SKAI 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 반기 : 2025년 6월 30일 현재
제 12(전) 반기 : 2024년 6월 30일 현재
주식회사 스카이월드와이드

1. 회사의 개요

주식회사 스카이월드와이드(이하 '당사'라 함)은 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 현재 서울시 강남구 테헤란로에 본점을 두고있습니다. 당사는 2021년 11월 10일에 코스닥시장(한국거래소로 통합)에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금 10,000천원 이었으나, 이후 수차례의 주식발행을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 17,023,977 천원입니다. 보고기간말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주, %)

주주명	보통주(주)	지분율(%)

㈜디렉터스컴퍼니	2,600,780	7.6%

강철순	1,507,167	4.4%

신재혁	666,000	2.0%

이재철	650,195	1.9%

우리사주조합	39,232	0.1%

기타소액주주	28,584,579	84.0%

합 계	34,047,953	100.0%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2025년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.

이 개정사항이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한

추가적인 지침

ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 이 개정사항은 요약반기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서 간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 요약반기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	1,497	2,307

보통예금	283,856	193,797

합 계	285,353	196,104

5. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	7,057,547	3,653,422

차감: 손실충당금	(1,211,085)	(1,023,956)

매출채권(순액)	5,846,462	2,629,466

계약자산	82,290	151,115

합 계	5,928,752	2,780,581

6. 금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(*)	60,000	-	-	-

대여금	1,670,196	139,000	1,670,196	139,000

미수금	32,018	-	241,918	-

미수수익	191,475	-	150,933	-

리스채권	81,068	6,880	-	-

임차보증금	-	374,392	-	888,470

기타보증금	-	-	-	500,000

합 계	2,034,757	520,272	2,063,047	1,527,470

(*) (주)신한카드에 60백만원 질권설정되어 있습니다. 7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	3,598,031	3,667,352

상품평가충당금	(92,136)	(93,364)

합 계	3,505,895	3,573,988

당사는 당반기 중 재고자산평가손실환입을 1,228천원 인식(전반기: 없음)하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서의 영업비용에 포함되었습니다.

8. 기타자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	321,578	19,385

선급비용	17,848	24,848

부가세대급금	756	93,400

합 계	340,182	137,633

9. 공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당반기말	전기말	당반기말	전기말

지분증권	-	-	4,399,002	3,528,614

채무증권	2,883,404	5,009,405	-	-

소 계	2,883,404	5,009,405	4,399,002	3,528,614

합 계	2,883,404	5,009,405	4,399,002	3,528,614

10. 종속기업투자

보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜제다이벤처스	대한민국	71.23%	5,000,000	3,687,322	5,000,000	3,687,322

㈜에이지이디비솔루션즈(*1)	대한민국	100%	2,005,000	2,005,000	2,000,000	2,000,000

㈜에이지이디비밸류업(*2)	대한민국	100%	2,005,000	2,005,000	2,000,000	2,000,000

합계	9,010,000	7,697,322	9,000,000	7,687,322

(*1) 당반기 중 ㈜에이지이디비솔루션즈의 지분을 추가취득하여 지분율이 100%로 변동되었습니다. 또한, 회사명을 ㈜제이비솔루션즈에서 ㈜에이지이디비솔루션즈로 변경하였습니다.(*2) 당반기 중 ㈜에이지이디비밸류업의 지분을 추가취득하여 지분율이 100%로 변동되었습니다. 또한, 회사명을 ㈜칼립스밸류업에서 ㈜에이지이디비밸류업으로 변경하였습니다.

11. 관계기업투자 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	소유지분율	장부금액

당반기말	전기말

㈜헬로마켓(*1)	대한민국	12월 31일	-	-	1,050,660

㈜네오클로바	대한민국	12월 31일	20.00%	1,000,040	1,000,040

그래프㈜	대한민국	12월 31일	40.07%	2,430,776	2,430,776

㈜스카이인텔리전스(*2)	대한민국	12월 31일	3.93%	3,000,000	-

합 계	6,430,816	4,481,476

(*1) 당반기 중 ㈜헬로마켓이 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 당사의 지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실하였으며 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다.(*2) 당반기 중 ㈜스카이인텔리전스에 대한 지분 4%를 취득하였으며, ㈜스카이인텔리전스의 불균등 유상증자로 인해 지분율이 3.93%로 변동하였습니다. 당사와 주요 경영진을 교류하고 있음에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.

12. 유형자산

보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기타(*1)	상 각	반 기 말

차량운반구	28,871	-	-	(6,416)	22,455

비품	197,751	53,188	-	(32,846)	218,093

연구용비품	205,417	-	-	(78,434)	126,983

시설장치	578,265	148,200	-	(120,109)	606,356

사용권자산	1,359,230	79,209	(844,365)	(185,769)	408,305

합 계	2,369,534	280,597	(844,365)	(423,574)	1,382,192

(*1) 사용권자산의 기타는 해지/계약종료 및 전대로 이루어져 있습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기타(*1)(*2)	상 각	반 기 말

차량운반구	41,702	-	-	(6,416)	35,286

비품	241,987	71,459	3,533	(35,624)	281,355

연구용비품	385,617	-	-	(90,100)	295,517

시설장치	798,795	-	-	(110,301)	688,494

사용권자산	1,741,754	436,927	(402,780)	(344,452)	1,431,449

합 계	3,209,855	508,386	(399,247)	(586,893)	2,732,101

(*1) 비품의 기타는 처분 및 대체 금액으로 이루어져 있습니다.(*2) 사용권자산의 기타는 해지/계약종료 및 전대로 이루어져 있습니다.

13. 무형자산

보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	반 기 말

특허권	1,834	(215)	1,619

상표권	2,361	(577)	1,784

소프트웨어	185,294	(82,104)	103,190

합 계	189,489	(82,896)	106,593

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	반 기 말

특허권	4,229	(1,287)	2,942

상표권	3,515	(577)	2,938

소프트웨어	393,447	(104,383)	289,064

합 계	401,191	(106,247)	294,944

14. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무

외상매입금	1,806,541	-	2,745,019	-

기타금융부채

미지급금	424,565	17,495	332,857	17,495

미지급비용	90,526	-	101,012	-

임대보증금	-	19,225	-	-

소 계	515,091	36,720	433,869	17,495

합 계	2,321,632	36,720	3,178,888	17,495

15. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	주식회사 대드	4.6	150,000	-

16. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	발행일	만기일	표면이율	보장수익률	당반기말	전기말

2회차 전환사채	2022-07-08	2027-07-08	연 0.00%	연 3.5%	6,245,800	12,561,000

3회차 전환사채	2025-02-14	2028-02-14	연 1.00%	연 3.0%	10,000,000	-

가산 : 사채상환할증금	1,790,431	2,357,528

차감 : 전환권조정	(5,179,833)	(4,460,837)

거래일손익조정	(4,646,644)	-

합 계	8,209,754	10,457,691

(2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	10,457,691	20,249,440

신규발행	6,878,779	-

이자비용	916,381	1,465,805

조기상환	(4,867,158)	-

전 환	(529,295)	-

거래일손익조정	(4,646,644)	-

반 기 말	8,209,754	21,715,245

(3) 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음	표면이자 1%이며, 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 이자지급

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	1,637,325주	5,058,168주

전환시기	2023.7.8 ~ 2027.7.8	2025.2.14 ~ 2028.2.14

전환가격	4,872원(주1)	1,977원(주2)

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 07월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날	사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2026년 02월 14일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 07월 08일로부터 30개월이 경과한 날인 2025년 01월 08일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 권리를 가짐	-

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	125,245주	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	125,245주	-

미전환된 잔여주식수	1,512,080주	5,058,168주

(주1) 전환가격은 발행일로부터 6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 아래의 조건처럼 변경이 됨. (i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술 평균주가 (ii) 1주일 가중산술평균주가 (iii) 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(i)~(iii)과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가격보다 높거나낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가격은 하향의 경우, 발행 당시 전환가격의 70%이상, 상향의 경우, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.(주2) 전환가격은 발행일로부터 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 아래의 조건처럼 변경이 됨. (i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술 평균주가 (ii) 1주일 가중산술평균주가 (iii) 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(i)~(iii)과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가격보다 높거나낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가격은 하향의 경우, 발행 당시 전환가격의 70%이상, 상향의 경우, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.(4) 파생상품자산 및 파생상품부채동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	파생상품부채

기 초	3,612,540

신규발행	8,426,826

평가손익	300,366

조기상환	(1,553,958)

전 환	(180,213)

반 기 말	10,605,561

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

기 초	1,158,500	13,016,808

평가손익	(1,158,075)	(3,294,347)

반 기 말	425	9,722,461

(5) 금융부채의 장부금액 및 관련손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	취득시

제2회 전환사채 전환권	1,225,398	1,231,654	7,780,090

제3회 전환사채 전환권	8,082,413	-	7,841,536

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전계속사업손실	(1,841,474)	(5,165,553)

평가손익	(300,367)	2,136,272

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실	(1,541,107)	(7,301,825)

(6) 당반기 중 발행한 전환사채의 발행시점의 공정가치와 거래가격차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3회차 전환사채

사채 공정가치	6,878,779

파생상품부채 공정가치	8,426,826

소 계	15,305,605

차감: 거래가격	(10,000,000)

거래일손익조정(*1)	5,305,605

(*1) 이사회 결의일과 전환사채 발행일이 일치하지 아니하였고, 당사는 전환사채 발행일에 전환사채를 최초 인식하였습니다. 전환가격('증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정'에 따라 전환사채의 전환가격은 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 가중평균주가를 활용하여 결정)과 전환사채 발행시점에 당사의 주식가격차이로 인하여 전환사채 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격이 일치하지 않으며, 해당 차이금액을 전환사채의 만기일까지 정액법으로 비용인식하고 있습니다.

17. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	374,361	504,090

사외적립자산의 공정가치	(193,776)	(290,441)

순확정급여부채	180,585	213,649

(2) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	104,241	230,875

순이자원가	4,015	2,601

종업원급여에 포함된 총 비용	108,256	233,476

18. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	325,875	1,273,715

차량	82,430	85,515

합 계	408,305	1,359,230

리스부채

유동	401,516	835,960

비유동	82,372	489,222

합 계	483,888	1,325,182

리스채권

유동	81,068	-

비유동	6,880	-

합 계	87,948	-

(2) 보고기간 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산에 대한 감가상각비	185,769	344,452

리스부채에 대한 이자비용	9,505	29,582

리스채권에 대한 이자수익	479	-

단기리스료	16,781	2,828

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주의 금액	500 원	500 원

발행한 보통주 주식수	34,047,953 주	33,922,708 주

(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 자본금	자본잉여금

전기초	5,221,978	56,714,694

전반기말	5,221,978	56,714,694

당기초	16,961,354	66,830,192

전환권행사	62,623	646,886

당반기말	17,023,977	67,477,078

20. 주식매수선택권

(1) 보고기간말 현재 주식매수선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	4차	5차

대상	임직원	임직원

발행할 주식의 종류 및 수량	보통주 55,000주	보통주 35,000주

부여일	2021.03.30	2022.03.25

부여방법	보통주 신주발행교부	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

행사가격	1주당 8,000원	1주당 18,373원

행사가능기간	2023.03.31 ~ 2026.03.30	2024.03.26 ~ 2027.03.25

(2) 당반기 중 당사의 주식매수선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	4차 부여분	5차 부여분

기초	55,000	35,000

기중감소	-	-

당반기말	55,000	35,000

(3) 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 45,951천원이며, 전기말 가득조건이 완료되어 당반기 인식한 주식기준보상은 없습니다.

21. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(67,042,008)	(65,197,650)

(2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	(65,197,650)	(49,001,966)

반기순손실	(1,841,474)	(5,165,553)

순확정급여의 재측정요소	(2,884)	15,182

반기말	(67,042,008)	(54,152,337)

22. 주당이익(손실)(1) 보고기간 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	1,402,252,158	(1,841,473,692)	(1,991,556,213)	(5,165,553,180)

가중평균유통주식수	34,034,534	33,982,390	10,443,956	10,443,956

주당순이익(손실)	41	(54)	(191)	(495)

(2) 당반기말 현재 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	일자	주식수	일수	적수

기초	2025-01-01	33,922,708	181	6,140,010,148

전환권행사	2025-03-12	31,311	111	3,475,521

전환권행사	2025-04-14	93,934	78	7,326,852

합 계	34,047,953	6,150,812,521

당반기 누적 가중평균유통보통주식수 : 6,150,812,521÷181일 = 33,982,390(3) 보고기간 중 잠재적보통주에 대해 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산 ㆍ 계약부채(1) 당사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

부문 수익:

외부고객으로부터 수익	8,921,941	13,087,178

수익인식 시점:

한 시점에 인식	4,855,639	12,586,881

기간에 걸쳐 인식	4,066,302	500,297

합 계	8,921,941	13,087,178

(3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	82,290	151,115

계약부채	11,278	-

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

24. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	2,600,765	4,621,754	7,216,219	12,220,683

종업원급여	526,471	1,085,764	760,751	1,612,387

퇴직급여	54,821	226,683	118,926	235,664

복리후생비	127,008	232,166	259,596	545,775

감가상각비 및 무형자산상각비	233,956	506,470	345,032	693,140

지급임차료	4,718	16,781	6,177	9,764

지급수수료	308,270	834,365	167,176	441,578

용역비	(531,050)	176,006	582,871	682,284

광고선전비	49,028	109,304	8,748	35,763

대손상각비(환입)	187,130	187,130	(86,598)	(116,598)

경상연구개발비	341,448	641,772	728,747	1,394,828

기타	154,236	367,136	92,907	266,158

합 계	4,056,801	9,005,331	10,200,552	18,021,426

25. 영업비용

보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	526,471	1,085,764	760,751	1,612,387

퇴직급여	54,821	226,683	118,926	235,664

복리후생비	127,008	232,166	259,596	545,775

여비교통비	98,961	241,910	20,877	60,852

접대비	37,926	79,214	45,668	109,687

통신비	962	2,013	671	1,333

전력비	1,200	2,484	3,770	3,768

세금과공과금	4,758	17,285	7,405	14,521

감가상각비	203,342	423,574	292,215	586,893

지급임차료	4,718	16,781	6,177	9,764

수선비	-	-	1,400	1,484

보험료	1,078	1,288	195	1,810

차량유지비	2,218	4,979	4,537	7,481

경상연구개발비	341,448	641,772	728,747	1,394,828

운반비	999	1,521	1,176	2,828

교육훈련비	330	1,219	5,977	7,660

도서인쇄비	248	626	352	909

소모품비	4,808	13,099	3,869	6,089

지급수수료	308,270	834,365	167,177	441,578

광고선전비	49,028	109,304	8,748	35,763

대손상각비(환입)	187,130	187,130	(86,598)	(116,598)

무형자산상각비	30,615	82,896	52,817	106,247

용역비	(531,049)	176,006	582,871	682,284

인력개발비	746	1,498	(2,990)	1,785

상품매출원가	2,600,765	4,621,754	7,216,219	12,220,683

주식보상비용	-	-	-	45,951

합 계	4,056,801	9,005,331	10,200,553	18,021,426

26. 금융손익보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	45,812	91,730	103,395	178,780

외환차익	-	-	-	3,774

사채상환이익	295,061	375,333	-	-

투자전환사채처분이익	72,638	72,638	-	-

파생상품평가이익	(116,992)	-	3,294,347	3,294,347

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	26,625	26,625

합 계	296,519	539,701	3,424,367	3,503,526

금융비용

이자비용	566,589	1,044,556	755,476	1,495,328

외환차손	-	-	-	1,138

단기금융상품평가손실	-	-	34,500	47,381

파생상품평가손실	300,366	300,366	1,158,075	1,158,075

거래일손실	658,961	658,961	-	-

합 계	1,525,916	2,003,883	1,948,051	2,701,922

27. 기타손익보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	12,449	13,595	6,075	6,369

사용권자산처분이익	-	-	92,335	92,335

정부보조금수익	29,399	29,399	210,000	210,000

합 계	41,848	42,994	308,410	308,704

기타비용

지급수수료	-	-	50,978	102,123

사용권자산처분손실	6,174	124,702	199,613	199,613

관계기업투자주식처분손실	180,272	180,272	500,000	500,000

투자자산처분손실	-	-	470,766	470,766

기타의대손상각비	16,583	16,583	69,113	69,113

잡손실	15,206	15,339	-	-

합 계	218,235	336,896	1,290,470	1,341,615

28. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말	비고

종속기업	㈜제다이벤처스	㈜제다이벤처스

종속기업	㈜에이지이디비솔루션즈	㈜제이비씨솔루션즈	(*1)

종속기업	㈜에이지이디비밸류업	㈜칼립스밸류업	(*2)

종속기업	㈜제이씨랩스	㈜제이씨랩스	(*3)

관계기업	-	㈜헬로마켓	(*4)

관계기업	㈜네오클로바	㈜네오클로바

관계기업	그래프㈜	그래프㈜

관계기업	㈜스카이인텔리전스	-	(*5)

기타 특수관계자	신재혁	신재혁	(*6)

기타 특수관계자	이재철	이재철	(*6)

기타 특수관계자	㈜디렉터스컴퍼니	㈜디렉터스컴퍼니	(*7)

기타 특수관계자	주식회사 대드	주식회사 대드	(*8)

기타 특수관계자	-	㈜스카이인텔리전스	(*5)

(*1) 당반기 중 회사명을 ㈜ 제이비솔루션즈에서 ㈜ 에이지이디비솔루션즈로 변경하였습니다.(*2) 당반기 중 회사명을 ㈜ 칼립스밸류업에서 ㈜ 에이지이디비밸류업으로 변경하였습니다.(*3) 종속회사인 ㈜제다이벤처스가 100% 보유하고 있습니다.(*4) 당반기 중 ㈜헬로마켓이 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 당사의 지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) ㈜스카이인텔리전스에 대해서는, 전기말 ㈜디렉터스컴퍼니가 70% 및 당사의 주요경영진이 15%를 보유하여 지배력을 지니고 있음에 따라, 기타 특수관계자로 식별하였습니다. 다만, 당반기말 현재 3.93%의 지분을 보유하고, 당사와 주요경영진을 교류하고 있음에 따라 관계기업으로 분류 변경하였습니다.(*6) 당사의 주요경영진으로, 기타 특수관계자로 식별하였습니다.(*7) 당사의 최대주주로, 당사는 ㈜디렉터스컴퍼니의 관계기업으로 편입됨에 따라 ㈜디렉터스컴퍼니를 기타특수관계자로 식별하였습니다.(*8) 최대주주인 ㈜디렉터스컴퍼니의 자회사로 기타특수관계자로 식별하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당반기	전반기

매출 등	매입 등	기타수익	기타비용	매출 등	기타수익	기타비용

㈜디렉터스컴퍼니	3,730,000	-	-	-	-	-	-

㈜제다이벤처스	-	-	-	-	-	-	470,766

㈜헬로마켓	-	-	-	-	-	182	-

그래프㈜	-	-	-	-	64,601	18,832	13,653

㈜네오클로바	-	-	-	-	3,500	-	3,675

㈜스카이인텔리전스	18,482	-	22,180	-	-	-	-

주식회사 대드	-	7,200	-	491	-	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	리스채권	미수금	단기차입금	임대보증금

㈜디렉터스컴퍼니	3,730,000	-	-	-	-

㈜스카이인텔리전스	-	87,948	31,825	-	19,224

주식회사 대드	-	-	-	150,000	-

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권

미수금

AGEDB Technology Ltd	10,003

㈜헬로마켓	6,580

그래프㈜	34,149

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

특수관계자	자금대여

기초	대여	회수	반기말

㈜스카이인텔리전스(*1)	3,000,000	-	-	3,000,000

(*1) 상기 금액은 투자전환사채의 액면가액 기준입니다.

(단위: 천원)

특수관계자	자금차입

기초	차입	상환	반기말

주식회사 대드(*2)	-	300,000	(150,000)	150,000

(*2) 차입기간은 2025년 6월부터 2025년 7월까지이며, 만기시 원금일시상환조건입니다. 약정된 이자율은 연 4.6%입니다.

(전반기)

(단위: 천원)

특수관계자	자금대여

기초	대여	회수	반기말

그래프㈜	1,000,000	-	(1,000,000)	-

㈜제다이벤처스(*1)	2,000,000	-	(1,000,000)	1,000,000

(*1) 상기 금액은 투자전환사채의 액면가액 기준입니다.

(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	399,137	209,291

퇴직급여	44,072	168,629

주식보상비용	-	52,515

합 계	443,209	430,435

29. 우발부채 및 약정사항보고기간말 현재 당사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

서울보증보험	이행(계약)보증보험 등	1,254,632	거래처 등

30. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	285,353	285,353	196,104	196,104

매출채권	5,846,462	5,846,462	2,629,466	2,629,466

기타유동금융자산	2,034,757	2,034,757	2,063,047	2,063,047

기타비유동금융자산	520,272	520,272	1,527,470	1,527,470

당기손익-공정가치측정금융자산	2,883,404	2,883,404	5,009,405	5,009,405

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,399,002	4,399,002	3,528,614	3,528,614

소 계	15,969,250	15,969,250	14,954,106	14,954,106

금융부채

매입채무	1,806,541	1,806,541	2,745,019	2,745,019

기타유동금융부채	515,091	515,091	433,870	433,869

기타비유동금융부채	36,720	36,720	17,496	17,495

리스부채	483,888	483,888	1,325,182	1,325,182

차입금	150,000	150,000	-	-

전환사채	8,209,754	8,209,754	10,457,691	10,457,691

파생금융부채	10,605,561	10,605,561	3,735,610	3,735,610

소 계	21,807,555	21,807,555	18,714,868	18,714,866

(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분과 정의 된 수준은 다음과 같습니다.

1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,883,404	2,883,404

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,399,002	4,399,002

합 계	-	-	7,282,406	7,282,406

금융부채

파생상품금융부채	-	-	10,605,561	10,605,561

합 계	-	-	10,605,561	10,605,561

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	5,009,405	5,009,405

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	3,528,614	3,528,614

합 계	-	-	8,538,019	8,538,019

금융부채

파생상품금융부채	-	-	3,735,610	3,735,610

합 계	-	-	3,735,610	3,735,610

(3) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	2,883,404	3	이항모형	기초 자산 가격, 측정 투입변수 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	4,399,002	3	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품금융부채	10,605,561	3	이항모형	기초 자산 가격, 측정 투입변수 등

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	5,009,405	3	이항모형	기초 자산 가격, 측정 투입변수 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	3,528,614	3	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품금융부채	3,735,610	3	이항모형	기초 자산 가격, 측정 투입변수 등

(4) 보고기간 중 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	70,029	21,701	178,780	-

외환차익	-	-	3,774	-

투자전환사채처분이익	-	72,638	-	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	-	-	26,625

단기금융상품평가손실	-	-	-	(47,381)

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	3,294,347

합 계	70,029	94,339	182,554	3,273,591

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채

이자비용	(1,035,050)	-	(9,505)	(1,465,760)	-	(29,568)

외환차손	-	-	-	(1,138)	-	-

사채상환이익	375,333	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	(300,366)	-	-	(1,158,075)	-

거래일손실	-	(658,961)	-	-	-	-

합 계	(659,717)	(959,327)	(9,505)	(1,466,898)	(1,158,075)	(29,568)

31. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금흐름표 상의 조정내역 및 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순손실	(1,841,474)	(5,165,553)

2. 조정	2,586,366	1,137,232

감가상각비	423,574	586,893

대손상각비(환입)	187,130	(116,598)

기타의대손상각비	16,583	-

무형자산상각비	82,896	106,247

이자비용	1,044,555	1,495,328

주식보상비용	-	45,951

사용권자산처분손실	124,703	199,613

퇴직급여	108,256	235,663

파생상품평가손실	300,366	1,158,075

거래일손실	658,961	-

사채상환이익	(375,333)	-

이자수익	(91,730)	(178,780)

재고자산평가손실환입	(1,228)	-

투자전환사채처분이익	(72,639)	-

관계기업투자주식처분손실	180,272	500,000

당기손익공정가치금융자산처분손실	-	470,766

단기금융상품평가손실	-	47,381

사용권자산처분이익	-	(92,335)

파생상품평가이익	-	(3,294,347)

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	(26,625)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(4,227,755)	(2,032,127)

매출채권의감소(증가)	(5,379,176)	(2,262,799)

계약자산의감소(증가)	68,825	-

미수금의감소(증가)	213,318	(29,160)

재고자산의감소(증가)	69,321	(3,099,935)

선급금의감소(증가)	(302,192)	156,235

선급비용의감소(증가)	6,999	6,769

부가세대급금의 감소(증가)	92,644	(331,690)

매입채무의증가(감소)	1,036,573	3,746,645

미지급금의증가(감소)	91,708	(98,848)

미지급비용의증가(감소)	-	654

예수금의증가(감소)	7,152	(14,464)

계약부채의증가(감소)	11,278	31,193

퇴직금지급액	(73,063)	(109,189)

사외적립자산의증가(감소)	(71,142)	(27,538)

영업으로부터 창출된 현금	(3,482,863)	(6,060,448)

(2) 보고기간 중 현금흐름에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성대체	245,305	622,635

리스채권의 유동성대체	81,068	209,036

전환권행사	709,508	-

32. 영업부문 정보(1) 당사는 단일의 주된 영업부문을 보유하고 있습니다.(2) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재화의 판매	4,855,639	12,586,881

서비스의 제공	4,066,302	500,297

합 계	8,921,941	13,087,178

(3) 보고기간 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국내	8,921,941	13,087,178

해외	-	-

합 계	8,921,941	13,087,178