티엘비 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제14(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제13(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 티엘비와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 티엘비(이하 "회사")는 종속기업인 TLB VINA, 주식회사 한진솔루션 및 주식회사 엔엘티(이하 주식회사 티엘비와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

주식회사 티엘비는 2011년 3월에 설립되었으며, 지배기업의 주식은 2020년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.지배기업의 본사소재지와 주요사업의 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 신원로 305

2) 주요사업 내용 : 인쇄회로기판의 제조 및 판매

3) 대표이사 : 백성현4) 주요 주주 및 지분율

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

백성현	1,904,000	19.4

이세현	376,000	3.8

조승건	340,000	3.5

기타	7,212,630	73.4

합 계	9,832,630	100.0

(2) 연결대상 종속기업 현황

각 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 및 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 연결대상 종속기업

회사명	소재지	업 종	지분율

당기말	전기말

TLB VINA	베트남	인쇄회로기판 등 제조업	100.0%	100.0%

(주)한진솔루션	한국	인쇄회로기판 등 제조업	97.5%	97.5%

㈜엔엘티(*)	한국	도금, 착색 및 강재 제조업	90.0%	-

(*) 당기 중 설립출자를 통한 취득으로 인해 종속기업에 포함된 법인입니다.② 종속기업의 요약 재무정보 각 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보(회사와 종속기업의 내부거래를 조정하기 전 재무정보) 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

TLB VINA	37,341,955	35,579,075	1,762,880	777,040	(5,365,687)

㈜한진솔루션	655,711	955,764	(300,053)	1,715,073	221,646

㈜엔엘티	436,130	195,493	240,637	-	(259,363)

나. 전기말(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

TLB VINA	27,862,829	23,624,574	4,238,256	-	(1,071,089)

㈜한진솔루션	459,699	981,398	(521,699)	1,411,720	(207,935)

2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품, 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2.3. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

지배기업인 회사의 기능통화는 대한민국의 원화입니다. 연결재무제표는 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성항목의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4. 연결(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.5. 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6. 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.1) 분류 및 측정금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

3) 손상당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(2) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 분류 및 측정금융부채는 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.2) 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(4) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외손익'으로 연결손익계산서에 즉시 인식하고 있습니다.

2.7. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

2.8. 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 상각방법과 내용연수를 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	상각방법	내용연수

건물 및 구축물	정액법	30년

기계장치	정액법	3~8년

차량운반구 및 공구와기구	정액법	4년

한편, 유형자산의 주요 구성부분은 별도로 분리하여 개별적으로 내용연수를 추정하여 상각하고 있으며, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9. 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

무형자산 중 회원권에 대해서는 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의상각방법과 내용연수를 적용하여 상각하고 있습니다.

구 분	상각방법	내용연수

소프트웨어	정액법	4년

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.10. 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.11. 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.

2.12. 비금융자산의 손상비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수 가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13. 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 각 리스료의 지급은 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 하기 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료 등의 현재가치로 측정됩니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치한편, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스(기초자산금액이 500만원 이하인 리스)의 경우, 리스이용자의 인식ㆍ측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하여, 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.14. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.15. 수익인식(1) 수익인식모형

연결회사는 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 사용하기 위한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약 개시시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.16. 퇴직급여(1) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며, 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.17. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.한편, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정과 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되며, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 산정하므로 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에따라 확정급여채무의 현재가치가 변동될 수 있습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산(*1)	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익 공정가치측정 금융자산(*2)

유 동	현금및현금성자산	18,302,926	11,459,183	-

단기금융자산	1,552,841	10,880,443	-

매출채권	23,657,056	21,903,583	-

기타수취채권	1,042,806	1,112,438	-

파생상품자산	-	-	79,891

비유동	기타수취채권	940,823	1,100,279	-

합 계	45,496,452	46,455,926	79,891

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.(*2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 동일합니다.

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채(*)	상각후원가측정금융부채(*)

유 동	매입채무	12,628,222	13,239,960

기타지급채무	7,770,832	5,208,764

단기차입금	10,730,634	5,000,000

유동성장기차입금	18,217,703	10,299,893

리스부채	357,478	442,457

비유동	기타지급채무	463,506	683,629

장기차입금	22,819,347	25,993,754

리스부채	299,689	272,610

합 계	73,287,412	61,141,067

(*) 상각후원가로 측정되는 금융상품 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	716,342	-	-	716,342

외환차손익/환산손익	2,277,198	-	(658,653)	1,618,545

대손충당금환입	25,868	-	-	25,868

이자비용	-	-	(1,801,386)	(1,801,386)

파생상품평가및거래손익	-	457	-	457

합 계	3,019,407	457	(2,460,039)	559,826

② 전기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	1,014,949	-	-	1,014,949

외환차손익/환산손익	249,921	-	(94,313)	155,607

대손충당금환입	24,301	-	-	24,301

이자비용	-	-	(1,280,683)	(1,280,683)

파생상품평가및거래손익	-	(24,549)	-	(24,549)

합 계	1,289,171	(24,549)	(1,374,997)	(110,374)

5. 금융상품 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계별 구분내역공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.- 수준3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 당기말 현재 금융상품은 상각후원가로 측정된 금융자산만 존재하며, 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역은 다음과 같습니다.

① 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산(이자율스왑)	-	79,891	-	79,891

6. 현금및현금성자산 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 금융기관예금	18,302,926	11,459,183

7. 단기금융자산 각 보고기간말 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관 예적금(*)	1,552,841	10,880,443

(*) 각 보고기간말 현재 사용이 제한된 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

예입처	당기말	전기말	비 고

에스케이증권	1,370,142	870,443	자기주식 취득 신탁계정

EVN(베트남 전력)	172,698	-	전력사용 보증계좌

합 계	1,542,841	870,443

8. 매출채권

(1) 각 보고기간말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권가액	23,694,078	21,966,472

대손충당금	(37,022)	(62,890)

장부금액	23,657,056	21,903,583

(2) 각 보고기간의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	62,890	87,191

대손상각비(환입)	(25,868)	(24,301)

기말금액	37,022	62,890

(3) 각 보고기간말 현재 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신용위험의 증가가 없는 경우	-	-

신용위험이 증가하였으나 손상되지 않은 경우	37,022	62,890

보고기간말에 신용이 손상된 경우	-	-

합 계	37,022	62,890

(4) 각 보고기간말 현재 결제일을 기준으로 구분한 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	22,953,639	20,708,680

연체되었으나손상되지 않은 채권	3개월 이하	740,439	1,257,793

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-

손상된 채권	-	-

합 계	23,694,078	21,966,472

9. 기타수취채권

(1) 각 보고기간말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	미수금	962,515	882,065

단기대여금	36,599	154,166

미수수익	43,691	76,207

합 계	1,042,806	1,112,438

비유동	장기대여금	84,700	147,351

보증금	856,123	952,928

합 계	940,823	1,100,279

(2) 각 보고기간말 현재 기타수취채권 중 연체되거나 신용위험이 증가된 채권은 없습니다.

10. 재고자산(1) 각 보고기간말 현재 재고자산의 구성 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원 재 료	4,867,700	(169,880)	4,697,820	4,132,408	(67,275)	4,065,133

부 재 료	5,916,954	-	5,916,954	5,496,914	-	5,496,914

재 공 품	10,921,497	(983,435)	9,938,062	9,032,326	(1,638,483)	7,393,844

제 품	4,585,375	(476,229)	4,109,146	4,244,217	(575,052)	3,669,165

합 계	26,291,526	(1,629,544)	24,661,981	22,905,866	(2,280,810)	20,625,056

(2) 각 보고기간의 매출원가에서 가감된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(평가충당금환입)	(651,266)	1,683,153

11. 파생상품자산

각 보고기간말 현재 파생상품자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이자율스왑(*)	유동	-	79,891

(*) 전기말 현재 연결회사는 변동이자율을 수취하고 고정이자율을 지급하는 매매목적의 이자율스왑 계약에 대한 공정가치 평가액을 파생상품자산(부채)으로 계상하였으며, 당기말 현재 해당계약은 모두 종결되었습니다.

12. 관계기업투자(1) 각 보고기간말 현재 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

BNK-키움신기술사업투자조합제1호(*)	한국	-	-	-	34.5%	2,000,000	1,941,327

(*) 당기 중 출자금 전액을 회수하여, 관계기업에서 제외 되었습니다.

(2) 각 보고기간의 관계기업투자 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기(단위: 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	처 분	기말금액

BNK-키움신기술사업투자조합제1호	1,941,327	447,235	(2,388,562)	-

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	기말금액

BNK-키움신기술사업투자조합제1호	1,980,926	(39,598)	1,941,327

(3) 각 보고기간말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

ⓛ 당기말(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

BNK-키움신기술사업투자조합제1호	-	-	-	-	1,296,981

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

BNK-키움신기술사업투자조합제1호	5,651,778	21,929	5,629,850	-	(114,835)

13. 기타자산각 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	선급금	22,039	9,336

선급비용	545,928	150,811

부가세대급금	1,309,821	1,089,665

합 계	1,877,788	1,249,812

비유동	기타투자자산	3,036,899	2,698,773

장기선급비용	66,258	-

합 계	3,103,158	2,698,773

14. 유형자산

(1) 각 보고기간의 유형자산의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	장부금액	28,473,652	12,788,675	66,228	24,859,655	305,378	420,606	24,175,365	91,089,560

기중변동	취 득	-	-	-	202,484	27,905	93,918	18,802,797	19,127,104

정부보조	-	-	-	-	-	-	(1,910,013)	(1,910,013)

차입원가(*)	-	-	-	-	-	-	517,894	517,894

대 체	-	22,636,272	-	5,755,105	-	513,809	(28,905,186)	-

상 각	-	(1,134,631)	(3,033)	(4,567,061)	(88,869)	(183,092)	-	(5,976,686)

처 분	-	-	-	(4,727)	(301)	-	-	(5,028)

환율변동	-	1,371,001	-	143,844	8,800	5,759	534,054	2,063,458

기말	장부금액	28,473,652	35,661,317	63,195	26,389,302	252,912	851,000	13,214,910	104,906,289

- 취득원가	28,473,652	41,862,761	91,000	58,085,927	418,922	3,029,305	16,095,556	148,057,122

- 상각누계액	-	(6,201,443)	(27,805)	(30,780,067)	(166,009)	(1,591,491)	-	(38,766,816)

- 정부보조금	-	-	-	(916,557)	-	(586,815)	(2,880,645)	(4,384,017)

(*) 적격자산 취득과 관련하여 특정차입금 차입원가(이자율: 6.3~7.4%) 및 일반차입금 차입원가(자본화이자율: 4.39%)를 자본화한 내역입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	장부금액	28,473,652	13,382,730	69,261	21,832,449	29,290	288,178	9,313,212	73,388,771

기중변동	취 득	-	-	-	490,207	329,956	206,718	23,964,151	24,991,033

정부보조	-	-	-	-	-	(49,259)	(1,315,293)	(1,364,552)

차입원가(*1)	-	-	-	-	-	-	407,397	407,397

대 체(*2)	-	-	-	7,121,536	-	136,140	(7,628,559)	(370,883)

상 각	-	(594,055)	(3,033)	(4,584,536)	(50,241)	(159,046)	-	(5,390,911)

처 분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

환율변동	-	-	-	-	(3,626)	(2,125)	(565,544)	(571,294)

기말	장부금액	28,473,652	12,788,675	66,228	24,859,655	305,378	420,606	24,175,365	91,089,560

- 취득원가	28,473,652	17,821,639	91,000	53,327,775	393,889	1,923,872	25,635,927	127,667,755

- 상각누계액	-	(5,032,964)	(24,772)	(27,332,293)	(88,510)	(1,330,846)	-	(33,809,385)

- 정부보조금	-	-	-	(1,135,827)	-	(172,420)	(1,460,562)	(2,768,810)

(*1) 적격자산 취득과 관련하여 특정차입금 차입원가(이자율: 6.8~7.3%) 및 일반차입금 차입원가(자본화이자율: 4.68%)를 자본화한 내역입니다.(*2) 건설중인자산 중 371백만원은 무형자산으로 대체되었습니다(주석16 참조).

(2) 각 보고기간의 감가상각비가 계상된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	5,382,473	5,311,206

판매비와관리비	감가상각비	582,462	55,562

경상개발비	11,751	24,143

합 계	5,976,686	5,390,911

(3) 당기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

15. 리스계약15.1. 연결회사가 리스이용자인 리스계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산① 각 보고기간의 사용권자산 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부가액	4,720,426	428,334	5,148,760

신규 리스계약(*)	153,976	134,400	288,376

계약변경	235,304	(7,315)	227,990

사용권자산상각	(495,127)	(185,097)	(680,224)

환율변동	371,974	-	371,974

기말 장부가액	4,986,555	370,322	5,356,877

나. 전기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부가액	4,843,980	247,482	5,091,462

신규 리스계약(*)	-	311,083	311,083

계약변경	391,685	34,875	426,560

사용권자산상각	(475,287)	(165,106)	(640,393)

환율변동	(39,951)	-	(39,951)

기말 장부가액	4,720,426	428,334	5,148,760

② 각 보고기간의 사용권자산상각비가 계상된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	367,110	372,181

판매비와관리비	313,114	268,212

합 계	680,224	640,393

(2) 리스부채 ① 각 보고기간말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

명목금액	703,587	757,158

현재가치할인차금	(46,420)	(42,092)

장부금액	657,168	715,067

- 유동성	357,478	442,457

- 비유동성	299,689	272,610

② 각 보고기간의 리스부채에 대한 이자비용 계상액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채 이자비용	40,280	38,496

(3) 리스계약에 관한 현금유출액각 보고기간의 리스이용자 계약에서 발생한 현금유출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채의 상환액	609,946	559,699

단기계약 리스료 비용(지급액)	-	1,227

소액자산 리스료 비용(지급액)	50,388	46,986

리스계약에 대한 현금유출액	660,334	607,912

15.2. 연결회사가 리스제공자인 리스계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.연결회사는 공장건물의 일부를 임대하는 리스제공계약을 체결하고 있으며, 각 보고기간의 임대료수익(기타수익) 계상액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	280,020	280,020

16. 무형자산(1) 각 보고기간의 무형자산의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	382,365	60,000	287,432	729,796

상 각	(106,700)	(59,999)	-	(166,699)

기말금액	275,665	1	287,432	563,098

② 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	112,000	120,000	287,432	519,432

대 체	370,883	-	-	370,883

상 각	(100,518)	(60,000)	-	(160,518)

기말금액	382,365	60,000	287,432	729,796

(2) 각 보고기간의 무형자산상각비가 계상된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	166,699	160,518

17. 기타지급채무 각 보고기간말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	미지급금	3,419,149	1,814,579

미지급비용	4,098,833	3,141,335

임대보증금	252,850	252,850

합 계	7,770,832	5,208,764

비유동	장기미지급금	463,506	683,629

18. 기타부채각 보고기간말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	선수금	603,571	676,285

예수금	629,466	453,047

부가세예수금	45,952	43,986

합 계	1,278,989	1,173,318

19. 차입금(1) 각 보고기간말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율	당기말	전기말

우리은행	일반자금대출	2.29%	4,000,000	-

신한은행	무역금융대출	4.150%~4.157%	2,600,000	5,000,000

일반자금대출	4.02%	3,000,000	-

SHINHAN BANK VIETNAM	운영자금대출	5.2%~6.6%	239,705	-

KEB HANA BANK HANOI BRANCH	운영자금대출	4.58%	890,929	-

합 계	10,730,634	5,000,000

(2) 각 보고기간말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	4.02%~4.623%	21,700,000	22,300,000

우리은행	일반자금대출	-	-	833,333

중소기업진흥공단	일반자금대출	2.33%	305,360	471,920

SHINHAN BANK VIETNAM	시설자금대출	6.26%~7.37%	19,031,690	12,688,394

합 계	41,037,050	36,293,647

- 유동성 장기차입금	18,217,703	10,299,893

- 비유동 장기차입금	22,819,347	25,993,754

(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

20. 퇴직급여제도

20.1. 확정급여제도(1) 각 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,821,442	5,321,302

사외적립자산의 공정가치	(7,355,680)	(6,663,163)

순확정급여부채(자산)	(1,534,238)	(1,341,861)

(2) 각 보고기간의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,321,302	4,785,572

당기근무원가	1,307,520	1,106,561

이자원가	155,400	131,600

재측정요소(보험수리적손익)	156,139	327,223

- 인구통계적가정의 변동	16,684	-

- 재무적가정의 변동	146,181	197,177

- 경험적조정	(6,726)	130,046

퇴직급여지급액	(1,118,919)	(1,029,652)

기말금액	5,821,442	5,321,302

(3) 각 보고기간의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,663,163	5,970,530

사용자기여금 납입액	1,500,000	1,400,000

이자수익	313,293	337,096

재측정요소(보험수리적손익)	(7,478)	(14,840)

- 재무적가정의 변동	(7,478)	(14,840)

퇴직급여지급액	(1,113,298)	(1,029,623)

기말금액	7,355,680	6,663,163

(4) 각 보고기간의 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 순비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,307,520	1,106,561

순이자원가	(157,893)	(205,497)

종업원급여에 포함된 총비용(*)	1,149,627	901,064

(*) 확정급여형 퇴직급여가 계상된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	퇴직급여	844,965	662,173

판매비와관리비	퇴직급여	293,635	225,506

경상개발비	11,027	13,385

합 계	1,149,627	901,064

(5) 각 보고기간의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. ① 보험수리적평가에 적용된 주요 가정

구 분	당 기	전 기

할인율	4.04%	4.51%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

② 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역

구 분	변동률	당 기	전 기

할인율	1% 증가/감소	5.0%하락 / 5.8%상승	4.4%하락 / 5.0%상승

미래임금상승률	1% 증가/감소	5.9%상승 / 5.1%하락	5.1%상승 / 4.5%하락

③ 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.08년(전기: 7.89년) 입니다.

20.2. 확정기여제도각 보고기간의 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	퇴직급여	731,249	851,555

21. 자본금 및 주식발행초과금

각 보고기간말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

발행한 보통주식의 수(주)	9,832,630	9,832,630

1주당 액면금액(원)	500	500

보통주자본금(천원)	4,916,315	4,916,315

주식발행초과금(천원)	30,704,244	30,704,244

22. 기타자본구성요소각 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	868,869	(69,193)

자기주식(*)	(1,792,705)	(1,153,103)

합 계	(923,836)	(1,222,297)

(*) 회사는 주가안정 및 주주가치 증대를 위하여 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 보유중인 자기주식은 110,000주(전기말: 60,000주) 입니다.

23. 이익잉여금각 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	661,339	465,887

미처분이익잉여금	76,724,112	75,385,679

합 계	77,385,451	75,851,566

24. 영업부문 및 매출액

(1) 연결회사는 인쇄회로기판의 제조ㆍ판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 각 보고기간의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	재화의 판매(*)	180,001,315	171,306,693

(*) 계약조건에 따른 재화에 대한 통제가 이전된 시점에 일시에 수익을 인식한 매출액입니다.

(2) 각 보고기간의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 국	115,196,854	120,604,979

중 국	36,658,614	34,950,580

아 시 아	27,747,317	15,559,397

미 국	388,493	191,738

기 타	10,038	-

합 계	180,001,315	171,306,693

(3) 각 보고기간별 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객별 매출액은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	금 액

고객A	48,911,656

고객B	47,700,992

고객C	28,666,016

② 전기(단위: 천원)

구 분	금 액

고객A	50,428,838

고객B	37,010,856

고객D	26,169,782

25. 판매비와관리비각 보고기간의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,876,610	3,991,663

퇴직급여	293,635	225,506

복리후생비	877,636	767,094

여비교통비	289,488	388,297

수도광열비	310,253	40,445

접대비	386,701	373,388

통신비	26,655	23,627

세금과공과	231,627	249,839

감가상각비	582,462	55,562

사용권자산상각비	313,114	268,212

무형자산상각비	166,699	160,518

경상개발비	349,836	236,874

수선비	4,819	100,255

보험료	108,576	111,940

차량유지비	9,132	15,051

운반비	114,547	131,769

교육훈련비	75,225	48,143

도서인쇄비	6,838	10,159

소모품비	183,353	261,963

지급수수료	1,144,073	739,185

대손상각비	(25,868)	(24,301)

판매제비용	17,339	15,271

지급임차료	378,749	103,181

기타	24,569	17,802

합 계	10,746,068	8,311,444

26. 비용의 성격별 분류 각 보고기간의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료와 부재료의 사용액	64,231,541	58,050,043

재공품 및 제품의 변동	(2,897,128)	(1,554,353)

급여	25,807,425	23,755,139

퇴직급여	1,880,876	1,752,618

복리후생비	4,254,885	4,476,792

전력비 및 수도광열비	7,602,859	6,647,295

상각비(유형,무형,사용권자산)	6,823,608	6,191,822

수선비	3,420,277	2,902,504

소모품비	4,352,431	3,850,665

지급수수료	3,762,964	3,409,325

외주가공비	55,961,901	56,940,731

운반비	265,820	292,487

기타	1,175,889	1,546,662

합계(매출원가+판관비)	176,643,347	168,261,731

27. 금융수익 및 금융비용각 보고기간의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	716,342	1,014,949

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,801,386	1,280,683

28. 기타수익 및 기타비용각 보고기간의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,984,796	1,272,911

외화환산이익	739,226	572,272

투자자산평가이익	55,163	123,881

파생상품평가및거래이익	457	-

임대료수익	321,405	304,878

유형자산처분이익	49,400	29,090

잡이익	271,605	108,026

합 계	3,422,051	2,411,058

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,010,043	1,434,593

외화환산손실	95,434	254,983

투자자산처분손실	-	1,642

파생상품평가및거래손실	-	24,549

관계기업투자처분손실	4,127	-

기부금	97,200	153,300

잡손실	34,270	15,410

합 계	1,241,075	1,884,478

29. 법인세비용

(1) 각 보고기간의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	1,183,089	836,676

당기 법인세부담액	2,055,178	836,676

과거기간 법인세의 조정사항(경정청구)	(872,089)	-

이연법인세	86,413	(151,451)

일시적차이 변동효과	126,029	(151,451)

이월결손금 및 이월세액공제 변동효과	(39,616)	-

자본(기타포괄손익)에 직접 반영된 법인세	34,196	71,491

법인세비용	1,303,698	756,716

(2) 각 보고기간의 회계손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	4,901,135	3,266,211

적용세율에 따른 법인세비용	2,127,316	868,759

조정사항	(823,618)	(112,043)

세무상 과세소득 조정효과	46,601	42,235

공제감면 및 추가납부세액	(48,254)	(178,098)

법인세추납(환급)액	(872,089)	-

기타	50,124	23,820

법인세비용	1,303,698	756,716

유효세율	26.60%	23.17%

(3) 각 보고기간의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

일시적차이

미수이자	(25,581)	(102,193)	-	(127,773)

미확정비용	101,376	(1,852)	-	99,525

외화환산손실	70,595	(51,061)	-	19,534

외화환산이익	(140,081)	(338,613)	-	(478,694)

리스자산부채	7,605	(1,233)	-	6,372

감가상각비	43,280	(11,671)	-	31,610

무형자산상각비	5,643	(3,564)	-	2,079

수선비	34,462	(25,146)	-	9,316

국고보조금	774,082	326,437	-	1,100,519

투자자산평가손익	61,005	(10,865)	-	50,140

순확정급여채무(퇴직급여)	(83,661)	6,189	34,196	(43,277)

미지급금(퇴직급여)	55,259	26,389	-	81,649

파생상품평가손익	(26,959)	26,959	-	-

선수금	114,238	-	-	114,238

소 계	991,264	(160,225)	34,196	865,235

이월결손금	-	39,616	-	39,616

합 계	991,264	(120,609)	34,196	904,851

② 전기(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

일시적차이

미수이자	(33,177)	7,596	-	(25,581)

미확정비용	105,604	(4,227)	-	101,376

외화환산손실	174,647	(104,052)	-	70,595

외화환산이익	(191,832)	51,751	-	(140,081)

리스자산부채	5,250	2,355	-	7,605

감가상각비	48,911	(5,631)	-	43,280

무형자산상각비	10,230	(4,587)	-	5,643

수선비	74,945	(40,484)	-	34,462

국고보조금	573,433	200,649	-	774,082

투자자산평가손익	97,993	(36,987)	-	61,005

순확정급여채무(퇴직급여)	(117,427)	(37,725)	71,491	(83,661)

미지급금(퇴직급여)	34,584	20,675	-	55,259

파생상품평가손익	(70,157)	43,198	-	(26,959)

선수금	126,809	(12,572)	-	114,238

합 계	839,813	79,960	71,491	991,264

(4) 각 보고기간의 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(163,617)	34,196	(129,421)	(342,063)	71,491	(270,572)

(5) 각 보고기간말 현재 총액기준 이연법인세자산(부채)의 실현시기를 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	162,844	227,231

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	1,391,776	1,040,320

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(606,468)	(192,620)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(43,301)	(83,666)

이연법인세자산(부채)순액	904,851	991,264

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	만료시기

이월결손금(*)	25,494	56,261	2034년

이월세액공제(*)	49,232	75,688	2030~2033년

합 계	74,726	131,949

(*) 미래 과세소득의 불확실하여 실현가능성이 높지 않은 내역에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

30. 기본주당손익

기본주당손익은 지배기업소유주지분손익을 자기주식을 제외한 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 각 보고기간의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분손익	3,617,832,158	2,514,693,255

÷가중평균유통보통주식수(*)	9,762,711	9,791,123

기본주당손익	371	257

(*) 각 보고기간의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	9,772,630	9,832,630

자기주식의 취득	(9,919)	(41,507)

가중평균유통보통주식수	9,762,711	9,791,123

한편, 각 보고기간말 현재 회사는 희석화가능주식이 없으므로 각 보고기간의 희석주당손익은 산출하지 아니합니다.

31. 우발 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도내 차입약정과 관련 대출실행액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입종류	약정한도액	실행금액

KEB하나은행	무역금융	2,000,000	-

신한은행	무역금융	5,900,000	2,600,000

SHINHAN BANK VIETNAM	시설자금대출 등	20,137,300 (349,000 백만VND)	19,271,395 (333,993 백만VND)

KEB HANA BANK HANOI BRANCH	운영자금대출	2,885,000 (50,000 백만VND)	890,929 (15,441 백만VND)

(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 연결회사의 구매처를 위한 역팩토링 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	약정한도액	실행잔액(*)

KEB하나은행	외담대	1,500,000	133,668

신한은행	외담대	2,000,000	34,766

우리은행	외담대	1,400,000	-

합 계	4,900,000	168,434

(*) 연결회사에 재화와 용역을 제공한 구매처가 연결회사로부터 수령할 채권을 금융기관에 팩토링한 내역으로, 연결회사는 대상채무의 약정 지급기일이 도래하지 아니하여 매입채무로 계상하고 있습니다.

(3) 각 보고기간말 현재 차입약정과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액

당기말	전기말

신한은행	토지, 건물	58,120,000	58,120,000

우리은행	4,800,000	-

SHINHAN BANK VIETNAM	건물, 기계장치 등	23,253,390 (403,005 백만VND)	-

합 계	86,173,390	58,120,000

(4) 당기말 현재 연결회사가 타법인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	내 역	보증금액

천원	(비고: 백만VND)

신한은행	외화지급보증(STB L/C)	1,096,300	19,000

외화지급보증(STB L/C)	15,579,000	270,000

KEB하나은행	외화지급보증(STB L/C)	2,885,000	50,000

SGI서울보증	이행보증	2,759,703	-

합 계	22,320,003

(5) 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 금융기관과의 약정사항과 관련하여 대표이사로부터 43,046백만원의 지급보증(연대보증 포함)을 제공받고 있습 니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	부보처	부보금액

재산종합패키지보험	재고자산 및 유형자산 등	한화손해보험, DB손해보험	159,744,528

SHINHAN BANK VIETNAM	26,497,173 (459,223 백만VND)

환경책임보험	-	DB손해보험	10,000,000

재산종합패키지보험 부보금액 중 16,300백만원은 신한은행에 질권이 설정되어 있으며, 상기 이외에 연결회사는 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(7) 연결회사는 공장신설 목적으로 용인반도체클러스터 산업단지 용지 매매계약을 체결하고 있습니다. 용지매매 총 약정금액은 7,010백만원이며(2027년까지 분할하여납부), 당기말 현재 3,505백만원을 납부하여 건설중인자산에 계상하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 주요한 소송사건은 없습니다.

32. 현금흐름표

(1) 각 보고기간의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동에서 창출된 현금흐름	5,513,064	6,943,771

1. 당기순이익	3,597,437	2,509,495

2. 현금의 유출이 없는 비용의 가산	10,704,778	11,125,386

재고자산평가손실	-	1,698,629

퇴직급여	1,149,627	901,064

감가상각비	5,976,686	5,390,911

사용권자산상각비	680,224	640,393

무형자산상각비	166,699	160,518

대손상각비	(25,868)	(24,301)

지분법손실(이익)	(447,235)	39,598

이자비용	1,801,386	1,280,683

외화환산손실	95,434	254,983

투자자산처분손실	-	1,642

파생상품평가손실	-	24,549

관계기업투자처분손실	4,127	-

법인세비용	1,303,698	756,716

3. 현금의 유입이 없는 수익의 차감	(2,211,854)	(1,755,669)

재고자산평가충당금환입	651,266	15,477

이자수익	716,342	1,014,949

외화환산이익	739,226	572,272

투자자산평가이익	55,163	123,881

파생상품평가이익	457	-

유형자산처분이익	49,400	29,090

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 증감	(6,577,297)	(4,935,441)

매출채권의 증감	(2,119,518)	(2,922,367)

미수금의 증감	(79,168)	194,493

재고자산의 증감	(3,346,404)	(1,727,516)

선급금의 증감	(12,347)	(9,351)

선급비용의 증감	(439,867)	(82,252)

부가세대급금의 증감	(187,927)	(114,429)

매입채무의 증감	92,967	2,094,094

미지급금의 증감	(30,088)	(793,995)

미지급비용의 증감	945,005	372,860

선수금의 증감	(72,715)	95,765

예수금의 증감	176,419	(660,366)

부가세예수금의 증감	1,966	17,650

퇴직금의 지급	(1,118,919)	(1,029,652)

사외적립자산의 증감	(386,702)	(370,377)

(2) 각 보고기간의 현금의 유입 및 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	28,905,186	7,628,559

신규리스계약으로 인한 자산부채 증가	516,366	737,643

유형자산 취득금액 미지급금	1,346,278	-

(3) 각 보고기간의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	차입금	리스부채	임대보증금	(장기)미지급금	합 계

기초 장부금액	41,293,647	715,067	252,850	758,228	43,019,792

재무활동으로 인한 현금흐름	9,034,701	(609,946)	-	64,829	8,489,585

비현금흐름 변동	신규리스계약및 계약변경	-	511,766	-	-	511,766

이자비용	-	40,280	-	-	40,280

환율변동효과	1,439,336	-	-	-	1,439,336

기말 장부금액	51,767,684	657,168	252,850	823,057	53,500,758

② 전기(단위: 천원)

구 분	차입금	리스부채	임대보증금	(장기)미지급금	합 계

기초 장부금액	25,900,000	500,723	277,750	676,473	27,354,946

재무활동으로 인한 현금흐름	15,728,873	(559,699)	(24,900)	81,755	15,226,029

비현금흐름 변동	신규리스계약및 계약변경	-	735,546	-	-	735,546

이자비용	-	38,496	-	-	38,496

환율변동효과	(335,226)	-	-	-	(335,226)

기말 장부금액	41,293,647	715,067	252,850	758,228	43,019,792

33. 특수관계자 거래

(1) 각 보고기간말 현재 회사의 특수관계법인의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	-	BNK-키움신기술사업투자조합제1호(*)

기 타	㈜한다시스템	㈜한다시스템

(*) 당기 중 출자금 전액을 회수하여, 관계기업에서 제외 되었습니다.

(2) 각 보고기간의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출 등	이자수익	매입 등

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기 타	㈜한다시스템	48,378	47,307	-	-	2,008,508	1,919,955

임직원	-	-	4,253	4,207	-	-

합 계	48,378	47,307	4,253	4,207	2,008,508	1,919,955

(3) 각 보고기간의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자금대여	대여자금회수	투자금 회수

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

관계기업	BNK-키움신기술사업투자조합제1호	-	-	-	-	2,384,435	-

기 타	임직원	30,000	80,000	118,918	54,990	-	-

합 계	30,000	80,000	118,918	54,990	2,384,435	-

(4) 각 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

기 타	㈜한다시스템	8,800	634	-	-	186,774	187,458

임직원	-	-	121,299	210,217	-	-

합 계	8,800	634	121,299	210,217	186,774	187,458

(5) 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 금융기관과의 약정사항 등과 관련하여 대표이사로부터 43,046백만원의 지급보증(연대보증 포함)을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

(6) 주요 경영진 보상

각 보고기간의 회사의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여, 퇴직급여 등	815,495	1,061,709

34. 재무위험관리

연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업부서와 긴밀한 협조 하에 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하여, 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

가. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, EUR 천원)

구 분	외화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

화폐성외화자산	현금및현금성자산	USD	1,525,750	2,242,852	1,529,174	1,971,717

CNY	-	-	1,000	181

매출채권	USD	9,376,880	13,784,013	9,951,323	12,831,235

화폐성외화부채	매입채무	USD	2,210,989	3,250,153	2,705,782	3,488,835

EUR	-	-	15,000	21,399

나. 보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익 증감	1,277,671	(1,277,671)	144,386	(144,386)

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율위험 관리목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

각 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익 증감	(514,623)	514,623	(408,217)	408,217

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객 또는 거래 상대방이 계약조건의 의무사항을 이행하지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 저축성보험과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결회사는 금융기관예치금 및 저축성보험을 우량 시중 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래의 경우 연결회사의 재무상태, 신용등급, 과거경험 등의 요소들을 고려하여 신용거래를 수행하여 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결회사의 매출거래는 신용등급이 높은 대기업 우량거래처를 중심으로 하고 있으며, 해외 거래처 등 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

각 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 회사의 신용위험 최대노출액을나타내고 있으며, 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과기타수취채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고있습니다. 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시킬 뿐 아니라, 적정규모의 예금을 보유함으로써 유동성위험을 최소화 하고 있습니다.

각 보고기간말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과5년 이내	합 계

매입채무	12,628,222	-	12,628,222

기타지급채무	7,770,832	463,506	8,234,338

차입금(*1)	30,683,106	32,414,080	63,097,185

리스부채(*2)	378,624	324,963	703,587

합 계	51,460,784	33,202,549	84,663,332

(*1) 차입금에 대한 이자를 포함한 금액입니다.(*2) 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과5년 이내	합 계

매입채무	13,239,960	-	13,239,960

기타지급채무	5,208,764	683,629	5,892,393

차입금(*1)	17,355,345	27,600,389	44,955,733

리스부채(*2)	457,635	299,523	757,158

합 계	36,261,704	28,583,541	64,845,244

(*1) 차입금에 대한 이자를 포함한 금액입니다.(*2) 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

각 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	76,306,006	62,314,385

자본총계(B)	112,098,737	110,236,786

현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금(C)	19,855,767	22,339,627

차입금(D)	51,767,684	41,293,647

부채비율(A/B)	68%	57%

순차입금비율(D-C)/B	28%	17%