크라우드웍스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 크라우드웍스(이하 "지배기업"라 함)와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 2017년 4월에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 서울시 강남구 테헤란로309, 삼성제일빌딩 5층이고, 인공지능용 학습데이터수집 및 가공업을 주요 사업으로 하고 있습니다.지배기업은 한국제10호기업인수목적 주식회사와 2023년 5월 19일 이사회 결의 및 2023년 7월 7일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 8월 9일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업이 한국제10호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.보고기간 종료일 현재 자본금은 4,046,008천원이며, 지배기업의 대표이사는 박민우입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주요주주	주식수(주)	지분율(%)

박민우	696,900	17.2

비에이피제2호 퍼스트펭귄투자조합	85,000	2.1

DSC드림X청년창업펀드	59,712	1.5

네이버(주)	55,103	1.4

DSC초기기업성장지원펀드	27,928	0.7

자기주식	3,095	0.1

기타	3,118,270	77.0

합 계	4,046,008	100.0

당기 중 한국제10호기업인수목적 주식회사와의 합병으로 자본금 492,736천원과 자본잉여금 18,830,054천원이 증가하였습니다.

1.1 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말지배지분율(%)	전기말지배지분율(%)	결산월	회사개요

주식회사 닥터웍스	한국	57.6	57.0	12월	의료데이터수집 및 가공업

CWJ Inc.	일본	100.0	100.0	12월	서비스업

주식회사 긱플래너	한국	-	100.0	12월	정보통신업

주식회사 에이특공대	한국	97.5	-	12월	소프트웨어 개발 및 공급업

1.2 연결대상 범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

주식회사 에이특공대	신규 설립을 통해 종속기업으로 편입됐습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

주식회사 긱플래너	당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 닥터웍스	1,322,447	340,968	981,478	1,253,364	21,631	(2,528)

CWJ Inc.	8,024	187,542	(179,518)	-	(29,168)	(30,235)

주식회사 에이특공대	2,295,195	2,337,933	(42,738)	6,828	(141,863)	(141,863)

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 닥터웍스	1,120,332	159,180	961,152	1,215,903	247,820	251,885

CWJ Inc.	6,817	164,450	(157,633)	-	(29,823)	(30,868)

주식회사 긱플래너	1,118,024	1,119,354	(1,330)	273	(564,806)	(564,806)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)·확정급여제도 및 기타장기종업원급여·공정가치로 측정되는 주식기준보상

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의

회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 7년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채 및 전환사채이며, 금융부채요소와 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션을 분리하여 표시합니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권 및 전환권이 없는 금융부채의공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 또한 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.한편, 종속기업에서 부여한 주식기준보상비용은 소유주지분과 비지배지분으로 지분율에 따라 인식되며, 연결재무상태표에 전액 비지배지분으로 구분됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 2년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 인공지능에 기반한 학습데이터를 수집 및 가공하여 제공하는 서비스를 제공하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 학습데이터를 수집하고 가공하는 용역을 단일의 수행의무로 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 학습데이터 수집 및 가공 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.연결회사는 고객에게 인공지능에 기반한 학습데이터를 수집 및 가공하여 제공하는 서비스를 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 고객에게 제공하는 서비스는 기업 자체에 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 기 간 에 걸쳐 이행하는 수행의무: 교육서비스 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.연결회사는 고객에게 인공지능에 기반한 학습데이터 수집 및 가공 등과 관련한 교육 서비스를 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 고객은 연결회사가 수행하는 대로 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것으로 판단됩니다. 이에 따라연결회사는 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2.19 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. ( 주석 13 참조)

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 17 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천JPY, 천USD, 천원)

구분	당기말	전기말

JPY	KRW	USD	KRW	JPY	KRW

금융자산

현금및현금성자산	777	7,088	3	4,490	550	5,239

매출채권	48	434	-	-	48	453

자산 합계	825	7,522	3	4,490	598	5,692

금융부채

기타금융부채	2,618	23,895	-	-	1,822	17,367

부채 합계	2,618	23,895	-	-	1,822	17,367

(나) 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당기말	전기말

JPY	10% 상승시	(1,637)	(1,168)

10% 하락시	1,637	1,168

USD	10% 상승시	449	-

10% 하락시	(449)	-

(2) 이자율위험

연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

1% 상승시	(106,000)	(90,000)	(106,000)	(90,000)

1% 하락시	106,000	90,000	106,000	90,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 정상회수기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	8,266	5,500

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(257)	2,766

기말 손실충당금	8,009	8,266

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 임차보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	688,947	-	-	688,947	688,947

기타금융부채	1,714,249	-	-	1,714,249	1,714,249

차입금(*1)	10,741,188	-	-	10,741,188	10,600,000

전환사채(*2)	-	-	890,000	890,000	521,493

신주인수권부사채(*2)	-	10,000,000	-	10,000,000	10,724,373

리스부채(*1)	458,322	463,393	539,053	1,460,768	1,318,524

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융부채의 상환을 요구받을 수 있는 가장 이른 만기일에 현금상환을 가정한 현금흐름으로 표시하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	121,931	-	-	121,931	121,931

기타금융부채	2,452,525	-	-	2,452,525	2,452,525

차입금(*1)	9,146,038	-	-	9,146,038	9,000,000

전환상환우선주(*2)	-	-	1,225,141	1,225,141	1,001,708

리스부채(*1)	374,968	375,339	368,384	1,118,691	1,007,375

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 전환상환우선주는 조기상환시점에 현금상환을 가정한 현금흐름으로 표시하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	28,148,510	15,024,328

자본총계(B)	14,712,479	4,795,866

부채비율(A/B)	191.32%	313.28%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,025,006	3,025,006	2,455,634	2,455,634

단기금융상품	26,504,389	26,504,389	9,822,264	9,822,264

장기금융상품	600,000	600,000	600,000	600,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,869	2,869	-	-

매출채권	534,147	534,147	1,673,551	1,673,551

기타금융자산	1,357,270	1,357,270	1,041,067	1,041,067

파생상품자산	1,539,626	1,539,626	-	-

소 계	33,563,307	33,563,307	15,592,516	15,592,516

금융부채

매입채무	688,947	688,947	121,931	121,931

기타금융부채	1,714,249	1,714,249	2,452,525	2,452,525

단기차입금	10,600,000	10,600,000	9,000,000	9,000,000

전환상환우선주부채	-	-	113,489	113,489

전환사채	521,493	521,493	-	-

신주인수권부사채	2,074,213	2,074,213	-	-

파생상품부채	8,650,160	8,650,160	888,219	888,219

소 계	24,249,062	24,249,062	12,576,164	12,576,164

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,869	-	2,869

파생상품자산	-	-	1,539,626	1,539,626

파생상품부채	-	-	8,650,160	8,650,160

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	888,219	888,219

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

기초	-	888,219

연결범위의 변동	-	(888,219)

신주인수권부사채 발행에 따른 증가	1,917,261	9,905,365

평가이익(손실)	(377,635)	1,255,205

기말	1,539,626	8,650,160

2) 전기(단위: 천원)

구 분	파생상품부채

기초	31,273,572

전환상환우선주 발행에 따른 증가	888,219

평가(당기손익)	5,661,053

전환상환우선주 보통주전환에 따른 감소	(36,934,625)

기말	888,219

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치,비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	1,000	2	시장접근법	조정순자산가치	-

지분상품	1,865	2	순자산공정가치법	순자산가치	-

보장성보험	4	2	해지환급금	운영자산의 이자율	-

파생상품자산	1,539,626	3	옵션평가모형	기초자산가격	29,100원

변동성	60.13%

파생상품부채	8,650,160	3	옵션평가모형	기초자산가격	29,100원

변동성	60.13%

2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

파생상품부채	888,219	3	옵션평가모형	기초자산가격	10,768원

변동성	44.25%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다.

(6) 거래일 평가손익연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기	전기

기초금액	-	-

평가손익 발생금액	1,554,217	-

평가손익 상각금액	(12,125)	-

기말 금액	1,542,092	-

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	3,025,006	2,455,634

단기금융상품	26,504,389	9,822,264

장기금융상품	600,000	600,000

매출채권	534,147	1,673,551

기타금융자산	1,357,270	1,041,067

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,869	-

파생상품자산	1,539,626	-

합 계	33,563,307	15,592,516

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	688,947	121,931

기타금융부채	1,714,249	2,452,525

단기차입금	10,600,000	9,000,000

전환우선주부채	-	113,489

전환사채	521,493	-

신주인수권부사채	2,074,213	-

리스부채	1,318,524	1,007,375

파생상품부채	8,650,160	888,219

합 계	25,567,586	13,583,539

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산	532,751	177,122

이자수익	532,650	179,739

외환손익	-	149

외화환산손익	(156)	-

대손충당금환입(대손상각비)	257	(2,766)

파생상품자산	(377,635)	-

평가손실	(377,635)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(33,472)	-

평가손실	(33,472)	-

파생상품부채	1,255,205	(5,661,053)

평가이익	1,255,205	(5,661,053)

상각후원가 금융부채	(651,825)	(1,633,807)

이자비용	(652,150)	(1,627,428)

외환손익	325	(6,379)

7. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 현금및현금성자산 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	1,662,154	2,455,634

MMT	1,362,851	-

합 계	3,025,005	2,455,634

(2) 장ㆍ단기금융상품 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

정기예금	24,500,000	9,000,000

기타단기금융상품	2,004,389	822,264

소 계	26,504,389	9,822,264

장기금융상품

정기예금	600,000	600,000

소 계	600,000	600,000

합 계	27,104,389	10,422,264

(3) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상품의 종류	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	정기예금	600,000	600,000	질권설정(주석 30)

(4) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 중 350,158천원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	542,157	1,681,817

손실충당금	(8,010)	(8,266)

매출채권(순액)	534,147	1,673,551

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	471,500	146,062	617,562	339,624	22,876	362,500

미수금	1,262	-	1,262	12,900	-	12,900

미수수익	189,796	-	189,796	154,241	-	154,241

보증금	66,260	482,389	548,649	127,173	384,253	511,426

총 장부금액	728,818	628,451	1,357,269	633,938	407,129	1,041,067

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	728,818	628,451	1,357,269	633,938	407,129	1,041,067

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

9. 계약자산과 계약부채(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	3,008,395	1,135,795

계약부채	273,997	430,978

(2) 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	273,997	430,978

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채	430,978	115,645

해당 기간에 인식된 수익	430,978	115,645

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 항목

선급금	28,117	250,837

선급비용	347,253	158,040

부가세대급금	51,573	-

소 계	426,943	408,877

비유동성 항목

선급금	171,407	177,837

선급비용	94,229	10,611

소 계	265,636	188,448

합 계	692,579	597,325

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	2,593,625	-	2,593,625	-	-	-

정부보조금	(848,822)	-	(848,822)	-	-	-

건물	457,976	(3,816)	454,160	-	-	-

정부보조금	(151,178)	1,165	(150,013)	-	-	-

집기비품	560,241	(175,926)	384,315	271,997	(110,795)	161,202

정부보조금	(84,094)	50,595	(33,499)	(91,054)	37,956	(53,098)

시설장치	498,770	(289,367)	209,403	481,100	(192,356)	288,744

합 계	3,026,518	(417,349)	2,609,169	662,043	(265,195)	396,848

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	기말 장부금액

토지	-	2,593,625	-	-	2,593,625

(정부보조금)	-	(848,822)	-	-	(848,822)

건물	-	457,976	-	(3,816)	454,160

(정부보조금)	-	(151,178)	-	1,165	(150,013)

집기비품	161,202	305,044	(6,249)	(75,682)	384,315

(정부보조금)	(53,098)	-	2,271	17,328	(33,499)

시설장치	288,744	17,670	-	(97,011)	209,403

합 계	396,848	2,374,315	(3,978)	(158,016)	2,609,169

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	기말 장부금액

집기비품	209,988	19,263	(16,564)	(51,486)	161,202

(정부보조금)	(56,158)	(13,806)	-	16,865	(53,098)

시설장치	384,964	-	-	(96,219)	288,744

합 계	538,794	5,457	(16,564)	(130,840)	396,848

(3) 유형자산 담보제공 내역1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	관련 금액	관련 계정과목

토지 및 건물	2,048,950	2,760,000	하나은행	2,300,000	차입금(주석 15)

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,112,707	942,995

차량운반구	163,198	28,314

합 계	1,275,905	971,309

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	472,382	360,880

비유동	846,142	646,495

합 계	1,318,524	1,007,375

당기 중 증가된 사용권자산은 716,299천원(전기: 35,149천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	350,729	334,649

차량운반구	20,174	19,702

합 계	370,903	354,351

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	69,005	83,433

단기리스료(영업비용에 포함)	349,887	252,710

리스해지이익(기타수익에 포함)	-	1,569

당기 중 리스의 총 현금유출은 796,284원(전기: 649,759천원)입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	731,621	(309,007)	422,614	715,094	(200,363)	514,731

(정부보조금)	(100,241)	45,816	(54,425)	(100,241)	30,720	(69,520)

소프트웨어	90,330	(30,577)	59,753	87,614	(22,901)	64,713

(정부보조금)	(5,940)	3,663	(2,277)	(5,940)	2,475	(3,465)

건설중인무형자산	269,500	-	269,500	-	-	-

회원권	284,827	-	284,827	-	-	-

영업권	613,102	-	613,102	613,102	-	613,102

합 계	1,883,199	(290,105)	1,593,094	1,309,629	(190,069)	1,119,561

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득(*1)	상각비	대체	연결범위변동	기타	기말 장부금액

산업재산권	514,731	16,540	(108,643)	-	-	(14)	422,614

(정부보조금)	(69,520)	-	15,095	-	-	-	(54,425)

소프트웨어	64,713	-	(16,597)	38,400	(26,763)	-	59,753

(정부보조금)	(3,465)	-	1,188	-	-	-	(2,277)

건설중인무형자산	-	307,900	-	(38,400)	-	-	269,500

회원권	-	284,827	-	-	-	-	284,827

영업권	613,102	-	-	-	-	-	613,102

합 계	1,119,561	609,267	(108,957)	-	(26,763)	(14)	1,593,094

(*1) 장기선급금으로부터 대체금액 16,540천원이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	상각비	기타	기말 장부금액

산업재산권	525,271	92,129	(102,591)	(78)	514,731

(정부보조금)	(67,168)	(17,878)	15,526	-	(69,520)

소프트웨어	43,579	35,684	(14,549)	-	64,713

(정부보조금)	(4,653)	-	1,188	-	(3,465)

영업권	613,102	-	-	-	613,102

합 계	1,110,131	109,935	(100,426)	(78)	1,119,561

(*1) 장기선급금으로부터 대체금액 91,659천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 2,715,420천원(전기: 2,422,336천원)입니다.

(4) 영업권의 손상 평가 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 손상검사에 사용된 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하였으며, 사용가치의 계산시 경영진이승인한 향후 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년 이후에는 영구성장률을 가정하여 사용가치를 산출하였습니다.1) 영업권 평가시 사용권 가정 및 투입변수의 내역

(단위: 천원)

구 분	할인율(*1)	영구성장률

주식회사 닥터웍스 취득시 인식한 영업권	15.00%	1.00%

(*1) 예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율로 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.2) 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영업권이 배부된 현금창출단위의 장부금액이 사용가치를 초과하지 않는 것으로 판단됩니다.

14. 매입채무 및 기타부채 (1) 매입채무 및 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	688,947	121,931

미지급금	1,284,823	1,537,203

미지급비용	429,426	915,323

합 계	2,403,196	2,574,457

(2) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	70,455	26,581

부가세예수금	239,621	270,176

단기종업원급여부채	1,191,219	223,323

선수금	326,445	115,682

합 계	1,827,740	635,762

15. 차입금 (1) 차입금 장부금액 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	10,600,000	9,000,000

신주인수권부사채	2,074,213	-

소 계	12,674,213	9,000,000

비유동부채

전환상환우선주부채	-	113,489

전환사채	521,493	-

합 계	13,195,706	9,113,489

(2) 단기차입금 세부내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

기업일반자금대출	하나은행	2024-02-29	4.51	5,300,000	5,300,000

기업일반자금대출	하나은행	2024-03-15	4.28	3,000,000	-

기업일반자금대출	하나은행	-	-	-	1,800,000

기업일반자금대출	하나은행	-	-	-	1,000,000

중소기업기업자금대출	기업은행	-	-	-	900,000

기업시설일반자금대출(*1)	하나은행	2024-09-26	4.44	2,300,000	-

합 계	10,600,000	9,000,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 30 참조).

(3) 전환상환우선주부채1) 전환상환우선주부채의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환청구가능일	우선배당률	상환시보장수익률	당기말(*1)	전기말

1회차	2022-12-15	2025-12-15	액면가의 1%	연복리 7%	-	113,489

합 계	-	113,489

유동부채	-	-

비유동부채	-	113,489

(*1) 연결회사 중 주식회사 긱플래너가 발행한 전환상환우선주로 당기 중 종속회사 긱플래너에 대한 투자지분을 전액 처분하여 지배력을 상실함에 따라 제거되었습니다.2) 전환상환우선주의 보통주 전환전기 중 주식회사 크라우드웍스가 발행한 전환상환우선주 보유권자의 보통주 전환요청으로 전환일까지 1,312,219천원의 이자비용과 파생상품평가손실 5,661,053천원을 인식하였습니다. 그 결과, 전환상환우선주의 보통주 전환으로 전환상환우선주부채 장부가액 12,928,525천원과 파생금융상품부채 36,934,625천원이 감소하고, 보통주 자본금 1,839,513천원과 자본잉여금 48,023,082천원이 증가하였습니다.

(4) 전환사채1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	보장이자율	표면이자율	당기말

전환사채(*1)	2021-11-12	2026-11-12	-	-	890,000

전환권조정	(368,507)

전환사채 장부금액	521,493

(*1) 해당 전환사채는 한국제10호기업인수목적 주식회사가 발행한 것으로서, 지배기업은 2023년 8월 9일 합병을 통하여 해당 전환사채를 인수하였습니다.2) 전환사채의 주요내용

구 분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

액면금액	890,000,000원

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환

전환으로 인하여발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	사채 권면금액의 100%

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원

저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함

전환청구기간	2021년 12월 12일부터 2026년 11월 11일까지

(5) 신주인수권부사채 1) 신주인수권부사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	보장이자율	표면이자율	당기말

신주인수권부사채	2023-12-01	2028-12-01	-	-	10,000,000

신주인수권조정	(7,925,787)

신주인수권부사채 장부금액	2,074,213

2) 신주인수권부사채의 주요내용

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액	10,000,000,000원

이자율	0%

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환

신주인수권 행사로 인하여발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가액	액면금액 1,000원을 기준으로 1주당 27,150원

시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 행사가액을 조정함또한, 사채발행일로부터 7개월이 되는 날 및 매 7개월이 되는 날을 행사가액 조정일로 하고, 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액(발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함)으로 함

신주인수권 행사기간	2024년 12월 2일부터 2028년 11월 1일까지

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 2025년 12월 2일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 12월 2일)로부터 2년이 경과한 날(2025년 12월 2일)까지 매 3개월을 지급기일로 하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(발행가액의 30% 이내)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

연결회사는 신주인수권부사채에 부여된 조기상환청구권과 신주인수권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 보고기간마다 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하고 있습니다(주석 16 참조).

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	취득시

신주인수권부사채	2,074,213	2,011,896

파생상품자산	1,539,626	1,917,261

파생상품부채	8,650,160	9,905,365

2) 관련 손익(단위: 천원)

구 분	당기

법인세비용차감전계속사업손익	(9,595,974)

평가이익	1,255,205

평가손실	(377,635)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(10,473,544)

16. 파생상품자산 및 파생상품부채

(1) 보고기간말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	1,539,626	-

파생상품부채	8,650,160	888,219

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	파생상품자산	파생상품부채

기초	-	888,219

연결범위변동	-	(888,219)

신주인수권부사채 발행에 따른 증가	1,917,261	9,905,365

평가이익(손실)	(377,635)	1,255,205

기말	1,539,626	8,650,160

(단위: 천원)

전기	파생상품부채

기초	31,273,572

전환상환우선주 발행에 따른 증가	888,219

평가손실	5,661,053

전환상환우선주 보통주전환에 따른 감소	(36,934,625)

기말	888,219

17. 퇴직급여 17.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	124,241	63,569

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	124,241	63,569

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	63,569	33,027

당기근무원가	52,356	45,175

이자비용	1,650	526

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	8,215	(8,811)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	15,945	4,746

급여의 지급	(17,494)	(11,092)

보고기간말 금액	124,241	63,569

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	3.1%	3.7%

임금상승률	4.0%	4.0%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	10.9% 감소	13.2% 증가

임금상승률	1.0%	12.9% 증가	10.9% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 12.32년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	9,719	8,676	21,685	147,806	187,886

17.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 636,665천원(전기: 515,953천원)입니다.

17.3 기타장기종업원급여부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	187,490	129,043

18. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	7,856	6,302

총당기법인세	7,856	6,302

이연법인세	-

합병으로 인한 효과	(30,565)	-

총이연법인세	(30,565)	-

법인세비용	(22,709)	6,302

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(9,595,974)	(13,432,372)

적용세율에 따른 세부담액	(950,001)	(1,343,237)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,229,099	33,012

- 세무상 과세되지 않는 수익	(297,249)	(150,244)

- 세율변동으로 인한 이연법인세 변동	19,635	191,592

- 일시적차이로 인한 이연법인세자산 미인식 효과	(60,218)	(9,334)

- 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 미인식 효과	77,649	660,119

- 기타	(41,623)	624,395

당기 조정항목	927,293	1,349,539

법인세비용	(22,708)	6,302

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용 차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,086,766	4,595,915

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	148,401	90,770

소 계	6,235,167	4,686,685

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(142,122)	(78,722)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(98,629)	(15,424)

소 계	(240,751)	(94,146)

이연법인세 미인식액	(5,994,416)	(4,592,539)

이연법인세자산 순액	-	-

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당기초	합병으로 인한 효과	당기손익	당기말

미수수익	(15,424)	(30,565)	28,070	(17,919)

대손충당금	9,447	-	8,146	17,593

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,314	3,314

대여금	-	-	185	185

사용권자산	(78,722)	-	(26,918)	(105,640)

전환사채	-	-	(36,482)	(36,482)

신주인수권부사채	-	-	(80,710)	(80,710)

정부보조금	29,923	-	5,291	35,214

미지급금	30,023	-	37,534	67,557

미지급비용	21,376	-	6,661	28,037

리스부채	100,737	-	29,796	130,533

퇴직급여충당부채	6,357	-	5,943	12,300

충당부채	299	-	56	355

이월결손금	1,811,904	-	77,649	1,889,553

이월세액공제	2,676,619	-	1,373,907	4,050,526

소 계	4,592,539	(30,565)	1,432,442	5,994,416

이연법인세 미인식	(4,592,539)	30,565	(1,432,442)	(5,994,416)

합 계	-	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	전기말

미수수익	(1,566)	(13,858)	(15,424)

대손충당금	10,608	(1,161)	9,447

사용권자산	(130,075)	51,353	(78,722)

선급금	3,636	(3,636)	-

정부보조금	28,960	963	29,923

미지급금	29,801	222	30,023

미지급비용	18,407	2,969	21,376

리스부채	145,727	(44,990)	100,737

퇴직급여충당부채	3,633	2,724	6,357

충당부채	3,166	(2,867)	299

이월결손금	1,151,785	660,119	1,811,904

이월세액공제	1,402,496	1,274,123	2,676,619

소 계	2,666,578	1,925,961	4,592,539

이연법인세 미인식	(2,666,578)	(1,925,961)	(4,592,539)

합 계	-	-	-

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이 등	654,268	1,145,568	미래과세소득의 불확실

전환상환우선주	-	998,201	미래 세금효과 없음

이월결손금	19,086,389	18,119,031	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	4,050,525	2,676,618	미래과세소득의 불확실

(6) 보고기간 종료일 현재 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제

2027년	138,945	-

2028년	201,911	5,298

2029년	559,560	99,700

2030년 이후	18,185,973	3,945,527

합 계	19,086,389	4,050,525

19. 충당부채 (1) 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	품질보증충당부채(*1)	판매손실충당부채(*2)	복구충당부채(*3)

기초	2,997	-	172,826

증감액	(2,997)	3,589	(15,222)

기말	-	3,589	157,604

2) 전기(단위: 천원)

구 분	품질보증충당부채(*1)	판매손실충당부채(*2)	복구충당부채(*3)

기초	16,537	12,248	171,176

증감액	(13,540)	(12,248)	1,651

기말	2,997	-	172,827

(*1) 품질보증충당부채

연결회사는 보고기간 종료일 현재 무상유지보수기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(*2) 판매손실충당부채

연결회사는 보고기간 종료일 현재 계약금액을 초과하는 예상원가를 판매손실충당부채로 설정하고 있습니다.(*3) 복구충당부채연결회사는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약을 체결함에 따라 복구예상비용의현재가치를 사용권자산에 가산하고 복구충당부채를 계상하였습니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,046,008주(전기: 3,498,146주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식인 3,095주이며, 발행주식의 총수에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동일자	주식수 (단위 : 주)	자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	-	1,554,093	1,554,093	130,042	1,684,135

주식선택권 행사	2022-02-10	50,500	50,500	115,057	165,557

주식선택권 행사	2022-04-27	50,500	50,500	251,804	302,304

주식선택권 행사	2022-06-02	3,540	3,540	7,300	10,840

전환상환우선주 전환	2022-11-25	1,839,513	1,839,513	48,023,082	49,862,595

전기말	-	3,498,146	3,498,146	48,527,285	52,025,431

당기초	-	3,498,146	3,498,146	48,527,285	52,025,431

합병	2023-08-09	492,736	492,736	16,359,414	16,852,150

주식선택권 행사	2023-09-15	55,126	55,126	199,231	254,357

당기말	-	4,046,008	4,046,008	65,085,930	69,131,938

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	65,085,930	48,527,285

전환권대가	2,470,640	-

기타자본잉여금	619,569	641,453

합 계	68,176,139	49,168,738

21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

1) 당기(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

해외사업환산손익	4,541	(1,067)	3,474

보험수리적손익	4,065	(24,159)	(20,094)

합 계	8,606	(25,226)	(16,620)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

해외사업환산손익	5,586	(1,045)	4,541

보험수리적손익	-	4,065	4,065

합 계	5,586	3,020	8,606

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식할인발행차금	(886,467)	(886,467)

자기주식	(145,937)	-

주식매수선택권	845,126	695,005

합 계	(187,278)	(191,462)

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점: - 가득조건 : 부여일로부터 2년 동안 계속하여 근무용역을 제공 - 행사가능기간 : 가득일로부터 5년 동안 행사 가능

발행회사	구 분	부여일	만기	최초부여수량	행사가격	조정 행사가격

주식회사크라우드웍스	1회차(*1)(*2)	2018년 02월 01일	2025년 02월 01일	300주	1,000원	1,000원

2회차(*1)(*2)	2018년 03월 15일	2025년 03월 15일	520주	1,000원	1,000원

3회차(*1)(*2)	2018년 04월 01일	2025년 04월 01일	500주	1,000원	1,000원

4회차(*1)(*2)	2018년 05월 01일	2025년 05월 01일	80주	1,000원	1,000원

5회차(*2)	2019년 04월 01일	2026년 04월 01일	900주	1,000원	1,000원

6회차(*2)	2019년 09월 01일	2026년 09월 01일	1,350주	1,100원	1,000원

7회차(*2)	2020년 04월 01일	2027년 04월 01일	600주	5,000원	1,000원

8회차(*2)	2020년 10월 15일	2027년 10월 15일	1,513주	527,000원	5,218원

9회차	2021년 04월 04일	2028년 04월 04일	5,000주	7,310원	7,310원

10회차	2021년 05월 18일	2028년 05월 18일	5,750주	7,310원	7,310원

11회차	2021년 09월 06일	2028년 09월 06일	24,955주	7,317원	7,317원

12회차	2022년 04월 28일	2029년 04월 28일	60,380주	13,000원	13,000원

주식회사닥터웍스	1회차	2021년 01월 25일	2028년 01월 25일	8,000주	1,500원	-

2회차	2021년 04월 01일	2028년 04월 01일	200주	100원	-

3회차	2022년 05월 01일	2029년 05월 01일2031년 05월 01일	3,400주	10,000원	-

(*1) 1회차, 2회차, 3회차, 4회차의 경우 보고기간 종료일 현재 행사 및 소멸로 부여수량이 모두 소멸되었습니다.(*2) 2021년 3월 12일에 보통주, 전환상환우선주 1주당 신주 101주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라, 기 부여한 주식매수선택권 행사가격이 1분의 101로 감소하였습니다.

(2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주, 원)

구 분	주식회사 크라우드웍스	주식회사 닥터웍스

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 잔여주	215,556	5,906	11,600	3,967

행사	(55,126)	1,580	(4,000)	1,500

소멸	-	-	(200)	100

기말 잔여주	160,430	7,392	7,400	5,405

2) 전기(단위: 주, 원)

구 분	주식회사 크라우드웍스	주식회사 닥터웍스	주식회사 긱플래너

수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격

기초 잔여주	366,979	3,226	8,200	1,466	-	-

부여	60,380	13,000	3,400	10,000	50,000	1,000

행사	(104,540)	1,000	-	-	-	-

소멸	(107,263)	5,512	-	-	-	-

기말 잔여주	215,556	5,906	11,600	3,967	50,000	1,000

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균 잔여만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 년, 원)

구 분	주식회사 크라우드웍스	주식회사 닥터웍스

가중평균 잔여만기	4.1	5.1

행사가격	1,000 ~ 13,000	1,500 ~ 10,000

(4) 연결회사는 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식회사 크라우드웍스	주식회사 닥터웍스	주식회사 긱플래너

전기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	10,026원	13,263원	9,954원

부여일의 가중평균 주가	18,180원	19,916원	10,768원

주가변동성	48.42%~49.68%	48.35%~49.68%	57.42%

기대만기	4.5년~5.5년	4.5~6.5년	4.5년

무위험수익률	3.11%~3.13%	3.15%~3.20%	4.04%

(5) 당기와 전기 중 주식선택권 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 주식선택권 잔액	695,005	983,854

당기인식 보상원가	511,554	251,212

주식매수선택권 행사	(169,154)	(377,057)

이해관계인(대표이사)의 콜옵션(Call Option)	-	(76,677)

비지배지분 귀속	(192,279)	(86,327)

기말 주식선택권 잔액	845,126	695,005

23. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	57,725,269	48,146,794

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

용역의 제공	23,978,460	11,896,420

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분1) 당기

(단위: 천원)

구분	데이터	데이터바우처	아카데미	기타	합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	11,800,142	1,364,804	10,812,848	666	23,978,460

2) 전기(단위: 천원)

구분	데이터	데이터바우처	아카데미	기타	합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	6,824,887	2,203,409	2,867,851	273	11,896,420

25. 영업비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,150,828	3,582,695

퇴직급여	690,671	561,653

복리후생비	1,250,014	956,224

여비교통비	244,604	103,644

지급임차료	349,887	252,710

차량유지비	5,472	5,413

소모품비	29,804	60,219

지급수수료	3,167,613	2,577,724

광고선전비	1,951,142	696,566

접대비	134,709	98,057

세금과공과금	145,252	160,011

감가상각비	528,919	505,976

보험료	111,460	82,047

경상연구개발비	2,715,420	2,422,336

건물관리비	260,869	252,781

무형자산상각비	108,958	100,426

주식보상비용	511,554	251,212

외주비	7,346,807	5,477,512

대손상각비(환입)	(257)	2,766

기타	60,557	54,983

합 계	25,764,283	18,204,955

26. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

리스해지이익	-	1,569

유형자산처분이익	269	4

종속기업투자처분이익	1,031,745	-

수입수수료	5,000	-

잡이익	5,266	3,231

합 계	1,042,280	4,804

기타비용

유형자산처분손실	2,390	5,580

종속기업투자처분손실	6,761	-

합병비용	9,550,314	-

기부금	8,250	-

잡손실	9,484	8,341

합 계	9,577,199	13,921

27. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	532,650	179,739

외환차익	5,756	2,978

파생상품평가이익	1,255,205	-

합 계	1,793,611	182,717

금융비용

이자비용	652,150	1,627,178

외환차손	5,430	9,208

외화환산손실	156	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	33,472	-

파생상품평가손실	377,635	5,661,053

합 계	1,068,843	7,297,439

28. 주당순손실(1) 기본주당순손실(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주 당기순손실	9,578,474,643	13,438,673,827

가중평균 유통보통주식수	3,708,972	1,822,046

기본주당순손실	2,583	7,376

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

1) 당기(단위: 주)

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	2023-01-01	3,498,146	365	1,276,823,290

합병	2023-08-09	492,736	145	71,446,720

자기주식 취득	2023-08-09	(3,095)	145	(448,775)

주식선택권 행사	2023-09-15	55,126	108	5,953,608

합 계	4,042,913	365	1,353,774,843

가중평균 유통보통주식수	3,708,972

2) 전기(단위: 주)

구 분	기간	유통보통주식수(주)(*1)	가중치(일)	적수

기초	2022-01-01	1,554,093	365	567,243,945

주식매수선택권 행사	2022-02-10	50,500	325	16,412,500

주식매수선택권 행사	2022-04-27	50,500	249	12,574,500

주식매수선택권 행사	2022-06-02	3,540	213	754,020

전환상환우선주 전환	2022-11-25	1,839,513	37	68,061,981

합 계	3,498,146	365	665,046,946

가중평균 유통보통주식수	1,822,046

(3) 희석주당순이익

보고기간종료일 현재 지배기업은 희석 잠재적 보통주로 주식매수선택권, 전환사채 및 신주인수권부사채가 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 영업에서 사용된 현금(1) 영업에서 사용된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(9,573,266)	(13,438,674)

손익조정항목:

대손상각비(환입)	(257)	2,766

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	33,472	-

감가상각비	528,919	505,976

무형자산상각비	108,958	100,426

퇴직급여	54,006	45,700

유형자산처분손실	2,390	5,580

이자비용	652,150	1,627,178

파생상품평가손실	377,635	5,661,053

장기종업원급여	158,448	91,324

주식보상비용	511,554	251,212

합병비용	9,550,314	-

종속기업투자처분손실	6,761	-

외화환산손실	156	-

법인세비용	7,204	5,613

기타	48,243	20,726

이자수익	(532,650)	(179,739)

유형자산처분이익	(269)	(4)

리스해지이익	-	(1,569)

품질보증비환입	(2,997)	(13,540)

판매손실충당금 전입(환입)	3,589	(12,248)

종속기업투자처분이익	(1,031,745)	-

파생상품평가이익	(1,255,205)	-

법인세수익	(30,565)	-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	1,139,661	(506,965)

계약자산	(1,872,600)	1,027,687

기타금융자산	9,679	103,150

기타자산	6,525	(291,857)

매입채무	567,017	53,666

계약부채	(156,981)	315,333

기타금융부채	(1,076,895)	(328,294)

기타부채	1,192,045	414,001

기타장기종업원부채	(100,000)	(55,000)

퇴직금의지급	(17,494)	(11,092)

영업에서 사용된 현금흐름	(692,198)	(4,607,592)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

전환상환우선주 보통주 전환	-	49,862,595

사용권자산의 추가	716,299	35,149

건설중인자산의 무형자산 대체	38,400	-

선급금의 무형자산 대체	16,540	91,659

리스부채 유동성 대체	335,501	292,053

주식선택권 보통주 전환	169,154	377,938

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

취득	상각 등	연결범위변동	기타(*1)

단기차입금	9,000,000	1,600,000	-	-	-	-	10,600,000

신주인수권부사채	-	10,000,000	-	62,317	-	(7,988,104)	2,074,213

전환사채	-	-	470,810	50,683	-	-	521,493

비유동전환상환우선주부채	113,489	-	-	26,051	(139,540)	-	-

리스부채	1,007,375	(377,392)	688,541	-	-	-	1,318,524

(*1) 당기 중 신주인수권부사채 발행에 따른 파생상품부채 등 증가금액입니다(주석 16 참조).

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

취득	상각 등	보통주전환	기타(*1)

단기차입금	3,700,000	5,300,000	-	-	-	-	9,000,000

유동전환상환우선주부채	8,872,872	-	-	828,311	(9,701,183)	-	-

비유동전환상환우선주부채	2,743,434	1,000,080	-	485,537	(3,227,342)	(888,219)	113,490

리스부채	1,324,793	(313,616)	32,967	(36,769)	-	-	1,007,375

(*1) 당기 중 전환상환우선주 발행에 따른 파생상품부채 증가금액입니다(주석 16 참조).

30. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액

하나은행	기업일반자금대출	11,100,000	8,300,000

하나은행	기업시설일반자금대출	2,300,000	2,300,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산	장부금액	설정금액	제공처	비고

장기금융상품	600,000	600,000	서울보증보험	질권 설정

토지 및 건물(*1)	2,048,950	2,760,000	하나은행	차입금 담보

(*1) 담보제공자산 감정금액은 2,800백만원입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	한도금액	실행금액	제공받은자

신용보증기금	대출보증	15,000,000	11,100,000	주식회사 크라우드웍스

서울보증보험(*1)	계약이행지급보증 등	8,000,000	3,715,390	주식회사 크라우드웍스

서울보증보험(*1)	계약이행지급보증 등	-	920,493	주식회사 닥터웍스

서울보증보험	계약이행지급보증 등	-	1,000,000	주식회사 에이특공대

(*1) 서울보증보험의 계약이행지급보증 등과 관련하여 정기예금 600,000천원에 질권이 설정되어 있으며, 대표이사 등으로부터 4,132,504천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 소송사건은 없습니다.(5) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 중 350,158천원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다.

(6) 연결회사의 지배기업이 주식회사 닥터웍스의 기존주주와 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식의 처분제한	기존주주는 회사의 사전동의 없이 보통주 주식을 제3자에게 양도, 매각, 담보제공 등을 할수 없음

공동매도청구권	기존주주 및 회사가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 양도하고자 하는 경우 기존주주 및 회사는 상호간의 공동매도권을 보유함

주주의 매도청구권	일정 조건을 달성한 경우, 주주는 회사에게 보유한 주식을 매도 청구할수 있음

31. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 주주(*1)	-	-

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 전환상환우선주 인수계약에 따라 회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있으므로 회사의 특수관계자에 해당하였으나, 전기 중 보통주 전환에 따라 해당 계약이 해지되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역

1) 당기당기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역은 없습니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	이자비용

유의적인 영향력을 행사하는 주주(*1)	1,312,219

합계	1,312,219

(*1) 특수관계자에서 제외되기 전까지 거래내역을 포함하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

1) 당기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등

기타특수관계자	주요 경영진	50,000

합 계	50,000

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등(*1)

기타특수관계자	주요 경영진	50,000

합 계	50,000

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기

당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금 대여	자금 회수

기타특수관계자	주요 경영진	30,000	100,000

합 계	30,000	100,000

(*) 유의적인 영향력을 행사하는 주주에게 발행한 전환상환우선주는 전기 중 보통주로 전환되었습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 서울보증보험의 계약이행지급보증 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 4,132,504천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	588,800	558,938

퇴직급여	57,819	63,212

주식기준보상	231,302	238,108

합 계	877,921	860,258

(7) 연결회사는 지배기업의 대표이사를 피보험자로 하는 보장성보험 등에 가입하고 있습니다.

32. 영업부문 정보

연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

(1) 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

국내	23,971,469	11,896,420

해외	6,991	-

합 계	23,978,460	11,896,420

보고기간 종료일 현재 연결회사의 유형자산 2,609,168천원은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

고객A	2,181,257	1,472,854

고객B	2,721,009	1,257,988

33. 비지배지분에 대한 정보

(1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 분기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	주식매입선택권	연결범위변동	기타	기말 누적비지배지분

주식회사 닥터웍스	42.4	398,632	8,758	17,736	-	(3,322)	421,805

주식회사 긱플래너	-	59,999	-	174,542	(234,541)	-	-

주식회사 에이특공대	2.5	-	(3,549)	-	-	1,243	(2,306)

합 계	458,631	5,209	192,278	(234,541)	(2,078)	419,499

(2) 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

종속기업 유상증자(*1)	48,794

종속기업 주식매수선택권 행사(*2)	(4,401)

종속기업 지분의 추가 취득 (*3)	(66,277)

자본에 미치는 영향(순액)	(21,884)

(*1) 2023년 8월 21일 연결회사의 종속기업 주식회사 에이특공대는 제3자 배정 유상증자를 실시하였으며, 이에 따라 연결회사의 주식회사 에이특공대에 대한 지분율은 97.5%로 감소하였습니다. 상기 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본은 48,794천원 증가하였습니다.(*2) 2023년 9월 13일 연결회사의 종속기업 주식회사 닥터웍스의 주식매수선택권이 행사되었으며, 이에 따라 연결회사의 주식회사 닥터웍스에 대한 지분율은 56.1%로 감소하였습니다. 상기 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본은 4,401천원 감소하였습니다.(*3) 2023년 9월 22일 연결회사는 80백만원을 지불하고 종속기업 주식회사 닥터웍스의 지분 1.5%를 취득하였으며, 이에 따라 연결회사의 주식회사 닥터웍스에 대한 지분율은 57.6%로 증가하였습니다. 상기 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본은 66,277천원 감소하였습니다.

34. 종속기업의 처분 지배기업은 당기 중 종속기업 주식회사 긱플래너를 처분하였으며, 이에 따라 지배기업은 주식회사 긱플래너에 대한 지배력을 상실하였습니다.종속기업 처분으로 인한 처분대가 및 처분한 자산 및 부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

처분대가

현금	500,000

처분한 순자산의 장부금액

현금및현금성자산	720,329

기타유동자산	9,068

무형자산	26,763

유동부채	(18,844)

비유동부채	(1,027,759)

기타자본항목	(6,761)

비지배지분	(234,541)

소 계	(531,745)

처분이익	1,031,745

35. 합병에 관한 사항

(1) 합병 개요주식회사 크라우드웍스와 한국제10호기업인수목적 주식회사는 2023년 5월 19일 이사회 결의 및 2023년 7월 7일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 8월 9일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 크라우드웍스가 한국제10호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.0910788의 비율(회사 : 한국제10호기업인수목적 주식회사)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법한국제10호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정

구 분	일자

이사회결의일	2023년 05월 19일

합병승인을 위한 주주총회일	2023년 07월 07일

합병기일	2023년 08월 09일

합병등기일	2023년 08월 10일

(4) 합병비용의 산정내역(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	7,501,836

인수한 순자산 장부가액	9,627,962

공정가치 조정액(*1)	(2,126,127)

합병대가(B)	16,852,150

발행주식(보통주자본금)	492,736

발행주식(주식발행초과금)	16,359,414

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C)	200,000

합병비용(B-A+C)	9,550,314

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부금액

현금및현금성자산	1,341,417

단기금융상품	9,105,073

기타수취채권	146,242

당기법인세자산	21,628

미지급금	(140,510)

이연법인세부채	(30,565)

전환사채	(815,323)

소 계	9,627,962

공정가치 조정액

전환사채 공정가치 평가	(2,126,127)

식별가능한 순자산의 공정가치	7,501,836

36. 보고기간 후 사건(1) 2 024년 1월 제1회 무보증 사모 전환사채의 사채권자가 전환권을 행사하였고, 2024년 2월 지배기업의 보통주 81,063주가 발행되었습니다.(2) 지배기업은 2024년 2월 5일 이사회에서 신성장동력 발굴 등을 위하여 벤처스퀘어 벤처투자조합 1호에 출자하기로 결의하였고, 설립출자금 990백만원을 납입하였습니다.(3) 지배기업은 2024년 2월 신용보증기금으로부터 제공받은 대출보증 8,300백만원의 만기가 도래함에 따라 보증기간을 연장하는 약정을 체결하였습니다.