코셈 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제18(당)기 분기말 2024년 09월 30일 현재
제17(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 코셈과 그 종속기업

1. 일반 사항(1)지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코셈(이하 "회사")는 2007년 6월 13일, Nano Scale의 측정기술(Nano-Metrology)중에서 가장 널리 활용되고 있는 Platform 기술인 주사전자현미경(Scanning Electron Microscope) 개발/생산 및 판매 사업을 주사업 목적으로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 용산동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 주식회사 코셈과 그 종속기업(이하 "연결실체")는 회사 및 주식회사 리암솔루션(이하"종속기업")으로 이루어져 있습니다. 종속기업은 형광현미경의 제조 및 판매를 주사업으로 영위하고 있습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금 2,835,985천원(발행할 주식총수:20,000,000주, 발행한 주식수:5,671,970주)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(소유주식수)	지분율

이준희	968,621	17.08%

이노폴리스 공공기술기반펀드 과세	293,294	5.17%

OPTON(CHINA)LIMITED	194,000	3.42%

대덕특구창업초기투자조합	159,226	2.81%

한국증권금융주식회사	131,651	2.32%

김용주	124,236	2.19%

키움증권	117,646	2.07%

스틱4차산업혁명펀드	105,884	1.87%

박종칠	72,436	1.28%

오엔 제3호 세컨더리 투자조합	67,237	1.19%

이경철	66,000	1.16%

레이크투자자문(주)	58,000	1.02%

기타	3,313,739	58.42%

합 계	5,671,970	100.00%

(2)종속기업의 현황1)보고기간 말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

㈜리암솔루션	대한민국	형광현미경 제작 판매	50.98%

2) 연결대상범위의 변동당기 중 신규투자한 (주)리암솔루션이 종속기업으로 편입되었습니다. 전기말 기준으로는 연결대상범위의 기업이 없습니다.3) 보고기간 말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 당분기말

단위: 원

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

㈜리암솔루션	1,997,352,385	1,595,353,669	476,537,953	(689,373,417)	(689,373,417)

나. 전기말단위: 원

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

㈜리암솔루션	1,529,590,319	990,191,219	1,298,261,334	31,439,003	31,439,003

2. 중요한 회계처리방침

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산 ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간연결재무제표 작성을위해 연결실체의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 시장위험① 외환위험당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY, 원화단위: 원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	700,750	924,713,553	849,758	1,095,678,054

CNY	557,475	105,217,908	-	-

EUR	589.05	868,295	304.58	434,510

JPY	764,706	7,069,783	859,465	7,843,993

매출채권	USD	813,917	1,074,044,213	1,405,088	1,869,743,467

매입채무	USD	500,765	660,809,494	206,773	266,613,106

EUR	3,200	4,716,992	3,200	4,565,088

JPY	-	-	1,555,000	14,191,863

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 연결실체의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	133,794,827	(133,794,827)	269,880,842	(269,880,842)

EUR	(384,870)	384,870	(413,058)	413,058

JPY	706,978	(706,978)	(634,787)	634,787

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 차입금은 고정금리와 변동금리 조건이며, 기준금리의 변동이 연결실체의 연결재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

① 위험관리

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(가) 당분기말(단위: 원)

구 분	기대손실율	매출채권 총액	손상된금액	순장부가액

정상채권(3개월 이하)	2.91%	1,049,029,001	30,497,665	1,018,531,336

3개월 초과 6개월 이하	24.02%	191,811,560	46,073,788	145,737,772

6개월 초과 9개월 이하	45.23%	51,624,056	23,350,973	28,273,083

9개월 초과 12개월 이하	69.39%	204,531,540	141,918,433	62,613,107

1년 초과	77.58%	440,714,700	341,902,165	98,812,535

합 계	1,937,710,857	583,743,024	1,353,967,833

(나) 전기말(단위: 원)

구 분	기대손실율	매출채권 총액	손상된금액	순장부가액

정상채권(3개월 이하)	5.03%	2,336,726,305	102,158,997	2,234,567,308

3개월 초과 6개월 이하	28.17%	156,790,910	44,164,199	112,626,711

6개월 초과 9개월 이하	53.08%	81,750,298	43,391,687	38,358,611

9개월 초과 12개월 이하	73.02%	73,343,478	53,551,767	19,791,711

1년 초과	100.00%	261,112,453	261,112,453	-

합 계	2,909,723,444	504,379,103	2,405,344,341

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성 위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내

매입채무	994,564,541	994,564,541	994,564,541	-

미지급금	324,349,573	324,349,573	154,850,746	169,498,827

미지급비용	54,466	54,466	54,466	-

리스부채	259,021,685	275,060,098	215,450,882	59,609,216

단기차입금	450,000,000	466,658,014	466,658,014	-

유동성장기부채	944,000,000	969,183,698	969,183,698	-

② 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내

매입채무	1,396,538,083	1,396,538,083	1,396,538,083	-

미지급금	271,468,647	271,468,647	133,595,191	137,873,456

미지급비용	612,780	612,780	612,780	-

리스부채	229,179,279	241,535,454	182,355,454	59,180,000

장기차입금	450,000,000	454,179,174	454,179,174	-

(4) 자본위험 관리

연결실체는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

순부채(A)	2,646,109,181	1,403,889,603

부채총계(B)	4,918,605,827	3,349,849,232

현금및현금성자산	2,272,496,646	1,945,959,629

차입금 및 사채(C)	1,394,000,000	450,000,000

자본(D)	21,751,147,666	12,761,083,491

순부채비율(A/D)	12.17%	11.00%

순차입금비율(C/D)	6.41%	3.53%

부채비율(B/D)	22.61%	26.25%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,272,496,646	(*)	1,945,959,629	(*)

매출채권(*)	1,353,967,833	(*)	2,405,344,341	(*)

기타금융자산	12,168,171,838	(*)	4,553,028,627	(*)

금융부채:

매입채무(*)	994,564,541	(*)	1,396,538,083	(*)

리스부채	259,021,685	(*)	229,179,279	(*)

기타금융부채	324,404,049	(*)	272,081,427	(*)

단기차입금	450,000,000	(*)	-	-

유동성장기부채	944,000,000	(*)	450,000,000	(*)

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의수준간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품(1) 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산(*):

현금및현금성자산	2,272,496,646	1,945,959,629

매출채권	1,353,967,833	2,405,344,341

기타금융자산	12,168,171,838	4,553,028,627

합 계	15,794,636,317	8,904,332,597

(*) 당분기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.② 금융부채

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채(*):

매입채무	994,564,541	1,396,538,083

기타금융부채	324,404,039	272,081,427

차입금	1,394,000,000	450,000,000

리스부채	259,021,685	229,179,279

합 계	2,971,990,265	2,347,798,789

(*) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

당분기와 전분기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	환입(손상)	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	128,992,586	(14,125,266)	33,634,781	-	148,502,101

매출채권	-	(12,430,112)	49,674,249	(79,363,921)	(42,119,784)

기타금융자산	214,148,561	-	56,548,686	-	270,697,247

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	9,975,025	(20,993,280)	-	(11,018,255)

리스부채	(12,156,681)	-	-	-	(12,156,681)

기타금융부채	-	(28,237)	73,602	-	45,365

유동성장기부채	(30,772,478)	-	-	-	(30,772,478)

합 계	300,211,988	(16,608,590)	118,938,038	(79,363,921)	323,177,515

② 전분기(단위: 원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	환입(손상)	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	132,332,669	22,169,733	-	0	154,502,402

매출채권	-	43,471,317	34,066,541	179,211,211	256,749,069

기타금융자산	9,056,755	13,775,817	-	0	22,832,572

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	4,506,311	9,831,723	-	14,338,034

리스부채	(627,595)	-	-	-	(627,595)

기타금융부채	(5,396,417)	(72,463)	(309,435)	-	(5,778,315)

유동성장기부채	-	-	-	-	-

합 계	135,365,412	83,850,715	43,588,829	179,211,211	442,016,167

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,898,442	2,000,000

금융기관예치금	2,268,598,204	1,943,959,629

합 계	2,272,496,646	1,945,959,629

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,937,710,857	-	2,909,723,444	-

차감: 대손충당금	(583,743,024)	-	(504,379,103)	-

매출채권(순액)	1,353,967,833	-	2,405,344,341	-

단기금융상품	11,349,560,277	-	3,796,720,916	-

미수금	69,953,395	-	60,291,666	-

차감: 대손충당금	(60,209,666)	-	(60,209,666)	-

미수금(순액)	9,743,729	-	82,000	-

미수수익	61,515,492	-	97,885,399	-

장기대여금	94,435,118	144,742,488	28,599,984	130,800,042

보증금	-	508,174,734	-	498,940,286

합 계	12,869,222,449	652,917,222	6,328,632,640	629,740,328

(2) 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	564,588,769	998,697,189

대손상각비(환입)	79,363,921	(267,653,475)

제각	-	(166,454,945)

기말	643,952,690	564,588,769

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	257,592,398	53,205,847

상품평가충당금	(144,905,574)	(14,205,847)

제품	2,957,229,793	2,011,908,323

제품평가충당금	(394,747,754)	(265,559,776)

원재료	4,548,220,145	3,495,629,659

원재료평가충당금	(250,826,330)	(266,507,192)

합 계	6,972,562,678	5,014,471,014

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가환입액은 81백만원 (전기 평가손실:161백만원)입니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	158,054,747	-	158,054,747	-	-	-

건물	735,697,925	22,980,185	712,717,740	-	-	-

공구와기구	27,119,536	20,037,775	7,081,761	27,119,536	17,655,088	9,464,448

비품	287,997,508	170,269,341	117,728,167	182,622,096	135,831,396	46,790,700

시설장치	207,665,640	59,936,554	147,729,086	42,000,000	19,749,515	22,250,485

차량운반구	187,547,965	154,285,585	33,262,380	159,609,559	102,406,740	57,202,819

시험용연구자산	364,296,533	239,318,342	124,978,191	364,296,533	203,395,495	160,901,038

사용권자산	456,738,856	170,542,659	286,196,197	448,309,407	193,211,013	255,098,394

합 계	2,425,118,710	837,370,441	1,587,748,269	1,223,957,131	672,249,247	551,707,884

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	처분 및 폐기	기 말

토지	-	158,054,747	-	-	158,054,747

건물	-	735,697,925	22,970,185	-	712,727,740

공구와기구	9,464,448	-	2,382,687	-	7,081,761

비품	46,790,700	105,375,412	34,437,945	-	117,728,167

시설장치	22,250,485	165,665,640	40,187,039	-	147,729,086

차량운반구	57,202,819	27,938,406	51,878,845	-	33,262,380

시험용연구자산	160,901,038	-	35,922,847	-	124,978,191

사용권자산	255,098,394	223,580,331	192,482,528	-	286,196,197

합 계	551,707,884	1,416,312,461	380,262,076	-	1,587,758,269

② 전기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	처분 및 폐기	기 말

공구와기구	7,606,001	6,144,536	4,286,089	-	9,464,448

비품	49,008,873	15,168,756	17,386,929	-	46,790,700

시설장치	30,650,484	-	8,399,999	-	22,250,485

차량운반구	89,124,729	-	31,921,910	-	57,202,819

시험용연구자산	68,745,777	136,623,983	44,468,722	-	160,901,038

사용권자산	276,496,925	260,281,262	241,851,133	39,828,660	255,098,394

합 계	521,632,789	418,218,537	348,314,782	39,828,660	551,707,884

② 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	처분 및 폐기	기 말

공구와기구	7,606,001	6,144,536	3,163,372	-	10,587,165

비품	49,008,873	14,096,029	12,769,156	-	50,335,746

시설장치	30,650,484	-	6,300,002	-	24,350,482

차량운반구	89,124,729	-	23,941,439	-	65,183,290

시험용연구자산	68,745,777	136,623,983	29,935,954	-	175,433,806

사용권자산	276,496,925	171,370,674	178,617,972	39,828,660	229,420,967

합 계	521,632,789	328,235,222	254,727,895	39,828,660	555,311,456

(3) 감가상각비 108,254천원(전분기: 64,614천원)은 제조원가에 포함되어 있고, 272,008천원(전기: 190,114천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	80,127,646	31,839,796	-	48,287,850	48,199,580	27,364,197	-	20,835,383

소프트웨어	280,525,457	229,938,740	6,804,875	43,781,842	278,725,457	215,173,908	8,780,486	54,771,063

회원권	26,743,637	-	-	26,743,637	41,578,911	-	-	41,578,911

영업권	214,731,108	-	-	214,731,108	-	-	-	-

기타의무형자산	31,331,335	-	-	31,331,335	42,938,586	-	-	42,938,586

합 계	633,459,183	261,778,536	6,804,875	364,875,772	411,442,534	242,538,105	8,780,486	160,123,943

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	대 체	감가상각	손상차손	처 분	기 말

산업재산권	20,835,383	6,658,479	25,269,587	4,475,599	-	-	48,287,850

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	63,551,549	1,800,000	-	14,764,832	-	-	50,586,717

정부보조금	(8,780,486)	-	-	(1,975,611)	-	-	(6,804,875)

회원권	41,578,911	-	-	-	-	14,835,274	26,743,637

영업권	-	214,731,108	-	-	-	-	214,731,108

기타의무형자산	42,938,586	13,662,336	(25,269,587)	-	-	-	31,331,335

합 계	160,123,943	236,851,923	-	17,264,820	-	14,835,274	364,875,772

② 전기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	대체	감가상각	손상차손	처 분	기 말

산업재산권	20,054,484	3,977,205	-	3,196,306	-	20,835,383

정부보조금	(87,313)	-	-	(87,313)	-	-

소프트웨어	37,803,646	41,740,000	-	15,992,097	-	63,551,549

정부보조금	(11,414,633)	-	-	(2,634,147)	-	(8,780,486)

콘도회원권	-	-	41,578,911	-	-	41,578,911

기타의무형자산	25,847,195	17,091,391	-	-	-	42,938,586

합 계	72,203,379	62,808,596	41,578,911	16,466,943	-	-	160,123,943

② 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	대체	감가상각	손상차손	처 분	기 말

산업재산권	20,054,484	-	-	2,344,487	-	-	17,971,997

정부보조금	(87,313)	-	-	(65,485)	-	-	(21,828)

소프트웨어	37,803,646	41,740,000	-	11,124,498	-	-	68,419,148

정부보조금	(11,414,633)	-	-	(1,975,610)	-	-	(9,439,023)

기타의무형자산	25,847,195	30,280,110	(262,000)	-	-	-	55,865,305

합 계	72,203,379	72,020,110	(262,000)	11,427,890	-	-	132,795,599

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,589,019천원 및 1,547,607천원입니다.

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	341,796,088	207,180,499

선급비용	12,605,183	3,368,757

부가세대급금	122,155,292	94,389,113

기타보증금	80,116,920	49,800,000

합 계	476,556,563	80,116,920	304,938,369	49,800,000

13. 정부보조금(1) 당분기와 전기 중 정보보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업명	출연기관	당분기	전기

물류전용수출바우처	중소벤처기업부	-	2,521,211

한-체코 국제공동기술개발사업	산업통상자원부	169,500,000	250,000,000

나노 및 소재 기술개발사업	과학기술정보통신부	-	80,000,000

연구장비 개발 및 고도화 지원사업	과학기술정보통신부	-	120,000,000

수출지원기반활용사업	중소벤처기업부	179,997,000	59,997,000

2023년 연구산업육성사업	과학기술정보통신부	-	20,000,000

연구장비 기업 기술,제품 경쟁력 강화사업	과학기술정보통신부	100,000,000	100,000,000

국가 연구장비 혁신기술 개발사업	과학기술정보통신부	112,500,000	-

글로벌강소기업 육성사업	대전일자리경제진흥원	7,500,000	-

합 계	569,497,000	632,518,211

(2) 당분기와 전기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말

소프트웨어	8,780,486	-	(1,975,611)	6,804,875

합 계	8,780,486	-	(1,975,611)	6,804,875

② 전기(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말

산업재산권	87,313	-	(87,313)	-

소프트웨어	11,414,633	-	(2,634,147)	8,780,486

합 계	11,501,946	-	(2,721,460)	8,780,486

(3) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 사용액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업명	당분기	전분기

물류전용수출바우처	-	2,506,511

한-체코 국제공동기술개발사업	138,403,460	141,506,042

나노 및 소재 기술개발사업	7,200,000	37,680,390

연구장비 개발 및 고도화 지원사업	9,406,450	51,459,269

수출지원기반활용사업	100,295,239	44,338,405

연구장비 기업 기술,제품 경쟁력 강화사업	49,860,300	17,917,167

국가 연구장비 혁신기술 개발사업	79,758,178	-

합 계	384,923,627	295,407,784

14. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	994,564,541	-	1,396,538,083	-

미지급금	154,850,746	169,498,827	133,595,191	137,873,456

미지급비용	54,466	-	612,780	-

합 계	1,149,469,753	169,498,827	1,530,746,054	137,873,456

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	용도	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

㈜코셈	운영자금	신한은행	4.43	-	300,000,000

㈜코셈	운영자금	신한은행	4.43	-	150,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	7.3	30,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	5.35	200,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	7.21	50,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	4.98	100,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	5.38	314,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	7.98	50,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	5.23	200,000,000

장기차입금 합계	944,000,000	450,000,000

유동성대체(*)	(944,000,000)	(450,000,000)

합계	-	-

(*)당분기에 유동성장기부채를 만기 1년의 단기차입금으로 대출전환하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	용도	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

㈜코셈	운영자금	신한은행	4.43	300,000,000	-

㈜코셈	운영자금	신한은행	4.43	150,000,000	-

합계	450,000,000

16. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,066,331,820	1,115,680,428

사외적립자산의 공정가치	(891,476,656)	(861,205,204)

재무상태표상 순확정급여부채	1,174,855,164	254,475,224

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,115,680,428	831,452,726

당기근무원가	332,850,200	199,141,512

이자비용	48,075,981	46,314,660

재측정요소	341,944,979	101,481,947

과거근무원가	227,780,232	-

급여의 지급	-	(62,710,417)

중간,중도인출 지급	-	-

기말금액	2,066,331,820	1,115,680,428

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	861,205,204	400,033,532

기여금	-	456,727,499

이자수익	30,271,452	20,804,562

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(2,854,676)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	(13,505,713)

기말금액	891,476,656	861,205,204

(4) 당분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 운용은 모두 1년만기 정기예금으로 운영되고 있습니다.(5) 당분기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	4.83%	5.05%

평균임금상승률	5.61%	5.65%

예상퇴직율	10.80%	10.56%

가중평균만기	맥컬리듀레이션 8.463년	맥컬리듀레이션 9.254년

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(155,557,404)	179,614,251

임금인상률	177,161,774	(156,613,864)

17. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	196,184,904	-	369,028,433	-

예수금	139,639,836	-	17,853,956	-

부가세예수금	3,732,268	-	-

미지급금	60,378,140	-	41,810,190	-

미지급비용	45,070	-	10,800,774	-

기타보증금	16,805,929	-	-	-

장기종업원급여	-	74,275,776	-	64,304,318

합 계	416,786,147	74,275,776	439,493,353	64,304,318

(2) 장기종업원급여① 당분기와 전기 중 장기종업원급여의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	64,304,318	54,852,294

당기근무원가	8,877,510	10,088,988

이자비용	2,026,065	2,643,972

재측정요소	11,067,883	1,719,064

급여의 지급	(12,000,000)	(5,000,000)

기말금액	74,275,776	64,304,318

② 당분기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	4.41%	4.59%

예상퇴직율	10.80%	10.56%

③ 주요 가정의 변동에 따른 당기 장기종업원급여의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(3,426,086)	3,779,519

임금인상률	3,914,007	(3,604,133)

18. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

복구충당부채	-	8,822,217	-	9,153,832

판매보증충당부채	110,345,579	-	114,847,851	-

연차충당부채	145,685,290	-	101,165,464	-

합 계	256,030,869	8,822,217	216,013,315	9,153,832

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	충당부채환입액	기말금액

복구충당부채	9,153,832	5,169,661	-	5,501,276	8,822,217

판매보증충당부채	114,847,851	76,950,425	76,950,425	4,502,272	110,345,579

연차충당부채	101,165,464	44,519,826	-	-	145,685,290

합 계	225,167,147	126,639,912	76,950,425	10,003,548	264,853,086

② 전기(단위: 원)

구 분	기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	충당부채환입액	기말금액

복구충당부채	8,428,828	6,998,310	-	6,273,306	9,153,832

판매보증충당부채	106,234,938	119,123,706	110,510,793	-	114,847,851

연차충당부채	-	101,165,464	-	-	101,165,464

합 계	114,663,766	227,287,480	110,510,793	6,273,306	225,167,147

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 자본금등(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 수:

보통주	5,671,970주	5,043,970주

우선주	-	-

(2) 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금

전기초	4,929,135	-	2,464,567,500	8,101,260,856

전기말	5,043,970	-	2,521,985,000	8,734,344,977

당분기초	5,043,970	-	2,521,985,000	8,734,344,977

유상증자	618,000	16,000	309,000,000	9,127,359,600

신주인수권	-	-	-	(403,560,000)

주식매수선택권 행사	10,000	3,100	5,000,000	47,131,000

당분기말	5,671,970	-	2,835,985,000	17,505,275,577

21. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 미행사된 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

- 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

- 부여방법: 보통주 신주발행- 가득조건 및 행사 가능 시점:

차 수	조 건

9차	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 1차년도부터 전량행사 가능

10차	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 1차년도부터 1만주씩 행사 가능

(2) 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식매수선택권의 수량은 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기말	전기말

수 량	수 량

기초 미행사분	110,000	234,835

부 여	-	-

소 멸	-	10,000

행 사	10,000	114,835

기말 현재 행사가능 수량	100,000	110,000

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 잔여만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	잔여주	가중평균잔여만기	행사가격

10차수	100,000	3.11년	3,100

합 계	100,000

(4) 회사는 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	9회차	10회차

평가기준일	2022년 3월 30일	2022년 11월 9일

부여일의 가중평균 주가	4,237	4,503

주가변동성(*)	43.47%	45.15%

할인율	17.41%	16.62%

무위험이자율	2.66%	4.19%

(*) 평가 당시 회사의 지분이 활성에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 연환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 245일 영업일입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 84,526천원과 82,242천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.(6) 회사는 전기에 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	신주인수권의 내용

부여일	2023.12.21

행사가격	16,000원(확정 공모가액)

행사가능 주식수	60,000주

행사기간	상장일부터 3개월 이후 18개월 이내(상장일 2024.02.23)

평가방법	이항모형

기대주가변동성	48.86%

무위험이자율	3.40%

주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액은 없으며, 당분기중 신규 상장시 대표주관사에 대하여 당분기에 인식한 보상비용 403,560천원은 증권인수업무에 관한 규정에 근거하여 인수대가로서 지급한 신주인수권에 해당하며, 주식발행초과금의 차감으로 인식하였습니다.

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	829,111,029	1,346,158,152

(2) 당사의 당분기말와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

처분예정일: 년 월 일	처분예정일: 2023년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금	829,111,029	1,346,158,152

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,346,158,152	(337,868,297)

2. 당기순이익(손실)	(517,047,123)	1,684,026,449

II. 이익잉여금 처분액	-	-

1. 자본잉여금	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	829,111,029	1,346,158,152

23. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	269,068,891	206,323,128

신주인수권	403,560,000	-

순확정급여부채의 재측정요소	(318,206,244)	(47,727,766)

합 계	354,422,647	158,595,362

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초금액	주식보상비용	스톡옵션 행사	기말금액

주식선택권	206,323,128	84,525,763	(21,780,000)	269,068,891

② 전기(단위: 원)

구분	기초금액	주식보상비용	스톡옵션 행사	기말금액

주식선택권	452,086,481	116,682,568	(362,445,921)	206,323,128

(3) 당분기 및 전기 중 신주인수권의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	기초금액	신주인수권	행사	기말금액

신주인수권	-	403,560,000	-	403,560,000

② 전기(단위: 원)

구분	기초금액	신주인수권	행사	기말금액

신주인수권	-	-	-	-

(4) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초금액	보험수리적손익	법인세 등	기말금액

순확정급여부채의 재측정요소	(47,727,766)	(341,944,979)	71,466,501	(318,206,244)

② 전기(단위: 원)

구분	기초금액	보험수리적손익	법인세 등	기말금액

순확정급여부채의 재측정요소	34,802,503	(104,336,623)	21,806,354	(47,727,766)

24. 영업부문 및 매출 연결실체는 초정밀 분석장비 연구, 개발, 생산 및 판매업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 연결실체의 이사회는 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다.24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출 내역과 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 수익의 구분:

상품매출	475,848,306	549,389,375

제품매출	7,638,685,289	8,204,447,914

용역매출	325,951,612	162,193,297

합 계	8,440,485,207	8,916,030,586

지리적 시장의 구분:

국내매출	3,196,397,206	2,741,955,385

해외매출	5,244,088,001	6,174,075,201

합 계	8,440,485,207	8,916,030,586

수익인식 시점: 인도시점에 모두 인식함.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기 매출액의 약 30% 를 차지하는 해외 매출처는 BEIJING OPTON OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD(중국) 입니다.

24.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

계약부채_선수금	196,184,904	369,028,433

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분와 전분기 중 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

계약부채_선수금	232,701,433	439,429,820

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	439,651,556	1,208,771,218	276,366,555	801,022,990

상여	30,498,165	43,930,101	99,600,000	127,600,000

잡급	4,870,800	14,174,400	4,424,000	12,228,000

퇴직급여	65,328,372	291,751,055	20,898,870	65,003,459

복리후생비	100,459,075	283,587,597	67,710,117	185,827,489

여비교통비	47,693,462	128,081,306	34,160,838	98,669,237

접대비	8,646,560	69,205,939	25,500,194	56,874,869

통신비	1,582,372	3,915,142	451,606	1,307,245

전력비	560,128	1,751,733	80,219	337,407

세금과공과금	9,226,740	20,277,160	5,168,210	13,148,449

감가상각비	53,272,030	151,185,296	41,787,031	122,395,987

무형자산감가상각비	5,853,317	16,994,606	4,976,838	11,427,890

지급임차료	3,787,363	3,676,060	695,001	2,937,912

수선비	264,000	264,000	-	-

보험료	1,709,324	4,982,784	1,840,267	4,522,748

차량유지비	16,750,790	38,658,388	10,102,165	26,214,508

경상연구개발비	428,481,742	1,589,019,444	635,900,999	1,547,606,749

운반비	10,619,456	30,749,244	9,524,125	30,546,743

교육훈련비	180,000	9,472,380	64,000	989,800

도서인쇄비	215,000	5,551,612	289,200	2,367,819

사무용품비	537,502	559,476	-	-

소모품비	13,537,243	28,869,896	9,404,731	27,948,564

지급수수료	181,618,244	458,383,233	92,110,349	352,254,419

광고선전비	34,229,942	83,525,547	49,924,460	125,540,724

대손상각비(환입)	(87,026,507)	79,363,921	24,275,553	(179,211,211)

건물관리비	12,539,216	25,845,604	6,627,277	17,662,597

수출제비용	17,460,614	66,413,198	(439,423)	11,700,763

판매보증비	27,135,206	76,950,425	41,825,572	112,866,077

협회비	3,940,000	24,441,000	-	1,700,000

주식보상비	6,790,575	19,038,428	(3,630,054)	27,180,533

합 계	1,440,412,287	4,779,390,193	1,459,638,700	3,608,671,767

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산의변동	(904,542,957)	(1,652,956,952)	(744,397,989)	(1,544,326,039)

원재료및상품의매입	2,006,642,410	5,221,398,079	1,239,322,812	5,470,297,101

급여	984,534,378	2,770,263,960	925,407,159	2,279,038,916

퇴직급여	125,642,019	478,564,826	53,321,928	164,175,201

복리후생비	187,237,405	590,014,699	137,108,053	425,246,369

감가상각비	108,808,748	317,894,876	79,160,080	266,155,785

무형자산상각비	5,853,317	16,994,606	4,976,838	0

지급수수료	206,406,641	520,706,178	106,522,462	445,215,917

소모품비	79,656,052	248,369,261	84,394,285	266,160,855

경상연구개발비	12,066,155	133,087,542	98,597,034	179,801,902

주식보상비용	28,619,687	84,525,763	15,405,295	63,206,579

기타비용	156,165,553	798,345,802	254,206,881	398,849,812

합 계(*)	2,997,089,408	9,527,208,640	2,254,024,838	8,413,822,398

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전븐기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

금융수익:

이자수익	136,122,425	343,141,147	54,927,440	146,343,021

합 계	136,122,425	343,141,147	54,927,440	146,343,021

금융비용:

이자비용	22,410,746	42,929,159	4,601,319	10,977,609

합 계	22,410,746	42,929,159	4,601,319	10,977,609

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기타수익:

외환차익	26,517,426	181,430,648	37,647,901	113,224,976

수입수수료	-	-	-	1,000,000

외화환산이익	(124,028,112)	22,727,774	41,891,692	103,999,715

복구충당부채환입	5,501,276	5,501,276	4,664,574	4,664,574

잡이익	7,705,493	29,435,345	22,166,009	47,483,130

합 계	(84,303,917)	239,095,043	106,370,176	270,372,395

기타비용:

외환차손	34,404,969	62,492,610	11,858,044	63,408,207

외화환산손실	20,972,590	39,336,364	14,427,135	20,149,000

기부금	-	14,000,000	-	-

잡손실	110,609	602,140	5,676	17,462,471

합 계	55,488,168	116,431,114	26,290,855	101,019,678

29. 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주당기순이익(손실)	(296,739,308)	(614,221,491)	(263,917,612)	876,210,083

가중평균유통보통주식수(*)	5,667,948	5,557,970	5,037,730	4,982,315

보통주 기본주당이익(손실)	(52)	(111)	(52)	176

(*) 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일수)	적 수

전기이월	2024.01.01~2024.09.30	5,043,970	274	1,382,047,780

유상증자	2024.02.17~2024.09.30	618,000	227	140,286,000

주식매수선택권행사	2024.08.07~2024.09.30	10,000	55	550,000

합 계	5,671,970	1,522,883,780

당분기 가중평균유통보통주식수 : 1,522,883,780주/274일 = 5,557,970주② 전분기

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일수)	적 수

전기이월	2023.01.01~2023.09.30	4,929,135	273	1,345,653,855

주식매수선택권행사	2023.02.16~2023.09.30	32,647	227	7,410,869

주식매수선택권행사	2023.06.27~2023.09.30	30,000	96	2,880,000

주식매수선택권행사	2023.07.12~2023.09.30	52,188	81	4,227,228

합 계	5,043,970	1,360,171,952

전분기 가중평균유통보통주식수 : 1,360,171,952주/273일 = 4,982,315주(2) 당분기 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(614,221,491)	876,210,083

조정항목 :

대손상각비(환입)	79,363,921	(179,211,211)

장기종업원급여	21,971,458	-

연차수당	34,881,274	67,005,828

퇴직급여	478,564,826	189,344,743

감가상각비	329,694,614	254,727,895

무형자산감가상각비	17,264,820	11,427,890

재고자산평가손실	(21,030,103)	-

외화환산손실	39,336,364	20,149,000

주식보상비용	84,525,763	82,241,927

이자비용	11,198,641	10,977,609

법인세비용	(26,507,664)	(69,283,766)

재고자산평가이익	(60,387,799)	-

충당부채환입	(5,501,276)	(4,664,574)

판매보증비	76,950,425	101,187,940

외화환산이익	(22,727,774)	(103,999,715)

잡이익	(6,514,726)	(653,823)

이자수익	(201,493,138)	(146,343,021)

소 계	829,589,626	232,906,722

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,068,113,510	(6,076,670)

선급금의 감소(증가)	(132,724,985)	126,392,135

미수금의 감소(증가)	(2,350,015)	(48,624,327)

부가세대급금의 감소(증가)	(27,766,179)	(31,032,746)

기타보증금의 감소(증가)	(29,545,920)	-

선급비용의 감소(증가)	(62,935,204)	(428,728)

재고자산의 감소(증가)	(1,652,991,747)	(1,632,486,476)

매입채무의 증가(감소)	(424,070,301)	284,600,973

미지급금의 증가(감소)	8,768,513	8,425,797

미지급비용의 증가(감소)	(11,923,448)	32,420,827

선수금의 증가(감소)	(180,822,459)	(233,280,516)

예수금의 증가(감소)	119,337,700	(92,986,264)

부가세예수금의 증가(감소)	3,732,268	-

기타보증금의 증가(감소)	16,805,929	-

장기미지급금의 증가(감소)	-	19,816,344

퇴직급여지급	-	(62,710,417)

사외적립자산의 감소(증가)	-	(22,600,745)

장기종업원급여의 증가(감소)	(12,000,000)	5,558,720

소 계	(1,320,372,338)	(1,653,012,093)

영업으로부터 창출된 현금	(1,105,004,203)	(543,895,288)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 유의적인 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	248,516,154	171,370,674

주식매수선택권 행사	21,780,000	362,445,921

장기대여금의 유동성대체	51,165,018	31,749,984

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	현금유출입	현금유출입이 없는 부채의 변동	합 계

공정가치변동	기타변동

리스부채	229,179,279	-194,915,051	-	224,757,457	259,021,685

유동성장기부채(*)	450,000,000	(450,000,000)	-	944,000,000	944,000,000

단기차입금	-	450,000,000	-	-	450,000,000

(*)해당 부채는 회사 및 종속기업의 유동성 부채를 합계하여 표기하였습니다.

② 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	현금유출입	현금유출입이 없는 부채의 변동	합 계

공정가치변동	기타변동

리스부채	259,345,497	(167,224,955)	-	110,977,921	203,098,463

31. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	회사명	약정명	한도액	실행액

신한은행	㈜코셈	일반자금대출	150,000,000	150,000,000

신한은행	㈜코셈	일반자금대출	300,000,000	300,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	30,000,000	30,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	200,000,000	200,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	50,000,000	50,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	100,000,000	100,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	314,000,000	314,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	50,000,000	50,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	200,000,000	200,000,000

합 계	1,394,000,000	1,394,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증제공처	보증액	보증내용

당분기말	전 기 말

서울보증보험㈜	계약당사자	298,529,552	209,216,012	이행지급보증 등

(3) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

대전지방법원	주식회사 코셈	전(前) 임직원	위약금 청구 (영업비밀등의 보호서약 위반)	440,095,843	재판진행

32. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

기타 특수관계자	임원	임원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 주식매수선택권 행사내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

행사수량	10,000	74,835

(3) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공자	금융기관	지급보증약정액	대출금	비고

지급보증	대표이사	신한은행	180,000,000	150,000,000	신용금액 120%

지급보증	대표이사	신한은행	360,000,000	300,000,000	신용금액 120%

(4) 연결실체의 주요 경영진은 등기 및 비등기 이사 입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	692,990,220	551,505,313

퇴직급여	493,910,165	36,179,118

주식보상비	76,339,846	103,321,927

합 계	1,263,240,231	691,006,358

(5) 당분기와 전기말 중 임직원에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

기타	임직원	대여금	159,400,026	265,875,113	186,097,533	239,177,606

② 전기(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

기타	임직원	대여금	145,715,029	138,200,000	124,515,003	159,400,026

33. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

부동산	235,273,677	240,973,123

차량운반구	50,922,520	14,125,271

합 계	286,196,197	255,098,394

리스부채:

유동	203,592,424	172,147,088

비유동	55,429,261	57,032,191

합 계	259,021,685	229,179,279

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	255,098,394	276,496,925

취득액	248,516,154	260,281,262

감가상각비	217,418,351	241,851,133

종료	-	39,828,660

기말금액	286,196,197	255,098,394

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	229,179,279	259,345,497

증가	213,206,446	228,154,055

상환	(194,915,051)	(226,337,682)

이자비용	11,551,011	8,499,892

중도해지	-	(40,482,483)

기말금액	259,021,685	229,179,279

(4) 손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	193,071,779	148,354,497

차량운반구	19,525,231	19,646,294

합 계	212,597,010	168,000,791

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,460,890	5,266,326

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	3,137,912

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,900,910	-

(5) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 195백만원 및 167백만원입니다.

34. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)리암솔루션	2024.04.30	50.98%	551,200,000

회사는 2024년 4월 신주 취득을 통한 자금출자를 통해서 (주)리암솔루션의 보통주 50.98%를 최초로 취득하였습니다. 회사의 최종 보유지분은 50.98%이며 이는 과반수의결권을 보유하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 2024년 4월 30일을 간주취득일로 하여 사업결합 회계처리하였습니다.

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

유상증자	551,200,000

(주) 당분기 발생한 사업결합은 (주)리암솔루션의 신주인수에 따른 결합입니다.(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 부채의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

유동자산	1,510,521,724

비유동자산	725,309,285

취득자산 계	2,235,831,009

유동부채	83,164,201

비유동부채	1,492,670,135

인수부채 계	1,575,834,336

식별가능한 순자산	659,996,673

(4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

총 이전대가	551,200,000

식별가능 순자산 공정가치	659,996,673

비지배지분	(323,527,781)

영업권	214,731,108

(5) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	(551,200,000)

취득한 현금및현금성자산	560,280,628

사업결합으로 인한 순현금유입	9,080,628