에이치피오 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 12 (당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 11 (전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에이치피오

1. 회사의 개요주식회사 에이치피오(이하 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 현 재 당사의 자본금은 10,448백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 이현용 외 특수관 계인(70.44%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 파생부채
- 주식기준보상

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.·주석 15: 손상검사 - 종속기업투자주식 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ·주석 21: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성와 금액에 대한 가정 ·주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용 및 법인세 회계처리 의 불확설성

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 6: 금융상품 공정가치·주석 25: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

당사가 2023년 1월 1일부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 효과적인 회계정책 공시를 위한 개정을 제외하고, 2023년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이없습니다.- 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정치에 대한 정의 명확화(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(전기 : 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요 한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.(1) 종속기업투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 현금흐름수취 목적입니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고있습니다.

③ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

디자인권	5년

(8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다(9) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 리스① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.

(13) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정(기업회계기준서 제 1116호 '리스')- 공급자 금융 약정의 공시(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시')- 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 당사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.

5.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	352,687	28,196	303,393	27,713

EUR	3,016,914	2,238,076	1,579,082	1,577,249

DKK	7,700,816	-	6,990,521	-

기타	2,429,682	42,036	1,045,961	47,619

합 계	13,500,099	2,308,308	9,918,957	1,652,581

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	32,449	(32,449)	27,568	(27,568)

EUR	77,884	(77,884)	183	(183)

DKK	770,082	(770,082)	699,052	(699,052)

기타	238,765	(238,765)	99,834	(99,834)

합 계	1,119,180	(1,119,180)	826,637	(826,637)

(2) 이자율위험이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

5.1.2 신용 위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 당사의 금융자산 장부금액과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

5.1.3 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	5,240,060	5,240,060	-	-	5,240,060

기타금융부채	368,918	328,918	40,000	-	368,918

리스부채	2,011,213	1,073,040	825,436	216,370	2,114,846

합 계	7,620,191	6,642,018	865,436	216,370	7,723,824

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	6,118,043	6,118,043	-	-	6,118,043

기타금융부채	279,230	139,230	140,000	-	279,230

리스부채	1,334,979	565,298	537,544	284,888	1,387,730

합 계	7,732,252	6,822,571	677,544	284,888	7,785,003

5.1.4 가격 위험당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에포함된 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 금융상품은 35,650,861천원이며 가격이 10% 변동할 경우 순자산에 미치는 영향은 3,565,086천원입니다.5.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	10,815,365	9,641,729

자본(B)	144,271,499	132,820,379

부채비율(A/B)	7.50%	7.26%

6. 금융상품 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

6.2 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,493,382	16,026,088	-	18,519,470

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,532,961	2,022,259	15,555,220

금융부채

당기손익-공정가치 측정 파생부채	-	-	228,918	228,918

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,486,642	18,601,649	-	21,088,291

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	305,787	1,209,130	1,514,917

당기와 전기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분상품	수익증권	장기금융상품	지분상품	수익증권	장기금융상품

기초	18,601,649	-	305,787	18,562,523	3,029,040	231,609

취득	-	13,000,000	61,764	-	-	71,764

평가	326,086	284,881	2,915	(1,460,823)	-	2,414

해지	(2,901,647)	-	(122,385)	-	(3,029,040)	-

수준간이동	-	-	-	1,499,949	-	-

기말	16,026,088	13,284,881	248,081	18,601,649	-	305,787

수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

수익증권	유사기업비교법	EV/Sales 계수 : 12.35	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 유사기업의 시장 배수가 높아지는(낮아지는) 경우

파생상품금융부채	이항평가모형	기초자산에 대한 가정 - 할인률 : 12.98% - 영구성장률 : 1.00%기초자산변동성 : 23.16%무위험이자율 : 3.49%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다-기초자산에 대한 할인률 증가(감소)-기초자산에 대한 영구성장률 감소(증가)-기초자산 변동성 증가(감소)-무위험이자율 감소(증가)

당기와 전기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분상품	수익증권	파생상품금융부채	지분상품	수익증권

기초	552,772	656,358	-	2,759,166	-

수준간이동	-	-	-	(1,499,949)	-

취득	-	1,000,000	-	999,975	2,900,000

평가	(201,066)	14,195	228,918	(206,238)	(1,343,642)

처분	-	-	-	-	(900,000)

기말	351,706	1,670,553	228,918	2,052,954	656,358

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

7.1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(1) 당기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	18,519,470	18,519,470

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	576,196	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,555,221	15,555,221

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	999,975	-

소 계	35,650,862	34,074,691

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	7,692,477	-

매출채권및수취채권	7,175,850	-

기타비유동금융자산	1,277,538	-

장기수취채권	11,720,056	-

소 계	27,865,921	-

자산 합계	63,516,783	34,074,691

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	228,918	228,918

소 계	228,918	228,918

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	5,065,263	-

기타금융부채	140,000	-

유동리스부채	1,000,484	-

비유동리스부채	1,010,730	-

소 계	6,882,406	-

부채 합계	7,111,324	228,918

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,088,291	21,088,291

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	500,207	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,514,917	1,514,917

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	999,975	-

소 계	24,103,390	22,603,208

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	2,203,947	-

단기금융상품	10,000,000	-

매출채권및수취채권	5,345,977	-

기타비유동금융자산	1,017,031	-

장기수취채권	11,740,111	-

소 계	30,307,066	-

자산합계	54,410,456	22,603,208

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	5,695,397	-

기타금융부채	279,230	-

유동리스부채	532,231	-

비유동리스부채	802,748	-

부채합계	7,309,606	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

7.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	753,905	542,821

외화환산손익	500,231	37,823

외환차손익	28,878	185,085

매출채권손상차손(환입)	36,313	77,658

수취채권손상차손	-	1,067,301

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	(89,703)	(52,873)

외화환산손익	9,314	(3,299)

외환차손익	(108,563)	(81,872)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	550,516	578,985

배당금수익	6,255	8,779

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	785,477	(4,720,445)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	2,474	19,220

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	100,902	(1,547,466)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	80,911

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채평가손실	(228,918)	-

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	16

보통예금	7,690,153	2,202,620

기타제예금	2,324	1,311

합 계	7,692,477	2,203,947

9. 매출채권및수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	5,205,099	(46,977)	5,158,122	4,877,421	(13,329)	4,864,092

미수수익	669,973	-	669,973	385,487	(414)	385,073

미수금	1,347,755	-	1,347,755	66,812	-	66,812

단기대여금	-	-	-	39,000	(9,000)	30,000

유동 합계	7,222,827	(46,977)	7,175,850	5,368,720	(22,743)	5,345,977

비유동

장기대여금	11,720,056	-	11,720,056	12,807,412	(1,067,301)	11,740,111

비유동 합계	11,720,056	-	11,720,056	12,807,412	(1,067,301)	11,740,111

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	5,202,324	0.85%	44,202	4,866,981	0.06%	2,889

12개월 이상 연체	2,775	100.00%	2,775	10,440	100.00%	10,440

합 계	5,205,099	46,977	4,877,421	13,329

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	13,329	23,757

손상차손(환입)	36,313	(10,428)

제각	(2,665)	-

보고기간말 금액	46,977	13,329

10. 기타자산

당기말과 전기말 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	233,200	25,526

선급비용	686,920	1,076,253

유동 합계	920,120	1,101,779

비유동

장기선급금	573,926	573,354

11. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	현재가치할인차금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1,255,516	(75,844)	1,179,672	1,000,000	(74,197)	925,803

기타보증금	99,509	(1,643)	97,866	92,373	(1,145)	91,228

비유동 합계	1,355,025	(77,487)	1,277,538	1,092,373	(75,342)	1,017,031

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	13,796	135,360

제품	11,410,201	6,062,902

재고자산평가충당금	(59,709)	(553)

부재료	-	10,722

원재료	86,297	300,000

미착품	2,065,461	3,565,842

합 계	13,516,046	10,074,273

당기 중 매출 원가 에 가산한 재고자산평가손실은 59,156천원이며, 전기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 1,717천원입니다.

13. 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	유동	비유동

(주)노바렉스	506,262	-	423,275

(주)펫닥	1,241,380	-	1,810,838

(주)메디젠휴먼케어(*1)	532,408	-	805,267

(주)헬리녹스(*2)	-	-	500,207

HELINOX PTE.LTD(*2)	576,196	-	-

신종자본증권	14,252,300	2,770,647	13,214,897

Alpha tau Medical Ltd	1,987,120	-	2,063,367

합 계	19,095,666	2,770,647	18,817,851

(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.(*2) (주)헬리녹스 지분을 현물출자하여 HELINOX PTE.LTD의 신주를 배정 받은 바,해당 주식교환은 금융자산 제거조건을 충족하여 (주)헬리녹스 지분에 대한 처분손익60,107천원을 계상하였습니다.

② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	21,588,498	21,348,520

취득	585,347	6,275,860

평가이익	2,486,758	869,811

평가손실	(2,077,944)	(6,845,057)

처분	(3,486,993)	(60,636)

기말금액	19,095,666	21,588,498

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,514,892	4,019,659

취득	14,061,764	3,971,739

평가이익	324,402	240,658

평가손실	(223,477)	(1,788,124)

처분	(122,385)	(3,929,040)

기말금액	16,555,196	2,514,892

14. 종속기업투자주식

(1) 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)비오팜(*1)	한국	50.01	15,223,756	50.01	15,223,756

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.(*2)	중국	49.90	726,731	60.00	873,825

SAN.PIO S.L.	스페인	100.00	4,604,166	100.00	4,604,166

DENPS ApS	덴마크	40.00	50,588	40.00	50,588

(주)코펜하겐레서피(*3)	한국	-	-	100.00	10,000

(주)피오인베스트먼트	한국	100.00	10,500,000	100.00	10,500,000

(주)아른(*4)(구. (주)지오인포테크이노베이션)	한국	57.81	18,200,435	67.46	18,200,435

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	싱가폴	70.00	2,486,820	70.00	2,486,820

합 계	51,792,496	51,949,590

(*1) 당사는 2023년 11월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 주주인 케이프 제이호 헬스케어투자조합(이하 "투자자")과 주주간 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

투자자의 매수청구권(Put Option)(*)	2024년 5월 23일까지 투자자가 보유한 대상회사 지분에 대한 매매계약이 체결되지 않은 경우 당사는 이를 210억원에 전부 매수하는 것으로 함.

(*) 당기말 현재 당사는 주주간 계약의 공정가치를 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

(*2) 당기와 전기 중 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.에 지분 10.1% 및 40%를 매각하였습니다. 이를 통해 당기와 전기 중 종속기업투자처분이익이 각각 1,135,694천원 및 320,008천원 발생하였습니다. 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 보유한 지분을 합산하는 경우 당사는 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 주석 36에서 설명하는 바와 같이 당기 중 종속기업인 (주)코펜하겐레서피는 흡수합병으로 소멸되었습니다.(*4) 당기 중 (주)지오인포테크이노베이션에서 (주)아른으로 사명을 변경하였으며, 당기 중 (주)아른의 제3자 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 57.81%로 감소되었습니다. 한편, 당기 중 (주)아른은 2023년 12월 28일자로 (주)아른의 종속기업인 (주)아프리콧스튜디오를 흡수합병하였습니다.

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	15,780,935	-	15,780,935	14,744,409	-	14,744,409

건물	1,037,819	(188,413)	849,406	961,191	(151,308)	809,883

구축물	4,450	(4,450)	-	4,450	(4,302)	148

차량운반구	629,479	(113,353)	516,126	532,906	(78,139)	454,767

비품	985,317	(251,246)	734,071	837,453	(170,719)	666,734

시설장치	1,054,773	(763,264)	291,509	1,054,773	(615,924)	438,849

사용권자산	3,474,396	(1,612,494)	1,861,902	2,386,317	(912,691)	1,473,626

건설중인자산	136,524	-	136,524	-	-	-

합 계	23,103,693	(2,933,220)	20,170,473	20,521,499	(1,933,083)	18,588,416

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	합병효과	상각	기말

토지	14,744,409	-	-	1,036,526	-	-	15,780,935

건물	809,883	-	-	64,990	-	(25,467)	849,406

구축물	148	-	-	-	-	(148)	-

차량운반구	454,767	445,286	(265,944)	-	-	(117,983)	516,126

비품	666,734	146,852	-	-	1,012	(80,527)	734,071

시설장치	438,849	-	-	-	-	(147,340)	291,509

사용권자산	1,473,626	1,269,474	(7,813)	-	-	(873,385)	1,861,902

건설중인자산	-	136,524	-	-	-	-	136,524

합 계	18,588,416	1,998,136	(273,757)	1,101,516	1,012	(1,244,850)	20,170,473

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	기말

토지	12,195,632	-	-	2,548,777	-	14,744,409

건물	679,855	-	-	150,989	(20,961)	809,883

구축물	1,038	-	-	-	(890)	148

차량운반구	70,528	478,895	(44,373)	-	(50,283)	454,767

비품	680,373	64,704	(13,265)	-	(65,078)	666,734

시설장치	451,772	131,178	-	-	(144,101)	438,849

사용권자산	2,024,563	60,440	-	-	(611,377)	1,473,626

합 계	16,103,761	735,217	(57,638)	2,699,766	(892,690)	18,588,416

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.당기와 전기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,815,454	1,384,222

차량운반구	46,448	89,404

합 계	1,861,902	1,473,626

리스부채

유동	1,000,484	532,231

비유동	1,010,730	802,748

합 계	2,011,214	1,334,979

당기와 전기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 당기 1,269,474천원, 전기 60,440 천원입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	800,370	535,828

차량운반구	73,015	75,549

합 계	873,385	611,377

전대리스 임대료수익	3,930	46,095

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	85,462	48,632

소액자산 리스료	37,654	26,988

리스의 총 현금유출은 당기 669,874원, 전기 598,669 천원니다.

(5) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 17에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	60,200	111,000

1년 초과 ~ 2년 이내	36,900	11,100

합 계	97,100	122,100

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특허권	7,691	2,036

상표권	60,870	18,800

소프트웨어	39,871	55,808

정부보조금	(14,413)	(23,061)

회원권	590,000	870,000

디자인권	1,717	1,396

합 계	685,736	924,979

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	합병효과	처분	상각	기말

특허권	2,036	7,310	-	-	(1,655)	7,691

상표권	18,800	49,992	2,587	-	(10,509)	60,870

소프트웨어	55,808	-	9,200	-	(25,137)	39,871

정부보조금	(23,061)	-	-	-	8,648	(14,413)

회원권	870,000	20,000	-	(300,000)	-	590,000

디자인권	1,396	-	922	-	(601)	1,717

합 계	924,979	77,302	12,709	(300,000)	(29,254)	685,736

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

특허권	3,172	-	(1,136)	2,036

상표권	20,025	5,532	(6,757)	18,800

소프트웨어	77,547	3,000	(24,739)	55,808

정부보조금	(31,709)	-	8,648	(23,061)

회원권	870,000	-	-	870,000

디자인권	1,795	-	(399)	1,396

합 계	940,830	8,532	(24,383)	924,979

당기와 전기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	3,162,905	124,591	3,287,496	4,199,431	201,219	4,400,650

감가상각누계액	-	(35,041)	(35,041)	-	(43,085)	(43,085)

장부금액	3,162,905	89,550	3,252,455	4,199,431	158,134	4,357,565

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	4,199,431	158,134	4,357,565

대체(*)	(1,036,526)	(64,990)	(1,101,516)

감가상각	-	(3,594)	(3,594)

기말	3,162,905	89,550	3,252,455

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,748,208	317,222	7,065,430

대체(*)	(2,548,777)	(150,989)	(2,699,766)

감가상각	-	(8,099)	(8,099)

기말	4,199,431	158,134	4,357,565

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	126,630	178,200

투자부동산상각비	3,594	8,099

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,301백만원이며, 공정가치의 평가는 독립된 감정평가법인의 평가 결과를 활용하였습니다.

18. 매입채무및기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,553,763	4,589,767

미지급금	1,146,631	1,105,894

미지급비용	539,666	422,382

합 계	5,240,060	6,118,043

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	153,219	87,372

부가세예수금	-	575,189

선수금	1,042	796

합 계	154,261	663,357

20. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	100,000	40,000	139,230	140,000

파생상품금융부채	228,918	-	-	-

합 계	328,918	40,000	139,230	140,000

(2) 당기말 현재 당사의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	보장매도자	자산보유자	계약체결일	만기일	계약금액	기초자산	계약체결목적	계약내용및 정산방법	파생상품부채

매수청구권(Put Option)	(주)에이치피오	케이프 제이호헬스케어투자조합	2023-11-30	2024-05-23	20,998,950	자산보유자가보유한(주)비오팜의보통주 전량	기초자산매각	매각 미이행기초자산에 대한행사가격으로 인수	228,918

21. 충당부채

(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	150,248	146,008

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	146,008	141,767

증가	4,240	4,241

기말	150,248	146,008

22. 자본금 및 기타자본항목

(1) 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	20,896,563주	19,938,160주

자본금	10,448,281,500	9,969,080,000

(2) 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	19,938,160	19,938,160

주식배당	773,526	-

주식매수선택권 행사	184,877	-

기말 발행주식수	20,896,563	19,938,160

(3) 당사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	9,969,080	9,969,080

주식배당	386,763	-

주식매수선택권 행사	92,439	-

기말	10,448,282	9,969,080

(4) 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	65,623,033	63,768,558

주식매수선택권	2,056,509	2,751,908

기타자본잉여금	2,690,956	2,690,956

합 계	70,370,498	69,211,422

(5) 당사의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	69,211,422	68,072,702

주식매수선택권 행사	494,822	-

주식선택권	664,254	1,138,720

기말	70,370,498	69,211,422

(6) 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(9,202,862)	(7,560,823)

자기주식처분손실	(21,958)	-

기타자본조정	(22,127)	-

합 계	(9,246,947)	(7,560,823)

(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식수는 812,485주이며, 전기말의 자기주식수는 600,000주입니다.(7) 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(4,264,670)	(4,586,184)

23. 이익잉여금

(1) 당사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	444,705	290,000

재평가잉여금	5,490,466	5,490,466

미처분이익잉여금	71,029,164	60,006,419

합 계	76,964,335	65,786,885

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 11(당) 기	제 10(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	71,029,164	60,006,419

전기이월이익잉여금	57,917,898	53,631,968

당기순이익	13,111,266	6,374,451

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	2,510,510	2,088,521

이익준비금	200,841	154,705

현금배당금(*1) (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 100원(20%) 전기 : 80원(16%)	2,008,408	1,547,053

주식배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 15원(3%) 전기 : 20원(4%)	301,261	386,763

Ⅲ. 차기이월이익잉여금	68,518,654	57,917,898

(*1) 당기 최대주주에 대한 현금배당금과 주식배당금은 각각 주당 100원(주당배당률:20%)과 주당 15원(3%)이며, 전기 최대주주에 대한 현금배당금과 주식배당금은 주당 80원(주당배당률:16%)과 주당 20(4%)입니다. 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정(전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일)입니다.

(3) 배당금 당기에 지급된 배당금은 현금 1,547,053천원과 주식 386,763천원입니다. 한편, 당 회계연도에 대한 배당금 2,309,669천원(현금배당 100원, 주식배당 20원)은 2024년 3월 29일 예정된 정기주주총회의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

24. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격	3,342

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량	가중평균행사가격

기초 미행사분	464,508주	3,342

기중 행사	184,877주	3,342

기말 미행사분	279,631주	3,217

(4) 당기 및 전기 중 주식보상기준과 관련하여 인식한 주식보상비용은 664,254천원 및 1,138,720천원입니다.

25. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,869,504	4,263,910

퇴직급여	500,166	355,378

복리후생비	409,384	295,674

합계	6,779,054	4,914,962

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	287,342	84,319

장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 전기와 당기 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 203,023천원 및 84,319천원입니다.

(3) 확정기여제도 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당기 및 전기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 500,166천원 및 355,378천 원입니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 수익의 내역당사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로써 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	당사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	당사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를이전한 시점에 수익을 인식합니다.당사는 고객에게 반품회수권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	당사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	당사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 당사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	1,054,068	1,926,512

제품매출	119,752,017	113,077,103

매출환입및에누리	(2,126,698)	(1,512,811)

기타매출	1,267,107	14,185

합 계	119,946,494	113,504,989

당사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 : 반품회수권	15,241	29,972

계약부채 : 판매적립금부채	133,354	213,239

계약부채 : 반품충당부채	51,881	104,926

선수금	1,042	796

(4) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	기말

계약자산 : 반품회수권	29,972	64,923	79,654	15,241

계약부채 : 판매적립금부채	213,239	343,446	423,331	133,354

계약부채 : 반품충당부채	104,926	227,486	280,531	51,881

선수금	796	128,442	128,196	1,042

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	기말

계약자산 : 반품회수권	17,150	29,972	17,150	29,972

계약부채 : 판매적립금부채	187,011	983,603	957,375	213,239

계약부채 : 반품충당부채	68,787	104,926	68,787	104,926

선수금	583	128,111	127,898	796

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,869,504	4,263,910

퇴직급여	500,166	355,378

복리후생비	409,384	295,674

여비교통비	376,116	288,360

접대비	378,727	303,746

세금과공과금	332,698	338,255

감가상각비	371,465	281,314

투자부동산상각비	3,594	8,099

사용권자산상각비	873,385	611,376

수선비	25,792	29,290

주식보상비용	664,254	1,138,720

광고선전비	15,685,891	19,110,378

운반비	1,801,980	1,059,474

보험료	110,870	72,980

차량유지비	85,318	74,149

판매촉진비	162,132	158,482

건물관리비	43,830	22,548

무형고정자산상각	29,254	24,383

방송.판매수수료	38,924,054	39,571,302

방송.판매경비	889,786	1,116,620

지급수수료	389,519	495,686

외주용역비	1,416,898	963,026

사무용품비	11,127	9,942

소모품비	546,743	158,109

기타	200,941	234,536

합계	70,103,428	70,985,737

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(5,964,647)	(4,889,517)

재고자산 매입액	404,387	6,020,368

급여	6,015,061	4,263,910

퇴직급여	500,166	355,378

복리후생비	409,384	295,674

감가상각비	371,465	281,313

투자부동산상각비	3,594	8,099

사용권자산상각비	878,654	611,377

광고선전비	16,197,373	19,110,378

방송ㆍ판매수수료	38,924,054	39,571,302

방송ㆍ판매경비	889,786	1,116,620

외주가공비	39,446,977	31,119,330

운반비	3,345,568	2,522,260

주식매수선택권	664,254	1,138,720

외주용역비	1,416,898	963,026

기타	2,819,569	2,281,934

합 계(*)	106,322,543	104,770,172

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

수입임대료	126,630	224,295

유형자산처분이익	3,481	39,195

매각예정자산처분이익	-	194,514

종속기업투자주식처분이익	1,135,694	320,008

수취채권손상차손환입	-	67,230

종속기업투자주식손상차손환입	-	50,588

잡이익	62,821	24,259

합 계	1,328,626	920,089

기타비용:

기부금	204,770	134,400

재고자산감모손실	436

수취채권손상차손	-	1,067,301

유형자산처분손실	58,880	15

잡손실	2,025	2,319

합 계	266,111	1,204,035

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,306,095	1,141,026

배당금수익	6,255	8,779

외환차익	150,324	279,005

외화환산이익	517,548	64,609

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	324,401	240,658

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	80,911

합 계	2,304,623	1,814,988

금융비용:

이자비용	89,703	52,873

외환차손	230,009	175,792

외화환산손실	8,003	30,085

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	223,476	1,788,124

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	228,918	-

합 계	780,109	2,046,874

31. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 부담액	2,883,567	2,507,893

전기법인세 조정사항	492,961	5,600

총당기법인세	3,376,528	2,513,493

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(191,862)	(1,923,761)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(84,952)	1,254,802

총이연법인세	(276,814)	(668,959)

법인세비용	3,099,714	1,844,534

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	406,466	(84,952)	321,514

(3) 회계이익과 과세소득간 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	16,210,980	8,218,985

적용세율에 따른 세부담액	3,388,095	1,808,177

조정사항 :

전기법인세 조정사항	492,961	5,600

토지등 양도소득 법인세비용	-	58,779

영구적차이	353,115	293,304

공제감면세액	(487,274)	(290,201)

기타(세율차이 등)	(647,183)	(31,125)

법인세비용	3,099,714	1,844,534

유효법인세	19.12%	22.44%

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,028,010	2,146,118

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	503,161	160,639

소 계	2,531,171	2,306,757

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,860,508)	(1,787,664)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(27,076)	(67,368)

소 계	(1,887,584)	(1,855,032)

이연법인세부채 순액	643,587	451,725

(5) 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과목	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

취득세(회원권)	4,022	(1,399)	-	2,623

연차수당	30,649	5,884	-	36,533

업무용승용차	5,008	4,175	-	9,183

건물	3,563	(120)	-	3,443

판매적립금부채	44,780	(16,909)	-	27,871

반품충당부채	22,035	(11,191)	-	10,844

재고자산평가충당금	116	(116)	-	-

매도가능증권	1,268,546	(6,042)	(84,952)	1,177,552

대손충당금	194,251	(194,251)	-	-

당기손익인식금융자산	322,204	(19,662)	-	302,542

정부보조금	4,843	(1,830)	-	3,013

임차보증금	15,822	(109)	-	15,713

기타보증금	-	448	-	448

미수수익	(61,075)	37,185	-	(23,890)

재평가이익잉여금	(1,478,202)	7,039	-	(1,471,163)

감가상각비	4,153	6,066	-	10,219

사용권자산	(309,462)	(79,883)	-	(389,345)

리스부채	280,346	140,288	-	420,634

복구충당부채	30,662	740	-	31,402

반품재고	(6,294)	3,109	-	(3,185)

장기근속자급여부채	17,707	42,348	-	60,055

미지급상여	58,051	48,302	-	106,353

로열티 미청구분	-	312,378	-	312,378

금형	-	364	-	364

합 계	451,725	276,814	(84,952)	643,587

② 전기(단위: 천원)

과목	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

취득세(회원권)	4,214	(192)	-	4,022

연차수당	22,613	8,036	-	30,649

업무용승용차	-	5,008	-	5,008

건물	3,842	(279)	-	3,563

판매적립금부채	41,142	3,638	-	44,780

반품충당부채	15,133	6,902	-	22,035

재고자산평가충당금	499	(383)	-	116

매도가능증권	14,400	(656)	1,254,802	1,268,546

대손충당금	5,482	188,769	-	194,251

당기손익인식금융자산	(2,896)	325,100	-	322,204

정부보조금	6,976	(2,133)	-	4,843

임차보증금	22,558	(6,736)	-	15,822

미수수익	(33,172)	(27,903)	-	(61,075)

재평가이익잉여금	(1,548,593)	70,391	-	(1,478,202)

감가상각비	(1,914)	6,067	-	4,153

사용권자산	(445,404)	135,942	-	(309,462)

리스부채	395,668	(115,322)	-	280,346

복구충당부채	31,189	(527)	-	30,662

반품재고	(3,773)	(2,521)	-	(6,294)

장기근속자급여부채	-	17,707	-	17,707

미지급상여	-	58,051	-	58,051

합 계	(1,472,036)	668,959	1,254,802	451,725

(6) 보고기간말 현재 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자(*)	(3,150,032)	(3,150,032)

(*) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	13,111,266,066	6,374,450,868

가중평균 유통보통주식수	20,149,786	20,291,587

보통주기본주당순이익	651	314

(2) 가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수(*)	20,111,686	20,423,686

자기주식 취득 효과	(20,473)	(132,099)

주식선택권 행사 효과	58,573	-

가중평균 유통보통주식수	20,149,786	20,291,587

(*) 당사는 당기 중 주식배당을 결정하여 당기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 기업회계기준서 제1003호 '주당이익'에 따라 전기의 주식수를 소급하여 조정하였습니다.

(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다. 당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	13,111,266	6,374,451

영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정 항목	2,396,125	4,738,654

외화환산손실	8,003	-

법인세비용	3,099,714	1,844,534

이자비용	89,703	52,873

매출채권손상차손(환입)	36,313	(10,428)

수취채권손상차손	-	1,067,301

유형자산상각비	371,465	281,314

사용권자산상각비	873,385	611,376

투자부동산상각비	3,594	8,099

무형자산상각비	29,254	24,383

주식보상비용	664,254	1,138,720

파생상품평가손실	228,918	-

외화환산손실	-	30,085

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(324,401)	(240,658)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	223,476	1,788,124

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(80,911)

외화환산이익	(517,548)	(64,609)

이자수익	(1,306,095)	(1,141,026)

장기종업원급여	-	84,319

유형자산처분이익	(3,481)	(39,195)

사용권자산처분이익	(223)	-

매각예정자산처분이익	-	(194,514)

유형자산처분손실	58,880	15

종속기업투자주식처분이익	(1,135,694)	(320,008)

종속기업투자주식손상차손환입	-	(50,588)

수취채권손상차손환입	-	(67,230)

재고자산폐기손실	-	27,174

재고자산평가손실(환입)	2,863	(1,717)

배당금수입	(6,255)	(8,779)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,915,662)	(5,045,585)

매출채권의 감소(증가)	(308,305)	(1,203,014)

미수금의 감소(증가)	17,220	100,278

선급금의 감소(증가)	(207,675)	628,749

선급비용의 감소(증가)	439,661	58,635

재고자산의 감소(증가)	(3,241,986)	(4,751,348)

계약자산의 감소(증가)	14,730	(12,822)

매입채무의 증가(감소)	(1,030,600)	(312,899)

미지급금의 증가(감소)	(828,903)	551,347

예수금의 증가(감소)	65,847	28,416

부가세예수금의 증가(감소)	-	80,594

선수금의 증가(감소)	207	(388,248)

미지급비용의 증가(감소)	117,283	28,038

반품충당부채의 증가(감소)	(53,046)	36,141

계약부채의 증가(감소)	(81,160)	26,229

기타장기종업원부채의 증가(감소)	181,065	84,319

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,591,729	6,067,520

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산의 유형자산 대체	1,101,516	2,699,767

사용권자산의 추가	1,269,474	60,440

유형자산 취득 관련 보증금	-	3,942

무형자산 취득 관련 선급금	-	4,692

기타보증금 지급 관련 미지급금	-	3,494

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체	-	2,770,647

단기대여금의 장기대여금으로 유동성 대체	-	9,872,334

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무
현금흐름	비현금변동	기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	1,334,979	(632,220)	85,462	1,222,991	2,011,212

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무
현금흐름	비현금변동	기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	1,798,491	(571,681)	48,632	59,537	1,334,979

34. 우발사항과 약정사항 (1) 당기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스리테일 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,517백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) (주)아른의 기존주주는 (주)아른이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)아른에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 당사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업(*1)	DENPS ApS	DENPS ApS

Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd.	Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd.

SAN.PIO S.L.	SAN.PIO S.L.

(주)비오팜	(주)비오팜

-	(주)코펜하겐레서피(*4)

(주)피오인베스트먼트	(주)피오인베스트먼트

(주)아른(*5)	(주)지오인포테크이노베이션(*5),

DENPSGlobal PTE. LTD.	DENPS Global PTE. LTD.

(주)올바른(*6)	-

Pio Pharm Denmark ApS(*7)	-

공동기업(*2)	Micro Scooter Japan	Micro Scooter Japan

관계기업(*3)	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합

피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합(*8)	-

길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합(*8)	-

알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합(*8)	-

에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합(*8)	-

(*1) 종속기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.(*2) 종속기업의 공동기업입니다.(*3) 종속기업의 관계기업입니다.(*4) 당기 중 (주)코펜하겐레서피가 당사에 흡수합병되어 특수관계자에서 제외하였습니다.(*5) 당기 중 (주)지오인포테크이노베이션에서 (주)아른으로 사명을 변경하였습니다.(*6) 당기 중 종속기업인 (주)피오인베스트먼트에서 신규 취득하여, 종속기업으로 분류하였습니다.(*7) 당기 중 신규설립되었으며, 종속기업인 (주)비오팜이 100% 유상증자에 참여하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.(*8) 당기 중 종속기업인 (주)피오인베스트먼트에서 신규 취득하여, 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당기	전기

DENPS ApS	대여금 회수	-	1,530,268

대여금 대여	-	6,916,062

SAN.PIO S.L.	대여금 대여	-	1,513,344

DENPS Global PTE. LTD.	지분출자(현금)	-	2,486,820

대여금 지급	-	955,344

지분매각(현금)(*1)	1,282,788	955,344

최대주주	배당금 지급	1,161,729	1,047,232

(주)아른	자금출자	-	3,000,405

대여금 대여	5,000,000	-

대여금 회수	5,000,000	-

임원	주식선택권 행사(현금)	594,749	-

합 계	13,039,266	18,404,819

(*) 당기와 전기 중 당사의 종속기업투자주식 Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd.의 지분 10.1% 및 40.0%를 DENPS Global PTE. LTD.에게 매각하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당기말	전기말

DENPS ApS	대여금	7,345,164	6,973,646

매출채권	1,195,532	-

미수수익	355,651	16,875

미지급금	8,551

SAN.PIO S.L.	대여금	1,597,781	1,513,344

미수수익	119,208	43,294

미수금	404	-

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	미지급금	28,196	27,713

미수금	6,945	-

(주)비오팜	매출채권	1,885	1,710

매입채무	475,859	271,764

선급금	5,333	-

선급비용	-	3,914

(주)코펜하겐레서피	미수수익	-	90,110

대여금	-	1,500,000

임대보증금	-	89,230

미지급금	-	3,656

(주)피오인베스트먼트	임대보증금	40,000	40,000

매출채권	729	16,500

DENPS Global PTE. LTD.	미수금	1,320,668	801

미지급금	42,036	42,176

미수수익	80,811	34,073

대여금	989,532	955,344

(주)아른	미수금	3,688	-

(주)올바른	매출채권	18,116	-

대여금	830,000	-

미수수익	59,373	-

합 계	14,525,462	11,624,150

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용	기타수익	이자수익

DENPS ApS	1,195,500	-	8,551	-	337,409

SAN.PIO S.L.	-	-	-	-	73,370

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	70,080	-	-	-	-

DENPS Global PTE. LTD.	7,742	-	-	-	45,536

(주)비오팜	1,968	5,159,779	-	-	-

(주)피오인베스트먼트	8,550	-	-	49,200	-

(주)아른(구.(주)지오인포테크이노베이션)	13,494	876	-	-	630

(주)코펜하겐레서피	-	-	-	3,930	5,860

(주)올바른	47,400	-	-	-	38,180

합 계	1,344,734	5,160,655	8,551	53,130	500,985

② 전기(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용	기타수익	이자수익

DENPS ApS	-	112,279	-	-	20,162

SAN.PIO S.L.	-	-	-	-	44,035

DENPS Global PTE. LTD.	-	-	-	-	34,572

(주)비오팜	1,818	1,110,714	-	-	-

(주)피오인베스트먼트	4,370	-	-	49,200	-

(주)아른(구.(주)지오인포테크이노베이션)	13,145	-	4,318	-	-

(주)코펜하겐레서피	-	-	-	46,095	69,000

합 계	19,333	1,222,993	4,318	95,295	167,769

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	2,172,574	1,498,807

퇴직급여	501,482	227,692

기타장기종업원급여	57,676	54,750

주식기준보상	612,910	997,527

합 계	3,344,642	2,778,776

36. 합병

당사는 종속기업투자주식으로 보유하고 있던 (주)코펜하겐레서피를 2023년 2월 1일자로 흡수합병하였습니다. 당사는 (주)코펜하겐레서피의 지분을 100% 보유하고 있음에 따라 동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당합니다.(2) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 (주)코펜하겐레서피의 자산 및 부채는 당사의 2023년 2월 1일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이 22,127천원은 자본조정에 반영하였습니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	151,040

매출채권 및 기타채권	26,964

재고자산	191,129

기타자산	80,358

자산 합계	449,491

매입채무 및 기타채무	22,927

기타	1,314

부채 합계	24,241

순자산 합계	425,250