에이치피오 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 10 (당)기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 9 (전)기 3분기 2020년 09월 30일 현재
회사명 : 주식회사 에이치피와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 에이치피오(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로에 소재하고 있으며, 당분기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 자본금은 9,969,080천원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인(70.75%) 등 으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	영위업종	결산일	지분율

당분기말	전기말

(주)비오팜 (*1)	한국	건강기능식품 제조 및 판매업	12월 31일	50.01%	50.01%

High DENPS Shanghai(*2)	중국	건강기능식품 제조 및 판매업	12월 31일	100%	100%

SAN.PIO S.L.	스페인	건강기능식품 제조 및 판매업	12월 31일	100%	100%

DENPS ApS	덴마크	건강기능식품 제조 및 판매업	12월 31일	100%	100%

(주)코펜하겐레서피(*3)	한국	반려동물 건강보조식품 제조 및 판매업	12월 31일	100%	100%

(*1) 전기 중 상환전환우선주를 보통주로 전환 및 추가로 지분을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 추가로 지분을 취득하였으며, 상호를 상해무역유한공사에서 High DENPS Shanghai로 변경하였습니다.(*3) 전기 중 신규로 설립하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비오팜	27,778,272	7,165,953	20,612,319	28,810,313	4,011,637	4,011,637

High DENPS Shanghai	3,413,597	1,143,175	2,270,421	6,834,924	1,093,825	1,093,825

SAN.PIO S.L.	4,638,827	-	4,638,827	-	(45,982)	(45,982)

DENPS ApS	2,531,234	2,172,609	358,625	3,008,206	344,581	344,581

(주)코펜하겐레서피	428,856	533,162	(104,306)	-	(113,308)	(113,308)

② 전기(단위: 천원)

구분	전기말	전분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비오팜	22,189,544	5,228,880	16,960,664	23,802,269	(230,104)	(230,104)

High DENPS Shanghai	2,713,900	1,687,587	1,026,313	6,251,920	296,584	296,584

SAN.PIO S.L.	4,562,561	-	4,562,561	-	(55,451)	(55,451)

DENPS ApS	2,587,705	2,579,365	8,340	1,578,551	203,744	203,744

(주)코펜하겐레서피(*)	9,002	-	9,002	-	-	-

(*) 코펜하겐레서피는 전기 3분기 중 설립되었습니다.(4) 비지배지분의 중요한 주요 종속기업의 요약 재무상태, 경영성과 및 현금흐름은 다음과 같습니다.① 재무상태1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총계

(주)비오팜	15,044,892	12,733,380	6,912,290	253,663	20,612,319

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총계

(주)비오팜	13,212,638	8,976,906	5,029,766	199,114	16,960,664

② 경영성과1) 당분기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)비오팜	28,810,313	5,187,089	4,011,637	-	4,011,637

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)비오팜	23,802,269	4,564,014	(230,104)	(145,323)	(84,781)

③ 현금흐름1) 당분기(단위: 천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	분기말현금

(주)비오팜	5,177,196	(4,129,978)	(404,034)	643,184	3,664,015	4,307,199

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	분기말현금

(주)비오팜	3,200,089	(2,300,702)	(19,797)	879,590	3,649,806	4,529,396

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 : 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’및 제 1116호 '리스' 개정 : 이자율지표 개혁(2단계 계정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용 및 아래 문단에서 설명하는 변경 사항을제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

3.1 COVID-19의 영향COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하며,향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이당분기말 현재 합리적으로 추정될 수 없으므로 이로 인한 영향은 요약분기연결재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 연결회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을 우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	6,502,873	-	5,837,009	861,110

EUR	915,458	1,700,063	1,036,249	1,155,919

DKK	825,587	20,810	183,767	10,791

CNY	2,196,460	146,513	1,026,795	-

합 계	10,440,378	1,867,386	8,083,820	2,027,820

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	650,287	(650,287)	497,590	(497,590)

EUR	(78,460)	78,460	(11,967)	11,967

DKK	80,478	(80,478)	17,298	(17,298)

CNY	204,995	(204,995)	102,679	(102,679)

(2) 이자율위험이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당분기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.4.1.2 신용 위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 연결회사의 금융자산 장부금액과신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.4.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타지급채무	8,592,762	8,592,762	-	-	8,592,762

기타금융부채	175,000	75,000	100,000	-	175,000

리스부채	2,035,490	660,818	605,084	821,187	2,087,089

합 계	10,803,252	9,328,580	705,084	821,187	10,854,851

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타지급채무	10,239,921	10,239,921	-	-	10,239,921

기타금융부채	185,000	75,000	110,000	-	185,000

리스부채	301,068	202,463	75,754	31,686	309,903

합 계	10,725,989	10,517,384	185,754	31,686	10,734,824

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	16,223,885	19,011,778

자본(B)	151,503,026	71,174,241

부채비율(A/B)	10.71%	26.71%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	882,922	930,383	2,000,156	3,813,461

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	31,132,507	757,926	31,890,433

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	796,060	1,107,409	-	1,903,469

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	159,529	902,137	1,061,666

수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	수익증권	장기금융상품	장기금융상품

기초	1,107,409	-	159,529	750,232

취득	-	30,999,998	153,823	113,823

평가	(177,026)	(180,921)	78	(860)

해지	-	-	-	(721,441)

분기말	930,383	30,819,077	313,430	141,754

수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품	파생금융자산	파생금융자산	파생금융부채	지분상품

기초	-	902,137	2,108,553	1,960,639	-

취득	500,207	-	-	-	1,499,949

전환	-	-	(3,223,156)	(2,033,012)	-

재분류(*)	1,499,949	-	-	-	-

평가	-	(144,211)	1,114,603	72,373	-

분기말	2,000,156	757,926	-	-	1,499,949

(*) 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기중 계약 변경을 통하여 이사 지명 조항을 삭제하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	54,006,834	-	-	54,006,834

매출채권및수취채권	9,285,851	-	-	9,285,851

기타비유동금융자산	1,430,772	-	-	1,430,772

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	31,132,507	31,132,507

단기금융상품	3,159,345	-	-	3,159,345

장기수취채권	1,232,559	-	-	1,232,559

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,813,461	-	3,813,461

합계	69,115,361	3,813,461	31,132,507	104,061,329

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	장부금액

매입채무및기타지급채무	8,592,762	-	8,592,762

유동리스부채	-	579,853	579,853

비유동리스부채	-	1,455,637	1,455,637

기타유동금융부채	75,000	-	75,000

기타비유동금융부채	100,000	-	100,000

합 계	8,767,762	2,035,490	10,803,252

(2) 전기말1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	19,732,337	-	-	19,732,337

매출채권및수취채권	8,737,890	-	-	8,737,890

기타유동금융자산	23,000	-	-	23,000

기타비유동금융자산	358,545	-	-	358,545

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,061,666	1,061,666

단기금융상품	3,197,444	-	-	3,197,444

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,903,469	-	1,903,469

합계	32,049,216	1,903,469	1,061,666	35,014,351

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	장부금액

매입채무및기타지급채무	10,239,921	-	10,239,921

유동리스부채	-	196,045	196,045

비유동리스부채	-	105,023	105,023

기타유동금융부채	75,000	-	75,000

기타비유동금융부채	110,000	-	110,000

합 계	10,424,921	301,068	10,725,989

6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산:

- 이자수익	88,944	127,675

- 외화환산손익	577,668	34,348

- 외환차손익	11,859	17,304

상각후원가 측정 금융부채:

- 이자비용	-	1,550,183

- 외화환산손익	6,336	40,947

- 외환차손익	(75,096)	(54,160)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

- 파생금융자산 평가손익	(144,212)	1,114,603

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(180,843)	(860)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

- 파생금융부채 평가손익	-	(2,628,757)

7. 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,403	3

보통예금	54,005,431	19,732,334

합 계	54,006,834	19,732,337

8. 매출채권및수취채권과 기타자산(1) 연결회사의 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	9,040,519	(157,348)	8,883,171	8,469,323	(144,763)	8,324,560

미수수익	34,426	(2,546)	31,880	48,759	(2,546)	46,213

미수금	217,951	-	217,951	146,739	-	146,739

단기대여금	9,000	(9,000)	-	9,000	(9,000)	-

부가세대급금	152,849	-	152,849	220,378	-	220,378

유동 합계	9,454,745	(168,894)	9,285,851	8,894,199	(156,309)	8,737,890

비유동

장기대여금	1,232,559	-	1,232,559	-	-	-

비유동 합계	1,232,559	-	1,232,559	-	-	-

(2) 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	8,848,944	0.46%	40,356	8,138,644	0.42%	34,345

3개월 초과 6개월 이하 연체	80,797	10.86%	8,774	204,665	10.26%	20,998

6개월 초과 9개월 이하 연체	1,184	44.31%	525	51,487	31.23%	16,080

9개월 초과 12개월 이하 연체	12,726	85.06%	10,825	3,684	67.78%	2,497

12개월 초과 연체	96,868	100.00%	96,868	70,843	100.00%	70,843

합 계	9,040,519	157,348	8,469,323	144,763

(3) 연결회사 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	144,763	293,682

손상된 채권에 대한 대손상각비	12,585	(65,525)

제각	-	(125,036)

보고기간말 금액	157,348	103,121

(4) 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

임차보증금	-	-	-	23,000	-	23,000

유동 합계	-	-	-	23,000	-	23,000

비유동

임차보증금	1,298,162	-	1,298,162	240,365	-	240,365

기타보증금	132,610	-	132,610	118,180	-	118,180

비유동 합계	1,430,772	-	1,430,772	358,545	-	358,545

9. 재고자산연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,080,014	1,863,602

제품	4,901,709	4,512,880

재고자산평가충당금	(84,231)	(20,007)

부재료	514,089	312,113

재고자산평가충당금	(120,309)	(27,920)

원재료	2,050,654	829,590

재고자산평가충당금	(261,796)	(81,048)

재공품	209,884	235,668

미착품	757,983	458,954

합 계	9,047,997	8,083,832

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 전입액은 337,361천원입니다.

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산(1) 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	982,986	749,193

선급비용	824,163	825,995

합 계	1,807,149	1,575,188

(2) 연결회사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선급금	10,562	230,000

장기선급비용	1,960	-

합 계	12,522	230,000

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)노바렉스	882,922	796,060

(주)펫닥(*1)	1,499,949	-

(주)메디젠휴먼케어(*2)	930,383	1,107,409

(주)헬리녹스(*3)	500,207	-

합 계	3,813,461	1,903,469

(*1) 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당분기중 계약 변경을 통하여 이사 지명 조항을 삭제하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.(*2) 전기 중 (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주(902,137천원)를 인수하였고, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,903,469	1,159,769

취득	500,207	-

재분류	1,499,949	1,499,949

평가손익	(90,164)	885,669

처분(*1)	-	(1,216,677)

분기말금액	3,813,461	2,328,710

(*) 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 일부를 처분하여 재무상태표에서 제거하였습니다. 제거일 지분상품에 대한 투자의 공정가치는 1,514,051천원이었으며, 처분시점의 누적손익은 467,712천원입니다.12. 유형자산(1) 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	16,148,955	-	16,148,955	15,375,204	-	15,375,204

건물	9,295,553	(751,964)	8,543,589	3,197,456	(614,094)	2,583,362

구축물	4,450	(3,189)	1,261	4,450	(2,522)	1,928

기계장치	3,221,709	(1,091,067)	2,130,642	1,508,608	(897,140)	611,468

정부보조금(기계장치)	(41,500)	2,421	(39,079)	-	-	-

차량운반구	268,848	(211,970)	56,878	397,241	(211,201)	186,040

비품	1,268,472	(384,324)	884,148	598,869	(322,198)	276,671

정부보조금(비품)	(6,045)	705	(5,340)	-	-	-

건설중인자산	4,298,897	-	4,298,897	6,937,559	-	6,937,559

정부보조금(건설중인자산)	-	-	-	(105,898)	-	(105,898)

시설장치	1,236,625	(460,470)	776,155	455,279	(415,922)	39,357

공구와기구	172,400	(63,823)	108,577	106,770	(47,111)	59,659

사용권자산	2,686,722	(582,545)	2,104,177	619,854	(322,622)	297,232

합 계	38,555,086	(3,546,226)	35,008,860	29,095,392	(2,832,810)	26,262,582

(2) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	환산차이	분기말

토지	15,375,204	773,751	-	-	-	-	16,148,955

건물	2,583,362	1,790,171	-	4,307,926	(137,870)	-	8,543,589

구축물	1,928	-	-	-	(667)	-	1,261

기계장치	611,468	395,059	-	1,278,963	(154,848)	-	2,130,642

정부보조금(기계장치)	-	-	-	(41,500)	2,421	-	(39,079)

차량운반구	186,040	7,000	(99,780)	-	(36,382)	-	56,878

비품	276,671	667,408	(7,058)	12,090	(65,383)	420	884,148

정부보조금(비품)	-	-	-	(6,045)	705	-	(5,340)

건설중인자산	6,937,559	3,139,817	-	(5,888,161)	-	109,682	4,298,897

정부보조금(건설중인자산)	(105,898)	-	-	105,898	-	-	-

시설장치	39,357	649,874	-	131,473	(44,549)	-	776,155

공구와기구	59,659	65,630	-	-	(16,712)	-	108,577

사용권자산	297,232	2,066,867	-	-	(259,922)	-	2,104,177

합 계	26,262,582	9,555,577	(106,838)	(99,356)	(713,207)	110,102	35,008,860

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	환산차이	분기말

토지	12,653,037	1,045,049	-	2,474,053	-	-	16,172,139

건물	2,542,330	-	-	169,296	(60,943)	-	2,650,683

구축물	2,819	-	-	-	(668)	-	2,151

기계장치	567,887	146,500	-	(1,836)	(74,994)	-	637,557

차량운반구	92,702	135,393	(9,236)	1,836	(36,938)	-	183,757

비품	230,047	108,879	-	-	(51,864)	883	287,945

건설중인자산	3,984,179	1,474,335	-	(86,480)	-	211,646	5,583,680

정부보조금	(43,240)	-	-	43,240	-	-	-

시설장치	86,294	10,000	(9,833)	-	(39,466)	-	46,995

공구와기구	6	37,000	-	-	(3,333)	-	33,673

사용권자산	313,895	81,912	-	-	(148,576)	5,991	253,222

합 계	20,429,956	3,039,068	(19,069)	2,600,109	(416,782)	218,520	25,851,802

(3) 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	1,895,897	218,363

건물	208,280	78,869

합 계	2,104,177	297,232

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	579,853	196,045

비유동	1,455,637	105,023

합 계	2,035,490	301,068

(4) 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	259,922	148,576

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	21,671	6,390

단기리스 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	29,407	11,724

리스의 총 현금유출은 당분기 311,000천원, 전분기 182,092천원입니다.

(5) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	리스부채

1년 이하	660,818

1년 초과 2년 이하	605,084

2년 초과 3년 이하	821,187

13. 무형자산(1) 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

특허권	3,456	4,308

상표권	34,246	9,669

산업재산권	1	1

소프트웨어	182,463	106,269

정부보조금	(91,137)	(40,357)

기술력	1,332,395	1,528,978

고객관계	1,777,998	2,040,325

회원권	870,000	870,000

디자인권	1,894	-

영업권	5,866,194	5,866,194

합 계	9,977,510	10,385,387

(2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각	환산차이	분기말

특허권	4,308	-	-	-	(852)	-	3,456

상표권	9,669	30,206	-	-	(5,893)	264	34,246

산업재산권	1	-	-	-	-	-	1

소프트웨어	106,269	1,904	-	104,436	(30,492)	346	182,463

정부보조금	(40,357)	-	-	(64,829)	14,049	-	(91,137)

기술력	1,528,978	-	-	-	(196,583)	-	1,332,395

고객관계	2,040,325	-	-	-	(262,327)	-	1,777,998

회원권	870,000	-	-	-	-	-	870,000

디자인권	-	1,991	-	-	(97)	-	1,894

영업권	5,866,194	-	-	-	-	-	5,866,194

합 계	10,385,387	34,101	-	39,607	(482,195)	610	9,977,510

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각	환산차이	분기말

특허권	7,698	-	(1,987)	-	(1,119)	-	4,592

상표권	11,541	9,295	(6,180)	-	(3,956)	-	10,700

산업재산권	1	-	-	-	-	-	1

소프트웨어	15,467	17,895	-	86,480	(6,653)	36	113,225

국고보조금	-	-	-	(43,240)	721	-	(42,519)

기술력	1,877,126	-	-	-	(206,026)	-	1,671,100

고객관계	3,154,539	-	-	-	(346,230)	-	2,808,309

회원권	870,000	-	-	-	-	-	870,000

영업권	5,437,019	-	-	-	-	-	5,437,019

합 계	11,373,391	27,190	(8,167)	43,240	(563,263)	36	10,872,427

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	6,680,150	417,946	7,098,096	6,680,150	417,946	7,098,096

감가상각누계액	-	(57,380)	(57,380)	-	(49,543)	(49,543)

장부금액	6,680,150	360,566	7,040,716	6,680,150	368,403	7,048,553

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,680,150	368,403	7,048,553

감가상각	-	(7,837)	(7,837)

분기말	6,680,150	360,566	7,040,716

② 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	8,347,268	499,818	8,847,086

대체(*)	(2,464,053)	(169,295)	(2,633,348)

감가상각	-	(6,846)	(6,846)

분기말	5,883,215	323,677	6,206,892

(3) 임대수익은 당분기 130,500천원, 전분기 146,133천원을 인식하였으며 발생 비용은 감가상각비 당분기 7,837천원, 전분기 6,846천원입니다.

15. 매입채무 및 기타부채(1) 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,900,141	9,146,508

미지급금	932,919	829,692

미지급비용	759,702	263,721

합 계	8,592,762	10,239,921

(2) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	58,406	50,478

부가세예수금	136,956	569,273

선수금	200,192	213,351

합 계	395,554	833,102

(3) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동임대보증금	75,000	75,000

비유동임대보증금	100,000	110,000

합 계	175,000	185,000

16. 차입금전기 중 지배기업의 전환사채 및 상환전환우선주 및 종속기업의 상환전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

17. 파생상품부채연결회사는 상환전환우선주에 내재된 조기상환권 및 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 조기상환권 및 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.전기 중 연결회사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환권	상환권	합계

전기초	7,809,697	870,877	8,680,574

평가손실(이익)	2,754,823	(198,439)	2,556,384

전환(*)	(10,564,520)	(672,438)	(11,236,958)

전기말	-	-	-

(*) 전기 중 전환된 전환권 중 일부는 전환권관련 파생상품부채의 자본요건에 충족되어 재분류하였습니다. 연결회사와 투자자간에 추가적으로 합의한 내용은 다음과 같습니다. 상환권 관련 파생상품부채는 전기 중 전환행사에 의하여 전환되었습니다.

합의일자	투자자	합의사항

2019년 10월 18일	린드먼아시아투자조합	1) 전환사채 및 상환전환우선주를 신규상장을 하는 경우, 신규상장을 위한 공모가격(공모 없이 신규상장하는 경우에는 최초 매매기준가격)이 전환가격을 하회하는 때에는 공모가격의 70%로 전환가격을 조정하는 조항 삭제2) 전환사채 및 상환전환우선주를 기업인수목적회사(SPAC) 또는 상장회사와 합병하는 경우, 합병비율에 의해 정해지는 발행회사의 1주당 합병가액에 해당하는 가격이 전환가격을 하회하는 때에는 합병가액의 70%로 전환가격을 조정하는 조항 삭제

카이로스제2호투자조합

2019년 12월 31일	IDV IP 창조성장투자조합

IDV IP Value-Creation투자조합

2020년 1월 1일	IBKC-GMB

18. 자본금 및 기타자본항목(1) 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	19,938,160주	16,947,436주

자본금	9,969,080,000	8,473,718,000

(2) 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	16,947,436	20,000

유상증자	2,990,724	-

무상증자	-	16,924,779

전환권행사	-	2,657

분기말 발행주식수	19,938,160	16,947,436

(3) 연결회사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,473,718	10,000

유상증자	1,495,362	-

무상증자	-	8,462,390

전환권행사	-	1,328

분기말	9,969,080	8,473,718

(4) 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	63,768,558	5,470

주식매수선택권	1,328,507	474,467

기타자본잉여금	2,212,318	2,212,318

합 계	67,309,383	2,692,255

(5) 연결회사의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,692,255	2,708,160

유상증자	63,763,088	-

무상증자	-	(8,503,009)

주식선택권	854,040	189,787

기타자본잉여금	-	8,494,431

비지배지분 추가취득	-	(5,544,415)

분기말	67,309,383	(2,655,046)

(6) 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	496,912	567,241

해외사업환산손익	393,200	81,025

확정급여제도 재측정요소	146,128	146,128

합 계	1,036,240	794,394

(7) 연결회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	10,000	10,000

미처분이익잉여금	56,501,783	43,994,095

재평가이익잉여금	5,490,466	5,490,466

합 계	62,002,249	49,494,561

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.19. 주식기준보상(1) 연결회사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격	3,342

부여일 주식가격	9,160

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(3) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초	464,508	3,342

행사취소	-	-

부여	-	-

미행사분(*)	464,508	3,342

행사가능수량	-	-

(*) 당분기말 현재 미행사분은 무상증자로 인하여 464,508주(가중평균행사가격 3,342원)로 변경되었습니다.(4) 당분기 중 주식보상기준 약정과 관련하여 인식한 주식보상비용은 854,040천원입니다.

20. 종업원급여연결회사의 퇴직급여제도 관련 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 확정급여제도순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	143,165

지급(*)	-	(143,165)

분기말금액	-	-

(*) 상기 순확정급여부채는 전기 1월에 모두 지급되었습니다.(2) 확정기여제도연결회사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당분기 및 전분기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 601,377천원 및 363,959천원입니다.21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익의 내역연결회사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로서 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	연결회사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	연결회사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.연결회사는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	연결회사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	연결회사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결회사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는시점에수익으로 인식합니다.

(2) 수익의 구분연결회사는 방송채널과 인터넷을 통해 본인으로서 상품을 판매하고 용역을 제공하고있으며, 수행의무가 완료되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 따라서, 연결회사는 당분기 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익유형은 존재하지 않습니다.(3) 당분기와 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	12,553,583	6,251,920

제품매출	103,322,255	96,781,889

매출환입및에누리	(1,077,768)	(913,717)

기타매출	1,864,962	40,938

합 계	116,663,033	102,161,030

연결회사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.(4) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

계약자산 : 반품회수권	12,904	14,697

계약부채 : 판매적립금부채	116,468	292,772

계약부채 : 반품충당부채	51,575	54,335

(5) 당분기와 전분기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당분기말

계약자산	19,740	12,904	19,740	12,904

계약부채	253,499	476,239	561,694	168,043

② 전분기(단위: 천원)

구분	전기초	설정	환입및사용	전분기말

계약자산	18,601	14,697	18,601	14,697

계약부채	141,188	760,436	554,517	347,107

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,389,781	3,027,008

퇴직급여	401,962	258,824

복리후생비	284,797	287,667

여비교통비	102,337	74,422

접대비	266,136	222,954

세금과공과금	318,604	203,021

감가상각비	182,948	136,123

투자부동산상각비	7,836	6,846

사용권자산상각비	228,454	148,576

지급임차료	213,004	93,277

수선비	51,314	16,866

주식보상비용	854,040	189,787

광고선전비	10,488,489	9,175,833

운반비	780,916	832,652

보험료	109,819	99,776

차량유지비	91,635	99,518

판매촉진비	373,250	96,646

건물관리비	18,834	3,414

대손상각비	12,585	(65,525)

무형고정자산상각	485,184	567,999

방송판매수수료	30,127,995	24,558,343

방송판매경비	1,755,546	1,106,534

지급수수료	634,322	607,282

외주용역비	764,359	497,050

연구개발비	-	68,014

포장비	-	50,204

사무용품비	31,083	41,541

기타	525,031	188,851

합계	52,500,261	42,593,503

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(964,165)	(266,214)

원재료 사용액	38,460,880	34,519,357

급여	5,516,349	4,535,027

퇴직급여	591,937	363,959

복리후생비	591,247	492,110

감가상각비	445,335	268,204

투자부동산상각비	7,836	6,846

사용권자산상각비	259,922	148,576

광고선전비	10,488,489	9,175,833

방송판매수수료	30,127,995	24,558,343

방송판매경비	1,755,546	1,106,534

외주가공비	3,248,550	3,102,347

포장비	1,590,496	1,522,942

운반비	780,916	835,289

주식보상비용	854,040	189,787

외주용역비	764,359	497,050

기타	4,103,878	2,512,908

합 계	98,623,610	83,568,898

24. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입임대료	130,500	146,133

유형자산처분이익	2,130	21,930

보조금수입	208,650	97,280

잡이익	14,781	4,233

무형자산처분이익	-	268

합 계	356,061	269,844

기타비용:

기부금	104,800	90,166

유형자산처분손실	683	515,277

잡손실	93,284	33,246

합 계	198,767	638,689

25. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	94,573	127,675

배당금수익	6,131	11,540

외환차익	68,046	139,216

외화환산이익	586,123	91,776

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	95,920	653

파생상품평가이익	-	1,114,603

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	5,983

합 계	850,793	1,491,446

금융비용:

이자비용	29,882	1,550,183

외환차손	80,411	291,423

외화환산손실	2,119	16,480

파생상품평가손실	276,763	2,628,757

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	144,212	1,513

합 계	533,387	4,488,356

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기의 예상평균연간법인세율은 각각 22.58% 및 24.49%를 적용하였습니다.

27. 주당순손익(1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 보통주당기순이익	12,507,687,629	11,626,523,151

가중평균 유통보통주식수(*)	18,481,141	15,264,643

보통주기본주당순이익	677	762

(*) 기본주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산① 당분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2021.01.01	273	4,626,650,028

유상증자	2,990,724	2021.05.14	140	418,701,360

소 계	5,045,351,388

일 수	273

가중평균유통보통주식수	18,481,141

② 전분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초(*)	14,960,000	2020.01.01	274	4,099,040,000

전환사채 및 전환상환우선주 전환권 행사	1,987,436	2020.08.20	42	83,472,312

소 계	4,182,512,312

일수	274

가중평균유통보통주식수	15,264,643

(*) 전기중 무상증자로 인하여 가중평균유통보통주식수를 소급하여 계산하였습니다.(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 전분기 중 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 보통주당기순이익	12,507,687,629	11,626,523,151

파생금융상품평가손실(세후)	-	54,648,405

희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익	12,507,687,629	11,681,171,556

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*)	18,858,140	16,954,689

희석주당순이익	663	689

(*) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산① 당분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2021.01.01	273	4,626,650,028

유상증자	2,990,724	2021.05.14	140	418,701,360

주식선택권 효과	376,999	2021.01.01	273	102,920,727

소 계	5,148,272,115

일 수	273

가중평균유통보통주식수	18,858,140

② 전분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초(*)	14,960,000	2020.01.01	274	4,099,040,000

전환사채 및 전환상환우선주 전환권 행사	1,987,436	2020.01.01	274	544,557,464

소 계	4,643,597,464

일 수	274

가중평균유통보통주식수	16,947,436

(*) 전기중 무상증자로 인하여 가중평균유통보통주식수를 소급하여 계산하였습니다.28. 현금흐름표

당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	14,334,431	11,497,363

2. 영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정항목	6,243,090	7,745,697

법인세비용	4,179,694	3,729,014

이자비용	29,882	1,550,183

유형자산감가상각비	453,285	268,204

사용권자산상각비	259,922	148,576

투자부동산상각비	7,836	6,846

무형자산상각비	485,184	567,999

파생상품평가손실	144,212	2,628,757

주식보상비용	854,040	189,787

대손상각비	12,585	(65,525)

배당금수익	(6,131)	(11,540)

재고자산평가손실	337,361	73,740

유형자산처분손실	(623)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	276,763	1,513

외화환산손실	2,119	16,480

파생상품평가이익	-	(1,114,603)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(95,920)	(653)

외화환산이익	(586,123)	(91,776)

이자수익	(94,573)	(127,675)

유형자산처분이익	-	(21,930)

무형자산처분이익	(2,130)	(268)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(5,983)

기타	(14,293)	4,551

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,056,361)	2,513,956

매출채권의 감소(증가)	106,694	424,654

미수수익의 감소(증가)	-	(65,878)

미수금의 감소(증가)	36,201	161,429

선급금의 감소(증가)	(157,915)	(681,419)

선급비용의 감소(증가)	195,585	(589,461)

재고자산의 감소(증가)	(1,174,299)	(285,000)

반품자산의 감소(증가)	6,836	3,983

매입채무의 증가(감소)	(2,926,535)	4,091,517

미지급금의 증가(감소)	(121,615)	(350,496)

예수금의 증가(감소)	7,928	(18,360)

부가세예수금의 증가(감소)	(360,220)	48,457

선수금의 증가(감소)	(80,380)	64,976

미지급세금의 증가(감소)	-	44,469

미지급비용의 증가(감소)	542,206	(317,188)

반품충당부채의 증가(감소)	(20,437)	(16,830)

계약부채의 증가(감소)	(65,020)	222,749

연차수당충당부채의 증가(감소)	(45,390)	(30,480)

퇴직금의 지급	-	(143,166)

임대보증금의 증감	-	(50,000)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	16,521,160	21,757,016

29. 우발사항과 약정사항당분기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스홈쇼핑 등을 피보험자로 하여 서울보증보험(주)로부터 1,547백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 건물 건축허가 및 외국인 근로자의 고용과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 38백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.30. 특수관계자(1) 연결회사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배주주	-	대표이사

기타	-	등기임원

(2) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당분기	전분기

대표이사	배당금 지급	-	500,004

(3) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 전분기

(단위: 천원)

구분	매출	기타비용	기타수익	이자수익

등기임원	-	-	-	1,034

(3) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,197,236	1,325,381

퇴직급여	202,234	149,135

주식기준보상	789,403	174,200

합 계	2,188,873	1,648,716

31. 관계기업투자주식

(1) 연결회사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)펫닥(*1)	한국	-	-	3.6	1,499,949

(*1) 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당분기 중 계약 변경을 통하여 이사 지명 조항을 삭제하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	재분류	지분법손익	분기말금액

(주)펫닥	1,499,949	-	(1,499,949)	-	-

32. 영업부문 정보연결회사는 건강기능식품 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.(1) 지역별 보고당분기와 전분기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	107,139,977	95,790,496

중국	9,309,547	6,161,367

유럽	213,509	209,166

합 계	116,663,033	102,161,029

(2)주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

(주)GS홈쇼핑	23,841,554	20.4%	17,766,468	17.4%

(주)우리홈쇼핑	16,215,895	13.9%	15,982,560	15.6%

(주)홈앤쇼핑	11,714,655	10.0%	10,657,893	10.4%

33. 보고기간 후 사건당사는 2021년 10월 14일 (주)피오인베스트먼트를 전략적 투자를 통한 사업다각화 및 신규 성장 동력 확보의 목적으로 10,500백만원(지분율 100%)을 출자하여 설립하였습니다.