에이치피오 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 13 (당)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 12 (전)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 에이치피오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 에이치피오(이하 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 양평로에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2021년 5월 14일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 자본금은 21,044백만원이며, 당분기말 현재 지배기업의 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수(주)	지분율(%)

이현용	29,481,687	70.05

자기주식	812,485	1.93

기타	11,795,315	28.02

합 계	42,089,487	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	지분율(*1)

당분기말	전기말

(주)비오팜(*2)	한국	건강기능식품 제조 및 판매업	3월 31일	50.01%	50.01%

Highandgogo Denps (Shanghai)	중국	건강기능식품 판매업	3월 31일	100.00%	100.00%

SAN.PIO S.L.	스페인	건강기능식품 판매업	3월 31일	100.00%	100.00%

DENPS ApS	덴마크	건강기능식품 판매업	3월 31일	100.00%	100.00%

(주)피오인베스트먼트	한국	신기술사업에 대한 투자	3월 31일	100.00%	100.00%

(주)아른(*3)	한국	이동기기, 스포츠용품 판매업	3월 31일	57.81%	57.81%

DENPS GLOBAL PTE. LTD.(*4)	싱가폴	건강기능식품 및 생활용품 판매업	3월 31일	51.18%	70.00%

(주)올바른	한국	건강기능식품 판매업	3월 31일	100.00%	100.00%

Pio Pharm Denmark ApS	덴마크	건강기능식품 제조 및 판매업	3월 31일	100.00%	100.00%

(*1) 지배기업과 종속기업의 지분율을 합산한 지분율입니다.(*2) 지배기업은 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 49.99%를 보유한 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는 경우 우선매수권을 보유하고 있습니다.(*3) 전기 중 (주)지오인포테크이노베이션에서 (주)아른으로 사명을 변경하였습니다.(*4) 당분기 중 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 51.18%로 감소되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비오팜	48,710,349	16,068,181	32,642,168	10,619,435	752,534	752,534

Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.	7,019,528	628,565	6,390,962	4,824,831	589,814	589,814

SAN.PIO S.L.	6,419,331	1,761,177	4,658,154	-	(40,171)	(40,171)

DENPS ApS	14,005,594	13,518,556	487,038	4,710,209	(767,196)	(767,196)

(주)피오인베스트먼트	10,326,911	223,035	10,103,877	176,168	(192,083)	(192,083)

(주)아른(*1)	40,342,038	5,583,260	34,758,778	9,563,276	526,554	526,554

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	8,108,413	2,983,893	5,124,520	3,376	(239,021)	(239,021)

(주)올바른	2,169,381	1,981,828	187,553	3,011,424	196,040	196,040

Pio Pharm Denmark ApS	6,897,451	5,414,854	1,482,597	-	(271,773)	(271,773)

(*1) 전기 중 인수한 (주)아프리콧스튜디오의 손익항목이 포함된 재무정보입니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비오팜	37,236,153	9,401,291	27,834,862	12,895,547	1,425,096	1,425,096

Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.	5,889,207	959,699	4,929,508	4,957,317	528,779	528,779

SAN.PIO S.L.	6,350,112	1,649,323	4,700,789	-	(19,776)	(19,776)

DENPS ApS	11,007,799	7,422,390	3,585,409	1,753,908	33,803	33,803

(주)코펜하겐레서피(*1)	-	-	-	37,884	(22,127)	(22,127)

(주)피오인베스트먼트	10,008,304	238,589	9,769,715	179,651	(101,798)	(101,798)

(주)아른(구.(주)지오인포테크이노베이션)	30,851,920	2,240,617	28,611,303	5,224,494	539,736	539,736

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	4,347,801	1,053,479	3,294,322	-	(86,846)	(86,846)

(주)아프리콧스튜디오	7,145,383	1,782,715	5,362,668	2,928,433	660,814	660,814

(주)올바른	1,250,672	1,471,224	(220,552)	1,010,161	(258)	(258)

(*1) 전기 중 흡수합병으로 소멸하기 전까지의 재무현황입니다. (4) 비지배지분의 중요한 주요 종속기업의 요약 재무상태, 경영성과 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	(주)비오팜	(주)아른

당기말	전기말	당기말	전기말

비지배지분 지분율	49.99%	49.99%	42.19%	42.19%

유동자산	15,301,057	19,107,073	18,437,213	16,321,865

비유동자산	33,409,292	21,521,517	21,904,825	21,546,095

유동부채	7,675,466	8,379,758	4,731,939	2,867,471

비유동부채	8,392,715	359,198	851,321	768,265

순자산	32,642,168	31,889,634	34,758,778	34,232,224

비지배지분의 장부금액(누적 비지배지분)	16,317,820	15,937,217	14,664,728	13,640,389

비지배지분에 지급한 배당금	-	359,982	-	-

매출	10,619,435	54,491,543	9,563,276	42,112,115

당기순이익	752,534	5,479,867	526,554	5,359,976

당기총포괄이익	752,534	5,479,867	526,554	5,485,221

비지배지분에 배분된 당기순이익	376,192	2,739,797	222,153	2,230,348

비지배지분에 배분된 당기총포괄이익	376,192	2,739,797	222,153	2,282,464

영업활동현금흐름	(833,305)	5,692,216	(242,209)	5,761,449

투자활동현금흐름	(12,206,301)	(826,133)	(2,272,265)	(17,232,073)

재무활동현금흐름	8,152,157	(552,438)	(222,518)	6,328,256

현금및현금성자산의 순증감	(4,887,449)	4,313,645	(2,736,992)	(5,142,368)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 30에 기재하였습니다.

4. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,444,971	16,395,673	576,196	19,416,840

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,646,902	3,177,864	16,824,766

합 계	2,444,971	30,042,575	3,754,060	36,241,606

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,493,382	16,026,088	-	18,519,470

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,547,724	2,022,260	15,569,984

합 계	2,493,382	29,573,812	2,022,260	34,089,454

당분기와 전분기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	수익증권	단기금융상품	장기금융상품	지분상품	수익증권	장기금융상품

기초	1,773,788	14,252,300	13,300,839	248,081	2,616,105	16,136,603	330,114

취득	-	-	8,000,000	14,941	-	-	20,810

평가	235,590	133,994	26,487	638	(39,931)	478,814	(1,117)

해지	-	-	(7,944,084)	-	-	(151,059)	-

분기말	2,009,378	14,386,294	13,383,242	263,660	2,576,174	16,464,358	349,807

당분기와 전분기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	수익증권	파생금융자산	지분상품	수익증권

기초	1,927,877	1,670,553	1,552,747	656,358	500,207

취득	-	-	-

평가	155,630	-	(47,194)	-	-

분기말	2,083,507	1,670,553	1,505,553	656,358	500,207

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	18,840,644	18,840,644

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	576,196	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	15,824,791	15,824,791

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	999,975	-

소 계	36,241,606	34,665,435

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	26,953,706	-

단기금융상품	10,000,000	-

매출채권및수취채권	22,986,873	-

기타비유동금융자산	3,706,531	-

장기수취채권	1,035,021	-

장기금융상품	100,000

소 계	64,782,131	-

자산합계	101,023,737	34,665,435

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	27,447,421	-

기타유동금융부채	20,514,246	-

기타비유동금융부채	430,000	-

유동리스부채	2,308,204	-

비유동리스부채	1,905,221	-

장기차입금	8,000,000

부채합계	60,605,092	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	18,519,470	18,519,470

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	576,196	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	15,569,984	15,569,984

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	1,001,171	-

소 계	35,666,821	34,089,454

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	28,089,560	-

단기금융상품	8,000,000	-

매출채권및수취채권	16,886,379	-

기타비유동금융자산	3,229,530	-

장기수취채권	1,128,281	-

장기금융상품	100,000	-

소 계	57,433,750	-

자산합계	93,100,571	34,089,454

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	17,413,454	-

기타유동금융부채	20,614,246	-

기타비유동금융부채	30,000	-

유동리스부채	2,205,635	-

비유동리스부채	2,340,818	-

부채합계	41,448,784	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

6.2 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당분기	전분기

상각후원가 측정
금융자산	이자수익	128,128	233,514

외화환산손익	1,656	487,197

외환차손익	6,019	2,036

매출채권손상차손(환입)	-	(7,854)

상각후원가 측정금융부채	이자비용	-	2,537

외화환산손익	(19,667)	(37,789)

외환차손익	(415,634)	(49,633)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	이자수익	24,735	142,406

외화환산손익	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	7,999	187,356

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	-	70,583

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(3,481)	(48,311)

7. 현금및현금성자산 (1) 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	803,515	903,726

보통예금	26,144,892	27,183,509

기타제예금	5,299	2,325

합 계	26,953,706	28,089,560

8. 매출채권및수취채권

(1) 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	20,250,402	(482,646)	19,767,757	15,895,075	(479,165)	15,415,910

미수수익	847,495	(5,457)	842,038	243,228	(4,195)	239,033

미수금	2,348,747	-	2,348,747	1,203,706	-	1,203,706

단기대여금	74,838	(74,838)	-	74,838	(74,838)	-

금융리스채권	28,332	-	28,332	27,730	-	27,730

유동 합계	23,549,814	(562,941)	22,986,873	17,444,577	(558,198)	16,886,379

비유동

장기대여금	1,007,529	(45,897)	961,632	1,094,673	(47,093)	1,047,580

금융리스채권	73,389	-	73,389	80,701	-	80,701

비유동 합계	1,080,918	(45,897)	1,035,021	1,175,374	(47,093)	1,128,281

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	18,151,787	0.0%	-	14,985,451	0.46%	68,543

3개월 초과 6개월 이하 연체	386,470	6.8%	26,458	422,458	9.45%	39,915

6개월 초과 9개월 이하 연체	148,871	26.8%	39,947	210,741	50.70%	106,836

9개월 초과 12개월 이하 연체	1,303,368	12.0%	156,335	120,891	89.62%	108,337

12개월 초과 연체	259,906	100.0%	259,906	155,534	100.00%	155,534

합 계	20,250,402	482,646	15,895,075	479,165

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	479,165	178,986

손상된 매출채권에 대한 손상차손(환입)	3,481	(7,854)

분기말 금액	482,646	171,132

9. 기타자산연결회사의 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	3,463,239	1,437,863

선급비용	605,533	781,351

선납세금	166,905	-

유동 합계	4,235,677	2,219,214

비유동

장기선급금	573,120	599,978

장기선급비용	1,095	25

비유동합계	574,215	600,003

10. 기타비유동금융자산연결회사의 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

임차보증금	2,874,973	(243,755)	2,631,218	2,686,270	(240,935)	2,445,335

기타보증금	1,077,953	(2,640)	1,075,313	792,257	(8,062)	784,195

합 계	3,952,926	(246,395)	3,706,531	3,478,527	(248,997)	3,229,530

11. 재고자산

연결회사의 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	5,088,789	5,278,851

제품	16,356,451	17,018,144

재고자산평가충당금	(1,931,136)	(1,898,658)

부재료	588,176	538,021

부재료평가충당금	(38,648)	(48,728)

원재료	1,355,889	1,272,409

원재료평가충당금	(29,247)	(20,201)

재공품	1,415,308	1,147,128

미착품	2,857,295	2,250,119

합 계	25,662,877	25,537,085

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 31,444천원이 발생하였으며, 전분기는 재고자산평가손실 8,588천원이 발생하였습니다.

12. 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산① 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	비유동

(주)노바렉스	410,765	506,262

(주)펫닥	1,241,380	1,241,380

(주)메디젠휴먼케어(*1)	767,999	532,408

HELINOX PTE.LTD	576,196	576,196

신종자본증권	14,386,293	14,252,300

Alpha tau Medical Ltd	2,034,207	1,987,120

합 계	19,416,840	19,095,666

(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

② 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	19,095,666	2,539,219

취득	-	16,941

평가이익	321,174	(44,442)

처분	-	-

기말금액	19,416,840	21,825,658

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	16,571,155	2,539,219

취득	8,014,941	16,941

평가손익	182,754	(44,442)

처분	(7,944,084)	-

기말금액	16,824,766	2,511,718

13. 공동기업및관계기업투자주식

(1) 당기말 현재 공동기업및관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업소재지	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업(*1)	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합(*1)	한국	영화제작 투자	2024년 3월 31일	4.50%	448,909	4.50%	451,429

피오인베 이차전지제일호신기술사업투자조합(*2)	한국	2차전지 투자	2024년 3월 31일	1.01%	21,318	1.01%	21,648

길앤피오 콘텐츠 제1호신기술투자조합(*3)	한국	모바일게임개발 투자	2024년 3월 31일	0.82%	51,132	0.82%	50,295

알파피오 Warrior 제1호신기술투자조합(*4)	한국	게임 개발 투자	2024년 3월 31일	6.54%	1,738,107	6.54%	1,722,202

에스비아이-피오데이터혁신 벤처투자조합(*5)	한국	소프트웨어개발 투자	2024년 3월 31일	6.73%	693,763	6.73%	699,953

공동기업(*2)	Micro Scooter Japan(*6)	일본	이동기기 판매	2024년 3월 31일	51.00%	-	51.00%	-

합계	2,953,229	2,945,527

(*1) 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 4.50%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 1.01%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합에 대한 연결기업의 출자비율은 0.82%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 6.54%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*5) 에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합에 대한 연결기업의 출자비율은 6.73%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*6) Micro Scooter Japan에 대한 연결기업의 소유지분율은 51.00%이나, 해당 피투자자들의 관련 활동에 대한 의사결정의 지배력을 다른 당사자와 공유하는 것으로 판단하여 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당기 중 공동기업및관계기업주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	기말

관계기업	씨제이 시네마인덱스 제일호투자조합	451,430	-	(2,521)	448,909

피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합	21,648	-	(330)	21,318

길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합	50,295	-	837	51,132

알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합	1,722,202	-	15,905	1,738,107

에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합	699,953	-	(6,190)	693,763

공동기업	Micro Scooter Japan	-	-	-	-

합 계	2,945,528	-	7,701	2,953,229

(3) 당기 중 공동기업및관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합	피오인베 이차전지 제1호 신기술사업투자조합	길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합	알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합	에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합	Micro Scooter Japan

유동자산	1,505,243	106,772	239,839	170,413	341,771	447,418

비유동자산	8,487,590	1,999,974	6,000,000	25,878,415	10,000,000	86,120

유동부채	56,897	4,032	1,668	57,617	34,426	809,093

비유동부채	-	-	-	-	-	118,835

순자산	9,935,937	2,102,714	6,238,170	25,991,211	10,307,345	(394,390)

매출	920	-	98,020	44,785	2,967	201,091

당기순이익	(55,976)	(10,809)	64,316	57,572	(91,959)	(122,575)

(4) 당기말 현재 공동기업및관계기업투자회사의 재무상태표 상 순자산에서투자주식에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합	피오인베 이차전지 제1호 신기술사업투자조합	길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합	알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합	에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합	Micro Scooter Japan

피투자기업 지배기업 소유주지분	4.50%	1.01%	0.82%	6.54%	6.73%	51.00%

투자기업의 유효지분율	4.50%	1.01%	0.82%	6.54%	6.73%	51.00%

순자산지분금액	447,117	21,237	51,153	1,699,825	693,684	-

가감: 기타	1,792	81	(21)	38,282	79	-

기말금액	448,909	21,318	51,132	1,738,107	693,763	-

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	31,814,138	-	31,814,138	22,438,242	-	22,438,242

건물	26,680,100	(1,519,562)	25,160,538	16,822,950	(1,387,931)	15,435,019

구축물	4,450	(4,450)	-	4,450	(4,450)	-

기계장치	5,592,600	(172,442)	5,420,158	5,560,910	(1,883,363)	3,677,547

정부보조금(기계장치)	(1,883,363)	(121,237)	(2,004,600)	(232,733)	55,149	(177,584)

차량운반구	1,097,292	(387,243)	710,049	1,003,332	(340,520)	662,812

비품	2,252,762	(556,527)	1,696,235	2,204,708	(847,719)	1,356,989

정부보조금(비품)	(357,268)	(16,391)	(373,659)	(13,726)	7,378	(6,348)

시설장치	4,475,471	(1,329,340)	3,146,131	4,339,138	(1,210,603)	3,128,535

공구와기구	222,027	(151,142)	70,885	222,027	(142,064)	79,963

금형	13,500	(1,125)	12,375	13,500	(450)	13,050

건설중인자산	2,154,356	-	2,154,356	6,413,436	-	6,413,436

사용권자산	8,021,932	(3,934,671)	4,087,261	7,773,914	(3,360,335)	4,413,579

합 계	80,087,997	(8,194,130)	71,893,867	66,550,148	(9,114,908)	57,435,240

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	환산차이	분기말

토지	22,438,242	5,455,868	-	3,799,576	-	120,448	31,814,135

건물	15,435,020	7,183,284	-	2,576,220	(159,790)	125,803	25,160,537

구축물	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	3,677,547	36,832	-	-	-	-	3,714,379

정부보조금(기계장치)	(177,584)	-	-	-	(121,237)	-	(298,820)

차량운반구	662,812	19,429	(19,429)	93,716	(46,592)	114	710,050

비품	1,356,989	112,278	(677)	(67,684)	(53,645)	2,306	1,349,566

정부보조금(비품)	(6,348)	-	-	-	(20,508)	(135)	(26,991)

시설장치	3,128,535	1,806,356	(1,822,066)	122,564	(121,184)	31,927	3,146,131

공구와기구	79,963	-	-	-	(9,078)	-	70,885

금형	13,050	-	-	-	(675)	-	12,375

건설중인자산	6,413,436	1,848,292	-	(6,222,267)	-	114,895	2,154,356

정부보조금(건설중인자산)	-

사용권자산	4,413,579	409,297	(173,635)	52,961	(628,528)	13,587	4,087,261

합 계	57,435,241	16,871,636	(2,015,807)	355,086	(1,161,237)	408,945	71,893,864

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	사업결합(*1)	상각	환산차이	분기말

토지	21,297,248	4,981,035	-	-	-	-	203,185	26,481,468

건물	9,727,367	2,267	-	154	-	(66,458)	-	9,663,330

구축물	148	-	-	-	-	(148)	-	-

기계장치	2,852,250	1,346,720	-	376,818	-	(96,368)	53,855	4,533,275

정부보조금(기계장치)	(34,238)	-	-	-	-	1,384	-	(32,854)

차량운반구	589,982	30,900	(19,765)	-	30,986	(31,207)	-	600,896

비품	1,006,362	165,428	(63,348)	-	146,803	(47,663)	4,902	1,212,484

정부보조금(비품)	(4,534)	-	-	-	-	1,008	-	(3,526)

시설장치	910,620	24,128	-	-	553,469	(83,689)	-	1,404,528

공구와기구	116,274	-	-	-	-	(9,078)	-	107,196

건설중인자산	6,332,486	513,377	-	(376,818)	-	-	288,453	6,757,498

정부보조금(건설중인자산)	(324,609)	-	-	-	-	-	-	(324,609)

사용권자산	2,503,239	336,594	(48,569)	19,369	1,050,221	(401,223)	-	3,459,631

합 계	44,972,595	7,400,449	(131,682)	19,523	1,781,479	(733,442)	550,395	53,859,317

(*1) 전분기 중 (주)코펜하겐레서피와 사업결합으로 인해 추가되었습니다. 당분기 및 전분기 중 유형자산상각비는 각각 1,161,237천원(매출원가 276,208천원/판매비관리비 885,029천원), 733,443천원(매출원가 571,134천원/판매비관리비 162,309천원)으로 구성되어있습니다.

(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,641,984	4,196,476

차량운반구	445,277	217,103

합 계	4,087,261	4,413,579

리스부채

유동 유동	2,308,204	2,205,635

비유동 비유동	1,905,221	2,340,818

합 계	4,213,425	4,546,453

당분기 중 신규 계약체결에 의하여 증가한 사용권자산은 143,874천원 입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	577,926	346,858

차량운반구	50,602	54,365

합 계	628,528	401,223

리스부채에 대한 이자비용	92,811	54,757

소액자산 리스료	41,261	27,884

리스의 총 현금유출액은 당분기 677,820천원, 전분기 389,245원 입니다.

(5) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 16에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	96,000	11,100

1년 초과 ~ 2년 이내	96,000	-

2년 초과 ~ 3년 이내	264,000

합 계	456,000	11,100

15. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

특허권	8,448	9,076

상표권	90,201	83,940

산업재산권	-	1

소프트웨어	188,503	181,838

정부보조금(소프트웨어)	(58,708)	(65,548)

브랜드가치	660,347	695,102

기술력	677,119	742,646

고객관계	1,250,000	1,355,674

회원권	590,000	590,000

디자인권	2,640	2,873

영업권	26,350,872	26,340,924

건설중인무형자산	32,726	-

합 계	29,792,148	29,936,526

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	상각	환산차이	분기말

특허권	9,077	-	-	(629)	-	8,448

상표권	83,940	13,032	-	(6,959)	188	90,201

산업재산권	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	181,838	22,800	-	(16,217)	83	188,504

정부보조금	(65,548)	-	-	6,841	-	(58,707)

브랜드가치	695,102	-	-	(34,755)	-	660,347

기술력	742,646	-	-	(65,528)	-	677,118

고객관계	1,355,674	-	-	(105,675)	-	1,249,998

회원권	590,000	-	-	-	-	590,000

디자인권	2,873	-	-	(233)	-	2,640

영업권	26,340,924	-	(1,600)	-	11,549	26,350,873

건설중인무형자산	-	34,977	(728)	-	(1,523)	32,726

합 계	29,936,526	70,809	(2,328)	(223,155)	10,297	29,792,148

(*) 당분기 중 합병된 종속회사로 인해 추가된 금액입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합	상각	환산차이	분기말

특허권	2,036	-	-	(284)	-	1,752

상표권	44,115	3,841	10,192	(4,567)	587	54,168

산업재산권	1	-	-	-	-	1

소프트웨어	136,437	-	-	(12,268)	157	124,326

정부보조금	(71,683)	-	-	12,967	-	(58,716)

브랜드가치	834,123	-	-	(34,755)	-	799,368

기술력	1,004,757	-	-	(65,528)	-	939,229

고객관계	1,778,376	-	-	(105,675)	-	1,672,701

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

디자인권	2,336	-	660	(197)	-	2,799

영업권	12,263,742	-	12,549,917	-	-	24,813,659

합 계	16,864,240	3,841	12,560,769	(210,307)	744	29,219,287

당분기 및 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,610,088	63,424	1,673,512	2,021,432	79,627	2,101,059

감가상각누계액	-	(51,848)	(51,848)	-	(22,522)	(22,522)

장부금액	1,610,088	11,576	1,621,664	2,021,432	57,105	2,078,537

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	2,021,432	57,105	2,078,537

대체(*)	(411,344)	(45,530)	(456,874)

감가상각	-	-	-

기말	1,610,088	11,576	1,621,663

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	3,057,958	124,691	3,182,649

대체(*)	-	(154)	(154)

감가상각	-	(1,103)	(1,103)

기말	3,057,958	123,434	3,181,392

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(3) 임대수익은 당분기 및 전분기 중 각각 35,081천원, 21,000천원을 인식하였습니다.

17. 매입채무및기타지급채무

연결회사의 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	14,120,293	10,481,621

미지급금	12,069,367	5,828,742

미지급비용	1,077,242	1,363,853

단기차입금	351,614	-

합 계	27,618,516	17,674,216

18. 기타유동부채

연결회사의 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	225,857	277,443

부가세예수금	265,924	-

선수금	-	564,957

선수수익	1,229,440	-

합 계	1,721,221	842,400

19. 기타금융부채

연결회사의 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	430,000	100,000	30,000

기타금융부채(*)	20,514,246	-	20,514,246	-

합 계	20,514,246	430,000	20,614,246	30,000

(*) 지배기업은 2023년 11월부터 ㈜비오팜(이하 "대상회사")의 주주인 케이프 제이호 헬스케어투자조합(이하 "투자자")과 주주간 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같으며, 당분기말 현재 연결실체는 풋옵션의 현재가치를 기타금융부채(매수청구권부채)로 계상하고 있습니다.

구분	내용

투자자의 매수청구권 (Put-Option)	2024년 5월 23일까지 투자자가 보유한 대상회사 지분에 대한 매매계약이 체결되지 않은 경우 지배기업은 이를 210억원에 전부 매수하는 것으로 함.

20. 충당부채

(1) 회사의 충당부채는 모두 비유동이며, 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	246,082	242,937

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	242,937	146,008

순증감	-	84,799

상각	3,145	2,967

기말	246,082	233,774

21. 자본금 및 기타자본항목

(1) 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	42,089,487주	20,896,563주

자본금	21,044,743,500	10,448,281,500

(2) 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	20,896,563	19,938,160

주식배당(*)	602,522	773,526

주식매수선택권 행사	253,162	-

무상증자	20,337,240	-

기말 발행주식수	42,089,487	20,711,686

(*) 2024년 3월 28일 정기주주총회를 통하여 주식배당이 승인되어 신주 602,522주가 추가 발행되었습니다.(3) 연결회사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	10,448,282	9,969,080

주식배당	301,261	386,763

주식매수선택권 행사	126,581	-

무상증자	10,168,620	-

기말	21,044,744	10,355,843

(4) 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	57,924,552	65,623,033

주식매수선택권	194,663	2,056,509

기타자본잉여금	3,691,771	2,418,015

합 계	61,810,986	70,097,557

(5) 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(9,202,862)	(9,202,862)

자기주식처분손실	(21,958)	(21,958)

기타자본조정	(20,514,246)	(20,514,246)

합 계	(29,739,066)	(29,739,066)

(*) 전기말과 당분기말 지배기업이 보유하고 있는 자기주식수는 812,485주로 동일합니다(6) 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(4,010,621)	(4,264,670)

해외사업환산손익	69,369	255,277

지분법자본변동	750,341	577,963

합계	(3,190,911)	(3,431,430)

22. 이익잉여금연결회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	682,504	481,663

미처분이익잉여금	5,490,465	82,084,853

재평가이익잉여금	82,566,638	5,490,466

합 계	88,739,607	88,056,982

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 지배기업에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격(*)	1,617

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(*) 당분기 중 주식배당과 무상증자로 인해 행사가격이 3,217원에서 1,617원으로 변경되었습니다.

(3) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초 미행사분	279,631	3,217

기말 미행사분	26,469	1,617

(4) 당분기 인식한 주식보상비용은 가득기간 종료로 발생하지 않았으며 , 전분기 중 발생한 주식기준보상비용은 284,680천원 입니다.

24. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	4,117,999	3,998,461

퇴직급여	332,860	434,671

복리후생비	334,724	342,808

합계	4,785,583	4,775,940

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	305,754	287,342

장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며 , 당분기와 전분기 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은18,413천원 및 4,758천원 입니다(3) 확정기여제도연결실체는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 332,860천원 및 434,671천원 입니다

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 수익의 내역연결실체의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로서 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	연결실체가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	연결실체는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.연결실체는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	연결실체는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	연결실체는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결실체는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	13,188,328	11,757,383

제품매출	46,121,168	43,790,077

매출환입및에누리	(865,711)	(433,897)

기타매출	70,293	1,129,819

합 계	58,514,078	56,243,382

연결회사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 : 반품회수권	44,434	45,588

계약부채 : 판매적립금부채	262,532	247,859

계약부채 : 반품충당부채	111,509	116,882

계약부채 : 선수금	1,229,440	564,957

(4) 당분기와 전분기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	분기말

계약자산 : 반품회수권	45,588	14,087	(15,241)	44,434

계약부채 : 판매적립금부채	247,859	100,429	(85,756)	262,532

계약부채 : 반품충당부채	116,882	46,507	(51,881)	111,508

계약부채 : 선수금	564,957	2,057,355	(1,392,873)	1,229,439

② 전분기(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	분기말

계약자산 : 반품회수권	46,682	50,261	46,682	50,261

계약부채 : 판매적립금부채	249,275	223,273	231,179	241,369

계약부채 : 반품충당부채	151,050	142,471	151,050	142,471

계약부채 : 선수금	526,288	390,801	526,288	390,801

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	4,117,998	2,869,405

퇴직급여	332,860	329,690

복리후생비	334,724	197,328

여비교통비	170,700	156,559

접대비	203,767	143,197

세금과공과금	236,318	169,114

감가상각비	316,903	162,309

투자부동산상각비	-	1,103

사용권자산상각비	560,845	357,087

지급임차료	-	220,913

수선비	63,042	20,963

주식보상비용	-	284,680

광고선전비	4,643,268	3,891,891

운반비	1,211,116	826,551

보험료	121,916	119,492

차량유지비	67,139	48,975

판매촉진비	256,068	106,094

건물관리비	44,858	33,933

수취채권손상차손(환입)	-	(7,854)

무형고정자산상각	224,745	210,307

방송.판매수수료	10,469,760	11,086,670

방송.판매경비	1,372,912	1,017,293

지급수수료	1,801,160	1,306,732

외주용역비	742,485	504,037

포장비	-	18,830

사무용품비	17,846	13,043

연구개발비	-	97,216

기타	492,453	299,245

합계	27,802,883	24,484,803

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,572,598)	(2,846,614)

원재료 및 부재료 매입액	9,240,122	9,137,424

상품매입액	6,365,561	4,159,182

급여	5,180,983	3,998,461

퇴직급여	334,241	434,671

복리후생비	505,855	342,808

감가상각비	593,111	332,220

투자부동산상각비	-	1,103

사용권자산상각비	560,845	401,223

무형고정자산상각비	224,745	210,307

광고선전비	4,899,336	3,891,891

방송.판매수수료	10,469,760	11,086,670

방송.판매경비	1,372,912	1,017,293

외주가공비	9,869,929	11,177,735

지급수수료	1,929,044	1,362,454

포장비	732,708	797,355

운반비	1,575,730	1,342,359

주식보상비용	-	284,680

외주용역비	742,485	504,037

기타	1,912,415	1,243,559

합 계	47,364,353	48,878,818

28. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입임대료	35,080	21,000

유형자산처분이익	-	33,508

정부보조금수입	6,944	11,363

잡이익	42,747	20,212

합 계	84,771	86,083

기타비용:

기부금	15,542	3,600

유형자산처분손실	1,828	-

지분법손실	-	197

무형자산손상차손	728	-

기타의대손상각비	10,527	-

잡손실	17,953	24,848

합 계	46,578	28,645

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	250,069	375,920

배당금수익	-	-

외환차익	44,861	23,833

외화환산이익	232,917	486,777

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	174,213	621

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	66,095	-

합 계	768,155	887,151

금융비용:

이자비용	437,367	44,090

외환차손	83,429	71,430

외화환산손실	34,377	37,369

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	57	48,932

합 계	555,230	201,821

30. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 15.63%, 18.43%입니다.31. 주당순손익(1) 기본주당순이익

주당순이익은 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 당기순이익	2,976,840,342	5,437,761,955

가중평균유통보통주식수(*)	41,247,843	41,651,448

보통주기본주당순이익	72	131

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 보통주식수입니다. 한편 지배기업은 전분기와 당반기 중 주식배당 및 무상증자를 결정하여 당분기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 지배기업은 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따라 전분기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다.당분기 중 희석성 잠재적 보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	3,229,733	6,612,917

손익조정항목:	1,452,671	1,910,814

법인세비용	598,282	1,494,415

이자비용	14,482	44,090

수취채권손상차손(환입)	3,481	(7,854)

기타의 대손상각비	10,527	-

유형자산감가상각비	590,008	332,220

사용권자산상각비	569,089	401,223

무형자산상각비	223,155	210,307

주식보상비용	-	284,680

투자부동산상각비	-	1,103

외화환산손실	34,377	37,369

장기종업원급여	18,413	4,758

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(174,213)	(621)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	57	48,932

지분법이익	-	(50,404)

지분법손실	-	440

외화환산이익	(232,714)	(486,777)

이자수익	(234,349)	(375,920)

정부보조금수입	(308)	-

매각예정자산처분이익	-	-

유형자산처분이익	(1,616)	(33,508)

유형자산처분손실	1,828	-

무형자산손상차손	728	-

재고자산폐기손실	-	8,588

재고자산평가손실(환입)	31,444	-

기타	-	(2,227)

영업활동으로 인한 자산부채의변동	3,208,461	(2,208,236)

매출채권의 감소(증가)	(6,279,762)	(3,054,470)

미수금의 감소(증가)	(1,236,941)	48,894

상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	-	1,100,000

선급금의 감소(증가)	(2,017,752)	186,430

장기선급금의 감소(증가)	-	883

선급비용의 감소(증가)	164,202	331,490

재고자산의 감소(증가)	3,840,075	(2,908,586)

반품자산의 감소(증가)	1,154	(3,580)

미수수익의 감소(증가)	293,794	-

기타채권의 감소(증가)	20	-

금융리스채권의 감소(증가)	9,000	9,000

매입채무의 증가(감소)	3,532,053	2,158,299

미지급금의 증가(감소)	4,565,061	(214,995)

선수수익의 증가(감소)	(6,778)	49,053

예수금의 증가(감소)	(51,690)	73,651

부가세예수금의 증가(감소)	33,122	(175,494)

선수금의 증가(감소)	663,857	(145,071)

예수보증금의 증가(감소)	33,000	-

미지급비용의 증가(감소)	(305,864)	6,239

반품충당부채의 증가(감소)	(5,373)	(8,580)

계약부채의 증가(감소)	14,673	(7,907)

연차수당충당부채의 증가(감소)	(37,390)	(13,476)

미지급배당금의 증가(감소)	-	359,982

영업으로부터 창출된 현금흐름	7,890,865	6,315,495

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산의 유형자산 대체	302,354	-

리스로 취득(해지)한 자산	(379,618)	336,594

건설중인자산의 유형자산 대체	6,222,267	376,818

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동	분기

현재가치할인차금 상각	사업 결합	계약체결 등

리스부채	4,546,453	(676,853)	113,386	-	230,439	4,213,425

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동	분기

현재가치할인차금 상각	사업 결합	계약체결 등

리스부채	2,288,583	(416,118)	54,757	1,168,509	272,038	3,367,769

33. 우발사항과 약정사항(1) 당분기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스홈쇼핑 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 2,021백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) (주)아른의 기존주주는 (주)아른이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)아른에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 지배기업은 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.(3) 전기 중 지배기업은 케이프 제이호 헬스케어투자조합과의 주주간 약정서에 따라 2024년 5월 23일까지 투자자가 보유한 대상회사 지부에 대한 매매계약이 체결되지 않은 경우 지배기업에게 미체결주식의 매수를 청구하는 매수청구권을 가지고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 동 매수청구권을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당분기	전분기

최대주주	배당금 지급	1,452,300	-

임원	주식선택권 행사(현금)	814,422	-

(2) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,259,942	1,131,645

퇴직급여	124,784	124,656

장기종업원급여	471	1,622

주식기준보상	-	262,676

합 계	2,385,197	1,520,599

35. 영업부문 정보연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	영업내용

건강기능식품 부문(*)	건강기능식품 제조 및 판매

모빌리티 기기부문	이동기기, 악세서리 등 판매

금융투자 부문	신기술사업자에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리

유아동의류 부문	유아동 의류 및 악세서리 등 판매

(*) 전기 중 (주)코펜하겐레서피가 지배기업에 흡수합병되어 반려동물 영업 부문은 건강기능식품 영업 부문으로 합산하여 표기하였습니다.(1) 당분기와 전분기의 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	감가상각비/상각비	영업이익(손실)

건강기능식품	52,070,057	(3,295,422)	48,774,634	583,723	2,889,473

모빌리티 기기	5,350,939	-	5,350,939	122,581	220,857

금융투자	176,168	-	176,168	10,832	11,867

유아동의류	4,212,337	-	4,212,337	179,171	307,213

내부거래 조정	-	-	-	-	147,487

합 계	61,809,501	(3,295,422)	58,514,078	896,307	3,576,897

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	감가상각비/상각비	영업이익(손실)

건강기능식품	50,963,053	(3,052,249)	47,910,804	(672,425)	6,407,524

모빌리티 기기	5,224,494	-	5,224,494	(134,971)	641,031

금융투자	179,651	-	179,651	(6,109)	(101,126)

유아동의류	2,928,433	-	2,928,433	(131,348)	654,523

내부거래 조정	-	-	-	(237,388)

합 계	59,295,631	(3,052,249)	56,243,382	(813,505)	7,364,564

(2) 당분기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고부문 자산	비유동자산의증가액	보고부문 부채	보고부문 자산	비유동자산의증가액	보고부문 부채

건강기능식품	252,855,667	15,486,105	56,116,575	228,854,075	69,978,855	38,189,530

모빌리티 기기	31,136,587	29,554	2,466,399	30,465,374	14,604,527	1,560,880

금융투자	10,536,706	229,257	223,035	10,490,714	2,642,312	214,422

유아동의류	9,205,451	329,176	3,116,862	7,402,586	(96,270)	2,074,856

내부거래 조정	(64,374,594)	(1,415,864)	5,979,871	(61,690,985)	(57,563,382)	7,001,065

합 계	239,359,817	14,658,228	67,902,742	215,521,764	29,566,042	49,040,753

(3) 당분기와 전분기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	48,853,047	51,108,197

중국 및 동남아	4,936,940	5,020,478

유럽	4,724,091	114,707

합 계	58,514,078	56,243,382

(4) 당분기와 전분기의 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	5,642,711	11.55%	7,718,090	13.72%

고객2	5,073,582	10.39%	6,567,459	11.68%