알비더블유 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13 (당)기 2025년 12월 31일 현재
제 12 (전)기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 알비더블유와 종속기업

1. 일반사항주식회사 알비더블유(이하 "지배기업")는 지배기업과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2013년 8월 26일에 설립되었으며, 2021년 11월 22일자로 한국거래소의코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. 1) 본사 소재지 : 서울특별시 광진구 자양로 129, 12층(자양동, 알비더블유타워) 2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등 3) 대표이사 : 김진우, 김도훈 4) 보고기간 종료일 현재 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김진우	5,170,746	17.99%	5,170,746	17.99%

김도훈	4,241,025	14.75%	4,241,025	14.75%

(주)컴투스	2,804,610	9.76%	2,804,610	9.76%

(주)위지윅스튜디오	1,495,791	5.20%	1,495,791	5.20%

자기주식	819,001	2.85%	762,127	2.65%

기타 개인 주주	14,212,118	49.44%	14,268,992	49.64%

합 계	28,743,291	100.00%	28,743,291	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율	업종

당기말	전기말

(주)더블유엠엔터테인먼트	대한민국	80.00%	80.00%	매니지먼트 등

(주)디에스피미디어(*)	대한민국	81.06%	42.77%	매니지먼트 등

RBW JAPAN Inc.	일본	80.00%	80.00%	일본지역 매니지먼트 등

(*) 당기 중 거래상대방의 주식매수청구권 행사로 인해 추가 지분 취득을 하였습니 다(주석35 참조).2) 요약재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 (주)더블유엠엔터테인먼트 10,210,727 6,010,054 4,200,674 11,260,676 94,133 (주)디에스피미디어 27,658,667 17,146,944 10,511,724 5,334,552 1,265,630 RBW JAPAN Inc. 12,028,618 12,376,134 (347,516) 7,486,612 10,751 (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 (주)더블유엠엔터테인먼트 13,994,517 9,866,590 4,127,927 12,436,292 (1,357,652) (주)디에스피미디어 25,260,854 15,645,831 9,615,023 7,198,659 (2,397,856) RBW JAPAN Inc. 13,148,393 13,513,637 (365,244) 9,329,594 (1,059,930) 3) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동은 없으며, 전기 중 변동은 다음과 같습니다. 종속기업명 변동내용 사유 (주)콘텐츠엑스 연결제외 흡수 합병 (주)얼반웍스 연결제외 지분 매각 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었 으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 연결재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ② 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호'금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' : 원가법 (2) 연결재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결 1) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력 을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니 다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리 하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. 3) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감 하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.① 내재파생상품(가) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 임 차 자 산 개 량 권 2~5년 정액법 사 용 권 자 산 2~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 저 작 인 접 권 8~20년 정액법 전 속 계 약 금 1~5년 정액법 소 프 트 웨 어 3년 정액법 회 원 권 비한정 - 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 회사가 보유한 자기주식으로 교환될 수 있는 교환사채입니다. 상기 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (16) 수익1) 거래가격의 산정회사는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고 및 공연을 통한 수익이 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 제작대행용역 및 광고매출과 관련하여 진행기준으로 수익을 인식하고 있으 며, 이와 관련하여 계약부채를 계상하고 있습니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.4) 유의적인 금융요소일반적으로 회사는 고객으로부터 선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 5) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리로 그 권리에시간의 경과 외의 조건이 있는 자산 입니다.② 매출채권매출채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있으므로 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적인 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. ③ 계약부채계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문 연결실체는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 및 제작대행사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고 경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결실체의 각 영업부문별 영업수익 및 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업부문별 매출 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 엔터테인먼트부문 35,163,711 45,458,652 제작대행부문 3,520,670 7,858,811 기타 7,792,501 9,202,442 합계 46,476,881 62,519,905 (2) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 32,913,228 43,756,307 일본 7,486,612 9,329,594 기타 6,077,041 9,434,005 합계 46,476,881 62,519,905 (3) 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객A 12,060,250 11,385,631 5. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니 다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니 다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 단기차입금 17,300,000 17,814,390 168,328 17,646,062 - - 유동성장기부채 11,550,538 11,676,885 11,376,305 300,580 - - 기타유동금융부채(*1) 12,888,901 12,888,901 12,888,901 - - - 파생상품부채 2,213,916 2,213,916 - - - 2,213,916 장기차입금 7,422,067 8,375,125 31,865 101,584 2,948,532 5,293,145 전환사채 4,269,363 4,269,363 - - - 4,269,363 교환사채 1,455,205 1,455,205 - - - 1,455,205 임대보증금 1,540,512 1,540,512 365,000 375,000 800,512 - 리스부채 663,106 727,709 260,168 229,903 125,352 112,287 합계 59,303,609 60,962,007 25,090,566 18,653,128 3,874,397 13,343,916 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 유동차입부채 8,874,067 9,286,206 216,763 9,069,443 - - 기타유동금융부채(*1) 6,237,471 6,451,196 6,451,196 - - - 비유동차입부채 14,311,244 15,634,720 94,341 288,264 9,372,713 5,879,402 기타비유동금융부채(*1) 5,712,391 5,712,391 - - - 5,712,391 임대보증금 565,338 565,338 370,000 110,000 85,338 - 리스부채 1,239,661 1,342,391 307,417 603,507 324,747 106,720 합계 36,940,172 38,992,242 7,439,717 10,071,214 9,782,798 11,698,513 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 미국 달러화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY CAD EUR CNY RUB TWD 합계 USD JPY CAD EUR 합계 금융자산 현금및현금성자산 2,826,124 3,435,304 26,269 44,086 - 370 597 6,332,750 427,898 2,982,575 25,671 50,681 3,486,825 단기금융자산 1,545,274 - - - - - - 1,545,274 - - - - - 매출채권 224,597 27,957 - - 18,428 - - 270,982 130,582 795,732 - - 926,314 합계 4,595,995 3,463,261 26,269 44,086 18,428 370 597 8,149,006 558,480 3,778,307 25,671 50,681 4,413,139 금융부채 미지급금 130,576 1,110,029 - - - - - 1,240,605 5,191 1,168,555 - - 1,173,746 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 446,542 (446,542) 55,329 (55,329) JPY 235,323 (235,323) 260,975 (260,975) CAD 2,627 (2,627) 2,567 (2,567) EUR 4,409 (4,409) 5,068 (5,068) CNY 1,843 (1,843) - - RUB 37 (37) - - TWD 60 (60) - - 합계 690,840 (690,840) 323,939 (323,939) ② 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원화일반차입금 6,714,657 3,676,856 보고기간 종료일 현재 이자율 1% 변동 시 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 세전손익 (67,147) 67,147 (36,769) 36,769 (2) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 114,089,653 94,044,015 차감: 현금및현금성자산 10,610,979 21,525,807 조정 부채(A) 103,478,674 72,518,208 자본총계(B) 67,535,170 70,096,262 조정 부채비율(C=A/B) 153.22% 103.46% 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치 측정금융자산 기타포괄손익공정 가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 10,610,979 10,610,979 단기금융자산 - - 1,583,150 1,583,150 매출채권 - - 3,331,448 3,331,448 장기금융자산 22,641,983 520,894 - 23,162,877 파생상품자산 2,047,386 - - 2,047,386 기타유동금융자산 - - 12,846,201 12,846,201 기타비유동금융자산 - - 2,630,828 2,630,828 합계 24,689,369 520,894 31,002,606 56,212,869 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치 측정금융자산 기타포괄손익공정 가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 21,525,807 21,525,807 단기금융자산 - - 58,533 58,533 매출채권 - - 1,738,554 1,738,554 장기금융자산 15,127,626 735,275 - 15,862,901 파생상품자산 1,172,834 - - 1,172,834 기타유동금융자산 - - 11,835,538 11,835,538 기타비유동금융자산 - - 4,041,848 4,041,848 합계 16,300,460 735,275 39,200,280 56,236,015 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 유동차입부채 - 28,850,538 28,850,538 유동임대보증금 - 740,000 740,000 유동리스부채 - 456,595 456,595 기타유동금융부채(*) - 12,888,901 12,888,901 비유동파생상품부채 2,213,916 - 2,213,916 비유동차입부채 - 13,146,635 13,146,635 비유동임대보증금 - 800,512 800,512 비유동리스부채 - 206,512 206,512 합 계 2,213,916 57,089,693 59,303,609 (*) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다.2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 유동차입부채 8,874,067 유동임대보증금 480,000 유동리스부채 838,593 기타유동금융부채(*) 6,237,471 비유동차입부채 14,311,244 비유동임대보증금 85,338 비유동리스부채 401,068 기타비유동금융부채(*) 5,712,391 합 계 36,940,172 (*) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다. (3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - - 32,317 - - 32,317 기타수익 외환차익-영업 - - 104,332 - - 104,332 외화환산이익-영업 - - 23,733 - - 23,733 합계 - - 128,065 - - 128,065 기타비용 외환차손-영업 - - 139,826 - - 139,826 외화환산손실-영업 - - 7,460 - - 7,460 기타의 대손상각비 - - 48,150 - - 48,150 합계 - - 195,436 - - 195,436 금융수익 이자수익 - - 920,449 - - 920,449 배당금수익 11,380 - - - - 11,380 외환차익-금융 - - 9,602 - - 9,602 외화환산이익-금융 - - 127,811 - - 127,811 당기손익공정가치금융자산평가이익 202,413 - - - - 202,413 당기손익공정가치금융자산처분이익 216,527 - - - - 216,527 파생상품평가이익 1,019,269 - - - - 1,019,269 파생상품거래이익 67,106 - - - - 67,106 합계 1,516,695 - 1,057,862 - - 2,574,557 금융비용 이자비용 - - - - 2,471,399 2,471,399 외환차손-금융 - - 21,660 - - 21,660 외화환산손실-금융 - - 194,322 - - 194,322 당기손익공정가치금융자산평가손실 2,086,422 - - - - 2,086,422 당기손익공정가치금융자산처분손실 156,364 - - - - 156,364 파생상품평가손실 339,903 - - 158,509 - 498,412 합계 2,582,689 - 215,982 158,509 2,471,399 5,428,579 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*) - (190,198) - - - (190,198) (*) 법인세효과 차감 후 금액입니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - - 54,521 - - 54,521 기타수익 외환차익-영업 - - 81,735 - - 81,735 외화환산이익-영업 - - 16,111 - - 16,111 합계 - - 97,846 - - 97,846 기타비용 외환차손-영업 - - 201,694 - - 201,694 외화환산손실-영업 - - 30,816 - - 30,816 기타의 대손상각비 - - 74,500 - - 74,500 합계 - - 307,010 - - 307,010 금융수익 이자수익 - - 1,231,295 - - 1,231,295 배당금수익 26,891 - - - - 26,891 외환차익-금융 - - 112,277 - - 112,277 외화환산이익-금융 - - 391,974 - - 391,974 당기손익공정가치금융자산평가이익 202,214 - - - - 202,214 당기손익공정가치금융자산처분이익 57,122 - - - - 57,122 파생상품평가이익 1,172,834 - - 743,355 - 1,916,189 합계 1,459,061 - 1,735,546 743,355 - 3,937,962 금융비용 이자비용 - - - - 1,574,214 1,574,214 외환차손-금융 - - 105,477 - - 105,477 외화환산손실-금융 - - 16,423 - - 16,423 당기손익공정가치금융자산평가손실 2,618,755 - - - - 2,618,755 당기손익공정가치금융자산처분손실 976,027 - - - - 976,027 합계 3,594,781 - 121,900 - 1,574,214 5,290,896 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*) - 28,245 - - - 28,245 (*) 법인세효과 차감 후 금액입니다. 7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 10,596 1,879 외화현금 3,382 2,007 보통예금 4,267,633 18,037,103 외화예금 3,753,911 3,484,818 정기예금 2,575,456 - 합계 10,610,978 21,525,807 8. 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 10,610,979 10,610,979 21,525,807 21,525,807 단기금융자산 1,583,150 1,583,150 58,533 58,533 매출채권 3,331,448 3,331,448 1,738,554 1,738,554 기타유동금융자산 12,846,201 12,846,201 11,835,538 11,835,538 장기금융자산(*1) 23,162,877 23,162,877 15,862,901 15,862,901 비유동파생상품자산 2,047,386 2,047,386 1,172,834 1,172,834 기타비유동금융자산 2,630,828 2,630,828 4,041,848 4,041,848 합계 56,212,869 56,212,869 56,236,015 56,236,015 금융부채 유동차입부채 28,850,538 28,850,538 8,874,067 8,874,067 유동리스부채 456,595 456,595 838,593 838,593 유동임대보증금 740,000 740,000 480,000 480,000 기타유동금융부채(*2) 12,888,901 12,888,901 6,237,471 6,237,471 비유동차입부채 13,146,635 13,146,635 14,311,244 14,311,244 비유동리스부채 206,512 206,512 401,068 401,068 비유동파생상품부채 2,213,916 2,213,916 - - 비유동임대보증금 800,512 800,512 85,338 85,338 기타비유동금융부채(*2) - - 5,712,391 5,712,391 합계 59,303,609 59,303,609 36,940,171 36,940,171 (*1) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 금액이 포함되어 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 투자지분 2,500,049 5,282,305 투자조합 출자지분 10,375,000 6,228,725 합계 12,875,048 11,511,030 (*2) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준3)2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 3,093,386 - 7,194,443 10,287,829 파생상품자산 - - 2,047,386 2,047,386 합 계 3,093,386 - 9,241,829 12,335,215 부채 파생상품부채 - - 2,213,916 2,213,916 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 2,947,182 - 1,404,690 4,351,872 파생상품자산 - - 1,172,834 1,172,834 합 계 2,947,182 - 2,577,524 5,524,706 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 1) 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 공정가치측정과 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 수준3 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,673,549 1,169,364 현금흐름할인법 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 520,894 235,325 현금흐름할인법 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 파생상품자산 2,047,386 1,172,834 이항평가모형 변동성,할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 파생상품부채 2,213,916 - 이항평가모형 주가, 변동성 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가가 높아지는(낮아지는) 경우 - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 2) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 장기금융자산의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 1,404,690 2,991,368 취 득 1,500,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (128,154) (750,460) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (214,381) 43,314 연결범위변동 - (1,379,532) 기 타(*) 4,632,288 500,000 기 말 7,194,443 1,404,690 (*) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 장기금융자산을 공정가치측정 대상에 추가함에 따른 변동입니다. 3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 파생상품의 변동내역은 아래와같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 기초 1,172,834 - - 15,700,453 매도청구권 730,718 - - - 조기상환청구권 - 2,055,408 - - 파생상품평가이익(*1),(*2) 1,019,269 - 1,172,834 (743,355) 파생상품평가손실(*1),(*2) (339,903) 158,509 - - 행사 (535,532) - - - 연결범위변동 - - - (14,957,098) 기말 2,047,386 2,213,916 1,172,834 - (*1) 파생상품자산 관련 금액은 ㈜드림어스컴퍼니 및 ㈜푸드나무 신주인수와 관련하여 대상회사에 대해 인수지분의 매수를 청구할 수 있는 옵션과 전환사채의 매도청구권에 대한 공정가치평가 등으로 발생하였습니다. (*2) 파생상품부채 관련 금액은 전환사채 및 교환사채의 조기상환청구권에 대한 공정가치평가 등으로 발생하였습니다. 9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 외상매출금 5,018,189 3,394,509 손실충당금 (1,686,741) (1,655,955) 합계 3,331,448 1,738,554 기타유동금융자산 단기대여금 7,204,524 8,039,600 현재가치할인차금 - (15,708) 손실충당금 - (18,000) 미수수익 126,468 30,335 미수금 2,241,648 832,993 손실충당금 (128,383) (127,183) 유동임차보증금 3,128,000 2,940,000 현재가치할인차금 (59,960) (36,344) 유동기타보증금 334,698 191,094 현재가치할인차금 (794) (1,249) 합계 12,846,201 11,835,538 기타비유동금융자산 장기대여금 174,077 142,300 현재가치할인차금 (22,123) (22,123) 손실충당금 (126,254) (56,500) 임차보증금 1,761,340 3,099,340 현재가치할인차금 (91,876) (238,492) 기타보증금 963,319 1,184,512 현재가치할인차금 (27,655) (67,189) 합계 2,630,828 4,041,848 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 3,345,963 727 1,671,499 5,018,189 기타유동금융자산 5,645,731 7,216,940 172,668 13,035,339 기타비유동금융자산 36,786 282,188 2,579,763 2,898,737 합계 9,028,480 7,499,855 4,423,930 20,952,265 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 1,593,282 122,971 1,678,255 3,394,509 기타유동금융자산 4,533,585 6,697,473 802,964 12,034,022 기타비유동금융자산 1,396,321 549,737 2,480,094 4,426,152 합계 7,523,188 7,370,181 4,961,314 19,854,682 (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 환입 제각 대체 기타 기말 매출채권 1,655,955 41,459 (10,672) - - - 1,686,742 미수금 127,183 1,530 - (330) - - 128,383 단기대여금 18,000 2,387 - - (23,991) 3,604 - 장기대여금 56,500 45,763 - - 23,991 - 126,254 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 환입 제각 연결범위변동 기말 매출채권 1,657,063 117,070 (62,549) (22,000) (33,629) 1,655,955 미수금 363,104 - - - (235,921) 127,183 단기대여금 - 18,000 - - - 18,000 장기대여금 - 56,500 - - - 56,500 (4) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 개별평가(*) 합계 총장부금액 3,319,710 26,774 206 908,086 763,413 5,018,189 기대손실율 0.42% 3.77% 66.50% 100.00% - - 전체기간기대손실 14,095 1,010 137 908,086 763,413 1,686,741 순장부금액 3,305,615 25,764 69 - - 3,331,448 (*) 개별적으로 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 개별평가(*) 연결범위변동 합계 총장부금액 2,143,724 63,350 122,971 914,843 763,413 (613,792) 3,394,509 기대손실율 0.58% 6.88% 6.43% 98.54% - - - 전체기간기대손실 12,388 4,361 7,913 901,509 763,413 (33,629) 1,655,955 순장부금액 2,131,336 58,989 115,059 13,333 - (580,163) 1,738,554 (*) 개별적으로 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 음반 2,146,908 2,394,992 평가손실충당금(음반) (388,368) (607,308) 기타 767,505 285,273 평가손실충당금(기타) (111,598) (74,211) 합계 2,414,447 1,998,747 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 66,425 191,351 11. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 160,009 205,407 191,029 465,891 선급금 5,264,978 - 5,107,801 - 선납세금 674,208 - 428,712 - 합계 6,099,195 205,407 5,727,542 465,891 12. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜플럭서스(*1) 관계기업 한국 19.33% 11,337,912 11,450,692 19.33% 11,337,912 11,126,876 ㈜얼반웍스(*2) 관계기업 한국 25.00% 1,000,000 450,622 25.00% 1,000,000 450,622 합계 12,337,912 11,901,314 12,337,912 11,577,498 (*1) 전기 중 흡수합병으로 인해 피합병법인 ㈜콘텐츠엑스는 소멸하고, 그 대가로 합병법인인 ㈜플럭서스 주식을 취득하였습니다. 연결실체의 지분율은 20%미만이나 거래관계 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 일부 지분을 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 관계기업 ㈜플럭서스 11,126,876 344,850 (21,034) 11,450,692 ㈜얼반웍스 450,622 - - 450,622 합계 11,577,498 344,850 (21,034) 11,901,314 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 대체 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 기말 관계기업 ㈜플럭서스(*1) - 11,337,912 (69,727) - (141,309) 11,126,876 ㈜얼반웍스(*2) - 1,000,000 - (549,378) - 450,622 합계 - 12,337,912 (69,727) (549,378) (141,309) 11,577,498 (*1) 종속법인인인 ㈜콘텐츠엑스가 2024년 9월 2일을 합병기일로 ㈜플럭서스에 흡 수합병되었으며, 연결실체는 합병으로 인해 보유중인 ㈜콘텐츠엑스 지분에 합병 비율을 반영하여 합병존속법인인 ㈜플럭서스 지분을 교부받았습니다. 한편, 합병으로 인해 교부받은 ㈜플럭서스 지분은 관계기업투자로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜얼반웍스에 대한 보유지분 25.00%를 처분하여 연결범위에서 제외되었으며, 잔여지분은 관계기업투자로 대체되었습니다. 관계기업투자 대체 후 전기말 평가를 통해 549,378천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜플럭서스 56,507,213 28,871,155 27,636,058 55,881,412 2,311,792 ㈜얼반웍스 2,699,395 5,620,276 (2,920,881) 2,061,915 (701,543) 2) 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜플럭서스 67,221,128 41,815,728 25,405,399 29,965,078 (184,297) ㈜얼반웍스 4,952,040 7,154,884 (2,202,844) 3,999,372 (1,273,182) 13. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 16,399,825 - 16,399,825 9,331,111 - 9,331,111 건물 8,949,725 (996,272) 7,953,453 7,049,737 (686,661) 6,363,076 합계 25,349,550 (996,272) 24,353,278 16,380,848 (686,661) 15,694,187 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 대체(*) 환율변동 기말 토지 9,331,111 4,603,120 - 2,472,334 (6,739) 16,399,826 건물 6,363,076 590,863 (206,691) 1,208,358 (2,153) 7,953,453 합계 15,694,187 5,193,983 (206,691) 3,680,692 (8,892) 24,353,279 (*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 환율변동 기말 토지 6,797,280 - 2,525,315 8,516 9,331,111 건물 5,444,075 (160,814) 1,076,254 3,561 6,363,076 합계 12,241,355 (160,814) 3,601,569 12,077 15,694,187 (*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 960,729천원(전기 671,284천원) 이며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 592,893천원(전기: 483,539천원)입니다. 한편, 투자부동산감가상각비 206,691천원(전기: 135,765천원)은 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산은 단기차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보제공 되어 있습니다(주석34 참조). (5) 보험가입당기말 현재 다음과 같이 투자부동산 및 유형자산과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험회사 부보금액 보험내용 질권자 질권설정액 삼성화재 4,670,000 화재보험 우리은행 4,670,000 삼성화재 1,738,000 화재보험 - - 손해보험 JAPAN 9,194,653 화재보험 - - 상기 화재보험 이외에 영업배상책임보험과 승강기배상책임보험에 가입하고 있습니다. (6) 당기말 현재 토지(투자부동산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 315.51 4,896,752 3,984,887 4,598,371 3,561,337 서울시 광진구 자양동 680-2 85.14 4,715,525 1,106,814 4,397,953 651,926 경기도 성남시 분당구 운중동 972-3 408.20 4,603,120 2,153,663 - - 331, Yamabukicho, Shinjyukuku, Tokyo 73.24 2,184,429 1,108,905 334,787 141,626 합계 882.09 16,399,825 8,354,269 9,331,111 4,354,889 (7) 보고기간 종료일 현재 투자부동산과 관련하여 잔존만기 동안 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 380,006 189,308 2년 이내 1,000 96,000 2년 초과 154,290 - 합계 535,297 285,308 14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 16,603,374 - 16,603,374 건물 7,031,510 (773,602) 6,257,908 시설장치 3,835,131 (3,270,363) 564,768 차량운반구 466,926 (379,602) 87,324 비품 1,215,824 (1,046,403) 169,421 사용권자산 3,239,104 (2,434,571) 804,532 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 16,906,364 - 16,906,364 합계 49,319,948 (7,926,257) 41,393,692 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 19,200,864 - 19,200,864 건물 8,318,727 (714,681) 7,604,046 시설장치 3,824,289 (2,902,415) 921,874 차량운반구 626,877 (398,515) 228,362 비품 1,165,979 (945,611) 220,368 사용권자산 4,325,661 (2,874,846) 1,450,815 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 10,431,596 - 10,431,596 합계 47,915,709 (7,857,784) 40,057,925 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*1) 기타(*2) 기말 토지 19,200,864 - - - (2,472,334) (125,156) 16,603,374 건물 7,604,046 91,763 - (167,103) (1,208,358) (62,441) 6,257,908 시설장치 921,874 810,842 (720,000) (447,948) - - 564,768 차량운반구 228,362 - (48,651) (92,386) - (1) 87,324 비품 220,368 50,706 - (101,499) - (153) 169,421 사용권자산 1,450,815 711,160 (110,311) (1,321,504) - 74,372 804,532 건설중인자산 10,431,596 6,474,768 - - - - 16,906,364 합계 40,057,925 8,139,239 (878,963) (2,130,439) (3,680,692) (113,379) 41,393,692 (*1) 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 환율에 의한 일시적 차이, 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 연결범위변동 대체(*1) 기타(*2) 기말 토지 21,568,024 - - - - (2,525,315) 158,155 19,200,864 건물 8,803,370 - - (202,868) - (1,076,254) 79,799 7,604,046 시설장치 2,289,982 70,722 - (469,792) (969,038) - - 921,874 차량운반구 371,328 - (12,182) (116,996) (11,863) - (1,926) 228,362 비품 334,950 77,000 - (120,118) (73,700) - 2,236 220,368 사용권자산 3,344,873 1,212,324 - (1,775,799) (1,330,583) - - 1,450,815 건설중인자산 1,219,610 9,211,986 - - - - - 10,431,596 합계 37,932,137 10,572,032 (12,182) (2,685,573) (2,385,184) (3,601,569) 238,264 40,057,925 (*1) 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 환율에 의한 일시적 차이, 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 - 162,516 판매비와관리비 2,130,439 2,523,056 합계 2,130,439 2,685,572 (4) 보고기간 종료일 현재 토지(유형자산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 228.09 3,539,992 2,880,781 3,838,372 2,972,735 서울시 광진구 자양동 680-2 74.07 589,633 962,916 907,206 1,325,493 서울특별시 광진구 자양동 680외 2필지 371.20 8,222,322 4,691,968 8,222,322 4,487,808 강원도 평창군 대관령면 수하리 500 68.45 15,127 14,764 15,127 16,304 331, Yamabukicho, Shinjyukuku, Tokyo 141.16 4,236,301 2,137,303 6,217,838 2,619,117 합계 882.97 16,603,374 10,687,732 19,200,864 11,421,457 (5) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 평균지출액 19,948,104 13,082,198 자본화된 차입원가 855,286 573,586 자본화이자율 4.36% 4.42% 15. 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 485,044 916,143 차량운반구 319,489 534,673 합계 804,532 1,450,815 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,016,558 1,364,217 차량운반구 304,946 411,582 합 계 1,321,504 1,775,799 리스부채에 대한 이자비용 70,196 167,144 단기리스료 109,998 190,541 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출 금액은 단기리스료를 포함하여 각각 1,333,505천원과 1,866,635천원 입니다.(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 490,070 456,595 910,924 838,593 1년 초과 5년 이내 237,639 206,512 431,466 401,068 합계 727,709 663,107 1,342,390 1,239,661 (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 456,595 838,593 비유동 206,512 401,068 합계 663,107 1,239,661 16. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 영업권 12,613,927 - (3,294,837) 9,319,090 산업재산권 136,116 (133,817) - 2,299 저작권 2,300,000 (488,750) - 1,811,250 저작인접권 29,312,746 (4,392,748) (93,166) 24,826,832 전속계약금 11,866,217 (9,282,880) - 2,583,337 소프트웨어 174,877 (174,463) - 414 회원권 300,000 - - 300,000 기타무형자산 549,133 (347,734) - 201,399 합계 57,253,016 (14,820,392) (3,388,003) 39,044,621 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 영업권 12,613,927 - 12,613,927 산업재산권 136,116 (132,694) 3,422 저작권 2,300,000 (373,750) 1,926,250 저작인접권 15,491,525 (3,361,051) 12,130,474 전속계약금 10,760,441 (7,443,256) 3,317,185 소프트웨어 174,877 (173,911) 966 회원권 2,251,610 - 2,251,610 수주잔고 318,000 (318,000) - 기타무형자산 454,546 (315,908) 138,639 합계 44,501,042 (12,118,569) 32,382,473 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득(*1) 처분 상각 손상(*2) 기말 영업권 12,613,927 - - - (3,294,837) 9,319,090 산업재산권 3,422 - - (1,123) - 2,299 저작권 1,926,250 - - (115,000) - 1,811,250 저작인접권 12,130,474 13,821,221 - (1,031,697) (93,166) 24,826,832 전속계약금 3,317,185 1,155,000 (49,224) (1,839,624) - 2,583,337 소프트웨어 966 - - (552) - 414 회원권 2,251,610 - (1,951,610) - - 300,000 기타무형자산 138,639 189,800 - (127,040) - 201,399 합계 32,382,473 15,166,021 (2,000,834) (3,115,036) (3,388,003) 39,044,621 (*1) 저작인접권 취득가액 중 7,272,727천원은 당기말 현재 미지급되어, 부채로 반영되어 있습니다.(*2) ㈜더블유엠엔터테인먼트 인수 시 발생한 영업권과 관련하여 회수가능가액이 장부금액보다 적을 것으로 예상됨에 따라 회수가능가액과 장부금액의 차이를 영업권손상차손으로 인식하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상(*) 연결범위변동(*) 기말 영업권 22,570,383 - - - (5,829,728) (4,126,729) 12,613,927 고객관계 62,717 - - (4,733) - (57,983) - 산업재산권 1,974 2,248 - (800) - - 3,422 저작권 2,041,250 - - (115,000) - - 1,926,250 저작인접권 12,752,639 - - (736,467) - 114,302 12,130,474 전속계약금 4,558,254 500,000 (31,458) (1,709,611) - - 3,317,185 소프트웨어 192,118 376,000 - (78,635) - (488,517) 966 회원권 470,000 1,951,610 (170,000) - - - 2,251,610 기타무형자산 340,337 - - (201,698) - - 138,639 합계 42,989,671 2,829,858 (201,458) (2,846,945) (5,829,728) (4,558,926) 32,382,473 (*) ㈜얼반웍스 인수 시 발생한 영업권과 관련하여 회수가능가액이 장부금액보다 적을 것으로 예상됨에 따라 회수가능가액과 장부금액의 차이를 영업권손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 동 영업권은 손상차손인식 후 ㈜얼반웍스의 지분 일부가 매각되어 연결범위에서 제외됨에 따라 연결범위변동으로 연결실체의 영업권에서 제거되었습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 3,114,485 2,769,022 판매비와관리비 552 77,923 합계 3,115,037 2,846,945 (4) 영업권1) 보고기간 종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 12,613,927 12,613,927 손상차손누계액 (3,294,837) - 장부금액 9,319,090 12,613,927 2) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 12,613,927 22,570,383 손상차손 (3,294,837) (5,829,728) 연결범위변동 - (4,126,729) 기말 9,319,090 12,613,927 17. 차입부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 금융기관/인수처 만기 당기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 유동부채 단기차입금 운영자금대출(*1) 우리은행 2025-10-31 - - 4.70% 8,500,000 원화일반차입금(*1) 하나은행 2026-10-01 4.11%(*2) 2,000,000 - - 원화일반차입금(*1) 하나은행 2026-10-01 3.98% 4,000,000 - - 원화일반차입금(*1) 하나은행 2026-10-01 3.94% 10,000,000 - - 기업시설주택자금대출(*1) 하나은행 2026-09-19 3.91%(*2) 1,300,000 - - 유동성장기부채 시설자금대출 SBJ은행(일본) 2042-12-21 1.50% 366,538 1.50% 374,067 시설자금대출 국민은행 2026-03-13 4.18% 11,184,000 - - 소계 28,850,538 8,874,067 비유동부채 장기차입금 코로나정책자금대출(*3) 미즈호은행(일본) 2035-09-05 1.34% 129,909 1.34% 146,175 운영자금대출 SBJ은행(일본) 2029-10-31 1.72%(*2) 914,657 1.72% 1,176,856 시설자금대출 SBJ은행(일본) 2042-12-21 1.50% 4,244,039 1.50% 4,448,280 운전자금대출 국민은행 2027-01-29 3.99%(*4) 2,500,000 4.58% 2,500,000 시설자금대출 국민은행 2026-03-13 4.18% 11,184,000 4.18% 6,414,000 차감 : 유동성대체 (11,550,538) (374,067) 차감계 7,422,067 14,311,244 합계 36,272,605 23,185,311 (*1) 당기 및 전기 중 회사는 자가사용목적의 건물 건설자금조달과 관련하여 차입을 실행하였습니다. 해당 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석35 참조).(*2) CD금리에 연동하여 3개월 단위로 변동되며, 기재된 이자율은 당기말 현재 기준입니다.(*3) 일본정부의 코로나 대책 일환으로 시행된 것으로 이자율은 차입일(2020.11.09)부터 3년까지 0.44%, 4년부터 1.34%입니다.(*4) CD금리에 연동하여 1년 단위로 변동되며, 기재된 이자율은 당기말 현재 기준입니다. (2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2026년 2027년 2028년 이후 합계 차입금 28,850,538 2,866,538 4,555,529 36,272,605 18. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기보장수익률 발행일 최종만기일 금액 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2% 2025-08-29 2030-08-29 7,000,000 소계 7,000,000 가산 : 상환할증금 47,801 차감 : 전환권조정 (2,778,438) 합계 4,269,363 (2) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 전환사채의 종류 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2025-08-29 발행가액 7,000,000,000원 사채의 만기일 2030-08-29 표면이자율 0% 만기보장수익율 2% 전환권의 행사기간 2026년 8월 29일 ~ 2030년 7월 29일 전환권 행사가격 2,192원 전환가격의 조정 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 투자자의 조기상환청구권 (put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일부터 2년 이후인 2027년 8월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 발행자의 매도청구권 (call option) 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2027년 8월 29일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 “본 사채” 총 권면금액의 35%에 대하여, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자 에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리 (*) 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권으로 구분계상하였습니다. 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 투자자의 조기상환청구권은 별도의 파생상품부채로 회계처리하였으며, 매도청구권을 파생상품자산으로 분류하였습니다. (3) 당기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 이자비용 기말 전환사채 - 7,000,000 - 7,000,000 상환할증금 - - 47,801 47,801 전환권 조정 - (2,919,285) 140,847 (2,778,438) 합게 - 4,080,715 188,648 4,269,363 (4) 당기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산 및 부채의 공정가치 변동과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 파생상품자산 파생상품부채 발행 730,718 1,837,895 파생상품평가손실 (190,227) 148,479 당기말 현재 공정가치 540,492 1,986,374 19. 교환사채 (1) 당기말 현재 교환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기보장수익률 발행일 최종만기일 금액 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채 0% 2025-09-17 2028-09-17 2,000,000 소계 2,000,000 차감 : 교환권조정 (544,795) 합계 1,455,205 (2) 당기말 현재 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 교환사채의 종류 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 교환 대상주식 주식회사 알비더블유 기명식 보통주식(자기주식) 발행일 2025-09-17 발행가액 2,839,022,802원 사채의 만기일 2028-09-17 표면이자율 0% 만기보장수익율 0% 교환권의 행사기간 2025년 10월 17일 ~ 2028년 08월 17일 교환권 행사가격 2,442원 교환가격의 조정 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 교환대상 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가액을 조정 투자자의 조기상환청구권 (put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일부터 2년 이후인 2027년 9월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 (*) 교환사채의 최초 발생시 부채부분을 차감하여 교환권 대가는 자본으로, 교환사채에 부여된 조기상환청구권은 파생상품부채으로 분류하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 교환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 교환(*) 이자비용 기말 교환사채 - 2,839,023 (839,023) - 2,000,000 교환권 조정 - (845,366) 231,413 69,158 (544,795) 합게 - 1,993,657 (607,610) 69,158 1,455,205 (*) 2025년 12월 17일 교환청구로 자기주식 343,580주로 교환되었습니다. (4) 당기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 파생상품부채 발행 312,383 교환권 행사 (94,870) 파생상품평가손익 10,030 당기말 현재 공정가치 227,543 20. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 12,604,432 - 5,927,723 5,712,391 미지급비용 284,469 - 309,747 - 리스부채 456,595 206,512 838,593 401,068 임대보증금 740,000 800,512 480,000 85,338 합계 14,085,495 1,007,024 7,556,063 6,198,797 21. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 51,094,464 - 54,680,674 - 선수수익 771,600 - 525,465 - 예수금 165,701 - 198,072 - 반품충당부채 4,743 - 3,353 - 연차충당부채 113,522 - 125,486 - 손실부담계약충당부채 268,100 - 518,100 - 복구충당부채 - 32,057 - 32,057 장기선수수익 - 572,265 - 21,816 합계 52,418,131 604,322 56,051,150 53,873 22. 파생상품 (1) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 : 주식매수청구권(*1) - 1,506,894 - 1,172,834 전환사채 관련 파생자산(*2) - 540,492 - - 합계 - 2,047,386 - 1,172,834 파생상품부채 : 전화사채 관련 파생부채(*2) - 1,986,374 - - 교환사채 관련 파생부채(*3) - 227,543 - - 합계 - 2,213,917 - - (*1) 당기 중 부여받은 ㈜드림어스컴퍼니와 전기 중 부여받은 ㈜푸드나무 및 ㈜위메이드 주식 인수와 관련하여 대상회사에 대해 매수를 청구할수 있는 옵션에 대한 공정가치 평가를 통해 당기말 1,506,894천원(전기말 : 1,172,834천원)의 파생상품자산을인식하였습니다.(*2) 전환사채의 매도청구권을 파생상품자산으로 조기상환청구권을 파생상품부채로인식하였습니다(주석18 참조). (*3) 교환사채의 조기상환청구권을 파생상품부채로 인식하였습니다(주석19 참조). 23. 확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,775,475 2,689,739 사외적립자산 공정가치 (1,578,377) (1,714,212) 확정급여부채 1,197,098 975,528 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,689,739 2,207,121 당기근무원가 853,806 714,894 이자비용 107,964 102,105 재측정요소 : 18,161 160,501 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (71,775) 266,920 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (25,823) (100,732) - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 115,760 (5,687) 급여지급액 (894,196) (494,881) 기말 2,775,475 2,689,739 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (1,714,212) (1,456,719) 이자수익 (63,761) (65,809) 재측정요소 18,170 1,079 기여금납입 (580,844) (481,447) 지급액 755,491 279,186 그 밖의 관리원가 6,779 9,498 기말 (1,578,377) (1,714,212) (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예적금 1,578,377 1,714,212 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 1) 손익으로 인식한 총비용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 853,806 714,894 이자비용 107,964 102,105 이자수익 (63,761) (65,809) 확정기여형 납입액 - 159,806 그밖의관리원가 1,250 - 합 계 899,259 910,996 2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 404,989 402,028 판매비와관리비 494,270 508,968 합 계 899,259 910,996 (6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.13~4.51% 3.88~4.13% 임금상승률 4.52~8.40% 4.55~7.83% (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%P 상승시 1%P 하락시 할인율 (278,961) 331,503 임금상승률 328,032 (281,079) (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.35년~16.32년입니다. 24. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수(*) 28,743,291주 28,743,291주 자본금(*) 14,448,193,500원 14,448,193,500원 (*) 지배기업은 2023년 6월 자기주식 153,096주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 76,548천원의 차이가 존재합니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 14,448,194 14,394,194 주식선택권의 행사 - 54,000 기말 14,448,194 14,448,194 (3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 55,210,252 55,210,252 전환권대가 1,411,970 - 교환권대가 292,054 - 기타자본잉여금 342,315 11,938 합계 57,256,592 55,222,190 (4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 55,222,190 55,114,094 주식선택권의 행사 - 108,097 주식선택권의 소멸 330,377 - 전환권대가 1,411,970 - 교환권대가 292,054 - 기말 57,256,592 55,222,190 25. 기타자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 1,432,359 1,679,464 자기주식 (3,039,195) (2,821,734) 자기주식처분손실 (21,654) - 기타 (3,942,147) (2,760,524) 합계 (5,570,637) (3,902,795) (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식선택권 자기주식 자기주식처분손실 기타 주식선택권 자기주식 기타 기초 1,679,464 (2,821,734) - (2,760,524) 1,469,125 - (2,341,879) 주식선택권 보상원가 132,394 - - - 308,425 - - 주식선택권의 행사 - - - - (98,087) - - 주식선택권의 부여취소 (49,122) - - - - - - 주식선택권의 소멸 (330,377) - - - - - - 자기주식의 취득 - (1,104,779) - - - (2,821,734) - 자기주식의 교환 - 887,318 (21,654) - - - - 종속기업 지분변동 - - - (1,181,623) - - (305,232) 연결범위변동 - - - - - - (113,413) 기말 1,432,359 (3,039,195) (21,654) (3,942,147) 1,679,464 (2,821,734) (2,760,524) 26. 주식기준보상 (1) 지배기업은 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 현황은 다음과 같습니다. 차수 부여일 당기말 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 5차 2022-04-20 243,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 7,511원 2024-04-20 ~ 2030-04-19 6차 2023-03-31 165,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 4,874원 2025-03-31 ~ 2031-03-30 (2) 지배기업은 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 5차(*1) 6차(*1) 부여일 현재 공정가치 11,609 12,455 13,190 6,214 6,722 7,180 부여일 현재 주가 21,550 21,550 21,550 13,600 13,600 13,600 부여일 행사가격 22,533 22,533 22,533 14,622 14,622 14,622 기대주가변동성 57.74% 57.74% 57.74% 48.59% 48.59% 48.59% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*2) 3.26% 3.29% 3.32% 3.27% 3.29% 3.30% (*1) 기대주가변동성은 상장일로부터 부여일까지의 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.(*2) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다. (3) 당기 및 전기 중 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 1차 5차 6차 합계 전기초 미행사수량 108,000 432,000 198,000 738,000 전기 행사수량 (108,000) - - (108,000) 전기 소멸수량(*) - (96,000) (18,000) (114,000) 전기말 미행사수량 - 336,000 180,000 516,000 전기말 행사가능수량 - - - - 당기 소멸수량(*) - (93,000) (15,000) (108,000) 당기말 미행사수량 - 243,000 165,000 408,000 당기말 행사가능수량 - - - - (*) 퇴직으로 인한 소멸분입니다. (4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 5차 6차 합계 전기 인식된 보상원가 143,606 164,819 308,425 전기말 누적보상원가 1,274,995 306,382 1,581,377 전기말 잔여보상원가 92,804 73,928 166,732 전기말 총보상원가 1,367,799 380,310 1,748,109 당기 인식된 보상원가 51,871 31,402 83,273 당기말 누적보상원가 1,326,866 337,784 1,664,650 당기말 잔여보상원가 - 8,916 8,916 당기말 총보상원가 1,326,866 346,700 1,673,566 (5) 종속기업의 주식결제형 주식선택권과 관련하여 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (주)더블유엠엔터테인먼트(*1) (62,252) 328,769 (주)디에스피미디어 - 226,980 (주)콘텐츠엑스(*2) - 144,023 (주)얼반웍스(*2) - 171,550 합 계 (62,252) 871,323 (*1) 당기는 미가득인원의 퇴사로 인한 취소분이 인식분을 초과함에 따라 (-)비용을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 연결범위에서 제외되었습니다.(6) 당기와 전기 중 발생한 보상원가는 전액 판매비와관리비로 반영되었습니다. 27.결손금과 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (7,437,752) (3,281,271) (2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (239,474) (49,276) 지분법변동손익 (162,343) (141,309) 해외사업환산손익 (56,637) (62,219) 합계 (458,454) (252,804) 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 관계에서 생기는 수익 음원음반영상저작권리매출 18,739,255 21,958,875 공연매출 5,527,958 10,883,826 매니지먼트용역매출 10,896,497 12,615,951 제작대행용역매출 3,520,670 7,666,661 기타매출 7,792,501 9,394,592 합계 46,476,881 62,519,905 수익인식시기 한 시점에 인식 45,499,226 59,599,951 기간에 걸쳐 인식 977,655 2,919,954 합계 46,476,881 62,519,905 (2) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,331,448 1,738,554 선수금 및 선수수익(*) 52,438,329 55,227,955 (*) 전기말 금액 중 당기 매출로 인식된 금액은 15,109,616천원입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 용역의 제공 등(*) 52,438,329 55,227,955 (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다. (4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 음원음반영상저작권리원가 11,200,027 19,753,946 공연원가 4,378,850 9,748,926 매니지먼트용역원가 10,673,433 14,349,600 제작대행용역원가 3,750,614 9,570,635 기타원가 3,646,523 4,333,665 합계 33,649,447 57,756,773 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 4,495,717 8,821,604 급여 7,821,776 10,485,342 퇴직급여 899,259 910,996 지급인세 4,062,255 6,154,054 감가상각비 2,337,130 2,846,386 무형자산상각비 3,115,037 2,846,945 지급임차료 465,572 1,293,681 지급수수료 3,143,836 7,984,693 외주용역비 13,583,807 23,055,380 기타 6,383,302 10,329,193 합 계 46,307,691 74,728,273 30. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,102,545 5,994,333 상여 18,828 22,135 퇴직급여 494,270 508,968 잡급 2,210 200 복리후생비 979,495 1,208,594 주식보상비용 21,021 1,179,748 여비교통비 183,832 238,544 접대비 152,578 251,754 광고선전비 131,486 63,034 세금과공과금 175,214 201,817 통신비 34,888 38,370 수도광열비 207,441 219,678 감가상각비 2,130,439 2,523,056 투자부동산감가상각비 206,691 160,814 건물관리비 254,910 243,119 보험료 29,195 38,812 수선비 30,392 64,799 차량유지비 83,331 69,345 교육훈련비 12,744 12,130 도서인쇄비 4,644 6,132 소모품비 106,520 129,188 지급임차료 86,396 115,073 지급수수료 622,738 1,379,400 신인개발비 1,440,231 509,084 대손상각비 32,317 54,521 무형자산상각비 552 77,923 외주용역비 887,763 1,157,961 운반비 225,571 502,968 합계 12,658,244 16,971,500 31. 기타수익(비용) 및 금융수익(비용) (1) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 104,332 81,735 외화환산이익 23,733 16,111 유형자산처분이익 111,366 2,823 무형자산처분이익 1,000,000 - 보험차익 1,020 894 계약해지이익 372,239 76,900 종속기업투자처분이익 - 9,123,633 잡이익 86,462 64,025 합계 1,699,153 9,366,120 기타비용 외환차손 139,826 201,694 외화환산손실 7,460 30,816 유형자산처분손실 12,808 1,926 무형자산처분손실 142,519 - 무형자산(영업권외)손상차손 93,166 - 영업권손상차손 3,294,837 5,829,728 재고자산폐기손실 16,683 - 계약해지손실 49,224 117,458 기타의대손상각비 48,150 74,500 기부금 - 145,420 잡손실 10,272 119,101 합계 3,814,943 6,520,642 (2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 920,449 1,231,295 배당금수익 11,380 26,891 외환차익 9,602 112,277 외화환산이익 127,811 391,974 당기손익공정가치금융자산평가이익 202,413 202,214 당기손익공정가치금융자산처분이익 216,527 57,122 파생상품평가이익 1,019,269 1,916,189 파생상품거래이익 67,106 - 합계 2,574,556 3,937,963 금융비용 이자비용 2,471,399 1,574,214 외환차손 21,660 105,477 외화환산손실 194,322 16,423 당기손익공정가치금융자산평가손실 2,086,422 2,618,755 당기손익공정가치금융자산처분손실 156,364 976,027 파생상품평가손실 498,412 - 합계 5,428,578 5,290,896 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(환급액) (830,425) 328 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 561,160 120,912 자본에 직접 반영된 법인세비용 (424,180) (33,980) 기타 60,251 72,303 법인세비용 (633,194) 159,563 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 26,150 (18,911) 기타포괄손익공정가치금융자산 24,184 (15,069) 전환권대가 (398,248) - 교환권대가 (82,374) - 자기주식처분손실 6,108 - 합계 (424,180) (33,980) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (4,455,771) (11,334,928) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 : 비공제비용 155,996 202,432 비공제수익 (1,760) - 이연법인세자산 미인식 일시적차이 877,080 - 적용세율 변경에 따른 이연법인세 효과 (500,260) - 과거기간의 법인세 납부세액의 조정 (857,892) - 기타 (306,358) (42,869) 법인세비용 (633,194) 159,563 유효세율(*) - - (*) 법인세차감전순손실로 유효세율을 기재하지 아니합니다.(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 이연법인세자산(부채) 유형자산 (1,207,455) 571,017 (636,438) (97,493) 무형자산 (5,326,861) 1,634,250 (3,692,611) (812,374) 대손충당금 1,718,867 135,622 1,854,489 346,521 재고자산평가충당금 523,412 (23,445) 499,967 73,949 당기손익공정가치금융자산 3,380,482 732,871 4,113,353 846,519 종속기업투자 (7,825,941) 3,986,726 (3,839,215) (1,721,707) 관계기업및공동기업투자 5,016,487 - 5,016,487 7,955 손실부담계약충당부채 518,100 (250,000) 268,100 58,982 확정급여채무 1,746,852 412,571 2,159,423 432,591 리스부채 1,135,131 (542,826) 592,305 88,099 전환사채 - (1,284,755) (1,284,755) (282,646) 교환사채 - (317,252) (317,252) (69,795) 기타 (1,451,290) 1,185,396 (265,894) (185,394) 이월결손금 12,103,159 (5,603,755) 6,499,404 714,934 소계 10,330,943 636,420 10,967,363 (599,859) 이월세액공제 30,401 3,608 34,009 34,009 합계 10,361,344 640,028 11,001,372 (565,850) (단위 : 천원) 구 분 기초 연결범위변동 증감 기말 이연법인세자산(부채) 유형자산 (3,195,225) 1,011,983 975,787 (1,207,455) (119,538) 무형자산 (5,501,727) - 174,866 (5,326,861) (1,113,314) 대손충당금 2,395,843 (796,331) 119,355 1,718,867 170,168 재고자산평가충당금 677,225 (199,348) 45,535 523,412 51,818 당기손익공정가치금융자산 - - 3,380,482 3,380,482 334,668 종속기업투자 594,746 3,999,950 (12,420,637) (7,825,941) (774,768) 관계기업및공동기업투자 587,159 (120,000) 4,549,328 5,016,487 3,580 손실부담계약충당부채 518,100 - - 518,100 51,292 확정급여채무 1,237,354 (45,646) 555,144 1,746,852 172,938 리스부채 2,883,588 (937,836) (810,621) 1,135,131 112,378 기타 2,547,128 (1,375,151) (2,623,267) (1,451,290) (140,799) 이월결손금 5,359,928 (3,881,683) 10,624,914 12,103,159 1,198,213 소계 8,104,120 (2,344,062) 4,570,886 10,330,944 (53,366) 이월세액공제 153,493 - (123,093) 30,401 30,401 합계 8,257,613 (2,344,062) 4,447,793 10,361,344 (22,964) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,116,152 1,852,178 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 479,452 273,278 소계 2,595,604 2,125,456 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,976,060) (2,007,621) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (185,394) (140,799) 소계 (3,161,454) (2,148,420) 이연법인세자산(부채) 순액 (565,850) (22,964) (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (7) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 3,986,725 - 관계기업 및 공동기업투자 4,980,328 4,980,328 합 계 8,967,053 4,980,328 33. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배지분귀속 보통주당기순손익 (4,141,736,608) (8,641,638,910) 가중평균유통보통주식수 (*) 27,613,111 28,614,443 기본주당손익 (150) (302) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구 분 당 기 전 기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기초 발행주식수 27,981,164 365 10,213,124,860 28,635,291 366 10,480,516,506 자기주식의 취득 (400,454) - (139,492,895) (762,127) - (20,374,391) 자기주식의 처분 343,580 15 5,153,700 - - - 주식선택권의 행사 - - - 108,000 118 12,744,000 합 계 27,924,290 - 10,078,785,665 27,981,164 - 10,472,886,115 일수 - - 365 - - 366 가중평균유통보통주식수 - - 27,613,111 - - 28,614,443 (2) 당기와 전기는 당기순손실 등으로 인해 주식선택권과 전환사채, 교환사채로 인한희석화효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 (3,822,577) (11,494,491) 조정사항 10,492,617 7,079,850 법인세비용(수익) (633,194) 159,563 이자수익 (920,449) (1,231,295) 이자비용 2,471,399 1,574,214 배당수익 (11,380) (26,891) 재고자산평가손실 66,425 191,351 재고자산폐기손실 16,683 - 투자부동산감가상각비 206,691 160,814 감가상각비 2,130,439 2,685,572 무형자산상각비 3,115,037 2,846,945 퇴직급여 899,259 910,996 유형자산처분이익 (111,366) (2,823) 유형자산처분손실 12,808 1,926 무형자산처분이익 (1,000,000) - 무형자산처분손실 142,519 - 무형자산(영업권외)손상차손 93,166 - 영업권손상차손 3,294,837 5,829,728 당기손익공정가치금융자산평가이익 (202,413) (202,214) 당기손익공정가치금융자산평가손실 2,086,422 2,618,755 당기손익공정가치금융자산처분이익 (216,527) (57,122) 당기손익공정가치금융자산처분손실 156,364 976,027 관계기업지분법평가이익 (344,850) - 관계기업지분법평가손실 - 69,727 관계기업손상차손 - 549,378 종속회사주식처분이익 - (9,123,633) 외화환산손실 201,782 47,239 외화환산이익 (151,544) (408,085) 파생상품거래이익 (67,107) - 파생상품평가이익 (1,019,269) (1,916,189) 파생상품평가손실 498,412 - 주식보상비용 21,021 1,179,748 대손상각비 32,317 54,521 기타의대손상각비 48,150 74,500 계약해지이익 (372,239) 117,458 계약해지손실 49,223 - 잡손실 1 - 잡이익 - (358) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (7,127,486) 26,844,249 매출채권의 감소(증가) (1,500,364) 5,757,581 기타유동금융자산의 감소(증가) (397,076) 13,954 재고자산의 감소(증가) (498,807) 139,094 기타유동자산의 증가 (197,930) (1,991,194) 기타비유동자산의 감소(증가) 39,882 (1,408,926) 매입채무의 증가 - 83,864 기타유동금융부채의 감소 (670,145) (904,022) 기타유동부채의 증가(감소) (3,761,290) 26,001,318 기타비유동금융부채의 증가 572,265 - 퇴직금의 지급 (894,196) (494,881) 사외적립자산의 변동 180,175 (352,539) 영업에서 창출된 현금흐름 (457,446) 22,429,608 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 11,550,538 414,636 무형자산 취득관련 미지급분의 부채반영 7,272,727 - 종속기업투자의 관계기업투자 대체 - 12,337,912 유형자산의 투자부동산대체 3,680,692 3,601,569 투자부동산의 임대보증금 승계 1,505,000 - 리스부채의 유동성 대체 362,436 1,230,490 임대보증금의 유동성 대체 95,000 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 단기차입금 8,500,000 8,800,000 - - - - 17,300,000 유동성장기부채 374,067 (366,538) - 11,550,538 - (7,529) 11,550,538 장기차입금 14,311,244 4,770,000 - (11,550,538) - (108,639) 7,422,067 전환사채 - 6,998,109 - - 188,648 (2,917,394) 4,269,363 교환사채 - 2,837,546 - - 69,158 (1,451,499) 1,455,205 파생상품부채 - - 158,509 - - 2,055,407 2,213,916 유동리스부채 838,593 (1,223,508) - 362,436 70,196 408,878 456,595 비유동리스부채 401,068 - - (362,436) - 167,880 206,512 유동임대보증금 480,000 (924,000) - 95,000 - 1,089,000 740,000 비유동임대보증금 85,338 460,282 - (95,000) - 349,892 800,512 합계 24,990,310 21,351,891 158,509 - 328,002 (414,004) 46,414,708 (*) 전환사채 및 교환사채의 경우 전환권대가 인식분 등이 포함되어 있으며, 파생상품부채의 경우 전환사채 및 교환사채 신규 발행 및 거래상대방에게 부여된 주식매수청구권이 행사됨에 따른 효과 등입니다. 차입금은 환율변동효과 등이며, 리스부채의 경우 신규, 변경 및 해지 리스계약의 효과에 따른 금액이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기타(*) 연결범위변동 기말 단기차입금 15,310,000 (4,010,000) - - - - (2,800,000) 8,500,000 유동상환전환우선주부채 6,712,360 - - - 944,687 - (7,657,047) - 유동성장기부채 127,334 (171,226) - 414,636 - 3,323 - 374,067 장기차입금 5,947,592 10,131,424 - (414,636) - 116,863 (1,470,000) 14,311,244 파생상품부채 15,700,453 - (743,355) - - - (14,957,099) - 유동리스부채 1,414,965 (1,676,094) - 1,230,490 167,144 209,883 (507,795) 838,593 비유동리스부채 1,610,138 - - (1,230,490) - 739,173 (717,753) 401,068 유동임대보증금 565,000 (115,000) - 10,000 - - 20,000 480,000 비유동임대보증금 15,202 80,000 - (10,000) - 136 - 85,338 합계 47,403,045 4,239,104 (743,355) - 1,111,830 1,069,378 (28,089,693) 24,990,310 (*) 차입금은 환율변동효과 등이며, 리스부채의 경우 신규, 변경 및 해지 리스계약의 효과 및 연결범위 변동변동에 따른 금액이 포함되어 있습니다. 35. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 (주)케이지이니시스, 대한상공회의소 등과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 756,016천원의 이행보증 및 신용보증기금으로부터 70억원의 대출보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 소재지 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 및 유형자산 토지및건물 서울시 광진구 자양로 129 16,579,480 200,000 임차인 전세권 서울시 광진구 자양로 92 4,919,022 3,000,000 국민은행 근저당 경기도 성남시 분당구 운중동 972-3 5,189,059 1,560,000 하나은행 근저당 토지 서울시 광진구 자양로 94 8,222,322 15,600,000 국민은행 근저당 (3) 당기말 현재 회사의 건물은 부동산담보신탁으로 제공되었으며, 신탁계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 종류 소재지 장부가액 수익권리금 수탁자 내용 담보신탁1순위수익권 토지및건물 서울시 광진구 자양로 129 16,000,000 19,392,000 ㈜하나은행 등 차입금 담보 등 36. 특수관계자 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 비고 관계기업(*1) ㈜플럭서스 ㈜플럭서스 국내 소재 관계기업(*2) ㈜얼반웍스 ㈜얼반웍스 국내 소재 기타특수관계자 ㈜컴투스 ㈜컴투스 국내 소재 기타특수관계자 ㈜위지윅스튜디오 ㈜위지윅스튜디오 국내 소재 기타특수관계자 ㈜메타비트 ㈜메타비트 국내 소재 기타특수관계자 2정엔터테인먼트 - 국내 소재 기타특수관계자 스팀미디어 - 국내 소재 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 - (*1) 전기 중 흡수합병으로 인해 피합병법인 콘텐츠엑스는 소멸하고, 그 대가로 합병법인인 ㈜플럭서스 주식을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 일부 지분을 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(*3) 당기 중 종속회사 임원의 설립으로 추가되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 ㈜플럭서스 3,455,120 1,199,213 1,417,803 1,068,071 ㈜얼반웍스(*) 50,424 - 1,098,893 4,211 기타특수관계자 - - 32,607 - 합계 3,505,544 1,199,213 2,549,303 1,072,282 (*) 당기 매입 등에는 유형자산 중 시설장치 매입액 800,000천원이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 및 미수수익 기타채권(*) 미지급금 선수금 임대보증금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜플럭서스 118,203 92,755 - 174,011 335,938 23,251 130,000 - - 20,000 ㈜얼반웍스 6,110 49,005 209,650 645,800 4,892 4,632 - - - - 기타특수관계자 9,213 9,347 - 880 - - - - - 합계 133,526 151,107 209,650 819,811 341,710 27,883 130,000 - - 20,000 (*) 기타채권은 선급금 및 선급비용, 임차보증금, 미수금입니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 대여 감소 기말잔액 ㈜얼반웍스 단기대여금 2024.01.31 1년 4.60% 100,000 - - 100,000 ㈜얼반웍스 단기대여금 2024.11.14 1년 4.60% 20,000 - (20,000) - 임직원 장단기대여금 2022.10.12 외 1년 또는 2년 4.60% 3,632,900 4,378,600 (4,580,700) 3,430,800 합계 3,752,900 4,378,600 (4,600,700) 3,530,800 (*) 상기 자금거래와 관련하여 당기 중 인식한 이자수익은 184,425천원입니다.2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 대여 감소 연결범위변동 기말잔액 ㈜얼반웍스 단기대여금 2024.01.31 1년 4.60% - - - 100,000 100,000 ㈜얼반웍스 단기대여금 2024.11.14 1년 4.60% - 1,470,000 (1,450,000) - 20,000 임직원 단기대여금 2022.10.12 외 1년 또는 2년 4.6% 3,712,500 3,540,300 (3,532,900) (87,000) 3,632,900 합계 3,712,500 5,010,300 (4,982,900) 13,000 3,752,900 (*) 상기 자금거래와 관련하여 전기 중 인식한 이자수익은 168,028천원입니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니 다. (6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 790,182 518,850 퇴직급여 244,820 55,323 합 계 1,035,002 574,173 37. 보고기간 후 사건 (1) 연결재무제표 발행 승인연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 13 기 2025.12.31 현재 제 12 기 2024.12.31 현재 제 11 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 19,263,503,143 23,139,102,209 25,468,374,877 현금및현금성자산 5,873,521,962 6,504,630,116 5,497,332,963 단기금융자산 103,871,818 매출채권 1,861,194,051 1,524,038,053 4,882,908,733 기타유동금융자산 6,333,043,484 11,777,851,183 10,921,528,637 재고자산 1,983,886,273 1,774,536,460 1,809,624,208 기타유동자산 3,211,857,373 1,558,046,397 2,253,108,518 비유동자산 138,642,262,373 108,530,612,979 94,311,393,421 장기금융자산 21,570,035,641 16,641,756,212 11,184,278,270 비유동파생상품자산 2,047,385,603 637,301,613 기타비유동금융자산 8,268,422,967 2,165,831,549 3,498,705,957 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 40,352,297,048 38,507,700,232 37,890,836,108 투자부동산 9,622,859,913 9,166,053,082 8,683,822,509 유형자산 32,834,655,907 27,523,143,759 19,924,954,862 무형자산 23,869,745,352 13,361,206,783 12,153,754,636 이연법인세자산 417,122,643 767,982,652 기타비유동자산 76,859,942 110,497,106 207,058,427 자산총계 157,905,765,516 131,669,715,188 119,779,768,298 부채 유동부채 78,702,454,715 53,379,859,139 38,656,872,096 유동차입부채 27,184,000,000 8,500,000,000 15,500,000,000 유동파생상품부채 2,113,253,000 기타유동금융부채 9,782,251,389 3,897,684,711 4,963,064,409 당기법인세부채 250,125,157 기타 유동부채 41,736,203,326 38,868,921,428 17,943,682,530 비유동부채 9,258,505,702 6,832,676,918 2,921,472,637 비유동차입부채 5,724,568,817 6,414,000,000 비유동파생상품부채 2,213,916,228 2,301,810,000 기타비유동금융부채 36,222,797 41,188,641 352,257,693 확정급여부채 357,402,585 345,431,253 235,347,920 이연법인세부채 322,073,674 기타 비유동 부채 604,321,601 32,057,024 32,057,024 부채총계 87,960,960,417 60,212,536,057 41,578,344,733 자본 자본금 14,448,193,500 14,448,193,500 14,394,193,500 자본잉여금 57,244,653,796 55,210,252,190 55,102,155,690 기타자본 (1,582,406,340) (1,096,187,230) 591,137,433 이익잉여금(결손금) (165,635,857) 2,894,920,671 8,113,936,942 자본총계 69,944,805,099 71,457,179,131 78,201,423,565 부채와자본총계 157,905,765,516 131,669,715,188 119,779,768,298 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 23,770,199,784 24,619,641,201 38,866,950,441 매출원가 16,854,148,704 22,450,453,194 30,651,095,998 매출총이익 6,916,051,080 2,169,188,007 8,215,854,443 판매비와관리비 5,600,262,691 7,122,218,591 7,428,992,226 영업이익(손실) 1,315,788,389 (4,953,030,584) 786,862,217 기타수익 291,003,947 8,560,364,996 1,611,348,797 기타비용 4,356,245,859 7,018,356,455 2,123,629,004 금융수익 2,299,432,647 1,797,461,956 780,909,584 금융비용 3,125,056,370 3,094,047,376 1,167,654,638 법인세비용차감전순이익(손실) (3,575,077,246) (4,707,607,463) (112,163,044) 법인세비용(수익) (455,726,379) 374,849,705 720,994,548 당기손이익(손실) (3,119,350,867) (5,082,457,168) (833,157,592) 기타포괄손익 58,794,339 (136,559,103) (76,953,820) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 58,794,339 (136,559,103) (76,953,820) 순확정급여부채의 재측정요소 58,794,339 (136,559,103) (76,953,820) 총포괄손익 (3,060,556,528) (5,219,016,271) (910,111,412) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (113) (178) (29) 희석주당이익 (단위 : 원) (113) (178) (29) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 4,809,096,500 64,102,386,830 (2,643,444,433) 12,024,033,054 78,292,071,951 당기손이익(손실) (833,157,592) (833,157,592) 확정급여제도의 재측정요소 (76,953,820) (76,953,820) 주식보상비용 751,805,166 751,805,166 주식선택권의 행사 40,000,000 618,534,000 (517,208,000) 141,326,000 주식선택권의 부여취소 주식선택권의 소멸 전환사채의 발행 교환사채의 발행 교환사채의 교환 교환사채행사로 인한 자기주식 처분 무상증자 9,545,097,000 (9,618,765,140) (73,668,140) 자기주식의 취득 자기주식의 소각 2,999,984,700 (2,999,984,700) 2023.12.31 (기말자본) 14,394,193,500 55,102,155,690 591,137,433 8,113,936,942 78,201,423,565 2024.01.01 (기초자본) 14,394,193,500 55,102,155,690 591,137,433 8,113,936,942 78,201,423,565 당기손이익(손실) (5,082,457,168) (5,082,457,168) 확정급여제도의 재측정요소 (136,559,103) (136,559,103) 주식보상비용 530,155,017 530,155,017 주식선택권의 행사 54,000,000 108,096,500 (98,086,500) 64,010,000 주식선택권의 부여취소 (221,729,540) (221,729,540) 주식선택권의 소멸 전환사채의 발행 교환사채의 발행 교환사채의 교환 교환사채행사로 인한 자기주식 처분 무상증자 자기주식의 취득 (1,897,663,640) (1,897,663,640) 자기주식의 소각 2024.12.31 (기말자본) 14,448,193,500 55,210,252,190 (1,096,187,230) 2,894,920,671 71,457,179,131 2025.01.01 (기초자본) 14,448,193,500 55,210,252,190 (1,096,187,230) 2,894,920,671 71,457,179,131 당기손이익(손실) (3,119,350,867) (3,119,350,867) 확정급여제도의 재측정요소 58,794,339 58,794,339 주식보상비용 83,272,907 83,272,907 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여취소 주식선택권의 소멸 330,377,410 (330,377,410) 전환사채의 발행 1,411,969,757 1,411,969,757 교환사채의 발행 449,131,575 449,131,575 교환사채의 교환 (157,077,136) (157,077,136) 교환사채행사로 인한 자기주식 처분 865,664,168 865,664,168 무상증자 자기주식의 취득 (1,104,778,775) (1,104,778,775) 자기주식의 소각 2025.12.31 (기말자본) 14,448,193,500 57,244,653,796 (1,582,406,340) (165,635,857) 69,944,805,099 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동으로 인한 현금흐름 5,649,087,383 21,499,573,087 (6,324,294,817) 영업에서 창출된 현금흐름 5,127,109,815 21,713,619,797 (5,608,039,592) 이자수취 275,472,233 336,913,880 139,314,855 이자지급 (156,245,029) (111,497,309) (7,373,096) 배당금수취 11,380,179 16,345,687 법인세의 납부(환급) 391,370,185 (455,808,968) (848,196,984) 투자활동으로 인한 현금흐름 (26,724,893,888) (17,316,995,099) (20,775,365,851) 단기금융자산의 감소 3,000,000,000 3,088,781,408 기타유동금융자산의 감소 4,504,712,400 6,324,700,000 10,715,964,000 장기금융자산의 감소 1,365,787,776 1,001,812,139 143,954,068 기타비유동금융자산의 감소 20,837 270,859,946 2,066,386,912 종속기업투자의 처분 1,000,000,000 899,974,768 유형자산의 처분 5,217,196 무형자산의 처분 1,809,090,909 900,000,000 단기금융자산의 증가 (3,000,000,000) (2,984,909,590) (3,152,718) 기타유동금융자산의 증가 (7,514,724,000) (4,269,019,971) (10,871,364,000) 기타비유동금융자산의 증가 (1,256,437,520) (1,315,910,000) (2,425,610,000) 장기금융자산의증가 (7,899,424,000) (8,577,907,865) (6,565,605,539) 종속기업투자의 취득 (4,637,494,099) (149,114,346) (9,999,900,000) 유형자산의 취득 (6,498,132,802) (9,254,676,830) (1,354,866,902) 무형자산의 취득 (6,598,293,389) (2,451,609,990) (4,286,363,636) 재무활동현금흐름 20,407,011,543 (3,271,676,068) 15,086,303,572 주식선택권의 행사 64,010,000 141,326,000 단기차입금의 차입 26,000,000,000 12,500,000,000 15,500,000,000 장기차입금의 차입 4,770,000,000 16,414,000,000 전환사채의 발행 6,998,109,184 교환사채의 발행 2,837,545,890 임대보증금의 수령 20,000,000 120,000,000 단기차입금의 상환 (18,500,000,000) (19,500,000,000) 장기차입금의 상환 (10,000,000,000) 자기주식의 취득 (1,104,778,775) (1,897,663,640) 리스부채의 상환 (593,864,756) (567,022,428) (555,022,428) 임대보증금의 상환 (20,000,000) (405,000,000) 현금및현금성자산의 환율변동 37,686,808 96,395,233 7,180,016 현금및현금성자산의순증가(감소) (631,108,154) 1,007,297,153 (12,006,177,080) 기초현금및현금성자산 6,504,630,116 5,497,332,963 17,503,510,043 기말현금및현금성자산 5,873,521,962 6,504,630,116 5,497,332,963 5. 재무제표 주석 제 13 기 당기말 2025년 12월 31일 현재 제 12 기 전기말 2024년 12월 31일 현재 주식회사 알비더블유 1.일반사항 주식회사 알비더블유(이하 "회사"라 함)는 2013년 8월 26일에 설립되었으며, 2021년11월 22일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본점 소재지 : 서울시 광진구 자양로 129, RBW타워 12층 (2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등 (3) 대표이사 : 김진우, 김도훈 (4) 보고기간 종료일 현재 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 김진우 5,170,746 17.99 5,170,746 17.99 김도훈 4,241,025 14.75 4,241,025 14.75 (주)컴투스 2,804,610 9.76 2,804,610 9.76 (주)위지윅스튜디오 1,495,791 5.20 1,495,791 5.20 자기주식 819,001 2.85 762,127 2.65 기타개인주주 14,212,118 49.45 14,268,992 49.64 합 계 28,743,291 100.00 28,743,291 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ② 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호'금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' : 원가법 (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.① 내재파생상품(가) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 임 차 자 산 개 량 권 2~5년 정액법 사 용 권 자 산 2~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 저 작 인 접 권 8~20년 정액법 전 속 계 약 금 1~5년 정액법 소 프 트 웨 어 3년 정액법 회 원 권 비한정 - 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 회사가 보유한 자기주식으로 교환될 수 있는 교환사채입니다. 상기 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (16) 수익1) 거래가격의 산정회사는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고 및 공연을 통한 수익이 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 제작대행용역 및 광고매출과 관련하여 진행기준으로 수익을 인식하고 있으 며, 이와 관련하여 계약부채를 계상하고 있습니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.4) 유의적인 금융요소일반적으로 회사는 고객으로부터 선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.5) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리로 그 권리에시간의 경과 외의 조건이 있는 자산 입니다.② 매출채권매출채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있으므로 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적인 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.③ 계약부채계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(20) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 주당손익회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문 회사는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 및 제작대행사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 회사의 각 영업부문별 매출 및 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업부문별 매출 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 엔터테인먼트부문 14,343,753 14,298,603 제작대행부문 3,187,199 3,918,355 기타 6,239,247 6,402,683 합 계 23,770,200 24,619,641 (2) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 18,988,339 19,309,132 해외 4,781,861 5,310,510 합 계 23,770,200 24,619,641 (3) 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객A 5,762,691 5,933,138 고객B 3,067,898 - 합 계 8,830,589 5,933,138 5.위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상현금흐름(*2) 3개월미만 3개월-1년이하 1년-2년이하 2년초과 단기차입금 16,000,000 16,475,244 156,674 16,318,570 - - 유동성장기부채 11,184,000 11,276,217 11,276,217 - - - 기타유동금융부채(*1) 9,039,876 9,039,876 9,039,876 - - - 파생상품부채 2,213,916 2,213,916 - - - 2,213,916 전환사채 4,269,363 4,269,363 - - - 4,269,363 교환사채 1,455,205 1,455,205 - - - 1,455,205 임대보증금 570,000 570,000 350,000 220,000 - - 리스부채 208,598 216,248 128,602 47,745 18,300 21,600 합 계 44,940,959 45,516,070 20,951,369 16,586,316 18,300 7,960,085 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 유동차입부채 8,500,000 8,832,734 98,507 8,734,227 - 기타유동금융부채(*1) 2,963,829 2,963,829 2,963,829 - - 파생상품부채 2,113,253 2,113,253 - 2,113,253 - 비유동차입부채 6,414,000 6,734,992 66,108 201,997 6,466,887 임대보증금 636,000 636,000 370,000 266,000 - 리스부채 339,044 344,499 143,256 159,719 41,525 합 계 20,966,126 21,625,307 3,641,699 11,475,196 6,508,411 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험회사는 미국 달러화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY EUR 합계 USD JPY EUR 합계 금융자산 현금및현금성자산 2,593,995 1,707,746 42,807 4,344,548 61,667 2,274,481 38,821 2,374,969 매출채권 223,867 149,142 - 373,009 105,429 698,785 - 804,214 단기대여금 - - - - - 6,274,416 - 6,274,416 장기대여금 - 6,148,121 - 6,148,121 - - - - 합 계 2,817,861 8,005,009 42,807 10,865,678 167,097 9,247,682 38,821 9,453,599 금융부채 미지급금 130,576 - - 130,576 5,191 3,144 - 8,335 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 268,729 (268,729) 16,191 (16,191) JPY 800,501 (800,501) 924,454 (924,454) EUR 4,281 (4,281) 3,882 (3,882) 합 계 1,073,510 (1,073,510) 944,526 (944,526) ② 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원화일반차입금 2,000,000 - 보고기간 종료일 현재 이자율 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 세전손익 (20,000) 20,000 - - (2) 자본관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 87,960,960 60,212,536 차감: 현금및현금성자산 5,873,522 6,504,630 조정 부채(A) 82,087,438 53,707,906 자본총계(B) 69,944,805 71,457,179 조정 부채비율(C=A/B) 117.36% 75.16% 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 5,873,522 5,873,522 매출채권 - 1,861,194 1,861,194 장기금융자산 21,570,036 - 21,570,036 파생상품자산 2,047,386 - 2,047,386 기타유동금융자산 - 6,333,043 6,333,043 기타비유동금융자산 - 8,268,423 8,268,423 합계 23,617,421 22,336,182 45,953,604 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,504,630 6,504,630 매출채권 - 1,524,038 1,524,038 장기금융자산 16,641,756 - 16,641,756 파생상품자산 637,302 - 637,302 기타유동금융자산 - 11,777,851 11,777,851 기타비유동금융자산 - 2,165,832 2,165,832 합계 17,279,058 21,972,351 39,251,409 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 유동차입부채 - 27,184,000 27,184,000 유동임대보증금 - 570,000 570,000 유동리스부채 - 172,376 172,376 기타유동금융부채(*) - 9,039,876 9,039,876 파생상품부채 2,213,916 - 2,213,916 비유동차입부채 - 5,724,569 5,724,569 비유동리스부채 - 36,223 36,223 합계 2,213,916 42,727,043 44,940,959 (*) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 유동차입부채 - 8,500,000 8,500,000 유동임대보증금 - 636,000 636,000 유동리스부채 - 297,856 297,856 기타유동금융부채(*) - 2,963,829 2,963,829 파생상품부채 2,113,253 - 2,113,253 비유동차입부채 - 6,414,000 6,414,000 비유동리스부채 - 41,189 41,189 합계 2,113,253 18,852,873 20,966,126 (*) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다. (3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - 23,863 - - 23,863 기타수익 외환차익-영업 - 101,873 - - 101,873 기타비용 외환차손-영업 - 130,303 - - 130,303 외화환산손실-영업 - 1,795 - - 1,795 합계 - 132,097 - - 132,097 금융수익 이자수익 - 470,211 - - 470,211 배당금수익 11,380 - - - 11,380 외환차익-금융 - 376 - - 376 외화환산이익-금융 - 79,443 - - 79,443 당기손익공정가치금융자산평가이익 195,146 - - - 195,146 당기손익공정가치금융자산처분이익 216,527 - - - 216,527 파생상품평가이익 1,019,269 - 307,081 - 1,326,350 합계 1,442,322 550,030 307,081 - 2,299,433 금융비용 이자비용 - - - 425,092 425,092 외환차손-금융 - 16,471 - - 16,471 외화환산손실-금융 - 168,051 - - 168,051 당기손익공정가치금융자산평가손실 2,017,030 - - - 2,017,030 파생상품평가손실 339,903 - 158,509 - 498,412 합계 2,356,933 184,523 158,509 425,092 3,125,056 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - (62,549) - - (62,549) 기타수익 외환차익-영업 - 54,339 - - 54,339 외화환산이익-영업 - 5,610 - - 5,610 합계 - 59,949 - - 59,949 기타비용 외환차손-영업 - 168,837 - - 168,837 외화환산손실-영업 - 1,012 - - 1,012 합계 - 169,849 - - 169,849 금융수익 이자수익 - 361,043 - - 361,043 배당금수익 16,346 - - - 16,346 외환차익-금융 - 1,089 - - 1,089 외화환산이익-금융 - 343,946 - - 343,946 당기손익공정가치금융자산평가이익 192,059 - - - 192,059 당기손익공정가치금융자산처분이익 57,122 - - - 57,122 파생상품평가이익 637,302 - 188,557 - 825,859 합계 902,829 706,078 188,557 - 1,797,464 금융비용 이자비용 - - - 131,095 131,095 외환차손-금융 - 95,149 - - 95,149 외화환산손실-금융 - 4 - - 4 당기손익공정가치금융자산평가손실 1,891,799 - - - 1,891,799 당기손익공정가치금융자산처분손실 976,000 - - - 976,000 합계 2,867,799 95,153 - 131,095 3,094,047 7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 외화현금 430 - 보통예금 1,528,974 4,129,661 외화예금 1,768,661 2,374,969 정기예금 2,575,456 - 합계 5,873,522 6,504,630 8. 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,873,522 5,873,522 6,504,630 6,504,630 매출채권 1,861,194 1,861,194 1,524,038 1,524,038 기타유동금융자산 6,333,043 6,333,043 11,777,851 11,777,851 장기금융자산(*1) 21,570,036 21,570,036 16,641,756 16,641,756 비유동파생상품자산 2,047,386 2,047,386 637,302 637,302 기타비유동금융자산 8,268,423 8,268,423 2,165,832 2,165,832 합계 45,953,604 45,953,604 39,251,409 39,251,409 금융부채 유동차입부채 27,184,000 27,184,000 8,500,000 8,500,000 유동파생상품부채 - - 2,113,253 2,113,253 유동리스부채 172,376 172,376 297,856 297,856 유동임대보증금 570,000 570,000 636,000 636,000 기타유동금융부채(*2) 9,039,876 9,039,876 2,963,829 2,963,829 비유동차입부채 5,724,569 5,724,569 6,414,000 6,414,000 비유동파생상품부채 2,213,916 2,213,916 - - 비유동리스부채 36,223 36,223 41,189 41,189 합계 44,940,959 44,940,959 20,966,126 20,966,126 (*1) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 금액이 포함되어 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 투자지분 1,000,000 4,782,355 투자조합 출자지분 9,575,000 5,675,000 합계 10,575,000 10,457,355 (*2) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 기준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않 은)공시가격(수준1) - 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 3,093,386 - 7,901,650 10,995,036 파생상품자산 - - 2,047,386 2,047,386 합 계 3,093,386 - 9,949,036 13,042,421 부채 파생상품부채 - - 2,213,916 2,213,916 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 2,947,182 - 3,237,220 6,184,402 파생상품자산 - - 637,302 637,302 합 계 2,947,182 - 3,874,522 6,821,704 부채 파생상품부채 - - 2,113,253 2,113,253 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 1) 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 공정가치측정과 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 수준3 당기손익-공정가치 측정금융자산 7,901,650 3,237,220 현금흐름할인모형 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 파생상품자산 2,047,386 637,302 이항모형 변동성,할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 파생상품부채 2,213,916 2,113,253 이항모형 변동성,할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 2) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 장기금융자산의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 3,237,220 1,419,824 취 득 1,500,000 3,084,003 회 수 (450,152) (777,843) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (17,757) (488,764) 기 타(*) 3,632,338 - 기 말 7,901,650 3,237,220 (*) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 장기금융자산을 공정가치측정 대상에 추가함에 따른 변동입니다. 3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 파생상품의 변동내역은 아래와같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 기초 637,302 2,113,253 - 2,301,810 매도청구권 730,718 - - - 조기상환청구권 - 2,055,408 - - 파생상품평가이익(*1),(*2) 1,019,269 (307,081) 637,302 (188,557) 파생상품평가손실(*1),(*2) (339,903) 158,509 - - 행사 - (1,806,172) - - 기말 2,047,386 2,213,916 637,302 2,113,253 (*1) 파생상품자산 관련 금액은 ㈜드림어스컴퍼니 및 ㈜푸드나무 신주인수와 관련하여 대상회사에 대해 인수지분의 매수를 청구할 수 있는 옵션과 전환사채의 매도청구권에 대한 공정가치평가로 발생하였습니다. (*2) 파생상품부채 관련 금액은 ㈜디에스피미디어 지분과 관련하여 대상회사의 주식매수를 청구할 수 있는 옵션에 대한 공정가치 변동분과 전환사채 및 교환사채의 조기상환청구권에 대한 공정가치평가로 발생하였습니다. 한편, ㈜디에스피미디어 지분관련 주식매수청구권은 당기 중 행사로 소멸하였습니다. 9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 외상매출금 3,102,364 2,742,875 손실충당금 (1,241,170) (1,218,837) 합계 1,861,194 1,524,038 기타유동금융자산 단기대여금 3,704,424 7,494,416 미수수익 105,213 44,252 미수금 472,705 1,064,304 손실충당금 (128,383) (127,183) 유동임차보증금 1,865,000 3,130,000 유동기타보증금 314,085 172,062 합계 6,333,043 11,777,851 기타비유동금융자산 장기대여금 6,148,121 - 비유동임차보증금 1,560,000 1,585,000 현재가치할인차금 (80,540) (115,237) 비유동기타보증금 641,937 711,955 현재가치할인차금 (1,095) (15,887) 합계 8,268,423 2,165,832 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 1,871,077 521 1,230,766 3,102,364 기타유동금융자산 3,020,932 3,267,827 172,668 6,461,427 기타비유동금융자산 - - 8,350,058 8,350,058 합계 4,892,009 3,268,348 9,753,492 17,913,849 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 1,512,151 21,288 1,209,437 2,742,875 기타유동금융자산 4,881,526 6,493,873 529,635 11,905,034 기타비유동금융자산 - - 2,296,955 2,296,955 합계 6,393,677 6,515,160 4,036,028 16,944,865 (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 전 입 제 각 기 말 매출채권 1,218,837 22,332 - 1,241,170 미수금 127,183 1,530 (330) 128,383 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 환 입 기 말 매출채권 1,281,387 (62,549) 1,218,837 미수금 127,183 - 127,183 (4) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 개별평가(*) 합계 총장부금액 1,850,586 21,012 - 665,353 565,413 3,102,364 기대손실율 0.51% 4.17% - 100.00% - - 전체기간기대손실 9,527 877 - 665,353 565,413 1,241,170 순장부금액 1,841,060 20,135 - - - 1,861,194 (*) 개별적으로 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하였습니다.2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 개별평가(*) 합계 총장부금액 1,512,151 - 21,288 644,024 565,413 2,742,875 기대손실율 0.58% - 3.02% 100.00% - - 전체기간기대손실 8,757 - 643 644,024 565,413 1,218,837 순장부금액 1,503,393 - 20,645 - - 1,524,038 (*) 개별적으로 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 음반 1,517,046 1,688,524 평가손실충당금(음반) (105,983) (125,050) 기타 639,134 239,986 평가손실충당금(기타) (66,311) (28,924) 합계 1,983,886 1,774,536 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 평가손실환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 18,321 62,948 11. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 63,318 76,860 62,292 110,497 선급금 2,616,484 - 1,294,893 - 선납세금 532,055 - 200,862 - 합계 3,211,857 76,860 1,558,046 110,497 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜더블유엠엔터테인먼트 종속기업 한국 80.00% 14,280,259 10,293,534 80.00% 14,280,259 14,280,259 ㈜디에스피미디어(*1) 종속기업 한국 81.06% 18,097,845 18,097,845 42.77% 12,266,523 12,266,523 RBW JAPAN Inc.(*2) 종속기업 일본 80.00% 50,082 172,385 80.00% 50,082 172,385 ㈜플럭서스(*3) 관계기업 한국 19.33% 11,337,912 11,337,912 19.33% 11,337,912 11,337,912 ㈜얼반웍스(*4) 관계기업 한국 25.00% 1,000,000 450,622 25.00% 1,000,000 450,622 합계 44,766,097 40,352,297 38,934,775 38,507,700 (*1) 당기 중 거래상대방의 주식매수청구권 행사주식 행사로 인해 추가 지분 취득을 하였습니다.(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 종속기업 임직원에 대한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다.(*3) 전기 중 흡수합병으로 인해 피합병법인 ㈜콘텐츠엑스는 소멸하고, 그 대가로 합병법인인 ㈜플럭서스 주식을 교부받았으며, 회사의 지분율은 20%미만이지만 회사와의 거래관계 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 전기 중 일부 지분을 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 손상차손 대체(*) 기말 종속기업 ㈜더블유엠엔터테인먼트 14,280,259 - (3,986,725) - 10,293,534 ㈜디에스피미디어 12,266,523 7,637,494 - (1,806,172) 18,097,845 RBW JAPAN Inc. 172,385 - - - 172,385 소계 26,719,167 7,637,494 (3,986,725) (1,806,172) 28,563,763 관계기업 ㈜플럭서스 11,337,912 - - - 11,337,912 ㈜얼반웍스 450,622 - - - 450,622 소계 11,788,534 - - - 11,788,534 합계 38,507,700 7,637,494 (3,986,725) (1,806,172) 40,352,297 (*) ㈜디에스피미디어 지분과 관련하여 대상회사의 주식매수청구권이 당기 중 행사되어 지분을 추가 취득하였으며, 대체는 동 주식매수청구권과 관련하여 인식한 파생상품부채와 상계된 금액입니다(주석22 참조). 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 합병 시 평가(*3) 대체 기타증감 기말 종속기업 ㈜콘텐츠엑스(*1)(*3) 2,916,359 149,114 - - 8,420,687 (11,337,912) (148,249) - ㈜더블유엠엔터테인먼트 14,280,259 - - - - - - 14,280,259 ㈜디에스피미디어(*1) 12,340,003 - - - - - (73,480) 12,266,523 ㈜얼반웍스(*4) 8,181,830 - (1,000,000) (6,181,830) - (1,000,000) - - RBW JAPAN Inc. 172,385 - - - - - - 172,385 소계 37,890,836 149,114 (1,000,000) (6,181,830) 8,420,687 (12,337,912) (221,729) 26,719,167 관계기업 ㈜팬시티월드(*2) - - - - - - - - 국민상자㈜(*2) - - - - - - - - ㈜플럭서스(*3) - - - - - 11,337,912 - 11,337,912 ㈜얼반웍스(*4) - - - (549,378) - 1,000,000 - 450,622 소계 - - - (549,378) - 12,337,911 - 11,788,534 합계 37,890,836 149,114 (1,000,000) (6,731,208) 8,420,687 - (221,729) 38,507,700 (*1) 기타증감은 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다.(*2) 전기 중 청산완료하였습니다.(*3) ㈜콘텐츠엑스는 2024년 9월 2일을 합병기일로 ㈜플럭서스에 흡수합병되었으며회사는 합병으로 인해 보유중인 ㈜콘텐츠엑스지분에 합병비율 만큼의 합병존속법인 인 ㈜플럭서스의 주식을 교부받았습니다. 한편, 합병으로 인해 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었으며, ㈜콘텐츠엑스의 기존지분 평가액 11,337,911천원과 장부가액의 차이인 8,420,687천원은 종속기업처분이익으로 인식하였습니다.(*4) 회사는 전기 중 ㈜얼반웍스에 대한 보유지분 25.00%를 처분하여, 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. 한편, 회사는 처분 전 평가를 통해 기존장부가액과 차이 6,181,830천원을 종속기업손상차손으로 인식하였으며, 관계기업투자 대체 후 기말 평가를 통해 549,378천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업, 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 종속기업 ㈜더블유엠엔터테인먼트 10,210,727 6,010,054 4,200,674 11,260,676 94,133 ㈜디에스피미디어 27,658,667 17,146,944 10,511,724 5,334,552 1,265,630 RBW JAPAN Inc. 12,028,618 12,376,134 (347,516) 7,486,612 10,751 관계기업 ㈜플럭서스 56,507,213 28,871,155 27,636,058 55,881,412 2,311,792 ㈜얼반웍스 2,699,395 5,620,276 (2,920,881) 2,061,915 (701,543) 2) 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 종속기업 ㈜더블유엠엔터테인먼트 13,994,517 9,866,590 4,127,927 12,436,292 (1,357,652) ㈜디에스피미디어 25,260,854 15,645,831 9,615,023 7,198,659 (2,397,856) RBW JAPAN Inc. 13,148,393 13,513,637 (365,244) 9,329,594 (1,059,930) 관계기업 ㈜플럭서스 67,221,128 41,815,728 25,405,399 29,965,078 (184,297) ㈜얼반웍스 4,952,040 7,154,884 (2,202,844) 3,999,372 (1,273,182) 13. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 4,896,752 - 4,896,752 4,598,371 - 4,598,371 건물 5,518,534 (792,426) 4,726,108 5,182,265 (614,583) 4,567,682 합계 10,415,286 (792,426) 9,622,860 9,780,636 (614,583) 9,166,053 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 기말 토지 4,598,371 - 298,381 4,896,752 건물 4,567,682 (135,862) 294,288 4,726,108 합계 9,166,053 (135,862) 592,668 9,622,860 (*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 기말 토지 4,299,990 - 298,381 4,598,371 건물 4,383,832 (129,557) 313,406 4,567,682 합계 8,683,823 (129,557) 611,787 9,166,053 (*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 607,549천원(전기: 553,712천원) 이며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 448,966천원(전기: 446,438천원)입니다. 한편, 투자부동산감가상각비 135,862천원(전기: 129,557천원)은 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산은 단기차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보제공 되어 있습니다(주석35 참조). (5) 보험가입당기말 현재 다음과 같이 투자부동산 및 유형자산과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험회사 부보금액 보험내용 질권자 질권설정액 삼성화재 4,670,000 화재보험 우리은행 4,670,000 상기 화재보험 이외에 영업배상책임보험과 승강기배상책임보험에 가입하고 있습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 토지(투자부동산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 315.51 4,896,752 3,984,887 4,598,371 3,561,337 (7) 보고기간 종료일 현재 투자부동산과 관련하여 잔존만기 동안 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 101,278 84,248 14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 11,762,313 - 11,762,313 건물 3,989,494 (572,866) 3,416,629 시설장치 2,194,356 (1,876,782) 317,573 차량운반구 163,530 (117,354) 46,176 비품 670,817 (577,368) 93,449 사용권자산 941,357 (649,206) 292,152 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 16,906,364 - 16,906,364 합계 36,649,947 (3,815,291) 32,834,656 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 12,060,694 - 12,060,694 건물 4,325,763 (513,007) 3,812,755 시설장치 2,194,356 (1,605,135) 589,221 차량운반구 163,530 (85,699) 77,832 비품 647,452 (511,715) 135,737 사용권자산 1,762,508 (1,347,199) 415,309 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 10,431,596 - 10,431,596 합계 31,607,614 (4,084,470) 27,523,144 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*) 기말 토지 12,060,694 - - - (298,381) 11,762,313 건물 3,812,755 - - (101,839) (294,288) 3,416,629 시설장치 589,221 - - (271,648) - 317,573 차량운반구 77,832 - - (31,656) - 46,176 비품 135,737 23,365 - (65,653) - 93,449 사용권자산 415,309 543,549 (6,524) (660,182) - 292,152 건설중인자산 10,431,596 6,474,768 - - - 16,906,364 합계 27,523,144 7,041,682 (6,524) (1,130,977) (592,668) 32,834,656 (*) 투자부동산으로 대체되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*) 기말 토지 12,359,075 - - - (298,381) 12,060,694 건물 4,234,306 - - (108,144) (313,406) 3,812,755 시설장치 832,237 28,632 - (271,648) - 589,221 차량운반구 109,487 - - (31,656) - 77,832 비품 191,512 14,059 - (69,834) - 135,737 사용권자산 978,728 154,971 (11,298) (707,092) - 415,309 건설중인자산 1,219,610 9,211,986 - - - 10,431,596 합계 19,924,955 9,409,648 (11,298) (1,188,374) (611,787) 27,523,144 (*) 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,130,977 1,188,374 (4) 보고기간 종료일 현재 토지(유형자산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 228.09 3,539,992 2,880,781 3,838,372 2,972,735 서울특별시 광진구 자양동 680외 2필지 371.20 8,222,322 4,691,968 8,222,322 4,487,808 합계 599.29 11,762,313 7,572,749 12,060,694 7,460,543 (5) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평균지출액 19,948,104 13,082,198 자본화된 차입원가 855,286 573,586 자본화이자율 4.36% 4.42% 15. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 241,236 260,301 차량운반구 50,916 155,008 합계 292,152 415,309 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 525,697 559,296 차량운반구 134,485 147,796 합 계 660,182 707,092 리스부채에 대한 이자비용 11,041 19,598 단기리스료 10,959 11,571 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출 금액은 단기리스료를 포함하여 각각 604,823천원과 578,593천원입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 176,348 172,376 302,974 297,856 1년 초과 5년 이내 39,900 36,223 41,525 41,189 5년초과 - - - - 합계 216,248 208,599 344,499 339,044 (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 172,376 297,856 비유동 36,223 41,189 합계 208,598 339,044 16. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 저작권 2,300,000 (488,750) - 1,811,250 저작인접권 24,170,607 (2,834,020) (93,166) 21,243,422 전속계약금 825,000 (411,324) - 413,676 회원권 300,000 - - 300,000 기타무형자산 409,665 (308,267) - 101,398 합계 28,005,272 (4,042,361) (93,166) 23,869,745 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 저작권 2,300,000 (373,750) 1,926,250 저작인접권 10,389,386 (2,025,020) 8,364,366 전속계약금 1,435,000 (754,658) 680,342 회원권 2,421,610 (170,000) 2,251,610 기타무형자산 454,545 (315,908) 138,638 합계 17,000,542 (3,639,335) 13,361,207 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득(*) 처분 상각 손상차손 기말 저작권 1,926,250 - - (115,000) - 1,811,250 저작인접권 8,364,367 13,781,220 - (809,000) (93,166) 21,243,421 전속계약금 680,343 - - (266,667) - 413,676 회원권 2,251,610 - (1,951,610) - - 300,000 기타무형자산 138,638 89,800 - (127,040) - 101,398 합계 13,361,208 13,871,020 (1,951,610) (1,317,707) (93,166) 23,869,745 (*) 저작인접권 취득가액 중 7,272,727천원은 당기말 현재 미지급되어, 부채로 반영되어 있습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 저작권 2,041,250 - - (115,000) 1,926,250 저작인접권 8,883,836 - - (519,469) 8,364,367 전속계약금 418,334 500,000 - (237,991) 680,343 회원권 470,000 1,951,610 (170,000) - 2,251,610 기타무형자산 340,336 - - (201,698) 138,638 합계 12,153,756 2,451,610 (170,000) (1,074,158) 13,361,208 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,317,707 1,074,158 17. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 금융기관/인수처 만기 당기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 유동부채 단기차입금 원화일반차입금(*1) 우리은행 2025-10-31 4.70% - 4.70% 8,500,000 원화일반차입금(*1) 하나은행 2026-10-01 4.11%(*2) 2,000,000 - - 원화일반차입금(*1) 하나은행 2026-10-01 3.98% 4,000,000 - - 원화일반차입금(*1) 하나은행 2026-10-01 3.94% 10,000,000 - - 유동성장기부채 원화시설차입금(*1) 국민은행 2026-03-13 4.18% 11,184,000 - - 소 계 27,184,000 8,500,000 비유동부채 장기차입금 원화시설차입금(*1) 국민은행 2026-03-13 4.18% 11,184,000 4.18% 6,414,000 차감 : 유동성대체 (11,184,000) - 소 계 - 6,414,000 합 계 27,184,000 14,914,000 (*1) 당기 중 회사는 자가사용목적의 건물 건설자금조달과 관련하여 차입을 실행하였습니다. 해당 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석35 참조).(*2) CD금리에 연동하여 3개월단위로 변동되며, 기재된 이자율은 당기말 기준입니다.(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2026년 1년 이내 27,184,000 18. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기보장수익률 발행일 최종만기일 금액 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2% 2025-08-29 2030-08-29 7,000,000 소계 7,000,000 가산 : 상환할증금 47,801 차감 : 전환권조정 (2,778,438) 합계 4,269,363 (2) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 전환사채의 종류 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2025-08-29 발행가액 7,000,000,000원 사채의 만기일 2030-08-29 표면이자율 0% 만기보장수익율 2% 전환권의 행사기간 2026년 8월 29일 ~ 2030년 7월 29일 전환권 행사가격 2,192원 전환가격의 조정 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 투자자의 조기상환청구권 (put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일부터 2년 이후인 2027년 8월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 발행자의 매도청구권 (call option) 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2027년 8월 29일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 본 계약에 따라인수한 "본 사채" 총 권면금액의 35%에 대하여, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자 에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리 (*) 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권으로 구분계상하였습니다. 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 투자자의 조기상환청구권은 별도의 파생상품부채로 회계처리하였으며, 매도청구권을 파생상품자산으로 분류하였습니다.(3) 당기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 이자비용 기말 전환사채 - 7,000,000 - 7,000,000 상환할증금 - - 47,801 47,801 전환권조정 - (2,919,285) 140,847 (2,778,438) 합게 - 4,080,715 188,648 4,269,363 (4) 당기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산 및 부채의 공정가치 변동과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 파생상품자산 파생상품부채 발행 730,718 1,837,895 파생상품평가손실 (190,227) 148,479 기말 현재 공정가치 540,492 1,986,374 19. 교환사채 (1) 당기말 현재 교환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기보장수익률 발행일 최종만기일 금액 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채 0% 2025-09-17 2028-09-17 2,000,000 소계 2,000,000 차감 : 교환권조정 (544,795) 합계 1,455,205 (2) 당기말 현재 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 교환사채의 종류 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 교환 대상주식 주식회사 알비더블유 기명식 보통주식(자기주식) 발행일 2025-09-17 발행가액 2,839,022,802원 사채의 만기일 2028-09-17 표면이자율 0% 만기보장수익율 0% 교환권의 행사기간 2025년 10월 17일 ~ 2028년 08월 17일 교환권 행사가격 2,442원 교환가격의 조정 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 교환대상 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가액을 조정 투자자의 조기상환청구권 (put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일부터 2년 이후인 2027년 9월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 (*) 교환사채의 최초 발생시 부채부분을 차감하여 교환권 대가는 자본으로, 교환사채에 부여된 조기상환청구권은 파생상품부채으로 분류하였습니다.(3) 당기 중 교환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 교환(*) 이자비용 기말 교환사채 - 2,839,023 (839,023) - 2,000,000 교환권 조정 - (845,366) 231,413 69,158 (544,795) 합게 - 1,993,657 (607,610) 69,158 1,455,205 (*) 2025년 12월 17일 교환청구로 자기주식 343,580주로 교환되었습니다. (4) 당기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 파생상품부채 발행 312,383 교환권 행사 (94,870) 파생상품평가손실 10,030 당기말 현재 공정가치 227,543 20. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 8,957,728 - 2,950,284 - 미지급비용 82,148 - 13,545 - 리스부채 172,376 36,223 297,856 41,189 임대보증금 570,000 - 636,000 - 합 계 9,782,251 36,223 3,897,685 41,189 21. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 40,788,365 - 38,121,471 - 선수수익 484,632 - - - 예수금 77,223 - 102,012 - 반품충당부채 4,361 - 1,853 - 연차충당부채 113,522 - 125,486 - 손실부담계약충당부채 268,100 - 518,100 - 복구충당부채 - 32,057 - 32,057 장기선수수익 - 572,265 - - 합 계 41,736,203 604,322 38,868,921 32,057 22. 파생상품(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 : 주식매수청구권(*1) - 1,506,894 - 637,302 전환사채 관련 파생자산(*2) - 540,492 - - 합계 - 2,047,386 - 637,302 파생상품부채 : 주식매수청구권(*3) - - 2,113,253 - 전환사채 관련 파생부채(*2) - 1,986,374 - - 교환사채 관련 파생부채(*4) - 227,543 - - 합계 - 2,213,916 2,113,253 - (*1) 당기와 전기 중 각각 부여받은 ㈜드림어스컴퍼니와 ㈜푸드나무 주식 인수와 관련하여 대상회사에 대해 매수를 청구할수 있는 옵션에 대한 공정가치 평가를 통해 당기말 1,506,894천원(전기말 : 637,302천원)의 파생상품자산을 인식하였습니다.(*2) 전환사채의 매도청구권을 파생상품자산으로 조기상환청구권을 파생상품부채로인식하였습니다(주석18 참조).(*3) 회사는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 해당 계약의 내용 중 주식매수청구권의 내용이 포함되어 있으며, 그 내용은 거래상대방이 보유한 ㈜디에스피미디어의 잔여 주식을 계약종결일로부터 3년이 경과한 시점에 당사에게 매수 청구할 수 있으며, 당사는 잔여 지분 전부의 최소매각가인 8,196,564천원과 매수청구일을 기준으로 잔여 지분 전부를 상속세 및 증여세법 제63조의 규정에 따라 평가한 금액 중 큰금액에 매수청구의 대상이 된 지분 비율을 곱한 금액을 매수청구액으로 지급하는 조건입니다. 당기 중 주식매수청구권 행사로 인해 당사는 거래상대방의 지분율 변동분을 제외한 7,637,494천원을 지급하였으며, 행사가 완료됨에 따라 동 파생상품부채는 소멸하였습니다(주석12 참조).(*4) 교환사채의 조기상환청구권을 파생상품부채로 인식하였습니다(주석19 참조). 23. 확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,334,907 1,354,905 사외적립자산 공정가치 (977,505) (1,009,474) 확정급여부채 357,403 345,431 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,354,905 982,202 당기근무원가 426,276 332,520 이자비용 56,287 50,215 재측정요소 : (67,208) 148,916 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (66,308) 144,021 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (899) 4,300 - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 - 595 급여지급액 (435,353) (158,948) 보고기간 종료일 1,334,907 1,354,905 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (1,009,474) (746,854) 이자수익 (40,580) (37,163) 재측정요소 10,569 6,810 기여금납입 (239,284) (315,285) 지급액 295,735 74,410 그 밖의 관리원가 5,528 8,608 기말 (977,505) (1,009,474) (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예적금 977,505 1,009,474 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 1) 손익으로 인식한 총비용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 426,276 332,520 이자비용 56,287 50,215 이자수익 (40,580) (37,163) 합 계 441,983 345,572 2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 314,464 242,690 판매비와관리비 127,519 102,882 합 계 441,983 345,572 (6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 4.51% 4.13% 임금상승률 4.52% 4.55% (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%P 상승시 1%P 하락시 할인율 (146,760) 177,498 임금상승률 180,475 (151,462) (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 16.32년입니다. 24. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수(*) 28,743,291주 28,743,291주 자본금(*) 14,448,193,500원 14,448,193,500원 (*) 회사는 2023년 6월 자기주식 153,096주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 76,548천원의 차이가 존재합니다. (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 14,448,194 14,394,194 주식선택권의 행사 - 54,000 기말 14,448,194 14,448,194 (3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 55,210,252 55,210,252 전환권대가 1,411,970 - 교환권대가 292,054 - 기타자본잉여금 330,377 - 합계 57,244,654 55,210,252 (4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 55,210,252 55,102,156 주식선택권의 행사 - 108,097 주식선택권의 소멸 330,377 - 전환권대가 1,411,970 - 교환권대가 292,054 - 기말 57,244,654 55,210,252 25. 기타자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 1,432,359 1,679,464 자기주식 (2,115,124) (1,897,664) 자기주식처분손실 (21,654) - 기타 (877,987) (877,987) 합계 (1,582,406) (1,096,187) (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식선택권 자기주식 자기주식처분손실 기타 주식선택권 자기주식 기타 기초 1,679,464 (1,897,664) - (877,987) 1,469,125 - (877,987) 주식선택권 보상원가 132,395 - - - 530,155 - - 주식선택권의 행사 - - - - (98,087) - - 주식선택권의 부여취소 (49,122) - - - (221,729) - - 주식선택권의 소멸 (330,377) - - - - - - 자기주식 취득 - (1,104,779) - - - (1,897,664) - 자기주식 교환 - 887,318 (21,654) - - - - 기말 1,432,359 (2,115,124) (21,654) (877,987) 1,679,464 (1,897,664) (877,987) 26. 주식기준보상 (1) 회사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 현황은 다음과 같습니다. 차수 부여일 당기말 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 5차 2022-04-20 243,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 7,511원 2024-04-20 ~ 2029-04-19 6차 2023-03-31 165,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 4,874원 2025-03-31 ~ 2031-03-30 (2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 5차(*1) 6차(*1) 부여일 현재 공정가치 11,609 12,455 13,190 6,214 6,722 7,180 부여일 현재 주가 21,550 21,550 21,550 13,600 13,600 13,600 부여일 행사가격 22,533 22,533 22,533 14,622 14,622 14,622 기대주가변동성 57.74% 57.74% 57.74% 48.59% 48.59% 48.59% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*2) 3.26% 3.29% 3.32% 3.27% 3.29% 3.30% (*1) 기대주가변동성은 상장일로부터 부여일까지의 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.(*2) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다. (3) 당기 및 전기 중 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1차 5차 6차 합계 전기초 미행사수량 108,000 432,000 198,000 738,000 전기 행사수량 (108,000) - - (108,000) 전기 소멸수량(*) - (96,000) (18,000) (114,000) 전기말 미행사수량 - 336,000 180,000 516,000 전기말 행사가능수량 - - - - 당기 소멸수량(*) - (93,000) (15,000) (108,000) 당기말 미행사수량 - 243,000 165,000 408,000 당기말 행사가능수량 - - - - (*) 퇴직으로 인한 소멸분입니다.(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 5차 6차 합계 전기 인식된 보상원가 143,606 164,819 308,425 전기말 누적보상원가 1,274,995 306,382 1,581,377 전기말 잔여보상원가 92,804 73,928 166,732 전기말 총보상원가 1,367,799 380,310 1,748,109 당기 인식된 보상원가 51,871 31,402 83,273 당기말 누적보상원가 1,326,866 337,784 1,664,650 당기말 잔여보상원가 - 8,916 8,916 당기말 총보상원가 1,326,866 346,700 1,673,566 (5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 5차 6차 합 계 판매비와 관리비 51,871 31,402 83,273 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 5차 6차 합 계 판매비와 관리비 355,216 174,939 530,155 27. 이익잉여금(결손금)과 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (165,636) 2,894,921 (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 13(당)기 제 12(전)기 처리예정일 : 2026년 3월 31일 처분확정일 : 2025년 3월 31일 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (165,635,857) 2,894,920,671 전기이월미처분이익잉여금 2,894,920,671 8,113,936,942 보험수리적손익 58,794,339 (136,559,103) 당기순손실 (3,119,350,867) (5,082,457,168) II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - III. 차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금) (165,635,857) 2,894,920,671 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 관계에서 생기는 수익 음원음반영상저작권리매출 8,741,214 7,119,629 공연매출 3,100,930 3,756,171 매니지먼트용역매출 2,501,609 3,422,802 제작대행용역매출 3,187,199 3,918,355 기타매출 6,239,247 6,402,683 합계 23,770,200 24,619,641 수익인식시기 한 시점에 인식 23,371,872 24,363,903 기간에 걸쳐 인식 398,328 255,738 합계 23,770,200 24,619,641 (2) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 1,861,194 1,524,038 선수금 및 선수수익(*) 41,845,262 38,121,471 (*) 전기말 금액 중 당기 매출로 인식된 금액은 7,520,238천원입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 용역의 제공 등(*) 41,845,262 38,121,471 (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다. (4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 음원음반영상저작권리원가 5,212,035 6,666,581 공연원가 2,156,527 3,102,741 매니지먼트용역원가 3,476,798 5,479,585 제작대행용역원가 2,922,653 4,417,170 기타원가 3,086,134 2,784,377 합계 16,854,149 22,450,453 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 2,469,323 2,389,734 급여 3,961,503 4,104,680 퇴직급여 441,983 345,572 지급인세 1,277,883 1,798,695 감가상각비 1,266,839 1,317,930 무형자산상각비 1,317,707 1,074,158 지급임차료 51,918 128,310 지급수수료 673,099 1,494,280 외주용역비 7,379,019 11,766,591 기타 3,615,138 5,152,722 합 계 22,454,411 29,572,672 30. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,346,811 1,317,827 퇴직급여 127,519 102,882 잡급 2,210 200 복리후생비 461,921 486,878 주식보상비용 83,273 530,155 여비교통비 119,532 121,861 접대비 115,282 164,965 광고선전비 131,201 165,569 세금과공과금 108,931 107,061