에이치피오 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금

설정율

제14기(2025년) 3분기	매출채권	22,162,224	1,096,484	3.96%

미수수익	234,410	681	0.00%

미수금	1,202,755	9,119	0.30%

대여금	1,155,410	283,119	0.00%

금융리스채권	58,284	-	0.00%

제13기(2024년)	매출채권	16,870,889	609,335	3.61%

미수수익	322,276	6,770	2.10%

미수금	1,894,829	2,160	0.11%

대여금	1,058,251	62,557	5.91%

금융리스채권	84,001	-	0.00%

제12기(2023년)	매출채권	15,895,075	479,165	3.01%

미수수익	243,228	4,195	1.72%

대여금	1,169,511	121,931	10.43%

주) 연결 재무제표 기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제14기 3분기	제13기	제12기

(2025년)	(2024년)	(2023년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	680,822	605,291	188,400

2. 순 대손처리액(①-②±③)	(69,327)	(138,736)	(2,664)

① 대손처리액(상각채권액)	0	(138,736)	(2,664)

② 상각채권 회수액	0	-	-

③ 기타증감액(채권탕감액)	(69,327)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	639,254	214,267	419,555

4. 기말 대손충당금 잔액 합계(1-2+3)	1,389,403	680,822	605,291

주) 연결 재무제표 기준입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 roll rate 방식을 통하여 집합적 손상검토와 개별분석에 의한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을설정하고 있습니다.합리적이거나 명백한 사유가 없이 12개월을 초과하여 회수가 되지 않고 있는 장기미회수채권의 경우 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 지급의 거절이나 채무자의부도, 파산, 법정관리, 화의신청, 도주 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 변제기일, 담보 여부를 고려하여 합리적인 대손상각을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말

매출채권	특수관계자	계

연체되지 않은 채권	21,063,689	-	21,063,689

3개월 초과 6개월 이하 연체	397,836	-	397,836

6개월 초과 9개월 이하 연체	38,931	-	38,931

9개월 초과 12개월 이하 연체	56,202	-	56,202

12개월 초과 연체	605,566	-	605,566

합 계	22,162,224	22,162,224

주) 연결 재무제표 기준입니다.

나. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	구 분	구 분	제14기 3분기	제13기	제12기

(2025년)	(2024년)	(2023년)

건강기능식품	건강기능식품 및 식품	상품	5,071,210	3,212,961	2,327,662

제품	18,222,355	14,199,840	11,884,405

원재료	3,702,661	2,555,491	1,250,448

부재료	906,004	423,042	519,741

재공품	786,956	245,542	1,078,294

미착품	5,126,125	2,406,351	2,065,461

재고자산평가충당금	(217,875)	(514,408)	(128,637)

소 계	33,597,436	22,528,819	18,997,374

주니어라이프	이동기기	상품	3,606,005	2,830,686	2,951,189

미착품	994,609	867,571	184,658

재고자산평가충당금	(404,706)	(455,144)	(155,017)

소 계	4,195,908	3,243,113	2,980,830

유아동의류	제품	6,995,145	7,849,171	5,133,738

원재료	21,087	7,252	21,961

부재료	18,946	-	18,280

재공품	8,645	222,840	68,834

재고자산평가충당금	(2,051,590)	(2,278,951)	(1,683,932)

소 계	4,992,233	5,800,312	3,558,881

합 계	상품	8,677,215	6,043,647	5,278,851

제품	25,217,500	22,049,011	17,018,144

원재료	3,723,748	2,562,743	1,272,409

부재료	924,950	423,042	538,021

재공품	795,601	468,382	1,147,128

미착품	6,120,734	3,273,922	2,250,119

재고자산평가충당금	(2,674,171)	(3,248,503)	(1,967,587)

합 계	42,785,577	31,572,244	25,537,085

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	16.33	12.7	11.8

[재고자산합계/기말자산총계*100]

재고자산회전율(회수)	5.2	8.5	10.6

[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

주) 연결 재무제표 기준입니다. (2) 재고자산의 실사 내용 등(가) 재고자산의 실사회사는 매월말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다. (나). 재고자산의 조사방법회사는 매월말 전수조사의 방법으로 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 샘플링(Sampling)의 방법으로 재고조사를 실시하고 있습니다. (다) 재고자산의 평가내역 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실(환입)을 매출원가로 처리하고 있습니다. 당기 중 인식한 재고자산평가손실 금액은 574,332천원이며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다. (라) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.다. 공정가치평가 내역공정가치평가 내역에 관한 자세한 사항은 재무제표에 대한 주석 "5. 공정가치"를 참조하시기 바랍니다.