SK아이이테크놀로지 분기보고서 (2024.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 주요 시장위험 연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다. (1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에노출되어 있습니다. 당3분기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 주요 부채는 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: %, 백만원)

구분	이자율유형	이자율	금액

차입금	변 동	3MSOFR+1.5~1.9	916,638

차입금	변 동	1YLPR+0.15	18,874

합 계	935,512

(전기말) (단위: %, 백만원)

구분	이자율유형	이자율	금액

차입금	변동	3MSOFR + 1.5~1.9	773,144

당3분기말 및 전기말 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 당누적3분기 법인세비용전차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당3분기말	전기말

이자비용	100bp상승시	(9,355)	100bp상승시	(7,731)

(2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하여 관리하고 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만USD, 백만JPY, 백만EUR, 백만CNY, 백만PLN, 백만원)

구 분	화폐단위	당3분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	30	40,244	146	187,886

JPY	549	5,077	1,348	12,311

EUR	1	829	1	723

PLN	11	3,676	9	3,121

외화금융부채	USD	727	959,715	632	815,254

JPY	280	2,593	1,414	12,908

EUR	1	1,603	6	8,519

CNY	11	2,130	42	7,628

당3분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향(파생금융상품으로 인한 효과 고려)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

외화	당3분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(46,130)	46,130	(49,534)	49,534

JPY	248	(248)	1,036	(1,036)

EUR	(77)	77	(780)	780

CNY	(170)	170	2,842	(2,842)

PLN	48	(48)	(86)	86

(3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 당3분기말 현재 기타 가격위험이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

나. 위험관리 - 당사 및 주요 연결실체의 위험관리는 경영지원실에서 주관하고 있으며, 사업부 및 해외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 Hedge 등을 실행하고 위험관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 위험관리 주관부서인 경영지원실은 별도의 전담인원을 배정하여 당사의 이자율위험, 환위험 관리정책에 따라 위험 측정 및 분석보고, Hedge 거래, 외환거래, 시장동향 Monitoring 등의 업무를 수행하고 있습니다.- 당사는 이자율변동, 환율변동 위험에 노출되어 있는 Position으로부터 발생 가능한 손실을 관리하기 위하여 위험 관리정책을 수립하여 실행하고 있습니다. 이에 따라 위험 수준을 정의하여 이자율변동, 환율변동으로 인한 위험을 관리하며, 설정된 위험 관리 정책에 기반하여 Hedge를 실시하고 있습니다.

다. 파생상품 계약 및 그 계약에 관한 내용

(1) 이자율 스왑 파생상품계약 체결 현황- 당3분기말 현재 연결기업은 외화장기차입금에 대한 이자율변동 위험을 Hedge하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하고 있으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2024년 9월 30일) (단위: 백만USD, 백만원)

거래처	계약일	만기일	계약금액	수취이자율(%)	지급이자율(%)	공정가치	자산(부채)	위험회피회계 적용 여부

Credit Agricole	2022년 7월	2025년 3월	USD 230	USD 3M TermSOFR + 1.45%	4.35%	2,524	2,524	적용

(주1) 계약금액은 계약통화 기준 금액이며, 공정가치, 자산 및 부채는 원화 기준입니다.
(주2) 공정가액 평가주체는 거래처와 동일합니다.
(주3) 지급 이자율 대비 수취 이자율 하락 시 손실, 수취 이자율 상승 시 이익이 발생하는 계약 입니다

(2) 통화선도 및 통화스왑 파생금융상품계약 체결 현황- 당3분기말 현재 연결기업은 외화 매출채권 등의 환율 변동 위험을 Hedge하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2024년 9월 30일) (단위 : 백만USD, 백만원)

거래처	계약일	만기일	약정환율	계약금액	공정가치	자산	부채	위험회피회계 적용 여부

ING(주3)	2024년 9월	2024년 10월	USDKRW 1,324.87 ~ 1,327.10	USD 5	36	36	-	미적용

CA 등 (주4)	2024년 3월	2025년 3월	USDPLN 3.96	USD 230	(9,193)	-	(9,193)	미적용

ING 등(주4)	2023년 12월	2025년 11월	USDPLN 3.99	USD 116	(3,882)	-	(3,882)	미적용

합계	(13,039)	36	(13,075)

(주1) 계약금액은 계약통화 기준 금액이며, 공정가치, 자산 및 부채는 원화 기준입니다.
(주2) 공정가액 평가주체는 거래처와 동일합니다.
(주3) 계약기간 만료 시점에 약정환율 대비 환율 상승 시 손실, 환율 하락 시 이익 발생하는 계약입니다.
(주4) 계약기간 만료 시점에 약정환율 대비 환율 상승 시 이익, 환율 하락 시 손실 발생하는 계약입니다.

라. 파생상품계약으로 발생한 이익 및 손실상황

(기준일 : 2024년 9월 30일) (단위: 백만원)

구 분	당기손익(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

현금흐름위험회피회계 적용 파생상품	-	-	-	-	-	(3,067)

위험회피수단으로 지정되지않은 파생금융상품	36	(13,633)	1,018	(2,230)	-	-