에이치피오 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 12 (당) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 11 (전) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 에이치피오

1. 회사의 개요주식회사 에이치피오(이하 '회사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 10,430,959천원입니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인(70.92%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하며,향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이당분기말 현재 합리적으로 추정될 수 없으므로 이로 인한 영향은 분기재무제표에 반영되지 않았습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 당분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 31에 기재하였습니 다.

4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에관한 사항은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,063,693	19,356,467	585,347	23,005,507

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,386,373	2,109,155	12,495,528

합 계	3,063,693	29,742,840	2,694,502	35,501,035

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,486,642	18,601,649	500,207	21,588,498

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	305,787	2,209,105	2,514,892

합 계	2,486,642	18,907,436	2,709,312	24,103,390

당분기와 전분기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	수익증권	단기금융상품	장기금융상품	지분상품	수익증권	장기금융상품

기초	2,616,105	15,985,544	-	305,787	931,714	20,659,849	231,609

취득	-	-	10,000,000	46,823	-	-	53,823

평가	(119,793)	874,611	153,873	2,275	39,931	(1,451,549)	1,303

해지	-	-	-	(122,385)	-	-	-

분기말	2,496,312	16,860,155	10,153,873	232,500	971,645	19,208,300	286,735

당분기와 전분기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	수익증권	파생금융자산	지분상품	수익증권

기초	2,052,954	656,358	759,010	2,000,156	-

취득	-	-	999,975	-	2,900,000

재분류(*)	-	-	32,529	-	-

평가	(14,810)	-	-	-	-

기말	2,038,144	656,358	1,791,514	2,000,156	2,900,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	22,420,160	22,420,160

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	585,347	585,347

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	11,495,553	11,495,553

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	999,975	999,975

소 계	35,501,035	35,501,035

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	10,309,507	-

매출채권및수취채권	6,548,783	-

기타비유동금융자산	1,259,294	-

장기수취채권	11,720,681	-

소 계	29,838,265	-

자산합계	65,339,300	35,501,035

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	3,855,082	-

기타비유동금융부채	140,000	-

유동리스부채	930,663	-

비유동리스부채	1,245,184	-

부채합계	6,170,929	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,088,291	21,088,291

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	500,207	500,207

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	1,514,917	1,514,917

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	999,975	999,975

소 계	24,103,390	24,103,390

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	2,203,947	-

단기금융상품	10,000,000	-

매출채권및수취채권	5,345,977	-

기타비유동금융자산	1,017,031	-

장기수취채권	11,740,111	-

소 계	30,307,066	-

자산합계	54,410,456	24,103,390

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	5,695,397	-

기타유동금융부채	139,230	-

기타비유동금융부채	140,000	-

유동리스부채	532,231	-

비유동리스부채	802,748	-

부채합계	7,309,606	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

6.2 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당분기	전분기

상각후원가 측정
금융자산	이자수익	615,627	328,477

외화환산손익	484,747	215,896

외환차손익	29,524	180,860

매출채권손상차손(환입)	(387)	(10,329)

상각후원가 측정금융부채	이자비용	54,348	40,879

외화환산손익	87,958	(10,334)

외환차손익	(106,022)	(103,828)

기타포괄손익-공정가치금융자산	이자수익	430,929	433,750

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,118,996	(2,883,534)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	-	5,748

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	56,198	90,441

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	16

보통예금	10,305,643	2,202,620

기타제예금	3,864	1,311

합 계	10,309,507	2,203,947

8. 매출채권및수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	4,678,095	(10,277)	4,667,818	4,877,421	(13,329)	4,864,092

미수수익	568,651	-	568,651	385,487	(414)	385,073

미수금	1,312,315	-	1,312,315	66,812	-	66,812

단기대여금	-	-	-	39,000	(9,000)	30,000

유동 합계	6,559,061	(10,277)	6,548,784	5,368,720	(22,743)	5,345,977

비유동

장기대여금	11,720,681	-	11,720,681	12,807,412	(1,067,301)	11,740,111

비유동 합계	11,720,681	-	11,720,681	12,807,412	(1,067,301)	11,740,111

(*) 당사의 종속회사인 (주)코펜하겐레서피에 대하여 전기말 현재 장기대여금 손실충당금 1,607백만원이 설정되었으며, 당분기 중 (주)코펜하겐레서피가 당사에 흡수합병 되면서 동 장기대여금과 손실충당금이 감소하였습니다.(주석 35 참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	4,675,319	0.16%	7,502	4,866,981	0.06%	2,889

12개월 이상 연체	2,775	100.00%	2,775	10,440	100.00%	10,440

합 계	4,678,095	10,277	4,877,421	13,329

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	13,329	23,757

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	(388)	(10,329)

제각	(2,664)	-

보고기간말 금액	10,277	13,428

9. 기타자산당분기말과 전기말 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	266,711	25,526

선급비용	446,159	1,076,253

유동 합계	712,870	1,101,779

비유동

장기선급금	576,406	573,354

비유동합계	576,406	573,354

10. 기타비유동금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

임차보증금	1,171,554	-	1,171,554	925,803	-	925,803

기타보증금	87,740	-	87,740	91,228	-	91,228

비유동 합계	1,259,294	-	1,259,294	1,017,031	-	1,017,031

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	11,877	135,360

제품	9,717,540	6,062,902

재고자산평가충당금	(22,130)	(553)

부재료	-	10,722

원재료	87,096	300,000

미착품	2,034,096	3,565,842

합 계	11,828,479	10,074,273

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 83,806천원이 발생하였으며, 전분기 재고자산평가손실 2,265천원이 발생하였습니다.

12. 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

(주)노바렉스	-	454,135	-	423,275

(주)펫닥	-	1,810,838	-	1,810,838

(주)메디젠휴먼케어(*1)	-	685,475	-	805,267

(주)헬리녹스	-	585,347	-	500,207

신종자본증권	2,871,585	13,988,570	2,770,647	13,214,897

Alpha Tau Medical Ltd	-	2,609,557	-	2,063,367

합 계	2,871,585	20,133,922	2,770,647	18,817,851

(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

② 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	21,588,498	21,348,521

취득	-	6,275,860

재분류(*)	-	-

평가손익	1,417,009	(3,699,555)

처분	-	(60,636)

기말금액	23,005,507	23,864,190

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

한화생명보험	-	145,344	-	116,504

한화손해보험	-	87,156	-	69,687

(주) 메디젠휴먼케어	-	452,822	-	552,772

(주)비플러스랩	-	999,975	-	999,975

알파 디지털에셋 1호 기관전용 사모투자합자회사	-	656,358	-	656,358

삼성MMF법인제1호-C	10,153,873	-	-	119,595

합 계	10,153,873	2,341,655	-	2,514,891

② 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,514,892	4,019,659

취득	46,823	1,953,798

재분류(*)	10,000,000	2,000,000

평가손익	56,198	90,441

처분	(122,385)	-

기말금액	12,495,528	8,063,898

13. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)비오팜(*1)	한국	50.01	15,223,755	50.01	15,223,756

Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.(*2)	중국	49.9	726,731	60.00	873,825

SAN.PIO S.L.	스페인	100.00	4,604,166	100.00	4,604,166

DENPS ApS (*3)	덴마크	40.00	50,588	40.00	50,588

(주)코펜하겐레서피(*4)	한국	-	-	100.00	10,000

(주)피오인베스트먼트	한국	100.00	10,500,000	100.00	10,500,000

(주)지오인포테크이노베이션(*5)	한국	58.61	18,200,435	67.46	18,200,435

DENPS GLOBAL PTE. LTD.	싱가폴	70.00	2,486,820	70.00	2,486,820

합 계	51,792,495	51,949,590

(*1) 당사는 케이프 제이호 헬스케어투자조합과의 주주간 약정서에 따라 사전 서면 동의 없이 (주)비오팜 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 증여, 매도, 담보 제공하거나 기타 방법으로 처분할 수 없고, 매각 시 당사와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수있는 동반매각참여권을 부여하였으며, 중요한 경영사항에 대한 동의권 및 주요 경영사항에 대한 협의권 등의 방어권을 부여하였습니다. 한편, 당사는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는경우 우선매수권을 보유하고 있습니다.(*2) 당분기 중 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.에 지분 10.1%를 매각하였습니다. 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 보유한 지분을 합산하는 경우 당사는 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 해당 종속기업의 제3자 유상증자에 참여하여 당사의 지분율이 40%로 변경되었습니다. 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 보유한 지분을 합산하는 경우 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 전기 이전에 손상처리하였던 해당 종속기업투자주식에 대하여 전기 중 전액 환입처리하였습니다.(*4) 당분기 중 종속기업인 (주)코펜하겐레서피를 흡수합병하였습니다.(*5) 당분기 중 (주)지오인포테크이노베이션의 제3자 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 58.61%로 감소되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	15,780,935	-	15,780,935	14,744,409	-	14,744,409

건물	1,037,819	-181,926	855,893	961,191	(151,308)	809,883

구축물	4,450	-4,450	-	4,450	(4,302)	148

차량운반구	648,659	-145,297	503,362	532,906	(78,139)	454,767

비품	961,214	-228,786	732,428	837,453	(170,719)	666,734

시설장치	1,054,773	-726,429	328,344	1,054,773	(615,924)	438,849

사용권자산	3,519,514	-1,404,740	2,114,774	2,386,317	(912,691)	1,473,626

건설중인자산	42,700	-	42,700	-	-	-

합 계	23,050,064	-2,691,628	20,358,436	20,521,499	(1,933,083)	18,588,416

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)	합병효과	상각	분기말

토지	14,744,409	-	-	1,036,526	-	-	15,780,935

건물	809,883	-	-	64,990	-	(18,980)	855,893

구축물	148	-	-	-	-	(148)	-

차량운반구	454,767	127,769	2,669	-	-	(81,843)	503,362

비품	666,734	122,749	-	-	1,012	(58,066)	732,429

시설장치	438,849	-	-	-	-	(110,505)	328,344

사용권자산	1,473,626	1,274,998	-	-	-	(633,850)	2,114,774

건설중인자산	-	42,700	-	-	-	-	42,700

합 계	18,588,416	1,568,216	2,669	1,101,516	1,012	(903,392)	20,358,437

(*1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	기말

토지	12,195,632	-	-	335,111	-	12,530,743

건물	679,855	-	-	10,148	(14,954)	675,049

구축물	1,038	-	-	-	(667)	371

차량운반구	70,528	164,657	-	-	(22,724)	212,461

비품	680,373	53,602	-	-	(47,932)	686,043

시설장치	451,772	131,178	-	-	(106,984)	475,966

사용권자산	2,024,563	46,355	-	-	(458,261)	1,612,657

합 계	16,103,761	395,792	-	345,259	(651,522)	16,193,290

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.당분기와 전분기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	2,049,300	1,384,222

차량운반구	65,474	89,404

합 계	2,114,774	1,473,626

리스부채

유동	930,663	532,231

비유동	1,245,184	802,748

합 계	2,175,847	1,334,979

당분기와 전분기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 당분기 1,271,955천원, 전분기 46,355천원입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	570,011	401,872

차량운반구	63,838	56,389

합 계	633,849	458,261

전대리스 임대료 수익	-	34,508

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	26,629	37,699

소액자산 리스료	28,241	19,692

리스의 총 현금유출은 당분기 446,133천원, 전분기 200,750천원니다.

(5) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 18에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	76,950	111,000

1년 초과 ~ 2년 이내	49,200	11,100

합 계	126,150	122,100

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

특허권	8,234	2,036

상표권	41,087	18,800

소프트웨어	45,201	55,808

정부보조금	(16,575)	(23,061)

회원권	870,000	870,000

디자인권	1,872	1,396

합 계	949,819	924,979

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	상각	기말

특허권	2,036	7,310	-	-	(1,112)	8,234

상표권	18,800	26,807	2,587	-	(7,107)	41,087

소프트웨어	55,808	-	9,200	-	(19,807)	45,201

정부보조금	(23,061)	-	-	-	6,486	(16,575)

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

디자인권	1,396	-	922	-	(446)	1,872

합 계	924,979	34,117	12,709	-	(21,986)	949,819

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	상각	분기말

특허권	3,172	-	-	-	(852)	2,320

상표권	20,025	5,532	-	-	(5,135)	20,422

소프트웨어	77,547	-	-	-	(18,442)	59,105

정부보조금	(31,709)	-	-	-	6,486	(25,223)

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

디자인권	1,795	-	-	-	(299)	1,496

합 계	940,830	5,532	-	-	(18,242)	928,120

당분기 및 전분기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	3,162,905	124,592	3,287,497	4,199,431	201,219	4,400,650

감가상각누계액	-	(34,263)	(34,263)	-	(43,085)	(43,085)

장부금액	3,162,905	90,329	3,253,234	4,199,431	158,134	4,357,565

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	4,199,431	158,134	4,357,565

대체(*)	(1,036,526)	(64,990)	(1,101,516)

감가상각	-	(2,815)	(2,815)

기말	3,162,905	90,329	3,253,234

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,748,208	317,222	7,065,430

대체(*)	(335,111)	(10,148)	(345,259)

감가상각	-	(6,841)	(6,841)

기말	6,413,097	300,233	6,713,330

(3) 임대수익은 당분기와 전분기 중 각각 93,900천원 및 144,903천원을 인식하였으며, 발생비용은 감가상각비로서 당분기와 전분기 중 각각 8,823천원, 6,841천원을 인식하였습니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,433,539	4,589,767

미지급금	1,421,543	1,105,894

미지급비용	444,672	422,382

합 계	4,299,754	6,118,043

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	85,389	87,372

부가세예수금	420,328	575,189

선수금	3,580	796

합 계	509,297	663,357

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동임대보증금	-	139,230

비유동임대보증금	140,000	140,000

합 계	140,000	279,230

20. 충당부채

(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	149,188	146,008

(2) 당분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	146,008	141,767

상각	3,180	3,180

기말	149,188	144,947

21. 자본금 및 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	20,861,919주	19,938,160주

자본금	10,430,959,500	9,969,080,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	19,938,160	19,938,160

유상증자	923,759	-

기말 발행주식수	20,861,919	19,938,160

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,969,080	9,969,080

유상증자	461,880	-

기말	10,430,960	9,969,080

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,274,131	63,768,558

주식매수선택권	2,311,293	2,751,908

기타자본잉여금	2,690,956	2,690,956

합 계	70,276,381	69,211,422

(5) 당분기와 전분기 중 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	69,211,422	68,072,702

유상증자	1,505,574	-

주식선택권	(440,615)	854,040

기말	70,276,381	68,926,742

(6) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(7,629,208)	(7,560,823)

기타자본잉여금(*)	(22,126)	-

합 계	(7,651,334)	(7,560,823)

(7) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익 누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(3,467,189)	(4,586,184)

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	444,705	290,000

미처분이익잉여금	74,862,074	65,496,885

합 계	75,306,779	65,786,885

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격	3,342

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(*) 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 의결된 주식배당으로 인해 행사가격이 3,342원에서 3,217원으로 변경되었습니다.

(3) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초 미행사분	464,508주	3,342

분기말 미행사분	314,275주	3,217

(4) 당분기 및 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 주식보상비용은 664,254천원 및 854,040천원입니다.

24. 종업원급여(1) 확정기여제도당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당분기 및 전분기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 395,362천원 및 312,762천원입니다.(2) 장기종업원급여장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근무용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 당분기와 전분기 중 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 207,565천원 및 87,214천원입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당분기와 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	41,004	1,054,068	418,256	1,498,356

제품매출	29,198,930	88,490,298	29,113,530	83,374,828

매출환입및에누리	(416,476)	(1,243,753)	(368,388)	(1,122,667)

기타매출	4,977	1,150,657	3,523	8,322

합 계	28,828,435	89,451,270	29,166,921	83,758,839

(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 이행	88,316,600	83,758,839

기간에 걸쳐 이행	1,134,670	-

합 계	89,451,270	83,758,839

(3) 당분기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 : 반품회수권	13,705	29,972

계약부채 : 판매적립금부채	129,199	213,239

계약부채 : 반품충당부채	47,394	104,926

선수금	3,580	796

(4) 당분기와 전분기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당분기말

계약자산	29,972	13,705	29,972	13,705

계약부채(*)	318,961	331,944	470,732	180,173

(*) 제품매출대금 중 수행의무가 미수행된 부분으로, 고객에게 선수령한 금액인 선수금이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당분기말

계약자산	17,150	24,484	17,150	24,484

계약부채	255,798	829,372	683,285	401,885

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,290,580	3,831,231	923,219	2,809,338

퇴직급여	146,699	414,369	101,572	312,762

복리후생비	95,296	262,598	83,845	203,957

여비교통비	140,338	334,442	16,128	202,862

접대비	87,925	275,653	82,851	190,550

세금과공과금	120,480	233,186	98,512	262,372

감가상각비	94,101	269,542	72,588	193,261

투자부동산상각비	779	2,815	2,280	6,841

사용권자산상각비	256,613	633,850	152,349	458,262

주식보상비용	94,894	664,254	284,680	854,040

광고선전비	4,179,611	11,279,510	8,602,400	15,182,732

운반비	443,613	1,270,996	303,929	727,420

무형고정자산상각	7,585	21,984	6,042	18,242

방송.판매수수료	9,414,060	28,851,908	9,365,200	29,578,939

방송.판매경비	262,891	608,074	268,156	1,009,643

지급수수료	78,036	283,739	119,186	354,290

외주용역비	387,318	993,897	228,731	733,091

소모품비	114,601	401,128	45,356	116,876

기타	125,894	443,023	157,865	427,079

합계	17,341,314	51,076,199	20,914,889	53,642,557

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,462,624	(1,505,733)	677,545	(1,796,897)

재고자산 매입액	(2,618,035)	(2,231,401)	441,859	726,859

급여	1,290,202	3,831,231	923,219	2,809,338

퇴직급여	146,699	414,369	101,572	312,762

복리후생비	95,296	262,598	83,845	203,957

감가상각비	94,101	269,542	72,588	193,261

투자부동산상각비	779	2,815	2,280	6,841

사용권자산상각비	256,613	633,850	152,349	458,262

광고선전비	4,179,611	11,279,510	8,602,400	15,182,732

방송ㆍ판매수수료	9,414,060	28,851,908	9,365,200	29,578,939

방송ㆍ판매경비	262,891	608,074	268,156	1,009,643

외주가공비	10,089,574	29,484,902	8,259,537	24,317,552

운반비	777,243	2,458,014	769,651	1,927,892

주식보상비용	94,894	664,254	284,680	854,040

외주용역비	387,318	993,897	228,731	733,091

기타	340,066	1,736,580	(704,563)	1,518,367

합 계	26,273,936	77,754,410	29,529,049	78,036,639

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입임대료	28,800	97,830	59,976	179,411

유형자산처분이익	-	3,481	-	-

매각예정자산처분이익	-	-	-	194,514

종속기업투자주식처분이익	-	1,135,694	-	320,008

기타수취채권손상차손환입	-	-	-	117,818

잡이익	6,547	34,140	4,243	21,211

합 계	35,347	1,271,145	64,219	832,962

기타비용:

기부금	118,944	145,438	13,600	130,800

재고자산감모손실	-	321	-	-

잡손실	13	386	1,701	2,319

합 계	118,957	146,145	15,301	133,119

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전부기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	276,363	1,046,556	272,415	767,975

배당금수익	-	6,255	-	8,779

외환차익	40,732	123,315	23,862	232,656

외화환산이익	6,685	578,900	163,686	222,964

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	118,198	178,484	36,152	295,999

합 계	441,978	1,933,510	496,115	1,528,373

금융비용:

이자비용	25,091	54,348	12,915	40,879

외환차손	49,732	199,812	93,635	155,624

외화환산손실	4,649	6,194	14,543	17,402

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	95	122,287	205,110	205,558

합 계	79,567	382,641	326,203	419,463

30. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 각각 20.31%, 23.57%입니다.

31. 주당순이익(1) 기본주당순이익 주당순이익은 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	2,358,218,492	11,453,709,632	(41,518,389)	5,823,643,979

가중평균유통보통주식수(*)	20,181,357	20,132,900	20,205,154	20,348,170

보통주기본주당순이익	117	569	(2)	286

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 유통보통주식수입니다. 한편, 당사는 당분기 중 주식배당을 결정하여 당분기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 당사는 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따라 전분기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당분기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다.

당분기 중 희석성 잠재적 보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

전분기의 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	전분기

3개월	누적

보통주순이익	(41,518,389)	5,823,643,979

희석주당순이익 산정을 위한 희석당기순이익	(41,518,389)	5,823,643,979

가중평균희석유통보통주식수(*)	20,449,571	20,592,587

희석주당순이익	(2)	283

(*) 당사는 당분기 중 주식배당을 결정하여 당분기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 당사는 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따라 전분기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	11,453,710	5,823,644

영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정항목	1,992,669	1,671,385

법인세비용	2,919,021	1,707,309

이자비용	54,348	40,879

대손상각비	(387)	(10,329)

유형자산상각비	269,542	193,261

사용권자산상각비	633,850	458,262

투자부동산상각비	2,815	6,841

무형자산상각비	21,984	18,242

주식보상비용	664,254	854,040

외화환산손실	6,194	17,402

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(178,484)	(295,999)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	122,287	205,558

외화환산이익	(578,899)	(222,964)

이자수익	(1,046,556)	(767,975)

장기종업원급여	207,564	87,214

유형자산처분이익	(3,481)	(194,514)

종속기업투자자산처분이익	(1,135,694)	(320,008)

대손충당금환입	-	(117,818)

재고자산폐기손실	124,373	22,480

재고자산평가손실	(83,807)	(1,717)

배당금수입	(6,255)	(8,779)

영업활동으로 인한 자산부채의변동	(2,932,664)	(2,475,203)

매출채권의 감소(증가)	214,610	(940,709)

미수금의 감소(증가)	59,081	87,944

선급금의 감소(증가)	(241,185)	612,565

선급비용의 감소(증가)	680,423	538,579

재고자산의 감소(증가)	(1,592,121)	(1,817,659)

반품자산의 감소(증가)	16,266	(7,334)

매입채무의 증가(감소)	(2,093,360)	(1,502,751)

미지급금의 증가(감소)	298,279	1,142,473

예수금의 증가(감소)	(1,983)	13,653

부가세예수금의 증가(감소)	(154,861)	(402,838)

선수금의 증가(감소)	2,745	(388,897)

미지급비용의 증가(감소)	22,290	101,564

반품충당부채의 증가(감소)	(57,532)	19,270

계약부채의 증가(감소)	(85,316)	126,818

연차수당충당부채의 증가(감소)	-	(57,881)

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,513,715	5,019,826

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산의 유형자산 대체	1,101,517	345,259

리스로 취득한 자산	1,271,955	46,355

종속기업투자주식 처분 관련 미수금	1,282,788	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무
현금흐름	비현금변동	당분기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	1,334,979	(446,133)	51,167	1,235,834	2,175,848

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무
현금흐름	비현금변동	전분기말

현재가치
할인차금 상각	계약체결 등

리스부채	1,798,491	(381,474)	20,180	25,434	1,462,631

33. 우발사항과 약정사항

(1) 당분기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스리테일 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터1,620백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) (주)지오인포테크이노베이션의 기존주주는 (주)지오인포테크이노베이션이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)지오인포테크이노베이션에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 당사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.

34. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업(*1)	DENPS ApS, Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd., SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)피오인베스트먼트, (주)지오인포테크이노베이션, DENPSGlobal PTE. LTD., (주)올바른(*2), (주)아프리콧스튜디오(*3), Pio Pharm Denmark ApS(*7)	DENPS ApS, Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd., SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)코펜하겐레서피(*6), (주)피오인베스트먼트, (주)지오인포테크이노베이션, DENPS Global PTE. LTD.

공동기업(*4)	Micro Scooter Japan	Micro Scooter Japan

관계기업(*5)	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합,피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합

(*1) 종속기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.(*2) 당분기 중 종속기업인 (주)피오인베스트먼트에서 신규 취득하여, 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 종속기업인 (주)지오인포테크이노베이션에서 신규 취득하여, 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 종속기업의 공동기업입니다.(*5) 종속기업의 관계기업입니다.(*6) 당분기 중 (주)코펜하겐레서피가 당사에 흡수합병되어 특수관계자에서 제외하였습니다.(*7) 당분기 중 종속기업인 (주)비오팜의 유상증자로, 비오팜의 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당분기	전분기

DENPS ApS	대여금 회수	-	1,530,268

SAN.PIO S.L.	대여금 대여	-	1,577,890

DENPS Global PTE. LTD.(*)	지분출자(현금)	-	2,486,820

대여금 지급	-	1,014,917

지분매각(현금)	1,282,788	582,550

(주)코펜하겐레서피	대여금 대여	5,000,000	-

대여금 회수	5,000,000	-

대표이사	배당금 지급	1,161,729	1,047,232

합 계	12,444,517	8,239,677

(*) 당분기와 전분기 중 당사의 종속기업투자주식 Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.의 지분 10.1% 및 40%를 DENPS Global PTE. LTD.에게 매각하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당분기말	전기말

DENPS ApS	대여금	7,317,531	6,973,646

미수수익	268,548	16,875

매출채권	1,130,829	-

SAN.PIO S.L.	대여금	1,592,326	1,513,344

미수금	404	-

미수수익	100,338	43,294

Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.	미지급금	29,407	27,713

미수금	6,945	-

(주)비오팜	매출채권	-	1,710

매입채무	786,018	271,764

선급비용	-	3,914

선급금	4,590	-

(주)코펜하겐레서피	미수수익	-	90,110

대여금	-	1,500,000

임대보증금	-	89,230

미지급금	-	3,656

(주)피오인베스트먼트	임대보증금	40,000	40,000

미수금	-	16,500

DENPS Global PTE. LTD.	매출채권	-	-

미수금	1,304,204	801

미지급금	42,833	42,176

미수수익	69,708	34,073

대여금	994,809	955,344

(주)올바른	대여금	830,000	-

미수수익	49,749	-

합 계	14,568,239	11,624,150

① 당분기(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용	기타수익	이자수익

Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd	70,080	-	-	-	-

DENPS ApS	1,134,670	-	-	-	251,320

SAN.PIO S.L.	-	-	-	-	54,844

DENPS Global PTE. LTD.	7,742	-	-	-	34,063

(주)비오팜	254	3,481,279	-	-	-

피오인베스트먼트	6,106	-	-	36,524	-

지오인포테크이노베이션	13,058	-	877	-	630

(주)올바른	-	-	-	-	28,557

(주)아프리콧스튜디오	-	-	524	-

합 계	1,231,910	3,481,279	2,144	36,524	369,414

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용	기타수익	이자수익

DENPS ApS	-	112,279	-	-	17,407

SAN.PIO S.L.	-	-	-	-	26,489

DENPS Global PTE. LTD.	-	-	-	-	23,496

(주)비오팜	264	637,635	-	-	-

피오인베스트먼트	2,588	-	-	36,900	-

지오인포테크이노베이션	12,363	-	4,318	-	-

(주)코펜하겐레서피	-	-	-	34,511	51,608

합 계	15,215	749,914	4,318	71,411	119,000

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,582,276	984,767

퇴직급여	226,868	173,827

기타장기종업원급여	47,586	37,760

주식기준보상	612,910	739,893

합 계	2,469,640	1,936,247

35. 합병(1) 개요당사는 종속기업투자주식으로 보유하고 있던 (주)코펜하겐레서피를 2023년 2월 1일자로 흡수합병하였습니다. 당사는 (주)코펜하겐레서피의 지분을 100% 보유하고 있음에 따라 동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당합니다.(2) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 (주)코펜하겐레서피의 자산 및 부채는 당사의 2023년 2월 1일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이 22,127천원은 자본조정에 반영하였습니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	151,040

매출채권 및 기타채권	26,964

재고자산	191,129

기타자산	80,358

자산 합계	449,491

매입채무 및 기타채무	22,927

기타	1,314

부채 합계	24,241

순자산 합계	425,250