SKAI 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 2022년 12월 31일 현재
제 9 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 비트나인과 그 종속기업

1.일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 비트나인(이하 '지배기업'이라 함)은 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 현재 서울시 강남구 테헤란로에 본점을 두고있습니다. 지배기업은 설립 이후 수차례 유상증자와 무상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 5,177백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율(%)

강철순 외 특수관계자	2,411,354	23.29%

우리사주조합	99,345	0.96%

기타	7,843,257	75.75%

합 계	10,353,956	100%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

Bitnine Global, Inc.	100%	100%	미국	12월	소프트웨어 개발

(주)제다이벤처스(*)	71.2%	49.7%	대한민국	12월	벤처투자

(*) 당기 중 지분추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

Bitnine Global, Inc.	8,258,503	675,057	7,236,613	5,567,364

(주)제다이벤처스	4,747,196	280,289	-	(309,088)

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

Bitnine Global, Inc.	2,695,663	691,864	2,646,185	1,094,501

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 의 계약이행 원가 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결기업이 계약 을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가와 계 약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액를 모두 포함하여 재화나 용 역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계 기준해석서 제2121호 ‘ 부담금’ 의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Da y 2손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예 외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업 결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치 는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대 신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기 손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신 하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무 제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정 시 세금 고려기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다 .해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하 기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업 에도 적용됩니다. 지배기업의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회 계기준인 기업회계기준서 제1117호 ‘ 보험계약’ 이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니 다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약( 예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재 량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매 우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일 관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사 항이 추가됩니다. ·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회 계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동· 비유동 분 류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사 용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정 사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정 보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이 연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소 하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적 용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용 합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에리스와 사후처리 및 복구 관 련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인 세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를인식하여야 합니다. 연결 회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40 년

비 품	5 년

연 구 용 비 품	5 년

시 설 장 치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특 허 권	7년

소 프 트 웨 어	5년

상 표 권	5년

2.10 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

2.17 리스

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.18 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 연결회사가 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

2.19 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2023년 3월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	7,662,964	13,207,961

5. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,452,985	6,988,404

차감: 손실충당금	(316,895)	(347,650)

매출채권(순액)	9,136,090	6,640,754

계약자산	-	1,080

합 계	9,136,090	6,641,834

6. 금융자산보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	20,241,633	-	10,000,000	-

단기대여금	2,892,705	-	-	-

미수수익	46,153	-	23,649	-

미수금	105,791	-	115	-

유동성장기리스채권	177,253	-	-	-

장기대여금	-	352,000	-	377,000

임차보증금	-	901,175	-	161,242

기타보증금	-	110,650	-	-

비유동금융리스채권	-	45,254	-	-

파생상품금융자산	-	1,016,078	-	-

합 계	23,463,536	2,425,157	10,023,764	538,242

7. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	136,794	-	1,337	-

선급비용	776	-	-	-

합 계	137,570	-	1,337	-

8. 공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	11,519,530	188,529

9. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	소유지분율	장부금액

당기말	전기말

㈜제다이벤처스(*1)	대한민국	12월 31일	-	-	2,000,000

(주)헬로마켓	대한민국	12월 31일	28.80%	3,244,627	549,756

(주)네오클로바(*2)	대한민국	12월 31일	20.00%	1,032,942	-

엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드(*2)	대한민국	12월 31일	21.74%	1,937,664	-

그래프주식회사(*2)	대한민국	12월 31일	40.07%	4,344,536	-

합 계	10,559,769	2,549,756

(*1) 당기 중 지분추가취득으로 종속기업으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 지분취득으로 관계기업에 포함되었습니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	처분이익	대체	당기말

제다이벤처스	2,000,000	3,000,000	(41,110)	129,712	(5,088,603)	-

㈜헬로마켓	549,756	3,000,001	(305,130)	-	-	3,244,627

㈜네오클로바	-	1,000,040	32,902	-	-	1,032,942

엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드	-	2,000,000	(62,336)	-	-	1,937,664

그래프 주식회사	-	4,505,000	(160,464)	-	-	4,344,536

합계	2,549,756	13,505,041	(536,138)	129,712	(5,088,603)	10,559,769

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본

(주)헬로마켓	3,082,801	376,712	2,706,089

(주)네오클로바	2,243,270	1,409,229	834,041

엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드	8,917,650	4,395	8,913,255

그래프 주식회사	5,357,547	1,020,519	4,337,028

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

차량운반구	64,157	(9,624)	54,533	-	-	-

비품	328,498	(140,750)	187,748	173,242	(106,870)	66,372

연구용비품	2,201,340	(1,635,524)	565,816	2,201,340	(1,416,682)	784,658

시설장치	968,912	(221,376)	747,536	268,584	(134,963)	133,621

사용권자산	2,138,805	(287,972)	1,850,833	463,897	(183,599)	280,298

합 계	5,701,712	(2,295,246)	3,406,466	3,107,063	(1,842,114)	1,264,949

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	상 각	기 타	당 기 말

차량운반구	-	64,157	(9,624)	-	54,533

비품	66,372	153,538	(34,478)	2,315	187,747

연구용비품	784,658	-	(218,841)	-	565,817

시설장치	133,620	700,329	(86,413)	-	747,536

사용권자산	280,298	2,511,000	(359,869)	(580,596)	1,850,833

합 계	1,264,948	3,429,024	(709,225)	(578,281)	3,406,466

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	상 각	기 타	전 기 말

비품	52,075	52,588	(26,676)	(11,615)	66,372

연구용비품	571,732	432,000	(219,074)	-	784,658

시설장치	42,923	133,700	(43,003)	-	133,620

사용권자산	151,085	322,241	(193,631)	602	280,297

합 계	817,815	940,529	(482,384)	(11,013)	1,264,947

11. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

영업권	1,691,979	-	1,691,979	-	-	-

특허권	18,015	(11,213)	6,802	15,000	(8,710)	6,290

상표권	5,769	(1,101)	4,668	-	-	-

소프트웨어	2,695,461	(723,021)	1,972,440	1,073,317	(259,327)	813,990

합 계	4,411,224	(735,336)	3,675,889	1,088,317	(268,037)	820,280

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	환율변동효과	당 기 말

영업권	-	1,691,979	-	-	1,691,979

특허권	6,290	3,015	(2,502)	-	6,803

상표권	-	5,769	(1,101)	-	4,669

소프트웨어	813,990	1,622,144	(468,618)	4,924	1,972,440

합 계	820,280	3,322,907	(472,221)	4,924	3,675,891

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	환율변동효과	전 기 말

특허권	8,433	-	(2,143)	-	6,290

소프트웨어	574,861	387,707	(148,578)	-	813,990

합 계	583,294	387,707	(150,721)	-	820,280

12. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,093,594	-	1,059,726	-

미지급비용	65,333	-	125,416	-

장기미지급금	-	52,208	-	219,885

임대보증금	-	95,861	-	-

합 계	3,158,927	148,069	1,185,142	219,885

13. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

전환사채 발행금액	28,100,000

상환할증금	5,265,835

전환권조정	(15,695,577)

합계	17,670,258

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	2,479,631주

전환시기	2023.7.8 ~ 2027.7.1

전환가격	11,292 원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 07월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	2,479,631주

구 분	내 역

사채의 종류	주식회사 제다이벤처스 제1회 기명식 전환사채

이자지급시기	표면이자 1%이며, 사채만기일까지 주식으로 전환되지 않은 경우 사채만기일에 지급

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	125주

전환시기	2023.7.8 ~ 2027.7.1

전환가격	800,000원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	사채발행일 후 2개월 경과일로부터 만기일 직전일(2021년 8월 16일부터 2026년 6월 14일)

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	125주

(3) 파생상품자산 및 파생상품부채동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

기초 장부금액	-	-

증가	3,078,872	14,676,670

평가손익	(2,062,794)	1,390,230

기말 장부금액	1,016,078	13,286,440

14. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	634,574	489,742

사외적립자산의 공정가치	(275,238)	(401,224)

순확정급여부채	359,336	88,518

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	256,789	194,663

순이자원가	1,561	9,069

종업원 급여에 포함된 총 비용	258,351	203,732

15. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	1,716,561	280,298

차량	134,273	-

합 계	1,850,834	280,298

리스부채

유동	688,022	164,981

비유동	1,305,741	108,719

합 계	1,993,763	273,700

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산에 대한 감가상각비	359,869	193,631

리스부채에 대한 이자비용	36,470	4,988

단기리스료	54,425	24,272

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주의 금액	500 원	500 원

발행한 보통주 주식수	10,353,956 주	10,353,956 주

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 자본금	자본잉여금

전기초	2,175,897	23,125,843

유상증자	1,339,646	27,408,344

무상증자	1,370,135	(1,370,135)

보통주전환	291,300	6,877,296

전기말	5,176,978	56,041,348

당기초	5,176,978	56,041,348

당기말	5,176,978	56,041,348

(3) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(28,613,083)	(28,160,421)

(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

해외사업환산손익	64,863	51,823

17. 주식선택권

(1) 당기말 현재 주식매수선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차

대상	임직원	임직원	임직원

발행할 주식의 종류 및 수량	보통주 61,000주	보통주 139,000주	보통주 50,000주

부여일	2021.01.04	2021.03.30	2022.03.25

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

행사가격(*)	1주당 3,333원	1주당 8,000원	1주당 18,373원

행사가능기간	2023.01.05 ~ 2026.01.04	2023.03.31 ~ 2026.03.30	2024.03.26 ~ 2027.03.25

(*) 3차 부여분의 당기말 행사가격 및 주식수는 전기 중 실시된 무상증자에 의해 조정된 금액임.

(2) 당기중 주식매수선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분

기초	61,000	139,000	-

신규부여	-	-	65,000

기중감소	-	-	(15,000)

당기말	61,000	139,000	50,000

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 531,967천원입니다.

18. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본및희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주지배주주지분순이익(손실)	(439,918,806)	1,165,301,276

가중평균유통보통주식수(*)	10,353,956	8,328,423

기본주당이익(손실)	(42)	140

(당기)

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

기초	2022-01-01	10,353,956	365	10,353,956

기말	2022-12-31	10,353,956	10,353,956	10,353,956

(전기)

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

기초	2021-01-01	6,527,685	365	2,382,605,025

유상증자	2021-01-16	-	350	-

보통주전환	2021-02-03	487,012	332	161,687,984

유상증자	2021-02-20	819,240	315	258,060,600

보통주전환	2021-02-24	112,500	311	34,987,500

보통주전환	2021-03-12	274,389	295	80,944,755

무상증자	2021-03-16	-	291	-

유상증자	2021-11-05	2,133,130	57	121,588,410

기말	2021-12-31	10,353,956	3,039,874,274	8,328,423

(2) 희석주당손익 당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부문 수익:

외부고객으로부터 수익	19,175,153	16,414,866

수익인식 시점:

한 시점에 인식	10,613,661	5,280,183

기간에 걸쳐 인식	8,561,492	11,134,683

합 계	19,175,153	16,414,866

(3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	-	1,080

계약부채	2,000	46,734

계약자산은 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

20. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	4,130,992	2,370,589

퇴직급여	258,351	203,732

복리후생비	630,666	258,512

감가상각, 무형자산상각	1,181,446	633,105

지급임차료	54,425	24,272

지급수수료	5,340,052	6,026,967

용역비	4,411,775	3,688,346

광고선전비	17,418	42,720

대손상각비	(30,755)	9,330

기타	1,559,903	1,974,456

합 계	17,554,273	15,232,029

21. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,171,039	1,465,793

퇴직급여	258,351	203,732

복리후생비	630,666	258,512

여비교통비	92,639	33,538

접대비	134,460	54,383

통신비	1,260	1,086

수도광열비	-	665

전력비	24,475	23,014

세금과공과금	29,002	45,040

감가상각비	709,225	482,384

지급임차료	54,425	24,272

수선비	4,568	4,410

보험료	6,093	2,812

차량유지비	10,621	4,420

경상연구개발비	2,313,993	2,372,699

운반비	4,954	587

교육훈련비	7,104	1,885

도서인쇄비	698	275

소모품비	15,643	26,252

지급수수료	5,665,301	6,026,967

광고선전비	17,418	42,720

대손상각비(환입)	(30,755)	9,331

무형고정자산상각	472,221	150,721

용역비	4,411,775	3,688,346

주식보상비용	531,967	298,764

인력개발비	17,130	9,420

합 계	17,554,273	15,232,029

22. 금융손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	801,854	53,349

외환차익	97,045	17

외화환산이익	565	23,983

파생상품평가이익	1,390,230	-

합 계	2,289,694	77,349

금융비용

이자비용	1,202,513	122,573

외환차손	64,411	73

외화환산손실	1,879	16

파생금융평가손실	2,062,795	37,032

합 계	3,331,598	159,694

23. 기타손익당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	702	-

잡이익	2,496	85,061

관계기업투자주식 처분이익	129,712	-

합 계	132,910	85,061

기타비용

유형자산처분손실	1,393	9,826

잡손실	1,078	2,506

지급수수료	26,210	-

합 계	28,681	12,332

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	452,755	7,921

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	220,967	858

자본에 직접 반영된 이연법인세(*)	2,203	(858)

합 계	675,925	7,921

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여제도의 재측정요소	(20,030)	2,203	(17,826)	7,797	(858)	6,939

(2) 당기와 전기 중 회계이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	147,066	1,173,222

적용세율에 따른 법인세비용	(500,760)	236,109

법인세 효과:

- 이연법인세자산 미인식효과	890,967	(1,068,772)

- 비공제비용 등	117,545	1,114,840

- 기타	168,173	(274,256)

법인세비용	675,925	7,921

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	335,230	187,614

리스부채	1,864,571	272,689

리스채권	(222,507)	-

미수수익	(299,786)	(23,649)

미지급비용	65,333	125,416

보험수리적이익	(45,364)	(45,364)

사용권자산	(1,989,497)	(429,843)

상환할증금	1,994,300	-

대손충당금	258,060	289,658

임차보증금현재가치할인차금	60,811	7,529

임대보증금현재가치할인차금	(4,139)	-

장기미지급금	52,208	219,885

전환권조정	(12,587,213)	-

전환우선주부채	-	-

퇴직급여충당부채	606,118	496,744

퇴직연금운용자산	(275,238)	(401,224)

투자증권손상차손	1,724,704	1,724,704

파생금융부채	13,236,865	-

파생상품금융자산	(1,016,078)	-

업무용승용차	3,624	-

합 계	3,762,002	2,424,159

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이월결손금	9,150,662	5,851,715

세액공제	1,403,440	945,309

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성 평가를 위하여 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하였는바, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제 관련 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	-	(주)제다이벤처스(*1)

관계기업	(주)헬로마켓	(주)헬로마켓

관계기업	(주)네오클로바(*2)	-

관계기업	엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드(*2)	-

관계기업	그래프 주식회사(*2)	-

(*1)당기 중 지분취득으로 관계기업에서 종속기업으로 대체 되었습니다.(*2)당기 중 지분취득으로 관계기업으로 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)그래프	53,280	-	-	-

(주)헬로마켓	1,000,000	-	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 (주)그래프(*1) 1,000,000 (*1) 해당 대여금에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다.전기말에는 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 기초 대여 회수 기말 (주)그래프(*1) - 2,295,000 1,295,000 1,000,000 (*1) 대여기간은 2022년 5월부터 2023년 5월까지이며, 만기시 원금일시상환조건입니다. 약정된 이자율은 연 4.6%입니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 364,831 174,700 퇴직급여 178,748 13,558 주식보상비용 64,123 56,650 합 계 607,702 244,908 26. 우발부채 및 약정사항 연결회사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 서울보증보험 이행(계약)보증보험 등 648,262 세종아이티엘 외 27. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,662,964 7,662,964 13,207,961 13,207,961 매출채권 9,136,090 9,136,090 6,640,754 6,640,754 기타유동금융자산 23,463,535 23,463,535 10,023,764 10,023,764 기타비유동금융자산 1,409,079 1,409,079 538,242 538,242 파생상품금융자산 1,016,078 1,016,078 - - 소계 42,687,746 42,687,746 30,410,721 30,410,721 금융부채 기타유동금융부채 3,158,927 3,158,927 1,185,142 1,185,142 기타비유동금융부채 148,069 148,069 219,885 219,885 리스부채 1,993,763 1,993,763 273,700 273,700 파생상품금융부채 13,286,440 13,286,440 - - 소계 18,587,199 18,587,199 1,678,727 1,678,727 (2) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 이자수익 801,854 - 53,349 파생상품평가손실 - 2,034,463 - 외환차익 97,045 - 17 외화환산이익 76,046 - 23,983 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 이자비용 1,168,658 - 33,855 117,585 - 4,988 파생상품평가손실 - 28,331 - - 37,032 - 외환차손 64,411 - - 17 - - 외화환산손실 1,879 - - 16 - - 파생상품평가이익 - 1,390,230 - - - - 28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 조정내역 및 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손익 (528,859) 1,165,301 2. 조정 3,452,704 1,244,969 감가상각비 709,225 482,384 대손상각비 (30,755) 9,331 무형자산상각비 472,221 150,721 이자비용 1,197,526 122,573 법인세비용 - 7,921 지분법손실 597,396 - 유형자산처분손실 1,393 9,826 외환차손 99 - 외화환산손실 1,879 16 파생상품평가손실 2,062,794 37,032 주식보상비용 531,967 298,765 퇴직급여 258,351 203,732 외화환산이익 (565) (23,983) 외환차익 (181) - 지분법이익 (61,258) - 파생상품평가이익 (1,390,230) - 투자자산처분이익 (129,712) - 유형자산처분이익 (702) - 이자수익 (766,744) (53,349) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (400,747) (5,008,487) 매출채권의 감소(증가) (2,577,538) (5,535,893) 계약자산의 감소(증가) 1,080 74,120 미수금의 감소(증가) (107,026) 41,453 선급금의 감소(증가) (135,453) (1,333) 선급비용의 감소(증가) (776) 985 미지급금의 증가(감소) 2,058,797 810,262 미지급비용의 증가(감소) (88,873) 30,970 예수금의 증가(감소) 12,866 1,972 계약부채의 증가(감소) (44,734) 46,734 장기미지급금의 증가(감소) (167,677) 10,000 미지급법인세의 증가(감소) 432,631 - 이연법인세의 증가(감소) 223,519 - 퇴직급의 지급 (124,013) (116,418) 사외적립자산의 감소(증가) 116,450 (371,339) 영업으로부터 창출된 현금 2,523,098 (2,598,217) (3) 당기와 전기중 현금흐름에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환우선주부채의 보통주 전환 - 1,956,687 전환사채의 보통주 전환 - 5,211,917 무상증자 - 1,370,135 리스부채의 유동성대체 503,331 164,981 금융리스채권의 증가 336,433 - 금융리스채권의 유동성대체 (177,253) 리스부채의 증가 2,088,752 - 파생상품부채의 증가 14,683,530 - 상환할증금의 증가 1,994,300 - 전환사채의 전환권조정 (13,598,957) - 파생상품자산의 증가 (3,050,541) - 29. 재무위험 관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다(1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 연결회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.2) 가격위험연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 총포괄손익에 영향을 미치며, 연결회사의 투자금융상품이 총포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.3) 이자율 위험연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.한편, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 기대손실률 손실충당금 총장부금액 기대손실률 손실충당금 정상 및 30일 이내 연체 9,136,090 0.00% - 6,671,509 0.46% 30,755 30일 초과 연체 - 0.00% - - 0.00% - 60일 초과 연체 - 0.00% - - 0.00% - 365일 초과 연체 316,895 100.00% 316,895 316,895 100.00% 316,895 합계 9,452,985 316,895 6,988,404 347,650 나. 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. (3) 유동성위험연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년미만 1년이상~5년미만 기타금융부채 3,306,996 3,306,996 3,158,927 148,069 리스부채 1,993,763 1,993,763 688,022 1,305,741 전환사채 17,670,258 17,670,258 - 17,670,258 파생금융부채 13,286,440 13,286,440 - 13,286,440 합계 36,257,457 36,257,457 3,846,949 32,410,508 (전기) (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년미만 1년이상~5년미만 기타금융부채 1,405,027 1,405,027 1,185,142 219,885 리스부채 273,700 273,700 164,981 108,719 합계 1,678,727 1,678,727 1,350,123 328,604 (4) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 것과 더불어 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 30. 사업결합 (1) 사업결합 개요지배기업은 당기 중 ㈜제다이벤처스를 종속기업으로 편입하였습니다. 해당 사업결합은 연결실체가 속한 산업과 연관된 벤처기업을 발굴하고 투자하는 목적입니다.(2) 사업결합의 회계처리 해당 사업결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 회사의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 인하여 종속기업으로 편입된 (주)제다이벤처스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 1. 이전대가 지분취득(취득 주식 수 : 6,250주) 5,088,602 2. 식별가능한 취득자산과 인수부채 현금및현금성자산 4,691,094 기타유동금융자산 990 기타유동자산 685 장기금융상품 199,640 유형자산 1,632 사용권자산 86,736 기타비유동자산 4,161 매입채무및기타채무 2,094 기타유동부채 9,955 유동성리스부채 20,721 리스부채(비유동) 64,922 전환사채(비유동) 83,758 파생금융부채(비유동) 21,243 퇴직급여충당부채 13,385 3. 식별가능순자산 4,768,860 4. 비지배지분 (1,372,235) 5. 영업권 1,691,979 4. 재무제표 재무상태표 제 10 기 2022.12.31 현재 제 9 기 2021.12.31 현재 제 8 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 32,621,829,737 28,050,931,211 4,775,375,292 현금및현금성자산 4,252,828,461 12,169,377,208 4,145,219,741 매출채권 5,566,641,300 5,851,456,465 512,295,393 계약자산 1,080,000 75,200,000 기타유동금융자산 22,568,410,568 10,023,764,375 41,567,668 기타유동자산 135,122,067 1,337,443 989,450 당기법인세자산 98,827,341 3,915,720 103,040 비유동자산 31,285,576,113 6,187,921,689 2,525,935,295 기타비유동금융자산 1,400,487,346 538,241,578 200,021,920 기타포괄손익인식금융자산 7,905,682,225 파생상품금융자산 1,016,078,395 종속기업투자 6,010,848,195 1,010,848,195 942,452,150 관계기업투자 11,054,797,536 2,549,756,120 유형자산 3,276,469,088 1,264,696,430 795,210,267 무형자산 614,910,444 820,279,740 583,293,668 이연법인세자산 6,302,884 4,099,626 4,957,290 자산총계 63,907,405,850 34,238,852,900 7,301,310,587 부채 유동부채 3,824,914,578 1,409,468,998 10,037,005,348 기타유동금융부채 3,139,666,008 1,184,490,413 406,841,982 계약부채 2,000,000 46,733,593 단기차입금 3,240,215,217 유동성장기부채 24,990,000 유동성상환전환우선주부채 1,043,560,894 유동성전환사채 268,268,516 유동파생상품부채 4,895,889,149 유동성리스부채 657,201,780 163,970,282 144,936,450 기타유동부채 26,046,790 14,274,710 12,303,140 비유동부채 32,504,656,004 417,122,529 1,140,225,466 기타비유동금융부채 148,069,183 219,885,286 209,885,286 장기차입금 550,000,000 전환사채 17,581,471,981 비유동파생금융부채 13,236,865,390 리스부채 1,207,369,097 108,718,728 순확정급여부채 330,880,353 88,518,515 380,340,180 부채총계 36,329,570,582 1,826,591,527 11,177,230,814 자본 자본금 5,176,978,000 5,176,978,000 2,175,896,500 자본잉여금 56,041,347,665 56,041,347,665 23,125,842,611 기타자본 830,732,329 298,765,331 이익잉여금(결손금) (34,471,222,726) (29,104,829,623) (29,177,659,338) 자본총계 27,577,835,268 32,412,261,373 (3,875,920,227) 부채와 자본 총계 63,907,405,850 34,238,852,900 7,301,310,587 포괄손익계산서 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 8 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업수익 12,423,783,861 14,428,294,844 10,986,326,668 영업비용 16,716,239,312 14,362,864,823 11,710,893,328 영업이익 (4,292,455,451) 65,430,021 (724,566,660) 금융수익 2,260,382,181 77,349,898 1,579,722 금융비용 3,292,016,555 159,444,607 9,429,694,276 기타수익 3,198,037 85,061,205 246,968,775 기타비용 27,674,955 2,506,080 177,433,343 법인세비용차감전순이익(손실) (5,348,566,743) 65,890,437 (10,083,145,782) 법인세비용 당기순손익 (5,348,566,743) 65,890,437 (10,083,145,782) 기타포괄손익 (17,826,360) 6,939,278 40,373,547 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 (17,826,360) 6,939,278 40,373,547 총포괄손익 (5,366,393,103) 72,829,715 (10,042,772,235) 주당손익 기본주당이익 (단위 : 원) (518) 8 (2,961) 희석주당이익 (단위 : 원) (518) 8 (2,961) 자본변동표 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 8 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 1,125,000,000 (675,000,000) (19,134,887,103) (18,684,887,103) 총포괄손익 당기순손익 (10,083,145,782) (10,083,145,782) 순확정급여부채의 재측정요소 40,373,547 40,373,547 총포괄손익 합계 (10,042,772,235) (10,042,772,235) 자본에 직접인식된 소유주와의 거래등 유상증자 71,395,500 1,386,476,340 1,457,871,840 무상증자 보통주로의 전환 979,501,000 22,414,366,271 23,393,867,271 주식보상비용의 인식 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 1,050,896,500 23,800,842,611 24,851,739,111 2020.12.31 (기말자본) 2,175,896,500 23,125,842,611 (29,177,659,338) (3,875,920,227) 2021.01.01 (기초자본) 2,175,896,500 23,125,842,611 (29,177,659,338) (3,875,920,227) 총포괄손익 당기순손익 65,890,437 65,890,437 순확정급여부채의 재측정요소 6,939,278 6,939,278 총포괄손익 합계 72,829,715 72,829,715 자본에 직접인식된 소유주와의 거래등 유상증자 1,339,646,000 27,408,343,784 28,747,989,784 무상증자 1,370,135,000 (1,370,135,000) 보통주로의 전환 291,300,500 6,877,296,270 7,168,596,770 주식보상비용의 인식 298,765,331 298,765,331 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 3,001,081,500 32,915,505,054 298,765,331 36,215,351,885 2021.12.31 (기말자본) 5,176,978,000 56,041,347,665 298,765,331 (29,104,829,623) 32,412,261,373 2022.01.01 (기초자본) 5,176,978,000 56,041,347,665 298,765,331 (29,104,829,623) 32,412,261,373 총포괄손익 당기순손익 (5,348,566,743) (5,348,566,743) 순확정급여부채의 재측정요소 (17,826,360) (17,826,360) 총포괄손익 합계 (5,366,393,103) (5,366,393,103) 자본에 직접인식된 소유주와의 거래등 유상증자 무상증자 보통주로의 전환 주식보상비용의 인식 531,966,998 531,966,998 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 531,966,998 531,966,998 2022.12.31 (기말자본) 5,176,978,000 56,041,347,665 830,732,329 (34,471,222,726) 27,577,835,268 현금흐름표 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 8 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동으로인한현금흐름 (467,014,121) (3,650,078,540) (1,195,276,028) 영업으로부터창출된현금흐름 (842,496,681) (3,577,310,700) (1,098,171,024) 당기순손익 (5,348,566,743) 65,890,437 (10,083,145,782) 조정 2,732,991,052 1,217,962,940 10,062,254,203 순운전자본의변동 1,773,079,010 (4,861,164,077) (1,077,279,445) 이자의수취 470,394,181 28,651,752 1,779,397 이자의지급 (97,606,912) (99,206,231) 법인세의환급(납부) (94,911,621) (3,812,680) 321,830 투자활동으로인한현금흐름 (35,196,553,526) (13,969,895,099) (856,887,205) 투자활동으로인한현금유입 26,199,339,666 90,021,920 1,068,809,943 단기금융상품의감소 23,366,480,550 단기대여금의감소 1,295,000,000 장기대여금의감소 1,025,000,000 85,021,920 5,095,840 보증금의감소 512,859,116 5,000,000 28,500,000 금융상품의 감소 257,067,753 투자부동산의 처분 778,146,350 투자활동으로인한현금유출 (61,395,893,192) (14,059,917,019) (1,925,697,148) 단기금융상품의증가 (32,854,480,550) (10,000,000,000) (60,000,000) 단기대여금의증가 (3,795,000,000) 장기대여금의증가 (1,000,000,000) (427,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (3,000,000,000) (68,396,045) (731,092,148) 관계기업투자주식의 취득 (10,500,041,416) (2,549,756,120) 유형자산의취득 (916,281,570) (618,288,454) (478,605,000) 무형자산의취득 (8,784,431) (387,707,000) (650,000,000) 보증금의증가 (1,410,623,000) (8,769,400) (6,000,000) 기타포괄손익인식금융자산의 취득 (7,910,682,225) 재무활동으로인한현금흐름 27,747,018,900 25,644,126,766 4,433,134,857 재무활동으로인한현금유입 28,221,359,000 29,650,324,740 6,108,085,257 단기차입금의 차입 2,334,956 1,800,215,217 장기차입금의 증가 350,000,000 전환사채의 발행 28,000,000,000 1,500,000,000 전환상환우선주의 발행 900,000,000 999,998,200 유상증자 28,747,989,784 1,457,871,840 임대보증금의 증가 100,000,000 리스채권의 회수 121,359,000 재무활동으로인한현금유출 (474,340,100) (4,006,197,974) (1,674,950,400) 단기차입금의 상환 (3,242,550,173) (1,350,000,000) 장기차입금의 상환 (550,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (24,990,000) (99,960,000) 리스부채의상환 (474,340,100) (188,657,801) (194,990,400) 임대보증금의 감소 (30,000,000) 현금및현금성자산의 순증가 (7,916,548,747) 8,024,153,127 2,380,971,624 기초의 현금및현금성자산 12,169,377,208 4,145,219,741 1,764,236,170 현금및현금성자산의 환율변동효과 4,340 11,947 기말의 현금및현금성자산 4,252,828,461 12,169,377,208 4,145,219,741 5. 재무제표 주석 제 10(당)기 2022년 12월 31일 현재 제 9(전)기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 비트나인 1. 회사의 개요 주식회사 비트나인(이하 '당사'라 함)은 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 현재 서울시 강남구 테헤란로에 본점을 두고있습니다. 당사는 2021년 11월 10일에 코스닥시장(한국거래소로 통합)에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금 10,000천원 이었으나, 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금 5,176,978천원입니다. 주주명 보통주(주) 지분율(%) 강철순 외 특수관계자 2,411,354 23.29% 우리사주조합 99,345 0.96% 기타 7,843,257 75.75% 합 계 10,353,956 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경 제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행 에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리· 감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니 다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백 히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 재무보고를 위한 개념체계 참조 이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 회사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 의도한 사용전의 매각금액 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태 에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않 도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원 가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 회사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 회사는 최초로 개정사항을 적용 할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습 니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제 회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선 택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미 치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료 이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조 건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자 가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 회사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용 일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 회사내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 공정가치 측정 시 세금 고려 이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자 산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회 계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 ' 보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적 을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대 한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 부채의 유동· 비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동· 비유동 분 류에대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소 급 적용합니다. 회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 회계추정치 의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 01월 01 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 회계정책 공시 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요 구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요 한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결 정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생 기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소 하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적 용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화입니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40 년 비 품 5 년 연 구 용 비 품 5 년 시 설 장 치 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특 허 권 7년 소 프 트 웨 어 5년 상표권 5년 2.10 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 2.17 리스 당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. 2.18 부채의 유동/비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 2.19 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 4,252,828 12,169,377 5. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 5,883,536 6,203,145 차감: 손실충당금 (316,895) (351,689) 매출채권(순액) 5,566,641 5,851,456 계약자산 - 1,080 합 계 5,566,641 5,852,536 6. 금융자산보고기간말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 19,741,633 - 10,000,000 - 대여금 2,500,000 352,000 - 377,000 미수금 103,372 - 115 - 미수수익 46,153 - 23,649 - 유동성장기리스채권 177,253 - - - 비유동금융리스채권 - 45,254 - - 임차보증금 - 892,583 - 161,242 기타보증금 - 110,650 - - 합 계 22,568,411 1,400,487 10,023,764 538,242 7. 기타자산보고기간말 현재 기타자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 134,848 - 1,337 - 선급비용 274 - - - 합계 135,122 - 1,337 - 8. 공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 전기말 당기말 전기말 지분증권 - - 7,905,682 - 파생상품 1,016,078 - - - 9. 종속기업투자 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 Bitnine Global Inc. 미국 100% 5,122,320 1,010,848 5,122,320 1,010,848 (주)제다이벤처스(*) 대한민국 71.2% 5,000,000 5,000,000 - - 합 계 10,122,320 6,010,848 5,122,320 1,010,848 (*) 당기 중 지분 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다. 10. 관계기업투자 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산일 소유지분율 장부금액 당기말 전기말 ㈜제다이벤처스(*1) 대한민국 12월 31일 - - 2,000,000 (주)헬로마켓 대한민국 12월 31일 28.80% 3,549,758 549,756 (주)네오클로바(*2) 대한민국 12월 31일 20.00% 1,000,040 - 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드(*2) 대한민국 12월 31일 21.74% 2,000,000 - (주)그래프(*2) 대한민국 12월 31일 40.07% 4,505,000 - 합 계 11,054,798 2,549,756 (*1) 당기 중 지분추가취득으로 종속기업으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 지분취득으로 관계기업에 포함되었습니다. 11. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 기타증감 상 각 기 말 차량운반구 - 64,157 - (9,624) 54,533 비품 67,055 151,796 - (33,959) 184,891 연구용비품 784,658 - - (218,841) 565,817 시설장치 133,620 700,329 - (86,413) 747,536 사용권자산 279,363 2,452,993 (666,396) (342,269) 1,723,691 합 계 1,264,696 3,369,275 (666,396) (691,106) 3,276,468 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 비품 40,460 52,588 (25,993) 67,055 연구용비품 571,732 432,000 (219,074) 784,658 시설장치 42,923 133,700 (43,003) 133,620 사용권자산 140,095 320,534 (181,266) 279,363 합 계 795,210 938,822 (469,336) 1,264,696 12. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 특허권 6,290 3,015 (2,502) 6,803 상표권 - 5,769 (1,101) 4,669 소프트웨어 813,990 - (210,551) 603,439 합 계 820,280 8,784 (214,154) 614,911 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 특허권 8,433 - (2,143) 6,290 소프트웨어 574,861 387,707 (148,578) 813,990 합 계 583,294 387,707 (150,721) 820,280 13. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,074,333 52,208 1,059,074 219,885 미지급비용 65,333 - 125,416 - 임대보증금 - 95,861 - - 합 계 3,139,666 148,069 1,184,490 219,885 14. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 발행금액 28,000,000 상환할증금 5,255,217 전환권조정 (15,673,745) 합계 17,581,472 (2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기초 장부금액 - 증가 16,423,446 이자비용 1,158,026 기말 장부금액 17,581,472 (3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 이자지급시기 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 2,479,631주 전환시기 2023.7.8 ~ 2027.7.1 전환가격 11,292 원 사채권자에 의한 원금조기상환 청구 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 07월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 2,479,631주 (4) 파생상품자산 및 파생상품부채동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 기초 장부금액 - - 발행 3,050,541 14,627,095 평가손익 (2,034,463) 1,390,230 기말 장부금액 1,016,078 13,236,865 15. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 606,118 489,742 사외적립자산의 공정가치 (275,238) (401,224) 순확정급여부채 330,880 88,519 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 489,742 408,281 당기근무원가 235,223 194,663 이자비용 13,836 9,526 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (129,939) (24,342) - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 140,433 18,032 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (143,177) (116,418) 기말금액 606,118 489,742 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 401,223 27,941 이자수익 12,915 457 재측정요소 (9,536) 1,487 기여금 - 507,589 제도에서의 지급액: (129,364) (136,251) 기말금액 275,238 401,223 (4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기근무원가 235,223 194,663 순이자원가 921 9,069 종업원 급여에 포함된 총 비용 236,784 203,732 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율(*) 5.32% 2.95% 임금상승률 4.50% 2.00% (*) 할인율은 회사채I 공모무보증 AA+를 적용하였습니다.(6) 당기말 현재, 다음의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 기본가정 + 1% 기본가정 - 1% 임금인상률 663,346 556,222 할인율 557,063 663,390 16. 리스 (1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 1,643,520 279,362 차량 80,171 - 합 계 1,723,691 279,362 리스부채 유동 657,202 163,970 비유동 1,207,369 108,719 합 계 1,864,571 272,689 (2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산에 대한 감가상각비 342,269 181,266 리스부채에 대한 이자비용 31,409 4,738 단기리스료 30,683 22,938 17. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주의 금액 500 원 500 원 발행한 보통주 주식수 10,353,956 주 10,353,956 주 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주 자본금 자본잉여금 전기초 2,175,897 23,125,843 유상증자 1,339,646 27,408,344 무상증자 1,370,135 (1,370,135) 보통주전환 291,300 6,877,296 전기말 5,176,978 56,041,348 당기초 5,176,978 56,041,348 당기말 5,176,978 56,041,348 18. 주식선택권 (1) 당기말 현재 주식매수선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다 구분 3차 4차 5차 대상 임직원 임직원 임직원 발행할 주식의 종류 및 수량 보통주 61,000주 보통주 139,000주 보통주 50,000주 부여일 2021.01.04 2021.03.30 2022.03.25 부여방법 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 행사가격(*) 1주당 3,333원 1주당 8,000원 1주당 18,373원 행사가능기간 2023.01.05 ~ 2026.01.04 2023.03.31 ~ 2026.03.30 2024.03.26 ~ 2027.03.25 (*) 3차 부여분의 당기말 행사가격 및 주식수는 전기 중 실시된 무상증자에 의해 조정된 금액입니다. (2) 당기중 당사의 주식매수선택권 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 3차 부여분 4차 부여분 5차 부여분 기초 61,000 139,000 - 신규부여 - - 65,000 기중감소 - - (15,000) 당기말 61,000 139,000 50,000 (3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 531,967천원입니다. 19. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (34,471,223) (29,104,830) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 (29,104,830) (29,177,659) 당기순손익 (5,348,567) 65,890 순확정급여의 재측정요소 (17,826) 6,939 기말금액 (34,471,223) (29,104,830) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기처리예정일 : 2023년 3월 31일 전기처리확정일 : 2022년 3월 25일 Ⅰ. 미처리결손금 (34,471,222,726) (29,104,829,623) 1. 전기이월미처리결손금 (29,104,829,623) (29,177,659,338) 2. 당기순손익 (5,348,566,743) 65,890,437 3. 확정급여제도의 재측정요소 (17,826,360) 6,939,278 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (34,471,222,726) (29,104,829,623) 20. 주당이익 (1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순손익 (5,348,566,743) 65,890,437 가중평균유통주식수 10,353,956 8,328,423 주당순손익 (518) 8 (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역(당기)당기중 유통주식수 변동이 없어 기말주식수와 가중평균주식수는 동일합니다. (전기) (단위: 주) 구 분 일자 주식수 일수 적 수 가중평균주식수 기초 2021-01-01 6,527,685 365 2,382,605,025 유상증자 2021-01-16 - 350 - 보통주전환 2021-02-03 487,012 332 161,687,984 유상증자 2021-02-20 819,240 315 258,060,600 보통주전환 2021-02-24 112,500 311 34,987,500 보통주전환 2021-03-12 274,389 295 80,944,755 무상증자 2021-03-16 - 291 - 유상증자 2021-11-05 2,133,130 57 121,588,410 기말 2021-12-31 10,353,956 3,039,874,274 8,328,423 (3) 희석주당이익당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부문 수익: 외부고객으로부터 수익 12,423,784 14,428,295 수익인식 시점: 한 시점에 인식 3,862,292 4,188,063 기간에 걸쳐 인식 8,561,492 10,240,232 합 계 12,423,784 14,428,295 (3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 1,080 계약부채 2,000 46,734 계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여 1,961,019 2,028,898 퇴직급여 236,144 203,732 복리후생비 606,463 242,415 감가상각, 무형자산상각 905,260 620,057 지급임차료 30,683 22,938 지급수수료 4,633,802 5,566,934 용역비 4,798,775 3,688,346 광고선전비 17,418 42,720 대손상각비(환입) (34,794) 13,370 기타 3,561,469 1,933,455 합 계 16,716,239 14,362,865 23. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,906,022 1,124,103 퇴직급여 236,144 203,732 복리후생비 606,463 242,415 여비교통비 89,492 33,467 접대비 96,588 54,383 통신비 1,253 1,086 수도광열비 - 665 전력비 24,475 23,014 세금과공과금 17,318 11,967 감가상각비 691,106 469,336 지급임차료 30,683 22,938 수선비 4,568 4,410 보험료 822 - 차량유지비 9,135 4,420 경상연구개발비 2,799,237 2,372,699 운반비 4,434 428 교육훈련비 7,104 1,885 도서인쇄비 698 275 소모품비 12,244 21,367 지급수수료 5,020,802 5,566,934 광고선전비 17,418 42,720 대손상각비 (34,794) 13,370 무형고정자산상각비 214,154 150,721 용역비 4,411,775 3,688,345 주식보상비용 531,967 298,765 인력개발비 17,130 9,420 합 계 16,716,238 14,362,865 24. 금융손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 772,542 53,349 외환차익 97,045 17 외화환산이익 565 23,983 파생상품평가이익 1,390,230 - 합 계 2,260,382 77,349 금융비용 이자비용 1,191,263 122,324 외환차손 64,411 73 외화환산손실 1,879 16 파생금융평가손실 2,034,463 37,032 합 계 3,292,016 159,445 25. 기타손익당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 702 - 잡이익 2,496 85,061 합 계 3,198 85,061 기타비용 유형자산처분손실 1,394 - 지급수수료 26,210 - 잡손실 71 2,506 합 계 27,675 2,506 26. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익에 대한 당기법인세 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 (2,203) 858 자본에 직접 반영된 이연법인세(*) 2,203 (858) 합 계 - - (*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여제도의 재측정요소 (20,030) 2,203 (17,826) 7,797 (858) 6,939 (2) 당기와 전기 중 회계이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (5,348,567) 65,890 적용세율에 따른 법인세비용 (1,176,685) 7,248 법인세 효과: - 이연법인세자산 미인식효과 890,967 (1,068,772) - 비공제비용 등 117,545 1,114,840 - 기타 168,173 (53,316) 법인세비용 - - (3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 335,230 187,614 리스부채 1,864,571 272,689 리스채권 (222,507) - 미수수익 (299,786) (23,649) 미지급비용 65,333 125,416 보험수리적이익 (45,364) (45,364) 사용권자산 (1,989,497) (429,843) 상환할증금 1,994,300 - 대손충당금 258,060 289,658 임차보증금현재가치할인차금 60,811 7,529 임대보증금현재가치할인차금 (4,139) - 장기미지급금 52,208 219,885 전환권조정 (12,587,213) - 퇴직급여충당부채 606,118 496,744 퇴직연금운용자산 (275,238) (401,224) 투자증권손상차손 1,724,704 1,724,704 파생금융부채 13,236,865 - 파생상품금융자산 (1,016,078) - 업무용승용차 3,624 - 합 계 3,762,002 2,424,159 (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이월결손금 9,150,662 5,851,715 세액공제 1,403,440 945,309 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성 평가를 위하여 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하였는바, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제 관련 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 27. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 Bitnine Global Inc. Bitnine Global Inc. 종속기업 (주)제다이벤처스(*1) - 관계기업 - (주)제다이벤처스 관계기업 (주)헬로마켓 (주)헬로마켓 관계기업 (주)네오클로바(*2) - 관계기업 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드(*2) - 관계기업 (주)그래프(*2) - (*1)당기 중 지분 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 대체 되었습니다.(*2)당기 중 지분취득으로 관계기업으로 포함되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당 기 전 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 Bitnine Global Inc. - 485,244 659,614 - (주)그래프 53,280 - - - (주)헬로마켓 1,000,000 - - - (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 (주)그래프(*1) 1,000,000 (*1) 해당 대여금에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 매출채권 Bitnine Global Inc. 683,292 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 증자 기초 대여 회수 기말 당기 전기 Bitnine Global Inc. - - - - - 68,396 (주)그래프(*1) - 2,295,000 1,295,000 1,000,000 - - (*1) 대여기간은 2022년 5월부터 2023년 5월까지이며, 만기시 원금일시상환조건입니다. 약정된 이자율은 연 4.6%입니다.(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 364,831 137,125 퇴직급여 178,748 10,469 주식보상비용 64,123 40,663 합 계 607,702 188,256 28. 우발부채 및 약정사항당사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 서울보증보험 이행(계약)보증보험 등 648,262 세종아이티엘 외 29. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 4,252,828 4,252,828 12,169,377 12,169,377 매출채권 5,566,641 5,566,641 5,851,456 5,851,456 파생금융자산 1,016,078 1,016,078 - - 기타유동금융자산 22,568,411 22,568,411 10,023,764 10,023,764 기타비유동금융자산 1,400,487 1,400,487 538,242 538,242 소 계 34,804,445 34,804,445 28,582,839 28,582,839 금융부채 기타유동금융부채 3,139,666 3,139,666 1,184,490 1,184,490 기타비유동금융부채 148,069 148,069 219,885 219,885 리스부채 1,864,571 1,864,571 272,689 272,689 전환사채 17,581,472 17,581,472 - - 파생금융부채 13,236,865 13,236,865 - - 소 계 35,970,643 35,970,643 1,677,064 1,677,064 (2) 당기 및 전기 중 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 이자수익 772,542 - 53,349 파생상품평가손실 - 2,034,463 - 외환차익 97,045 - 17 외화환산이익 565 - 23,983 합 계 870,152 2,034,463 77,349 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 이자비용 1,191,229 - 33,855 121,206 - 1,118 파생상품평가손실 - - - - 37,032 - 외환차손 64,411 - - 73 - - 외화환산손실 1,879 - - 16 - - 파생상품평가이익 - 1,390,230 - - - - 합 계 1,257,519 1,390,230 33,855 121,295 37,032 1,118 30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 조정내역 및 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순손익 (5,348,567) 65,890 2. 조정 2,732,991 1,217,963 감가상각비 691,106 469,336 대손상각비 (34,794) 13,370 무형자산상각비 214,154 150,721 이자비용 1,192,499 122,324 외환차손 99 - 외화환산손실 1,832 - 파생상품평가손실 2,034,463 37,032 유형자산처분손실 1,393 - 주식보상비용 531,967 298,765 외화환산손실 47 16 퇴직급여 236,144 203,732 외화환산이익 (565) (23,983) 유형자산처분이익 (702) - 이자수익 (744,241) (53,349) 외환차익 (181) - 파생상품평가이익 (1,390,230) - 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 1,773,079 (4,861,164) 매출채권의 감소(증가) 319,609 (5,388,253) 계약자산의 감소(증가) 1,080 74,120 미수금의 감소(증가) (103,257) 41,453 선급금의 감소(증가) (22,503) - 선급비용의 감소(증가) (133,511) (1,333) 금융리스채권의감소(증가) (274) 985 미지급금의 증가(감소) 2,015,258 809,946 미지급비용의 증가(감소) (88,873) 30,970 예수금의 증가(감소) 11,772 1,972 계약부채의 증가(감소) (44,734) 46,734 장기미지급금의 증가(감소) (167,677) 10,000 퇴직급의 지급 (130,262) (116,418) 사외적립자산의 감소(증가) 116,450 (371,339) 영업으로부터 창출된 현금 (842,497) (3,577,311) (2) 당기와 전기중 현금흐름에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환우선주부채의 보통주 전환 - 1,956,687 전환사채의 보통주 전환 - 5,211,917 무상증자 - 1,370,135 리스채권의 유동성대체 177,253 163,970 리스부채의 유동성대체 493,231 - 금융리스채권의 증가 336,433 - 리스부채의 증가 2,002,596 - 파생상품부채의 증가 14,627,095 - 상환할증금의 증가 1,994,300 - 전환사채의 전환권조정 13,570,854 - 파생상품자산의 증가 3,050,541 - 31. 재무위험 관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다 (1) 시장위험1) 외환위험당사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 당사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.2) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.3) 이자율 위험당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.한편, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다(2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 기대손실률 손실충당금 총장부금액 기대손실률 손실충당금 정상 및 30일 이내 연체 5,566,641 0.00% - 5,851,456 0.00% - 30일 초과 연체 - 0.00% - - 0.00% - 60일 초과 연체 - 0.00% - - 0.00% - 365일 초과 연체 316,895 100.00% 316,895 351,689 100.00% 351,689 합계 5,883,536 316,895 6,203,145 351,689 나. 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. (3) 유동성위험당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년미만 1년이상~5년미만 기타금융부채 3,287,735 3,287,735 3,139,666 148,069 리스부채 1,864,571 1,864,571 657,202 1,207,369 전환사채 17,581,472 17,581,472 - 17,581,472 파생금융부채 13,236,865 13,236,865 - 13,236,865 합계 35,970,643 35,970,643 3,796,868 32,173,775 (전기) (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년미만 1년이상~5년미만 기타금융부채 1,404,375 1,404,375 1,184,490 219,885 리스부채 272,689 272,689 163,970 108,719 합계 1,677,064 1,677,064 1,348,460 328,604 (4) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 것과 더불어 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 제9조의3 (이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식)1 회사는 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식(이하 이조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다.2 제5조의 발행 예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 25%을 초과하지 못한다.3 종류주식에 대하여는 우선배당한다. 종류주식에 대한 우선 배당은 1주의 금액을기준으로 연 1% 이상에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급 한다.4 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여 배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.5 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다.6 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다.7 종류주식의 주주는 발행일로부터 익일이 경과하면 다음 각 호에 의거하여 종류주식을 전환할 것을 청구할 수 있다.1. 전환으로 인하여 발행하는 신주식의 총발행가액은 전환전의 주식의 총발행가액으로 하며, 전환으로 인하여 발행할 주식의 수는 전환주식 발행시 이사회의 결의로 정한다. 다만, 주식분할 또는 병합 기타 전환비율을 조정하는 것이 합리적인 사유가 발생하는 때에는 전환비율을 조정하는 것으로 할 수 있다.2. 전환을 청구할 수 있는 기간은 발행일로부터 10년 이내의 범위에서 발행시에 이사회의 결의로 정한다. 다만 전환기간 내에 전환권이 행사되지 아니하면, 전환기간 만료일에 전환된 것으로 본다.3. 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 한다.8 회사는 각 호에 의거하여 종류주식을 전환할 수 있다.1. 전환으로 인하여 발행하는 신주식의 총발행가액은 전환전의 주식의 총발행가액으로 하며, 전환으로 인하여 발행한 주식의 수는 전환주식 발행시 이사회의 결의로 정한다. 다만, 주식분할 또는 병합 기타 전환비율을 조정하는 것이 합리적인 사유가 발생하는 때에는 전환비율을 조정하는 것으로 할 수 있다.2. 전환을 청구할 수 있는 기간은 발행일로부터 10년 이내의 범위에서 발행시에 이사회의 결의로 정한다. 다만, 전환기간내에 전환권이 행사되지 아니하면, 전환기간 만료일에 전환된 것으로 본다.3. 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 한다.4. 종류주식은 다음 각목의 사유가 발생한 경우 전환할 수 있다.가. 경영권 방어가 필요한 경우나. 경영상 필요성이 인정되는 경우로서 이사회 의결을 통해 전환사유가 발생한 경우9 제7항 또는 제8항에 따라 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의5를 준용한다.제52조 (이익금의 처분)회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제53조 (이익배당)1 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.2 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.3 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.4 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 나.주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -529 1,165 -10,226 (별도)당기순이익(백만원) -5,349 66 -10,083 (연결)주당순이익(원) -42 140 -4,505 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다. 과거배당이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 제8기, 제9기, 제10기는 배당을 실시하지 아니하였습니다 . 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가.증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2013.10.28 - 보통주 2,000 5,000 5,000 발기인 출자 2014.06.20 유상증자(제3자배정) 보통주 28,000 5,000 5,000 2014.12.22 유상증자(제3자배정) 보통주 30,000 5,000 10,000 2015.02.16 주식분할 보통주 540,000 500 - 액면분할 2015.08.13 무상증자 보통주 300,000 500 - 2016.04.11 유상증자(제3자배정) RCPS 100,000 500 8,000 2017.12.04 유상증자(제3자배정) RCPS 100,000 500 10,000 2017.12.08 유상증자(제3자배정) RCPS 100,000 500 10,000 2018.03.14 유상증자(제3자배정) RCPS 100,000 500 10,000 2018.06.28 유상증자(제3자배정) RCPS 129,870 500 15,400 2018.10.24 유상증자(제3자배정) RCPS 228,832 500 17,480 2018.10.29 유상증자(제3자배정) RCPS 57,208 500 17,480 2019.09.03 무상증자 보통주 1,350,000 500 500 2019.09.03 무상증자 RCPS 1,223,865 500 500 2019.12.30 유상증자(제3자배정) RCPS 121,951 500 8,200 2020.02.07 유상증자(제3자배정) RCPS 121,951 500 8,200 2020.07.09 유상증자(제3자배정) 보통주 12,567 500 6,000 2020.07.09 유상증자(주주배정) 보통주 12,224 500 9,000 2020.12.10 유상증자(제3자배정) 보통주 50,000 500 10,000 2020.12.30 유상증자(제3자배정) 보통주 68,000 500 12,000 2020.12.31 전환권행사 보통주 1,959,002 500 - RCPS전환 2021.01.15 유상증자(제3자배정) CPS 75,000 500 12,000 2021.02.03 전환권행사 보통주 324,675 500 - RCPS전환 2021.02.19 유상증자(제3자배정) 보통주 546,162 500 12,000 2021.02.24 전환권행사 보통주 75,000 500 - RCPS전환 2021.03.12 전환권행사 보통주 182,926 500 8,200 제1회 2021.03.16 무상증자 보통주 2,740,270 500 500 2021.11.05 유상증자(일반공모) 보통주 2,133,130 500 11,000 코스닥상장공모 주)2023년 2월 8일 주식매수선택권 행사(75,000주)로 인해 현재 발행주식총수는 10,428,956주 입니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제2회 2022년 07월 08일 2027년 07월 08일 28,000,000,000 보통주 2023년 7월 8일 ~2027년 7월 1일 100 11,292 28,000,000,000 2,479,631 - 합 계 - - - 28,000,000,000 - - - - 28,000,000,000 2,479,631 - 주1)제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2023년 1월 8일 전환가액의조정으로 인하여 전환가액 7,905원, 전환가능주식수 3,542,061주 입니다.주2)당사 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2023년 1월 8일 전환가액의조정으로 인하여 전환가액 7,905원 입니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 마. 채무증권 발행현황 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)비트나인 회사채 사모 2022년 07월 08일 28,000,000,000 표면: 0%만기: 3.5% - 2027년 07월 08일 미상환 - 합 계 - - - 28,000,000,000 - - - - - 바.기업어음증권 미상환 현황 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사.단기사채 미상환 현황 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아.회사채 미상환 현황 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사.신종자본증권 미상환 현황 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차.조건부자본증권 미상환 현황 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 카.사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2022년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가.공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개 (코스닥시장상장) 1 2021년 11월 04일 연구개발 18,358 연구개발 13,972 - 기업공개 (코스닥시장상장) 1 2021년 11월 04일 운영자금 3,955 운영자금 3,456 - 나.사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 10회차 2019.12.30 운영자금 1,000 임금지급 등 1,000 - 유상증자 11회차 2020.02.07 운영자금 1,000 매입채무상환 등 1,000 - 유상증자 12회차 2020.07.09 운영자금 110 임금지급 등 110 - 유상증자 13회차 2020.07.09 운영자금 75 임금지급 등 75 - 유상증자 14회차 2020.12.10 운영자금 500 임금지급 등 500 - 유상증자 15회차 2020.12.30 운영자금 816 매입채무상환 등 816 - 유상증자 16회차 2021.01.15 운영자금 900 임금지급 등 900 - 유상증자 17회차 2021.02.19 운영자금 6,554 R 등 6,554 - 전환사채 2회차 2022.07.08 운영자금 18,000 운영자금 4,981 - 전환사채 2회차 2022.07.08 타법인 증권 취득 10,000 타법인 증권 취득 0 - 다.미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 8,000 2022.07 ~ 2023.07 6개월 예ㆍ적금 정기예금 7,000 2022.07 ~ 2023.01 6개월 예ㆍ적금 정기예금 500 2022.11 ~ 2023.01 2개월 예ㆍ적금 정기예금 500 2022.11 ~ 2023.05 2개월 예ㆍ적금 정기예금 4,241 2022.11 ~ 2023.05 2개월 예ㆍ적금 보통예금 7,663 - 5개월 계 27,904 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 매출채권과 계약자산연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (2) 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 [주요 매출채권 및 계약자산 연령분석] (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체채권 합계 1년이하 1년 초과 2022년 말 9,136,090 - 316.895 9,452,985 2021년 말 6,640,754 - 347,650 6,988,404 2020년 말 1,056,295 - 338,320 1,394,615 (3) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 제10기말 매출채권 9,453 317 3.35% 미수금 106 - 0.0% 단기대여금 2,893 - 0.0% 선급금 137 - 0.0% 장기대여금 352 - 0.0% 제9기말 매출채권 6,988 348 4.98% 미수금 - - 0.0% 단기대여금 - - 0.0% 선급금 1 - 0.0% 장기대여금 377 - 0.0% 제8기말 매출채권 1,056 338 32.00% 미수금 - - 0.0% 단기대여금 - - 0.0% 선급금 - - 0.0% 장기대여금 35 - 0.0% (4) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황 구분 제10기 재9기말 제8기말 1. 기초 대손충당금 잔액합계 347,650 338,320 341,317 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (30,755) 9,330 (2,997) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 316,895 347,650 338,320 다. 재고자산 현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황보고서 제출일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 등(1) 금융상품의 공정가치평가 방법[금융자산] (분류) 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (측정) 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (손상) 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (인식과 제거) 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (금융상품의 상계) 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [금융부채] (분류 및 측정) 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (제거) 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (2) 금융상품의 공정가치 측정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,662,964 7,662,964 13,207,961 13,207,961 매출채권 9,136,090 9,136,090 6,640,754 6,640,754 기타유동금융자산 23,793,535 23,793,535 10,023,764 10,023,764 기타비유동금융자산 1,409,079 1,409,079 538,242 538,242 파생상품금융자산 1,016,078 1,016,078 - - 소계 43,017,746 43,017,746 30,410,721 30,410,721 금융부채 기타유동금융부채 3,276,534 3,276,534 1,185,142 1,185,142 기타비유동금융부채 148,069 148,069 219,885 219,885 리스부채 1,993,763 1,993,763 273,700 273,700 파생상품금융부채 13,286,440 13,286,440 - - 소계 18,704,806 18,704,806 1,678,727 1,678,727 (3) 금융상품의 범주별 손익 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 이자수익 801,854 - 53,349 파생상품평가손실 - 2,034,463 - 외환차익 97,045 - 17 외화환산이익 76,046 - 23,983 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 이자비용 1,168,658 - 33,855 117,585 - 4,988 파생상품평가손실 - 28,331 - - 37,032 - 외환차손 64,411 - - 17 - - 외화환산손실 1,879 - - 16 - - 파생상품평가이익 - 1,390,230 - - - - 바. 채무증권의 발행실적 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영하였습니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.ㆍ환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내ㆍ외 금융 시장의 동향ㆍ사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정ㆍ기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내ㆍ외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 어려운 대내외 경제여건 속에서도 2022년 연결기준 매출 191.7억원, 영업이익 16.2억원을 기록하였습니다. 기술특례상장 기업임에도 불구하고 영업이익율 8.5% 달성과 부채비율 107%를 유지하는 등 탄탄한 재무구조를 유지하고 있습니다. 당사는 중장기 관점에서 성장동력 비즈니스를 구체화하고, 핵심기술 확보에 집중하는 등 미래에 대한 투자를 꾸준히 진행하고 있습니다. 2023년에는 전세계적으로 기업간의 경쟁이 더욱 심화될 것으로 예상되지만, 당사는 이를 기회로 삼아 끊임없는 혁신과 치밀한 준비와 노력으로 회사의 경쟁력을 유지하며 발전해 나가겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준) 가. 재무상태 당사의 지난 2사업연도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 10 기 기말(2022년) 제 9 기 기말(2021년) 증감율(%) 유동자산 40,506,089,896 29,878,812,380 36% 비유동자산 31,593,117,714 5,365,854,725 489% 총 계> 72,099,207,610 35,244,667,105 105% 유동부채 4,320,005,965 1,419,051,490 204% 비유동부채 32,993,014,601 417,122,529 7810% 총 계> 37,313,020,566 1,836,174,019 1932% 총 계> 34,786,187,044 33,408,493,086 4% ※재무상태 분석- 유동자산 전기대비 증가 사유: 단기금융상품 예치액 증가 따른 유동자산의 증가- 비유동자산 전기대비 증가 사유: 유무형자산 및 투자자산 취득으로 인한 비유동자 산의 증가- 유동부채 전기대비 증가 사유: 매입채무 발생에 따른 유동부채의 증가- 비유동부채 전기대비 증가 사유: 전환사채 발행으로 인한 비유동부채의 증가 나. 영업실적 당사의 지난 2사업연도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 10 기(2022년) 제 9 기(2021년) 증감율(%) Ⅰ.영업수익 19,175,152,815 16,414,865,507 17% Ⅱ.영업비용 17,554,273,522 15,232,028,722 15% Ⅲ.영업이익(손실) 1,620,879,293 1,182,836,785 37% Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실) 147,066,280 1,173,221,807 -87% Ⅵ.당기순이익(손실) -528,858,705 1,165,301,276 적자전환 ※영업실적 분석제9기에 비해 제10기에는 AgensGraph라이선스 판매증가와 해외사업실적 향상으로 매출이 17% 증가하였고 영업이익율은 8%수준으로 향상되었습니다. 전환사채 평가손실로 인한 영업외비용 증가로 순이익은 적자로 전환되었습니다. 다. 신규 사업 및 중단 사업 해당사항 없습니다. 라. 조직개편 해당사항 없습니다. 마. 환율변동 영향 당사는 글로벌 영업활동으로 인하여 기능통화와는 다른 통화로 표시된 거래를 하고 있어 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD입니다. [각 통화별 연도말 환율] (단위 : 원) 구 분 제10기 제9기 변동 변동률 USD 1,267.30 1,185.50 81.80 6.9% 당사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채 규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 또한 효율적인 환율변동위험관리를 위해 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며, 헷지목적 외의 외환거래는 금지하고 있습니다. 바. 자산 손상 인식당사는 매년 개별자산(영업권 포함)이나 현금창출단위에 대해 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 이러한 비금융자산에 대한 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치의 평가는 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하고, 당해 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율로 할인하여 산정합니다.자산 손상의 상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'과 'IX. 계열회사 등에 관한 사항'의 '2. 타법인출자 현황'을 참고하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 자금수지 예측 및 체계적인 자금의 입출금관리를 통하여 적정 유동성을 유지하고 있습니다. 가. 유동성 현황 당기말 현재 당사의 유동성은 상당히 양호하며, Cash Coverage(유동자금÷차입금)는 158%입니다. 구 분 제10기 제9기 Cash Coverage(유동자금÷차입금) 158% - (단위: 백만원) 구 분 제10기 제9기 증감 유동자금: 현금및현금성자산 7,663 13,208 -5,545 단기금융상품 20,241 10,000 10,241 소 계 27,904 23,208 4,696 차입금: 사채 17,670 - 17,670 소 계 17,670 - 17,670 Net Cash(유동자금-차입금) 10,234 23,208 -12,974 당사는 당기말 현재 279억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 현금및현금성자산, 단기금융상품으로 구성되어 있으며, 전기말 유동자금 232억원 대비 47억 증가하였습니다.당기말 현재 당사의 사채의 잔액은 176.7억원으로 전기말 대비 176.7억원 증가하였습니다. 나. 자금 조달과 지출 (차입금 내역)해당사항 없습니다 (차입금의 차입 및 상환)해당사항 없습니다. 5. 부외거래당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 의 계약이행 원가 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결기업이 계약 을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가와 계 약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액를 모두 포함하여 재화나 용 역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계 기준해석서 제2121호 ‘ 부담금’ 의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Da y 2손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예 외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업 결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치 는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대 신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기 손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신 하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무 제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정 시 세금 고려기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다 .해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하 기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업 에도 적용됩니다. 지배기업의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항환경 관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다.당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 환율 변동 리스크 관리를 위하여 해외법인은 통화선도(Currency Forward) 상품을 매매하여 헷지하고 있습니다.당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제10기(당기) 한미회계법인 적정 해당사항 없음. 공정가치가 측정되는 금융상품 평가 ,영업권 손상평가 제9기(전기) 한미회계법인 적정 해당사항 없음. 수익인식의 기간귀속 제8기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음. - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제10기(당기) 한미회계법인 K-IFRS 별도, 연결 55,000천원 680시간 55,000천원 723시간 제9기(전기) 한미회계법인 K-IFRS 별도, 연결 45,000천원 719시간 45,000천원 719시간 제8기(전전기) 삼덕회계법인 재무제표(K-IFRS) 감사 110,000천원 714시간 110,000천원 714시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제10기(당기) - - - - - 제9기(전기) - - - - - 제8기(전전기) - - - - - 4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 07월 29일 -회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당이사 외 2인 대면회의 1. 반기검토 수행결과 논의2. 감사절차 계획 1 2022년 11월 22일 -회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당이사 외 2인 대면회의 1. 재무제표 감사와 관련된 경영진과 감사인의 책임2. 계획된 감사범위와 시기 2 2023년 02월 15일 -회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당이사 외 2인 대면회의 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황 및 기타 입증감사 주요내용 5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 회계감사인의 변경당사는 코스닥시장 상장을 위해 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 및 동법 시행령에 따라 금융감독원으로부터 삼덕회계법인을 감사인으로 지정받아 제8기 사업연도에 대한 지정감사인 계약을 체결하였습니다. 공시서류 작성기준일이 속하는 제10기 사업연도 현재 한미회계법인과 감사인 계약을 체결하였습니다 사업연도 감사기간 감사인 변경사유 제10기 2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일 한미회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제10조 및 동법시행령 제12조에 의하여 외부감사인 선임위원회의 승인을 받아 선임 제9기 2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일 한미회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제10조 의하여 감사가 외부감사인을 선임 제8기 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31 삼덕회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제 11조 및 동법시행령 제14조 규정에 따라 외부감사인(삼덕회계법인)을 지정선임 2. 내부통제에 관한 사항 전기 제10기 회계감사인은 회사의 내부회계관리제도는 현재 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다. [외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토 의견] 사업연도 구분 검토의견 제10기 한미회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 당사의 이사회는 이사 5명(대표이사 및 사내이사 1명, 사외이사 2명, 감사)으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 보고서 작성기준일 현재 대표이사가 맡고 있고, 이사회 내 감사를 두고 있습니다.이사회는 법령 또는 정관에서 정하여진 사항 및 주주총회에서 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요 사항을 의결하며, 이사 직무의 집행을 감독합니다. (1)사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 2 2 - 1 (주1) 2022년 03월 25일 정기주주총회에서 사외이사 김수광, 이기연(총2명) 신규 선임되었습니다.(주2) 2022년 03월 25일 사외이사 김백기(총1명)는 일신상의 이유로 사임하였습니다. (2)이사회 운영규정의 주요 내용 당사는 이사회의 운영에 관한 사항을 규정하기 위하여 '이사회 규정'을 제정, 운영하고 있으며, 정관에서 아래와 같이 이사회의 구성, 소집, 결의방법, 의사록 등에 관한 세부사항을 규정하고 있습니다. 구분 내용 이사회 제37조(이사회)① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 7일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제②항의 소집절차를 생략할 수 있다. 이사회의 결의방법 제38조(이사회의 결의방법) 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는자는 의결권을 행사하지 못한다. 이사회의 의사록 제39조(이사회의 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 나. 이사회의 주요의결사항 등 종류 일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 등의 성명 사외이사 등의 성명 강철순(출석률: 100%) 소재용(출석률: 100%) 김백기(출석률: 100%) 김수광(출석률: 100%) 이기연(출석률: 100%) 찬 반 여 부 이사회 2022.02.16 내부회계관리제도 운영실태 및 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 이사회 2022.02.16 제 9기 감사전 내부결산 별도,연결재무제표 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 이사회 2022.02.25 타법인 주식취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 이사회 2022.02.28 타법인 주식취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 이사회 2022.03.08 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 이사회 2022.03.10 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 이사회 2022.03.10 감사의 감사보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 이사회 2022.03.10 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 이사회 2022.06.28 타법인출자 결정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 이사회 2022.07.06 전환사채 발행 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 이사회 2022.09.30 본점 소재지 변경의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 (주1) 2022년 03월 25일 정기주주총회에서 사외이사 김수광, 이기연(총2명) 신규 선임되었습니다.(주2) 2022년 03월 25일 사외이사 김백기(총1명)는 일신상의 이유로 사임하였습니다 다. 이사회내 위원회당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 이사의 독립성(1)이사회 구성원의 독립성당사는 이사회 운영규정 제정을 통해 주요 경영상의 의사결정에 있어서 이사회의 권한 및 부의안건 등을 명문화하였으며, 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하게 하는 등 의결권 제한을 통해 이사회의 독립성을 강화하였습니다. 보고서 제출일 현재 당사의 이사 현황은 다음과 같습니다. [이사회 구성원] 구분 성명 추천인 담당업무 회사와의거래 최대주주등과의 관계 임기 연임여수(회수) 대표이사 강철순 이사회 경영총괄 해당없음 본인 2020.06 ~ 2023.06 연임(3회) 사내이사 소재용 이사회 경영지원 해당없음 등기임원 2020.03 ~ 2023.03 신규 사외이사 김수광 이사회 자문 해당없음 등기임원 2022.03 ~ 2025.03 신규 사외이사 이기연 이사회 자문 해당없음 등기임원 2022.03 ~ 2025.03 신규 감사 조판제 이사회 감사 해당없음 등기임원 2020.03 ~ 2023.03 신규 (2)사외이사후보추천위원회 현황당사는 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성에 해당사항이 없으며 구성되어 있지 않습니다.마. 사외이사의 전문성 당사는 사외이사를 위한 별도의 지원조직은 구성되어 있지 않습니다.사외이사가 이사회 내에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고있으며, 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필시 별도 설명을 하고 있고, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사로서 직무수행에 따른 역량과 자질이 충분하다고 판단되어 미실시함 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사(조판제) 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적 사항 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 요건 충족여부 비고 조판제 87.03~94.02 경북대학교 사법학과 학사 94.03~97.02 경북대학교 일반대학원 석사과정 수료(회사법 전공) 06.03~08.08 고려대학교 법무대학원 석사과정 수료(지적재산권 전공) 02.10 사법시험합격 03.03~06.01 사법연수원 수료 06.01~08.11 법무법인 해미르 구성원 변호사 08.11~현재 해솔 법률사무소 대표변호사 20.03~현재 비트나인 감사 - 충족 (주1) - (주1) 감사의 결격요건 해당 여부 check list 상법 제411조 (겸임금지) 감사는 회사 및 자회사의 이사 또는 지배인 기타의 사용인의 직무를 겸하지 못한다. 해당사항 없음 상법 제542조의10(상근감사) 1. 미성년자, 금치산자 또는 한정치산자 X 2. 파산선고를 받고 복권되지 아니한 자 X 3. 금고 이상의 형을 선고 받고 그 집행이 끝나거나 집행이 면제된 후 2년이 지나지 아니한 자 X 4. 대통령령으로 별도로 정하는 법률을 위반하여 해임되거나 면직된 후 2년이 지나지 아니한 자 X 5. 누구의 명의로 하든지 자기의 계산으로 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수 의 100분의 10 이상의 주식을 소유하거나 이사·집행임원·감사의 선임과 해임 등 상장회사의 주요 경영사항에 대하여 사실상의 영향력을 행사하는 주주(이하 "주요주주"라 한다) 및 그의 배우자와 직계 존속·비속 X 6. 회사의 상무에 종사하는 이사·집행임원 및 피용자 또는 최근 2년 이내에 회사의 상무에 종사한 이사·집행임원 및 피용자. 다만, 이 절에 따른 감사위원회위원으로 재임 중이거나 재임하였던 이사는 제외한다 X 7. 회사의 경영에 중대한 영향을 미칠 수 있는 자 X 상법 시행령 제36조(상근감사) 제2항 ? 회사의 경영에 중대한 영향을 미칠 수 있는 자 해당 회사의 상무에 종사하는 이사·집행임원의 배우자 및 직계존속·비속 X 계열회사의 상무에 종사하는 이사·집행임원 및 피용자이거나 최근 2년 이내에 상무에 종사한 이사·집행임원 및 피용자 X 나. 감사의 독립성 당사는 보고서 작성일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 당사의 정관상 감사의 인원수 등과 관련한 사항은 다음과 같습니다. 구분 조항 감사의 수 제43조 (감사의 수) 회사는 1인 이상 2인 이내의 감사를 둘 수 있다. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 청구회사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구분 조항 감사의 직무 제46조 (감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제35조 제③항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 소집권자에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제⑥항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 다. 감사의 주요 활동 내용 종류 일자 주요안건 가결여부 감사조판제(출석률:100%) 이사회 2022.02.16 내부회계관리제도 운영실태 및 보고의 건 가결 참석 이사회 2022.02.16 제 9기 감사전 내부결산 별도,연결재무제표 확정의 건 가결 참석 이사회 2022.02.25 타법인 주식취득 결정의 건 가결 참석 이사회 2022.02.28 타법인 주식취득 결정의 건 가결 참석 이사회 2022.03.08 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 참석 이사회 2022.03.10 영업보고서 승인의 건 가결 참석 이사회 2022.03.10 감사의 감사보고서 승인의 건 가결 참석 이사회 2022.03.10 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 승인의 건 가결 참석 이사회 2022.06.28 타법인출자 결정의 건 가결 참석 이사회 2022.07.06 전환사채 발행 가결 참석 이사회 2022.09.30 본점 소재지 변경의 건 가결 참석 라. 감사 교육 실시 현황 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 공시대상기간에는 교육을 실시하지 않았으나, 당사의 이사회 의안 및 경영현황에 대하여 감사에 정기적으로 보고하고 있으며, 개정된 외부감사에 관한 법률 및 거래소 시장 규정등을 내부교육을 통해 보고하고 있습니다. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무경영팀 5 팀장 1명팀원 4명(평균 1.9년) 회계자료제출, 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원 사.준법지원인 등상법 제542조의13(준법통제기준 및 준법지원인)의 규정에 따라, 최근 사업연도 말 현재의 자산총액이 5천억원 이상인 상장회사는 준법통제기준의 준수에 관한 업무를 담당하는 준법지원인을 1명 이상 두어야 하는바, 당사는 공시서류 작성기준일 현재 이에 해당사항이 없으므로 준법지원인을 선임하고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가.투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제10기(2022 사업연도) 정기주주총회 예정 당사는 의결권 행사에 있어 주주의 편의를 제고하기 위하여 이사회에서 '상법 제368조의4(전자적 방법에 의한 의결권의 행사)' 규정에 따라, 2023년 03월 31일에 개최예정인 제10기(2022사업연도) 정기주주총회에서 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있는 '전자투표제도'를 활용하기로 결의하였으며, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 나. 소수주주권당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다.경영권 분쟁당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 10,353,956 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,353,956 - 우선주 - - 주)당사는 공시서류 작성기준일 이후 2023년 2월 8일 주식매수선택권의 행사로 보통주 75,000주가 증가하여 현재 발행주식총수 10,428,956주 입니다. 마. 주식사무 정관제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제①항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배당할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 대한 법률」제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 「근로복지기본법」 제39조 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자본조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 9. 회사가 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자자에게 신주를 발행하는 경우 10. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제②항 각 호의 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3월 이내에 소집 주주명부폐쇄시기 이사회의 별도 결정 주권의 종류 전자주권 발행으로 해당사항 없음 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재홈페이지 https://bitnine.net 공고게재신문 한국경제신문 바. 주주총회 의사록 요약 구분 개최일자 의 안 내 용 가결여부 제5기정기주주총회 2018.03.29 제1호 의안: 제5기(2017.01.01~2017.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 가결 제6기정기주주총회 2019.03.28 제1호 의안 제 6기 재무제표 승인의 건제2호 의안 이사 보수 한도 승인의 건제3호 의안 정관 일부 개정의 건제4호 의안 주식매수선택권(Stock option) 부여의 건 가결 2019년임시주주총회 2019.09.03 제1호 의안: 정관변경 승인의 건제2호 의안: 무상증자 승인의 건제3호 의안: 감사 선임의 건제4호 의안: 감사 보수 한도 승인의 건제5호 의안: 주식매수선택권(Stock option)부여의 건제6호 의안: 주식매수선택권(Stock option) 계약 변경의 건 가결 제7기정기주주총회 2020.03.27 제1호 의안: 제 7기 재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사 선임의 건제3호 의안: 감사 선임의 건제4호 의안: 이사 보수 한도 승인의 건제5호 의한: 감사 보수 한도 승인의 건제6호 의안: 주식매수선택권(Stock option) 부여의 건제7호 의안: 정관 일부 개정의 건 가결 2020년임시주주총회 2020.08.31 제1호 의안: 임원선임의 건(사내이사 임상욱) 가결 2020년임시주주총회 2020.11.09 제1호 의안: 정관 일부 변경 및 승인의 건 가결 2021년임시주주총회 2021.01.04 제1호 의안: 주식매수선택권(Stock option) 부여의 건 가결 제8기정기주주총회 2021.03.30 제1호 의안: 제8기 재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안: 감사 보수한도 승인의 건건제4호 의안: 주식매수선택권(Stock option) 부여의 건제5호 의안: 정관 일부 개정의 건 가결 제9기정기주주총회 2022.03.25 제1호 의안: 제9기(2021.01.01~2021.12.31) 연결 및 별도재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사선임의 건(사외이사 2명) 제2-1호의안: 사외이사 김수광 선임의건 제2-2호의안: 사외이사 이기연 선임의건제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건제5호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결 VII. 주주에 관한 사항 1 .최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 강철순 최대주주 보통주 2,379,393 22.98 2,379,393 22.98 - 소재용 임원 보통주 11,167 0.11 11,167 0.11 - 김은갑 임원(미등기) 보통주 12,000 0.12 12,000 0.12 - 진형주 임원(미등기) 보통주 4,264 0.04 4,264 0.04 - 이형주 임원(미등기) 보통주 4,530 0.04 0 0 퇴사 계 보통주 2,411,354 23.29 2,406,824 23.25 - 우선주 - - - - - (주) 2022년 6월 30일에 미등기 임원 이형주(총1명) 퇴사를 했습니다. 나.최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주의 기본정보 성명 강 철 순(姜 喆 淳) (Cheol Sun Kang) 국적 대한민국 학력 기간 학교명 전공분야 수학상태 1996.03 ~ 2003.02 서울대학교(한국) 생물자원공학/컴퓨터공학 졸업(학사) 경력 기간 근무처명 최종직위 2003.01 ~ 2006.09 LG CNS 인프라솔루션사업부 대리 2006.10 ~ 2014.03 IBM 글로벌서비스 사업부 차장 2014.07 ~ 현 재 ㈜비트나인 대표이사 수상 실적 대한민국 소프트웨어 기업경쟁력 대상 / 우수상(2017.02.24) 대한민국 소프트웨어 기업경쟁력 대상 / 해외진출상(2019.02.22) 대한민국 소프트웨어 기업경쟁력 대상/ 대상 및 해외진출상(2020.02.25) 제15회 디지털이노베이션 대상/ 소프트웨어 부문(2020.10.30) (2) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 최대주주 변동내역당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래 유무당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 가.주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 강철순 2,379,393 22.98 - - - - - 우리사주조합 99,345 0.96 - 나.소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 29,248 29,254 99.97 7,077,661 10,353,956 68.35 - 3. 주가 및 주식 거래실적 가.국내 증권 시장보고서 작성기준일 기준, 최근 6개월간 당사 주가 및 거래실적은 다음과 같습니다. [증권거래소명: KOSDAQ] (단위:원, 주) 구분 2022년 12월 2022년 11월 2022년 10월 2022년 09월 2022년 08월 2022년 07월 보통주(A357880) 주가 최고 8,550 8,110 7,570 10,300 11,550 12,100 최저 6,840 6,490 6,400 6,880 10,000 10,600 평균 7,445 7,509 6,900 9,102 11,002 11,440 거래량 최고(일별) 3,821,822 4,505,357 219,034 761,816 434,507 785,411 최저(일별) 110,437 58,630 32,695 51,666 40,395 76,082 월간거래량 11,716,602 11,872,086 1937,023 4,266,655 2,565,794 5,201,211 (주1) 당사는 2021년 11월 10일에 코스닥시장에 상장하였습니다.(주2) 상기 최고/최저 주가는 종가 기준입니다. 나.해외 증권시장당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원의 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 강철순 남 1977.12 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 03.02 서울대학교 생물자원공학 / 컴퓨터공학 03.01~06.09 LG CNS 인프라솔루션 사업부 06.10~14.03 IBM 글로벌서비스 사업부 14.07~현재 (주)비트나인 대표이사 2,379,393 - 본인 8년 3개월 2023.06.20 소재용 남 1978.01 이사 사내이사 상근 경영지원 03.02 건국대학교 국제무역학 08.12~16.07 성보중건,동인건설 총무부 과장 16.07~19.01 산하건설 총무부 과장 19.02~현재 (주)비트나인 경영지원팀 이사 11,167 - 타인 3년 11개월 2023.03.27 조판제 남 1968.10 감사 감사 비상근 감사 94.02 경북대학교 사법학과 94.03~97.02 경북대학교 석사수료(회사법 전공) 06.03~08.08 고려대학교 석사수료(지적재산권 전공) 02.10 사법시험합격 03.03~06.01 사법연수원 수료 06.01~08.11 법무법인 해미르 구성원 변호사 08.11~현재 해솔 법률사무소 대표변호사 20.03~현재 (주)비트나인 감사 - - 타인 2년 9개월 2023.03.27 김수광 남 1964.06 사외이사 사외이사 비상근 자문 90.04~00.03 삼성생명 재무기획팀, 기획팀12.03~12.12 메리츠캐피탈 대표이사13.01~17.12 메리츠증권 경영지원본부장19.01~현재 KC에코사이클(주) 대표이사22.03~현재 (주)비트나인 사외이사 - - 타인 10개월 2025.03.25 이기연 남 1958.04 사외이사 사외이사 비상근 자문 12.05~14.04 금융감독원 부원장보14.04~17.04 여신금융협회 상근부회장18.04~21.03 NH농협금융지주 감사위원장17.03~현재 성균관대 사회과학대 초빙교수21.04~현재 JM캐피탈 비상임 감사22.03~현재 (주)비트나인 사외이사 - - 타인 10개월 2025.03.25 김은갑 남 1964.08 부사장 미등기 상근 영업총괄 87.02 경희대학교 전자공학과 87.03~89.02 동대학원 석사 90.04~98.09 삼성전자 HDTV 개발 마케팅 00.01~00.12 현대전자 스마트폰 상품기획/마케팅 01.01~13.05 한국IBM SW OEM 영업 13.06~14.06 휴빌론 영업서비스사업 본부장 15.03~19.10 위니텍 글로벌사업 본부장 19.11~현재 (주)비트나인 영업마케팅본부 부사장 12,000 - 타인 3년 2개월 - 황장현 남 1973.05 부사장 미등기 상근 연구개발 ~00.02 경남대 회계학과05.11~08.05 티맥스 소프트 ITA팀 책임(연구소지원,ITA)12.02~15.06 티멕스데이터 기술본부 실장20.04~21.08 티피소프트 연구개발기술본부 본부장21.09~현재 (주)비트나인 기술본부 부사장 - - 타인 1년 4개월 - 정은택 남 1975.11 전무 미등기 상근 영업 ~00.02 동서대학교 컴퓨터공학10.09~11.04 코리아모바일인터넷 차장11.07~12.03 LG엔시스 PM 과장12.04~22.10 티멕스데이터,티맥스 OSS사업부 상무22.11~ 현재 ㈜비트나인 OSS사업부 전무 - - 타인 2개월 - 장영수 남 1975.11 상무 미등기 상근 영업 02.02 홍익대학교 전기전자공학 02.01~12.09 IBM 엔터프라이즈 팀 시니어 판매 리더 12.11~16.04 EMC 빅데이터/VDI파트 16.04~20.10 Freestyle Technology Korea 팀장 20.10~21.07 이파피루스 세일즈 팀장 21.07~ 현재 (주)비트나인 영업팀 상무 - - 타인 1년 6개월 - 진형주 남 1978.12 상무 미등기 상근 재무총괄 ~05.08 성균관대학교 경제학 14.07~15.11 동부팜한농 회계팀 과장 15.12~18.10 휴젤㈜ 재무회계팀 차장 20.01~현재 (주)비트나인 재무경영팀장 4,264 - 타인 3년 - 오상민 남 1976.02 이사 미등기 상근 영업 ~00.02 강원대학교 화학공학과11.11~17.09 (주)투비소프트 SAP사업장 차장17.09~21.10 비아이매트릭스 영업마케팅본부 수석연구원21.10~현재 (주)비트나인 영업팀 이사 - - 타인 1년 3개월 - 임상욱 남 1979.09 이사 미등기 상근 연구개발 ~07.02 영남대학교 컴퓨터공학11.03~14.03 한글과컴퓨터 오피스 개발2팀 선임연구원14.04~17.02 유에스티21 기술연구소 차장21.11~현재 (주)비트나인 기술본부 이사 - - 타인 1년 2개월 - 김영우 남 1969.07 이사 미등기 상근 기술지원 ~95.02 영남대학교 수학00.10~05.02 ㈜ 새턴정보통신 개발PL12.07~18.10 ㈜ 정원엔시스 DB파트리더18.10~현재 ㈜ 비트나인 DB기술지원팀 이사 - - 타인 4년 3개월 - 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2023년 03월 23일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 강철순 남 1977.12 - 前) LG CNS 인프라솔루션 사업부 前) IBM 글로벌서비스 사업부 現) (주)비트나인 대표이사 2023.06.20 본인 선임 김은갑 남 1964.08 - 前) 삼성전자 HDTV 개발 마케팅 前) 한국IBM SW OEM 영업 前) 위니텍 글로벌사업 본부장 現) (주)비트나인 영업마케팅본부 부사장 2023.03.31 - 선임 황장현 남 1973.05 - 前) 티멕스 소프트 ITA팀 책임(연구소지원,ITA)前) 티멕스 데이터 기술본부 실장前) 티피소프트 연구개발기술본부 본부장現) (주)비트나인 기술본부 부사장 2023.03.31 - 선임 고광수 남 1968.11 사외이사 前) SPACEWALL 구매前) 안랩 보안영업팀장前) 안랩 사업본부장現) (주)시큐리티위브 대표이사 2023.03.31 - 선임 조판제 남 1968.10 - 사법연수원 수료前) 법무법인 해미르 구성원 변호사現) 해솔 법률사무소 대표변호사現) (주)비트나인 감사 2023.03.31 - 주1) 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제10기(2022사업연도) 정기주주총회 안건으로 상정되었으며, 사내이사 후보자 강철순은 임기만료는 2023. 06. 20이나 금번 정기주주총회에서 재선임에 대하여 미리 승인받고자 합니다. 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주2) 상기 기준일은 공시서류 제출일입니다. 나.직원 등 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무 남 8 - - - 8 2년 443,363 55,420 45 12 57 - 사무 여 5 - - - 5 1년 3개월 124,148 24,830 - 영업 마케팅 남 9 - - - 9 2년 10개월 510,745 56,749 - 영업 마케팅 여 1 - - - 1 2년 3개월 51,400 51,400 - 연구 개발 남 28 - - - 28 1년 11개월 1,397,497 49,911 - 연구 개발 여 6 - 1 - 7 1년 7개월 264,821 37,832 - 합 계 57 - 1 - 58 1년 11개월 2,791,974 48,137 - 다.미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 8 797,144 99,643 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 500,000 - 감사 1 100,000 - 주1) 상기 인원수와 주주총회 승인금액은 '22.03.25 개최된 제9기 정기주주총회 기준입니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 293,927 48,988 - *해당 인원수와 보수 총액은 당기말 보수가 지급된 사임한 사외이사를 포함한 것입니다 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 238,427 119,214 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 49,500 16,500 - 감사위원회 위원 0 - - - 감사 1 6,000 6,000 - *해당 인원수와 보수 총액은 당기말 보수가 지급된 사임한 사외이사를 포함한 것입니다 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 3.주식매수선택권의 부여 및 행사현황 가. 주식매수선택권 공정가치 총액 (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 1 64,123 이항모형(Binomial Tree Model) 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 3 123,160 이항모형(Binomial Tree Model) 계 4 187,283 - (*주)업무집행지시자 등에 퇴사자 발생으로 4명에서 3명으로 변경되었습닌다. 나. 미행사된 주식매수선택권 내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 김영우 외 10인 직원 2021.01.04 신주발행 보통주 91,500 - - - 15,000 76,500 2023.01.05 ~2025.01.04 3,333 X - 소재용 등기임원 2021.01.04 신주발행 보통주 15,000 - - - - 15,000 2023.01.05 ~2025.01.04 3,333 X - 김은갑 외 12인 직원 2021.03.30 신주발행 보통주 169,350 - - - 65,350 104,000 2023.03.31 ~2025.03.30 8,000 X - 소재용 등기임원 2021.03.30 신주발행 보통주 35,000 - - - - 35,000 2023.03.31 ~2025.03.30 8,000 X - 황장현 외 2인 미등기임원 2022.03.25 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 65,000 - 15,000 - - 50,000 2024.03.26 ~ 2027.03.25 18,373 X - ※ 공시서류작성기준일(2022년12월31일) 현재 종가 : 6,880원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1.계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)비트나인과그 종속회사 - 2 2 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나.타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 1,011 - - 1,011 일반투자 - 4 4 2,550 11,505 -344 13,711 단순투자 - 1 1 - 2,000 -62 1,938 계 - 6 6 3,561 13,505 -406 16,660 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 Bitnine Global Inc. Bitnine Global Inc. 종속기업 (주)제다이벤처스(*1) - 관계기업 - (주)제다이벤처스 관계기업 (주)헬로마켓 (주)헬로마켓 관계기업 (주)네오클로바(*2) - 관계기업 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드(*2) - 관계기업 (주)그래프(*2) - (*1)당기 중 지분 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 대체 되었습니다.(*2)당기 중 지분취득으로 관계기업으로 포함되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당 기 전 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 Bitnine Global Inc. - 485,244 659,614 - (주)그래프 53,280 - - - (주)헬로마켓 1,000,000 - - - (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 (주)그래프(*1) 1,000,000 (*1) 해당 대여금에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 매출채권 Bitnine Global Inc. 683,292 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 증자 기초 대여 회수 기말 당기 전기 Bitnine Global Inc. - - - - - 68,396 (주)그래프(주1) - 2,295,000 1,295,000 1,000,000 - - (주1) 대여기간은 2022년 5월부터 2023년 5월까지이며, 만기시 원금일시상환조건입니다. 약정된 이자율은 연 4.6%입니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 보고서 작성 기준일 현재 진행 중인 공시 사항은 아래와 같습니다. 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행 사항 2022.06.28 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 회사명: NH-DX오픈이노베이션펀드취득주식수: 5,000좌취득금액: 5,000,000,000원취득예정일: 2023.07.31 - 2. 우발부채 등에 관한 사항 당사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 서울보증보험 이행(계약)보증보험 등 137,612 세종아이티엘 외 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성 기준일 이후 발생한 주요사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나.외국지주회사의 자회사 현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다.중소기업기준 검토표 비트나인_fy2022_중소기업기준검토표_1.jpg 비트나인_fy2022_중소기업기준검토표_1 비트나인_fy2022_중소기업기준검토표_2.jpg 비트나인_fy2022_중소기업기준검토표_2 라.보호예수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 2,424,374 2021.11.10 2024.11.10 3년 한국거래소 상장규정에 따른 보호예수 10,353,956 계 2,424,374 - - - - - 마.특례상장기업의 재무사항 비교표 (상장일 : 2021년 11월 10일 , 인수인 : 하나금융투자(주) ) (단위 : 백만원) 추정대상 계정과목 예측치 실적치 괴리율 2021년 매출액 17,500 16,415 -6 영업이익 2,945 1,183 -60 당기순이익 2,196 1,165 -47 2022년 매출액 22,000 19,175 -13 영업이익 6,550 1,621 -75 당기순이익 5,008 -440 -109 2023년 매출액 28,000 - - 영업이익 14,500 - - 당기순이익 11,209 - - (주1)괴리율은(예측치-실적치)/예측치'로 산정하여 백분율로 기재하였습니다.(주2)2021년 매출, 영업이익, 당기순이익 괴리율IPO과정에서 주관사 인수수수료, 내부회계구축비용, 회계감사비용, IR비용, PR비용 비용이 증가하였고, 이로 인해 영업이익과 당기순이익이 예상치보다 감소하였습니다. 2022년 매출, 영업이익, 당기순이익 괴리율공공부문 및 제조업체 고객 대상의 Professional Service와 AgensGraph Service 매출실적이 예측치에 도달하지 못하였습니다. R 지속적인 발생으로 판매비와 관리비는 예측치보다 증가하였고, 전환사채 발행으로 인한 영업외손실의 증가로 당기순손실로 전환되었습니다. 바.특례상장기업 관리종목 지정유예 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 관리종목 지정요건 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 항목 사업연도 금액/비율 해당여부 종료시점 최근 사업연도말매출액 30억원 미만 최근 사업연도말 매출액(별도) 2022 12,424 미해당 해당 2025.12.31 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 최근 4사업연도 각 영업손익(별도) 2022 -4,292 미해당 해당 - 2021 65 2020 -725 2019 -4,808 자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생 최근 3사업연도각 자기자본대비 법인세차감전계속사업손익비율(연결) 2022 0.4 미해당 해당 2023.12.31 2021 3.5 2020 - XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 Bitnine Global, Inc. 2015.12.04 3945 Freedom Cir #260, Santa Clara,CA 95054, United States 소프트웨어 개발 8,259 의결권의 과반수 보유(K-IFRS 1110호) 미해당 (주)제다이벤처스 2021.05.17 서울특별시 강남구 언주로 639,1035호(논현동, 한솔빌딩) 기업벤처캐피탈 4,747 의결권의 과반수 보유(K-IFRS 1110호) 미해당 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 2 Bitnine Global, Inc. - (주)제다이벤처스 110111-7888865 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Bitnine Global, Inc. 비상장 2016.01.25 해외진출 360 448,179 100 1,011 - - - 448,179 100 1,011 8,259 5,567 (주)제다이벤처스 비상장 2021.12.10 R 2,000 2,500 49.75 2,000 3,750 3,000 88 6,250 71.23 5,088 4,747 -392 (주)헬로마켓 비상장 2021.12.23 R 550 597,561 21.99 550 309,981 3,000 -305 907,542 28.8 3,245 3,083 -1,059 (주)네오클로바 비상장 2022.02.25 R 1,000 - - - 2,174 1,000 33 2,174 20 1,033 2,243 197 NH-DX오픈이노베이션펀드 비상장 2022.06.28 투자 1,000 - - - 2,000 2,000 -62 2,000 21.7 1,938 8,918 -287 그래프(주) 비상장 2022.07.28 R 5 - - - 140,000 4,505 -160 140,000 40.1 4,345 5,358 -801 합 계 1,048,240 - 3,561 457,905 13,505 -406 1,506,145 - 16,660 32,608 3,225 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.