SK아이이테크놀로지 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 - 당반기 FCW 중단영업 분류로 전기 연결 재무제표는 재작성 되었습니다. 중단영업손익 관련 내용은 '(5) 중단영업' 을 참고하십시오. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 당사는 2024년 5월 1일자로 계열회사인 SK이노베이션㈜ 로부터 I/E소재연구센터를 양 수 받았습니다. (2024.03.26 특수관계인으로부터 영업양수 공시 참고) - 법인명: SK이노베이션㈜ - 회사와의 관계: 계열회사 - 양수일자: 2024년 5월 1일 - 양수목적물: I/E(정보전자) 소재 R 관련 자산 및 연구인력 등 - 양수금액 : 9,321백만원 - 양수목적 : 사업경쟁력 강화 및 기술 경쟁력 강화를 위한 I/E 소재 R 이관 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 공시대상기간 중 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리는 해당 사항이 없으며, '우발채무 관련 사항은 본문 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2.우발부채 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 연결재무제표 및 재무제표 작성기준은 본 보고서의 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 - (1) 연결재무제표 작성기준> 및 ' 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 - (1) 재무제표 작성기준> 부분을 참고하십시오. (5) 중단영업

1) 중단영업에 대한 설명 연결실체는 당반기 중 FCW 사업의 영업중단을 결정한 후, 당반기말 현재 관련 자산에 대한 매각/철수작업을 진행 중이며, 해당 사업부에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

2) 당반기 및 전반기 중 중단영업 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

매출액	2	220

매출원가	(2,581)	(2,081)

판매비와관리비	(176)	(8,202)

영업외손실	(30)	(97)

세전손실	(2,785)	(10,160)

법인세효익(비용)	582	2,123

중단영업이익(손실)	(2,203)	(8,037)

3) 당반기 및 전반기 중 중단영업 관련 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

중단영업영업활동순현금흐름	911	(5,280)

중단영업투자활동순현금흐름	-	(18)

중단영업재무활동순현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	911	(5,298)

나. 손실충당금 설정현황

(1) 연결실체의 계정과목별 손실충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	손실충당금	손실충당금 설정률

제6기 반기 (2024년 반기)	매출채권	43,095	-	-

미수금	4,325	-	-

미수수익	1,265	-	-

유동성보증금	727	-	-

장기미수금	-	-	-

장기보증금	2,510	-	-

합 계	51,922	-	-

제5기 (2023년)	매출채권	151,873	-	-

미수금	18,044	-	-

미수수익	904	-	-

유동성보증금	675	-	-

장기미수금	-	-	-

장기보증금	2,262	-	-

합 계	173,758	-	-

제4기 (2022년)	매출채권	126,056	-	-

미수금	11,285	-	-

미수수익	531	-	-

유동성보증금	879	-	-

장기미수금	165	-	-

장기보증금	1,907	-	-

합 계	140,823	-	-

(2) 연결실체의 손실충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제6기 반기 (2024년 반기)	제5기 (2023년)	제4기 (2022년)

1. 기초 손실충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 손실충당금 잔액합계	-	-	-

(3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정방침 - 당사는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 유의적인 채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 유의적이지 않은 채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다.개별적으로 검토한 채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 채권은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. - 당사는 채권에 대한 손상평가를 검토함에 있어 채무자의 상환 불이행이나 지연과 같은 계약위반 여부, 채무자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성을 고려하여 추정미래현금에 영향을 미칠 경우 손상차손을 인식합니다. (4) 연결실체의 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2024년 6월 30일) (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금액	43,095	-	-	-	43,095

구성비율	100.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

다. 연결실체의 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제6기 반기 (2024년 반기)	제5기 (2023년)	제4기 (2022년)

LiBS	1.제품	49,042	38,718	31,357

2.반제품	72,328	47,011	32,758

3.원재료	46,600	44,550	35,232

4.미착품	5,896	10,104	6,251

5.저장품	11,110	8,031	3,919

소 계	184,976	148,414	109,517

FCW	1.제품	-	16	27

2.반제품	-	2,580	2,208

3.원재료	-	193	811

소 계	-	2,789	3,046

합 계	1.제품	49,042	38,734	31,384

2.반제품	72,328	49,591	34,966

3.원재료	46,600	44,743	36,043

4.미착품	5,896	10,104	6,251

5.저장품	11,110	8,031	3,919

합 계	184,976	151,203	112,563

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계/기말자산총계*100]	4.6%	3.7%	3.2%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	2.0회	3.8회	5.2회

(2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자 - 당사는 실시간으로 물류통제실 및 관련시스템에서 재고가 유지관리되고 있으며, 내부관리절차에 의하여 관리되고 있는 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 주기적으로 재고현황을 실측하고 있습니다. 한편, 당사의 회계부서는 2023 사업년도의 재무제표의 작성과 관련하여 2024년 1월 3일에 증평공장의 재고에 대하여 표본추출하여 실사를 실시하였습니다. 재무상태표일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황, 수불내역, 기말재고현황 등을 통해 확인하였으며, 2023년말 현재 회사의 실재고자산과 회계장부와 일치하는 것으로 간주하였습니다.

재고자산 실사(입회)	실사(입회)시기	2024년 1월 3일	1일

실사(입회)장소	증평공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료, 부재료 등

(나) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 재 고실사는 회계부서의 주관하에 증평공장에서 수행하였으며, 2023 사업년도 재무제 표의 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. (다) 장기체화재고 등의 현황 - 재고자산의 시가(제품, 반제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표 가액을 결정하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가/ 보유금액	평가손실 충당금	장부금액	취득원가/ 보유금액	평가손실 충당금	장부금액

제품	56,810	(7,768)	49,042	44,445	(5,712)	38,734

반제품	79,042	(6,714)	72,328	52,329	(2,737)	49,591

원재료	49,101	(2,501)	46,600	47,961	(3,218)	44,743

미착품	5,896	-	5,896	10,104	-	10,104

저장품	11,110	-	11,110	8,031	-	8,031

합 계	201,959	(16,983)	184,976	162,870	(11,667)	151,203

당반기 및 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

계속영업과 관련된재고자산 평가손실	3,107	2,115

중단영업과 관련된재고자산 평가손실	2,209	26

합 계	5,316	2,141

라. 수주계약 현황 - 당사는 이차전지용 분리막 장기공급계약을 체결하였으며 (2023.06.02 단일판매 공급계약체결 공시 참고) 경영상의 비밀유지로 계약상대방, 계약금액 및 주요 계약조건 등의 공시는 유보하였습니다.- 당사는 계열회사인 에스케이온㈜와 이차전지용 분리막 장기공급계약을 체결하였으며 (2023.07.26 단일판매 공급계약체결 공시 참고) 경영상의 비밀유지로 계약금액 및 주요 계약조건 등의 공시는 유보하였습니다.

마. 금융상품 내역 및 공정가치 평가절차

(1) 범주별 금융상품 내역(가) 금융 자산

- 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식 시점에 결정하고 있습니다.

(나) 금융 부채 - 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. (다) 파생 상품

- 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

- 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. ① 금융자산 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	위험회피 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	37,612	-	268,270	-	305,882

단기금융상품	-	-	22,981	-	22,981

매출채권	-	-	43,095	-	43,095

미수금	-	-	1,207	-	1,207

미수수익	-	-	1,265	-	1,265

유동성보증금	-	-	727	-	727

유동성파생금융상품자산	6,579	-	-	5,342	11,921

소 계	44,191	-	337,545	5,342	387,078

비유동자산:

장기금융상품	-	-	2	-	2

장기투자증권	-	5,250	-	-	5,250

장기보증금	-	-	2,511	-	2,511

비유동성파생상품자산	3,101	-	-	-	3,101

소 계	3,101	5,250	2,513	-	10,864

합 계	47,292	5,250	340,058	5,342	397,942

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	위험회피 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	39,950	-	498,339	-	538,289

단기금융상품	-	-	17,877	-	17,877

매출채권	-	-	151,873	-	151,873

미수금	-	-	16,487	-	16,487

미수수익	-	-	904	-	904

유동성보증금	-	-	675	-	675

유동성파생금융상품자산	58	-	-	-	58

소 계	40,008	-	686,155	-	726,163

비유동자산:

장기금융상품	-	-	2	-	2

장기투자증권	-	5,250	-	-	5,250

장기보증금	-	-	2,262	-	2,262

비유동성파생상품자산	658	-	-	6,311	6,969

소 계	658	5,250	2,264	6,311	14,483

합 계	40,666	5,250	688,419	6,311	740,646

② 금융부채

당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	101,584	-	101,584

매입채무	-	3,411	-	3,411

미지급금	-	66,536	-	66,536

미지급비용	-	46,712	-	46,712

유동성리스부채	-	-	1,535	1,535

유동성장기부채	-	22,471	-	22,471

유동성파생금융상품부채	74	-	-	74

소 계	74	240,714	1,535	242,323

비유동부채:

장기차입금	-	1,150,472	-	1,150,472

사채	-	214,259	-	214,259

리스부채	-	-	1,647	1,647

장기미지급금	-	35	-	35

소 계	-	1,364,766	1,647	1,366,413

합 계	74	1,605,480	3,182	1,608,736

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	105,982	-	105,982

매입채무	-	19,178	-	19,178

미지급금	-	109,261	-	109,261

미지급비용	-	79,027	-	79,027

유동성리스부채	-	-	946	946

유동성장기부채	-	369,531	-	369,531

유동성파생금융상품부채	77	-	-	77

소 계	77	682,979	946	684,002

비유동부채:

장기차입금	-	940,240	-	940,240

리스부채	-	-	914	914

장기미지급금	-	5	-	5

소 계	-	940,245	914	941,159

합 계	77	1,623,224	1,860	1,625,161

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산 (파생금융상품자산 제외)	37,612	-	37,612	-	37,612	39,950	-	39,950	-	39,950

기타포괄-공정가치측정금융자산	5,250	-	-	5,250	5,250	5,250	-	-	5,250	5,250

파생금융상품자산	15,021	-	15,021	-	15,021	7,027	-	7,027	-	7,027

합 계	57,883	-	52,633	5,250	57,883	52,227	-	46,977	5,250	52,227

금융부채:

파생금융상품부채	74	-	74	-	74	77	-	77	-	77

한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명

① 채무증권 채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.

② 통화선도 및 통화스왑

통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당반기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도 및 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당반기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

한편, 당반기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.