청담글로벌 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 7(전) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 청담글로벌과 그 종속기업

1. 일반적인 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 청담글로벌(이하 "지배회사")은 주식회사 바이오비쥬 등 10개의 종속기업(이하 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 분기연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 지배회사의 개요

지배회사는 2017년 11월 14일에 설립되어, 화장품 및 생활용품 판매업을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 마포구 동교로23길 32-21 석정빌딩 4층에위치하고 있습니다. 한편, 지배회사는 2022년 6월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당 분기말 현재 지배회사의 보통주 자본금은 10,275,645천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

최석주	8,234,968	40.1%	대표이사

김도형	1,662,969	8.1%

구상모	1,259,000	6.1%	사내이사

(주)청담글로벌	427,754	2.1%	자기주식

우리사주조합	283,955	1.4%

기타	8,682,644	42.2%

합 계	20,551,290	100.0%

(2) 종속기업 현황당 분기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	소재지	지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

(주)바이오비쥬	자회사	대한민국	64.0%	71.2%	12월	의약품 제조, 유통 및 판매

(주)프로비티축구클럽	자회사	대한민국	100.0%	100.0%	12월	청소년스포츠단

(주)바이슈코	자회사	대한민국	50.4%	52.0%	12월	전자상거래 및 통신판매업

Bysuco Singapore Pte. Ltd.	손자회사	싱가포르	100.0%	100.0%	12월	화장품 유통

Bysuco Japan Co., Ltd.(주2)	손자회사	일본	100.0%	-	12월	화장품 유통

CHUNGDAM Global SG Pte. Ltd.	자회사	싱가포르	100.0%	100.0%	12월	화장품 유통

Red and Blue Pebbles Pte. Ltd.(주3)	손자회사	싱가포르	50%+1	50%+1	12월	화장품 유통

QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.	자회사	중국	100.0%	100.0%	12월	화장품 유통

CHUNGDAM GLOBAL(SHANGHAI) BRANDING CO., LTD.(주5)	손자회사	중국	70.0%	-	12월	화장품 유통

(주)아이돌스토어(주4)	자회사	대한민국	100.0%	-	12월	음반유통

(주)씨디블루(주6)	자회사	대한민국	100.0%	-	12월	화장품 유통외

(주)씨디그린(주6)	자회사	대한민국	100.0%	-	12월	화장품 유통외

(주)씨디브라운(주6)	자회사	대한민국	100.0%	-	12월	화장품 유통외

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(주7)	자회사	중국	80.0%	-	12월	화장품 유통외

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(주7)	자회사	중국	80.0%	-	12월	화장품 유통외

(주)스튜디오블루넷(주6)	자회사	대한민국	100.0%	-	12월	엔터테인먼트

(주2) 당분기 중 종속기업인 (주)바이슈코가 취득한 손자회사이며, (주)바이슈코 보유 지분율로 표시함. (주3) 종속기업인 CHUNGDAM Global SG Pte. Ltd. 의 보유 지분율로 표시함. (주4) 당분기 중 지배회사의 100% 지분 취득으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨. 당분기 중 기존 아이돌스토어 유한회사에서 (주)아이돌스토어로 조직변경함. (주5) 당분기 중 종속기업인 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.가 취득한 손자회사이며, QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd. 보유 지분율로 표시함. (주6) 당분기 중 지배회사의 100% 출자 설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.(주7) 당분기 중 지배회사의 80% 출자 설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

(3) 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

가. 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

Bysuco Japan Co., Ltd.	당분기 중 종속기업인 (주)바이슈코가 지배력을 취득하여, 손자회사로 편입됨.

(주)아이돌스토어(주1)	당분기 중 지배회사의 100% 지분 취득으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

CHUNGDAM GLOBAL(SHANGHAI) BRANDING CO., LTD.	당분기 중 종속기업인 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.가 지배력을 취득하여, 손자회사로 편입됨.

(주)씨디블루	당분기 중 지배회사의 100% 출자 설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

(주)씨디그린	당분기 중 지배회사의 100% 출자 설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

(주)씨디브라운	당분기 중 지배회사의 100% 출자 설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.	당분기 중 지배회사의 80% 출자 설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.	당분기 중 지배회사의 80% 출자 설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

(주)스튜디오블루넷	당분기 중 지배회사의 100% 출자 설립으로 지배력을 취득 함에 따라 연결대상 종속기업에 포함됨.

(주1) 당분기 중 기존 아이돌스토어 유한회사에서 (주)아이돌스토어로 조직변경함. 나. 당분기 중 연결에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 종속기업 요약 재무 정보

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주1)	(주)바이슈코(주1,2)	CHUNGDAM GLOBAL SG Pte.Ltd.(주1,2)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주1)

자산총계	34,683,249	147,088	9,570,013	5,417,956	3,974,892

부채총계	7,183,328	125,882	11,477,976	4,018	4,257,906

자본총계	27,499,922	21,206	(1,907,963)	5,413,938	(283,014)

(자본금)	5,977,215	500,000	3,965,060	5,117,017	1,325,363

매출액	20,390,579	128,782	7,468,962	-	3,063,862

영업이익(손실)	6,057,673	(93,499)	(2,746,188)	(27,297)	(1,143,749)

당기순이익(손실)	3,822,663	(95,221)	(2,602,912)	(150,321)	(1,133,399)

[당분기말, 계속]

(단위: 천원)

구분	(주)아이돌스토어(주1)	(주)씨디블루(주1)	(주)씨디그린(주1)	(주)씨디브라운(주1)	(주)스튜디오블루넷(주1)

자산총계	7,560,030	508,466	766,887	76,369	48,152

부채총계	6,236,521	464,723	716,685	24,551	-

자본총계	1,323,509	43,743	50,201	51,817	48,152

(자본금)	500,000	55,000	55,000	55,000	50,000

매출액	14,283,472	129,163	24,961	-	-

영업이익(손실)	951,691	(9,371)	(3,840)	(3,185)	(1,873)

당기순이익(손실)	801,278	(11,257)	(4,799)	(3,183)	(1,848)

[당분기말, 계속]

(단위: 천원)

구분	Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd.(주1)	NANJING CHUNGDAM BRAND MANAGEMENT CO., LTD.(주1)

자산총계	148,229	157,475

부채총계	4,564	86,297

자본총계	143,665	71,179

(자본금)	189,260	259,106

매출액	1,256	82,803

영업이익(손실)	(44,821)	(132,888)

당기순이익(손실)	(44,796)	(129,838)

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임. (주2) 연결재무제표임.(주3) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)바이오비쥬(주1)	(주)프로비티축구클럽(주2)	(주)바이슈코(구. (주)에이아이청담)(주1,3)	CHUNGDAM GLOBALSG PTE.LTD(주2,3)	QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd.(주2)

자산총계	27,929,124	255,345	9,332,115	5,286,424	257,479

부채총계	17,789,178	138,918	8,379,513	8,401	142,286

자본총계	10,139,946	116,427	952,602	5,278,023	115,193

(자본금)	1,790,390	500,000	3,844,325	5,117,017	589,160

매출액	17,130,294	153,625	6,669,291	5,136,147	272,781

영업이익(손실)	5,164,789	(153,132)	(3,128,243)	(2,845)	(472,981)

당기순이익(손실)	2,520,065	(134,245)	(3,393,225)	17,240	(469,508)

(주1) 한국채택국제회계기준에 따라 감사받은 재무제표임.(주2) 감사받지 않은 재무제표임.(주3) 연결재무제표임.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

다. 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

마. 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(3) 회계정책의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재푸제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기 할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재푸제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 이러한 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 재무위험관리요소연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.가. 시장위험연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, CNY)

통화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

[외화자산]

USD	70,482,047.26	93,008,110	39,113,109.00	50,432,443

CNY	1,207,201.61	227,847	525,000.01	94,941

EUR	29,389.96	43,323	305,422.61	435,713

HKD	-	-	29.76	5

JYP	273,215.00	2,526	93,894.00	857

[외화부채]

USD	29,521,825.26	38,957,001	12,492,084.77	16,107,294

CNY	638.68	121	42,764.22	7,733

HKD	-	-	2,119,036.29	349,768

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동 효과가 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	5,432,468	(5,432,468)	3,449,916	(3,449,916)

[이자율 위험]이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	28,948,343	19,776,220

유동성장기차입금	3,766,640	3,266,640

유동성사채	-	1,000,000

유동성우선주부채	-	3,550,787

유동성우선주파생부채	-	5,751,607

유동리스부채	1,342,163	741,307

장기차입금	74,294	219,958

비유동리스부채	867,393	583,853

전환사채	16,193,575	-

상환권부채	3,290,171	-

장기기타금융부채	80,000	80,000

합 계	54,562,580	34,970,372

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당분기 409,219천원 및 전기 349,704천원 변동합니다.

나. 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	14,478,624	11,870,365

단기기타금융자산	3,100,000	4,300,000

당기손익-공정가치측정금융자산	19,407,272	14,763,222

매출채권및기타채권	88,317,578	45,606,949

단기대여금	7,376,786	5,440,540

장기기타금융자산	2,317,172	1,337,981

합 계	134,997,432	83,319,058

연결회사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당분기 1,012,481천원 및 전기 833,191천원 변동합니다. 다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	36,940,835	36,940,835	-	-	36,940,835

단기차입금	28,948,343	36,168,791	-	-	36,168,791

유동성장기차입금	3,766,640	3,799,600	-	-	3,799,600

유동리스부채	1,342,163	1,342,163	-	-	1,342,163

장기차입금	74,294	37,056	40,144	-	77,200

전환사채등	19,483,746	-	21,876,138	-	21,876,138

비유동리스부채	867,393	-	867,393	-	867,393

장기기타금융부채	80,000	-	80,000	-	80,000

합 계	91,503,415	78,288,445	22,863,675	-	101,152,120

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름

1년	1년-5년	5년이상	합계

매입채무및기타채무	9,010,999	9,010,999	-	-	9,010,999

단기차입금	19,776,220	20,161,937	-	-	20,161,937

유동성장기차입금	3,266,640	3,397,906	-	-	3,397,906

유동성사채	1,000,000	1,008,280	-	-	1,008,280

유동성우선주부채등(*1)	10,668,422	-	6,387,312	-	6,387,312

유동리스부채	741,307	741,307	-	-	741,307

장기차입금	219,958	-	125,832	-	125,832

비유동리스부채	583,853	583,853	-	-	583,853

장기기타금융부채	80,000	80,000	-	-	80,000

합 계	45,347,399	34,984,282	6,513,144	-	41,497,426

(주1) 유동성우선주부채 등의 장부금액은 우선주부채, 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채가 합산된 금액이며, 계약상 현금흐름은 기대 만기를 적용한 우선주부채의 상환금액임.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	52,273,024	34,931,240

차감: 현금및현금성자산	(14,478,624)	(11,870,272)

순부채(가)	37,794,400	23,060,968

자본총계(나)	88,278,510	65,478,756

총자본(다)=(가)+(나)	126,072,910	88,539,723

자본조달비율(가)÷(다)	30.0%	26.0%

5. 영업부문 정보연결회사의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.

(1) 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 연결회사에 속하는 각 회사를 각각의 영업부문(기능성 화장품 유통과 제조판매업)으로 구분하고 있습니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 상품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도 운영되고 있습니다.

(2) 연결회사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	58,264,476	169,819,060	59,934,850	171,376,325

제품매출	3,461,940	11,478,027	1,332,603	7,585,222

용역매출	743,560	1,803,905	(1,545,681)	444,743

합 계	62,469,975	183,100,991	59,721,772	179,406,290

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업부문별 영업수익은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	화장품유통	기능성 화장품 제조판매	스포츠단	엔터테인먼트	합계

영업부문 총영업수익	150,023,683	20,390,579	128,782	14,283,472	184,826,516

부문간수익	(1,725,525)	-	-	-	(1,725,525)

외부고객으로부터의 수익	148,298,158	20,390,579	128,782	14,283,472	183,100,991

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	화장품유통	기능성 화장품 제조판매	스포츠단	합계

영업부문 총영업수익	165,431,966	13,907,304	106,093	179,445,363

부문간수익	(39,073)	-	-	(39,073)

외부고객으로부터의 수익	165,392,893	13,907,304	106,093	179,406,290

(4) 당분기와 전분기 중 영업부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문수익	184,826,516	179,445,363

부문간 수익 제거	(1,725,525)	(39,073)

연결실체 수익	183,100,991	179,406,290

(5) 당분기와 전분기 중 영업부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

화장품유통	1,226,510	2,171,072

의약품외제조유통판매	6,057,673	4,685,963

스포츠단	(93,499)	(118,576)

엔터테인먼트	949,818	-

총부문 영업이익	8,140,502	6,738,459

금융수익	887,256	656,194

금융비용	(2,674,225)	(1,973,089)

영업외수익	4,844,909	5,969,472

영업외비용	(3,912,740)	(3,974,527)

법인세비용차감전순이익	7,285,702	7,416,509

(6) 부문자산 및 부채가. 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 연결총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

화장품유통	169,538,942	107,634,035

의약품제조유통판매	34,683,249	27,929,124

스포츠단	147,088	255,345

엔터테인먼트	7,608,183	-

총영업부문자산	211,977,461	135,818,503

부문간 거래에 대한 조정	(27,176,418)	(21,627,543)

연결총자산	184,801,044	114,190,961

나. 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

화장품유통	98,714,331	42,804,889

의약품제조유통판매	7,183,328	16,423,150

스포츠단	125,882	138,918

음반유통	6,236,521	-

총부문부채	112,260,062	59,366,957

조정	(15,737,528)	(12,020,780)

연결총부채	96,522,534	47,346,178

(7) 지역에 대한 정보

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

중국 등	51,925,510	121,332,868	41,839,930	150,273,479

대한민국	10,544,465	61,768,123	17,881,842	29,132,811

합계	62,469,975	183,100,991	59,721,772	179,406,290

(8) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 영업부문별 매출액의 10% 이상인 주요고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당 분기	전 분기

A업체	16,893,713	66,110,271

B업체	-	15,487,635

C업체	33,058,379	-

G업체	11,086,062	11,203,810

H업체	-	5,218,775

합계	61,038,154	98,020,491

6. 사용제한 금융상품 당분기말 현재 지배회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 5,000,000천원은 종속기업인 (주)바이슈코의 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있으며, 종속기업인(주)바이오비쥬의 단기기타금융자산(중금채 및 정기예금) 3,100,000천원은 (주)바이오비쥬의 은행차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 한편, (주)바이오비쥬의 원화예금 중 22,443천원은 정부보조금 관련 연구목적으로 사용하도록 되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	86,867,048	44,697,768

차감:대손충당금	(224,527)	(150,228)

매출채권(순액)	86,642,521	44,547,540

미수금	679,819	419,432

차감:대손충당금	(3,274)	(3,274)

미수금(순액)	676,544	416,157

미수수익	998,513	643,252

합계	88,317,578	45,606,949

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 60일 입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부 내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	72,756,298	13,888,825	107,324	-	114,602	86,867,048

기대손실율	0.1%	0.2%	11.1%	-	100.0%	0.3%

전체기간 기대손실	(69,813)	(28,210)	(11,902)	-	(114,602)	(224,527)

순장부금액	72,686,484	13,860,615	95,421	-	-	86,642,521

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	7개월~12개월	12개월 초과	개별분석	합계

총장부금액	12,992,039	31,591,112	-	-	114,617	44,697,768

기대손실율	0.3%	-	-	-	100.0%	0.3%

전체기간 기대손실	(35,611)	-	-	-	(114,617)	(150,228)

순장부금액	12,956,428	31,591,112	-	-	-	44,547,540

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	150,228	3,274	945,985	3,274

대손상각비(환입)(주1)	74,299	-	(795,757)	-

기말잔액	224,527	3,274	150,228	3,274

(주1)매출채권 대손상각비(환입)는 판매비와관리비의 대손상각비이며, 미수금 대손상각비는 영업외비용의 기타의대손상각비에 포함됨.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권	19,529,410	19,407,272	14,557,631	14,763,222

지분증권	59,716	52,386	9,803	8,773

합계	19,589,125	19,459,658	14,567,434	14,771,995

(주1) 당 분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익은 121,570천원임. (주2) 당 분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익은 4,046천원이며, 평가손실은 8,737천원임.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	KB증권 외화 RP	659,800	661,409	1,609

삼성증권 MMT	700,000	701,794

IBK 초단기 MMT	800,000	800,247

IBK증권 MMT	1,000,000	1,002,527

(주)아시아에너지 전환사채	6,316,910	6,316,910	-

위LP지분유동화펀드1호	2,481,000	2,481,000	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	494,000	-

주식회사 게코도니아_전환상환우선주	300,000	180,685	-

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	100,000	99,000	-

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	500,000	498,000	-

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	400,000	400,000	-

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	250,000	250,000	-

IBK중소기업금융채권(주1)	5,000,000	5,000,000	-

비엔더블유살투스 제1호 사모투자 합자회사	521,700	521,700	-

소계	19,529,410	19,407,272	1,609

지분증권	(주)무진메디	9,803	6,885	(1,888)

(주)이노스페이스	49,913	45,500	(4,412)

소계	59,716	52,386	(6,300)

합계	19,589,125	19,459,658	(4,691)

(주1) IBK중소기업금융채권은 종속기업인 (주)바이슈코의 기업은행 차입금과 관련하여 질권설정됨(주석 23 참조).

나. 전기말(단위: 주, 좌, 천원)

구 분	종목명	취득원가	장부가액	평가(손)익

채무증권	비케이회원제일차 제1-3회차 유동화 사모사채	203,196	203,196	-

(주)아시아에너지 전환사채	3,000,000	3,403,074	403,074

자기주식취득신탁	18,199	18,216	18

위LP지분유동화펀드1호	2,700,000	2,580,000	(120,000)

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제1호	500,000	494,000	(6,000)

주식회사 게코도니아_전환상환우선주	300,000	180,685	(119,315)

에스제이지 파운데이션 로켓 조합	100,000	99,000	(1,000)

IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호	500,000	498,000	(2,000)

비에스케이(BSK) 11호 넥스트유니콘 투자조합	100,000	100,000	-

NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합	50,000	50,000	-

MMF	7,086,236	7,137,051	50,815

소계	14,557,631	14,763,222	205,591

지분증권	(주)무진메디	9,803	8,773	(1,030)

합계	14,567,434	14,771,995	204,562

9. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	최초취득일	지분율(%)	취득가액	장부가액	주요영업활동	결산월

JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호	'24.5월	47.3%	993,000	993,000	투자조합	12월

(2) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	JP-IBKS 혁신 소부장신기술투자조합 제2호(주1)

자산총계	2,100,239

부채총계	-

자본총계	2,100,239

(자본금)	2,100,000

매출액	265

영업이익(손실)	239

당기순이익(손실)	239

(주1) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	1,500,000	1,500,000	2,081,750	1,980,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.2%	101,750	-

(주)약손명가헬스케어	18,750	9.6%	1,500,000	1,500,000

합계	1,601,750	1,500,000

(주1) 당분기 중 (주)비밸런스 처분함.

나. 전기말(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	(주)코코넛트리	9,523	8.2%	101,750	-

(주)비밸런스	18,000	16.7%	1,980,000	1,980,000

합계	2,081,750	1,980,000

(주1) 전기 중 (주)코코넛트리의 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 39,937천원은 기타포괄손익에 계상됨.

(3) 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)약손명가헬스케어

자산총계	249,264	3,862,451

부채총계	813,228	509,408

자본총계	(563,964)	3,353,043

(자본금)	577,680	195,250

매출액	553,173	2,989,770

영업이익(손실)	(440,371)	(414,636)

당기순이익(손실)	(432,519)	(392,402)

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

[전기말]

(단위: 천원)

구분	(주)코코넛트리	(주)비밸런스

자산총계	317,517	11,932,631

부채총계	449,226	4,872,243

자본총계	(131,709)	7,060,388

(자본금)	577,680	540,000

매출액	1,036,881	8,933,455

영업이익(손실)	(900,204)	1,367,254

당기순이익(손실)	(892,007)	1,409,418

(주) 감사 및 검토받지 않은 재무제표임.

11. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	472,086	-	472,086	472,086	-	472,086

건물	888,538	(96,258)	792,280	888,538	(79,598)	808,940

합계	1,360,624	(96,258)	1,264,365	1,360,624	(79,598)	1,281,025

당분기말 현재 투자부동산은 국민은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	472,086	808,940	1,281,025

감가상각	-	(16,660)	(16,660)

기말	472,086	792,280	1,264,365

나. 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

유형자산에서 대체	472,086	808,940	1,281,025

기말	472,086	808,940	1,281,025

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 당분기 32,000천원과 전기 96,000천원 입니다.

12. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[상각후원가측정금융자산]

보증금	-	2,317,172	-	1,337,984

중금채(주1)	3,100,000	-	4,300,000	-

합계	3,100,000	2,317,172	4,300,000	1,337,984

(주1) 당분기말 현재 중금채는 종속기업 (주)바이오비쥬의 은행차입금과 관련하여 사용이제한되어 있음(주석 25 참조). 13. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	17,539,729	(524,853)	17,014,876	11,544,276	(147,042)	11,397,234

제품	1,543,688	-	1,543,688	2,583,833	-	2,583,833

원재료	718,969	(14,605)	704,364	508,807	(14,605)	494,202

부재료	538,682	(65,730)	472,952	514,926	(24,298)	490,627

재공품	18,826	-	18,826	22,682	-	22,682

미착품	1,308,424	-	1,308,424	-	-	-

합계	21,668,319	(605,188)	21,063,131	15,174,524	(185,945)	14,988,579

당분기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 당분기 151,197,106천원과 전기 216,071,160천원 입니다. 한편, 당분기 중 재고자산평가손실은 420,788천원이며, 전기 중 재고자산평가손실은 141,556천원 입니다. 14. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,836,468	-	1,765,783	-

선급비용	1,259,048	15,400	183,871	30,800

합계	6,095,517	15,400	1,949,654	30,800

15. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	1,175,658	-	1,175,658

건물	2,648,146	(251,574)	2,396,572

기계장치	1,921,069	(639,309)	1,281,760

공구와기구	44,000	(17,557)	26,443

비품	581,836	(344,396)	237,440

차량운반구	76,055	(45,700)	30,355

시설장치	2,787,739	(871,411)	1,916,328

사용권자산	4,070,424	(1,727,908)	2,342,516

건설중인자산	39,650	-	39,650

합계	13,344,578	(3,897,854)	9,446,724

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,175,658	-	1,175,658

건물	2,648,146	(210,128)	2,438,018

기계장치	1,921,069	(494,321)	1,426,748

공구와기구	35,100	(11,568)	23,532

비품	505,262	(265,428)	239,833

차량운반구	76,055	(34,291)	41,764

시설장치	2,175,573	(623,643)	1,551,930

사용권자산	2,652,190	(1,215,718)	1,436,472

합계	11,189,053	(2,855,097)	8,333,956

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	처분	대체	감가상각	환율변동효과	기말장부금액

토지	1,175,658	-	-	-	-	-	-	1,175,658

건물	2,438,018	-	-	-	-	(41,446)	-	2,396,572

기계장치	1,426,748	-	-	-	-	(144,988)	-	1,281,760

공구와기구	23,532	8,900	-	-	-	(5,988)	-	26,443

비품	239,833	76,520	-	-	-	(78,965)	52	237,440

차량운반구	41,764	-	-	-	-	(11,408)	-	30,355

시설장치	1,551,930	612,167	-	-	-	(247,768)	-	1,916,328

사용권자산	1,436,472	1,130,352	717,859	-	-	(942,167)	-	2,342,516

건설중인자산	-	39,650	-	-	-	-	-	39,650

합계	8,333,956	1,867,588	717,859	-	-	(1,472,732)	52	9,446,724

(주1) 당 분기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지에 따른 증감 및 (주)아이돌스토어 취득에 따른 증가임.

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타증가(주1)	처분	대체	감가상각	기말장부금액

토지	1,647,744	-	(472,086)	-	-	-	1,175,658

건물	3,322,135	-	(808,940)	-	-	(75,176)	2,438,018

기계장치	1,612,035	-	-	-	6,600	(191,887)	1,426,748

공구와기구	30,552	-	-	-	-	(7,020)	23,532

비품	242,752	126,445	11,355	(42,015)	6,442	(105,146)	239,833

차량운반구	67,546	-	-	-	-	(25,783)	41,764

시설장치	1,876,174	6,200	-	(20,833)	3,200	(312,810)	1,551,930

사용권자산	2,041,419	-	338,289	(2,887)	-	(940,348)	1,436,472

건설중인자산	143,182	16,242	(143,182)	-	(16,242)	-	-

합계	10,983,539	148,887	(1,074,564)	(65,736)	-	(1,658,170)	8,333,956

(주1) 전기 중 사용권자산의 만기연장 및 신규 계약에 따른 증가, 유형자산손상차손 143,182천원 및 종속기업((주)바이슈코)에서 발생한 합병에 따른 증가임.

(3) 보험가입자산 당분기말 현재 지배회사는 KB손해보험에 임원배상책임보험이 가입되어 있습니다. 또한, 당분기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬 보유 차량운반구에 대하여 삼성화재보험에 영업배상 책임보험이 가입되어 있으며, (주)바이오비쥬 보유 건물 및 기계장치는 현대해상화재보험에 보험부보액 4,860,682천원으로 하여 기업종합보험(화재보험)에 가입되어 있습니다.

16. 영업권당분기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득일	취득대가	순자산공정가치	영업권

당분기말	전기말

(주)레드데이즈 흡수합병(주1)	2023년 11월	1,250,000	(128,676)	1,378,675	1,378,675

(주)아이돌스토어 취득(주2)	2024년 1월	4,300,000	522,231	3,777,769	-

합계	5,550,000	393,555	5,156,444	1,378,675

(주1) 2023년 11월 종속기업인 (주)바이슈코는 (주)레드데이즈를 흡수합병함. (주2) 2024년 1월 지배회사는 아이돌스토어(유)의 지분 100%를 취득하여 지배력을 취득함. 종속기업 (주)바이슈코의 주식과 (주)아이돌스토어의 지분 공정가치는 독립된 외부평가인이 현금흐름할인법을 적용하여 평가하였습니다.

17. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	특허권	저작권	건설중인무형자산	합계

취득원가	62,755	294,190	207,243	17,006	347	56,379	637,920

상각누계액	(12,533)	(125,125)	-	(1,531)	-	-	(139,190)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	-	(347)	-	(22,229)

장부가액	43,583	169,065	192,000	15,475	-	56,379	476,502

나. 전기말(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	건설중인무형자산	합계

취득원가	29,786	227,086	207,243	347	38,266	502,728

상각누계액	(6,705)	(94,678)	-	-	-	(101,383)

손상차손누계액	(6,639)	-	(15,243)	(347)	-	(22,229)

장부가액	16,442	132,408	192,000	-	38,266	379,116

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가.당분기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	특허권	저작권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	16,442	132,408	192,000	-	-	38,266	379,116

취득	-	67,600	-	-	-	68,088	135,688

대체	32,969	-	-	17,006	-	(49,976)	-

상각	(5,828)	(30,944)	-	(1,531)	-	-	(38,303)

기말장부금액	43,583	169,065	192,000	15,475	-	56,379	476,501

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	회원권	저작권	건설중인무형자산	합계

기초장부금액	17,428	80,384	207,243	-	3,896	308,951

취득	1,623	21,110	-	347	41,921	65,001

기타증가(주1)	483	57,170	-	-	-	57,653

대체	7,551	-	-	-	(7,551)	-

상각	(4,004)	(26,256)	-	-	-	(30,260)

손상	(6,639)	-	(15,243)	(347)	-	(22,229)

기말장부금액	16,442	132,408	192,000	-	38,266	379,116

(주1) 기타증가는 종속기업인 (주)바이슈코의 합병시 승계한 무형자산임.

18. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	35,145,653	7,533,407

미지급금	1,096,647	844,623

미지급비용	698,535	632,969

합 계	36,940,835	9,010,999

19. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	1,342,163	867,393	2,209,556	741,307	583,853	1,325,160

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,484,212	1,829,861

증가	1,569,815	328,393

상환	(844,470)	(812,030)

해지	-	(21,064)

기말	2,209,556	1,325,160

(-)유동성대체	(1,342,163)	(741,307)

차감후	867,393	583,853

(3) 당분기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 5.2%~10.7%입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	2,342,516	1,436,472

리스부채	2,209,556	1,325,160

유동	1,342,163	741,307

비유동	867,393	583,853

(주)사용권자산은 유형자산으로 분류됨.

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	942,167	700,588

리스부채 이자비용	131,585	116,843

이자수익	(81,252)	(57,949)

합계	992,501	759,483

(6) 당분기와 전분기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분기	전 분기

리스부채의 상환	878,881	600,654

단기리스료 지급	183,016	176,480

합계	1,061,897	777,135

20. 충당부채

당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	43,978	43,978

전입액	-	-

사용액	-	-

기말	43,978	43,978

(주) 복구충당부채전입액은 사용권자산에 가산됨.

21. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	28,948,343	-	28,948,343	19,776,220	-	19,776,220

장기차입금	3,766,640	74,294	3,840,934	3,266,640	219,958	3,486,598

합계	32,714,983	74,294	32,789,278	23,042,860	219,958	23,262,818

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(당분기말)	당 분기말	전기말

기업은행	2.5-5.8	14,620,000	5,676,220

국민은행	4.6-4.8	2,100,000	2,100,000

산업은행	4.3-4.7	12,000,000	12,000,000

임원등(주1)	-	228,343	-

합계	28,948,343	19,776,220

(주1) 종속기업인 (주)아이돌스토어 대표이사로부터의 차입금임. 당분기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 지배회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 신용보증기금로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.(주석 25 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	만기	이자율(%)(당분기말)	당분기말	전기말

기업은행	기업시설대출	2024.12.30일	4.1	3,100,000	3,100,000

운전자금	2026.10.27일	4.7/7.0	574,294	94,978

중소벤처기업진흥공단	창업기업대출	2025.07.16일	2.3	166,640	291,620

합계	3,840,934	3,486,598

(-) 유동성장기부채	(3,766,640)	(3,266,640)

차감계	74,294	219,958

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	중소기업은행	중소벤처기업진흥공단	합계

1년 이내	3,600,000	166,640	3,766,640

1년초과 2년 이내	74,294	-	74,294

2년초과 3년 이내	-	-	-

합 계	3,674,294	166,640	3,840,934

(5) 당분기말 현재 연결회사의 국민은행과 기업은해 차입금과 관련하여, 지배회사의 투자부동산과 당기손익-공정가치측정금융자산 및 종속기업인 (주)바이오비쥬의 기타단기금융상품과 현금및현금성자산이 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 26 참조).22. 사채

당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	사채권자	발행일	만기일	이자율(당분기말)	당분기말	전기말

P-CBO	신보2020제12차유동화전문(유)	2020.08.21	2023.08.20	-	-	-

P-CBO	신보2020제14차유동화전문(유)	2020.09.25	2023.09.24	-	-	-

P-CBO	신보2021제3차유동화전문(유)	2021.03.29	2024.03.29	-	-	1,000,000

소 계	-	1,000,000

(-)차감 : 유동성대체	-	(1,000,000)

합 계	-	-

(주1) 당분기 중 지배회사의 사채 전액 상환함.

23. 우선주부채 및 우선주파생부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

스마트위초기기업펀드1호	2021.9.17	2024.9.16	-	-	1,504,800

경기하나버팀목재기지원펀드2호	2021.12.29	2024.12.29	-	-	2,006,400

스마트위초기기업펀드1호	2022.01.26	2025.01.25	-	-	2,006,400

합계	-	5,517,600

가산: 상환할증금	-	3,469,989

차감: 할인발행차금	-	(5,436,802)

가감계	-	3,550,787

(주1) 당분기(2024년 6월 27일) 중 우선주부채 및 우선주파생부채는 전액 종속기업인 (주)바이오비쥬의 보통주로 전환됨. (주2) 전기말 금액은 종속기업인 (주)바이오비쥬 전기 재무제표의 오류수정을 반영한 금액임.

(2) 전기말 현재 종속기업인 (주)바이오비쥬가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	제1회 상환전환우선주	제2회 상환전환우선주	제3회 상환전환우선주

투자자	스마트위초기기업펀드1호	경기하나버팀목재기지원펀드2호	스마트위초기기업펀드1호

납입일	2021.9.17	2021.12.29	2022.01.26

발행주식수	9,900주	13,200주	13,200주

1주당발행가액	152,000원	152,000원	152,000원

발행가액	1,504,800천원	2,006,400천원	2,006,400천원

상환이자율	5.0%	5.0%	5.00%

전환가액(원)	152,000원/주	152,000원/주	152,000원/주

전환가액 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정	IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정

전환권행사기간	발행후 10년까지	발행후 10년까지	발행후 10년까지

상환기간	발행후 3년 경과 10년까지	발행후 3년 경과 10년까지	발행후 3년 경과 10년까지

(3) 우선주파생부채

당분기말과 전기말 현재 우선주파생부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

우선주파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	-	5,751,607

(주1) 당분기(2024년 6월 27일) 중 우선주부채 및 우선주파생부채는 전액 종속기업인 (주)바이오비쥬의 보통주로 전환됨.

(4) 당분기와 전기 중 우선주부채와 우선주파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	평가손실	전환(주1)	기말

우선주부채	3,550,787	-	213,199	-	(3,763,986)	-

우선주파생상품부채	5,751,607	-	-	932,214	(6,683,822)	-

합계	9,302,394	-	213,199	932,214	(10,447,807)	-

(주1) 전환에 따라 신규 발행된 종속기업 (주)바이오비쥬의 보통주식수는 36,300주(1주 액면 5,000원)임.

[전기]

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	평가손실	기말

우선주부채	3,160,618	-	390,169	-	3,550,787

우선주파생상품부채	4,806,661	-	-	944,946	5,751,607

합계	7,967,279	-	390,169	944,946	9,302,394

(주1) 전기 변동내역은 종속기업인 (주)바이오비쥬 전기 재무제표의 오류수정을 반영한 변동내역임.

24. 전환사채 및 상환권부채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이율(%)	보장이율(%)	당분기말

제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채	2024.7.9	2027.7.9	0.0%	3.0%	20,000,000

가산: 상환할증금	1,876,138

차감: 전환권조정	(5,682,563)

가감계	16,193,575

(주) 분리요건을 충족한 상환권을 전환사채로부터 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채인 상환권부채로 분류하였으며, 주계약 장부가액은 만기에 따른 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류함.

(2) 당분기말 현재 미상환된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채

권면총액(발행가액)	20,000,000

표면이자율	0.0%

만기보장수익률	3.0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 7월 9일에 전자등록금액의 109.3806%( 소수점 넷째자리 미만 절사) 에 해당하는 금액을 일시 상환함.

조기상환권(풋옵션)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월 경과 후 익영업일인 2026년 1월 12일, 본 사채의 발행일로부터 19개월이 되는2026년 2월 9일(이하 “2차 조기상환일”) 및 2차 조기상환일로부터 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권(콜옵션)	- 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”)는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2026년 1월 9일), 본사채의 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날(2026년 2월 24일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량(아래 참조)에 대하여 본 사채의 매도를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”)를 가짐.
- 매도청구권 행사가능수량 : 매도청구권자는,(ⅰ) 발행일로부터 18개월이 되는 날(2026년 1월 9일)은 본 사채의발행가액 총액(전자등록총액)의 100%의 범위 내에서 매도청구권을행사할 수 있고, (ⅱ) 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날(2026년 2월 24일)부터는본 사채의 발행가액 총액(전자등록총액)의 30%의 범위 내에서 매도청구권을 행사할 수 있음. (i) 발행일로부터 18개월이 되는 날가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 20,000,000,000원(Call Option 100%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 1,556,904주를 취득함(ii) 발행일로부터 19개월 15일이 되는 날부터가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 6,000,000,000원(Call Option 30%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 467,071주를 취득함

전환청구권행사기간	2026.1.9~ 2027.6.9

전환가격	12,846원

전환가능주식수	1,556,904주

전환가격조정	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배 당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하는전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격 조정함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정함. 라. 시가하락에 따른 전환가격 조정 : 없음 마. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환권 행사주식수	-

(3) 상환권부채

당분기말 현재 상환권사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

상환권부채	3,290,171

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류함.

(4) 파생상품자산

당분기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

파생상품자산	2,978,401

(주1) 분리요건을 충족한 전환사채 매도청구권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 전환사채로부터 별도로 분리하여 파생상품자산으로 분류함.

25. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,593,135	4,861,166	1,213,388	3,399,592

퇴직급여	126,487	335,507	125,793	319,146

복리후생비	145,757	393,385	74,135	201,071

합계	1,865,379	5,590,058	1,413,316	3,919,808

(2) 당분기말 현재 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 267,233천원과 257,581천원(퇴직급여충당금전입액 제외)입니다.

(3) 퇴직급여충당부채당분기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	132,722	-

퇴직급여	68,274	174,382

지급액	(49,586)	(41,660)

기말	151,410	132,722

26. 담보제공자산 및 약정사항 등(1) 담보제공자산

당분기말 현재 금융기관 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	관련차입금	담보설정액	담보제공사유

국민은행	투자부동산	1,264,365	1,100,000	1,320,000	차입금 및 약정사항

기업은행	당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000	5,000,000	5,500,000	(주)바이슈코 차입금

기업은행	단기기타금융자산	2,000,000	3,100,000	2,200,000	(주)바이오비쥬 차입금

현금및현금성자산	1,100,000	1,210,000	(주)바이오비쥬 차입금

합계	9,364,365	9,200,000	10,230,000

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위 : 천원)

보증제공자	연결기업	보증금액	보증내용

신용보증기금	주식회사 청담글로벌	2,700,000	기업은행 차입금 신용보증

서울보증보험	주식회사 청담글로벌	2,800	이행보증보험

신용보증기금	(주)바이오비쥬	1,800,000	기업은행 차입금 신용보증

서울보증보험	(주)바이오비쥬	38,000	지급보증

서울보증보험	(주)아이돌스토어	52,000	이행보증보험

(3) 특수관계자에게 지급한 지급보증당분기말 현재 지배기업은 종속기업인 (주)프로비티축구클럽, (주)바이슈코와 (주)아이돌스토어의 기업은행 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 진행중 인 소송사건당 분기 말 현재 진행 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건번호	원고	피고	소송가액	내역

2024가단247982	당사	조현일	342,881	임대 종료된 투자부동산(송도 센트로드) 명도 소송

27. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	126,200	89,874

28. 수익(1) 연결회사의 주요 수익은 국내외 화장품 제조 및 판매(유통) 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

중국 등	121,332,868	150,273,479

대한민국	61,768,123	29,132,811

합계	183,100,991	179,406,290

주요 상품과 서비스:

화장품 판매, 의약품외 제조유통판매 및 음반유통	181,297,086	178,961,547

용역수익	1,803,905	444,743

합계	183,100,991

수익인식 시기:

한 시점에 이행	183,100,991	179,406,290

고객과의 계약에 의한 수익 합계	183,100,991	179,406,290

이외 수익	-	-

합계	183,100,991	179,406,290

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	86,642,521	44,547,540

계약부채(선수금)	2,546,031	2,340,737

(주) 당분기말과 전기말 현재 계약자산은 없음. (4) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 및 유의적인지급조건	수익인식 정책

재화	상품 매출의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨.	고객에게 상품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식함.

용역	용역매출의 경우 용역이 완료된 시점에 청구서를 발행하며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됨. 연결회사가 제공하는 용역은 통상 30일 이내의 단기제공 용역임.	고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식함.

29. 자본금

(1) 자본금의 내역당분기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	20,551,290	20,551,290

1주당 금액	500	500

자본금	10,275,645	10,275,645

(2) 발행주식수의 변동내역당분기와 전기 중 지배회사 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2024-01-01	20,551,290

기말	2024-09-30	20,551,290

나. 전기(단위: 주)

내역	일자	발행주식수

기초	2023-01-01	20,551,290

기말	2023-12-31	20,551,290

30. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,027,828	36,027,828

주식결제형종업원급여적립금(주1)	-	2,654,296

전환권대가	3,804,489	-

기타자본잉여금	11,120,162	4,372,041

합계	50,952,480	43,054,166

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당분기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 30 참조).

(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	전환권대가	기타자본잉여금	합계

기초	36,027,828	2,654,296	-	4,372,041	43,054,166

계정재분류(주1)	-	(2,654,296)	-	-	(2,654,296)

증가(주2)	-	-	3,804,489	6,748,121	10,552,610

감소	-	-	-	-	-

기말	36,027,828	-	3,804,489	11,120,162	50,952,480

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당분기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 30 참조).(주2) 당분기(2024.7.9일) 중 신규 발행한 제9회무기명식무이권부무보증사모전환사채의 전환권대가임.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식결제형종업원급여적립금	기타자본잉여금	합계

기초	36,027,828	1,825,705	2,442,506	40,296,039

증가(주1)	-	922,410	1,929,535	2,851,945

감소	-	(93,819)	-	(93,819)

기말	36,027,828	2,654,296	4,372,041	43,054,166

(주1)판매비와관리비에 인식된 주식보상비용에 따른 주식결제형종업원급여적립금 증가와 종속기업의 유상증자에 따른 기타자본잉여금 증가임.

31. 자기주식지배회사는 전기(2023년 10월 13일) 중 주주가치 제고를 목적으로 KB증권과 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 이에 따른 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	426,715	2,989,566	-	-

취득	1,039	8,094	426,715	2,989,566

처분	-	-	-	-

기말	427,754	2,997,660	426,715	2,989,566

32. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	78,838	78,838

주식결제형종업원급여적립금	3,263,445	-

해외사업환산손익	23,819	(98,830)

합계	3,366,102	(19,991)

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당 반기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 29 참조).

(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	주식결제형종업원급여적립금	해외사업환산(손)익	합계

기초	78,838	-	(98,830)	(19,991)

계정재분류	-	2,654,296	-	2,654,296

증가	-	609,149	122,649	731,797

감소	-	-	-	-

기말	78,838	3,263,445	23,819	3,366,102

(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 당반기부터 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 재분류함(주석 31 참조).

나. 전기(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	해외사업환산(손)익	합계

기초	(48,832)	-	(48,832)

증가	127,670	(98,830)	28,840

감소	-	-	-

기말	78,838	(98,830)	(19,991)

33. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 세부 내역당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	17,738,573	12,689,124

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	12,689,124	14,477,383

지배주주지분순이익(손실)	5,070,576	(1,788,259)

기말금액	17,759,700	12,689,124

(3) 당분기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

34. 주식선택권

(1) 지배회사의 부여 내역가. 지배회사는 2020년 4월 6일 임시주주총회 특별결의에 의거 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	지배회사

부여일	2020년 4월 6일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	자기주식 교부 또는 새로운 주식의 발행

부여수량	600,000주

행사가격	350원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간

(주1) 상기 부여수량과 행사가격은 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영한 부여수량과 행사가격임. 나. 주식선택권 행사가격과 부여수량은 부여시점과 동일한 600,000주이며, 당기 중 변동이 없습니다.

다. 지배회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	금액

현재주가	5,249

행사가격	350

주가변동성	65.84%

할인율 / 무위험수익률	0.74%~2.02%

주식선택권 1주당 공정가치	4,971

부여수량	600,000

주식선택권 공정가치 합계	2,982,485,605

(주1) 평가기준일은 부여일인 2020년 4월 6일임.(주2) 현재주가는 2020년 5월 30일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율임.(주4) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임. (주5) 2021년 8월 20일자 주식분할과 2021년 9월 30일자 무상증자효과를 반영함. (2) 종속기업인 (주)바이오비쥬 부여내역

가. 종속기업인 (주)바이오비쥬가 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	1차	2차

부여일	2021-07-02	2022-10-01

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	기명식 보통주 발행	기명식 보통주 발행

부여수량	10,000주	6,000주

행사가격	100,000원	106,400원

가득조건	부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직	부여일로부터 4년이 되는 날까지 재직

행사기간	부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간	부여일로부터 4년경과 11년 이내의 기간

나. 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초미행사분	16,000	16,000

당기중부여	-	-

기말미행사분	16,000	16,000

다. 종속기업인 (주)바이오비쥬는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	1차	2차

평가시점 주가(주1)	105,529	173,708

행사가격	100,000	106,400

주가변동성(연)(주2)	56.22%	41.22%

할인율 / 무위험수익률(주3)	0.54%~2.75%	4.06%

주식선택권 1주당 공정가치	69,429	124,976

부여수량	10,000	6,000

주식선택권 공정가치 합계	694,288,878	749,856,000

(주1) 평가기준일은 부여일 현재임.(주2) 평가시점 주가는 부여일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액임.(주3) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준임.

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	231,272	692,031	227,128	678,840

35. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,382,752	4,217,771	1,213,388	3,399,592

퇴직급여	111,459	288,954	125,793	319,146

복리후생비	139,452	356,240	74,135	201,071

주식보상비용	231,272	692,031	227,128	678,840

여비교통비	132,062	372,112	91,416	265,067

접대비	80,511	323,146	77,649	206,752

통신비	5,771	17,698	4,048	11,522

경상연구개발비	251,966	1,168,368	80,355	359,245

소모품비	91,279	129,402	4,243	47,349

사무용품비	(27,161)	1,945	1,305	3,197

세금과공과	80,998	220,507	62,144	353,740

감가상각비	457,433	1,125,627	278,021	881,644

지급임차료	50,104	167,963	18,805	47,732

보험료	42,942	127,206	30,369	73,521

차량유지비	26,146	75,126	20,088	56,855

포장비	286	57,487	-	-

교육훈련비	30	4,036	757	5,548

수출제비용	553,271	2,058,613	160,377	376,663

지급수수료	2,100,588	4,685,108	782,280	1,804,171

도서인쇄비	2,079	10,327	2,727	14,353

광고선전비	1,600,189	6,039,469	678,905	1,438,823

대손상각비	(106,793)	74,299	2,508	(757,407)

건물관리비	6,951	34,804	11,653	36,200

운반비	280,514	1,351,459	45,364	83,908

무형자산상각비	15,178	38,303	5,248	18,159

견본비	16,581	45,754	13,804	28,250

수선비	1,622	4,332	-	300

수도광열비	10,910	20,187	778	1,694

협회비	150	450	50	990

외주용역비	-	-	4,888	5,993

판매촉진비	-	25,151	-	205

잡비	(1,613)	-	-	-

합계	7,536,929	23,733,874	4,018,225	9,963,120

36. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	295,159	831,482	138,336	656,194

배당금수익	-	55,774	-	-

합계	295,159	887,256	138,336	656,194

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	806,898	1,742,011	621,406	1,597,655

우선주상환권부채평가손실	-	-	-	375,434

우선주전환권부채평가손실	-	932,214	-	-

합계	806,898	2,674,225	621,406	1,973,089

37. 관계기업투자 관련 손익당분기와 전분기 중 관계기업투자 관련 손익은 없습니다. 38. 영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,617	4,046	21,512	24,310

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	48,619	121,570	513	31,995

외환차익	962,146	3,823,688	920,070	3,924,341

외화환산이익	(131,102)	792,783	1,305,581	1,858,476

유형자산처분이익	-	-	-	645

정부보조금	-	5,000	-	-

잡이익	33,097	97,822	22,712	129,705

합 계	916,378	4,844,909	2,270,388	5,969,472

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,412	8,737	1,598	1,598

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	77,492

외환차손	526,362	1,320,131	1,014,351	2,589,457

외화환산손실	2,025,292	2,475,477	(262)	285,062

기부금	136,710	136,710	-	-

기타의대손상각비	(50,875)	(50,875)	-	900,000

유형자산처분손실	-	-	47,851	48,149

잡손실	22,559	22,559	21,297	72,769

합 계	2,664,459	3,912,740	1,084,835	3,974,527

39. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다.

40. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당순이익은 지배주주지분에 대한 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당분기와 전분기 중 지배주주지분에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분순이익	1,233,619,886	5,070,575,946	1,061,920,640	4,497,389,740

우선주배당금	-	-	-	-

보통주순이익	1,233,619,886	5,070,575,946	1,061,920,640	4,497,389,740

(÷)가중평균유통보통주식수	20,123,536	20,123,934	20,551,290	20,551,290

기본주당이익	61	252	52	219

나. 가중평균유통보통주식수[당분기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	92	20,551,290	20,551,290	274	20,551,290

자기주식	(427,754)	92	(427,754)	(427,754)	274	(427,356)

기말	20,123,536	20,123,536	20,123,536	274	20,123,934

[전분기]

(단위 : 주)

구분	3개월	누적

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초	20,551,290	93	20,551,290	20,551,290	273	20,551,290

기말	20,551,290	93	20,551,290	20,551,290	273	20,551,290

(2) 희석주당순이익

당분기와 전분기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

41. 특수관계자와의 거래

연결회사의 당분기말과 전기말의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 특수관계자 현황

관 계	특수관계자 명

관계기업	JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호

기타의 특수관계자	대표이사 및 기타임직원(주)씨에스제이제이와이(대표이사)

(2) 특수관계자와의 거래내역

당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금(차입금)	대여(차입)	회수(상환)	기말대여금(차입금)

기타	임원	570,540	780,000	-	1,350,540

나. 전기(단위: 천원)

관계	특관자명	기초대여금	증가	감소	기말대여금

기타	임원	570,540	-	-	570,540

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

42. 금융상품 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	14,478,624	-	-	14,478,624

단기기타금융자산	3,100,000	-	-	3,100,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,459,658	19,459,658

매출채권및기타채권	88,317,578	-	-	88,317,578

단기대여금	7,376,786	-	-	7,376,786

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,500,000	-	1,500,000

비유동파생상품자산	-	-	2,978,401	2,978,401

장기기타금융자산	2,317,172	-	-	2,317,172

합 계	115,590,161	1,500,000	22,438,059	139,528,219

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	11,870,365	-	-	11,870,365

단기기타금융자산	4,300,000	-	-	4,300,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,771,995	14,771,995

매출채권및기타채권	45,606,949	-	-	45,606,949

단기대여금	5,440,540	-	-	5,440,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,980,000	-	1,980,000

장기기타금융자산	1,337,981	-	-	1,337,981

합 계	68,555,836	1,980,000	14,771,995	85,307,831

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	36,940,835	-	36,940,835

단기차입금	28,948,343	-	28,948,343

유동성장기차입금	3,766,640	-	3,766,640

유동성사채	-	-	-

유동성우선주부채	-	-	-

유동성우선주파생부채	-	-	-

유동리스부채	1,342,163	-	1,342,163

장기차입금	74,294	-	74,294

비유동리스부채	867,393	-	867,393

전환사채	16,193,575	-	16,193,575

상환권부채	-	3,290,171	3,290,171

장기기타금융부채	80,000	-	80,000

합 계	88,213,244	3,290,171	91,503,415

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,010,999	-	9,010,999

단기차입금	19,776,220	-	19,776,220

유동성장기차입금	3,266,640	-	3,266,640

유동성사채	1,000,000	-	1,000,000

유동성우선주부채	4,916,814	-	4,916,814

유동성우선주파생부채	-	5,751,607	5,751,607

유동리스부채	741,307	-	741,307

장기차입금	219,958	-	219,958

비유동리스부채	583,853	-	583,853

장기기타금융부채	80,000	-	80,000

합 계	39,595,791	5,751,607	45,347,399

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	831,482	-	-	-	-	831,482

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	4,046	-	-	4,046

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	121,570	-	-	121,570

외환차익	3,823,688	-	-	-	-	3,823,688

외화환산이익	792,783	-	-	-	-	792,783

이자비용	-	-	-	(1,742,011)	-	(1,742,011)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(8,737)	-	-	(8,737)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	-	-	-

우선주상환권부채평가손실	-	-	-	-	-	-

외환차손	(1,320,131)	-	-	-	-	(1,320,131)

외화환산손실	(2,475,477)	-	-	-	-	(2,475,477)

대손상각비	(74,299)	-	-	-	-	(74,299)

기타의대손상각비	50,875	-	-	-	-	50,875

합계	1,628,920	-	116,879	(1,742,011)	-	3,788

나. 전분기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

이자수익	656,194	-	-	-	-	656,194

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	24,310	-	-	24,310

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	31,995	-	-	31,995

외환차익	3,924,341	-	-	-	-	3,924,341

외화환산이익	1,858,476	-	-	-	-	1,858,476

이자비용	-	-	-	(1,597,655)	-	(1,597,655)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	1,598	-	-	1,598

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(77,492)	-	-	(77,492)

우선주상환권부채평가손실	-	-	-	-	(375,434)	(375,434)

외환차손	(2,589,457)	-	-	-	-	(2,589,457)

외화환산손실	(285,062)	-	-	-	-	(285,062)

대손상각비	757,407	-	-	-	-	757,407

기타의대손상각비	(900,000)	-	-	-	-	(900,000)

합계	3,421,899	-	(19,589)	(1,597,655)	(375,434)	1,429,221

(4) 공정가치의 결정

연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을수립하고 있습니다. 필요한 경우, 연결회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	14,478,624	14,478,624	11,870,365	11,870,365

단기기타금융자산	3,100,000	3,100,000	4,300,000	4,300,000

매출채권및기타채권	88,317,578	88,317,578	45,606,949	45,606,949

단기대여금	7,376,786	7,376,786	5,440,540	5,440,540

장기기타금융자산	2,317,172	2,317,172	1,337,981	1,337,981

소계	115,590,161	115,590,161	68,555,836	68,555,836

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	19,459,658	19,459,658	14,771,995	14,771,995

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	1,500,000	1,980,000	1,980,000

비유동파생상품자산	2,978,401	2,978,401	-	-

소계	23,938,059	23,938,059	16,751,995	16,751,995

금융자산 합계	139,528,219	139,528,219	85,307,831	85,307,831

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	36,940,835	36,940,835	9,010,999	9,010,999

단기차입금	28,948,343	28,948,343	19,776,220	19,776,220

유동성장기차입금	3,766,640	3,766,640	3,266,640	3,266,640

유동성사채	-	-	1,000,000	1,000,000

유동성우선주부채	-	-	3,550,787	3,550,787

유동리스부채	1,342,163	1,342,163	741,307	741,307

장기차입금	74,294	74,294	219,958	219,958

사채	-	-	-	-

전환사채	16,193,575	-	-	-

비유동리스부채	867,393	867,393	583,853	583,853

장기기타금융부채	80,000	80,000	80,000	80,000

소계	88,213,244	72,019,669	38,229,764	38,229,764

[공정가치로 인식된 부채]

우선주파생부채	-	-	5,751,607	5,751,607

상환권부채	3,290,171	3,290,171	-	-

소계	3,290,171	3,290,171	-	-

금융부채 합계	91,503,415	75,309,840	43,981,371	43,981,371

나. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무	현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

기타금융자산	기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

우선주전환권부채 및 우선주상환권부채	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수에 기초하여 산출하였습니다.

다. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,459,658	-	19,459,658

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

비유동파생상품자산	-	-	2,978,401	2,978,401

합계	-	19,459,658	1,500,000	20,959,658

[금융부채]

상환권부채	-	-	3,290,171	3,290,171

합계	-	-	3,290,171	3,290,171

[전기말]

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,771,995	-	14,771,995

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,980,000	1,980,000

[금융부채]

우선주파생부채	-	-	5,751,607	5,751,607

마. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,980,000	2,019,937

증가(주1)	4,478,401	2,248,382

감소(주2)	(1,980,000)	(2,248,382)

평가(손)익	-	(39,937)

기말	4,478,401	1,980,000

(주1) 당분기 중 증가는 (주)약손명가헬스케어 지분증권 취득 1,500,000천원과 전환사채 발행에 따른 파생자산 2,978,401천원의 증가임. (주2) 당분기 중 감소는 (주)비밸런스 지분증권 처분임.

[금융부채]

(단위: 천원)

우선주파생부채	당분기	전기

기초	5,751,607	4,806,661

증가(주1)	4,222,386	-

감소(주1)	(6,683,822)	-

평가손(익)	-	944,946

기말	3,290,171	5,751,607

(주1) 당분기(2024년 6월 28일) 중 종속기업인 (주)바이오비쥬의 우선주부채 및 우선주파생부채는 전액 보통주로 전환되었으며, 전환일까지의 유효이자율에 의한 이자비용 증가액과 전환사채 발행에 따른 상환권부채 증가임. 바. 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식((주)비밸런스)	1,980,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 3.2%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.8984기업규모위험프리미엄: 4.2%

비상장주식((주)약손명가헬스케어)	1,500,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 4.0%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.88883기업규모위험프리미엄: 4.2%

[당기손익인식금융부채]

우선주파생부채	5,751,607	3	T-F 모형	주가변동성: 41.8%무위험이자율: 3.7%위험이자율: 17.0%~17.1%

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

비상장주식	1,980,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율: 3.2%시장위험프리미엄: 8.0%무위험베타: 0.8984기업규모위험프리미엄: 4.2%

[당기손익인식금융부채]

우선주파생부채	5,751,607	3	T-F 모형	주가변동성: 41.8%무위험이자율: 3.7%위험이자율: 17.0%~17.1%

43. 오류수정

종속기업 (주)바이오비쥬는 우선주부채의 상각과 관련된 오류를 수정하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 이에 따라 비교표시된 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 상기 오류가 수정된 연결재무제표 입니다. 비교표시된 전기 연결재무제표에 오류수정 효과가 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수정전	수정후	증감액

유동자산	98,994,396	98,994,396	-

비유동자산	15,196,565	15,196,565	-

자산총계	114,190,961	114,190,961	-

유동부채	47,651,695	46,285,667	(1,366,028)

(유동성우선주부채)	4,916,814	3,550,787	(1,366,028)

(유동성우선주파생부채)	5,751,607	5,751,607	-

비유동부채	1,060,511	1,060,511	-

부채총계	48,712,205	47,346,178	(1,366,028)

자본금	10,275,645	10,275,645	-

자본금	10,275,645	10,275,645	-

기타불입자본	43,054,166	43,054,166	-

자기주식	(2,989,566)	(2,989,566)	-

기타자본구성요소	(19,991)	(19,991)	-

이익잉여금	11,716,327	12,689,124	972,797

비지배지분	3,442,175	3,835,406	393,231

자 본 총 계	65,478,756	66,844,783	1,366,028

매출액	237,778,588	237,778,588	-

영업이익	5,736,203	5,736,203	-

금융수익	1,002,381	1,002,381	-

금융비용	3,191,594	2,401,589	(790,005)

(이자비용)	2,246,648	1,456,643	(790,005)

영업외수익	6,177,504	6,177,504	-

영업외비용	9,937,505	9,937,505	-

법인세비용차감전순이익	(213,011)	576,994	790,005

법인세비용	1,727,050	1,727,050	-

당기순이익	(1,940,061)	(1,150,056)	790,005

기타포괄손익	28,840	28,840	-

총포괄이익(손실)	(1,911,221)	(1,121,216)	790,005