솔브레인 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제4기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제3기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
솔브레인 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :

솔브레인 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요지배기업은 분할 전 솔브레인홀딩스 주식회사의 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문(이하 "사업부문")이 2020년 1월 22일자 이사회 및 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에 따라 2020년 7월 1일을 분할설립일자로 하여 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 회사의 설립 시 자본금은 3,889백만원이며, 당분기말 현재 자본금은 설립시와 동일합니다.지배기업은 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시에, 공장은 충청남도 공주시 및 경기도 파주시에 각각 소재하고 있습니다.지배기업은 2020년 8월 6일에 KOSDAQ시장에 주식이 등록되었으며, 지배기업의 주요 주주는 솔브레인홀딩스(주) 및 특수관계인(45.97%)등으로 구성되어 있습니다.

나. 종속기업 현황보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말	전기말	결산월	업 종

지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)	지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	중 국	100	-	100	-	12월	반도체 공정용 화학재료 제조

솔브레인라사(주)	대한민국	51	49	51	49	12월	반도체 제조용 고순도 인산 제조

SOULBRAIN TX LLC	미 국	100	-	100	-	12월	반도체 공정용 화학재료 제조 판매 등

나우혁신소재펀드1호(*1)	대한민국	98.57	1.43	-	-	12월	금융투자업

케어웰솔루션스(주)(*1)	대한민국	100	-	-	-	12월	반도체 장비 유지 관리 등

(*1) 당분기 중 신규설립되었습니다.

2. 중요한 회계정책가. 재무제표 작성기준

연결회사의 중간연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

나. 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약 은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결회사의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수 를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항 과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

다. 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.나.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산(*)	17,858,723	17,858,723	5,401,876	5,401,876

(*) 상각후원가로 인식한 금융자산은 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	9,246,158	-	8,612,565	17,858,723

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	4,876,140	525,736	5,401,876

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

라. 당분기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초잔액	525,736	450,000

당기손익인식액	(113,238)	(2,190)

매입금액	8,200,067	107,100

분기말잔액	8,612,565	554,910

5. 영업부문 :가. 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 화학제품 제조부문과 유통 및 서비스부문으로구분하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 부문별 분기손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매 출 액 :

외부매출액	174,913,085	607,709,951	12,458,452	41,336,489	187,371,537	649,046,440

매출총이익	40,826,538	152,500,656	2,680,808	7,207,527	43,507,346	159,708,183

영업이익	26,838,090	106,717,288	1,723,588	3,951,686	28,561,678	110,668,974

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매 출 액 :

외부매출액	257,247,439	683,807,841	18,934,717	146,758,230	276,182,156	830,566,071

매출총이익	71,508,726	209,258,979	3,663,639	20,060,655	75,172,365	229,319,634

영업이익	48,946,536	153,644,613	1,129,168	9,381,359	50,075,704	163,025,972

다. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

화학제품제조	유통 및서비스	합 계	비율(%)	화학제품제조	유통 및서비스	합 계	비율(%)

A사	214,039,970	3,780,275	217,820,245	33.56%	174,385,660	51,892,841	226,278,501	27.24%

B사	134,299,377	738,983	135,038,360	20.81%	127,381,593	12,065,669	139,447,262	16.79%

C사	77,665,791	-	77,665,791	11.97%	107,091,440	-	107,091,440	12.89%

합 계	426,005,138	4,519,258	430,524,396	66.34%	408,858,693	63,958,510	472,817,203	56.92%

6. 재고자산 :가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	1,448,958	2,151,106

평가충당금	(23,170)	(23,226)

제 품	41,467,858	45,503,469

평가충당금	(1,223,597)	(1,784,105)

원 재 료	45,328,951	61,827,029

평가충당금	(4,694,042)	(3,524,542)

저 장 품	1,394,726	1,103,917

미 착 품	1,490,285	6,833,076

재 공 품	-	1,360,073

평가충당금	-	(39,314)

합 계	85,189,969	113,407,483

나. 당분기 중 연결회사는 재고자산평가손실 565백만원(전분기: 평가손실환입 344백만원)을 계상하였습니다. 평가손실(환입)은 매출원가에 가산(차감)되어 있습니다.

7. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :

당분기와 전분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산	합계

2023년 1월 1일	408,624,682	14,105,041	6,666,368	429,396,091

취득	67,098,242	-	-	67,098,242

국고보조금 취득	(339,849)	-	-	(339,849)

처분 및 폐기	(106,989)	-	-	(106,989)

손상	(2,130,929)	-	-	(2,130,929)

대체	(8,058,659)	8,041,659	17,000	-

감가상각비 및 상각비	(42,307,429)	(1,289,358)	(387,336)	(43,984,123)

표시통화환산손익	578,151	-	12,275	590,426

2023년 9월 30일	423,357,220	20,857,342	6,308,307	450,522,869

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산	합계

2022년 1월 1일	359,909,383	15,640,402	6,097,709	381,647,494

취득	66,401,855	-	25,737	66,427,592

국고보조금 취득	(256,563)	-	-	(256,563)

처분 및 폐기	(393,675)	-	-	(393,675)

대체	(11,094)	-	58,193	47,099

감가상각비 및 상각비	(36,693,788)	(1,151,521)	(260,975)	(38,106,284)

표시통화환산손익	2,861,489	-	-	2,861,489

2022년 9월 30일	391,817,607	14,488,881	5,920,664	412,227,152

8. 리스 :

가. 보고기간말 현재 리스와 관련하여 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,680,547	4,245,686

차량운반구	596,764	550,336

집기비품	506,701	175,693

합계	4,784,012	4,971,715

리스부채

유동	1,112,392	1,457,178

비유동	695,533	548,022

합계	1,807,925	2,005,200

당분기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 1,555백만원(전분기: 2,444백만원)입니다.

나. 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	786,029	822,356

차량운반구	299,982	312,533

비품	321,147	323,074

합 계	1,407,158	1,457,963

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	61,870	52,210

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	266,925	338,289

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	106,580	96,800

리스해지이익	5,356	2,935

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,800백만원(전분기: 1,891백만원)입니다.

9. 자본금 등가. 보고기간말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	7,778,566주	3,889,283	412,215,496	416,104,779

당기초	7,778,566주	3,889,283	412,215,496	416,104,779

당분기말	7,778,566주	3,889,283	412,215,496	416,104,779

나. 지배기업의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.다. 지배기업은 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

라. 보고기간말 현재 지배기업은 자기주식을 보유하고 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	23,942	5,684,410	12,430	3,256,879

자기주식 취득	11,482	2,567,584	11,512	2,427,531

기말	35,424	8,251,994	23,942	5,684,410

10. 판매비와관리비 :당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,547,881	7,653,004	2,704,529	7,904,832

퇴직급여	210,718	847,489	229,211	840,749

복리후생비	540,761	2,039,529	521,354	1,655,889

소모품비	37,349	307,283	362,625	574,826

대손상각비(환입)	(1,785,008)	(3,032,515)	5,524,996	8,755,703

운반비	2,239,157	6,940,525	2,376,920	7,137,055

감가상각비	398,560	1,354,533	436,277	1,388,978

무형자산상각비	104,918	314,373	62,424	203,889

경상개발비	5,874,771	17,295,570	5,917,258	17,227,629

세금과공과	80,513	553,213	129,689	442,589

지급수수료	2,455,507	4,817,845	1,221,990	3,647,446

접대비	102,881	292,989	84,175	224,566

수출비용	1,738,489	8,685,073	5,129,677	14,707,680

견본비	2,024	38,364	22,221	362,689

전산비	123,735	204,128	17,911	265,029

기타	273,412	727,806	355,405	954,113

합 계	14,945,668	49,039,209	25,096,662	66,293,662

11. 법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.68%(2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 적용된 가중평균세율: 22.17%)입니다.

12. 지배기업의 배당금 : 지배기업의 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 정기주주총회의 결과로 지급된 배당금 15,509백만원은 2023년 4월 중 지급되었습니다.

13. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전분기순이익	136,904,818	192,170,451

조 정 항 목 :

이자수익	(7,038,460)	(668,404)

이자비용	61,870	276,953

대손상각비(환입)	(3,032,515)	8,755,703

감가상각비	45,003,946	39,303,272

무형자산상각비	387,336	260,975

재고자산평가손실(환입)	565,295	(343,577)

외화환산이익(기타수익)	(2,352,894)	(4,090,234)

외화환산이익(금융수익)	(4,694,161)	(21,136,269)

외화환산손실(기타비용)	256,157	3,810,432

외화환산손실(금융비용)	695,507	168,840

유형자산처분이익	(121,018)	(104,797)

유형자산처분손실	237	208,949

유형자산폐기손실	2	63,910

유형자산손상차손	2,130,929	-

리스해지이익	(5,356)	(2,935)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	(17,989)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,110,017	24,555

기타의 대손상각비(환입)	(2,255,657)	3,292,768

기타	510,692	396,130

순운전자본의 변동 :

매출채권	13,819,355	4,184,510

기타채권	3,710,995	(2,067,605)

재고자산	27,977,378	(1,440,331)

기타유동자산	(5,593,323)	(355,596)

기타비유동자산	-	(45,562,873)

매입채무	(16,587,932)	7,676,859

기타유동채무	(3,468,215)	(11,187,886)

기타비유동채무	239,903	267,089

기타유동부채	(8,049,736)	(1,122,773)

기타비유동부채	244,732	216,989

영업으로부터 창출된 현금흐름	180,419,902	172,977,116

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	118,668,201	10,825,856

장기선급금의 유동성 대체	25,155,453	-

사용권자산과 리스부채의 취득	1,554,898	2,444,277

유형자산의 투자부동산 대체	8,041,659	-

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	(6,248,481)	3,696,936

다. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동리스부채	비유동리스부채	단기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

기 초	1,457,178	548,022	22,975,379	801,746	494,649

현금흐름	(1,364,603)	-	(23,331,143)	(1,404,172)	-

기타비금융변동	1,019,817	147,511	355,764	2,043,721	210,784

분기말	1,112,392	695,533	-	1,441,295	705,433

14. 우발채무 및 약정사항 :

가. 지배기업은 인적분할에 따라 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사 (솔브레인홀딩스(주)) 및 분할신설회사(솔브레인(주))는 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

나. 약정사항 :

(1) 물품공급계약보고기간말 현재 지배기업은 삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), SK하이닉스(주), 엘지디스플레이(주) 등과 장기물품공급계약을 체결하고 제품을 납품하고 있습니다.

(2) 물품구매계약보고기간말 현재 지배기업은 Henan Province Non-Ferrous Metal Industry Co., Ltd.와 장기물품구매계약을 체결하고 원재료를 구매하고 있습니다.

(3) 이행지급보증보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험과 2,718백만원(전기말: 2,712백만원)을 한도로 하여 생활폐기물 소각시설 열수급 이행지급보증 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 94,525백만원(전기말 : 73,826백만원)입니다.

다. 진행중인 소송사건보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.라. 종속기업인 솔브레인라사(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주와 우선매수권 약정 등을 체결하고 있습니다.

15. 특수관계자 거래 : 가. 특수관계자 현황

유의적 영향력을 행사하는 기업, 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)	솔브레인홀딩스(주)

기타 특수관계자	솔브레인옵토스(주)	솔브레인옵토스(주)	(*1)

솔브레인에스엘디(주)	솔브레인에스엘디(주)

에스비노브스(주)	에스비노브스(주)

(주)비즈네트웍스	(주)비즈네트웍스

Soulbrain MI, Inc.	Soulbrain MI, Inc.

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	Soulbrain E Malaysia SDN BHD

-(*3)	Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.

Soulbrain HU Kft.	Soulbrain HU Kft.

(주)씨엠디엘	(주)씨엠디엘

솔브레인네트워크(주)(*4)	-

(주)제닉	(주)제닉	(*2)

엠씨솔루션(주)	엠씨솔루션(주)

더블유에스씨에이치(주)	더블유에스씨에이치(주)

우양에이치씨(주)	우양에이치씨(주)

유피시스템(주)	유피시스템(주)

머티리얼즈파크(주)	머티리얼즈파크(주)

(*1) 솔브레인홀딩스(주)의 종속기업입니다.(*2) 솔브레인홀딩스(주)의 관계기업 및 공동기업입니다.(*3) 당분기 중 청산이 완료되었습니다. (*4) 당분기 중 신규설립되었습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)	776,572	-	70,179	-	33,943,300	2,791,062

기타특수관계자	솔브레인옵토스(주)	45,740	-	-	-	-	-

솔브레인에스엘디(주)	19,974,012	-	710,490	-	-	480,593

에스비노브스(주)	300	-	-	-	-	-

(주)비즈네트웍스	-	-	-	158,340	14,147	4,842,371

Soulbrain MI, Inc.	2,281,903	-	1,672,713	-	-	-

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	23,091	27,927	575,799	-	-	-

Soulbrain HU Kft	2,310,277	-	5,439,510	-	-	-

(주)씨엠디엘	9,153	-	-	473,468	-	13,500

(주)제닉	104,899	-	49,025	-	-	97,198

엠씨솔루션(주)	1,224,803	-	41,950	22,798,018	-	-

우양에이치씨(주)	-	-	-	-	-	22,907

유피시스템(주)	9,307	-	-	-	-	401,871

머티리얼즈파크(주)	12,641,508	-	22,030	14,661,038	-	239,521

솔브레인네트워크(주)	993	-	-	-	-	-

합 계	39,402,558	27,927	8,581,696	38,090,864	33,957,447	8,889,023

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	기타

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)	590,180	-	60,448	-	2,533,576

기타특수관계자	솔브레인옵토스(주)	43,621	-	-	-	-

솔브레인에스엘디(주)	17,201,020	-	1,079,433	-	213,300

에스비노브스(주)	1,203	-	-	-	-

(주)비즈네트웍스	9,330	-	-	803,235	6,014,196

(주)프로웰(*)	53,685	-	32,096	-	57,965

Soulbrain MI, Inc.	2,749,752	-	975,413	424,803	-

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	5,935	-	302,030	140,376	-

Soulbrain HU Kft	4,004,205	-	1,159,028	-	-

(주)씨엠디엘	-	89,158	-	437,243	-

(주)제닉	103,786	-	39,579	-	143,930

엠씨솔루션(주)	1,682,194	125	45,515	38,572,008	47,912

더블유에스씨에이치(주)	-	-	-	-	6,638

우양에이치씨(주)	-	-	-	-	195,000

유피시스템(주)	9,477	-	-	-	412,849

머티리얼즈파크(주)	12,067,045	-	123,476	13,962,746	758,436

합 계	38,521,433	89,283	3,817,018	54,340,411	10,383,802

(*) 전분기 중 솔브레인홀딩스(주)의 연결범위에서 제외되었으며, 해당거래 내역은 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 거래내역입니다.

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)	63,951	17,119	-	355,368	266,808	118,547	-	629,754

기타특수관계자	Soulbrain HU Kft.	-	1,956,628	-	-	1,464,214	3,235,259	-	-

엠씨솔루션(주)	171,904	54,245	2,739,169	-	205,451	94,265	3,808,343	24,062

Soulbrain MI, Inc.	23,827,499	6,234,664	-	-	27,975,940	6,821,332	-	-

머티리얼즈파크(주)	3,217,713	275,569	1,536,005	166,574	1,068,062	244,317	1,982,865	109,433

에스비노브스(주)	110	-	-	-	110	-	-	660

솔브레인에스엘디(주)	3,462,286	341,874	-	55,939	2,706,387	284,557	-	65,453

유피시스템(주)	1,129	-	-	60,930	1,129	-	-	43,936

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	-	195,942	-	-	-	642,295	-	-

㈜비즈네트웍스	-	-	-	429,315	-	-	209,775	756,213

솔브레인옵토스(주)	3,300	-	-	-	30,225	-	-	153

(주)제닉	25,630	45,612	-	148,598	12,265	21,394	-	123,005

Soulbrain(CQ) Electronic Materials	-	-	-	-	47,609	442,034	-	-

(주)씨엠디엘	4,639	-	80,784	-	704	-	1,834	-

솔브레인네트워크(주)	1,092	5,920	-	5,920	-	-	-	-

합 계	30,779,253	9,127,573	4,355,958	1,222,644	33,778,904	11,904,000	6,002,817	1,752,669

라. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

Soulbrain MI, Inc.	21,263,240	2,410,963	25,070,721	4,463,493

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	-	-	47,609	442,034

마. 당분기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 551백만원(전분기: 1,945백만원)이며, 당분기 지급한 리스료는 870백만원(전분기: 927백만원) 입니다.

바. 전분기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 차입 거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 자금 대여(단위: 천원)

구 분	전분기

기타 특수관계자

Soulbrain(CQ) ElectronicMaterials Co., Ltd.

기 초

대여금	14,006,566

미수수익	31,748

장부금액	14,038,314

기 중

회수액	(12,100,538)

이자 발생액	47,915

이자 회수액	(80,614)

기타 대손상각	(2,325,638)

표시통화환산손익	420,561

분기말

대여금	-

미수수익	-

장부금액	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 차입 거래 내역은 없습니다.

사. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 배당금 지급 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

최대주주 및 특수관계인	7,151,636	6,972,845

아. 연결회사는 특수관계자와 경영지원제공계약 및 기술제공계약을 체결하고 있습니다.

자. 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,685,953	2,546,900

퇴직급여 및 장기종업원 급여	460,410	380,988

합 계	3,146,363	2,927,888

차. 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여솔브레인홀딩스(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 14 참조).

16. 보고기간후사건 : 지배기업은 2023년 10월 30일 이사회 결의를 통해 (주)디엔에프 주식 2,000,000주를960억원에 인수하기로 결의하였으며, 2023년 10월 30일 주식양수도계약을 체결하였습니다.