석경에이티 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24(당) 기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 23(전) 기 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 석경에이티와 그 종속기업

1. 일반사항이 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 석경에이티(이하 "당사")와 주식회사 에스지재팬(이하 주식회사 석경에이티와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결 대상으로 하여 작성된 연결 재무제표 입니다.(1) 지배기업의 개요당사는 2000년 12월 8일에 전기ㆍ전자 재료용 무기계화합물의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안산시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2020년 12월 23일 코스닥 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 2,728백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

임형섭	1,365,663	25.04

임영희	610,654	11.19

NAKAN-TECHNO주식회사	285,000	5.22

자기주식	64,483	1.18

기타개인주주	3,129,200	57.37

합 계	5,455,000	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율 및 의결권비율	결산월

당분기말	전기말

주식회사 에스지재팬	판매업	일본	100%	100%	12월

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	297,784	223,182

부 채	83,415	19,696

자 본	214,369	203,486

3) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매 출	90,906	101,027

당기순이익	4,764	40,378

총포괄이익	4,764	40,378

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.동 요약분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 보고부문연결회사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.당분기 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객으로부터의 매출액은 Ivoclar Vivadent 와 삼성전기(주)으로부터의 매출액으로 각각 385,932천원(전분기: 217,044천원) 및 569,650천원(전분기: 560,610천원)입니다.5. 공정가치로 측정되는 자산.부채의 공정가치 측정공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,683,010	663,295	4,346,305

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,842,309	503,295	3,345,604

(2) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기와 전분기 중 수준3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초금액	평가	매입	매도	수준3에서수준3으로 이동	기말금액

당기손익-공정가치금융자산	503,295	-	160,000	-	-	663,295

(단위: 천원)

전분기	기초금액	평가	매입	매도	수준3에서수준3으로 이동	기말금액

당기손익-공정가치금융자산	197,908	-	160,000	-	-	357,908

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류내역

(단위: 천원)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가

현금성자산	8,572,845	9,991,363

매출채권	1,219,580	1,416,632

기타수취채권	187,582	72,714

당기손익공정가치측정

당기손익공정가치측정금융자산	3,388,801	2,553,869

비유동당기손익공정가치측정금융자산	957,504	791,735

합 계	14,326,312	14,826,313

(단위: 천원)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	202,996	109,894

차입금	41,660	104,150

기타지급채무	728,932	899,325

리스부채	270,783	288,067

합 계	1,244,371	1,401,436

(2) 금융상품의 범주별 순손익 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	4,128	7,647

외환차손익	1,023	50,999

외화환산손익	222,828	14,498

대손상각비	(13,679)	(23,308)

소 계	214,300	49,836

당기손익공정가치측정 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	40,701	23,473

소 계	40,701	23,473

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,796)	(5,684)

소 계	(1,796)	(5,684)

합 계	253,205	67,625

7. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 당기손익공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

MMT 등	3,388,801	2,553,869

비유동항목

저축성보험 등	957,504	791,735

합 계	4,346,305	3,345,604

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	1,020,652	(150,422)	870,230	777,362	(85,727)	691,635

재공품	906,593	(139,843)	766,750	781,512	(76,558)	704,954

원재료	1,362,793	(104,931)	1,257,862	887,829	(104,067)	783,762

미착품	160	-	160	15,482	-	15,482

합 계	3,290,198	(395,196)	2,895,002	2,462,185	(266,352)	2,195,833

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,042백만원(전분기: 911백만원)입니다. 당사는 당분기 중 재고자산평가손실 129백만원(전분기: 10백만원)을 계상하였으며, 동 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.9. 유형자산 및 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

당기초	15,954,944	174,857

취득	327,967	2,555

감가상각 및 상각	(178,939)	(11,666)

당분기말	16,103,972	165,746

(단위: 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

전기초	10,601,112	215,548

취득	651,852	281

처분	(2,502)	-

감가상각 및 상각	(126,581)	(11,380)

타계정대체	(17,684)	932

전분기말	11,106,197	205,381

(2) 감가상각비 중 114,918천원(전분기: 90,547천원)은 매출원가, 64,021천원(전분기: 24,073천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 토지, 건물 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험(주)에 부보금액 14,289백만원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사 보유 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	담보제공	비고

담보자산	채권최고액

중소기업은행	토지, 건물 및 기계장치	600,000	시설자금등

10. 사용권자산과 리스부채연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자로서 제공하는 리스는 없습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	223,645	233,566

차량운반구	37,992	45,420

합 계	261,637	278,986

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	69,540	73,145

비유동	201,243	214,921

합 계	270,783	288,066

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	건물	차량운반구	합계

기초금액	233,566	45,420	278,986

감가상각비	(9,921)	(7,428)	(17,349)

기말금액	223,645	37,992	261,637

(단위: 천원)

전분기	건물	차량운반구	합계

기초금액	172,136	43,748	215,884

감가상각비	(6,222)	(5,288)	(11,510)

기말금액	165,914	38,460	204,374

(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	9,921	6,222

차량운반구	7,428	5,288

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,500	1,255

소액리스료	14,759	6,685

합 계	33,608	19,450

당분기 중 리스의 총 현금유출은 35,043천원(전분기: 12,566천원) 입니다.

11. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	중소기업은행	1.46	41,660	104,150

소 계	41,660	104,150

차감: 유동성장기부채	(41,660)	(104,150)

합 계	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

12. 순확정급여부채(1) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	68,946	64,478

이자원가	8,285	4,525

종업원 급여에 포함된 총 비용	77,231	69,003

총 비용 중 18,441천원(전분기: 25,175천원)은 매출원가에 포함되었으며, 58,790천원(전분기: 43,827천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,907,665	1,844,085

사외적립자산의 공정가치	(1,174,543)	(1,160,478)

재무상태표상 순확정급여부채	733,122	683,607

13. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지재평가이익	2,766,864	2,766,864

(*) 공정가치 평가는 당사와 독립적인 (주)대한감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가기관은 토지에 대해서 표준지 공시지가 및 물가상승률지수 등을 이용하여 공정가액을 산정하였습니다.

14. 기타자본(단위: 주, 천원)

구분	당분기주식수	전분기주식수	당분기	전분기

당분기 중 자기주식 변동

자기주식 취득	64,483	-	990,550	-

15. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 가중평균 연간유효법인세율은 19.21%입니다(2022년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 20.17%).16. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주분기순이익을 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주분기순이익	308,053,415원	1,137,947,585원

가중평균유통보통주식수(*)	5,390,517주	5,455,000주

기본주당이익	57원/주	209원/주

(2) 희석주당이익당사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.17. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	381,289	1,425,548

조정항목 :

외화환산이익	(225,643)	(45,798)

외화환산손실	2,814	31,300

퇴직급여	77,231	69,002

장기종업원급여	3,803	-

감가상각비	178,939	126,581

무형자산상각비	11,666	11,380

대손상각비	(13,679)	(23,308)

이자비용	1,796	5,684

이자수익	(4,128)	(7,647)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(40,701)	(23,473)

유형자산처분손실	-	2,502

기타	128,843	13,917

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감	154,492	(618,802)

미수금의 증감	(7,314)	(30,100)

선급금의 증감	29,090	(10,698)

선급비용의 증감	19,832	(2,061)

재고자산의 증감	(828,012)	26,912

매입채무의 증감	156,815	116,665

미지급금의 증감	(14,080)	(98,873)

미지급비용의 증감	(112,567)	(30,344)

선수금의 증감	113,987	191,131

예수금의 증감	4,457	11,209

퇴직금의 지급	(27,715)	-

기타	(109,237)	16,853

영업에서 창출된 현금	(118,022)	1,157,580

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유무형자산 상각비와 정부보조금과의 상계	31,569	25,726

건설중인자산의 본계정 대체	222,345	48,587

장기차입금의 유동성 대체	-	62,490

리스부채의 유동성 대체	13,679	11,299

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	유동성리스부채	비유동성리스부채

전기초 순부채	500,000	249,960	104,150	49,614	174,831	1,078,555

현금흐름	-	(62,490)	-	(12,558)	-	(75,048)

기타 비금융변동(*)	-	62,490	(62,490)	12,554	(11,300)	1,254

전분기말 순부채	500,000	249,960	41,660	49,610	163,531	1,004,761

당기초 순부채	-	104,150	-	73,145	214,921	392,216

현금흐름	-	(62,490)	-	(17,284)	-	(79,774)

취득 - 리스	-	-	-	-	-	-

기타 비금융변동(*)	-	-	-	13,679	(13,679)	-

당분기말 순부채	-	41,660	-	69,540	201,242	312,442

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

기타특수관계자	(주)한성기계제작소

기타특수관계자	비에이에스 주식회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

임직원	임직원	141,400	-	22,900	-

(4) 당분기 및 전분기 중 임직원 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	당기초	대여	회수	당기말

임직원	22,900	420,000	(301,500)	141,400

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	전기초	대여	회수	전기말

임직원	-	-	-	-

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	차입처	구 분	금액

대표이사	하나은행	무역어음대출 연대보증	1,200,000

(6) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	210,641	117,090

퇴직급여	17,296	10,955

합 계	227,937	128,045

19. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

기관명	차입종별	통화	약정한도	사용금액

IBK기업은행	안산협약 유망기업대출	KRW	500,000	41,660

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	차입처 및 보증처	구분	보증금액

대표이사	KEB하나은행	무역어음대출	1,200,000

서울보증보험	한국산업안전보건공단 등	하자보증금지급보증	22,317