솔브레인 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항1) 분할- 해당사항 없음. 2) 합병- 해당사항 없음.

3) 자산양수도

거래상대방	내용

솔브레인홀딩스(주)	1) 자산양수2) 거래대상물 : 솔브레인홀딩스(주) 파주2공장 토지 및 건물 등3) 자산 운용 효율화 목적4) 거래일자 : 2023년 6월 27일5) 거래금액 : 339억원

거래상대방	내용

김명운 등 6인	1) 자산양수2) 거래대상물 : 주식회사 디엔에프 보통주 2,000,000주3) 전략적 파트너십 구축 및 기존 사업과의 시너지 창출4) 거래일자 : 2023년 12월 28일5) 거래금액 : 960억원

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계 정 과 목	채 권 총 액	대손충당금	대손충당금설 정 률

2025년 3분기말	매 출 채 권	103,031,512	(15,172,845)	14.73%

기 타 채 권	13,879,153	(3,696,667)	26.63%

합계	116,910,665	(18,869,512)	16.14%

2024년 기말	매 출 채 권	78,225,563	(17,867,034)	22.84%

기 타 채 권	11,476,288	(3,259,314)	28.40%

합계	89,701,851	(21,126,348)	23.55%

2023년 기말	매 출 채 권	77,908,355	(15,398,508)	19.76%

기 타 채 권	19,881,963	(1,950,070)	9.81%

합계	97,790,318	(17,348,578)	17.74%

(2) 대손충당금 변동현황 (최근 3사업연도)

(단위 : 천원)

구 분	2025년 3분기말	2024년 기말	2023년 기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	21,126,348	17,348,577	32,031,837

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(1,470,367)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(1,470,367)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(943,639)	1,479,908	(11,499,343)

4. 사업결합으로 인한 증가	59,130	-	-

5. 환율변동차이	(1,372,327)	2,297,863	(1,713,549)

6. 기말 대손충당금 잔액합계	18,869,512	21,126,348	17,348,578

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매 보고기간마다 결산시점의 매출채권 및 기타채권의 장부금액에 대하여 개별적 손상검토채권과 집합적 손상검토채권으로 구분하여 대손충당금(손실충당금)을 인식하고 있습니다.- 개별적 손상검토채권채권단위와 거래처 단위로 객관적인 손상징후가 존재하는지를 검토 하고 있으며, 객관적인 손상징후가 존재하는 채권에 대하여 아래와 같이 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정액 : 개별채권 장부가액 - 개별채권에 대하여 추정한 회수가능가액 (채권에 담보물이 있는 경우, 그로 인한 현금 유입액을 고려)- 집합적 손상검토채권매출채권 및 기타채권의 전체 기간에 대해 기대신용손실을 측정하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.

- 회사의 주요 매출처는 삼성전자㈜, SK하이닉스㈜, 엘지디스플레이㈜ 및 삼성SDI㈜ 등 입니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	합 계

금 액	일 반	84,761,762	356,227	7,437	1,021	85,126,447

특수관계자	2,404,105	75,719	151,438	100,958	2,732,220

합 계	87,165,867	431,946	158,875	101,979	87,858,667

구성비율	99.21%	0.49%	0.18%	0.12%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업 부문	계정 과목	2025년 3분기	2024년	2023년	비 고

반 도 체	제품	40,581,784	46,853,049	34,221,335	-

상품	619,128	332,626	493,009	-

원재료	35,683,735	27,783,614	21,049,771	-

재공품	-	-	-	-

저장품	1,011,908	144,386	229,431	-

미착품	1,211,814	1,717,954	1,174,067	-

소계	79,108,369	76,831,629	57,167,613	-

디스플레이	제품	807,576	850,919	665,684	-

상품	516,697	791,801	552,974	-

원재료	2,158,341	1,673,572	2,217,483	-

재공품	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소계	3,482,614	3,316,292	3,436,141	-

2차전지	제품	2,417,769	2,644,881	2,882,430	-

상품	-	-	-	-

원재료	2,043,858	3,210,296	4,510,028	-

재공품	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소계	4,461,627	5,855,177	7,392,458	-

기타	제품	297,681	276,958	185,382	-

상품	25,775	22,699	22,653	-

원재료	8,457,958	755,980	842,601	-

재공품	11,169,482	-	-	-

저장품	3,680,471	1,344,813	1,211,357	-

미착품	2,686,179	2,552,783	2,773,172	-

소계	26,317,546	4,953,233	5,035,165	-

합계	합계	113,370,156	90,956,331	73,031,377	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.11%	7.79%	7.34%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.49	7.23	6.76	-

1) 자산총계 및 매출원가총계(단위 : 천원)

계정과목	2025년 3분기	2024년	2023년	비 고

자산총계	1,397,346,518	1,168,214,134	995,442,871	-

연환산 매출원가 (전체)	687,634,546	616,966,940	650,949,835	-

연환산 매출원가 (재고자산관련)	663,244,981	593,002,184	630,424,361	-

(2) 재고자산 실사내용 1) 재고자산의 실사 회사는 매월말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다. 2) 재고자산의 조사방법 회사는 매월말 전수조사의 방법으로 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 샘플링(Sampling)의 방법으로 재고조사를 실시하고 있습니다.

3) 장기체화 재고등 회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2025년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정 과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	1,194,692	1,194,692	(33,092)	1,161,600	-

제 품	45,022,071	45,022,071	(917,262)	44,104,809	-

원 재 료	50,438,691	50,438,691	(2,094,799)	48,343,892	-

저 장 품	4,692,380	4,692,380	0	4,692,380	-

미 착 품	3,897,992	3,897,992	0	3,897,992	-

재 공 품	11,467,119	11,467,119	(297,636)	11,169,483	-

합 계	116,712,945	116,712,945	(3,342,789)	113,370,156	-

라. 공정가치 측정 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산	44,229,377	44,229,377	11,928,995	11,928,995

금융부채

기타금융부채	31,451,328	31,451,328	-	-

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	1,567,619	24,170,279	15,138,775	40,876,673

파생상품자산	-	-	3,352,704	3,352,704

합 계	1,567,619	24,170,279	18,491,479	44,229,377

부 채 :

기타금융부채

파생상품부채	-	-	31,451,328	31,451,328

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	11,928,995	11,928,995

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

(4) 당반기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초잔액	11,928,995	-	-

당기손익인식액	(473,770)	(235,366)	(6,019,340)

매입금액	6,683,546	-	-

전환사채 발행	-	3,588,071	37,470,668

매도 금액	(2,999,996)	-	-

반기말잔액	15,138,775	3,352,705	31,451,328

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초잔액	8,820,706

당기손익인식액	(173,827)

매입금액	2,846,300

반기말잔액	11,493,179