에이치피오 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 10 (당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 9 (전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에이치피오

1. 회사의 개요주식회사 에이치피오(이하 '회사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 9,969,080천원입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인(70.75%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 특정 금융자산과 금융부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 : 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’및 제 1116호 '리스' 개정 : 이자율지표 개혁(2단계 계정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따 라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물, 차량운반구, 비품, 시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 매각예정자산(또는 처분자산집단)

매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계상할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년

기타의 무형자산	5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영되고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식회사는 도매시장과 소매시장에서 다양한 건강기능식품을 제조 및 판매하고 있습니다. (1) 도매 고객제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.회사는 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 회사의 과거정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식됩니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 소매 고객

회사는 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

거래가격은 고객이 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 14일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(계약부채)와 회수할 재화에 대한 권리(계약자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

회사는 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 COVID-19의 영향COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하며,향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이당기말 현재 합리적으로 추정될 수 없으므로 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. (1) 종속기업투자주식의 손상차손종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	6,416,310	25,924	6,009,630	23,792

EUR	1,676,815	1,259,039	1,601,526	1,067,658

기타	129,195	7,450	814,590	93,115

합 계	8,222,320	1,292,413	8,425,746	1,184,565

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	639,039	(639,039)	598,584	(598,584)

EUR	41,778	(41,778)	53,387	(53,387)

기타	12,175	(12,175)	72,148	(72,148)

(2) 이자율위험이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.4.1.2 신용 위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 회사의 금융자산 장부금액과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	5,762,920	5,762,920	-	-	5,762,920

기타금융부채	279,230	50,000	229,230	-	279,230

리스부채	1,798,491	556,019	541,170	799,707	1,896,896

합 계	7,840,641	6,368,939	770,400	799,707	7,939,046

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	5,718,587	5,718,587	-	-	5,718,587

기타금융부채	185,000	75,000	110,000	-	185,000

리스부채	193,888	114,089	54,675	31,686	200,450

합 계	6,097,475	5,907,676	164,675	31,686	6,104,037

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	12,419,783	12,372,451

자본(B)	135,892,073	61,248,812

부채비율(A/B)	9.14%	20.20%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	785,841	18,562,523	2,000,156	21,348,520

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,260,649	759,010	4,019,659

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	796,060	1,107,409	-	1,903,469

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	159,529	902,137	1,061,666

수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분상품	수익증권	장기금융상품	지분상품	장기금융상품

기초	1,107,409	-	159,529	-	750,232

취득	-	20,999,998	71,764	865,163	131,764

평가	(175,695)	(340,149)	316	242,246	(1,026)

해지	-	-	-	-	(721,441)

기말	931,714	20,659,849	231,609	1,107,409	159,529

수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분상품	파생금융자산	파생금융부채

기초	902,137	2,108,553	1,960,639

취득	500,207	766,026	-

전환	-	(3,223,156)	(2,033,012)

재분류(*)	1,499,949	-	-

평가	(143,127)	1,250,714	72,373

기말	2,759,166	902,137	-

(*) 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기중 계약 변경을 통하여 이사 지명 조항을 삭제하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	22,725,237	-	-	22,725,237

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

매출채권및수취채권	5,719,083	-	-	5,719,083

기타비유동금융자산	989,691	-	-	989,691

장기수취채권	2,682,609	-	-	2,682,609

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,019,659	4,019,659

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	21,348,520	-	21,348,520

합계	42,116,620	21,348,520	4,019,659	67,484,799

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채

매입채무및기타지급채무(*1)	5,452,897

기타유동금융부채	50,000

기타비유동금융부채	229,230

합 계	5,732,127

(*1) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.(2) 전기말1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	14,479,226	-	-	14,479,226

매출채권및수취채권	5,846,804	-	-	5,846,804

기타유동금융자산	23,000	-	-	23,000

기타비유동금융자산	249,823	-	-	249,823

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,061,666	1,061,666

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,903,469	-	1,903,469

합계	20,598,853	1,903,469	1,061,666	23,563,988

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채

매입채무및기타지급채무(*1)	5,556,547

기타유동금융부채	75,000

기타비유동금융부채	110,000

합 계	5,741,547

(*1) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산 :

- 이자수익	231,084	89,951

- 외화환산손익	518,682	(491,115)

- 외환차손익	19,922	52,855

- 대손상각비	(3,280)	(17,813)

상각후원가 측정 금융부채 :

- 이자비용	-	382,265

- 외화환산손익	(7,427)	1,457

- 외환차손익	(36,544)	18,744

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

- 파생금융자산 평가손익	-	1,249,688

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(113,772)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

- 파생금융부채 평가손익	-	(72,373)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

- 이자수익	228,444	-

- 배당금수익	6,131	11,540

7. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	21	3

보통예금	22,722,682	14,479,223

기타제예금	2,534	-

합 계	22,725,237	14,479,226

8. 매출채권및수취채권(1) 회사의 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	3,674,406	(23,757)	3,650,649	3,496,451	(20,477)	3,475,974

미수수익	270,094	(2,546)	267,548	91,411	(2,546)	88,865

미수금	167,134	-	167,134	51,711	-	51,711

단기대여금	1,707,850	(74,098)	1,633,752	2,304,352	(74,098)	2,230,254

유동 합계	5,819,484	(100,401)	5,719,083	5,943,925	(97,121)	5,846,804

비유동

장기대여금	2,682,609	-	2,682,609	-	-	-

비유동 합계	2,682,609	-	2,682,609	-	-	-

(2) 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	3,653,966	0.09%	3,317	3,303,391	0.06%	2,064

12개월 이상 연체	20,440	100.00%	20,440	193,061	9.54%	18,413

합 계	3,674,406	23,757	3,496,452	20,477

(3) 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	20,477	2,664

손상된 채권에 대한 대손상각비	3,280	17,813

기말	23,757	20,477

9. 기타자산회사의 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	653,274	650,570

선급비용	1,134,888	741,105

유동 합계	1,788,162	1,391,675

비유동

장기선급금	162,910	-

비유동합계	162,910	-

10. 기타금융자산회사의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

임차보증금	-	-	-	23,000	-	23,000

유동 합계	-	-	-	23,000	-	23,000

비유동

임차보증금	898,584	-	898,584	172,585	-	172,585

기타보증금	91,106	-	91,106	77,238	-	77,238

비유동합계	989,690	-	989,690	249,823	-	249,823

11. 매각예정자산2021년 10월 22일 회사는 이사회의 승인을 통하여 부산에 보유하고 있는 건물과 토지를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 유형자산으로 분류되어 있던 토지와 건물 및 비품은 매각예정자산으로 계정을 재분류하였습니다. 동 거래의 계약은 2021년 10월 22일 이루어졌으며, 2022년 2월 25일에 매각이 완료되었습니다. 매각예정자산은 총 2,406백만원(토지 761백만원, 건물 및 비품 1,645백만원)입니다.

12. 재고자산회사의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	209,115	367,740

제품	4,158,072	3,468,124

재고자산평가충당금	(2,270)	(20,007)

부재료	26,638	5,079

원재료	-	125,280

미착품	956,826	458,954

합 계	5,348,381	4,405,170

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 환입액은 17,737천원(전기손실 : 20,007천원)입니다.13. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)노바렉스	785,841	796,060

(주)펫닥(*1)	1,499,949	-

(주)메디젠휴먼케어(*2)	931,714	1,107,409

(주)헬리녹스(*3)	500,207	-

신종자본증권(*3)	17,630,809	-

합 계	21,348,520	1,903,469

(*1) 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기중 계약 변경을 통하여 이사 지명 조항을 삭제하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.(*2) 전기 중 (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주(902,137천원)를 인수하였고, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,903,469	1,159,769

취득	18,500,206	865,163

재분류	1,499,949	-

평가손익	(555,104)	1,095,213

처분(*1)	-	(1,216,676)

기말금액	21,348,520	1,903,469

(*1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 일부를 처분하여 재무상태표에서 제거하였습니다. 제거일 지분상품에 대한 투자의 공정가치는 1,514,051천원이었으며, 처분시점의 누적손익은 467,712천원입니다.

14. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식회사의 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

종속기업	비오팜(*1,*2)	한국	50.01	15,223,755	50.01	15,223,755

DENPS(Shanghai) Trading co.,Ltd.(*3)	중국	100.00	1,456,375	100.00	1,456,375

SAN.PIO S.L.	스페인	100.00	4,604,166	100.00	4,604,166

DENPS ApS (*4)	덴마크	100.00	-	100.00	-

(주)코펜하겐레서피(*5)	한국	100.00	10,000	100.00	10,000

피오인베스트먼트(*6)	한국	100.00	10,500,000	-	-

지오인포테크이노베이션(*7)	한국	65.00	15,200,031	-	-

관계기업	(주)펫닥(*8)	한국	-	-	3.60	1,499,949

합 계	46,994,327	22,794,245

(*1) 전기 중 주주간 합의에 따라 케이프 제이호 헬스케어투자조합은 상환전환우선주 4,167주를 전환하였고, 회사는 행사가격 600,000원에 보통주 10,001주에 대하여 콜옵션을 행사하여 추가 지분을 취득하였습니다. 이후 케이프 제이호 헬스케어투자조합은 잔여 상환전환우선주 19,999주를 보통주로 전환하였습니다.

(*2) 회사는 케이프 제이호 헬스케어투자조합과의 주주간 약정서에 따라 사전 서면 동의 없이 (주)비오팜 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 증여, 매도, 담보 제공하거나 기타 방법으로 처분할 수 없고, 매각 시 회사와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수있는 동반매각참여권을 부여하였으며, 중요한 경영사항에 대한 동의권 및 주요 경영사항에 대한 협의권 등의 방어권을 부여하였습니다. 한편, 회사는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는경우 우선매수권을 보유하고 있습니다.(*3) 전기 중 상해효성무역유한공사의 상호가 DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.로 변경되었으며 38.55%의 지분을 추가로 인수하였습니다.(*4) 회사가 보유하고 있던 Denps ApS 주식 50,588천원은 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.(*5) 전기 중 신규로 설립하였습니다.(*6) 당기 중 신규로 설립하였습니다.(*7) 당기 중 해당회사의 보통주 65%를 인수하였습니다.(*8) 전기 중 신규로 투자하였으며, 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기중 계약 변경을 통하여 이사 지명 조항을 삭제하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.15. 유형자산(1) 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	12,195,632	-	12,195,632	12,263,690	-	12,263,690

건물	784,340	(104,485)	679,855	744,464	(86,729)	657,735

구축물	4,450	(3,412)	1,038	4,450	(2,522)	1,928

차량운반구	109,477	(38,949)	70,528	189,404	(50,214)	139,190

비품	839,605	(159,232)	680,373	281,357	(117,502)	163,855

시설장치	923,595	(471,823)	451,772	439,179	(405,141)	34,038

사용권자산	2,336,423	(311,860)	2,024,563	357,447	(165,749)	191,698

합 계	17,193,522	(1,089,761)	16,103,761	14,279,991	(827,857)	13,452,134

(2) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1,2)	상각	기말

토지	12,263,690	761,373	-	(829,431)	-	12,195,632

건물	657,735	1,646,112	-	(1,589,090)	(34,902)	679,855

구축물	1,928	-	-	-	(890)	1,038

차량운반구	139,190	55,466	(99,780)	-	(24,348)	70,528

비품	163,855	577,393	(683)	(15,765)	(44,427)	680,373

시설장치	34,038	561,689	(70,833)	-	(73,122)	451,772

사용권자산	191,698	2,167,212	-	-	(334,347)	2,024,563

합 계	13,452,134	5,769,245	(171,296)	(2,434,286)	(512,036)	16,103,761

(*1) 당기에 취득한 토지, 건물 및 비품 중 일부는 매각예정자산으로 대체되었습니다(주석 11번 참조).(*2) 그외는 임대차계약의 변경으로 유형자산 및 투자부동산으로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	기말

토지	10,586,572	-	-	1,677,118	-	12,263,690

건물	555,379	-	-	120,968	(18,612)	657,735

구축물	2,818	-	-	-	(890)	1,928

기계장치	1,836	-	-	(1,836)	-	-

차량운반구	42,636	135,393	(9,236)	1,836	(31,439)	139,190

비품	134,227	99,430	(33,520)	-	(36,282)	163,855

건설중인자산	43,240	43,240	-	(86,480)	-	-

정부보조금	(43,240)	-	-	43,240	-	-

시설장치	86,292	-	-	-	(52,254)	34,038

사용권자산	164,831	140,786	-	-	(113,919)	191,698

합 계	11,574,591	418,849	(42,756)	1,754,846	(253,396)	13,452,134

당기 및 전기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	104,513	176,778

건물	1,920,050	14,920

합 계	2,024,563	191,698

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	547,741	109,734

비유동	1,250,750	84,154

합 계	1,798,491	193,888

(4) 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	334,346	113,919

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	27,354	5,002

단기리스 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	25,211	9,924

리스의 총 현금유출은 당기 334,284천원, 전기 123,866천원입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특허권	3,172	4,308

상표권	20,025	9,669

소프트웨어	77,547	102,137

정부보조금	(31,709)	(40,357)

회원권	870,000	870,000

디자인권	1,795	-

합 계	940,830	945,757

(2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

특허권	4,308	-	(1,136)	3,172

상표권	9,669	15,560	(5,204)	20,025

소프트웨어	102,137	-	(24,590)	77,547

정부보조금	(40,357)	-	8,648	(31,709)

회원권	870,000	-	-	870,000

디자인권	-	1,992	(197)	1,795

합 계	945,757	17,552	(22,479)	940,830

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	처분	상각	기말

특허권	7,698	-	-	(1,986)	(1,404)	4,308

상표권	11,541	9,295	-	(6,180)	(4,987)	9,669

소프트웨어	12,480	15,670	86,480	-	(12,493)	102,137

정부보조금	-	-	(43,240)	-	2,883	(40,357)

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

합 계	901,719	24,965	43,240	(8,166)	(16,001)	945,757

(*) 소프트웨어 취득과 관련하여 전기중에 건설중인자산에서 대체되었습니다.

당기 및 전기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 투자부동산(1) 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	6,748,208	378,070	7,126,278	6,680,150	417,946	7,098,096

감가상각누계액	-	(60,848)	(60,848)	-	(49,543)	(49,543)

장부금액	6,748,208	317,222	7,065,430	6,680,150	368,403	7,048,553

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,680,150	368,403	7,048,553

대체(*)	68,058	(39,876)	28,182

감가상각	-	(11,305)	(11,305)

기말	6,748,208	317,222	7,065,430

(*) 당기 중 임대차계약의 변경으로 유형자산으로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원

구 분	토지	건물	합계

기초	8,347,268	499,818	8,847,086

대체(*)	(1,667,118)	(120,967)	(1,788,085)

감가상각	-	(10,448)	(10,448)

기말	6,680,150	368,403	7,048,553

(*) 전기 중 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 임대수익은 당기 192,687천원, 전기 190,533천원을 인식하였으며 발생 비용은 감가상각비 당기 11,305천원, 전기 10,448천원입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,649,975천원(전기 : 7,453,304천원)입니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무회사의 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,901,156	5,010,662

미지급금	551,741	545,885

미지급비용	310,023	162,040

합 계	5,762,920	5,718,587

19. 기타유동부채회사의 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	58,956	49,724

부가세예수금	494,594	474,352

선수금	389,045	23,320

합 계	942,595	547,396

20. 기타금융부채회사의 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동임대보증금	50,000	75,000

비유동임대보증금	229,230	110,000

합 계	279,230	185,000

21. 차입금회사가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주는 전기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

22. 파생상품부채회사는 상환전환우선주에 내재된 조기상환권 및 전환권이 파생상품 요건을 충족하는금융부채에 해당하여 해당 조기상환권 및 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.전기 중 회사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환권	상환권	합계

전기초	1,301,203	659,436	1,960,639

평가손익	-	72,373	72,373

전환(*)	(1,301,203)	(731,809)	(2,033,012)

전기말	-	-	-

(*) 전기 중 전환권관련 파생상품부채는 자본요건에 충족되어 재분류하였습니다. 회사와 투자자간에 추가적으로 합의한 내용은 다음과 같습니다. 상환권 관련 파생상품부채는 전기 중 전환행사에 의하여 전환되었습니다.

합의일자	투자자	합의사항

2019년 10월 18일	린드먼아시아투자조합	1) 전환사채 및 상환전환우선주를 신규상장을 하는 경우, 신규상장을 위한 공모가격(공모 없이 신규상장하는 경우에는 최초 매매기준가격)이 전환가격을 하회하는 때에는 공모가격의 70%로 전환가격을 조정하는 조항 삭제2) 전환사채 및 상환전환우선주를 기업인수목적회사(SPAC) 또는 상장회사와 합병하는 경우, 합병비율에 의해 정해지는 발행회사의1주당 합병가액에 해당하는 가격이 전환가격을 하회하는 때에는 합병가액의 70%로 전환가격을 조정하는 조항 삭제

카이로스제2호투자조합

2019년 12월 31일	IDV IP 창조성장투자조합

IDV IP Value-Creation투자조합

2020년 1월 1일	IBKC-GMB

23. 충당부채(1) 충당부채의 내역

보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채(*1)	141,767	-

(*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 한남동 사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 사무실의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.(2) 충당부채의 증감내용

당기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

순증감	140,000	-

상각	1,767	-

기말	141,767	-

24. 자본금 및 기타자본항목(1) 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	19,938,160주	16,947,436주

자본금	9,969,080,000	8,473,718,000

(2) 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	16,947,436	20,000

유상증자	2,990,724	-

무상증자	-	16,924,779

전환권 행사	-	2,657

기말 발행주식수	19,938,160	16,947,436

(3) 회사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	8,473,718	10,000

유상증자	1,495,362	-

무상증자	-	8,462,390

전환권 행사	-	1,328

기말	9,969,080	8,473,718

(4) 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	63,768,558	5,470

주식매수선택권	1,613,188	474,467

기타자본잉여금	2,690,956	2,690,956

합 계	68,072,702	3,170,893

(5) 회사의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,170,893	2,708,160

유상증자	63,763,088	-

무상증자	-	(8,506,165)

주식선택권	1,138,721	474,467

파생상품부채의 자본잉여금 대체	-	2,033,012

전환사채 및 전환상환우선주 부채의 전환권 행사	-	6,461,419

기말	68,072,702	3,170,893

(6) 회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,447,355)	-

(7) 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	134,260	567,241

25. 이익잉여금(1) 회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	10,000	10,000

미처분이익잉여금	56,662,920	43,536,494

재평가이익잉여금	5,490,466	5,490,466

합 계	62,163,386	49,036,960

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

미처분이익잉여금	56,662,920	43,536,494

전기이월이익잉여금	43,536,494	27,087,874

당기순이익	13,126,426	16,448,620

이익잉여금 처분액	3,030,952	-

이익준비금	280,000	-

배당금(*1) (현금배당, 주당배당금(률): 보통주: 당기 : 300원(60%) 전기 : -	2,750,952	-

차기이월이익잉여금	53,631,968	43,536,494

(*1) 당기 최대주주에 대한 배당금은 주당 75원(주당배당률:15%)입니다.당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정(전기 처분 확정일: 2021년 3월 11일)입니다.

(3) 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 0원과 500,004천원입니다. 당 회계연도에 대한 배당금 2,750,952천원(보통주당 300원)은 2022년 3월 29일 예정된 정기주주총회의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.26. 주식기준보상(1) 회사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격	3,342

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초	464,508	3,342

행사취소	-	-

부여	-	-

미행사분(*)	464,508	3,342

행사가능수량	-	-

(*) 당기말 현재 미행사분은 무상증자로 인하여 464,508주(가중평균행사가격 3,342원)로 변경되었습니다.(4) 당기 중 주식보상기준 약정과 관련하여 인식한 주식보상비용은 1,138,721천원입니다.

27. 종업원급여회사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당기 및 전기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 330,530천원 및 260,191천원입니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익의 내역회사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로서 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	회사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	회사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.회사는 고객에게 반품회수권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	회사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	회사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 회사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 수익의 구분회사는 방송채널과 인터넷을 통해 본인으로서 상품을 판매하고 용역을 제공하고 있으며, 수행의무가 완료되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 따라서, 회사는 당기 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익유형은 존재하지 않습니다.(3) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	6,451,907	849,395

제품매출	107,221,579	104,163,397

매출환입및에누리	(1,453,973)	(1,267,711)

기타매출	24,728	50,645

합 계	112,244,241	103,795,726

회사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.(4) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 : 반품회수권	17,150	19,740

계약부채 : 판매적립금부채	187,011	181,487

계약부채 : 반품충당부채	68,787	72,012

(5) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당기말

계약자산	19,740	17,150	19,740	17,150

계약부채	253,499	794,795	792,496	255,798

② 전기(단위: 천원)

구분	전기초	설정	환입및사용	전기말

계약자산	18,601	19,740	18,601	19,740

계약부채	141,188	947,325	835,014	253,499

29. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,031,785	2,466,720

퇴직급여	330,530	260,191

복리후생비	209,954	186,827

여비교통비	99,245	42,892

접대비	217,860	206,795

세금과공과금	318,239	152,074

감가상각비	177,689	139,477

투자부동산상각비	11,305	10,449

사용권자산상각비	334,347	113,919

주식보상비용	1,138,721	474,467

수선비	55,533	18,112

보험료	59,081	46,211

차량유지비	45,685	24,811

운반비	678,074	562,255

광고선전비	14,725,653	12,608,757

판매촉진비	206,063	115,623

건물관리비	22,110	4,846

무형고정자산상각	22,479	16,000

방송판매수수료	39,716,558	34,953,539

방송판매경비	1,378,763	1,096,758

지급임차료	22,744	57,082

지급수수료	506,989	498,726

외주용역비	868,375	716,215

연구개발비	-	86,062

사무용품비	10,138	7,581

소모품비	153,603	69,734

기타	250,268	99,289

합계	64,591,791	55,035,412

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(943,211)	(1,756,879)

재고자산 매입액	1,869,061	1,143,531

급여	3,031,785	2,466,720

퇴직급여	330,530	260,191

복리후생비	209,954	186,827

감가상각비	177,689	139,477

투자부동산상각비	11,305	10,449

사용권자산상각비	334,346	113,919

광고선전비	14,725,653	12,608,757

방송판매수수료	39,716,558	34,953,539

방송판매경비	1,378,763	1,096,758

대손상각비	3,280	17,813

외주가공비	27,745,264	27,498,293

운반비	1,565,837	1,581,879

기타	6,475,299	3,569,830

합 계	96,632,113	83,891,104

31. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익 :

수입임대료	192,687	190,533

유형자산처분이익	2,130	16,764

보조금수입	-	82,729

무형자산처분이익	-	268

잡이익	15,029	31,110

합 계	209,846	321,404

기타비용 :

기부금	108,400	91,082

잡손실	313	14,078

유형자산처분손실	683	-

합 계	109,396	105,160

32. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	459,528	89,951

배당금수익	6,131	11,540

외환차익	72,266	277,734

외화환산이익	519,523	22,135

파생상품평가이익	-	1,251,577

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	30,485	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	5,983

합 계	1,087,933	1,658,920

금융비용 :

이자비용	29,121	382,265

외환차손	88,888	206,164

외화환산손실	8,268	511,793

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	144,256	-

파생상품평가손실	-	74,262

합 계	270,533	1,174,484

33. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 부담액	3,739,999	4,342,476

전기법인세 조정사항	9,684	-

총당기법인세	3,749,683	4,342,476

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(468,254)	37,493

자본에 직접 반영된 법인세비용	122,123	(223,287)

총이연법인세	(346,131)	(185,794)

법인세비용	3,403,552	4,156,682

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(555,103)	122,123	(432,980)

(3) 회계이익과 과세소득간 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	16,529,978	20,605,303

적용세율에 따른 세부담액	3,636,595	4,533,167

조정사항 :

영구적차이	279,051	9,770

공제감면세액	(193,380)	(231,955)

기타	(318,714)	(154,300)

법인세비용	3,403,552	4,156,682

유효법인세	20.59%	20.17%

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	484,329	254,069

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	79,387	73,230

소 계	563,716	327,299

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,998,807)	(2,267,589)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(36,945)	-

소 계	(2,035,752)	(2,267,589)

이연법인세부채 순액	(1,472,036)	(1,940,290)

(5) 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과목	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

취득세(회원권)	4,214	-	-	4,214

연차수당	17,401	5,212	-	22,613

업무용승용차	-	-	-	-

건물	3,950	(108)	-	3,842

판매적립금부채	39,927	1,215	-	41,142

반품충당부채	15,843	(710)	-	15,133

재고자산평가충당금	4,402	(3,903)	-	499

매도가능증권	223,287	(331,010)	122,123	14,400

대손충당금	6,859	(1,377)	-	5,482

당기손익인식금융자산	2,019	(4,915)	-	(2,896)

지분법주식	3,850	(3,850)	-	-

정부보조금	8,879	(1,903)	-	6,976

임차보증금	-	22,558	-	22,558

미수수익	-	(33,172)	-	(33,172)

재평가이익잉여금	(1,548,593)	-	-	(1,548,593)

감가상각비	(9,903)	7,989	-	(1,914)

사용권자산	1,012	(446,416)	-	(445,404)

관계기업주식	(709,094)	709,094	-	-

리스부채	-	395,668	-	395,668

복구충당부채	-	31,189	-	31,189

반품재고	(4,343)	570	-	(3,773)

합 계	(1,940,290)	346,131	122,123	(1,472,036)

② 전기(단위: 천원)

과목	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

취득세(회원권)	4,167	47	-	4,214

연차수당	11,106	6,295	-	17,401

업무용승용차	2,084	(2,084)	-	-

건물	4,014	(64)	-	3,950

판매적립금부채	15,235	24,692	-	39,927

반품충당부채	15,484	359	-	15,843

재고자산평가충당금	-	4,402	-	4,402

매도가능증권	53,355	393,219	(223,287)	223,287

대손충당금	18,907	(12,048)	-	6,859

장기금융상품	1,460	559	-	2,019

지분법주식	3,808	42	-	3,850

정부보조금	9,408	(529)	-	8,879

미지급금	14,015	(14,015)	-	-

미수수익	(601)	601	-	-

재평가이익잉여금	(1,531,518)	(17,075)	-	(1,548,593)

감가상각비	(20,141)	10,238	-	(9,903)

사용권자산	885	127	-	1,012

관계기업주식	(458,766)	(250,328)	-	(709,094)

상환전환우선주부채 및 전환사채	(45,996)	45,996	-	-

제품	297	(297)	-	-

반품재고	-	(4,343)	-	(4,343)

합 계	(1,902,797)	185,794	(223,287)	(1,940,290)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자	(3,099,444)	50,588

34. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	13,126,425,740	16,448,620,843

가중평균 유통보통주식수(*)	18,848,389	15,687,641

보통주기본주당순이익	696	1,049

(*) 기본주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산① 당기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2021.01.01	365	6,185,814,140

유상증자	2,990,724	2021.05.14	232	693,847,968

소 계	6,879,662,108

일 수	365

가중평균유통보통주식수	18,848,389

② 전기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	20,000	2020.01.01	366	7,320,000

무상증자	14,940,000	2020.01.01	366	5,468,040,000

전환사채 및 전환상환우선주전환권 행사	1,987,436	2020.08.20	134	266,316,424

소 계	5,741,676,424

일 수	366

가중평균유통보통주식수	15,687,641

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여계산하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	13,126,425,740	16,448,620,843

파생금융상품평가손실(세후)	-	57,773,186

희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익	13,126,425,740	16,506,394,029

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*)	19,109,125	16,947,436

희석주당순이익	687	974

(*) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산① 당기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2021.01.01	365	6,185,814,140

유상증자	2,990,724	2021.05.14	232	693,847,968

주식선택권 효과	260,736	2021.01.01	365	95,168,640

소 계	6,974,830,748

일 수	365

가중평균유통보통주식수	19,109,125

② 전기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	20,000	2020.01.01	366	7,320,000

무상증자	14,940,000	2020.01.01	366	5,468,040,000

전환사채 및 전환상환우선주전환권 행사	1,987,436	2020.01.01	366	727,401,576

소 계	6,202,761,576

일 수	366

가중평균유통보통주식수	16,947,436

전기말 현재 주식보상비용관련 주식선택권 621주(무상증자 후 464,508주)는 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다.35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	13,126,426	16,448,621

2. 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목	4,349,650	4,518,916

법인세비용	3,403,552	4,156,682

이자비용	29,121	382,265

대손상각비	3,280	17,813

유형자산상각비	177,689	139,477

사용권자산상각비	334,346	113,919

투자부동산상각비	11,305	10,449

무형자산상각비	22,479	16,000

주식보상비용	1,138,721	474,467

외화환산손실	8,268	511,793

파생상품평가이익	-	(1,251,577)

파생상품평가손실	-	74,262

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(30,485)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	144,256	-

외화환산이익	(519,523)	(22,135)

이자수익	(459,528)	(89,951)

무형자산처분이익	-	(268)

유형자산처분이익	(2,130)	(16,764)

유형자산처분손실	683	-

재고자산평가손실	(17,737)	20,007

재고자산폐기손실	111,484	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(5,983)

배당금수익	(6,131)	(11,540)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의변동	(1,261,163)	829,381

매출채권의 증감	(177,961)	329,164

미수수익의 증감	-	(63,464)

미수금의 증감	(115,422)	(22,927)

선급금의 증감	(7,231)	(411,332)

선급비용의 증감	(360,583)	(490,648)

재고자산의 증감	(1,036,958)	(1,776,886)

계약자산의 증감	2,590	(1,140)

매입채무의 증감	(114,819)	3,019,379

미지급금의 증감	3,742	(83,647)

예수금의 증감	9,232	15,846

부가세예수금의 증감	20,242	269,418

선수금의 증감	365,724	10,946

미지급비용의 증감	124,295	(55,690)

반품충당부채의 증감	(3,226)	848

판매적립금부채의 증감	5,524	111,463

연차수당충당부채의 증감	23,688	28,051

임대보증금의 증감	-	(50,000)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	16,214,913	21,796,918

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 매각예정자산으로 대체	2,406,104	-

투자부동산의 유형자산 대체	-	1,798,085

전환사채 및 전환상환우선주 전환	-	6,462,747

파생상품부채의 전환	-	2,033,012

사용권자산의 증가	2,167,212	140,786

관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체	1,499,949	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무
현금흐름	비현금변동	당기말

현재가치
할인차금 상각	비현금거래

리스부채	193,888	(309,073)	27,354	1,886,322	1,798,491

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무
현금흐름	비현금변동	전기말

현재가치
할인차금 상각	파생상품평가손실	이자비용	비현금거래

리스부채	162,596	(113,942)	5,002	-	-	140,232	193,888

전환사채 및전환상환우선주	6,106,298	(20,813)	-	-	377,262	(6,462,747)	-

파생상품부채	1,960,639	-	-	72,373	-	(2,033,012)	-

합 계	8,229,533	(134,755)	5,002	72,373	377,262	(8,355,527)	193,888

36. 우발사항과 약정사항(1) 당기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스리테일 홈쇼핑 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,597백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) (주)지오인포테크이노베이션의 기존주주는 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)지오인포테크이노베이션에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을가지고 있으며, 주식매수요청권을 행사 할 수 있는 조건을 충족하였음에도 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우, 회사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.

37. 특수관계자(1) 회사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

지배주주	대표이사	대표이사

종속기업	DENPS ApS, DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.(*1), SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)코펜하겐레서피(*2), 피오인베스트먼트, 지오인포테크이노베이션(*4)	DENPS ApS, DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.(*1),SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)코펜하겐레서피(*2)

관계기업	-	(주)펫닥(*3)

기타	-	등기임원

(*1) 전기 중 상해효성무역유한공사의 상호가 DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.로 변경되었습니다.(*2) 전기 중 신규 설립하였습니다.(*3) 전기 중 신규로 투자하였으며 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기중 계약 변경을 통하여 이사 지명 조항을 삭제하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.(*4) 당기 중 해당회사의 보통주 65%를 인수하였습니다.

(2) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당기	전기

대표이사	배당금지급	-	473,220

DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.	자금회수	-	194,991

자금출자	-	460,584

DENPS ApS	자금대여	-	1,829,460

자금회수	701,415	-

(주)코펜하겐레서피	자금대여	1,500,000	-

자금출자	-	10,000

피오인베스트먼트	자금출자	10,500,000	-

지오인포테크이노베이션	자금출자	15,200,031	-

(주)펫닥	자금대여	-	1,000,000

자금회수	-	1,000,000

등기임원	자금회수	-	30,000

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당기말	전기말

DENPS ApS	대여금(*1)	1,598,850	2,295,352

미수금	-	50,825

미지급금	-	93,115

매입채무	2,286	-

미수수익(*2)	118,900	90,997

DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.	매출채권(*3)	-	172,621

미지급금	25,923	23,792

(주)비오팜	매출채권	6,783	6,750

매입채무	53,370	228,595

선급금	358,403	64,000

(주)코펜하겐레서피	매출채권	689	-

미수수익	21,110	-

대여금	1,500,000	-

임대보증금	89,230	-

피오인베스트먼트	임대보증금	40,000	-

대표이사	미수금	77,917	-

(*1) 전기 이전 특수관계자인 DENPS ApS의 대여금에 대하여 65,098천원의 대손충당금을 인식하였습니다.(*2) 전기 이전에 발생한 DENPS ApS의 대여금 이자에 대하여 2,546천원의 대손충당금을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 특수관계자인 DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.의 매출채권에 대하여 15,749천원의 대손충당금을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용	기타수익	이자수익	고정자산 처분

DENPS ApS	-	2,272	1,537	-	88,488	-

(주)비오팜	6,793	1,281,443	-	-	-	-

(주)코펜하겐레서피	788	-	-	14,074	21,110	-

피오인베스트먼트	-	-	-	10,581	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	77,917

합 계	7,581	1,283,715	1,537	24,655	109,598	77,917

② 전기(단위: 천원)

구분	매출	기타비용	기타수익	이자수익

DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.	981,643	-	-	20

DENPS ApS	22,014	97,110	268	76,144

(주)비오팜	6,974	587,475	-	-

(주)펫닥	-	-	-	1,508

등기임원	-	-	-	1,301

합 계	1,010,631	684,585	268	78,973

(5) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,195,496	1,199,564

퇴직급여	186,162	169,516

주식기준보상	1,025,032	438,557

합 계	2,406,690	1,807,637

38. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2021년 12월 22일 이사회 의결을 통하여 싱가폴에 자회사 설립을 진행하였습니다. 싱가폴 자회사명은 DENPS GLOBAL PTE. LTD. 이며, 2022년 1월 20일에 설립자본금 2,487백만원 납입하였고 취득한 지분율은 70%입니다. (2) 회사는 2021년 12월 30일 이사회 의결을 통하여 자회사 Denps (shanghai) Trading Co. Ltd.의 지분 40%를 DENPS GLOBAL PTE. LTD. 에 매각하기로 결정하였습니다. 총 매각 대금은 888백만원이며 매각 대금의 납입은 2022년 1분기 중 이루어질 예정입니다.