청담글로벌 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 8(전) 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 청담글로벌과 그 종속기업

1. 일반적인 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 청담글로벌(이하 "지배회사")은 주식회사 바이오비쥬 등 29개의 종속기업(이하 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 분기연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요

지배회사는 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 강남구 언주로 735, 16층(논현동)에위치하고 있습니다. 한편, 지배회사는 2022년 6월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배회사의 보통주 자본금은 10,525,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

최석주	8,357,378	39.70%	대표이사

구상모	1,259,000	5.98%	사내이사

김도형	975,468	4.63%

㈜청담글로벌	802,817	3.81%	자기주식

기타	9,656,627	45.87%

합 계	21,051,290	100.0%

(2) 종속기업 현황

당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	소재지	지분율 (주1)	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜바이오비쥬	자회사	대한민국	50.85%	64.00%	12월	의약품 제조, 유통 및 판매

BIOBIJOU USA INC.	손자회사	미국	100.00%	100.00%	12월	의약품 유통 및 판매

㈜바이슈코	자회사	대한민국	71.60%	63.90%	12월	전자상거래 및 통신판매업

Bysuco Singapore Pte. Ltd.	손자회사	싱가포르	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통

Bysuco Japan Co., Ltd.	손자회사	일본	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통

CHUNGDAM Global SG Pte. Ltd.	자회사	싱가포르	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통

Red and Blue Pebbles Pte. Ltd.	손자회사	싱가포르	50.10%	50.10%	12월	화장품 유통

SHANGHAI CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD	자회사	중국	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통

CHUNGDAM GLOBAL(SHANGHAI) BRANDING CO., LTD.	손자회사	중국	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통

㈜아이돌스토어	자회사	대한민국	100.00%	100.00%	12월	음반유통

IDOLSTORE (M) SDN. BHD.	손자회사	말레이시아	100.00%	100.00%	12월	엔터테인먼트

Idol Store USA, Inc.	손자회사	미국	100.00%	100.00%	12월	엔터테인먼트

㈜씨디블루	자회사	대한민국	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통외

㈜블루닷스튜디오 (주2,3)	자회사	대한민국	57.60%	100.00%	12월	화장품 유통외

㈜블루닷스튜디오코리아 (주2,3)	손자회사	대한민국	80.00%	100.00%	12월	화장품 유통외

HangZhou BlueDot Studio Culture Co.,Ltd	증손회사	중국	100.00%	0.00%	12월	전자상거래 및 통신판매업

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	자회사	중국	80.00%	80.00%	12월	화장품 유통외

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	자회사	중국	100.00%	100.00%	12월	화장품 유통외

㈜블루넷앤컴퍼니 (주2)	자회사	대한민국	70.00%	100.00%	12월	엔터테인먼트

㈜딜라이텍	손자회사	대한민국	70.00%	0.00%	12월	화장품 유통외

㈜버라이즈	자회사	대한민국	51.00%	51.00%	12월	화장품 제조업외

KREASSIVE INC (주4)	자회사	미국	70.00%	20.00%	12월	화장품 유통외

CREASSIVE LLC	손자회사	미국	100.00%	0.00%	12월	전자상거래 및 통신판매업

BO HOLDERS INC	손자회사	미국	100.00%	0.00%	12월	전자상거래 및 통신판매업

KREASSIVE CANADA	손자회사	캐나다	100.00%	0.00%	12월	전자상거래 및 통신판매업

CONG TY TNHH KREASSIVE VIETNAM	손자회사	베트남	100.00%	0.00%	12월	전자상거래 및 통신판매업

크리에이시브코리아 유한회사	손자회사	대한민국	100.00%	0.00%	12월	전자상거래 및 통신판매업

㈜씨에프엔	자회사	대한민국	60.00%	0.00%	12월	화장품 유통외

㈜고운셀	자회사	한국	75.00%	0.00%	12월	화장품 유통외

(주1) 손자회사의 지분율은 자회사의 지분율로 표시함.(주2) 당분기 중 ㈜씨디그린이 ㈜블루닷스튜디오로, ㈜씨디브라운이 ㈜블루닷스튜디오코리아로, QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.가 SHANGHAI CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD로 ,㈜스튜디오블루넷에서 ㈜블루넷앤컴퍼니로 사명을 변경함.(주3) 당분기 중 ㈜블루닷스튜디오코리아의 주식 전부를 ㈜블루닷스튜디오에게 양도함.(주4) 당분기 중 Kreassive LLC에서 KREASSIVE INC으로 사명을 변경함.

(3) 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

가. 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

KREASSIVE INC	당분기 중 50% 지분 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입됨.

CREASSIVE LLC.	당분기 중 종속기업인 KREASSIVE INC의 지배력을 획득함에 따라 손자회사로 편입됨.

BO HOLDERS INC.	당분기 중 종속기업인 KREASSIVE INC의 지배력을 획득함에 따라 손자회사로 편입됨.

KREASSIVE CANADA	당분기 중 종속기업인 KREASSIVE INC의 지배력을 획득함에 따라 손자회사로 편입됨.

CONG TY TNHH KREASSIVE VIETNAM	당분기 중 종속기업인 KREASSIVE INC의 지배력을 획득함에 따라 손자회사로 편입됨.

크리에이시브코리아 유한회사	당분기 중 종속기업인 KREASSIVE INC의 지배력을 획득함에 따라 손자회사로 편입됨.

㈜씨에프엔	당분기 중 75% 지분 취득으로 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

㈜딜라이텍	당분기 중 종속기업인 ㈜스튜디오블루넷이 지배력을 획득하여, 손자회사로 편입됨.

㈜고운셀	당분기 중 75% 지분 취득으로 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

HangZhou BlueDot Studio Culture Co.,Ltd	당분기 중 종속기업인 ㈜블루닷스튜디오코리아가 지배력을 획득하여, 증손회사로 편입됨.

나. 당분기 중 연결에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 요약 재무 정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	자본금	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

㈜바이오비쥬 (주2,3)	66,605,072	3,000,076	63,604,996	7,522,215	24,463,717	6,967,507	5,510,943

㈜바이슈코 (주2,3)	7,992,400	8,759,722	(767,322)	228,520	7,230,274	(1,234,387)	(1,332,371)

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주1,2)	5,805,717	-	5,805,717	5,117,017	-	(3,343)	(271,667)

SHANGHAI CHUNGDAM COSMETIC SUPPLY CHAIN CO.,LTD(주2)	6,888,437	7,697,672	(809,235)	1,325,363	5,154,141	(538,727)	(365,915)

㈜아이돌스토어 (주1,2)	11,706,033	11,260,538	445,495	500,000	10,114,080	169,003	(313,337)

㈜블루닷스튜디오(주1)	1,960,137	782,718	1,177,419	1,215,000	2,042,228	(12,454)	(10,227)

㈜씨디블루(주1)	487,969	181,272	306,697	55,000	1,975,330	272,413	242,176

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(주1)	146,670	62,977	83,693	189,260	255,909	(17,712)	(17,206)

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD. (주1)	147,857	1,048	146,809	207,285	107,136	(34,479)	(41,465)

㈜블루넷앤컴퍼니 (주1)	774,020	578,571	195,449	110,830	416,687	40,157	33,743

㈜버라이즈(주1)	1,856,374	1,370,367	486,007	204,000	1,232,040	142,257	149,463

KREASSIVE INC(주1,2)	4,163,916	4,863,280	(699,364)	1,654,415	5,067,137	230,498	363,637

㈜씨에프엔(주1)	730,306	468,702	261,604	250,000	243,051	(93,822)	14,859

㈜고운셀(주1)	85,529	40,487	45,042	50,000	-	(3,054)	(4,957)

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.(주2) 연결재무제표임.

(주3) 감사인의 검토 받은 연결재무제표임.[전기말]

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	자본금	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

㈜바이오비쥬 (주2,3)	37,789,131	6,842,051	30,947,080	5,977,215	29,633,294	9,226,974	7,188,176

㈜프로비티 축구클럽(주1,4)	-	-	-	-	-	-	(95,221)

㈜바이슈코 (주2,3)	9,676,890	8,751,364	925,526	228,520	10,068,699	(3,941,898)	(3,954,333)

CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주1,2)	6,044,140	4,216	6,039,924	5,117,017	-	(27,549)	197,374

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주1,2)	5,164,675	5,615,530	(450,855)	1,325,363	5,313,436	(1,372,377)	(1,283,362)

㈜아이돌스토어 (주1,2)	7,437,278	6,643,910	793,369	500,000	20,447,361	290,305	276,227

㈜씨디블루(주1)	1,258,866	1,194,346	64,521	55,000	254,392	9,254	9,521

㈜씨디그린(주1)	1,602,545	1,590,539	12,006	55,000	173,086	(42,944)	(42,994)

㈜씨디브라운 (주1)	153,333	88,796	64,537	55,000	77,590	8,510	9,537

㈜스튜디오블루넷 (주1)	47,601	-	47,601	50,000	-	(2,473)	(2,399)

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(주1)	103,297	-	103,297	189,260	10,346	(92,971)	(92,097)

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD. (주1)	232,930	40,118	192,812	207,285	331,219	(24,167)	(21,069)

㈜버라이즈(주1)	698,822	361,857	336,965	204,000	404,610	144,694	132,965

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주2) 연결재무제표임.(주3) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임. (주4) 전기 중 ㈜프로비티축구클럽은 청산함.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

다. 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

마. 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(3) 회계정책의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 연결회사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 이러한 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 재무위험관리요소연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.가. 시장위험연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, EUR, JPY, THB, HKD, MYR)

통화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

USD	63,680,379.94	89,233,528	60,482,898.08	88,909,860

CNY	5,003,186.65	950,078	1,384,275.61	278,613

EUR	29,390.08	48,332	29,389.99	44,929

JPY	2,664.30	524	23,512.00	220

THB	1.00	-	-	-

HKD	181,576.22	32,711	-	-

MYR	50,614.25	16,234	-	-

[외화부채]

USD	22,093,437.56	28,191,692	27,324,311.75	40,166,738

CNY	638.68	126	21,521.28	4,332

MYR	22,014.58	7,061	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동 효과가 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	6,208,253	(6,208,253)	4,906,255	(4,906,255)

[이자율 위험]이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	29,747,021	28,627,429

유동성장기차입금	4,790,405	4,124,980

유동리스부채	1,555,301	1,148,038

장기차입금	3,731,090	820,000

비유동리스부채	1,181,061	731,511

전환사채	18,056,054	16,651,057

상환권부채	3,552,778	3,552,778

우선주부채	4,786,188	-

장기기타금융부채	372,590	80,000

합 계	67,772,488	55,735,792

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당분기 677,725천원 및 전기 557,358천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	15,599,945	16,615,501

단기기타금융자산	6,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	28,343,205	23,779,030

매출채권및기타채권	87,143,626	84,244,106

단기대여금	5,116,358	7,690,517

장기기타금융자산	3,363,477	2,481,125

장기매출채권및기타채권	654,800	-

합 계	146,221,411	134,810,278

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 채무증권만 포함함.연결회사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1%변동할 경우 세전 손익은 당분기 1,462,214원 및 전기 1,348,103천원 변동합니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	27,602,766	27,602,766	-	-	27,602,766

단기차입금	29,747,021	29,747,021	-	-	29,747,021

유동성장기차입금	4,790,405	4,790,405	-	-	4,790,405

유동리스부채	1,555,301	1,560,085	-	-	1,560,085

비유동리스부채	1,181,061	16,001	1,187,821	-	1,203,822

장기차입금	3,731,090	-	-	-	-

전환사채 등(주1)	21,608,832	-	21,876,138	-	21,876,138

우선주 및 파생상품 부채	4,128,920	1,645,528	2,474,080	-	4,119,608

장기기타금융부채	372,590	-	649,658	52,862	702,520

장기차입금	3,745,646	-	1,000,000	2,745,646	3,745,646

합계	98,463,632	65,361,806	27,187,697	2,798,508	95,348,011

(주1) 전환사채등은 전환사채와 상환권부채 합계액임.

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	40,237,272	40,237,272	-	-	40,237,272

단기차입금	28,627,429	29,271,501	-	-	29,271,501

유동성장기차입금	4,124,980	4,256,246	-	-	4,256,246

유동리스부채	1,148,038	1,148,038	-	-	1,148,038

장기차입금	820,000	-	860,776	-	860,776

전환사채 등(주1)	20,203,835	-	21,876,138	-	21,876,138

비유동리스부채	731,511	-	731,511	-	731,511

장기기타금융부채	80,000	-	80,000	-	80,000

합 계	95,973,064	74,913,057	23,548,425	-	98,461,482

(주1)전환사채등은 전환사채와 상환권부채 합계액임.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	58,627,366	53,776,243

차감: 현금및현금성자산	(15,624,103)	(16,615,501)

순부채(가)	43,003,263	37,160,742

자본총계(나)	120,498,603	86,418,404

총자본(다)=(가)+(나)	163,501,866	123,579,146

자본조달비율(가)÷(다)	26.3%	30.1%

5. 영업부문 정보연결회사의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.

(1) 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 연결회사에 속하는 각 회사를 각각의 영업부문(화장품유통, 기능성 화장품 제조판매 및 엔터테인먼트)으로 구분하고 있습니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 상품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도 운영되고 있습니다.

(2) 연결회사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	43,300,447	131,508,120	58,264,476	169,819,060

제품매출	6,332,937	13,066,443	3,461,940	11,478,027

용역매출	1,843,384	2,861,015	743,560	1,803,905

기타매출	919	50,411	-	-

합 계	51,477,687	147,485,989	62,469,975	183,100,991

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업부문별 영업수익은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	화장품유통	의약품외제조유통판매	엔터테인먼트	합계

영업부문 총영업수익	114,990,974	24,463,717	10,530,767	149,985,458

부문간수익	(2,080,840)	(91,471)	(327,158)	(2,499,469)

외부고객으로부터의 수익	112,910,134	24,372,246	10,203,609	147,485,989

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	화장품유통	의약품외제조유통판매	스포츠단	엔터테인먼트	합계

영업부문 총영업수익	150,023,683	20,390,579	128,782	14,283,472	184,826,516

부문간수익	(1,725,525)	-	-	-	(1,725,525)

외부고객으로부터의 수익	148,298,158	20,390,579	128,782	14,283,472	183,100,991

(4) 당분기와 전분기 중 영업부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문수익	149,985,458	184,826,516

부문간 수익 제거	(2,499,469)	(1,725,525)

연결실체 수익	147,485,989	183,100,991

(5) 당분기와 전분기 중 영업부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

화장품유통	3,651,232	1,226,510

의약품외제조유통판매	6,967,507	6,057,673

스포츠단	-	(93,499)

엔터테인먼트	209,160	949,818

총부문 영업이익	10,827,899	8,140,502

금융수익	1,411,387	887,256

금융비용	(2,742,743)	(2,674,225)

관계회사투자이익(손실)	(1,169)	-

관계회사투자손상차손	(19,983)	-

영업외수익	5,005,491	4,844,909

영업외비용	(5,276,314)	(3,912,740)

법인세비용차감전순이익	9,204,568	7,285,702

(6) 부문자산 및 부채가. 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 연결총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

화장품유통	165,883,795	169,214,877

의약품외 제조유통판매	66,605,072	37,789,131

엔터테인먼트	12,480,053	7,484,880

총영업부문자산	244,968,920	214,488,887

조정	(27,359,922)	(26,103,310)

연결총자산	217,608,998	188,385,577

나. 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

화장품유통	98,197,292	102,001,536

의약품외 제조유통판매	3,000,076	6,842,051

엔터테인먼트	11,839,109	6,643,910

총영업부문부채	113,036,477	115,487,496

조정	(15,926,082)	(13,520,322)

연결총부채	97,110,395	101,967,174

(7) 지역에 대한 정보

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

중국 등	46,297,935	130,662,911	51,925,510	121,332,868

대한민국	5,179,752	16,823,078	10,544,465	61,768,123

합계	51,477,687	147,485,989	62,469,975	183,100,991

(8) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 영업부문별 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

A업체	-	16,893,713

B업체	15,692,468	-

C업체	-	33,058,379

D업체	2,790,346	11,086,062

E업체	66,386,884	-

G업체	2,558,432	-

H업체	6,557,118	-

합계	93,985,248	61,038,154

6. 사용제한 금융상품당분기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 3,500,000천원 및 기타유동금융자산(중금채) 5,000,0000천원은 종속기업인 아이돌스토어 및 바이슈코의차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 25 참조).

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	85,593,028	87,566,590

차감:대손충당금	(1,172,285)	(4,965,011)

매출채권(순액)	84,420,743	82,601,580

미수금	1,919,061	665,965

차감:대손충당금	(126,067)	(126,067)

미수금(순액)	1,792,994	539,899

미수수익	1,020,973	1,193,712

차감:대손충당금	(91,084)	(91,084)

미수수익(순액)	929,889	1,102,627

합계	87,143,626	84,244,106

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	56,165,951	13,195,077	15,266,293	434,005	531,702	85,593,028

기대손실율	1.6%	0.8%	7.8%	51.5%	100.0%	1.4%

전체기간 기대손실	876,284	(109,062)	(1,184,249)	(223,556)	(531,702)	(1,172,285)

순장부금액	57,042,235	13,086,015	14,082,044	210,449	-	84,420,743

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	53,140,350	29,792,178	180,690	-	4,453,373	87,566,590

기대손실율	0.3%	0.6%	89.3%	-	100.0%	5.7%

전체기간 기대손실	(160,308)	(189,971)	(161,359)	-	(4,453,373)	(4,965,011)

순장부금액	52,980,042	29,602,207	19,331	-	-	82,601,580

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타채권	미수수익	매출채권	기타채권	미수수익

기초잔액	4,965,011	126,067	91,084	150,228	3,274	-

대손상각비(주1)	(3,792,726)	-	-	4,814,783	122,793	91,084

기말잔액	1,172,285	126,067	91,084	4,965,011	126,067	91,084

(주1)매출채권 대손상각비는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 미수금 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권	28,301,707	28,343,205	23,733,570	23,779,030

지분증권	509,051	473,261	109,303	111,515

합계	28,810,758	28,816,466	23,842,873	23,890,545

(주1) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익은 없으며, 평가손실은 36,770천원임. (주2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익은 97,945천원이며, 처분손실은 없음.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	(주)아시아에너지 전환사채	2,913,836	3,306,029	-

위LP지분유동화펀드1호	2,343,000	2,239,407	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	369,271	-

주식회사 게코도니아_전환상환우선주	300,000	4,000	-

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	100,000	58,363	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	500,000	675,744	-

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	600,000	575,693	-

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	377,000	477,932	-

IBK중소기업금융채권(주1)	3,500,000	3,500,000	-

KB증권 종합위탁	1,688,213	1,689,656	1,443

비엔더블유살투스 제1호 사모투자 합자회사	2,179,405	2,151,689	-

한화생명 스마트브리드 연금보험	38,236	33,403	(4,833)

MMF	13,061,865	13,061,865	-

IBK 초단기 MMT	200,152	200,152	-

소계	28,301,707	28,343,204	(3,390)

지분증권	㈜무진메디	9,803	6,552	(841)

SK텔레콤㈜	499,248	466,709	(32,539)

소계	509,051	473,261	(33,380)

합계	28,810,758	28,816,465	(36,770)

(주1) IBK중소기업금융채권은 종속기업인 ㈜아이돌스토어의 기업은행 차입금과 관련하여 질권설정됨(주석 25 참조).

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	자기주식취득신탁	552,934	553,507	555

IBK 초단기 MMT	6,240,000	6,240,000	-

㈜아시아에너지 전환사채	2,913,836	3,306,029	392,193

위LP지분유동화펀드1호	2,343,000	2,239,407	16,407

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	369,271	(124,729)

주식회사 게코도니아_전환상환우선주	300,000	4,000	(176,685)

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	100,000	58,363	(40,637)

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	500,000	675,744	177,744

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	600,000	575,693	(24,307)

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	450,000	550,932	100,932

IBK중소기업금융채권(주1)	8,500,000	8,500,000	-

비엔더블유살투스 제1호 사모투자 합자회사	733,800	706,085	(27,715)

소계	23,733,570	23,779,030	293,757

지분증권	㈜무진메디	9,803	7,393	(1,380)

㈜이노스페이스	99,500	104,122	4,622

소계	109,303	111,515	3,241

합계	23,842,873	23,890,545	296,999

(주1) IBK중소기업금융채권은 종속기업인 ㈜바이슈코와 ㈜아이돌스토어의 기업은행 차입금과 관련하여 질권설정됨(주석 25 참조).

9. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	'24.5월	47.3%	993,000	816,681	화장품 제조 및 판매	12월

Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd.	'24.12월	49.0%	19,983	-	판매업	4월

합계	1,012,983	816,681

나. 전기말(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	'24.5월	47.3%	993,000	817,850	화장품 제조 및 판매	12월

KREASSIVE INC	'24.12월	20.0%	280,400	280,400	통신판매	12월

Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd. (주1)	'24.12월	49.0%	19,983	19,983	판매업	4월

합계	1,293,383	1,118,233

(주1) 전기 중 SJBIOSOLUTION CO.,LTD.이 Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd.로 사명을 변경함.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	지분법이익	손상	기말

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	817,850	-	(1,169)	-	816,681

KREASSIVE INC (주1)	280,400	(280,400)	-	-	-

Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd.	19,983	-	(19,983)	-

합계	1,118,233	(280,400)	(1,169)	(19,983)	816,681

(주1) 당분기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입됨.나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	지분법이익	손상	기말

JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	-	993,000	(11,300)	(163,850)	817,850

KREASSIVE INC	-	280,400	-	-	280,400

Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd.	-	19,983	-	-	19,983

합계	-	1,293,383	(11,300)	(163,850)	1,118,233

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호(주1)

자산총계	2,073,630

부채총계	-

자본총계	2,073,630

(자본금)	2,100,000

매출액	91

영업이익(손실)	(2,472)

당기순이익(손실)	(2,472)

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. 나. 전기말

(단위: 천원)

구분	JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호(주1)	KREASSIVE INC(주1,2)

자산총계	2,076,102	3,075,493

부채총계	-	4,198,933

자본총계	2,076,102	(1,123,440)

(자본금)	2,100,000	1,541,051

매출액	-	4,236,973

영업이익(손실)	-	(1,404,537)

당기순이익(손실)	(23,898)	(1,134,257)

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주2) 연결재무제표임.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	6,900,009	6,290,901	1,700,010	1,322,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	㈜코코넛트리	9,523	8.24%	200,010	-

㈜약손명가헬스케어	18,750	9.60%	1,500,000	1,322,000

크리에이티브커머스㈜(주1)	20,000	16.67%	200,000	200,000

국공채(주2)	-	-	4,999,999	4,768,901

합계	6,900,009	6,290,901

(주1) 당분기 중 크리에이티브커머스㈜를 신규 취득함.(주2) 국공채의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실은 209,037천원임.

나. 전기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	㈜코코넛트리	9,523	8.24%	200,010	-

㈜약손명가헬스케어(주1)	18,750	9.60%	1,500,000	1,322,000

합계	1,700,010	1,322,000

(주1) 전기 중 ㈜약손명가헬스케어를 신규 취득하였음. 전기말 ㈜약손명가헬스케어의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실은 178,000천원임.

11. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	472,086	-	472,086	472,086	-	472,086

건물	888,538	(118,472)	770,066	888,538	(101,812)	786,726

합계	1,360,624	(118,472)	1,242,152	1,360,624	(101,812)	1,258,812

당분기말 현재 투자부동산은 국민은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	786,726	1,258,812

감가상각	-	(16,660)	(16,660)

기말	472,086	770,066	1,242,152

나. 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	808,940	1,281,025

감가상각	-	(22,213)	(22,213)

기말	472,086	786,726	1,258,812

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없으며, 전기 중 발생한 임대수익은 32,000천원입니다.

12. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[상각후원가측정금융자산]

보증금	-	3,270,070	-	2,481,125

장기성예금	-	93,407	-	-

기타단기금융자산(주1)	6,000,000	-	-	-

합계	6,000,000	3,363,477	-	2,481,125

(주1) 당분기말 기타단기금융자산은 중금채로 구성되어 있으며, 종속기업인 ㈜바이슈코의 은행차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있음(주석 25 참조).13. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	23,462,347	(411,011)	23,051,336	23,459,697	(751,325)	22,708,372

제품	2,669,223	(57,357)	2,611,866	1,378,703	(45,138)	1,333,565

원재료	750,222	(1,163)	749,059	376,374	(12,974)	363,400

부재료	625,952	(93,232)	532,720	604,706	(72,226)	532,480

재공품	58,435	-	58,435	116,056	-	116,056

미착품	1,531,077	-	1,531,077	-	-	-

합계	29,097,256	(562,763)	28,534,493	25,935,536	(881,663)	25,053,873

당분기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 당분기 96,275,148천원과 전기 188,456,015천원 입니다. 한편, 당분기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 당분기 287,442천원과 전기 695,718천원입니다.

14. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	9,214,652	-	5,822,464	-

선급비용	2,842,520	3,388	1,850,678	15,400

합계	12,057,172	3,388	7,673,143	15,400

15. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	1,175,658	-	1,175,658

건물	2,648,146	(304,536)	2,343,610

기계장치	2,072,048	(884,151)	1,187,897

공구와기구	75,800	(32,427)	43,373

비품	1,174,829	(691,926)	482,903

차량운반구	71,072	(28,781)	42,291

시설장치	2,673,094	(899,664)	1,773,430

사용권자산	4,197,160	(1,426,526)	2,770,634

건설중인자산	97,000	-	97,000

합계	14,184,807	(4,268,011)	9,916,796

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,175,658	-	1,175,658

건물	2,648,146	(264,815)	2,383,332

기계장치	1,960,069	(687,994)	1,272,075

공구와기구	70,000	(21,057)	48,943

비품	639,327	(370,877)	268,450

차량운반구	23,197	(17,788)	5,409

시설장치	2,748,148	(945,072)	1,803,076

사용권자산	4,026,008	(2,063,148)	1,962,860

합계	13,290,553	(4,370,751)	8,919,803

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	처분	대체	감가상각(주2)	환율변동효과	기말장부금액

토지	1,175,658	-	-	-	-	-	-	1,175,658

건물	2,383,332	-	-	-	-	-	(39,722)	2,343,610

기계장치	1,272,075	54,363	-	-	60,000	(1,328)	(197,213)	1,187,897

공구와기구	48,943	5,800	-	-	-	-	(11,370)	43,373

비품	268,450	211,900	49,482	(12,823)	-	(75,569)	41,463	482,903

차량운반구	5,409	42,213	-	-	-	-	(5,331)	42,291

시설장치	1,803,076	614,410	-	(323,506)	-	(155,670)	(164,880)	1,773,430

사용권자산	1,962,860	77,211	2,167,114	-	(68,779)	(1,162,111)	(205,661)	2,770,634

건설중인자산	-	214,440	-	-	-	(117,440)	-	97,000

합계	8,919,803	1,220,337	2,216,596	(336,329)	(8,779)	(1,512,118)	(582,714)	9,916,796

(주1) 당분기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지 및 KREASSIVE INC, ㈜딜라이텍 및 HangZhou BlueDot Studio Culture Co.,Ltd 취득에 따른 증감임.(주2) 투자부동산 감가상각비는 포함되지 않음.

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	대체	감가상각(주2)	환율변동효과	기말장부금액

토지	1,175,658	-	-	-	-	-	1,175,658

건물	2,438,018	-	-	-	(54,687)	-	2,383,332

기계장치	1,426,748	-	-	39,000	(193,673)	-	1,272,075

공구와기구	23,532	8,900	-	26,000	(9,488)	-	48,943

비품	239,833	135,817	(904)	-	(107,419)	1,122	268,450

차량운반구	41,764	-	(31,715)	-	(4,639)	-	5,409

시설장치	1,551,930	612,167	(12,345)	-	(348,675)	-	1,803,076

사용권자산	1,436,472	1,130,352	745,083	-	(1,349,047)	-	1,962,860

건설중인자산	-	65,000	-	(65,000)	-	-	-

합계	8,333,956	1,952,236	700,118	-	(2,067,628)	1,122	8,919,804

(주1) 전기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지에 따른 증감, ㈜아이돌스토어 취득 및 ㈜프로비티축구클럽 처분에 따른 증감임.(주2) 투자부동산 감가상각비는 포함되지 않음.

(3) 보험가입자산당분기말 현재 지배회사는 KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다. 또한, 당분기말 현재 종속기업인 ㈜바이오비쥬 보유 차량운반구에 대하여 삼성화재보험에 영업배상 책임보험이 가입되어 있으며, ㈜바이오비쥬 보유 건물 및 기계장치는 현대해상화재보험에 보험부보액 4,860,682천원으로 하여 기업종합보험(화재보험)에 가입되어 있습니다.

16. 영업권당분기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득일	취득대가	순자산공정가치	영업권

당분기말	전기말

㈜레드데이즈 흡수합병(주1)	2023년 11월	1,250,000	(128,676)	1,378,676	1,378,676

㈜아이돌스토어 취득(주2)	2024년 1월	4,300,000	522,231	3,777,769	3,777,769

KREASSIVE INC 취득(주3)	2025년 1월	2,161,059	(1,326,989)	3,089,978	-

㈜씨에프엔 취득(주4)	2025년 3월	150,000	177,630	16,778	-

㈜딜라이텍 취득(주5)	2025년 2월	350,000	204,574	206,798	-

합계	8,211,059	(551,230)	8,469,999	5,156,445

(주1) 2023년 11월 종속기업인 ㈜바이슈코는 ㈜레드데이즈를 흡수합병함. (주2) 2024년 1월 지배회사는 ㈜아이돌스토어의 지분 100%를 취득하여 지배력을 취득함. (주3) 2025년 1월 지배회사는 KREASSIVE INC의 지분 50%를 추가 취득하여 지배력을 취득함.(주4) 2025년 3월 지배회사는 ㈜씨에프엔의 지분 75%를 취득하여 지배력을 취득함.(주5) 2025년 2월 종속기업인 ㈜스튜디오블루넷은 ㈜딜라이텍의 지분 70% 취득하여 지배력을 취득함.(주6) 2025년 5월 지배회사는 ㈜고운셀의 지분 75%를 취득하여 지배력을 획득함.종속기업 ㈜바이슈코의 주식과 ㈜아이돌스토어의 지분 공정가치는 2024년 12월 31일 현재 독립된 외부평가인이 현금흐름할인법을 적용하여 평가하였습니다.

17. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	특허권	저작권	건설중인무형자산	합계

취득원가	119,131	1,076,354	207,243	50,753	347	37,529	1,491,357

상각누계액	(30,010)	(289,477)	-	(7,263)	-	-	(326,750)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	-	(347)	-	(22,229)

정부보조금	-	-	-	-	-	(5,590)	(5,590)

장부가액	82,482	786,877	192,000	43,490	-	31,939	1,136,788

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	특허권	저작권	건설중인무형자산	합계

취득원가	68,010	302,359	207,243	23,466	347	59,995	661,420

상각누계액	(15,526)	(137,207)	-	(2,381)	-	-	(155,114)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	-	(347)	-	(22,229)

정부보조금	-	-	-	-	-	(5,590)	(5,590)

장부가액	45,845	165,153	192,000	21,085	-	54,405	478,488

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가.당분기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	특허권	건설중인무형자산	정부보조금	합계

기초장부금액	45,845	165,153	192,000	21,085	59,995	(5,590)	478,488

취득	6,916	2,785	-	4,602	41,721	-	56,024

기타증감(주1)	2,274	725,918	-	-	-	-	728,192

대체(주2)	41,127	-	-	22,685	(64,187)	-	(375)

상각	(13,680)	(75,441)	-	(4,882)	-	-	(94,003)

환율변동효과	-	(31,538)	-	-	-	-	(31,538)

기말장부금액	82,482	786,877	192,000	43,490	37,529	(5,590)	1,136,788

(주1) 당분기 중 KREASSIVE INC, ㈜딜라이텍 취득에 따른 증감임.(주2) (주)청담글로벌의 건설중인 무형자산에서 지급수수료로 대체된 금액이 포함됨.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	특허권	건설중인무형자산	정부보조금	합계

기초장부금액	16,442	132,408	192,000	-	38,266	-	379,116

취득	1,576	75,769	-	6,460	75,441	(5,590)	153,657

대체	36,706	-	-	17,006	(53,712)	-	-

상각	(8,879)	(43,025)	-	(2,381)	-	-	(54,285)

기말장부금액	45,845	165,153	192,000	21,085	59,995	(5,590)	478,488

18. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	25,112,136	37,896,473

미지급금	1,707,016	1,623,261

미지급비용	783,614	717,538

합 계	27,602,766	40,237,272

19. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	1,555,301	1,181,061	2,736,362	1,148,038	731,511	1,879,549

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,879,549	1,484,212

증가	2,189,602	1,638,891

상환	(1,270,574)	(1,200,397)

해지	(62,215)	(43,157)

기말	2,736,362	1,879,549

(-)유동성대체	(1,555,301)	(1,148,038)

차감후	1,181,061	731,511

(3) 당분기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 5.0%~10.7%입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	2,770,634	1,962,860

리스부채	2,736,362	1,879,549

유동	1,555,301	1,148,038

비유동	1,181,061	731,511

(주)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	1,253,286	942,167

리스부채 이자비용	121,641	131,585

이자수익	(119,608)	(81,252)

합계	1,255,319	992,501

(6) 당분기와 전분기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환	1,148,297	878,881

단기리스료 지급	1,006,375	183,016

합계	2,154,672	1,061,897

20. 충당부채

당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	43,978	43,978

전입액	148,623	-

사용액	43,978	-

기말	148,623	43,978

(주) 복구충당부채전입액은 사용권자산에 가산됨.

21. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	29,747,021	-	29,747,021	28,627,429	-	28,627,429

장기차입금	4,790,405	3,731,090	8,521,495	4,124,980	820,000	4,944,980

합계	34,537,426	3,731,090	38,268,516	32,752,409	820,000	33,572,409

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(당분기말)	당분기말	전기말

기업은행	3.6~5.34%	12,400,000	13,800,000

국민은행	3.8-4.4%	2,100,000	2,100,000

산업은행	4.3~4.5%	12,000,000	12,000,000

JC SOLUTION	4.4%	24,821	-

임원등(주1)	-	3,222,200	727,429

합계	29,747,021	28,627,429

(주1) 종속기업 임원등으로부터의 차입금임.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	만기	이자율(당분기말)	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	25.5월	4.8%	455,850	500,000

기업은행	중소기업자금대출	25.7월	3.7%	3,500,000	3,500,000

기업은행	중소기업자금대출	30.6월	5.1%	1,000,000	-

중소기업진흥공단	중소기업긴급경영안전자금	26.3월	2.5%	820,000	820,000

중소벤처기업진흥공단	창업기업대출	25.7월	2.6%	-	124,980

차량 할부금(Automobile Payable)	2년 이내	-	13,917	-

US Small Business Administration	50.6월	-	2,731,728	-

합계	8,521,495	4,944,980

(-) 유동성장기부채	(4,790,405)	(4,124,980)

차감계	3,731,090	820,000

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	중소기업은행	중소벤처기업진흥공단	차량 할부금	US Small Business Administration	합계

1년 이내	3,955,850	820,000	-	-	4,775,850

1년초과 5년 이내	-	-	13,917	-	13,917

5년 이상	1,000,000	-	-	2,731,728	3,731,728

합 계	4,955,850	820,000	13,917	2,731,728	8,521,495

(5) 당분기말 현재 연결회사의 국민은행과 기업은행 차입금과 관련하여, 지배회사의 투자부동산과 당기손익-공정가치측정금융자산 및 종속기업인 (주)바이오비쥬의 기타단기금융상품이 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 25 참조).

22. 전환사채 및 상환권부채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이율(%)	보장이율(%)	당분기말

제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채	2024.7.9	2027.7.9	0.0%	3.0%	20,000,000

가산: 상환할증금	1,876,138

차감: 전환권조정	(3,820,084)

가감계	18,056,054

(주) 분리요건을 충족한 상환권을 전환사채로부터 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채인 상환권부채로 분류하였으며, 주계약 장부가액은 만기에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류함.

(2) 당분기말 현재 미상환된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채

권면총액(발행가액)	20,000,000

표면이자율	0.0%

만기보장수익률	3.0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 7월 9일에 전자등록금액의 109.3806%(소수점 넷째자리 미만 절사) 에 해당하는 금액을 일시 상환함.

조기상환권(풋옵션)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월 경과 후 익영업일인 2026년 1월 12일, 본 사채의 발행일로부터 19개월이 되는2026년 2월 9일(이하 “2차 조기상환일”) 및 2차 조기상환일로부터 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권(콜옵션)	- 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”)는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2026년 1월 9일), 본사채의 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날(2026년 2월 24일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량(아래 참조)에 대하여 본 사채의 매도를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”)를 가짐.
- 매도청구권 행사가능수량 : 매도청구권자는,(I) 발행일로부터 18개월이 되는 날(2026년 1월 9일)은 본 사채의발행가액 총액(전자등록총액)의 100%의 범위 내에서 매도청구권을행사할 수 있고, (II) 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날(2026년 2월 24일)부터는본 사채의 발행가액 총액(전자등록총액)의 30%의 범위 내에서 매도청구권을 행사할 수 있음. (i) 발행일로부터 18개월이 되는 날가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 20,000,000,000원(Call Option 100%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 1,556,904주를 취득함(ii) 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날부터가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 6,000,000,000원(Call Option 30%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 467,071주를 취득함

전환청구권행사기간	2026.1.9~ 2027.6.9

전환가격	12,846원

전환가능주식수	1,556,904주

전환가격조정	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배 당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하는전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격 조정함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정함. 라. 시가하락에 따른 전환가격 조정 : 없음마. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환권 행사주식수	-

(3) 상환권부채

당분기말과 전기말 현재 상환권사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상환권부채	3,552,778	-	-	3,552,778

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류함. (주2) 전기 중 발생한 상환권부채와 관련된 파생상품평가손실은 247,204천원임. (주3) 전환사채의 조기상환청구권 행사 가능 시기가 1년 이내로 도래함에 따라 유동성 부채로 계정을 재분류함.

(4) 파생상품자산

당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	475,577	-	-	475,577

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 매도청구권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 파생상품자산으로 분류함. (주2) 전기 중 발생한 파생상품자산과 관련된 파생상품평가손실은 2,518,227천원임.

23. 우선주부채 및 우선주파생부채(1) 당분기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말

아이비케이-위스케일업펀드1호	2025.7.4	2035.7.4	5.00%	4,000,100

가산: 상환할증금	504,413

차감: 전환권조정	(3,847,245)

657,268

(주1) 분리요건을 충족한 전환권과 상환권을 우선주부채로부터 분리하여 파생상품부채로 분류하였으며, 우선주부채의 주계약 장부가액은 기대만기(가장 빠른 상환권 행사가능시점)에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.(주2) 상환할증금은 주계약의 기대만기(3년)시점의 상환이자율에 의한 상환할증금입니다.계약만기(10년) 시점의 상환이자율에 의한 상환할증금은 2,012,513천원입니다.(2) 당분기말 현재 종속회사인 발행한 ㈜아이돌스토어의 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	제1회 상환전환우선주

투자자	아이비케이-위스케일업펀드1호

납입일	2025.7.4

발행주식수	76,925주

1주당발행가액	52,000원

발행가액	4,000,100천원

상환이자율	5.00%

전환가액(원)	52,000원/주

전환가액 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정

전환권행사기간	발행후 10년까지

상환기간	발행후 3년 경과 10년까지

(3) 우선주파생부채당분기말 현재 우선주파생부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	3,471,652

(주1) 분리요건을 충족한 상환전환우선주의 전환권과 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 우선주부채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

24. 종업원급여

당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,096,405	5,395,000	1,593,135	4,861,166

퇴직급여	282,322	613,271	126,487	335,507

복리후생비	239,028	530,673	145,757	393,385

합계	2,617,755	6,538,944	1,865,379	5,590,058

(2) 당분기말 현재 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 470,503천원과 267,233천원(퇴직급여충당금전입액 제외)입니다.

(3) 퇴직급여충당부채당기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	182,383	132,722

퇴직급여	108,413	155,247

지급액	(48,792)	(105,586)

기말	242,004	182,383

25. 담보제공자산 및 약정사항 등(1) 담보제공자산

당분기말 현재 금융기관 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	관련 차입금	담보설정액	담보제공사유

국민은행	투자부동산	1,242,152	1,100,000	1,320,000	차입금 담보

기업은행	당기손익-공정가치측정금융자산	3,500,000	3,500,000	3,850,000	차입금 담보

기업은행	기타유동금융자산(중금채)	5,000,000	5,000,000	5,500,000	차입금 담보

합계	9,742,152	9,600,000	10,670,000

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

당분기말 현재 지배기업은 신용보증기금으로부터 지배기업의 차입금 3,000,000천원과 관련하여 2,700,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업과 관련하여 ㈜바이오비쥬와 ㈜아이돌스토어는 서울보증보험으로부터 각각 지급보증 235,000천원과 이행보증 151,500천원을 제공받고 있습니다.(3) 특수관계자를 제외한 타인에게 지급한 지급보증

당분기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 지급한 지급보증은 없습니다.

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. (5) 특수관계자에게 지급한 지급보증 및 담보당분기말 현재 특수관계자에게 지급한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 진행중인 소송사건당분기말 현재 진행 중인 소송사건은 없습니다.

26. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	209,957	87,743

27. 수익(1) 연결회사의 주요 수익은 국내외 화장품 제조 및 판매(유통) 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

중국 등	130,662,911	121,332,868

한국	16,823,078	61,768,123

합계	147,485,989	183,100,991

주요 상품과 서비스:

화장품 판매, 의약품외 제조유통판매 및 음반유통	144,624,974	181,297,086

용역수익	2,861,015	1,803,905

합계	147,485,989	183,100,991

수익인식 시기:

한 시점에 이행	147,485,989	183,100,991

고객과의 계약에 의한 수익 합계	147,485,989	183,100,991

합계	147,485,989	183,100,991

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	84,420,743	82,601,580

계약부채(선수금)	684,014	3,235,399

(주) 당분기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 연결회사가 제공하는 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

28. 자본금

(1) 자본금의 내역당분기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	21,051,290	20,551,290

1주당 금액	500	500

자본금	10,525,645	10,275,645

(2) 발행주식수의 변동내역당분기와 전기 중 지배회사 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2025-01-01	20,551,290

주식매수선택권 행사	2025-04-08	500,000

기말	2025-09-30	21,051,290

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2024-01-01	20,551,290

기말	2024-12-31	20,551,290

29. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	34,993,153	36,027,828

전환권대가	3,804,489	3,804,489

기타자본잉여금	23,428,340	10,088,511

합계	62,225,982	49,920,829

(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	전환권대가(주1)	기타자본잉여금	합계

기초	36,027,828	3,804,489	10,088,512	49,920,829

증가	2,485,405	-	13,339,828	15,825,233

감소	(3,520,080)	-	-	(3,520,080)

기말	34,993,153	3,804,489	23,428,340	62,225,982

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 전기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함

나. 전기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	전환권대가	기타자본잉여금	합계

기초	36,027,828	2,654,296	-	4,372,041	43,054,166

계정재분류(주1)	-	(2,654,296)	-	-	(2,654,296)

증가(주2)	-	-	3,804,489	5,716,470	9,520,959

감소	-	-	-	-	-

기말	36,027,828	-	3,804,489	10,088,511	49,920,829

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 전기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 31참조). (주2) 전기(2024.7.9일) 중 신규 발행한 제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채의 전환권대가임.

30. 자기주식지배회사는 제 7기(2023년 10월 13일) 중 주주가치 제고를 목적으로 KB증권과 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 이에 따른 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	707,754	4,446,613	426,715	2,989,566

취득	95,063	551,044	281,039	1,457,047

기말	802,817	4,997,657	707,754	4,446,613

31. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	(168,506)	(61,960)

주식결제형종업원급여적립금(주1)	1,263,374	3,465,138

해외사업환산손익	521,688	895,373

합계	1,616,556	4,298,551

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 전기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 29 참조).(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가손익	주식결제형종업원급여적립금 (주1)	해외사업환산손익	합계

기초	(61,960)	3,465,138	895,373	4,298,551

증감	(106,546)	(2,201,764)	(373,685)	(2,681,995)

기말	(168,506)	1,263,374	521,688	1,616,556

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 전기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 29 참조).나. 전기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가손익	주식결제형종업원급여적립금 (주1)	해외사업환산손익	합계

기초	78,838	-	(98,830)	(19,991)

계정재분류(주1)	-	2,654,296	-	2,654,296

증감	(140,798)	810,842	994,202	1,664,246

기말	(61,960)	3,465,138	895,373	4,298,551

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 전기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 29 참조).

32. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 세부 내역당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	19,575,545	14,651,812

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	14,651,812	12,689,124

지배주주지분순이익	4,923,733	1,962,688

기말금액	19,575,545	14,651,812

(3) 당분기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

33. 주식선택권

(1) 지배회사의 부여 내역가. 지배회사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	지배회사

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. 나. 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기 수량	전기 수량

기초미행사분	600,000	600,000

당기중부여	-	-

당기중행사	(500,000)	-

분기말미행사분	100,000	600,000

(주1) 당분기 중 주식매수선택권이 가득되어 500,000주를 행사하였으며, 실제 행사가는 주당 500원입니다.

다. 지배회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	금액

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함.(2) 종속기업인 ㈜바이오비쥬 부여내역

가. 종속기업인 ㈜바이오비쥬가 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	1차	2차

부여일	2021-07-02	2022-10-01

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	기명식 보통주 발행	기명식 보통주 발행

부여수량(주1)	300,000주	180,000주

행사가격(주1)	3,333 원	3,547 원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직	부여일로부터 4년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년 경과 7년이내의 기간	부여일로부터 4년경과 7년 이내의 기간

(주1) 전기 중 발생한 무상증자와 주식분할의 효과가 반영된 부여수량 및 행사가격임.

나. 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초미행사분	480,000	480,000

기말미행사분	480,000	480,000

다. 종속기업인 ㈜바이오비쥬는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	1차	2차

평가기준일	2021년 07월 02일	2022년 10월 01일

평가시점 주가(주1)	105,529	173,708

행사가격	100,000	106,400

주가변동성(연)(주2)	56.22%	41.22%

할인율 / 무위험수익률(주3)	0.54%~2.75%	4.06%

주식선택권 1주당 공정가치	69,429	124,976

부여수량	10,000	6,000

주식선택권 공정가치 합계	694,288,878	749,856,000

(주1) 평가기준일은 부여일 현재이며, 평가시점 주가는 부여일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가입니다.(주2) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준입니다(주3) 1차 주식선택권 평가시 적용된 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	82,148	392,890	231,272	692,031

34. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,096,405	5,395,000	1,382,752	4,217,771

퇴직급여	282,322	613,271	111,459	288,954

복리후생비	239,028	530,673	139,452	356,240

주식보상비용	82,148	392,890	231,272	692,031

여비교통비	116,439	319,844	132,062	372,112

접대비	140,618	352,939	80,511	323,146

통신비	48,218	107,460	5,771	17,698

경상연구개발비	337,448	1,074,756	251,966	1,168,368

소모품비	153,364	260,390	91,279	129,402

사무용품비	47,609	91,853	(27,161)	1,945

세금과공과	81,261	218,712	80,998	220,507

감가상각비	657,336	1,655,114	457,433	1,125,627

지급임차료	404,840	747,943	50,104	167,963

보험료	34,142	128,984	42,942	127,206

차량유지비	45,582	119,411	26,146	75,126

포장비	-	1	286	57,487

교육훈련비	2,856	4,476	30	4,036

수출제비용	1,193,890	5,300,025	553,271	2,058,613

지급수수료	3,275,854	15,523,593	2,100,588	4,685,108

도서인쇄비	5,502	15,895	2,079	10,327

광고선전비	1,952,714	5,975,753	1,600,189	6,039,469

대손상각비	25,322	13,744	(106,793)	74,299

건물관리비	76,454	125,504	6,951	34,804

운반비	310,768	1,122,871	280,514	1,351,459

무형자산상각비	32,342	94,003	15,178	38,303

견본비	42,858	63,167	16,581	45,754

수선비	18,082	35,178	1,622	4,332

수도광열비	16,348	44,304	10,910	20,187

협회비	150	8,600	150	450

판매촉진비	-	-	-	25,151

잡비	3,580	6,574	(1,613)	-

합계	11,723,480	40,342,928	7,536,929	23,733,874

35. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	359,657	1,275,379	295,159	831,482

배당금수익	119,849	136,008	-	55,774

합계	479,506	1,411,387	295,159	887,256

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,032,761	2,742,743	806,898	1,742,011

우선주전환권부채평가손실	-	-	-	932,214

합계	1,032,761	2,742,743	806,898	2,674,225

36. 관계기업투자 관련 손익당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

관계기업투자이익(손실)(주1)	(1,169)	-

(주1) 당분기말 현재 관계기업투자손실과 관계기업투자손상차손 19,983천원은 JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합제2호에서 발생함.

37. 영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(86,718)	-	3,617	4,046

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	50,900	97,945	48,619	121,570

외환차익	285,764	2,290,501	962,146	3,823,688

외화환산이익	(382,491)	348,356	(131,102)	792,783

기타의대손상각비환입	28,841	968,841	-	-

정부보조금	114,282	241,814	-	5,000

리스해지이익	1,029	3,641	-	-

염가매수차익	-	30,879	-	-

잡이익	366,433	1,023,514	33,097	97,822

합 계	378,040	5,005,491	916,378	4,844,909

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	23,812	36,770	4,412	8,737

외환차손	1,715,105	4,277,320	526,362	1,320,131

외화환산손실	(3,927,872)	457,612	2,025,292	2,475,477

기부금	-	-	136,710	136,710

기타의대손상각비	29,689	29,689	(50,875)	(50,875)

유형자산처분손실	317,682	320,475	-	-

복구공사손실	106,022	106,022	-	-

잡손실	(131,112)	48,427	22,559	22,559

합계	(1,866,674)	5,276,315	2,664,459	3,912,740

38. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다.

39. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당순이익은 지배주주지분에 대한 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당분기와 전분기 중 지배주주지분에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분순이익	2,783,055,588	4,923,733,238	1,233,619,886	5,070,575,946

보통주순이익	2,783,055,588	4,923,733,238	1,233,619,886	5,070,575,946

(÷)가중평균유통보통주식수	20,248,473	20,050,476	20,123,536	20,123,934

기본주당이익	137	246	61	252

나. 가중평균유통보통주식수[당분기, 3개월]

(단위 : 주)

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	19,748,473	92	19,748,473

유상증자(주식선택권)	500,000	92	500,000

자기주식 취득	-	92	-

기말	20,248,473	92	20,248,473

[당분기, 누적]

(단위 : 주)

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	19,843,536	273	19,843,536

유상증자(주식선택권)	500,000	159	291,209

자기주식 취득	(95,063)	242	(84,268)

기말	20,248,473	273	20,050,476

[전분기, 3개월]

(단위 : 주)

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	92	20,551,290

자기주식	(427,754)	92	(427,754)

기말	20,123,536	92	20,123,536

[전분기, 누적]

구분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	274	20,551,290

자기주식	(427,754)	274	(427,356)

기말	20,123,536	274	20,123,934

(2) 희석주당순이익

당분기와 전분기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

40. 특수관계자와의 거래

연결회사의 당분기말과 전기말의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

관계기업	JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd. (주1)

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원㈜씨에스제이제이와이(대표이사)

(주1) 당분기 중 SJBIOSOLUTION CO.,LTD.이 Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd.로 사명을 변경함.

(2) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래구분	수익(비용)	채권(채무)

당분기	전분기	당분기말	전기말

관계회사	Idolstore(Thailand) Cp.,Ltd.	상품매출/매출채권	36,537	-	754,411	814,547

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	대여	회수	기말대여금

기타	임원	570,540	30,000	(220,758)	379,782

나. 전기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	대여	회수	기말대여금

기타	임원	570,540	1,580,000	(1,580,000)	570,540

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

41. 금융상품 및 공정가치(1) 공정가치의 결정

연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을수립하고 있습니다. 필요한 경우, 연결회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	15,624,103	15,624,103	16,615,501	16,615,501

단기기타금융자산	6,000,000	6,000,000	-	-

매출채권및기타채권	87,143,626	87,143,626	84,244,106	84,244,106

장기매출채권및기타채권	654,800	654,800	-	-

단기대여금	5,116,358	5,116,358	7,690,517	7,690,517

장기기타금융자산	3,363,477	3,363,477	2,481,125	2,481,125

소계	117,902,364	117,902,364	111,031,249	111,031,249

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	28,816,466	28,816,466	23,890,545	23,890,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,290,901	6,290,901	1,322,000	1,322,000

비유동파생상품자산	-	-	475,577	475,577

유동파생상품자산	475,577	475,577	-	-

소계	35,582,944	35,582,944	25,688,121	25,688,121

금융자산 합계	153,485,308	153,485,308	136,719,370	136,719,370

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	27,602,766	27,602,766	40,237,272	40,237,272

단기차입금	29,747,021	29,747,021	28,627,429	28,627,429

유동성장기차입금	4,790,405	4,790,405	4,124,980	4,124,980

유동전환사채	18,056,054	18,056,054	-	-

우선주부채	657,268	657,268	-	-

유동리스부채	1,555,301	1,555,301	1,148,038	1,148,038

장기차입금	3,731,090	3,731,090	820,000	820,000

유동전환사채	18,056,054	18,056,054	16,651,057	16,651,057

비유동리스부채	1,181,061	1,181,061	731,511	731,511

장기기타금융부채	372,590	372,590	80,000	80,000

소계	105,749,610	105,749,610	92,420,286	92,420,286

[공정가치로 인식된 부채]

유동상환권부채	3,552,778	3,552,778	3,552,778	3,552,778

유동성우선주파생부채	1,645,528	1,645,528	-	-

우선주파생부채	1,826,124	1,826,124	-	-

소계	7,024,430	7,024,430	3,552,778	3,552,778

금융부채 합계	112,774,040	112,774,040	95,973,064	95,973,064

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

파생상품자산, 상환권부채 및 우선주파생부채	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수에 기초하여 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	466,709	28,349,757	-	28,816,466

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,768,901	1,522,000	6,290,901

유동파생상품자산	-	-	475,577	475,577

합계	466,709	33,118,658	1,997,577	35,582,944

[금융부채]

유동상환권부채	-	-	3,552,778	3,552,778

유동성우선주파생부채	-	-	1,645,528	1,645,528

우선주파생부채	-	-	1,826,124	1,826,124

합계	-	-	7,024,430	7,024,430

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	23,890,545	-	23,890,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,322,000	1,322,000

비유동파생상품자산	-	-	475,577	475,577

합계	-	23,890,545	1,797,577	25,688,121

[금융부채]

상환권부채(비유동)	-	-	3,552,778	3,552,778

합계	-	-	3,552,778	3,552,778

마. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,797,577	1,980,000

증가(주1,2)	200,000	4,493,803

감소(주3)	-	(1,980,000)

평가(손)익(주4)	-	(2,696,227)

기말	1,997,577	1,797,577

(주1) 당분기 중 크리에이티브커머스㈜를 200,000천원 취득함에 따른 증가임.(주2) 전기 중 증가는 ㈜약손명가헬스케어 지분증권 취득 1,500,000천원과 전환사채 발행에 따른 파생자산 2,993,803천원의 증가임.(주3) 전기 중 감소는 ㈜비밸런스 지분증권 처분이며, 처분손익은 없음.(주4) 전기 중 평가손실은 파생상품자산평가손실 2,518,227천원과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 178,000천원임.

[금융부채]

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	3,552,778	5,751,607

증가(주1,2)	3,471,652	3,305,574

감소(주3)	-	(6,683,822)

평가손(익)(주4)	-	1,179,419

기말	7,024,430	3,552,778

(주1) 당분기 중 종속회사인 ㈜아이돌스토어의 상환전환우선주 발행에 따른 상환권 및 전환권 관련 파생부채 증가임.(주2) 전기 중 증가는 지배기업의 전환사채 발행에 따른 상환권부채 증가임.(주3) 전기(2024년 6월 28일) 중 감소는 종속기업인 ㈜바이오비쥬의 우선주부채 및 우선주파생부채의 보통주 전환에 따른 감소임.(주4) 전기 평가손실은 우선주파생부채평가손실 932,214천원과 상환권부채평가손실 247,204천원임.

바. 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기 공정가치 측정은 전기와 유사한 기말에 근접한 시점에 수행할 예정입니다.

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[금융자산]

비상장주식(㈜약손명가헬스케어)	1,322,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 2.9%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.4610기업규모위험프리미엄: 4.2%

파생상품자산(전환사채 매도청구권)	475,577	3	옵션평가모형(T-F모형)	무위험이자율: 2.1%위험이자율: 14.3%주가변동성: 56.8%위험중립확률: 48.2%

[금융부채]

상환권부채(전환사채 상환권)	3,552,778	3	옵션평가모형(T-F모형)	무위험이자율: 2.1%위험이자율: 14.3%주가변동성: 56.8%위험중립확률: 48.2%

42. 사업결합(1) 일반사항가. 당분기 지배기업은 글로벌 시장으로의 진출을 가속화 하기 위해 KREASSIVE INC의 지분 50%를 추가 취득하여 총 70% 지분율을 확보하였고 2025년 1월 1일 기준(간주취득일) 지배력을 획득 하였습니다. 한편 KREASSIVE INC 의 취득일 기준 자산과 부채 및 사업결합으로 인한 순현금흐름은 아래 기재한 바와 같습니다.나. 당분기 지배기업은 2025년 3월 31일(간주취득일)에 ㈜씨에프엔을 150,000천원에 취득하였으며, 취득일 현재 자산 및 부채는 각각 184,978천원 및 7,348천원 입니다. 지배기업은 취득대가와 순공정가치의 차이인 16,778천원을 영업권으로 인식하였습니다. 한편 취득일 ㈜씨에프엔이 보유한 현금및현금성자산은 150,000천원이며, 취득시 순현금유출은 0원입니다.다. 당분기 연결회사는 2025년 2월 28일(간주취득일)에 ㈜딜라이텍을 350,000천원에 취득하였으며, 취득일 현재 자산 및 부채는 각각 468,453천원 및 263,878천원 입니다. 연결회사는 취득대가와 순공정가치의 차이인 206,798천원을 영업권으로 인식하였습니다. 한편 취득일 현재 ㈜딜라이텍이 보유한 현금및현금성자산은 60,395천원이며, 취득시 순현금유출은 289,604천원입니다.

(2) KREASSIVE INC과의 사업결합으로 취득한 자산과 부채금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	239,065

매출채권및기타채권	1,284,216

재고자산	468,114

유형자산	226,304

무형자산	727,650

기타자산	130,144

매입채무및기타채무	(4,288,986)

순자산의 장부금액	(1,213,493)

취득으로 인한 영업권	3,089,978

차감: 비지배지분	398,070

총 이전대가	2,274,555

(3) KREASSIVE INC과의 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가	2,161,059

차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(239,065)

차감: 기 취득한 20% 지분의 투자주식	(280,400)

순현금흐름유출	1,641,594