함. (주2) 파생상품자산과 관련된 파생상품평가손실은 2,518,227천원임.

23. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,889,490	2,214,813

퇴직급여	332,683	793,049

복리후생비	135,976	157,873

합계	2,358,149	3,165,735

당기말 현재 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 당사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당기와 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 332,683천원과 793,0496천원입니다. 24. 담보제공자산 및 약정사항 등

(1) 담보제공자산

당기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련차입금	담보설정액	담보제공사유

국민은행	투자부동산	1,264,365	1,100,000	1,320,000	차입금 및 약정사항

기업은행	당기손익-공정가치측정금융자산	8,500,000	8,500,000	9,350,000	종속기업 (주)바이슈코와 (주)아이돌스토어 차입금

합계	9,758,812	9,600,000	10,670,000

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 당사는 신용보증기금으로부터 기업은행 차입금 3,000,000천원과 관련하여 2,700,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 특수관계자에게 제공한 지급보증

당기말 현재 특수관계자인 (주)바이슈코 및 (주)아이돌스토어의차입금과 관련하여 제공한지급보증액은 각각 2,160,000천원과 600,000천원 입니다(주석 40 참조).

(4) 진행중 인 소송사건당기말 현재 진행 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건번호	원고	피고	소송가액	내역

2024가단247982	당사	조현일	342,881	임대 종료된 투자부동산(송도 센트로드) 명도 소송

25. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	29,904	38,454

26. 수익(1) 당사의 주요 수익은 국내외 화장품 판매(유통) 입니다.(2) 당기와 전기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

중국 등	121,555,329	176,164,793

대한민국	50,083,533	32,520,854

합계	171,638,861	208,685,647

주요 상품과 서비스:

화장품등 판매	171,112,506	208,166,366

용역수익	526,355	519,282

합계	171,638,861	208,685,647

수익인식시기:

한 시점에 이행	171,638,861	208,685,647

고객과의 계약에 의한 수익 합계	171,638,861	208,685,647

기타수익	-	-

합계	171,638,861	208,685,647

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권(매출채권)	72,647,035	41,066,734

계약부채(선수금)	93,585	2,000,000

(주) 당기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 당사 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

27. 자본금

(1) 자본금의 내역당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	20,551,290	20,551,290

1주당 금액	500	500

자본금	10,275,645	10,275,645

(2) 발행주식수의 변동내역당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2024-01-01	20,551,290

기말	2024-12-31	20,551,290

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2023-01-01	20,551,290

기말	2023-12-31	20,551,290

28. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,027,828	36,027,828

주식결제형종업원급여적립금(주1)	-	2,236,864

전환권대가	3,804,489	-

합계	39,832,318	38,264,693

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 30 참조).

(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	전환권대가	합계

기초	36,027,828	2,236,864	-	38,264,693

계정재분류(주1)	-	(2,236,864)	-	(2,236,864)

증가(주2)	-	-	3,804,489	3,804,489

감소	-	-	-	-

기말	36,027,828	-	3,804,489	39,832,318

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 30 참조).(주2) 당기(2024.7.9일) 중 신규 발행한 제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채의 전환권대가임.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	합계

전기초	36,027,828	1,640,367	37,668,195

증가(주1)	-	596,497	596,497

감소	-	-	-

전기말	36,027,828	2,236,864	38,264,693

(주1) 판매비와관리비에 인식된 전기 주식보상비용 596,497천원에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가임.

29. 자기주식 당사는 전기(2023년 10월 13일) 중 주주가치 제고를 목적으로 KB증권과 자기주식취득 신탁계약 체결후, 당기(2024년 4월 15일) 중 계약 해지하였으며, 이에 따른 당기와 전기중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	426,715	2,989,566	-	-

취득	281,039	1,457,047	426,715	2,989,566

처분	-	-	-	-

기말	707,754	4,446,613	426,715	2,989,566

30. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	(61,960)	78,838

주식결제형종업원급여적립금(주1)	2,833,361	-

합계	2,771,401	78,838

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 28 참조).

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	주식결제형종업원급여적립금	합계	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익

기초	78,838	-	78,838	(48,832)

계정재분류(주1)	-	2,236,864	2,236,864

증가(주2)	-	596,497	596,497	127,670

감소(주3)	(140,798)	-	(140,798)	-

기말	(61,960)	2,833,361	2,771,401	78,838

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 28 참조).(주2) 판매비와관리비에 인식된 당기 주식보상비용 596,497천원에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가임. (주3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실(세후)임.

31. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	11,491,856	12,853,717

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	12,853,717	14,245,266

당기순이익(손실)	(1,361,861)	(1,391,549)

기말금액	11,491,856	12,853,717

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터
2024년 12월 31일까지 2023년 12월 31일까지
처분예정일 2025년 3월 31일 처분확정일 2024년 3월 28일

(단위 : 원)

과 목	제 8(당) 기	제 7(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	11,491,856,241	12,853,717,170

1.전기이월미처분이익잉여금	12,853,717,170	14,245,265,880

2.당기순이익(손실)	(1,361,860,929)	(1,391,548,710)

II.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	11,491,856,241	12,853,717,170

32. 주식선택권(1) 당사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	내용

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. (2) 주식선택권 행사가격과 부여수량은 부여시점과 동일하며, 당기 중 변동이 없습니다.

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	값

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.

(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함. (4) 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

주식보상비용	596,497	596,497

33. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,889,490	2,214,813

퇴직급여	332,683	793,049

복리후생비	135,976	157,873

주식보상비용	596,497	596,497

여비교통비	112,945	152,366

접대비	278,541	266,562

통신비	4,355	8,279

경상연구개발비	308,986	-

소모품비	7,985	30,794

사무용품비	3,292	1,476

세금과공과	100,450	316,171

감가상각비	883,025	857,614

지급임차료	8,319	91,476

보험료	38,646	41,316

차량유지비	43,603	35,524

교육훈련비	6,610	1,104

수출제비용	2,584,799	578,091

지급수수료	4,017,096	2,248,137

도서인쇄비	5,182	3,877

광고선전비	2,702,886	867,250

대손상각비	4,718,314	(801,696)

건물관리비	14,084	22,213

운반비	87,613	125,081

무형자산상각비	21,768	14,569

견본비	1,915	622

협회비	150	-

판매촉진비	-	205

합계	18,905,211	8,623,563

34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(1,621,956)	(1,621,956)

재고자산의 매입	-	151,851,791	151,851,791

급여	1,889,490	-	1,889,490

퇴직급여	332,683	-	332,683

복리후생비	135,976	-	135,976

주식보상비용	596,497	-	596,497

감가상각비	883,025	-	883,025

수출제비용	2,584,799	-	2,584,799

지급수수료	4,017,096	80,734	4,097,830

광고선전비	2,702,886	-	2,702,886

대손상각비	4,718,314	-	4,718,314

기타	1,044,444	-	1,044,444

합계	18,905,211	150,310,569	169,215,780

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(1,895,274)	(1,895,274)

재고자산의 매입	-	197,625,037	197,625,037

급여	2,214,813	-	2,214,813

퇴직급여	793,049	-	793,049

복리후생비	157,873	-	157,873

주식보상비용	596,497	-	596,497

감가상각비	857,614	-	857,614

수출제비용	578,091	-	578,091

지급수수료	2,248,137	155,349	2,403,486

광고선전비	867,250	-	867,250

대손상각비	(801,696)	-	(801,696)

기타	1,111,934	-	1,111,934

합계	8,623,563	195,885,112	204,508,674

35. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,188,251	1,020,798

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,850,342	868,996

36. 종속기업및관계기업투자 관련 손익

당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자 관련 (손)익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자손상차손(주1)	(2,210,872)	(911,160)

종속기업투자처분손실(주2)	(61,285)	-

관계기업투자손상차손(주3)	(163,850)	-

합계	(2,436,006)	(911,160)

(주1) 당기말 현재 종속기업투자손상차손 2,210,872천원((주)바이슈코 1,836,669천원과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd. 374,203천원)이며, 전기말 현재 종속기업투자손상차손 911,160천원((주)프로비티축구클럽 437,000천원과 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd. 474,160천원)임. 한편, (주)프로비티축구클럽은 당기 중 청산함. (주2) 당기말 현재 종속기업투자처분손실은 (주)프로비티축구클럽에서 발생함. (주3) 당기말 현재 관계기업투자손상차손은 JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합제2호에서 발생함.

37. 영업외손익

(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	695,397	403,660

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	41,519	39,799

외환차익	3,552,189	4,620,993

외화환산이익	4,450,357	206,773

유형자산처분이익	-	-

잡이익	381,523	239,394

합 계	9,120,985	5,510,619

(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	398,398	249,913

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	403,074	77,492

외환차손	1,739,216	3,505,502

외화환산손실	2,575,469	1,038,630

기부금	136,710	-

기타의대손상각비	1,816,228	4,500,000

파생상품평가손실	2,765,431	-

유형자산처분손실	-	48,149

무형자산손상차손	-	22,229

잡손실	20,198	68,230

합 계	9,854,724	9,510,145

38. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,187,176	621,981

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,271,272)	179,372

자본에 직접 반영된 법인세비용	37,202	8,285

법인세비용	(46,894)	809,638

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,408,754)	(581,911)

적용세율에 따른 법인세	(316,430)	(133,419)

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과	(1,939,654)	(42,292)

비공제비용으로 인한 효과	2,472,366	1,296,822

세액공제	(149,170)	(85,498)

법인세추납액	-	-

기타	(114,007)	(225,975)

법인세비용	(46,894)	809,638

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(주1)	(주1)

(주1) 법인세비용차감전순손실이므로 계산하지 않음.

(3) 당기와 전기 중 기타자본구성요소로 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세비용	반영후	반영전	법인세비용	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	(178,000)	37,202	(140,798)	119,385	8,285	127,670

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에 인식된 금액	자본에 인식된 금액	기 말

미지급비용	10,603	3,355	-	13,958

차량운반구	-	-	-	-

사용권자산	(222,680)	84,210	-	(138,470)

보증금현할차	25,862	(8,507)	-	17,356

리스부채	205,161	(72,141)	-	133,020

상각후원가측정금융자산손상차손	7,524	(7,524)	-	-

상표권	1,422	-	-	1,422

회원권	3,186	-	-	3,186

주식기준보상	467,505	124,668	-	592,173

대손충당금	-	1,273,683	-	1,273,683

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,266	-	37,202	58,468

미수수익	(111,529)	(135,196)	-	(246,725)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	58,161	83,265	-	141,426

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(100,512)	(145,338)	-	(245,850)

복구충당부채	9,191	-	-	9,191

재고자산평가손실	30,732	90,388	-	121,120

전환권조정	-	(1,092,042)	-	(1,092,042)

상환할증금	-	392,113	-	392,113

상환권부채	-	742,531	-	742,531

파생상품자산	-	(99,396)	-	(99,396)

이연법인세자산(부채)	405,891	1,234,070	37,202	1,677,163

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에 인식된 금액	자본에 인식된 금액	기 말

미지급비용	14,175	(3,572)	-	10,603

차량운반구	404	(404)	-	-

사용권자산	(340,511)	117,831	-	(222,680)

보증금현재가치할인차금	33,077	(7,214)	-	25,862

리스부채	301,790	(96,630)	-	205,161

상각후원가측정금융자산손상차손	13,860	(6,336)	-	7,524

상표권	(38)	1,460	-	1,422

회원권	-	3,186	-	3,186

주식기준보상	344,477	123,028	-	467,505

대손충당금	200,110	(200,110)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,981	-	8,285	21,266

미수수익	(3,352)	(108,177)	-	(111,529)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,957	52,203	-	58,161

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(16,225)	(84,288)	-	(100,512)

복구충당부채	9,235	(44)	-	9,191

재고자산평가손실	9,322	21,410	-	30,732

이연법인세자산(부채)	585,263	(187,657)	8,285	405,891

39. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당기와 전기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	(1,361,860,929)	(1,391,548,710)

우선주배당금	-	-

보통주당기순이익	(1,361,860,929)	(1,391,548,710)

(÷)가중평균유통보통주식수	27,130,764	20,503,436

기본주당이익	(50)	(68)

나. 가중평균유통보통주식수[당기]

(단위 : 주)

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	366	27,451,723

자기주식 취득	(707,754)	166	(320,959)

기말	19,843,536	366	27,130,764

[전기]

(단위 : 주)

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	365	20,551,290

자기주식 취득	(426,715)	41	(47,854)

기말	20,124,575	365	20,503,436

(2) 희석주당순이익

당기와 전기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 희석화여부 판단은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위 : 주, 원)

구분	보통주당기순이익	가중평균유통보통주식수	주당순이익	희석화여부

보통주당기순이익	(1,361,860,929)	27,130,764	(50)	희석화 효과없음

주식보상비용	596,497,116	600,000	994

조정후	(765,363,813)	27,730,764	(28)

[전기]

(단위 : 주, 원)

구분	보통주당기순이익	가중평균유통보통주식수	주당순이익	희석화여부

보통주당기순이익	(1,391,548,710)	20,503,436	(68)	희석화 효과없음

주식보상비용	596,497,116	600,000	994

조정후	(795,051,594)	21,103,436	(38)

40. 특수관계자와의 거래

당사의 당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

종속기업등	(주)바이오비쥬 BIO BIJOU USA, INC.(손자회사)(주)프로비티축구클럽(주)바이슈코 BYSUCO PTE. LTD.(손자회사)BYSUCO JAPAN CO.,LTD.(손자회사)CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd. RED AND BLUE PEBBLES PTE. LTD.(손자회사)QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.CHUNGDAM GLOBAL (SHANGHAI) BRANDING CO.,Ltd.(손자회사)(주)아이돌스토어(구. 아이돌스토어 유한회사) IDOL STORE USA, Inc.(손자회사)IDOLSTORE (M) SDN. BHD.(손자회사 )(주)씨디그린(주)씨디블루(주)씨디브라운Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(주)스튜디오블루넷(주)버라이즈

관계기업	JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호Kreassive LLC

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원(주)씨에스제이제이와이(대표이사)

(주1) (주)아이돌스토어는 2024년 1월, (주)씨디그린과 (주)씨디블루는2024년 5월, (주)씨디브라운은 2024년 6월, Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.과 NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.은 2024년 7월, (주)스튜디오블루넷은 2024년 8월, (주)버라이즈는 2024년 11월에 각각 신규취득 함. (2) 특수관계자와의 거래내역당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당기	전기	당기말	전기말

종속기업	(주)바이오비쥬	용역매출	64,991	51,161	-	-

잡이익등/미수금등	59,267	5,959	8,384	6,379

임대보증금	-	-	(60,000)	-

(주)바이슈코	잡이익등/미수금등	145,198	151,642	6,004	109,921

이자수익/미수수익	167,131	161,221	96,045	-

임대보증금	-	-	(130,000)	(130,000)

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	상품매출/매출채권등	2,896,661	91,437	4,160,197	85,272

잡이익	324	-	-	-

광고선전비	-	(119,220)	-	-

CHUNGDAM GLOBAL (SHANGHAI) BRANDING CO.,LTD	상품매출/매출채권등	752,190	-	375,392	-

지급수수료	(9,941)	-	-	-

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	상품매출/매출채권등	-	-	-	-

이자비용/미지급비용	(54,818)	(20,027)	(74,846)	(20,027)

지급수수료	-	-	-	-

(주)아이돌스토어	이자수익	68,145	-	-	-

잡이익/미수금	65,574	-	11,550	-

(주)씨디그린	상품매출/매출채권등	287,585	-	287,585	-

상품매입/매입채무	(20,223)	-	(20,223)	-

잡이익/미수금	1,471	-	220	-

이자수익/미수수익	5,191	-	1,194	-

(주)씨디블루	상품매출/매출채권등	806,202	-	806,202	-

상품매입/매입채무등	(8,892)	-	(8,892)	-

잡이익/미수금	1,471	-	220	-

이자수익/미수수익	7,748	-	5,643	-

(주)씨디브라운	잡이익/미수금	1,313	-	220	-

이자수익/미수수익	457	-	457	-

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	상품매출/매출채권등	2,312	-	-	-

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	미지급금	-	-	(2,658)	-

관계기업	Kreassive LLC	상품매출/매출채권등	604,584	-	638,076	-

합계	5,843,940	322,173	6,100,771	51,545

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금(차입금)	대여(차입)	회수(상환)	기말대여금(차입금)	이자수익(비용)

기타	임원	570,540	1,580,000	1,580,000	570,540	56,205

(주)바이슈코	종속기업	6,511,470	4,789,719	10,208,749	1,092,440	167,131

(주)아이돌스토어	종속기업	-	5,800,000	5,800,000	-	68,145

(주)프로비티축구클럽	종속기업	-	87,069	87,069	-	-

(주)씨디그린	종속기업	-	1,000,000	500,000	500,000	5,191

(주)씨디블루	종속기업	-	1,550,000	1,250,000	300,000	7,748

(주)씨디브라운	종속기업	-	70,000	-	70,000

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd.	종속기업	(5,157,600)	(722,400)	-	(5,880,000)	(54,818)

합계	1,924,410	14,154,388	19,425,818	(3,347,020)	250,060

당기말 현재 상기 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 없습니다. 나. 전기

(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금(차입금)	대여(차입)	회수(상환)	기말대여금(차입금)	이자수익(비용)

기타	임원	570,540	-	-	570,540	26,245

(주)바이슈코	종속기업	-	9,540,540	3,029,070	6,511,470	161,221

CHUNGDAM GLOBALSG Pte. Ltd.	종속기업	-	(5,263,793)	(106,193)	(5,157,600)	(20,027)

합계	570,540	4,276,747	2,922,877	1,924,410	167,439

전기말 현재 상기 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 없습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.가. 지급보증

(단위: 천원)

보증제공처	피보증인	관련차입금	보증액	보증제공사유

기업은행	(주)바이슈코	1,800,000	2,160,000	차입금보증

(주)아이돌스토어	500,000	600,000	차입금보증

합계	2,300,000	2,760,000

나. 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련차입금	담보설정액	담보제공사유

기업은행	당기손익-공정가치측정금융자산	8,500,000	8,500,000	9,350,000	(주)바이슈코와 (주)아이돌스토어 차입금

41. 금융상품 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	3,802,055	-	-	3,802,055

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	23,890,545	23,890,545

매출채권및기타채권	73,858,738	-	-	73,858,738

단기대여금	9,658,980	-	-	9,658,980

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,322,000	-	1,322,000

비유동파생상품자산	-	-	475,577	475,577

장기기타금융자산	1,284,062	-	-	1,284,062

합 계	88,603,836	1,322,000	24,366,121	114,291,957

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	9,067,193	-	-	9,067,193

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,634,945	7,634,945

매출채권및기타채권	41,753,126	-	-	41,753,126

단기대여금	11,952,010	-	-	11,952,010

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,980,000	-	1,980,000

장기기타금융자산	983,921	-	-	983,921

합 계	63,756,251	1,980,000	7,634,945	73,371,195

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	36,440,597	-	36,440,597

단기차입금	24,980,000	-	24,980,000

유동리스부채	504,574	-	504,574

비유동리스부채	131,886	-	131,886

장기차입금	820,000	-	820,000

전환사채	16,651,057	-	16,651,057

상환권부채	-	3,552,778	3,552,778

장기기타금융부채	270,000	-	270,000

합 계	79,798,114	3,552,778	83,350,892

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	7,066,807	-	7,066,807

단기차입급	22,933,820	-	22,933,820

유동리스부채	534,086	-	534,086

유동성사채	1,000,000	-	1,000,000

비유동리스부채	447,544	-	447,544

장기기타금융부채	210,000	-	210,000

합 계	32,192,257	-	32,192,257

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	1,188,251	-	-	-	-	1,188,251

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	695,397	-	-	695,397

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	41,519	-	-	41,519

외환차익	3,552,189	-	-	-	-	3,552,189

외화환산이익	4,450,357	-	-	-	-	4,450,357

이자비용	-	-	-	(1,850,342)	-	(1,850,342)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(398,398)	-	-	(398,398)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(403,074)	-	-	(403,074)

외환차손	(1,739,216)	-	-	-	-	(1,739,216)

외화환산손실	(2,575,469)	-	-	-	-	(2,575,469)

대손상각비	(4,718,314)	-	-	-	-	(4,718,314)

기타의대손상각비	(1,816,228)	-	-	-	-	(1,816,228)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(2,765,431)	(2,765,431)

합계	(1,658,430)	-	(64,556)	(1,850,342)	(2,765,431)	(6,338,759)

나. 전기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	1,020,798	-	-	-	-	1,020,798

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	403,660	-	-	403,660

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	39,799	-	-	39,799

외환차익	4,620,993	-	-	-	-	4,620,993

외화환산이익	206,773	-	-	-	-	206,773

이자비용	-	-	-	(868,996)	-	(868,996)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(249,913)	-	-	(249,913)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(77,492)	-	-	(77,492)

외환차손	(3,505,502)	-	-	-	-	(3,505,502)

외화환산손실	(1,038,630)	-	-	-	-	(1,038,630)

대손상각비	801,696	-	-	-	-	801,696

기타의대손상각비	(4,500,000)	-	-	-	-	(4,500,000)

합계	(2,393,872)	-	116,054	(868,996)	-	(3,146,815)

(4) 공정가치의 결정

당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고있습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	3,802,055	3,802,055	9,067,193	9,067,193

매출채권및기타채권	73,858,738	73,858,738	41,753,126	41,753,126

단기대여금	9,658,980	9,658,980	11,952,010	11,952,010

장기기타금융자산	1,284,062	1,284,062	983,921	983,921

소계	88,603,836	88,603,836	63,756,251	63,756,251

[공정가치로 인식된 자산]	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	23,890,545	23,890,545	7,634,945	7,634,945

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,322,000	1,322,000	1,980,000	1,980,000

비유동파생상품자산	475,577	475,577	-	-

소계	25,688,121	25,688,121	9,614,945	9,614,945

금융자산 합계	114,291,957	114,291,957	73,371,195	73,371,195

[상각후원가로 인식된 부채]	-	-

매입채무및기타채무	36,440,597	36,440,597	7,066,807	7,066,807

유동성사채	-	-	1,000,000	1,000,000

유동리스부채	504,574	504,574	534,086	534,086

비유동리스부채	131,886	131,886	447,544	447,544

전환사채	16,651,057	16,651,057	-	-

장기기타금융부채	270,000	270,000	210,000	210,000

소계	53,998,114	53,998,114	9,258,437	9,258,437

[공정가치로 인식된 부채]	-	-

상환권부채	3,552,778	3,552,778	-	-

금융부채 합계	57,550,892	57,550,892	9,258,437	9,258,437

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	23,890,545	-	23,890,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,322,000	1,322,000

비유동파생상품자산	-	-	475,577	475,577

합계	-	23,890,545	1,797,577	25,688,121

[금융부채]

상환권부채	-	-	3,552,778	3,552,778

합계	-	-	3,552,778	3,552,778

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,634,945	-	7,634,945

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,980,000	1,980,000

합계	-	7,634,945	1,980,000	9,614,945

마. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,980,000	2,019,937

증가(주1)	4,493,803	2,248,382

감소(주2)	(1,980,000)	(2,248,382)

평가(손)익(주3)	(2,696,227)	(39,937)

기말	1,797,577	1,980,000

(주1) 당기 중 증가는 (주)약손명가헬스케어 지분증권 취득 1,500,000천원과 전환사채 발행에 따른 파생자산 2,993,803천원의 증가임. (주2) 당기 중 감소는 (주)비밸런스 지분증권 처분이며, 처분손익은 없음. (주3) 당기 중 평가손실은 파생상품자산평가손실 2,518,227천원과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 178,000천원임.

[금융부채]

(단위: 천원)

구분	당기

기초	-

증가(주1)	3,305,574

감소	-

평가손(익)	247,204

기말	3,552,778

(주1) 당기 중 증가는 전환사채 발행에 따른 상환권부채 증가임.

바. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[금융자산]

비상장주식((주)약손명가헬스케어)	1,322,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 2.9%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.4610기업규모위험프리미엄: 4.2%

파생상품자산(전환사채 매도청구권)	475,577	3	옵션평가모형(T-F모형)	무위험이자율: 2.1%위험이자율: 14.3%주가변동성: 56.8%위험중립확률: 48.2%

[금융부채]

상환권부채(전환사채 상환권)	3,552,778	3	옵션평가모형(T-F모형)	무위험이자율: 2.1%위험이자율: 14.3%주가변동성: 56.8%위험중립확률: 48.2%

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

비상장주식	1,980,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 3.2%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.8984기업규모위험프리미엄: 4.2%

42. 재무제표 발행 승인일당사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.