삼영에스앤씨 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 25 기 분기말 2024년 09월 30일 현재
제 24 기 기말 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 삼영에스앤씨

1. 일반사항

주식회사 삼영에스앤씨(이하 "회사")는 2000년 6월 12일 센서 및 에너지 저장소자의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 성남시 중원구 상대원동에 소재하고 있습니다.회사는 2021년 5월 21일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 66백만원이었으나, 수차례의 유상증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 2,834백만원이며, 대표이사는 박상익입니다. 보고기간말 현재 주요주주는 변동준 외 2인(37.99%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2)기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1.1 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

5. 기타유동금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	11,791,760	13,063,040

단기대여금	257,698	296,094

미수금	3,960	188

미수수익	277,147	237,521

합계	12,330,565	13,596,843

6. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	1,512,345	1,351,872

상품평가손실충당금	(375,469)	(224,040)

제품	856,518	1,351,150

제품평가손실충당금	(524,447)	(410,875)

원재료	2,255,646	2,180,543

원재료평가손실충당금	(466,236)	(344,984)

재공품	1,101,662	1,070,568

재공품평가손실충당금	(635,418)	(353,701)

합계	3,724,600	4,621,045

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 8,350,029천원 및 7,069,576천원 입니다.

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

기계장치	7,957,962	(6,744,526)	(14,463)	1,198,973	7,279,097	(6,678,771)	(16,746)	583,580

차량운반구	238,091	(176,304)	(5,550)	56,237	238,091	(148,744)	(6,900)	82,448

공구와기구	1,535,367	(1,208,059)	-	327,307	1,347,697	(1,149,801)	-	197,896

비품	660,119	(580,566)	-	79,553	644,017	(565,289)	-	78,728

사용권자산	2,807,511	(1,532,525)	-	1,274,986	2,807,511	(1,302,817)	-	1,504,693

건설중인자산	90,677	-	-	90,677	608,752	-	-	608,752

합계	13,289,727	(10,241,980)	(20,013)	3,027,734	12,925,165	(9,845,422)	(23,646)	3,056,097

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동(당분기) (단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	583,580	82,448	197,896	78,728	1,504,693	608,752	3,056,097

취득	24,000	-	21,260	16,102	-	335,325	396,687

처분	(5,942)	-	-	-	-	-	(5,942)

대체	686,990	-	166,410	-	-	(853,400)	-

감가상각비	(89,655)	(26,210)	(58,259)	(15,277)	(229,708)	-	(419,108)

기말 순장부금액	1,198,973	56,237	327,307	79,553	1,274,986	90,677	3,027,734

감가상각비 419,108천원 중 14,957천원은 매출원가에 344,493천원은 판매관리비 (경상연구개발비 포함)에 포함돼 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	424,691	123,107	79,696	27,886	1,179,283	14,250	1,848,914

취득	37,300	-	24,660	4,747	469,690	418,873	955,270

처분	-	(27)	(27)

대체	41,469	-	-	-	(41,469)	-

감가상각비	(47,747)	(30,495)	(18,752)	(7,287)	(219,958)	-	(324,240)

기말 순장부금액	455,713	92,613	85,604	25,319	1,429,014	391,654	2,479,917

감가상각비 324,240천원 중 106,470천원은 매출원가에 217,770천원은 판매관리비 (경상연구개발비 포함)에 포함돼 있습니다.

8. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,332,770	1,504,693

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	214,724	206,307

비유동	1,052,367	1,214,479

합계	1,267,091	1,420,785

(2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	229,708	219,958

합계	229,708	219,958

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	51,529	49,297

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,770	2,610

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

라이선스	12,138	(12,133)	-	5	12,138	(12,133)	-	5

개발비	642,576	(642,572)	-	4	642,576	(642,572)	-	4

기타무형자산	130,858	(130,851)	-	7	130,858	(130,851)	-	7

합계	785,572	(785,556)	-	16	785,572	(785,556)	-	16

(2) 무형자산의 변동내역(당분기) (단위: 천원)

구분	라이선스	개발비	기타무형자산	합계

기초 순장부금액	5	4	7	16

상각비	-	-	-	-

기말 순장부금액	5	4	7	16

(전분기) (단위: 천원)

구분	라이선스	개발비	기타무형자산	합계

기초 순장부금액	5	4	8,416	8,425

상각비(*1)	-	-	(7,695)	(7,695)

기말 순장부금액	5	4	721	730

(*1) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가와 판매관리비(경상연구개발비 포함)에 각각 5,434천원 및 2,260천원이 인식되어 있습니다.

10. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,357,751	1,295,725

사외적립자산의 공정가치	(1,404,647)	(1,449,733)

재무상태표상 순확정급여부채	(46,896)	(154,008)

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	113,465	127,232

순이자원가	(19,846)	(25,957)

종업원 급여에 포함된 총 비용	93,619	101,275

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	43,715	49,214

판매비와 관리비(*1)	111,088	114,923

총계(*2)	154,803	164,137

(*1) 판매비와 관리비에는 경상연구개발비가 포함되어 있습니다. (*2) 총 비용에는 DC형 퇴직급여 61,184천원이 포함되어 있습니다.

11. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

12.자본금과 자본잉여금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,667,658주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주1)	보통주자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

(단위 : 주)

전기초	5,667,658	2,833,829	20,722,682	19,291	23,575,802

전기말	5,667,658	2,833,829	20,722,682	19,291	23,575,802

당분기말	5,667,658	2,833,829	20,722,682	19,291	23,575,802

13. 주식기준 보상(1) 회사는 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

차수	약정유형	부여일	행사가격	최초 부여수량	미행사 기초수량	당분기 부여수량	당분기 행사수량	당분기 소멸수량	미행사 기말수량	당분기 가중평균 행사가격

7회차	회사선택형(*)	2022.06.21	7,010	85,000	55,000	-	18,000	10,000	27,000	6,039

8회차	회사선택형(*)	2023.12.19	5,030	30,000	30,000	-	-	-	30,000

9회차	회사선택형(*)	2024.08.21	6,240	-	-	20,000	-	-	20,000

합계	115,000	85,000	20,000	18,000	10,000	77,000

* 행사시 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 방법 중 회사가 선택하여 적용할 수 있음* 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해 행사가 가능하며, 이후 3년간 행사 가능합니다.* 주식선택권의 가중평균 잔여 만기는 3.87년 입니다.

(2) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	7회차	8회차	9회차

무위험이자율	3.84%	3.30%	2.96%

예상주가변동성	33.22%	52.66%	60.87%

권리부여일의 당일종가	7,010	5,030	6,240

1개당 공정가치	2,523	2,464	3,371

(3) 당기에 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 44,498 천원 중 매출원가에 8,740 천원, 판매관리비(경상연구개발비 포함)에 35,758천원 입니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,072,533	8,627,411

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(당분기) (단위: 천원)

구분	온습도센서 및 먼지세서 제조판매 등	합계

국내	해외

부문 수익

외부고객으로부터 수익	7,237,922	1,834,611	9,072,533

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,237,922	1,834,611	9,072,533

(전분기) (단위: 천원)

구분	온습도센서 및 먼지세서 제조판매 등	합계

국내	해외

부문 수익

외부고객으로부터 수익	7,102,785	1,524,626	8,627,411

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,102,785	1,524,626	8,627,411

15. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의 사용액 및 상품 매입액	2,254,207	6,112,743	1,696,457	5,742,715

재고자산의 변동	213,877	849,784	304,359	(82,962)

종업원급여	743,830	2,122,086	675,982	2,866,905

퇴직급여	51,601	154,803	55,973	164,137

감가상각비	148,826	419,108	106,031	324,240

무형자산상각비	-	-	2,455	7,696

지급수수료	50,208	250,549	100,281	327,857

소모품비	64,163	458,404	35,511	143,031

수도광열비	17,560	52,564	17,668	53,251

외주가공비	36,505	93,829	45,268	145,988

정부보조금	(108,600)	(518,432)	(95,281)	(227,993)

기타비용	653,351	1,641,067	346,649	1,454,130

합계	4,125,527	11,636,505	3,291,350	10,918,994

16. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	254,792	762,725	250,409	1,529,310

퇴직급여	18,229	54,686	18,251	52,252

복리후생비	31,447	94,705	30,952	89,573

운반비	6,450	17,077	5,193	16,521

지급임차료	228	684	285	855

지급수수료	29,573	209,091	57,607	221,033

감가상각비	35,063	107,252	31,418	94,901

대손상각비	1,681	1,681	-	(4,511)

세금과공과	1,714	5,780	1,702	6,290

광고선전비	10,000	10,360	300	18,101

경상연구개발비	810,432	1,875,187	483,567	1,715,064

기타	53,336	147,248	30,091	110,031

합계	1,252,944	3,286,476	909,776	3,849,419

17. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스변경이익	-	-	-	1,638

유형자산처분이익	-	-	-	42,900

잡이익	24	77	23	460

합계	24	77	23	44,997

(단위: 천원)

기타비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산폐기손실	5,942	5,942	-	27

잡손실	5	35	-	2,500

기부금	4,000	4,500	1	1

합계	9,947	10,477	1	2,529

18. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	156,859	487,155	182,306	573,938

외화환산이익	(6,550)	1,684	52,163	62,520

외환차익	2,245	155,940	22,544	146,027

합계	152,554	644,779	257,014	782,485

(단위: 천원)

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	16,492	51,529	19,186	49,297

외화환산손실	54,894	55,382	(6,414)	41

외환차손	12,460	15,635	3,740	34,867

합계	83,846	122,546	16,512	84,204

19. 현금흐름 정보 (1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	853,400	41,469

리스부채의 유동성 대체	162,112	119,523

유무형자산 취득 관련 미지급금 증감	-	(42,900)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

단위: 천원)

구분	리스부채

전기초	1,188,705

취득 - 리스	465,378

축소 - 리스	(20,540)

현금흐름	(212,173)

기타 비금융변동	49,297

전분기말 순부채	1,470,667

당기초	1,420,785

현금흐름	(205,223)

기타 비금융변동	51,529

당분기말 순부채	1,267,091

20. 우발부채와 약정사항(1) 약정사항

(단위: 천원)

구분	금융기관명	화폐단위	한도액	실행액

외상판매자금대출	KEB하나은행	KRW	40,000	-

(2) 제공받은 지급보증보고기간 종료일 현재 해당사항 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 기타비유동금융자산 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

21. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 회사의 최상위 지배자는 변동준외 2인(37.99%)입니다.(2) 특수관계자 현황

특수관계자 구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	삼영전자공업㈜	삼영전자공업㈜

기타특수관계자	성남전기공업㈜	성남전기공업㈜

기타특수관계자	QINGDAO SAMYOUNG	QINGDAO SAMYOUNG

기타특수관계자	SAMYOUNG HONG KONG LTD.	SAMYOUNG HONG KONG LTD.

(3) 특수관계자와의 수익ㆍ비용 등의 거래

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자 명	매출 등	매입 등

삼영전자공업㈜	-	175,344

성남전기공업㈜	-	278,454

QINGDAO SAMYOUNG	-	-

SAMYOUNG HONG KONG LTD.	-	-

합계	-	453,798

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자 명	매출 등	매입 등

삼영전자공업㈜	-	169,469

성남전기공업㈜	-	277,762

QINGDAO SAMYOUNG	-	-

SAMYOUNG HONG KONG LTD.	-	-

합계	-	447,231

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계자 명	매출채권 및 기타채권

당분기말	전기말

삼영전자공업㈜	111,408	111,408

성남전기공업㈜	116,626	116,626

(단위: 천원)

특수관계자 명	기타채무(*)

당분기말	전기말

삼영전자공업㈜	838,708	910,802

성남전기공업㈜	484,792	565,918

(*) 회사는 특수관계자와 사무실 및 공장에 대한 임차계약을 체결하고 있으며, 동 임차계약에 따른 리스부채가 포함되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 리스부채와 관련한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자 명	기초	리스부채 상환	리스변경	기말	이자비용	임차료 지급액

삼영전자공업㈜	888,596	71,268	-	817,328	28,992	100,260

성남전기공업㈜	532,189	82,426	-	449,763	22,537	104,963

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자 명	기초	리스부채 상환	리스변경	기말	이자비용	임차료 지급액

삼영전자공업㈜	979,953	68,131	911,822	32,129	100,260

성남전기공업㈜	208,752	94,745	444,838	558,845	17,168	111,913

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	387,500	450,900

퇴직급여	45,246	52,466

주식보상비용	8,336	590,661

합계	441,082	1,094,028

22. 영업부문 정보(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있으며 단일 영업부문을 가지고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

매출	7,237,922	1,834,611	9,072,533	7,102,785	1,524,626	8,627,411

(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객으로부터의 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당분기	전분기

A	2,789,316	1,857,701

B	1,468,151	1,269,982