제노코 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 21 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 제노코

1. 일반 사항주식회사 제노코(이하 '회사)는 2004년 11월 3일 유무선, 위성통신장치, 광 및 광전복합케이블 외, 정보통신공사업 등을 주목적으로 설립되었으며, 경기도 군포시에 본점을 두고 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 2021년 3월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

구 분	주요 주주	당분기말	전기말

소유주식수	지분비율	소유주식수	지분비율

보통주	유 태 삼	2,160,000	28.8%	2,160,000	28.8%

Donald B.S. Kang	960,000	12.8%	960,000	12.8%

유 동 석	34,680	0.5%	34,680	0.5%

기 타	4,346,109	57.9%	4,346,109	57.9%

합 계(주석18참조)	7,500,789	100.0%	7,500,789	100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 신용위험보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	15,216,667	11,932,127

장기기타채권	32,217	5,500

합 계	15,248,884	11,937,627

(2) 유동성 위험주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

- 당분기

구 분	당분기말

장부금액	계약상 원금과 이자

1년 이하	2년 이하	2년초과	합계

매입채무및기타채무	5,753,434	5,239,651	-	-	5,239,651

단기차입금(주1)	5,000,000	5,016,923	-	-	5,016,923

유동성장기부채 (주2)	1,200,000	1,202,630	-	-	1,202,630

유동성리스부채	61,501	61,467	-	-	61,467

장기차입금 (주3)	2,100,000	2,104,602	-	-	2,104,602

전환사채 (주4)	17,093,697	-	-	20,000,000	20,000,000

리스부채	96,758	59,776	42,281	102,057

합 계	31,305,390	13,625,273	59,776	20,042,281	33,727,330

* 주1) ~ 주3)의 단기차입금, 유동성장기부채, 장기차입금은 보고기간후(2024-10-16)에 전액상환 되었습니다. 주4) 전환사채에 관한 사항은 당분기 보고서상의 '주석 18. 전환사채'를 참조하여 주시기 바랍니다.- 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기말

장부금액	계약상 원금과 이자

1년 이하	2년 이하	2년초과	합계

매입채무및기타채무	8,615,463	8,615,463	-	-	8,615,463

단기차입금	4,000,000	4,062,381	-	-	4,062,381

유동성장기부채	1,200,000	1,371,922	-	-	1,371,922

유동성리스부채	27,917	35,080	-	-	35,080

장기차입금	3,000,000	-	1,314,706	1,866,508	3,181,214

리스부채	68,744	-	28,200	49,350	77,550

합 계	16,912,124	14,084,846	1,342,906	1,915,858	17,343,610

(3) 자본 위험 관리(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	65,466,711	31,410,243

자본총계(B)	34,651,097	34,840,309

부채비율(A/B)	189%	90%

5. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	43,761,509	14,224,263

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	출자금	2,083,930	1,658,919

비상장주식	21,965	21,583

장기금융상품	3,538,552	1,259,156

합 계	5,644,447	2,939,658

당분기말 현재 출자금(소프트웨어공제조합) 중 1,635백만원(전기말: 1,635백만원)은 동 조합으로부터의 이행보증 등을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석29참조).

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	43,761,509	43,761,509	14,224,263	14,224,263

단기금융상품	-	-	1,000,000	1,000,000

매출채권 및 기타채권	15,216,667	15,216,667	11,932,127	11,932,127

장기기타채권	32,217	32,217	5,500	5,500

당기손익-공정가치측정 금융자산

비유동 금융자산	5,644,447	5,644,447	2,939,658	2,939,658

합 계	64,654,840	64,654,840	30,101,548	30,101,548

금융부채	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	5,753,434	5,753,434	9,432,957	9,432,957

유동성리스부채	61,501	61,467	27,916	27,916

단기차입금(주1)	5,000,000	5,000,000	-	-

유동성장기부채(주2)	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

장기금융부채(주3)	2,100,000	2,100,000	3,300,000	3,300,000

유동성장기부채	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

전환사채(주4)	17,093,697	17,093,697	-	-

리스부채	96,758	96,758	68,744	68,744

합 계	32,505,390	32,505,356	15,229,617	15,229,617

* 주1) ~ 주3)의 단기차입금, 유동성장기부채, 장기차입금은 보고기간후(2024-10-16)에 전액상환 되었습니다. 주4) 전환사채에 관한 사항은 당분기 보고서상의 '주석 18. 전환사채'를 참조하여 주시기 바랍니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	5,644,447	5,644,447

전기말

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,939,658	2,939,658

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	지분증권	2,105,895	3	순자산가치접근법	-

금융상품	3.538.552	3	(*)	-

전기말	지분증권	1,680,502	3	순자산가치접근법	-

금융상품	1,259,156	3	(*)	-

(*) 회사의 금융상품은 시장성 없는 금융상품으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분한 바, 당분기말 기준 해지 환급 예상액 등을 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하여 적용하였습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	79,761	202,812

외환손익	(-)2,035	59,898

대손상각비	10,545	(-)586

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	410,563	164,472

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

금융자산평가/처분손익	40,217	42,258

금융상품평가/처분손익	91,036	76,160

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,715,311	7,484,863

대손충당금	(-)234,086	(-)223,541

계약자산	10,705,432	4,636,871

미수금	2,010	1,853

임차보증금	28,000	32,081

합 계	15,216,667	11,932,127

(2) 매출채권 및 계약자산의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	11,731,808	0.5%	58,659	10,185,142	0.5%	49,714

3개월 초과 6개월 이하 연체	2,196,890	0.5%	10,985	1,059,615	0.5%	5,298

6개월 초과 9개월 이하 연체	648,113	0.5%	3,241	503,721	0.5%	2,519

9개월 초과 15개월 이하 연체	686,161	0.5%	3,430	208,287	0.5%	1,041

15개월 이상 연체	157,771	100%	157,771	164,969	100%	164,969

합 계	15,420,743	1.5%	234,086	12,121,734	1.8%	223,541

(3) 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	223,541	214,656

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	10,545	8,885

제각	-	-

보고기간말 금액	234,086	223,541

9. 기타유동자산(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

선급금	693,567	801,327

선급비용	357,390	183,704

합 계	1,050,957	985,031

10. 재고자산(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

원재료	10,425,050	12,015,845

재공품	930,620	1,084,510

미착품	54,871	-

평가손실충당금	(-)1,732,199	(-)1,525,993

합 계	9,678,342	11,574,362

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득가액	4,651,098	12,006,459	2,289,427	2,819,822	641,451	138,386	2,755,068	745,950	26,047,661

감가상각누계액	-	(-)1,054,567	(-)589,263	(-)1,750,678	(-)324,945	(-)48,883	(-)852,398	-	-4,620,734

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(-)24,206	-	-24,206

장부가액	4,651,098	10,951,892	1,700,164	1,069,144	316,506	89,503	1,878,464	745,950	21,402,721

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득가액	4,651,098	12,006,459	2,301,049	2,364,766	642,372	105,210	1,675,483	-	23,746,437

감가상각누계액	-	(-)748,402	(-)432,429	(-)1,460,849	(-)233,617	(-)31,443	(-)613,957	-	-3,520,697

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(-)32,916	-	-32,916

장부가액	4,651,098	11,258,057	1,868,620	903,917	408,755	73,767	1,028,610	0	20,192,824

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	20,192,824	21,058,446

취 득	2,534,632	518,691

처 분	(-)59	(-)68

대 체	(-)155,955	(-)9,000

감가상각비	(-)1,168,721	(-)1,038,158

기 말	21,402,721	20,529,911

(3) 감가상각비 계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	사용권자산	합계	유형자산	사용권자산	합계

판매비와관리비	230,434	17,766	248,200	228,295	23,116	251,411

매출원가	938,288	23,069	961,357	809,863	18,548	828,411

합 계	1,168,722	40,835	1,209,557	1,038,158	41,664	1,079,822

(4) 당분기말 현재 본사 사옥에 해당되는 토지, 건물은 차입금에 대한 담보(설정금액: 14,400백만원)로 제공되어 있습니다(주석15참조).(5) 당분기말 현재 회사는 화재보험(부보금액 28,367백만원) 등에 가입하고 있으며, 동 화재보험금은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석15참조).

12. 사용권자산과 리스부채(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산-부동산	74,565	11,344

사용권자산-차량운반구	93,056	86,159

합 계	167,621	97,503

구 분	당분기말	전기말

리스부채-유동	61,502	27,917

리스부채-비유동	96,758	68,744

소 계	158,260	96,661

복구충당부채-유동	-	15,619

복구충당부채-비유동	14,658	-

합 계	14,658	15,619

회사는 사무실 임차계약과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.

당분기 중 리스의 총 현금유출은 38백만원(전기: 40백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	29,112	30,548

부동산	11,345	7,432

차량운반구	17,767	23,116

리스부채에 대한 이자비용	5,885	7,773

복구충당부채전입액	753	794

단기/소액자산 리스료	73,238	70,809

13. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기

개발비	기타무형자산	합계	개발비	기타무형자산	합계

기 초	716,693	524,438	1,241,131	705,782	668,567	1,374,349

취 득	5,241	144,611	149,852	9,829	2,000	11,829

상 각	-	(-)118,938	(-)118,938	-	(-)109,555	(-)109,555

기 말	721,934	550,111	1,272,045	715,611	561,012	1,276,623

(2) 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단 계	자산화한 개발비 금액(누계액)	잔여상각기간

당분기	전분기

KFX-IBU	개발 중	721,934	716,693	(*)

(*) 상기 개발 프로젝트는 2026년경 개발이 완료될 예정입니다.

(3) 비용으로 인식한 연구와 개발에 따른 지출액은 323백만원(전분기:345백만원)입니다. 14. 매입채무 및 기타채무

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,506,534	8,193,819

미지급금	158,000	203,033

미지급비용	1,088,900	1,036,106

합 계	5,753,434	9,432,958

15. 차입부채

(1) 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금(주1)	5,000,000	4,000,000

유동성장기부채(주2)	1,200,000	1,200,000

장기차입금(주3)	2,100,000	3,000,000

전환사채(주4)	17,093,697

합 계	25,393,697	8,200,000

(2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종 류	당분기말이자율	당분기말	전기말

산업은행	산업운영대출	2.92%	1,000,000	1,000,000

우리은행	기업운전대출	4.09%	4,000,000	3,000,000

합 계	5,000,000	4,000,000

(3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종 류	당분기말이자율	당분기말	전기말

산업은행	산업운영대출	4.01%	3,400,000	4,200,000

1년 이내 만기도래분 유동성 대체	(-)1,200,000	(-)1,200,000

차감 후 잔액	2,200,000	3,000,000

* 주1) ~ 주3)의 단기차입금, 유동성장기부채, 장기차입금은 보고기간후 (2024-10-16)에 전액상환 되었습니다. 한편, 보고기간말 현재 담보로 제공되었던 상기 차입금과 관련한 대표이사의 지급보증 및 토지, 건물(본사 사옥), 보험금수령권 등 일체의 담보 설정이 보고기간 후 모두 해지 되었습니다. 주4) 전환사채에 관한 사항은 당분기 보고서상의 '주석 18. 전환사채'를 참조하여 주시기 바랍니다.

16. 기타유동부채(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	152,248	88,840

부가세예수금	725,555	357,438

합 계	877,803	446,278

17. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,337,282	2,396,944

사외적립자산의 공정가치	(-)2,034,540	(-)2,517,032

재무상태표상 순확정급여부채(*)	302,742	(-)120,088

(*) 당분기와 전기말 현재 확정급여채무의 현채가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치금액은 비유동자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금	2,034,540	2,517,032

18. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	20,000,000	-

(전환권조정)	(2,906,303)	-

합 계	17,093,697	0

(2) 당분기와 전기 중 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	기초	발행	유효이자	기말

전환사채	-	16,945,973	147,723	17,093,696

- 전기말(단위: 천원)

구분	기초	발행	유효이자	기말

전환사채	-	-	-	-

(*)전분기 중 전환사채의 발행내역은 없습니다.

(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

① 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

구분	제 1 회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 인수인	삼성-라이노스 메자닌 신기술사업투자조합 제1호, 삼성 이노베이티브 신기술사업투자조합 제2호

사채의 발행일	2024년 08월 13일

사채의 만기일	2029년 08월 13일

사채의 권면총액	20,000,000,000원

사채의 발행가액	사채 권면금액의 100%

사채의 이율	표면금리 연 0%만기보장수익률 연 0%

원금상환 방법 및 기한	원금을 만기일에 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2027년 2월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	-

전환에 관한 사항	(1) 전환비율 : 권면금액의 100%

(2) 전환가액(원/주) : 16,815원 / 1,189,414주

(3) 전환청구기간 : 2025년 08월 13일~2029년 07월 13일

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정

라 : 시가 하락에 따른 전환가격 조정 : 없음

마. 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

19. 자본금 및 기타자본항목

(1) 보통주에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

1주당 액면금액	500원	500원

발행할 주식총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 수(*1)	7,500,789주	7,500,789주

보통주 자본금	3,782,395천원	3,782,395천원

(*1) 회사는 2018년 중 자기주식을 이익소각(64천주, 32백만원)하였으며, 이로 인해 발행한 주식의 수와 주당금액을 곱한 금액이 보통주자본금과 일치하지 않습니다.

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

2023.01.31(전기초)	7,500,789	3,782,395	19,337,025

2023.12.31(전기말)	7,500,789	3,782,395	19,337,025

2024.01.31(당기초)	7,500,789	3,782,395	19,337,025

2024.09.30(당분기말)	7,500,789	3,782,395	19,337,025

20. 전환권 대가 (1) 전환권대가에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가(*)	3,000,857	-

(*) 회사는 당분기(2024-08-13)중 전환사채(20,000,000천원)를 발행 하였습니다.당분기말 현재 발행금액에서 Put-Option 가치를 제외하고 주계약에서 사채발행비 배부후의 자본으로 인식된 전환권 장부가액은 3,000,857천원 입니다.

21. 주식선택권(1) 당분기말 현재 주식선택권의 내역

구 분	내 역	구 분	내 역

부여일	2023년 7월 20일	행사가격	20,255원

대상주식	기명식 보통주식	행사조건	- 부여일로부터 2년간 재직조건- 행사시간: 2025.07.20 ~ 2030.07.19

부여주식수/잔여주식수	24,000주/24,000주

부여방법	주식결제형	총보상비용(단위:천원)	144,288천원

(2) 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전 기

기 초	24,000	18,000

취 소	-	(-)18,000

부 여	-	24,000

행 사	-	-

기 말	24,000	24,000

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	36,072	117,408

주식보상비용 등	54,108	36,072

감소	-	(-)117,408

기말	90,180	36,072

22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	112,512	75,008

미처분이익잉여금	8,328,128	11,609,808

합 계	8,440,640	11,684,816

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 시점:

한 시점에 인식	19,608,737	20,104,021

기간에 걸쳐 인식	23,344,575	15,444,082

합 계	42,953,312	35,548,103

(2) 기간에 걸쳐 인식하는 계약 잔액의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	29,761,170	36,229,876

증감액(*)	45,199,870	14,381,974

수익인식	(-)23,344,575	(-)15,444,082

기말잔액	51,616,465	35,167,768

(*) 신규 계약과 기존계약의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(3) 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적손익 등의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	109,913,386	92,128,954

누적계약원가	(-)105,485,246	(-)85,798,015

누적손익	4,428,140	6,330,939

(*) 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약을 대상으로 하였습니다.

(4) 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	계약일	계약기한	당분기말진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

A계약	2019.03.29	2027.09.26	98.9%	320,192	-	-	-

B계약	2016.08.31	2024.12.26	99.9%	209,106	-	-	-

C계약	2019.12.23	2028.02.12	79.6%	-	-	-	-

D계약	2016.12.13	2029.07.01	97.4%	244,417	-	-	-

E계약	2017.10.31	2022.12.31	100.0%	-	-	-	-

F계약	2021.06.14	2028.12.29	93.9%	11,181	-	-	-

G계약	2022.07.12	2027.06.01	99.7%	-	-	-	-

H계약	2022.07.01	2029.08.26	82.6%	131,184	-	-	-

I계약	2022.11.11	2026.03.12	99.2%	-	-	-	-

J계약	2023.02.16	2027.11.23	76.5%	529,215	-	-	-

K계약	2023.09.21	2028.12.31	15.4%	-	-	-	-

L계약	2024.02.05	2026.12.27	75.8%	-	-	-

M계약	2024.03.07	2028.07.29	31.3%	-	-	-	-

N계약	2024.03.07	2031.05.29	3.9%	-	-	-	-

O계약	2024.03.14	2027.12.31	0.0%	-	-	-

합 계	1,445,295	-	0	0

(5) 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약으로부터 발생한 계약자산과 계약부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	10,705,432	4,636,872

계약부채	22,015,159	8,303,413

계약자산은 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(6) 충당부채의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	프로젝트손실충당부채	하자보수충당부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기 초	707,349	1,527,818	437,716	345,575

증 가	2,383,611	237,975	54,634	126,031

감 소	(-)171,926	(-)1,071,292	(-)84,318	(-)116,364

기 말	2,919,034	694,501	408,032	355,242

24. 판매비와관리비(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	445,568	1,363,099	441,856	1,363,363

퇴직급여	35,217	144,429	40,558	134,969

복리후생비	34,655	96,443	31,316	88,178

감가상각비	82,584	248,201	84,167	251,411

보험료	98,357	319,590	101,568	276,785

지급수수료	121,991	399,404	116,284	365,315

대손상각비	8,764	10,545	4,135	(-)586

기타	198,058	547,534	200,412	658,480

합 계	1,025,194	3,129,245	1,020,296	3,137,915

25. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료비	9,251,536	22,808,091	7,187,907	20,673,401

재고자산의 변동	(-)234,002	153,890	(-)1,428,963	(-)1,319,885

인건비	2,186,632	6,562,406	1,962,942	6,119,628

복리후생비	155,941	412,752	124,934	362,419

보험료	272,945	811,456	266,183	762,474

감가상각비	438,588	1,209,558	363,490	1,079,047

대손상각비	8,764	10,545	4,135	(-)586

외주용역비	4,349,224	8,346,469	1,651,444	4,568,477

지급수수료	260,704	766,053	202,894	657,382

기 타	2,637,760	4,401,854	488,053	1,590,810

합 계(*)	19,328,092	45,483,074	10,823,019	34,493,167

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

26. 금융손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	48,606	79,761	4,989	202,812

외환차익	1,383	7,855	5,911	13,490

외화환산이익	1,479	1,504	46,480	52,977

단기금융상품처분이익	-	-	-	-

장기금융상품평가이익	18,509	91,036	(-)349	76,160

공정가치측정금융자산평가이익	-	40,218	-	42,259

합 계	69,977	220,374	57,031	387,698

금융비용:

이자비용	237,222	410,563	53,159	164,472

외환차손	329	11,394	955	4,960

외화환산손실	-	-	1,410	1,609

장기금융상품평가손실	-	-	(-)4,145	-

공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-+

합 계	237,551	421,957	51,379	171,041

27. 기타손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	57,410	61,092	17,974	50,209

합 계	57,410	61,092	17,974	50,209

기타비용:

리스자산처분손실	-	-	-	-

유형자산처분손실	28,628	28,628	-	-

기부금	-	-	-	10,000

유형자산폐기손실	-	59	68

잡손실	152	33,004	16,970	21,990

합 계	28,780	61,691	16,970	32,058

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당이익(1) 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(-)1,692,822	(-)2,797,508	(-)7,601,655	1,079,923,651

가중평균유통보통주식수(*)	7,500,789	7,500,789	7,500,789	7,500,789

기본주당이익(손실)	(-)226	(-)373	(-1)	144

(*) 당분기와 전기중 유통보통주식수의 변동은 없습니다.

(2) 희석주당이익

당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 현금유출입이 없는 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	10,545	(-)586

재고자산평가충당금	206,206	811,401

장기금융상품평가손실	-	-

감가상각비	1,209,558	1,079,822

무형자산상각비	118,938	109,555

프로젝트손실충당부채전입액	2,211,685	(-)833,317

하자보수충당부채전입액	54,634	146,531

퇴직급여	346,421	365,514

주식보상비용	54,108	(-)99,372

이자비용	410,563	164,472

기타	28,172	2,470

법인세비용	65,566	209,823

공정가치측정금융자산평가이익	(-)40,218	(-)42,259

장기금융상품평가이익	(-)91,036	(-)76,160

단기금융상품처분이익	-	-

리스자산처분이익	-	-

이자수익	(-)79,761	(-)202,812

합 계	4,505,381	1,635,082

(2) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증감	(-)3,299,166	(-)1,471,972

기타유동자산의 증감	(-)65,926	(-)1,360,404

기타비유동자산의 증감	(-)14,326	(-)347,402

재고자산의 증감	1,689,814	(-)2,020,009

매입채무및기타채무의 증감	(-)3,670,275	(-)2,987,539

기타유동부채의 증감	431,524	5,349

기타비유동부채의 증감	921,078	-

계약부채의 증감	16,644,310	(-)4,653,835

하자보수충당부채의 증감	(-)84,318	(-)136,864

퇴직금의 지급	(-)534,590	(-)277,644

퇴직연금운용자산의 증감	520,446	295,603

합 계	12,538,571	-12,954,717

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

단기차입금(주1)	4,000,000	1,000,000	-	5,000,000

장기차입금(주2)	4,200,000	(-)900,000	(-)1,200,000	2,100,000

전환사채(주3)	-	20,000,000	-	20,000,000

리스부채	96,661	(-)31,307	92,907	158,261

합 계	8,296,661	20,068,693	-1,107,093	27,258,261

* 주1) ~ 주2)의 단기차입금, 유동성장기부채, 장기차입금은 보고기간후(2024-10-16)에 전액상환 되었습니다. 한편, 보고기간말 현재 담보로 제공되었던 상기 차입금과 관련한 대표이사의 지급보증(14,400백만원) 및 토지, 건물(본사 사옥), 보험금수령권이 보고기간 후 모두 해지 되었습니다. 주3) 전환사채에 관한 사항은 당분기 보고서상의 '주석 18. 전환사채'를 참조하여 주시기 바랍니다. 31. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	금융기관	한도금액	실행금액

일반대출	산업은행 등	11,300,000	8,300,000

지급보증	소프트웨어공제조합	127,620,964	33,659,079

합 계	138,920,964	41,959,079

(2) 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

소프트웨어공제조합	33,659,079	33,659,079	계약,선급,하자이행보증

대표이사	14,400,000	14,400,000	차입금등 보증

합 계	48,059,079	48,059,079

(3) 당분기말 현재 회사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공처	당분기말	전기말	내 역

출자금	소프트웨어공제조합	2,058,402	1,635,265	계약이행보증 등

토지,건물	산업은행	15,600,000	15,909,155	차입금 담보, 채권최고액(15,600백만원)

화재보험금	산업은행	11,209,295	11,209,295	차입금 담보

32. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	주주.임원.종업원	주주.임원.종업원

(2) 보고기간말 현재 금융기관 금융약정 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석29참조).

(3) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	454,805	416,840

퇴직급여	77,058	77,379

합 계	531,863	494,219

33. 영업부문 정보

(1) 회사의 최고 영업의사 결정자는 회사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	당분기	전분기

A고객	24,694,990	20,331,541

B고객	4,486,822	1,512,690

C고객	3,951,856	5,237,086

합 계	33,133,668	27,081,317

(*) 각 기간별 고객은 독립적입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 회사는 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문 별 정보는 공시하지 아니합니다.

34. 보고기간 후 사건당분기 보고기간 후 경영자 지분 매각 및 유상증자에 관한 결정이 있었으며,자세한 사항은 2024년 11월 07일 당 사의 공시내용 중, 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약체결 및 주요사항보고서(유상증자결정)를 각 참조하여 주시기 바랍니다.