제노코 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 21 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 제노코

1. 일반 사항주식회사 제노코(이하 '회사)는 2004년 11월 3일 유무선, 위성통신장치, 광 및 광전복합케이블 외, 정보통신공사업 등을 주목적으로 설립되었으며, 경기도 군포시에 본점을 두고 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 2021년 3월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

구 분	주요 주주	당기말	전기말

소유주식수	지분비율	소유주식수	지분비율

보통주	유 태 삼	2,160,000	28.8%	2,160,000	28.8%

Donald B.S. Kang	960,000	12.8%	960,000	12.8%

유 동 석	34,680	0.5%	34,680	0.5%

기 타	4,346,109	57.9%	4,346,109	57.9%

합 계(주석18참조)	7,500,789	100.0%	7,500,789	100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 축	30 년

구축물	5 ~ 10 년

시설장치	5 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

비 품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개 발 비	5 년

소 프 트 웨 어	5 년

산 업 재 산 권	5 년

기타무형자산	5 년

2.10 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 충당하고 있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 '순확정급여부채'는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.제도개정이나 축소로 인한 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

회사는 연구개발 제품매출 및 정비용역 등에 대해서는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였으며, 회사가 만들거나 자산가치를 높이는 대로 실질적인 통제는 고객에게 이전되기에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 회사는 수행의무 별 수익과 원가를 수행의무 별 진행률을 기준으로 측정하며, 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 산출하고 있습니다.한편, 양산제품 매출 및 수리부속 매출 등의 경우에는 한 시점에 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. 회사는 수익인식을 판단하기 위하여 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행하는 의무를 이행하는 시점을 판단하기 위하여 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상이전 여부를 고려합니다.

회사는 받을 대가 등을 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.18 리스

회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 건설계약총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금 등 요인에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 간접비 등의 미래 추정치에 근거하여 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.(6) 충당부채회사는 보고기간말 현재 하자보수 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

4.2 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 중요한 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

EUR	-	-	-	431,892

USD	-	173,208	348,721	22,206

합 계	-	173,208	348,721	454,098

외화에 대한 원화 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

EUR	-	-	(43,189)	43,189

USD	(17,321)	17,321	32,652	(32,652)

합 계	(17,321)	17,321	(10,537)	10,537

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.(3) 이자율 위험

회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

차입금과 관련하여 변동 이자율의 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	-	(53,852)

1% 하락시	-	53,852

4.3 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 신용위험에 대한 최대 노출정도(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권	13,970,333	11,932,127

장기기타채권	32,652	5,500

합 계	14,002,985	11,937,627

4.4 유동성 위험

회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

장부금액	계약상 원금과 이자

1년 이하	2년 이하	2년초과	합계

매입채무및기타채무	4,030,901	4,030,901	-	-	4,030,901

유동성리스부채	74,387	86,133	-	-	86,133

리스부채	116,240	-	68,184	57,258	125,442

전환사채	17,050,656	-	-	20,000,000	20,000,000

합 계	21,272,184	4,117,034	68,184	20,057,258	24,242,476

구 분	전기말

장부금액	계약상 원금과 이자

1년 이하	2년 이하	2년초과	합계

매입채무및기타채무	8,615,463	8,615,463	-	-	8,615,463

단기차입금	4,000,000	4,062,381	-	-	4,062,381

유동성장기부채	1,200,000	1,371,922	-	-	1,371,922

유동성리스부채	27,917	35,080	-	-	35,080

장기차입금	3,000,000	-	1,314,706	1,866,508	3,181,214

리스부채	68,744	-	28,200	49,350	77,550

합 계	16,912,124	14,084,846	1,342,906	1,915,858	17,343,610

4.5 자본 위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	52,976,676	31,410,243

자본총계(B)	34,312,840	34,840,309

부채비율(A/B)	154%	90%

5. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	32,299,467	14,224,263

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	출자금	2,083,930	1,658,919

비상장주식	21,965	21,583

장기금융상품	3,263,810	1,259,156

합 계	5,369,705	2,939,658

당기말 현재 출자금(소프트웨어공제조합) 중 2,058백만원(전기말: 1,635백만원)은 동 조합으로부터의 이행보증 등을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석29참조).

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	32,299,467	32,299,467	14,224,263	14,224,263

단기금융상품	-	-	1,000,000	1,000,000

매출채권 및 기타채권	13,970,333	13,970,333	11,932,127	11,932,127

장기기타채권	32,652	32,652	5,500	5,500

당기손익-공정가치측정 금융자산

비유동 금융자산	5,369,705	5,369,705	2,939,658	2,939,658

합 계	51,672,157	51,672,157	30,101,548	30,101,548

금융부채	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	4,030,901	4,030,901	8,615,463	8,615,463

단기차입금	-	-	4,000,000	4,000,000

유동성장기부채	-	-	1,200,000	1,200,000

유동성리스부채	74,387	74,387	27,917	27,917

장기금융부채	-	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	17,050,656	17,050,656	-	-

리스부채	116,240	116,240	68,744	68,744

합 계	21,272,184	21,272,184	16,912,124	16,912,124

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	5,369,705	5,369,705

전기말

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,939,658	2,939,658

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	지분증권	2,105,895	3	순자산가치접근법	-

금융상품	3,263,810	3	(*)	-

전기말	지분증권	1,680,502	3	순자산가치접근법	-

금융상품	1,259,156	3	(*)	-

(*) 회사의 금융상품은 시장성 없는 금융상품으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분한 바, 당기말 기준 해지 환급 예상액 등을 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하여 적용하였습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	148,917	207,962

외환손익	(36,540)	31,655

대손상각비	(27,880)	(8,885)

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(762,423)	(242,496)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

금융자산평가/처분손익	40,218	42,259

금융상품평가/처분손익	74,690	150,978

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,784,431	7,484,863

대손충당금	(251,421)	(223,541)

계약자산	4,426,046	4,636,871

미수금	3,277	1,853

임차보증금	8,000	32,081

합 계	13,970,333	11,932,127

(2) 매출채권 및 계약자산의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	11,745,102	0.5%	58,726	10,185,142	0.5%	49,714

3개월 초과 6개월 이하 연체	1,254,275	0.5%	6,271	1,059,615	0.5%	5,298

6개월 초과 9개월 이하 연체	560,419	0.5%	2,802	503,721	0.5%	2,519

9개월 초과 15개월 이하 연체	492,909	0.5%	25,850	208,287	0.5%	1,041

15개월 이상 연체	157,771	100%	157,771	164,969	100%	164,969

합 계	14,210,476	1.5%	251,420	12,121,734	1.8%	223,541

(3) 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	223,541	214,656

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	27,880	8,885

제각	-	-

보고기간말 금액	251,421	223,541

9. 기타유동자산(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

선급금	496,449	801,327

선급비용	348,526	183,704

합 계	844,975	985,031

10. 재고자산(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

원재료	9,467,159	12,015,845

재공품	1,987,486	1,084,510

미착품	55,558	-

평가손실충당금	(1,822,489)	(1,525,993)

합 계	9,687,714	11,574,362

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득가액	4,651,098	12,006,459	2,289,428	3,961,231	641,451	172,223	2,874,228	784,350	27,380,468

감가상각누계액	-	(1,156,622)	(647,984)	(1,885,964)	(357,018)	(56,930)	(993,356)	-	(5,097,874)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(21,303)	-	(21,303)

장부가액	4,651,098	10,849,837	1,641,444	2,075,267	284,433	115,293	1,859,569	784,350	22,261,291

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득가액	4,651,098	12,006,459	2,301,049	2,364,766	642,372	105,210	1,675,483	23,746,437

감가상각누계액	-	(748,402)	(432,429)	(1,460,849)	(233,617)	(31,443)	(613,957)	(3,520,697)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(32,916)	(32,916)

장부가액	4,651,098	11,258,057	1,868,620	903,917	408,755	73,767	1,028,610	20,192,824

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물,구축물	시설,기계장치	기타	합 계

기 초	4,651,098	13,126,677	1,312,672	1,102,377	20,192,824

취 득	-	46,928	1,611,996	2,097,561	3,756,485

처 분	-	(35,129)	(9,871)	(59)	(45,059)

감가상각비	-	(647,195)	(555,096)	(440,668)	(1,642,959)

기 말	4,651,098	12,491,281	2,359,701	2,759,211	22,261,291

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물,구축물	시설,기계장치	기타	합 계

기 초	4,651,098	13,772,107	1,509,933	1,125,309	21,058,447

취 득	-	-	139,984	397,847	537,831

처 분	-	-	-	(68)	(68)

대 체	-	-	90,000	(99,000)	(9,000)

감가상각비	-	(645,430)	(427,245)	(321,711)	(1,394,386)

기 말	4,651,098	13,126,677	1,312,672	1,102,377	20,192,824

(3) 감가상각비 계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산	사용권자산	합계	유형자산	사용권자산	합계

판매비와관리비	307,870	23,466	331,336	304,752	30,821	335,573

매출원가	1,335,088	39,585	1,374,673	1,089,634	22,803	1,112,437

합 계	1,642,958	63,051	1,706,009	1,394,386	53,624	1,448,010

(4) 전기말 현재 본사 사옥에 해당되는 토지, 건물은 차입금에 대한 담보(설정금액: 15,600백만원)로 제공되어 있었으나, 당기말 현재 해제되었습니다(주석15참조).(5) 당기말 현재 회사는 유형자산 등과 관련하여 패키지보험 등(부보금액 50,425백만원), 가스배상책임보험(부보금액 5,000백만원) 등에 가입하고 있습니다. 한편, 전기말 현재 화재보험금은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석15참조).

12. 사용권자산과 리스부채(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산-부동산	63,913	11,344

사용권자산-차량운반구	132,556	86,159

합 계	196,469	97,503

구 분	당기말	전기말

리스부채-유동	74,387	27,917

리스부채-비유동	116,239	68,744

소 계	190,626	96,661

복구충당부채	14,895	15,619

회사는 사무실 임차계약과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 50백만원(전기: 52백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	63,051	53,624

부동산	32,649	17,017

차량운반구	30,402	36,607

리스부채에 대한 이자비용	10,987	9,974

복구충당부채전입액	1,226	1,064

단기/소액자산 리스료	106,079	67,796

13. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

개발비	기타무형자산	합계	개발비	기타무형자산	합계

기 초	716,693	524,438	1,241,131	705,782	668,566	1,374,348

취 득/대 체	(716,693)	374,164	(342,529)	10,911	2,000	12,911

상 각	-	(165,745)	(165,745)	-	(146,128)	(146,128)

기 말	-	732,857	732,857	716,693	524,438	1,241,131

전기말 현재의 개발비(KFX-IBU)는 미래의 경제적효익이 불확실하여 당기중 손상차손으로 반영하였습니다. 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류하였습니다.

(2) 비용으로 인식한 연구와 개발에 따른 지출액은 617백만원(전기: 571백만원)입니다. 14. 매입채무 및 기타채무

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매입채무	3,181,986	8,193,819

미지급금	288,444	203,033

미지급비용	1,078,750	1,036,106

합 계	4,549,180	9,432,958

15. 차입부채 및 전환사채

(1) 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	-	4,000,000

유동성장기부채	-	1,200,000

장기차입금	-	3,000,000

합 계	-	8,200,000

전기말 현재의 장ㆍ단기차입금은 당기중 모두 상환(조기상환 포함)하였습니다.

(2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종 류	전기말이자율	당기말	전기말

산업은행	산업운영대출	2.92%	-	1,000,000

우리은행	기업운전대출	4.7%	-	3,000,000

합 계	-	4,000,000

(3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종 류	전기말이자율	당기말	전기말

산업은행	산업운영대출	4.16%	-	4,200,000

1년 이내 만기도래분 유동성 대체	-	(1,200,000)

차감 후 잔액	-	3,000,000

전기말 현재 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증(14,400백만원) 및 토지, 건물(본사 사옥), 보험금수령권이 담보로 제공되어 있었습니다.

(4) 전환사채회사는 2024년 8월 13일 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채의 만기는 2029년 8월 13일이며, 표면금리/만기보장수익률은 0% 입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

발행가액	20,000,000

전환권조정	(2,949,344)

장부가액	17,050,656

전환사채와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

전환비율	전환청구한 금액을 전환가격(16,815원)으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	2025년 8월 13일부터 2029년 7월 13일

전환가격의 조정	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 전환가격 조정하며, 시가 하락에 따른 전환가격 조정은 없음

발행주식의 종류	보통주식

사채권자의 조기상환청구권	2027년 2월 13일 이후 매 3개월에 해당하는 날 발행가액의 100%로 만기 전 조기상환청구 가능

한편, 상기 사채발행과 관련하여 당기말 현재 2,672,295천원의 전환권대가(기타자본)를 계상하고 있으며, 관련 법인세효과는 706,081천원입니다.

16. 기타유동부채(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

예수금	122,406	88,840

부가세예수금	741,935	357,438

합 계	864,341	446,278

17. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,066,728	2,396,944

사외적립자산의 공정가치	(2,413,525)	(2,517,032)

재무상태표상 순확정급여부채(*)	(346,797)	(120,088)

(*) 당기와 전기말 현재 확정급여채무의 현채가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치금액은 비유동자산에 계상되어 있습니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,396,944	1,961,078

당기근무원가	540,970	490,097

이자비용	104,554	103,022

재측정요소:

- 경험조정	(12,160)	20,173

- 인구통계적가정변경	-	(2,175)

- 재무적가정의 변동	(265,504)	156,175

제도에서의 지급 등	(698,076)	(331,426)

보고기간말 금액	2,066,728	2,396,944

(3) 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,517,033	2,111,116

이자수익	102,675	102,318

재측정요소: 사외적립자산의 수익	(35,544)	(44,032)

사용자 기여금	510,000	650,000

제도에서의 지급	(680,638)	(302,369)

보고기간말 금액	2,413,526	2,517,033

(4) 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	540,970	490,097

순이자원가	1,879	704

합 계	542,849	490,801

한편, 당기 중 확정기여제도(DC)와 관련하여 발생한 퇴직급여비용은 206백만원(전기: 208백만원)입니다.

(5) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임금상승률	3.00%	5.00%

할인율	4.03%	4.59%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가정의변동폭	당기	전기

증가	감소	증가	감소

임금인상율	1%	178,985	(157,513)	227,012	(198,508)

할인율	1%	(154,557)	178,776	(197,290)	230,061

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.4년(전기 9.3년)입니다.

(8) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	2,413,526	2,517,033

18. 자본금 및 기타자본항목

(1) 보통주에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

1주당 액면금액	500원	500원

발행할 주식총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 수(*1)	7,500,789주	7,500,789주

보통주 자본금	3,782,395천원	3,782,395천원

(*1) 회사는 2018년 중 자기주식을 이익소각(64천주, 32백만원)하였으며, 이로 인해 보통주자본금과 일치하지 않습니다.

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

2023.01.31(전기초)	7,500,789	3,782,395	19,337,025

2023.12.31(전기말)	7,500,789	3,782,395	19,337,025

2024.01.31(당기초)	7,500,789	3,782,395	19,337,025

2024.12.31(당기말)	7,500,789	3,782,395	19,337,025

19. 주식선택권(1) 당기말 현재 주식선택권의 내역

구 분	내 역	구 분	내 역

부여일	2023년 7월 20일	행사가격	20,255원

대상주식	기명식 보통주식	행사조건	- 부여일로부터 2년간 재직조건- 행사시간: 2025.07.20 ~ 2030.07.19

부여주식수/잔여주식수	24,000주/24,000주

부여방법	주식결제형	총보상비용(단위:천원)	144,288천원

(2) 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전 기

기 초	24,000	18,000

취 소	-	(18,000)

부 여	-	24,000

기 말	24,000	24,000

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	36,072	117,408

주식보상비용 등	72,144	36,072

감소	-	(117,408)

기말	108,216	36,072

20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	112,512	75,008

미처분이익잉여금	8,300,397	11,609,808

합 계	8,412,909	11,684,816

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 3월 25일)

(단위: 원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	8,300,396,697	11,609,808,583

전기이월미처분이익잉여금	11,197,265,188	10,127,595,987

순확정급여부채의 재측정요소	191,516,669	(172,600,004)

당기순이익	(3,088,385,160)	1,654,812,600

이익잉여금 처분액	-	(412,543,395)

이익준비금	-	37,503,945

배당금 보통주: 당기 -원(-%) 전기 50원(10%)	-	375,039,450

차기이월미처분이익잉여금	8,300,396,697	11,197,265,188

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시점:

한 시점에 인식	26,566,289	28,324,466

기간에 걸쳐 인식	30,264,270	26,787,663

합 계	56,830,559	55,112,129

(2) 기간에 걸쳐 인식하는 계약 잔액의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	29,761,170	36,229,876

증감액(*)	48,295,625	20,318,957

수익인식	(30,264,271)	(26,787,663)

기말잔액	47,792,524	29,761,170

(*) 신규 계약과 기존계약의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(3) 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적손익 등의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

누적계약수익	116,833,082	103,455,535

누적계약원가	(112,348,627)	(97,309,385)

누적손익	4,484,455	6,146,150

(*) 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약을 대상으로 하였습니다.

(4) 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	계약일	계약기한	당기말진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

A계약	2019-03-29	2027-09-26	98.9%	115,192	-	-	-

B계약	2016-08-31	2025-12-16	100.0%	209,106	-	-	-

C계약	2019-12-23	2028-02-12	79.6%	-	-	-	-

D계약	2016-12-13	2029-07-01	97.7%	253,462	-	-	-

E계약	2017.10.31	2022.12.31	100.0%	-	-	-	-

F계약	2021-06-14	2028-12-29	94.0%	11,181	-	-	-

G계약	2022.07.12	2027.06.01	100.0%	-	-	-	-

H계약	2022-07-01	2029-08-26	83.7%	159,681	-	-	-

I계약	2022-11-11	2026-03-30	99.6%	-	-	-	-

J계약	2023-02-16	2027-11-23	78.0%	153,817	-	-	-

K계약	2023-09-21	2028-12-31	23.8%	-	-	-	-

L계약	2024-02-05	2027-12-30	90.4%	-	-	4,669,753	-

M계약	2024-03-07	2028-07-29	34.4%	-	-	-	-

N계약	2024-03-07	2031-05-29	8.8%	-	-	-	-

O계약	2024-03-14	2026-09-30	0.2%	5,809	-	-	-

P계약	2024-05-01	2026-03-31	46.6%	-	-	-	-

합 계	908,248	-	4,669,753	-

(5) 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약으로부터 발생한 계약자산과 계약부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	4,426,045	4,636,872

계약부채	22,828,719	8,303,413

계약자산은 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(6) 충당부채의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	프로젝트손실충당부채	하자보수충당부채

당기	전기	당기	전기

기 초	707,349	1,527,818	437,716	345,575

증 가	1,819,253	434,779	90,672	302,554

감 소	-	(1,255,248)	(114,310)	(210,413)

기 말	2,526,602	707,349	414,078	437,716

22. 판매비와관리비(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,804,092	1,805,309

퇴직급여	158,117	142,077

복리후생비	137,534	124,277

감가상각비	331,336	335,573

보험료	410,961	375,097

지급수수료	531,661	482,781

대손상각비	27,880	8,885

기타	766,171	945,996

합 계	4,167,752	4,219,995

23. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원재료비	30,349,909	29,718,687

재고자산의 변동	(902,975)	168,811

인건비	8,839,164	8,127,278

복리후생비	572,099	505,778

감가상각비	1,706,009	1,446,976

보험료	1,093,643	1,013,453

경상연구개발비	617,679	570,569

지급수수료	1,012,648	900,255

대손상각비	27,880	8,885

외주용역비	11,311,310	9,203,450

기 타	4,373,823	2,296,908

합 계(*)	59,001,189	53,961,050

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

24. 금융손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	148,916	207,962

외환차익	7,856	35,737

외화환산이익	155	7,473

장기금융상품평가이익	74,311	150,978

장기금융상품처분이익	8,489	-

공정가치측정금융자산평가이익	40,218	42,259

합 계	279,945	444,409

금융비용:

이자비용	762,423	242,496

외환차손	41,789	6,784

외화환산손실	2,762	4,771

장기금융상품평가손실	8,110	-

합 계	815,084	254,051

25. 기타손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

잡이익	62,524	52,243

합 계	62,524	52,243

기타비용:

기부금	-	10,000

유형자산처분손실	28,628	-

유형자산폐기손실	59	68

무형자산손상차손	716,693	-

잡손실	33,897	22,222

합 계	779,277	32,290

26. 법인세비용(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	30,165	6,577

이연법인세자산(부채)의 변동액	393,759	(345,686)

자본에 직접 반영된 법인세	(756,684)	45,605

기타	(1,376)	-

법인세비용(수익)	(334,136)	(293,424)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(3,422,521)	1,361,389

적용세율에 따른 세부담액	(715,307)	284,530

세무상 과세되지 않는 손익	18,487	(29,860)

세무상 공제/감면금액	382,379	(558,527)

기타	(19,695)	10,433

법인세비용(수익)	(334,136)	(293,424)

평균유효세율	-	-

(3) 기타포괄손익(순확정급여부채의 재측정요소, 전환권대가)의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반영전	3,620,496	(218,205)

법인세효과	(756,684)	45,605

반영후	2,863,812	(172,600)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

대손충당금	30,450	(8,858)	-	21,592

공정가치측정금융자산	(49,426)	(13,821)	-	(63,247)

프로젝트/하자충당부채	239,319	375,283	-	614,602

개발비	-	149,789	-	149,789

평가충당금	318,933	61,968	-	380,901

사용권자산	(20,378)	19,157	-	(1,221)

전환권조정	-	89,668	(706,081)	(616,413)

기타	90,003	90,523	(50,603)	129,923

소 계	608,901	763,709	(756,684)	615,926

이월세액공제	1,258,974	(400,784)	-	858,190

합 계	1,867,875	362,925	(756,684)	1,474,116

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

대손충당금	36,675	(-)6,225	-	30,450

공정가치측정금융자산	(-)9,039	(-)40,386	-	(-)49,425

프로젝트/하자충당부채	391,539	(-)152,221	-	239,318

퇴직급여/퇴직연금	-	(-)45,605	45,605	-

평가충당금	155,593	163,339	-	318,932

사용권자산	(-)31,586	11,207	-	(-)20,379

기타	114,421	(-)24,416	-	90,005

소 계	657,603	(-)94,307	45,605	608,901

이월결손금	164,139	(-)164,139	-	-

이월세액공제	700,447	558,527	-	1,258,974

합 계	1,522,189	300,081	45,605	1,867,875

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,655,964	1,898,597

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	987,442	564,150

소계	2,643,406	2,462,747

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,138,259)	(594,872)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(31,031)	-

소계	(1,169,290)	(594,872)

이연법인세자산(부채) 순액	1,474,116	1,867,875

27. 주당이익(1) 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	(3,088,385,160)	1,654,812,600

가중평균유통보통주식수(*)	7,500,789	7,500,789

기본주당이익	(412)	221

(*) 당기와 전기중 유통보통주식수의 변동은 없습니다.

(2) 희석주당이익

당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 없으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 현금유출입이 없는 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	542,849	490,801

감가상각비	1,706,009	1,448,010

이자비용	762,423	242,496

법인세비용	(334,136)	(293,424)

재고자산평가충당금	296,495	781,528

프로젝트손실충당부채	1,819,252	(820,469)

하자보수충당부채	90,672	302,554

무형자산손상차손	716,693	-

이자수익	(148,917)	(207,962)

기타	183,383	(113,989)

합 계	5,634,723	1,829,545

(2) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권및기타채권의 증감	(2,090,166)	(3,608,754)

기타유동자산의 증감	86,885	921,930

재고자산의 증감	1,590,153	(3,293,884)

기타비유동자산의 증감	(28,116)	5,199

매입채무및기타채무의 증감	(4,548,555)	2,320,158

기타유동부채의 증감	418,063	333,229

계약부채의 증감	14,955,090	(2,816,810)

확정급여부채의 증감	(527,437)	(679,056)

하자보수충당부채의 증감	(114,310)	(210,413)

합 계	9,741,607	(7,028,401)

(3) 현금유출입이 없는 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 토지, 건물 대체	-	90,000

장기차입금의 유동성장기부채 대체	900,000	1,200,000

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

단기차입금	4,000,000	(4,000,000)	-	-

장기차입금	4,200,000	(4,200,000)	-	-

리스부채	96,661	(50,003)	143,969	190,627

전환사채	-	20,000,000	(2,949,344)	17,050,656

합 계	8,296,661	11,749,997	(2,805,375)	17,241,283

29. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	금융기관	한도금액	실행금액

일반대출	산업은행 등	3,000,000	-

지급보증	소프트웨어공제조합	127,620,965	31,419,974

합 계	130,620,965	31,419,974

(2) 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, EUR)

구 분	당기말	전기말	내 역

소프트웨어공제조합	31,419,974	34,829,611	계약,선급,하자이행보증

대표이사	-	14,400,000	차입금등 보증

합 계	31,419,974	49,229,611

(3) 당기말 현재 회사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공처	당기말	전기말	내 역

출자금	소프트웨어공제조합	2,058,403	1,635,265	계약이행보증 등

토지,건물	산업은행	-	15,909,155	차입금 담보, 채권최고액(15,600백만원)

화재보험금	산업은행	-	11,209,295	차입금 담보

30. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	주주.임원.종업원	주주.임원.종업원

(2) 전기말 현재 금융기관 금융약정 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석29참조).

(3) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	601,886	555,120

퇴직급여	103,512	101,480

합 계	705,398	656,600

31. 영업부문 정보

(1) 회사의 최고영업의사결정자는 회사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A고객	34,136,206	60%	28,022,703	51%

B고객	4,212,297	7%	7,290,478	13%

(3) 당기 및 전기 중 회사는 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문 별 정보는 공시하지 아니합니다. 32. 보고기간 후 사건

(1) 2024년 11월 7일 이사회는 한국항공우주산업㈜에 1,300천주(발행가액 19,085,300천원)를 배정하는 신주발행(제3자 배정 유상증자)을 의결하였으며, 주금납입일은 2025년 3월 27일입니다.(2) 회사의 최대주주 등은 2024년 11월 7일 회사의 주식을 한국항공우주산업㈜에 양도하는 주식 양수도 계약을 체결하였으며,2025년 3월 27일 양수도 대금이 지급되고 최대주주가 변경될 예정입니다.