코스텍시스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 4(당) 반기말 2023년 6월 30일 현재
제 3(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 코스텍시스

1. 일반사항

주식회사 코스텍시스(이하 "회사")는 반도체 부품, 광원 응용기계기구 부품 및 광소재부품의 제조 및 판매를 목적으로 인천광역시 남동구에 1997년 1월 설립되었습니다.

회사는 코스닥시장 상장을 위하여 교보10호기업인수목적 주식회사와 2022년 8월 31일 합병계약을 체결하고 2023년 3월 20일을 합병기일로 하여 법률상 교보10호 기업인수목적 주식회사가 비상장법인인 주식회사 코스텍시스를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2023년 3월 21일 회사명을 주식회사 코스텍시스로 변경하고 2023년 4월 3일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.

당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 반 기 말

보통주식수(주)	지분율(%)

한규진	13,256,971	36.15%

김복순	1,573,840	4.29%

허만인	385,446	1.05%

UI 벤처투자조합5호	1,518,962	4.14%

UI 유망서비스벤처투자조합	328,790	0.90%

(주)유비쿼스인베스트먼트	478,414	1.30%

교보증권(주)	1,139,518	3.11%

(주)젠스엠	1,000,000	2.73%

(주)케이앤티파트너스	500,000	1.36%

기 타	16,485,866	44.97%

총 계	36,667,807	100%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준) 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	83,685,270	308,210,969

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산	3,091,162,998	2,143,778,450

장기금융상품	-	4,200,000

매출채권	1,586,446,675	1,124,683,596

기타수취채권	380,257,463	434,876,061

소 계	5,057,867,136	3,707,538,107

합 계	5,141,552,406	4,015,749,076

(2) 금융부채의 범주(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품부채	2,245,527,324	7,931,100,000

상각후원가측정 금융부채:

매입채무	555,394,814	539,227,862

기타지급채무	299,219,893	695,240,512

단기차입금	-	1,290,000,000

유동성장기차입금	83,400,000	2,000,000,000

전환사채	1,300,945,718	2,117,221,546

장기차입금	8,716,600,000	9,500,000,000

리스부채	12,466,856	14,980,042

소 계	10,968,027,281	16,156,669,962

합 계	13,213,554,605	24,087,769,962

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	1,622,887	1,622,887

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(2,788,703)	(2,788,703)	(1,607,704)	(1,607,704)

상각후원가측정 금융자산

이자수익	41,789,442	43,622,678	1,709,734	1,863,847

대손상각비환입(비용)	(90,766)	(115,728)	5,259,534	22,767,892

합 계	38,909,973	40,718,247	6,984,451	24,646,922

금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가이익	127,078,376	127,078,376	-	-

파생상품평가손실	-	(2,948,185,506)	(3,040,968,500)	(3,040,968,500)

전환사채전환손실	(455,350,772)	(455,350,772)	-	-

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(141,335,162)	(389,685,646)	(164,815,942)	(255,397,219)

합 계	(469,607,558)	(3,666,143,548)	(3,205,784,442)	(3,296,365,719)

5. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,685,270	83,685,270

금융부채:

파생상품부채	-	-	2,245,527,324	2,245,527,324

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	308,210,969	308,210,969

금융부채:

당생상품부채	-	-	7,931,100,000	7,931,100,000

3) 재무상태표에 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	해약환급금 평가	-

금융부채:

파생상품부채	Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형	주가 변동성 등

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금	1,361,320	187,933

보통예금 등	3,089,801,678	2,143,590,517

합 계	3,091,162,998	2,143,778,450

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,833,648,611	1,371,769,804

차감: 대손충당금	(247,201,936)	(247,086,208)

장부금액	1,586,446,675	1,124,683,596

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	372,752,561	-	430,812,217	-

미수수익	7,334,902	-	39,890	-

기타보증금	-	170,000	-	4,060,000

차감: 현재가치할인차금	-	-	-	(36,046)

장부금액	380,087,463	170,000	430,852,107	4,023,954

8. 금융자산보고기간 종료일 현재 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품:

정기예ㆍ적금	-	-	-	4,200,000

당기손익-공정가치측정금융자산:

저축성보험	68,690,800	14,994,470	237,556,848	70,654,121

합 계	68,690,800	14,994,470	237,556,848	74,854,121

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당반기	당반기말 누계

제품	2,730,091,800	2,673,304,262	90,292,993	(56,787,538)

재공품	6,449,254,186	6,228,181,242	578,335,064	(221,072,944)

원재료	1,891,110,163	1,864,346,122	(3,294,924)	(26,764,041)

합 계	11,070,456,149	10,765,831,626	665,333,133	(304,624,523)

(전기말) (단위: 원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

전기	전기말 누계

제품	2,044,398,246	1,897,317,715	(64,229,596)	(147,080,531)

재공품	5,635,368,446	4,835,960,438	(688,637,589)	(799,408,008)

원재료	1,694,878,151	1,671,409,034	23,922,958	(23,469,117)

합 계	9,374,644,843	8,404,687,187	(728,944,227)	(969,957,656)

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	300,938,728	342,539,168

선급비용	4,363,667	5,530,821

계약자산(반환재고회수권)	26,105,798	43,703,964

합 계	331,408,193	391,773,953

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	14,342,284,000	-	-	14,342,284,000

건물	5,240,289,878	(670,578,569)	-	4,569,711,309

기계장치	4,247,113,598	(1,972,696,969)	-	2,274,416,629

차량운반구	114,857,981	(96,844,644)	-	18,013,337

공구기구비품	496,586,628	(330,807,162)	-	165,779,466

시설장치	1,553,177,275	(738,121,108)	-	815,056,167

건설중인자산	382,463,000	-	(200,124,650)	182,338,350

합 계	26,376,772,360	(3,809,048,452)	(200,124,650)	22,367,599,258

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	14,342,284,000	-	-	14,342,284,000

건물	5,240,289,878	(605,074,945)	-	4,635,214,933

기계장치	2,821,013,598	(1,821,000,446)	(748,016)	999,265,136

차량운반구	98,852,740	(98,852,740)	-	-

공구기구비품	430,114,356	(307,758,293)	-	122,356,063

시설장치	1,111,462,275	(691,393,104)	-	420,069,171

건설중인자산	1,526,713,000	-	(151,944,650)	1,374,768,350

합 계	25,570,729,847	(3,524,079,528)	(152,692,666)	21,893,957,653

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타	당반기말

토지(*1)	14,342,284,000	-	-	-	14,342,284,000

건물(*1)	4,635,214,933	-	(65,503,624)	-	4,569,711,309

기계장치(*1,2)	999,265,136	15,850,000	(150,948,507)	1,410,250,000	2,274,416,629

차량운반구	-	19,505,241	(1,491,904)	-	18,013,337

공구기구비품	122,356,063	66,472,272	(23,048,869)	-	165,779,466

시설장치	420,069,171	46,215,000	(46,728,004)	395,500,000	815,056,167

건설중인자산	1,374,768,350	618,820,000	-	(1,811,250,000)	182,338,350

합 계	21,893,957,653	766,862,513	(287,720,908)	(5,500,000)	22,367,599,258

(*1) 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) 기계장치의 취득금액은 국고보조금으로부터의 대체액이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타	전반기말

토지(*1)	14,342,284,000	-	-	-	14,342,284,000

건물(*1)	2,774,869,197	-	(41,020,637)	-	2,733,848,560

기계장치(*1,2)	832,424,352	67,500,000	(92,656,015)	-	807,268,337

차량운반구	183,334	-	(183,334)	-	-

공구기구비품	94,654,552	5,000,000	(14,812,879)	-	84,841,673

시설장치	119,516,670	-	(13,950,000)	-	105,566,670

건설중인자산(*3)	16,350,000	1,893,375,341	-	-	1,909,725,341

합 계	18,180,282,105	1,965,875,341	(162,622,865)	-	19,983,534,581

(*1) 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) 기계장치의 취득금액은 국고보조금으로부터의 대체액이 포함되어 있습니다.
(*3) 전반기 중 자본화된 차입원가 74,495천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	262,732,505	132,589,229

판매비와관리비	24,988,403	30,033,636

합 계	287,720,908	162,622,865

12. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

개발비	2,242,459,429	(2,242,459,429)	-	-

소프트웨어	70,834,000	(16,522,030)	(29,871,949)	24,440,021

합 계	2,313,293,429	(2,258,981,459)	(29,871,949)	24,440,021

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

개발비	2,242,459,429	(2,242,459,429)	-	-

소프트웨어	70,834,000	(5,896,930)	(35,715,824)	29,221,246

합 계	2,313,293,429	(2,248,356,359)	(35,715,824)	29,221,246

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	기초	상각	당반기말

소프트웨어	29,221,246	(4,781,225)	24,440,021

(전반기) (단위: 원)

구 분	기초	상각	전반기말

개발비	25,177,032	(25,177,032)	-

(3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	4,781,225	-

제조원가	-	25,177,032

13. 정부보조금(1) 회사는 한국산업기술평가관리원 등 국가기관과의 LD 패키지 개발 등의 협약서에의하여 당반기말까지 정부보조금 4,457백만원을 수령하였으며, 사업성공으로 보조금(기술료) 381백만원을 반환하였고, 상환의무가 존재하는 보조금 196백만원을 지급하였습니다. 2,665백만원(당반기 상계액: 24백만원)은 비용과 상계하였으며, 1,239백만원(당반기 상각액 : 7백만원, 누적 상각액 : 1,010백만원)은 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로 계상하여 상각금액과 상계하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 자산관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	당반기말

기계장치	748,016	-	(748,016)	-

건설중인자산	151,944,650	48,180,000	-	200,124,650

소프트웨어	35,715,824	-	(5,843,875)	29,871,949

합 계	188,408,490	48,180,000	(6,591,891)	229,996,599

(전반기) (단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	전반기말

기계장치	8,671,000	-	(3,961,492)	4,709,508

개발비	76,602,647	-	(76,602,647)	-

합 계	85,273,647	-	(80,564,139)	4,709,508

14. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	555,394,814	-	539,227,862	-

합 계	555,394,814	-	539,227,862	-

기타지급채무:

미지급금	290,966,743	-	664,738,859	-

미지급비용	8,253,150	-	20,501,653	-

임대보증금	-	-	-	10,000,000

합 계	299,219,893	-	685,240,512	10,000,000

15. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	42,750,800	44,001,170

선수금	36,257,940	90,474,365

단기종업원급여부채	315,479,713	98,601,000

계약부채(환불부채)	29,272,288	116,310,333

합 계	423,760,741	349,386,868

16. 차입금(1) 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

원화차입금	㈜신한은행	-	-	150,000,000

중소기업은행	-	-	1,140,000,000

소 계	-	1,290,000,000

외화차입금	중소기업은행	-	-	-

합 계	-	1,290,000,000

(2) 장기차입금1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	종류	이자율	당반기말	전기말

중소기업은행	운영자금	-	-	2,000,000,000

중소기업은행	운영자금	-	-	700,000,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금	3.16%	500,000,000	500,000,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금	2.85%	8,300,000,000	8,300,000,000

합 계	8,800,000,000	11,500,000,000

유동성대체	(83,400,000)	(2,000,000,000)

장기차입금	8,716,600,000	9,500,000,000

2) 장기차입금상환스케쥴(유동성장기차입금 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말

2023년	-

2024년	166,720,000

2025년	166,640,000

2026년	1,549,973,332

2027년	1,383,333,332

2028년	1,383,333,332

2029년	1,383,333,332

2030년	1,383,333,332

2031년	1,383,333,340

합 계	8,800,000,000

상기 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 상환스케쥴에는 이자비용이 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당반기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사가 금융기관에 담보로 제공한 자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	담보제공내역	설정금액

중소기업은행	토지, 건물 및 기계장치	3,552,000,000

중소벤처기업진흥공단	토지, 건물	9,960,000,000

17. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	1,300,945,718	-	1,544,219,061	573,002,485

파생상품부채	2,245,527,324	-	4,984,100,000	2,947,000,000

합 계	3,546,473,042	-	6,528,319,061	3,520,002,485

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말	상환방법

제1회 전환사채	2020.05.11	2025.05.11	0%	930,000,000	-	만기상환

제6회 기명식 무보증 사모전환사채	2021.10.20	2026.10.20	0%	500,000,000	1,500,000,000	만기상환

제7회 기명식 무보증 사모전환사채	2021.11.23	2026.11.23	0%	-	1,000,000,000	만기상환

제8회 기명식 무보증 사모전환사채	2022.05.09	2027.05.09	0%	500,000,000	2,000,000,000	만기상환

합 계	1,930,000,000	4,500,000,000

전환권조정	(623,601,726)	(2,323,711,050)

사채할인발행차금	(286,103)	(1,547,827)

이연거래일손익	(109,247,256)	(525,883,191)

상환할증금	104,080,803	468,363,614

장부가액	1,300,945,718	2,117,221,546

유동 전환사채	1,300,945,718	1,544,219,061

비유동 전환사채	-	573,002,485

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요조건은 다음과 같습니다.1) 제1회 전환사채

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 전환사채

사채의 액면금액	930,000,000원

발행일	2020년 05월 11일

만기일	발행일로부터 5년

표면이자율	0%

만기보장수익율	0%

전환권 대상수량	930,000개

전환시 행사가액	1,000원

전환권 행사가능기간	사채발행일 익일~ 만기 전일

전환가격 조정조건	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함

인수인	교보증권 주식회사

2) 제6회 기명식 무보증 사모전환사채

구 분	내 용

사채의 명칭	제6회 기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	500,000,000원

발행일	2021년 10월 20일

만기일	발행일로부터 5년

표면이자율	0%

만기보장수익율	연복리 2%

전환권 대상수량	534,759주

전환시 행사가액	935원

전환권 행사가능기간	사채발행일 익일~ 만기 전일

전환가격 조정조건	전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 전환가격 조정 등

상환청구권 대상수량	534,759주

상환청구권 행사가액	발행금액+2.00% 연복리

상환청구권 행사가능일	발행일로부터 2년 ~ 만기

인수인	큐캐피탈홀딩스 주식회사

3) 제8회 기명식 무보증 사모전환사채

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	500,000,000원

발행일	2022년 05월 09일

만기일	발행일로부터 5년

표면이자율	0%

만기보장수익율	연복리 2%

전환권 대상수량	401,284주

전환시 행사가액	1,246원

전환권 행사가능기간	사채발행일 익일~ 만기 전일

전환가격 조정조건	전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 전환가격 조정 등

상환청구권 대상수량	401,284주

상환청구권 행사가액	발행금액+2.00% 연복리

상환청구권 행사가능일	발행일로부터 2년 ~ 만기

인수인	큐캐피탈홀딩스 주식회사

(4) 당반기 및 전반기 중 내재파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기 초	7,931,100,000	1,118,465,500

발 행	-	1,593,354,000

파생상품평가이익	(127,078,376)	-

파생상품평가손실	2,948,185,506	3,040,968,500

행 사	(8,506,679,806)	-

반 기 말	2,245,527,324	5,752,788,000

(5) 회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	취득시

제6회 전환사채 전환권	1,309,874,889	2,982,300,000	737,884,500

제7회 전환사채 전환권	-	2,001,800,000	493,946,000

제8회 전환사채 전환권	935,652,435	2,947,000,000	1,593,354,000

합 계	2,245,527,324	7,931,100,000	2,825,184,500

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용 차감전손익	(10,650,056,041)	(422,258,064)

파생상품평가손실(이익)	2,821,107,130	3,040,968,500

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(7,828,948,911)	2,618,710,436

18. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산:

차량운반구	22,937,716	25,198,531

합 계	22,937,716	25,198,531

리스부채:

유동리스부채	5,394,520	4,521,776

비유동리스부채	7,072,336	10,458,266

합 계	12,466,856	14,980,042

(2) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	14,980,042	4,326,480

이자비용	1,221,614	198,107

리스료 지급	(3,734,800)	(2,130,000)

기말금액	12,466,856	2,394,587

(3) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	2,260,815	1,977,330

리스부채에 대한 이자비용	1,221,614	198,107

19. 확정급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,213,132,020	1,187,354,026

사외적립자산의 공정가치	(213,382,144)	(207,140,962)

국민연금전환금	(978,300)	(978,300)

재무상태표에 인식된 금액	998,771,576	979,234,764

(2) 당반기 및 전반기 중 손익계산서에 반영된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	90,483,756	92,973,588

순이자원가	23,803,434	11,521,302

종업원급여에 포함된 총 비용	114,287,190	104,494,890

20. 자본금과 자본잉여금(1) 전기초, 전반기말, 전기말 및 당기초의 주식수 및 자본구조는 당반기 합병으로 인한 자본구조를 반영하기 위하여 법률상 합병법인인 교보10호기업인수목적 주식회사와의 합병비율(1:6.4225)을 적용하여 소급적으로 조정되었습니다(주석33 참조). 한편, 합병 전 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전반기

교보10호기업인수목적(주)	(주)코스텍시스

발행한 주식수	5,320,000주	4,360,439주

1주당 액면금액	100	500

자본금	532,000,000	2,180,219,500

(2) 자본금1) 당반기말 현재 발행할 주식총수는 500,000,000주이며, 보고기간 종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

발행한 주식수	36,667,807주	28,004,919주

1주당 액면금액	100	100

보통주 자본금	3,666,780,700	2,800,421,900

2) 당반기 및 전반기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

(전반기)

기초	27,144,304주	2,714,430,400	2,792,801,054

주식선택권의 행사	860,615주	86,061,500	381,758,660

전반기말	28,004,919주	2,800,491,900	3,174,559,714

(당반기)

기초	28,004,919주	2,800,491,900	3,157,578,047

합병	5,320,000주	532,000,000	12,236,000,000

전환사채의 전환권 청구	3,342,888주	334,288,800	10,413,096,120

당반기말	36,667,807주	3,666,780,700	25,806,674,167

(3) 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	25,806,674,167	3,157,578,047

기타자본잉여금	61,603,909	61,603,909

전환권대가	2,115,194,953	-

합 계	27,983,473,029	3,219,181,956

21. 기타자본보고기간 종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

자본조정:

자기주식	(171,128)	-

기타포괄손익누계액:

유형자산재평가이익	4,315,636,812	4,315,636,812

22. 부문별 정보

회사의 최고영업의사결정자는 회사가 하나의 영업부분을 가진 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업부문의 성과 평가와 자원배분의 의사결정시 하나의 측정치만 이용하고 있습니다.

(1) 지역별 매출당반기 및 전반기 중 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	103,843,090	251,659,004	886,277,097	1,446,036,577

해외	2,182,489,061	4,381,601,945	5,702,388,094	13,716,008,331

합 계	2,286,332,151	4,633,260,949	6,588,665,191	15,162,044,908

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 (*1)	1,586,446,675	1,124,683,596

계약자산(반품재고회수권) (*2)	26,105,798	43,703,964

계약부채(환불부채) (*2)	29,272,288	116,310,333

(*1) 당반기 및 전기 매출채권은 대손충당금을 차감한 후의 금액입니다.(*2) 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게 이전한 재화와 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리를 반품재고회수권으로 계상하였습니다. 또한, 회사가 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서, 회사가 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액을 환불부채로 계상하였습니다.

23. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	136,755,330	287,252,270	102,320,840	245,460,590

퇴직급여	16,371,276	32,742,552	12,136,752	24,273,504

복리후생비	22,268,280	43,952,918	18,757,736	30,550,929

지급수수료	158,947,649	302,710,786	49,170,465	187,342,908

광고선전비	16,384,759	40,619,484	15,126,489	25,720,199

운반비	11,168,960	15,735,880	4,602,910	13,916,040

여비교통비	2,256,712	37,891,603	24,481,288	41,842,718

통신비	1,602,449	3,078,448	1,343,342	6,841,519

경상개발비	139,736,760	259,452,055	101,163,227	273,462,094

전력비	11,939,162	21,596,889	24,915,780	28,071,007

세금과공과	5,876,720	8,425,050	129,506	1,808,884

감가상각비	10,029,507	24,988,403	26,436,099	30,033,636

사용권자산상각비	2,260,815	2,260,815	988,665	1,977,330

무형자산상각비	3,187,483	4,781,225	-	-

소모품비	10,867,915	21,239,204	2,061,728	2,902,628

보험료	1,570,298	6,478,798	1,496,032	6,664,421

차량유지비	4,681,781	11,783,622	6,767,623	11,662,641

기타비용	562,571	5,075,908	893,268	1,331,328

소 계	556,468,427	1,130,065,910	392,791,750	933,862,376

대손상각비	90,766	115,728	(5,259,534)	(22,767,892)

합 계	556,559,193	1,130,181,638	387,532,216	911,094,484

24. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료매입	1,240,901,299	3,685,438,463	4,026,891,222	9,016,928,015

재고의변동	(632,289,343)	(2,372,633,189)	793,198,767	(123,713,316)

종업원급여	708,701,415	1,436,758,798	691,950,116	1,528,536,789

감가상각비	143,657,296	287,720,908	81,072,196	162,622,865

사용권자산상각비	2,260,815	2,260,815	988,665	1,977,330

무형자산상각비	3,187,483	4,781,225	12,588,516	25,177,032

외주가공비	240,632,052	449,788,531	264,936,482	441,745,768

운반비	17,795,460	31,399,880	8,081,410	19,648,540

광고선전비	16,384,759	40,619,484	15,126,489	25,720,199

지급수수료	391,167,436	778,410,017	496,104,778	1,050,070,732

경상개발비	139,736,760	259,452,055	101,163,227	273,462,094

소모품비	118,964,363	249,652,453	81,069,782	211,496,581

전력비	151,505,481	239,354,152	79,436,657	162,344,579

세금과공과	9,388,080	15,117,240	3,738,466	8,821,794

기타비용	31,691,234	110,425,063	57,746,981	143,167,065

매출원가 및 판매비와관리비 합계	2,583,684,590	5,218,545,895	6,714,093,754	12,948,006,067

25. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	41,789,442	43,622,678	1,709,734	1,863,847

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	1,622,887	1,622,887

파생상품평가이익	127,078,376	127,078,376

합 계	168,867,818	170,701,054	3,332,621	3,486,734

금융비용:

이자비용	141,335,162	389,685,646	164,815,942	255,397,219

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,788,703	2,788,703	1,607,704	1,607,704

파생상품평가손실	-	2,948,185,506	3,040,968,500	3,040,968,500

합 계	144,123,865	3,340,659,855	3,207,392,146	3,297,973,423

26. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

임대료수익	-	2,700,000	2,700,000	5,400,000

외환차익	77,786,839	81,181,674	424,540,538	534,682,725

외화환산이익	40,273,943	76,684,968	21,510,972	91,868,858

잡이익	12,428,251	29,333,352	11,993,084	20,930,026

합 계	130,489,033	189,899,994	460,744,594	652,881,609

기타비용:

외환차손	17,820,380	70,081,328	12,471,667	16,636,932

외화환산손실	141,321,242	158,364,260	(162,901)	312,229

전환사채전환손실	455,350,772	455,350,772	-	-

기부금	-	1,000,000	-	-

잡손실	6,911,510	20,954,134	510,547	510,556

합병부대비용	832,510,830	6,376,255,698	-	-

합 계	1,453,914,734	7,082,006,192	12,819,313	17,459,717

27. 법인세비용당반기 및 전반기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	1,614,097,927	1,614,097,927	57,989,583	426,431,291

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	-	(806,242,901)	(1,284,908,291)	(704,099,888)

법인세비용(수익)	1,614,097,927	807,855,026	(1,226,918,708)	(277,668,597)

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 추정연간유효법인세율 (당반기: 20.9%)에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 당반기 및 전반기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	(3,210,222,880)	(11,455,320,699)	(1,649,384,565)	(144,589,467)

가중평균유통보통주식수(주) (*)	36,080,046	32,417,497	28,004,919	27,662,575

주당순손실	(89)	(353)	(59)	(5)

(*) 전반기의 주식수는 합병에 따른 비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.

2) 당반기 및 전반기의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(당반기, 누적) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기초	1.1~6.30	28,004,919	181일	5,068,890,339

합병	3.20~6.30	5,320,000	103일	547,960,000

전환사채 전환권 청구	4.17~6.30	3,342,888	75일	250,716,600

합 계	5,867,566,939

유통일수	181일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	32,417,497

(당반기, 3개월) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기초	4.1~6.30	28,004,919	91일	2,548,447,629

합병	4.1~6.30	5,320,000	91일	484,120,000

전환사채 전환권 청구	4.17~6.30	3,342,888	75일	250,716,600

합 계	3,283,284,229

유통일수	91일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	36,080,046

(전반기, 누적) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기초	1.1~6.30	27,144,304	181일	4,913,119,024

주식매수선택권 행사	3.14~6.30	860,615	109일	93,807,035

합 계	5,006,926,059

유통일수	181일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	27,662,575

(전반기, 3개월) (단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기초	4.1~6.30	27,144,304	91일	2,470,131,664

주식매수선택권 행사	4.1~6.30	860,615	91일	78,315,965

합 계	2,548,447,629

유통일수	91일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	28,004,919

(2) 희석주당순이익당반기 및 전반기는 잠재적 희석증권의 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당순이익이 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	(11,455,320,699)	(422,258,064)

비현금항목의 조정:	10,634,932,322	3,545,454,633

퇴직급여	114,287,190	104,494,890

대손상각비	115,728	(22,767,892)

감가상각비	287,720,908	163,611,530

사용권자산상각비	2,260,815	988,665

무형자산상각비	4,781,225	25,177,032

이자비용	389,685,646	255,397,219

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,788,703	1,607,704

법인세비용	807,855,026	-

재고자산평가손실	(665,333,133)	71,020,348

외화환산손실	158,364,260	312,229

파생상품평가손실	2,948,185,506	3,040,968,500

전환사채전환손실	455,350,772	-

합병비용	6,376,255,698	-

이자수익	(43,622,678)	(1,863,847)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(1,622,887)

외화환산이익	(76,684,968)	(91,868,858)

파생상품평가이익	(127,078,376)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(2,835,653,740)	(1,011,009,471)

매출채권의 감소(증가)	(390,676,921)	(1,029,044,240)

미수금의 감소(증가)	58,059,656	(135,309,432)

선급금의 감소(증가)	41,600,440	(65,740,909)

선급비용의 감소(증가)	1,167,154	1,330,934

수입보증금의 감소(증가)	-	(1,768,882)

반품자산회수권의 감소(증가)	17,598,166	(13,011,313)

재고자산의 증가(감소)	(1,695,811,306)	(181,722,351)

매입채무의 증가(감소)	20,382,470	188,880,761

미지급금의 증가(감소)	(858,885,724)	235,037,005

예수금의 증가(감소)	(1,250,370)	7,735,960

선수금의 증가(감소)	(54,216,425)	18,430,605

연차수당부채의 증가(감소)	1,092,000	(10,787,000)

단기종업원부채의 증가(감소)	215,786,713	-

환불충당부채의 증가(감소)	(87,038,045)	15,311,839

임대보증금의 증가(감소)	(10,000,000)	-

퇴직금의 지급	(93,461,548)	(38,819,010)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	(1,533,438)

영업에서 창출된 현금흐름	(3,656,042,117)	2,112,187,098

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 대체	1,805,750,000	-

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체	60,415,562	-

전환사채의 발행	-	1,368,703,606

전환사채의 전환권 청구	10,747,384,920	-

전환사채의 유동성대체	1,937,639,696	-

리스부채의 유동성대체	3,385,930	351,714

차입원가의 자본화	-	74,495,341

주식선택권의 행사	-	66,450,000

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	1,290,000,000	(1,290,000,000)	-	-

유동성장기차입금	2,000,000,000	(2,000,000,000)	83,400,000	83,400,000

장기차입금	9,500,000,000	(700,000,000)	(83,400,000)	8,716,600,000

리스부채	14,980,042	(3,734,800)	1,221,614	12,466,856

합 계	12,804,980,042	(3,993,734,800)	1,221,614	8,812,466,856

(전반기) (단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	3,594,366,112	(1,504,366,112)	-	2,090,000,000

유동성장기부채	700,000,000	-	(700,000,000)	-

장기차입금	10,800,000,000	-	700,000,000	11,500,000,000

리스부채	4,326,480	(2,130,000)	198,107	2,394,587

전환사채	2,421,595,464	1,999,423,520	3,193,888,460	7,614,907,444

합 계	17,520,288,056	492,927,408	3,194,086,567	21,207,302,031

30. 특수관계자와의 거래당반기 및 전반기의 주요 경영진에 대한 보상의 분류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	249,187,000	234,593,000

퇴직급여	26,011,050	19,679,502

31. 우발상황과 약정사항(1) 당반기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액	담보

중소기업은행	중소기업자금대출	-	-	(주1)

중소벤처기업진흥공단	혁신성장자금대출	8,800,000,000	8,800,000,000

(주1) 상기 한도대출약정과 관련하여 회사가 제공한 담보 및 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

제공자	설정금액

중소기업은행	토지, 건물 및 기계장치(설정금액: 3,552,000천원)

중소벤처기업진흥공단	토지, 건물 (설정금액: 9,960,000천원)

(2) 당반기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기관명	지급보증내역	보험가입금액	보험기간

서울보증보험	이행지급보증(산학연 공동 R 지원 사업 협약)	260,000,000	2021.07.01~2023.12.31

(3) 당반기말 현재 회사가 가입한 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	부보자산	부보금액	보험기간	보험회사

화재보험	건물,기계장치,재고자산 및 집기비품 등	2,750,000,000	22.10.18~23.10.18	삼성화재해상보험㈜

건물,기계장치 및 집기비품 등	2,000,000,000	19.6.4~24.6.4

상기 보험증권은 중소기업은행에 1,370백만원과 중소벤처기업진흥공단에 2,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건당반기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 원)

구 분	통 화	당반기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산:

현금및현금성자산	USD	1,063,415	1,396,051,120	1,579,613	2,001,843,606

JPY	163,779,716	1,485,432,890	10	95

매출채권(*)	USD	1,198,473	1,573,355,092	821,189	1,040,692,465

합 계	4,454,839,102	-	3,042,536,166

금융부채:

외상매입금	USD	103,030	135,258,047	124,243	157,453,699

JPY	-	-	597,800	5,698,110

합 계	135,258,047	-	163,151,809

(*) 당반기 및 전기의 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다.

2) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	283,414,817	(283,414,817)	288,508,237	(288,508,237)

JPY	148,543,289	(148,543,289)	(569,802)	569,802

상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	-	1,290,000,000

장기차입금	8,800,000,000	9,500,000,000

합 계	8,800,000,000	10,790,000,000

변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

당기손익	(88,000,000)	88,000,000	(107,900,000)	107,900,000

(3) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	3,091,162,998	2,143,778,450

장기금융상품	-	4,200,000

당기손익-공정가치측정금융자산	83,685,270	308,210,969

매출채권(*1)	1,833,648,611	1,371,769,804

기타수취채권(*1)	380,257,463	434,912,107

합 계	5,388,754,342	4,262,871,330

(*1) 대손충당금 및 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년~2년	2년~5년	5년 이상

매입채무및기타지급채무	854,614,707	854,614,707	854,614,707	-	-	-	-

차입금	8,800,000,000	9,700,978,306	87,199,344	248,538,484	336,496,755	3,664,229,444	5,364,514,279

전환사채	1,300,945,718	1,300,945,718	1,300,945,718	-	-	-	-

파생상품부채	2,245,527,324	2,245,527,324	2,245,527,324	-	-	-	-

리스부채	12,466,856	15,564,100	3,734,800	3,379,800	6,759,600	1,689,900	-

합 계	13,213,554,605	14,117,630,155	4,492,021,893	251,918,284	343,256,355	3,665,919,344	5,364,514,279

(전기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년~2년	2년~5년	5년 이상

매입채무및기타지급채무	1,234,468,374	1,234,468,374	1,224,468,374	-	10,000,000	-	-

차입금	12,790,000,000	13,174,553,308	803,170,658	2,757,601,202	337,775,475	3,534,611,315	5,741,394,658

전환사채	2,117,221,546	4,968,363,614	-	2,760,202,008	-	2,208,161,606	-

파생상품부채	7,931,100,000	7,931,100,000	-	4,984,100,000	-	2,947,000,000	-

리스부채	14,980,042	18,943,900	3,734,800	3,379,800	6,759,600	5,069,700	-

합 계	24,087,769,962	27,327,429,196	2,031,373,832	10,505,283,010	354,535,075	8,694,842,621	5,741,394,658

(5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

총부채(A)	15,043,773,944	25,883,443,964

차감:현금및현금성자산(B)	(3,091,162,998)	(2,143,778,450)

순부채(C=A-B)	11,952,610,946	23,739,665,514

자본총계(D)	23,609,995,276	9,434,907,230

총자본(E=C+D)	35,562,606,222	33,174,572,744

자본조달비율(F=C/E)	33.6%	71.6%

33. 합병회사는 코스닥시장 상장을 위하여 교보10호기업인수목적 주식회사와 2022년 8월 31일 합병계약을 체결하고 2023년 3월 20일을 합병기일로 하여 법률상 교보10호기업인수목적 주식회사가 비상장법인인 주식회사 코스텍시스를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2023년 3월 21일 회사명을 주식회사 코스텍시스로 변경하고 2023년 4월 3일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	교보10호기업인수목적 주식회사	주식회사 코스텍시스

대표이사	박상연	한규진

주 소	서울특별시 영등포구 의사당대로 97(여의도동)	인천광역시 남동구 능허대로 625번길 43(고잔동)

(1) 합병 회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」 제6조 제4항 제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

(2) 합병비율기업인수목적주식회사가 회사를 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 합병당사회사의 주당 평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 2,000원(액면가액 100원)과 12,845원(액면가액 500원)으로 추정되었으며, 이에 의한 합병비율은 1 : 6.4225로 산정되었습니다.

(3) 합병회계처리 및 합병비용법률적으로 기업인수목적주식회사를 합병회사로 하여 회사는 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적주식회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다.

따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적주식회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는 회계처리를 하였으며, 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 처리하였습니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다.다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

한편, 회사의 재무제표는 주식회사 코스텍시스가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 주식회사 코스텍시스의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 기업인수목적주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표의 자본금과 주식발행초과금은 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.

1) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

주식의 발행가액(합병 이사회결의일인 2022년 8월 기준 평가)	12,768,000,000

인수한 순자산의 공정가치(합병기일 2023년 3월 기준 평가)	6,506,055,132

보상원가	6,261,944,868

합병관련 직접지출비용	114,310,830

합병비용	6,376,255,698

2) 합병일인 2023년 3월 20일을 기준으로 인식한 기업인수목적주식회사의 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산 등	9,386,766,897

전환사채	(765,516,812)

전환사채(전환권대가)	(2,115,194,953)

인수한 순자산의 공정가치(합병기일인 2023년 3월 20일 기준 평가)	6,506,055,132