알비더블유 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11 (당)기 2023년 12월 31일 현재
제 10 (전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 알비더블유와 종속기업

1. 일반사항주식회사 알비더블유(이하 "지배기업")는 지배기업과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2013년 8월 26일에 설립되었으며, 2021년 11월 22일자로 한국거래소의코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 소재지 : 서울특별시 광진구 자양로 129, 12층(자양동, 알비더블유타워)2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등3) 대표이사: 김진우, 김도훈4) 당기말 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김진우	4,895,433	17.10	1,631,811	16.97

김도훈	4,241,025	14.81	1,413,675	14.70

(주)컴투스	2,804,610	9.79	934,870	9.72

(주)위지윅스튜디오	1,495,791	5.22	498,597	5.18

자기주식	-	-	153,096	1.59

기타 개인 주주	15,198,432	53.08	4,986,144	51.84

합 계	28,635,291	100.00	9,618,193	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율	업종

당기말	전기말

(주)콘텐츠엑스	대한민국	60.83%	64.29%	매니지먼트 등

(주)더블유엠엔터테인먼트	대한민국	80.00%	80.00%	매니지먼트 등

(주)디에스피미디어	대한민국	42.77%	42.77%	매니지먼트 등

(주)얼반웍스(*1)	대한민국	50.00%	-	방송 프로그램 제작업 등

RBW JAPAN Inc.	일본	80.00%	80.00%	일본지역 매니지먼트 등

RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY(*2)	베트남	-	63.60%	베트남지역 매니지먼트 등

(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다(주석35 참조).(*2) 당기 중 청산완료 하였습니다.2) 요약재무정보

당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 (주)콘텐츠엑스 32,134,189 25,694,963 6,439,226 23,072,235 (1,646,534) (주)더블유엠엔터테인먼트 9,376,449 4,202,286 5,174,163 14,975,998 (102,590) (주)디에스피미디어 30,013,907 18,072,175 11,941,733 9,185,961 247,351 (주)얼반웍스 5,970,505 7,118,600 (1,148,095) 6,370,142 (2,180,444) RBW JAPAN Inc. 12,686,384 11,967,927 718,457 10,345,231 404,907 (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 98,796 339,514 (240,718) - - RBW JAPAN Inc. 13,072,190 12,736,282 335,908 5,232,635 135,865 (주)콘텐츠엑스 12,684,625 4,105,348 8,579,277 7,137,795 434,704 (주)더블유엠엔터테인먼트 9,186,432 4,321,573 4,864,859 15,407,896 2,028,582 (주)디에스피미디어(*) 17,165,067 5,570,464 11,594,603 6,887,412 625,862 (*) 전기 재무정보는 사업결합으로 인한 공정가치 평가 조정금액 반영 전 금액이며, (주)디에스피미디어의 매출액과 당기순손익은 종속기업으로 편입된 이후 전기말까지9개월 금액입니다.3) 연결범위의 변동 종속기업명 변동내용 사유 주식회사 얼반웍스 신규추가 지분 인수 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 연결제외 청산 완료 종속기업명 변동내용 사유 ㈜디에스피미디어 신규추가 지분 인수 2. 중요한 회계정책 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나 조기적용이 허용되어, 연결실체는 당기부터 조기적용하였습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개 정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개 정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (3) 연결 1) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. 3) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감 하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품 (가) 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. ② 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 시 설 장 치 5년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 임 차 자 산 개 량 권 2~5년 정액법 사 용 권 자 산 2~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 저 작 인 접 권 8~20년 정액법 전 속 계 약 금 1~5년 정액법 소 프 트 웨 어 3년 정액법 회 원 권 비한정 - 3) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래 회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익 1) 거래가격의 산정 회사는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고 및 공연을 통한 수익이 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 제작대행용역 및 광고매출과 관련하여 진행기준으로 수익을 인식하고 있으 며, 이와 관련하여 계약부채를 계상하고 있습니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 4) 유의적인 금융요소 일반적으로 회사는 고객으로부터 선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 5) 계약잔액 ① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리로 그 권리에시간의 경과 외의 조건이 있는 자산 입니다. ② 매출채권 매출채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있으므로 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적인 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. ③ 계약부채 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문연결실체는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 및 제작대행사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결실체의 각 영업부문별 영업수익 및 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업부문별 매출 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 엔터테인먼트부문 65,701,557 47,711,173 제작대행부문 14,238,649 8,382,693 기타 11,494,120 6,992,584 합계 91,434,325 63,086,450 (2) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 67,164,449 52,417,700 일본 10,345,231 5,232,635 기타 13,924,645 5,436,114 합계 91,434,325 63,086,450 (3) 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객A 12,559,932 14,415,419 고객B - 6,980,143 합계 12,559,932 21,395,562 5. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니 다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니 다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년 초과 매입채무 208,716 208,716 208,716 - - - 유동차입부채 22,149,695 22,354,863 2,288,660 20,066,203 - - 기타유동금융부채(*1) 8,739,026 8,739,026 8,739,026 - - - 파생상품부채 15,700,453 15,700,453 - 15,700,453 - - 비유동차입부채 5,947,592 5,996,776 - - 1,519,183 4,477,592 기타비유동금융부채(*1) 5,332,271 5,332,271 - - - 5,332,271 임대보증금 580,202 580,202 330,000 235,000 15,202 - 리스부채 3,025,103 3,327,915 435,559 1,143,137 1,049,280 699,940 합계 61,683,059 62,240,223 12,001,962 37,144,793 2,583,665 10,509,803 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년 초과 유동차입부채 632,988 722,632 57,266 665,366 - - 기타유동금융부채(*1) 9,431,596 9,431,596 9,431,596 - - - 파생상품부채 2,472,347 2,472,347 - - 2,472,347 - 비유동차입부채 4,769,745 5,786,079 - - 204,162 5,581,917 기타비유동금융부채(*1) 4,992,299 4,992,299 - - 14,853 4,977,446 임대보증금 670,433 670,433 430,000 225,000 15,433 - 리스부채 2,403,534 2,520,314 311,314 856,574 767,889 584,537 합계 25,372,942 26,595,700 10,230,176 1,746,940 3,474,684 11,143,900 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 미국 달러화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY EUR AUD 합계 USD JPY EUR AUD 합계 금융자산 현금성자산 825,352 2,981,129 11,350 7,509 3,825,340 2,404,542 1,304,478 135,568 7,325 3,851,913 매출채권 473,580 1,219,063 217,120 - 1,909,763 516,547 179,005 20,268 - 715,819 합계 1,298,932 4,200,192 228,470 7,509 5,735,103 2,921,089 1,483,483 155,836 7,325 4,567,733 금융부채 미지급금 460,268 1,425,046 - - 1,885,314 - 1,153,164 8,918 - 1,162,082 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 83,866 (83,866) 292,109 (292,109) JPY 277,515 (277,515) 33,032 (33,032) EUR 22,847 (22,847) 14,692 (14,692) AUD 751 (751) 732 (732) 합계 384,979 (384,979) 340,565 (340,565) ② 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.당기말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원화일반차입금 13,000,000 - 당기말 현재 이자율 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 없습니다. 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 세전손익 (130,000) 130,000 - - (2) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 96,166,872 56,090,683 차감: 현금및현금성자산 29,711,047 30,416,766 조정 부채(A) 66,455,825 25,673,917 자본총계(B) 85,853,378 88,737,326 조정 부채비율(C=A/B) 77.41% 28.93% 6. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 29,711,047 29,711,047 단기금융자산 1,119 - 1,393,272 1,394,391 매출채권 - - 7,673,850 7,673,850 기타유동금융자산 - - 11,914,592 11,914,592 장기금융자산 14,866,534 1,155,489 - 16,022,023 기타비유동금융자산 - - 6,277,344 6,277,344 합계 14,867,653 1,155,489 56,970,105 72,993,247 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 30,416,766 30,416,766 단기금융자산 865 - 100,719 101,584 매출채권 - - 4,836,029 4,836,029 기타유동금융자산 - - 9,720,541 9,720,541 장기금융자산 6,311,792 1,710,345 - 8,022,137 기타비유동금융자산 - - 8,250,758 8,250,758 합계 6,312,657 1,710,345 53,324,813 61,347,815 (2) 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 208,716 208,716 유동차입부채 - 22,149,695 22,149,695 유동파생상품부채 15,700,453 - 15,700,453 유동임대보증금 - 565,000 565,000 유동리스부채 - 1,414,965 1,414,965 기타유동금융부채 - 8,739,026 8,739,026 비유동차입부채 - 5,947,592 5,947,592 비유동임대보증금 - 15,202 15,202 비유동리스부채 - 1,610,138 1,610,138 기타비유동금융부채 - 5,332,271 5,332,271 합계 15,700,453 45,982,605 61,683,059 (*) 유동리스부채와 유동임대보증금을 제외한 금액입니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 유동차입부채 - 632,988 632,988 유동임대보증금 - 655,000 655,000 유동리스부채 - 1,088,191 1,088,191 기타유동금융부채 - 9,431,596 9,431,596 비유동파생상품부채 2,472,347 - 2,472,347 비유동차입부채 - 4,769,745 4,769,745 비유동임대보증금 - 15,433 15,433 비유동리스부채 - 1,315,343 1,315,343 기타비유동금융부채 - 4,992,299 4,992,299 합계 2,472,347 22,900,594 25,372,941 (*) 유동리스부채와 유동임대보증금을 제외한 금액입니다.(3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - - 684,536 - - 684,536 기타수익 외환차익-영업 - - 181,626 - - 181,626 외화환산이익-영업 - - 89,497 - - 89,497 기타의대손충당금환입-영업 - - 19,065 - - 19,065 합계 - - 290,187 - - 290,187 기타비용 외환차손-영업 - - 243,264 - - 243,264 외화환산손실-영업 - - 33,478 - - 33,478 합계 - - 276,741 - - 276,741 금융수익 이자수익 - - 1,213,299 - - 1,213,299 외환차익-금융 - - 40,764 - - 40,764 외화환산이익-금융 - - 25,237 - - 25,237 당기손익공정가치금융자산평가이익 238,748 - - - - 238,748 당기손익공정가치금융자산처분이익 137,129 - - - - 137,129 합계 375,877 - 1,279,300 - - 1,655,177 금융비용 이자비용 - - - - 1,246,424 1,246,424 외환차손-금융 - - 80,156 - - 80,156 외화환산손실-금융 - - 255,195 - - 255,195 당기손익공정가치금융자산평가손실 344,483 - - - - 344,483 파생상품평가손실 - - - 1,829,891 - 1,829,891 파생상품거래손실 - - - 527,653 - 527,653 기타의대손상각비-금융 - - 1,881 - - 1,881 합계 344,483 - 337,232 2,357,544 1,246,424 4,285,683 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(*) - (597,283) - - - (597,283) (*) 법인세효과 차감 후 금액입니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - - 71,392 - - 71,392 기타수익 외환차익-영업 - - 137,631 - - 137,631 외화환산이익-영업 - - 100,969 - - 100,969 기타의대손충당금환입-영업 - - 84,665 - - 84,665 합계 - - 323,265 - - 323,265 기타비용 외환차손-영업 - - 34,577 - - 34,577 외화환산손실-영업 - - 213,289 - - 213,289 합계 - - 247,866 - - 247,866 금융수익 이자수익 - - 563,804 - - 563,804 외환차익-금융 - - 399,237 - - 399,237 합계 - - 963,041 - - 963,041 금융비용 이자비용 - - - - 471,464 471,464 외환차손-금융 - - 13,125 - - 13,125 외화환산손실-금융 - - 140,524 - - 140,524 당기손익공정가치금융자산평가손실 789,991 - - - - 789,991 파생상품평가손실 - - - 3,447 - 3,447 합계 789,991 - 153,649 3,447 471,464 1,418,551 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(*) - (141,934) - - - (141,934) (*) 법인세효과 차감 후 금액입니다. 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,833 2,465 외화현금 1,713 1,487 보통예금 25,883,874 26,466,156 외화예금 3,823,627 3,059,548 정기예금 - 887,110 합계 29,711,047 30,416,766 8. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 29,711,047 29,711,047 30,416,766 30,416,766 단기금융자산 1,394,390 1,394,390 101,584 101,584 매출채권 7,673,850 7,673,850 4,836,029 4,836,029 기타유동금융자산 11,914,592 11,914,592 9,720,541 9,720,541 장기금융자산(*1) 16,022,023 16,022,023 8,022,136 8,022,136 기타비유동금융자산 6,277,344 6,277,344 8,250,758 8,250,758 합계 72,993,246 72,993,246 61,347,814 61,347,814 매입채무 208,716 208,716 - - 유동차입부채 22,149,695 22,149,695 632,988 632,988 유동리스부채 1,414,965 1,414,965 1,088,191 1,088,191 유동임대보증금 565,000 565,000 655,000 655,000 기타유동금융부채(*2) 8,739,026 8,739,026 9,431,596 9,431,596 유동파생상품부채 15,700,453 15,700,453 - - 비유동차입부채 5,947,592 5,947,592 4,769,745 4,769,745 비유동리스부채 1,610,138 1,610,138 1,315,343 1,315,343 비유동임대보증금 15,202 15,202 15,433 15,433 기타비유동금융부채(*2) 5,332,271 5,332,271 4,992,299 4,992,299 비유동파생상품부채 - - 2,472,347 2,472,347 합계 61,683,059 61,683,059 25,372,941 25,372,941 (*1) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 금액이 포함되어 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 투자지분 6,063,376 2,490,264 투자조합 출자지분 4,600,000 2,300,000 합계 10,663,376 4,790,264 (*2) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다. (2) 금융상품 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 2,367,279 - 2,991,368 5,358,647 부채 파생상품부채(상환전환우선주) - - 15,700,453 15,700,453 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 2,211,536 - 1,020,336 3,231,872 부채 파생상품부채(조건부대가) - - 2,472,347 2,472,347 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 1) 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 공정가치측정과 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 수준3당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,235,889 - DCF모형 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3기타포괄손익-공정가치측정금융자산 755,479 1,020,336 DCF모형 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 파생상품부채 (조건부대가) - 2,472,347 몬테카를로시뮬레이션 변동성, 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 파생상품부채 (상환전환우선주) 15,700,453 - 이항평가모형 주가, 변동성 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가가 높아지는(낮아지는) 경우 - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 2) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 장기금융자산의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,020,336 1,199,999 취득 1,700,082 - 수준3으로 이동(*) 889,999 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 135,823 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (754,872) (179,663) 기말 2,991,368 1,020,336 (*) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정하였으나 당기부터 수준3의 공정가치평가대상에 포함되었습니다.3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 파생상품부채의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,472,347 2,468,900 조건부대가(*) (2,472,347) - 전환상환우선주 관련 파생상품부채 13,870,562 - 파생상품평가손실 1,829,891 3,447 기말 15,700,453 2,472,347 (*) ㈜더블유엠엔터테인먼트 인수와 관련하여 대상회사의 특정 기간동안 발생하 는 영업성과에 따라 추가 대금이 지급될 수 있는 Earn-out payment 약정에 대한 공정가치의 부채반영분으로 당기 중 동 약정에 대한 정산을 완료하였습니다. 9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 외상매출금 9,330,913 5,831,079 손실충당금 (1,657,063) (995,050) 합계 7,673,850 4,836,029 기타유동금융자산 단기대여금 7,800,600 1,130,339 현재가치할인차금 (326,442) - 미수수익 109,282 15,217 미수금 1,137,617 1,425,320 손실충당금 (363,104) (158,668) 유동임차보증금 3,585,000 7,308,333 현재가치할인차금 (28,762) - 유동기타보증금 400 - 합계 11,914,592 9,720,541 기타비유동금융자산 장기대여금 453,000 3,000,000 현재가치할인차금 (37,832) (628,243) 임차보증금 4,756,364 4,944,919 현재가치할인차금 (370,554) (286,941) 기타보증금 1,563,308 1,293,010 현재가치할인차금 (86,942) (71,987) 합계 6,277,344 8,250,758 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 6,759,295 412,541 2,159,076 9,330,913 기타유동금융자산 156,304 12,109,261 367,334 12,632,899 기타비유동금융자산 151,491 920,227 5,700,954 6,772,672 합계 7,067,090 13,442,030 8,227,364 28,736,484 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 4,724,757 203,575 902,747 5,831,079 기타유동금융자산 4,354,948 440 5,523,821 9,879,209 기타비유동금융자산 2,847,186 4,528,842 1,861,901 9,237,929 합계 11,926,891 4,732,857 8,288,469 24,948,217 (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 환입 제각 연결범위변동 기말 매출채권 995,050 577,130 95,406 (43,303) 32,780 1,657,063 미수금 158,668 - (19,065) (12,421) 235,921 363,104 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 환입 제각 연결범위변동 기말 매출채권 794,197 88,948 (17,555) (2,672) 132,132 995,050 미수금 142,604 - (65,600) - 81,665 158,668 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 개별평가(*) 합 계 총장부금액 6,072,911 492,784 408,142 893,663 1,463,413 9,330,913 기대손실율 0.96% 3.37% 5.94% 100.00% - 전체기간기대손실 58,145 16,609 24,233 893,663 664,413 1,657,063 순장부금액 6,014,766 476,175 383,909 - 799,000 7,673,850 (*) 개별적으로 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 합 계 총장부금액 3,693,710 1,031,047 203,575 902,747 5,831,079 기대손실율 1.06% 3.89% 6.37% 100.00% 전체기간기대손실 39,207 40,127 12,969 902,747 995,050 순장부금액 3,654,503 990,920 190,606 - 4,836,029 10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 음반 1,971,012 1,596,652 평가손실충당금(음반) (470,818) (176,729) 기타 1,089,354 116,786 평가손실충당금(기타) (206,407) (289) 합계 2,383,142 1,536,419 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 평가손실과 환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재고자산평가손실 500,206 94,507 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 1,308,051 - 948,749 - 선급금 4,097,074 - 3,493,939 - 선납세금 100,653 - 37,066 - 장기선급비용 - 477,509 - 287,405 장기선급금 - 3,857,682 - - 합계 5,505,778 4,335,191 4,479,753 287,405 12. 관계기업 및 공동기업투자자산 (1) 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜팬시티월드 관계기업 한국 30.10% 300,000 - 30.10% 300,000 - 국민상자㈜ 관계기업 한국 31.00% 31,000 - 31.00% 31,000 - ㈜메타비트 공동기업 한국 40.00% 120,000 - 40.00% 120,000 - 합계 451,000 - 451,000 - (2) 당기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 없으며, 전기 중 변동은 다음과 같습니다. 1) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 기말 관계기업 ㈜팬시티월드 - - - 국민상자㈜ - - - 소계 - - - 공동기업 ㈜메타비트 120,000 (120,000) - 합계 120,000 (120,000) - (3) 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜팬시티월드 17,941 3,964 13,977 - - 국민상자㈜ 212,316 185,823 26,493 - - 공동기업 ㈜메타비트 754,038 2,102,083 (1,348,045) 104,600 (1,322,707) 2) 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜팬시티월드 17,941 3,964 13,977 - - 국민상자㈜ 212,316 185,823 26,493 - - 공동기업 ㈜메타비트 1,130,369 1,216,713 (86,344) 1,374,011 258,858 (4) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 미반영손실 미반영손실누계액 미반영손실 미반영손실누계액 ㈜메타비트 (504,719) (539,218) (34,499) (34,499) 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 6,797,280 - 6,797,280 4,939,128 - 4,939,128 건물 5,923,622 (479,548) 5,444,075 5,323,331 (355,894) 4,967,437 합계 12,720,903 (479,548) 12,241,355 10,262,459 (355,894) 9,906,565 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 환율변동 기말 토지 4,939,128 - 1,872,638 (14,486) 6,797,280 건물 4,967,437 (135,765) 618,657 (6,255) 5,444,075 합계 9,906,565 (135,765) 2,491,295 (20,741) 12,241,355 (*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 대체(*) 기말 토지 13,293,602 340,757 - (8,695,231) 4,939,128 건물 6,201,188 150,332 (140,844) (1,243,239) 4,967,437 합계 19,494,790 491,089 (140,844) (9,938,470) 9,906,565 (*) 전기 중 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 708,368천원(전기 564,939천원) 이며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 459,872천원(전기 468,612천원)입니다. 한편, 투자부동산감가상각비 135,765천원(전기 : 140,844천원)은 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다. (4) 당기말 현재 투자부동산은 단기차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보제공되고 있습니다(주석33 참조).(5) 보험가입당기말 현재 다음과 같이 투자부동산과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험회사 부보금액 보험내용 질권자 질권설정액 삼성화재 4,670,000 화재보험 우리은행 4,670,000 삼성화재 1,738,000 화재보험 - - 손해보험 JAPAN 9,040,244 화재보험 - - 상기 화재보험 이외에 영업배상책임보험과 승강기배상책임보험에 가입하고 있습니다. (6) 당기말 현재 토지(투자부동산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 277.06 4,299,990 2,903,577 331, Yamabukicho, Shinjyukuku, Tokyo 11.00 326,271 136,445 서울시 광진구 자양동 680-2 52.49 2,171,019 642,972 합계 340.55 6,797,280 3,682,994 (7) 당기말 현재 투자부동산과 관련하여 잔존만기 동안 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 133,890 94,703 2년 이내 21,000 9,222 합계 154,890 103,925 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 21,568,024 - 21,568,024 건물 9,356,567 (553,198) 8,803,370 시설장치 5,048,367 (2,758,385) 2,289,982 차량운반구 682,338 (311,011) 371,328 비품 1,194,007 (859,058) 334,950 사용권자산 5,764,881 (2,420,008) 3,344,873 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 1,219,610 - 1,219,610 합계 44,855,511 (6,923,374) 37,932,136 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 20,491,876 - - 20,491,876 건물 8,145,721 (324,063) - 7,821,658 시설장치 5,104,555 (3,713,864) (434,549) 956,142 차량운반구 679,090 (244,935) - 434,155 비품 1,535,609 (1,257,135) (2,075) 276,400 사용권자산 4,005,047 (1,364,866) - 2,640,180 임차자산개량권 21,715 (21,715) - - 건설중인자산 2,276,616 - - 2,276,616 합계 42,260,230 (6,926,579) (436,624) 34,897,027 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합(*1) 처분 감가상각 대체(*2) 기타(*3) 기말 토지 20,491,876 3,231,050 - - - 284,003 (2,438,905) 21,568,024 건물 7,821,658 2,675,744 - - (224,707) (422,817) (1,046,509) 8,803,370 시설장치 956,142 765,816 132,245 (68,418) (428,629) 892,715 40,111 2,289,982 차량운반구 434,155 119,523 15,789 (76,240) (121,898) - (1) 371,328 비품 276,400 146,846 34,024 (40,168) (107,168) - 25,015 334,950 사용권자산 2,640,180 1,048,701 1,552,465 - (1,676,079) - (220,394) 3,344,873 건설중인자산 2,276,616 1,808,741 309,500 - - (3,175,247) - 1,219,610 합계 34,897,027 9,796,420 2,044,024 (184,826) (2,558,481) (2,421,345) (3,640,683) 37,932,136 (*1) 당기 ㈜얼반웍스 지분인수와 관련된 금액입니다(주석35 참조).(*2) 투자부동산 및 매각예정자산 대체분 등 입니다.(*3) 환율에 의한 일시적 차이, 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합(*1) 처분 감가상각 대체 기타(*2) 기말 토지 3,008,797 8,416,055 15,127 - - 9,051,897 - 20,491,876 건물 3,236,702 3,520,145 295,400 - (117,317) 886,580 147 7,821,658 시설장치 535,380 579,836 10 - (159,084) - - 956,142 차량운반구 85,357 250,178 240,248 (63,567) (78,061) - - 434,155 비품 216,725 146,634 1,598 (3,072) (84,646) - (838) 276,400 사용권자산 2,187,113 1,539,773 - (1,121,042) - 34,337 2,640,180 임차자산개량권 1,016 - (445) (571) - - - 건설중인자산 - 2,276,616 - - - - - 2,276,616 합계 9,271,089 16,729,237 552,383 (67,084) (1,560,722) 9,938,477 33,646 34,897,027 (*1) 전기 ㈜디에스피미디어 지분인수와 관련된 금액입니다.(*2) 환율에 의한 일시적 차이, 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 150,949 - 판매비와관리비 2,407,532 1,560,722 합계 2,558,481 1,560,722 (4) 보고기간종료일 현재 토지(유형자산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 266.54 4,136,753 2,793,351 3,838,372 2,708,107 서울특별시 광진구 자양동 680외 2필지 371.20 8,222,322 4,428,416 8,222,322 4,703,104 331, Yamabukicho, Shinjyukuku, Tokyo 203.40 6,059,683 2,523,300 6,301,678 2,665,823 경기도 남양주시 수동면 송천리 155-9번지 외 4필지 - - - 2,114,377 622,310 강원도 평창군 대관령면 수하리 500 68.45 15,127 16,126 15,127 16,235 서울시 광진구 자양동 680-2 106.72 3,134,140 1,307,350 - - 합계 1,016.31 21,568,024 11,068,543 20,491,876 10,715,579 (5) 당기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 평균지출액 8,883,896 자본화된 차입원가 265,272 자본화이자율 4.43% (6) 종속기업인 콘텐츠엑스가 보유중인 남양주 부동산에 대한 매각을 추진중에 있으며, 당기말 현재 매각예정자산으로 대체된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 토지 2,114,377 2,114,377 건물 740,032 735,407 합계 2,854,409 2,849,784 15. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 2,474,907 1,943,273 차량운반구 869,965 696,907 합계 3,344,873 2,640,180 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,323,045 850,850 차량운반구 353,035 270,192 합계 1,676,079 1,121,042 리스부채에 대한 이자비용 189,339 112,067 단기리스료 437,824 291,313 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출 금액은 단기리스료를 포함하여 각각 2,037,928천원과 1,214,716천원 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1,578,696 1,414,965 1,167,888 1,088,191 1년 초과 5년 이내 1,749,220 1,610,138 1,352,426 1,315,343 합계 3,327,915 3,025,103 2,520,314 2,403,534 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 1,414,965 1,088,191 비유동 1,610,138 1,315,343 합계 3,025,103 2,403,534 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 영업권 23,101,163 - (530,780) 22,570,383 고객관계 71,000 (8,283) - 62,717 산업재산권 133,868 (131,893) - 1,974 저작권 2,300,000 (258,750) - 2,041,250 저작인접권 15,377,223 (2,624,583) - 12,752,639 전속계약금 10,291,898 (5,733,645) - 4,558,254 소프트웨어 287,394 (95,276) - 192,118 회원권 470,000 - - 470,000 수주잔고 318,000 (318,000) - - 기타무형자산 454,546 (114,210) - 340,337 합계 52,805,092 (9,284,641) (530,780) 42,989,671 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 영업권 13,557,927 - 13,557,927 저작권 2,300,000 (143,750) 2,156,250 저작인접권 12,080,886 (1,829,973) 10,250,913 전속계약금 9,594,814 (3,732,743) 5,862,071 산업재산권 19,604 (16,893) 2,710 고객관계 71,000 (1,183) 69,817 소프트웨어 75,894 (72,557) 3,337 회원권 470,000 - 470,000 합계 38,170,124 (5,797,100) 32,373,025 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합(*) 처분 상각 손상(*) 대체 기말 영업권 13,557,927 - 9,543,236 - - (530,780) - 22,570,383 고객관계 69,817 - - - (7,100) - - 62,717 산업재산권 2,710 - - - (736) - - 1,974 저작권 2,156,250 - - - (115,000) - - 2,041,250 저작인접권 10,250,913 3,501,817 - (504,500) (794,610) - 299,020 12,752,640 전속계약금 5,862,071 697,084 - - (2,000,902) - - 4,558,253 소프트웨어 3,337 211,500 - - (22,719) - - 192,118 회원권 470,000 - - - - - - 470,000 수주잔고 - - 318,000 - (318,000) - - - 기타무형자산 - 454,546 - - (114,210) - - 340,336 합계 32,373,025 4,864,947 9,861,236 (504,500) (3,373,277) (530,780) 299,020 42,989,671 (*) 당기 중 ㈜얼반웍스 지분인수와 관련된 금액이며, 당기말 현금흐름 할인모형에 따른 사용가치를 통한 회수가능가액산정결과 회수가능가액이 장부금액보다 적은 것으로 산출됨에 따라 회수가능가액과 장부금액의 차이를 영업권손상차손으로 인식하였습니다(주석35 참조).2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합(*) 상각 대체 기말 영업권 8,789,929 - 4,767,997 - - 13,557,927 저작권 - - - (86,250) 2,242,500 2,156,250 저작인접권 8,758,642 3,376,367 982,001 (623,598) (2,242,500) 10,250,913 전속계약금 5,396,387 600,000 2,261,791 (2,396,106) - 5,862,071 산업재산권 - 1,133 2,345 (768) - 2,710 고객관계 - - 71,000 (1,183) - 69,817 소프트웨어 2,622 - 2,080 (1,365) - 3,337 회원권 470,000 - - - - 470,000 합계 23,417,580 3,977,500 8,087,214 (3,109,270) - 32,373,025 (*) 전기 중 ㈜디에스피미디어 지분인수 및 ㈜휴맵컨텐츠로부터의 사업양수와 관련된 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 3,351,402 3,107,535 판매비와관리비 21,875 1,735 합계 3,373,277 3,109,270 (4) 영업권 1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 23,101,163 13,557,927 손상차손누계액 (530,780) - 장부금액 22,570,383 13,557,927 2) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 13,557,927 8,789,929 사업결합 9,543,237 4,767,997 손상차손 (530,780) - 기말 22,570,383 13,557,927 17. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 금융기관/인수처 만기 당기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 유동부채 단기차입금 운영자금대출 우리은행 2024-08-21 5.14%(*1) 7,500,000 4.90% 500,000 운영자금대출 우리은행 2024-06-15 4.57%(*1) 5,000,000 - 운전자금대출 국민은행 2024-10-24 4.96% 1,500,000 - 운영자금대출 기업은행 2024-05-02 4.85% 500,000 - 운영자금대출 신한은행 2024-04-05 6.18% 310,000 - 이차보전 협약대출 국민은행 2024-10-24 2.49%(*1) 500,000 - 유동성장기부채 시설자금대출 SBJ은행(일본) 2042-12-21 1.50% 127,334 1.50% 132,988 전환상환우선주부채(*2) 운영자금 투자 SL인베스트 외 8.00% 6,712,360 - 소계 22,149,694 632,988 비유동부채 장기차입금 코로나정책자금대출(*3) 미즈호은행(일본) 2035-09-05 0.44% 155,709 0.44% 176,462 시설자금대출 SBJ은행(일본) 2042-12-21 1.50% 4,449,218 1.50% 4,726,270 운영자금대출 기업은행 2025-05-11 2.20% 500,000 - 운영자금대출 기업은행 2025-05-11 2.20% 500,000 - 운영자금대출 기업은행 2025-11-21 2.00% 470,000 - 차감 : 유동성대체 - - (127,334) (132,988) 차감계 - - 5,947,592 4,769,745 합계 28,097,287 5,402,732 (*1) CD금리에 연동하여 3개월단위로 변동되며, 기재된 이자율은 당기말 현재 기준입니다.(*2) 전환권 및 상환권은 파생상품부채로 인식하고 있으며, 전환권 행사가능기간에 따라 만기가 1년 초과이지만 유동부채로 분류하였습니다(주석20 참조).(*3) 일본정부의 코로나 대책 일환으로 시행된 것으로 이자율은 차입일(2020.11.09)부터 3년까지 0.44%, 4년부터 1.34%입니다. (2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2024년 2025년 2026년 2027년 이후 합계 차입금 15,437,334 1,597,334 6,839,695 4,222,924 28,097,287 18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 7,474,832 5,332,271 9,110,782 4,992,299 미지급비용 1,264,195 - 320,814 - 리스부채 1,414,965 1,610,138 1,088,191 1,315,343 임대보증금 565,000 15,202 655,000 15,433 합계 10,718,991 6,957,611 11,174,787 6,323,075 19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 29,628,522 - 26,759,839 - 선수수익 2,352,919 - 1,731,420 - 예수금 195,928 - 138,479 - 반품충당부채 82,224 - 45,859 - 연차충당부채 99,960 - 114,269 - 손실부담계약충당부채 518,100 - 518,100 - 복구충당부채 - 32,057 - 32,057 장기선수수익 - 157,149 - 292,112 합계 32,877,653 189,206 29,307,964 324,169 20. 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내용 당기말 전기말 조건부대가 - 2,472,347 내재파생부채 15,700,453 - 합 계 15,700,453 2,472,347 (2) 조건부대가 연결실체는 2021년 3월말 ㈜더블유엠엔터테인먼트의 지분을 취득하면서 비지배주주와 Earn-out Payment에 대한 약정을 체결하였습니다. 해당 계약은 유효한 기간 동안 발생한 누적당기순이익이 약정상 목표수준에 도달하는 경우 약정된 금액을 비지배주주에게 지급하는 조건입니다. 연결실체는 향후 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초한 평가를 통해 전기말 2,472,347천원의 부채를 인식하였으며, 당기 중 동 약정에 대한 정산을 완료하였습니다.(3) 내재파생부채 및 전환상환우선주부채당기 중 종속기업인 (주)콘텐츠엑스는 전환상환우선주를 발행하였으며, 발행관련 주요 사항은 다음과 같습니다. 동 전환상환우선주와 관련된 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품 분리조건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였으며, 당기말 현재 관련한 파생상품부채는 15,700,453천원입니다. 구분 전환상환우선주 1차 전환상환우선주 2차 전환상환우선주 3차 발행주식수 182,370주 91,890주 260,565주 주당 발행가액 32,900원 32,900원 42,216원 발행금액 총계 5,999,973,000원 3,023,181,000원 11,000,012,040원 주식의 종류 보통주 보통주 보통주 전환기간 거래완결일의 다음날부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 이나, IPO 공모단가 기준 일부 조정사항 있음 상환기간 거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상환가액 발행가액에 상환일까지 연복리 8.00%를 적용하여 산출한 금액의 합계액 21. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,207,121 1,653,601 사외적립자산 공정가치 (1,456,719) (1,320,596) 확정급여부채 750,402 333,005 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,653,601 1,517,454 당기근무원가 583,097 473,434 계열사전입 2,120 - 이자비용 89,800 69,181 재측정요소 : 262,930 (273,227) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 153,104 (494,324) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 109,826 221,097 급여지급액 (384,428) (724,598) 연결범위변동 - 591,358 기말 2,207,121 1,653,601 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (1,320,596) (968,213) 이자수익 (67,253) (49,946) 재측정요소 28,204 29,300 기여금 (498,387) (598,719) 지급액 398,046 876,070 그 밖의 관리원가 3,267 519 연결범위변동 - (609,607) 기말 (1,456,719) (1,320,596) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예적금 1,456,719 1,320,596 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 1) 손익으로 인식한 총비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 583,097 473,434 이자비용 89,800 69,181 이자수익 (67,253) (49,946) 확정기여형 납입액 245,948 20,879 합계 851,592 513,548 2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 454,102 328,270 판매비와관리비 397,490 185,278 합계 851,592 513,548 (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.38~4.64% 4.42~5.36% 임금상승률 4.16~7.40% 4.18~6.50% (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%P 상승시 1%P 하락시 할인율 (216,939) 258,006 임금상승률 257,649 (220,436) (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.11년~16.15년입니다. 22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수(*) 28,635,291주 9,618,193주 자본금 14,394,193,500원 4,809,096,500원 (*) 당기 중 자기주식 153,096주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 76,548천원의 차이가 존재합니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,809,097 3,965,295 주식선택권의 행사 40,000 18,000 유상증자 - 825,802 무상증자(*) 9,545,097 - 기말 14,394,194 4,809,097 (*) 당기 중 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 진행하였으 며, 동 무상증자로 인하여 발행된 신주의 종류와 수는 보통주 19,090,194주 입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 55,102,156 64,102,387 기타자본잉여금 11,938 243,283 합계 55,114,094 64,345,670 (4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 64,345,670 38,430,771 주식선택권의 행사 618,534 255,443 유상증자 - 25,659,456 무상증자 (9,618,765) - 연결범위의 변동 (231,345) - 기말 55,114,094 64,345,670 23. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 1,469,125 1,234,528 자기주식 - (2,999,985) 기타 (2,341,879) (3,055,720) 합계 (872,754) (4,821,177) (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식선택권 자기주식 기타 주식선택권 자기주식 기타 기초 1,234,528 (2,999,985) (3,055,720) 796,666 - (1,883,515) 주식선택권 보상원가 751,805 - - 647,963 - - 주식선택권의 행사 (517,208) - - (210,101) - - 종속기업 지분변동 - - 713,841 - - 3,552,627 자기주식의 취득 - - - - (2,999,985) - 자기주식의 소각 - 2,999,985 - - - - 연결범위변동(*) - - - - - (4,724,832) 기말 1,469,125 - (2,341,879) 1,234,528 (2,999,985) (3,055,720) (*) 전기 발생한 금액은 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 기존 대주주로부터 지분 취득 시 부여한 주식매수청구권과 관련한 연결실체 상환금액의 현재가치를 부채로 인식하면서 발생한 기타자본변동입니다(주석33 참조). 24. 주식기준보상 (1) 지배기업는 임직원 및 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 차수 부여일 당기말 잔여수량(*) 가득조건 행사가격 행사가능기간 1차 2016-12-27 108,000주 용역제공 조건 : 2년 595원(*) 2018-12-28 ~ 2023-12-27 2차 2018-03-28 - 용역제공 조건 : 2,3년 595원(*) 2021-03-28 ~ 2025-03-27 3차 2020-03-31 - 용역제공 조건 : 2,3년 595원(*) 2023-03-31 ~ 2027-03-30 4차 2020-04-24 - 용역제공 조건 : 3년 595원(*) 2023-04-24 ~ 2027-04-23 5차 2022-04-20 432,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 7,511원 2024-04-20 ~ 2030-04-19 6차 2023-03-31 198,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 4,874원 2025-03-31 ~ 2031-03-30 (*) 당기말 현재 잔여수량, 행사가격은 최초 부여일 이후 소멸, 행사, 무상증자, 액면분할로 인하여 변동하였습니다.(2) 지배기업는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1차(*1) 2차(*1) 3차(*1) 4차(*1) 부여일 현재 공정가치 108,985 233,446 64,839 63,899 부여일 현재 주가 165,059 292,293 79,868 78,800 부여일 행사가격 71,452 71,452 17,863 17,863 기대주가변동성 34.05% 29.78% 39.31% 40.11% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 5년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*3) 1.98% 2.55% 1.43% 1.40% (*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 3년기준 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다. (단위 : 원) 구분 5차(*2) 6차(*2) 부여일 현재 공정가치 11,609 12,455 13,190 6,214 6,722 7,180 부여일 현재 주가 21,550 21,550 21,550 13,600 13,600 13,600 부여일 행사가격 22,533 22,533 22,533 14,622 14,622 14,622 기대주가변동성 57.74% 57.74% 57.74% 48.59% 48.59% 48.59% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*3) 3.26% 3.29% 3.32% 3.27% 3.29% 3.30% (*2) 기대주가변동성은 상장일로부터 부여일까지의 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.(*3) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다. (3) 당기 및 전기 중 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 전기초 미행사수량 72,000 36,000 64,000 16,000 - - 188,000 전기 부여수량 - - - - 186,900 - 186,900 전기 행사수량 - (36,000) - - - - (36,000) 전기 소멸수량 - - - - (15,400) - (15,400) 전기말 미행사수량 72,000 - 64,000 16,000 171,500 - 323,500 전기말 행사가능수량 72,000 - 48,000 - - - 120,000 당기 부여수량(*1) 144,000 - - - 305,000 201,000 650,000 당기 행사수량 - - (64,000) (16,000) - - (80,000) 당기 소멸수량(*2) (108,000) - - - (44,500) (3,000) (155,500) 당기말 미행사수량 108,000 - - - 432,000 198,000 738,000 당기말 행사가능수량 108,000 - - - - - 108,000 (*1) 당기 부여수량은 무상증가가 반영 된 수량 입니다.(*2) 퇴직으로 인한 소멸분입니다. (4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 전기 인식된 보상원가 - - 73,378 34,079 540,506 - 647,963 전기말 누적보상원가 746,765 256,791 406,348 91,501 540,506 - 2,041,911 전기말 잔여보상원가 - - 8,622 10,737 1,566,249 - 1,585,608 전기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 2,106,755 - 3,627,519 당기 인식된 보상원가 - - 8,622 10,737 590,883 141,563 751,805 당기말 누적보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,131,389 141,563 2,793,716 당기말 잔여보상원가 - - - - 582,023 279,079 861,102 당기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,713,412 420,642 3,654,818 (5) 연결실체는 당기 중 종속기업인 (주)얼반웍스, 전기 중 (주)더블유엠엔터테인먼 트, (주)디에스피미디어, (주)콘텐츠엑스에 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기와 전기 중 종속기업이 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (주)더블유엠엔터테인먼트 480,414 63,673 (주)디에스피미디어 366,631 57,552 (주)콘텐츠엑스 262,322 44,582 (주)얼반웍스 123,281 - 합계 1,232,648 165,807 (6) 당기와 전기 중 발생한 보상원가는 전액 판매비와관리비로 반영되었습니다. 25. 이익잉여금과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 5,911,703 12,592,753 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (739,216) (141,934) 해외사업환산손익 (43,203) (2,780) 합계 (782,419) (144,714) 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 관계에서 생기는 수익 음원음반영상저작권리매출 27,549,351 27,306,701 공연매출 20,617,252 7,229,178 매니지먼트용역매출 17,534,954 13,175,293 제작대행용역매출 14,238,649 8,382,693 기타매출 11,494,120 6,992,584 합계 91,434,325 63,086,450 수익인식시기 한 시점에 인식 84,942,680 57,477,639 기간에 걸쳐 인식 6,491,645 5,608,811 합계 91,434,325 63,086,450 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 7,673,850 4,836,029 선수금(*) 29,628,522 26,759,839 (*) 전기말 선수금 중 당기 매출로 인식된 금액은 15,051,042천원입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 용역의 제공 등(*) 29,628,522 26,759,839 (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.(4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 음원음반영상저작권리원가 19,873,366 17,501,503 공연원가 16,823,832 6,149,959 매니지먼트용역원가 15,781,512 14,228,297 제작대행용역원가 15,762,475 6,868,153 기타원가 7,189,685 4,023,271 합계 75,430,870 48,771,183 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 6,550,487 9,407,866 급여 10,460,700 6,591,182 퇴직급여 851,592 513,548 지급인세 11,154,454 6,644,863 감가상각비 2,694,246 1,695,327 무형자산상각비 3,373,277 3,109,270 지급임차료 2,003,175 607,560 지급수수료 11,234,628 5,851,790 외주용역비 27,337,358 16,029,128 기타 18,022,172 9,820,657 합계 93,682,090 60,271,190 28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 5,932,926 3,333,396 상여 26,603 700 퇴직급여 397,490 185,278 잡급 - 8,798 지급인세 - 2,668 복리후생비 1,229,888 833,993 주식보상비용 1,984,454 813,769 여비교통비 260,602 146,749 접대비 260,358 162,899 광고선전비 36,551 229,812 세금과공과금 334,542 124,431 통신비 34,506 25,133 수도광열비 218,487 129,334 감가상각비 2,407,532 1,560,722 투자부동산감가상각비 135,765 140,844 건물관리비 233,312 156,907 보험료 57,830 20,963 수선비 35,972 3,508 차량유지비 79,757 85,244 교육훈련비 1,589 3,992 도서인쇄비 4,228 6,828 소모품비 209,507 114,462 지급임차료 248,330 194,481 지급수수료 1,059,553 729,949 신인개발비 324,590 212,154 대손상각비 684,536 71,392 무형자산상각비 21,875 1,735 외주용역비 1,250,698 1,387,020 운반비 779,739 812,844 합계 18,251,220 11,500,007 29. 기타수익(비용) 및 금융수익(비용) (1) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 181,626 137,631 외화환산이익 89,497 100,969 유형자산처분이익 39,809 8,256 무형자산처분이익 395,500 - 보험차익 8,964 4,759 기타의대손충당금환입 19,065 84,665 국고보조금 20,000 3,252 소송이익 - 750 계약해지이익 274,247 50,000 보상금 98 51 잡이익 90,426 211,113 합계 1,119,230 601,446 기타비용 외환차손 243,264 34,577 외화환산손실 33,478 213,289 유형자산처분손실 76,267 3,442 유형자산폐기손실 382 - 영업권손상차손 530,780 - 재고자산감모손실 459 - 계약해지손실 - 105,009 기타의대손상각비 - 19,065 기부금 100,000 50,000 잡손실 28,022 205,948 합계 1,012,652 631,329 (2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,213,299 563,804 외환차익 40,764 399,237 외화환산이익 25,237 - 당기손익공정가치금융자산평가이익 238,748 - 당기손익공정가치금융자산처분이익 137,129 - 합계 1,655,177 963,042 금융비용 이자비용 1,246,424 471,464 외환차손 80,156 13,125 외화환산손실 255,195 140,524 당기손익공정가치금융자산평가손실 344,483 789,991 파생상품평가손실 1,829,891 3,447 파생상품거래손실 527,653 - 기타의대손상각비-금융 1,881 - 합계 4,285,683 1,418,551 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,160,131 910,521 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (618,216) 190,661 자본에 직접 반영된 법인세비용 225,542 (9,611) 기타 (1,645) 4,134 법인세비용 765,812 1,095,705 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 67,954 (47,340) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 157,588 37,729 합계 225,542 (9,611) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (4,771,693) 2,209,866 적용세율에 따른 법인세 215,315 991,792 조정사항 : 비공제비용 374,682 389,581 비공제수익 (66,596) (8,668) 법인세환급액 - (41,383) 기타 242,411 (235,617) 법인세비용 765,812 1,095,705 유효세율(*) - 49.58% (*) 당기는 법인세차감전순손실로 유효세율을 기재하지 아니합니다. (4) 당기와 전기 중 일시적차이 등에 대한 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 기초 사업결합 증감 기말 이연법인세자산(부채) 유형자산 (787,796) - (2,407,429) (3,195,225) (556,484) 무형자산 (7,531,224) 318,000 1,711,497 (5,501,727) (1,149,861) 대손충당금 931,747 783,171 680,925 2,395,843 392,450 재고자산평가충당금 177,019 - 500,206 677,225 99,876 종속기업투자 594,746 - - 594,746 124,302 관계기업및공동기업투자 587,159 - - 587,159 7,557 손실부담계약충당부채 518,100 - - 518,100 108,283 확정급여채무 776,517 - 460,837 1,237,354 249,067 리스부채 634,760 - 2,248,828 2,883,588 499,508 기타 1,661,568 533,082 352,478 2,547,128 314,352 이월결손금 2,653,985 1,182,545 1,523,398 5,359,928 693,240 소계 216,581 2,816,798 5,070,740 8,104,119 782,290 이월세액공제 1,422 - 152,071 153,493 7,656 합계 789,946 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 사업결합 증감 기말 이연법인세자산(부채) 유형자산 (192,632) 916 (596,080) (787,796) (164,250) 무형자산 (5,525,487) 3,194,000 (5,199,737) (7,531,224) (1,605,643) 대손충당금 786,707 35,783 109,257 931,747 181,712 재고자산평가충당금 82,512 - 94,507 177,019 37,083 종속기업투자 594,746 - - 594,746 124,302 관계기업및공동기업투자 467,159 - 120,000 587,159 7,557 손실부담계약충당부채 518,100 - - 518,100 108,283 확정급여채무 900,773 193,243 (317,499) 776,517 162,579 리스부채 16,216 - 618,544 634,760 132,197 기타 254,677 (61,976) 1,468,867 1,661,568 328,845 이월결손금 1,324,922 786,842 542,221 2,653,985 557,337 소계 (772,307) 4,148,808 (3,159,920) 216,581 (129,998) 이월세액공제 - - 1,422 1,422 1,422 합계 (128,576) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,630,452 373,553 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,153,119 391,485 소계 2,783,571 765,038 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,789,694) (882,513) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (203,931) (11,101) 소계 (1,993,625) (893,613) 이연법인세자산(부채) 순액 789,946 (128,576) (6) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 - 관계기업 및 공동기업투자 551,000 551,000 - 기타 919,054 154,152 소계 1,470,054 705,152 이월세액공제 145,837 - 31. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 지배지분귀속 보통주당기순이익 (3,555,262,896) 391,776,911 가중평균유통보통주식수 (*) 28,576,639 25,771,761 기본주당이익 (124) 15 (*) 당기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하였습니다.(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구분 당기 전기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기초 발행주식수 9,465,097 365 3,454,760,405 7,930,590 365 2,894,665,350 자기주식의 취득 - - - (153,096) - (42,398,016) 유상증자 - - - 1,651,603 169 279,120,907 주식선택권의 행사 80,000 - 22,064,000 36,000 116 4,176,000 무상증자 19,090,194 - 6,953,648,810 18,930,194 - 6,271,128,482 계 28,635,291 10,430,473,215 28,395,291 9,406,692,723 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 28,576,639 25,771,761 (*) 당기중 발생한 무상증자의 효과를 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 지배지분귀속 보통주 당기순이익 (3,555,262,896) 391,776,911 지배지분귀속 보통주 희석당기순이익 (3,555,262,896) 391,776,911 가중평균유통주식수 28,576,639 25,771,761 조정 : 주식선택권 - 389,397 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 28,576,639 26,161,158 희석주당손익 (124) 15 (*) 당기는 순손실로 희석화효과가 없습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (5,537,505) 1,114,161 2. 조정사항 13,602,366 8,633,605 법인세비용 765,812 1,095,705 이자수익 (1,213,299) (563,804) 이자비용 1,261,170 471,464 재고자산평가손실 500,206 94,507 재고자산폐기손실 45,899 - 투자부동산감가상각비 135,765 140,844 감가상각비 2,558,481 1,560,722 무형자산상각비 3,373,277 3,109,270 퇴직급여 851,592 513,548 유형자산처분이익 (39,809) (8,256) 유형자산처분손실 76,267 3,442 유형자산폐기손실 382 - 무형자산처분이익 (395,500) - 영업권손상차손 530,780 - 지분법손익 - 120,000 당기손익공정가치금융자산평가이익 (238,748) - 당기손익공정가치금융자산평가손실 344,483 789,991 당기손익공정가치금융자산처분이익 (137,129) - 외화환산손실 288,673 353,635 외화환산이익 (114,733) (100,790) 파생상품거래손실 527,653 - 파생상품평가손실 1,829,891 3,447 주식보상비용 1,984,454 813,769 대손상각비 684,536 71,392 기타의대손상각비 1,881 19,065 기타의대손충당금환입 (19,065) (84,665) 지급수수료 - 236,242 잡손실 6,160 - 잡이익 (6,713) (5,923) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (8,786,548) 2,771,104 매출채권의 감소(증가) (3,202,428) 4,889,352 기타유동금융자산의 감소 1,041,318 7,418,699 재고자산의 증가 (1,392,828) (520,387) 기타유동자산의 감소(증가) (1,469,487) 61,286 기타비유동자산의 감소(증가) (3,992,263) 330,086 기타비유동금융자산의 감소 70,723 - 매입채무의 감소 1,511,476 - 기타유동금융부채의 감소 (2,885,922) (2,340,791) 기타유동부채의 증가(감소) 2,046,284 (6,602,335) 기타비유동금융부채의 증가 - 14,853 퇴직금의 지급 (418,467) (639,596) 퇴직급여충당부채의 승계 2,120 - 사외적립자산의 감소(증가) (97,074) 159,937 영업에서 창출된 현금흐름 (721,687) 12,518,870 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기대여금의 유동성대체 2,733,558 - 단기대여금의 조건부대가 상계 2,000,000 - 선급금의 조건부대가 상계 876,047 - 투자부동산의 유형자산대체 3,713,237 9,938,477 건설중인자산의 토지 대체 2,100,000 - 건설중인자산의 시설장치 대체 428,570 - 저작인접권의 저작권 대체 - 2,242,500 차입금의 유동성 대체 - 132,988 리스부채의 유동성 대체 1,416,997 861,558 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 단기차입금 500,000 12,720,000 - - - 2,090,000 15,310,000 유동상환전환우선주부채 - 6,152,604 - - 559,757 - 6,712,361 유동성장기부채 132,988 (254,669) - 254,669 - (5,654) 127,334 장기차입금 4,769,745 1,470,000 - (254,669) - (37,484) 5,947,592 파생상품부채 2,472,347 13,870,562 1,829,891 - - (2,472,347) 15,700,453 유동리스부채 1,088,191 (1,498,766) - 1,110,431 111,740 603,368 1,414,964 비유동리스부채 1,315,343 - - (1,110,431) - 1,405,226 1,610,138 유동임대보증금 655,000 (100,000) - 10,000 - - 565,000 비유동임대보증금 15,433 10,000 - (10,000) - (231) 15,202 합계 10,949,047 32,369,731 1,829,891 - 671,497 1,582,878 47,403,044 (*) 차입금은 연결범위변동에 따른 금액 및 환율변동효과 등이며, 파생상품부채에는 조건부대가 정산 관련한 효과가 포함되어 있습니다. 리스부채의 경우 신규, 변경 및 해지 리스계약의 효과 및 연결범위변동에 따른 금액이 포함되어 있으며, 임대보증금은 변경 및 해지의 효과가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 단기차입금 - 500,000 - - - - 500,000 유동성장기부채 14,959 (14,959) - 132,988 - - 132,988 장기차입금 225,537 4,765,900 - (132,988) - (88,705) 4,769,745 파생상품부채 2,468,900 - 3,447 - - - 2,472,347 유동리스부채 542,533 (1,054,212) - 861,558 110,431 627,881 1,088,191 비유동리스부채 1,459,646 . - (861,558) - 717,255 1,315,343 유동임대보증금 765,000 (230,000) - 66,000 - 54,000 655,000 비유동임대보증금 - - - (66,000) - 81,433 15,433 합계 5,476,576 3,966,729 3,447 - 110,431 1,391,865 10,949,047 (*) 차입금은 환율변동효과 등이며 리스부채의 경우 신규, 변경 및 해지 리스계약의 효과 및 연결범위 변동에 따른 금액이 포함되어 있습니다. 임대보증금은 변경 및 해지의 효과가 포함되어 있습니다. 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 (주)케이지이니시스, (주)카카오엠, 한국산업인력공단 등과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 865,173천원의 이행보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 및 유형자산 토지및건물 17,054,881 15,000,000 우리은행 근저당 500,000 임차인 전세권 (3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 건축물 관련 손해배상 소송 1건이며, 소송가액은 30,000천원입니다. 당기말 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.(4) 연결실체는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 기존 대주주로부터 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였으며, 해당 계약의 내용 중 주식매수청구권이 포함되어 있습니다. 동 주식매수청구권에 따라 거래상대방은 보유한 ㈜디에스피미디어의 잔여지분에 대한 매수를 계약종결일로부터 3년이 경과된 이후부터 5년 이내 회사에 청구할 수 있으며, 연결실체는 이와 관련하여 미지급금을 인식하고 있습니다(주석18 참조). 34. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 비고 관계기업 ㈜팬시티월드 ㈜팬시티월드 국내 소재 관계기업 국민상자㈜ 국민상자㈜ 국내 소재 공동기업 ㈜메타비트 ㈜메타비트 국내 소재 기타특수관계자 ㈜컴투스 ㈜컴투스 국내 소재 기타특수관계자 노머스 노머스 국내 소재 기타특수관계자 메이크스타 메이크스타 국내 소재 기타특수관계자 리코브 - 국내 소재 기타특수관계자 마이뮤직테이스트 - 국내 소재 기타특수관계자 케이넷-크릿 콘텐츠투자조합 - 국내 소재 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 ㈜메타비트 309 77,775 104,152 70,360 기타특수관계자 1,567,046 14,364 276,261 130,243 합계 1,567,355 92,139 380,413 200,603 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 및 미수수익 선급금 및 선급비용 미지급금 선수금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜메타비트 - 85,552 299,968 - - 10,210 - 100,000 기타특수관계자 - - 69,300 328,950 - 89,935 - - 합계 - 85,552 369,268 328,950 - 100,145 - 100,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 단기대여금 2022.10.12 외 1년 또는 2년 4.60% 130,339 4,015,277 (313,785) 3,831,831 (*) 상기 자금거래와 관련하여 당기 중 인식한 이자수익은 87,207천원입니다.2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 단기대여금 2022.10.12 외 1년 또는 2년 4.6% 187,398 90,000 (147,059) 130,339 (*) 상기 자금거래와 관련하여 전기 중 인식한 이자수익은 3,271천원입니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,309,100 510,705 퇴직급여 134,004 37,786 합계 1,443,104 548,491 35. 사업결합 연결회사는 2023년 1월 1일자로 주식회사 얼반웍스의 지분 50.00%를 인수하였습니다. (1) 피인수회사의 개요는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 회사명 주식회사 얼반웍스 대표이사 허건 영위업종 방송프로그램제작 및 공급업 본사주소 서울특별시 마포구 독막로 8길 15, 2층(합정동) 설립일 2009년 03월 12일 (2) 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 현금및현금성자산 9,999,900 Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 1,446,032 매출채권 583,558 기타금융자산 2,521,836 기타자산 629,415 유형자산 2,044,023 무형자산 318,000 이연법인세자산 250,348 차입부채 (2,090,000) 기타금융부채 (3,768,943) 기타부채 (1,023,070) 취득한 순자산공정가치 911,199 Ⅲ. 비지배지분 454,535 Ⅳ. 영업권(Ⅰ-Ⅱ+Ⅲ) 9,543,236 (3) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산으로 지급한 대가 9,999,900 차감: 취득한 현금및현금성자산 (1,446,032) 순현금흐름 8,553,868 36. 보고기간 후 사건 (1) 재무제표 발행 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.(2) 전환사채 발행결정 철회회사는 2023년 12월 28일 이사회를 통해 제1회차 전환사채 발행결정에 대한 철회공시를 하였으며, 2024년 2월 20일 한국거래소로부터 공시번복에 따른 불성실공시법인으로 지정되어 이에 따른 대체부과금을 납부하였고 부과벌점은 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 11 기 2023.12.31 현재 제 10 기 2022.12.31 현재 제 9 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 25,468,374,877 39,242,643,573 32,821,303,399 현금및현금성자산 5,497,332,963 17,503,510,043 20,365,845,492 단기금융자산 103,871,818 100,719,100 100,000,000 매출채권 4,882,908,733 4,084,378,540 7,524,821,856 기타유동금융자산 10,921,528,637 13,736,663,766 1,744,158,145 재고자산 1,809,624,208 987,613,048 739,950,676 기타유동자산 2,253,108,518 2,829,759,076 2,346,527,230 비유동자산 94,311,393,421 75,651,488,480 59,421,970,498 장기금융자산 11,184,278,270 4,811,536,250 기타비유동금융자산 3,498,705,957 2,690,437,314 4,894,687,164 종속기업, 관계기업및공동기업투자 37,890,836,108 29,734,557,353 17,465,789,079 투자부동산 8,683,822,509 9,415,726,852 19,494,789,603 유형자산 19,924,954,862 18,650,412,383 7,612,318,253 무형자산 12,153,754,636 9,498,092,052 9,168,644,472 이연법인세자산 767,982,652 725,757,069 550,741,927 기타비유동자산 207,058,427 124,969,207 235,000,000 자산총계 119,779,768,298 114,894,132,053 92,243,273,897 부채 유동부채 38,656,872,096 30,911,536,781 36,177,706,811 유동차입부채 15,500,000,000 기타유동금융부채 4,963,064,409 4,777,317,658 5,192,579,177 당기법인세부채 250,125,157 355,611,252 988,692,486 기타 유동부채 17,943,682,530 25,778,607,871 29,996,435,148 비유동부채 2,921,472,637 5,690,523,321 2,954,659,872 비유동파생상품부채 2,301,810,000 4,841,594,623 2,468,899,933 기타비유동금융부채 352,257,693 770,905,789 413,883,888 확정급여부채 235,347,920 45,965,885 34,317,694 기타 비유동 부채 32,057,024 32,057,024 37,558,357 부채총계 41,578,344,733 36,602,060,102 39,132,366,683 자본 자본금 14,394,193,500 4,809,096,500 3,965,295,000 자본잉여금 55,102,155,690 64,102,386,830 38,187,487,635 기타자본 591,137,433 (2,643,444,433) (81,321,034) 이익잉여금(결손금) 8,113,936,942 12,024,033,054 11,039,445,613 자본총계 78,201,423,565 78,292,071,951 53,110,907,214 부채와자본총계 119,779,768,298 114,894,132,053 92,243,273,897 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 매출액 38,866,950,441 34,274,247,930 41,602,702,025 매출원가 30,651,095,998 27,261,379,669 28,498,910,903 매출총이익 8,215,854,443 7,012,868,261 13,103,791,122 판매비와관리비 7,428,992,226 6,485,624,651 6,083,364,057 영업이익(손실) 786,862,217 527,243,610 7,020,427,065 기타수익 1,611,348,797 633,284,237 240,539,409 기타비용 2,123,629,004 410,049,996 426,037,174 금융수익 780,909,584 1,410,539,898 663,764,059 금융비용 1,167,654,638 951,023,934 480,413,890 법인세비용차감전순이익(손실) (112,163,044) 1,209,993,815 7,018,279,469 법인세비용(수익) 720,994,548 362,984,388 1,559,680,073 당기순이익(손실) (833,157,592) 847,009,427 5,458,599,396 기타포괄손익 (76,953,820) 137,578,014 60,021,992 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (76,953,820) 137,578,014 12,032,993 순확정급여부채의 재측정요소 (76,953,820) 137,578,014 12,032,993 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 47,988,999 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) 47,988,999 총포괄손익 (910,111,412) 984,587,441 5,518,621,388 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (29) 33 760 희석주당이익 (단위 : 원) (29) 32 742 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 기타포괄손익누계액 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,523,760,000 21,395,733,407 (137,369,797) 5,568,813,224 (47,988,999) 30,302,947,835 당기순이익(손실) 5,458,599,396 5,458,599,396 확정급여제도의 재측정요소 12,032,993 12,032,993 현금흐름위험회피-파생상품평가이익 (47,988,999) (47,988,999) 주식보상비용 251,175,531 251,175,531 주식선택권의 행사 31,240,000 275,476,048 (195,126,768) 111,589,280 자본금의 납입 410,295,000 16,516,278,180 16,926,573,180 유상증자 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 자기주식 소각 2021.12.31 (기말자본) 3,965,295,000 38,187,487,635 (81,321,034) 11,039,445,613 53,110,907,214 2022.01.01 (기초자본) 3,965,295,000 38,187,487,635 (81,321,034) 11,039,445,613 53,110,907,214 당기순이익(손실) 847,009,427 847,009,427 확정급여제도의 재측정요소 137,578,014 137,578,014 현금흐름위험회피-파생상품평가이익 주식보상비용 647,962,702 647,962,702 주식선택권의 행사 18,000,000 255,443,400 (210,101,401) 63,341,999 자본금의 납입 유상증자 825,801,500 25,659,455,795 26,485,257,295 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 (2,999,984,700) (2,999,984,700) 자기주식 소각 2022.12.31 (기말자본) 4,809,096,500 64,102,386,830 (2,643,444,433) 12,024,033,054 78,292,071,951 2023.01.01 (기초자본) 4,809,096,500 64,102,386,830 (2,643,444,433) 12,024,033,054 78,292,071,951 당기순이익(손실) (833,157,592) (833,157,592) 확정급여제도의 재측정요소 (76,953,820) (76,953,820) 현금흐름위험회피-파생상품평가이익 주식보상비용 751,805,166 751,805,166 주식선택권의 행사 40,000,000 618,534,000 (517,208,000) 141,326,000 자본금의 납입 유상증자 무상증자 9,545,097,000 (9,618,765,140) (73,668,140) 자기주식 거래로 인한 증감 자기주식 소각 2,999,984,700 (2,999,984,700) 2023.12.31 (기말자본) 14,394,193,500 55,102,155,690 591,137,433 8,113,936,942 78,201,423,565 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (6,324,294,817) 612,753,381 (5,870,626,785) 당기순이익(손실) (833,157,592) 847,009,427 5,458,599,396 비현금손익 조정 5,875,184,688 3,603,945,133 3,785,267,261 영업활동 자산부채의변동 (10,650,066,688) (2,596,222,791) (13,232,864,980) 이자의 수취 139,314,855 63,838,283 72,138,013 이자지급(영업) (7,373,096) (97,798,080) (186,603,223) 법인세의 납부(환급) (848,196,984) (1,208,018,591) (1,767,163,252) 투자활동으로 인한 현금흐름 (20,775,365,851) (26,526,308,704) (24,042,388,087) 기타유동금융자산의 감소 10,715,964,000 1,791,234,320 58,221,947 기타비유동금융자산의 감소 2,066,386,912 1,152,919 2,284,104,419 파생상품자산의 감소 41,120,000 장기금융자산의 감소 143,954,068 종속기업투자의 처분 899,974,768 500,008,201 12,840,895 유형자산의 처분 5,217,196 21,545,454 30,000,000 무형자산의 처분 900,000,000 70,000,000 단기금융상품의 취득 (3,152,718) (719,100) (100,000,000) 기타유동금융자산의 취득 (10,871,364,000) (9,712,236,267) (2,524,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (2,425,610,000) (1,526,366,500) (6,510,422,104) 장기금융자산의 증가 (6,565,605,539) (5,599,997,000) 종속기업투자의 취득 (9,999,900,000) (9,032,080,164) (11,463,145,000) 유형자산의 취득 (1,354,866,902) (868,850,567) (802,559,874) 무형자산의 취득 (4,286,363,636) (2,100,000,000) (5,138,548,370) 재무활동현금흐름 15,086,303,572 23,086,625,091 4,309,612,671 자본금의 납입 26,499,970,135 16,926,573,180 주식선택권행사로 인한 현금유입 141,326,000 48,629,160 111,589,280 단기차입금의 차입 15,500,000,000 4,000,000,000 임대보증금의 증가 300,000,000 156,000,000 단기차입금의 상환 (4,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (600,000,000) 장기차입금의 상환 (11,500,000,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (2,999,984,700) 리스부채의 상환 (555,022,428) (531,989,504) (303,349,789) 임대보증금의 감소 (230,000,000) (481,200,000) 현금및현금성자산의 환율변동 7,180,016 (35,405,217) 426,573,473 현금및현금성자산의순증가(감소) (12,006,177,080) (2,862,335,449) (25,176,828,728) 기초현금및현금성자산 17,503,510,043 20,365,845,492 45,542,674,220 기말현금및현금성자산 5,497,332,963 17,503,510,043 20,365,845,492 5. 재무제표 주석 제 11 기 당기말 2023년 12월 31일 현재 제 10 기 전기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 알비더블유 1.일반사항 주식회사 알비더블유(이하 "회사"라 함)는 2013년 8월 26일에 설립되었으며, 2021년11월 22일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본점 소재지 : 서울시 광진구 자양로 129, RBW타워 12층(2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등(3) 대표이사: 김진우, 김도훈(4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 김진우 4,895,433 17.10 1,631,811 16.97 김도훈 4,241,025 14.81 1,413,675 14.70 (주)컴투스 2,804,610 9.79 934,870 9.72 (주)위지윅스튜디오 1,495,791 5.22 498,597 5.18 자기주식 - - 153,096 1.59 기타개인주주 15,198,432 53.08 4,986,144 51.84 합 계 28,635,291 100.00 9,618,193 100.00 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나 조기적용이 허용되어, 회사는 당기부터 조기적용하였습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 동 개 정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 동 개 정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.① 내재파생상품(가) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 시 설 장 치 5년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 임 차 자 산 개 량 권 2~5년 정액법 사 용 권 자 산 2~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 저 작 인 접 권 8~20년 정액법 전 속 계 약 금 1~5년 정액법 소 프 트 웨 어 3년 정액법 회 원 권 비한정 - 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 수익1) 거래가격의 산정회사는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고 및 공연을 통한 수익이 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 제작대행용역 및 광고매출과 관련하여 진행기준으로 수익을 인식하고 있으 며, 이와 관련하여 계약부채를 계상하고 있습니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.4) 유의적인 금융요소일반적으로 회사는 고객으로부터 선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.5) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리로 그 권리에시간의 경과 외의 조건이 있는 자산 입니다.② 매출채권매출채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있으므로 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적인 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.③ 계약부채계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문회사는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 및 제작대행사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.회사의 각 영업부문별 매출 및 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업부문별 매출 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 엔터테인먼트부문 27,239,542 23,793,754 제작대행부문 4,642,889 5,351,477 기타 6,984,519 5,129,017 합 계 38,866,950 34,274,248 (2) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 26,116,433 29,625,132 해외 12,750,517 4,649,116 합 계 38,866,950 34,274,248 (3) 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객A 9,602,435 12,690,220 5.위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상현금흐름(*2) 3개월미만 3개월-1년이하 1년-2년이하 2년초과 유동차입부채 15,500,000 15,500,000 - 15,500,000 - - 기타유동금융부채(*1) 3,566,365 3,566,365 3,566,365 - - - 파생상품부채 2,301,810 2,301,810 - - 2,301,810 - 임대보증금 921,000 921,000 330,000 525,000 66,000 - 리스부채 827,957 851,522 141,756 419,267 272,974 17,525 합 계 23,117,132 23,140,697 4,038,121 16,444,267 2,640,784 17,525 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 기타유동금융부채(*1) 3,524,662 3,524,662 3,524,662 - - - 파생상품부채 4,841,595 4,841,595 - - 2,472,347 2,369,248 임대보증금 921,000 921,000 330,000 291,000 300,000 - 리스부채 1,102,562 1,134,544 162,756 488,267 325,022 158,499 합 계 10,389,818 10,421,801 4,017,417 779,267 3,097,369 2,527,747 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험회사는 미국 달러화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY EUR 합계 USD JPY 합계 금융자산 현금및현금성자산 9,726 1,672,612 4,280 1,686,618 1,069,828 439,667 1,509,495 매출채권 242,898 1,175,099 205,989 1,623,987 447,865 1,136,709 1,584,573 미수수익 - - - - - 9,675 9,675 단기대여금 - 5,202,162 - 5,202,162 - 5,433,126 5,433,126 합 계 252,624 8,049,874 210,269 8,512,767 1,517,692 7,019,177 8,536,869 금융부채 미지급금 441,332 321,029 - 762,361 - 100,084 100,084 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (18,871) 18,871 151,769 (151,769) JPY 772,884 (772,884) 691,909 (691,909) EUR 21,027 (21,027) - - 합 계 775,041 (775,041) 843,679 (843,679) ② 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.당기말과 전기말 현재 현재 회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원화일반차입금 12,500,000 - 당기말과 전기말 현재 이자율 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 세전손익 (125,000) 125,000 - - (2) 자본관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 41,578,345 36,602,060 차감: 현금및현금성자산 5,497,333 17,503,510 조정 부채(A) 36,081,012 19,098,550 자본총계(B) 78,201,424 78,292,072 조정 부채비율(C=A/B) 46.14% 24.39% 6. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 5,497,333 5,497,333 단기금융자산 - 103,872 103,872 매출채권 - 4,882,909 4,882,909 장기금융자산 11,184,278 - 11,184,278 기타유동금융자산 - 10,921,529 10,921,529 기타비유동금융자산 - 3,498,706 3,498,706 합 계 11,184,278 24,904,349 36,088,626 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 17,503,510 17,503,510 단기금융자산 - 100,719 100,719 매출채권 - 4,084,379 4,084,379 장기금융자산 4,811,536 - 4,811,536 기타유동금융자산 - 13,736,664 13,736,664 기타비유동금융자산 - 2,690,437 2,690,437 합 계 4,811,536 38,115,709 42,927,245 (2) 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 유동차입부채 - 15,500,000 15,500,000 유동임대보증금 - 855,000 855,000 유동리스부채 - 541,700 541,700 기타유동금융부채(*) - 3,566,365 3,566,365 파생상품부채 2,301,810 - 2,301,810 비유동임대보증금 - 66,000 66,000 비유동리스부채 - 286,258 286,258 합 계 2,301,810 20,815,323 23,117,132 (*) 유동리스부채와 유동임대보증금을 제외한 금액입니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 유동임대보증금 - 621,000 621,000 유동리스부채 - 631,656 631,656 기타유동금융부채(*) - 3,524,662 3,524,662 파생상품부채 4,841,595 - 4,841,595 비유동임대보증금 - 300,000 300,000 비유동리스부채 - 470,906 470,906 합 계 4,841,595 5,548,223 10,389,818 (*)유동리스부채와유동임대보증금을제외한금액입니다.(3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정 가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정 가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 판매비와관리비 대손상각비 - 559,513 - - 559,513 기타수익 외환차익-영업 - 127,589 - - 127,589 외화환산이익-영업 - 35,811 - - 35,811 합계 - 163,399 - - 163,399 기타비용 외환차손-영업 - 194,248 - - 194,248 외화환산손실-영업 - 9,069 - - 9,069 합계 - 203,317 - - 203,317 금융수익 이자수익 - 417,900 - - 417,900 외환차익-금융 - 30,671 - - 30,671 외화환산이익-금융 - 7,303 - - 7,303 당기손익공정가치금융자산평가이익 174,781 - - - 174,781 당기손익공정가치금융자산처분이익 82,816 - - - 82,816 파생상품평가이익 - - 67,438 - 67,438 합계 257,597 455,874 67,438 - 780,909 금융비용 이자비용 - - - 22,307 22,307 외환차손-금융 - 80,100 - - 80,100 외화환산손실-금융 - 231,087 - - 231,087 당기손익공정가치금융자산평가손실 306,507 - - - 306,507 파생상품거래손실 - - 527,653 - 527,653 기타금융비용 - - - - - 합 계 306,507 311,187 527,653 22,307 1,167,655 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 판매비와관리비 대손상각비 - (17,555) - - (17,555) 기타수익 외환차익-영업 - 83,368 - - 83,368 외화환산이익-영업 - 53,114 - - 53,114 합계 - 136,482 - - 136,482 기타비용 외환차손-영업 - 26,432 - - 26,432 외화환산손실-영업 - 154,077 - - 154,077 합계 - 180,509 - - 180,509 금융수익 이자수익 - 189,547 - - 189,547 외환차익-금융 - 355,799 - - 355,799 파생상품평가이익 - - 865,194 - 865,194 파생상품거래이익 - - - - - 합계 - 545,345 865,194 - 1,410,540 금융비용 이자비용 - - - 123,711 123,711 외화환산손실-금융 - 35,405 - - 35,405 당기손익공정가치금융자산평가손실 788,461 - - - 788,461 파생상품평가손실 - - 3,447 - 3,447 합 계 788,461 35,405 3,447 123,711 951,024 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 3,810,715 15,994,015 외화예금 1,686,618 1,509,495 합 계 5,497,333 17,503,510 8. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,497,333 5,497,333 17,503,510 17,503,510 단기금융자산 103,872 103,872 100,719 100,719 매출채권 4,882,909 4,882,909 4,084,379 4,084,379 기타유동금융자산 10,921,529 10,921,529 13,736,664 13,736,664 장기금융자산(*1) 11,184,278 11,184,278 4,811,536 4,811,536 기타비유동금융자산 3,498,706 3,498,706 2,690,437 2,690,437 합 계 36,088,627 36,088,627 42,927,245 42,927,245 금융부채 유동차입부채 15,500,000 15,500,000 - - 유동리스부채 541,700 541,700 631,656 631,656 유동임대보증금 855,000 855,000 621,000 621,000 기타유동금융부채(*2) 3,566,365 3,566,365 3,524,662 3,524,662 비유동파생상품부채 2,301,810 2,301,810 4,841,595 4,841,595 비유동임대보증금 66,000 66,000 300,000 300,000 비유동리스부채 286,258 286,258 470,906 470,906 합 계 23,117,133 23,117,133 10,389,818 10,389,818 (*1) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 금액이 포함되어 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주투자지분 3,963,330 1,300,000 투자조합출자지분 3,600,000 1,300,000 합 계 7,563,330 2,600,000 (*2) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않 은)공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 2,201,124 - 1,419,824 3,620,948 부채 파생상품부채(주식매수옵션) - - 2,301,810 2,301,810 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 2,211,536 - - 2,211,536 부채 파생상품부채(조건부대가, 주식매수옵션) - - 4,841,595 4,841,595 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 1) 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 공정가치측정과 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 수준3당기손익-공정가치측정금융자산 1,419,824 - 현금흐름 할인모형 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3파생상품부채(조건부대가) - 2,472,347 몬테카를로시뮬레이션 변동성,할인율등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3파생상품부채(주식매수옵션) 2,301,810 2,369,248 이항모형 변동성,할인율등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 2) 당기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 장기금융자산의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 기초 - 취득 1,000,025 수준3으로 이동(*) 300,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 119,799 기말 1,419,824 (*) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정하였으나 당기부터 수준3의 공정가치평가대상에 포함되었습니다.3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 파생상품부채의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,841,595 2,468,900 조건부대가(*1) (2,472,347) - 주식매수옵션(*2) - 3,234,442 파생상품평가이익 (67,438) (865,194) 파생상품평가손실 - 3,447 기말 2,301,810 4,841,595 (*1) ㈜더블유엠엔터테인먼트 인수와 관련하여 대상회사의 특정 기간동안 발생하는 영업성과에 따라 추가 대금이 지급될 수 있는 Earn-out payment 약정에 대한 공정가치의 부채반영분으로 당기 중 동 약정에 대한 정산을 완료하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜디에스피미디어 지분인수와 관련하여 대상회사의 주식을 매수하는 옵션에 대한 공정가치의 부채반영분입니다(주석12와 20, 33 참조). 9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 외상매출금 6,164,295 4,806,252 손실충당금 (1,281,387) (721,874) 합 계 4,882,908 4,084,379 기타유동금융자산 단기대여금 8,152,162 7,963,126 미수수익 169,389 36,952 미수금 216,761 578,769 손실충당금 (127,183) (127,183) 유동임차보증금 2,510,000 5,285,000 유동기타보증금 400 - 합 계 10,921,529 13,736,664 기타비유동금융자산 비유동임차보증금 2,925,000 2,145,000 현재가치할인차금 (165,335) (90,069) 비유동기타보증금 768,967 678,764 현재가치할인차금 (29,927) (43,258) 합 계 3,498,705 2,690,437 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 6개월이하 6개월초과1년이하 1년초과 합계 매출채권 3,855,517 399,341 1,909,437 6,164,295 기타유동금융자산 3,265,169 7,654,829 128,713 11,048,711 기타비유동금융자산 - - 3,693,967 3,693,967 합 계 7,120,686 8,054,170 5,732,117 20,906,973 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 6개월이하 6개월초과1년이하 1년초과 합계 매출채권 3,958,652 203,575 644,024 4,806,252 기타유동금융자산 8,450,133 440 5,413,273 13,863,847 기타비유동금융자산 1,706,127 640,210 477,427 2,823,764 합 계 14,114,912 844,225 6,534,725 21,493,863 (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 전 입 기 말 매출채권 721,874 559,513 1,281,387 미수금 127,183 - 127,183 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 환 입 제 각 기 말 매출채권 742,101 (17,555) (2,672) 721,874 미수금 130,183 (3,000) - 127,183 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 개별평가(*) 합 계 총장부금액 3,492,828 362,689 399,341 644,024 1,265,413 6,164,295 기대손실율 1.15% 3.80% 4.97% 100.00% 전체기간기대손실 38,319 13,798 19,833 644,024 565,413 1,281,387 순장부금액 3,454,509 348,891 379,509 - 700,000 4,882,909 (*) 개별적으로 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 합 계 총장부금액 2,928,706 1,029,947 203,575 644,024 4,806,252 기대손실율 0.87% 3.86% 6.37% 100.00% 전체기간기대손실 25,148 39,732 12,969 644,024 721,874 순장부금액 2,903,557 990,215 190,606 - 4,084,379 10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 음반 1,637,933 1,023,953 평가손실충당금(음반) (83,966) (90,674) 기타 262,717 54,623 평가손실충당금(기타) (7,059) (289) 합 계 1,809,624 987,613 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 평가손실과 환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실 62 8,451 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 533,100 207,058 188,385 124,969 선급금 1,720,008 - 2,641,374 - 합 계 2,253,108 207,058 2,829,759 124,969 12. 종속기업, 관계기업및공동기업투자(1) 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜콘텐츠엑스(*1) 종속기업 한국 60.83% 2,768,110 2,916,359 64.29% 2,925,630 2,983,540 ㈜더블유엠엔터테인먼트 종속기업 한국 80.00% 14,280,259 14,280,259 80.00% 14,280,259 14,280,259 ㈜디에스피미디어(*1)(*3) 종속기업 한국 42.77% 12,266,523 12,340,003 42.77% 12,266,523 12,298,373 ㈜얼반웍스미디어(*2) 종속기업 한국 50.00% 9,999,900 8,181,830 - - - RBW JAPAN Inc.(*1) 종속기업 일본 80.00% 50,082 172,385 80.00% 50,082 172,385 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY(*4) 종속기업 베트남 -% - - 63.60% 521,280 - ㈜팬시티월드 관계기업 한국 30.10% 300,000 - 30.10% 300,000 - 국민상자㈜ 관계기업 한국 31.00% 31,000 - 31.00% 31,000 - 합계 39,695,874 37,890,836 30,374,773 29,734,557 (*1) 취득원가와 장부금액의 차이는 종속기업 임직원에 대한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 취득금액은 주식매수옵션의 공정가치 평가금액인 3,234,442천원이 포함된 금액이며, 지분율은 자기주식을 제외한 유효지분율입니다.(*4) 당기 중 청산완료 하였습니다.(2) 종속기업, 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기타증감 기 말 종속기업 ㈜콘텐츠엑스(*1) 2,983,540 - (157,520) - 90,339 2,916,359 ㈜더블유엠엔터테인먼트 14,280,259 - - - - 14,280,259 ㈜디에스피미디어(*1) 12,298,373 - - - 41,630 12,340,003 ㈜얼반웍스미디어(*2) - 9,999,900 - (1,818,070) - 8,181,830 RBW JAPAN Inc. 172,385 - - - - 172,385 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY(*3) - - - - - - 소계 29,734,557 9,999,900 (157,520) (1,818,070) 131,969 37,890,836 관계기업 ㈜팬시티월드 - - - - - - 국민상자㈜ - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 29,734,557 9,999,900 (157,520) (1,818,070) 131,969 37,890,836 (*1) 기타증감은 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였으며, 당기말 현금흐름 할인모형에 따른 사용가치를 통한 회수가능가액산정결과 회수가능가액이 장부금액보다 적은 것으로 산출됨에 따라 회수가능가액과 장부금액의 차이를 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 청산완료 하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 기타증감 기 말 종속기업 ㈜콘텐츠엑스(*1) 3,013,145 - (87,515) 57,910 2,983,540 ㈜더블유엠엔터테인먼트 14,280,259 - - - 14,280,259 ㈜디에스피미디어(*2),(*3) - 9,032,080 - 3,266,293 12,298,373 RBW JAPAN Inc. 172,385 - - - 172,385 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY - - - - - 소계 17,465,789 9,032,080 (87,515) 3,324,203 29,734,557 관계기업 ㈜팬시티월드 - - - - - 국민상자㈜ - - - - - 소계 - - - - - 합계 17,465,789 9,032,080 (87,515) 3,324,203 29,734,557 (*1) 기타증감은 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다.(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 기타증감은 주식매수청구권에 따른 파생부채 3,234,442천원과 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다(주석20과 33참조). (3) 종속기업, 관계기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 종속기업 ㈜콘텐츠엑스 32,134,189 25,694,963 6,439,226 23,072,235 (1,646,534) ㈜더블유엠엔터테인먼트 9,376,449 4,202,286 5,174,163 14,975,998 (102,590) ㈜디에스피미디어 30,013,907 18,072,175 11,941,732 9,185,961 247,351 ㈜얼반웍스미디어 5,970,505 7,118,600 (1,148,095) 6,370,142 (2,180,444) RBW JAPAN Inc. 12,686,384 11,967,927 718,457 10,345,231 404,907 관계기업 ㈜팬시티월드 17,941 3,964 13,977 - - 국민상자㈜ 212,316 185,823 26,493 - - 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 종속기업 ㈜콘텐츠엑스 12,684,625 4,105,348 8,579,277 7,137,795 434,704 ㈜더블유엠엔터테인먼트 9,186,432 4,321,573 4,864,859 15,407,896 2,028,582 ㈜디에스피미디어(*) 17,165,067 5,570,464 11,594,603 6,887,412 625,862 RBW JAPAN Inc. 13,072,190 12,736,282 335,908 5,232,635 135,865 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 98,796 339,514 (240,718) - - 관계기업 ㈜팬시티월드 17,941 3,964 13,977 - - 국민상자㈜ 212,316 185,823 26,493 - - (*) 전기 재무정보는 사업결합으로 인한 공정가치 평가 조정금액 반영 전 금액이며, 매출액과 당기순손익은 종속기업으로 편입된 이후 당기말까지 9개월 금액입니다. 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 4,299,990 - 4,299,990 4,598,371 - 4,598,371 건물 4,837,332 (453,500) 4,383,832 5,172,999 (355,644) 4,817,355 합 계 9,137,322 (453,500) 8,683,823 9,771,371 (355,644) 9,415,726 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 감가상각 대체(*) 기말 토지 4,598,371 - (298,381) 4,299,990 건물 4,817,355 (120,933) (312,590) 4,383,832 합 계 9,415,726 (120,933) (610,971) 8,683,823 (*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 감가상각 대체(*) 기말 토지 13,293,602 - (8,695,231) 4,598,371 건물 6,201,188 (140,585) (1,243,247) 4,817,355 합 계 19,494,790 (140,585) (9,938,478) 9,415,726 (*) 전기 중 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 498,357천원(전기 564,939천원)이 며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 449,920천원(전기 468,612천원)입니다. 한편,투자부동산감가상각비 120,933천원(전기 140,585천원)은 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산은 단기차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보제공되고 있습니다(주석17과 33 참조). (5) 보험가입당기말 현재 다음과 같이 투자부동산과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험회사 부보금액 보험내용 질권자 질권설정액 삼성화재 4,670,000 화재보험 우리은행 4,670,000 상기 화재보험 이외에 영업배상책임보험과 승강기배상책임보험에 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 토지(투자부동산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 277.06 4,299,990 2,903,577 (7) 당기말 현재 투자부동산과 관련하여 잔존만기 동안 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 77,924 72,570 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 12,359,075 - 12,359,075 건물 4,670,696 (436,390) 4,234,306 시설장치 2,165,724 (1,333,487) 832,237 차량운반구 163,530 (54,043) 109,487 비품 633,393 (441,881) 191,512 사용권자산 1,752,069 (773,341) 978,728 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 1,219,610 - 1,219,610 합 계 22,985,812 (3,060,857) 19,924,955 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 12,060,694 - 12,060,694 건물 4,318,028 (296,864) 4,021,164 시설장치 1,942,029 (1,080,010) 862,019 차량운반구 163,530 (22,387) 141,143 비품 571,997 (377,518) 194,479 사용권자산 1,834,331 (640,033) 1,194,298 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 176,616 - 176,616 합 계 21,088,940 (2,438,528) 18,650,412 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 대 체 기 말 토지 12,060,694 - - - 298,381 12,359,075 건물 4,021,164 17,000 - (116,449) 312,590 4,234,305 시설장치 862,019 69,050 - (253,477) 154,645 832,237 차량운반구 141,143 - - (31,656) - 109,487 비품 194,479 71,178 (5,217) (68,927) - 191,513 사용권자산 1,194,298 951,415 (495,723) (671,262) - 978,728 건설중인자산 176,616 1,197,639 - - (154,645) 1,219,610 합 계 18,650,413 2,306,282 (500,940) (1,141,771) 610,971 19,924,955 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 대 체 기 말 토지 3,008,797 - - - 9,051,897 12,060,694 건물 3,236,702 - - (102,118) 886,580 4,021,164 시설장치 535,028 484,136 - (157,145) - 862,019 차량운반구 53,515 120,819 (15,847) (17,345) - 141,143 비품 178,698 87,280 (3,072) (68,426) - 194,479 사용권자산 598,563 1,182,884 - (587,149) - 1,194,298 임차자산개량권 1,016 - (445) (571) - - 건설중인자산 - 176,616 - - - 176,616 합 계 7,612,318 2,051,734 (19,364) (932,754) 9,938,477 18,650,412 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,141,771 932,754 (4) 당기말 현재 토지(유형자산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 266.54 4,136,753 2,793,351 서울특별시 광진구 자양동 680외 2필지 371.20 8,222,322 4,428,416 합 계 637.74 12,359,075 7,221,767 (5) 당기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 평균지출액 8,883,896 자본화된 차입원가 265,272 자본화이자율 4.43% 15. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 675,924 743,698 차량운반구 302,804 450,600 합 계 978,728 1,194,298 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 523,466 440,127 차량운반구 147,796 147,021 합 계 671,262 587,149 리스부채에 대한 이자비용 29,680 25,538 단기리스료 15,926 11,593 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출 금액은 단기리스료를 포함하여 각각 570,949천원과 543,583천원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 561,022 541,700 651,022 631,656 1년 초과 5년 이내 290,499 286,258 483,522 470,906 합 계 851,522 827,957 1,134,544 1,102,562 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 541,700 631,656 비유동 286,258 470,906 합 계 827,957 1,102,562 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부가액 저작권 2,300,000 (258,750) 2,041,250 저작인접권 10,893,886 (2,010,051) 8,883,835 전속계약금 2,935,000 (2,516,667) 418,333 회원권 470,000 - 470,000 기타무형자산 454,545 (114,210) 340,335 합 계 17,053,431 (4,899,678) 12,153,753 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부가액 저작권 2,300,000 (143,750) 2,156,250 저작인접권 7,597,548 (1,430,706) 6,166,842 전속계약금 2,605,000 (1,900,000) 705,000 회원권 470,000 - 470,000 합 계 12,972,548 (3,474,456) 9,498,092 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체 기말 저작권 2,156,250 - - (115,000) - 2,041,250 저작인접권 6,166,842 3,501,818 (504,500) (579,344) 299,020 8,883,836 전속계약금 705,000 330,000 - (616,667) - 418,333 회원권 470,000 - - - - 470,000 기타무형자산 - 454,545 - (114,210) - 340,335 합 계 9,498,092 4,286,363 (504,500) (1,425,221) 299,020 12,153,754 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 대체 기말 저작권 - - (86,250) 2,242,500 2,156,250 저작인접권 6,793,644 2,100,000 (484,302) (2,242,500) 6,166,842 전속계약금 1,905,000 - (1,200,000) - 705,000 회원권 470,000 - - - 470,000 합 계 9,168,644 2,100,000 (1,770,552) - 9,498,092 (3) 당기와 전기 중 상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,425,221 1,770,552 17. 차입부채 당기말과 전기말 현재 유동차입부채는 단기차입금으로 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 만기 당기말 전기말 원화일반차입금(*1) 우리은행 5.14%(*2) 2024-08-21 7,500,000 - 원화일반차입금(*1) 우리은행 4.57%(*2) 2024-06-15 5,000,000 - 종속기업차입금 (주)디에스피미디어 4.60% 2024-11-02 3,000,000 - 합계 15,500,000 - (*1) 차입금과 관련하여 회사의 투자부동산과 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).(*2) CD금리에 연동하여 3개월단위로 변동되며, 기재된 이자율은 당기말 현재 기준입니다. 18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,490,014 - 3,524,662 - 미지급비용 76,351 - - - 리스부채 541,700 286,258 631,656 470,906 임대보증금 855,000 66,000 621,000 300,000 합 계 4,963,065 352,258 4,777,318 770,906 19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 16,979,288 - 24,846,299 - 선수수익 255,738 - 191,038 - 예수금 68,301 - 91,232 - 반품충당부채 22,296 - 17,670 - 연차충당부채 99,960 - 114,269 - 손실부담계약충당부채 518,100 - 518,100 - 복구충당부채 - 32,057 - 32,057 합 계 17,943,683 32,057 25,778,608 32,057 20. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 조건부대가(*1) - 2,472,347 주식매수청구권(*2) 2,301,810 2,369,248 합 계 2,301,810 4,841,595 (*1) 조건부대가의 예상현금유출금액은 확정금액이 아니고 특정 변수에 따라 변동하므로 회사는 이를 파생상품부채로 분류하였으며, 당기 중 정산이 완료됨에 따라 동 부채는 소멸하였습니다.(*2) 당사는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 해당 계약의 내용 중 주식매수청구권의 내용이 포함되어 있으며, 그 내용은 거래상대방이 보유한 ㈜디에스피미디어의 잔여 주식을 계약종결일로부터 3년이 경과한 시점에 당사에게 매수 청구할 수 있으며, 당사는 잔여 지분 전부의 최소매각가인 8,196,563,813원과 매수청구일을 기준으로 잔여 지분 전부를 상속세 및 증여세법 제63조의 규정에 따라 평가한 금액 중 큰금액에 매수청구의 대상이 된 지분 비율을 곱한 금액을 매수청구액으로 지급하는 조건입니다. 회사는 인수 이후 외부기관의 평가를 통해 당기말 2,301,810천원의 금융부채를 인식하였습니다(주석12와 33참조). 21. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 982,202 782,347 사외적립자산 공정가치 (746,854) (736,381) 확정급여부채 235,348 45,966 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 782,347 838,327 당기근무원가 296,767 272,189 계열사 전입 2,120 - 이자비용 43,193 31,822 재측정요소 : 89,760 (191,482) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 12,360 (332,183) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 77,400 140,702 급여지급액 (231,986) (168,509) 보고기간 종료일 982,202 782,347 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 (736,381) (804,009) 이자수익 (36,717) (29,734) 재측정요소 7,703 16,966 기여금 (235,732) (50,000) 지급액 251,708 130,396 그 밖의 관리원가 2,565 - 기말 (746,854) (736,381) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예적금 746,854 736,381 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.1) 손익으로 인식한 총비용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 296,767 272,189 이자비용 43,193 31,822 이자수익 (36,717) (29,734) 확정기여형 납입액 - 3,867 합 계 303,243 278,144 2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 227,808 234,797 판매비와관리비 75,435 43,348 합 계 303,243 278,144 (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.64% 5.36% 임금상승률 4.16% 4.24% (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1%P 상승시 1%P 하락시 할인율 (103,915) 125,515 임금상승률 127,807 (107,378) (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 16.15년입니다. 22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수(*) 28,635,291주 9,618,193주 자본금(*) 14,394,193,500원 4,809,096,500원 (*) 당기 중 자기주식 153,096주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 76,548천원의 차이가 존재합니다. (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,809,097 3,965,295 주식선택권의 행사 40,000 18,000 유상증자 - 825,802 무상증자(*) 9,545,097 - 기말 14,394,194 4,809,097 (*) 회사는 당기 중 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 진행하였으며, 동 무상증자로 인하여 발행된 신주의 종류와 수는 보통주 19,090,194주 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 55,102,156 64,102,387 (4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 64,102,387 38,187,488 주식선택권의 행사 618,534 255,443 유상증자 - 25,659,456 무상증자 (9,618,765) - 기말 55,102,156 64,102,387 23. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,469,125 1,234,528 자기주식 - (2,999,985) 기타 (877,987) (877,987) 합 계 591,138 (2,643,444) (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식선택권 자기주식 기타 주식선택권 자기주식 기타 기초 1,234,528 (2,999,985) (877,987) 796,666 - (877,987) 주식선택권 보상원가 751,805 - - 647,963 - - 주식선택권의 행사 (517,208) - - (210,101) - - 자기주식 취득 - - - - (2,999,985) - 자기주식 소각 - 2,999,985 - - - - 기말 1,469,125 - (877,987) 1,234,528 (2,999,985) (877,987) 24. 주식기준보상 (1) 회사는 임직원 및 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 차수 부여일 당기말 잔여수량(*) 가득조건 행사가격(*) 행사가능기간 1차 2016-12-27 108,000주 용역제공 조건 : 2년 595원 2018-12-28 ~ 2023-12-27 2차 2018-03-28 - 용역제공 조건 : 2,3년 595원 2021-03-28 ~ 2025-03-27 3차 2020-03-31 - 용역제공 조건 : 2,3년 595원 2023-03-31 ~ 2027-03-30 4차 2020-04-24 - 용역제공 조건 : 3년 595원 2023-04-24 ~ 2027-04-23 5차 2022-04-20 432,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 7,511원 2024-04-20 ~ 2030-04-19 6차 2023-03-31 198,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 4,874원 2025-03-31 ~ 2031-03-30 (*) 당기말 현재 잔여수량, 행사가격은 최초 부여일 이후 소멸, 행사, 무상증자, 액면분할로 인하여 최초부여일 이후 변동하였습니다.(2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 1차(*1) 2차(*1) 3차(*1) 4차(*1) 부여일 현재 공정가치 108,985 233,446 64,839 63,899 부여일 현재 주가 165,059 292,293 79,868 78,800 부여일 행사가격 71,452 71,452 17,863 17,863 기대주가변동성 34.05% 29.78% 39.31% 40.11% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 5년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*3) 1.98% 2.55% 1.43% 1.40% (*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 3년기준 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다. 구 분 5차(*2) 6차(*2) 부여일 현재 공정가치 11,609 12,455 13,190 6,214 6,722 7,180 부여일 현재 주가 21,550 21,550 21,550 13,600 13,600 13,600 부여일 행사가격 22,533 22,533 22,533 14,622 14,622 14,622 기대주가변동성 57.74% 57.74% 57.74% 48.59% 48.59% 48.59% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*3) 3.26% 3.29% 3.32% 3.27% 3.29% 3.30% (*2) 기대주가변동성은 상장일로부터 부여일까지의 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.(*3) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다. (3) 당기 및 전기 중 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 전기초 미행사수량 72,000 36,000 64,000 16,000 - - 188,000 전기 부여수량 - - - - 186,900 - 186,900 전기 행사수량 - (36,000) - - - - (36,000) 전기 소멸수량 - - - - (15,400) - (15,400) 전기말 미행사수량 72,000 - 64,000 16,000 171,500 - 323,500 전기말 행사가능수량 72,000 - 48,000 - - - 120,000 당기 부여수량(*1) 144,000 - - - 305,000 201,000 650,000 당기 행사수량 - - (64,000) (16,000) - - (80,000) 당기 소멸수량(*2) (108,000) - - - (44,500) (3,000) (155,500) 당기말 미행사수량 108,000 - - - 432,000 198,000 738,000 당기말 행사가능수량 108,000 - - - - - 108,000 (*1) 당기 부여수량은 무상증가가 반영 된 수량 입니다.(*2) 퇴직으로 인한 소멸분입니다.(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 전기 인식된 보상원가 - - 73,378 34,079 540,506 - 647,963 전기말 누적보상원가 746,765 256,791 406,348 91,501 540,506 - 2,041,911 전기말 잔여보상원가 - - 8,622 10,737 1,566,249 - 1,585,608 전기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 2,106,755 - 3,627,519 당기 인식된 보상원가 - - 8,622 10,737 590,883 141,563 751,805 당기말 누적보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,131,389 141,563 2,793,716 당기말 잔여보상원가 - - - - 582,023 279,079 861,102 당기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,713,412 420,642 3,654,818 (5) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합 계 보상원가 - - 8,622 10,737 590,883 141,563 751,805 종속기업투자 - - - - (121,849) (10,120) (131,969) 판매비와 관리비 - - 8,622 10,737 469,034 131,443 619,836 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 합 계 보상원가 - - 73,378 34,079 540,506 647,963 종속기업투자 - - - - (89,761) (89,761) 판매비와 관리비 - - 73,378 34,079 450,745 558,202 25. 이익잉여금과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 8,113,937 12,024,033 (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 11(당)기 제 10(전)기 처분예정일 : 2024년 3월 29일 처분확정일 : 2023년 3월 31일 I. 미처분이익잉여금 8,113,936,942 12,024,033,054 전기이월미처분이익잉여금 12,024,033,054 11,039,445,613 자기주식의 소각 (2,999,984,700) - 보험수리적손익 (76,953,820) 137,578,014 당기순이익(손실) (833,157,592) 847,009,427 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 8,113,936,942 12,024,033,054 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 관계에서 생기는 수익 음원음반영상저작권리매출 10,950,002 14,380,770 공연매출 10,825,350 3,643,258 매니지먼트용역매출 5,464,190 5,769,726 제작대행용역매출 4,642,889 5,351,477 기타매출 6,984,519 5,129,017 합 계 38,866,950 34,274,248 수익인식시기 한 시점에 인식 37,312,552 33,145,563 기간에 걸쳐 인식 1,554,398 1,128,685 합 계 38,866,950 34,274,248 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,882,909 4,084,379 선수금(*) 16,979,288 24,846,299 (*) 전기말 선수금 중 당기 매출로 인식된 금액은 13,404,429천원입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 용역의 제공 등(*) 16,979,288 24,846,299 (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.(4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 음원음반영상저작권리원가 8,840,510 11,838,316 공연원가 8,374,783 2,974,093 매니지먼트용역원가 5,765,901 6,590,266 제작대행용역원가 4,395,521 3,663,071 기타원가 3,274,381 2,195,634 합 계 30,651,096 27,261,380 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 3,491,955 3,946,533 급여 3,959,966 3,776,686 퇴직급여 303,243 278,144 지급인세 4,779,826 2,437,960 감가상각비 1,262,704 1,073,339 무형자산상각비 1,425,221 1,770,552 지급임차료 138,884 96,541 지급수수료 3,374,253 2,060,984 외주용역비 13,812,152 12,872,389 기타 5,531,884 5,433,875 합 계 38,080,088 33,747,004 28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,222,738 1,123,468 퇴직급여 75,435 43,348 잡급 - 8,798 복리후생비 475,787 422,812 주식보상비용 619,836 558,202 여비교통비 100,342 89,570 접대비 114,466 100,373 광고선전비 178,551 172,878 세금과공과금 94,588 101,062 통신비 8,733 11,572 수도광열비 119,315 93,783 감가상각비 1,141,771 932,754 투자부동산감가상각비 120,933 140,585 건물관리비 154,631 151,060 보험료 14,242 9,128 수선비 29,114 130 차량유지비 49,680 37,891 교육훈련비 589 1,696 도서인쇄비 2,117 3,898 소모품비 71,223 64,223 지급임차료 58,510 50,245 지급수수료 438,110 293,304 신인개발비 193,459 26,423 대손상각비 559,513 (17,555) 외주용역비 817,163 1,258,657 운반비 768,148 807,323 합 계 7,428,994 6,485,625 29. 기타수익(비용) 및 금융수익(비용)(1) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외환차익 127,589 83,368 외화환산이익 35,811 53,114 유형자산처분이익 21,825 3,803 무형자산처분이익 395,500 - 기타의대손충당금환입-영업 - 3,000 보험차익 8,964 4,759 소송이익 - 750 계약해지이익 274,247 50,000 보상금 98 51 종속기업투자처분이익 742,455 412,493 잡이익 4,862 21,947 합 계 1,611,351 633,284 기타비용 외환차손 194,248 26,432 외화환산손실 9,069 154,077 유형자산처분손실 - 1,176 계약해지손실 - 65,294 기부금 100,000 50,000 종속기업투자손상차손 1,818,070 - 잡손실 2,242 113,070 합 계 2,123,629 410,050 (2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 417,900 189,547 외환차익 30,671 355,799 외화환산이익 7,303 - 당기손익공정가치금융자산평가이익 174,781 - 당기손익공정가치금융자산처분이익 82,816 - 파생상품평가이익 67,438 865,194 합 계 780,910 1,410,540 금융비용 이자비용 22,307 123,711 외환차손 80,100 - 외화환산손실 231,087 35,405 당기손익공정가치금융자산평가손실 306,507 788,461 파생상품평가손실 - 3,447 파생상품거래손실 527,653 - 합 계 1,167,654 951,024 30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 743,704 573,011 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (42,226) (175,015) 자본에 직접 반영된 법인세비용 20,509 (36,938) 기타 (992) 1,926 법인세비용 720,995 362,984 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 20,509 (36,938) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (112,163) 1,209,994 적용세율에 따른 법인세 - 244,199 조정사항 : 비공제비용 272,354 230,396 이연법인세자산 미인식 일시적차이 증가 379,977 - 기타 68,664 (111,611) 법인세비용 720,995 362,984 유효세율(*) - 30.00% (*) 당기는 법인세차감전순손실로 유효세율을 기재하지 아니합니다.(4) 당기와 전기 중 일시적차이에 대한 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 이연법인세자산(부채) 유형자산 (1,187,028) 215,570 (971,458) (203,035) 대손충당금 715,575 545,969 1,261,544 263,663 재고자산평가충당금 90,963 62 91,025 19,024 당기손익-공정가치측정금융자산 788,461 (788,461) - - 종속기업투자 594,746 1,818,071 2,412,817 124,302 관계기업및공동기업투자 467,159 - 467,159 7,557 손실부담계약충당부채 518,100 - 518,100 108,283 확정급여채무 489,478 401,082 890,560 186,127 리스부채 1,102,562 (274,605) 827,957 173,043 기타 (198,295) 624,219 425,924 89,019 합계 3,381,721 2,541,907 5,923,628 767,983 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 이연법인세자산(부채) 유형자산 (591,864) (595,164) (1,187,028) (248,089) 대손충당금 786,707 (71,132) 715,575 149,555 재고자산평가충당금 82,512 8,451 90,963 19,011 당기손익-공정가치측정금융자산 - 788,461 788,461 - 종속기업투자 594,746 - 594,746 124,302 관계기업및공동기업투자 467,159 - 467,159 7,557 손실부담계약충당부채 518,100 - 518,100 108,283 확정급여채무 385,850 103,628 489,478 102,301 리스부채 514,828 587,734 1,102,562 230,435 기타 176,334 (374,629) (198,295) 232,402 합계 2,934,372 447,349 3,381,721 725,757 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 540,151 777,538 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 718,147 291,164 소계 1,258,298 1,068,701 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (286,384) (331,844) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (203,931) (11,101) 소계 (490,315) (342,944) 이연법인세자산(부채) 순액 767,983 725,757 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(7) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 1,818,070 - 관계기업 및 공동기업투자 431,000 431,000 합 계 2,249,070 431,000 31. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 (833,157,592) 847,009,427 가중평균유통보통주식수 (*) 28,576,639 25,771,761 기본주당순손익 (29) 33 (*) 당기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구 분 당 기 전 기 주식수(*) 일수 적수 주식수(*) 일수 적수 기초 발행주식수 9,465,097 365 3,454,760,405 7,930,590 365 2,894,665,350 자기주식의 취득 - - - (153,096) - (42,398,016) 유상증자 - - - 1,651,603 169 279,120,907 주식선택권의 행사 80,000 - 22,064,000 36,000 116 4,176,000 무상증자 19,090,194 - 6,953,648,810 18,930,194 - 6,271,128,482 합 계 28,635,291 10,430,473,215 28,395,291 9,406,692,723 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 28,576,639 25,771,761 (*) 당기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 (833,157,592) 847,009,427 희석당기순손익 (833,157,592) 847,009,427 가중평균유통주식수 28,576,639 25,771,761 조정 : 주식선택권(*) - 389,397 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 28,576,639 26,161,158 희석주당손익 (29) 32 (*) 당기는 순손실로 희석화효과가 없습니다. 32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (833,158) 847,009 조정사항 5,875,184 3,603,945 법인세비용(수익) 720,995 362,984 이자수익 (417,900) (189,547) 이자비용 37,053 123,711 재고자산평가손실 62 8,451 투자부동산감가상각비 120,933 140,585 감가상각비 1,141,771 932,754 무형자산상각비 1,425,221 1,770,552 퇴직급여 303,243 274,278 유형자산처분이익 (21,825) (3,803) 유형자산처분손실 - 1,176 당기손익공정가치금융자산평가이익 (174,781) - 당기손익공정가치금융자산평가손실 306,507 788,461 당기손익공정가치금융자산처분이익 (82,816) - 무형자산처분이익 (395,500) - 종속기업투자손상차손 1,818,070 - 외화환산손실 240,156 189,482 외화환산이익 (43,114) (53,114) 파생상품평가이익 (67,438) (865,194) 파생상품평가손실 - 3,447 파생상품거래손실 527,653 - 주식보상비용 619,836 558,202 대손상각비 559,513 (17,555) 종속기업투자처분이익 (742,455) (412,493) 기타의대손충당금환입 - (3,000) 잡이익 - (5,432) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (10,650,066) (2,596,223) 매출채권의 감소(증가) (1,335,066) 3,473,533 기타유동금융자산의 감소(증가) 362,008 (422,414) 재고자산의 증가 (822,073) (256,114) 기타유동자산의 증가 (529,629) (483,232) 기타비유동자산의 감소(증가) (151,856) 110,031 기타유동금융부채의 감소 (28,200) (712,086) 기타유동부채의 감소 (7,933,925) (4,217,827) 퇴직금의 지급 (231,986) (168,509) 확정급여채무의 승계 2,120 - 사외적립자산의 증가 18,541 80,396 영업에서 창출된 현금흐름 (5,608,040) 1,854,732 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기대여금의 조건부대가 상계 2,000,000 - 선급금의 조건부대가 상계 876,047 - 투자부동산의 유형자산대체 610,971 9,938,477 종속기업주식 인수 조건부대가 인식 - 3,234,442 저작인접권의 저작권 대체 - 2,242,500 리스부채의 유동성 대체 566,078 492,251 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기 타(*) 기 말 단기차입금 - 15,500,000 - - - - 15,500,000 파생상품부채 4,841,595 - (67,438) - - (2,472,347) 2,301,810 유동리스부채 631,656 (555,022) - 566,078 29,680 (130,691) 541,701 비유동리스부채 470,906 - - (566,078) - 381,430 286,258 유동임대보증금 621,000 - - 234,000 - - 855,000 비유동임대보증금 300,000 - - (234,000) - - 66,000 합 계 6,865,157 14,944,978 (67,438) - 29,680 (2,221,608) 19,550,769 (*) 파생상품부채의 경우 조건부대가 정산 관련한 효과이며, 리스부채의 경우 사업결합 및 신규, 변경, 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기 타(*) 기 말 파생상품부채 2,468,900 - (861,748) - - 3,234,442 4,841,595 유동리스부채 166,944 (531,990) - 492,251 25,538 478,913 631,656 비유동리스부채 347,884 - - (492,251) - 615,272 470,906 유동임대보증금 785,000 (230,000) - 66,000 - - 621,000 비유동임대보증금 66,000 300,000 - (66,000) - - 300,000 합 계 3,834,728 (461,990) (861,748) - 25,538 4,328,628 6,865,156 (*) 리스부채의 경우 사업결합 및 신규, 변경, 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있으며, 파생상품부채는 사업결합 시 주식매수 옵션의 공정가치입니다. 33. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 (주)케이지이니시스, (주)카카오엠, 한국산업인력공단 등과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 832,174천원의 이행보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 및 유형자산 토지및건물 17,054,881 15,000,000 우리은행 근저당 500,000 임차인 근저당, 전세권 (3) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 건축물 관련 손해배상 소송 1건이며, 소송가액은 30,000천원입니다. 당기말 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할수 없습니다. (4) 회사는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 기존 대주주로부터 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였으며, 해당 계약의 내용 중 주식매수청구권이 포함되어 있습니다. 동 주식매수청구권에 따라 거래상대방은 보유한 ㈜디에스피미디어의 잔여 지분에 대한 매수를 계약종결일로부터 3년이 경과된 이후부터 5년 이내 회사에 청구할 수 있습니다(주석20 참조). 34. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 비 고 종속기업 ㈜콘텐츠엑스 ㈜래드컴 국내 소재 종속기업 ㈜더블유엠엔터테인먼트 ㈜더블유엠엔터테인먼트 국내 소재 종속기업 ㈜디에스피미디어 ㈜디에스피미디어 국내 소재 종속기업(*1) ㈜얼반웍스 - 국내 소재 종속기업 RBW JAPAN Inc. RBW JAPAN Inc. 일본 소재 종속기업(*2) - RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 베트남 소재 관계기업 ㈜팬시티월드 ㈜팬시티월드 국내 소재 관계기업 국민상자㈜ 국민상자㈜ 국내 소재 종속기업의 공동기업 ㈜메타비트 ㈜메타비트 국내 소재 기타특수관계자 ㈜컴투스 ㈜컴투스 국내 소재 기타특수관계자 ㈜위지윅스튜디오 ㈜위지윅스튜디오 국내 소재 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 - (*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 청산 완료하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 등 매 입 등 당기 전기 당기 전기 ㈜콘텐츠엑스 4,065,314 2,000,197 1,400,827 1,540,504 ㈜더블유엠엔터테인먼트 130,600 48,000 12,678 340,000 ㈜디에스피미디어 54,850 131,000 291,154 30,419 ㈜얼반웍스 200 - 189,700 - RBW JAPAN Inc. 2,206,992 909,796 232,087 - 기타특수관계자 - - - 52,000 합계 6,457,956 3,088,993 2,126,446 1,962,923 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 및 미수수익 기타채권(*1) 미지급금 선수금 기타채무(*2) 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜콘텐츠엑스 975,773 162,196 300,055 160,022 732,633 13,832 - - - - ㈜더블유엠엔터테인먼트 - - - - 13,946 - - - 66,000 66,000 ㈜디에스피미디어 605 - 270,000 - 205,810 33,461 - - 322,307 300,000 ㈜얼반웍스 88,660 - - - - - - - - - RBW JAPAN Inc. 1,072,966 957,750 - - 321,029 100,084 64,160 64,160 - - 기타특수관계자 4,747 - - - - 3,868 - - - - 합계 2,142,751 1,119,946 570,055 160,022 1,273,418 151,245 64,160 64,160 388,307 366,000 (*1) 기타채권은 선급금 및 선급비용, 임차보증금입니다.(*2) 기타채무는 임대보증금 및 미지급비용입니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증 가 감 소 외화환산 기말잔액 ㈜콘텐츠엑스 단기대여금 2022.09.29 1년 4.60% 2,500,000 - (2,500,000) - - ㈜디에스피미디어 단기대여금 2023.01.10 1년 4.60% - 2,500,000 (2,500,000) - - ㈜얼반웍스 단기대여금 2023.01.31 1년 4.60% - 2,100,000 - - 2,100,000 RBW JAPAN Inc. 단기대여금 2022.10.28 1년 1.00% 5,433,126 - - (230,964) 5,202,162 임직원 단기대여금 2022.10.12 외 1년 4.60% 30,000 105,000 (35,000) - 100,000 대여거래 계 7,963,126 4,705,000 (5,035,000) (230,964) 7,402,162 ㈜디에스피미디어 단기차입금 2023.11.03 1년 4.60% - 3,000,000 - - 3,000,000 (*) 상기 자금거래와 관련하여 당기 중 인식한 이자수익과 이자비용은 각각 183,313천원과 22,307천원입니다.2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 RBW JAPAN Inc. 단기대여금 2022.10.28 1년 1.00% - 5,433,126 - 5,433,126 임직원 단기대여금 2022.10.12 1년 4.60% 134,338 30,000 (134,338) 30,000 ㈜콘텐츠엑스 단기대여금 2022.09.29 1년 4.60% - 4,000,000 (1,500,000) 2,500,000 합계 134,338 9,463,126 (1,634,338) 7,963,126 (*) 상기 자금거래와 관련하여 전기 중 인식한 이자수익은 36,573천원입니다.(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 385,300 330,000 퇴직급여 46,341 29,453 35. 보고기간 후 사건 (1) 재무제표 발행 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. (2) 전환사채 발행결정 철회회사는 2023년 12월 28일 이사회를 통해 제1회차 전환사채 발행결정에 대한 철회공시를 하였으며, 2024년 2월 20일 한국거래소로부터 공시번복에 따른 불성실공시법인으로 지정되어 이에 따른 대체부과금을 납부하였고 부과벌점은 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항당사의 배당정책 및 배당실시는 잉여현금흐름을 배당재원으로 하며, 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영환경 및 재무 건전성 등을 고려하여 배당에 관한 사항을 결정 시 IR 활동을 통하여 주주에게 충분히 안내 및 정보제공하여 진행할 예정이며, 주주친화적 배당정책 달성이 가능하도록 지속적으로 노력하겠습니다. 당사는 최근 3년간 현금배당을 실시한 바 없습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 종류주식의 배당 제8조의3(이익배당, 의결권 부여 또는 배제 및 주식의 상환전환에 관한 종류주식)① 회사는 이익배당, 의결권 부여 또는 배제 및 주식의 상환전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 "종류주식"이라 한다)을 발행할 수 있다.② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 20,000,000주로 한다.③ 종류주식에 대하여는 우선배당 한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연0% 이상으로 하되, 이사회가 그 최저배당률을 달리 정할 수 있다.④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당 분을 누적하여 다음 사연연도의 배당 시에 우선하여 배당한다.⑥ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있다. 신주동등배당 제11조(신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 대하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 이익금의 처분 제52조(이익금의 처분)회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 이익배당 제53조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 중간배당 제54조(중간배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인권부 사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 소멸시효 제55조(배당금지급청권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제11기 제10기 제9기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -5,538 1,114 7,645 (별도)당기순이익(백만원) -833 847 5,459 (연결)주당순이익(원) -124 15 1,002 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률