제노코 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 16(전) 기말 2019년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)
제 16(전) 기초 2019년 01월 01일 현재(감사받지 아니함)
주식회사 제노코

1. 회사의 개요───────

주식회사 제노코(이하 '당사)는 2004년 11월 3일 유무선, 위성통신장치, 광 및 광전복합케이블 외, 정보통신공사업 등을 주목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시에 본점을 두고 사업을 영위하고 있습니다.보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

구 분	주요 주주	당기말	전기말

소유주식수	지분비율	소유주식수	지분비율

보통주	유 태 삼	720,000	37%	720,000	52%

Donald B.S. Kang	320,000	17%	320,000	23%

네오플럭스기술가치평가투자조합(*)	272,720	14%	-	0%

kofc-neoplux R creation 2013-1호 투자조합(*)	272,720	14%	-	0%

안 동 명	228,440	12%	228,440	16%

기 타	123,560	6%	123,560	9%

합 계	1,937,440	100%	1,392,000	100%

우선주	네오플럭스기술가치평가투자조합(*)	-	-	272,720	50%

kofc-neoplux R creation 2013-1호 투자조합(*)	-	-	272,720	50%

합 계	-	-	545,440	100%

(*) 회사는 2018년 중 자기주식을 이익소각(64천주, 32백만원)하였으며, 이로 인해 발행한 주식의 수와 주당금액을 곱한 금액이 보통주자본금과 일치하지 않습니다. 한편, 전기말 현재 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다(주석16참조).

2. 중요한 회계정책─── ─ ─────

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따른 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개 혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총 평 균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

구축물	5 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개 발 비	5 년

소 프 트 웨 어	5 년

산 업 재 산 권	5 년

기타무형자산	5 년

2.10 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 등이 없는 금융부채의공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 연구개발 제품매출 및 정비용역 등에 대해서는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였으며, 당사가 만들거나 자산가치를 높이는 대로 실질적인 통제는 고객에게 이전되기에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 당사는 수행의무 별 수익과 원가를 수행의무 별 진행률을 기준으로 측정하며, 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 산출하고 있습니다.한편, 양산제품 매출 및 수리부속 매출 등의 경우에는 한 시점에 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. 당사는 수익인식을 판단하기 위하여 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행하는 의무를 이행하는 시점을 판단하기 위하여 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상이전 여부를 고려합니다.

당사는 받을 대가 등을 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.18 리스

당사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정─── ─ ────────

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 건설계약총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금 등 요인에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 간접비 등의 미래 추정치에 근거하여 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.(6) 충당부채당사는 보고기간말 현재 하자보수 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리─── ─────

4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

4.2 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 중요한 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

EUR	936,744	96,698	31,660	13,201	2,546,144	-

USD	1,328,923	20,022	3,994,949	-	4,264,366	-

합 계	2,265,667	116,720	4,026,609	13,201	6,810,510	-

외화에 대한 원화 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

EUR	84,004	(-)84,004	1,846	(-)1,846

USD	130,890	(-)130,890	399,495	(-)399,495

합 계	214,894	(-)214,894	401,341	(-)401,341

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.(3) 이자율 위험

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

차입금과 관련하여 변동 이자율의 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	(-)29,178	(-)29,277

1% 하락시	29,178	29,277

4.3 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.(3) 신용위험에 대한 최대 노출정도보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권및기타채권	5,186,079	5,767,720	8,372,498

장기기타채권	384,803	339,962	323,677

합 계	5,570,882	6,107,682	8,696,175

4.4 유동성 위험

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.회사의 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

장부금액	계약상 원금

6개월 이하	1년 이하	2년 이하	합계

매입채무및기타채무	5,594,916	5,594,916	-	-	5,594,916

단기차입금	2,710,000	2,710,000	-	-	2,710,000

유동성리스부채	97,853	90,976	6,877	-	97,853

리스부채	20,448	-	-	20,448	20,448

합 계	8,423,217	8,395,892	6,877	20,448	8,423,217

구 분	전기말

장부금액	계약상 원금

6개월 이하	1년 이하	2년 이하	합계

매입채무및기타채무	2,158,270	2,158,270	-	-	2,158,270

단기차입금	2,850,000	2,850,000	-	-	2,850,000

유동성리스부채	513,476	268,265	263,938	-	532,203

유동성전환상환우선주	3,141,457	3,141,457	-	-	3,141,457

유동성파생금융부채	1,253,206	1,253,206	-	-	1,253,206

리스부채	87,259	-	-	87,833	87,833

합 계	10,003,668	9,671,198	263,938	87,833	10,022,969

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 이자를 포함하고 있지 않습니다.

4.5 자본 위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

부채총계(A)	20,472,164	19,287,428	25,559,936

자본총계(B)	8,199,734	1,750,582	(-)436,737

부채비율(A/B)	250%	1,102%	-

5. 현금및현금성자산─── ──────

보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

보유현금	-	2,024	2,688

요구불예금	10,813,418	5,536,535	2,558,895

합 계	10,813,418	5,538,559	2,561,583

6. 당기손익-공정가치금융자산─── ──────

보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	상장주식	99,804	59,709	-

비유동	출자금	1,542,244	1,510,609	1,482,259

비상장주식	30,000	30,000	30,000

장기금융상품	544,390	427,504	239,299

소 계	2,116,634	1,968,113	1,751,558

합 계	2,216,438	2,027,822	1,751,558

당기말 현재 소프트웨어공제조합 출자금 1,519백만원(전기말 1,488백만원)은 동 조합에 대한 차입금 등을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석15참조).

7. 범주별 금융상품─── ──────

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	10,813,418	10,813,418	5,538,559	5,538,559	2,561,583	2,561,583

매출채권 및 기타채권	5,186,079	5,186,079	5,767,720	5,767,720	8,372,498	8,372,498

장기기타채권	384,803	384,803	339,962	339,962	323,677	323,677

당기손익-공정가치측정 금융자산

유동 금융자산	99,804	99,804	59,709	59,709	-	-

장기금융상품	544,390	544,390	427,504	427,504	239,299	239,299

비유동 금융자산	1,572,244	1,572,244	1,540,609	1,540,609	1,512,259	1,512,259

합 계	18,600,738	18,600,738	13,674,063	13,674,063	13,009,316	13,009,316

② 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	5,594,916	5,594,916	2,158,270	2,158,270	3,636,890	3,636,890

단기차입금	2,710,000	2,710,000	2,850,000	2,850,000	4,435,219	4,435,219

유동성장기부채	-	-	-	-	90,640	90,640

유동성리스부채	97,853	97,853	513,476	513,476	473,322	473,322

유동성전환상환우선주	-	-	3,141,457	3,141,457	2,874,577	2,874,577

장기기타채무	-	-	-	-	245,000	245,000

리스부채	20,448	20,448	87,259	87,259	590,130	590,130

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채	-	-	1,253,206	1,253,206	1,306,007	1,306,007

합 계	8,423,217	8,423,217	10,003,668	10,003,668	13,651,785	13,651,785

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말

당기손익-공정가치 금융자산	99,804	-	2,116,634	2,216,438

전기말

당기손익-공정가치 금융자산	59,709	-	1,968,113	2,027,822

파생금융부채	-	-	1,253,206	1,253,206

전기초

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,751,558	1,751,558

파생금융부채	-	-	1,306,007	1,306,007

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기말	지분증권	1,572,244	3	순자산가치접근법	-	-

금융상품	544,390	3	(*)	-	-

전기말	지분증권	1,540,609	3	순자산가치접근법	-	-

금융상품	427,504	3	(*)	-	-

파생금융부채	1,253,206	3	이항모형/현금흐름할인법	주가변동성	29.0%~35.5% (32.3%)

전기초	지분증권	1,512,259	3	순자산가치접근법	-	-

금융상품	239,299	3	(*)	-	-

파생금융부채	1,306,007	3	이항모형/현금흐름할인법	주가변동성	25.7%~31.5% (28.6%)

(*) 당사의 금융상품은 시장성 없는 금융상품으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분한 바, 당기말 기준 해지 환급 예상액을 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하여 적용하였습니다. (4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환상환우선주 관련 파생상품이 있습니다.

투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생금융부채(*1)	-	-	93	(-)95

(*1) 전환상환우선주에 내재된 파생상품은 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.

(5) 금융상품의 범주별 손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	56,045	39,726

외환손익	(-)102,124	(-)204,124

대손상각비	(-)9,837	22,612

채무면제이익	-	245,000

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(-)261,642	(-)439,636

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

금융자산평가손익	71,730	28,068

금융상품평가손익	90,231	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생금융부채평가손익	(-)67,438	52,802

8. 매출채권 및 기타채권─── ────────

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	3,869,515	2,391,972	6,972,117

대손충당금	(-)180,629	(-)170,792	(-)193,404

계약자산	1,473,175	3,542,281	1,588,211

미수금	24,018	4,258	5,574

합 계	5,186,079	5,767,719	8,372,498

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	5,139,304	0.4%	21,030	5,774,913	0.5%	11,452	8,400,988	0.5%	34,064

3개월 초과 6개월 이하 연체	44,046	0.6%	259	-	0.0%	-	-	0.0%	-

6개월 이상 연체	159,340	100%	159,340	159,340	100.0%	159,340	159,340	100.0%	159,340

합 계	5,342,690	3.4%	180,629	5,934,253	7.1%	170,792	8,560,328	2.8%	193,404

(3) 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	170,792	193,404

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	9,837	(-)22,612

제각	-	-

보고기간말 금액	180,629	170,792

9. 기타유동자산─── ─────

보고기간 종료일 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말	전기초

선급금	2,586,364	1,480,681	4,061,380

선급비용	63,213	78,232	137,054

합 계	2,649,577	1,558,913	4,198,434

10. 재고자산─── ───

보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말	전기초

원재료	3,353,487	2,026,974	2,645,584

재공품	2,682,777	1,379,203	1,617,156

미착품	889	-	-

평가손실충당금	(-)511,439	-	-

합 계	5,525,714	3,406,177	4,262,740

11. 유형자산─── ─────

(1) 보고기간 종료일 현재 회사 보유 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	구축물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득가액	12,500	1,015,309	7,595	1,745,362	2,780,766

감가상각누계액	(-)1,458	(-)744,844	(-)3,038	(-)1,456,680	(-)2,206,020

국고보조금	-	-	-	(-)26,065	(-)26,065

장부가액	11,042	270,465	4,557	262,617	548,681

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득가액	1,738,408	7,595	2,225,627	3,971,630

감가상각누계액	(-)1,499,715	(-)1,519	(-)1,938,220	(-)3,439,454

국고보조금	-	-	(-)20,784	(-)20,784

장부가액	238,693	6,076	266,623	511,392

(전기초) (단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득가액	1,673,098	-	2,179,106	3,852,204

감가상각누계액	(-)1,393,546	-	(-)1,684,466	(-)3,078,012

국고보조금	-	-	(-)41,532	(-)41,532

장부가액	279,552	-	453,108	732,660

(2) 회사보유 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	511,392	732,660

취 득	353,720	111,832

처 분	(-)34,450	-

대 체	(-)27,926	7,595

감가상각비	(-)254,056	(-)340,695

기 말	548,680	511,392

(3) 회사의 감가상각비 계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산	사용권자산	합계	유형자산	사용권자산	합계

판매비와관리비	18,772	114,850	133,622	65,945	124,988	190,933

매출원가	235,284	459,399	694,683	274,749	459,502	734,251

합 계	254,056	574,249	828,305	340,694	584,490	925,184

12. 사용권자산과 리스부채─── ─────────

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

사용권자산-부동산	89,714	628,000	1,166,286

사용권자산-차량운반구	36,627	48,741	80,169

합 계	126,341	676,741	1,246,455

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

리스부채-유동	97,853	513,476	473,322

리스부채-비유동	20,448	87,259	590,130

소 계	118,301	600,735	1,063,452

복구충당부채(*)	160,861	152,833	145,205

(*) 당사는 본사 사무실과 관련된 임차기간종료시 복구예상비용(161백만원)을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 522백만원(전기: 521백만원)입니다.

(2) 회사가 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	574,249	584,490

부동산	471,268	538,286

차량운반구	102,981	46,204

리스부채에 대한 이자비용	19,461	43,811

복구충당부채전입액	8,028	7,628

단기/소액자산 리스료	26,206	95,288

13. 무형자산─── ─────────

(1) 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

개발비	기타무형자산	합계	개발비	기타무형자산	합계

기 초	400,854	52,570	453,424	185,949	24,161	210,110

취 득	177,265	38,575	215,840	214,905	37,081	251,986

대 체	-	-	-	-	-	-

상 각	-	(-)20,266	(-)20,266	-	(-)8,672	(-)8,672

기 말	578,119	70,879	648,998	400,854	52,570	453,424

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류하였습니다.(2) 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단 계	자산화한 개발비 금액(누계액)	잔여상각기간

당기말	전기말	전기초

KFX-IBU	개발 중	578,119	400,854	185,949	-(*)

(*) 상기 개발 프로젝트는 2026년경 개발이 완료될 예정입니다.(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발에 따른 지출액은 237,941천원(전기: 34,818천원)입니다.

14. 매입채무 및 기타채무─── ─────────

보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매입채무	4,566,187	749,034	2,483,255

미지급금	962,597	1,287,546	1,057,525

미지급비용	66,132	121,690	96,110

합 계	5,594,916	2,158,270	3,636,890

15. 차입부채─── ───

보고기간종료일 현재 회사의 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	종 류	당기말이자율	당기말	전기말	전기초

단기차입금	산업은행	산업운영대출	3.14%	1,000,000	1,000,000	1,000,000

하나은행	기업운전자금대출	2.78%	900,000	1,000,000	-

우리은행	기술보증기금	2.75%	475,000	475,000	2,570,247

국민은행	회전대출	-	-	-	379,639

기업은행	중소기업자금대출	-	-	-	110,333

소프트웨어공제조합	운영자금대출	3.00%	335,000	375,000	375,000

소계	2,710,000	2,850,000	4,435,219

유동성장기부채	농협은행	방산육성자금	-	-	-	90,640

상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증이 설정되어 있으며, 소프트웨어공제조합 차입금과 관련하여 동 조합의 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석6참조).

16. 전환상환우선주부채─── ────────

(1) 전환상환우선주의 주요 발행조건 및 내역

구 분	내 역

발행일	2016년 01월 28일

만기일	2025년 02월 22일

투자자	네오플럭스기술가치평가투자조합 외 1사

주식수(주)(*)	545,440주

주당 발행가액(원)(*)	5,500원

배당	1주당 발행가액기준 연 1% 누적우선배당 받음. 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과시 초과부분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가함.

전환청구기간	우선주 주주는 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 본 주식 1주당 보통주 1주로 전환가능함.

의결권	1주당 1의결권

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

상환가액	우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액(단, 본 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감)

조기상환청구권	주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

(*) 회사는 2018년 중 액면분할(5,000원 → 500원)을 실시하였으며, 이로 인한 주식수 및 주당 발행가액도 액면분할로 인한 변동 후 주식수 및 주당 발행가액으로 표시하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말(*)	전기말	전기초

부채요소

전환상환우선주부채(유동)	-	3,141,457	2,874,577

내재파생금융부채(유동)	-	1,253,206	1,306,007

자본요소

전환권대가	-	-	-

당기 중 전환상환우선주부채가 전환되어 보통주 545,440주가 발행되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	3,141,457	2,874,577

이자비용	143,246	266,880

전 환	(-)3,284,703	-

기 말	-	3,141,457

(4) 당기 및 전기 중 내재파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	1,253,205	1,306,007

파생금융부채평가손실(이익)	67,438	(-)52,802

행 사	(-)1,320,643	-

기 말	-	1,253,205

17. 기타유동부채─── ─────

보고기간종료일 현재 회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예수금	38,824	44,070	44,979

부가세예수금	31,195	-	-

선수수익	16,367	-	-

합 계	86,386	44,070	44,979

18. 순확정급여부채──── ─────

당사는 종업원을 위하여 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,297,625	2,217,794	1,815,444

사외적립자산의 공정가치	(-)1,650,216	(-)1,273,474	(-)876,282

재무상태표상 순확정급여부채	647,409	944,320	939,162

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	382,717	397,090

순이자원가	19,174	25,390

합 계	401,891	422,480

(3) 당기 및 전기 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,217,793	1,815,444

당기근무원가	382,717	397,090

이자비용	47,209	45,339

재측정요소:	82,060	19,933

- 경험조정	85,568	(-)79,028

- 인구통계적가정의 변동	-	-

- 재무적가정의 변동	(-)3,508	98,961

제도에서의 지급 등	(-)432,155	(-)60,013

보고기간말 금액	2,297,624	2,217,793

(4) 당기 및 전기 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,273,474	876,282

이자수익	28,035	19,949

재측정요소: 사외적립자산의 수익	(-)11,207	(-)14,003

사용자 기여금	764,713	415,515

제도에서의 지급	(-)404,799	(-)24,269

보고기간말 금액	1,650,216	1,273,474

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

임금상승률	3.24%	3.24%	2.85%

할인율	2.30%	2.29%	2.63%

(6) 당기 및 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가정의변동폭	당기	전기

증가	감소	증가	감소

임금인상율	1%	160,856	(-)142,066	158,306	(-)140,305

할인율	1%	(-)141,931	164,111	(-)140,208	161,542

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년 이후	합 계

당기말	120,095	179,010	1,619,677	924,579	4,615,230	7,458,591

전기말	115,764	165,293	1,508,454	899,793	4,340,115	7,029,419

확정급여채무의 가중평균만기는 6.8년(전기 6.9년)입니다.

(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

정기예금	1,517,631	1,231,564	856,115

채권투자	101,964	-	-

보통예금	30,621	41,910	20,167

합 계	1,650,216	1,273,474	876,282

19. 자본금 및 기타자본항목──── ────────

(1) 회사의 보통주에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당기말	전기말	전기초

1주당 액면금액	500	500	500

발행할 주식총수	50,000,000	50,000,000	50,000,000

발행한 주식의 수	1,937,440	1,392,000	1,392,000

보통주 자본금	1,000,720	728,000	728,000

회사는 2018년 중 자기주식을 이익소각(64천주, 32백만원)하였으며, 이로 인해 발행한 주식의 수와 주당금액을 곱한 금액이 보통주자본금과 일치하지 않습니다.(2) 회사가 발행한 전환상환우선주는 부채요소와 자본요소로 구분하여 계상되어 있습니다(주석 16 참조). 한편, 당기 중 전환상환우선주부채가 모두 전환되어 보통주 545,440주가 발행되었으며, 보통주 자본금 273백만원이 증가했습니다.

20. 주식선택권──── ───

(1) 당사는 회사경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 당사가 부여한 이와 관련된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

대상주식	기명식 보통주식

부여일	2019년 11월 26일

부여주식수	58,123주

부여방법	주식결제형

행사가격	2,800원

행사조건	- 부여일로부터 2년간 재직조건- 행사시간: 2021.11.26~2026.11.25

(2) 회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전 기

기 초	58,123	-

부 여	-	58,123

기 말	58,123	58,123

(3) 2019년 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일의 가중평균 주가	2,862원

주가변동성	31.64%

배당수익률	0%

기대만기	4.5년

무위험수익률	1.56%

선택권의 공정가치	3,191원

총보상원가	185,477천원

당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 93백만원(전기: 15백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 수익──── ───

(1) 당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시점:

한 시점에 인식	19,556,554	12,410,152

기간에 걸쳐 인식	14,532,532	20,516,879

합 계	34,089,086	32,927,031

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	당기	전기

A고객	17,293,945	11,335,301

B고객	6,106,917	-

C고객	214,177	9,687,464

D고객	3,316,724	1,066,615

합 계	26,931,763	22,089,380

(*) 각 기간별 고객은 독립적입니다.(3) 당기 및 전기 중 기간에 걸쳐 인식하는 계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	21,610,103	21,634,292

증감액(*)	15,082,304	20,492,690

수익인식	(-)14,532,532	(-)20,516,879

기말잔액	22,159,875	21,610,103

(*) 신규 계약과 기존계약의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

누적계약수익	55,907,758	41,376,653

누적계약원가	(-)53,268,477	(-)40,120,439

누적손익	2,639,281	1,256,214

(*) 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약을 대상으로 하였습니다.(5) 당기말 현재 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약일	계약기한	당기말진행률	계약자산	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

A계약	2019-03-28	2025-09-26	65.0%	396,352	1,998	-	-

합 계	396,352	1,998	-	-

(6) 보고기간종료일 현재 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약으로부터 발생한 회사의 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

계약자산	1,473,175	3,542,281	1,588,211

계약부채	5,113,595	6,968,769	8,429,149

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(7) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	프로젝트손실충당부채	하자보수충당부채

당기	전기	당기	전기

기 초	934,742	2,021,712	132,560	123,215

증 가	210,743	20,654	12,660	9,345

감 소	(-)367,586	(-)1,107,624	(-)26,478	-

기 말	777,899	934,742	118,742	132,560

22. 판매비와관리비──── ─────

당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,265,835	1,133,729

퇴직급여	168,717	144,565

복리후생비	141,700	251,363

감가상각비	133,622	190,934

보험료	179,113	142,731

지급수수료	616,315	165,537

대손상각비	9,837	(-)22,612

기타	440,815	379,339

합 계	2,955,954	2,385,586

23. 비용의 성격별 분류──── ──────

당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원재료비	19,052,125	16,189,824

재고자산의 변동	(-)1,303,574	24,611

인건비	4,430,946	4,638,885

복리후생비	417,539	728,008

감가상각비	848,572	925,184

보험료	379,384	167,902

지급수수료	963,637	454,638

대손상각비	9,837	(-)22,612

외주용역비	5,920,364	6,146,681

기 타	871,431	101,204

합 계(*)	31,590,261	29,354,325

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 입니다.

24. 금융손익──── ──

당기 및 전기 회사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	56,045	39,726

외환차익	23,916	12,710

외화환산이익	6,602	3,444

단기매매증권처분이익	-	1

장기금융상품평가이익	90,777	-

공정가치측정금융자산평가이익	71,730	28,350

파생금융부채평가이익	-	52,802

합 계	249,070	137,033

금융비용:

이자비용	261,642	439,636

외환차손	22,193	219,759

외화환산손실	110,448	519

파생금융부채평가손실	67,438	-

장기금융상품평가손실	546	-

공정가치측정금융자산평가손실	-	-

단기매매증권평가손실	-	282

합 계	462,267	660,196

25. 기타손익──── ──

당기 및 전기 회사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

채무면제이익	-	245,000

수입임대료	3,632	-

잡이익	91,504	158,572

합 계	95,136	403,572

기타비용:

기부금	1,970	3,480

재고자산폐기손실	135,149	363,765

유형자산처분손실	464	-

잡손실	131,262	154,963

합 계	268,845	522,208

26. 법인세비용──── ───

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	266,450	17,230

이연법인세 비용	133,952	707,880

자본에 직접 반영된 법인세	20,519	7,466

법인세비용(수익)	420,921	732,576

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	2,111,917	2,930,909

적용세율에 따른 세부담액	573,385	644,800

세무상공제되지 않는 비용	41,036	4,730

기타	(-)273,636	83,046

법인세비용(수익)	420,921	732,576

평균유효세율	19.9%	25.0%

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익(순확정급여부채의 재측정요소)의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

반영전	(-)93,267	(-)33,937	(-)228,095

법인세효과	20,519	7,466	50,181

반영후	(-)72,748	(-)26,471	(-)177,914

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

대손충당금	27,906	1,549	-	29,455

공정가치측정금융자산	(-)63,125	(-)35,694	-	(-)98,819

프로젝트/하자충당부채	234,806	(-)37,545	-	197,261

재고자산	351,615	(-)351,615	-	-

수익인식	(-)355,537	355,537	-	-

퇴직급여/퇴직연금	167,601	(-)45,690	20,519	142,430

사용권자산	(-)148,883	121,088	-	(-)27,795

국고보조금(유형/무형)	138,686	(-)132,952	-	5,734

개발비	89,170	(-)53,501	-	35,669

일시상각충당금(개발비)	(-)138,686	132,952	-	(-)5,734

기타	290,539	3,109	-	293,648

이월결손금	161,512	(-)161,512	-	-

합계	755,604	(-)204,274	20,519	571,849

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

대손충당금	30,332	(-)2,426	-	27,906

공정가치측정금융자산	(-)56,950	(-)6,175	-	(-)63,125

프로젝트/하자충당부채	471,883	(-)237,077	-	234,806

재고자산	317,743	33,872	-	351,615

수익인식	210,680	(-)566,217	-	(-)355,537

퇴직급여/퇴직연금	185,543	(-)25,408	7,466	167,601

사용권자산	(-)274,220	125,337	-	(-)148,883

국고보조금(유형/무형)	223,718	(-)85,032	-	138,686

개발비(X-MOD)	142,672	(-)53,502	-	89,170

일시상각충당금(개발비)	(-)223,718	85,032	-	(-)138,686

기타	435,801	(-)145,262	-	290,539

이월결손금	-	161,512	-	161,512

합 계	1,463,484	(-)715,346	7,466	755,604

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	972,891	1,177,519

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	389,320	1,332,165

소계	1,362,211	2,509,684

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(-)790,362	(-)893,621

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(-)860,459

소계	(-)790,362	(-)1,754,080

이연법인세자산(부채) 순액	571,849	755,604

27. 주당이익──── ──(1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(*)	1,690,995,878	2,198,333,157

가중평균유통보통주식수	1,937,440	1,392,000

기본주당이익	873	1,579

(*) 당기 중 전환상환우선주가 전량 보통주로 전환되었으며 이익 배당에 관하여는 직전 사업연도 말 발행을 가정하므로, 회사의 당기순이익은 전액 보통주 당기순이익입니다.(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(당기) (단위 : 주)

구 분	주식수	일수	적수

기초주식수	1,392,000	366	509,472,000

전환우선주 보통주 전환(*)	545,440	366	199,631,040

계	1,937,440	366	709,103,040

가중평균유통보통주식수	1,937,440

(*) 당기 중 보통주로 전환되었으며 이익 배당에 관하여는 직전 사업연도 말 발행을 가정하므로 이를 감안하여 366일의 일수를 적용하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	주식수	일수	적수

기초주식수	1,392,000	366	508,080,000

가중평균유통보통주식수	1,392,000

(3) 희석주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	전기

보통주 당기순이익	2,388,714,058

가중평균희석유통주식수	1,937,440

희석주당이익	1,233

전기 희석주당이익 계산시 고려된 잠재적보통주는 전환상환우선주부채(주석16참조)이며, 당기 전환상환우선주부채 및 주식선택권(주석20참조)은 반희석효과로 인하여 고려하지 않았습니다.

(4) 희석 보통주 당기순이익(단위 : 원, 주)

구 분	전기

이자비용	296,879,621

파생평가손실(이익)	(-)52,801,543

소계	244,078,078

세후순손익(22%)	190,380,901

발행할 주식수	545,440

주당손익	349

희석효과	있음

희석 보통주 당기순이익	2,388,714,058

28. 영업으로부터 창출된 현금──── ──── ──────

(1) 현금유출입이 없는 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	401,891	422,480

감가상각비	828,306	925,184

무형자산상각비	20,266	8,672

대손상각비	9,837	(-)22,612

주식보상비용	92,738	15,456

이자비용	219,639	439,636

복구충당부채전입액	8,028	7,628

프로젝트손실충당부채전입액	(-)156,843	(-)1,086,969

하자보수충당부채전입액	12,661	9,345

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-

파생금융부채평가손실	67,438	-

재고자산평가손실	511,440	-

재고자산폐기손실	135,149	363,765

기타	35,398	-

법인세비용	420,921	732,576

이자수익	(-)73,859	(-)39,726

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(-)71,729	(-)28,350

채무면제이익	-	(-)245,000

파생금융부채평가이익	-	(-)52,802

장기금융상품평가이익	(-)90,777	-

기타수익	(-)1,366	-

합 계	2,369,138	1,449,283

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권및기타채권의 증감	571,804	2,627,390

기타유동자산의 증감	(-)1,117,691	2,631,927

재고자산의 증감	(-)2,766,126	492,799

매입채무및기타채무의 증감	3,513,987	(-)1,504,200

기타유동부채의 증감	12,348	(-)910

계약부채의 증감	2,971,651	(-)1,460,380

퇴직금의 지급	(-)432,155	(-)60,013

퇴직연금운용자산의 증감	(-)376,742	(-)391,247

합 계	2,377,076	2,335,366

(3) 현금유출입이 없는 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전환상환우선주 전환	4,738,166	-

사용권자산/리스부채 인식	41,644	14,776

합 계	4,779,810	14,776

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

단기차입금	2,850,000	(-)140,000	-	2,710,000

리스부채	600,735	(-)505,677	23,242	118,300

전환상환우선주	3,141,457	-	(-)3,141,457	-

파생금융부채	1,253,206	-	(-)1,253,206	-

합계	7,845,398	(-)645,677	(-)4,371,421	2,828,300

29. 우발채무와 약정사항──── ──── ───

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 등과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	금융기관	당기말 한도	전기말 한도

일반대출	우리은행/기업은행	4,428,000	5,128,000

신용대출	국민은행/하나은행	2,300,000	400,000

외담대대출	기업은행/하나은행	700,000	1,200,000

합 계	7,428,000	6,728,000

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	내 역

기술보증기금	1,890,500	1,890,500	차입금 보증

소프트웨어공제조합	18,310,965	21,622,567	계약,선급,하자이행보증

서울보증보험	10,000	10,000	이행지급보증

대표이사	6,855,000	6,695,000	차입금등 보증

합 계	27,066,465	30,218,067

(3) 당기말 현재 회사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당기말	내 역

출자금	소프트웨어공제조합	1,519,402	단기차입금등 담보

30. 전기 재무제표의 수정──── ──── ───

비교표시된 2019년 1월 1일로 종료되는 회계연도의 재무제표, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 당기 감사 시 반영된 전기 이전 매출, 재고자산 및 개발비 등의 수정사유가 중대한 오류 등으로 판단되어 전기 재무제표에 수정 반영하여 재작성하고 비교재무제표상의 전기이월미처분이익잉여금을 수정하였습니다. 재계산된 재무상태표와 손익계산서의 요약 내용은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	2019.1.1	2019.12.31

수정후	수정전	수정사항	수정후	수정전	수정사항

자 산

유동자산	20,237,311	18,045,101	2,192,210	17,108,602	16,703,028	405,574

매출채권및기타채권(*1)	8,071,562	5,502,932	2,568,630	5,121,884	4,354,889	766,995

재고자산(*2)	5,405,731	5,707,026	(-)301,295	4,827,839	5,004,425	(-)176,586

기타유동자산(*3)	4,198,435	4,273,560	(-)75,125	1,558,912	1,743,747	(-)184,835

비유동자산	2,802,785	3,265,346	(-)462,561	3,013,543	3,018,007	(-)4,464

무형자산(*3)	210,109	672,670	(-)462,561	453,424	457,888	(-)4,464

자 산 총 계	23,040,096	21,310,447	1,729,649	20,122,145	19,721,035	401,110

부 채

유동부채	17,835,096	12,707,168	5,127,928	13,053,602	12,265,090	788,512

충당부채(*1)	1,220,225	-	1,220,225	683,385	138,883	544,502

계약부채(*1)	8,371,776	4,464,073	3,907,703	7,146,686	6,902,676	244,010

비유동부채	1,088,375	1,088,375	-	761,822	761,822	-

부 채 총 계	18,923,471	13,795,543	5,127,928	13,815,424	13,026,912	788,512

자 본 총 계	4,116,625	7,514,904	(-)3,398,279	6,306,721	6,694,123	(-)387,402

(*1) 수익인식기준 적용 오류에 따른 수정사항(*2) 재고자산 단가 산정 오류에 따른 수정사항(*3) 개발비 관련 오류에 따른 수정사항(2) 손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31

수정후	수정전	수정사항

매출액(*1)	32,357,870	30,145,145	2,212,725

매출원가(*1)(*2)(*3)	27,684,060	28,589,688	(-)905,628

매출총이익	4,673,810	1,555,457	3,118,353

판매비와관리비(*3)	2,287,732	2,530,922	(-)243,190

영업손익	2,386,078	(-)975,465	3,361,543

금융비용(*1)	319,506	111,333	208,173

기타영업외비용(*4)	308,865	166,370	142,495

세전순손익	2,206,181	(-)804,694	3,010,875

당기순손익	2,188,952	(-)821,923	3,010,875

(*1) 수익인식기준 적용 오류에 따른 수정사항(*2) 재고자산 단가 산정 오류에 따른 수정사항(*3) 개발비 관련 오류에 따른 수정사항(*4) 기타 오류 수정사항

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환──── ──── ─────────

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하여 작성되었습니다.(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.(3) 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정① 2019년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분	내 역	자산총계	부채총계	자본총계

과거 회계기준(주1)	23,040,096	18,923,471	4,116,625

기준차이조정내역 등:

전환상환우선주	(*1)	-	4,268,445	(-)4,268,445

금융자산	(*2)	115,142	-	115,142

사용권자산/리스부채/복구충당부채	(*3)	1,208,657	1,208,657	-

확정급여채무	(*4)	-	95,787	(-)95,787

이연법인세 등	(*5)	1,463,484	106,468	1,357,016

수익인식	(*6)	(-)704,179	858,860	(-)1,563,039

기타	-	98,248	(-)98,248

조정내역 합계	2,083,104	6,636,465	(-)4,553,361

한국채택국제회계기준	25,123,200	25,559,936	(-)436,736

(주1) 과거 회계기준은 전기 이전 공시된 금액에서 오류수정금액을 조정한 후의 금액입니다(주석30참조).

② 2019년 12월 31일 현재 재무상태 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분	내 역	자산총계	부채총계	자본총계	순손익	총포괄손익

과거 회계기준(주1)	20,122,145	13,815,424	6,306,721	2,188,952	2,188,952

기준차이조정내역 등:

전환상환우선주	(*1)	-	4,512,523	(-)4,512,523	(-)244,078	(-)244,078

금융자산	(*2)	153,374	-	153,374	39,378	39,378

사용권자산/리스부채/복구충당부채	(*3)	655,868	753,567	(-)97,699	(-)97,699	(-)97,699

확정급여채무	(*4)	-	182,498	(-)182,498	(-)52,774	(-)79,245

이연법인세 등	(*5)	755,604	106,468	649,136	(-)715,346	(-)715,346

수익인식	(*6)	(-)648,980	73,440	(-)722,420	840,618	840,618

주식선택권	(*7)	-	-	-	(-)15,456	(-)15,456

기타	-	(-)156,491	156,491	254,739	254,739

조정내역 합계	915,866	5,472,005	(-)4,556,139	9,382	(-)17,089

한국채택국제회계기준	21,038,011	19,287,429	1,750,582	2,198,334	2,171,863

(주1) 과거 회계기준은 전기 이전 공시된 금액에서 오류수정금액을 조정한 후의 금액입니다(주석30참조).(*1) 전환상환우선주를 부채로 분류하고 전환권 및 상환권가치를 분리하여 인식

(*2) 금융자산을 공정가치로 측정, 기대신용손실에 따른 손상금액을 반영

(*3) 식별된 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정

(*4) 확정급여채무에 대하여는 보험수리적 방법으로 평가 등

(*5) 과거 회계기준(중소기업 회계처리 특례)에 따라 인식하지 않았던 이연법인세를 한국채택국제회계기준에 따라 인식

(*6) 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용

(*7) 과거 회계기준(중소기업 회계처리 특례)에 따라 인식하지 않았던 주식선택권을 한국채택국제회계기준에 따라 인식(4) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 제노코

감사대상 사업연도	2020년 01월 01일	부터	2020년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	2	-	1	-	4	-	-	-	-	-	-	-	7	-

투입시간	분ㆍ반기검토	16	-	201	-	1,196	-	-	-	-	-	-	-	1,413	-

감사	15	-	148	-	354	-	-	-	-	-	-	-	517	-

합계	31	-	349	-	1,550	-	-	-	-	-	-	-	1,930	-

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2020.6.8~6.12	5	일

주요내용	2020년 감사일정 협의 등 전반감사계획

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2020.6.25~7.01	5	일	5	명	-	명	기초 재무제표 검토

2020.7.27~7.31	5	일	5	명	-	명	IFRS conversion 내용 검토

2020.8.12~31	10	일	5	명	-	명	반기 계정금액에 대한 입증감사절차수행

2021.1.11~15	5	일	5	명	-	명	내부통제 절차 검토

2021.3.10~16	5	일	5	명	-	명	온기 계정금액에 대한 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020.12.30	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020.12.30	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	현금, 유가증권 및 받을어음 등

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	-

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	중간감사 및 기말감사

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 11월 02일	대표이사, 재무담당이사, 감사인	대면회의	반기말 입증감사 결과 협의

2	2021년 01월 15일	대표이사, 재무담당이사, 감사인	대면회의	중간감사 결과 협의

3	2021년 03월 16일	대표이사, 재무담당이사, 감사인	대면회의	기말 입증감사 결과 협의