지아이이노베이션 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 6(당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 5(전)기 3분기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 지아이이노베이션

1. 회사의 개요주식회사 지아이이노베이션(이하 "회사")는 2017년 7월 19일 설립되어, 융합단백질을 이용한 신약 연구개발 및 제품화 판매업 그리고 신기술의 사용권 대여 및 양도 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 송파구 문정동에 본사와 기술개발을 위한 연구시설을 두고 있습니다.

회사의 자본금은 수차의 유ㆍ무상증자, 종류주식 발행을 거쳐 2022년 9월 30일 현재10,002백만원(수권주식수: 100,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행보통주식수: 20,004,200주)입니다.당분기말 및 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

장명호	1,499,403	7.5%	1,499,403	7.5%

엔에이치-아이비케이씨 바이오 신기술조합	966,850	4.8%	966,850	4.8%

케이클라비스마이스터신기술조합제오십일호	923,076	4.6%	923,076	4.6%

아주 좋은 성장지원 펀드	823,370	4.1%	823,370	4.1%

(주)유한양행	783,030	3.9%	783,030	3.9%

삼성증권주식회사(디에스 Benefit.G 일반 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)	773,481	3.9%	773,481	3.9%

권재현	750,041	3.7%	750,041	3.8%

남수연	617,561	3.1%	580,631	2.9%

(주)아이마켓코리아	606,060	3.0%	606,060	3.0%

임혜성	484,379	2.4%	484,379	2.4%

한국산업은행(벤처기술금융실)	461,538	2.3%	461,538	2.3%

케이클라비스-CL 신기술조합 제십호	450,000	2.2%	450,000	2.3%

데일리임파워링바이오헬스케어펀드1호	403,846	2.0%	403,846	2.0%

케이클라비스-CL 신기술조합 제삼호	400,000	2.0%	400,000	2.0%

주식회사 지아이이노베이션(자기주식)	3,000	0.0%	-	-

기타	10,058,565	50.5%	10,067,128	50.5%

합 계	20,004,200	100%	19,972,833	100%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문(신약사업)으로 기업 전체 수준에서 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외부고객으로부터의수익	3,500,000	5,500,000

영업손실	(45,844,682)	(21,446,691)

(2) 당분기와 전분기 중 외부고객으로부터의 창출한 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당국가	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

대한민국	3,500,000	5,500,000

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

고객1	3,500,000	5,500,000

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,690,361	(*)	1,944,113	(*)

매출채권	-	(*)	110,000	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	4,862,041	4,862,041	12,021,004	12,021,004

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	5,712,680	5,712,680	5,712,680	5,712,680

기타유동금융자산	88,966,990	(*)	117,557,189	(*)

기타비유동금융자산	948,865	(*)	491,740	(*)

소 계	103,180,937	137,836,726

금융부채

기타유동금융부채	9,576,788	(*)	3,250,521	(*)

기타비유동금융부채	3,533,175	(*)	3,634,438	(*)

소 계	13,109,963	6,884,959

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,862,041	5,712,680	10,574,721

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,021,004	5,712,680	17,733,684

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

채무상품	4,862,041	2	DCF	할인율

지분상품	5,712,680	3	DCF	할인율, 영구성장률

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

채무상품	9,003,904	2	DCF	할인율

채무상품	3,017,100	2	시장접근법	KOSPI 장내상품의 기초자산가격

지분상품	5,712,680	3	DCF	할인율, 영구성장률

6. 현금및현금성자산 (1) 회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금	2,690,361	1,944,113

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품	4,862,041	12,021,004

지분상품	5,712,680	5,712,680

합 계	10,574,721	17,733,684

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	17,733,684	7,068,219

취득	-	11,996,004

처분	7,023,545	(2,037,250)

공정가치평가	(135,418)	1,075,977

기말금액	10,574,721	18,102,950

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	-	110,000

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	-	110,000

(2) 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금(*)	2,048,496	-	2,048,496	585,182	-	585,182

미수수익	576,764	-	576,764	617,787	-	617,787

대여금	331,750	100,000	431,750	341,000	90,750	431,750

정기예적금	81,000,000	-	81,000,000	111,000,000	-	111,000,000

단기투자자산	5,000,000	-	5,000,000	5,003,239	-	5,003,239

임차보증금	9,980	710,700	720,680	9,980	693,200	703,180

현재가치할인차금	-	(289,317)	(289,317)	-	(292,210)	(292,210)

금융리스채권	-	427,482	427,482	-	-	-

합 계	88,966,990	948,865	89,915,855	117,557,188	491,740	118,048,928

(*) 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 민간부담금이 포함되어 있습니다.

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	4,368	725,245	729,613	10,470	482,436	492,906

선급비용	1,748,759	-	1,748,759	2,517,028	-	2,517,028

합 계	1,753,127	725,245	2,478,372	2,527,498	482,436	3,009,934

10. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	9,321,401	(3,575,190)	5,746,211	6,729,660	(2,345,963)	4,383,697

공구기구비품	319,328	(129,802)	189,526	296,165	(82,692)	213,473

차량운반구	35,411	(18,423)	16,988	35,411	(13,111)	22,300

건설중인자산	153,300	-	153,300	-	-	-

시설장치	2,843,259	(1,141,446)	1,701,813	2,839,759	(715,132)	2,124,627

사용권자산	5,272,573	(1,188,748)	4,083,825	5,618,446	(885,484)	4,732,962

합 계	17,945,272	(6,053,609)	11,891,663	15,519,441	(4,042,382)	11,477,059

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)