솔브레인 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항1) 분할- 해당사항 없음. 2) 합병

회사명	상대방	내용

솔브레인(주)	훽트(주)	1) 합병 배경 및 방법 : 소규모 흡수합병2) 합병목적 : 경영효율성 증대 및 사업 경쟁력 강화를 통화 기업가치, 주주가치 제고3) 합병비율 : 솔브레인(주) : 훽트(주) = 1.0000000 : 0.00000004) 합병 주요일정: 2022.02.21 - 합병계약일 2022.05.01 - 합병기일5) 합병법인 솔브레인(주)는 본 합병을 함에 있어 신주를 발행하지않으며, 본 합병 완료 후 솔브레인㈜의 최대주주 변경 없으며, 합병 후 사후 예측정보는 없으므로 기재를 생략합니다.

□ 당사 합병에 관하여 회사에 미치는 영향 등 자세한 사항은 "금융위(금감원) 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)" 상에 공시된 2022.02.18 주요사항보고서(회사합병결정)를 참조하시기 바랍니다.

3) 자산양수도

거래상대방	내용

솔브레인홀딩스(주)	1) 자산양수2) 거래대상물 : 솔브레인홀딩스(주) 파주2공장 토지 및 건물 등3) 자산 운용 효율화 목적4) 거래일자 : 2023년 6월 27일5) 거래금액 : 339억원

거래상대방	내용

김명운 등 6인	1) 자산양수2) 거래대상물 : 주식회사 디엔에프 보통주 2,000,000주3) 전략적 파트너십 구축 및 기존 사업과의 시너지 창출4) 거래일자 : 2023년 12월 28일5) 거래금액 : 960억원

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계 정 과 목	채 권 총 액	대손충당금	대손충당금설 정 률

2024년 3분기말	매 출 채 권	81,748,455	(15,697,575)	19.20%

기 타 채 권	11,690,406	(3,010,027)	25.75%

합계	93,438,861	(18,707,602)	20.02%

2023년 기말	매 출 채 권	77,908,355	(15,398,508)	19.76%

기 타 채 권	14,283,010	(1,950,070)	13.65%

합계	92,191,365	(17,348,578)	18.82%

2022년 기말	매 출 채 권	92,023,584	(25,346,911)	27.54%

기 타 채 권	17,067,846	(6,684,926)	39.17%

합계	109,091,430	(32,031,837)	29.36%

(2) 대손충당금 변동현황 (최근 3사업연도)

(단위 : 천원)

구 분	2024년 3분기말	2023년 기말	2022년 기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	17,348,578	32,031,837	15,607,771

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(1,470,367)	(2,008,814)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,470,367)	(2,008,814)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,232,741	(11,499,343)	14,748,987

4. 환율변동차이	126,283	(1,713,549)	3,683,893

5. 기말 대손충당금 잔액합계	18,707,602	17,348,578	32,031,837

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매 보고기간마다 결산시점의 매출채권 및 기타채권의 장부금액에 대하여 개별적 손상검토채권과 집합적 손상검토채권으로 구분하여 대손충당금(손실충당금)을 인식하고 있습니다.- 개별적 손상검토채권채권단위와 거래처 단위로 객관적인 손상징후가 존재하는지를 검토 하고 있으며, 객관적인 손상징후가 존재하는 채권에 대하여 아래와 같이 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정액 : 개별채권 장부가액 - 개별채권에 대하여 추정한 회수가능가액 (채권에 담보물이 있는 경우, 그로 인한 현금 유입액을 고려)- 집합적 손상검토채권매출채권 및 기타채권의 전체 기간에 대해 기대신용손실을 측정하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.

- 회사의 주요 매출처는 삼성전자㈜, SK하이닉스㈜, 엘지디스플레이㈜ 및 삼성SDI㈜ 등 입니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	합 계

금 액	일 반	59,429,399	3,511,829	2,274	42,209	62,985,711

특수관계자	2,177,239	-	-	887,930	3,065,169

합 계	61,606,638	3,511,829	2,274	930,139	66,050,880

구성비율	93.27%	5.32%	0.00%	1.41%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업 부문	계정 과목	2024년 3분기	2023년	2022년	비 고

반 도 체	제품	35,709,078	34,221,335	38,421,141	-

상품	606,418	493,009	1,630,142	-

원재료	24,044,139	21,049,771	45,538,062	-

재공품	-	-	1,320,759	-

저장품	145,458	229,431	264,732	-

미착품	57,868	1,174,067	2,224,773	-

소계	60,562,961	57,167,613	89,399,609	-

디스플레이	제품	971,759	665,684	1,007,108	-

상품	509,172	552,974	475,071	-

원재료	1,694,536	2,217,483	2,926,517	-

재공품	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소계	3,175,467	3,436,141	4,408,696	-

2차전지	제품	3,093,149	2,882,430	4,243,823	-

상품	-	-	-	-

원재료	3,801,678	4,510,028	9,461,928	-

재공품	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소계	6,894,827	7,392,458	13,705,751	-

기타	제품	403,936	185,382	47,292	-

상품	22,689	22,653	22,666	-

원재료	883,236	842,601	375,980	-

재공품	-	-	-	-

저장품	1,273,869	1,211,357	839,185	-

미착품	3,747,714	2,773,172	4,608,303	-

소계	6,331,444	5,035,165	5,893,426	-

합계	합계	76,964,699	73,031,377	113,407,482	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.79%	7.34%	12.13%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.87	6.76	7.20	-

1) 자산총계 및 매출원가총계(단위 : 천원)

계정과목	2024년 3분기	2023년	2022년	비 고

자산총계	1,133,115,234	995,442,871	934,907,218	-

연환산 매출원가 (전체)	610,629,026	650,949,835	793,061,158	-

연환산 매출원가 (재고자산관련)	590,471,578	630,424,361	782,026,771	-

(2) 재고자산 실사내용 1) 재고자산의 실사 회사는 매월말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다. - 외부감사인 입회하 재고실사 실시 2) 재고자산의 조사방법 회사는 매월말 전수조사의 방법으로 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 샘플링(Sampling)의 방법으로 재고조사를 실시하고 있습니다.

3) 장기체화 재고등 회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으면, 2024년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정 과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	1,161,449	1,161,449	(23,170)	1,138,279	-

제 품	40,980,526	40,980,526	(802,603)	40,177,923	-

원 재 료	34,247,504	34,247,504	(3,823,915)	30,423,589	-

저 장 품	1,419,326	1,419,326	-	1,419,326	-

미 착 품	3,805,582	3,805,582	-	3,805,582	-

재 공 품	-	-	-	-	-

합 계	81,614,387	81,614,387	(4,649,688)	76,964,699	-

라. 공정가치 측정

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산	11,493,179	11,493,179	8,820,706	8,820,706

(*) 상각후 원가로 인식한 금융자산은 제외하였습니다.상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	11,493,179	11,493,179

전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	8,820,706	8,820,706

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

(4) 당분기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초잔액	8,820,706	525,736

당기손익인식액	(173,827)	(113,238)

매입금액	2,846,300	8,200,067

분기말잔액	11,493,179	8,612,565