에이치피오 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 11 (당) 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제 10 (전) 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 에이치피오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 에이치피오(이하 '지배기업' 또는 '회사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 자본금은 9,969,080천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인(70.83%) 등 으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	영위업종	결산일	지분율

당분기말	전기말

(주)비오팜	한국	건강기능식품 제조 및 판매업	12월 31일	50.01%	50.01%

DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.(*1)	중국	건강기능식품 판매업	12월 31일	60.00%	100.00%

SAN.PIO S.L.	스페인	건강기능식품 판매업	12월 31일	100.00%	100.00%

DENPS ApS(*2)	덴마크	건강기능식품 판매업	12월 31일	40.00%	100.00%

(주)코펜하겐레서피	한국	반려동물 식품 제조 및 판매업	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)피오인베스트먼트(*3)	한국	신기술사업금융업	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)지오인포테크이노베이션(*4)	한국	이동기기, 스포츠용품 판매업	12월 31일	65.00%	65.00%

Micro Scooter Japan(*5)	일본	이동기기, 스포츠용품 판매업	12월 31일	51.00%	51.00%

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	싱가폴	건강기능식품 및 생활용품 판매업	12월 31일	70.00%	70.00%

(*1) 당기 중 자회사 DENPS GLOBAL PTE.LTD.로 지분 40%를 매각하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자를 진행하여 지분율이 40%로 희석되었습니다. 발행된 신주는 회사의 신규 자회사인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.에서 인수하였습니다. (*3) 전기 중 신규로 설립하였습니다.(*4) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*5) 전기 중 신규 취득하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비오팜	31,907,235	8,492,453	23,414,782	11,663,721	1,422,015	1,422,015

DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.	4,399,808	1,139,012	3,260,796	3,295,146	657,079	657,079

SAN.PIO S.L.	4,543,455	-	4,543,455	-	(2,140)	(2,140)

DENPS ApS	2,964,126	256,063	2,708,063	1,474,121	102,160	102,160

(주)코펜하겐레서피	1,247,196	1,628,159	(380,963)	8,617	(162,302)	(162,302)

(주)피오인베스트먼트	10,263,267	5,129	10,258,138	-	(34,313)	(34,313)

(주)지오인포테크이노베이션	17,769,156	1,434,982	16,334,174	4,432,720	578,933	578,933

Micro Scooter Japan	794,991	737,902	57,089	160,455	(174,448)	(174,448)

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	3,491,931	15,747	3,476,184	-	(103,867)	(103,867)

② 전분기(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비오팜	25,843,873	7,745,404	18,098,469	9,000,252	1,497,787	1,497,787

DENPS Shanghai	2,260,890	732,923	1,527,967	1,875,409	436,035	436,035

SAN.PIO S.L.	4,512,994	-	4,512,994	-	(15,812)	(15,812)

DENPS ApS	2,597,327	2,385,940	211,387	1,078,426	138,139	138,139

(주)코펜하겐레서피	7,835	330	7,505	-	(1,497)	(1,497)

(4) 비지배지분의 중요한 주요 종속기업의 요약 재무상태, 경영성과 및 현금흐름은 다음과 같습니다.① 재무상태1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총계

(주)비오팜	17,720,257	14,186,978	8,338,045	154,408	23,414,782

(주)지오인포테크이노베이션	13,966,938	4,450,587	2,145,246	6,261	16,266,018

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총계

(주)비오팜	16,578,753	13,587,891	7,634,637	179,258	22,352,749

(주)지오인포테크이노베이션	12,758,838	4,624,313	1,617,064	10,845	15,755,242

② 경영성과 1) 당분기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	지배기업 귀속당기순손익	비지배지분귀속당기순손익

(주)비오팜	11,663,721	1,527,541	1,422,015	711,043	710,972

(주)지오인포테크이노베이션	4,589,542	493,125	404,485	262,915	141,570

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	지배기업 귀속당기순손익	비지배지분귀속당기순손익

(주)비오팜	9,000,252	1,871,903	1,497,787	748,931	748,856

③ 현금흐름1) 당분기(단위: 천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	환율변동효과	순증감	기초현금	기말현금

(주)비오팜	705,864	(1,792,882)	(30,980)	-	(1,117,998)	5,216,738	4,098,740

(주)지오인포테크이노베이션	(1,550,717)	(2,007,072)	(56,375)	(14,043)	(3,628,207)	5,127,109	1,498,902

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	기말현금

(주)비오팜	2,314,215	(754,245)	(359,982)	1,199,988	3,664,015	4,864,003

2. 중요한 회계처리방침 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향 등을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준 서 및 해석서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 : 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’및 제 1116호 '리스' 개정 : 이자율지표 개혁(2단계 계정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

3.1 COVID-19의 영향

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하며,향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이당분기말 현재 합리적으로 추정될 수 없으므로 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 연결회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을 우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	6,660,415	128,509	6,414,512	-

EUR	917,182	427,136	364,391	1,256,754

DKK	-	-	-	-

CNY	57,008	4,155	58,412	-

합 계	7,634,605	559,800	6,837,315	1,256,754

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	653,191	(653,191)	603,940	(603,940)

EUR	49,005	(49,005)	(49,350)	49,350

DKK	-	-	48,959	(48,959)

CNY	5,285	(5,285)	104,306	(104,306)

(2) 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당분기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 연결회사의 금융자산 장부금액과신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	12,537,100	12,537,100	-	-	12,537,100

기타금융부채	150,000	50,000	100,000	150,000

리스부채	2,236,868	970,648	679,406	737,825	2,387,879

합 계	14,923,968	13,557,748	779,406	737,825	15,074,979

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	12,643,538	12,643,538	-	-	12,643,538

기타금융부채	385,000	192,500	92,500	-	192,500

리스부채	2,281,851	1,044,918	682,891	940,263	2,668,072

합 계	15,310,389	13,880,956	775,391	940,263	15,504,110

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	26,880,803	23,849,072

자본(B)	160,285,906	157,218,148

부채비율(A/B)	16.77%	15.17%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,254,439	18,442,189	4,000,156	24,696,784

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,344,641	889,126	4,233,767

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	785,841	18,562,523	2,000,156	21,348,520

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,968,925	759,010	6,727,935

수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	수익증권	장기금융상품	지분상품	장기금융상품

기초	931,714	20,810,908	247,713	1,107,409	159,529

취득	-	19,392	-	18,131

평가	159,722	(382,875)	256	95,833	(320)

기말	1,091,436	20,428,033	267,361	1,203,242	177,340

수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

파생금융자산	파생금융자산

기초	2,759,166	902,137

취득	2,000,000	-

평가	130,116	78,070

기말	4,889,282	980,207

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	43,658,332	-	-	43,658,332

매출채권및수취채권	12,577,132	-	-	12,577,132

기타비유동금융자산	1,720,637	-	-	1,720,637

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,233,768	4,233,768

단기금융상품	20,742,364	-	-	20,742,364

장기금융상품	100,000	-	-	100,000

장기수취채권	1,172,619	-	-	1,172,619

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	24,696,784	-	24,696,784

합계	79,971,084	24,696,784	4,233,768	108,901,636

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채

매입채무및기타지급채무(*1)	11,758,480

기타유동금융부채	50,000

기타비유동금융부채	100,000

합 계	11,908,480

(*1) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	46,513,626	-	-	46,513,626

매출채권및수취채권	12,418,832	-	-	12,418,832

기타비유동금융자산	1,648,974	-	-	1,648,974

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	6,727,935	6,727,935

단기금융상품	15,170,315	-	-	15,170,315

장기금융상품	116,104	-	-	116,104

장기수취채권	1,182,609	-	-	1,182,609

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	21,348,520	-	21,348,520

합계	77,050,460	21,348,520	6,727,935	105,126,915

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채

매입채무및기타지급채무(*1)	11,874,248

기타유동금융부채	92,500

기타비유동금융부채	100,000

합 계	12,066,748

(*1) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산 :

- 이자수익	126,405	34,407

- 외화환산손익	109,866	225,428

- 외환차손익	46,650	6,949

- 대손상각비	(1,284)	2,311

상각후원가 측정 금융부채 :

- 이자비용	17,978	1,409

- 외화환산손익	(7,628)	16,120

- 외환차손익	3,338	(34,820)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

- 이자수익	5,748	-

- 파생금융자산 평가손익	-	173,903

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	178,612	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

- 이자수익	142,360	-

- 외화환산손익	5,800	-

7. 현금및현금성자산 (1) 연결회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	16	21

보통예금	43,658,314	46,511,071

기타제예금	2	2,534

합 계	43,658,332	46,513,626

8. 매출채권및수취채권

(1) 연결회사의 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	12,001,091	(199,709)	11,801,382	11,845,632	(193,497)	11,652,135

미수수익	182,561	(2,546)	180,015	159,786	(2,546)	157,240

미수금	168,817	-	168,817	352,433	-	352,433

단기대여금	169,000	(9,000)	160,000	109,000	(9,000)	100,000

부가세대급금	266,919	-	266,919	157,024	-	157,024

유동 합계	12,788,388	(211,255)	12,577,133	12,623,875	(205,043)	12,418,832

비유동

장기대여금	1,172,619	-	1,172,619	1,182,609	-	1,182,609

비유동 합계	1,172,619	-	1,172,619	1,182,609	-	1,182,609

(2) 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	11,536,487	0.50%	58,259	11,358,098	0.35%	39,231

3개월 초과 6개월 이하 연체	322,125	10.26%	33,049	338,082	12.62%	42,666

6개월 초과 9개월 이하 연체	32,975	31.23%	10,299	75,333	49.75%	37,481

9개월 초과 12개월 이하 연체	35,385	67.78%	23,983	-	-	-

12개월 초과 연체	74,119	100.00%	74,119	74,119	100.00%	74,119

합 계	12,001,091	199,709	11,845,632	193,497

(3) 연결회사 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	193,497	144,763

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	6,212	10,257

제각	-	-

보고기간말 금액	199,709	155,020

9. 기타자산연결회사의 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	1,205,006	1,126,777

선급비용	982,012	1,259,254

유동 합계	2,187,018	2,386,031

비유동

장기선급금	960,706	823,147

장기선급비용	1,960	1,960

비유동합계	962,666	825,107

10.기타금융자산연결회사의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

임차보증금	-	-	-	-	-	-

유동 합계	-	-	-	-	-	-

비유동

임차보증금	1,528,595	-	1,528,595	1,460,727	-	1,460,727

기타보증금	192,042	-	192,042	188,247	-	188,247

비유동 합계	1,720,637	-	1,720,637	1,648,974	-	1,648,974

11. 매각예정자산연결회사는 전기말 매각예정자산으로 분류되어 있던 총 2,406백만원(토지 761백만원, 건물 및 비품 1,645백만원)에 대하여 2022년 2월 25일에 매각을 완료하였으며 매각 이익은 195백만원 입니다.

12. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	3,200,570	1,863,602

제품	6,642,875	4,512,880

재고자산평가충당금	-	(20,007)

부재료	670,610	312,113

재고자산평가충당금	(80,658)	(27,920)

원재료	2,111,692	829,590

재고자산평가충당금	(246,227)	(81,048)

재공품	549,451	235,668

미착품	2,255,313	458,954

합 계	15,103,626	8,083,832

당분기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 전입액은 126,704천원, 전분기 전입액은 144,516천원입니다.

13. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산(1) 연결회사의 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)노바렉스	825,695	785,841

(주)펫닥	1,499,949	1,499,949

(주)메디젠휴먼케어(*1)	1,091,436	931,714

(주)헬리녹스	500,207	500,207

신종자본증권(*2)	17,350,753	17,630,809

알파 디지털에셋 1호 기관전용 사모투자합자회사(*3)	2,000,000	-

Alpha tau Medical Ltd(*3).	1,428,744	-

합 계	24,696,784	21,348,520

(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	21,348,520	1,903,469

취득	3,205,000	-

재분류(*)	151,059	-

평가이익	(7,795)	127,512

처분	-	-

기말금액	24,696,784	2,030,981

(*) 자회사가 보유하고 있는 신종자본증권에 대하여 계정분류를 당기손익 공정가치 측정 금융자산에서 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.14. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	15,319,524	-	15,319,524	15,319,524	-	15,319,524

건물	7,702,516	(836,393)	6,866,123	7,689,315	(785,199)	6,904,116

구축물	4,450	(3,635)	815	4,450	(3,412)	1,038

기계장치	3,582,525	(1,205,275)	2,377,250	3,509,716	(1,168,373)	2,341,343

정부보조금(기계장치)	(38,042)	951	(37,091)	(41,500)	3,458	(38,042)

차량운반구	291,543	(188,163)	103,380	283,543	(179,375)	104,168

비품	1,499,686	(517,338)	982,348	1,416,647	(479,830)	936,817

정부보조금(비품)	(5,037)	252	(4,785)	(6,045)	1,008	(5,037)

건설중인자산	5,085,902	-	5,085,902	4,251,027	-	4,251,027

시설장치	1,354,060	(601,182)	752,878	1,294,034	(550,163)	743,871

공구와기구	221,430	(78,582)	142,848	204,030	(69,932)	134,098

사용권자산	3,440,725	(911,948)	2,528,777	3,391,455	(839,848)	2,551,607

합 계	38,459,282	(4,341,313)	34,117,969	37,316,196	(4,071,666)	33,244,530

(2) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	환산차이	기말

토지	15,319,524	-	-	-	-	-	15,319,524

건물	6,904,116	-	-	10,148	(48,141)	-	6,866,123

구축물	1,038	-	-	-	(223)	-	815

기계장치	2,341,343	110,851	-	-	(74,944)	-	2,377,250

정부보조금	(38,042)	-	-	-	951	-	(37,091)

차량운반구	104,168	8,000	-	-	(8,788)	-	103,380

비품	936,817	83,090	-	-	(37,799)	240	982,348

정부보조금	(5,037)	-	-	-	252	-	(4,785)

건설중인자산(*)	4,251,027	866,768	-	(58,725)	-	26,832	5,085,902

시설장치	743,871	1,301	-	58,725	(51,019)	-	752,878

공구와기구	134,098	17,400	-	-	(8,650)	-	142,848

사용권자산	2,551,607	235,685	-	-	(258,515)	-	2,528,777

합 계	33,244,530	1,323,095	-	10,148	(486,876)	27,072	34,117,969

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	환산차이	기말

토지	15,375,204	-	-	-	-	-	15,375,204

건물	2,583,362	-	-	4,027,326	(28,374)	-	6,582,313

구축물	1,928	-	-	-	(223)	-	1,706

기계장치	611,468	81,000	-	802,000	(33,757)	-	1,460,711

차량운반구	186,041	7,000	(21,007)	-	(12,996)	-	159,038

비품	276,647	444,473	-	13,275	(18,183)	(20)	716,191

건설중인자산(*)	6,937,559	2,671,421	-	(5,362,585)	-	(474)	4,245,921

국고보조금(*)	(105,898)	-	-	105,898	-	-	0

시설장치	39,357	-	-	354,973	(11,113)	-	383,216

공구와기구	59,659	26,130	-	-	(4,136)	-	81,653

사용권자산	297,232	-	-	-	(54,981)	-	242,251

합 계	26,262,558	3,230,024	(21,007)	(59,114)	(163,764)	(494)	29,248,203

당기 및 전기 중 유형자산상각비는 각각 천원(매출원가 133,213천원/판매비관리비 353,663천원),163,764천원(매출원가 64,315천원/판매비관리비 99,449천원)으로 구성되어있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	360,745	2,192,489

건물	2,168,032	359,118

합 계	2,528,777	2,551,607

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	905,135	874,521

비유동	1,331,733	1,407,330

합 계	2,236,868	2,281,851

(4) 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	258,515	54,981

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	17,219	1,730

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	36,633	8,219

리스의 총 현금유출은 당분기 324,880천원, 전분기 41,400천 원 입니다.

15. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특허권	2,888	3,172

상표권	52,235	51,537

산업재산권	1	1

소프트웨어	170,358	170,773

정부보조금	(80,870)	(85,733)

브랜드가치	938,388	-

기술력	1,201,340	1,266,868

고객관계	2,095,403	1,690,555

회원권	870,000	870,000

디자인권	1,695	1,795

영업권	13,563,687	14,315,905

합 계	18,815,125	18,284,873

(2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합(*)	대체	상각	환산차이	기말

특허권	3,172	-	-	-	(284)	-	2,888

상표권	51,537	4,168	-	-	(3,574)	104	52,235

산업재산권	1	-	-	-	-	-	1

소프트웨어	170,772	11,500	-	-	(12,005)	91	170,358

정부보조금	(85,733)	-	-	-	4,863	-	(80,870)

브랜드가치	-	-	973,143	-	(34,755)	-	938,388

기술력	1,266,868	-	-	-	(65,528)	-	1,201,340

고객관계	1,690,555	-	510,523	-	(105,675)	-	2,095,403

회원권	870,000	-	-	-	-	-	870,000

디자인권	1,795	-	-	-	(100)	-	1,695

영업권	14,315,905	-	(752,218)	-	-	-	13,563,687

합 계	18,284,872	15,668	731,448	-	(217,058)	195	18,815,125

(*) 전기에 사업결합으로 취득한 자산 및 부채의 공정가치 평가로 인하여 영업권이 변경되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	환산차이	기말

특허권	4,308	-	-	-	(284)	-	4,024

상표권	9,669	15,943	-	5,010	(1,703)	(150)	28,769

산업재산권	1	-	-	-	-	-	1

소프트웨어	106,268	1,873	-	(13,880)	(5,578)	98	88,781

정부보조금	(40,357)	-	-	40,357	-	-	-

기술력	1,528,978	-	-	-	(65,528)	-	1,463,450

고객관계	2,040,325	-	-	-	(87,443)	-	1,952,883

회원권	870,000	-	-	-	-	-	870,000

영업권	5,866,194	-	-	-	-	-	5,866,194

합 계	10,385,386	17,816	-	31,487	(160,535)	(52)	10,274,102

(*) 소프트웨어 취득과 관련하여 전기중에 건설중인자산에서 대체되었습니다.당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산(1) 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	6,748,208	364,870	7,113,078	6,748,208	378,070	7,126,278

감가상각누계액	-	(60,076)	(60,076)	-	(60,848)	(60,848)

장부금액	6,748,208	304,794	7,053,002	6,748,208	317,222	7,065,430

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,748,208	317,222	7,065,430

대체(*)	-	(10,148)	(10,148)

감가상각	-	(2,280)	(2,280)

기말	6,748,208	304,794	7,053,002

② 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,680,150	368,403	7,048,553

감가상각	-	(2,613)	(2,613)

기말	6,680,150	365,790	7,045,940

(3) 임대수익은 당분기 34,770천원, 전분기 44,400천원을 인식하였으며 발생 비용은 감가상각비 당분기 2,280천원, 전분기 2,613천원입니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무

연결회사의 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	10,097,346	10,653,904

미지급금	1,661,134	1,220,344

미지급비용	778,620	769,290

합 계	12,537,100	12,643,538

18. 기타유동부채연결회사의 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	132,289	257,913

부가세예수금	592,375	897,526

선수금	600,109	1,216,297

미지급배당금	3,110,934	-

합 계	4,435,707	2,371,736

19. 기타금융부채 연결회사의 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동임대보증금	50,000	92,500

비유동임대보증금	100,000	100,000

합 계	150,000	192,500

20. 충당부채(1) 충당부채의 내역

보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채(*1)	142,827	141,767

(*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 한남동 사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 사무실의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.(2) 충당부채의 증감내역

당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	141,767	-

순증감	-	-

상각	1,060	-

기말	142,827	-

21. 자본금 및 기타자본항목

(1) 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	19,938,160주	19,938,160주

자본금	9,969,080,000	9,969,080,000

(2) 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	19,938,160	16,947,436

유상증자	-	-

기말 발행주식수	19,938,160	16,947,436

(3) 연결회사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,969,080	8,473,718

유상증자	-	-

기말	9,969,080	8,473,718

(4) 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	63,768,558	63,768,558

주식매수선택권	1,897,868	1,613,188

기타자본잉여금	2,212,318	2,212,318

합 계	67,878,744	67,594,064

(5) 연결회사의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	67,594,064	2,692,255

주식선택권	284,680	284,680

기말	67,878,744	2,976,935

(6) 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,447,355)	(4,447,355)

(7) 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	123,656	134,260

해외사업환산손익	293,899	230,947

합계	417,555	365,207

22. 이익잉여금연결회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	290,000	10,000

미처분이익잉여금	61,524,275	60,605,141

재평가이익잉여금	5,490,466	5,490,466

합 계	67,024,741	66,105,607

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주식기준보상

(1) 회사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격	3,342

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(3) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초	464,508	3,342

행사취소	-	-

부여	-	-

미행사분(*)	464,508	3,342

행사가능수량	-	-

(*) 당분기말 현재 미행사분은 무상증자로 인하여 464,508주(가중평균행사가격 3,342원)로 변경되었습니다.(4) 당분기 중 주식보상기준 약정과 관련하여 인식한 주식보상비용은 284,680천원입니다.

24. 종업원급여연 결회사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당분기 및 전분기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 150,818천원 및 168,833천원입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익의 내역

연결회사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로서 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	연결회사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	연결회사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.연결회사는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	연결회사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	연결회사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결회사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는시점에수익으로 인식합니다.

(2) 수익의 구분연결회사는 방송채널과 인터넷을 통해 본인으로서 상품을 판매하고 용역을 제공하고있으며, 수행의무가 완료되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 따라서, 연결회사는 당분기 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익유형은 존재하지 않습니다.(3) 당분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	8,564,291	4,168,623

제품매출	38,902,831	36,879,774

매출환입및에누리	(394,199)	(303,935)

기타매출	656,364	519,173

합 계	47,729,287	41,263,635

연결회사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(4) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

계약자산 : 반품회수권	25,668	25,705

계약부채 : 판매적립금부채	426,844	101,378

계약부채 : 반품충당부채	94,514	153,956

(5) 당분기와 전분기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당분기말

계약자산	17,150	25,668	17,150	25,668

계약부채	255,798	454,166	188,606	521,358

② 전분기(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당분기말

계약자산	12,562	25,705	12,562	25,705

계약부채	225,810	255,334	225,810	255,334

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,955,692	792,297

퇴직급여	150,818	168,833

복리후생비	103,829	104,023

여비교통비	98,536	22,242

접대비	76,695	76,639

세금과공과금	93,969	81,688

감가상각비	95,148	50,099

투자부동산상각비	2,280	2,612

사용권자산상각비	258,515	49,350

지급임차료	128,166	44,971

수선비	5,767	7,852

주식보상비용	284,680	284,680

광고선전비	3,966,481	3,481,545

운반비	430,478	281,201

보험료	96,198	34,263

차량유지비	27,173	27,220

판매촉진비	75,716	141,903

건물관리비	18,447	2,642

대손상각비	6,212	10,256

무형고정자산상각	217,805	159,844

방송.판매수수료	10,906,663	10,887,730

방송.판매경비	800,571	477,992

지급수수료	1,187,521	193,226

외주용역비	325,815	305,133

포장비	26,021	-

사무용품비	7,769	5,619

기타	134,831	375,402

합계	21,481,796	18,069,262

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 매출원가, 판매비와관리비 및 수취채권 손상차손에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(3,392,548)	(3,683,371)

원재료 사용액	8,025,541	13,107,890

급여	3,013,001	1,339,678

퇴직급여	231,369	217,145

복리후생비	223,121	188,496

감가상각비	229,874	108,783

투자부동산상각비	2,280	2,612

사용권자산상각비	258,515	54,981

광고선전비	3,966,481	3,481,545

방송판매수수료	10,906,663	10,887,730

방송판매경비	800,571	477,992

외주가공비	8,279,349	1,177,154

포장비	539,393	448,543

운반비	715,880	281,201

주식보상비용	284,680	284,680

외주용역비	325,815	305,133

기타	7,806,187	5,084,099

합 계	42,216,172	33,764,291

28. 기타수익 및 기타비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입임대료	34,770	44,400

유형자산처분이익	194,514	1,266

보조금수입	5,974	58,556

잡이익	121,461	3,338

합 계	356,719	107,560

기타비용:

기부금	123,600	600

재고자산처분손실	325	320

지분법손실	-	37,610

잡손실	2,242	33,872

합 계	126,167	72,402

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	274,513	44,951

외환차익	104,609	40,985

외화환산이익	115,914	260,101

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	178,847	61,085

합 계	673,883	407,122

금융비용:

이자비용	23,841	1,730

외환차손	54,621	38,102

외화환산손실	7,876	18,564

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	235	320

합 계	86,573	58,716

30. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기 에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기 손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 29.50%입니다.

31. 주당순손익(1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	3,584,606,498	5,604,383,885

가중평균 유통보통주식수(*)	19,638,160	16,947,436

보통주기본주당순이익	183	331

(*) 기본주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산

① 당분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2022.01.01	90	1,767,434,400

소 계	1,767,434,400

일 수	90

가중평균유통보통주식수	19,638,160

② 전분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2021.01.01	90	16,947,436

소 계	1,525,269,240

일 수	90

가중평균유통보통주식수	16,947,436

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여계산하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	3,584,606,498	5,604,383,885

희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익	3,584,606,498	5,604,383,885

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*)	19,849,892	16,947,436

희석주당순이익	181	331

(*) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산

① 당분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	19,938,160	2022.01.01	90	1,767,434,400

주식선택권 효과	2022.01.01	90	19,055,923

소 계	1,786,490,323

일 수	90

가중평균유통보통주식수	19,849,892

② 전분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2021.01.01	90	16,947,436

소 계	1,525,269,240

일 수	90

가중평균유통보통주식수	16,947,436

32. 현금흐름표

(1) 당분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1.당기순이익	4,393,160	6,293,581

2.영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정항목	2,206,271	1,897,425

법인세비용	1,937,815	1,589,646

이자비용	23,841	1,730

대손상각비	6,212	10,256

유형자산감가상각비	228,361	108,783

사용권자산상각비	258,515	49,350

투자부동산상각비	2,280	2,612

무형자산상각비	217,805	161,276

파생상품평가손실	-	320

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	235	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(178,847)	-

주식보상비용	284,680	284,680

외화환산손실	7,876	18,564

파생상품평가이익	-	(61,085)

외화환산이익	(115,914)	(260,101)

이자수익	(274,513)	(44,951)

유형자산처분이익	(194,514)	(1,266)

지분법손실	-	37,611

재고자산폐기손실	4,709

재고자산평가손실 환입	(2,270)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의변동	(4,366,982)	(2,132,043)

매출채권의 감소(증가)	47,357	1,101,923

미수수익의 감소(증가)	-	115,417

미수금의 감소(증가)	161,288	3,094

선급금의 감소(증가)	311,109	(1,732,788)

장기선급금의 감소(증가)	(130,191)

선급비용의 감소(증가)	277,629	210,204

재고자산의 감소(증가)	(3,375,040)	(1,761,048)

반품자산의 감소(증가)	(8,518)	(5,964)

매입채무의 증가(감소)	(777,927)	(268,708)

미지급금의 증가(감소)	410,504	234,372

예수금의 증가(감소)	(168,124)	7,939

부가세예수금의 증가(감소)	(414,363)	(261,111)

선수금의 증가(감소)	(981,445)	(234,403)

미지급비용의 증가(감소)	(71,491)	30,800

반품충당부채의 증가(감소)	25,727	-

계약부채의 증가(감소)	239,833	1,835

연차수당충당부채의 증가(감소)	86,670	(10,355)

미지급배당금의 증가	-	359,982

미지급세금의 증가(감소)	-	76,768

4.영업으로부터 창출된 현금흐름	2,232,449	6,058,964

33. 우발사항과 약정사항(1) 당분기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스홈쇼핑 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,717백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 건물 건축허가, 외국인 근로자의 고용 및 국가 지원사업 지급보증금과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 236백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) (주)지오인포테크이노베이션의 기존주주는 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)지오인포테크이노베이션에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을가지고 있으며, 주식매수요청권을 행사 할 수 있는 조건을 충족하였음에도 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다.기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우, 연결회사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다

34. 특수관계자(1) 연결회사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배주주	대표이사	대표이사

관계기업	-	(주)펫닥

기타	케이프 제이호 헬스케어투자조합	케이프 제이호 헬스케어투자조합, 등기임원 및 미등기임원

(2) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당분기	전분기

대표이사	배당금 지급	1,047,232	-

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당분기	전분기

대표이사	미수금	-	77,917

(4) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 전분기(단위: 천원)

구분	매출	기타비용	기타수익	이자수익

등기임원	-	-	-	1,301

(주)펫닥	-	-	-	1,508

합 계	-	-	-	2,809

(5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	521,484	1,873,558

퇴직급여	88,356	248,283

주식기준보상	263,134	263,134

합 계	872,974	2,384,975

35. 영업부문 정보연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	회사

이동기기, 스포츠용품 판매업	(주)지오인포테크이노베이션Micro Scooter Japan

반려동물 식품 제조 및 판매업	(주)코펜하겐레서피

건강기능식품 제조 및 판매업	(주)에이치피오 및 그외 자회사

(1) 당기와 전기 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	전분기

총부문
수익	부문간 수익
(*1)	외부고객으로부터의 수익	감가상각비/상각비	영업이익 (손실)	총부문
수익	부문간 수익 (*1)	외부고객으로부터의 수익	감가상각비/상각비	영업이익 (손실)

건강기능식품	49,323,061	(1,598,373)	47,724,688	(578,385)	5,632,679	42,674,269	(1,410,633)	41,263,635	(319,409)	7,652,314

반려동물	8,617	-	8,617	(2,439)	(145,180)	-	-	-	-	-

이동기기	4,589,542	-	4,589,542	(125,371)	493,125	-	-	-	-	-

내부거래 조정	-	-	-	-	(467,510)	-	-	-	-	(152,970)

합계	53,921,220	(1,598,373)	52,322,847	(706,195)	5,513,114	42,674,269	(1,410,633)	41,263,635	(319,409)	7,499,344

(*1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.(2) 당기 및 전기의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	전기말

보고부문자산	비유동자산의 증가액	보고부문부채	보고부문 자산	비유동자산의 증가액	보고부문 부채

건강기능식품	208,779,420	2,325,458	24,670,622	199,325,428	41,579,253	23,424,294

반려동물	1,247,196	17,190	1,628,159	1,335,935	114,678	1,554,595

이동기기	18,417,526	85,838	2,151,507	18,299,439	-	2,423,863

내부거래 조정	(41,277,432)	-	(1,569,485)	(37,893,582)	-	(3,553,680)

합계	187,166,710	2,428,486	26,880,803	181,067,220	41,693,931	23,849,072

(3) 당기와 전기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	44,116,502	39,184,921

중국 및 동남아	3,461,383	1,875,409

유럽	151,402	203,306

합 계	47,729,287	41,263,636

(4) 당기와 전기의 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

(주)우리홈쇼핑	8,267,094	17,32%	7,242,124	17.55%

(주)지에스리테일 홈쇼핑	6,819,061	14.29%	6,185,146	14.99%

(주)홈앤쇼핑	2,425,351	5.08%	4,604,173	11.16%

36. 사업결합

(1) 지배기업은 2021년 12월 31일 (주)지오인포테크이노베이션의 지분 65%를15,200백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

구 분	상 호	영업개황

취득자	(주)에이치피오	건강기능식품 제조 및 판매

피취득자	(주)지오인포테크이노베이션	이동기기, 스포츠용품 판매업

(2) 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	15,200,030

이전대가 합계	15,200,030

현금및현금성자산	5,127,109

단기금융상품	2,010,970

매출채권및수취채권	1,189,792

기타유동금융자산	16,128

재고자산	2,882,416

기타비유동금융자산	251,431

장기금융상품	16,104

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,708,276

유형자산	483,001

무형자산	15,880

영업권	3,490,588

이연법인세자산	107,744

매입채무및기타지급채무	(1,017,473)

당기법인세부채	(796,981)

기타유동부채	(350,381)

기타유동금융부채	(42,500)

리스부채	(216,528)

식별가능 순자산의 공정가치	15,875,576

비지배지분	(6,039,710)

영업권	4,206,905

브랜드가치	973,143

고객관계	510,523

이연법인세	(326,407)

합계	15,200,030

(3) 연결회사는 동 사업결합으로 취득한 자산 및 부채의 공정가치 평가를 2022년 3월31일 현재 완료하지 못하였으며, 이에 따라 해당 자산, 부채 및 영업권 금액은 향후 변동 될 수 있습니다.(4) 비지배지분은 피취득자 순자산 장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다.