SKAI 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 2025년 12월 31일 현재
제 12 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 스카이월드와이드와 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 스카이월드와이드(이하 '당사'라 함)와 그 종속기업(이하 주식회사 스카이월드와이드와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')은 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 현재 서울시 강남구 테헤란로에 본점을 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례 주식발행을 거쳐 당기말 현재 자본금은 23,450백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주(주)	지분율(%)

㈜디렉터스컴퍼니	13,423,630	28.62%

강철순	1,507,167	3.21%

MAO XUCHAO	1,300,390	2.77%

신재혁	666,000	1.42%

이재철	40,767	0.09%

기타소액주주	29,961,064	63.88%

합 계	46,899,018	100.0%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

㈜제다이벤처스	71.23%	71.23%	대한민국	12월	벤처투자

㈜에이지이디비솔루션즈(*1)	100.00%	95.24%	대한민국	12월	벤처투자

㈜에이지이디비밸류업(*2)	100.00%	95.24%	대한민국	12월	벤처투자

㈜제이씨랩스(*3)	100.00%	95.24%	대한민국	12월	벤처투자

(*1) 당기 중 ㈜에이지이디비솔루션즈의 지분을 추가취득하여 지분율이 100%로 변동되었습니다. 또한, 회사명을 ㈜제이비솔루션즈에서 ㈜에이지이디비솔루션즈로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이지이디비밸류업의 지분을 추가취득하여 지분율이 100%로 변동되었습니다. 또한, 회사명을 ㈜칼립스밸류업에서 ㈜에이지이디비밸류업으로 변경하였습니다.(*3) 종속회사인 ㈜제다이벤처스의 종속기업으로, 당기 중 ㈜제이씨랩스에 대한 ㈜제다이벤처스의 지분율이 100%로 변동되었습니다.2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜제다이벤처스	2,709,051	423,346	-	(822,872)

㈜에이지이디비솔루션즈	1,688,309	64	-	(6,091)

㈜에이지이디비밸류업	1,589,111	64	-	(5,294)

㈜제이씨랩스	1,678,711	100	-	(2,240)

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜제다이벤처스	3,496,682	392,611	-	(930,756)

㈜에이지이디비솔루션즈	1,694,796	460	-	(3,940)

㈜에이지이디비밸류업	1,595,010	669	-	(3,940)

㈜제이씨랩스	1,682,897	2,046	-	(583)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

차 량 운 반 구	5 년

비 품	5 년

연 구 용 비 품	5 년

시 설 장 치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나 기타수익으로 인식됩니다.

2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특 허 권	7년

소 프 트 웨 어	5년

상 표 권	5년

2.10 비금융자산의 손상

상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

2.17 리스

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.18 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 연결회사가 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

2.19 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2026년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,174	2,307

보통예금	617,476	359,133

합 계	618,650	361,440

5. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,721,727	3,653,422

차감: 손실충당금	(1,225,299)	(1,023,955)

매출채권(순액)	3,496,428	2,629,467

계약자산	93,833	151,115

합 계	3,590,261	2,780,582

연결회사는 당기 중 대손상각비를 201,344천원 인식(전기 대손상각비 환입 57,132천원)하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서의 영업비용에 포함되었습니다.

6. 금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*1)	560,000	500,000	-	-

대여금	1,090,000	-	2,120,696	139,000

미수수익	74,430	-	150,933	-

미수금	7,297	-	243,963	-

임차보증금	350,655	26,118	-	895,412

기타보증금	-	-	-	500,000

리스채권	54,664	-	-	-

합 계	2,137,046	526,118	2,515,592	1,534,412

(*1) 당기말 현재 장단기금융상품 1,060,000천원에 대해서 질권이 설정되어, 인출이제한되어 있습니다.

7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	486,206	3,667,352

상품평가충당금	(91,884)	(93,364)

합 계	394,322	3,573,988

연결회사는 당기 중 재고자산평가손실환입을 1,480천원을 인식(전기 재고자산평가손실 93,364천원)하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서의 영업비용에 포함되었습니다.

8. 기타자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	19,221,854	20,316

선급비용	10,703	25,294

부가세대급금	9,193	93,410

합 계	19,241,750	139,020

9. 공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기말	전기말	당기말	전기말

지분증권	1,062,299	-	2,558,208	4,337,723

채무증권	3,000,000	5,009,405	-	-

합 계	4,062,299	5,009,405	2,558,208	4,337,723

(2) 당기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익	기타(*1)	기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,009,405	1,080,000	(2,126,001)	98,895	-	4,062,299

기타포괄-공정가치측정 금융자산	4,337,723	-	(300,430)	(3,530,815)	2,051,730	2,558,208

합 계	9,347,128	1,080,000	(2,426,431)	(3,431,920)	2,051,730	6,620,507

(*1) 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 대체된 금액입니다.

10. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	소유지분율	장부금액

당기말	전기말

㈜헬로마켓(*1)	대한민국	12월 31일	-	-	1,050,660

㈜네오클로바	대한민국	12월 31일	20.00%	1,043,932	1,031,575

그래프㈜(*2)	대한민국	12월 31일	40.07%	-	2,430,776

AGEDB Technology Ltd.(*3)	캐나다	4월 30일	-	-	1,540,000

㈜스카이인텔리전스(*4)	대한민국	12월 31일	3.93%	2,860,016	-

합 계	3,903,948	6,053,011

(*1) 당기 중 ㈜헬로마켓이 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 연결회사의 지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실하였으며 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다.(*2) 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 연결범위변동에 따라 Technology Ltd.에 대한 지분율이 변동되어 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력은 보유함에 따라, 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류 변경하였습니다. 다만, 당기 중 AGEDB Technology Ltd.가 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 연결회사의 지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실하였으며 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다.(*4) 당기 중 ㈜스카이인텔리전스에 대한 지분 4%를 취득하였으며, 관계기업의 불균등 유상증자로 인해 지분율이 3.93%로 변동하였습니다. 지배기업과 주요 경영진을 교류하고 있음에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기타	기말

㈜헬로마켓(*1)	1,050,660	-	(14,961)	-	(1,035,699)	-

㈜네오클로바	1,031,575	-	12,357	-	-	1,043,932

그래프㈜	2,430,776	-	(136,408)	(2,294,368)	-	-

AGEDB Technology Ltd.(*2)	1,540,000	-	(121,283)	-	(1,418,717)	-

㈜스카이인텔리전스(*3)	-	3,000,000	(142,571)	-	2,587	2,860,016

합 계	6,053,011	3,000,000	(402,866)	(2,294,368)	(2,451,829)	3,903,948

(*1) 당기 중 (주)헬로마켓이 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 연결회사의 지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실하였으며 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였으며, 관계기업투자주식처분손실 165,311천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 AGEDB Technology Ltd.가 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 연결회사의 지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실하였으며 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였으며, 관계기업투자주식처분손실 232,375천원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 (주)스카이인텔리전스가 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 연결회사의 지분율이 4%에서 3.93%로 변동되었습니다. 이로 인해, 관계기업투자주식처분이익 2,587천원을 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	처분	손상차손	기타	기말

㈜헬로마켓	2,072,022	-	(72,598)	-	(948,764)	-	1,050,660

㈜네오클로바	1,052,470	-	(20,895)	-	-	-	1,031,575

엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드(*1)	1,814,278	1,000,000	(62,607)	(2,751,671)	-	-	-

그래프(주)	3,213,493	-	251,115	-	(1,033,832)	-	2,430,776

AGEDB Technology Ltd.(*2)	-	-	-	-	-	1,540,000	1,540,000

합 계	8,152,263	1,000,000	95,015	(2,751,671)	(1,982,596)	1,540,000	6,053,011

(*1) 전기 중 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드에 대한 지분을 전량 처분함에 따라, 관계기업투자주식처분손실 251,666천원을 인식하였습니다.(*2) 연결범위변동에 따라 AGEDB Technology Ltd.의 지분율이 변동됨에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류가 변경되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본

㈜네오클로바	4,004,216	3,150,680	853,536

그래프㈜	4,779,080	1,420,247	3,358,833

㈜스카이인텔리전스	31,863,458	20,012,983	11,850,475

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본

㈜헬로마켓	1,277,280	388,204	889,076

㈜네오클로바	2,412,159	1,598,755	813,404

그래프㈜	4,205,968	506,699	3,699,269

AGEDB Technology Ltd.	6,598,654	2,081,793	4,516,861

11. 유형자산

보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분/폐기	기타(*1)	상 각	기말

차량운반구	28,871	-	(16,040)	-	(12,831)	-

비품	199,222	79,976	-	-	(70,607)	208,591

연구용비품	205,417	-	-	-	(127,583)	77,834

시설장치	578,265	263,655	(91,696)	-	(246,741)	503,483

사용권자산	1,426,643	130,394	-	(899,095)	(378,796)	279,146

합 계	2,438,418	474,025	(107,736)	(899,095)	(836,558)	1,069,054

(*1) 사용권자산의 기타는 해지/계약종료 및 전대로 이루어져 있습니다.(*2) 시설장치 폐기로 인해 폐기손실 91,696천원을 인식하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분/폐기	기타(*1)	상 각(*2)	연결범위변동(*3)	기말

차량운반구	41,702	-	-	-	(12,831)	-	28,871

비품	298,900	72,241	(59,654)	18,308	(75,822)	(54,751)	199,222

연구용비품	385,617	-	-	-	(180,200)	-	205,417

시설장치	798,795	-	-	-	(220,530)	-	578,265

사용권자산	1,909,680	454,471	-	24,222	(866,876)	(94,854)	1,426,643

합 계	3,434,694	526,712	(59,654)	42,530	(1,356,259)	(149,605)	2,438,418

(*1) 기타증감은 재고자산의 자가 사용목적 대체에 해당합니다.(*2) Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에서 발생한 감가상각비 52,190천원은 중단영업비용에 집계 되었습니다.(*3) 당기 중 Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에 대한 지배력 상실로 인해, 연결범위가 변동됨에 따른 감소에 해당합니다.

12. 무형자산

보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	손상(*)	기 말

영업권	1,754,938	-	(1,476,475)	278,463

특허권	1,834	(431)	-	1,403

상표권	2,361	(1,154)	-	1,207

소프트웨어	185,293	(120,875)	-	64,418

합 계	1,944,426	(122,460)	(1,476,475)	345,491

(*) 종속회사인 제다이벤처스에 대하여 사업결합으로 발생한 영업권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(*1)	손 상(*2)	기 타(*3)	기말

영업권	5,786,673	-	(215,504)	(3,816,231)	1,754,938

특허권	4,229	(2,395)	-	-	1,834

상표권	3,515	(1,154)	-	-	2,361

소프트웨어	1,456,236	(208,154)	-	(1,062,789)	185,293

합 계	7,250,653	(211,703)	(215,504)	(4,879,020)	1,944,426

(*1) Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에서 발생한 무형자산상각비 320,081천원은 중단영업비용에 집계 되었습니다.(*2) 전기기 중 종속기업인 제다이벤처스에 대한 영업권손상차손 인식금액입니다.(*3) 전기 중 Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에 대한 지배력 상실로 인해 연결범위가 변동됨에 따른 감소에 해당합니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무

외상매입금	3,146,907	-	2,745,019	-

기타금융부채

미지급금	340,283	17,495	343,857	17,495

미지급비용	119,364	-	101,012	-

임대보증금	19,554	-	-	-

소 계	479,201	17,495	444,869	17,495

합 계	3,626,108	17,495	3,189,888	17,495

14. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	발행일	만기일	표면이율	보장수익률	당기말	전기말

2회차 전환사채(*1)	2022-07-08	2027-07-08	연 0.0%	연 3.5%	4,053,580	12,561,000

3회차 전환사채(*1)	2025-02-14	2028-02-14	연 1.0%	연 3.0%	10,000,000	-

4회차 전환사채(*2)	2025-07-25	2028-07-25	연 5.0%	연 5.0%	5,001,000	-

가산 : 사채상환할증금	1,378,981	2,357,528

차감 : 전환권조정	(5,272,583)	(4,460,837)

차감 : 거래일손익조정	(3,755,110)	-

합 계	11,405,868	10,457,691

(*1) 상기 전환사채의 전환권 및 사채권자의 풋옵션가치는 별도 파생상품으로 분리하여 파생금융부채로 계상하고 있습니다. (*2) 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 사채권자의 풋옵션가치는 파생금융부채로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	10,457,691	20,249,440

신규발행	7,865,632	-

이자비용	1,937,763	2,837,661

조기상환	(9,049,303)	(12,629,410)

전 환	(1,356,412)	-

기타(*1)	1,550,497	-

기 말	11,405,868	10,457,691

(*1) 기타는 전환사채의 차감계정으로 반영한 거래일손익조정의 상각액으로, 거래일손실로 집계되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음	표면이자 1%이며, 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 이자지급	표면이자 5%이며, 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 이자지급

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	5,910,914주	5,443,658주	2,413,610주

전환시기	2023.7.8 ~ 2027.7.1	2026.2.14 ~ 2028.1.14	2026.7.25 ~ 2028.6.25

전환가격	4,737원(*1)	1,837원(*2)	2,072원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 07월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날	사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2026년 02월 14일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날	사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2026년 07월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 07월 08일로부터 30개월이 경과한 날인 2025년 01월 08일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 권리를 가짐	-	-

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	313,114	-	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	313,114	-	-

미전환된 잔여주식수	855,727주	5,443,658주	2,413,610주

(*1) 전환가격은 발행일로부터 6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 아래의 조건처럼 변경이 됨. (i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술 평균주가 (ii) 1주일 가중산술평균주가 (iii) 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(i)~(iii)과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가격보다 높거나낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가격은 하향의 경우, 발행 당시 전환가격의 70%이상, 상향의 경우, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.(*2) 전환가격은 발행일로부터 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 아래의 조건처럼 변경이 됨. (i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술 평균주가 (ii) 1주일 가중산술평균주가 (iii) 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(i)~(iii)과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가격보다 높거나낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가격은 하향의 경우, 발행 당시 전환가격의 70%이상, 상향의 경우, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.

(4) 파생상품자산 및 파생상품부채동 전환사채에 내재된 전환권(자본으로 분류된 경우는 제외)과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	파생상품부채

기 초	3,612,540

신규발행	9,413,816

평가손익	(1,185,219)

조기상환	(2,510,595)

전 환	(434,807)

기 말	8,895,735

(전기)

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

기 초	1,158,500	13,016,808

평가손익	(1,158,500)	(4,757,666)

조기상환	-	(4,646,602)

기 말	-	3,612,540

(5) 금융부채의 장부금액 및 관련손익보고기간말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 보고기간 중 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

제2회 전환사채 전환권	129,215	1,231,654	7,780,090

제3회 전환사채 전환권	4,833,968	-	7,841,536

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전계속사업손실(*1)	15,069,950	(13,508,519)

평가손익	(1,185,219)	3,599,167

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실	16,255,169	(17,107,686)

(*1) 중단영업손익을 제외한 계속영업손익에 해당합니다.

(6) 보고기간말 현재 전환사채의 발행시점의 공정가치와 거래가격차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제3회차 전환사채

사채 공정가치	6,878,780

파생상품부채 공정가치	8,426,828

발행시점 공정가치	15,305,608

차감: 거래가격	(10,000,000)

발행시점 거래일손익조정(*1)	5,305,608

차감: 상각누계액	(1,550,498)

기말 거래일손익조정	3,755,110

(*1) 제3회차 전환사채와 관련하여서는 이사회 결의일과 전환사채 발행일이 일치하지 아니하였고, 연결회사는 전환사채 발행일에 전환사채를 최초 인식하였습니다. 전환가격('증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정'에 따라 전환사채의 전환가격은 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 가중평균주가를 활용하여 결정)과 전환사채 발행시점에 지배기업의 주식가격차이로 인하여 전환사채 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격이 일치하지 않으며, 해당 차이금액만큼을 전환사채의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 해당 거래일손익조정은 전환사채의 만기일까지 정액법으로 상각하며, 해당 금액을 거래일손실(당기 1,550,498천원)로 인식하고 있습니다.

15. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	840,373	799,063

사외적립자산의 공정가치	(127,428)	(290,442)

순확정급여부채	712,945	508,621

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	799,063	966,729

당기근무원가	291,616	575,358

이자비용	30,387	38,100

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(13,619)	7,314

- 인구통계가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(151)

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	92,638	4,730

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(359,712)	(793,017)

기말금액	840,373	799,063

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	290,441	620,771

이자수익	9,630	29,695

재측정요소	(4,983)	(16,229)

기여금	107,210	304,429

제도에서의 지급액	(274,870)	(648,224)

기말금액	127,428	290,442

확정급여제도와 관련하여 차기에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적 추정치는 247,542천원입니다. (4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	291,616	575,358

순이자원가	20,757	8,405

종업권 급여에 포함된 총 비용	312,373	583,763

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*1)	4.33%~4.44%	4.48%

임금상승률	4.00%~4.96%	4.50%

(*1) 할인율은 회사채I 공모무보증 AA+ 혹은 법정퇴직급여제도 기준을 적용하였습니다.

(6) 당기말 현재 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

기본가정 + 1%	기본가정 - 1%

임금인상률	914,795	774,493

할인율	776,540	913,659

(7) 연결회사의 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무 가중평균만기

주식회사 스카이월드와이드	8.64년

(주)제다이벤처스	8.35년

16. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	193,969	1,310,235

차량	85,177	116,408

합 계	279,146	1,426,643

리스부채

유동	274,607	873,778

비유동	47,696	525,366

합 계	322,303	1,399,144

리스채권

유동	54,664	-

합 계	54,664	-

(2) 보고기간 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산에 대한 감가상각비	378,796	866,876

리스부채에 대한 이자비용	19,874	68,280

리스채권에 대한 이자수익	1,696	-

사용권자산 처분손실	136,857	199,613

사용권자산 처분이익	4,079	281,524

단기리스료	31,374	202,208

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주의 금액	500 원	500 원

발행한 보통주 주식수	46,899,018 주	33,922,708 주

(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	5,221,978	56,714,694

유상증자	7,450,585	14,492,782

무상증자	4,288,791	(4,377,284)

전기말	16,961,354	66,830,192

당기초	16,961,354	66,830,192

유상증자	6,331,598	11,081,880

전환권행사	156,557	1,631,561

당기말	23,449,509	79,543,633

18. 주식매수선택권

(1) 보고기간말 현재 주식매수선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	4차	5차

대상	임직원	임직원

발행할 주식의 종류 및 수량	보통주 55,000주	보통주 35,000주

부여일	2021.03.30	2022.03.25

부여방법	보통주 신주발행교부	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

행사가격	1주당 8,000원	1주당 18,373원

행사가능기간	2023.03.31 ~ 2026.03.30	2024.03.26 ~ 2027.03.25

(2) 당기 중 주식매수선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	4차 부여분	5차 부여분

기초	55,000	35,000

기중증감	-	-

당기말	55,000	35,000

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며, 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 854,075천원(이 중 AGEDB Technology Ltd.에서 발생한 주식보상비용 808,124천원은 중단영업비용으로 집계)입니다.

19. 결손금

(1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(84,156,448)	(69,239,119)

(2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(69,239,119)	(45,442,650)

지배지분 당기순손실	(14,832,029)	(23,779,374)

순확정급여의 재측정요소	(85,300)	(17,095)

기말	(84,156,448)	(69,239,119)

20. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	1,236,741	1,236,741

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(9,531,008)	(6,000,194)

합계	(8,294,267)	(4,763,453)

21. 주당이익(손실)(1) 보고기간 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

계속영업 지배주주지분순손실	(14,832,029,049)	(14,580,360,632)

가중평균유통보통주식수	34,992,695	13,689,023

계속영업 기본주당손실	(424)	(1,065)

중단영업 지배주주지분순손실	-	(9,199,012,877)

가중평균유통보통주식수	34,992,695	13,689,023

중단영업 기본주당손실	-	(672)

(2) 당기말 현재 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	일 자	주 식 수	일 수	적 수

기초	2025-01-01	33,922,708	365	12,381,788,420

전환권행사	2025-03-12	31,311	295	9,236,745

전환권행사	2025-04-14	93,934	262	24,610,708

전환권행사	2025-07-07	187,869	178	33,440,682

유상증자	2025-09-20	1,300,390	103	133,940,170

유상증자	2025-10-23	539,956	70	37,796,920

유상증자	2025-12-18	10,822,850	14	151,519,900

합 계	46,899,018	12,772,333,545

당기 누적 가중평균유통보통주식수 : 12,772,333,545주÷365일 = 34,992,695

(3) 보고기간 중 잠재적보통주에 대해 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산 ㆍ 계약부채(1) 연결회사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 연결회사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부문 수익:

외부고객으로부터 수익	15,641,619	19,848,857

수익인식 시점:

한 시점에 인식	7,901,239	18,577,989

기간에 걸쳐 인식	7,740,380	1,270,868

계속영업 소계	15,641,619	19,848,857

중단영업	-	8,391,429

합 계	15,641,619	28,240,286

(3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	93,833	151,115

계약부채	186,199	-

계약자산은 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

23. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계속영업

재고자산의 변동	7,315,497	18,134,378

종업원급여	2,419,785	3,399,679

퇴직급여	490,014	583,763

복리후생비	549,294	976,785

감가상각비 및 무형자산상각비	959,018	1,567,962

지급임차료	31,374	34,694

지급수수료	1,637,254	1,432,349

용역비	4,167,872	2,457,844

광고선전비	207,932	280,925

대손상각비(환입)	201,344	(57,132)

경상연구개발비	1,268,159	2,521,630

기타	785,531	581,083

소 계	20,033,074	31,913,960

중단영업	-	9,329,167

합 계	20,033,074	41,243,127

24. 영업비용

보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계속영업

급여	2,419,785	3,399,679

퇴직급여	490,014	583,763

복리후생비	549,294	976,785

여비교통비	362,852	121,746

접대비	296,304	260,339

통신비	5,002	13,577

전력비	4,884	18,266

세금과공과금	34,690	36,753

감가상각비	836,559	1,356,259

지급임차료	31,374	34,694

수선비	-	1,484

보험료	13,916	10,176

차량유지비	14,469	21,249

경상연구개발비	1,268,159	2,521,630

운반비	3,081	18,160

교육훈련비	2,145	10,484

도서인쇄비	1,581	1,173

소모품비	43,455	19,629

지급수수료	1,637,254	1,432,350

광고선전비	207,932	280,924

대손상각비(환입)	201,344	(57,132)

무형고정자산상각	122,459	211,703

용역비	4,167,873	2,457,845

인력개발비	3,151	2,095

주식보상비용	-	45,951

상품매출원가	7,315,497	18,134,379

소 계	20,033,074	31,913,960

중단영업	-	9,329,167

합 계	20,033,074	41,243,127

25. 금융손익보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

계속영업

이자수익	205,426	432,393

외환차익	-	15,197

사채상환이익	485,059	524,671

파생상품평가이익	3,273,640	4,773,992

투자전환사채처분이익	72,639	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	116,596	66,245

소 계	4,153,360	5,812,498

중단영업이익	-	41,487

합 계	4,153,360	5,853,985

금융비용

계속영업

이자비용	2,237,008	2,899,358

외환차손	-	2,720

당기손익-공정가치금융자산평가손실	17,701	129,991

단기금융상품평가손실	-	47,380

파생상품평가손실	2,088,421	1,158,500

거래일손실	1,550,497	-

소 계	5,893,627	4,237,949

중단영업이익	-	23,052

합 계	5,893,627	4,261,001

26. 기타손익보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

계속영업

잡이익	16,334	43,549

사용권자산처분이익	4,079	281,524

정부보조금수익	257,201	296,830

관계기업투자주식처분이익	2,587	-

투자자산처분이익	60,263	-

유형자산처분이익	11,233	-

소 계	351,697	621,903

중단영업	-	28,413

합 계	351,697	650,316

기타비용

계속영업

잡손실	126,866	40,449

지급수수료	-	113,732

재고자산감모손실	3,200,000	643,000

유형자산폐기손실	91,696	59,653

사용권자산처분손실	136,857	199,613

기타의대손상각비	962,684	155,529

관계기업투자주식처분손실	397,686	251,665

관계기업투자주식손상차손	2,294,368	1,982,596

영업권손상차손	1,476,475	215,505

투자자산처분손실	200,426	73,140

소 계	8,887,058	3,734,882

중단영업	-	-

합 계	8,887,058	3,734,882

27. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

관계기업	-	㈜헬로마켓	(*1)

관계기업	㈜네오클로바	㈜네오클로바

관계기업	그래프㈜	그래프㈜

관계기업	-	AGEDB Technology Ltd.	(*2)

관계기업	㈜스카이인텔리전스	-	(*3)

기타 특수관계자	-	㈜스카이인텔리전스	(*3)

기타 특수관계자	신재혁	신재혁	(*4)

기타 특수관계자	이재철	이재철	(*4)

기타 특수관계자	㈜디렉터스컴퍼니	㈜디렉터스컴퍼니	(*5)

기타 특수관계자	주식회사 대드	주식회사 대드	(*6)

기타 특수관계자	㈜크리에이티브에어	㈜크리에이티브에어	(*7)

기타 특수관계자	㈜씽크라이크펫	㈜씽크라이크펫	(*7)

기타 특수관계자	㈜데이비드파이브	㈜데이비드파이브	(*7)

(*1) 당기 중 ㈜헬로마켓이 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 연결회사의 지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 AGEDB Technology Ltd.가 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 연결회사의 지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) ㈜스카이인텔리전스에 대해서는, 전기말 ㈜디렉터스컴퍼니가 70% 및 지배기업의 주요경영진이 15%를 보유하여 지배력을 지니고 있음에 따라, 기타 특수관계자로 식별하였습니다. 다만, 당기말 현재 3.93%의 지분을 보유하고, 지배기업과 주요경영진을 교류하고 있음에 따라 관계기업으로 분류 변경하였습니다.(*4) 지배기업의 주요경영진으로, 기타 특수관계자로 식별하였습니다.(*5) 지배기업의 최대주주로, 지배기업은 ㈜디렉터스컴퍼니의 관계기업으로 편입됨에 따라 ㈜디렉터스컴퍼니를 기타 특수관계자로 식별하였습니다.(*6) 최대주주인 ㈜디렉터스컴퍼니의 자회사로 기타특수관계자로 식별하였습니다.(*7) 지배기업 주요경영진이 운영하는 법인으로, 기타특수관계자로 식별하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당기	전기

매출 등	매입 등	기타수익	기타비용	매출 등	매입 등	기타수익	기타비용

㈜디렉터스컴퍼니	5,848,550	-	-	1,519	-	-	-	-

㈜헬로마켓	-	-	-	-	-	-	30,820	129

그래프㈜	-	-	-	-	-	36,407	20,427	1,067

주식회사 네오클로바	-	-	-	-	3,500	3,675	-	-

AGEDB Technology Ltd	-	-	-	-	-	623,710	-	-

㈜스카이인텔리전스	115,232	99,588	291,667	17,522	-	700,000	-	-

㈜대드	-	-	12,600	1,134	-	-	-	-

㈜크리에이티브에어	925,600	-	43,600	-	-	-	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무

㈜디렉터스컴퍼니(*1)	1,315,105	18,770,000	-	-	-

㈜스카이인텔리전스	-	421,389	54,664	-	19,554

㈜크리에이티브에어	502,095	-	-	19,195	-

(*1) ㈜디렉터스컴퍼니에 대한 기타채권은 ㈜스카이인텔리전스의 주식 6,043주를 매입하기 위해 지급한 선급금 18,550,000천원(주석 35 참고)을 포함하고있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권

미수금

AGEDB Technology Ltd.	10,003

㈜헬로마켓	6,580

그래프㈜	34,149

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자	자금대여

기초	투자/대여	자금회수	평가손익	기말

㈜스카이인텔리전스(*1)	2,883,404	-	-	116,596	3,000,000

㈜디렉터스컴퍼니(*2)	-	18,610,000	(60,000)	-	18,550,000

(*1) 연결회사는 ㈜스카이인텔리전스가 발행한 전환사채를 보유하고있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상하고 공정가치로 평가하고 있습니다.*2) ㈜디렉터스컴퍼니에 ㈜스카이인텔리전스의 주식 6,043주를 매입하기 위해 지급한 선급금 18,550,000천원(주석 35 참고)이 기말잔액으로 남아 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	자금차입

기초	차입	상환	기말

주식회사 대드 (*2)	-	300,000	(300,000)	-

(*2) 대여기간은 2025년 6월부터 2025년 7월까지이며, 만기시 원금일시상환조건입니다. 약정된 이자율은 연 4.6%입니다.(전기)

(단위: 천원)

특수관계자	자금대여

기초	전환사채투자	자금회수	평가손익	기말

그래프㈜	1,000,000	-	(1,000,000)	-

㈜스카이인텔리전스(*1)	-	3,000,000	-	(116,596)	2,883,404

(*1) 연결회사는 ㈜스카이인텔리전스가 발행한 전환사채를 매입하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상하고 공정가치로 평가하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 자	담보제공내역	제공처	설정금액	차입금액

㈜디렉터스컴퍼니	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(자기사채)	개인	2,600,000	2,600,000

(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	769,037	337,365

퇴직급여	44,072	118,027

주식보상비용	-	26,258

합 계	813,109	481,650

28. 우발부채 및 약정사항

보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

서울보증보험	이행(계약)보증보험 등	777,936	거래처 등

신한은행	기타지급보증	1,000,000	거래처 등

29. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	618,650	618,650	361,440	361,440

매출채권	3,496,428	3,496,428	2,629,466	2,629,466

기타유동금융자산	2,137,046	2,137,046	2,515,592	2,515,592

기타비유동금융자산	526,118	526,118	1,534,412	1,534,412

당기손익-공정가치측정금융자산	4,062,299	4,062,299	5,009,405	5,009,405

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,558,208	2,558,208	4,337,723	4,337,723

소 계	13,398,749	13,398,749	16,388,038	16,388,038

금융부채

매입채무	3,146,907	3,146,907	2,745,019	2,745,019

기타유동금융부채	479,202	479,202	444,869	444,869

기타비유동금융부채	17,496	17,496	17,496	17,496

리스부채	322,303	322,303	1,399,144	1,399,144

전환사채	11,405,868	11,405,868	10,457,691	10,457,691

파생상품금융부채	8,895,735	8,895,735	3,735,610	3,735,610

소 계	24,267,511	24,267,511	18,799,829	18,799,829

(2) 보고기간 중 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

이자수익	107,535	97,892	-	473,340	-	-

외환차익	-	-	-	15,196	-	-

외화환산이익	-	-	-	540	-	-

파생상품평가손익	-	-	-	-	(1,158,500)	-

투자전환사채처분이익	-	72,639	-	-	-	-

당기손익공정가치금융자산평가손익	-	98,895	-	66,245	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	(3,530,815)	-	-	(4,000,184)

합 계	107,535	269,426	(3,530,815)	555,321	(1,158,500)	(4,000,184)

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채

이자비용	(2,217,136)	-	(19,874)	(2,836,232)	-	(68,280)

외환차손	-	-	-	(2,721)	-	-

사채상환이익	485,059	-	-	-	524,671	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	-	-	-	(129,991)	-

외화환산손실	-	-	-	(17,897)	-	-

파생상품평가손익	-	1,185,219	-	-	4,773,992	-

거래일손실	(1,550,497)	-	-	-	-	-

합 계	(3,282,574)	1,185,219	(19,874)	(2,856,850)	5,168,672	(68,280)

(3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분과 정의 된 수준은 다음과 같습니다.1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)2) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,062,299	3,000,000	4,062,299

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	314,316	-	2,243,892	2,558,208

합 계	314,316	1,062,299	5,243,892	6,620,507

금융부채

파생상품금융부채	-	-	8,895,735	8,895,735

합 계	-	-	8,895,735	8,895,735

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,009,405	5,009,405

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,337,723	4,337,723

합 계	-	-	9,347,128	9,347,128

금융부채

파생상품금융부채	-	-	3,735,610	3,735,610

합 계	-	-	3,735,610	3,735,610

(4) 보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	3,000,000	3	이항모형 등	기초 자산 가격, 측정 투입변수 등

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	2,243,892	3	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품금융부채	8,895,735	3	이항모형	기초 자산 가격, 측정 투입변수 등

(전기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	5,009,405	3	이항모형	기초 자산 가격, 측정 투입변수 등

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	4,337,723	3	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품금융부채	3,735,610	3	이항모형	기초 자산 가격, 측정 투입변수 등

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채와 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 금융자산 비상장주식(*1) - 264,569 - (192,218) 전환사채(*2) - - - - 소 계 - 264,569 - (192,218) 금융부채 파생금융부채(*3) 714,049 - (703,488) - 소 계 714,049 - (703,488) - (*1) 지분증권은 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 전환사채는 주가 5%와 주가변동성 10%, 또는 주가변동성 10%와 위험이자율을1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*3) 파생금융금융부채는 주가변동성 10%와 위험이자율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 금융자산 비상장주식(*1) - 938,036 - (608,410) 전환사채(*2) 61,055 - (49,048) - 소 계 61,055 938,036 (49,048) (608,410) 금융부채 파생금융부채(*3) 321,603 - (454,395) - 소 계 321,603 - (454,395) - (*1) 지분증권은 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 전환사채는 주가 5%와 주가변동성 10%, 또는 주가변동성 10%와 위험이자율을1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*3) 파생금융금융부채는 주가변동성 10%와 위험이자율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 30. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금흐름표상의 조정내역 및 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1). 당기순이익(손실) (15,069,950) (14,301,190) 2). 조정 12,296,419 4,668,674 법인세비용 - 792,671 감가상각비 836,559 1,356,259 대손상각비(환입) 201,344 (57,132) 기타의대손상각비 962,684 155,529 재고자산평가손실(환입) (1,480) 93,364 재고자산감모손실 3,200,000 643,000 무형자산상각비 122,459 211,703 유형자산폐기손실 91,696 59,653 유형자산처분이익 (11,233) - 이자비용 2,237,009 2,899,358 파생상품평가손실 2,088,421 1,158,500 거래일손실 1,550,497 - 주식보상비용 - 45,951 퇴직급여 312,373 583,763 지분법손익 402,866 (95,010) 사용권자산처분손실 136,857 199,613 관계기업투자주식손상차손 2,294,368 1,982,596 관계기업투자주식처분손실 397,686 251,666 영업권손상차손 1,476,475 215,504 투자자산처분손실 200,426 73,140 투자자산처분이익 (60,263) - 단기금융상품평가손실 - 47,381 사채상환이익 (485,059) (524,671) 당기손익공정가치금융자산평가손실 17,701 129,991 당기손익공정가치금융자산평가이익 (116,596) (66,245) 파생상품평가이익 (3,273,640) (4,773,992) 이자수익 (205,426) (432,394) 사용권자산처분이익 (4,079) (281,524) 관계기업투자주식처분이익 (2,587) - 투자전환사채처분이익 (72,639) - 3). 순운전자본의 변동 (981,315) (2,561,114) 매출채권의 감소(증가) (1,068,305) 3,394,273 계약자산의 감소(증가) 57,282 (78,140) 미수금의 감소(증가) 213,183 (415,545) 선급금의 감소(증가) (651,537) 136,351 선급비용의 감소(증가) 14,592 (13,634) 재고자산의 감소(증가) (18,854) (2,669,251) 부가세대급금의 감소(증가) 84,216 (93,410) 외상매입금의 감소(증가) 401,887 (2,398,187) 미지급금의 증가(감소) (3,573) (188,288) 미지급비용의 증가(감소) (26,898) 19,996 예수금의 증가(감소) 22,545 (9,454) 계약부채의 증가(감소) 186,199 (1,113) 장기미지급금의 증가(감소) - (10,000) 사외적립자산의 감소(증가) (107,210) (304,429) 퇴직금정산 (84,842) 69,717 영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,754,846) (12,193,630) (2) 보고기간 중 현금흐름에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성대체 379,265 1,121,974 리스채권의 유동성대체 109,864 266,950 리스부채의 증가 125,759 419,422 전환권 행사 1,788,118 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실 3,530,815 4,000,184 관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체 2,051,730 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기 초 현금흐름(*1) 기타변동(*2) 기 말 유동전환사채 10,457,691 2,501,286 (1,553,109) 11,405,868 유동리스부채 873,778 (456,176) (142,995) 274,607 비유동리스부채 525,366 (16,788) (460,881) 47,697 합 계 11,856,835 2,028,322 (2,156,985) 11,728,172 (*1) 재무활동현금흐름 외에 영업활동현금흐름이 포함되어 있습니다.(*2) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 과 목 기 초 현금흐름(*1) 기타변동(*2) 기 말 유동전환사채 20,349,278 (9,891,588) - 10,457,690 유동리스부채 733,320 (941,801) 1,082,259 873,778 비유동리스부채 1,177,241 (56,165) (595,709) 525,367 합 계 22,259,839 (10,889,554) 486,550 11,856,835 (*1) 재무활동현금흐름 외에 영업활동현금흐름이 포함되어 있습니다.(*2) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다. 31. 영업부문 정보 (1) 연결회사는 단일의 주된 영업부문을 보유하고 있습니다.(2) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업: 재화의 판매 7,901,239 18,577,989 서비스의 제공 7,740,380 1,270,868 소 계 15,641,619 19,848,857 중단영업 - 8,391,429 합 계 15,641,619 28,240,286 (3) 보고기간 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업: 국내 15,641,619 19,848,857 해외 - - 소 계 15,641,619 19,848,857 중단영업 - 8,391,429 합 계 15,641,619 28,240,286 32. 재무위험 관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 연결회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다. 2) 가격위험연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.기타포괄손익공정가치측정금융자산의 손익은 총포괄손익에 영향을 미치며, 연결회사의 투자금융상품이 총포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.3) 이자율 위험연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.한편, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 총장부금액 기대손실률 손실충당금 총장부금액 기대손실률 손실충당금 정상 및 30일 이내 연체 3,496,428 - - 2,629,467 - - 30일 초과 연체 - - - - - 60일 초과 연체 - - - - - 365일 초과 연체 1,225,299 100% 1,225,299 1,023,955 100.0% 1,023,955 합계 4,721,727 1,225,299 3,653,422 1,023,955 나. 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (3) 유동성위험연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년미만 1년이상~5년미만 기타금융부채 496,696 496,696 479,201 17,495 리스부채 322,304 322,304 274,607 47,697 전환사채 11,405,868 11,405,868 11,405,868 - 파생금융부채 8,895,735 8,895,735 8,895,735 - 합계 21,120,603 21,120,603 21,055,411 65,192 (전기) (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년미만 1년이상~5년미만 기타금융부채 462,364 462,364 444,869 17,495 리스부채 1,399,144 1,399,144 873,778 525,366 전환사채 10,457,691 10,457,691 10,457,691 - 파생금융부채 3,735,610 3,735,610 3,735,610 - 합계 16,054,809 16,054,809 15,511,948 542,861 (4) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 것과 더불어 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순부채: 총 차입금 11,728,171 11,856,835 현금및현금성자산 618,650 361,440 순부채 11,109,521 11,495,395 자본 12,573,093 10,360,745 자본조달비율 88.36% 110.95% 33. 중단영업 연결회사는 전기 중 Bitnine Global Inc.의 지분을 전량 매각함에 따라 지배력을 상실하였습니다. 이로 인해, Bitnine Global Inc.를 통해 지배력을 보유하고 있던 AGEDBTechnology Ltd에 대해서도 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 분류변경 하였습니다. 따라서 해당 종속기업에 대한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 공시하였습니다. 보고기간 중 중단영업손익의 세부내역은 아래와 같습니다. (1) 보고기간 중 중단영업손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 영업수익 - 8,391,429 영업비용 - (9,329,167) 금융수익 - 41,487 금융비용 - (23,051) 기타수익 - 28,413 기타비용 - (9,647,583) 법인세비용 - 50,566 중단영업손익 - (10,487,906) (2) 보고기간 중 중단영업에서 발생한 영업비용의 세부내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 급여 - 1,352,867 기타 - 1,696,801 지급수수료 - 375,628 상각비 - 372,271 대손상각비 - 4,386,505 지급임차료 - 167,513 주식보상비 - 808,124 무형고정자산상각 - 169,458 합 계 - 9,329,167 (3) 보고기간 중 중단영업에서 발생한 금융손익의 세부내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 금융이익 이자수익 - 40,947 외화환산이익 - 540 합 계 - 41,487 금융비용 이자비용 - 5,154 외화환산손실 - 17,897 합 계 - 23,051 (4) 보고기간 중 중단영업에서 발생한 기타수익의 세부내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 기타수익 잡이익 - 28,413 기타비용 무형자산손상차손 - 1,270,188 유형자산처분손실 - 28,256 합볍비용 - 1,651,028 영업권손상차손 - 3,370,388 종속기업투자주식처분손실 - 3,327,723 합 계 - 9,647,583 34. 계속기업의 불확실성 연결회사는 영업 부진 등으로 인하여 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실 4,391,455천원, 당기순손실 15,069,950천원이 발생하였습니다. 또한, 보고기간말 현재 연결회사의 결손금은 84,156,448천원입니다. 이러한 상황은 연결회사는 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성을 나타나며,연결회사는 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 유상증자, 전환사채 발행 등을 통해 자금을 조달하여 재무구조를 개선하고 영업활동 등에 충당할 계획입니다. 이 경우계속기업으로서의 존속 여부는 연결회사 자산의 회수, 영업현금흐름의 개선 및 추가적인 자금조달 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 또한, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 35. 보고기간 후 사건 연결회사는 2025년 12월 19일에 ㈜디렉터스컴퍼니로부터 ㈜스카이인텔리전스의 주식 6,043주를 매입하는 계약을 체결하였으며, 관련하여 당기중 선급금 18,550,000천원을 지급하였습니다. 또한, 2026년 1월 28일에 잔금 5,010,000천원에 대해서는 연결회사가 보유한 자기전환사채 매도대금의 대용납입을 통해 해당 주식의 취득을 완료하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 13 기 2025.12.31 현재 제 12 기 2024.12.31 현재 제 11 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 25,792,452,957 8,784,892,120 17,802,751,235 현금및현금성자산 505,952,368 196,103,753 3,518,904,001 매출채권 3,496,428,158 2,629,466,334 5,966,607,679 계약자산 93,833,341 151,115,008 72,975,000 기타유동금융자산 2,046,569,012 2,063,047,105 5,124,317,506 재고자산 394,321,924 3,573,987,775 1,659,408,792 유동파생상품금융자산 0 0 1,158,500,000 기타유동자산 19,241,377,204 137,633,216 166,854,448 당기법인세자산 13,970,950 33,538,929 135,183,809 비유동자산 11,809,710,501 24,793,309,131 34,654,748,005 기타비유동금융자산 524,258,493 1,527,469,540 2,905,418,145 당기손익-공정가치측정금융자산 4,062,299,062 5,009,405,067 2,941,531,316 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,740,213,508 3,528,613,942 6,900,349,646 종속기업투자 366,899,192 7,687,321,937 10,010,848,195 관계기업투자 4,000,040,000 4,481,475,832 8,285,555,310 유형자산 1,048,970,800 2,369,534,039 3,209,853,845 무형자산 67,029,446 189,488,774 401,191,548 자산총계 37,602,163,458 33,578,201,251 52,457,499,240 부채 유동부채 24,423,182,816 18,236,756,532 39,466,992,346 매입채무 3,146,906,810 2,745,019,469 5,143,206,684 기타유동금융부채 469,176,707 433,869,453 364,531,079 계약부채 186,199,000 0 1,112,670 유동전환사채 11,405,867,939 10,457,690,857 20,249,439,901 유동파생금융부채 8,895,735,345 3,735,610,333 13,016,808,000 리스부채(유동) 261,776,381 835,959,666 648,270,272 기타 유동부채 57,520,634 28,606,754 43,623,740 비유동부채 383,726,055 720,366,589 1,503,293,411 기타비유동금융부채 17,495,266 17,495,266 126,647,770 리스부채 38,326,736 489,222,782 1,087,841,750 순확정급여부채 327,904,053 213,648,541 288,803,891 부채총계 24,806,908,871 18,957,123,121 40,970,285,757 자본 자본금 23,449,509,000 16,961,354,000 5,221,978,000 자본잉여금 79,543,632,772 66,830,191,938 56,714,693,598 자본조정 1,924,460,953 598,468,284 552,517,361 기타포괄손익누계액 (7,230,074,409) (4,571,285,947) (2,000,009,795) 이익잉여금(결손금) (84,892,273,729) (65,197,650,145) (49,001,965,681) 자본총계 12,795,254,587 14,621,078,130 11,487,213,483 자본과부채총계 37,602,163,458 33,578,201,251 52,457,499,240 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업수익 15,641,618,670 19,848,856,622 24,241,156,733 영업비용 19,293,213,523 30,781,250,059 35,156,011,955 영업이익(손실) (3,651,594,853) (10,932,393,437) (10,914,855,222) 금융수익 4,113,502,084 5,630,505,861 2,116,900,252 금융비용 5,890,542,309 4,235,136,280 2,746,014,416 기타수익 282,054,224 621,903,169 16,241,799 기타비용 14,459,533,803 6,517,368,636 2,833,915,188 법인세비용차감전순이익(손실) (19,606,114,657) (15,432,489,323) (14,361,642,775) 법인세비용(수익) 792,671,290 당기순이익(손실) (19,606,114,657) (16,225,160,613) (14,361,642,775) 기타포괄손익 (2,747,297,389) (2,541,800,003) (2,169,109,975) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (2,747,297,389) (2,541,800,003) (2,169,109,975) 순확정급여부채의 재측정요소 (88,508,927) 29,476,149 (169,100,180) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (2,658,788,462) (2,571,276,152) (2,000,009,795) 총포괄손익 (22,353,412,046) (18,766,960,616) (16,530,752,750) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (560) (1,185.00) (1,376.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (560) (1,185.00) (1,376.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 5,176,978,000 56,041,347,665 830,732,329 (34,471,222,726) 27,577,835,268 총포괄손익 당기순손실 (14,361,642,775) (14,361,642,775) 순확정급여부채 재측정요소 (169,100,180) (169,100,180) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (2,000,009,795) 2,000,009,795 총포괄손익합계 (2,000,009,795) (14,530,742,955) (16,530,752,750) 자본의 직접 인식된 주주와의 거래 등 유상증자 무상증자 주식보상비용 142,365,965 142,365,965 주식매수선택권의 행사 45,000,000 673,345,933 420,580,933 297,765,000 전환권행사 전환사채 발행 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 45,000,000 673,345,933 562,946,898 440,130,965 2023.12.31 (기말자본) 5,221,978,000 56,714,693,598 552,517,361 (2,000,009,795) (49,001,965,681) 11,487,213,483 2024.01.01 (기초자본) 5,221,978,000 56,714,693,598 552,517,361 (2,000,009,795) (49,001,965,681) 11,487,213,483 총포괄손익 당기순손실 (16,225,160,613) (16,225,160,613) 순확정급여부채 재측정요소 29,476,149 29,476,149 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (2,571,276,152) (2,571,276,152) 총포괄손익합계 (2,571,276,152) (16,195,684,464) (18,766,960,616) 자본의 직접 인식된 주주와의 거래 등 유상증자 7,450,585,000 14,492,782,050 (21,943,367,050) 무상증자 4,288,791,000 (4,377,283,710) 88,492,710 주식보상비용 45,950,923 45,950,923 주식매수선택권의 행사 전환권행사 전환사채 발행 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 11,739,376,000 10,115,498,340 45,950,923 21,900,825,263 2024.12.31 (기말자본) 16,961,354,000 66,830,191,938 598,468,284 (4,571,285,947) (65,197,650,145) 14,621,078,130 2025.01.01 (기초자본) 16,961,354,000 66,830,191,938 598,468,284 (4,571,285,947) (65,197,650,145) 14,621,078,130 총포괄손익 당기순손실 (19,606,114,657) (19,606,114,657) 순확정급여부채 재측정요소 (88,508,927) (88,508,927) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (2,658,788,462) (2,658,788,462) 총포괄손익합계 (2,658,788,462) (19,694,623,584) (22,353,412,046) 자본의 직접 인식된 주주와의 거래 등 유상증자 6,331,598,000 11,081,879,572 (17,413,477,572) 무상증자 주식보상비용 주식매수선택권의 행사 전환권행사 156,557,000 1,631,561,262 1,788,118,262 전환사채 발행 1,325,992,669 1,325,992,669 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 6,488,155,000 12,713,440,834 1,325,992,669 20,527,588,503 2025.12.31 (기말자본) 23,449,509,000 79,543,632,772 1,924,460,953 (7,230,074,409) (84,892,273,729) 12,795,254,587 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 (3,245,978,609) (11,001,877,948) (8,738,393,304) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,101,064,029) (11,256,252,114) (9,497,422,926) 당기순이익(손실) (19,606,114,657) (16,225,160,613) (14,361,642,775) 조정 17,457,794,501 7,522,712,984 6,043,403,875 순운전자본의 변동 (952,743,873) (2,553,804,485) (1,179,184,026) 이자의 수취 90,850,732 211,612,244 669,170,362 이자의 지급 (255,333,291) (58,882,958) 0 법인세환급(납부) 19,567,979 101,644,880 89,859,260 투자활동현금흐름 (20,972,201,575) 3,455,895,017 8,449,830,382 투자활동으로 인한 현금유입 3,777,186,727 13,159,601,827 30,657,933,422 장기대여금의 감소 0 1,094,000,000 119,000,000 기타보증금의 감소 500,000,000 300,000,000 0 임차보증금의 감소 612,244,000 23,000,000 183,350,000 단기금융상품의 감소 0 3,448,729,487 30,254,583,422 단기대여금의 감소 500,000,000 3,329,803,715 100,000,000 관계기업투자주식의 처분 0 2,500,000,000 종속기업투자주식의 처분 0 270,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 2,075,570,000 2,020,000,000 유형자산의 처분 27,272,727 0 1,000,000 리스채권의 회수 62,100,000 174,068,625 투자활동으로인한현금유출 (24,749,388,302) (9,703,706,810) (22,208,103,040) 단기금융상품의 증가 (560,000,000) (13,981,680,034) 종속기업투자주식 취득 (10,000,000) (4,000,000,000) 관계기업투자의 증가 (3,000,000,000) (1,000,000,000) 투자관련선급금의 증가 (18,550,000,000) 당기손익-공정가치금융자산 취득 (1,080,000,000) (5,000,000,000) (2,000,000,000) 장기금융상품의 증가 (500,000,000) 유형자산의 취득 (343,630,399) (72,240,810) (385,925,790) 사용권자산의 처분 (143,479,903) 임차보증금의 증가 (62,278,000) (31,466,000) (845,820,000) 단기대여금의 증가 (500,000,000) (3,600,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산 취득 (994,677,216) 재무활동현금흐름 24,528,028,799 4,223,182,683 (445,361,538) 재무활동으로인한현금유입 38,944,477,572 22,050,567,050 475,018,262 주식매입선택권의행사 297,765,000 단기차입금의 증가 1,500,000,000 임대보증금의증가 20,000,000 107,200,000 리스채권의 회수 177,253,262 전환사채의 증가 20,011,000,000 유상증자 (17,413,477,572) (21,943,367,050) 재무활동으로인한현금유출 (14,416,448,773) (17,827,384,367) (920,379,800) 단기차입금의 감소 (1,500,000,000) 임대보증금의감소 (157,200,000) 리스부채의 상환 (436,048,873) (830,352,009) (920,379,800) 무상증자 88,492,710 전환사채의 상환 (12,480,399,900) (16,751,339,648) 현금및현금성자산의순증가(감소) 309,848,615 (3,322,800,248) (733,924,460) 기초현금및현금성자산 196,103,753 3,518,904,001 4,252,828,461 기말현금및현금성자산 505,952,368 196,103,753 3,518,904,001 5. 재무제표 주석 제 13 기 2025년 12월 31일 현재 제 12 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 스카이월드와이드 1. 회사의 개요 주식회사 스카이월드와이드(이하 '당사'라 함)은 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 현재 서울시 강남구 테헤란로에 본점을 두고있습니다. 당사는 2021년 11월 10일에 코스닥시장(한국거래소로 통합)에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금 10,000천원 이었으나, 이후 수차례의 주식발행을 거쳐 당기말 현재 자본금은 23,450백만원입니다. 보고기간말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주, %) 주주명 보통주(주) 지분율(%) ㈜디렉터스컴퍼니 13,423,630 28.62% 강철순 1,507,167 3.21% MAO XUCHAO 1,300,390 2.77% 신재혁 666,000 1.42% 이재철 40,767 0.09% 기타소액주주 29,961,064 63.88% 합 계 46,899,018 100.0% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화입니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 차 량 운 반 구 5 년 비 품 5 년 연 구 용 비 품 5 년 시 설 장 치 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특 허 권 7년 소 프 트 웨 어 5년 상표권 5년 2.10 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 2.17 리스 당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. 2.18 부채의 유동/비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,174 2,307 보통예금 504,778 193,797 합 계 505,952 196,104 5. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,721,727 3,653,422 차감: 손실충당금 (1,225,299) (1,023,956) 매출채권(순액) 3,496,428 2,629,466 계약자산 93,833 151,115 합 계 3,590,261 2,780,581 당사는 당기 중 대손상각비를 201,344천원 인식(전기 대손상각비 환입 57,132천원)하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서의 영업비용에 포함되었습니다. 6. 금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품(*1) 560,000 500,000 - - 대여금 1,000,000 - 1,670,196 139,000 미수금 6,821 - 241,918 - 미수수익 74,429 - 150,933 - 리스채권 54,664 - - - 임차보증금 350,655 24,258 - 888,470 기타보증금 - - - 500,000 합 계 2,046,569 524,258 2,063,047 1,527,470 (*1) 당기말 현재 장단기금융상품 1,060,000천원에 대해서 질권이 설정되어, 인출이제한되어 있습니다. 7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 486,206 3,667,352 상품평가충당금 (91,884) (93,364) 합 계 394,322 3,573,988 당사는 당기 중 재고자산평가손실환입을 1,480천원 인식(전기 재고자산평가손실 93,364천원)하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서의 영업비용에 포함되었습니다. 8. 기타자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 19,221,854 19,385 선급비용 10,330 24,848 부가세대급금 9,193 93,400 합 계 19,241,377 137,633 9. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 전기말 당기말 전기말 지분증권 1,062,299 - 1,740,214 3,528,614 채무증권 3,000,000 5,009,405 - - 합 계 4,062,299 5,009,405 1,740,214 3,528,614 (2) 당기 중 현재 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 대체(*1) 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,009,405 1,080,000 - (2,126,001) 98,895 4,062,299 기타포괄-공정가치측정 금융자산 3,528,614 - 870,388 - (2,658,788) 1,740,214 합 계 8,538,019 1,080,000 870,388 (2,126,001) (2,559,893) 5,802,513 (*1) 당기 중 관계기업이었던 ㈜헬로마켓이 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 당사의 지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실하였으며 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경(주석11참고)하였습니다. 관련하여 관계기업처분손실 180,272천원을 인식하였습니다. 10. 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜제다이벤처스 대한민국 71.23% 5,000,000 159,451 5,000,000 3,687,322 ㈜에이지이디비솔루션즈(*1) 대한민국 100% 2,005,000 106,867 2,000,000 2,000,000 ㈜에이지이디비밸류업(*2) 대한민국 100% 2,005,000 100,581 2,000,000 2,000,000 합계 9,010,000 366,899 9,000,000 7,687,322 (*1) 당기 중 ㈜에이지이디비솔루션즈의 지분을 추가취득하여 지분율이 100%로 변동되었습니다. 또한, 회사명을 ㈜제이비솔루션즈에서 ㈜에이지이디비솔루션즈로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이지이디비밸류업의 지분을 추가취득하여 지분율이 100%로 변동되었습니다. 또한, 회사명을 ㈜칼립스밸류업에서 ㈜에이지이디비밸류업으로 변경하였습니다.(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상차손 기말 ㈜제다이벤처스 3,687,322 - (3,527,871) 159,451 ㈜에이지이디비솔루션즈 2,000,000 5,000 (1,898,133) 106,867 ㈜에이지이디비밸류업 2,000,000 5,000 (1,904,419) 100,581 합 계 7,687,322 10,000 (7,330,423) 366,899 (3) 보고기간말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 영업손실 당기순손실 (주)제다이벤처스 2,709,051 423,346 - (723,517) (822,872) ㈜에이지이디비솔루션즈 1,688,309 64 - (6,064) (6,091) ㈜에이지이디비밸류업 1,589,111 64 - (5,975) (5,294) 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 영업손실 당기순손실 (주)제다이벤처스 3,496,682 392,611 - (1,124,194) (930,756) (주)제이비씨솔루션즈 1,694,796 460 - (3,957) (3,940) (주)칼립스밸류업 1,595,010 669 - (3,957) (3,940) 11. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산일 소유지분율 장부금액 당기말 전기말 ㈜헬로마켓(*1) 대한민국 12월 31일 - - 1,050,660 ㈜네오클로바 대한민국 12월 31일 20.00% 1,000,040 1,000,040 그래프㈜(*2) 대한민국 12월 31일 40.07% - 2,430,776 스카이인텔리전스㈜(*3) 대한민국 12월 31일 3.93% 3,000,000 - 합 계 4,000,040 4,481,476 (*1) 당기 중 ㈜헬로마켓이 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 당사의 지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실하였으며 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경(주석9 참고)하였습니다.(*2) 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 스카이인텔리전스㈜에 대한 지분 4%를 취득하였으며, 스카이인텔리전스㈜의 불균등 유상증자로 인해 지분율이 3.93%로 변동하였습니다. 당사와 주요 경영진을 교류하고 있음에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체(*1) 손상차손 기말 ㈜헬로마켓 1,050,660 - (1,050,660) - - ㈜네오클로바 1,000,040 - - - 1,000,040 그래프(주) 2,430,776 - - (2,430,776) - 스카이인텔리전스㈜ - 3,000,000 - - 3,000,000 합 계 4,481,476 3,000,000 (1,050,660) (2,430,776) 4,000,040 (*1) 당기 중 관계기업이었던 ㈜헬로마켓이 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 당사의 지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실하였으며 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경(주석9 참고)하였습니다. 관련하여 관계기업처분손실 180,272천원을 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 영업손익 당기순손익 ㈜네오클로바 4,004,216 3,150,680 7,975,047 75,571 61,783 그래프(주) 4,779,080 1,420,247 300 (385,092) (340,436) 스카이인텔리전스㈜ 31,863,458 20,012,983 9,831,626 (2,259,283) (3,689,094) 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 영업손익 당기순손익 ㈜헬로마켓 1,277,280 388,204 812,283 (335,673) (342,560) ㈜네오클로바 2,412,159 1,598,755 4,957,453 (109,306) (104,469) 그래프(주) 4,205,968 506,699 1,358,840 603,131 626,710 12. 유형자산 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분/폐기 기타(*1) 상 각 기 말 차량운반구 28,871 - (16,039) - (12,832) - 비품 197,752 79,976 - - (69,915) 207,813 연구용비품 205,417 - - - (127,584) 77,833 시설장치(*2) 578,265 263,655 (91,696) - (246,741) 503,483 사용권자산 1,359,229 125,950 - (863,251) (362,086) 259,842 합 계 2,369,534 469,581 (107,735) (863,251) (819,158) 1,048,971 (*1) 사용권자산의 기타는 해지/계약종료 및 전대로 이루어져 있습니다. (*2) 시설장치 폐기로 인해 폐기손실 91,696천원을 인식하였습니다.(전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 폐기 기타(*1/2) 상 각 기 말 차량운반구 41,702 - - - (12,831) 28,871 비품 241,986 72,241 (59,653) 18,308 (75,130) 197,752 연구용비품 385,617 - - - (180,200) 205,417 시설장치 798,795 - - - (220,530) 578,265 사용권자산 1,741,753 454,471 - - (836,995) 1,359,229 합 계 3,209,853 526,712 (59,653) 18,308 (1,325,686) 2,369,534 (*1) 비품의 기타는 처분 및 대체 금액으로 이루어져 있습니다.(*2) 사용권자산의 기타는 해지/계약종료 및 전대로 이루어져 있습니다. 13. 무형자산 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 기 말 특허권 1,834 (431) 1,403 상표권 2,361 (1,154) 1,207 소프트웨어 185,294 (120,875) 64,418 합 계 189,489 (122,460) 67,028 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 기 말 특허권 4,229 (2,395) 1,834 상표권 3,515 (1,154) 2,361 소프트웨어 393,447 (208,154) 185,294 합 계 401,191 (211,703) 189,489 14. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 외상매입금 3,146,907 - 2,745,019 - 기타금융부채 미지급금 330,273 17,495 332,857 17,495 미지급비용 119,350 - 101,012 - 임대보증금 19,554 - - - 소 계 469,177 17,495 433,869 17,495 15. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목 발행일 만기일 표면이율 보장수익률 당기말 전기말 2회차 전환사채(*1) 2022-07-08 2027-07-08 연 0.0% 연 3.5% 4,053,580 12,561,000 3회차 전환사채(*1) 2025-02-14 2028-02-14 연 1.0% 연 3.0% 10,000,000 - 4회차 전환사채(*2) 2025-07-25 2028-07-25 연 5.0% 연 5.0% 5,001,000 - 가산 : 사채상환할증금 1,378,981 2,357,528 차감 : 전환권조정 (5,272,583) (4,460,837) 차감 : 거래일손익조정 (3,755,110) - 합 계 11,405,868 10,457,691 (*1) 상기 전환사채의 전환권 및 사채권자의 풋옵션가치는 별도 파생상품으로 분리하여 파생금융부채로 계상하고 있습니다. (*2) 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 사채권자의 풋옵션가치는 파생금융부채로 계상하고 있습니다.(2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 10,457,691 20,249,440 신규발행 7,865,632 - 이자비용 1,937,763 2,837,661 조기상환 (9,049,303) (12,629,410) 전 환 (1,356,412) - 기타(*1) 1,550,497 - 기 말 11,405,868 10,457,691 (*1) 기타는 전환사채의 차감계정으로 반영한 거래일손익조정의 상각액으로, 거래일손실로 집계되었습니다. (3) 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 이자지급시기 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음 표면이자 1%이며, 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 이자지급 표면이자 5%이며, 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 이자지급 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 5,910,914주 5,443,658주 2,413,610주 전환시기 2023.7.8 ~ 2027.7.1 2026.2.14 ~ 2028.1.14 2026.7.25 ~ 2028.6.25 전환가격 4,737원(*1) 1,837원(*2) 2,072원 사채권자에 의한 원금조기 상환 청구 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 07월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2026년 02월 14일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2026년 07월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 07월 08일로부터 30개월이 경과한 날인 2025년 01월 08일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 권리를 가짐 - - 당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 313,114 - - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 313,114 - - 미전환된 잔여주식수 855,727주 5,443,658주 2,413,610주 (*1) 전환가격은 발행일로부터 6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 아래의 조건처럼 변경이 됨. (i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술 평균주가 (ii) 1주일 가중산술평균주가 (iii) 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(i)~(iii)과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가격보다 높거나낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가격은 하향의 경우, 발행 당시 전환가격의 70%이상, 상향의 경우, 발행 당시 전환가액 이내로 한다. (*2) 전환가격은 발행일로부터 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 아래의 조건처럼 변경이 됨. (i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술 평균주가 (ii) 1주일 가중산술평균주가 (iii) 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(i)~(iii)과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가격보다 높거나낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가격은 하향의 경우, 발행 당시 전환가격의 70%이상, 상향의 경우, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.(4) 파생상품자산 및 파생상품부채동 전환사채에 내재된 전환권(자본으로 분류된 경우는 제외)과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 파생상품부채 기 초 3,612,540 신규발행 9,413,816 평가손익 (1,185,219) 조기상환 (2,510,595) 전 환 (434,807) 기 말 8,895,735 (전기) (단위: 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 기 초 1,158,500 13,016,808 평가손익 (1,158,500) (4,757,666) 조기상환 - (4,646,602) 기 말 - 3,612,540 (5) 금융부채의 장부금액 및 관련손익보고기간말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 보고기간 중 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 전환권 129,215 1,231,654 7,780,090 제3회 전환사채 전환권 4,833,968 - 7,841,536 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전계속사업손실 (18,852,390) (15,432,489) 평가손익 1,185,219 3,599,167 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실 (20,037,609) (19,031,656) (6) 보고기간말 현재 전환사채의 발행시점의 공정가치와 거래가격차이 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제3회차 전환사채 사채 공정가치 6,878,780 파생상품부채 공정가치 8,426,828 발행시점 공정가치 15,305,608 차감: 거래가격 (10,000,000) 발행시점 거래일손익조정(*1) 5,305,608 차감: 상각누계액 (1,550,498) 기말 거래일손익조정 3,755,110 (*1) 제3회차 전환사채와 관련하여서는 이사회 결의일과 전환사채 발행일이 일치하지 아니하였고, 당사는 전환사채 발행일에 전환사채를 최초 인식하였습니다. 전환가격('증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정'에 따라 전환사채의 전환가격은 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 가중평균주가를 활용하여 결정)과 전환사채 발행시점에 당사의 주식가격차이로 인하여 전환사채 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격이 일치하지 않으며, 해당 차이금액만큼을 전환사채의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 해당 거래일손익조정은 전환사채의 만기일까지 정액법으로 상각하며, 해당 금액을 거래일손실(당기 1,550,498천원)로 인식하고 있습니다. 16. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 455,332 504,090 사외적립자산의 공정가치 (127,428) (290,441) 순확정급여부채 327,904 213,649 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 504,090 909,575 당기근무원가 208,482 402,926 이자비용 18,946 38,100 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (13,619) 7,314 - 인구통계가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (151) - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 97,145 (60,657) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (359,712) (793,017) 기 말 455,332 504,090 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 290,441 620,771 이자수익 9,630 29,695 재측정요소 (4,983) (16,229) 기여금 107,210 304,429 제도에서의 지급액 (274,870) (648,225) 기 말 127,428 290,441 확정급여제도와 관련하여 차기에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적 추정치는 247,542천원입니다.(4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 208,482 402,926 순이자원가 9,316 8,405 종업원급여에 포함된 총 비용 217,798 411,331 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율(*) 4.44% 3.97% 임금상승률 4.96% 4.96% (*) 할인율은 회사채I 공모무보증 AA+를 적용하였습니다. (6) 당기말 현재 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 기본가정 + 1% 기본가정 - 1% 임금인상률 495,371 420,490 할인율 421,579 494,735 (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.35년입니다. 17. 리스 (1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 193,969 1,273,715 차량 65,873 85,515 합 계 259,842 1,359,230 리스부채 유동 261,776 835,960 비유동 38,327 489,222 합 계 300,103 1,325,182 리스채권 유동 54,664 - 합 계 54,664 - (2) 보고기간 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산에 대한 감가상각비 362,086 836,995 리스부채에 대한 이자비용 16,788 56,165 리스채권에 대한 이자수익 1,696 - 사용권자산 처분손실 136,856 199,613 사용권자산 처분이익 - 281,524 단기리스료 24,489 28,110 18. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주의 금액 500 원 500 원 발행한 보통주 주식수 46,899,018 주 33,922,708 주 (2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주 자본금 자본잉여금 전기초 5,221,978 56,714,694 유상증자 7,450,585 14,492,782 무상증자 4,288,791 (4,377,284) 전기말 16,961,354 66,830,192 당기초 16,961,354 66,830,192 유상증자 6,331,598 11,081,880 전환권행사 156,557 1,631,561 당기말 23,449,509 79,543,633 19. 주식매수선택권 (1) 보고기간말 현재 주식매수선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다. 구분 4차 5차 대상 임직원 임직원 발행할 주식의 종류 및 수량 보통주 55,000주 보통주 35,000주 부여일 2021.03.30 2022.03.25 부여방법 보통주 신주발행교부 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 행사가격 1주당 8,000원 1주당 18,373원 행사가능기간 2023.03.31 ~ 2026.03.30 2024.03.26 ~ 2027.03.25 (2) 당기 중 당사의 주식매수선택권 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 4차 부여분 5차 부여분 기초 55,000 35,000 기중감소 - - 당기말 55,000 35,000 (3) 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 45,951천원(당기: 없음)입니다. 20. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (84,892,274) (65,197,650) (2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (65,197,650) (49,001,966) 당기순손실 (19,606,115) (16,225,160) 순확정급여의 재측정요소 (88,509) 29,476 기말 (84,892,274) (65,197,650) (3)당기과 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2026년 3월 31일 처리확정일: 2025년 3월 31일 I. 미처리결손금 (84,892,273,729) (65,197,650,145) 1. 전기이월미처리결손금 (65,197,650,145) (49,001,965,681) 2. 당기순손익 (19,606,114,657) (16,225,160,613) 3. 확정급여제도의 재측정요소 (88,508,927) 29,476,149 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (84,892,273,729) (65,197,650,145) 21. 주당손실 (1) 보고기간 중 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (19,606,114,657) (16,225,160,613) 가중평균유통보통주식수 34,992,695 13,689,023 주당순손실 (560) (1,185) (2) 당기말 현재 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 일) 구 분 일자 주식수 일수 적수 기초 2025-01-01 33,922,708 365 12,381,788,420 전환권행사 2025-03-12 31,311 295 9,236,745 전환권행사 2025-04-14 93,934 262 24,610,708 전환권행사 2025-07-07 187,869 178 33,440,682 유상증자 2025-09-20 1,300,390 103 133,940,170 유상증자 2025-10-23 539,956 70 37,796,920 유상증자 2025-12-18 10,822,850 14 151,519,900 합 계 46,899,018 12,772,333,545 당기 누적 가중평균유통보통주식수 : 12,772,333,545주÷365일 = 34,992,695(3) 보고기간 중 잠재적보통주에 대해 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산 ㆍ 계약부채(1) 당사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부문 수익: 외부고객으로부터 수익 15,641,619 19,848,857 수익인식 시점: 한 시점에 인식 7,901,239 18,577,989 기간에 걸쳐 인식 7,740,380 1,270,868 합 계 15,641,619 19,848,857 (3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 93,833 151,115 계약부채 186,199 - 계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 23. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 7,315,497 18,134,378 종업원급여 2,089,725 2,715,770 퇴직급여 395,440 411,331 복리후생비 477,046 917,835 감가상각 및 무형자산상각 941,617 1,537,389 지급임차료 24,489 28,110 지급수수료 1,622,983 1,401,359 용역비 4,167,872 2,457,844 광고선전비 207,662 280,925 대손상각비(환입) 201,344 (57,132) 경상연구개발비 1,268,159 2,521,630 기타 581,380 431,811 합 계 19,293,214 30,781,250 24. 영업비용 보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,089,725 2,715,770 퇴직급여 395,440 411,331 복리후생비 477,046 917,835 여비교통비 353,647 104,150 접대비 142,812 155,281 통신비 3,947 13,539 전력비 4,884 18,266 세금과공과금 27,299 29,083 감가상각비 819,158 1,325,686 지급임차료 24,489 28,110 수선비 - 1,484 보험료 2,181 7,079 차량유지비 11,192 14,868 경상연구개발비 1,268,159 2,521,631 운반비 3,081 18,160 교육훈련비 2,144 8,324 도서인쇄비 1,288 1,079 소모품비 25,753 12,453 지급수수료 1,622,983 1,401,359 광고선전비 207,662 280,925 대손상각비(환입) 201,344 (57,132) 무형고정자산상각 122,460 211,703 용역비 1,233,723 2,457,843 인력개발비 3,150 2,094 상품매출원가 7,315,497 18,134,378 광고제작원가 2,934,150 - 주식보상비용 - 45,951 합 계 19,293,214 30,781,250 25. 금융손익보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 165,569 290,021 외환차익 - 15,196 사채상환이익 485,059 524,671 투자전환사채처분이익 72,638 - 파생상품평가이익 3,273,640 4,773,993 당기손익공정가치금융자산평가이익 116,596 26,625 합 계 4,113,502 5,630,506 금융비용 이자비용 2,233,923 2,896,544 외환차손 - 2,720 단기금융상품평가손실 - 47,381 당기손익공정가치금융자산평가손실 17,701 129,991 파생상품평가손실 2,088,421 1,158,500 거래일손실 1,550,497 - 합 계 5,890,542 4,235,136 26. 기타손익보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 잡이익 13,619 43,549 사용권자산처분이익 - 281,524 유형자산처분이익 11,233 - 정부보조금수익 257,202 296,830 합 계 282,054 621,903 기타비용 영업외_지급수수료 - 113,732 사용권자산처분손실 136,856 199,613 관계기업투자주식처분손실 180,272 500,000 투자자산처분손실 - 948,156 기타의대손상각비 962,684 155,529 유형자산폐기손실 91,696 59,653 재고자산감모손실 3,200,000 643,000 종속기업투자주식손상차손 7,330,423 1,312,678 종속기업투자주식처분손실 - 740,848 관계기업투자주식손상차손 2,430,776 1,804,079 잡손실 126,827 40,081 합 계 14,459,534 6,517,369 27. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 종속기업 ㈜제다이벤처스 ㈜제다이벤처스 종속기업 ㈜에이지이디비솔루션즈 ㈜제이비씨솔루션즈 (*1) 종속기업 ㈜에이지이디비밸류업 ㈜칼립스밸류업 (*2) 종속기업 ㈜제이씨랩스 ㈜제이씨랩스 (*3) 관계기업 - ㈜헬로마켓 (*4) 관계기업 ㈜네오클로바 ㈜네오클로바 관계기업 그래프㈜ 그래프㈜ 관계기업 - AGEDB Technology Ltd (*5) 관계기업 ㈜스카이인텔리전스 - (*6) 기타 특수관계자 - ㈜스카이인텔리전스 (*6) 기타 특수관계자 신재혁 신재혁 (*7) 기타 특수관계자 이재철 이재철 (*7) 기타 특수관계자 ㈜디렉터스컴퍼니 ㈜디렉터스컴퍼니 (*8) 기타 특수관계자 주식회사 대드 주식회사 대드 (*9) 기타 특수관계자 ㈜크리에이티브에어 ㈜크리에이티브에어 (*10) 기타 특수관계자 ㈜씽크라이크펫 ㈜씽크라이크펫 (*10) 기타 특수관계자 ㈜데이비드파이브 ㈜데이비드파이브 (*10) (*1) 당기 중 회사명을 ㈜ 제이비솔루션즈에서 ㈜ 에이지이디비솔루션즈로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 회사명을 ㈜ 칼립스밸류업에서 ㈜ 에이지이디비밸류업으로 변경하였습니다.(*3) 종속회사인 ㈜제다이벤처스가 100% 보유하고 있습니다.(*4) 당기 중 ㈜헬로마켓이 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 당사의 지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 AGEDB Technology Ltd가 불균등 유상증자를 수행함에 따라, 당사의지분율이 20%미만으로 변동되었습니다. 이로 인해, 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*6) ㈜스카이인텔리전스에 대해서는, 전기말 ㈜디렉터스컴퍼니가 70% 및 당사의 주요경영진이 15%를 보유하여 지배력을 지니고 있음에 따라, 기타 특수관계자로 식별하였습니다. 다만, 당기말 현재 3.93%의 지분을 보유하고, 당사와 주요경영진을 교류하고 있음에 따라 관계기업으로 분류 변경하였습니다.(*7) 당사의 주요경영진으로, 기타 특수관계자로 식별하였습니다.(*8) 당사의 최대주주로, 당사는 ㈜디렉터스컴퍼니의 관계기업으로 편입됨에 따라 ㈜디렉터스컴퍼니를 기타특수관계자로 식별하였습니다.(*9) 최대주주인 ㈜디렉터스컴퍼니의 자회사로 기타특수관계자로 식별하였습니다.(*10) 당사의 주요경영진이 운영하는 법인으로, 기타 특수관계자로 식별하였습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당기 전기 매출 등 매입 등 기타수익 기타비용 매출 등 매입 등 기타수익 기타비용 ㈜디렉터스컴퍼니 5,848,550 - - 1,519 ㈜제다이벤처스 - - - - - - 20,000 948,156 ㈜헬로마켓 - - - - - - 30,820 129 그래프㈜ - - - - - 36,407 20,427 1,067 ㈜네오클로바 - - - - 3,500 3,675 - - AGEDB Technology Ltd - - - - - 623,710 - - ㈜스카이인텔리전스 115,232 291,667 99,588 17,522 - 700,000 - - 주식회사 대드 - 12,600 - 1,134 - - - - ㈜크리에이티브에어 925,600 43,600 - - - - - - (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 리스채권 매입채무 기타채무 ㈜디렉터스컴퍼니(*1) 1,315,105 18,770,000 - - - ㈜스카이인텔리전스 - 421,389 54,664 - 19,554 ㈜크리에이티브에어 502,095 - - 19,195 - (*1) ㈜디렉터스컴퍼니에 대한 기타채권은 ㈜스카이인텔리전스의 주식 6,043주를 매입하기 위해 지급한 선급금 18,550,000천원(주석 34 참고)을 포함하고있습니다. (전기말) (단위: 천원) 특수관계자 채권 기타채권 AGEDB Technology Ltd. 10,003 ㈜헬로마켓 6,580 그래프㈜ 34,149 (4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 기초 투자/대여 자금회수 평가손익 기말 ㈜스카이인텔리전스(*1) 2,883,404 - - 116,596 3,000,000 ㈜디렉터스컴퍼니(*2) - 18,610,000 (60,000) - 18,550,000 (*1) 당사는 ㈜스카이인텔리전스가 발행한 전환사채를 보유하고있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상하고 공정가치로 평가하고 있습니다.(*2) ㈜디렉터스컴퍼니에 ㈜스카이인텔리전스의 주식 6,043주를 매입하기 위해 지급한 선급금 18,550,000천원(주석 34 참고)이 기말잔액으로 남아 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금차입 기초 차입 상환 기말 주식회사 대드(*1) - 300,000 (300,000) - (*1) 대여기간은 2025년 6월부터 2025년 7월까지이며, 만기시 원금일시상환조건입니다. 약정된 이자율은 연 4.6%입니다.(전기) (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 기초 전환사채투자 자금회수 평가손익 기말 그래프㈜ 1,000,000 - (1,000,000) - ㈜스카이인텔리전스(*) - 3,000,000 - (116,596) 2,883,404 (*) 전기 중 당사는 ㈜스카이인텔리전스가 발행한 전환사채를 매입하였으며, 당기손익공정가치측정금융자산으로 계상하고 공정가치로 평가하고 있습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공내역 제공처 설정금액 차입금액 ㈜디렉터스컴퍼니 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(자기사채) 개인 2,600,000 2,600,000 (6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 769,037 337,365 퇴직급여 44,072 118,027 주식보상비용 - 26,258 합 계 813,109 481,650 28. 우발부채 및 약정사항보고기간말 현재 당사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 서울보증보험 이행(계약)보증보험 등 777,936 거래처 등 신한은행 기타지급보증 1,000,000 거래처 등 29. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 505,952 505,952 196,104 196,104 매출채권 3,496,428 3,496,428 2,629,466 2,629,466 기타유동금융자산 2,046,569 2,046,569 2,063,047 2,063,047 기타비유동금융자산 524,258 524,258 1,527,470 1,527,470 당기손익-공정가치측정금융자산 4,062,299 4,062,299 5,009,405 5,009,405 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,740,214 1,740,214 3,528,614 3,528,614 합 계 12,375,720 12,375,720 14,954,106 14,954,106 금융부채 매입채무 3,146,907 3,146,907 2,745,019 2,745,019 기타유동금융부채 469,177 469,177 433,870 433,870 기타비유동금융부채 17,495 17,495 17,496 17,496 리스부채 300,103 300,103 1,325,182 1,325,182 전환사채 11,405,868 11,405,868 10,457,691 10,457,691 파생금융부채 8,895,735 8,895,735 3,735,610 3,735,610 합 계 24,235,285 24,235,285 18,714,868 18,714,868 (2) 보고기간 중 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 이자수익 67,677 97,892 - 290,021 - - 외환차익 - - - 15,196 - - 투자전환사채처분이익 - 72,638 - - - - 당기손익공정가치금융자산평가손익 - 98,895 - - 26,625 - 단기금융상품평가손실 - - - - (47,381) - 파생상품평가손실 - - - - (1,158,500) - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 - - (2,658,788) - - (2,571,276) 합 계 67,677 269,425 (2,658,788) 305,217 (1,179,256) (2,571,276) 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 이자비용 (2,217,135) - (16,788) (2,840,379) - (56,165) 외환차손 - - - (2,721) - - 외환환산이익 - - - - - - 사채상환이익 485,059 - - - 524,671 - 당기손익공정가치금융자산평가손실 - - - - (129,991) - 파생상품평가손익 - 1,185,219 - - 4,773,992 - 거래일손실 (1,550,497) - - - - - 합 계 (3,282,573) 1,185,219 (16,788) (2,843,100) 5,168,672 (56,165) (3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분과 정의 된 수준은 다음과 같습니다. 1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,062,299 3,000,000 4,062,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,740,214 1,740,214 합 계 - 1,062,299 4,740,214 5,802,513 금융부채 파생상품금융부채 - - 8,895,735 8,895,735 합 계 - - 8,895,735 8,895,735 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 5,009,405 5,009,405 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 3,528,614 3,528,614 합 계 - - 8,538,019 8,538,019 금융부채 파생상품금융부채 - - 3,735,610 3,735,610 합 계 - - 3,735,610 3,735,610 (4) 가치평가기법 및 투입변수 보고기간말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 3,000,000 3 이항모형 등 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 1,740,214 3 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 등 파생상품금융부채 8,895,735 3 이항모형 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 (전기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 5,009,405 3 이항모형 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 3,528,614 3 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 등 파생상품금융부채 3,735,610 3 이항모형 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 (5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채와 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로인식되는 지분증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 금융자산 비상장주식(*1) - 264,569 - (192,218) 전환사채(*2) - - - - 소 계 - 264,569 - (192,218) 금융부채 파생금융부채(*3) 714,049 - (703,488) - 소 계 714,049 - (703,488) - (*1) 지분증권은 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 전환사채는 주가 5%와 주가변동성 10%, 또는 주가변동성 10%와 위험이자율을1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*3) 파생금융금융부채는 주가변동성 10%와 위험이자율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 금융자산 비상장주식(*1) - 938,036 - (608,410) 전환사채(*2) 61,055 - (49,048) - 소 계 61,055 938,036 (49,048) (608,410) 금융부채 파생금융부채(*3) 321,603 - (454,395) - 소 계 321,603 - (454,395) - (*1) 지분증권은 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 전환사채는 주가 5%와 주가변동성 10%, 또는 주가변동성 10%와 위험이자율을1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*3) 파생금융금융부채는 주가변동성 10%와 위험이자율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 30. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금흐름표 상의 조정내역 및 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익(손실) (19,606,115) (16,225,161) 2. 조정 17,457,793 7,522,712 법인세비용(수익) - 792,671 감가상각비 819,158 1,325,686 대손상각비(환입) 201,344 (57,132) 기타의대손상각비 962,684 155,529 유형자산폐기손실 91,696 59,653 유형자산처분이익 (11,233) - 무형자산상각비 122,459 211,703 이자비용 2,233,923 2,896,544 주식보상비용 - 45,951 사용권자산처분손실 136,856 199,613 퇴직급여 217,799 411,331 파생상품평가손실 2,088,421 1,158,500 사채상환이익 (485,059) (524,671) 이자수익 (165,570) (290,021) 재고자산평가손실(환입) (1,480) 93,364 재고자산감모손실 3,200,000 643,000 투자전환사채처분이익 (72,638) - 당기손익공정가치금융자산평가손실 17,701 129,991 관계기업투자주식처분손실 180,272 500,000 거래일손실 1,550,497 - 종속기업투자주식손상차손 7,330,423 1,312,678 종속기업투자주식처분손실 - 740,848 관계기업투자주식손상차손 2,430,776 1,804,079 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 948,156 단기금융상품평가손실 - 47,381 사용권자산처분이익 - (281,524) 파생상품평가이익 (3,273,640) (4,773,993) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (116,596) (26,625) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (952,742) (2,553,803) 매출채권의 감소(증가) (1,068,305) 3,394,274 계약자산의 감소(증가) 57,283 (78,139) 미수금의 감소(증가) 211,616 (405,057) 재고자산의 감소(증가) (18,854) (2,669,251) 선급금의 감소(증가) (652,468) 137,282 선급비용의 감소(증가) 14,517 (14,661) 부가세대급금의 감소(증가) 84,206 (93,400) 외상매입금의 증가(감소) 401,887 (2,398,187) 미지급금의 증가(감소) (2,585) (185,727) 미지급비용의 증가(감소) (3,100) 19,905 예수금의 증가(감소) 28,914 (15,017) 계약부채의 증가(감소) 186,199 (1,113) 장기미지급금의 증가(감소) - (10,000) 퇴직금지급액 (84,842) 69,717 사외적립자산의 증가(감소) (107,210) (304,429) 영업으로부터 창출된 현금 (3,101,064) (11,256,252) (2) 보고기간 중 현금흐름에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채의 유동성대체 352,491 266,950 리스채권의 유동성대체 109,864 1,074,206 리스부채의 증가 121,315 419,422 전환권행사 1,788,118 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실 2,658,788 2,571,276 관계기업투자주식의 기타포괄공정가치측정금융자산으로 대체 870,388 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 현금흐름(*1) 기타변동(*2) 기말 유동전환사채 10,457,691 2,501,286 (1,553,109) 11,405,868 유동리스부채 835,960 (452,837) (121,347) 261,776 비유동리스부채 489,223 - (450,896) 38,327 합 계 11,782,874 2,048,449 (2,125,352) 11,705,971 (*1) 재무활동현금흐름 외에 영업활동현금흐름이 포함되어 있습니다.(*2) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 과목 기초 현금흐름(*1) 기타변동(*2) 기말 유동전환사채 20,249,440 (12,629,410) 2,837,661 10,457,691 유동리스부채 648,270 (886,517) 1,074,206 835,959 비유동리스부채 1,087,841 - (598,619) 489,222 합 계 21,985,551 (13,515,927) 3,313,248 11,782,872 (*1) 재무활동현금흐름 외에 영업활동현금흐름이 포함되어 있습니다.(*2) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다. 31. 영업부문 정보(1) 당사는 단일의 주된 영업부문을 보유하고 있습니다.(2) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매 7,901,239 18,577,989 서비스의 제공 7,740,380 1,270,868 합 계 15,641,619 19,848,857 (3) 보고기간 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 15,641,619 19,848,857 해외 - - 합 계 15,641,619 19,848,857 32. 재무위험 관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험당사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 당사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다. 2) 가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.기타포괄손익공정가치측정금융자산의 손익은 총포괄손익에 영향을 미치며, 당사는 투자금융상품이 총포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 3) 이자율 위험당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.한편, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.가. 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 총장부금액 기대손실률 손실충당금 총장부금액 기대손실률 손실충당금 정상 및 30일 이내 연체 3,496,428 - - 2,629,467 - - 30일 초과 연체 - - - - - 60일 초과 연체 - - - - - 365일 초과 연체 1,225,299 100% 1,225,299 1,023,955 100.0% 1,023,955 합계 4,721,727 1,225,299 3,653,422 1,023,955 나. 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (3) 유동성위험당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년미만 1년이상~5년미만 기타금융부채 486,672 486,672 469,177 17,495 리스부채 300,103 300,103 261,776 38,327 전환사채 11,405,868 11,405,868 11,405,868 - 파생금융부채 8,895,735 8,895,735 8,895,735 - 합계 21,088,378 21,088,378 21,032,556 55,822 (전기) (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년미만 1년이상~5년미만 기타금융부채 451,364 451,364 433,869 17,495 리스부채 1,325,182 1,325,182 835,960 489,222 전환사채 10,457,691 10,457,691 10,457,691 - 파생금융부채 3,612,540 3,612,540 3,612,540 - 합계 15,846,777 15,846,777 15,340,060 506,717 (4) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 것과 더불어 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순부채: 총 차입금 11,705,971 11,782,873 현금및현금성자산 505,952 196,104 순부채 11,200,019 11,586,769 자본 12,795,255 14,621,078 자본조달비율 87.53% 79.25% 33. 계속기업의 불확실성 당사는 영업 부진 등으로 인하여 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실 3,651,595천원, 당기순손실 19,606,115천원이 발생하였습니다. 또한, 보고기간말현재 당사의 결손금은 84,892,274천원입니다. 이러한 상황은 당사는 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성을 나타나며, 당사는 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 유상증자, 전환사채발행 등을 통해 자금을 조달하여 재무구조를 개선하고 영업활동 등에 충당할 계획입니다. 이 경우 계속기업으로서의 존속 여부는 당사 자산의 회수, 영업현금흐름의 개선 및 추가적인 자금조달 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 또한, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 34. 보고기간 후 사건 당사는 2025년 12월 19일에 ㈜디렉터스컴퍼니로부터 ㈜스카이인텔리전스의 주식 6,043주를 매입하는 계약을 체결하였으며, 관련하여 당기중 선급금 18,550,000천원을 지급하였습니다. 또한, 2026년 1월 28일에 잔금 5,010,000천원에 대해서는 당사가 보유한 자기전환사채 매도대금의 대용납입을 통해 해당 주식의 취득을 완료하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 회사의 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 기업가치 극대화를 목표로 하고 있으며, 주주들의 배당에 대한 기대에 부응할 수 있는 안정된 배당정책을 유지하기 위하여 최선을 다하고 있습니다. 매 사업연도 종료 후 상법상 배당가능이익과 주식의 시장가치 및 동종 업체의 배당규모, 당사 Cash-flow 상황 등을 종합적으로 고려하여 적정한배당을 진행할 계획입니다. 당사는 현재 결손금 누적으로 인하여 배당을 지급하고 있지 않지만 향후 이익 발생으로 인한 결손금 해소 및 이익잉여금 적립 시 구체적 배당계획을 수립, 진행할 예정입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재로서는 검토나 도입계획이 없음. 현재로서는 검토나 도입계획이 없음. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 제9조의3 (이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식) ① 회사는 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식(이하 이조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 제5조의 발행 예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 25%을 초과하지 못한다. ③ 종류주식에 대하여는 우선배당한다. 종류주식에 대한 우선 배당은 1주의 금액을 기준으로 연 1% 이상에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급 한다. ④ 종류주식에 대하여 제③항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여 배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 종류주식에 대하여 제③항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑦ 종류주식의 주주는 발행일로부터 익일이 경과하면 다음 각 호에 의거하여 종류주식을 전환할 것을 청구할 수 있다. 1. 전환으로 인하여 발행하는 신주식의 총발행가액은 전환전의 주식의 총발행가액으로 하며, 전환으로 인하여 발행할 주식의 수는 전환주식 발행시 이사회의 결의로 정한다. 다만, 주식분할 또는 병합 기타 전환비율을 조정하는 것이 합리적인 사유가 발생하는 때에는 전환비율을 조정하는 것으로 할 수 있다. 2. 전환을 청구할 수 있는 기간은 발행일로부터 10년 이내의 범위에서 발행시에 이사회의 결의로 정한다. 다만 전환기간 내에 전환권이 행사되지 아니하면, 전환기간 만료일에 전환된 것으로 본다. 3. 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 한다. ⑧ 회사는 각 호에 의거하여 종류주식을 전환할 수 있다. 1. 전환으로 인하여 발행하는 신주식의 총발행가액은 전환전의 주식의 총발행가액으로 하며, 전환으로 인하여 발행한 주식의 수는 전환주식 발행시 이사회의 결의로 정한다. 다만, 주식분할 또는 병합 기타 전환비율을 조정하는 것이 합리적인 사유가 발생하는 때에는 전환비율을 조정하는 것으로 할 수 있다. 2. 전환을 청구할 수 있는 기간은 발행일로부터 10년 이내의 범위에서 발행시에 이사회의 결의로 정한다. 다만, 전환기간내에 전환권이 행사되지 아니하면, 전환기간 만료일에 전환된 것으로 본다. 3. 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 한다. 4. 종류주식은 다음 각목의 사유가 발생한 경우 전환할 수 있다. 가. 경영권 방어가 필요한 경우 나. 경영상 필요성이 인정되는 경우로서 이사회 의결을 통해 전환사유가 발생한 경우 ⑨ 제7항 또는 제8항에 따라 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의5를 준용한다. 제52조 (이익금의 처분)회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제53조 (이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제①항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제13기 제12기 제11기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -15,069 -24,789 -17,105 (별도)당기순이익(백만원) -19,606 -16,225 -14,362 (연결)주당순이익(원) -424 -1,065 -1,543 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - (주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.(주2) 주당순이익은 연결기준 보통주 기본 주당순이익입니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 제9기, 제10기, 제11기, 제12기는 배당을 실시하지 아니하였습니다 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2013.10.28 - 보통주 2,000 5,000 5,000 발기인 출자 2014.06.20 유상증자(제3자배정) 보통주 28,000 5,000 5,000 - 2014.12.22 유상증자(제3자배정) 보통주 30,000 5,000 10,000 - 2015.02.16 주식분할 보통주 540,000 500 - 액면분할 2015.08.13 무상증자 보통주 300,000 500 - - 2016.04.11 유상증자(제3자배정) RCPS 100,000 500 8,000 - 2017.12.04 유상증자(제3자배정) RCPS 100,000 500 10,000 - 2017.12.08 유상증자(제3자배정) RCPS 100,000 500 10,000 - 2018.03.14 유상증자(제3자배정) RCPS 100,000 500 10,000 - 2018.06.28 유상증자(제3자배정) RCPS 129,870 500 15,400 - 2018.10.24 유상증자(제3자배정) RCPS 228,832 500 17,480 - 2018.10.29 유상증자(제3자배정) RCPS 57,208 500 17,480 - 2019.09.03 무상증자 보통주 1,350,000 500 500 - 2019.09.03 무상증자 RCPS 1,223,865 500 500 - 2019.12.30 유상증자(제3자배정) RCPS 121,951 500 8,200 - 2020.02.07 유상증자(제3자배정) RCPS 121,951 500 8,200 - 2020.07.09 유상증자(제3자배정) 보통주 12,567 500 6,000 - 2020.07.09 유상증자(주주배정) 보통주 12,224 500 9,000 - 2020.12.10 유상증자(제3자배정) 보통주 50,000 500 10,000 - 2020.12.30 유상증자(제3자배정) 보통주 68,000 500 12,000 - 2020.12.31 전환권행사 보통주 1,959,002 500 - RCPS전환 2021.01.15 유상증자(제3자배정) CPS 75,000 500 12,000 2021.02.03 전환권행사 보통주 324,675 500 - RCPS전환 2021.02.19 유상증자(제3자배정) 보통주 546,162 500 12,000 - 2021.02.24 전환권행사 보통주 75,000 500 - RCPS전환 2021.03.12 전환권행사 보통주 182,926 500 8,200 제1회 2021.03.16 무상증자 보통주 2,740,270 500 500 - 2021.11.05 유상증자(일반공모) 보통주 2,133,130 500 11,000 코스닥상장공모 2023.01.18 주식매수선택권행사 보통주 75,000 500 3,333 - 2023.05.08 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 3,333 - 2024.11.06 유상증자(주주배정) 보통주 11,000,000 500 1,490 - 2024.11.08 무상증자 보통주 8,577,582 500 500 - 2024.11.29 유상증자(제3자배정) 보통주 3,901,170 500 1,538 - 2025.03.12 전환권행사 보통주 31,311 500 4,872 2CB 전환권행사 2025.04.14 전환권행사 보통주 93,934 500 4,872 2CB 전환권행사 2025.07.07 전환권행사 보통주 187,869 500 4,872 2CB 전환권행사 2025.09.20 유상증자(제3자배정) 보통주 1,300,390 500 1,538 - 2025.10.24 유상증자(제3자배정) 보통주 539,956 500 1,852 - 2025.12.19 유상증자(제3자배정) 보통주 10,822,850 500 1,336 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제2차 2022년 07월 08일 2027년 07월 08일 28,000,000,000 보통주 2023년 7월 8일 ~2027년 7월 1일 100 4,737 7,106,000,000 1,500,105 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제3차 2025년 02월 14일 2028년 02월 14일 10,000,000,000 보통주 2026년 2월 14일~2028년 1월 14일 100 1,837 10,000,000,000 5,443,658 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4차 2025년 07월 25일 2028년 07월 25일 5,001,000,000 보통주 2026년 7월 25일~2028년 6월 25일 100 2,072 5,001,000,000 2,413,610 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제5차 2025년 10월 01일 2028년 10월 01일 5,010,000,000 보통주 2026년 10월 01일~2028년 9월 01일 100 2,268 5,010,000,000 2,208,994 - 합 계 - - - 48,011,000,000 - - - - 27,117,000,000 11,566,367 - (주1) 2024년 11월 사채권자와의 협의에 의하여 15,439,000,000원의 사채를 상환하였습니다.(주2) 2025년 2월 사채권자와의 협의에 의하여 4,583,950,000원의 사채를 상환하였습니다. (주3) 2025년 4월~6월 사채권자와의 협의에 의하여 996,050,000원의 사채를 상환하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] - 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)스카이월드와이드 회사채 사모 2022년 07월 08일 28,000,000,000 표면: 0%만기: 3.5% - 2027년 07월 08일 일부상환 - (주)스카이월드와이드 회사채 사모 2025년 02월 14일 10,000,000,000 표면: 1%만기: 3% - 2028년 02월 14일 미상환 - (주)스카이월드와이드 회사채 사모 2025년 07월 25일 5,001,000,000 표면: 5%만기: 5% - 2028년 07월 25일 미상환 - (주)스카이월드와이드 회사채 사모 2025년 10월 01일 5,010,000,000 표면: 1%만기: 3% - 2028년 10월 01일 미상환 - 합 계 - - - 48,011,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 3,931 20,011 - - - 23,942 합계 - - 3,931 20,011 - - - 23,942 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2025년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 기업공개(코스닥시장상장) 1 2021년 11월 04일 연구개발 18,358 연구개발(대량처리기술 고도화) 1,074 - RDB 기술 역량 확보, 그래프기반 P2P 사업으로의 확장, 글로벌 사업 확대 및 글로벌 R 인력 채용 등 기업공개(코스닥시장상장) 1 2021년 11월 04일 연구개발 - 연구개발(Apache AGE 기술고도화) 1,664 - - 기업공개(코스닥시장상장) 1 2021년 11월 04일 연구개발 - 연구개발(그래프 알고리즘 고도화 및 분석솔루션 개발) 1,201 - - 기업공개(코스닥시장상장) 1 2021년 11월 04일 연구개발 - 연구개발(연계기술 개발) 1,234 - - 기업공개(코스닥시장상장) 1 2021년 11월 04일 연구개발 - 연구개발(연구개발용 소프트웨어 구입) 720 - - 기업공개(코스닥시장상장) 1 2021년 11월 04일 연구개발 - 연구개발(관리부서, 영업, 마케팅 부서(인건비)) 4,439 - - 기업공개(코스닥시장상장) 1 2021년 11월 04일 연구개발 - 연구개발(연구개발목적 타법인(증권취득)) 8,026 - - 기업공개 (코스닥시장상장) 1 2021년 11월 04일 운영자금(해외시장개척비용) 3,955 해외시장개척비용 3,955 - - 주주배정공모 5 2024년 11월 05일 채무상환 16,390 채무상환자금 16,390 - - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 유상증자 10회차 2019.12.30 운영자금 1,000 임금지급 등 1,000 - 신규상장 당시 예상했던 영업비용, 임금, 경상개발비, 용역외비용의 감소(인원 감소 및 코로나로 인한 영업활동 제한, 재택근무 등)로 사업계획 재수립 후 자금용도 변경 유상증자 11회차 2020.02.07 운영자금 1,000 매입채무상환 등 1,000 - - 유상증자 12회차 2020.07.09 운영자금 110 임금지급 등 110 - - 유상증자 13회차 2020.07.09 운영자금 75 임금지급 등 75 - - 유상증자 14회차 2020.12.10 운영자금 500 임금지급 등 500 - - 유상증자 15회차 2020.12.30 운영자금 816 매입채무상환 등 816 -ㅣ - 유상증자 16회차 2021.01.15 운영자금 900 임금지급 등 900 - - 유상증자 17회차 2021.02.19 운영자금 6,554 R 등 6,554 - - 전환사채 2회차 2022.07.08 운영자금 18,000 임차료 600 - - 전환사채 2회차 2022.07.08 운영자금 - 장비매입 700 - - 전환사채 2회차 2022.07.08 운영자금 - 입금지급 등 2,000 - - 전환사채 2회차 2022.07.08 운영자금 - 기타운영비 10,990 - - 전환사채 2회차 2022.07.08 타법인 증권 취득 10,000 타법인 증권 취득 10,000 - - 유상증자 7회차 2024.11.28 운영자금 등 1,000 운영자금 1,000 - - 유상증자 7회차 2024.11.28 타법인 증권 취득 5,000 타법인 증권 취득 5,000 - - 전환사채 3회차 2025.02.14 타법인 증권 취득 3,000 타법인 증권 취득 3,000 - - 전환사채 3회차 2025.02.14 채무상환자금 7,000 채무상환자금 5,790 - - 전환사채 3회차 2025.02.14 채무상환자금 - 운영자금 1,210 운용자금 부족으로 일부 자금용도 변경 - 전환사채 4회차 2025.07.25 운영자금 4,001 운영자금 4,001 - - 전환사채 4회차 2025.07.25 채무상환자금 1,000 채무상환자금 1,000 - - 유상증자 8회차 2025.09.20 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - - 전환사채 5회차 2025.10.01 타법인 증권 취득 5,010 타법인 증권 취득 5,010 - - 유상증자 9회차 2025.10.24 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - - 유상증자 10회차 2025.12.19 타법인 증권 취득 14,460 타법인 증권 취득 14,460 - - 다. 미사용자금의 운용내역 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등의 유의사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 매출채권과 계약자산 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 기대손실률 손실충당금 총장부금액 기대손실률 손실충당금 정상 및 30일 이내 연체 3,496,428 - - 2,629,467 - - 30일 초과 연체 - - - - - 60일 초과 연체 - - - - - 365일 초과 연체 1,225,299 100% 1,225,299 1,023,955 100.0% 1,023,955 합계 4,721,727 1,225,299 3,653,422 1,023,955 (2) 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 [주요 매출채권 및 계약자산 연령분석] (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체채권 합계 1년이하 1년 초과 2025년 말 3,496,428 - 1,225,299 4,721,727 2024년 말 2,629,466 - 1,023,955 3,653,422 2023년 말 9,021,870 - 1,081,087 10,102,957 (3) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 제13기 매출채권 4,721 1,225 26.00% 미수금 74 - 0.00% 단기대여금 1,090 - 0.00% 선급금 19,221 - 0.00% 장기대여금 - - 0.00% 제12기 매출채권 3,653 1,023 28.00% 미수금 244 - 0.00% 단기대여금 2,121 - 0.00% 선급금 20 - 0.00% 장기대여금 139 - 0.00% 제11기말 매출채권 10,103 1,081 10.70% 미수금 87 - 0.00% 단기대여금 2,478 - 0.00% 선급금 488 - 0.00% 장기대여금 1,233 - 0.00% (4) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황 (단위 : 천원) 구분 제13기말 제12기말 제11기말 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,023,955 1,081,087 316,895 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 201,344 (57,132) 764,192 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,225,299 1,023,955 1,081,087 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 2025년도(제13기) 2024년도(제12기) 2023년도(제11기) 상품 486,206 3,667,352 1,659,409 재고자산평가충당금 (91,884) (93,364) - 합 계 394,322 3,573,988 1,659,409 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총액×100] 1.0% 11.6% 2.8% 재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.69 6.8 28.2 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 제13기 재고자산 실사: 당분기 재무제표를 작성함에 있어 2025년 12월 31을 기준으로 재고실사를 하였으며, 재고실사는 시스템사업부와 재무회계팀으로부터 수행되었습니다. 2) 제12기 재고자산 실사 : 당기 재무제표를 작성함에 있어 2024년 12월 31을 기준으로 재고실사를 하였으며, 재고실사는 시스템사업부와 재무회계팀으로부터 수행되었습니다.3) 제11기 재고자산 실사 : 당기 재무제표를 작성함에 있어 2023년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하였으며, 재고실사는 인프라시스템사업부와 경영지원팀으로부터 수행되었습니다. 당사는 매년 회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 실사후 진부화 재고의 평가손실을 회계적으로 계상하고 있습니다. (3 ) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 상품 - 486,205 (91,884) 394,322 합 계 - 486,205 (91,884) 394,322 라. 수주계약 현황 - 당기말 현재 수주잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 신고일자 계약 내용 계약기간 수주총액 진행률 판매 ·공급금액 대금수령금액 당기 누적 당기 누적 2024.04.15 소프트웨어 라이센스, 서비스 2024.04.15~2026.05.14 2,057,400, (*) - - - - (*) 계약기간 종료후 대금정산과 함께 원가를 합리적으로 측정하여 진행률을 산정할 계획임. 마. 공정가치평가 내역 등 금융상품의 공정가치평가 방법 [금융자산] (1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기 매매 항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결회사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래 원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래 원가는 당기손익으로 비용 처리합니다. 내재 파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [금융부채] (1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 618,650 618,650 361,440 361,440 매출채권 3,496,428 3,496,428 2,629,466 2,629,466 기타유동금융자산 2,37,046 2,37,046 2,063,047 2,063,047 기타비유동금융자산 526,118 526,118 1,527,470 1,527,470 당기손익-공정가치측정금융자산 4,062,299 4,062,299 5,009,405 5,009,405 기타포괄손익인식금융자산 2,558,208 2,558,208 3,528,614 3,528,614 소 계 11,261,703 11,261,703 15,119,442 15,119,442 금융부채 - - 매입채무 3,146,907 3,146,907 2,745,019 2,745,019 기타유동금융부채 479,202 479,202 433,870 433,869 기타비유동금융부채 17,496 17,496 17,496 17,495 리스부채 322,303 322,303 1,325,182 1,325,182 전환사채 11,405,868 11,405,868 10,457,691 10,457,691 파생금융부채 8,895,735 8,895,735 3,735,610 3,735,610 소 계 24,267,511 24,267,511 18,714,868 18,714,866 (4) 금융상품의 범주별 손익 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 이자수익 107,535 97,892 473,340 - - 외환차익 15,196 - - 외화환산이익 540 - - 파생상품평가손익 - (1,158,500) - 투자전환사채처분이익 72,639 66,245 - - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 98,895 66,245 - - 단기금융상품평가손익 - (47,381) - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (3,530,815) - - (4,000,184) 합 계 107,535 269,426 (3,530,815) 555,321 (1,205,881) (4,000,184) 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 이자비용 (2,217,136) - (19,874) (2,836,232) - (68,280) 외환차손 - - - (2,721) - - 사채상환이익 485,059 - - - 524,671 - 당기손익공정가치금융자산평가손실 - - - - (129,991) - 외화환산손실 - - - (17,897) - - 파생상품평가손익 - 1,185,219 - - 4,773,992 - 거래일손실 (1,550,497) - - 합 계 (3,282,574) 1,185,219 (19,874) (2,856,849) 5,168,673 (68,280) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.ㆍ환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내ㆍ외 금융 시장의 동향ㆍ사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정ㆍ기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내ㆍ외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 최근 글로벌 경제는 고물가, 고금리, 고부채의 ‘3고(高)’ 환경이 지속되며 기업 경영 전반에 불확실성이 확대되고 있습니다. 이러한 거시경제 환경은 투자 위축과 소비 둔화를 동시에 유발하며, 기업의 수익성과 재무 안정성에 부담 요인으로 작용하고 있습니다. 특히 기술 산업 전반에서는 비용 효율성과 실질적인 성과 창출이 중요한 과제로 부각되고 있습니다. 이와 같은 환경 속에서 당사는 기존 사업 구조를 재정비하고, Enterprise AI 인프라와 AI 마케팅 솔루션을 양축으로 하는 사업 포트폴리오 전환을 추진하고 있습니다. 단순 제품 판매 중심에서 벗어나 구축·운영·유지보수를 포함하는 프로젝트형 및 반복 매출 구조로 전환함으로써, 수익 안정성과 성장 기반을 동시에 확보하고자 합니다. 2024년 기준 당사는 매출 구조 변화 과정에서 일시적인 실적 변동을 경험하였으며, 재무적 측면에서도 투자 및 자금 조달 과정에 따른 부담이 반영되었습니다. 이에 따라 매출과 수익성 지표가 일부 둔화되었으나, 이는 중장기 사업 전환을 위한 선제적 투자와 구조 개선 과정에서 발생한 결과입니다. 재무적으로는 자금 조달, 차입 구조 개선 및 전환사채(CB) 관리 등을 통해 재무 안정성을 확보하는 데 집중하고 있으며, 이를 기반으로 향후 사업 확대를 위한 기반을 마련하고 있습니다. 당사는 중장기적으로 핵심 기술 경쟁력 확보와 제품화를 통해 반복 매출 기반을 확대하고, 영업 레버리지 효과를 극대화하는 성장 전략을 추진하고 있습니다. 특히 공공·금융·국방 등 고신뢰 산업을 중심으로 Enterprise AI 사업을 확대하고, AI 마케팅 영역에서는 Retainer 및 Revenue Share 기반의 안정적 수익 모델을 구축할 계획입니다. 향후에도 당사는 변화하는 시장 환경에 유연하게 대응하며, 지속적인 기술 혁신과 사업 구조 고도화를 통해 경쟁력을 강화하고 안정적인 성장을 이어 나갈 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사의 지난 2사업연도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 13 기 기말(2025년) 제 12 기 기말(2024년) 증감율(%) 유동자산 26,007,033,350 9,449,361,350 175.23% 비유동자산 12,465,118,982 21,317,395,777 -41.53% 총 계> 38,472,152,332 30,766,757,127 25.04% 유동부채 24,452,346,763 18,301,426,456 33.61% 비유동부채 778,136,834 1,051,482,567 26.00% 총 계> 25,230,483,597 19,352,909,023 30.37% 총 계> 13,241,668,735 11,413,848,104 16.01% - 자산 제13기 당사의 자산은 385억원으로 전기 대비 77억 증가하였습니다. 자산증가의 주된 사유는 전환사채 및 사업 확장과정에서 현금성자산 및 매출채권의 증가입니다. - 부채 제13기 당사의 부채는 252억원으로 전기 대비 58억원 증가하였습니다. 부채증가의 주된 사유는 전환사채 및 사업 진행에 따른 증가 입니다. - 자본 제13기 당사의 자본은 전기 대비 18.3억원 증가한 132.4억원입니다. 자본증가의 주된 사유는 자본 확충 및 재무구조 개선에 따른 것으로 판단됩니다.. 나. 영업실적당사의 지난 2사업연도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 13 기 기말(2025년) 제 12 기 기말(2024년) 증감율(%) 영업수익 15,641,618,670 19,848,856,622 -21.19% 영업비용 20,033,073,809 31,913,959,718 -37.22% 영업이익(손실) (4,391,455,139) (12,065,103,096) 63.61% 당기순이익(손실) (15,069,950,433) (24,789,096,345) 39.20% 총포괄이익(손실) (18,684,767,871) (27,825,841,111) 32.86% ※영업실적 분석제13기에는 전기대비 21.19% 감소한 156.4억원의 매출을 기록하였으며, 영업손익에서는 전기 대비 76.7억원 개선된 43.9억원의 영업손실을 기록하였습니다. 당기순손실은 전기 대비 97.2억원 감소한 150.7억원을 기록하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 자금수지 예측 및 체계적인 자금의 입출금관리를 통하여 적정 유동성을 유지하고 있습니다. 가. 유동성 현황 당기말 현재 당사의 유동성은 양호하며, Cash Coverage(유동자금÷차입금)는 3.5%입니다. 구 분 제13기 제12기 Cash Coverage(유동자금÷차입금) 5.4% 3.5% (단위: 백만원) 구 분 제13기 제12기 증감 유동자금: 현금및현금성자산 618 361 71.19% 단기금융상품 - 소 계 618 361 차입금: 사채 11,406 10,458 9.06% 소 계 11,406 10,458 Net Cash(유동자금-차입금) -10,788 -10,097 당사는 당기말 현재 6.2억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 현금및현금성자산, 단기금융상품으로 구성되어 있으며, 전기말 유동자금 3.6억원 대비 2.6억원 증가하였습니다.당기말 현재 사채의 장부상 잔액은 114.1억원으로 전기말 대비 9.5억원 증가하였습니다. 나. 자금 조달과 지출 (차입금 내역)해당사항 없습니다(차입금의 차입 및 상환)해당사항 없습니다. 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다.발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14에 공시하였습니다.-기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘ 법인세’ - ‘ 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항환경 관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다.당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항환율 변동 리스크 관리를 위하여 해외법인은 통화선도(Currency Forward) 상품을 매매하여 헷지하고 있습니다.당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제13기(당기) 감사보고서 한미회계법인 적정의견 - 해당 해당사항없음 (개별재무제표)관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 손상평가, 공정가치가 측정되는 금융상품의 평가 회계처리 적정성 연결감사보고서 한미회계법인 적정의견 - 해당 해당사항없음 (연결재무제표)관계기업투자주식 및 영업권 손상평가 회계처리의 적정성 제12기(전기) 감사보고서 한미회계법인 적정의견 - - 해당사항없음 (개별재무제표)관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 손상평가 회계처리 적정성 연결감사보고서 한미회계법인 적정의견 - - 해당사항없음 (연결재무제표)관계기업투자주식 및 영업권 손상평가 회계처리의 적정성 제11기(전전기) 감사보고서 한미회계법인 적정의견 - - 해당사항없음. (개별재무제표)관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 손상평가 회계처리 적정성 연결감사보고서 한미회계법인 적정의견 - - 해당사항없음. (연결재무제표)영업권 손상평가 회계처리의 적정성 2. 감사용역 체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결 현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제13기(당기) 한미회계법인 K-IFRS 별도, 연결 80,000천원 770시간 80,000천원 775시간 제12기(전기) 한미회계법인 K-IFRS 별도, 연결 80,000천원 745시간 80,000천원 762시간 제11기(전전기) 한미회계법인 K-IFRS 별도, 연결 70,000천원 950시간 70,000천원 694시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제13기(당기) - - - - - - - - - - 제12기(전기) - - - - - - - - - - 제11기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 2월 28일 -회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당 이사 외 2인 대면 회의 핵심 감사 사항에 대한 회계감사 진행 상황 및 기타 입증 감사 주요 내용 2 2025년 4월 14일 -회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당 이사 외 2인 대면 회의 핵심 감사 사항에 대한 회계감사 진행 상황 및 기타 입증 감사 주요 내용 3 2025년 7월 14일 -회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당 이사 외 2인 대면 회의 핵심 감사 사항에 대한 회계감사 진행 상황 및 기타 입증 감사 주요 내용 4 2025년 9월 15일 -회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당이사 대면회의 1. 재무제표 감사와 관련된 경영진과 감사인의 책임2. 계획된 감사범위와 시기 5 2025년 12월 02일 -회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당이사 외 2인 대면회의 중간감사 수행결과 및 감사절차 계획 등에 대한 설명 6 2026년 03월 12일 -회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당이사 외 2인 대면회의 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황 및 기타 입증감사 주요내용 5. 조정 협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보당사는 보고서 제출일 현재 해당 사항이 없습니다. 나. 회계감사인의 변경당사는 코스닥시장 상장을 위해 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 및 동법 시행령에 따라 금융감독원으로부터 삼덕회계법인을 감사인으로 지정받아 제8기 사업연도에 대한 지정감사인 계약을 체결하였습니다. 공시 서류 작성기준일이 속하는 제13기 사업연도 현재 한미회계법인과 감사인 계약을 체결하였습니다. 사업연도 감사 기간 감사인 변경 사유 제13기 2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일 한미회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제10조 및 동법시행령 제12조에 의하여 외부감사인 선임위원회의 승인을 받아 선임 제12기 2024년 1월 1일 ~ 2024년 12월 31일 한미회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제10조 및 동법시행령 제12조에 의하여 외부감사인 선임위원회의 승인을 받아 선임 제11기 2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일 한미회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제10조 및 동법시행령 제12조에 의하여 외부감사인 선임위원회의 승인을 받아 선임 4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.(해당사항 없음) 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제13기(당기) - - - - - - - - - - - - 제12기(전기) - - - - - - - - - - - - 제11기(전전기) - - - - - - - - - - - - 2. 내부통제에 관한 사항 가.내부통제당사의 감사의 의견으로는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 스카이월드와이드 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다. 나. 내부회계관리제도당사의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영 실태 평가 결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.당사의 감사의 의견으로는, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 다. 외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토 의견 당기 제13기 회계감사인은 회사의 내부회계관리제도는 현재 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다. 사업연도 구분 검토 의견 제13기 (당기) 한미회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영 실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았습니다. 제12기 (당기) 한미회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영 실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았습니다. 제11기 (전기) 한미회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영 실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영 실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았습니다. 라. 내부 통제구조의 평가당사가 회계감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부 통제구조를 평가받은 사실은 없습니다. 경영진의 내부 회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제13기(당기) 내부회계관리제도 2026-03-23 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제12기(전기) 내부회계관리제도 2025-03-21 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제11기(전전기) 내부회계관리제도 2024-03-21 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제13기(당기) 내부회계관리제도 - 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제12기(전기) 내부회계관리제도 2025년 03월 21일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - -