에이치피오 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 10 (당) 1분기말 2021년 3월 31일 현재
제 9 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에이치피오

1. 당사의 개요주식회사 에이치피오(이하 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 8,473,718천원입니다. 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식수

이현용	14,960,000

린드먼아시아 투자조합10호	1,056,924

IBKC-GMB 신성장산업 투자조합	466,752

IDV IP 창조성장 투자조합	233,376

IDV IP Value-Creation 투자조합	116,688

카이로스제2호투자조합	113,696

합 계	16,947,436

2. 재무제표의 작성기준 2.1 재무제표 작성기준

당사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 분기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 등을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 분기 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 : 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 : 이자율지표 개혁 (2단계 계정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 : 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 : 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

· 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 : 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 분기 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 분기 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채의 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. - 매출채권및수취채권 - 기대신용손실의 측정

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 금융자산의 공정가치 평가 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 파생상품부채의 공정가치 평가 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 금융자산의 공정가치 평가 - 종속기업투자주식 - 손상가능성을 포함한 회수가능액 추정 - 리스 - 리스기간, 리스료, 할인율을 결정하는데 적용한 유의적인 가정 - 주식기준보상 - 주식선택권의 공정가치 평가 - 법인세 - 이연법인세의 인식

3.1 COVID-19의 영향 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하며,향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이당분기말 현재 합리적으로 추정될 수 없으므로 이로 인한 영향은 분기 재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	6,235,925	24,787	6,009,630	23,792

EUR	1,606,793	1,700,063	1,601,526	1,067,658

기타	816,829	94,028	814,590	93,115

합 계	8,659,547	1,818,878	8,425,746	1,184,565

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	621,114	(621,114)	598,584	(598,584)

EUR	(9,327)	9,327	53,387	(53,387)

기타	72,280	(72,280)	72,148	(72,148)

(2) 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당분기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용 위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 당사의 금융자산 장부금액과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	5,495,136	5,495,136	-	-	5,495,136

기타금융부채	185,000	75,000	110,000	-	185,000

리스부채	162,115	95,589	51,689	19,991	167,269

합 계	5,842,251	5,665,725	161,689	19,991	5,847,405

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무및기타지급채무	5,718,587	5,718,587	-	-	5,718,587

기타금융부채	185,000	75,000	110,000	-	185,000

리스부채	193,888	114,089	54,675	31,686	200,450

합 계	6,097,475	5,907,676	164,675	31,686	6,104,037

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	11,475,597	12,372,451

자본(B)	65,919,038	61,248,812

부채비율(A/B)	17.41%	20.20%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	827,739	1,203,242	-	2,030,981

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	177,340	980,207	1,157,547

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	796,060	1,107,409	-	1,903,469

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	159,529	902,137	1,061,666

수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

지분상품	장기금융상품	지분상품	장기금융상품

기초	1,107,409	159,529	-	750,232

취득	-	17,941	865,163	131,764

평가	95,833	(130)	242,246	(1,026)

처분	-	-	-	(721,441)

분기말	1,203,242	177,340	1,107,409	159,529

수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

파생금융자산	파생금융자산	파생금융자산	파생금융부채

기초	902,137	-	2,108,553	1,960,639

취득	-	766,026	-	-

전환	-	(3,223,156)	(2,033,012)

평가	78,070	136,111	1,114,603	72,373

기말	980,207	902,137	-	-

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산(*)	14,759,051	-	-	14,759,051	-

매출채권및수취채권(*)	6,018,375	-	-	6,018,375	-

기타유동금융자산(*)	23,000	23,000

기타비유동금융자산(*)	250,963	-	-	250,963	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,157,547	1,157,547	1,157,547

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,030,981	-	2,030,981	2,030,981

합계	21,051,389	2,030,981	1,157,547	24,239,917	3,188,528

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.2) 금융부채

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타지급채무(*)	5,495,136	5,495,136	-

유동리스부채(*)	92,037	92,037	-

비유동리스부채(*)	70,078	70,078	-

기타유동금융부채(*)	75,000	75,000	-

기타비유동금융부채(*)	110,000	110,000	-

합 계	5,842,251	5,842,251	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 전기말1) 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산(*)	14,479,226	-	-	14,479,226	-

매출채권및수취채권(*)	5,846,804	-	-	5,846,804	-

기타유동금융자산(*)	23,000	23,000	-

기타비유동금융자산(*)	249,823	-	-	249,823	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,061,666	1,061,666	1,061,666

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,903,468	-	1,903,468	1,903,468

합계	20,598,853	1,903,468	1,061,666	23,563,987	2,965,134

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.2) 금융부채

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타지급채무(*)	5,495,136	5,495,136	-

유동리스부채(*)	109,735	109,735	-

비유동리스부채(*)	84,154	84,154	-

기타유동금융부채(*)	75,000	75,000	-

기타비유동금융부채(*)	110,000	110,000	-

합 계	5,874,025	5,874,025	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산:

- 이자수익	34,407	89,951

상각후원가 측정 금융부채:

- 이자비용	1,409	382,265

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 파생금융자산 평가손익	173,903	1,249,688

당기손익-공정가치 측정 금융부채

- 파생금융부채 평가손익	-	(72,373)

7. 현금및현금성자산 (1) 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	103	3

보통예금	14,758,948	14,479,223

합 계	14,759,051	14,479,226

8. 매출채권및수취채권과 기타자산

(1) 당사의 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,679,179	(22,789)	2,656,391	3,496,451	(20,477)	3,475,974

미수수익	124,023	(2,546)	121,477	91,411	(2,546)	88,865

미수금	27,072	-	27,072	51,711	-	51,711

단기대여금	3,287,659	(74,098)	3,213,561	2,304,352	(74,098)	2,230,254

합 계	6,117,933	(99,432)	6,018,501	5,943,925	(97,121)	5,846,804

(2) 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	2,658,739	0.09%	2,349	3,303,391	0.06%	2,064

3개월 초과 6개월 이하 연체	-	-	-	-

6개월 이상 연체	20,440	100.00%	20,440	193,061	9.54%	18,413

합 계	2,679,179	22,789	3,496,452	20,477

(3) 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기

기초금액	20,477	2,664

손상된 채권에 대한 대손상각비	2,312	17,813

보고기간말 금액	22,789	20,477

(4) 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,870,462	650,570

선급비용	775,137	741,105

합 계	2,645,599	1,391,675

(5) 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

임차보증금	23,000	-	23,000	23,000	-	23,000

유동 합계	23,000	-	23,000	23,000	-	23,000

비유동

임차보증금	173,522	-	173,522	172,585	-	172,585

기타보증금	77,441	-	77,441	77,238	-	77,238

비유동합계	250,963	-	250,963	249,823	-	249,823

9. 재고자산

당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	600,525	367,740

제품	5,054,798	3,468,124

재고자산평가충당금	(35,548)	(20,007)

부재료	11,069	5,079

원재료	325,493	125,280

미착품	-	458,954

합 계	5,956,337	4,405,170

당분기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 전입액은 35,548천원, 전기 전입액은 20,007천원입니다.

10. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산(1) 당사의 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)노바렉스(*1)	827,739	796,060

(주)메디젠휴먼케어(*2)	1,203,242	1,107,409

합 계	2,030,981	1,903,469

(*1) 전기 중 지분 일부를 매각하였습니다.(*2) 전기 중 (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주(902,137천원)를 인수하였고 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다

(2) 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	567,240	(304,686)

자본으로 계상한 평가이익	127,512	1,095,213

자본에 가감하는 법인세 효과	(28,052)	(223,287)

기말금액	666,700	567,240

(3) 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,903,469	1,159,769

취득	-	865,163

평가이익	127,512	1,095,213

처분(*1)	-	(1,216,676)

기말금액	2,030,981	1,903,469

(*1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 일부를 처분하여 재무상태표에서 제거하였습니다. 제거일 지분상품에 대한 투자의 공정가치는 1,514,051천원이었으며, 처분시점의 누적손익은 467,712천원입니다.

11. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)비오팜(*1),(*2)	한국	50.01	15,223,755	50.01	15,223,755

DENPS Shanghai(*3)	중국	100.00	1,456,375	100.00	1,456,375

SAN.PIO S.L.	스페인	100.00	4,604,166	100.00	4,604,166

DENPS ApS (*4)	덴마크	100.00	-	100.00	-

(주)코펜하겐레서피(*5)	한국	100.00	10,000	100.00	10,000

(주)펫닥(*6)	한국	3.6	1,462,340	3.6	1,499,949

합 계	22,756,636	22,794,245

(*1) 전기 중 주주간 합의에 따라 케이프 제이호 헬스케어투자조합은 상환전환우선주 4,167주를 전환하였고, 당사는 행사가격 600,000원에 보통주10,001주에 대하여 콜옵션을 행사하여 추가 지분을 취득하였습니다. 이후 케이프 제이호 헬스케어투자조합은 잔여 상환전환우선주 19,999주를 보통주로 전환하였습니다.

(*2) 당사는 케이프 제이호 헬스케어투자조합과의 주주간 약정서에 따라 사전 서면 동의 없이 (주)비오팜 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 증여, 매도, 담보 제공하거나 기타 방법으로 처분할 수 없고, 매각 시 당사와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수있는 동반매각참여권을 부여하였으며, 중요한 경영사항에 대한 동의권 및 주요 경영사항에 대한 협의권 등의 방어권을 부여하였습니다. 한편, 당사는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는경우 우선매수권을 보유하고 있습니다.(*3) 전기 중 상해효성무역유한공사의 상호가 DENPS Shanghai로 변경되었으며 38.55%의 지분을 추가로 인수하였습니다. (*4) 당사가 보유하고 있던 Denps ApS 주식 50,588천원은 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.(*5) 전기 중 신규로 설립하였습니다.(*6) 전기 중 신규로 투자하였으며, 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당분기 지분법손실 37,610천원을 반영하여 장부가액이 변동되었습니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	12,263,690	-	12,263,690	12,263,690	-	12,263,690

건물	744,465	(91,383)	653,082	744,464	(86,729)	657,735

구축물	4,450	(2,744)	1,706	4,450	(2,522)	1,928

차량운반구	165,622	(55,557)	110,065	189,404	(50,214)	139,190

비품	693,451	(126,321)	567,130	281,357	(117,502)	163,855

시설장치	439,179	(415,767)	23,411	439,179	(405,141)	34,038

사용권자산	357,447	(198,675)	158,772	357,447	(165,749)	191,698

합 계	14,668,304	(890,447)	13,777,857	14,279,991	(827,857)	13,452,134

(2) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	기말

토지	12,263,690	-	-	-	-	12,263,690

건물	657,735	-	-	-	(4,653)	653,082

구축물	1,928	-	-	-	(222)	1,706

차량운반구	139,190	-	(21,007)	-	(8,118)	110,065

비품	163,855	412,095	-	-	(8,820)	567,130

시설장치	34,038	-	-	-	(10,627)	23,411

사용권자산	191,698	-	-	-	(32,926)	158,772

합 계	13,452,134	412,095	(21,007)	-	(65,365)	13,777,856

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	기말

토지	10,586,572	-	-	1,677,118	-	12,263,690

건물	555,379	-	-	120,968	(18,612)	657,735

구축물	2,818	-	-	-	(890)	1,928

기계장치	1,836	-	-	(1,836)	-	-

차량운반구	42,636	135,393	(9,236)	1,836	(31,439)	139,190

비품	134,227	99,430	(33,520)	-	(36,282)	163,855

건설중인자산(*)	43,240	43,240	-	(86,480)	-	-

정부보조금(*)	(43,240)	-	-	43,240	-	-

시설장치	86,292	-	-	-	(52,254)	34,038

사용권자산	164,831	140,786	-	-	(113,919)	191,698

합 계	11,574,591	418,849	(42,756)	1,754,846	(253,396)	13,452,134

(*) 소프트웨어 취득과 관련하여 무형자산으로 대체되었습니다.당분기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	153,269	176,778

건물	5,503	14,920

합 계	158,772	191,698

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	92,037	109,735

비유동	70,078	84,154

합 계	162,115	193,889

(4) 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비	32,926	113,919

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,409	5,002

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	5,999	9,924

리스의 총 현금유출은 당분기 38,925천원(리스부채상환 32,926천원, 소액자산 리스료 5,999천원), 전분기 123,866천원(리스부채상환 113,942천원, 소액자산 리스료 9,924천원)입니다.

(5) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	리스부채

1년이내	95,589

1년초과 2년이내	51,689

2년초과 3년이내	19,991

(6) 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율의 범위는 2.38 ~ 3.56%입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

특허권	4,024	4,308

상표권	14,826	9,669

소프트웨어	98,152	102,137

국고보조금	(40,357)	(40,357)

회원권	870,000	870,000

합 계	946,645	945,757

(2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	상각	기말

특허권	4,308	-	-	-	(284)	4,024

상표권	9,669	6,374	-	-	(1,217)	14,826

소프트웨어	102,137	-	-	-	(3,986)	98,151

국고보조금	(40,357)	-	-	-	-	(40,357)

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

합 계	945,757	6,374	-	-	(5,486)	946,644

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	처분	상각	기말

특허권	7,698	-	-	(1,986)	(1,404)	4,308

상표권	11,541	9,295	-	(6,180)	(4,987)	9,669

소프트웨어	12,480	15,670	86,480	-	(12,493)	102,137

국고보조금	-	-	(43,240)	-	2,883	(40,357)

회원권	870,000	-	-	-	-	870,000

합 계	901,719	24,965	43,240	(8,166)	(16,001)	945,757

(*) 소프트웨어 취득과 관련하여 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	6,680,150	417,946	7,098,096	6,680,150	417,946	7,098,096

감가상각누계액	-	(52,155)	-	-	(49,543)	(49,543)

장부금액	6,680,150	365,791	7,098,096	6,680,150	368,403	7,048,553

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	6,680,150	368,403	7,048,553

감가상각	-	(2,613)	(2,613)

기말	6,680,150	365,790	7,045,940

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	8,347,268	499,818	8,847,086

대체(*)	(1,667,118)	(120,967)	(1,788,085)

감가상각	-	(10,448)	(10,448)

기말	6,680,150	368,403	7,048,553

(*)전기 중 투자부동산은 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 임대수익은 당분기 44,400천원, 전분기 190,533천원을 인식하였으며 발생 비용은 감가상각비 당분기 2,613천원, 전분기 10,449천원입니다.

15. 매입채무 및 기타부채

(1) 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,777,496	5,010,662

미지급금	535,156	545,885

미지급비용	182,485	162,040

합 계	5,495,137	5,718,587

(2) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	58,418	49,724

부가세예수금	138,564	474,352

선수금	2,818	23,320

합 계	199,800	547,396

(3) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동임대보증금	75,000	75,000

비유동임대보증금	110,000	110,000

합 계	185,000	185,000

16. 차입금당사가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주는 전기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

17. 파생상품부채 당사 는 상환전환우선주에 내재된 조기상환권 및 전환권이 파생상품 요건을 충족하는금융부채에 해당하여 해당 조기상환권 및 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 전기 중 당사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환권	상환권	합계

전기초	1,301,203	659,436	1,960,639

평가손익	-	72,373	72,373

전환(*)	(1,301,203)	(731,809)	(2,033,012)

전기말	-	-	-

(*) 전기중 전환권 관련 파생상품부채는 자본요건에 충족되어 재분류하였습니다.

(*) 전환권관련 파생상품부채는 자본요건에 충족되어 재분류하였습니다. 당사와 투자자간에 추가적으로 합의한 내용은 다음과 같습니다. 상환권 관련 파생상품부채는 전기중 전환행사에 의하여 전환되었습니다.

합의일자	투자자	합의사항

2019년 10월 18일	린드먼아시아투자조합	1) 전환사채 및 상환전환우선주를 신규상장을 하는 경우, 신규상장을 위한 공모가격(공모 없이 신규상장하는 경우에는 최초 매매기준가격)이 전환가격을 하회하는 때에는 공모가격의 70%로 전환가격을 조정하는 조항 삭제2) 전환사채 및 상환전환우선주를 기업인수목적회사(SPAC) 또는 상장회사와 합병하는 경우, 합병비율에 의해 정해지는 발행회사의1주당 합병가액에 해당하는 가격이 전환가격을 하회하는 때에는 합병가액의 70%로 전환가격을 조정하는 조항 삭제

카이로스제2호투자조합

2019년 12월 31일	IDV IP 창조성장투자조합

IDV IP Value-Creation투자조합

2020년 1월 1일	IBKC-GMB

18. 자본금 및 기타자본항목

(1) 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	16,947,436주	16,947,436주

자본금	8,473,718,000	8,473,718,000

(2) 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기말	전기말

기초 발행주식수	16,947,436	20,000

전환권 행사	-	2,657

무상증자	-	16,924,779

기말 발행주식수	16,947,436	16,947,436

(3) 당사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	8,473,718	10,000

전환권 행사	-	1,328

무상증자	-	8,462,390

기말	8,473,718	8,473,718

(4) 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,470	5,470

주식매수선택권	759,147	474,467

상환전환우선주부채 및 전환사채 자본요소	2,690,956	2,690,956

합 계	3,455,573	3,170,893

(5) 당사의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	3,170,893	2,708,160

파생상품부채의 자본잉여금대체	-	2,033,012

전환사채 및 전환상환우선주부채의 전환권 행사	-	6,461,419

무상증자	-	(8,506,165)

주식선택권	284,680	474,467

기말	3,455,573	3,170,893

(6) 당사의 기타포괄손익 누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	666,700	567,241

(7) 당사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	10,000	10,000

미처분이익잉여금	47,822,581	43,536,494

재평가이익잉여금	5,490,466	5,490,466

합 계	53,323,047	49,036,960

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

19. 주식기준보상

(1) 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

약정유형	주식선택권부여

부여방법	신주발행

부여일	2020년 8월 5일

부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)

행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

무위험이자율	1.27%

예상주가변동성	58.33%

행사가격	2,500,000

부여일 주식가격	6,851,787

부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	5,501,066

(3) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량(주)	가중평균행사가격

기초	-	-

행사취소	-	-

부여	621	2,500,000

미행사분(*)	621	2,500,000

행사가능수량	-	-

(*) 당분기말 현재 미행사분은 무상증자로 인하여 464,508주로 변경되었습니다.(4) 당분기 중 주식보상기준 약정과 관련하여 인식한 주식보상비용은 284,680천원입니다.

20. 종업원급여당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당분기 및 전기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 132,485천원 및 260,191천원입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익의 내역당사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로서 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	당사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	당사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.당사는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

고객충성제도(판매적립금부채)	당사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	당사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 당사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 수익의 구분당사는 방송채널과 인터넷을 통해 본인으로서 상품을 판매하고 용역을 제공하고 있으며, 수행의무가 완료되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 따라서, 당사는 당분기 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익유형은 존재하지 않습니다.(3) 당분기와 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	2,293,214	-

제품매출	28,724,967	23,573,986

매출환입및에누리	(303,935)	(268,605)

기타매출	5,936	3,674

합 계	30,720,182	23,309,055

당사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다. (4) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

계약자산 : 반품회수권	25,705	12,562

계약부채 : 판매적립금부채	153,956	179,993

계약부채 : 반품충당부채	101,378	45,817

(5) 당분기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	설정	환입및사용	당분기말

계약자산	19,740	25,705	19,740	25,705

계약부채	253,499	255,334	253,499	255,334

22. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	667,700	529,184

퇴직급여	132,485	65,048

복리후생비	49,488	37,513

여비교통비	8,031	20,069

접대비	53,716	37,452

세금과공과금	52,853	28,325

감가상각비	32,438	32,616

투자부동산상각비	2,612	3,421

사용권자산상각비	32,926	27,107

주식보상비용	284,680	-

수선비	7,852	698

보험료	14,245	10,978

차량유지비	8,871	6,395

운반비	159,247	124,148

광고선전비	3,474,904	2,938,451

판매촉진비	69,526	26,162

건물관리비	2,642	1,088

무형고정자산상각	5,486	2,853

방송.판매수수료	10,832,741	7,790,254

방송.판매경비	406,067	222,623

지급임차료	6,900	3,008

지급수수료	136,206	96,762

외주용역비	290,716	109,084

연구개발비	-	8,849

사무용품비	2,480	950

소모품비	25,817	19,081

기타	67,034	26,924

합계	16,827,663	12,169,043

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가, 판매비와관리비 및 수취채권 손상차손에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,551,167)	409,975

재고자산 매입액	10,285,860	6,015,021

급여	667,700	529,184

퇴직급여	132,485	65,048

복리후생비	49,488	37,513

감가상각비	32,438	32,616

투자부동산상각비	2,612	3,421

사용권자산상각비	32,926	27,107

광고선전비	3,474,904	2,938,451

방송ㆍ판매수수료	10,832,741	7,790,254

방송ㆍ판매경비	406,067	222,623

대손상각비	-

기타	1,196,302	522,828

합 계	25,562,356	18,594,041

24. 기타수익 및 기타비용기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입임대료	44,400	53,383

유형자산처분이익	1,266	16,764

보조금수입	52,750	45,629

잡이익	3,306	409

합 계	101,722	116,185

기타비용:

기부금	600	88,966

잡손실	18,086	5,241

지분법손실	37,610	-

합 계	56,296	94,207

25. 금융수익 및 금융비용금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	34,407	8,968

외환차익	10,231	40,803

외화환산이익	260,101	320,408

파생상품평가이익	60,894	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	191	-

합 계	365,824	370,179

금융비용:

이자비용	1,409	142,689

외환차손	38,102	76,309

외화환산손실	18,564	1,610

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	320	-

합 계	58,395	220,608

26. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기 에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기 손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 22.2%입니다.

27. 주당순손익(1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	4,286,086,643	3,803,574,854

가중평균 유통보통주식수(*)	16,947,436	14,960,000

보통주기본주당순이익	253	254

(*) 기본주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산① 당분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2021.01.01	90	16,947,436

소 계	1,525,269,240

일 수	90

가중평균유통보통주식수	16,947,436

② 전분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	14,960,000	2020.01.01	91	1,361,360,000

소 계	1,361,360,000

일수	91

가중평균유통보통주식수	14,960,000

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기중 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있었습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 다음과 같이 희석주당순이익을 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	4,286,086,643	3,803,574,854

희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익	4,286,086,643	3,803,574,854

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*)	16,947,436	16,947,436

희석주당순이익	253	224

(*) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산

① 당분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	16,947,436	2020.01.01	90	16,947,436

소 계	1,525,269,240

일 수	90

가중평균유통보통주식수	16,947,436

(*) 당분기말 현재 주식보상비용관련 주식선택권 621주(무상증자후 464,508주)는 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

② 전분기

구 분	유통주식수	일자	가중치	적 수

기초	14,960,000	2020.01.01	91	1,361,360,000

전환사채 및 전환상환우선주 전환권 행사	1,987,436	2020.01.01	91	180,856,676

소 계	1,542,216,676

일 수	91

가중평균유통보통주식수	16,947,436

28. 현금흐름표

당분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	4,286,087	3,803,575

영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정항목	1,268,928	955,368

법인세비용	1,224,479	1,091,213

이자비용	1,409	142,689

대손상각비	2,311	-

유형자산상각비	32,438	32,616

사용권자산상각비	32,926	27,107

투자부동산상각비	2,612	3,421

무형자산상각비	5,486	2,853

주식보상비용	284,680	-

외화환산손실	18,564	1,610

파생상품평가이익	(78,070)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(191)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	320	-

외화환산이익	(260,101)	(320,408)

이자수익	(34,407)	(8,968)

유형자산처분이익	(1,266)	(16,764)

지분법손실	37,610	-

영업활동으로 인한 자산부채의변동	(2,460,456)	175,670

매출채권의 감소(증가)	817,272	(824,674)

미수금의 감소(증가)	24,582	(31,741)

선급금의 감소(증가)	(1,219,892)	163,630

선급비용의 감소(증가)	(39,041)	(22,329)

재고자산의 감소(증가)	(1,551,167)	416,013

반품자산의 감소(증가)	(5,964)	(12,562)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(295)

매입채무의 증가(감소)	(217,057)	673,621

미지급금의 증가(감소)	(11,100)	469,702

예수금의 증가(감소)	8,694	53,241

부가세예수금의 증가(감소)	(335,788)	(204,934)

선수금의 증가(감소)	(20,501)	(10,602)

미지급비용의 증가(감소)	30,800	(439,386)

반품충당부채의 증가(감소)	29,366	(25,348)

계약부채의 증가(감소)	(27,531)	109,969

연차수당충당부채의 증가(감소)	(10,355)	-

임대보증금의 증감	67,220	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,044,507	4,934,613

29. 우발사항과 약정사항당분기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스홈쇼핑 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,547백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자(1) 당사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전분기말

지배주주	대표이사	대표이사

종속기업	DENPS ApS, DENPS Shanghai(*1),SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)코펜하겐레서피(*2)	DENPS ApS, DENPS Shanghai(*1),SAN.PIO S.L., (주)비오팜

관계기업	(주)펫닥

기타	등기임원 및 미등기임원	등기임원 및 미등기임원

(*1) 전기중 상해효성무역유한공사의 상호가 DENPS Shanghai로 변경되었습니다.(*2) 전기중 신규 설립하였습니다.

(2) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당분기	전분기

DENPS Shanghai	자금회수	-	197,991

지분취득	-	104,976

DENPS ApS	자금대여	-	730,966

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당분기	전분기

DENPS ApS	대여금(*1)	2,278,659	1,201,367

미수금(*2)	17,248	7,736

미지급금	94,028	-

미수수익	115,417	20,923

DENPS Shanghai	매출채권	-	1,411,285

미수금	-	28,453

미지급금	24,787	-

(주)비오팜	미수금	-	33

매입채무	176,000	-

선급금	797,196	-

등기임원	대여금	-	30,000

미수수익	-	1,723

(*1) 전기 이전 특수관계자인 DENPS ApS의 대여금에 대하여 65,098천원의 대손충당금을 인식하였습니다.(*2) 전기 이전에 발생한 DENPS ApS의 대여금 이자에 대하여 2,546천원의 대손충당금을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	기타비용	기타수익	이자수익

DENPS Shanghai	981,643	-	-	20

DENPS ApS	22,014	97,110	268	76,144

SAN.PIO S.L.	-	-	-	-

(주)비오팜	6,974	587,475	-	-

(주)펫닥	-	-	-	1,508

등기임원	-	-	-	1,301

합 계	1,010,631	684,585	268	78,973

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출	기타비용	기타수익	이자수익

상해효성무역유한공사	784,404	-	-	20

DENPS ApS	-	3,008	-	7,462

(주)비오팜	126	-	-	-

등기임원	-	-	-	343

합 계	784,530	3,008	-	7,825

(5) 전분기말 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은내용	금액	종류

대표이사	연대보증	8,490,000	상환전환우선주 등

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,769,499	975,555

퇴직급여	232,530	148,832

주식기준보상	263,134	-

합 계	2,265,163	1,124,387