에이치피오 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 14 (당) 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 13 (전) 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 에이치피오

1. 회사의 개요

주식회사 에이치피오(이하 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 양평로에 본점을 두고 있습니다.당사는 2021년 5월 14일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 21,044,744천원이며, 당사의 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수(주)	지분율(%)

이현용	29,481,687	71.40

자기주식	17,039	0.04

기타	11,794,750	28.34

합 계	41,293,476	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 당분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 30에 기재하였습니 다.

4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에관한 사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,101,079	11,428,010	576,196	16,105,285

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,992,811	2,992,811

당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산)	-	-	2,356,851	2,356,851

합 계	4,101,079	11,428,010	5,925,858	21,454,947

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	2,180,840	2,180,840

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,645,949	16,421,128	576,196	19,643,273

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,148,977	3,148,977

당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산)	-	-	2,356,851	2,356,851

합 계	2,645,949	16,421,128	6,082,024	25,149,101

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	2,180,840	2,180,840

당분기와 전분기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	수익증권	지분상품	수익증권	장기금융상품

기초	16,421,128	-	16,026,088	13,284,881	248,081

취득	-	5,000,000	275,550	8,000,000	44,823

평가	(106,489)	62,477	29,781	193,906	2,130

해지	(4,886,630)	(5,062,477)	-	(21,478,787)	-

분기말	11,428,009	-	16,331,419	-	-

당분기와 전분기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	수익증권	파생상품자산	파생상품부채	지분상품	수익증권	파생상품부채

기초	1,938,036	1,787,137	2,356,851	2,180,840	1,927,877	1,670,553	228,918

취득	-	-	-	-	224,476	-

평가	(156,166)	-	-	-	(243,036)	-	(228,918)

기말	1,781,870	1,787,137	2,356,851	2,180,840	1,909,317	1,670,553	-

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	15,529,089	15,529,089

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	576,196	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	992,836	992,836

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	1,999,975	-

파생상품금융자산	2,356,851	2,356,851

소 계	21,454,947	18,878,776

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	4,512,857	-

매출채권및수취채권	9,346,624	-

기타비유동금융자산	6,069,171	-

장기수취채권	15,225,758	-

소 계	35,154,410	-

자산합계	56,609,357	18,878,776

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	2,180,840	2,180,840

소 계	2,180,840	2,180,840

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	5,647,856	-

기타유동금융부채	1,535	-

기타비유동금융부채	240,000	-

유동리스부채	820,323	-

비유동리스부채	446,552	-

소 계	7,156,266	-

부채합계	9,337,106	2,180,840

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	19,067,077	19,067,077

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	576,196	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	1,149,002	1,149,002

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	1,999,975	-

파생상품금융자산	2,356,851	2,356,851

소 계	25,149,101	22,572,930

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	4,830,719	-

매출채권및수취채권	8,490,039	-

기타비유동금융자산	5,969,470	-

장기수취채권	14,576,652	-

소 계	33,866,880	-

자산합계	59,015,981	22,572,930

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	2,180,840	2,180,840

소 계	2,180,840	2,180,840

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	5,779,059	-

기타유동금융부채	1,535	-

기타비유동금융부채	240,000	-

유동리스부채	1,024,236	-

비유동리스부채	1,034,898	-

소 계	8,079,728	-

부채합계	10,260,568	2,180,840

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

6.2 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당분기	전분기

상각후원가 측정
금융자산	이자수익	800,028	583,799

외화환산손익	820,785	457,293

외환차손익	(53,456)	21,432

매출채권손상차손(환입)	4,736	(43,098)

상각후원가 측정금융부채	이자비용	57,476	57,343

외화환산손익	9,229	18,449

외환차손익	(256,649)	(70,203)

기타포괄손익-공정가치금융자산	이자수익	137,683	300,539

배당금수익	8,340	8,340

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,066,776	(352,846)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(93,689)	(47,001)

당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품금융부채 평가이익	-	228,918

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	-

보통예금	4,512,857	4,826,637

기타제예금	-	4,082

합 계	4,512,857	4,830,719

8. 매출채권및수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	5,896,481	(7,743)	5,888,738	6,559,149	(3,007)	6,556,142

미수수익	1,723,304	-	1,723,304	1,220,368	-	1,220,368

미수금	647,482	-	647,482	713,529	-	713,529

단기대여금	1,087,100	-	1,087,100	-	-	-

유동 합계	9,354,367	(7,743)	9,346,624	8,493,046	(3,007)	8,490,039

비유동

장기대여금	15,225,758	-	15,225,758	14,576,652	-	14,576,652

비유동 합계	15,225,758	-	15,225,758	14,576,652	-	14,576,652

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	5,893,321	0.08%	4,583	6,556,189	0.00%	47

12개월 이상 연체	3,160	100.00%	3,160	2,960	100.00%	2,960

합 계	5,896,481	7,743	6,559,149	3,007

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,007	46,977

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	4,736	(43,097)

제각	-	-

보고기간말 금액	7,743	3,880

9. 기타자산당분기말과 전기말 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	453,183	186,334

선급비용	664,536	619,837

유동 합계	1,117,719	806,171

비유동

장기선급금	-	1,031,357

비유동합계	-	1,031,357

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	현재가치할인차금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	장부금액

유동

파생상품자산(*)	2,356,851	-	2,356,851	2,356,850	-	2,356,850

소 계	2,356,851	-	2,356,851	2,356,850	-	2,356,850

비유동

임차보증금	6,255,516	(196,842)	6,058,674	6,255,516	(384,642)	5,870,874

기타보증금	10,720	(223)	10,497	99,316	(720)	98,596

소 계	6,266,236	(197,065)	6,069,171	6,354,832	(385,362)	5,969,470

합 계	8,623,087	(197,065)	8,426,022	8,711,682	(385,362)	8,326,320

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	-	2,250

제품	17,105,890	13,487,613

재고자산평가충당금	(32,649)	(347,932)

원재료	-	10,036

미착품	5,125,028	2,406,081

합 계	22,198,269	15,558,048

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입 315,283천원이 발생하였으며, 전분기 재고자산평가손실액은 179,072천원이 발생하였습니다.

12. 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

(주)노바렉스	-	863,231	-	312,765

(주)펫닥	-	1,241,380	-	1,241,380

(주)메디젠휴먼케어(*1)	-	311,281	-	547,785

HELINOX PTE.LTD	-	576,196	-	576,196

신종자본증권	-	3,237,848	-	2,333,184

Alpha tau Medical Ltd	4,962,300	4,913,049	9,743,656	4,888,307

합 계	4,962,300	11,142,985	9,743,656	9,899,617

(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

② 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	19,643,273	19,095,666

취득	-	275,550

평가이익	1,585,146	333,428

평가손실	(236,504)	(779,504)

처분	(4,886,630)	-

기말금액	16,105,285	18,925,140

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,148,977	16,555,196

취득	5,000,000	8,269,299

재분류(*)	-	-

평가손익	(93,689)	(47,001)

처분	(5,062,477)	(21,478,787)

기말금액	2,992,811	3,298,707

13. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)비오팜(*1)	한국	50.91	18,152,206	50.91	18,152,206

Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.	중국	49.90	726,731	49.90	726,731

SAN.PIO S.L.	스페인	100.00	2,977,686	100.00	2,977,686

DENPS ApS(*2)	덴마크	40.00	50,588	40.00	50,588

(주)피오인베스트먼트	한국	100.00	10,500,000	100.00	10,500,000

(주)아른	한국	57.81	18,200,435	57.81	18,200,435

DENPS GLOBAL PTE. LTD.(*3)	싱가폴	49.07	2,486,820	49.07	2,486,820

(주)피오솔루션	한국	55.00	27,500	55.00	27,500

(주)디에디션헬스	한국	75.00	1,500,000	75.00	1,500,000

(주)올바른	한국	50.00	78,510	50.00	78,510

(주)에디션덴마크	한국	51.00	3,083,442	51.00	3,083,442

(주)주닥더마코스메딕(*4)	한국	51.99	1,746,394	-	-

합 계	59,530,312	57,783,918

(*1) 2024년 5월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 신규 투자자인 키움-뉴메인-KJE 헬스케어 신기술사업투자조합 및 (주)빅솔(이하 "투자자)은 지배기업과 주주 및 회사간 합의서를 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

투자자의 동반매도요구권 (Drag Along Right)	상기 투자자의 매수청구에도 불구하고 투자자의 매수청구에 대한 매매대금이 모두 지급되지 아니한 경우, 투자자가 보유하고 있는 대상회사의 주식을 제3자에게 매각하는 경우로서 투자자는 당사가 보유하고 있는 대상회사주식 전부를 투자자가 보유하고 있는 대상회사 주식과 동일한 가격 및 거래조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐.

당사의 우선매수권	투자자가 대상회사의 기업공개(IPO) 전 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우 해당 투자자는 당사에게 동일한 조건으로 우선하여 매수할 수 있는 권리를 보장하여야 함.

당사의 매도청구권 (Call Option)	주주 및 회사간 합의서상 약정일자가 도래하는 경우 당사 및 당사가 지정한 제3자는 각 투자자가 보유하고 있는 대상회사 주식의 30%범위내에서 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 가짐.

당사의 주식 처분 제한	당사는 투자자의 사전 서면동의 없이 최대주주 변경을 수반하는 주식처분, 양도, 이전, 매각, 담보제공 등을 할 수 없음.

투자자의 우선매수권 (Right of Fisrt Refusal) 및 공동매도참여권 (Tag-along Right)	당사가 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 투자자는 당사가 체결한 조건과 동일한 조건으로 우선하여 매수 청구할 수 있는 권리와 동일한 조건으로 지분비율 따라 함께 매도할 수 있는 권리를 가짐.

당사의 매도청구권과 투자자의 우선매수권 및 공동매도참여권에 대하여 파생상품금융자산 및 파생상품금융부채를 인식하였습니다.(*2) 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 해당 종속기업 지분율 60%를 보유하고 있으며, 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 보유한 지분을 합산하는 경우 당사는 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.의 불균등 유상증자로 인하여당사의 지분율이 49.07%로 감소되었으나, 당사는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 보유 및 최대주주로서 여전히 단독으로 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 인식하고 있습니다.(*4) 당분기 중 당사가 (주)주닥더마코스메틱의 지분 51.99%를 신규로 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	17,871,280	-	17,871,280	17,871,279	-	17,871,279

건물	899,564	(204,194)	695,370	899,565	(187,327)	712,238

구축물	4,450	(4,450)	-	4,450	(4,450)	-

차량운반구	719,405	(335,179)	384,226	698,189	(234,398)	463,791

비품	1,009,945	(398,248)	611,697	1,011,576	(337,112)	674,464

시설장치	1,180,976	(1,015,886)	165,090	1,050,975	(907,439)	143,536

사용권자산	3,296,282	(1,853,842)	1,442,440	3,387,616	(1,061,998)	2,325,618

건설중인자산	893,460	-	893,460	153,671	-	153,671

합 계	25,875,362	(3,811,799)	22,063,563	25,077,321	(2,732,724)	22,344,597

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	분기말

토지(*1)	17,871,280	-	-	-	-	17,871,280

건물(*2)	712,237	-	-	-	(16,867)	695,370

구축물	-	-	-	-	-	-

차량운반구	463,791	21,216	-	-	(100,781)	384,226

비품	674,464	2,314	(1,680)	-	(63,401)	611,697

시설장치	143,537	130,000	-	-	(108,447)	165,090

사용권자산	2,325,618	23,408	(19,199)	-	(887,387)	1,442,440

건설중인자산(*3)	153,670	198,043	-	541,747	-	893,460

합 계	22,344,597	374,981	(20,879)	541,747	(1,176,883)	22,063,563

(*)장기선급금에서 건설중인자산으로 대체 되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	분기말

토지	15,780,935	1,799,450	-	218,933	-	17,799,318

건물	849,406	-	-	4,598	(20,348)	833,656

구축물	-	-	-	-	-	-

차량운반구	516,126	21,050	(57,594)	93,823	(98,776)	474,629

비품	734,071	30,190	(1,982)	-	(68,391)	693,888

시설장치	291,509	-	(1,582)	-	(109,840)	180,087

사용권자산	1,861,902	433,848	-	-	(823,537)	1,472,213

건설중인자산	136,524	84,278	-	(93,824)	-	126,978

합 계	20,170,473	2,368,816	(61,158)	223,530	(1,120,892)	21,580,769

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액과 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.당분기와 전분기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,422,933	2,300,050

차량운반구	19,507	25,568

합 계	1,442,440	2,325,618

리스부채

유동	820,323	1,024,236

비유동	446,552	1,034,898

합 계	1,266,875	2,059,134

당분기와 전분기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 당분기 23,059천원, 전분기 433,849천원입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	877,117	787,479

차량운반구	10,270	36,058

합 계	887,387	823,537

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	53,080	54,162

소액자산 리스료	28,952	30,316

리스의 총 현금유출은 당분기 825,596 천원, 전분기 861,340천원입니다.(5) 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 평가하며, 상황에 유의적인 변화가 있을 때 다시 평가합니다.

(6) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 16에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	146,966	134,136

1년 초과 ~ 2년 이내	145,200	96,000

2년 초과 ~ 5년 이내	136,000	-

합 계	428,166	230,136

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

특허권	11,039	5,754

상표권	45,251	34,278

소프트웨어	397,380	13,748

정부보조금	-	(5,765)

회원권	590,000	590,000

디자인권	301	600

건설중인무형자산	43,956	-

합 계	1,087,927	638,615

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*1)	처분	상각	기말

특허권	5,754	-	6,583	-	(1,298)	11,039

상표권	34,278	-	20,918	-	(9,945)	45,251

소프트웨어	13,748	-	440,199	-	(56,567)	397,380

정부보조금	(5,765)	-	-	-	5,765	0

회원권	590,000	-	-	-	-	590,000

디자인권	600	-	-	-	(299)	301

건설중인무형자산	-	539,981	(496,025)	-	-	43,956

합 계	638,615	539,981	(28,325)	-	(62,344)	1,087,927

(*1) 건설중인무형자산에서 상표권으로 대체되었습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	대체(*1)	처분(*2)	상각	분기말

특허권	7,691	-	-	(1,678)	6,013

상표권	60,870	25,907	(17,628)	(12,971)	56,178

소프트웨어	39,871	-	(6,135)	(15,231)	18,505

정부보조금	(14,413)	-	-	6,486	(7,927)

회원권	590,000	-	-	-	590,000

디자인권	1,717	-	(627)	(391)	699

합 계	685,736	25,907	(24,390)	(23,785)	663,468

(*1) 장기선급금에서 상표권으로 대체되었습니다.(*2) 당분기 중 종속기업에 매각으로 처분되었습니다.당분기 및 전분기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	2,872,010	150,035	3,022,045	2,872,010	150,035	3,022,045

감가상각누계액	-	(46,378)	(46,378)	-	(43,565)	(43,565)

장부금액	2,872,010	103,657	2,975,667	2,872,010	106,471	2,978,480

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	2,872,010	106,470	2,978,480

감가상각	-	(2,813)	(2,813)

기말	2,872,010	103,657	2,975,667

② 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	3,162,905	89,550	3,252,455

대체(*)	(218,933)	(4,597)	(223,530)

감가상각	-	(1,447)	(1,447)

기말	2,943,972	83,506	3,027,478

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

임대수익	110,490	84,334

투자부동산상각비	2,813	1,447

17. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,301,146	4,213,467

미지급금	2,346,711	1,565,592

미지급비용	729,940	712,112

합 계	6,377,797	6,491,171

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	88,784	133,642

선수금	12,440	1,277

합 계	101,224	134,919

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	1,535	240,000	1,535	240,000

파생상품금융부채	654,252	1,526,588	654,252	1,526,588

합 계	655,787	1,766,588	655,787	1,766,588

(*) 당사는 2024년 5월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 주주인 키움-뉴메인-KJE 헬스케어 신기술사업투자조합 및 (주)빅솔(이하 "투자자")과 주주간 계약을 체결하고 있으며, 투자자가 보유한 우선매수권 및 공동매도참여권은 파생상품금융부채의 정의를 충족합니다. 당사가 보유하고 있는 매도청구권을 행사시 투자자가 보유하고 있는 공동매도참여권은 행사수량에 비례하여 소멸합니다. 당사는 향후 1년 내 매도청구권을 행사할 가능성이 있다고 판단하여 관련 자산을 기타유동금융자산으로 분류함에 따라, 당사의 매도청구권 행사에 의해 소멸할 수 있는 부채의 금액을 기타유동금융부채로 분류하였습니다.

20. 충당부채

(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	207,540	203,144

(2) 당분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	203,144	150,248

상각	4,396	3,181

기말	207,540	153,429

21. 자본금 및 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수(*)	41,293,476주	42,089,487주

자본금	21,044,743,500	21,044,743,500

(*)당분기중 자기주식 소각을 진행하였으며 이익에 의한 소각방법에 해당하여 자본금이 감소하지않고 발행주식 총수만 감소하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	42,089,487	20,896,563

주식배당	-	602,522

주식매수선택권 행사	-	253,162

무상증자	-	20,337,240

자기주식 소각	(796,011)	-

기말 발행주식수	41,293,476	42,089,487

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	21,044,744	10,448,282

주식배당	-	301,261

주식매수선택권 행사	-	126,581

무상증자	-	10,168,620

기말	21,044,744	21,044,744

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	57,904,566	57,904,566

주식매수선택권	194,663	194,663

기타자본잉여금	2,690,956	2,690,956

합 계	60,790,185	60,790,185

(5) 당분기와 전분기 중 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	60,790,185	70,370,498

무상증자	-	(10,245,426)

주식매수선택권 행사	-	685,279

주식선택권	-	-

주식배당	-	(20,166)

기말	60,790,185	60,790,185

(6) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(191,888)	(9,156,301)

자기주식처분손실	(72,323)	(72,323)

기타자본잉여금	(22,127)	(22,127)

합 계	(286,338)	(9,250,751)

(*) 전기말의 자기주식수는 812,485주이며, 당분기 중 자기주식 796,110주를 소각하여 당기말 현재 보유하고있는 자기주식수는 17,039주 입니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익 누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(2,982,697)	(4,049,472)

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	790,013	645,546

재평가잉여금	5,490,466	5,490,466

미처분이익잉여금	69,383,940	73,961,573

합 계	75,664,419	80,097,585

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격	3,342

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(3) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초 미행사분	26,469주	1,617

분기말 미행사분	26,469주	1,617

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,999,690	4,649,154

퇴직급여	418,259	552,562

복리후생비	314,753	341,929

합계	4,732,702	5,543,645

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	315,836	237,892

장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 전분기와 당분기 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 28,303천원 및 77,944천원입니다.(3) 확정기여제도당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당분기 및 전분기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 418,259천원 및 552,562천원입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익의 내역회사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로써 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	당사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	당사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를이전한 시점에 수익을 인식합니다.당사는 고객에게 반품회수권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	당사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	당사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 당사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	-	4,186	-	-

제품매출	29,631,029	86,737,614	30,131,217	87,015,291

매출환입및에누리	(2,092,991)	(5,690,300)	(1,297,152)	(3,737,376)

기타매출	210,098	770,790	127,178	390,190

합 계	27,748,136	81,822,290	28,961,243	83,668,105

(3) 수익의 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 이행	81,201,374	83,529,187

기간에 걸쳐 이행	620,916	138,918

합 계	81,822,290	83,668,105

(4) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 : 반품회수권	11,507	16,526

계약부채 : 판매적립금부채	89,833	181,241

계약부채 : 반품충당부채	30,232	48,549

선수금	12,440	1,277

(5) 당분기와 전분기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	기말

계약자산 : 반품회수권	16,526	29,502	(34,521)	11,507

계약부채 : 판매적립금부채	181,241	226,171	(317,579)	89,833

계약부채 : 반품충당부채	48,549	76,991	(95,308)	30,232

선수금	1,277	16,348	(5,185)	12,440

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	기말

계약자산 : 반품회수권	15,241	34,957	(39,034)	11,164

계약부채 : 판매적립금부채	133,354	300,353	(254,496)	179,211

계약부채 : 반품충당부채	51,881	110,794	(128,600)	34,075

선수금	1,042	49,423	(47,605)	2,860

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,240,644	3,999,690	1,535,216	4,649,154

퇴직급여	132,135	418,259	235,140	552,562

복리후생비	93,271	314,753	116,423	341,929

여비교통비	129,295	337,902	102,069	336,041

접대비	73,719	264,627	100,172	310,731

세금과공과금	175,277	351,566	192,664	394,010

감가상각비	93,163	289,496	96,379	297,355

투자부동산상각비	938	2,813	740	1,447

사용권자산상각비	294,323	887,387	295,644	823,537

광고선전비	3,468,628	9,552,567	4,671,895	11,827,735

운반비	517,909	1,421,038	580,757	1,508,614

무형고정자산상각	27,939	62,344	7,485	23,785

방송.판매수수료	7,842,515	23,626,203	8,666,682	26,945,120

방송.판매경비	60,409	155,914	115,471	478,144

지급수수료	250,769	560,122	119,744	331,450

외주용역비	292,690	1,037,415	206,052	940,561

소모품비	226,615	563,691	153,267	396,367

기타	242,688	598,045	162,983	415,323

합계	15,162,927	44,443,832	17,358,783	50,573,865

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,556,388)	(3,771,099)	1,335,074	759,013

재고자산 매입액	2,250	44,420	-	12,171

급여	1,240,644	3,999,690	1,535,216	4,649,264

퇴직급여	132,135	418,259	235,140	552,563

복리후생비	93,271	314,753	116,423	341,929

감가상각비	93,164	289,495	96,379	297,355

투자부동산상각비	938	2,813	740	1,447

사용권자산상각비	294,323	887,387	295,644	823,537

광고선전비	3,468,628	9,552,567	4,671,895	11,827,735

방송ㆍ판매수수료	7,842,514	23,626,203	8,666,682	26,945,120

방송ㆍ판매경비	60,409	155,914	115,471	478,144

외주가공비	13,981,623	34,781,895	8,765,720	26,959,223

운반비	794,042	2,221,805	824,929	2,361,464

주식보상비용	-	-	-	-

외주용역비	292,690	1,037,415	206,052	940,561

기타	929,166	2,307,018	712,066	2,093,287

합 계	25,669,409	75,868,535	27,577,431	79,042,813

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입임대료	-	-	36,653	84,334

유형자산처분이익	535	620	7,478	7,478

무형자산처분이익	-	88,717

잡이익	9,360	29,039	11,291	48,332

합 계	9,895	29,659	55,422	228,861

기타비용:

기부금	10,968	73,994	3,600	42,741

유형자산처분손실	-	-	-	1,828

잡손실	3	418	10	110

합 계	10,971	74,412	3,610	44,679

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전부기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	316,032	937,711	335,034	884,338

배당금수익	-	8,340	-	8,340

외환차익	7,308	320,942	59,971	104,997

외화환산이익	399,794	833,733	(65,396)	487,333

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	22,729	72,819	31,411	351,768

파생상품평가이익	-	-	-	228,918

합 계	745,863	2,173,545	361,020	2,065,694

금융비용:

이자비용	16,211	57,476	16,512	57,343

외환차손	120,670	631,047	17,908	153,768

외화환산손실	(54,628)	3,719	7,171	11,590

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	166,508	278,217	398,768

합 계	82,253	858,750	319,808	621,469

30. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 17.27%, 17.19%,입니다.

31. 주당순이익(1) 기본주당순이익 주당순이익은 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	3,780,777,344	5,975,923,138	1,093,919,617	5,178,894,986

가중평균유통보통주식수(*)	41,503,804	41,314,342	41,269,211	41,262,626

보통주기본주당순이익	91	145	27	126

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당분기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	2,292,878,108	5,975,923,138	1,093,919,617	5,178,894,986

희석주당순이익 산정을 위한 희석당기순이익	2,292,878,108	5,975,923,138	1,093,919,617	5,178,894,986

가중평균희석유통보통주식수(*)	41,513,694	41,324,179	41,282,298	41,284,643

희석주당순이익	55	145	26	125

(*) 당분기와 전분기의 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균희석유통보통주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(보고기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하여 해당 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 고려하여 가중평균희석유통보통주식수를 산정했습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	5,975,923	5,178,895

영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정항목	751,772	809,498

법인세비용	1,247,874	1,074,804

이자비용	57,476	57,343

수취채권손상차손(환입)	4,736	(43,098)

유형자산상각비	289,496	297,355

사용권자산상각비	887,387	823,537

투자부동산상각비	2,813	1,447

무형자산상각비	62,344	23,785

외화환산손실	3,719	11,590

장기종업원급여	77,944	28,303

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(72,819)	(351,768)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	166,508	398,768

파생상품 평가이익	(228,918)

외화환산이익	(833,733)	(487,333)

이자수익	(937,711)	(884,338)

무형자산처분이익	(88,717)

유형자산처분이익	(620)	(7,478)

유형자산처분손실	-	1,828

종속기업투자자산처분이익	-	-

재고자산폐기손실	117,731	11,656

재고자산평가손실(환입)	(313,033)	179,072

배당금수입	(8,340)	(8,340)

영업활동으로 인한 자산부채의변동	(5,655,987)	982,769

매출채권의 감소(증가)	662,667	(1,594,599)

미수금의 감소(증가)	162,425	(49,155)

선급금의 감소(증가)	(266,849)	99,005

선급비용의 감소(증가)	475,301	334,445

재고자산의 감소(증가)	(6,444,919)	516,099

반품자산의 감소(증가)	5,019	4,077

매입채무의 증가(감소)	(904,575)	488,429

미지급금의 증가(감소)	780,536	974,479

예수금의 증가(감소)	(44,858)	(46,514)

선수금의 증가(감소)	11,163	1,818

미지급비용의 증가(감소)	17,828	346,890

계약부채의 증가(감소)	(91,408)	-

판매적립금부채의 증가(감소)	-	45,857

반품충당부채의 증가(감소)	(18,317)	(17,805)

연차충당부채의 증가(감소)	-	(120,257)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,071,708	6,971,162

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산의 유형자산 대체	-	223,530

리스로 취득한 자산	23,408	433,849

건설중인무형자산의 무형자산 대체	465,636	294,452

장기선급급의 건설중인자산 대체	541,746	93,824

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무
현금흐름	비현금변동	당분기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	2,059,133	(849,724)	53,080	4,384	1,266,875

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무
현금흐름	비현금변동	전분기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	2,011,213	(831,024)	54,162	25,950	1,260,302

33. 우발사항과 약정사항

(1) 당분기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스리테일 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,724백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) (주)아른의 기존주주는 (주)아른이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)아른에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 당사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.

(3) 2024년 5월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 신규 투자자인 키움-뉴메인-KJE 헬스케어 신기술사업투자조합 및 (주)빅솔(이하 "투자자)은 지배기업과 주주 및 회사간 합의서를 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

투자자의 동반매도요구권 (Drag Along Right)	상기 투자자의 매수청구에도 불구하고 투자자의 매수청구에 대한 매매대금이 모두 지급되지 아니한 경우, 투자자가 보유하고 있는 대상회사의 주식을 제3자에게 매각하는 경우로서 투자자는 당사가 보유하고 있는 대상회사주식 전부를 투자자가 보유하고 있는 대상회사 주식과 동일한 가격 및 거래조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐.

당사의 우선매수권	투자자가 대상회사의 기업공개(IPO) 전 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우 해당 투자자는 당사에게 동일한 조건으로 우선하여 매수할 수 있는 권리를 보장하여야 함.

당사의 매도청구권 (Call Option)	주주 및 회사간 합의서상 약정일자가 도래하는 경우 당사 및 당사가 지정한 제3자는 각 투자자가 보유하고 있는 대상회사 주식의 30%범위내에서 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 가짐.

당사의 주식 처분 제한	당사는 투자자의 사전 서면동의 없이 최대주주 변경을 수반하는 주식처분, 양도, 이전, 매각, 담보제공 등을 할 수 없음.

투자자의 우선매수권 (Right of Fisrt Refusal) 및 공동매도참여권 (Tag-along Right)	당사가 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 투자자는 당사가 체결한 조건과 동일한 조건으로 우선하여 매수 청구할 수 있는 권리와 동일한 조건으로 지분비율 따라 함께 매도할 수 있는 권리를 가짐.

당사의 매도청구권과 투자자의 우선매수권 및 공동매도참여권에 대하여 파생상품금융자산 및 파생상품금융부채를 인식하였습니다.

34. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업(*1)	DENPS ApS	DENPS ApS

Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.	Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd.

SAN.PIO S.L.	SAN.PIO S.L.

(주)비오팜	(주)비오팜

(주)피오인베스트먼트	(주)피오인베스트먼트

(주)아른	(주)아른

DENPSGlobal PTE. LTD.	DENPS Global PTE. LTD.

(주)올바른	(주)올바른

Pio Pharm Denmark ApS	Pio Pharm Denmark ApS

(주)피오솔루션	(주)피오솔루션

Copenhagen Recipe ApS	Copenhagen Recipe ApS

(주)디에디션헬스	(주)디에디션헬스

(주)주닥더마코스메틱	-

공동기업(*2)	Micro Scooter Japan	Micro Scooter Japan

관계기업(*3)	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합

피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합	피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합

길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합	길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합

알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합	알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합

에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합	에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합

데이터거버넌스 신기술투자조합	데이터거버넌스 신기술투자조합

(*1) 종속기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.(*2) 종속기업의 공동기업입니다.(*3) 종속기업의 관계기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당분기	전분기

(주)비오팜	대여금 대여	1,087,170	3,500,000

지분출자(현금)	-	2,928,450

DENPS Global PTE. LTD.	대여금 회수	-	989,532

(주)피오솔루션	지분출자(현금)	-	27,500

(주)디에디션헬스	지분출자(현금)	-	1,500,000

(주)주닥더마코스메틱	지분출자(현금)	1,746,394	78,510

대표이사	배당금 지급	1,031,859	1,452,300

임원	주식선택권행사(현금)	-	814,422

합 계	3,865,423	11,290,714

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당기말	전기말

DENPS ApS	대여금	8,455,498	7,867,132

매출채권	436	1,457,710

미지급금	-	742,813

미수수익	1,089,282	-

SAN.PIO S.L.	대여금	1,841,840	1,712,178

미수수익	285,510	206,503

미수금	-	-

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	미지급금	30,662	32,145

미수금	-	-

(주)비오팜	매출채권	-	1,746

대여금	3,500,000	3,500,000

매입채무	305,124	422,579

미수수익	217,901	97,482

선급금	-	914

선급비용	-	-

DENPS Global PTE. LTD.	매출채권	41,633	29,945

대여금	1,087,100	-

미수금	335,112	334,948

미지급금	-	-

미수수익	98,592	92,460

(주)피오인베스트먼트	임대보증금	40,000	40,000

매출채권	-	714

(주)올바른	매출채권	55,434	43,047

대여금	830,000	830,000

미수금	6,705	4,745

미수수익	-	22,354

(주)피오솔루션	미수금	-	1,459

장기선급금	-	198,850

Copenhagen Recipe ApS	미수금	304,955	302,818

미지급금	10,333	10,333

매입채무	68,692	23,256

주식회사 디에디션헬스	임대보증금	1,535	1,535

매출채권	21,703	2,782

미수금	345	1,349

미지급금	28,839	19,393

Pio Pharm Denmark AS	매입채무	17,959	-

선급금	314,175	-

합 계	18,989,365	18,001,190

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용	기타수익	이자수익

DENPS ApS	436	-	-	-	284,595

SAN.PIO S.L.	-	-	-	-	61,973

DENPS Global PTE. LTD.	11,702	-	-	-	5,617

(주)비오팜	209	3,225,102	4,429	-	120,419

피오인베스트먼트	4,155	-	-	36,900	-

(주)아른	-	3,455	-	-	-

(주)올바른	395,979	-	-	2,435	28,557

(주)피오솔루션	-	218,735	-	-	-

Copenhagen Recipe ApS	-	-	-	-	-

(주)디에디션헬스	114,449	11,692	-	1,590	-

(주)에디션덴마크	17,136	19,806	-	-	-

(주)주닥더마코스메틱	-	3,526	-	-	-

Pio Pharm Denmark APS	-	111,776	-	-	-

합 계	544,066	3,594,092	4,429	40,925	501,161

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용	무형자산처분	기타수익	이자수익

DENPS ApS	163,098	-	-	-	-	260,751

SAN.PIO S.L.	56,750

DENPS Global PTE. LTD.	28,221	-	4,136	-	-	2,794

(주)비오팜	-	2,982,536	1,390	-	-	56,901

피오인베스트먼트	4,538	-	-	-	36,900	-

(주)아른	-	-	15,122	-	-	-

(주)올바른	207,925	-	-	-	-	28,583

Copenhagen Recipe ApS	738	-	-	294,452	88,807	-

주식회사 디에디션헬스	167	-	-	-	353	-

합 계	404,687	2,982,536	20,648	294,452	126,060	405,779

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,115,481	1,636,780

퇴직급여	178,545	310,646

기타장기종업원급여	7,955	12,850

합 계	1,301,981	1,960,276