청담글로벌 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 5(전) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 청담글로벌

1. 일반사항

주식회사 청담글로벌(이하 "당사")은 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 인천광역시 연수구 인천타워대로 323, 비동 2401호(송도동, 송도센트로드)에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 5월 28일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 10,275,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

최석주	8,093,485	39.4%	대표이사

쉬메이싱	2,400,000	11.7%

구상모	1,200,000	5.8%	사내이사

스마트위초기기업펀드1호	315,000	1.5%	전환사채 전환

BSK 9호 청년창업 투자조합	277,920	1.4%	전환사채 전환

아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자합자회사	742,446	3.6%	전환사채 전환

우리사주조합	433,349	2.1%

증권금융(유통)	294,198	1.4%

기타	6,794,892	33.1%

합 계	20,551,290	100.0%

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며 제1027호에 따른 '별도재무제표' 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호(별도재무제표)에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 회계정책과 공시의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당분기반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’- 손실부담계약- 계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며,조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동개정사항은2023년1월1일이후최초로시작되는회계연도부터적용되며조기적용이허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

2020년 이후 지속된 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 고객의 투자감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 재무위험관리요소당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, US$, CNY)

통화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

US$	28,163,096.91	40,408,411	18,034,751.58	21,380,198

CNY	162,649.45	32,475	196,128.70	36,531

[외화부채]

US$	2,526,142.43	3,624,509	-	-

Euro	62,628.00	88,232	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동효과가 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	3,690,461	(3,690,461)	2,141,673	(2,141,673)

[이자율 위험]

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성장기차입금	-	96,000

유동성사채	2,000,000

유동리스부채	99,873	153,390

장기차입금	-	860,000

사채	1,000,000	3,000,000

비유동리스부채	61,962	-

장기기타금융부채	5,000

합 계	3,166,835	4,109,390

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당분기 31,668천원 및 전기 41,094천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,149,411	101,081

매출채권및기타채권	39,846,595	30,135,646

단기대여금	3,570,540	-

장기기타금융자산	1,033,496	482,187

합 계	45,600,041	30,718,914

당사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당반기 456,000천원 및 전기 307,189천원 변동합니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	6,532,927	6,532,927	-	-	6,532,927

유동리스부채	99,873	99,873	-	-	99,873

사채	1,000,000	-	1,049,500	-	1,049,500

유동성사채	2,000,000	2,052,000	-	-	2,052,000

비유동리스부채	61,962	-	61,962	-	61,962

장기기타금융부채	5,000	-	5,000	-	5,000

합 계	9,699,763	8,684,800	1,116,462	-	9,801,263

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	4,240,518	4,240,518	-	-	4,240,518

유동성장기차입금	96,000	98,349	-	-	98,349

유동리스부채	153,390	153,390	-	-	153,390

장기차입금	860,000	-	891,566	-	891,566

사채	3,000,000	-	3,136,290	-	3,136,290

합 계	8,349,908	4,492,257	4,027,856	-	8,520,113

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	3,000,000	3,956,000

차감: 현금및현금성자산	(1,149,411)	(101,081)

순부채(가)	1,850,589	3,854,919

자본총계(나)	66,600,412	26,248,732

총자본(다)=(가)+(나)	68,451,001	30,103,652

자본조달비율(가)÷(다)	2.7%	12.8%

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출액에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	34,736,013	141,541,076	37,111,272	87,668,679

용역매출	270,787	1,123,202	62,639	138,464

합 계	35,006,799	142,664,278	37,173,911	87,807,143

(2) 지역에 대한 정보 당반기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당반기와 전반기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

중국	141,601,938	86,653,972

대한민국 외	1,062,340	1,153,171

합계	142,664,278	87,807,143

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

HONGKONG OPERATION TREASURE CO., LTD.	60,410,981	45,885,333

HYPERION INTERNATIONAL GROUP	-	18,963,100

JD COM INTERNATIONAL LIMITED	30,233,910	880,215

합계	90,644,891	65,728,648

6. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	40,204,949	30,493,437

차감: 대손충당금	(1,036,264)	(495,854)

매출채권(순액)	39,168,685	29,997,582

미수금	643,083	138,064

미수수익	34,827	-

합 계	39,846,595	30,135,646

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	37,044,809	3,034,030	110	-	126,000	40,204,949

기대손실율	-	30.0%	50.0%	-	100.0%	2.6%

전체기간 기대손실	-	(910,209)	(55)	-	(126,000)	(1,036,264)

순장부금액	37,044,809	2,123,821	55	-	-	39,168,685

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	29,134,589	1,232,848	-	-	126,000	30,493,437

기대손실율	-	30.0%	-	-	100.0%	1.6%

전체기간 기대손실	-	(369,854)	-	-	(126,000)	(495,854)

순장부금액	29,134,589	862,993	-	-	-	29,997,582

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	495,854	153,551

대손상각비	540,410	342,303

기말잔액	1,036,264	495,854

8. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[종속기업투자]

(주)바이오비쥬	2,311,746	2,311,746

(주)프로비티축구클럽	500,000	150,000

소계	2,811,746	2,461,746

[관계기업투자]

(주)에이아이청담	100,000	35,000

소계	100,000	35,000

합계	2,911,746	2,496,746

(2) 종속기업투자가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	71.2	2,311,746	2,311,746	화장품 제조 및 판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0	500,000	500,000	청소년스포츠단	12월

합계	2,811,746	2,811,746

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

[전기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)바이오비쥬	'18.7월	76.1	2,311,746	2,311,746	화장품 제조 및 판매	12월

(주)프로비티축구클럽	'21.7월	100.0	150,000	150,000	청소년스포츠단	12월

합계	2,461,746	2,461,746

(주1) (주)바이오비쥬 지분율은 부채로 분류된 전환상환우선주를 제외한 지분율임.

나. 당분기 중 연결대상 종속회사 범위 변동은 없으며, 전기 중 (주)프로비티축구클럽의 지배력을 취득함에 따라 연결대상 종속회사로 신규 편입하였습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

(주)바이오비쥬(주2)	(주)프로비티축구클럽(주2)	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)

자산총계	21,706,618	329,367	13,084,806	139,825

부채총계	12,402,592	55,952	9,893,642	65,769

자본총계	9,304,026	273,414	3,191,164	74,057

(자본금)	1,790,390	500,000	1,675,000	150,000

매출액	16,947,818	85,373	8,742,118	70,314

영업이익(손실)	2,727,899	(156,405)	392,150	(75,755)

당기순이익(손실)	2,208,753	(159,642)	104,643	(75,943)

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 감사 및 검토받은 재무제표임. (주2) 감사받지 않은 재무제표임. (3) 관계기업투자 가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)에이아이청담	'20.8월	100.0%	100,000	35,000	화장품 유통	12월

당분기 중 (주)더위드코리아 청산으로 인한 지분회수액 150,000천원은 관계기업투자처분이익으로 계상하였습니다.

[전기말]

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

(주)더위드코리아	'18.11월	33.3	200,000	-	화장품 제조 및 판매	12월

(주)에이아이청담	'20.8월	35.0	35,000	35,000	화장품 유통	12월

합계	235,000	35,000

전기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 재분류 시점에서 공정가치 차이를 관계기업투자처분손실 98,260천원으로 인식하였습니다(주석 9와 32 참조).

나. 당분기말과 전기말 현재 관계회사인 (주)에이아이청담의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총계	87,797	111,729

부채총계	13,092	16,300

자본총계	74,704	95,429

(자본금)	100,000	100,000

매출액	616	95,200

영업이익(손실)	(21,202)	8,781

당기순이익(손실)	(20,725)	8,804

(주) 감사받지 않은 재무제표임.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	101,750	25,903	101,750	30,305

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	9.2%	101,750	25,903

당분기말 현재 공정가치 하락에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,401천원은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.[전기말]

(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	16.4%	101,750	30,305

전기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계회사투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 취득원가는 재분류시점의 공정가치를 적용하였습니다. 한편, 전기말 현재 공정가치 하락에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 71,445천원은 기타포괄손익으로 인식하였습니다(주석 26 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 (주)코코넛트리의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총계	545,813	454,659

부채총계	262,936	270,288

자본총계	282,877	184,371

(자본금)	519,980	289,685

매출액	1,199,993	1,262,900

영업이익(손실)	(485,626)	(717,750)

당기순이익(손실)	(447,224)	(689,656)

(주) 감사받지 않은 재무제표임.

10. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	1,033,496	-	482,187

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	5,961,460	(65,430)	5,896,030	861,271	-	861,271

매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 당분기 131,479,292천원 및 전분기 79,154,227천원입니다. 한편, 당분기 중 재고자산평가손실 65,430천원은 매출원가로 계상하였습니다.

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	664,034	-	847,991	-

선급비용	35,516	46,200	64,995	61,600

합계	699,550	46,200	912,986	61,600

당분반기중 선급금에 대한 기타의대손상각비 295,130천원은 영업외비용에 계상하였습니다.

13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	472,086	-	472,086

건물	888,538	(51,831)	836,707

비품	102,897	(52,778)	50,120

시설장치	192,700	(140,756)	51,944

사용권자산	512,822	(348,205)	164,617

건설중인자산	115,455	-	115,455

합계	2,284,498	(593,570)	1,690,927

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	472,086	-	472,086

건물	888,538	(35,171)	853,367

비품	93,971	(38,087)	55,884

차량운반구	85,500	(44,175)	41,325

시설장치	192,700	(111,858)	80,842

사용권자산	369,920	(213,659)	156,261

합계	2,102,714	(442,950)	1,659,764

(2) 당분기와 전반기 중 당사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증가(주1)	처분	감가상각	반기말

토지	472,086	-	-	-	-	472,086

건물	853,367	-	-	-	(16,660)	836,707

비품	55,884	8,926	-	-	(14,691)	50,120

차량운반구	41,325	-	-	(31,350)	(9,975)	-

시설장치	80,842	-	-	-	(28,898)	51,944

사용권자산	156,261	-	142,903	-	(134,547)	164,617

건설중인자산	-	115,455	-	-	-	115,455

합계	1,659,764	124,381	142,903	(31,350)	(204,770)	1,690,927

(주1) 당분기 중 사용권자산의 만기연장에 따른 증가임.

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타증가	감가상각	기말

토지	472,086	-	-	-	472,086

건물	875,580	-	-	(22,213)	853,367

비품	41,225	31,913	-	(17,254)	55,884

차량운반구	58,425	-	-	(17,100)	41,325

시설장치	119,382	-	-	(38,540)	80,842

사용권자산	336,095	-	-	(179,834)	156,261

합계	1,902,792	31,913	-	(274,941)	1,659,764

(3) 보험가입자산 당분기말 현재 보유 차량운반구에 대하여 삼성화재보험에 자동차보험 가입되었습니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

취득원가	6,984	103,415	207,243	143,182	460,824

상각누계액	-	(38,083)	-	-	(38,083)

장부가액	6,984	65,332	207,243	143,182	422,741

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	합계

취득원가	6,984	103,415	110,399

상각누계액	-	(22,570)	(22,570)

장부가액	6,984	80,845	87,829

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초장부금액	6,984	80,845	-	-	87,829

취득	-	-	207,243	143,182	350,425

상각	-	(15,512)	-	-	(15,512)

기말장부금액	6,984	65,332	207,243	143,182	422,741

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초장부금액	1,079	17,418	18,930	37,427

취득	5,905	59,735	-	65,640

대체	-	18,930	(18,930)	-

상각	-	(15,239)	-	(15,239)

기말장부금액	6,984	80,845	-	87,829

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분반기말	전기말

매입채무	6,268,327	4,001,855

미지급금	69,186	66,305

미지급비용	195,414	172,358

합 계	6,532,927	4,240,518

16. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	99,873	61,962	161,835	153,390	-	153,390

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	153,390	319,558

증가	136,299	-

상환	(127,853)	(166,168)

기말	161,835	153,390

(-)유동성대체	(99,873)	(153,390)

차감후	61,962	-

(3) 당분기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 5.8%~8.7%입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	164,617	156,261

리스부채	161,835	153,390

유동	99,873	153,390

비유동	61,962	-

(주1)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	134,547	89,917

리스부채 이자비용	8,924	12,839

합계	143,471	102,756

(6) 당분기와 전분기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환	127,853	81,710

단기리스료 지급	85,800	63,442

합계	213,654	145,152

17. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채인 판매보증충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	22,383	-

전입액	394,490	22,383

사용액	(387,774)	-

기말	29,099	22,383

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장기차입금	-	-	-	96,000	860,000	956,000

합 계	-	-	-	96,000	860,000	956,000

(주) 당분기 중 하나은행 장기차입금 전액 상환함.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	이자율(당반기말)	만기일	당분기말	전기말

하나은행	중소기업시설자금대출	-	-	-	956,000

차감 : 유동성장기부채	-	(96,000)

잔 액	-	860,000

(주) 당분기 중 하나은행 장기차입금 전액 상환함. 19. 사채당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	사채권자	발행일	만기일	이자율(당반기말)	당분기말	전기말

P-CBO	신보2020제12차유동화전문(유)	2020.08.21	2023.08.20	2.2%	1,000,000	1,000,000

P-CBO	신보2020제14차유동화전문(유)	2020.09.25	2023.09.24	2.3%	1,000,000	1,000,000

P-CBO	신보2021제3차유동화전문(유)	2021.03.29	2024.03.29	3.3%	1,000,000	1,000,000

소 계	3,000,000	3,000,000

(-)차감 : 유동성대체	(2,000,000)	-

합 계	1,000,000	3,000,000

당분기말 현재 상기 P-CBO와 관련하여 후순위채권 66,000천원(신보2020제12차유동화전문(유), 신보2020제14차유동화전문(유) 및 신보2021제3차유동화전문(유)의 각각 후순위채권)이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 상기 상각후원가측정금융자산으로 분류된 후순위채권은 취득 즉시 전액 손상처리 하였습니다.

20. 종업원급여

당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	543,611	1,368,784	366,690	980,587

퇴직급여	60,815	176,103	25,509	63,139

복리후생비	27,603	88,988	19,720	65,337

합계	632,029	1,633,875	411,919	1,109,064

당분기말 현재 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 당사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 176,103천원과 63,139원입니다.

21. 담보제공자산 및 약정사항 등

(1) 담보제공자산당분기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당분기말 현재 당사는 서울보증보험에 352,000천원의 공탁보증보험과 이행보증보험에 가입하고 있습니다.

22. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	23,369	28,948

23. 수익(1) 당사의 주요 수익은 국내외 화장품 판매(유통) 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

중국	141,601,938	86,653,972

한국	1,062,340	1,153,171

합계	142,664,278	87,807,143

주요 상품과 서비스:

화장품 판매	141,541,076	87,668,679

용역수익	1,123,202	138,464

합계	142,664,278	87,807,143

수익인식 시기:

한 시점에 이행	141,541,076	87,668,679

기간에 걸쳐 이행	1,123,202	138,464

고객과의 계약에 의한 수익 합계	142,664,278	87,807,143

이외 수익	-	-

합계	142,664,278	87,807,143

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	39,168,685	29,997,582

계약부채(선수금)	188,898	58,886

(주) 당븐기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 당사 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

24. 자본금

(1) 자본금의 내역당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	20,551,290	15,325,740

1주당 금액	500	500

자본금	10,275,645	7,662,870

(2) 발행주식수의 변동내역당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2022-01-01	15,325,740

유상증자(주1)	2022-05-28	5,225,550

기말	2022-09-30	20,551,290

(주1) 당사는 2022년 5월 28일자로 코스닥시장 상장을 위한 공모 유상증자(발행주식수 5,225,500주, 1주당 발행가액 6,000원, 1주당 액면가액 500원)를 실시함.

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2021-01-01	120,000

액면분할(주1)	2021-08-20	1,080,000

전환사채전환(주2)	2021-09-14	332,574

무상증자(주3)	2021-09-30	13,793,166

기말	2021-12-31	15,325,740

(주1) 당사는 2021년 8월 20일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 액면가 500원)을 실시함.(주2) 당기 중 전환사채 권면액 13,200,000천원 전부가 전환사채권자의 전환청구에 따라 2021년 9월 14일자로 332,574주의 보통주(1주당 액면 500원)로 전환됨.(주3) 당사는 2021년 9월 30일을 효력 발생일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 보통주 1주당 보통주 신주 9주를 교부하는 무상증자를 실시함. 25. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,027,828	8,255,438

주식결제형종업원급여적립금	1,491,243	1,043,870

합계	37,519,071	9,299,308

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원에게 부여된 주식선택권임(주석 28 참조).

(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	합계	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	합계

기초	8,255,438	1,043,870	9,299,308	-	447,373	447,373

증가	27,772,391	447,373	28,219,764	15,152,021	596,497	15,748,518

감소	-	-	-	(6,896,583)	-	(6,896,583)

기말	36,027,828	1,491,243	37,519,071	8,255,438	1,043,870	9,299,308

26. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	59,160	55,727

27. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	18,864,856	9,342,282

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	9,342,282	3,524,442

당기순이익	9,522,574	5,817,840

기말금액	18,864,856	9,342,282

(3) 당분기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

28. 주식선택권(1) 당사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당반기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	내용

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. (2) 주식선택권 행사가격과 부여수량은 부여시점과 동일하며, 당반기 중 변동이 없습니다.

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	값

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.

(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함. (4) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	149,124	447,373	-	298,249

29. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	543,611	1,368,784	366,690	980,587

퇴직급여	60,815	176,103	25,509	63,139

복리후생비	27,603	88,988	19,720	65,337

주식보상비용	149,124	447,373	-	298,249

여비교통비	9,623	16,854	7,308	11,518

접대비	64,507	167,171	37,084	87,152

통신비	2,865	8,038	2,125	6,101

경상연구개발비	-	-	-	5,726

소모품비	1,443	6,755	2,842	9,657

사무용품비	418	1,182	302	1,115

세금과공과	24,163	55,410	16,980	39,358

감가상각비	66,398	204,770	23,811	160,959

지급임차료	11,607	23,753	50,285	55,390

보험료	9,429	26,545	7,844	23,583

차량유지비	9,381	31,828	2,167	11,061

포장비	-	12,500	1,082	16,305

교육훈련비	2,558	2,558	-	80

수출제비용	24,417	66,562	28,983	86,358

지급수수료	419,510	812,367	85,436	159,626

도서인쇄비	294	1,427	466	2,436

광고선전비	264,615	1,038,530	102,838	213,040

대손상각비	-	540,410	-	40,424

건물관리비	24,113	62,048	19,662	54,221

운반비	1,451	6,548	4,796	8,978

무형자산상각비	5,171	15,512	5,171	10,068

견본비	2,272	9,803	506	1,033

수선비	-	970	-	-

협회비	-	-	-	2,909

판매촉진비	241,211	394,490	-	-

합계	1,966,600	5,587,277	811,607	2,414,408

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	63,958	70,536	1,182	6,233

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	26,849	26,849	-	-

합계	90,808	97,385	1,182	6,233

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	23,483	79,105	774,359	2,332,744

전환권부채평가손실	-	-	(838,083)	545,771

합계	23,483	79,105	(63,723)	2,878,515

31. 관계기업투자 관련 손익당분기와 전분기 중 관계기업투자 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	당분기	전분기

관계회사투자처분손실	(주)코코넛트리	-	(98,260)

관계회사투자처분이익	(주)더위드코리아	150,000	-

합계	150,000	(98,260)

당분기 중 전기 이전 관계기업투자손상차손 200,000천원 인식한 청산완료된 (주)더위드코리아로부터 150,000천원을 회수하여 이를 관계기업투자처분이익으로 계상하였습니다. 한편, 전분기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 재분류시점에서의 공정가치와의 차액을 관계기업투자처분손실로 계상하였습니다.

32. 영업외손익(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,367,539	4,010,422	784,001	2,023,959

외화환산이익	2,752,858	3,562,962	(114,869)	-

유형자산처분이익	19,559	19,559	-	-

잡이익	13,074	108,477	43,546	52,022

합 계	4,153,030	7,701,420	712,678	2,075,982

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	271,551	667,487	74,946	715,430

외화환산손실	23,633	46,395	(5,782)	-

기부금	215,397	215,397	-	-

기타의대손상각비	-	295,130	-	-

상각후원가측정금융자산손상차손	-	-	-	36,000

잡손실	1,135	1,456	3	826

합 계	511,715	1,225,865	69,167	752,256

33. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.6%입니다.

34. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당분기와 전분기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	3,669,533,982	9,522,574,318	2,807,030,028	3,511,893,061

우선주배당금	-	-	-

보통주순이익	3,669,533,982	9,522,574,318	2,807,030,028	3,511,893,061

(÷)가중평균유통보통주식수(주)	20,551,290	17,737,532	15,325,740	12,207,097

기본주당이익	179	537	183	288

나. 가중평균유통보통주식수[당분기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	92	20,551,290	15,325,740	273	15,325,740

유상증자	-	-	-	5,225,550	126	2,411,792

기말	20,551,290	92	20,551,290	20,551,290	273	17,737,532

[전분기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	15,325,740	92	15,325,740	12,000,000	273	12,000,000

전환	-	-	-	3,325,740	17	207,097

기말	15,325,740	92	15,325,740	15,325,740	273	12,207,097

(2) 희석주당순이익

당분기와 전분기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

35. 특수관계자와의 거래

당사의 당반기와 전반기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

종속기업	(주)바이오비쥬, (주)프로비티축구클럽

관계기업(주1)	(주)에이아이청담

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원, (주)코코넛트리, (주)씨에스제이, 제이와이(대표이사)

(주1) (주)더위드코리아는 당분기 중 청산완료되어 특수관계자에서 제외함. (2) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당분기	전분기	당분기말	전기말

종속기업	(주)바이오비쥬	용역매출	1,900	12,773	-	-

관계기업	(주)더위드코리아	상품/용역매출 등	-	1,899	-	-

관계회사투자처분이익	150,000	-	-	-

(주)에이아이청담	상품매출	-	48,000	-	-

기타	(주)코코넛트리	용역매출	2,109	13,495	-	-

(주)씨에스제이	잡이익	700	-	-	-

합계	154,709	76,167	-	-

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	증가	감소	기말대여금

기타	임원	-	570,540	-	570,540

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

36. 금융상품 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	1,149,411	-	-	1,149,411

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,902,323	20,902,323

매출채권및기타채권	39,846,595	-	-	39,846,595

단기대여금	3,570,540	-	-	3,570,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	25,903	-	25,903

장기기타금융자산	1,033,496	-	-	1,033,496

합 계	45,600,041	25,903	20,902,323	66,528,268

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	101,081	-	-	101,081

매출채권및기타채권	30,135,646	-	-	30,135,646

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	30,305	-	30,305

장기기타금융자산	482,187	-	-	482,187

합 계	30,718,914	30,305	-	30,749,219

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	6,532,927	-	6,532,927

유동리스부채	99,873	-	99,873

유동성사채	2,000,000	-	2,000,000

사채	1,000,000	-	1,000,000

비유동리스부채	61,962	-	61,962

장기기타금융부채	5,000	-	5,000

합 계	9,699,763	-	9,699,763

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무및기타채무	4,240,518	-	4,240,518

유동성장기차입금	96,000	-	96,000

유동리스부채	153,390	-	153,390

장기차입금	860,000	-	860,000

사채	3,000,000	-	3,000,000

합 계	8,349,908	-	8,349,908

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	70,536	-	-	-	-	70,536

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	26,849	-	-	26,849

외환차익	4,010,422	-	-	-	-	4,010,422

외화환산이익	3,562,962	-	-	-	-	3,562,962

이자비용	-	-	-	(79,105)	-	(79,105)

외환차손	(667,487)	-	-	-	-	(667,487)

외화환산손실	(46,395)	-	-	-	-	(46,395)

기타의대손상각비	(295,130)	-	-	-	-	(295,130)

합계	6,634,908	-	26,849	(79,105)	-	6,582,652

나. 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	6,233	-	-	-	-	6,233

외환차익	2,023,959	-	-	-	-	2,023,959

외화환산이익	-	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(2,332,744)	-	(2,332,744)

전환권부채평가손실	-	-	-	-	(545,771)	(545,771)

외환차손	(715,430)	-	-	-	-	(715,430)

외화환산손실	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산손상차손	(36,000)	-	-	-	-	(36,000)

합계	1,278,762	-	-	(2,332,744)	(545,771)	(1,599,752)

(4) 공정가치의 결정

당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고있습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	1,149,411	1,149,411	101,081	101,081

매출채권및기타채권	39,846,595	39,846,595	30,135,646	30,135,646

단기대여금	3,570,540	3,570,540	-	-

장기기타금융자산	1,033,496	1,033,496	482,187	482,187

소계	45,600,041	45,600,041	30,718,914	30,718,914

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	20,902,323	20,902,323	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,903	25,903	30,305	30,305

소계	20,928,227	20,928,227	30,305	30,305

금융자산 합계	66,528,268	66,528,268	30,749,219	30,749,219

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	6,532,927	6,532,927	4,240,518	4,240,518

유동성장기차입금	-	-	96,000	96,000

유동성사채	2,000,000	2,000,000	-	-

유동리스부채	99,873	99,873	153,390	153,390

장기차입금	-	-	860,000	860,000

사채	1,000,000	1,000,000	3,000,000	3,000,000

비유동리스부채	61,962	61,962	-	-

장기기타금융부채	5,000	5,000	-	-

금융부채 합계	9,699,763	9,699,763	8,349,908	8,349,908

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,902,323	-	20,902,323

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,903	25,903

합계	-	20,902,323	25,903	20,928,227

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,305	30,305

마. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당분기	전기

기초	30,305	-

증가(주1)	-	101,750

평가손(익)(주2)	(4,401)	(71,445)

기말	25,903	30,305

(주1) 전기 중 (주)코코넛트리에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류함(주석 9 참조).(주2) 기타포괄손익으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실임.

바. 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	18,351	3	원가 등	원가 등

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	30,305	3	원가 등	원가 등