에이치피오 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 12 (당) 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 11 (전) 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 에이치피오

1. 회사의 개요주식회사 에이치피오(이하 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당분기말 현재 당사의 자본금은 10,355,843천원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인(70.89%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 당분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 30에 기재하였습니 다.

4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에관한 사항은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,284,919	19,040,532	500,207	21,825,658

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	321,611	2,161,911	2,483,522

합 계	2,284,919	19,362,143	2,662,118	24,309,180

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,486,642	18,601,649	500,207	21,588,498

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	305,787	2,209,105	2,514,892

합 계	2,486,642	18,907,436	2,709,312	24,103,390

당분기와 전분기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	장기금융상품	지분상품	수익증권	장기금융상품

기초	18,601,649	305,787	931,714	20,659,849	231,609

취득	-	16,941	-	-	17,941

평가	438,883	(1,117)	159,722	(382,875)	256

분기말	19,040,532	321,611	1,091,436	20,276,974	249,806

당분기와 전분기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	수익증권	파생금융자산

기초	2,052,954	656,358	2,759,166

취득	-	-	2,000,000

평가	(47,194)	-	130,116

분기말	2,005,760	656,358	4,889,282

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,325,451	21,325,451

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	500,207	500,207

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	1,483,547	1,483,547

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	999,975	999,975

소 계	24,309,180	24,309,180

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	5,626,145	-

단기금융상품	10,000,000	-

매출채권및수취채권	5,728,952	-

기타비유동금융자산	1,038,131	-

장기수취채권	11,735,047	-

소 계	34,128,275	-

자산합계	58,437,455	24,309,180

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	6,865,589	-

기타유동금융부채	1,597,053	-

기타비유동금융부채	140,000	-

유동리스부채	542,677	-

비유동리스부채	683,723	-

부채합계	9,829,042	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,088,291	21,088,291

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	500,207	500,207

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	1,514,917	1,514,917

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	999,975	999,975

소 계	24,103,390	24,103,390

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	2,203,947	-

단기금융상품	10,000,000	-

매출채권및수취채권	5,345,977	-

기타비유동금융자산	1,017,031	-

장기수취채권	11,740,111	-

소 계	30,307,066	-

자산합계	54,410,456	24,103,390

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	5,695,397	-

기타유동금융부채	139,230	-

기타비유동금융부채	140,000	-

유동리스부채	532,231	-

비유동리스부채	802,748	-

부채합계	7,309,606	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

6.2 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당분기	전분기

상각후원가 측정
금융자산	이자수익	276,766	81,308

외화환산손익	486,399	109,866

외환차손익	2,036	46,650

매출채권손상차손(환입)	(289)	(1,284)

상각후원가 측정금융부채	이자비용	-	-

외화환산손익	(37,789)	(7,628)

외환차손익	(55,419)	(13,472)

기타포괄손익-공정가치금융자산	이자수익	142,406	142,360

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	187,356	-

외화환산손익	-	5,800

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	-	5,748

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(48,311)	178,612

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	16	16

보통예금	5,619,578	2,202,620

기타제예금	6,551	1,311

합 계	5,626,145	2,203,947

8. 매출채권및수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	5,162,811	(13,039)	5,149,772	4,877,421	(13,329)	4,864,092

미수수익	565,861	-	565,861	385,487	(414)	385,073

미수금	13,319	-	13,319	66,812	-	66,812

단기대여금	9,000	(9,000)	-	39,000	(9,000)	30,000

유동 합계	5,750,991	(22,039)	5,728,952	5,368,720	(22,743)	5,345,977

비유동

장기대여금	11,735,047	-	11,735,047	12,807,412	(1,067,301)	11,740,111

비유동 합계	11,735,047	-	11,735,047	12,807,412	(1,067,301)	11,740,111

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	5,152,371	0.05%	2,599	4,866,981	0.06%	2,889

12개월 이상 연체	10,440	100.00%	10,440	10,440	100.00%	10,440

합 계	5,162,811	13,039	4,877,421	13,329

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	23,757	23,757

손상된 매출채권에 대한 손상차손(환입)	(10,718)	(1,284)

분기말 금액	13,039	22,473

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	29,603	25,526

선급비용	784,247	1,076,253

유동 합계	813,850	1,101,779

비유동

장기선급금	586,545	573,354

비유동합계	586,545	573,354

10. 기타비유동금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

임차보증금	932,640	-	932,640	925,803	-	925,803

기타보증금	105,491	-	105,491	91,228	-	91,228

합 계	1,038,131	-	1,038,131	1,017,031	-	1,017,031

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	173,244	135,360

제품	9,545,605	6,062,902

재고자산평가충당금	(44,263)	(553)

부재료	-	10,722

원재료	174,113	300,000

재고자산평가충당금	(47,910)	-

미착품	2,422,323	3,565,842

합 계	12,223,112	10,074,273

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입 13,764천원이 발생하였으며, 전분기는 재고자산평가환입 2,270천원이 발생하였습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

(주)노바렉스	-	369,063	-	423,275

(주)펫닥	-	1,810,838	-	1,810,838

(주)메디젠휴먼케어(*1)	-	765,336	-	805,267

(주)헬리녹스	-	500,207	-	500,207

신종자본증권	2,808,655	13,655,703	2,770,647	13,214,897

Alpha Tau Medical Ltd	-	1,915,856	-	2,063,367

합 계	2,808,655	19,017,003	2,770,647	18,817,851

(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	21,588,498	21,348,520

취득	-	3,205,000

재분류(*)	-	(7,795)

평가손실	237,160	-

기말금액	21,825,658	24,545,725

13. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)비오팜(*1)	한국	50.01	15,223,756	50.01	15,223,756

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	중국	60.00	873,825	60.00	873,825

SAN.PIO S.L.	스페인	100.00	4,604,166	100.00	4,604,166

DENPS ApS	덴마크	40.00	50,588	40.00	50,588

(주)코펜하겐레서피(*2)	한국	100.00	-	100.00	10,000

(주)피오인베스트먼트	한국	100.00	10,500,000	100.00	10,500,000

(주)지오인포테크이노베이션	한국	58.61	18,200,435	67.46	18,200,435

DENPS GLOBAL PTE. LTD.(*6)	싱가폴	70.00	2,486,820	70.00	2,486,820

합 계	51,939,590	51,949,590

(*1) 당사는 케이프 제이호 헬스케어투자조합과의 주주간 약정서에 따라 사전 서면 동의 없이 (주)비오팜 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 증여, 매도, 담보 제공하거나 기타 방법으로 처분할 수 없고, 매각 시 당사와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수있는 동반매각참여권을 부여하였으며, 중요한 경영사항에 대한 동의권 및 주요 경영사항에 대한 협의권 등의 방어권을 부여하였습니다. 한편, 당사는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는경우 우선매수권을 보유하고 있습니다.(*2) 당분기 중 사업결합으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	14,744,409	-	14,744,409	14,744,409	-	14,744,409

건물	961,191	(157,315)	803,876	961,191	(151,308)	809,883

구축물	4,450	(4,450)	-	4,450	(4,302)	148

차량운반구	531,483	(101,087)	430,396	532,906	(78,139)	454,767

비품	852,910	(187,219)	665,691	837,453	(170,719)	666,734

시설장치	1,054,773	(652,759)	402,014	1,054,773	(615,924)	438,849

사용권자산	2,406,857	(1,047,755)	1,359,102	2,386,317	(912,691)	1,473,626

합 계	20,556,073	(2,150,585)	18,405,488	20,521,499	(1,933,083)	18,588,416

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	사업결합(*1)	상각	기말

토지	14,744,409	-	-	-	-	14,744,409

건물	809,883	-	-	-	(6,007)	803,876

구축물	148	-	-	-	(148)	-

차량운반구	454,767	21,860	(19,791)	-	(26,440)	430,396

비품	666,734	14,444	-	1,012	(16,499)	665,691

시설장치	438,849	-	-	-	(36,835)	402,014

사용권자산	1,473,626	39,909	-	(154,433)	1,359,102

합 계	18,588,416	76,213	(19,791)	1,012	(240,362)	18,405,488

(*1) 당분기 중 (주)코펜하겐레서피와 사업결합으로 인해 추가되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	기말

토지	12,195,632	-	-	-	-	12,195,632

건물	679,855	-	-	10,148	(4,985)	685,018

구축물	1,038	-	-	-	(222)	816

차량운반구	70,528	-	-	-	(4,914)	65,614

비품	680,373	10,957	-	-	(15,601)	675,729

시설장치	451,772	-	-	-	(33,748)	418,024

사용권자산	2,024,563	46,356	-	-	(152,001)	1,918,918

합 계	16,103,761	57,313	-	10,148	(211,471)	15,959,751

당분기와 전분기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,250,266	1,384,222

차량운반구	108,836	89,404

합 계	1,359,102	1,473,626

리스부채

유동	542,677	532,231

비유동	683,723	802,748

합 계	1,226,400	1,334,979

당분기와 전분기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 당분기 39,909천원, 전분기 46,356천원입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	133,957	133,957

차량운반구	20,476	18,044

합 계	154,433	152,001

전대리스 임대료 수익	3,930	8,740

리스부채에 대한 이자비용	9,987	13,240

소액자산 리스료	8,244	6,522

리스의 총 현금유출은 당분기 152,335천원 및 전분기 144,381천원니다.(5) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 18에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	88,650	111,000

1년 초과 ~ 2년 이내	-	11,100

합 계	88,650	122,100

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	1,752	2,036

상표권	19,669	18,800

소프트웨어	58,327	55,808

정부보조금	(20,899)	(23,061)

회원권	870,000	870,000

디자인권	2,181	1,396

합 계	931,030	924,979

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	합병	상각	기말

특허권	2,036	-	-	(284)	1,752

상표권	18,800	-	2,587	(1,718)	19,669

소프트웨어	55,808	-	9,200	(6,681)	58,327

정부보조금	(23,061)	-	-	2,162	(20,899)

회원권	870,000	-	-	-	870,000

디자인권	1,396	-	922	(137)	2,181

합 계	924,979	-	12,709	(6,658)	931,030

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상각	기말

특허권	3,172	-	-	(284)	2,888

상표권	20,025	4,168	-	(1,708)	22,485

소프트웨어	77,547	-	-	(6,147)	71,400

정부보조금	(31,709)	-	-	2,162	(29,547)

회원권	870,000	-	-	-	870,000

디자인권	1,795	-	-	(100)	1,695

합 계	940,830	4,168	-	(6,077)	938,921

당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	4,199,431	201,219	4,400,650	4,199,431	201,219	4,400,650

감가상각누계액	-	(44,343)	(44,343)	-	(43,085)	(43,085)

장부금액	4,199,431	156,876	4,356,307	4,199,431	158,134	4,357,565

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	4,199,431	158,134	4,357,565

감가상각	-	(1,258)	(1,258)

기말	4,199,431	156,876	4,356,307

② 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,748,208	317,222	7,065,430

대체(*)	-	(10,148)	(10,148)

감가상각	-	(2,280)	(2,280)

기말	6,748,208	304,794	7,053,002

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.(3) 임대수익은 당분기 및 전분기 중 각각 33,300천원, 59,793천원을 인식하였으며, 발생 비용은 감가상각비로서 당분기 및 전분기 중 각각 1,258천원, 2,280천원을 인식하였습니다.

17. 매입채무및기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,004,605	4,589,767

미지급금	835,272	1,105,894

미지급비용	283,112	422,382

합 계	7,122,989	6,118,043

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	136,881	87,372

부가세예수금	366,906	575,189

선수금	468	796

선수수익	9,576	-

미지급배당금	1,547,053	-

합 계	2,060,884	663,357

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동임대보증금	50,000	139,230

비유동임대보증금	140,000	140,000

합 계	190,000	279,230

20. 충당부채

(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	147,068	146,008

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	146,008	141,767

상각	1,060	1,060

기말	147,068	142,827

21. 자본금 및 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	20,711,686주	19,938,160주

자본금	10,355,843,000	9,969,080,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	19,938,160	19,938,160

주식배당	773,526	-

기말 발행주식수(*)	20,711,686	19,938,160

(*) 2023년 3월 29일 정기주주총회를 통하여 주식배당이 승인되어 신주 773,526주가 추가 발행되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,969,080	9,969,080

주식배당	386,763	-

기말	10,355,843	9,969,080

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	63,768,558	63,768,558

주식매수선택권	3,036,588	2,751,908

기타자본잉여금	2,668,830	2,690,956

합 계	69,473,976	69,211,422

(5) 당분기와 전분기 중 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	69,211,422	68,072,702

주식선택권	284,680	284,680

기타자본잉여금(*)	(22,126)	-

기말	69,473,976	68,357,382

(*) 당분기에 합병된 코펜하겐레서피로 인하여 변동 되었습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(7,560,823)	(7,560,823)

자기주식수	600,000주	600,000주

(7) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(4,398,829)	(4,586,184)

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	444,705	290,000

미처분이익잉여금	67,287,200	65,496,885

합 계	67,731,905	65,786,885

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격(*)	3,217

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(*) 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 의결된 주식배당으로 인해 행사가격이 3,342원에서 3,217원으로 변경되었습니다.

(3) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초 미행사분	464,508	3,217

기말 미행사분	464,508	3,217

(4) 당분기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 주식보상비용은 284,680천원입니다.

24. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,126,402	877,713

퇴직급여	144,413	114,734

복리후생비	72,647	52,539

합계	1,343,462	1,044,986

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	89,077	-

장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 당분기 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 4,758천원입니다.(3) 확정기여제도당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당분기 및 전분기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 144,413천원 및 114,734천원입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 수익의 내역회사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로써 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	회사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	회사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.회사는 고객에게 반품회수권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	회사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	회사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 회사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	569,520	679,603

제품매출	30,164,218	28,008,572

매출환입및에누리	(429,919)	(394,199)

기타매출	5,436	2,537

합 계	30,309,255	28,296,513

당사의 수익은 모두 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 : 반품회수권	21,289	29,972

계약부채 : 판매적립금부채	158,808	213,239

계약부채 : 반품충당부채	77,540	104,926

선수금	468	796

(4) 당분기와 전분기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	기말

계약자산 : 반품회수권	29,972	21,289	29,972	21,289

계약부채 : 판매적립금부채	213,239	140,712	195,143	158,808

계약부채 : 반품충당부채	104,926	77,540	104,926	77,540

선수금	796	468	796	468

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	기말

계약자산 : 반품회수권	17,150	25,668	17,150	25,668

계약부채 : 판매적립금부채	187,011	430,449	214,333	403,127

계약부채 : 반품충당부채	68,787	94,514	68,787	94,514

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,126,402	877,713

퇴직급여	144,413	114,734

복리후생비	72,647	52,539

여비교통비	87,773	32,359

접대비	88,883	35,698

세금과공과금	66,093	56,218

감가상각비	85,929	59,470

투자부동산상각비	1,258	2,280

사용권자산상각비	154,433	152,001

수선비	14,572	2,860

주식보상비용	284,680	284,680

광고선전비	3,438,129	3,674,208

운반비	418,219	230,304

보험료	19,751	15,301

차량유지비	20,546	12,512

판매촉진비	29,815	51,611

건물관리비	10,753	5,611

무형고정자산상각	6,658	6,077

방송.판매수수료	9,994,304	10,790,770

방송.판매경비	161,254	399,287

지급수수료	110,671	137,055

외주용역비	261,266	266,286

사무용품비	8,116	240

소모품비	114,483	28,934

기타	57,761	40,990

합계	16,778,809	17,329,738

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,105,216)	(1,510,368)

재고자산 매입액	(437,436)	330,553

급여	1,126,402	877,713

퇴직급여	144,413	114,734

복리후생비	72,647	52,539

감가상각비	85,929	59,470

투자부동산상각비	1,258	2,280

사용권자산상각비	154,433	152,001

광고선전비	3,438,129	3,674,208

방송.판매수수료	9,994,304	10,790,770

방송.판매경비	161,254	399,287

외주가공비	11,797,995	8,058,645

운반비	932,538	515,166

주식보상비용	284,680	284,680

외주용역비	261,266	266,286

기타	350,143	1,318,623

합 계	26,262,739	25,386,587

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입임대료	37,230	59,793

유형자산처분이익	209	-

매각예정자산처분이익	-	194,514

종속기업투자주식처분이익	-	320,008

잡이익	15,998	8,574

합 계	53,437	582,889

기타비용:

기부금	3,600	113,600

잡손실	13	426

합 계	3,613	114,026

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	426,377	229,416

외환차익	7,916	62,820

외화환산이익	486,778	115,914

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	621	178,847

합 계	921,692	586,997

금융비용:

이자비용	11,047	14,300

외환차손	61,299	29,642

외화환산손실	38,167	7,876

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	48,932	235

합 계	159,445	52,053

30. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 20.17%, 22.52%입니다.

31. 주당순이익(1) 기본주당순이익

주당순이익은 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	3,878,835,839	3,032,183,247

가중평균유통보통주식수(*)	19,338,160	19,638,160

보통주기본주당순이익	201	154

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전분기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당분기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	3,878,835,839	3,032,183,247

희석주당순이익 산정을 위한 희석당기순이익	3,878,835,839	3,032,183,247

가중평균희석유통보통주식수	19,338,160	19,849,892

희석주당순이익	201	153

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	3,878,836	3,032,183

손익조정항목:	687,574	370,922

법인세비용	979,750	881,548

이자비용	11,047	14,300

수취채권손상차손(환입)	(289)	(1,284)

유형자산상각비	85,929	59,470

사용권자산상각비	154,433	152,001

투자부동산상각비	1,258	2,280

무형자산상각비	6,658	6,077

주식보상비용	284,680	284,680

외화환산손실	38,167	7,876

장기종업원급여	4,758	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(621)	(178,847)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	48,932	235

외화환산이익	(486,777)	(115,914)

이자수익	(426,377)	(229,416)

매각예정자산처분이익	-	(194,514)

유형자산처분이익	(209)	-

종속기업투자자산처분이익	-	(320,008)

재고자산폐기손실	-	4,708

재고자산평가손실(환입)	(13,765)	(2,270)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(1,077,078)	(931,879)

매출채권의 감소(증가)	(263,601)	1,240,706

미수금의 감소(증가)	56,778	52,616

선급금의 감소(증가)	(4,077)	500,090

선급비용의 감소(증가)	342,334	292,364

재고자산의 감소(증가)	(1,932,425)	(1,512,806)

반품자산의 감소(증가)	8,683	(8,518)

장기선급금의 증가(감소)	(130,191)

매입채무의 증가(감소)	1,377,967	(1,383,760)

미지급금의 증가(감소)	(290,811)	191,687

선수수익의 증가(감소)	9,577

예수금의 증가(감소)	49,509	15,358

부가세예수금의 증가(감소)	(208,283)	(47,534)

선수금의 증가(감소)	(367)	(388,123)

미지급비용의 증가(감소)	(106,612)	8,764

반품충당부채의 증가(감소)	(27,386)	25,727

계약부채의 증가(감소)	(55,706)	216,116

연차수당충당부채의 증가(감소)	(32,658)	(4,375)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,489,332	2,471,226

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산의 유형자산 대체	-	13,201

리스로 취득한 자산	39,909	46,356

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무
현금흐름	비현금변동	분기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	1,334,979	(154,078)	9,987	35,512	1,226,400

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무
현금흐름	비현금변동	분기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	1,798,491	(151,189)	13,240	45,704	1,706,246

33. 우발사항과 약정사항(1) 당분기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스홈쇼핑 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,597백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) (주)지오인포테크이노베이션의 기존주주는 (주)지오인포테크이노베이션이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)지오인포테크이노베이션에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 당사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	DENPS ApS, Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd., SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)피오인베스트먼트, (주)지오인포테크이노베이션, DENPS Global PTE. LTD., (주)올바른(*2), (주)아프리콧스튜디오(*2)	DENPS ApS, Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd., SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)코펜하겐레서피, (주)피오인베스트먼트, (주)지오인포테크이노베이션, DENPS Global PTE. LTD.(*1)

공동기업	Micro Scooter Japan(*2)	Micro Scooter Japan

(*1) 전기 중 신규 설립하였습니다.(*2) 종속기업의 자회사입니다.(*3) 종속기업의 공동기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당분기	전분기

DENPS ApS	대여금 회수	-	1,530,268

DENPS Global PTE. LTD.(*)	지분출자(현금)	-	2,486,820

대여금 지급	-	902,558

지분매각(현금)	-	902,558

(주)지오인포테크이노베이션	대여금 지급	5,000,000	-

대여금 회수	5,000,000	-

최대주주	배당금 지급	-	1,047,232

합 계	-	6,869,436

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당분기말	전기말

DENPS ApS	대여금	7,324,823	6,973,646

미수수익	100,806	16,875

SAN.PIO S.L.	대여금	1,592,113	1,513,344

미수수익	63,606	43,294

Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.	미지급금	28,511	27,713

미수금	854	-

선급금	120	-

(주)비오팜	매출채권	-	1,710

매입채무	635,029	271,764

선급비용	4,948	3,914

(주)코펜하겐레서피	미수수익	-	90,110

대여금	-	1,500,000

임대보증금	-	89,230

미지급금	-	3,656

(주)피오인베스트먼트	임대보증금	40,000	40,000

미수금	-	16,500

DENPS Global PTE. LTD.	외상매출금	2,732	-

미수금	1,794	801

미지급금	43,963	42,176

미수수익	46,763	34,073

대여금	994,779	955,344

(주)올바른	대여금	830,000	-

미수수익	30,607	-

대표이사	미지급배당금	1,161,729	-

합 계	12,903,177	11,624,150

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출	매입	기타수익	이자수익

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	70,080	-	-	-

DENPS ApS	-	-	-	83,082

SAN.PIO S.L.	-	-	-	18,058

DENPS Global PTE. LTD.	2,732	-	-	11,283

(주)비오팜	-	865,088	-	-

(주)피오인베스트먼트	2,660	-	12,300	-

(주)지오인포테크이노베이션	6,817	-	-	630

(주)코펜하겐레서피	-	-	3,930	5,860

(주)올바른	-	-	-	9,414

합 계	82,289	865,088	16,230	128,327

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타수익	이자수익

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	-	-	320,008	5,483

DENPS ApS	-	-	-	5,483

(주)비오팜	264	269,528	-	-

피오인베스트먼트	-	-	12,300	-

지오인포테크이노베이션	6,118	-	-	-

합 계	6,382	269,528	332,308	10,966

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	523,020	347,024

퇴직급여	85,728	67,327

장기종업원급여	1,622	-

주식기준보상	262,676	263,134

합 계	873,046	677,485