알비더블유 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 13 (당)기 반기 2025년 06월 30일 현재
제 12 (전)기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 알비더블유와 종속기업

1. 일반사항 주식회사 알비더블유(이하 "지배기업")는 지배기업과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 2013년 8월 26일에 설립되었으며, 2021년 11월 22일자로 한국거래소의코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. 1) 본사 소재지 : 서울특별시 광진구 자양로 129, 12층(자양동, 알비더블유타워) 2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등 3) 대표이사 : 김진우, 김도훈 4) 보고기간 종료일 현재 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김진우	5,170,746	17.99	5,170,746	17.99

김도훈	4,241,025	14.75	4,241,025	14.75

(주)컴투스	2,804,610	9.76	2,804,610	9.76

(주)위지윅스튜디오	1,495,791	5.20	1,495,791	5.20

자기주식	1,162,581	4.05	762,127	2.65

기타 개인 주주	13,868,538	48.25	14,268,992	49.64

합 계	28,743,291	100.00	28,743,291	100.00

(2) 종속기업의 개요 1) 현황 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율	업종

당반기말	전기말

(주)더블유엠엔터테인먼트	대한민국	80.00%	80.00%	매니지먼트 등

(주)디에스피미디어(*)	대한민국	81.06%	42.77%	매니지먼트 등

RBW JAPAN Inc.	일본	80.00%	80.00%	일본지역 매니지먼트 등

(*) 당반기 중 거래상대방의 주식매수청구권 행사로 인해 추가 지분 취득을 하였습니다(주석33 참조). 2) 요약재무정보 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 반기순손익 (주)더블유엠엔터테인먼트 10,675,668 7,951,558 2,724,110 6,847,699 (1,387,398) (주)디에스피미디어 24,716,550 14,262,228 10,454,322 2,754,825 822,876 RBW JAPAN Inc. 12,780,481 13,068,559 (288,077) 4,016,756 80,079 (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 (주)더블유엠엔터테인먼트 13,994,517 9,866,590 4,127,927 12,436,292 (1,357,652) (주)디에스피미디어 25,260,854 15,645,831 9,615,023 7,198,659 (2,397,856) RBW JAPAN Inc. 13,148,393 13,513,637 (365,244) 9,329,594 (1,059,930) 3) 연결범위의 변동 당반기 중 종속기업의 변동내역은 없으며, 전기 중 변동은 다음과 같습니다. 종속기업명 변동내용 사유 (주)콘텐츠엑스 연결제외 흡수 합병 (주)얼반웍스 연결제외 지분 매각 2. 중요한 회계정책 연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간종료일 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 연결재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3.중요한 회계추정 및 판단 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 4. 영업부문 연결실체는 당반기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 및 제작대행사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고 경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결실체의 각 영업부문별 영업수익 및 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업부문별 매출 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 엔터테인먼트부문 9,513,744 17,740,874 14,816,170 24,441,052 제작대행부문 864,727 903,707 2,394,999 5,153,975 기타 1,747,141 4,090,246 2,361,218 5,147,453 합계 12,125,612 22,734,827 19,572,387 34,742,480 (2) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 국내 8,732,137 16,080,340 11,810,753 24,297,808 일본 2,162,176 4,016,756 2,571,614 3,846,985 기타 1,231,299 2,637,731 5,190,020 6,597,688 합계 12,125,612 22,734,827 19,572,387 34,742,481 (3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 고객A 2,723,859 6,160,326 3,306,368 5,941,920 5. 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니 다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니 다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 유동차입부채 23,369,066 24,088,802 2,246,523 21,842,279 - - 기타유동금융부채(*1) 6,729,010 7,054,142 7,054,142 - - - 비유동차입부채 5,224,119 6,118,870 - - 454,967 5,663,903 임대보증금 616,339 616,339 380,000 120,000 116,339 - 리스부채 1,223,691 1,304,449 312,851 682,437 215,150 94,011 합계 37,162,225 39,182,602 9,993,516 22,644,716 786,456 5,757,914 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다. (*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 유동차입부채 8,874,067 9,286,206 216,763 9,069,443 - - 기타유동금융부채(*1) 6,237,471 6,451,196 6,451,196 - - - 비유동차입부채 14,311,244 15,634,720 94,341 288,264 9,372,713 5,879,402 기타비유동금융부채(*1) 5,712,391 5,712,391 - - - 5,712,391 임대보증금 565,338 565,338 370,000 110,000 85,338 - 리스부채 1,239,661 1,342,391 307,417 603,507 324,747 106,720 합계 36,940,172 38,992,242 7,439,717 10,071,214 9,782,798 11,698,513 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다. (*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결실체는 미국 달러화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 USD JPY CAD EUR TWD 합계 USD JPY CAD EUR 합계 금융자산 현금및현금성자산 315,602 3,184,468 24,856 52,772 792 3,578,490 427,898 2,982,575 25,671 50,681 3,486,825 매출채권 259,695 4,348 - - - 264,043 130,582 795,733 - - 926,314 합계 575,297 3,188,816 24,856 52,772 792 3,842,533 558,480 3,778,307 25,671 50,681 4,413,139 금융부채 미지급금 179,182 1,136,501 - - - 1,315,683 5,191 1,168,555 - - 1,173,746 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 39,611 (39,611) 55,329 (55,329) JPY 205,232 (205,232) 260,975 (260,975) CAD 2,486 (2,486) 2,567 (2,567) EUR 5,277 (5,277) 5,068 (5,068) TWD 79 (79) - - 합계 252,685 (252,685) 323,939 (323,939) ② 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 원화일반차입금 7,057,968 3,676,856 보고기간 종료일 현재 이자율 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 세전손익 (70,580) 70,580 (36,769) 36,769 (2) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부채총계 97,907,888 94,044,015 차감: 현금및현금성자산 13,830,689 21,525,807 조정 부채(A) 84,077,199 72,518,208 자본총계(B) 65,403,829 70,096,262 조정 부채비율(C=A/B) 128.55% 103.46% 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치 측정금융자산 기타포괄손익공정 가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 13,830,689 13,830,689 단기금융자산 - - 32,797 32,797 매출채권 - - 1,938,095 1,938,095 장기금융자산 18,981,910 735,275 - 19,717,185 파생상품자산 1,149,630 - - 1,149,630 기타유동금융자산 - - 9,362,077 9,362,077 기타비유동금융자산 - - 4,018,819 4,018,819 합계 20,131,540 735,275 29,182,477 50,049,292 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치 측정금융자산 기타포괄손익공정 가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 21,525,807 21,525,807 단기금융자산 - - 58,533 58,533 매출채권 - - 1,738,554 1,738,554 장기금융자산 15,127,626 735,275 - 15,862,901 파생상품자산 1,172,834 - - 1,172,834 기타유동금융자산 - - 11,835,538 11,835,538 기타비유동금융자산 - - 4,041,848 4,041,848 합계 16,300,460 735,275 39,200,280 56,236,015 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 유동차입부채 23,369,066 유동임대보증금 500,000 유동리스부채 943,950 기타유동금융부채(*) 6,729,010 비유동차입부채 5,224,119 비유동임대보증금 116,339 비유동리스부채 279,740 합 계 37,162,224 (*) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 유동차입부채 8,874,067 유동임대보증금 480,000 유동리스부채 838,593 기타유동금융부채(*) 6,237,471 비유동차입부채 14,311,244 비유동임대보증금 85,338 비유동리스부채 401,068 기타비유동금융부채(*) 5,712,391 합 계 36,940,172 (*) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다. (3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - 23,191 - 23,191 기타수익 외환차익-영업 - 75,303 - 75,303 외화환산이익-영업 - 4,288 - 4,288 합계 - 79,591 - 79,591 기타비용 외환차손-영업 - 112,666 - 112,666 외화환산손실-영업 - 17,495 - 17,495 합계 - 130,161 - 130,161 금융수익 이자수익 - 382,231 - 382,231 배당금수익 11,380 - - 11,380 외환차익-금융 - 8,983 - 8,983 외화환산이익-금융 - 18,352 - 18,352 당기손익공정가치금융자산평가이익 122,149 - - 122,149 당기손익공정가치금융자산처분이익 130,800 - - 130,800 합계 264,329 409,566 - 673,895 금융비용 이자비용 - - 2,090,252 2,090,252 외환차손-금융 - 7,505 - 7,505 외화환산손실-금융 - 20,608 - 20,608 당기손익공정가치금융자산평가손실 522,773 - - 522,773 파생상품평가손실 23,204 - - 23,204 합계 545,977 28,113 2,090,252 2,664,342 2) 전반기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - (59,985) - (59,985) 기타수익 외환차익-영업 - 34,475 - 34,475 외화환산이익-영업 - 65,738 - 65,738 합계 - 100,213 - 100,213 기타비용 외환차손-영업 - 136,035 - 136,035 외화환산손실-영업 - 97,988 - 97,988 합계 - 234,023 - 234,023 금융수익 이자수익 - 668,385 - 668,385 배당금수익 26,891 - - 26,891 외환차익-금융 - 95,138 - 95,138 외화환산이익-금융 - 31,046 - 31,046 당기손익공정가치금융자산처분이익 57,122 - - 57,122 파생상품평가이익 - 743,355 - 743,355 합계 84,013 1,537,924 - 1,621,937 금융비용 이자비용 - - 1,070,638 1,070,638 외환차손-금융 - 35,259 - 35,259 외화환산손실-금융 - 382,978 - 382,978 당기손익공정가치금융자산평가손실 1,137,641 - - 1,137,641 당기손익공정가치금융자산처분손실 27 - - 27 합계 1,137,668 418,237 1,070,638 2,626,543 7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 현금 806 1,879 외화현금 2,490 2,007 보통예금 10,151,394 18,037,103 외화예금 3,576,000 3,484,818 정기예금 100,000 - 합계 13,830,690 21,525,807 8. 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 13,830,689 13,830,689 21,525,807 21,525,807 단기금융자산 32,797 32,797 58,533 58,533 매출채권 1,938,095 1,938,095 1,738,554 1,738,554 기타유동금융자산 9,362,077 9,362,077 11,835,538 11,835,538 장기금융자산(*1) 19,717,185 19,717,185 15,862,901 15,862,901 비유동파생상품자산 1,149,630 1,149,630 1,172,834 1,172,834 기타비유동금융자산 4,018,819 4,018,819 4,041,848 4,041,848 합계 50,049,292 50,049,292 56,236,015 56,236,015 금융부채 유동차입부채 23,369,066 23,369,066 8,874,067 8,874,067 유동리스부채 943,950 943,950 838,593 838,593 유동임대보증금 500,000 500,000 480,000 480,000 기타유동금융부채(*2) 6,729,010 6,729,010 6,237,471 6,237,471 비유동차입부채 5,224,119 5,224,119 14,311,244 14,311,244 비유동리스부채 279,740 279,740 401,068 401,068 비유동임대보증금 116,339 116,339 85,338 85,338 기타비유동금융부채(*2) - - 5,712,391 5,712,391 합계 37,162,224 37,162,224 36,940,171 36,940,171 (*1) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 금액이 포함되어 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 투자지분 7,282,353 5,282,305 투자조합 출자지분 8,853,725 6,228,725 합계 16,136,078 11,511,030 (*2) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다. (2) 금융상품 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준1) - 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준3) 2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 2,229,842 - 1,351,265 3,581,107 파생상품자산 - - 1,149,630 1,149,630 합 계 2,229,842 - 2,500,895 4,730,737 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 2,947,182 - 1,404,690 4,351,872 파생상품자산 - - 1,172,834 1,172,834 합 계 2,947,182 - 2,577,524 5,524,706 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 1) 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 가치평가기법 투입변수 공정가치측정과 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 수준3 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,115,940 1,169,364 현금흐름할인법 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 235,325 235,325 현금흐름할인법 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 파생상품자산 1,149,630 1,172,834 이항평가모형 변동성,할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 2) 당반기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 장기금융자산의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기 초 1,404,690 2,991,368 수준3으로 이동(*) - 500,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (53,425) (750,460) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 43,314 연결범위변동 - (1,379,532) 기 말 1,351,265 1,404,690 (*) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정하였으나 수준3의 공정가치평가대상에 포함되었습니다. 3) 당반기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 파생상품의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 파생상품자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 1,172,834 - 15,700,453 파생상품평가이익(*) - 1,172,834 (743,355) 파생상품평가손실(*) (23,204) - - 연결범위변동 - - (14,957,098) 기말 1,149,630 1,172,834 - (*) 파생상품자산 관련 금액은 ㈜푸드나무 및 위메이드 주식 인수와 관련하여 대상회사에 대해 인수지분의 매수를 청구할 수 있는 옵션에 대한 전기말 공정가치평가 및 당반기말 공정가치 변동으로 발생하였습니다. 9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 외상매출금 3,617,240 3,394,509 손실충당금 (1,679,146) (1,655,955) 합계 1,938,094 1,738,554 기타유동금융자산 단기대여금 5,387,300 8,039,600 현재가치할인차금 (13,936) (15,708) 손실충당금 (18,000) (18,000) 미수수익 58,933 30,335 미수금 724,759 832,993 손실충당금 (127,183) (127,183) 유동임차보증금 2,966,000 2,940,000 현재가치할인차금 (50,383) (36,344) 유동기타보증금 439,350 191,094 현재가치할인차금 (4,763) (1,249) 합계 9,362,077 11,835,538 기타비유동금융자산 장기대여금 142,300 142,300 현재가치할인차금 (15,617) (22,123) 손실충당금 (56,500) (56,500) 비유동임차보증금 3,243,340 3,099,340 현재가치할인차금 (204,115) (238,492) 비유동기타보증금 962,270 1,184,512 현재가치할인차금 (52,860) (67,189) 합계 4,018,818 4,041,848 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 1,934,878 11,265 1,671,097 3,617,240 기타유동금융자산 2,687,542 5,292,430 1,596,369 9,576,342 기타비유동금융자산 293,444 671,350 3,383,116 4,347,910 합계 4,915,864 5,975,045 6,650,582 17,541,492 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 1,593,282 122,971 1,678,255 3,394,509 기타유동금융자산 4,533,585 6,697,473 802,964 12,034,022 기타비유동금융자산 1,396,321 549,737 2,480,094 4,426,152 합계 7,523,188 7,370,181 4,961,314 19,854,682 (3) 당반기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 환입 기말 매출채권 1,655,955 35,264 (12,073) 1,679,146 미수금 127,183 - - 127,183 단기대여금 18,000 - - 18,000 장기대여금 56,500 - - 56,500 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 환입 제각 연결범위변동 기말 매출채권 1,657,063 117,070 (62,549) (22,000) (33,629) 1,655,955 미수금 363,104 - - - (235,921) 127,183 단기대여금 - 18,000 - - - 18,000 장기대여금 - 56,500 - - - 56,500 (4) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 개별평가(*) 합계 총장부금액 1,891,992 42,887 11,265 907,683 763,413 3,617,240 기대손실율 0.34% 2.77% 3.01% 100.00% - - 전체기간기대손실 6,520 1,191 339 907,683 763,413 1,679,146 순장부금액 1,885,472 41,696 10,926 - - 1,938,094 (*) 개별적으로 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 개별평가(*) 연결범위변동 합계 총장부금액 2,143,724 63,350 122,971 914,843 763,413 (613,792) 3,394,509 기대손실율 0.58% 6.88% 6.43% 98.54% - - - 전체기간기대손실 12,388 4,361 7,913 901,509 763,413 (33,629) 1,655,955 순장부금액 2,131,336 58,989 115,059 13,333 - (580,163) 1,738,554 (*) 개별적으로 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 10. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 음반 2,184,859 2,394,992 평가손실충당금(음반) (321,092) (607,308) 기타 427,098 285,273 평가손실충당금(기타) (67,377) (74,211) 합계 2,223,488 1,998,747 (2) 당반기와 전반기 중 매출원가로 인식한 평가손실환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 재고자산평가손실환입 (45,073) (46,796) 11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 216,246 393,876 191,029 465,891 선급금 4,725,738 - 5,107,801 - 선납세금 631,838 - 428,712 - 합계 5,573,822 393,876 5,727,542 465,891 12. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 소재지 당반기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜플럭서스(*1) 관계기업 한국 19.33% 11,337,912 11,126,139 19.33% 11,337,912 11,126,876 ㈜얼반웍스(*2) 관계기업 한국 25.00% 1,000,000 450,622 25.00% 1,000,000 450,622 합계 12,337,912 11,576,761 12,337,912 11,577,498 (*1) 전기 중 흡수합병으로 인해 피합병법인 ㈜콘텐츠엑스는 소멸하고, 그 대가로 합병법인인 ㈜플럭서스 주식을 취득하였으며 회사의 지분율은 20%미만이지만, 회사와의 거래관계 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 일부 지분을 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 당반기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 관계기업 ㈜플럭서스 11,126,876 (7,757) 7,020 11,126,139 ㈜얼반웍스 450,622 - - 450,622 합계 11,577,498 (7,757) 7,020 11,576,761 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 대체 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 기말 관계기업 ㈜플럭서스(*1) - 11,337,912 (69,727) - (141,309) 11,126,876 ㈜얼반웍스(*2) - 1,000,000 - (549,378) - 450,622 합계 - 12,337,912 (69,727) (549,378) (141,309) 11,577,498 (*1) ㈜콘텐츠엑스는 2024년 9월 2일을 합병기일로 ㈜플럭서스에 흡수합병되었으며회사는 합병으로 인해 보유중인 ㈜콘텐츠엑스 지분에 합병비율 만큼의 합병존속법인인 ㈜플럭서스의 주식을 교부받았습니다. 한편, 합병으로 인해 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. (*2) 전기 중 ㈜얼반웍스에 대한 보유지분 25.00%를 처분하여, 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. 관계기업투자 대체 후 전기말 평가를 통해 549,378천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 반기순손익 관계기업 ㈜플럭서스 60,587,864 34,699,104 25,888,760 24,864,829 434,100 ㈜얼반웍스 3,164,961 5,971,551 (2,806,590) 1,145,149 (580,807) 2) 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜플럭서스 67,221,128 41,815,728 25,405,399 29,965,078 (184,297) ㈜얼반웍스 4,952,040 7,154,884 (2,202,844) 3,999,372 (1,273,182) 13. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 11,847,530 - 11,847,530 9,331,111 - 9,331,111 건물 8,381,283 (871,513) 7,509,770 7,049,737 (686,661) 6,363,076 합계 20,228,813 (871,513) 19,357,300 16,380,848 (686,661) 15,694,187 (2) 당반기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 환율변동 기말 토지 9,331,111 - 2,515,525 894 11,847,530 건물 6,363,076 (99,463) 1,245,535 622 7,509,770 합계 15,694,187 (99,463) 3,761,060 1,516 19,357,300 (*) 당반기 중 유형자산에서 대체되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 환율변동 기말 토지 6,797,280 - 2,525,315 8,516 9,331,111 건물 5,444,075 (160,814) 1,076,254 3,561 6,363,076 합계 12,241,355 (160,814) 3,601,569 12,077 15,694,187 (*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (3) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 435,886천원(전반기: 323,505천 원)이며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 236,226천원(전반기: 198,511천원)입니다. 한편, 투자부동산감가상각비 99,463천원(전반기: 77,959천원)은 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다. (4) 당반기말 현재 투자부동산은 단기차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보제공 되어 있습니다(주석33 참조). (5) 보험가입 당반기말 현재 다음과 같이 투자부동산 및 유형자산과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험회사 부보금액 보험내용 질권자 질권설정액 삼성화재 4,670,000 화재보험 우리은행 4,670,000 삼성화재 1,738,000 화재보험 - - 손해보험 JAPAN 9,408,580 화재보험 - - 상기 화재보험 이외에 영업배상책임보험과 승강기배상책임보험에 가입하고 있습니다. (6) 당반기말 현재 토지(투자부동산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당반기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 315.51 4,896,752 3,984,887 4,598,371 3,561,337 서울시 광진구 자양동 680-2 85.14 4,715,525 1,106,814 4,397,953 651,926 331, Yamabukicho, Shinjyukuku, Tokyo 73.24 2,235,253 1,134,705 334,787 141,626 합계 473.89 11,847,530 6,226,406 9,331,111 4,354,889 (7) 보고기간 종료일 현재 투자부동산과 관련하여 잔존만기 동안 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 1년 이내 317,611 189,308 2년 이내 217,016 96,000 2년 초과 191,712 - 합계 726,339 285,308 14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 16,701,938 - 16,701,938 건물 6,996,445 (713,718) 6,282,727 시설장치 3,835,131 (3,086,389) 748,742 차량운반구 466,926 (335,006) 131,921 비품 1,205,837 (996,151) 209,686 사용권자산 4,063,654 (2,582,457) 1,481,196 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 13,506,163 - 13,506,163 합계 46,797,809 (7,735,436) 39,062,373 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 19,200,864 - 19,200,864 건물 8,318,727 (714,681) 7,604,046 시설장치 3,824,289 (2,902,415) 921,874 차량운반구 626,877 (398,515) 228,362 비품 1,165,979 (945,611) 220,368 사용권자산 4,325,661 (2,874,846) 1,450,815 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 10,431,596 - 10,431,596 합계 47,915,709 (7,857,784) 40,057,925 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*1) 기타(*2) 기말 토지 19,200,864 - - - (2,515,525) 16,599 16,701,938 건물 7,604,046 - - (84,922) (1,245,535) 9,137 6,282,726 시설장치 921,874 810,842 (720,000) (263,974) - - 748,742 차량운반구 228,362 - (48,651) (47,789) - (1) 131,921 비품 220,368 39,744 - (50,623) - 197 209,686 사용권자산 1,450,815 661,247 (6,954) (631,952) - 8,040 1,481,196 건설중인자산 10,431,596 3,074,567 - - - - 13,506,163 합계 40,057,925 4,586,400 (775,605) (1,079,260) (3,761,060) 33,972 39,062,372 (*1) 당반기 중 투자부동산으로 대체되었습니다. (*2) 환율에 의한 일시적 차이, 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 연결범위변동 대체(*1) 기타(*2) 기말 토지 21,568,024 - - - - (2,525,315) 158,155 19,200,864 건물 8,803,370 - - (202,868) - (1,076,254) 79,799 7,604,046 시설장치 2,289,982 70,722 - (469,792) (969,038) - - 921,874 차량운반구 371,328 - (12,182) (116,996) (11,863) - (1,926) 228,362 비품 334,950 77,000 - (120,118) (73,700) - 2,236 220,368 사용권자산 3,344,873 1,212,324 - (1,775,799) (1,330,583) - - 1,450,815 건설중인자산 1,219,610 9,211,986 - - - - - 10,431,596 합계 37,932,137 10,572,032 (12,182) (2,685,573) (2,385,184) (3,601,569) 238,264 40,057,925 (*1) 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다. (*2) 환율에 의한 일시적 차이, 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다. (3) 당반기와 전반기 중 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 - - 54,172 108,344 판매비와관리비 548,763 1,079,260 669,036 1,316,596 합계 548,763 1,079,260 723,208 1,424,940 (4) 보고기간 종료일 현재 토지(유형자산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당반기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 228.09 3,539,992 2,880,781 3,838,372 2,972,735 서울시 광진구 자양동 680-2 74.07 589,633 962,916 907,206 1,325,493 서울특별시 광진구 자양동 680외 2필지 371.20 8,222,322 4,691,968 8,222,322 4,487,808 강원도 평창군 대관령면 수하리 500 68.45 15,127 14,764 15,127 16,304 331, Yamabukicho, Shinjyukuku, Tokyo 141.16 4,334,865 2,187,031 6,217,838 2,619,117 합계 882.97 16,701,939 10,737,460 19,200,864 11,421,457 (5) 당반기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 평균지출액 9,301,527 13,082,198 자본화된 차입원가 369,667 573,586 자본화이자율 4.57% 4.42% 15. 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부동산 1,028,084 916,143 차량운반구 453,113 534,673 합계 1,481,197 1,450,816 (2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산의 감가상각비 부동산 205,690 467,575 378,034 719,396 차량운반구 82,055 164,377 105,088 224,920 합계 287,745 631,952 483,122 944,316 리스부채에 대한 이자비용 19,799 38,809 48,318 97,588 단기리스료 35,993 54,956 82,930 110,822 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출 금액은 단기리스료를 포함하여 각각 683,580천원과 1,011,606천원 입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 995,288 943,950 910,924 838,593 1년 초과 5년 이내 309,161 279,740 431,466 401,068 합계 1,304,449 1,223,690 1,342,390 1,239,661 (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 943,950 838,593 비유동 279,740 401,068 합계 1,223,690 1,239,661 16. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 영업권 12,613,927 - 12,613,927 산업재산권 136,116 (133,255) 2,861 저작권 2,300,000 (431,250) 1,868,750 저작인접권 20,181,837 (3,790,503) 16,391,334 전속계약금 11,872,044 (8,323,724) 3,548,320 소프트웨어 174,877 (174,187) 690 회원권 300,000 - 300,000 기타무형자산 319,866 (241,860) 78,006 합계 47,898,667 (13,094,779) 34,803,888 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 영업권 12,613,927 - 12,613,927 산업재산권 136,116 (132,694) 3,422 저작권 2,300,000 (373,750) 1,926,250 저작인접권 15,491,525 (3,361,051) 12,130,474 전속계약금 10,760,441 (7,443,256) 3,317,185 소프트웨어 174,877 (173,911) 966 회원권 2,251,610 - 2,251,610 수주잔고 318,000 (318,000) - 기타무형자산 454,546 (315,908) 138,639 합계 44,501,042 (12,118,569) 32,382,473 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 영업권 12,613,927 - - - 12,613,927 산업재산권 3,422 - - (561) 2,861 저작권 1,926,250 - - (57,500) 1,868,750 저작인접권 12,130,474 4,690,312 - (429,453) 16,391,333 전속계약금 3,317,185 1,135,000 (23,397) (880,468) 3,548,320 소프트웨어 966 - - (276) 690 회원권 2,251,610 - (1,951,610) - 300,000 기타무형자산 138,639 - - (60,632) 78,007 합계 32,382,473 5,825,312 (1,975,007) (1,428,890) 34,803,888 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상(*) 연결범위변동 기말 영업권 22,570,383 - - - (5,829,728) (4,126,729) 12,613,927 고객관계 62,717 - - (4,733) - (57,983) - 산업재산권 1,974 2,248 - (800) - - 3,422 저작권 2,041,250 - - (115,000) - - 1,926,250 저작인접권 12,752,639 - - (736,467) - 114,302 12,130,474 전속계약금 4,558,254 500,000 (31,458) (1,709,611) - - 3,317,185 소프트웨어 192,118 376,000 - (78,635) - (488,517) 966 회원권 470,000 1,951,610 (170,000) - - - 2,251,610 기타무형자산 340,337 - - (201,698) - - 138,639 합계 42,989,671 2,829,858 (201,458) (2,846,945) (5,829,728) (4,558,926) 32,382,473 (*) ㈜얼반웍스 인수 시 발생한 영업권과 관련하여 회수가능가액이 장부금액보다 적을 것으로 예상됨에 따라 회수가능가액과 장부금액의 차이를 영업권손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당반기와 전반기 중 상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 755,995 1,428,615 688,201 1,383,091 판매비와관리비 138 276 28,056 55,612 합계 756,133 1,428,891 716,257 1,438,703 (4) 영업권 1) 보고기간 종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 12,613,927 12,613,927 손상차손누계액 - - 장부금액 12,613,927 12,613,927 2) 당반기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기초 12,613,927 22,570,383 손상차손 - (5,829,728) 연결범위변동 - (4,126,728) 기말 12,613,927 12,613,927 17. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 금융기관/인수처 만기 당반기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 유동부채 단기차입금 운영자금대출(*1) 우리은행 2025-10-31 4.70% 8,500,000 4.70% 8,500,000 운영자금대출(*1) 우리은행 2026-03-15 4.04%(*2) 3,500,000 - - 유동성장기부채 시설자금대출 SBJ은행(일본) 2042-12-21 1.50% 375,066 1.50% 374,067 운전자금대출 국민은행 2026-01-29 3.77%(*4) 2,500,000 - - 시설자금대출 국민은행 2026-03-13 4.18% 8,494,000 - - 소계 23,369,066 8,874,067 비유동부채 장기차입금 코로나정책자금대출(*3) 미즈호은행(일본) 2035-09-05 1.34% 139,748 1.34% 146,175 운영자금대출 SBJ은행(일본) 2029-10-31 1.72%(*2) 1,057,968 1.72% 1,176,856 시설자금대출 SBJ은행(일본) 2042-12-21 1.50% 4,401,469 1.50% 4,448,280 운전자금대출 국민은행 2026-01-29 3.77%(*4) 2,500,000 4.58% 2,500,000 시설자금대출 국민은행 2026-03-13 4.18% 8,494,000 4.18% 6,414,000 차감 : 유동성대체 - - (11,369,066) - (374,067) 차감계 - - 5,224,119 - 14,311,244 합계 28,593,185 23,185,311 (*1) 당반기 및 전기 중 회사는 자가사용목적의 건물 건설자금조달과 관련하여 차입을 실행하였습니다. 해당 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석33 참조). (*2) CD금리에 연동하여 3개월 단위로 변동되며, 기재된 이자율은 당반기말 현재 기준입니다. (*3) 일본정부의 코로나 대책 일환으로 시행된 것으로 이자율은 차입일(2020.11.09)부터 3년까지 0.44%, 4년부터 1.34%입니다. (*4) CD금리에 연동하여 1년단위로 변동되며, 기재된 이자율은 당반기말 현재 기준입니다. (2) 당반기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2025년 2026년 2027년 이후 합계 차입금 8,875,066 14,869,066 4,849,053 28,593,185 18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 6,379,394 - 5,927,723 5,712,391 미지급비용 349,616 - 309,747 - 리스부채 943,950 279,740 838,593 401,068 임대보증금 500,000 116,339 480,000 85,338 합계 8,172,960 396,079 7,556,063 6,198,797 19. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 57,215,983 - 54,680,674 - 선수수익 1,723,559 - 525,465 - 예수금 165,350 - 198,072 - 반품충당부채 4,983 - 3,353 - 연차충당부채 130,525 - 125,486 - 손실부담계약충당부채 268,100 - 518,100 - 복구충당부채 - 32,057 - 32,057 장기선수수익 - - - 21,816 합계 59,508,500 32,057 56,051,150 53,873 20. 파생상품 (1) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 : 주식매수청구권(*) - 1,149,630 - 1,172,834 (*) 전기 중 (주)푸드나무 및 (주)위메이드 주식 인수와 관련하여 대상회사에 대해 매수를 청구할수 있는 옵션에 대한 공정가치 평가를 통해 당반기말 1,149,630천원(전기말 : 1,172,834천원)의 파생상품자산을 인식하였습니다. 21. 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,065,018 2,689,739 사외적립자산 공정가치 (1,887,271) (1,714,212) 확정급여부채 1,177,747 975,528 (2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 2,689,739 2,207,121 당기근무원가 453,164 714,894 이자비용 51,903 102,105 재측정요소 : 55,837 160,501 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 44,166 266,920 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 11,671 (100,732) - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 - (5,687) 급여지급액 (185,625) (494,881) 기말 3,065,018 2,689,739 (3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 (1,714,212) (1,456,719) 이자수익 (30,653) (65,809) 재측정요소 5,183 1,079 기여금납입 (260,451) (481,447) 지급액 112,106 279,186 그 밖의 관리원가 756 9,498 기말 (1,887,271) (1,714,212) (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 예적금 1,887,271 1,714,212 (5) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 1) 손익으로 인식한 총비용 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 237,913 453,164 208,813 342,360 이자비용 30,833 51,903 30,500 49,424 이자수익 (17,683) (30,653) (19,450) (30,956) 확정기여형 납입액 - - 54,984 118,017 그밖의관리원가 756 756 - - 합계 251,819 475,170 274,847 478,845 2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 91,297 220,255 104,521 189,223 판매비와관리비 160,522 254,916 170,325 289,623 합계 251,819 475,171 274,846 478,846 (6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 할인율 3.61~3.97% 3.88~4.13% 임금상승률 4.53~7.83% 4.55~7.83% (7) 당반기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%P 상승시 1%P 하락시 할인율 (303,675) 361,540 임금상승률 358,874 (307,000) (8) 당반기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.78년~15.67년입니다. 22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 발행할 주식의 수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수(*) 28,743,291주 28,743,291주 자본금(*) 14,448,193,500원 14,448,193,500원 (*) 회사는 2023년 6월 자기주식 153,096주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 76,548천원의 차이가 존재합니다. (2) 당반기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 14,448,194 14,394,194 주식선택권의 행사 - 54,000 기말 14,448,194 14,448,194 (3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식발행초과금 55,210,252 55,210,252 기타자본잉여금 11,938 11,938 합계 55,222,190 55,222,190 (4) 당반기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 55,222,190 55,114,094 주식선택권의 행사 - 108,097 기말 55,222,190 55,222,191 23. 기타자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식선택권 1,682,242 1,679,464 자기주식 (3,926,513) (2,821,734) 기타 (3,845,033) (2,760,524) 합계 (6,089,304) (3,902,794) (2) 당반기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식선택권 자기주식 기타 주식선택권 자기주식 기타 기초 1,679,464 (2,821,734) (2,760,524) 1,469,125 - (2,341,879) 주식선택권 보상원가 125,207 - - 308,425 - - 주식선택권의 행사 - - - (98,087) - - 주식선택권의 부여취소 (122,429) - - - - - 종속기업 지분변동 - - (1,084,509) - - (305,232) 자기주식의 취득 - (1,104,779) - - (2,821,734) - 연결범위변동 - - - - - (113,413) 기말 1,682,242 (3,926,513) (3,845,033) 1,679,463 (2,821,734) (2,760,524) 24. 주식기준보상 (1) 지배기업은 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당반기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 차수 부여일 당반기말 잔여수량(*) 가득조건 행사가격(*) 행사가능기간 1차 2016-12-27 - 용역제공 조건 : 2년 595원(*) 2018-12-28 ~ 2024-12-27 2차 2018-03-28 - 용역제공 조건 : 2,3년 595원(*) 2021-03-28 ~ 2025-03-27 3차 2020-03-31 - 용역제공 조건 : 2,3년 595원(*) 2023-03-31 ~ 2027-03-30 4차 2020-04-24 - 용역제공 조건 : 3년 595원(*) 2023-04-24 ~ 2027-04-23 5차 2022-04-20 309,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 7,511원 2024-04-20 ~ 2030-04-19 6차 2023-03-31 165,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 4,874원 2025-03-31 ~ 2031-03-30 (*) 당반기말 현재 잔여수량, 행사가격은 최초 부여일 이후 소멸, 행사, 무상증자, 액면분할로 인하여 최초 부여일 이후 변동하였습니다. (2) 지배기업는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1차(*1) 2차(*1) 3차(*1) 4차(*1) 부여일 현재 공정가치 108,985 233,446 64,839 63,899 부여일 현재 주가 165,059 292,293 79,868 78,800 부여일 행사가격 71,452 71,452 17,863 17,863 기대주가변동성 34.05% 29.78% 39.31% 40.11% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 5년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*3) 1.98% 2.55% 1.43% 1.40% (*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 3년기준 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다. (단위 : 원) 구분 5차(*2) 6차(*2) 부여일 현재 공정가치 11,609 12,455 13,190 6,214 6,722 7,180 부여일 현재 주가 21,550 21,550 21,550 13,600 13,600 13,600 부여일 행사가격 22,533 22,533 22,533 14,622 14,622 14,622 기대주가변동성 57.74% 57.74% 57.74% 48.59% 48.59% 48.59% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*3) 3.26% 3.29% 3.32% 3.27% 3.29% 3.30% (*2) 기대주가변동성은 상장일로부터 부여일까지의 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다. (*3) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다. (3) 당반기 및 전기 중 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 전기초 미행사수량 108,000 - - - 432,000 198,000 738,000 전기 행사수량 (108,000) - - - - - (108,000) 전기 소멸수량(*) - - - - (96,000) (18,000) (114,000) 전기말 미행사수량 - - - - 336,000 180,000 516,000 전기말 행사가능수량 - - - - - - - 당반기 소멸수량(*) - - - - (27,000) (15,000) (42,000) 당반기말 미행사수량 - - - - 309,000 165,000 474,000 당반기말 행사가능수량 - - - - - - - (*) 퇴직으로 인한 소멸분입니다. (4) 당반기와 전반기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 전반기 인식된 보상원가 - - - - 282,488 94,204 376,692 전반기말 누적보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,413,877 235,767 3,170,408 전반기말 잔여보상원가 - - - - 345,053 184,875 529,928 전반기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,758,930 420,642 3,700,336 당반기 인식된 보상원가 - - - - (21,436) 24,214 2,778 당반기말 누적보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,253,559 330,596 3,104,919 당반기말 잔여보상원가 - - - - - 16,104 16,104 당반기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,253,559 346,700 3,121,023 (5) 종속기업의 주식결제형 주식선택권과 관련하여 당반기와 전반기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 (주)더블유엠엔터테인먼트 19,668 205,519 (주)디에스피미디어 - 170,688 (주)콘텐츠엑스(*) - 109,962 (주)얼반웍스(*) - 132,596 합 계 19,668 618,765 (*) 전기 중 연결범위에서 제외되었습니다. (6) 당반기와 전반기 중 발생한 보상원가는 전액 판매비와관리비로 반영되었습니다. 25.결손금과 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 미처리결손금 (6,952,823) (3,281,271) (2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (49,276) (49,276) 지분법변동손익 (134,288) (141,309) 해외사업환산손익 (64,549) (62,219) 합계 (248,113) (252,804) 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당반기와 전반기 중 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 관계에서 생기는 수익 음원음반영상저작권리매출 4,715,481 9,592,840 6,739,262 12,623,851 공연매출 1,700,778 2,607,914 5,094,555 5,836,419 매니지먼트용역매출 3,097,485 5,540,120 2,982,353 5,980,782 제작대행용역매출 864,727 903,707 2,394,999 5,153,975 기타매출 1,747,140 4,090,246 2,361,218 5,147,453 합계 12,125,611 22,734,827 19,572,387 34,742,480 수익인식시기 한 시점에 인식 11,915,216 22,364,970 18,791,554 32,356,178 기간에 걸쳐 인식 210,396 369,857 780,833 2,386,302 합계 12,125,612 22,734,827 19,572,387 34,742,481 (2) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 1,938,095 1,738,554 선수금(*) 57,215,983 54,680,674 (*) 전기말 선수금 중 당반기 매출로 인식된 금액은 8,020,868천원입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 용역의 제공 등(*) 57,215,983 54,680,674 (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다. (4) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 음원음반영상저작권리원가 3,742,344 6,944,547 5,181,892 9,604,206 공연원가 1,346,130 2,221,256 3,290,738 4,454,523 매니지먼트용역원가 3,218,176 5,296,228 3,755,186 6,881,658 제작대행용역원가 953,856 1,243,449 2,796,938 6,120,048 기타원가 727,887 1,702,950 1,290,814 2,867,043 합계 9,988,393 17,408,430 16,315,568 29,927,478 27. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 1,223,378 2,418,485 3,222,543 5,335,240 급여 1,995,634 4,031,954 2,964,079 5,795,124 퇴직급여 251,819 475,171 274,846 478,846 지급인세 1,174,138 1,784,133 1,999,282 3,151,944 감가상각비 600,081 1,178,723 762,181 1,502,899 무형자산상각비 756,133 1,428,891 716,258 1,438,704 지급임차료 177,922 281,063 498,086 840,268 지급수수료 744,988 1,631,280 2,042,000 3,254,567 외주용역비 4,629,500 7,273,316 5,240,477 11,285,411 기타 2,390,879 4,059,560 3,285,504 6,369,242 합계 13,944,472 24,562,576 21,005,256 39,452,245 28. 판매비와 관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,097,984 2,212,439 1,752,680 3,427,075 퇴직급여 160,522 254,916 170,325 289,623 잡급 - 50 - - 복리후생비 280,497 520,216 271,743 588,855 주식보상비용 (70,404) 22,446 473,324 995,457 여비교통비 43,330 101,350 67,609 129,879 접대비 40,439 93,898 46,303 125,663 광고선전비 31,860 64,732 10,259 17,603 세금과공과금 24,418 46,626 17,777 34,000 통신비 8,750 17,880 10,200 19,890 수도광열비 41,659 106,743 46,104 114,975 감가상각비 548,763 1,079,260 669,036 1,316,596 투자부동산감가상각비 51,318 99,463 38,973 77,959 건물관리비 59,853 124,375 58,860 121,862 보험료 3,954 19,192 15,057 22,840 수선비 2,606 4,381 25,012 37,127 차량유지비 23,230 42,005 16,817 33,870 교육훈련비 8,814 8,844 11,710 11,710 도서인쇄비 2,240 3,442 1,752 4,489 소모품비 36,107 56,699 34,673 72,328 지급임차료 21,240 42,276 40,977 86,114 지급수수료 184,523 330,914 310,529 619,549 신인개발비 1,102,235 1,261,663 121,048 276,616 대손상각비 (1,402) 23,191 (85,530) (59,985) 무형자산상각비 138 276 28,056 55,612 외주용역비 196,652 486,586 363,723 733,208 운반비 56,752 130,285 172,670 371,851 합계 3,956,078 7,154,148 4,689,687 9,524,766 29. 기타수익(비용) 및 금융수익(비용) (1) 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 외환차익 13,804 75,303 26,830 34,475 외화환산이익 (1,387) 4,288 24,899 65,738 유형자산처분이익 87,273 100,927 - - 계약해지이익 96,671 96,671 - - 잡이익 3,700 55,276 5,596 24,093 합계 200,061 332,465 57,325 124,306 기타비용 외환차손 66,275 112,666 114,515 136,035 외화환산손실 (41,532) 17,495 34,755 97,988 유형자산처분손실 - 8,422 - 1,926 무형자산처분손실 142,519 142,519 - - 영업권손상차손 - - 1,975,820 1,975,820 재고자산폐기손실 - 16,683 - - 계약해지손실 23,397 23,397 - - 기부금 - - 95,420 95,420 잡손실 2,146 4,367 88,818 108,831 합계 192,805 325,549 2,309,328 2,416,020 (2) 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 190,866 382,231 373,881 668,385 배당금수익 11,380 11,380 26,891 26,891 외환차익 5,402 8,983 88,447 95,138 외화환산이익 (421,339) 18,352 (36,759) 31,046 당기손익공정가치금융자산평가이익 (37,781) 122,149 - - 당기손익공정가치금융자산처분이익 130,800 130,800 57,122 57,122 파생상품평가이익 - - 743,355 743,355 합계 (120,672) 673,895 1,252,937 1,621,937 금융비용 이자비용 1,859,929 2,090,252 488,116 1,070,638 외환차손 7,442 7,505 27,043 35,259 외화환산손실 20,608 20,608 194,985 382,978 당기손익공정가치금융자산평가손실 89,578 522,773 459,334 1,137,641 당기손익공정가치금융자산처분손실 - - 27 27 파생상품평가손실 23,204 23,204 - - 합계 2,000,761 2,664,342 1,169,506 2,626,543 30. 법인세비용 (1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세부담액 27,359 246,125 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (265,096) (639,779) 자본에 직접 반영된 법인세비용 10,528 26,204 기타 (28,108) 3,189 법인세수익 (255,317) (364,261) (2) 당반기와 전반기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 순확정급여부채의 재측정요소 10,528 26,204 (3) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손실 (3,819,035) (8,006,082) 적용세율에 따른 법인세 183,975 - 조정사항 : 비공제비용 33,443 341,193 기타 (472,735) (705,454) 법인세수익 (255,317) (364,261) 평균유효세율(*) - - (*) 당반기와 전반기는 법인세차감전순손실로 유효세율을 기재하지 아니합니다. 31. 주당손익 (1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배지분귀속 보통주반기순손익 (3,424,305,078) (3,614,703,343) (2,776,836,423) (6,484,083,112) 가중평균유통보통주식수 (*) 27,580,710 27,617,576 28,528,492 28,581,891 기본주당손익 (124) (131) (97) (227) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기초 발행주식수 27,580,710 91 2,509,844,610 27,981,164 181 5,064,590,684 28,635,291 91 2,605,811,481 28,635,291 182 5,211,622,962 자기주식의 취득 - - - (400,454) - (65,809,359) (109,199) - (9,718,711) (109,199) - (9,718,711) 계 27,580,710 2,509,844,610 27,580,710 4,998,781,325 28,526,092 2,596,092,770 28,526,092 5,201,904,251 일수 91 181 91 182 가중평균 유통보통주식수 27,580,710 27,617,576 28,528,492 28,581,891 (2) 당반기와 전반기는 희석효과가 존재하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 반기순손실 (3,563,718) (7,641,822) 조정사항 4,834,344 7,013,389 법인세수익 (255,317) (364,261) 이자수익 (382,232) (668,385) 이자비용 2,090,252 1,070,638 배당수익 (11,380) (26,891) 재고자산평가손실 (45,073) (46,796) 재고자산폐기손실 16,683 - 투자부동산감가상각비 99,463 77,959 감가상각비 1,079,260 1,424,940 무형자산상각비 1,428,891 1,438,704 퇴직급여 475,171 478,846 유형자산처분이익 (100,928) - 유형자산처분손실 8,422 1,926 무형자산처분손실 142,519 - 영업권손상차손 - 1,975,820 당기손익공정가치금융자산평가이익 (122,149) - 당기손익공정가치금융자산평가손실 522,773 1,137,641 당기손익공정가치금융자산처분이익 (130,800) (57,122) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 27 지분법손실 7,758 - 외화환산손실 38,103 480,965 외화환산이익 (22,640) (96,784) 파생상품평가이익 - (743,355) 파생상품평가손실 23,204 - 주식보상비용 22,446 995,457 대손상각비 23,191 (59,985) 계약해지이익 (96,671) - 계약해지손실 23,397 - 잡손실 1 - 잡이익 - (5,955) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 3,648,142 29,123,236 매출채권의 감소(증가) (165,075) 3,363,673 기타유동금융자산의 감소(증가) 121,507 (711,911) 재고자산의 증가 (196,352) (382,182) 기타유동자산의 감소(증가) 413,275 (1,177,045) 기타비유동자산의 감소(증가) 22,925 (1,501,687) 매입채무의 증가 - 57,456 기타유동금융부채의 증가(감소) 488,531 (1,567,354) 기타유동부채의 증가 3,297,301 31,549,462 퇴직금의 지급 (185,625) (220,567) 퇴직급여충당부채의 승계 - (64,665) 사외적립자산의 변동 (148,345) (221,944) 영업에서 창출된 현금흐름 4,918,768 28,494,803 (2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 장기차입금의 유동성대체 11,181,533 1,060,294 단기대여금의 종속기업지분취득대금상계 3,000,000 - 유형자산의 투자부동산대체 3,761,060 611,787 리스부채의 유동성 대체 246,362 583,094 임대보증금의 유동성 대체 - 10,000 (3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 단기차입금 8,500,000 3,500,000 - - - 12,000,000 유동성장기부채 374,067 (187,533) 11,181,533 - 999 11,369,066 장기차입금 14,311,244 2,080,000 (11,181,533) - 14,408 5,224,119 유동리스부채 838,593 (628,625) 246,362 38,809 448,811 943,950 비유동리스부채 401,068 - (246,362) - 125,035 279,741 유동임대보증금 480,000 20,000 - - - 500,000 비유동임대보증금 85,338 30,986 - - 14 116,338 합계 24,990,310 4,814,828 - 38,809 589,267 30,433,214 (*) 차입금은 환율변동효과 등이며, 리스부채의 경우 신규, 변경 및 해지 리스계약의 효과에 따른 금액이 포함되어 있습니다. 2) 전반기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 단기차입금 15,310,000 (14,010,000) - - - - 1,300,000 유동상환전환우선주부채 6,712,360 - - - 698,727 - 7,411,087 유동성장기부채 127,334 (60,294) - 1,060,294 - (6,746) 1,120,588 장기차입금 5,947,592 5,707,000 - (1,060,294) - (237,209) 10,357,089 파생상품부채 15,700,453 - (743,354) - - - 14,957,099 유동리스부채 1,414,965 (900,784) - 583,094 97,588 111,516 1,306,379 비유동리스부채 1,610,138 - - (583,094) - 134,135 1,161,179 유동임대보증금 565,000 - - 10,000 - - 575,000 비유동임대보증금 15,202 - - (10,000) - (275) 4,927 합계 47,403,044 (9,264,078) (743,354) - 796,315 1,421 38,193,348 (*) 차입금은 환율변동효과 등이며, 리스부채의 경우 신규, 변경 및 해지 리스계약의 효과 및 연결범위 변동변동에 따른 금액이 포함되어 있습니다. 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체는 (주)케이지이니시스, 대한상공회의소 등과의 용역계약등과 관련하여 서울보증보험으로부터 656,016천원의 이행보증 및 신용보증기금으로부터 70억원의 대출보증을 제공 받고 있습니다. (2) 당반기말 현재 담보제공자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 소재지 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 및 유형자산 토지및건물 서울시 광진구 자양로 129 16,698,330 15,000,000 우리은행 근저당 200,000 임차인 전세권 서울시 광진구 자양로 92 4,935,245 3,000,000 국민은행 근저당 토지 서울시 광진구 자양로 94 8,222,322 15,600,000 국민은행 근저당 (3) 지배회사는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 기존 대주주로부터 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 해당 계약의 내용 중 거래상대방이 보유한 ㈜디에스피미디어 잔여지분에 대해 지배회사에 추가 매수를 청구할 수 있는 주식매수청구권이 포함되어 있었으며, 당반기말 동 주식매수청구권이 행사되었습니다. 34. 특수관계자 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당반기말 전기말 비고 관계기업(*1) ㈜플럭서스 ㈜플럭서스 국내 소재 관계기업(*2) ㈜얼반웍스 ㈜얼반웍스 국내 소재 기타특수관계자 ㈜컴투스 ㈜컴투스 국내 소재 기타특수관계자 ㈜위지윅스튜디오 ㈜위지윅스튜디오 국내 소재 기타특수관계자 ㈜메타비트 ㈜메타비트 국내 소재 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 - (*1) 전기 중 흡수합병으로 인해 피합병법인 콘텐츠엑스는 소멸하고, 그 대가로 합병법인인 ㈜플럭서스 주식을 취득하였습니다. (*2) 전기 중 일부 지분을 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출등 매입등 당반기 전반기 당반기 전반기 ㈜플럭서스 1,356,333 - 963,328 - ㈜얼반웍스(*) 46,696 - 1,114,031 - ㈜메타비트 - - - 35,073 기타특수관계자 - 10,302 - 23,179 합계 1,403,029 10,302 2,077,359 58,252 (*) 당반기 매입등에는 유형자산 중 시설장치 매입액 800,000천원이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 및 미수수익 기타채권(*) 미지급금 선수금 임대보증금 당반기말 전기말 당반기말 전기말 당반기말 전기말 당반기말 전기말 당반기말 전기말 ㈜플럭서스 135,834 92,755 169,000 174,011 658,400 23,251 27,000 - 20,000 20,000 ㈜얼반웍스 7,042 49,005 95,700 645,800 4,652 4,632 - - - - 기타특수관계자 11,629 9,347 - - - - - - - - 합계 154,505 151,107 264,700 819,811 663,052 27,883 27,000 - 20,000 20,000 (*) 기타채권은 선급금 및 선급비용, 임차보증금, 미수금입니다. (4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 대여 감소 기말잔액 ㈜얼반웍스 단기대여금 2024.01.31 1년 4.60% 100,000 - - 100,000 ㈜얼반웍스 단기대여금 2024.11.14 1년 4.60% 20,000 - (20,000) - 임직원 장단기대여금 2022.10.12 외 1년 또는 2년 4.60% 3,632,900 1,450,000 (1,002,300) 4,080,600 합계 3,752,900 1,450,000 (1,022,300) 4,180,600 (*) 상기 자금거래와 관련하여 당반기 중 인식한 이자수익은 91,229천원입니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 대여 감소 연결범위변동 기말잔액 ㈜얼반웍스 단기대여금 2024.01.31 1년 4.60% - - - 100,000 100,000 ㈜얼반웍스 단기대여금 2024.11.14 1년 4.60% - 1,470,000 (1,450,000) 20,000 임직원 단기대여금 2022.10.12 외 1년 또는 2년 4.6% 3,712,500 3,540,300 (3,532,900) (87,000) 3,632,900 합계 3,712,500 5,010,300 (4,982,900) 13,000 3,752,900 (*) 상기 자금거래와 관련하여 전기 중 인식한 이자수익은 168,028천원입니다. (5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니 다. (6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 단기종업원급여 345,900 615,950 퇴직급여 47,168 53,325 합 계 393,068 669,275 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 13 기 반기말 2025.06.30 현재 제 12 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 반기말 제 12 기말 자산 유동자산 23,881,205,936 23,139,102,209 현금및현금성자산 7,636,837,714 6,504,630,116 매출채권 978,999,734 1,524,038,053 기타유동금융자산 10,818,815,188 11,777,851,183 재고자산 1,889,057,831 1,774,536,460 기타유동자산 2,557,495,469 1,558,046,397 비유동자산 121,372,905,430 108,530,612,979 장기금융자산 18,073,334,998 16,641,756,212 비유동파생상품자산 614,097,574 637,301,613 기타비유동금융자산 2,625,307,315 2,165,831,549 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 44,339,022,331 38,507,700,232 투자부동산 9,691,841,572 9,166,053,082 유형자산 29,986,862,648 27,523,143,759 무형자산 15,531,182,387 13,361,206,783 이연법인세자산 417,439,847 417,122,643 기타비유동자산 93,816,758 110,497,106 자산총계 145,254,111,366 131,669,715,188 부채 유동부채 74,945,277,004 53,379,859,139 유동차입부채 25,494,000,000 8,500,000,000 유동파생상품부채 2,113,253,000 기타유동금융부채 3,157,368,435 3,897,684,711 기타 유동부채 46,293,908,569 38,868,921,428 비유동부채 396,724,104 6,832,676,918 비유동차입부채 6,414,000,000 기타비유동금융부채 29,252,264 41,188,641 확정급여부채 335,414,816 345,431,253 기타 비유동 부채 32,057,024 32,057,024 부채총계 75,342,001,108 60,212,536,057 자본 자본금 14,448,193,500 14,448,193,500 자본잉여금 55,210,252,190 55,210,252,190 기타자본 (2,198,188,048) (1,096,187,230) 이익잉여금(결손금) 2,451,852,616 2,894,920,671 자본총계 69,912,110,258 71,457,179,131 부채와자본총계 145,254,111,366 131,669,715,188 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 13 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 12 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 제 13 기 반기 제 12 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 5,272,838,398 9,793,907,057 6,312,768,349 12,715,638,602 매출원가 4,118,156,996 7,474,295,846 5,733,713,969 10,831,751,972 매출총이익 1,154,681,402 2,319,611,211 579,054,380 1,883,886,630 판매비와관리비 1,196,865,864 2,770,327,301 1,782,184,842 3,779,504,911 영업이익(손실) (42,184,462) (450,716,090) (1,203,130,462) (1,895,618,281) 기타수익 62,215,559 173,016,157 7,081,405 22,398,446 기타비용 210,033,699 252,608,495 2,342,394,414 2,423,791,640 금융수익 117,587,770 806,805,026 358,013,598 439,146,991 금융비용 120,538,850 677,568,818 613,971,916 1,553,592,186 법인세비용차감전순이익(손실) (192,953,682) (401,072,220) (3,794,401,789) (5,411,456,670) 법인세비용(수익) (1,450,165) 3,871,787 (658,459,267) (641,936,678) 당기손이익(손실) (191,503,517) (404,944,007) (3,135,942,522) (4,769,519,992) 기타포괄손익 10,311,092 (38,124,048) (57,373,671) (101,655,654) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 10,311,092 (38,124,048) (57,373,671) (101,655,654) 순확정급여부채의 재측정요소 10,311,092 (38,124,048) (57,373,671) (101,655,654) 총포괄손익 (181,192,425) (443,068,055) (3,193,316,193) (4,871,175,646) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (7) (15) (110) (167) 희석주당이익 (단위 : 원) (7) (15) (110) (167) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 13 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 12 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 14,394,193,500 55,102,155,690 591,137,433 8,113,936,942 78,201,423,565 당기손이익(손실) (4,769,519,992) (4,769,519,992) 확정급여제도의 재측정요소 (101,655,654) (101,655,654) 주식보상비용 376,691,542 376,691,542 자기주식의 취득 2024.06.30 (기말자본) 14,394,193,500 55,102,155,690 967,828,975 3,242,761,296 73,706,939,461 2025.01.01 (기초자본) 14,448,193,500 55,210,252,190 (1,096,187,230) 2,894,920,671 71,457,179,131 당기손이익(손실) (404,944,007) (404,944,007) 확정급여제도의 재측정요소 (38,124,048) (38,124,048) 주식보상비용 2,777,957 2,777,957 자기주식의 취득 (1,104,778,775) (1,104,778,775) 2025.06.30 (기말자본) 14,448,193,500 55,210,252,190 (2,198,188,048) 2,451,852,616 69,912,110,258 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 13 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 12 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 제 13 기 반기 제 12 기 반기 영업활동으로 인한 현금흐름 7,251,769,277 24,899,370,539 당기손이익(손실) (404,944,007) (4,769,519,992) 당기순이익조정 1,365,536,585 4,302,231,817 영업활동 자산부채의변동 6,581,828,439 25,619,606,604 이자수취 105,687,566 173,795,585 이자지급 (118,638,365) (42,264,820) 배당금수취(영업) 11,380,179 16,345,687 법인세의 납부(환급) (289,081,120) (400,824,342) 투자활동으로 인한 현금흐름 (15,310,336,611) (15,760,293,547) 기타유동금융자산의 감소 3,220,000,000 250,400,000 기타비유동금융자산의 감소 20,837 99,946 장기금융자산의 처분 730,894,474 199,968,750 무형자산의 처분 1,809,090,909 기타유동금융자산의 증가 (5,010,000,000) (1,799,020,123) 기타비유동금융자산의 증가 (1,218,217,520) (681,470,000) 장기금융자산의증가 (2,425,000,000) (5,502,908,473) 종속기업투자의 취득 (4,637,494,099) (149,114,346) 유형자산의 취득 (3,089,319,641) (5,626,639,311) 무형자산의 취득 (4,690,311,571) (2,451,609,990) 재무활동현금흐름 9,196,030,010 (2,556,511,214) 단기차입금의 차입 8,500,000,000 4,000,000,000 장기차입금의 차입 2,080,000,000 13,207,000,000 임대보증금의 수령 20,000,000 20,000,000 단기차입금의 상환 (19,500,000,000) 자기주식의 취득 (1,104,778,775) 리스부채의 상환 (299,191,215) (283,511,214) 현금및현금성자산의 환율변동 (5,255,078) (6,423,723) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,132,207,598 6,576,142,055 기초현금및현금성자산 6,504,630,116 5,497,332,963 기말현금및현금성자산 7,636,837,714 12,073,475,018 5. 재무제표 주석 제13(당)기 반기 2025년 06월 30일 현재 제12(전)기 2024년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 알비더블유 1.일반사항 주식회사 알비더블유(이하 "회사"라 함)는 2013년 8월 26일에 설립되었으며, 2021년11월 22일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본점 소재지 : 서울시 광진구 자양로 129, RBW타워 12층 (2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등 (3) 대표이사 : 김진우, 김도훈 (4) 보고기간 종료일 현재 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당반기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 김진우 5,170,746 17.99 5,170,746 17.99 김도훈 4,241,025 14.75 4,241,025 14.75 (주)컴투스 2,804,610 9.76 2,804,610 9.76 (주)위지윅스튜디오 1,495,791 5.20 1,495,791 5.20 자기주식 1,162,581 4.05 762,127 2.65 기타개인주주 13,868,538 48.25 14,268,992 49.64 합 계 28,743,291 100.00 28,743,291 100.00 2. 중요한 회계정책 회사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3.중요한 회계추정 및 판단 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 영업부문 회사는 당반기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 및 제작대행사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 회사의 각 영업부문별 매출 및 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업부문별 매출 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 엔터테인먼트부문 3,168,113 5,415,643 3,866,643 7,353,191 제작대행부문 929,463 1,216,489 918,561 1,715,209 기타 1,175,262 3,161,775 1,527,565 3,647,239 합계 5,272,838 9,793,907 6,312,768 12,715,639 (2) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 국내 4,140,736 7,984,158 4,666,913 9,981,874 해외 1,132,102 1,809,749 1,645,856 2,733,765 합계 5,272,838 9,793,907 6,312,768 12,715,639 (3) 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 고객A 1,246,891 2,411,062 1,443,625 3,513,298 고객B 361,280 1,226,786 1,341,614 1,914,856 합계 1,608,171 3,637,848 2,785,239 5,428,154 5.위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상현금흐름(*2) 3개월미만 3개월-1년이하 1년-2년이하 2년초과 유동차입부채 25,494,000 26,094,171 225,828 25,868,342 - - 기타유동금융부채(*1) 2,062,492 2,062,492 2,062,492 - - - 임대보증금 656,000 656,000 266,000 390,000 - - 리스부채 468,129 474,668 152,346 292,822 29,500 - 합 계 28,680,621 29,287,330 2,706,666 26,551,165 29,500 - (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다. (*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 유동차입부채 8,500,000 8,832,734 98,507 8,734,227 - - 기타유동금융부채(*1) 2,963,829 2,963,829 2,963,829 - - - 파생상품부채 2,113,253 2,113,253 - 2,113,253 - - 비유동차입부채 6,414,000 6,734,992 66,108 201,997 6,466,887 - 임대보증금 636,000 636,000 370,000 266,000 - - 리스부채 339,044 344,499 143,256 159,719 41,525 - 합 계 20,966,126 21,625,307 3,641,699 11,475,196 6,508,411 - (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다. (*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 회사는 미국 달러화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 USD JPY EUR 합계 USD JPY EUR 합계 금융자산 현금및현금성자산 23,003 2,832,742 40,422 2,896,167 61,667 2,274,481 38,821 2,374,969 매출채권 258,681 138,411 - 397,092 105,429 698,785 - 804,214 단기대여금 - 6,291,166 - 6,291,166 - 6,274,416 - 6,274,416 합 계 281,684 9,262,318 40,422 9,584,425 167,097 9,247,682 38,821 9,453,599 금융부채 미지급금 179,182 - - 179,182 5,191 3,144 - 8,335 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 10,250 (10,250) 16,191 (16,191) JPY 926,232 (926,232) 924,454 (924,454) EUR 4,042 (4,042) 3,882 (3,882) 합 계 940,524 (940,524) 944,526 (944,526) ② 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 원화일반차입금 3,500,000 - 보고기간 종료일 현재 이자율 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 세전손익 (35,000) 35,000 - - (2) 자본관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 부채총계 75,342,001 60,212,536 차감: 현금및현금성자산 7,636,838 6,504,630 조정 부채(A) 67,705,163 53,707,906 자본총계(B) 69,912,110 71,457,179 조정 부채비율(C=A/B) 96.84% 75.16% 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,636,838 7,636,838 매출채권 - 979,000 979,000 장기금융자산 18,073,335 - 18,073,335 파생상품자산 614,098 - 614,098 기타유동금융자산 - 10,818,815 10,818,815 기타비유동금융자산 - 2,625,307 2,625,307 합계 18,687,433 22,059,960 40,747,393 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,504,630 6,504,630 매출채권 - 1,524,038 1,524,038 장기금융자산 16,641,756 - 16,641,756 파생상품자산 637,302 - 637,302 기타유동금융자산 - 11,777,851 11,777,851 기타비유동금융자산 - 2,165,832 2,165,832 합계 17,279,058 21,972,351 39,251,409 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 유동차입부채 25,494,000 유동임대보증금 656,000 유동리스부채 438,877 기타유동금융부채(*) 2,062,492 비유동리스부채 29,252 합계 28,680,621 (*) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 유동차입부채 - 8,500,000 8,500,000 유동임대보증금 - 636,000 636,000 유동리스부채 - 297,856 297,856 기타유동금융부채(*) - 2,963,829 2,963,829 파생상품부채 2,113,253 - 2,113,253 비유동차입부채 - 6,414,000 6,414,000 비유동리스부채 - 41,189 41,189 합계 2,113,253 18,852,873 20,966,126 (*) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다. (3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - 17,905 - - 17,905 기타수익 외환차익-영업 - 73,825 - - 73,825 외화환산이익-영업 - 4,060 - - 4,060 합계 - 77,885 - - 77,885 기타비용 외환차손-영업 - 104,779 - - 104,779 외화환산손실-영업 - 4,860 - - 4,860 합계 - 109,639 - - 109,639 금융수익 이자수익 - 216,668 - - 216,668 배당금수익 11,380 - - - 11,380 외환차익-금융 - 375 - - 375 외화환산이익-금융 - 18,352 - - 18,352 당기손익공정가치금융자산평가이익 122,149 - - - 122,149 당기손익공정가치금융자산처분이익 130,800 - - - 130,800 파생상품평가이익 - - 307,081 - 307,081 합계 264,330 235,394 307,081 - 806,805 금융비용 이자비용 - - - 124,572 124,572 외환차손-금융 - 7,460 - - 7,460 외화환산손실-금융 - 6,857 - - 6,857 당기손익공정가치금융자산평가손실 515,476 - - - 515,476 파생상품평가손실 23,204 - - - 23,204 합계 538,680 14,317 - 124,572 677,569 2) 전반기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - (49,319) - - (49,319) 기타수익 외환차익-영업 - 17,450 - - 17,450 외화환산이익-영업 - 4,939 - - 4,939 합계 - 22,389 - - 22,389 기타비용 외환차손-영업 - 106,470 - - 106,470 외화환산손실-영업 - 70,487 - - 70,487 합계 - 176,957 - - 176,957 금융수익 이자수익 - 171,632 - - 171,632 배당금수익 16,346 - - - 16,346 외환차익-금융 - 37 - - 37 외화환산이익-금융 - 1,169 - - 1,169 당기손익공정가치금융자산처분이익 57,122 - - - 57,122 파생상품평가이익 - - 192,842 - 192,842 합계 73,467 172,838 192,842 - 439,147 금융비용 이자비용 - - - 54,117 54,117 외환차손-금융 - 27,243 - - 27,243 외화환산손실-금융 - 353,576 - - 353,576 당기손익공정가치금융자산평가손실 1,118,656 - - - 1,118,656 합계 1,118,656 380,819 - 54,117 1,553,592 7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 외화현금 407 - 보통예금 4,740,670 4,129,661 외화예금 2,895,760 2,374,969 합계 7,636,838 6,504,630 8. 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,636,838 7,636,838 6,504,630 6,504,630 매출채권 979,000 979,000 1,524,038 1,524,038 기타유동금융자산 10,818,815 10,818,815 11,777,851 11,777,851 장기금융자산(*1) 18,073,335 18,073,335 16,641,756 16,641,756 비유동파생상품자산 614,098 614,098 637,302 637,302 기타비유동금융자산 2,625,307 2,625,307 2,165,832 2,165,832 합계 40,747,393 40,747,393 39,251,409 39,251,409 금융부채 유동차입부채 25,494,000 25,494,000 8,500,000 8,500,000 유동파생상품부채 - - 2,113,253 2,113,253 유동리스부채 438,877 438,877 297,856 297,856 유동임대보증금 656,000 656,000 636,000 636,000 기타유동금융부채(*2) 2,062,492 2,062,492 2,963,829 2,963,829 비유동차입부채 - - 6,414,000 6,414,000 비유동리스부채 29,252 29,252 41,189 41,189 합계 28,680,621 28,680,621 20,966,126 20,966,126 (*1) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 금액이 포함되어 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 투자지분 4,782,355 4,782,355 투자조합 출자지분 8,100,000 5,675,000 합계 12,882,355 10,457,355 (*2) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다. (2) 금융상품 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않 은)공시가격(수준1) - 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3) 2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 2,229,842 - 2,961,139 5,190,980 파생상품자산 - - 614,098 614,098 합 계 2,229,842 - 3,575,237 5,805,078 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 2,947,182 - 3,237,220 6,184,402 파생상품자산 - - 637,302 637,302 합 계 2,947,182 - 3,874,522 6,821,704 부채 파생상품부채 - - 2,113,253 2,113,253 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 1) 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 가치평가기법 투입변수 공정가치측정과 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 2,961,139 3,237,220 현금흐름할인모형 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 파생상품자산 614,098 637,302 이항모형 변동성,할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 파생상품부채 - 2,113,253 이항모형 변동성,할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 2) 당반기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 장기금융자산의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기 초 3,237,220 1,419,824 취 득 - 3,084,003 회 수 (229,953) (777,843) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (46,128) (488,764) 기 말 2,961,139 3,237,220 3) 당반기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 파생상품의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 기초 637,302 2,113,253 - 2,301,810 파생상품평가이익(*1),(*2) - (307,081) 637,302 (188,557) 파생상품평가손실(*1) (23,204) - - - 행사 - (1,806,172) - - 기말 614,098 - 637,302 2,113,253 (*1) 파생상품자산 관련 금액은 ㈜푸드나무 신주 인수와 관련하여 대상회사에 대해 인수지분의 매수를 청구할 수 있는 옵션에 대한 전기말 공정가치평가 및 당반기말 공정가치 변동으로 발생하였습니다. (*2) 파생상품부채 관련 금액은 ㈜디에스피미디어 지분과 관련하여 대상회사의 주식매수를 청구할 수 있는 옵션에 대한 공정가치 변동분으로 당반기 중 해당 주식매수청구권의 행사로 인해 파생상품부채는 소멸하였습니다(주석20 참조). 9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 외상매출금 2,215,742 2,742,875 손실충당금 (1,236,742) (1,218,837) 합계 979,000 1,524,038 기타유동금융자산 단기대여금 7,491,166 7,494,416 미수수익 83,588 44,252 미수금 507,747 1,064,304 손실충당금 (127,183) (127,183) 유동임차보증금 2,515,000 3,130,000 유동기타보증금 348,497 172,062 합계 10,818,815 11,777,851 기타비유동금융자산 비유동임차보증금 2,160,000 1,585,000 현재가치할인차금 (129,822) (115,237) 비유동기타보증금 603,717 711,955 현재가치할인차금 (8,587) (15,887) 합계 2,625,307 2,165,832 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 985,232 156 1,230,354 2,215,742 기타유동금융자산 7,126,954 3,281,474 537,569 10,945,998 기타비유동금융자산 - - 2,763,717 2,763,717 합계 8,112,186 3,281,630 4,531,640 15,925,457 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 1,512,151 21,288 1,209,437 2,742,875 기타유동금융자산 4,881,526 6,493,873 529,635 11,905,034 기타비유동금융자산 - - 2,296,955 2,296,955 합계 6,393,677 6,515,160 4,036,028 16,944,865 (3) 당반기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 전 입 기 말 매출채권 1,218,837 17,905 1,236,742 미수금 127,183 - 127,183 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 환 입 기 말 매출채권 1,281,387 (62,549) 1,218,837 미수금 127,183 - 127,183 (4) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 개별평가(*) 합계 총장부금액 942,861 42,371 156 664,941 565,413 2,215,742 기대손실율 0.56% 2.57% 3.87% 100.00% - - 전체기간기대손실 5,293 1,089 6 664,941 565,413 1,236,742 순장부금액 937,568 41,282 150 - - 979,000 (*) 개별적으로 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 개별평가(*) 합계 총장부금액 1,512,151 - 21,288 644,024 565,413 2,742,875 기대손실율 0.58% - 3.02% 100.00% - - 전체기간기대손실 8,757 - 643 644,024 565,413 1,218,837 순장부금액 1,503,393 - 20,645 - - 1,524,038 (*) 개별적으로 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 10. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 음반 1,616,148 1,688,524 평가손실충당금(음반) (86,811) (125,050) 기타 381,811 239,986 평가손실충당금(기타) (22,090) (28,924) 합계 1,889,058 1,774,536 (2) 당반기와 전반기 중 매출원가로 인식한 평가손실환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 재고자산평가손실환입 (45,073) (317) 11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 107,637 93,817 62,292 110,497 선급금 1,959,915 - 1,294,893 - 선납세금 489,943 - 200,862 - 합계 2,557,495 93,817 1,558,046 110,497 12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 소재지 당반기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜더블유엠엔터테인먼트 종속기업 한국 80.00% 14,280,259 14,280,259 80.00% 14,280,259 14,280,259 ㈜디에스피미디어(*1) 종속기업 한국 81.06% 18,097,845 18,097,845 42.77% 12,266,523 12,266,523 RBW JAPAN Inc.(*2) 종속기업 일본 80.00% 50,082 172,385 80.00% 50,082 172,385 ㈜플럭서스(*3) 관계기업 한국 19.33% 11,337,912 11,337,912 19.33% 11,337,912 11,337,912 ㈜얼반웍스(*4) 관계기업 한국 25.00% 1,000,000 450,622 25.00% 1,000,000 450,622 합계 44,766,097 44,339,022 38,934,775 38,507,700 (*1) 당반기 중 거래상대방의 주식매수청구권 행사주식행사로 인해 추가 지분 취득을 하였습니다. (*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 종속기업 임직원에 대한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다. (*3) 전기 중 흡수합병으로 인해 피합병법인 ㈜콘텐츠엑스는 소멸하고, 그 대가로 합병법인인 ㈜플럭서스 주식을 교부받았으며, 회사의 지분율은 20%미만이지만 회사와의 거래관계 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 전기 중 일부 지분을 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 당반기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 대체(*) 기말 종속기업 ㈜더블유엠엔터테인먼트 14,280,259 - - 14,280,259 ㈜디에스피미디어 12,266,523 7,637,494 (1,806,172) 18,097,845 RBW JAPAN Inc. 172,385 - - 172,385 소계 26,719,167 7,637,494 (1,806,172) 32,550,489 관계기업 ㈜플럭서스 11,337,912 - - 11,337,912 ㈜얼반웍스 450,622 - - 450,622 소계 11,788,534 - - 11,788,533 합계 38,507,700 7,637,494 (1,806,172) 44,339,022 (*) ㈜디에스피미디어 지분과 관련하여 대상회사의 주식매수청구권이 당반기 중 행사되어 지분을 추가취득하였으며, 대체는 동 주식매수청구권과 관련하여 인식한 파생상품부채와 상계된 금액입니다(주석20과 33 참조). 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 합병 시 평가(*3) 대체 기타증감 기말 종속기업 ㈜콘텐츠엑스(*1)(*3) 2,916,359 149,114 - - 8,420,687 (11,337,912) (148,249) - ㈜더블유엠엔터테인먼트 14,280,259 - - - - - - 14,280,259 ㈜디에스피미디어(*1) 12,340,003 - - - - - (73,480) 12,266,523 ㈜얼반웍스(*4) 8,181,830 - (1,000,000) (6,181,830) - (1,000,000) - - RBW JAPAN Inc. 172,385 - - - - - - 172,385 소계 37,890,836 149,114 (1,000,000) (6,181,830) 8,420,687 (12,337,912) (221,729) 26,719,167 관계기업 ㈜팬시티월드(*2) - - - - - - - - 국민상자㈜(*2) - - - - - - - - ㈜플럭서스(*3) - - - - - 11,337,912 - 11,337,912 ㈜얼반웍스(*4) - - - (549,378) - 1,000,000 - 450,622 소계 - - - (549,378) - 12,337,911 - 11,788,534 합계 37,890,836 149,114 (1,000,000) (6,731,208) 8,420,687 - (221,729) 38,507,700 (*1) 기타증감은 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다. (*2) 전기 중 청산완료 하였습니다. (*3) ㈜콘텐츠엑스는 2024년 9월 2일을 합병기일로 ㈜플럭서스에 흡수합병되었으며회사는 합병으로 인해 보유중인 ㈜콘텐츠엑스지분에 합병비율 만큼의 합병존속법인 인 ㈜플럭서스의 주식을 교부받았습니다. 한편, 합병으로 인해 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었으며, ㈜콘텐츠엑스의 기존지분 평가액 11,337,911천원과 장부가액의 차이인 8,420,687천원은 종속기업처분이익으로 인식하였습니다. (*4) 회사는 전기 중 ㈜얼반웍스에 대한 보유지분 25.00%를 처분하여, 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. 한편, 회사는 처분 전 평가를 통해 기존장부가액과 차이 6,181,830천원을 종속기업손상차손으로 인식하였으며, 관계기업투자 대체 후 기말 평가를 통해 549,378천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업, 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 반기순손익 종속기업 ㈜더블유엠엔터테인먼트 10,675,668 7,951,558 2,724,110 6,847,699 (1,387,398) ㈜디에스피미디어 24,716,550 14,262,228 10,454,322 2,754,825 822,876 RBW JAPAN Inc. 12,780,481 13,068,559 (288,077) 4,016,756 80,079 관계기업 ㈜플럭서스 60,587,864 34,699,104 25,888,760 24,864,829 434,100 ㈜얼반웍스 3,164,961 5,971,551 (2,806,590) 1,145,149 (580,807) 2) 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 종속기업 ㈜더블유엠엔터테인먼트 13,994,517 9,866,590 4,127,927 12,436,292 (1,357,652) ㈜디에스피미디어 25,260,854 15,645,831 9,615,023 7,198,659 (2,397,856) RBW JAPAN Inc. 13,148,393 13,513,637 (365,244) 9,329,594 (1,059,930) 관계기업 ㈜플럭서스 67,221,128 41,815,728 25,405,399 29,965,078 (184,297) ㈜얼반웍스 4,952,040 7,154,884 (2,202,844) 3,999,372 (1,273,182) 13. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 4,896,752 - 4,896,752 4,598,371 - 4,598,371 건물 5,518,534 (723,444) 4,795,090 5,182,265 (614,583) 4,567,682 합계 10,415,286 (723,444) 9,691,842 9,780,636 (614,583) 9,166,053 (2) 당반기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 기말 토지 4,598,371 - 298,381 4,896,752 건물 4,567,682 (66,880) 294,288 4,795,090 합계 9,166,053 (66,880) 592,668 9,691,842 (*) 당반기 중 유형자산에서 대체되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 기말 토지 4,299,990 - 298,381 4,598,371 건물 4,383,832 (129,557) 313,406 4,567,682 합계 8,683,823 (129,557) 611,787 9,166,053 (*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (3) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 294,366천원(전반기: 276,989천 원)이며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 179,635천원(전반기: 193,655천원)입니 다. 한편, 투자부동산감가상각비 66,880천원(전반기: 64,778천원)은 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다. (4) 당반기말 현재 투자부동산은 단기차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보제공 되어 있습니다(주석33 참조). (5) 보험가입 당반기말 현재 다음과 같이 투자부동산 및 유형자산과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험회사 부보금액 보험내용 질권자 질권설정액 삼성화재 4,670,000 화재보험 우리은행 4,670,000 상기 화재보험 이외에 영업배상책임보험과 승강기배상책임보험에 가입하고 있습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 토지(투자부동산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당반기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 315.51 4,896,752 3,984,887 4,598,371 3,561,337 (7) 보고기간 종료일 현재 투자부동산과 관련하여 잔존만기 동안 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 1년 이내 197,904 84,248 14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 11,762,313 - 11,762,313 건물 3,989,494 (522,997) 3,466,497 시설장치 2,194,356 (1,740,959) 453,397 차량운반구 163,530 (101,526) 62,004 비품 662,205 (544,629) 117,576 사용권자산 1,408,184 (789,271) 618,912 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 13,506,163 - 13,506,163 합계 33,707,960 (3,721,098) 29,986,863 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 12,060,694 - 12,060,694 건물 4,325,763 (513,007) 3,812,755 시설장치 2,194,356 (1,605,135) 589,221 차량운반구 163,530 (85,699) 77,832 비품 647,452 (511,715) 135,737 사용권자산 1,762,508 (1,347,199) 415,309 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 10,431,596 - 10,431,596 합계 31,607,614 (4,084,470) 27,523,144 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 대체(*) 기말 토지 12,060,694 - - (298,381) 11,762,313 건물 3,812,755 - (51,970) (294,288) 3,466,497 시설장치 589,221 - (135,824) - 453,397 차량운반구 77,832 - (15,828) - 62,004 비품 135,737 14,753 (32,914) - 117,576 사용권자산 415,309 501,272 (297,668) - 618,912 건설중인자산 10,431,596 3,074,567 - - 13,506,163 합계 27,523,144 3,590,591 (534,204) (592,668) 29,986,863 (*) 당반기 중 투자부동산으로 대체되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*) 기말 토지 12,359,075 - - - (298,381) 12,060,694 건물 4,234,306 - - (108,144) (313,406) 3,812,755 시설장치 832,237 28,632 - (271,648) - 589,221 차량운반구 109,487 - - (31,656) - 77,832 비품 191,512 14,059 - (69,834) - 135,737 사용권자산 978,728 154,971 (11,298) (707,092) - 415,309 건설중인자산 1,219,610 9,211,986 - - - 10,431,596 합계 19,924,955 9,409,648 (11,298) (1,188,374) (611,787) 27,523,144 (*) 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당반기와 전반기 중 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 301,491 534,204 298,115 596,918 (4) 보고기간 종료일 현재 토지(유형자산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당반기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 228.09 3,539,992 2,880,781 3,838,372 2,972,735 서울특별시 광진구 자양동 680외 2필지 371.20 8,222,322 4,691,968 8,222,322 4,487,808 합계 599.29 11,762,313 7,572,749 12,060,694 7,460,543 (5) 당반기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 평균지출액 9,301,527 13,082,198 자본화된 차입원가 369,667 573,586 자본화이자율 4.57% 4.42% 15. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부동산 537,803 260,301 차량운반구 81,110 155,008 합계 618,912 415,309 (2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산의 감가상각비 부동산 78,630 223,770 141,378 281,745 차량운반구 36,949 73,898 36,949 73,898 합계 115,579 297,668 178,327 355,643 리스부채에 대한 이자비용 3,433 5,934 5,382 11,853 단기리스료 2,661 5,613 2,777 5,890 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출 금액은 단기리스료를 포함하여 각각 304,804천원과 289,401천원 입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 445,168 438,877 302,974 297,856 1년 초과 5년 이내 29,500 29,252 41,525 41,189 합계 474,668 468,129 344,499 339,044 (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 438,877 297,856 비유동 29,252 41,189 합계 468,129 339,044 16. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 저작권 2,300,000 (431,250) 1,868,750 저작인접권 15,079,698 (2,343,376) 12,736,322 전속계약금 825,000 (276,895) 548,105 회원권 300,000 - 300,000 기타무형자산 319,865 (241,860) 78,005 합계 18,824,563 (3,293,381) 15,531,182 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 저작권 2,300,000 (373,750) 1,926,250 저작인접권 10,389,386 (2,025,020) 8,364,366 전속계약금 1,435,000 (754,658) 680,342 회원권 2,421,610 (170,000) 2,251,610 기타무형자산 454,545 (315,908) 138,638 합계 17,000,542 (3,639,335) 13,361,207 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 저작권 1,926,250 - - (57,500) 1,868,750 저작인접권 8,364,366 4,690,312 - (318,356) 12,736,322 전속계약금 680,342 - - (132,237) 548,105 회원권 2,251,610 - (1,951,610) - 300,000 기타무형자산 138,638 - - (60,632) 78,005 합계 13,361,207 4,690,312 (1,951,610) (568,726) 15,531,182 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 저작권 2,041,250 - - (115,000) 1,926,250 저작인접권 8,883,836 - - (519,469) 8,364,366 전속계약금 418,333 500,000 - (237,991) 680,342 회원권 470,000 1,951,610 (170,000) - 2,251,610 기타무형자산 340,336 - - (201,698) 138,638 합계 12,153,755 2,451,610 (170,000) (1,074,158) 13,361,207 (3) 당반기와 전반기 중 상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 314,214 568,726 261,568 529,575 17. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 금융기관/인수처 만기 당반기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 유동부채 단기차입금 원화일반차입금(*1) 우리은행 2025-10-31 4.70% 8,500,000 4.70% 8,500,000 원화일반차입금(*1) 우리은행 2026-03-15 4.04%(*2) 3,500,000 - - 종속기업차입금 ㈜더블유엠엔터테인먼트 2026-05-23 4.60% 5,000,000 - - 유동성장기부채 원화시설차입금(*1) 국민은행 2026-03-13 4.18% 8,494,000 - - 소 계 25,494,000 8,500,000 비유동부채 장기차입금 원화시설차입금(*1) 국민은행 2026-03-13 4.18% 8,494,000 4.18% 6,414,000 차감 : 유동성대체 - - (8,494,000) - - 소 계 - 6,414,000 합 계 25,494,000 14,914,000 (*1) 당반기 및 전기 중 회사는 자가사용목적의 건물 건설자금조달과 관련하여 차입을 실행하였습니다. 해당 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석33 참조). (*2) CD금리에 연동하여 3개월단위로 변동되며, 기재된 이자율은 당반기말 기준입니다. (2) 당반기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2025년 2026년 합계 차입금 8,500,000 16,994,000 25,494,000 18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,037,676 - 2,950,284 - 미지급비용 24,816 - 13,545 - 리스부채 438,877 29,252 297,856 41,189 임대보증금 656,000 - 636,000 - 합 계 3,157,368 29,252 3,897,685 41,189 19. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 44,530,550 - 38,121,471 - 선수수익 1,301,205 - - - 예수금 58,875 - 102,012 - 반품충당부채 4,654 - 1,853 - 연차충당부채 130,525 - 125,486 - 손실부담계약충당부채 268,100 - 518,100 - 복구충당부채 - 32,057 - 32,057 합 계 46,293,909 32,057 38,868,921 32,057 20. 파생상품 (1) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 : 주식매수청구권(*1) - 614,098 - 637,302 파생상품부채 : 주식매수청구권(*2) - - 2,113,253 - (*1) 전기 중 (주)푸드나무 신주 인수와 관련하여 대상회사에 대해 매수를 청구할수 있는 옵션에 대한 공정가치 평가를 통해 당반기말 614,098천원(전기말 : 637,302천원)의 파생상품자산을 인식하였습니다. (*2) 회사는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 해당 계약의 내용 중 주식매수청구권의 내용이 포함되어 있으며, 그 내용은 거래상대방이 보유한 ㈜디에스피미디어의 잔여 주식을 계약종결일로부터 3년이 경과한 시점에 당사에게 매수 청구할 수 있으며, 당사는 잔여 지분 전부의 최소매각가인 8,196,564천원과 매수청구일을 기준으로 잔여 지분 전부를 상속세 및 증여세법 제63조의 규정에 따라 평가한 금액 중 큰금액에 매수청구의 대상이 된 지분 비율을 곱한 금액을 매수청구액으로 지급하는 조건입니다. 당반기말 주식매수청구권행사로 인해 당사는 거래상대방의 지분율 변동분을 제외한 7,637,494천원을 지급 하였으며, 행사가 완료됨에 따라 동 파생상품부채는 소멸하였습니다(주석12와 33참조). 21. 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,525,077 1,354,905 사외적립자산 공정가치 (1,189,662) (1,009,474) 확정급여부채 335,415 345,431 (2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 1,354,905 982,202 당기근무원가 248,125 332,520 이자비용 27,457 50,215 재측정요소 : 38,791 148,916 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 24,516 144,021 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 14,274 4,300 - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 - 595 급여지급액 (144,201) (158,948) 보고기간 종료일 1,525,077 1,354,905 (3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 (1,009,474) (746,854) 이자수익 (18,714) (37,163) 재측정요소 3,522 6,810 기여금납입 (239,284) (315,285) 지급액 74,287 74,410 그 밖의 관리원가 - 8,608 기말 (1,189,662) (1,009,474) (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 예적금 1,189,662 1,009,474 (5) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 1) 손익으로 인식한 총비용 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 93,897 248,125 78,493 156,063 이자비용 14,071 27,457 12,407 23,262 이자수익 (8,895) (18,714) (8,021) (16,147) 합계 99,073 256,868 82,878 163,178 2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 73,890 187,773 53,622 108,399 판매비와관리비 25,184 69,095 29,256 54,778 합계 99,073 256,868 82,878 163,178 (6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 할인율 3.97% 4.13% 임금상승률 4.53% 4.55% (7) 당반기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%P 상승시 1%P 하락시 할인율 (165,465) 199,843 임금상승률 202,059 (169,984) (8) 당반기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 15.67년입니다. 22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 발행할 주식의 수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수(*) 28,743,291주 28,743,291주 자본금(*) 14,448,193,500원 14,448,193,500원 (*) 회사는 2023년 6월 자기주식 153,096주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 76,548천원의 차이가 존재합니다. (2) 당반기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 14,448,194 14,394,194 주식선택권의 행사 - 54,000 기말 14,448,194 14,448,194 (3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식발행초과금 55,210,252 55,210,252 (4) 당반기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 55,210,252 55,102,156 주식선택권의 행사 - 108,097 기말 55,210,252 55,210,252 23. 기타자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식선택권 1,682,242 1,679,464 자기주식 (3,002,442) (1,897,664) 기타 (877,987) (877,987) 합계 (2,198,188) (1,096,187) (2) 당반기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식선택권 자기주식 기타 주식선택권 자기주식 기타 기초 1,679,464 (1,897,664) (877,987) 1,469,125 - (877,987) 주식선택권 보상원가 125,207 - - 530,155 - - 주식선택권의 행사 - - - (98,087) - - 주식선택권의 부여취소 (122,429) - - (221,729) - - 자기주식 취득 - (1,104,779) - - (1,897,664) - 기말 1,682,242 (3,002,442) (877,987) 1,679,464 (1,897,664) (877,987) 24. 주식기준보상 (1) 회사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당반기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 차수 부여일 당반기말 잔여수량(*) 가득조건 행사가격(*) 행사가능기간 1차 2016-12-27 - 용역제공 조건 : 2년 595원(*) 2018-12-28 ~ 2024-12-27 2차 2018-03-28 - 용역제공 조건 : 2,3년 595원(*) 2021-03-28 ~ 2025-03-27 3차 2020-03-31 - 용역제공 조건 : 2,3년 595원(*) 2023-03-31 ~ 2027-03-30 4차 2020-04-24 - 용역제공 조건 : 3년 595원(*) 2023-04-24 ~ 2027-04-23 5차 2022-04-20 309,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 7,511원 2024-04-20 ~ 2030-04-19 6차 2023-03-31 165,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 4,874원 2025-03-31 ~ 2031-03-30 (*) 당반기말 현재 잔여수량, 행사가격은 최초 부여일 이후 소멸, 행사, 무상증자, 액면분할로 인하여 최초부여일 이후 변동하였습니다. (2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 1차(*1) 2차(*1) 3차(*1) 4차(*1) 부여일 현재 공정가치 108,985 233,446 64,839 63,899 부여일 현재 주가 165,059 292,293 79,868 78,800 부여일 행사가격 71,452 71,452 17,863 17,863 기대주가변동성 34.05% 29.78% 39.31% 40.11% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 5년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*3) 1.98% 2.55% 1.43% 1.40% (*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 3년기준 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다. 구 분 5차(*2) 6차(*2) 부여일 현재 공정가치 11,609 12,455 13,190 6,214 6,722 7,180 부여일 현재 주가 21,550 21,550 21,550 13,600 13,600 13,600 부여일 행사가격 22,533 22,533 22,533 14,622 14,622 14,622 기대주가변동성 57.74% 57.74% 57.74% 48.59% 48.59% 48.59% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*3) 3.26% 3.29% 3.32% 3.27% 3.29% 3.30% (*2) 기대주가변동성은 상장일로부터 부여일까지의 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다. (*3) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다. (3) 당반기 및 전기 중 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 전기초 미행사수량 108,000 - - - 432,000 198,000 738,000 전기 행사수량 (108,000) - - - - - (108,000) 전기 소멸수량(*) - - - - (96,000) (18,000) (114,000) 전기말 미행사수량 - - - - 336,000 180,000 516,000 전기말 행사가능수량 - - - - - - - 당반기 소멸수량(*) - - - - (27,000) (15,000) (42,000) 당반기말 미행사수량 - - - - 309,000 165,000 474,000 당반기말 행사가능수량 - - - - - - - (*) 퇴직으로 인한 소멸분입니다. (4) 당반기와 전반기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 전반기 인식된 보상원가 - - - - 282,488 94,204 376,692 전반기말 누적보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,413,877 235,767 3,170,407 전반기말 잔여보상원가 - - - - 345,053 184,875 529,929 전반기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,758,930 420,642 3,700,336 당반기 인식된 보상원가 - - - - (21,436) 24,214 2,778 당반기말 누적보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,253,559 330,596 3,104,919 당반기말 잔여보상원가 - - - - - 16,104 16,104 당반기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,253,559 346,700 3,121,023 (5) 당반기와 전반기 중 발생한 보상원가의 계정과목 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합 계 보상원가 - - - - (21,436) 24,214 2,778 판매비와 관리비 - - - - (21,436) 24,214 2,778 2) 전반기 (단위 : 천원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합 계 보상원가 - - - - 282,488 94,204 376,692 종속기업투자 - - - - (65,217) (6,734) (71,951) 판매비와 관리비 - - - - 217,271 87,469 304,740 25. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 미처분이익잉여금 2,451,853 2,894,921 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당반기와 전반기 중 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 관계에서 생기는 수익 음원음반영상저작권리매출 1,815,971 3,111,010 1,863,469 4,102,252 공연매출 755,492 1,209,630 1,457,785 2,244,597 매니지먼트용역매출 596,650 1,095,003 545,388 1,006,343 제작대행용역매출 929,463 1,216,489 918,561 1,715,209 기타매출 1,175,262 3,161,775 1,527,565 3,647,239 합계 5,272,838 9,793,907 6,312,768 12,715,639 수익인식시기 한 시점에 인식 5,118,818 9,639,887 6,255,938 12,459,901 기간에 걸쳐 인식 154,020 154,020 56,830 255,738 합계 5,272,838 9,793,907 6,312,768 12,715,639 (2) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 979,000 1,524,038 선수금(*) 44,530,550 38,121,471 (*) 전기말 선수금 중 당반기 매출로 인식된 금액은 3,782,869천원입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 용역의 제공 등(*) 44,530,550 38,121,471 (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다. (4) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 음원음반영상저작권리원가 1,491,459 2,531,095 2,189,405 4,016,044 공연원가 406,247 833,637 891,598 1,521,243 매니지먼트용역원가 872,931 1,680,089 1,165,007 2,014,825 제작대행용역원가 880,651 1,112,260 758,749 1,562,982 기타원가 466,870 1,317,214 728,955 1,716,658 합계 4,118,158 7,474,296 5,733,714 10,831,752 27. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 322,004 1,033,320 573,731 1,696,132 급여 954,553 1,990,739 1,079,508 2,123,315 퇴직급여 99,073 256,868 82,878 163,178 지급인세 301,902 479,649 145,949 457,303 감가상각비 267,204 601,084 331,191 661,696 무형자산상각비 314,214 568,726 261,568 529,575 지급임차료 9,780 15,637 52,861 79,117 지급수수료 157,093 335,136 372,246 731,043 외주용역비 2,102,093 3,138,446 3,234,257 5,420,879 기타 787,107 1,825,018 1,381,710 2,749,020 합계 5,315,023 10,244,623 7,515,899 14,611,257 28. 판매비와 관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 328,529 694,014 377,868 740,156 퇴직급여 25,184 69,095 29,256 54,778 잡급 - 50 - - 복리후생비 135,894 238,651 77,031 189,258 주식보상비용 (78,939) 2,778 127,616 304,740 여비교통비 29,649 71,480 28,278 58,849 접대비 29,949 71,606 27,335 69,612 광고선전비 31,857 64,443 53,452 96,146 세금과공과금 9,176 16,821 8,712 14,878 통신비 2,549 5,218 3,022 5,777 수도광열비 26,264 67,264 25,900 63,870 감가상각비 232,713 534,204 298,802 596,918 투자부동산감가상각비 34,491 66,880 32,389 64,778 건물관리비 41,213 87,540 37,856 79,672 보험료 1,578 3,133 2,620 5,062 수선비 2,050 2,350 4,820 16,255 차량유지비 14,388 22,342 9,959 21,261 교육훈련비 8,814 8,844 11,710 11,710 도서인쇄비 101 949 1,037 2,016 소모품비 15,532 24,552 18,537 38,446 지급임차료 13,420 17,444 7,763 14,334 지급수수료 80,387 173,172 141,910 317,207 신인개발비 15,652 28,514 50,303 166,925 대손상각비 1,706 17,905 (45,620) (49,319) 외주용역비 139,387 353,704 280,311 527,725 운반비 55,323 127,372 171,314 368,450 합계 1,196,866 2,770,327 1,782,185 3,779,505 29. 기타수익(비용) 및 금융수익(비용) (1) 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 외환차익 13,409 73,825 14,379 17,450 외화환산이익 894 4,060 (7,301) 4,939 계약해지이익 47,621 47,621 - - 잡이익 291 47,510 3 9 합계 62,216 173,016 7,081 22,398 기타비용 외환차손 64,890 104,779 87,047 106,470 외화환산손실 2,497 4,860 20,674 70,487 무형자산처분손실 142,519 142,519 - - 기부금 - - 51,420 51,420 잡손실 128 450 1,422 13,584 종속회사주식손상차손 - - 2,181,830 2,181,830 합계 210,034 252,608 2,342,394 2,423,792 (2) 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 113,269 216,668 90,844 171,632 배당금수익 11,380 11,380 16,346 16,346 외환차익 373 375 37 37 외화환산이익 (407,535) 18,352 824 1,169 당기손익공정가치금융자산평가이익 (37,781) 122,149 - - 당기손익공정가치금융자산처분이익 130,800 130,800 57,122 57,122 파생상품평가이익 307,081 307,081 192,842 192,842 합계 117,588 806,805 358,014 439,147 금융비용 이자비용 755 124,572 (35,657) 54,117 외환차손 7,442 7,460 26,710 27,243 외화환산손실 6,857 6,857 178,968 353,576 당기손익공정가치금융자산평가손실 82,281 515,476 443,951 1,118,656 파생상품평가손실 23,204 23,204 - - 합계 120,539 677,569 613,972 1,553,592 30. 법인세비용 (1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (317) (673,503) 자본에 직접 반영된 법인세비용 4,189 26,744 기타 - 4,822 법인세비용(수익) 3,872 (641,937) (2) 당반기와 전반기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 순확정급여부채의 재측정요소 4,189 26,744 (3) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손실 (401,072) (5,411,457) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 : 비공제비용 31,882 143,250 이연법인세 미인식 일시적차이 - (181,982) 기타 (28,010) (603,205) 법인세비용(수익) 3,872 (641,937) 평균유효세율(*) - - (*) 당반기와 전반기는 법인세차감전순손실로 유효세율을 기재하지 아니합니다. 31.주당손익 (1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순손익 (191,503,517) (404,944,007) (3,135,942,522) (4,769,519,992) 가중평균유통보통주식수 (*) 27,580,710 27,617,576 28,635,291 28,635,291 기본주당손익 (7) (15) (110) (167) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기초 발행주식수 27,580,710 91 2,509,844,610 27,981,164 181 5,064,590,684 28,635,291 91 2,605,811,481 28,635,291 182 5,211,622,962 자기주식의 취득 - - - (400,454) - (65,809,359) - - - - - - 계 27,580,710 2,509,844,610 27,580,710 4,998,781,325 28,635,291 2,605,811,481 28,635,291 5,211,622,962 일수 91 181 91 182 가중평균 유통보통주식수 27,580,710 27,617,576 28,635,291 28,635,291 (2) 당반기와 전반기는 희석효과가 존재하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 반기순손실 (404,944) (4,769,520) 조정사항 1,365,537 4,302,232 법인세비용(수익) 3,872 (641,937) 이자수익 (216,668) (171,632) 이자비용 124,572 54,117 배당수익 (11,380) (16,346) 재고자산평가손실환입 (45,073) (317) 투자부동산감가상각비 66,880 64,778 감가상각비 534,204 596,918 무형자산상각비 568,726 529,575 퇴직급여 256,868 163,178 당기손익공정가치금융자산평가이익 (122,149) - 당기손익공정가치금융자산평가손실 515,476 1,118,656 당기손익공정가치금융자산처분이익 (130,800) (57,122) 무형자산처분손실 142,519 - 종속기업손상차손 - 2,181,830 외화환산손실 11,717 424,062 외화환산이익 (22,412) (6,109) 파생상품평가이익 (307,081) (192,842) 파생상품평가손실 23,204 - 주식보상비용 2,778 304,740 대손상각비 17,905 (49,319) 계약해지이익 (47,621) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 6,581,828 25,619,607 매출채권의 감소 526,334 3,125,699 기타유동금융자산의 감소(증가) 556,557 (387,583) 재고자산의 증가 (69,449) (120,393) 기타유동자산의 증가 (710,368) (1,312,084) 기타비유동자산의 감소 16,680 69,418 기타유동금융부채의 감소 (901,337) (1,084,699) 기타유동부채의 증가 7,472,608 25,638,721 퇴직금의 지급 (144,201) (52,350) 사외적립자산의 증가 (164,996) (257,124) 영업에서 창출된 현금흐름 7,542,421 25,152,318 (2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 장기차입금의 유동성대체 8,494,000 - 단기대여금의 종속기업투자취득대금상계 3,000,000 - 유형자산의 투자부동산대체 592,668 611,787 리스부채의 유동성 대체 41,563 202,328 임대보증금의 유동성 대체 - 66,000 (3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입 (유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 단기차입금 8,500,000 8,500,000 - - - - 17,000,000 유동성장기부채 - - - 8,494,000 - - 8,494,000 장기차입금 6,414,000 2,080,000 - (8,494,000) - - - 파생상품부채 2,113,253 - (307,081) - - (1,806,172) - 유동리스부채 297,856 (299,191) - 41,563 5,934 392,715 438,877 비유동리스부채 41,189 - - (41,563) - 29,627 29,252 유동임대보증금 636,000 20,000 - - - - 656,000 합계 18,002,297 10,300,809 (307,081) - 5,934 (1,383,830) 26,618,129 (*) 파생상품부채의 경우 거래상대방에게 부여된 주식매수청구권이 행사됨에 따른 효과이며, 리스부채의 경우 사업결합 및 신규, 변경, 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있습니다. 2) 전반기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입 (유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기말 단기차입금 15,500,000 (15,500,000) - - - - 장기차입금 - 13,207,000 - - - 13,207,000 파생상품부채 2,301,810 - (192,842) - - 2,108,968 유동리스부채 541,700 (283,511) - 202,328 11,853 472,369 비유동리스부채 286,258 - - (202,328) - 83,929 유동임대보증금 855,000 20,000 - 66,000 - 941,000 비유동임대보증금 66,000 - - (66,000) - - 합계 19,550,767 (2,556,511) (192,842) - 11,853 16,813,267 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 회사는 (주)케이지이니시스, 대한상공회의소 등과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 656,016천원의 이행보증 및 신용보증기금으로부터 70억원의 대출보증을 제공 받고 있습니다. (2) 당반기말 현재 담보제공자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 소재지 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 및 유형자산 토지및건물 서울시 광진구 자양로 129 16,698,330 15,000,000 우리은행 근저당 200,000 임차인 전세권 토지 서울시 광진구 자양로 94 8,222,322 15,600,000 국민은행 근저당 (3) 회사는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 기존 대주주로부터 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 해당 계약의 내용 중 거래상대방이 보유한 ㈜디에스피미디어 잔여지분에 대해 회사에 추가 매수를 청구할 수 있는 주식매수청구권이 포함되어 있었으며, 당반기말 동 주식매수청구권이 행사되었습니다. 34. 특수관계자 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당반기말 전기말 비 고 종속기업 ㈜더블유엠엔터테인먼트 ㈜더블유엠엔터테인먼트 국내 소재 종속기업 ㈜디에스피미디어 ㈜디에스피미디어 국내 소재 종속기업 RBW JAPAN Inc. RBW JAPAN Inc. 일본 소재 관계기업(*1) ㈜플럭서스 ㈜플럭서스 국내 소재 관계기업(*2) ㈜얼반웍스 ㈜얼반웍스 국내 소재 기타특수관계자 ㈜메타비트 ㈜메타비트 국내 소재 기타특수관계자 ㈜컴투스 ㈜컴투스 국내 소재 기타특수관계자 ㈜위지윅스튜디오 ㈜위지윅스튜디오 국내 소재 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 - (*1) 전기 중 흡수합병으로 인해 피합병법인 콘텐츠엑스는 소멸하고, 그 대가로 합병법인인 ㈜플럭서스 주식을 교부받았습니다. (*2) 전기 중 일부 지분을 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 등 매 입 등 당반기 전반기 당반기 전반기 ㈜더블유엠엔터테인먼트 239,753 271,773 30,235 5,056 ㈜디에스피미디어 53,096 30,737 15,050 20,637 RBW JAPAN Inc. 488,475 254,385 2,152 45,958 ㈜플럭서스 1,226,786 - 416,254 - ㈜얼반웍스 146 9,400 300,000 - ㈜콘텐츠엑스(*1) - 1,914,856 - 893,251 합계 2,008,256 2,481,151 763,691 964,902 (*1) 전반기 중 흡수합병으로 인해 합병기일 전까지의 거래내용 입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 및 미수수익 기타채권(*) 미지급금 선수금 임대보증금 당반기말 전기말 당반기말 전기말 당반기말 전기말 당반기말 전기말 당반기말 전기말 ㈜더블유엠엔터테인먼트 35,760 22,675 - - 33,000 7,144 - - 66,000 66,000 ㈜디에스피미디어 8,740 488,470 889,059 870,000 5,177 89,718 - - 100,000 100,000 RBW JAPAN Inc. 171,644 718,744 - 18,925 - 3,144 64,160 64,160 - - ㈜플럭서스 105,098 76,411 169,000 - 247,732 - - - 20,000 - ㈜얼반웍스 7,042 49,005 90,084 345,800 - - - - - - 기타특수관계자 11,629 9,347 - - - 21,051 - - - 20,000 합계 339,913 1,364,652 1,148,143 1,234,725 285,909 121,057 64,160 64,160 186,000 186,000 (*) 기타채권은 선급금 및 선급비용, 임차보증금, 미수금입니다. (4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증 가 감 소 외화환산 기말잔액 RBW JAPAN Inc. 단기대여금 2023.10.28 1년 1.00% 4,401,456 - - 11,750 4,413,206 2024.05.03 1년 1.00% 1,872,960 - - 5,000 1,877,960 ㈜얼반웍스 단기대여금 2024.01.31 1년 4.60% 100,000 - - - 100,000 2024.11.14 1년 4.60% 20,000 - (20,000) - - (주) 디에스피미디어 단기대여금 2025.01.01 1년 4.60% - 1,000,000 (1,000,000) - - 2025.02.13 1년 4.60% - 4,000,000 (4,000,000) - - 임직원 단기대여금 2024.10.12 외 1년 4.60% 100,000 - - - 100,000 대여거래 계 6,494,416 5,000,000 (5,020,000) 16,750 6,491,166 ㈜더블유엠엔터테인먼트 단기차입금 2025.01.02 1년 4.60% - 5,000,000 - - 5,000,000 (*) 상기 자금거래와 관련하여 당반기 중 인식한 이자수익과 이자비용은 각각 110,506천원과 113,425천원입니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증 가 감 소 외화환산 기말잔액 RBW JAPAN Inc. 단기대여금 2023.10.28 1년 1.00% 5,202,162 - (974,300) 173,594 4,401,456 2024.05.03 1년 1.00% - 1,799,020 - 73,940 1,872,960 ㈜얼반웍스 단기대여금 2024.01.31 1년 4.60% 2,100,000 - (2,000,000) - 100,000 2024.11.14 1년 4.60% - 1,470,000 (1,450,000) - 20,000 임직원 단기대여금 2024.10.12 외 1년 4.60% 100,000 - - - 100,000 대여거래 계 7,402,162 3,269,020 (4,424,300) 247,534 6,494,416 ㈜더블유엠엔터테인먼트 단기차입금 2024.02.06 1년 4.60% - 2,000,000 (2,000,000) - - 장기차입금 2024.05.24 2년 4.60% - 10,000,000 (10,000,000) - - ㈜디에스피미디어 단기차입금 2023.11.03 1년 4.60% 3,000,000 2,000,000 (5,000,000) - - 차입거래 계 3,000,000 14,000,000 (17,000,000) - - (*) 상기 자금거래와 관련하여 전기 중 인식한 이자수익과 이자비용은 각각 133,527천원과 300,005천원입니다. (5) 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 단기종업원급여 180,000 180,000 퇴직급여 19,434 25,009 합 계 199,434 205,009 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사의 배당정책 및 배당실시는 잉여현금흐름을 배당재원으로 하며, 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영환경 및 재무 건전성 등을 고려하여 배당에 관한 사항을 결정 시 IR 활동을 통하여 주주에게 충분히 안내 및 정보제공하여 진행할 예정이며, 주주친화적 배당정책 달성이 가능하도록 지속적으로 노력하겠습니다. 당사는 최근 3년간 현금배당을 실시한 바 없습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 1 2024년 12월 X - - X - 2 2023년 12월 X - - X - 3 2022년 12월 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 배당에 관한 정관 규정 요약 구 분 내 용 종류주식의 배당 제8조의3(이익배당, 의결권 부여 또는 배제 및 주식의 상환전환에 관한 종류주식)① 회사는 이익배당, 의결권 부여 또는 배제 및 주식의 상환전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 "종류주식"이라 한다)을 발행할 수 있다.② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 20,000,000주로 한다.③ 종류주식에 대하여는 우선배당 한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연0% 이상으로 하되, 이사회가 그 최저배당률을 달리 정할 수 있다.④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당 분을 누적하여 다음 사연연도의 배당 시에 우선하여 배당한다.⑥ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있다. 신주동등배당 제11조(신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 대하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 이익금의 처분 제52조(이익금의 처분)회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 이익배당 제53조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 중간배당 제54조(중간배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인권부 사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 소멸시효 제55조(배당금지급청권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제13기 반기 제12기 제11기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -3,563 -11,494 -5,538 (별도)당기순이익(백만원) -405 -5,082 -833 (연결)주당순이익(원) -131 -302 -124 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거배당이력 최근 5년 간 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 06월 15일 주식매수선택권행사 보통주 62,480 500 1,786 - 2021년 11월 17일 유상증자(일반공모) 보통주 820,590 500 21,400 코스닥시장 상장 2022년 07월 16일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,651,603 500 16,045 - 2022년 09월 07일 주식매수선택권행사 보통주 36,000 500 1,786 - 2023년 03월 09일 주식매수선택권행사 보통주 48,000 500 1,786 - 2023년 04월 13일 주식매수선택권행사 보통주 8,000 500 1,786 - 2023년 05월 04일 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 1,786 - 2023년 06월 23일 - 보통주 153,096 500 - 자기주식 소각 2023년 07월 05일 무상증자 보통주 19,090,194 500 - 100% 2024년 09월 05일 주식매수선택권행사 보통주 108,000 500 595 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2022년 07월 15일 시설자금 13,000,000 시설자금 13,000,000 - 유상증자(제3자배정) - 2022년 07월 15일 운영자금 13,499,970 운영자금 13,499,970 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 손실충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내용 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 2025년 반기(제13기) 매출채권 2,215,742 1,236,742 55.82% 미수금 507,746 127,182 25.04% 대여금 7,491,166 - - 합계 10,214,654 1,363,924 13.35% 2024년 (제12기) 매출채권 2,742,875 1,218,837 44.44% 미수금 1,064,304 127,183 11.95% 대여금 7,494,416 - - 합계 11,301,595 1,346,020 11.91% 2023년 (제11기) 매출채권 6,164,295 1,281,387 20.79% 미수금 216,761 127,183 58.67% 대여금 8,152,162 - - 합계 14,533,218 1,408,570 9.80% (2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 2025년 반기(제13기) 2024년 (제12기) 2023년 (제11기) 1. 기초 손실충당금 잔액 합계 1,346,020 1,408,570 849,057 2. 순손실처리액(①-②±③) - - - ① 손실처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 17,904 (62,549) 559,513 (기타의 대손상각비 포함) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,363,924 1,346,020 1,408,570 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원, %) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 1년 초과 합계 매출채권 942,861 42,371 156 1,230,354 2,215,742