솔브레인 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항

회사는 분할전 솔브레인홀딩스 주식회사의 자회사 관리 및 신규투자부문(이하"투자부문")과 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문(이하"사업부문")을 2020년 1월 22일자 이사회 및 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에 따라 2020년 7월 1일을 분할설립일자로 하여 솔브레인홀딩스 주식회사에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보통주 자본금은 3,889백만원입니다.- 분할 내용 요약

분할회사	단순분할신설회사	내용

솔브레인홀딩스(주)	솔브레인(주)	1) 분할방법: 인적분할2) 분할목적- 각 회사의 전문화를 통하여 경영 효율성을 극대화하여 장기적 성장을 위한 기업 지배구조 확립3) 분할비율- 솔브레인홀딩스(주) : 솔브레인(주) = 0.5529115 : 0.44708854) 분할주식수(주식병합을 통한 감자, 분할전 주식수 : 17,398,271주)- 솔브레인홀딩스(주) : 솔브레인(주) = 9,619,705주 : 7,778,566주5) 분할 일정2020.01.22 - 분할 이사회 결의일2020.05.14 - 분할계획서 승인을 위한 임시 주주총회일2020.07.01 - 분할기일, 분할보고총회일 및 창립총회일2020.08.06 - 변경상장 및 재상장일

□ 회사의 분할에 관한 자세한 사항은 "금융위(금감원) 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)" 상에 솔브레인홀딩스(주)의 공시된 2020.01.22 주요사항보고서(회사분할결정) 및 2020.07.29 증권발행실적보고서(합병등)등을 참조하시기 바랍니다.

그밖의 자세한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"을 참조하시기바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계 정 과 목	채 권 총 액	대손충당금	대손충당금설 정 률

2021년 3분기말	매 출 채 권	140,750,557	(10,541,595)	7.49%

기 타 채 권	24,678,023	(4,050,591)	16.41%

합계	165,428,580	(14,592,186)	8.82%

2020년 기말	매 출 채 권	89,640,572	(7,119,286)	7.94%

기 타 채 권	20,726,379	(3,821,167)	18.44%

합계	110,366,951	(10,940,453)	9.91%

(2) 대손충당금 변동현황 (최근 3사업연도)

(단위 : 천원)

구 분	2021년 3분기	2020년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,940,453	8,623,601

2. 순대손처리액(①－②±③)	(307,546)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(307,546)	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,959,279	2,316,852

4. 환율변동차이	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	14,592,186	10,940,453

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 회사는 매 보고기간마다 결산시점의 매출채권 및 기타채권의 장부금액에 대하여 개별적 손상검토채권과 집합적 손상검토채권으로 구분하여 대손충당금(손실충당금)을 인식하고 있습니다. - 개별적 손상검토채권채권단위와 거래처 단위로 객관적인 손상징후가 존재하는지를 검토 하고 있으며, 객관적인 손상징후가 존재하는 채권에 대하여 아래와 같이 대손충당금 설정하고 있습니다. - 집합적 손상검토채권매출채권 및 기타채권의 전체 기간에 대해 기대신용손실을 측정하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.2) 회사의 주요매출처는 삼성전자㈜, SK하이닉스㈜, 엘지디스플레이㈜ 및 삼성SDI㈜ 입니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	합 계

금 액	일 반	82,304,112	12,445,125	3,072,204	14,212	97,835,653

특수관계자	27,338,135	1,582,320	3,383,961	68,893	32,373,309

합 계	109,642,247	14,027,445	6,456,165	83,105	130,208,962

구성비율	84.20%	10.77%	4.96%	0.06%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업 부문	계정 과목	2021년 3분기	2020년	비 고

반 도 체	제품	26,641,258	23,181,280	-

상품	2,765,892	3,498,850	-

원재료	21,747,732	20,678,109	-

재공품	555,631	505,930	-

저장품	251,193	296,128	-

미착품	534,458	464,162	-

소계	52,496,164	48,624,459	-

F P D	제품	833,377	313,982	-

상품	855,751	501,996	-

원재료	3,200,270	3,114,788	-

재공품	0	-	-

저장품	0	-	-

미착품	0	-	-

소계	4,889,398	3,930,766	-

기타	제품	5,557,455	2,805,096	-

상품	3,613,109	855,232	-

원재료	12,385,635	7,070,246	-

재공품	0	-	-

저장품	262,153	517,638	-

미착품	2,419,708	1,613,041	-

소계	24,238,060	12,861,253	-

합계	합계	81,623,622	65,416,478	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.01%	9.11%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.09	10.96	-

1) 자산총계 및 매출원가총계(단위 : 천원)

계정과목	2021년 3분기	2020년	비 고

자산총계	741,218,074	717,745,271	-

연환산 매출원가 (전체)	754,061,828	669,500,059	-

연환산 매출원가 (재고자산관련)	741,499,036	660,641,309	-

(2) 재고자산 실사내용1) 재고자산의 실사 회사는 매월말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다. - 외부감사인 입회하 재고실사 실시 ▷ 2021년 1월 4일 공주 및 파주사업장2) 재고자산의 조사방법 회사는 매월말 전수조사의 방법으로 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 샘플링(Sampling)의 방법으로 재고조사를 실시하고 있습니다.

3) 장기체화 재고등 회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으면, 2021년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정 과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	7,419,221	7,419,221	(184,469)	7,234,752	-

제 품	33,277,865	33,277,865	(245,775)	33,032,090	-

원 재 료	39,885,522	39,885,522	(2,551,885)	37,333,637	-

저 장 품	513,346	513,346	0	513,346	-

미 착 품	2,954,166	2,954,166	0	2,954,166	-

재 공 품	555,631	555,631	0	555,631	-

합 계	84,605,751	84,605,751	(2,982,129)	81,623,622	-

라. 공정가치 측정

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산(*)	2,144,198	2,144,198	-	-

(*) 상각후 원가로 인식한 금융자산은 제외하였습니다..(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,144,198	-	2,144,198

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.