코셈 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 분기말 2025년 03월 31일 현재
제17(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 코셈과 그 종속기업

1. 일반 사항(1)지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코셈(이하 "회사")는 2007년 6월 13일, Nano Scale의 측정기술(Nano-Metrology)중에서 가장 널리 활용되고 있는 Platform 기술인 주사전자현미경(Scanning Electron Microscope) 개발/생산 및 판매 사업을 주사업 목적으로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 용산동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 주식회사 코셈과 그 종속기업(이하 "연결실체")는 회사 및 주식회사 리암솔루션(이하"종속기업")으로 이루어져 있습니다. 종속기업은 형광현미경의 제조 및 판매를 주사업으로 영위하고 있습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 자본금 2,852,485천원(발행할 주식총수:20,000,000주, 발행한 주식수:5,704,970주)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(소유주식수)	지분율

이준희	968,621	16.98%

이노폴리스 공공기술기반펀드 과세	293,294	5.14%

OPTON(CHINA)LIMITED	174,600	3.06%

대덕특구창업초기투자조합	159,226	2.79%

김용주	134,236	2.35%

박종칠	75,436	1.32%

한국증권금융	72,009	1.26%

이경철	66,000	1.16%

오엔 제3호 세컨더리 투자조합	63,101	1.11%

레이크투자자문(주)	58,000	1.02%

스틱4차산업혁명펀드	105,884	1.86%

기타 소액주주(1%미만)	3,534,563	61.96%

합계	5,704,970	0.00%

(2)종속기업의 현황 ①)보고기간 말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

㈜리암솔루션	대한민국	형광현미경 제작 판매	50.98%

② 보고기간 말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (가) 당기말

단위:원

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

㈜리암솔루션	1,445,226,008	1,658,918,056	147,209,092	(129,160,730)	(129,160,730)

(나) 전기말단위:원

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

㈜리암솔루션	1,505,126,534	1,589,657,852	625,705,125	(684,024,920)	(684,024,920)

2. 중요한 회계처리방침

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

한편, 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산 ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다

4. 재무위험관리(1) 시장위험 ① 외환위험 당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY, EUR, JPY, 원화단위: 원)

계정과목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	918,846	1,347,487,498	878,513	1,291,403,284

CNY	182	36,767	182	36,693

EUR	225	356,805	225	343,520

JPY	392,553	3,853,928	65,915	617,281

매출채권	USD	871,783	1,278,469,035	1,916,422	2,817,140,340

매입채무	USD	538,305	789,424,282	321,064	471,936,912

EUR	4,511	7,163,220	3,200	4,891,936

JPY	-	-	-	-

미지급금	USD	935	1,374,450	935	1,374,450

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 연결실체의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	183,515,780	(183,515,780)	363,660,671	(363,660,671)

CNY	3,677	(3,677)	-	-

EUR	(680,642)	680,642	(454,842)	454,842

JPY	385,393	(385,393)	61,728	(61,728)

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 차입금은 고정금리와 변동금리 조건이며, 기준금리의 변동이 연결실체의 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

① 위험관리

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(가) 당분기말(단위: 원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권(3개월 이하)	2.17%	1,033,328,635	22,398,989	1,010,929,646

3개월 초과 6개월 이하	18.20%	341,980,780	62,246,734	279,734,046

6개월 초과 9개월 이하	37.29%	3,483,000	1,298,769	2,184,231

9개월 초과 12개월 이하	0.00%	-	-	-

1년 초과	100.00%	459,610,932	459,610,932	-

합 계	1,838,403,347	545,555,424	1,292,847,923

(나) 전기말(단위: 원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권(3개월 이하)	5.03%	3,443,677,940	82,562,546	3,361,115,394

3개월 초과 6개월 이하	28.17%	9,278,400	1,889,987	7,388,413

6개월 초과 9개월 이하	53.08%	9,900,000	4,029,207	5,870,793

9개월 초과 12개월 이하	73.02%	-	-	-

1년 초과	100.00%	460,150,912	460,150,912	-

합 계	3,923,007,252	548,632,652	3,374,374,600

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 유동성 위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내

매입채무	1,501,727,267	1,426,319,024	1,501,727,267	-

미지급금	478,511,548	460,387,666	292,089,992	186,421,556

미지급비용	405,493	405,493	405,493	-

리스부채	211,737,362	214,177,504	168,873,098	54,599,112

유동성장기부채	944,000,000	962,911,924	962,911,924	-

장기차입금	450,000,000	470,901,329	13,418,137	457,483,192

② 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내

매입채무	1,501,727,267	1,384,678,855	1,384,678,855	-

미지급금	479,797,528	306,065,783	141,959,638	164,106,145

미지급비용	405,493	405,493	405,493	-

리스부채	211,737,362	269,202,847	201,648,683	67,554,164

장기차입금	944,000,000	972,167,456	972,167,456	-

(4) 자본위험 관리

연결실체는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

순부채(A)	(1,786,526,968)	(6,937,340,659)

부채총계	5,469,126,437	5,114,861,819

현금및현금성자산	7,255,653,405	12,052,202,478

차입금 및 사채(B)	1,394,000,000	1,394,000,000

자본(C)	22,866,957,128	23,108,115,539

순부채비율(A/C)	-7.81%	-30.02%

순차입금비율(B/C)	6.10%	6.03%

부채비율	23.92%	22.13%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	7,255,653,405	(*1)	12,052,202,478	(*1)

매출채권	1,292,847,923	(*1)	3,374,374,599	(*1)

기타금융자산	9,137,982,613	(*1)	2,979,659,621	(*1)

금융자산 합계	17,686,483,941	18,406,236,698

금융부채 :

매입채무	1,501,727,267	(*1)	1,384,678,855	(*1)

리스부채	211,737,362	254,226,537

기타금융부채	478,917,041	(*1)	306,471,276	(*1)

유동성장기부채	944,000,000	(*1)	944,000,000	(*1)

장기차입금	450,000,000	450,000,000

금융부채 합계	3,586,381,670	3,339,376,668

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품(1) 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산(*) :

현금및현금성자산	7,255,653,405	12,052,202,478

매출채권	1,292,847,923	3,374,374,599

기타금융자산	9,137,982,613	2,979,659,621

합 계	17,686,483,941	18,406,236,698

(*) 당기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다. ② 금융부채

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,501,727,267	1,384,678,855

기타금융부채	478,917,041	306,471,276

차입금	1,394,000,000	1,394,000,000

리스부채	211,737,362	254,226,537

합 계	3,586,381,670	3,339,376,668

(*) 당분기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

당분기와 전기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	환입(손상)	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	23,255,012	3,367,782	(22,018,795)	-	4,603,999

매출채권	-	8,141,255	(21,612,788)	3,077,229	(10,394,304)

기타금융자산	61,138,847	29,250,000	(9,040,000)	-	81,348,847

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	(2,881,623)	6,352,590	-	3,470,967

리스부채	(4,438,894)	-	-	-	(4,438,894)

기타금융부채	-	3,273	-	-	3,273

장기차입금	(3,316,562)	-	-	-	(3,316,562)

합 계	76,638,403	37,880,687	(46,318,993)	3,077,229	71,277,326

② 전분기(단위: 원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	환입(손상)	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	5,870,933	36,831,636	12,500,000	-	55,202,569

매출채권	-	28,632,127	37,766,450	(144,641,963)	(78,243,386)

기타금융자산	88,147,276	27,150,000	44,048,686	-	159,345,962

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	(6,627,071)	(7,087,919)	-	(13,714,990)

리스부채	(3,963,970)	-	-	-	(3,963,970)

기타금융부채	(53,669)	73,602	-	19,933

장기차입금	(1,793,890)	-	-	-	(1,793,890)

합 계	88,260,349	85,933,023	87,300,819	(144,641,963)	116,852,228

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,194,455	1,724,442

금융기관예치금	7,251,734,508	12,050,478,036

합 계	7,253,928,963	12,052,202,478

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,838,403,347	-	3,923,007,252	-

차감: 대손충당금	(545,555,424)	-	(548,632,653)	-

매출채권(순액)	1,292,847,923	-	3,374,374,599	-

받을어음	-	-	-	-

단기금융상품	8,299,750,000	-	2,176,000,000	-

미수금	75,763,459	-	65,699,127	-

차감: 대손충당금	(60,209,666)	-	(60,209,666)	-

미수금(순액)	15,553,793	-	5,489,461	-

미수수익	88,192,058	-	50,776,218	-

장기대여금	26,349,996	191,429,168	94,435,118	176,214,985

보증금	-	486,159,497	-	476,743,839

합 계	9,722,693,770	677,588,665	5,701,075,396	652,958,824

(2) 당분기와 전기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초	608,842,319	564,588,769

대손상각비(환입)	(3,077,229)	44,523,550

제각	(270,000)

기말	605,765,090	608,842,319

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	249,205,847	367,382,678

상품평가충당금	(14,205,847)	(121,131,801)

제품	2,857,374,918	2,489,264,492

제품평가충당금	(454,985,464)	(430,273,746)

원재료	4,673,649,169	3,940,721,368

원재료평가충당금	(322,133,049)	(209,335,221)

미착품	-	70,403,200

합 계	6,988,905,574	6,107,030,970

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액은 273백만원 (전기 평가손실:109백만원)입니다. 10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	158,054,747	-	-	158,054,747	158,054,747	-	-	158,054,747

건물	735,697,925	32,176,413	-	703,521,512	735,697,925	27,578,294	-	708,119,631

공구와기구	27,119,536	21,543,905	-	5,575,631	27,119,536	20,831,995	-	6,287,541

비품	259,913,844	124,433,138	15,571,776	119,908,930	228,238,442	114,662,611	-	113,575,831

시설장치	207,665,640	80,703,129	-	126,962,511	207,665,640	70,319,830	-	137,345,810

차량운반구	148,053,643	130,229,043	-	17,824,600	148,053,643	125,404,691	-	22,648,952

시험연구용자산	287,133,205	163,172,787	-	123,960,418	287,133,205	151,837,948	-	135,295,257

사용권자산	507,618,214	265,415,015	-	242,203,199	530,270,629	235,269,312	-	295,001,317

합 계	2,331,256,754	817,673,430	15,571,776	1,498,011,548	2,322,233,767	745,904,681	-	1,576,329,086

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	감가상각	처분	기말

토지	158,054,747	-	-	-	158,054,747

건물	708,119,631	-	4,598,119	-	703,521,512

공구와기구	6,287,541	-	711,910	-	5,575,631

비품	113,575,831	15,839,680	9,506,581	-	119,908,930

시설장치	137,345,810	-	10,383,299	-	126,962,511

차량운반구	22,648,952	-	4,824,352	-	17,824,600

시험연구용자산	135,295,257	-	11,334,839	-	123,960,418

사용권자산	295,001,317	25,589,435	78,387,553	-	242,203,199

합 계	1,576,329,086	41,429,115	119,746,653	-	1,498,011,548

② 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	처분 및 폐기	기 말

공구와기구	9,464,448	-	794,247	-	8,670,201

비품	46,790,700	-	4,262,179	-	42,528,521

시설장치	22,250,485	-	2,100,008	-	20,150,477

차량운반구	57,202,819	-	7,980,497	-	49,222,322

시험용연구자산	160,901,038	-	11,974,315	-	148,926,723

사용권자산	255,098,394	13,062,990	66,490,992	-	201,670,392

합 계	551,707,884	13,062,990	93,602,238	-	471,168,636

(3) 감가상각비 중 40,243천원(전기: 23,025천원)은 제조원가에 포함되어 있고, 79,503천원(전기: 70,577천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	93,865,265	36,296,946	-	57,568,319	82,987,317	34,230,017	-	48,757,300

소프트웨어	320,525,457	240,279,231	5,487,801	74,758,425	283,525,457	234,940,339	6,146,338	42,438,780

회원권	26,743,637	-	-	26,743,637	26,743,637	-	-	26,743,637

영업권	214,731,108	-	-	214,731,108	214,731,108	-	-	214,731,108

기타의무형자산	44,045,717	-	-	44,045,717	50,910,943	-	-	50,910,943

합계	699,911,184	276,576,177	5,487,801	417,847,206	658,898,462	269,170,356	6,146,338	383,581,768

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	대체	무형자산상각비	손상차손	처분	합계

산업재산권	48,757,300	10,877,948	2,066,929	57,568,319

정부보조금	-	-	-

소프트웨어	48,585,118	37,000,000	5,338,892	80,246,226

정부보조금	(6,146,338)	(658,537)	(5,487,801)

회원권	26,743,637	26,743,637

영업권	214,731,108	214,731,108

기타의무형자산	50,910,943	12,314,980	(19,180,206)	44,045,717

합계	383,581,768	49,314,980	(8,302,258)	6,747,284	-	-	417,847,206

② 전분기(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	대체	무형자산상각비	손상차손	처분	합계

산업재산권	20,835,383	-	16,541,911	1,060,751	-	-	36,316,543

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	63,551,549	-	-	4,861,634	-	-	58,689,915

정부보조금	(8,780,486)	-	-	(658,537)	-	-	(8,121,949)

회원권	41,578,911	-	-	-	-	14,835,274	26,743,637

기타의무형자산	42,938,586	6,665,975	(16,541,911)	-	-	-	33,062,650

합계	160,123,943	6,665,975	-	5,263,848	-	14,835,274	146,690,796

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다. (3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 384,476천원 및 591,722천원입니다.

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	126,528,759	176,550,129	-

선급비용	5,914,289	6,893,147	-

부가세대급금	159,873,512	124,214,714	-

기타보증금	80,116,920	-	80,116,920

합 계	292,316,560	80,116,920	307,657,990	80,116,920

13. 정부보조금 (1) 당분기와 전분기 중 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업명	출연기관	당분기	전분기

물류전용수출바우처	중소벤처기업부	-	-

한-체코 국제공동기술개발사업	산업통상자원부	-	213,000,000

나노 및 소재 기술개발사업	과학기술정보통신부	-	-

연구장비 개발 및 고도화 지원사업	과학기술정보통신부	-	-

수출지원기반활용사업	중소벤처기업부	179,997,000	59,997,000

2023년 연구산업육성사업	과학기술정보통신부	-	-

연구장비 기업 기술,제품 경쟁력 강화사업	과학기술정보통신부	100,000,000	100,000,000

국가 연구장비 혁신기술 개발사업	과학기술정보통신부	150,000,000	-

글로벌강소기업 육성사업	대전일자리경제진흥원	7,500,000	-

고품질 오가노이드 생산 및 품질관리를 위한 실시간 모니터링 시스템 개발사업	산업통상자원부	250,000,000	-

합 계	687,497,000	372,997,000

(2) 당분기와 전기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말

소프트웨어	6,146,338	-	658,537	5,487,801

합 계	6,146,338	-	658,537	5,487,801

② 전기(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말

소프트웨어	8,780,486	-	2,634,148	6,146,338

합 계	8,780,486	-	2,634,148	6,146,338

(3) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 사용액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업명	당분기	전분기

물류전용수출바우처	-	-

한-체코 국제공동기술개발사업	14,870,646	-

나노 및 소재 기술개발사업	-	7,200,000

연구장비 개발 및 고도화 지원사업	-	9,406,450

수출지원기반활용사업	32,876,966	57,368,161

2023년 연구산업육성사업	-	-

연구장비 기업 기술,제품 경쟁력 강화사업	-	-

국가 연구장비 혁신기술 개발사업	37,763,629	-

글로벌강소기업 육성사업	-	-

고품질 오가노이드 생산 및 품질관리를 위한 실시간 모니터링 시스템 개발사업	148,204,447	-

합계	233,715,688	73,974,611

14. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,501,727,267	1,384,678,855

미지급금	292,089,992	186,421,556	141,959,638	164,106,145

미지급비용(*)	405,493	405,493

합 계	1,794,222,752	186,421,556	1,527,043,986	164,106,145

15. 차입금(1)당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동성장기부채	944,000,000	944,000,000

장기차입금	450,000,000	450,000,000

합 계	1,394,000,000	1,394,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	용도	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

㈜코셈	운영자금	신한은행	2.99	450,000,000	450,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	7.71	30,000,000	30,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	5.6	200,000,000	200,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	7.62	50,000,000	50,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	4.74	100,000,000	100,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	5.22	314,000,000	314,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	7.55	50,000,000	50,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	5.32	200,000,000	200,000,000

장기차입금 합계	1,394,000,000	1,394,000,000

유동성대체	(944,000,000)	(944,000,000)

장기차입금 소계	450,000,000	450,000,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	944,000,000

1년 이상 3년 이내	450,000,000

16. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,310,953,333	2,192,368,795

사외적립자산의 공정가치	(1,405,946,911)	(1,391,236,516)

재무상태표상 순확정급여부채	905,006,422	801,132,279

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,059,018,785	1,115,680,428

당분기근무원가	230,045,588	423,718,486

이자비용	21,888,960	69,287,646

재측정요소	-	355,902,003

과거근무원가	-	227,780,232

급여의 지급	-	-

중간,중도인출 지급	-	-

기말금액	2,310,953,333	2,192,368,795

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,391,236,516	861,205,204

기여금	-	500,000,000

이자수익	14,710,395	40,059,402

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(10,028,090)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	-

기말금액	1,405,946,911	1,391,236,516

(4) 당분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 운용은 모두 1년만기 정기예금으로 운영되고 있습니다. (5) 당분기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	4.43%	4.43%

평균임금상승률	5.63%	5.63%

예상퇴직율	11.02%	11.02%

가중평균만기	맥컬리듀레이션 8.335년	맥컬리듀레이션 8.335년

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1%증가시	1%감소시

할인율	(173,972,978)	200,877,782

임금인상율	198,134,970	(175,154,507)

17. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	288,069,408	-	283,131,973	-

예수금	227,779,536	-	224,826,776	-

부가세예수금	-	-	-	-

미지급금	58,926,990	-	57,641,010	-

미지급비용	45,070	-	20,515,968	-

기타보증금	7,144,200	-	7,144,200	-

장기종업원급여	-	77,100,888	-	80,320,660

합 계	581,965,204	77,100,888	593,259,927	80,320,660

(2) 장기종업원급여 ① 당분기와 전기 중 장기종업원급여의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	80,320,660	64,304,318

당분기근무원가	3,118,368	11,991,522

이자비용	661,860	2,737,032

재측정요소	17,287,788

급여의 지급	(7,000,000)	(16,000,000)

중간,중도인출 지급	-	-

기말금액	77,100,888	80,320,660

② 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	4.05%	4.05%

예상퇴직율	11.02%	11.02%

③ 주요 가정의 변동에 따른 당기 장기종업원급여의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1%증가시	1%감소시

할인율	(3,460,769)	3,827,318

임금인상율	3,949,284	(3,628,475)

18. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

복구충당부채	-	9,874,988	-	9,718,017

판매보증충당부채	112,353,420	-	116,092,157	-

연차충당부채	180,598,456	-	159,116,722	-

합 계	292,951,876	9,874,988	275,208,879	9,718,017

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초 금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	충당부채 환입액	기말 금액

복구충당부채	9,718,017	156,971	-	-	9,874,988

판매보증충당부채	116,092,157	(3,738,737)	-	-	112,353,420

연차충당부채	159,116,722	21,481,734	-	-	180,598,456

합 계	284,926,896	17,899,968	-	-	302,826,864

② 전기(단위: 원)

구 분	기초 금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	충당부채 환입액	기말 금액

복구충당부채	9,153,832	6,065,461	-	5,501,276	9,718,017

판매보증충당부채	114,847,851	115,345,938	114,101,632	-	116,092,157

연차충당부채	101,165,464	78,422,156	20,470,898	-	159,116,722

합계	225,167,147	199,833,555	134,572,530	5,501,276	284,926,896

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 20. 자본금등 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 수:

보통주	5,704,970주	5,694,970주

우선주	-	-

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금

전기초	5,043,970	2,521,985,000	8,734,344,977

전기말	5,694,970	2,847,485,000	17,622,871,577

당분기초	5,694,970	2,847,485,000	17,622,871,577

유상증자

주식매수선택권 행사	10,000	3,100	5,000,000	50,801,000

이익잉여금 전입	(6,500,000,000)

당분기말	5,704,970	3,100	2,852,485,000	11,173,672,577

21. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 미행사된 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

- 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

- 부여방법: 보통주 신주발행- 가득조건 및 행사 가능 시점:

차 수	조 건

10차	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 1차년도부터 1만주씩 행사 가능

(2) 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식매수선택권의 수량은 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수 량	행사가격	수 량	행사가격

기초 미행사분	77,000	3,100	110,000	3,100

부 여

소 멸

행 사	10,000	3,100	33,000	3,100

기말 현재 행사가능 수량	67,000	3,100	110,000	3,100

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 잔여만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	잔여주	가중평균잔여만기	행사가격

10차수	67,000	2.61년	3,100

합 계	67,000

(4) 회사는 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	10회차

평가기준일	2022년 11월 09일

부여일의 가중평균 주가	4,503원

주가변동성(*1)	45.15%

할인율	16.62%

무위험이자율	4.19%

(*) 평가 당시 회사의 지분이 활성에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 연환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 245일 영업일입니다.

(5) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 111,812천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. (6) 당사가 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	신주인수권의 내용

부여일	2023.12.21

행사가격	16,000원(확정 공모가액)

행사가능 주식수	60,000주

행사기간	상장일부터 3개월 이후 18개월 이내

(상장일 2024.02.23)

평가방법	이항모형

기대주가변동성	48.86%

무위험이자율	3.40%

(주) 신규 상장시 대표주관사에 대하여 전기에 인식한 보상비용 403,560천원은 증권인수업무에 관한 규정에 근거하여 인수대가로서 지급한 신주인수권에 해당하며, 주식발행초과금의 차감으로 인식하였습니다.

22. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	8,637,939,306	2,345,916,744

(2) 당분기말와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

처분예정일: 년 월 일	처분예정일: 2025년 3월 26일

I. 미처분이익잉여금	2,137,939,306	2,345,916,744

1. 전기이월미처분이익잉여금	2,345,916,744	1,346,158,152

3. 당기순이익(손실)	(207,977,438)	999,758,592

II. 이익잉여금 처분액	(6,500,000,000)	-

1. 자본잉여금	(6,500,000,000)

III. 차기이월미처분이익잉여금	8,637,939,306	2,345,916,744

23. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주식선택권	212,370,280	237,820,280

신주인수권	403,560,000	403,560,000

순확정급여부채의 재측정요소	(337,178,470)	(337,178,470)

합 계	278,751,810	304,201,810

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	기초금액	주식보상비용	스톡옵션 행사	기말금액

주식선택권	237,820,280	-	(25,450,000)	212,370,280

② 전기(단위: 원)

구분	기초금액	주식보상비용	스톡옵션 행사	기말금액

주식선택권	206,323,128	111,812,152	(80,315,000)	237,820,280

(3) 당분기 및 전기 중 신주인수권의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	기초금액	신주인수권	행사	기말금액

신주인수권	403,560,000	-	-	403,560,000

② 전기(단위: 원)

구분	기초금액	신주인수권	행사	기말금액

신주인수권	-	403,560,000	-	403,560,000

(4) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	기초금액	보험수리적손익	법인세 등	기말금액

순확정급여부채의 재측정요소	(337,178,470)	-	-	(337,178,470)

② 전기(단위: 원)

구분	기초금액	보험수리적손익	법인세 등	기말금액

순확정급여부채의 재측정요소	(47,727,766)	(365,930,093)	76,479,389	(337,178,470)

24. 영업부문 및 매출 연결실체는 초정밀 분석장비 연구, 개발, 생산 및 판매업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 연결실체의 이사회는 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 발생한 매출 내역과 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 수익의 구분:

상품매출	169,270,753	85,273,697

제품매출	2,892,404,788	2,475,390,122

기타매출	82,897,080	104,743,026

합 계	3,144,572,621	2,665,406,845

지리적 시장의 구분:

국내매출	1,253,049,092	931,785,000

해외매출	1,891,523,529	1,733,621,845

합 계	3,144,572,621	2,665,406,845

수익인식 시점: 인도시점에 모두 인식함.

(2) 주요 고객에 대한 정보 당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 해외 매출처는 BEIJING OPTON OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD(중국) 입니다.

24.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

계약부채_선수금	288,069,408	283,131,973

합계	288,069,408	283,131,973

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기와 전기 중 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

계약부채_선수금	140,354,608	68,990,333

합계	140,354,608	68,990,333

25. 판매비와관리비 당분와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	500,769,466	500,769,466	373,686,112	373,686,112

상여금	19,612,949	19,612,949	13,431,936	13,431,936

잡급	4,902,550	4,902,550	4,512,000	4,512,000

퇴직급여	55,277,829	55,277,829	26,057,076	26,057,076

복리후생비	115,218,753	115,218,753	83,101,837	83,101,837

여비교통비	44,117,631	44,117,631	37,615,786	37,615,786

접대비	23,463,337	23,463,337	43,832,970	43,832,970

통신비	1,278,082	1,278,082	932,447	932,447

전력비	650,455	650,455	665,508	665,508

세금과공과금	8,116,240	8,116,240	3,208,630	3,208,630

감가상각비	56,021,385	56,021,385	47,336,772	47,336,772

무형자산상각비	6,747,284	6,747,284	5,263,848	5,263,848

지급임차료	9,742,383	9,742,383	1,234,273	1,234,273

보험료	2,822,231	2,822,231	1,398,283	1,398,283

차량유지비	18,740,139	18,740,139	10,401,520	10,401,520

경상연구개발비	384,476,018	384,476,018	591,722,408	591,722,408

운반비	4,401,647	4,401,647	13,496,411	13,496,411

교육훈련비	11,048,454	11,048,454	1,279,000	1,279,000

도서인쇄비	725,710	725,710	5,009,150	5,009,150

사무용품비	6,299,772	6,299,772	-	-

소모품비	37,642,325	37,642,325	7,038,606	7,038,606

지급수수료	309,705,645	309,705,645	174,752,331	174,752,331

광고선전비	17,332,643	17,332,643	26,540,536	26,540,536

대손상각비	(3,077,229)	(3,077,229)	144,641,963	144,641,963

건물관리비	10,810,495	10,810,495	6,615,211	6,615,211

수출제비용	12,866,067	12,866,067	26,501,464	26,501,464

판매보증비	26,285,175	26,285,175	16,861,000	16,861,000

협회비	8,400,000	8,400,000	27,989,567	27,989,567

주식보상비	-	-	6,123,927	6,123,927

합계	1,694,397,436	1,694,397,436	1,701,250,572	1,701,250,572

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(881,874,604)	(881,874,604)	(493,509,749)	(493,509,749)

원재료및상품의매입	2,164,855,944	2,164,855,944	1,537,407,570	1,537,407,570

급여	989,806,113	736,992,567	889,026,221	889,026,221

퇴직급여	103,874,143	74,517,256	62,898,027	62,898,027

복리후생비	206,756,437	154,898,769	168,045,075	168,045,075

감가상각비	119,746,650	96,264,996	93,602,915	93,602,915

무형자산상각비	6,747,284	6,747,284	5,263,848	5,263,848

지급수수료	311,435,759	310,623,645	177,963,000	177,963,000

소모품비	129,851,137	127,485,318	91,913,366	91,913,366

경상연구개발비	36,022,013	409,676,018

주식보상비용	-	-	27,953,039	27,953,039

기타비용	274,189,237	261,222,920	516,127,210	516,127,210

합 계(*1)	3,461,410,113	3,461,410,113	3,076,690,522	3,076,690,522

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	84,397,571	84,397,571	94,018,209	94,018,209

합 계	84,397,571	84,397,571	94,018,209	94,018,209

금융비용 :

이자비용	20,571,553	20,571,553	5,757,860	5,757,860

합 계	20,571,553	20,571,553	5,757,860	5,757,860

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	15,900,466	15,900,466	98,575,521	98,575,521

외화환산이익	41,776,283	41,776,283	95,058,700	95,058,700

잡이익	343,018	343,018	14,123,595	14,123,595

합 계	58,019,767	58,019,767	207,757,816	207,757,816

기타비용:

외환차손	62,867,160	62,867,160	11,274,702	11,274,702

외화환산손실	3,895,596	3,895,596	9,125,677	9,125,677

기부금	9,000,000	9,000,000	11,000,000	11,000,000

잡손실	754,948	754,948	95,824	95,824

합 계	76,517,704	76,517,704	31,496,203	31,496,203

29. 주당이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(271,509,411)	(146,761,715)

가중평균유통보통주식수(*)	1,402,424	5,589,579

보통주 기본주당손익(**)	(194)	(26)

(*) 당분기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

구분	기간	주식수(주)	가중치(일수)	적수

전기이월	2025.01.01~2025.03.31	5,694,970	90	512,547,300

스톡옵션행사	2025.01.17~2025.03.31	10,000	74	740,000

합계	5,704,970	-	513,287,300

당분기 가중평균유통보통주식수 : 513,287,300/90일 = 5,703,192주 ② 전기

구분	기간	주식수(주)	가중치(일수)	적수

전기이월	2024.01.01~2024.03.31	5,043,970	91	459,001,270

유상증자	2024.02.17~2024.03.31	618,000	44	27,192,000

합계	5,661,970	-	486,193,270

당분기 가중평균유통보통주식수 : 486,193,270주/91일 = 5,342,783주

30. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(271,509,411)	(146,761,715)

조정항목 :

대손상각비	(3,077,229)	144,641,963

장기종업원급여	3,780,228	3,539,298

연차수당	21,481,734	34,358,760

퇴직급여	103,874,143	73,139,778

감가상각비	119,746,650	93,602,238

무형자산상각비	6,747,284	5,263,848

재고자산평가손실	24,140,536	(33,736,322)

지급수수료	8,302,258	-

외화환산손실	3,895,596	9,125,677

주식보상비용	-	27,953,039

이자비용	8,104,282	5,757,860

법인세비용	-	1,836,520

판매보증비	(3,738,737)	27,989,567

외화환산이익	(41,776,283)	(95,058,700)

잡이익	-	(12,446,426)

이자수익	(84,393,859)	(94,018,209)

합 계	167,086,603	191,948,891

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	2,092,745,160	852,186,644

선급금의 감소(증가)	50,021,370	(261,250,879)

미수금의 감소(증가)	(10,064,332)	(31,261,729)

미수수익의 감소(증가)	-	-

부가세대급금의 감소(증가)	(35,658,798)	(36,799,076)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	-

기타보증금의 감소(증가)	-	(10,000,000)

이연법인세자산의 감소(증가)	-	-

선급비용의 감소(증가)	978,858	(21,417,043)

재고자산의 감소(증가)	(906,015,140)	(620,886,679)

매입채무의 증가(감소)	114,166,789	(189,524,822)

미지급금의 증가(감소)	151,419,607	69,364,566

미지급비용의 증가(감소)	(20,469,223)	(9,758,450)

선수금의 증가(감소)	4,937,435	(42,054,772)

예수금의 증가(감소)	2,952,760	14,700,760

기타보증금의 증가(감소)	-	9,661,729

장기미지급금의 증가(감소)	22,315,411	-

사외적립자산의 감소(증가)	-	(10,241,751)

장기종업원급여의 증가(감소)	(7,000,000)	(4,000,000)

당기법인세부채의 증가(감소)	-	(1,836,520)

합 계	1,460,329,897	(293,118,022)

영업으로부터 창출된 현금	1,355,907,089	(247,930,846)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 유의적인 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	25,589,432	13,062,990

주식선택권 행사	25,450,000	-

장기대여금의 유동성 대체	5,504,166	38,899,980

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	현금유출입	현금유출입이 없는 부채의 변동	합계

공정가치변동	기타변동

리스부채	254,226,537	(67,652,485)	25,163,310	211,737,362

(*)해당 부채는 회사 및 종속기업의 유동성 부채를 합계하여 표기하였습니다.

② 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	현금유출입	현금유출입이 없는 부채의 변동	합 계

공정가치변동	기타변동

리스부채	229,179,279	(62,612,727)	-	276,504,341	443,070,893

유동성장기부채	450,000,000	-	-	450,000,000

31. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	회사	약정명	한도액	실행액

신한은행	㈜코셈	일반자금대출	450,000,000	450,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	30,000,000	30,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	200,000,000	200,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	50,000,000	50,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	100,000,000	100,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	314,000,000	314,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	50,000,000	50,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	200,000,000	200,000,000

합 계	1,394,000,000	1,394,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증제공처	보증액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험㈜	계약당사자	197,486,000	209,216,012	이행지급보증 등

기술보증기금	계약당사자	470,000,000	-	보증서

(3) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

대전지방법원	주식회사 코셈	위약금 청구 (영업비밀등의 보호서약 위반)	440,095,843	재판 진행중

32. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

기타 특수관계자	임원	임원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 주식매수선택권 행사내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

행사수량	10,000	-

(3) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공자	금융기관	지급보증약정액	대출금	비고

대표이사	이준희	신한은행	540,000,000	450,000,000	신용금액 120%

(4) 연결실체의 주요 경영진은 등기 및 비등기 이사 입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	272,621,384	268,898,170

퇴직급여	32,596,020	12,671,511

주식보상비	-	27,953,039

합 계	305,217,404	309,522,720

(5) 당분기와 전기 중 임직원에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

기타	임직원	대여금	159,400,026	305,875,113	194,625,036	270,650,103

② 전기(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

기타	임직원	대여금	145,715,029	138,200,000	124,515,003	159,400,026

33. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

부동산	182,649,454	251,995,846

차량운반구	59,553,745	43,005,471

합 계	242,203,199	295,001,317

리스부채:

유동	159,926,127	190,500,814

비유동	51,811,235	63,725,723

합 계	211,737,362	254,226,537

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	295,001,317	255,098,394

취득액	25,589,432	334,531,091

감가상각비	30,145,703	294,628,168

종료	48,241,847	-

기말금액	242,203,199	295,001,317

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	254,226,537	229,179,279

증가	25,163,310	271,826,241

상환	(72,108,821)	(263,877,376)

이자비용	4,456,336	17,098,393

중도해지	-	-

기말금액	211,737,362	254,226,537

(4) 손익계산서에 인식된 금액 당분기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	54,617,390	59,953,516

차량운반구	(24,471,687)	6,537,476

합 계	30,145,703	66,490,992

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,456,336	3,776,335

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,224,273	1,185,273

(5) 당기분 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 67백만원 및 64백만원입니다.

34. 사업결합 (1) 연결실체는 2024년 4월 30일 사업 경쟁력 강화 및 미래성장을 위하여 ㈜리암솔루션의 지분 50.98%를 551백만원에 취득하고 지배력을 획득하였습니다.

(2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 부채의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

유동자산	1,510,521,724

비유동자산	725,309,285

취득자산 계	2,235,831,009

유동부채	83,164,201

비유동부채	1,492,670,135

인수부채 계	1,575,834,336

식별가능한 순자산	659,996,673

(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

총 이전대가	551,200,000

식별가능 순자산 공정가치	659,996,673

비지배지분	(323,527,781)

영업권	214,731,108

(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	(551,200,000)

취득한 현금및현금성자산	560,280,628

사업결합으로 인한 순현금유입	9,080,628