탑머티리얼 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제14(당)기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제13(전)기 2024년 12월 31일 까지
주식회사 탑머티리얼

1. 회사의 개요

주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)(이하 '회사')는 2012년 2월 21일에 경기도 성남시에서 축전지 제조 및 도소매, 전지장비 제작 및 판매, 이차전지 제조 및 판매, 전지 및 관련 재료 무역업 등을 목적으로 설립되었으며, 2012년 10월에 본점을 경기도 이천시 호법면 덕평로 554-30으로 이전하였습니다.회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 유상증자와 전환사채의 전환 등을 통해 당분기말 현재 보통주자본금은 4,058,822천원이며, 회사가 발행한 주식의 총수는 보통주 8,117,643주(1주당 액면금액: 500원)입니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

주식회사 코윈테크	2,975,510	36.65%

노환진	1,534,200	18.90%

Polec Adrian Alexandrian	95,993	1.18%

기타	3,436,821	42.34%

자기주식	75,119	0.93%

합 계	8,117,643	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 다음의 신규적용기준서를 제외하고는 전기에 적용한 회계정책과 중요한 차이가 없습니다.2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 계약자산과 계약부채 표시회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	10년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	8년

사용권자산	리스 기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 통상적으로 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 퇴직급여:확정기여제도회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형

회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.20 리스

회사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 비리스요소가 별도로 구분되는 경우 비리스요소를 제외하였으며, 별도로 구분되지 아니하는 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.21 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 투입법에 따른 수익인식 및 용역진행률의 산정회사는 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.(2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(3) 계약자산 손상 추정의 불확실성회사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 회사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당기말 현재 회사의 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니 다.

(4) 용역변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 용역변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 용역변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 시장위험(1) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익변동금액	(117,000,000)	117,000,000	-	-

(2) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.1) 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY	CNY

자산:

현금및현금성자산	13,889,039,227	2,032,455,510	3,907,582,370	6,415,803,620	1,023,444,054	3,832,724,952	-

매출채권및기타채권	28,387,613,043	46,568,620,406	-	43,352,024,146	50,553,545,278	-	-

계약자산	4,463,894,015	56,818,131	-	5,499,327,330	615,936,108	-	-

자산합계	46,740,546,285	48,657,894,047	3,907,582,370	55,267,155,096	52,192,925,440	3,832,724,952	-

부채:

매입채무및기타채무	3,029,177,443	463,438,489	-	2,724,263,574	484,720,087	-	16,974,306

부채합계	3,029,177,443	463,438,489	-	2,724,263,574	484,720,087	-	16,974,306

순자산가액	43,711,368,842	48,194,455,558	3,907,582,370	52,542,891,522	51,708,205,353	3,832,724,952	(16,974,306)

2) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,371,136,884	(4,371,136,884)	3,383,793,083	(3,383,793,083)

EUR	4,819,445,556	(4,819,445,556)	3,664,844,437	(3,664,844,437)

JPY	390,758,237	(390,758,237)	413,266,796	(413,266,796)

합 계	9,581,340,677	(9,581,340,677)	7,461,904,316	(7,461,904,316)

4.2 신용 위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.회사는 신용위험을 회사차원에서 관리하고 있으며, 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 금융상품의 장부금액으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	20,105,337,808	11,460,373,345

매출채권및기타채권	68,950,455,029	90,947,684,555

기타유동금융자산	9,953,012,488	13,959,510,685

파생상품자산	6,216,266,987	6,216,266,987

당기손익공정가치측정금융자산	5,599,993,588	10,909,528,181

기타비유동금융자산	673,828,455	772,815,845

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	15,890,736,501	15,195,650,370

합 계	127,389,630,856	149,461,829,968

4.3 유동성 위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무및기타채무	11,386,185,664	11,386,185,664	11,386,185,664	-	-	-

단기차입금(*)	11,700,000,000	12,060,581,250	12,060,581,250	-	-	-

리스부채(유동)(*)	392,404,133	408,708,352	408,708,352	-	-	-

전환사채	33,910,983,735	42,000,000,000	-	-	-	42,000,000,000

장기매입채무및기타채무	78,782,178	78,782,178	-	-	-	78,782,178

리스부채(비유동)(*)	278,007,799	283,678,802	-	248,653,546	29,711,956	5,313,300

합 계	57,746,363,509	66,217,936,246	23,855,475,266	248,653,546	29,711,956	42,084,095,478

(*)향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.2) 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무및기타채무	27,342,955,350	27,342,955,350	27,342,955,350	-	-	-

리스부채(유동)(*)	422,000,407	441,465,532	441,465,532	-	-	-

전환사채	33,051,704,445	42,000,000,000	-	-	-	42,000,000,000

장기매입채무및기타채무	78,258,830	78,258,830	-	-	-	78,258,830

리스부채(비유동)(*)	350,085,548	358,552,760	-	290,351,730	59,144,270	9,056,760

합 계	61,245,004,580	70,221,232,472	27,784,420,882	290,351,730	59,144,270	42,087,315,590

(*)향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.

4.4. 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 타인자본조달 및 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 순부채비율을 일정비율로 유지하는 것으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	63,059,872,756	66,250,993,343

현금및현금성자산 차감	20,105,337,808	11,460,373,345

순부채(A)	42,954,534,948	54,790,619,998

자본총계(B)	140,458,331,722	141,198,932,460

부채비율(A)/(B)(*)	30.58%	38.80%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 범주별 구분 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 구분에 따른 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	20,105,337,808	(*1)	11,460,373,345	(*1)

매출채권및기타채권	68,950,455,029	(*1)	90,947,684,555	(*1)

기타유동금융자산	9,953,012,488	(*1)	13,959,510,685	(*1)

기타비유동금융자산	673,828,455	(*1)	772,815,845	(*1)

파생상품자산	6,216,266,987	6,216,266,987	6,216,266,987	6,216,266,987

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	5,599,993,588	5,599,993,588	10,909,528,181	10,909,528,181

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	15,890,736,501	15,890,736,501	15,195,650,370	15,195,650,370

소 계	127,389,630,856	27,706,997,076	149,461,829,968	32,321,445,538

금융부채

매입채무및기타채무(*2)	11,144,597,838	(*1)	27,052,093,918	(*1)

단기차입금	11,700,000,000	(*1)	-	(*1)

장기매입채무및기타채무	78,782,178	(*1)	78,258,830	(*1)

전환사채	33,910,983,735	(*1)	33,051,704,445	(*1)

소 계	56,834,363,751	-	60,182,057,193	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원 관련 미지급금 및 미지급비용 등 241,587,826원(전기말: 290,861,432원)이 제외된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생상품자산	-	-	6,216,266,987	6,216,266,987

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	5,599,993,588	5,599,993,588

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	15,890,736,501	15,890,736,501

(전기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생상품자산	-	-	6,216,266,987	6,216,266,987

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	10,909,528,181	10,909,528,181

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	15,195,650,370	15,195,650,370

5.2 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 및 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융자산 및 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품자산	-	6,216,266,987	6,216,266,987

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	5,599,993,588	5,599,993,588

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	15,890,736,501	15,890,736,501

소 계	-	27,706,997,076	27,706,997,076

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	20,105,337,808	-	20,105,337,808

매출채권및기타채권	68,950,455,029	-	68,950,455,029

기타유동금융자산	9,953,012,488	-	9,953,012,488

기타비유동금융자산	673,828,455	-	673,828,455

소계	99,682,633,780	-	99,682,633,780

금융자산 합계	99,682,633,780	27,706,997,076	127,389,630,856

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	11,144,597,838	-	11,144,597,838

단기차입금	11,700,000,000	-	11,700,000,000

장기매입채무및기타채무	78,782,178	-	78,782,178

전환사채	33,910,983,735	-	33,910,983,735

소계	56,834,363,751	-	56,834,363,751

금융부채 합계	56,834,363,751	-	56,834,363,751

(전기말)

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 및 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융자산 및 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품자산	-	6,216,266,987	6,216,266,987

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	10,909,528,181	10,909,528,181

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	15,195,650,370	15,195,650,370

소 계	-	32,321,445,538	32,321,445,538

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	11,460,373,345	-	11,460,373,345

매출채권및기타채권	90,947,684,555	-	90,947,684,555

기타유동금융자산	13,959,510,685	-	13,959,510,685

기타비유동금융자산	772,815,845	-	772,815,845

소계	117,140,384,430	-	117,140,384,430

금융자산 합계	117,140,384,430	32,321,445,538	149,461,829,968

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	27,052,093,918	-	27,052,093,918

장기매입채무및기타채무	78,258,830	-	78,258,830

전환사채	33,051,704,445	-	33,051,704,445

소계	60,182,057,193	-	60,182,057,193

금융부채 합계	60,182,057,193	-	60,182,057,193

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	109,832,857	-	-	109,832,857

외환차익	203,806,339	-	1,995,028	205,801,367

외화환산이익	1,957,251,005	-	2,985,202	1,960,236,207

대손상각비(환입)	(1,059,289,327)	-	-	(1,059,289,327)

이자비용	-	-	(268,963,614)	(268,963,614)

외환차손	(145,815,420)	-	(165,204,788)	(311,020,208)

외화환산손실	(82,526,884)	-	(812,877)	(83,339,761)

파생상품평가손실	-	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익	-	68,544,902	-	68,544,902

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실	-	(104,913,869)	-	(104,913,869)

순손익	983,258,570	(36,368,967)	(430,001,049)	516,888,554

2) 전분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	518,818,389	-	-	518,818,389

외환차익	331,953,137	-	38,765,786	370,718,923

외화환산이익	1,672,102,417	-	1,587,232	1,673,689,649

대손상각비(환입)	103,954,529	-	-	103,954,529

이자비용	-	-	(784,450,972)	(784,450,972)

외환차손	(3,185,245)	-	(10,147,270)	(13,332,515)

외화환산손실	(62)	-	(143,245,189)	(143,245,251)

파생상품평가손실	-	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익	-	249,277,496	-	249,277,496

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익	-	117,709,191	-	117,709,191

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실	-	(677,707)	-	(677,707)

순손익	2,623,643,165	366,308,980	(897,490,413)	2,092,461,732

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	80,000	-

기타제예금	20,105,257,808	11,460,373,345

합 계	20,105,337,808	11,460,373,345

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	72,194,879,095	91,271,518,957

손실충당금	(7,439,537,576)	(6,380,248,249)

미수금	4,107,384,870	5,530,593,207

충당금	(1,687,360)	(1,687,360)

받을어음	89,416,000	527,508,000

합 계	68,950,455,029	90,947,684,555

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 및 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	기대손실률	손상금액	채권잔액	기대손실률	손상금액

금융자산의 집합으로 평가하는채권	1개월 이내	1,481,071,453	0.00%	-	15,262,947,720	0.00%	-

3개월 이내	31,935,016	13.08%	4,177,745	46,914,235,560	8.03%	3,767,253,559

3개월 초과 6개월 이하	43,605,786,600	9.04%	3,943,280,824	3,170,202,000	27.67%	877,081,487

6개월 초과 9개월 이하	3,162,653,900	54.48%	1,722,982,582	4,133,880,492	0.21%	8,537,936

9개월 초과 12개월 이하	4,124,037,919	0.37%	15,341,659	10,683,225,000	1.68%	179,850,409

12개월 초과	19,789,394,207	8.86%	1,753,754,766	11,107,028,185	13.93%	1,547,524,858

합 계	72,194,879,095	7,439,537,576	91,271,518,957	6,380,248,249

(3) 당분기 및 전분기 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,380,248,249	1,587,961,973

제각	-	-

회수	(30,144,291)	(103,954,529)

대손상각비(환입)	1,089,433,618	-

기말	7,439,537,576	1,484,007,444

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금(*)	8,000,000,000	-	12,000,000,000	-

미수수익	81,054,406	-	87,010,685	-

대여금	1,826,958,082	145,642,078	1,827,500,000	133,828,133

기타보증금	-	6,085,000	-	6,085,000

임차보증금	45,000,000	539,680,000	45,000,000	654,650,000

현재가치할인차금	-	(17,578,623)	-	(21,747,288)

합 계	9,953,012,488	673,828,455	13,959,510,685	772,815,845

(*) 당분기말 기타제예금에는 질권설정으로 인한 사용제한 예금은 없습니다.

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

제품	1,540,052,455	356,325,395

원재료	1,298,928,142	368,978,770

소 계	2,838,980,597	725,304,165

제품재고평가충당금	(223,563,265)	(62,371,090)

합 계	2,615,417,332	662,933,075

당사는 당분기 중 재고자산의 폐기 및 평가와 관련하여 발생한 161,192천원(전기 : 13,706천원)을 매출원가에 가산하였습니다.

10. 관계기업투자 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	소재지	취득금액	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	케이지에이㈜(주1)	대한민국	3,000,025,000	19.42%	6,145,450,891	19.42%	6,158,584,147

(주1) 전기 중 유상증자 등으로 인하여 지분율이 변동되었습니다.

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,015,347,888	2,167,526,940

선급비용	84,142,727	150,547,573

합 계	3,099,490,615	2,318,074,513

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,652,143,090	-	2,652,143,090	2,652,143,090	-	2,652,143,090

건물	1,963,644,354	(198,675,111)	1,764,969,243	1,963,644,354	(186,402,328)	1,777,242,026

구축물	108,080,680	(22,434,656)	85,646,024	100,330,680	(19,732,618)	80,598,062

기계장치(*)	12,798,761,327	(4,396,342,515)	8,402,418,812	12,697,131,327	(4,022,682,947)	8,674,448,380

차량운반구	34,881,360	(12,789,832)	22,091,528	34,881,360	(11,045,764)	23,835,596

공구와기구(*)	359,544,600	(132,638,011)	226,906,589	350,549,000	(115,018,568)	235,530,432

비품	586,205,903	(317,569,648)	268,636,255	570,135,903	(291,984,529)	278,151,374

시설장치	5,522,480,828	(1,881,796,259)	3,640,684,569	5,515,580,828	(1,709,437,134)	3,806,143,694

사용권자산	1,450,656,070	(780,454,059)	670,202,011	1,495,557,724	(719,612,834)	775,944,890

건설중인자산	40,813,429,947	-	40,813,429,947	23,265,742,644	-	23,265,742,644

합 계	66,289,828,159	(7,742,700,091)	58,547,128,068	48,645,696,910	(7,075,916,722)	41,569,780,188

(*) 기계장치와 공구와기구의 감가상각누계액에는 정부보조금 관련 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

계정과목	기초	취득(*)	처분	대체	감가상각	기말

토지	2,652,143,090	-	-	-	-	2,652,143,090

건물	1,777,242,026	-	-	-	(12,272,783)	1,764,969,243

구축물	80,598,062	7,750,000	-	-	(2,702,038)	85,646,024

기계장치	8,674,448,380	97,230,000	(3,095,826)	18,000,000	(384,163,742)	8,402,418,812

차량운반구	23,835,596	-	-	-	(1,744,068)	22,091,528

공구와기구	235,530,432	8,995,600	-	-	(17,619,443)	226,906,589

비품	278,151,374	10,770,000	-	5,300,000	(25,585,119)	268,636,255

시설장치	3,806,143,694	6,900,000	-	-	(172,359,125)	3,640,684,569

사용권자산	775,944,890	25,512,349	(1,579,352)	-	(129,675,876)	670,202,011

건설중인자산	23,265,742,644	17,570,987,303	-	(23,300,000)	-	40,813,429,947

합 계	41,569,780,188	17,728,145,252	(4,675,178)	-	(746,122,194)	58,547,128,068

(*) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 596,823천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 10.23% 입니다.

2) 전분기

(단위: 원)

계정과목	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	2,652,143,090	-	-	-	-	2,652,143,090

건물	1,826,333,134	-	-	-	(12,272,783)	1,814,060,351

구축물	86,785,296	-	-	-	(2,419,532)	84,365,764

기계장치	8,827,900,079	179,300,000	-	15,800,000	(345,421,231)	8,677,578,848

차량운반구	30,811,868	-	-	-	(1,744,068)	29,067,800

공구와기구	254,271,153	24,558,000	-	-	(15,905,068)	262,924,085

비품	349,378,544	12,926,255	(143,303)	-	(27,022,874)	335,138,622

시설장치	4,342,835,608	2,400,000	-	-	(167,671,909)	4,177,563,699

사용권자산	812,135,054	40,458,657	(8,029,444)	-	(113,892,426)	730,671,841

건설중인자산	6,815,154,430	1,465,282,805	-	(15,800,000)	-	8,264,637,235

합 계	25,997,748,256	1,724,925,717	(8,172,747)	-	(686,349,891)	27,028,151,335

(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 229,034천원(전분기: 178,537천원), 매출원가에 517,087천원(전분기: 507,813천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보액

재산종합보험	건물 등 유형자산	DB손해보험	9,002,000,000

재산종합보험	리스자산 등	DB손해보험	1,400,000,000

재산종합보험	리스자산 등	DB손해보험	22,023,000,000

재산종합보험	리스자산 등	DB손해보험	670,320,982

합 계	33,095,320,982

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	406,771,070	470,603,923

차량운반구	263,430,941	305,340,967

합 계	670,202,011	775,944,890

(2) 당분기 및 전분기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

부동산	470,603,923	25,512,349	(1,579,352)	(87,765,850)	406,771,070

차량운반구	305,340,967	-	-	(41,910,026)	263,430,941

합 계	775,944,890	25,512,349	(1,579,352)	(129,675,876)	670,202,011

2) 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

부동산	498,426,805	40,458,657	(7,298,846)	(81,050,495)	450,536,121

차량운반구	313,708,249	-	(730,598)	(32,841,931)	280,135,720

합 계	812,135,054	40,458,657	(8,029,444)	(113,892,426)	730,671,841

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	408,708,352	441,465,532

1년 초과 2년 이내	248,653,546	290,351,730

2년 초과 5년 이내	35,025,256	68,201,030

만기구조별 현금유출액 합계	692,387,154	800,018,292

현재가치할인차금	(21,975,222)	(27,932,337)

리스부채	670,411,932	772,085,955

유동	392,404,133	422,000,407

비유동	278,007,799	350,085,548

(4) 당분기와 전분기의 리스계약에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	129,675,876	113,892,426

리스부채 이자비용	6,507,623	6,090,987

단기리스 관련 비용	11,100,000	7,111,646

소액자산리스 관련 비용	13,769,686	8,311,049

당분기 중 리스의 총 현금유출은 155,420,824원 (전분기 : 128,567,019원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	60,189,943	(48,924,279)	-	11,265,664	60,189,943	(47,601,481)	-	12,588,462

소프트웨어	198,950,809	(78,985,768)	-	119,965,041	198,335,809	(69,449,909)	-	128,885,900

회원권	400,811,090	-	(50,811,090)	350,000,000	400,811,090	-	(50,811,090)	350,000,000

합 계	659,951,842	(127,910,047)	(50,811,090)	481,230,705	659,336,842	(117,051,390)	(50,811,090)	491,474,362

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

산업재산권	12,588,462	-	-	(1,322,798)	11,265,664

소프트웨어	128,885,900	615,000	-	(9,535,859)	119,965,041

회원권	350,000,000	-	-	-	350,000,000

합 계	491,474,362	615,000	-	(10,858,657)	481,230,705

2) 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

산업재산권	18,142,720	-	-	(1,584,907)	16,557,813

소프트웨어	100,368,457	1,480,000	-	(6,579,686)	95,268,771

회원권	350,000,000	-	-	-	350,000,000

합 계	468,511,177	1,480,000	-	(8,164,593)	461,826,584

(3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	종류	이자율(%)	당기말	전기말

하나은행	기업시설일반자금대출	4.475	7,700,000,000	-

하나은행	기업시설일반자금대출	3.405	4,000,000,000	-

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보 및 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	제공내역	제공자	담보(지급보증) 제공금액

하나은행	평택브레인시티 일반산업단지 2개 필지	㈜탑머티리얼	14,040,000,000

16. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)