SKAI 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 2023년 12월 31일 현재
제 10 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 비트나인

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 비트나인(이하 '회사'라 함)과 그 종속기업(이하 주식회사 비트나인과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')은 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 현재 서울시 강남구 테헤란로에 본점을 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례 주식발행을 거쳐 당기말 현재 자본금은 5,222백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율(%)

강철순 외	2,448,824	23.45%

비트나인우리사주조합	39,795	0.38%

기타소액주주	7,955,337	76.17%

합 계	10,443,956	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

Bitnine Global, Inc.	100%	100.00%	미국	12월	소프트웨어 개발

(주)제다이벤처스	71.23%	71.23%	대한민국	12월	벤처투자

AGE DB Inc.(*1)	73.66%	-	캐나다	4월	소프트웨어 개발

㈜제이비씨솔루션즈	95.24%	-	대한민국	12월	벤처투자

㈜칼립스밸류업	95.24%	-	대한민국	12월	벤처투자

(주)제이씨랩스(*2)	95.24%	-	대한민국	12월	벤처투자

(*1) 종속회사인 Bitnine Global Inc 48.69%, (주)제이비씨솔루션즈 8.49%, (주)칼립스밸류업 7.99%, (주)제이씨랩스가 8.49% 각각 보유하고 있습니다.(*2) 종속회사인 (주)제다이벤처스가 95.24% 보유하고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

Bitnine Global, Inc.	7,970,339	248,245	2,988,643	18,792

(주)제다이벤처스	6,451,098	2,350,883	20,818	(357,786)

AGE DB Inc.	4,358,140	923,650	1,098,084	(876,563)

㈜제이비씨솔루션즈	1,698,735	460	-	(304,334)

㈜칼립스밸류업	1,598,950	669	-	(403,865)

(주)제이씨랩스	1,683,480	2,046	-	(321,425)

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	전기순손익

Bitnine Global, Inc.	8,258,503	675,058	7,236,613	5,567,364

(주)제다이벤처스	4,747,196	280,289	-	(309,088)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. -기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14에 공시하였습니다.

-기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시

' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.-기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정 이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40 년

비 품	5 년

연 구 용 비 품	5 년

시 설 장 치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특 허 권	7년

소 프 트 웨 어	5년

상 표 권	5년

2.10 비금융자산의 손상

상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

2.17 리스

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.18 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 연결회사가 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

2.19 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	245	-

보통예금	7,955,631	7,662,964

합계	7,955,876	7,662,964

5. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,102,958	9,452,985

차감: 손실충당금	(1,081,087)	(316,895)

매출채권(순액)	9,021,871	9,136,090

계약자산	72,975	-

합 계	9,094,846	9,136,090

6. 금융자산보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	3,516,111	-	20,241,633	-

단기대여금	2,477,864	-	2,892,705	-

미수수익	113,827	-	46,153	-

미수금	86,981	-	105,791	-

유동성장기리스채권	45,254	-	177,253	-

장기대여금	-	1,233,000	-	352,000

임차보증금	-	893,765	-	901,175

기타보증금	-	800,000	-	110,650

비유동금융리스채권	-	-	-	45,254

합 계	6,240,037	2,926,765	23,463,536	1,409,079

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,659,409	-

8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	488,398	-	136,794	-

선급비용	11,661	-	776	-

합 계	500,059	-	137,570	-

9. 공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기말	전기말	당기말	전기말

지분증권	1,006,895	-	10,610,586	11,519,530

채무증권	-	-	-	-

소계	1,006,895	-	10,610,586	11,519,530

파생상품	1,158,500	1,016,078	-	-

10. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	소유지분율	장부금액

당기말	전기말

(주)헬로마켓	대한민국	12월 31일	28.80%	2,072,022	3,244,627

(주)네오클로바	대한민국	12월 31일	20.00%	1,052,470	1,032,942

엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드	대한민국	12월 31일	21.74%	1,814,278	1,937,664

그래프(주)	대한민국	12월 31일	40.07%	3,213,493	4,344,536

합 계	8,152,263	10,559,769

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법손상차손	당기말

㈜헬로마켓	3,244,627	(443,028)	(729,576)	2,072,023

㈜네오클로바	1,032,942	19,527	-	1,052,469

엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드	1,937,664	(123,386)	-	1,814,278

그래프(주)	4,344,536	(506,630)	(624,413)	3,213,493

합계	10,559,769	(1,053,517)	(1,353,989)	8,152,263

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본

(주)헬로마켓	1,491,563	323,727	1,167,836

(주)네오클로바	1,642,815	707,149	935,665

엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드	8,351,269	5,591	8,345,678

그래프(주)	4,505,643	1,432,993	3,072,651

11. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분	기타증감	상 각	당기말

차량운반구	54,533	-	-	-	(12,831)	41,702

비품	187,747	133,461	(1,833)	50,122	(70,597)	298,900

연구용비품	565,817	-	-	-	(180,200)	385,617

시설장치	747,536	260,840	-	-	(209,581)	798,795

사용권자산	1,850,833	754,834	-	82,244	(778,231)	1,909,680

합 계	3,406,466	1,149,135	(1,833)	132,366	(1,251,440)	3,434,694

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	기타증감	상각	전 기 말

차량운반구	-	64,157	-	(9,624)	54,533

비품	66,372	153,538	2,315	(34,478)	187,747

연구용비품	784,658	-	-	(218,841)	565,817

시설장치	133,620	700,329	-	(86,413)	747,536

사용권자산	280,298	2,511,000	(580,596)	(359,869)	1,850,833

합 계	1,264,948	3,429,024	(578,281)	(709,225)	3,406,466

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	상 각	환율변동효과	당기말

영업권	1,691,979	4,094,694	-	-	5,786,673

특허권	6,803	-	(2,574)	-	4,229

상표권	4,669	-	(1,154)	-	3,515

소프트웨어	1,972,440	-	(544,176)	27,972	1,456,236

합 계	3,675,891	4,094,694	(547,904)	27,972	7,250,653

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	환율변동효과	전 기 말

영업권	-	1,691,979	-	-	1,691,979

특허권	6,290	3,015	(2,502)	-	6,803

상표권	-	5,769	(1,101)	-	4,669

소프트웨어	813,990	1,622,144	(468,618)	4,924	1,972,440

합 계	820,280	3,322,907	(472,221)	4,924	3,675,891

13. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무

외상매입금	5,143,207	-	-	-

기타금융부채

미지급금	807,554	-	3,093,594	-

미지급비용	80,413	-	65,333	-

장기미지급금	-	27,495	-	52,208

임대보증금	-	99,153	-	95,861

합 계	887,967	126,648	3,158,927	148,069

14. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채 발행금액	28,100,000	28,100,000

상환할증금	5,265,835	5,265,835

전환권조정	(13,016,556)	(15,695,577)

합계	20,349,279	17,670,258

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	3,542,061주

전환시기	2023.7.8 ~ 2027.7.1

전환가격	7,905 원(주1)

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 07월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	3,542,061주

(주1) 전환가격은 발행일로부터 6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, (ii ) 1주일 가중산술평균주가, (iii) 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(i)~(iii)과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 한다.

구 분	내 역

사채의 종류	주식회사 제다이벤처스 제1회 기명식 전환사채

이자지급시기	표면이자 1%이며, 사채만기일까지 주식으로 전환되지 않은 경우 사채만기일에 지급

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	125주

전환시기	2023.7.8 ~ 2027.7.1

전환가격	800,000원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	사채발행일 후 2개월 경과일로부터 만기일 직전일(2021년 8월 16일부터 2026년 6월 14일)

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	125주

(3) 파생상품자산 및 파생상품부채동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

기초 장부금액	1,016,078	13,286,440

평가손익	142,422	248,979

당기말 장부금액	1,158,500	13,037,461

(4) 금융부채의 장부금액 및 관련손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제2회 전환사채 전환권	3,440,500	5,385,808	7,780,090

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(17,105,422)	147,066

평가손익	1,945,308	2,394,282

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(19,050,730)	(2,247,216)

15. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	966,729	634,574

사외적립자산의 공정가치	(620,771)	(275,238)

순확정급여부채	345,958	359,336

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	634,574	503,128

당기근무원가	314,829	256,790

이자비용	31,850	14,476

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	62,881	(137,076)

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	139,317	140,433

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(216,722)	(143,177)

기말금액	966,729	634,574

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	275,238	401,223

이자수익	17,378	12,915

재측정요소	3,290	(9,536)

기여금	543,749	-

제도에서의 지급액:	(217,583)	(129,364)

기타	(1,301)	-

기말금액	620,771	275,238

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	314,829	256,790

순이자원가	14,473	1,561

종업권 급여에 포함된 총 비용	329,302	258,351

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	4.48%	5.32%

임금상승률	4.50%	4.50%

(*) 할인율은 회사채I 공모무보증 AA+를 적용하였습니다.

(6) 당기말 현재 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

기본가정 + 1%	기본가정 - 1%

임금인상률	89,762	79,660

할인율	79,049	90,729

16. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	1,777,773	1,716,561

차량	131,909	134,273

합 계	1,909,682	1,850,834

리스부채

유동	733,320	688,022

비유동	1,177,240	1,305,741

합 계	1,910,560	1,993,763

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산에 대한 감가상각비	778,231	359,869

리스부채에 대한 이자비용	83,797	36,470

단기리스료	86,970	54,425

17. 자본(1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주의 금액	500 원	500 원

발행한 보통주 주식수	10,443,956 주	10,353,956 주

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 자본금	자본잉여금

전기초	5,176,978	56,041,348

전기말	5,176,978	56,041,348

당기초	5,176,978	56,041,348

주식매입선택권의 행사	45,000	673,346

당기말	5,221,978	56,714,694

(3) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(45,442,650)	(28,613,083)

(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	237,391	64,863

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,000,010)	-

합계	(1,762,619)	64,863

18. 주식선택권

(1) 당기말 현재 주식매수선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차	6차

대상	임직원	임직원	임직원	임직원

발행할 주식의 종류 및 수량	보통주 91,500주	보통주 139,000주	보통주 50,000주	보통주 487,500주

부여일	2021.01.04	2021.03.30	2022.03.25	2023.08.21

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상	보통주 신주발행교부

행사가격	1주당 3,333원	1주당 8,000원	1주당 18,373원	1주당 CAD $0.50

행사가능기간	2023.01.05 ~ 2026.01.04	2023.03.31 ~ 2026.03.30	2024.03.26 ~ 2027.03.25	2025.08.21 ~ 2028.08.21

(2) 당기중 주식매수선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분

기초	91,500	139,000	50,000	-

기중증감	(90,000)	(7,000)	(15,000)	487,500

당기말	1,500	132,000	35,000	487,500

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 199,472천원입니다.

19. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본 및 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주지배주주지분순이익(손실)	(16,651,559,350)	(439,918,806)

가중평균유통보통주식수	10,435,256	10,353,956

기본주당이익(손실)	(1,596)	(42)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

구 분	일자	주식수	일수	적수

기초	2023-01-01	10,353,956	365	3,779,193,940

주식선택권의 행사	2023-01-17	4,500	349	1,570,500

주식선택권의 행사	2023-01-18	70,500	348	24,534,000

주식선택권의 행사	2023-05-08	15,000	238	3,570,000

합계	10,443,956	3,808,868,440

당기 누적 가중평균유통보통주식수 : 3,808,868,440 ÷365일 = 10,435,256

(3) 희석주당손익 당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부문 수익:

외부고객으로부터 수익	27,840,337	19,175,153

수익인식 시점:

한 시점에 인식	26,473,746	10,613,661

기간에 걸쳐 인식	1,366,591	8,561,492

합 계	27,840,337	19,175,153

(3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	72,975	-

계약부채	1,113	2,000

계약자산은 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

21. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	23,821,080	-

종업원급여	3,857,712	4,130,992

퇴직급여	337,769	258,351

복리후생비	982,694	630,666

감가상각비 및 무형자산상각비	1,799,344	1,181,446

지급임차료	86,970	54,425

지급수수료	4,829,919	5,340,052

용역비	736,292	4,411,775

광고선전비	152,065	17,418

대손상각비	764,192	(30,755)

기타	3,764,983	1,559,903

합 계	41,133,020	17,554,273

22. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,857,712	2,171,039

퇴직급여	337,770	258,351

복리후생비	982,693	630,666

여비교통비	163,706	92,639

접대비	254,974	134,460

통신비	2,737	1,260

전력비	3,982	24,475

세금과공과금	37,672	29,002

감가상각비	1,251,440	709,225

지급임차료	86,970	54,425

수선비	4,471	4,568

보험료	7,444	6,093

차량유지비	16,397	10,621

경상연구개발비	2,969,867	2,313,993

운반비	11,665	4,954

교육훈련비	9,615	7,104

도서인쇄비	3,750	698

소모품비	69,535	15,643

지급수수료	4,829,919	5,665,301

광고선전비	152,065	17,418

대손상각비(환입)	764,192	(30,755)

무형고정자산상각	547,904	472,221

용역비	736,292	4,411,775

인력개발비	9,695	17,130

주식보상비용	199,473	531,967

기타	23,821,080	-

합 계	41,133,020	17,554,273

23. 금융손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	998,347	801,854

단기금융상품평가이익	47,381	-

외환차익	3,225	97,045

외화환산이익	-	565

파생상품평가이익	391,401	1,390,230

당기손익공정가치금융자산평가이익	16,895	-

합 계	1,457,249	2,289,694

금융비용

이자비용	2,763,321	1,202,513

외환차손	45,646	64,411

외화환산손실	889	1,879

파생상품평가손실	3,961	2,062,795

합 계	2,813,817	3,331,598

24. 기타손익당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	32	702

잡이익	16,210	2,496

관계기업투자주식처분이익	-	129,712

합 계	16,242	132,910

기타비용

유형자산처분손실	1,037	1,393

잡손실	27,234	1,078

지급수수료	36,636	26,210

관계기업투자주식손상차손	1,353,990	-

합 계	1,418,897	28,681

25. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	(주)헬로마켓	(주)헬로마켓

관계기업	(주)네오클로바	(주)네오클로바

관계기업	엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드	엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드

관계기업	그래프(주)	그래프(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

주식회사 네오클로바	34,000	41,300	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 장기대여금 외상매출금 그래프(주)(*1) 1,000,000 - (*1) 해당 대여금에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 그래프(주) 1,000,000 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 기초 대여 회수 기말 그래프(주)(*1) 1,000,000 - - 1,000,000 (*1) 대여기간은 2023년 5월부터 2026년 5월까지이며, 만기시 원금일시상환조건입니다. 약정된 이자율은 연 4.6%입니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 기초 대여 회수 기말 그래프(주) - 2,295,000 1,295,000 1,000,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 278,650 364,831 퇴직급여 107,285 178,748 주식보상비용 86,247 64,123 합 계 472,182 607,702 26. 우발부채 및 약정사항 연결회사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 서울보증보험 이행(계약)보증보험 등 1,114,965 거래처 등 27. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,955,876 7,955,876 7,662,964 7,662,964 매출채권 9,021,871 9,021,871 9,136,090 9,136,090 기타유동금융자산 6,240,037 6,240,037 23,463,535 23,463,535 기타비유동금융자산 2,926,765 2,926,765 1,409,079 1,409,079 파생상품금융자산 1,158,500 1,158,500 1,016,078 1,016,078 소계 27,303,049 27,303,049 42,687,746 42,687,746 금융부채 매입채무 5,143,207 5,143,207 - - 기타유동금융부채 887,967 887,967 3,158,927 3,158,927 기타비유동금융부채 126,648 126,648 148,069 148,069 리스부채 1,910,561 1,910,561 1,993,763 1,993,763 파생상품금융부채 13,037,461 13,037,461 13,286,440 13,286,440 소계 21,105,844 21,105,844 18,587,199 18,587,199 (2) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 이자수익 998,347 - - 801,854 - - 외환차익 3,225 - - 97,045 - - 외화환산이익 - - - 564,581 - - 파생상품평가이익 - 142,422 - - 1,390,230 - 파생상품평가손실 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - (2,000,010) - - - 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 이자비용 2,679,525 - 83,797 1,168,658 - 33,855 외환차손 45,646 - - 64,411 - - 외화환산손실 889 - - 1,879 - - 파생상품평가이익 248,979 파생상품평가손실 - 3,961 - - 28,331 - (3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분과 정의 된 수준은 다음과 같습니다.1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)2) 보고기간 종료일 현재 금융자산(부채)의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,006,895 1,006,895 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 10,610,586 10,610,586 파생상품금융자산 - - 1,158,500 1,158,500 금융자산 합계 - - 12,775,981 12,775,981 (금융부채) 파생상품금융부채 - - 13,037,461 13,037,461 금융부채 합계 - - 13,037,461 13,037,461 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 11,519,530 11,519,530 파생상품금융자산 - - 1,016,078 1,016,078 금융자산 합계 - - 12,535,608 12,535,608 (금융부채) 파생상품금융부채 - - 13,286,440 13,286,440 금융부채 합계 - - 13,286,440 13,286,440 (4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 1,006,895 3 이항모형 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 기타포괄-공정가치 금융자산 지분증권 10,610,586 3 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 등 파생상품금융자산 1,158,500 3 이항모형 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 파생상품금융부채 13,037,460 3 이항모형 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 (단위: 천원) 구분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 기타포괄-공정가치 금융자산 지분증권 11,519,530 3 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 등 파생상품금융자산 1,016,078 3 이항모형 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 파생상품금융부채 13,286,440 3 이항모형 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 조정내역 및 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1). 당기순손실 (17,105,422) (528,859) 2). 조정 7,058,621 3,452,704 감가상각비 1,251,440 709,225 대손상각비 764,192 (30,755) 무형자산상각비 547,904 472,221 이자비용 2,762,148 1,197,526 지분법손실 1,073,044 597,396 유형자산처분손실 1,037 1,393 외환차손 - 99 외화환산손실 - 1,879 파생상품평가손실 3,961 2,062,794 주식보상비용 199,472 531,967 퇴직급여 337,770 258,351 관계기업투자주식손상차손 1,353,990 - 단기금융상품평가이익 (47,381) - 당기손익공정가치금융자산평가이익 (16,895) - 외화환산이익 - (565) 외환차익 - (181) 지분법이익 (19,527) (61,258) 파생상품평가이익 (391,401) (1,390,230) 투자자산처분이익 - (129,712) 유형자산처분이익 (32) (702) 이자수익 (761,101) (766,744) 3). 순운전자본의 변동 (658,015) (400,747) 매출채권의 감소(증가) (649,972) (2,577,538) 계약자산의 감소(증가) (72,975) 1,080 미수금의 감소(증가) 18,809 (107,026) 선급금의 감소(증가) (351,604) (135,453) 선급비용의 감소(증가) (10,885) (776) 선납세금의 감소(증가) (179,459) - 재고자산의 감소(증가) (1,659,409) - 외상매입금의 감소(증가) 5,143,207 - 미지급금의 증가(감소) (2,298,369) 2,058,797 미지급비용의 증가(감소) 8,258 (88,873) 예수금의 증가(감소) 19,540 12,866 계약부채의 증가(감소) (887) (44,734) 선수금의 증가(감소) 363,154 - 장기미지급금의 증가(감소) (24,713) (167,677) 미지급법인세의 증가(감소) (439,858) 432,631 이연법인세의 증가(감소) 27,203 223,519 퇴직급여충당부채의 증가(감소) (206,511) (124,013) 사외적립자산의 감소(증가) (343,544) 116,450 영업으로부터 창출된 현금흐름 (10,704,819) 2,523,097 (3) 당기와 전기중 현금흐름에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기 초 현금흐름 기타변동(*) 기 말 유동전환사채 - - 20,349,278 20,349,278 비유동전환사채 17,670,258 - (17,670,258) - 유동리스부채 688,022 - 45,298 733,320 비유동리스부채 1,305,741 (974,701) 846,200 1,177,240 합 계 19,664,021 (974,701) 3,570,518 22,259,838 (*) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 과 목 기 초 현금흐름 기타변동(*) 기 말 비유동전환사채 - 28,000,000 (10,329,742) 17,670,258 유동리스부채 164,981 (29,811) 552,852 688,022 비유동리스부채 108,719 (461,275) 1,658,297 1,305,741 합 계 273,700 27,508,914 (8,118,593) 19,664,021 (*) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다.29. 영업부문 정보 (1) 연결회사는 단일의 주된 영업부문을 보유하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 상품 26,473,746 10,613,661 서비스 1,366,591 8,561,492 합 계 27,840,337 19,175,153 (3) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 24,261,975 12,423,784 해외 3,578,362 6,751,369 합 계 27,840,337 19,175,153 30. 재무위험 관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다(1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 연결회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.2) 가격위험연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 총포괄손익에 영향을 미치며, 연결회사의 투자금융상품이 총포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 3) 이자율 위험연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.한편, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 기대손실률 손실충당금 총장부금액 기대손실률 손실충당금 정상 및 30일 이내 연체 9,021,871 0.00% - 9,136,090 0.00% - 30일 초과 연체 - 0.00% - - 0.00% - 60일 초과 연체 - 0.00% - - 0.00% - 365일 초과 연체 1,081,087 100.00% 316,895 316,895 100.00% 316,895 합계 10,102,958 316,895 9,452,985 316,895 나. 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (3) 유동성위험연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년미만 1년이상~5년미만 기타금융부채 1,014,614 1,014,614 887,967 126,647 리스부채 1,910,561 1,910,561 733,320 1,177,241 전환사채 20,349,278 20,349,278 20,349,278 - 파생금융부채 13,037,460 13,037,460 13,037,460 - 합계 36,311,913 36,311,913 35,008,025 1,303,888 (전기) (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년미만 1년이상~5년미만 기타금융부채 3,306,996 3,306,996 3,158,927 148,069 리스부채 1,993,763 1,993,763 688,022 1,305,741 전환사채 17,670,258 17,670,258 - 17,670,258 파생금융부채 13,286,440 13,286,440 - 13,286,440 합계 36,257,457 36,257,457 3,846,949 32,410,508 (4) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 것과 더불어 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본 은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 31. 사업결합 당기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.연결회사는 2023년 8월 2일자로 ㈜제이비씨솔루션즈의 지분 95.24%, ㈜칼립스밸류업의 지분 95.24%를 인수하였습니다.연결회사는 AGE DB Inc.의 지분을 종속회사인 Bitnine Global Inc 48.69%, (주)제이비씨솔루션즈 8.49%, (주)칼립스밸류업 7.99%, (주)제이씨랩스가 8.49%를 각각 인수하였습니다.가. 피인수회사의 개요 구분 내역 회사명 (주)제이비씨솔루션즈 (주)칼립스밸류업 AGE DB Inc ㈜제이씨랩스 본점소재지 서울 강남구 영동대로 517, 30층 서울 강남구 영동대로 517, 30층 885 Dunsmuir St, Suite 588, Vancouver, BC V6C 1N5, Canada 서울 강남구 영동대로 424, 4층 (대치동,사조빌딩) 대표이사 이혁 이문섭 YOUNG SEUNG KO 권애라 업종 벤처투자 벤처투자 소프트웨어 개발 벤처투자 나. 인수회계처리 (단위: 천원) 구분 (주)제이비씨솔루션즈 (주)칼립스밸류업 AGE DB Inc(주2) ㈜제이씨랩스 Ⅰ. 이전대가 2,000,000 2,000,000 6,795,874 2,000,000 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 2,002,609 2,002,146 4,247,824 2,002,859 현금 및 현금성자산 2,005,000 2,005,000 7,351,925 2,005,000 매입채무 및 기타채무 (2,391) (2,854) (3,104,101) (2,141) Ⅲ. 식별가능한 비지배지분으로 인식된 금액 (95,363) (95,341) (1,268,183) (95,375) Ⅳ. 영업권(Ⅰ-Ⅱ+Ⅲ)(주1) 92,754 93,195 3,816,233 92,516 (주1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.(주2) 2023년 12월 31일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치 측정 및 이전가격배분을 진행 중이며, 동 영업권은 잠정금액으로 순자산 공정가치 확정에 따라 변동 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 11 기 2023.12.31 현재 제 10 기 2022.12.31 현재 제 9 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 17,802,751,235 32,621,829,737 28,050,931,211 현금및현금성자산 3,518,904,001 4,252,828,461 12,169,377,208 매출채권 5,966,607,679 5,566,641,300 5,851,456,465 계약자산 72,975,000 1,080,000 기타유동금융자산 5,124,317,506 22,568,410,568 10,023,764,375 유동 파생상품 금융자산 1,158,500,000 기타유동자산 1,659,408,792 유동재고자산 166,854,448 135,122,067 1,337,443 당기법인세자산 135,183,809 98,827,341 3,915,720 비유동자산 34,654,748,005 31,285,576,113 6,187,921,689 기타비유동금융자산 2,905,418,145 1,400,487,346 538,241,578 파생상품 금융자산 1,016,078,395 당기손익 공정가치측정금융자산 2,941,531,316 기타포괄손익인식금융자산 6,900,349,646 7,905,682,225 종속기업투자 10,010,848,195 6,010,848,195 1,010,848,195 관계기업투자 8,285,555,310 11,054,797,536 2,549,756,120 유형자산 3,209,853,845 3,276,469,088 1,264,696,430 무형자산 401,191,548 614,910,444 820,279,740 이연법인세자산 6,302,884 4,099,626 자산총계 52,457,499,240 63,907,405,850 34,238,852,900 부채 유동부채 39,466,992,346 3,824,914,578 1,409,468,998 매입채무 5,143,206,684 기타유동금융부채 364,531,079 3,139,666,008 1,184,490,413 계약부채 1,112,670 2,000,000 46,733,593 유동성전환사채 20,249,439,901 리스부채(유동) 648,270,272 657,201,780 163,970,282 기타 유동부채 43,623,740 26,046,790 14,274,710 유동 파생상품 금융부채 13,016,808,000 비유동부채 1,503,293,411 32,504,656,004 417,122,529 기타비유동금융부채 126,647,770 148,069,183 219,885,286 전환사채 17,581,471,981 파생금융부채 13,236,865,390 리스부채 1,087,841,750 1,207,369,097 108,718,728 순확정급여부채 288,803,891 330,880,353 88,518,515 부채총계 40,970,285,757 36,329,570,582 1,826,591,527 자본 자본금 5,221,978,000 5,176,978,000 5,176,978,000 자본잉여금 56,714,693,598 56,041,347,665 56,041,347,665 기타자본 552,517,361 830,732,329 298,765,331 기타포괄손익누계액 (2,000,009,795) 이익잉여금(결손금) (49,001,965,681) (34,471,222,726) (29,104,829,623) 자본총계 11,487,213,483 27,577,835,268 32,412,261,373 부채와 자본 총계 52,457,499,240 63,907,405,850 34,238,852,900 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업수익 24,241,156,733 12,423,783,861 14,428,294,844 영업비용 35,156,011,955 16,716,239,312 14,362,864,823 영업이익 (10,914,855,222) (4,292,455,451) 65,430,021 금융수익 2,116,900,252 2,260,382,181 77,349,898 금융비용 2,746,014,416 3,292,016,555 159,444,607 기타수익 16,241,799 3,198,037 85,061,205 기타비용 2,833,915,188 27,674,955 2,506,080 법인세비용차감전순이익(손실) (14,361,642,775) (5,348,566,743) 65,890,437 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (14,361,642,775) (5,348,566,743) 65,890,437 기타포괄손익 (2,169,109,975) (17,826,360) 6,939,278 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 (169,100,180) (17,826,360) 6,939,278 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) (2,000,009,795) 총포괄손익 (16,530,752,750) (5,366,393,103) 72,829,715 주당손익 기본주당이익 (단위 : 원) (1,376) (518) 8 희석주당이익 (단위 : 원) (1,376) (518) 8 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 2,175,896,500 23,125,842,611 (29,177,659,338) (3,875,920,227) 총포괄손익 당기순이익(손실) 65,890,437 65,890,437 순확정급여부채의 재측정요소 6,939,278 6,939,278 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익누계 총포괄손익 합계 72,829,715 72,829,715 자본에 직접인식된 소유주와의 거래등 유상증자 1,339,646,000 27,408,343,784 28,747,989,784 무상증자 1,370,135,000 (1,370,135,000) 보통주로의 전환 291,300,500 6,877,296,270 7,168,596,770 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 298,765,331 298,765,331 주식매수선택권의 행사 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 3,001,081,500 32,915,505,054 298,765,331 36,215,351,885 2021.12.31 (기말자본) 5,176,978,000 56,041,347,665 298,765,331 (29,104,829,623) 32,412,261,373 2022.01.01 (기초자본) 5,176,978,000 56,041,347,665 298,765,331 (29,104,829,623) 32,412,261,373 총포괄손익 당기순이익(손실) (5,348,566,743) (5,348,566,743) 순확정급여부채의 재측정요소 (17,826,360) (17,826,360) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익누계 총포괄손익 합계 (5,366,393,103) (5,366,393,103) 자본에 직접인식된 소유주와의 거래등 유상증자 무상증자 보통주로의 전환 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 531,966,998 531,966,998 주식매수선택권의 행사 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 531,966,998 531,966,998 2022.12.31 (기말자본) 5,176,978,000 56,041,347,665 830,732,329 (34,471,222,726) 27,577,835,268 2023.01.01 (기초자본) 5,176,978,000 56,041,347,665 830,732,329 0 (34,471,222,726) 27,577,835,268 총포괄손익 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) (14,361,642,775) (14,361,642,775) 순확정급여부채의 재측정요소 (169,100,180) (169,100,180) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익누계 (2,000,009,795) (2,000,009,795) 총포괄손익 합계 (2,000,009,795) (14,530,742,955) (16,530,752,750) 자본에 직접인식된 소유주와의 거래등 0 0 0 0 0 0 유상증자 무상증자 보통주로의 전환 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 142,365,965 142,365,965 주식매수선택권의 행사 45,000,000 673,345,933 (420,580,933) 297,765,000 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 45,000,000 673,345,933 (278,214,968) 440,130,965 2023.12.31 (기말자본) 5,221,978,000 56,714,693,598 552,517,361 (2,000,009,795) (49,001,965,681) 11,487,213,483 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동으로인한현금흐름 (8,738,393,304) (467,014,121) (3,650,078,540) 영업으로부터창출된현금흐름 (9,497,422,926) (842,496,681) (3,577,310,700) 당기순이익(손실) (14,361,642,775) (5,348,566,743) 65,890,437 조정 6,043,403,875 2,732,991,052 1,217,962,940 순운전자본의변동 (1,179,184,026) 1,773,079,010 (4,861,164,077) 이자의수취 669,170,362 470,394,181 28,651,752 이자지급(영업) (97,606,912) 법인세납부(환급) 89,859,260 (94,911,621) (3,812,680) 투자활동으로인한현금흐름 8,449,830,382 (35,196,553,526) (13,969,895,099) 투자활동으로인한현금유입 30,657,933,422 26,199,339,666 90,021,920 장기대여금의감소 119,000,000 1,025,000,000 85,021,920 보증금의감소 183,350,000 512,859,116 5,000,000 단기금융상품의 감소 30,254,583,422 23,366,480,550 단기대여금의 감소 100,000,000 1,295,000,000 유형자산의 처분 1,000,000 투자활동으로인한현금유출 (22,208,103,040) (61,395,893,192) (14,059,917,019) 단기금융상품의 취득 (13,981,680,034) (32,854,480,550) (10,000,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (1,000,000,000) (427,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,000,000,000) (3,000,000,000) (68,396,045) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (10,500,041,416) (2,549,756,120) 유형자산의취득 (385,925,790) (916,281,570) (618,288,454) 무형자산의취득 (8,784,431) (387,707,000) 임차보증금의 증가 (845,820,000) (1,410,623,000) (8,769,400) 대여금의 증가 (3,795,000,000) 당기손익 공정가치측정금융자산의취득 (2,000,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의취득 994,677,216 7,910,682,225 재무활동으로인한현금흐름 (445,361,538) 27,747,018,900 25,644,126,766 재무활동으로인한현금유입 475,018,262 28,221,359,000 29,650,324,740 주식매입선택권의행사 297,765,000 임대보증금의 증가 100,000,000 리스채권의 회수 177,253,262 121,359,000 전환사채의증가 28,000,000,000 단기차입금의 증가 2,334,956 상환우선주 발행 900,000,000 유상증자 28,747,989,784 재무활동으로인한현금유출 (920,379,800) (474,340,100) (4,006,197,974) 단기차입금의 상환 (3,242,550,173) 장기차입금의 상환 (550,000,000) 유동성장기차입금의 상환 24,990,000 리스부채의상환 (920,379,800) (474,340,100) (188,657,801) 현금및현금성자산의 순증가 (733,924,460) (7,916,548,747) 8,024,153,127 기초의 현금및현금성자산 4,252,828,461 12,169,377,208 4,145,219,741 기말의 현금및현금성자산 3,518,904,001 4,252,828,461 12,169,377,208 5. 재무제표 주석 제 11 기 2023년 12월 31일 현재 제 10 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 비트나인 1. 회사의 개요 주식회사 비트나인(이하 '당사'라 함)은 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 현재 서울시 강남구 테헤란로에 본점을 두고있습니다. 당사는 2021년 11월 10일에 코스닥시장(한국거래소로 통합)에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금 10,000천원 이었으나, 이후 수차례의 주식발행을 거쳐 당기말 현재 자본금은 5,221,978천원입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주, %) 주주명 보통주(주) 지분율(%) 강철순 외 2,448,824 23.45% 비트나인우리사주조합 39,795 0.38% 기타소액주주 7,955,337 76.17% 합 계 10,443,956 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. -기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다. -기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.-기업회계기준서 제1116호 리스 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화입니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40 년 비 품 5 년 연 구 용 비 품 5 년 시 설 장 치 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특 허 권 7년 소 프 트 웨 어 5년 상표권 5년 2.10 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 2.17 리스 당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. 2.18 부채의 유동/비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 245 - 보통예금 3,518,659 4,252,828 합계 3,518,904 4,252,828 5. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,047,695 5,883,536 차감: 손실충당금 (1,081,087) (316,895) 매출채권(순액) 5,966,608 5,566,641 계약자산 72,975 - 합 계 6,039,583 5,566,641 6. 금융자산보고기간말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 3,516,111 - 19,741,633 - 대여금 1,400,000 1,233,000 2,500,000 352,000 미수금 58,440 - 103,372 - 미수수익 104,512 - 46,153 - 리스채권 45,254 - 177,253 45,254 임차보증금 - 872,418 - 892,583 기타보증금 - 800,000 - 110,650 합 계 5,124,317 2,905,418 22,568,411 1,400,487 7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,659,409 - 8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 156,668 - 134,848 - 선급비용 10,187 - 274 - 합계 166,855 - 135,122 - 9. 공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 전기말 당기말 전기말 지분증권 - - 6,900,350 7,905,682 채무증권 2,941,531 - - - 소계 2,941,531 - 6,900,350 7,905,682 파생상품 1,158,500 1,016,078 - - 10. 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 Bitnine Global Inc. 미국 100.00% 5,122,320 1,010,848 5,122,320 1,010,848 (주)제다이벤처스 대한민국 71.23% 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 (주)제이비씨솔루션즈 대한민국 95.24% 2,000,000 2,000,000 - - (주)칼립스밸류업 대한민국 95.24% 2,000,000 2,000,000 - - 합계 14,122,320 10,010,848 10,122,320 6,010,848 (2) 보고기간말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 회사먕 자산 부채 매출액 영업손익 당기순이익 Bitnine Global Inc. 7,970,339 248,245 2,988,643 18,792 18,792 (주)제다이벤처스 6,451,098 2,350,883 20,818 (491,426) (357,786) (주)제이비씨솔루션즈 1,698,735 460 - (287,180) (304,334) (주)칼립스밸류업 1,598,950 669 - (385,240) (403,865) 2) 전기 (단위: 천원) 회사먕 자산 부채 매출액 영업손익 당기순이익 Bitnine Global Inc. 8,258,502 36,329,570 7,236,612 6,244,261 5,567,364 (주)제다이벤처스 4,747,195 675,057 - (326,887) (309,088) 11. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산일 소유지분율 장부금액 당기말 전기말 (주)헬로마켓 대한민국 12월 31일 28.80% 2,072,023 3,549,758 (주)네오클로바 대한민국 12월 31일 20.00% 1,000,040 1,000,040 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 대한민국 12월 31일 21.74% 2,000,000 2,000,000 그래프(주) 대한민국 12월 31일 40.07% 3,213,493 4,505,000 합 계 8,285,556 11,054,798 (2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 관계기업투자주식손상차손 당기말 ㈜헬로마켓 3,549,758 (1,477,735) 2,072,023 ㈜네오클로바 1,000,040 - 1,000,040 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 2,000,000 - 2,000,000 그래프(주) 4,505,000 (1,291,507) 3,213,493 합계 11,054,798 (2,769,242) 8,285,556 (3) 보고기간말 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 회사먕 자산 부채 매출액 영업손익 당기순이익 ㈜헬로마켓 1,491,563 323,727 352,200 (1,685,969) (1,538,253) ㈜네오클로바 1,642,815 707,149 3,423,593 89,339 97,636 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 8,351,269 5,591 18,060 (567,577) (567,577) 그래프(주) 4,505,643 1,432,993 - (1,224,695) (1,264,403) 2) 전기 (단위: 천원) 회사먕 자산 부채 매출액 영업손익 당기순이익 ㈜헬로마켓 3,082,801 376,712 699,587 (1,085,239) (1,059,452, ㈜네오클로바 2,243,270 1,409,229 3,878,567 198,948 197,414 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 8,917,650 4,395 9,031 (286,744) (286,744) 그래프(주) 5,337,546 1,020,518 - (764,139) (800,946) 12. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 기타증감 상 각 당 기 말 차량운반구 54,533 - - - (12,831) 41,702 비품 184,891 125,086 (1,833) - (66,158) 241,986 연구용비품 565,817 - - - (180,200) 385,617 시설장치 747,536 260,840 - - (209,581) 798,795 사용권자산 1,723,691 754,834 - (6,050) (730,722) 1,741,753 합 계 3,276,468 1,140,760 (1,833) (6,050) (1,199,492) 3,209,853 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 기타증감 상 각 전 기 말 차량운반구 - 64,157 - (9,624) 54,533 비품 67,055 151,796 - (33,959) 184,891 연구용비품 784,658 - - (218,841) 565,817 시설장치 133,620 700,329 - (86,413) 747,536 사용권자산 279,363 2,452,993 (666,396) (342,269) 1,723,691 합 계 1,264,696 3,369,275 (666,396) (691,106) 3,276,468 13. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 당 기 말 특허권 6,803 - (2,574) 4,229 상표권 4,669 - (1,154) 3,515 소프트웨어 603,439 - (209,991) 393,448 합 계 614,911 - (213,719) 401,192 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 전 기 말 특허권 6,290 3,015 (2,502) 6,803 상표권 - 5,769 (1,101) 4,669 소프트웨어 813,990 - (210,551) 603,439 합 계 820,280 8,784 (214,154) 614,911 14. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 외상매입금 5,143,207 - - - 기타금융부채 미지급금 304,074 27,495 3,074,333 52,208 미지급비용 60,457 - 65,333 - 임대보증금 - 99,153 - 95,861 합 계 364,531 126,648 3,139,666 148,069 15. 전환사채 (1) 보기기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목 발행일 만기일 표면이율 보장수익률 당기말 전기말 전환사채 2022-07-08 2027-07-08 연 0.00% 연 3.5% 28,000,000 28,000,000 가산 : 사채상환할증금 5,255,217 5,255,217 차감 : 전환권조정 (13,005,777) (15,673,745) 합계 20,249,440 17,581,472 (2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기초 장부금액 17,581,472 이자비용 2,667,968 기말 장부금액 20,249,440 (3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 이자지급시기 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 3,542,061주 전환시기 2023.7.8 ~ 2027.7.1 전환가격 7,905원(주1) 사채권자에 의한 원금조기상환 청구 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 07월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 3,542,061주 (주1) 전환가격은 발행일로부터 6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, (ii ) 1주일 가중산술평균주가, (iii) 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(i)~(iii)과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 한다. (4) 파생상품자산 및 파생상품부채동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 기초 장부금액 1,016,078 13,236,865 평가손익 142,422 220,057 기말 장부금액 1,158,500 13,016,808 (5) 금융부채의 장부금액 및 관련손익 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 전환권 3,440,500 5,385,808 7,780,090 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 (14,361,643) (5,348,567) 평가손익 1,945,308 2,394,282 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (16,306,951) (7,742,849) 16. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 909,575 606,118 사외적립자산의 공정가치 (620,771) (275,238) 순확정급여부채 288,804 330,880 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 606,118 489,742 당기근무원가 296,487 235,223 이자비용 30,401 13,836 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 53,974 (129,939) - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 139,317 140,433 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (216,722) (143,177) 기말금액 909,575 606,118 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 275,238 401,223 이자수익 17,378 12,915 재측정요소 3,290 (9,536) 기여금 543,749 - 제도에서의 지급액: (217,582) (129,364) 기타 (1,301) - 기말금액 620,772 275,238 (4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기근무원가 296,487 235,223 순이자원가 13,024 921 종업권 급여에 포함된 총 비용 309,511 236,784 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율(*) 4.48% 5.32% 임금상승률 4.50% 4.50% (*) 할인율은 회사채I 공모무보증 AA+를 적용하였습니다. (6) 당기말 현재 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 기본가정 + 1% 기본가정 - 1% 임금인상률 84,914 74,126 할인율 73,419 85,718 17. 리스 (1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 1,652,358 1,643,520 차량 89,396 80,171 합 계 1,741,754 1,723,691 리스부채 유동 648,270 657,202 비유동 1,087,842 1,207,369 합 계 1,736,112 1,864,571 (2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산에 대한 감가상각비 730,722 342,269 리스부채에 대한 이자비용 73,244 31,409 단기리스료 19,700 30,683 18. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주의 금액 500 원 500 원 발행한 보통주 주식수 10,443,956 주 10,353,956 주 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주 자본금 자본잉여금 전기초 5,176,978 56,041,348 전기말 5,176,978 56,041,348 당기초 5,176,978 56,041,348 주식매수선택권의 행사 45,000 673,346 당기말 5,221,978 56,714,694 19. 주식선택권 (1) 당기말 현재 주식매수선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다 구분 3차 4차 5차 대상 임직원 임직원 임직원 발행할 주식의 종류 및 수량 보통주 91,500주 보통주 139,000주 보통주 50,000주 부여일 2021.01.04 2021.03.30 2022.03.25 부여방법 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 행사가격 1주당 3,333원 1주당 8,000원 1주당 18,373원 행사가능기간 2023.01.05 ~ 2026.01.04 2023.03.31 ~ 2026.03.30 2024.03.26 ~ 2027.03.25 (2) 당기중 당사의 주식매수선택권 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 3차 부여분 4차 부여분 5차 부여분 기초 91,500 139,000 50,000 기중감소 (90,000) (7,000) (15,000) 당기말 1,500 132,000 35,000 (3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 142,366천원입니다.20. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (49,001,066) (34,471,223) (2) 당기말과 전기말 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 (34,471,223) (29,104,830) 당기순손익 (14,361,643) (5,348,567) 순확정급여의 재측정요소 (169,100) (17,826) 당기말금액 (49,001,066) (34,471,223) 21. 주당손익 (1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순손익 (14,361,642,775) (5,348,566,743) 가중평균유통주식수 10,435,256 10,353,956 주당순손익 (1,376) (518) (2) 가중평균유통보통주식수 계산내역 구 분 일자 주식수 일수 적수 기초 2023-01-01 10,353,956 365 3,779,193,940 주식선택권의 행사 2023-01-17 4,500 349 1,570,500 주식선택권의 행사 2023-01-18 70,500 348 24,534,000 주식선택권의 행사 2023-05-08 15,000 238 3,570,000 합계 10,443,956 3,808,868,440 당기 누적 가중평균유통보통주식수 : 3,808,868,440 ÷365일 = 10,435,256 (3) 희석주당이익당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은기본주당손익과 동일합니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부문 수익: 외부고객으로부터 수익 24,241,157 12,423,784 수익인식 시점: 한 시점에 인식 23,628,071 3,862,292 기간에 걸쳐 인식 613,086 8,561,492 합 계 24,241,157 12,423,784 (3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 72,975 - 계약부채 1,113 2,000 계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의변동 23,432,872 - 종업원급여 2,971,446 1,961,019 퇴직급여 317,979 236,144 복리후생비 936,975 606,463 감가상각비 및 무형자산상각비 1,413,211 905,260 지급임차료 19,700 30,683 지급수수료 1,024,831 4,633,802 용역비 1,244,656 4,798,775 광고선전비 128,838 17,418 대손상각비(환입) 764,192 (34,794) 기타 2,901,312 3,561,469 합 계 35,156,012 16,716,239 24. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,971,446 1,906,022 퇴직급여 317,979 236,144 복리후생비 936,975 606,463 여비교통비 145,073 89,492 접대비 177,818 96,588 통신비 2,704 1,253 전력비 3,982 24,475 세금과공과금 21,804 17,318 감가상각비 1,199,492 691,106 지급임차료 19,700 30,683 수선비 4,471 4,568 보험료 904 822 차량유지비 11,180 9,135 경상연구개발비 2,336,276 2,799,237 운반비 11,665 4,434 교육훈련비 9,615 7,104 도서인쇄비 3,397 698 소모품비 19,662 12,244 지급수수료 1,024,831 5,020,802 광고선전비 128,838 17,418 대손상각비(환입) 764,192 (34,794) 무형고정자산상각 213,719 214,154 용역비 1,244,656 4,411,775 인력개발비 9,695 17,130 주식보상비용 142,366 531,967 기타 23,433,572 - 합 계 35,156,012 16,716,238 25. 금융손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 762,284 772,542 단기금융상품평가익 47,381 - 외환차익 3,225 97,045 외화환산이익 - 565 파생상품평가이익 362,479 1,390,230 당기손익공정가치금융자산평가이익 941,531 - 합 계 2,116,900 2,260,382 금융비용 이자비용 2,745,677 1,191,263 외환차손 338 64,411 외화환산손실 - 1,879 파생상품평가손실 - 2,034,463 합 계 2,746,015 3,292,016 26. 기타손익당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 32 702 잡이익 16,210 2,496 합 계 16,242 3,198 기타비용 유형자산처분손실 833 1,394 지급수수료 36,636 26,210 잡손실 27,204 71 관계기업투자주식손상차손 2,769,242 - 합 계 2,833,915 27,675 27. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 Bitnine Global Inc. Bitnine Global Inc. 종속기업 (주)제다이벤처스 (주)제다이벤처스 종속기업 (주)제이비씨솔루션즈(*1) - 종속기업 (주)칼립스밸류업(*1) - 종속기업 AGE DB Inc(*1,*2) - 종속기업 (주)제이씨랩스(*1,*3) - 관계기업 (주)헬로마켓 (주)헬로마켓 관계기업 (주)네오클로바 (주)네오클로바 관계기업 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 관계기업 그래프(주) 그래프(주) (*1) 당기 중 지분취득으로 종속기업으로 포함되었습니다.(*2) 종속회사인 Bitnine Global Inc 48.69%, (주)제이비씨솔루션즈 8.49%, (주)칼립스밸류업 7.99%, (주)제이씨랩스가 8.49%를 각각 보유하고 있습니다.(*3) 종속회사인 (주)제다이벤처스가 95.24% 보유하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 Bitnine Global Inc. - 508,364 - 485,244 주식회사 네오클로바 34,000 41,300 - - (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 장기대여금 그래프(주)(*1) 1,000,000 (*1) 해당 대여금에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 그래프(주) 1,000,000 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 기초 대여 회수 당기말 그래프(주)(*1) 1,000,000 - - 1,000,000 (*1) 대여기간은 2023년 5월부터 2026년 5월까지이며, 만기시 원금일시상환조건입니다. 약정된 이자율은 연 4.6%입니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 기초 대여 회수 기말 그래프(주) - 2,295,000 1,295,000 1,000,000 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 278,650 364,831 퇴직급여 107,285 178,748 주식보상비용 86,247 64,123 합 계 472,182 607,702 28. 우발부채 및 약정사항당사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 서울보증보험 이행(계약)보증보험 등 1,114,965 거래처 등 29. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,518,904 3,518,904 4,252,828 4,252,828 매출채권 5,966,608 5,966,608 5,566,641 5,566,641 파생금융자산 1,158,500 1,158,500 1,016,078 1,016,078 기타유동금융자산 5,124,318 5,124,318 22,568,411 22,568,411 기타비유동금융자산 2,905,418 2,905,418 1,400,487 1,400,487 소 계 18,673,748 18,673,748 34,804,445 34,804,445 금융부채 매입채무 5,143,207 5,143,207 - - 기타유동금융부채 364,531 364,531 3,139,666 3,139,666 기타비유동금융부채 126,648 126,648 148,069 148,069 리스부채 1,736,112 1,736,112 1,864,571 1,864,571 전환사채 20,249,440 20,249,440 17,581,472 17,581,472 파생금융부채 13,016,808 13,016,808 13,236,865 13,236,865 소 계 40,636,746 40,636,746 35,970,643 35,970,643 (2) 당기 및 전기 중 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 이자수익 762,284 - - 772,542 - - 외환차익 3,225 - - 97,045 - - 외화환산이익 - - - 565 - - 파생상품평가이익 - 142,422 - - - - 파생상품평가손실 - - - - 2,034,463 - 단기금융상품평가이익 47,381 - - - - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 941,531 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 2,000,010 - - - 합계 812,890 1,083,953 2,000,010 870,152 2,034,463 - 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 이자비용 2,672,433 - 73,244 1,191,229 - 33,855 외환차손 338 - - 64,411 - - 외화환산손실 - - - 1,879 - - 파생상품평가이익 - 220,057 - - 1,390,230 - 합계 2,672,771 220,057 73,244 1,257,519 1,390,230 33,855 (3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분과 정의 된 수준은 다음과 같습니다.1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 보고기간 종료일 현재 금융자산(부채)의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,941,531 2,941,531 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,900,350 6,900,350 파생상품금융자산 - - 1,158,500 1,158,500 금융자산 합계 - - 11,000,381 11,000,381 (금융부채) 파생상품금융부채 - - 13,016,808 13,016,808 금융부채 합계 - - 13,016,808 13,016,808 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 7,905,682 7,905,682 파생상품금융자산 - - - - 금융자산 합계 - - 7,905,682 7,905,682 (금융부채) 파생상품금융부채 - - 13,236,865 13,236,865 금융부채 합계 - - 13,236,865 13,236,865 (4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 2,941,531 3 이항모형 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 기타포괄-공정가치 금융자산 지분증권 6,900,350 3 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 등 파생상품금융자산 1,158,500 3 이항모형 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 파생상품금융부채 13,016,808 3 이항모형 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 (단위: 천원) 구분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 기타포괄-공정가치 금융자산 7,905,682 지분증권 7,905,682 3 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 등 파생상품금융부채 13,236,865 3 이항모형 기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 조정내역 및 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (14,361,643) (5,348,567) 2. 조정 6,043,405 2,732,992 감가상각비 1,199,492 691,106 대손상각비 764,192 (34,794) 무형자산상각비 213,719 214,154 이자비용 2,744,503 1,192,500 외환차손 - 99 외화환산손실 - 1,879 파생상품평가손실 - 2,034,463 유형자산처분손실 833 1,393 주식보상비용 142,366 531,967 퇴직급여 317,979 236,144 관계기업투자주식손상차손 2,769,242 - 외화환산이익 - (565) 유형자산처분이익 (32) (702) 이자수익 (757,498) (744,241) 외환차익 - (181) 파생상품평가이익 (362,479) (1,390,230) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (941,531) - 단기금융상품평가이익 (47,381) - 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (1,179,185) 1,773,078 매출재권의감소(증가) (1,164,158) 319,609 계약자산의감소(증가) (72,975) 1,080 미수금의감소(증가) 44,931 (103,257) 미수수익의감소(증가) - (22,503) 선급금의감소(증가) (21,820) (133,511) 선급비용의감소(증가) (9,913) (274) 당기법인세자산의감소(증가) (126,216) - 재고자산의감소(증가) (1,659,409) - 이연법인세자산의 감소(증가) 27,203 - 외상매입금의증가(감소) 5,143,207 - 미지급금의증가(감소) (2,770,259) 2,015,258 미지급비용의증가(감소) (11,697) (88,873) 예수금의증가(감소) 17,577 11,772 계약부채의증가(감소) (887) (44,734) 장기미지급금의증가(감소) (24,713) (167,677) 퇴직금지급액 (204,522) (130,262) 사외적립자산의증가(감소) (345,534) 116,450 영업으로부터 창출된 현금 (9,497,423) (842,497) (2) 당기와 전기중 현금흐름에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스채권의 유동성대체 131,999 177,253 리스부채의 유동성대체 8,932 493,231 금융리스채권의 증가 - 336,433 리스부채의 증가 724,760 2,002,596 파생상품부채의 증가 - 14,627,095 상환할증금의 증가 - 1,994,300 전환사채의 전환권조정 - 13,570,854 파생상품자산의 증가 - 3,050,541 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 2,000,010 - 단기대여금의 장기대여금으로 대체 1,000,000 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 과 목 기 초 현금흐름 기타변동(*) 기 말 유동전환사채 - - 20,249,440 20,249,440 비유동전환사채 17,581,472 - - 17,581,472 유동리스부채 657,202 - (8,932) 648,270 비유동리스부채 1,207,369 (920,380) 800,852 1,087,841 합 계 19,446,043 (920,380) 21,041,360 39,567,023 (*) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 과 목 기 초 현금흐름 기타변동(*) 기 말 비유동전환사채 - 28,000,000 (10,418,528) 17,581,472 유동리스부채 163,970 (28,800) 522,031 657,201 비유동리스부채 108,719 (445,540) 1,544,190 1,207,369 합 계 272,689 27,525,660 (8,352,307) 19,446,042 (*) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다. 31. 영업부문 정보(1) 당사는 단일의 주된 영업부문을 보유하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 상품 23,628,071 3,862,292 서비스 613,086 8,561,492 합 계 24,241,157 12,423,784 (3) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 24,241,157 12,423,784 해외 - - 합 계 24,241,157 12,423,784 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 제9조의3 (이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식)1 회사는 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식(이하 이조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다.2 제5조의 발행 예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 25%을 초과하지 못한다.3 종류주식에 대하여는 우선배당한다. 종류주식에 대한 우선 배당은 1주의 금액을기준으로 연 1% 이상에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급 한다.4 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여 배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.5 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다.6 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다.7 종류주식의 주주는 발행일로부터 익일이 경과하면 다음 각 호에 의거하여 종류주식을 전환할 것을 청구할 수 있다.1. 전환으로 인하여 발행하는 신주식의 총발행가액은 전환전의 주식의 총발행가액으로 하며, 전환으로 인하여 발행할 주식의 수는 전환주식 발행시 이사회의 결의로 정한다. 다만, 주식분할 또는 병합 기타 전환비율을 조정하는 것이 합리적인 사유가 발생하는 때에는 전환비율을 조정하는 것으로 할 수 있다.2. 전환을 청구할 수 있는 기간은 발행일로부터 10년 이내의 범위에서 발행시에 이사회의 결의로 정한다. 다만 전환기간 내에 전환권이 행사되지 아니하면, 전환기간 만료일에 전환된 것으로 본다.3. 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 한다.8 회사는 각 호에 의거하여 종류주식을 전환할 수 있다.1. 전환으로 인하여 발행하는 신주식의 총발행가액은 전환전의 주식의 총발행가액으로 하며, 전환으로 인하여 발행한 주식의 수는 전환주식 발행시 이사회의 결의로 정한다. 다만, 주식분할 또는 병합 기타 전환비율을 조정하는 것이 합리적인 사유가 발생하는 때에는 전환비율을 조정하는 것으로 할 수 있다.2. 전환을 청구할 수 있는 기간은 발행일로부터 10년 이내의 범위에서 발행시에 이사회의 결의로 정한다. 다만, 전환기간내에 전환권이 행사되지 아니하면, 전환기간 만료일에 전환된 것으로 본다.3. 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 한다.4. 종류주식은 다음 각목의 사유가 발생한 경우 전환할 수 있다.가. 경영권 방어가 필요한 경우나. 경영상 필요성이 인정되는 경우로서 이사회 의결을 통해 전환사유가 발생한 경우9 제7항 또는 제8항에 따라 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의5를 준용한다.제52조 (이익금의 처분)회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제53조 (이익배당)1 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.2 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.3 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.4 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 나.주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제11기 제10기 제9기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -17,105 -529 1,165 (별도)당기순이익(백만원) -14,362 -5,349 66 (연결)주당순이익(원) -1,596 -42 140 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - (주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.(주2) 주당순이익은 연결기준 보통주 기본 주당순이익 입니다. 다. 과거배당이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 제8기, 제9기, 제10기는 배당을 실시하지 아니하였습니다 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2013.10.28 - 보통주 2,000 5,000 5,000 발기인 출자 2014.06.20 유상증자(제3자배정) 보통주 28,000 5,000 5,000 2014.12.22 유상증자(제3자배정) 보통주 30,000 5,000 10,000 2015.02.16 주식분할 보통주 540,000 500 - 액면분할 2015.08.13 무상증자 보통주 300,000 500 - 2016.04.11 유상증자(제3자배정) RCPS 100,000 500 8,000 2017.12.04 유상증자(제3자배정) RCPS 100,000 500 10,000 2017.12.08 유상증자(제3자배정) RCPS 100,000 500 10,000 2018.03.14 유상증자(제3자배정) RCPS 100,000 500 10,000 2018.06.28 유상증자(제3자배정) RCPS 129,870 500 15,400 2018.10.24 유상증자(제3자배정) RCPS 228,832 500 17,480 2018.10.29 유상증자(제3자배정) RCPS 57,208 500 17,480 2019.09.03 무상증자 보통주 1,350,000 500 500 2019.09.03 무상증자 RCPS 1,223,865 500 500 2019.12.30 유상증자(제3자배정) RCPS 121,951 500 8,200 2020.02.07 유상증자(제3자배정) RCPS 121,951 500 8,200 2020.07.09 유상증자(제3자배정) 보통주 12,567 500 6,000 2020.07.09 유상증자(주주배정) 보통주 12,224 500 9,000 2020.12.10 유상증자(제3자배정) 보통주 50,000 500 10,000 2020.12.30 유상증자(제3자배정) 보통주 68,000 500 12,000 2020.12.31 전환권행사 보통주 1,959,002 500 - RCPS전환 2021.01.15 유상증자(제3자배정) CPS 75,000 500 12,000 2021.02.03 전환권행사 보통주 324,675 500 - RCPS전환 2021.02.19 유상증자(제3자배정) 보통주 546,162 500 12,000 2021.02.24 전환권행사 보통주 75,000 500 - RCPS전환 2021.03.12 전환권행사 보통주 182,926 500 8,200 제1회 2021.03.16 무상증자 보통주 2,740,270 500 500 2021.11.05 유상증자(일반공모) 보통주 2,133,130 500 11,000 코스닥상장공모 2023.01.18 주식매수선택권행사 보통주 75,000 500 3,333 2023.05.08 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 3,333 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제2회 2022.07.08 2027.07.08 28,000,000,000 보통주 2023년 7월 8일 ~2027년 7월 1일 100 8,537 28,000,000,000 3,279,840 - 합 계 - - - 28,000,000,000 - - - - 28,000,000,000 3,279,840 - 주1)제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2024년 1월 8일 전환가액의조정으로 인하여 전환가액 7,905원, 전환가능주식수 3,542,061주 입니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 마. 채무증권 발행현황 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)비트나인 회사채 사모 2022년 07월 08일 28,000,000,000 표면: 0%만기: 3.5% - 2027년 07월 08일 미상환 - 합 계 - - - 28,000,000,000 - - - - - 바.기업어음증권 미상환 현황 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사.단기사채 미상환 현황 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아.회사채 미상환 현황 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자.신종자본증권 미상환 현황 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차.조건부자본증권 미상환 현황 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 카.사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2023년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가.공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개 (코스닥시장상장) 1 2021년 11월 04일 연구개발 18,358 연구개발 18,358 - 기업공개 (코스닥시장상장) 1 2021년 11월 04일 운영자금 3,955 운영자금 3,955 - 나.사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 10회차 2019.12.30 운영자금 1,000 임금지급 등 1,000 - 유상증자 11회차 2020.02.07 운영자금 1,000 매입채무상환 등 1,000 - 유상증자 12회차 2020.07.09 운영자금 110 임금지급 등 110 - 유상증자 13회차 2020.07.09 운영자금 75 임금지급 등 75 - 유상증자 14회차 2020.12.10 운영자금 500 임금지급 등 500 - 유상증자 15회차 2020.12.30 운영자금 816 매입채무상환 등 816 - 유상증자 16회차 2021.01.15 운영자금 900 임금지급 등 900 - 유상증자 17회차 2021.02.19 운영자금 6,554 R 등 6,554 - 전환사채 2회차 2022.07.08 운영자금 18,000 운영자금 18,000 - 전환사채 2회차 2022.07.08 타법인 증권 취득 10,000 타법인 증권 취득 0 - 다.미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 2,200 2023.05 ~ 2024.05 8개월 예ㆍ적금 정기예금 1,100 2023.06 ~ 2024.06 7개월 예ㆍ적금 정기예금 143 2023.10 ~ 2024.02 3개월 예ㆍ적금 보통예금 6,557 - - 계 10,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등의 유의사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 매출채권과 계약자산 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 기대손실률 손실충당금 총장부금액 기대손실률 손실충당금 정상 및 30일 이내 연체 9,021,871 0.00% - 9,136,090 0.00% - 30일 초과 연체 - 0.00% - - 0.00% - 60일 초과 연체 - 0.00% - - 0.00% - 365일 초과 연체 1,081,087 100.00% 316,895 316,895 100.00% 316,895 합계 10,102,958 316,895 9,452,985 316,895 (2) 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 [주요 매출채권 및 계약자산 연령분석] (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체채권 합계 1년이하 1년 초과 2023년 말 9,021,871 - 1,081,087 10,102,958 2022년 말 9,136,090 - 316.895 9,452,985 2021년 말 6,640,754 - 347,650 6,988,404 (3) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 제11기말 매출채권 10,103 1,081 10.70% 미수금 87 - 0.00% 단기대여금 2,478 - 0.00% 선급금 488 - 0.00% 장기대여금 1,233 - 0.00% 제10기말 매출채권 9,453 317 3.35% 미수금 106 - 0.00% 단기대여금 2,893 - 0.00% 선급금 137 - 0.00% 장기대여금 352 - 0.00% 제9기말 매출채권 6,988 348 4.98% 미수금 - - 0.00% 단기대여금 - - 0.00% 선급금 1 - 0.00% 장기대여금 377 - 0.00% (4) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황 (단위 : 천원) 구분 제11기말 제10기말 재9기말 1. 기초 대손충당금 잔액합계 316,895 347,650 338,320 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 764,192 (30,755) 9,330 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,081,087 316,895 347,650 다. 재고자산 현황 1)재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 2023년도(제11기) 2022년도(제10기) 2021년도(제9기) 상품 1,659,409 - - 합 계 1,659,409 - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총액×100] 2.8% - - 재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 28.2 - - 2) 재고자산의 실사내역 등① 제11기 재고자산 실사 : 당기 재무제표를 작성함에 있어 2023년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하였으며, 재고실사는 인프라시스템사업부와 경영지원팀으루부터 수행되었습니다.② 제10기 재고자산 실사 : 해당사항 없음③ 제9기 재고자산 실사 : 해당사항 없음당사는 매년 회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 실사후 진부화 재고의 평가손실을 회계적으로 계상하고 있습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 상품 1,659,409 1,659,409 - 1,659,409 합 계 1,659,409 1,659,409 - 1,659,409 라. 수주계약 현황보고서 제출일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 등 금융상품의 공정가치평가 방법[금융자산] (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [금융부채] (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (2) 금융상품의 공정가치 측정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,955,876 7,955,876 7,662,964 7,662,964 매출채권 9,021,871 9,021,871 9,136,090 9,136,090 기타유동금융자산 6,240,037 6,240,037 23,463,535 23,463,535 기타비유동금융자산 2,926,765 2,926,765 1,409,079 1,409,079 파생상품금융자산 1,158,500 1,158,500 1,016,078 1,016,078 소계 27,303,049 27,303,049 42,687,746 42,687,746 금융부채 매입채무 5,143,207 5,143,207 - - 기타유동금융부채 887,967 887,967 3,158,927 3,158,927 기타비유동금융부채 126,648 126,648 148,069 148,069 리스부채 1,910,561 1,910,561 1,993,763 1,993,763 파생상품금융부채 13,037,461 13,037,461 13,286,440 13,286,440 소계 21,105,844 21,105,844 18,587,199 18,587,199 (3) 금융상품의 범주별 손익 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 이자수익 998,347 - - 801,854 - - 외환차익 3,225 - - 97,045 - - 외화환산이익 - - - 564,581 - - 파생상품평가이익 - 142,422 - - 1,390,230 - 파생상품평가손실 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - (2,000,010) - - - 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 이자비용 2,679,525 - 83,797 1,168,658 - 33,855 외환차손 45,646 - - 64,411 - - 외화환산손실 889 - - 1,879 - - 파생상품평가이익 248,979 파생상품평가손실 - 3,961 - - 28,331 - 바. 채무증권의 발행실적 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.ㆍ환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내ㆍ외 금융 시장의 동향ㆍ사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정ㆍ기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내ㆍ외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요2023년 글로벌 경제는 인플레이션 해소를 위한 긴축정책으로 경기 회복 둔화가 지속되고, 지정학적 이슈 등 불확실성의 지속으로 경영 여건이 악화되었습니다. 이에 따라 당사는 2023년 연결기준 매출 278억원, 영업손실 132억원, 별도기준 매출 242억원, 영업손실 109억원을 기록하였습니다.재무적인 측면에서 연결기준 매출은 278억원으로 전년대비 45% 증가하였으나, 연결기준 부채비율 235.0%, 자기자본비율 29.5%, 별도기준 부채비율 356.7%, 자기자본비율 21.9% 등 재무비율은 다소 악화되었습니다.당사는 중장기 관점에서 성장동력 비즈니스를 구체화하고, 핵심기술 확보에 집중하는 등 미래에 대한 투자를 꾸준히 진행하고 있습니다. 2024년에는 전세계적으로 기업간의 경쟁이 더욱 심화되고 세계경제의 불확실성이 커질 것으로 예상되지만, 당사는 이를 기회로 삼아 끊임없는 혁신과 치밀한 준비와 노력으로 회사의 경쟁력을 유지하며 발전해 나가겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준) 가. 재무상태당사의 지난 2사업연도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 11 기 기말(2023년) 제 10 기 기말(2022년) 증감율(%) 유동자산 26,788,186,511 40,506,089,896 -33.9% 비유동자산 33,381,857,428 31,593,117,714 5.7% 총 계> 60,170,043,939 72,099,207,610 -16.5% 유동부채 40,566,237,352 4,320,005,965 839.0% 비유동부채 1,876,908,012 32,993,014,601 -94.3% 총 계> 42,443,145,364 37,313,020,566 13.7% 총 계> 17,726,898,575 34,786,187,044 -49.0% - 자산제11기 당사의 자산은 601.7억원으로 전기 대비 119.3억 감소하였습니다. 자산감소의 주된 사유는 영업손실로 인한 현금성자산과 단기금융상품의 감소입니다.- 부채제11기 당사의 부채는 전기 대비 51.3억원 증가한 424.4억원 입니다. 부채증가의 주된 사유는 전환사채에 대한 이자비용발생과 매입채무의 증가입니다.- 자본제11기 당사의 자본은 전기 대비 170억 감소한 177.2억입니다. 당기순손실 171억 발생으로 인한 결손금의 증가가 자본감소의 주된 원인입니다. 나. 영업실적당사의 지난 2사업연도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 11 기 기말(2023년) 제 10 기 기말(2022년) 증감율(%) 영업수익 27,840,337,672 19,175,152,815 45.2% 영업비용 41,133,019,099 17,554,273,522 134.3% 영업이익(손실) (13,292,681,427) 1,620,879,293 -920.1% 당기순이익(손실) (17,105,422,489) (528,858,705) 3134.4% 총포괄이익(손실) (19,110,911,622) (526,508,760) 3529.7% ※영업실적 분석제11기에는 전기대비 45.2% 증가한 278.4억원의 매출을 기록하였으며, 영업손익에서는 전기 대비 149.1억원 악화된 132.9억원의 영업손실을 기록하였습니다. 당기순손실은 전기 대비 165.7억원 증가한 171억원을 기록하였습니다. 다. 신규 사업 및 중단 사업해당사항 없습니다. 라. 조직의 변경해당사항 없습니다. 마. 환율변동 영향 당사는 글로벌 영업활동으로 인하여 기능통화와는 다른 통화로 표시된 거래를 하고 있어 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD입니다. [각 통화별 연도말 환율] (단위 : 원) 구 분 제11기 제10기 변동 변동률 USD 1,289.40 1,267.30 22.10 1.7% 당사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채 규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 또한 효율적인 환율변동위험관리를 위해 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며, 헷지목적 외의 외환거래는 금지하고 있습니다. 바. 자산 손상 인식당사는 매년 개별자산(영업권 포함)이나 현금창출단위에 대해 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 이러한 비금융자산에 대한 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치의 평가는 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하고, 당해 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율로 할인하여 산정합니다.자산 손상의 상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'과 'IX. 계열회사 등에 관한 사항'의 '2. 타법인출자 현황'을 참고하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출당사는 자금수지 예측 및 체계적인 자금의 입출금관리를 통하여 적정 유동성을 유지하고 있습니다. 가. 유동성 현황당기말 현재 당사의 유동성은 양호하며, Cash Coverage(유동자금÷차입금)는 56%입니다. 구 분 제11기 제10기 Cash Coverage(유동자금÷차입금) 56% 158% (단위: 백만원) 구 분 제11기 제10기 증감 유동자금: 현금및현금성자산 7,956 7,663 293 단기금융상품 3,516 20,241 -16,725 소 계 11,472 27,904 -16,432 차입금: 사채 20,349 17,670 2,679 소 계 20,349 17,670 2,679 Net Cash(유동자금-차입금) -8,877 10,234 -19,111 당사는 당기말 현재 114.7억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 현금및현금성자산, 단기금융상품으로 구성되어 있으며, 전기말 유동자금 279억원 대비 164.3억 감소하였습니다.당기말 현재 사채의 장부상 잔액은 203.5억원으로 전기말 대비 26.8억원 증가하였습니다. 나. 자금 조달과 지출(차입금 내역)해당사항 없습니다(차입금의 차입 및 상환)해당사항 없습니다. 5. 부외거래당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. -기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다.발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14에 공시하였습니다.-기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘ 법인세’ - ‘ 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항환경 관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다.당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항환율 변동 리스크 관리를 위하여 해외법인은 통화선도(Currency Forward) 상품을 매매하여 헷지하고 있습니다.당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 감사의견 등1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제11기(당기) 한미회계법인 적정 해당사항없음 (연결재무제표)영업권 손상평가 회계처리의 적정성(개별재무제표)관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 손상평가 회계처리 적정성 제10기(전기) 한미회계법인 적정 해당사항 없음. (연결재무제표)- 공정가치가 측정되는 금융상품 평가 - 영업권 손상평가(개별재무제표)- 공정가치가 측정되는 금융상품 평가- 종속기업투자주식 손상평가 제9기(전전기) 한미회계법인 적정 해당사항 없음. (연결재무제표)- 수익인식의 기간귀속(개별재무제표)- 수익인식의 기간귀속 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제11기(당기) 한미회계법인 K-IFRS 별도, 연결 70,000천원 950시간 70,000천원 694시간 제10기(전기) 한미회계법인 K-IFRS 별도, 연결 55,000천원 680시간 55,000천원 723시간 제9기(전전기) 한미회계법인 K-IFRS 별도, 연결 45,000천원 719시간 45,000천원 719시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제11기(당기) - - - - - 제10기(전기) - - - - - 제9기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 09월 15일 -회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당이사 대면회의 1. 재무제표 감사와 관련된 경영진과 감사인의 책임2. 계획된 감사범위와 시기 2 2023년 11월 23일 -회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당이사 외 2인 대면회의 반기검토 결과 및 감사계획 등에 대한 설명 3 2024년 02월 16일 -회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당이사 외 2인 대면회의 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황 및 기타 입증감사 주요내용 5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 회계감사인의 변경당사는 코스닥시장 상장을 위해 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 및 동법 시행령에 따라 금융감독원으로부터 삼덕회계법인을 감사인으로 지정받아 제8기 사업연도에 대한 지정감사인 계약을 체결하였습니다. 공시서류 작성기준일이 속하는 제11기 사업연도 현재 한미회계법인과 감사인 계약을 체결하였습니다 사업연도 감사기간 감사인 변경사유 제11기 2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일 한미회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제10조 및 동법시행령 제12조에 의하여 외부감사인 선임위원회의 승인을 받아 선임 제10기 2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일 한미회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제10조 및 동법시행령 제12조에 의하여 외부감사인 선임위원회의 승인을 받아 선임 제9기 2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일 한미회계법인 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』제10조 의하여 감사가 외부감사인을 선임 2. 내부통제에 관한 사항 가.내부통제 당사의 감사의 의견으로는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 비트나인 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다 . 나. 내부회계관리제도 당사의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.당사의 감사의 의견으로는 , 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때 , 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다 . 다. 외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토 의견 당기 제11기 회계감사인은 회사의 내부회계관리제도는 현재 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다. 사업연도 구분 검토의견 제11기 (당기) 한미회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았습니다 . 제10기 (전기) 한미회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제9기 (전전기) 한미회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 라. 내부통제구조의 평가당사가 회계감사인으로 부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 사실은 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 당사의 이사회는 이사 6명(대표이사 및 사내이사 2명, 사외이사 2명, 감사)으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 보고서 작성기준일 현재 대표이사가 맡고 있고, 이사회 내 감사를 두고 있습니다.이사회는 법령 또는 정관에서 정하여진 사항 및 주주총회에서 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요 사항을 의결하며, 이사 직무의 집행을 감독합니다. (1)사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 1 - 1 (주1) 2023년 03월 31일 정기주주총회에서 사외이사 고광수(총1명) 신규 선임되었습니다.(주2) 2023년 03월 31일 사외이사 김수광(총1명)는 일신상의 이유로 사임하였습니다 (2)이사회 운영규정의 주요 내용 당사는 이사회의 운영에 관한 사항을 규정하기 위하여 '이사회 규정'을 제정, 운영하고 있으며, 정관에서 아래와 같이 이사회의 구성, 소집, 결의방법, 의사록 등에 관한 세부사항을 규정하고 있습니다. 구분 내용 이사회 제37조(이사회)① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 7일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제②항의 소집절차를 생략할 수 있다. 이사회의 결의방법 제38조(이사회의 결의방법) 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는자는 의결권을 행사하지 못한다. 이사회의 의사록 제39조(이사회의 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 나. 이사회의 주요의결사항 등 종류 일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 등의 성명 사외이사 등의 성명 강철순(출석률: 100%) 소재용(출석률: 100%) 김은갑(출석률: 100%) 황장현(출석률: 100%) 김수광(출석률: 100%) 이기연(출석률: 100%) 고광수(출석률: 100%) 찬 반 여 부 이사회 2023.02.13 내부회계관리제도 운영실태 및 보고의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 - 이사회 2023.02.13 제 10기 감사전 내부결산 별도,연결재무제표 확정의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 - 이사회 2023.03.09 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 - 이사회 2023.03.09 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 - 이사회 2023.03.16 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 - 이사회 2023.03.16 감사의 감사보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 - 이사회 2023.03.16 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 - 이사회 2023.06.20 대표이사 선임의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 찬성 이사회 2023.07.25 타법인(조합) 출자 일정 변경 가결 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 찬성 (주1) 2023년 03월 31일 정기주주총회에서 사내이사 김은갑, 황장현(총2명), 사외이사 고광수(총1명) 신규 선임되었습니다.(주2) 2023년 03월 31일 사내이사 소재용(총1명)은 임기가 만료 되었으며, 사외이사 김수광(총1명)는 일신상의 이유로 사임하였습니다. 다. 이사회내 위원회당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 이사의 독립성(1)이사회 구성원의 독립성당사는 이사회 운영규정 제정을 통해 주요 경영상의 의사결정에 있어서 이사회의 권한 및 부의안건 등을 명문화하였으며, 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하게 하는 등 의결권 제한을 통해 이사회의 독립성을 강화하였습니다. 보고서 제출일 현재 당사의 이사 현황은 다음과 같습니다. [이사회 구성원] 구분 성명 추천인 담당업무 회사와의거래 최대주주등과의 관계 임기 연임여수(회수) 대표이사 강철순 이사회 경영총괄 해당없음 본인 2020.06 ~ 2026.06 연임(4회) 사내이사 김은갑 이사회 영업지원 해당없음 등기임원 2023.03 ~ 2026.03 신규 사내이사 황장현 이사회 기술지원 해당없음 등기임원 2023.03 ~ 2026.03 신규 사외이사 이기연 이사회 자문 해당없음 등기임원 2022.03 ~ 2025.03 신규 사외이사 고광수 이사회 자문 해당없음 등기임원 2023.03 ~ 2026.03 신규 감사 조판제 이사회 감사 해당없음 등기임원 2020.03 ~ 2026.03 연임(1회) (2)사외이사후보추천위원회 현황당사는 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성에 해당사항이 없으며 구성되어 있지 않습니다.마. 사외이사의 전문성 당사는 사외이사를 위한 별도의 지원조직은 구성되어 있지 않습니다.사외이사가 이사회 내에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고있으며, 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필시 별도 설명을 하고 있고, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사로서 직무수행에 따른 역량과 자질이 충분하다고 판단되어 미실시함 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사(조판제) 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적 사항 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 요건 충족여부 비고 조판제 87.03~94.02 경북대학교 사법학과 학사 94.03~97.02 경북대학교 일반대학원 석사과정 수료(회사법 전공) 06.03~08.08 고려대학교 법무대학원 석사과정 수료(지적재산권 전공) 02.10 사법시험합격 03.03~06.01 사법연수원 수료 06.01~08.11 법무법인 해미르 구성원 변호사 08.11~현재 해솔 법률사무소 대표변호사 20.03~현재 비트나인 감사 - 충족 (주1) - (주1) 감사의 결격요건 해당 여부 check list 상법 제411조 (겸임금지) 감사는 회사 및 자회사의 이사 또는 지배인 기타의 사용인의 직무를 겸하지 못한다. 해당사항 없음 상법 제542조의10(상근감사) 1. 미성년자, 금치산자 또는 한정치산자 X 2. 파산선고를 받고 복권되지 아니한 자 X 3. 금고 이상의 형을 선고 받고 그 집행이 끝나거나 집행이 면제된 후 2년이 지나지 아니한 자 X 4. 대통령령으로 별도로 정하는 법률을 위반하여 해임되거나 면직된 후 2년이 지나지 아니한 자 X 5. 누구의 명의로 하든지 자기의 계산으로 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수 의 100분의 10 이상의 주식을 소유하거나 이사·집행임원·감사의 선임과 해임 등 상장회사의 주요 경영사항에 대하여 사실상의 영향력을 행사하는 주주(이하 "주요주주"라 한다) 및 그의 배우자와 직계 존속·비속 X 6. 회사의 상무에 종사하는 이사·집행임원 및 피용자 또는 최근 2년 이내에 회사의 상무에 종사한 이사·집행임원 및 피용자. 다만, 이 절에 따른 감사위원회위원으로 재임 중이거나 재임하였던 이사는 제외한다 X 7. 회사의 경영에 중대한 영향을 미칠 수 있는 자 X 상법 시행령 제36조(상근감사) 제2항 ? 회사의 경영에 중대한 영향을 미칠 수 있는 자 해당 회사의 상무에 종사하는 이사·집행임원의 배우자 및 직계존속·비속 X 계열회사의 상무에 종사하는 이사·집행임원 및 피용자이거나 최근 2년 이내에 상무에 종사한 이사·집행임원 및 피용자 X 나. 감사의 독립성 당사는 보고서 작성일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 당사의 정관상 감사의 인원수 등과 관련한 사항은 다음과 같습니다. 구분 조항 감사의 수 제43조 (감사의 수) 회사는 1인 이상 2인 이내의 감사를 둘 수 있다. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 청구회사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구분 조항 감사의 직무 제46조 (감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제35조 제③항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 소집권자에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제⑥항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 다. 감사의 주요 활동 내용 종류 일자 주요안건 가결여부 감사조판제(출석률:100%) 이사회 2023.02.13 내부회계관리제도 운영실태 및 보고의 건 가결 참석 이사회 2023.02.13 제 10기 감사전 내부결산 별도,연결재무제표 확정의 건 가결 참석 이사회 2023.03.09 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 참석 이사회 2023.03.09 전자투표제도 도입의 건 가결 참석 이사회 2023.03.16 영업보고서 승인의 건 가결 참석 이사회 2023.03.16 감사의 감사보고서 승인의 건 가결 참석 이사회 2023.03.16 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 승인의 건 가결 참석 이사회 2023.06.20 대표이사 선임의 건 가결 참석 이사회 2023.07.25 타법인(조합) 출자 일정 변경 가결 참석 라. 감사 교육 실시 현황 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 공시대상기간에는 교육을 실시하지 않았으나, 당사의 이사회 의안 및 경영현황에 대하여 감사에 정기적으로 보고하고 있으며, 개정된 외부감사에 관한 법률 및 거래소 시장 규정등을 내부교육을 통해 보고하고 있습니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무경영팀 5 팀장 1명팀원 4명(평균 2.44년) 회계자료제출, 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원 바.준법지원인 등상법 제542조의13(준법통제기준 및 준법지원인)의 규정에 따라, 최근 사업연도 말 현재의 자산총액이 5천억원 이상인 상장회사는 준법통제기준의 준수에 관한 업무를 담당하는 준법지원인을 1명 이상 두어야 하는바, 당사는 공시서류 작성기준일 현재 이에 해당사항이 없으므로 준법지원인을 선임하고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가.투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제10기(2022 사업연도) 정기주주총회 나. 소수주주권당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다.경영권 분쟁당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 10,443,956 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,443,956 - 우선주 - - 마. 주식사무 정관제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제①항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배당할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 대한 법률」제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 「근로복지기본법」 제39조 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자본조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 9. 회사가 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자자에게 신주를 발행하는 경우 10. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제②항 각 호의 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3월 이내에 소집 주주명부폐쇄시기 이사회의 별도 결정 주권의 종류 전자주권 발행으로 해당사항 없음 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재홈페이지 https://bitnine.net 공고게재신문 한국경제신문 바. 주주총회 의사록 요약 구분 개최일자 의 안 내 용 가결여부 제5기정기주주총회 2018.03.29 제1호 의안: 제5기(2017.01.01~2017.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 가결 제6기정기주주총회 2019.03.28 제1호 의안 제 6기 재무제표 승인의 건제2호 의안 이사 보수 한도 승인의 건제3호 의안 정관 일부 개정의 건제4호 의안 주식매수선택권(Stock option) 부여의 건 가결 2019년임시주주총회 2019.09.03 제1호 의안: 정관변경 승인의 건제2호 의안: 무상증자 승인의 건제3호 의안: 감사 선임의 건제4호 의안: 감사 보수 한도 승인의 건제5호 의안: 주식매수선택권(Stock option)부여의 건제6호 의안: 주식매수선택권(Stock option) 계약 변경의 건 가결 제7기정기주주총회 2020.03.27 제1호 의안: 제 7기 재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사 선임의 건제3호 의안: 감사 선임의 건제4호 의안: 이사 보수 한도 승인의 건제5호 의한: 감사 보수 한도 승인의 건제6호 의안: 주식매수선택권(Stock option) 부여의 건제7호 의안: 정관 일부 개정의 건 가결 2020년임시주주총회 2020.08.31 제1호 의안: 임원선임의 건(사내이사 임상욱) 가결 2020년임시주주총회 2020.11.09 제1호 의안: 정관 일부 변경 및 승인의 건 가결 2021년임시주주총회 2021.01.04 제1호 의안: 주식매수선택권(Stock option) 부여의 건 가결 제8기정기주주총회 2021.03.30 제1호 의안: 제8기 재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안: 감사 보수한도 승인의 건건제4호 의안: 주식매수선택권(Stock option) 부여의 건제5호 의안: 정관 일부 개정의 건 가결 제9기정기주주총회 2022.03.25 제1호 의안: 제9기(2021.01.01~2021.12.31) 연결 및 별도재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사선임의 건(사외이사 2명) 제2-1호의안: 사외이사 김수광 선임의건 제2-2호의안: 사외이사 이기연 선임의건제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건제5호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결 제10기정기주주총회 2023.03.31 제1호 의안: 제10기(2022.01.01~2022.12.31) 연결 및 별도재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사선임의 건(사내이사 3명, 사외이사 1명) 제2-1호의안: 사내이사 강철순 선임의건 제2-2호의안: 사내이사 김은갑 선임의건 제2-3호의안: 사내이사 황장현 선임의건 제2-4호의안: 사외이사 고광수 선임의건제3호 의안: 조판제감사 선임의 건제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 VII. 주주에 관한 사항 1 .최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 강철순 최대주주 보통주 2,379,393 22.98 2,379,393 22.78 - 김은갑 등기임원 보통주 12,000 0.12 39,000 0.37 - 진형주 임원(미등기) 보통주 4,264 0.04 4,264 0.04 - 소재용 직원 보통주 11,167 0.11 0 0 특수관계해소 계 보통주 2,406,824 23.25 2,422,657 23.19 - - - - - - - (주)2023년 3월 31일 소재용(1명)은 특수 관계에서 해소되었습니다. 나.최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주의 기본정보 성명 강 철 순(姜 喆 淳) (Cheol Sun Kang) 국적 대한민국 학력 기간 학교명 전공분야 수학상태 1996.03 ~ 2003.02 서울대학교(한국) 생물자원공학/컴퓨터공학 졸업(학사) 경력 기간 근무처명 최종직위 2003.01 ~ 2006.09 LG CNS 인프라솔루션사업부 대리 2006.10 ~ 2014.03 IBM 글로벌서비스 사업부 차장 2014.07 ~ 현 재 ㈜비트나인 대표이사 수상 실적 대한민국 소프트웨어 기업경쟁력 대상 / 우수상(2017.02.24) 대한민국 소프트웨어 기업경쟁력 대상 / 해외진출상(2019.02.22) 대한민국 소프트웨어 기업경쟁력 대상/ 대상 및 해외진출상(2020.02.25) 제15회 디지털이노베이션 대상/ 소프트웨어 부문(2020.10.30) (2) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 최대주주 변동내역당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래 유무당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 2 .주식의 분포 가.주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 강철순 2,379,393 22.78 - - - - - 우리사주조합 39,795 0.38 - 나.소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 27,396 27,399 99.98 7,706,503 10,443,956 73.78 - 3. 주가 및 주식 거래실적 가.국내 증권 시장보고서 작성기준일 기준, 최근 6개월간 당사 주가 및 거래실적은 다음과 같습니다. [증권거래소명: KOSDAQ] (단위:원, 주) 구분 2023년 12월 2023년 11월 2023년 10월 2023년 09월 2023년 08월 2023년 07월 보통주(A357880) 주가 최고 5,990 6,660 6,670 7,530 7,760 8,480 최저 5,730 5,500 5,460 6,030 6,440 6,730 평균 5,842 6,313 5,921 6,851 6,950 7,860 거래량 최고(일별) 1,765,190 434,074 3,465,469 1,547,600 2,321,071 3,841,904 최저(일별) 25,647 39,505 46,424 44,953 49,566 41,681 월간거래량 2,906,293 3,092,563 10,174,064 3,388,256 4,668,781 11,312,956 (주1) 당사는 2021년 11월 10일에 코스닥시장에 상장하였습니다.(주2) 상기 최고/최저 주가는 종가 기준입니다. 나.해외 증권시장당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 강철순 남 1977.12 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 03.02 서울대학교 생물자원공학 / 컴퓨터공학 03.01~06.09 LG CNS 인프라솔루션 사업부 06.10~14.03 IBM 글로벌서비스 사업부 14.07~현재 (주)비트나인 대표이사 2,379,393 - 본인 9년 6개월 2026.06.20 김은갑 남 1964.08 부사장 사내이사 상근 영업총괄 87.02 경희대학교 전자공학과 90.04~98.09 삼성전자 HDTV 개발 마케팅 15.03~19.10 위니텍 글로벌사업 본부장 19.11~현재 (주)비트나인 영업마케팅본부 부사장 39,000 - 타인 4년 1개월 2026.03.31 황장현 남 1973.05 부사장 사내이사 상근 연구개발 ~00.02 경남대 회계학과05.11~08.05 티맥스 소프트 ITA팀 책임(연구소지원,ITA)20.04~21.08 티피소프트 연구개발기술본부 본부장21.09~현재 (주)비트나인 기술본부 부사장 - - 타인 2년 3개월 2026.03.31 조판제 남 1968.10 감사 감사 비상근 감사 94.02 경북대학교 사법학과 02.10 사법시험합격 08.11~현재 해솔 법률사무소 대표변호사 20.03~현재 (주)비트나인 감사 - - 타인 3년 9개월 2026.03.31 이기연 남 1958.04 사외이사 사외이사 비상근 자문 12.05~14.04 금융감독원 부원장보14.04~17.04 여신금융협회 상근부회장17.03~현재 성균관대 사회과학대 초빙교수22.03~현재 (주)비트나인 사외이사 - - 타인 1년 9개월 2025.03.25 고광수 남 1968.11 사외이사 사외이사 비상근 자문 97.06~08.03 ㈜안랩 보안영업팀장09.01~18.10 ㈜안랩 사업본부장19.02~현재 ㈜시큐리티위브 대표23.03~현재 (주)비트나인 사외이사 - - 타인 9개월 2026.03.31 정은택 남 1975.11 전무 미등기 상근 영업 ~00.02 동서대학교 컴퓨터공학11.07~12.03 LG엔시스 PM 과장12.04~22.10 티멕스데이터,티맥스 OSS사업부 상무22.11~ 현재 ㈜비트나인 OSS사업부 전무 - - 타인 1년 2개월 - 조동현 남 1969.01 전무 미등기 상근 영업 ~97.02 경북대학교 화학공학과02.03~10.12 휴먼랩㈜ 대표이사21.04~23.01 태광데이터솔루션 상무23.02~현재 ㈜ 비트나인 인프라시스템 사업부 상무 - - 타인 10개월 - 진형주 남 1978.12 상무 미등기 상근 재무총괄 ~05.08 성균관대학교 경제학 14.07~15.11 동부팜한농 회계팀 과장 15.12~18.10 휴젤㈜ 재무회계팀 차장 20.01~현재 (주)비트나인 재무경영팀장 4,264 - 타인 4년 - 도윤석 남 1969.03 상무 미등기 상근 영업 ~96.02 수원대학교 컴퓨터사이언스학08.05~12.02 Oracle Korea 영업대표12.02~14.12 티맥스소프트 영업매니저23.07~현재 (주)비트나인 지역,파트너 사업부문 영업 상무 - - 타인 5개월 - 고찬영 남 1972.12 상무 미등기 상근 영업 ~97.02 경희대학교 건축공학과 졸업 07.01~16.06 안철수연구소 어플라이언스사업팀 부장20.02~23.07 티맥스 A 공공3사업부장 상무23.08~현재 (주)비트나인 엔터프라이즈 사업부문 영업 상무 - - 타인 5개월 - 장세훈 남 1972.05 상무 미등기 상근 영업 ~ 00.02 전북대학교 섬유공학과07.06~10.05 티맥스소프트 전략사업부 엔터프라이즈 차장 12.01~21.08 티맥스소프트 금융 엔터 사업부 상무23.09~현재 (주)비트나인 금융사업부 영업 상무 - - 타인 3개월 - 김기두 남 1968.11 상무 미등기 상근 영업 ~94.02 경희대학교 정치외교학과 09.12~11.10 한국엑센 ECM사업본부/ 영업이사11.11~23.11 현대HDS 영업,솔루션 총판 및 채널사업 부장23.12~현재 (주)비트나인 인프라사업부문 영업 상무 - - 타인 1개월 - 임상욱 남 1979.09 이사 미등기 상근 연구개발 ~07.02 영남대학교 컴퓨터공학11.03~14.03 한글과컴퓨터 오피스 개발2팀 선임연구원14.04~17.02 유에스티21 기술연구소 차장21.11~현재 (주)비트나인 기술본부 이사 - - 타인 2년 1개월 - 김영우 남 1969.07 이사 미등기 상근 기술지원 ~95.02 영남대학교 수학00.10~05.02 ㈜ 새턴정보통신 개발PL12.07~18.10 ㈜ 정원엔시스 DB파트리더18.10~현재 ㈜ 비트나인 DB기술지원팀 이사 - - 타인 5년 2개월 - 오상민 남 1976.02 이사 미등기 상근 글로벌 ~00.02 강원대학교 화학공학과11.11~17.09 (주)투비소프트 SAP사업장 차장17.09~21.10 비아이매트릭스 영업마케팅본부 수석연구원21.10~현재 (주)비트나인 글로벌 사이언스팀 이사 - - 타인 2년 2개월 - 김웅 남 1971.10 이사 미등기 상근 영업 ~96.02 성심외국어대학 무역학과00.05~11.06 인터아이코리아 영업 본부장21.05~23.02 태광데이터솔루션 영업 이사23.03~현재 (주)비트나인 영업팀 이사 - - 타인 10개월 - 정봉기 남 1981.03 이사 미등기 상근 영업 ~15.02 경남정보대학교 컴퓨터 정보04.12~13.01 인터아이코리아 H/W 영업 과장21.05~23.02 태광데이터솔루션 H/W 영업 지사장23.03~현재 (주)비트나인 영업팀 이사 - - 타인 10개월 - 정지원 남 1970.03 이사 미등기 상근 영업 ~98.09 연세대학교 전파공학학과16.11~18.02 비아이씨엔에스 Oracle 영업 부장 18.03~23.05 메타넷티플랫폼 IBM SW영업 이사23.06~현재 (주)비트나인 영업팀 이사 - - 타인 6개월 - 김청용 남 1978.08 이사 미등기 상근 경영지원 ~03.08 국민대학교 경제학과14.07~18.10 와이케이티㈜_한국타이어 인사총무팀 과장18.10~21.08 ㈜프레시지 인사총무팀 부장22.10~현재 ㈜ 비트나인 경영지원팀 이사 - - 타인 11개월 - 박민경 여 1972.05 이사 미등기 상근 컨설팅 ~19.08 명지대학교 아동심리학과 석사03.09~04.05 SEGO EMTERTAINMENT 소프트웨어 엔지니어11.12~15.02 티베로 기술기획/ 연구기획/ 데이터베이스 컨설팅23.02~현재 (주)비트나인 컨설팅팀 이사 - - 타인 10개월 - 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무 남 14 - - - 14 2년 3개월 771,654 55,118 59 19 78 - 사무 여 6 - - - 6 1년 2개월 203,062 33,844 - 영업 마케팅 남 23 - - - 23 5개월 1,369,207 59,531 - 영업 마케팅 여 5 - - - 5 4개월 169,228 33,846 - 연구 개발 남 22 - - - 22 1년 8개월 1,121,075 50,958 - 연구 개발 여 8 - - - 8 1년 4개월 200,072 25,009 - 합 계 78 - - - 78 1년 3개월 3,834,298 49,158 - 다.미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 15 1,236,659 82,444 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 5 700,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 8 518,800 64,850 - *해당 인원수와 보수 총액은 당분기말 보수가 지급된 만료/사임한 사내.외이사를 포함한 것입니다 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 464,800 116,200 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 48,000 16,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 6,000 6,000 - *해당 인원수와 보수 총액은 당분기말 보수가 지급된 만료/사임한 사내.외이사를 포함한 것입니다 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 3.주식매수선택권의 부여 및 행사현황 가. 주식매수선택권 공정가치 총액 (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 112,489 이항모형(Binomial Tree Model) 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 1 78,989 이항모형(Binomial Tree Model) 계 3 145,634 - 나. 미행사된 주식매수선택권 내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 소재용 외 10인 직원 2021.01.04 신주발행 보통주 79,500 63,000 - 63,000 15,000 1,500 2023.01.05 ~2025.01.04 3,333 X - 김은갑 등기임원 2021.01.04 신주발행 보통주 27,000 27,000 - 27,000 - - 2023.01.05 ~2025.01.04 3,333 X - 소재용 외 12인 직원 2021.03.30 신주발행 보통주 169,350 - 7,000 - 72,350 97,000 2023.03.31 ~2025.03.30 8,000 X - 김은갑 등기임원 2021.03.30 신주발행 보통주 35,000 - - - - 35,000 2023.03.31 ~2025.03.30 8,000 X - 임상욱외 2인 미등기임원 2022.03.25 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 45,000 - 15,000 - 30,000 15,000 2024.03.26 ~ 2027.03.25 18,373 X - 황장현 등기임원 2022.03.25 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 20,000 - - - - 20,000 2024.03.26 ~ 2027.03.25 18,373 X - ※ 공시서류작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 종가 : 5,910 원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가.계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)비트나인과그 종속회사 - 6 6 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나.타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 1,011 - - 1,011 일반투자 - 4 4 13,711 - -2,285 11,426 단순투자 - 3 3 1,938 4,000 -124 5,814 계 - 8 8 16,660 4,000 -2,409 18,251 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 (주)헬로마켓 (주)헬로마켓 관계기업 (주)네오클로바 (주)네오클로바 관계기업 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 관계기업 그래프(주) 그래프(주) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 주식회사 네오클로바 34,000 41,300 - - (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 장기대여금 외상매출금 그래프(주)(*1) 1,000,000 - (*1) 해당 대여금에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 그래프(주) 1,000,000 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 기초 대여 회수 기말 그래프(주)(*1) 1,000,000 - - 1,000,000 (*1) 대여기간은 2023년 5월부터 2026년 5월까지이며, 만기시 원금일시상환조건입니다. 약정된 이자율은 연 4.6%입니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 기초 대여 회수 기말 그래프(주) - 2,295,000 1,295,000 1,000,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 278,650 364,831 퇴직급여 107,285 178,748 주식보상비용 86,247 64,123 합 계 472,182 607,702 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 보고서 작성 기준일 현재 진행 중인 공시 사항은 아래와 같습니다. 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행 사항 2022.06.28 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 회사명: NH-DX오픈이노베이션펀드취득주식수: 5,000좌취득금액: 5,000,000,000원취득예정일: 2024.07.31 - 2. 우발부채 등에 관한 사항 당사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 서울보증보험 이행(계약)보증보험 등 1,114,965 세종아이티엘 외 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성 기준일 이후 발생한 주요사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나.외국지주회사의 자회사 현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다.중소기업기준 검토표 비트나인_fy2023_중소기업기준검토표_page-0001.jpg 비트나인_fy2023_중소기업기준검토표 비트나인_fy2023_중소기업기준검토표_page-0002.jpg 비트나인_fy2023_중소기업기준검토표 라.보호예수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 2,424,374 2021.11.10 2024.11.10 3년 한국거래소 상장규정에 따른 보호예수 10,443,956 계 2,424,374 - - - - - 마.상장기업의 재무사항 비교표 (기준 재무제표 : 연결 ) (상장일 : 2021년 11월 10일 , 인수인 : 하나금융투자(주) ) (단위 : 백만원) 추정대상 계정과목 예측치 실적치 예측치 달성여부 괴리율 2021년 매출액 17,500 16,415 미달성 6.20 영업이익 2,945 1,183 미달성 59.83 당기순이익 2,196 1,165 미달성 46.95 2022년 매출액 22,000 19,175 미달성 12.84 영업이익 6,550 1,621 미달성 75.25 당기순이익 5,008 -440 미달성 108.79 2023년 매출액 28,000 27,840 미달성 0.57 영업이익 14,500 -13,293 미달성 191.68 당기순이익 11,209 -17,105 미달성 252.60 (주1)괴리율은(예측치-실적치)/예측치'로 산정하여 백분율로 기재하였습니다.(주2)2021년 매출, 영업이익, 당기순이익 괴리율IPO과정에서 주관사 인수수수료, 내부회계구축비용, 회계감사비용, IR비용, PR비용 비용이 증가하였고, 이로 인해 영업이익과 당기순이익이 예상치보다 감소하였습니다. 2022년 매출, 영업이익, 당기순이익 괴리율공공부문 및 제조업체 고객 대상의 Professional Service와 AgensGraph Service 매출실적이 예측치에 도달하지 못하였습니다. R 지속적인 발생으로 판매비와 관리비는 예측치보다 증가하였고, 전환사채 발행으로 인한 영업외손실의 증가로 당기순손실로 전환되었습니다.2023년 매출, 영업이익, 당기순이익 괴리율대기업 및 공공기관, 금융권 등에 대한 납품확대로 매출액은 전년대비 45% 증가하면서 2023년 매출목표치에 근접하는 실적을 달성하였습니다. 영업비용 측면에서는 연구개발직 인원 증가로 인한 R 투자확대 , 영업·마케팅에 대한 투자성 비용 지출 증가로 영업손실을 기록하였습니다. 지분법 손실 10억원, 이자비용 27억원 등 영업외손실 발생으로 당기순이익은 목표치에 도달하지 못하였습니다. 바.매출액 미달에 대한 관리종목 지정유예 현황(최근 사업연도 매출액 30억원 미만) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 사업연도 매출금액 해당여부 사유 종료시점 2023년 27,840 미해당 해당 기술성장기업의 코스닥시장 상장 2026.12.31 사.계속사업손실에 대한 관리종목 지정유예 현황(자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속 사업손실 발생) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 사업연도 법인세 차감전계속사업손익(A) 자기자본금액(B) 비율(A/B) 해당여부 종료시점 2023 -17,105 17,726 -96.50 미해당 해당 2024.12.31 2022 147 34,786 0.4 2021 1,173 33,408 3.5 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 Bitnine Global, Inc. 2015.12.04 3945 Freedom Cir #260, Santa Clara,CA 95054, United States 소프트웨어 개발 7,970 의결권의 과반수 보유(K-IFRS 1110호) 해당 (주)제다이벤처스 2021.05.17 서울특별시 강남구 언주로 639,1035호(논현동, 한솔빌딩) 기업벤처캐피탈 6,451 의결권의 과반수 보유(K-IFRS 1110호) 해당 (주)제이비씨솔루션즈 2023.05.24 서울특별시 강남구 영동대로 517,30층(삼성동, 아셈타워) 기업벤처캐피탈 1,699 의결권의 과반수 보유(K-IFRS 1110호) 미해당 (주)칼립스밸류업 2023.05.24 서울특별시 강남구 영동대로 517,30층(삼성동, 아셈타워) 기업투자 1,599 의결권의 과반수 보유(K-IFRS 1110호) 미해당 Advanced Graph Enterprise Database Inc. 2022.09.12 885 Dunsmuir St, Suite 588, Vancouver, BC V6C 1N5, Canada 소프트웨어 개발 4,358 의결권의 과반수 보유(K-IFRS 1110호) 미해당 (주)제이씨랩스 2023.08.14 서울특별시 강남구 영동대로 424,4층(대치동, 사조빌딩) 기업투자 1,683 의결권의 과반수 보유(K-IFRS 1110호) 미해당 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 6 Bitnine Global, Inc. - (주)제다이벤처스 110111-7888865 (주)제이비씨솔루션즈 110111-8645561 (주)칼립스밸류업 110111-8645892 Advanced Graph Enterprise Database Inc. - (주)제이씨랩스 110111-8709242 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Bitnine Global, Inc. 비상장 2016.01.25 해외진출 360 448,179 100 1,011 - - - 448,179 100 1,011 7,970 19 (주)제다이벤처스 비상장 2021.12.10 R 2,000 6,250 71.23 5,088 - - - 6,250 71.23 5,088 6,451 -358 (주)헬로마켓 비상장 2021.12.23 R 550 907,542 28.8 3,245 - - -1,173 907,542 28.8 2,072 1,492 -1,538 (주)네오클로바 비상장 2022.02.25 R 1,000 2,174 20 1,033 - - 19 2,174 20 1,052 1,643 98 NH-DX오픈이노베이션펀드 비상장 2022.06.28 투자 1,000 2,000 21.7 1,938 - - -124 2,000 21.7 1,814 8,351 -568 그래프(주) 비상장 2022.07.28 R 5 140,000 40.1 4,345 - - -1,131 140,000 40.1 3,214 4,506 -1,264 (주)제이비씨솔루션즈 비상장 2023.08.02 투자 2,000 - - - 20,000 2,000 - 20,000 95.2 2,000 1,699 -304 (주)칼립스밸류업 비상장 2023.08.02 투자 2,000 - - - 20,000 2,000 - 20,000 95.2 2,000 1,599 -404 합 계 1,506,145 - 16,660 40,000 4,000 -2,409 1,546,145 - 18,251 33,711 -4,319 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.