에이치피오 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 10 (당)기 반기 2021년 06월 30일 현재
제 9 (전)기 반기 2020년 06월 30일 현재 (검토받지 않음)
주식회사 에이치피오

1. 당사의 개요주식회사 에이치피오(이하 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당반기말 현재 당사의 자본금은 9,969,080천원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인(70.75%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요 약반기재무제표 는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 : 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’및 제 1116호 '리스' 개정 : 이자율지표 개혁 (2단계 계정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ' 충당부채, 우발부채 및 우발자산 ' 및 해석서 제2121호 ' 부담금 ' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산 ' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산 ' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 ' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스 ' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업 ' : 공정가치 측정

2.2 회계정책(1) 법인세비용요 약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3.1 COVID-19의 영향 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하며,향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이당반기말 현재 합리적으로 추정될 수 없으므로 이로 인한 영향은 요약반기 재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 당사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	6,200,590	24,710	6,009,630	23,792

EUR	1,643,872	670,485	1,601,526	1,067,658

기타	484,546	-	814,590	93,115

합 계	8,329,008	695,195	8,425,746	1,184,565

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	617,588	(617,588)	598,584	(598,584)

EUR	97,339	(97,339)	53,387	(53,387)

기타	48,455	(48,455)	72,148	(72,148)

(2) 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당반기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용 위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당반기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 당사의 금융자산 장부금액과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	3,776,799	3,776,799	-	-	3,776,799

기타금융부채	185,000	75,000	110,000	-	185,000

리스부채	131,354	78,328	47,590	9,408	135,326

합 계	4,093,153	3,930,127	157,590	9,408	4,097,125

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	5,718,587	5,718,587	-	-	5,718,587

기타금융부채	185,000	75,000	110,000	-	185,000

리스부채	193,888	114,089	54,675	31,686	200,450

합 계	6,097,475	5,907,676	164,675	31,686	6,104,037

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채(A)	9,457,242	12,372,451

자본(B)	134,987,105	61,248,812

부채비율(A/B)	7.01%	20.20%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	904,381	967,652	1,499,949	3,371,982

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	195,333	788,286	983,619

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	796,060	1,107,409	-	1,903,469

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	159,529	902,137	1,061,666

수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

지분상품	장기금융상품	장기금융상품

기초	1,107,409	159,529	750,232

취득	-	35,882	95,882

평가	(139,757)	(78)	5,025

처분	-	-	-

반기말	967,652	195,333	851,139

수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

지분상품	파생금융자산	파생금융자산	파생금융부채

기초	-	902,137	2,108,553	1,960,639

재분류(*)	1,499,949	-	-	-

평가	-	(113,851)	1,114,603	-

반기말	1,499,949	788,286	3,223,156	1,960,639

(*) 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당반기중 계약 변경을 통하여 이사 지명 조항을 삭제하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	79,582,688	-	-	79,582,688

매출채권및수취채권	6,679,679	-	-	6,679,679

기타유동금융자산	23,000	-	-	23,000

기타비유동금융자산	1,251,618	-	-	1,251,618

장기수취채권	1,232,559	-	-	1,232,559

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	983,619	983,619

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,371,982	-	3,371,982

합계	88,769,544	3,371,982	983,619	93,125,145

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	장부금액

매입채무및기타지급채무	3,776,799	-	3,776,799

유동리스부채	-	75,453	75,453

비유동리스부채	-	55,901	55,901

기타유동금융부채	75,000	-	75,000

기타비유동금융부채	110,000	-	110,000

합 계	3,961,799	131,354	4,093,153

(2) 전기말1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	14,479,226	-	-	14,479,226

매출채권및수취채권	5,846,804	-	-	5,846,804

기타유동금융자산	23,000	-	-	23,000

기타비유동금융자산	249,823	-	-	249,823

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,061,666	1,061,666

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,903,468	-	1,903,469

합계	20,598,853	1,903,468	1,061,666	23,563,988

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	장부금액

매입채무및기타지급채무	5,718,587	-	5,718,587

유동리스부채	-	109,734	109,734

비유동리스부채	-	84,154	84,154

기타유동금융부채	75,000	-	75,000

기타비유동금융부채	110,000	-	110,000

합 계	5,903,587	193,888	6,097,475

6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산:

- 이자수익	75,681	31,439

- 외화환산손익	233,558	157,140

- 외환차손익	9,253	52,021

상각후원가 측정 금융부채:

- 이자비용	-	282,783

- 외화환산손익	5,008	10,277

- 외환차손익	(42,089)	(52,155)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

- 파생금융자산 평가손익	(88,804)	1,114,603

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(78)	5,025

7. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	1,903	3

보통예금	79,580,785	14,479,223

합 계	79,582,688	14,479,226

8. 매출채권및수취채권과 기타자산

(1) 당사의 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	4,163,061	(24,430)	4,138,631	3,496,451	(20,477)	3,475,974

미수수익	109,345	(2,546)	106,799	91,411	(2,546)	88,865

미수금	9,335	-	9,335	51,711	-	51,711

단기대여금	2,499,012	(74,098)	2,424,914	2,304,352	(74,098)	2,230,254

유동 합계	6,780,753	(101,074)	6,679,679	5,943,925	(97,121)	5,846,804

비유동

장기대여금	1,232,559	-	1,232,559	-	-	-

비유동 합계	1,232,559	-	1,232,559	-	-	-

(2) 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	4,142,621	0.10%	3,990	3,303,391	0.06%	2,064

3개월 초과 6개월 이하 연체	-	-	-	-	-	-

6개월 이상 연체	20,440	100.00%	20,440	193,061	9.54%	18,413

합 계	4,163,061	24,430	3,496,452	20,477

(3) 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	20,477	2,664

손상된 채권에 대한 대손상각비	3,953	-

보고기간말 금액	24,430	2,664

(4) 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

선급금	1,022,453	650,570

선급비용	600,198	741,105

유동 합계	1,622,651	1,391,675

비유동

장기선급금	261,334	-

비유동합계	261,334	-

(5) 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

임차보증금	23,000	-	23,000	23,000	-	23,000

유동 합계	23,000	-	23,000	23,000	-	23,000

비유동

임차보증금	1,174,000	-	1,174,000	172,585	-	172,585

기타보증금	77,618	-	77,618	77,238	-	77,238

비유동합계	1,251,618	-	1,251,618	249,823	-	249,823

9. 재고자산

당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	670,095	367,740

제품	2,771,989	3,468,124

재고자산평가충당금	(99,666)	(20,007)

부재료	14,385	5,079

원재료	271,170	125,280

미착품	334,123	458,954

합 계	3,962,096	4,405,170

당반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 전입액은 79,659천원입니다.

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

(주)노바렉스	904,382	796,060

(주)펫닥(*1)	1,499,949	-

(주)메디젠휴먼케어(*2)	967,652	1,107,409

합 계	3,371,983	1,903,469

(*1) 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기중 계약 변경을 통하여 이사 지명 조항을 삭제하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.(*2) 전기 중 (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주(902,137천원)를 인수하였고 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	1,903,469	1,159,769

재분류	1,499,949	-

평가손익	(31,436)	765,084

처분(*1)	-	(1,216,676)

반기말금액	3,371,982	708,177

(*1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 일부를 처분하여 재무상태표에서 제거하였습니다. 제거일 지분상품에 대한 투자의 공정가치는 1,514,051천원이었으며, 처분시점의 누적손익은 467,712천원입니다.

11. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식당사의 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	당반기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

종속기업	비오팜(*1,*2)	한국	50.01	15,223,755	50.01	15,223,755

DENPS Shanghai(*3)	중국	100.00	1,456,375	100.00	1,456,375

SAN.PIO S.L.	스페인	100.00	4,604,166	100.00	4,604,166

DENPS ApS (*4)	덴마크	100.00	-	100.00	-

(주)코펜하겐레서피(*5)	한국	100.00	10,000	100.00	10,000

관계기업	(주)펫닥(*6)	한국	-	-	3.6	1,499,949

합 계	21,294,296	22,794,245

(*1) 전기 중 주주간 합의에 따라 케이프 제이호 헬스케어투자조합은 상환전환우선주 4,167주를 전환하였고, 당사는 행사가격 600,000원에 보통주10,001주에 대하여 콜옵션을 행사하여 추가 지분을 취득하였습니다. 이후 케이프 제이호 헬스케어투자조합은 잔여 상환전환우선주 19,999주를 보통주로 전환하였습니다.

(*2) 당사는 케이프 제이호 헬스케어투자조합과의 주주간 약정서에 따라 사전 서면 동의 없이 (주)비오팜 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 증여, 매도, 담보 제공하거나 기타 방법으로 처분할 수 없고, 매각 시 당사와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수있는 동반매각참여권을 부여하였으며, 중요한 경영사항에 대한 동의권 및 주요 경영사항에 대한 협의권 등의 방어권을 부여하였습니다. 한편, 당사는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는경우 우선매수권을 보유하고 있습니다.(*3) 전기 중 상해효성무역유한공사의 상호가 DENPS Shanghai로 변경되었으며 38.55%의 지분을 추가로 인수하였습니다. (*4) 당사가 보유하고 있던 Denps ApS 주식 50,588천원은 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.(*5) 전기 중 신규로 설립하였습니다.(*6) 전기 중 신규로 투자하였으며, 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기중 계약 변경을 통하여 이사 지명 조항을 삭제하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	13,025,063	-	13,025,063	12,263,690	-	12,263,690

건물	2,390,577	(99,464)	2,291,113	744,464	(86,729)	657,735

구축물	4,450	(2,967)	1,483	4,450	(2,522)	1,928

차량운반구	165,622	(63,278)	102,344	189,404	(50,214)	139,190

비품	728,179	(134,141)	594,038	281,357	(117,502)	163,855

시설장치	439,179	(422,577)	16,602	439,179	(405,141)	34,038

사용권자산	357,447	(227,687)	129,760	357,447	(165,749)	191,698

합 계	17,110,517	(950,114)	16,160,403	14,279,991	(827,857)	13,452,134

(2) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	반기말

토지	12,263,690	761,373	-	-	-	13,025,063

건물	657,735	1,646,113	-	-	(12,735)	2,291,113

구축물	1,928	-	-	-	(445)	1,483

차량운반구	139,190	-	(21,007)	-	(15,839)	102,344

비품	163,855	448,603	(683)	-	(17,737)	594,038

시설장치	34,038	-	-	-	(17,436)	16,602

사용권자산	191,698	-	-	-	(61,938)	129,760

합 계	13,452,134	2,856,089	(21,690)	-	(126,130)	16,160,403

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	반기말

토지	10,586,572	-	-	10,000	-	10,596,572

건물	555,379	-	-	-	(7,689)	547,690

구축물	2,818	-	-	-	(445)	2,373

기계장치	1,836	-	-	(1,836)	-	-

차량운반구	42,636	86,563	(9,236)	1,836	(13,617)	108,182

비품	134,227	19,242	-	-	(16,764)	136,705

건설중인자산	43,240	21,620	-	-	-	64,860

정부보조금	(43,240)	-	-	-	-	(43,240)

시설장치	86,292	-	-	-	(26,345)	59,947

사용권자산	164,831	19,185	-	-	(55,279)	128,737

합 계	11,574,591	146,610	(9,236)	10,000	(120,139)	11,601,826

당반기 및 전반기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

차량운반구	129,760	176,778

건물	-	14,920

합 계	129,760	191,698

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	75,453	109,734

비유동	55,901	84,154

합 계	131,354	193,888

(4) 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	61,938	55,279

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,591	2,501

단기리스 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	12,237	4,962

리스의 총 현금유출은 당반기 77,362천원, 전반기 62,606천원입니다.

(5) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	리스부채

1년이내	78,328

1년초과 2년이내	47,590

2년초과 3년이내	9,408

13. 무형자산(1) 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

특허권	3,740	4,308

상표권	16,720	9,669

소프트웨어	89,842	102,137

정부보조금	(36,033)	(40,357)

회원권	870,000	870,000

디자인권	903	-

합 계	945,172	945,757

(2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	상각	반기말

특허권	4,308	-	-	-	(568)	3,740

상표권	9,669	2,533	6,967	-	(2,449)	16,720

소프트웨어	102,137	-	-	-	(12,295)	89,842

정부보조금	(40,357)	-	-	-	4,324	(36,033)

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

디자인권	-	918	-	-	(15)	903

합 계	945,757	3,451	6,967	-	(11,003)	945,172

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	상각	반기말

특허권	7,698	-	-	(1,986)	(836)	4,876

상표권	11,541	7,853	-	(5,980)	(2,967)	10,447

소프트웨어	12,480	6,000	-	-	(2,480)	16,000

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

합 계	901,719	13,853	-	(7,966)	(6,283)	901,323

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	6,680,150	417,946	7,098,096	6,680,150	417,946	7,098,096

감가상각누계액	-	(54,767)	(54,767)	-	(49,543)	(49,543)

장부금액	6,680,150	363,179	7,043,329	6,680,150	368,403	7,048,553

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,680,150	368,403	7,048,553

감가상각	-	(5,224)	(5,224)

반기말	6,680,150	363,179	7,043,329

② 전반기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	8,347,268	499,818	8,847,086

감가상각	-	(6,841)	(6,841)

반기말	8,347,268	492,977	8,840,245

(3) 임대수익은 당반기 88,800천원, 전반기 102,633천원을 인식하였으며 발생 비용은 감가상각비 당반기 5,224천원, 전반기 6,841천원입니다.

15. 매입채무 및 기타부채

(1) 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	3,296,829	5,010,662

미지급금	240,471	545,885

미지급비용	239,499	162,040

합 계	3,776,799	5,718,587

(2) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	45,823	49,724

부가세예수금	854,885	474,352

선수금	2,851	23,320

합 계	903,559	547,396

(3) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동임대보증금	75,000	75,000

비유동임대보증금	110,000	110,000

합 계	185,000	185,000

16. 차입금당사가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주는 전기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

17. 파생상품부채 당사 는 상환전환우선주에 내재된 조기상환권 및 전환권이 파생상품 요건을 충족하는금융부채에 해당하여 해당 조기상환권 및 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 전기 중 당사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환권	상환권	합계

전기초	1,301,203	659,436	1,960,639

평가손익	-	72,373	72,373

전환(*)	(1,301,203)	(731,809)	(2,033,012)

전기말	-	-	-

(*) 전기 중 전환권관련 파생상품부채는 자본요건에 충족되어 재분류하였습니다. 당사와 투자자간에 추가적으로 합의한 내용은 다음과 같습니다. 상환권 관련 파생상품부채는 전기 중 전환행사에 의하여 전환되었습니다.

합의일자	투자자	합의사항

2019년 10월 18일	린드먼아시아투자조합	1) 전환사채 및 상환전환우선주를 신규상장을 하는 경우, 신규상장을 위한 공모가격(공모 없이 신규상장하는 경우에는 최초 매매기준가격)이 전환가격을 하회하는 때에는 공모가격의 70%로 전환가격을 조정하는 조항 삭제2) 전환사채 및 상환전환우선주를 기업인수목적회사(SPAC) 또는 상장회사와 합병하는 경우, 합병비율에 의해 정해지는 발행회사의1주당 합병가액에 해당하는 가격이 전환가격을 하회하는 때에는 합병가액의 70%로 전환가격을 조정하는 조항 삭제

카이로스제2호투자조합

2019년 12월 31일	IDV IP 창조성장투자조합

IDV IP Value-Creation투자조합

2020년 1월 1일	IBKC-GMB

18. 자본금 및 기타자본항목

(1) 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	19,938,160주	16,947,436주

자본금	9,969,080,000	8,473,718,000

(2) 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

기초 발행주식수	16,947,436	20,000

유상증자	2,990,724	-

반기말 발행주식수	19,938,160	20,000

(3) 당사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	8,473,718	10,000

유상증자	1,495,362	-

반기말	9,969,080	10,000

(4) 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	63,768,558	5,470

주식매수선택권	1,043,827	474,467

기타자본잉여금	2,690,956	2,690,956

합 계	67,503,341	3,170,893

(5) 당사의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	3,170,893	2,708,160

유상증자	63,763,088	-

주식선택권	569,360	-

반기말	67,503,341	2,708,160

(6) 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	542,721	567,241

(7) 당사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	10,000	10,000

미처분이익잉여금	51,471,497	43,536,494

재평가이익잉여금	5,490,466	5,490,466

합 계	56,971,963	49,036,960

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

19. 주식기준보상

(1) 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격	3,342

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(3) 당반기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초	464,508	3,342

행사취소	-	-

부여	-	-

미행사분(*)	464,508	3,342

행사가능수량	-	-

(*) 당반기말 현재 미행사분은 무상증자로 인하여 464,508주(가중평균행사가격 3,342원)로 변경되었습니다.(4) 당반기 중 주식보상기준 약정과 관련하여 인식한 주식보상비용은 569,360천원입니다.

20. 종업원급여당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당반기 및 전반기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 207,857원 및 153,131천원입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익의 내역당사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로서 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	당사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	당사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.당사는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	당사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	당사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 당사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 수익의 구분당사는 방송채널과 인터넷을 통해 본인으로서 상품을 판매하고 용역을 제공하고 있으며, 수행의무가 완료되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 따라서, 당사는 당반기 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익유형은 존재하지 않습니다.(3) 당반기와 전반기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상품매출	3,872,215	-

제품매출	55,375,643	47,341,277

매출환입및에누리	(651,474)	(578,359)

기타매출	9,836	31,194

합 계	58,606,220	46,794,112

당사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다. (4) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산 : 반품회수권	29,922	19,740

계약부채 : 판매적립금부채	121,800	181,487

계약부채 : 반품충당부채	115,607	72,012

(5) 당반기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당반기말

계약자산	19,740	29,922	19,740	29,922

계약부채	253,499	449,024	465,116	237,407

② 전반기(단위: 천원)

구분	전기초	설정	환입및사용	전반기말

계약자산	-	9,788	-	9,788

계약부채	141,188	522,893	338,472	325,609

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	1,323,711	1,063,504

퇴직급여	207,857	153,131

복리후생비	98,584	75,943

여비교통비	22,468	23,645

접대비	105,652	83,731

세금과공과금	162,092	52,491

감가상각비	64,192	64,861

투자부동산상각비	5,224	6,841

사용권자산상각비	61,938	55,279

주식보상비용	569,360	-

수선비	17,640	8,010

보험료	29,706	21,752

차량유지비	18,838	4,924

운반비	316,781	253,992

광고선전비	6,948,571	6,042,188

판매촉진비	110,815	47,832

건물관리비	7,556	2,126

무형고정자산상각	11,004	6,282

방송판매수수료	20,887,533	15,908,716

방송판매경비	679,705	453,711

지급임차료	15,440	11,708

지급수수료	234,806	212,253

외주용역비	489,921	278,009

연구개발비	-	38,662

사무용품비	6,518	3,122

소모품비	56,062	26,689

기타	160,999	45,195

합계	32,612,973	24,944,597

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 변동	443,074	473,641

재고자산 매입액	15,582,829	12,298,887

급여	1,323,711	1,063,504

퇴직급여	207,857	153,131

복리후생비	98,584	75,943

감가상각비	64,192	64,861

투자부동산상각비	5,224	6,841

사용권자산상각비	61,938	55,279

광고선전비	6,948,571	6,042,188

방송판매수수료	20,887,533	15,908,716

방송판매경비	679,705	453,711

기타	2,335,658	1,120,422

합 계	48,638,876	37,717,124

24. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타수익:

수입임대료	88,800	102,633

유형자산처분이익	1,266	16,764

보조금수입	132,356	77,229

무형자산처분이익	-	268

잡이익	8,667	2,184

합 계	231,089	199,078

기타비용:

기부금	101,200	89,566

잡손실	27,965	10,079

유형자산처분손실	683	-

합 계	129,848	99,645

25. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융수익:

이자수익	75,681	31,439

배당금수익	6,131	11,540

외환차익	13,067	122,318

외화환산이익	239,484	178,014

파생상품평가이익	-	1,114,603

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	531	6,104

합 계	334,894	1,464,018

금융비용:

이자비용	2,591	285,284

외환차손	45,903	122,452

외화환산손실	918	10,597

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	609	1,079

파생상품평가손실	88,804	-

합 계	138,825	419,412

26. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 및 전반기의 예상평균연간법인세율은 각각 22.70% 및 20.17%를 적용하였습니다.

27. 주당순손익(1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

보통주반기순이익	7,935,002,258	8,159,386,342

가중평균 유통보통주식수(*)	17,740,556	14,960,000

보통주기본주당순이익	447	545

(*) 기본주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산① 당반기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2021.01.01	181	3,067,485,916

유상증자	2,990,724	2021.05.14	48	143,554,752

소 계	3,211,040,668

일 수	181

가중평균유통보통주식수	17,740,556

② 전반기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초(*)	14,960,000	2020.01.01	182	2,722,720,000

소 계	2,722,720,000

일수	182

가중평균유통보통주식수	14,960,000

(*) 전기 중 무상증자로 인하여 가중평균유통보통주식수를 소급하여 계산하였습니다.(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 전반기 중 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

보통주순이익	7,935,002,258	8,159,386,342

희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익	7,935,002,258	8,159,386,342

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*)	18,117,956	16,947,436

희석주당순이익	438	481

(*) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산

① 당반기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2021.01.01	181	3,067,485,916

유상증자	2,990,724	2021.05.14	48	143,554,752

주식선택권 효과	377,400	2021.01.01	181	68,309,400

소 계	3,279,350,068

일 수	181

가중평균유통보통주식수(*)	18,117,956

(*) 당반기말 현재 주식보상비용관련 주식선택권 464,508주는 반희석효과로 인하여 가중평균유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

② 전반기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초(*)	14,960,000	2020.01.01	182	2,722,720,000

전환사채 및 전환상환우선주 전환권 행사	1,987,436	2020.01.01	182	361,713,352

소 계	3,084,433,352

일 수	182

가중평균유통보통주식수	16,947,436

(*) 전기 중 무상증자로 인하여 가중평균유통보통주식수를 소급하여 계산하였습니다.

28. 현금흐름표

당반기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	7,935,002	8,159,386

영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정항목	2,895,494	1,133,132

법인세비용	2,329,651	2,061,641

이자비용	2,591	285,284

대손상각비	3,953	-

유형자산상각비	64,192	64,861

사용권자산상각비	61,938	55,279

투자부동산상각비	5,224	6,841

무형자산상각비	11,004	6,282

주식보상비용	569,360	-

외화환산손실	918	10,597

파생상품평가이익	-	(1,114,603)

파생상품평가손실	88,804	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(531)	(6,104)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	610	1,079

외화환산이익	(239,484)	(178,014)

이자수익	(75,681)	(31,439)

무형자산처분이익	-	(268)

유형자산처분이익	(1,266)	(16,764)

유형자산처분손실	683	-

재고자산평가손실	79,659	-

배당금수입	(6,131)	(11,540)

영업활동으로 인한 자산부채의변동	(2,105,650)	1,374,466

매출채권의 감소(증가)	(666,609)	563,102

미수수익의 감소(증가)	-	6,243

미수금의 감소(증가)	42,377	(40,903)

선급금의 감소(증가)	(371,883)	(1,172,323)

선급비용의 감소(증가)	133,940	107,728

재고자산의 감소(증가)	363,416	492,242

반품자산의 감소(증가)	(10,181)	(9,788)

매입채무의 증가(감소)	(1,707,906)	645,074

미지급금의 증가(감소)	(306,332)	792,143

예수금의 증가(감소)	(3,900)	14,832

부가세예수금의 증가(감소)	380,533	(204,934)

선수금의 증가(감소)	(20,469)	(11,436)

미지급비용의 증가(감소)	106,171	14,498

반품충당부채의 증가(감소)	43,594	(33,873)

계약부채의 증가(감소)	(59,687)	218,294

연차수당충당부채의 증가(감소)	(28,714)	(6,433)

영업으로부터 창출된 현금흐름	8,724,846	10,666,984

29. 우발사항과 약정사항당반기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스홈쇼핑 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,547백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자(1) 당사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

지배주주	대표이사	대표이사

종속기업	DENPS ApS, DENPS Shanghai(*1),SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)코펜하겐레서피(*2)	DENPS ApS, DENPS Shanghai(*1),SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)코펜하겐레서피

관계기업	-	(주)펫닥

기타	등기임원 및 미등기임원	등기임원 및 미등기임원

(*1) 전기 중 상해효성무역유한공사의 상호가 DENPS Shanghai로 변경되었습니다.(*2) 전기 중 신규 설립하였습니다.

(2) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당반기	전반기

DENPS Shanghai	자금회수	-	197,991

지분취득	-	104,976

DENPS ApS	자금대여	-	1,354,926

자금회수	314,738	-

코펜하겐레서피	자금대여	500,000	-

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당반기말	전기말

DENPS ApS	대여금(*1)	1,990,012	2,295,352

미수금	-	50,825

미지급금	-	93,115

미수수익(*2)	108,511	90,997

DENPS Shanghai	매출채권	-	172,621

미지급금	24,710	23,792

(주)비오팜	매출채권	-	6,750

매입채무	-	228,595

선급금	610,512	64,000

코펜하겐레서피	미수수익	441	-

대여금	500,000	-

(*1) 전기 이전 특수관계자인 DENPS ApS의 대여금에 대하여 65,098천원의 대손충당금을 인식하였습니다.(*2) 전기 이전에 발생한 DENPS ApS의 대여금 이자에 대하여 2,546천원의 대손충당금을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	매출	기타비용	기타수익	이자수익

DENPS ApS	-	1,537	-	48,308

(주)비오팜	627	842,319	-	1,438

코펜하겐레서피	-	-	1,800	441

합 계	627	843,856	1,800	50,187

② 전반기(단위: 천원)

구분	매출	기타비용	기타수익	이자수익

DENPS Shanghai	981,273	-	-	20

DENPS ApS	22,014	3,008	268	25,475

(주)비오팜	838	32,430	-	-

등기임원	-	-	-	687

합 계	1,004,125	35,438	268	26,182

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	473,294	556,357

퇴직급여	100,382	99,009

주식기준보상	526,269	-

합 계	1,099,945	655,366