코셈 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 반기말 2025년 06월 30일 현재
제18(전)기말 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 코셈과 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코셈(이하 "연결회사")는 2007년 6월 13일, Nano Scale의 측정기술(Nano-Metrology)중에서 가장 널리 활용되고 있는 Platform 기술인 주사전자현미경(Scanning Electron Microscope) 개발/생산 및 판매 사업을 주사업 목적으로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 용산동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 주식회사 코셈과 그 종속기업(이하 "연결실체")는 연결회사 및 주식회사 리암솔루션(이하"종속기업")으로 이루어져 있습니다. 종속기업은 형광현미경의 제조 및 판매를 주사업으로 영위하고 있습니다.

연결회사는 설립 후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당반기말 현재 자본금 2,852,485천원(발행할 주식총수:20,000,000주, 발행한 주식수:5,704,970주)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(소유주식수)	지분율

이준희	968,621	16.98%

이노폴리스 공공기술기반펀드 과세	293,294	5.14%

OPTON(CHINA)LIMITED	174,600	3.06%

대덕특구창업초기투자조합	159,226	2.79%

김용주	134,236	2.35%

박종칠	75,436	1.32%

이경철	66,000	1.16%

스틱4차산업혁명펀드	60,502	1.06%

자기주식	466,190	8.17%

기타 소액주주(1%미만)	3,306,865	57.96%

합 계	5,704,970	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간 말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

㈜리암솔루션	대한민국	형광현미경 제작 판매	50.98%

2) 연결대상범위의 변동전기 중 신규투자한 (주)리암솔루션이 종속기업으로 편입되었습니다. 3) 보고기간 말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위: 원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	당기총포괄손익

㈜리암솔루션	1,240,837,340	1,620,736,095	334,430,536	(295,367,437)	(295,367,437)

나. 전기말(단위: 원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

㈜리암솔루션	1,505,126,534	1,589,657,852	625,705,125	(684,024,920)	(684,024,920)

2. 중요한 회계처리방침

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 시장위험① 외환위험당반기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY, 원화단위: 원)

구 분	통 화	당반기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	643,294	872,564,305	878,513	1,291,403,284

CNY	182	34,485	182	36,693

EUR	224	357,136	225	343,520

JPY	187,548	1,761,038	65,915	617,281

단기금융상품	USD	500,000	678,200,000	-	-

매출채권	USD	667,123	904,884,959	1,916,422	2,817,140,340

매입채무	USD	310,205	420,762,062	321,064	471,936,912

EUR	3,200	5,093,760	3,200	4,891,936

미지급금	USD	935	1,374,450	935	1,374,450

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 연결실체의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

통 화	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	203,361,897	(203,361,897)	363,523,226	(363,523,226)

CNY	(473,662)	473,662	3,669	(3,669)

EUR	176,104	(176,104)	(454,842)	454,842

JPY	3,449	(3,449)	61,728	(61,728)

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당반기말 현재 연결실체의 차입금은 고정금리와 변동금리 조건이며, 기준금리의 변동이 연결실체의 연결재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

① 위험관리

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(가) 당반기말(단위: 원)

구 분	기대손실율	매출채권 총액	손상된금액	순장부가액

정상채권(3개월 이하)	2.37%	960,489,051	22,807,281	937,681,770

3개월 초과 6개월 이하	19.46%	130,051,460	25,304,406	104,747,054

6개월 초과 9개월 이하	36.02%	184,334,760	66,398,645	117,936,115

9개월 초과 12개월 이하	59.60%	3,262,800	1,944,702	1,318,098

1년 초과	100.00%	336,071,423	336,071,423	-

합 계	1,614,209,494	452,526,457	1,161,683,037

(나) 전기말(단위: 원)

구 분	기대손실율	매출채권 총액	손상된금액	순장부가액

정상채권(3개월 이하)	2.40%	3,443,677,940	82,562,546	3,361,115,394

3개월 초과 6개월 이하	20.37%	9,278,400	1,889,988	7,388,412

6개월 초과 9개월 이하	40.70%	9,900,000	4,029,207	5,870,793

9개월 초과 12개월 이하	0.00%	-	-	-

1년 초과	100.00%	460,150,912	460,150,912	-

합 계	3,923,007,252	548,632,653	3,374,374,599

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성 위험

당반기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내

매입채무	1,043,134,019	1,043,134,019	1,043,134,019	-

미지급금	439,709,576	439,709,576	250,238,055	189,471,521

미지급비용	3,399,346	3,399,346	3,399,346	-

리스부채	243,825,706	263,703,708	177,759,648	85,944,060

유동성장기부채	944,000,000	982,046,956	982,046,956	-

장기차입금	450,000,000	467,546,795	13,418,137	454,128,658

② 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내

매입채무	1,384,678,855	1,384,678,855	1,384,678,855	-

미지급금	306,065,783	306,065,783	141,959,638	164,106,145

미지급비용	405,493	405,493	405,493	-

리스부채	254,226,537	269,202,847	201,648,683	67,554,164

유동성장기부채	944,000,000	972,167,456	972,167,456	-

장기차입금	450,000,000	474,255,863	13,455,000	460,800,863

(4) 자본위험 관리

연결실체는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

순부채(A)	1,792,075,003	(6,937,340,659)

부채총계(B)	5,177,459,712	5,114,861,819

현금및현금성자산	3,385,384,709	12,052,202,478

차입금 및 사채(C)	1,394,000,000	1,394,000,000

자본(D)	17,861,643,784	23,108,115,539

순부채비율(A/D)	10.03%	-30.02%

순차입금비율(C/D)	7.80%	6.03%

부채비율(B/D)	28.99%	22.13%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	3,385,384,709	(*)	12,052,202,478	(*)

매출채권(*)	1,161,683,037	(*)	3,374,374,599	(*)

기타금융자산	7,946,271,402	(*)	2,979,659,621	(*)

금융부채:

매입채무(*)	1,043,134,019	(*)	1,384,678,855	(*)

리스부채	243,825,706	(*)	254,226,537	(*)

기타금융부채	471,200,178	(*)	306,471,276	(*)

유동성장기부채	944,000,000	(*)	944,000,000	(*)

장기차입금	450,000,000	(*)	450,000,000	(*)

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품(1) 범주별 금융상품

당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산(*):

현금및현금성자산	3,385,384,709	12,052,202,478

매출채권	1,161,683,037	3,374,374,599

기타금융자산	7,946,271,402	2,979,659,621

합 계	12,493,339,148	18,406,236,698

(*) 당반기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.② 금융부채

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채(*):

매입채무	1,043,134,019	1,384,678,855

기타금융부채	443,108,922	306,471,276

차입금	1,394,000,000	1,394,000,000

리스부채	243,825,706	254,226,537

합 계	3,124,068,647	3,339,376,668

(*) 당반기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

당반기와 전반기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	환입(손상)	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	34,986,875	(8,754,255)	(90,154,989)	-	(63,729,841)

매출채권	-	(45,484,246)	(55,556,514)	(11,680,781)	(112,721,541)

기타금융자산	140,138,953	(5,800,004)	(96,906,766)	-	37,239,655

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	24,500,356	37,296,251	-	61,796,607

리스부채	(9,150,164)	-	-	-	(9,150,164)

기타금융부채	-	3,273	-	-	3,273

차입금	(31,302,135)	-	-	-	(31,302,135)

합 계	134,673,529	(35,534,876)	(205,322,018)	(11,680,781)	(117,864,146)

② 전반기(단위: 원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	환입(손상)	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	8,447,754	44,715,625	29,030,870	-	82,194,249

매출채권	-	42,166,390	60,504,802	(166,390,428)	(63,719,236)

기타금융자산	206,489,521	56,583,178	56,548,686	-	319,621,385

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	(14,979,768)	(19,332,379)	-	(34,312,147)

리스부채	(8,217,446)	-	-	-	(8,217,446)

기타금융부채	-	(93,313)	73,602	-	(19,711)

차입금	(12,300,967)	-	-	-	(12,300,967)

합 계	194,418,862	128,392,112	126,825,581	(166,390,428)	283,246,127

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	2,000,000	1,724,442

금융기관예치금	3,383,384,709	12,050,478,036

합 계	3,385,384,709	12,052,202,478

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,614,209,494	-	3,923,007,252	-

차감: 대손충당금	(452,526,457)	-	(548,632,653)	-

매출채권(순액)	1,161,683,037	-	3,374,374,599	-

단기금융상품	6,686,619,973	-	2,176,000,000	-

미수금	70,384,080	-	65,699,127	-

차감: 대손충당금	(60,209,666)	-	(60,209,666)	-

미수금(순액)	10,174,414	-	5,489,461	-

미수수익	54,630,265	-	50,776,218	-

장기대여금	84,675,098	583,308,345	94,435,118	176,214,985

보증금	-	526,863,307	-	476,743,839

합 계	7,997,782,787	1,110,171,652	5,701,075,396	652,958,824

(2) 당반기와 전반기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초	608,842,319	564,588,769

대손상각비(환입)	11,680,781	166,390,428

제각	(107,786,977)	-

반기말	512,736,123	730,979,197

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상품	48,755,847	367,382,678

상품평가충당금	(14,205,847)	(121,131,801)

제품	913,840,702	2,489,264,492

제품평가충당금	(429,812,692)	(430,273,746)

원재료	4,811,708,579	3,940,721,368

원재료평가충당금	(324,422,437)	(209,335,221)

미착품	-	70,403,200

재공품	1,812,312,784	-

합 계	6,818,176,936	6,107,030,970

(2) 당반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액은 8백만원 (전반기 평가손실환입액: 92백만원)입니다.

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	158,054,747	-	-	158,054,747	158,054,747	-	158,054,747

건물	735,697,925	36,774,521	-	698,923,404	735,697,925	27,578,294	708,119,631

공구와기구	27,119,536	22,255,793	-	4,863,743	27,119,536	20,831,995	6,287,541

비품	275,941,028	135,542,618	14,779,989	125,618,421	228,238,442	114,662,611	113,575,831

시설장치	207,665,640	91,086,405	-	116,579,235	207,665,640	70,319,830	137,345,810

차량운반구	148,053,643	135,053,370	-	13,000,273	148,053,643	125,404,691	22,648,952

시험용연구자산	287,133,205	174,507,576	-	112,625,629	287,133,205	151,837,948	135,295,257

사용권자산	618,074,121	331,974,454	-	286,099,667	530,270,629	235,269,312	295,001,317

합 계	2,457,739,845	927,194,737	14,779,989	1,515,765,119	2,322,233,767	745,904,681	1,576,329,086

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	처분 및 폐기	대 체	반 기 말

토지	158,054,747	-	-	-	-	158,054,747

건물	708,119,631	-	9,196,227	-	-	698,923,404

공구와기구	6,287,541	-	1,423,798	-	-	4,863,743

비품	113,575,831	19,866,864	19,824,274	-	12,000,000	125,618,421

시설장치	137,345,810	-	20,766,575	-	-	116,579,235

차량운반구	22,648,952	-	9,648,679	-	-	13,000,273

시험용연구자산	135,295,257	-	22,669,628	-	-	112,625,629

사용권자산	295,001,317	149,536,219	158,437,869	-	-	286,099,667

합 계	1,576,329,086	169,403,083	241,967,050	-	12,000,000	1,515,765,119

② 전반기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	처분 및 폐기	대 체	반 기 말

토지	-	158,054,747	-	-	-	158,054,747

건물	-	735,697,925	18,382,076	-	-	717,315,849

공구와기구	9,464,448	-	1,588,467	-	-	7,875,981

비품	46,790,700	99,559,412	25,101,094	-	-	121,249,018

시설장치	22,250,485	165,665,640	29,803,763	-	-	158,112,362

차량운반구	57,202,819	27,938,406	43,898,374	-	-	41,242,851

시험연구용자산	160,901,038	-	23,948,581	-	-	136,952,457

사용권자산	255,098,394	42,742,516	116,941,235	-	-	180,899,675

합 계	551,707,884	1,229,658,646	259,663,590	-	-	1,521,702,940

(3) 감가상각비 중 86,567천원(전반기: 104,129천원)은 제조원가에 포함되어 있고, 155,400천원(전반기: 155,535천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	117,669,758	39,090,718	-	78,579,040	82,987,317	34,230,017	-	48,757,300

소프트웨어	320,525,457	246,234,744	4,829,264	69,461,449	283,525,457	234,940,339	6,146,338	42,438,780

콘도회원권	26,743,637	-	-	26,743,637	26,743,637	-	-	26,743,637

영업권	214,731,108	-	-	214,731,108	214,731,108	-	-	214,731,108

기타의무형자산	49,270,611	-	-	49,270,611	50,910,943	-	-	50,910,943

합 계	728,940,571	285,325,462	4,829,264	438,785,845	658,898,462	269,170,356	6,146,338	383,581,768

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	대 체	감가상각	손상차손	처 분	반 기 말

산업재산권	48,757,300	-	34,682,441	4,860,701	-	-	78,579,040

소프트웨어	48,585,118	37,000,000	-	11,294,405	-	-	74,290,713

정부보조금	(6,146,338)	-	-	(1,317,074)	-	-	(4,829,264)

콘도회원권	26,743,637	-	-	-	-	-	26,743,637

영업권	214,731,108	-	-	-	-	-	214,731,108

기타의무형자산	50,910,943	41,344,367	(34,682,441)	-	8,302,258	-	49,270,611

합 계	383,581,768	78,344,367	-	14,838,032	8,302,258	-	438,785,845

② 전반기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	대체	감가상각	손상차손	처 분	반 기 말

산업재산권	20,835,383	6,658,479	25,269,587	2,645,130	-	-	50,118,319

소프트웨어	63,551,549	1,800,000	-	9,813,233	-	-	55,538,316

정부보조금	(8,780,486)	-	-	(1,317,074)	-	-	(7,463,412)

콘도회원권	41,578,911	-	-	-	-	14,835,274	26,743,637

영업권	-	214,731,108	-	-	-	-	214,731,108

기타의무형자산	42,938,586	12,900,336	(25,269,587)	-	-	-	30,569,335

합 계	160,123,943	236,089,923	-	11,141,289	-	14,835,274	370,237,303

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 960,055천원 및 1,160,538천원입니다.

12. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	149,378,779	-	176,550,129	-

선급비용	12,070,504	-	6,893,147	-

부가세대급금	80,520,286	-	124,214,714	-

기타보증금	-	80,116,920	-	80,116,920

합 계	241,969,569	80,116,920	307,657,990	80,116,920

13. 정부보조금(1) 당반기와 전기 중 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업명	출연기관	당반기	전기

한-체코 국제공동기술개발사업	산업통상자원부	-	169,500,000

수출지원기반활용사업	중소벤처기업부	120,000,000	179,997,000

연구장비 기업 기술,제품 경쟁력 강화사업	과학기술정보통신부	-	100,000,000

국가 연구장비 혁신기술 개발사업	과학기술정보통신부	150,000,000	112,500,000

글로벌강소기업 육성사업	대전일자리경제진흥원	-	7,500,000

고품질 오가노이드 생산 및 품질관리를 위한 실시간 모니터링 시스템 개발사업	산업통상자원부	250,000,000	-

도약(Jump-Up)프로그램	중소벤처기업부	250,000,000	-

합 계	770,000,000	569,497,000

(2) 당반기와 전기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	반 기 말

비품	-	15,835,722	(1,055,733)	14,779,989

소프트웨어	6,146,338	-	(1,317,074)	4,829,264

합 계	6,146,338	15,835,722	(2,372,807)	19,609,253

② 전기(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말

소프트웨어	8,780,486	-	(2,634,148)	6,146,338

합 계	8,780,486	-	(2,634,148)	6,146,338

(3) 당반기와 전반기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 사용액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업명	당반기	전반기

한-체코 국제공동기술개발사업	14,870,646	-

나노 및 소재 기술개발사업	-	7,200,000

연구장비 개발 및 고도화 지원사업	-	9,406,450

수출지원기반활용사업	31,376,966	57,368,161

국가 연구장비 혁신기술 개발사업	54,618,613	-

고품질 오가노이드 생산 및 품질관리를 위한 실시간 모니터링 시스템 개발사업	164,578,628	-

도약(Jump-Up)프로그램	73,498,530	-

합 계	338,943,383	73,974,611

14. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,043,134,019	-	1,384,678,855	-

미지급금	250,238,055	189,471,521	141,959,638	164,106,145

미지급비용	3,399,346	-	405,493	-

합 계	1,296,771,420	189,471,521	1,527,043,986	164,106,145

15. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	용도	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

㈜코셈	운영자금	신한은행	2.99	450,000,000	450,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	7.3	30,000,000	30,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	5.35	200,000,000	200,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	7.21	50,000,000	50,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	4.98	100,000,000	100,000,000

㈜리암솔루션	시설자금	기업은행	5.38	314,000,000	314,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	7.98	50,000,000	50,000,000

㈜리암솔루션	운영자금	기업은행	5.23	200,000,000	200,000,000

장기차입금 합계	1,394,000,000	1,394,000,000

유동성대체	(944,000,000)	(944,000,000)

장기차입금 소계	450,000,000	450,000,000

(2) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

1년 이내	944,000,000

1년 이상 3년 이내	450,000,000

16. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,489,313,740	2,192,368,795

사외적립자산의 공정가치	(1,420,657,306)	(1,391,236,516)

재무상태표상 순확정급여부채	1,068,656,434	801,132,279

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,192,368,795	1,115,680,428

당기근무원가	228,179,785	218,631,896

이자비용	43,777,920	26,864,316

재측정요소	123,546,180	341,944,979

과거근무원가	-	227,780,232

급여의 지급	(56,301,875)	-

중간,중도인출 지급	(42,257,065)	-

반기말금액	2,489,313,740	1,930,901,851

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,391,236,516	861,205,204

기여금	-	-

이자수익	29,420,790	20,483,502

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	-

반기말금액	1,420,657,306	881,688,706

(4) 당반기 및 전기말 현재 사외적립자산의 운용은 모두 1년만기 정기예금으로 운영되고 있습니다.(5) 당반기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

할인율	4.28%	4.43%

평균임금상승률	5.66%	5.63%

예상퇴직율	11.06%	11.02%

가중평균만기	맥컬리듀레이션 8.352년	맥컬리듀레이션 8.335년

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(174,563,542)	202,418,573

임금인상률	198,269,032	(174,686,306)

17. 기타부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	250,380,933	-	283,131,973	-

예수금	226,711,126	-	224,826,776	-

미지급금	60,585,990	-	57,641,010	-

미지급비용	26,477,326	-	20,515,968	-

기타보증금	7,144,200	-	7,144,200	-

장기종업원급여	-	88,405,090	-	80,320,660

합 계	571,299,575	88,405,090	593,259,927	80,320,660

(2) 장기종업원급여① 당반기와 전반기 중 장기종업원급여의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	80,320,660	64,304,318

당기근무원가	6,236,736	5,763,498

이자비용	1,323,720	1,315,098

재측정요소	7,523,974	11,067,883

급여의 지급	(7,000,000)	(11,000,000)

반기말금액	88,405,090	71,450,797

② 당반기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	3.81%	4.05%

예상퇴직율	11.06%	11.02%

③ 주요 가정의 변동에 따른 당기 장기종업원급여의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(3,958,739)	4,377,321

임금인상률	4,505,580	(4,141,302)

18. 충당부채(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

복구충당부채	-	12,113,271	-	9,718,017

판매보증충당부채	116,217,342	-	116,092,157	-

연차충당부채	180,853,964	-	159,116,722	-

합 계	297,071,306	12,113,271	275,208,879	9,718,017

(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	충당부채환입액	반기말금액

복구충당부채	9,718,017	2,395,254	-	-	12,113,271

판매보증충당부채	116,092,157	58,241,607	(58,116,422)	-	116,217,342

연차충당부채	159,116,722	21,737,242	-	-	180,853,964

합 계	284,926,896	82,374,103	(58,116,422)	-	309,184,577

② 전반기(단위: 원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	충당부채환입액	반기말금액

복구충당부채	9,153,832	375,270	-	-	9,529,102

판매보증충당부채	114,847,851	63,577,489	63,577,489	13,762,270	101,085,581

연차충당부채	101,165,464	43,591,872	-	-	144,757,336

합 계	225,167,147	107,544,631	63,577,489	13,762,270	255,372,019

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 자본금등(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 수:

보통주	5,704,970주	5,694,970주

우선주	-	-

(2) 당반기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금

전기초	5,043,970	-	2,521,985,000	8,734,344,977

유상증자	618,000	16,000	309,000,000	9,127,892,800

신주인수권	-	-	-	(403,560,000)

주식매수선택권 행사	33,000	3,100	16,500,000	164,727,000

전기말	5,694,970	-	2,847,485,000	17,623,404,777

당반기초	5,694,970	-	2,847,485,000	17,623,404,777

주식매수선택권 행사	10,000	3,100	5,000,000	50,801,000

이익잉여금 전입	-	-	-	(6,500,000,000)

당반기말	5,704,970	-	2,852,485,000	11,174,205,777

21. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 당반기말 현재 미행사된 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

- 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

- 부여방법: 보통주 신주발행- 가득조건 및 행사 가능 시점:

차 수	조 건

10차	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 1차년도부터 1만주씩 행사 가능

(2) 당반기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식매수선택권의 수량은 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기말	전기말

수 량	수 량

기초 미행사분	77,000	110,000

부 여	-	-

소 멸	-	-

행 사	10,000	33,000

기말 현재 행사가능 수량	67,000	77,000

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 잔여만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	행사가능수량	가중평균잔여만기	행사가격

10차수	67,000	2.36년	3,100

(4) 회사는 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	10회차

평가기준일	2022년 11월 9일

부여일의 가중평균 주가	4,503

주가변동성(*)	45.15%

할인율	16.62%

무위험이자율	4.19%

(*) 평가 당시 회사의 지분이 활성에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 연환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 245일 영업일입니다.

(5) 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 55,906천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.(6) 회사는 전기 이전에 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	신주인수권의 내용

부여일	2023.12.21

행사가격	16,000원(확정 공모가액)

행사가능 주식수	60,000주

행사기간	상장일부터 3개월 이후 18개월 이내(상장일 2024.02.23)

평가방법	이항모형

기대주가변동성	48.86%

무위험이자율	3.40%

주식선택권의 부여로 인하여 신규 상장시 대표주관사에 대하여 전반기에 인식한 보상비용 403,560천원은 증권인수업무에 관한 규정에 근거하여 인수대가로서 지급한 신주인수권에 해당하며, 주식발행초과금의 차감으로 인식하였습니다.

22. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	7,809,597,966	2,345,916,744

23. 기타자본(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(3,997,555,210)	-

주식선택권	212,370,280	237,820,280

신주인수권	403,560,000	403,560,000

순확정급여부채의 재측정요소	(434,903,498)	(337,178,470)

합 계	(3,816,528,428)	304,201,810

(2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구분	기초금액	주식보상비용	스톡옵션 행사	반기말금액

주식선택권	237,820,280	-	(25,450,000)	212,370,280

② 전반기(단위: 원)

구분	기초금액	주식보상비용	스톡옵션 행사	반기말금액

주식선택권	206,323,128	459,466,076	-	665,789,204

(3) 당반기 및 전반기 중 신주인수권의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 원)

구분	기초금액	신주인수권	행사	반기말금액

신주인수권	403,560,000	-	-	403,560,000

② 전반기(단위: 원)

구분	기초금액	신주인수권	행사	반기말금액

신주인수권	-	403,560,000	-	403,560,000

(4) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구분	기초금액	보험수리적손익	법인세 등	반기말금액

순확정급여부채의 재측정요소	(337,178,470)	(123,546,180)	25,821,152	(434,903,498)

② 전반기(단위: 원)

구분	기초금액	보험수리적손익	법인세 등	반기말금액

순확정급여부채의 재측정요소	(47,727,766)	(341,944,979)	71,466,501	(318,206,244)

24. 영업부문 및 매출 연결실체는 초정밀 분석장비 연구, 개발, 생산 및 판매업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 연결실체의 이사회는 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다.24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당반기와 전반기 중 발생한 매출 내역과 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

주요 수익의 구분:

상품매출	391,176,840	240,427,258

제품매출	5,493,343,247	5,369,227,118

용역매출	180,506,376	207,225,456

합 계	6,065,026,463	5,816,879,832

지리적 시장의 구분:

국내매출	2,607,009,093	2,150,280,472

해외매출	3,458,017,370	3,666,599,360

합 계	6,065,026,463	5,816,879,832

수익인식 시점: 인도시점에 모두 인식함.

(2) 주요 고객에 대한 정보당반기 매출액의 10% 이상을 차지하는 매출처는 BEIJING OPTON OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD(중국) 및 (주)지에스이엠입니다.

24.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

계약부채_선수금	250,380,933	283,131,973

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기와 전반기 중 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

계약부채_선수금	134,576,678	68,990,333

25. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	579,990,200	1,080,759,666	395,433,550	769,119,662

상여금	-	19,612,949	-	13,431,936

잡급	5,023,200	9,925,750	4,791,600	9,303,600

퇴직급여	50,777,829	106,055,658	200,365,607	226,422,683

복리후생비	126,816,244	242,034,997	100,026,685	183,128,522

여비교통비	41,729,726	85,847,357	42,772,058	80,387,844

접대비	17,341,570	40,804,907	16,726,409	60,559,379

통신비	2,323,659	3,601,741	1,400,323	2,332,770

전력비	521,787	1,172,242	526,097	1,191,605

세금과공과금	8,109,860	16,226,100	7,841,790	11,050,420

감가상각비	52,444,905	108,466,290	50,576,494	97,913,266

무형자산상각비	8,090,748	14,838,032	5,877,441	11,141,289

지급임차료	13,464,273	23,206,656	(1,345,576)	(111,303)

보험료	4,240,620	7,062,851	1,875,177	3,273,460

차량유지비	18,475,601	37,215,740	11,506,078	21,907,598

경상연구개발비	575,578,676	960,054,694	568,815,294	1,160,537,702

운반비	5,537,354	9,939,001	6,633,377	20,129,788

교육훈련비	3,620,000	14,668,454	8,013,380	9,292,380

도서인쇄비	339,500	1,065,210	327,462	5,336,612

사무용품비	-	6,299,772	21,974	21,974

소모품비	38,128,731	75,771,056	8,294,047	15,332,653

지급수수료	168,226,595	477,932,240	102,012,658	276,764,989

광고선전비	29,080,432	46,413,075	22,755,069	49,295,605

대손상각비	14,758,010	11,680,781	21,748,465	166,390,428

건물관리비	9,645,849	20,456,344	6,691,177	13,306,388

수출제비용	18,582,606	31,448,673	22,451,120	48,952,584

판매보증비	31,956,432	58,241,607	3,640,000	20,501,000

협회비	1,800,000	10,200,000	21,825,652	49,815,219

주식보상비	-	-	6,123,926	12,247,853

합 계	1,826,604,407	3,521,001,843	1,637,727,334	3,338,977,906

26. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산의 변동	110,410,552	(771,464,052)	(254,904,246)	(748,413,995)

원재료 및 상품의 매입	1,353,189,346	3,518,045,290	1,677,348,099	3,214,755,669

급여	1,079,986,772	2,069,792,885	895,022,760	1,784,048,981

퇴직급여	93,090,809	196,964,952	290,024,675	352,922,702

복리후생비	116,271,050	323,027,487	234,732,766	402,777,841

감가상각비	117,029,273	236,775,923	115,482,894	209,085,809

무형자산상각비	8,090,748	14,838,032	5,877,152	11,141,000

지급수수료	169,853,623	481,289,382	136,336,728	314,299,728

소모품비	126,530,842	256,381,979	76,800,278	168,713,644

경상연구개발비	332,937,755	368,959,768	121,021,000	121,021,000

주식보상비용	-	-	27,953,517	55,906,556

기타비용	234,362,612	508,551,849	127,733,087	643,860,297

합 계(*)	3,741,753,381	7,203,163,494	3,453,428,710	6,530,119,232

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

금융수익:

이자수익	90,728,257	175,125,828	120,919,066	214,937,275

합 계	90,728,257	175,125,828	120,919,066	214,937,275

금융비용:

이자비용	19,880,746	40,452,299	14,760,553	20,518,413

합 계	19,880,746	40,452,299	14,760,553	20,518,413

28. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기타수익:

외환차익	62,129,858	78,030,324	56,337,701	154,913,222

외화환산이익	(17,388,875)	24,387,408	51,697,186	146,755,886

잡이익	12,131	355,149	7,606,257	21,729,852

합 계	44,753,114	102,772,881	115,641,144	323,398,960

기타비용:

외환차손	220,485,182	283,352,342	16,812,939	28,087,641

외화환산손실	56,026,688	59,922,284	9,238,097	18,363,774

기부금	-	9,000,000	3,000,000	14,000,000

무형자산손상차손	8,302,258	8,302,258	-	-

잡손실	974,695	1,729,643	395,707	491,531

합 계	285,788,823	362,306,527	29,446,743	60,942,946

29. 주당이익기본주당이익은 지배주주에 귀속되는 보통주반기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

지배주주에 귀속되는 보통주반기순이익(손실)	(828,341,340)	(1,036,318,778)	(324,795,395)	(471,557,110)

가중평균유통보통주식수(*)	5,391,611	5,546,541	5,661,970	5,502,376

보통주 기본주당이익(손실)	(154)	(187)	(57)	(86)

(*) 당반기 및 전반기 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.① 당반기

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일수)	적 수

전기이월	2025.01.01~2025.06.30	5,694,970	181	1,030,789,570

주식매수선택권행사	2025.01.17~2025.06.30	10,000	165	1,650,000

자기주식 취득	2025.04.16~2025.06.30	(10,000)	76	(760,000)

자기주식 취득	2025.04.17~2025.06.30	(30,000)	75	(2,250,000)

자기주식 취득	2025.04.18~2025.06.30	(30,000)	74	(2,220,000)

자기주식 취득	2025.04.21~2025.06.30	(30,000)	71	(2,130,000)

자기주식 취득	2025.04.22~2025.06.30	(11,360)	70	(795,200)

자기주식 취득	2025.04.23~2025.06.30	(30,000)	69	(2,070,000)

자기주식 취득	2025.04.24~2025.06.30	(20,000)	68	(1,360,000)

자기주식 취득	2025.04.25~2025.06.30	(40,000)	67	(2,680,000)

자기주식 취득	2025.04.28~2025.06.30	(21,451)	64	(1,372,864)

자기주식 취득	2025.04.29~2025.06.30	(29,212)	63	(1,840,356)

자기주식 취득	2025.04.30~2025.06.30	(27,046)	62	(1,676,852)

자기주식 취득	2025.05.02~2025.06.30	(40,000)	60	(2,400,000)

자기주식 취득	2025.05.12~2025.06.30	(20,957)	50	(1,047,850)

자기주식 취득	2025.05.13~2025.06.30	(25,000)	49	(1,225,000)

자기주식 취득	2025.05.14~2025.06.30	(16,332)	48	(783,936)

자기주식 취득	2025.05.15~2025.06.30	(37,882)	47	(1,780,454)

자기주식 취득	2025.05.16~2025.06.30	(36,000)	46	(1,656,000)

자기주식 취득	2025.05.19~2025.06.30	(8,400)	43	(361,200)

자기주식 취득	2025.05.20~2025.06.30	(2,000)	42	(84,000)

자기주식 취득	2025.05.22~2025.06.30	(550)	40	(22,000)

합 계	5,238,780	1,003,923,858

당반기 가중평균유통보통주식수 : 1,003,923,858주/181일 = 5,546,541주② 전반기

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일수)	적 수

전기이월	2024.01.01~2024.06.30	5,043,970	182	918,002,540

유상증자	2024.02.17~2024.06.30	618,000	135	83,430,000

합 계	5,661,970	1,001,432,540

전반기 가중평균유통보통주식수 : 1,001,432,540주/182일 = 5,502,376주

(2) 당반기 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	(1,181,542,517)	(224,613,955)

조정항목 :

대손상각비	11,680,781	166,390,428

장기종업원급여	15,084,430	18,146,479

연차수당	21,095,346	33,953,320

퇴직급여	242,536,915	352,922,807

감가상각비	241,967,050	259,663,590

무형자산상각비	14,838,032	11,141,289

무형자산손상차손	8,302,258	-

외화환산손실	59,922,284	18,363,774

주식보상비용	-	55,906,076

이자비용	40,452,299	11,198,641

법인세비용	(81,454,631)	(31,750,569)

재고자산평가이익	(12,319,152)	(91,606,302)

판매보증비	58,241,607	49,815,219

외화환산이익	(24,387,408)	(175,786,756)

잡이익	-	(6,514,726)

이자수익	(175,125,828)	(153,611,654)

소 계	420,833,983	518,231,616

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	2,155,844,580	98,829,366

선급금의 감소(증가)	27,171,350	(484,286,305)

미수금의 감소(증가)	(4,684,953)	(37,502,985)

미수수익의 감소(증가)	(2,485,555)	-

부가세대급금의 감소(증가)	43,694,428	(21,903,294)

기타보증금의 감소(증가)	-	(66,095,920)

선급비용의 감소(증가)	(5,177,357)	(47,481,066)

재고자산의 감소(증가)	(710,826,814)	(826,073,671)

매입채무의 증가(감소)	(317,465,468)	(286,358,076)

미지급금의 증가(감소)	111,329,613	28,897,086

미지급비용의 증가(감소)	8,955,211	(11,386,521)

선수금의 증가(감소)	(32,751,040)	(9,376,540)

예수금의 증가(감소)	1,884,350	12,139,770

기타보증금의 증가(감소)	-	16,805,929

장기미지급금의 증가(감소)	25,365,376	-

퇴직급여지급	(98,558,940)	-

장기종업원급여의 증가(감소)	(6,358,104)	(11,000,000)

판매보증충당금의 증가(감소)	(58,116,422)	-

소 계	1,137,820,255	(1,644,792,227)

영업으로부터 창출된 현금	377,111,721	(1,351,174,566)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 유의적인 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 취득	149,536,219	67,678,339

주식선택권 행사	25,450,000	-

매출채권의 제각	107,786,977	-

상품의 유형자산 대체	12,000,000	-

장기대여금의 유동성 대체	11,591,664	42,637,515

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	기 초	현금유출입	현금유출입이 없는 부채의 변동	합 계

공정가치변동	기타변동

리스부채	254,226,537	(140,045,315)	-	129,644,484	243,825,706

유동성장기부채	944,000,000	-	-	-	944,000,000

장기차입금	450,000,000	-	-	-	450,000,000

② 전반기(단위: 원)

구 분	기 초	현금유출입	현금유출입이 없는 부채의 변동	합 계

공정가치변동	기타변동

리스부채	229,179,279	(132,776,140)	-	64,470,824	160,873,963

유동성장기부채	450,000,000	-	-	944,000,000	1,394,000,000

31. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	회사명	약정명	한도액	실행액

신한은행	㈜코셈	일반자금대출	450,000,000	450,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	30,000,000	30,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	200,000,000	200,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	50,000,000	50,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	100,000,000	100,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	시설자금대출	314,000,000	314,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	50,000,000	50,000,000

기업은행	㈜리암솔루션	운영자금대출	200,000,000	200,000,000

합 계	1,394,000,000	1,394,000,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증제공처	보증액	보증내용

당 반 기 말	전 기 말

서울보증보험㈜	계약당사자	197,486,000	241,810,790	이행지급보증 등

기술보증기금	계약당사자	470,000,000	470,000,000	보증서

(3) 당반기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

대전지방법원	주식회사 코셈	전(前) 임직원	위약금 청구(영업비밀등의 보호서약 위반)	440,095,843	재판 진행중

32. 특수관계자(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

기타 특수관계자	임원	임원

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자의 주식매수선택권 행사내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

행사수량	10,000	-

(3) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공자	금융기관	지급보증약정액	대출금	비고

지급보증	대표이사	신한은행	540,000,000	450,000,000	신용금액 120%

(4) 연결실체의 주요 경영진은 등기 및 비등기 이사 입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

급여	454,491,404	464,648,190

퇴직급여	81,977,554	446,369,753

주식보상비	-	55,906,076

합 계	536,468,958	966,924,019

(5) 당반기와 전기 중 임직원에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	반기말

기타	임직원	대여금	270,650,103	583,899,992	186,566,652	667,983,443

② 전기(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

기타	임직원	대여금	159,400,026	305,875,113	194,625,036	270,650,103

33. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당반기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산:

부동산	242,318,106	251,995,846

차량운반구	43,781,561	43,005,471

합 계	286,099,667	295,001,317

리스부채:

유동	164,196,654	190,500,814

비유동	79,629,052	63,725,723

합 계	243,825,706	254,226,537

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	295,001,317	255,098,394

취득액	149,536,219	67,678,339

감가상각비	158,437,869	141,877,058

종료	-	-

기말금액	286,099,667	180,899,675

(3) 당반기 및 전반기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	254,226,537	229,179,279

증가	129,348,975	57,235,234

상환	(148,572,832)	(132,776,140)

이자비용	8,823,026	7,235,590

중도해지	-	-

기말금액	243,825,706	160,873,963

(4) 손익계산서에 인식된 금액당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	142,973,190	130,268,875

차량운반구	15,464,679	11,608,183

합 계	158,437,869	141,877,058

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,823,026	7,842,176

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,134,184	3,738,697

(5) 당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 152백만원 및 133백만원입니다.

34. 사업결합 (1) 전반기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)리암솔루션	2024.04.30	50.98%	551,200,000

회사는 2024년 4월 신주 취득을 통한 자금출자를 통해서 (주)리암솔루션의 보통주 50.98%를 최초로 취득하였습니다. 회사의 최종 보유지분은 50.98%이며 이는 과반수 의결권을 보유하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 2024년 4월 30일을 간주취득일로 하여 사업결합 회계처리하였습니다.

(2) 전반기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

유상증자	551,200,000

(주) 전반기 발생한 사업결합은 (주)리암솔루션의 신주인수에 따른 결합입니다.(3) 전반기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 부채의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

유동자산	1,510,521,724

비유동자산	725,309,285

취득자산 계	2,235,831,009

유동부채	83,164,201

비유동부채	1,492,670,135

인수부채 계	1,575,834,336

식별가능한 순자산	659,996,673

(4) 전반기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

총 이전대가	551,200,000

식별가능 순자산 공정가치	659,996,673

비지배지분	(323,527,781)

영업권	214,731,108

(5) 전반기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	(551,200,000)

취득한 현금및현금성자산	560,280,628

사업결합으로 인한 순현금유입	9,080,628