에이치피오 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 11 (당) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 10 (전) 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 에이치피오

1. 회사의 개요주식회사 에이치피오(이하 '회사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 9,969,080천원입니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인(70.83%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하며,향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이당분기말 현재 합리적으로 추정될 수 없으므로 이로 인한 영향은 분기재무제표에 반영되지 않았습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 당분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 31에 기재하였습니 다.

4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에관한 사항은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,769,739	17,094,295	2,000,156	23,864,190

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,372,385	4,691,514	8,063,899

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	785,841	18,562,523	2,000,156	21,348,520

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,260,649	759,010	4,019,659

당분기와 전분기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	수익증권	장기금융상품	지분상품	수익증권	장기금융상품

기초	931,714	20,659,849	231,609	1,107,409	-	159,529

취득	-	-	53,823	-	30,999,998	53,823

평가	39,931	(1,451,549)	1,303	(177,026)	(180,921)	78

분기말	971,645	19,208,300	286,735	930,383	30,819,077	213,430

당분기와 전분기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

파생금융자산	지분상품	수익증권	지분상품	파생금융자산

기초	759,010	2,000,156	-	-	902,137

취득	999,975	-	2,900,000	500,207	-

재분류(*)	32,529	-	-	1,499,949	-

평가	-	-	-	-	(144,211)

기말	1,791,514	2,000,156	2,900,000	2,000,156	757,926

(*) 전 분기중 계약 변경을 통하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	8,076,896	-	-	8,076,896

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

매출채권및수취채권	7,649,871	-	-	7,649,871

기타비유동금융자산	1,011,825	-	-	1,011,825

장기수취채권	3,419,191	-	-	3,419,191

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,063,898	8,063,898

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	23,864,190	-	23,864,190

합계	30,157,783	23,864,190	8,063,898	62,085,871

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채

매입채무및기타지급채무(*1)	5,112,464

기타유동금융부채	50,000

기타비유동금융부채	229,230

리스부채	1,462,631

합 계	6,854,325

(*1) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	22,725,237	-	-	22,725,237

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

매출채권및수취채권	5,719,083	-	-	5,719,083

기타비유동금융자산	989,691	-	-	989,691

장기수취채권	2,682,609	-	-	2,682,609

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,019,659	4,019,659

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	21,348,520	-	21,348,520

합계	42,116,620	21,348,520	4,019,659	67,484,799

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채

매입채무및기타지급채무(*1)	5,452,897

기타유동금융부채	50,000

기타비유동금융부채	229,230

합 계	5,732,127

(*1) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

6.2 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산 :

- 이자수익	328,477	124,346

- 외화환산손익	215,896	577,668

- 외환차손익	180,860	11,859

- 대손상각비환입	(10,329)	(1,761)

상각후원가 측정 금융부채 :

- 이자비용	40,879	19,431

- 외화환산손익	(10,334)	6,336

- 외환차손익	(103,828)	(75,096)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

- 이자수익	5,748	-

- 파생금융자산 평가손익	-	(144,212)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	90,441	(180,843)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

- 이자수익	433,750	-

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(2,883,534)	-

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	16	21

보통예금	8,064,628	22,722,682

기타제예금	12,252	2,534

합 계	8,076,896	22,725,237

8. 매출채권및수취채권과 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	4,615,115	(13,428)	4,601,687	3,674,406	(23,757)	3,650,649

미수수익	271,495	(414)	271,081	270,094	(2,546)	267,548

미수금	82,309	-	82,309	167,134	-	167,134

단기대여금	2,703,794	(9,000)	2,694,794	1,707,850	(74,098)	1,633,752

유동 합계	7,672,713	(22,842)	7,649,871	5,819,484	(100,401)	5,719,083

비유동

장기대여금	3,419,191	-	3,419,191	2,682,609	-	2,682,609

비유동 합계	3,419,191	-	3,419,191	2,682,609	-	2,682,609

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	4,604,675	0.06%	2,988	3,653,966	0.09%	3,317

12개월 이상 연체	10,440	100.00%	10,440	20,440	100.00%	20,440

합 계	4,615,115	13,428	3,674,406	23,757

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	23,757	20,477

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	(10,329)	1,761

보고기간말 금액	13,428	22,238

9. 기타자산당분기말과 전기말 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	41,709	653,274

선급비용	596,310	1,134,888

유동 합계	638,019	1,788,162

비유동

장기선급금	575,203	162,910

비유동합계	575,203	162,910

10. 기타비유동금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

임차보증금	918,865	-	918,865	898,584	-	898,584

기타보증금	92,960	-	92,960	91,106	-	91,106

비유동 합계	1,011,825	-	1,011,825	989,690	-	989,690

11. 매각예정자산매각예정자산으로 분류되어 있던 2,406백만원(토지 761백만원, 건물 및 비품 1,645백만원)은 2022년 2월 25일 매각이 완료되었으며, 관련 매각이익은 195백만원입니다.

12. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	35,235	209,115

제품	6,850,324	4,158,072

재고자산평가충당금	(553)	(2,270)

부재료	19,640	26,638

원재료	-	-

미착품	240,632	956,826

합 계	7,145,278	5,348,381

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환은 2,265천원이 발생하였으며, 전분기 재고자산평가손실 64,224천원이 발생하였습니다.13. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)노바렉스	479,573	785,841

(주)펫닥	1,499,949	1,499,949

(주)메디젠휴먼케어(*1)	971,645	931,714

(주)헬리녹스	500,207	500,207

신종자본증권(*2)	16,122,650	17,630,809

Alpha tau Medical Ltd(*3).	4,290,166	-

합 계	23,864,190	21,348,520

(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	21,348,521	1,903,469

취득	6,275,860	500,207

재분류(*)	-	1,499,949

평가손익	(3,699,555)	(90,164)

처분	(60,636)	-

기말금액	23,864,190	3,813,461

(*) 전분기 이전에 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 전분기 중 계약 변경을 통하여 이사 지명 조항을 삭제하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

14. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

종속기업	비오팜(*1)	한국	50.01	15,223,755	50.01	15,223,755

Highandgogo DENPS(Shanghai) Trading co.,Ltd. (*2)	중국	60.00	873,825	100.00	1,456,375

SAN.PIO S.L.	스페인	100.00	4,604,166	100.00	4,604,166

DENPS ApS(*3)	덴마크	40.00	50,588	100.00	-

(주)코펜하겐레서피	한국	100.00	10,000	100.00	10,000

피오인베스트먼트(*4)	한국	100.00	10,500,000	100.00	10,500,000

지오인포테크이노베이션(*5)	한국	65.00	15,200,031	65.00	15,200,031

DENPS GLOBAL PTE. LTD.(*6)	싱가폴	70.00	2,486,820	-	-

합 계	48,949,185	46,994,327

(*1) 당사는 케이프 제이호 헬스케어투자조합과의 주주간 약정서에 따라 사전 서면 동의 없이 (주)비오팜 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 증여, 매도, 담보 제공하거나 기타 방법으로 처분할 수 없고, 매각 시 당사와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수있는 동반매각참여권을 부여하였으며, 중요한 경영사항에 대한 동의권 및 주요 경영사항에 대한 협의권 등의 방어권을 부여하였습니다. 한편, 당사는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는경우 우선매수권을 보유하고 있습니다.(*2) 당분기 중 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.에 Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.의 지분 40%를 매각하였습니다.(*3) 당분기 중 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 해당 종속기업의제3자 유상증자에 참여하여 당사의 지분율이 40%로 변경되었습니다. 한편, 전기 이전에 손상처리하였던 해당 종속기업투자주식에 대하여 전액 환입처리하였습니다.(*4) 전기 중 신규 설립되었습니다.(*5) 전기 중 해당 종속기업의 보통주 65%를 인수하였습니다.(*6) 당분기 중 신규 설립되었습니다.

15. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	12,530,743	-	12,530,743	12,195,632	-	12,195,632

건물	797,541	(122,492)	675,049	784,340	(104,485)	679,855

구축물	4,450	(4,079)	371	4,450	(3,412)	1,038

차량운반구	274,135	(61,674)	212,461	109,477	(38,949)	70,528

비품	893,207	(207,164)	686,043	839,605	(159,232)	680,373

시설장치	1,054,773	(578,807)	475,966	923,595	(471,823)	451,772

사용권자산	2,372,233	(759,576)	1,612,657	2,336,423	(311,860)	2,024,563

합 계	17,927,082	(1,733,792)	16,193,290	17,193,522	(1,089,761)	16,103,761

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	기말

토지	12,195,632	-	-	335,111	-	12,530,743

건물	679,855	-	-	10,148	(14,954)	675,049

구축물	1,038	-	-	-	(667)	371

차량운반구	70,528	164,657	-	-	(22,724)	212,461

비품	680,373	53,602	-	-	(47,932)	686,043

시설장치	451,772	131,178	-	-	(106,984)	475,966

사용권자산	2,024,563	46,355	-	-	(458,261)	1,612,657

합 계	16,103,761	395,792	-	345,259	(651,522)	16,193,290

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	기말

토지	12,263,690	761,373	-	-	-	13,025,063

건물	657,735	1,646,112	-	-	(27,676)	2,276,171

구축물	1,928	-	-	-	(667)	1,261

차량운반구	139,190	-	(99,780)	-	(21,283)	18,127

비품	163,855	547,165	(682)	-	(29,410)	680,928

시설장치	34,038	550,065	-	-	(33,409)	550,694

사용권자산	191,698	1,856,082	-	-	(162,784)	1,884,996

합 계	13,452,134	5,360,797	(100,462)	-	(275,229)	18,437,240

당분기와 전분기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,518,180	1,920,050

차량운반구	94,477	104,513

합 계	1,612,657	2,024,563

리스부채

유동	528,532	547,741

비유동	934,099	1,250,750

합 계	1,462,631	1,798,491

당분기와 전분기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 당분기 46,355천원, 전분기 1,856,082천원입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	401,872	98,505

차량운반구	56,389	64,279

합 계	458,261	162,784

전대리스 임대료 수익	34,508	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	37,699	19,431

소액자산 리스료	19,692	18,535

리스의 총 현금유출은 당분기 515,653천원, 전분기 200,750천원니다.

16. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

특허권	2,320	3,172

상표권	20,422	20,025

소프트웨어	59,105	77,547

정부보조금	(25,223)	(31,709)

회원권	870,000	870,000

디자인권	1,496	1,795

합 계	928,120	940,830

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	상각	기말

특허권	3,172	-	-	-	(852)	2,320

상표권	20,025	5,532	-	-	(5,135)	20,422

소프트웨어	77,547	-	-	-	(18,442)	59,105

정부보조금	(31,709)	-	-	-	6,486	(25,223)

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

디자인권	1,795	-	-	-	(299)	1,496

합 계	940,830	5,532	-	-	(18,242)	928,120

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	상각	분기말

특허권	4,308	-	-	-	(852)	3,456

상표권	9,669	11,416	-	-	(3,798)	17,287

소프트웨어	102,137	-	-	-	(18,442)	83,695

정부보조금	(40,357)	-	-	-	6,486	(33,871)

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

디자인권	-	1,991	-	-	(97)	1,894

합 계	945,757	13,407	-	-	(16,703)	942,461

(*) 소프트웨어 취득과 관련하여 전분기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.당분기 및 전분기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	6,413,097	364,870	6,777,967	6,748,208	378,070	7,126,278

감가상각누계액	-	(64,637)	(64,637)	-	(60,848)	(60,848)

장부금액	6,413,097	300,233	6,713,330	6,748,208	317,222	7,065,430

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,748,208	317,222	7,065,430

대체(*)	(335,111)	(10,148)	(345,259)

감가상각	-	(6,841)	(6,841)

기말	6,413,097	300,233	6,713,330

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,680,150	368,403	7,048,553

감가상각	-	(7,837)	(7,837)

기말	6,680,150	360,566	7,040,716

(3) 임대수익은 당분기 및 전분기 중 각각 144,903천원, 133,200천원을 인식하였으며, 발생 비용은 감가상각비로서 당분기 및 전분기 중 각각 6,841천원, 7,836천원을 인식하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,408,739	4,901,156

미지급금	1,701,271	551,741

미지급비용	353,706	310,023

합 계	5,463,716	5,762,920

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	72,609	58,956

부가세예수금	91,756	494,594

선수금	147	389,045

합 계	164,512	942,595

20. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동임대보증금	50,000	50,000

비유동임대보증금	229,230	229,230

합 계	279,230	279,230

21. 충당부채

(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채(*1)	144,947	141,767

(2) 당분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초	141,767

상각	3,180

기말	144,947

22. 자본금 및 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	19,938,160주	19,938,160주

자본금	9,969,080,000	9,969,080,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	19,938,160	16,947,436

유상증자	-	2,990,724

기말 발행주식수	19,938,160	19,938,160

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,969,080	8,473,718

유상증자	-	1,495,362

기말	9,969,080	9,969,080

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	63,768,558	63,768,558

주식매수선택권	2,467,228	1,613,188

기타자본잉여금	2,690,956	2,690,956

합 계	68,926,742	68,072,702

(5) 당분기와 전분기 중 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	68,072,702	3,170,893

유상증자	-	63,763,088

주식선택권	854,040	854,040

기말	68,926,742	67,788,021

(6) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(7,560,823)	(4,447,355)

(7) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익 누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(2,749,274)	134,260

23. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	290,000	10,000

미처분이익잉여금	59,455,612	56,662,920

재평가이익잉여금	5,490,466	5,490,466

합 계	65,236,078	62,163,386

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격	3,342

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(3) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초 미행사분	464,508	3,342

기말 미행사분	464,508	3,342

(4) 당분기 중 주식보상기준과 관련하여 인식한 주식보상비용은 854,040천원입니다.

25. 종업원급여(1) 확정기여제도당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당분기 및 전분기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 312,762천원 및 293,895천원입니다.(2) 장기종업원급여장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근무용역에 대해 제공받는 유급휴가에 대한 비용이며 당분기 중 비용으로 인식된 금액은 87,214천원입니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당분기와 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	418,256	1,498,356	1,846,444	5,718,659

제품매출	29,113,530	83,374,828	21,778,001	77,153,644

매출환입및에누리	(368,388)	(1,122,667)	(426,294)	(1,077,768)

기타매출	3,523	8,322	4,442	14,278

합 계	29,166,921	83,758,839	23,202,593	81,808,813

당사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 : 반품회수권	24,484	17,150

계약부채 : 판매적립금부채	313,829	187,011

계약부채 : 반품충당부채	88,056	68,787

(3) 당분기와 전분기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당분기말

계약자산	17,150	24,484	17,150	24,484

계약부채	255,798	829,372	683,285	401,885

② 전분기(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당분기말

계약자산	19,740	12,904	19,740	12,904

계약부채	253,499	476,239	561,694	168,044

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	923,219	2,809,338	739,713	2,063,424

퇴직급여	101,572	312,762	86,038	293,895

복리후생비	83,845	203,957	51,918	150,502

여비교통비	16,128	202,862	23,301	45,769

접대비	82,851	190,550	69,195	174,847

세금과공과금	98,512	262,372	57,311	219,403

감가상각비	72,588	193,261	48,253	112,445

투자부동산상각비	2,280	6,841	2,612	7,836

사용권자산상각비	152,349	458,262	100,846	162,784

지급임차료	-	-	7,304	22,744

수선비	4,608	18,398	30,064	47,704

주식보상비용	284,680	854,040	284,680	854,040

광고선전비	8,602,400	15,182,732	3,539,918	10,488,489

운반비	303,929	727,420	160,382	477,163

보험료	18,588	53,621	13,763	43,469

차량유지비	17,739	46,265	12,629	31,467

판매촉진비	34,188	116,238	50,636	161,451

건물관리비	7,018	16,556	11,278	18,834

무형고정자산상각	6,042	18,242	5,699	16,703

방송.판매수수료	9,365,200	29,578,939	8,968,509	29,856,042

방송.판매경비	268,156	1,009,643	375,058	1,054,763

지급수수료	119,186	354,290	112,830	347,636

외주용역비	228,731	733,091	171,798	661,719

사무용품비	3,706	5,428	1,866	8,384

소모품비	45,356	116,876	38,960	95,022

기타	72,018	170,573	81,716	242,715

합계	20,914,889	53,642,557	15,046,277	47,659,250

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	677,545	(1,796,897)	(1,631,941)	(1,188,866)

재고자산 매입액	441,859	726,859	2,662,624	3,330,244

급여	923,219	2,809,338	739,713	2,063,424

퇴직급여	101,572	312,762	86,038	293,895

복리후생비	83,845	203,957	51,918	150,502

감가상각비	72,588	193,261	48,253	112,445

투자부동산상각비	2,280	6,841	2,612	7,836

사용권자산상각비	152,349	458,262	100,846	162,784

광고선전비	8,602,400	15,182,732	3,539,918	10,488,489

방송ㆍ판매수수료	9,365,200	29,578,939	8,968,509	29,856,042

방송ㆍ판매경비	268,156	1,009,643	375,058	1,054,763

수취채권손상차손(환입)	(4,166)	(10,329)	(2,192)	1,761

외주가공비	8,259,537	24,317,552	6,612,992	19,797,763

운반비	769,651	1,927,892	(66,018)	611,588

기타	(186,986)	3,115,827	82,772	3,467,308

합 계	29,529,049	78,036,639	21,571,102	70,209,978

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입임대료	59,976	179,411	44,400	133,200

유형자산처분이익	-	-	864	2,130

매각예정자산처분이익	-	194,514	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	320,008	-	-

보조금수입	-	-	28,600	160,956

대손충당금환입	-	117,818	-	-

잡이익	4,243	21,211	2,073	10,740

합 계	64,219	832,962	75,937	307,026

기타비용:

기부금	13,600	130,800	3,600	104,800

유형자산처분손실	-	-	-	683

잡손실	1,701	2,319	226	62,003

합 계	15,301	133,119	3,826	167,486

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전부기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	272,415	767,975	48,665	124,346

배당금수익	-	8,779	-	6,131

외환차익	23,862	232,656	4,089	17,156

외화환산이익	163,686	222,964	346,639	586,123

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	36,152	295,999	95,389	95,920

파생상품평가이익	-	-	-	-

합 계	496,115	1,528,373	494,782	829,676

금융비용:

이자비용	12,915	40,879	16,840	19,431

외환차손	93,635	155,624	34,491	80,394

외화환산손실	14,543	17,402	1,201	2,119

파생상품평가손실	-	55,408	144,212

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	205,110	205,558	276,153	276,763

합 계	326,203	419,463	384,093	522,919

31. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 22.67%, 20.99%입니다.

32. 주당순이익(1) 기본주당순이익 주당순이익은 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(41,518,389)	5,823,643,979	1,582,037,023	9,517,039,281

가중평균유통보통주식수(*)	19,338,160	19,338,160	19,938,160	18,481,141

보통주기본주당순이익	(2)	301	79	515

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 보통주식수입니다

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당분기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	(41,518,389)	5,823,643,979	1,582,037,023	9,517,039,281

희석주당순이익 산정을 위한 희석당기순이익	(41,518,389)	5,823,643,979	1,582,037,023	9,517,039,281

가중평균희석유통보통주식수(*)	19,582,577	19,582,577	20,315,159	18,858,140

희석주당순이익	(2)	297	78	505

(*) 당분기와 전분기의 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균희석유통보통주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(보고기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하여 해당 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 고려하여 가중평균희석유통보통주식수를 산정했습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	5,823,644	9,517,039

영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정항목	1,671,385	3,376,446

법인세비용	1,707,309	2,528,095

이자비용	40,879	19,431

대손상각비	(10,329)	1,761

유형자산상각비	193,261	112,445

사용권자산상각비	458,262	162,784

투자부동산상각비	6,841	7,836

무형자산상각비	18,242	16,703

주식보상비용	854,040	854,040

외화환산손실	17,402	2,119

파생상품평가손실	-	144,212

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(295,999)	(95,920)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	205,558	276,763

외화환산이익	(222,964)	(586,123)

이자수익	(767,975)	(124,346)

장기종업원급여	87,214	-

유형자산처분이익	(194,514)	(2,130)

매각예정자산처분이익	-	-

유형자산처분손실	-	683

종속기업투자자산처분이익	(320,008)	-

대손충당금환입	(117,818)	-

재고자산폐기손실	22,480	-

재고자산평가손실	(1,717)	64,224

배당금수입	(8,779)	(6,131)

영업활동으로 인한 자산부채의변동	(2,475,203)	(2,655,412)

매출채권의 감소(증가)	(940,709)	1,594,613

미수금의 감소(증가)	87,944	14,293

선급금의 감소(증가)	612,565	(386,697)

선급비용의 감소(증가)	538,579	(11,049)

재고자산의 감소(증가)	(1,817,659)	(1,253,090)

반품자산의 감소(증가)	(7,334)	6,836

장기선급금의 증가(감소)	-	-

매입채무의 증가(감소)	(1,502,751)	(2,141,596)

미지급금의 증가(감소)	1,142,473	(175,764)

예수금의 증가(감소)	13,653	6,882

부가세예수금의 증가(감소)	(402,838)	(337,396)

선수금의 증가(감소)	(388,897)	(22,062)

미지급비용의 증가(감소)	101,564	181,901

반품충당부채의 증가(감소)	19,270	(20,437)

계약부채의 증가(감소)	126,818	(65,020)

연차수당충당부채의 증가(감소)	(57,881)	(46,826)

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,019,826	10,238,073

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산의 유형자산 대체	345,259	-

리스로 취득한 자산	46,355	1,856,082

관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체	-	1,499,949

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무
현금흐름	비현금변동	당분기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	1,798,491	(381,474)	20,180	25,434	1,462,631

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무
현금흐름	비현금변동	전분기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	193,888	(168,356)	2,287	1,812,561	1,840,380

34. 우발사항과 약정사항(1) 당분기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스홈쇼핑 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,597백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) (주)지오인포테크이노베이션의 기존주주는 (주)지오인포테크이노베이션이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)지오인포테크이노베이션에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 당사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.

35. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배주주	대표이사	대표이사

종속기업	DENPS ApS, Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd., SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)코펜하겐레서피, (주)피오인베스트먼트, (주)지오인포테크이노베이션(*1), DENPS Global PTE. LTD.(*2)	DENPS ApS, Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd., SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)코펜하겐레서피

(*1) 전기 중 해당 종속기업의 보통주 65%를 인수하였습니다.(*2) 당분기 중 신규 설립하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당분기	전분기

DENPS ApS	대여금 회수	1,530,268	314,738

SAN.PIO S.L.	대여금 대여	1,577,890	-

DENPS Global PTE. LTD.(*)	지분출자(현금)	2,486,820	-

대여금 지급	1,014,917	-

지분매각(현금)	582,550	-

(주)코펜하겐레서피	대여금 대여	-	500,000

대표이사	배당금 지급	1,047,232	-

합 계	8,239,677	814,738

(*) 당분기 중 당사의 종속기업투자주식 Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.의 지분 40%를 902,558천원에 매각하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당분기말	전기말

DENPS ApS	대여금	71,987	1,598,850

매입채무	-	2,286

미수수익	14,721	118,900

SAN.PIO S.L.	대여금	1,577,890	-

미수수익	26,846	-

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	미지급금	31,375	25,923

(주)비오팜	매출채권	-	6,783

매입채무	143,605	53,370

선급금	-	358,403

(주)코펜하겐레서피	매출채권	-	689

미수수익	72,718	21,110

대여금	1,500,000	1,500,000

임대보증금	89,230	89,230

미수금	2,783	-

(주)피오인베스트먼트	임대보증금	40,000	40,000

DENPS Global PTE. LTD.	미수금	49,284	-

미지급금	46,411	-

미수수익	24,430	-

대여금	1,014,917	-

(주)지오인포테크이노베이션	미지급금	-	-

대표이사	미수금	-	77,917

합 계	4,706,197	3,893,461

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용	기타수익	이자수익

DENPS ApS	-	112,279	-	-	17,407

SAN.PIO S.L.	-	-	-	-	26,489

DENPS Global PTE. LTD.	-	-	-	-	23,496

(주)비오팜	264	637,635	-	-	-

(주)피오인베스트먼트	2,588	-	-	36,900	-

(주)지오인포테크이노베이션	12,363	-	4,318	-	-

(주)코펜하겐레서피	-	-	-	34,511	51,608

합 계	15,215	749,914	4,318	71,411	119,000

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용	기타수익	이자수익

DENPS ApS	-	1,537	-	70,453

(주)비오팜	627	1,002,990	-	-	-

(주)코펜하겐레서피	-	-	2,700	6,238

합 계	627	1,002,990	1,537	2,700	76,691

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	984,767	751,561

퇴직급여	173,827	144,165

기타장기종업원급여	37,760	-

주식기준보상	739,893	789,403

합 계	1,936,247	1,685,129