SK아이이테크놀로지 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 지배기업의 개요
SK아이이테크놀로지 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2019년 4월 1일을 기준일로 SK이노베이션(주)의 소재사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로, 배터리 소재 등의 생산 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2021년 5월 11일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 71,297,592천원입니다.
당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.
(2) 연결대상 종속기업 및 현황
당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.
(당기말)
(전기말)
상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.
(4) 연결대상 종속기업의 변동내역
당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 없습니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

(1) 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2024년 2월 2일 에 개최된 이사회에서 발행 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니 다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며, 법률의 시행으로 생기는 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 연결실체가 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우, 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는영향등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과, 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지 요소를 모두충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(3) 동일지배하의 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다.
(4) 기능통화 및 외화환산
각 연결대상기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.
(5) 현금 및 현금성자산
연결실체가 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(6) 금융자산
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 '금융수익'으로 표시합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.
(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(9) 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
기타의무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 4년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 리스
연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산
연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를수행합니다.
② 리스부채
연결실체는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 연결실체는 매수선택권을 행사할것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
한편, 연결실체의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.
③ 단기리스와 소액자산 리스
연결실체는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(15) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
3-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
3-2) 상각후원가측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
4) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
5) 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
(17) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
(19) 파생상품
연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
2) 위험회피회계
연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피 또는현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다.
또한, 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
4) 현금흐름위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리 합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(20) 수익인식
연결실체는 주된 영업인 배터리 소재사업으로부터 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결실체는 전기자동차, IT제품 등에 사용되는 리튬-이온 배터리의 핵심소재로 양극과 음극의 직접적 접촉을 차단하고 리튬이온의 이동통로를 제공해주는 역할을 하는 LiBS를 직접 생산하여 판매하고 있습니다. 배터리소재의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및 수취채권을 인식하고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
`
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(22) 주당이익
기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.
(23) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리
연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 단기간의 매매차익을 얻기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출 혹은 매각하거나, 제출 혹은 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.
2) 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

## 3. 중요한 판단과 추정 (연결)

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융자산의 공정가치 평가
단기금융상품 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다.공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(3) 재고자산의 순실현가치의 측정
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(4) 비금융자산의 자산손상
연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.
(5) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(6) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

## 4. 금융상품 (연결)

(1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

당기손익공정가치측정금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	위험회피지정금융자산	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산 합계	40,007,838	0	686,155,065	0	726,162,903

유동 금융자산 합계	현금및현금성자산	39,949,391	0	498,339,187	0	538,288,578

단기금융상품	0	0	17,877,012	0	17,877,012

매출채권	0	0	151,872,882	0	151,872,882

미수금	0	0	16,486,985	0	16,486,985

미수수익	0	0	903,978	0	903,978

유동성보증금	0	0	675,021	0	675,021

유동성파생금융상품자산	58,447	0	0	0	58,447

비유동 금융자산 합계	658,361	5,249,978	2,263,757	6,310,661	14,482,757

비유동 금융자산 합계	장기금융상품	0	0	2,000	0	2,000

장기투자증권	0	5,249,978	0	0	5,249,978

장기미수금	0	0	0	0	0

장기보증금	0	0	2,261,757	0	2,261,757

비유동성파생금융상품자산	658,361	0	6,310,661	6,969,022

금융자산	40,666,199	5,249,978	688,418,822	6,310,661	740,645,660

전기 (단위 : 천원)

당기손익공정가치측정금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	위험회피지정금융자산	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산 합계	151,545,820	0	544,150,679	0	695,696,499

유동 금융자산 합계	현금및현금성자산	75,148,222	0	387,531,662	0	462,679,884

단기금융상품	68,722,657	0	17,867,556	0	86,590,213

매출채권	0	0	126,056,572	0	126,056,572

미수금	0	0	11,284,982	0	11,284,982

미수수익	0	0	530,558	0	530,558

유동성보증금	0	0	879,349	0	879,349

유동성파생금융상품자산	7,674,941	0	0	0	7,674,941

비유동 금융자산 합계	0	0	2,073,647	8,504,805	10,578,452

비유동 금융자산 합계	장기금융상품	0	0	2,000	0	2,000

장기투자증권	0	0	0	0	0

장기미수금	0	0	165,000	0	165,000

장기보증금	0	0	1,906,647	0	1,906,647

비유동성파생금융상품자산	0	0	0	8,504,805	8,504,805

금융자산	151,545,820	0	546,224,326	8,504,805	706,274,951

(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

당기손익인식공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타부채	장부금액, 합계

유동 금융부채 합계	76,911	682,979,234	946,352	684,002,497

유동 금융부채 합계	단기차입금	0	105,982,442	0	105,982,442

매입채무	0	19,177,931	0	19,177,931

미지급금	0	109,261,320	0	109,261,320

미지급비용	0	79,026,821	0	79,026,821

유동성리스부채	0	0	946,352	946,352

유동성장기차입금	0	369,530,720	0	369,530,720

유동파생상품부채	76,911	0	0	76,911

비유동 금융부채 합계	0	940,244,897	914,287	941,159,184

비유동 금융부채 합계	장기차입금	0	940,239,726	0	940,239,726

리스부채	0	0	914,287	914,287

장기미지급금	0	5,171	0	5,171

금융부채	76,911	1,623,224,131	1,860,639	1,625,161,681

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타부채	장부금액, 합계

유동 금융부채 합계	0	434,677,200	807,824	435,485,024

유동 금융부채 합계	단기차입금	0	24,335,722	0	24,335,722

매입채무	0	20,097,303	0	20,097,303

미지급금	0	162,860,017	0	162,860,017

미지급비용	0	89,474,907	0	89,474,907

유동성리스부채	0	0	807,824	807,824

유동성장기차입금	0	137,909,251	0	137,909,251

유동파생상품부채	0	0	0	0

비유동 금융부채 합계	0	869,385,377	542,673	869,928,050

비유동 금융부채 합계	장기차입금	0	868,078,762	0	868,078,762

리스부채	0	0	542,673	542,673

장기미지급금	0	1,306,615	0	1,306,615

금융부채	0	1,304,062,577	1,350,497	1,305,413,074

(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	위험회피지정금융자산	금융자산, 범주 합계	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타부채	금융부채, 범주 합계

당기손익

당기손익	이자수익(비용)	10,386,337	1,733,377	0	12,119,714	0	(19,576,309)	(68,835)	(19,645,144)

파생금융상품 관련 손익	13,086,017	0	0	13,086,017	(12,431,785)	0	0	(12,431,785)

외화거래 관련 손익	0	120,131,642	0	120,131,642	0	(56,196,776)	0	(56,196,776)

기타	1,274,014	(6,350)	0	1,267,664	0	0	0	0

합계	24,746,368	121,858,669	0	146,605,037	(12,431,785)	(75,773,085)	(68,835)	(88,273,705)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	위험회피지정금융자산	금융자산, 범주 합계	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타부채	금융부채, 범주 합계

당기손익

당기손익	이자수익(비용)	13,570,484	9,146,908	0	22,717,392	0	(20,790,238)	(26,942)	(20,817,180)

파생금융상품 관련 손익	7,024,812	0	0	7,024,812	0	0	0	0

외화거래 관련 손익	0	(11,137,181)	0	(11,137,181)	0	(3,407,573)	0	(3,407,573)

기타	(1,274,014)	(6,350)	0	(1,280,364)	0	0	0	0

합계	19,321,282	(1,996,623)	0	17,324,659	0	(24,197,811)	(26,942)	(24,224,753)

(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

부채

차입금

측정 전체

장부금액	공정가치

차입금	1,415,752,888	1,254,922,555

전기 (단위 : 천원)

부채

차입금

측정 전체

장부금액	공정가치

차입금	1,030,323,735	861,613,645

사채 및 차입금의 공정가치는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율(4.62% ~14.59%)로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.(5) 공정가치 서열체계에 따른 구분연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

자산	부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	합계

측정 전체	공정가치	자산과 부채	금융자산, 범주	당기손익공정가치측정금융자산	0	39,949,391	0	39,949,391

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	0	0	5,249,978	5,249,978

파생상품자산	0	7,027,469	0	7,027,469

금융자산, 범주 합계	0	46,976,860	5,249,978	52,226,838

금융부채, 범주	파생상품 금융부채	0	76,911	0	76,911

전기 (단위 : 천원)

자산	부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	합계

측정 전체	공정가치	자산과 부채	금융자산, 범주	당기손익공정가치측정금융자산	0	143,870,879	0	143,870,879

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	0	0	0

파생상품자산	0	16,179,746	0	16,179,746

금융자산, 범주 합계	0	160,050,625	0	160,050,625

금융부채, 범주	파생상품 금융부채	0	0	0	0

한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.당기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초 자산	매입	매도	당기손익	기타포괄손익	기말 자산

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	0	5,249,978	0	0	0	5,249,978

(6) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3

자산과 부채

채무증권	통화선도 및 통화스왑	이자율스왑 계약	비상장주식

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산과 부채	채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.	통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도 및 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.	이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.	비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산과 부채	채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용	통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정	이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정	비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용

(7) 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

거래처	사용이 제한된 금융자산	사용제한내역

금융자산, 분류	단기금융상품-1	산탄데르은행	77,012	배출권 거래 보증금

단기금융상품-2	한국증권금융	17,800,000	우리사주조합 대출 담보 제공

장기금융상품	하나은행	2,000	당좌개설보증금

금융자산, 분류	17,879,012

전기 (단위 : 천원)

거래처	사용이 제한된 금융자산	사용제한내역

금융자산, 분류	단기금융상품-1	산탄데르은행	28,012	배출권 거래 보증금

단기금융상품-2	한국증권금융	17,800,000	우리사주조합 대출 담보 제공

장기금융상품	하나은행	2,000	당좌개설보증금

금융자산, 분류	17,830,012

## 5. 현금및현금성자산 (연결)

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금	498,339,187

단기투자자산	39,949,391

현금및현금성자산 합계	538,288,578

전기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금	378,459,662

단기투자자산	84,220,222

현금및현금성자산 합계	462,679,884

## 6. 매출채권 및 기타채권 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

금융자산

장부금액

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액, 합계

손상차손누계액

금융자산, 분류	매출채권	151,872,882	0	151,872,882

기타채권	미수금	18,043,734	0	18,043,734

미수수익	903,978	0	903,978

유동성보증금	675,021	0	675,021

장기미수금	0	0	0

장기보증금	2,261,757	0	2,261,757

합계	173,757,372	0	173,757,372

전기 (단위 : 천원)

금융자산

장부금액

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액, 합계

손상차손누계액

금융자산, 분류	매출채권	126,056,572	0	126,056,572

기타채권	미수금	11,284,982	0	11,284,982

미수수익	530,558	0	530,558

유동성보증금	879,349	0	879,349

장기미수금	165,000	0	165,000

장기보증금	1,906,647	0	1,906,647

합계	140,823,108	0	140,823,108

(2) 당기말 및 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

금융자산의 손상차손 전체금액	금융자산의 손상차손 전체금액 합계

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산

연체상태

현재	1개월 미만	3개월 이하	3 ~ 6 개월	6 ~ 12개월	현재	1개월 미만	3개월 이하	3 ~ 6 개월	6 ~ 12개월	현재	1개월 미만	3개월 이하	3 ~ 6 개월	6 ~ 12개월

매출채권	145,337,045	0	0	0	0	0	6,393,670	142,167	0	0	0	0	0	0	0	151,872,882

기타채권 (주1)	21,863,883	0	0	0	0	0	20,607	0	0	0	0	0	0	0	0	21,884,490

손실충당금	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

합계	167,200,927	0	0	0	0	0	6,414,278	142,167	0	0	0	0	0	0	0	173,757,372

전기 (단위 : 천원)

금융자산의 손상차손 전체금액	금융자산의 손상차손 전체금액 합계

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산

연체상태

현재	1개월 미만	3개월 이하	3 ~ 6 개월	6 ~ 12개월	현재	1개월 미만	3개월 이하	3 ~ 6 개월	6 ~ 12개월	현재	1개월 미만	3개월 이하	3 ~ 6 개월	6 ~ 12개월

매출채권	126,056,572	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	126,056,572

기타채권 (주1)	14,738,218	0	0	0	0	0	13,648	0	14,099	571	0	0	0	0	0	14,766,536

손실충당금	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

합계	140,794,790	0	0	0	0	0	13,648	0	14,099	571	0	0	0	0	0	140,823,108

(주1) 전기 기타채권의 경우 장ㆍ단기미수금, 미수수익, 장기ㆍ유동성보증금으로 구성되었으며, 당기 기타채권의 경우 미수금, 미수수익, 장기ㆍ유동성보증금으로 구성되었습니다.

## 7. 재고자산 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	44,445,423	(5,711,824)	38,733,599

반제품	52,328,520	(2,737,306)	49,591,214

원재료	47,961,032	(3,217,697)	44,743,335

미착품	10,104,452	0	10,104,452

저장품	8,030,652	0	8,030,652

재고자산	162,870,079	(11,666,827)	151,203,252

전기 (단위 : 천원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	33,721,886	(2,338,254)	31,383,632

반제품	40,227,444	(5,261,187)	34,966,257

원재료	37,276,190	(1,232,100)	36,044,090

미착품	6,250,757	0	6,250,757

저장품	3,918,246	0	3,918,246

재고자산	121,394,523	(8,831,541)	112,562,982

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	2,835,286

재고자산 평가손실환입	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	(2,607,611)

## 8. 장기투자증권 (연결)

(1) 당기말 현재 투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

비상장주식

장부금액

총장부금액

금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	5,249,978

전기 (단위 : 천원)

비상장주식

장부금액

총장부금액

금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	0

(2) 당기 중 장기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

장부금액

총장부금액

기초	0

취득	5,249,978

기말	5,249,978

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

장부금액

총장부금액

기초	0

취득	0

기말	0

## 9. 유형자산 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

장부금액

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액, 합계

감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산

유형자산	유형자산	토지	53,528,747	0	0	0	53,528,747

건물	674,267,288	(69,655,698)	(17,663,279)	0	586,948,311

구축물	68,997,865	(6,720,056)	0	0	62,277,809

탱크	1,084,152	(635,805)	(448,347)	0	0

기계장치	1,546,225,065	(792,167,072)	(43,681,666)	(10,489,696)	699,886,631

차량운반구	40,890	(26,064)	(991)	0	13,835

공구와비품	50,322,534	(29,027,391)	(313,092)	0	20,982,051

건설중인자산	1,649,391,257	0	0	0	1,649,391,257

유형자산 합계	4,043,857,798	(898,232,086)	(62,107,375)	(10,489,696)	3,073,028,641

전기 (단위 : 천원)

장부금액

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액, 합계

감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산

유형자산	유형자산	토지	51,659,461	0	0	0	51,659,461

건물	651,768,479	(55,185,858)	(17,663,279)	0	578,919,342

구축물	62,342,012	(3,564,679)	0	0	58,777,333

탱크	1,084,152	(635,805)	(448,347)	0	0

기계장치	1,503,722,344	(662,004,964)	(43,901,851)	(11,114,939)	786,700,590

차량운반구	40,908	(18,145)	(993)	0	21,770

공구와비품	45,696,683	(20,852,409)	(297,810)	0	24,546,464

건설중인자산	1,059,953,428	0	0	0	1,059,953,428

유형자산 합계	3,376,267,467	(742,261,860)	(62,312,280)	(11,114,939)	2,560,578,388

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	손상차손	기타(주2)	기말 유형자산

유형자산	토지	51,659,461	0	0	0	0	0	1,869,286	53,528,747

건물	578,919,342	0	0	2,702,755	(13,774,384)	0	19,100,598	586,948,311

구축물	58,777,333	0	0	272,033	(2,657,338)	0	5,885,781	62,277,809

탱크	0	0	0	0	0	0	0	0

기계장치	786,700,590	0	(32,734)	12,367,952	(123,056,176)	0	23,906,999	699,886,631

차량운반구	21,770	0	0	0	(7,944)	0	9	13,835

공구와비품	24,546,464	0	0	3,595,549	(8,040,758)	(15,567)	896,363	20,982,051

건설중인자산	1,059,953,428	439,134,111	(119,524)	(19,575,148)	0	0	169,998,390	1,649,391,257

유형자산	2,560,578,388	439,134,111	(152,258)	(636,859)	(147,536,600)	(15,567)	221,657,426	3,073,028,641

전기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	손상차손	기타(주2)	기말 유형자산

유형자산	토지	51,817,201	0	0	0	0	0	(157,740)	51,659,461

건물	538,022,624	0	0	63,381,061	(13,056,883)	0	(9,427,460)	578,919,342

구축물	57,657,164	0	0	4,416,128	(2,397,475)	0	(898,484)	58,777,333

탱크	488,704	0	0	0	(40,357)	(448,347)	0	0

기계장치	739,188,278	0	0	218,190,881	(126,767,014)	(27,433,069)	(16,478,486)	786,700,590

차량운반구	29,820	0	0	0	(7,988)	0	(62)	21,770

공구와비품	23,649,963	0	0	8,560,492	(7,256,083)	(203,752)	(204,156)	24,546,464

건설중인자산	475,182,645	880,216,669	0	(294,966,109)	0	(23,394)	(456,383)	1,059,953,428

유형자산	1,886,036,399	880,216,669	0	(417,547)	(149,525,800)	(28,108,562)	(27,622,771)	2,560,578,388

(주1) 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.(3) 자본화된 차입원가당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위	범위 합계

차입원가 금액	40,641,822

자본화이자율(변동)	3MSOFR	3MSOFR

자본화이자율(변동), 조정	0.0150	0.0190

자본화이자율(고정)

전기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위	범위 합계

차입원가 금액	10,581,177

자본화이자율(변동)	3MSOFR	3MSOFR

자본화이자율(변동), 조정	0.0150	0.0190

자본화이자율(고정)	0.0130	0.0420

## 10. 사용권자산 및 리스부채 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

장부금액

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액, 합계

감가상각누계액

사용권자산

사용권자산	자산	사용권자산	토지	15,622,435	(1,343,480)	14,278,955

건물	1,480,958	(661,545)	819,413

업무용차량	2,562,469	(1,405,457)	1,157,012

기타 사용권자산	15,204	(15,204)	0

사용권자산 소계	19,681,066	(3,425,686)	16,255,380

전기 (단위 : 천원)

장부금액

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액, 합계

감가상각누계액

사용권자산

사용권자산	자산	사용권자산	토지	15,674,267	(1,027,198)	14,647,069

건물	739,170	(450,855)	288,315

업무용차량	2,026,122	(749,890)	1,276,232

기타 사용권자산	15,255	(15,255)	0

사용권자산 소계	18,454,814	(2,243,198)	16,211,616

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	취득	계약 종료 또는 해지	상각	기타(주1)	기말 사용권자산

자산	사용권자산

사용권자산	토지	14,647,069	0	0	(325,653)	(42,461)	14,278,955

건물	288,315	707,716	0	(364,978)	188,360	819,413

업무용차량	1,276,232	594,117	(41,821)	(755,738)	84,222	1,157,012

기타 사용권자산	0	0	0	0	0	0

자산	16,211,616	1,301,833	(41,821)	(1,446,369)	230,121	16,255,380

전기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	취득	계약 종료 또는 해지	상각	기타(주1)	기말 사용권자산

자산	사용권자산

사용권자산	토지	15,365,432	0	0	(338,646)	(379,717)	14,647,069

건물	95,226	326,786	0	(210,926)	77,229	288,315

업무용차량	483,092	1,228,533	(27,866)	(410,607)	3,080	1,276,232

기타 사용권자산	1,740	0	0	(1,790)	50	0

자산	15,945,490	1,555,319	(27,866)	(961,969)	(299,358)	16,211,616

(주1) 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채의 변동내역

리스부채의 변동내역	리스부채의 변동내역

리스부채의 변동내역	기초	1,350,497

증가	1,301,833

해지	(42,615)

상환	(1,063,590)

이자비용	68,835

기타	245,679

기말	1,860,639

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채의 변동내역

리스부채의 변동내역	리스부채의 변동내역

리스부채의 변동내역	기초	594,259

증가	1,555,319

해지	(28,749)

상환	(878,123)

이자비용	26,942

기타	80,849

기말	1,350,497

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채와 관련하여 인식한 손익

리스부채와 관련하여 인식한 손익	임대수익(매출액으로 인식)	3,483,719

사용권자산상각비(매출원가 및 판매관리비로 인식)	1,446,369

소액자산 리스료 등	873,325

리스부채에 대한 이자비용	68,835

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채와 관련하여 인식한 손익

리스부채와 관련하여 인식한 손익	임대수익(매출액으로 인식)	3,507,457

사용권자산상각비(매출원가 및 판매관리비로 인식)	961,969

소액자산 리스료 등	580,817

리스부채에 대한 이자비용	26,942

한편, 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채와 관련하여 현금유출액

리스부채와 관련하여 현금유출액	리스로 인한 총 현금유출액	1,936,915

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채와 관련하여 현금유출액

리스부채와 관련하여 현금유출액	리스로 인한 총 현금유출액	1,458,940

## 11. 무형자산 (연결)

(1) 무형자산 장부금액의 구성내역당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

장부금액

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액, 합계

무형자산상각누계액

무형자산

무형자산	영업권 이외의 무형자산	회원권	2,051,350	0	2,051,350

기타무형자산	20,892,821	(11,472,335)	9,420,486

무형자산 합계	22,944,171	(11,472,335)	11,471,836

전기 (단위 : 천원)

장부금액

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액, 합계

무형자산상각누계액

무형자산

무형자산	영업권 이외의 무형자산	회원권	0	0	0

기타무형자산	21,860,238	(9,929,736)	11,930,502

무형자산 합계	21,860,238	(9,929,736)	11,930,502

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

기초	취득	대체 (주1)	상각	기타 (주2)	기말

영업권 이외의 무형자산	회원권	0	2,051,350	0	0	0	2,051,350

기타의무형자산	11,930,502	2,043,025	636,859	(5,935,867)	745,967	9,420,486

영업권 이외의 무형자산	11,930,502	4,094,375	636,859	(5,935,867)	745,967	11,471,836

전기 (단위 : 천원)

기초	취득	대체 (주1)	상각	기타 (주2)	기말

영업권 이외의 무형자산	회원권	0	0	0	0	0	0

기타의무형자산	16,517,365	596,351	417,547	(5,431,774)	(168,987)	11,930,502

영업권 이외의 무형자산	16,517,365	596,351	417,547	(5,431,774)	(168,987)	11,930,502

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.(주2) 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

발생시 비용처리된 연구개발비	25,801,124

전기 (단위 : 천원)

공시금액

발생시 비용처리된 연구개발비	35,883,670

## 12. 차입금 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

원화차입금	외화차입금	차입금명칭 합계

단기차입금	0	105,982,442	105,982,442

장기차입금	350,000,000	959,770,446	1,309,770,446

유동성 대체	(350,000,000)	(19,530,720)	(369,530,720)

합계	0	940,239,726	940,239,726

전기 (단위 : 천원)

원화차입금	외화차입금	차입금명칭 합계

단기차입금	0	24,335,722	24,335,722

장기차입금	350,000,000	655,988,013	1,005,988,013

유동성 대체	0	(137,909,251)	(137,909,251)

합계	350,000,000	518,078,762	868,078,762

(2) 당기말 및 전기말 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

외화단기차입금

일반차입금-1	일반차입금-2	일반차입금-3	일반차입금 소계

이자율 유형

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입처	산업은행 외

발행통화	CNY

이자율	0.036	0.041

기준이자율

기준이자율 조정

외화단기차입금	105,982,442	105,982,442

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

외화단기차입금

일반차입금-1	일반차입금-2	일반차입금-3	일반차입금 소계

이자율 유형

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입처	하나은행	우리은행

발행통화	USD	CNY

이자율

기준이자율	3MSOFR	1YLPR

기준이자율 조정	0.0170	(0.0010)

외화단기차입금	10,744,054	13,591,668	24,335,722

(3) 당기말 및 전기말 현재 원화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

장기 차입금

일반차입금

차입처	한국수출입은행

발행통화	KRW

이자율	0.024

일반차입금	350,000,000

유동성 대체	(350,000,000)

합계	0

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

장기 차입금

일반차입금

차입처	한국수출입은행

발행통화	KRW

이자율	0.024

일반차입금	350,000,000

유동성 대체	0

합계	350,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

시설자금대출-1	시설자금대출-2	시설자금대출-3	시설자금대출-4

이자율 유형

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입처	Credit Agricole 외	산업은행(상해)	국민은행(소주)	한국수출입은행 외

발행통화	CNY	CNY	CNY	USD

이자율	0.040	0.042	0.000	0.000

기준이자율	3MSOFR

기준이자율 조정	0.015	0.019

소계	186,626,880	0	0	773,143,566	959,770,446

유동성대체	(19,530,720)

합계	940,239,726

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

시설자금대출-1	시설자금대출-2	시설자금대출-3	시설자금대출-4

이자율 유형

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입처	Credit Agricole	산업은행(상해)	국민은행(소주)	한국수출입은행 외

발행통화	CNY	CNY	CNY	USD

이자율	0.042	0.039

기준이자율	Libor(3M)	3MSOFR

기준이자율 조정	0.010	0.015	0.019

소계	87,091,200	123,197,760	6,002,371	439,696,682	655,988,013

유동성대체	(137,909,251)

합계	518,078,762

## 13. 종업원급여 (연결)

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여채무(자산)의 공시

순확정급여채무(자산)의 공시	기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	17,420,326

사외적립자산의 공정가치	(18,288,349)

순확정급여자산	(868,023)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여채무(자산)의 공시

순확정급여채무(자산)의 공시	기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	11,518,238

사외적립자산의 공정가치	(13,502,460)

순확정급여자산	(1,984,222)

(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 자산ㆍ부채의 변동내역당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	11,518,238	(13,502,460)	(1,984,222)

당기근무원가	2,603,821	0	2,603,821

이자비용(수익)	647,784	(693,854)	(46,070)

소계	3,251,605	(693,854)	2,557,751

재측정요소:

재측정요소:	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	0	8,216	8,216

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실)	46,828	0	46,828

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실)	(327,240)	0	(327,240)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실)	2,792,891	0	2,792,891

소계	2,512,479	8,216	2,520,695

기업이 납부한 기여금	0	(4,200,000)	(4,200,000)

퇴직급여지급액	(1,453,722)	1,343,621	(110,101)

기타	1,591,726	(1,243,872)	347,854

기말 순확정급여부채(자산)	17,420,326	(18,288,349)	(868,023)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	8,735,508	(8,631,667)	103,841

당기근무원가	2,262,645	0	2,262,645

이자비용(수익)	378,973	(327,899)	51,074

소계	2,641,618	(327,899)	2,313,719

재측정요소:

재측정요소:	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	0	183,169	183,169

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실)	2,252,593	0	2,252,593

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실)	0	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실)	(1,846,991)	0	(1,846,991)

소계	405,602	183,169	588,771

기업이 납부한 기여금	0	(5,000,000)	(5,000,000)

퇴직급여지급액	(603,620)	587,867	(15,753)

기타	339,130	(313,930)	25,200

기말 순확정급여부채(자산)	11,518,238	(13,502,460)	(1,984,222)

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	2,116

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	1,531

당기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	6년4개월24일

전기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	6년9개월18일

(3) 기타장기종업원급여부채당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타장기종업원급여부채 (주1)	332,219

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타장기종업원급여부채 (주1)	197,383

(주1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

(4) 사외적립자산 구성항목당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성비율은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	지분상품	299,936

채무상품	6,813,927

예금성 자산 등	11,174,486

사외적립자산 합계, 공정가치	18,288,349

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	지분상품	153,969

채무상품	5,452,614

예금성 자산 등	7,895,877

사외적립자산 합계, 공정가치	13,502,460

(5) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.041	0.045

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.037	0.059

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.052	0.053

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.041	0.041

(6) 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0050	0.0050

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(514,044)	537,121

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0050	0.0050

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	545,682	(511,152)

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0050	0.0050

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(359,436)	385,060

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0050	0.0050

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	381,827	(365,666)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

## 14. 파생금융상품 (연결)

(1) 현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품당기말 및 전기말 현재 연결실체는 환율변동 위험및 차입금에 대한 이자율변동 위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

위험회피 목적

현금흐름위험회피

파생상품 계약 유형

이자율 관련

파생상품 유형

스왑계약

유동 파생상품 금융자산	0

비유동파생상품자산	6,310,661

유동 파생상품 금융부채	0

비유동 파생상품 금융부채	0

전기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

위험회피 목적

현금흐름위험회피

파생상품 계약 유형

이자율 관련

파생상품 유형

스왑계약

유동 파생상품 금융자산	0

비유동파생상품자산	8,504,805

유동 파생상품 금융부채	0

비유동 파생상품 금융부채	0

(2) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품당기말 및 전기말 현재 연결실체는 매출채권에 대한 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 외화 차입금에 대한 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 있는 바, 파생금융상품별 평가 후 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

유동파생상품자산	58,447

비유동파생상품자산	658,361

유동파생상품부채	76,911

비유동파생상품부채	0

전기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

유동파생상품자산	7,674,941

비유동파생상품자산	0

유동파생상품부채	0

비유동파생상품부채	0

(3) 파생금융상품별 손익당기 및 전기 중 파생금융상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

파생금융상품평가이익	파생금융상품평가손실	파생금융상품거래이익	파생금융상품거래손실	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실

파생상품 목적의 지정	위험회피 목적	현금흐름위험회피	0	0	0	0	0	(1,777,257)

매매 목적	681,480	(72,784)	12,404,537	(12,359,001)	0	0

파생상품 목적의 지정	681,480	(72,784)	12,404,537	(12,359,001)	0	(1,777,257)

전기 (단위 : 천원)

파생금융상품평가이익	파생금융상품평가손실	파생금융상품거래이익	파생금융상품거래손실	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실

파생상품 목적의 지정	위험회피 목적	현금흐름위험회피	0	0	0	0	6,901,425	0

매매 목적	7,683,659	0	24,706,893	(25,365,740)	0	0

파생상품 목적의 지정	7,683,659	0	24,706,893	(25,365,740)	6,901,425	0

한편, 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피 회계와 관련하여 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 금액은 아래와 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

현금흐름위험회피

당기손익에 영향을 주는 위험회피 항목에 대한 현금흐름위험회피의 세후재분류 조정	154,640

전기 (단위 : 천원)

현금흐름위험회피

당기손익에 영향을 주는 위험회피 항목에 대한 현금흐름위험회피의 세후재분류 조정	(7,054,080)

## 15. 충당부채 (연결)

당기말 및 전기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

기초 충당부채	증가	사용	환입	기타	기말 충당부채	유동	비유동성충당부채

충당부채	장기성과급 충당부채	80,059	2,085,180	0	0	0	2,165,239	0	2,165,239

기타, 충당부채	1,374,060	501,013	0	0	0	1,875,073	1,875,073	0

배출부채	830,530	0	(895,977)	0	65,447	0	0	0

충당부채	2,284,649	2,586,193	(895,977)	0	65,447	4,040,312	1,875,073	2,165,239

전기 (단위 : 천원)

기초 충당부채	증가	사용	환입	기타	기말 충당부채	유동	비유동성충당부채

충당부채	장기성과급 충당부채	0	80,059	0	0	0	80,059	0	80,059

기타, 충당부채	0	1,374,060	0	0	0	1,374,060	1,374,060	0

배출부채	758,490	833,838	(433,947)	(318,675)	(9,176)	830,530	830,530	0

충당부채	758,490	2,287,957	(433,947)	(318,675)	(9,176)	2,284,649	2,204,590	80,059

## 16. 우발부채 및 약정사항 (연결)

(1) 금융관련 약정사항당기말 현재 연결실체는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.(단위: 천원, 천USD, 천CNY, 천EUR)

(단위 : 천원)

약정사항	금융기관	통화, 금융기관과 체결한 약정사항	약정액

약정 종류	금융기관 약정 1	일반대출약정	MUFG은행	원화	30,000,000

금융기관 약정 2	일반대출약정	미즈호은행	외화(USD)	30,000

금융기관 약정 3	일반대출약정	신한은행	원화	10,000,000

금융기관 약정 4	일반대출약정	우리은행	원화	10,000,000

금융기관 약정 5	원화포괄한도	하나은행	원화	10,000,000

금융기관 약정 6	일반대출약정	한국수출입은행	원화	350,000,000

금융기관 약정 7	L/C약정	국민은행(소주)	외화(CNY)	50,000

금융기관 약정 8	L/C약정	국민은행(소주)	외화(USD)	8,000

금융기관 약정 9	L/C약정	우리은행	외화(CNY)	100,000

금융기관 약정 10	L/C약정	하나은행(상해)	외화(USD)	20,000

금융기관 약정 11	L/C약정	하나은행	외화(CNY)	150,000

금융기관 약정 12	L/C약정	산업은행	외화(CNY)	400,000

금융기관 약정 13	시설자금대	MUFG은행	외화(CNY)	600,000

금융기관 약정 14	일반대출약정	Credit Agricole	외화(CNY)	480,000

금융기관 약정 15	L/C약정	Credit Agricole	외화(USD)	20,000

금융기관 약정 16	시설자금대	ING Bank Slaski	외화(EUR)	20,000

금융기관 약정 17	시설자금대	IFC	외화(USD)	220,000

금융기관 약정 18	시설자금대	산업은행(런던)	외화(USD)	116,000

금융기관 약정 19	시설자금대	한국수출입은행(런던)	외화(USD)	230,000

금융기관 약정 20	시설자금대	한국수출입은행(싱가폴)	외화(USD)	50,000

금융기관 약정 21	시설자금대	Bank Pekao S.A.	외화(USD)	30,000

금융기관 약정 22	시설자금대	PKO BP S.A.	외화(USD)	50,000

(2) 분할과 관련된 연대채무분할과 관련하여 연결실체가 분할기일 이전의 기존 채무에 대한 연대보증을 제공하거나 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

분할기일	분할내역	연대보증회사

우발부채	보증 관련 우발부채	연대보증 1	2007-07-01	SK(주)와 SK이노베이션(주)의 인적분할	SK(주), SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK엔무브(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

연대보증 2	2009-10-01	SK엔무브(주)의 SK이노베이션(주)로부터의 물적분할	SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK엔무브(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주),SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

연대보증 3	2011-01-01	SK에너지(주)와 SK지오센트릭(주)의 SK이노베이션(주)로부터의 물적분할	SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

연대보증 4	2019-04-01	SK아이이테크놀로지(주)의 SK이노베이션(주)로부터의 물적분할	SK이노베이션(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주)

## 17. 자본금 및 기타불입자본 (연결)

(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수(단위 : 주)	250,000,000

주당 액면가액(단위 : 원)	1,000

총 발행주식수(단위 : 주)	71,297,592

자본금 (주1)	71,297,592

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수(단위 : 주)	250,000,000

주당 액면가액(단위 : 원)	1,000

총 발행주식수(단위 : 주)	71,297,592

자본금 (주1)	71,297,592

(주1) 지배기업의 정관에 의하면 의결권이 없는 우선주식을 12백만주(1주당 액면금액: 1,000원)의 범위 내에서 발행할 수 있으며, 당기말 및 전기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. (2) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금 (주1)	1,890,806,451

기타자본잉여금 (주2)	6,529,860

기타자본조정 (주3)	(7,752,681)

주식선택권	767,805

자기주식처분손익 (주4)	(8,863)

기타자본구성요소	1,890,342,572

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금 (주1)	1,890,806,451

기타자본잉여금 (주2)	6,010,412

기타자본조정 (주3)	(7,752,681)

주식선택권	500,660

자기주식처분손익 (주4)	255

기타자본구성요소	1,889,565,097

(주1) 주식발행초과금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 금액으로, 상법의 규정에 의거 자본전입 또는 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 물적분할로 인한 이연법인세 변동효과가 반영되어 있으며, 당사의 지배기업인 SK이노베이션(주)의 주식을 기초자산으로 하는 성과연동형 주식보상을 부여함에 따라 증가하였습니다. (주석 18-(1)2) 참조)(주3) 동일지배하의 사업결합으로 인한 취득대가와 취득한 순자산의 차이입니다.(주4) 연결실체는 2023년 5월 2일 이사회 결의에 따라 2,068주를 취득 후 임원과 사외이사에게 처분하였습니다. 자기주식 취득 및 처분에 따라 기타불입자본이 9,118천원 감소하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

자본	자본 합계

기타자본구성요소

주식발행초과금	기타자본잉여금	기타자본조정	주식선택권	자기주식처분이익(손실)

기초 기타자본구성요소	1,890,806,451	6,010,412	(7,752,681)	500,660	255	1,889,565,097

자기주식의 처분 및 발행	0	0	0	0	(9,118)	(9,118)

주식선택권의 부여 및 소멸	0	0	0	267,145	0	267,145

(지배기업) 주식기준 보상 (주1)	0	519,448	0	0	0	519,448

기말 기타자본구성요소	1,890,806,451	6,529,860	(7,752,681)	767,805	(8,863)	1,890,342,572

전기 (단위 : 천원)

자본	자본 합계

기타자본구성요소

주식발행초과금	기타자본잉여금	기타자본조정	주식선택권	자기주식처분이익(손실)

기초 기타자본구성요소	1,890,806,451	6,010,412	(7,752,681)	0	0	1,889,064,182

자기주식의 처분 및 발행	0	0	0	0	255	255

주식선택권의 부여 및 소멸	0	0	0	500,660	0	500,660

(지배기업) 주식기준 보상 (주1)	0	0	0	0	0	0

기말 기타자본구성요소	1,890,806,451	6,010,412	(7,752,681)	500,660	255	1,889,565,097

(주1) 당사의 당기 중 지배기업인 SK이노베이션(주)의 주식을 기초자산으로 하는 성과연동형 주식보상을 부여하였습니다. (주석 18-(1)2) 참조)(4) 당기 및 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

당기

공시금액

기초 자기주식(단위 : 주)	0

자기주식 거래에 따른 증가(감소)

자기주식 거래에 따른 증가(감소)	자기주식의 취득(단위 : 주)	2,068

자기주식의 처분(단위 : 주)	(2,068)

기말 자기주식(단위 : 주)	0

전기

공시금액

기초 자기주식(단위 : 주)	0

자기주식 거래에 따른 증가(감소)

자기주식 거래에 따른 증가(감소)	자기주식의 취득(단위 : 주)	2,179

자기주식의 처분(단위 : 주)	(2,179)

기말 자기주식(단위 : 주)	0

## 18. 주식기준보상 (연결)

(1) 주식기준보상약정 부여내역연결실체가 부여한 주식기준보상약정에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.1) 주식결제형 주식기준보상약정연결실체는 전기 중 주주총회 결의에 의거 연결실체의 경영진에게 주식매수선택권을부여하였으나, 당기 중 소멸되었습니다. 주식매수선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

1-1차 주식기준보상	1-2차 주식기준보상

권리부여일	2022-03-28	2022-03-28

발행할 주식의 종류	보통주	보통주

부여방법	자기주식교부, 차액보상	자기주식교부, 차액보상

부여주식수(단위 : 주)	24,324	12,163

행사가격 (단위 : 원)	119,020	119,020

행사가능기간	2025년 3월 29일부터 2029년 3월 28일까지	2025년 3월 29일부터 2029년 3월 28일까지

가득조건	2년이상 재직	3년이상 재직

2) 성과연동형 주식기준보상약정연결실체는 당기 중 기업가치 제고와 연계한 보상의 일환으로 Long-term Incentive 제도를 신설하여, 연결실체의 임원을 대상으로 SK이노베이션과 SK아이이테크놀로지 보통주주가를 기초자산으로 하는 성과연동형 주식보상(이하, PSU)를 부여하였으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

주식기준보상약정

성과연동형 주식기준보상약정

성과연동형 주식기준보상약정-1	성과연동형 주식기준보상약정-2

권리부여일	2023-01-01	2023-01-01

발행할 주식의 종류	자기주식 교부	지배기업주식 교부

부여주식수(단위 : 주)	14,414	3,477

가득조건	1년 이상 재직	1년 이상 재직

3) 현금결제형 주식기준보상약정지배기업은 기업가치 성장과 연계한 보상의 일환으로 Value Sharing 제도를 운영하고 있으며 연결실체 임직원을 대상으로 연결실체의 보통주 주가 및 KOSPI200 지수를 기초자산으로 하는 현금결제형 주가차액보상권을 부여하였습니다.

(2) 당기말 현재 주식선택권의 부여로 인한 보상원가 내역 및 당사가 현금결제형 주식기준보상약정과 관련하여 인식하고 있는 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

당기보상원가	누적보상원가	잔여보상원가	총보상원가	관련 부채

주식기준보상약정	주식기준 보상원가	1,287,253	1,287,253	0	1,287,253	2,165,239

전기 (단위 : 천원)

당기보상원가	누적보상원가	잔여보상원가	총보상원가	관련 부채

주식기준보상약정	주식기준 보상원가	500,660	500,660	851,129	1,351,789	80,060

(3) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 주식결제형 주식기준보상약정전기 주식결제형 주식기준보상의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.

(단위 : 원)

주식결제형 주식기준보상약정

옵션가격결정모형에 대한 기술, 부여한 주식선택권	이항모형을 이용한 공정가치접근법

옵션만기(단위 : 년)	7

기대부여일의 주가 (전일 종가)	127,500

기대주가변동성	0.1560

기대배당금(백분율), 부여된 주식선택권	0.0000

무위험이자율	0.0284

행사가격	119,020

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권	37,048.5

2) 성과연동형 주식기준보상약정성과연동형 주식기준보상의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.

(단위 : 원)

주식기준보상약정

성과연동형 주식기준보상약정

성과연동형 주식기준보상약정-1	성과연동형 주식기준보상약정-2

기초자산	SK이노베이션	SK아이이테크놀로지

옵션가격결정모형에 대한 기술, 부여한 주식선택권	이항모형을 이용한 공정가치접근법	이항모형을 이용한 공정가치접근법

옵션만기(단위 : 년)	3	3

가중평균 주가, 부여한 주식선택권	164,800	58,970

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.4114	0.4114

기대배당금(백분율), 부여된 주식선택권	0.0219	0.0219

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.0372	0.0372

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권	148,866	53,268

3) 현금결제형 주식기준보상약정현금결제형 주식기준보상의 보상원가는 몬테카를로 시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.

주식기준보상약정

현금결제형 주식기준보상약정

현금결제형 주식기준보상약정 1차	현금결제형 주식기준보상약정 2차

옵션가격결정모형에 대한 기술, 부여한 주가차액보상권	몬테카를로 시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법	몬테카를로 시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법

가중평균 주가, 부여한 주가차액보상권	166,035원	58,967원

기대주가변동성, 부여한 주가차액보상권	0.55	0.55

기대배당금(백분율), 부여된 주가차액보상권	0	0

옵션만기, 부여한 주가차액보상권	3년	3년

위험이자율, 부여한 주가차액보상권	0.105	0.119

코스피 200지수와의 상관관계	0.80	0.80

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주가차액보상권	327,069천원	5,800,189천원

(4) 당기 중 연결실체의 임원에게 부여된 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 원)

공시금액

기초, 수량(단위 : 주)	36,487

부여, 수량(단위 : 주)	0

소멸, 수량(단위 : 주)	(36,487)

기말, 수량(단위 : 주)	0

기초, 가중평균행사가격(단위 : 원)	119,020

부여, 가중평균행사가격(단위 : 원)	0

소멸, 가중평균행사가액(단위 : 원)	119,020

기말, 가중평균행사가격(단위 : 원)	0

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초, 수량(단위 : 주)	0

부여, 수량(단위 : 주)	36,487

소멸, 수량(단위 : 주)	0

기말, 수량(단위 : 주)	36,487

기초, 가중평균행사가격(단위 : 원)	0

부여, 가중평균행사가격(단위 : 원)	119,020

소멸, 가중평균행사가액(단위 : 원)	0

기말, 가중평균행사가격(단위 : 원)	119,020

## 19. 이익잉여금 (연결)

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

임의적립금

임의적립금	미처분이익잉여금	297,008,664

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임의적립금

임의적립금	미처분이익잉여금	216,864,048

## 20. 기타자본구성요소 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기타적립금	기타포괄손익누적액	해외사업환산손익	147,887,770

파생상품평가손익	5,124,168

기타적립금	153,011,938

전기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기타적립금	기타포괄손익누적액	해외사업환산손익	(9,954,896)

파생상품평가손익	6,901,425

기타적립금	(3,053,471)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소에 포함된 해외사업장순투자 관련 변동손익은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

기타적립금

기타포괄손익누적액

환산 관련 외환차이 적립금

기초 기타자본구성요소	(9,954,896)

해외사업환산손익	157,842,666

기말 기타자본구성요소	147,887,770

전기 (단위 : 천원)

기타적립금

기타포괄손익누적액

환산 관련 외환차이 적립금

기초 기타자본구성요소	8,839,864

해외사업환산손익	(18,794,760)

기말 기타자본구성요소	(9,954,896)

(3) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소에 포함된 현금흐름위험회피와 관련된 변동손익은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

기타적립금

기타포괄손익누적액

현금흐름위험회피 적립금

기초 기타자본구성요소	6,901,425

위험회피회계 적용 파생금융상품에서 인식된 평가손익	(2,194,144)

파생금융상품 변동액에 대한 법인세효과	416,887

기말 기타자본구성요소	5,124,168

전기 (단위 : 천원)

기타적립금

기타포괄손익누적액

현금흐름위험회피 적립금

기초 기타자본구성요소	0

위험회피회계 적용 파생금융상품에서 인식된 평가손익	8,504,805

파생금융상품 변동액에 대한 법인세효과	(1,603,380)

기말 기타자본구성요소	6,901,425

## 21. 매출 및 판매비와 관리비 (연결)

(1) 매출액 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	646,084,586

기타 원천으로부터의 수익

기타 원천으로부터의 수익	임대수익	3,483,719

수익(매출액)	649,568,305

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	582,291,176

기타 원천으로부터의 수익

기타 원천으로부터의 수익	임대수익	3,507,457

수익(매출액)	585,798,633

당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화나 용역의 이전 시기	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	646,084,586

전기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화나 용역의 이전 시기	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	582,291,176

(2) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	121,446,176

판매비와관리비	급여, 판관비	32,731,759

퇴직급여, 판관비	1,818,347

복리후생비, 판관비	9,209,814

여비교통비, 판관비	1,785,170

통신비, 판관비	46,678

세금과공과, 판관비	4,133,901

소모품비, 판관비	164,070

리스료 및 임차료, 판관비	3,021,206

감가상각비, 판관비	2,155,388

사용권자산상각비, 판관비	1,211,427

수선비, 판관비	243,034

견본비, 판관비	434,352

경상개발비, 판관비	25,798,514

관리및경비용역비, 판관비	7,818,447

교육및조사연구비, 판관비	2,582,729

기술용역비, 판관비	5,025,629

지급수수료, 판관비	13,995,325

무형자산상각비, 판관비	2,182,915

제품2차수송비	4,674,602

기타판매비와관리비	2,412,869

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	109,063,440

판매비와관리비	급여, 판관비	18,809,582

퇴직급여, 판관비	1,475,742

복리후생비, 판관비	6,458,985

여비교통비, 판관비	1,364,964

통신비, 판관비	21,493

세금과공과, 판관비	6,655,651

소모품비, 판관비	268,527

리스료 및 임차료, 판관비	2,594,795

감가상각비, 판관비	1,667,761

사용권자산상각비, 판관비	728,363

수선비, 판관비	183,209

견본비, 판관비	1,008,942

경상개발비, 판관비	35,883,670

관리및경비용역비, 판관비	8,366,998

교육및조사연구비, 판관비	2,316,697

기술용역비, 판관비	3,878,310

지급수수료, 판관비	9,557,478

무형자산상각비, 판관비	1,857,649

제품2차수송비	4,042,375

기타판매비와관리비	1,922,249

## 22.금융수익과 금융원가 (연결)

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	12,119,714

외환차익(금융수익)	55,699,723

외화환산이익(금융수익)	64,431,920

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,274,014

파생상품평가이익(금융수익)	681,480

파생상품거래이익(금융수익)	12,404,537

금융수익	146,611,388

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	22,717,392

외환차익(금융수익)	42,562,715

외화환산이익(금융수익)	31,538,650

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	0

파생상품평가이익(금융수익)	7,683,659

파생상품거래이익(금융수익)	24,706,893

금융수익	129,209,309

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자비용	19,576,309

리스부채에 대한 이자비용	68,835

외환차손(금융원가)	53,792,806

외화환산손실(금융원가)	2,403,971

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	0

파생상품평가손실(금융원가)	72,784

파생상품거래손실(금융원가)	12,359,001

기타금융비용	6,350

금융원가	88,280,056

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자비용	20,790,238

리스부채에 대한 이자비용	26,942

외환차손(금융원가)	77,512,223

외화환산손실(금융원가)	11,133,896

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,274,014

파생상품평가손실(금융원가)	0

파생상품거래손실(금융원가)	25,365,740

기타금융비용	6,350

금융원가	136,109,403

## 23. 기타영업외손익 (연결)

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산처분이익	101,791

기타 (주1)	11,285,556

기타이익 합계	11,387,347

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산처분이익	0

기타 (주1)	54,796,208

기타이익 합계	54,796,208

(주1) 세금보전등의 목적으로 수령한 정부보조금이 포함되어있습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산처분손실	121,664

유형자산손상차손	15,567

기부금	43,162

기타	2,881,073

기타손실 합계	3,061,466

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산처분손실	0

유형자산손상차손	28,108,562

기부금	1,628,710

기타	456,671

기타손실 합계	30,193,943

## 24. 비용의 성격별 분류 (연결)

당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품과 반제품의 변동	(21,974,924)

원재료 등의 사용	180,283,752

종업원급여비용	89,729,418

감가상각비	154,918,836

관리및경비용역비	60,259,486

연구와 개발 비용	25,801,124

운반비	4,862,257

운용리스료 및 임차료	3,728,109

기타	119,932,327

성격별 비용 합계	617,540,385

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품과 반제품의 변동	(10,632,374)

원재료 등의 사용	195,843,178

종업원급여비용	64,512,658

감가상각비	155,919,542

관리및경비용역비	43,139,277

연구와 개발 비용	35,883,669

운반비	4,168,510

운용리스료 및 임차료	3,214,174

기타	146,045,438

성격별 비용 합계	638,094,072

## 25. 법인세비용(효익) (연결)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(효익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

1. 당기법인세	32,882,733

2. 이연법인세비용	(20,232,736)

확정급여제도의 재측정요소	507,308

자기주식처분이익	2,419

현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	416,887

3.자본에 반영된 이연법인세:	926,614

4. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,950,520

5. 법인세비용(효익) (1+2+3+4)	16,527,131

전기 (단위 : 천원)

공시금액

1. 당기법인세	30,062,977

2. 이연법인세비용	(35,518,992)

확정급여제도의 재측정요소	133,997

자기주식처분이익	(77)

현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	(1,603,380)

3.자본에 반영된 이연법인세:	(1,469,460)

4. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,013,249

5. 법인세비용(효익) (1+2+3+4)	(4,912,226)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(효익)의 관계는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	98,685,133

적용세율에 따른 법인세비용(효익)(주1)	18,479,358

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	(6,374,642)

세액공제	0

세율 변경으로 인한 법인세효과	3,706,296

미인식 일시적차이로 인한 효과	(2,258,571)

기타(세율적용차이 등)	24,170

소계, 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정	(4,902,747)

과거기간의 당기법인세 조정으로 인한 법인세율효과	2,950,520

법인세비용(수익)	16,527,131

유효세율(주2)	0.1680

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	(34,593,268)

적용세율에 따른 법인세비용(효익)(주1)	(6,914,926)

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	(2,150,467)

세액공제	1,797,561

세율 변경으로 인한 법인세효과	0

미인식 일시적차이로 인한 효과	0

기타(세율적용차이 등)	342,357

소계, 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정	(10,549)

과거기간의 당기법인세 조정으로 인한 법인세율효과	2,013,249

법인세비용(수익)	(4,912,226)

유효세율(주2)	0.0000

(주1) 적용세율은 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청별로 다르게 적용되는 법정세율을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 전기에는 법인세효익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

이연법인세자산(부채)의 변동에 대한 조정

기초 이연법인세자산(부채)	이연법인세자산(부채)의 변동	기말 이연법인세자산(부채)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	유형자산	1,369,079	(4,294,136)	0	(2,925,057)

퇴직급여	0	(507,308)	507,308	0

미지급비용	416,776	1,700,260	0	2,117,036

기타충당부채	1,643,052	(750,785)	0	892,267

미사용 세무상 결손금	31,832,850	20,857,763	0	52,690,613

미사용 세액공제	0	0	0	0

이월외납세액공제	3,210,277	3,337,330	0	6,547,607

이월기부금	1,715,833	(163,834)	0	1,551,999

기타, 일시적차이	2,367,567	(39,393)	(414,469)	1,913,705

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	42,555,434	20,139,897	92,839	62,788,170

전기 (단위 : 천원)

이연법인세자산(부채)의 변동에 대한 조정

기초 이연법인세자산(부채)	이연법인세자산(부채)의 변동	기말 이연법인세자산(부채)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	유형자산	(1,791,012)	3,160,091	0	1,369,079

퇴직급여	0	(133,997)	133,997	0

미지급비용	3,290,755	(2,873,979)	0	416,776

기타충당부채	778,989	864,063	0	1,643,052

미사용 세무상 결손금	0	31,832,850	0	31,832,850

미사용 세액공제	103,943	(103,943)	0	0

이월외납세액공제	0	3,210,277	0	3,210,277

이월기부금	1,781,534	(65,701)	0	1,715,833

기타, 일시적차이	2,872,232	1,098,715	(1,603,380)	2,367,567

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	7,036,441	36,988,376	(1,469,383)	42,555,434

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

현물출자양도차익 등	2,182,382

종속기업투자 등	(222,417,213)

합계	(220,234,831)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현물출자양도차익 등	2,182,382

종속기업투자 등	(132,238,849)

합계	(130,056,467)

(5) 글로벌최저한세2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 연결실체는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 할 수 있습니다. 우리나라의 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년1월1일부터 시행되기 때문에 당기에 대한 당기법인세효과는 없습니다. 연결실체는 글로벌최저한세 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 당기말 현재 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.

## 26. 주당이익(손실) (연결)

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	82,158,002

가중평균유통보통주식수(단위 : 주) (주1)	71,297,564

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	1,152

전기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(29,681,042)

가중평균유통보통주식수(단위 : 주) (주1)	71,297,572

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(416)

(주1) 당기 및 전기 중 자기주식수 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식수입니다.(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

당기

보통주

가중평균발행주식수	71,297,592

조정: 자기주식	(28)

가중평균유통보통주식수	71,297,564

전기

보통주

가중평균발행주식수	71,297,592

조정: 자기주식	(20)

가중평균유통보통주식수	71,297,572

한편 당기말 현재 주식매수선택권에 대한 희석효과가 없으므로 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

## 27. 특수관계자와의 거래 (연결)

27. 특수관계자와의 거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

특수관계자명

전체 특수관계자	특수관계자	최상위지배기업	SK(주)

차상위 지배기업	SK이노베이션(주)

그 밖의 특수관계자	SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK엔무브(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주), SK On Hungary Kft., Blue Dragon Energy Co.,Limited., SK On (Jiangsu) Co., Ltd., SK Battery America, Inc., SK Battery Manufacturing Kft., SK On Certification Center (Jiangsu) Co., Ltd. (구, Jiangsu SK Battery Certification Center), (주)에스케이에코플랜트, 에스케이에코엔지니어링(주), SK쉴더스(주), 에스케이이엔에스(주), 행복나래(주), Baic Eletronics SK (Jiangsu) Technology Co.,Ltd., Huizhou EVE United Energy Co., Ltd. 등

대규모기업집단 계열회사 (주1)	SK디스커버리(주), SK케미칼(주), SK가스(주), 에스케이어드밴스드(주), 당진에코파워(주), SK디앤디(주), 에스케이플라즈마(주) 등 SK기업집단 계열회사

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

매출 등 (주1)	매입 등 (주2)

전체 특수관계자	특수관계자	최상위지배기업	SK(주)	0	17,210,829

차상위 지배기업	SK이노베이션(주)	0	39,916,720

그 밖의 특수관계자	에스케이온(주)	37,091,316	0

SK엔무브(주)	0	3,577,513

SK에너지(주)	0	56,696

SK네트웍스(주)	0	140,138

SK렌터카(주)	0	314,631

SK텔레콤(주)	0	365,856

SK임업(주)	0	4,091

SK쉴더스(주)	0	1,418,557

행복나래(주)	0	6,567,670

(주)SK핀크스	0	456,147

FSK L Co., Ltd	0	76,310

에스케이이엔에스(주)	10,000	295,151

충청에너지서비스(주)	0	12,575,097

에스케이에코플랜트(주)	0	254,436

SK에코엔지니어링(주)	0	182,171,926

(주)티라유텍	0	8,701

SK Enmove (Tianjin) Co., Ltd.	0	15,591,896

SK Enmove Europe B.V	0	4,353,414

SK On Hungary Kft.	108,751,492	0

SK On (Jiangsu) Co., Ltd.	126,053,171	0

SK Battery Manufacturing Kft.	54,952,216	0

SK Battery America, Inc.	114,068,300	0

Baic Electronics SK（Jiangsu）Technology Co., Ltd.	32,882,634	0

Huizhou EVE United Energy Co., Ltd.	85,032,761	0

기타	501,315	8,516,156

전체 특수관계자	559,343,205	293,871,935

전기 (단위 : 천원)

매출 등 (주1)	매입 등 (주2)

전체 특수관계자	특수관계자	최상위지배기업	SK(주)	0	13,161,237

차상위 지배기업	SK이노베이션(주)	0	43,240,213

그 밖의 특수관계자	에스케이온(주)	33,353,750	0

SK엔무브(주)	0	5,679,996

SK에너지(주)	0	40,967

SK네트웍스(주)	0	126,814

SK렌터카(주)	0	168,373

SK텔레콤(주)	0	427,545

SK임업(주)	0	150,374

SK쉴더스(주)	0	3,681,754

행복나래(주)	0	11,031,403

(주)SK핀크스	0	355,326

FSK L Co., Ltd	0	3,166,802

에스케이이엔에스(주)	10,000	409,889

충청에너지서비스(주)	0	16,976,556

에스케이에코플랜트(주)	0	66,649,172

SK에코엔지니어링(주)	0	318,432,680

(주)티라유텍	0	6,215

SK Enmove (Tianjin) Co., Ltd.	0	18,641,899

SK Enmove Europe B.V	0	2,862,428

SK On Hungary Kft.	72,022,384	0

SK On (Jiangsu) Co., Ltd.	122,380,060	0

SK Battery Manufacturing Kft.	32,151,617	0

SK Battery America, Inc.	90,828,437	0

Baic Electronics SK（Jiangsu）Technology Co., Ltd.	51,978,350	0

Huizhou EVE United Energy Co., Ltd.	93,163,920	0

기타	10,545	4,091,428

전체 특수관계자	495,899,063	509,301,071

(주1) 리스 거래금액이 포함된 금액입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

채권 (주1)	채무 (주2)

전체 특수관계자	최상위지배기업	SK(주)	0	5,555,938

차상위 지배기업	SK이노베이션(주)	4,661,934	9,193,496

그 밖의 특수관계자	에스케이온(주)	3,021,140	1,812,109

SK엔무브(주)	0	313,595

SK에너지(주)	0	11,229

SK네트웍스(주)	0	15,862

SK렌터카(주)	0	634,198

SK텔레콤(주)	0	63,266

SK임업(주)	135,136	0

SK쉴더스(주)	0	150,524

행복나래(주)	0	1,155,803

FSK L Co., Ltd	0	14,405

충청에너지서비스(주)	0	1,264,189

SK에코엔지니어링(주	0	0

(주)티라유텍	0	0

SK Enmove (Tianjin) Co., Ltd.	0	1,346,184

SK Enmove Europe B.V	0	186,725

SK On Hungary Kft.	55,598,125	5,789,806

SK On (Jiangsu) Co., Ltd.	41,451,108	15,526,884

SK Battery Manufacturing Kft.	4,616,140	3,583,191

SK Battery America, Inc.	25,657,770	7,443,494

Baic Electronics SK（Jiangsu）Technology Co., Ltd.	2,171,730	0

Huizhou EVE United Energy Co., Ltd.	9,486,117	0

기타	135,546	4,990,853

전체 특수관계자	146,934,746	59,051,751

전기 (단위 : 천원)

채권 (주1)	채무 (주2)

전체 특수관계자	최상위지배기업	SK(주)	0	5,618,332

차상위 지배기업	SK이노베이션(주)	4,147,764	9,725,210

그 밖의 특수관계자	에스케이온(주)	7,405,613	0

SK엔무브(주)	0	443,076

SK에너지(주)	6,446	4,752

SK네트웍스(주)	0	11,000

SK렌터카(주)	0	491,350

SK텔레콤(주)	0	77,807

SK임업(주)	132,505	0

SK쉴더스(주)	0	1,741,096

행복나래(주)	0	501,968

FSK L Co., Ltd	0	371,420

충청에너지서비스(주)	0	2,184,949

SK에코엔지니어링(주	347,326	43,909,217

(주)티라유텍	0	1,367

SK Enmove (Tianjin) Co., Ltd.	0	2,163,200

SK Enmove Europe B.V	0	454,627

SK On Hungary Kft.	17,605,070	0

SK On (Jiangsu) Co., Ltd.	30,677,948	0

SK Battery Manufacturing Kft.	8,440,388	0

SK Battery America, Inc.	28,798,200	0

Baic Electronics SK（Jiangsu）Technology Co., Ltd.	8,377,572	0

Huizhou EVE United Energy Co., Ltd.	12,087,638	0

기타	0	713,088

전체 특수관계자	118,026,470	68,412,459

(주1) 채권은 매출채권, 미수금, 보증금, 유형자산 등의 취득관련금액으로 구성되며, 관련손실충당금과 상계 전 금액으로 표시됩니다.(주2) 채무는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 선수금 및 리스부채로 구성됩니다.(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분 및 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

특수관계자

차상위 지배기업

SK이노베이션(주)

주식매입 (주1)	0

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

특수관계자

차상위 지배기업

SK이노베이션(주)

주식매입 (주1)	2,727,000

(주1) 당사(연결실체)는 전기 중 지배기업인 SK이노베이션(주)의 자기주식을 당사의 임직원에게 지급하였으며, SK이노베이션(주)와의 정산합의서에 따라 주식기준보상거래를결제하였습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	2,155,884

퇴직급여	103,307

주식기준보상	267,145

주요 경영진에 대한 보상	2,526,336

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	1,359,587

퇴직급여	159,618

주식기준보상	500,660

주요 경영진에 대한 보상	2,019,865

(6) 기타당기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고, 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 연대채무 내역은 주석 16에 기재되어 있습니다.

## 28. 현금흐름에 관한 정보 (연결)

(1) 비현금항목 조정당기 및 전기 중 비현금항목 조정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용	16,527,131

재고자산평가손실(환입)	2,835,286

퇴직급여	2,557,751

감가상각비	147,536,600

사용권자산감가상각비	1,446,369

무형자산상각비	5,935,867

이자비용	19,645,144

외화환산손실	2,403,971

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	0

파생금융자산평가손실	72,784

유형자산처분손실	121,664

유형자산손상차손	15,567

이자수익	(12,119,714)

외화환산이익	(64,431,920)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,274,014)

파생상품평가이익	(681,480)

유형자산처분이익	(101,791)

기타 현금의 유출입이 없는 비용 및 수익	1,290,681

합계, 당기순이익조정을 위한 가감	121,779,896

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용	(4,912,226)

재고자산평가손실(환입)	(2,607,611)

퇴직급여	2,313,719

감가상각비	149,525,800

사용권자산감가상각비	961,969

무형자산상각비	5,431,774

이자비용	20,817,180

외화환산손실	11,133,896

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,274,014

파생금융자산평가손실	0

유형자산처분손실	0

유형자산손상차손	28,108,562

이자수익	(22,717,392)

외화환산이익	(31,538,650)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	0

파생상품평가이익	(7,683,659)

유형자산처분이익	0

기타 현금의 유출입이 없는 비용 및 수익	1,966,476

합계, 당기순이익조정을 위한 가감	152,073,852

(2) 운전자본 조정당기 및 전기 중 운전자본 조정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권	(22,017,996)

미수금	(2,885,667)

선급금	33,163,781

선급비용	1,651,335

재고자산	(37,674,271)

매입채무	(1,426,638)

미지급금	(2,007,488)

미지급비용	32,470,703

선수금	0

예수금	229,640

기타유동부채	0

파생상품	7,518,795

확정급여채무	(1,453,722)

사외적립자산	(2,856,379)

기타 영업관련 자산부채의 증감	(2,649,706)

합계, 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	2,062,387

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권	(18,891,107)

미수금	(7,427,979)

선급금	(12,176,022)

선급비용	(1,134,585)

재고자산	(19,459,291)

매입채무	8,200,423

미지급금	6,201,267

미지급비용	(25,736,537)

선수금	857,586

예수금	(664,620)

기타유동부채	(1,593,754)

파생상품	6,860,884

확정급여채무	(603,620)

사외적립자산	(4,412,133)

기타 영업관련 자산부채의 증감	686,776

합계, 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(69,292,712)

(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정대체	19,575,148

장기금융상품의 유동성 대체	0

장기차입금의 유동성 대체	369,895,760

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(64,776,269)

유형자산 취득 관련 미지급비용의 변동	(35,695,737)

유형자산 처분 미수금의 감소	165,000

사용권자산의 증가	1,301,833

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정대체	294,966,109

장기금융상품의 유동성 대체	17,800,000

장기차입금의 유동성 대체	145,574,748

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	74,616,167

유형자산 취득 관련 미지급비용의 변동	42,497,324

유형자산 처분 미수금의 감소	1,999,340

사용권자산의 증가	1,555,319

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	비현금변동-환율변동효과	비현금변동-기타	재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채	단기차입금	24,335,722	83,254,721	(1,608,001)	0	105,982,442

장기 차입금 (주1)	1,005,988,013	289,868,465	13,913,968	0	1,309,770,446

리스 부채 (주 1,2)	1,350,497	(994,755)	245,679	1,259,218	1,860,639

재무활동에서 생기는 부채	1,031,674,232	372,128,431	12,551,646	1,259,218	1,417,613,527

전기 (단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	비현금변동-환율변동효과	비현금변동-기타	재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채	단기차입금	0	25,217,951	(882,229)	0	24,335,722

장기 차입금 (주1)	767,951,653	266,647,044	(28,610,684)	0	1,005,988,013

리스 부채 (주 1,2)	594,259	(851,181)	80,849	1,526,570	1,350,497

재무활동에서 생기는 부채	768,545,912	291,013,814	(29,412,064)	1,526,570	1,031,674,232

(주1) 유동 및 비유동 항목을 포함하고 있습니다.(주2) 리스부채를 인식하지 않은 리스 계약에서 당기 중 현금유출액은 873,325천원(전기 중 580,817천원)입니다. (주석10참조)

## 29. 영업부문별 정보 (연결)

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 결정하였습니다.(2) 사업부문별 정보당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문

부문

보고부문	연결 조정

LiBS사업부문	신규사업부문

총매출액	834,354,894	1,246,091	(186,032,680)	649,568,305

내부매출액	(186,032,680)	0	186,032,680	0

수익(매출액)	648,322,214	1,246,091	0	649,568,305

계속영업이익(손실)	50,260,805	(18,232,885)	0	32,027,920

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문

부문

보고부문	연결 조정

LiBS사업부문	신규사업부문

총매출액	756,009,271	1,122,288	(171,332,926)	585,798,633

내부매출액	(171,332,926)	0	171,332,926	0

수익(매출액)	584,676,345	1,122,288	0	585,798,633

계속영업이익(손실)	(17,793,634)	(34,501,805)	0	(52,295,439)

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사업부문별 비유동자산은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문

부문

보고부문	연결조정

LiBS사업부문	신규사업부문 (주2)

비유동자산 (주1)	3,096,232,569	6,162,104	(1,638,816)	3,100,755,857

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문

부문

보고부문	연결조정

LiBS사업부문	신규사업부문 (주2)

비유동자산 (주1)	2,584,265,935	6,292,990	(1,838,419)	2,588,720,506

(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산을 포함한 금액입니다.(주2) 신규사업부문 중 FCW(Flexible Cover Window)사업과 관련된 현금창출단위에서 발생하는 영업손익이 당초 예상 수준에 미치지 못하여, 해당 현금창출단위에 대한 손상을 인식하였습니다.

(3) 지역별 정보당기 및 전기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 수익정보는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

국내	아시아	유럽	연결조정	지역 합계

총매출액	319,929,190	360,672,027	154,999,768	(186,032,680)	649,568,305

내부매출액	(31,573,554)	0	(154,459,126)	186,032,680	0

수익(매출액)	288,355,636	360,672,027	540,642	0	649,568,305

전기 (단위 : 천원)

국내	아시아	유럽	연결조정	지역 합계

총매출액	310,749,280	307,210,719	139,171,560	(171,332,926)	585,798,633

내부매출액	(31,642,200)	(519,166)	(139,171,560)	171,332,926	0

수익(매출액)	279,107,080	306,691,553	0	0	585,798,633

당기말 및 전기말 현재 연결실체(소재지 기준)의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	아시아	유럽	연결조정	지역 합계

비유동자산 (주1)	393,505,207	658,717,309	2,050,172,157	(1,638,816)	3,100,755,857

전기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	아시아	유럽	연결조정	지역 합계

비유동자산 (주1)	426,912,227	720,230,566	1,443,416,132	(1,838,419)	2,588,720,506

(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산을 포함한 금액입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

수익(매출액)	기업전체 수익에 대한 비율

고객	A 사 계열	457,432,091	0.704

B 사 계열	85,032,760	0.131

C 사 계열	46,065,548	0.071

전기 (단위 : 천원)

수익(매출액)	기업전체 수익에 대한 비율

고객	A 사 계열	350,735,933	0.599

B 사 계열	93,163,920	0.159

C 사 계열	63,553,400	0.109

## 30. 위험관리 (연결)

연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 주요 부채는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

차입금명칭	차입금명칭 합계

변동이자율 차입금 1	변동이자율 차입금 2	변동이자율 차입금 3

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

기준이자율	3MSOFR

기준이자율 조정	0.015	0.019

금융부채	773,143,566

전기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

차입금명칭	차입금명칭 합계

변동이자율 차입금 1	변동이자율 차입금 2	변동이자율 차입금 3

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

기준이자율	3MSOFR	1YLPR	Libor(3M)

기준이자율 조정	0.014	0.019	(0.001)	0.010

금융부채	470,034,775

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 당기 법인세비용전차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

이자율위험

이자율변동의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 0.01 증가율	0.01

이자율변동에 따른 법인세비용차감전순이익(손실)	7,731,436

전기 (단위 : 천원)

이자율위험

이자율변동의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 0.01 증가율	0.01

이자율변동에 따른 법인세비용차감전순이익(손실)	4,700,348

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하여 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천USD, 천JPY, 천EUR, 천CNY, 천PLN, 천원)

당기 (단위 : 천원)

외화자산/부채(외화)	외화자산/부채(원화환산액)

자산과 부채	자산	위험	환위험	USD	145,716	187,885,781

JPY	1,348,359	12,310,518

EUR	507	723,302

CNY	0	0

PLN	9,484	3,121,354

위험	204,040,955

부채	위험	환위험	USD	632,274	815,253,565

JPY	1,413,811	12,908,091

EUR	5,972	8,519,297

CNY	42,181	7,627,976

PLN	0	0

위험	844,308,929

전기 (단위 : 천원)

외화자산/부채(외화)	외화자산/부채(원화환산액)

자산과 부채	자산	위험	환위험	USD	207,238	262,632,980

JPY	539	5,138

EUR	57	77,021

CNY	0	0

PLN	31,440	9,076,585

위험	271,791,724

부채	위험	환위험	USD	381,989	484,095,269

JPY	2,840,320	27,068,246

EUR	10,023	13,542,405

CNY	36,961	6,706,168

PLN	0	0

위험	531,412,088

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익(손실)에(파생금융상품으로 인한 효과 고려) 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

외화환율변동의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 0.5 증가율	외화환율변동에 따른 자본의 증가(감소)	외화환율변동의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 0.5 감소율	외화환율변동에 따른 자본의 증가(감소)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	USD	0.05	(24,767,071)	0.05	24,767,071

JPY	0.05	517,921	0.05	(517,921)

EUR	0.05	(389,800)	0.05	389,800

CNY	0.05	1,420,843	0.05	(1,420,843)

PLN	0.05	(43,151)	0.05	43,151

전기 (단위 : 천원)

외화환율변동의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 0.5 증가율	외화환율변동에 따른 자본의 증가(감소)	외화환율변동의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 0.5 감소율	외화환율변동에 따른 자본의 증가(감소)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	USD	0.05	(10,398,535)	0.05	10,398,535

JPY	0.05	(1,353,155)	0.05	1,353,155

EUR	0.05	(673,269)	0.05	673,269

CNY	0.05	1,184,971	0.05	(1,184,971)

PLN	0.05	29,281	0.05	(29,281)

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 당기말 현재 기타 가격위험이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 경우 연결실체에 재무손실이 발생할위험입니다.1) 매출채권 및 기타채권연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.당기말 현재 연결실체의 매출채권중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 90.1% 및 136,809,258천원입니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

(단위 : 천원)

위험

신용위험

금융상품

매출채권

고객

5대 고객

신용위험에 대한 최대 노출정도	136,809,258

신용위험에 대한 최대 노출정도에서 차지하는 비율	0.901

2) 기타금융자산단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.3) 신용위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	현금및현금성자산	538,288,578

단기금융상품	17,877,012

매출채권 및 기타채권	173,757,372

장기금융상품	2,000

파생상품자산	7,027,469

금융상품	736,952,431

전기 (단위 : 천원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	현금및현금성자산	462,679,884

단기금융상품	86,590,213

매출채권 및 기타채권	140,823,108

장기금융상품	2,000

파생상품자산	16,179,746

금융상품	706,274,951

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 차입금 및 리스부채(이자지급액 제외)에 대하여 당기말 및 전기말 현재부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

금융부채, 할인되지 않은 현금흐름

금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금	353,616,800	121,896,362	810,113,448	130,126,278	1,415,752,888

총 리스부채	312,442	654,246	897,610	170,711	2,035,009

합계	353,929,242	122,550,608	811,011,058	130,296,989	1,417,787,897

전기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

금융부채, 할인되지 않은 현금흐름

금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금	6,002,371	156,242,602	868,078,762	0	1,030,323,735

총 리스부채	221,969	598,949	585,659	0	1,406,577

합계	6,224,340	156,841,551	868,664,421	0	1,031,730,312

당기말 현재 연결실체의 재무제표에 반영된 차입금 및 리스부채의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 및 리스부채의 비율은 33.6%입니다. 당기말 현재 차입금의 규모 및 연결실체가 보유하고 있는 현금및현금성자산을 고려하면 자금조달에 대한 위험은 적절히 통제가능한 수준으로 판단하고 있습니다.(4) 자본관리자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계	1,672,154,317

자본총계	2,411,660,766

부채비율	0.693

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계	1,322,662,099

자본총계	2,174,673,266

부채비율	0.608

## 31. 온실가스 배출권과 배출부채 (연결)

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.(단위: tCO2-eq)

2022년	2023년	2024년	2025년

무상할당 배출권 (주1)	129,820	140,361	139,563	181,154

(주1) 최초 무상할당수량에서 추가 및 할당취소분을 가감한 수량입니다.(2) 당기 및 전기 중 의무이행목적으로 보유하는 배출권 수량의 변동 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: tCO2-eq, 천원)

당기 (단위 : 천원)

2021년	2022년 (주1)	2023년 (주2)	2023~5년	2024~5년

온실가스 배출권의 변동내역 대한 공시, 금액

온실가스 배출권의 변동내역 대한 공시, 금액	기초배출권	0	0	0	0	0

전기이월, 배출권	0	0	40,712	0	0

무상할당 배출권	0	0	0	0	0

제출, 배출권	(432,812)	0	0	0	0

매입(매각), 배출권	465,500	1,085,690	0	0	0

차기이월, 배출권	(32,688)	(40,713)	0	0	0

기말배출권	0	1,044,977	40,712	0	0

온실가스 배출권의 변동내역 대한 공시, 수량

온실가스 배출권의 변동내역 대한 공시, 수량	기초배출권, 배출권수량	144,976	145,550	129,454	0	328,267

전기이월, 배출권수량	0	0	37,110	0	0

무상할당, 배출권수량	0	7,471	7,426	0	(7,550)

제출, 배출권수량	(129,150)	(109,279)	0	0	0

매입(매각), 배출권수량	(2,170)	(6,632)	(7,000)	0	0

차기이월, 배출권수량	(13,656)	(37,110)	0	0	0

기말배출권, 배출권수량	0	0	166,990	0	320,717

전기 (단위 : 천원)

2021년	2022년 (주1)	2023년 (주2)	2023~5년	2024~5년

온실가스 배출권의 변동내역 대한 공시, 금액

온실가스 배출권의 변동내역 대한 공시, 금액	기초배출권	0	0	0	0	0

전기이월, 배출권	0	32,688	0	0	0

무상할당 배출권	0	0	0	0	0

제출, 배출권	(432,812)	0	0	0	0

매입(매각), 배출권	465,500	190,676	0	0	0

차기이월, 배출권	(32,688)	0	0	0	0

기말배출권	0	223,364	0	0	0

온실가스 배출권의 변동내역 대한 공시, 수량

온실가스 배출권의 변동내역 대한 공시, 수량	기초배출권, 배출권수량	144,976	178,125	0	765,777	0

전기이월, 배출권수량	0	13,656	0	0	0

무상할당, 배출권수량	0	(48,231)	0	(308,056)	0

제출, 배출권수량	(129,150)	0	0	0	0

매입(매각), 배출권수량	(2,170)	2,000	0	0	0

차기이월, 배출권수량	(13,656)	0	0	0	0

기말배출권, 배출권수량	0	145,550	0	457,721	0

(주1) 전기 2022년분의 경우 배출권 수량 변동 내역은 전기 추정치를 당기 확정치로 조정 반영된 수량입니다.(주2) 당기 2023년분의 경우 배출권 수량 변동 내역은 전기 추정치를 당기 확정치로 조정 반영된 수량입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 배출권은 존재하지 않습니다.(3) 당기 및 전기 중 단기간 매매차익을 얻기 위해 보유하고 있는 배출권은 존재하지 않습니다.(4) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 배출부채	830,530

증가(전입액), 배출부채	0

감소(환입), 배출부채	(895,977)

외환차이, 배출부채	65,447

기말 배출부채 (주1)	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 배출부채	758,490

증가(전입액), 배출부채	833,838

감소(환입), 배출부채	(752,622)

외환차이, 배출부채	(9,176)

기말 배출부채 (주1)	830,530

(주1) 배출부채는 기타유동부채에 포함되어 있습니다. 한편, 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 97,713톤(tCO2-eq)입니다.

## 32. 보고기간 후 사건 (연결)

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술

수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건	영업 중단 계획의 발표	지배회사는 2024년 2월 2일 이사회에서 FCW사업의 중단 계획을 보고하였습니다. 다만, 사업 중단을 위한 구체적인 후속 업무가 진행중임에 따라 별도의 중단영업으로 공시하지 않았습니다.

우발부채의 발생이나 유의적인 약정의 체결	지배회사는 2024년 2월 2일 이사회 결의로 제1-1회 및 제1-2회 무보증 일반사채발행을 결정하고, 2024년 2월 29일자에 총 2,000억원을 발행하였습니다. 조달된 자금은 운영자금으로 사용될 예정입니다.