코셈 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당)기 분기말 : 2026년 03월 31일 현재
제 19(전)기말 : 2025년 12월 31일 현재
주식회사 코셈과 그 종속회사

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코셈(이하 "연결회사")은 2007년 6월 13일, Nano Scale의 측정기술(Nano-Metrology)중에서 가장 널리 활용되고 있는 Platform 기술인 주사전자현미경(Scanning Electron Microscope) 개발/생산 및 판매 사업을 주사업 목적으로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 용산동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 주식회사 코셈과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 회사 및 주식회사 리암솔루션(이하"종속기업")으로 이루어져 있습니다. 종속기업은 형광현미경의 제조 및 판매를 주사업으로 영위하고 있습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금 2,863,985천원(발행할 주식총수:20,000,000주, 발행한 주식수:5,727,970주)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(소유주식수)	지분율

이준희	968,621	16.91%

OPTON(CHINA)LIMITED	194,000	3.39%

대덕특구창업초기투자조합	149,226	2.61%

강태종	111,631	1.95%

유지연	100,889	1.76%

강두호	99,774	1.74%

김용주	88,236	1.54%

이경철	87,500	1.53%

박종칠	78,436	1.37%

J.P. MORGAN SECURITIES PLC	65,888	1.15%

하현경	58,714	1.03%

자기주식	559,884	9.77%

기타 소액주주(1%미만)	3,165,171	55.25%

합계	5,727,970	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

㈜리암솔루션	대한민국	형광현미경 제작 판매	50.98%

2) 연결대상범위의 변동당분기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다.3) 보고기간 말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위:원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

㈜리암솔루션	956,067,616	1,654,284,942	80,223,526	(168,891,461)	(168,891,461)

나. 전기말(단위:원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

㈜리암솔루션	1,147,296,057	1,676,621,922	1,016,779,508	(444,794,547)	(444,794,547)

2. 중요한 회계처리방침

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’에 따라 동 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 한국채택국제회계기준에서 표시나 공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 회사는 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다.

2.2 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 2.2 종속기업에 대한 투자를 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장, 창고, 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리(1) 시장위험① 외환위험당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY, EUR, JPY, 원화단위: 원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	192,258.30	290,963,710	652,523.00	931,909,178

CNY	37.35	8,168	-	-

EUR	6.75	11,700	-	-

JPY	38,031.00	360,051	-	-

단기금융상품	USD	500,000.00	756,700,000	500,000.00	717,450,000

매출채권	USD	641,200.00	970,392,080	1,093,741.00	1,569,409,534

매입채무	USD	102,561.00	155,215,817	494,417.00	709,438,952

EUR	337.74	585,428	346.00	582,938

JPY	-	-	7,300,000.00	66,986,990

미지급금	USD	935.00	1,415,029	935.00	1,311,057

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 연결실체의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	186,142,494	(186,142,494)	250,801,870	(250,801,870)

CNY	(57,373)	57,373	(58,294)	58,294

EUR	36,005	(36,005)	(6,698,699)	6,698,699

JPY	817	(817)	-	-

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 현재 변동금리 차입금 현황 및 기준금리의 변동이 연결실체의 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	1,000,000,000	-

(단위: 원)

현금흐름 영향	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	10,000,000	(10,000,000)

(2) 신용위험

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

① 위험관리

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(가) 당분기말

(단위: 원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권(3개월 이하)	0.27%	1,274,816,589	3,460,163	1,271,356,426

3개월 초과 6개월 이하	2.78%	382,185,740	10,621,369	371,564,371

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-

1년 초과	100.00%	358,588,363	358,588,363	-

합 계	2,015,590,692	372,669,895	1,642,920,797

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 전기말

(단위: 원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권(3개월 이하)	0.97%	2,358,829,321	22,928,543	2,335,900,778

3개월 초과 6개월 이하	8.95%	148,770,432	13,312,559	135,457,873

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-

1년 초과	100.00%	347,329,893	347,329,893	-

합 계	2,854,929,646	383,570,995	2,471,358,651

(3) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내

매입채무	343,351,199	343,351,199	343,351,199	-

미지급금	576,718,763	576,718,763	284,072,724	292,646,039

미지급비용	5,046,695	5,046,695	5,046,695	-

단기차입금	1,035,928,767	1,035,928,767	1,035,928,767	-

리스부채	295,663,941	335,459,117	247,630,213	87,828,904

유동성장기부채	1,394,000,000	1,423,395,702	1,423,395,702	-

② 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내

매입채무	1,262,624,111	1,262,624,111	1,262,624,111	-

미지급금	383,782,862	383,782,862	123,448,527	260,334,335

미지급비용	405,493	405,493	405,493	-

리스부채	262,236,535	273,688,710	224,854,754	48,833,956

유동성장기부채	1,394,000,000	1,433,114,858	1,433,114,858	-

(4) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

순부채(A)	3,761,114,110	3,100,372,707

부채총계	5,065,483,437	4,783,312,714

현금및현금성자산	1,304,369,327	1,682,940,007

차입금 및 사채(B)	1,394,000,000	1,394,000,000

자본(C)	16,462,845,974	18,356,852,512

순부채비율(A/C)	22.85%	16.89%

순차입금비율(B/C)	8.47%	7.59%

부채비율	30.77%	26.06%

5. 공정가치당분기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,304,369,327	(*)	1,682,940,007	(*)

당기손익-공정가치측정 금융자산	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

매출채권(*)	1,642,920,797	(*)	2,471,358,651	(*)

기타금융자산	8,233,649,266	(*)	7,996,274,121	(*)

금융부채:

매입채무(*)	343,351,199	(*)	1,262,624,111	(*)

리스부채	295,663,941	(*)	262,236,535	(*)

기타금융부채	581,765,458	(*)	384,188,355	(*)

단기차입금	1,000,000,000	(*)	-	(*)

유동성장기부채	1,394,000,000	(*)	1,394,000,000	(*)

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치	300,000,000	-	-	300,000,000

② 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치	300,000,000	-	-	300,000,000

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동내역은 없습니다.(4) 거래일 평가손익관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.(5) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치

투자조합 출자금	300,000,000	순자산가치	순자산	-

6. 금융상품(1) 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산(*):

현금및현금성자산	1,304,369,327	1,682,940,007

매출채권	1,642,920,797	2,471,358,651

기타금융자산	8,233,649,266	7,996,274,121

당기손익-공정가치측정금융자산(*) :

당기손익-공정가치측정금융자산	300,000,000	300,000,000

합 계	11,480,939,390	12,450,572,779

(*) 당분기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.② 금융부채

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채(*):

매입채무	343,351,199	1,262,624,111

기타금융부채	581,765,458	384,188,355

단기차입금	1,000,000,000	-

유동성장기부채	1,394,000,000	1,394,000,000

리스부채	295,663,941	262,236,535

합 계	3,614,780,598	3,303,049,001

(*) 당분기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

당분기와 전분기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	이자손익	배당금수익	평가손익	거래손익	환입(손상)	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	2,127,739	5,064,982	15,897,532	-	212,100

매출채권	-	22,144,548	44,272,942	10,901,100	(35,701,813)

기타금융자산	68,806,539	16,800,000	19,778,590	-	196,435,523

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	(3,998,406)	(9,671,709)	-	57,427,317

리스부채	(5,503,720)	-	-	-	(18,831,760)

기타금융부채	-	(73,398)	-	-	(1,284,561)

단기차입금	(3,571,231)	-	-	-	(1,284,561)

장기차입금	(18,462,080)	-	-	-	(26,518,722)

당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	279,495	-	-	-	279,495

합 계	43,397,247	279,495	39,937,726	70,277,355	10,901,100	170,733,018

② 전분기(단위: 원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	환입(손상)	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	23,255,012	3,367,782	(22,018,795)	-	4,603,999

매출채권	-	8,141,255	(21,612,788)	3,077,229	(10,394,304)

기타금융자산	61,138,847	29,250,000	(9,040,000)	-	81,348,847

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	(2,881,623)	6,352,590	-	3,470,967

리스부채	(4,438,894)	-	-	-	(4,438,894)

기타금융부채	-	3,273	-	-	3,273

장기차입금	(3,316,562)	-	-	-	(3,316,562)

합 계	76,638,403	37,880,687	(46,318,993)	3,077,229	71,277,326

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,000,000	-

금융기관예치금	1,302,369,327	1,682,940,007

합 계	1,304,369,327	1,682,940,007

당분기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	2,015,590,692	(372,669,895)	1,642,920,797	2,854,929,646	(383,570,995)	2,471,358,651

단기금융상품	6,785,563,499	-	6,785,563,499	6,717,450,000	-	6,717,450,000

미수금	128,482,086	(60,209,666)	68,272,420	61,480,166	(60,209,666)	1,270,500

미수수익	55,484,912	-	55,484,912	52,304,334	-	52,304,334

대여금	92,885,114	-	92,885,114	84,675,098	-	84,675,098

소 계	9,078,006,303	(432,879,561)	8,645,126,742	9,770,839,244	(443,780,661)	9,327,058,583

비유동자산:

장기대여금	702,699,995	-	702,699,995	601,433,349	-	601,433,349

보증금	528,743,326	-	528,743,326	539,140,840	-	539,140,840

소 계	1,231,443,321	-	1,231,443,321	1,140,574,189	-	1,140,574,189

합 계	10,309,449,624	(432,879,561)	9,876,570,063	10,911,413,433	(443,780,661)	10,467,632,772

(2) 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	443,780,661	608,842,319

대손상각비(환입)	(10,901,100)	(3,077,229)

제각	-	-

기말	432,879,561	605,765,090

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

재고금액	평가충당금	장부금액	재고금액	평가충당금	장부금액

상품	46,893,048	(14,205,847)	32,687,201	53,982,904	(14,205,847)	39,777,057

제품	780,944,172	(382,931,108)	398,013,064	961,721,450	(312,815,748)	648,905,702

원재료	3,717,844,181	(336,661,461)	3,381,182,720	4,289,136,114	(326,575,549)	3,962,560,565

미착품	-	-	-	-	-	-

재공품	2,084,757,686	(47,758,397)	2,036,999,289	1,773,649,507	(51,300,085)	1,722,349,422

합 계	6,630,439,087	(781,556,813)	5,848,882,274	7,078,489,975	(704,897,229)	6,373,592,746

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액은 77백만원 (전분기 평가손실: 273백만원)입니다. 10. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

디브이피창업초기투자조합 출자금	200,000,000	200,000,000

이노폴리스 넥스트유니콘 딥테크펀드	100,000,000	100,000,000

합 계	300,000,000	300,000,000

(2) 당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	300,000,000	-

취득	-	-

처분	-	-

평가손익	-	-

기말금액	300,000,000	-

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	158,054,747	-	-	158,054,747	158,054,747	-	-	158,054,747

건물	735,697,925	(50,548,411)	-	685,149,514	735,697,925	(45,970,740)	-	689,727,185

공구와기구	27,119,536	(24,276,046)	-	2,843,490	27,119,536	(23,679,569)	-	3,439,967

비품	385,770,869	(171,981,180)	(24,468,682)	189,321,007	351,616,995	(155,703,414)	(24,215,290)	171,698,291

시설장치	207,665,640	(122,127,442)	-	85,538,198	207,665,640	(111,852,957)	-	95,812,683

차량운반구	148,053,643	(148,048,643)	-	5,000	148,053,643	(144,702,024)	-	3,351,619

시험용연구자산	463,839,528	(218,288,878)	(58,992,065)	186,558,585	463,839,528	(200,691,427)	(62,209,814)	200,938,287

사용권자산	585,213,170	(270,415,139)	-	314,798,031	528,394,439	(236,584,514)	-	291,809,925

합 계	2,711,415,058	(1,005,685,739)	(83,460,747)	1,622,268,572	2,620,442,453	(919,184,645)	(86,425,104)	1,614,832,704

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	처분 및 폐기	기 말

토지	158,054,747	-	-	-	158,054,747

건물	689,727,185	-	(4,577,671)	-	685,149,514

공구와기구	3,439,967	-	(596,477)	-	2,843,490

비품	171,698,291	32,432,319	(14,809,603)	-	189,321,007

시설장치	95,812,683	-	(10,274,485)	-	85,538,198

차량운반구	3,351,619	-	(3,346,619)	-	5,000

시험용연구자산	200,938,287	-	(14,379,702)	-	186,558,585

사용권자산	291,809,925	111,230,224	(88,242,118)	-	314,798,031

합 계	1,614,832,704	143,662,543	(136,226,675)	-	1,622,268,572

② 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	처분 및 폐기	기 말

토지	158,054,747	-	-	-	158,054,747

건물	708,119,631	-	(4,598,119)	-	703,521,512

공구와기구	6,287,541	-	(711,910)	-	5,575,631

비품	113,575,831	15,839,680	(9,506,581)	-	119,908,930

시설장치	137,345,810	-	(10,383,299)	-	126,962,511

차량운반구	22,648,952	-	(4,824,352)	-	17,824,600

시험용연구자산	135,295,257	-	(11,334,839)	-	123,960,418

사용권자산	295,001,317	25,589,435	(78,387,553)	-	242,203,199

합 계	1,576,329,086	41,429,115	(119,746,653)	-	1,498,011,548

(3) 감가상각비 중 104,023천원(전분기: 40,243천원)은 제조원가에 포함되어 있고, 32,204천원(전분기: 79,503천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	130,697,176	(47,975,839)	-	82,721,337	130,697,176	(45,055,000)	-	85,642,176

소프트웨어	330,275,457	(264,389,884)	(2,853,653)	63,031,920	320,525,457	(258,145,770)	(3,512,190)	58,867,497

회원권	26,743,637	-	-	26,743,637	26,743,637	-	-	26,743,637

영업권	214,731,108	-	-	214,731,108	214,731,108	-	-	214,731,108

기타의무형자산	86,589,702	-	-	86,589,702	43,699,930	-	-	43,699,930

합계	789,037,080	(312,365,723)	(2,853,653)	473,817,704	736,397,308	(303,200,770)	(3,512,190)	429,684,348

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	대체	무형자산상각비	손상차손	처분	합계

산업재산권	85,642,176	-	-	(2,920,839)	-	-	82,721,337

소프트웨어	62,379,687	9,750,000	-	(6,244,114)	-	-	65,885,573

정부보조금	(3,512,190)	-	-	658,537	-	-	(2,853,653)

회원권	26,743,637	-	-	-	-	-	26,743,637

영업권	214,731,108	-	-	-	-	-	214,731,108

기타의무형자산	43,699,930	42,889,772	-	-	-	-	86,589,702

합계	429,684,348	52,639,772	-	(8,506,416)	-	-	473,817,704

② 전분기(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	대체	무형자산상각비	손상차손	처분	합계

산업재산권	48,757,300	-	10,877,948	(2,066,929)	-	-	57,568,319

소프트웨어	48,585,118	37,000,000	-	(5,338,892)	-	-	80,246,226

정부보조금	(6,146,338)	-	-	658,537	-	-	(5,487,801)

회원권	26,743,637	-	-	-	-	-	26,743,637

영업권	214,731,108	-	-	-	-	-	214,731,108

기타의무형자산	50,910,943	12,314,980	(19,180,206)	-	-	-	44,045,717

합계	383,581,768	49,314,980	(8,302,258)	(6,747,284)	-	-	417,847,206

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,090,435천원 및 384,476천원입니다.

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	53,623,395	-	231,874,459	-

선급비용	101,002,167	-	58,157,078	-

부가세대급금	44,134,707	-	87,136,840	-

기타보증금	-	49,767,920	-	49,767,920

합 계	198,760,269	49,767,920	377,168,377	49,767,920

14. 정부보조금(1) 당분기와 전기 중 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업명	출연기관	당분기	전기

수출지원기반활용사업	중소벤처기업부	57,048,000	218,000,000

국가 연구장비 혁신기술 개발사업	과학기술정보통신부	-	150,000,000

고품질 오가노이드 생산 및 품질관리를 위한 실시간 모니터링 시스템 개발사업	산업통상자원부	306,000,000	452,975,000

도약(Jump-Up)프로그램	중소벤처기업부	250,000,000	250,000,000

AI 적용 대기압 주사전자현미경 기술 개발	과학기술정보통신부	1,500,000,000	405,000,000

해외진출 직접지원	대전일자리경제진흥원	-	17,000,000

합 계	2,113,048,000	1,492,975,000

(2) 당분기와 전기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말

비품	24,215,290	1,721,555	(1,468,163)	24,468,682

시험용장비	62,209,814	-	(3,217,749)	58,992,065

소프트웨어	3,512,190	-	(658,537)	2,853,653

합 계	89,937,294	1,721,555	(5,344,449)	86,314,400

② 전기(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말

비품	-	27,641,680	(3,426,390)	24,215,290

시험용장비	-	64,354,963	(2,145,149)	62,209,814

소프트웨어	6,146,338	-	(2,634,148)	3,512,190

합 계	6,146,338	91,996,643	(8,205,687)	89,937,294

(3) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 사용액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업명	당분기	전분기

한-체코 국제공동기술개발사업	-	14,870,646

수출지원기반활용사업	47,028,688	32,876,966

국가 연구장비 혁신기술 개발사업	-	37,763,629

고품질 오가노이드 생산 및 품질관리를 위한 실시간 모니터링 시스템 개발사업	33,225,781	148,204,447

AI 적용 대기압 주사전자현미경 기술 개발	256,857,980	-

합계	337,112,449	233,715,688

15. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	343,351,199	-	1,262,624,111	-

미지급금	284,072,724	292,646,039	123,448,527	260,334,335

미지급비용	5,046,695	-	405,493	-

합 계	632,470,618	292,646,039	1,386,478,131	260,334,335

16. 단ㆍ장기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단ㆍ장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	1,000,000,000	-

유동성장기부채	1,394,000,000	1,394,000,000

합 계	2,394,000,000	1,394,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	신한은행	3.95	1,000,000,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	용도	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

㈜코셈	운영자금	신한은행	2.99	450,000,000	450,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	6.76	30,000,000	30,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	5.26	200,000,000	200,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	6.68	50,000,000	50,000,000

㈜리암솔루션	시설자금	기업은행	4.16	100,000,000	100,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	6.84	314,000,000	314,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	6.78	50,000,000	50,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	5.06	200,000,000	200,000,000

소 계	1,394,000,000	1,394,000,000

유동성대체	(1,394,000,000)	(1,394,000,000)

합계	-	-

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

1년 이내	1,394,000,000

17. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,618,587,937	2,579,916,378

사외적립자산의 공정가치	(1,903,036,926)	(1,908,511,538)

재무상태표상 순확정급여부채	715,551,011	671,404,840

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,579,916,378	2,059,018,785

당분기근무원가	115,966,228	230,045,588

이자비용	27,804,720	21,888,960

재측정요소	-	-

과거근무원가	-	-

급여의 지급	(105,099,389)	-

중간,중도인출 지급	-	-

기말금액	2,618,587,937	2,310,953,333

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,908,511,538	1,391,236,516

기여금	-	-

이자수익	22,014,486	14,710,395

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-

제도에서의 지급:	-

- 급여의 지급	(27,489,098)	-

기말금액	1,903,036,926	1,405,946,911

(4) 당분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 운용은 모두 1년만기 정기예금으로 운영되고 있습니다.(5) 당분기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	4.83%	4.83%

평균임금상승률	5.68%	5.68%

예상퇴직율	11.11%	11.11%

가중평균만기	맥컬리듀레이션 7.7883년	맥컬리듀레이션 7.7883년

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1%증가시	1%감소시

할인율	(167,203,403)	193,230,269

임금인상율	190,270,226	(168,076,098)

18. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	272,569,686	-	271,819,345	-

예수금	5,974,380	-	40,421,056	-

부가세예수금	1,142,247	-	-	-

미지급금	65,850,510	-	10,818,606	-

미지급비용	-	-	91,921,446	-

기타보증금	7,144,200	-	7,144,200	-

장기종업원급여	-	80,505,781	-	86,019,917

합 계	352,681,023	80,505,781	422,124,653	86,019,917

(2) 장기종업원급여① 당분기와 전분기 중 장기종업원급여의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	86,019,917	80,320,660

당분기근무원가	3,637,305	3,118,368

이자비용	848,559	661,860

재측정요소	-	-

급여의 지급	(10,000,000)	(7,000,000)

중간,중도인출 지급	-	-

기말금액	80,505,781	77,100,888

② 당분기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	4.35%	4.35%

예상퇴직율	11.11%	11.11%

③ 주요 가정의 변동에 따른 당기 장기종업원급여의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1%증가시	1%감소시

할인율	(4,026,940)	4,444,102

임금인상율	4,599,385	(4,233,778)

19. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

복구충당부채	-	10,937,132	-	11,100,253

판매보증충당부채	77,094,141	-	84,095,623	-

연차충당부채	198,088,362	-	189,673,038	-

합 계	275,182,503	10,937,132	273,768,661	11,100,253

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	충당부채환입액	기타	기말금액

복구충당부채	11,100,253	165,639	-	-	(328,760)	10,937,132

판매보증충당부채	84,095,623	18,365,143	(25,366,625)	-	-	77,094,141

연차충당부채	189,673,038	8,415,324	-	-	198,088,362

합 계	284,868,914	26,946,106	(25,366,625)	-	(328,760)	286,119,635

② 전분기(단위: 원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	충당부채환입액	기말금액

복구충당부채	9,718,017	156,971	-	-	9,874,988

판매보증충당부채	116,092,157	-	-	(3,738,737)	112,353,420

연차충당부채	159,116,722	21,481,734	-	-	180,598,456

합 계	284,926,896	21,638,705	-	(3,738,737)	302,826,864

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 21. 자본금등(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 수:

보통주	5,727,970주	5,727,970주

우선주	-	-

(2) 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금

전기초	5,694,970	-	2,847,485,000	17,623,404,777

주식매수선택권 행사	33,000	3,100	16,500,000	168,646,000

이익잉여금 전입	-	-	-	(6,500,000,000)

전기말	5,727,970	-	2,863,985,000	11,292,050,777

당분기초	5,727,970	-	2,863,985,000	11,292,050,777

당분기말	5,727,970	-	2,863,985,000	11,292,050,777

22. 주식기준보상

(1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 당기말 현재 미행사된 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

- 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

- 부여방법: 보통주 신주발행- 가득조건 및 행사 가능 시점:

차 수	조 건

10차	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며1차년도부터 1만주씩 행사 가능

11차	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며1차년도부터 1만주씩 행사 가능

(2) 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식매수선택권의 수량은 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기말	전기말

기초 미행사분	44,000	77,000

부 여	30,000	-

소 멸	-	-

행 사	-	33,000

기말 현재 행사가능 수량	74,000	44,000

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 잔여만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	잔여주	가중평균잔여만기	행사가격

10차	44,000	1.61년	3,100

11차	30,000	5년	13,965

합계	74,000

(4) 연결실체는 당기 및 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	10차	11차

평가기준일	2022년 11월 09일	2026년 03월 30일

부여일의 가중평균 주가	4,503원	13,965

주가변동성	45.15%(*1)	27.89%

무위험이자율	4.19%	2.64%~3.84%

(*1) 평가당시 지배회사의 지분이 활성에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 연환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 245일 영업일입니다.

(5) 연결실체가 2023년에 부여한 신주인수권은 전기 중 행사기간 만료되었으며, 전전기 인식한 보상비용 403,560천원은 주식발행초과금의 차감으로 인식하였습니다.

(6) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 금액은 없습니다.

23. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	7,357,339,769	8,193,996,925

24. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,971,896,770)	(3,997,555,210)

주식선택권	111,980,000	111,980,000

기타자본잉여금	445,415,280	445,415,280

순확정급여부채의 재측정요소	(321,219,367)	(321,219,367)

합 계	(4,735,720,857)	(3,761,379,297)

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초금액	주식보상비용	스톡옵션 행사	대체	기말금액

주식선택권	111,980,000	-	-	-	111,980,000

② 전분기(단위: 원)

구분	기초금액	주식보상비용	스톡옵션 행사	대체	기말금액

주식선택권	237,820,280	-	(25,450,000)	-	212,370,280

(2) 전기 중 신주인수권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 전기

(단위: 원)

구분	기초금액	신주인수권	행사	대체	기말금액

신주인수권	403,560,000	-	-	(403,560,000)	-

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초금액	보험수리적손익	법인세 등	기말금액

순확정급여부채의 재측정요소	(321,219,367)	-	-	(321,219,367)

② 전분기(단위: 원)

구분	기초금액	보험수리적손익	법인세 등	기말금액

순확정급여부채의 재측정요소	(337,178,470)	-	-	(337,178,470)

25. 영업부문 및 매출 연결실체는 초정밀 분석장비 연구, 개발, 생산 및 판매업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배회사의 이사회는 연결실체 용역을 집단별로 구분하지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다.25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출 내역과 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 수익의 구분:

상품매출	172,537,973	169,270,753

제품매출	2,285,287,064	2,892,404,788

기타매출	66,824,926	82,897,080

합 계	2,524,649,963	3,144,572,621

지리적 시장의 구분:

국내매출	1,128,532,617	1,253,049,092

해외매출	1,396,117,346	1,891,523,529

합 계	2,524,649,963	3,144,572,621

수익인식 시점: 인도시점에 모두 인식함.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기 매출액의 약 10% 이상을 차지하는 매출처는 BEIJING OPTON OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD 및 (주)지에스이엠 입니다.

25.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

계약부채_선수금	272,569,686	271,819,345

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기 중 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

계약부채_선수금	111,339,737	140,354,608

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	377,217,425	500,769,466

상여	13,887,107	19,612,949

잡급	61,800	4,902,550

퇴직급여	44,992,911	55,277,829

복리후생비	94,076,824	115,218,753

여비교통비	57,087,121	44,117,631

접대비	26,000,060	23,463,337

통신비	2,147,657	1,278,082

전력비	75,955	650,455

세금과공과금	8,760,800	8,116,240

감가상각비	63,314,460	56,021,385

무형자산상각비	8,506,416	6,747,284

지급임차료	7,577,635	9,742,383

보험료	3,395,481	2,822,231

차량유지비	21,035,386	18,740,139

경상연구개발비	1,090,435,376	384,476,018

운반비	4,304,638	4,401,647

교육훈련비	6,809,090	11,048,454

도서인쇄비	1,175,000	725,710

사무용품비	745,455	6,299,772

소모품비	3,494,272	37,642,325

지급수수료	153,613,862	309,705,645

광고선전비	8,873,553	17,332,643

대손상각비(환입)	(10,901,100)	(3,077,229)

건물관리비	11,447,515	10,810,495

수출제비용	4,311,602	12,866,067

판매보증비	18,365,143	26,285,175

협회비	10,400,000	8,400,000

주식보상비	-	-

합 계	2,031,211,444	1,694,397,436

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	524,710,472	(881,874,604)

원재료및상품의매입	619,957,122	2,164,855,944

급여	1,074,159,258	736,992,567

퇴직급여	121,756,462	74,517,256

복리후생비	229,787,426	154,898,769

감가상각비	136,671,170	96,264,996

무형자산상각비	8,506,416	6,747,284

지급수수료	216,476,958	310,623,645

소모품비	47,595,873	127,485,318

경상연구개발비	428,339,198	409,676,018

주식보상비용	-	-

기타비용	196,998,002	261,222,920

합 계(*1)	3,604,958,357	3,461,410,113

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	70,934,278	84,397,571

배당금수익	279,495	-

합 계	71,213,773	84,397,571

금융비용:

이자비용	27,702,670	20,571,553

합 계	27,702,670	20,571,553

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	97,860,609	15,900,466

외화환산이익	44,011,091	41,776,283

보조금수익	5,907,862	-

잡이익	2,736,399	343,018

합 계	150,515,961	58,019,767

기타비용:

외환차손	27,865,959	62,867,160

외화환산손실	4,073,365	3,895,596

기부금	-	9,000,000

잡손실	1,444,324	754,948

합 계	33,383,648	76,517,704

30. 주당이익기본주당이익은 지배회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배주주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(836,657,156)	(207,977,438)

가중평균유통보통주식수(*)	5,727,970	5,703,192

보통주 기본주당순이익(손실)	(146)	(36)

(*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

구분	기간	주식수(주)	가중치(일수)	적수

전기이월	2025.01.01~2025.03.31	5,727,970	90	515,517,300

합계	5,727,970	90	515,517,300

당분기 가중평균유통보통주식수 : 515,517,300주 / 90일 = 5,727,970주

② 전분기

구분	기간	주식수(주)	가중치(일수)	적수

전기이월	2025.01.01~2025.03.31	5,694,970	90	512,547,300

주식매수선택권행사	2025.01.17~2025.03.31	10,000	74	740,000

합계	5,704,970	-	513,287,300

전분기 가중평균유통보통주식수 : 513,287,300주 / 90일 = 5,703,192주(2) 당분기 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일합니다.

31. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(919,664,978)	(271,509,411)

조정항목 :

대손상각비	(10,901,100)	(3,077,229)

장기종업원급여	4,485,864	3,780,228

연차수당	11,765,768	21,481,734

퇴직급여	121,756,462	103,874,143

감가상각비	136,226,675	119,746,650

무형자산상각비	8,506,416	6,747,284

재고자산평가손실	58,888,529	24,140,536

지급수수료	8,302,258

외화환산손실	4,073,365	3,895,596

이자비용	27,702,670	8,104,282

판매보증비	18,365,143	(3,738,737)

외화환산이익	(44,011,091)	(41,776,283)

배당금수익	(279,495)	-

이자수익	(70,934,278)	(84,393,859)

합 계	265,644,928	167,086,603

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	861,483,502	2,092,745,160

선급금의 감소(증가)	178,251,064	50,021,370

미수금의 감소(증가)	(67,001,920)	(10,064,332)

미수수익의 감소(증가)	(3,180,577)	-

부가세대급금의 감소(증가)	38,778,140	(35,658,798)

선급비용의 감소(증가)	(38,621,096)	978,858

재고자산의 감소(증가)	465,821,942	(906,015,140)

매입채무의 증가(감소)	(923,271,318)	114,166,789

미지급금의 증가(감소)	131,129,419	151,419,607

미지급비용의 증가(감소)	4,641,202	(20,469,223)

선수금의 증가(감소)	750,341	4,937,435

예수금의 증가(감소)	(34,446,676)	2,952,760

부가세예수금의 증가(감소)	(9,676,359)	-

장기미지급금의 증가(감소)	32,311,704	22,315,411

퇴직급여지급	(105,099,389)	-

사외적립자산의 감소(증가)	27,489,098	-

장기종업원급여의 증가(감소)	(10,000,000)	(7,000,000)

판매보증충당금의 증가(감소)	(25,366,625)	-

합 계	523,992,452	1,460,329,897

영업으로부터 창출된 현금	(130,027,598)	1,355,907,089

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 유의적인 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	16,338,818	25,589,432

리스변경으로 인한 사용권자산의 변동	94,891,406	-

주식선택권 행사	-	25,450,000

장기대여금의 유동성 대체	15,300,016	5,504,166

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	현금유출입	현금유출입이 없는 부채의 변동	합 계

공정가치변동	기타변동

리스부채	262,236,535	(82,240,508)	-	115,667,914	295,663,941

단기차입금	-	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

유동성장기부채	1,394,000,000	-	1,394,000,000

② 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	현금유출입	현금유출입이 없는 부채의 변동	합 계

공정가치변동	기타변동

리스부채	241,806,244	(64,526,898)	-	25,163,310	202,442,656

유동성장기부채	944,000,000	450,000,000	1,394,000,000

장기차입금	450,000,000	-	(450,000,000)	-

32. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	회사명	약정명	한도액	실행액

신한은행	㈜코셈	일반자금대출	450,000,000	450,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	30,000,000	30,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	200,000,000	200,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	50,000,000	50,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	시설자금대출	100,000,000	100,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	314,000,000	314,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	50,000,000	50,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	200,000,000	200,000,000

합 계	1,450,000,000	1,450,000,000

(2)당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증제공처	보증액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험㈜	계약당사자	491,112,354	288,974,784	이행지급보증 등

기술보증기금	계약당사자	450,000,000	450,000,000	보증서

(3) 당기말 현재 연결실체의 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.

구분	부보자산	부보금액	질권설정금액	질권자

무역보험공사	수출재화	USD 50,000	-	-

33. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

기타 특수관계자	임원	임원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 주식매수선택권 행사내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

행사수량	-	10,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공자	금융기관	지급보증약정액	대출금	비고

지급보증	대표이사	신한은행	1,740,000,000	1,450,000,000	신용금액 120%

(4) 연결실체의 주요 경영진은 등기 및 비등기 이사 입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	245,763,727	272,621,384

퇴직급여	31,582,596	32,596,020

합 계	277,346,323	305,217,404

(5) 당분기와 전기 중 임직원에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

기타	임직원	대여금	686,108,447	116,566,662	(7,090,000)	809,765,109

② 전기(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

기타	임직원	대여금	270,650,103	619,050,000	203,591,656	686,108,447

34. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

부동산	285,118,535	263,359,085

차량운반구	29,679,496	28,450,840

합 계	314,798,031	291,809,925

리스부채:

유동	211,376,621	215,720,219

비유동	84,287,320	46,516,316

합 계	295,663,941	262,236,535

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	291,809,925	295,001,317

취득액	16,338,818	25,589,432

리스변경	94,891,406	-

감가상각비	(88,242,118)	(30,145,703)

종료	-	(48,241,847)

기말금액	314,798,031	242,203,199

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	262,236,535	254,226,537

증가	12,827,757	25,163,310

리스변경	97,336,437

상환	(82,240,508)	(72,108,821)

이자비용	5,503,720	4,456,336

중도해지	-	-

기말금액	295,663,941	211,737,362

(4) 손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	81,284,638	54,617,390

차량운반구	6,957,480	(24,471,687)

합 계	88,242,118	30,145,703

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,503,720	4,456,336

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,440,000	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,480,454	1,224,273

(5) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 90백만원 및 67백만원입니다.