에이치피오 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12 (당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 11 (전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에이치피오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 에이치피오(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 자본금은 10,448백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인(70.44%) 등 으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	지분율(*1)

당기말	전기말

(주)비오팜(*2)	한국	건강기능식품 제조 및 판매업	12월 31일	50.01%	50.01%

Highandgogo Denps (Shanghai)	중국	건강기능식품 판매업	12월 31일	100.00%	100.00%

SAN.PIO S.L.	스페인	건강기능식품 판매업	12월 31일	100.00%	100.00%

DENPS ApS	덴마크	건강기능식품 판매업	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)코펜하겐레서피(*3)	한국	반려동물 건강보조식품 제조 및 판매업	12월 31일	-	100.00%

(주)피오인베스트먼트	한국	신기술사업에 대한 투자	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)아른(*4)(구.(주)지오인포테크이노베이션)	한국	이동기기, 스포츠용품 판매업	12월 31일	57.81%	67.46%

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	싱가폴	건강기능식품 및 생활용품 판매업	12월 31일	70.00%	70.00%

(주)올바른(*5)	한국	건강기능식품 판매업	12월 31일	100.00%	-

Pio Pharm Denmark ApS(*6)	덴마크	건강기능식품 제조 및 판매업	12월 31일	100.00%	-

(*1) 지배기업과 종속기업의 지분율을 합산한 지분율입니다.(*2) 지배기업은 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 49.99%를 보유한 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는 경우 우선매수권을 보유하고 있습니다.(*3) 당기 중 지배기업이 (주)코펜하겐레서피를 흡수합병함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 (주)지오인포테크이노베이션의 제3자 불균등 유상증자로 인하여 지배기업의 지분율이 57.81%로 감소되었습니다. 또한, 2023년 1월 2일 (주)아프리콧스튜디오 지분 100%를 인수하여 (주)아프리콧스튜디오가 종속기업에 편입되었으나, (주)지오인포테크이노베이션이 (주)아프리콧스튜디오를 흡수합병하여 종속기업에서 제외되었습니다. 한편, 당기 중 (주)지오인포테크이노베이션에서 (주)아른으로 사명을 변경하였습니다.(*5) 당기 중 (주)피오인베스트먼트가 (주)올바른의 지분 100%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다.(*6) 당기 중 DENPS ApS와 (주)비오팜이 각각 Pio Pharm Denmark ApS의 지분 40% 및 60%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비오팜	40,628,590	8,738,957	31,889,633	54,491,543	5,479,867	5,479,867

DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.	6,141,510	497,409	5,644,101	16,373,536	1,471,273	1,430,344

SAN.PIO S.L.	6,324,393	1,710,975	4,613,418	-	(123,475)	125,674

DENPS ApS	10,987,896	9,789,063	1,198,833	6,278,395	(2,336,387)	(2,181,184)

(주)코펜하겐레서피(*1)	-	-	-	37,884	(22,127)	(22,127)

(주)피오인베스트먼트	10,500,700	175,722	10,324,978	716,192	(277,208)	(277,208)

(주)아른(구.(주)지오인포테크이노베이션)(*2)	37,867,960	3,635,736	34,232,224	42,112,115	5,359,976	5,485,221

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	5,565,321	2,754,353	2,810,968	20,501	(551,974)	(438,363)

(주)올바른	2,016,216	2,024,501	(8,285)	6,346,016	212,010	212,010

Pio Pharm Denmark ApS	1,847,806	1,813,022	34,784	-	(1,639,907)	(1,669,790)

(*1) 당기 중 흡수합병으로 소멸하기 전까지의 재무현황입니다.(*2) 당기 중 인수한 (주)아프리콧스튜디오의 손익항목이 포함된 재무정보입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비오팜	34,453,239	7,683,491	26,769,748	43,561,468	4,776,981	4,776,981

DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.	5,376,059	1,162,301	4,213,758	13,813,845	1,825,388	1,662,852

SAN.PIO S.L.	6,038,302	1,550,558	4,487,744	-	(58,350)	(28,277)

DENPS ApS	10,566,123	7,186,106	3,380,017	5,791,940	776,676	775,237

(주)코펜하겐레서피	558,369	1,615,669	(1,057,300)	294,928	(838,640)	(838,640)

(주)피오인베스트먼트	9,996,880	125,366	9,871,514	180,902	(420,937)	(420,937)

(주)아른(구.(주)지오인포테크이노베이션)	22,596,638	975,150	21,621,488	25,875,602	2,991,088	2,865,267

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	4,250,297	1,000,965	3,249,332	-	(519,426)	(303,269)

(4) 비지배지분의 중요한 주요 종속기업의 요약 재무상태, 경영성과 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비오팜	(주)아른(구.(주)지오인포테크이노베이션)

당기말	전기말	당기말	전기말

비지배지분 지분율	49.99%	49.99%	42.19%	32.54%

유동자산	19,107,073	15,056,472	16,321,865	17,775,052

비유동자산	21,521,517	19,396,767	21,546,095	4,821,586

유동부채	8,379,758	7,252,481	2,867,471	897,784

비유동부채	359,198	431,010	768,265	77,365

순자산	31,889,634	26,769,748	34,232,224	21,621,489

비지배지분의 장부금액(누적 비지배지분)	15,937,217	13,786,643	13,640,389	6,247,129

비지배지분에 지급한 배당금	359,982	359,982	-	-

매출	54,491,543	43,561,468	42,112,115	25,875,602

당기순이익	5,479,867	4,776,981	5,359,976	2,991,088

당기총포괄이익	5,479,867	4,776,981	5,485,221	2,865,267

비지배지분에 배분된 당기순이익	2,739,797	2,149,750	2,230,348	989,018

비지배지분에 배분된 당기총포괄이익	2,739,797	2,149,750	2,282,464	948,076

영업활동현금흐름	5,692,216	4,211,943	5,761,449	1,373,167

투자활동현금흐름	(826,133)	(4,516,064)	(17,232,073)	1,851,557

재무활동현금흐름	(552,438)	(512,821)	6,328,256	2,751,337

현금및현금성자산의 순증감	4,313,645	(816,942)	(5,142,368)	5,976,061

2. 재무제표 작성기준 주식회사등의외부감사에관한법률제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 주식기준보상

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주 석 14: 공동기업투자주식 - 공동지배력의 판단ㆍ 주석 14: 관계기업투자주식 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 17: 손상검사 - 영업권 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ 주석 21: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성와 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용 및 법인세 회계처리 의 불확실성③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품 공정가치ㆍ 주석 24: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경연결실체가 2023년 1월 1일부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 효과적인 회계정책 공시를 위한 개정을 제외하고, 2023년 1월 1일 이후 적용되는기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이없습니다.- 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정치에 대한 정의 명확화(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

중요한 회계정책 정보연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 연결재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(전기 : 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 연결실체 내 지배기업 및 종속기업별로 선입선출법, 개별법, 평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

연결실체의 사업모형은 현금흐름수취 목적입니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)연결실체는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고 있습니다.

③ 상계연결실체는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	5년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

특허권	5년~10년

고객관계, 기술력	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

디자인권	5년

브랜드가치	7년

(8) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 리스

① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(12) 외화해외사업장해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.

(14) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(15) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정(기업회계기준서 제 1116호 '리스')- 공급자 금융 약정의 공시(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시')- 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 연결실체는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을 우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	482,529	71,701	303,393	46,792

EUR	104,394	2,229,525	441,667	1,577,249

CNY	64,756	-	-	-

JPY	177,713	-	55,743	5,443

합 계	829,392	2,301,226	800,803	1,629,484

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	41,083	(41,083)	25,660	(25,660)

EUR	(212,513)	212,513	(113,558)	113,558

CNY	6,476	(6,476)	-	-

JPY	17,771	(17,771)	5,030	(5,030)

(2) 이자율위험이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금 은 없습니다.

5. 1.2 신용 위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 연결실체의 금융자산 장부금액과신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

5.1.3 유동성 위험

연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	17,674,216	17,674,216	-	-	17,674,216

기타금융부채	20,644,246	20,614,246	30,000	-	20,644,246

리스부채	4,546,453	2,413,091	1,956,438	1,024,792	5,394,321

합 계	42,864,915	40,701,553	1,986,438	1,024,792	43,712,783

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	13,540,185	13,540,185	-	-	13,540,185

기타금융부채	150,000	139,230	10,770	-	150,000

리스부채	2,288,583	407,685	927,163	1,098,198	2,433,046

합 계	15,978,768	14,087,100	937,933	1,098,198	16,123,231

5.1.4 가격 위험 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 금융상품은 35,666,820천원이며 가격이 10% 변동할 경우 순자산에 미치는 영향은 3,566,682천원입니다.

5.2. 자본위험 관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	49,193,464	20,756,426

자본(B)	166,328,300	161,647,917

부채비율(A/B)	29.58%	12.84%

6. 금융상품 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

6.2 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,493,382	16,026,088	-	18,519,470

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,547,724	2,022,260	15,569,984

합 계	2,493,382	29,573,812	2,022,260	34,089,454

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,486,642	18,752,707	-	21,239,349

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	330,114	1,209,130	1,539,244

합 계	2,486,642	19,082,821	1,209,130

당기와 전기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기금융자산	전기

지분상품	수익증권	장기금융상품	지분상품	수익증권	장기금융상품

기초	18,752,707	-	330,114	21,119,741	3,180,099	231,609

수준간이동	-	-	-	1,499,949	-	-

취득	-	13,000,000	79,038	-	-	79,987

대체	-	-	-	(2,406,159)	(151,059)	16,104

평가	326,086	284,881	2,915	(1,460,824)	-	2,414

처분	(3,052,706)	-	(149,223)	-	(3,029,040)	-

기말	16,026,087	13,284,881	262,844	18,752,707	-	330,114

수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

수익증권	유사기업비교법	EV/Sales 계수 : 12.35	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 유사기업의 시장 배수가 높아지는(낮아지는) 경우

당기와 전기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분상품	수익증권	지분상품	수익증권

기초	552,772	656,358	2,759,166	-

수준간이동	-	-	(1,499,949)	-

취득	-	1,000,000	999,975	2,900,000

평가	(201,066)	14,195	(206,238)	(1,343,642)

처분	-	-	-	(900,000)

기말	351,706	1,670,553	2,052,954	656,358

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

7.1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	18,519,470	18,519,470

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	576,196	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,569,984	15,569,984

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	1,001,171	-

소 계	35,666,821	34,089,454

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	28,089,560	-

단기금융상품	8,000,000	-

매출채권및수취채권	16,886,379	-

기타비유동금융자산	3,229,530	-

장기수취채권	1,128,281	-

장기금융상품	100,000	-

소 계	57,433,750	-

자산합계	93,100,571	34,089,454

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	17,413,454	-

기타유동금융부채	20,614,246	-

기타비유동금융부채	30,000	-

유동리스부채	2,205,635	-

비유동리스부채	2,340,818	-

부채합계	41,448,784	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,239,350	21,239,350

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	500,207	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,539,244	1,539,244

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	999,975	-

소 계	24,278,776	22,778,594

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	27,943,110	-

단기금융상품	22,685,831	-

매출채권및수취채권	14,594,549	-

기타비유동금융자산	1,876,854	-

장기수취채권	1,865,078	-

장기금융상품	100,000	-

소 계	69,065,422	-

자산합계	93,344,198	22,778,594

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	12,749,253	-

기타유동금융부채	139,230	-

기타비유동금융부채	10,770	-

유동리스부채	900,237	-

비유동리스부채	1,388,346	-

부채합계	15,187,836	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

7.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당기	전기

상각후원가 측정
금융자산	이자수익	642,092	687,946

외화환산손익	500,030	38,894

외환차손익	80,459	185,085

매출채권손상차손(환입)	438,471	(14,511)

상각후원가 측정금융부채	이자비용	(274,571)	7,537

외화환산손익	4,928	(3,299)

외환차손익	(227,915)	(175,592)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	550,516	578,985

배당금수익	6,255	8,779

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,509,868	(4,720,445)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	265	42,044

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	100,925	(1,496,592)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	137,633

8. 현금및현금성자산

(1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	903,726	16

보통예금	27,183,509	27,941,783

기타제예금	2,325	1,311

합 계	28,089,560	27,943,110

9. 매출채권및수취채권

(1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	15,895,075	(479,165)	15,415,910	14,086,101	(178,986)	13,907,115

미수수익	243,228	(4,195)	239,033	331,479	(414)	331,065

미수금	1,203,706	-	1,203,706	276,147	-	276,147

단기대여금	74,838	(74,838)	-	89,222	(9,000)	80,222

금융리스채권	27,730	-	27,730	-	-	-

유동 합계	17,444,577	(558,198)	16,886,379	14,782,949	(188,400)	14,594,549

비유동

장기대여금	1,094,673	(47,093)	1,047,580	1,865,078	-	1,865,078

금융리스채권	80,701	-	80,701	-	-	-

비유동 합계	1,175,374	(47,093)	1,128,281	1,865,078	-	1,865,078

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	14,985,451	0.46%	68,543	13,579,140	0.20%	27,738

3개월 초과 6개월 이하 연체	422,458	9.45%	39,915	385,964	12.55%	48,454

6개월 초과 9개월 이하 연체	210,741	50.70%	106,836	34,546	51.69%	17,857

9개월 초과 12개월 이하 연체	120,891	89.62%	108,337	14,578	89.61%	13,064

12개월 초과 연체	155,534	100.00%	155,534	71,873	100.00%	71,873

합 계	15,895,075	479,165	14,086,101	178,986

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	178,986	193,497

손상된 매출채권에 대한 손상차손(환입)	302,843	(14,511)

제각	(2,664)	-

기말 금액	479,165	178,986

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	1,437,863	2,498,797

선급비용	781,351	1,172,323

유동 합계	2,219,214	3,671,120

비유동

장기선급금	599,978	578,954

장기선급비용	25	1,960

비유동 합계	600,003	580,914

11. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	현재가치할인차금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	장부금액

비유동

임차보증금	2,686,270	(240,935)	2,445,335	1,800,774	(133,612)	1,667,162

기타보증금	792,257	(8,062)	784,195	212,324	(2,632)	209,692

비유동 합계	3,478,527	(248,997)	3,229,530	2,013,098	(136,244)	1,876,854

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	5,278,851	4,236,227

제품	17,018,144	7,489,105

재고자산평가충당금	(1,898,658)	(176,316)

부재료	538,021	515,331

부재료평가충당금	(48,728)	(78,656)

원재료	1,272,409	1,779,890

원재료평가충당금	(20,201)	(260,492)

재공품	1,147,128	588,998

미착품	2,250,119	4,171,200

합 계	25,537,085	18,265,287

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 1,452,123천원이 발생하였으며, 전기는 재고자산평가손실 186,309천원입니다.

13. 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산① 연결실체의 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	유동	비유동

(주)노바렉스	506,262	-	423,275

(주)펫닥	1,241,380	-	1,810,838

(주)메디젠휴먼케어(*1)	532,408	-	805,267

(주)헬리녹스(*2)	-	-	500,207

HELINOX PTE.LTD(*2)	576,196	-	-

신종자본증권	14,252,300	2,921,706	13,214,897

Alpha tau Medical Ltd	1,987,120	-	2,063,367

합 계	19,095,666	2,921,706	18,817,851

(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

(*2) (주)헬리녹스 지분을 현물출자하여 HELINOX PTE.LTD의 신주를 배정 받은 바,해당 주식교환은 금융자산 제거조건을 충족하여 (주)헬리녹스 지분 처분 시 기타포괄손익 60,107천원을 계상하였습니다.

② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	21,739,557	21,348,520

취득	585,347	6,275,860

평가이익	2,486,758	869,811

평가손실	(2,077,944)	(6,845,057)

대체(*1)	-	151,059

처분	(3,638,053)	(60,636)

기말금액	19,095,665	21,739,557

(*1) 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 대체되었습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,539,219	6,727,935

취득	14,079,038	3,979,962

평가이익	324,402	240,658

평가손실	(223,477)	(1,788,124)

대체	-	(2,692,172)

처분	(148,028)	(3,929,040)

기말금액	16,571,154	2,539,219

14. 공동기업및관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업및관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업소재지	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업(*1)	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합(*1)	한국	영화제작 투자	12월 31일	4.50%	451,429	4.50%	394,895

피오인베 이차전지제일호신기술사업투자조합(*2)	한국	2차전지 투자	12월 31일	1.01%	21,648	-	-

길앤피오 콘텐츠 제1호신기술투자조합(*3)	한국	모바일게임개발 투자	12월 31일	0.82%	50,295	-	-

알파피오 Warrior 제1호신기술투자조합(*4)	한국	게임 개발 투자	12월 31일	6.54%	1,722,202	-	-

에스비아이-피오데이터혁신 벤처투자조합(*5)	한국	소프트웨어개발 투자	12월 31일	6.73%	699,953	-	-

공동기업(*2)	Micro Scooter Japan(*6)	일본	이동기기 판매	12월 31일	51.00%	-	51.00%	197

합 계	2,945,527	395,092

(*1) 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 4.50%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 1.01%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합에 대한 연결기업의 출자비율은 0.82%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 6.54%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*5) 에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합에 대한 연결기업의 출자비율은 6.73%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*6) Micro Scooter Japan에 대한 연결기업의 소유지분율은 51.00%이나, 해당 피투자자들의 관련 활동에 대한 의사결정의 지배력을 다른 당사자와 공유하는 것으로 판단하여 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 공동기업및관계기업주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	자본변동	기말

관계기업	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합	394,895	-	56,535	-	451,430

피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합	-	22,000	(352)	-	21,648

길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합	-	50,000	295	-	50,295

알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합	-	1,000,000	(8,471)	730,673	1,722,202

에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합	-	700,000	(47)	-	699,953

공동기업	Micro Scooter Japan(*1)	197	-	(197)	-	-

합 계	395,092	1,772,000	47,763	730,673	2,945,528

(*1) 당기말 현재 지분법 중지로 인식하지 못한 당기 지분변동액과 지분변동누적액은 각각 142,201천원 및 142,201천원입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	기말

관계기업	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합	-	400,000	(5,105)	394,895

공동기업	Micro Scooter Japan	-	49,798	(49,601)	197

합 계	-	449,798	(54,706)	395,092

(3) 당기와 전기의 공동기업및관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	씨제이 시네마인덱스제일호투자조합	피오인베이차전지제일호신기술사업투자조합	길앤피오콘텐츠제1호신기술투자조합	알파피오Warrior 제1호신기술투자조합	에스비아이-피오데이터혁신벤처투자	Micro ScooterJapan

유동자산	1,287,655	135,281	169,654	223,064	10,399,854	621,033

비유동자산	8,760,214	1,999,974	6,000,000	26,179,327	-	88,963

유동부채	55,956	-	33,629	52,695	550	866,890

비유동부채	-	-	-	-	-	121,931

순자산	9,991,913	2,135,255	6,136,025	26,349,696	10,399,304	(278,825)

매출	1,486,656	-	120,097	88	-	961,543

당기순이익	1,255,069	(34,744)	36,025	(129,607)	(696)	(284,880)

② 전기(단위: 천원)

구 분	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합	Micro Scooter Japan

유동자산	63,868	837,015

비유동자산	8,728,933	38,363

유동부채	55,956	825,807

비유동부채	-	49,184

순자산	8,736,845	387

매출	3,359	1,013,336

당기순이익	(143,156)	(333,526)

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업및관계기업투자회사의 재무상태표 상 순자산에서투자주식에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	씨제이 시네마인덱스제일호투자조합	피오인베이차전지제일호신기술사업투자조합	길앤피오콘텐츠제1호신기술투자조합	알파피오Warrior 제1호신기술투자조합	에스비아이-피오데이터혁신벤처투자	Micro ScooterJapan

피투자기업순자산장부금액	9,991,913	2,135,256	6,136,025	26,349,696	10,399,304	(278,825)

투자기업의유효지분율	4.50%	1.01%	0.82%	6.54%	6.73%	51.00%

순자산지분금액	450,086	21,648	50,295	1,722,202	699,953	(142,201)

가감: 기타	1,344	-	-	-	-	142,201

기말금액	451,430	21,648	50,295	1,722,202	699,953	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합	Micro Scooter Japan

피투자기업 순자산장부금액	8,736,845	387

투자기업의 유효지분율	4.50%	51%

순자산지분금액	393,158	197

가감: 기타	1,737	-

기말금액	394,895	197

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	22,438,242	-	22,438,242	21,297,248	-	21,297,248

건물	16,822,950	(1,387,931)	15,435,019	10,651,972	(924,605)	9,727,367

구축물	4,450	(4,450)	-	4,450	(4,302)	148

기계장치	5,560,910	(1,883,363)	3,677,547	4,303,154	(1,450,904)	2,852,250

정부보조금	(232,733)	55,149	(177,584)	(38,042)	3,804	(34,238)

차량운반구	1,003,332	(340,520)	662,812	850,020	(260,038)	589,982

비품	2,204,708	(847,719)	1,356,989	1,596,028	(589,666)	1,006,362

정부보조금	(13,726)	7,378	(6,348)	(5,037)	504	(4,533)

시설장치	4,339,138	(1,210,603)	3,128,535	1,704,588	(793,968)	910,620

공구와기구	222,027	(142,064)	79,963	222,027	(105,753)	116,274

금형	13,500	(450)	13,050	-	-	-

건설중인자산	6,413,436	-	6,413,436	6,332,486	-	6,332,486

정부보조금	-	-	-	(324,609)	-	(324,609)

사용권자산	7,773,914	(3,360,335)	4,413,579	3,658,026	(1,154,788)	2,503,238

합 계	66,550,148	(9,114,908)	57,435,240	50,252,311	(5,279,716)	44,972,595

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	사업결합	환산차이	기말

토지	21,297,248	104,468	1,036,526	-	-	-	22,438,242

건물	9,727,367	6,044,641	-	64,990	(449,034)	-	-	15,387,964

구축물	148	-	-	-	(148)	-	-	-

기계장치	2,852,250	508,495	-	749,261	(432,459)	-	-	3,677,547

정부보조금	(34,238)	(164,258)	-	-	20,912	-	-	(177,584)

차량운반구	589,982	466,734	(265,944)	-	(158,946)	30,986	-	662,812

비품	1,006,362	519,959	(72,432)	-	(244,427)	147,816	(289)	1,356,989

정부보조금	(4,533)	(4,659)	-	-	2,844	-	-	(6,348)

시설장치	910,620	2,073,223	-	36,500	(411,580)	553,469	(33,697)	3,128,535

공구와기구	116,274	-	-	(36,311)	-	-	79,963

금형	-	13,500	-	-	(450)	-	-	13,050

건설중인자산	6,332,486	703,431	-	(1,146,438)	-	-	523,957	6,413,436

정부보조금	(324,609)	(36,068)	-	360,677	-	-	-	-

사용권자산	2,503,238	2,725,859	(95,957)	-	(1,968,055)	1,007,574	-	4,413,579

합 계	44,972,595	12,955,325	(434,333)	1,101,516	(3,677,654)	1,739,845	489,971	57,388,185

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	환산차이	기말

토지	15,319,524	13,517	(276,044)	6,240,251	-	-	21,297,248

건물	6,904,116	652,149	(126,497)	2,508,175	(210,576)	-	9,727,367

구축물	1,038	-	-	-	(890)	-	148

기계장치	2,341,343	531,480	-	300,000	(320,573)	-	2,852,250

정부보조금	(38,042)	-	-	-	3,804	-	(34,238)

차량운반구	104,168	621,943	(44,373)	-	(91,756)	-	589,982

비품	936,817	257,823	(13,266)	325	(172,730)	(2,607)	1,006,362

정부보조금	(5,037)	-	-	-	504	-	(4,533)

시설장치	743,871	370,868	(30,461)	77,196	(250,854)	-	910,620

공구와기구	134,098	17,997	-	-	(35,821)	-	116,274

건설중인자산	4,251,027	7,310,867	-	(5,250,646)	-	21,238	6,332,486

정부보조금	-	(324,609)	-	-	-	-	(324,609)

사용권자산	2,551,607	1,047,032	(21,611)	(3,540)	(1,070,250)	-	2,503,238

합 계	33,244,530	10,499,067	(512,252)	3,871,761	(2,149,142)	18,631	44,972,595

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

당기의 유형자산상각비는 매출원가 925,531천원와 판매비관리비 2,752,123천원로 구성되어 있으며, 전기의 유형자산상각비는 매출원가 647,106천원과 판매비관리비 1,502,036천원로 구성되어 있습니다.

(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	4,196,476	2,077,622

차량운반구	217,103	425,616

합 계	4,413,579	2,503,238

리스부채

유동	2,205,635	900,237

비유동	2,340,818	1,388,346

합 계	4,546,453	2,288,583

당기 중 신규 계약체결에 의하여 증가한 사용권자산은 2,725,859천원 입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,826,040	876,041

차량운반구	142,015	194,209

합 계	1,968,055	1,070,250

리스부채에 대한 이자비용	199,480	79,639

소액자산 리스료	113,791	43,635

리스의 총 현금유출액은 당기 1,938,106천원, 전기 1,091,880천원 입니다.

(5) 리스제공자의 회계처리연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 17에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 다음은 운용리스에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	11,100	74,100

1년 초과 2년 이내	-	11,100

합 계	11,100	85,200

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특허권	9,076	2,036

상표권	83,940	44,115

산업재산권	1	1

소프트웨어	181,838	136,437

정부보조금	(65,548)	(71,683)

브랜드가치	695,102	834,123

기술력	742,646	1,004,757

고객관계	1,355,674	1,778,376

회원권	590,000	870,000

디자인권	2,873	2,336

영업권	26,340,924	12,263,742

합 계	29,936,526	16,864,240

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	사업결합	환산차이 등	기말

특허권	2,036	1,480	-	(1,751)	-	7,311	9,076

상표권	44,115	47,640	-	(32,868)	10,192	14,861	83,940

산업재산권	1	-	-	-	-	-	1

소프트웨어	136,437	25,000	-	(62,177)	-	82,578	181,838

정부보조금	(71,683)	-	-	34,925	-	(28,790)	(65,548)

브랜드가치	834,123	-	-	(139,021)	-	-	695,102

기술력	1,004,757	-	-	(262,111)	-	-	742,646

고객관계	1,778,376	-	-	(422,702)	-	-	1,355,674

회원권	870,000	20,000	(300,000)	-	-	-	590,000

디자인권	2,336	-	-	(838)	658	717	2,873

영업권	12,263,742	-	-	-	14,077,182	-	26,340,924

합 계	16,864,240	94,120	(300,000)	(886,543)	14,088,032	76,677	29,936,526

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	환산차이	기말

특허권	3,172	-	(1,136)	-	2,036

상표권	51,537	7,536	(15,079)	121	44,115

산업재산권	1	-	-	-	1

소프트웨어	170,773	14,500	(48,755)	(81)	136,437

정부보조금	(85,733)	-	14,050	-	(71,683)

브랜드가치	973,143	-	(139,020)	-	834,123

기술력	1,266,868	-	(262,111)	-	1,004,757

고객관계	2,201,078	-	(422,702)	-	1,778,376

회원권	870,000	-	-	-	870,000

디자인권	1,795	1,106	(565)	-	2,336

영업권	12,263,742	-	-	-	12,263,742

합 계	17,716,376	23,142	(875,318)	40	16,864,240

당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 영업권의 손상검사

당기말 현재 연결실체의 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

부문명	당기말

(주)비오팜	5,311,790

DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.	554,405

(주)아른(모빌리티 기기 부문)	6,135,753

(주)아른(유아동의류 판매 부문)	14,097,696

(주)올바른	241,280

합 계	26,340,924

현금창출단위의 손상평가와 관련하여 영업권의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

부문명	할인율	영구성장률

(주)비오팜	12.98%	1.00%

DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.	14.80%	1.00%

(주)아른(모빌리티 기기 부문)	13.61%	1.00%

(주)아른(유아동의류 판매 부문)	13.01%	1.00%

(주)올바른	12.98%	1.00%

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추 정하였습니다.- 5년간의 수익성장률은 과거 평균성장률의 추세 분석 및 사업계획을 기초로 산정 하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 사용가치를 결정하기 위해 가중평균자본비용은 유사기업의 베타, 목표자본구조를 고려한 자기자본비용 및 재무구조를 고려한 타인자본비용 등을 적용하여 추정하였 습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 각 현금창출단위에 대한 미래 추정치에 대한 경영진의평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 근거로 하고 있습니다.사용가치에 근거하여 현금창출단위의 회수가능액을 산정한 결과, 현금창출단위의 총장부가액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 검토되었습니다. 따라서, 당기 중 영업권에 대해 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.

17. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	2,021,432	79,627	2,101,059	3,057,958	156,254	3,214,212

감가상각누계액	-	(22,522)	(22,522)	-	(31,563)	(31,563)

장부금액	2,021,432	57,105	2,078,537	3,057,958	124,691	3,182,649

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	3,057,958	124,691	3,182,649

대체(*)	(1,036,526)	(64,609)	(1,101,135)

감가상각	-	(2,977)	(2,977)

기말	2,021,432	57,105	2,078,537

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,748,208	317,222	7,065,430

대체(*)	(3,690,250)	(185,049)	(3,875,299)

감가상각	-	(7,482)	(7,482)

기말	3,057,958	124,691	3,182,649

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 임대수익은 당기 및 전기 중 각각 73,500천원, 129,000천원을 인식하였으며, 발생 비용은 감가상각비로서 당기 및 전기 중 각각 2,977천원, 7,482천원을 인식하였습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,863백만원이며, 공정가치의 평가는 독립된 감정평가법인의 평가 결과를 활용하였습니다.

18. 매입채무및기타지급채무

연결실체의 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	10,481,621	10,287,005

미지급금	5,828,742	2,462,512

미지급비용	1,363,853	790,668

합 계	17,674,216	13,540,185

19. 기타유동부채

연결실체의 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	277,443	171,925

부가세예수금	-	413,767

선수금	564,957	526,288

합 계	842,400	1,111,980

20. 기타금융부채

연결실체의 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	100,000	30,000	139,230	10,770

기타금융부채(*)	20,514,246	-	-	-

합 계	20,614,246	30,000	139,230	10,770

(*) 지배기업은 2023년 11월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 주주인 케이프 제이호 헬스케 어투자조합(이하 "투자자")과 주주간 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같으며, 당기말 현재 연결실체는 풋옵션의 현재가치를 기타금융부채(매수청구권부채)로 계상하고 있습니다.

구분	내용

투자자의 매수청구권(Put Option)	24년 5월 23일까지 투자자가 보유한 대상회사 지분에 대한 매매계약이 체결되지 않은 경우 지배기업은 이를 210억원에 전부 매수하는 것으로 함.

21. 충당부채

(1) 회사의 충당부채는 모두 비유동이며, 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	242,937	146,008

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	146,008	141,767

증가	96,929	4,241

기말	242,937	146,008

22. 자본금 및 기타자본항목

(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	20,896,563주	19,938,160주

자본금	10,448,281,500	9,969,080,000

(2) 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	19,938,160	19,938,160

주식배당	773,526	-

주식매수선택권행사	184,877

기말 발행주식수	20,896,563	19,938,160

(3) 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	9,969,080	9,969,080

주식배당	386,763	-

주식매수선택권행사	92,439

기말	10,448,282	9,969,080

(4) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	65,623,033	63,768,558

주식매수선택권	2,056,509	2,751,908

기타자본잉여금	2,418,015	1,693,396

합 계	70,097,557	68,213,862

(5) 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(9,202,862)	(7,560,823)

자기주식처분손실	(21,958)	-

기타자본조정	(20,514,246)	-

합 계	(29,739,066)	(7,560,823)

(6) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(4,264,670)	(4,586,184)

해외사업환산손익	255,277	(185,970)

지분법자본변동	577,963	-

합 계	(3,431,430)	(4,772,154)

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	481,663	326,958

미처분이익잉여금	82,084,853	69,014,855

재평가이익잉여금	5,490,466	5,490,466

합 계	88,056,982	74,832,279

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 현재 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

과 목	제 11(당) 기	제 10(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	71,029,164	60,006,419

전기이월이익잉여금	57,917,898	53,631,968

당기순이익	13,111,266	6,374,451

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	2,510,510	2,088,521

이익준비금	200,841	154,705

현금배당금(*1) (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 100원(20%) 전기 : 80원(16%)	2,008,408	1,547,053

주식배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 15원(3%) 전기 : 20원(4%)	301,261	386,763

Ⅲ. 차기이월이익잉여금	68,518,654	57,917,898

(*1) 당기 최대주주에 대한 현금배당금과 주식배당금은 각각 주당 100원(주당배당률:20%)과 주당 15원(3%)이며, 전기 최대주주에 대한 현금배당금과 주식배당금은 주당 80원(주당배당률:16%)과 주당 20(4%)입니다. 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정(전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일)입니다.

(3) 배당금 지배기업의 당기에 지급된 배당금은 현금 1,547,053천원과 주식 386,763천원입니 다. 한편, 당 회계연도에 대한 배당금 2,309,669천원 (현금배당 100원, 주식배당 20원)은 2024년 3월 29일 예정된 정기 주주총회의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

24. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 지배기업에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년 이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격	3,342

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초 미행사분	464,508주	3,342

기중 행사	184,877주	3,342

기말 미행사분	279,631주	3,217

(4) 당기 및 전기 중 주식보상기준과 관련하여 인식한 주식보상비용은 664,254천원 및 1,138,720천원입니다.

25. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업권 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	19,658,118	13,621,828

퇴직급여	995,282	1,082,935

복리후생비	1,709,527	1,231,890

합 계	22,362,927	15,936,653

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업권급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	287,342	84,319

장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 당기와 전기 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 203,023천원 및 84,319천원입니다.

(3) 확정기여제도 연결실체는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 995,282천원 및 1,082,935천원입니다 .

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 수익의 내역연결실체의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로서 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	연결실체가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	연결실체는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.연결실체는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	연결실체는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	연결실체는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결실체는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 당기와 전기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	50,497,717	41,615,958

제품매출	178,699,613	152,900,103

매출환입및에누리	(2,126,698)	(1,512,810)

기타매출	4,955,278	2,975,138

합 계	232,025,910	195,978,389

(*) 연결실체의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 : 반품회수권	45,588	46,682

계약부채 : 판매적립금부채	247,859	249,276

계약부채 : 반품충당부채	116,882	151,847

계약부채 : 선수금	564,957	526,288

(4) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당기말

계약자산 : 반품회수권	46,682	95,269	96,363	45,588

계약부채 : 판매적립금부채	249,276	457,951	459,368	247,859

계약부채 : 반품충당부채	151,051	292,487	326,656	116,882

선수금	526,288	692,357	653,688	564,957

② 전기(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당기말

계약자산 : 반품회수권	17,150	46,682	17,150	46,682

계약부채 : 판매적립금부채	187,011	1,019,640	957,375	249,276

계약부채 : 반품충당부채	68,787	151,051	68,787	151,051

선수금	583	653,603	127,898	526,288

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	14,150,723	9,046,224

퇴직급여	995,282	705,480

복리후생비	1,043,855	679,798

여비교통비	699,782	446,919

접대비	595,939	474,573

세금과공과금	810,023	594,559

감가상각비	957,111	569,528

투자부동산상각비	2,977	7,482

사용권자산상각비	1,795,012	932,508

지급임차료	934,587	412,678

수선비	160,633	39,918

주식보상비용	664,254	1,138,721

광고선전비	20,111,969	21,666,523

운반비	4,303,387	2,039,259

보험료	573,840	382,129

차량유지비	265,595	199,974

판매촉진비	212,175	699,205

건물관리비	134,753	74,025

수취채권손상차손(환입)	302,843	(14,511)

무형고정자산상각	1,148,337	881,313

방송.판매수수료	39,805,737	41,831,679

방송.판매경비	4,840,188	3,166,901

지급수수료	6,715,112	5,779,967

외주용역비	2,441,330	1,423,494

포장비	93,269	105,556

사무용품비	31,453	31,444

소모품비	929,851	236,444

경상연구개발비	534,930	5,550

기타	552,683	425,504

합 계	105,807,630	93,982,844

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(6,086,430)	(6,717,835)

원재료 및 부재료 매입액	36,395,636	33,269,389

상품매입액	19,943,744	17,717,769

급여	19,658,118	13,621,828

퇴직급여	995,282	1,082,935

복리후생비	1,709,527	1,231,890

감가상각비	1,889,991	1,216,633

투자부동산상각비	2,977	7,482

사용권자산상각비	1,787,662	932,508

무형고정자산상각비	1,148,337	881,313

광고선전비	20,111,969	21,663,716

방송.판매수수료	39,805,737	41,831,679

방송.판매경비	4,840,188	3,166,901

수취채권손상차손(환입)	302,843	(14,511)

외주가공비	46,601,691	31,432,193

지급수수료	6,715,112	5,878,016

포장비	3,236,099	2,336,814

운반비	5,852,423	3,505,151

주식보상비용	664,254	1,138,721

외주용역비	2,441,330	1,423,494

기타	1,949,850	2,904,689

합 계(*)	209,966,340	178,510,775

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

수입임대료	73,500	129,000

매각예정자산처분이익	-	194,514

유형자산처분이익	33,573	626,656

정부보조금수입	-	111,865

잡이익	383,040	95,750

합 계	490,113	1,157,785

기타비용:

기부금	352,742	197,317

유형자산처분손실	60,831	30,476

무형자산손상차손	11,737	-

기타의대손상각비	135,628	-

지분법손실	125,443	49,600

잡손실	108,534	99,615

합 계	794,915	377,008

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,192,873	1,286,151

배당금수익	6,255	8,779

외환차익	202,480	319,481

외화환산이익	527,507	65,680

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	324,401	240,658

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	80,912

합 계	2,253,516	2,001,661

금융비용:

이자비용	274,571	87,176

외환차손	349,936	309,989

외화환산손실	22,549	30,085

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	223,476	1,788,124

합 계	870,532	2,215,374

31. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 부담액	4,135,517	4,157,937

전기법인세 조정사항	(717,441)	5,600

총당기법인세	3,418,076	4,163,537

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	1,006,339	(1,868,281)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(362,778)	1,286,937

총이연법인세	643,561	(581,344)

법인세비용	4,061,637	3,582,193

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	406,466	(84,951)	321,515

지분법자본변동	730,673	(152,711)	577,962

해외사업환산손익	572,398	(125,116)	447,282

(3) 회계이익과 과세소득간 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	23,137,752	18,042,744

적용세율에 따른 세부담액	5,041,286	4,132,030

조정사항 :

전기법인세 조정사항	(6,621)	5,600

이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이의 변동	1,100,111	392,901

토지등 양도소득 법인세비용	-	58,779

영구적차이	353,115	305,860

공제감면세액	(1,546,391)	(1,252,793)

기타	(879,863)	(60,184)

법인세비용	4,061,637	3,582,193

유효법인세율	17.55%	19.85%

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	394,296	2,146,118

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	499,976	160,640

소 계	894,272	2,306,758

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(438,451)	(2,813,796)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(23,890)	(67,369)

소 계	(462,341)	(2,881,165)

이연법인세부채 순액	431,931	(574,407)

(5) 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과목	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

취득세(회원권)	4,022	(1,398)	-	2,624

연차수당	30,649	5,884	-	36,533

업무용승용차	5,008	4,175	-	9,183

건물	3,563	(120)	-	3,443

판매적립금부채	44,780	(16,909)	-	27,871

반품충당부채	22,035	(11,192)	-	10,843

매도가능증권	1,268,547	-	(211,921)	1,056,626

대손충당금	194,251	(194,251)	-	-

당기손익인식금융자산	322,203	(19,660)	-	302,543

지분법주식	-	15,283	-	15,283

정부보조금	4,843	(1,831)	-	3,012

보증금	15,822	(110)	-	15,712

미수수익	(61,075)	37,185	-	(23,890)

재평가이익잉여금	(1,478,202)	7,039	-	(1,471,163)

감가상각비	4,153	6,066	-	10,219

사용권자산	(309,462)	(79,883)	-	(389,345)

리스부채	280,346	140,287	-	420,633

복구충당부채	30,662	740	-	31,402

장기근속자급여부채	17,707	42,347	-	60,054

미지급상여	58,051	48,302	-	106,353

사용료 미청구액	-	312,378	-	312,378

기술력-비오팜	(210,999)	55,786	-	(155,213)

고객관계-비오팜	(281,565)	74,443	-	(207,122)

브랜드가치-지오인포이노베이션	(175,166)	29,890	-	(145,276)

고객관계-지오인포이노베이션	(91,894)	15,680	-	(76,214)

기타	(272,687)	763,413	-	490,726

합 계	(574,408)	1,233,544	(211,921)	447,215

② 전기(단위: 천원)

과목	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

취득세(회원권)	4,214	(192)	-	4,022

연차수당	22,613	8,036	-	30,649

업무용승용차	-	5,008	-	5,008

건물	3,842	(279)	-	3,563

판매적립금부채	41,142	3,638	-	44,780

반품충당부채	15,133	6,902	-	22,035

재고자산평가충당금	499	(383)	-	116

매도가능증권	14,400	(655)	1,254,802	1,268,547

대손충당금	5,482	188,769	-	194,251

당기손익인식금융자산	(2,896)	325,099	-	322,203

정부보조금	6,976	(2,133)	-	4,843

임차보증금	22,558	(6,736)	-	15,822

미수수익	(33,172)	(27,903)	-	(61,075)

재평가이익잉여금	(1,548,593)	70,391	-	(1,478,202)

감가상각비	(1,914)	6,067	-	4,153

사용권자산	(445,404)	135,942	-	(309,462)

리스부채	395,668	(115,322)	-	280,346

복구충당부채	31,189	(527)	-	30,662

반품재고	(3,773)	(2,521)	-	(6,294)

장기근속자급여부채	-	17,707	-	17,707

미지급상여	-	58,051	-	58,051

토지-비오팜	(5,432)	247	-	(5,185)

기술력-비오팜	(278,711)	67,712	-	(210,999)

고객관계-비오팜	(371,922)	90,357	-	(281,565)

브랜드가치-지오인포이노베이션	-	(175,166)	-	(175,166)

고객관계-지오인포이노베이션	-	(91,894)	-	(91,894)

기타	(314,587)	53,263	-	(261,324)

합계	(2,442,688)	613,478	1,254,802	(574,408)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자(*)	(10,279,025)	(10,279,025)

이월결손금	5,133,744	2,455,521

(*) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당순손익(1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업에 귀속되는 당기순이익	15,158,518,440	11,477,623,306

가중평균 유통보통주식수	20,149,786	20,291,587

보통주기본주당순이익	752	566

(2) 가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	20,111,686	20,423,686

자기주식 취득 효과	(20,473)	(132,099)

주식선택권 행사 효과	58,573	-

가중평균 유통보통주식수	20,149,786	20,291,587

(*) 당사는 당기 중 주식배당을 결정하여 당기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따라 전기의 주식수를 소급하여 조정하였습니다.

(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다.당기와 당기 중 희석성 잠재적 보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	19,076,115	14,460,551

손익조정항목:	7,674,900	7,401,813

법인세비용	4,061,637	3,582,193

이자비용	296,410	87,176

수취채권손상차손(환입)	302,843	(14,511)

유형자산감가상각비	1,709,599	1,078,891

사용권자산상각비	1,968,055	1,070,250

무형자산상각비	886,543	881,313

주식보상비용	664,254	1,138,721

투자부동산상각비	2,977	7,482

외화환산손실	25,146	30,085

장기종업원급여	-	84,319

지분법손실	134,500	54,705

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(324,401)	(240,658)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	223,476	1,788,124

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(70,245)	(137,633)

외화환산이익	(527,681)	(65,680)

이자수익	(1,579,580)	(1,359,848)

매각예정자산처분이익	-	(194,514)

유형자산처분이익	(33,573)	(626,656)

유형자산처분손실	58,880	30,476

재고자산폐기손실	-	30,114

재고자산평가손실(환입)	(258,155)	186,309

배당금수익	(6,255)	(8,779)

무형자산손상차손	11,737	-

지분법이익	(57,016)	-

사용권자산처분이익	(3,891)	-

기타의대손상각비	135,628	-

기타	54,012	(66)

영업활동으로 인한 자산부채의변동	1,545,174	(19,814,604)

매출채권의 감소(증가)	(3,816,486)	(2,515,756)

미수금의 감소(증가)	(1,778,536)	80,257

선급금의 감소(증가)	1,179,658	(1,013,032)

선급비용의 감소(증가)	425,158	79,862

관계기업투자주식의 감소(증가)	(1,772,000)	(400,000)

상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	2,500,000	(8,500,000)

당기손익-공정가치측정금융자산감소(증가)	69,049	-

선수수익의증가(감소)	6,778	-

예수보증금의 증가(감소)	1,500	-

재고자산의 감소(증가)	(4,333,762)	(7,404,114)

반품자산의 감소(증가)	-	(29,532)

매입채무의 증가(감소)	2,060,316	289,512

미지급금의 증가(감소)	7,263,879	1,067,209

예수금의 증가(감소)	112,087	(121,922)

부가세예수금의 증가(감소)	89,341	(326,852)

선수금의 증가(감소)	35,512	(1,045,418)

미지급비용의 증가(감소)	256,054	(119,347)

반품충당부채의 증가(감소)	(34,169)	82,264

미수수의 감소(증가)	(935,810)	-

금융리스채권의 감소(증가)	36,000	-

판매적립금부채의 증가(감소)	(1,554)	-

계약자산의 감소(증가)	1,094	-

계약부채의 증가(감소)	-	62,265

기타장기종업원부채의 증가(감소)	181,065	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	28,296,189	2,047,760

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산의 유형자산 대체	1,101,135	2,699,766

사용권자산의 추가	2,725,859	1,047,032

건설중인자산 본계정 대체	785,761	5,250,647

유형자산 취득 관련 미지급금	500,399	951,888

종속기업투자주식 처분 관련 미수금	1,282,788	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동	기말

현재가치할인차금 상각	계약체결 등

기타금융부채	150,000	-	-	20,494,246	20,644,246

리스부채	2,288,583	(1,824,315)	199,480	3,882,704	4,546,453

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동	기말

현재가치할인차금 상각	계약체결 등

기타금융부채	192,500	-	-	(42,500)	150,000

리스부채	2,281,851	(970,849)	79,639	897,942	2,288,583

34. 우발사항과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스리테일 등을 피보험자로 하여 서울보증보험(주)으로부터 2,119백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) (주)아른의 기존주주는 (주)아른이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)아른에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 당사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.(3) 2023년 11월 지배기업은 케이프 제이호 헬스케어투자조합과의 주주간 약정서에 따라 2024년 5월 23일까지 투자자가 보유한 대상회사 지분에 대한 매매계약이 체결되지 않은 경우 지배기업에게 미체결주식의 매수를 청구하는 매수청구권을 가지고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 동 매수청구권을 기타금융부채로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

35. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

공동기업	Micro Scooter Japan	Micro Scooter Japan

관계기업	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합

피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합(*)	-

길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합(*)	-

알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합(*)	-

에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합(*)	-

(*) 당기 중 종속기업인 (주)피오인베스트먼트에서 신규 취득하여, 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당기	전기

Micro Scooter Japan	지분출자	-	49,798

대여금 대여	74,838	50,222

최대주주	배당금 지급	1,161,729	1,047,232

임원	대여금 대여	90,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권 및 채무	당기	전기

Micro Scooter Japan	매출채권(*)	64,365	50,976

대여금(*)	121,931	50,222

매입채무	7,040	7,564

임원	장기대여금	90,000	-

(*) 당기말 현재 공동기업인 Micro Scooter Japan에 대한 매출채권과 대여금에 대하여 손실충당금 64,365천원과 121,931천원이 설정되어 있으며, 당기 중 인식한 수취채권손상차손은 186,296천원입니다.

(4) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	4,661,404	3,388,885

퇴직급여	756,504	371,527

장기종업원급여	57,676	54,750

주식기준보상	612,910	997,527

합 계	6,088,494	4,812,689

36. 영업부문 정보

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	영업내용

건강기능식품 부문(*1)	건강기능식품 제조 및 판매

모빌리티 기기 부문	이동기기, 악세서리 등 판매

금융투자 부문	신기술사업자에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리

유아동의류 부문(*2)	유아동 의류 및 악세서리 등 판매

(*1) 당기 중 (주)코펜하겐레서피가 지배기업에 흡수합병되어 전기말에 반려동물 부문으로 분류하였던 영업 부문을 건강기능식품 영업 부문으로 합산하여 표시하였습니다.(*2) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 유아동의류 부문이 추가되었습니다(주석 38참조).

(2) 당기와 전기 중 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	감가상각비/상각비	영업이익(손실)

건강기능식품	203,456,485	(14,248,896)	189,207,589	(1,635,841)	17,353,798

모빌리티 기기	26,706,987	-	26,706,987	(1,781,463)	3,041,823

금융투자	706,206	-	706,206	(35,984)	(323,432)

유아동의류	15,405,128	-	15,405,128	(551,846)	2,827,908

내부거래 조정	-	-	-	-	(840,527)

합 계	246,274,806	(14,248,896)	232,025,910	(4,005,134)	22,059,570

② 전기(단위: 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	감가상각비/상각비	영업이익(손실)

건강기능식품	176,967,169	(7,045,284)	169,921,885	(2,454,195)	15,314,607

모빌리티 기기	25,875,602	-	25,875,602	(577,632)	3,613,617

금융투자	180,902	-	180,902	(6,109)	(429,004)

내부거래 조정	-	-	-	-	(1,031,606)

합 계	203,023,673	(7,045,284)	195,978,389	(3,037,936)	17,467,614

(3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 자산	비유동자산의증가액	보고부문 부채	보고부문 자산	비유동자산의증가액	보고부문 부채

건강기능식품	228,854,075	69,978,855	38,189,530	203,704,496	21,291,478	29,840,819

모빌리티 기기	30,465,374	14,604,527	1,560,880	22,596,638	(2,251,438)	975,150

금융투자	10,490,714	2,642,312	214,422	9,988,814	482,179	125,366

유아동의류	7,402,586	(96,270)	2,074,856	-	-	-

내부거래 조정	(61,690,985)	(57,563,382)	7,001,065	(54,967,170)	(18,620,750)	(11,258,407)

합 계	215,521,764	29,566,042	49,040,753	181,322,778	901,469	19,682,928

(4) 당기와 전기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	208,584,527	181,544,903

중국 및 동남아	22,073,924	14,413,118

유럽	1,367,459	20,368

합 계	232,025,910	195,978,389

37. 사업결합

(1) 연결실체는 사업다각화에 따른 성장동력 확보와 주주가치 극대화를 위하여 2023년 1월 2일 (주)아프리콧스튜디오 지분 100%를 16,700백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

구 분	회사명	영위업종

취득자	(주)아른(구.(주)지오인포테크이노베이션)	이동기기, 스포츠용품 판매업

피취득자	(주)아프리콧스튜디오	유아동 의류 판매업

(2) 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치, 이전대가및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 총이전대가(A)	16,999,990

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

유동자산	2,480,540

현금및현금성자산	151,409

매출채권	70,346

재고자산	2,044,066

기타유동자산	214,719

비유동자산	2,213,627

유형자산	1,695,972

무형자산	15,159

이연법인세자산	121,418

기타비유동자산	381,078

자산총계(a)	4,694,167

유동부채	963,589

매입채무	57,182

유동리스부채	393,109

당기법인세부채	247,521

기타유동부채	265,777

비유동부채	828,285

장기차입금	11,105

장기리스부채	732,380

충당부채	84,800

부채총계(b)	1,791,874

식별가능한 순자산(B) = (a-b)	2,902,293

Ⅲ. 영업권 상당액(A-B)	14,097,697

(*) 해당 총이전대가 16,700백 만원은 전액 현금으로 지급되었습니다.