SK아이이테크놀로지 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 4(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
SK아이이테크놀로지 주식회사

1. 일반사항SK아이이테크놀로지 주식회사(이하 "당사")는 2019년 4월 1일을 기준일로 SK이노베이션(주)의 소재사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로, 배터리 소재 등의 생산및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2021년 5월 11일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 71,297,592천원입니다.

당사의 당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

SK이노베이션(주)	43,633,432	61.2

국민연금공단	3,482,777	4.9

기타	24,181,383	33.9

합 계	71,297,592	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2023년 2월 22일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 하며,비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용하며, 비교재무제표는 재작성하지 않습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스 변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용 대상을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 최초로 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

(3) 현금 및 현금성자산당사가 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 '금융수익'으로 표시합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건 물	30 ~ 50년	구 축 물	20 ~ 40년

탱 크	15 ~ 25년	기 계 장 치	5 ~ 40년

차 량 운 반 구	5 ~ 10년	기타의 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 기타무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 4년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	리스기간

차량운반구	1년 ~ 3년

당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채당사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

한편, 당사의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액자산 리스당사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

3-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

3-2) 상각후원가측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

4) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식 항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(15) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(17) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

1) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다

2) 위험회피회계 당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피 또는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다.

또한, 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우
- 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리 합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 배터리 소재사업
- 원천기술제공 등 용역사업

당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 배터리 소재 사업당사는 주된 영업인 배터리 소재사업으로부터 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대사에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 전기자동차, IT제품 등에 사용되는 리튬-이온 배터리의 핵심소재로 양극과 음극의 직접적 접촉을 차단하고 리튬이온의 이동통로를 제공해주는 역할을 하는 LiBS를 직접 생산하여 판매하고 있습니다. 배터리소재의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및 수취채권을 인식하고 있습니다. 2) 원천기술제공 등 용역사업당사는 배터리 소재 제조의 원천기술 등을 제공하는 용역사업을 수행하고 있습니다.해당 용역사업은 합의된 방식에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 주당이익

기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치(관측가능하지 않은 투입변수)

(22) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 단기간의 매매차익을 얻기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출 혹은 매각하거나, 제출 혹은 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

한편, COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되었으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 특히, 당사는 분리막사업을 영위하고 있으며, COVID-19의 영향으로 시장의 변동성이 비정상적으로 증가하였습니다.이러한 변동성의 증가는 당사의 재무성과 및현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, COVID-19가 당사의 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없기 때문에 이연법인세자산, 유형자산 및 무형자산 등 자산의 회수가능액 추정시 불확실성이 증대되었으며 이러한 불확실성으로 인하여 실제 결과와 추정간의 차이가 유의적으로 발생할 수 있습니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가당기금융상품 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다.공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 재고자산의 순실현가치의 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 비금융자산의 자산손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 금융상품(1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산 :

현금및현금성자산	75,148,221	167,086,609	242,234,830	7,634,372	6,071,240	13,705,612

단기금융상품	68,722,658	17,800,000	86,522,658	737,792,177	-	737,792,177

매출채권	-	91,030,743	91,030,743	-	77,746,224	77,746,224

유동성장기대여금	-	-	-	-	186,260,000	186,260,000

미수금	-	14,874,879	14,874,879	-	6,977,939	6,977,939

미수수익	-	529,408	529,408	-	1,568,449	1,568,449

유동성보증금	-	1,653	1,653	-	-	-

유동성파생금융상품자산	7,518,795	-	7,518,795	49,149	-	49,149

소 계	151,389,674	291,323,292	442,712,966	745,475,698	278,623,852	1,024,099,550

비유동자산 :

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	17,802,000	17,802,000

장기대여금	-	108,864,000	108,864,000	-	-	-

장기미수금	-	5,947,955	5,947,955	-	741,212	741,212

장기보증금	-	1,906,647	1,906,647	-	1,444,536	1,444,536

소 계	-	116,720,602	116,720,602	-	19,987,748	19,987,748

합 계	151,389,674	408,043,894	559,433,568	745,475,698	298,611,600	1,044,087,298

(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채:

매입채무	-	73,945,770	73,945,770	-	30,169,871	30,169,871

미지급금	-	1,990,742	1,990,742	-	10,370,629	10,370,629

미지급비용	-	29,973,658	29,973,658	-	38,762,422	38,762,422

유동성리스부채	-	241,160	241,160	-	123,311	123,311

유동성파생금융상품부채	-	-	-	4,026,104	-	4,026,104

유동성금융보증부채	-	457,560	457,560	-	-	-

소 계	-	106,608,890	106,608,890	4,026,104	79,426,233	83,452,337

비유동부채:

장기차입금	-	350,000,000	350,000,000	-	350,000,000	350,000,000

리스부채	-	227,444	227,444	-	122,031	122,031

금융보증부채	-	7,927,979	7,927,979	-	989,594	989,594

소 계	-	358,155,423	358,155,423	-	351,111,625	351,111,625

합 계	-	464,764,313	464,764,313	4,026,104	430,537,858	434,563,962

(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

당기손익:

이자수익(비용)	13,570,484	8,843,839	22,414,323	-	(8,268,696)	(8,268,696)

파생금융상품 관련 손익	(9,385,080)	-	(9,385,080)	-	-	-

외화거래 관련 손익	-	(2,154,105)	(2,154,105)	-	5,377,563	5,377,563

기타	(1,274,014)	(6,350)	(1,280,364)	-	1,122,907	1,122,907

합 계	2,911,390	6,683,384	9,594,774	-	(1,768,226)	(1,768,226)

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

당기손익:

이자수익(비용)	4,649,395	10,932,858	15,582,253	-	(8,262,706)	(8,262,706)

파생금융상품 관련 손익	(28,528,194)	-	(28,528,194)	(4,026,104)	-	(4,026,104)

외화거래 관련 손익	-	27,692,711	27,692,711	-	140,952	140,952

기타	-	(7,173)	(7,173)	-	314,316	314,316

합 계	(23,878,799)	38,618,396	14,739,597	(4,026,104)	(7,807,438)	(11,833,542)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산 (파생금융상품자산 제외)	143,870,879	-	143,870,879	-	745,426,549	-	745,426,549	-

파생금융상품자산	7,518,795	-	7,518,795	-	49,149	-	49,149	-

합 계	151,389,674	-	151,389,674	-	745,475,698	-	745,475,698	-

금융부채:

파생금융상품부채	-	-	-	-	4,026,104	-	4,026,104	-

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(5) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명① 채무증권채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.

② 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.한편, 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(6) 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	내용

단기금융상품	한국증권금융	17,800,000	-	우리사주조합 대출 담보 제공

장기금융상품	한국증권금융	-	17,800,000	우리사주조합 대출 담보 제공

장기금융상품	KEB하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	17,802,000	17,802,000

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	손실충당금	장부금액	원 가	손실충당금	장부금액

매출채권	91,030,743	-	91,030,743	77,746,224	-	77,746,224

유동성장기대여금	-	-	-	186,260,000	-	186,260,000

미수금	14,874,879	-	14,874,879	6,977,939	-	6,977,939

미수수익	529,408	-	529,408	1,568,449	-	1,568,449

유동성보증금	1,653	-	1,653	-	-	-

장기대여금	108,864,000	-	108,864,000	-	-	-

장기미수금	5,947,955	-	5,947,955	741,212	-	741,212

장기보증금	1,906,647	-	1,906,647	1,444,536	-	1,444,536

합 계	223,155,285	-	223,155,285	274,738,360	-	274,738,360

(2) 당기말 및 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3 ~ 6 개월	6 ~ 12 개월

매출채권	91,030,743	-	-	-	-	91,030,743

기타채권(주1)	132,119,210	4,526	806	-	-	132,124,542

손실충당금	-	-	-	-	-	-

합 계	223,149,953	4,526	806	-	-	223,155,285

(주1) 장ㆍ단기미수금, 미수수익, 장기대여금, 장기ㆍ유동성보증금으로 구성되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3 ~ 6 개월	6 ~ 12 개월

매출채권	75,913,772	1,832,452	-	-	-	77,746,224

기타채권(주1)	196,987,136	5,000	-	-	-	196,992,136

손실충당금	-	-	-	-	-	-

합 계	272,900,908	1,837,452	-	-	-	274,738,360

(주1) 장ㆍ단기미수금, 미수수익, 장기보증금, 유동성장기대여금으로 구성되었습니다.

6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	평가손실충당금	장부금액	원 가	평가손실충당금	장부금액

제품	13,507,725	(114,857)	13,392,868	16,810,646	(70,076)	16,740,570

반제품	14,684,530	(695,738)	13,988,792	16,369,457	(768,663)	15,600,794

원재료	12,259,500	(281,731)	11,977,769	10,441,785	(237,614)	10,204,171

미착품	1,086,409	-	1,086,409	2,647,679	-	2,647,679

합 계	41,538,164	(1,092,326)	40,445,838	46,269,567	(1,076,353)	45,193,214

한편, 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 15,973천원이며, 전기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 1,558,383천원입니다.

7. 대여금당기말 및 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY, 천원)

거래처	화폐단위	이자율(%)	만기	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co.,Ltd.(주1)	CNY	4.60	2024.10.28	600,000	108,864,000	1,000,000	186,260,000

(주1) 당사는 종속기업에 고정이자율로 대여금을 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 만기일을 연장하여 비유동으로 대체하였습니다.

8. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	원 가	장부금액	원 가	장부금액

SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co., Ltd.	중국	100.0	295,361,597	295,361,597	295,361,597	295,361,597

SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.	폴란드	100.0	1,147,113,249	1,147,113,249	698,090,249	698,090,249

합 계	1,442,474,846	1,442,474,846	993,451,846	993,451,846

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	유상증자	기 말

SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co., Ltd.	295,361,597	-	295,361,597

SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.	698,090,249	449,023,000	1,147,113,249

합 계	993,451,846	449,023,000	1,442,474,846

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	유상증자	기 말

SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co., Ltd.	295,361,597	-	295,361,597

SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.	310,323,249	387,767,000	698,090,249

합 계	605,684,846	387,767,000	993,451,846

9. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 구성내역

당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	38,304,777	-	-	38,304,777	38,304,777	-	-	38,304,777

건물	228,386,375	(40,812,009)	(17,663,279)	169,911,087	228,386,375	(36,663,872)	(17,663,279)	174,059,224

구축물	574,087	(57,478)	-	516,609	574,087	(32,366)	-	541,721

탱크	1,084,152	(635,805)	(448,347)	-	1,084,152	(595,447)	-	488,705

기계장치	779,881,937	(540,404,635)	(43,901,851)	195,575,451	761,591,185	(489,985,327)	(16,468,781)	255,137,077

차량운반구	35,501	(16,253)	(992)	18,256	35,501	(9,407)	(992)	25,102

공기구비품	27,127,356	(16,005,074)	(297,810)	10,824,472	25,887,727	(11,629,309)	(94,058)	14,164,360

건설중인자산	10,807,699	-	(23,394)	10,784,305	18,263,002	-	-	18,263,002

합 계	1,086,201,884	(597,931,254)	(62,335,673)	425,934,957	1,074,126,806	(538,915,728)	(34,227,110)	500,983,968

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체 등	감가상각비	손 상	기 말

토지	38,304,777	-	-	-	-	-	38,304,777

건물	174,059,224	-	-	-	(4,148,137)	-	169,911,087

구축물	541,721	-	-	-	(25,112)	-	516,609

탱크	488,705	-	-	-	(40,358)	(448,347)	-

기계장치	255,137,077	-	(43,701)	18,366,753	(50,451,609)	(27,433,069)	195,575,451

차량운반구	25,102	-	-	-	(6,846)	-	18,256

공기구비품	14,164,360	-	-	1,239,629	(4,375,765)	(203,752)	10,824,472

건설중인자산	18,263,002	12,151,079	-	(19,606,382)	-	(23,394)	10,784,305

합 계	500,983,968	12,151,079	(43,701)	-	(59,047,827)	(28,108,562)	425,934,957

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체 등	감가상각비	손 상	기 말

토지	38,304,777	-	-	-	-	-	38,304,777

건물	178,207,361	-	-	-	(4,148,137)	-	174,059,224

구축물	412,268	-	-	149,580	(20,127)	-	541,721

탱크	532,071	-	-	-	(43,366)	-	488,705

기계장치	299,509,374	-	(499,437)	12,185,835	(55,869,407)	(189,288)	255,137,077

차량운반구	31,948	-	-	-	(6,846)	-	25,102

공기구비품	11,874,948	-	(18,179)	5,693,365	(3,385,774)	-	14,164,360

건설중인자산	20,906,154	16,841,928	(1,456,300)	(18,028,780)	-	-	18,263,002

합 계	549,778,901	16,841,928	(1,973,916)	-	(63,473,657)	(189,288)	500,983,968

(3) 유형자산손상검토

당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 당기 중 신규사업부문 중 FCW(Flexible Cover Window)사업과 관련된 현금창출단위에서 발생하는 영업손익이 당초 예상 수준에 미치지 못하여, 해당 현금창출단위에 대한 손상 징후가 존재한다고 판단하였습니다.

이에 따라 당사는 해당 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 해당 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였으며, 이를 위하여 해당 현금창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 당사는 회수가능액을 사용가치를 기초로 산정하였으며,사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

한편, 향후 현금흐름에 대한 예측 등 회수가능액 산정에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정합니다. 당사가 당기말 회수가능액 산정에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회수가능액	금 액	영구성장율	할인율 (주1)

사용가치	7,916,000	1.0%	11.8%

(주1) 가중평균자본비용에 근거하여 추정하였습니다.

손상검토경과, 당사는 회수가능가액을 초과하는 장부금액 27,061,901천원에 대해 유형자산 손상차손을 인식하였습니다.

10. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기타사용권자산	725,862	(262,233)	463,629	376,876	(135,671)	241,205

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

기타사용권자산	241,205	434,905	(27,865)	(184,616)	463,629

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

기타사용권자산	215,303	269,349	(137,676)	(105,771)	241,205

(3) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	245,342	219,929

증 가	434,905	269,350

해 지	(28,749)	(140,270)

상 환	(191,590)	(108,685)

이자비용	8,696	5,018

기 말	468,604	245,342

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익(매출액으로 인식)	3,496,912	3,538,588

사용권자산상각비(매출원가 및 판매관리비로 인식)	184,616	105,771

소액자산 리스료 등	35,893	50,682

리스부채에 대한 이자비용(금융원가로 인식)	8,696	5,018

한편, 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 227,483천원 및 159,367천원입니다.

11. 무형자산(1) 무형자산 장부금액의 구성내역

당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기타무형자산	2,031,085	(1,517,444)	513,641	2,031,085	(1,003,804)	1,027,281

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역당기 및 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

기타무형자산	1,027,281	-	(513,640)	513,641

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

기타무형자산	1,466,472	74,450	(513,641)	1,027,281

12. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기일	비유동

당기말	전기말

일반차입금	한국수출입은행	2.36	2024.02.21	350,000,000	350,000,000

13. 퇴직급여제도(1) 퇴직급여제도 구성항목

당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 및 기타장기종업원채무와 관련하여당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	11,518,238	8,735,508

사외적립자산의 공정가치	(13,502,460)	(8,631,667)

기타장기종업원급여채무	197,383	206,851

합 계	(1,786,839)	310,692

확정급여자산 (주1)	(1,984,222)	-

확정급여부채	197,383	310,692

(주1) 일부 제도의 초과 적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는 데 사용될 수 있는 법적으로 집행가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계 표시되지 않았습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기 초	8,735,508	(8,631,667)	103,841

퇴직급여:

당기근무원가	2,262,645	-	2,262,645

이자비용(이자수익)	378,973	(327,899)	51,074

소 계	2,641,618	(327,899)	2,313,719

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	183,169	183,169

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	2,252,593	-	2,252,593

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,846,991)	-	(1,846,991)

소 계	405,602	183,169	588,771

기업이 납부한 기여금	-	(5,000,000)	(5,000,000)

제도에서 지급한 금액	(603,620)	587,867	(15,753)

기타 증감	339,130	(313,930)	25,200

기 말	11,518,238	(13,502,460)	(1,984,222)

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기 초	7,081,322	(5,330,670)	1,750,652

퇴직급여:

당기근무원가	1,718,655	-	1,718,655

이자비용(이자수익)	209,728	(170,924)	38,804

소 계	1,928,383	(170,924)	1,757,459

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	66,585	66,585

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	162,228	-	162,228

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(403,083)	-	(403,083)

소 계	(240,855)	66,585	(174,270)

기업이 납부한 기여금	-	(3,230,000)	(3,230,000)

제도에서 지급한 금액	(1,696,072)	1,696,072	-

기타 증감	1,662,730	(1,662,730)	-

기 말	8,735,508	(8,631,667)	103,841

(3) 사외적립자산 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성비율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지분상품	1.1%	0.3%

채무상품	40.4%	33.3%

예금성 자산 등	58.5%	66.4%

(4) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.2% / 5.3%	2.5% / 2.9%

기대임금상승률	4.1%	4.1%

(5) 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	증가	감소

할인율	0.5%	(359,436)	381,827

기대임금상승률	0.5%	385,060	(365,666)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	증가	감소

할인율	0.5%	(338,403)	362,471

기대임금상승률	0.5%	356,871	(336,606)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

14. 파생금융상품

(1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품당기말 및 전기말 현재 위험회피회계를 적용하는 파생금융상품은 없으며 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품 자산ㆍ부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	7,518,795	-	49,149	4,026,104

(2) 파생금융상품별 손익

당기 및 전기 중 파생금융상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품	7,518,795	-	8,408,234	(25,312,109)	-	-

한편, 당기 중 현금흐름위험회피 회계를 적용하여 매출에 차감된 파생상품 관련 손익은 7,054,080천원입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품	49,149	(4,026,104)	5,753,489	(34,330,832)	-	-

한편, 전기 중 현금흐름위험회피 회계를 적용하여 매출에 가산된 파생상품 관련 손익은 347,480천원 입니다.

15. 충당부채 및 금융보증부채당기말 및 전기말 현재 당사의 충당부채 및 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

충당부채:

장기성과급 충당부채	65,889	-

기타충당부채	766,389	-

금융보증부채	8,385,539	989,594

16. 우발채무와 약정사항

(1) 금융관련 약정사항당기말 현재 당사는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.

(단위: 천원, 천USD)

약정사항	금융기관	약정액

원화	외화(USD)

원화포괄한도	KEB 하나은행	10,000,000	-

일반대출약정	MUFG 은행	30,000,000	-

일반대출약정	미즈호은행	-	30,000

일반대출약정	우리은행	10,000,000	-

일반대출약정	신한은행	10,000,000	-

(2) 분할과 관련된 연대채무

분할과 관련하여 당사가 분할기일 이전의 기존 채무에 대한 연대보증을 제공하거나 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

분할기일	분할내역	연대보증회사

2007년 7월 1일	SK(주)와 SK이노베이션(주)의 인적분할	SK(주), SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK엔무브(주)(구, SK루브리컨츠(주)), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주),에스케이어스온(주)

2009년 10월 1일	SK엔무브(주)(구, SK루브리컨츠(주))의 SK이노베이션(주)로부터의 물적분할	SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK엔무브(주)(구, SK루브리컨츠(주)), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

2011년 1월 1일	SK에너지(주)와 SK지오센트릭(주)의 SK이노베이션(주)로부터의 물적분할	SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

2019년 4월 1일	SK아이이테크놀로지(주)의SK이노베이션(주)로부터의 물적분할	SK이노베이션(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

(3) 지급보증 당사가 종속기업의 차입금에 대하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY, 천USD)

종속기업명	통화	한도	지급보증처

SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co.,Ltd.	CNY	1,180,000	KDB산업은행 외

SK hi-tech battery materials Poland Sp. z o.o.	USD	369,200	한국수출입은행 외

17. 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	71,297,592	71,297,592

당기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 250백만주(1주당 액면금액:1,000원)이며, 발행된 보통주는 71,297,592(전기말 71,297,592주)주입니다. 한편, 당사의 정관에 의하면 의결권이 없는 우선주식을 12백만주(1주당 액면금액: 1,000원 )의 범위 내에서 발행할 수 있으며 , 당기말 및 전기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.2021년 5월 4일 유상증자(보통주 8,556,000주, 주당발행금액 105,000원)를 통해 자본금이 증가하였습니다.

(2) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)	1,890,806,451	1,890,806,451

기타자본잉여금(주2)	6,010,412	6,010,412

주식매수선택권	500,660	-

자기주식처분이익(주3)	255	-

합 계	1,897,317,778	1,896,816,863

(주1) 주식발행초과금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 금액으로, 상법의 규정에의거 자본전입 또는 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.
(주2) 물적분할로 인한 이연법인세의 변동효과를 기타자본잉여금에 반영하였습니다.
(주3) 당사는 2022년 3월 28일과 4월 27일 이사회 결의에 따라 각각 자기주식 959주와 1,220주를 취득 후 임원과 사외이사에게 처분하였습니다. 자기주식 취득 및 처분에 따라 기타불입자본이 255천원 증가하였습니다.

18. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정 부여내역당사가 부여한 주식기준보상약정에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.1) 주식결제형 주식기준보상약정당사는 당기 중 주주총회 결의에 의거 당사의 경영진에게 주식매수선택권을 부여하였습니다. 주식매수선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1-1차	1-2차

권리부여일	2022년 3월 28일

발행할 주식의 종류	보통주

부여방법	자기주식교부, 차액보상

부여주식수	24,324주	12,163주

행사가격	119,020원

행사가능기간	2025년 3월 29일부터 2029년 3월 28일까지

가득조건	2년이상 재직	3년이상 재직

2) 현금결제형 주식기준보상약정당사는 당기 중 기업가치 성장과 연계한 보상의 일환으로 Long-term Incentive 제도를 신설하여 당사 임직원을 대상으로 당사의 보통주 주가 및 KOSPI200 지수를 기초자산으로 하는 현금결제형 주가차액보상권을 부여하였습니다.

(2) 당기말 현재 주식매수선택권의 부여로 인한 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

총보상원가	1,351,789

누적보상원가	500,660

기말 이후 인식할 보상원가	851,129

한편, 당기말 현재 당사가 현금결제형 주식기준보상약정과 관련하여 인식하고 있는 부채의 장부금액은 65,889천원입니다.(3) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 주식결제형 주식기준보상약정주식결제형 주식기준보상의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

기대존속기간	7년

권리부여일의 전일 종가	127,500

기대주가변동성	15.60%

배당수익률	0.00%

무위험이자율	2.84%

행사가격	119,020

주당공정가치	37,048.5

2) 현금결제형 주식기준보상약정

현금결제형 주식기준보상의 보상원가는 몬테카를로 시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.

구 분	내 용

부여일의 가중평균주가	166,035원

기대주가변동성	55.0%

배당수익률	0.0%

기대만기	3년

위험수익률	9.1%

코스피 200지수와의 상관관계	0.7

공정가치	241,207천원

(4) 당기 중 당사의 임원에게 부여된 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기

수 량	가중평균행사가격

기 초	-	-

부 여	36,487	119,020

행 사	-	-

기 말	36,487	119,020

한편, 당사는 당사의 임원에게 자기주식을 지급하였으며 이와 관련하여 인식한 주식보상비용은 275,468천원입니다. 당사의 임직원에 대한 지배기업인 SK이노베이션(주)의 자기주식 지급 약정과 관련하여 인식한 주식보상비용은 당기와 전기 각각 2,727,000천원과 3,048,500천원입니다.

19. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다. 20. 이익잉여금처분계산서당사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 =======================

제4(당)기 2022년 1월 1일 부터 제3(전)기 2021년 1월 1일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 3월 27일 처분확정일 2022년 3월 28일

(단위: 천원)

과 목	제4(당)기	제3(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금	84,800,734	199,941,735

1. 전기이월이익잉여금	199,941,735	154,084,273

2. 당기순이익(손실)	(114,686,227)	45,725,365

3. 확정급여제도의 재측정요소	(454,774)	132,097

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	84,800,734	199,941,735

21. 매출 및 판매비와관리비(1) 매출

당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	281,979,996	371,251,157

용역의 제공	25,272,372	20,065,235

소 계	307,252,368	391,316,392

기타 원천으로부터의 수익:

임대수익	3,496,912	3,538,588

합 계	310,749,280	394,854,980

당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지리적 지역:

내수	72,831,892	162,210,134

수출	234,420,476	229,106,258

합 계	307,252,368	391,316,392

수익 인식시기:

한시점에 인식	281,979,996	371,251,157

기간에 걸쳐 인식	25,272,372	20,065,235

합 계	307,252,368	391,316,392

(2) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	13,558,159	20,625,771

퇴직급여	1,475,742	1,129,540

복리후생비	5,403,545	4,110,933

여비교통비	1,229,993	611,901

통신비	5,776	4,157

세금과공과	824,710	747,425

소모품비	1,022	8,702

리스료 및 임차료	2,142,342	1,579,493

감가상각비	294,711	655,265

사용권자산상각비	127,674	68,214

수선비	-	31,716

견본비	909,300	766,492

경상연구개발비	35,883,670	33,589,244

관리및경비용역비	7,683,157	6,084,692

교육및조사연구비	2,152,127	852,615

기술용역비	3,090,937	2,769,466

지급수수료	3,157,628	3,111,965

무형자산상각비	513,641	513,641

제품2차수송비	2,552,286	2,012,713

기타판관비	897,388	587,849

합 계	81,903,808	79,861,794

22. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	22,414,323	15,582,253

외환차익	16,800,871	10,906,160

외화환산이익	3,883,657	19,599,501

파생금융상품평가이익	7,518,795	49,149

파생금융상품거래이익	8,408,234	5,753,489

금융보증부채환입	1,122,907	314,317

합 계	60,148,787	52,204,869

금융원가:

이자비용	8,260,000	8,257,688

리스부채이자비용	8,696	5,018

당기손익인식금융자산평가손실	1,274,014	-

외환차손	9,620,216	2,421,049

외화환산손실	7,840,854	250,949

파생금융상품평가손실	-	4,026,104

파생금융상품거래손실	25,312,109	34,330,832

기 타	6,350	7,173

합 계	52,322,239	49,298,813

23. 기타영업외손익 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	3,496	7,046

사용권자산처분이익	-	2,594

기 타	3,632,555	7,729,387

합 계	3,636,051	7,739,027

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	1,466,299

유형자산손상차손	28,108,562	189,288

기부금	61,550	12,610,127

기 타	18,385	1,203

합 계	28,188,497	14,266,917

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품, 상품 및 반제품의 변동	141,810,452	9,309,678

원재료등의 사용	22,887,462	40,464,405

종업원급여	35,006,701	40,351,423

감가상각비 및 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	59,746,083	64,093,069

관리및경비용역비	42,455,436	60,722,503

연구개발비	35,883,670	33,589,244

운송비	2,552,286	2,012,713

운용리스료 및 임차료	2,168,036	1,623,293

기 타	95,940,162	98,719,201

합 계	438,450,288	350,885,529

25. 법인세비용(효익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1.당기법인세	3,330,089	(1,275,490)

2.이연법인세	(34,740,105)	80,422

3.자본에 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소	133,997	(42,173)

자기주식처분이익	(77)	-

소계	133,920	(42,173)

4.과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,535,417	(4,140,507)

5.법인세비용(효익) (1+2+3+4)	(29,740,679)	(5,377,748)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(144,426,906)	40,347,617

적용세율에 따른 법인세비용(주1)	(33,507,042)	9,302,123

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	450,933	63,774

세액공제	1,822,426	(4,281,067)

미환류세액감소 효과	-	(6,332,478)

기타(세율적용차이 등)	(42,412)	10,407

소 계	2,230,947	(10,539,364)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,535,417	(4,140,507)

당기손익으로 인식된 법인세비용(효익)	(29,740,678)	(5,377,748)

유효세율 (주2)	-	-

(주1) 적용세율은 법인세율(과세표준이 2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원이하 20%, 200억원 초과 22% 및 3,000억초과 25%)과 지방소득세(법인세액의 10%)를 고려하였습니다.
(주2) 법인세효익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

유형자산	(1,791,012)	3,160,091	-	1,369,079

퇴직급여	-	(133,997)	133,997	-

미지급비용	3,290,756	(2,873,980)	-	416,776

충당부채	778,989	864,063	-	1,643,052

이월결손금	-	31,832,850	-	31,832,850

이월세액공제	103,943	(103,943)	-	-

이월외국납부세액공제	-	3,210,277	-	3,210,277

이월기부금	1,781,534	(65,701)	-	1,715,833

기타	1,897,617	(1,283,552)	-	614,065

합 계	6,061,827	34,606,108	133,997	40,801,932

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

유형자산	4,894,117	(6,685,129)	-	(1,791,012)

퇴직급여	-	42,173	(42,173)	-

미지급비용	161,873	3,128,883	-	3,290,756

충당부채	788,330	(9,341)	-	778,989

이월세액공제	-	103,943	-	103,943

이월기부금	-	1,781,534	-	1,781,534

기타	297,929	1,599,688	-	1,897,617

합 계	6,142,249	(38,249)	(42,173)	6,061,827

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

가산할 일시적차이

현물출자양도차익 등	2,182,382	2,182,382

차감할 일시적차이

종속기업투자 등	(9,155,982)	(9,155,982)

합 계	(6,973,600)	(6,973,600)

26. 주당이익(손실)당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(114,686,227)	45,725,365

가중평균유통보통주식수(주1)	71,297,572주	68,414,337주

기본주당이익(손실)	(1,609원)	668원

(주1) 2021년 5월 4일 유상증자로 총 발행주식수는 71,297,592주가 되었습니다. 가중평균주식수는 전기 중 유상증자로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식수 입니다.

한편, 당사는 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 지분상품은 발행하지 아니하였습니다.

27. 특수관계자와의 거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	SK(주)

지배기업	SK이노베이션(주)

종속기업	SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co., Ltd., SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.

기타특수관계자	SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK엔무브(구, SK루브리컨츠(주)), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주), SK On Hungary Kft., Blue Dragon Energy Co.,Limited., SK On (Jiangsu) Co., Ltd., SK Battery America, Inc., SK Battery Manufacturing Kft., SK On Certification Center (Jiangsu) Co., Ltd. (구, Jiangsu SK Battery Certification Center), (주)에스케이에코플랜트, 에스케이에코엔지니어링(주), SK쉴더스(주), 에스케이이엔에스(주), 행복나래(주), Baic Eletronics SK (Jiangsu) Technology Co.,Ltd., Huizhou EVE United Energy Co., Ltd. 등

대규모기업집단계열회사(주1)	SK디스커버리(주), SK케미칼(주), SK가스(주), 에스케이어드밴스드(주), 당진에코파워(주), SK디앤디(주), 에스케이플라즈마(주) 등 SK기업집단 계열회사

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등 (주1)

당 기	전 기	당 기	전 기

최상위지배기업	SK(주)	-	-	7,520,413	6,501,450

지배기업	SK이노베이션(주)	-	43,573,943	42,591,604	35,192,114

종속기업	SK hi-tech battery materials (Jiangsu) Co.,Ltd.	43,617,441	33,924,864	384,279	316,561

SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.	-	2,378,912	136,702,677	24,728,458

기타	에스케이온(주)	32,761,226	14,299,488	-	-

SK엔무브(주)(구, SK루브리컨츠(주))	-	-	5,679,996	8,035,611

SK에너지(주)	-	-	40,967	53,760

SK네트웍스(주)	-	-	126,814	232,878

SK렌터카(주)	-	-	168,373	96,060

SK텔레콤(주)	-	-	427,545	195,299

SK임업(주)	-	-	150,374	-

SK쉴더스(주)	-	-	1,319,979	559,985

행복나래(주)	-	-	6,101,074	8,070,792

SK핀크스(주)	-	-	355,326	174,267

FSK L Co., Ltd.	-	-	406,749	1,312,764

에스케이이엔에스(주)	10,000	10,000	409,889	473,836

충청에너지서비스(주)	-	-	16,976,556	12,244,011

SK On Hungary Kft.	36,135,030	85,738,342	-	-

SK On (Jiangsu) Co., Ltd.	37,345	1,243,075	-	-

SK Battery Manufacturing Kft.	32,151,617	5,688,330	-	-

SK Battery America, Inc.	90,828,437	9,040,975	-	-

Baic Electronics SK (Jiangsu) Technology Co., Ltd.	837,527	18,477,741	-	-

Huizhou EVE United Energy Co., Ltd.	3,051,552	24,977,775	-	-

기타	-	-	446,496	41,454

합 계	239,430,175	239,353,445	219,809,111	98,229,300

(주1) 리스 거래금액이 포함된 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권(주1)	채 무(주2)

당기말	전기말	당기말	전기말

최상위지배기업	SK(주)	-	-	1,198,872	1,026,068

지배기업	SK이노베이션(주)	4,147,764	1,589,074	9,277,518	10,852,003

종속기업	SK hi-tech battery materials (Jiangsu) Co.,Ltd.	140,737,221	212,947,769	-	-

SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.	7,599,546	-	72,083,778	26,272,727

기타	에스케이온(주)	6,855,280	8,889,481	-	-

SK엔무브(주)(구, SK루브리컨츠(주))	-	-	443,076	763,675

SK에너지(주)	6,446	-	4,752	19,563

SK네트웍스(주)	-	-	11,000	21,606

SK렌터카(주)	-	-	491,350	245,466

SK텔레콤(주)	-	-	77,807	38,478

SK임업(주)	132,506	-	-	-

SK쉴더스(주)	-	-	137,118	247,599

행복나래(주)	-	-	478,185	445,516

SK핀크스(주)	-	-	-	-

FSK L Co., Ltd.	-	-	34,112	74,398

에스케이이엔에스(주)	-	-	-	-

충청에너지서비스(주)	-	-	2,184,949	1,720,793

SK On Hungary Kft.	5,410,615	13,187,115	-	-

SK On (Jiangsu) Co., Ltd.	-	-	-	-

SK Battery Manufacturing Kft.	8,440,388	4,259,162	-	-

SK Battery America, Inc.	28,798,200	3,680,843	-	-

Baic Electronics SK (Jiangsu) Technology Co., Ltd.	-	-	-	-

Huizhou EVE United Energy Co., Ltd.	-	1,144,161	-	-

기타	-	-	37,530	1,371

합 계	202,127,966	245,697,605	86,460,046	41,729,263

(주1) 채권은 매출채권, 미수금, 미수수익, 보증금 및 대여금으로 구성되며, 관련 손실충당금과 상계 전 금액으로 표시됩니다.
(주2) 채무는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 및 리스부채로 구성됩니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분 및 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기

지배회사	SK이노베이션(주)	주식매입(주1)	2,727,000	3,048,500

종속기업	SK hi-tech battery materials (Jiangsu) Co.,Ltd.	대여금 회수(주2)	74,504,000	41,740,000

종속기업	SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.	유상증자	449,023,000	387,767,000

(주1) 당사는 당기 중 지배기업인 SK이노베이션(주)의 자기주식을 당사의 임직원에게 지급하였으며, SK이노베이션(주)와의 정산합의서에 따라 주식기준보상거래를 결제하였습니다.
(주2) 당사는 종속기업인SK hi-tech battery materials (Jiangsu) Co.,Ltd.에 대한 대여금 잔액CNY600,000,000에 대하여 만기일을 2024.10.28로 연장하였습니다. (주석7참조)

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,359,587	3,660,740

퇴직급여	159,618	125,210

주식기준보상	500,660	-

합 계	2,019,865	3,785,950

(6) 기타당기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고, 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자이고, 현금으로 결제 예정입니다. 한편, 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 연대채무와 지급보증 내역은 주석 16에 기재되어 있습니다.

28. 현금흐름에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세효익	(29,740,679)	(5,377,748)

퇴직급여	2,313,719	1,757,459

감가상각비	59,047,827	63,473,657

사용권자산상각비	184,616	105,771

무형자산상각비	513,640	513,641

재고자산평가손실(환입)	15,973	(1,558,383)

유형자산처분손실	-	1,466,299

유형자산손상차손	28,108,562	189,288

이자비용	8,268,696	8,262,706

당기손익인식금융자산평가손실	1,274,014	-

외화환산손실	7,840,854	250,949

파생금융상품평가손실	-	4,026,104

이자수익	(22,414,323)	(15,582,253)

외화환산이익	(3,883,657)	(19,599,501)

파생금융상품평가이익	(7,518,795)	(49,149)

금융보증부채환입	(1,122,907)	(314,317)

유형자산처분이익	(3,496)	(7,046)

사용권자산처분이익	-	(2,594)

기타	1,367,205	(170,700)

합 계	44,251,249	37,384,183

(2) 운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	(17,396,257)	(4,108,285)

미수금	(6,750,958)	(4,128,869)

선급금	(2,039,995)	(1,819,398)

선급비용	(98,830)	(103,123)

재고자산	4,731,403	(12,590,862)

파생금융상품	(3,976,955)	258,992

매입채무	46,734,677	25,693,895

미지급금	(7,280,106)	1,778,133

미지급비용	(8,689,804)	17,893,397

선수금	857,586	(2,773,013)

예수금	(765,100)	920,984

확정급여채무	(603,620)	(1,696,072)

사외적립자산	(4,412,133)	(1,533,928)

기타	(15,996)	(56,000)

합 계	293,912	17,735,851

(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	19,606,382	18,028,780

장기금융상품의 유동성 대체	17,800,000	-

장기대여금의 유동성 대체	-	166,960,000

유동성장기대여금의 비유동 대체	121,069,000	-

장기미수금의 유동성대체	165,000	1,763,210

유형자산 취득관련 미지급금 등	(691,350)	1,682,780

무형자산 취득관련 미지급비용	-	(1,956,635)

유형자산 처분관련 미수금	1,999,340	1,602,919

금융보증관련 미수금의 증가	(8,963,549)	(1,065,765)

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

기 타

장기차입금	350,000,000	-	-	350,000,000

리스부채 (주1,2)	245,343	(182,894)	406,155	468,604

재무활동으로부터의 총부채	350,245,343	(182,894)	406,155	350,468,604

(주1) 유동 및 비유동 항목을 포함하고 있습니다.
(주2) 리스부채를 인식하지 않은 리스 계약에서 당기 중 현금유출액은 35,893천원입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

기 타

장기차입금	350,000,000	-	-	350,000,000

리스부채 (주1,2)	219,929	(103,666)	129,080	245,343

재무활동으로부터의 총부채	350,219,929	(103,666)	129,080	350,245,343

(주1) 유동 및 비유동 항목을 포함하고 있습니다.
(주2) 리스부채를 인식하지 않은 리스 계약에서 전기 중 현금유출액은 50,682천원입니다.

29. 위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하여 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천EUR, 천CNY, 천PLN, 천원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	54,623	69,223,407	42,247	50,083,911

JPY	-	-	17,966	185,090

EUR	34	45,654	-	-

CNY	767,579	139,269,588	1,142,962	212,888,045

PLN	31,440	9,076,585	9,241	2,699,284

합 계	217,615,234	265,856,330

외화금융부채	USD	57,730	73,161,484	18,409	21,824,215

JPY	46,742	445,539	13,461	138,685

EUR	196	264,371	1,482	1,988,696

CNY	36,961	6,706,168	6,860	1,277,678

PLN	29,411	8,490,963	16,952	4,951,989

합 계	89,068,525	30,181,263

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동 시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향(파생금융상품으로 인한 효과 고려)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

법인세차감전순이익의 증가(감소)	984,135	(984,135)	692,503	(692,503)

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 당기말 현재 기타 가격위험이 당사 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 경우 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 매출채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 87.3% 및 79,484,247천원입니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

2) 기타금융자산

단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산	242,234,830	-	242,234,830	13,705,612	-	13,705,612

단기금융상품	86,522,658	-	86,522,658	737,792,177	-	737,792,177

매출채권 및 기타채권	223,155,285	-	223,155,285	274,738,360	-	274,738,360

장기금융상품	2,000	-	2,000	17,802,000	-	17,802,000

파생금융상품자산	7,518,795	-	7,518,795	49,149	-	49,149

금융보증계약	648,774,760	-	648,774,760	113,309,832	-	113,309,832

합 계	1,208,208,328	-	1,208,208,328	1,157,397,130	-	1,157,397,130

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성 간의 조화를 유지하는것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 차입금, 리스부채 및 금융보증계약 명목금액 (이자지급액 제외)에 대하여 당기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

차입금	-	-	350,000,000	-	350,000,000

리스부채	71,530	172,571	236,795	-	480,896

금융보증계약	-	131,906,880	516,867,880	-	648,774,760

합 계	71,530	132,079,451	867,104,675	-	999,255,656

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

차입금	-	-	350,000,000	-	350,000,000

리스부채	38,001	86,634	126,038	-	250,673

금융보증계약	-	-	113,309,832	-	113,309,832

합 계	38,001	86,634	463,435,870	-	463,560,505

당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금 및 리스부채의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 및 리스부채의 비율은 0.07%입니다. 당기말 현재 차입금의 규모 및 당사가 보유하고 있는 현금및현금성자산을 고려하면 자금조달에 대한 위험은 적절히 통제가능한 수준으로 판단하고 있습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	468,508,355	437,161,261

자 본	2,053,416,104	2,168,056,190

부채비율	22.8%	20.2%

30. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

무상할당 배출권 (주1)	139,976	127,264	125,390	124,216	124,216

(주1) 최초 무상할당수량에서 추가 및 할당취소분을 가감한 수량입니다.

(2) 당기 및 전기 중 의무이행목적으로 보유하는 배출권 수량의 변동 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	2021년분	2022년분 (주1)	2023 ~ 2025년분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	144,976	-	139,976	-	417,306	-

전기이월	-	-	13,340	-	-

무상할당	-	-	(12,712)	-	(43,484)	-

제출	(124,966)	-	-	-	-	-

매입(매각)	(6,670)	-	-	-	-	-

차기이월	(13,340)	-	-	-	-	-

기말	-	-	140,604	-	373,822	-

(주1) 당기 배출권 수량 변동 내역은 전기 추정치를 당기 확정치로 조정 반영된 수량입니다.

한편, 당기 말 현재 담보로 제공된 배출권은 존재하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기 중 단기간 매매차익을 얻기 위해 보유하고 있는 배출권은 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	246,261

전입액	-	-

환입액	-	(246,261)

외환차이	-	-

기말	-	-

한편, 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 96,477톤(tCO2-eq)입니다.

31. 영업부문별 정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당 기	전 기

금 액	매출비중	금 액	매출비중

A사 계열	191,912,505	61.8%	159,584,153	40.4%

B사 계열	63,553,400	20.5%	90,183,720	22.8%

C사 계열	18,103,854	5.8%	49,198,107	12.5%

D사 계열	31,642,200	10.2%	20,433,745	5.2%

32. 보고기간 후 사건

당사는 당사의 종속회사인 SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.의 차입에대한 채무보증을 결정하였습니다. 채무보증 금액은 64,790,000천원으로 2023년 2월22일 이사회에서 승인되었습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 SK아이이테크놀로지 주식회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 1. 독립된 외부감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

SK아이이테크놀로지 주식회사주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 SK아이이테크놀로지 주식회사(이하 "회 사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 10일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 성동윤입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근
2023년 3월 10일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 10일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	SK아이이테크놀로지 주식회사

감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	3	2	1	2	6	9	3	2	23	15	-	-	36	30

투입시간	분ㆍ반기검토	20	10	56	62	788	730	308	200	51	4	-	-	1,223	1,006

감사	80	76	153	192	1,492	1,918	526	516	637	549	-	-	2,887	3,251

합계	100	86	209	254	2,280	2,648	834	716	687	553	-	-	4,109	4,257

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2022.4.11 ~ 2022.8.31	15	일

주요내용	감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2022.6.13 ~ 2023.1.13	50	일	4	명	2	명	주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가,주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립,내부회계관리제도 감사, 중간감사

2023.1.16 ~ 2023.2.24	20	일	5	명	2	명	별도 및 연결 재무제표에 대한 입증감사,내부회계관리제도 감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.1.2	1	일

실사(입회)장소	증평공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료, 부재료 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.2.1	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	보관 수표

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	X

기타조회	타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4	회

수행시기	2022.5.9, 2022.8.8, 2022.11.11, 2023.2.17

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 05월 09일	회사: 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 2인	대면보고	- 1분기 검토 결과 및 연차 감사계획 등

2	2022년 08월 08일	회사: 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 1인	대면보고	- 반기 검토 결과 및 핵심감사사항 등

3	2022년 11월 11일	회사: 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 1인	대면보고	- 3분기 검토 결과 및 예비적 핵심감사사항 선정 등

4	2023년 02월 17일	회사: 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 2인	대면보고	- 2022 회계연도 재무제표감사 및 내부회계감사 수행결과- 핵심감사사항 및 주요 감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 기타 커뮤니케이션 사항 등