크라우드웍스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 크라우드웍스(이하 "지배기업"라 함)와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 2017년 4월에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 서울시 강남구 테헤란로309, 삼성제일빌딩 5층이고, 인공지능용 학습데이터수집 및 가공업을 주요 사업으로 하고 있습니다.지배기업은 한국제10호기업인수목적 주식회사와 2023년 5월 19일 이사회 결의 및 2023년 7월 7일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 8월 9일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업이 한국제10호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.

당분기말 현재 자본금은 4,127,071천원이며, 지배기업의 대표이사는 김우승입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주요주주	주식수(주)	지분율(%)

박민우	696,900	16.9

자기주식	3,095	0.1

기타	3,427,076	83.0

합 계	4,127,071	100.0

전기 중 한국제10호기업인수목적 주식회사와의 합병으로 자본금 492,736천원과 자본잉여금 18,830,054천원이 증가하였습니다.

1.1 종속기업 현황당분기말과 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율(%)	결산월	회사개요

주식회사 닥터웍스	한국	57.6	12월	의료데이터수집 및 가공업

CWJ Inc.	일본	100.0	12월	서비스업

주식회사 에이특공대	한국	97.5	12월	소프트웨어 개발 및 공급업

주식회사 크라우드아카데미	한국	100.0	12월	온라인 교육 서비스업

1.2 연결대상 범위의 변동

신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

주식회사 크라우드아카데미	신규 설립을 통해 종속기업으로 편입됐습니다.

(2) 전기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

주식회사 긱플래너	전기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

주식회사 닥터웍스	1,175,084	343,384	831,700	223,182	(125,615)	(125,615)

CWJ Inc.	2,485	182,020	(179,535)	-	(4,611)	(4,167)

주식회사 에이특공대	2,206,324	2,353,958	(147,634)	19,044	(104,896)	(104,896)

주식회사 크라우드아카데미	48,472	-	48,472	-	(1,528)	(1,528)

2) 전기(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

주식회사 닥터웍스	1,322,447	340,968	981,478	585,000	233,135	233,135

CWJ Inc.	8,024	187,542	(179,518)	-	(4,874)	(5,674)

주식회사 긱플래너	-	-	-	1,839	(278,906)	(278,906)

주식회사 에이특공대	2,295,195	2,337,933	(42,738)	-	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,725,922	3,725,922	3,025,006	3,025,006

단기금융상품	22,728,295	22,728,295	26,504,389	26,504,389

장기금융상품	600,000	600,000	600,000	600,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,868	2,868	2,869	2,869

매출채권	644,730	644,730	534,147	534,147

기타금융자산	1,431,326	1,431,326	1,357,270	1,357,270

파생상품자산	1,539,626	1,539,626	1,539,626	1,539,626

소 계	30,672,767	30,672,767	33,563,307	33,563,307

금융부채

매입채무	192,669	192,669	688,947	688,947

기타금융부채	1,527,215	1,527,215	1,714,249	1,714,249

단기차입금	10,600,000	10,600,000	10,600,000	10,600,000

전환사채	-	-	521,493	521,493

신주인수권부사채	2,263,242	2,263,242	2,074,213	2,074,213

파생상품부채	8,650,160	8,650,160	8,650,160	8,650,160

소 계	23,233,286	23,233,286	24,249,062	24,249,062

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,868	-	2,868

파생상품자산	-	-	1,539,626	1,539,626

파생상품부채	-	-	8,650,160	8,650,160

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,869	-	2,869

파생상품자산	-	-	1,539,626	1,539,626

파생상품부채	-	-	8,650,160	8,650,160

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	1,000	2	시장접근법	조정순자산가치	-

지분상품	1,865	2	순자산공정가치법	순자산가치	-

보장성보험	3	2	해지환급금	운영자산의 이자율	-

파생상품자산	1,539,626	3	옵션평가모형	기초자산가격	29,100원

변동성	60.13%

파생상품부채	8,650,160	3	옵션평가모형	기초자산가격	29,100원

변동성	60.13%

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	1,000	2	시장접근법	조정순자산가치	-

지분상품	1,865	2	순자산공정가치법	순자산가치	-

보장성보험	4	2	해지환급금	운영자산의 이자율	-

파생상품자산	1,539,626	3	옵션평가모형	기초자산가격	29,100원

변동성	60.13%

파생상품부채	8,650,160	3	옵션평가모형	기초자산가격	29,100원

변동성	60.13%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다.

(6) 거래일 평가손익연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,542,092	-

평가손익 발생금액	-	-

평가손익 상각금액	(36,779)	-

분기말 금액	1,505,313	-

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품

(1) 현금및현금성자산 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금	905,287	1,662,154

MMT	2,820,635	1,362,851

합 계	3,725,922	3,025,005

(2) 장ㆍ단기금융상품 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예금	20,701,716	24,500,000

기타단기금융상품	2,026,578	2,004,389

소 계	22,728,294	26,504,389

장기금융상품

정기예금	600,000	600,000

합 계	23,328,294	27,104,389

(3) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상품의 종류	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	정기예금	600,000	600,000	질권설정

(4) 당분기말 현재 현금및현금성자산 중 71천원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	652,740	542,157

손실충당금	(8,010)	(8,010)

매출채권(순액)	644,730	534,147

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	464,580	132,192	596,772	471,500	146,062	617,562

미수금	26,370	-	26,370	1,262	-	1,262

미수수익	285,195	-	285,195	189,796	-	189,796

보증금	5,000	517,989	522,989	66,260	482,389	548,649

총 장부금액	781,145	650,181	1,431,326	728,818	628,451	1,357,269

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	781,145	650,181	1,431,326	728,818	628,451	1,357,269

(3) 당분기말 과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

7. 계약자산과 계약부채(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	819,828	3,008,395

계약부채	259,662	273,997

(2) 당 분기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	259,662	273,997

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채	273,997	430,978

해당 기간에 인식된 수익	107,806	344,758

8. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 항목

선급금	219,911	28,117

선급비용	338,170	347,253

부가세대급금	1,987	51,573

소 계	560,068	426,943

비유동성 항목

선급금	177,726	171,407

선급비용	58,531	94,229

소 계	236,257	265,636

합 계	796,325	692,579

9. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	2,593,625	-	2,593,625	2,593,625	-	2,593,625

(정부보조금)	(848,822)	-	(848,822)	(848,822)	-	(848,822)

건물	457,976	(6,679)	451,297	457,976	(3,816)	454,160

(정부보조금)	(150,013)	945	(149,068)	(151,178)	1,165	(150,013)

집기비품	682,112	(207,595)	474,517	560,241	(175,926)	384,315

(정부보조금)	(84,094)	54,381	(29,713)	(84,094)	50,596	(33,498)

시설장치	592,270	(318,036)	274,234	498,770	(289,367)	209,403

합 계	3,243,054	(476,984)	2,766,070	3,026,518	(417,348)	2,609,170

(2) 유형자산의 변동1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	분기말 장부금액

토지	2,593,625	-	-	-	2,593,625

(정부보조금)	(848,822)	-	-	-	(848,822)

건물	454,160	-	-	(2,862)	451,298

(정부보조금)	(150,013)	-	-	945	(149,068)

집기비품	384,314	123,253	(1,336)	(31,715)	474,516

(정부보조금)	(33,499)	-	-	3,785	(29,714)

시설장치	209,403	93,500	-	(28,669)	274,234

합 계	2,609,168	216,753	(1,336)	(58,516)	2,766,069

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	분기말 장부금액

집기비품	161,202	6,963	(13,549)	154,616

(정부보조금)	(53,098)	-	4,551	(48,547)

시설장치	288,744	-	(24,055)	264,689

합 계	396,848	6,963	(33,053)	370,758

(3) 유형자산 담보제공 내역1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	관련 금액	관련 계정과목

토지 및 건물	2,047,032	2,760,000	하나은행	2,300,000	차입금(주석 14)

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	관련 금액	관련 계정과목

토지 및 건물	2,048,950	2,760,000	하나은행	2,300,000	차입금(주석 14)

10. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,171,754	1,112,707

차량운반구	266,347	163,198

합 계	1,438,101	1,275,905

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	550,463	472,382

비유동	895,306	846,142

합 계	1,445,769	1,318,524

당분기 중 증가된 사용권자산은 305,997천원(전분기: -천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	130,472	83,205

차량운반구	13,328	2,929

합 계	143,800	86,134

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	30,719	17,764

단기리스료(영업비용에 포함)	35,784	129,698

당분기 중 리스의 총 현금유출은 196,945천원(전분기: 241,294천원)입니다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	731,621	(336,145)	395,476	731,621	(309,007)	422,614

(정부보조금)	(100,241)	49,589	(50,652)	(100,241)	45,815	(54,426)

소프트웨어	475,330	(47,927)	427,403	90,330	(30,577)	59,753

(정부보조금)	(5,940)	3,960	(1,980)	(5,940)	3,663	(2,277)

건설중인무형자산	11,500	-	11,500	269,500	-	269,500

회원권	284,827	-	284,827	284,827	-	284,827

영업권	613,102	-	613,102	613,102	-	613,102

합 계	2,010,199	(330,523)	1,679,676	1,883,199	(290,106)	1,593,093

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	상각비	대체	분기말 장부금액

산업재산권	422,614	-	(27,139)	-	395,475

(정부보조금)	(54,425)	-	3,774	-	(50,651)

소프트웨어	59,753	-	(17,350)	385,000	427,403

(정부보조금)	(2,277)	-	297	-	(1,980)

건설중인무형자산	269,500	127,000	-	(385,000)	11,500

회원권	284,827	-	-	-	284,827

영업권	613,102	-	-	-	613,102

합 계	1,593,094	127,000	(40,418)	-	1,679,676

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득(*1)	상각비	기타	분기말 장부금액

산업재산권	514,731	14,394	(26,876)	18	502,267

(정부보조금)	(69,520)	-	3,792	-	(65,728)

소프트웨어	64,713	-	(4,381)	-	60,332

(정부보조금)	(3,465)	-	297	-	(3,168)

영업권	613,102	-	-	-	613,102

합 계	1,119,561	14,394	(27,168)	18	1,106,805

(*1) 장기선급금으로부터 대체금액 14,394천원이 포함되어 있습니다.(3) 당분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 771,208천원(전분기: 625,107천원)입니다.

12. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 현황

(단위: 천원)

기업명	주된
사업장	당분기말

지분율	장부금액

벤처스퀘어 벤처투자조합 1호(*1)(*2)	한국	99.0%	970,876

(*1) 당분기 중 신규 설립하였습니다.(*2) 지분율은 50%를 초과하나 회사는 유한책임조합원으로서 지배력을 행사할 수 없어 관계기업투자주식으로 분류 하였습니다.

(2) 관계기업의 요약 재무정보1) 당분기

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

벤처스퀘어 벤처투자조합 1호	980,683	-	980,683	683	(19,317)	(19,317)

(3) 관계기업투자의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	분기말

벤처스퀘어 벤처투자조합 1호	-	990,000	(19,124)	970,876

합 계	-	990,000	(19,124)	970,876

13. 매입채무 및 기타부채

(1) 매입채무 및 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	192,669	688,947

미지급금	1,117,257	1,284,823

미지급비용	409,957	429,426

합 계	1,719,883	2,403,196

(2) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	159,301	70,455

부가세예수금	187,412	239,621

단기종업원급여부채	1,290,021	1,191,219

선수금	1,698	326,445

합 계	1,638,432	1,827,740

14. 차입금(1) 차입금 장부금액 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	10,600,000	10,600,000

신주인수권부사채	2,263,242	2,074,213

소 계	12,863,242	12,674,213

비유동부채

전환사채	-	521,493

합 계	12,863,242	13,195,706

(2) 단기차입금 세부내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

기업일반자금대출	하나은행	2025-02-28	4.48	5,300,000	5,300,000

기업일반자금대출	하나은행	2025-03-14	4.42	3,000,000	3,000,000

기업시설일반자금대출(*1)	하나은행	2024-09-26	4.44	2,300,000	2,300,000

합 계	10,600,000	10,600,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 28 참조).(3) 전환사채1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	최장만기일	보장이자율	표면이자율	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채(*1)	2021-11-12	2026-11-12	-	-	-	890,000

전환권조정	-	(368,507)

전환사채 장부금액	-	521,493

(*1) 해당 전환사채는 한국제10호기업인수목적 주식회사가 발행한 것으로서, 지배기업은 2023년 8월 9일 합병을 통하여 해당 전환사채를 인수하였습니다.

2) 전환사채의 주요내용

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	사채 권면금액의 100%

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원

저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함

전환청구기간	2021년 12월 12일부터 2026년 11월 11일까지

총액면금액	890,000,000원

3) 당분기 중 전환사채 보유권자의 보통주 전환요청으로 전환일까지 16,542천원의 이자비용을 인식하였습니다. 그 결과, 전환사채의 보통주 전환으로 전환사채 장부가액 538,035천원과 전환권대가 2,470,640천원이 감소하고, 보통주 자본금 81,063천원과 자본잉여금 2,925,408천원이 증가하였습니다.

(4) 신주인수권부사채1) 신주인수권부사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	보장이자율	표면이자율	당분기말	전기말

신주인수권부사채	2023-12-01	2028-12-01	-	-	10,000,000	10,000,000

신주인수권조정	(7,736,758)	(7,925,787)

신주인수권부사채 장부금액	2,263,242	2,074,213

2) 신주인수권부사채의 주요내용

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액	10,000,000,000원

이자율	0%

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환

신주인수권 행사로 인하여발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가액	액면금액 1,000원을 기준으로 1주당 27,150원

시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 행사가액을 조정함또한, 사채발행일로부터 7개월이 되는 날 및 매 7개월이 되는 날을 행사가액 조정일로 하고, 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액(발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함)으로 함

신주인수권 행사기간	2024년 12월 2일부터 2028년 11월 1일까지

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 2025년 12월 2일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 12월 2일)로부터 2년이 경과한 날(2025년 12월 2일)까지 매 3개월을 지급기일로 하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(발행가액의 30% 이내)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

15. 파생상품자산 및 파생상품부채

(1) 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	1,539,626	1,539,626

파생상품부채	8,650,160	8,650,160

16. 퇴직급여 (1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	111,855	124,241

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	111,855	124,241

2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	124,241	63,569

당기근무원가	12,827	11,337

이자비용	723	400

퇴직급여 지급액	(25,937)	(4,872)

당분기말 금액	111,854	70,434

(2) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 185,398천원(전분기: 153,128천원)입니다.(3) 기타장기종업원급여부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	174,760	187,490

17. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	품질보증충당부채(*1)	판매손실충당부채(*2)	복구충당부채(*3)

기초	-	3,589	157,605

증감액	-	4,497	31,167

기말	-	8,086	188,772

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	품질보증충당부채(*1)	판매손실충당부채(*2)	복구충당부채(*3)

기초	2,997	-	172,826

증감액	(2,997)	5,868	415

기말	-	5,868	173,241

(*1) 품질보증충당부채

연결회사는 당분기말 현재 무상유지보수기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(*2) 판매손실충당부채

연결회사는 당분기말 현재 계약금액을 초과하는 예상원가를 판매손실충당부채로 설정하고 있습니다.(*3) 복구충당부채연결회사는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약을 체결함에 따라 복구예상비용의현재가치를 사용권자산에 가산하고 복구충당부채를 계상하였습니다.

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,127,071주(전기말: 4,046,008주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.당분기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식인 3,095주이며, 발행주식수에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동일자	주식수 (단위 : 주)	자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	-	3,498,146	3,498,146	48,527,285	52,025,431

합병	2023-08-09	492,736	492,736	16,359,414	16,852,150

주식선택권 행사	2023-09-15	55,126	55,126	199,231	254,357

전기말	-	4,046,008	4,046,008	65,085,930	69,131,938

당기초	-	4,046,008	4,046,008	65,085,930	69,131,938

전환사채 전환	2024-01-31	81,063	81,063	2,925,408	3,006,471

결손금의 처리	2024-03-29	-	-	(57,541,298)	(57,541,298)

당분기말	-	4,127,071	4,127,071	10,470,040	14,597,111

(2) 당분기말 현재 연결회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,470,040	65,085,930

전환권대가	-	2,470,640

기타자본잉여금	619,569	619,569

합 계	11,089,609	68,176,139

19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당분기말

해외사업환산손익	3,474	444	3,918

보험수리적손익	(20,094)	-	(20,094)

합 계	(16,620)	444	(16,176)

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전분기말

해외사업환산손익	4,541	(800)	3,741

보험수리적손익	4,065	-	4,065

합 계	8,606	(800)	7,806

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	(886,467)	(886,467)

자기주식	(145,937)	(145,937)

주식매수선택권	918,571	845,126

합 계	(113,833)	(187,278)

20. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점: - 가득조건 : 부여일로부터 2년 동안 계속하여 근무용역을 제공 - 행사가능기간 : 가득일로부터 5년 동안 행사 가능

발행회사	구 분	부여일	만기	최초부여수량	행사가격	조정 행사가격

주식회사크라우드웍스	1회차(*1)(*2)	2018년 02월 01일	2025년 02월 01일	300주	1,000원	1,000원

2회차(*1)(*2)	2018년 03월 15일	2025년 03월 15일	520주	1,000원	1,000원

3회차(*1)(*2)	2018년 04월 01일	2025년 04월 01일	500주	1,000원	1,000원

4회차(*1)(*2)	2018년 05월 01일	2025년 05월 01일	80주	1,000원	1,000원

5회차(*2)	2019년 04월 01일	2026년 04월 01일	900주	1,000원	1,000원

6회차(*2)	2019년 09월 01일	2026년 09월 01일	1,350주	1,100원	1,000원

7회차(*2)	2020년 04월 01일	2027년 04월 01일	600주	5,000원	1,000원

8회차(*2)	2020년 10월 15일	2027년 10월 15일	1,513주	527,000원	5,218원

9회차	2021년 04월 04일	2028년 04월 04일	5,000주	7,310원	-

10회차	2021년 05월 18일	2028년 05월 18일	5,750주	7,310원	-

11회차	2021년 09월 06일	2028년 09월 06일	24,955주	7,317원	-

12회차	2022년 04월 28일	2029년 04월 28일	60,380주	13,000원	-

13회차	2023년 03월 29일	2031년 03월 28일 2032년 03월 28일 2033년 03월 28일	162,270주	38,149원	-

주식회사닥터웍스	1회차	2021년 01월 25일	2028년 01월 25일	8,000주	1,500원	-

2회차	2021년 04월 01일	2028년 04월 01일	200주	100원	-

3회차	2022년 05월 01일	2029년 05월 01일2031년 05월 01일	3,400주	10,000원	-

(*1) 1회차, 2회차, 3회차, 4회차의 경우 당분기말 현재 행사 및 소멸로 부여수량이 모두 소멸되었습니다.(*2) 2021년 3월 12일에 보통주, 전환상환우선주 1주당 신주 101주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라, 기 부여한 주식매수선택권 행사가격이 101분의 1로 감소하였습니다.

(2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 주, 원)

구 분	주식회사 크라우드웍스	주식회사 닥터웍스

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 잔여주	160,430	7,392	7,400	4,035

부여	162,270	38,149	-	-

소멸	-	-	(3,000)	10,000

기말 잔여주	322,700	22,858	4,400	2,273

2) 전분기(단위: 주, 원)

구 분	주식회사 크라우드웍스	주식회사 닥터웍스	주식회사 긱플래너

수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격

기초 잔여주	215,556	5,906	11,400	4,035	50,000	1,000

부여	-	-	-	-	24,000	1,000

기말 잔여주	215,556	5,906	11,400	4,035	74,000	1,000

(3) 당분기말 현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균 잔여만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 년, 원)

구 분	주식회사 크라우드웍스	주식회사 닥터웍스

가중평균 잔여만기	5.7	4.0

행사가격	1,000 ~ 38,149	1,500 ~ 10,000

(4) 연결회사는 당분기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	15,368

부여일의 가중평균 주가	34,300

주가변동성	50.12%~54.31%

기대만기	4.5년~6.5년

무위험수익률	3.33%~3.38%

(5) 당분기와 전분기 중 주식선택권 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 주식선택권 잔액	845,126	695,005

당기인식 보상원가	49,282	160,996

주식매수선택권 행사	-	-

비지배지분 귀속	24,163	(73,703)

분기말 주식선택권 잔액	918,571	782,298

21. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	3,221,600	57,725,269

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

용역의 제공	2,656,300	7,350,963

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	데이터	아카데미	합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	2,054,055	602,245	2,656,300

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	데이터	아카데미	합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	3,763,922	3,585,202	7,349,124

23. 영업비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,832,133	1,527,242

퇴직급여	251,336	164,865

복리후생비	341,140	270,156

여비교통비	49,178	49,448

지급임차료	35,784	129,698

차량유지비	3,270	681

소모품비	12,887	5,975

지급수수료	670,853	380,660

광고선전비	264,821	698,121

접대비	38,748	24,720

세금과공과금	74,041	31,066

감가상각비	202,316	119,187

보험료	23,351	20,157

경상연구개발비	771,208	625,107

건물관리비	74,514	74,523

무형자산상각비	40,417	27,167

주식보상비용	49,282	160,996

외주비	909,120	2,062,191

기타	15,368	11,305

합 계	5,659,767	6,383,265

24. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	6,946	124

합 계	6,946	124

기타비용

기부금	-	3,000

유형자산처분손실	886	-

잡손실	20	9,705

합 계	906	12,705

25. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	287,136	68,347

배당금수익	280	-

외환차익	138	1,216

합 계	287,554	69,563

금융비용

이자비용	354,016	124,121

외환차손	1,188	2,441

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	9,130	-

합 계	364,334	126,562

26. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(3,037,629,001)	796,904,295

가중평균 유통보통주식수	4,097,252	3,498,146

기본주당이익(손실)	(741)	228

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

1) 당분기(단위: 주)

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수

기초 총 발행주식수	2024-01-01	4,046,008	91	368,186,728

자기주식	2024-01-01	(3,095)	91	(281,645)

전환사채 전환	2024-01-31	81,063	61	4,944,843

합 계	4,123,976	91	372,849,926

가중평균 유통보통주식수	4,097,252

2) 전분기(단위: 주)

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수

기초 총 발행주식수	2023-01-01	3,498,146	90	314,833,140

합 계	3,498,146	90	314,833,140

가중평균 유통보통주식수	3,498,146

(3) 희석주당이익(손실)당분기말 현재 연결회사는 희석 잠재적 보통주로 주식매수선택권 및 신주인수권부사채가 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 -%(전분기: -%)입니다.

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액

하나은행	기업일반자금대출	11,100,000	8,300,000

하나은행	기업시설일반자금대출	2,300,000	2,300,000

(2) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산	장부금액	설정금액	제공처	비고

장기금융상품	600,000	600,000	서울보증보험	질권 설정

토지 및 건물(*1)	2,047,032	2,760,000	하나은행	차입금 담보

(*1) 담보제공자산 감정금액은 2,800백만원입니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	한도금액	실행금액	제공받은자

신용보증기금	대출보증	15,000,000	11,100,000	주식회사 크라우드웍스

서울보증보험(*1)	계약이행지급보증 등	8,000,000	2,287,104	주식회사 크라우드웍스

서울보증보험(*1)	계약이행지급보증 등	-	626,441	주식회사 닥터웍스

서울보증보험	계약이행지급보증 등	-	1,000,000	주식회사 에이특공대

(*1) 서울보증보험의 계약이행지급보증 등과 관련하여 정기예금 600,000천원에 질권이 설정되어 있으며, 최대주주 등으로부터 2,704,218천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 진행 중인 소송사건은 없습니다.(5) 당분기말 현재 현금및현금성자산 중 71천원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다.

(6) 연결회사의 지배기업이 주식회사 닥터웍스의 기존주주와 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식의 처분제한	기존주주는 회사의 사전동의 없이 보통주 주식을 제3자에게 양도, 매각, 담보제공 등을 할수 없음

공동매도청구권	기존주주 및 회사가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 양도하고자 하는 경우 기존주주 및 회사는 상호간의 공동매도권을 보유함

주주의 매도청구권	일정 조건을 달성한 경우, 주주는 회사에게 보유한 주식을 매도 청구할수 있음

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	벤처스퀘어 벤처투자조합 1호(*1)	-

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 당기 중 신규 설립하였습니다.(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역당분기와 전분기 중 특수관계자와 매출 및 매입거래 내역은 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등

기타특수관계자	주요 경영진(*1)	30,000

합 계	30,000

(*1) 당분기 중 주요 경영진에서 제외된 기타특수관계자가 존재합니다.2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등

기타특수관계자	주요 경영진	50,000

합 계	50,000

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	현금출자

관계기업	벤처스퀘어 벤처투자조합 1호	990,000

합 계	990,000

2) 전분기

전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험의 계약이행지급보증 등과 관련하여 최대주주 등으로부터 2,704,218천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	168,795	111,575

퇴직급여	8,033	12,724

주식기준보상	57,162	59,732

합 계	233,990	184,031

(7) 연결회사는 지배기업의 최대주주를 피보험자로 하는 보장성보험 등에 가입하고 있습니다.

30. 영업부문 정보

연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

(1) 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국내	2,655,745	7,350,963

해외	555	-

합 계	2,656,300	7,350,963

당분기말 현재 연결회사의 유형자산 2,766,070천원은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객A	218,182	1,473,545

고객B	594,268	483,049

31. 비지배지분에 대한 정보

(1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 분기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 분 기순손익	주식매입선택권	분기말 누적비지배지분

주식회사 닥터웍스	42.4	421,805	(53,217)	(24,163)	344,425

주식회사 에이특공대	2.5	(2,306)	(2,624)	-	(4,930)

합 계	419,499	(55,841)	(24,163)	339,495