엑스게이트 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 15 기 2024년 12월 31일 현재
제 14 기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 엑스게이트

1. 회사의 개요 주식회사 엑스게이트(이하 "당사")는 2010년 12월 20일에 설립하여 보안관제서비스,보안솔루션 제품 개발 및 솔루션 공급 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 과천시 과천대로7나길 34, 3층에 본사를 두고 있습니다.당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 대신밸런스제10호기업인수목적㈜와 2023년 2월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 본 합병은 당사가 대신밸런스제10호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고 대신밸런스제10호기업인수목적㈜는 소멸하는 방식으로 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.

당사의 보고기간종료일 현재 주요 주주구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

(주)가비아	9,400,250주	32.93%	9,400,250주	32.99%

(주)케이아이엔엑스	6,136,740주	21.50%	6,136,740주	21.54%

주 갑 수	2,012,475주	7.05%	2,012,475주	7.06%

김 태 화	2,012,475주	7.05%	2,012,475주	7.06%

기타주주	8,971,442주	31.43%	8,921,442주	31.31%

자기주식	10,110주	0.04%	10,110주	0.04%

합 계	28,543,492주	100.00%	28,493,492주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융자산의 손실충당금 - 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정- 주석 17: 예상 품질보증비용의 추정- 주석 17 및 31: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 이월세액공제에 따른 효과

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 금융자산: 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익과 비용으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

전산비품	5년

임대자산	5년

차량운반구	5년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련원가에서 차감하며 자산관련 보조금은 관련자산의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 감가상각비 및 유무형자산상각비와 상계하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스

1) 리스의 정의당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2018년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 기타채무로 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

3) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.(11) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 종업원이 일정기간 근무용역을 제공시 그 대가로 각 기간에 부담하는 채무를 해당 기간의 기여금으로 결정하여 지급하고 있습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.따라서, 당사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당사가 당해 회계기간에 납부하여야할 부담금을 퇴직급여로 인식하여 비용으로 처리하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 신주발행비 등의 처리당사는 주식액면금액을 초과하여 불입된 금액을 주식발행초과금에 계상하고 있으며 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 기타의 비용은 동 주식발행초과금에서 차감하고 있습니다.(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

2) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.3) 계약 잔액- 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

- 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

- 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

당사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 금융비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 5일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다.

3. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	22,682,636,259	9,610,492,157

자본총계	44,405,475,994	40,385,096,419

부채비율	51.08%	23.80%

(2) 시장위험① 환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원, 외화단위 : USD)

과 목	구 분	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	663,982	976,053,613	177,189	228,467,071

매출채권	USD	168,896	248,277,194	23,970	30,907,498

외화자산합계	USD	832,878	1,224,330,807	201,159	259,374,569

보고기간 종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,363.98	1,305.41	1,470.00	1,289.40

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	122,433,081	(122,433,081)	25,937,457	(25,937,457)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	21,896,078,687	18,120,012,437

금융부채	10,000,000,000	-

계	31,896,078,687	18,120,012,437

변동이자율

금융부채	813,960,000	985,320,000

2) 변동이자율 금융상품의 이자율 변동이 당기 손익과 자본에 미치는 영향보고기간 종료일 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 8,139천원입니다.

③ 가격위험당사는 상장주식 및 비상장주식 거래를 하지 않으므로 투자유가증권의 미래가치의 불확실성으로 인한 시장 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(3) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 구 분 장부가액 기대손실률 손실충당금 3개월미만 15,557,415,429 0.02% 2,938,527 3개월 이상 ~ 6개월 미만 259,384,442 0.46% 1,198,250 6개월 이상 ~ 9개월 미만 264,000 4.04% 10,664 9개월 이상 ~ 12개월미만 - 28.26% - 12개월 초과 - 100.00% - 계 15,817,063,871 - 4,147,441 (단위 : 원) 구 분 장부가액 기대손실률 손실충당금 3개월미만 12,161,132,766 0.29% 35,132,180 3개월 이상 ~ 6개월 미만 66,615,336 1.71% 1,139,354 6개월 이상 ~ 9개월 미만 69,455,320 20.89% 14,510,094 9개월 이상 ~ 12개월미만 - 56.61% - 12개월 초과 330,000 100.00% 330,000 계 12,297,533,422 - 51,111,628 (4) 유동성위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약 상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야할 이자를 포함하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년 이내 1년 ~ 5년 당기말 차입금 10,813,960,000 11,162,139,836 10,470,614,306 691,525,530 매입채무 및 기타채무(*) 7,695,036,892 7,697,911,323 7,673,673,823 24,237,500 합 계 18,508,996,892 18,860,051,159 18,144,288,129 715,763,030 전기말 차입금 985,320,000 1,113,861,610 211,904,635 901,956,975 매입채무 및 기타채무(*) 4,996,424,585 5,008,588,617 4,982,956,904 25,631,713 합 계 5,981,744,585 6,122,450,227 5,194,861,539 927,588,688 (*) 유동성 기타채무에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 급여성 채무 등은 제외하고 있습니다. 4. 범주별금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산 21,896,078,687 18,120,012,437 매출채권 15,812,916,430 12,246,421,794 유동성금융리스채권 22,286,917 39,221,924 단기임차보증금 76,795,643 347,704,209 단기대여금 30,000,000 - 미수수익 112,230,136 62,888,219 미수금 460,350 8,408,906 소 계 37,950,768,163 30,824,657,489 비유동자산: 임차보증금 406,408,601 81,596,854 기타보증금 554,057,720 515,540,720 장기대여금 22,533,336 50,000,000 금융리스채권 168,832 22,455,750 소 계 983,168,489 669,593,324 합 계 38,933,936,652 31,494,250,813 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 외상매입금 1,585,914,000 1,672,757,900 미지급금 6,039,273,978 3,058,563,889 단기차입금 10,000,000,000 - 유동성장기차입금 171,360,000 171,360,000 미지급비용(*) 2,410,845 603,415 리스부채 43,637,327 239,376,335 소 계 17,842,596,150 5,142,661,539 비유동부채: 장기차입금 642,600,000 813,960,000 장기미지급금 8,000,000 - 리스부채 15,800,742 25,123,046 소 계 666,400,742 839,083,046 합 계 18,508,996,892 5,981,744,585 (*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 급여성 채무 등은 제외하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산: 이자수익 591,862,379 407,397,159 외환차익 81,993,940 3,169,982 외화환산이익 92,205,496 - 소 계 766,061,815 410,567,141 상각후원가 측정 금융부채: 이자비용(*) 112,674,075 - 외환차손 12,297,909 5,394,161 외화환산손실 - 6,150,412 소 계 124,971,984 11,544,573 합 계 641,089,831 399,022,568 (*) 당기 이자비용에는 차입원가 자본화를 통해 적격자산의 원가에 포함된 29,491,448원(전기: 149,163,970원)은 제외되었습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 21,896,078,687 21,896,078,687 18,120,012,437 18,120,012,437 매출채권및기타채권 16,054,689,476 16,054,689,476 12,704,645,052 12,704,645,052 기타비유동채권 983,168,489 983,168,489 669,593,324 669,593,324 금융자산 합계 38,933,936,652 38,933,936,652 31,494,250,813 31,494,250,813 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무(*) 7,671,236,150 7,671,236,150 4,971,301,539 4,971,301,539 단기차입금 10,000,000,000 10,000,000,000 - - 유동성장기차입금 171,360,000 171,360,000 171,360,000 171,360,000 기타비유동채무 23,800,742 23,800,742 25,123,046 25,123,046 장기차입금 642,600,000 642,600,000 813,960,000 813,960,000 금융부채 합계 18,508,996,892 18,508,996,892 5,981,744,585 5,981,744,585 (*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 급여성 채무 등은 제외하고 있습니다.상기의 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치의 금액입니다. (5) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (6) 보고기간 종료일 현재 당사는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채를 보유하지 않고 있습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 21,896,078,687 18,120,012,437 6. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 6,928,569,510 (1,901,933,008) 5,026,636,502 8,960,358,899 (1,981,370,595) 6,978,988,304 저장품 94,914,146 - 94,914,146 154,417,000 - 154,417,000 합 계 7,023,483,656 (1,901,933,008) 5,121,550,648 9,114,775,899 (1,981,370,595) 7,133,405,304 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) 9,848,123,990 10,377,311,701 재고자산평가손실(환입) (79,437,587) 1,088,494,718 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동성: 매출채권 15,817,063,871 12,297,533,422 차감: 대손충당금 (4,147,441) (51,111,628) 단기대여금 30,000,000 - 미수금 460,350 8,408,906 미수수익 112,230,136 62,888,219 유동성금융리스채권 22,286,917 39,221,924 단기임차보증금 76,795,643 347,704,209 소 계 16,054,689,476 12,704,645,052 비유동성: 임차보증금 406,408,601 81,596,854 기타보증금 554,057,720 515,540,720 장기대여금 22,533,336 50,000,000 금융리스채권 168,832 22,455,750 소 계 983,168,489 669,593,324 합 계 17,037,857,965 13,374,238,376 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 51,111,628 528,999,135 제각 (330,000) - 대손상각비(환입 ) (46,634,187) (477,887,507) 기말 4,147,441 51,111,628 8. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동성: 선급금 753,773,952 575,860,170 선급비용 53,518,868 124,634,079 소 계 807,292,820 700,494,249 비유동성: 선급비용 169,715,370 41,337,643 합 계 977,008,190 741,831,892 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물(*3) 임대자산(*1) 전산비품(*2) 비품 차량운반구 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 1,849,302,957 1,024,671,794 1,989,487,577 380,776,385 129,648,772 495,562,687 1,274,182,764 3,432,814,722 10,576,447,658 취득(*4) 64,662,160 9,751,996,799 - 48,138,304 542,483,342 203,111,300 - 1,265,485,495 11,875,877,400 처분 - - (1,381,435,153) (299,228,185) (105,556,954) - - - (1,786,220,292) 본계정대체 - 3,282,814,722 - - - - - (3,282,814,722) - 기타증감(*5) - 29,491,448 535,379,220 2,208,360 - - (964,494,718) - (397,415,690) 기말금액 1,913,965,117 14,088,974,763 1,143,431,644 131,894,864 566,575,160 698,673,987 309,688,046 1,415,485,495 20,268,689,076 감가상각누계액: 기초금액 - (36,441,579) (1,054,050,407) (329,197,326) (103,401,605) (88,655,946) (1,015,154,619) - (2,626,901,482) 감가상각비 - (161,703,284) (346,871,707) (20,968,521) (53,910,661) (111,805,901) (202,480,814) - (897,740,888) 처분 - - 1,145,082,473 299,064,185 98,097,226 - - - 1,542,243,884 기타증감 - - - (2,208,360) - - 1,063,845,427 - 1,061,637,067 기말금액 - (198,144,863) (255,839,641) (53,310,022) (59,215,040) (200,461,847) (153,790,006) - (920,761,419) 장부금액: 기초금액 1,849,302,957 988,230,215 935,437,170 51,579,059 26,247,167 406,906,741 259,028,145 3,432,814,722 7,949,546,176 기말금액 1,913,965,117 13,890,829,900 887,592,003 78,584,842 507,360,120 498,212,140 155,898,040 1,415,485,495 19,347,927,657 (*1) 임대자산의 기타증감은 재고자산을 유형자산으로 대체한 금액입니다.(*2) 전산비품의 기타증감은 정부보조금 상각 금액입니다.(*3) 당사는 건물의 취득과 관련하여 KDB산업은행에 토지분양대금반환청구권을 담보로 제공하고 있습니다(주석31 (3) 참조).(*4) 당기말 현재 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 2,651,761천원입니다. (*5) 건물의 기타증감은 차입원가자본화로 대체한 금액이며, 건물금액에는 적격 자산의 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 29,491천원이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.28% 입니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 임대자산(*1) 전산비품(*2) 비품 차량운반구 사용권자산 건설중인자산(*3) 합 계 취득원가: 기초금액 1,659,139,530 131,268,461 1,480,767,949 345,480,159 127,038,772 255,396,682 1,286,386,268 899,793,514 6,185,271,335 취득(*4) - - - 33,087,866 2,610,000 286,154,225 - 3,702,923,998 4,024,776,089 처분 - - (2,390,566) - - (45,988,220) - - (48,378,786) 본계정대체(*5) 190,163,427 893,403,333 - - - - - (1,319,066,760) (235,500,000) 기타증감(*6) - - 511,110,194 2,208,360 - - (12,203,504) 149,163,970 650,279,020 기말금액 1,849,302,957 1,024,671,794 1,989,487,577 380,776,385 129,648,772 495,562,687 1,274,182,764 3,432,814,722 10,576,447,658 감가상각누계액: 기초금액 - (16,408,555) (779,153,722) (305,355,851) (93,516,274) (77,390,356) (805,014,212) - (2,076,838,970) 감가상각비 - (20,033,024) (275,102,145) (21,633,115) (9,885,331) (57,249,810) (253,126,927) - (637,030,352) 처분 - - 205,460 - - 45,984,220 - - 46,189,680 기타증감 - - - (2,208,360) - - 42,986,520 - 40,778,160 기말금액 - (36,441,579) (1,054,050,407) (329,197,326) (103,401,605) (88,655,946) (1,015,154,619) - (2,626,901,482) 장부금액: 기초금액 1,659,139,530 114,859,906 701,614,227 40,124,308 33,522,498 178,006,326 481,372,056 899,793,514 4,108,432,365 기말금액 1,849,302,957 988,230,215 935,437,170 51,579,059 26,247,167 406,906,741 259,028,145 3,432,814,722 7,949,546,176 (*1) 임대자산의 기타증감은 재고자산을 유형자산으로 대체한 금액입니다.(*2) 전산비품의 기타증감은 정부보조금 상각 금액입니다.(*3) 건설중인자산의 기타증감은 차입원가자본화로 대체한 금액입니다. 한편, 당사는 건설중인자산의 취득과 관련하여 KDB산업은행에 토지분양대금반환청구권을 담보로 제공하고 있습니다(주석31 (3) 참조).(*4) 전기말 현재 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 건설중인자산 576,180천원, 전산비품 4,594천원입니다.(*5) 건설중인자산 본계정대체 235,500천원은 소프트웨어로 대체되었습니다. (*6) 건설중인자산 금액에는 적격 자산의 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 149,164천원이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.64% 입니다. 10. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 시설이용권 합 계 취득원가: 기초금액 1,136,421,141 57,272,390 95,500,000 1,289,193,531 취득 97,000,000 - - 97,000,000 기타증감(*) - - (10,500,000) (10,500,000) 기말금액 1,233,421,141 57,272,390 85,000,000 1,375,693,531 상각누계액: 기초금액 (729,841,112) (49,415,345) - (779,256,457) 무형자산상각비 (106,935,667) (3,744,725) - (110,680,392) 기말금액 (836,776,779) (53,160,070) - (889,936,849) 장부금액: 기초금액 406,580,029 7,857,045 95,500,000 509,937,074 기말금액 396,644,362 4,112,320 85,000,000 485,756,682 (*) 기타증감액은 회원권손상차손 인식액입니다. (단위 : 원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 시설이용권 합 계 취득원가: 기초금액 850,921,141 57,272,390 95,500,000 1,003,693,531 취득 50,000,000 - - 50,000,000 기타증감(*) 235,500,000 - - 235,500,000 기말금액 1,136,421,141 57,272,390 95,500,000 1,289,193,531 상각누계액: 기초금액 (669,720,925) (43,301,559) - (713,022,484) 무형자산상각비 (60,120,187) (6,113,786) - (66,233,973) 기말금액 (729,841,112) (49,415,345) - (779,256,457) 장부금액: 기초금액 181,200,216 13,970,831 95,500,000 290,671,047 기말금액 406,580,029 7,857,045 95,500,000 509,937,074 (*) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체한 금액입니다. 11. 리스 (1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계 기초 207,386,777 51,641,368 259,028,145 392,560,640 88,811,416 481,372,056 증가 165,983,368 - 165,983,368 63,731,144 - 63,731,144 감소 (66,632,659) - (66,632,659) (32,948,128) - (32,948,128) 감가상각 (169,429,227) (33,051,587) (202,480,814) (215,956,879) (37,170,048) (253,126,927) 기말 137,308,259 18,589,781 155,898,040 207,386,777 51,641,368 259,028,145 (2) 리스부채① 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 264,499,381 476,598,561 증가 44,009,340 52,763,068 해지 등 (69,505,596) 2,222,952 지급 (179,565,056) (267,085,200) 기말 59,438,069 264,499,381 ② 보고기간 종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 46,075,000 43,637,327 251,031,700 239,376,335 1년 초과 2년 이내 16,237,500 15,800,742 25,631,713 25,123,046 합 계 62,312,500 59,438,069 276,663,413 264,499,381 ③ 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 소모품비 등 기타영업비용 266,299,587 310,793,178 단기리스 42,648,412 34,812,500 소액리스 21,170,361 22,853,751 사용권자산 감가상각비 202,480,814 253,126,927 기타영업외수익 338,779 7,836,371 잡이익 338,779 7,836,371 금융수익 31,526,367 17,510,854 임차보증금 이자수익 31,526,367 17,510,854 금융비용(*) 11,586,624 31,630,273 리스부채 이자비용 11,239,144 31,049,150 복구충당부채 이자비용 347,480 581,123 (*) 리스부채와 관련된 이자비용 중 8,534천원은 차입원가자본화 되었습니다. ④ 당기와 전기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 지출된 리스 관련 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기리스 및 소액리스 63,818,773 57,666,251 리스부채의 상환 및 이자비용 190,804,200 267,085,200 리스 관련 현금유출액 254,622,973 324,751,451 3) 리스채권① 당기와 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 대체 기말 금융리스채권(유동) 39,221,924 - (39,221,925) 22,286,918 22,286,917 금융리스채권(비유동) 22,455,750 - - (22,286,918) 168,832 합 계 61,677,674 - (39,221,925) - 22,455,749 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 대체 기말 금융리스채권(유동) 36,440,646 2,577,043 (38,981,392) 39,185,627 39,221,924 금융리스채권(비유동) 53,648,420 7,992,957 - (39,185,627) 22,455,750 합 계 90,089,066 10,570,000 (38,981,392) - 61,677,674 ② 보고기간 종료일 현재 당사가 인식한 리스자산의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 29,357,000 22,286,917 74,572,000 39,221,924 1년 초과 2년 이내 180,000 168,832 29,357,000 22,286,917 2년 초과 3년 이내 - - 180,000 168,833 합 계 29,537,000 22,455,749 104,109,000 61,677,674 ③ 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출 1,642,416 11,803,782 금융리스매출 - 9,633,435 제품유지보수료(임대) 1,642,416 2,170,347 매출원가 - 3,542,280 금융리스매출원가 - 3,542,280 금융수익 35,350,075 56,788,108 리스채권 이자수익 35,350,075 56,788,108 12. 정부보조금(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 한국정보보호산업협회 등과 기술협약계약에 의하여 정부출연금을 수령하여 개발활동을 수행하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 - - 정부보조금 수령액 101,000,000 - 기타채무 및 장기기타채무 계상액 (8,000,000) - 자산취득 - - 비용지출금액(경상개발비 등) (93,000,000) - 기말잔액 - - 한편, 유무형자산의 차감계정으로 대체된 정부보조금 중 당기 및 전기 중 감가상각비와 상계된 금액은 2,208천원 및 2,208천원이며,당기말 및 전기말 현재 전산비품의 차감계정으로 계상된 정부보조금은 2,140천원 및 4,349천원입니다. 13. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동성: 외상매입금 1,585,914,000 1,672,757,900 미지급금 6,039,273,978 3,058,563,889 미지급비용 543,774,250 396,763,755 유급휴가부채 407,895,270 360,573,417 리스부채 43,637,327 239,376,335 합 계 8,620,494,825 5,728,035,296 비유동성: 리스부채 15,800,742 25,123,046 장기미지급금 8,000,000 - 합 계 23,800,742 25,123,046 14. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 종 류 만기일 당기말 전기말 연이자율 금액 연이자율 금액 산업은행 일반운전자금대출 2025.09.30 3.59% 10,000,000,000 - - (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 종 류 연이자율 만기일 당기말 전기말 산업은행 시설자금대출 중소시설특별기준금리+ 1.40% 2029.08.27 342,380,000 414,460,000 산업은행 시설자금대출 2029.08.27 235,790,000 285,430,000 산업은행 시설자금대출 2029.08.27 235,790,000 285,430,000 소 계 813,960,000 985,320,000 차감 : 유동성대체 (171,360,000) (171,360,000) 합 계 642,600,000 813,960,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상환예정금액 1년 이내 171,360,000 1년 ~ 2년 이내 171,360,000 2년 ~ 3년 이내 171,360,000 3년 ~ 4년 이내 171,360,000 4년 ~ 5년 이내 128,520,000 합 계 813,960,000 15. 전환사채(1) 전기 중 취득한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제1회 무보증 사모 전환사채 사채발행총액 1,340,000,000원 전환가능주식수 1,332,007주 발행일 2021년 05월 12일 만기일 2026년 05월 12일 만기이자율/표면이자율 0% / 0% 전환비율 100% 전환가액 (원/주) 1,006 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주 (액면가 100원) 전환청구기간 2021년 06월 12일부터 2026년 05월 11일까지 (*1) 전기중 합병으로 인해 당사는 대신밸런스10호 기업인수목적 주식회사가 보유한 사모전환사채를 인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다(주석33참조).(*2) 전기중 전환사채는 전량 전환권 행사되어 보통주(1,332,007주)로 전환되었습니다. 16. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 29,867,874 - 37,780,134 - 예수금 179,406,280 - 283,087,110 - 부가세예수금 629,867,631 - 995,237,598 - 선수수익 655,439,945 1,477,021,808 498,658,121 835,361,071 영업보증금 21,000,000 - - - 합 계 1,515,581,730 1,477,021,808 1,814,762,963 835,361,071 17. 충당부채(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 품질보증충당부채 124,241,247 - 67,150,015 - 복구충당부채 - - 42,691,230 4,877,846 합 계 124,241,247 - 109,841,245 4,877,846 (2) 당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 67,150,015 43,253,335 증가 57,091,232 23,896,680 기말 124,241,247 67,150,015 (3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 47,569,076 52,945,761 증가 - 4,724,408 감소 (47,916,556) (10,682,216) 이자비용 347,480 581,123 기말 - 47,569,076 당사는 임차 중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산에 포함되며, 사용권자산으로측정 이후 복구의무의 예상기간은 리스기간동안 상각하고 있습니다. 18. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 1주당 금액 100 100 발행주식수(*1)(*2)(*3) 28,543,492 28,493,492 자본금 2,854,349,200 2,849,349,200 (*1) 당사는 전기중 대신밸런스팩10호 주주에게 보통주 5,422,045주를 부여하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(*2) 당사는 당기와 전기중 주식매수선택권 행사로 인해 50,000주와 850,000주가 각각 추가 발행되었습니다.(*3) 당사는 전기중 전환사채의 전환으로 1,332,007주가 추가 발행되었습니다.(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 2,849,349,200 2,088,944,000 합병 - 542,204,500 주식선택권 행사 5,000,000 85,000,000 전환사채의 보통주 전환 - 133,200,700 기말 2,854,349,200 2,849,349,200 19. 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,532,863,769 21,496,898,733 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 21,496,898,733 4,308,745,680 합병 - 15,498,319,799 주식매수선택권 행사 35,965,036 776,915,162 전환사채의 보통주 전환 - 912,918,092 기말 21,532,863,769 21,496,898,733 20. 기타자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 906,520,061 925,988,097 자기주식 (41,067,890) (41,067,890) 합 계 865,452,171 884,920,207 (2) 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다.이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여 수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2020.03.31 임직원 625,000주 부여일로부터 2년 2022년 3월 31일 ~ 2027년 3월 30일 신주발행형 2차 2021.03.31 임직원 2,000,000주 부여일로부터 2년 2023년 3월 31일 ~ 2033년 3월 30일 신주발행형 3차 2021.03.31 임직원 275,000주 부여일로부터 2년 2023년 3월 31일 ~ 2028년 3월 30일 신주발행형 합 계 2,900,000주 - - - 구분 부여일 부여대상자 부여 수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2020.03.31 임직원 625,000주 부여일로부터 2년 2022년 3월 31일 ~ 2027년 3월 30일 신주발행형 2차 2021.03.31 임직원 2,000,000주 부여일로부터 2년 2023년 3월 31일 ~ 2033년 3월 30일 신주발행형 3차 2021.03.31 임직원 275,000주 부여일로부터 2년 2023년 3월 31일 ~ 2028년 3월 30일 신주발행형 합 계 2,900,000주 - - - ② 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1차 2차 3차 부여일 주식 가격 1,035 694 694 행사가격 400 440 440 기대변동성 46.12% 51.05% 51.05% 무위험이자율 1.30% 2.10% 1.82% 부여일 주식선택권 공정가치 684 453 389 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간 종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 수량(*2) 행사가격(*1) 수량(*2) 행사가격(*1) 기초 미행사분 2,050,000 440 2,900,000 431 기중 행사(*3) (50,000) 440 (850,000) 411 기말 미행사분 2,000,000 440 2,050,000 440 기말 현재 행사가능분 2,000,000 440 2,050,000 440 (*1) 당기말과 전기말 미행사분의 행사가격은 가중산술평균 행사가격 입니다.(*2) 당사는 2022년 7월 1일 개최된 임시주주총회를 통해 액면분할(1주당 500원에서 100원으로 분할)을 실시하였으며, 부여수량도 580,000주에서 2,900,000주로 증가되었습니다.(*3) 당기중 3회차부여분 50,000주가 행사되었으며, 전기중 1회차부여분 625,000주 및 3회차부여분 225,000주가 각각 행사되었습니다. ④ 보상원가당기말 현재 발행한 주식선택권의 총 보상원가는 1,441,094천원이며, 당기와 전기 중 인식된 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 - 114,162,921 경상연구개발비 - 4,800,338 제조경비 - 6,000,422 합 계 - 124,963,681 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 없습니다. 21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 19,152,810,854 15,153,928,279 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 15(당) 기[처분예정일: 2025.03.27] 제 14(전) 기[처분확정일: 2024.03.28] Ⅰ.미처분이익잉여금 19,152,810,854 15,153,928,279 1.전기이월미처분이익잉여금 15,153,928,279 14,859,144,486 2.당기순이익 3,998,882,575 294,783,793 Ⅱ.이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 19,152,810,854 15,153,928,279 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 매출액: 기간에 걸쳐 인식하는 수익 12,786,205,288 11,948,378,175 한시점에 인식하는 수익 30,429,920,639 30,872,307,539 합 계 43,216,125,927 42,820,685,714 매출원가: 용역원가/임대원가 6,966,978,893 5,249,100,154 제품원가/상품원가 10,011,114,990 10,887,336,581 합 계 16,978,093,883 16,136,436,735 (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 제품과 서비스 계약에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 상품매출 217,375,822 552,628,000 제품매출 28,409,471,961 27,571,943,155 제품임대수입 2,319,888,369 1,860,249,508 금융리스매출 - 9,633,435 라이선스매출 1,803,072,856 2,738,102,949 외주용역수입 386,608,570 439,659,188 제품유지보수료(임대) 1,642,416 2,170,347 제품유지보수료(제품) 3,853,152,151 3,430,292,292 제품임대관제매출 6,224,913,782 6,216,006,840 합 계 43,216,125,927 42,820,685,714 (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 구 분 금액 비중 A사 7,707,346,731 17.83 B사 8,944,149,593 20.70 (단위 : 원, %) 구 분 금액 비중 A사 6,869,327,315 16.04 B사 6,560,680,085 15.32 (4) 고객과의 계약과 관련된 계약부채보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선수수익(*1) 2,132,461,753 1,334,019,192 (*1) 선수수익은 기간에 걸쳐 이행하는 제품유지보수 및 임대계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 당기초 인식된 선수수익은 당기 중 716,383천원(전기 414,392천원) 수익으로 인식되었습니다. 23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 급여 5,850,479,811 5,527,937,161 상여금 783,034,752 941,975,002 퇴직급여 534,541,348 526,530,383 복리후생비 708,957,461 964,686,289 대손상각비(환입) (46,634,187) (477,887,507) 접대비 925,265,947 676,187,367 감가상각비 550,869,181 361,928,207 수선비 372,000 4,001,000 소모품비 104,128,466 98,017,251 운반비 38,655,730 34,294,334 품질보증비 57,091,232 23,896,680 여비교통비 350,816,462 326,345,220 차량유지비 99,764,816 103,936,041 통신비 26,539,823 27,414,383 세금과공과 301,895,360 383,414,130 보험료 157,395,890 196,080,440 지급수수료 7,469,002,620 8,351,127,251 도서인쇄비 17,870,934 18,794,630 교육훈련비 5,044,520 3,909,000 광고선전비 488,052,166 579,896,459 지급임차료 176,630,670 173,140,208 경상연구개발비 3,767,520,274 3,371,504,366 건물관리비 275,013,335 184,488,364 무형자산상각비 110,680,392 66,233,973 주식보상비용 - 114,162,921 합 계 22,752,989,003 22,582,013,553 24. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 급여 7,506,144,299 7,139,248,429 상여금 888,404,756 1,060,475,802 경상연구개발비 2,881,149,016 2,757,075,925 주식보상비용 - 124,963,681 퇴직급여 905,929,649 901,269,626 합 계 12,181,627,720 11,983,033,463 (2) 퇴직급여당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여 905,929,649 901,269,626 (3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유급휴가부채 407,895,270 360,573,417 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 1,387,180,490 806,974,214 원재료 및 상품의 매입 5,758,667,818 7,492,122,499 종업원급여 12,181,627,720 11,983,033,463 복리후생비 848,359,118 1,071,907,094 감가상각비와 무형자산상각비 1,008,421,280 703,264,325 운반비 42,746,750 38,342,984 통신비 2,138,475,337 1,819,326,540 지급수수료 8,505,794,346 9,159,483,093 접대비 925,265,947 676,187,367 광고선전비 488,052,166 579,896,459 세금과공과 301,895,360 383,414,130 여비교통비 384,238,941 408,327,089 대손상각비(환입) (46,634,187) (477,887,507) 임대원가 2,636,087,223 1,977,517,630 기타비용 3,170,904,577 2,096,540,908 합 계(*) 39,731,082,886 38,718,450,288 (*)포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비 합계액 입니다. 26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 8,672,406 9,578,488 잡이익 6,684,794 20,292,675 소 계 15,357,200 29,871,163 기타비용: 기부금 (696,000) (600,000) 유형자산처분손실 (7,760,728) - 무형자산손상차손 (10,500,000) - 잡손실 (13,573,134) (780,163) 합병비용 - (5,631,163,082) 소 계 (32,529,862) (5,632,543,245) 합 계 (17,172,662) (5,602,672,082) 27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 금융수익: 이자수익 524,985,937 333,098,197 리스 관련 이자수익(리스채권 및 현재가치할인차금 이자수익) 66,876,442 74,298,962 외환차익 81,993,940 3,169,982 외화환산이익 92,205,496 - 소 계 766,061,815 410,567,141 금융비용: 이자비용 (112,674,075) - -금융기관차입금 등 (130,578,899) (77,268,636) -리스 관련 이자비용 (리스부채 및 복구충당부채 이자비용) (11,586,624) (31,630,273) -전환사채의 이자비용 - (40,265,061) -차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액 29,491,448 149,163,970 외환차손 (12,297,909) (5,394,161) 외화환산손실 - (6,150,412) 소 계 (124,971,984) (11,544,573) 합 계 641,089,831 399,022,568 28. 법인세 (1) 당기와 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담세액 206,258,524 174,656,510 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (96,180,889) (1,570,854,391) 법인세비용(수익) 110,077,635 (1,396,197,881) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 4,108,960,210 (1,101,414,088) 적용세율에 따른 법인세(당기: 20.9%, 전기: 20.9%) 858,772,684 (230,195,544) 조정사항: 비공제수익 및 비과세수익 224,759,017 337,182,447 세액공제 (880,776,013) (1,090,658,144) 이월세액공제 증가분 - (842,313,921) 합병승계 - 100,547,167 기타 (92,678,053) 329,240,114 법인세비용(수익) 110,077,635 (1,396,197,881) 유효세율(*)(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 2.68% - (*) 전기는 세전손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다.(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역과 이연법인세자산(부채) 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 차감할(가산할)일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 기 말 업무용승용차 43,080,500 15,246,280 - 58,326,780 9,003,824 12,190,297 유동종업원급여충당부채 360,573,417 407,895,270 360,573,417 407,895,270 75,359,843 85,250,111 재고평가충당금 1,981,370,595 1,901,933,008 1,981,370,595 1,901,933,008 414,106,454 397,503,999 무형자산손상차손 32,200,000 10,500,000 - 42,700,000 6,729,800 8,924,300 사용권자산 (259,028,145) (155,898,040) (259,028,145) (155,898,040) (54,136,882) (32,582,690) 리스부채 264,499,381 59,438,069 264,499,381 59,438,069 55,280,371 12,422,556 임차보증금 현할차 19,995,207 105,092,026 19,995,207 105,092,026 4,178,998 21,964,233 복구충당부채 47,569,076 - 47,569,076 - 9,941,937 - 품질보증충당부채 67,150,015 124,241,247 67,150,015 124,241,247 14,034,353 25,966,421 선수수익 1,334,019,192 - 1,334,019,192 - 278,810,011 - 금융리스채권 (61,677,674) (22,455,749) (61,677,674) (22,455,749) (12,890,634) (4,693,251) 임대자산 3,203,655 - 3,203,655 - 669,564 - 감가상각비 3,855,662 639,208 413,883 4,080,987 805,833 852,926 미수수익 (62,888,219) (112,230,136) (62,888,219) (112,230,136) (13,143,638) (23,456,098) 국고보조금 4,348,676 2,140,316 4,348,676 2,140,316 908,873 447,326 유형자산 23,397,831 38,673,386 - 62,071,217 4,890,147 12,972,884 일시상각충당금 (4,348,676) (2,140,316) (4,348,676) (2,140,316) (908,873) (447,326) 미지급비용 63,697,740 42,221,990 63,697,740 42,221,990 13,312,828 8,824,396 장기미지급금 - 8,000,000 - 8,000,000 - 1,672,000 미술품 - 963,333 - 963,333 - 201,337 소 계 3,861,018,233 2,424,259,892 3,758,898,123 2,526,380,002 806,952,809 528,013,421 이월세액공제 1,359,664,508 1,299,165,696 964,911,201 1,693,919,003 1,359,664,508 1,693,919,003 합 계 2,166,617,317 2,221,932,424 (단위: 원) 계 정 과 목 차감할(가산할)일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기 초 경정청구 합병승계 증 가 감 소 기 말 기 초 기 말 대손충당금 407,430,554 - - - 407,430,554 - 85,560,416 - 업무용승용차 - - - 43,080,500 - 43,080,500 - 9,003,824 유동종업원급여충당부채 308,204,719 - - 360,573,417 308,204,719 360,573,417 64,722,991 75,359,843 재고평가충당금 892,875,877 - - 1,981,370,595 892,875,877 1,981,370,595 187,503,934 414,106,454 무형자산손상차손 32,200,000 - - - - 32,200,000 6,762,000 6,729,800 사용권자산 (481,372,056) - - (259,028,145) (481,372,056) (259,028,145) (101,088,132) (54,136,882) 리스부채 476,598,561 - - 264,499,381 476,598,561 264,499,381 100,085,698 55,280,371 임차보증금 현할차 32,538,478 - - 19,995,207 32,538,478 19,995,207 6,833,080 4,178,998 복구충당부채 52,945,761 - - 47,569,076 52,945,761 47,569,076 11,118,610 9,941,937 품질보증충당부채 43,253,335 - - 67,150,015 43,253,335 67,150,015 9,083,200 14,034,353 선수수익 765,263,163 - - 1,334,019,192 765,263,163 1,334,019,192 160,705,264 278,810,011 금융리스채권 (90,089,066) - - (61,677,674) (90,089,066) (61,677,674) (18,918,704) (12,890,634) 임대자산 8,574,524 - - - 5,370,869 3,203,655 1,800,650 669,564 감가상각비 234,186 - - 3,855,662 234,186 3,855,662 49,179 805,833 미수수익 (17,962,740) - (148,589,333) (62,888,219) (166,552,073) (62,888,219) (3,772,175) (13,143,638) 국고보조금 6,557,036 - - 4,348,676 6,557,036 4,348,676 1,376,978 908,873 유형자산 1,423,175 - - 21,974,656 - 23,397,831 298,868 4,890,147 일시상각충당금 (6,557,036) - - (4,348,676) (6,557,036) (4,348,676) (1,376,978) (908,873) 전환권조정 - - (202,323,887) - (202,323,887) - - - 미지급비용 - - - 63,697,740 - 63,697,740 - 13,312,828 소 계 2,432,118,471 - (350,913,220) 3,824,191,403 2,044,378,421 3,861,018,233 510,744,879 806,952,809 이월세액공제 185,565,214 900,275,919 - 273,823,375 - 1,359,664,508 185,565,214 1,359,664,508 합 계 696,310,093 2,166,617,317 29. 주당손익(1) 기본주당이익 (단위 : 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익 3,998,882,575 294,783,793 가중평균유통보통주식수(*) 28,528,327 26,529,391 기본주당이익 140 11 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 가중평균유통주식수 28,483,382 20,889,440 합병 및 자기주식 등 취득가감 44,945 5,639,951 기말 가중평균유통주식수 28,528,327 26,529,391 (2) 희석주당이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권입니다. 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 3,998,882,575 294,783,793 가중평균희석유통보통주식수(*) 30,371,168 26,529,391 보통주 희석주당이익(손실) 132 11 (*) 당기와 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 28,528,327 26,529,391 (+) 주식매수선택권(*) 1,842,841 - 가중평균희석유통보통주식수 30,371,168 26,529,391 (*) 전기는 반희석효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채의 증가 165,983,368 63,731,144 재고자산의 유형자산(임대자산) 대체 535,379,220 511,110,194 리스부채의 유동성 대체 53,331,644 241,482,886 장기차입금의 유동성 대체 171,360,000 171,360,000 리스채권의 유동성 대체 22,286,918 39,225,336 차입원가 자본화 29,491,448 149,163,970 유형자산 미지급금 증가 2,651,761,290 580,773,379 무형자산 미지급금 증가 97,000,000 - 전환사채의 보통주전환 - 1,048,321,350 합병에 따른 자산부채 승계 - 10,367,806,028 스톡옵션의 행사에 따른 주식선택권 대체 19,468,036 515,106,162 (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입금 리스부채 2024.01.01(당기초) 985,320,000 264,499,381 재무현금흐름에서 생기는 변동: 단기차입금의 차입 10,000,000,000 - 유동성장기차입금의 상환 (171,360,000) - 리스부채의 지급 - (179,565,056) 이자비용 - 11,586,624 리스부채의 증가 - (37,082,880) 2024.12.31(당기말) 10,813,960,000 59,438,069 (단위 : 원) 구 분 차입금 리스부채 2023.01.01(전기초) 3,656,680,000 476,598,561 재무현금흐름에서 생기는 변동: 단기차입금의 상환 (2,500,000,000) - 유동성장기차입금의 상환 (171,360,000) - 리스부채의 지급 - (267,085,200) 이자비용 - 31,049,150 전환권조정의 감소 - - 리스부채의 증가 - 23,936,870 2023.12.31(전기말) 985,320,000 264,499,381 31. 우발사항 및 약정사항 (1) 소송보고기간 종료일 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. (2) 약정사항보고기간 종료일 현재 차입한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차 입 처 구 분 한도액 사용액 산업은행 산업시설자금대출 1,200,000,000 813,960,000 산업은행 산업운영자금대출 10,000,000,000 10,000,000,000 합 계 11,200,000,000 10,813,960,000 (단위 : 원) 차 입 처 구 분 한도액 사용액 산업은행 산업시설자금대출 1,200,000,000 985,320,000 합 계 1,200,000,000 985,320,000 (3) 보고기간 종료일 현재 당사가 차입 등을 위하여 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차 입 처 구 분 담보제공자산 담보설정액 여신한도 사 용 산업은행 시설자금대출 토지분양대금반환청구권 1,042,932,240 1,200,000,000 813,960,000 (단위 : 원) 차 입 처 구 분 담보제공자산 담보설정액 여신한도 사 용 산업은행 시설자금대출 토지분양대금반환청구권 1,042,932,240 1,200,000,000 985,320,000 (4) 지급보증약정 당기말 현재 당사는 산업시설자금대출 등 약정 관련하여 지배기업인 ㈜가비아로부터 1,440백만원(전기말 : 1,440백만원)의 연대지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 매출과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,430백만원(전기말 : 1,192백만원)의 계약 등에 대한 이행보증을 제공받고 있습니다. 32. 특수관계자 공시(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 비 고 ㈜가비아 지배기업 ㈜케이아이엔엑스 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜에스피소프트 기타특수관계자 ㈜유호스트 기타특수관계자 ㈜후이즈 기타특수관계자 ㈜예스닉 기타특수관계자 ㈜후이즈재팬 기타특수관계자 ㈜아티웰스 기타특수관계자 ㈜디자인아트플러스 기타특수관계자 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 ㈜가비아 485,530,420 408,391,200 335,210,000 362,732,100 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜케이아이엔엑스 49,356,800 67,366,365 2,584,353,336 141,135,000 기타특수관계자 ㈜에스피소프트 - - - 16,459,000 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 18,440,274 - - 합 계 534,887,220 494,197,839 2,919,563,336 520,326,100 (3) 보고기간 종료일 현재 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 지배기업 ㈜가비아 50,482,894 403,289,266 37,392,300 32,957,650 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜케이아이엔엑스 6,039,000 309,750,864 477,751,913 13,134,000 기타특수관계자 ㈜에스피소프트 - 615,625,224 - - 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 5,096,300 - - 합 계 56,521,894 1,333,761,654 515,144,213 46,091,650 (4) 특수관계자와의 자금거래당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (5) 지급보증약정당기말 현재 당사는 산업시설자금대출 등 약정 관련하여 지배기업인 ㈜가비아로부터 1,440백만원(전기말 : 1,440백만원)의 연대지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 563,000,006 863,400,011 퇴직급여(*) 77,833,580 75,333,560 주식보상비용 - 111,762,747 합 계 640,833,586 1,050,496,318 (*) 퇴직급여는 확정기여형 퇴직급여 금액이며, 주요경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 33. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요주식회사 엑스게이트와 대신밸런스제10 호기업인수목적 주식회사는 2022년 8월 31일 이사회 결의 및 2023년 1월 20일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 2월 27일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 엑스게이트가 대신밸런스제10 호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.9930487의 비율(대신밸런스제10호기업인수목적주식회사 주주에게 주식회사 엑스게이트 보통주 5,422,045주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리대신밸런스제10 호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2022년 08월 31일 주주총회일 2023년 01월 20일 합병기일 2023년 02월 27일 합병등기일 2023년 02월 28일 합병신주 상장일 2023년 03월 16일 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액 10,367,806,028 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (4,669,469,110) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 5,698,336,918 발행주식(보통주 자본금)(B) 542,204,500 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 10,787,295,500 보상원가(D=B+C) 11,329,500,000 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) - 합병비용(D-A+E) 5,631,163,082 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 1,446,180,592 단기금융상품 10,068,991,894 미수수익 148,589,333 당기법인세자산 15,725,740 자기주식 232,104 미지급금 (161,715,000) 예수금 (39,990) 전환사채 (1,071,997,696) 이연법인세부채 (78,160,949) 인수한 순자산의 장부금액 10,367,806,028 공정가치 조정: 전환사채 63,941,407 전환권대가 공정가치 평가증 (4,711,024,299) 이연법인세부채 (22,386,218) 공정가치 조정 계 (4,669,469,110) 식별가능 순자산의 공정가치 5,698,336,918 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 배당을 실시할 수 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 정관상 이사회결의로 배당기준일을 정할 수 있습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 검토 예정 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제13기 2022년 12월 X - - X - 제14기 2023년 12월 X - - X - 제15기 2024년 12월 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사는 정관에 의거 주주총회 결의를 통해 결산 이익배당을 실시하고 있습니다. 당사는 배당 관련 정보를 전자공시시스템(DART)에 안내하고 있습니다. 가. 배당에 관한 사항당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제 57조 [이익배당] ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 15기 제 14기 제 13기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 3,999 295 4,579 (별도)당기순이익(백만원) - - - (연결)주당순이익(원) 140 11 219 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2010년 12월 20일 유상증자(제3자배정) 기명식보통주 600,000 500 500 설립자본금 2011년 01월 21일 유상증자(주주배정) 기명식보통주 600,000 500 500 - 2011년 07월 08일 유상증자(제3자배정) 기명식보통주 600,000 500 2,000 - 2012년 02월 04일 유상증자(주주배정) 기명식보통주 400,000 500 1,900 - 2012년 04월 20일 유상증자(제3자배정) 기명식보통주 200,000 500 1,200 - 2013년 08월 03일 유상증자(제3자배정) 기명식보통주 720,000 500 2,250 - 2013년 08월 13일 유상증자(주주배정) 기명식보통주 346,888 500 2,250 - 2015년 03월 20일 주식매수선택권행사 기명식보통주 211,000 500 1,000 - 2016년 06월 22일 유상증자(제3자배정) 기명식보통주 500,000 500 2,000 - 2022년 07월 01일 주식분할 기명식보통주 16,711,552 100 - - 2023년 02월 28일 - 기명식보통주 5,422,045 100 2,014 합병신주(주1) 2023년 03월 24일 주식매수선택권행사 기명식보통주 250,000 100 400 - 2023년 06월 01일 주식매수선택권행사 기명식보통주 375,000 100 400 - 2023년 06월 01일 주식매수선택권행사 기명식보통주 200,000 100 440 - 2023년 08월 03일 전환권행사 기명식보통주 1,332,007 100 1,006 전환사채 전환권 행사(주2) 2023년 10월 12일 주식매수선택권행사 기명식보통주 25,000 100 440 - 2024년 02월 07일 주식매수선택권행사 기명식보통주 50,000 100 440 - (주1) 2023년 2월 27일 당사는 대신밸런스제10호기업인수목적(주)는 합병비율1:0.9930487로 합병되었으며, 대신밸런스제10호기업인수목적(주)의 주주명부에 기재되어 있는 주주에 대하여 아래의 내용에 따라 당사의 기명식 보통주식 5,422,045주를 교부하였습니다.(주2) 상기 전환사채는 피합병회사인 대신밸런스 제10호기업인수목적(주)가 발행한 것이며, 2023년 2월 27일 합병을 통하여 회사가 인수하였고, 당기 중 전환사채는 전량 전환권 행사되어 보통주(1,332,007주)로 전환되었습니다. 신주배정내용 주요내용 신주의 종류 (주)엑스게이트(존속회사)의 보통주 (액면금액 100원) 합병신주의 배정조건 피합병법인인 대신밸런스제10호기업인수목적(주)의 주주명부에 기재되어 있는 보통주 주주에 대하여 대신밸런스제10호기업인수목적(주)의 보통주(액면가 100원) 1주당 합병법인인 (주)엑스게이트의 보통주(액면금액 100원) 0.9930487주를 교부합니다. 합병신주 배정기준일 2023년 02월 27일 (합병기일) 신주배정시 발생하는단주의 처리방법 합병신주 또는 합병자사주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게 합병신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급합니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 제1회 무보증 사모 전환사채 회사채 사모 2021년 05월 12일 1,340,000,000 0.00 - 2026년 05월 12일 전환 - 합 계 - - - 1,340,000,000 0.00 - - - - (주1) 상기 전환사채는 피합병회사인 대신밸런스 제10호기업인수목적(주)가 발행한 것이며, 2023년 2월 27일 합병을 통하여 회사가 인수하였고, 당기 중 전환사채는 전량 전환권 행사되어 보통주(1,332,007주)로 전환되었습니다. 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장상장 - 2023년 03월 10일 채무상환지급 2,500 채무상환지급 2,500 - 코스닥시장상장 - 2023년 03월 10일 연구개발 8,500 연구개발 6,754 주2) 주1) '코스닥시장상장'으로 인한 공모의 건은 대신밸런스제10호기업인수목적㈜와의 합병상장으로 인한 신주 발행 및 자금조달의 건 입니다.주2) 미사용자금은 금융상품으로 운용중이며, 현재 연구개발중인 프로젝트에 사용할 예정입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회무보증 사모 전환사채 1회차 2021년 05월 12일 운영자금 1,340 운영자금 1,340 - 주) 상기 전환사채는 당사와 합병후 소멸한 대신밸런스제10호기업인수목적㈜에서 발행한 전환사채로, 위 '가. 공모자금의 사용내역'의 스팩합병상장 조달금액에 포함되어 있습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 산업은행 정기예금 1,746 2024년 11월 ~ 2025년 02월 3개월 계 1,746 - 주) 산업은행 정기예금은 5,000백만원이며, 1,746백만원이 포함되어 있습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 2022년 외부감사 중 비교표시 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 수정하였으며, 재무제표를 재작성한 이유는 다음과 같습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 적용 후 용역수익(유지보수수익)과 관련하여 수행의무가 완전히 종료되는 보증제공기간 종료 시점에 수익을 인식하고 있었으나, 해당용역은 기업이 수행의무를 제공함과 동시에 고객이 효익을 얻고 소비하는 용역이라는 점과 관련 원가가 고정비적 성격이 대부분이라는 점을 고려하여 보증용역제공기간에 걸쳐 수익을 인식하는 것으로 회계처리를 수정하였습니다. (1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 2021년말 기타비유동자산 (43,602,903) 기타유동부채 127,150,297 기타비유동부채 (412,334,967) 이익잉여금 241,581,767 (2) 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2021년말 수정전 수정후 차이 비유동자산 5,011,846,472 4,968,243,569 (43,602,903) 자산총계 31,667,157,494 31,623,554,591 (43,602,903) 유동부채 12,203,234,649 12,330,384,946 127,150,297 비유동부채 2,286,033,693 1,873,698,726 (412,334,967) 부채총계 14,489,268,342 14,204,083,672 (285,184,670) 이익잉여금 10,038,563,279 10,280,145,046 241,581,767 자본총계 17,177,889,152 17,419,470,919 241,581,767 (3) 손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 2021년 매출액 198,195,015 법인세비용 43,602,903 (4) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2021년 수정전 수정후 차이 매출액 30,903,124,479 31,101,319,494 198,195,015 매출총이익 18,623,201,760 18,821,396,775 198,195,015 영업이익 3,681,998,998 3,880,194,013 198,195,015 법인세비용차감전순이익 3,715,396,917 3,913,591,932 198,195,015 법인세비용 432,327,928 475,930,831 43,602,903 당기순이익 3,283,068,989 3,437,661,101 154,592,112 총포괄이익 3,283,068,989 3,437,661,101 154,592,112 (5) 재무제표의 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2021년말 수정전 수정후 차이 당기순이익 3,283,068,989 3,437,661,101 154,592,112 이익잉여금 10,038,563,279 10,280,145,046 241,581,767 자본총계 17,177,889,152 17,419,470,919 241,581,767 (6) 재무제표의 재작성으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2021년 수정전 수정후 차이 당기순이익 3,283,068,989 3,437,661,101 154,592,112 법인세비용 432,327,928 475,930,831 43,602,903 기타유동부채의 증가(감소) (405,343,570) (603,538,586) (198,195,016) (7) 재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무상태표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사와 대신밸런스제10호기업인수목적(주)는 2022년 11월 29일 이사회 결의 및 2023년 01월 20일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 02월 27일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 대신밸런스제10호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제10호기업인수목적(주)와 1:0.9930487의 비율(대신밸런스제10호기업인수목적(주) 주주에게 당사의 보통주 5,422,045주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 관련내용은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)에서 합병관련 공시(*)를 참조하시기 바랍니다. * 합병관련 공시 제출일자 문서명 2022년 11월 30일 증권신고서(합병) 2022년 12월 08일 [정정]증권신고서(합병) 2022년 12월 20일 투자설명서 2023년 02월 28일 증권발행실적보고서(합병등) 다. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2024년도(제15기) 매출채권 15,817,063,871 4,147,441 0.03% 2023년도(제14기) 매출채권 12,297,533,422 51,111,628 0.42% 2022년도(제13기) 매출채권 12,161,744,267 528,999,135 4.35% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 2024년도(제15기) 2023년도(제14기) 2022년도(제13기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 51,111,628 528,999,135 385,900,656 2. 순대손처리액(①－②±③) (330,000) - - ① 대손처리액(상각채권액) (330,000) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 ( 46,634,187) (477,887,507) 143,098,479 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,147,441 51,111,628 528,999,135 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준당사는 한국채택국제회계기준에 따라 보고기간종료일 현재 매출채권 잔액 에대하여 과거의대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금 설정하고 있습니다. ㆍ 대손경험률 : 과거 21개월간 채권잔액의 Aging 데이터로 채권잔액의 연령별 기대손실률(채권 연령별로 다음해로 이월된 금액의 비율)을 이용. ㆍ 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래전망을 고려하며, 채권 잔액의 연령별 기대손실률을 적용. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 장부가액 기대손실률 손실충당금 3개월미만 15,557,415,429 0.02% 2,938,527 3개월 이상 ~ 6개월 미만 259,384,442 0.46% 1,198,250 6개월 이상 ~ 9개월 미만 264,000 4.04% 10,664 9개월 이상 ~ 12개월미만 - 28.26% - 12개월 초과 - 100.00% - 계 15,817,063,871 - 4,147,441 라. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 원) 사업부문 계정과목 2024년도(제15기) 2023년도(제14기) 2022년도(제13기) 비고 네트워크 보안솔루션 제품 5,026,636,502 6,978,988,304 8,473,160,693 - 상품 - - - - 원재료 - - 17,159,742 - 저장품 94,914,146 154,417,000 133,440,000 - 합 계 5,121,550,648 7,133,405,304 8,623,760,435 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.6% 14.3% 24.9% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2.8회 2.0회 1.6회 - (2) 재고자산의 실사방법(가) 실사일자 당사는 제15기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 12월 31일 기준으로 외부감사인입회하에 재고실사를 2025년 01월 03일 실시하였습니다.(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 제15기 재고실사는 외부감사인 입회하에 실시되었습니다. 외부감사인은 주요 자산에대한 표본 추출조사 및 전수조사를 통해 그 실제성 및 완전성을 확인하였습니다.(다) 장기체화 재고 등 현황재고자산의 진부화 평가 및 재고자산의 시가가 장부가액 보다 하락하여 발생한 평가로 인한 손실을 판단하고 있으며, 2024년 12월 31일 기준 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 6,928,569,510 (1,901,933,008) 5,026,636,502 상품 - - - 저장품 94,914,146 - 94,914,146 합 계 7,023,483,656 (1,901,933,008) 5,121,550,648 마. 공정가치평가 내역상세한내용은 동공시서류의 'Ⅲ. 재무에관한사항 재무제표 주석중 '3. 위험관리' 및'4. 범주별금융상품'을 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 미래에 대한 예측정보를 포함하고 있습니다. 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련한 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요지난 2024년은 불안한 국제정세가 지속된 가운데 고금리ㆍ고물가ㆍ저성장의 삼중고로 우리 경제가 다시금 위축된 한 해 였습니다.이러한 어려운 여건 속에서도 전 임직원의 노력으로 2024년 매출은 432억원으로 전년 대비 0.9% 증가했으며, 영업이익은 35억원을 달성하였습니다. 재무적인 측면은 부채비율은 51.1%, 자기자본비율 66.2%, ROE 9.0% ,로 안정적인 구조를 유지하였습니다.사업적인 측면에서는 핵심기술력을 바탕으로 사업의 수익성 및 원가경쟁력을 더욱 강화하였고, 월패드 시장에 진출하기 위하여 관련 제품을 상용화 하는 등 시장지배력 및 업계 리더십을 더욱 공고히 하였습니다.당사는 2022년 11월 29일자 이사회 결의에 따라 대신밸런스제10호기업인수목적(주)와 합병계약을 체결하였고, 2023년 01월 20일 임시주주총회에서 합병이 승인됨에 따라 2023년 02월 27일 합병완료 되었습니다. 코스닥시장 상장일은 2023년 03월 16일입니다. 또한, 스팩합병 상장 후 유입된 자금을 통해 차입금을 상환하였고, 전문인력 확보와 연구개발에 투자하여 경쟁사를 압도하는 신제품 및 서비스를 지속적으로 공급하여 차별화된 제품과 서비스 기반을 구축하기 위하여 총력을 기울이겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 백만원) 구분 제15기 제14기 증감 증감율 [유동자산] 43,880 38,659 5,221 13.5% · 현금및현금성자산 21,896 18,120 3,776 20.8% · 매출채권및기타채권 16,055 12,705 3,350 26.4% · 재고자산 5,122 7,133 (2,011) (28.2%) · 기타유동자산 807 700 107 15.3% [비유동자산] 23,208 11,337 11,871 104.7% · 장기매출채권및기타비유동채권 983 670 313 46.7% · 유형자산 19,348 7,950 11,398 143.4% · 무형자산 486 510 (24) (4.7%) · 이연법인세자산 2,222 2,167 55 2.5% · 기타비유동자산 169 41 128 312.2% 자산총계 67,088 49,996 17,092 34.2% [유동부채] 20,539 7,931 12,608 159.0% [비유동부채] 2,144 1,679 465 27.7% 부채총계 22,683 9,610 13,073 136.0% · 자본금 2,854 2,849 5 0.2% · 자본잉여금 21,533 21,497 36 0.2% · 기타자본항목 865 885 (20) (2.3%) · 이익잉여금 19,153 15,154 3,999 26.4% 자본총계 44,405 40,385 4,020 10.0% ※ 제15기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 당사 자산은 전년 대비 171억원(34.2%) 증가한 671억원입니다.주요 증가 사유로는 신사업 및 외연 확장을 위해 신사옥 신축하여 취득 하였습니다.부채는 전년 대비 131억원(136%) 증가한 227억원입니다.자본은 전년 대비 40억원(10%) 증가한 444억원이며, 부채비율은 51.1%,자기자본비율 66.2%를 기록함으로써 비교적 안정적인 재무 구조를 유지하였습니다. 나. 영업실적 (단위: 백만원) 구분 제15기 제14기 증감 증감율 [매출액] 43,216 42,821 395 0.9% [매출원가] 16,978 16,136 842 5.2% [매출총이익] 26,238 26,684 (446) (1.7%) [판매비와 관리비] 22,753 22,582 171 0.8% [영업이익] 3,485 4,102 (617) (15.0%) [금융수익] 766 411 355 86.4% [금융비용] 124 12 112 933.3% [기타수익] 15 30 (15) (50.0%) [기타비용] 33 5,633 (5,600) (99.4%) [법인세비용차감전순이익] 4,109 (1,101) 5,210 473.2% [법인세비용] 110 (1,396) 1,506 107.9% [당기순이익] 3,999 295 3,704 1255.6% ※ 제15기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 당사의 매출액은 전년 대비 0.9% 증가한 432억원으로 설립 이후 최대 매출을 달성하였습니다.영업이익은 전기 대비 15%감소한 35억원이며, 당기순이익은 전기 대비 37억 증가한40억입니다. 회사가 성장하면서 직원 채용증가로, 인건비와 관련 고정비가 증가하였으며, 연구개발활동 등 매출증가대비 영업이익율이 감소하였습니다. 다. 신규사업당사의 신규사업에 관한 사항은 "Ⅱ. 사업의 내용"의 '7. 기타 참고사항'을 참조하시기 바랍니다. 라. 환율변동의 영향(1) 환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 과 목 구 분 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 [외화자산] 현금및현금성자산 USD 663,982 976,053,613 177,189 228,467,071 매출채권 USD 168,896 248,277,194 23,970 30,907,498 외화자산합계 USD 832,878 1,224,330,807 201,159 259,374,569 보고기간 종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,363.98 1,305.41 1,470.00 1,289.40 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 122,433,081 (122,433,081) 25,937,457 (25,937,457) 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황당기말 현재 당사의 현금 및 현금성자산은 181억원으로 전년 대비 98억원 증가하였으며 구성은 다음과 같습니다. (단위: 백만원,%) 구 분 당기말 전기말 증감 증감율 현금 및 현금성자산 21,896 18,120 3,776 20.8 유동비율(유동자산/유동부채 × 100) 213.6 487.4 (273.8) - 부채비율(부채총계/자기자본 × 100) 51.1 23.8 27.3 - 당사는 24년 09월30일 산업은행 차입을 통하여 100억원의 현금 유입이 있었습니다.영업활동을 통하여 37억원이 유입되었으며, 유형자산 취득 등의 투자활동으로 97억원이 현금 유출되었으며, 차입금 증가 등의 재무활동으로 97억원의 현금이 유입되었습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 증감 I. 영업활동현금흐름 3,737 5,364 (1,627) II. 투자활동현금흐름 (9,740) 7,105 (16,845) III. 재무활동현금흐름 9,700 (2,635) 12,335 IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 3,697 9,834 (6,137) V. 기초의 현금및현금성자산 18,120 8,292 9,828 VI. 환율변동으로 인한 현금흐름 79 (6) 85 VII. 기말의 현금및현금성자산 21,896 18,120 3,776 나. 차입금 내역 및 자금조달(1) 차입금 내역2024년말 당사의 차입금은 전년 대비 100억원이 감소한 100원입니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 증감 단기차입금 10,000 - 10,000 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 10,000 - 유동성장기차입금 171 171 장기차입금 643 814 합 계 10,814 985 (2) 차입금의 만기별 상환계획 (단위: 백만원) 만 기 장기차입금 2025년 171 2026년 171 2027년 171 2027년 이후 301 합계 814 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5.재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사의 주요 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 다. 기타 그 밖에 당사의 재무상태, 영업실적, 유동성 및 자본조달 등에 중요하게 영향을 미칠만한 환경, 규제 또는 정책 변화 등에 관한 사항은 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제15기(당기) 감사보고서 한미회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 매출의 발생사실, 매출의 기간귀속 연결감사보고서 - - - - - - 제14기(전기) 감사보고서 한미회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 매출의 발생사실, 매출의 기간귀속 연결감사보고서 - - - - - - 제13기(전전기) 감사보고서 삼정회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 - 연결감사보고서 - - - - - - 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제15기(당기) 한미회계법인 별도/연결재무제표 반기검토, 기말감사 65 750 65 815 제14기(전기) 한미회계법인 별도/연결재무제표 반기검토, 기말감사 55 682 55 775 제13기(전전기) 삼정회계법인 별도/연결재무제표 반기검토, 기말감사 190 1,585 190 1,620 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기(당기) - - - - - 제14기(전기) - - - - - 제13기(전전기) - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 03월 11일 회사 : 감사1인감사인 : 업무수행이사 외 1인 서면 핵심감사사항 등 중점 감사사항내부회계관리제도 검토 진행 상황기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 2 2024년 08월 13일 회사 : 감사1인감사인 : 업무수행이사 외 1인 서면 반기검토 진행 상황연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획기타 필수 커뮤니케이션 사항 등 3 2024년 11월 06일 회사 : 감사1인감사인 : 업무수행이사 외 1인 서면 연간 감사계획 및 진행 상황핵심감사사항 선정내역내부회계관리제도 검토 진행 상황분기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항 4 2025년 03월 11일 회사 : 감사1인감사인 : 업무수행이사 외 1인 서면 핵심감사사항 등 중점 감사사항내부회계관리제도 검토 진행 상황기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 마. 회계감사인의 변경 회사명 변경전 변경후 변경사유 ㈜엑스게이트 삼정회계법인 한미회계법인 주1) 주1) 당사는 코스닥시장 상장을 위해 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」및 동법시행령에 의거 금융감독원에 감사인 지정을 신청하였으며 감사인으로 삼정회계법인이 지정되어 2022년도 반기 및 기말감사를 수검하였습니다. 2023년도 한미회계법인을 자유수임하여 2023년 02월 14일 외부감사계약을 체결하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제15기(당기) 내부회계관리제도 2025년 02월 05일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제14기(전기) 내부회계관리제도 2024년 02월 19일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제13기(전전기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 나.감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제15기(당기) 내부회계관리제도 2025년 02월 05일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제14기(전기) 내부회계관리제도 2024년 03월 04일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제13기(전전기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 다.감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제15기(당기) 내부회계관리제도 한미회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제14기(전기) 내부회계관리제도 한미회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제13기(전전기) 내부회계관리제도 - - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 라. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사(위원회) 1 1 1 100 288 이사회 6 2 - - 76 회계처리/자금운영부서 5 5 - - 60 전산운영부서 1 1 - - 25 마. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자(회계담당임원) 김태화 등록 11년 11년 8 22 회계담당직원 김대영 등록 2개월 10년 8 56 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가.이사회 구성 개요 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2명, 기타비상무이사 2명, 사외이사 2명, 총 6명으로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회로는 내부거래위원회가 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 주갑수 대표이사가 수행하고 있으며 내부거래위원회의 의장은 김태화 사내이사가 수행하고 있습니다. 당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무의 집행을 감독하고 있습니다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의성명 주갑수(출석률:100%) 김태화(출석률:100%) 원종홍(출석률:100%) 한덕한(출석률:100%) 임인수(출석률:100%) 장희문(출석률:100%) 1 2024.01.24 제14기 결산이사회 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2024.02.06 주식매수선택권 행사에 따른 신주발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2024.02.19 제14기 내부회계관리제도 운영실태보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2024.03.04 제14기 정기주주총회 소집[제1호의안] 제14기(2023.01.01~2023.12.31) 재무제표 및 이익잉여금처분계산서 (안) 승인의 건[제2호의안] 이사 보수한도 승인의 건(12억원)[제3호의안] 감사 보수한도 승인의 건(1억원)[제4호의안] 정관 개정의 건 가결가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성 5 2024.04.22 제15기 1분기 결산이사회 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2024.07.22 제15기 반기 결산이사회 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2024.08.23 본점소재지 이전의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2024.09.05 산업은행 운영자금대출 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2024.10.28 제15기 3분기 결산이사회 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회 내 위원회 (1) 위원회명, 설치목적 및 권한사항 위원회명 구 성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 내부거래위원회 사내이사 1명 김태화 상법상 회사의 최대주주, 그의 특수관계자인 및회사의 특수관계인과의 거래를 심사하고 승인할 권한을 가진다. 내부거래위원회위원장 사외이사 2명 임인수 - 장희문 - (2) 위원회의 활동내역 위원회명 구성원 활 동 내 역 개최일자 의안내용 가결여부 내부거래위원회 사내이사 김태화 - - - 사외이사 임인수사외이사 장희문 라. 이사의 독립성당사의 이사회는 이사회규정에 따라 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결합니다. 이사회는 이사 전원으로 구성하며, 이사회 의장은 이사회 결의로서 선임하며, 대표이사가 의장을 맡습니다. 또한 이사회 구성원은 회사의 최대주주 또는 주요주주로부터 독립적이며, 이사선출에 대한 자체적인 독립성 기준을 운영하고 있고 선임된 이사들은 이에 대한 기준을 충족하고 있습니다. 선임된 이사들은 당사 발전에 이바지 할 수 있는 사람들로 이사회에서 추천하였고 각 이사로서의 활동분야는 당사 실정에 맞게 진행되고 있습니다. 구 분 성 명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의관계 대표이사 주갑수 이사회 정보보안 시장에서의 최고 개발전문가로서 탁월한 경영역량을 발휘하여 경쟁이 심화되고 있는 보안시장을 주도하여 리더십을 더욱 공고히 하는데 기여할 것으로 판단 경영총괄 - - 사내이사 김태화 이사회 관련 학위 소지자(정보보호학 석사)로 정보보안 제품에 대한 관련 지식을 보유하고 있으며, 사업부문장으로 매년 최고의 실적을 갱신하고 있으며 앞으로 회사의 지속적인 성장에 기여할 것으로 판단. 사업총괄 - - 기타비상무이사 원종홍 이사회 당사 외에 그룹내 계열사의 주요 보직들을 거치며 경영 리스크 관리역량을 입증하고 있는 경영관리의 전문가임. 경영자문 - 등기임원 기타비상무이사 한덕한 이사회 당사 외에 그룹내 계열사의 주요 보직들을 거치며 경영 리스크 관리역량을 입증하고 있는 경영관리의 전문가임. 경영자문 - 미등기임원 사외이사 임인수 이사회 전기ㆍ정보공학 분야의 전문가로서 사업 관련 기술 현안 등에 대한 객관적인 자문 제공 가능. 사외이사 - - 사외이사 장희문 이사회 기술사 및 변리사로서 사업 관련 기술과 기술보호 등에 대한 객관적인 자문 제공 가능하다고 판단. 사외이사 - - 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 지원조직현황 부서명 직원수 직위 주요 업무수행내역 경영관리팀 1 차장 이사회 개최 및 안건내용 제공기타 사내 주요내용 및 자료 요청시 수시 제공 (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 - - - (3) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회 개최 및 안건내용을 포함하여 사내 주요사항에 관련된 내용을 수시로 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 정관에 의거주주총회결의에 따라 선임된 비상근 감사 1인이 감사의 임무를 수행하고 있습니다.감사의 인적사항에 대해서는 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 구분 성명 임기 추천인 선임배경 회사와의거래 최대주주등과이해관계 감사 정시영 2023.03.30~2026.03.30 이사회 서현회계법인 파트너를 역임하고 있는 회계,세무 전문가로서 당사의 회계 및 경영의 투명성을 제고하고자 함. 해당없음 해당없음 나. 감사의 독립성 당사는 상법 제542조의10 및 동법 시행령 제36조에 의거 비상근감사를 선임하였으며, 2023년 3월 30일 제13기 정기주주총회에서 정시영 감사를 선임하였습니다. 당사의 감사 정시영은 상법 제409조 및 제542조의10에 따른 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 당사의 주식도 소유하고 있지 않습니다. 감사는 당사의 정관 제50조에 의거 회사의 업무 및 회계를 감사하고, 회의의 목적사항과 소집의 사유를 기재한 서면을 제출하여 임시주주총회의 소집을 요구할 수 있습니다. 또한 자회사에 대한 영업보고를 요구할 수 있고, 이사회 소집을 청구하거나, 소집할 수 있으며, 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내용 회차 개최일자 의안내용 가결여부 찬성여부 1 2024.01.24 제14기 결산이사회 가결 찬성 2 2024.02.06 주식매수선택권 행사에 따른 신주발행의 건 가결 찬성 3 2024.02.19 제14기 내부회계관리제도 운영실태보고 가결 찬성 4 2024.03.04 제14기 정기주주총회 소집[제1호의안] 제14기(2023.01.01~2023.12.31) 재무제표 및 이익잉여금처분계산서 (안) 승인의 건[제2호의안] 이사 보수한도 승인의 건(12억원)[제3호의안] 감사 보수한도 승인의 건(1억원)[제4호의안] 정관 개정의 건 가결가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성찬성 5 2024.04.22 제15기 1분기 결산이사회 가결 찬성 6 2024.07.22 제15기 반기 결산이사회 가결 찬성 7 2024.08.23 본점소재지 이전의 건 가결 찬성 8 2024.09.05 산업은행 운영자금대출 차입의 건 가결 찬성 9 2024.10.28 제15기 3분기 결산이사회 가결 찬성 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사에 선임된 감사는 회계전문가로서 산업 및 회사에 대한 이해도가 높고 전문성을 충분히 갖추고 있습니다. 당기에는 별도로 교육을 실시하지 않았으며, 필요시 관련 교육을 진행할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리팀 1 차장(2개월) 이사회 개최 및 안건내용 제공기타 사내 주요내용 및 자료 요청시 수시 제공 바. 준법지원인 등에 관한 사항 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - - 당사는 보고서 제출일 현재 2025년 3월 27일 개최되는 제15기 정기 주주총회에서 전자투표 제도를 활용할 계획입니다. 나. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 기명식 보통주 28,543,492 - - - - 의결권없는 주식수(B) 기명식 보통주 10,110 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기명식 보통주 - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 기명식 보통주 - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) 기명식 보통주 - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 기명식 보통주 28,533,382 - - - - 다. 주식의 사무 정관상신주인수권의 내용 제 10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. 그러나, 주주가 주권 및 신주인수권을 포기 또는 상실하거나, 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 한다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주권을 코스닥 시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하 게 하는 경우 2. 발행 주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융 투자업에 관한 법률」제165조의 6에 따라 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행 하는 경우 3.「상법」제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 5. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술 도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6.「근로자복지기본법」제32조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하 여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 9. 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서「자본시장과 금융투 자업에 관한 법률」제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서 (DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 10. 증권시장 상장을 위한 기업공개업무를 주관한 대표 주관사에게 기업공개 당시 공모주식 총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 발행하는 경우. 이때 신주인수권 부여한도 및 행사가격 등은 금융투자협의 “증권인수업 무 등에 관한 규정”에서 정하는 바에 따른다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료 후 3 월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 10일까지 주권의 종류 당사는 전자증권제도를 도입하여 기재를 생략합니다. 명의개서대리인 (주)국민은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고방법 홈페이지 공고 (https://www.axgate.com)매일경제신문 / 한국경제신문 라. 주주총회 의사록 요약 주 총 일 자 안 건 결의내용 비 고 제 12기정기주주총회(2022.03.25) [제1호의안] 제12기(2021.1.1.~2021.12.31.) 재무제표 승인의 건[제2호의안] 제12기(2021.1.1.~2021.12.31.) 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건[제3호의안] 사내이사 선임의 건[제4호의안] 이사 보수한도 승인의 건[제5호의안] 감사 보수한도 승인의 건 승인 - 제 12기임시주주총회(2022.07.01) [제1호의안] 정관 개정의 건[제2호의안] 사외이사 선임의 건[제3호의안] 주식 액면분할의 건 승인 - 제 13기정기주주총회(2023.03.30) [제1호의안] 제13기(2022.01.01~2022.12.31) 재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건[제2호의안] 이사선임의 건[제3호의안] 사외이사 임인수 중임의 건[제4호의안] 감사 정시영 선임의 건[제5호의안] 이사 보수한도 승인의 건(10억원)[제6호의안] 감사 보수한도 승인의 건(1억원)[제7호의안] 정관 개정의 건 승인 - 제14기 정기주주총회 (2024.03.28) [제1호의안] 제14기(2023.01.01~2023.12.31) 재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 [제2호의안] 이사 보수한도 승인의 건(12억원) [제3호의안] 감사 보수한도 승인의 건(1억원) [제4호의안] 정관개정의 건 승인 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜가비아 최대주주본인 기명식 보통주 9,400,250 32.99 9,400,250 32.93 - ㈜케이아이엔엑스 최대주주의 특수관계인 기명식 보통주 6,136,740 21.54 6,136,740 21.50 - 주갑수 대표이사 기명식 보통주 2,012,475 7.06 2,012,475 7.05 - 김태화 등기임원 기명식 보통주 2,012,475 7.06 2,012,475 7.05 - 이상욱 미등기임원 기명식 보통주 75,000 0.26 65,000 0.23 장내매도 김태균 미등기임원 기명식 보통주 32,500 0.11 0 0 퇴임 계 기명식 보통주 19,669,440 69.02 19,626,940 68.76 - - - - - - - 주1) 상기 기초 주식수 및 지분율은 2024년 1월 1일 기준이고, 기말 주식수 및 지분율은 2024년 12월 31일 기준입니다.주2) 당기에 주식매수선택권이 행사되어 보통주 50,000주가 증가하였습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜가비아 8,162 김홍국 18.30 - - 김홍국 18.30 원종홍 1.92 - - - - 나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 ㈜가비아 자산총계 222,872 부채총계 141,875 자본총계 80,997 매출액 92,118 영업이익 7,815 당기순이익 7,680 (주1) 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 2024년 별도감사보고서 기준입니다. 다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 ㈜가비아는 1999년 09월 21일에 설립되어 IT사업을 하는 기업을 대상으로 클라우드, 그룹웨어, 보안, 전자상거래, 도메인, 호스팅 등을 제공하는 IT서비스업을 영위하고 있습니다. 라. 최대주주의 최대주주 개요 최대주주명 직위 등기여부 주요경력 소유주식수 의결권 있는 주식 의결권 없는 주식 김홍국(66.03) 대표이사 사내이사 연세대학교 문과대학(현)㈜가비아 대표이사(겸)㈜케이아이엔엑스 기타비상무이사(겸)㈜놀멍쉬멍 기타비상무이사 2,477,042 - 3. 최대주주 변동현황 공시대상기간 중 해당사항 없습니다. 4. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 ㈜가비아 9,400,250 32.93 - ㈜케이아이엔엑스 6,136,740 21.50 - 주갑수 2,012,475 7.05 - 김태화 2,012,475 7.05 - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 28,614 28,618 99.99 8,981,552 28,543,492 31.47 - 다. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원,주) 종류 구분 2024년 12월 2024년 11월 2024년 10월 2024년 09월 2024년 08월 2024년 07월 보통주 주가 최고 10,510 5,390 5,570 4,900 4,805 4,780 최저 5,240 4,550 4,195 4,170 3,270 4,005 평균 8,134 5,021 4,849 4,436 3,908 4,425 거래량 최고 38,913,587 10,656,204 19,429,532 18,687,720 15,582,469 407,240 최저 2,323,505 732,873 192,125 219,682 42,914 78,636 월간 178,062,037 54,984,247 74,533,715 51,368,722 53,342,697 3,703,428 (주1) 금액은 종가 기준입니다. (자료출처 : 한국거래소) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 주갑수 남 1975년 01월 사장 사내이사 상근 대표이사 연세대 전기공학(주)엑스게이트 대표이사 2,012,475 - 없음 2013년~현재 2025년 03월 25일 김태화 남 1969년 08월 부사장 사내이사 상근 사업부문장내부거래위원회 위원장 동국대 정보보호학 석사(주)엑스게이트 사업부문장 2,012,475 - 없음 2013년~현재 2025년 03월 25일 원종홍 남 1968년 01월 부사장 기타비상무이사 비상근 경영기획담당이사 연세대 사회학 ㈜가비아 대표이사(겸) - - 최대주주의등기임원 2016년~현재 2026년 03월 30일 한덕한 남 1971년 03월 이사 기타비상무이사 비상근 경영지원담당이사 연세대 기계공학 ㈜가비아 담당임원 - - 최대주주의직원 2019년~현재 2026년 03월 30일 정시영 여 1976년 05월 감사 감사 비상근 감사 고려대 경영학 서현회계법인 - - 없음 2023년~현재 2026년 03월 30일 임인수 남 1961년 06월 이사 사외이사 비상근 사외이사내부거래위원회 위원 광운대 경영학 석사 (주)엑스게이트 사외이사 - - 없음 2020년~현재 2026년 03월 30일 장희문 남 1974년 01월 이사 사외이사 비상근 사외이사내부거래위원회 위원 연세대 전기공학 특허법인 연우 - - 없음 2022년~현재 2025년 07월 01일 이상우 남 1972년 07월 상무 미등기 상근 연구소장 숭실대 컴퓨터공학 석사(주)엑스게이트 연구소장 - - 없음 2011년~현재 - 이상욱 남 1972년 06월 상무 미등기 상근 기술지원부문장 건국대 경제학과(주)엑스게이트 기술지원부문장 65,000 - 없음 2011년~현재 - (주1) 정시영 감사는 제15기 정기주주총회에서 사임할 예정입니다. 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 주갑수 남 1975년 01월 사내이사 연세대 전기공학 학사(주)엑스게이트 대표이사 2025년 03월 27일 없음 선임 김태화 남 1969년 08월 사내이사 동국대 정보보호학 석사(주)엑스게이트 사업부문장 2025년 03월 27일 없음 선임 강정필 남 1970년 09월 감사 연세대 경영학과한울회계법인 2025년 03월 27일 없음 (주1) 정시영 감사는 제15기 정기주주총회에서 사임할 예정입니다.(주2) 2025년 3월 27일 개최 예정인 제15기 정기주주총회에서 안건이 부결되는 경우에는 정정보고서를 통해 수정 할 예정입니다. 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 네트워크보안솔루션 남 124 - 1 - 125 5.1 8,431 67 - - - - 네트워크보안솔루션 여 17 - 1 - 18 3.7 764 42 - 합 계 141 - 2 - 143 4.4 9,195 64 - ※급여총액 및 1인당 평균급여액은 2024년 01월 01일부터 12월 31일까지의 「소득세법」제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준(근로소득공제 반영전)입니다. 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 299 150 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 1,200 사외이사 포함 감사 1 100 - 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 563 80 - (2) 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 527 132 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 24 12 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12 12 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 다. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 라. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 마. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 바. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 사. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황(1) 이사·감사·「상법」제401조의2의 규정에 따른 업무집행지시자 등에게 부여한 주식매수선택권의 공정가치 총액 (단위 : 백만원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 906 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 2 906 - (2) 주식매수선택권의 행사현황 및 의무보유기간 등 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 주갑수 등기임원 2021년 03월 31일 신주발행형 기명식보통주 1,000,000 - - - - 1,000,000 2023.03.31.~2033.03.30. 440 O 상장일로부터 3년 김태화 등기임원 2021년 03월 31일 신주발행형 기명식보통주 1,000,000 - - - - 1,000,000 2023.03.31.~2033.03.30. 440 O 상장일로부터 3년 이상욱 미등기임원 2021년 03월 31일 신주발행형 기명식보통주 50,000 50,000 - 50,000 - - 2023.03.31.~2028.03.30. 440 O 상장일로부터 6개월 ※ 공시서류작성기준일(2024년 12월 31일) 현재 종가 : 10,390원 (3) 주식매수선택권 의무보유 근거 구분 의무보유 근거 대표이사 / 사업부문장 주주의 권익보호를 위하여 자발적으로 상장일로부터 3년 설정 미등기이사 / 직원 코스닥시장 상장규정 제26조(신규상장 의무보유)에 따라 상장일로부터 6개월 설정 ※주식매수선택권 외 ㈜가비아와 ㈜케이아이엔엑스 및 임원에 대하여 보유중인 주식에 대하여 주주의 권익보호를 위하여 아래와 같이 상장일로부터 3년간 의무보유약정을 하였습니다. (단위: 주) 주주명 주식수 지분율 의무보유기간 ㈜가비아 9,400,250 32.93% 상장일로부터 3년 ㈜케이아이엔엑스 6,136,740 21.50% 상장일로부터 3년 주갑수 2,012,475 7.05% 상장일로부터 3년 김태화 2,012,475 7.05% 상장일로부터 3년 합계 19,561,940 68.53% - ※지분율은 발행주식총수 28,543,492 주로 계산하였습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)가비아 4 6 10 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 비 고 ㈜가비아 지배기업 ㈜케이아이엔엑스 (당사에 유의적인 영향력을 행사) ㈜가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜에스피소프트 기타특수관계자 ㈜유호스트 기타특수관계자 ㈜후이즈 기타특수관계자 ㈜예스닉 기타특수관계자 ㈜후이즈재팬 기타특수관계자 나. 채무보증을 지급받은 내역 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 보증제공자 제공처 내 역 실차입금 지급보증금액 기간 비고 ㈜가비아(지배회사) 한국산업은행 산업시설자금대출 814 1,440 2019.08.27 ~ 2029.08.27 - 2. 대주주와의 자산양수도 등보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 백만원) 특수관계구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 ㈜가비아 486 408 335 363 기타특수관계자 ㈜케이아이엔엑스 49 67 2,584 141 기타특수관계자 ㈜에스피소프트 - - - 16 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 19 - - 합계 535 494 2,919 520 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등기타 우발부채 및 약정사항에 관한 내용은 'III.재무에 관한 사항의 5.재무제표 주석_주석30. 우발사항 및 약정사항을 참고 하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 중소기업기준검토표 중소기업검토기준표_1.jpg 중소기업검토기준표_1 중소기업검토기준표_2.jpg 중소기업검토기준표_2 다. 합병등의 사후정보 주식회사 엑스게이트와 대신밸런스제10 호기업인수목적 주식회사는 2022년 8월 31일 이사회 결의 및 2023년 1월 20일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 2월 28일자로 합병하였습니다.합병은 주식회사 엑스게이트가 대신밸런스제10 호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.9930487의 비율(대신밸런스제10호기업인수목적주식회사 주주에게 주식회사 엑스게이트 보통주 5,422,045주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. (1) 합병 당사회사의 개요 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 주식회사 엑스게이트 대신밸런스제10호기업인수목적 주식회사 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 주갑수 이현식 본사주소 서울시 강남구 영동대로 85길 13(대치동, 송석빌딩), 5층 서울특별시 중구 삼일대로 343 본사연락처 070-4034-6427 02-769-2053 설립년월일 2010년 12월 20일 2021년 5월 4일 납입자본금 2,088,944,000원 546,000,000원 결산기 12월 12월 발행주식의 종류 및 수 보통주 20,889,440주 보통주 5,460,000주 (주1) 2022년 12월31일 기준 법인등기부등본상의 자본금입니다.(2) 합병 회계처리대신밸런스제10 호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 주요일정 구 분 일 정 이사회결의일 2022년 08월 31일 합병계약일(최초) 2022년 08월 31일 1차 변경 합병계약일 2022년 11월 29일 주주확정기준일 2022년 12월 20일 주주명부폐쇄 공고일 2022년 11월 28일 주주명부폐쇄 기준일 2022년 12월 21일 주주총회를 위한 주주명부폐쇄기간 2022년 12월 21일 2022년 12월 27일 주주총회 소집통지 공고일 2023년 01월 05일 주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지기간 2023년 01월 05일 2023년 01월 19일 주주총회일 2023년 01월 20일 주식매수청구권 행사기간 2023년 01월 20일 2023년 02월 09일 채권자 이의제출 기간 2023년 01월 25일 2023년 02월 25일 합병기일 2023년 02월 27일 합병종료보고 공고일 2023년 02월 28일 합병등기일 2023년 02월 28일 합병신주 상장일 2023년 03월 16일 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액 10,367,806,028 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (4,669,469,110) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 5,698,336,918 발행주식(보통주 자본금)(B) 542,204,500 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 10,787,295,500 보상원가(D=B+C) 11,329,500,000 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) - 합병비용(D-A+E) 5,631,163,082 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 1,446,180,592 단기금융상품 10,068,991,894 미수수익 148,589,333 당기법인세자산 15,725,740 자기주식 232,104 미지급금 (161,715,000) 예수금 (39,990) 전환사채 (1,071,997,696) 이연법인세부채 (78,160,949) 인수한 순자산의 장부금액 10,367,806,028 공정가치 조정: 전환사채 63,941,407 전환권대가 공정가치 평가증 (4,711,024,299) 이연법인세부채 (22,386,218) 공정가치 조정 계 (4,669,469,110) 식별가능 순자산의 공정가치 5,698,336,918 (6) 합병등 전후의 재무사항 비교표 (기준재무제표 : 별도 ) (외부평가법인 : 창천회계법인 ) (단위 : 백만원) 대상회사 추정대상 계정과목 예측치 실적치 예측치 달성여부 괴리율 (주)엑스게이트 2022년 매출액 35,922 38,299 달성 - 영업이익 5,374 5,418 달성 - 당기순이익 5,374 4,579 미달성 14.79 2023년 매출액 40,589 42,821 달성 - 영업이익 6,888 4,102 미달성 40.45 당기순이익 5,895 295 미달성 95.00 2024년 매출액 46,086 43,216 미달성 6.23 영업이익 8,153 3,485 미달성 57.25 당기순이익 6,774 3,999 미달성 40.97 (주1) 상기 예측자료는 주식회사 엑스게이트와 대신밸런스제10호기업인수목적(주)와의 합병시 외부평가보고서 상의 평가자료입니다.(외부평가기관 : 창천회계법인) (7) (매출액·영업이익·당기순이익의) 매출원별 괴리율 발생 사유 대상회사 계정과목 발생원인 2022년 2023년 2024년 ㈜엑스게이트 매출액 (주1) (주1) (주2) 영업이익 (주1) 최초 추정 대비 회사 성장으로 인하여 인건비 및 기타 고정비가 증가하였으며, 스팩합병으로 인한부대비용, 원재료 가격 인상등의 요인으로 차이가 발생하였습니다. 최초 추정 대비 인건비 상승 및 그에 따른 제반비용이 증가하였으며, 조달청을 통해 정부기관등에 납품하는 비중이 증가함에 따라 영업대행수수료 성격인 조달수수료 금액이 증가하였습니다. 당기순이익 최초 추정시 세액공제로 인하여 법인세수익이 발생할 것으로 예상하였으나 최종 결산 결과 법인세비용이 발생하여 차이가 발생하였습니다. 최초 추정시 SPAC합병으로 인한 비영업 합병비용(56억)을 고려하지 않아 차이가 발생하였습니다. 최초 추정 대비 실적치(영업이익) 차이로 인한 괴리가 발생하였으며, 법인세비용에서 세액공제로 인하여 예측치 대비 감소하였습니다. (주1) 2022년도 매출액 및 영업이익, 2023년 매출액의 괴리율은 10% 미만에 해당되어 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략하였습니다.(주2) 2024년도 매출액의 괴리율은 10% 미만에 해당되어 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략하였습니다. 라. 보호예수 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 기명식보통주 19,561,940 2023년 03월 16일 2026년 03월 16일 상장일로부터 3년 코스닥상장규정에 따른 의무보유 28,543,492 (주1) 총발행주식수는 공시서류 작성기준일을 기준으로 합니다. 마. 상장기업의 재무사항 비교표 (기준 재무제표 : 별도 ) (상장일 : 2023년 03월 16일 , 인수인 : 대신증권 ) (단위 : 백만원) 추정대상 계정과목 예측치 실적치 예측치 달성여부 괴리율 2022년 매출액 35,922 38,299 달성 - 영업이익 5,374 5,418 달성 - 당기순이익 5,374 4,579 미달성 14.79 2023년 매출액 40,589 42,821 달성 - 영업이익 6,888 4,102 미달성 40.45 당기순이익 5,895 295 미달성 95.00 2024년 매출액 46,086 43,216 미달성 6.23 영업이익 8,153 3,485 미달성 57.25 당기순이익 6,774 3,999 미달성 40.97 (주1) 괴리율은 '(예측치-실적치)/예측치'로 산정하여 백분율로 기재하였으며, 괴리율 10% 미만에 해당되는 계정과목은 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략하였습니다.(주2) 2022년도 당기순이익 괴리율이 발생한 사유 : 연구인력비 세액공제로 법인세비용이 발생하지 않을 것이라고 추정하였으나 기말감사 결과 9억이 발생하여 차이가발생하였습니다.(주3) 2023년도 영업이익 괴리율이 발생한 사유 : 회사가 성장하면서 인력충원으로인건비 약 18억과 관련 고정비가 증가하였으며, 합병과 관련된 부대비용, 원재료 가격 인상 등으로 인하여 차이가 발생하였습니다.(주4) 2023년도 당기순이익 괴리율이 발생한 사유 : 2023년 3월 16일 대신밸런스제10호기업인수목적(주)와 합병을 통해 코스닥 시장에 상장을 하였으며 이로 인해 2023년 합병에 따른 합병비용이 56억원 발생하였습니다. (주5) 2024년도 영업이익 괴리율이 발생한 사유 : 최초 추정 대비 인건비 및 관련 제반비용이 약 15억 증가 하였으며, 조달청을 통해 정부기관등에 납품하는 비중이 증가함에 따라 지급수수료가 25억 증가하였습니다. (주6) 2024년도 당기순이익 괴리율이 발생한 사유 : 최초 추정 대비 실적치(영업이익)차이로 인한 괴리가 발생하였으며, 법인세비용에서 세액공제로 인하여 최초 추정 대비 12억 감소하였습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 4 ㈜가비아 110111-1777585 ㈜케이아이엔엑스 110111-1999593 ㈜엑스게이트 110111-4495598 ㈜에스피소프트 110111-5055284 비상장 6 ㈜가비아씨엔에스 110111-3820499 ㈜놀멍쉬멍 110111-4420769 ㈜유호스트 110111-3360388 ㈜후이즈 110111-7640835 ㈜예스닉 110111-2223587 ㈜후이즈재팬 7-0111-0106-0116 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.