에이치피오 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 13 (당) 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 12 (전) 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 에이치피오

1. 회사의 개요 주식회사 에이치피오(이하 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 양평로에 본점을 두고 있습니다.당사는 2021년 5월 14일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 21,044,744천원이며, 당사의 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수(주)	지분율(%)

이현용	29,481,687	70.05

자기주식	812,485	1.93

기타	11,795,315	28.02

합 계	42,089,487	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 당분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 30에 기재하였습니 다.

4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에관한 사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,444,971	16,395,673	576,196	19,416,840

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,622,344	3,177,865	16,800,209

금융부채

당기손익-공정가치 측정 파생부채	-	-	228,918	228,918

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,493,382	16,026,088	-	18,519,470

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,532,961	2,022,259	15,555,220

금융부채

당기손익-공정가치 측정 파생부채	-	-	228,918	228,918

당분기와 전분기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기 금융자산	전분기 금융자산

지분상품	수익증권	단기금융상품	장기금융상품	지분상품	장기금융상품

기초	1,773,788	14,252,300	13,284,881	248,081	18,601,649	305,787

취득	-	-	8,000,000	14,941	-	16,941

평가	235,589	133,995	17,888	638	438,883	(1,117)

해지	-	-	(7,944,084)	-	-	-

분기말	2,009,377	14,386,295	13,358,685	263,660	19,040,532	321,611

당분기와 전분기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기 금융자산	당분기 금융부채	전분기 금융자산

지분상품	수익증권	파생상품금융부채	지분상품	수익증권

기초	1,927,877	1,670,553	228,918	2,052,954	656,358

취득	-	-	-	-	-

평가	155,631	-	-	(47,194)	-

분기말	2,083,508	1,670,553	228,918	2,005,760	656,358

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	18,840,644	18,840,644

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	576,196	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	15,800,234	15,800,234

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	999,975	-

소 계	36,217,049	34,640,878

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	11,209,516	-

단기금융상품	-	-

매출채권및수취채권	7,536,452	-

기타비유동금융자산	1,285,501	-

장기수취채권	-	-

소 계	20,031,469	-

자산합계	56,248,518	34,640,878

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	228,918	228,918

소 계	228,918

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	5,720,329	-

기타유동금융부채	-	-

기타비유동금융부채	240,000	-

유동리스부채	1,018,163	-

비유동리스부채	751,296	-

소 계	7,729,788	-

부채합계	7,958,706	228,918

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	18,519,470	18,519,470

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	576,196	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	15,555,221	15,555,221

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	999,975	-

소 계	35,650,862	34,074,691

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	7,692,477	-

매출채권및수취채권	7,175,850	-

기타비유동금융자산	1,277,538	-

장기수취채권	11,720,056	-

소 계	27,865,921	-

자산합계	63,516,783	34,074,691

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	228,918	228,918

소 계	228,918	228,918

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	5,065,263	-

기타금융부채	140,000	-

유동리스부채	1,000,484	-

비유동리스부채	1,010,730	-

소 계	6,882,406	-

부채 합계	7,111,324	228,918

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

6.2 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당분기	전분기

상각후원가 측정
금융자산	이자수익	129,600	276,766

외화환산손익	226,899	486,399

외환차손익	21,326	2,036

매출채권손상차손(환입)	-	(289)

상각후원가 측정금융부채	이자비용	21,732	-

외화환산손익	(26,378)	(37,789)

외환차손익	(36,816)	(55,419)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	119,490	142,406

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	254,049	187,356

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	174,156

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	66,095	(48,311)

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	-

보통예금	11,204,217	7,690,153

기타제예금	5,299	2,324

합 계	11,209,516	7,692,477

8. 매출채권및수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	5,415,962	(46,977)	5,368,985	5,205,099	(46,977)	5,158,122

미수수익	798,244	-	798,244	669,973	-	669,973

미수금	1,369,223	-	1,369,223	1,347,755	-	1,347,755

단기대여금	-	-	-	-	-	-

유동 합계	7,583,429	(46,977)	7,536,452	7,222,827	(46,977)	7,175,850

비유동

장기대여금	10,805,337	-	10,805,337	11,720,056	-	11,720,056

비유동 합계	10,805,337	-	10,805,337	11,720,056	-	11,720,056

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	5,413,187	0.82%	44,202	5,202,324	0.85%	44,202

12개월 이상 연체	2,775	100%	2,775	2,775	100.00%	2,775

합 계	5,415,962	46,977	5,205,099	46,977

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	46,977	23,757

손상된 매출채권에 대한 손상차손(환입)	-	(10,718)

제각	-	-

분기말 금액	46,977	13,039

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	468,546	233,200

선급비용	375,488	686,920

선납세금	28,771	-

유동 합계	872,805	920,120

비유동

장기선급금	573,120	573,926

비유동합계	573,120	573,926

10. 기타비유동금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	현재가치할인차금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1,255,515	(65,766)	1,189,749	1,255,516	(75,844)	1,179,672

기타보증금	97,540	(1,788)	95,752	99,509	(1,643)	97,866

합 계	1,353,055	(67,554)	1,285,501	1,355,025	(77,487)	1,277,538

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	10,906	13,796

제품	10,748,689	11,410,201

재고자산평가충당금	(88,054)	(59,709)

부재료	-	-

원재료	94,501	86,297

재공품	749	-

미착품	2,277,712	2,065,461

합 계	13,044,503	13,516,046

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 28,346천원이 발생하였으며, 전분기는 재고자산평가손실환입 13,764천원이 발생하였습니 다.

12. 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	비유동

(주)노바렉스	-	410,765	506,262

(주)펫닥	-	1,241,380	1,241,380

(주)메디젠휴먼케어(*1)	-	767,999	532,408

HELINOX PTE.LTD	-	576,196	576,196

신종자본증권	-	14,386,293	14,252,300

Alpha Tau Medical Ltd	-	2,034,207	1,987,120

합 계	-	19,416,840	19,095,666

(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

② 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	19,095,666	21,588,498

취득	-	-

평가손익	321,174	237,160

처분	-	-

기말금액	19,416,840	21,825,658

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	16,555,196	2,514,892

취득	8,014,941	16,941

평가손익	174,156	(48,311)

처분	(7,944,084)	-

기말금액	16,800,209	2,483,522

13. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)비오팜(*1)	한국	50.01	15,223,756	50.01	15,223,756

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.(*2)	중국	49.90	726,731	49.90	726,731

SAN.PIO S.L.	스페인	100.00	4,604,166	100.00	4,604,166

DENPS ApS(*3)	덴마크	40.00	50,588	40.00	50,588

(주)피오인베스트먼트	한국	100.00	10,500,000	100.00	10,500,000

(주)아른(*4)	한국	57.81	18,200,435	57.81	18,200,435

DENPS GLOBAL PTE. LTD.(*5)	싱가폴	51.18	2,486,820	70.00	2,486,820

합 계	51,792,496	51,792,496

(*1) 당사는 2023년 11월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 주주인 케이프 제이호 헬스케어투자조합(이하 "투자자")과 주주간 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

투자자의 매수청구권(Put Option)(*)	2024년 5월 23일까지 투자자가 보유한 대상회사 지분에 대한 매매계약이 체결되지 않은 경우 당사는 이를 210억원에 전부 매수하는 것으로 함.

(*) 당분기말 현재 당사는 주주간 계약의 공정가치를 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. (*2) 전기 중 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.에 지분 10.1% 매각하여 총 50.1%를 보유하고 있으며 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 보유한 지분을 합산하는 경우 당사는 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 해당 종속기업 지분율40%를 보유하고 있으며 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 보유한 지분을 합산하는 경우 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 전기 중 (주)아른의 제3자 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 57.81%로 감소되었습니다. 한편, 전기 중 (주)아른은 2023년 12월 28일자로 (주)아른의 종속기업인 (주)아프리콧스튜디오를 흡수합병하며 사명을 ㈜지오인포테크이노베이션에서 ㈜아른으로 변경하였습니다.(*5) 당분기 중 DENPS GLOBAL PTE. LTD.의 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 51.18%로 감소되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	17,871,280	-	17,871,280	15,780,935	-	15,780,935

건물	1,049,277	(198,193)	851,084	1,037,819	(188,413)	849,406

구축물	4,450	(4,450)	-	4,450	(4,450)	-

차량운반구	701,714	(145,318)	556,396	629,479	(113,353)	516,126

비품	998,781	(272,210)	726,571	985,317	(251,246)	734,071

시설장치	1,050,976	(797,789)	253,187	1,054,773	(763,264)	291,509

사용권자산	3,500,142	(1,859,331)	1,640,811	3,474,396	(1,612,494)	1,861,902

건설중인자산	64,558	-	64,558	136,524	-	136,524

합 계	25,241,178	(3,277,291)	21,963,887	23,103,693	(2,933,220)	20,170,473

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	기말

토지	15,780,936	1,799,449	-	290,895	-	17,871,280

건물	849,406	-	-	11,459	(9,781)	851,084

구축물	-	-	-	-	-	-

차량운반구	516,125	-	(19,429)	93,824	(34,124)	556,396

비품	734,072	16,545	(677)	-	(23,369)	726,571

시설장치	291,509	-	(1,582)	-	(36,740)	253,187

사용권자산	1,861,902	25,746	-	-	(246,837)	1,640,811

건설중인자산	136,524	21,858	-	(93,824)	-	64,558

합 계	20,170,473	1,863,598	(21,688)	302,354	(350,851)	21,963,886

(*)투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	사업결합(*)	상각	기말

토지	14,744,409	-	-	-	-	14,744,409

건물	809,883	-	-	-	(6,007)	803,876

구축물	148	-	-	-	(148)	-

차량운반구	454,767	21,860	(19,791)	-	(26,440)	430,396

비품	666,734	14,444	-	1,012	(16,499)	665,691

시설장치	438,849	-	-	-	(36,835)	402,014

사용권자산	1,473,626	39,909	-	-	(154,433)	1,359,102

합 계	18,588,416	76,213	(19,791)	1,012	(240,362)	18,405,488

(*) 전분기 중 (주)코펜하겐레서피와 사업결합으로 인해 추가되었습니다.당분기와 전분기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,581,361	1,815,454

차량운반구	59,450	46,448

합 계	1,640,811	1,861,902

리스부채

유동	1,018,163	1,000,484

비유동	751,296	1,010,730

합 계	1,769,459	2,011,214

당분기와 전분기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 당분기 25,551천원, 전분기 39,909천원입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	234,093	133,957

차량운반구	12,744	20,476

합 계	246,837	154,433

전대리스 임대료 수익	-	3,930

리스부채에 대한 이자비용	20,672	9,987

소액자산 리스료	11,386	8,244

리스의 총 현금유출은 당분기 287,662천원 및 전분기 152,335천원니다.(5) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 16에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	145,200	60,200

1년 초과 ~ 2년 이내	120,600	36,900

2년 초과 ~ 3년 이내	264,000	-

합 계	529,800	97,100

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	7,099	7,691

상표권	60,842	60,870

소프트웨어	34,537	39,871

정부보조금	(12,251)	(14,413)

회원권	590,000	590,000

디자인권	1,562	1,717

합 계	681,789	685,736

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상각	기말

특허권	7,691	-	-	(592)	7,099

상표권	60,870	4,157	-	(4,186)	60,842

소프트웨어	39,871	-	-	(5,333)	34,537

정부보조금	(14,413)	-	-	2,162	(12,251)

회원권	590,000	-	-	-	590,000

디자인권	1,717	-	-	(155)	1,562

합 계	685,736	4,157	-	(8,104)	681,789

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	합병	상각	기말

특허권	2,036	-	-	(284)	1,752

상표권	18,800	-	2,587	(1,718)	19,669

소프트웨어	55,808	-	9,200	(6,681)	58,327

정부보조금	(23,061)	-	-	2,162	(20,899)

회원권	870,000	-	-	-	870,000

디자인권	1,396	-	922	(137)	2,181

합 계	924,979	-	12,709	(6,658)	931,030

당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	2,872,010	113,133	2,985,143	3,162,905	124,591	3,287,496

감가상각누계액	-	(32,526)	(32,526)	-	(35,041)	(35,041)

장부금액	2,872,010	80,607	2,952,617	3,162,905	89,550	3,252,455

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	3,162,905	89,550	3,252,455

대체(*)	(290,895)	(11,459)	(302,354)

감가상각	-	2,516	2,516

기말	2,872,010	80,607	2,952,617

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	4,199,431	158,134	4,357,565

감가상각	-	(1,258)	(1,258)

기말	4,199,431	156,876	4,356,307

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	27,381	33,300

투자부동산상각비	(2,516)	1,258

17. 매입채무및기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,351,325	3,553,763

미지급금	2,958,016	1,146,631

미지급비용	375,909	539,666

합 계	6,685,250	5,240,060

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	118,565	153,219

선수금	3,614	1,042

미지급배당금	2,008,407	-

합 계	2,130,586	154,261

19. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	240,000	100,000	40,000

파생상품금융부채	228,918	-	228,918	-

합 계	228,918	240,000	328,918	40,000

(2) 당분기말 현재 당사의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	보장매도자	자산보유자	계약체결일	만기일	계약금액	기초자산	계약체결목적	계약내용및 정산방법	파생상품부채

매수청구권(Put Option)	(주)에이치피오	케이프 제이호헬스케어투자조합	2023-11-30	2024-05-23	20,998,950	자산보유자가보유한(주)비오팜의보통주 전량	기초자산매각	매각 미이행기초자산에 대한행사가격으로 인수	228,918

20. 충당부채

(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	151,308	150,248

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	150,248	146,008

상각	1,060	1,060

기말	151,308	147,068

21. 자본금 및 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	42,089,487주	20,896,563주

자본금	21,044,743,500	10,448,281,500

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	20,896,563	19,938,160

주식배당(*1)	602,522	773,526

주식매수선택권 행사	253,162	-

무상증자	20,337,240	-

기말 발행주식수	42,089,487	20,711,686

(*) 2023년 3월 28일 정기주주총회를 통하여 주식배당이 승인되어 신주 602,522주가 추가 발행되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	10,448,282	9,969,080

주식배당	301,261	386,763

주식매수선택권 행사	126,581	-

무상증자	10,168,620	-

기말	21,044,744	10,355,843

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	57,924,552	65,623,033

주식매수선택권	194,663	2,056,509

기타자본잉여금	2,690,956	2,690,956

합 계	60,810,171	70,370,498

(5) 당분기와 전분기 중 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	70,370,498	69,211,422

무상증자	(10,245,425)

주식배당	(181)

주식매수선택권 행사	685,279	-

주식매수선택권	-	284,680

기타자본잉여금(*)	-	(22,126)

기말	60,810,171	69,473,976

(*) 전분기에 합병된 코펜하겐레서피로 인하여 변동 되었습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(9,202,862)	(9,202,862)

자기주식처분손실	(21,958)	(21,958)

기타자본조정	(22,127)	(22,127)

합 계	(9,246,947)	(9,246,947)

(*) 전기말과 당분기말 당사가 보유하고 있는 자기주식수는 812,485주로 동일합니다

(7) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(4,010,621)	(4,264,670)

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	645,546	444,705

재평가잉여금	5,490,466	5,490,466

미처분이익잉여금	71,032,741	71,029,164

합 계	77,168,753	76,964,335

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격(*)	1,617

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(*) 당분기 중 주식배당과 무상증자로 인해 행사가격이 3,217원에서 1,617원으로 변경되었습니다.

(3) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초 미행사분	279,631주	3,217

기중행사	253,162주	3,217

기말 미행사분	26,469주	1,617

(4) 당분기 인식한 주식보상비용은 가득기간종료로 발생하지 않았으며, 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 주식보상비용은 284,680천원입니다.

24. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,558,625	1,126,402

퇴직급여	165,949	144,413

복리후생비	108,576	72,647

합계	1,833,150	1,343,462

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	305,754	287,342

장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 당분기와 전분기 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 18,413천원 및 4,758천원입니다.(3) 확정기여제도당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당분기 및 전분기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 165,949천원 및 144,413천원입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 수익의 내역회사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로써 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	회사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	회사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.회사는 고객에게 반품회수권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	회사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	회사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 회사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	-	569,520

제품매출	29,645,404	30,164,218

매출환입및에누리	(865,711)	(429,919)

기타매출	121,088	5,436

합 계	28,900,781	30,309,255

당사의 수익은 모두 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 : 반품회수권	14,087	15,241

계약부채 : 판매적립금부채	148,818	133,354

계약부채 : 반품충당부채	46,507	51,881

선수금	3,614	1,042

(4) 당분기와 전분기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	기말

계약자산 : 반품회수권	15,241	14,087	15,241	14,087

계약부채 : 판매적립금부채	133,354	100,429	84,965	148,818

계약부채 : 반품충당부채	51,881	46,507	51,881	46,507

선수금	1,042	22,760	20,188	3,614

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	기말

계약자산 : 반품회수권	29,972	21,289	29,972	21,289

계약부채 : 판매적립금부채	213,239	140,712	195,143	158,808

계약부채 : 반품충당부채	104,926	77,540	104,926	77,540

선수금	796	468	796	468

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,558,626	1,126,402

퇴직급여	165,949	144,413

복리후생비	108,576	72,647

여비교통비	90,204	87,773

접대비	110,248	88,883

세금과공과금	120,255	66,093

감가상각비	104,014	85,929

투자부동산상각비	(2,516)	1,258

사용권자산상각비	246,837	154,433

수선비	2,600	14,572

주식보상비용	-	284,680

광고선전비	3,509,689	3,438,129

운반비	470,111	418,219

보험료	33,721	19,751

차량유지비	21,228	20,546

판매촉진비	69,140	29,815

건물관리비	16,368	10,753

무형고정자산상각	8,104	6,658

방송.판매수수료	10,222,454	9,994,304

방송.판매경비	236,011	161,254

지급수수료	114,047	110,671

외주용역비	434,085	261,266

사무용품비	1,641	8,116

소모품비	92,309	114,483

기타	26,959	57,761

합계	17,760,660	16,778,809

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(636,733)	(2,105,216)

재고자산 매입액	501	(437,436)

급여	1,558,736	1,126,402

퇴직급여	165,949	144,413

복리후생비	108,576	72,647

감가상각비	104,014	85,929

투자부동산상각비	(2,516)	1,258

사용권자산상각비	246,837	154,433

광고선전비	3,509,689	3,438,129

방송.판매수수료	10,222,453	9,994,304

방송.판매경비	236,011	161,254

외주가공비	9,320,599	11,797,995

운반비	776,001	932,538

주식보상비용	-	284,680

외주용역비	434,085	261,266

기타	734,142	350,143

합 계	26,778,344	26,262,739

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입임대료	27,381	37,230

유형자산처분이익	-	209

잡이익	28,534	15,998

합 계	55,915	53,437

기타비용:

기부금	15,541	3,600

유형자산처분손실	1,828	-

잡손실	1,061	13

합 계	18,430	3,613

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	249,090	426,377

외환차익	43,204	7,916

외화환산이익	226,899	486,778

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	174,213	621

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	66,095	-

합 계	759,501	921,692

금융비용:

이자비용	21,732	11,047

외환차손	58,694	61,299

외화환산손실	26,378	38,167

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	57	48,932

합 계	106,861	159,445

30. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 10.61% 및 20.17%입니다.

31. 주당순이익(1) 기본주당순이익

주당순이익은 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	2,514,086,518	3,878,835,839

가중평균유통보통주식수(*)	41,247,843	41,051,448

보통주기본주당순이익	61	94

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 보통주식수입니다.

(1) 가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 당분기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수(*)	41,836,325	41,651,448

주식매수선택권 행사효과	224,003	-

자기주식 취득 효과	(812,485)	(600,000)

가중평균 유통보통주식수	41,247,843	41,051,448

(*) 당사는 당분기 중 주식배당과 무상증자를 결정하여 당분기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 기업회계기준서 1003호 '주당이익'에 따라 전기의 주식수를 소급하여 조정하였습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전분기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당분기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다. 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적 보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	2,514,087	3,878,836

손익조정항목:	101,465	687,574

법인세비용	298,475	979,750

이자비용	21,732	11,047

수취채권손상차손(환입)	-	(289)

유형자산상각비	104,014	85,929

사용권자산상각비	246,837	154,433

투자부동산상각비	(2,516)	1,258

무형자산상각비	8,103	6,658

주식보상비용	-	284,680

외화환산손실	26,378	38,167

장기종업원급여	18,413	4,758

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(174,213)	(621)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	57	48,932

외화환산이익	(226,899)	(486,777)

이자수익	(249,090)	(426,377)

유형자산처분이익	-	(209)

유형자산처분손실	1,828	-

재고자산평가손실(환입)	28,346	(13,765)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	1,745,919	(1,077,078)

매출채권의 감소(증가)	(188,282)	(263,601)

미수금의 감소(증가)	6,666	56,778

선급금의 감소(증가)	(235,345)	(4,077)

선급비용의 감소(증가)	311,431	342,334

계약자산의 감소(증가)	1,154	8,683

재고자산의 감소(증가)	443,198	(1,932,425)

매입채무의 증가(감소)	(226,420)	1,377,967

미지급금의 증가(감소)	1,808,988	(290,811)

선수수익의 증가(감소)	10,278	9,577

예수금의 증가(감소)	(34,655)	49,509

부가세예수금의 증가(감소)	-	(208,283)

선수금의 증가(감소)	2,572	(367)

미지급비용의 증가(감소)	(131,697)	(106,612)

반품충당부채의 증가(감소)	(5,373)	(27,386)

계약부채의 증가(감소)	15,464	(55,706)

연차수당충당부채의 증가(감소)	(32,060)	(32,658)

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,361,471	3,489,332

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산의 유형자산 대체	302,354	-

사용권자산의 추가	25,746	39,909

건설중인자산의 유형자산 대체	93,824	-

무형자산 취득 관련 선급금	4,157	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무
현금흐름	비현금변동	분기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	2,011,213	(287,662)	20,671	25,237	1,769,459

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무
현금흐름	비현금변동	분기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	1,334,979	(154,078)	9,987	35,512	1,226,400

33. 우발사항과 약정사항(1) 당분기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스홈쇼핑 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,489백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) (주)아른의 기존주주는 (주)아른이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)아른에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 당사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업(*1)	DENPS ApS	DENPS ApS

Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd.	Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd.

SAN.PIO S.L.	SAN.PIO S.L.

(주)비오팜	(주)비오팜

(주)피오인베스트먼트	(주)피오인베스트먼트

(주)아른	(주)아른

DENPSGlobal PTE. LTD.	DENPSGlobal PTE. LTD.

(주)올바른	(주)올바른

Pio Pharm Denmark ApS	Pio Pharm Denmark ApS

공동기업(*2)	Micro Scooter Japan	Micro Scooter Japan

관계기업(*3)	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합

피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합	피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합

길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합	길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합

알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합	알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합

에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합	에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합

(*1) 종속기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.(*2) 종속기업의 공동기업입니다.(*3) 종속기업의 관계기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당분기	전분기

DENPS ApS	대여금 회수	-	-

DENPS Global PTE. LTD.(*)	지분출자(현금)	-	-

대여금 회수	989,532

지분매각(현금)	-	-

(주)아른	대여금 지급	-	5,000,000

대여금 회수	-	5,000,000

임원	주식선택권 행사(현금)	814,422	-

합 계	1,803,954	10,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당분기말	전기말

DENPS ApS	대여금	7,476,424	7,345,164

매출채권	1,270,803	1,195,532

미수수익	447,516	355,651

미지급금	1,811	8,551

SAN.PIO S.L.	대여금	1,627,282	1,597,781

미수수익	140,020	119,208

미수금	404	404

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	미지급금	29,451	28,196

미수금	6,945	6,945

(주)비오팜	매출채권	-	1,885

매입채무	418,099	475,859

선급금	2,901	5,333

(주)피오인베스트먼트	임대보증금	40,000	40,000

매출채권	729	729

DENPS Global PTE. LTD.	미수금	1,355,979	1,320,668

미지급금	43,177	42,036

미수수익	85,327	80,811

대여금	-	989,532

(주)아른	미수금	3,688	3,688

(주)올바른	매출채권	26,504	18,116

대여금	830,000	830,000

미수수익	68,866	59,373

최대주주	미지급배당금	1,452,300	-

합 계	15,328,226	14,525,462

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출	매입	기타비용	기타수익	이자수익

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	-	-	-	-	-

DENPS ApS	53,197	-	1,811	-	85,509

SAN.PIO S.L.	-	-	-	-	18,611

DENPS Global PTE. LTD.	-	-	-	3,796	2,794

(주)비오팜	-	489,299	-	-	-

(주)피오인베스트먼트	2,648	-	-	36,970	-

(주)아른	-	-	-	-	-

(주)올바른	63,267	-	-	-	9,493

합 계	119,112	489,299	1,811	40,766	116,407

② 전분기(단위: 천원)

구 분	매출	매입	기타수익	이자수익

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	70,080	-	-	-

DENPS ApS	-	-	-	83,082

SAN.PIO S.L.	-	-	-	18,058

DENPS Global PTE. LTD.	2,732	-	-	11,283

(주)비오팜	-	865,088	-	-

(주)피오인베스트먼트	2,660	-	12,300	-

(주)아른(*1)	6,817	-	-	630

(주)코펜하겐레서피(*2)	-	-	3,930	5,860

(주)올바른	-	-	-	9,414

합 계	82,289	865,088	16,230	128,327

(*1) 전기 중 (주)지오인포테크이노베이션에서 (주)아른으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업인 (주)코펜하겐레서피는 흡수합병으로 소멸되었습니다.(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	554,372	523,020

퇴직급여	92,890	85,728

장기종업원급여	471	1,622

주식기준보상	-	262,676

합 계	647,733	873,046