SK아이이테크놀로지 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 지배기업의 개요
SK아이이테크놀로지 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2019년 4월 1일을 기준일로 SK이노베이션(주)의 소재사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로, 배터리 소재 등의 생산 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2021년 5월 11일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 81,787,100천원입니다.
당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.
(2) 연결대상 종속기업 및 현황
당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.
상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.
(4) 연결대상 종속기업의 변동내역
당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 없습니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

(1) 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2026년 2월 2일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 주요 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정)
동 개정사항은 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 이는, 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구하기 위함입니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 보험계약 개정(개정)
동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단될 경우 이를 공시하도록 요구하고 있습니다. 단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 제1107호 금융상품: 공시(개정)_금융상품 분류 및 측정동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것을 제거된 것으로 간주할 수 있도록 하였으며 1) 금융상품의 계약상현금흐름에 대한 평가방법, 2) 비소구 특성이 있는 금융자산, 3) 계약상 연계된 금융상품의 정의를 명확히 합니다. 또한, 우발특성이 있는 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 기업회계기준서 제1007호에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 제1107호 금융상품: 공시(개정)_자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 동 개정사항은 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 회계처리 및 공시 요건을 명확히 하기 위한 것입니다. 본 개정은 자가 사용 요건 적용 명확화, 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건 개정, 및 새로운 공시 요건의 추가를 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 재무제표 표시와 공시동 기준서는 기존의 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 손익계산서 및 주석 공시에 대한 새로운 요구사항을 도입합니다. 손익계산서의 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세, 중단영업의 다섯 범주로 분류하고, 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs)의 공시를 요구하며, 주요 재무제표 및 주석의 역할에 따른 정보 분류 및 통합을 규정합니다. 또한, 이에 따라 제1007호 '현금흐름표'에도 일부 개정이 이루어졌으며, 대표적으로 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 영업손익으로 변경하고, 수취이자 및 지급이자의 분류 기준을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(3) 동일지배하의 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다.
(4) 기능통화 및 외화환산
각 연결대상기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.
(5) 현금 및 현금성자산
연결실체가 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(6) 금융자산
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 '금융수익'으로 표시합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.
(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(9) 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 4년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 리스
연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산
연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를수행합니다.
② 리스부채
연결실체는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 연결실체는 매수선택권을 행사할것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
한편, 연결실체의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.
③ 단기리스와 소액자산 리스
연결실체는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(15) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
3-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
3-2) 상각후원가측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
4) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
5) 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
(17) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
(19) 파생상품
연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
2) 위험회피회계
연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피 또는현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다.
또한, 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
4) 현금흐름위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리 합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(20) 수익인식
연결실체는 주된 영업인 배터리 소재사업으로부터 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제 삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결실체는 전기자동차, IT제품 등에 사용되는 리튬-이온 배터리의 핵심소재로 양극과 음극의 직접적 접촉을 차단하고 리튬이온의 이동통로를 제공해주는 역할을 하는 LiBS를 직접 생산하여 판매하고 있습니다. 배터리소재의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및 수취채권을 인식하고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(22) 주당이익
기본주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.
(23) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리
연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 단기간의 매매차익을 얻기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출 혹은 매각하거나, 제출 혹은 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.
2) 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

## 3. 중요한 판단과 추정 (연결)

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융자산의 공정가치 평가
단기금융상품 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다.공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(3) 재고자산의 순실현가치의 측정
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(4) 비금융자산의 자산손상
연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.
(5) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(6) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

## 4. 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품자산

위험회피목적파생상품자산

유동 금융자산	30,435,059	0	453,938,550	0	484,373,609

유동 금융자산	현금및현금성자산	30,435,059	0	378,543,956	0	408,979,015

단기금융상품	0	0	44,693,499	0	44,693,499

매출채권	0	0	25,725,454	0	25,725,454

제세/종업원 급여 관련 금액을 제외한 유동성 미수금	0	0	1,759,920	0	1,759,920

미수수익	0	0	2,234,680	0	2,234,680

유동성보증금	0	0	981,041	0	981,041

유동성파생금융상품자산

비유동금융자산	0	0	1,152,942	0	1,152,942

비유동금융자산	장기금융상품	0	0	2,000	0	2,000

장기투자증권

장기보증금	0	0	1,150,942	0	1,150,942

금융자산	30,435,059	0	455,091,492	0	485,526,551

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품자산

위험회피목적파생상품자산

유동 금융자산	71,292,759	0	312,118,705	1,367,132	384,778,596

유동 금융자산	현금및현금성자산	52,703,288	0	223,547,875	0	276,251,163

단기금융상품	0	0	27,999,615	0	27,999,615

매출채권	0	0	44,522,351	0	44,522,351

제세/종업원 급여 관련 금액을 제외한 유동성 미수금	0	0	14,012,114	0	14,012,114

미수수익	0	0	1,292,973	0	1,292,973

유동성보증금	0	0	743,777	0	743,777

유동성파생금융상품자산	18,589,471	0	0	1,367,132	19,956,603

비유동금융자산	0	4,268,901	2,532,816	0	6,801,717

비유동금융자산	장기금융상품	0	0	2,000	0	2,000

장기투자증권	0	4,268,901	0	0	4,268,901

장기보증금	0	0	2,530,816	0	2,530,816

금융자산	71,292,759	4,268,901	314,651,521	1,367,132	391,580,313

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

유동금융부채	4,786,192	638,402,640	1,164,018	644,352,850

유동금융부채	단기차입금	0	169,179,804	0	169,179,804

매입채무	0	3,837,223	0	3,837,223

미지급금	0	13,694,206	0	13,694,206

미지급비용	0	29,240,503	0	29,240,503

유동성리스부채	0	0	1,164,018	1,164,018

유동성장기차입금	0	327,497,739	0	327,497,739

유동성사채	0	94,953,165	0	94,953,165

유동 파생상품 금융부채	4,786,192	0	0	4,786,192

비유동금융부채	31,243,771	1,097,346,676	1,382,061	1,129,972,508

비유동금융부채	장기차입금	0	708,365,121	0	708,365,121

사채	0	388,875,418	0	388,875,418

리스부채	0	0	1,382,061	1,382,061

임대보증금	0	104,873	0	104,873

장기미지급금	0	1,264	0	1,264

비유동 파생상품 금융부채	31,243,771	0	0	31,243,771

금융부채	36,029,963	1,735,749,316	2,546,079	1,774,325,358

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

유동금융부채	0	909,053,412	1,419,448	910,472,860

유동금융부채	단기차입금	0	129,123,494	0	129,123,494

매입채무	0	3,726,972	0	3,726,972

미지급금	0	52,639,758	0	52,639,758

미지급비용	0	32,207,141	0	32,207,141

유동성리스부채	0	0	1,419,448	1,419,448

유동성장기차입금	0	691,356,047	0	691,356,047

유동성사채	0

유동 파생상품 금융부채	0

비유동금융부채	0	888,169,595	1,297,347	889,466,942

비유동금융부채	장기차입금	0	564,052,453	0	564,052,453

사채	0	324,111,387	0	324,111,387

리스부채	0	0	1,297,347	1,297,347

임대보증금	0

장기미지급금	0	5,755	0	5,755

비유동 파생상품 금융부채	0

금융부채	0	1,797,223,007	2,716,795	1,799,939,802

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타금융부채

당기손익으로 인식된 금융상품 관련 손익	8,820,213	161,245,662	0	(82,888,537)	(64,628,472)	(121,819)

당기손익으로 인식된 금융상품 관련 손익	이자수익(비용)	0	9,912,142	0	0	(32,306,692)	(121,819)

파생상품 관련 손익	9,120,213	0	0	(82,888,537)	0	0

외화거래 관련 손익	0	151,791,021	0	0	(32,321,780)	0

기타이익(손실), 금융상품	(300,000)	(457,501)	0	0	0	0

기타포괄손익으로 인식된 금융상품 관련 손익	0	0	1,014,586	0	0	0

기타포괄손익으로 인식된 금융상품 관련 손익	세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	0	1,014,586	0	0	0

금융상품관련순손익	8,820,213	161,245,663	1,014,586	(82,888,537)	(64,628,472)	(121,819)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타금융부채

당기손익으로 인식된 금융상품 관련 손익	18,338,022	43,970,479	0	(2,362,063)	(82,765,316)	(134,615)

당기손익으로 인식된 금융상품 관련 손익	이자수익(비용)	0	10,218,924	0	0	(24,504,243)	(134,615)

파생상품 관련 손익	18,338,022	0	0	(2,362,063)	0	0

외화거래 관련 손익	0	33,757,905	0	0	(58,261,073)	0

기타이익(손실), 금융상품	0	(6,350)	0	0	0	0

기타포괄손익으로 인식된 금융상품 관련 손익	0	0	(776,032)	0	0	0

기타포괄손익으로 인식된 금융상품 관련 손익	세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	0	(776,032)	0	0	0

금융상품관련순손익	18,338,022	43,970,479	(776,032)	(2,362,063)	(82,765,316)	(134,615)

공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

사채	차입금

장부금액	483,828,583	1,205,042,665

공정가치	494,158,193	1,117,325,594

전기 (단위 : 천원)

사채	차입금

장부금액	324,111,387	1,384,531,994

공정가치	331,168,962	1,186,978,825

사채 및 차입금의 공정가치 측정시 적용한 할인율에 대한 공시

하위범위	상위범위

시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율	0.0316	0.1393

공정가치측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계 분류

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산	30,435,059

금융자산, 공정가치	0	30,435,059	0	30,435,059

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산	52,703,288	4,268,901	19,956,603

금융자산, 공정가치	0	52,703,288	0	52,703,288	4,268,901	0	0	4,268,901	0	19,956,603	0	19,956,603

자산의 공정가치 합계의 수준별 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산	30,435,059

금융자산, 공정가치	0	30,435,059	0	30,435,059

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산	76,928,792

금융자산, 공정가치	4,268,901	72,659,891	0	76,928,792

부채의 공정가치측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융부채	36,029,963

금융부채, 공정가치	0	36,029,963	0	36,029,963

수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역에 대한 공시
전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 자산	5,249,978

매입, 공정가치측정, 자산	0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0

대체, 공정가치측정, 자산	(5,249,978)

기말 자산	0

공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 공시
① 채무증권채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.② 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.③ 이자율스왑이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

단기금융상품	장기금융상품

거래상대방

씨티은행	한국증권금융	하나은행	씨티은행	한국증권금융	하나은행

사용이 제한된 금융자산	93,389	44,600,000	2,000	44,695,389

사용제한내역	법인카드 보증금	우리사주조합 대출 담보 제공	당좌개설보증금

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

단기금융상품	장기금융상품

거래상대방

씨티은행	한국증권금융	하나은행	씨티은행	한국증권금융	하나은행

사용이 제한된 금융자산	83,615	27,900,000	2,000	27,985,615

사용제한내역	법인카드 보증금	우리사주조합 대출 담보 제공	당좌개설보증금

## 5. 현금 및 현금성 자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금	378,543,956

단기투자자산	30,435,059

현금및현금성자산 합계	408,979,015

전기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금	223,547,875

단기투자자산	52,703,288

현금및현금성자산 합계	276,251,163

## 6. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	25,725,454	0	25,725,454

미수금	6,906,546	0	6,906,546

미수수익	2,234,680	0	2,234,680

유동성보증금	981,041	0	981,041

장기보증금	1,150,942	0	1,150,942

매출채권 및 기타채권 합계	36,998,663	0	36,998,663

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	44,522,351	0	44,522,351

미수금	19,374,411	0	19,374,411

미수수익	1,292,973	0	1,292,973

유동성보증금	743,777	0	743,777

장기보증금	2,530,816	0	2,530,816

매출채권 및 기타채권 합계	68,464,328	0	68,464,328

연령별 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	현재	1개월 이내	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내

금융자산	23,236,462	2,488,992	0	0	0	25,725,454	10,460,853	751,831	48,051	5,829	6,645	11,273,209

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	현재	1개월 이내	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내

금융자산	42,364,392	2,148,064	1,173	8,722	0	44,522,351	23,826,635	111,979	3,363	0	0	23,941,977

연령별 매출채권 및 기타채권 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품

연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내

매출채권 및 기타채권	33,697,315	3,240,823	48,051	5,829	6,645	36,998,663

전기 (단위 : 천원)

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품

연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내

매출채권 및 기타채권	66,191,027	2,260,043	4,536	8,722	0	68,464,328

기타채권의 구성에 대한 기술
미수금, 미수수익, 장기ㆍ유동성보증금으로 구성되었습니다.

## 7. 재고자산 (연결)

재고자산의 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	30,785,532	(12,433,992)	18,351,540

반제품	53,057,313	(26,112,665)	26,944,648

원재료	23,145,232	(3,680,552)	19,464,680

저장품	13,863,049	0	13,863,049

미착품	1,462,643	0	1,462,643

총유동재고자산	122,313,769	(42,227,209)	80,086,560

전기 (단위 : 천원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	47,801,065	(5,903,380)	41,897,685

반제품	63,221,701	(23,015,960)	40,205,741

원재료	43,653,409	(3,199,274)	40,454,135

저장품	12,589,716	0	12,589,716

미착품	4,910,054	0	4,910,054

총유동재고자산	172,175,945	(32,118,614)	140,057,331

재고자산과 관련하여 인식한 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실(환입)	10,108,595

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실(환입)	20,451,787

## 8. 장기투자증권 (연결)

장기투자증권 범주별 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

지분증권	채무증권

상장주식	비상장 주식	비상장채무증권

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

장기투자증권	0

세부 내용	당기 취득 후 전액 평가손실을 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

자산

지분증권	채무증권

상장주식	비상장 주식	비상장채무증권

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

장기투자증권	4,268,901	0

세부 내용

지분증권 및 채무증권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

자산

지분증권	채무증권	지분증권	채무증권

상장주식	비상장채무증권	상장주식	비상장채무증권

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

(주)에어레인	P-CBO 후순위채권	(주)에어레인	P-CBO 후순위채권	(주)에어레인	P-CBO 후순위채권	(주)에어레인	P-CBO 후순위채권

장기투자증권	0	300,000	0	0

세부 내용	연결실체는 동 후순위채권에 대하여 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.	당기 매각을 완료하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

자산

지분증권	채무증권	지분증권	채무증권

상장주식	비상장채무증권	상장주식	비상장채무증권

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

(주)에어레인	P-CBO 후순위채권	(주)에어레인	P-CBO 후순위채권	(주)에어레인	P-CBO 후순위채권	(주)에어레인	P-CBO 후순위채권

장기투자증권	5,249,978	4,268,901

세부 내용

장기투자증권의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

당기손익-공정가치측정채무증권	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

기초금융자산	4,268,901

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	300,000

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(300,000)	1,014,586

제거에 따른 감소, 금융자산	(5,283,487)

기말금융자산	0

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

당기손익-공정가치측정채무증권	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

기초금융자산	5,249,978

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	0

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	(981,077)

제거에 따른 감소, 금융자산	0

기말금융자산	4,268,901

## 9. 유형자산 (연결)

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	탱크	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

유형자산	51,552,672	0	0	0	51,552,672	727,148,776	(97,338,368)	(66,565,691)	0	563,244,717	82,978,749	(14,761,046)	(5,431,972)	0	62,785,731	181,535	(19,969)	(161,566)	0	0	1,596,543,031	(992,638,909)	(89,159,048)	(8,562,995)	506,182,079	40,893	(40,588)	(24)	0	281	70,515,984	(49,013,789)	(2,076,202)	0	19,425,993	2,330,424,671	0	0	0	2,330,424,671

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	탱크	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

유형자산	49,620,475	0	0	0	49,620,475	699,545,623	(80,078,986)	(17,663,279)	0	601,803,358	75,927,572	(10,368,320)	0	0	65,559,252	1,084,152	(635,805)	(448,347)	0	0	1,633,010,177	(941,845,628)	(47,067,074)	(9,021,108)	635,076,367	42,061	(35,005)	(992)	0	6,064	62,404,309	(40,332,528)	(297,810)	0	21,773,971	2,033,374,739	0	0	0	2,033,374,739

유형자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산 합계	4,859,386,311	(1,153,812,669)	(163,394,503)	(8,562,995)	3,533,616,144

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산 합계	4,555,009,108	(1,073,296,272)	(65,477,502)	(9,021,108)	3,407,214,226

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	49,620,475	601,803,358	65,559,252	635,076,367	6,064	21,773,971	2,033,374,739	3,407,214,226

취득	0	0	0	0	0	0	75,323,134	75,323,134

처분	0	0	0	(746,051)	0	(20)	(860,535)	(1,606,606)

대체	0	641,678	85,415	4,340,454	0	7,969,334	(13,246,308)	(209,427)

감가상각비	0	(14,679,744)	(3,211,994)	(109,468,615)	(5,743)	(9,174,426)	0	(136,540,522)

손상차손	0	(47,399,489)	(5,185,643)	(43,465,878)	(23)	(1,935,808)	(332,406)	(98,319,247)

사업결합

기타	1,932,197	22,878,914	5,538,701	20,445,802	(17)	792,942	236,166,047	287,754,586

기말 유형자산	51,552,672	563,244,717	62,785,731	506,182,079	281	19,425,993	2,330,424,671	3,533,616,144

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	53,528,747	586,948,311	62,277,809	699,886,631	13,835	20,982,051	1,649,391,257	3,073,028,641

취득	0	0	0	0	0	0	251,435,399	251,435,399

처분	0	0	0	(3,513,777)	0	(38,844)	(1,897,191)	(5,449,812)

대체	(5,213,672)	(13,473,957)	136,000	8,351,759	0	3,865,898	(12,990,874)	(19,324,846)

감가상각비	0	(14,312,685)	(2,915,180)	(121,068,199)	(8,534)	(10,182,814)	0	(148,487,412)

손상차손

사업결합	0	0	514,268	62,752	561	5,969,993	0	6,547,574

기타	1,305,400	42,641,689	5,546,355	51,357,201	202	1,177,687	147,436,148	249,464,682

기말 유형자산	49,620,475	601,803,358	65,559,252	635,076,367	6,064	21,773,971	2,033,374,739	3,407,214,226

유형자산 대체에 대한 기술
당기: 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.전기: 무형자산 및 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

유형자산 기타 변동에 대한 기술
당기: 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.전기: 경상연구개발비로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.

차입원가
당기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위	범위 합계

차입원가 금액	60,713,729

자본화이자율, 기준이자율	3MSOFR

자본화이자율	0.015	0.018

전기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위	범위 합계

차입원가 금액	59,266,507

자본화이자율, 기준이자율	3MSOFR

자본화이자율	0.015	0.019

현금창출단위에 대한 손상차손 또는 손상차손환입 공시
(단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

SK아이이테크놀로지주식회사와 그 종속회사

손상차손	100,052,000

현금창출단위의 정보에 대한 공시

현금창출단위 합계

현금창출단위

SK아이이테크놀로지주식회사와 그 종속회사

자산의 회수가능액이 처분부대원가를 차감한 순공정가치인지 또는 사용가치인지 여부에 대한 정보	현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	현금창출단위(혹은 집단)의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위(혹은 집단)의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.01

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.088

현금창출단위의 민감도 분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

SK아이이테크놀로지주식회사와 그 종속회사

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	성장률

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.01	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	3,367,213,000	3,744,363,000

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.01	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	3,857,965,000	3,468,977,000

## 10. 사용권자산 및 리스부채 (연결)

사용권자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물	업무용차량	기타사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	17,701,838	(2,258,107)	15,443,731	2,164,296	(1,350,276)	814,020	2,966,570	(1,436,699)	1,529,871	17,215	(17,215)	0

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물	업무용차량	기타사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	17,400,343	(1,856,248)	15,544,095	2,430,946	(1,181,115)	1,249,831	3,489,089	(2,132,343)	1,356,746	16,922	(16,922)	0

사용권자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산 합계	22,849,919	(5,062,297)	17,787,622

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산 합계	23,337,300	(5,186,628)	18,150,672

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	업무용차량	자산 합계

기초 사용권자산	15,544,095	1,249,831	1,356,746	18,150,672

취득	0	318,149	1,483,366	1,801,515

계약 종료 또는 해지	0	0	(460,265)	(460,265)

감가상각비	(357,423)	(766,701)	(883,692)	(2,007,816)

기타	257,059	12,741	33,716	303,516

기말 사용권자산	15,443,731	814,020	1,529,871	17,787,622

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	업무용차량	자산 합계

기초 사용권자산	14,278,955	819,413	1,157,012	16,255,380

취득	12,998	1,093,403	1,381,183	2,487,584

계약 종료 또는 해지	0	0	(292,020)	(292,020)

감가상각비	(339,656)	(677,446)	(942,304)	(1,959,406)

기타	1,591,798	14,461	52,875	1,659,134

기말 사용권자산	15,544,095	1,249,831	1,356,746	18,150,672

기타에 대한 설명
환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.

리스부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	2,716,795

증가	1,801,515

해지	(462,777)

상환	(1,700,950)

이자비용	121,819

기타	69,677

기말 리스부채	2,546,079

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	1,860,639

증가	2,481,038

해지	(301,341)

상환	(1,596,306)

이자비용	134,615

기타	138,150

기말 리스부채	2,716,795

기타 변동에 대한 기술
환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.

리스이용자의 리스에 대한 손익 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익(매출액으로 인식)	2,033,851

사용권자산상각비(매출원가 및 판매관리비로 인식)	2,007,816

소액자산 리스료 등	686,496

리스부채에 대한 이자비용	121,819

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익(매출액으로 인식)	2,012,456

사용권자산상각비(매출원가 및 판매관리비로 인식)	1,959,406

소액자산 리스료 등	946,605

리스부채에 대한 이자비용	134,615

리스로 인한 총 현금유출액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스로 인한 총 현금유출액	2,387,446

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스로 인한 총 현금유출액	2,542,911

## 11. 무형자산 (연결)

영업권 이외 무형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

회원권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

영업권 이외의 무형자산	2,051,350	0	2,051,350	20,657,298	(18,702,697)	1,954,601

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

회원권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

영업권 이외의 무형자산	2,051,350	0	2,051,350	20,437,071	(15,680,906)	4,756,165

영업권 이외 무형자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산 합계	22,708,648	(18,702,697)	4,005,951

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산 합계	22,488,421	(15,680,906)	6,807,515

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

회원권	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	2,051,350	4,756,165	6,807,515

취득	0	10,800	10,800

대체	0	209,427	209,427

상각	0	(3,179,132)	(3,179,132)

기타	0	157,341	157,341

기말 영업권 이외의 무형자산	2,051,350	1,954,601	4,005,951

전기 (단위 : 천원)

회원권	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	2,051,350	9,420,486	11,471,836

취득	0	277,415	277,415

대체	0	570,401	570,401

상각	0	(5,961,018)	(5,961,018)

기타	0	448,881	448,881

기말 영업권 이외의 무형자산	2,051,350	4,756,165	6,807,515

영업권 이외의 무형자산의 기타 변동내역에 대한 설명
환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.

영업권 이외의 무형자산 대체에 대한 설명
건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.

비용으로 인식한 연구와 개발비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	14,721,486

전기 (단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	23,128,097

## 12. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	0	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	5,213,672	0	5,213,672	13,540,773	(34,216)	13,506,557

투자부동산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산 합계	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산 합계	18,754,445	(34,216)	18,720,229

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	5,213,672	13,506,557	18,720,229

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(239,512)	(239,512)

처분, 투자부동산	(5,213,672)	(13,267,045)	(18,480,717)

기말 투자 부동산	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	0	0	0

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	5,213,672	13,540,773	18,754,445

감가상각비, 투자부동산	0	(34,216)	(34,216)

처분, 투자부동산	0	0	0

기말 투자 부동산	5,213,672	13,506,557	18,720,229

## 13. 차입금 및 사채 (연결)

차입금 및 사채의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

원화사채	원화장기차입금	외화장기차입금	차입금명칭 합계

단기차입금	169,179,804

장기차입금 및 사채 소계	485,000,000	90,000,000	945,862,860	1,520,862,860

차감: 사채할인발행차금	(1,171,417)

유동성대체	(422,450,904)

합계	1,097,240,539

전기 (단위 : 천원)

원화사채	원화장기차입금	외화장기차입금	차입금명칭 합계

단기차입금	129,123,494

장기차입금 및 사채 소계	325,000,000	40,000,000	1,215,408,500	1,580,408,500

차감: 사채할인발행차금	(888,613)

유동성대체	(691,356,047)

합계	888,163,840

단기차입금의 세부내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

산업은행 외 일반차입금	우리은행 외 일반차입금

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

발행통화	CNY	CNY

차입금, 이자율	0.029	0.035

차입금, 기준이자율	1YLPR

차입금, 기준이자율 조정	(0.001)	0.003

단기차입금	87,275,804	81,904,000	169,179,804

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

산업은행 외 일반차입금	우리은행 외 일반차입금

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

발행통화	CNY	CNY

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

단기차입금	106,736,055	22,387,439	129,123,494

사채에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제1-1회 발행 사채	제1-2회 발행 사채	제2회 발행 사채	제3회 발행 사채	제4-1회 발행 사채	제4-2회 발행 사채	제5회 발행 사채	제6-1회 발행 사채	제6-2회 발행 사채	제7회 발행 사채

차입금, 발행통화	KRW	KRW	KRW	KRW	KRW	KRW	KRW	KRW	KRW	KRW

발행일	2024.02.29	2024.02.29	2024.06.28	2024.07.05	2024.08.09	2024.08.09	2025.01.10	2025.10.28	2025.10.28	2025.10.30

만기	2026.02.27	2027.02.26	2028.02.10	2028.02.10	2028.02.09	2028.02.09	2028.02.10	2027.10.28	2028.10.27	2028.10.30

이자율	0.045	0.048	0.048	0.049	0.049	0.049	0.048	0.041	0.046	0.042

액면금액	95,000,000	105,000,000	15,000,000	60,000,000	20,000,000	30,000,000	25,000,000	55,000,000	60,000,000	20,000,000	485,000,000

사채할인발행차금	(1,171,417)

차감: 유동성 대체	(94,953,165)

합계	388,875,418

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제1-1회 발행 사채	제1-2회 발행 사채	제2회 발행 사채	제3회 발행 사채	제4-1회 발행 사채	제4-2회 발행 사채	제5회 발행 사채	제6-1회 발행 사채	제6-2회 발행 사채	제7회 발행 사채

차입금, 발행통화	KRW	KRW	KRW	KRW	KRW	KRW

발행일

만기

이자율

액면금액	95,000,000	105,000,000	15,000,000	60,000,000	20,000,000	30,000,000	325,000,000

사채할인발행차금	(888,613)

차감: 유동성 대체	0

합계	324,111,387

원화장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

중국광대은행 시설자금대출	하나아이티제일차(유) 일반차입금	차입금명칭 합계

발행통화	KRW	KRW

이자율	0.045

차입금, 기준이자율	3M CD

차입금, 기준이자율 조정	0.018

원화장기차입금 (사채 제외)	40,000,000	50,000,000	90,000,000

유동성 대체	(41,000,000)

합계	49,000,000

전기 (단위 : 천원)

중국광대은행 시설자금대출	하나아이티제일차(유) 일반차입금	차입금명칭 합계

발행통화	KRW

이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

원화장기차입금 (사채 제외)	40,000,000	40,000,000

유동성 대체	0

합계	40,000,000

외화장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

MUFG 외 시설자금대출	한국수출입은행 외 시설자금대출	IFC 시설자금대출	Bank Pekao S.A. 시설자금대출	PKO Bank Polski 시설자금대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

발행통화	CNY	USD	USD	USD	USD

이자율	0.035	0.040

기준이자율	3MSOFR	3MSOFR	3MSOFR	3MSOFR

기준이자율 조정	0.015	0.018	0.018	0.018	0.018

외화장기차입금 (사채 제외)	115,484,640	402,255,709	313,956,416	42,812,286	71,353,809	945,862,860

유동성 대체	(286,497,739)

합계	659,365,121

외화장기차입금에 대한 기술	종속기업인 SK hi-tech battery materials Poland Sp. z o.o.의 외화장기차입금에 대한 지배기업과 대주단과의 약정에 따라, 연결실체는 매 보고기간말 현재 일정 수준의 순차입금 대비 EBITDA 비율, EBITDA 등을 유지해야 합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 해당 순차입금 대비 EBITDA 비율, EBITDA 기준을 유지해야 하는약정을 준수하지 못하였습니다. 다만, 연결실체는 2025년 12월 중 대주단으로부터 재무적 준수사항에 대한 일회적인 적용유예(Waiver) 공문을 수령하여 차입약정미준수 사유가 면제되었습니다. 해당 적용유예(Waiver)로 인하여 회사는 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 존재한다고 판단하여 비유동부채로 인식하였습니다.	종속기업인 SK hi-tech battery materials Poland Sp. z o.o.의 외화장기차입금에 대한 지배기업과 대주단과의 약정에 따라, 연결실체는 매 보고기간말 현재 일정 수준의 순차입금 대비 EBITDA 비율, EBITDA 등을 유지해야 합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 해당 순차입금 대비 EBITDA 비율, EBITDA 기준을 유지해야 하는약정을 준수하지 못하였습니다. 다만, 연결실체는 2025년 12월 중 대주단으로부터 재무적 준수사항에 대한 일회적인 적용유예(Waiver) 공문을 수령하여 차입약정미준수 사유가 면제되었습니다. 해당 적용유예(Waiver)로 인하여 회사는 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 존재한다고 판단하여 비유동부채로 인식하였습니다.	종속기업인 SK hi-tech battery materials Poland Sp. z o.o.의 외화장기차입금에 대한 지배기업과 대주단과의 약정에 따라, 연결실체는 매 보고기간말 현재 일정 수준의 순차입금 대비 EBITDA 비율, EBITDA 등을 유지해야 합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 해당 순차입금 대비 EBITDA 비율, EBITDA 기준을 유지해야 하는약정을 준수하지 못하였습니다. 다만, 연결실체는 2025년 12월 중 대주단으로부터 재무적 준수사항에 대한 일회적인 적용유예(Waiver) 공문을 수령하여 차입약정미준수 사유가 면제되었습니다. 해당 적용유예(Waiver)로 인하여 회사는 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 존재한다고 판단하여 비유동부채로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

MUFG 외 시설자금대출	한국수출입은행 외 시설자금대출	IFC 시설자금대출	Bank Pekao S.A. 시설자금대출	PKO Bank Polski 시설자금대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

발행통화	CNY	USD	USD	USD	USD

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

외화장기차입금 (사채 제외)	195,433,170	580,330,791	322,405,995	43,964,454	73,274,090	1,215,408,500

유동성 대체	(691,356,047)

합계	524,052,453

외화장기차입금에 대한 기술	종속기업인 SK hi-tech battery materials Poland Sp. z o.o.의 외화장기차입금에 대한 지배기업과 대주단과의 약정에 따라, 연결실체는 매 보고기간말 현재 일정 수준의 순차입금 대비 EBITDA 비율, EBITDA 등을 유지해야 합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 해당 순차입금 대비 EBITDA 비율, EBITDA 기준을 유지해야 하는약정을 준수하지 못하였습니다. 다만, 연결실체는 2025년 12월 중 대주단으로부터 재무적 준수사항에 대한 일회적인 적용유예(Waiver) 공문을 수령하여 차입약정미준수 사유가 면제되었습니다. 해당 적용유예(Waiver)로 인하여 회사는 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 존재한다고 판단하여 비유동부채로 인식하였습니다.	종속기업인 SK hi-tech battery materials Poland Sp. z o.o.의 외화장기차입금에 대한 지배기업과 대주단과의 약정에 따라, 연결실체는 매 보고기간말 현재 일정 수준의 순차입금 대비 EBITDA 비율, EBITDA 등을 유지해야 합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 해당 순차입금 대비 EBITDA 비율, EBITDA 기준을 유지해야 하는약정을 준수하지 못하였습니다. 다만, 연결실체는 2025년 12월 중 대주단으로부터 재무적 준수사항에 대한 일회적인 적용유예(Waiver) 공문을 수령하여 차입약정미준수 사유가 면제되었습니다. 해당 적용유예(Waiver)로 인하여 회사는 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 존재한다고 판단하여 비유동부채로 인식하였습니다.	종속기업인 SK hi-tech battery materials Poland Sp. z o.o.의 외화장기차입금에 대한 지배기업과 대주단과의 약정에 따라, 연결실체는 매 보고기간말 현재 일정 수준의 순차입금 대비 EBITDA 비율, EBITDA 등을 유지해야 합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 해당 순차입금 대비 EBITDA 비율, EBITDA 기준을 유지해야 하는약정을 준수하지 못하였습니다. 다만, 연결실체는 2025년 12월 중 대주단으로부터 재무적 준수사항에 대한 일회적인 적용유예(Waiver) 공문을 수령하여 차입약정미준수 사유가 면제되었습니다. 해당 적용유예(Waiver)로 인하여 회사는 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 존재한다고 판단하여 비유동부채로 인식하였습니다.

## 14. 종업원급여 (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	21,961,351

사외적립자산, 공정가치	(24,122,750)

순확정급여부채(자산)	(2,161,399)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	24,486,845

사외적립자산, 공정가치	(25,075,191)

순확정급여부채(자산)	(588,346)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초	24,486,845	(25,075,191)	(588,346)

퇴직급여	4,466,201	(857,651)	3,608,550

퇴직급여	당기근무원가	3,668,569	0	3,668,569

이자비용(수익)	797,632	(857,651)	(60,019)

재측정요소	(147,410)	62,290	(85,120)

재측정요소	사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	62,290	62,290

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	(52,966)	0	(52,966)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(94,444)	0	(94,444)

기업이 납부한 기여금	0	(3,400,000)	(3,400,000)

제도에서 지급한 금액	(7,196,876)	5,412,650	(1,784,226)

사업결합

기타 증감	352,591	(264,848)	87,743

기말	21,961,351	(24,122,750)	(2,161,399)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초	17,420,326	(18,288,349)	(868,023)

퇴직급여	4,174,273	(810,820)	3,363,453

퇴직급여	당기근무원가	3,375,352	0	3,375,352

이자비용(수익)	798,921	(810,820)	(11,899)

재측정요소	752,726	40,445	793,171

재측정요소	사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	40,445	40,445

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	(13,527)	0	(13,527)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	766,253	0	766,253

기업이 납부한 기여금	0	(4,000,000)	(4,000,000)

제도에서 지급한 금액	(1,368,996)	1,365,500	(3,496)

사업결합	2,695,104	(2,648,410)	46,694

기타 증감	813,412	(733,557)	79,855

기말	24,486,845	(25,075,191)	(588,346)

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	2,320,615

전기 (단위 : 천원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	2,799,949

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
당기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	7년

전기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	6년9개월18일

장기종업원 급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타장기종업원급여부채	1,353,466

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타장기종업원급여부채	1,274,023

기타장기종업원급여부채에 대한 기술
당기말 및 전기말 현재 기타비유동성부채에 포함되어 있습니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

지분상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	934,275

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	9,092,932

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	14,095,543

사외적립자산 합계, 공정가치	24,122,750

전기 (단위 : 천원)

공시금액

지분상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	801,397

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	10,127,538

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	14,146,256

사외적립자산 합계, 공정가치	25,075,191

보험수리적 가정의 공시
당기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0380	0.0430

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0330	0.0630

전기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0350	0.0390

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0370	0.0590

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계