솔브레인 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제4기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제3기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
솔브레인 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : 솔브레인 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요지배기업은 분할 전 솔브레인홀딩스 주식회사의 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문(이하"사업부문")을 2020년 1월 22일자 이사회 및 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에 따라 2020년 7월 1일을 분할 설립일자로 하여 솔브레인홀딩스 주식회사에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 3,889백만원이며, 당기말 현재 자본금은 설립시와 동일합니다.지배기업은 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하여 왔습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에 소재하고 있습니다.지배기업은 2020년 8월 6일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었으며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 솔브레인홀딩스(주) 및 특수관계인(45.15%) 등으로 구성되어 있습니다.

나. 종속기업들의 현황보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업들의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말	전기말	결산월	업 종

지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)	지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	중 국	100	-	100	-	12월	반도체 공정용 화학재료 제조

솔브레인라사(주)	대한민국	51	49	51	49	12월	반도체 제조용 고순도 인산 제조

SOULBRAIN TX LLC	미 국	100	-	100	-	12월	반도체 공정용 화학재료 제조 판매 등

나우혁신소재펀드1호 (*1)	대한민국	98.57	1.43	-	-	12월	금융투자업

케어웰솔루션스(주) (*1)	대한민국	100	-	-	-	12월	반도체 장비 유지 관리 등

(*1) 당기 중 신규 설립되었습니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약

보고기간말 현재 연결대상 종속기업들의 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	Soulbrain (Xi'an) ElectronicMaterials Co., Ltd.	솔브레인라사(주)	SOULBRAIN TX LLC	나우혁신소재펀드1호	케어웰솔루션스(주)

자산	73,948,618	61,454,647	43,456,353	6,959,232	501,047

부채	7,521,388	5,317,530	189,334	44,110	150,634

자본	66,427,229	56,137,117	43,267,018	6,915,123	350,413

매출	96,224,347	69,330,849	-	-	-

당기순손익	(1,606,930)	626,105	(436,241)	(84,877)	(149,587)

총포괄손익	(1,606,930)	626,105	(436,241)	(84,877)	(149,587)

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	솔브레인라사(주)	SOULBRAIN TX LLC

자산	86,843,690	51,035,003	242,061

부채	13,063,582	8,503,992	1,133

자본	73,780,108	42,531,011	240,928

매출	146,078,627	97,935,646	-

당기순손익	8,178,531	9,552,197	(400,361)

총포괄손익	6,454,232	9,552,197	(400,361)

라. 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

나우혁신소재펀드1호	당기 중 취득

케어웰솔루션스(주)	당기 중 신규 설립

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다

가. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준서)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면 을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다 - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻 게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결회사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 연결회사의 매출액은 750백만 유로 이상으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함됩니다. 회사는 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위해 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정을 적용하였습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 평가하는 중에 있습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음 또한, 회사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다.

연결회사는 본 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항 은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

나. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

다. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당기간의 평균환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산합니다.

(3) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 연결포괄손익계산서상"금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 연결포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 외환손익은 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시하고 손상차손은 "기타비용"으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 "기타수익"으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후에도 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

바. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.사. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 가중평균법에 따라 결정됩니다. 한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

아. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손 누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	20년 - 30년

구 축 물	20년 - 30년

기 계 장 치	4년 - 10년

차량운반구	5년 - 6년

공구와기구	6년

집 기 비 품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

자. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

차. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

카. 무형자산

영업권은 2.나.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 "0"(영)으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구 분	추정 경제적 내용연수	상각방법

기타의무형자산	5년	정액법

기술력	6년	정액법

무형자산의 상각방법과 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

타. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물과 구축물은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각되며 집기비품의 경우 추정 경제적 내용연수 6년동안 정액법으로 상각됩니다.

파. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

하. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

거. 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

너. 금융보증계약

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 더. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산는 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

러. 퇴직급여

연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

머. 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

버. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

서. 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

(1) 재화의 공급- 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지전해액 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.

- 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.어. 리스

(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기간으로 리스기간에 걸쳐 리스비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 부동산, 비품 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신 용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.- 연장선택권 및 종료선택권다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

저. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

처. 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손

회사는 매년 관계기업 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자주식의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 11 참조).

나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4. 다(2)참조).

다. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.가.(2) 참조).

라. 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

마. 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 14참조).

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고있습니다.

연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이를 위해 외환위험을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 일본 엔화, 유럽 유로화, 중국 위안화, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	55,590,824	71,678,808	90,167,575	114,269,367

일본 엔화	16,580,547	151,324	644,845,054	6,146,534

매출채권	미국 달러화	40,318,391	51,986,534	50,029,229	63,402,042

일본 엔화	27,449,900	250,524	78,671,420	749,880

유럽 유로화	-	-	1,083,640	1,464,214

기타채권	미국 달러화	5,148,512	6,638,491	6,880,429	8,719,568

유럽 유로화	2,640,942	3,767,542	2,394,360	3,235,259

기타금융자산	미국 달러화	10,000,000	12,894,000	40,000,000	50,692,000

금융부채

매입채무	미국 달러화	5,774,430	7,445,550	12,447,827	15,775,131

일본 엔화	314,600,530	2,871,233	285,377,582	2,720,162

중국 위안화	-	-	8,911,200	1,616,848

기타채무	미국 달러화	77,451	99,866	437,077	553,907

일본 엔화	11,516,329	105,105	22,138,836	211,023

중국 위안화	21,953	3,970	15,146	2,748

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 법인세비용 차감후순손익 및 자본은 10,523백만원(전기: 17,267백만원)만큼 증가 및 감소할 것입니다.

2) 이자율 위험

연결회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융기관 예치금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기순이익 및 자본은 감소 또는 증가합니다.

보고기간말 현재 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동으로 인하여 당기순이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 신용위험1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부금액과 동일하며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	1개월 이하연체	1개월 초과3개월 이하연체	3개월 초과6개월 이하연체	6개월 초과	합 계

당기말

총장부금액 - 매출채권	48,881,815	4,889,993	3,677,272	20,291	20,438,984	77,908,355

손실충당금	-	-	-	-	(15,398,508)	(15,398,508)

전기말

총장부금액 - 매출채권	59,099,390	5,167,025	810,408	221,108	26,725,653	92,023,584

손실충당금	-	-	-	-	(25,346,911)	(25,346,911)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	25,346,911	11,404,310

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(8,737,469)	10,978,565

회수가 불가능하여 제각된 금액	(40,873)	-

기타(환율변동)	(1,170,061)	2,964,036

기말	15,398,508	25,346,911

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같으며 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	6,684,926	4,203,461

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(2,761,874)	3,770,421

회수가 불가능하여 제각된 금액	(1,429,494)	(2,008,814)

기타(환율변동)	(543,488)	719,858

기말	1,950,070	6,684,926

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비(환입)

매출채권	(8,737,469)	10,978,565

상각후원가 측정 기타채권	(2,761,874)	3,770,421

합 계	(11,499,343)	14,748,986

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

전기말 연결회사가 당기손익-공정가치 금융자산(채무상품)에 대해 노출된 신용위험 최대노출금액은 4,876백만원이며, 당기말 연결회사가 당기손익-공정가치 금융자산(채무상품)에 대해 노출된 신용위험 최대금액은 없습니다.

(3) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	25,391,262	-	-	25,391,262

기타채무	12,631,272	2,706,216	-	15,337,488

리스부채	1,028,204	575,335	155,813	1,759,352

합 계	39,050,738	3,281,551	155,813	42,488,102

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	39,921,907	-	-	39,921,907

기타채무	21,611,783	2,391,835	-	24,003,618

리스부채	1,505,293	482,166	132,463	2,119,922

합 계	63,038,983	2,874,001	132,463	66,045,447

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

나. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	-	-

차감: 현금및현금성자산(B)	(160,827,491)	(167,741,412)

순부채(C=A-B)	(160,827,491)	(167,741,412)

자본총계(D)	918,822,162	799,239,312

총자본(E=C+D)	757,994,671	631,497,900

자본조달비율(C/E)	부의 자본조달비용	부의 자본조달비용

다. 공정가치 측정당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산(*)	8,820,706	8,820,706	5,401,876	5,401,876

(*) 상각후 원가로 인식한 금융자산은 제외하였습니다.상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,820,706	8,820,706

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

(4) 당기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초잔액	525,736	450,000

총 손익

당기손익 인식액	(155,096)	(31,364)

매입금액	8,450,066	557,100

매도금액	-	(450,000)

당기말 잔액	8,820,706	525,736

(5) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,820,706	3	순자산가치법	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	525,736	3	순자산가치법	-	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5. 영업부문 정보 : 가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 화학제품제조부문과 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당기와 전기의 부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

매 출 액 :

외부매출액	779,410,967	64,618,155	844,029,122

매출총이익	187,168,067	5,911,220	193,079,287

영업이익	132,413,287	1,075,089	133,488,376

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

매 출 액 :

외부매출액	926,076,220	164,791,227	1,090,867,447

매출총이익	272,996,058	24,810,230	297,806,288

영업이익	195,152,310	11,898,357	207,050,667

다. 보고기간말 현재 연결회사의 부문별 고정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

화학제품제조	유통 및 서비스	합 계	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

유형자산 및 투자부동산	452,742,532	30,437,487	483,180,019	394,477,483	28,252,240	422,729,723

무형자산	5,712,801	474,728	6,187,529	5,738,646	927,722	6,666,368

사용권자산	4,392,027	188,459	4,580,486	4,870,464	101,251	4,971,715

라. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

화학제품제조	유통 및서비스	금 액	비 율(%)	화학제품제조	유통 및서비스	금 액	비 율(%)

A 사	284,653,974	5,385,311	290,039,285	34.36%	255,541,659	52,686,604	308,228,263	28.26%

B 사	165,517,028	819,086	166,336,114	19.71%	175,954,239	12,100,330	188,054,569	17.24%

C 사	95,961,407	-	95,961,407	11.37%	146,078,627	-	146,078,627	13.39%

합 계	546,132,409	6,204,397	552,336,806	65.44%	577,574,525	64,786,934	642,361,459	58.89%

마. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	674,849,842	792,652,506

중 국	155,167,688	243,811,206

기 타	14,011,592	54,403,735

합 계	844,029,122	1,090,867,447

바. 보고기간말 현재 연결회사의 지역별 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 사용권자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	419,800,757	394,421,874

미 국	40,908,668	-

중 국	33,238,611	39,945,932

합 계	493,948,036	434,367,806

6. 범주별 금융상품 :가. 보고기간말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	160,827,491	-	160,827,491	167,741,412	-	167,741,412

매출채권	62,509,847	-	62,509,847	66,676,673	-	66,676,673

기타채권	12,332,941	-	12,332,941	10,382,920	-	10,382,920

기타금융자산	17,894,000	8,820,706	26,714,706	63,287,777	5,401,876	68,689,653

합 계	253,564,279	8,820,706	262,384,985	308,088,782	5,401,876	313,490,658

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무	25,391,262	39,921,907

기타채무	15,337,488	24,003,618

기타금융부채	98,787	-

합 계	40,827,537	63,925,525

나. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	9,693,600	2,033,484

외화환산이익(금융수익)	1,477,379	4,522,604

외화환산손실(금융비용)	(1,479,181)	(3,774,959)

외화환산이익(기타수익)	525,744	313,533

외화환산손실(기타비용)	(720,956)	(5,626,705)

외환차익(금융수익)	2,884,185	2,500,981

외환차손(금융비용)	(2,026,336)	(366,382)

외환차익(기타수익)	12,482,224	19,990,244

외환차손(기타비용)	(9,548,186)	(12,409,521)

대손상각비환입(대손상각비)	8,737,469	(10,978,565)

기타의대손상각비환입(기타의대손상각비)	2,761,874	(3,770,422)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	4,418,938	9,140

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(155,096)	(31,364)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	17,989

상각후원가 측정 금융부채 :

이자비용	-	(224,628)

외화환산이익(기타수익)	76,889	777,319

외화환산손실(기타비용)	(103,346)	(221,371)

기타금융부채 :

기타금융부채평가이익	1,213	-

7. 현금및현금성자산 :가. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	23,939,972	20,574,371

외화예금	27,482,445	26,391,818

단기금융기관예치금	109,405,074	120,775,224

합 계	160,827,491	167,741,413

나. 연결현금흐름표상 현금및현금성자산과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권 :

가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권 :

매출채권	63,643,883	14,264,471	71,940,084	20,083,500

손실충당금	(6,113,224)	(9,285,284)	(5,263,411)	(20,083,500)

매출채권 소계	57,530,659	4,979,188	66,676,673	-

기타채권 :

미수금	6,058,109	5,598,952	10,641,674	4,063,359

손실충당금	(683,185)	(1,266,885)	(2,621,567)	(4,063,359)

미수수익	248,318	-	298,094	-

대여금	-	79,000	-	-

보증금	1,099,441	1,199,190	146,729	1,917,990

기타채권 소계	6,722,683	5,610,257	8,464,930	1,917,990

합 계	64,253,342	10,589,445	75,141,603	1,917,990

나. 매출채권, 상각후원가 측정 기타채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.가.(2).2)를 참고하시기 바랍니다.

다. 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

과거 부도경험이 없는 기존 고객	73,654,823	76,888,808

새로운 고객	1,187,964	170,785

손상되지 아니한 채권 합계	74,842,787	77,059,593

9. 기타금융자산 및 기타자산 : 가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

당기손익-공정가치 금융자산	-	4,876,140

단기금융상품	17,894,000	63,287,777

소 계	17,894,000	68,163,917

비유동 :

당기손익-공정가치 금융자산	8,820,706	525,736

소 계	8,820,706	525,736

합 계	26,714,706	68,689,653

나. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

채무상품	-	4,876,140

비유동 :

지분상품	8,820,706	525,736

합 계	8,820,706	5,401,876

다. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

선급금	29,179,722	17,632,598	29,616,671

선급금 손상차손 누계액(*)	(11,401,046)	-	-

부가세대급금	8,065,625	15,088,439	-

선급비용	1,644,755	1,701,849	11,934

합 계	27,489,056	34,422,886	29,628,605

(*) 당기 중 장기공급계약 원재료 시장가격 하락으로 인한 손상차손을 인식하였습니다.

10. 재고자산 :

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	1,091,806	2,151,106

평가충당금	(23,170)	(23,226)

제 품	38,626,664	45,503,469

평가충당금	(671,833)	(1,784,105)

원 재 료	32,997,498	61,827,029

평가충당금	(4,377,615)	(3,524,542)

저 장 품	1,440,788	1,103,917

미 착 품	3,947,239	6,833,076

재 공 품	-	1,360,073

평가충당금	-	(39,314)

합 계	73,031,377	113,407,483

나. 당기 중 비용으로 인식되어 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 630,424백만원(전기: 782,027백만원)입니다.다. 당기 중 재고자산평가충당금환입으로 298백만원(전기: 재고자산평가손실 1,698백만원)을 계상하였습니다. 재고자산평가손실(환입)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 가산(차감)되어 있습니다.

11. 관계기업투자 :

가. 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회 사 명	소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	(주)디엔에프(*)	대한민국	12월	30.1%	131,519,071	46,742,751	131,519,071

(*) 당기 중 지분을 취득하였습니다.

나. 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회 사 명	기초금액	취득	처분	기말금액

관계기업	(주)디엔에프	-	131,519,071	-	131,519,071

12. 유형자산 및 투자부동산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	52,609,402	100,060,199	12,666,374	106,590,057	948,210	21,794,548	17,545,699	96,410,193	408,624,682

취득	40,650,024	-	-	126,500	-	-	20,400	83,248,794	124,045,718

국고보조금 취득	-	-	-	-	(51,200)	(330,750)	-	-	(381,950)

손상(*1)	-	-	-	(2,604,831)	-	(67,691)	(140,507)	(325,998)	(3,139,026)

처분	(49,154)	-	-	(17,921)	-	-	(243,042)	-	(310,118)

폐기 등	-	-	-	(4)	-	(2)	(1)	-	(7)

대체	18,152,731	42,513,134	426,541	42,696,881	551,997	3,817,859	2,370,180	(120,212,400)	(9,683,077)

감가상각비	-	(7,715,543)	(649,333)	(36,669,877)	(330,462)	(6,116,395)	(5,000,180)	-	(56,481,789)

표시통화환산이익 등	(498,546)	(37,491)	(10,691)	35,818	158	-	153	7,998	(502,602)

기말 순장부금액	110,864,456	134,820,299	12,432,892	110,156,623	1,118,703	19,097,569	14,552,702	59,128,586	462,171,831

당기말

취득원가	110,864,456	191,755,279	17,178,781	420,814,576	6,627,016	85,763,084	57,122,487	59,128,586	949,254,265

감가상각누계액	-	(56,622,711)	(4,642,299)	(306,597,338)	(5,353,648)	(63,314,715)	(42,427,852)	-	(478,958,563)

손상차손누계액	-	(312,268)	-	(4,054,412)	-	(67,691)	(141,607)	-	(4,575,977)

국고보조금	-	-	(103,590)	(6,203)	(154,664)	(3,283,110)	(326)	-	(3,547,894)

순장부금액	110,864,456	134,820,299	12,432,892	110,156,623	1,118,703	19,097,569	14,552,702	59,128,586	462,171,831

(*1) 당기 중 고객사와의 협업사업 종료에 따라 관련 유형자산의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	52,487,609	92,145,457	12,237,682	97,659,861	612,822	23,332,259	20,214,723	61,218,970	359,909,383

취득	-	-	-	647,947	-	-	297,180	100,145,647	101,090,774

국고보조금 취득	-	-	-	-	(123,950)	(344,156)	-	-	(468,106)

손상(*)	-	-	-	(1,449,581)	-	-	-	-	(1,449,581)

처분	-	-	-	(63,345)	(37,227)	(215,044)	(1)	-	(315,617)

폐기 등	-	-	-	(361,278)	-	(63,901)	(7)	-	(425,186)

대체	121,793	13,724,399	1,124,106	41,311,953	791,145	5,250,345	2,031,291	(64,913,424)	(558,392)

감가상각비	-	(5,440,727)	(585,911)	(30,837,897)	(291,973)	(6,166,616)	(4,996,889)	-	(48,320,013)

표시통화환산이익 등	-	(368,930)	(109,503)	(317,603)	(2,607)	1,661	(598)	(41,000)	(838,579)

기말 순장부금액	52,609,402	100,060,199	12,666,374	106,590,057	948,210	21,794,548	17,545,699	96,410,193	408,624,682

당기말

취득원가	52,609,402	151,140,644	16,770,897	381,223,168	6,075,621	82,316,894	56,698,139	96,410,193	843,244,958

감가상각누계액	-	(50,768,177)	(3,997,211)	(273,173,157)	(4,975,457)	(56,762,614)	(39,149,938)	-	(428,826,553)

손상차손누계액	-	(312,268)	-	(1,449,581)	-	-	(1,100)	-	(1,762,949)

국고보조금	-	-	(107,312)	(10,373)	(151,954)	(3,759,732)	(1,402)	-	(4,030,774)

순장부금액	52,609,402	100,060,199	12,666,374	106,590,057	948,210	21,794,548	17,545,699	96,410,193	408,624,682

(*) 전기 중 고객사와의 협업사업 종료에 따라 관련 유형자산의 손상차손을 인식하였습니다.나. 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	50,737,662	42,214,573

판매비와 관리비	1,319,034	1,393,743

경상연구개발비	4,425,094	4,711,697

합계	56,481,790	48,320,013

다. 당기말 및 전기말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

라. 보고기간말 현재 보고기간말 현재 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 29 참조).마. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다.

바. 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대기계장치	임대공구와기구	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	147,532	10,990,054	2,866,278	86,621	14,554	1	14,105,041

취득	515,111	-	-	-	-	-	515,111

대체	4,831,214	3,274,094	-	-	-	-	8,105,308

감가상각비	-	(1,398,353)	(232,597)	(76,953)	(3,049)	-	(1,710,952)

표시통화환산이익 등	(6,317)	-	-	-	-	-	(6,317)

기말 순장부금액	5,487,540	12,865,795	2,633,681	9,668	11,505	1	21,008,190

당기말

취득원가	5,487,540	29,337,444	5,455,764	572,132	18,365	15,500	40,886,745

감가상각누계액	-	(16,471,650)	(2,822,083)	(562,464)	(6,859)	(15,499)	(19,878,555)

순장부금액	5,487,540	12,865,795	2,633,681	9,668	11,505	1	21,008,190

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대기계장치	임대공구와기구	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	147,532	12,194,797	3,098,874	181,595	17,603	1	15,640,402

대체	-	404,842	16,043	25,298	2,263	5,356	453,802

감가상각비	-	(1,609,584)	(248,639)	(120,272)	(5,312)	(5,356)	(1,989,163)

기말 순장부금액	147,532	10,990,055	2,866,278	86,621	14,554	1	14,105,041

전기말

취득원가	147,532	24,220,552	5,455,763	572,132	18,365	15,500	30,429,844

감가상각누계액	-	(13,230,497)	(2,589,486)	(485,511)	(3,811)	(15,499)	(16,324,804)

순장부금액	147,532	10,990,055	2,866,277	86,621	14,554	1	14,105,040

보고기간말 현재 상기의 투자부동산은 관계사에 토지 및 공장건물을 임대한 것으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으나, 보고기간 말 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,675백만원이며(전기: 3,446백만원), 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 1,711백만원(전기: 1,582백만원)입니다.

13. 무형자산 :가. 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당 기

기타의 무형자산	기술력	영업권	합계

기초 순장부금액	1,331,942	963,333	4,371,093	6,666,368

취득	20,273	-	-	20,273

건설중인자산에서 대체	17,000	-	-	17,000

무형자산상각비	(323,864)	(192,667)	-	(516,531)

표시통화환산이익	419	-	-	419

기말 순장부금액	1,045,769	770,667	4,371,093	6,187,529

취득원가	5,041,016	1,156,000	4,371,093	10,568,109

상각누계액	(3,987,565)	(385,333)	-	(4,372,898)

국고보조금	(7,682)	-	-	(7,682)

순장부금액	1,045,769	770,667	4,371,093	6,187,529

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	전 기

기타의 무형자산	기술력	영업권	합계

기초 순장부금액	570,615	1,156,000	4,371,093	6,097,708

취득	846,286	-	-	846,286

국고보조금 취득	(10,243)	-	-	(10,243)

건설중인자산에서 대체	151,691	-	-	151,691

무형자산상각비	(183,687)	(192,667)	-	(376,354)

표시통화환산이익	(42,720)	-	-	(42,720)

기말 순장부금액	1,331,942	963,333	4,371,093	6,666,368

취득원가	4,941,361	1,156,000	4,371,093	10,468,454

상각누계액	(3,599,688)	(192,667)	-	(3,792,355)

국고보조금	(9,731)	-	-	(9,731)

순장부금액	1,331,942	963,333	4,371,093	6,666,368

나. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

매출원가	82,868	74,213

판매비와 관리비	420,251	295,038

경상연구개발비	13,411	7,103

합계	516,531	376,354

다. 영업권 손상

연결회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

반도체 사업부문	4,371,093	4,371,093

사용가치의 측정을 위한 미래현금흐름은 과거 영업성과와 경영진이 승인한 미래 사업계획에 근거하여 향후 5개년치를 추정하고 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 영업권이 포함된 사업부문의 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용(WACC)인 12.6%로 추정하였습니다.손상검토 결과, 당기 중 영업권에 대하여 회수가능금액이 장부금액을 초과하였습니다.

14. 리스 :

가. 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	3,470,261	4,245,686

차량운반구	509,038	550,336

집기비품	601,187	175,693

합계	4,580,486	4,971,715

리스부채

유동	981,448	1,457,178

비유동	704,056	548,022

합계	1,685,504	2,005,200

당기 중 증가한 사용권자산 및 리스부채는 1,864백만원(전기: 2,771백만원)입니다.

나. 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	970,883	1,110,035

차량운반구	401,951	414,599

집기비품	452,075	430,610

합계	1,824,909	1,955,244

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	82,731	69,888

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	333,176	429,247

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	133,478	132,211

리스해지이익	6,564	2,935

다. 당기와 전기 중 사용권자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,226,176	1,439,388

판매비와 관리비	546,405	467,051

경상연구개발비	52,328	48,805

합계	1,824,909	1,955,244

라. 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,305백만원(전기 : 2,504백만원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무, 기타부채 :가. 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	25,391,262	-	39,921,907	-

기타채무 :

미지급금	10,311,077	2,479,296	19,183,831	2,179,835

미지급비용	2,320,195	-	2,427,952	-

임대보증금	-	226,920	-	212,000

소 계	12,631,272	2,706,216	21,611,783	2,391,835

합 계	38,022,534	2,706,216	61,533,690	2,391,835

나. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	315,580	-	2,336,974	-

선수금	175,267	-	236,268	-

예수금	2,993,581	-	2,226,869	-

미지급금	8,017,840	-	7,576,555	-

미지급비용	10,572,059	1,792,267	20,931,090	2,175,055

합 계	22,074,327	1,792,267	33,307,756	2,175,055

16. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 보고기간말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	7,778,566주	3,889,283	412,215,496	416,104,779

전기말	7,778,566주	3,889,283	412,215,496	416,104,779

당기말	7,778,566주	3,889,283	412,215,496	416,104,779

나. 지배기업의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

다. 지배기업은 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

17. 자기주식 : 보고기간말 현재 지배기업은 자기주식을 보유하고 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금액	주식수	금액

기 초	23,942	5,684,410	12,430	3,256,879

취 득	11,482	2,567,584	11,512	2,427,531

기 말	35,424	8,251,994	23,942	5,684,410

18. 기타자본항목 : 보고기간말 현재 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타자본잉여금	기타포괄손익누계액	합 계

전기초	19,991,945	5,765,070	25,757,015

해외사업환산손익	-	(1,724,299)	(1,724,299)

전기말	19,991,945	4,040,771	24,032,716

해외사업환산손익	-	344,099	344,099

당기말	19,991,945	4,384,869	24,376,814

19. 이익잉여금 :가. 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	1,944,642	1,944,642

미처분이익잉여금	457,198,800	342,345,019

합 계	459,143,442	344,289,661

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 배당금2023년에 지급된 지배기업의 배당금은 15,509백만원(주당 2,000원)입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 2,000원과 15,486백만원이며, 2024년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

20. 매출원가 :

당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

가. 화학제품매출원가	592,242,900	653,080,161

기초제품재고액	45,503,469	36,515,703

당기제품제조원가	578,751,802	663,263,314

타계정으로대체	(2,568,288)	3,925,180

기말제품재고액	(38,626,664)	(45,503,469)

표시통화환산이익 등	9,182,581	(5,120,567)

나. 유통및서비스매출원가	58,706,935	139,980,997

기초상품재고액	2,151,106	10,437,787

당기상품매입액	36,155,731	117,653,207

타계정으로대체	1,292,278	25,022

기말상품재고액	(1,091,806)	(2,151,106)

매출원가조정(*1)	(325,848)	2,981,700

기타매출원가(*2)	20,525,474	11,034,387

합 계	650,949,835	793,061,158

(*1) 매출원가조정은 관세환급금 및 재고자산평가손실(환입)으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타매출원가는 용역원가 및 임대원가 등으로 구성되어 있습니다.

21. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,456,008	12,172,470

퇴직급여	1,363,914	1,053,899

복리후생비	2,541,646	2,212,100

소모품비	748,428	1,382,956

도서인쇄비	8,137	10,718

대손상각비	(8,737,469)	10,978,565

운반비	9,205,165	9,572,143

감가상각비	1,865,439	1,860,794

무형자산상각비	420,251	295,038

경상개발비	22,841,461	23,951,826

세금과공과	717,203	640,142

지급수수료	6,645,124	5,033,456

접대비	356,191	300,357

수출비용	10,583,303	19,214,427

견본비	297,073	484,560

전산비	352,457	297,775

기타	926,580	1,294,395

합 계	59,590,911	90,755,621

22. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	10,693,501	(1,187,619)

원재료 및 소모품사용, 상품의 매입	425,592,145	605,639,535

종업원급여	133,376,353	128,898,600

감가상각비 및 무형자산상각비	60,534,181	52,640,774

지급수수료	17,078,992	12,347,550

기타비용	63,265,574	85,477,939

매출원가 및 판매비와관리비 합계	710,540,746	883,816,779

23. 종업원급여 :가. 당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	101,109,442	101,438,181

퇴직급여	12,846,257	8,800,962

복리후생비	19,420,654	18,659,457

합 계	133,376,353	128,898,600

나. 당기와 전기 중 종업원급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

매출원가	109,813,948	101,865,197

판매비와 관리비	13,361,568	15,438,468

경상개발비	10,200,837	11,594,935

합계	133,376,353	128,898,600

24. 기타수익과 기타비용 : 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	12,482,224	19,990,244

외화환산이익 :

매출채권	415,988	237,048

미수금	109,756	76,485

매입채무	74,714	770,850

미지급금	2,175	6,469

수입수수료	10,535,971	6,393,505

기타의대손충당금환입	2,761,874	-

유형자산처분이익	189,887	113,078

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	4,418,938	9,140

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	17,989

기타금융부채평가이익	1,213	-

리스해지이익	6,564	2,935

잡이익	2,336,761	3,867,671

합 계	33,336,065	31,485,414

나. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	9,548,186	12,409,521

외화환산손실 :

매출채권	626,395	5,180,445

미수금	94,561	446,260

매입채무	100,935	212,231

미지급금	2,411	9,140

유형자산처분손실	237	208,949

유형자산폐기손실	7	425,186

유형자산손상차손	3,139,026	1,449,581

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	155,096	31,364

기부금	816,500	1,477,725

기타의대손상각비	-	3,770,422

잡손실	1,504,342	2,093,584

합 계	15,987,696	27,714,408

25. 금융수익과 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익 :

현금및현금성자산	9,693,021	1,985,636

대여금	579	47,848

외환차익	2,884,185	2,500,981

외화환산이익 :

현금및현금성자산	1,477,379	2,637,604

단기금융상품	-	1,885,000

합 계	14,055,164	9,057,069

나. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용 :

차입금	-	224,628

리스	82,731	69,888

외환차손	2,026,336	366,382

외화환산손실 :

현금및현금성자산	1,095,181	3,774,959

단기금융상품	384,000	-

합 계	3,588,248	4,435,857

26. 법인세비용가. 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	26,152,978	56,524,417

전기법인세의 조정사항	115,095	(1,649,385)

이연법인세

당기 손익으로 반영되는 일시적차이의 증감	4,080,204	(7,105,081)

법인세비용	30,348,277	47,769,951

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	161,303,662	215,442,885

법인세율로 계산된 법인세비용	39,230,583	50,587,853

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	983,831	481,347

세무상 과세되지 않은 수익	(2,270,549)	-

이연법인세자산 미인식금액	(2,873,147)	2,634,668

종속기업 및 관계기업투자에 대한 법인세효과	197,766	(2,049,644)

세액공제	(4,212,385)	(3,461,230)

전기 법인세의 조정사항	115,095	(1,649,385)

미환류소득에 대한 법인세 등	(1,859,074)	2,734,369

이월결손금	957,178	(3,253,217)

외국납부세액	1,109,965	368,319

기타	(1,030,986)	1,376,871

법인세비용(*)	30,348,277	47,769,951

(*) 당기와 전기의 가중평균세율은 각각 18.81%와 22.17%입니다.

다. 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,303,220	5,061,689

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,912,368	7,805,028

소 계	9,215,588	12,866,717

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,480,581)	(3,018,074)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(225,430)	(258,862)

소 계	(3,706,011)	(3,276,936)

이연법인세자산 순액	5,509,577	9,589,781

라. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	당기초	손익	당기말

이연법인세부채

미수수익	(67,982)	(62,859)	(130,840)

미수금	(83,572)	12,668	(70,904)

사용권자산	(457,870)	100,540	(357,330)

외화환산이익	(107,309)	83,623	(23,686)

일시상각충당금	(1,020,694)	113,807	(906,888)

종속기업투자	(399,419)	84,926	(314,493)

투자주식평가이익	-	(1,020,775)	(1,020,775)

소 계	(2,136,846)	(688,070)	(2,824,916)

이연법인세자산

미지급비용	5,203,820	(2,334,592)	2,869,227

장기미지급비용	502,438	(88,424)	414,014

외화환산손실	46,804	(33,085)	13,719

투자주식손상차손	-	43,072	43,072

대손충당금	463,843	(387,671)	76,172

무형자산	(178,876	33,360	(145,515)

유형자산	(320,031	400,141	80,110

재고자산평가손실	2,077,064	(638,792)	1,438,272

국고보조금	1,431,683	(40,338)	1,391,345

리스부채	463,201	(101,739)	361,462

건설중인자산	-	242,550	242,550

기타보증금	-	2,216	2,216

미지급금	150,262	381,330	531,591

이월결손금	1,886,419	(870,162)	1,016,258

소 계	11,726,627	(3,392,134)	8,334,493

합 계	9,589,781	(4,080,204)	5,509,577

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	당기초	손 익	당기말

이연법인세부채

미수수익	-	(67,982)	(67,982)

미수금	(102,908)	19,336	(83,572)

사용권자산	(265,710)	(192,160)	(457,870)

외화환산이익	(141,022)	33,713	(107,309)

일시상각충당금	(1,160,474)	139,780	(1,020,694)

종속기업투자	(2,678,409)	2,278,990	(399,419)

무형자산	(254,320)	31,790	(222,530)

유형자산	(771,355)	(17,530)	(788,885)

소 계	(5,374,198)	2,225,937	(3,148,261)

이연법인세자산

미지급비용	2,925,078	2,278,742	5,203,820

장기미지급비용	504,953	(2,515)	502,438

외화환산손실	44,204	2,600	46,804

대손충당금	327,616	136,227	463,843

감가상각비	5,276	64,514	69,790

무형자산	57,410	(13,756)	43,654

유형자산	81,274	317,790	399,064

재고자산	242,630	274,919	517,549

국고보조금	1,453,996	(22,313)	1,431,683

리스부채	266,791	196,410	463,201

재고자산	1,820,855	(261,340)	1,559,515

미지급금	128,815	21,447	150,262

이월결손금	-	1,886,419	1,886,419

소 계	7,858,898	4,879,144	12,738,042

합 계	2,484,700	7,105,081	9,589,781

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공동기업 및 관계기업투자주식 손상차손 등	-	22,224

대손충당금	16,314,285	28,997,685

합 계	16,314,285	29,019,909

27. 주당이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니 다.

가. 당기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익	130,363,029천원	162,793,518천원

가중평균유통보통주식수(*)	7,744,931주	7,764,271주

기본주당이익	16,832원	20,967원

(*) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분(당기)	일자	발행보통주식수	가중치	적수

기초주식수	2023-01-01	7,778,566	365/365	7,778,566

자기주식 취득	(23,942)	365/365	(23,942)

자기주식 취득	-	(11,482)	-	(9,693)

합 계	7,744,931

구분(전기)	일자	발행보통주식수	가중치	적수

기초주식수	2022-01-01	7,778,566	365/365	7,778,566

자기주식 취득	(12,430)	365/365	(12,430)

자기주식 취득	-	(11,512)	-	(1,865)

합 계	7,764,271

나. 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	161,303,662	215,442,885

조 정 항 목 :

이자수익	(9,693,600)	(2,033,484)

이자비용	82,731	294,516

감가상각비	60,017,650	52,264,420

무형자산상각비	516,531	376,354

외화환산손실	2,303,483	9,623,034

외화환산이익	(2,080,013)	(5,613,456)

재고자산평가손실(환입)	(298,183)	1,698,244

선급금 손상차손	11,401,046	-

대손상각비(환입)	(8,737,469)	10,978,565

유형자산처분이익	(189,887)	(113,078)

유형자산처분손실	237	208,949

유형자산폐기손실	7	425,186

유형자산손상차손	3,139,026	1,449,581

기타의대손상각비(환입)	(2,761,874)	3,770,421

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	155,096	31,364

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(4,418,938)	(9,140)

당기손익-공정가치금융자산 처분손익	-	(17,989)

기타금융부채평가이익	(1,213)	-

기타	697,057	462,615

순운전자본의 변동 :

매출채권	12,732,547	3,967,612

기타채권	1,297,000	(6,674,258)

재고자산	40,747,162	(11,928,854)

기타유동자산	25,217,993	848,795

기타비유동자산	-	(45,208,935)

매입채무	(14,595,613)	3,905,611

기타유동채무	(4,078,490)	(9,626,915)

기타비유동채무	299,461	501,011

기타유동부채	(10,839,282)	11,392,142

기타비유동부채	(382,788)	88,474

영업으로부터 창출된 현금흐름	261,833,339	236,503,670

나. 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	120,212,400	64,913,424

장기선급금의 유동성 대체	29,616,671	-

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	(5,320,943)	7,053,355

유형자산의 투자부동산 대체	8,105,308	(453,801)

사용권자산과 리스부채의 증가	1,864,142	2,770,835

장기미지급금의 유형자산 대체	-	47,100

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	1,560,768	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	유동리스부채	비유동리스부채

기초	1,457,178	548,022

현금흐름	(1,755,462)	-

비금융변동	1,279,732	156,034

기말	981,448	704,056

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

기초	22,975,379	801,746	494,649

현금흐름	(23,313,928)	(1,872,260)	-

비금융변동	338,549	2,527,692	53,373

기말	-	1,457,178	548,022

29. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

나. 제공받은 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증은 없습니다.

다. 지배기업은 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사(솔브레인홀딩스 (주))와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

라. 약정사항 :

(1) 물품공급계약보고기간말 현재 연결회사은 삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), SK하이닉스(주), 엘지디스플레이(주) 등과 장기물품공급계약을 체결하고 제품을 납품하고 있습니다.

(2) 이행지급보증보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험과 2,121백만원(전기말: 2,712백만원)을 한도로 하여 생활폐기물 소각시설 열수급 이행지급보증 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 73,612백만원(전기말 : 73,826백만원)입니다.

마. 진행중인 소송사건보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 1건이며, 소송가액은 100백만원(전기 4,638백만원)입니다. 소의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측 할 수 없습니다.바. 종속기업인 솔브레인라사(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주와 우선매수권 약정 등을 체결하고 있습니다.

30. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황(1) 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)	솔브레인홀딩스(주)

관계기업	(주)디엔에프	-	(*1)

기타특수관계자	솔브레인옵토스(주)	솔브레인옵토스(주)	(*2)

솔브레인에스엘디(주)	솔브레인에스엘디(주)

에스비노브스(주)	에스비노브스(주)

(주)비즈네트웍스	(주)비즈네트웍스

Soulbrain MI, Inc.	Soulbrain MI, Inc.

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	Soulbrain E Malaysia SDN BHD

-(*4)	Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.

Soulbrain HU Kft.	Soulbrain HU Kft.

(주)씨엠디엘	(주)씨엠디엘

솔브레인네트워크(주)(*5)	-

(주)제닉	(주)제닉	(*3)

엠씨솔루션(주)	엠씨솔루션(주)

-(*4)	더블유에스씨에이치(주)

우양에이치씨(주)	우양에이치씨(주)

머티리얼즈파크(주)	머티리얼즈파크(주)

유피시스템(주)	유피시스템(주)

(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 솔브레인홀딩스(주)의 종속기업입니다.(*3) 솔브레인홀딩스(주)의 관계기업 및 공동기업입니다.(*4) 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*5) 당기 중 신규설립되었습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)	1,207,397	-	94,598	-	33,943,300	3,661,776

기타특수관계자	솔브레인옵토스(주)	65,979	-	-	-	-	-

솔브레인에스엘디(주)	25,204,453	-	926,225	-	-	643,453

(주)비즈네트웍스	-	-	-	221,856	14,147	6,087,381

Soulbrain MI, Inc.	2,281,903	-	1,903,738	-	-	-

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	902,617	27,927	755,368	-	-	-

Soulbrain HU Kft	8,018,924	-	7,243,722	-	-	-

(주)씨엠디엘	21,804	-	-	633,200	-	13,500

(주)제닉	139,899	-	65,465	-	-	113,391

엠씨솔루션(주)	1,622,630	-	55,705	30,309,838	-	-

우양에이치씨(주)	-	-	-	-	-	22,907

나우아이비캐피탈㈜	-	-	-	-	-	200,000

유피시스템(주)	12,488	-	-	-	-	503,939

머티리얼즈파크(주)	15,558,790	-	29,611	19,304,893	-	321,742

솔브레인네트워크(주)	2,769	-	-	-	-	-

합 계	55,039,653	27,927	11,074,432	50,469,787	33,957,447	11,568,089

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스㈜	949,007	-	83,528	-	-	3,324,902

기타특수관계자	엠씨솔루션(주)	2,141,954	125	60,005	49,278,855	-	66,486

Soulbrain MI, Inc.	2,858,318	1,627	2,356,395	424,803	-	-

머티리얼즈파크㈜	15,242,249	-	130,506	19,438,279	-	873,927

솔브레인에스엘디㈜	23,382,142	-	1,406,016	-	-	469,909

유피시스템(주)	11,918	-	-	-	-	586,906

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	5,935	-	801,852	140,376	-	-

(주)비즈네트웍스	11,170	-	-	1,158,371	151,627	8,232,453

솔브레인옵토스㈜	77,098	-	-	-	-	-

(주)제닉	137,188	-	55,797	-	-	173,602

Soulbrain HU Kft.	4,004,205	-	3,235,258	-	-	-

에스비노브스(주)	903	-	-	-	-	-

(주)프로웰(*)	53,685	-	32,096	-	-	57,965

우양에이치씨(주)	-	-	-	-	-	301,900

더블유에스씨에이치(주)	-	-	-	-	-	6,638

(주)씨엠디엘	640	89,158	-	479,410	-	-

합 계	48,876,412	90,910	8,161,453	70,920,094	151,627	14,094,688

(*) 전기 중 지분매각으로 인하여 특수관계자범위에서 제외되었으며, 제외전까지의거래금액입니다.

다. 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)	346,006	20,394	-	586,471	266,808	118,547	-	629,754

기타특수관계자	Soulbrain HU Kft.	1,595,633	3,767,542	-	-	1,464,214	3,235,259	-	-

엠씨솔루션㈜	177,672	56,329	2,804,013	14,433	205,451	94,265	3,808,343	24,062

Soulbrain MI, Inc.	20,120,340	6,209,743	-	-	27,975,940	6,821,332	-	-

머티리얼즈파크㈜	237,962	278,214	1,916,766	31,336	1,068,062	244,317	1,982,865	109,433

에스비노브스(주)	110	-	-	660	110	-	-	660

솔브레인에스엘디㈜	1,748,337	302,340	-	286,215	2,706,387	284,557	-	65,453

유피시스템㈜	1,242	-	-	39,056	1,129	-	-	43,936

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	440,820	340,207	-	-	-	642,295	-	-

㈜비즈네트웍스	-	-	-	429,749	-	-	209,775	756,213

솔브레인옵토스㈜	15,663	-	-	-	30,225	-	-	153

㈜제닉	12,870	17,747	-	115,286	12,265	21,394	-	123,005

Soulbrain(CQ) Electronic Materials	-	-	-	-	47,609	442,034	-	-

나우아이비캐피탈㈜	-	-	-	220,000	-	-	-	-

(주)씨엠디엘	4,639	19	77,553	-	704	-	1,834	-

솔브레인네트워크(주)	651	-	-	5,920	-	-	-	-

합 계	24,701,945	10,992,535	4,798,332	1,729,126	33,778,904	11,904,000	6,002,817	1,752,669

라. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

Soulbrain MI, Inc.	14,931,545	1,877,676	25,070,721	4,463,493

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	-	-	47,609	442,034

계열사 집합채권	209,607	-	-	-

마. 당기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는551백만원(전기: 2,240백만원)이며, 당기 지급한 리스료는 1,055백만원(전기: 1,243백만원) 입니다. 바. 전기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 차입 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 자금 대여(단위: 천원)

구 분	금액

기타 특수관계자

Soulbrain(CQ) ElectronicMaterials Co., Ltd.

기 초

대여금	14,006,566

미수수익	31,748

장부금액	14,038,314

기 중

회수액	(12,397,058)

이자 발생액	47,848

이자 회수액	(80,501)

기타 대손상각	(2,008,814)

표시통화환산손익	400,211

기 말

대여금	-

미수수익	-

장부금액	-

2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입 거래 내역은 없습니다.

사. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자 및 배당금 지급 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금출자	배당금 지급	배당금 지급

(주)디엔에프	127,100,134	-	-

최대주주 및 특수관계인	-	7,151,636	6,972,845

아. 연결회사는 특수관계자와 경영지원제공계약 및 기술제공계약을 체결하고 있습니다.

자. 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,384,036	3,717,830

퇴직급여	539,434	458,204

기타 장기종업원 급여	(14,573)	3,375

합 계	3,908,897	4,179,409

차. 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여솔브레인홀딩스(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 29 참조).

31. 매각예정비유동자산당기말 현재 지배기업의 유형자산에 대하여 물품매매계약을 체결함에 따라 당해 기계장치와 공구와기구를 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재분류전 장부금액	장부금액

기계장치	1,478,868	1,478,868

공구와기구	81,900	81,900

합 계	1,560,768	1,560,768