SK아이이테크놀로지 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
SK아이이테크놀로지주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

SK아이이테크놀로지 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2019년 4월 1일을 기준일로 SK이노베이션(주)의 소재사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로, 배터리 소재 등의 생산및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2021년 5월 11일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 71,297,592천원입니다.

당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

SK이노베이션(주)	43,633,432	61.2

국민연금공단	3,482,777	4.9

기타	24,181,383	33.9

합 계	71,297,592	100

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업 종	지분율(%)

SK hi-tech battery materials (Jiang su) Co., Ltd.	중국	2차전지용 분리막 제조	100

SK hi-tech battery materials Poland Sp. Zo.o.	폴란드	2차전지용 분리막 제조	100

(3) 당기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co.,Ltd.	870,336,938	428,021,644	442,315,294	307,210,720	65,827,754

SK hi-tech battery materials Poland Sp. Zo.o..	1,770,139,272	646,896,853	1,123,242,419	139,171,560	12,112,757

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

(4) 연결대상 종속기업의 변동내역

당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2023년 2월 22일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 하며,비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용하며, 비교재무제표는 재작성하지 않습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스 변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용 대상을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 최초로 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지 요소를 모두충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 동일지배하의 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다.

(4) 기능통화 및 외화환산

각 연결대상기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성 항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결실체가 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 '금융수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건 물	30 ~ 50년	구 축 물	20 ~ 40년

탱 크	15 ~ 25년	기 계 장 치	5 ~ 40년

차 량 운 반 구	5 ~ 10년	기타의 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

기타무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 4년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	리스기간

토지	50년

건물	2년 ~ 3년

차량운반구	1년 ~ 3년

연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를수행합니다.

② 리스부채

연결실체는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 연결실체는 매수선택권을 행사할것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

한편, 연결실체의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.

③ 단기리스와 소액자산 리스

연결실체는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

3-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

3-2) 상각후원가측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

4) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

5) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(17) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(19) 파생상품

연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피 또는현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다.

또한, 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우
- 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리 합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 수익인식

연결실체는 주된 영업인 배터리 소재사업으로부터 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결실체는 전기자동차, IT제품 등에 사용되는 리튬-이온 배터리의 핵심소재로 양극과 음극의 직접적 접촉을 차단하고 리튬이온의 이동통로를 제공해주는 역할을 하는 LiBS를 직접 생산하여 판매하고 있습니다. 배터리소재의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및 수취채권을 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(22) 주당이익

기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

(23) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치(관측가능하지 않은 투입변수)

(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 단기간의 매매차익을 얻기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출 혹은 매각하거나, 제출 혹은 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.

2) 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

한편, COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되었으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 특히, 연결실체는 분리막사업을 영위하고 있으며, COVID-19의 영향으로 시장의 변동성이 비정상적으로 증가하였습니다. 이러한 변동성의 증가는 연결실체의 재무성과 및현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, COVID-19가 연결실체의 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없기 때문에이연법인세자산, 유형자산 및 무형자산 등 자산의 회수가능액 추정시 불확실성이 증대되었으며 이러한 불확실성으로 인하여 실제 결과와 추정간의 차이가 유의적으로 발생할 수 있습니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가

단기금융상품 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다.공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 재고자산의 순실현가치의 측정

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 비금융자산의 자산손상

연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 금융상품

(1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	위험회피금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	75,148,222	387,531,662	-	462,679,884	7,634,372	228,019,614	235,653,986

단기금융상품	68,722,657	17,867,556	-	86,590,213	737,792,177	68,354	737,860,531

매출채권	-	126,056,572	-	126,056,572	-	115,260,135	115,260,135

미수금	-	11,284,982	-	11,284,982	-	6,375,014	6,375,014

미수수익	-	530,558	-	530,558	-	194,833	194,833

유동성보증금	-	879,349	-	879,349	-	1,513,061	1,513,061

유동성파생금융상품자산	7,674,941	-	-	7,674,941	10,972,484	-	10,972,484

소 계	151,545,820	544,150,679	-	695,696,499	756,399,033	351,431,011	1,107,830,044

비유동자산:

장기금융상품	-	2,000	-	2,000	-	17,802,000	17,802,000

장기미수금	-	165,000	-	165,000	-	330,000	330,000

장기보증금	-	1,906,647	-	1,906,647	-	1,444,536	1,444,536

비유동성파생상품자산	-	-	8,504,805	8,504,805	-	-	-

소 계	-	2,073,647	8,504,805	10,578,452	-	19,576,536	19,576,536

합 계	151,545,820	546,224,326	8,504,805	706,274,951	756,399,033	371,007,547	1,127,406,580

(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	24,335,722	24,335,722	-	-	-

매입채무	-	20,097,303	20,097,303	-	15,309,413	15,309,413

미지급금	-	162,860,017	162,860,017	-	88,376,333	88,376,333

미지급비용	-	89,474,907	89,474,907	-	75,229,826	75,229,826

유동성리스부채	-	807,824	807,824	-	373,501	373,501

유동성장기부채	-	137,909,251	137,909,251	-	302,400,311	302,400,311

유동성파생금융상품부채	-	-	-	4,027,097	-	4,027,097

소 계	-	435,485,024	435,485,024	4,027,097	481,689,384	485,716,481

비유동부채:

장기차입금	-	868,078,762	868,078,762	-	465,551,342	465,551,342

리스부채	-	542,673	542,673	-	220,758	220,758

기타비유동부채	-	1,306,615	1,306,615	-	1,288,269	1,288,269

소 계	-	869,928,050	869,928,050	-	467,060,369	467,060,369

합 계	-	1,305,413,074	1,305,413,074	4,027,097	948,749,753	952,776,850

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익 :

이자수익(비용)	13,570,484	9,146,908	22,717,392	-	(20,817,180)	(20,817,180)

파생금융상품 관련 손익	7,024,812	-	7,024,812	-	-	-

외화거래 관련 손익	-	(11,137,181)	(11,137,181)	-	(3,407,573)	(3,407,573)

기타	(1,274,014)	(6,350)	(1,280,364)	-	-	-

합 계	19,321,282	(1,996,623)	17,324,659	-	(24,224,753)	(24,224,753)

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익 :

이자수익(비용)	4,649,395	3,454,151	8,103,546	-	(15,830,000)	(15,830,000)

파생금융상품 관련 손익	(17,049,898)	-	(17,049,898)	(4,027,111)	-	(4,027,111)

외화거래 관련 손익	-	26,589,233	26,589,233	-	(6,493,076)	(6,493,076)

합 계	(12,400,503)	30,043,384	17,642,881	(4,027,111)	(22,323,076)	(26,350,187)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산 (파생금융상품자산 제외)	143,870,879	-	143,870,879	-	745,426,549	-	745,426,549	-

파생금융상품자산	16,179,746	-	16,179,746	-	10,972,484	-	10,972,484	-

합 계	160,050,625	-	160,050,625	-	756,399,033	-	756,399,033	-

금융부채:

파생금융상품부채	-	-	-	-	4,027,097	-	4,027,097	-

한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(5) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명

① 채무증권채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.

② 통화선도 및 통화스왑

통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도 및 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

한편, 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

③ 이자율스왑이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

(6) 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	산탄데르은행	28,012	-	배출권 거래 보증금

한국증권금융	17,800,000	-	우리사주조합 대출 담보 제공

장기금융상품	한국증권금융	-	17,800,000	우리사주조합 대출 담보 제공

하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	17,830,012	17,802,000

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	손실충당금	장부금액	원 가	손실충당금	장부금액

매출채권	126,056,572	-	126,056,572	115,260,135	-	115,260,135

미수금	11,284,982	-	11,284,982	6,375,014	-	6,375,014

미수수익	530,558	-	530,558	194,833	-	194,833

유동성보증금	879,349	-	879,349	1,513,061	-	1,513,061

장기미수금	165,000	-	165,000	330,000	-	330,000

장기보증금	1,906,647	-	1,906,647	1,444,536	-	1,444,536

합 계	140,823,108	-	140,823,108	125,117,579	-	125,117,579

(2) 당기말 및 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3 ~ 6 개월	6 ~ 12 개월

매출채권	126,056,572	-	-	-	-	126,056,572

기타채권(주1)	14,738,218	13,648	14,099	571	-	14,766,536

손실충당금	-	-	-	-	-	-

합 계	140,794,790	13,648	14,099	571	-	140,823,108

(주1) 장ㆍ단기미수금, 미수수익, 장기ㆍ유동성보증금으로 구성되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3 ~ 6 개월	6 ~ 12 개월

매출채권	113,427,683	1,832,452	-	-	-	115,260,135

기타채권(주1)	9,852,444	5,000	-	-	-	9,857,444

손실충당금	-	-	-	-	-	-

합 계	123,280,127	1,837,452	-	-	-	125,117,579

(주1) 장ㆍ단기미수금, 미수수익, 장기ㆍ유동성보증금으로 구성되었습니다.

6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	평가손실충당금	장부금액	원 가	평가손실충당금	장부금액

제품	33,721,886	(2,338,254)	31,383,632	24,748,050	(1,460,753)	23,287,297

반제품	40,227,444	(5,261,187)	34,966,257	41,490,159	(9,059,941)	32,430,218

원재료	37,276,190	(1,232,100)	36,044,090	30,680,295	(918,458)	29,761,837

미착품	6,250,757	-	6,250,757	4,587,067	-	4,587,067

저장품	3,918,246	-	3,918,246	2,238,126	-	2,238,126

합 계	121,394,523	(8,831,541)	112,562,982	103,743,697	(11,439,152)	92,304,545

한편, 당기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입은 2,607,611천원이며, 전기중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 8,455,454천원입니다.

7. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	51,659,461	-	-	-	51,659,461

건물	651,768,479	(55,185,858)	(17,663,279)	-	578,919,342

구축물	62,342,012	(3,564,679)	-	-	58,777,333

탱크	1,084,152	(635,805)	(448,347)	-	-

기계장치	1,503,722,344	(662,004,964)	(43,901,851)	(11,114,939)	786,700,590

차량운반구	40,908	(18,145)	(993)	-	21,770

공기구비품	45,696,683	(20,852,409)	(297,810)	-	24,546,464

건설중인자산	1,059,953,428	-	-	-	1,059,953,428

합 계	3,376,267,467	(742,261,860)	(62,312,280)	(11,114,939)	2,560,578,388

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	51,817,201	-	-	-	51,817,201

건물	598,270,607	(42,584,704)	(17,663,279)	-	538,022,624

구축물	58,874,011	(1,216,847)	-	-	57,657,164

탱크	1,084,152	(595,447)	-	-	488,705

기계장치	1,304,135,014	(537,119,243)	(16,468,781)	(11,358,712)	739,188,278

차량운반구	41,052	(10,240)	(992)	-	29,820

공기구비품	37,514,119	(13,770,098)	(94,058)	-	23,649,963

건설중인자산	475,182,644	-	-	-	475,182,644

합 계	2,526,918,800	(595,296,579)	(34,227,110)	(11,358,712)	1,886,036,399

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체 등(주1)	감가상각비	손상차손	기타(주2)	기 말

토지	51,817,201	-	-	-	-	(157,740)	51,659,461

건물	538,022,624	-	63,381,061	(13,056,883)	-	(9,427,460)	578,919,342

구축물	57,657,164	-	4,416,128	(2,397,475)	-	(898,484)	58,777,333

탱크	488,704	-	-	(40,357)	(448,347)	-	-

기계장치	739,188,278	-	218,190,881	(126,767,014)	(27,433,069)	(16,478,486)	786,700,590

차량운반구	29,820	-	-	(7,988)	-	(62)	21,770

공기구비품	23,649,963	-	8,560,492	(7,256,083)	(203,752)	(204,156)	24,546,464

건설중인자산	475,182,645	880,216,669	(294,966,109)	-	(23,394)	(456,383)	1,059,953,428

합 계	1,886,036,399	880,216,669	(417,547)	(149,525,800)	(28,108,562)	(27,622,771)	2,560,578,388

(주1) 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체 등(주1)	감가상각비	기타(주2)	기 말

토지	44,493,211	-	-	7,428,865	-	(104,875)	51,817,201

건물	292,993,923	-	-	237,574,807	(9,547,033)	17,000,927	538,022,624

구축물	7,911,034	-	-	50,325,290	(1,164,587)	585,427	57,657,164

탱크	532,071	-	-	-	(43,366)	-	488,705

기계장치	495,821,127	-	(499,437)	314,371,924	(97,170,664)	26,665,328	739,188,278

차량운반구	31,948	5,287	-	-	(7,639)	224	29,820

공기구비품	19,580,992	-	(18,179)	8,405,216	(5,143,360)	825,294	23,649,963

건설중인자산	532,657,281	551,409,557	(1,456,300)	(627,384,464)	-	19,956,570	475,182,644

합 계	1,394,021,587	551,414,844	(1,973,916)	(9,278,362)	(113,076,649)	64,928,895	1,886,036,399

(주1) 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.

한편, 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 각각 10,581,177천원 및 1,881,876천원입니다.

(3) 유형자산손상검토

연결실체는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 신규사업부문 중 FCW(Flexible Cover Window)사업과 관련된 현금창출단위에서 발생하는 영업손익이 당초 예상 수준에 미치지 못하여, 해당 현금창출단위에 대한 손상 징후가 존재한다고 판단하였습니다.

이에 따라 연결실체는 해당 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 해당현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였으며, 이를 위하여 해당 현금창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 연결실체는 회수가능액을 사용가치를 기초로 산정하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

한편, 향후 현금흐름에 대한 예측 등 회수가능액 산정에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정합니다. 연결실체가 당기말 회수가능액 산정에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회수가능액	금 액	영구성장율	할인율 (주1)

사용가치	7,916,000	1.0%	11.8%

(주1) 가중평균자본비용에 근거하여 추정하였습니다.

손상 검토 결과, 연결실체는 회수가능가액을 초과하는 장부금액 27,061,901천원에 대해 유형자산 손상차손을 인식하였습니다.

8. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지 및 건물	16,413,437	(1,478,053)	14,935,384	16,484,864	(1,024,206)	15,460,658

기타사용권자산	2,041,377	(765,145)	1,276,232	913,319	(428,487)	484,832

합 계	18,454,814	(2,243,198)	16,211,616	17,398,183	(1,452,693)	15,945,490

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타(주1)	기 말

토지 및 건물	15,460,658	326,786	-	(549,572)	(302,488)	14,935,384

기타사용권자산	484,832	1,228,533	(27,866)	(412,396)	3,129	1,276,232

합 계	15,945,490	1,555,319	(27,866)	(961,968)	(299,359)	16,211,616

(주1) 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타(주1)	기 말

토지 및 건물	14,228,524	40,762	-	(484,391)	1,675,763	15,460,658

기타사용권자산	345,846	548,372	(137,676)	(284,937)	13,227	484,832

합 계	14,574,370	589,134	(137,676)	(769,328)	1,688,990	15,945,490

(주1) 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	594,259	494,807

증 가	1,555,319	588,587

해 지	(28,749)	(140,270)

상 환	(878,123)	(447,281)

이자비용	26,942	19,096

기 타	80,849	79,320

기 말	1,350,497	594,259

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익(매출액으로 인식)	3,507,457	3,538,588

사용권자산상각비(매출원가 및 판관비로 인식)	961,968	769,328

소액자산 리스료 등	580,817	252,599

리스부채에 대한 이자비용(금융원가로 인식)	26,942	19,096

한편, 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,458,940천원 및 699,880천원 입니다.

9. 무형자산(1) 무형자산 장부금액의 구성내역

당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기타의무형자산	21,860,238	(9,929,736)	11,930,502	21,246,896	(4,729,531)	16,517,365

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(주1)	상 각	기타(주2)	기 말

기타무형자산	16,517,365	596,351	417,547	(5,431,774)	(168,987)	11,930,502

(주1) 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.
(주2) 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(주1)	상 각	기타(주2)	기 말

기타무형자산	7,918,043	2,512,962	9,278,362	(3,838,639)	646,637	16,517,365

(주1) 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.
(주2) 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.

10. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	24,335,722	-

장기차입금:

원화장기차입금	350,000,000	350,000,000

외화장기차입금	655,988,013	417,951,653

소 계	1,005,988,013	767,951,653

유동성대체	(137,909,251)	(302,400,311)

합 계	868,078,762	465,551,342

(2) 당기말 및 전기말 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반차입금	하나은행	3MSOFR+1.7	10,744,054	-

일반차입금	우리은행	1YLPR-0.1	13,591,668	-

합 계	24,335,722	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 원화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반차입금	한국수출입은행	2.4	350,000,000	350,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	Credit Agricole	4.2	87,091,200	91,267,400

시설자금	국민은행(소주)	Libor(3M)+1.0	6,002,371	5,759,560

시설자금	국민은행(홍콩)	-	-	53,439,205

시설자금	산업은행	3.9	123,197,760	113,309,831

일반차입금	산업은행(런던)	3MSOFR+1.9	147,412,761	-

시설자금차입대	한국수출입은행(런던)	3MSOFR+1.5	292,283,921	-

일반차입금	산업은행	-	-	154,175,657

소 계	655,988,013	417,951,653

차감: 유동성대체	(137,909,251)	(302,400,311)

합 계	518,078,762	115,551,342

11. 퇴직급여제도(1) 퇴직급여제도 구성항목

당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 및 기타장기종업원채무와 관련하여연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	11,518,238	8,735,508

사외적립자산의 공정가치	(13,502,460)	(8,631,667)

기타장기종업원급여채무	197,383	206,851

합 계	(1,786,839)	310,692

확정급여자산(주1)	(1,984,222)	-

확정급여부채	197,383	310,692

(주1) 일부 제도의 초과 적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는 데 사용될 수 있는 법적으로 집행가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계 표시되지 않았습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 자산ㆍ부채의 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기 초	8,735,508	(8,631,667)	103,841

퇴직급여:

당기근무원가	2,262,645	-	2,262,645

이자비용(이자수익)	378,973	(327,899)	51,074

소 계	2,641,618	(327,899)	2,313,719

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	183,169	183,169

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	2,252,593	-	2,252,593

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,846,991)	-	(1,846,991)

소 계	405,602	183,169	588,771

기업이 납부한 기여금	-	(5,000,000)	(5,000,000)

제도에서 지급한 금액	(603,620)	587,867	(15,753)

기타 증감	339,130	(313,930)	25,200

기 말	11,518,238	(13,502,460)	(1,984,222)

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기 초	7,081,322	(5,330,670)	1,750,652

퇴직급여:

당기근무원가	1,718,655	-	1,718,655

이자비용(이자수익)	209,728	(170,924)	38,804

소 계	1,928,383	(170,924)	1,757,459

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	66,585	66,585

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	162,228	-	162,228

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(403,083)	-	(403,083)

소 계	(240,855)	66,585	(174,270)

기업이 납부한 기여금	-	(3,230,000)	(3,230,000)

제도에서 지급한 금액	(1,696,072)	1,696,072	-

기타 증감	1,662,730	(1,662,730)	-

기 말	8,735,508	(8,631,667)	103,841

(3) 사외적립자산 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성비율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지분상품	1.1%	0.3%

채무상품	40.4%	33.3%

예금성 자산 등	58.5%	66.4%

(4) 주요 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.2% / 5.3%	2.5% / 2.9%

기대임금상승률	4.1%	4.1%

(5) 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	증가	감소

할인율	0.50%	(359,436)	381,827

기대임금상승률	0.50%	385,060	(365,666)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	증가	감소

할인율	0.50%	(338,403)	362,471

기대임금상승률	0.50%	356,871	(336,606)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

12. 파생금융상품

(1) 현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품

당기말 및 전기말 현재 연결실체는 환율변동 위험및 차입금에 대한 이자율변동 위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

이자율스왑	8,504,805	-	-	-

(2) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품

당기말 및 전기말 현재 연결실체는 매출채권에 대한 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 외화 차입금에 대한 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 있는 바, 파생금융상품별 평가 후 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	7,674,941	-	103,197	4,027,097

통화스왑	-	-	10,869,287	-

합 계	7,674,941	-	10,972,484	4,027,097

(3) 파생금융상품별 손익

당기 및 전기 중 파생금융상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

현금흐름위험회피회계 적용 파생상품	-	-	-	-	6,901,425	-

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품	7,683,659	-	24,706,893	(25,365,740)	-	-

합 계	7,683,659	-	24,706,893	(25,365,740)	6,901,425	-

한편, 당기 중 현금흐름위험회피 회계를 적용하여 매출에 차감된 파생상품 관련 손익은 7,054,080천원 입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품	11,131,785	(4,027,111)	6,187,078	(34,368,761)	-	-

한편, 전기 중 현금흐름위험회피 회계를 적용하여 매출에 차감된 파생상품 관련 손익은 347,480천원 입니다.

13. 충당부채

당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

충당부채 :

배출권 부채	830,530	758,490

장기성과급 충당부채	80,059	-

기타충당부채	1,374,060	-

14. 우발채무와 약정사항(1) 금융관련 약정사항

당기말 현재 연결실체는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천CNY, 천EUR)

약정사항	금융기관	약정액

원화	외화(USD)	외화(CNY)	외화(EUR)

원화포괄한도	KEB 하나은행	10,000,000	-	-	-

일반대출약정	MUFG 은행	30,000,000	-	-	-

일반대출약정	미즈호은행	-	30,000	-	-

일반대출약정	우리은행	10,000,000	-	-	-

일반대출약정	신한은행	10,000,000	-	-	-

일반대출약정	CreditAgricole	-	-	480,000	-

무역금융 등	CreditAgricole	-	20,000	-	-

일반대출약정	산업은행 상해지점	-	-	700,000	-

L/C 약정	국민은행(소주)	-	10,000	-	-

일반대출약정	국민은행(소주)	-	5,000	-	-

L/C 약정	우리은행	-	-	100,000	-

L/C 약정	하나은행 상해지점	-	20,000	-	-

시설자금대	KDB Europe	-	116,000	-	-

L/C 약정	INGBANKSLASKI	-	-	-	20,000

시설자금대	한국수출입은행(런던)	-	230,000	-	-

(2) 분할과 관련된 연대채무

분할과 관련하여 연결실체가 분할기일 이전의 기존 채무에 대한 연대보증을 제공하거나 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

분할기일	분할내역	연대보증회사

2007년 7월 1일	SK(주)와 SK이노베이션(주)의 인적분할	SK(주), SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK엔무브(주)(구, SK루브리컨츠(주)), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주),에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

2009년 10월 1일	SK엔무브(주)(구, SK루브리컨츠(주))의 SK이노베이션(주)로부터의 물적분할	SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK엔무브(주)(구, SK루브리컨츠(주)), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

2011년 1월 1일	SK에너지(주)와 SK지오센트릭(주)의 SK이노베이션(주)로부터의 물적분할	SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

2019년 4월 1일	SK아이이테크놀로지(주)의SK이노베이션(주)로부터의 물적분할	SK이노베이션(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

15. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	71,297,592	71,297,592

당기말 현재 정관에 의한 지배기업의 보통주식 수권주식수는 250백만주(1주당 액면금액:1,000원)이며, 발행된 보통주는 71,297,592주(전기말 71,297,592주)입니다. 한편, 지배기업의 정관에 의하면 의결권이 없는 우선주식을 12백만주(1주당 액면금액: 1,000원)의 범위 내에서 발행할 수 있으며, 당기말 및 전기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.

2021년 5월 4일 유상증자(보통주 8,556,000주, 주당발행금액 105,000원)를 통해 자본금이 증가하였습니다.

(2) 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)	1,890,806,451	1,890,806,451

기타자본잉여금(주2)	6,010,412	6,010,412

기타자본조정(주3)	(7,752,681)	(7,752,681)

주식선택권	500,660	-

자기주식처분이익(주4)	255	-

합 계	1,889,565,097	1,889,064,182

(주1) 주식발행초과금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 금액으로, 상법의 규정에 의거 자본전입 또는 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.
(주2) 물적분할로 인한 이연법인세의 변동효과를 기타자본잉여금에 반영하였습니다.
(주3) 동일지배하의 사업결합으로 인한 취득대가와 취득한 순자산의 차이입니다.
(주4) 연결실체는 2022년 3월 28일과 4월 27일 이사회 결의에 따라 각각 자기주식 959주와 1,220주를 취득 후 임원과 사외이사에게 처분하였습니다. 자기주식 취득 및 처분에따라 기타불입자본이 255천원 증가하였습니다.

16. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여내역

지배기업이 부여한 주식기준보상약정에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상약정

지배기업은 주주총회 결의에 의거 연결실체의 경영진에게 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1-1차	1-2차

권리부여일	2022년 3월 28일

발행할 주식의 종류	보통주

부여방법	자기주식교부, 차액보상

부여주식수	24,324주	12,163주

행사가격	119,020원

행사가능기간	2025년 3월 29일부터 2029년 3월 28일까지

가득조건	2년이상 재직	3년이상 재직

2) 현금결제형 주식기준보상약정

지배기업은 당기 초 기업가치 성장과 연계한 보상의 일환으로 Long-term Incentive 제도를 신설하여 연결실체 임직원을 대상으로 지배기업 보통주 주가 및 KOSPI200지수를 기초자산으로 하는 현금결제형 주가차액보상권을 부여하였습니다.

(2) 당기말 현재 주식선택권의 부여로 인한 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

총보상원가	1,351,789

누적보상원가	500,660

기말 이후 인식할 보상원가	851,129

한편, 당기말 현재 연결실체가 현금결제형 주식기준보상약정과 관련하여 인식하고있는 부채의 장부금액은 80,059천원 입니다.

(3) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상약정

주식결제형 주식기준보상의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

기대존속기간	7년

권리부여일의 전일 종가	127,500

기대주가변동성	15.6%

배당수익률	0.00%

무위험이자율	2.8%

행사가격	119,020

주당공정가치	37,048.5

2) 현금결제형 주식기준보상약정

현금결제형 주식기준보상의 보상원가는 몬테카를로 시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.

구 분	내용

부여일의 가중평균주가	166,035원

기대주가변동성	55.0%

배당수익률	0.0%

기대만기	3년

위험수익률	9.1%

코스피 200지수와의 상관관계	0.7

공정가치	241,207천원

(4) 당기 중 연결실체의 경영진에게 부여된 주식선택권 변동 내역은다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말

수 량	가중평균행사가격

기 초	-	-

부 여	36,487	119,020

행 사	-	-

기 말	36,487	119,020

한편, 연결실체는 지배기업의 임원에게 자기주식을 지급하였으며 이와 관련하여 인식한 주식보상비용은 275,468천원입니다.

당사(연결실체)의 임직원에 대한 지배기업인 SK이노베이션(주)의 자기주식 지급 약정과 관련하여 인식한 주식보상비용은 당기와 전기 각각 2,727,000천원, 3,048,500천원입니다.

17. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

18. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(9,954,896)	8,839,864

파생금융상품평가손익	6,901,425	-

합계	(3,053,471)	8,839,864

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	8,839,864	(16,406,114)

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	(18,794,760)	25,245,978

위험회피회계 적용 파생금융상품에서 인식된 평가손익	8,504,805	-

파생금융상품 변동액에 대한 법인세효과	(1,603,380)	-

기 말	(3,053,471)	8,839,864

19. 매출 및 판매비와관리비(1) 매출액

당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	582,291,176	600,228,833

기타 원천으로부터의 수익:

임대수익	3,507,457	3,538,588

합 계	585,798,633	603,767,421

당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익 인식시기:

한시점에 인식	582,291,176	600,228,833

(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	18,809,582	25,286,430

퇴직급여	1,475,742	1,129,540

복리후생비	6,458,985	4,966,642

여비교통비	1,364,964	689,820

통신비	21,493	21,268

세금과공과	6,655,651	4,901,666

소모품비	268,527	401,616

리스료 및 임차료	2,594,795	1,778,733

감가상각비	1,667,761	1,065,229

사용권자산상각비	728,363	624,460

수선비	183,209	236,318

견본비	1,008,942	883,754

경상연구개발비	35,883,670	33,589,244

관리및경비용역비	8,366,998	6,499,422

교육및조사연구비	2,316,697	1,848,930

기술용역비	3,878,310	3,156,574

지급수수료	9,557,478	8,589,705

무형자산상각비	1,857,649	1,746,173

제품2차수송비	4,042,375	3,237,241

기타판관비	1,922,249	2,149,053

합 계	109,063,440	102,801,818

20. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	22,717,392	8,103,546

외환차익	42,562,715	20,529,908

외화환산이익	31,538,650	22,661,215

파생금융상품평가이익	7,683,659	11,131,785

파생금융상품거래이익	24,706,893	6,187,078

합 계	129,209,309	68,613,532

금융원가:

이자비용	20,790,238	15,810,904

리스부채이자비용	26,942	19,096

외환차손	77,512,223	14,720,131

외화환산손실	11,133,896	8,374,835

당기손익인식금융자산평가손실	1,274,014	-

파생금융상품평가손실	-	4,027,111

파생금융상품거래손실	25,365,740	34,368,761

기타	6,350	-

합 계	136,109,403	77,320,838

21. 기타영업외손익

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	7,046

사용권자산처분이익	-	2,593

기타(주1)	54,796,208	46,344,367

합 계	54,796,208	46,354,006

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	1,466,299

유형자산손상차손	28,108,562	189,288

기부금	1,628,710	12,616,420

기타	456,671	968,720

합 계	30,193,943	15,240,727

(주1) 원부재료 구입, 동력비 지출 등의 목적으로 수령한 정부보조금이 포함되어있습니다.

22. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 반제품의 변동	(10,632,374)	(35,178,447)

원재료 등의 사용	195,843,178	174,450,603

종업원급여	64,512,658	56,803,697

감가상각비 및 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	155,919,542	117,684,616

관리및경비용역비	43,139,277	61,137,234

연구개발비	35,883,669	33,589,244

운송비	4,168,510	3,352,269

운용리스료 및 임차료	3,214,174	1,912,488

기 타	146,045,438	100,840,028

합 계	638,094,072	514,591,732

23. 법인세비용(효익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1.당기법인세	30,062,977	20,966,244

2.이연법인세비용	(35,518,992)	(671,999)

3.자본에 반영된 이연법인세:	-

확정급여제도의 재측정요소	133,997	(42,173)

자기주식처분이익	(77)	-

파생상품 평가이익	(1,603,380)	-

소 계	(1,469,460)	(42,173)

4.과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,013,249	(4,020,682)

5.법인세비용(효익) (1+2+3+4)	(4,912,226)	16,231,390

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(34,593,268)	111,581,662

적용세율에 따른 법인세비용(주1)	(6,914,926)	28,401,879

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(2,601,400)	(403,035)

비공제비용으로 인한 효과	450,933	448,007

세액공제	1,797,561	(4,281,067)

미환류세액 감소 효과	-	(6,332,478)

기타(세율적용차이 등)	342,357	2,418,766

소 계	(10,549)	(8,149,807)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,013,249	(4,020,682)

당기손익으로 인식된 법인세비용	(4,912,226)	16,231,390

유효세율(주2)	-	14.5%

(주1) 적용세율은 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청별로 다르게 적용되는법정세율을 고려하여 산정하였습니다.
(주2) 당기에는 법인세효익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

유형자산	(1,791,012)	3,160,091	-	1,369,079

퇴직급여	-	(133,997)	133,997	-

미지급비용	3,290,755	(2,873,979)	-	416,776

충당부채	778,989	864,063	-	1,643,052

이월결손금	-	31,832,850	-	31,832,850

이월세액공제	103,943	(103,943)	-	-

이월외납세액공제	-	3,210,277	-	3,210,277

이월기부금	1,781,534	(65,701)	-	1,715,833

기타	2,872,232	1,098,715	(1,603,380)	2,367,567

합 계	7,036,441	36,988,376	(1,469,383)	42,555,434

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

유형자산	4,894,117	(6,685,129)	-	(1,791,012)

퇴직급여	-	42,173	(42,173)	-

미지급비용	161,873	3,128,883	-	3,290,756

충당부채	788,330	(9,341)	-	778,989

이월세액공제	-	103,943	-	103,943

이월기부금	-	1,781,534	-	1,781,534

기타	520,122	2,352,109	-	2,872,231

합 계	6,364,442	714,172	(42,173)	7,036,441

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

가산할 일시적차이

현물출자양도차익등	2,182,382	2,182,382

차감할 일시적차이

종속기업투자등	(9,155,982)	(9,155,982)

합 계	(6,973,600)	(6,973,600)

24. 주당이익

당기 및 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	(29,681,042)	95,350,272

가중평균유통보통주식수(주1)	71,297,572주	68,414,337주

기본주당이익	(416)원	1,394원

(주1) 2021년 5월 4일 유상증자로 총 발행주식수는 71,297,592주가 되었습니다. 전기 가중평균유통보통주식수는 전기 중 유상증자로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식수 입니다.

한편 당기말 현재 주식매수선택권에 대한 희석효과가 없으므로 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 특수관계자와의 거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	SK(주)

지배기업	SK이노베이션(주)

기타특수관계자	SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK엔무브(구, SK루브리컨츠(주)), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주), SK On Hungary Kft., Blue Dragon Energy Co.,Limited., SK On (Jiangsu) Co., Ltd., SK Battery America, Inc., SK Battery Manufacturing Kft., SK On Certification Center (Jiangsu) Co., Ltd. (구, Jiangsu SK Battery Certification Center), (주)에스케이에코플랜트, 에스케이에코엔지니어링(주), SK쉴더스(주), 에스케이이엔에스(주), 행복나래(주), Baic Eletronics SK (Jiangsu) Technology Co.,Ltd., Huizhou EVE United Energy Co., Ltd. 등

대규모기업집단계열회사(주1)	SK디스커버리(주), SK케미칼(주), SK가스(주), 에스케이어드밴스드(주), 당진에코파워(주), SK디앤디(주), 에스케이플라즈마(주) 등 SK기업집단 계열회사

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등 (주1)

당 기	전 기	당 기	전 기

최상위지배기업	SK(주)	-	-	13,161,237	18,735,100

지배기업	SK이노베이션(주)	-	49,113,079	43,240,213	35,583,557

기타특수관계자	에스케이온(주)	33,353,750	14,643,582	-	-

SK엔무브(구, SK루브리컨츠(주))	-	-	5,679,996	8,035,611

SK에너지(주)	-	-	40,967	53,760

SK네트웍스(주)	-	-	126,814	232,878

SK렌터카(주)	-	-	168,373	96,060

SK텔레콤(주)	-	-	427,545	195,299

SK임업(주)	-	-	150,374	-

SK쉴더스(주)	-	-	3,681,754	4,239,869

행복나래(주)	-	-	11,031,403	11,257,495

SK핀크스(주)	-	-	355,326	174,267

FSK L Co., Ltd	-	-	3,166,802	2,013,380

에스케이이엔에스(주)	10,000	10,000	409,889	473,836

충청에너지서비스(주)	-	-	16,976,556	12,244,011

에스케이에코플랜트㈜	-	-	66,649,172	200,643,020

SK에코엔지니어링	-	-	318,432,680	-

(주)티라유텍	-	-	6,215	-

SK Energy Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.	-	-	18,641,899	11,214,405

SK Lubricants Europe B.V.	-	-	2,862,428	2,818,857

SK On Hungary Kft.	72,022,384	85,738,342	-	-

SK On (Jiangsu) Co., Ltd.	122,380,060	95,774,554	-	-

SK Battery Manufacturing Kft.	32,151,617	5,700,267	-	-

SK Battery America, Inc.	90,828,437	9,040,975	-	-

Baic Electronics SK（Jiangsu）Technology Co., Ltd.	51,978,350	54,322,064	-	-

Huizhou EVE United Energy Co., Ltd.	93,163,920	107,832,168	-	-

CHANGZHOU SKY NEW ENERGY CO., LTD.	10,545	-	681,305	-

기타	-	-	3,410,123	386,162

합 계	495,899,063	422,175,031	509,301,071	308,397,567

(주1) 리스 거래금액이 포함된 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권(주1)	채 무(주2)

당기말	전기말	당기말	전기말

최상위지배기업	SK(주)	-	-	5,618,332	4,605,545

지배기업	SK이노베이션(주)	4,147,764	1,589,074	9,725,210	13,890,180

기타	에스케이온(주)	7,405,613	8,889,481	-	-

SK엔무브(구, SK루브리컨츠(주))	-	-	443,076	763,675

SK에너지(주)	6,446	-	4,752	19,563

SK네트웍스(주)	-	-	11,000	21,606

SK렌터카(주)	-	-	491,350	245,466

SK텔레콤(주)	-	-	77,807	38,478

SK임업(주)	132,505	-	-	-

SK쉴더스(주)	-	-	1,741,096	891,209

행복나래(주)	-	-	501,968	1,360,355

충청에너지서비스(주)	-	-	2,184,949	1,720,793

에스케이에코플랜트(주)	-	16,139,686	-	22,419,834

SK에코엔지니어링	347,326	-	43,909,217	-

(주)티라유텍	-	-	1,367	-

SK Energy Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.	-	-	2,163,200	1,515,416

SK Lubricants Europe	-	-	454,627	96,994

SK On Hungary Kft.	17,605,070	13,187,115	-	-

SK On (Jiangsu) Co., Ltd.	30,677,948	34,045,868	-	-

SK Battery Manufacturing Kft.	8,440,388	4,259,162	-	-

SK Battery America, Inc.	28,798,200	3,680,843	-	-

Baic Electronics SK（Jiangsu）Technology Co., Ltd.	8,377,572	-	-	-

Huizhou EVE United Energy Co., Ltd.	12,087,638	23,721,894	-	-

기타	-	-	1,084,508	548,220

합 계	118,026,470	105,513,123	68,412,459	48,137,334

(주1) 채권은 매출채권, 미수금, 보증금, 대여금, 유형자산 등의 취득관련금액으로 구성되며, 관련 손실충당금과 상계 전 금액으로 표시됩니다.
(주2) 채무는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 선수금 및 리스부채로 구성됩니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분 및 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	거래내역	당 기	전 기

지배기업	SK이노베이션(주)	주식매입(주1)	2,727,000	3,048,500

(주1) 당사(연결실체)는 당기 중 지배기업인SK이노베이션(주)의 자기주식을 당사의 임직원에게 지급하였으며, SK이노베이션(주)와의 정산합의서에 따라 주식기준보상거래를 결제하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,359,587	3,660,740

퇴직급여	159,618	125,210

주식기준보상	500,660	-

합 계	2,019,865	3,785,950

(6) 기타

당기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고, 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 또한, 상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 연결실체가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다. 한편, 연결실체는 당기말 현재일부 특수관계자에게 지급보증을 제공(주석 14 참조)하고 있습니다.

26. 현금흐름에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

당기 및 전기 중 비현금항목 조정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용(효익)	(4,912,226)	16,231,390

퇴직급여	2,313,719	1,757,459

감가상각비	149,525,800	113,076,649

사용권자산상각비	961,968	769,328

무형자산상각비	5,431,774	3,838,639

재고자산평가손실(환입)	(2,607,611)	8,455,454

유형자산처분손실	-	1,466,299

유형자산손상차손	28,108,562	189,288

이자비용	20,817,180	15,830,000

외화환산손실	11,133,896	8,374,835

당기손익인식금융자산평가손실	1,274,014	-

파생상품평가손실	-	4,027,111

이자수익	(22,717,392)	(8,103,546)

외화환산이익	(31,538,650)	(22,661,215)

파생상품평가이익	(7,683,659)	(11,131,785)

유형자산처분이익	-	(7,046)

기타	1,966,477	303,551

합 계	152,073,852	132,416,411

(2) 운전자본 조정

당기 및 전기 중 운전자본 조정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	(18,891,107)	(32,554,353)

미수금	(7,427,979)	(3,441,074)

선급금	(12,176,022)	19,025,241

선급비용	(1,134,585)	(252,491)

재고자산	(19,459,291)	(58,038,440)

매입채무	8,200,423	3,515,908

미지급금	6,201,267	11,391,810

미지급비용	(25,736,537)	20,827,653

선수금	857,586	(7,605,702)

예수금	(664,620)	906,387

기타유동부채	(1,593,754)	(1,948,735)

파생상품	6,860,884	258,993

확정급여채무	(603,620)	(1,696,072)

사외적립자산	(4,412,133)	(1,533,928)

기타	686,776	344,052

합 계	(69,292,712)	(50,800,751)

(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	294,966,109	653,219,266

유형자산 취득 미지급금의 변동	74,616,167	(68,346,284)

유형자산 취득 미지급비용의 변동	42,497,324	-

무형자산 취득 미지급비용의 변동	-	(1,956,635)

유형자산 처분 미수금의 감소	1,999,340	1,602,919

사용권자산의 증가	1,555,319	589,134

장기차입금의 유동성대체	145,574,748	297,622,787

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

사업결합	기 타

단기차입금	-	25,217,951	-	(882,229)	24,335,722

장기차입금 (주1)	767,951,653	266,647,044	-	(28,610,684)	1,005,988,013

리스부채 (주1,2)	594,259	(851,181)	-	1,607,419	1,350,497

재무활동으로부터의 총부채	768,545,912	291,013,814	-	(27,885,494)	1,031,674,232

(주1) 유동 및 비유동 항목을 포함하고 있습니다.
(주2) 리스부채를 인식하지 않은 리스 계약에서 당기 중 현금유출액은 580,817천원입니다. (주석8참조)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

사업결합	기 타

단기차입금	6,996,332	(7,143,040)	-	146,708	-

장기차입금 (주1)	510,390,256	231,391,462	-	26,169,935	767,951,653

리스부채 (주1,2)	494,807	(428,186)	-	527,638	594,259

재무활동으로부터의 총부채	517,881,395	223,820,236	-	26,844,281	768,545,912

(주1) 유동 및 비유동 항목을 포함하고 있습니다.
(주2) 리스부채를 인식하지 않은 리스 계약에서 전기 중 현금유출액은 252,599천원입니다.

27. 영업부문별 정보(1) 사업부문별 정보

당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	LiBS사업부문	신규사업부문	연결조정	연결후 금액

총매출액	756,009,271	1,122,288	(171,332,926)	585,798,633

내부매출액	(171,332,926)	-	171,332,926	-

순매출액	584,676,345	1,122,288	-	585,798,633

영업이익(손실)	(17,793,634)	(34,501,805)	-	(52,295,439)

(전기) (단위: 천원)

구 분	LiBS사업부문	신규사업부문	연결조정	연결후 금액

총매출액	648,916,060	405,586	(45,554,225)	603,767,421

내부매출액	(45,554,225)	-	45,554,225	-

순매출액	603,361,835	405,586	-	603,767,421

영업이익(손실)	134,153,374	(37,071,373)	(7,906,312)	89,175,689

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사업부문별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	LiBS사업부문	신규사업부문(주2)	연결조정	연결후 금액

비유동자산 (주1)	2,584,265,935	6,292,990	(1,838,419)	2,588,720,506

(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.
(주2) 신규사업부문 중 FCW(Flexible Cover Window)사업과 관련된 현금창출단위에서 발생하는 영업손익이 당초 예상 수준에 미치지 못하여, 해당 현금창출단위에 대한 손상을 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	LiBS사업부문	신규사업부문	연결조정	연결후 금액

비유동자산 (주1)	1,884,602,065	36,055,334	(2,158,145)	1,918,499,254

(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

(2) 지역별 정보

당기 및 전기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 수익정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	유럽	연결조정	연결후 금액

총매출액	310,749,280	307,210,719	139,171,560	(171,332,926)	585,798,633

내부매출액	(31,642,200)	(519,166)	(139,171,560)	171,332,926	-

순매출액	279,107,080	306,691,553	-	-	585,798,633

(전기) (단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	유럽	연결조정	연결후 금액

총매출액	394,854,980	229,738,209	24,728,457	(45,554,225)	603,767,421

내부매출액	(20,433,746)	(392,022)	(24,728,457)	45,554,225	-

순매출액	374,421,234	229,346,187	-	-	603,767,421

당기말 및 전기말 현재 연결실체(소재지 기준)의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	유 럽	연결조정	연결후 금액

비유동자산 (주1)	426,912,227	720,230,566	1,443,416,132	(1,838,419)	2,588,720,506

(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	국내	아시아	유럽	연결조정	연결후 금액

비유동자산 (주1)	502,252,454	795,180,551	623,224,394	(2,158,145)	1,918,499,254

(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당 기	전 기

금 액	매출비중	금 액	매출비중

A사 계열	350,735,933	59.9%	260,010,829	43.1%

B사 계열	93,163,920	15.9%	107,832,168	17.9%

C사 계열	63,553,400	10.9%	90,183,720	14.9%

28. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에노출되어 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금은 470,034,775천원(전기말: 213,374,422천원)입니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 당기 법인세비용전차감전순손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전기

이자비용	100bp상승시	4,700,348	100bp상승시	2,133,744

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하여 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천EUR, 천CNY, 천PLN, 천원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	207,238	262,632,980	47,351	56,135,039

JPY	539	5,138	18,462	190,155

EUR	57	77,021	-	-

CNY	-	-	6,786	1,264,032

PLN	31,440	9,076,585	9,241	2,699,284

합 계	271,791,724	60,288,510

외화금융부채	USD	381,989	484,095,269	187,546	222,336,274

JPY	2,840,320	27,068,246	1,634,438	16,834,711

EUR	10,023	13,542,405	6,246	8,384,925

CNY	36,961	6,706,168	6,860	1,277,678

합 계	531,412,088	248,833,588

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향(파생금융상품으로 인한 효과 고려)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

법인세차감전순이익의 증가(감소)	(11,210,707)	11,210,707	(2,479,153)	2,479,153

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 당기말 현재 기타 가격위험이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 경우 연결실체에 재무손실이 발생할위험입니다.

1) 매출채권 및 기타채권

연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 매출채권중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 77.4% 및 97,609,244천원입니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

2) 기타금융자산

단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산	462,679,884	-	462,679,884	235,653,986	-	235,653,986

단기금융상품	86,590,213	-	86,590,213	737,860,531	-	737,860,531

매출채권 및 기타채권	140,823,108	-	140,823,108	125,117,579	-	125,117,579

장기금융상품	2,000	-	2,000	17,802,000	-	17,802,000

파생금융상품자산	16,179,746	-	16,179,746	10,972,484	-	10,972,484

합 계	706,274,951	-	706,274,951	1,127,406,580	-	1,127,406,580

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 차입금 및 리스부채(이자지급액 제외)에 대하여 당기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

차입금	6,002,371	156,242,602	868,078,762	-	1,030,323,735

리스부채	221,969	598,949	585,659	-	1,406,577

합 계	6,224,340	156,841,551	868,664,421	-	1,031,730,312

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

차입금	-	302,400,311	465,551,342	-	767,951,653

리스부채	75,980	303,105	241,112	-	620,197

합 계	75,980	302,703,416	465,792,454	-	768,571,850

당기말 현재 연결실체의 재무제표에 반영된 차입금 및 리스부채의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 및 리스부채의 비율은 15.8%입니다. 당기말 현재 차입금의 규모 및 연결실체가 보유하고 있는 현금및현금성자산을 고려하면 자금조달에 대한 위험은 적절히 통제가능한 수준으로 판단하고 있습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	1,322,662,099	968,322,606

자 본	2,174,673,266	2,216,201,501

부채비율	60.8%	43.7%

29. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

무상할당 배출권 (주1)	139,976	129,894	129,454	147,026	181,241

(주1) 최초 무상할당수량에서 추가 및 할당취소분을 가감한 수량입니다.

(2) 당기 및 전기 중 의무이행목적으로 보유하는 배출권 수량의 변동 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	2021년분	2022년분 (주1)	2022 ~ 2025년분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	144,976	-	178,125	-	765,777	-

전기이월	-	-	13,656	32,688	-	-

무상할당	-	-	(48,231)	-	(308,056)	-

제출	(129,150)	(432,812)	-	-	-	-

매입(매각)	(2,170)	465,500	2,000	190,676	-	-

차기이월	(13,656)	(32,688)	-	-	-	-

기말	-	-	145,550	223,364	457,721	-

(주1) 당기 배출권 수량 변동 내역은 전기 추정치를 당기 확정치로 조정 반영 된 수량입니다.

(전기) (단위: tCO2-eq))

구 분	2020년분	2021년분 (주1)	2022 ~ 2025년분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	107,968	-	-	-	-	-

전기이월	-	-	5,000	-	-	-

무상할당	15,751	-	139,976	-	943,902	-

제출	(115,837)	-	-	-	-	-

매입(매각)	(2,882)	-	-	-	-	-

차기이월	(5,000)	-	-	-	-	-

기말	-	-	144,976	-	943,902	-

(주1) 전기 배출권 수량 변동 내역은 전전기 추정치를 당기 확정치로 조정 반영 된 수량입니다.
(주2) 초과되는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 금액을 전기말 공정가치로 평가하여 기타유동부채로 인식하였습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 배출권은 존재하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기 중 단기간 매매차익을 얻기 위해 보유하고 있는 배출권은 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	758,490	246,261

전입액	833,838	758,490

환입액	(752,622)	(246,261)

외환차이	(9,176)	-

기말 (주1)	830,530	758,490

(주1) 배출부채는 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

한편, 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 108,980톤(tCO2-eq)입니다.

30. 글로벌 최저한세의 도입 및 영향

BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)에 대한 OECD/G20의 포괄적 이행체계 합의는 디지털경제에서 다국적기업의 소득이전을 통한 조세회피와 세원잠식에 대응하기 위한 것입니다. BEPS 필라2의 글로벌 최저한세는 연결매출 750백만 유로를 초과하는 다국적기업에 적용됩니다.

국내에서 글로벌 최저한세는 2022년말에 국회에서 '국제조세조정에 관한 법률' 개정에 포함되어 통과되었습니다. 이 법의 국내 시행일은 2024년 1월 1일이며, 글로벌 최저한세에 대한 시행령은 보고기간말 현재 개정되지 않았습니다.

국내에서 글로벌 최저한세는 재무보고 목적으로 실질적으로 제정되지 않은 것으로 보아, 보고기간말 현재 연결기업이 연결재무제표에 인식한 관련 세효과는 없습니다.

31. 보고기간 후 사건

지배기업의 100% 종속회사인 SK hi-tech battery materials Poland sp. z o.o.의 차입이 2023년 3월 9일에 실행되었습니다. 차입 금액은 64,790,000천원으로 2023년 2월22일 이사회에서 승인되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명

감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	3	2	1	2	6	9	3	2	23	15	-	-	36	30

투입시간	분ㆍ반기검토	20	10	56	62	788	730	308	200	51	4	-	-	1,223	1,006

감사	80	76	153	192	1,492	1,918	526	516	637	549	-	-	2,887	3,251

합계	100	86	209	254	2,280	2,648	834	716	687	553	-	-	4,109	4,257

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2022.4.11 ~ 2022.8.31	15	일

주요내용	감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2022.6.13 ~ 2023.1.13	50	일	4	명	2	명	주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가,주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립,내부회계관리제도 감사, 중간감사

2023.1.16 ~ 2023.2.24	20	일	5	명	2	명	별도 및 연결 재무제표에 대한 입증감사,내부회계관리제도 감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.1.2	1	일

실사(입회)장소	증평공장

실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료, 부재료 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.2.1	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	보관 수표

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	X

기타조회	타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4	회

수행시기	2022.5.9, 2022.8.8, 2022.11.11, 2023.2.17

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 05월 09일	회사: 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 2인	대면보고	- 1분기 검토 결과 및 연차 감사계획 등

2	2022년 08월 08일	회사: 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 1인	대면보고	- 반기 검토 결과 및 핵심감사사항 등

3	2022년 11월 11일	회사: 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 1인	대면보고	- 3분기 검토 결과 및 예비적 핵심감사사항 선정 등

4	2023년 02월 17일	회사: 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 2인	대면보고	- 2022 회계연도 재무제표감사 및 내부회계감사 수행결과- 핵심감사사항 및 주요 감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 기타 커뮤니케이션 사항 등