석경에이티 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 1분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제 21(전) 기 1분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 석경에이티와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 석경에이티(이하 "당사"라 함)는 2000년 12월 8일에 전기ㆍ전자 재료용 무기계화합물의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안산시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2020년 12월 23일 코스닥 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 2,728백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

임형섭	1,365,663	25.04

임영희	610,654	11.19

NAKAN-TECHNO주식회사	285,000	5.22

위아코퍼레이션㈜	120,000	2.20

기타개인주주	3,073,683	56.35

합 계	5,455,000	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율 및 의결권비율	결산월

당분기말	전기말

주식회사 에스지재팬	판매업	일본	100%	100%	12월

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

자 산	168,095	129,179

부 채	55,763	6,522

자 본	112,332	122,657

3) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매 출	60,883	38,869

당기순이익	(7,358)	1,601

총포괄이익	(7,358)	1,601

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")의 2021년 3월 31일 현재 및 동일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다.소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 4. 보고부문 연결회사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.당분기 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객으로부터의 매출액은 Ivoclar Vivadent 와 삼성전기(주)으로부터의 매출액으로 각각 266,835 천원 (전분기: 249,681 천원 ) 및 313,461 천원 (전 분기: 110,079천원)입니 다.5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류내역(단위: 천원)

금 융 자 산	당분기말	전 기 말

상각후원가

현금성자산	6,974,194	13,013,327

매출채권	938,548	736,439

기타금융자산	6,219,202	190,688

기타수취채권	55,335	61,192

합 계	14,187,279	14,001,646

금 융 부 채	당분기말	전 기 말

상각후원가

매입채무	118,752	100,176

차입금	3,816,180	3,999,240

기타지급채무	733,591	1,098,066

합 계	4,668,523	5,197,482

(2) 금융상품의 범주별 순손익 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가 금융자산

이자수익	16,996	1,369

외환손익	41,475	99,951

외화환산손익	114,484	144,200

대손상각비	(35,264)	10,782

합 계	137,691	256,302

상각후원가 금융부채

이자비용	(20,623)	(46,251)

합 계	(20,623)	(46,251)

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	1,020,952	(291,839)	729,113	1,048,311	(236,233)	812,078

재공품	990,991	(216,092)	774,899	980,685	(136,139)	844,546

원재료	406,816	(101,793)	305,023	449,555	(110,418)	339,137

합 계	2,418,759	(609,724)	1,809,035	2,478,551	(482,790)	1,995,761

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원 가 는 99 6백만원(전분기: 826 백만원)입니다. 연결회사는 당분기 중 재고자산평가손실환입 127백만원 을 계상하 였으며, 동 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 7. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형 자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

당 기 초	10,205,394	-

취 득(주1)	175,053	-

감가상각 및 상각	(108,935)	-

당 분 기 말 금 액	10,271,512	-

(주1) 당분기 중 유형 자산 취득액의 주요 증가원인은 기계장치의 취득으로 인한 것입니다.

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

전 기 초	10,406,094	14,871

취 득	120,349	31,778

감가상각 및 상각	(127,867)	-

전 분 기 말 금 액	10,398,576	46,649

(2) 감가상각비 중 84,861 천원(전분기: 63,933 천원 )은 매출원가, 24,073 천원(전분기: 63,933 천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(3) 당분기말 현 재 당사 는 토 지, 건물 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험(주)와 롯데손해보험(주)에 부보금액 12,009 백만원 의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사 보유 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	담보제공	비고

담보자산	채권최고액

IBK기업은행	토지, 건물 및 기계장치	5,400,000	시설자금등

KDB산업은행	토지, 건물	2,700,000	시설자금등

8. 사용권자산과 리스부채

연 결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사 가 리스제공자로서 제공하는 리스는 없습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	194,511	203,516

차량운반구	59,613	64,901

합 계	254,124	268,417

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	53,590	56,584

비유동	208,241	219,134

합 계	261,831	275,718

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	35,694	39,461

차량운반구	15,015	9,863

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,470	11,429

소액리스료	4,006	3,700

합 계	64,185	64,453

당분기 중 리스의 총 현금유출 은 71,446 천원(전분기 70,413 천원 )입니다. 9. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	KEB하나은행	2.40%	300,000	300,000

운전자금	KDB산업은행	2.09%	1,700,000	1,700,000

일반자금	신한은행	1.77%~1.79%	800,000	800,000

합 계	2,800,000	2,800,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	IBK기업은행	1.46%~2.41%	641,420	782,840

개발기술사업화자금	중소기업진흥공단	2.06%	374,760	416,400

소 계	1,016,180	1,199,240

차감 : 유동성장기차입금	(516,360)	(595,290)

합 계	499,820	603,950

(3) 당분기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.10. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 포괄손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	65,528	54,444

이자원가	(4,037)	(3,354)

종업원 급여에 포함된 총 비용	61,491	51,090

총 비 용 중 21,966 천원(전분기: 17,524 천원)은 매출원가에 포함되었으며, 43,561 천원(전분기: 33,565 천원)은 판매비 와관리비에 포함되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	1,561,209	1,594,798

사외적립자산의 공정가치	(747,656)	(744,605)

재무상태표상 순확정급여부채	813,553	850,193

11. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인 세율은 19.40 % 입 니다( 2020년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.76%). 12. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 지배기업 소유주 지분에 대한 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

지배기업 소유주 지분에 대한 보통주 분기순이익	540,180,512 원	517,537,409원

가중평균유통보통주식수	5,455,000 주	4,425,000 주

기본주당순이익	99원/주	117원/주

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

13. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	671,623,414	637,239,625

조정항목 :

외화환산이익	(123,052,278)	(147,274,396)

외화환산손실	8,567,879	3,073,983

퇴직급여	61,490,691	51,089,937

감가상각비	108,934,461	127,866,689

무형자산손상차손	-	-

대손상각비	(35,264,211)	10,782,318

이자비용	20,623,472	46,250,589

이자수익	(16,995,700)	(1,368,765)

유형자산처분이익	-	(2,500,000)

유형자산처분손실	-	125

기타	130,396,385	71,462,261

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(207,351,486)	(268,174,899)

미수금의 감소(증가)	19,051,929	19,700,374

선급금의 감소(증가)	(40,346,168)	(145,519,400)

선급비용의 감소(증가)	18,553,620	(22,437,948)

재고자산의 증가	59,792,546	481,885,992

매입채무의 증가(감소)	19,646,600	(52,996,071)

미지급금의 증가	(287,021,452)	(15,826,745)

미지급비용의 감소	(20,082,000)	49,601,769

선수금의 증가(감소)	(18,870,904)	13,517,616

예수금의 증가(감소)	5,504,770	(870,755)

퇴직금의 지급	(99,116,596)	(58,450,369)

기타	416,667	59,023,661

영업에서 창출된 현금	276,501,639	856,075,591

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

장기차입금의 유동성 대체	104,130	-

리스부채의 유동성 대체	10,893	-

14. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 비에이에스 주식회사 입니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 임직원 대여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (전분기)

특수관계자명	전기초	대여	회수	전분기말

임직원	91,803	-	(999)	90,804

(5) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	188,300	84,216

퇴직급여	15,354	60

합 계	203,654	84,277

15. 우 발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입종별	통화	약정한도액	사용금액	비고

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	KRW	1,980,000	141,420	단기

IBK기업은행	안산협약 유망기업대출	KRW	500,000	500,000	장기

KDB산업은행	산업운영대출	KRW	1,700,000	1,700,000	단기

신한은행	일반자금대출	KRW	500,000	500,000	단기

신한은행	일반자금대출	KRW	300,000	300,000	단기

KEB하나은행	창업지원대출	KRW	300,000	300,000	단기

중소기업진흥공단	개발기술사업화자금대출	KRW	500,000	374,760	장기

(2) 연결회사는 당분기말 현재 IBK기업은행 외 1개 금융기관의 차입금 등에 대해서 토지,건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다 . (3) 연결회사는 당분기말 현재 IBK기업은행 외 3개 금융기관의 차입금에 대하여 대표이사의 지급보증을 다음과 같이 제공받고 있습니다(단위: 천원).

제공자	차입처	구 분	금액

대표이사	KDB산업은행	운전자금	2,040,000

신한은행	일반자금	960,000

KEB하나은행	일반자금	360,000

서울보증보험	한국전력공사	이행지급보증	20,000

기타	㈜이엔에이테크	부동산담보	200,000

(4) 연결회사는 당분기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험(주)와 롯데손해보험(주)에 부보금액 12,009백만원의 보험에 가입하고 있습니다.

(5) 연결회사는 당분기말 현재 대한상공회의소에 부보금액 연간 1억원, 1회 사고당 1억원의 제조물배상책임보험 에 가입하고 있습니다.