솔브레인 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 2기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 1기 2020년 07월 01일부터 2020년 12월 31일까지
솔브레인 주식회사와 그 종속기업

1. 일 반 사 항 : 솔브레인 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요 지 배기업은 분할전 솔브레인홀딩스 주식회사의 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문(이하"사업부문")을 2020년 1월 22일자 이사회 및 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에 따라 2020년 7월 1일을 분할 설립일자로 하여 솔브레인홀딩스 주식회사에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 3,889백만원이며, 당기말 현재 자본금은 설립시와 동일합니다.지배기업은 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하여 왔습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에 소재하고 있습니다.지배기업은 2020년 8월 6일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었으며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 솔브레인홀딩스(주) 및 특수관계인( 46.13%)등으로 구성되어 있습니다.

나. 종속기업들의 현황 보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업들의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말	전기말	결산월	업 종

지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)	지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	중 국	100.00	-	100.00	-	12월	반도체 공정용 화학재료 제조

솔브레인라사(주)	대한민국	51.00	49.00	51.00	49.00	12월	반도체 제조용 고순도 인산 제조

훽트(주)	대한민국	100.00	-	-	-	12월	반도체 및 디스플레이 관련 화학재료 제조 판매 등

다. 종속기업 관련 재무정보 요약

보고기간말 현재 연결대상 종속기업들의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	솔브레인라사(주)	훽트(주)(*)

자산	100,138,862	45,461,500	33,695,798

부채	32,803,247	9,782,686	35,201,779

자본	67,335,615	35,678,814	(1,505,981)

매출	107,974,248	52,626,047	-

당기순손익	6,112,119	8,251,269	-

총포괄손익	12,769,751	8,251,269	-

(*) 당기 중 지배력을 획득하여 지배력 획득 이전의 경영성과는 포함되어 있지 않습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	솔브레인라사(주)

자산	91,377,957	51,477,664

부채	36,812,094	24,050,119

자본	54,565,863	27,427,545

매출	54,653,669	24,027,882

당기순손익	2,505,474	3,250,357

총포괄손익	1,612,912	3,250,357

라. 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

훽트(주)	당기 중 추가 지분 취득에 따라 공동기업에서 종속기업으로 편입

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계 약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

나. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

다. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당기간의 평균환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산합니다.

(3) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 연결포괄손익계산서상"금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 연결포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 외환손익은 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시하고 손상차손은 "기타비용"으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 "기타수익"으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후에도 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

바. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.사. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 가중평균법에 따라 결정됩니다. 한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

아. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손 누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	20년 - 30년

구 축 물	20년 - 30년

기 계 장 치	4년 - 10년

차량운반구	5년 - 6년

공구와기구	6년

집 기 비 품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

자. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

차. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

카. 무형자산

영업권은 2.나.(1) 에 서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 "0"(영)으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

구 분	추정 경제적 내용연수	상각방법

기타의무형자산	5년	정액법

기술력	6년	정액법

무형자산의 상각방법과 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

타. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물과 구축물은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각되며 집기비품의 경우 추정 경제적 내용연수 6년동안 정액법으로 상각됩니다.

파. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

하. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

거. 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

너. 금융보증계약

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

더. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

러. 퇴직급여

연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.머. 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

버. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

서. 수익인식

(1) 재화의 공급- 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지전해액 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.고객과의 계약에서 제품 및상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.

- 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 용역 제공의 수행을 완료한 단계에 따라 수익 금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 어. 리스

(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기간으로 리스기간에 걸쳐 리스비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 부동산, 비품 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신 용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.- 연장선택권 및 종료선택권다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

저. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

처. 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2022년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손

연결회사는 매년 관계기업 및 공동기업의 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자주식의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 11 참조).

나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

다. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.가.(2) 참조).

라. 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

마. 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고있습니다.

연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이를 위해 외환위험을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 일본 엔화, 유럽 유로화, 중국 위안화, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	90,189,597	106,919,767	113,151,683	123,109,031

일본 엔화	280,584,798	2,890,697	924,872,109	9,750,557

매출채권	미국 달러화	57,801,068	68,523,166	47,874,016	52,086,930

일본 엔화	1,654,317,284	17,043,438	1,643,067,506	17,322,203

유럽 유로화	75,423	101,244	-	-

기타채권	미국 달러화	3,754,037	4,450,411	3,070,567	3,340,777

중국 위안화	-	-	27,282	4,555

금융부채

매입채무	미국 달러화	9,720,726	11,523,920	6,574,127	7,152,650

일본 엔화	327,274,197	3,371,710	119,975,947	1,264,858

중국 위안화	15,914,014	2,964,144	5,917,500	987,986

차입금	미국 달러화	10,000,000	11,855,000	10,000,000	10,880,000

기타채무	미국 달러화	359,715	426,443	472,622	514,213

일본 엔화	38,443,716	396,063	46,516,304	490,403

중국 위안화	9,301	1,732	9,791	1,635

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 법인세비용 차감후순손익 및 자본은 12,840백만원(전기: 13,972백만원)만큼 증가 및 감소할 것입니다.

2) 이자율 위험

연결회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융기관 예치금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 당기순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	전 기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

(143,076)	143,076	(222,784)	222,784

(2) 신용위험1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부금액과 동일하며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대 신용 손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	정상	1개월 이하연체	1개월 초과3개월 이하연체	3개월 초과6개월 이하연체	6개월 초과	합 계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	104,043,584	16,833,328	2,662,443	1,461,561	12,351,721	137,352,637

손실충당금	-	-	-	-	(11,404,310)	(11,404,310)

전기말

총 장부금액 - 매출채권	58,519,170	17,285,237	1,578,527	1,956,998	10,300,640	89,640,572

손실충당금	-	-	-	-	(7,119,287)	(7,119,287)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	7,119,286	6,774,948

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	4,592,571	344,338

회수가 불가능하여 제각된 금액	(307,547)	-

기말	11,404,310	7,119,286

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같으며 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,821,167	1,848,654

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	382,294	1,972,513

기말	4,203,461	3,821,167

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비

매출채권	4,592,571	344,339

상각후원가 측정 기타채권	382,294	1,972,513

합 계	4,974,865	2,316,852

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무상품의 장부금액으로 2,586백만원입니다.

(3) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 항시 모니터링 하고 있습니다.유동성을 예측하는데 있어서 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	74,770,799	-	-	74,770,799

기타채무	26,004,733	1,843,725	-	27,848,458

차입금	23,298,087	-	-	23,298,087

리스부채	926,980	332,492	175,275	1,434,747

합 계	125,000,599	2,176,217	175,275	127,352,091

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	44,972,043	-	-	44,972,043

기타채무(*)	19,124,707	640,108	-	19,764,815

차입금	95,056,588	-	-	95,056,588

금융보증계약	8,400,000	-	-	8,400,000

리스부채	1,586,366	793,812	278,329	2,658,507

합 계	169,139,704	1,433,920	278,329	170,851,953

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다.

나. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	22,975,379	94,390,973

차감: 현금및현금성자산(B)	(168,689,084)	(184,120,569)

순부채(C=A-B)	(145,713,705)	(89,729,596)

자본총계(D)	652,185,174	508,450,714

총자본(E=C+D)	506,471,469	418,721,118

자본조달비율(C/E)	부의 자본조달비용	부의 자본조달비용

다. 공정가치 측정(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산(*)	2,585,743	2,585,743	-	-

(*) 상각후원가로 인식한 금융자산은 제외하였습니다.상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,135,743	450,000	2,585,743

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	450,000	3	취득원가법	-	-

5. 영업부문 정보 : 가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 화학제품제조부문과 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당기와 전기의 부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

매 출 액 :

외부매출액	730,598,485	293,314,885	1,023,913,370

매출총이익	216,750,352	38,624,518	255,374,870

영업이익	168,522,976	20,317,641	188,840,617

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

매 출 액 :

외부매출액	338,110,079	131,957,453	470,067,532

매출총이익	123,946,566	11,370,936	135,317,502

영업이익	101,790,013	2,166,823	103,956,836

(*) 전기는 회사 분할 이후 6개월 실적입니다.

다. 보고기간말 현재 연결회사의 부문별 고정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

화학제품제조	유통 및 서비스	합 계	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

유형자산 및 투자부동산	338,152,474	37,397,312	375,549,786	293,869,428	41,409,713	335,279,141

무형자산	6,045,990	51,719	6,097,709	30,742	14,115	44,857

사용권자산	4,211,157	209,278	4,420,435	5,154,044	300,670	5,454,714

라. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

화학제품제조	유통 및서비스	합 계	비 율(%)	화학제품제조	유통 및서비스	합 계	비 율(%)

A 사	104,057,445	129,586,069	233,643,514	22.82%	48,047,680	57,035,145	105,082,825	22.35%

B 사	110,789,233	31,579,140	142,368,373	13.90%	59,524,979	16,731,515	76,256,494	16.22%

C 사	107,722,473	-	107,722,473	10.52%	54,429,417	-	54,429,417	11.58%

D 사	90,864,052	3,969,592	94,833,644	9.26%	50,172,967	1,959,591	52,132,558	11.09%

합 계	413,433,203	165,134,801	578,568,004	56.50%	212,175,043	75,726,251	287,901,294	61.24%

(*) 전기는 회사 분할 이후 6개월 실적입니다.

마. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	789,958,618	366,461,121

중 국	196,830,883	88,436,654

기 타	37,123,869	15,169,757

합 계	1,023,913,370	470,067,532

(*) 전기는 회사 분할 이후 6개월 실적입니다.

바. 보고기간말 현재 연결회사의 지역별 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 사용권자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	341,468,934	295,276,051

중 국	44,598,996	45,502,662

합 계	386,067,930	340,778,713

6. 범주별 금융상품 :가. 보고기간말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	168,689,084	-	168,689,084

매출채권	125,948,327	-	125,948,327

기타채권	20,662,449	-	20,662,449

기타금융자산	-	2,585,743	2,585,743

합 계	315,299,860	2,585,743	317,885,603

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	74,770,799	-	74,770,799

기타채무	27,848,458	-	27,848,458

차입금	22,975,379	-	22,975,379

합 계	125,594,636	-	125,594,636

(2) 전기말1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	184,120,569	-	184,120,569

매출채권	82,521,286	-	82,521,286

기타채권	16,905,212	-	16,905,212

기타금융자산	10,000,000	-	10,000,000

합 계	293,547,067	-	293,547,067

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	44,972,043	-	44,972,043

기타채무	19,764,815	195,517	19,960,332

차입금	94,390,973	-	94,390,973

합 계	159,127,831	195,517	159,323,348

다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	521,575	131,948

외화환산이익(금융수익)	5,513,066	1,538,513

외화환산손실(금융비용)	(790,980)	(9,871,084)

외화환산이익(기타수익)	2,147,465	257,238

외화환산손실(기타비용)	(297,417)	(3,278,364)

외환차익(금융수익)	4,138,906	980,292

외환차손(금융비용)	(1,342,055)	(800,845)

외환차익(기타수익)	6,845,302	2,206,792

외환차손(기타비용)	(3,724,964)	(5,939,918)

대손상각비	(4,592,571)	(344,339)

기타의대손상각비	(382,294)	(1,972,513)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	155,545	-

상각후원가 측정 금융부채 :

이자비용	(667,994)	(854,556)

외화환산이익(기타수익)	581,253	2,241,604

외화환산손실(기타비용)	(45,426)	(12,009)

기타금융부채 :

금융보증비용환입	-	88,603

(*) 전기는 회사 분할 이후 6개월 실적입니다.

7. 현금및현금성자산 :가. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	47,584,399	40,065,923

외화예금	79,083,229	101,414,646

단기금융기관예치금	42,021,456	42,640,000

합 계	168,689,084	184,120,569

나. 연결현금흐름표상 현금및현금성자산과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권 :

가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권 :

매출채권	137,352,637	-	89,640,572	-

손실충당금	(11,404,310)	-	(7,119,286)	-

매출채권 소계	125,948,327	-	82,521,286	-

기타채권 :

미수금	8,510,981	-	6,948,494	-

손실충당금	(4,203,461)	-	(3,821,167)	-

미수수익	31,748	-	38,843	-

대여금	14,006,566	-	12,555,225	-

보증금	36,625	2,279,990	50,728	1,133,090

기타채권 소계	18,382,459	2,279,990	15,772,123	1,133,090

합 계	144,330,786	2,279,990	98,293,409	1,133,090

나. 매출채권, 상각후원가 측정 기타채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.가.(2).2)를 참고하시기 바랍니다.

다. 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

과거 부도경험이 없는 기존 고객	140,152,926	98,667,869

새로운 고객	6,457,850	758,630

손상되지 아니한 채권 합계	146,610,775	99,426,499

9. 기타금융자산 및 기타자산 : 가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

단기금융상품	-	10,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,135,743	-

비유동 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	450,000	-

합 계	2,585,743	10,000,000

나. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,135,743	-

비유동 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	450,000	-

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	155,545	-

다. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,819,578	-	234,725	-

부가세대급금	15,355,878	-	8,929,618	-

선급비용	1,426,492	87,680	1,196,841	37,053

합 계	19,601,948	87,680	10,361,184	37,053

10. 재고자산 :

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	10,437,787	4,904,000

평가충당금	(5,857)	(47,923)

제 품	36,515,703	27,147,136

평가충당금	(974,219)	(846,778)

원 재 료	52,835,626	32,524,291

평가충당금	(2,674,397)	(1,661,147)

저 장 품	614,596	813,766

미 착 품	6,573,147	2,077,203

재 공 품	496,291	505,930

합 계	103,818,677	65,416,478

나. 당기 중 비용으로 인식되어 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 755,972 백 만원 (전기: 340,425백만원)입 니다.

다. 당기 중 재고자산평가손실로 702 백만원 (전기: 평가손실 295백만원)을 계상하였습니다. 평가손실은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 가산되어 있습니다.

11. 공동기업투자 :

가. 보고기간말 현재 연결회사의 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회 사 명	소재지	결산월	당기말(*1)	전기말(*2)

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

공동기업	훽트(주)	대한민국	12월	-	-	-	-	49.00	4,701,748	2,838,647	3,189,748

(*1) 당기 중 지분 추가취득으로 공동기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.(*2) 전기 중 회수가능가액과 장부금액 의 차이 1, 3 70 백 만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

나. 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	회 사 명	기초금액	손익 중 지분	기말금액

공동기업	훽트(주)	3,189,748	(3,189,748)	-

(2) 전기(단위: 천원)

구분	회 사 명	기초금액	손익 중 지분	손상차손(*)	기말금액

공동기업	훽트(주)	6,080,686	(1,520,609)	(1,370,329)	3,189,748

(*) 해당 공동기업투자 회수가능가액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능가액은 사용가치와 공정가치 중 큰 값에 근거하여 측정되었으며, 사용가치는 독립적인 평가기관이 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였습니다.

다. 공동기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

훽트(주)(*)	-	-	-	159,906,712	(7,295,099)	(7,295,099)

(*) 당기 중 지분 추가 취득으로 공동기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다(주석1 참조).

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

훽트(주)	36,299,656	30,506,499	5,793,156	158,318,884	(6,903,983)	(6,903,983)

라. 전기 중 중요한 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말순자산 (a)	연결실체지분율 (b)	순자산 지분금액(a×b)	내부거래	장부금액

훽트(주)	5,793,156	49.00%	2,838,647	351,101	3,189,748

12. 유형자산 및 투자부동산 :가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	45,042,180	86,897,206	11,194,425	108,191,374	503,774	19,283,600	11,410,152	34,841,844	317,364,555

취득	-	121,000	73,611	528,000	32,320	214,796	455,249	70,675,194	72,100,170

국고보조금 취득	-	-	(111,654)	-	(43,480)	(4,004,366)	-	-	(4,159,500)

처분	-	-	-	-	(1,218)	(119,545)	(123,155)	-	(243,918)

폐기 등	-	(231,658)	-	(3,669)	-	(6,394)	(3)	-	(241,724)

건설중인 자산의 대체	4,342,290	2,407,609	800,528	12,124,532	243,841	13,618,698	10,622,381	(44,153,767)	6,112

투자부동산과 대체	168,541	79,604	71,005	(26,892)	-	18,567	(5,356)	(37,736)	267,733

무형자산으로의 대체	-	-	-	-	-	-	-	(123,882)	(123,882)

감가상각비	-	(4,783,258)	(521,629)	(29,222,313)	(194,408)	(6,422,159)	(3,530,107)	-	(44,673,874)

연결범위변동	2,934,598	6,030,435	247,510	3,574,589	70,699	742,173	1,366,741	44,358	15,011,103

표시통화환산이익 등	-	1,624,519	483,886	2,494,240	1,294	6,889	18,821	(27,041)	4,602,608

기말 순장부금액	52,487,609	92,145,457	12,237,682	97,659,861	612,822	23,332,259	20,214,723	61,218,970	359,909,383

당기말

취득원가	52,487,609	137,458,497	15,781,009	341,996,214	5,340,966	79,210,565	55,212,024	61,218,970	748,705,854

감가상각누계액	-	(45,000,772)	(3,432,293)	(244,336,353)	(4,645,772)	(51,678,403)	(34,993,617)	-	(384,087,210)

손상차손누계액	-	(312,268)	-	-	-	-	(1,100)	-	(313,368)

국고보조금	-	-	(111,034)	-	(82,372)	(4,199,903)	(2,584)	-	(4,395,893)

순장부금액	52,487,609	92,145,457	12,237,682	97,659,861	612,822	23,332,259	20,214,723	61,218,970	359,909,383

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	44,641,391	88,018,413	10,800,149	118,753,539	548,004	20,192,444	8,222,892	32,331,418	323,508,250

취득	12,869	2,356	42,000	335,450	40,480	123,053	-	17,182,227	17,738,435

국고보조금 취득	-	-	-	-	-	(339,532)	-	-	(339,532)

처분	-	-	-	-	-	(25,796)	-	-	(25,796)

폐기 등	-	(179,028)	-	(30)	-	(2,142)	(96,912)	-	(278,112)

건설중인 자산의 대체	387,920	1,834,639	673,022	4,177,910	4,820	2,680,449	4,720,372	(14,479,132)	-

투자부동산과 대체	-	(142,515)	(6,779)	(13,446)	-	-	18,631	(193,003)	(337,112)

감가상각비	-	(2,407,433)	(245,745)	(14,686,064)	(89,334)	(3,343,737)	(1,453,778)	-	(22,226,091)

표시통화환산이익 등	-	(229,226)	(68,222)	(375,985)	(196)	(1,139)	(1,053)	334	(675,487)

기말 순장부금액	45,042,180	86,897,206	11,194,425	108,191,374	503,774	19,283,600	11,410,152	34,841,844	317,364,555

전기말

취득원가	45,042,180	120,713,300	13,740,929	299,926,164	2,987,445	62,615,345	37,238,105	34,841,844	617,105,312

감가상각누계액	-	(33,324,798)	(2,546,504)	(191,734,790)	(2,427,910)	(42,941,552)	(25,823,266)	-	(298,798,820)

손상차손누계액	-	(491,296)	-	-	-	-	(1,100)	-	(492,396)

국고보조금	-	-	-	-	(55,761)	(390,193)	(3,587)	-	(449,541)

순장부금액	45,042,180	86,897,206	11,194,425	108,191,374	503,774	19,283,600	11,410,152	34,841,844	317,364,555

나. 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	41,172,980	19,328,568

판매비와 관리비	1,195,846	592,475

경상연구개발비	2,305,048	2,305,048

합계	44,673,874	22,226,091

다. 2020년 12월 31일 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	5,302,665	15,800,000	차입금	40,000,000	KDB산업은행

라. 보고기간말 현재 보고기간말 현재 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 30 참조). 마. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 38백만원(전기 : 233백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1 .67%(전 기 : 1.77%)입니다.

바. 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대기계장치	임대공구와기구	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	316,073	13,900,275	3,421,004	276,569	-	664	17,914,585

대체	(168,541)	(79,604)	(71,005)	26,892	19,169	5,356	(267,733)

감가상각비	-	(1,625,874)	(251,125)	(121,866)	(1,566)	(6,019)	(2,006,450)

기말 순장부금액	147,532	12,194,797	3,098,874	181,595	17,603	1	15,640,402

당기말

취득원가	147,532	24,220,552	5,455,763	572,132	18,365	15,500	30,429,844

감가상각누계액	-	(12,025,755)	(2,356,889)	(390,537)	(762)	(15,499)	(14,789,442)

순장부금액	147,532	12,194,797	3,098,874	181,595	17,603	1	15,640,402

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대기계장치	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	316,073	14,364,004	3,539,688	324,056	23,197	18,567,018

취득	-	1,499	-	-	-	1,499

대체	-	335,027	7,269	13,446	(18,631)	337,111

감가상각비	-	(800,255)	(125,953)	(60,933)	(3,902)	(991,043)

기말 순장부금액	316,073	13,900,275	3,421,004	276,569	664	17,914,585

전기말

취득원가	316,073	25,178,786	5,555,340	572,132	15,500	31,637,831

감가상각누계액	-	(11,278,511)	(2,134,336)	(295,563)	(14,836)	(13,723,246)

순장부금액	316,073	13,900,275	3,421,004	276,569	664	17,914,585

2021년 12월 31일 현재 상기의 투자부동산은 관계사에 토지 및 공장건물을 임대한 것으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으나, 보고기간 말 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,814 백만원 이며(전기: 2,051백만원) , 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 1,534백만원(전기: 991백만원)입니다.

13. 무형자산 :가. 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의 무형자산	기술력	영업권	합계	기타의 무형자산

기초 순장부금액	44,857	-	-	44,857	58,726

취득	124,780	-	-	124,780	-

건설중인 자산의 대체	123,882	-	-	123,882	-

무형자산상각비	(58,810)	-	-	(58,810)	(13,869)

연결범위변동	335,906	1,156,000	4,371,094	5,863,000	-

기말 순장부금액	570,615	1,156,000	4,371,094	6,097,709	44,857

취득원가	3,980,772	1,156,000	4,371,094	9,507,866	3,275,209

상각누계액	(3,410,157)	-	-	(3,410,157)	(3,230,352)

순장부금액	570,615	1,156,000	4,371,094	6,097,709	44,857

나. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

매출원가	17,749	7,276

판매비와 관리비	36,061	4,093

경상연구개발비	5,000	2,500

합계	58,810	13,869

14. 리스 :

가. 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	3,356,965	4,107,623

차량운반구	824,580	919,347

집기비품	238,890	427,745

합계	4,420,435	5,454,715

리스부채

유동	801,747	1,542,622

비유동	494,649	1,054,302

합계	1,296,397	2,596,924

당기 중 증가한 사용권자산 및 리스부채는 616백만원(전 기: 1,250백만원)입니다.

나. 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,144,382	518,118

차량운반구	513,326	92,555

집기비품	188,855	246,732

합계	1,846,563	857,405

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	45,929	30,541

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	660,401	276,275

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	93,231	43,737

리스해지이익	1,899	762

다. 당기와 전기 중 사용권자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,299,186	570,099

판매비와 관리비	495,893	295,253

경상연구개발비	51,484	23,232

합계	1,846,563	857,405

라. 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,581백만원(전기 : 1,161백만원)입니다.

15. 매입채무, 기타채무 및 기타부채 :가. 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	74,770,799	-	44,972,043	-

기타채무 :

미지급금	24,423,510	1,631,725	17,127,129	474,108

미지급비용	1,581,223	-	1,992,578	-

임대보증금	-	212,000	5,000	166,000

금융보증부채	-	-	195,517	-

소 계	26,004,733	1,843,725	19,320,224	640,108

합 계	100,775,532	1,843,725	64,292,267	640,108

나. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	1,335,677	-	549,161	-

선수금	326,888	-	4,178	-

예수금	2,214,610	-	1,708,197	-

미지급금	6,830,036	-	5,277,823	-

미지급비용	11,552,935	2,086,581	14,278,205	1,626,742

합 계	22,260,146	2,086,581	21,817,564	1,626,742

16. 차입금 :

가. 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

단기차입금	11,100,000	79,000,000

외화단기차입금	11,875,379	10,893,973

유동성장기차입금	-	4,497,000

합 계	22,975,379	94,390,973

나. 보고기간말 현재 단기차입금 및 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

한국수출입은행	수출금융대출	-	-	-	20,000,000

한국씨티은행	운전자금대출	-	-	-	10,000,000

-	-	-	4,000,000

2022.11.27	2.45	7,000,000	-

KDB산업은행	운전자금대출	-	-	-	40,000,000

국민은행	운전자금대출	-	-	-	5,000,000

2022.05.26	3.88	2,000,000	-

2022.09.29	4.04	2,100,000	-

Kookmin Bank International Ltd.	운전자금대출	2022.05.28	LIBOR + 1.30	11,875,379	10,893,973

합 계	22,975,379	89,893,973

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

신한은행	시설자금대출	-	-	-	4,497,000

차감: 유동성대체	-	(4,497,000)

합 계	-	-

17. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 보고기간말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	7,778,566주	3,889,283	412,215,496	416,104,779

전기말	7,778,566주	3,889,283	412,215,496	416,104,779

당기말	7,778,566주	3,889,283	412,215,496	416,104,779

나. 지배기업의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

다. 지배기업은 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 2021년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

18. 자기주식 : 보고기간말 현재 지배기업은 인적분할로 인한 신주 배정으로 발생한 단주를 취득하여 자기주식을 보유하고 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금액	주식수	금액

기 초	12,430	3,256,879	-	-

취 득	-	-	12,430	3,256,879

기 말	12,430	3,256,879	12,430	3,256,879

19. 기타자본항목 : 보고기간말 현재 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타자본잉여금	기타포괄손익누계액	합 계

전기초	19,991,945	-	19,991,945

해외사업환산손익	-	(892,562)	(892,562)

전기말	19,991,945	(892,562)	19,099,383

해외사업환산손익	-	6,657,633	6,657,633

당기말	19,991,945	5,765,070	25,757,015

20. 이익잉여금 :가. 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	1,514,397	-

미처분이익잉여금	195,125,711	63,266,820

합 계	196,640,108	63,266,820

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 배당금 2021년에 지급된 배당금은 15,144백만원(주당 1,950원)입니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 1,950원과 15,144백만원이며, 2022년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

21. 매출원가 :

당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

가. 화학제품매출원가	513,848,134	214,163,513

기초제품재고액	27,147,136	24,210,464

당기제품제조원가	518,238,384	212,364,306

타계정으로대체	184,512	(1,440,973)

기말제품재고액	(36,515,703)	(27,147,136)

매출원가조정(*1)	4,793,805	6,176,852

나. 유통및서비스매출원가	254,690,366	120,586,517

기초상품재고액	4,904,000	2,853,021

당기상품매입액	250,202,556	119,957,509

타계정으로대체	20,899	627,087

기말상품재고액	(10,437,787)	(4,904,000)

매출원가조정(*1)	(2,565,576)	(2,376,475)

기타매출원가(*2)	12,566,274	4,429,375

합 계	768,538,500	334,750,030

(*1) 매출원가조정은 관세환급금 및 재고자산평가손실(환입)으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타매출원가는 용역원가 및 임대원가 등으로 구성되어 있습니다.

22. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	8,867,046	5,084,735

퇴 직 급 여	950,945	324,936

복리후생비	1,668,601	1,214,106

소 모 품 비	436,750	94,505

도서인쇄비	19,034	2,151

대손상각비	4,592,571	344,339

운 반 비	4,837,073	1,855,011

감가상각비	1,691,739	887,728

무형자산상각비	39,061	4,093

경상개발비	20,605,041	10,873,818

세금과공과	693,176	191,972

지급수수료	4,537,374	1,849,646

접 대 비	251,966	105,855

수 출 비 용	15,604,909	6,589,258

견 본 비	205,100	1,225,876

전 산 비	309,371	278,282

기 타	1,224,494	434,356

합 계	66,534,251	31,360,667

23. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(14,608,170)	(32,476,131)

원재료 및 소모품사용, 상품의 매입	595,366,151	245,879,971

종업원급여	106,362,589	51,489,814

감가상각비 및 무형자산상각비	48,585,696	24,088,408

지급수수료	17,155,333	13,150,709

기타비용	82,211,153	63,977,925

매출원가 및 판매비와관리비 합계	835,072,752	366,110,696

24. 종업원급여 :가. 당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	84,165,967	41,328,333

퇴직급여	7,443,752	2,810,658

복리후생비	14,752,869	7,350,823

합 계	106,362,588	51,489,814

나. 당기와 전기 중 종업원급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

매출원가	86,338,127	40,342,955

판매비와 관리비	11,486,592	6,623,777

경상개발비	8,537,869	4,523,083

합계	106,362,588	51,489,814

25. 기타수익과 기타비용 : 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	6,845,302	2,206,792

외화환산이익 :

매출채권	1,732,820	257,238

미수금	414,645	-

매입채무	575,088	2,230,178

미지급금	6,165	11,426

수입수수료	1,494,178	592,828

유형자산처분이익	53,019	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	155,544	-

리스해지이익	1,899	762

잡이익	3,230,488	1,673,460

합 계	14,509,149	6,972,684

나. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	3,724,964	5,939,918

외화환산손실 :

매출채권	252,361	2,928,529

미수금	45,056	349,835

매입채무	36,470	7,311

미지급금	8,956	4,698

유형자산처분손실	122,291	14,319

유형자산폐기손실	241,724	182,111

기부금	423,800	631,000

기타의대손상각비	382,294	1,972,513

잡손실	2,211,757	1,130,717

합 계	7,449,673	13,160,951

26. 금융수익과 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익 :

현금및현금성자산	520,999	86,692

대여금	576	45,251

외환차익	4,138,906	980,292

외화환산이익 :

현금및현금성자산	5,513,066	1,538,513

금융보증비용환입	-	88,603

합 계	10,173,547	2,739,351

나. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용 :

차입금	667,994	854,556

리스	45,929	30,541

외환차손	1,342,054	800,845

외화환산손실 :

현금및현금성자산	790,980	9,871,084

합 계	2,846,957	11,557,026

27. 법인세비용가. 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	48,719,652	23,960,326

전기법인세의 조정사항	1,382,364	-

당기 손익으로 반영되는 일시적차이의 증감	900,723	(2,782,974)

법인세비용	51,002,739	21,177,352

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	203,223,531	86,059,955

법인세율로 계산된 법인세비용	48,011,612	20,464,974

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	254,286	50,045

이연법인세자산 미인식금액	1,256,241	783,434

종속기업 및 관계기업투자에 대한 법인세효과	1,025,186	(74,108)

세액공제	(1,080,742)	(307,916)

전기법인세의 조정사항	1,382,364	-

미환류소득에 대한 법인세 등	373,315	-

기타	(219,523)	260,923

법인세비용	51,002,739	21,177,352

다. 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,124,348	1,295,512

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,605,626	4,366,963

소 계	6,729,974	5,662,475

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,368,796)	(909,947)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,876,478)	(337,502)

소 계	(4,245,274)	(1,247,449)

이연법인세자산 순액	2,484,700	4,415,026

라. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손 익	연결범위변동	당기말

이연법인세부채

미수수익	(8,657)	8,657	-	-

미수금	(184,004)	81,097	-	(102,908)

사용권자산	(624,716)	359,006	-	(265,710)

외화환산이익	(145,769)	8,674	(3,928)	(141,022)

일시상각충당금	(285,231)	(875,244)	-	(1,160,475)

종속기업투자	(1,906,981)	(771,428)	-	(2,678,409)

선급비용	-	(51,691)	-	(51,691)

무형자산	-	-	(254,320)	(254,320)

유형자산	-	-	(771,355)	(771,355)

소 계	(3,155,358)	(1,240,929)	(1,029,603)	(5,425,890)

이연법인세자산

미지급비용	3,826,145	(901,067)	-	2,925,078

장기미지급비용	393,671	111,281	-	504,953

외화환산손실	60,851	(16,646)	-	44,204

금융보증부채	-	51,691	-	51,691

종속 및 공동기업투자 손상차손	791,835	(35,983)	-	755,852

대손충당금	2,373,000	1,079,304	-	3,452,304

감가상각비	11,336	(6,060)	-	5,276

무형자산	69,086	(11,676)	-	57,410

유형자산	101,194	(19,919)	-	81,275

재고자산	1,909,662	153,823	-	2,063,485

국고보조금	217,839	1,236,158	-	1,453,997

리스부채	628,455	(361,664)	-	266,791

유가증권	-	188,390	-	188,390

미지급금	-	128,815	-	128,815

이월결손금	-	-	3,247,189	3,247,189

소 계	10,383,074	1,596,447	3,247,189	15,226,710

이연법인세 자산성없는 금액	(2,812,690)	(1,256,241)	(3,247,189)	(7,316,120)

합 계	4,415,026	(900,723)	(1,029,603)	2,484,700

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손 익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(607)	(8,050)	(8,657)

미수금	(130,896)	(53,108)	(184,004)

사용권자산	(528,183)	(96,533)	(624,716)

외화환산이익	(1,070,481)	924,712	(145,769)

일시상각충당금	(267,253)	(17,978)	(285,231)

공동기업투자	(233,592)	233,592	-

종속기업투자	(1,837,943)	(69,038)	(1,906,981)

소 계	(4,068,955)	913,597	(3,155,358)

이연법인세자산

미지급비용	1,801,392	2,024,753	3,826,145

장기미지급비용	-	393,671	393,671

외화환산손실	344,969	(284,118)	60,851

금융보증부채	518,361	(518,361)	-

종속 및 공동기업투자 손상차손	-	791,835	791,835

대손충당금	1,786,174	586,826	2,373,000

감가상각비	4,242	7,094	11,336

무형자산	78,214	(9,128)	69,086

유형자산	104,882	(3,689)	101,194

재고자산	2,479,296	(569,634)	1,909,662

국고보조금	84,368	133,471	217,839

리스부채	528,364	100,091	628,455

소 계	7,730,262	2,652,812	10,383,074

이연법인세 자산성없는 금액	(2,029,255)	(783,434)	(2,812,690)

합 계	1,632,051	2,782,974	4,415,026

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

바. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

투자주식 손상차손 등	1,356,455	1,512,000

대손충당금	12,911,932	8,350,639

이월결손금	13,418,136	-

지급보증 등	3,858,518	1,760,046

합 계	31,545,041	11,622,685

28. 주당이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익	148,517,253천원	63,266,820천원

가중평균유통보통주식수(*)	7,766,136주	7,768,568주

기본주당이익	19,124원	8,144원

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분(당기)	일자	발행보통주식수	가중치	적수

기초주식수	2021-01-01	7,778,566	365/365	7,778,566

자기주식 취득	(12,430)	365/365	(12,430)

합 계	7,766,136

구분(전기)	일자	발행보통주식수	가중치	적수

기초주식수	2020-07-01	7,778,566	184/184	7,778,566

자기주식 취득	2020-08-06	(12,430)	148/184	(9,998)

합 계	7,768,568

나. 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	203,223,531	86,059,955

조 정 항 목 :

이자수익	(521,575)	(131,943)

이자비용	713,923	885,097

감가상각비	48,526,886	24,074,538

무형자산상각비	58,810	13,870

외화환산손실	1,133,823	13,161,457

외화환산이익	(8,241,784)	(4,037,355)

재고자산평가손실	701,545	294,596

대손상각비	4,592,571	344,339

공동기업투자주식손상차손	-	1,370,329

공동기업투자지분법손실	3,189,748	1,520,609

공동기업투자주식처분이익	(3,186,595)	-

유형자산처분이익	(53,019)	-

유형자산처분손실	122,291	14,319

유형자산폐기손실	241,724	182,111

기타의대손상각비	382,294	1,972,513

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(155,545)	-

기타	60,672	(89,365)

순운전자본의 변동 :

매출채권	(29,230,509)	(442,586)

기타채권	(2,308,442)	1,248,566

재고자산	(33,221,767)	(10,769,859)

기타자산	(9,329,254)	(676,765)

매입채무	7,080,062	12,445,662

기타채무	(2,996,276)	12,355,349

기타부채	(1,045,436)	917,687

영업으로부터 창출된 현금흐름	179,737,678	140,713,124

나. 당기와 전기중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	44,153,767	14,479,132

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	9,933,915	949,408

유형자산의 투자부동산 대체	-	337,111

유형자산의 무형자산 대체	123,882	-

투자부동산의 유형자산 대체	267,733	-

사용권자산과 리스부채의 증가	616,286	1,250,346

장기차입금의 유동성 대체	-	4,163,000

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

당기초	89,893,973	4,497,000	1,542,621	1,054,302

현금흐름	(79,000,000)	(4,497,000)	(1,780,983)	-

비금융변동	12,081,406	-	1,040,109	(559,653)

당기말	22,975,379	-	801,747	494,649

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

전기초	93,011,080	10,668,000	4,163,000	1,013,759	1,169,564

유동성대체	-	4,163,000	(4,163,000)	-	-

현금흐름	(2,000,000)	(10,334,000)	-	(810,761)	-

비금융변동	(1,117,107)	-	-	1,339,624	(115,262)

전기말	89,893,973	4,497,000	-	1,542,622	1,054,302

30. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	최장보증기한	지급보증액 한도	지급보증처

당기말	전기말

훽트(주)	-	-	8,400,000	한국씨티은행

나. 제공받은 지급보증2020년 12월 31일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	금융기관

정지완	48,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

다. 상기 기술된 지급보증 이외 전기 중 인적분할에 따라 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사(솔브레인홀딩스(주)) 및 분할신설회사(솔브레인(주))의 분할 전 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

라. 약정사항(1) 물품공급계약보고기간말 현재 지배기업은 삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), SK하이닉스(주), 엘지디스플레이(주) 등과 장기물품공급계약을 체결하고 제품을 납품하고 있습니다.

(2) 대출약정

보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(원화단위: 천원, 외화단위: 1단위)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

한국씨티은행	운전자금대출	7,000,000	7,000,000

국민은행	운전자금대출	5,000,000	4,100,000

Kookmin Bank International Ltd.	운전자금대출	USD 10,000,000	USD 10,000,000

(2) 전기

(원화단위: 천원, 외화단위: 1단위)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

신한은행	시설자금대출	6,000,000	4,497,000

한국수출입은행	수출금융대출	50,000,000	20,000,000

KDB산업은행	운전자금대출	40,000,000	40,000,000

한국씨티은행	운전자금대출	14,000,000	14,000,000

국민은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

Kookmin Bank International Ltd.	운전자금대출	USD 10,000,000	USD 10,000,000

(3) 이행지급보증보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험과 2,082백만원(전기: 2,388백만원)을 한도로 하여 생활폐기물 소각시설 열수급 이행지급보증 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 70,961백만원(전기: 9,573백만원)입니다.

마. 진행중인 소송사건보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 1건이며, 소송가액은 4,638백만원(전기: 4,638백만원)입니다. 소의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수없습니다. 상기 계류중인 소송으로 인하여 회사가 보유한 토지 일부가 처분이 제한되어 있습니다.

바. 종속기업인 솔브레인라사(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주와 우선매수권 약정 등을 체결하고 있습니다.

31. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황(1) 공동기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)	솔브레인홀딩스(주)

공동기업	-	훽트(주)	(*1)

기타특수관계자	솔브레인옵토스(주)	솔브레인옵토스(주)	(*2)

솔브레인에스엘디(주)	솔브레인에스엘디(주)

에스비노브스(주)	에스비노브스(주)

(주)비즈네트웍스	(주)비즈네트웍스

(주)프로웰	(주)프로웰

Soulbrain MI, Inc.	Soulbrain MI, Inc.

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	Soulbrain E Malaysia SDN BHD

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.

Soulbrain HU Kft.	Soulbrain HU Kft

(주)제닉	(주)제닉	(*3)

엠씨솔루션(주)	엠씨솔루션(주)

우양에이치씨(주)	-

-	킹스데일

(*1) 당기중 지분 추가취득으로 공동기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.(*2) 솔브레인홀딩스(주)의 종속기업입니다.(*3) 솔브레인홀딩스(주)의 관계기업 및 공동기업입니다.

나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스㈜	764,520	-	78,819	-	-	3,224,910

공동기업	훽트(주)(*)	94,833,644	-	122,094	159,227,438	-	635,875

기타특수관계자	엠씨솔루션(주)	2,136,094	-	62,165	47,775,924

Soulbrain MI, Inc.	10,981,375	131,950	1,061,690	-	18,681

머티리얼즈파크㈜	15,817,448	-	32,729	13,400,315	-	528,032

솔브레인에스엘디㈜	22,418,192	3,800	1,330,135	-	-	431,332

유피시스템(주)	11,021	-	-	-	-	493,206

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	39,934	-	432,488	243,349	-	-

(주)비즈네트웍스	25,055	-	-	1,320,968	37,694	7,743,342

솔브레인옵토스㈜	48,810	-	-	-	-	-

(주)제닉	133,263	-	45,678	-	-	178,206

Soulbrain HU Kft.	174,376	1,302	-	-	-	-

에스비노브스(주)	1,301	-	-	-	-	-

(주)프로웰	188,610	2,800	133,884	-	-	39,380

우양에이치씨(주)	-	-	-	-	129,000	4,000

합 계	147,573,643	139,852	3,299,682	221,967,994	166,694	13,296,964

(*) 당기 중 지분 추가취득으로 공동기업에서 종속기업으로 재분류하였으며, 해당 금액은 분류 변경전 거래금액입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스㈜	222,118	-	37,357	-	-	950,968

공동기업	훽트(주)	52,132,558	-	51,445	79,305,695	-	194,908

기타특수관계자	엠씨솔루션(주)	1,012,232	-	33,570	27,432,592	-	-

Soulbrain MI, Inc.	3,344,842	-	318,965	102	-	-

머티리얼즈파크㈜	9,506,515	-	13,267	4,138,944	-	288,532

솔브레인에스엘디㈜	4,740,562	-	543,169	-	-	147,600

유피시스템(주)	11,035	-	-	-	-	169,686

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	80,744	-	273,864	-	-	-

(주)비즈네트웍스	16,290	-	-	2,083,297	34,200	3,733,550

솔브레인옵토스㈜	15,213	-	-	-	-	-

(주)제닉	54,780	-	23,514	-	-	378,050

Soulbrain(CQ) ElectronicMaterials Co., Ltd.	-	5,361	-	-	-	-

킹스데일	-	-	-	-	-	2,500

(주)프로웰	57,449	-	57,340	-	-	14,970

합 계	71,194,338	5,361	1,352,491	112,960,630	34,200	5,880,764

다. 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)	162,490	67,309	-	799,481	91,799	243,499	-	576,513

공동기업	훽트(주)(*)	-	-	-	-	13,008,553	374,848	14,735,089	59,091

기타특수관계자	Soulbrain HU Kft.	101,244	-	-	-	-	-	-	-

엠씨솔루션㈜	230,451	90,662	5,524,857	8,144	322,724	88,496	5,435,013	-

Soulbrain MI, Inc.	23,452,490	4,175,389	-	-	12,908,115	2,397,232	102	-

머티리얼즈파크㈜	259,168	235,929	1,317,694	58,127	1,648,731	236,031	1,291,995	20,800

에스비노브스(주)	881	-	-	-	-	-	-	-

솔브레인에스엘디㈜	2,305,483	279,811	-	56,173	1,649,375	237,637	-	41,365

유피시스템㈜	1,018	-	-	58,014	2,228	33	-	57,564

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	40,592	440,841	187,223	-	1,486,553	-	-	-

㈜비즈네트웍스	616	-	-	841,747	2,200	-	123,988	995,958

솔브레인옵토스㈜	13,224	-	-	-	7,358	831	-	32,213

㈜제닉	12,265	14,684	-	121,337	15,400	15,164	-	273,140

Soulbrain(CQ) Electronic Materials	44,536	413,502	-	-	40,873	379,494	-	-

(주)프로웰	59,670	15,894	-	14,034	472,434	87,618	-	-

합 계	26,684,128	5,734,021	7,029,774	1,957,057	31,656,343	4,060,883	21,586,187	2,056,644

(*) 당기 중 지분 추가취득으로 공동기업에서 종속기업으로 재분류하였으며, 해당 금액은 분류 변경전 거래금액입니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

Soulbrain MI, Inc.	11,132,046	2,705,490	6,477,627	2,280,588

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	40,873	375,578	45,107	413,401

(주)프로웰	-	-	263,800	4,785

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 차입 거래 내역 은 다음과 같습니다.

1) 자금 대여(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타 특수관계자	기타 특수관계자

Soulbrain(CQ) ElectronicMaterials Co., Ltd.	Soulbrain(CQ) ElectronicMaterials Co., Ltd.

기 초

대여금	12,555,225	12,758,262

미수수익	3,069	2,835

장부금액	12,558,294	12,761,097

기 중

이자 발생액	102,114	109,704

이자 회수액	(75,132)	(110,251)

표시통화환산손익	1,453,038	(202,256)

기 말

대여금	14,006,566	12,555,225

미수수익	31,748	3,069

장부금액	14,038,314	12,558,294

2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입 거래 내역 은 없습니다.

마. 연결회사는 특수관계자와 경영지원제공계약 및 기술제공계약을 체결하고 있습니다.

바. 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,864,465	2,666,534

퇴직급여	539,910	188,377

기타 장기종업원 급여	22,726	56,014

합 계	4,427,101	2,910,924

사. 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여솔브레인홀딩스(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다 (주석 30 참조).

32. 사업결합 :

연결회사는 보고기간말 현재 훽트(주)의 51% 지분을 추가 취득하였습니다. 이 거래로 연결회사의 훽트(주)에 대한 지분은 49%에서 100%로 증가하였으며, 지배력을 획득하였습니다.취득일 현재 이전대가의 공정가치는 6,500백만원이며, 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	167,038

매출채권	16,654,207

재고자산	4,223,601

기타유동자산	156,313

유형자산	15,011,103

무형자산	1,491,906

기타비유동자산	653,787

매입채무	(20,989,613)

기타채무	(1,618,305)

차입금	(11,100,000)

기타부채	(2,521,131)

식별가능 순자산의 공정가치	2,128,906

해당 거래로 회사에서 인식한 영업권은 4,371백만원입니다.만일 훽트(주)가 당기 기초부터 연결되었다면 당기 연결포괄손익계산서에 포함되었을 매출액과 순손실은 각각 159,907백만원과 7,295백만원입니다.

33. 보고기간 후 사건 :지배기업은 2022년 2월 18일 이사회 결의에 의거 종속기업인 훽트(주)와 1:0의 비율로 합병계약을 체결하였으며, 향후 예상되는 관련 절차 및 일정은 다음과 같습니다.

구 분	예상 일정

채권자 이의제출기간	2022년 3월 23일 ~ 2022년 4월 29일

합병기일	2022년 5월 1일

합병등기예정일자	2022년 5월 3일