에이치피오 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 10 (당) 1분기말 2021년 3월 31일 현재
제 9 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에이치피오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 에이치피오(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 8,473,718천원입니다. 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말

이현용	14,960,000

린드먼아시아 투자조합10호	1,056,924

IBKC-GMB 신성장산업 투자조합	466,752

IDV IP 창조성장 투자조합	233,376

IDV IP Value-Creation 투자조합	116,688

카이로스제2호투자조합	113,696

합 계	16,947,436

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	영위업종	결산일	지분율

당분기말	전기말

(주)비오팜 (*1)	한국	건강기능식품 제조 및 판매업	12월 31일	50.01%	50.01%

DENPS Shanghai(*2)	중국	건강기능식품 제조 및 판매업	12월 31일	100%	100%

SAN.PIO S.L.	스페인	건강기능식품 제조 및 판매업	12월 31일	100%	100%

DENPS ApS	덴마크	건강기능식품 제조 및 판매업	12월 31일	100%	100%

(주)코펜하겐레서피(*3)	한국	건강기능식품 제조 및 판매업	12월 31일	100%	100%

(*1) 전기 중 상환전환우선주를 보통주로 전환 및 지분 추가 취득을 통해 지분율이 변동하였습니다. (*2) 전기 중 추가로 지분을 취득하였으며, 상호를 상해무역유한공사에서 DENPS Shanghai로 변경하였습니다.(*3) 전기 중 신규로 설립하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비오팜	25,843,873	7,745,404	18,098,469	9,000,252	1,497,787	1,497,787

DENPS Shanghai	2,260,890	732,923	1,527,967	1,875,409	436,035	436,035

SAN.PIO S.L.	4,512,994	-	4,512,994	-	(15,812)	(15,812)

DENPS ApS	2,597,327	2,385,940	211,387	1,078,426	138,139	138,139

(주)코펜하겐레서피	7,835	330	7,505	-	(1,497)	(1,497)

② 전기(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비오팜	22,189,544	5,228,880	16,960,664	32,456,040	694,288	694,288

DENPS Shanghai	2,713,900	1,687,587	1,026,313	8,020,989	277,801	277,801

SAN.PIO S.L.	4,562,561	-	4,562,561	-	(74,206)	(74,206)

DENPS ApS	2,587,705	2,579,365	8,340	2,810,784	241,653	241,653

(주)코펜하겐레서피	9,002	-	9,002	-	(998)	(998)

(4) 비지배지분의 중요한 주요 종속기업의 요약 재무상태, 경영성과 및 현금흐름은 다음과 같습니다.① 재무상태1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)비오팜	13,242,276	16,195,590	7,546,290	989,793	10,493,197	10,408,586

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)비오팜	13,212,638	12,570,899	5,029,766	989,793	10,044,665	9,719,314

② 경영성과 1) 당분기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	지배기업 귀속당기순손익	비지배지분귀속당기순손익

(주)비오팜	9,000,252	1,871,903	1,497,787	748,931	748,856

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	지배기업 귀속당기순손익	비지배지분귀속당기순손익

(주)비오팜	7,873,660	1,752,106	140,866	88,964	51,902

③ 현금흐름1) 당분기(단위: 천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	기말현금

(주)비오팜	2,314,215	(754,245)	(359,982)	1,199,988	3,664,015	4,864,003

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	기말현금

(주)비오팜	1,452,745	(1,276,995)	5,211	180,961	3,649,806	3,830,767

2. 중요한 회계처리방침 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향 등을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준 서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 : 이자율지표 개혁 (2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 : 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 : 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 : 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

· 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 : 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.보고기간말 이후의 자산 및 부채의 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. - 매출채권및수취채권 - 기대신용손실의 측정 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 금융자산의 공정가치 평가- 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 파생상품부채의 공정가치 평가- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 금융자산의 공정가치 평가- 종속기업투자주식 - 손상가능성을 포함한 회수가능액 추정- 리스 - 리스기간, 리스료, 할인율을 결정하는데 적용한 유의적인 가정- 주식기준보상 - 주식선택권의 공정가치 평가 - 법인세 - 이연법인세의 인식

3.1 COVID-19의 영향

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하며,향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이당분기말 현재 합리적으로 추정될 수 없으므로 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 연결실체는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을 우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	6,235,925	196,522	5,837,009	861,110

EUR	1,206,568	1,700,063	1,036,249	1,155,919

DKK	526,889	37,298	183,767	10,791

CNY	1,043,063	-	1,026,795	-

합 계	9,012,445	1,933,883	8,083,820	2,027,820

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	603,940	(603,940)	497,590	(497,590)

EUR	(49,350)	49,350	(11,967)	11,967

DKK	48,959	(48,959)	17,298	(17,298)

CNY	104,306	(104,306)	102,679	(102,679)

(2) 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당분기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 연결실체의 금융자산 장부금액과신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	11,053,342	11,053,342	-	-	11,053,342

기타금융부채	185,000	75,000	110,000	-	185,000

리스부채	253,341	106,205	67,348	31,052	204,605

합 계	11,491,683	11,234,547	177,348	31,052	11,442,947

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	10,239,921	10,239,921	-	-	10,239,921

기타금융부채	185,000	75,000	110,000	-	185,000

리스부채	301,068	202,463	75,754	31,686	309,903

합 계	10,725,989	10,517,384	185,754	31,686	10,734,824

4.2. 자본위험 관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	19,185,152	19,011,778

자본(B)	77,617,157	71,174,241

부채비율(A/B)	24.72%	26.71%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	827,739	1,203,242	-	2,030,981

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	177,340	980,207	1,157,547

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	796,060	1,107,409	-	1,903,469

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	159,529	902,137	1,061,666

수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

지분상품	장기금융상품	지분상품	장기금융상품

기초	1,107,409	159,529	-	750,232

취득	-	18,131	865,163	131,764

평가	95,833	(320)	242,246	(1,026)

처분	-	-	-	(721,441)

기말	1,203,242	177,340	1,107,409	159,529

수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

파생금융자산	파생금융자산	파생금융자산	파생금융부채

기초	902,137	-	2,108,553	8,680,574

취득	-	766,026	-	-

전환	-	-	(3,223,156)	(11,236,958)

평가	78,070	136,111	1,114,603	2,556,384

기말	980,207	902,137	-	-

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산(*)	21,552,109	-	-	21,552,109	-

매출채권및수취채권(*)	9,106,436	-	-	9,106,436	-

기타비유동금융자산(*)	1,517,475	-	-	1,517,475	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	177,340	177,340	177,340

단기금융상품(*)	1,159,345	-	-	1,159,345	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,030,981	-	2,030,981	2,030,981

합계	33,335,365	2,030,981	177,340	35,543,686	2,208,321

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타지급채무(*)	11,053,342	11,053,342	-

리스부채(*)	247,000	247,000	-

기타유동금융부채(*)	75,000	75,000	-

기타비유동금융부채(*)	110,000	110,000	-

합 계	11,485,342	11,485,342	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 전기말1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산(*)	19,732,337	-	-	19,732,337	-

매출채권및수취채권(*)	8,737,890	-	-	8,737,890	-

기타비유동금융자산(*)	358,545	-	-	358,545	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,061,666	1,061,666	1,061,666

단기금융상품(*)	3,197,444	-	-	3,197,444	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,903,469	-	1,903,469	1,903,469

합계	32,026,216	1,903,469	1,061,666	34,991,351	2,965,135

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타지급채무(*)	10,239,921	10,239,921	-

리스부채(*)	301,068	301,068	-

기타유동금융부채(*)	75,000	75,000	-

기타비유동금융부채(*)	110,000	110,000	-

합 계	10,725,989	10,725,989	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

상각후원가 측정 금융자산:

- 이자수익	44,951	97,118

상각후원가 측정 금융부채:

- 이자비용	1,730	1,475,895

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 파생금융자산 평가손익	60,765	1,249,688

당기손익-공정가치 측정 금융부채

- 파생금융부채 평가손익	-	(2,628,757)

7. 현금및현금성자산 (1) 연결실체의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	103	3

보통예금	21,552,005	19,732,334

합 계	21,552,108	19,732,337

8. 매출채권및수취채권과 기타금융자산

(1) 연결실체의 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	7,950,821	(155,020)	7,795,801	8,469,323	(144,763)	8,324,560

미수수익	22,918	(2,546)	20,372	48,759	(2,546)	46,213

미수금	239,211	-	239,211	146,739	-	146,739

단기대여금	1,009,000	(9,000)	1,000,000	9,000	(9,000)	-

부가세대급금	51,052	-	51,052	220,378	-	220,378

합 계	9,273,002	(166,566)	9,106,436	8,894,199	(156,309)	8,737,890

(2) 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	7,612,197	0.48%	36,656	8,138,644	0.42%	34,345

3개월 이내	204,665	10.26%	20,998	204,665	10.26%	20,998

3개월 초과 6개월 이하 연체	51,486	31.23%	16,081	51,487	31.23%	16,080

6개월 초과 12개월 이하 연체	3,684	67.78%	2,497	3,684	67.78%	2,497

12개월 초과 연체	78,788	100.00%	78,788	70,843	100.00%	70,843

합 계	7,950,820	155,020	8,469,323	144,763

(3) 연결실체 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	144,763	293,682

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	10,257	(8,499)

제각	-	(140,420)

보고기간말 금액	155,020	144,763

(4) 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

임차보증금	23,000	-	23,000	23,000	-	23,000

유동 합계	23,000	-	23,000	23,000	-	23,000

비유동

임차보증금	246,029	-	246,029	240,365	-	240,365

기타보증금	121,447	-	121,447	118,180	-	118,180

비유동합계	367,475	-	367,475	404,545	-	404,545

9. 재고자산

연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,532,826	1,863,602

제품	6,059,808	4,512,880

재고자산평가충당금	(35,548)	(20,007)

부재료	1,189,300	312,113

재고자산평가충당금	(81,048)	(27,920)

원재료	799,924	829,590

재고자산평가충당금	(27,920)	(81,048)

재공품	448,916	235,668

미착품	-	458,954

합 계	9,886,258	8,083,832

당분기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 전입액은 144,516천원, 전입액은 128,975천원입니다.

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산

(1) 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,403,611	749,193

선급비용	841,324	825,995

합 계	2,244,935	1,575,188

(2) 연결실체의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선급금	1,960	230,000

11. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산(1) 연결실체의 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)노바렉스(*1)	827,739	796,060

(주)메디젠휴먼케어(*2)	1,203,242	1,107,409

합 계	2,030,981	1,903,469

(*1) 전기 중 지분 일부를 매각하였습니다.(*2) 전기 중 (주)메디젠휴먼케어의 보통주 지분을 인수하였고, 이와는 별도로 동사의상환전환우선주(902,137천원)를 인수하고, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	567,241	(304,686)

자본으로 계상한 평가이익	127,512	1,095,214

자본에 가감하는 법인세 효과	(28,053)	(223,287)

기말금액	666,700	567,241

(3) 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,903,469	1,159,769

취득	-	865,163

평가이익	127,512	1,095,213

처분	-	(1,216,676)

기말금액	2,030,981	1,903,469

12. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	15,375,204	-	15,375,204	15,375,204	-	15,375,204

건물	7,224,781	(642,469)	6,582,312	3,197,456	(614,094)	2,583,362

구축물	4,450	(2,744)	1,706	4,450	(2,522)	1,928

기계장치	2,391,608	(930,898)	1,460,710	1,508,608	(897,140)	611,468

차량운반구	380,460	(221,422)	159,038	397,241	(211,201)	186,040

비품	1,056,852	(340,661)	716,191	598,869	(322,198)	276,671

건설중인자산	4,245,921	-	4,245,921	6,937,559	-	6,937,559

정부보조금	-	-	-	(105,898)	-	(105,898)

시설장치	810,251	(427,035)	383,216	455,279	(415,922)	39,357

공구와기구	132,900	(51,247)	81,653	106,770	(47,111)	59,659

사용권자산	619,854	(377,603)	242,251	619,854	(322,622)	297,232

합 계	32,242,281	(2,994,078)	29,248,203	29,095,392	(2,832,810)	26,262,582

(2) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	환산차이	기말

토지	15,375,204	-	-	-	-	-	15,375,204

건물	2,583,362	-	-	4,027,326	(28,374)	-	6,582,313

구축물	1,928	-	-	-	(223)	-	1,706

기계장치	611,468	81,000	-	802,000	(33,757)	-	1,460,711

차량운반구	186,041	7,000	(21,007)	-	(12,996)	-	159,038

비품	276,647	444,473	-	13,275	(18,183)	(20)	716,191

건설중인자산(*)	6,937,559	2,671,421	-	(5,362,585)	-	(474)	4,245,921

국고보조금(*)	(105,898)	-	-	105,898	-	-	0

시설장치	39,357	-	-	354,973	(11,113)	-	383,216

공구와기구	59,659	26,130	-	-	(4,136)	-	81,653

사용권자산	297,232	-	-	-	(54,981)	-	242,251

합 계	26,262,558	3,230,024	(21,007)	(59,114)	(163,764)	(494)	29,248,203

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	환산차이	기말

토지	12,653,037	1,045,049	-	1,677,118	-	-	15,375,204

건물	2,542,330	-	-	120,968	(79,936)	-	2,583,362

구축물	2,819	-	-	-	(891)	-	1,928

기계장치	567,887	146,500	(1)	(1,836)	(101,082)	-	611,468

차량운반구	92,702	151,392	(9,236)	1,836	(50,654)	-	186,040

비품	230,047	150,443	(33,520)	-	(70,853)	554	276,671

건설중인자산(*)	3,984,179	2,921,113	-	(86,480)	-	118,747	6,937,559

국고보조금(*)	(43,240)	(105,898)	-	43,240	-	-	(105,898)

시설장치	86,294	15,500	(9,833)	-	(52,604)	-	39,357

공구와기구	6	66,300	-	-	(6,647)	-	59,659

사용권자산	313,895	183,218	-	-	(204,025)	4,144	297,232

합 계	20,429,956	4,573,617	(52,590)	1,754,846	(566,692)	123,445	26,262,582

(3) 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	189,583	218,363

건물	52,668	78,869

합 계	242,251	297,232

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	161,427	196,045

비유동	85,573	105,022

합 계	247,000	301,067

(4) 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	49,350	204,025

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,730	8,921

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	8,219	13,548

리스의 총 현금유출은 당분기 155,167천원(리스부채상환 141,619천원, 소액자산 리스료 13,548천원), 57,569전기 천원(리스부채상환 49,350천원, 소액자산 리스료 8,219천원)입니다.

(5) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	리스부채

1년이내	106,205

1년초과 2년이내	67,348

2년초과 3년이내	31,052

(6) 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율의 범위는 2.38 ~ 3.56%입니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

특허권	4,024	4,308

상표권	28,769	9,669

산업재산권	1	1

소프트웨어	88,781	106,269

국고보조금	-	(40,357)

기술력	1,463,450	1,528,978

고객관계	1,952,883	2,040,325

회원권	870,000	870,000

영업권	5,866,194	5,866,194

합 계	10,274,102	10,385,387

(2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각	환산차이	기말

특허권	4,308	-	-	-	(284)	-	4,024

상표권	9,669	15,943	-	5,010	(1,703)	(150)	28,769

산업재산권	1	-	-	-	-	-	1

소프트웨어	106,268	1,873	-	(13,880)	(5,578)	98	88,781

국고보조금	(40,357)	-	-	40,357	-	-	-

기술력	1,528,978	-	-	-	(65,528)	-	1,463,450

고객관계	2,040,325	-	-	-	(87,443)	-	1,952,883

회원권	870,000	-	-	-	-	-	870,000

영업권	5,866,194	-	-	-	-	-	5,866,194

합 계	10,385,386	17,816	-	31,487	(160,535)	(52)	10,274,102

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각	환산차이	기말

특허권	7,698	-	(1,986)	-	(1,404)	-	4,308

상표권	11,541	9,295	(6,180)	-	(4,987)	-	9,669

산업재산권	1	-	-	-	-	-	1

소프트웨어	15,467	18,140	-	86,480	(13,776)	(42)	106,269

국고보조금	-	-	-	(43,240)	2,883	-	(40,357)

기술력	1,791,089	-	-	-	(262,111)	1,528,978

고객관계	2,390,095	-	-	(349,770)	2,040,325

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

영업권	5,866,194	-	-	-	-	-	5,866,194

합 계	10,952,085	27,435	(8,166)	43,240	(629,165)	(42)	10,385,387

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	6,680,150	417,946	7,098,096	6,680,150	417,946	7,098,096

감가상각누계액	-	(52,156)	(52,156)	-	(49,543)	(49,543)

장부금액	6,680,150	365,790	7,045,940	6,680,150	368,403	7,048,553

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,680,150	368,403	7,048,553

감가상각	-	(2,613)	(2,613)

기말	6,680,150	365,790	7,045,940

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	8,347,268	499,818	8,847,086

대체	(1,667,118)	(120,967)	(1,788,085)

감가상각	-	(10,448)	(10,448)

기말	6,680,150	368,403	7,048,553

(3) 임대수익은 당분기 44,400천원, 전기 190,533천원을 인식하였으며 발생 비용은 감가상각비 당분기 2,613천원, 전기 10,449천원입니다.

15. 매입채무 및 기타부채

(1) 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	9,485,933	9,146,508

미지급금	1,283,337	829,692

미지급비용	284,073	263,721

합 계	11,053,343	10,239,921

(2) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	58,418	50,478

부가세예수금	138,564	569,273

선수금	43,304	213,351

합 계	240,286	833,102

(3) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동임대보증금	75,000	75,000

비유동임대보증금	110,000	110,000

합 계	185,000	185,000

16. 차입금(1) 전기 중 상기 지배기업의 전환사채 및 상환전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.(2) 전기 중 종속기업의 상환전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

17. 파생상품부채연결실체는 상환전환우선주에 내재된 조기상환권 및 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 조기상환권 및 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 전기 중 연결회사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환권	상환권	합계

전기초	7,809,697	870,877	8,680,574

평가손실(이익)	2,754,823	(198,439)	2,556,384

전환(*)	(10,564,520)	(672,438)	(11,236,958)

전기말	-	-	-

(*) 전기 중 전환된 전환권 중 일부는 전환권관련 파생상품부채의 자본요건에 충족되어 재분류하였습니다. 연결실체와 투자자간에 추가적으로 합의한 내용은 다음과 같습니다. 상환권 관련 파생상품부채는 전기중 전환행사에 의하여 전환되었습니다.

합의일자	투자자	합의사항

2019년 10월 18일	린드먼아시아투자조합	1) 전환사채 및 상환전환우선주를 신규상장을 하는 경우, 신규상장을 위한 공모가격(공모 없이 신규상장하는 경우에는 최초 매매기준가격)이 전환가격을 하회하는 때에는 공모가격의 70%로 전환가격을 조정하는 조항 삭제2) 전환사채 및 상환전환우선주를 기업인수목적회사(SPAC) 또는 상장회사와 합병하는 경우, 합병비율에 의해 정해지는 발행회사의1주당 합병가액에 해당하는 가격이 전환가격을 하회하는 때에는 합병가액의 70%로 전환가격을 조정하는 조항 삭제

카이로스제2호투자조합

2019년 12월 31일	IDV IP 창조성장투자조합

IDV IP Value-Creation투자조합

2020년 1월 1일	IBKC-GMB

18. 자본금 및 기타자본항목

(1) 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	16,947,436주	16,947,436주

자본금	8,473,718,000	8,473,718,000

(2) 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기말	전기말

기초 발행주식수	16,947,436	20,000

전환권 행사	-	2,657

무상증자	-	16,924,779

기말 발행주식수	16,947,436	16,947,436

(3) 연결실체의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	8,473,718	10,000

전환권 행사	-	1,328

무상증자	-	8,462,390

기말	8,473,718	8,473,718

(4) 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,470	5,470

주식매수선택권	759,147	474,467

상환전환우선주부채 및 전환사채 자본요소	2,690,956	2,690,956

비지배지분의 추가취득	(478,638)	(478,638)

합 계	2,976,935	2,692,255

(5) 연결실체의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	2,692,255	2,708,160

파생상품부채의 자본잉여금대체	-	2,033,012

전환사채 및 전환상환우선주부채의 전환권 행사	-	6,461,419

무상증자	-	(8,506,165)

주식선택권	284,680	474,467

비지배지분의 추가취득	-	(478,638)

기말	2,976,935	2,692,255

(6) 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	666,700	567,241

해외사업환산손익	206,203	81,025

확정급여제도	146,128	146,128

합계	1,019,031	794,394

(7) 연결실체의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	10,000	10,000

미처분이익잉여금	43,994,095	43,994,095

재평가이익잉여금	5,490,466	5,490,466

합 계	49,494,561	49,494,561

19. 주식기준보상

(1) 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격	2,500,000

부여일 주식가격	6,851,787

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	5,501,066

(3) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초	-	-

행사취소	-	-

부여	621	2,500,000

미행사분	621	2,500,000

행사가능수량	-	-

(*) 당분기말 현재 미행사분은 무상증자로 인하여 464,508주로 변경되었습니다.(4) 당분기 중 주식보상기준 약정과 관련하여 인식한 주식보상비용은 284,680천원입니다.

20. 종업원급여연결실체의 퇴직급여제도 관련 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 확정급여제도순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	143,165

사업결합	-	-

지급(*)	-	(143,165)

기말금액	-	-

(*) 상기 순확정급여부채는 전기 1월에 모두 지급되었습니다.

(2) 확정기여제도 전기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 488,942천원입 니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익의 내역

연결실체의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로서 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	연결실체가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	연결실체는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.연결실체는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	연결실체는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	연결실체는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결실체는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는시점에수익으로 인식합니다.

(2) 수익의 구분연결실체는 방송채널과 인터넷을 통해 본인으로서 상품을 판매하고 용역을 제공하고있으며, 수행의무가 완료되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 당분기 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익유형은 존재하지 않습니다.(3) 당분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	4,168,623	2,073,164

제품매출	36,879,774	30,585,014

매출환입및에누리	(303,935)	(268,605)

기타매출	519,173	120,105

합 계	41,263,635	32,509,678

연결회사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(4) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

계약자산 : 반품회수권	25,705	12,562

계약부채 : 판매적립금부채	101,378	45,817

계약부채 : 반품충당부채	153,956	179,993

(5) 당분기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당분기말

계약자산	12,562	25,705	12,562	25,705

계약부채	225,810	255,334	225,810	255,334

22. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	792,297	814,500

퇴직급여	168,833	86,266

복리후생비	104,023	77,434

여비교통비	22,242	32,428

접대비	76,639	69,021

세금과공과금	81,688	50,670

감가상각비	50,099	86,914

투자부동산상각비	2,612	3,421

사용권자산상각비	49,350	33,975

지급임차료	44,971	51,811

수선비	-	8,849

주식보상비용	284,680	-

광고선전비	3,481,545	2,938,451

운반비	281,201	237,644

보험료	34,263	51,717

차량유지비	27,220	20,199

판매촉진비	141,903	26,162

건물관리비	2,642	1,088

대손상각비	10,256	23,958

무형고정자산상각	159,844	157,186

방송.판매수수료	10,887,730	7,790,254

방송.판매경비	477,992	283,871

지급수수료	193,226	225,144

외주용역비	305,133	119,086

연구개발비	-	8,849

포장비	-	41,783

사무용품비	5,619	5,433

기타	383,254	209,572

합계	18,069,262	13,455,686

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 매출원가, 판매비와관리비 및 수취채권 손상차손에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(3,683,371)	483,304

원재료 사용액	13,107,890	9,706,878

급여	1,339,678	1,226,910

퇴직급여	217,145	101,687

복리후생비	188,496	137,737

감가상각비	362,667	362,667

투자부동산상각비	2,612	3,421

사용권자산상각비	204,025	204,025

광고선전비	3,481,545	2,938,451

방송판매수수료	10,887,730	7,790,254

방송판매경비	477,992	283,871

외주가공비	1,177,154	1,070,143

포장비	448,543	759,138

운반비	281,201	237,644

기타	5,270,982	837,136

합 계	33,764,289	26,143,266

24. 기타수익 및 기타비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입임대료	44,400	53,383

유형자산처분이익	1,266	17,516

보조금수입	58,556	64,424

잡이익	3,338	8,644

합 계	107,560	143,967

기타비용:

기부금	600	88,966

재고자산처분손실	320	-

지분법손실	37,610	-

잡손실	33,872	5,906

합 계	72,402	94,872

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	44,951	22,720

외환차익	40,985	40,803

외화환산이익	260,101	320,408

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	61,085	-

합 계	407,122	383,931

금융비용:

이자비용	1,730	518,788

외환차손	38,102	76,741

외화환산손실	18,564	1,610

파생상품평가손실	-	852,128

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	320	-

합 계	58,716	1,449,267

26. 법인세 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당순손익(1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	5,604,383,885	3,876,186,058

가중평균 유통보통주식수(*)	16,947,436	16,947,436

보통주기본주당순이익	331	229

(*) 기본주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산

① 당분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2021.01.01	90	16,947,436

소 계	1,525,269,240

일 수	90

가중평균유통보통주식수	16,947,436

② 전분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	14,960,000	2020.01.01	91	1,361,360,000

소 계	1,361,360,000

일수	91

가중평균유통보통주식수	14,960,000

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기중 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있었습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당분기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 다음과 같이 희석주당순이익을 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	5,604,383,885	3,876,186,058

희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익	5,604,383,885	3,876,186,058

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*)	16,947,436	16,947,436

희석주당순이익	331	229

(*) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산

① 당분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2020.01.01	90	16,947,436

소 계	1,525,269,240

일 수	90

가중평균유통보통주식수	16,947,436

(*) 당분기말 현재 주식보상비용관련 주식선택권 621주(무상증자후 464,508주)는 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

② 전분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	14,960,000	2020.01.01	91	1,361,360,000

전환사채 및 전환상환우선주 전환권 행사	1,987,436	2020.01.01	91	180,856,676

소 계	1,542,216,676

일 수	91

가중평균유통보통주식수	16,947,436

28. 현금흐름표

(1) 당분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1.당기순이익	6,293,581	4,000,607

2.영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정항목	1,897,425	2,753,166

법인세비용	1,589,646	1,414,613

이자비용	1,730	518,788

유형자산감가상각비	108,783	86,914

사용권자산상각비	49,350	33,975

투자부동산상각비	2,612	3,421

무형자산상각비	161,276	157,186

파생상품평가손실	320	852,128

주식보상비용	284,680	-

기타의대손상각비	10,256	23,958

퇴직급여	-	21,218

외화환산손실	18,564	1,610

파생상품평가이익	(61,085)	-

외화환산이익	(260,101)	(320,408)

이자수익	(44,951)	(22,720)

유형자산처분이익	(1,266)	(17,516)

지분법손실	37,611	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의변동	(2,132,043)	(351,947)

매출채권의 감소(증가)	1,101,923	(1,120,314)

미수수익의 감소(증가)	115,417	-

미수금의 감소(증가)	3,094	(83,091)

선급금의 감소(증가)	(1,732,788)	(218,297)

선급비용의 감소(증가)	210,204	22,996

재고자산의 감소(증가)	(1,761,048)	(58,561)

반품자산의 감소(증가)	(5,964)	(12,562)

매입채무의 증가(감소)	(268,708)	1,296,446

미지급금의 증가(감소)	234,372	641,758

예수금의 증가(감소)	7,939	23,377

부가세예수금의 증가(감소)	(261,111)	(380,507)

선수금의 증가(감소)	(234,403)	(171,930)

미지급비용의 증가(감소)	30,800	(439,386)

반품충당부채의 증가(감소)	-	200,989

계약부채의 증가(감소)	1,835	84,622

연차수당충당부채의 증가(감소)	(10,355)	-

퇴직금의 지급	-	(137,191)

미지급배당금의 증가	359,982	-

미지급세금의 증가(감소)	76,768	-

선납세금의 감소(증가)	-	(295)

4.영업으로부터 창출된 현금흐름	6,058,964	6,401,826

29. 우발사항과 약정사항당분기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스홈쇼핑 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,547백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자(1) 연결실체와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배주주	대표이사	대표이사

관계기업	(주)펫닥	-

기타	등기임원 및 미등기임원	등기임원 및 미등기인원

(2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당분기	전분기

등기임원	대여금	-	30,000

미수수익	-	1,380

(3) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	기타비용	기타수익	이자수익

등기임원	-	-	-	1,301

(주)펫닥	1,508

합 계	-	-	-	2,809

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출	기타비용	기타수익	이자수익

등기임원	-	-	-	343

(4) 전분기말 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은내용	금액	종류

대표이사	연대보증	8,490,000	상환전환우선주 등

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,873,558	1,079,614

퇴직급여	248,283	164,585

주식기준보상	263,134	-

합 계	2,384,975	1,244,199

31. 관계기업투자주식

(1) 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)펫닥(*1)	한국	3.6	1,462,339	3.6	1,499,949

(2) 당분기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	지분법손익	기말금액

(주)펫닥	1,499,949	-	(37,610)	1,462,339

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	총포괄손익	배당금수령

(주)펫닥	2,761,413	1,130,900	3,007,828	403,447	94,947	(1,057,999)	(1,057,999)	-

32. 사업결합(1) 지배기업은 전기 중 주식회사 비오팜의 지분 63.16%를 6,000,000천원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 사업결합의 결과로 건강기능식품 제조 등을 통한 매출 증대를 기대하고 있습니다.

구 분	상 호	영업개황

취득자	(주)에이치피오	건강기능식품 제조 및 판매

피취득자	(주)비오팜	건강기능식품 제조

(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채 및 이전대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가	6,000,000

현금	6,000,000

II. 식별가능 순자산의 공정가치	(2,270,413)

현금 및 현금성자산	4,170,773

단기금융상품	3,861,826

매출채권 및 기타채권	3,853,105

재고자산	689,592

장기금융상품	90,128

유무형자산	4,639,914

기타자산	44,583

매입채무 및 기타채무	(3,025,680)

당기법인세부채	(219,121)

파생상품부채	(11,426,426)

상환전환우선주부채	(3,073,174)

리스부채	(7,825)

확정급여채무	(1,868,108)

III.비지배지분(*)	401,502

합계(I-II+III)	8,671,915

(*) 사업결합 비지배지분은 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정되었습니다.

(2) 사업결합시 인식한 무형자산 및 영업권 등은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	금 액

토지	24,690

기술력	1,834,774

고객관계	2,448,390

이연법인세	(947,729)

영업권	5,311,790

합계	8,671,915

33. 영업부문 정보연결실체는 건강기능식품 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.당분기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	39,184,921	30,400,116

중국	1,875,409	2,073,164

유럽	203,306	36,398

합계	41,263,636	32,509,678