탑머티리얼 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 탑머티리얼

1. 회사의 개요

주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)(이하 '회사')는 2012년 2월 21일에 경기도 성남시에서 축전지 제조 및 도소매, 전지장비 제작 및 판매, 이차전지 제조 및 판매, 전지 및 관련 재료 무역업등을 목적으로 설립되었으며, 2012년 10월에 본점을 경기도 이천시 호법면 덕평로 554-30으로 이전하였습니다.회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 수차례의 유상증자와 전환사채의 전환 등을 통해 당기말 현재 보통주자본금은 3,992,171천원이며, 회사가 발행한 주식의 총수는 보통주 7,984,343주(1주당 액면금액: 500원)입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

주식회사 코윈테크	2,975,510	37.27%

노환진	1,532,200	19.19%

Polec Adrian Alexandrian	500,000	6.26%

기타	2,976,633	37.28%

합 계	7,984,343	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 다음의 신규적용기준서를 제외하고는 전기에 적용한 회계정책과 중요한 차이가 없습니다.2.2 회계정책의 변경

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 계약자산과 계약부채 표시회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	10년

기계장치	8년

비품	5년

시설장치	8년

사용권자산	리스 기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 통상적으로 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 퇴직급여:확정기여제도회사는 당기부터 확정기여제도를 운영하고 있으며 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형

회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.20 리스

회사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스 이용자인부동산 리스의 경우 비리스요소가 별도로 구분되는 경우 비리스요소를 제외하였으며, 별도로 구분되지 아니하는 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.21 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상의 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 투입법에 따른 수익인식 및 용역진행률의 산정회사는 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.(2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(3) 계약자산 손상 추정의 불확실성회사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 회사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당기말 현재 회사의 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니 다.(4) 용역변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 용역변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 용역변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 시장위험(1) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익변동금액	(10,000,000)	10,000,000	(30,000,000)	30,000,000

(2) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.1) 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR

자산:

현금및현금성자산	3,685,209,232	5,977,753,686	-	5,857,960,917	-

매출채권및기타채권	9,581,305,374	307,711,611	-	3,099,005,258	216,136,873

계약자산	5,686,672,911	860,054,472	-	1,597,776,710	-

자산합계	18,953,187,517	7,145,519,769	-	10,554,742,885	216,136,873

부채:

매입채무및기타채무	1,069,699,350	-	4,765,900	122,973,337	-

부채합계	1,069,699,350	-	4,765,900	122,973,337	-

순자산가액	17,883,488,167	7,145,519,769	(4,765,900)	10,431,769,548	216,136,873

2) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,788,348,817	(1,788,348,817)	1,043,176,955	(1,043,176,955)

EUR	714,551,977	(714,551,977)	21,613,687	(21,613,687)

JPY	(476,590)	476,590	-	-

합 계	2,502,424,204	(2,502,424,204)	1,064,790,642	(1,064,790,642)

4.2 신용 위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.회사는 신용위험을 회사차원에서 관리하고 있으며, 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당기말 및 전기말과 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 금융상품의 장부금액으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,029,637,581	10,167,836,080

매출채권및기타채권	11,728,061,402	3,064,554,281

기타유동금융자산	37,713,836,351	3,204,233,800

당기손익공정가치측정금융자산	24,586,132,419	-

기타비유동금융자산	2,460,533,219	3,008,346,584

4.3 유동성 위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무및기타채무	9,984,583,755	9,984,583,755	9,984,583,755	-	-	-

단기차입금(*)	1,000,000,000	1,033,400,000	1,033,400,000	-	-	-

리스부채(유동)(*)	253,936,434	272,431,052	272,431,052	-	-	-

장기매입채무및기타채무	26,709,486	26,709,486	-	-	-	26,709,486

리스부채(비유동)(*)	566,338,761	588,895,885	-	218,817,045	200,233,356	169,845,484

합 계	11,831,568,436	11,906,020,178	11,290,414,807	218,817,045	200,233,356	196,554,970

(*)향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.2) 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무및기타채무	917,860,070	917,860,070	917,860,070	-	-	-

단기차입금(*)	1,000,000,000	1,015,000,000	1,015,000,000	-	-	-

리스부채(유동)(*)	37,065,782	37,764,376	37,764,376	-	-	-

장기차입금(*)	2,000,000,000	2,320,400,000	53,400,000	453,400,000	453,400,000	1,360,200,000

장기매입채무및기타채무	8,879,811	8,879,811	-	-	-	8,879,811

리스부채(비유동)(*)	17,893,454	18,123,345	-	14,498,676	3,624,669	-

합 계	3,981,699,117	4,318,027,602	2,024,024,446	467,898,676	457,024,669	1,369,079,811

(*)향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.

4.4. 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 타인자본조달 및 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 순부채비율을 일정비율로 유지하는 것으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	25,065,120,829	5,739,256,825

현금및현금성자산 차감	10,029,637,581	10,167,836,080

순부채(A)	15,035,483,248	(4,428,579,255)

자본총계(B)	96,334,473,636	26,203,204,740

부채비율(A)/(B)	15.61%	(16.90%)

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 범주별 구분 및 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,029,637,581	(*1)	10,167,836,080	(*1)

매출채권및기타채권	11,728,061,402	(*1)	3,064,554,281	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	24,586,132,419	24,586,132,419	-	-

기타유동금융자산	37,713,836,351	(*1)	3,204,233,800	(*1)

기타비유동금융자산	2,460,533,219	(*1)	3,008,346,584	(*1)

소 계	86,518,200,972	24,586,132,419	19,444,970,745	-

금융부채

매입채무및기타채무	9,843,343,400	(*1)	917,860,070	(*1)

리스부채(유동) (*2)	253,936,434	(*1)	37,065,782	(*1)

단기차입금	1,000,000,000	(*1)	1,000,000,000	(*1)

장기매입채무및기타채무	26,709,486	(*1)	8,879,811	(*1)

리스부채(비유동) (*2)	566,338,761	(*1)	17,893,454	(*1)

장기차입금	-	(*1)	2,000,000,000	(*1)

소 계	11,690,328,081	-	3,981,699,117	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1107호에 따라 리스부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	24,586,132,419	24,586,132,419

(전기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

5.2 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 및 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융자산 및 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	24,586,132,419	24,586,132,419

소 계	-	24,586,132,419	24,586,132,419

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	10,029,637,581	-	10,029,637,581

매출채권및기타채권	11,728,061,402	-	11,728,061,402

기타유동금융자산	37,713,836,351	-	37,713,836,351

기타비유동금융자산	2,460,533,219	-	2,460,533,219

소 계	61,932,068,553	-	61,932,068,553

금융자산 합계	61,932,068,553	24,586,132,419	86,518,200,972

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	9,843,343,400	-	9,843,343,400

리스부채(유동)	253,936,434	-	253,936,434

단기차입금	1,000,000,000	-	1,000,000,000

장기매입채무및기타채무	26,709,486	-	26,709,486

리스부채(비유동)	566,338,761	-	566,338,761

금융부채 합계	11,690,328,081	-	11,690,328,081

(전기말)

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	10,167,836,080	-	10,167,836,080

매출채권및기타채권	3,064,554,281	-	3,064,554,281

기타유동금융자산	3,204,233,800	-	3,204,233,800

기타비유동금융자산	3,008,346,584	-	3,008,346,584

소 계	19,444,970,745	-	19,444,970,745

금융자산 합계	19,444,970,745	-	19,444,970,745

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	917,860,070	-	917,860,070

리스부채(유동)	37,065,782	-	37,065,782

단기차입금	1,000,000,000	-	1,000,000,000

장기차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000

장기매입채무및기타채무	8,879,811	-	-

리스부채(비유동)	17,893,454	-	17,893,454

소 계	3,981,699,117	-	3,981,699,117

금융부채 합계	3,981,699,117	-	3,981,699,117

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	554,775,456	-	-	-	554,775,456

외환차익	785,470,927	-	5,667,601	-	791,138,528

외화환산이익	3,934,636	-	2,799,214	-	6,733,850

대손상각비	(327,084,669)	-	-	-	(327,084,669)

이자비용	-	-	(93,351,864)	-	(93,351,864)

외환차손	(38,486,916)	-	(17,433,914)	-	(55,920,830)

외화환산손실	(585,560,876)	-	(8,485,212)	-	(594,046,088)

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익	-	87,096,053	-	-	87,096,053

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실	-	(574,099,649)	-	-	(574,099,649)

순손익	393,048,558	(487,003,596)	(110,804,175)	-	(204,759,213)

2) 전기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	79,399,459	-	-	-	79,399,459

외환차익	227,425,108	-	-	-	227,425,108

외화환산이익	178,913,067	-	-	-	178,913,067

대손상각비환입	378,461,785	-	-	-	378,461,785

이자비용	-	-	(57,112,233)	-	(57,112,233)

외환차손	-	-	(51,241,899)	-	(51,241,899)

외화환산손실	-	-	(20,929,686)	-	(20,929,686)

순손익	864,199,419	-	(129,283,818)	-	734,915,601

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	532,070

기타제예금	10,029,637,581	10,167,304,010

합계	10,029,637,581	10,167,836,080

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,034,348,985	3,552,005,051

손실충당금	(395,849,654)	(489,138,130)

미수금	1,983,999,431	1,687,360

충당금	(1,687,360)	-

받을어음	107,250,000	-

합 계	11,728,061,402	3,064,554,281

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 및 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	기대손실률	손상금액	채권잔액	기대손실률	손상금액

금융자산의 집합으로 평가하는 채권	1개월 이내	8,792,624,910	0.00%	-	3,029,350,780	0.00%	-

3개월 이내	721,414,105	1.73%	12,447,487	29,008,474	6.70%	1,942,305

3개월 초과 6개월 이하	63,121,120	9.01%	5,688,756	6,420,412	23.62%	1,516,544

6개월 초과 9개월 이하	101,446,098	22.08%	22,402,185	-	41.31%	-

9개월 초과 12개월 이하	2,724,695	84.16%	2,293,168	13,301,689	88.38%	11,755,585

12개월 초과	353,018,058	100.00%	353,018,058	473,923,696	100.00%	473,923,696

합 계	10,034,348,985	395,849,654	3,552,005,051	489,138,130

(3) 당기 및 전기 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	489,138,130	2,367,387,708

제각	(418,685,785)	(2,115,561,658)

회수	(3,458,849)	(200,736,000)

대손상각비(환입)	328,856,158	438,048,080

기말	395,849,654	489,138,130

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금	34,500,000,000	-	3,180,000,000	2,445,000,000

미수수익	213,836,351	-	24,233,800	-

대여금	3,000,000,000	1,696,000,000	-	223,100,000

임차보증금	-	787,784,000	-	348,392,000

현재가치할인차금	-	(23,250,781)	-	(8,145,416)

합 계	37,713,836,351	2,460,533,219	3,204,233,800	3,008,346,584

(*)당기말 기타제예금에는 질권설정으로 인한 사용제한 예금 500,000천원이 포함돼 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	사용제한사유

기타 유동금융자산	우리은행	500,000,000	3,180,000,000	법인카드 관련

기타 비유동금융자산	우리은행	-	2,445,000,000

합 계	500,000,000	5,625,000,000

9. 재고자산(1) 당기말, 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상품	-	20,139,900

제품	11,781,872	84,504,597

원재료	489,642,581	310,656,103

합 계	501,424,453	415,300,600

10. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황 및 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	케이지에이(주)(*)	대한민국	30%	2,385,883,046	2,607,278,809	3,000,025,000	2,385,883,046

(*)전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기말

케이지에이(주)	2,385,883	212,747	8,649	2,607,279

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	손상차손	기말

케이지에이(주)	-	3,000,025	4,184	(1,741)	(3,644)	(612,941)	2,385,883

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

케이지에이(주)	21,377,986	18,897,026	2,480,960	16,157,509	709,153	737,981

(전기) (단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출액(*)	당기순손익(*)	총포괄손익

케이지에이(주)	13,436,034	11,693,056	1,742,978	4,189,518	(17,719)	(29,866)

(*) 취득일 이후의 손익입니다.

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	6,006,994,066	360,758,115

선급비용	36,298,071	59,876,018

부가세대급금	-	985,984,735

합 계	6,043,292,137	1,406,618,868

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,652,143,090	-	2,652,143,090	2,233,573,310	-	2,233,573,310

건물	1,963,644,354	(88,220,112)	1,875,424,242	1,104,688,530	(55,234,426)	1,049,454,104

구축물	2,650,000	(861,250)	1,788,750	2,650,000	(596,250)	2,053,750

기계장치(*)	9,098,283,421	(1,385,708,533)	7,712,574,888	1,887,702,419	(502,344,936)	1,385,357,483

공구와기구(*)	39,674,000	(8,699,364)	30,974,636	5,350,000	(3,985,376)	1,364,624

비품	330,962,598	(102,920,861)	228,041,737	191,695,710	(50,047,744)	141,647,966

시설장치	4,578,934,091	(390,604,276)	4,188,329,815	358,229,091	(94,163,618)	264,065,473

사용권자산	1,093,966,095	(258,294,061)	835,672,034	135,082,806	(74,464,567)	60,618,239

건설중인자산	368,480,000	-	368,480,000	1,407,400,000	-	1,407,400,000

합 계	20,128,737,649	(2,235,308,457)	17,893,429,192	7,326,371,866	(780,836,917)	6,545,534,949

(*) 기계장치와 공구와기구의 감가상각누계액에는 정부보조금 관련 금액이 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

계정과목	기초	취득	대체	처분	감가상각	기말

토지	2,233,573,310	-	418,569,780	-	-	2,652,143,090

건물	1,049,454,104	-	858,955,824	-	(32,985,686)	1,875,424,242

구축물	2,053,750	-	-	-	(265,000)	1,788,750

기계장치	1,385,357,483	915,865,018	5,948,493,762	-	(537,141,375)	7,712,574,888

공구와기구	1,364,624	34,324,000	-	-	(4,713,988)	30,974,636

비품	141,647,966	131,543,888	7,723,000	-	(52,873,117)	228,041,737

시설장치	264,065,473	154,885,000	4,065,820,000	-	(296,440,658)	4,188,329,815

사용권자산	60,618,239	1,020,205,167	-	(2,426,565)	(242,724,807)	835,672,034

건설중인자산	1,407,400,000	10,260,642,366	(11,299,562,366)	-	-	368,480,000

합 계	6,545,534,949	12,517,465,439	-	(2,426,565)	(1,167,144,631)	17,893,429,192

2) 전기

(단위: 원)

계정과목	기초	취득	대체	감가상각	기말

토지	2,233,573,310	-	-	-	2,233,573,310

건물	1,077,071,317	-	-	(27,617,213)	1,049,454,104

구축물	2,318,750	-	-	(265,000)	2,053,750

기계장치	1,165,459,341	420,272,000	-	(200,373,858)	1,385,357,483

공구와기구	1,749,880	-	-	(385,256)	1,364,624

비품	79,070,849	89,396,801	(26,819,684)	141,647,966

시설장치	255,424,126	47,109,091	2,400,000	(40,867,744)	264,065,473

사용권자산	37,089,872	74,799,789	(51,271,422)	60,618,239

건설중인자산	-	1,409,800,000	(2,400,000)	-	1,407,400,000

합 계	4,851,757,445	2,041,377,681	-	(347,600,177)	6,545,534,949

13. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	520,615,764	11,959,394

차량운반구	315,056,270	48,658,845

합 계	835,672,034	60,618,239

(2) 당기 및 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

부동산	11,959,394	695,959,556	(779,145)	(186,524,041)	520,615,764

차량운반구	48,658,845	324,245,611	(1,647,420)	(56,200,766)	315,056,270

합 계	60,618,239	1,020,205,167	(2,426,565)	(242,724,807)	835,672,034

2) 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기말

부동산	846,667	31,886,910	(20,774,183)	11,959,394

차량운반구	36,243,205	42,912,879	(30,497,239)	48,658,845

합 계	37,089,872	74,799,789	(51,271,422)	60,618,239

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	272,431,052	37,764,376

1년 초과 2년 이내	218,817,045	14,498,676

2년 초과 5년 이내	370,078,840	3,624,669

만기구조별 현금유출액 합계	861,326,937	55,887,721

현재가치할인차금	(41,051,742)	(928,485)

리스부채	820,275,195	54,959,236

유동	253,936,434	37,065,782

비유동	566,338,761	17,893,454

(4) 당기와 전기의 리스계약에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

사용권자산 감가상각비	242,724,807	51,271,422

리스부채 이자비용	17,181,519	698,594

단기리스 관련 비용	2,243,548	1,906,452

소액자산리스 관련 비용	3,964,896	3,008,055

당기 중 리스의 총 현금유출은 244,236,268원입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	63,648,294	(38,474,763)	25,173,531	49,055,194	(30,902,425)	18,152,769

소프트웨어	65,249,059	(19,857,325)	45,391,734	34,291,684	(11,060,791)	23,230,893

합 계	128,897,353	(58,332,088)	70,565,265	83,346,878	(41,963,216)	41,383,662

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	18,152,769	14,593,100	(7,572,338)	25,173,531

소프트웨어	23,230,893	30,957,375	(8,796,534)	45,391,734

합 계	41,383,662	45,550,475	(16,368,872)	70,565,265

2) 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	26,142,106	-	(7,989,337)	18,152,769

소프트웨어	2,175,500	22,284,684	(1,229,291)	23,230,893

합 계	28,317,606	22,284,684	(9,218,628)	41,383,662

(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	종류	이자율(%)	당기말	전기말

한국수출입은행	수출성장자금대출	3.34	1,000,000,000	1,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	종류	이자율(%)	만기	당기말	전기말	상환방법

우리은행	시설자금대출	-	-	-	2,000,000,000	원금균등분할상환

유동성대체	-	-

기말잔액	-	2,000,000,000

(3) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보 및 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	제공내역	제공자	담보(지급보증) 제공금액

한국수출입은행	지급보증	대표이사	1,200,000,000

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,237,344,487	-	614,213,671	-

미지급금	738,632,933	26,709,486	154,994,770	8,879,811

미지급비용	1,008,606,335	-	148,651,629	-

합 계	9,984,583,755	26,709,486	917,860,070	8,879,811

17. 기타유동부채 및 충당부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	154,697,390	26,112,140

충당부채

하자보수충당부채	300,316,865	-

18. 퇴직급여부채당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 당해연도에 납부한 기여금을 퇴직급여(비용)로 인식하고 퇴직급여충당부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

19. 자본(1) 회사가 발생할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 7,984,343주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분	보통주자본금	자본잉여금(주식발행초과금포함)

주식수	금액

전기초	407,413	2,037,065,000	13,819,608,846

유상증자	187,688	938,440,000	15,178,301,690

지분법자본변동	-	-	(1,740,658)

전기말	595,101	2,975,505,000	28,996,169,878

액면분할	5,355,909	-	-

유상증자	2,033,333	1,016,666,500	57,666,693,640

당기말	7,984,343	3,992,171,500	86,662,863,518

20. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며,그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부- 가득조건 및 행사 가능 시점:

(단위 : 주, 원)

부여일	수량	행사가격	의무 근무기간	행사가능기간

2022.01.28	86,000	5,000	2022.01.28~2024.01.28	2024.01.29~2026.01.28

64,800	5,000	2022.01.28~2025.01.28	2025.01.29~2026.01.28

64,800	5,000	2022.01.28~2026.01.28	2026.01.29~2029.01.28

2022.03.31	15,200	5,000	2022.03.31~2024.04.31	2024.04.01~2025.03.31

11,400	5,000	2022.03.31~2025.03.31	2024.05.01~2026.03.31

11,400	5,000	2022.03.31~2026.03.31	2026.04.01~2029.03.31

(2) 당기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기

기초	-

부여	253,600

소멸	5,600

기말	248,000

(3) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1회차	2회차

평가기준일	2022년01월28일	2022년03월31일

부여일 주식가격	15,313	15,313

주가변동성	50.10%	51.90%

할인율	17.10%	17.10%

무위험이자율	2.59%	2.97%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 883,547,398 원입니다.

21. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	4,795,891,220	(5,768,470,138)

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기

(처리예정일: 2023년 03월 31일)	(처리확정일: 2022년 3월 31일)

I. 미처리결손금	4,795,891,220	(5,768,470,138)

1. 전기이월미처리결손금	(5,768,470,138)	(10,049,266,866)	-

2.지분법이익잉여금변동	8,648,652	(3,644,174)	-

3. 당기순이익	10,555,712,706	4,284,440,902	-

II. 결손금처리액	-	-	-

III. 차기이월미처리결손금	4,795,891,220	(5,768,470,138)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사의 주요 수익은 장비의 제작 및 설치 용역의 제공 등 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 서비스 계열, 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

주요 서비스 계열

재화의 판매	4,719,012,923	2,404,637,301

용역의 제공	55,778,145,050	28,268,345,587

수수료 수익	2,522,797,110	1,231,410,580

합 계	63,019,955,083	31,904,393,468

지리적 시장

국내(내수)	3,987,138,560	2,576,794,250

미국	28,798,760,120	3,468,002,792

유럽	13,530,162,705	19,402,460,071

중국	447,870,000	159,780,154

기타	16,256,023,698	6,297,356,201

합 계	63,019,955,083	31,904,393,468

수익인식 시기

한 시점에 이행	7,241,810,033	3,636,047,881

기간에 걸쳐 이행	55,778,145,050	28,268,345,587

합 계	63,019,955,083	31,904,393,468

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	6,671,065,032	1,469,432,109

계약이행자산	713,558,124	-

계약부채	11,022,937,677	1,649,550,393

(3) 당기와 전기중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기 초	계약자산	1,469,432,109	1,236,189,175

계약부채	1,649,550,393	236,991,512

순자산계	(180,118,284)	999,197,663

기존계약 의무이행으로 인한 증가	43,345,859,089	1,895,851,752

신규 계약 진행으로 인한 증가	12,432,285,961	26,552,493,835

청구로 인한 감소 등	(59,949,899,411)	(29,627,661,534)

기 말	계약자산	6,671,065,032	1,469,432,109

계약부채	11,022,937,677	1,649,550,393

순자산계	(4,351,872,645)	(180,118,284)

(4) 당기와 전기중 계약자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	-	474,036,873

대손상각비(환입)	-	(474,036,873)

기말	-	-

(5) 당기와 전기 중 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초용역계약잔액	45,276,021,418	3,089,977,919

증감액(*)	63,498,761,753	70,454,389,086

용역수익인식액	(55,778,145,050)	(28,268,345,587)

기말용역잔액	52,996,638,121	45,276,021,418

(*) 신규수주액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

(6) 당기와 전기 중 현재 진행중인 용역계약(보고기간 중 완료용역 포함)과 관련하여 인식한 용역손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

누적계약수익	84,440,276,534	38,320,213,344

누적계약원가	61,960,314,564	30,135,623,322

누적손익	22,479,961,970	8,184,590,022

(7) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계약일	누적 진행률	당기인식매출	계약자산	매출채권	선수금

공사	2021-04-08	100%	7,933,749,491	2,534,600,000	1,267,300,000	-

공사	2021-09-10	91%	2,477,027,459	28,009,864	798,399,000	-

공사	2021-10-27	100%	9,678,308,864	-	11,152,240	-

공사	2021-12-16	62%	12,204,931,674	923,492,915	3,941,303,000	-

공사	2021-12-21	100%	3,723,260,449	-	-	-

공사	2022-02-14	81%	2,168,222,241	591,412,943	129,917,880	-

공사	2022-03-26	46%	2,710,712,960	946,101,547	12,673,000	-

공사	2022-08-22	20%	2,300,778,660	-	-	2,249,143,740

공 사	2022-11-15	20%	2,047,170,305	-	-	2,137,759,321

(8) 자산으로 인식한 계약체결 증분원가당사는 계약과 관련하여 중개수수료(Commission fee)를 지급하고 있으며 이는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결 증분원가입니다. 고객으로부터 회수될 것으로 예상되는 중개수수료는 계약이행자산으로 인식한 후 공사 진행 정도를 반영하여 상각하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기

기초	-

증가	1,181,402,243

상각(*)	(467,844,119)

기말	713,558,124

(*) 고객에게 관련된 재화나 용역을 이전하는 방식과 동일하게 상각합니다. 23. 판매비와관리비회사의 당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	1,268,374,529	719,211,877

퇴직급여	61,168,158	98,286,048

복리후생비	89,973,092	35,758,898

여비교통비	48,329,904	21,296,002

접대비	112,208,330	42,218,900

통신비	10,012,754	6,900,880

수도광열비	609,418	362,130

전력비	115,219,030	58,775,077

세금과공과금	50,341,090	16,223,250

감가상각비	158,406,357	105,375,330

사용권자산상각비	242,724,807	51,271,422

지급임차료	4,043,548	4,364,452

수선비	20,994,273	9,446,546

보험료	69,349,657	44,166,814

차량유지비	25,375,946	15,207,783

경상연구개발비	1,814,887,778	895,769,441

운반비	62,050,078	28,015,380

교육훈련비	11,431,000	10,095,000

도서인쇄비	1,529,273	528,200

소모품비	65,214,453	26,230,685

지급수수료	656,686,826	454,863,629

판매수수료	467,844,119	-

대손상각비	325,397,309	378,461,785

수출제비용	285,170,690	11,226,277

무형고정자산상각	16,368,872	9,218,628

해외접대비	59,671,967	13,234,711

잡비	51,685,000	2,110,000

광고선전비	23,856,000	-

주식보상비용	135,562,052	-

합 계	6,254,486,310	3,058,619,145

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,240,749,102)	(141,442,563)

원재료 및 상품 매입액	3,597,459,707	1,206,493,411

급여	4,566,875,681	1,743,462,621

외주비	35,386,717,842	21,145,428,068

감가상각 등 상각비용	1,183,513,503	356,818,805

지급수수료	805,459,707	474,164,129

경상연구개발비	1,814,887,778	895,769,441

대손상각비	325,397,309	602,898,205

기타	4,808,340,522	800,822,697

합 계(*)	51,247,902,947	27,084,414,814

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

25. 금융수익과 금융비용회사의 당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	554,775,456	79,399,459

외환차익	791,138,528	227,425,108

외화환산이익	6,733,850	178,913,067

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	87,096,053	-

금융수익 소계	1,439,743,887	485,737,634

금융비용:

이자비용	93,351,864	57,112,233

외환차손	55,920,830	51,241,899

외화환산손실	594,046,088	20,929,686

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	574,099,649	-

금융비용 소계	1,317,418,431	129,283,818

26. 기타수익과 기타비용 회사의 당기 및 전기 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기타수익:

대손충당금환입	-	3,000,000

국고보조금 수익	-	40,549,745

잡이익	121,032,828	56,853,650

리스조정이익	1,745,924	-

기타수익 소계	122,778,752	100,403,395

기타비용:

기부금	-	100,000

기타의대손상각비	1,687,360	-

재고자산폐기손실	407,604	2,102,199

잡손실	5,397,638	4,485,625

리스조정손실	14,136	-

기타비용 소계	7,506,738	6,687,824

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세 등 부담액	1,817,384,221	89,408,025

일시적차이로 인한 변동액	(147,442,895)	287,541,992

법인세추납액	(3,257,315)	-

법인세비용	1,666,684,011	376,950,017

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(A)	12,222,396,717	4,661,390,919

적용세율에 따른 법인세	2,666,927,278	1,003,506,002

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	299,634,773	5,359,756

- 세액공제/감면	(1,512,975,125)	(894,080,250)

- 이연법인세미인식효과	43,403,805	262,167,761

- 기타(세율차이등)	169,693,280	(3,252)

법인세비용(B)	1,666,684,011	376,950,017

유효세율(B/A)	13.6%	8.1%

(3) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상평균세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

과목	기초잔액	당기손익반영	기말잔액

대손충당금	96,559,515	(53,741,384)	42,818,131

연차충당부채	25,215,591	11,312,014	36,527,605

무형자산	116,346,905	(60,817,700)	55,529,205

사용권자산	(13,336,013)	(162,155,114)	(175,491,127)

리스부채	12,091,032	160,166,759	172,257,791

임차보증금	1,791,992	3,090,672	4,882,664

미수수익	(5,331,436)	(39,574,198)	(44,905,634)

외화환산이익	-	(1,414,109)	(1,414,109)

외화환산손실	-	124,749,678	124,749,678

금융자산평가손익	-	102,270,755	102,270,755

하자보수비	-	63,066,542	63,066,542

감가상각비	-	488,980	488,980

합계	233,337,586	147,442,895	380,780,481

2) 전기

(단위 : 원)

과목	기초잔액	당기손익반영	기말잔액

대손충당금	436,238,770	(339,679,255)	96,559,515

연차충당부채	16,077,125	9,138,466	25,215,591

퇴직급여채무	56,200,802	(56,200,802)	-

무형자산	174,520,357	(58,173,452)	116,346,905

사용권자산	(8,159,772)	(5,176,241)	(13,336,013)

리스부채	8,303,638	3,787,394	12,091,032

임차보증금	368,614	1,423,378	1,791,992

장기대여금	(162,669,956)	162,669,956	-

미수수익	-	(5,331,436)	(5,331,436)

합 계	520,879,578	(287,541,992)	233,337,586

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 없습니다.

28. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	10,555,712,706	4,284,440,902

가중평균유통보통주식수	6,407,814	5,565,350

기본주당이익	1,647	770

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1)당기

(단위 : 원)

구분	주식수	기간	일수	적수

당기초	595,101	2022-01-01	365	217,211,865

액면분할	5,355,909	2022-01-01	365	1,954,906,785

유상증자	2,033,333	2022-10-11	82	166,733,306

합 계	7,984,343	2,338,851,956

일수	365

가중평균유통보통주식수	6,407,814

2)전기

(단위 : 원)

구분	주식수	기간	일수	적수

전기초	4,074,130	2021-01-01	365	1,487,057,450

유상증자	1,876,880	2021-03-16	290	544,295,200

합 계	5,951,010	2,031,352,650

일수	365

가중평균유통보통주식수	5,565,350

(*) 2022년 1월에 결의한 액면분할의 효과를 소급반영하여 전기의 유통보통수를 조정하였습니다.

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 다만, 당기 및 전기 중에는반희석효과로 기본주당순손실과 동일하며, 당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식선택권	28,359 주	-

29. 특수관계자(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	(주)코윈테크	(주)코윈테크

관계기업	케이지에이(주)(*1)	케이지에이(주)(*1)

기타특수관계자	CUVO SYSTEMS INC(*3)	퍼시픽파워솔루션(*2), CUVO SYSTEMS INC(*3)

(*1) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.
(*2) 퍼시픽파워솔루션은 전기 중 폐업을 하였습니다.
(*3) 대표이사와 특수관계자인 주주가 설립한 회사로 당기 중 폐업을 하였습니다.

(2) 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	거래내용	당기	전기

(주)코윈테크	매입 및 기타비용	2,267,155,475	3,078,000,000

자산의 취득	90,990,000

케이지에이(주)	매출 및 기타수익	11,500,000

매입 및 기타비용	7,805,084,000	2,469,500,000

자산의 취득	2,132,800,000

CUVO SYSTEMS INC	매입	-	60,809,757

(3) 특수관계자에 대한 채권·채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	주요계정	당기말	전기말

㈜코윈테크	선급금	4,590,000,000	-

임차보증금	100,000,000	-

매입채무	5,049,000,000	-

기타채무	11,000,000	-

케이지에이(주)	선급금	1,280,000,000	657,600,000

대여금	3,000,000,000	-

매입채무	1,425,600,000	253,000,000

기타채무	6,462,500	-

CUVO SYSTEMS INC	미지급금	-	32,559,757

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	당기

자금대여

케이지에이(주)(*1)	3,000,000,000

(*1) 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년이며, 이자율은 4.6%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	894,256,787	339,829,532

퇴직급여	43,614,998	69,447,113

주식보상비용	14,594,852	-

합 계	952,466,637	409,276,645

(6) 회사는 당기말 한국수출입은행 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(한도액 1,200,000천원)을 제공받고 있습니다.

30. 우발사항 및 약정사항 등(1) 제공받은 지급보증

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증내용	담보권자

대표이사	KRW 1,200,000,000	지급보증	한국수출입은행

한국수출입은행	USD 102,500.00	하자보증	수주처

우리은행	USD 543,376.25	하자보증	수주처

우리은행	KRW 120,000,000	카드사용 보증	-

한편, 회사는 서울보증보험으로부터 352,500 천원의 이행하자 및 이행지급 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

31. 영업창출현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당기	전기

1. 당기순이익	10,555,712,706	4,284,440,902

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	6,090,502,302	2,029,752,546

외화환산손실	594,046,088	20,929,686

대손상각비	325,397,309	602,898,205

기타의 대손상각비	1,687,360	-

감가상각비	924,419,824	296,328,755

사용권자산상각비	242,724,807	51,271,422

무형자산상각비	16,368,872	9,218,628

법인세비용	1,666,684,011	376,950,017

이자비용	93,351,864	57,112,233

판매수수료	467,844,119	-

재고자산폐기손실	-	2,102,199

관계기업투자손상차손	-	612,941,401

리스조정손실	14,136	-

기타비용	300,316,865	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	574,099,649	-

주식보상비용	883,547,398	-

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(863,098,394)	(489,933,225)

외화환산이익	(6,733,850)	178,913,067

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(87,096,053)	-

리스조정이익	(1,745,924)	-

이자수익	(554,775,456)	79,399,459

대손충당금환입	-	227,436,420

지분법이익	(212,747,111)	4,184,279

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,139,298,777)	(2,617,345,932)

매출채권및기타채권의 증감	(9,255,957,315)	(2,376,366,549)

계약자산의 증감	(5,307,754,799)	(821,211,103)

기타유동자산의 증감	1,313,326,731	(981,574,261)

재고자산의 증감	(86,123,853)	(103,052,130)

매입채무및기타채무의 증감	1,695,237,925	500,198,343

기타유동부채의 증감	128,585,250	7,559,080

계약부채의 증감	9,373,387,284	1,412,558,881

퇴직금의 지급	-	(222,742,813)

사외적립자산의 증가	-	(32,715,380)

5. 영업활동에서 창출된 현금	13,643,817,837	3,206,914,291

(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채 및 사용권자산의 증감	989,513,834	-

외상매출금제각	(418,685,785)	(2,115,561,658)

장단기대여금제각	-	(779,408,893)

리스부채의 유동성 대체	140,515,854	75,175,086

건설중인자산의 본계정대체	11,306,782,366	-

장기예금에서의 단기예금대체	2,445,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

과 목	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

유동성리스부채	37,065,782	(220,846,305)	437,716,957	253,936,434

유동성장기차입금	-	-	200,000,000	200,000,000

비유동리스부채	17,893,454	-	548,445,307	566,338,761

장기차입금	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-	-

합 계	3,054,959,236	(2,220,846,305)	1,186,162,264	2,020,275,195

2) 전기말

(단위: 원)

과 목	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

유동성리스부채	19,475,058	(46,918,407)	64,509,131	37,065,782

리스부채	18,268,751	-	(375,297)	17,893,454

장기차입금	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000

합 계	3,037,743,809	(46,918,407)	64,133,834	3,054,959,236

32. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위입니다. 당사는 이차전지산업 소부장 분야에서 시스템 엔지니어링사업과 전극소재 제조를 주된 사업영업으로 수행하고 있으며 단일의 영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(2) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	구 분	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A	12,937,324,730	21%	주요고객 C	17,344,355,916	54%

주요고객 B	11,179,538,541	18%	주요고객 D	4,711,475,190	15%

주요고객 C	9,027,528,640	14%	주요고객 E	1,185,010,080	4%

기타	29,875,563,172	47%	기타	8,663,552,282	27%

합 계	63,019,955,083	100%	합 계	31,904,393,468	100%