SKAI 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등의 유의사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	-	-	-	2,629,467	-	-

30일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

60일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

365일 초과 연체	-	-	-	1,023,955	100.0%	1,023,955

합계	-	-	-	3,653,422	1,023,955

(*) 당분기말에는 매출채권에 대한 손실정보는 측정하지 않았습니다.(2) 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황

[주요 매출채권 및 계약자산 연령분석]
(단위 : 천원)

구분	정상채권	연체채권	합계

1년이하	1년 초과

2025년 분기(*)	-	-	-	-

2024년 말	2,629,466	-	1,023,955	3,653,422

2023년 말	9,021,870	-	1,081,087	10,102,957

(*) 당분기말에는 매출채권 및 계약자산에 대한 평가는 측정하지 않았습니다. (3) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제13기 3분기	매출채권	7,401	1,211	16.36%

미수금	27	-	-

단기대여금	1,810	-	-

선급금	-	-

장기대여금	139	-	-

제12기	매출채권	3,653	1,023	28.00%

미수금	244	-	0.00%

단기대여금	2,121	-	0.00%

선급금	20	-	0.00%

장기대여금	139	-	0.00%

제11기말	매출채권	10,103	1,081	10.70%

미수금	87	-	0.00%

단기대여금	2,478	-	0.00%

선급금	488	-	0.00%

장기대여금	1,233	-	0.00%

(4) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황

(단위 : 천원)

구분	제13기 분기(*)	제12기말	제11기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	1,081,087	316,895

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(57,132)	764,192

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	1,023,955	1,081,087

(*) 당분기말에는 대손충당금에 대한 평가는 측정하지 않았습니다.

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	2025년도(제13기 3분기)	2024년도(제12기)	2023년도(제11기)

상품	2,190,696	3,667,352	1,659,409

재고자산평가충당금	(92,136)	(93,364)	-

합 계	2,098,560	3,573,988	1,659,409

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총액×100]	6.1%	11.6%	2.8%

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.5	6.8	28.2

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 제13기 3분기 재고자산 실사: 당분기 재무제표를 작성함에 있어 2025년 09월 30을 기준으로 재고실사를 하였으며, 재고실사는 시스템사업부와 재무회계팀으로부터 수행되었습니다. 2) 제12기 재고자산 실사 : 당기 재무제표를 작성함에 있어 2024년 12월 31을 기준으로 재고실사를 하였으며, 재고실사는 시스템사업부와 재무회계팀으로부터 수행되었습니다.3) 제11기 재고자산 실사 : 당기 재무제표를 작성함에 있어 2023년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하였으며, 재고실사는 인프라시스템사업부와 경영지원팀으로부터 수행되었습니다.

당사는 매년 회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 실사후 진부화 재고의 평가손실을 회계적으로 계상하고 있습니다.

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액

상품	-	2,190,696	(92,136)	2,098,560

합 계	-	2,190,696	(92,136)	2,098,560

라. 수주계약 현황

- 당분기말 현재 수주잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

신고일자	계약 내용	계약기간	수주총액	진행률	판매 ·공급금액	대금수령금액

당기	누적	당기	누적

2024.04.15	소프트웨어 라이센스, 서비스	2024.04.15~2026.05.14	2,057,400,	(*)	-	-	-	-

(*) 계약기간 종료후 대금정산과 함께 원가를 합리적으로 측정하여 진행률을 산정할 계획임.

마. 공정가치평가 내역 등 금융상품의 공정가치평가 방법

[금융자산]

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기 매매 항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래 원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래 원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.

내재 파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

[금융부채]

(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	300,192	300,192	196,104	196,104

매출채권	6,189,669	6,189,669	2,629,466	2,629,466

기타유동금융자산	3,036,709	3,036,709	2,063,047	2,063,047

기타비유동금융자산	684,229	684,229	1,527,470	1,527,470

당기손익-공정가치측정금융자산	3,940,128	3,940,128	5,009,405	5,009,405

기타포괄손익인식금융자산	6,389,453	6,389,453	3,528,614	3,528,614

파생상품금융자산	-	-	-	-

소 계	20,540,380	20,540,380	14,954,106	14,954,106

금융부채	-	-	-	-

매입채무	1,225,333	1,225,333	2,745,019	2,745,019

기타유동금융부채	929,418	929,418	433,870	433,869

기타비유동금융부채	17,495	17,495	17,496	17,495

리스부채	445,291	445,291	1,325,182	1,325,182

차입금	3,175	3,175	-	-

전환사채	10,435,989	10,435,989	10,457,691	10,457,691

파생금융부채	10,348,851	10,348,851	3,735,610	3,735,610

소 계	23,405,552	23,405,552	18,714,868	18,714,866

(4) 금융상품의 범주별 손익1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산

이자수익	69,611	75,207	-	409,651	－	-

외환차익	-	-	-	23,177	-	-

투자전환사채처분이익	-	72,638	-	-	3,294,347	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	(23,276)	-	-	66,245	-

단기금융상품평가손실	-	-	-	-	47,381	-

파생상품평가손익	-	-	-	-	-	-

합계	69,611	124,569	-	432,828	3,407,973	-

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채

이자비용	(1,579,383)	-	(13,527)	2,304,220	-	36,122

외환차손	-	-	-	1,139	-	-

사채상환손실	-	-	-	15,005	-	-

사채상환이익	465,475	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	(267,898)	-	-	1,158,075	-

거래일손실	-	(1,104,729)	-	-	-	-

소계	(1,113,908)	(1,372,627)	(13,527)	2,320,364	1,158,075	36,122