SKAI 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 10 기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제 9 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 비트나인

1.회사의 개요

주식회사 비트나인(이하 "당사"라 함)은 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 서울시 강서구 양천로에 본점을 두고있습니다. 당사는 2021년 11월 10일에 코스닥시장(한국거래소로 통합)에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금 10,000천원 이었으나, 이후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금 5,176,978천원입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주요 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주%)

주주명	보통주(주)	지분율(%)

강철순 외 특수관계자	2,411,354	23.28%

우리사주조합	179,045	1.73%

기타	7,763,557	74.99%

합 계	10,353,956	100%

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준 2.1.1. 회계기준의 적용회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무정보'에 따라 작성되었습니다. 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다. 2.1.2 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준서에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. 당사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. ② 공정가치측정회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 비교하여 유의적인 변동은 없습니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	236	-

보통예금	5,848,664	12,169,377

합계	5,848,900	12,169,377

4. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,421,138	6,203,145

차감: 손실충당금	(383,039)	(351,689)

매출채권(순액)	8,038,100	5,851,456

계약자산	63,326	1,080

합 계	8,101,426	5,852,536

(2) 보고기간말의 매출채권 및 계약자산에 대한 연령분석 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	정상채권	연체채권	합계

1년 이하	1년 초과

매출채권 및 계약자산	8,167,569	-	316,895	8,484,464

손실충당금	(66,143)	-	(316,895)	(383,039)

순액	8,101,426	-	-	8,101,426

2) 전기말(단위: 천원)

구분	정상채권	연체채권	합계

1년 이하	1년 초과

매출채권 및 계약자산	5,887,330	-	316,895	6,204,225

손실충당금	(34,794)	-	(316,895)	(351,689)

순액	5,852,536	-	-	5,852,536

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	351,689	338,320

당기손익으로인식된손실충당금의증감	31,349	13,369

기말	383,038	351,689

5. 금융자산보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	10,000,000	-	10,000,000	-

미수금	48	-	115	-

미수수익	64,833	-	23,649	-

장기대여금	-	1,352,000	-	377,000

보증금	-	165,451	-	161,242

합 계	10,064,881	1,517,451	10,023,764	538,242

6. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	61,680	-	1,337	-

부가세대급금	179,090	-	-	-

합계	240,770	-	1,337	-

7. 공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	2,000,010	-

8. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Bitnine Global Inc.	미국	100.00%	5,122,320	1,010,848	5,122,320	1,010,848

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초잔액	1,010,848	942,452

취득	-	68,396

기말잔액	1,010,848	1,010,848

9. 관계기업투자 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	소유지분율	장부금액

당분기말	전기말

(주)제다이벤처스	대한민국	12월 31일	49.75%	1,958,890	2,000,000

(주)헬로마켓	대한민국	12월 31일	27.80%	2,509,162	549,756

(주)네오클로바(*)	대한민국	12월 31일	20.00%	984,515	-

합 계	5,452,567	2,549,756

(*) 당분기 중 지분취득으로 관계기업에 포함되었습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

비품	188,004	(113,351)	74,653	151,438	(85,597)	65,841

연구용비품	2,201,340	(1,489,451)	711,890	1,769,340	(1,248,777)	520,563

시설장치	268,584	(146,302)	122,281	250,884	(100,101)	150,782

사용권자산	359,225	(94,449)	264,776	489,689	(393,293)	96,396

합 계	3,017,153	(1,843,553)	1,173,600	2,661,351	(1,827,767)	833,583

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

비품	67,055	14,762	(7,164)	74,653

연구용비품	784,658	-	(72,768)	711,890

시설장치	133,620	-	(11,339)	122,281

사용권자산	279,363	38,691	(53,278)	264,776

합 계	1,264,696	53,454	(144,550)	1,173,600

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

비품	40,460	30,785	(5,403)	65,841

연구용비품	571,732	-	(51,168)	520,563

시설장치	42,923	116,000	(8,141)	150,782

사용권자산	140,095	-	(43,699)	96,396

합 계	795,210	146,785	(108,412)	833,583

11. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권	18,015	(9,282)	8,733	15,000	(7,103)	7,897

상표권	5,349	(263)	5,086	-	-	-

소프트웨어	1,073,317	(311,993)	761,324	685,610	(145,029)	540,581

합 계	1,096,681	(321,538)	775,143	700,610	(152,133)	548,477

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

특허권	6,290	3,015	(572)	8,733

상표권	-	5,349	(263)	5,086

소프트웨어	813,990	-	(52,666)	761,324

합 계	820,280	8,364	(53,501)	775,143

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

특허권	8,433	-	(536)	7,897

소프트웨어	574,861	-	(34,281)	540,581

합 계	583,294	-	(34,816)	548,477

12. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,564,095	-	1,059,074	-

미지급비용	126,819	-	125,416	-

장기미지급금	-	219,885	-	219,885

합 계	1,690,915	219,885	1,184,490	219,885

13. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	552,007	489,742

사외적립자산의 공정가치	(404,768)	(401,224)

순확정급여부채	147,239	88,519

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	58,806	48,666

순이자원가	(85)	2,219

종업원 급여에 포함된 총 비용	58,720	50,885

14. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	264,776	279,362

리스부채

유동	215,383	163,970

비유동	44,281	108,719

합 계	259,664	272,689

(2) 리스부채의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	272,689	144,936

취득/증가	37,694	-

이자비용	2,525	1,118

지급	(53,582)	(45,899)

기타	338	-

기말	259,665	100,154

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산에 대한 감가상각비	53,278	43,699

리스부채에 대한 이자비용	2,525	1,118

단기리스료	14,002	-

15. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주의 금액	500 원	500 원

발행한 보통주 주식수	10,353,956 주	10,353,956 주

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 자본금	자본잉여금

전기초	2,175,897	23,125,843

유상증자	1,339,646	27,408,344

무상증자	1,370,135	(1,370,135)

보통주전환	291,300	6,877,296

전기말	5,176,978	56,041,348

당기초	5,176,978	56,041,348

당분기말	5,176,978	56,041,348

16. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 주식매수선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다

구분	3차	4차	5차

대상	임직원	임직원	임직원

발행할 주식의 종류 및 수량	보통주 91,500주	보통주 172,650주	보통주 65,000주

부여일	2021.01.04	2021.03.30	2022.03.25

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

행사가격(*)	1주당 3,333원	1주당 8,000원	1주당 18,373원

행사가능기간	2023.01.05 ~ 2026.01.04	2023.03.31 ~ 2026.03.30	2024.03.26 ~ 2027.03.25

(*) 3차 부여분의 당분기말 행사가격 및 주식수는 전기 중 실시된 무상증자에 의해 조정된 금액임.

(2) 당분기중 당사의 주식매수선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분

기초	91,500	139,000	-

신규부여	-	-	65,000

기중감소	-	-	-

당분기말	91,500	139,000	65,000

(3) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 81,188천원입니다.

17. 결손금

(1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(28,122,552)	(29,104,830)

(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(29,104,830)	(29,177,659)

당기순이익(손실)	982,278	77,539

순확정급여의 재측정요소	-	-

기말금액	(28,122,552)	(29,100,120)

18. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본및희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익	982,277,899	77,538,772

가중평균유통보통주식수(*)	10,353,956	7,306,208

기본및희석주당이익	95	11

(*) 당분기 및 전분기중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

기초	2022-01-01	10,353,956	90	931,856,040

분기말	2022-03-31	10,353,956	931,856,040	10,353,956

(전분기)

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

기초	2021-01-01	6,527,685	90	587,491,650

유상증자	2021-01-16	-	75	-

보통주전환	2021-02-03	487,012	57	27,759,684

유상증자	2021-02-20	819,240	40	32,769,600

보통주전환	2021-02-24	112,500	36	4,050,000

보통주전환	2021-03-12	274,389	20	5,487,780

무상증자	2021-03-16	-	16	-

분기말	2021-03-31	8,220,826	657,558,714	7,306,208

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 잠재적보통주에 대해 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

부문 수익:

외부고객으로부터 수익	4,120,499	3,911,208

수익인식 시점:

한 시점에 인식	2,514,521	1,078,500

기간에 걸쳐 인식	1,605,978	2,832,708

합 계	4,120,499	3,911,208

(3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	63,326	1,080

계약부채	-	46,734

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

2 0. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

종업원급여	388,080	259,229

퇴직급여	58,720	50,884

복리후생비	145,358	53,599

감가상각, 무형자산상각	198,051	143,228

지급임차료	14,002	985

지급수수료	1,272,029	1,630,463

용역비	452,891	973,314

광고선전비	3,236	8,800

대손상각비(환입)	31,349	15,955

기타	564,565	687,183

합 계	3,128,281	3,823,641

21. 영업비용

당분기 및 전분기 중 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	388,080	259,229

퇴직급여	58,720	50,884

복리후생비	145,358	53,599

여비교통비	9,814	8,978

접대비	16,844	20,092

통신비	162	526

수도광열비	-	665

전력비	8,206	3,835

세금과공과금	3,908	2,491

감가상각비	144,550	108,412

지급임차료	14,002	985

수선비	1,403	-

보험료	-	-

차량유지비	2,992	-

경상연구개발비	432,448	575,281

운반비	303	343

교육훈련비	1,994	156

도서인쇄비	208	-

소모품비	1,019	3,550

지급수수료	1,272,029	1,630,463

광고선전비	3,236	8,800

대손상각비	31,349	15,955

무형고정자산상각	53,501	34,816

용역비	452,891	973,314

주식보상비용	81,188	69,465

인력개발비	4,075	1,800

합 계	3,128,281	3,823,641

22. 금융손익당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	75,504	1,333

외환차익	28	-

외화환산이익	14,633	2

합 계	90,165	1,335

금융비용

이자비용	2,525	56,868

외환차손	79	-

외화환산손실	338	-

파생금융평가손실	-	37,032

합 계	2,942	93,900

23. 기타손익당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익

유형자산처분이익	-	-

잡이익	69	85,034

합 계	69	85,034

기타비용

유형자산처분손실	-	-

투자자산처분손실	-	-

기부금	-	-

잡손실	-	2,498

합 계	-	2,498

24. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

합 계	-	-

25. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	Bitnine Global Inc.	Bitnine Global Inc.

관계기업	(주)제다이벤처스	(주)제다이벤처스

관계기업	(주)헬로마켓	(주)헬로마켓

관계기업	(주)네오클로바(*)

(*)당분기 중 지분취득으로 관계기업에 포함 되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당 분 기	전 분 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

Bitnine Global Inc.	-	-	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

Bitnine Global Inc.	매출채권	697,874	683,292

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	61,470	49,375

퇴직급여	3,698	4,115

주식보상비용	15,811	8,338

합 계	80,979	61,828

26. 우발부채 및 약정사항 당사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

서울보증보험	이행(계약)보증보험 등	80,706	엘지씨엔에스 외

27. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,848,901	5,848,901	12,169,377	12,169,377

매출채권	8,038,100	8,038,100	5,851,456	5,851,456

기타유동금융자산	10,064,881	10,064,881	10,023,764	10,023,764

기타비유동금융자산	1,517,452	1,517,452	538,242	538,242

소 계	25,469,333	25,469,333	28,582,840	28,582,840

금융부채

기타유동금융부채	1,690,915	1,690,915	1,184,490	1,184,490

기타비유동금융부채	219,885	219,885	219,885	219,885

리스부채	259,665	259,665	272,689	272,689

소 계	2,170,465	2,170,465	1,677,065	1,677,065

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

이자수익	75,505	1,334

외환차익	28	-

외화환산이익	14,633	2

합 계	90,165	1,336

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채

이자비용	-	-	2,525	55,751	-	1,118

파생상품평가손실	-	-	-	-	37,032	-

외환차손	79	-	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	338	-	-	-

합 계	79	-	2,863	55,751	37,032	1,118

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금흐름표상의 조정내역 및 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

1. 당기순이익(손실)	982,278	77,539

2. 조정	379,267	374,415

감가상각비	144,550	108,412

대손상각비	31,349	15,955

무형자산상각비	53,501	34,816

이자비용	2,525	56,868

파생상품평가손실	-	37,032

주식보상비용	81,188	69,465

외화환산손실	338	-

퇴직급여	58,720	50,884

지급임차료	-	985

외화환산이익	(14,633)	(2)

이자수익	(75,505)	-

지분법손실	97,233	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,655,932)	(2,170,437)

매출채권의 감소(증가)	(2,203,410)	(2,699,106)

계약자산의 감소(증가)	(62,246)	49,200

미수금의 감소(증가)	67	(119,178)

미수수익의 감소(증가)	-	1,334

선급금의 감소(증가)	(60,342)	3

미지급금의 증가(감소)	505,021	329,311

미지급비용의 증가(감소)	1,403	(2,888)

예수금의 증가(감소)	(11,753)	(381)

선수금의 증가(감소)	-	126,387

계약부채의 증가(감소)	(46,734)	51,373

부가세대급금의 증가(감소)	(179,090)	(309,298)

부가세예수금의 증가(감소)	401,152	401,178

장기미지급금의 증가(감소)	-	10,000

퇴직급의 지급	-	(47,283)

사외적립자산의 감소(증가)	-	38,912

영업으로부터 창출된 현금	(294,387)	(1,718,483)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	이자비용 및 평가	대 체	기 말

리스부채	272,689	(53,582)	2,863	37,694	259,665

합 계	272,689	(53,582)	2,863	37,694	259,665

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	이자비용 및 평가	대 체	기 말

단기차입금	3,240,215	(20,000)	(215)	-	3,220,000

유동성장기부채	24,990	-	(24,990)	-	-

장기차입금	550,000	-	-	-	550,000

상환전환우선주부채	1,999,998	900,000	-	(2,899,998)	-

전환사채	1,500,000	-	-	(1,500,000)	-

파생금융부채	4,895,889	-	37,032	(4,932,922)	-

리스부채	144,936	(45,900)	1,118	-	100,154

합 계	12,356,029	834,100	12,945	(9,332,920)	3,870,154

(3) 당분기와 전분기중 현금흐름에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

전환우선주부채의 보통주 전환	-	1,956,687

전환사채의 보통주 전환	-	278,995

파생금융부채의 보통주 전환	-	4,932,922

무상증자	-	1,370,135

리스부채의 유동성대체	186,992	-

29. 재무위험 관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다

(1) 시장위험1) 외환위험당사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 당사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다. 2) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. 3) 이자율 위험 당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.한편, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 용역 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

나. 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 유동성위험당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 것과 더불어 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.

순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.