에이치피오 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 12 (당) 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
제 11 (전) 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 에이치피오

1. 회사의 개요주식회사 에이치피오(이하 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당반기말 현재 당사의 자본금은 10,355,843천원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인(70.95%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.또한, 당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 요약반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 31에 기재하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')

4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에관한 사항은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,265,089	19,151,587	500,207	22,916,883

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,275,310	2,087,173	12,362,483

합 계	3,265,089	29,426,897	2,587,380	35,279,366

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,486,642	18,601,649	500,207	21,588,498

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	305,787	2,209,105	2,514,892

합 계	2,486,642	18,907,436	2,709,312	24,103,390

당반기와 전반기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

지분상품	단기금융상품	장기금융상품	지분상품	수익증권	장기금융상품

기초	18,601,649	-	305,787	931,714	20,659,849	231,609

취득	-	10,000,000	31,882	-	-	35,882

평가	549,938	58,295	1,731	291,494	(1,108,301)	667

해지	-	-	(122,385)	-	-	-

반기말	19,151,587	10,058,295	217,015	1,223,208	19,551,548	268,158

당반기와 전반기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

지분상품	수익증권	파생금융자산	지분상품	수익증권

기초	2,052,954	656,358	759,010	2,000,156	-

취득	-	-	999,975	-	2,900,000

평가	(121,932)	-	237,461	-	-

반기말	1,931,022	656,358	1,996,446	2,000,156	2,900,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 당반기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	22,416,676	22,416,676

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	500,207	500,207

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	11,362,508	11,362,508

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	999,975	999,975

소 계	35,279,366	35,279,366

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	6,528,852	-

매출채권및수취채권	6,359,094	-

기타비유동금융자산	1,267,028	-

장기수취채권	11,763,489	-

소 계	25,918,463	-

자산합계	61,197,829	35,279,366

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	2,394,058	-

기타비유동금융부채	140,000	-

유동리스부채	799,574	-

비유동리스부채	1,480,452	-

부채합계	4,814,084	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,088,291	21,088,291

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	500,207	500,207

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	1,514,917	1,514,917

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	999,975	999,975

소 계	24,103,390	24,103,390

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	2,203,947	-

단기금융상품	10,000,000	-

매출채권및수취채권	5,345,977	-

기타비유동금융자산	1,017,031	-

장기수취채권	11,740,111	-

소 계	30,307,066	-

자산합계	54,410,456	24,103,390

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	5,695,397	-

기타유동금융부채	139,230	-

기타비유동금융부채	140,000	-

유동리스부채	532,231	-

비유동리스부채	802,748	-

부채합계	7,309,606	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

6.2 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당반기	전반기

상각후원가 측정
금융자산	이자수익	481,469	201,131

외화환산손익	507,034	48,927

외환차손익	29,825	176,720

매출채권손상차손(환입)	(668)	(73,393)

상각후원가 측정금융부채	이자비용	29,257	27,964

외화환산손익	63,636	7,492

외환차손익	(97,321)	(29,915)

기타포괄손익-공정가치금융자산	이자수익	288,724	288,681

배당금수익	6,255	8,779

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,050,753	(987,732)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	-	5,748

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(61,906)	259,398

7. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	9	16

보통예금	6,523,383	2,202,620

기타제예금	5,460	1,311

합 계	6,528,852	2,203,947

8. 매출채권및수취채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	4,594,586	(9,997)	4,584,589	4,877,421	(13,329)	4,864,092

미수수익	447,991	-	447,991	385,487	(414)	385,073

미수금	1,326,514	-	1,326,514	66,812	-	66,812

단기대여금	-	-	-	39,000	(9,000)	30,000

유동 합계	6,369,091	(9,997)	6,359,094	5,368,720	(22,743)	5,345,977

비유동

장기대여금(*)	11,763,489	-	11,763,489	12,807,412	(1,067,301)	11,740,111

비유동 합계	11,763,489	-	11,763,489	12,807,412	(1,067,301)	11,740,111

(*) 당사의 종속회사인 (주)코펜하겐레서피에 대하여 전기말 현재 장기대여금 손실충당금 1,607백만원이 설정되었으며, 당반기 중 (주)코펜하겐레서피가 당사에 흡수합병 되면서 동 장기대여금과 손실충당금이 감소하였습니다.(주석 35 참조)(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	4,586,811	0.05%	2,222	4,866,981	0.06%	2,889

12개월 초과 연체 채권	7,775	100.00%	7,775	10,440	100.00%	10,440

합 계	4,594,586	9,997	4,877,421	13,329

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	13,329	23,757

손상차손환입	(668)	(6,163)

제각	(2,664)	-

반기말 금액	9,997	17,594

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

선급금	342,166	25,526

선급비용	629,447	1,076,253

유동 합계	971,613	1,101,779

비유동

장기선급금	591,968	573,354

10. 기타비유동금융자산당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

임차보증금	1,161,714	-	1,161,714	925,803	-	925,803

기타보증금	105,314	-	105,314	91,228	-	91,228

합 계	1,267,028	-	1,267,028	1,017,031	-	1,017,031

11. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	25,648	135,360

제품	9,384,931	6,062,902

재고자산평가충당금	(101,240)	(553)

부재료	-	10,722

원재료	103,717	300,000

미착품	1,599,765	3,565,842

합 계	11,012,821	10,074,273

당반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 4,697천원이 발생하였으 며, 전반기 재고자산평가환입액은 2,265천원이 발생하였습니다.

12. 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

① 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

(주)노바렉스	-	327,778	-	423,275

(주)펫닥	-	1,810,838	-	1,810,838

(주)메디젠휴먼케어(*1)	-	652,199	-	805,267

(주)헬리녹스	-	500,207	-	500,207

신종자본증권	2,847,069	13,841,481	2,770,647	13,214,897

Alpha Tau Medical Ltd	-	2,937,312	-	2,063,367

합 계	2,847,069	20,069,815	2,770,647	18,817,851

(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

② 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	21,588,498	21,348,520

취득	-	6,217,804

평가손익	1,328,385	(1,266,323)

반기말금액	22,916,883	26,300,001

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,514,892	4,019,658

취득	10,031,882	3,935,857

평가손익	(61,906)	259,399

해지	(122,385)	-

반기말금액	12,362,483	8,214,914

13. 종속기업투자주식

당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	당반기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)비오팜(*1)	한국	50.01	15,223,756	50.01	15,223,756

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.(*2)	중국	49.90	726,731	60.00	873,825

SAN.PIO S.L.	스페인	100.00	4,604,166	100.00	4,604,166

DENPS ApS (*3)	덴마크	40.00	50,588	40.00	50,588

(주)코펜하겐레서피(*4)	한국	-	-	100.00	10,000

(주)피오인베스트먼트	한국	100.00	10,500,000	100.00	10,500,000

(주)지오인포테크이노베이션(*5)	한국	58.61	18,200,435	67.46	18,200,435

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	싱가폴	70.00	2,486,820	70.00	2,486,820

합 계	51,792,496	51,949,590

(*1) 당사는 케이프 제이호 헬스케어투자조합과의 주주간 약정서에 따라 사전 서면 동의 없이 (주)비오팜 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 증여, 매도, 담보 제공하거나 기타 방법으로 처분할 수 없고, 매각 시 당사와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수있는 동반매각참여권을 부여하였으며, 중요한 경영사항에 대한 동의권 및 주요 경영사항에 대한 협의권 등의 방어권을 부여하였습니다. 한편, 당사는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는경우 우선매수권을 보유하고 있습니다.(*2) 당반기 중 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.에 지분 10.1%를 매각하였습니다. 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 보유한 지분을 합산하는 경우 당사는 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 전기 중 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 해당 종속기업의 제3자 유상증자에 참여하여 당사의 지분율이 40%로 변경되었습니다. 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 보유한 지분을 합산하는 경우 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 전기 이전에 손상처리하였던 해당 종속기업투자주식에 대하여 전기 중 전액 환입처리하였습니다.(*4) 당반기 중 종속기업인 (주)코펜하겐레서피를 흡수합병하였습니다.(*5) 당반기 중 (주)지오인포테크이노베이션의 제3자 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 58.61%로 감소되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	15,780,935	-	15,780,935	14,744,409	-	14,744,409

건물	1,037,819	(175,439)	862,380	961,191	(151,308)	809,883

구축물	4,450	(4,450)	-	4,450	(4,302)	148

차량운반구	535,475	(116,293)	419,182	532,906	(78,139)	454,767

비품	940,801	(207,011)	733,790	837,453	(170,719)	666,734

시설장치	1,054,773	(689,594)	365,179	1,054,773	(615,924)	438,849

사용권자산	3,638,904	(1,270,560)	2,368,344	2,386,317	(912,691)	1,473,626

합 계	22,993,157	(2,463,347)	20,529,810	20,521,499	(1,933,083)	18,588,416

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)	합병효과	상각	기말

토지	14,744,409	-	-	1,036,526	-	-	15,780,935

건물	809,883	-	-	64,991	-	(12,494)	862,380

구축물	148	-	-	-	-	(148)	-

차량운반구	454,767	37,045	(19,792)	-	-	(52,838)	419,182

비품	666,734	102,335	-	-	1,012	(36,291)	733,790

시설장치	438,849	-	-	-	-	(73,670)	365,179

사용권자산	1,473,626	1,271,955	-	-	-	(377,237)	2,368,344

합 계	18,588,416	1,411,335	(19,792)	1,101,517	1,012	(552,678)	20,529,810

(*1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	상각	기말

토지	12,195,632	-	335,111	-	12,530,743

건물	679,855	-	10,148	(9,969)	680,034

구축물	1,038	-	-	(445)	593

차량운반구	70,528	-	-	(9,828)	60,700

비품	680,373	36,814	-	(31,356)	685,831

시설장치	451,772	131,178	-	(69,075)	513,875

사용권자산	2,024,563	46,355	-	(305,913)	1,765,005

합 계	16,103,761	214,347	345,259	(426,586)	16,236,781

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.당반기와 전반기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당반기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	2,281,759	1,384,222

차량운반구	86,585	89,404

합 계	2,368,344	1,473,626

리스부채

유동	799,574	532,231

비유동	1,480,452	802,748

합 계	2,280,026	1,334,979

당반기와 전반기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 당반기 1,271,955천원, 전반기 46,355천원입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	334,511	267,914

차량운반구	42,726	37,999

합 계	377,237	305,913

전대리스 임대료수익	3,930	22,835

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	27,137	25,844

소액자산 리스료	17,343	13,285

리스의 총 현금유출은 당반기 332,224천원 및 전반기 317,500천원니다.(5) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 16에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	56,700	111,000

1년 초과 ~ 2년 이내	-	11,100

합 계	56,700	122,100

15. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

특허권	1,468	2,036

상표권	28,944	18,800

소프트웨어	51,454	55,808

정부보조금	(18,737)	(23,061)

회원권	870,000	870,000

디자인권	2,027	1,396

합 계	935,156	924,979

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	합병효과	상각	기말

특허권	2,036	-	-	(568)	1,468

상표권	18,800	11,867	2,587	(4,310)	28,944

소프트웨어	55,808	-	9,200	(13,554)	51,454

정부보조금	(23,061)	-	-	4,324	(18,737)

회원권	870,000	-	-	-	870,000

디자인권	1,396	-	922	(291)	2,027

합 계	924,979	11,867	12,709	(14,399)	935,156

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

특허권	3,172	-	(568)	2,604

상표권	20,025	5,532	(3,462)	22,095

소프트웨어	77,547	-	(12,294)	65,253

정부보조금	(31,709)	-	4,324	(27,385)

회원권	870,000	-	-	870,000

디자인권	1,795	-	(200)	1,595

합 계	940,830	5,532	(12,200)	934,162

당반기와 전반기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	3,162,905	124,592	3,287,497	4,199,431	201,219	4,400,650

감가상각누계액	-	(33,484)	(33,484)	-	(43,085)	(43,085)

장부금액	3,162,905	91,108	3,254,013	4,199,431	158,134	4,357,565

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	4,199,431	158,134	4,357,565

대체(*)	(1,036,526)	(64,990)	(1,101,516)

감가상각	-	(2,036)	(2,036)

기말	3,162,905	91,108	3,254,013

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.② 전반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,748,208	317,222	7,065,430

대체(*)	(335,111)	(10,148)	(345,259)

감가상각	-	(4,561)	(4,561)

기말	6,413,097	302,513	6,715,610

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.(3) 임대수익은 당반기와 전반기 중 각각 65,100천원 및 96,600천원을 인식하였으 며, 발생비용은 감가상각비로서 당반기와 전반기 중 각각 2,036천원, 4,561천원을 인식하였습니다.

17. 매입채무및기타지급채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,786,143	4,589,767

미지급금	607,915	1,105,894

미지급비용	356,941	422,382

합 계	2,750,999	6,118,043

18. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	78,084	87,372

부가세예수금	434,063	575,189

선수금	174	796

합 계	512,321	663,357

19. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동임대보증금	-	139,230

비유동임대보증금	140,000	140,000

합 계	140,000	279,230

20. 충당부채

(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

복구충당부채	148,128	146,008

(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	146,008	141,767

상각	2,120	2,120

기말	148,128	143,887

21. 자본금 및 기타자본항목

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	20,711,686주	19,938,160주

자본금	10,355,843,000	9,969,080,000

(2) 당반기와 전반기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

기초 발행주식수	19,938,160	19,938,160

주식배당	773,526	-

기말 발행주식수	20,711,686	19,938,160

(3) 당반기와 전반기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	9,969,080	9,969,080

주식배당	386,763	-

기말	10,355,843	9,969,080

(4) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	63,768,558	63,768,558

주식매수선택권	3,321,269	2,751,908

기타자본잉여금	2,690,956	2,690,956

합 계	69,780,783	69,211,422

(5) 당반기와 전반기 중 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	69,211,422	68,072,702

주식선택권	569,361	569,360

기말	69,780,783	68,642,062

(6) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(7,629,208)	(7,560,823)

기타자본조정	(22,126)	-

합 계	(7,651,334)	(7,560,823)

(*) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식수는 608,711주이며, 전기말의 자기주식수는 600,000주입니다.(7) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(3,535,432)	(4,586,184)

22. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	444,705	290,000

미처분이익잉여금	72,503,855	65,496,885

합 계	72,948,560	65,786,885

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격(*)	3,217

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(*) 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 의결된 주식배당으로 인해 행사가격이 3,342원에서 3,217원으로 변경되었습니다.

(3) 당반기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량	가중평균행사가격

기초 미행사분	464,508주	3,342

반기말 미행사분	464,508주	3,217

(4) 당반기 및 전반기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 주식보상비용은 569,360천원 및 569,360천원입니다.

24. 종업원급여(1) 확정기여제도당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당반기와 전반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 267,670천원 및 211,190천원입니다.(2) 장기종업원급여장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근무용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 당반기와 전반기 중 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 182,480천원 및 80,264천원입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당반기와 전반기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	443,544	1,013,064	400,498	1,080,100

제품매출	29,127,150	59,291,368	26,252,727	54,261,299

매출환입및에누리	(397,358)	(827,277)	(360,080)	(754,279)

기타매출	1,140,245	1,145,680	2,262	4,799

합 계	30,313,581	60,622,835	26,295,407	54,591,919

(2) 수익의 구분당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

한 시점에 이행	59,488,165	54,591,919

기간에 걸쳐 이행	1,134,670	-

합 계	60,622,835	54,591,919

(3) 당반기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산 : 반품회수권	14,688	29,972

계약부채 : 판매적립금부채	133,407	213,239

계약부채 : 반품충당부채	50,671	104,926

선수금	174	796

(4) 당반기와 전반기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	기말

계약자산	29,972	14,688	(29,972)	14,688

계약부채(*)	318,962	245,957	(380,667)	184,252

(*) 제품매출대금 중 수행의무가 미수행된 부분으로, 고객에게 선수령한 금액인 선수금이 포함되어 있습니다.② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	기말

계약자산	17,150	27,969	(17,150)	27,969

계약부채(*)	255,798	699,181	(369,098)	585,881

(*) 제품매출대금 중 수행의무가 미수행된 부분으로, 고객에게 선수령한 금액인 선수금이 포함되어 있습니다.

26. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,414,248	2,540,651	1,008,406	1,886,119

퇴직급여	123,257	267,670	96,456	211,190

복리후생비	94,655	167,302	67,572	120,112

여비교통비	106,331	194,104	154,375	186,734

접대비	98,845	187,728	72,001	107,699

세금과공과금	46,613	112,706	107,641	163,860

감가상각비	89,512	175,441	61,203	120,673

투자부동산상각비	779	2,036	2,280	4,561

사용권자산상각비	222,805	377,237	153,912	305,913

주식보상비용	284,680	569,360	284,680	569,360

광고선전비	3,661,770	7,099,899	2,906,124	6,580,332

운반비	409,164	827,383	193,188	423,491

무형고정자산상각	7,741	14,399	6,123	12,200

방송.판매수수료	9,443,544	19,437,848	9,422,969	20,213,739

방송.판매경비	183,929	345,183	342,201	741,487

지급수수료	95,032	205,703	98,049	235,104

외주용역비	345,313	606,579	238,075	504,360

소모품비	172,043	286,527	42,587	71,520

기타	155,815	317,129	140,088	269,214

합계	16,956,076	33,734,885	15,397,930	32,727,668

27. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	252,636	(2,968,357)	(964,074)	(2,474,442)

재고자산 매입액	30,871	386,634	(45,553)	285,000

급여	1,414,626	2,541,029	1,008,406	1,886,119

퇴직급여	123,257	267,670	96,456	211,190

복리후생비	94,655	167,302	67,573	120,112

감가상각비	89,512	175,441	61,203	120,673

투자부동산상각비	779	2,036	2,281	4,561

사용권자산상각비	222,805	377,237	153,912	305,913

광고선전비	3,661,770	7,099,899	2,906,124	6,580,332

방송.판매수수료	9,443,544	19,437,848	9,422,969	20,213,739

방송.판매경비	183,929	345,183	342,200	741,487

외주가공비	7,597,333	19,395,328	7,999,370	16,058,015

운반비	748,232	1,680,771	643,075	1,158,241

주식보상비용	284,680	569,360	284,680	569,360

외주용역비	345,313	606,579	238,075	504,360

기타	723,793	1,396,514	904,306	2,222,930

합 계	25,217,735	51,480,474	23,121,003	48,507,590

28. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입임대료	31,800	69,030	59,642	119,435

유형자산처분이익	3,272	3,481	-	-

매각예정자산처분이익	-	-	-	194,514

종속기업투자주식처분이익	1,135,694	1,135,694	-	320,008

기타수취채권손상차손환입	-	-	117,818	117,818

잡이익	11,596	27,593	8,395	16,968

합 계	1,182,362	1,235,798	185,855	768,743

기타비용:

기부금	115,344	118,944	3,600	117,200

잡손실	-	13	191	618

합 계	115,344	118,957	3,791	117,818

29. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	343,816	770,193	266,144	495,560

배당금수익	6,255	6,255	8,779	8,779

외환차익	74,667	82,583	145,974	208,794

외화환산이익	85,437	572,215	(56,635)	59,278

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	59,665	60,286	81,000	259,847

합 계	569,840	1,491,532	445,262	1,032,258

금융비용:

이자비용	18,210	29,257	13,664	27,964

외환차손	88,780	150,080	32,347	61,989

외화환산손실	(36,622)	1,545	(5,017)	2,859

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	73,260	122,192	213	449

합 계	143,628	303,074	41,207	93,261

30. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당반기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 20.55%, 23.57%입니다.

31. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	5,216,655,301	9,095,491,140	2,832,979,270	5,865,162,517

가중평균유통보통주식수(*)	20,104,890	20,108,269	20,418,071	20,420,863

보통주 기본주당순이익	259	452	139	287

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 유통보통주식수입니다. 한편, 당사는 당반기 중 주식배당을 결정하여 당반기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 당사는 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따라 전반기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다.당반기 중 희석성 잠재적 보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

전반기의 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	전반기

3개월	누적

보통주당기순이익	2,832,979,270	5,865,162,517

희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익	2,832,979,270	5,865,162,517

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*)	20,574,759	20,574,759

희석주당순이익	138	285

(*) 당사는 당반기 중 주식배당을 결정하여 당반기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 당사는 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따라 전반기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	9,095,491	5,865,163

손익조정항목:	1,372,928	1,487,766

법인세비용	2,352,171	1,809,091

이자비용	29,257	27,964

수취채권손상차손환입	(668)	(6,163)

유형자산상각비	175,441	120,673

사용권자산상각비	377,237	305,913

투자부동산상각비	2,036	4,561

무형자산상각비	14,399	12,200

주식보상비용	569,360	569,360

외화환산손실	1,545	2,859

장기종업원급여	182,480	80,264

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(60,286)	(259,847)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	122,192	449

외화환산이익	(572,215)	(59,278)

이자수익	(770,193)	(495,560)

매각예정자산처분이익	-	(194,514)

유형자산처분이익	(3,481)	-

종속기업투자자산처분이익	(1,135,694)	(320,008)

기타수취채권손상차손환입	-	(117,818)

재고자산폐기손실	100,299	18,664

재고자산평가손실환입	(4,697)	(2,265)

배당금수익	(6,255)	(8,779)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(3,941,426)	(4,137,361)

매출채권의 감소(증가)	301,961	765,542

미수금의 감소(증가)	26,665	108,277

선급금의 감소(증가)	(316,640)	470,836

선급비용의 감소(증가)	497,133	(1,134,139)

재고자산의 감소(증가)	(831,500)	(2,490,841)

반품자산의 감소(증가)	15,284	(10,819)

장기선급금의 감소(증가)	(25,212)	-

매입채무의 증가(감소)	(2,743,338)	(1,607,203)

미지급금의 증가(감소)	(513,901)	(391)

예수금의 증가(감소)	(9,288)	5,931

부가세예수금의 증가(감소)	(141,126)	(166,009)

선수금의 증가(감소)	(661)	(388,325)

미지급비용의 증가(감소)	(65,440)	(20,304)

계약부채의 증가(감소)	(135,363)	330,084

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,526,993	3,215,568

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

투자부동산의 유형자산 대체	1,101,517	345,259

리스로 취득한 자산	1,271,955	46,355

종속기업투자주식 처분 관련 미수금	1,282,788	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무
현금흐름	비현금변동	반기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	1,334,979	(314,881)	27,137	1,232,791	2,280,026

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	재무
현금흐름	비현금변동	반기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	1,798,491	(278,371)	13,069	32,545	1,565,734

33. 우발사항과 약정사항(1) 당반기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스리테일 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,707백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) (주)지오인포테크이노베이션의 기존주주는 (주)지오인포테크이노베이션이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)지오인포테크이노베이션에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 당사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속기업(*1)	DENPS ApS, Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd., SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)피오인베스트먼트, (주)지오인포테크이노베이션, DENPSGlobal PTE. LTD., (주)올바른(*2), (주)아프리콧스튜디오(*3)	DENPS ApS, Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd., SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)코펜하겐레서피(*6), (주)피오인베스트먼트, (주)지오인포테크이노베이션, DENPS Global PTE. LTD.

공동기업(*4)	Micro Scooter Japan	Micro Scooter Japan

관계기업(*5)	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합,피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합

(*1) 종속기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.(*2) 당반기 중 종속기업인 (주)피오인베스트먼트에서 신규 취득하여, 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당반기 중 종속기업인 (주)지오인포테크이노베이션에서 신규 취득하여, 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 종속기업의 공동기업입니다.(*5) 종속기업의 관계기업입니다.(*6) 당반기 중 (주)코펜하겐레서피가 당사에 흡수합병되어 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당반기	전반기

DENPS ApS	대여금 회수	-	1,530,268

SAN.PIO S.L.	대여금 대여	-	1,512,056

DENPS Global PTE. LTD.	지분출자(현금)	-	2,486,820

대여금 지급	-	902,558

지분매각(현금)(*)	1,282,788	582,550

(주)지오인포테크이노베이션	대여금 지급	5,000,000	-

대여금 회수	5,000,000	-

최대주주	배당금 지급	1,161,729	1,047,232

합 계	12,444,517	8,061,484

(*) 당반기와 전반기 중 당사의 종속기업투자주식 Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.의 지분 10.1% 및 40%를 DENPS Global PTE. LTD.에게 매각하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당반기말	전기말

DENPS ApS	대여금	7,352,073	6,973,646

미수수익	185,498	16,875

매출채권	1,134,670	-

SAN.PIO S.L.	대여금	1,597,736	1,513,344

미수수익	82,154	43,294

Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.	미지급금	28,708	27,713

미수금	6,945	-

(주)비오팜	매출채권	-	1,710

매입채무	341,905	271,764

선급비용	-	3,914

선급금	9,697	-

(주)코펜하겐레서피	미수수익	-	90,110

대여금	-	1,500,000

임대보증금	-	89,230

미지급금	-	3,656

(주)피오인베스트먼트	임대보증금	40,000	40,000

미수금	-	16,500

DENPS Global PTE. LTD.	매출채권	7,742	-

미수금	1,319,569	801

미지급금	42,085	42,176

미수수익	57,337	34,073

대여금	980,516	955,344

(주)올바른	대여금	830,000	-

미수수익	40,126	-

합 계	14,056,761	11,624,150

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	매출	매입	기타수익	기타비용	이자수익

Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd	70,080	-	-	743	-

DENPS ApS	1,134,670	-	-	-	167,399

SAN.PIO S.L.	-	-	-	-	36,382

DENPS Global PTE. LTD.	7,742	-	-	-	22,528

(주)비오팜	254	2,280,267	-	-	-

(주)피오인베스트먼트	3,551	-	24,224	-	-

(주)지오인포테크이노베이션	7,694	-	-	877	630

(주)올바른	-	-	-	-	18,933

(주)아프리콧스튜디오	-	-	-	524	-

합 계	1,223,991	2,280,267	24,224	2,144	245,872

② 전반기(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타수익	기타비용	이자수익

DENPS ApS	-	-	-	-	16,573

SAN.PIO S.L.	-	-	-	-	8,194

DENPS Global PTE.LTD.	-	-	-	-	11,728

(주)비오팜	257	406,078	-	-	-

(주)피오인베스트먼트	-	-	24,600	-	-

(주)지오인포테크이노베이션	6,118	-	-	4,318	-

(주)코펜하겐레서피	-	-	22,835	-	34,216

합 계	6,375	406,078	47,435	4,318	70,711

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,090,331	659,812

퇴직급여	156,699	119,268

장기종업원급여	44,397	35,572

주식기준보상	525,352	493,262

합 계	1,816,779	1,307,914

35. 합병(1) 개요당사는 종속기업투자주식으로 보유하고 있던 (주)코펜하겐레서피를 2023년 2월 1일자로 흡수합병하였습니다. 당사는 (주)코펜하겐레서피의 지분을 100% 보유하고 있음에 따라 동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당합니다.(2) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 (주)코펜하겐레서피의 자산 및 부채는 당사의 2023년 2월 1일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이 22,127천원은 자본조정에 반영하였습니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	151,040

매출채권 및 기타채권	26,964

재고자산	191,129

기타자산	80,358

자산 합계	449,491

매입채무 및 기타채무	22,927

기타	1,314

부채 합계	24,241

순자산 합계	425,250