솔브레인 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제1기 2020년 07월 01일부터 2020년 12월 31일까지
솔브레인 주식회사

1. 회사의 개요 :

솔브레인 주식회사(이하 "회사")는 분할전 솔브레인홀딩스 주식회사의 자회사 관리 및 신규투자부문(이하 "투자부문")과 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문(이하 "사업부문")을 2020년 1월 22일자 이사회 및 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에따라 2020년 7월 1일을 분할설립일자로 하여 솔브레인홀딩스 주식회사 에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 3,889 백만원이며, 당기말 현재 자본금은 설립시와 동일합니다. 회사는 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시에, 공장은 충청남도 공주시 및 경기도 파주시에 각각 소재하고 있습니다. 회사는 2020년 8월 6일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었으며, 회사의 주요주주는 솔브레인홀딩스(주) 및 특수관계인( 46.48% )등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 취득원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2020년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제 1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제 1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

다. 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 외환손익은 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시하고 손상차손은 "기타비용"으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 "기타수익"으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

라. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후에도 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

마. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.바. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 가중평균법에 따라 결정됩니다. 한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

사. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	20년 - 30년

구 축 물	20년 - 30년

기 계 장 치	4년 - 10년

차량운반구	5년 - 6년

공구와기구	6년

집 기 비 품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

아. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

자. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

차. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 "0"(영)으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다.

구 분	추정 경제적 내용연수	상각방법

기타의무형자산	5년	정액법

카. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물과 구축물은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각되며 집기비품의 경우 추정 경제적 내용연수 6년동안 정액법으로 상각됩니다.

타. 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

파. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

하. 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

거. 금융보증계약

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속ㆍ관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

너. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발행하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

더. 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

러. 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

머. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

버. 수익인식(1) 재화의 공급- 수행의무의 식별

회사는 고객에게 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 또한, 회사는 고객에게 경영지원제공 등의 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 관련 용역 제공을 구별되는수행의무로 식별하고 있으며 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.- 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 용역 제공의 수행을 완료한 단계에 따라 수익 금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다.(3) 임대수익 회사는 투자부동산으로부터의 임대수익에 대하여 리스기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.서. 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2)리스이용자

회사는 다양한 부동산, 비품 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.

내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준 에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.- 연장선택권 및 종료선택권다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

어. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 저. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 1 월 29 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.가. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손

회사는 매년 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자주식의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 11 참조).

나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.다. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.가 (2) 참조)

라. 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.마. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스 된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험,유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데그 목적이 있습니다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이를 위해 외환위험을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 일본 엔화, 중국 위안화, 유럽 유로화, 천원)

구 분	통화	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	99,011,632	107,724,655

일본 엔화	924,872,109	9,750,557

매출채권	미국 달러화	63,787,927	69,401,265

일본 엔화	1,643,067,506	17,322,203

기타채권	미국 달러화	3,070,567	3,340,777

중국 위안화	27,282	4,555

금융부채

매입채무	미국 달러화	5,665,097	6,163,625

일본 엔화	119,975,947	1,264,858

중국 위안화	5,917,500	987,986

기타채무	미국 달러화	163,728	178,136

일본 엔화	46,516,304	490,403

중국 위안화	9,791	1,635

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 법인세비용 차감전순손익 및 자본은 15,043백만원 만큼 증가 및 감소할 것입니다.

2) 이자율 위험

회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융기관 예치금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

2020년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 75,800 천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.(2) 신용위험

1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 당기손익-공정가치 금융자산과 금융보증계약을 제외하고 장부금액과 동일하며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.보고기간말 현재 금융보증계약의 최대노출정도는 35,177 백만원 입니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 2020년 12월 31일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정 상	1개월 이하연체	1개월 초과3개월 이하연체	3개월 초과6개월 이하연체	6개월 초과	합 계

2020.12.31

총장부금액-매출채권	76,140,822	17,285,237	1,578,527	1,956,998	10,300,640	107,262,224

손실충당금	-	-	-	-	(7,119,286)	(7,119,286)

당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

기초	6,774,947

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	344,339

기말	7,119,286

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같으며 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타채권

기초	1,848,654

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,972,513

기말	3,821,167

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비

당기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

대손상각비

매출채권	344,339

상각후원가 측정 기타채권	1,972,513

합 계	2,316,852

(3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	47,056,183	-	-	47,056,183

기타채무(*)	16,703,762	640,108	-	17,343,870

차입금	70,413,838	-	-	70,413,838

금융보증계약	35,176,800	-	-	35,176,800

리스부채	1,586,366	793,812	278,329	2,658,507

합 계	170,936,949	1,433,920	278,329	172,649,198

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

총차입금(A)	70,000,000

차감: 현금및현금성자산(B)	(153,903,552)

순부채(C=A-B)	(83,903,552)

자본총계(D)	473,176,419

총자본(E=C+D)	389,272,867

자본조달비율(C/E)	부의자본조달비율

5. 영업부문 정보 :회사는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을고려하여 회사의 영업부문을 화학제품제조부문과 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석4'에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.6. 범주별 금융상품 :가. 보고기간말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	153,903,552	-	153,903,552

매출채권	100,142,938	-	100,142,938

기타채권	4,693,632	-	4,693,632

기타금융자산	10,000,000	-	10,000,000

합 계	268,740,122	-	268,740,122

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	47,056,183	-	47,056,183

기타채무	17,343,870	316,856	17,660,726

차입금	70,000,000	-	70,000,000

합 계	134,400,053	316,856	134,716,909

나. 당기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	72,186

외화환산이익(금융수익)	-

외화환산손실(금융비용)	(7,972,940)

외화환산이익(기타수익)	257,238

외화환산손실(기타비용)	(3,437,004)

외환차익(금융수익)	337,100

외환차손(금융비용)	(26,622)

외환차익(기타수익)	1,910,846

외환차손(기타비용)	(5,798,657)

대손상각비	(344,339)

기타의대손상각비	(1,972,513)

상각후원가 측정 금융부채 :

이자비용	(581,380)

외화환산이익(기타수익)	98,840

외환환산손실(기타비용)	(12,009)

기타금융부채 :

금융보증비용환입	389,883

7. 현금및현금성자산 :

가. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

보통예금	26,428,340

외화예금	84,835,212

단기금융기관예치금	42,640,000

합 계	153,903,552

나. 현금흐름표상 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권 :

가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

매출채권 :

매출채권	107,262,224	-

손실충당금	(7,119,286)	-

매출채권 소계	100,142,938	-

기타채권 :

미수금	7,345,936	-

손실충당금	(3,821,167)	-

미수수익	35,773	-

보증금	-	1,133,090

기타채권 소계	3,560,542	1,133,090

합 계	103,703,480	1,133,090

나. 매출채권, 상각후원가 측정 기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.가.(2).2)를 참고하시기 바랍니다.다. 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

과거 부도경험이 없는 기존 고객	104,077,941

새로운 고객	758,630

손상되지 아니한 채권 합계	104,836,571

9. 기타금융자산 및 기타자산 : 가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2020.12.31

유동 :

단기금융상품	10,000,000

나. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

선급금	232,792	-

부가세대급금	8,919,876	-

선급비용	1,195,040	37,053

합 계	10,347,708	37,053

10. 재고자산 :

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

상 품	3,803,942

평가충당금	(47,923)

제 품	21,524,821

평가충당금	(846,778)

원 재 료	25,391,878

평가충당금	(1,661,147)

저 장 품	517,638

미 착 품	1,613,041

합 계	50,295,472

나. 당기 중 비용으로 인식되어 포괄손익계산서의 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 322,291 백 만원입 니다.

다. 당기 중 회사는 재고자산평가손실로 295 백만원을 계상하였습니다. 평가손실(환입)은 포괄손익계산서의 매출원가에 가산(차감)되어있습니다.

11. 종속기업 및 공동기업투자 :가. 보고기간말 현재 회사의 종속기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재지	결산월	지분율(%)	장부금액

종속기업	Soulbrain (Xi'an) electronics materials Co.,Ltd.	중 국	12월	100	39,198,390

솔브레인라사(주)	대한민국	12월	51	3,060,000

소 계	42,258,390

공동기업	훽트(주)	대한민국	12월	49	3,189,748

소 계	3,189,748

합 계	45,448,138

나. 당기 중 종속기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종속기업	공동기업	합 계

기초 장부금액	42,258,390	4,701,748	46,960,138

손상	-	(1,512,000)	(1,512,000)

기말 장부금액	42,258,390	3,189,748	45,448,138

다. 당기의 손상차손은 공동기업 훽트(주)과 관련하여 인식한 것입니다. 회사는 해당 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 독립적인 평가기관이 사용가치에 근거하여 측정하였고, 사용가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였습니다.

라. 보고기간말 현재 종속기업 및 공동기업 투자에 대해 인식한 손상차손누계액은 다음과 같습니다.

(1) 손상차손(단위: 천원)

구 분	공동기업	합 계

훽트(주)

취득금액	4,701,748	4,701,748

회수가능금액	3,189,748	3,189,748

손상차손	(1,512,000)	(1,512,000)

(2) 사용가치 산정시 추정에 사용된 주요 가정

구 분	공동기업

훽트(주)

매출액영업이익율(*1)	1.0%

매출성장율(*2)	5.9%

영구성장율	0.0%

가중평균자본비용(*3)	13.4%

(*1) 향후 5년간 추정포괄손익계산서 상의 평균 매출액 영업이익률입니다.(*2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 평균 매출성장율로 미래 예상 매출 성장율을 기초로 산정되었습니다.(*3) 예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율입니다.

마. 보고기간말 현재 종속기업인 솔브레인라사(주)과 공동기업인 훽트(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정 등을 체결하고 있습니다.

12. 유형자산 및 투자부동산 :

가. 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	44,641,391	67,026,750	6,239,961	69,507,239	486,858	19,887,936	7,787,130	32,061,834	247,639,099

취득	12,869	2,356	42,000	335,450	40,480	97,500	-	16,823,252	17,353,907

국고보조금취득	-	-	-	-	-	(339,532)	-	-	(339,532)

처분	-	-	-	-	-	(25,796)	-	-	(25,796)

폐기 등	-	(179,028)	-	(30)	-	(2,142)	(96,912)	-	(278,111)

건설중인자산의 대체	387,920	1,745,546	610,058	3,985,056	4,820	2,680,449	4,689,772	(14,103,621)	-

감가상각비	-	(2,147,971)	(158,188)	(8,390,214)	(76,826)	(3,302,260)	(1,393,458)	-	(15,468,917)

투자부동산으로의 대체	-	-	-	-	-	-	-	(193,003)	(193,003)

기말 순장부금액	45,042,179	66,447,654	6,733,832	65,437,501	455,332	18,996,156	10,986,532	34,588,463	248,687,649

2020년 12월 31일

취득원가	45,042,179	97,607,031	8,379,126	218,469,602	2,777,916	62,105,104	36,439,554	34,588,463	505,408,975

감가상각누계액	-	(31,159,377)	(1,645,294)	(153,032,101)	(2,288,924)	(42,718,755)	(25,450,821)	-	(256,295,272)

국고보조금	-	-	-	-	(33,660)	(390,193)	(2,201)	-	(426,054)

순장부금액	45,042,179	66,447,654	6,733,832	65,437,501	455,332	18,996,156	10,986,532	34,588,463	248,687,649

나. 당기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

매출원가	12,657,051

판매비와 관리비	506,818

경상연구개발비	2,305,048

합계	15,468,917

다. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지, 건물	5,302,665	15,800,000	차입금	40,000,000	KDB산업은행

라. 보고기간말 현재 회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 29 참조).

마. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 233 백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.769% 입니다.

바. 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대기계장치	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	316,073	20,738,740	3,782,221	389,693	23,197	25,249,924

취득	-	1,499	-	-	-	1,499

대체	-	192,513	490	-	-	193,003

감가상각비	-	(800,256)	(125,953)	(60,933)	(3,902)	(991,044)

기말 순장부금액	316,073	20,132,496	3,656,758	328,760	19,295	24,453,383

2020년 12월 31일

취득원가	316,073	32,949,825	5,826,482	734,132	47,765	39,874,277

감가상각누계액	-	(12,505,061)	(2,169,724)	(405,372)	(27,370)	(15,107,527)

손상누계액	-	(312,268)	-	-	(1,100)	(313,368)

순장부금액	316,073	20,132,496	3,656,758	328,760	19,295	24,453,383

보고기간말 현재 상기의 투자부동산은 관계사에 토지 및 공장건물을 임대한 것으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으나, 보고기간 말 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,737 백만원이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 1,041백만원입니다.

13. 무형자산 :가. 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기타의 무형자산

기초 순장부금액	58,726

무형자산상각비	(13,869)

기말 순장부금액	44,857

취득원가	3,275,209

상각누계액	(3,230,352)

순장부금액	44,857

나. 당기 중 무형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

매출원가	7,276

판매비와 관리비	4,093

경상연구개발비	2,500

합계	13,869

14. 리스가. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2020.12.31

사용권자산

부동산	1,234,379

차량운반구	919,347

비품	427,745

합 계	2,581,471

리스부채

유동	1,542,622

비유동	1,054,302

합 계	2,596,924

당기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 1,250백만원입니다.나. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	486,939

차량운반구	246,732

비품	92,555

합 계	826,226

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	30,541

단기리스료(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	206,915

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와 관리비에 포함)	43,737

다. 당기 중 사용권자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

매출원가	538,920

판매비와 관리비	264,074

경상연구개발비	23,232

합계	826,226

라. 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,092백만원입니다.

15. 매입채무, 기타채무 및 기타부채 :가.보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

유 동	비유동

매입채무	47,056,183	-

기타채무 :

미지급금	15,574,154	474,108

미지급비용	1,124,608	-

임대보증금	5,000	166,000

금융보증부채(*)	316,856	-

소 계	17,020,618	640,108

합 계	64,076,801	640,108

(*) 보고기간말 현재 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 35,177 백만원(USD10,000천 포함)의 지 급보증 을 제공하고 있습니다( 주석 4 , 29 참조 ).

나. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

유 동	비유동

선수수익	549,161	-

선수금	4,178	-

예수금	1,233,868	-

미지급금	5,277,823

미지급비용	14,278,205	1,626,742

합 계	21,343,235	1,626,742

16. 차입금 :

가. 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

단기차입금	70,000,000

나. 보고기간말 현재 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	만기일	연이자율(%)	금 액

한국씨티은행	운전자금대출	2021-11-27	1.53%	10,000,000

KDB산업은행	운전자금대출(*1)(*2)	2021-04-22	1.81%	40,000,000

한국수출입은행	수출금융대출	2021-03-10	1.40%	20,000,000

합 계	70,000,000

(*1) 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).(*2) 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

17. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 보고기간말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2020년 07월 01일	7,778,566주	3,889,283	412,215,496	416,104,779

2020년 12월 31일	7,778,566주	3,889,283	412,215,496	416,104,779

나. 회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.다. 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 2020년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

18. 자기주식 : 보고기간말 현재 회사는 인적분할로 인한 신주배정으로 발생한 단주를 취득한 자기주식을 보유하고 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	금액

기 초	-	-

취 득	12,430	3,256,879

기 말	12,430	3,256,879

회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 이익잉여금 :가. 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

미처분이익잉여금	60,328,520

나. 당기 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	2020.12.31 (*)

미처분이익잉여금	60,328,520

당기순이익	60,328,520

이익잉여금 처분액	16,658,362

이익준비금	1,514,397

배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기: 1,950원(390%)	15,143,965

차기이월미처분이익잉여금	43,670,158

(*) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 29 일 정기주주총회에서 처분될 예정입니다. 다. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 1,950 원과 15,144백만원이며, 2021년 3월 29 일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상 정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

20. 매출원가 :

당기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

가. 화학제품매출원가	206,072,884

기초제품재고액	19,385,683

당기제품제조원가	203,487,785

타계정으로대체	(1,440,973)

기말제품재고액	(21,524,821)

매출원가조정(*1)	6,165,210

나. 유통및서비스매출원가	121,262,738

기초상품재고액	2,927,369

당기상품매입액	119,631,302

타계정으로대체	(627,087)

기말상품재고액	(3,803,941)

매출원가조정(*1)	(1,909,547)

기타매출원가(*2)	5,044,642

합 계	327,335,622

(*1) 매출원가조정은 관세환급금 및 재고자산평가손실(환입)으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타매출원가는 용역원가 및 임대원가 등으로 구성되어 있습니다.

21. 판매비와관리비 :당기 중 판매비와관리비의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

급 여	4,246,094

퇴 직 급 여	260,675

복리후생비	996,664

소 모 품 비	87,113

대손상각비	344,339

운 반 비	1,729,068

통 신 비	36,260

차량유지비	24,249

감가상각비	770,892

경상개발비	10,873,818

광고선전비	18,126

세금과공과	43,511

수도광열비	73,193

여비교통비	11,172

지급수수료	1,658,649

접 대 비	94,586

수 출 비 용	6,588,881

견 본 비	1,225,876

포 장 비	267,172

기 타	22,909

합 계	29,373,246

22. 비용의 성격별 분류 :당기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

재고자산의 변동	(2,469,831)

원재료 및 소모품사용, 상품의 매입	260,236,808

종업원급여	48,129,500

감가상각 및 무형자산상각	17,300,054

지급수수료	12,264,272

수도광열비 및 유류비	5,586,335

폐수처리비 및 폐기물처리비	3,783,706

운반비	5,775,268

임차료	405,584

기타비용	5,697,172

매출원가 및 판매비와관리비 합계	356,708,868

23. 종업원급여 :가. 당기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

급 여	38,718,712

퇴직급여	2,544,529

복리후생비	6,866,259

합 계	48,129,500

나. 당기 중 종업원급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

매출원가	38,102,984

판매비와 관리비	5,503,433

경상연구개발비	4,523,083

합계	48,129,500

24. 기타수익과 기타비용 : 당기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기

외환차익	1,910,846

외화환산이익 :

매출채권	257,238

매입채무	87,413

미지급금	11,426

수입수수료	1,922,349

잡이익	1,902,099

리스해지이익	762

합 계	6,092,133

나. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기

외환차손	5,798,657

외화환산손실 :

매출채권	3,087,169

미수금	349,835

매입채무	7,311

미지급금	4,698

기타의대손상각비	1,972,513

유형자산처분손실	14,319

유형자산폐기손실	182,112

기부금	607,000

잡손실	1,130,649

합 계	13,154,263

25. 금융수익과 금융비용 : 당기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기

이자수익 :

현금및현금성자산	72,186

외환차익	337,100

금융보증비용환입	389,883

합 계	799,169

나. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기

이자비용 :

차입금	581,380

리스부채	30,541

외환차손	26,622

외화환산손실 :

현금및현금성자산	7,972,940

합 계	8,611,483

26. 법인세비용 : 가. 당기 중 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	22,605,511

당기손익으로 반영되는 일시적차이의 증감	(2,614,147)

법인세비용	19,991,364

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

법인세비용차감전순이익	80,319,884

국내법인세율로 계산된 법인세비용	19,206,412

법인세 효과 :

세무상 차감되지 않는 비용	50,045

이연법인세자산 미인식금액	767,102

세액공제	(307,916)

외국납부세액	275,721

당기 조정항목	784,952

법인세비용	19,991,364

다. 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,295,512

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,100,626

소 계	6,396,138

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(909,947)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(337,502)

소 계	(1,247,449)

이연법인세자산 순액	5,148,689

라. 당기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초금액	2,534,542

손익에 반영된 이연법인세	2,614,147

기타포괄손익에 반영된 법인세	-

기말금액	5,148,689

마. 당기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.07.01	당기손익	2020.12.31

이연법인세부채

미수수익	-	(8,657)	(8,657)

미수금	(130,896)	(53,108)	(184,004)

외화환산이익	(1,033,416)	888,576	(144,840)

일시상각충당금	(264,218)	(21,013)	(285,231)

사용권자산	(528,183)	(96,533)	(624,716)

소 계	(1,956,713)	709,265	(1,247,448)

이연법인세자산

미지급비용	1,557,991	2,160,689	3,718,680

외화환산손실	308,752	(254,207)	54,545

금융보증부채	94,352	(94,352)	-

종속 및 공동기업투자 손상차손	424,010	367,825	791,835

대손충당금	1,786,181	586,819	2,373,000

감가상각비	118,906	(17,712)	101,194

무형자산	78,214	(9,128)	69,086

재고자산평가손실	1,362,151	(501,629)	860,522

국고보조금	84,368	133,471	217,839

장기미지급비용	193,555	200,116	393,671

리스부채	528,364	100,091	628,455

소 계	6,536,844	2,671,983	9,208,827

이연법인세 자산성 없는 금액	(2,045,589)	(767,101)	(2,812,690)

합 계	2,534,542	2,614,147	5,148,689

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

바. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

종속기업 및 공동기업투자 손상차손 등	1,512,000

대손충당금	8,350,639

지급보증 등	1,760,046

합 계	11,622,685

27. 주당이익 :

당기 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기

보통주 당기순이익	60,328,520천원

가중평균유통보통주식수(*)	7,768,568주

기본주당이익	7,766원

(*) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	일자	발행보통주식수	가중치	적수

기초주식수	2020-07-01	7,778,566	184/184	7,778,566

자기주식 취득	2020-08-06	(12,430)	148/184	(9,998)

합 계	7,768,568

나. 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 2020년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

법인세비용차감전순이익	80,319,884

조정항목 :

이자수익	(72,186)

이자비용	611,921

대손상각비	344,339

감가상각비	17,286,187

무형자산상각비	13,870

외화환산이익(기타수익)	(356,078)

외화환산손실(기타비용)	3,449,013

외화환산손실(금융비용)	7,972,940

재고자산평가손실(환입)	294,595

공동기업투자주식손상차손	1,512,000

유형자산처분손실	14,319

유형자산폐기손실	182,111

금융보증비용환입	(389,883)

기타의대손상각비	1,972,513

리스해지이익	(762)

순운전자본의 변동 :

매출채권	554,614

기타채권	2,411,586

재고자산	(12,119,862)

기타유동자산	(1,120,804)

매입채무	9,941,920

기타유동채무	11,870,744

기타비유동채무	325,504

기타유동부채	572,608

기타비유동부채	826,929

영업으로부터 창출된 현금흐름	126,418,022

나. 당기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

건설중인자산의 본계정 대체	14,103,621

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	949,408

유형자산의 투자부동산 대체	193,003

사용권자산과 리스부채의 증가	1,250,346

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

기초	70,000,000	10,000,000	1,013,759	1,169,564

현금흐름	-	(10,000,000)	(810,761)	-

비금융변동	-	-	1,339,624	(115,262)

기말	70,000,000	-	1,542,622	1,054,302

29. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : 1단위)

제공받은 회사	최장보증기한	지급보증액 한도	지급보증처

솔브레인라사(주)	21.08.23	5,596,800	신한은행

21.05.29	5,500,000	국민은행

21.11.27	4,800,000	한국씨티은행

Soulbrain (Xian) Electronic Materials Co.,Ltd.	21.06.14	USD10,000,000	Kookmin Bank London Branch

훽트(주)	21.11.27	8,400,000	한국씨티은행

합 계(KRW)	24,296,800

합 계(USD)	10,000,000

나. 제공받은 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	금융기관

정지완	48,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

다. 상기 기술된 지급보증 이외 당기중 인적분할에 따라 상법 제530조의9 제1항에의거하여 분할존속회사(솔브레인홀딩스(주)) 및 분할신설회사(솔브레인(주))는 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

라. 약정사항

(1) 물품공급계약 보고기간말 현재 회사 는 삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), SK하이닉스(주), 엘지디스플레이(주) 등과 장기물품공급계약을 체결하고 제품을 납품하고 있습니다.

(2) 대출약정보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

한국수출입은행	수출금융대출	50,000,000	20,000,000

KDB산업은행	운전자금대출	40,000,000	40,000,000

한국씨티은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000

(3) 이행지급보증보고기간말 현재 회사 는 서울보증보험과 2,388 백만원을 한도로 하여 생활폐기물 소각시설 열수급 이행지급보증 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 8,711백만원입니다.

마. 진행중인 소송사건보고기간말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 1건이며, 소송가액은 4,638백만원입니다. 소의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 상기 계류중인 소송으로 인하여 회사가 보유한 토지 일부가 처분이 제한되어 있습니다. 또한 로열티 지급과 관련하여 국제상업회의소 중재 사건에 피고로 계류중이며, 그 금액은 1,564백만원입니다. 중재사건의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

바. 종속기업인 솔브레인라사(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주와 우선매수권 약정 등을 체결하고 있습니다.

30. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현 황 (1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	비고

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)

종속기업	Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.

솔브레인라사(주)

공동기업	훽트(주)

기타특수관계자	솔브레인옵토스(주)	(*1)

솔브레인에스엘디(주)

에스비노브스(주)

(주)비즈네트웍스

(주)프로웰

Soulbrain MI, Inc.

Soulbrain E Malaysia SDN BHD

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.

Soulbrain HU Kft

Soulbrain CA, LLC

SB 125 Rio Robles, LLC

ARK Diagnostics, Inc.

(주)솔브레인저축은행	(*2)

(주)제닉

나우아이비캐피탈(주)

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사

더블유에스씨에이치(주)

엠씨솔루션(주)

ACVC Partners Fund I, LP

Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.	(*3)

Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.

나우1호(유)	(*4)

우양에이치씨(주)	(*5)

유피시스템(주)

머티리얼즈파크(주)

샤이니힐스파크(주)

씨제이더블유글로벌(주)

킹스데일(주)

(*1) 솔브레인홀딩스(주)의 종속기업입니다.(*2) 솔브레인홀딩스(주)의 관계기업 및 공동기업입니다.(*3) 솔브레인홀딩스(주)의 관계기업인 (주)제닉의 종속기업입니다.(*4) 솔브레인홀딩스(주)의 관계기업인 나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사의 종속기업입니다.(*5) 기타특수관계자인 나우1호(유)의 종속기업입니다.

나. 당기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스㈜	222,118	-	37,357	-	-	877,340

종속기업	솔브레인라사(주)	1,514,114	-	299,968	23,777,728	-	14,434

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co.,Ltd.	36,487,220	-	1,329,521	-	-	-

공동기업	훽트(주)	52,132,558	-	51,445	79,305,695	-	194,908

기타특수관계자	엠씨솔루션(주)	1,012,232	-	33,570	27,432,592	-	-

Soulbrain MI, Inc.	3,344,842	-	318,965	102	-	-

머티리얼즈파크㈜	9,506,515	-	13,267	4,138,944	-	286,664

솔브레인에스엘디㈜	4,740,562	-	543,169	-	-	147,600

유피시스템(주)	11,035	-	-	-	-	169,686

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	80,744	-	273,864	-	-	-

(주)비즈네트웍스	16,290	-	-	2,083,297	34,200	3,548,869

솔브레인옵토스㈜	15,213	-	-	-	-	-

(주)제닉	54,780	-	23,514	-	-	367,013

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	-	5,361	-	-	-	-

킹스데일	-	-	-	-	-	2,500

(주)프로웰	57,449	-	57,340	-	-	14,970

합 계	109,195,672	5,361	2,699,727	136,738,358	34,200	5,623,984

다. 특수관계자 에 대한 채권ㆍ채무 잔액보고기간말 현재 회사 의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스 주식회사	91,799	189,499	-	555,571

종속기업	솔브레인라사(주)	314,662	459,048	3,628,448	-

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	23,033,549	-	-	-

공동기업	훽트(주)	13,008,553	374,848	14,735,089	59,091

기타특수관계자	엠씨솔루션㈜	322,724	88,496	5,435,013	-

Soulbrain MI, Inc.	12,908,115	2,397,232	102	-

머티리얼즈파크㈜	1,648,731	236,031	1,291,995	20,800

솔브레인에스엘디㈜	1,649,375	237,637	-	41,365

유피시스템㈜	2,228	33	-	57,565

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	1,486,553	-	-	-

㈜비즈네트웍스	2,200	-	123,988	976,328

솔브레인옵토스㈜	7,358	831	-	32,213

㈜제닉	15,400	15,164	-	268,850

Soulbrain(CQ) Electronic Materials	40,873	379,494	-	-

(주)프로웰	472,434	87,618	-	-

합 계	55,004,555	4,183,676	25,214,635	2,011,785

보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권

Soulbrain MI, Inc.	6,477,627	2,280,588

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	45,107	413,401

(주)프로웰	263,800	4,785

라. 당기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 차입 거래 내역 은 없습니다.

마. 보고기간말 현재 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29참조).

바. 회사는 특수관계자와 경영지원제공계약 및 기술제공계약을 체결하고 있습니다.

사. 당기 중 회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,666,534

퇴직급여	188,377

기타 장기종업원 급여	56,014

합 계	2,910,924

아. 보고기간말 현재 회사는 차입금 및 차입약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29참조). 자. 회사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 솔브레인홀딩스(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 29 참조).