탑머티리얼 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제13(당)기 반기 2024년 06월 30일 현재
제12(전)기 2023년 12월 31일까지
주식회사 탑머티리얼

1. 회사의 개요

주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)(이하 '회사')는 2012년 2월 21일에 경기도 성남시에서 축전지 제조 및 도소매, 전지장비 제작 및 판매, 이차전지 제조 및 판매, 전지 및 관련 재료 무역업 등을 목적으로 설립되었으며, 2012년 10월에 본점을 경기도 이천시 호법면 덕평로 554-30으로 이전하였습니다.회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 유상증자와 전환사채의 전환 등을 통해 당반기말 현재 보통주자본금은 4,038,372천원이며, 회사가 발행한 주식의 총수는 보통주 8,076,743주(1주당 액면금액: 500원)입니다.당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

주식회사 코윈테크	2,975,510	36.84%

노환진	1,534,200	19.00%

Polec Adrian Alexandrian	262,993	3.26%

기타	3,260,028	40.36%

자기주식	44,012	0.54%

합 계	8,076,743	100.00%

2. 중요한 회계정책

회사 의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 반기재무제표입니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산 ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 반기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 반기재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1 시장위험(1) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익변동금액	-	-	(10,000,000)	10,000,000

(2) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.1) 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY	VND

자산:

현금및현금성자산	12,621,137,485	3,158,180,392	4,010,538,270	425,905,813	8,720,040,033	23,241,853	-

매출채권및기타채권	28,237,766,673	8,925,352,501	382,163	22,687,280,378	8,552,194,002	-	-

계약자산	6,357,643,235	16,424,199,168	-	8,206,436,584	7,325,445,978	-	-

자산합계	47,216,547,393	28,507,732,061	4,010,920,433	31,319,622,775	24,597,680,013	23,241,853	-

부채:

매입채무및기타채무	2,998,136,207	89,413,057	162,014,910	1,359,663,952	-	4,563,300	24,569

부채합계	2,998,136,207	89,413,057	162,014,910	1,359,663,952	-	4,563,300	24,569

순자산가액	44,218,411,186	28,418,319,004	3,848,905,523	29,959,958,823	24,597,680,013	18,678,553	(24,569)

2) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,421,841,119	(4,421,841,119)	1,373,816,457	(1,373,816,457)

EUR	2,841,831,900	(2,841,831,900)	2,266,675,200	(2,266,675,200)

JPY	384,890,552	(384,890,552)	4,700,463	(4,700,463)

합 계	7,648,563,571	(7,648,563,571)	3,645,192,120	(3,645,192,120)

4.2 신용 위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.회사는 신용위험을 회사차원에서 관리하고 있으며, 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당반기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 금융상품의 장부금액으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	20,014,782,901	15,205,571,214

매출채권및기타채권	37,366,389,878	31,978,780,253

기타유동금융자산	26,354,919,143	43,267,376,873

파생상품자산	11,566,239,358	16,877,014,665

당기손익공정가치측정금융자산	25,442,160,255	35,595,467,593

기타비유동금융자산	604,827,562	770,406,494

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	4,041,374,214	1,420,865,826

합 계	125,390,693,311	145,115,482,918

4.3 유동성 위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무및기타채무	9,305,302,779	9,305,302,779	9,305,302,779	-	-	-

리스부채(유동)(*)	364,190,058	382,473,332	382,473,332	-	-	-

전환사채	31,397,718,616	42,000,000,000	-	-	-	42,000,000,000

장기매입채무및기타채무	61,578,696	61,578,696	-	-	-	61,578,696

리스부채(비유동)(*)	383,618,258	395,023,567	-	234,922,792	143,557,092	16,543,683

합 계	41,512,408,407	52,144,378,374	9,687,776,111	234,922,792	143,557,092	42,078,122,379

(*)향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.2) 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무및기타채무	8,367,640,970	8,367,640,970	8,367,640,970	-	-	-

리스부채(유동)(*)	347,514,901	366,401,621	366,401,621	-	-	-

전환사채	29,826,502,170	42,000,000,000	-	-	-	42,000,000,000

장기매입채무및기타채무	55,187,653	55,187,653	-	-	-	55,187,653

리스부채(비유동)(*)	450,823,190	465,430,490	-	244,007,932	174,110,130	47,312,428

합 계	39,047,668,884	51,254,660,734	8,734,042,591	244,007,932	174,110,130	42,102,500,081

(*)향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.

4.4. 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 타인자본조달 및 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 순부채비율을 일정비율로 유지하는 것으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	48,679,683,903	47,661,067,852

현금및현금성자산 차감	20,014,782,901	15,205,571,214

순부채(A)	28,664,901,002	32,455,496,638

자본총계(B)	150,439,576,730	155,585,835,429

부채비율(A)/(B)(*)	19.05%	20.86%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 범주별 구분 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 구분에 따른 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	20,014,782,901	(*1)	15,205,571,214	(*1)

매출채권및기타채권	37,366,389,878	(*1)	31,978,780,253	(*1)

기타유동금융자산	26,354,919,143	(*1)	43,267,376,873	(*1)

기타비유동금융자산	604,827,562	(*1)	770,406,494	(*1)

파생상품자산	11,566,239,358	11,566,239,358	16,877,014,665	16,877,014,665

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	25,442,160,255	25,442,160,255	35,595,467,593	35,595,467,593

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	4,041,374,214	4,041,374,214	1,420,865,826	1,420,865,826

소 계	125,390,693,311	41,049,773,827	145,115,482,918	53,893,348,084

금융부채

매입채무및기타채무(*2)	9,054,005,459	(*1)	8,168,028,606	(*1)

장기매입채무및기타채무	61,578,696	(*1)	55,187,653	(*1)

전환사채	31,397,718,616	(*1)	29,826,502,170	(*1)

소 계	40,513,302,771	-	38,049,718,429	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원 관련 미지급금 및 미지급비용 등 251,297,320원(전기말: 199,612,364원)이 제외된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생상품자산	-	-	11,566,239,358	11,566,239,358

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	25,442,160,255	25,442,160,255

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	4,041,374,214	4,041,374,214

(전기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생상품자산	-	-	16,877,014,665	16,877,014,665

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	35,595,467,593	35,595,467,593

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	1,420,865,826	1,420,865,826

5.2 범주별 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 및 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융자산 및 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품자산	-	11,566,239,358	11,566,239,358

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	25,442,160,255	25,442,160,255

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	4,041,374,214	4,041,374,214

소 계	-	41,049,773,827	41,049,773,827

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	20,014,782,901	-	20,014,782,901

매출채권및기타채권	37,366,389,878	-	37,366,389,878

기타유동금융자산	26,354,919,143	-	26,354,919,143

기타비유동금융자산	604,827,562	-	604,827,562

소계	84,340,919,484	-	84,340,919,484

금융자산 합계	84,340,919,484	41,049,773,827	125,390,693,311

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	9,054,005,459	-	9,054,005,459

장기매입채무및기타채무	61,578,696	-	61,578,696

전환사채	31,397,718,616	-	31,397,718,616

금융부채 합계	40,513,302,771	-	40,513,302,771

(전기말)

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 및 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융자산 및 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품자산	-	16,877,014,665	16,877,014,665

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	35,595,467,593	35,595,467,593

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	1,420,865,826	1,420,865,826

소 계	-	53,893,348,084	53,893,348,084

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	15,205,571,214	-	15,205,571,214

매출채권및기타채권	31,978,780,253	-	31,978,780,253

기타유동금융자산	43,267,376,873	-	43,267,376,873

기타비유동금융자산	770,406,494	-	770,406,494

소계	91,222,134,834	-	91,222,134,834

금융자산 합계	91,222,134,834	53,893,348,084	145,115,482,918

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	8,168,028,606	-	8,168,028,606

장기매입채무및기타채무	55,187,653	-	55,187,653

전환사채	29,826,502,170	-	29,826,502,170

금융부채 합계	38,049,718,429	-	38,049,718,429

(2) 당반기와 전반기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	961,436,006	.-	-	961,436,006

외환차익	1,353,673,754	-	78,083,783	1,431,757,537

외화환산이익	2,615,124,851	-	2,002,671	2,617,127,522

대손상각비	(337,576,275)	-	-	(337,576,275)

이자비용	-	-	(1,216,769,610)	(1,216,769,610)

외환차손	(69,872,621)	-	(10,429,506)	(80,302,127)

외화환산손실	(97,615,369)	-	(190,923,065)	(288,538,434)

파생상품평가손실	-	(5,310,775,307)	-	(5,310,775,307)

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익	-	148,762,199	-	148,762,199

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익	-	529,739,003	-	529,739,003

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실	-	(1,355,320)	-	(1,355,320)

순손익	4,425,170,346	(4,633,629,425)	(1,338,035,727)	(1,546,494,806)

2) 전반기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	863,396,218	-	-	863,396,218

외환차익	1,394,801,189	-	442,075,309	1,836,876,498

외화환산이익	728,412,196	-	31,517,068	759,929,264

대손상각비	(177,919,553)	-	-	(177,919,553)

이자비용	-	-	(27,672,286)	(27,672,286)

외환차손	(46,817,257)	-	(120,805,512)	(167,622,769)

외화환산손실	(26,169,146)	-	(23,430,015)	(49,599,161)

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익	-	41,988,903	-	41,988,903

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익	-	495,401,906	-	495,401,906

순손익	2,735,703,647	537,390,809	301,684,564	3,574,779,020

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금	324,365	-

기타제예금	20,014,458,536	15,205,571,214

합 계	20,014,782,901	15,205,571,214

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	34,844,075,962	31,330,525,780

손실충당금	(1,925,538,248)	(1,587,961,973)

미수금	4,421,500,524	2,201,207,806

충당금	(1,687,360)	(1,687,360)

받을어음	28,039,000	36,696,000

합 계	37,366,389,878	31,978,780,253

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 및 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	기대손실률	손상금액	채권잔액	기대손실률	손상금액

금융자산의 집합으로 평가하는채권	1개월 이내	895,846,022	0.00%	-	4,362,705,323	0.00%	-

3개월 이내	3,889,760,000	0.99%	-	17,250,673,431	1.52%	252,439,181

3개월 초과 6개월 이하	11,464,581,379	17.90%	35,062,154	8,283,933,825	7.70%	637,715,510

6개월 초과 9개월 이하	10,161,797,926	35.69%	76,809,404	423,237,895	19.99%	84,608,722

9개월 초과 12개월 이하	7,168,374,945	87.95%	549,951,000	-	83.60%	-

12개월 초과	1,263,715,690	100.00%	1,263,715,690	1,009,975,306	100.00%	613,198,560

합 계	34,844,075,962	1,925,538,248	31,330,525,780	1,587,961,973

(3) 당반기 및 전반기 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,587,961,973	395,849,654

회수	(103,954,529)	(20,429,411)

대손상각비(환입)	441,530,804	198,348,964

기말	1,925,538,248	573,769,207

8. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금(*)	23,000,000,000	-	40,000,000,000	-

미수수익	471,419,143	-	352,876,873	-

대여금	2,883,500,000	35,195,464	2,914,500,000	-

기타보증금	-	6,085,000	-	6,085,000

임차보증금	-	585,650,000	-	792,784,000

현재가치할인차금	-	(22,102,902)	-	(28,462,506)

합 계	26,354,919,143	604,827,562	43,267,376,873	770,406,494

(*) 당반기말 기타제예금에는 질권설정으로 인한 사용제한 예금은 없습니다.한편, 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	거래처	당반기말	전기말	사용제한사유

기타 유동금융자산	하나은행	-	3,000,000,000	선수금 환급 보증

합 계	-	3,000,000,000

9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

제품	82,368,215	312,243,306

원재료	307,709,545	217,618,689

재공품	65,953,605	-

소 계	456,031,365	529,861,995

제품재고평가충당금	-	(48,665,215)

합 계	456,031,365	481,196,780

당사는 당반기 중 재고자산의 폐기 및 평가와 관련하여 발생한 (-)48,665 천원(전반기 : 0원)을 매출원가에 가산하였습니다.

10. 관계기업투자 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	소재지	취득금액	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	케이지에이㈜(주1)	대한민국	3,000,025,000	21.25%	4,991,009,465	21.25%	4,969,946,411

관계기업	PRIME BATTERIES TECHNOLOGY(주2),(주3)	루마니아	9,219,688,368	2.17%	9,181,432,761	2.17%	9,219,688,368

(주1) 전기 중 유상증자 등으로 인하여 지분율이 변동되었습니다.(주2) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다. 간주취득일은 2023년 12월 31일 입니다.(주3) 지분율은 20% 미만이나, 투자기업에 대한 영업의존도 등을 종합적으로 고려할 때, 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.

11. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,585,803,754	722,217,086

선급비용	67,374,196	51,078,987

합 계	2,653,177,950	773,296,073

12. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,652,143,090	-	2,652,143,090	2,652,143,090	-	2,652,143,090

건물	1,963,644,354	(161,856,778)	1,801,787,576	1,963,644,354	(137,311,220)	1,826,333,134

구축물	96,780,680	(14,834,428)	81,946,252	96,780,680	(9,995,384)	86,785,296

기계장치(*)	12,086,772,474	(3,270,348,005)	8,816,424,469	11,399,053,950	(2,571,153,871)	8,827,900,079

차량운반구	34,881,360	(7,557,628)	27,323,732	34,881,360	(4,069,492)	30,811,868

공구와기구(*)	336,949,000	(80,581,140)	256,367,860	302,271,000	(47,999,847)	254,271,153

비품	569,068,811	(241,527,510)	327,541,301	536,274,101	(186,895,557)	349,378,544

시설장치	5,504,239,728	(1,364,566,200)	4,139,673,528	5,370,090,728	(1,027,255,120)	4,342,835,608

사용권자산	1,326,148,888	(572,475,242)	753,673,646	1,296,136,137	(484,001,083)	812,135,054

건설중인자산	13,684,235,206	-	13,684,235,206	6,815,154,430	-	6,815,154,430

합 계	38,254,863,591	(5,713,746,931)	32,541,116,660	30,466,429,830	(4,468,681,574)	25,997,748,256

(*) 기계장치와 공구와기구의 감가상각누계액에는 정부보조금 관련 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

계정과목	기초	취득(*)	처분	대체	감가상각	기말

토지	2,652,143,090	-	-	-	-	2,652,143,090

건물	1,826,333,134	-	-	-	(24,545,558)	1,801,787,576

구축물	86,785,296	-	-	-	(4,839,044)	81,946,252

기계장치	8,827,900,079	682,978,524	-	4,740,000	(699,194,134)	8,816,424,469

차량운반구	30,811,868	-	-	-	(3,488,136)	27,323,732

공구와기구	254,271,153	34,678,000	-	-	(32,581,293)	256,367,860

비품	349,378,544	33,247,255	(143,303)	-	(54,941,195)	327,541,301

시설장치	4,342,835,608	134,149,000	-	-	(337,311,080)	4,139,673,528

사용권자산	812,135,054	179,177,971	(10,746,944)	-	(226,892,435)	753,673,646

건설중인자산	6,815,154,430	6,873,820,776	-	(4,740,000)	-	13,684,235,206

합 계	25,997,748,256	7,938,051,526	(10,890,247)	-	(1,383,792,875)	32,541,116,660

(*) 당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 366,966천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 10.22% 입니다.

2) 전반기

(단위: 원)

계정과목	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	2,652,143,090	-	-	-	-	2,652,143,090

건물	1,875,424,242	-	-	-	(24,545,544)	1,850,878,698

구축물	1,788,750	43,130,680	-	35,000,000	(3,874,260)	76,045,170

기계장치	7,712,574,888	878,036,000	(98,197,701)	129,100,000	(557,738,927)	8,063,774,260

차량운반구	-	32,581,360	-	-	(543,022)	32,038,338

공구와기구	30,974,636	110,517,000	-	-	(10,022,882)	131,468,754

비품	228,041,737	118,333,550	(1,612,501)	-	(41,351,746)	303,411,040

시설장치	4,188,329,815	359,913,000	-	141,200,000	(308,941,962)	4,380,500,853

사용권자산	835,672,034	135,955,397	(2,747,910)	-	(188,609,619)	780,269,902

건설중인자산	368,480,000	886,390,000	-	(305,300,000)	-	949,570,000

합 계	17,893,429,192	2,564,856,987	(102,558,112)	-	(1,135,627,962)	19,220,100,105

(3) 당반기 및 전반기의 감가상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 369,974천원(전반기: 273,540천원), 매출원가에 1,013,819천원(전반기: 862,088천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보액

재산종합보험	건물 등 유형자산	KB손해보험	7,590,000,000

재산종합보험	리스자산 등	DB손해보험	1,400,000,000

재산종합보험	리스자산 등	DB손해보험	22,023,000,000

합 계	31,013,000,000

13. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	418,062,119	498,426,805

차량운반구	335,611,527	313,708,249

합 계	753,673,646	812,135,054

(2) 당반기 및 전반기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

부동산	498,426,805	89,716,617	(10,016,346)	(160,064,957)	418,062,119

차량운반구	313,708,249	89,461,354	(730,598)	(66,827,478)	335,611,527

합 계	812,135,054	179,177,971	(10,746,944)	(226,892,435)	753,673,646

2) 전반기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

부동산	520,615,764	135,955,397	(2,747,910)	(135,696,883)	518,126,368

차량운반구	315,056,270	-	-	(52,912,736)	262,143,534

합 계	835,672,034	135,955,397	(2,747,910)	(188,609,619)	780,269,902

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

1년이내	382,473,332	366,401,621

1년 초과 2년 이내	234,922,792	244,007,932

2년 초과 5년 이내	160,100,775	221,422,558

만기구조별 현금유출액 합계	777,496,899	831,832,111

현재가치할인차금	(29,688,583)	(33,494,020)

리스부채	747,808,316	798,338,091

유동	364,190,058	347,514,901

비유동	383,618,258	450,823,190

(4) 당반기와 전반기의 리스계약에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	226,892,435	188,609,619

리스부채 이자비용	12,519,187	11,110,280

단기리스 관련 비용	13,338,330	3,695,000

소액자산리스 관련 비용	18,943,370	3,909,664

당반기 중 리스의 총 현금유출은 258,869,898원 (전반기 : 193,770,190원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	60,189,943	(44,955,247)	-	15,234,696	60,189,943	(42,047,223)	-	18,142,720

소프트웨어	144,069,809	(50,633,251)	-	93,436,558	137,637,809	(37,269,352)	-	100,368,457

회원권	400,811,090	-	(50,811,090)	350,000,000	400,811,090	-	(50,811,090)	350,000,000

합 계	605,070,842	(95,588,498)	(50,811,090)	458,671,254	598,638,842	(79,316,575)	(50,811,090)	468,511,177

(2) 당반기 및 전반기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	18,142,720	-	(2,908,024)	15,234,696

소프트웨어	100,368,457	6,430,000	(13,361,899)	93,436,558

회원권	350,000,000	-	-	350,000,000

합 계	468,511,177	6,430,000	(16,269,923)	458,671,254

2) 전반기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

산업재산권	25,173,531	-	(4,679,715)	(4,130,228)	16,363,588

소프트웨어	45,391,734	55,489,750	-	(7,472,767)	93,408,717

회원권	-	400,811,090	-	-	400,811,090

합 계	70,565,265	456,300,840	(4,679,715)	(11,602,995)	510,583,395

(3) 당반기 및 전반기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)