티엘비 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제12(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제11(전)기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 티엘비

1. 일반사항

주식회사 티엘비(이하 "회사"라 함)은 2011년 3월에 설립되었으며, 회사의 주식은 2020년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.회사의 본사소재지와 주요사업의 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 신원로 305

(2) 주요사업 내용 : 인쇄회로기판의 제조 및 판매

(3) 대표이사 : 백성현(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

백성현	1,904,000	19.4

오상택	440,000	4.5

이세현	476,000	4.8

조승건	340,000	3.5

기타	6,672,630	67.8

합 계	9,832,630	100.0

2. 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준이 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성항목의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4. 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 원가법으로 표시하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 그 배당금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5. 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6. 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.1) 분류 및 측정금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

3) 손상당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(2) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 분류 및 측정금융부채는 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.2) 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(4) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 '기타손익'으로 손익계산서에 즉시 인식하고 있습니다. 2.7. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

2.8. 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산의 신규취득의 경우 아래의 상각방법과 내용연수를 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	상각방법	내용연수

건물 및 구축물	정액법	30년

기계장치	정액법	3~8년

차량운반구 및 공구와기구	정액법	4년

한편, 유형자산의 주요 구성부분은 별도로 분리하여 개별적으로 내용연수를 추정하여 상각하고 있으며, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9. 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

무형자산 중 회원권에 대해서는 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의상각방법과 내용연수를 적용하여 상각하고 있습니다.

구 분	상각방법	내용연수

소프트웨어	정액법	4년

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.10. 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.11. 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다. 2.12. 비금융자산의 손상비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수 가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13. 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 각 리스료의 지급은 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 하기 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료 등의 현재가치로 측정됩니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

한편, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스(기초자산금액이 500만원 이하인 리스)의 경우, 리스이용자의 인식ㆍ측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하여, 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.14. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.15. 수익인식(1) 수익인식모형

회사는 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 사용하기 위한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약 개시시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.16. 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 사용하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.한편, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정과 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며, 추정 및 가정은 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되며, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 산정하므로 추정의 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에따라 확정급여채무의 현재가치가 변동될 수 있습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산(*1)	당기손익 공정가치측정 금융자산(*2)	상각후원가측정 금융자산(*1)	당기손익 공정가치측정 금융자산(*2)

유동	현금및현금성자산	28,395,466	-	13,453,639	-

단기금융자산	5,000,000	-	1,439,050	-

매출채권	19,137,374	-	12,959,660	-

기타수취채권	1,389,383	-	513,881	-

비유동	기타수취채권	6,712,163	-	655,791	-

파생상품자산	-	302,401	-	27,778

합 계	60,634,387	302,401	29,022,021	27,778

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.(*2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 동일합니다.

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채(*)	상각후원가측정 금융부채(*)

유동	매입채무	11,302,681	13,580,052

기타지급채무	5,699,429	3,968,071

유동성장기차입금	2,266,667	7,294,227

리스부채	339,149	366,506

비유동	기타지급채무	169,202	444,389

장기차입금	23,133,333	12,510,240

리스부채	141,378	265,218

합 계	43,051,838	38,428,703

(*) 상각후원가로 측정되는 금융상품 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	563,982	-	-	563,982

외환차손익/환산손익	1,107,087	-	(413,795)	693,291

대손상각비	(83,196)	-	-	(83,196)

이자비용	-	-	(904,229)	(904,229)

파생상품평가손익	-	274,623	-	274,623

파생상품거래손익	-	36,177	-	36,177

합 계	1,587,872	310,800	(1,318,024)	580,648

② 전기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	251,986	-	-	251,986

외환차손익/환산손익	1,365,976	-	(405,933)	960,042

대손상각비	(2,125)	-	-	(2,125)

이자비용	-	-	(324,046)	(324,046)

파생상품평가손익	-	257,685	-	257,685

파생상품거래손익	-	(97,710)	-	(97,710)

합 계	1,615,836	159,975	(729,979)	1,045,832

5. 금융상품 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계별 구분내역공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.- 수준3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

각 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산(이자율스왑)	-	302,401	-	302,401

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산(이자율스왑)	-	27,778	-	27,778

6. 현금및현금성자산 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금 및 금융기관예금	28,395,466	13,453,639

7. 장단기금융자산 각 보고기간말 현재 장단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융자산	금융기관 예적금	5,000,000	1,439,050

8. 매출채권

(1) 각 보고기간말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권가액	19,224,565	12,963,655

대손충당금	(87,191)	(3,995)

장부금액	19,137,374	12,959,660

(2) 각 보고기간의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,995	1,870

대손상각비	83,196	2,125

기말금액	87,191	3,995

(3) 각 보고기간말 현재 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신용위험의 증가가 없는 경우	-	-

신용위험이 증가하였으나 손상되지 않은 경우	87,191	3,995

보고기간말에 신용이 손상된 경우	-	-

합 계	87,191	3,995

(4) 각 보고기간말 현재 결제일을 기준으로 구분한 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	17,480,744	12,883,749

연체되었으나손상되지 않은 채권	3개월 이하	1,743,821	79,906

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-

손상된 채권	-	-

합 계	19,224,565	12,963,655

9. 기타수취채권

(1) 각 보고기간말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	미수금	1,043,388	409,603

단기대여금	202,992	63,500

미수수익	143,004	40,778

합 계	1,389,383	513,881

비유동	장기대여금	5,961,795	135,223

보증금	750,368	520,568

합 계	6,712,163	655,791

(2) 각 보고기간말 현재 기타수취채권 중 연체되거나 신용위험이 증가된 채권은 없습니다.

10. 재고자산(1) 각 보고기간말 현재 재고자산의 구성 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원 재 료	3,609,726	(82,752)	3,526,974	6,125,324	(36,148)	6,089,175

부 재 료	7,548,959	-	7,548,959	6,971,824	-	6,971,824

재 공 품	7,506,826	(399,761)	7,107,065	9,162,763	(638,684)	8,524,079

제 품	2,516,736	(115,145)	2,401,591	1,762,999	(120,509)	1,642,490

합 계	21,182,246	(597,657)	20,584,588	24,022,909	(795,341)	23,227,567

(2) 각 보고기간의 매출원가에서 가감된 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

평가충당금환입	197,684	632,124

11. 파생상품자산

각 보고기간말 현재 파생상품자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	이자율스왑(*)	302,401	27,778

(*) 회사는 변동이자율을 수취하고 고정이자율을 지급하는 매매목적의 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 공정가치 평가액을 파생상품자산(부채)으로 계상하고 있습니다. 회사는 위험회피회계는 적용하지 않으며, 당기말 현재 동 파생상품과 관련된 계약현황은 다음과 같습니다.

구 분	최종 만기일	기초자산 잔여금액(천원)	수취이자율	지급이자율	한도액(천원)

이자율스왑	2024년 5월	9,900,000	CD+0.96%	2.61%	600,000

12. 기타자산각 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	선급비용	47,825	48,044

부가세대급금	487,169	1,792,477

합 계	534,994	1,840,522

비유동	기타투자자산	2,247,854	2,646,291

13. 종속및관계기업투자 (1) 각 보고기간말 현재 종속및관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

종속기업	㈜한진솔루션	한국	97.5%	390,000	390,000	97.5%	390,000	390,000

TLB VINA(*1)	베트남	100.0%	5,323,428	5,323,428	100.0%	5,323,428	5,323,428

소 계	5,713,428	5,713,428	5,713,428	5,713,428

관계기업	BNK-키움신기술사업투자조합제1호(*2)	한국	34.5%	2,000,000	2,000,000	-	-	-

합 계	7,713,428	7,713,428	5,713,428	5,713,428

(*1) 전기 중 설립출자를 통한 취득으로 인해 종속기업에 포함된 법인입니다. (*2) 당기 중 설립출자를 통한 취득으로 인해 관계기업에 포함된 법인입니다.

(2) 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

종속기업	㈜한진솔루션	624,068	937,831	(313,764)	1,388,191	(287,278)

TLB VINA	11,225,260	5,897,582	5,327,678	-	(135,219)

관계기업	BNK-키움신기술사업투자조합제1호	5,744,685	-	5,744,685	-	(55,315)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

종속기업	㈜한진솔루션	887,140	913,626	(26,486)	1,397,832	(154,538)

TLB VINA	5,298,392	6,525	5,291,867	-	(6,500)

14. 유형자산

(1) 각 보고기간의 유형자산의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	장부금액	13,039,941	13,976,784	72,295	14,955,029	81,888	211,922	18,105,835	60,443,693

기중변동	취 득	-	-	-	545,128	-	194,009	14,799,188	15,538,325

정부보조	-	-	-	(129,437)	-	-	(1,344,300)	(1,473,737)

차입원가(*)	-	-	-	-	-	-	24,203	24,203

대 체	15,433,712	-	-	10,374,204	-	-	(25,807,916)	-

상 각	-	(594,055)	(3,033)	(3,821,108)	(50,404)	(113,586)	-	(4,582,186)

처 분	-	-	-	(91,368)	(2,194)	(4,167)	-	(97,729)

기말	장부금액	28,473,652	13,382,730	69,261	21,832,448	29,290	288,178	5,777,009	69,852,568

- 취득원가	28,473,652	17,821,639	91,000	44,761,342	190,873	1,461,104	7,121,309	99,920,920

- 상각누계액	-	(4,438,910)	(21,739)	(22,523,276)	(161,583)	(1,127,624)	-	(28,273,132)

- 정부보조금	-	-	-	(405,618)	-	(45,302)	(1,344,300)	(1,795,220)

(*) 취득 완료된 유형자산에 대해 자본화된 차입원가의 금액이며, 적용된 자본화이자율은 2.29%입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	장부금액	13,039,941	14,480,839	75,328	10,527,062	86,167	242,476	2,520,871	40,972,684

기중변동	취 득	-	-	-	425,169	45,000	109,680	22,574,334	23,154,183

정부보조	-	-	-	-	-	(41,808)	-	(41,808)

차입원가(*)	-	-	-	-	-	-	64,613	64,613

대 체	-	90,000	-	6,963,983	-	-	(7,053,983)	-

상 각	-	(594,055)	(3,033)	(2,825,115)	(49,278)	(98,426)	-	(3,569,908)

처 분	-	-	-	(136,071)	(1)	-	-	(136,072)

기말	장부금액	13,039,941	13,976,784	72,295	14,955,029	81,888	211,922	18,105,835	60,443,693

- 취득원가	13,039,941	17,821,639	91,000	34,152,731	217,197	1,272,095	18,105,835	84,700,438

- 상각누계액	-	(3,844,855)	(18,705)	(18,823,758)	(135,309)	(992,138)	-	(23,814,766)

- 정부보조금	-	-	-	(373,944)	-	(68,035)	-	(441,978)

(*) 취득 중인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가의 금액이며, 적용된 자본화이자율은 1.74%입니다.

(2) 각 보고기간의 감가상각비가 계상된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	4,450,913	3,436,640

판매비와관리비	감가상각비	106,356	108,350

경상개발비	24,917	24,917

합 계	4,582,186	3,569,908

(3) 당기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조). 15. 리스계약15.1. 회사가 리스이용자인 리스계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산① 각 보고기간의 사용권자산 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초 장부가액	364,584	248,662	613,247

신규 리스계약	239,555	90,908	330,463

계약변경	3,437	6,282	9,719

사용권자산상각	(377,622)	(118,143)	(495,765)

기말 장부가액	229,954	227,710	457,663

나. 전기(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	기계장치	합 계

기초 장부가액	92,613	139,218	28,651	260,481

신규 리스계약	514,707	212,291	-	726,998

계약변경	-	(12,039)	-	(12,039)

사용권자산상각	(242,736)	(90,808)	(28,651)	(362,194)

기말 장부가액	364,584	248,662	-	613,247

② 각 보고기간의 사용권자산상각비가 계상된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	377,622	271,386

판매비와관리비	118,143	90,808

합 계	495,765	362,194

(2) 리스부채 ① 각 보고기간말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

명목금액	492,792	648,667

현재가치할인차금	(12,266)	(16,943)

장부금액	480,526	631,724

- 유동성	339,149	366,506

- 비유동성	141,378	265,218

② 각 보고기간의 리스부채에 적용된 증분차입이자율 및 이자비용 계상액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증분차입이자율	2.37~2.94%	2.37~2.46%

리스부채 이자비용	18,280	13,429

(3) 리스계약에 관한 현금유출액각 보고기간의 리스이용자 계약에서 발생한 현금유출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채의 상환액	510,779	439,965

단기계약 리스료 비용(지급액)	8,928	23,210

소액자산 리스료 비용(지급액)	40,387	35,396

리스계약에 대한 현금유출액	560,095	498,570

15.2. 회사가 리스제공자인 리스계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.회사는 공장건물의 일부를 임대하는 리스제공계약을 체결하고 있으며, 각 보고기간의 임대료수익(기타수익) 계상액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	335,880	336,480

16. 무형자산(1) 각 보고기간의 무형자산의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	140,068	180,000	287,432	607,499

상 각	(28,068)	(60,000)	-	(88,068)

기말금액	112,000	120,000	287,432	519,432

② 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	152,658	240,000	287,432	680,090

취 득	22,000	-	-	22,000

상 각	(34,590)	(60,000)	-	(94,590)

기말금액	140,068	180,000	287,432	607,499

(2) 각 보고기간의 무형자산상각비가 계상된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	88,068	94,590

17. 기타지급채무 각 보고기간말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	미지급금	3,032,882	1,453,907

미지급비용	2,362,997	2,210,614

임대보증금	303,550	303,550

합 계	5,699,429	3,968,071

비유동	장기미지급금	169,202	444,389

18. 기타부채각 보고기간말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	선수금	580,520	577,087

예수금	1,103,273	882,347

합 계	1,683,794	1,459,434

19. 차입금(1) 각 보고기간말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출과목	이자율	당기말	전기말

KEB하나은행	시설자금대출	-	-	137,800

신한은행	일반자금대출	2.95~4.94%	22,900,000	13,500,000

우리은행	일반자금대출	3.43%	2,500,000	4,166,667

KB국민은행	일반자금대출	-	-	2,000,000

합 계	25,400,000	19,804,467

- 유동성장기차입금	2,266,667	7,294,227

- 비유동성장기차입금	23,133,333	12,510,240

(2) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).

20. 퇴직급여제도

20.1. 확정급여제도(1) 각 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,785,572	4,054,809

사외적립자산의 공정가치	(5,970,530)	(4,124,265)

순확정급여부채(자산)	(1,184,959)	(69,456)

(2) 각 보고기간의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,054,809	3,624,192

당기근무원가	664,430	581,865

이자원가	65,110	51,083

과거근무원가 정산손익	-	232,485

재측정요소(보험수리적손익)	273,597	78,908

- 재무적가정의 변동	(561,720)	(107,299)

- 경험적조정	835,317	186,207

퇴직급여지급액	(202,988)	(477,783)

확정기여형 전환으로 인한 지급	(69,386)	(35,940)

기말금액	4,785,572	4,054,809

(3) 각 보고기간의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,124,265	3,909,560

사용자기여금 납입액	2,200,000	800,000

이자수익	120,352	97,669

재측정요소(보험수리적손익)	(206,746)	(139,505)

- 재무적가정의 변동	(206,746)	(139,505)

퇴직급여지급액	(197,954)	(507,519)

확정기여형 전환으로 인한 지급	(69,386)	(35,940)

기말금액	5,970,530	4,124,265

(4) 각 보고기간의 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 순비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	664,430	581,865

순이자원가	(55,242)	(46,586)

과거근무원가 정산손익	-	232,485

종업원급여에 포함된 총비용(*)	609,188	767,764

(*) 확정급여형 퇴직급여가 계상된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	퇴직급여	275,751	149,156

판매비와관리비	퇴직급여	318,864	498,124

경상개발비	14,573	120,484

합 계	609,188	767,764

(5) 각 보고기간의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. ① 보험수리적평가에 적용된 주요 가정

구 분	당 기	전 기

할인율	5.32%	2.92%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

② 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역

구 분	변동률	당 기	전 기

할인율	1% 증가/감소	3.8%하락/4.4%상승	4.5%하락/5.1%상승

미래임금상승률	1% 증가/감소	4.4%상승/4.0%하락	5.1%상승/4.5%하락

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.84년 입니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	2~5년	5년 초과	합 계

급여지급액	2,413,012	799,407	1,573,152	4,785,572

20.2. 확정기여제도각 보고기간의 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	퇴직급여	656,827	760,313

판매비와관리비	경상개발비	1,061	679

합 계	657,888	760,991

21. 자본금 및 주식발행초과금 각 보고기간말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

발행한 보통주식의 수(주)(*)	9,832,630	4,916,315

1주당 액면금액(원)	500	500

보통주자본금(천원)(*)	4,916,315	2,458,158

주식발행초과금(천원 (*)	30,704,244	33,191,937

(*) 회사는 당기 중 주식발행초과금을 재원으로 하여 구주 1주당 신주 1주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.

22. 이익잉여금(1) 각 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	170,908	48,000

미처분이익잉여금	77,263,025	47,979,668

합 계	77,433,933	48,027,668

(2) 각 보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

처분예정일: 2023년 3월 28일	처분확정일: 2022년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	77,263,025,040	47,979,667,760

1. 전기이월미처분이익잉여금	46,627,681,135	35,579,987,075

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(374,667,604)	(170,361,733)

3. 당기순이익	31,010,011,509	12,570,042,418

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	(3,244,767,900)	(1,351,986,625)

1. 이익준비금	294,978,900	122,907,875

2. 현금배당(*)	2,949,789,000	1,229,078,750

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	74,018,257,140	46,627,681,135

(*) 각 보고기간의 배당금 결의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

배당받을 주식수	9,832,630	4,916,315

주당액면금액	500	500

액면배당률	60%	50%

주당 배당금액	300	250

배당금 총액	2,949,789,000	1,229,078,750

23. 매출액 및 수익인식

(1) 영업부문 및 매출액① 회사는 인쇄회로기판의 제조ㆍ판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 각 보고기간의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	재화의 판매(*)	221,548,161	178,099,830

(*) 계약조건에 따른 재화에 대한 통제가 이전된 시점에 일시에 수익을 인식한 매출액입니다.

② 각 보고기간의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 국	172,710,317	138,362,429

중 국	39,551,839	33,163,723

아시아(기타)	8,614,540	4,550,501

미 국	671,465	2,023,178

합 계	221,548,161	178,099,830

③ 각 보고기간별 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객A	135,855,001	112,825,143

고객B	52,771,240	46,110,297

(2) 계약자산 및 계약부채각 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금(*)	546,592	546,592

(*) 용역계약에 대해 회사의 의무를 이행하기 전에 고객으로부터 선취한 대가이며, 계약부채와 관련하여 각 보고기간에 인식한 수입수수료(기타수익)은 없습니다.

24. 판매비와관리비각 보고기간의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,967,726	3,352,744

퇴직급여	318,864	498,124

복리후생비	682,627	544,537

여비교통비	248,536	106,379

수도광열비	9,458	8,091

접대비	346,318	276,718

통신비	17,911	18,988

세금과공과	207,504	124,123

감가상각비	106,356	108,350

사용권자산상각비	118,143	90,808

무형자산상각비	88,068	94,590

경상개발비	139,244	2,303,457

수선비	1,530	8,665

보험료	12,292	10,775

차량유지비	4,659	7,219

운반비	123,655	126,893

교육훈련비	38,743	37,964

도서인쇄비	14,587	14,199

소모품비	220,039	73,688

지급수수료	763,357	1,163,301

대손상각비	83,196	2,125

판매제비용	13,727	12,362

기타	14	5,098

합 계	7,526,554	8,989,200

25. 비용의 성격별 분류 각 보고기간의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료와 부재료의 사용액	59,479,013	56,850,657

재공품 및 제품의 변동	657,913	1,071,946

급여	24,731,658	19,838,039

퇴직급여	1,267,077	1,528,755

복리후생비	3,820,524	3,409,443

전력비 및 수도광열비	5,043,521	3,784,249

상각비(유형,무형,사용권자산)	5,166,019	4,026,692

수선비	3,298,324	2,453,421

소모품비	3,660,674	3,177,010

지급수수료	3,635,115	3,604,952

외주가공비	70,987,295	64,339,862

운반비	203,930	248,744

기타	762,856	331,631

합 계(*)	182,713,919	164,665,400

(*) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용각 보고기간의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	563,982	251,986

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	904,229	324,046

27. 기타수익 및 기타비용 각 보고기간의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	2,636,990	981,728

외화환산이익	826,862	721,973

투자자산평가이익	20,543	29,677

파생상품거래이익	48,686	-

파생상품평가이익	274,623	257,685

임대료수익	452,945	427,632

유형자산처분이익	10,232	1,499

잡이익	94,929	269,611

합 계	4,365,810	2,689,805

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	2,017,773	716,268

외화환산손실	752,788	27,390

투자자산평가손실	234,245	-

파생상품거래손실	12,510	97,710

유형자산처분손실	87,133	56,071

기부금	202,000	81,000

잡손실	911,507	31,868

합 계	4,217,956	1,010,307

28. 법인세비용

(1) 각 보고기간의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	7,837,703	2,288,543

당기 법인세부담액	7,837,703	1,938,700

과거기간 법인세의 조정사항	-	349,843

이연법인세	(311,541)	135,231

일시적차이 변동효과	(311,541)	135,231

자본(기타포괄손익)에 직접 반영된 법인세	105,675	48,051

법인세비용	7,631,837	2,471,824

(2) 각 보고기간의 회계손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	38,641,849	15,041,867

적용세율에 따른 법인세비용	7,708,370	2,988,373

조정사항	(76,532)	(516,549)

세무상 과세소득 조정효과	52,827	(15,273)

공제감면 및 추가납부세액	(461,879)	(767,042)

법인세추납(환급)액	-	349,843

기타	332,519	(84,077)

법인세비용	7,631,837	2,471,824

유효세율	19.75%	16.43%

(3) 각 보고기간의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

미수이자	(8,971)	(24,206)	-	(33,177)

미확정비용	85,230	17,905	-	103,135

외화환산손실	6,026	168,621	-	174,647

외화환산이익	(158,834)	(32,998)	-	(191,832)

리스자산부채	4,065	1,239	-	5,304

건설자금이자	(14,215)	14,215	-	-

감가상각비	61,739	(12,828)	-	48,911

수선비	108,618	(33,672)	-	74,945

국고보조금	204,051	369,382	-	573,433

투자자산평가손익	48,749	45,946	-	94,695

순확정급여채무	(15,280)	(207,822)	105,675	(117,427)

미지급금(퇴직급여)	47,670	(42,429)	-	5,241

파생상품평가손익	(6,111)	(64,046)	-	(70,157)

선수금	120,250	6,559	-	126,809

합 계	482,986	205,866	105,675	794,527

② 전기(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

미수이자	(5,397)	(3,574)	-	(8,971)

미확정비용	74,010	11,220	-	85,230

외화환산손실	108,579	(102,553)	-	6,026

외화환산이익	(7,451)	(151,383)	-	(158,834)

대손충당금	-	-	-	-

리스자산부채	18,474	(14,409)	-	4,065

건설자금이자	-	(14,215)	-	(14,215)

감가상각비	86,536	(24,796)	-	61,739

수선비	-	108,618	-	108,618

국고보조금	171,376	32,675	-	204,051

투자자산평가손익	49,311	(562)	-	48,749

순확정급여채무	(62,781)	(550)	48,051	(15,280)

미지급금(퇴직급여)	14,731	32,939	-	47,670

파생상품평가손익	50,579	(56,691)	-	(6,111)

선수금	120,250	-	-	120,250

합 계	618,217	(183,282)	48,051	482,986

(4) 각 보고기간의 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(480,343)	105,675	(374,668)	(218,412)	48,051	(170,362)

(5) 보고기간종료일 현재 총액기준 이연법인세자산(부채)의 실현시기를 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	283,023	138,926

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	924,097	547,472

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(225,009)	(167,805)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(187,584)	(35,606)

이연법인세자산(부채)순액	794,527	482,986

29. 기본주당손익기본주당손익은 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 회사는 당기 중 구주 1주당 신주 1주를 배정하는 무상증자를 실시하여(주석 21 참조), 비교표시 목적의 전기 기본주당손익도 소급하여 재산출하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	31,010,011,509	12,570,042,418

÷가중평균유통보통주식수(*)	9,832,630	9,832,630

기본주당손익	3,154	1,278

(*) 각 보고기간의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수(무상증자 전)	4,916,315	4,916,315

무상증자 증가효과(당기 및 전기소급)	4,916,315	4,916,315

가중평균유통보통주식수	9,832,630	9,832,630

한편, 각 보고기간말 현재 회사는 희석화가능주식이 없으므로 각 보고기간의 희석주당손익은 산출하지 아니합니다.

30. 우발 및 약정사항

(1) 회사는 금융기관과 무역금융대출과 관련하여 한도대출 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 각 금융기관별 약정한도액 및 대출실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입종류	한도액	실행금액

KEB하나은행	무역금융	2,000,000	-

신한은행	무역금융	5,900,000	-

합 계	7,900,000	-

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보물건	담보설정액	비 고

신한은행	토지, 건물	45,246,000	회사 차입금 담보

(3) 당기말 현재 회사는 우리사주조합원들의 한국증권금융 대출과 관련하여 채무보증 428백만원을 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 2,256백만원을 제공받고 있으며 , 회사의 차입약정 등과 관련하여 대표이사로부터 22,394백만원의 지급보증(연대보증 포함)을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	부보처	부보금액

재산종합패키지보험	재고자산 및 유형자산 등	한화손해보험	158,763,740

환경책임보험	-	DB손해보험	10,000,000

재산패키지보험 부보금액 중 16,300백만원은 신한은행에 질권이 설정되어 있으며, 상기 이외에 회사는 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

31. 현금흐름표

(1) 각 보고기간의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동에서 창출된 현금흐름	38,670,939	2,218,884

1. 당기순이익	31,010,012	12,570,042

2. 현금의 유출이 없는 비용의 가산	15,515,239	7,692,669

재고자산평가손실	46,604	16,757

퇴직급여	609,188	767,764

감가상각비	4,582,186	3,569,908

사용권자산상각비	495,765	362,194

무형자산상각비	88,068	94,590

대손상각비	83,196	2,125

이자비용	904,229	324,046

외화환산손실	752,788	27,390

투자자산평가손실	234,245	-

유형자산처분손실	87,133	56,071

법인세비용	7,631,837	2,471,824

3. 현금의 유입이 없는 수익의 차감	(1,940,528)	(1,911,702)

재고자산평가충당금환입	244,288	648,882

이자수익	563,982	251,986

외화환산이익	826,862	721,973

투자자산평가이익	20,543	29,677

파생상품평가이익	274,623	257,685

유형자산처분이익	10,232	1,499

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 증감	(5,913,783)	(16,132,127)

매출채권의 증감	(6,549,093)	(6,410,456)

미수금의 증감	(633,785)	(14,577)

재고자산의 증감	2,840,663	(4,164,145)

선급금의 증감	-	2,334

선급비용의 증감	219	407

부가세대급금의 증감	1,305,308	(1,020,497)

매입채무의 증감	(2,113,429)	(2,727,077)

미지급금의 증감	1,071,703	(692,658)

미지급비용의 증감	145,306	(655,897)

선수금의 증감	3,433	30,495

예수금의 증감	220,926	290,207

퇴직금의 지급	(272,374)	(513,723)

사외적립자산의 증감	(1,932,660)	(256,541)

(2) 각 보고기간의 현금의 유입 및 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	25,807,916	7,053,983

신규리스계약으로 인한 자산부채 증가	340,182	714,959

(3) 각 보고기간의 재무활동과 관련된 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	차입금	리스부채	임대보증금	(장기)미지급금	합 계

기초 장부금액	19,804,467	631,724	303,550	444,389	21,184,130

재무활동으로 인한 현금흐름	5,595,533	(510,779)	-	232,084	5,316,838

비현금흐름 변동	신규리스계약및 계약변경	-	341,301	-	-	341,301

이자비용	-	18,280	-	-	18,280

기말 장부금액	25,400,000	480,526	303,550	676,473	26,860,550

② 전기(단위: 천원)

구 분	차입금	리스부채	임대보증금	장기미지급금	합 계

기초 장부금액	17,425,360	344,452	333,150	261,700	18,364,662

재무활동으로 인한 현금흐름	2,379,107	(439,965)	(29,600)	182,689	2,092,232

비현금흐름 변동	신규리스계약및 계약변경	-	713,808	-	-	713,808

이자비용	-	13,429	-	-	13,429

기말 장부금액	19,804,467	631,724	303,550	444,389	21,184,130

32. 특수관계자 거래

(1) 각 보고기간말 현재 회사의 특수관계법인의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	TLB VINA	TLB VINA

㈜한진솔루션	㈜한진솔루션

관계기업	BNK-키움신기술사업투자조합제1호	-

기 타	㈜한다시스템	㈜한다시스템

(2) 각 보고기간의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출 등	이자수익	매입 등

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

종속기업	TLB VINA	-	-	38,204	-	-	-

㈜한진솔루션	94,962	99,165	-	-	1,437,691	1,397,832

기 타	㈜한다시스템	240,870	210,388	-	-	1,980,291	1,897,571

임직원	-	-	4,986	5,320	-	-

합 계	335,832	309,553	43,190	5,320	3,417,982	3,295,403

(3) 각 보고기간의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자금대여	대여자금회수	자본출자

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

종속기업	TLB VINA	5,829,580	-	-	-	-	5,323,428

관계기업	BNK-키움신기술사업투자조합제1호	-	-	-	-	2,000,000	-

기 타	임직원	99,392	80,000	101,268	128,945	-	-

합 계	5,928,972	80,000	101,268	128,945	2,000,000	5,323,428

(4) 각 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	TLB VINA	-	-	5,867,784	-	-	-

㈜한진솔루션	8,229	8,757	-	-	124,959	164,289

기 타	㈜한다시스템	80,669	1,619	-	-	164,421	175,944

임직원	-	-	185,207	187,083	-	-

합 계	88,898	10,376	6,052,991	187,083	289,381	340,234

(5) 당기말 현재 회사는 금융기관 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 임직원 차입금에 대해 금융기관에 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석30 참조).

(6) 주요 경영진 보상

각 보고기간의 회사의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여, 퇴직급여 등	1,030,814	1,025,208

33. 재무위험관리

회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업부서와 긴밀한 협조 하에 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하여, 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하고 있습니다.(1) 시장위험① 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다.회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

가. 각 보고기간말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, JPY, 천원)

구 분	외화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

화폐성외화자산	현금및현금성자산	USD	1,364,369	1,729,065	2,712,478	3,215,642

CNY	1,000	181	1,000	186

매출채권	USD	6,903,479	8,748,779	8,292,175	9,830,373

기타수취채권	USD	4,630,146	5,867,784	-	-

화폐성외화부채	매입채무	USD	3,041,388	3,854,351	4,020,306	4,766,072

JPY	-	-	2,280,000	23,489

나. 각 보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익 증감	1,249,146	(1,249,146)	825,664	(825,664)

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율위험 관리목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

각 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익 증감	(155,000)	155,000	(93,045)	93,045

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객 또는 거래 상대방이 계약조건 상 의무사항을 이행하지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 저축성보험과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 금융기관예치금 및 저축성보험을 우량 시중 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래의 경우 회사의 재무상태. 신용등급, 과거경험 등의 요소들을 고려하여 신용거래를 수행하여 신용위험을 최소화하고 있습니다. 회사의 매출거래는 신용등급이 높은 대기업 우량거래처를 중심으로 하고 있으며, 해외 거래처 등 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.각 보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있으며, 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 회사는 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과기타수취채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시킬 뿐 아니라, 적정규모의 예금을 보유함으로써 유동성위험을 최소화 하고 있습니다.

각 보고기간말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	11,302,681	-	-	11,302,681

기타지급채무	5,699,429	169,202	-	5,868,630

차입금(*1)	3,127,812	23,784,065	-	26,911,877

리스부채(*2)	344,919	147,873	-	492,792

합 계	20,474,841	24,101,140	-	44,575,981

(*1) 차입금에 대한 이자를 포함한 금액입니다.(*2) 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	13,580,052	-	-	13,580,052

기타지급채무	3,968,071	444,389	-	4,412,460

차입금(*1)	7,668,463	12,869,556	-	20,538,018

리스부채(*2)	372,577	276,090	-	648,667

합 계	25,589,163	13,590,035	-	39,179,197

(*1) 차입금에 대한 이자를 포함한 금액입니다.(*2) 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.각 보고기간말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	51,772,310	41,016,725

자본총계(B)	113,054,492	83,677,763

현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금(C)	33,395,466	14,892,689

차입금(D)	25,400,000	19,804,467

부채비율(A/B)	46%	49%

순차입금비율(D-C)/B	-	6%