SK아이이테크놀로지 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우- 해당 사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 회사의 주요 합병, 분할, 자산양수도 및 영업양수도 내역은 아래와 같습니다.- 연결실체는 2019년 10월 23일 이사회결의에 따라 2020년 1월 1일 SK이노베이션(주)의 종속기업인 SK hi-tech battery materials (Jiangsu) Co., Ltd. 지분 100%와 SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o. 지분 100%를 신주발행을 통해 취득하였습니다.

거래상대방	거래대상	주요내용

SK이노베이션(주)	SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co., Ltd. (해외계열) / SK hi-tech battery materialsPoland sp. z o.o. (해외계열)	- 출자일 : 2020.01.01- 이사회 결의 : 2019.10.23- 주요 내용 : 연결실체는 2019년 10월 23일 이사회결의에 따라 2020년 1월 1일 SK이노베이션(주)의 종속기업인 SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co., Ltd. 및 SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o. 지분 100%를 신주발행을 통해 취득- 출자금액 : 4,503억원- 관련공시 : 특수관계인의 유상증자 참여 및 유상증자결정 (2019.10.28)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 공시대상기간 중 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리는 해당 사항이 없으며, '우발채무 관련 사항은 본문 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2.우발부채 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 연결재무제표 및 재무제표 작성기준은 본 보고서의 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 - (1) 연결재무제표 작성기준> 및 ' 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 - (1) 재무제표 작성기준> 부분을 참고하십시오.

나. 손실충당금 설정현황

(1) 연결실체의 계정과목별 손실충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	손실충당금	손실충당금설정률

제4기 1분기(2022년 1분기)	매출채권	99,869	-	-

미수금	2,284	-	-

미수수익	422	-	-

유동성보증금	939	-	-

장기미수금	165	-	-

장기보증금	1,445	-	-

합 계	105,124	-	-

제3기(2021년)	매출채권	115,260	-	-

미수금	6,375	-	-

미수수익	195	-	-

유동성보증금	1,513	-	-

장기미수금	330	-	-

장기보증금	1,445	-	-

합 계	125,118	-	-

제2기(2020년)	매출채권	77,023	-	-

미수금	2,092	-	-

미수수익	276	-	-

유동성보증금	1,358	-	-

장기미수금	1,760	-	-

장기보증금	53	-	-

합 계	82,562	-	-

(2) 연결실체의 손실충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제4기 1분기(2022년 1분기)	제3기(2021년)	제2기(2020년)

1. 기초 손실충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 손실충당금 잔액합계	-	-	-

(3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정방침 - 당사는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 유의적인 채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 유의적이지 않은 채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다.개별적으로 검토한 채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 채권은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.- 당사는 채권에 대한 손상평가를 검토함에 있어 채무자의 상환 불이행이나 지연과 같은 계약위반 여부, 채무자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성을 고려하여 추정미래현금에 영향을 미칠 경우 손상차손을 인식합 니다. (4) 연결실체의 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2022년 03월 31일) (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금액	99,187	682	-	-	99,869

구성비율	99%	1%	-	-	100%

다. 연결실체의 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제4기 1분기(2022년 1분기)	제3기(2021년)	제2기(2020년)

LiBS	1.제품	25,346	21,980	7,816

2.반제품	41,771	27,738	6,473

3.원재료	27,537	28,496	17,091

4.미착품	2,834	4,587	2,071

5.저장품	3,975	2,238	-

소 계	101,463	85,039	33,451

신규사업	1.제품	1,307	1,307	1,040

2.반제품	3,944	4,692	5,210

3.원재료	1,339	1,266	1,495

소 계	6,590	7,265	7,745

합 계	1.제품	26,653	23,287	8,856

2.반제품	45,715	32,430	11,683

3.원재료	28,876	29,762	18,586

4.미착품	2,834	4,587	2,071

5.저장품	3,975	2,238	-

합 계	108,053	92,304	41,196

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	3.3%	2.9%	2.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	4.6회	6.2회	7.8회

(2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자 - 당사는 실시간으로 물류통제실 및 관련시스템에서 재고가 유지관리되고 있으며, 내부관리절차에 의하여 관리되고 있는 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 주기적으로 재고현황을 실측하고 있습니다. 한편, 당사의 회계부서는 2021 사업년도의 재무제표의 작성과 관련하여 2022년 1월 4일에 증평공장의 재고에 대하여 표본추출하여 실사를 실시하였습니다. 재무상태표일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황, 수불내역, 기말재고현황 등을 통해 확인하였으며, 2021년말 현재 회사의 실재고자산과 회계장부와 일치하는 것으로 간주하였습니다.

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022년 1월 4일	1일

실사(입회)장소	증평공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료, 부재료 등

(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 재고실사는 회계부서의 주관하에 증평공장에서 수행하였으며, 2021 사업년도 재무제표의 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. (다) 장기체화재고 등의 현황 - 재고자산의 시가(제품, 반제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표 가액을 결정하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가/보유금액	평가손실충당금	장부금액	취득원가/보유금액	평가손실충당금	장부금액

제품	30,080	(3,427)	26,653	24,748	(1,461)	23,287

반제품	60,786	(15,071)	45,715	41,490	(9,060)	32,430

원재료	29,395	(519)	28,876	30,680	(918)	29,762

미착품	2,834	-	2,834	4,587	-	4,587

저장품	3,975	-	3,975	2,238	-	2,238

합 계	127,070	(19,017)	108,053	103,743	(11,439)	92,304

한편, 당분기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 7,578 백만원 및 18,455백만원입니다. 라. 수주계약 현황 - 해당 사항 없음 마. 금융상품 내역 및 공정가치 평가절차 (1) 범주별 금융상품 내역

(가) 금융 자산

- 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

(나) 금융 부채 - 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. (다) 파생 상품

- 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율 및 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

- 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. ① 금융자 산

- 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	19,064	409,327	428,391	7,634	228,020	235,654

단기금융상품	450,457	68	450,525	737,792	68	737,860

매출채권	-	99,869	99,869	-	115,260	115,260

미수금	-	2,284	2,284	-	6,375	6,375

미수수익	-	422	422	-	195	195

유동성보증금	-	939	939	-	1,513	1,513

유동성파생금융상품자산	15,628	-	15,628	10,973	-	10,973

소 계	485,149	512,909	998,058	756,399	351,431	1,107,830

비유동자산:

장기금융상품	-	17,802	17,802	-	17,802	17,802

장기미수금	-	165	165	-	330	330

장기보증금	-	1,445	1,445	-	1,445	1,445

소 계	-	19,412	19,412	-	19,577	19,577

합 계	485,149	532,321	1,017,470	756,399,033	371,008	1,127,407

② 금융부채 - 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피
금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	4,641	-	4,641	-	-	-

매입채무	-	10,252	-	10,252	-	15,309	15,309

미지급금	-	61,341	-	61,341	-	88,376	88,376

미지급비용	-	131,437	-	131,437	-	75,230	75,230

유동성리스부채	-	405	-	405	-	374	374

유동성장기부채	-	315,345	-	315,345	-	302,400	302,400

유동성파생금융상품부채	8,594	-	410	9,004	4,027,	-	4,027

소 계	8,594	523,421	410	532,425	4,027	481,689	485,716

비유동부채:

장기차입금	-	479,023,580	-	479,023,580	-	465,551	465,551

리스부채	-	251,518	-	251,518	-	221	221

예수보증금	-	1,371,086	-	1,371,086	-	1,288	1,288

소 계	-	480,646,184	-	480,646,184	-	467,060	467,060

합 계	8,593,971	1,004,067,117	410,152	1,013,071,240	4,027	948,749	952,777

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분- 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

- 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산 (파생금융상품자산 제외)	469,521	469,521	-	-	745,427	745,427	-	-

파생금융상품자산	15,628	-	15,628	-	10,972	-	10,972	-

합 계	485,149	469,521	15,628	-	756,399	745,427	10,972	-

금융부채:

파생금융상품부채	9,004	-	9,004	-	4,027	-	4,027	-

- 한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명

① 통화선도 및 통화스왑- 통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당분기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도 및 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당분기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 한편, 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.