알비더블유 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 11 (당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 10 (전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 알비더블유와 종속기업

1. 일반사항주식회사 알비더블유(이하 "지배기업")는 지배기업과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2013년 8월 26일에 설립되었으며, 2021년 11월 22일자로 한국거래소의코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 소재지 : 서울특별시 광진구 자양로 129, 12층(자양동, 알비더블유타워)2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등3) 대표이사: 김진우, 김도훈4) 당반기말 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김진우	1,631,811	17.10%	1,631,811	16.97%

김도훈	1,413,675	14.81%	1,413,675	14.70%

(주)컴투스	934,870	9.79%	934,870	9.72%

(주)위지윅스튜디오	498,597	5.22%	498,597	5.18%

자기주식	-	-%	153,096	1.59%

기타 개인 주주	5,066,144	53.08%	4,986,144	51.84%

합 계	9,545,097	100.00%	9,618,193	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율	업종

당반기말	전기말

(주)콘텐츠엑스	대한민국	60.83%	64.29%	매니지먼트 등

(주)더블유엠엔터테인먼트	대한민국	80.00%	80.00%	매니지먼트 등

(주)디에스피미디어	대한민국	42.77%	42.77%	매니지먼트 등

(주)얼반웍스(*1)	대한민국	50.00%	-	방송 프로그램 제작업 등

RBW JAPAN Inc.	일본	80.00%	80.00%	일본지역 매니지먼트 등

RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY(*2)	베트남	-	63.60%	베트남지역 매니지먼트 등

(*1) 당반기 중 신규 취득하였습니다.(주석34 참조).(*2) 당반기 중 청산완료 하였습니다.2) 요약재무정보당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 (주)콘텐츠엑스 20,634,720 12,019,201 8,615,519 7,627,228 (79,954) (주)더블유엠엔터테인먼트 9,232,482 4,457,422 4,775,060 5,128,245 (288,343) (주)디에스피미디어 29,064,903 16,647,071 12,417,832 3,402,480 78,323 (주)얼반웍스 7,417,448 6,962,322 455,126 5,596,151 (476,010) RBW JAPAN Inc. 12,515,879 11,660,532 855,347 5,708,930 567,880 (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 98,796 339,514 (240,718) - - RBW JAPAN Inc. 13,072,190 12,736,282 335,908 5,232,635 135,865 (주)콘텐츠엑스 12,684,625 4,105,348 8,579,277 7,137,795 434,704 (주)더블유엠엔터테인먼트 9,186,432 4,321,573 4,864,859 15,407,896 2,028,582 (주)디에스피미디어(*) 17,165,067 5,570,464 11,594,603 6,887,412 625,862 (*) 전기 재무정보는 사업결합으로 인한 공정가치 평가 조정금액 반영 전 금액이며, 디에스피미디어(주)의 매출액과 당기순손익은 종속기업으로 편입된 이후 당반기말까지 9개월 금액입니다.3) 연결범위의 변동 종속기업명 변동내용 사유 주식회사 얼반웍스 신규추가 지분 인수 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 연결제외 청산 완료 종속기업명 변동내용 사유 (주)디에스피미디어 신규추가 지분 인수 2. 중요한 회계정책 연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간종료일 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 4. 영업부문연결실체는 당반기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 및 제작대행사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.연결실체의 각 영업부문별 영업수익 및 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업부문별 매출 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 엔터테인먼트부문 14,703,598 29,459,003 13,064,022 22,073,134 제작대행부문 5,397,576 11,431,305 1,154,094 2,173,775 기타 3,480,848 5,429,048 2,140,097 3,361,700 합계 23,582,022 46,319,356 16,358,213 27,608,609 (2) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 국내 16,901,595 30,567,264 13,513,871 23,825,725 일본 2,933,175 5,708,930 807,641 1,088,499 기타 3,747,252 10,043,162 2,036,701 2,694,385 합계 23,582,022 46,319,356 16,358,213 27,608,609 (3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 고객A 4,258,655 6,185,845 3,970,181 7,125,340 고객B - - 2,584,300 4,650,517 합계 4,258,655 6,185,845 6,554,481 11,775,857 5. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니 다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 매입채무 185,500 185,500 185,500 - - - 유동차입부채 5,565,515 5,565,515 320,000 5,245,515 - - 기타유동금융부채(*1) 11,950,658 11,950,658 11,950,658 - - - 파생상품부채 6,246,820 6,246,820 - 6,246,820 - - 비유동차입부채 4,512,947 4,512,947 - - - 4,512,947 기타비유동금융부채(*1) 5,156,307 5,156,307 - - 4,450 5,151,857 임대보증금 670,170 670,170 105,000 450,000 115,170 - 리스부채 3,598,279 3,983,264 418,048 1,195,971 1,310,861 1,058,385 합계 37,886,196 38,271,181 12,979,206 13,138,306 1,430,481 10,723,189 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 유동차입부채 632,988 722,632 57,266 665,366 - - 기타유동금융부채(*1) 9,431,596 9,431,596 9,431,596 - - - 파생상품부채 2,472,347 2,472,347 - - 2,472,347 - 비유동차입부채 4,769,745 5,786,079 - - 204,162 5,581,917 기타비유동금융부채(*1) 4,992,299 4,992,299 - - 14,853 4,977,446 임대보증금 670,433 670,433 430,000 225,000 15,433 - 리스부채 2,403,534 2,520,314 311,314 856,574 767,889 584,537 합계 25,372,942 26,595,700 10,230,176 1,746,940 3,474,684 11,143,900 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 미국 달러화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 USD JPY CAD EUR AUD 합계 USD JPY EUR AUD 합계 금융자산 현금및현금성자산 2,796,825 2,035,888 2 14,024 7,415 4,854,154 2,404,542 1,304,478 135,568 7,325 3,851,913 매출채권 185,449 1,309,716 - - - 1,495,165 516,547 179,005 20,268 - 715,820 단기대여금 - 5,169,729 - - - 5,169,729 - - - - - 합계 2,982,274 8,515,333 2 14,024 7,415 11,519,048 2,921,089 1,483,483 155,836 7,325 4,567,733 금융부채 미지급금 12,603 1,193,502 - - - 1,206,105 - 1,153,164 8,918 - 1,162,082 합계 12,603 1,193,502 - - - 1,206,105 - 1,153,164 8,918 - 1,162,082 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 296,967 (296,967) 292,109 (292,109) JPY 732,183 (732,183) 33,032 (33,032) CAD 0 (0) - - EUR 1,402 (1,402) 14,692 (14,692) AUD 742 (742) 732 (732) 합계 1,031,294 (1,031,294) 340,565 (340,565) ② 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당반기말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 없습니다.(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당반기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부채총계 80,465,747 56,090,683 차감: 현금및현금성자산 22,135,582 30,416,766 조정 부채(A) 58,330,164 25,673,917 자본총계(B) 90,027,035 88,737,326 조정 부채비율(C=A/B) 64.79% 28.93% 6. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 22,135,582 22,135,582 단기금융자산 1,115 - 100,719 101,834 매출채권 - - 7,227,409 7,227,409 기타유동금융자산 - - 9,561,924 9,561,924 장기금융자산 9,694,718 2,910,310 - 12,605,028 기타비유동금융자산 - - 10,625,613 10,625,613 합계 9,695,833 2,910,310 49,651,247 62,257,390 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 30,416,766 30,416,766 단기금융자산 865 - 100,719 101,584 매출채권 - - 4,836,029 4,836,029 기타유동금융자산 - - 9,720,541 9,720,541 장기금융자산 5,811,792 2,210,345 - 8,022,136 기타비유동금융자산 - - 8,250,758 8,250,758 합계 5,812,657 2,210,345 53,324,813 61,347,815 (2) 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 185,500 185,500 유동차입부채 - 5,565,515 5,565,515 유동파생상품부채 6,246,820 - 6,246,820 유동임대보증금 - 555,000 555,000 유동리스부채 - 1,421,063 1,421,063 기타유동금융부채 - 11,950,658 11,950,658 비유동차입부채 - 4,512,947 4,512,947 비유동임대보증금 - 115,170 115,170 비유동리스부채 - 2,177,216 2,177,216 기타비유동금융부채 - 5,156,307 5,156,307 합계 6,246,820 31,639,376 37,886,196 (*) 유동리스부채와 유동임대보증금을 제외한 금액입니다.2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 유동차입부채 - 632,988 632,988 유동임대보증금 - 655,000 655,000 유동리스부채 - 1,088,191 1,088,191 기타유동금융부채 - 9,431,596 9,431,596 비유동파생상품부채 2,472,347 - 2,472,347 비유동차입부채 - 4,769,745 4,769,745 비유동임대보증금 - 15,433 15,433 비유동리스부채 - 1,315,343 1,315,343 기타비유동금융부채 - 4,992,299 4,992,299 합계 2,472,347 22,900,595 25,372,942 (*) 유동리스부채와 유동임대보증금을 제외한 금액입니다.(3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - 240,928 - - 240,928 기타수익 외환차익-영업 - 117,599 - - 117,599 외화환산이익-영업 87,797 87,797 기타의대손충당금환입-영업 - 19,065 - - 19,065 합계 - 224,461 - - 224,461 기타비용 외환차손-영업 - 144,794 - - 144,794 외화환산손실-영업 - 43,509 - - 43,509 합계 - 188,303 - - 188,303 금융수익 이자수익 - 528,049 - - 528,049 외환차익-금융 - 9,071 - - 9,071 외화환산이익-금융 - 51,337 - - 51,337 당기손익공정가치금융자산평가이익 473 - - - 473 합계 473 588,457 - - 588,930 금융비용 이자비용 - - - 513,416 513,416 외환차손-금융 - 80,154 80,154 외화환산손실-금융 - 277,709 - - 277,709 당기손익공정가치금융자산평가손실 614,325 - - - 614,325 파생상품거래손실 - - 527,653 - 527,653 합계 614,325 357,863 527,653 513,416 2,013,257 2) 전반기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - (3,210) - (3,210) 기타수익 외환차익-영업 - 28,405 - 28,405 외화환산이익-영업 - 91,365 - 91,365 합계 - 119,770 - 119,770 기타비용 외환차손-영업 - 8,327 - 8,327 외화환산손실-영업 - 68,240 - 68,240 합계 - 76,567 - 76,567 금융수익 이자수익 - 174,042 - 174,042 외환차익-금융 - 388,954 - 388,954 외화환산이익-금융 - 15,179 - 15,179 합계 - 578,175 - 578,175 금융비용 이자비용 - - 163,027 163,027 외환차손-금융 923 923 외화환산손실-금융 - 40,705 - 40,705 당기손익공정가치금융자산평가손실 462,582 - - 462,582 합계 462,582 41,628 163,027 667,237 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*) - - - - 7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 현금 5,363 2,465 외화현금 3,222 1,487 보통예금 17,276,065 26,466,156 외화예금 2,881,732 3,059,548 정기예금 1,969,200 887,110 합계 22,135,582 30,416,766 8. 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 22,135,582 22,135,582 30,416,766 30,416,766 단기금융자산 101,834 101,834 101,584 101,584 매출채권 7,227,409 7,227,409 4,836,029 4,836,029 기타유동금융자산 9,561,924 9,561,924 9,720,541 9,720,541 장기금융자산(*1) 12,605,028 12,605,028 8,022,136 8,022,136 기타비유동금융자산 10,625,613 10,625,613 8,250,758 8,250,758 합계 62,257,390 62,257,390 61,347,814 61,347,814 금융부채 매입채무 185,500 185,500 - - 유동차입부채 5,565,515 5,565,515 632,988 632,988 유동리스부채 1,421,063 1,421,063 1,088,191 1,088,191 유동임대보증금 555,000 555,000 655,000 655,000 기타유동금융부채(*2) 11,950,658 11,950,658 9,431,596 9,431,596 유동파생상품부채 6,246,820 6,246,820 - - 비유동차입부채 4,512,947 4,512,947 4,769,745 4,769,745 비유동리스부채 2,177,216 2,177,216 1,315,343 1,315,343 비유동임대보증금 115,170 115,170 15,433 15,433 기타비유동금융부채(*2) 5,156,307 5,156,307 4,992,299 4,992,299 비유동파생상품부채 - - 2,472,347 2,472,347 합계 37,886,196 37,886,196 25,372,942 25,372,942 (*1) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 금액이 포함되어 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 보통주 투자지분 5,687,357 2,490,264 투자조합 출자지분 4,299,900 2,300,000 합계 9,987,257 4,790,264 (*2) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당반기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 단기금융자산 101,834 - - 101,834 장기금융자산 1,597,434 - 1,020,336 2,617,770 부채 파생상품부채(상환전환우선주) - - 6,246,820 6,246,820 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 단기금융자산 101,584 - - 101,584 장기금융자산 2,211,536 - 1,020,336 3,231,872 부채 파생상품부채(조건부대가) - - 2,472,347 2,472,347 (3) 당반기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 장기금융자산의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기초 1,020,336 1,199,999 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (179,663) 기말 1,020,336 1,020,336 (4) 당반기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 파생상품부채의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기초 2,472,347 2,468,900 조건부대가(*) (2,472,347) - 상환전환우선주 6,246,820 - 파생상품평가손실 - 3,447 기말 6,246,820 2,472,347 (*)㈜더블유엠엔터테인먼트 인수와 관련하여 대상회사의 특정 기간동안 발생하는 영업성과에 따라 추가 대금이 지급될 수 있는 Earn-out payment 약정에 대한 공정 가치의 부채반영분으로 당반기 중 동 약정에 대한 정산을 완료하였습니다(주석12와 19, 33 참조).(5) 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 가치평가기법 투입변수 공정가치측정과 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계 수준3 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 1,020,336 1,020,336 DCF모형 성장율, 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 파생상품부채 (조건부대가) - 2,472,347 몬테카를로시뮬레이션 변동성, 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 파생상품부채 (상환전환우선주) 6,246,820 - 이항평가모형 주가, 변동성 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가가 높아지는(낮아지는) 경우- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 외상매출금 8,484,167 5,831,079 손실충당금 (1,256,758) (995,050) 합계 7,227,409 4,836,029 기타유동금융자산 단기대여금 2,570,971 1,130,339 미수수익 1,419,826 15,217 미수금 953,243 1,425,320 손실충당금 (375,524) (158,668) 유동임차보증금 4,993,408 7,308,333 합계 9,561,924 9,720,541 기타비유동금융자산 장기대여금 3,471,000 3,000,000 현재가치할인차금 (541,198) (628,243) 임차보증금 6,766,364 4,944,919 현재가치할인차금 (450,425) (286,941) 기타보증금 1,459,904 1,293,010 현재가치할인차금 (80,032) (71,987) 합계 10,625,613 8,250,758 (2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 5,456,801 1,943,243 1,084,123 8,484,167 기타유동금융자산 5,137,873 3,361,300 1,438,275 9,937,448 기타비유동금융자산 1,411,312 2,051,592 8,234,364 11,697,268 합계 12,005,986 7,356,135 10,756,762 30,118,883 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 4,724,757 203,575 902,747 5,831,079 기타유동금융자산 4,354,948 440 5,523,821 9,879,209 기타비유동금융자산 2,847,186 4,528,842 1,861,901 9,237,929 합계 11,926,891 4,732,857 8,288,469 24,948,217 (3) 당반기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 환입 사업결합(*) 기말 매출채권 995,050 244,589 (3,661) 20,780 1,256,758 미수금 158,668 - (19,065) 235,921 375,524 (*) 당반기 ㈜얼반웍스 지분인수와 관련된 금액입니다(주석34 참조). 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 환입 제각 연결범위변동 기말 매출채권 794,197 88,948 (17,555) (2,672) 132,132 995,050 미수금 142,604 - (65,600) - 81,665 158,668 (4) 당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 합계 총장부금액 4,885,664 571,137 1,943,243 1,084,123 8,484,167 기대손실율 0.78% 4.32% 5.69% 99.94% 전체기간기대손실 38,088 24,659 110,502 1,083,509 1,256,758 순장부금액 4,847,576 546,478 1,832,741 614 7,227,409 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 합계 총장부금액 3,693,710 1,031,047 203,575 902,747 5,831,079 기대손실율 1.06% 3.89% 6.37% 100.00% 전체기간기대손실 39,207 40,127 12,969 902,747 995,050 순장부금액 3,654,503 990,920 190,606 - 4,836,029 10. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 음반 2,160,150 1,596,652 평가손실충당금(음반) (179,746) (176,729) 기타 917,496 116,786 평가손실충당금(기타) (72) (289) 합계 2,897,828 1,536,420 (2) 당반기와 전반기 중 매출원가로 인식한 평가손실과 환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 재고자산평가손실(환입) 2,799 (91) 11. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 2,122,195 - 948,749 - 선급금 5,568,823 - 3,493,939 - 선납세금 45,223 - 37,066 - 장기선급비용 - 235,321 - 287,405 장기선급금 - 1,465,070 - - 합계 7,736,241 1,700,391 4,479,754 287,405 12. 관계기업 및 공동기업투자자산 (1) 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 소재지 당반기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜팬시티월드 관계기업 한국 30.10% 300,000 - 30.10% 300,000 - 국민상자㈜ 관계기업 한국 31.00% 31,000 - 31.00% 31,000 - ㈜메타비트 공동기업 한국 40.00% 120,000 - 40.00% 120,000 - 합계 451,000 - 451,000 - (2) 당반기 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 없으며, 전기 변동내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 관계기업 ㈜팬시티월드 - - - - - 국민상자㈜ - - - - - 소계 - - - - - 공동기업 ㈜메타비트 120,000 - - (120,000) - 합계 120,000 - - (120,000) - (3) 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜팬시티월드 17,941 3,964 13,977 - - 국민상자㈜ 212,316 185,823 26,493 - - 공동기업 ㈜메타비트 939,816 1,341,854 (402,038) 395,478 (376,700) 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜팬시티월드 17,941 3,964 13,977 - - 국민상자㈜ 212,316 185,823 26,493 - - 공동기업 ㈜메타비트 1,130,369 1,216,713 (86,344) 1,374,011 258,858 (4) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당반기말 전기말 미반영손실 미반영손실누계액 미반영손실 미반영손실누계액 ㈜메타비트 (126,316) (160,815) (34,499) (34,499) 13. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 4,624,227 - 4,624,227 4,939,128 - 4,939,128 건물 4,980,376 (394,702) 4,585,674 5,323,331 (355,894) 4,967,437 합계 9,604,603 (394,702) 9,209,901 10,262,459 (355,894) 9,906,565 (2) 당반기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 환율변동 기말 토지 4,939,128 - (298,381) (16,520) 4,624,227 건물 4,967,437 (61,983) (312,590) (7,190) 4,585,674 합계 9,906,565 (61,983) (610,971) (23,710) 9,209,901 (*) 당반기 중 유형자산으로 대체되었습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 대체(*) 기말 토지 13,293,602 340,757 - (8,695,231) 4,939,128 건물 6,201,188 150,332 (140,844) (1,243,239) 4,967,437 합계 19,494,790 491,089 (140,844) (9,938,470) 9,906,565 (*) 전기 중 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 338,796천원(전반기 196,587천원)이며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 192,015천원(전반기 198,905천원)입니다. 한편, 투자부동산감가상각비 58,950천원(전반기 75,147천원)은 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.(4) 당반기말 현재 투자부동산은 단기차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보제공되고 있습니다(주석 32 참조).(5) 보험가입당반기말 현재 다음과 같이 투자부동산과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험회사 부보금액 보험내용 질권자 질권설정액 삼성화재 4,670,000 화재보험 우리은행 4,670,000 손해보험 JAPAN 9,087,839 화재보험 - - 상기 화재보험 이외에 영업배상책임보험과 승강기배상책임보험에 가입하고 있습니다.(6) 당반기말 현재 토지(투자부동산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당반기말 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 277.06 4,299,990 3,033,795 331, Yamabukicho, Shinjyukuku, Tokyo 11.00 324,237 137,163 합계 288.06 4,624,227 3,170,958 (7) 당반기말 현재 투자부동산과 관련하여 잔존만기 동안 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 1년 이내 248,453 94,703 2년 이내 - 9,222 합계 248,453 103,925 14. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 25,815,641 - 25,815,641 건물 10,819,929 (469,168) 10,350,761 시설장치 5,119,816 (2,531,151) 2,588,665 차량운반구 692,590 (290,118) 402,472 비품 1,203,762 (812,243) 391,519 사용권자산 5,618,861 (1,618,926) 3,999,935 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 1,135,226 - 1,135,226 합계 50,427,540 (5,743,321) 44,684,219 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 20,491,876 - - 20,491,876 건물 8,145,721 (324,063) - 7,821,658 시설장치 5,104,555 (3,713,864) (434,549) 956,142 차량운반구 679,090 (244,935) - 434,155 비품 1,535,609 (1,257,135) (2,075) 276,399 사용권자산 4,005,047 (1,364,866) - 2,640,180 임차자산개량권 21,715 (21,715) - - 건설중인자산 2,276,616 - - 2,276,616 합계 42,260,229 (6,926,578) (436,624) 34,897,026 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합(*1) 처분 감가상각 대체 기타(*2) 기말 토지 20,491,876 3,230,889 - - - 2,398,381 (305,505) 25,815,641 건물 7,821,658 2,473,320 - - (123,801) 312,590 (133,006) 10,350,761 시설장치 956,142 912,488 132,245 - (190,390) 738,070 40,110 2,588,665 차량운반구 434,155 75,672 15,789 (79,716) (61,232) - 17,804 402,472 비품 276,400 110,618 34,024 - (49,626) - 20,103 391,519 사용권자산 2,640,180 687,533 1,552,465 - (781,176) 11,931 (110,998) 3,999,935 건설중인자산 2,276,616 1,541,824 309,500 - - (2,992,714) - 1,135,226 합계 34,897,027 9,032,344 2,044,023 (79,716) (1,206,225) 468,258 (471,492) 44,684,219 (*1) 당반기 ㈜얼반웍스 지분인수와 관련된 금액입니다(주석34 참조).(*2) 환율에 의한 일시적 차이, 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합(*1) 처분 감가상각 대체 기타(*2) 기말 토지 3,008,797 8,416,055 15,127 - - 9,051,897 - 20,491,876 건물 3,236,702 3,520,145 295,400 - (117,317) 886,580 147 7,821,658 시설장치 535,380 579,836 10 - (159,084) - - 956,142 차량운반구 85,357 250,178 240,248 (63,567) (78,061) - - 434,155 비품 216,725 146,634 1,598 (3,072) (84,646) - (838) 276,400 사용권자산 2,187,113 1,539,773 - - (1,121,042) - 34,337 2,640,180 임차자산개량권 1,016 - - (445) (571) - - - 건설중인자산 - 2,276,616 - - - - - 2,276,616 합계 9,271,090 16,729,237 552,383 (67,084) (1,560,721) 9,938,477 33,646 34,897,027 (*1) 전기 ㈜디에스피미디어 지분인수와 관련된 금액입니다(주석34 참조).(*2) 환율에 의한 일시적 차이, 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다.(3) 당반기와 전반기 중 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매출원가 42,605 - 판매비와관리비 1,163,620 1,560,722 합계 1,206,225 1,560,722 (4) 당반기말 현재 토지(유형자산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당반기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 266.54 4,136,753 2,793,351 3,838,372 2,708,107 서울특별시 광진구 자양동 680외 2필지 371.20 8,222,322 4,428,416 8,222,322 4,703,104 331, Yamabukicho, Shinjyukuku, Tokyo 203.40 6,021,904 2,536,584 6,301,678 2,665,823 경기도 남양주시 수동면 송천리 155-9번지 외 4필지 2647.00 2,114,377 622,310 2,114,377 622,310 강원도 평창군 대관령면 수하리 500 68.45 15,127 16,126 15,127 16,235 서울시 광진구 자양동 680-2 159.21 5,305,158 1,950,322 - - 합계 3,715.80 25,815,641 12,347,109 20,491,876 10,715,579 15. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부동산 3,062,409 1,943,273 차량운반구 937,526 696,907 합계 3,999,935 2,640,180 (2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산의 감가상각비 부동산 213,069 564,053 189,628 330,630 차량운반구 132,480 217,123 80,662 144,024 합계 345,549 781,176 270,290 474,654 리스부채에 대한 이자비용 303,821 335,337 25,564 50,522 단기리스료 37,318 131,093 164,905 214,553 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출 금액은 단기리스료를 포함하여 각각 897,365천원과 681,156천원 입니다.(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1,614,018 1,421,063 1,167,888 1,088,191 1년 초과 5년 이내 2,369,246 2,177,216 1,352,426 1,315,343 5년 초과 - - - - 합계 3,983,264 3,598,279 2,520,314 2,403,534 (4) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 1,421,063 1,088,191 비유동 2,177,216 1,315,343 합계 3,598,279 2,403,534 16. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 영업권 23,101,163 - 23,101,163 고객관계 71,000 (4,733) 66,267 산업재산권 76,736 (74,393) 2,343 저작권 2,300,000 (201,250) 2,098,750 저작인접권 13,232,704 (2,194,179) 11,038,525 전속계약금 9,701,899 (4,930,702) 4,771,197 소프트웨어 75,894 (73,333) 2,561 회원권 470,000 - 470,000 수주잔고 318,000 (159,000) 159,000 합계 49,347,396 (7,637,590) 41,709,806 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 영업권 13,557,927 - 13,557,927 저작권 2,300,000 (143,750) 2,156,250 저작인접권 12,080,886 (1,829,973) 10,250,913 전속계약금 9,594,814 (3,732,743) 5,862,071 산업재산권 19,604 (16,893) 2,710 고객관계 71,000 (1,183) 69,817 소프트웨어 75,894 (72,557) 3,337 회원권 470,000 - 470,000 합계 38,170,125 (5,797,100) 32,373,025 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합(*) 상각 기말 영업권 13,557,927 - 9,543,236 - 23,101,163 고객관계 69,817 - - (3,550) 66,267 산업재산권 2,710 - - (367) 2,343 저작권 2,156,250 - - (57,500) 2,098,750 저작인접권 10,250,913 1,151,818 - (364,206) 11,038,525 전속계약금 5,862,071 107,085 - (1,197,959) 4,771,197 소프트웨어 3,337 - - (776) 2,561 회원권 470,000 - - - 470,000 수주잔고 - 318,000 (159,000) 159,000 합계 32,373,025 1,258,903 9,861,236 (1,783,358) 41,709,806 (*) 당반기 ㈜얼반웍스 지분인수와 관련된 금액입니다(주석34 참조).2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합(*) 상각 대체 기말 영업권 8,789,929 - 4,767,997 - - 13,557,927 저작권 - - - (86,250) 2,242,500 2,156,250 저작인접권 8,758,642 3,376,367 982,001 (623,598) (2,242,500) 10,250,913 전속계약금 5,396,387 600,000 2,261,791 (2,396,106) - 5,862,071 산업재산권 - 1,133 2,345 (768) - 2,710 고객관계 - - 71,000 (1,183) - 69,817 소프트웨어 2,622 - 2,080 (1,365) - 3,337 회원권 470,000 - - - - 470,000 합계 23,417,580 3,977,500 8,087,214 (3,109,270) - 32,373,025 (*) 전기 ㈜디에스피미디어 지분인수 및 ㈜휴맵컨텐츠로부터의 사업양수와 관련된 금액입니다.(3) 당반기와 전반기 중 상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 962,943 1,782,996 1,022,862 1,468,001 판매비와관리비 (1,551) 362 138 276 합계 961,392 1,783,358 1,023,000 1,468,277 (4) 영업권1) 당반기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다(주석34 참조). (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 23,101,163 13,557,927 손상차손누계액 - - 장부금액 23,101,163 13,557,927 2) 당반기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기초 13,557,927 8,789,929 사업결합 9,543,236 4,767,997 기말 23,101,163 13,557,926 17. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 10,900,478 5,156,307 9,110,782 4,992,299 미지급비용 1,050,180 - 320,814 - 리스부채 1,421,063 2,177,216 1,088,191 1,315,343 임대보증금 555,000 115,170 655,000 15,433 합계 13,926,721 7,448,693 11,174,787 6,323,075 18. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 37,097,174 - 26,759,839 - 선수수익 3,257,086 - 1,731,420 - 예수금 292,530 - 138,479 - 반품충당부채 57,844 - 45,859 - 연차충당부채 123,388 - 114,269 - 손실부담계약충당부채 518,100 - 518,100 - 복구충당부채 - 32,057 - 32,057 장기선수수익 - 225,185 - 292,112 합계 41,346,122 257,242 29,307,966 324,169 19. 차입부채와 파생상품부채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 금융기관/인수처 당반기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 유동부채 단기차입금 운영자금대출 국민은행 외 4.90% 2,480,000 4.90% 500,000 유동성장기부채 시설자금대출 SBJ은행(일본) 1.50% 126,540 1.50% 132,988 상환전환우선주부채(*1) 운영자금 투자 SL인베스트 외 8.00% 2,958,974 - - 소계 5,565,514 632,988 비유동부채 장기차입금 코로나정책자금대출(*2) 미즈호은행(일본) 0.44% 161,323 0.44% 176,462 시설자금대출 SBJ은행(일본) 1.50% 4,478,164 1.50% 4,726,270 차감 : 유동성대체 - (126,540) - (132,988) 차감계 - 4,512,947 - 4,769,744 합계 10,078,461 5,402,732 (*1) 전환권 및 상환권은 파생상품부채로 인식하고 있으며, 전환권 행사가능기간에 따라 만기가 1년 초과이지만 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 일본정부의 코로나 대책 일환으로 시행된 것으로 이자율은 차입일(2020.11.09)부터 3년까지 0.44%, 4년부터 1.34%입니다.(2) 당반기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 이후 합계 차입금 1,571,613 1,126,541 126,540 3,085,514 4,168,253 10,078,461 (*) 상환전환우선주부채의 경우 계약상 조기상환가능시점에 상환되는 것으로 상환계획을 작성하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 당반기말 전기말 파생상품부채 조건부대가(*) - 2,472,347 내재파생부채 6,246,820 - 합계 6,246,820 2,472,347 (*) 조건부대가의 예상현금유출금액은 확정금액이 아니고 특정 변수에 따라 변동하므로 회사는 이를 파생상품부채로 분류하고 보고기간말 현재 공정가치로 인식하였습니다.(4) 파생상품부채(조건부대가)회사는 2021년 3월말 ㈜더블유엠엔터테인먼트의 지분을 취득하면서 비지배주주와 Earn-out Payment에 대한 약정을 체결하였습니다. 해당 계약은 유효한 기간 동안 발생한 누적당기순이익이 약정상 목표수준에 도달하는 경우 약정된 금액을 비지배주주에게 지급하는 조건입니다. 회사는 향후 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초한평가를 통해 전기말 2,472,347천원의 부채를 인식하였으며, 당반기 중 동 약정에 대한 정산을 완료하였습니다.(5) 파생상품부채(내재파생부채) 및 상환전환우선주부채당반기 중 종속기업인 (주)콘텐츠엑스는 상환전환우선주를 발행하였으며, 발행관련 주요 사항은 다음과 같습니다. 동 상환전환우선주와 관련된 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품 분리조건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였으며, 당반기말 현재 관련한 파생상품부채는 6,246,820천원입니다. 구분 전환상환우선주 1차 전환상환우선주 2차 발행주식수 182,370주 91,890주 주당 발행가액 32,900원 32,900원 발행금액 총계 5,999,973,000원 3,023,181,000원 주식의 종류 보통주 보통주 전환기간 거래완결일의 다음날부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 이나, IPO 공모단가 기준 일부 조정사항 있음 상환기간 거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상환가액 발행가액에 상환일까지 연복리 8.00%를 적용하여 산출한 금액의 합계액 20. 확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,940,044 1,653,601 사외적립자산 공정가치 (1,519,339) (1,320,596) 확정급여부채 420,705 333,005 (2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 1,653,601 1,517,454 당기근무원가 272,254 473,434 계열사전입 2,120 - 이자비용 42,270 69,181 재측정요소 : 113,221 (273,227) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 112,021 (494,324) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,200 221,097 급여지급액 (143,423) (724,598) 연결변위변동 - 591,358 기말 1,940,044 1,653,601 (3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 (1,320,596) (968,213) 이자수익 (30,754) (49,946) 재측정요소 7,873 29,300 기여금 (415,535) (598,719) 지급액 236,406 876,070 그 밖의 관리원가 3,267 519 연결변위변동 - (609,607) 기말 (1,519,339) (1,320,596) (4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 예적금 1,519,339 1,320,596 채무상품 - - 합계 1,519,339 1,320,596 (5) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.1) 손익으로 인식한 총비용 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 169,245 272,254 105,821 251,696 이자비용 26,020 42,270 21,754 27,980 이자수익 (18,198) (30,754) (9,113) (15,075) 확정기여형 납입액 66,578 70,445 2,302 9,691 합계 243,645 354,215 120,764 274,293 2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 144,829 217,228 80,498 127,785 판매비와관리비 98,817 136,987 40,266 146,508 합계 243,646 354,215 120,764 274,293 (6) 당반기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 할인율 5.05~5.27% 4.42~5.36% 임금상승률 4.17~7.40% 4.18~6.50% (7) 당반기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%P 상승시 1%P 하락시 할인율 (184,858) 219,535 임금상승률 116,018 (189,221) (8) 당반기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 16.27년입니다. 21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 발행할 주식의 수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수(*) 9,545,097주 9,618,193주 자본금(*) 4,849,096,500원 4,809,096,500원 (*) 당반기 중 자기주식 153,096주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 76,548천원의 차이가 존재합니다. (2) 당반기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 4,809,097 3,965,295 주식선택권의 행사 40,000 18,000 유상증자 - 825,802 기말 4,849,097 4,809,097 (3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식발행초과금 64,720,921 64,102,387 기타자본잉여금 11,938 243,283 합계 64,732,859 64,345,670 (4) 당반기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 64,345,670 38,430,771 주식선택권의 행사 618,534 255,443 유상증자 - 25,659,456 연결범위의 변동 (231,345) - 기말 64,732,859 64,345,670 22. 기타자본(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식선택권 1,128,202 1,234,528 자기주식 - (2,999,985) 기타 (2,347,488) (3,055,720) 합계 (1,219,286) (4,821,177) (2) 당반기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식선택권 자기주식 기타 주식선택권 자기주식 기타 기초 1,234,528 (2,999,985) (3,055,720) 796,666 - (1,883,515) 주식선택권 보상원가 410,882 - - 647,963 - - 주식선택권의 행사 (517,208) - - (210,101) - - 종속기업 지분변동 - - 708,232 - - 3,552,627 자기주식의 취득 - - - - (2,999,985) - 자기주식의 소각 - 2,999,985 - - - - 연결범위변동(*) - - - - - (4,724,832) 기말 1,128,202 - (2,347,488) 1,234,528 (2,999,985) (3,055,720) (*) 전기 발생한 금액은 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 기존 대주주로부터 지분 취득 시 부여한 주식매수청구권과 관련한 연결실체 상환금액의 현재가치를 부채로 인식하면서 발생한 기타자본변동입니다(주석32 참조). 23. 주식기준보상(1) 지배기업는 임직원 및 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당반기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 차수 부여일 당반기말 잔여수량(*) 가득조건 행사가격(*) 행사가능기간 1차 2016-12-27 72,000주 용역제공 조건 : 2년 1,786원(*) 2018-12-28 ~ 2023-12-27 2차 2018-03-28 - 용역제공 조건 : 2,3년 1,786원(*) 2021-03-28 ~ 2025-03-27 3차 2020-03-31 - 용역제공 조건 : 2,3년 1,786원(*) 2023-03-31 ~ 2027-03-30 4차 2020-04-24 - 용역제공 조건 : 3년 1,786원(*) 2023-04-24 ~ 2027-04-23 5차 2022-04-20 162,500주 용역제공 조건 : 2,3,4년 22,533원 2024-04-20 ~ 2030-04-19 6차 2023-03-31 66,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 14,622원 2025-03-31 ~ 2031-03-30 (*) 당반기말 현재 잔여수량, 행사가격은 최초 부여일 이후 소멸, 행사, 무상증자, 액면분할로 인하여 최초부여일 이후 변동하였습니다.(2) 지배기업는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1차(*1) 2차(*1) 3차(*1) 4차(*1) 부여일 현재 공정가치 108,985 233,446 64,839 63,899 부여일 현재 주가 165,059 292,293 79,868 78,800 부여일 행사가격 71,452 71,452 17,863 17,863 기대주가변동성 34.05% 29.78% 39.31% 40.11% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 5년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*3) 1.98% 2.55% 1.43% 1.40% (*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 3년기준 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다. (단위 : 원) 구분 5차(*2) 6차(*2) 부여일 현재 공정가치 11,609 12,455 13,190 6,214 6,722 7,180 부여일 현재 주가 21,550 21,550 21,550 13,600 13,600 13,600 부여일 행사가격 22,533 22,533 22,533 14,622 14,622 14,622 기대주가변동성 57.74% 57.74% 57.74% 48.59% 48.59% 48.59% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*3) 3.26% 3.29% 3.32% 3.27% 3.29% 3.30% (*2) 기대주가변동성은 상장일로부터 부여일까지의 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.(*3) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다.(3) 당반기 및 전기 중 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 전기초 미행사수량 72,000 36,000 64,000 16,000 - - 188,000 전기 부여수량 - - - - 186,900 - 186,900 전기 행사수량 - (36,000) - - - - (36,000) 전기 소멸수량 - - - - (15,400) - (15,400) 전기말 미행사수량 72,000 - 64,000 16,000 171,500 - 323,500 전기말 행사가능수량 72,000 - 48,000 - - - 120,000 당반기 부여수량 - - - - - 69,000 69,000 당반기 행사수량 - - (64,000) (16,000) - - (80,000) 당반기 소멸수량(*) - - - - (9,000) (3,000) (12,000) 당반기말 미행사수량 72,000 - - - 162,500 66,000 300,500 당반기말 행사가능수량 72,000 - - - - - 72,000 (*) 퇴직으로 인한 소멸분입니다.(4) 당반기와 전반기 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권과 관련하여 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 전반기 인식된 보상원가 - - 55,945 16,900 162,751 - 235,596 전반기말 누적보상원가 746,765 256,791 388,916 74,321 162,751 - 1,629,544 전반기말 잔여보상원가 - - 26,054 27,917 2,098,322 - 2,152,293 전반기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 2,261,073 - 3,781,837 당반기 인식된 보상원가 - - 8,622 10,737 344,164 47,359 410,882 당반기말 누적보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 884,670 47,359 2,452,793 당반기말 잔여보상원가 - - - - 1,107,845 373,283 1,481,128 당반기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,992,515 420,642 3,933,921 (5) 연결실체는 당반기 중 종속기업인 (주)더블유엠엔터테인먼트, (주)디에스피미디어, (주)콘텐츠엑스, (주) 얼반웍스에 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 (주)더블유엠엔터테인먼트 238,157 (주)디에스피미디어 752,824 (주)콘텐츠엑스 116,196 (주)얼반웍스 22,067 합계 1,129,243 (6) 당반기와 전반기 중 발생한 보상원가는 전액 판매비와관리비로 반영되었습니다. 24. 이익잉여금과 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 미처분이익잉여금 8,258,926 12,592,753 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (141,934) (141,934) 해외사업환산손익 (65,161) (2,780) 합계 (207,095) (144,714) 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당반기와 전반기 중 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 관계에서 생기는 수익 음원음반영상저작권리매출 5,863,851 10,872,880 8,326,731 14,579,660 공연매출 4,734,196 11,832,181 2,028,490 2,484,364 매니지먼트용역매출 4,105,551 6,753,943 2,642,371 5,009,110 제작대행용역매출 5,397,576 11,431,305 1,522,426 2,173,775 기타매출 3,480,848 5,429,047 1,838,194 3,361,700 합계 23,582,022 46,319,356 16,358,212 27,608,609 수익인식시기 한 시점에 인식 23,085,620 41,291,587 15,201,416 24,871,637 기간에 걸쳐 인식 496,402 5,027,769 1,156,796 2,736,972 합계 23,582,022 46,319,356 16,358,212 27,608,609 (2) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 7,227,409 4,836,029 선수금(*) 37,097,174 26,759,839 (*) 전기말 선수금 중 당반기 매출로 인식된 금액은 16,625,754천원입니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 용역의 제공 등(*) 37,097,174 26,759,839 (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.(4) 당반기와 전 반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 음원음반영상저작권리원가 4,379,570 6,917,205 3,938,821 7,503,364 공연원가 3,642,167 8,873,244 2,243,245 2,493,766 매니지먼트용역원가 3,948,606 7,199,227 3,554,017 6,190,840 제작대행용역원가 5,187,129 10,451,087 1,396,348 2,396,310 기타원가 2,102,733 3,053,009 1,516,286 1,916,741 합계 19,260,205 36,493,772 12,648,719 20,501,021 26. 비용의 성격별 분류당 반기와 전 반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 1,360,414 1,477,454 1,290,022 1,753,813 급여 2,730,796 5,030,567 1,763,420 3,134,436 퇴직급여 157,878 290,925 121,422 274,293 지급인세 2,495,435 4,955,264 1,895,294 2,598,355 감가상각비 611,702 1,268,208 364,840 525,633 무형자산상각비 961,391 1,783,358 1,004,341 1,476,936 지급임차료 398,844 679,074 209,381 223,938 지급수수료 1,714,373 6,032,781 2,886,000 3,806,853 외주용역비 6,342,497 14,495,698 2,640,059 7,248,382 기타 7,364,601 10,121,444 2,967,721 4,491,946 합계 24,137,931 46,134,773 15,142,500 25,534,585 27. 판매비와 관리비당 반기와 전 반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,454,459 2,843,291 851,009 1,522,146 상여 - 700 - - 퇴직급여 102,220 175,674 40,266 146,508 잡급 - - 6,274 6,274 지급인세 - - - 2,668 복리후생비 364,217 656,757 178,824 342,087 주식보상비용 848,953 1,540,125 180,295 235,596 여비교통비 65,871 140,902 39,227 57,831 접대비 43,350 125,549 17,222 51,678 광고선전비 11,576 20,189 100,103 148,771 세금과공과금 53,854 69,090 21,212 41,912 통신비 8,111 15,190 6,686 13,362 수도광열비 45,276 107,316 26,678 61,868 감가상각비 538,108 1,163,620 375,166 659,755 투자부동산감가상각비 30,989 61,983 34,657 75,147 건물관리비 49,348 106,212 34,392 71,658 보험료 13,753 24,756 16,564 24,406 수선비 6,882 6,981 956 2,755 차량유지비 14,993 27,019 19,920 38,906 교육훈련비 210 210 2,335 2,865 도서인쇄비 481 2,333 1,565 3,188 소모품비 42,965 116,861 26,505 51,191 지급임차료 90,715 147,270 66,362 63,596 지급수수료 260,133 546,629 204,076 328,444 신인개발비 61,957 116,869 65,893 117,244 대손상각비 146,981 240,928 (24,377) (3,210) 무형자산상각비 (1,551) 362 138 276 외주용역비 293,378 861,803 4,511 586,214 운반비 330,495 522,381 197,323 380,426 합계 4,877,724 9,641,000 2,493,782 5,033,562 28. 기타수익(비용) 및 금융수익(비용)(1) 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 외환차익 109,985 117,599 22,359 28,405 외화환산이익 616 87,797 77,233 91,365 유형자산처분이익 27,680 27,680 - 2,727 복구충당부채환입 - - (5,432) - 보험차익 - - 1,299 4,759 기타의대손충당금환입 - 19,065 81,665 84,665 국고보조금 39,000 39,000 688 3,301 소송이익 - - 750 750 보상금 - - 51 51 잡이익 35,531 76,515 65,689 68,721 합계 212,812 367,656 244,302 284,744 기타비용 외환차손 116,527 144,794 4,566 8,327 외화환산손실 7,913 43,509 40,785 68,240 유형자산처분손실 12,549 12,549 2,266 3,442 유형자산폐기손실 382 382 - - 계약해지손실 - - 5,000 5,000 기부금 - 100,000 50,000 50,000 잡손실 12,877 16,628 10,345 16,350 합계 150,248 317,862 112,962 151,359 (2) 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 305,804 528,049 133,542 174,042 외환차익 671 9,071 318,910 388,954 외화환산이익 (246,392) 51,337 (67,712) 15,179 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 473 - - 합계 60,083 588,930 384,740 578,175 금융비용 이자비용 292,560 513,416 131,974 163,027 외환차손 80,154 80,154 370 923 외화환산손실 277,656 277,709 26,812 40,705 당기손익공정가치금융자산평가손실 400,223 614,325 462,582 462,582 파생상품거래손실 527,653 527,653 - 합계 1,578,246 2,013,257 621,738 667,237 29. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세부담액 775,251 370,905 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (241,693) 47,217 자본에 직접 반영된 법인세비용 25,168 (32,911) 기타 (28,468) 359 법인세비용 530,258 385,570 (2) 당반기와 전반기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 순확정급여부채의 재측정요소 29,682 (32,911) (3) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 (1,189,951) 1,998,345 적용세율에 따른 법인세 (248,700) 439,636 조정사항 : 비공제비용 113,939 70,425 세액공제 - 36,250 기타 665,019 (160,741) 법인세비용 530,258 385,570 평균유효세율(*) - % 19.29% (*) 당반기는 세전순손실로 유효세율을 기재하지 아니합니다. 30. 주당손익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배지분귀속 보통주반기순손익 (2,002,839,026) (1,312,829,134) 482,682,167 1,074,908,777 가중평균유통보통주식수 (*) 9,534,196 9,505,672 7,802,979 7,851,980 기본주당손익 (210) (138) 62 137 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기초 발행주식수 9,465,097 91 861,323,827 9,465,097 181 1,713,182,557 7,930,590 91 721,683,690 7,930,590 181 1,435,436,790 자기주식의 취득 - - - - - - (65,647) - (11,612,563) (153,096) - (14,228,352) 주식선택권의 행사 32,000 - 6,288,000 80,000 - 7,344,000 - - - - - - 계 9,497,097 867,611,827 9,545,097 1,720,526,557 7,864,943 710,071,127 7,777,494 1,421,208,438 일수 91 181 91 181 가중평균유통보통주식수 9,534,196 9,505,672 7,802,979 7,851,980 (2) 당반기 및 전반기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배지분귀속 보통주 반기순손익 (2,002,839,026) (1,312,829,134) 482,682,167 1,074,908,777 지배지분귀속 보통주 희석반기순손익 (2,002,839,026) (1,312,829,134) 482,682,167 1,074,908,777 가중평균유통주식수 9,534,196 9,505,672 7,802,979 7,851,980 조정 : 주식선택권 64,673 64,673 159,552 159,522 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 9,598,869 9,570,345 7,962,531 8,011,502 희석주당손익 (*) (*) 61 134 (*) 당반기는 희석효과가 존재하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 반기순이익(손실) (1,720,210) 1,612,775 조정사항 6,932,294 3,648,490 법인세비용 530,258 385,570 이자수익 (528,049) (174,042) 이자비용 513,416 163,027 장기금융자산평가손실 - 462,582 재고자산평가손실 2,799 (91) 투자부동산감가상각비 61,983 75,147 감가상각비 1,206,225 659,755 무형자산상각비 1,783,358 1,468,277 퇴직급여 283,770 264,602 유형자산처분이익 (27,680) (2,727) 유형자산처분손실 12,549 3,442 유형자산폐기손실 382 - 지분법손익 - 120,000 당기손익공정가치금융자산평가이익 (473) - 당기손익공정가치금융자산평가손실 614,325 - 외화환산손실 321,219 108,945 외화환산이익 (139,133) (106,543) 파생상품거래손실 527,653 - 주식보상비용 1,540,125 235,596 대손상각비 240,928 (3,210) 기타의대손충당금환입 (19,065) (84,665) 지급수수료 - 78,747 잡손실 7,704 - 잡이익 - (5,923) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 4,104,934 1,355,781 매출채권의 감소(증가) (2,357,723) 5,443,170 기타유동금융자산의 증가 (112,781) (419,618) 재고자산의 증가 (1,364,207) (534,499) 기타유동자산의 감소(증가) (3,243,847) 1,462,641 기타비유동자산의 증가 (1,274,214) (61,103) 기타비유동금융자산의 감소 70,723 - 매입채무의 증가 1,488,216 - 기타유동금융부채의 증가(감소) 633,124 (4,490,964) 기타유동부채의 증가 10,582,790 95,417 퇴직금의 지급 (142,703) (315,974) 퇴직급여충당부채의 승계 2,120 - 사외적립자산의 감소(증가) (176,564) 176,710 영업에서 창출된 현금흐름 9,317,018 6,617,046 (2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기대여금의 조건부대가 상계 2,000,000 - 선급금의 조건부대가 상계 876,047 - 투자부동산의 유형자산대체 610,971 1,716,156 건설중인자산의 토지 대체 2,100,000 - 건설중인자산의 시설장치 대체 428,570 - 차입금의 유동성 대체 - 22,383 리스부채의 유동성 대체 285,834 362,790 임대보증금의 유동성 대체 - 66,000 임대보증금의 비유동성 대체 166,000 - 임차보증금의 유동성 대체 810,000 - 임차보증금의 비유동성 대체 1,730,000 - (3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 단기차입금 500,000 (110,000) - - 2,090,000 2,480,000 유동상환전환우선주부채 - 2,958,974 - - - 2,958,974 유동성장기부채 132,988 (63,270) 63,270 - (6,448) 126,540 장기차입금 4,769,745 - (63,270) - (193,528) 4,512,947 파생상품부채 2,472,347 6,064,180 - - (2,289,707) 6,246,820 유동리스부채 1,088,191 (804,132) 692,092 53,619 391,293 1,421,063 비유동리스부채 1,315,343 - (692,092) - 1,553,965 2,177,216 유동임대보증금 655,000 - (100,000) - - 555,000 비유동임대보증금 15,433 - 100,000 - (263) 115,170 합계 10,949,047 8,045,752 - 53,619 1,545,312 20,593,730 (*) 차입금은 연결범위변동에 따른 금액 및 환율변동효과 등이며, 파생상품부채에는 조건부대가 정산 관련한 효과가 포함되어 있습니다. 리스부채의 경우 신규, 변경 및 해지 리스계약의 효과 및 연결범위 변동변동에 따른 금액이 포함되어 있으며, 임대보증금은 변경 및 해지의 효과가 포함되어 있습니다. 2) 전반기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 유동성대체 전환 이자비용 기타(*) 기말 단기차입금 - 3,000,000 - - - - 3,000,000 유동성장기부채 14,959 (22,383) 22,383 - - (1,217) 13,742 장기차입금 225,537 - (22,383) - - (34,809) 168,345 파생상품부채 2,468,900 - - - - - 2,468,900 유동리스부채 542,533 (466,604) 362,790 19,944 50,522 455,633 964,818 비유동리스부채 1,459,646 - (362,790) - - 591,528 1,688,384 유동임대보증금 765,000 (200,000) 66,000 - - - 631,000 비유동임대보증금 - - (66,000) - - 100,000 34,000 합계 5,476,575 2,311,013 - 19,944 50,522 1,111,135 8,969,189 (*) 차입금은 환율변동효과 등이며 리스부채의 경우 신규, 변경 및 해지 리스계약의 효과 및 연결범위 변동에 따른 금액이 포함되어 있습니다. 임대보증금은 변경 및 해지의 효과가 포함되어 있습니다. 32. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체는 (주)케이지이니시스, (주)카카오엠, 한국산업인력공단 등과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 858,918천원의 이행보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당반기말 현재 담보제공자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 및 유형자산 토지및건물 17,156,625 15,000,000 우리은행 근저당 500,000 임차인 근저당, 전세권 (3) 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 연결실체는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 기존 대주주로부터 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였으며, 해당 계약의 내용 중 주식매수청구권이 포함되어 있습니다. 동 주식매수청구권에 따라 거래상대방은 보유한 ㈜디에스피미디어의 잔여지분에 대한 매수를 계약종결일로부터 3년이 경과된 이후부터 5년 이내 회사에 청구할 수 있으며, 연결실체는 이와 관련하여 미지급금을 인식하고 있습니다(주석17 참조). 33. 특수관계자(1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당반기말 전기말 비고 관계기업 ㈜팬시티월드 ㈜팬시티월드 국내 소재 관계기업 국민상자㈜ 국민상자㈜ 국내 소재 공동기업 ㈜메타비트 ㈜메타비트 국내 소재 기타특수관계자 ㈜컴투스 ㈜컴투스 국내 소재 기타특수관계자 노머스 노머스 국내 소재 기타특수관계자 메이크스타 메이크스타 국내 소재 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 - (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출등 매입등 당반기 전반기 당반기 전반기 ㈜메타비트 309 - 50,650 - 기타특수관계자 1,556,246 - 276,261 28,000 합계 1,556,555 - 326,911 28,000 (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 및 미수수익 선급금 및 선급비용 미지급금 선수금 당반기말 전기말 당반기말 전기말 당반기말 전기말 당반기말 전기말 ㈜메타비트 - 85,552 353,470 - - 10,210 - 100,000 기타특수관계자 191,373 - 253,912 328,950 - 89,935 - - 합계 191,373 85,552 607,382 328,950 - 100,145 - 100,000 (4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 대여 회수 기말잔액 임직원 단기대여금 2022.10.12 외 1년 또는 2년 4.60% 130,339 150,000 (112,039) 168,300 2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 대여 회수 기말잔액 임직원 단기대여금 2022.10.12 외 1년 또는 2년 4.60% 187,398 90,000 (147,059) 130,339 (5) 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 519,406 467,052 퇴직급여 47,477 27,851 합계 566,883 494,903 34. 사업결합연결회사는 2023년 1월 1일자로 주식회사 얼반웍스의 지분 50.00%를 인수하였습니다.1) 피인수회사의 개요는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 회사명 주식회사 얼반웍스 대표이사 허건 영위업종 방송프로그램제작 및 공급업 본사주소 서울특별시 마포구 독막로 8길 15, 2층(합정동) 설립일 2009년 03월 12일 2) 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 현금및현금성자산 9,999,900 Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 1,446,032 매출채권 583,558 기타금융자산 2,521,836 기타자산 629,415 유형자산 2,044,023 무형자산 318,000 이연법인세자산 250,348 차입부채 (2,090,000) 기타금융부채 (3,768,943) 기타부채 (1,023,070) 취득한 순자산공정가치 911,199 Ⅲ. 비지배지분 454,535 Ⅳ. 영업권(Ⅰ-Ⅱ+Ⅲ) 9,543,236 3) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산으로 지급한 대가 9,999,900 차감: 취득한 현금및현금성자산 (1,446,032) 순현금흐름 8,553,868 35. 보고기간 후 사건(1) 무상증자 결정지배기업은 신주배정기준일 7월 5일로 1주당 2주의 비율의 무상증자를 진행하였습니다.(2) 기업 운전자금 차입지배기업은 운전자금의 용도로 2023년 7월 3일 이사회결의를 통하여 2023년 7월 10일 우리은행으로부터 50억원을 차입하였습니다.(3) 전환사채 발행지배기업은 운영자금조달의 목적으로 2023년 7월 21일 이사회를 통해 제1회차 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 150억을 발행하기로 결정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 11 기 반기말 2023.06.30 현재 제 10 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 반기말 제 10 기말 자산 유동자산 25,177,097,814 39,242,643,573 현금및현금성자산 5,224,686,695 17,503,510,043 단기금융자산 100,719,100 100,719,100 매출채권 4,930,292,935 4,084,378,540 기타유동금융자산 11,350,057,127 13,736,663,766 재고자산 1,412,453,803 987,613,048 기타유동자산 2,158,888,154 2,829,759,076 비유동자산 90,352,197,245 75,651,488,480 장기금융자산 6,999,590,794 4,811,536,250 기타비유동금융자산 4,067,718,960 2,690,437,314 종속기업,관계기업및공동기업투자 39,650,616,749 29,734,557,353 투자부동산 8,744,289,146 9,415,726,852 유형자산 20,137,568,901 18,650,412,383 무형자산 9,849,171,903 9,498,092,052 이연법인세자산 808,698,674 725,757,069 기타비유동자산 94,542,118 124,969,207 자산총계 115,529,295,059 114,894,132,053 부채 유동부채 32,847,530,160 30,911,536,781 기타유동금융부채 7,965,133,508 4,777,317,658 당기법인세부채 272,381,846 355,611,252 기타유동부채 24,610,014,806 25,778,607,871 비유동부채 3,537,575,359 5,690,523,321 비유동파생상품부채 2,401,839,000 4,841,594,623 기타비유동금융부채 1,022,298,883 770,905,789 확정급여부채 81,380,452 45,965,885 기타비유동부채 32,057,024 32,057,024 부채총계 36,385,105,519 36,602,060,102 자본 자본금 4,849,096,500 4,809,096,500 자본잉여금 64,720,920,830 64,102,386,830 기타자본 250,214,636 (2,643,444,433) 이익잉여금(결손금) 9,323,957,574 12,024,033,054 자본총계 79,144,189,540 78,292,071,951 부채와자본총계 115,529,295,059 114,894,132,053 포괄손익계산서 제 11 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 10 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 제 11 기 반기 제 10 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 12,603,126,180 23,939,843,678 10,366,203,287 17,253,699,281 매출원가 9,823,294,083 18,545,208,098 8,699,427,921 14,217,244,635 매출총이익 2,779,832,097 5,394,635,580 1,666,775,366 3,036,454,646 판매비와관리비 2,105,713,588 3,999,722,508 1,495,441,990 3,180,787,097 영업이익(손실) 674,118,509 1,394,913,072 171,333,376 (144,332,451) 기타수익 84,279,309 895,789,287 47,112,496 81,911,701 기타비용 126,800,353 253,730,027 100,590,701 134,097,527 금융수익 (122,263,859) 230,066,207 235,252,703 414,417,565 금융비용 1,318,308,432 1,538,292,073 494,393,958 513,582,249 법인세비용차감전순이익(손실) (808,974,826) 728,746,466 (141,286,084) (295,682,961) 법인세비용(수익) 125,151,062 381,282,345 (14,328,390) (30,932,938) 반기순이익(손실) (934,125,888) 347,464,121 (126,957,694) (264,750,023) 기타포괄손익 35,577,604 (47,554,901) 30,857,103 91,001,458 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 35,577,604 (47,554,901) 30,857,103 91,001,458 순확정급여부채의 재측정요소 35,577,604 (47,554,901) 30,857,103 91,001,458 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 총포괄손익 (898,548,284) 299,909,220 (96,100,591) (173,748,565) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (99) 37 (16) (34) 희석주당이익 (단위 : 원) (98) 36 (16) (34) 자본변동표 제 11 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 10 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,965,295,000 38,187,487,635 (81,321,034) 11,039,445,613 53,110,907,214 반기순이익(손실) (264,750,023) (264,750,023) 확정급여제도의 재측정요소 91,001,458 91,001,458 주식보상비용 235,595,807 235,595,807 기타포괄손익 자기주식취득(소각) (2,999,984,700) (2,999,984,700) 2022.06.30 (기말자본) 3,965,295,000 38,187,487,635 (2,845,709,927) 10,865,697,048 50,172,769,756 2023.01.01 (기초자본) 4,809,096,500 64,102,386,830 (2,643,444,433) 12,024,033,054 78,292,071,951 반기순이익(손실) 347,464,121 347,464,121 확정급여제도의 재측정요소 (47,554,901) (47,554,901) 주식보상비용 410,882,369 410,882,369 기타포괄손익 40,000,000 618,534,000 (517,208,000) 141,326,000 자기주식취득(소각) 2,999,984,700 (2,999,984,700) 2023.06.30 (기말자본) 4,849,096,500 64,720,920,830 250,214,636 9,323,957,574 79,144,189,540 현금흐름표 제 11 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 10 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 제 11 기 반기 제 10 기 반기 영업활동으로 인한 현금흐름 3,682,430,867 3,683,995,021 반기순이익(손실) 347,464,121 (264,750,023) 비현금손익조정 3,000,906,120 2,102,964,105 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 780,150,072 2,862,353,433 이자수취 88,646,442 11,965,029 이자지급 (37,918,903) 법인세납부(환급) (534,735,888) (990,618,620) 투자활동으로 인한 현금흐름 (16,747,915,361) (14,162,339,418) 기타유동금융자산의 감소 5,035,000,000 134,338,053 기타비유동금융자산의 감소 45,761 1,071,510 유형자산의 처분 11,818,182 기타유동금융자산의 증가 (6,705,000,000) 기타비유동금융자산의 증가 (39,770,000) (90,210,000) 장기금융자산의 취득 (2,802,156,494) (2,999,997,000) 사업결합으로인한현금유출 (9,999,900,000) (9,032,080,164) 유형자산의 취득 (1,054,316,447) (87,279,999) 무형자산의 취득 (1,181,818,181) (2,100,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 769,789,554 (412,176,216) 주식선택권의 행사 141,326,000 단기차입금의 차입 4,000,000,000 종속기업,관계기업및공동투자의 처분 899,974,768 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) 자기주식의 취득 (2,999,984,700) 리스부채의 상환 (271,511,214) (212,191,516) 임대보증금의상환 (200,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소) (12,295,694,940) (10,890,520,613) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 16,871,592 (678,690) 현금및현금성자산의 순증가(감소) (12,278,823,348) (10,891,199,303) 기초현금및현금성자산 17,503,510,043 20,365,845,492 기말현금및현금성자산 5,224,686,695 9,474,646,189 5. 재무제표 주석 제 11 (당)기 반기 2023년 06월 30일 현재 제 10 (전)기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 알비더블유 1. 일반사항주식회사 알비더블유(이하 "회사"라 함)는 2013년 8월 26일에 설립되었으며, 2021년 11월 22일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본점 소재지 : 서울시 광진구 자양로 129, RBW타워 12층(2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등(3) 대표이사: 김진우, 김도훈(4) 당반기말 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당반기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 김진우 1,631,811 17.10 1,631,811 16.97 김도훈 1,413,675 14.81 1,413,675 14.70 (주)컴투스 934,870 9.79 934,870 9.72 (주)위지윅스튜디오 498,597 5.22 498,597 5.18 자기주식 - - 153,096 1.59 기타 개인 주주 5,066,144 53.08 4,986,144 51.84 합 계 9,545,097 100.00 9,618,193 100.00 2. 중요한 회계정책 회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었 으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 종료일 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 4. 영업부문회사는 당반기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 및 제작대행사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.회사의 각 영업부문별 매출 및 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업부문별 매출 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 엔터테인먼트부문 7,547,725 16,864,500 7,246,635 12,696,693 제작대행부문 2,514,993 2,971,718 2,008,861 2,461,016 기타 2,540,408 4,103,626 1,110,707 2,095,991 합계 12,603,126 23,939,844 10,366,203 17,253,699 (2) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 국내 10,124,205 14,669,345 8,196,106 14,425,918 해외 2,478,921 9,270,499 2,170,097 2,827,782 합계 12,603,126 23,939,844 10,366,203 17,253,699 (3) 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 고객A 3,503,138 4,844,761 3,455,694 6,429,405 고객B - 2,705,434 - - 합계 3,503,138 7,550,195 3,455,694 6,429,405 5. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 기타유동금융부채(*1) 6,971,132 6,971,132 6,971,132 - - - 파생상품부채 2,401,839 2,401,839 - - - 2,401,839 임대보증금 921,000 921,000 5,000 450,000 466,000 - 리스부채 1,095,300 1,135,033 141,756 425,267 483,022 84,988 합계 11,389,271 11,429,004 7,117,888 875,267 949,022 2,486,827 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 기타유동금융부채(*1) 3,524,662 3,524,662 3,524,662 - - - 파생상품부채 4,841,595 4,841,595 - - 2,472,347 2,369,248 임대보증금 921,000 921,000 330,000 291,000 300,000 - 리스부채 1,102,562 1,134,544 162,756 488,267 325,022 158,499 합계 10,389,819 10,421,801 4,017,418 779,267 3,097,369 2,527,747 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험회사는 미국 달러화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 USD JPY CAD EUR 합계 USD JPY 합계 금융자산 현금및현금성자산 684,609 1,033,964 2 2,034 1,720,609 1,069,828 439,667 1,509,495 매출채권 182,606 1,305,589 - - 1,488,195 447,865 1,136,709 1,584,574 미수수익 - - - - - - 9,675 9,675 단기대여금 - 5,169,729 - - 5,169,729 - 5,433,126 5,433,126 합계 867,215 7,509,282 2 2,034 8,378,533 1,517,693 7,019,177 8,536,870 금융부채 미지급금 - 95,232 - - 95,232 - 100,084 100,084 당반기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 86,721 (86,721) 151,769 (151,769) JPY 741,405 (741,405) 691,909 (691,909) CAD 0 (0) - - EUR 203 (203) - - 합계 828,329 (828,329) 843,678 (843,678) ② 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. (2) 자본관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당반기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부채총계 36,385,106 36,602,060 차감: 현금및현금성자산 5,224,687 17,503,510 조정 부채(A) 31,160,419 19,098,550 자본총계(B) 79,144,190 78,292,072 조정 부채비율(C=A/B) 39.37% 24.39% 6. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 5,224,687 5,224,687 단기금융자산 - 100,719 100,719 매출채권 - 4,930,293 4,930,293 장기금융자산 6,999,591 - 6,999,591 기타유동금융자산 - 11,350,057 11,350,057 기타비유동금융자산 - 4,067,719 4,067,719 합계 6,999,591 25,673,475 32,673,066 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 17,503,510 17,503,510 단기금융자산 - 100,719 100,719 매출채권 - 4,084,379 4,084,379 장기금융자산 4,811,536 - 4,811,536 기타유동금융자산 - 13,736,664 13,736,664 기타비유동금융자산 - 2,690,437 2,690,437 합계 4,811,536 38,115,709 42,927,245 (2) 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 유동임대보증금 - 455,000 455,000 유동리스부채 - 539,001 539,001 기타유동금융부채(*) - 6,971,132 6,971,132 파생상품부채 2,401,839 - 2,401,839 비유동임대보증금 - 466,000 466,000 비유동리스부채 - 556,299 556,299 합계 2,401,839 8,987,432 11,389,271 (*) 유동리스부채와 유동임대보증금을 제외한 금액입니다.2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 유동임대보증금 - 621,000 621,000 유동리스부채 - 631,656 631,656 기타유동금융부채(*) - 3,524,662 3,524,662 파생상품부채 4,841,595 - 4,841,595 비유동임대보증금 - 300,000 300,000 비유동리스부채 - 470,906 470,906 합계 4,841,595 5,548,224 10,389,819 (*) 유동리스부채와 유동임대보증금을 제외한 금액입니다.(3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - 242,458 - - 242,458 기타수익 외환차익-영업 - 108,744 - - 108,744 외화환산이익-영업 - 22,272 - - 22,272 합계 - 131,016 - - 131,016 기타비용 외환차손-영업 - 135,861 - - 135,861 외화환산손실-영업 - 15,851 - - 15,851 합계 - 151,712 - - 151,712 금융수익 이자수익 - 205,587 - - 205,587 외환차익-금융 - 671 - - 671 외화환산이익-금융 - 23,809 - - 23,809 합계 - 230,067 - - 230,067 금융비용 이자비용 - - - 13,512 13,512 외환차손-금융 - 80,100 - - 80,100 외화환산손실-금융 - 270,334 - - 270,334 파생상품평가손실 - - 32,591 - 32,591 파생상품거래손실 - - 527,653 - 527,653 당기손익공정가치금융자산평가손실 614,102 - - - 614,102 합계 614,102 350,434 560,244 13,512 1,538,292 2) 전반기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비 - (31,813) - (31,813) 기타수익 외환차익-영업 - 25,500 - 25,500 외화환산이익-영업 - 35,215 - 35,215 합계 - 60,715 - 60,715 기타비용 외환차손-영업 - 8,327 - 8,327 외화환산손실-영업 - 68,029 - 68,029 합계 - 76,356 - 76,356 금융수익 이자수익 - 57,675 - 57,675 외환차익-금융 - 355,799 - 355,799 외화환산이익-금융 - 944 - 944 합계 - 414,418 - 414,418 금융비용 이자비용 - - 50,422 50,422 외환차손-금융 - 1,622 - 1,622 당기손익공정가치금융자산평가손실 461,538 - - 461,538 합계 461,538 1,622 50,422 513,582 7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 외화현금 2,034 - 보통예금 3,504,078 15,994,015 외화예금 1,062,175 1,509,495 정기예금 656,400 - 합계 5,224,687 17,503,510 8. 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,224,687 5,224,687 17,503,510 17,503,510 단기금융자산 100,719 100,719 100,719 100,719 매출채권 4,930,293 4,930,293 4,084,379 4,084,379 기타유동금융자산 11,350,057 11,350,057 13,736,664 13,736,664 장기금융자산(*1) 6,999,591 6,999,591 4,811,536 4,811,536 기타비유동금융자산 4,067,719 4,067,719 2,690,437 2,690,437 합계 32,673,066 32,673,066 42,927,245 42,927,245 금융부채 유동리스부채 539,001 539,001 631,656 631,656 유동임대보증금 455,000 455,000 621,000 621,000 기타유동금융부채(*2) 6,971,132 6,971,132 3,524,662 3,524,662 비유동파생상품부채 2,401,839 2,401,839 4,841,595 4,841,595 비유동임대보증금 466,000 466,000 300,000 300,000 비유동리스부채 556,299 556,299 470,906 470,906 합계 11,389,271 11,389,271 10,389,819 10,389,819 (*1) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 금액이 포함되어 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 보통주 투자지분 3,102,156 1,300,000 투자조합 출자지분 2,300,000 1,300,000 합계 5,402,156 2,600,000 (*2) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당반기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 1,597,434 - - 1,597,434 부채 파생상품부채(조건부대가, 주식매수옵션) - - 2,401,839 2,401,839 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 장기금융자산 2,211,536 - - 2,211,536 부채 파생상품부채(조건부대가) - - 4,841,595 4,841,595 (3) 당반기와 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정 파생상품부채의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기초 4,841,595 2,468,900 조건부대가(*1) (2,472,347) - 주식매수옵션(*2) - 3,234,442 파생상품평가이익 - (865,194) 파생상품평가손실 32,591 3,447 기말 2,401,839 4,841,595 (*1) ㈜더블유엠엔터테인먼트 인수와 관련하여 대상회사의 특정 기간동안 발생하는 영업성과에 따라 추가 대금이 지급될 수 있는 Earn-out payment 약정에 대한 공정가치의 부채반영분으로 당반기 중 동 약정에 대한 정산을 완료하였습니다(주석12와 19, 33 참조).(*2) 전기 중 ㈜디에스피미디어 지분인수와 관련하여 대상회사의 주식을 매수하는 옵션에 대한 공정가치의 부채반영분입니다(주석12와 19, 33 참조).(4) 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 가치평가기법 투입변수 공정가치측정과 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 수준3 파생상품부채 (조건부대가) - 2,472,347 몬테카를로시뮬레이션 변동성, 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수준3 파생상품부채 (주식매수옵션) 2,401,839 2,369,248 이항모형 변동성, 할인율 등 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 외상매출금 5,894,625 4,806,252 손실충당금 (964,332) (721,874) 합계 4,930,293 4,084,378 기타유동금융자산 단기대여금 7,369,729 7,963,126 미수수익 78,750 36,952 미수금 328,761 578,769 손실충당금 (127,183) (127,183) 유동임차보증금 3,700,000 5,285,000 합계 11,350,057 13,736,664 기타비유동금융자산 비유동임차보증금 3,530,000 2,145,000 현재가치할인차금 (144,091) (90,069) 비유동기타보증금 718,488 678,764 현재가치할인차금 (36,678) (43,258) 합계 4,067,719 2,690,437 (2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 3,193,572 1,896,835 804,218 5,894,625 기타유동금융자산 8,587,126 2,761,401 128,713 11,477,240 기타비유동금융자산 - - 4,248,488 4,248,488 합계 11,780,698 4,658,236 5,181,419 21,620,353 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 3,958,652 203,575 644,024 4,806,251 기타유동금융자산 8,450,133 440 5,413,273 13,863,846 기타비유동금융자산 1,706,127 640,210 477,427 2,823,764 합계 14,114,912 844,225 6,534,724 21,493,861 (3) 당반기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 기말 매출채권 721,874 242,458 964,332 미수금 127,183 - 127,183 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 환입 제각 기말 매출채권 742,101 (17,555) (2,672) 721,874 미수금 130,183 (3,000) - 127,183 (4) 당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 합계 총장부금액 2,631,920 561,652 1,896,835 804,218 5,894,625 기대손실율 1.13% 3.98% 5.83% 100.00% 전체기간기대손실 27,264 22,348 110,502 804,218 964,332 순장부금액 2,604,656 539,304 1,786,333 - 4,930,293 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 합계 총장부금액 2,928,706 1,029,947 203,575 644,024 4,806,252 기대손실율 0.87% 3.86% 6.37% 100.00% 전체기간기대손실 25,148 39,732 12,969 644,024 721,873 순장부금액 2,903,557 990,215 190,606 - 4,084,378 10. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 음반 1,218,302 1,023,953 평가손실충당금(음반) (84,063) (90,674) 기타 278,287 54,623 평가손실충당금(기타) (72) (289) 합계 1,412,454 987,613 (2) 당반기와 전기 중 매출원가로 인식한 평가손실과 환입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 재고자산평가손실(환입) (6,828) 8,451 11. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 880,411 94,542 188,385 124,969 선급금 1,278,477 - 2,641,374 - 합계 2,158,888 94,542 2,829,759 124,969 12. 종속기업 및 관계기업 투자자산(1) 종속기업 및 관계기업에 대한투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 소재지 당반기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜콘텐츠엑스(*1) 종속기업 한국 60.83% 2,768,110 2,869,844 64.29% 2,925,630 2,983,540 ㈜더블유엠엔터테인먼트 종속기업 한국 80.00% 14,280,259 14,280,259 80.00% 14,280,259 14,280,259 ㈜디에스피미디어(*1)(*2) 종속기업 한국 42.77% 12,266,523 12,328,229 42.77% 12,266,523 12,298,373 ㈜얼반웍스미디어(*3) 종속기업 한국 50.00% 9,999,900 9,999,900 - - - RBW JAPAN Inc.(*1) 종속기업 일본 80.00% 50,082 172,385 80.00% 50,082 172,385 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY(*4) 종속기업 베트남 - - - 63.60% 521,280 - ㈜팬시티월드 관계기업 한국 30.10% 300,000 - 30.10% 300,000 - 국민상자㈜ 관계기업 한국 31.00% 31,000 - 31.00% 31,000 - 합계 39,695,874 39,650,617 30,374,774 29,734,557 (*1) 취득원가와 장부금액의 차이는 종속기업 임직원에 대한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다.(*2) 취득금액은 주식매수옵션의 공정가치 평가금액인 3,234,442천원이 포함된 금액이며, 지분율은 자기주식을 제외한 유효지분율입니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*4) 당반기 중 청산완료 하였습니다.(2) 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 기말 종속기업 ㈜콘텐츠엑스(*1) 2,983,540 - (157,520) 43,824 2,869,844 ㈜더블유엠엔터테인먼트 14,280,259 - - - 14,280,259 ㈜디에스피미디어(*1) 12,298,373 - - 29,856 12,328,229 ㈜얼반웍스미디어(*2) - 9,999,900 - - 9,999,900 RBW JAPAN Inc. 172,385 - - - 172,385 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY(*3) - - - - - 소계 29,734,557 9,999,900 (157,520) 73,680 39,650,617 관계기업 ㈜팬시티월드 - - - - - 국민상자㈜ - - - - - 소계 - - - - - 합계 29,734,557 9,999,900 (157,520) 73,680 39,650,617 (*1) 기타증감은 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 당반기 중 청산완료 하였습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 기말 종속기업 ㈜콘텐츠엑스(*1) 3,013,145 - (87,515) 57,910 2,983,540 ㈜더블유엠엔터테인먼트 14,280,259 - - - 14,280,259 ㈜디에스피미디어(*2),(*3) - 9,032,080 - 3,266,293 12,298,373 RBW JAPAN Inc. 172,385 - - - 172,385 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY - - - - - 소계 17,465,789 9,032,080 (87,515) 3,324,203 29,734,557 관계기업 ㈜팬시티월드 - - - - - 국민상자㈜ - - - - - 소계 - - - - - 합계 17,465,789 9,032,080 (87,515) 3,324,203 29,734,557 (*1) 기타증감은 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다.(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 기타증감은 주식매수청구권에 따른 파생부채 3,234,442천원과 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동에 따른 것입니다(주석19와 32참조).(3) 종속기업, 관계기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 종속기업 ㈜콘텐츠엑스 20,634,720 12,019,201 8,615,519 7,627,228 (79,954) ㈜더블유엠엔터테인먼트 9,232,482 4,457,422 4,775,060 5,128,245 (288,343) ㈜디에스피미디어 29,064,903 16,647,071 12,417,832 3,402,480 78,323 ㈜얼반웍스미디어 7,417,448 6,962,322 455,126 5,596,151 (476,010) RBW JAPAN Inc. 12,515,879 11,660,532 855,347 5,708,930 567,880 관계기업 ㈜팬시티월드 17,941 3,964 13,977 - - 국민상자㈜ 212,316 185,823 26,493 - - 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 종속기업 ㈜콘텐츠엑스 12,684,625 4,105,348 8,579,277 7,137,795 434,704 ㈜더블유엠엔터테인먼트 9,186,432 4,321,573 4,864,859 15,407,896 2,028,582 ㈜디에스피미디어(*) 17,165,067 5,570,464 11,594,603 6,887,412 625,862 RBW JAPAN Inc. 13,072,190 12,736,282 335,908 5,232,635 135,865 RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 98,796 339,514 (240,718) - - 관계기업 ㈜팬시티월드 17,941 3,964 13,977 - - 국민상자㈜ 212,316 185,823 26,493 - - (*) 전기 재무정보는 사업결합으로 인한 공정가치 평가 조정금액 반영 전 금액이며, 매출액과 당기순손익은 종속기업으로 편입된 이후 당기말까지 9개월 금액입니다. 13. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 4,299,990 - 4,299,990 4,598,371 - 4,598,371 건물 4,837,332 (393,033) 4,444,299 5,172,999 (355,644) 4,817,355 합계 9,137,322 (393,033) 8,744,289 9,771,370 (355,644) 9,415,726 (2) 당반기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 기말 토지 4,598,371 - (298,381) 4,299,990 건물 4,817,355 (60,467) (312,590) 4,444,299 합계 9,415,726 (60,467) (610,971) 8,744,289 (*) 당반기 중 유형자산으로 대체되었습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각 대체(*) 기말 토지 13,293,602 - (8,695,231) 4,598,371 건물 6,201,188 (140,585) (1,243,247) 4,817,355 합계 19,494,790 (140,585) (9,938,478) 9,415,726 (*) 전기 중 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 243,293천원(전반기 280,019천원)이며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 192,015천원(전반기 198,905천원)입니다. 한편, 투자부동산감가상각비 60,467천원(전반기 75,147천원)은 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.(4) 당반기말 현재 투자부동산은 단기차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보제공되고 있습니다(주석 32 참조).(5) 보험가입당반기말 현재 다음과 같이 투자부동산과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험회사 부보금액 보험내용 질권자 질권설정액 삼성화재 4,670,000 화재보험 우리은행 4,670,000 상기 화재보험 이외에 영업배상책임보험과 승강기배상책임보험에 가입하고 있습니다.(6) 당반기말 현재 토지(투자부동산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당반기말 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 277.06 4,299,990 2,903,577 (7) 당반기말 현재 투자부동산과 관련하여 잔존만기 동안 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 1년 이내 229,148 72,570 14. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 12,359,075 - 12,359,075 건물 4,653,696 (378,113) 4,275,583 시설장치 2,165,724 (1,200,527) 965,197 차량운반구 163,530 (38,215) 125,315 비품 625,403 (411,369) 214,034 사용권자산 1,725,473 (480,941) 1,244,532 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 953,832 - 953,832 합계 22,668,448 (2,530,880) 20,137,568 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 12,060,694 - 12,060,694 건물 4,318,028 (296,864) 4,021,164 시설장치 1,942,029 (1,080,010) 862,019 차량운반구 163,530 (22,387) 141,143 비품 571,997 (377,518) 194,479 사용권자산 1,834,331 (640,033) 1,194,298 임차자산개량권 21,715 (21,715) - 건설중인자산 176,616 - 176,616 합계 21,088,940 (2,438,528) 18,650,412 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토지 12,060,694 - - 298,381 12,359,075 건물 4,021,164 - (58,171) 312,590 4,275,583 시설장치 862,019 223,695 (120,516) - 965,198 차량운반구 141,143 - (15,828) - 125,315 비품 194,479 53,406 (33,851) - 214,034 사용권자산 1,194,298 370,065 (319,830) - 1,244,533 건설중인자산 176,616 931,860 - (154,645) 953,831 합계 18,650,413 1,579,026 (548,196) 456,326 20,137,569 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 3,008,797 - - - 9,051,897 12,060,694 건물 3,236,702 - - (102,118) 886,580 4,021,164 시설장치 535,028 484,136 - (157,145) - 862,019 차량운반구 53,515 120,819 (15,847) (17,345) - 141,143 비품 178,698 87,280 (3,072) (68,426) - 194,479 사용권자산 598,563 1,182,884 - (587,149) - 1,194,298 임차자산개량권 1,016 - (445) (571) - - 건설중인자산 - 176,616 - - - 176,616 합계 7,612,318 2,051,734 (19,364) (932,754) 9,938,477 18,650,413 (3) 당반기와 전반기 중 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 249,351 548,196 215,979 373,292 (4) 당반기말 현재 토지(유형자산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당반기말 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 266.54 4,136,753 2,793,351 서울특별시 광진구 자양동 680외 2필지 371.20 8,222,322 4,428,416 합계 637.74 12,359,075 7,221,767 15. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부동산 867,831 743,698 차량운반구 376,702 450,600 합계 1,244,533 1,194,298 (2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산의 감가상각비 부동산 95,633 245,932 97,586 146,061 차량운반구 36,949 73,898 38,582 73,123 합계 132,582 319,830 136,168 219,184 리스부채에 대한 이자비용 7,630 13,512 6,752 12,127 단기리스료 4,916 7,626 123,422 170,577 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출 금액은 단기리스료를 포함하여 각각 279,137천원과 382,769천원 입니다.(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 567,022 539,001 651,022 631,656 1년 초과 5년 이내 568,010 556,299 483,522 470,906 합계 1,135,032 1,095,300 1,134,544 1,102,562 (4) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 539,001 631,656 비유동 556,299 470,906 합계 1,095,300 1,102,562 16. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 저작권 2,300,000 (201,250) 2,098,750 저작인접권 8,749,367 (1,687,278) 7,062,089 전속계약금 2,635,000 (2,416,667) 218,333 회원권 470,000 - 470,000 합계 14,154,367 (4,305,195) 9,849,172 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 저작권 2,300,000 (143,750) 2,156,250 저작인접권 7,597,548 (1,430,706) 6,166,842 전속계약금 2,605,000 (1,900,000) 705,000 회원권 470,000 - 470,000 합계 12,972,548 (3,474,456) 9,498,092 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 저작권 2,156,250 - (57,500) 2,098,750 저작인접권 6,166,842 1,151,818 (256,572) 7,062,088 전속계약금 705,000 30,000 (516,667) 218,333 회원권 470,000 - - 470,000 합계 9,498,092 1,181,818 (830,739) 9,849,171 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 대체 기말 저작권 - - (86,250) 2,242,500 2,156,250 저작인접권 6,793,644 2,100,000 (484,302) (2,242,500) 6,166,842 전속계약금 1,905,000 - (1,200,000) - 705,000 회원권 470,000 - - - 470,000 합계 9,168,644 2,100,000 (1,770,552) - 9,498,092 (3) 당반기와 전반기 중 상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 457,036 830,738 442,638 885,276 17. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 6,971,132 - 3,524,662 - 리스부채 539,001 556,299 631,656 470,906 임대보증금 455,000 466,000 621,000 300,000 합계 7,965,133 1,022,299 4,777,318 770,906 18. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 22,924,778 - 24,846,299 - 선수수익 955,117 - 191,038 - 예수금 78,657 - 91,232 - 반품충당부채 9,975 - 17,670 - 연차충당부채 123,388 - 114,269 - 손실부담계약충당부채 518,100 - 518,100 - 복구충당부채 - 32,057 - 32,057 합계 24,610,015 32,057 25,778,608 32,057 19. 차입부채와 파생상품부채(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 조건부대가(*1) - 2,472,347 주식매수청구권(*2) 2,401,839 2,369,248 합계 2,401,839 4,841,595 (*1) 조건부대가의 예상현금유출금액은 확정금액이 아니고 특정 변수에 따라 변동하므로 회사는 이를 파생상품부채로 분류하였으며, 당반기중 정산이 완료됨에 따라 동 부채는 소멸하였습니다.(*2) 주식매수청구권의 예상현금유출금액은 확정금액이 아니고 특정 변수에 따라 변동하므로 회사는 이를 파생상품부채로 분류하고 보고기간말 현재 공정가치로 인식하였습니다.(2) 파생상품부채(조건부대가)회사는 2021년 3월말 ㈜더블유엠엔터테인먼트의 지분을 취득하면서 비지배주주와 Earn-out Payment에 대한 약정을 체결하였습니다. 해당 계약은 유효한 기간 동안 발생한 누적당기순이익이 약정상 목표수준에 도달하는 경우 약정된 금액을 비지배주주에게 지급하는 조건입니다. 회사는 향후 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초한평가를 통해 전기말 2,472,347천원의 부채를 인식하였으며, 당반기 중 동 약정에 대한 정산을 완료하였습니다.(3) 파생상품부채(주식매수청구권)당사는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 해당 계약의 내용 중 주식매수청구권의 내용이 포함되어 있으며, 그 내용은 거래상대방이 보유한 ㈜디에스피미디어의 잔여 주식을 계약종결일로부터 3년이 경과한 시점에 당사에게 매수 청구할 수 있으며, 당사는 잔여 지분 전부의 최소매각가인 8,196,564천원과 매수청구일을 기준으로 잔여 지분 전부를 상속세 및 증여세법제63조의 규정에 따라 평가한 금액 중 큰금액에 매수청구의 대상이 된 지분 비율을 곱한 금액을 매수청구액으로 지급하는 조건입니다. 회사는 인수 이후 외부기관의 평가를 통해 당반기말 2,401,839천원의 금융부채를 인식하였습니다(주석12와 32참조). 20. 확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 927,882 782,347 사외적립자산 공정가치 (846,502) (736,381) 확정급여부채 81,380 45,966 (2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 782,347 838,327 당기근무원가 145,133 272,189 계열사 전입 2,120 - 이자비용 20,353 31,822 재측정요소 : 56,522 (191,482) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 47,232 (332,183) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 9,289 140,702 급여지급액 (78,592) (168,509) 보고기간 종료일 927,882 782,347 (3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 (736,381) (804,009) 이자수익 (16,322) (29,734) 재측정요소 3,751 16,966 기여금 (235,732) (50,000) 지급액 135,617 130,396 그 밖의 관리원가 2,565 - 기말 (846,502) (736,381) (4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 예적금 846,502 736,381 (5) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.1) 손익으로 인식한 총비용 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 77,905 145,133 74,310 146,745 이자비용 10,407 20,353 7,369 13,595 이자수익 (6,992) (16,322) (7,070) (13,031) 확정기여형 납입액 - - - 3,867 합계 81,320 149,164 74,609 151,176 2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 53,150 110,530 81,155 127,785 판매비와관리비 28,169 38,633 (6,546) 23,391 합계 81,319 149,163 74,609 151,176 (6) 당반기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 할인율 5.27% 5.36% 임금상승률 4.17% 4.24% (7) 당반기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%P 상승시 1%P 하락시 할인율 (94,295) 113,526 임금상승률 116,369 (97,981) (8) 당반기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 16.27년입니다. 21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 발행할 주식의 수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수(*) 9,545,097주 9,618,193주 자본금(*) 4,849,096,500원 4,809,096,500원 (*) 당반기 중 자기주식 153,096주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 76,548천원의 차이가 존재합니다.(2) 당반기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 4,809,097 3,965,295 주식선택권의 행사 40,000 18,000 유상증자 - 825,802 기말 4,849,097 4,809,097 (3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식발행초과금 64,720,921 64,102,387 (4) 당반기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 64,102,387 38,187,488 주식선택권의 행사 618,534 255,443 유상증자 - 25,659,456 기말 64,720,921 64,102,387 22. 기타자본(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식선택권 1,128,202 1,234,528 자기주식 - (2,999,985) 기타 (877,987) (877,987) 합계 250,215 (2,643,444) (2) 당반기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식선택권 자기주식 기타 주식선택권 자기주식 기타 기초 1,234,528 (2,999,985) (877,987) 796,666 - (877,987) 주식선택권 보상원가 410,882 - - 647,963 - - 주식선택권의 행사 (517,208) - - (210,101) - - 자기주식 취득 - - - - (2,999,985) - 자기주식 소각 - 2,999,985 - - - - 기말 1,128,202 - (877,987) 1,234,528 (2,999,985) (877,987) 23. 주식기준보상(1) 회사는 임직원 및 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당반기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 차수 부여일 당반기말 잔여수량(*) 가득조건 행사가격(*) 행사가능기간 1차 2016-12-27 72,000주 용역제공 조건 : 2년 1,786원(*) 2018-12-28 ~ 2023-12-27 2차 2018-03-28 - 용역제공 조건 : 2,3년 1,786원(*) 2021-03-28 ~ 2025-03-27 3차 2020-03-31 - 용역제공 조건 : 2,3년 1,786원(*) 2023-03-31 ~ 2027-03-30 4차 2020-04-24 - 용역제공 조건 : 3년 1,786원(*) 2023-04-24 ~ 2027-04-23 5차 2022-04-20 162,500주 용역제공 조건 : 2,3,4년 22,533원 2024-04-20 ~ 2030-04-19 6차 2023-03-31 66,000주 용역제공 조건 : 2,3,4년 14,622원 2025-03-31 ~ 2031-03-30 (*) 당반기말 현재 잔여수량, 행사가격은 최초 부여일 이후 소멸, 행사, 무상증자, 액면분할로 인하여 최초부여일 이후 변동하였습니다.(2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1차(*1) 2차(*1) 3차(*1) 4차(*1) 부여일 현재 공정가치 108,985 233,446 64,839 63,899 부여일 현재 주가 165,059 292,293 79,868 78,800 부여일 행사가격 71,452 71,452 17,863 17,863 기대주가변동성 34.05% 29.78% 39.31% 40.11% 기대존속기간 부여일부터 2년이경과한 날부터 5년간 부여일부터 3년이경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간) 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*3) 1.98% 2.55% 1.43% 1.40% (*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 3년기준 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다. (단위 : 원) 구분 5차(*2) 6차(*2) 부여일 현재 공정가치 11,609 12,455 13,190 6,214 6,722 7,180 부여일 현재 주가 21,550 21,550 21,550 13,600 13,600 13,600 부여일 행사가격 22,533 22,533 22,533 14,622 14,622 14,622 기대주가변동성 57.74% 57.74% 57.74% 48.59% 48.59% 48.59% 기대존속기간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 2년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 4년간 무위험이자율(*3) 3.26% 3.29% 3.32% 3.27% 3.29% 3.30% (*2) 기대주가변동성은 상장일로부터 부여일까지의 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.(*3) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다.(3) 당반기 및 전기 중 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 전기초 미행사수량 72,000 36,000 64,000 16,000 - - 188,000 전기 부여수량 - - - - 186,900 - 186,900 전기 행사수량 - (36,000) - - - - (36,000) 전기 소멸수량 - - - - (15,400) - (15,400) 전기말 미행사수량 72,000 - 64,000 16,000 171,500 - 323,500 전기말 행사가능수량 72,000 - 48,000 - - - 120,000 당반기 부여수량 - - - - - 69,000 69,000 당반기 행사수량 - - (64,000) (16,000) - - (80,000) 당반기 소멸수량(*) - - - - (9,000) (3,000) (12,000) 당반기말 미행사수량 72,000 - - - 162,500 66,000 300,500 당반기말 행사가능수량 72,000 - - - - - 72,000 (*) 퇴직으로 인한 소멸분입니다.(4) 당반기와 전반기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 전반기 인식된 보상원가 - - 55,945 16,900 162,751 - 235,596 전반기말 누적보상원가 746,765 256,791 388,916 74,321 162,751 - 1,629,544 전반기말 잔여보상원가 - - 26,054 27,917 2,098,322 - 2,152,293 전반기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 2,261,073 - 3,781,837 당반기 인식된 보상원가 - - 8,622 10,737 344,164 47,359 410,882 당반기말 누적보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 884,670 47,359 2,452,793 당반기말 잔여보상원가 - - - - 1,107,845 373,283 1,481,128 당반기말 총보상원가 746,765 256,791 414,970 102,238 1,992,515 420,642 3,933,921 (5) 당반기와 전반기 중 발생한 보상원가의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합계 보상원가 - - 8,622 10,737 344,164 47,359 410,882 종속기업투자 - - - - (70,294) (3,385) (73,679) 판매비와 관리비 - - 8,622 10,737 273,870 43,974 337,203 2) 전반기 (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 합계 보상원가 - - 55,945 16,900 162,751 235,596 종속기업투자 - - - - (28,614) (28,614) 판매비와 관리비 - - 55,945 16,900 134,137 206,982 24. 이익잉여금과 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 미처분이익잉여금 9,323,958 12,024,033 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당반기와 전반기 중 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 고객과의 관계에서 생기는 수익 음원음반영상저작권리매출 5,332,511 7,825,461 공연매출 8,628,116 2,123,059 매니지먼트용역매출 2,903,874 2,748,173 제작대행용역매출 2,971,718 2,461,016 기타매출 4,103,626 2,095,991 합계 23,939,845 17,253,700 수익인식시기 한 시점에 인식 23,386,988 16,543,977 기간에 걸쳐 인식 552,856 709,722 합계 23,939,844 17,253,699 (2) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 4,930,293 4,084,379 선수금(*) 22,924,778 24,846,299 (*) 전기말 선수금 중 당반기 매출로 인식된 금액은 14,671,041천원입니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 용역의 제공 등(*) 22,924,778 24,846,299 (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.(4) 당반기와 전 반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 음원음반영상저작권리원가 4,181,426 6,137,502 공연원가 6,453,458 2,186,063 매니지먼트용역원가 3,473,544 3,022,052 제작대행용역원가 2,710,870 1,992,627 기타원가 1,725,910 879,000 합계 18,545,208 14,217,244 26. 비용의 성격별 분류당 반기와 전 반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 1,480,120 1,733,637 1,342,178 1,883,946 급여 1,027,256 2,063,281 1,056,537 1,976,378 퇴직급여 81,320 149,163 74,609 151,176 지급인세 1,504,913 3,118,138 612,113 919,974 감가상각비 279,585 608,662 215,979 373,292 무형자산상각비 373,702 830,738 442,638 885,276 지급임차료 47,570 92,978 39,404 50,256 지급수수료 1,309,065 2,193,842 1,044,975 1,409,024 외주용역비 4,216,649 8,805,751 3,392,969 6,818,609 기타 1,608,827 2,948,739 1,973,468 2,930,100 합계 11,929,007 22,544,929 10,194,870 17,398,031 27. 판매비와 관리비당 반기와 전 반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 338,678 667,560 333,470 597,008 퇴직급여 28,169 38,633 (6,546) 23,391 잡급 - - 6,274 6,274 복리후생비 184,441 300,384 90,394 208,772 주식보상비용 194,035 337,203 151,681 206,981 여비교통비 25,800 58,075 28,070 39,121 접대비 7,752 41,008 7,528 36,239 광고선전비 47,576 90,189 43,170 91,838 세금과공과금 7,132 13,506 6,000 10,739 통신비 2,193 4,189 2,850 6,436 수도광열비 24,435 60,516 18,961 48,113 감가상각비 249,351 548,196 215,979 373,292 투자부동산감가상각비 30,233 60,467 34,657 75,147 건물관리비 35,903 76,754 33,777 70,783 보험료 2,823 5,550 2,532 4,429 수선비 6,630 6,630 - 130 차량유지비 9,556 17,009 10,344 21,010 교육훈련비 210 210 560 1,090 도서인쇄비 225 1,572 836 1,890 소모품비 15,626 51,649 11,858 29,316 지급임차료 39,626 42,974 27,752 30,368 지급수수료 105,286 207,969 63,519 123,654 신인개발비 28,369 40,016 6,648 11,725 대손상각비 151,868 242,458 (52,981) (31,813) 외주용역비 243,565 571,410 261,477 816,308 운반비 326,230 515,597 196,629 378,546 합계 2,105,712 3,999,724 1,495,439 3,180,787 28. 기타수익(비용) 및 금융수익(비용)(1) 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 외환차익 103,312 108,744 19,454 25,500 외화환산이익 (40,733) 22,272 21,084 35,215 유형자산처분이익 21,696 21,696 - 2,727 복구충당부채환입 - - (5,432) - 기타의대손충당금환입-영업 - - - 3,000 보험차익 - - 1,299 4,759 소송이익 - - 750 750 보상금 - - 51 51 잡이익 4 623 9,907 9,910 종속회사주식처분이익 - 742,455 - - 합계 84,279 895,790 47,113 81,912 기타비용 외환차손 112,161 135,861 4,566 8,327 외화환산손실 14,440 15,851 40,575 68,029 유형자산처분손실 - - - 1,176 계약해지손실 - - 5,000 5,000 기부금 - 100,000 50,000 50,000 잡손실 199 2,018 450 1,565 합계 126,800 253,730 100,591 134,097 (2) 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 92,190 205,587 28,162 57,675 외환차익 671 671 285,851 355,799 외화환산이익 (215,124) 23,809 (78,761) 944 합계 (122,263) 230,067 235,252 414,418 금융비용 이자비용 7,630 13,512 31,234 50,422 외환차손 80,100 80,100 - - 외화환산손실 270,334 270,334 1,622 1,622 당기손익공정가치금융자산평가손실 400,000 614,102 461,538 461,538 파생상품평가손실 32,591 32,591 - - 파생상품거래손실 527,653 527,653 - - 합계 1,318,308 1,538,292 494,394 513,582 29. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세부담액 453,073 194,567 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (82,942) (200,192) 자본에 직접 반영된 법인세비용 12,597 (25,667) 기타 (1,446) 359 법인세비용 381,282 (30,933) (2) 당반기와 전반기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 순확정급여부채의 재측정요소 12,597 (25,667) (3) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 728,746 (295,683) 적용세율에 따른 법인세 141,308 (65,050) 조정사항 : 비공제비용 113,939 70,425 기타 126,035 (36,308) 법인세비용 381,282 (30,933) 평균유효세율(*) 52.32% -% (*) 전반기는 세전순손실로 유효세율을 기재하지 아니합니다. 30. 주당손익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순손익 (934,125,888) 347,464,121 (126,957,694) (264,750,023) 가중평균유통보통주식수 (*) 9,534,196 9,505,672 7,802,979 7,851,980 기본주당손익 (98) 37 (16) (34) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기초 발행주식수 9,465,097 91 861,323,827 9,465,097 181 1,713,182,557 7,930,590 91 721,683,690 7,930,590 181 1,435,436,790 자기주식의 취득 - - - - - - (65,647) - (11,612,563) (153,096) - (14,228,352) 주식선택권의 행사 32,000 - 6,288,000 80,000 - 7,344,000 - - - - - - 계 9,497,097 867,611,827 9,545,097 1,720,526,557 7,864,943 710,071,127 7,777,494 1,421,208,438 일수 91 181 91 181 가중평균유통보통주식수 9,534,196 9,505,672 7,802,979 7,851,980 (2) 당반기 및 전반기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순손익 (934,125,888) 347,464,121 (126,957,694) (264,750,023) 희석반기순손익 (934,125,888) 347,464,121 (126,957,694) (264,750,023) 가중평균유통주식수 9,534,196 9,505,672 7,802,979 7,851,980 조정 : 주식선택권 64,673 64,673 159,552 159,552 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 9,598,869 9,570,345 7,962,531 8,011,532 희석주당손익 (*) 36 (*) (*) (*) 당반기 직전 3개월과 전반기는 희석효과가 존재하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 반기순이익(손실) 347,464 (264,750) 조정사항 3,000,906 2,102,964 법인세비용(수익) 381,282 (30,933) 이자수익 (205,587) (57,675) 이자비용 13,512 50,422 장기금융자산평가손실 - 461,538 재고자산평가손실 (6,828) (91) 투자부동산감가상각비 60,467 75,147 감가상각비 548,196 373,292 무형자산상각비 830,738 885,276 퇴직급여 149,164 147,309 유형자산처분이익 (21,696) (2,727) 유형자산처분손실 - 1,176 당기손익공정가치금융자산평가손실 614,102 - 외화환산손실 286,185 69,652 외화환산이익 (46,080) (36,159) 파생상품평가손실 32,591 - 파생상품거래손실 527,653 - 주식보상비용 337,203 206,981 대손상각비 242,459 (31,813) 종속회사주식처분이익 (742,455) - 기타의대손충당금환입 - (3,000) 잡이익 - (5,432) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 780,150 2,862,353 매출채권의 감소(증가) (1,086,805) 4,304,770 기타유동금융자산의 감소(증가) 450,008 (501,579) 재고자산의 증가 (418,013) (263,499) 기타유동자산의 감소(증가) (150,661) 578,834 기타비유동자산의 감소(증가) (24,087) 54,613 기타유동금융부채의 증가(감소) 3,451,322 (1,433,452) 기타유동부채의 증가(감소) (1,267,593) 140,612 퇴직금의 지급 (78,592) (75,677) 사외적립자산의 증가 (97,549) 57,732 퇴직급여충당부채의 승계 2,120 - 영업에서 창출된 현금흐름 4,128,520 4,700,568 (2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 종속기업주식 인수 관련 주식매수청구권인식 - 3,234,442 단기대여금의 조건부대가 상계 2,000,000 - 선급금의 조건부대가 상계 876,047 - 투자부동산의 유형자산대체 610,971 1,716,156 리스부채의 유동성 대체 296,036 180,897 임대보증금의 유동성 대체 - 66,000 임대보증금의 비유동성 대체 166,000 - 임차보증금의 유동성 대체 550,000 - 임차보증금의 비유동성 대체 1,730,000 - (3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 파생상품부채 4,841,595 - 32,591 - - (2,472,347) 2,401,839 유동리스부채 631,656 (271,511) - 296,036 13,512 (130,691) 539,002 비유동리스부채 470,906 - - (296,036) - 381,430 556,300 유동임대보증금 621,000 - - (166,000) - - 455,000 비유동임대보증금 300,000 - - 166,000 - - 466,000 합계 6,865,157 (271,511) 32,591 - 13,512 (2,221,608) 4,418,141 (*) 파생상품부채의 경우 조건부대가 정산 관련한 효과이며, 리스부채의 경우 신규 및 변경, 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있습니다.2) 전반기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 단기차입금 - 3,000,000 - - - 3,000,000 파생상품부채 2,468,900 - - - 3,234,442 5,703,342 유동리스부채 166,944 (212,192) 180,897 12,127 455,632 603,408 비유동리스부채 347,884 - (180,897) - 591,527 758,514 유동임대보증금 785,000 (200,000) 66,000 - - 651,000 비유동임대보증금 66,000 - (66,000) - - - 합계 3,834,728 2,587,808 - 12,127 4,281,601 10,716,264 (*) 리스부채의 경우 사업결합 및 신규, 변경, 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있으며, 파생상품부채는 사업결합 시 주식매수 옵션의 공정가치입니다. 32. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 회사는 (주)케이지이니시스, (주)카카오엠, 한국산업인력공단 등과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 858,919천원의 이행보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당반기말 현재 담보제공자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 및 유형자산 토지및건물 17,156,625 15,000,000 우리은행 근저당 500,000 임차인 근저당, 전세권 (3) 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 회사는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 기존 대주주로부터 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였으며, 해당 계약의 내용 중 주식매수청구권이 포함되어 있습니다. 동 주식매수청구권에 따라 거래상대방은 보유한 ㈜디에스피미디어의 잔여 지분에 대한 매수를 계약종결일로부터 3년이 경과된 이후부터 5년 이내 회사에 청구할 수 있습니다(주석19참조). 33. 특수관계자(1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당반기말 전기말 비고 종속기업 ㈜콘텐츠엑스 ㈜래드컴 국내 소재 종속기업 ㈜더블유엠엔터테인먼트 ㈜더블유엠엔터테인먼트 국내 소재 종속기업 ㈜디에스피미디어 ㈜디에스피미디어 국내 소재 종속기업(*1) ㈜얼반웍스 - 국내 소재 종속기업 RBW JAPAN Inc. RBW JAPAN Inc. 일본 소재 종속기업(*2) - RBW VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 베트남 소재 관계기업 ㈜팬시티월드 ㈜팬시티월드 국내 소재 관계기업 국민상자㈜ 국민상자㈜ 국내 소재 종속기업의 공동기업 ㈜메타비트 ㈜메타비트 국내 소재 기타특수관계자 ㈜컴투스 ㈜컴투스 국내 소재 기타특수관계자 ㈜위지윅스튜디오 ㈜위지윅스튜디오 국내 소재 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 - (*1) 당반기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당반기 중 청산 완료하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출등 매입등 당반기 전반기 당반기 전반기 ㈜콘텐츠엑스 1,833,005 846,245 305,884 1,085,591 ㈜더블유엠엔터테인먼트 84,700 24,000 - 310,000 ㈜디에스피미디어 26,800 60,000 81,318 - ㈜얼반웍스 - - 189,700 - RBW JAPAN Inc. 1,481,425 172,385 7,309 - 기타특수관계자 - - - 28,000 합계 3,425,930 1,102,630 584,211 1,423,591 (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 및 미수수익 선급금 및 선급비용 미지급금 선수금 임대보증금 당반기말 전기말 당반기말 전기말 당반기말 전기말 당반기말 전기말 당반기말 전기말 ㈜콘텐츠엑스 384,190 162,196 130,285 160,022 94,641 13,832 - - - - ㈜더블유엠엔터테인먼트 66,770 - - - - - - - 66,000 66,000 ㈜디에스피미디어 - - - - 9,836 33,461 - - 300,000 300,000 ㈜얼반웍스 39,963 - - - - - - - - - RBW JAPAN Inc. 1,063,656 957,750 - - 95,232 100,084 64,160 64,160 - - 기타특수관계자 - - - - - 3,868 - - - - 합계 1,554,579 1,119,946 130,285 160,022 199,709 151,245 64,160 64,160 366,000 366,000 (4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 특수관계자 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 대여 회수 외화환산 기말잔액 ㈜콘텐츠엑스 단기대여금 2022.09.29 1년 4.6% 2,500,000 - (2,500,000) - - ㈜디에스피미디어 단기대여금 2023.01.10 1년 4.6% - 2,500,000 (2,500,000) - - ㈜얼반웍스 단기대여금 2023.01.31 1년 4.6% - 2,100,000 - - 2,100,000 RBW JAPAN Inc. 단기대여금 2022.10.28 1년 1.00% 5,433,126 - - (263,397) 5,169,729 임직원 단기대여금 2022.10.12 외 1년 4.6% 30,000 105,000 (35,000) - 100,000 합계 7,963,126 4,705,000 (5,035,000) (263,397) 7,369,729 2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 대여 회수 기말잔액 ㈜콘텐츠엑스 단기대여금 2022.09.29 1년 4.60% - 4,000,000 (1,500,000) 2,500,000 RBW JAPAN Inc. 단기대여금 2022.10.28 1년 1.00% - 5,433,126 - 5,433,126 임직원 단기대여금 2022.10.12 1년 4.60% 134,338 30,000 (134,338) 30,000 합계 134,338 9,463,126 (1,634,338) 7,963,126 (5) 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 193,300 183,000 퇴직급여 22,558 23,684 합계 215,858 206,684 34. 보고기간 후 사건(1) 무상증자 결정회사는 신주배정기준일 7월 5일로 1주당 2주의 비율의 무상증자를 진행하였습니다.(2) 운전자금 차입회사는 운전자금의 용도로 2023년 7월 3일 이사회결의를 통하여 2023년 7월 10일 우리은행으로부터 50억원을 차입하였습니다.(3) 전환사채 발행회사는 운영자금조달의 목적으로 2023년 7월 21일 이사회를 통해 제1회차 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 150억을 발행하기로 결정하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항당사의 배당정책 및 배당실시는 잉여현금흐름을 배당재원으로 하며, 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영환경 및 재무 건전성 등을 고려하여 배당에 관한 사항을 결정 시 IR 활동을 통하여 주주에게 충분히 안내 및 정보제공하여 진행할 예정이며, 주주친화적 배당정책 달성이 가능하도록 지속적으로 노력하겠습니다. 당사는 최근 3년간 현금배당을 실시한 바 없습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 종류주식의 배당 제8조의3(이익배당, 의결권 부여 또는 배제 및 주식의 상환전환에 관한 종류주식)① 회사는 이익배당, 의결권 부여 또는 배제 및 주식의 상환전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 "종류주식"이라 한다)을 발행할 수 있다.② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 20,000,000주로 한다.③ 종류주식에 대하여는 우선배당 한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연0% 이상으로 하되, 이사회가 그 최저배당률을 달리 정할 수 있다.④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당 분을 누적하여 다음 사연연도의 배당 시에 우선하여 배당한다.⑥ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있다. 신주동등배당 제11조(신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 대하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 이익금의 처분 제52조(이익금의 처분)회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 이익배당 제53조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 중간배당 제54조(중간배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인권부 사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 소멸시효 제55조(배당금지급청권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제11기 반기 제10기 제9기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -1,720 1,114 7,645 (별도)당기순이익(백만원) 347 847 5,459 (연결)주당순이익(원) -138 46 1,002 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 라. 이익참가부사채의 잔액 등 - 공시서류 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 01월 31일 주식매수선택권행사 보통주 702 5,000 71,452 - 2019년 03월 20일 주식매수선택권행사 보통주 1,350 5,000 71,452 - 2019년 05월 21일 주식매수선택권행사 보통주 1,400 5,000 71,452 - 2019년 07월 26일 주식매수선택권행사 보통주 238 5,000 71,452 - 2019년 12월 31일 무상증자 보통주 305,070 5,000 - 300% 2019년 12월 31일 무상증자 상환전환우선주 223,494 5,000 - 300% 2020년 03월 10일 전환권행사 보통주 182,988 5,000 38,250 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한보통주 증가 2020년 03월 10일 전환권행사 상환전환우선주 182,988 5,000 -38,250 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한상환전환우선주 감소 2020년 03월 10일 전환권행사 보통주 115,004 5,000 78,250 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한보통주 증가 2020년 03월 10일 전환권행사 상환전환우선주 115,004 5,000 -78,250 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한상환전환우선주 감소 2020년 05월 01일 주식분할 보통주 6,342,768 500 - 액면분할(1:10) 2021년 06월 15일 주식매수선택권행사 보통주 62,480 500 1,786 - 2021년 11월 17일 유상증자(일반공모) 보통주 820,590 500 21,400 코스닥시장 상장 2022년 07월 16일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,651,603 500 16,045 - 2022년 09월 07일 주식매수선택권행사 보통주 36,000 500 1,786 - 2023년 03월 09일 주식매수선택권행사 보통주 48,000 500 1,786 - 2023년 04월 13일 주식매수선택권행사 보통주 8,000 500 1,786 - 2023년 05월 04일 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 1,786 - 2023년 06월 23일 - 보통주 153,096 500 - 자기주식 소각(주1) 주1) 2023년 6월 16일 이사회결의에 따라 자기주식 153,096주가 2023년 6월 23일자로 소각 완료되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장 상장) - 2021년 11월 16일 시설자금 6,827,335 시설자금 및 운영자금 6,202,389 미사용자금 은행예치 기업공개(코스닥시장 상장) - 2021년 11월 16일 운영자금 2,000,000 운영자금 2,000,000 - 기업공개(코스닥시장 상장) - 2021년 11월 16일 타법인증권취득자금 8,000,000 타법인증권취득자금 8,000,000 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2022년 07월 15일 시설자금 13,000,000 시설자금 11,700,000 미사용자금 은행예치 유상증자(제3자배정) - 2022년 07월 15일 운영자금 13,499,970 운영자금 12,383,811 미사용자금 은행예치 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 5,224,686 - - 계 5,224,686 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 2020년 지정감사인로부터 감사를 수검하는 과정에서 일부 오류사항이 확인되어 다음과 같이 수정하여 2018, 2019년 재무제표를 재작성하였습니다. 2019년 연결재무제표는 이러한 2019년말 현재 수정사항을 소급 반영하여 재작성되었습니다. 동 수정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 2019년말 2019년초 재작성 전 재작성 효과 재작성 후 재작성 전 재작성 효과 재작성 후 자산 유동자산 25,357,945,321 20,773,299 25,378,718,620 24,220,432,999 - 24,220,432,999 현금및현금성자산 21,618,742,543 - 21,618,742,543 16,684,158,034 - 16,684,158,034 단기금융자산 100,000,000 - 100,000,000 3,906,355,308 - 3,906,355,308 매출채권 1,773,454,292 20,773,299 1,794,227,591 2,166,557,004 - 2,166,557,004 기타유동금융자산 194,589,028 - 194,589,028 383,688,009 - 383,688,009 재고자산 466,027,371 - 466,027,371 440,013,332 - 440,013,332 기타유동자산 1,205,132,087 - 1,205,132,087 639,661,312 - 639,661,312 비유동자산 9,276,307,680 (1,108,925,920) 8,167,381,760 7,049,390,764 (370,628,839) 6,678,761,925 장기금융자산 - - - 800,000,000 - 800,000,000 기타비유동금융자산 2,288,224,860 - 2,288,224,860 2,361,316,190 - 2,361,316,190 관계기업및공동기업투자자산 64,223,970 - 64,223,970 241,805,913 - 241,805,913 유형자산 1,639,834,086 - 1,639,834,086 631,763,043 - 631,763,043 무형자산 3,837,208,340 - 3,837,208,340 2,266,583,334 - 2,266,583,334 이연법인세자산 1,365,944,890 (1,108,925,920) 257,018,970 633,518,284 (370,628,839) 262,889,445 기타비유동자산 80,871,534 - 80,871,534 114,404,000 - 114,404,000 자산총계 34,634,253,001 (1,088,152,621) 33,546,100,380 31,269,823,763 (370,628,839) 30,899,194,924 부채 유동부채 28,221,239,728 1,700,955,812 29,922,195,540 20,507,993,263 3,321,210,300 23,829,203,563 매입채무 22,931,374 - 22,931,374 4,470,550 - 4,470,550 유동차입부채 20,491,112,254 (11,815,682,562) 8,675,429,692 9,787,792,939 (5,087,350,435) 4,700,442,504 유동파생상품부채 - 13,449,624,328 13,449,624,328 - 8,408,560,735 8,408,560,735 기타유동금융부채 2,217,221,203 199,822,846 2,417,044,049 1,611,955,380 - 1,611,955,380 당기법인세부채 1,011,331,196 - 1,011,331,196 395,486,458 - 395,486,458 기타유동부채 4,478,643,701 (132,808,800) 4,345,834,901 8,708,287,936 - 8,708,287,936 비유동부채 871,077,402 - 871,077,402 8,318,124,968 - 8,318,124,968 비유동차입부채 22,061,261 - 22,061,261 7,861,225,221 (5,183,345,571) 2,677,879,650 비유동파생상품부채 - - - - 5,183,345,571 5,183,345,571 기타비유동금융부채 233,875,085 - 233,875,085 - - - 확정급여부채 579,927,073 - 579,927,073 428,884,956 - 428,884,956 기타비유동부채 35,213,983 - 35,213,983 28,014,791 - 28,014,791 부채총계 29,092,317,130 1,700,955,812 30,793,272,942 28,826,118,231 3,321,210,300 32,147,328,531 자본 지배기업소유주지분 5,010,274,141 (2,789,108,433) 2,221,165,708 2,440,053,486 (3,691,839,139) (1,251,785,653) 자본금 2,033,800,000 - 2,033,800,000 490,000,000 - 490,000,000 기타자본 (373,170,357) 135,051,528 (238,118,829) 894,252,660 130,226,152 1,024,478,812 기타포괄손익누계 (30,616,362) - (30,616,362) (41,924,882) - (41,924,882) 이익잉여금 3,380,260,860 (2,924,159,961) 456,100,899 1,097,725,708 (3,822,065,291) (2,724,339,583) 기타포괄손익누계 (30,616,362) - (30,616,362) (41,924,882) - (41,924,882) 비지배지분 531,661,730 - 531,661,730 3,652,046 - 3,652,046 자본총계 5,541,935,871 (2,789,108,433) 2,752,827,438 2,443,705,532 (3,691,839,139) (1,248,133,607) 부채와자본총계 34,634,253,001 (1,088,152,621) 33,546,100,380 31,269,823,763 (370,628,839) 30,899,194,924 (2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 2019년 재작성 전 재작성 효과 재작성 후 매출액 27,731,916,574 153,582,099 27,885,498,673 매출원가 17,826,333,232 221,544,212 18,047,877,444 매출총이익 9,905,583,342 (67,962,113) 9,837,621,229 판매비와관리비 4,711,748,856 (16,895,990) 4,694,852,866 영업이익 5,193,834,486 (51,066,123) 5,142,768,363 기타수익 31,462,628 - 31,462,628 기타비용 106,233,748 - 106,233,748 금융수익 1,141,428,907 142,281,978 1,283,710,885 금융비용 3,202,541,478 (1,544,986,556) 1,657,554,922 관계기업및공동기업투자손익 (238,581,943) - (238,581,943) 법인세비용차감전순이익 2,819,368,852 1,636,202,411 4,455,571,263 법인세비용 510,807,131 738,297,081 1,249,104,212 당기순이익 2,308,561,721 897,905,330 3,206,467,051 기본주당순손익(*) 579 223 802 희석주당순손익(*) 577 (4) 573 (*) 당기의 액면분할 효과를 반영하여 산출하였습니다. 나. 손실충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내용 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 2023년 반기(제11기) 매출채권 5,894,624 964,331 16.36% 미수금 328,761 127,183 38.69% 대여금 7,369,729 - - 합계 13,593,114 1,091,514 8.03% 2022년(제10기) 매출채권 4,806,252 721,874 15.02% 미수금 578,769 127,183 21.97% 대여금 7,963,126 - - 합계 13,348,147 849,057 6.36% 2021년(제9기) 매출채권 8,266,923 742,101 8.98% 미수금 156,355 130,183 83.26% 대여금 134,338 - 0.0% 합계 8,557,616 872,284 10.19% (2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 2023년 반기(제11기) 2022년(제10기) 2021년(제9기) 1. 기초 손실충당금 잔액 합계 849,057 872,284 1,073,123 2. 순손실처리액(①-②±③) - (2,672) (282,840) ① 손실처리액(상각채권액) - 2,672 282,840 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 242,457 (20,555) 82,001 (기타의 대손상각비 포함) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,091,514 849,057 872,284 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구분 매출처 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 1년 초과 매출채권잔액 2023년반기말 일반 1,665,960 49,354 1,896,834 804,218 4,416,366 특수관계자 965,959 512,298 - - 1,478,257 합계 2,631,920 561,652 1,896,834 804,218 5,894,624 구성비율 44.65% 9.53% 32.18% 13.64% 구분 매출처 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 1년 초과 매출채권잔액 2022년기말 일반 2,326,783 582,151 160,318 644,024 3,713,276 특수관계자 601,923 447,796 43,257 - 1,092,976 합계 2,928,706 1,029,947 203,575 644,024 4,806,252 구성비율 60.94% 21.43% 4.24% 13.40% 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유 현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 2023년 반기(제11기) 2022년(제10기) 2021년(제9기) 비고 회사전체 음반 1,218,302 1,023,953 746,178 - 음반평가충당금 (84,063) (90,674) (82,421) - 기타 278,287 54,623 76,284 - 기타평가충당금 (72) (289) (91) 합계 1,412,454 987,613 739,951 - 총자산대비 재고자산구성비율(%) 1.12% 0.86% 0.80% 주1) 재고자산회전율(회수) 30.91회 31.56회 44.90회 주2) 주1) [재고자산합계÷기말자산총계×100]주2) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용(가) 실사 일자당사는 2023년 반기 재무재표를 작성함에 있어 2023년 6월 30일 기준으로 재고조사를 실시하였으며, 매월 자체적으로 재고실사를 수행하고 있습니다.(나) 실사방법품목이 많으므로 샘플링 재고조사를 실시하고 있으며, 중요성이 높고 재고금액이 많은 품목에 한해서 샘플링 조사를 실시하였습니다.(다) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여여부회사는 기말 재고조사의 경우 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여는 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.(라) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등의 보유현황 및 평가내용 (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실(환입) 당기말잔액 비 고 음반 84,063 84,063 - 84,063 - 기타 72 72 - 72 - 합계 84,135 84,135 - 84,135 - 라. 수주계약 현황당사가 영위하는 사업은 수주 사업이 아니므로 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치 및 평가방법장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,224,687 5,224,687 17,503,510 17,503,510 단기금융자산 100,719 100,719 100,719 100,719 매출채권 4,930,293 4,930,293 4,084,379 4,084,379 기타유동금융자산 11,350,057 11,350,057 13,736,664 13,736,664 장기금융자산 6,999,591 6,999,591 4,811,536 4,811,536 기타비유동금융자산 4,067,719 4,067,719 2,690,437 2,690,437 합계 32,673,066 32,673,066 42,927,245 42,927,245 금융부채 유동리스부채 539,001 539,001 631,656 631,656 유동임대보증금 455,000 455,000 621,000 621,000 기타유동금융부채(*) 6,971,132 6,971,132 3,524,662 3,524,662 파생상품부채 2,401,839 2,401,839 4,841,595 4,841,595 비유동임대보증금 466,000 466,000 300,000 300,000 비유동리스부채 556,299 556,299 470,906 470,906 합계 11,389,271 11,389,271 10,389,818 10,389,818 (*1) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 금액이 포함되어 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 보통주 투자지분 3,102,156 1,300,000 투자조합 출자지분 2,300,000 1,300,000 합계 5,402,156 2,600,000 (2) 유형자산 재평가 내역- 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기 보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 감사의견 등(1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제11기(당기) 삼덕회계법인 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 제10기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 종속기업지분 및 영업권 손상검토 제9기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 종속기업지분 및 영업권 손상검토 (2) 감사용역 체결현황 (단위: 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제11기(당기) 삼덕회계법인 K-IFRS 별도, 연결 재무제표반기검토,중간감사,기말감사,내부회계검토 180,000 1,400 39,600 587 제10기(전기) 삼덕회계법인 K-IFRS 별도, 연결 재무제표반기검토,중간감사,기말감사,내부회계검토 160,000 1,400 160,000 1,132 제9기(전전기) 삼덕회계법인 K-IFRS 별도, 연결 재무제표반기검토,중간감사,기말감사,내부회계검토 160,000 1,230 160,000 1,001 (3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제11기(당기) - - - - - 제10기(전기) - - - - - 제9기(전전기) 2021.10.12 증권신고서 재무확인서 용역 2021.10.12~2021.10.13 10,000 - (4) 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 - - - - (5) 종속회사 중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 경우- 공시서류 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(6) 전ㆍ당기 감사인간 의견불일치 조정협의회 및 재무제표 불일치 정보- 공시서류 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 회계감사인의 변경당사는 코스닥시장 상장을 위해 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 및 동법 시행령에 따라 금융감독원으로부터 삼화회계법인을 감사인으로 지정받아 2020년 5월 21일 제8기 사업연도에 대한 지정감사인 계약을 체결하였습니다. 분기보고서 제출일 현재 현재 삼덕회계법인과 감사인 계약을 체결하였습니다. 사업연도 감사기간 감사인 변경사유 제11기 2023년 1월 1일~2023년 12월 31일 삼덕회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제10조 및 동법시행령 제12조에 의하여 외부감사인 선임위원회의 승인을 받아 선임 제10기 2022년 1월 1일~2022년 12월 31일 삼덕회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제10조 및 동법시행령 제12조에 의하여 외부감사인 선임위원회의 승인을 받아 선임 제9기 2021년 1월 1일~2021년 12월 31일 삼덕회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제10조 의하여 감사가 외부감사인을 선임 제8기 2020년 1월 1일~2020년 12월 31일 삼화회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제 11조 및 동법시행령 제14조 규정에 따라 외부감사인(삼화회계법인)을 지정선임 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 당사의 내부감시장치는 다음과 같으며 그 기능은 다음과 같습니다. 이사회 이사의 직무집행을 감독합니다. 감사 이사의 직무집행을 감사합니다. 이를 위하여 이사에 대하여 영업에관한 보고를 요구하거나 회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다. 기타의내부감시장치 감사는 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 회사에 대하여 영업의 보고를 요구하거나 자회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다. 나. 내부회계관리제도 사업연도 구분 검 토 의 견 지적사항 및 개선대책 제10기 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 대표이사 및 내부회계관리자 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. 다. 내부통제구조의 평가당사가 회계감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 사실은 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사회 구성 현황공시서류 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 2명으로 총 5명의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 대표이사 김진우가 수행하고 있습니다. 당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무의 집행을 감독하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '가. 임원 현황'을 참조하시길 바랍니다. (2) 이사회의 운영 규정 구분 내용 비고 제4조(구성) ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다.② 이사회의 구성원은 3인 이상으로 한다.③ 이사회에는 총 이사수의 4분의 1이상의 사외이사를 둔다 이사회 규정 제5조(의장) ① 이사회의 의장은 대표이사로 한다.② 대표이사가 유고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 정관 제43조에서 정한 대표이사의 직무대행 순서에 따라 이사회의 의장 직무를 대행한다.③ 의장은 이사회의 질서를 유지하고 의사를 정리한다. 이사회 규정 제6조(감사의 출석) ① 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.② 감사는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 인정한 때에는 이사회에 이를 보고하여야 한다. 이사회 규정 제7조(관계인의 의견청취) 이사회는 의안을 심의함에 있어 관계 임직원 또는 외부인사를 출석시켜 의안에 대한 설명이나 의견을 청취할 수 있다. 이사회 규정 제8조(종류) ① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다.② 정기이사회는 매분기 종료 후 30일 내에 개최한다.③ 임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다. 이사회 규정 제9조(소집권자) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 유고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에서 정한 순으로 그 직무를 대행한다.② 각 이사 또는 감사는 대표이사에게 의안을 기재한 서면을 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다. 이 경우 대표이사가 이사의 소집청구에 대하여 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하거나, 감사의 소집청구에 대하여 지체없이 이사회를 소집하지 아니하는 때에는 그 소집을 청구한 이사 또는 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 이사회 규정 제10조(소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 회일 1일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다.② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 할 수 있다. 이사회 규정 제11조(결의방법) ① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.② 제1항에도 불구하고 회사의 이해관계자거래규정에서 정하는 회사와 이해관계자와의 거래의 경우에는 이사회 구성원 전원 찬성 및 동의를 거쳐야 한다.③ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.④ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.⑤ 제4항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 이사회 규정 제12조(부의안건) ① 이사회의 부의안건은 결의사항과 보고사항으로 구분한다.② 이사회의 결의사항은 다음과 같다1. 법령 및 정관상의 결의사항(1) 대표이사의 선임 및 해임, 공동대표의 결정(2) 지배인의 선임 및 해임(2)-2 준법통제기준의 제정·개정·폐지, 준법지원인의 선임 및 해임(3) 지점의 설치,이전,폐지(4) 이사회내 위원회의 설치, 운영, 폐지 및 위원의 선임,해임(5) 이사회내 위원회의 결의사항에 대한 재결의(6) 주주총회의 소집(6)-2 전자적 방법에 의한 의결권 행사방법의 허용(7) 영업보고서의 승인(8) 재무제표의 사전 승인(9) 이사회 소집권자의 특정(10) 이사에 대한 겸업의 승인(11) 이사 등과 회사간의 거래의 승인(11)-2 이사의 회사의 기회 이용에 대한 승인(12) 신주의 발행(12)-2 사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임(13) 준비금의 자본금 전입(14) 전환사채, 신주인수권부사채의 발행(15) 신주인수권의 양도 결정(15)-2 자기주식의 취득 및 처분(15)-3 자기주식의 소각(16) 주식매수선택권 부여 및 부여의 취소(17) 흡수합병 또는 신설합병의 보고(18) 간이주식교환, 소규모주식교환, 간이합병, 소규모합병, 간이분할합병, 소규모분할합병(19) 간이영업양도·양수·임대 등(20) 일반공모증자의 결정(21) 명의개서대리인의 선정(22) 주주명부의 폐쇄 및 기준일의 설정(23) 이익참가부사채의 발행(24) 교환사채의 발행(25) 대표이사 아닌 업무담당 이사의 선임 및 업무분장(26) 상담역 및 고문의 선임(27) 이해관계자거래규정에서 정하는 회사와 이해관계자와의 거래2. 주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안가. 주주총회 특별결의 사항(1) 정관 변경(2) 영업의 전부 또는 중요한 일부의 양도(3) 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수(4) 영업전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이 하는 계약, 그밖에 이에 준하는 계약의 체결·변경 또는 해약(5) 이사,감사의 해임(6) 자본금의 감소(7) 회사의 해산, 회사의 계속(8) 회사의 합병, 분할, 분할합병(9) 사후설립(10) 주식의 액면미달의 발행(11) 주식매수선택권의 부여(12) 주식의 포괄적 교환 및 포괄적 이전의 승인(13) 주식의 분할나. 보통결의 사항(1) 이사, 감사의 선임(2) 이사, 감사의 보수의 결정(3) 재무제표의 승인(3)-2 이사의 회사에 대한 책임의 감경(4) 현금·현물·주식배당의 결정(4)-2 준비금의 감소다. 특수 결의(1) 주식회사의 유한회사로의 조직변경라. 기타 주주총회에 부의할 사항3. 기타 경영에 관한 주요사항(1) 경영목표 및 경영전략의 설정(2) 사업계획 및 예산의 승인(2)-2 회사의 조직 부서편성 및 업무분장에 관한 사항(2)-3 공장, 사무소, 사업장 등 중요시설의 신설 및 개폐(3) 경영의 감독 및 경영성과의 평가(4) 경영진의 임면 및 보수의 배분(4)-2 직원의 채용 인사 급여 및 복리후생 제도에 관한 사항(5) 중요한 자산의 취득 처분 및 양수 양도(5)-2 중요한 자산의 담보제공(5)-3 중요한 계약의 체결 및 취소, 해제 해지(6) 대규모 자산의 차입(7) 회계 및 재무보고 체제의 감독(8) 법령 및 윤리규정 준수의 감독(9) 기업지배관행의 유효성 감독(10) 기업정보공시 및 내부통제의 감독(11) 중요한 사규, 사칙의 제정 및 개폐(12) 노조정책에 관한 중요한 사항(12)-2 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 소송의 제기(13) 주주총회로부터 위임받은 사항(14) 기타 주주총회에서 위임받은 사항, 이사회 또는 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항, 관계법령상 이사회의 결의를 요하는 사항③ 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다.1. 경영성과 및 경영에 관한 주요 집행상황2. 위원회가 위임을 받아 처리한 사항3. 제15조 제1항에 의하여 이사회에 보고를 요구한 사항4. 기타 법령 및 정관에 의하여 이사회에 보고해야 할 사항 이사회 규정 제13조(권한의 위임) 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항을 제외하고는 이사회 결의로써 일정한 범위를 정하여 대표이사에게 그 결정을 위임할 수 있다. 이사회 규정 제14조(이사의 직무집행에 대한 감독권) ① 이사회는 이사의 청구가 있거나 필요하다고 판단한 경우 해당 이사에 대하여 직무집행 관련 자료의 제출, 조사 및 설명을 요청할 수 있다.② 제1항에 의하여 감독권을 행사한 이사회는 그 결과에 대하여 적절한 조치를 취하여야 한다. 이사회 규정 제15조(의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하여 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다.③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다.④ 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. 이사회 규정 (3) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - 나. 주요 의결사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 주요 활동 내역 사외이사 주요 활동 내역 김진우(출석률 : 100) 김도훈(출석률 : 100%) 신수진(출석률 : 100%) 신영빈(출석률 : 14%) 김형중(출석률 :0%) 1 2023.01.10 금전 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2 2023.01.18 금전 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2023.01.25 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4 2023.01.31 금전 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성