석경에이티 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 22(전) 기 1분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
주식회사 석경에이티와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 석경에이티(이하 "당사"라 함)는 2000년 12월 8일에 전기ㆍ전자 재료용 무기계화합물의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안산시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2020년 12월 23일 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 2,728백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

임형섭	1,365,663	25.04

임영희	610,654	11.19

NAKAN-TECHNO주식회사	285,000	5.22

기타개인주주	3,193,683	58.55

합 계	5,455,000	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 및 전환일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율 및 의결권비율	결산월

당분기말	전기말

주식회사 에스지재팬	판매업	일본	100%	100%	12월

2) 당분기말과 전기말 및 전환일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

자 산	225,903	175,635

부 채	36,157	18,885

자 본	189,746	156,750

3) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매 출	101,027	60,883

당기순이익	40,378	(7,358)

총포괄이익	40,378	(7,358)

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하"연결회사")의 2022년 3월 31일 현재 및 동일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이 행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018 -2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 4. 보고부문연결회사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.당분기 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객으로부터의 매출액은 Ivoclar Vivadent 와 삼 성전기(주)으로부터의 매출액으로 각각 217,044 천원 (전분기: 266,835 천원 ) 및 560,610 천원 (전 분기: 313,461천원)입니다.5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류내역(단위: 천원)

금 융 자 산	당분기말	전 기 말

상각후원가

현금성자산	5,893,726	3,853,069

매출채권	1,515,253	907,958

기타금융자산	3,160,000	4,000,000

기타수취채권	74,709	78,710

당기손익공정가치측정

당기손익공정가치측정금융자산	3,032,452	3,788,720

비유동당기손익공정가치측정금융자산	472,783	471,292

합 계	14,148,923	13,099,749

금 융 부 채	당분기말	전 기 말

상각후원가

매입채무	127,505	45,417

차입금	791,620	854,110

기타지급채무	748,507	897,717

합 계	1,667,632	1,797,244

(2) 금융상품의 범주별 순손익 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가 금융자산

이자수익	7,647	16,996

외환손익	50,999	41,475

외화환산손익	14,498	114,484

대손상각비	(23,308)	(35,264)

소 계	49,836	137,691

당기손익공정가치측정 금융자산	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	23,473	-

소 계	23,473	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(5,684)	(20,623)

소 계	(5,684)	(20,623)

합 계	67,625	117,068

6. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 회사가 보유한 당기손익공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동항목

MMT	3,032,452	3,788,720

비유동항목

저축성보험 등	472,783	471,292

합 계	3,505,235	4,260,012

7. 재고자산

당분기말과 전기말 및 전환일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	790,687	(68,311)	722,376	850,512	(64,060)	786,452

재공품	1,052,996	(44,852)	1,008,144	947,123	(37,922)	909,201

원재료	559,540	(101,178)	458,362	615,747	(102,672)	513,075

합 계	2,403,223	(214,341)	2,188,882	2,413,382	(204,654)	2,208,728

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원 가는 911백만원(전분기: 996백만원)입니다. 당사는 당분기 중 재고자산평가손실 10백만원 을 계상하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 8 . 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형 자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

당기초	10,601,112	215,548

취득	651,852	281

처분	(2,502)	-

감가상각 및 상각	(126,581)	(11,380)

타계정대체	(17,684)	932

당분기말	11,106,197	205,381

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

전기초	10,205,394	-

취득	175,053	-

감가상각 및 상각	(108,935)	-

전분기말	10,271,512	-

(2) 감가상각비 중 90,547 천원(전분기: 84,861 천원 )은 매출원가, 36,034 천원(전분기: 24,073 천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(3) 당분기말 현 재 당사 는 토 지, 건물 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험(주)와 롯데손해보험(주)에 부보금액 13,197 백만원 의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사 보유 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	담보제공	비고

담보자산	채권최고액

중소기업은행	토지, 건물 및 기계장치	600,000	시설자금등

9. 사용권자산과 리스부채

연 결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사 가 리스제공자로서 제공하는 리스는 없습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	165,914	172,136

차량운반구	38,460	43,749

합 계	204,374	215,885

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	49,610	49,614

비유동	163,532	174,831

합 계	213,142	224,445

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,222	9,004

차량운반구	5,288	5,288

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,255	1,671

소액리스료	16,027	631

합 계	28,792	16,594

당분기 중 리스의 총 현금유출 은 28,568 천원(전분기 71,446 천원 )입니다. 10. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	신한은행	2.78	500,000	500,000

합 계	500,000	500,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	IBK기업은행	1.46	291,620	354,110

소 계	291,620	354,110

차감: 유동성장기부채	(249,960)	(249,960)

합 계	41,660	104,150

(3) 당분기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유ㆍ무형자산을 담보로제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 포괄손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	64,478	65,528

이자원가	4,525	(4,037)

종업원 급여에 포함된 총 비용	69,003	61,491

총 비 용 중 25,175 천원(전분기: 21,966 천원)은 매출원가에 포함되었으며, 43,827 천원(전분기: 43,561 천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	1,689,214	1,613,764

사외적립자산의 공정가치	(954,831)	(948,383)

재무상태표상 순확정급여부채	734,383	665,381

12. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인 세율은 20.17 % 입 니다( 2021년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 19.40%). 13. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 지배기업 소유주 지분에 대한 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

지배기업 소유주 지분에 대한 보통주 분기순이익	1,137,947,585 원	540,180,512 원

가중평균유통보통주식수	5,455,000 주	5,455,000 주

기본주당순이익	209원/주	99원/주

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

14. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	1,425,548	671,623

조정항목 :

외화환산이익	(45,798)	(123,052)

외화환산손실	31,300	8,568

퇴직급여	69,002	61,491

감가상각비	126,581	108,934

무형자산상각비	11,380	-

대손상각비	(23,308)	(35,264)

이자비용	5,684	20,623

이자수익	(7,647)	(16,996)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(23,473)	-

유형자산처분손실	2,502	-

기타	13,917	130,396

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감	(618,802)	(207,351)

미수금의 증감	(30,100)	19,052

선급금의 증감	(10,698)	(40,346)

선급비용의 증감	(2,061)	18,554

재고자산의 증감	26,912	59,792

매입채무의 증감	116,665	19,647

미지급금의 증감	(98,873)	(287,021)

미지급비용의 증감	(30,344)	(20,082)

선수금의 증감	191,131	(18,871)

예수금의 증감	11,209	5,505

퇴직금의 지급	-	(99,116)

기타	16,853	416

영업에서 창출된 현금	1,157,580	276,502

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

유무형자산 상각비와 정부보조금과의 상계	25,726	-

건설중인자산의 본계정 대체	48,587	-

장기차입금의 유동성 대체	62,490	104,130

리스부채의 유동성 대체	11,299	10,893

15. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 비에이에스 주식회사 입니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	117,090	188,300

퇴직급여	10,955	15,354

합 계	128,045	203,654

16. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사 의 대출약정 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입종별	통화	약정한도액	사용금액	비고

IBK기업은행	안산협약 유망기업대출	KRW	500,000	291,620	장기

신한은행	일반자금대출	KRW	500,000	500,000	단기

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	차입처	구 분	금액

대표이사	신한은행, 하나은행	차입금연대보증	1,800,000

서울보증보험	한국전력공사	이행지급보증	133,817

(3) 당사는 당분기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험(주)와 롯데손해보험(주)에 부보금액 13,197백만원의 보험에 가입하고 있습니다. (4) 당사는 당분기말 현재 대한상공회의소에 부보금액 연간 1억원, 1회 사고당 1억원의 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다.