에이치피오 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 12 (당)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
제 11 (전)기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 에이치피오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 에이치피오(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당반기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 자본금은 10,355,843천원입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인(70.95%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	지분율(*1)

당반기말	전기말

(주)비오팜(*2)	한국	건강기능식품 제조 및 판매업	6월 30일	50.01%	50.01%

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	중국	건강기능식품 판매업	6월 30일	100.00%	100.00%

SAN.PIO S.L.	스페인	건강기능식품 판매업	6월 30일	100.00%	100.00%

DENPS ApS	덴마크	건강기능식품 판매업	6월 30일	100.00%	100.00%

(주)코펜하겐레서피(*3)	한국	반려동물 건강보조식품 제조 및 판매업	6월 30일	-	100.00%

(주)피오인베스트먼트	한국	신기술사업에 대한 투자	6월 30일	100.00%	100.00%

(주)지오인포테크이노베이션	한국	이동기기, 스포츠용품 판매업	6월 30일	58.61%	67.46%

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	싱가폴	건강기능식품 및 생활용품 판매업	6월 30일	70.00%	70.00%

(주)아프리콧스튜디오(*4)	한국	유아동 의류 판매업	6월 30일	100.00%	-

(주)올바른(*5)	한국	건강기능식품 판매업	6월 30일	100.00%	-

(*1) 지배기업과 종속기업의 지분율을 합산한 지분율입니다.(*2) 지배기업은 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 49.99%를 보유한 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는 경우 우선매수권을 보유하고 있습니다.(*3) 당반기 중 지배기업이 (주)코펜하겐레서피를 흡수합병함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 당반기 중 (주)아프리콧스튜디오의 지분 100%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다.(*5) 당반기 중 (주)올바른의 지분 100%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비오팜	39,579,489	10,175,816	29,403,673	27,293,010	2,993,907	2,993,907

DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.	6,091,111	605,013	5,486,098	9,624,100	1,322,094	1,272,340

SAN.PIO S.L.	6,370,158	1,673,471	4,696,687	-	(40,545)	208,942

DENPS ApS	11,092,232	8,950,140	2,142,092	3,322,230	(1,394,853)	(1,237,924)

(주)피오인베스트먼트	9,847,472	178,714	9,668,758	294,188	(202,755)	(202,755)

(주)지오인포테크이노베이션	32,134,640	1,876,293	30,258,347	15,709,000	2,186,780	2,186,780

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	5,472,110	2,385,874	3,086,236	20,439	(249,039)	(163,096)

(주)아프리콧스튜디오	8,482,523	2,638,566	5,843,957	6,148,403	1,142,103	1,142,103

(주)올바른	1,256,294	1,547,126	(290,832)	2,174,523	(70,537)	(70,537)

② 전반기(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비오팜	34,864,328	9,733,716	25,130,612	23,006,865	3,137,845	3,137,845

DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd.	4,666,910	730,748	3,936,162	6,080,802	1,282,474	1,282,474

SAN.PIO S.L.	6,041,387	1,505,981	4,535,406	-	(6,538)	(6,538)

DENPS ApS	3,560,502	594,873	2,965,629	1,993,605	361,537	361,537

(주)코펜하겐레서피	1,084,076	1,708,491	(624,415)	100,965	(405,754)	(405,754)

(주)피오인베스트먼트	10,204,546	52,753	10,151,793	-	(140,658)	(140,658)

(주)지오인포테크이노베이션	19,724,644	2,106,058	17,618,586	15,356,570	1,637,265	1,611,885

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	4,486,804	978,612	3,508,192	-	(198,211)	(198,211)

(4) 비지배지분의 중요한 주요 종속기업의 요약 재무상태, 경영성과 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비오팜	(주)지오인포테크이노베이션

당반기말	전기말	당반기말	전기말

비지배지분 지분율	49.99%	49.99%	41.39%	35.00%

유동자산	19,819,138	17,504,707	10,090,182	15,060,257

비유동자산	19,760,351	17,359,620	22,044,458	4,664,387

유동부채	9,814,263	9,595,373	1,682,398	2,090,269

비유동부채	361,553	138,342	193,894	15,789

순자산	29,403,673	25,130,612	30,258,348	17,618,586

비지배지분의 장부금액	14,815,503	13,446,403	12,285,688	6,178,779

비지배지분에 지급한 배당금	359,982	-	-	-

매출	27,293,010	23,006,865	15,709,000	15,356,570

당기순이익	2,993,907	3,137,845	2,186,780	1,637,265

당기총포괄이익	2,993,907	3,137,845	2,186,780	1,611,885

비지배지분에 배분된 당기순이익	1,388,854	1,449,527	1,348,919	1,064,222

비지배지분에 배분된 당기총포괄이익	1,388,854	1,449,527	1,348,919	1,047,725

영업활동현금흐름	2,787,803	1,734,778	1,964,936	1,583,229

투자활동현금흐름	1,300,967	(5,157,820)	(15,572,612)	(2,166,545)

재무활동현금흐름	(442,009)	1,578,942	6,294,124	(112,914)

현금및현금성자산의 순증감	3,646,761	(1,844,100)	(7,313,552)	(696,230)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 30에 기재하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')

4. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,265,089	19,151,587	500,207	22,916,883

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,307,375	2,087,173	12,394,548

합 계	3,265,089	29,458,962	2,587,380	35,311,431

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,486,642	18,752,707	500,207	21,739,557

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	330,114	2,209,105	2,539,219

합 계	2,486,642	19,082,821	2,709,312	24,278,776

당반기와 전반기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

지분상품	단기금융상품	장기금융상품	지분상품	수익증권	장기금융상품

기초	18,752,707	-	330,114	931,714	20,810,908	247,713

취득	-	10,000,000	39,620	-	-	38,784

평가	549,939	58,295	1,731	291,494	(1,108,301)	667

해지	(151,059)	-	(122,385)	-	-	-

반기말	19,151,587	10,058,295	249,080	1,223,208	19,702,607	287,164

당반기와 전반기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

지분상품	수익증권	파생금융자산	지분상품	수익증권

기초	2,052,954	656,358	759,010	2,000,156	-

취득	-	-	999,975	-	2,900,000

평가	(121,932)	-	237,461	-	-

반기말	1,931,022	656,358	1,996,446	2,000,156	2,900,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 당반기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	22,416,676	22,416,676

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	500,207	500,207

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,394,573	11,394,573

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	999,975	999,975

소 계	35,311,431	35,311,431

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	26,704,629	-

단기금융상품	7,405,000

매출채권및수취채권	15,566,497	-

기타비유동금융자산	2,560,736	-

장기수취채권	1,223,563

장기금융상품	100,000	-

소 계	53,560,425	-

자산합계	88,871,856	35,311,431

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	13,367,428	-

기타비유동금융부채	130,000	-

유동리스부채	1,512,731	-

비유동리스부채	2,924,577	-

부채합계	17,934,736	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다. (*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,239,350	21,239,350

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	500,207	500,207

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,539,244	1,539,244

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	999,975	999,975

소 계	24,278,776	24,278,776

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	27,943,110	-

단기금융상품	22,685,831	-

매출채권및수취채권	14,594,549	-

기타비유동금융자산	1,876,854	-

장기수취채권	1,865,078	-

장기금융상품	100,000	-

소 계	69,065,422	-

자산합계	93,344,198	24,278,776

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	12,749,253	-

기타유동금융부채	139,230	-

기타비유동금융부채	10,770	-

유동리스부채	900,237	-

비유동리스부채	1,388,346	-

부채합계	15,187,836	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다. (*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

6.2 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당반기	전반기

상각후원가 측정
금융자산	이자수익	382,940	248,656

외화환산손익	507,832	48,927

외환차손익	29,825	176,720

매출채권손상차손(환입)	12,619	(144,817)

상각후원가 측정금융부채	이자비용	115,895	83,695

외화환산손익	63,636	7,492

외환차손익	(167,516)	(82,747)

기타포괄손익-공정가치금융자산	이자수익	288,724	288,681

배당금수익	6,255	8,779

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,050,753	(987,732)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	163,027	5,748

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(61,906)	259,398

7. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	9	16

보통예금	26,699,159	27,941,783

기타제예금	5,461	1,311

합 계	26,704,629	27,943,110

8. 매출채권및수취채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	15,300,030	(188,941)	15,111,089	14,086,101	(178,986)	13,907,115

미수수익	225,641	-	225,641	331,479	(414)	331,065

미수금	203,488	-	203,488	276,147	-	276,147

단기대여금	-	-	-	89,222	(9,000)	80,222

금융리스채권	26,279	-	26,279	-	-	-

유동 합계	15,755,438	(188,941)	15,566,497	14,782,949	(188,400)	14,594,549

비유동

장기대여금	1,129,124	-	1,129,124	1,865,078	-	1,865,078

금융리스채권	94,439	-	94,439	-	-	-

비유동 합계	1,223,563	-	1,223,563	1,865,078	-	1,865,078

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	14,631,850	0.23%	33,067	13,579,140	0.20%	27,738

3개월 초과 6개월 이하 연체	514,036	9.45%	48,571	385,964	12.55%	48,454

6개월 초과 9개월 이하 연체	50,279	35.52%	17,857	34,546	51.69%	17,857

9개월 초과 12개월 이하 연체	37,366	61.41%	22,947	14,578	89.61%	13,064

12개월 초과 연체	66,499	100.00%	66,499	71,873	100.00%	71,873

합 계	15,300,030	188,941	14,086,101	178,986

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	178,986	193,497

손상된 매출채권에 대한 손상차손(환입)	12,619	(144,817)

제각	(2,664)	-

반기말 금액	188,941	48,680

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

선급금	2,618,482	2,498,797

선급비용	691,558	1,172,323

부가세대급금	455,230	337,595

유동 합계	3,765,270	4,008,715

비유동

장기선급금	591,968	578,954

장기선급비용	10,501	1,960

비유동합계	602,469	580,914

10. 기타비유동금융자산당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

임차보증금	2,347,195	-	2,347,195	1,667,162	-	1,667,162

기타보증금	213,541	-	213,541	209,692	-	209,692

합 계	2,560,736	-	2,560,736	1,876,854	-	1,876,854

11. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	5,060,631	4,236,227

제품	15,072,053	7,489,105

재고자산평가충당금	(217,508)	(176,316)

부재료	662,515	515,331

부재료평가충당금	(177,702)	(78,656)

원재료	1,142,164	1,779,890

원재료평가충당금	(110,211)	(260,492)

재공품	762,544	588,998

미착품	2,337,019	4,171,200

합 계	24,531,505	18,265,287

당반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입 33,580천원이 발생하였으며, 전반기는 재고자산평가손실환입 9,782천원이 발생하였습니다.

12. 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

① 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

(주)노바렉스	-	327,778	-	423,275

(주)펫닥	-	1,810,838	-	1,810,838

(주)메디젠휴먼케어(*)	-	652,199	-	805,267

(주)헬리녹스	-	500,207	-	500,207

신종자본증권	2,847,069	13,841,481	2,921,706	13,214,897

Alpha Tau Medical Ltd	-	2,937,312	-	2,063,367

합 계	2,847,069	20,069,815	2,921,706	18,817,851

(*) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

② 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	21,739,557	21,348,520

취득	-	6,217,804

평가손익	1,328,385	(1,266,323)

처분	(151,059)	-

대체(*)	-	151,059

기말금액	22,916,883	26,451,060

(*) 전반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 대체되었습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,539,219	4,035,763

취득	10,039,620	3,938,760

평가손익	(61,906)	259,398

해지	(122,385)	-

기말금액	12,394,548	8,233,921

13. 공동기업및관계기업투자주식

(1) 당반기말 및 전기말 현재 공동기업및관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업소재지	주요영업활동	결산일	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합(*1)	한국	영화 제작 투자	6월 30일	4.50%	447,587	4.50%	394,895

피오인베 이차전지 제일호신기술사업투자조합(*2)	한국	2차전지 투자	6월 30일	1.01%	21,648	-	-

길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합(*3)	한국	모바일 게임 개발 공급	6월 30일	0.82%	49,814	-	-

공동기업	Micro Scooter Japan(*4)	일본	이동기기, 악세서리 등 판매	6월 30일	51.00%	-	51.00%	197

합계	519,049	395,092

(*1) 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합에 대한 연결회사의 출자비율은 4.50%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합에 대한 연결회사의 출자비율은 1.01%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합에 대한 연결기업의 출자비율은 0.82%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) Micro Scooter Japan에 대한 연결기업의 소유지분율은 51.00%이나, 해당 피투자자들의 관련 활동에 대한 의사결정의 지배력을 다른 당사자와 공유하는 것으로 판단하여 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당반기 중 공동기업및관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	기말

관계기업	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합	394,895	-	52,692	447,587

피오인베 이차전지 제일호신기술사업투자조합	-	22,000	(352)	21,648

길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합	-	50,000	(186)	49,814

공동기업	Micro Scooter Japan(*1)	197	-	(197)	-

합 계	395,092	72,000	51,957	519,049

(*1) 당반기 중 현재 지분법 중지로 인식하지 못한 지분변동액과 지분변동누적액은 각각 6,179천원과 6,179천원 입니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 공동기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합	피오인베 이차전지 제일호신기술사업투자조합	길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합	Micro Scooter Japan

유동자산	4,891,392	135,281	77,242	652,507

비유동자산	5,070,578	1,999,974	6,000,000	74,180

유동부채	55,348	-	-	792,921

비유동부채	-	-	-	46,800

순자산	9,906,622	2,135,255	6,077,242	(113,034)

매출	1,286,006	-	69	384,289

당기순이익	1,169,778	(34,744)	(22,758)	(120,208)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합	Micro Scooter Japan

유동자산	63,868	837,015

비유동자산	8,728,933	38,363

유동부채	55,956	825,807

비유동부채	-	49,184

순자산	8,736,845	387

매출	3,359	1,013,336

당기순이익	(143,156)	(333,526)

(4) 당반기말 현재 공동기업및관계기업투자회사의 재무상태표 상 순자산에서투자주식에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	씨제이 시네마인덱스제일호 투자조합	피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합	길앤피오 콘텐츠 제1호신기술투자조합	Micro Scooter Japan

피투자기업 지배기업 소유주지분	9,906,622	2,135,256	6,077,242	(113,003)

투자기업의 유효지분율	4.50%	1.01%	0.82%	51%

순자산지분금액	446,244	21,648	49,814	-

가감: 기타	1,343	-	-	57,632

기말금액	447,587	21,648	49,814	-

14. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	27,537,281	-	27,537,281	21,297,248	-	21,297,248

건물	10,730,866	(1,069,894)	9,660,972	10,651,972	(924,605)	9,727,367

구축물	4,450	(4,450)	-	4,450	(4,302)	148

기계장치	6,154,259	(1,650,151)	4,504,108	4,303,154	(1,450,904)	2,852,250

정부보조금(기계장치)	(38,042)	6,225	(31,817)	(38,042)	3,804	(34,238)

차량운반구	896,874	(318,739)	578,135	850,020	(260,038)	589,982

비품	2,067,335	(711,030)	1,356,305	1,596,028	(589,666)	1,006,362

정부보조금(비품)	(5,037)	1,814	(3,223)	(5,037)	504	(4,533)

시설장치	2,967,122	(1,038,402)	1,928,720	1,704,588	(793,968)	910,620

공구와기구	222,027	(123,909)	98,118	222,027	(105,753)	116,274

건설중인자산	6,442,256	-	6,442,256	6,332,486	-	6,332,486

정부보조금(건설중인자산)	(324,609)	-	(324,609)	(324,609)	-	(324,609)

사용권자산	6,649,508	(2,174,452)	4,475,056	3,658,026	(1,154,788)	2,503,238

합 계	63,304,290	(7,082,988)	56,221,302	50,252,311	(5,279,716)	44,972,595

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	사업결합	상각	환산차이	반기말

토지	21,297,248	5,106,532	-	1,036,526	-	-	96,975	27,537,281

건물	9,727,367	2,268	-	64,736	-	(133,399)	-	9,660,972

구축물	148	-	-	-	-	(148)	-	-

기계장치	2,852,250	1,403,883	-	421,518	-	(199,247)	25,704	4,504,108

정부보조금(기계장치)	(34,238)	-	-	-	-	2,421	-	(31,817)

차량운반구	589,982	46,111	(19,792)	-	30,986	(69,152)	-	578,135

비품	1,006,362	382,198	(69,873)	-	146,803	(111,052)	1,867	1,356,305

정부보조금(비품)	(4,533)	-	-	-	-	1,310	-	(3,223)

시설장치	910,620	194,997	-	480,000	553,469	(210,366)	-	1,928,720

공구와기구	116,274	-	-	-	-	(18,156)	-	98,118

건설중인자산	6,332,486	703,946	-	(901,518)	-	-	307,342	6,442,256

정부보조금(건설중인자산)	(324,609)	-	-	-	-	-	-	(324,609)

사용권자산	2,503,238	1,882,646	(78,866)	-	1,050,221	(882,183)	-	4,475,056

합 계	44,972,595	9,722,581	(168,531)	1,101,262	1,781,479	(1,619,972)	431,888	56,221,302

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	환산차이	반기말

토지	15,319,524	-	-	4,033,975	-	-	19,353,499

건물	6,904,116	726,891	-	200,164	(99,021)	-	7,732,150

구축물	1,038	-	-	-	(445)	-	593

기계장치	2,341,343	233,972	-	-	(153,684)	-	2,421,631

정부보조금(기계장치)	(38,042)	(208,800)	-	-	1,902	-	(244,940)

차량운반구	104,168	125,864	-	-	(29,496)	-	200,536

비품	936,817	134,616	-	-	(78,790)	43	992,686

정부보조금	(5,037)	-	-	-	504	-	(4,533)

건설중인자산	4,251,027	4,646,120	-	(2,771,224)	-	23,745	6,149,668

시설장치	743,871	173,959	-	58,725	(109,767)	-	866,788

공구와기구	134,098	17,547	-	-	(17,703)	-	133,942

사용권자산	2,551,607	283,725	-	-	(520,270)	-	2,315,062

합 계	33,244,530	6,133,894	-	1,521,640	(1,006,770)	23,788	39,917,082

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.당반기 및 전반기 중 유형자산상각비는 각각 1,619,972천원(매출원가 461,080천원/판매비관리비 1,158,892천원), 1,006,770천원(매출원가 274,825천원/판매비관리비 731,945천원)으로 구성되어있습니다.

(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당반기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	4,128,518	2,077,622

차량운반구	346,538	425,616

합 계	4,475,056	2,503,238

리스부채

유동	1,512,731	900,237

비유동	2,924,577	1,388,346

합 계	4,437,308	2,288,583

당반기 중 신규 계약체결에 의하여 증가한 사용권자산은 1,882,646천원 입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	775,068	427,573

차량운반구	107,115	92,697

합 계	882,183	520,270

리스부채에 대한 이자비용	113,484	31,752

소액자산 리스료	42,306	85,310

리스의 총 현금유출액은 당반기 894,205천원, 전반기 632,651천원 입니다.

(5) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 16에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	44,400	74,100

1년 초과 ~ 2년 이내	-	11,100

합 계	44,400	85,200

15. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

특허권	1,468	2,036

상표권	60,517	44,115

산업재산권	1,460	1

소프트웨어	134,044	136,437

정부보조금(소프트웨어)	(53,313)	(71,683)

브랜드가치	764,613	834,123

기술력	873,702	1,004,757

고객관계	1,567,025	1,778,376

회원권	870,000	870,000

디자인권	2,602	2,336

영업권	24,813,659	12,263,742

합 계	29,035,777	16,864,240

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합	상각	환산차이	반기말

특허권	2,036	-	-	(568)	-	1,468

상표권	44,115	15,708	10,192	(10,129)	631	60,517

산업재산권	1	1,480	-	(21)	-	1,460

소프트웨어	136,437	23,200	-	(25,596)	3	134,044

정부보조금	(71,683)	-	-	18,370	-	(53,313)

브랜드가치	834,123	-	-	(69,510)	-	764,613

기술력	1,004,757	-	-	(131,055)	-	873,702

고객관계	1,778,376	-	-	(211,351)	-	1,567,025

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

디자인권	2,336	-	658	(392)	-	2,602

영업권	12,263,742	-	12,549,917	-	-	24,813,659

합 계	16,864,240	40,388	12,560,767	(430,252)	634	29,035,777

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합	상각	환산차이	반기말

특허권	3,172	-	-	(568)	-	2,604

상표권	51,537	7,536	-	(7,892)	451	51,632

산업재산권	1	-	-	-	-	1

소프트웨어	170,772	11,500	-	(25,325)	1,276	158,223

정부보조금	(85,733)	(9,000)	-	9,726	-	(85,007)

브랜드가치	-	-	973,143	(69,510)	-	903,633

기술력	1,266,868	-	-	(131,056)	-	1,135,812

고객관계	1,690,555	-	510,523	(211,351)	-	1,989,727

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

디자인권	1,795	1,107	-	(255)	-	2,647

영업권	14,315,905	-	(2,052,163)	-	-	12,263,742

합 계	18,284,872	11,143	(568,497)	(436,231)	1,727	17,293,014

당반기 및 전반기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	2,021,432	79,627	2,101,059	3,057,958	156,254	3,214,212

감가상각누계액	-	(21,400)	(21,400)	-	(31,563)	(31,563)

장부금액	2,021,432	58,227	2,079,659	3,057,958	124,691	3,182,649

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	3,057,958	124,691	3,182,649

대체(*)	(1,036,526)	(64,736)	(1,101,262)

감가상각	-	(1,728)	(1,728)

기말	2,021,432	58,227	2,079,659

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.② 전반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,748,208	317,222	7,065,430

대체(*)	(1,476,584)	(45,056)	(1,521,640)

감가상각	-	(3,658)	(3,658)

기말	5,271,624	268,508	5,540,132

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.(3) 임대수익은 당반기 및 전반기 중 각각 40,500천원, 72,000천원을 인식하였으며, 발생 비용은 감가상각비로서 당반기 및 전반기 중 각각 1,728천원, 3,658천원을 인식하였습니다.

17. 매입채무및기타지급채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	9,942,150	10,287,005

미지급금	2,389,322	2,462,512

미지급비용	1,035,956	790,668

합 계	13,367,428	13,540,185

18. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	235,708	171,925

부가세예수금	762,080	751,362

선수금	191,275	526,288

선수수익	28,657	-

합 계	1,217,720	1,449,575

19. 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동임대보증금	-	139,230

비유동임대보증금	130,000	10,770

합 계	130,000	150,000

20. 충당부채

(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

복구충당부채	236,784	146,008

(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	146,008	141,767

증가	88,657	-

상각	2,119	2,120

기말	236,784	143,887

21. 자본금 및 기타자본항목

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	20,711,686주	19,938,160주

자본금	10,355,843,000	9,969,080,000

(2) 당반기와 전반기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

기초 발행주식수	19,938,160	19,938,160

주식배당	773,526	-

기말 발행주식수	20,711,686	19,938,160

(3) 당반기와 전반기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	9,969,080	9,969,080

주식배당	386,763	-

기말	10,355,843	9,969,080

(4) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	63,768,558	63,768,558

주식매수선택권	3,321,269	2,751,908

기타자본잉여금	2,281,453	2,690,956

합 계	69,371,280	69,211,422

(5) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(7,629,208)	(7,560,823)

(*) 당반기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식수는 608,711주이며, 전기말의 자기주식수는 600,000주입니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(3,535,432)	(4,586,184)

해외사업환산손익	215,324	(185,970)

합계	(3,320,108)	(4,772,154)

22. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	481,663	326,958

미처분이익잉여금	83,026,469	74,505,321

합 계	83,508,132	74,832,279

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 지배기업에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격(*)	3,217

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(*) 2023년 3월 29일 지배기업의 정기주주총회에서 의결된 주식배당으로 인해 행사가격이 3,342원에서 3,217원으로 변경되었습니다.

(3) 당반기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량	가중평균행사가격

기초 미행사분	464,508주	3,342

반기말 미행사분	464,508주	3,217

(4) 당반기 및 전반기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 주식보상비용은 569,360천원 및 569,360천원입니다.

24. 종업원급여

(1) 확정기여제도연결회사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당반기 및 전반기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 826,421천원 및 526,185천원입니다.

(2) 장기종업원급여장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 당반기와 전반기 중 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 182,480천원 및 80,264천원입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당반기와 전반기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	16,782,085	28,539,468	13,953,181	22,517,472

제품매출	43,944,330	87,734,407	36,618,449	75,521,280

매출환입및에누리	(402,096)	(835,993)	(360,080)	(754,279)

기타매출	892,938	2,022,757	785,755	1,442,118

합 계	61,217,257	117,460,639	50,997,305	98,726,591

연결회사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산 : 반품회수권	42,850	46,682

계약부채 : 판매적립금부채	206,235	249,276

계약부채 : 반품충당부채	119,315	151,847

선수금	191,275	526,288

(3) 당반기와 전반기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	반기말

계약자산	46,682	42,850	(46,682)	42,850

계약부채(*)	927,411	578,531	(989,117)	516,825

(*) 제품매출대금 중 수행의무가 미수행된 부분으로, 고객에게 선수령한 금액인 선수금이 포함되어 있습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	반기말

계약자산	17,150	50,228	(17,150)	50,228

계약부채(*)	255,798	785,606	(369,098)	672,306

(*) 제품매출대금 중 수행의무가 미수행된 부분으로, 고객에게 선수령한 금액인 선수금이 포함되어 있습니다.

26. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,475,540	6,344,945	2,372,561	4,328,253

퇴직급여	284,707	614,397	218,509	369,327

복리후생비	273,831	471,159	207,378	311,207

여비교통비	184,723	341,282	138,986	237,523

접대비	139,137	282,334	100,935	177,630

세금과공과금	196,750	365,864	307,151	401,120

감가상각비	170,631	332,940	151,832	246,980

투자부동산상각비	625	1,728	1,377	3,658

사용권자산상각비	468,865	825,952	226,450	484,965

지급임차료	49,319	270,232	124,671	252,837

수선비	37,512	58,475	11,410	17,177

주식보상비용	284,680	569,360	284,680	569,360

광고선전비	4,969,262	8,861,153	4,435,425	8,401,906

운반비	1,022,544	1,849,095	444,163	874,641

보험료	163,372	282,864	99,707	195,905

차량유지비	61,768	110,743	49,187	76,360

판매촉진비	144,675	250,769	131,291	207,007

건물관리비	28,317	62,250	16,603	35,050

수취채권손상차손(환입)	20,473	12,619	(151,029)	(144,817)

무형고정자산상각	226,122	436,429	218,426	436,231

방송.판매수수료	9,664,521	20,751,191	9,537,853	20,444,516

방송.판매경비	1,293,163	2,310,456	758,700	1,559,271

지급수수료	2,096,622	3,403,354	2,078,217	3,265,738

외주용역비	677,372	1,181,409	363,841	689,656

포장비	33,345	52,175	71,356	97,377

사무용품비	7,670	20,713	4,950	12,718

연구개발비	115,158	212,374	-	-

기타	520,074	819,320	165,139	299,969

합계	26,610,778	51,095,582	22,369,769	43,851,565

27. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(5,494,728)	(8,341,342)	54,795	(3,337,753)

원재료 및 부재료 매입액	9,007,217	18,144,641	6,201,475	15,176,154

상품매입액	8,186,918	12,346,100	4,140,993	5,974,543

급여	4,601,134	8,599,595	3,346,898	6,359,899

퇴직급여	391,750	826,421	294,816	526,185

복리후생비	444,185	786,993	351,231	574,352

감가상각비	405,569	737,789	256,626	486,500

투자부동산상각비	625	1,728	1,377	3,658

사용권자산상각비	480,960	882,183	261,755	520,270

무형고정자산상각비	226,122	436,429	218,426	436,231

광고선전비	4,969,262	8,861,153	4,435,425	8,401,906

방송.판매수수료	9,664,521	20,751,191	9,537,853	20,444,516

방송.판매경비	1,293,163	2,310,456	758,700	1,559,271

외주가공비	6,610,025	17,787,760	8,339,757	16,619,106

지급수수료	2,157,124	3,519,578	-	3,325,393

포장비	760,503	1,557,858	596,257	1,135,650

운반비	1,362,966	2,705,325	894,930	1,610,810

주식보상비용	284,680	569,360	284,680	569,360

외주용역비	677,372	1,181,409	363,841	689,656

기타	6,492,105	7,735,664	2,879,369	4,359,670

합 계	52,521,473	101,400,291	43,219,204	85,435,377

28. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입임대료	19,500	40,500	37,230	72,000

유형자산처분이익	-	33,506	-	-

매각예정자산처분이익	-	-	-	194,514

정부보조금수입	24,428	35,791	96,908	102,881

잡이익	16,469	36,683	12,255	133,717

합 계	60,397	146,480	146,393	503,112

기타비용:

기부금	118,997	122,597	8,600	132,200

기타의대손상각비	93	93	-	-

유형자산처분손실	1,952	1,952	10	336

지분법손실	-	197	-	-

잡손실	8,368	33,216	25,298	27,539

합 계	129,410	158,055	33,908	160,075

29. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	295,743	671,663	268,572	543,085

배당금수익	6,255	6,255	8,779	8,779

외환차익	80,603	104,436	130,422	235,031

외화환산이익	85,438	572,215	(56,635)	59,278

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	59,665	60,286	81,000	259,847

합 계	527,704	1,414,855	432,138	1,106,020

금융비용:

이자비용	71,805	115,895	59,854	83,695

외환차손	170,697	242,127	86,437	141,057

외화환산손실	(36,622)	747	(5,017)	2,859

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	73,260	122,192	213	449

합 계	279,140	480,961	141,487	228,060

30. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당반기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 21.57%, 28.34%입니다.31. 주당순손익(1) 기본주당순이익

주당순이익은 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 당기순이익	5,171,906,961	10,609,668,916	4,991,145,837	8,575,752,335

가중평균유통보통주식수(*)	20,104,890	20,108,269	20,342,046	20,342,046

보통주기본주당순이익	257	528	245	422

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 보통주식수입니다. 한편, 지배기업은 당반기 중 주식배당을 결정하여 당반기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 지배기업은 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따라 전반기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다.당반기 중 희석성 잠재적 보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

전반기의 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	전반기

3개월	누적

보통주당기순이익	4,991,145,837	8,575,752,335

희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익	4,991,145,837	8,575,752,335

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*)	20,584,068	20,584,068

희석주당순이익	242	417

(*) 지배기업은 당반기 중 주식배당을 결정하여 당반기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 지배기업은 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따라 전반기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	13,320,182	10,399,149

손익조정항목:	5,367,359	4,992,364

법인세비용	3,662,485	4,113,061

이자비용	115,895	83,695

수취채권손상차손(환입)	12,619	(144,817)

기타의 대손상각비	93	-

감가상각비	737,789	486,500

사용권자산상각비	882,183	520,270

무형자산상각비	436,429	436,231

주식보상비용	569,360	569,360

투자부동산상각비	1,728	3,658

외화환산손실	747	2,859

장기종업원급여	182,480	80,264

지분법이익	(52,693)	-

지분법손실	736	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(60,286)	(259,847)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	122,192	449

외화환산이익	(572,215)	(59,278)

이자수익	(671,663)	(543,085)

매각예정자산처분이익	-	(194,514)

정부보조금수입	(24,589)	(102,881)

유형자산처분이익	(33,506)	-

유형자산처분손실	1,952	-

재고자산폐기손실	100,299	18,664

재고자산평가손실환입	(33,580)	(9,782)

재고자산처분손실	-	336

배당금수익	(6,255)	(8,779)

기타	(4,841)	-

영업활동으로 인한 자산부채의변동	(2,848,952)	(7,503,991)

매출채권의 감소(증가)	(813,238)	(1,245,158)

미수금의 감소(증가)	95,445	97,787

선급금의 감소(증가)	12,189	(97,302)

장기선급금의 감소(증가)	(24,329)	-

상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	1,100,000	-

금융리스채권의 감소(증가)	18,000	-

선급비용의 감소(증가)	491,161	(1,165,817)

재고자산의 감소(증가)	(2,034,799)	(3,317,511)

반품자산의 감소(증가)	3,832	(33,078)

매입채무의 증가(감소)	(849,188)	(883,760)

미지급금의 증가(감소)	(647,367)	332,309

선수수익의 증가(감소)	28,656	-

예수금의 증가(감소)	26,179	(128,788)

부가세예수금의 증가(감소)	(86,873)	(480,114)

선수금의 증가(감소)	(338,243)	(1,045,759)

미지급비용의 증가(감소)	244,399	46,691

계약부채의 증가(감소)	(74,776)	416,509

영업으로부터 창출된 현금흐름	15,838,589	7,887,522

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

투자부동산의 유형자산 대체	1,101,262	1,521,640

리스로 취득한 자산	1,882,646	283,725

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동	반기말

현재가치할인차금 상각	사업결합	계약체결 등

장기차입금	-	(11,105)	-	11,105	-	-

리스부채	2,288,583	(851,899)	113,484	1,168,509	1,718,631	4,437,308

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동	반기말

현재가치할인차금 상각	계약체결 등

단기차입금	-	2,000,000	-	-	2,000,000

기타금융부채	192,500	-	-	(42,500)	150,000

리스부채	2,281,851	(515,590)	31,752	260,733	2,058,746

33. 우발사항과 약정사항(1) 당반기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스리테일 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,707백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 건물 건축허가, 외국인 근로자의 고용 및 국가 지원사업 지급보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 236백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) (주)지오인포테크이노베이션의 기존주주는 (주)지오인포테크이노베이션이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)지오인포테크이노베이션에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 지배기업은 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당반기	전반기

최대주주	배당금 지급	1,161,729	1,047,232

(2) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,394,656	1,496,696

퇴직급여	315,889	203,208

장기종업원급여	44,397	35,572

주식기준보상	525,352	493,262

합 계	2,280,294	2,228,738

35. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	영업내용

건강기능식품 부문	건강기능식품 제조 및 판매

모빌리티 기기부문	이동기기, 악세서리 등 판매

금융투자 부문	신기술사업자에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리

유아동 의류 부문	유아동 의류 및 악세서리 등 판매

(2) 당반기와 전반기의 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	감가상각비/상각비	영업이익(손실)

건강기능식품	103,095,021	(7,784,955)	95,310,066	(1,123,793)	12,817,748

모빌리티 기기	15,733,682	-	15,733,682	(199,099)	2,663,576

금융투자	294,188	-	294,188	(17,952)	(201,391)

유아동의류	6,122,703	-	6,122,703	(273,814)	1,282,982

내부거래 조정	-	-	-	-	(502,568)

합 계	125,245,594	(7,784,955)	117,460,639	(1,614,658)	16,060,347

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	감가상각비/상각비	영업이익(손실)

건강기능식품	85,774,156	(2,404,135)	83,370,021	(1,178,544)	11,507,085

모빌리티 기기	15,356,570	-	15,356,570	(268,115)	2,163,067

내부거래 조정	-	-	-	-	(378,938)

합 계	101,130,726	(2,404,135)	98,726,591	(1,446,659)	13,291,214

(3) 당반기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보고부문 자산	비유동자산의증가액	보고부문 부채	보고부문 자산	비유동자산의증가액	보고부문 부채

건강기능식품	215,350,288	6,208,269	33,428,407	203,704,496	21,291,478	29,840,819

모빌리티 기기	32,134,640	17,222,872	1,876,293	22,596,638	(2,251,438)	975,150

금융투자	9,847,472	234,813	178,714	9,988,814	482,179	125,366

유아동의류	8,482,523	2,201,661	2,638,566	-	-	-

내부거래 조정	(59,526,629)	(2,469,699)	(13,262,083)	(54,967,170)	(18,620,750)	(11,258,407)

합 계	206,288,294	23,397,916	24,859,897	181,322,778	901,469	19,682,928

(4) 당반기와 전반기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국내	107,546,725	92,242,570

중국 및 동남아	9,787,296	6,482,092

유럽	126,618	1,929

합 계	117,460,639	98,726,591

(5) 당반기와 전반기의 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	14,962,097	12.70%	17,231,359	17.40%

고객2	11,547,243	9.80%	12,644,306	12.80%

36. 사업결합

(1) 지배기업의 종속회사인 (주)지오인포테크이노베이션은 사업다각화에 따른 성장동력 확보 및 주주가치 극대화를 위하여 2023년 1월 2일 (주)아프리콧스튜디오의 지분 100%를 17,000백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

구 분	회사명	영위업종

취득자	(주)지오인포테크이노베이션	건강기능식품 제조 및 판매

피취득자	(주)아프리콧스튜디오	유아동 의류 및 악세서리 등 판매

(2) 당반기말 현재 독립적인 가치평가 등이 완료되지 않아 사업결합 회계처리는 잠정적인 금액으로 반기연결재무제표에 반영되었으며, 향후 사업결합 회계처리 금액은 변경될 수 있습니다.당반기말 현재 잠정적인 취득자산, 인수부채 및 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가(현금)	16,999,991

Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	4,314,875

비유동자산	2,206,023

자산총계(a)	6,520,898

유동부채	990,760

비유동부채	828,284

부채총계(b)	1,819,044

식별가능한순자산(B) = (a-b)	4,701,854

Ⅲ. 영업권 상당액	12,298,137