에이치피오 분기보고서 (2023.03)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 연결실체는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을 우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	410,510	-	303,393	46,792

EUR	1,189,669	2,356,197	441,667	1,577,249

CNY	63,290	-	55,743	5,443

합 계	1,663,469	2,356,197	800,803	1,629,484

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	41,051	(41,051)	25,660	(25,660)

EUR	(116,653)	116,653	(113,558)	113,558

CNY	6,329	(6,329)	5,030	(5,030)

나. 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당분기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

(1) 신용 위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 연결회사의 금융자산 장부금액과신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

(2) 유동성 위험

연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	16,375,059	16,375,059	-	-	16,375,059

기타금융부채	160,000	50,000	110,000	-	160,000

리스부채	3,367,769	1,530,231	1,135,816	976,273	3,642,320

합 계	19,902,828	17,955,290	1,245,816	976,273	20,177,379

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	13,540,185	13,540,185	-	-	13,540,185

기타금융부채	150,000	139,230	10,770	-	150,000

리스부채	2,288,583	407,685	927,163	1,098,198	2,433,046

합 계	15,978,768	14,087,100	937,933	1,098,198	16,123,231

(3) 가격 위험 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에포함된 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재가격변동위험에 노출된 금융상품은 24,337,376천원이며 가격이 10% 변동할 경우 순자산에 미치는 영향은 2,433,738천원입니다.

다. 자본위험 관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	27,723,958	19,674,861

자본(B)	173,827,496	161,647,917

부채비율(A/B)	15.95%	12.17%

라. 금융상품 공정가치

연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

(1) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,284,919	19,040,532	500,207	21,825,658

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	349,807	2,161,911	2,511,718

합 계	2,284,919	19,390,339	2,662,118	24,337,376

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,486,642	18,752,707	500,207	21,739,557

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	330,114	2,209,105	2,539,219

합 계	2,486,642	19,082,821	2,709,312	24,278,776

당분기와 전분기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	수익증권	장기금융상품	지분상품	수익증권	장기금융상품

기초	2,616,105	16,136,603	330,114	931,714	20,810,908	247,713

취득	-	-	20,810	-	-	19,392

평가	(39,931)	478,814	(1,117)	159,722	(382,875)	256

해지	-	(151,059)	-

분기말	2,576,174	16,464,358	349,807	1,091,436	20,428,033	267,361

당분기와 전분기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

파생금융자산	지분상품	수익증권	파생금융자산

기초	1,552,747	656,358	500,207	2,759,166

취득	-	-	-	2,000,000

평가	(47,194)	-	-	130,116

분기말	1,505,553	656,358	500,207	4,889,282

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

라. 파생거래당사는 보고서 작성기준일 현재 보유하고 있는 파생상품은 없습니다.