SK아이이테크놀로지 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 4(당) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 3(전) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
SK아이이테크놀로지 주식회사

1. 일반사항SK아이이테크놀로지 주식회사(이하 "당사")는 2019년 4월 1일을 기준일로 SK이노베이션(주)의 소재사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 배터리 소재 등의 생산및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2021년 5월 11일 유가증권시장에 상장하였으며, 당3분기말 현재 자본금은 71,297,592천원입니다.

당사의 당3분기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

SK이노베이션(주)	43,633,432	61.2

국민연금공단	3,703,673	5.2

기타	23,960,487	33.6

합 계	71,297,592	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는 데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스 변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용 대상을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대 되었습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 정보 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호 상 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

한편 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되었으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이러한 COVID-19의 영향에 따른 불확실성은 해소되지않았으며, 이러한 불확실성은 당사의 재무성과 및 현금흐름에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한불확실성이 존재합니다.

4. 금융상품(1) 금융자산

당3분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산 :

현금및현금성자산	119,576,526	9,461,526	129,038,052	7,634,372	6,071,240	13,705,612

단기금융상품	218,865,410	17,800,000	236,665,410	737,792,177	-	737,792,177

매출채권	-	61,269,539	61,269,539	-	77,746,224	77,746,224

유동성장기대여금	-	139,762,000	139,762,000	-	186,260,000	186,260,000

미수금	-	4,043,309	4,043,309	-	6,977,939	6,977,939

미수수익	-	1,234,524	1,234,524	-	1,568,449	1,568,449

유동성파생금융상품자산	-	-	-	49,149	-	49,149

소 계	338,441,936	233,570,898	572,012,834	745,475,698	278,623,852	1,024,099,550

비유동자산 :

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	17,802,000	17,802,000

장기미수금	-	8,283,194	8,283,194	-	741,212	741,212

장기보증금	-	1,987,507	1,987,507	-	1,444,536	1,444,536

소 계	-	10,272,701	10,272,701	-	19,987,748	19,987,748

합 계	338,441,936	243,843,599	582,285,535	745,475,698	298,611,600	1,044,087,298

(2) 금융부채 당3분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피
금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채 :

매입채무	-	22,813,072	-	22,813,072	-	30,169,871	30,169,871

미지급금	-	3,569,032	-	3,569,032	-	10,370,629	10,370,629

미지급비용	-	25,116,173	-	25,116,173	-	38,762,422	38,762,422

유동성리스부채	-	216,049	-	216,049	-	123,311	123,311

유동성파생금융상품부채	12,085,847	-	5,993,756	18,079,603	4,026,104	-	4,026,104

소 계	12,085,847	51,714,326	5,993,756	69,793,929	4,026,104	79,426,233	83,452,337

비유동부채 :

장기차입금	-	350,000,000	-	350,000,000	-	350,000,000	350,000,000

리스부채	-	242,977	-	242,977	-	122,031	122,031

금융보증부채	-	8,143,470	-	8,143,470	-	989,594	989,594

소 계	-	358,386,447	-	358,386,447	-	351,111,625	351,111,625

합 계	12,085,847	410,100,773	5,993,756	428,180,376	4,026,104	430,537,858	434,563,962

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당3분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산 (파생금융상품자산 제외)	338,441,936	-	338,441,936	-	745,426,549	-	745,426,549	-

파생금융상품자산	-	-	-	-	49,149	-	49,149	-

합 계	338,441,936	-	338,441,936	-	745,475,698	-	745,475,698	-

금융부채:

파생금융상품부채	18,079,603	-	18,079,603	-	4,026,104	-	4,026,104	-

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명① 채무증권채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. ② 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당3분기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당3분기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.한편, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

원 가	손실충당금	장부금액	원 가	손실충당금	장부금액

매출채권	61,269,539	-	61,269,539	77,746,224	-	77,746,224

유동성장기대여금	139,762,000	-	139,762,000	186,260,000	-	186,260,000

미수금	4,043,309	-	4,043,309	6,977,939	-	6,977,939

미수수익	1,234,524	-	1,234,524	1,568,449	-	1,568,449

장기미수금	8,283,194	-	8,283,194	741,212	-	741,212

장기보증금	1,987,507	-	1,987,507	1,444,536	-	1,444,536

합 계	216,580,073	-	216,580,073	274,738,360	-	274,738,360

6. 재고자산당3분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

원 가	평가손실충당금	장부금액	원 가	평가손실충당금	장부금액

제품	20,706,838	(472,660)	20,234,178	16,810,646	(70,076)	16,740,570

반제품	18,790,518	(1,808,833)	16,981,685	16,369,457	(768,663)	15,600,794

원재료	11,015,998	(226,578)	10,789,420	10,441,785	(237,614)	10,204,171

미착품	4,681,569	-	4,681,569	2,647,679	-	2,647,679

합 계	55,194,923	(2,508,071)	52,686,852	46,269,567	(1,076,353)	45,193,214

한편, 당누적3분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 1,431,718천원이며, 전누적3분기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입은 1,547,052천원입니다.

7. 대여금당3분기말 및 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY, 천원)

거래처	화폐단위	이자율(%)	당3분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

SK hi-tech battery materials (Jiangsu)Co., Ltd.	CNY	4.46	700,000	139,762,000	1,000,000	186,260,000

8. 종속기업투자

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	당3분기말	전기말

지분율(%)	원 가	장부금액	원 가	장부금액

SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co., Ltd.	중국	100.0	295,361,597	295,361,597	295,361,597	295,361,597

SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.	폴란드	100.0	1,147,113,249	1,147,113,249	698,090,249	698,090,249

합 계	1,442,474,846	1,442,474,846	993,451,846	993,451,846

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	유상증자	기 말

SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co., Ltd.	295,361,597	-	295,361,597

SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.	698,090,249	449,023,000	1,147,113,249

합 계	993,451,846	449,023,000	1,442,474,846

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	유상증자	기 말

SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co., Ltd.	295,361,597	-	295,361,597

SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.	310,323,249	87,992,000	398,315,249

합 계	605,684,846	87,992,000	693,676,846

9. 유형자산

당누적3분기 및 전누적3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	38,304,777	-	-	-	-	38,304,777

건물	174,059,224	-	-	-	(3,111,103)	170,948,121

구축물	541,721	-	-	-	(18,834)	522,887

탱크	488,705	-	-	-	(32,525)	456,180

기계장치	255,137,077	-	(43,701)	13,867,407	(38,533,840)	230,426,943

차량운반구	25,102	-	-	-	(5,134)	19,968

공기구비품	14,164,360	-	-	1,211,959	(3,279,870)	12,096,449

건설중인자산	18,263,002	6,964,578	-	(15,079,366)	-	10,148,214

합 계	500,983,968	6,964,578	(43,701)	-	(44,981,306)	462,923,539

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	38,304,777	-	-	-	-	38,304,777

건물	178,207,361	-	-	-	(3,111,103)	175,096,258

구축물	412,268	-	-	149,580	(13,848)	548,000

탱크	532,071	-	-	-	(32,525)	499,546

기계장치	299,509,374	-	-	8,975,259	(41,933,026)	266,551,607

차량운반구	31,948	-	-	-	(5,135)	26,813

공기구비품	11,874,948	-	-	1,424,027	(2,473,107)	10,825,868

건설중인자산	20,906,154	10,930,002	(1,456,300)	(10,548,866)	-	19,830,990

합 계	549,778,901	10,930,002	(1,456,300)	-	(47,568,744)	511,683,859

10. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

기타사용권자산	241,205	369,350	(27,865)	(128,913)	453,777

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

기타사용권자산	215,303	269,349	(137,676)	(74,922)	272,054

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기 초	245,342	219,929

증 가	369,350	269,349

해 지	(28,749)	(140,270)

상 환	(132,950)	(76,494)

이자비용	6,033	3,690

기 말	459,026	276,204

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

임대수익(매출액으로 인식)	2,628,604	2,656,441

사용권자산상각비(매출원가 및 판관비로 인식)	128,913	74,922

소액자산 리스료 등	21,534	36,120

리스부채에 대한 이자비용(금융원가로 인식)	6,033	3,690

한편 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 154,484천원 및 112,614천원입니다.

11. 무형자산

당누적3분기 및 전누적3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 말

기타의무형자산	1,027,281	(384,175)	643,106

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

기타의무형자산	1,466,472	74,450	(384,175)	1,156,747

12. 차입금당3분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

일반차입금	한국수출입은행	2.4	-	350,000,000	-	350,000,000

13. 퇴직급여제도(1) 퇴직급여제도 구성항목

당3분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 및 기타장기종업원채무와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	9,971,234	8,735,508

사외적립자산의 공정가치	(8,482,851)	(8,631,667)

기타장기종업원급여채무	196,400	206,851

합 계	1,684,783	310,692

(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역당누적3분기 및 전누적3분기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기 초	8,735,508	(8,631,667)	103,841

퇴직급여 :

당기근무원가	1,717,103	-	1,717,103

이자비용(이자수익)	255,352	(224,071)	31,281

소 계	1,972,455	(224,071)	1,748,384

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	118,592	118,592

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	1,236,874	-	1,236,874

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,733,676)	-	(1,733,676)

소 계	(496,802)	118,592	(378,210)

기업이 납부한 기여금	-	(1,100,000)	(1,100,000)

제도에서 지급한 금액	(579,056)	1,668,223	1,089,167

기타 증감	339,129	(313,928)	25,201

기 말	9,971,234	(8,482,851)	1,488,383

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기 초	7,081,322	(5,330,670)	1,750,652

퇴직급여 :

당기근무원가	1,259,779	-	1,259,779

이자비용(이자수익)	154,145	(121,335)	32,810

소 계	1,413,924	(121,335)	1,292,589

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	49,894	49,894

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	418,545	-	418,545

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(328,911)	-	(328,911)

소 계	89,634	49,894	139,528

기업이 납부한 기여금	-	(2,130,000)	(2,130,000)

제도에서 지급한 금액	(1,377,369)	1,377,369	-

기타 증감	1,120,600	(1,120,600)	-

기 말	8,328,111	(7,275,342)	1,052,769

14. 파생금융상품 (1) 현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품당3분기말 및 전기말 현재 당사는 제품의 예상매출에 대한 현금흐름변동 위험 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	-	5,993,756	-	-

(2) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품당3분기말 및 전기말 현재 당사는 매출채권 및 대여금 등에 대한 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 파생금융상품별 평가 후 자산, 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	-	12,085,847	49,149	4,026,104

(3) 파생금융상품별 손익

당누적3분기 및 전누적3분기 중 파생금융상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품	-	-	-	-	-	(4,543,268)

위험회피수단으로 지정 되지않은 파생금융상품	-	(10,066,714)	5,014,971	(14,926,499)	-	-

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품	-	-	-	-	-	(322,105)

위험회피수단으로 지정 되지않은 파생금융상품	-	(21,714,540)	3,949,850	(10,206,682)	-	-

한편 당누적 3분기 및 전누적3분기 중 현금흐름위험회피 회계를 적용하여 매출에 차감된 파생상품 관련 손익은 2,909,900천원 및 86,135천원 입니다.

15. 충당부채 및 금융보증부채당3분기말 및 전기말 현재 당사의 충당부채 및 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

충당부채 :

장기성과급부채	395,067	-

금융보증부채	8,143,470	989,594

16. 우발채무와 약정사항(1) 분할과 관련된 연대채무

분할과 관련하여 당사가 분할기일 이전의 기존 채무에 대한 연대보증을 제공하거나 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

분할기일	분할내역	연대보증회사

2007년 7월 1일	SK(주)와 SK이노베이션(주)의 인적분할	SK(주), SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK루브리컨츠(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주),에스케이어스온(주)

2009년 10월 1일	SK루브리컨츠(주)의 SK이노베이션(주)로부터의 물적분할	SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK루브리컨츠(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

2011년 1월 1일	SK에너지(주)와 SK지오센트릭(주)의 SK이노베이션(주)로부터의 물적분할	SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

2019년 4월 1일	SK아이이테크놀로지(주)의SK이노베이션(주)로부터의 물적분할	SK이노베이션(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

(2) 지급보증당사가 종속기업의 차입금에 대하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY, 천USD)

종속기업명	통화	한도	지급보증처

SK hi-tech battery materials (Jiangsu) Co., Ltd.	CNY	700,000	KDB산업은행

SK hi-tech battery materials Poland Sp. z o.o.	USD	230,000	한국수출입은행

(3) 사용이 제한된 금융상품당3분기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	당3분기말	내용

단기금융상품	한국증권금융	17,800,000	우리사주조합 대출 담보 제공

장기금융상품	KEB하나은행	2,000	당좌개설보증금

합 계	17,802,000

17. 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금당3분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

보통주자본금	71,297,592	71,297,592

당3분기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 250백만주(1주당 액면금액:1,000원)이며, 발행된 보통주는 71,297,592주(전기말: 71,297,592주)입니다. 한편 당사의 정관에 의하면 의결권이 없는 우선주식을 12백만주(1주당 액면금액: 1,000원)의 범위 내에서 발행할 수 있으며, 당3분기말 및 전기말 현재 발행된 우선주는없습니다.

(2) 기타불입자본당3분기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금(주1)	1,890,806,451	1,890,806,451

기타자본잉여금(주2)	6,010,412	6,010,412

주식매수선택권	350,462	-

자기주식처분이익(주3)	252	-

합 계	1,897,167,577	1,896,816,863

(주1) 주식발행초과금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 금액으로, 상법의 규정에의거 자본전입 또는 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.
(주2) 물적분할로 인한 이연법인세의 변동효과를 기타자본잉여금에 반영하였습니다.
(주3) 당사는 2022년 3월 28일과 4월 27일 이사회 결의에 따라 각각 자기주식 959주와 1,220주를 취득 후 임원과 사외이사에게 처분하였습니다. 자기주식 취득 및 처분에 따라 기타불입자본이 252천원 증가하였습니다.

18. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정 부여내역당사가 부여한 주식기준보상약정에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.1) 주식결제형 주식기준보상약정당사는 당분기 중 주주총회 결의에 의거 당사의 경영진에게 주식매수선택권을 부여하였습니다. 주식매수선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1-1차	1-2차

권리부여일	2022년 3월 28일

발행할 주식의 종류	보통주

부여방법	자기주식교부, 차액보상

부여주식수	24,324주	12,163주

행사가격	119,020원

행사가능기간	2025년 3월 29일부터 2029년 3월 28일까지

가득조건	2년이상 재직	3년이상 재직

2) 현금결제형 주식기준보상약정당사는 당분기 중 기업가치 성장과 연계한 보상의 일환으로 Long-term Incentive 제도를 신설하여 당사 임직원을 대상으로 당사의 보통주 주가 및 KOSPI200 지수를 기초자산으로 하는 현금결제형 주가차액보상권을 부여하였습니다.

(2) 당3분기말 현재 주식매수선택권의 부여로 인한 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말

총보상원가	1,351,789

누적보상원가	350,462

기말 이후 인식할 보상원가	1,001,327

한편, 당3분기말 현재 당사가 현금결제형 주식기준보상약정과 관련하여 인식하고 있는 부채의 장부금액은 395,067천원입니다.(3) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 주식결제형 주식기준보상약정주식결제형 주식기준보상의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

기대존속기간	7년

권리부여일의 전일 종가	127,500

기대주가변동성	15.60%

배당수익률	0.00%

무위험이자율	2.84%

행사가격	119,020

주당공정가치	37,048.51

2) 현금결제형 주식기준보상약정

현금결제형 주식기준보상의 보상원가는 몬테카를로 시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.

구 분	내용

부여일의 가중평균주가	166,035원

기대주가변동성	50%

배당수익률	2.1%

기대만기	3년

위험수익률	5.89%

코스피 200지수와의 상관관계	0.7

공정가치	1,928,240천원

(4) 당누적3분기 중 당사의 임원에게 부여된 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당누적3분기

수 량	가중평균행사가격

기 초	-	-

부 여	36,487	119,020

행 사	-	-

기 말	36,487	119,020

한편, 당사는 당사의 임원에게 자기주식을 지급하였으며 이와 관련하여 인식한 주식보상비용은 275,468천원입니다. 당사의 임직원에 대한 지배기업인 SK이노베이션(주)의 자기주식 지급 약정과 관련하여 인식한 주식보상비용은 2,583,000천원입니다.

19. 기타자본구성요소(1) 당3분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

파생금융상품평가손익	(4,543,268)	-

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기 초	-	-

위험회피회계 적용 파생금융상품에서 인식된 평가손익	(5,993,756)	-

위험회피회계 적용 파생금융상품에서 인식된 평가손익에 대한 법인세효과	1,450,488	-

기 말	(4,543,268)	-

20. 매출 및 판매비와관리비

(1) 매출당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	55,729,218	187,106,586	76,302,903	291,132,334

용역의 제공	923,480	18,460,025	16,541,421	28,354,559

소 계	56,652,698	205,566,611	92,844,324	319,486,893

기타 원천으로부터의 수익:

임대수익	878,308	2,628,604	892,147	2,656,441

합 계	57,531,006	208,195,215	93,736,471	322,143,334

당누적3분기 및 전누적3분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지리적 지역:

내수	13,382,552	56,221,325	34,914,521	133,273,972

수출	43,270,146	149,345,286	57,929,803	186,212,921

합 계	56,652,698	205,566,611	92,844,324	319,486,893

수익 인식시기:

한시점에 인식	55,729,218	187,106,586	76,302,903	291,132,334

기간에 걸쳐 인식	923,480	18,460,025	16,541,421	28,354,559

합 계	56,652,698	205,566,611	92,844,324	319,486,893

(2) 판매비와관리비당누적3분기 및 전누적3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	5,124,161	12,203,964	2,952,278	8,447,213

퇴직급여	374,848	1,075,966	264,415	834,310

복리후생비	945,958	4,439,014	628,615	2,973,041

여비교통비	454,339	1,014,042	118,854	296,111

통신비	1,723	3,454	1,633	2,517

세금과공과	(235,119)	620,540	(162,921)	576,521

소모품비	50	495	3,607	5,287

리스료 및 임차료	606,592	1,564,993	372,036	1,088,128

감가상각비	74,163	219,903	163,344	490,033

사용권자산상각비	37,826	87,588	21,437	46,776

수선비	-	-	20,671	28,496

견본비	208,780	542,367	463,982	675,373

경상연구개발비	7,749,969	27,029,684	7,293,563	22,975,537

관리및경비용역비	2,387,045	5,894,187	1,322,935	3,548,892

교육및조사연구비	530,438	1,519,837	198,605	536,011

기술용역비	627,802	1,914,140	903,073	1,686,634

지급수수료	1,142,013	2,337,844	812,599	2,193,339

무형자산상각비	129,466	384,175	129,466	384,175

제품2차수송비	418,906	1,612,580	363,721	1,526,209

기타판관비	116,320	728,739	91,780	466,471

합 계	20,695,280	63,193,512	15,963,693	48,781,074

21. 금융수익 및 금융원가 당누적3분기 및 전누적3분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	5,030,880	17,403,128	4,478,360	10,984,087

외환차익	3,864,069	10,319,945	2,536,611	5,439,482

외화환산이익	7,322,263	12,778,579	10,739,992	21,048,529

파생금융상품평가이익	-	-	(137,081)	-

파생금융상품거래이익	547,050	5,014,971	948,500	3,949,850

금융보증부채환입	264,418	554,500	103,860	169,802

합 계	17,028,680	46,071,123	18,670,242	41,591,750

금융원가:

이자비용	2,081,972	6,178,027	2,081,973	6,175,716

리스부채이자비용	2,830	6,033	1,481	3,690

당기손익인식금융자산평가손실	(224,487)	3,343,060	-	-

외환차손	1,305,110	3,417,486	484,686	1,658,067

외화환산손실	1,465,691	1,686,530	(5,554)	57,710

파생금융상품평가손실	5,328,554	10,066,714	11,769,806	21,714,540

파생금융상품거래손실	4,060,050	14,926,499	3,112,050	10,206,682

기타금융비용	250	6,350	-	-

합 계	14,019,970	39,630,699	17,444,442	39,816,405

22. 기타영업외손익 당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	3,496	-	-

사용권자산처분이익	-	-	-	2,594

기 타	813,016	3,037,903	2,067,827	6,571,449

합 계	813,016	3,041,399	2,067,827	6,574,043

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	-	-	1,456,300

사용권자산처분손실	313	313	-	-

기부금	-	31,550	60,127	660,127

기 타	3,199	7,310	325	7,927

합 계	3,512	39,173	60,452	2,124,354

23. 비용의 성격별 분류당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품과 반제품의 변동	(6,112,092)	(4,874,499)	(17,082,446)	(22,195,846)

원재료의 사용 등	23,638,232	49,099,371	12,158,640	32,228,472

종업원급여	11,396,349	29,584,381	6,341,710	19,276,473

감가상각비 및 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	14,283,133	45,494,394	15,976,352	48,027,841

운송비	418,906	1,612,581	363,721	1,526,209

운용리스료 및 임차료	610,755	1,586,527	394,166	1,117,366

기 타	43,362,605	131,734,264	46,726,420	143,226,229

합 계	87,597,888	254,237,019	64,878,563	223,206,744

24. 법인세비용(효익)

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

1. 당기법인세	697,673	27,516,871

2. 이연법인세	(10,545,068)	366,628

3. 자본에 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(91,527)	33,765

자기주식처분이익	(81)	-

파생상품평가손익	1,450,488	-

소 계	1,358,880	33,765

4. 과거기간의 당기법인세조정액	1,535,417	-

5. 법인세비용(효익) (1.+2.+3.+4.)	(6,953,098)	27,917,264

(2) 법인세비용(효익)은 법인세부담(환급)액에서 전기 법인세와 관련하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(효익) 등을 조정하여 산출하였습니다. 당누적3분기에는 법인세 효익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 않았습니다. 전누적3분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 26.6%입니다.

25. 주당이익(손실)당누적3분기 및 전누적3분기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	(20,143,045)	(29,646,056)	25,203,447	77,244,360

가중평균유통보통주식수(주1)	71,297,592주	71,297,567주	71,297,592주	67,442,691주

기본주당이익(손실)	(283원)	(416원)	353원	1,145원

(주1) 2021년 5월 4일 유상증자로 총 발행주식수는 71,297,592주가 되었습니다. 가중평균주식수는 당누적3분기 중 자기주식 취득 및 처분과 전누적3분기 중 유상증자로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식수 입니다.

한편 당누적3분기말 현재 주식매수선택권에 대한 희석효과가 없으므로 당누적3분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 특수관계자간의 거래

당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당누적3분기말 및전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	SK(주)

지배기업	SK이노베이션(주)

종속기업	SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co., Ltd., SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.

기타특수관계자	SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK루브리컨츠(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주), SK On Hungary Kft., Blue Dragon Energy Co.,Limited., SK On (Jiangsu) Co., Ltd., SK Battery America, Inc., SK Battery Manufacturing Kft., SK On Certification Center (Jiangsu) Co., Ltd. (구, Jiangsu SK Battery Certification Center), (주)에스케이에코플랜트, 에스케이에코엔지니어링(주), SK쉴더스(주), 에스케이이엔에스(주), 행복나래(주), Baic Eletronics SK (Jiangsu) Technology Co.,Ltd., Huizhou EVE United Energy Co., Ltd. 등

대규모기업집단계열회사(주1)	SK디스커버리(주), SK케미칼(주), SK가스(주), 에스케이어드밴스드(주), 당진에코파워(주), SK디앤디(주), 에스케이플라즈마(주) 등 SK기업집단 계열회사

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등 (주1)

당누적3분기	전누적3분기	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

최상위지배기업	SK(주)	-	-	-	-	974,196	4,495,441	2,316,614	4,709,467

지배기업	SK이노베이션(주)	-	-	11,363,660	43,573,944	9,780,131	32,919,894	7,169,375	20,091,366

종속기업	SK hi-tech battery materials (Jiang su) Co.,Ltd.	3,393,878	32,333,872	19,371,179	36,063,196	106,369	384,279	98,463	311,869

SK hi-tech battery materials Poland Sp. Zo.o.	-	-	-	2,378,911	21,643,981	35,276,814	443,324	443,324

기타특수관계자	에스케이온(주)	6,578,113	24,605,206	-	-	-	-	-	-

SK루브리컨츠(주)	-	-	-	-	1,458,873	4,537,539	2,429,091	6,630,588

SK에너지(주)	-	-	-	-	12,960	33,866	5,011	27,409

SK네트웍스(주)	-	-	-	-	44,556	94,564	42,384	200,628

SK렌터카(주)	-	-	-	-	48,554	115,202	27,014	69,047

SK텔레콤(주)	-	-	-	-	78,378	247,221	38,897	107,028

SK임업(주)	-	-	-	-	17,869	150,374	-	-

SK쉴더스(주)	-	-	-	-	390,002	1,118,429	20,207	104,137

행복나래(주)	-	-	-	-	1,581,156	4,539,513	2,511,449	5,641,255

SK핀크스(주)	-	-	-	-	82,207	243,261	103,339	190,803

FSK L Co., Ltd.	-	-	-	-	159,630	326,472	532,003	1,084,988

에스케이이엔에스(주)	10,000	10,000	10,000	10,000	105,744	328,208	90,552	377,533

충청에너지서비스(주)	-	-	-	-	3,563,466	12,054,376	2,771,286	8,711,763

SK On Hungary Kft.	7,996,675	28,102,671	21,244,456	62,354,789	-	-	-	-

SK On (Jiangsu) Co., Ltd	-	37,345	-	1,243,075	-	-	-	-

SK Battery Manufacturing Kft.	12,229,132	16,820,409	28,628	1,120,948	-	-	-	-

SK Battery America, Inc.	7,960,329	41,756,256	2,638,822	3,147,203	-	-	-	-

Baic Electronics SK（Jiangsu） Technology Co., Ltd.	-	837,527	3,350,108	16,049,292	-	-	-	-

Huizhou EVE United Energy Co., Ltd.	-	3,051,552	3,070,933	22,773,059	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	5,500	29,865	9,983	18,938

합 계	38,168,127	147,554,838	61,077,786	188,714,417	40,053,572	96,895,318	18,608,992	48,720,143

(주1) 리스 거래금액이 포함된 금액입니다.

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권(주1)	채 무(주2)

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

최상위지배기업	SK(주)	-	-	-	1,026,068

지배기업	SK이노베이션(주)(주3)	2,256,350	1,589,074	9,611,500	10,852,003

종속기업	SK hi-tech battery materials (Jiang su) Co.,Ltd.	164,927,505	212,947,769	107,965	-

SK hi-tech battery materials Poland Sp. Zo.o.	7,536,268	-	21,062,152	26,272,727

기타특수관계자	에스케이온(주)	5,034,149	8,889,481	-	-

SK루브리컨츠(주)	-	-	480,097	763,675

SK에너지(주)	-	-	4,752	19,563

SK지오센트릭(주)	39,439	-	-	-

SK네트웍스(주)	-	-	32,951	21,606

SK렌터카(주)	-	-	476,972	245,466

SK텔레콤(주)	-	-	20,692	38,478

SK임업(주)	150,374	-	-	-

SK쉴더스(주)	-	-	64,122	247,599

행복나래(주)	-	-	304,380	445,516

FSK L Co., Ltd.	-	-	57,685	74,398

충청에너지서비스(주)	-	-	1,418,698	1,720,793

SK On Hungary Kft.	4,111,447	13,187,115	-	-

SK Battery Manufacturing Kft.	10,883,562	4,259,162	-	-

SK Battery America, Inc.	4,393,386	3,680,843	-	-

Huizhou EVE United Energy Co., Ltd.	-	1,144,161	-	-

기타	-	-	2,356	1,371

합 계	199,332,480	245,697,605	33,644,322	41,729,263

(주1) 채권은 매출채권, 미수금, 보증금, 대여금, 선급금으로 구성되며, 관련 손실충당금과 상계 전 금액으로 표시됩니다.
(주2) 채무는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 선수금 및 리스부채로 구성됩니다.

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 현재 특수관계자와의 지분 및 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당누적3분기	전누적3분기

종속기업	SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.	유상증자	449,023,000	87,992,000

종속기업	SK hi-tech battery materials (Jiangsu) Co., Ltd.	대여금회수	55,878,000	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	230,360	1,084,137	167,840	505,240

퇴직급여	44,688	114,033	32,470	92,786

주식기준보상	150,199	350,462	-	-

합 계	425,247	1,548,632	200,310	598,026

(6) 기타당3분기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고, 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 또한, 상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 당사가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다. 한편, 당3분기말 현재 당사가특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 연대채무와 지급보증 내역은 주석 16에 기재되어 있습니다.

27. 현금흐름에 관한 정보

(1) 비현금항목 조정당누적3기 및 전누적3분기 중 비현금항목 조정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

법인세비용(효익)	(6,953,098)	27,917,264

퇴직급여	1,748,384	1,292,589

감가상각비	44,981,306	47,568,744

사용권자산상각비	128,913	74,922

무형자산상각비	384,175	384,175

재고자산평가손실(환입)	1,431,718	(1,547,052)

유형자산처분손실	-	1,456,300

이자비용	6,184,060	6,179,406

당기손익인식금융자산평가손실	3,343,060	-

외화환산손실	1,686,530	57,710

파생금융상품평가손실	10,066,714	21,714,540

유형자산처분이익	(3,496)	-

사용권자산처분이익	-	(2,594)

이자수익	(17,403,128)	(10,984,087)

외화환산이익	(12,778,579)	(21,048,529)

기타	222,314	(353,497)

합 계	33,038,873	72,709,891

(2) 운전자본 조정당누적3분기 및 전누적3분기 중 운전자본 조정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

매출채권	19,170,287	(8,731,784)

미수금	1,163,716	(328,388)

선급금	967,606	227,148

선급비용	(426,394)	(377,248)

재고자산	(8,925,355)	(20,457,142)

파생금융상품	(1,957,822)	479,182

매입채무	(8,254,497)	(420,594)

미지급금	(5,118,941)	60,842

미지급비용	(11,527,276)	(739,773)

선수금	857,586	(2,229,189)

예수금	(802,053)	13,573

확정급여채무	(579,056)	(1,377,369)

사외적립자산	568,223	(752,631)

기타	(13,995)	(46,999)

합 계	(14,877,971)	(34,680,372)

(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래 당누적3분기 및 전누적3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

건설중인자산의 본계정 대체	15,079,366	10,548,866

장기금융상품의 유동성 대체	178,000,000	-

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 변동	(1,613,205)	74,450

유형자산 처분관련 미수금 변동	1,999,340	1,602,919

28. 위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다. 1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화매출채권 및 외화대여금 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하여 관리하고 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천CNY, 천PLN, 천EUR, 천원)

구 분	화폐단위	당3분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	34,576	49,609,314	42,247	50,083,911

JPY	-	-	17,966	185,090

EUR	22	30,626	-	-

CNY	826,067	164,932,504	1,142,962	212,888,045

PLN	9,901	2,873,345	9,241	2,699,284

외화금융부채	USD	17,960	25,768,699	18,409	21,824,215

JPY	32,097	318,801	13,461	138,685

EUR	253	356,739	1,482	1,988,696

CNY	26,452	5,281,392	6,860	1,277,678

PLN	9,994	2,900,513	16,952	4,951,989

당3분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 환율변동이 당누적3분기및 전기 중 법인세차감전순이익에 미치는 영향(파생금융상품으로 인한 효과 고려)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

법인세차감전순이익의 증가(감소)	359,382	(359,382)	692,503	(692,503)

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 당3분기말 현재 기타 가격위험이 당사 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 경우 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당3분기말 현재 당사의 매출채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각77.9% 및 47,715,335천원입니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출 당3분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산	129,038,052	-	129,038,052	13,705,612	-	13,705,612

단기금융상품	236,665,410	-	236,665,410	737,792,177	-	737,792,177

매출채권 및 기타채권	216,580,073	-	216,580,073	274,738,360	-	274,738,360

장기금융상품	2,000	-	2,000	17,802,000	-	17,802,000

파생금융상품자산	-	-	-	49,149	-	49,149

금융보증계약	468,368,380	-	468,368,380	113,309,832	-	113,309,832

합 계	1,050,653,915	-	1,050,653,915	1,157,397,130	-	1,157,397,130

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성 간의 조화를 유지하는것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 차입금, 리스부채 및 금융보증계약 명목금액(이자지급액 제외)에 대하여 당3분기말 및 전기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

차입금	-	-	350,000,000	-	350,000,000

리스부채	56,313	162,339	253,401	-	472,053

금융보증계약	-	-	468,368,380	-	468,368,380

합 계	56,313	162,339	818,621,781	-	818,840,433

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

차입금	-	-	350,000,000	-	350,000,000

리스부채	38,001	86,634	126,038	-	250,673

금융보증계약	-	-	113,309,832	-	113,309,832

합 계	38,001	86,634	463,435,870	-	463,560,505

한편, 당3분기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금 및 리스부채의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 및 리스부채의 비율은 0.06%입니다. 당3분기말 현재 차입금의 규모 및 당사가 보유하고 있는 현금및현금성자산을 고려하면 자금조달에 대한 위험은 적절히 통제가능한 수준으로 판단하고 있습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당누적3분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 당3분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

부 채	431,691,640	437,161,261

자 본	2,134,504,263	2,168,056,190

부채비율	20.2%	20.2%

29. 보고기간후 사건 당사는 당사의 종속회사인 SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.의 차입에대한 채무보증을 결정하였습니다. 채무보증 금액은 164,975,200천원으로 2022년 11월 15일 이사회에서 승인될 예정입니다.