코스텍시스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 4기 1분기 2023년 3월 31일 현재
제 3기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 코스텍시스

1. 일반사항

주식회사 코스텍시스(이하 "당사")는 반도체 부품, 광원 응용기계기구 부품 및 광소재부품의 제조 및 판매를 목적으로 인천광역시 남동구에 1997년 1월 설립되었습니다. 당사는 2023년 3월 20일(합병기일)에 교보10호기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였으며, 2023년 4월 3일 한국거래소 코스닥시장에 합병신주를 상장하였습니다.

당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 분 기

보통주식수(주)	지분율(%)

한 규 진	13,256,971	39.78

김 복 순	1,573,840	4.72

허 만 인	385,446	1.16

오픈워터 Pre-IPO 투자조합13호	2,581,839	7.75

UI 유망서비스벤처투자조합	3,853,500	11.56

(주)유비쿼스인베스트먼트	1,284,500	3.85

대경인베스트먼트주식회사	642,250	1.93

교보증권(주)	70,000	0.21

(주)젠스엠	1,000,000	3.00

(주)케이앤티파트너스	500,000	1.50

기 타	8,176,573	24.54

총 계	33,324,919	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준) 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 범주(1) 금융상품의 범주

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	77,486,120	308,210,969

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	1,825,839,172	2,143,778,450

단기금융상품	5,100,000	4,200,000

매출채권	2,012,268,229	1,124,683,596

기타수취채권	531,799,182	434,876,061

소 계	4,375,006,583	3,707,538,107

합 계	4,452,492,703	4,015,749,076

(2) 금융부채의 범주(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	11,017,125,564	7,931,100,000

상각후원가측정 금융부채

매입채무	564,199,910	539,227,862

기타지급채무	1,005,111,152	695,240,512

단기차입금	1,996,954,150	1,290,000,000

유동성장기차입금	2,000,000,000	2,000,000,000

전환사채	3,017,784,408	2,117,221,546

장기차입금	9,500,000,000	9,500,000,000

리스부채	13,571,365	14,980,042

소 계	18,097,620,985	16,156,669,962

합 계	29,114,746,549	24,087,769,962

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기