에이치피오 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 14 (당)기 분기 2025년 1월 1일부터 2025년 09월 30일까지
제 13 (전)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 에이치피오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 에이치피오(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 자본금은 21,045백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인 등 으로 구성되어 있습니다.

주요주주	소유주식수(주)	지분율(%)

이현용	29,481,687	71.40%

자기주식(*)	17,039	0.04%

기타	11,794,750	28.56%

합 계	41,293,476	100.00%

(*) 2025년 9월 16일 자기주식 796,011주를 소각하여, 회사의 총 주식수는 42,089,487주에서 41,293,476주로 변경되었습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율(*1)

당분기말	전기말

(주)비오팜(*2)	한국	건강기능식품 제조 및 판매업	9월30일	50.91%	50.91%

Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.	중국	건강기능식품 판매업	9월30일	74.49%	74.49%

SAN.PIO S.L.	스페인	건강기능식품 판매업	9월30일	100.00%	100.00%

DENPS ApS	덴마크	건강기능식품 판매업	9월30일	69.44%	69.44%

(주)피오인베스트먼트	한국	신기술사업에 대한 투자	9월30일	100.00%	100.00%

(주)아른	한국	이동기기, 스포츠용품 판매업, 유아동 의류 판매업	9월30일	57.81%	57.81%

DENPS GLOBAL PTE. LTD.(*3)	싱가폴	건강기능식품 및 생활용품 판매업	9월30일	49.07%	49.07%

(주)올바른	한국	건강기능식품 판매업	9월30일	74.54%	74.54%

Pio Pharm Denmark ApS	덴마크	건강기능식품 제조 및 판매업	9월30일	58.33%	58.33%

(주)피오솔루션	한국	ERP 솔루션 개발 및 유지보수	9월30일	55.00%	55.00%

Copenhagen Recipe ApS	덴마크	반려동물 건강보조식품 제조 및 판매업	9월30일	55.00%	55.00%

(주)디에디션헬스	한국	건강기능식품 판매업	9월30일	75.00%	75.00%

(주)에디션덴마크	한국	건강기능식품 판매업	9월30일	51.00%	51.00%

㈜주닥더마코스메틱(*4)	한국	화장품 제조업	9월30일	51.99%	0.00%

(*1) 지배기업과 종속기업의 지분율을 합산한 후 비지배지분율을 제외한 유효지분율입니다.(*2) 전기 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 신규 투자자인 키움-뉴메인-KJE 헬스케어 신기술사업투자조합 및 (주)빅솔(이하 "투자자)은 지배기업과 주주 및 (주)비오팜 간 합의서를 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 주석 34에 기술되어 있습니다.(*3) 연결실체는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 보유 및 최대주주로서, 과반 미만의 지분율을 보유하고 있음에도 불구하고 단독으로 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 인식하고 있습니다.(*4) 당분기 중 ㈜주닥더마코스메틱의 지분 51.99%를 출자함에 따라 지배력을 획득하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당분기순손익	총포괄손익

㈜비오팜	69,352,108	47,478,907	21,873,201	41,988,797	1,984,641	1,984,641

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	9,057,918	1,284,920	7,772,998	13,907,993	639,362	1,174,088

SAN.PIO S.L.	4,966,871	2,127,350	2,839,521	0	(136,585)	694,899

DENPS ApS	17,079,805	13,974,545	3,105,260	7,449,109	2,362,808	2,807,387

(주)피오인베스트먼트	8,670,061	42,570	8,627,491	367,385	(143,325)	(229,925)

(주)아른	47,509,355	6,000,669	41,508,686	43,125,303	2,624,591	2,624,591

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	9,850,603	4,743,536	5,107,066	3,073,742	(59,595)	763,459

(주)올바른	3,291,219	2,480,037	811,182	11,889,671	409,224	409,224

Pio Pharm Denmark ApS	11,471,721	16,989,094	(5,517,373)	2,694,296	(3,826,380)	(4,117,046)

㈜피오솔루션	75,763	36,904	38,859	289,850	(5,679)	(5,679)

Copenhagen Recipe Aps	366,823	336,141	30,683	42,170	(10,558)	(6,930)

㈜디에디션헬스	1,913,544	100,461	1,813,083	1,838,206	(93,070)	(93,070)

㈜에디션덴마크	4,412,438	423,520	3,988,918	2,217,214	82,747	82,747

㈜주닥더마코스메틱	1,343,657	478,131	865,526	103,954	(50,941)	(50,941)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당분기순손익	총포괄손익

㈜비오팜	58,384,122	20,487,694	37,896,428	37,691,829	1,006,695	1,006,695

DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.	6,118,660	263,268	5,855,392	12,789,057	(35,054)	(35,054)

SAN.PIO S.L.	6,455,768	1,824,342	4,631,426	-	(135,159)	(135,159)

DENPS ApS	15,992,895	15,843,013	149,881	6,458,218	(1,085,332)	(1,085,332)

(주)피오인베스트먼트	9,354,940	136,164	9,218,775	648,563	(301,726)	(301,726)

(주)아른(*4)	47,736,292	9,384,329	38,351,963	42,716,040	4,119,739	4,119,739

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	8,237,755	3,024,972	5,212,783	25,789	(726,314)	(726,314)

(주)올바른	2,550,871	2,357,804	193,067	8,693,909	201,554	201,554

Pio Pharm Denmark ApS	8,650,024	8,515,337	134,687	652,551	(1,642,748)	(1,642,748)

㈜피오솔루션	187,048	34,923	152,125	198,850	102,125	102,125

Copenhagen Recipe Aps	359,282	296,383	62,898	38,404	25,268	25,268

㈜디에디션헬스	2,397,050	455,724	1,941,326	53	(58,674)	(58,674)

(4) 비지배지분의 중요한 주요 종속기업의 요약 재무상태, 경영성과 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비오팜	(주)아른	DENPS GLOBAL PTE. LTD.

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

비지배지분 지분율	49.09%	49.09%	42.19%	42.19%	50.93%	50.93%

유동자산	22,440,443	18,401,803	24,779,983	22,518,399	3,420,490	693,039

비유동자산	46,911,665	44,392,153	22,729,371	22,954,207	6,430,113	6,621,253

유동부채	18,936,074	14,255,981	4,713,103	5,240,337	4,517,301	2,082,839

비유동부채	28,542,833	28,649,414	1,287,566	1,680,768	226,235	92,917

순자산	21,873,201	19,888,561	41,508,686	38,551,501	5,107,066	5,138,536

비지배지분의 장부금액(누적비지배지분)	19,109,563	18,310,023	16,397,079	15,351,512	3,082,148	3,098,175

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-	-	-	-

매출	41,988,797	48,977,864	43,125,303	55,430,627	3,073,742	36,095

당기순이익	1,984,641	1,161,235	2,624,591	4,223,561	(59,595)	(1,045,252)

당기총포괄이익	1,984,641	1,161,235	2,624,591	4,223,561	(59,595)	(1,045,252)

비지배지분에 배분된 당기순이익	977,722	209,028	1,107,288	1,711,123	(30,350)	(532,324)

비지배지분에 배분된 당기총포괄이익	977,722	209,028	1,107,288	1,711,123	(30,350)	(532,324)

영업활동현금흐름	3,887,923	2,713,499	2,544,006	4,865,091	(363,966)	(2,239,330)

투자활동현금흐름	(3,308,392)	(23,453,185)	(1,122,708)	(4,513,858)	(216,719)	(628,617)

재무활동현금흐름	(292,386)	19,773,019	(649,370)	(869,347)	989,023	3,115,396

현금및현금성자산의 순증감	287,145	(966,667)	771,929	(518,114)	408,338	247,449

구 분	Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.	(주)디에디션헬스	(주)에디션덴마크

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

비지배지분 지분율	-	-	-	-	-	-

유동자산	8,373,886	7,348,805	1,908,634	2,128,766	3,617,977	4,124,160

비유동자산	684,032	189,138	4,910	8,213	794,461	689,627

유동부채	903,056	226,233	100,461	230,827	387,655	413,811

비유동부채	381,864	21,133	-	-	35,865	493,805

순자산	7,772,998	7,290,577	1,813,083	1,906,152	3,988,918	3,906,171

비지배지분의 장부금액(누적비지배지분)	368,004	244,915	453,271	476,538	2,846,173	2,833,821

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-	-	-	-

매출	13,907,993	18,423,075	1,838,206	619,726	2,217,214	861,182

당기순이익	639,362	948,346	(93,070)	(93,848)	82,747	(211,849)

당기총포괄이익	639,362	948,346	(93,070)	(93,848)	82,747	(211,849)

비지배지분에 배분된 당기순이익	163,132	241,968	(23,267)	(23,462)	40,542	(111,851)

비지배지분에 배분된 당기총포괄이익	163,132	241,968	(23,267)	(23,462)	40,542	(111,851)

영업활동현금흐름	992,505	(990,099)	(270,026)	(977,336)	(856,695)	(22,904)

투자활동현금흐름	(4,228)	(10,119)	3,303	(7,946)	(462,357)	(121,031)

재무활동현금흐름	(147,862)	(231,338)	-	2,000,000	668,769	2,706,272

현금및현금성자산의 순증감	840,416	(1,231,556)	(266,723)	1,014,718	(650,284)	2,562,337

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경하기에 기재된 사항을 제외하고 요약 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일하며, 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.연결실체는 2025년 1월 1일부터 통화의 교환가능성 평가와 교환가능성이 결여된 경우의 현물환율 추정과 관련된 한국채택국제회계기준 제1021호의 개정사항을 적용하였습니다. 개정 기준은 통화 간 교환 불가능 상태가 장기적으로 지속되는 경우 적용할 환율에 대한 추정 규정을 명확히 하였습니다. 4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	76,456	3,915,641	3,992,097

당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산)	-	-	2,356,851	2,356,851

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,101,079	11,428,010	576,195	16,105,284

합 계	4,101,079	11,504,466	6,848,687	22,454,232

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	36,470	4,053,827	4,090,297

당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산)	-	-	2,356,851	2,356,851

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,645,949	16,421,128	576,196	19,643,273

합 계	2,645,949	16,457,598	6,986,874	26,090,421

당분기와 전분기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 금융자산	전분기 금융자산

지분상품	수익증권	장기금융상품	지분상품	수익증권	장기금융상품

기초	16,421,128	-	36,470	16,026,088	13,284,881	248,081

취득	0	5,000,000	35,078	275,550	8,000,000	68,619

평가	(106,489)	62,477	4,909	29,781	193,906	2,130

처분	(4,886,630)	(5,062,477)	-	-	(21,478,787)	-

기말	11,428,009	-	76,457	16,331,419	-	318,830

당분기와 전분기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기 금융자산

지분상품	수익증권	복합금융상품	파생상품금융자산

기초	1,938,036	1,787,137	904,850	2,356,851

취득	17,980	-	-	-

처분	-	-	-	-

평가	(156,166)	-	-	-

기말	1,799,850	1,787,137	904,850	2,356,851

② 전분기(단위: 천원)

구분	전분기 금융자산	전분기금융부채

지분상품	수익증권	복합금융상품	파생상품금융부채

기초	1,927,877	1,670,553	-	20,514,246

취득	227,090	-	1,000,000	-

평가	(243,036)	-	-	(20,514,246)

기말	1,911,931	1,670,553	1,000,000	-

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치	15,529,089	15,529,089

측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	576,196

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	1,992,122	1,992,122

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	1,999,975

파생상품금융자산	2,356,851	2,356,851

소 계	22,454,233	19,878,062

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	29,987,822

단기금융상품	9,600,000

매출채권및수취채권	23,236,392

기타비유동금융자산	7,434,583

장기수취채권	624,476

장기금융상품	28,513

소 계	70,911,786

자산합계	93,366,019	19,878,062

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	23,248,859

기타유동금융부채	5,829,415

기타비유동금융부채	13,423,993

단기차입금	2,561,630

장기차입금	9,345,000

유동리스부채	2,188,666

비유동리스부채	2,477,901

부채합계	59,075,464

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	19,067,077	19,067,077

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	576,196	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,090,322	2,090,322

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	1,999,975	-

파생상품금융자산(기타유동금융자산)	2,356,851	2,356,851

소 계	26,090,421	23,514,250

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	30,545,119	-

단기금융상품	9,500,000	-

매출채권및수취채권	18,503,246	-

기타비유동금융자산	7,558,995	-

장기수취채권	1,046,178	-

장기금융상품	122,180	-

소 계	67,275,718	-

자산합계	93,366,139	23,514,250

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	21,747,807	-

기타유동금융부채	5,730,478	-

기타비유동금융부채	13,617,572	-

단기차입금	2,525,000	-

장기차입금	9,345,000	-

유동리스부채	2,215,186	-

비유동리스부채	2,857,472	-

부채합계	58,038,515	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

6.2 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당분기	전분기

상각후원가 측정금융자산	이자수익	921,285	576,700

외화환산손익	1,313,943	459,042

외환차손익	(58,823)	(38,650)

매출채권손상차손(환입)	558,179	217,873

기타의대손상각비	290,759	14,031

상각후원가 측정금융부채	이자비용	807,951	739,341

외화환산손익	9,229	18,449

외환차손익	(256,649)	(70,203)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	137,683	300,539

배당금수익	8,340	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,066,776	(352,846)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(88,779)	(66,563)

파생상품평가이익	-	-

7. 현금및현금성자산(1) 연결실체의 당분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

현금	6,701	2,025,844

보통예금	29,100,442	28,513,271

기타제예금	880,679	6,004

합 계	29,987,822	30,545,119

8. 매출채권및수취채권

(1) 당분기와 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	22,162,224	(1,096,484)	21,065,740	16,870,889	(609,335)	16,261,554

미수수익	234,410	(681)	233,729	322,276	(6,770)	315,506

미수금	1,202,755	(9,119)	1,193,636	1,894,829	(2,160)	1,892,669

단기대여금	556,989	(283,119)	273,870	62,557	(62,557)	-

금융리스채권	32,229	-	32,229	33,517	-	33,517

유동 합계	24,188,607	(1,389,403)	22,799,204	19,184,068	(680,822)	18,503,246

비유동

장기대여금	598,421	-	598,421	995,694	-	995,694

금융리스채권	26,055	-	26,055	50,484	-	50,484

비유동 합계	624,476	-	624,476	1,046,178	-	1,046,178

(2) 당분기와 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	21,063,689	1.77%	372,367	15,833,327	0.85%	134,537

3개월 초과 6개월 이하 연체	397,836	10.50%	41,758	624,562	12.06%	75,323

6개월 초과 9개월 이하 연체	38,931	52.89%	20,589	31,933	58.14%	18,565

9개월 초과 12개월 이하 연체	56,202	100.00%	56,202	2,296	93.16%	2,139

12개월 초과 연체	605,567	100.00%	605,567	378,771	100.00%	378,771

합 계	22,162,225	-	1,096,483	16,870,889	-	609,335

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	609,335	479,165

연체된 매출채권에 대한 손상차손	267,420	218,107

환산차이	219,754	-

제각	(26)	-

분기말 금액	1,096,483	697,272

9. 기타자산당분기와 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동

선급금	1,597,809	2,264,940

선급비용	1,207,899	800,900

부가세대급금	246,182	243,265

유동 합계	3,051,890	3,309,105

비유동

장기선급금	18,136	841,197

장기선급비용	408	675

비유동 합계	18,544	841,872

10. 기타금융자산당분기와 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

채권액	현재가치할인차금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	장부금액

유동

임차보증금	446,412	(9,225)	437,187	26,120	(59)	26,061

파생상품자산(*)	2,356,851	-	2,356,851	2,356,851	-	2,356,851

유동 합계	2,803,263	(9,225)	2,794,038	2,382,971	(59)	2,382,912

비유동

임차보증금	7,607,772	(364,850)	7,242,922	7,846,251	(591,905)	7,254,346

기타보증금	201,145	(9,484)	191,661	319,233	(14,585)	304,648

비유동 합계	7,808,917	(374,334)	7,434,583	8,165,484	(606,490)	7,558,994

합 계	10,612,180	(383,559)	10,228,621	10,548,455	(606,549)	9,941,906

(*) 지배기업 또는 지배기업이 지정한 제3자는 종속회사인 (주)비오팜의 신규투자자가 보유한 주식에 대해 보유주식의 30%범위 내에서 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 가지고 있으므로, 해당 권리를 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

11. 재고자산 당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

상품	8,677,215	6,043,647

재고자산평가충당금	(404,706)	(457,394)

제품	25,217,500	22,049,011

재고자산평가충당금	(2,084,239)	(2,625,910)

원재료	3,723,748	2,562,743

원재료평가충당금	(37,605)	(48,540)

부재료	924,950	423,042

부재료평가충당금	(147,621)	(116,659)

재공품	795,601	468,382

미착품	6,120,734	3,273,922

합 계	42,785,577	31,572,244

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 574,332천원이 발생하였으며, 전기는 재고자산평가손실 260,543천원이 발생하였습니다.

12. 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산① 연결실체의 당분기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

(주)노바렉스	863,231	312,765

(주)펫닥	1,241,380	1,241,380

(주)메디젠휴먼케어(*)	311,281	547,785

(주)헬리녹스	576,196	576,196

신종자본증권	4,962,300	4,913,049	9,743,656	4,888,307

Alpha tau Medical Ltd	3,237,848	2,333,184

합 계	4,962,300	11,142,985	9,743,656	9,899,617

(*) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

② 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	19,643,273	19,095,665

취득	-	-

평가이익	1,585,146	275,550

평가손실	(236,504)	(446,076)

처분	(4,886,630)	-

기말금액	16,105,285	18,925,139

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	4,090,297	16,571,155

취득	5,053,058	9,279,751

평가손익	(88,780)	(47,001)

처분	(5,062,477)	(21,478,787)

분기말금액	3,992,098	4,325,118

13. 공동기업및관계기업투자주식

(1) 당분기와 전기말 현재 공동기업및관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업소재지	주요영업활동	결산일	당분기	전기말

관계기업	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합(*1)	한국	영화제작 투자	9월 30일	0.00%	-	4.50%	130,959

피오인베 이차전지 제일호신기술사업투자조합(*2)	한국	2차전지 투자	9월 30일	1.01%	20,949	1.01%	20,969

길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합(*3)	한국	모바일게임개발 투자	9월 30일	0.82%	52,302	0.82%	51,558

알파피오 Warrior 제1호신기술투자조합(*4)	한국	게임 개발 투자	9월 30일	6.54%	302,957	6.54%	744,530

에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합(*5)	한국	소프트웨어 개발 투자	9월 30일	6.73%	621,471	6.73%	695,788

데이터거버넌스 신기술투자조합(*6)	한국	클라우드데이터 보안솔루션	9월 30일	1.76%	29,307	1.76%	29,643

공동기업	Micro Scooter Japan(*7)	일본	이동기기, 악세서리 등 판매	9월30일	51.00%	-	51.00%	-

합 계	1,026,986	1,673,447

(*1) 당분기중 씨제이시네마인덱스 제일호 투자조합의 지분을 전액 처분하였습니다.(*2) 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 1.01%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(*3) 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합에 대한 연결기업의 출자비율은 0.82%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 6.54%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합에 대한 연결기업의 출자비율은 6.73%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*6) 데이터거버넌스 신기술투자조합에 대한 연결기업의 출자비율은 1.76%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*7) Micro Scooter Japan에 대한 연결기업의 소유지분율은 51.00%이나, 해당 피투자자들의 관련 활동에 대한 의사결정의 지배력을 다른 공동기업 참여자와 공유하는 것으로 판단하여 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 공동기업및관계기업주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	자본변동	기말

관계기업	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합	130,958	(153,362)	22,403	0	(1)

피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합	20,969	0	(20)	0	20,949

길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합	51,558	0	744	0	52,302

알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합	744,531	(370,000)	(52,105)	(19,469)	302,957

에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합	695,788	(77,000)	2,683	0	621,471

데이터거버넌스 신기술투자조합	29,643	0	(335)	0	29,308

공동기업	Micro Scooter Japan(*1)(*2)	-	-	-	-	0

합 계	1,673,447	(600,362)	(26,630)	(19,469)	1,026,986

(*1) 전분기 중 지분법 중지로 인식하지 못한 지분변동액과 전분기 말 지분변동누적액은?각각 56,206천원과 307,753천원입니다.(*2) 연결실체의 Micro Scooter Japan에 대한 대여금이 당기 중 출자전환 되었습니다. 해당 대여금은 전기 이전에 전액 손상인식되어 Micro Scooter Japan 공동기업투자주식의 기중 변동액은 없습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	자본변동	기말

관계기업	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합	451,430	-	(56,203)	-	395,227

피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합	21,648	-	(570)	-	21,078

길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합	50,295	-	1,020	-	51,315

알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합	1,722,202	-	(11,513)	(755,792)	954,897

에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합	699,953	-	(11,488)	-	688,465

데이터거버넌스 신기술투자조합	-	30,000	(230)	29,770

공동기업	Micro Scooter Japan	-	-	-	-	0

합 계	2,945,528	30,000	(78,984)	(755,792)	2,140,751

(*) 전분기 중 지분법 중지로 인식하지 못한 지분변동액과 당분기 말 현재 지분변동누적액은 각각 239,644천원과 142,201천원 입니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 공동기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	씨제이 시네마인덱스제일호투자조합	피오인베이차전지제일호신기술사업투자조합	길앤피오콘텐츠제1호신기술투자조합	알파피오Warrior 제1호신기술투자조합	에스비아이-피오데이터혁신벤처투자	데이터거버넌스 신기술투자조합	Micro ScooterJapan

유동자산	3,218,548	66,285	311,629	5,835,541	341,266	171,690	405,835

비유동자산	156,262	1,999,975	6,000,000	5,748,404	9,000,000	1,488,672	87,834

유동부채	-	-	-	39,236	74,057	-	1,024,785

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-

순자산	3,374,810	2,066,260	6,311,629	11,544,709	9,267,209	1,660,362	(531,116)

매출	493,787	174	86,536	455,133	147,567	1,836	570,958

당기순이익	497,357	(2,026)	21,501	359,744	73,791	(19,386)	(163,512)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	씨제이 시네마인덱스제일호투자조합	피오인베이차전지제일호신기술사업투자조합	길앤피오콘텐츠제1호신기술투자조합	알파피오Warrior 제1호신기술투자조합	에스비아이-피오데이터혁신벤처투자	데이터거버넌스 신기술투자조합	Micro ScooterJapan

유동자산	907,313	104,934	290,128	62,806	414,478	191,077	427,595

비유동자산	1,970,139	1,999,974	6,000,000	11,332,571	10,000,000	1,488,672	88,828

유동부채	-	36,622	-	-	77,060	-	947,097

비유동부채	-	-	-	-	-	-	62,557

순자산	2,877,452	2,068,286	6,290,128	11,395,377	10,337,418	1,679,749	(493,231)

매출	97,229	363	245,184	969,914	3,359	2,030	1,124,145

당기순이익	(7,114,460)	(45,237)	116,274	810,930	(61,886)	(20,251)	(316,084)

(4) 당분기말 현재 공동기업및관계기업투자회사의 재무상태표 상 순자산에서 투자주식에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	씨제이 시네마인덱스제일호투자조합	피오인베이차전지제일호신기술사업투자조합	길앤피오콘텐츠제1호신기술투자조합	알파피오Warrior 제1호신기술투자조합	에스비아이-피오데이터혁신벤처투자	데이터거버넌스 신기술투자조합	Micro ScooterJapan

피투자기업순자산장부금액	3,374,810	2,066,260	6,311,629	11,544,709	9,267,209	1,660,362	(531,116)

투자기업의유효지분율	4.50%	1.01%	0.82%	6.54%	6.73%	1.76%	51.00%

순자산지분금액	152,018	20,948	51,735	755,024	623,754	29,301	(270,869)

가감: 기타	1,344	-	-	-	-	-	270,869

기말금액	153,362	20,948	51,735	755,024	623,754	29,301	-

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	32,727,724	(1,111,656)	31,616,068	32,438,682	(1,033,397)	31,405,285

건물	32,675,676	(3,645,066)	29,030,610	29,401,673	(2,916,421)	26,485,252

구축물	4,450	(4,450)	0	4,450	(4,450)	-

기계장치	11,672,019	(3,216,866)	8,455,153	7,546,985	(2,475,775)	5,071,210

정부보조금(기계장치)	(136,120)	0	(136,120)	(232,733)	75,716	(157,017)

차량운반구	1,312,163	(601,225)	710,938	1,161,544	(527,805)	633,739

비품	3,130,747	(1,615,555)	1,515,192	2,694,865	(1,185,097)	1,509,768

정부보조금(비품)	(2,604)	0	(2,604)	(13,726)	9,517	(4,209)

시설장치	222,027	(200,618)	21,409	222,027	(178,376)	43,651

공구와기구	13,500	(5,175)	8,325	13,500	(3,150)	10,350

금형	9,529,554	(3,111,558)	6,417,996	5,757,045	(1,930,995)	3,826,050

건설중인자산	1,640,606	0	1,640,606	5,673,718	-	5,673,718

사용권자산	9,555,649	(4,600,959)	4,954,690	8,519,899	(2,994,116)	5,525,783

합 계	102,345,391	(18,113,128)	84,232,263	93,187,929	(13,164,349)	80,023,580

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	사업결합	환산차이	기말

토지	31,405,285	0	0	9,469	0	0	201,314	31,616,069

건물	26,485,252	281,601	0	2,339,218	(598,544)	0	523,082	29,030,608

구축물	0	0	0	0	0	0	0	0

기계장치	5,071,210	145,775	(200,034)	4,044,107	(713,420)	0	107,515	8,455,153

정부보조금(기계장치)	(157,017)	0	0	0	20,897	0	0	(136,120)

차량운반구	633,739	245,536	(22,962)	1,489	(147,200)	0	336	710,939

비품	1,509,767	188,194	(2,122)	5,100	(290,636)	94,580	10,309	1,515,192

정부보조금(비품)	(4,209)	0	0	0	1,604	0	0	(2,604)

시설장치	3,826,050	927,587	(91,170)	3,038,197	(1,097,533)	0	(185,134)	6,417,995

공구와기구	43,651	0	0	0	(22,242)	0	0	21,410

금형	10,350	0	0	0	(2,025)	0	0	8,325

건설중인자산	5,673,718	2,727,855	(11,800)	(7,157,294)	0	0	408,126	1,640,606

사용권자산	5,525,783	1,452,021	(122,231)	0	(2,012,113)	0	111,231	4,954,690

합 계	80,023,579	5,968,569	(450,319)	2,280,286	(4,861,212)	94,580	1,176,779	84,232,263

(*) 투자부동산 및 장기선급금에서 유형자산, 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	사업결합	상각	환산차이	기말

토지	22,438,242	5,455,868	-	3,979,654	-	-	-	31,873,764

건물	15,435,020	178,924	-	2,606,658	-	(448,205)	218,405	17,990,803

기계장치	3,677,547	2,057,942	-	-	(1,607,386)	(499,788)	-	3,628,315

정부보조금(기계장치)	(177,583)	-	-	-	-	15,425	-	(162,158)

차량운반구	662,812	115,412	(74,325)	93,824	(7,809)	(139,777)	(159)	649,977

비품	1,356,988	397,117	(17,720)	25,000	(100,791)	(252,050)	168,894	1,577,439

정부보조금(비품)	(6,348)	-	-	-	-	1,604	(164,279)	(169,022)

시설장치	3,128,534	608,848	(1,874,041)	305,496	1,711,711	(443,202)	116,430	3,553,777

공구와기구	79,963	-	-	-	-	(27,234)	-	52,729

금형	13,050	-	-	-	-	(2,025)	-	11,025

건설중인자산	6,413,436	28,207,523	(11,444,091)	(6,456,606)	-	-	(69,642)	16,650,618

사용권자산	4,413,579	2,789,477	(344,893)	-	-	(1,899,236)	(84,989)	4,873,937

합 계	57,435,240	39,811,111	(13,755,070)	554,026	(4,275)	(3,694,488)	184,660	80,531,204

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

당분기 및 전분기 중 유형자산상각비는 각각 4,861,212천원(매출원가 903,916천원 및 판매관리비 3,957,296천원)과 3,694,488천원(매출원가 729,893천원/판매관리비 2,964,596천원으로 구성되어있습니다.

(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당분기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

사용권자산

부동산	4,021,247	5,193,390

차량운반구	933,444	332,393

합 계	4,954,691	5,525,783

리스부채

유동	2,188,665	2,215,186

비유동	2,477,901	2,857,472

합 계	4,666,566	5,072,658

당분기와 전분기 중 신규 계약체결에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 748,547천원과 2,443,217천원입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,827,740	1,707,343

차량운반구	184,373	191,893

합 계	2,012,113	1,899,236

리스부채에 대한 이자비용	192,947	225,495

소액자산 리스료	71,798	102,011

리스의 총 현금유출액은 당분기 2,111,855천원, 전분기 1,981,783천원 입니다.

(5) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 17에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

1년 이내	143,213	344,000

1년 초과 2년 이내	145,200	336,000

2년 초과 5년 이내	136,000	968,000

합 계	424,413	1,648,000

15. 무형자산(1) 당분기와 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

특허권	24,826	6,991

상표권	51,861	106,722

소프트웨어	327,928	156,693

정부보조금	(31,448)	(38,186)

영업권	30,229,647	27,775,434

회원권	590,000	590,000

디자인권	2,091	1,939

브랜드가치	1,039,054	1,216,058

기술력	283,953	480,536

고객관계	615,946	932,973

건설중인무형자산	61,569	45,999

합 계	33,195,427	31,275,159

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각비	사업결합	환산차이	분기말

특허권	6,991	-	-	11,166	(1,790)	8,460	-	24,827

상표권	103,424	3,054	-	83,593	(139,220)	659	350	51,860

소프트웨어	157,327	1,150	(1,290)	271,494	(101,069)	-	316	327,928

정부보조금	(38,186)	-	(15,072)	-	21,810	-	-	(31,448)

영업권	27,775,434	2,457,630	-	-	(10,228)	-	6,810	30,229,646

회원권	590,000	-	-	-	-	-	-	590,000

디자인권	1,996	-	-	813	(757)	-	38	2,090

브랜드가치	1,216,058	-	-	-	(177,004)	-	-	1,039,054

기술력	507,927	-	-	-	(223,973)	-	-	283,954

고객관계	932,973	-	-	-	(317,026)	-	-	615,947

건설중인무형자산	45,999	372,729	(7,693)	(349,466)	-	-	-	61,569

합 계	31,299,943	2,834,563	(24,055)	17,600	(949,257)	9,119	7,514	33,195,427

(*) 장기선급금에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 또한 당분기 중 건설중인무형자산 중 개발 완료된 항목에 대하여 자산별 성격에 따라 소프트웨어 및 특허권 등 무형자산과 선급비용으로 대체하였습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	대체(*)	사업결합	상각	환산차이	분기말

특허권	9,077	-	-	-	-	(1,790)	-	7,287

상표권	83,940	43,341	(17,630)	17,117	5,060	(28,099)	344	104,073

소프트웨어	181,838	16,529	(6,133)	19,800	68	(50,389)	131	161,844

정부보조금	(65,548)	-	-	-	-	20,522	-	(45,026)

브랜드가치	695,102	-	-	-	-	(104,265)	-	590,837

기술력	742,646	-	-	-	-	(196,583)	-	546,063

고객관계	1,355,674	-	-	-	-	(317,026)	-	1,038,648

회원권	590,000	-	-	-	-	-	-	590,000

디자인권	2,873	620	(627)	-	1	(666)	-	2,201

영업권	26,340,924	87,727	-	-	(87,727)	-	-	26,340,924

건설중인무형자산	-	48,008	-	(40,608)	-	-	26,052	33,452

합 계	29,936,526	196,225	(24,390)	(3,691)	(82,598)	(678,296)	26,527	29,370,303

(*) 장기선급금에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산 (1) 당분기와 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,730,536	476,349	2,206,885	1,730,536	2,319,535	4,050,071

감가상각누계액	0	(62,340)	(62,340)	-	(44,886)	(44,886)

장부금액	1,730,536	414,009	2,144,545	1,730,536	2,274,649	4,005,185

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	1,730,536	2,274,649	4,005,185

취득	0	0	0

대체(*)	0	(1,823,986)	(1,823,986)

감가상각	0	(36,654)	(36,654)

기말	1,730,536	414,009	2,144,545

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체되었습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	2,021,432	57,105	2,078,537

대체(*)	(218,933)	(4,597)	(223,531)

감가상각	-	(1,447)	(1,447)

기말	1,802,499	51,061	1,853,559

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다. (3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	107,000	84,334

투자부동산상각비	36,654	1,447

17. 매입채무및기타지급채무연결실체의 당분기와 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

매입채무	18,403,966	17,703,644

미지급금	4,836,023	2,555,534

미지급비용	3,087,837	2,260,285

선수수익	8,870

합 계	26,336,696	22,519,463

18. 기타유동부채연결실체의 당분기와 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

예수금	157,887	164,998

부가세예수금	17,163	17,350

선수금	3,537,870	807,093

합 계	3,712,920	989,441

19. 기타금융부채연결실체의 당분기와 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	1,535	228,465	1,535	428,465

파생상품금융부채(*)	5,728,943	13,174,862	5,643,418	13,167,974

예수보증금	98,936	20,666	85,525	21,133

합 계	5,829,414	13,423,993	5,730,478	13,617,572

(*) 지배기업은 2024년 5월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 주주인 키움-뉴메인-KJE 헬스케어 신기술사업투자조합 및 (주)빅솔(이하 "투자자")과 주주간 계약을 체결하고 있으며, 투자자가 보유한 동반매도요구권은 파생상품금융부채의정의를 충족합니다. 지배기업이 보유하고 있는 매도청구권을 행사시 투자자가 보유하고 있는 공동매도참여권은 행사수량에 비례하여 소멸합니다. 지배기업은 향후 1년내 매도청구권을 행사할 가능성이 있다고 판단하여 관련 자산을 기타유동금융자산으로 분류함에 따라, 지배기업의 매도청구권 행사에 의해 소멸할 수 있는 부채의 금액을 기타유동금융부채로 분류하였습니다(주 10, 34 참조).

20. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	당분기	전기말

단기차입금	신한은행	2.57%	2025-10-23	255,000	255,000

신한은행	2.84%	2025-12-12	2,000,000	2,000,000

하나은행	3.95%	2025-07-04	-	270,000

신용보증기금 (*1)	3.59%	2026-04-03	100,000	-

중진공 (*1)	2.00%	2025-11-22	200,000	-

기타차입	0.00%	-	6,630	-

단기차입금 합계	2,561,630	2,525,000

장기차입금	신한은행	2.80%	2027-10-20	1,345,000	1,345,000

중소기업은행	3.61%	2027-02-28	8,000,000	8,000,000

장기차입금 합계	9,345,000	9,345,000

(*) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보 제공된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액은 16,089백만원이며, 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 담보설정액(채권최고액)은 13,920백만원입니다.(*1) 사업결합에 따른 종속회사의 차입금이 추가되었습니다.21. 충당부채

(1) 회사의 충당부채는 모두 비유동이며, 당분기와 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

복구충당부채	432,333	440,660

퇴직급여충당부채	10,019	162,687

합 계	442,352	603,347

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	603,347	242,937

순증감	(160,995)	146,438

기말	442,352	389,375

22. 자본금 및 기타자본항목

(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	42,089,487주	42,089,487주

자본금	21,044,743,500	21,044,743,500

(2) 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	42,089,487	20,896,563

주식배당(*1)	0	602,522

주식매수선택권행사	0	253,162

무상증자(*2)	0	20,337,240

주식소각(*3)	796,011	0

기말 발행주식수	41,293,476	42,089,487

(*1) 전기 정기주주총회를 통하여 주식배당이 승인되어 신주 602,522주가 추가 발행되었습니다.(*2) 전기 이사회를 통하여 무상증자가 승인되어 신주 20,337,240주가 추가 발행되었습니다.(*3) 당기 이사회를 통하여 주식소각이 승인되었으며, 796,011주가 소각되었습니다.

(3) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	57,904,566	57,904,566

주식매수선택권	194,663	194,662

기타자본잉여금	3,146,247	3,146,247

합 계	61,245,476	61,245,476

(4) 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

자기주식(*)	(191,888)	(9,156,301)

자기주식처분손실	(72,323)	(72,323)

기타자본조정	(18,162,408)	(18,162,408)

합 계	(18,426,619)	(27,391,032)

(*) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식수는 17,039주입니다.(5) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(2,982,696)	(4,049,472)

해외사업환산손익	1,375,000	1,221,992

지분법자본변동	(232,933)	(140,940)

합 계	(1,840,629)	(2,968,420)

23. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

이익준비금	857,520	645,546

재평가이익잉여금	80,770,704	86,002,207

재평가이익잉여금	5,490,466	5,490,466

합 계	87,118,690	92,138,219

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 주식기준보상(1) 당분기 현재 지배기업에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	지배기업 발행 주식기준보상	종속기업 발행 주식기준보상

약정유형	주식선택권부여	주식선택권부여

부여방법	신주발행	신주발행

부여일	2020-08-05	2024-09-30

부여수량	464,508주	145,000 주

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05	2027.10.01 ~ 2033.09.30

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	지배기업 발행 주식기준보상	종속기업 발행 주식기준보상

무위험이자율	1.27%	2.87%

예상주가변동성	58.33%	37.08%

행사가격	1,617	3,500

부여일 주식가격	9,160	11,603

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	3,558	9,175

(3) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

지배기업 발행 주식선택권	기초 미행사분	26,469주	1,617

기중 행사	-	-

기말 미행사분	26,469주	1,617

종속기업 발행 주식선택권	기초 미행사분	145,000주	3,500

기중 행사	-	-

기말 미행사분	145,000주	3,500

(4) 당분기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 주식보상비용은 332,593천원이며, 비지배지분으로 대체되었습니다. 전분기 주식보상비용은 가득기간 종료로 발생하지 않았습니다.

25. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업권 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	18,833,647	13,249,157

퇴직급여	1,425,416	1,159,173

복리후생비	1,718,953	1,023,280

합 계	21,978,016	15,431,610

(2) 당분기와 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업권급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기타종업원급여부채	24,000	24,000

기타장기종업원급여부채	408,706	330,763

기타장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 당분기와 전기 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 77,943천원 및 67,421천원입니다.

(3) 확정기여제도연결실체는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며,당분기 및 전분기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,425,416원 및 1,159,173천원입니다.한편, 연결실체의 종속기업 중 (주)피오솔루션과 (주)에디션덴마크는 별도의 퇴직급여제도를 운영하지 않으므로, 해당 기업에 근무하는 종업원에 대한 퇴직급여예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다(주석 21번 참조).

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 수익의 내역연결실체의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나,판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로서 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	연결실체가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	연결실체는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.연결실체는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	연결실체는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	연결실체는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결실체는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 당분기와 전기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	11,816,749	46,003,304	14,236,703	48,426,486

제품매출	54,633,970	153,907,035	45,636,603	134,437,478

매출환입및에누리	(2,093,526)	(5,692,844)	-1,297,153	-3,737,376

기타매출	(16,375)	490,101	300,264	851,475

합 계	64,340,818	194,707,596	58,876,417	179,978,063

연결실체의 수익은 모두 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기와 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

계약자산 : 반품회수권	28,797	31,442

계약부채 : 판매적립금부채	328,541	361,514

계약부채 : 반품충당부채	91,089	81,493

계약부채 : 하자보수충당부채	36,453	149,829

계약부채 : 선수금	3,537,870	807,093

(4) 당분기와 전분기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	분기말

계약자산 : 반품회수권	31,442	35,285	(39,663)	27,064

계약부채 : 판매적립금부채	361,514	216,322	(267,850)	309,986

계약부채 : 반품충당부채	81,493	141,020	(137,049)	85,464

계약부채 : 하자보수충당부채	149,829	0	(113,376)	36,453

선수금	807,093	3,488,838	(758,061)	3,537,870

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	분기말

계약자산 : 반품회수권	45,588	64,633	(39,034)	71,187

계약부채	929,698	4,104,285	(587,046)	4,446,937

27. 판매비와관리비

당분기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,621,983	14,099,995	4,553,036	13,249,158

퇴직급여	346,441	1,053,922	402,716	1,159,173

복리후생비	391,645	1,148,941	348,548	1,023,280

여비교통비	280,107	645,104	184,742	558,084

접대비	385,390	907,263	345,539	735,006

세금과공과금	393,716	943,514	97,621	633,721

감가상각비	1,228,501	2,509,379	378,343	1,065,359

투자부동산상각비	22,458	36,654	740	1,447

사용권자산상각비	217,839	1,447,917	631,390	1,899,236

지급임차료	91,879	339,950	-	-

수선비	73,207	217,878	45,459	179,995

주식보상비용	110,865	332,594	-	-

광고선전비	4,958,197	14,405,683	6,076,859	16,255,035

운반비	1,650,930	4,805,222	1,550,310	4,056,766

보험료	156,229	493,628	143,275	412,193

차량유지비	67,406	184,593	77,014	230,673

판매촉진비	416,151	857,766	313,165	678,147

건물관리비	43,362	130,344	52,124	146,539

수취채권손상차손(환입)	0	0	-	-

무형고정자산상각	378,686	966,371	230,308	678,296

방송.판매수수료	4,668,707	25,345,244	8,902,642	27,765,897

방송.판매경비	1,322,651	3,742,441	1,383,609	4,389,485

지급수수료	6,668,924	8,812,957	2,273,945	6,861,713

외주용역비	342,545	876,687	643,131	2,084,528

포장비	860,723	2,562,581	-	-

사무용품비	66,049	171,120	6,647	47,847

소모품비	24,450	87,654	-	-

기타	272,324	1,001,948	588,341	2,055,174

합 계	30,061,365	88,127,350	29,229,504	86,166,752

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(3,209,752)	(8,366,521)	12,885,024	12,944,963

원재료 및 부재료 매입액	9,575,796	26,656,812	(1,788,676)	25,192,958

상품매입액	2,713,320	23,696,724

급여	6,305,901	18,833,647	5,825,205	17,093,840

퇴직급여	468,905	1,425,416	521,302	1,566,516

복리후생비	589,959	1,714,674	470,927	1,513,614

감가상각비	939,530	2,849,099

투자부동산상각비	22,458	36,654	541,877	1,795,252

사용권자산상각비	621,681	2,012,113	740	1,447

무형고정자산상각비	4,958,197	966,371	631,390	1,899,236

광고선전비	378,686	14,405,683	230,308	678,296

방송.판매수수료	4,668,707	25,345,244	6,076,859	16,255,035

방송.판매경비	1,322,651	3,742,441	8,902,642	27,765,897

수취채권손상차손(환입)	45,255	267,420	1,383,609	4,389,485

외주가공비	16,490,481	41,108,621	13,361,014	36,687,540

포장비	1,248,656	3,444,648	2,359,504	7,269,161

지급수수료	6,901,875	9,454,465	883,409	2,552,178

운반비	1,972,658	5,719,457	1,675,189	4,921,796

주식보상비용	110,865	332,594	-	-

외주용역비	860,723	2,562,581	643,131	2,084,528

기타	5,287,350	9,481,620	2,511,907	7,349,936

합 계	62,273,902	185,689,763	57,115,361	171,961,678

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입임대료	-12,830	-3,490	85,160	188,241

유형자산처분이익	13,157	15,894	5,639	5,639

무형자산처분이익	-	-	-	-

정부보조금수입	5,792	14,548	2,388	11,024

잡이익	59,614	134,533	116,121	254,550

합 계	65,733	161,485	209,308	459,454

기타비용:

기부금	19,120	392,146	20,586	123,907

기타의대손상각비	6,370	6,370	5,551	14,031

유형자산처분손실	72,260	86,983	-	40,433

무형자산손상차손	-970	3,884	432	3,691

사용권자산처분손실	0	28,479	-	-

유형자산손상차손	0	0	-	-

잡손실	286,012	290,759	22,117	59,565

합 계	382,792	808,621	48,686	241,627

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	440,947	1,058,968	152,645	877,240

배당금수익	0	8,340	-	8,340

외환차익	-26,778	414,097	65,216	117,843

외화환산이익	788,872	1,406,068	-66,018	493,293

당기손익-공정가치 측정	22,729	72,819	31,412	351,768

금융자산 평가이익

합 계

금융비용:

이자비용	194,757	807,950	-18,892	739,342

외환차손	168,577	729,569	269	226,696

외화환산손실	-2,917	82,896	1,327	15,802

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-2,115	161,599	297,779	418,331

합 계	358,302	1,782,014	280,483	1,400,171

31. 법인세

법인세비용은 법인세 부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 ?조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 26.05% 및 30.84%입니다.

32. 주당순손익(1) 기본주당순이익

주당순이익은 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 당기순이익	1,541,554,758	5,389,559,576	725,940,792	5,447,921,304

가중평균유통보통주식수(*)	41,264,301	41,264,301	41,269,211	41,262,626

보통주기본주당순이익	37	131	18	132

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당순이익희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당분기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 당기순이익	1,541,554,758	5,389,559,576	725,940,792	5,447,921,304

희석주당순이익(주식보상비용)	0	0	0	0

보통주 희석당기순손익	1,541,554,758	5,389,559,576	725,940,792	5,447,921,304

가중평균유통보통주식수(*)	41,264,301	41,264,301	41,269,211	41,262,626

보통주기본주당순이익	37	131	18	132

(*) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중희석성 잠재적보통주로는 지배기업이 부여한 주식선택권이 있습니다.

33. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	6,935,221	6,004,608

손익조정항목:	6,920,384	8,517,840

법인세비용	2,443,361	2,677,917

이자비용	615,004	739,341

수취채권손상차손(환입)	257,775	217,873

기타의대손상각비	290,759	14,031

감가상각비	2,849,099	1,795,252

사용권자산상각비	2,012,113	1,899,236

무형자산상각비	966,371	678,296

주식보상비용	332,594	-

투자부동산상각비	36,654	1,447

외화환산손실	82,896	15,802

장기종업원급여	77,944	28,303

퇴직급여	0	324,482

지분법이익	(54,538)	(2,378)

지분법손실	8,643	81,362

당기손익인식금융자산평가이익	(72,819)	(351,768)

당기손익인식금융자산평가손실	161,599	418,331

외화환산이익	(1,406,068)	(493,293)

이자수익	(1,058,968)	(877,239)

보조금수입	0	(1,937)

유형자산처분이익	(15,894)	(5,639)

사용권자산처분이익	0	(11,089)

사용권자산처분손실	28,479

유형자산처분손실	86,983	40,433

유형자산폐기손실	0

무형자산손상차손	3,884	3,691

재고자산폐기손실	117,732	11,656

재고자산평가손실(환입)	(834,875)	1,322,070

배당금수익	(8,340)	(8,340)

3. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(7,286,914)	937,624

매출채권의 감소(증가)	(11,900,956)	(3,742,223)

미수금의 감소(증가)	766,496	(1,320,503)

미수수익의 감소(증가)	(1,417,108)	256,157

선급금의 감소(증가)	(2,548,681)	(2,582,101)

선급비용의 감소(증가)	479,739	314,646

선납세금의 감소(증가)	77,221	331,132

부가세대급금의 감소(증가)	199,212	(197,733)

이연법인세자산의 감소(증가)	(20,599)	173,071

선수수익의 증가(감소)	6,348	(2,542)

재고자산의 감소(증가)	(11,694,061)	(4,298,812)

매입채무의 증가(감소)	3,224,432	5,219,951

미지급금의 증가(감소)	9,202,044	3,499,999

미지급세금의 증가(감소)	(688,833)	400,147

예수금의 증가(감소)	(8,500)	(6,744)

부가세예수금의 증가(감소)	10,773	(251,501)

선수금의 증가(감소)	6,935,109	3,302,466

미지급비용의 증가(감소)	299,078	(226,336)

반품충당부채의 증가(감소)	(14,807)	50,086

연차충당부채의 증가(감소)	(182,762)	(143,160)

금융리스채권의 감소(증가)	30,300

판매적립금부채의 증가(감소)	(32,973)	145,976

하자보수충당금의증가(감소)	(88,973)	15,648

계약자산의 감소(증가)	2,645

기타장기종업원부채의 증가(감소)	77,944

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,568,691	15,460,072

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산의 유형자산 대체	1,823,986	223,530

사용권자산의 추가	1,452,021	2,742,843

사용권자산의 처분	122,231	1,097,319

시설장치 취득에 따른 복구충당부채 인식액	6,505

건설중인자산의 유형자산 대체	6,580,822	294,835

장기선급금의 무형자산 대체	0

유형자산의 취득 관련 미지급금의 변동	0

건설중인자산의 무형자산 대체	34,726	-

건설중인무형자산의 무형자산 대체	320,119	-

건설중인무형자산의 선급비용 대체	29,347	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동	기말

현재가치할인차금 상각	계약체결 등

단기차입금	2,525,000	0	0	36,630	2,561,630

리스부채	5,072,657	(2,051,059)	192,947	1,452,021	4,666,567

임대보증금	430,000	(200,000)	0	0	230,000

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동	기말

현재가치할인차금 상각	계약체결 등

기타금융부채	20,644,246	-	-	(20,644,246)	-

리스부채	4,546,453	(1,529,270)	183,544	1,588,347	4,789,074

임대보증금	130,000	400,000	-	-	430,000

34. 우발사항과 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	차입 내역	한도금액	차입금액

(주)신한은행	일반자금대출	6,600,000	3,600,000

중소기업은행	중소기업시설자금대출	8,000,000	8,000,000

합 계	14,600,000	11,600,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	채권 설정액	차입금액	채권자	차입금 구분

토지 및 건물	9,600,000	8,000,000	중소기업은행	시설자금대출

건물	306,000	255,000	(주)신한은행	일반자금대출

토지 및 건물	2,400,000	2,000,000

건물	1,614,000	1,345,000

합 계	13,920,000	11,600,000

(3) 당분기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스리테일 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 2,444백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 종속기업인 (주)아른은 당분기말 현재 오다이바 아쿠아시티 및 요코하마 미나토미라이에 대하여 공동기업인 Micro Scooter Japan를 위해 38,700천엔의 연대보증을제공하고 있습니다.(5) 종속기업인 (주)아른의 기존주주는 (주)아른이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)아른에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 연결실체는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.

(6) 2024년 5월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 투자자인 키움-뉴메인-KJE 헬스케어 신기술사업투자조합 및 (주)빅솔(이하 "투자자)은 연결실체와 주주 및 회사간 합의서를 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

투자자의 동반매도요구권(Drag Along Right)	상기 투자자의 매수청구에도 불구하고 투자자의 매수청구에 대한 매매대금이 모두 지급되지 아니한 경우, 투자자가 보유하고 있는 대상회사의 주식을 제3자에게 매각하는 경우로서 투자자는 연결실체가 보유하고 있는 대상회사주식 전부를 투자자가 보유하고 있는 대상회사 주식과 동일한 가격 및 거래조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐.

연결실체의 우선매수권	투자자가 대상회사의 기업공개(IPO) 전 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우 해당 투자자는 연결실체에게 동일한 조건으로 우선하여 매수할 수 있는 권리를 보장하여야 함.

연결실체의 매도청구권(Call Option)	주주 및 회사간 합의서상 약정일자가 도래하는 경우 연결실체는 각 투자자가 보유하고 있는 대상회사 주식의 30%범위 내에서 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 가짐.

연결실체의 주식 처분 제한	연결실체는 투자자의 사전 서면동의 없이 최대주주 변경을 수반하는 주식처분, 양도, 이전, 매각, 담보제공 등을 할 수 없음.

투자자의 우선매수권(Right of Fisrt Refusal) 및 공동매도참여권(Tag-along Right)	연결실체가 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 투자자는 연결실체가 체결한 조건과 동일한조건으로우선하여 매수 청구할 수 있는 권리와 동일한 조건으로 지분비율 따라 함께 매도할 수 있는 권리를 가짐.

투자자의 매수청구권(Put option) 및 연결실체의 매도청구권(Call option)	당사자들이 지명한 이사들 또는 당사자들의 의견불일치로 인한 교착상태가 해소되지 않을 경우 연결실체는 투자상대방이 보유한 주식 전부를 공정시장가격으로 매도할 것을 청구할 수 있으며, 투자상대방은 보유하고 있는 주식전부를 연결실체에 매수할 것을 청구할 수 있음.

35. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

공동기업	Micro Scooter Japan	Micro Scooter Japan

관계기업	(*1)	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합

피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합	피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합

길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합	길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합

알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합	알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합

에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합	에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합

데이터거버넌스 신기술투자조합	데이터거버넌스 신기술투자조합

(*1) 당분기중 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 지분을 전액 처분하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당분기	전분기

최대주주	배당금 지급	1,031,859	1,452,300

임원	배당금 지급	12,194	-

주식선택권행사(현금)	-	814,422

Micro Scooter Japan	지분출자(현물출자)	61,886	-

(3) 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 없었으며, 당분기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

매입	이자수익

Micro Scooter Japan	-	6,815

임원	9,840	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권 및 채무	당분기말	전기말

Micro Scooter Japan	매출채권(*)	64,446	64,959

수취채권(*)	6,907	71,487

매입채무	7,406	8,026

임원	장기대여금	90,000	90,000

미지급금	1,683	-

(*) 당분기말 공동기업인 Micro Scooter Japan에 대한 매출채권과 수취채권에 대하여 손실충당금 64,446천원과 6,907천원이 설정되어 있으며, 당분기 중 인식한 수취채권손상차손은 4,234천원입니다.(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	3,205,314	3,794,445

퇴직급여	605,872	598,487

장기종업원급여	315,836	12,850

주식기준보상	332,594	-

합 계	4,459,616	4,405,782

36. 영업부문 정보연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	영업내용

건강기능식품 부문	건강기능식품 제조 및 판매

모빌리티 기기 부문	이동기기, 악세서리 등 판매

금융투자 부문	신기술사업자에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리

유아동의류 부문	유아동 의류 및 악세서리 등 판매

화장품제조업(*1)	화장품 제조 및 판매

(*1) 주닥더마코스메틱의 사업결합으로 화장품 제조업이 새롭게 추가 되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	감가상각비/상각비	영업이익(손실)

건강기능식품	167,213,340	(16,098,858)	151,114,482	3,391,941	8,733,845

모빌리티 기기	29,459,560	-	29,459,560	479,481	3,851,565

금융투자	367,385	-	367,385	24,312	(147,556)

유아동의류	13,665,743	-	13,665,743	619,111	(175,250)

화장품제조업	103,954	(3,526)	100,428	4,875	(53,697)

내부거래 조정	-	-	-	-	(2,923,653)

합 계	210,809,982	(16,102,384)	194,707,598	4,519,720	9,285,254

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	감가상각비/상각비	영업이익(손실)

건강기능식품	150,216,764	(13,477,771)	136,738,993	1,966,387	3,446,188

모빌리티 기기	25,611,701	-	25,611,701	418,495	3,606,989

금융투자	648,563	(125,534)	523,029	28,941	(307,235)

유아동의류	17,104,340	-	17,104,340	611,519	2,024,862

내부거래 조정	-	-	-	-	(754,418)

합 계	193,581,368	(13,603,305)	179,978,063	3,025,342	8,016,386

(2) 당분기와 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

보고부문 자산	비유동자산의 증가액	보고부문 부채	보고부문 자산	비유동자산의	보고부문 부채

건강기능식품	297,495,146	6,533,060	101,401,434	282,706,718	36,597,389	93,476,713

모빌리티 기기	39,388,131	271,299	2,833,294	34,314,310	52,451	3,582,263

금융투자	8,670,061	(654,643)	42,570	8,945,634	(431,233)	82,825

유아동의류	8,121,224	(1,990,318)	3,167,375	11,158,295	1,355,661	3,338,842

화장품제조업	1,343,657	(2,787)	478,131	11,158,295	1,355,661	3,338,842

내부거래 조정	(93,091,663)	(18,389,473)	(37,940,493)	(89,012,579)	(16,687,883)	(36,158,001)

합 계	261,926,556	(14,232,862)	69,982,311	259,270,673	22,242,046	67,661,484

(3) 당분기와 전기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	167,418,036	159,551,512

중국 및 동남아	17,094,025	13,172,741

유럽	10,195,534	7,253,810

합 계	194,707,595	179,978,063

(4) 당분기와 전분기의 연결실체 수익의 10%이상 차지하는 주요 고객은 없습니다.

37. 사업결합(1) 연결실체는 사업다각화에 따른 성장동력 확보와 주주가치 극대화를 위하여 2025년 8월 22일 ㈜주닥더마코스메틱 지분 51.99%를 1,746백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. ㈜주닥더마코스메틱의 식별된 자산과 부채는 현재 인식된 자산과 식별가능한 무형자산이 포함되어 있습니다.

구 분	회사명	영위업종

취득자	(주)에이치피오	건강기능식품 판매업

피취득자	㈜주닥더마코스메틱	화장품제조업

(2) 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치, 이전대가및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금및현금성자산	1,746,394

주식 등	0

합계	1,746,394

취득자산 및 인수부채

현금및현금성자산	724,533

매출채권	193,356

투자자산	138,534

유형자산	94,580

무형자산	9,119

기타자산	189,160

매입채무및기타채무	(84,128)

차입금	(306,284)

기타부채	(42,403)

식별가능한 순자산의 공정가치	916,467

비지배지분	1,612,702

영업권	2,442,630

* 전부영업권 계산 모형에 따라 작성하였으며, 비지배지분은 공정가치로 측정하였습니다.(3) 비지배지분에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	구분	비지배지분율	기초누적 비지배지분	연결범위 변동	비지배지분에 배분된 당기순이익

㈜주닥더마코스메틱	48.01%	-	1,612,702	(24,457)	1,588,245