알비더블유 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9 (당)기 2021년 12월 31일 현재
제 8 (전)기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 알비더블유와 종속기업

1. 일반사항 주식회사 알비더블유(이하 "지배기업")는 지배기업과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2013년 8월 26일에 설립되었으며, 2021년 11월 22일자로 한국거래소의코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 소재지 : 서울시 동대문구 장한로20길 7 서희스타힐스 지하1층2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등3) 대표이사: 김진우, 김도훈4) 당기말 주요 주주 및 지분율

주 주 명	보통주	지분율(%)

김도훈	1,413,675	17.83

김진우	1,413,675	17.83

한국투자-비엠신기술사업투자조합1호	375,883	4.74

케이티비엔 7호 벤처투자조합	316,562	3.99

한국투자미래성장벤처펀드제22호	260,498	3.28

황원희	247,218	3.12

IBK-KTB 문화콘텐츠저작재산권투자조합	211,031	2.66

엔에이치엔인베스트먼트(주)	211,031	2.66

SLi 퀀텀 성장 펀드	206,316	2.60

(주)드림어스컴퍼니	196,231	2.47

한국투자-비엠신기술사업투자조합2호	165,526	2.09

HE WEIXIANG	156,250	1.97

티그리스투자조합27호	150,986	1.90

포스코문화융합콘텐츠펀드	144,412	1.82

포스코 고급기술인력 창업펀드	144,412	1.82

NH투자증권	130,736	1.65

기타 개인 주주	2,186,148	27.57

합 계	7,930,590	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율	업종

당기말	전기말

RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY	베트남	63.60%	63.60%	베트남지역 매니지먼트 등

RBW JAPAN Inc.	일본	80.00%	100.00%	일본지역 매니지먼트 등

(주)래드컴	대한민국	79.62%	62.30%	매니지먼트 등

(주)더블유엠엔터테인먼트	대한민국	80.00%	-	매니지먼트 등

2) 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 95,852 329,399 (233,546) - - RBW JAPAN Inc. 1,837,092 1,616,545 220,547 2,376,711 262,743 (주)래드컴 5,527,014 1,782,279 3,744,734 4,113,894 509,674 (주)더블유엠엔터테인먼트(*1) 7,826,621 5,106,605 2,720,016 14,495,906 1,917,791 (*1) 당기 재무정보는 사업결합으로 인한 공정가치 평가 조정금액 반영 전 금액이며 매출액과 당기순손익은 종속기업으로 편입된 이후 당기말까지 9개월 금액입니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 126,811 337,944 (211,133) 96,228 (1,129,365) RBW JAPAN Inc. 1,392,336 1,466,148 (73,812) 2,011,686 101,731 (주)래드컴 1,711,087 543,781 1,167,306 1,189,542 (468,972) 3) 연결범위의 변동 종속기업명 변동내용 사유 (주)더블유엠엔터테인먼트 신규포함 지분 인수 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책과 공시의 변경1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (3) 연결 1) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.3) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)과 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 시 설 장 치 5년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 임 차 자 산 개 량 권 2~5년 정액법 사 용 권 자 산 2~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 저 작 인 접 권 8~20년 정액법 전 속 계 약 금 1~5년 정액법 소 프 트 웨 어 3년 정액법 회 원 권 비한정 - 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 주식기준보상1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 수익1) 거래가격의 산정연결실체는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고 및 공연을 통한 수익이 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다.연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.2) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 제작대행용역 및 광고매출과 관련하여 진행기준으로 수익을 인식하고 있으며, 이와 관련하여 계약부채를 계상하고 있습니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.4) 유의적인 금융요소일반적으로 연결실체는 고객으로부터 선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.5) 계약잔액(가) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리로 그 권리에시간의 경과 외의 조건이 있는 자산 입니다.(나) 매출채권매출채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있으므로 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적인 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(다) 계약부채계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문 연결실체는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 및 제작대행사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결실체의 각 영업부문별 영업수익 및 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업부문별 매출 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 엔터테인먼트부문 39,836,229 21,457,841 제작대행부문 11,882,516 9,718,692 기타 7,901,498 6,100,176 합계 59,620,243 37,276,709 (2) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 53,326,962 31,981,147 일본 2,376,711 2,011,686 베트남 - 96,228 기타 3,916,570 3,187,648 합계 59,620,243 37,276,709 (3) 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객A 13,726,837 11,154,694 고객B - 5,290,000 합계 13,726,837 16,144,694 5. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니 다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년 초과 유동차입부채 14,959 15,834 3,962 11,872 - - 기타유동금융부채(*1) 7,467,970 7,467,970 7,467,970 - - - 파생상품부채 2,468,900 2,468,900 - - - 2,468,900 비유동차입부채 225,537 205,601 - - 15,886 189,715 임대보증금 765,000 765,000 330,000 435,000 - - 리스부채 2,002,180 2,245,938 199,771 455,129 525,714 1,065,325 합계 12,944,546 13,169,243 8,001,703 902,001 541,600 3,723,940 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년 초과 유동차입부채 600,369 830,216 205,889 624,327 - - 기타유동금융부채(*1) 3,810,271 3,810,271 3,810,271 - - - 파생상품부채 61,524 61,524 13,278 31,194 16,101 951 비유동차입부채 11,711,404 12,050,487 - - 857,357 11,193,130 임대보증금 1,176,200 1,176,200 203,700 532,500 440,000 - 리스부채 527,776 578,558 75,563 212,968 126,301 163,726 합계 17,887,545 18,507,256 4,308,701 1,400,989 1,439,759 11,357,806 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 미국 달러화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY HKD GBP EUR 합계 USD JPY CNY HKD GBP 합계 금융자산 현금성자산 6,545,369 2,278,284 161 65,203 42,571 42 8,931,630 4,372,161 1,550,488 144 12,271 39,436 5,974,500 매출채권 124,334 52,770 - - - - 177,104 239,773 603,254 1,003,151 - - 1,846,178 합계 6,669,704 2,331,054 161 65,203 42,571 42 9,108,734 4,611,933 2,153,742 1,003,295 12,271 39,436 7,820,678 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 666,970 (666,970) 461,193 (461,193) JPY 233,105 (233,105) 215,374 (215,374) CNY 16 (16) 100,330 (100,330) HKD 6,520 (6,520) 1,227 (1,227) GBP 4,257 (4,257) 3,944 (3,944) EUR 4 (4) - - 합계 910,873 (910,873) 782,068 (782,068) ② 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.전기말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 시설자금대출 12,100,000 전기말 현재 이자율 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 1%상승 1%하락 세전손익 (121,000) 121,000 (2) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 46,295,607 59,463,418 차감: 현금및현금성자산 24,938,238 46,968,454 조정 부채(A) 21,357,369 12,494,964 자본총계(B) 55,452,228 30,133,297 조정 부채비율(C=A/B) 38.51% 41.47% 6. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 24,938,238 24,938,238 단기금융상품 - - 100,000 100,000 매출채권 - - 9,379,787 9,379,787 기타유동금융자산 - - 2,118,691 2,118,691 장기금융자산 300,256 1,299,999 - 1,600,255 기타비유동금융자산 - - 6,091,333 6,091,333 합계 300,256 1,299,999 42,628,049 44,228,304 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 46,968,454 46,968,454 매출채권 - 3,020,949 3,020,949 기타유동금융자산 - 601,699 601,699 장기금융자산 300,256 - 300,256 기타비유동금융자산 - 2,385,681 2,385,681 합계 300,256 52,976,783 53,277,039 (2) 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 유동차입부채 - 14,959 14,959 유동임대보증금 765,000 765,000 유동리스부채 - 542,533 542,533 기타유동금융부채 - 7,467,970 7,467,970 파생상품부채 2,468,900 - 2,468,900 장기차입금 - 225,537 225,537 비유동리스부채 - 1,459,646 1,459,646 합계 2,468,900 10,475,646 12,944,546 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정위험회피회계금융부채 합계 유동차입부채 600,369 - 600,369 유동리스부채 264,502 - 264,502 기타유동금융부채 3,810,271 - 3,810,271 파생상품부채 - 61,524 61,524 장기차입금 11,711,404 - 11,711,404 임대보증금 1,176,200 - 1,176,200 비유동리스부채 263,274 - 263,274 합계 17,826,020 61,524 17,887,545 (3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치측정위험회피회계금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 85,195 - - - 85,195 기타수익 외환차익-영업 6,352 - - - 6,352 외화환산이익-영업 68,999 - - - 68,999 합계 75,352 - - - 75,352 기타비용 외환차손-영업 76,606 - - - 76,606 외화환산손실-영업 22,067 - - - 22,067 합계 98,673 - - - 98,673 금융수익 이자수익 180,643 - - - 180,643 외환차익-금융 13,560 - - - 13,560 외화환산이익-금융 478,775 - - - 478,775 파생상품거래이익 - 41,120 - - 41,120 합계 672,978 41,120 - - 714,098 금융비용 이자비용 - - 283,826 - 283,826 외화환산손실-금융 36,514 - - - 36,514 파생상품평가손실 - 188,641 - - 188,641 기타금융비용 - - 39,842 - 39,842 합계 36,514 188,641 323,668 - 548,824 기타포괄손익 파생상품평가손실(*) - - - (47,989) (47,989) (*) 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생상품의 공정가치 변동손익 중 위험회피에효과적인 부분까지 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 기타포괄이익으로 인식한 금액은 47,989천원(법인세효과 차감후 금액)입니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치측정위험회피회계금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 121,856 - - - 121,856 기타비용 외환차손-영업 14,425 - - - 14,425 외화환산손실-영업 14,092 - - - 14,092 합계 28,517 - - - 28,517 금융수익 이자수익 182,265 - - - 182,265 외환차익-금융 16,704 - - - 16,704 외화환산이익-금융 914 - - - 914 합계 199,884 - - - 199,884 금융비용 이자비용 - - 495,266 - 495,266 외환차손-금융 690 - - - 690 외화환산손실-금융 371,503 - - - 371,503 파생상품평가손실 - 485,018 - - 485,018 합계 372,193 485,018 495,266 - 1,352,476 기타포괄손익 파생상품평가손실(*) - - - 47,989 47,989 (*) 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생상품의 공정가치 변동손익 중 위험회피에효과적인 부분까지 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 전기 중 기타포괄손실로 인식한 금액은 47,989천원(법인세효과 차감후 금액)입니다. 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 2,829 2,001 외화현금 770 707 보통예금 16,003,779 40,991,953 외화예금 8,930,860 5,973,794 합계 24,938,238 46,968,454 8. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 24,938,238 24,938,238 46,968,454 46,968,454 단기금융자산 100,000 100,000 - - 매출채권 9,379,787 9,379,787 3,020,949 3,020,949 기타유동금융자산 2,118,691 2,118,691 601,699 601,699 파생상품자산 - - - - 장기금융자산 1,600,255 1,600,255 300,256 300,256 기타비유동금융자산 6,091,333 6,091,333 2,385,681 2,385,681 합계 44,228,304 44,228,304 53,277,039 53,277,039 유동차입부채 14,959 14,959 600,369 600,369 유동리스부채 542,533 542,533 264,502 264,502 유동임대보증금 765,000 765,000 736,200 736,200 기타유동금융부채(*) 7,467,970 7,467,970 3,810,271 3,810,271 파생상품부채 2,468,900 2,468,900 61,524 61,524 비유동차입부채 225,537 225,537 11,711,404 11,711,404 비유동리스부채 1,459,646 1,459,646 263,274 263,274 비유동임대보증금 - - 440,000 440,000 합계 12,944,546 12,944,546 17,887,545 17,887,545 (*) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다. (2) 금융상품 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 자산 파생상품자산(이자율스왑) - - - - 부채 파생상품부채(조건부대가) - - 2,468,900 2,468,900 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 부채 파생상품부채(이자율스왑) - 61,524 - 61,524 (3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 파생상품부채의 변동내역은 아래와 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 - 13,449,624 조건부대가(*) 2,280,259 - 파생상품평가손실 188,641 485,018 전환 - (13,934,642) 기말 2,468,900 - (*) 당기 중 ㈜더블유엠엔터테인먼트 인수와 관련하여 취득일 현재 대상회사의 특정 기간동안 발생하는 영업성과에 따라 추가 대금이 지급될 수 있는 Earn-out payment약정에 대한 공정가치의 부채반영분입니다(12와 19, 32 참조).(4) 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 공정가치측정과 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 수준2파생상품부채(이자율스왑) - 61,524 기대현재가치기법 할인율 등 해당없음 수준3파생상품부채(조건부대가) 2,468,900 - 몬테카를로시뮬레이션 변동성, 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 외상매출금 10,173,985 3,723,549 대손충당금 (794,197) (702,600) 합계 9,379,787 3,020,949 기타유동금융자산 단기대여금 187,398 125,000 미수수익 478 485 미수금 490,249 618,818 대손충당금 (142,604) (142,604) 유동임차보증금 1,555,000 - 유동기타보증금 28,170 - 합계 2,118,691 601,699 기타비유동금융자산 장기대여금 - 5,500 임차보증금 5,408,347 2,032,730 현재가치할인차금 (202,520) (84,820) 기타보증금 949,756 491,148 현재가치할인차금 (64,250) (58,877) 합계 6,091,333 2,385,681 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 8,362,763 1,170,085 641,136 10,173,985 기타유동금융자산 116,638 134,338 2,010,319 2,261,295 기타비유동금융자산 3,189,870 1,636,302 1,531,931 6,358,103 합계 11,669,271 2,940,726 4,183,386 18,793,382 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 2,798,979 257,837 666,733 3,723,549 기타유동금융자산 162,426 86,358 495,519 744,303 기타비유동금융자산 259,692 21,730 2,247,957 2,529,379 합계 3,221,097 365,925 3,410,209 6,997,230 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 연결범위변동 기말 매출채권 702,600 82,001 9,597 794,197 미수금 142,604 - - 142,604 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 기말 매출채권 595,418 107,182 702,600 미수금 130,183 12,421 142,604 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 계 총장부금액 8,251,862 110,901 1,170,085 641,136 10,173,985 기대손실율 0.39% 5.88% 9.81% 100.00% 전체기간기대손실 31,801 6,520 114,740 641,136 794,197 순장부금액 8,220,061 104,380 1,055,346 - 9,379,787 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 계 총장부금액 2,659,409 139,569 257,837 666,733 3,723,549 기대손실율 0.25% 5.21% 8.47% 100.00% 전체기간기대손실 6,767 7,266 21,834 666,733 702,600 순장부금액 2,652,643 132,303 236,003 - 3,020,949 10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 음반 911,660 519,650 평가손실충당금(음반) (82,421) (84,107) 기타 170,089 98,832 평가손실충당금(기타) (91) (223) 합계 999,237 534,153 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 평가손실과 환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재고자산평가손실(환입) (1,817) 84,329 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 338,215 75,000 6,123 - 선급금 3,252,878 - 3,146,290 - 선납세금 - - - - 합계 3,591,093 75,000 3,152,413 - 12. 관계기업 및 공동기업투자자산(1) 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜팬시티월드 관계기업 한국 30.10% 300,000 - 30.10% 300,000 - 국민상자㈜ 관계기업 한국 31.00% 31,000 - 31.00% 31,000 - ㈜티에스앤엔터테인먼트 공동기업 한국 - - - 49.00% 49,000 12,841 ㈜메타비트(*) 공동기업 한국 40.00% 120,000 120,000 - - - 합계 451,000 120,000 380,000 12,841 (*) 연결실체는 당기 중 설립 시 출자로 취득하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 관계기업 ㈜팬시티월드 - - - - - 국민상자㈜ - - - - - 소계 - - - - - 공동기업 ㈜티에스앤엔터테인먼트(*1) 12,841 - (12,841) - - ㈜메타비트(*2) - 120,000 - - 120,000 소계 12,841 120,000 (12,841) - 120,000 합계 12,841 120,000 (12,841) - 120,000 (*1) 당기 중 처분으로 공동기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 취득으로 공동기업으로 포함되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 손상 기말 관계기업 ㈜팬시티월드 - - - - 국민상자㈜(*) 41,253 (33,040) (8,213) - 소계 41,253 (33,040) (8,213) - 공동기업 ㈜티에스앤엔터테인먼트 22,971 (10,130) - 12,841 합계 64,224 (43,170) (8,213) 12,841 (*) 전기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단되어 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜팬시티월드 17,941 3,964 13,977 - - 국민상자㈜ 212,316 185,823 26,493 - - 공동기업 ㈜메타비트(*) 1,345,484 1,172,873 172,611 - (127,389) (*) 메타비트의 요약 손익정보는 공동지배력 획득 이후의 경영성과입니다.2) 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜팬시티월드 17,941 3,964 13,977 - - 국민상자㈜ 212,316 185,823 26,493 48,836 (106,581) 공동기업 ㈜티에스앤엔터테인먼트 377,639 351,433 26,206 1,553,928 (20,674) 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 13,293,602 - 13,293,602 16,302,399 - 16,302,399 건물 6,478,415 (277,228) 6,201,188 9,863,201 (178,732) 9,684,469 합계 19,772,017 (277,228) 19,494,790 26,165,600 (178,732) 25,986,868 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 기말 토지 16,302,399 - (3,008,797) 13,293,602 건물 9,684,469 (187,311) (3,295,971) 6,201,187 합계 25,986,868 (187,311) (6,304,768) 19,494,789 (*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득(*) 감가상각 기말 토지 - 16,302,399 - 16,302,399 건물 - 9,863,201 (178,732) 9,684,469 합계 - 26,165,600 (178,732) 25,986,868 (*) 취득시 승계한 기존 임차인에 대한 임대보증금 2,076,200천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 598,498천원(전기 497,684천원)이며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 389,140천원(전기 146,381천원)입니다. 한편, 투자부동산감가상각비 187,311천원(전기 178,732천원)은 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다. (4) 당기말 현재 투자부동산은 임대보증금과 관련하여 담보제공되고 있습니다(주석 32 참조).(5) 보험가입당기말 현재 다음과 같이 투자부동산과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험회사 부보금액 보험내용 질권자 질권설정액 삼성화재 6,320,000 화재보험 우리은행 4,670,000 상기 화재보험 이외에 영업배상책임보험과 승강기배상책임보험에 가입하고 있습니다. (6) 당기말 현재 토지(투자부동산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 349.7 5,427,947 3,463,784 서울특별시 광진구 자양동 680외 2필지 371.2 7,865,655 4,131,456 합계 13,293,602 7,595,240 (7) 당기말 현재 투자부동산과 관련하여 잔존만기 동안 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 89,810 273,941 2년 이내 - 17,200 합계 89,810 291,141 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 3,008,797 - - 3,008,797 건물 3,384,786 (148,084) - 3,236,702 시설장치 3,106,201 (2,149,219) (421,602) 535,380 차량운반구 133,568 (48,211) - 85,357 비품 1,055,258 (836,520) (2,013) 216,725 사용권자산 3,076,843 (889,731) - 2,187,112 임차자산개량권 27,053 (26,037) - 1,016 합계 13,792,507 (4,097,803) (423,615) 9,271,089 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 시설장치 1,379,561 (922,535) (381,141) 75,886 차량운반구 58,646 (27,253) - 31,393 비품 514,523 (415,820) (1,820) 96,883 사용권자산 964,627 (343,188) - 621,439 임차자산개량권 27,053 (21,274) - 5,780 합계 2,944,410 (1,730,069) (382,961) 831,380 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합(*1) 처분 감가상각 대체 기타(*2) 기말 토지 - - - - - 3,008,797 - 3,008,797 건물 - - - - (59,269) 3,295,971 - 3,236,702 시설장치 75,886 628,045 697 (37,983) (131,265) - - 535,380 차량운반구 31,393 74,922 23,693 (23,693) (20,958) - - 85,357 비품 96,883 167,318 33,149 (13,636) (66,989) - - 216,725 사용권자산 621,439 874,425 1,569,516 - (746,349) - (131,919) 2,187,112 임차자산개량권 5,780 - - - (4,764) - - 1,016 합계 831,380 1,744,710 1,627,055 (75,312) (1,029,594) 6,304,768 (131,919) 9,271,089 (*1) 당기 (주)더블유엠엔터테인먼트 지분인수와 관련된 금액입니다(주석34 참조).(*2) 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 손상차손 기타(*) 기말 시설장치 650,839 - (166,445) (411,225) 2,716 75,886 차량운반구 24,780 14,000 (7,387) - - 31,393 비품 136,622 34,118 (71,946) (1,820) (90) 96,883 사용권자산 818,094 411,193 (460,549) - (147,299) 621,439 임차자산개량권 9,500 2,377 (6,098) - - 5,780 합계 1,639,834 461,688 (712,423) (413,045) (144,673) 831,380 (*) 해외종속법인 유형자산 환율영향 및 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다.(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 - 60,202 판매비와관리비 1,029,594 652,221 합계 1,029,594 712,423 (4) 당기말 현재 토지(유형자산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 193.86 3,008,797 1,920,030 15. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 2,001,441 575,333 차량운반구 1,075,402 389,294 감가상각누계액 (889,731) (343,188) 합계 2,187,113 621,439 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 523,088 385,319 차량운반구 223,257 75,229 합계 746,345 460,549 리스부채에 대한 이자비용 72,395 26,932 단기리스료 7,848 10,243 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출 금액은 단기리스료를 포함하여 각각 710,301천원과 354,641천원 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 654,900 542,533 288,532 264,502 1년 초과 5년 이내 1,591,039 1,459,646 290,026 263,274 5년 초과 - - - - 합계 2,245,938 2,002,180 578,558 527,776 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 542,533 264,502 비유동 1,459,646 263,274 합계 2,002,180 527,776 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 영업권 8,789,929 - 8,789,929 상표권 824 (824) - 저작인접권 9,844,502 (1,085,860) 8,758,642 전속계약금 6,758,813 (1,362,428) 5,396,386 소프트웨어 4,262 (1,640) 2,622 회원권 470,000 - 470,000 합계 25,868,331 (2,450,752) 23,417,579 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 저작인접권 4,659,000 (629,250) 4,029,750 전속계약금 690,000 (29,333) 660,667 소프트웨어 1,500 (1,500) - 회원권 470,000 - 470,000 합계 5,820,500 (660,083) 5,160,417 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합(*) 처분 상각 기말 영업권 - - 8,789,929 - - 8,789,929 상표권 - - 824 - (824) - 저작인접권 4,029,750 3,005,196 2,185,502 (2,886) (458,919) 8,758,642 전속계약금 660,667 2,080,000 4,036,647 (48,667) (1,332,261) 5,396,386 소프트웨어 - 2,760 2 - (140) 2,622 회원권 470,000 - - - - 470,000 합계 5,160,417 5,087,956 15,012,905 (51,553) (1,792,144) 23,417,579 (*) 당기 (주)더블유엠엔터테인먼트 지분인수와 관련된 금액입니다(주석34 참조).2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 저작인접권 3,329,375 1,009,000 (308,625) 4,029,750 전속계약금 37,583 640,000 (16,917) 660,667 소프트웨어 250 - (250) - 회원권 470,000 - - 470,000 합계 3,837,208 1,649,000 (325,792) 5,160,417 (3) 당기와 전기 중 상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,789,112 325,792 판매비와관리비 3,032 - 합계 1,792,144 325,792 (4) 영업권1) 영업권은 당기 중 중(주)더블유엠엔터테인먼트 지분인수와 관련하여 발생하였으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다(주석34 참조). (단위 : 천원) 구 분 당기말 취득원가 8,789,929 손상차손누계액 - 장부금액 8,789,929 2) 당기말 경영진은 외부 전문가를 활용하여 동 영업권에 대한 손상평가를 진행하였으며, 현금창출단위의 회수가능액은 향후 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로측정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요가정에서합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당기말 손상평가와 관련한 주요내용은 아래와 같습니다. 구 분 내용 가치평가기법 현금흐름 할인모형 적용 할인율 14.19% 17. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 7,235,069 - 3,313,106 - 미지급비용 232,902 - 497,164 - 리스부채 542,533 1,459,646 264,502 263,274 임대보증금 765,000 - 736,200 440,000 합계 8,775,504 1,459,646 4,810,973 703,274 18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 28,508,164 - 39,410,161 - 선수수익 1,384,489 - - - 예수금 113,516 - 48,512 - 부가세예수금 254,777 - - - 반품충당부채 8,444 - 7,455 - 연차충당부채 143,447 - 115,405 - 손실부담계약충당부채 518,100 - 518,100 - 복구충당부채 - 37,558 - 35,513 합계 30,930,938 37,558 40,099,634 35,513 19. 차입부채와 파생상품 (단위 : 천원) 구분 내용 금융기관/인수처 당기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 차입금 시설자금대출(*1) 우리은행 - - 1.84% 12,100,000 코로나정책자금대출(*2) 미즈호은행(일본) 0.44% 240,496 0.44% 211,773 차감 : 유동성대체 (14,959) (600,369) 차감계 225,537 11,711,404 (*1) 시설자금대출과 관련하여 연결실체의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.한편, 동 차입금의 이자율은 변동이자율(91일물 CD금리 + 1.21%)입니다.(*2) 일본정부의 코로나 대책 일환으로 시행된 것으로 이자율은 차입일(2020.11.09)부터 3년까지 0.44%, 4년부터 1.34%입니다. (2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2022년 2023년 2024년 2025년 2026년 이후 합계 차입금 14,959 14,959 14,959 14,959 180,660 240,496 (3) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 금융기관 당기말 전기말 파생상품부채 이자율스왑(*1) 우리은행 - 61,524 차감 : 유동성대체 - (44,472) 차감계 - 17,052 파생상품부채 조건부대가(*2) 2,468,900 - 차감 : 유동성대체 - - 차감계 2,468,900 - 합계 2,468,900 61,524 차감 : 유동성대체 - (44,472) 차감계 2,468,900 17,052 (*1) 차입금과 관련된 변동이자율 변동위험을 회피하기 위하여 가입한 파생상품(이자율스왑)의 공정가치입니다.(*2) 조건부대가의 예상현금유출금액은 확정금액이 아니고 특정 변수에 따라 변동하므로 연결실체는 이를 파생상품부채로 분류하고 당기말 현재 공정가치로 인식하였습니다.(4) 파생상품부채(이자율스왑) 연결실체는 변동이자율이 적용되는 차입금에 대한 이자율 변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로 이자율스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 1) 당기말은 파생상품(이자율스왑)계약이 없으며, 전기말 파생상품(이자율스왑) 관련 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 전기말 자산 부채 유동파생상품 - 44,472 비유동파생상품 - 17,052 합계 - 61,524 2) 당기말은 파생상품(이자율스왑)계약이 없으며, 전기말 파생상품(이자율스왑)의 세부계약내역은 다음과 같습니다.- 전기말 (단위 : 천원) 구분 계약처 거래목적 계약조건 계약금액(*1) 계약일 만기일 이자율스왑 우리은행 현금흐름위험회피 2.32%(고정금리) 12,500,000 2020.04.29 2023.05.02 (*1) 이자율스왑대상 변동금리부 차입금 잔액은 최초 12,500,000천원에서 400,000천원을 상환하여 전기말 현재 12,100,000천원입니다.3) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피회계 적용으로 인한 효과는 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익으로인식한위험회피손익(세전) 당기손익으로 인식한위험회피의 비효과적인 부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 이자율스왑 61,524 - - - 전기 (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익으로인식한위험회피손익(세전) 당기손익으로 인식한위험회피의 비효과적인 부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 이자율스왑 (61,524) - - (5) 파생상품부채(조건부대가) 연결실체는 2021년 3월말 ㈜더블유엠엔터테인먼트(이하 "WM엔터")의 지분을 취득하면서 비지배주주와 Earn-out Payment에 대한 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 유효한 기간 동안 발생한 누적당기순이익이 약정상 목표수준에 도달하는 경우 약정된 금액을 비지배주주에게 지급하는 조건입니다. 회사는 인수 이후의 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초하여 당기말 2,468,900천원의 파생상품부채를 인식하였으며, 인수시점과 당기말 평가금액 차이 188,641천원은 당기 파생상품평가손실로 인식하였습니다(주석32 참조). 20. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,517,454 667,308 사외적립자산 공정가치 (968,213) (536,809) 확정급여부채 549,241 130,499 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 667,308 579,927 당기근무원가 312,995 227,905 이자비용 36,829 14,770 재측정요소 : (31,399) (56,504) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (96,371) (11,714) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 64,972 (44,790) 급여지급액 (95,661) (98,791) 연결범위변동(주석34) 586,485 - 기타 40,897 - 기말 1,517,454 667,308 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 536,809 - 이자수익 17,253 (7,007) 재측정요소 (12,253) 1,889 기여금 413,196 (600,000) 지급액 (124,739) 67,707 그 밖의 관리원가 (1,985) 601 연결범위변동(주석34) 139,932 - 기말 968,213 (536,809) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예적금 968,213 536,809 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 1) 손익으로 인식한 총비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가(*) 312,995 227,905 이자비용 36,829 14,770 이자수익 (17,253) (7,007) 확정기여형 납입액 16,442 18,976 합계 349,013 254,644 (*) 당기근무원가에는 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용 16,442천원이 포함되어 있습니다.2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 201,645 129,247 판매비와관리비 147,368 132,404 금융수익(이자수익) - (7,007) 합계 349,013 254,644 (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.02% 2.64% 임금상승률 4.18% 4.31% (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%P 상승시 1%P 하락시 할인율 (171,186) 208,466 임금상승률 208,699 (174,411) (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 15.21년입니다. 21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수(*) 7,930,590주 7,047,520주 자본금 3,965,295,000원 3,523,760,000원 (*) 당기 중 2021년 6월 15일 주식선택권이 행사되어 62,480주의 보통주가 증가하였고, 2021년 11월 22일 지배기업의 코스닥상장 시 일반공모를 통해 보통주 820, 590주가 증가하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,523,760 2,033,800 전환증권 전환 - 1,489,960 주식선택권의 행사 31,240 - 유상증자 410,295 - 기말 3,965,295 3,523,760 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,187,488 21,395,733 기타자본잉여금 243,283 243,283 합계 38,430,771 21,639,017 (4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 21,639,017 - 전환증권 전환 - 21,395,733 종속기업의 증자 - 243,283 주식선택권의 행사 275,476 - 유상증자 16,516,278 - 기말 38,430,771 21,639,016 22. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 796,666 740,618 기타 (1,883,514) (877,987) 합계 (1,086,848) (137,370) (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식선택권 기타 주식선택권 기타 기초 740,618 (877,987) 639,869 (877,987) 주식선택권 보상원가 251,176 - 100,749 - 주식선택권의 행사 (195,127) - - - 종속기업 증자 - (1,005,527) - - 기말 796,666 (1,883,514) 740,618 (877,987) 23. 주식기준보상(1) 연결실체는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 차수 부여일 당기말 잔여수량(*) 가득조건 행사가격(*) 행사가능기간 1차 2016-12-27 72,000주 용역제공 조건 : 2년 1,786원 2018-12-28 ~ 2023-12-27 2차 2018-03-28 36,000주 용역제공 조건 : 2,3년 1,786원 2021-03-28 ~ 2025-03-27 3차 2020-03-31 64,000주 용역제공 조건 : 2,3년 1,786원 2023-03-31 ~ 2027-03-30 4차 2020-04-24 16,000주 용역제공 조건 : 3년 1,786원 2023-04-24 ~ 2027-04-23 (*) 당기말 현재 잔여수량, 행사가격은 최초 부여일 이후 소멸, 행사, 무상증자, 액면분할로 인하여 변동하였습니다.(2) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1차 2차 3차 4차 부여일 현재 공정가치 108,985 233,446 64,839 63,899 부여일 현재 주가 165,059 292,293 79,868 78,800 부여일 행사가격 71,452 71,452 17,863 17,863 기대주가변동성(*1) 34.05% 29.78% 39.31% 40.11% 기대존속기간 부여일부터 2년이경과한 날부터 5년간 부여일부터 3년이경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*2) 1.98% 2.55% 1.43% 1.40% (*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 3년기준 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.(*2) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다. (3) 당기 및 전기 중 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 1차 2차 3차 4차 합계 전기초 미행사수량 12,648 8,800 - - 21,448 전기 액면분할(*1) 113,832 79,200 - - 193,032 전기 부여수량 - - 64,000 16,000 80,000 전기 행사수량 - - - - - 전기 소멸수량(*2) - (44,000) - - (44,000) 전기말 미행사수량 126,480 44,000 64,000 16,000 250,480 전기말 행사가능수량 126,480 - - - 126,480 당기 부여수량 - - - - - 당기 행사수량 (54,480) (8,000) - - (62,480) 당기 소멸수량 - - - - - 당기말 미행사수량 72,000 36,000 64,000 16,000 188,000 당기말 행사가능수량 72,000 36,000 - - 108,000 (*1) 액면분할로 인한 증가분입니다.(*2) 퇴직으로 인한 소멸분입니다.(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 4차 합계 전기 인식된 보상원가 - (65,369) 142,776 23,342 100,749 전기말 누적보상원가 746,765 229,889 142,776 23,342 1,142,772 전기말 잔여보상원가 - 26,902 272,194 78,896 377,991 전기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,520,764 당기 인식된 보상원가 - 26,902 190,194 34,079 251,176 당기말 누적보상원가 746,765 256,791 332,970 57,422 1,393,948 당기말 잔여보상원가 - - 81,999 44,817 126,816 당기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,520,764 (5) 당기와 전기 중 발생한 보상원가는 전액 판매비와관리비로 반영되었습니다. 24. 이익잉여금과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 12,027,330 4,812,694 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금흐름위험회피-파생상품평가손실 - (47,989) 해외사업환산손익 (34,902) (19,614) 합계 (34,902) (67,603) 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체가 인식한 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 관계에서 생기는 수익 음원음반영상저작권리매출 26,680,234 14,807,143 공연매출 2,253,800 866,939 매니지먼트용역매출 10,902,196 5,783,759 제작대행용역매출 11,882,516 9,718,692 기타매출 7,901,498 6,100,176 합계 59,620,243 37,276,709 수익인식시기 한 시점에 인식 53,076,855 23,219,760 기간에 걸쳐 인식 6,543,388 14,056,949 합계 59,620,243 37,276,709 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 9,379,787 3,020,949 선수금(*) 28,508,164 39,410,161 (*) 전기말 선수금 중 당기 매출로 인식된 금액은 17,450,484천원입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 용역의 제공 등(*) 28,508,164 39,410,161 (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.(4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 음원음반영상저작권리원가 14,550,480 7,743,571 공연원가 1,374,193 736,124 매니지먼트용역원가 12,177,459 5,201,626 제작대행용역원가 10,029,376 8,283,017 기타원가 3,389,207 2,849,577 합계 41,520,715 24,813,916 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 5,799,202 4,431,317 급여 4,661,486 2,612,713 퇴직급여 349,013 261,651 지급인세 5,305,589 2,871,829 감가상각비 1,029,594 712,423 무형자산상각비 1,792,144 325,792 지급임차료 313,865 225,448 지급수수료 2,278,443 2,008,035 외주용역비 20,625,946 12,053,355 기타 7,887,231 4,147,293 합계 50,042,512 29,649,856 27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,809,185 1,110,320 상여 94,144 - 퇴직급여 147,368 132,404 잡급 - 3,055 복리후생비 532,805 349,809 주식보상비용 251,176 100,749 여비교통비 66,119 33,059 접대비 68,334 86,868 광고선전비 425,489 520,384 세금과공과금 145,736 81,866 통신비 19,335 9,551 수도광열비 93,924 70,556 감가상각비 1,029,594 652,222 투자부동산감가상각비 187,311 178,732 건물관리비 143,557 132,212 보험료 21,592 7,558 수선비 13,722 6,398 차량유지비 75,811 17,449 교육훈련비 500 - 도서인쇄비 6,172 2,817 소모품비 99,375 47,292 지급임차료 13,866 48,837 지급수수료 448,972 120,886 신인개발비 257,842 305,736 대손상각비 85,195 121,856 무형자산상각비 3,032 - 외주용역비 1,662,388 687,800 운반비 819,254 7,525 합계 8,521,797 4,835,940 28. 기타수익(비용) 및 금융수익(비용) (1) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 6,352 - 외화환산이익 68,999 - 유형자산처분이익 9,915 9,261 무형자산처분이익 21,333 - 복구충당부채환입 - 4,154 보험차익 1,331 - 정부보조금 8,741 44,706 계약해지이익 63,702 3,764 소송이익 - 5,000 보상금 120 190 잡이익 112,969 14,385 합계 293,463 81,460 기타비용 외환차손 76,606 14,425 외화환산손실 22,067 14,092 유형자산처분손실 25,015 - 유형자산폐기손실 6,038 - 재고자산폐기손실 2,404 8,461 소송손실 - 14,516 계약해지손실 204,041 596,694 기부금 50,000 52,000 유형자산손상차손 - 413,045 잡손실 74,560 128,661 합계 460,731 1,241,893 (2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 180,643 182,265 외환차익 13,560 16,704 외화환산이익 478,775 914 파생상품거래이익 41,120 - 합계 714,098 199,884 금융비용 이자비용 283,826 495,266 외환차손 - 690 외화환산손실 36,514 371,503 파생상품평가손실 188,641 485,018 기타금융비용 39,842 - 합계 548,824 1,352,476 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,644,435 1,849,977 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 333,899 (384,586) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (17,747) 1,520 법인세추납액 등 (29,636) 76,846 법인세비용 1,930,951 1,543,757 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 (4,212) (12,015) 파생상품평가 (13,535) 13,535 합계 (17,747) 1,520 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 9,575,738 5,262,445 적용세율에 따른 법인세 2,042,842 1,135,738 조정사항 : 비공제비용 143,508 1,538,593 비공제수익 (83,852) - 미인식한 이연법인세 변동 - (1,341,054) 기타 (171,547) 210,480 법인세비용 1,930,951 1,543,757 평균유효세율 20.17% 29.34% (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 사업결합 증감 기말 이연법인세자산(부채) 유형자산 (619,503) 141,948 284,923 (192,632) (42,379) 무형자산 - (6,211,316) 685,828 (5,525,488) (1,167,348) 대손충당금 1,025,902 - (239,195) 786,707 173,076 재고자산평가충당금 84,329 - (1,817) 82,512 18,153 종속기업투자 587,628 - 7,119 594,747 130,844 관계기업및공동기업투자 467,159 - - 467,159 7,955 손실부담계약충당부채 518,100 - - 518,100 113,982 확정급여채무 130,499 447,346 322,929 900,774 198,170 리스부채 527,776 (148,091) (363,469) 16,216 3,567 파생상품평가 61,524 - 127,117 188,641 41,501 기타 563,971 140,617 (638,552) 66,036 14,528 이월결손금 - 3,137,664 (1,812,741) 1,324,923 291,483 소계 3,347,385 (2,491,832) (1,627,858) (772,305) (216,468) 이월세액공제 - - - - 30,221 합 계 3,347,385 (2,491,832) (1,627,858) (772,305) (186,247) (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 유형자산 (911,915) 292,412 (619,503) (136,291) 무형자산 23,221 (23,221) - - 대손충당금 701,730 324,172 1,025,902 225,699 재고자산평가충당금 - 84,329 84,329 18,552 당기손익공정가치금융자산 100,000 (100,000) - - 종속기업투자 - 587,628 587,628 129,278 관계기업및공동기업투자 300,000 167,159 467,159 7,955 손실부담계약충당부채 - 518,100 518,100 113,982 전환상환우선주부채 6,126,700 (6,126,700) - - 확정급여채무 563,105 (432,606) 130,499 28,710 리스부채 796,013 (268,237) 527,776 116,111 파생상품평가 - 61,524 61,524 13,535 기타 (19,663) 583,634 563,971 124,074 합계 7,679,192 (4,331,807) 3,347,385 641,605 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,105,412 144,820 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 636,839 633,075 소계 1,742,251 777,895 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,811,438) (136,291) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (117,059) - 소계 (1,928,497) (136,291) 이연법인세자산(부채) 순액 (186,246) 641,605 (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (7) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 관계기업및공동기업투자 431,000 431,000 30. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 지배지분귀속 보통주당기순이익 7,200,282,495 4,313,993,703 가중평균유통보통주식수 (*) 7,182,924 6,485,732 기본주당이익 1,002 665 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구분 당기 전기 주식수(*) 일수 적수 주식수(*) 일수 적수 기초 발행주식수 7,047,520 365 2,572,344,800 4,067,600 366 1,488,741,600 주식선택권의 행사 62,480 200 12,496,000 - - - 우선주 전환 - - - 2,979,920 297 885,036,240 유상증자 820,590 45 36,926,550 - - - 계 7,930,590 2,621,767,350 7,047,520 2,373,777,840 일수 365 366 가중평균유통보통주식수 7,182,924 6,485,732 (*) 전기의 액면분할 영향이 반영되어 있습니다. (2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 지배지분귀속 보통주 당기순이익 7,200,282,495 4,313,993,703 지배지분귀속 보통주 희석당기순이익 7,200,282,495 4,313,993,703 가중평균유통주식수 7,182,924 6,485,732 조정 : 주식선택권 170,993 144,476 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 7,353,917 6,630,208 희석주당이익 979 651 31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 7,644,787 3,718,688 2. 조정사항 5,385,599 4,972,376 법인세비용 1,930,951 1,543,757 이자수익 (180,643) (182,265) 이자비용 283,826 495,266 재고자산평가손실 (1,817) 84,329 재고자산폐기손실 2,404 8,461 투자부동산감가상각비 187,311 178,732 감가상각비 1,029,594 712,423 무형자산상각비 1,792,144 325,792 유형자산손상차손 - 413,045 퇴직급여 349,013 261,651 유형자산처분이익 (9,915) (9,261) 무형자산처분이익 (21,333) - 유형자산처분손실 25,015 - 유형자산폐기손실 6,038 - 복구충당부채환입 - (4,154) 관계기업지분법손익 - 43,170 관계기업손상차손 - 8,213 외화환산손실 44,923 385,595 외화환산이익 (534,116) - 파생상품거래이익 (41,120) - 파생상품평가손실 188,641 485,018 주식보상비용 251,176 100,749 대손상각비 85,195 121,856 계약해지이익 (1,688) - 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (17,819,296) 33,266,064 매출채권의 증가 (5,989,888) (1,347,995) 기타유동금융자산의 감소(증가) 185,611 (374,631) 재고자산의 증가 (280,937) (160,915) 기타유동자산의 감소(증가) 479,834 (1,961,033) 기타비유동자산의 감소 11,000 80,872 매입채무의 감소 - (22,931) 기타유동금융부채의 증가 2,384,664 2,473,465 기타유동부채의 증가(감소) (14,217,618) 35,235,699 퇴직금의 지급 (112,103) (117,767) 사외적립자산의 증가 (279,859) (538,698) 영업에서 창출된 현금흐름 (4,788,910) 41,957,127 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산의 유형자산대체 6,304,767 - 전환상환우선주의 보통주 전환 - 22,885,693 투자부동산 취득시 임대보증금 승계 - 2,076,200 차입금의 유동성 대체 14,590 600,000 리스부채의 유동성 대체 139,211 307,233 임대보증금의 유동성 대체 440,000 736,200 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 유동성장기부채 600,369 (600,000) - 14,590 - - 14,959 장기차입금 11,711,404 (11,501,194) - (14,590) - 29,916 225,536 파생상품부채 61,524 - 127,117 - - 2,280,259 2,468,900 유동리스부채 264,502 (264,502) - 139,211 31,960 371,362 542,533 비유동리스부채 263,274 (437,951) - (139,211) 1,773,534 1,459,646 유동임대보증금 736,200 (411,200) - 440,000 - - 765,000 비유동임대보증금 440,000 - - (440,000) - - - 합계 14,077,274 (13,214,847) 127,117 - 31,960 4,455,071 5,476,574 (*) 리스부채의 경우 사업결합 및 신규, 변경, 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있으며, 파생상품부채는 사업결합 시 Earn-out payment 약정관련 조건부대가의 공정가치입니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 전환 이자비용 기타(*) 기말 유동성장기부채 - - - 600,369 - - - 600,369 장기차입금 22,061 12,310,852 - (600,369) - - (21,140) 11,711,404 전환상환우선주 8,675,430 - - - (8,951,051) 275,622 - - 파생상품부채 13,449,624 - 546,542 - (13,934,642) - - 61,524 유동리스부채 562,138 (344,398) - 307,233 - 26,932 (287,403) 264,502 비유동리스부채 233,875 - - (307,233) - - 336,632 263,274 유동임대보증금 - - - 736,200 - - - 736,200 비유동임대보증금 - (900,000) - (736,200) - - 2,076,200 440,000 합계 22,943,128 11,066,454 546,542 - (22,885,693) 302,553 2,104,289 14,077,274 (*) 리스부채의 경우 신규, 변경 및 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있으며, 임대보증금은 투자부동산 취득시 승계한 금액입니다. 32. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 (주)케이지이니시스, (주)카카오엠 등과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 453,700천원의 이행보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 및 유형자산 토지및건물 17,512,539 15,000,000 우리은행 근저당 500,000 임차인 전세권 (3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 연결실체는 2021년 3월말 ㈜더블유엠엔터테인먼트(이하 "WM엔터")의 지분을 취득하면서 비지배주주와 Earn-out Payment에 대한 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 유효한 기간 동안 발생한 누적당기순이익이 약정상 목표수준에 도달하는 경우 약정된 금액을 비지배주주에게 지급하는 약정입니다. 또한, 동 주식취득과 관련하여 매도인들은 지배회사의 사전동의 없이 계약일로 부터 5년간 해당 주식의 전부 또는 일부를 양도, 매각, 입질 등 담보로 제공하거나 처분할 수 없으며, 지배회사는 5년 이후 잔여지분처분 시 우선매수권을 보유하고 있습니다(주석19 참조).(5) COVID-19의 영향COVID-19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 공연 사업의 경우 COVID-19 확산으로 인하여 향후 수익 창출 및 현금 흐름에 대한 불확실성이 확대되고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 연결실체의 영업활동 및 재무성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다. 33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 비고 관계기업 ㈜팬시티월드 ㈜팬시티월드 국내 소재 관계기업 국민상자㈜ 국민상자㈜ 국내 소재 공동기업 - ㈜티에스앤엔터테인먼트 국내 소재 공동기업(*) ㈜메타비트 - 국내 소재 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 - (*) 당기 중 종속기업인 래드컴이 40%지분을 신규 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 국민상자㈜ - 9,091 - 4,660 ㈜티에스앤엔터테인먼트 - 367,593 - - ㈜메타비트 1,037,481 - - - 기타특수관계자 - - 28,000 20,000 합계 1,037,481 376,684 28,000 24,660 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 당기말 전기말 ㈜메타비트 1,141,229 - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 단기대여금 2018.06.19 등 1년 또는 2년 3.0%~4.6% 130,500 73,060 (16,162) 187,398 2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 임직원 장/단기대여금 2018.06.19 등 1년 또는 2년 4.60% 91,500 105,000 (66,000) 130,500 (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 502,905 531,964 퇴직급여 43,804 34,897 34. 사업결합연결회사는 2021년 3월 31일자로 주식회사 더블유엠엔터테인먼트의 지분 70%를 인수하였습니다.(1) 피인수회사의 개요는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 회사명 주식회사 더블유엠엔터테인먼트 대표이사 김 정 수 영위업종 음반기획 및 연예매니지먼트 사업 본사주소 서울특별시 마포구 월드컵로 15길 8 설립일 2012년 05월 04일 (2) 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 현금및현금성자산 7,000,000 조건부대가(*) 2,280,259 합계 9,280,259 Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 1,812,265 매출채권 407,184 기타금융자산 873,445 재고자산 184,734 기타자산 916,421 유형자산 1,627,055 무형자산 6,222,975 차입부채 (2,500,000) 기타금융부채 (2,816,652) 확정급여부채 (446,553) 이연법인세부채 (493,954) 기타부채 (5,086,449) 취득한 순자산공정가치 700,471 Ⅲ. 비지배지분 210,141 Ⅳ. 영업권(Ⅰ-Ⅱ+Ⅲ) 8,789,929 (*) 비지배주주와 Earn-out Payment조건에 대한 공정가치입니다(주석19 참조).(3) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산으로 지급한 대가 7,000,000 차감: 취득한 현금및현금성자산 (1,812,265) 순현금흐름 5,187,735 35. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 발행 승인 연결실체의 연결재무제표는 22년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. (2) (주)디에스피미디어 지분인수연결실체는 2022년 1월 28일 사업확장을 위한 지분 및 경영권 인수 목적으로 (주)디에스피미디어의 대표이사가 보유한 동사의 지분 39.13%를 9,032백만원에 인수하는계약을 체결하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 9 기 2021년 12월 31일 현재 제 8 기 2020년 12월 31일 현재 제 7 기 2019년 12월 31일 현재 (단위: 원) 과 목 주석 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 32,821,303,399 52,969,312,948 23,135,387,711 현금및현금성자산 5,6,7,8 20,365,845,492 45,542,674,220 19,790,142,926 단기금융자산 6,8 100,000,000 - - 매출채권 5,6,8,9,25,33 7,524,821,856 3,465,876,962 1,669,880,867 기타유동금융자산 5,6,8,9,33 1,744,158,145 183,498,454 656,501,822 재고자산 10 739,950,676 529,624,177 466,027,371 기타유동자산 11,33 2,346,527,230 3,247,639,135 552,834,725 비유동자산 59,421,970,498 36,115,001,866 9,332,368,618 기타비유동금융자산 6,8,9,33 4,894,687,164 2,285,545,235 2,228,402,690 종속기업, 관계기업및공동기업투자 12,33 17,465,789,079 1,212,030,447 1,849,175,162 투자부동산 13,32 19,494,789,603 25,986,868,005 - 유형자산 14,15 7,612,318,253 828,536,730 1,164,034,183 무형자산 16 9,168,644,472 5,160,416,674 3,837,208,340 이연법인세자산 29 550,741,927 641,604,775 253,548,243 기타비유동자산 11 235,000,000 - - 자산총계 92,243,273,897 89,084,314,814 32,467,756,329 부채 유동부채 36,177,706,811 46,395,029,236 28,804,961,780 유동차입부채 5,6,8,19,31 - 600,000,000 8,675,429,692 유동파생상품부채 5,6,8,19,31 - 44,472,104 13,449,624,328 기타유동금융부채 5,6,8,14,15,17,31,33 5,192,579,177 4,555,124,786 2,117,790,535 당기법인세부채 988,692,486 1,270,109,232 1,004,508,539 기타유동부채 18,25,33 29,996,435,148 39,925,323,114 3,557,608,686 비유동부채 2,954,659,872 12,386,337,743 849,016,141 비유동차입부채 5,6,8,13,19,31 - 11,500,000,000 - 비유동파생상품부채 5,6,8,19,31 2,468,899,933 17,052,253 - 기타비유동금융부채 5,6,8,13,17,31 413,883,888 703,273,909 233,875,085 확정급여부채 20 34,317,694 130,498,563 579,927,073 기타비유동부채 18 37,558,357 35,513,018 35,213,983 부채총계 39,132,366,683 58,781,366,979 29,653,977,921 자본 자본금 21 3,965,295,000 3,523,760,000 2,033,800,000 자본잉여금 21 38,187,487,635 21,395,733,407 - 기타자본 22,23 (81,321,034) (137,369,797) (238,118,829) 이익잉여금 24 11,039,445,613 5,568,813,224 1,018,097,237 기타포괄손익누계액 24 - (47,988,999) - 자본총계 53,110,907,214 30,302,947,835 2,813,778,408 부채와자본총계 92,243,273,897 89,084,314,814 32,467,756,329 포괄손익계산서 제 9 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 제 8 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 제 7 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 (단위: 원) 과 목 주석 제 9 기 제 8 기 제 7 기 매출액 4,25,33 41,602,702,025 35,406,268,152 26,402,477,691 매출원가 25,26,33 28,498,910,903 22,686,052,488 16,992,166,183 매출총이익 13,103,791,122 12,720,215,664 9,410,311,508 판매비와관리비 6,26,27 6,083,364,057 3,988,266,540 3,941,998,540 영업이익 4 7,020,427,065 8,731,949,124 5,468,312,968 기타수익 6,28 240,539,409 43,534,197 31,372,856 기타비용 6,28 426,037,174 1,339,383,829 406,233,658 금융수익 6,28 663,764,059 204,913,974 1,267,918,449 금융비용 6,28 480,413,890 1,634,626,642 1,657,215,344 법인세비용차감전순이익 7,018,279,469 6,006,386,824 4,704,155,271 법인세비용 29 1,559,680,073 1,498,270,357 1,234,781,361 당기순이익 5,458,599,396 4,508,116,467 3,469,373,910 기타포괄손익 60,021,992 (5,389,479) (48,154,158) - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 12,032,993 42,599,520 (48,154,158) 순확정급여부채의 재측정요소 20 12,032,993 42,599,520 (48,154,158) - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 47,988,999 (47,988,999) - 현금흐름위험회피-파생상품평가손익 19 47,988,999 (47,988,999) - 총포괄이익 5,518,621,388 4,502,726,988 3,421,219,752 주당이익 30 기본주당이익 760 695 862 희석주당이익 742 680 607 자본변동표 제 9 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 제 8 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 제 7 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 (단위: 원) 구 분 자 본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 기타포괄손익누계액 자본총계 2019.01.01(전기초) 490,000,000 - 894,252,660 1,384,930,395 - 2,769,183,055 재무제표 재작성 - - 130,226,152 (3,788,052,910) - (3,657,826,758) 2019.01.01(재작성 후)(감사 받지 아니한 재무제표) 490,000,000 - 1,024,478,812 (2,403,122,515) - (888,643,703) 총포괄손익: 당기순이익 - - - 3,469,373,910 - 3,469,373,910 확정급여제도의 재측정요소 - - - (48,154,158) - (48,154,158) 소유주와의 거래: 주식보상비용 - - 17,544,479 - - 17,544,479 주식선택권 행사 18,450,000 647,362,530 (402,154,650) - - 263,657,880 무상증자 1,525,350,000 (647,362,530) (877,987,470) - - - 2019.12.31(전기말) 2,033,800,000 - (238,118,829) 1,018,097,237 - 2,813,778,408 2020.01.01 (전기초) 2,033,800,000 - (373,170,357) 3,794,443,086 - 5,455,072,729 재무제표 재작성 - - 135,051,528 (2,776,345,849) - (2,641,294,321) 2020.01.01 (재작성후전기초) 2,033,800,000 - (238,118,829) 1,018,097,237 - 2,813,778,408 총포괄손익: 당기순이익 - - - 4,508,116,467 - 4,508,116,467 확정급여제도의 재측정요소 - - - 42,599,520 - 42,599,520 현금흐름위험회피-파생상품평가손익 - - - - (47,988,999) (47,988,999) 소유주와의 거래: 주식보상비용 - - 100,749,032 - - 100,749,032 전환상환우선주의 보통주 전환 1,489,960,000 21,395,733,407 - - - 22,885,693,407 2020.12.31 (전기말) 3,523,760,000 21,395,733,407 (137,369,797) 5,568,813,224 (47,988,999) 30,302,947,835 2021.01.01 (당기초) 3,523,760,000 21,395,733,407 (137,369,797) 5,568,813,224 (47,988,999) 30,302,947,835 총포괄손익: 당기순이익 - - - 5,458,599,396 - 5,458,599,396 확정급여제도의 재측정요소 - - - 12,032,993 - 12,032,993 현금흐름위험회피-파생상품평가손익 - - - - 47,988,999 47,988,999 소유주와의 거래: 주식보상비용 - - 251,175,531 - - 251,175,531 자본금의 납입 410,295,000 16,516,278,180 - - - 16,926,573,180 주식선택권의 행사 31,240,000 275,476,048 (195,126,768) - - 111,589,280 2021.12.31 (당기말) 3,965,295,000 38,187,487,635 (81,321,034) 11,039,445,613 - 53,110,907,214 현금흐름표 제 9 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 제 8 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 제 7 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 (단위: 원) 과 목 주 석 제 9 기 제 8 기 제 7 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (5,870,626,785) 41,034,979,735 1,643,240,700 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 31 (3,988,998,323) 42,734,922,661 2,047,804,051 2. 이자의 수취 72,138,013 98,400,466 210,804,676 3. 이자의 지급 (186,603,223) (190,636,170) - 4. 법인세의 납부 (1,767,163,252) (1,607,707,222) (615,368,027) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (24,042,388,087) (25,775,577,149) 2,172,039,322 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 2,496,287,261 497,226,294 12,611,333,854 단기금융자산의 감소 - - 5,836,472,528 기타유동금융자산의 감소 58,221,947 374,220,000 - 장기금융자산의 감소 5,892,042,606 기타비유동금융자산의 감소 2,284,104,419 123,006,294 882,818,720 파생상품자산의 감소 41,120,000 - - 관계기업투자의 처분 12,840,895 - - 유형자산의 처분 30,000,000 - - 무형자산의 처분 70,000,000 - - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (26,538,675,348) (26,272,803,443) (10,439,294,532) 단기금융자산의 증가 (100,000,000) (191,063,761) (1,071,489,187) 기타유동금융자산의 증가 (2,524,000,000) (295,222,000) (332,811,239) 장기금융자산의 증가 - - (5,192,042,606) 기타비유동금융자산의 증가 (6,510,422,104) - (853,480,480) 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 취득 (11,463,145,000) - (1,111,000,000) 투자부동산의 취득 - (24,089,400,099) - 유형자산의 취득 (802,559,874) (48,117,583) (133,471,020) 무형자산의 취득 (5,138,548,370) (1,649,000,000) (1,745,000,000) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 4,309,612,671 10,855,601,990 (386,717,949) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 17,194,162,460 12,500,000,000 263,657,880 자본금의 납입 16,926,573,180 - - 주식선택권의 행사 111,589,280 - 263,657,880 장기차입금의 차입 - 12,500,000,000 - 임대보증금의 수령 156,000,000 - - 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (12,884,549,789) (1,644,398,010) (650,375,829) 유동성장기부채의 상환 (600,000,000) - - 장기차입금의 상환 (11,500,000,000) (400,000,000) - 리스부채의 상환 (303,349,789) (344,398,010) (650,375,829) 임대보증금의 상환 (481,200,000) (900,000,000) - Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동 426,573,473 (362,473,282) (13,155,082) Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (25,176,828,728) 25,752,531,294 3,415,406,991 Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 45,542,674,220 19,790,142,926 16,374,735,935 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 20,365,845,492 45,542,674,220 19,790,142,926 5. 재무제표 주석 제 9 기 당기말 2021년 12월 31일 현재 제 8 기 전기말 2020년 12월 31일 현재 주식회사 알비더블유 1. 일반사항 주식회사 알비더블유(이하 "회사"라 함)는 2013년 8월 26일에 설립되었으며, 2021년11월 22일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본점 소재지 : 서울시 동대문구 장한로20길 7 서희스타힐스 지하1층(2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등(3) 대표이사: 김진우, 김도훈(4) 당기말 주요 주주 및 지분율 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 김도훈 1,413,675 17.83 김진우 1,413,675 17.83 한국투자-비엠신기술사업투자조합1호 375,883 4.74 케이티비엔 7호 벤처투자조합 316,562 3.99 한국투자미래성장벤처펀드제22호 260,498 3.28 황원희 247,218 3.12 IBK-KTB 문화콘텐츠저작재산권투자조합 211,031 2.66 엔에이치엔인베스트먼트(주) 211,031 2.66 SLi 퀀텀 성장 펀드 206,316 2.60 (주)드림어스컴퍼니 196,231 2.47 한국투자-비엠신기술사업투자조합2호 165,526 2.09 HE WEIXIANG 156,250 1.97 티그리스투자조합27호 150,986 1.90 포스코문화융합콘텐츠펀드 144,412 1.82 포스코 고급기술인력 창업펀드 144,412 1.82 NH투자증권 130,736 1.65 기타 개인 주주 2,186,148 27.57 합 계 7,930,590 100.00 2. 유의적인 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.②기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑧ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 시 설 장 치 5년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 임 차 자 산 개 량 권 2~5년 정액법 사 용 권 자 산 2~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 저 작 인 접 권 8~20년 정액법 전 속 계 약 금 1~5년 정액법 소 프 트 웨 어 3년 정액법 회 원 권 비한정 - 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 수익1) 거래가격의 산정회사는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고 및 공연을 통한 수익이 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 제작대행용역 및 광고매출과 관련하여 진행기준으로 수익을 인식하고 있으 며, 이와 관련하여 계약부채를 계상하고 있습니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.4) 유의적인 금융요소일반적으로 회사는 고객으로부터 선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.5) 계약잔액(가) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리로 그 권리에시간의 경과 외의 조건이 있는 자산 입니다.(나) 매출채권매출채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있으므로 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적인 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(다) 계약부채계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문회사는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 및 제작대행사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.회사의 각 영업부문별 매출 및 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업부문별 매출 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 엔터테인먼트부문 25,304,702 20,727,046 제작대행부문 11,141,663 9,776,519 기타 5,156,338 4,902,703 합계 41,602,702 35,406,268 (2) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 국내 36,428,690 31,921,868 해외 5,174,012 3,484,400 합계 41,602,702 35,406,268 (3) 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고객A 13,081,261 11,154,694 고객B - 5,290,000 합계 13,081,261 16,444,694 5. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 기타유동금융부채(*1) 4,240,635 4,240,635 4,240,635 - - - 파생상품부채 2,468,900 2,468,900 - - - 2,468,900 임대보증금 851,000 851,000 330,000 455,000 66,000 - 리스부채 514,828 554,711 76,580 107,535 121,028 249,568 합계 8,075,363 8,115,247 4,647,215 562,535 187,028 2,718,468 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 유동차입부채 600,000 828,850 205,591 623,259 - - 기타유동금융부채(*1) 3,554,423 3,554,423 3,554,423 - - - 파생상품부채 61,524 61,524 13,278 31,194 16,101 951 비유동차입부채 11,500,000 11,823,889 - - 841,154 10,982,735 임대보증금 1,176,200 1,176,200 203,700 532,500 440,000 - 리스부채 527,776 578,558 75,563 212,968 126,301 163,726 합계 17,419,923 18,023,445 4,052,556 1,399,921 1,423,556 11,147,412 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험회사는 미국 달러화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY HKD EUR GBP 합계 USD JPY CNY HKD GBP 합계 금융자산 현금및현금성자산 6,473,457 2,278,284 161 65,203 42 42,571 8,859,717 4,372,161 1,550,488 144 12,271 39,436 5,974,500 매출채권 122,090 644,999 - - - - 767,089 239,773 603,254 1,003,151 - - 1,846,178 미수금 1,090 - - - - - 1,090 - - - - - - 단기대여금 - - - - - - - 326,400 - - - - 326,400 합계 6,596,638 2,923,283 161 65,203 42 42,571 9,627,897 4,938,333 2,153,742 1,003,295 12,271 39,436 8,147,078 (*) 당기말과 전기말 현재 환위험에 노출된 금융부채는 없습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 659,664 (659,664) 493,833 (493,833) JPY 292,328 (292,328) 215,374 (215,374) CNY 16 (16) 100,330 (100,330) HKD 6,520 (6,520) 1,227 (1,227) EUR 4 (4) - - GBP 4,257 (4,257) 3,944 (3,944) 합계 962,790 (962,790) 814,708 (814,708) ② 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 시설자금대출 - 12,100,000 당기말과 전기말 현재 현재 이자율 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 세전손익 - - (121,000) 121,000 (2) 자본관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 39,132,367 58,781,367 차감: 현금및현금성자산 20,365,845 45,542,674 조정 부채(A) 18,766,521 13,238,693 자본총계(B) 53,110,907 30,302,948 조정 부채비율(C=A/B) 35.33% 43.69% 6. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 20,365,845 단기금융자산 100,000 매출채권 7,524,822 기타유동금융자산 1,744,158 기타비유동금융자산 4,894,687 합계 34,629,513 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 45,542,674 단기금융자산 - 매출채권 3,465,877 기타유동금융자산 183,498 기타비유동금융자산 2,285,545 합계 51,477,595 (2) 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 유동차입부채 - - - 유동임대보증금 785,000 785,000 유동리스부채 - 166,944 166,944 기타유동금융부채 - 4,240,635 4,240,635 파생상품부채 2,468,900 - 2,468,900 비유동차입부채 - - - 비유동임대보증금 - 66,000 66,000 비유동리스부채 - 347,884 347,884 합계 2,468,900 5,606,463 8,075,363 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정위험 회피회계 금융부채 합계 유동차입부채 600,000 - 600,000 유동임대보증금 736,200 - 736,200 유동리스부채 264,502 - 264,502 기타유동금융부채 3,554,423 - 3,554,423 파생상품부채 - 61,524 61,524 비유동차입부채 11,500,000 - 11,500,000 비유동임대보증금 440,000 - 440,000 비유동리스부채 263,274 - 263,274 합계 17,358,399 61,524 17,419,923 (3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치측정 위험회피회계 금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 82,001 - - - 82,001 기타수익 외환차익-영업 6,352 - - - 6,352 외화환산이익-영업 68,999 - - - 68,999 합계 75,352 - - - 75,352 기타비용 외환차손-영업 76,605 - - - 76,605 외화환산손실-영업 22,067 - - - 22,067 합계 98,672 - - - 98,672 금융수익 이자수익 159,556 - - - 159,556 외환차익-금융 - - - - - 외화환산이익-금융 463,088 - - - 463,088 파생상품거래이익 - 41,120 - - 41,120 합계 622,644 41,120 - - 663,764 금융비용 이자비용 - - 215,417 - 215,417 외화환산손실-금융 36,514 - - - 36,514 파생상품평가손실 - 188,641 - - 188,641 기타금융비용 - - 39,842 - 39,842 합계 36,514 188,641 255,259 - 480,414 기타포괄손익 현금흐름위험회피-파생상품평가손익(*) - - - 47,989 47,989 (*) 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생상품의 공정가치 변동손익 중 위험회피에효과적인 부분까지 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 기타포괄이익으로 인식한 금액은 47,989천원(법인세효과 차감후 금액)입니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치측정 위험회피회계 금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 64,682 - - - 64,682 기타비용 외환차손-영업 14,425 - - - 14,425 외화환산손실-영업 14,092 - - - 14,092 합계 28,517 - - - 28,517 금융수익 이자수익 188,630 - - - 188,630 외환차익-금융 16,284 - - - 16,284 합계 204,914 - - - 204,914 금융비용 이자비용 - - 495,266 - 495,266 외화환산손실-금융 371,503 - - - 371,503 파생상품평가손실 - 485,018 - - 485,018 기타의대손상각비-금융 282,840 - - - 282,840 합계 654,343 485,018 495,266 - 1,634,627 기타포괄손익 현금흐름위험회피-파생상품평가손익(*) - - - (47,989) (47,989) (*) 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생상품의 공정가치 변동손익 중 위험회피에 효과적인 부분까지 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 전기 중 기타포괄손실로 인식한 금액은 47,989천원(법인세효과 차감후 금액)입니다. 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 외화현금 770 707 보통예금 11,506,128 39,568,174 외화예금 8,858,948 5,973,794 합계 20,365,845 45,542,674 8. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 20,365,845 20,365,845 45,542,674 45,542,674 단기금융자산 100,000 100,000 - - 매출채권 7,524,822 7,524,822 3,465,877 3,465,877 기타유동금융자산 1,744,158 1,744,158 183,498 183,498 파생상품자산 - - - - 기타비유동금융자산 4,894,687 4,894,687 2,285,545 2,285,545 합계 34,629,513 34,629,513 51,477,595 51,477,595 금융부채 유동차입부채 - - 600,000 600,000 유동리스부채 166,944 166,944 264,502 264,502 유동임대보증금 785,000 785,000 736,200 736,200 기타유동금융부채(*) 4,240,635 4,240,635 3,554,423 3,554,423 파생상품부채 2,468,900 2,468,900 61,524 61,524 비유동차입부채 - - 11,500,000 11,500,000 비유동임대보증금 66,000 66,000 440,000 440,000 비유동리스부채 347,884 347,884 263,274 263,274 합계 8,075,363 8,075,363 17,419,923 17,419,923 (*) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 파생상품자산(이자율스왑) - - - - 부채 파생상품부채(조건부대가) - - 2,468,900 2,468,900 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 부채 파생상품부채(이자율스왑) - 61,524 - 61,524 (3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 파생상품부채의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 - 13,449,624 조건부대가(*) 2,280,259 - 파생상품평가손실 188,641 485,018 전환 - (13,934,642) 기말 2,468,900 - (*) 당기 중 ㈜더블유엠엔터테인먼트 인수와 관련하여 취득일 현재 대상회사의 특정 기간동안 발생하는 영업성과에 따라 추가 대금이 지급될 수 있는 Earn-out payment약정에 대한 공정가치의 부채반영분입니다.(주석12와 19, 32 참조)(4) 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 공정가치측정과 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 수준2파생상품부채(이자율스왑) - 61,524 기대현재가치기법 할인율 등 해당없음 수준3파생상품부채(조건부대가) 2,468,900 - 몬테카를로시뮬레이션 변동성, 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 9. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 외상매출금 8,266,923 4,125,977 대손충당금 (742,101) (660,100) 합계 7,524,822 3,465,877 기타유동금융자산 단기대여금 134,338 451,400 대손충당금 - (282,840) 미수수익 478 485 미수금 156,355 144,636 대손충당금 (130,183) (130,183) 유동임차보증금 1,555,000 - 유동기타보증금 28,170 - 합계 1,744,158 183,498 기타비유동금융자산 장기대여금 - 5,500 비유동임차보증금 4,550,000 1,985,000 현재가치할인차금 (84,099) (84,820) 비유동기타보증금 478,550 438,743 현재가치할인차금 (49,764) (58,877) 합계 4,894,687 2,285,545 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 6,507,798 1,170,085 589,040 8,266,923 기타유동금융자산 25,560 134,338 1,714,443 1,874,341 기타비유동금융자산 3,189,870 1,636,302 202,378 5,028,550 합계 9,723,227 2,940,726 2,505,861 15,169,814 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 3,243,907 257,837 624,233 4,125,977 기타유동금융자산 14,645 86,358 495,519 596,521 기타비유동금융자산 259,692 21,730 2,147,821 2,429,243 합계 3,518,243 365,925 3,267,573 7,151,741 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 제각 기말 매출채권 660,100 82,001 - 742,101 미수금 130,183 - - 130,183 단기대여금 282,840 - (282,840) - 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 제각 기말 매출채권 595,418 64,682 - 660,100 미수금 130,183 - - 130,183 단기대여금 - 282,840 - 282,840 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 계 총장부금액 6,396,897 110,901 1,170,085 589,040 8,266,923 기대손실율 0.52% 5.79% 9.67% 100.00% 전체기간기대손실 33,544 6,427 113,091 589,040 742,101 순장부금액 6,363,353 104,474 1,056,994 - 7,524,822 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 계 총장부금액 3,104,337 139,569 257,837 624,233 4,125,977 기대손실율 0.22% 5.21% 8.47% 100.00% 전체기간기대손실 6,767 7,266 21,834 624,233 660,100 순장부금액 3,097,571 132,303 236,003 - 3,465,877 10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 음반 746,178 519,650 평가손실충당금(음반) (82,421) (84,107) 기타 76,284 94,303 평가손실충당금(기타) (91) (223) 합계 739,951 529,624 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 평가손실과 환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재고자산평가손실(환입) (1,817) 84,329 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 423,958 235,000 4,120 - 선급금 1,922,569 - 3,243,519 - 선납세금 - - - - 합계 2,346,527 235,000 3,247,639 - 12. 종속기업, 관계기업및공동기업투자자산(1) 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 종속기업 베트남 63.60% 521,280 - 63.60% 521,280 - RBW JAPAN Inc.(*) 종속기업 일본 80.00% 50,082 172,385 100.00% 50,082 149,189 ㈜래드컴 종속기업 한국 79.62% 3,013,145 3,013,145 62.30% 1,050,000 1,050,000 ㈜더블유엠엔터테인먼트 종속기업 한국 80.00% 14,280,259 14,280,259 - - - ㈜팬시티월드 관계기업 한국 30.10% 300,000 - 30.10% 300,000 - 국민상자㈜ 관계기업 한국 31.00% 31,000 - 31.00% 31,000 - ㈜티에스앤엔터테인먼트 공동기업 한국 - - - 49.00% 49,000 12,841 합계 18,195,766 17,465,789 2,001,362 1,212,030 (*) 취득원가와 장부금액의 차이는 RBW JAPAN Inc.임직원에 대한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다.(2) 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 기말 종속기업 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY - - - - - RBW JAPAN Inc.(*1) 149,189 - - 23,196 172,385 ㈜래드컴 1,050,000 1,963,145 - - 3,013,145 ㈜더블유엠엔터테인먼트(*2),(*3) - 11,780,259 - 2,500,000 14,280,259 소계 1,199,189 13,743,404 - 2,523,196 17,465,789 관계기업 ㈜팬시티월드 - - - - - 국민상자㈜ - - - - - 소계 - - - - - 공동기업 ㈜티에스앤엔터테인먼트(*4) 12,841 - (12,841) - - 합계 1,212,030 13,743,404 (12,841) 2,523,196 17,465,789 (*1) 기타증감은 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다.(*2) 취득금액 은 비지배주주와 Earn-out payment약정관련 조건부 대가 2,280,259천원이 포함된 금액입니다(주석19와 32참조).(*3) 기타증감은 더블유엠엔터테인먼트에 대한 대 여금의 출자전환 금액입니다.(*4) 당기 중 처분으로 공동기업에서 제외되었습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 손상차손 기타증감(*2) 기말 종속기업 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 639,955 (543,930) (96,025) - RBW JAPAN Inc. 79,220 - 69,969 149,189 ㈜래드컴 1,050,000 - - 1,050,000 소계 1,769,175 (543,930) (26,056) 1,199,189 관계기업 ㈜팬시티월드 - - - - 국민상자㈜(*1) 31,000 (31,000) - - 소계 31,000 (31,000) - - 공동기업 ㈜티에스앤엔터테인먼트 49,000 (36,159) - 12,841 합계 1,849,175 (611,089) (26,056) 1,212,030 (*1) 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단되어 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다.(3) 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 종속기업 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 95,852 329,399 (233,546) - - RBW JAPAN Inc. 1,837,092 1,616,545 220,547 2,376,711 262,743 ㈜래드컴 5,527,014 1,782,279 3,744,734 4,113,894 509,674 ㈜더블유엠엔터테인먼트(*) 7,826,621 5,106,605 2,720,016 14,495,906 1,917,791 관계기업 ㈜팬시티월드 17,941 3,964 13,977 - - 국민상자㈜ 212,316 185,823 26,493 - - (*) 당기 재무정보는 사업결합으로 인한 공정가치 평가 조정금액 반영 전 금액이며, 매출액과 당기순손익은 종속기업으로 편입된 이후 당기말까지 9개월 금액입니다.2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 종속기업 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 126,811 337,944 (211,133) 96,228 (1,129,365) RBW JAPAN Inc. 1,392,336 1,466,148 (73,812) 2,011,686 101,731 ㈜래드컴 1,711,087 543,781 1,167,306 1,189,542 (468,972) 관계기업 ㈜팬시티월드 17,941 3,964 13,977 - - 국민상자㈜ 212,316 185,823 26,493 48,836 (106,581) 공동기업 ㈜티에스앤엔터테인먼트 377,639 351,433 26,206 1,553,928 (20,674) 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 13,293,602 - 13,293,602 16,302,399 - 16,302,399 건물 6,478,415 (277,228) 6,201,187 9,863,201 (178,732) 9,684,469 합계 19,772,017 (277,228) 19,494,789 26,165,600 (178,732) 25,986,868 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 기말 토지 16,302,399 - (3,008,797) 13,293,602 건물 9,684,469 (187,311) (3,295,971) 6,201,187 합계 25,986,868 (187,311) (6,304,768) 19,494,789 (*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 기말 토지 - 16,302,399 - 16,302,399 건물 - 9,863,201 (178,732) 9,684,469 합계 - 26,165,600 (178,732) 25,986,868 (*) 취득시 승계한 기존 임차인에 대한 임대보증금 2,076,200천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 598,498천원(전기 497,684천원)이 며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 389,140천원(전기 146,381천원)입니다. 한편,투자부동산감가상각비 187,311천원(전기 178,732천원)은 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산은 임대보증금과 관련하여 담보제공되고 있습니다(주석 32 참조).(5) 보험가입당기말 현재 다음과 같이 투자부동산과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험회사 부보금액 보험내용 질권자 질권설정액 삼성화재 6,320,000 화재보험 우리은행 4,670,000 상기 화재보험 이외에 영업배상책임보험과 승강기배상책임보험에 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 토지(투자부동산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 349.7 5,427,947 3,463,784 서울특별시 광진구 자양동 680외 2필지 371.2 7,865,655 4,131,456 합계 13,293,602 7,595,240 (7) 당기말 현재 투자부동산과 관련하여 잔존만기 동안 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 89,810 273,941 2년 이내 - 17,200 합계 89,810 291,141 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 3,008,797 - 3,008,797 건물 3,384,786 (148,084) 3,236,702 시설장치 1,457,894 (922,866) 535,028 차량운반구 96,107 (42,592) 53,515 비품 648,093 (469,396) 178,698 사용권자산 1,102,313 (503,751) 598,563 임차자산개량권 27,053 (26,037) 1,016 합계 9,725,043 (2,112,725) 7,612,318 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 시설장치 937,460 (861,574) 75,886 차량운반구 58,646 (27,253) 31,393 비품 504,793 (410,754) 94,040 사용권자산 964,627 (343,188) 621,439 임차자산개량권 27,053 (21,274) 5,780 합계 2,492,579 (1,664,043) 828,537 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기타(*) 기말 토지 - - - - 3,008,797 - 3,008,797 건물 - - - (59,269) 3,295,971 - 3,236,702 시설장치 75,886 621,799 (31,945) (130,712) - - 535,028 차량운반구 31,393 37,461 - (15,339) - - 53,515 비품 94,040 143,300 - (58,642) - - 178,698 사용권자산 621,439 450,779 - (381,989) - (91,666) 598,563 임차자산개량권 5,780 - - (4,763) - - 1,016 합계 828,537 1,253,339 (31,945) (650,714) 6,304,768 (91,666) 7,612,318 (*) 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 기타(*) 기말 시설장치 183,514 - (107,628) - 75,886 차량운반구 24,780 14,000 (7,387) - 31,393 비품 128,147 34,118 (68,225) - 94,040 사용권자산 818,094 411,193 (460,549) (147,299) 621,439 임차자산개량권 9,500 2,377 (6,098) - 5,780 합계 1,164,035 461,688 (649,886) (147,299) 828,537 (*) 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다.(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 650,714 649,886 (4) 당기말 현재 토지(유형자산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 193.86 3,008,797 1,920,030 15. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 106,901 304,748 차량운반구 491,662 316,691 합계 598,563 621,439 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 266,609 385,319 차량운반구 115,381 75,229 합계 381,990 460,549 리스부채에 대한 이자비용 26,768 26,932 단기리스료 7,116 10,243 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출 금액은 단기리스료를 포함하여 각각 310,465천원과 354,641천원 입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 184,115 166,944 288,532 264,502 1년 초과 5년 이내 370,596 347,884 290,026 263,274 합계 554,711 514,828 578,558 527,776 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 166,944 264,502 비유동 347,884 263,274 합계 514,828 527,776 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 저작인접권 7,797,548 (1,003,904) 6,793,644 전속계약금 2,631,333 (726,333) 1,905,000 소프트웨어 - - - 회원권 470,000 - 470,000 합계 10,898,882 (1,730,237) 9,168,644 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 저작인접권 4,659,000 (629,250) 4,029,750 전속계약금 690,000 (29,333) 660,667 소프트웨어 1,500 (1,500) - 회원권 470,000 - 470,000 합계 5,820,500 (660,083) 5,160,417 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 저작인접권 4,029,750 3,138,548 - (374,654) 6,793,644 전속계약금 660,667 2,000,000 (48,667) (707,000) 1,905,000 소프트웨어 - - - - - 회원권 470,000 - - - 470,000 합계 5,160,417 5,138,548 (48,667) (1,081,654) 9,168,644 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 저작인접권 3,329,375 1,009,000 - (308,625) 4,029,750 전속계약금 37,583 640,000 - (16,917) 660,667 소프트웨어 250 - - (250) - 회원권 470,000 - - - 470,000 합계 3,837,208 1,649,000 - (325,792) 5,160,417 (3) 당기와 전기 중 상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,081,654 325,792 판매비와관리비 - - 합계 1,081,654 325,792 17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 4,240,635 - 3,059,997 - 미지급비용 - - 494,426 - 리스부채 166,944 347,884 264,502 263,274 임대보증금 785,000 66,000 736,200 440,000 합계 5,192,579 413,884 4,555,125 703,274 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 28,548,704 - 39,240,899 - 선수수익 709,722 - - - 예수금 68,017 - 43,464 - 반품충당부채 8,444 - 7,455 - 연차충당부채 143,447 - 115,405 - 손실부담계약충당부채 518,100 - 518,100 - 복구충당부채 - 37,558 - 35,513 합계 29,996,435 37,558 39,925,323 35,513 19. 차입부채와 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 금융기관/인수처 당기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 장기차입금 시설자금대출(*) 우리은행 - - 1.84% 12,100,000 차감 : 유동성대체 - (600,000) 차감계 - 11,500,000 (*) 시설자금대출과 관련하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. 한편,동 차입금의 이자율은 변동이자율(91일물 CD금리 + 1.21%)입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 금융기관 당기말 전기말 파생상품부채 이자율스왑(*1) 우리은행 - 61,524 차감 : 유동성대체 - (44,472) 차감계 - 17,052 파생상품부채 조건부대가(*2) 2,468,900 - 차감 : 유동성대체 - - 차감계 2,468,900 - 합계 2,468,900 61,524 차감 : 유동성대체 - (44,472) 차감계 2,468,900 17,052 (*1) 차입금과 관련된 변동이자율 변동위험을 회피하기 위하여 가입한 파생상품(이자율스왑)의 공정가치입니다.(*2) 조건부대가의 예상현금유출금액은 확정금액이 아니고 특정 변수에 따라 변동하므로 회사는 이를 파생상품부채로 분류하고 보고기간말로 공정가치로 인식하였습니다.(3) 파생상품부채(이자율스왑)회사는 변동이자율이 적용되는 차입금에 대한 이자율 변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로 이자율스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 당기말은 파생상품(이자율스왑)계약이 없으며, 전기말 파생상품(이자율스왑) 관련 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 전기말 자산 부채 유동파생상품 - 44,472 비유동파생상품 - 17,052 합계 - 61,524 2) 당기말은 파생상품(이자율스왑)계약이 없으며, 전기말 파생상품(이자율스왑)의 세부계약내역은 다음과 같습니다.- 전기말 (단위 : 천원) 구분 계약처 거래목적 계약조건 계약금액(*) 계약일 만기일 이자율스왑 우리은행 현금흐름위험회피 2.32%(고정금리) 12,500,000 2020.04.29 2023.05.02 (*) 이자율스왑대상 변동금리부 차입금 잔액은 최초 12,500,000천원에서 400,000천원을 상환하여 전기말 현재 12,100,000천원입니다.3) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피회계 적용으로 인한 효과는 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익으로인식한위험회피손익(세전) 당기손익으로 인식한위험회피의 비효과적인 부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 이자율스왑 61,524 - - - 전기 (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익으로인식한위험회피손익(세전) 당기손익으로 인식한위험회피의 비효과적인 부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 이자율스왑 (61,524) - - (4) 파생상품부채(조건부대가)회사는 2021년 3월말 ㈜더블유엠엔터테인먼트(이하 "WM엔터")의 지분을 취득하면서 비지배주주와 Earn-out Payment에 대한 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 유효한 기간 동안 발생한 누적당기순이익이 약정상 목표수준에 도달하는 경우 약정된 금액을 비지배주주에게 지급하는 조건입니다. 회사는 인수 이후의 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초하여 당기말 2,468,900천원의 파생상품부채를 인식하였으며, 인수시점과 당기말 평가금액 차이 188,641천원은 당기 파생상품평가손실로 인식하였습니다(주석12와 32참조). 20. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 838,327 667,308 사외적립자산 공정가치 (804,009) (536,809) 확정급여부채 34,318 130,499 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 667,308 579,927 당기근무원가 271,421 227,905 이자비용 20,847 14,770 재측정요소 : (25,588) (56,504) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (60,203) (11,714) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 34,615 (44,790) 급여지급액 (95,661) (98,791) 보고기간 종료일 838,327 667,308 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (536,809) - 이자수익 (14,289) (7,007) 재측정요소 10,161 1,889 기여금 (350,000) (600,000) 지급액 84,942 67,707 그 밖의 관리원가 1,985 601 기말 (804,009) (536,809) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예적금 804,009 536,809 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.1) 손익으로 인식한 총비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 271,421 227,905 이자비용 6,559 7,763 합계 277,980 235,668 2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 201,645 129,247 판매비와관리비 76,335 106,421 합계 277,980 235,668 (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.09% 2.64% 임금상승률 4.21% 4.31% (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%P 상승시 1%P 하락시 할인율 (104,463) 129,131 임금상승률 129,340 (106,462) (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 17.33년입니다. 21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수(*) 7,930,590주 7,047,520주 자본금 3,965,295,000원 3,523,760,000원 (*) 당기 중 2021년 6월 15일 주식선택권이 행사되어 62,480주의 보통주가 증가하였고, 2021년 11월 22일 회사의 코스닥상장 시 일반공모를 통해 보통주 820,590주가 증가하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,523,760 2,033,800 전환증권 전환 - 1,489,960 주식선택권의 행사 31,240 - 유상증자 410,295 - 기말 3,965,295 3,523,760 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,187,488 21,395,733 (4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 21,395,733 - 전환증권 전환 - 21,395,733 주식선택권의 행사 275,476 - 유상증자 16,516,279 - 기말 38,187,488 21,395,733 22. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 796,666 740,618 기타 (877,987) (877,987) 합계 (81,321) (137,369) (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식선택권 기타 주식선택권 기타 기초 740,618 (877,987) 639,869 (877,987) 주식선택권 보상원가 251,175 - 100,749 - 주식선택권의 행사 (195,127) - - - 기말 796,666 (877,987) 740,618 (877,987) 23. 주식기준보상(1) 회사는 임직원 및 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 차수 부여일 당기말 잔여수량(*) 가득조건 행사가격(*) 행사가능기간 1차 2016-12-27 72,000주 용역제공 조건 : 2년 1,786원 2018-12-28 ~ 2023-12-27 2차 2018-03-28 36,000주 용역제공 조건 : 2,3년 1,786원 2021-03-28 ~ 2025-03-27 3차 2020-03-31 64,000주 용역제공 조건 : 2,3년 1,786원 2023-03-31 ~ 2027-03-30 4차 2020-04-24 16,000주 용역제공 조건 : 3년 1,786원 2023-04-24 ~ 2027-04-23 (*) 당기말 현재 잔여수량, 행사가격은 최초 부여일 이후 소멸, 행사, 무상증자, 액면분할로 인하여 최초부여일 이후 변동하였습니다.(2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1차 2차 3차 4차 부여일 현재 공정가치 108,985 233,446 64,839 63,899 부여일 현재 주가 165,059 292,293 79,868 78,800 부여일 행사가격 71,452 71,452 17,863 17,863 기대주가변동성(*1) 34.05% 29.78% 39.31% 40.11% 기대존속기간 부여일부터 2년이경과한 날부터 5년간 부여일부터 3년이경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*2) 1.98% 2.55% 1.43% 1.40% (*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 3년기준 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.(*2) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다.(3) 당기 및 전기 중 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 1차 2차 3차 4차 합계 전기초 미행사수량 12,648 8,800 - - 21,448 전기 액면분할(*1) 113,832 79,200 - - 193,032 전기 부여수량 - - 64,000 16,000 80,000 전기 행사수량 - - - - - 전기 소멸수량(*2) - (44,000) - - (44,000) 전기말 미행사수량 126,480 44,000 64,000 16,000 250,480 전기말 행사가능수량 126,480 - - - 126,480 당기 부여수량 - - - - - 당기 행사수량 (54,480) (8,000) - - (62,480) 당기 소멸수량 - - - - - 당기말 미행사수량 72,000 36,000 64,000 16,000 188,000 당기말 행사가능수량 72,000 36,000 - - 108,000 (*1) 액면분할로 인한 증가분입니다.(*2) 퇴직으로 인한 소멸분입니다.(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 4차 합계 전기 인식된 보상원가 - (65,369) 142,776 23,342 100,749 전기말 누적보상원가 746,765 229,889 142,776 23,342 1,142,772 전기말 잔여보상원가 - 26,902 272,194 78,896 377,991 전기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,520,764 당기 인식된 보상원가 - 26,902 190,194 34,079 251,175 당기말 누적보상원가 746,765 256,791 332,970 57,421 1,393,947 당기말 잔여보상원가 - - 81,999 44,817 126,816 당기말 총보상원가 746,765 256,791 414,969 102,238 1,520,763 (5) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 4차 합계 보상원가 - 26,902 190,194 34,079 251,175 종속기업투자 - (23,196) - - (23,196) 판매비와 관리비 - 3,706 190,194 34,079 227,979 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 4차 합계 보상원가 - (65,369) 142,776 23,342 100,749 종속기업투자 - 26,055 - - 26,055 판매비와 관리비 - (39,314) 142,776 23,342 126,804 24. 이익잉여금과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 11,039,446 5,568,813 (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과목 제 9(당)기 제 8(전)기 처분예정일 : 2022년 3월 31일 처분확정일 : 2021년 3월 30일 I. 미처분이익잉여금 11,039,445,613 5,568,813,224 전기이월미처분이익잉여금 5,568,813,224 1,018,097,237 보험수리적손익 12,032,993 42,599,520 당기순이익 5,458,599,396 4,508,116,467 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 11,039,445,613 5,568,813,224 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금흐름위험회피-파생상품평가손실 - (47,989) 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 관계에서 생기는 수익 음원음반영상저작권리매출 17,312,475 13,687,632 공연매출 1,457,227 588,296 매니지먼트용역매출 6,535,000 6,451,118 제작대행용역매출 11,141,663 9,776,519 기타매출 5,156,338 4,902,703 합계 41,602,702 35,406,268 수익인식시기 한 시점에 인식 38,062,893 31,068,011 기간에 걸쳐 인식 3,539,809 4,338,258 합계 41,602,702 35,406,268 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 7,524,822 3,465,877 선수금(*) 28,548,704 39,240,899 (*) 전기말 선수금 중 당기 매출로 인식된 금액은 14,860,793천원입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 용역의 제공 등(*) 28,548,704 39,240,899 (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.(4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 음원음반영상저작권리원가 9,828,455 7,235,878 공연원가 1,367,636 474,766 매니지먼트용역원가 5,618,305 4,824,491 제작대행용역원가 9,890,782 7,782,478 기타원가 1,793,733 2,368,440 합계 28,498,911 22,686,052 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 4,310,377 4,042,080 급여 3,014,188 2,210,333 퇴직급여 277,980 242,675 지급인세 2,509,216 2,865,804 감가상각비 650,714 649,886 무형자산상각비 1,081,654 325,792 지급임차료 216,308 198,475 지급수수료 1,513,062 1,016,456 외주용역비 16,587,431 11,235,959 기타 4,421,345 3,886,860 합계 34,582,275 26,674,319 27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 758,515 707,940 상여 144 - 퇴직급여 76,335 113,428 잡급 - 3,055 복리후생비 347,546 294,952 주식보상비용 227,980 126,804 여비교통비 33,810 16,665 접대비 44,185 66,689 광고선전비 435,473 521,119 세금과공과금 108,303 80,215 통신비 9,700 8,017 수도광열비 82,134 70,163 감가상각비 650,714 649,886 투자부동산감가상각비 187,311 178,732 건물관리비 148,019 132,212 보험료 4,853 6,948 수선비 3,833 6,398 차량유지비 16,251 15,839 도서인쇄비 4,112 2,604 소모품비 58,969 17,552 지급임차료 13,974 27,419 지급수수료 306,249 58,853 신인개발비 71,304 272,040 대손상각비 82,001 64,682 외주용역비 1,597,066 539,032 운반비 814,583 7,022 합계 6,083,364 3,988,267 28. 기타수익(비용) 및 금융수익(비용)(1) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 6,352 - 외화환산이익 68,999 - 유형자산처분이익 9,915 9,261 무형자산처분이익 21,333 - 복구충당부채환입 - 4,154 정부보조금 7,700 13,600 보험차익 1,331 - 소송이익 - 5,000 계약해지이익 62,017 - 보상금 120 190 잡이익 62,772 11,329 합계 240,539 43,534 기타비용 외환차손 76,605 14,425 외화환산손실 22,067 14,092 유형자산처분손실 18,734 - 재고자산폐기손실 2,404 8,461 소송손실 - 14,516 계약해지손실 204,041 596,694 기부금 50,000 52,000 관계기업및공동기업손상차손 - 67,159 종속기업투자손상차손 - 543,930 잡손실 52,186 28,107 합계 426,037 1,339,384 (2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 159,556 188,630 외환차익 - 16,284 외화환산이익 463,088 - 파생상품거래이익 41,120 - 합계 663,764 204,914 금융비용 이자비용 215,417 495,266 외화환산손실 36,514 371,503 파생상품평가손실 188,641 485,018 기타의대손상각비 - 282,840 기타금융비용 39,842 - 합계 480,414 1,634,627 29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,515,382 1,807,961 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 90,863 (388,057) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (16,929) 1,520 법인세추납액 등 (29,636) 76,846 법인세비용 1,559,680 1,498,270 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 (3,394) (12,015) 현금흐름위험회피-파생상품평가손익 (13,535) 13,535 합계 (16,929) 1,520 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 7,018,279 6,006,387 적용세율에 따른 법인세 1,522,021 1,299,405 조정사항 : 비공제비용 84,223 1,538,593 미인식한 이연법인세 변동 - (1,341,054) 기타 (46,565) 1,326 법인세비용 1,559,680 1,498,270 평균유효세율 22.21% 24.94% (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 유형자산 (619,503) 27,640 (591,863) (130,210) 대손충당금 1,025,902 (239,195) 786,707 173,076 재고자산평가충당금 84,329 (1,817) 82,512 18,153 종속기업투자 587,628 - 587,628 129,278 관계기업및공동기업투자 467,159 - 467,159 7,955 손실부담계약충당부채 518,100 - 518,100 113,982 확정급여채무 130,499 255,351 385,850 84,887 리스부채 527,776 (12,948) 514,828 113,262 파생상품평가 61,524 127,117 188,641 41,501 기타 563,971 (569,159) (5,188) (1,142) 합계 3,347,385 (413,011) 2,934,374 550,742 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 유형자산 (911,915) 292,412 (619,503) (136,291) 무형자산 23,221 (23,221) - - 대손충당금 701,730 324,172 1,025,902 225,699 재고자산평가충당금 - 84,329 84,329 18,552 당기손익공정가치금융자산 100,000 (100,000) - - 종속기업투자 - 587,628 587,628 129,278 관계기업및공동기업투자 300,000 167,159 467,159 7,955 손실부담계약충당부채 - 518,100 518,100 113,982 전환상환우선주부채 6,126,700 (6,126,700) - - 확정급여채무 563,105 (432,606) 130,499 28,710 리스부채 796,013 (268,237) 527,776 116,111 파생상품평가 - 61,524 61,524 13,535 기타 (19,663) 583,634 563,971 124,074 합계 7,679,192 (4,331,807) 3,347,385 641,605 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 533,475 144,820 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 297,899 633,075 소계 831,374 777,895 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (163,574) (136,291) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (117,059) - 소계 (280,633) (136,291) 이연법인세자산(부채) 순액 550,742 641,605 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(7) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 관계기업및공동기업투자 431,000 431,000 30. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 5,458,599,396 4,508,116,467 가중평균유통보통주식수 (*) 7,182,924 6,485,732 기본주당순이익 760 695 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구분 당기 전기 주식수(*) 일수 적수 주식수(*) 일수 적수 기초 발행주식수 7,047,520 365 2,572,344,800 4,067,600 366 1,488,741,600 주식선택권의 행사 62,480 200 12,496,000 - - - 우선주 전환 - - - 2,979,920 297 885,036,240 유상증자 820,590 45 36,926,550 - - - 계 7,930,590 2,621,767,350 7,047,520 2,373,777,840 일수 365 366 가중평균유통보통주식수 7,182,924 6,485,732 (*) 전기의 액면분할 영향이 반영되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 5,458,599,396 4,508,116,467 희석당기순이익 5,458,599,396 4,508,116,467 가중평균유통주식수 7,182,924 6,485,732 조정 : 주식선택권 170,993 144,476 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 7,353,917 6,630,208 희석주당이익 742 680 31. 현금흐름표 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 5,458,599 4,508,116 조정사항 3,785,267 5,237,393 법인세비용 1,559,680 1,498,270 이자수익 (159,556) (188,630) 이자비용 215,417 495,266 재고자산평가손실 (1,817) 84,329 재고자산폐기손실 2,404 8,461 투자부동산감가상각비 187,311 178,732 감가상각비 650,714 649,886 무형자산상각비 1,081,654 325,792 퇴직급여 277,980 242,675 유형자산처분이익 (9,915) (9,261) 유형자산처분손실 18,734 - 무형자산처분이익 (21,333) - 복구충당부채환입 - (4,154) 종속기업손상차손 - 543,930 관계기업손상차손 - 67,159 외화환산손실 58,581 385,595 외화환산이익 (532,087) - 파생상품거래이익 (41,120) - 파생상품평가손실 188,641 485,018 주식보상비용 227,980 126,804 대손상각비 82,001 64,682 기타의대손상각비 - 282,840 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (13,232,865) 32,989,413 매출채권의 증가 (4,094,013) (1,874,770) 기타유동금융자산의 감소(증가) 12,245 (2,123) 재고자산의 증가 (210,913) (156,386) 기타유동자산의 감소(증가) 901,112 (2,706,303) 기타비유동자산의 증가 (235,000) - 기타유동금융부채의 증가 688,529 2,516,870 기타유동부채의 증가(감소) (9,928,888) 35,849,614 퇴직금의 지급 (95,661) (98,791) 사외적립자산의 증가 (270,275) (538,698) 영업에서 창출된 현금흐름 (3,988,998) 42,734,923 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기대여금의 종속기업주식 전환 2,500,000 - 투자부동산의 유형자산대체 6,304,767 - 전환상환우선주의 보통주 전환 - 22,885,693 투자부동산 취득시 임대보증금 승계 - 2,076,200 차입금의 유동성 대체 - 600,000 리스부채의 유동성 대체 139,211 307,233 임대보증금의 유동성 대체 440,000 736,200 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 유동성장기부채 600,000 (600,000) - - - - - 장기차입금 11,500,000 (11,500,000) - - - - - 파생상품부채 61,524 - 127,117 - - 2,280,259 2,468,900 유동리스부채 264,502 (303,350) - 139,211 31,960 34,620 166,943 비유동리스부채 263,274 - - (139,211) (5,192) 229,013 347,884 유동임대보증금 736,200 (391,200) - 440,000 - - 785,000 비유동임대보증금 440,000 66,000 - (440,000) - - 66,000 합계 13,865,500 (12,728,550) 127,117 - 26,768 2,543,892 3,834,727 (*) 리스부채의 경우 사업결합 및 신규, 변경, 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있으며, 파생상품부채는 사업결합 시 Earn-out payment 약정관련 조건부대가의 공정가치입니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 전환 이자비용 기타(*1) 기말 유동성장기부채 - - - 600,000 - - - 600,000 장기차입금 - 12,100,000 - (600,000) - - - 11,500,000 전환상환우선주 8,675,430 - - - (8,951,051) 275,622 - - 파생상품부채 13,449,624 - 546,542 - (13,934,642) - - 61,524 유동리스부채 562,138 (344,398) - 307,233 - 26,932 (287,403) 264,502 비유동리스부채 233,875 - - (307,233) - - 336,632 263,274 유동임대보증금 - - - 736,200 - - - 736,200 비유동임대보증금 - (900,000) - (736,200) - - 2,076,200 440,000 합계 22,921,067 10,855,602 546,542 - (22,885,693) 302,553 2,125,429 13,865,500 (*) 리스부채의 경우 신규, 변경 및 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있으며, 임대보증금은 투자부동산 취득시 승계한 금액입니다. 32. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 (주)케이지이니시스, (주)카카오엠 등과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 453,700천원의 이행보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 및 유형자산 토지및건물 17,512,539 15,000,000 우리은행 근저당 500,000 임차인 근저당, 전세권 (3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 회사는 2021년 3월말 ㈜더블유엠엔터테인먼트(이하 "WM엔터")의 지분을 취득하면서 비지배주주와 Earn-out Payment에 대한 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 유효한 기간 동안 발생한 누적당기순이익이 약정상 목표수준에 도달하는 경우 약정된 금액을 비지배주주에게 지급하는 약정입니다. 또한, 동 주식취득과 관련하여 매도인들은 회사의 사전동의 없이 계약일로 부터 5년간 해당 주식의 전부 또는 일부를 양도, 매각, 입질 등 담보로 제공하거나 처분할 수 없으며, 회사는 5년 이후 잔여지분처분 시 우선매수권을 보유하고 있습니다(주석19 참조).(5) COVID-19의 영향COVID-19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 공연 사업의 경우 COVID-19 확산으로 인하여 향후 수익 창출 및 현금 흐름에 대한 불확실성이 확대되고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 회사의 영업활동 및 재무성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다. 33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 비 고 종속기업 RBW VIETNAM JOINTSTOCK COMPANY RBW VIETNAM JOINTSTOCK COMPANY 베트남 소재 종속기업 RBW JAPAN Inc. RBW JAPAN Inc. 일본 소재 종속기업 ㈜래드컴 ㈜래드컴 국내 소재 종속기업 ㈜더블유엠엔터테인먼트 - 국내 소재 관계기업 ㈜팬시티월드 ㈜팬시티월드 국내 소재 관계기업 국민상자㈜ 국민상자㈜ 국내 소재 공동기업 - ㈜티에스앤엔터테인먼트 국내 소재 종속기업의 공동기업(*) (주)메타비트 - 국내 소재 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 - (*) 당기 중 종속기업인 래드컴이 40%지분을 신규 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출등 매입등 당기 전기 당기 전기 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY - 9,113 - - RBW JAPAN Inc. 795,178 724,962 112,263 - ㈜래드컴 1,704,342 680,601 329,818 21,452 ㈜더블유엠엔터테인먼트 28,000 - - - 국민상자㈜ - 9,091 - 4,660 ㈜티에스앤엔터테인먼트 - 367,593 - - ㈜메타비트 1,037,481 - - - 기타특수관계자 - - 28,000 20,000 합계 3,565,000 1,791,360 470,082 46,113 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 선급금 및 선급비용 선수금 임대보증금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 RBW JAPAN Inc. 593,914 507,877 - - 608,407 537,090 - - ㈜래드컴 268,414 14,454 220,000 280,000 285,000 - 20,000 - ㈜더블유엠엔터테인먼트 - - 30,000 - - - 66,000 - ㈜메타비트 1,141,229 - - - - - - - 합계 2,003,557 522,331 250,000 280,000 893,407 537,090 86,000 - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 단기대여금 2018.11.6 등 1년 -% 43,560 - (43,560) - ㈜더블유엠엔터테인먼트 단기대여금 2021.3.5 1년 4.30% - 2,500,000 (2,500,000) - 임직원 단기대여금 2018.6.19 등 1년 또는 2년 3.0%~4.6% 130,500 20,000 (16,162) 134,338 ㈜래드컴 종속기업투자 2021.4.14 등 출자금 - 1,050,000 1,963,145 - 3,013,145 합계 1,224,060 4,483,145 (2,559,722) 3,147,483 2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액(*) 기말잔액 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 단기대여금 2018.11.06 등 1년 -% 563,586 41,064 (561,090) 43,560 임직원 장/단기대여금 2018.06.19 등 1년 또는 2년 4.60% 91,500 105,000 (66,000) 130,500 합계 655,086 146,064 (627,090) 174,060 (*) 대손충당금 설정액 282,840천원이 포함되어 있으며, 기타의대손상각비로 계상되어 있습니다.(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 322,200 294,150 퇴직급여 35,471 15,921 34. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 발행 승인 회사의 재무제표는 2022년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. (2) (주)디에스피미디어 지분인수회사는 2022년 1월 28일 사업확장을 위한 지분 및 경영권 인수 목적으로 (주)디에스피미디어의 대표이사가 보유한 동사의 지분 39.13%를 9,032백만원에 인수하는 계약을 체결하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배 당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항당사의 배당정책 및 배당실시는 잉여현금흐름을 배당재원으로 하며, 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영환경 및 재무 건전성 등을 고려하여 배당에 관한 사항을 결정 시 IR 활동을 통하여 주주에게 충분히 안내 및 정보제공하여 진행할 예정이며, 주주친화적 배당정책 달성이 가능하도록 지속적으로 노력하겠습니다. 당사는 최근 3년간 현금배당을 실시한 바 없습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 종류주식의 배당 제8조의3(이익배당, 의결권 부여 또는 배제 및 주식의 상환전환에 관한 종류주식)① 회사는 이익배당, 의결권 부여 또는 배제 및 주식의 상환전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 "종류주식"이라 한다)을 발행할 수 있다.② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 20,000,000주로 한다.③ 종류주식에 대하여는 우선배당 한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연0% 이상으로 하되, 이사회가 그 최저배당률을 달리 정할 수 있다.④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당 분을 누적하여 다음 사연연도의 배당 시에 우선하여 배당한다.⑥ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있다. 신주동등배당 제11조(신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 대하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등배당한다. 이익금의 처분 제52조(이익금의 처분)회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 이익배당 제52조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 중간배당 제54조(중간배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인권부 사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 소멸시효 제55조(배당금지급청권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제9기 제8기 제7기 주당액면가액(원) 500 500 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 7,645 3,719 3,206 (별도)당기순이익(백만원) 5,459 4,508 3,469 (연결)주당순이익(원) 1,002 665 802 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 라. 이익참가부사채의 잔액 등 - 공시서류 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.12.29 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주 28,751 5,000 143,755,000 - 2019.01.31 주식매수선택권행사 보통주 702 5,000 3,510,000 - 2019.03.20 주식매수선택권행사 보통주 1,350 5,000 6,750,000 - 2019.05.21 주식매수선택권행사 보통주 1,400 5,000 7,000,000 - 2019.07.26 주식매수선택권행사 보통주 238 5,000 1,190,000 - 2019.12.31 무상증자 보통주 305,070 5,000 1,525,350,000 300% 2019.12.31 무상증자 상환전환우선주 223,494 5,000 1,117,470,000 300% 2020.03.10 전환권행사 보통주 182,988 5,000 914,940,000 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한 보통주 증가 2020.03.10 전환권행사 상환전환우선주 182,988 5,000 -914,940,000 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한 상환전환우선주 감소 2020.03.10 전환권행사 보통주 115,004 5,000 575,020,000 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한 보통주 증가 2020.03.10 전환권행사 상환전환우선주 115,004 5,000 -575,020,000 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한 상환전환우선주 감소 2020.05.01 주식분할 보통주 6,342,768 500 3,171,384,000 액면분할(1:10) 2021.06.15 주식매수선택권행사 보통주 62,480 500 31,240,000 - 2021.11.17 유상증자(일반공모) 보통주 820,590 500 410,295,000 코스닥시장 상장 주1) 2020년 3월 10일 상환전환우선주 전량이 보통주로 전환되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황- 공시서류 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신수인수권부사채 등 발행현황- 공시서류 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 공시서류 제출일 현재 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장 상장) - 2021년 11월 16일 시설자금 6,827,335 시설자금 - 미사용자금 은행예치 기업공개(코스닥시장 상장) - 2021년 11월 16일 운영자금 2,000,000 운영자금 - 미사용자금 은행예치 기업공개(코스닥시장 상장) - 2021년 11월 16일 타법인증권취득자금 8,000,000 타법인증권취득자금 - 미사용자금 은행예치 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 16,827,335 - - 계 16,827,335 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 2020년 지정감사인로부터 감사를 수검하는 과정에서 일부 오류사항이 확인되어 다음과 같이 수정하여 2018, 2019년 재무제표를 재작성하였습니다. 비교표시된 전기 연결재무제표는 이러한 전기말 현재 수정사항을 소급 반영하여 재작성되었습니다. 동 수정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 2019년말 2019년초 재작성 전 재작성 효과 재작성 후 재작성 전 재작성 효과 재작성 후 자산 유동자산 25,357,945,321 20,773,299 25,378,718,620 24,220,432,999 - 24,220,432,999 현금및현금성자산 21,618,742,543 - 21,618,742,543 16,684,158,034 - 16,684,158,034 단기금융자산 100,000,000 - 100,000,000 3,906,355,308 - 3,906,355,308 매출채권 1,773,454,292 20,773,299 1,794,227,591 2,166,557,004 - 2,166,557,004 기타유동금융자산 194,589,028 - 194,589,028 383,688,009 - 383,688,009 재고자산 466,027,371 - 466,027,371 440,013,332 - 440,013,332 기타유동자산 1,205,132,087 - 1,205,132,087 639,661,312 - 639,661,312 비유동자산 9,276,307,680 (1,108,925,920) 8,167,381,760 7,049,390,764 (370,628,839) 6,678,761,925 장기금융자산 - - - 800,000,000 - 800,000,000 기타비유동금융자산 2,288,224,860 - 2,288,224,860 2,361,316,190 - 2,361,316,190 관계기업및공동기업투자자산 64,223,970 - 64,223,970 241,805,913 - 241,805,913 유형자산 1,639,834,086 - 1,639,834,086 631,763,043 - 631,763,043 무형자산 3,837,208,340 - 3,837,208,340 2,266,583,334 - 2,266,583,334 이연법인세자산 1,365,944,890 (1,108,925,920) 257,018,970 633,518,284 (370,628,839) 262,889,445 기타비유동자산 80,871,534 - 80,871,534 114,404,000 - 114,404,000 자산총계 34,634,253,001 (1,088,152,621) 33,546,100,380 31,269,823,763 (370,628,839) 30,899,194,924 부채 유동부채 28,221,239,728 1,700,955,812 29,922,195,540 20,507,993,263 3,321,210,300 23,829,203,563 매입채무 22,931,374 - 22,931,374 4,470,550 - 4,470,550 유동차입부채 20,491,112,254 (11,815,682,562) 8,675,429,692 9,787,792,939 (5,087,350,435) 4,700,442,504 유동파생상품부채 - 13,449,624,328 13,449,624,328 - 8,408,560,735 8,408,560,735 기타유동금융부채 2,217,221,203 199,822,846 2,417,044,049 1,611,955,380 - 1,611,955,380 당기법인세부채 1,011,331,196 - 1,011,331,196 395,486,458 - 395,486,458 기타유동부채 4,478,643,701 (132,808,800) 4,345,834,901 8,708,287,936 - 8,708,287,936 비유동부채 871,077,402 - 871,077,402 8,318,124,968 - 8,318,124,968 비유동차입부채 22,061,261 - 22,061,261 7,861,225,221 (5,183,345,571) 2,677,879,650 비유동파생상품부채 - - - - 5,183,345,571 5,183,345,571 기타비유동금융부채 233,875,085 - 233,875,085 - - - 확정급여부채 579,927,073 - 579,927,073 428,884,956 - 428,884,956 기타비유동부채 35,213,983 - 35,213,983 28,014,791 - 28,014,791 부채총계 29,092,317,130 1,700,955,812 30,793,272,942 28,826,118,231 3,321,210,300 32,147,328,531 자본 지배기업소유주지분 5,010,274,141 (2,789,108,433) 2,221,165,708 2,440,053,486 (3,691,839,139) (1,251,785,653) 자본금 2,033,800,000 - 2,033,800,000 490,000,000 - 490,000,000 기타자본 (373,170,357) 135,051,528 (238,118,829) 894,252,660 130,226,152 1,024,478,812 기타포괄손익누계 (30,616,362) - (30,616,362) (41,924,882) - (41,924,882) 이익잉여금 3,380,260,860 (2,924,159,961) 456,100,899 1,097,725,708 (3,822,065,291) (2,724,339,583) 기타포괄손익누계 (30,616,362) - (30,616,362) (41,924,882) - (41,924,882) 비지배지분 531,661,730 - 531,661,730 3,652,046 - 3,652,046 자본총계 5,541,935,871 (2,789,108,433) 2,752,827,438 2,443,705,532 (3,691,839,139) (1,248,133,607) 부채와자본총계 34,634,253,001 (1,088,152,621) 33,546,100,380 31,269,823,763 (370,628,839) 30,899,194,924 (2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 2019년 재작성 전 재작성 효과 재작성 후 매출액 27,731,916,574 153,582,099 27,885,498,673 매출원가 17,826,333,232 221,544,212 18,047,877,444 매출총이익 9,905,583,342 (67,962,113) 9,837,621,229 판매비와관리비 4,711,748,856 (16,895,990) 4,694,852,866 영업이익 5,193,834,486 (51,066,123) 5,142,768,363 기타수익 31,462,628 - 31,462,628 기타비용 106,233,748 - 106,233,748 금융수익 1,141,428,907 142,281,978 1,283,710,885 금융비용 3,202,541,478 (1,544,986,556) 1,657,554,922 관계기업및공동기업투자손익 (238,581,943) - (238,581,943) 법인세비용차감전순이익 2,819,368,852 1,636,202,411 4,455,571,263 법인세비용 510,807,131 738,297,081 1,249,104,212 당기순이익 2,308,561,721 897,905,330 3,206,467,051 기본주당순손익(*) 579 223 802 희석주당순손익(*) 577 (4) 573 (*) 당기의 액면분할 효과를 반영하여 산출하였습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 2021년(제9기) 매출채권 8,266,923 742,101 8.98% 미수금 156,355 130,183 83.26% 대여금 134,338 - 0.0% 합계 8,557,616 872,284 10.19% 2020년(제8기) 매출채권 4,125,977 660,100 16.0% 미수금 144,636 130,183 90.0% 대여금 456,900 282,840 61.9% 합계 4,727,513 1,073,123 22.7% 2019년(제7기) 매출채권 2,265,299 595,418 26.3% 미수금 171,313 130,183 76.0% 대여금 655,086 - 0.0% 합계 3,091,698 725,601 23.5% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 2021년(제9기) 2020년(제8기) 2019년(제7기) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 1,073,123 725,601 175,954 2. 순대손처리액(①-②±③) (282,840) - - ① 대손처리액(상각채권액) 282,840 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 82,001 347,522 549,647 (기타의 대손상각비 포함) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 872,284 1,073,123 725,601 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구분 매출처 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 1년 초과 매출채권 잔액 2021년기말 일반 6,006,077 1,710 807,768 589,039 7,404,595 특수관계자 390,820 109,191 362,317 - 862,328 합계 6,396,897 110,901 1,170,085 589,039 8,266,923