제노코 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용 상의 유의사항

(1) K-IFRS의 적용 및 주요 조정사항

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따른 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다.

한국채택국제회계기준은 반기재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 다음과 같습니다.

1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(2) 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

① 2019년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분	내 역	자산총계	부채총계	자본총계

과거 회계기준(주1)	23,040,096	18,923,471	4,116,625

기준차이조정내역 등:

전환상환우선주	(*1)	-	4,268,445	(-)4,268,445

금융자산	(*2)	115,142	-	115,142

사용권자산/리스부채/복구충당부채	(*3)	1,208,657	1,208,657	-

확정급여채무	(*4)	-	95,787	(-)95,787

이연법인세 등	(*5)	1,463,484	106,468	1,357,016

수익인식	(*6)	(-)704,179	858,860	(-)1,563,039

기타	-	98,248	(-)98,248

조정내역 합계	2,083,104	6,636,465	(-)4,553,361

한국채택국제회계기준	25,123,200	25,559,936	(-)436,736

주1) 과거 회계기준은 전기 이전 공시된 금액에서 오류수정금액을 조정한 후의 금액입니다(주석30참조).

2) 2019년 6월 30일 현재 재무상태 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향

(단위:천원)

구 분	내 역	자산총계	부채총계	자본총계	순손익	총포괄손익

과거 회계기준(주1)	20,110,782	15,582,280	4,528,502	411,879	411,879

기준차이조정내역 등:

전환상환우선주	(*1)	-	4,390,706	(4,390,706)	(122,261)	(122,261)

금융자산	(*2)	170,613	-	170,613	55,471	55,471

사용권자산/리스부채/복구충당부채	(*3)	941,081	994,172	(53,091)	(53,091)	(53,091)

확정급여채무	(*4)	-	158,720	(158,720)	15,545	(45,668)

이연법인세 등	(*5)	1,031,495	106,468	925,027	(449,255)	(449,255)

수익인식	(*6)	(584,114)	(481,599)	(102,515)	1,460,524	1,460,524

기타	-	308,864	(308,864)	(210,616)	(210,616)

조정내역 합계	1,559,075	5,477,331	(3,918,256)	696,317	635,104

한국채택국제회계기준	21,669,857	21,059,611	610,246	1,108,196	1,046,983

주1) 과거 회계기준은 전기 이전 공시된 금액에서 오류수정금액을 조정한 후의 금액임

3) 2019년 12월 31일 현재 재무상태 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분	내 역	자산총계	부채총계	자본총계	순손익	총포괄손익

과거 회계기준(주1)	20,122,145	13,815,424	6,306,721	2,188,952	2,188,952

기준차이조정내역 등:

전환상환우선주	(*1)	-	4,512,523	(-)4,512,523	(-)244,078	(-)244,078

금융자산	(*2)	153,374	-	153,374	39,378	39,378

사용권자산/리스부채/복구충당부채	(*3)	655,868	753,567	(-)97,699	(-)97,699	(-)97,699

확정급여채무	(*4)	-	182,498	(-)182,498	(-)52,774	(-)79,245

이연법인세 등	(*5)	755,604	106,468	649,136	(-)715,346	(-)715,346

수익인식	(*6)	(-)648,980	73,440	(-)722,420	840,618	840,618

주식선택권	(*7)	-	-	-	(-)15,456	(-)15,456

기타	-	(-)156,491	156,491	254,739	254,739

조정내역 합계	915,866	5,472,005	(-)4,556,139	9,382	(-)17,089

한국채택국제회계기준	21,038,011	19,287,429	1,750,582	2,198,334	2,171,863

주1) 과거 회계기준은 전기 이전 공시된 금액에서 오류수정금액을 조정한 후의 금액입니다(주석30참조).

(*1) 전환상환우선주를 부채로 분류하고 전환권 및 상환권가치를 분리하여 인식
(*2) 금융자산을 공정가치로 측정, 기대신용손실에 따른 손상금액을 반영
(*3) 식별된 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정
(*4) 확정급여채무에 대하여는 보험수리적 방법으로 평가 등
(*5) 과거 회계기준(중소기업 회계처리 특례)에 따라 인식하지 않았던 이연법인세를 한국채택국제회계기준에 따라 인식
(*6) 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용
(*7) 과거 회계기준(중소기업 회계처리 특례)에 따라 인식하지 않았던 주식선택권을 한국채택국제회계기준에 따라 인식

5) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2020년도(제17기)	매출채권	5,342,690	180,629	3.38%

2019년도(제16기)	매출채권	5,934,253	170,792	2.88%

2018년도(제15기)	매출채권	8,560,328	193,404	2.26%

2017년도(제14기)	매출채권	3,378,010	33,780	1.00%

주1) 매출채권의 채권금액에는 계약자산 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2018년	2019년	2020년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	33,780	193,404	170,792

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	159,624	22,612	9,837

4. 기말 대손충당금 잔액합계	193,404	170,792	180,629

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

기간별 대손율을 테이블을 작성하여 작성된 테이블 기준 대손율로 대손충당금 추정하였습니다.[대손율 테이블]

[단위:%]

구간	18 4Q 기준	19 2Q 기준	19 4Q 기준	20 2Q 기준	20 4Q 기준

0 to 1	0.5%	0.5%	0.5%	0.5%	0.5%

1 to 2	0.5%	0.5%	2.1%	0.8%	0.6%

2 to 3	0.5%	0.5%	6.8%	6.8%	2.7%

3 to 4	0.5%	0.5%	25.5%	25.5%	25.5%

4 이상	100%	100%	100%	100%	100%

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위: 천원, %)

구 분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합 계

2020년	매출채권	4,020,202	44,046	-	159,340	4,223,588

구성비율	95.2%	1.0%	0.0%	3.8%	100.0%

주1) 매출채권 잔액은 계약자산을 포함한 금액이며, 대손충당금 차감 전 금액입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원, %, 회)

계정과목	2017년	2018년	2019년	2020년

원재료	3,833,281	2,645,584	2,026,974	3,353,487

재공품	-	1,617,156	1,379,203	2,682,777

(평가충당금)	-	-	-	(-)511,440

미착품	-	-	-	889

합계	3,833,281	4,262,740	3,406,177	5,525,713

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.96%	16.97%	16.19%	19.27%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.97	7.83	7.03	6.41

(2) 재고자산 실사내역

당사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자와 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	실사일자	실사입회자

(주)제노코	2020.12.30	한길회계법인

라. 수주계약현황당사의 수주계약현황은 사업보고서 '제2부 발행인에 관한 사항 -Ⅱ.사업의 내용"을 참고하시길 바랍니다. 마. 공정가치평가 내역 등 당사의 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 '7. 범주별 금융상품 '을 참조 바랍니다. 바. 채무증권 발행실적 당 사는 공시 대상기간 중 해당사항 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-