코스텍시스 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 3분기말 2025년 9월 30일 현재
제 5(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 코스텍시스

1. 일반사항

주식회사 코스텍시스(이하 "회사")는 반도체 부품, 광원 응용기계기구 부품 및 광소재부품의 제조 및 판매를 목적으로 인천광역시 남동구에 1997년 1월에 설립되었습니다.

회사는 코스닥시장 상장을 위하여 교보10호기업인수목적 주식회사와 합병계약을 체결하고 2023년 4월 3일 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

보통주식수(주)	지분율	보통주식수(주)	지분율

한태성 외(주1)	3,259,692	41.80%	3,277,234	42.03%

자기주주	442,778	5.68%	385,882	4.95%

기타주주	4,094,880	52.52%	4,134,234	53.02%

총 계	7,797,350	100.00%	7,797,350	100.00%

(주1) 지분 증여로 인하여 당분기 중 최대주주가 변경 전 한규진에서 변경 후 한태성으로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표의 작성기준분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.비교 표시된 전분기 포괄손익계산서의 일부 계정과목은 당분기 포괄손익계산서와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당분기 포괄손익계산서의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전분기에 보고된 순손익에 영향을 미치지 아니합니다.

분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 회계정책한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 범주

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	27,660,333	10,150,439

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,000,000	-

상각후원가측정 금융자산 :

현금및현금성자산	276,725,803	1,118,930,948

매출채권	2,163,241,717	2,895,607,061

기타수취채권	522,937,904	716,164,247

소 계	2,962,905,424	4,730,702,256

합 계	3,015,565,757	4,740,852,695

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품부채	1,865,126,669	-

상각후원가측정 금융부채 :

매입채무	651,310,428	861,970,345

기타지급채무	698,714,831	559,072,138

단기차입금	5,470,000,000	5,470,000,000

유동성장기차입금	1,204,139,999	166,640,000

교환사채	3,773,062,975	-

장기차입금	15,804,160,001	8,466,640,000

리스부채	40,212,448	55,351,066

소 계	27,641,600,682	15,579,673,549

합 계	29,506,727,351	15,579,673,549

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채

이자수익	2,096,606	-	-

대손상각비	(34,158)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	30,343	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(298,158)	-

이자비용	-	-	(423,122,401)

외환차익	47,111,307	-	29,601,905

외화환산이익	18,070,529	-	4,209,112

외환차손	(176,717,717)	-	(1,090,200)

외화환산손실	(324,858)	-	(67,473)

합 계	(109,798,291)	(267,815)	(390,469,057)

2) 전분기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채

이자수익	3,479,781	-	-

대손상각비 환입	41,127	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(836,392)	-

이자비용	-	-	(235,720,007)

외환차익	133,832,902	-	8,869,609

외화환산이익	-	-	4,561,752

외환차손	(71,959,250)	-	(9,560,154)

외화환산손실	(180,099,051)	-	-

합 계	(114,704,491)	(836,392)	(231,848,800)

5. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	27,660,333	27,660,333

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000,000	25,000,000

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,865,126,669	1,865,126,669

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,150,439	10,150,439

3) 당분기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기 초	10,150,439	-	-

당기손익에 포함된 평가손익	(267,815)	-	-

매 입	11,887,860	25,000,000	1,865,126,669

당분기말	21,770,484	25,000,000	1,865,126,669

(전기) (단위: 원)

구 분	금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

기 초	81,989,760

당기손익에 포함된 평가손익	(7,504,666)

매 입	23,724,684

해 지	(88,059,339)

전기말	10,150,439

4) 재무상태표에 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	해약환급금 평가	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	기대현금흐름, 위험조정할인율

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형	주가변동성 등

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,619,730	336,080

보통예금	275,106,073	1,118,594,868

합 계	276,725,803	1,118,930,948

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,410,579,428	3,142,910,614

차감: 대손충당금	(247,337,711)	(247,303,553)

합 계	2,163,241,717	2,895,607,061

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	506,979,160	-	701,232,593	-

기타보증금	-	20,010,000	-	20,010,000

차감: 현재가치할인차금	-	(4,051,256)	-	(5,078,346)

합 계	506,979,160	15,958,744	701,232,593	14,931,654

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	대손설정률	대손충당금

3개월 이하	2,163,231,386	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-	-

12개월 초과	7,706,492	99.9%	(7,696,161)

손상채권	239,641,550	100.0%	(239,641,550)

합 계	2,410,579,428	(247,337,711)

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	대손설정률	대손충당금

3개월 이하	2,895,562,572	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-	-

12개월 초과	7,706,492	99.4%	(7,662,003)

손상채권	239,641,550	100.0%	(239,641,550)

합 계	3,142,910,614	(247,303,553)

(4) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	당기초	설정(환입)	제각	당분기말

매출채권	247,303,553	34,158	-	247,337,711

(전기) (단위: 원)

구 분	전기초	설정(환입)	제각	전기말

매출채권	247,334,299	(30,746)	-	247,303,553

8. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

저축성보험	27,660,333	10,150,439

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식(주1)	25,000,000	-

합 계	52,660,333	10,150,439

(주1) 회사는 단기매매항목이 아닌 투자 목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

9. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당분기	당분기말 누계

제품	3,217,178,376	2,742,903,321	51,840,786	(474,275,055)

재공품	6,850,239,070	6,635,535,416	(609,112)	(214,703,654)

원재료	1,804,544,805	1,715,681,682	1,930,815	(88,863,123)

합 계	11,871,962,251	11,094,120,419	53,162,489	(777,841,832)

(전기말) (단위: 원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

전기	전기말 누계

제품	3,071,006,510	2,544,890,669	(255,274,933)	(526,115,841)

재공품	6,986,307,279	6,772,212,737	(78,815,947)	(214,094,542)

원재료	2,114,819,720	2,024,025,782	(75,358,435)	(90,793,938)

미착품	100,836,804	100,836,804	-	-

합 계	12,272,970,313	11,441,965,992	(409,449,315)	(831,004,321)

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	144,552,243	110,820,246

선급비용	4,209,275	6,434,873

계약자산(반환재고회수권)	8,798,474	44,115,125

합 계	157,559,992	161,370,244

11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	26,833,151,576	-	-	26,833,151,576

건물	7,362,042,302	(969,819,365)	-	6,392,222,937

기계장치	6,244,263,004	(2,789,398,477)	(125,673,625)	3,329,190,902

차량운반구	121,475,981	(94,915,636)	-	26,560,345

공구기구비품	580,968,628	(435,485,308)	-	145,483,320

시설장치	1,756,527,275	(981,921,983)	-	774,605,292

건설중인자산	874,103,291	-	-	874,103,291

사용권자산	66,387,324	(24,895,260)	-	41,492,064

합 계	43,838,919,381	(5,296,436,029)	(125,673,625)	38,416,809,727

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	14,342,284,000	-	-	14,342,284,000

건물	5,240,289,878	(867,143,612)	-	4,373,146,266

기계장치	5,072,578,004	(2,462,764,181)	(138,259,000)	2,471,554,823

차량운반구	103,857,981	(91,696,217)	-	12,161,764

공구기구비품	510,478,628	(399,315,127)	-	111,163,501

시설장치	1,756,527,275	(901,967,108)	-	854,560,167

건설중인자산	1,268,235,000	-	-	1,268,235,000

사용권자산	93,517,117	(32,794,965)	-	60,722,152

합 계	28,387,767,883	(4,755,681,210)	(138,259,000)	23,493,827,673

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타	당분기말

토지(주1)	14,342,284,000	12,490,867,576	-	-	26,833,151,576

건물(주1)	4,373,146,266	2,121,752,424	(102,675,753)	-	6,392,222,937

기계장치(주2)	2,471,554,823	17,450,000	(314,048,921)	1,154,235,000	3,329,190,902

차량운반구	12,161,764	17,618,000	(3,219,419)	-	26,560,345

공구기구비품	111,163,501	70,490,000	(36,170,181)	-	145,483,320

시설장치	854,560,167	-	(79,954,875)	-	774,605,292

건설중인자산	1,268,235,000	760,103,291	-	(1,154,235,000)	874,103,291

사용권자산	60,722,152	-	(19,230,088)	-	41,492,064

합 계	23,493,827,673	15,478,281,291	(555,299,237)	-	38,416,809,727

(주1) 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16, 31 참조).
(주2) 기계장치의 장부가액은 관련 국고보조금이 포함되어 있습니다(주석13 참조).

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타(*3)	전기말

토지(주1)	14,342,284,000	-	-	-	14,342,284,000

건물(주1)	4,504,153,513	-	(131,007,247)	-	4,373,146,266

기계장치(주2)	2,402,394,097	350,164,406	(318,103,680)	37,100,000	2,471,554,823

차량운반구	16,062,812	-	(3,901,048)	-	12,161,764

공구기구비품	147,256,711	9,547,000	(45,640,210)	-	111,163,501

시설장치	892,951,668	72,400,000	(110,791,501)	-	854,560,167

건설중인자산	408,295,850	923,235,000	-	(63,295,850)	1,268,235,000

사용권자산	15,825,718	66,387,324	(21,490,890)	-	60,722,152

합 계	22,729,224,369	1,421,733,730	(630,934,576)	(26,195,850)	23,493,827,673

(주1) 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16, 31 참조).
(주2) 기계장치의 장부가액은 관련 국고보조금이 포함되어 있습니다(주석13 참조).
(주3) 건설중인자산 대체금액 중 일부는 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	497,677,955	418,412,561

판매비와관리비	57,621,282	52,469,584

합 계	555,299,237	470,882,145

(4) 유형자산 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

1) 회사는 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산'에 따라 재평가를 수행하였으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	토지

재평가 기준일	2008.12.31, 2017.12.31, 2021.12.31

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정	비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여공정가액을 산정함

2) 당분기말 기준 재평가된 토지에 대하여 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액과 재평가 후 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

재평가 전 장부금액	재평가금액

토지	8,879,452,595	14,342,284,000

12. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

소프트웨어	129,597,000	(56,608,230)	(40,342,000)	32,646,770

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

소프트웨어	129,597,000	(37,168,680)	(51,070,947)	41,357,373

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기타	당분기말

소프트웨어(주1)	41,357,373	-	(8,710,603)	-	32,646,770

(주1) 소프트웨어의 장부가액은 관련 국고보조금이 포함되어 있습니다(주석13 참조).

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기타(*)	전기말

소프트웨어	22,846,281	-	(7,684,758)	26,195,850	41,357,373

(주1) 소프트웨어의 장부가액은 관련 국고보조금이 포함되어 있습니다(주석13 참조).
(주2) 소프트웨어 증가금액은 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	8,710,603	4,781,224

13. 정부보조금(1) 회사는 한국산업기술평가관리원 등 국가기관과의 LD 패키지 개발 등의 협약서에의하여 당분기말까지 정부보조금 5,329백만원을 수령하였으며, 사업성공으로 보조금(기술료) 381백만원을 반환하였고, 상환의무가 존재하는 보조금 196백만원을 지급하였습니다. 3,513백만원(당분기 상계액: 387백만원)은 비용과 상계하였으며, 1,239백만원(당분기 상각액 : 23백만원, 누적 상각액 : 1,073백만원)은 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로 계상하여 상각금액과 상계하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 자산관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초	감소	대체	당분기말

기계장치	138,259,000	(12,585,375)	-	125,673,625

소프트웨어	51,070,947	(10,728,947)	-	40,342,000

합 계	189,329,947	(23,314,322)	-	166,015,625

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	감소	대체	전기말

기계장치	155,039,500	(16,780,500)	-	138,259,000

건설중인자산	32,567,150	-	(32,567,150)	-

소프트웨어	27,923,989	(9,420,192)	32,567,150	51,070,947

합 계	215,530,639	(26,200,692)	-	189,329,947

14. 매입채무 및 기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무:

매입채무	651,310,428	861,970,345

합 계	651,310,428	861,970,345

기타지급채무:

미지급금	689,627,794	548,981,128

미지급비용	9,087,037	10,091,010

합 계	698,714,831	559,072,138

15. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	48,151,950	42,024,000

선수금	-	2,970,000

단기종업원급여부채	382,213,020	351,061,190

계약부채(환불부채)	9,415,353	45,107,369

합 계	439,780,323	441,162,559

16. 차입금(1) 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(2025년 9월 30일 현재)	당분기말	전기말

원화차입금	중소기업은행	2.95%~4.21%	5,470,000,000	5,470,000,000

(2) 장기차입금1) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	종류	이자율(2025년 9월 30일 현재)	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2.80%	208,300,000	333,280,000

시설자금	3.11%	8,300,000,000	8,300,000,000

중소기업은행	시설자금	2.99%	8,500,000,000	-

합 계	17,008,300,000	8,633,280,000

유동성대체	(1,204,139,999)	(166,640,000)

장기차입금	15,804,160,001	8,466,640,000

2) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장기차입금(주1)

2025년	41,660,000

2026년	1,549,973,332

2027년	9,883,333,332

2028년	1,383,333,332

2029년	1,383,333,332

2030년	1,383,333,332

2031년	1,383,333,340

합 계	17,008,300,000

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사가 금융기관에 담보로 제공한 자산 등의 내용은 다음과 같습니다(주석11, 31 참조).

(단위: 원)

금융기관	담보제공내역	장부금액	설정금액

중소기업은행	토지, 건물	5,501,725,824	5,952,000,000

토지, 건물	14,608,199,682	11,034,000,000

중소벤처기업진흥공단	토지, 건물	13,148,200,819	9,960,000,000

17. 교환사채(1) 당분기말 현재 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	발행일	만기일	당분기말

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2025-08-08	2028-08-08	6,354,307,078

교환권조정 :	(2,581,244,103)

합 계	3,773,062,975

(2) 당분기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

기초	-

발행	3,674,198,521

이자비용	98,864,454

반기말	3,773,062,975

(3) 당분기말 현재 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

액면금액	6,354,307,078원

발행가액	권면금액의 100%

보장수익률	0.00%

교환가능기간	2025-08-09~2029-07-08

교환가액	14,351원

교환가액의 조정	1. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 (i)유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하거나, (ii)신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우
2. 발행회사의 합병, 자본감소 또는 교환대상 주식의 주식분할, 주식병합 시 발행회사가 타 회사와 합병하거나 자본감소를 실시하는 경우, 또는 교환대상 주식이 분할되거나 병합되어 교환가액의 조정이 필요한 경우

투자자의 조기상환청구권 (풋옵션)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

행사에 따라 교환할 주식의 종류	㈜코스텍시스 기명식 보통주식

(4) 당분기말과 전기말 현재 교환사채와 관련하여 인식된 파생상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

파생상품부채	1,865,126,669

18. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 리스이용자 입장에서 리스와 관련해 재무상태표에 인식한 내용과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

차량운반구	41,492,064	60,722,152

합 계	41,492,064	60,722,152

리스부채:

유동리스부채	17,133,066	21,868,280

비유동리스부채	23,079,382	33,482,786

합 계	40,212,448	55,351,066

(2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	55,351,066	10,106,552

리스계약 인식	-	60,392,982

이자비용	3,463,123	4,957,552

리스료 지급	(18,601,741)	(20,106,020)

기말금액	40,212,448	55,351,066

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	19,230,088	15,080,865

리스부채에 대한 이자비용	3,463,123	3,503,392

(4) 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	18,018,660	17,133,066	23,110,141	21,868,280

1년 초과 5년 이내	27,058,540	23,079,382	40,568,800	33,482,786

합 계	45,077,200	40,212,448	63,678,941	55,351,066

19. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,708,287,621	1,587,903,552

사외적립자산의 공정가치	(288,539,079)	(220,357,871)

국민연금전환금	(978,300)	(978,300)

재무상태표에 인식된 금액	1,418,770,242	1,366,567,381

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	176,112,486	154,333,755

순이자원가	35,007,552	32,825,898

종업원급여에 포함된 총 비용	211,120,038	187,159,653

총 비용 중 148백만원(전분기: 139백만원)은 제조원가에 포함되었으며, 63백만원(전분기: 48백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	7,797,350	7,797,350

보통주 자본금	3,898,675,000	3,898,675,000

(2) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

(전기)

기초	37,603,850 주	3,760,385,000	27,917,451,132

액면병합(주1)	(30,083,080) 주	-	-

결손금 보전	-	-	(17,316,852,524)

전환사채의 전환권 청구	186,000 주	93,000,000	2,857,851,634

유상증자	90,580 주	45,290,000	704,712,400

전기말	7,797,350 주	3,898,675,000	14,163,162,642

(당분기)

기초	7,797,350 주	3,898,675,000	14,163,162,642

당분기말	7,797,350 주	3,898,675,000	14,163,162,642

(주1) 회사는 전기 중 5:1의 비율로 액면병합하여, 발행주식수가 37,603,850주(액면가:100원)에서 7,520,770주(액면가:500원)로 변경되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,163,162,642	14,163,162,642

기타자본잉여금	61,603,909	61,603,909

교환권대가	644,650,673	-

합 계	14,869,417,224	14,224,766,551

21. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

자기주식	(3,277,196,893)	(2,984,343,943)

기타포괄손익누계액:

자산재평가이익	4,321,099,644	4,321,099,644

(2) 당분기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말

자본조정:

자기주식	(2,984,343,943)	(292,852,950)	-	(3,277,196,893)

기타포괄손익누계액:

자산재평가이익	4,321,099,644	-	-	4,321,099,644

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	전기말

자본조정:

자기주식	(171,128)	(2,984,172,815)	-	(2,984,343,943)

기타포괄손익누계액:

자산재평가이익	4,321,099,644	-	-	4,321,099,644

22. 부문별 정보

회사의 최고영업의사결정자는 회사가 하나의 영업부분을 가진 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업부문의 성과 평가와 자원배분의 의사결정시 하나의 측정치만 이용하고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,212,021,706	2,025,961,570	576,306,611	1,497,681,829

해외	1,787,731,786	7,487,212,888	2,226,497,233	8,804,416,583

합 계	2,999,753,492	9,513,174,458	2,802,803,844	10,302,098,412

수익 인식시기

한 시점에 인식	2,999,753,492	9,513,174,458	2,802,803,844	10,302,098,412

(2) 반품과 관련하여 발생한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(주1)	2,163,241,717	2,895,607,061

계약자산(반품재고회수권)(주2)	8,798,474	44,115,125

계약부채(환불부채)(주2)	9,415,353	45,107,369

(주1) 당분기 및 전기 매출채권은 대손충당금을 차감한 후의 금액입니다.(주2) 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게 이전한 재화와 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리를 반품재고회수권으로 계상하였습니다. 또한, 당사가 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서, 당사가 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액을 환불부채로 계상하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	4,683,537,139	5,756,242,981

고객 2	1,397,276,203	1,274,587,619

23. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	155,625,090	433,988,540	143,518,200	430,556,640

퇴직급여	20,878,398	62,635,194	16,131,261	48,393,783

복리후생비	25,561,635	66,408,719	26,627,868	62,350,918

지급수수료	130,766,476	291,878,252	62,794,226	280,612,993

광고선전비	-	5,475,000	16,800,000	60,780,463

운반비	5,596,280	17,109,310	4,900,260	21,597,750

여비교통비	10,370,122	34,565,283	28,218,129	74,514,870

통신비	1,654,195	4,320,543	1,452,779	6,105,869

경상개발비	157,847,811	492,896,840	214,732,706	525,107,296

전력비	18,689,036	42,783,117	14,331,926	42,279,546

세금과공과	9,262,600	10,515,600	8,729,450	11,473,390

감가상각비	12,595,582	38,391,194	12,547,807	37,388,719

사용권자산상각비	6,410,038	19,230,088	6,410,025	15,080,865

무형자산상각비	2,903,535	8,710,603	1,593,742	4,781,224

소모품비	5,384,691	9,423,929	4,750,921	13,099,819

보험료	4,718,426	14,803,469	4,864,268	14,620,779

차량유지비	4,366,708	12,986,862	4,299,604	15,500,328

기타비용	5,315,568	7,167,782	1,934,484	4,895,419

합 계	577,946,191	1,573,290,325	574,637,656	1,669,140,671

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료매입	1,199,475,765	4,507,583,198	1,622,641,358	5,478,311,435

재고의변동	62,911,226	282,325,420	454,229,282	(36,583,702)

종업원급여	869,070,293	2,558,666,372	943,755,309	2,758,088,041

감가상각비	189,304,212	536,069,149	152,615,844	455,801,280

사용권자산상각비	6,410,038	19,230,088	6,410,025	15,080,865

무형자산상각비	2,903,535	8,710,603	1,593,742	4,781,224

외주가공비	99,048,610	325,689,964	116,582,000	465,735,750

운반비	10,304,780	31,159,110	10,619,260	46,404,750

광고선전비	-	5,475,000	16,800,000	60,780,463

지급수수료	358,470,239	1,003,327,673	210,087,496	806,345,055

경상개발비	116,856,641	284,797,337	58,852,786	149,110,286

소모품비	144,437,571	320,673,355	65,389,688	270,271,922

전력비	112,664,733	389,160,538	90,106,880	340,626,475

세금과공과	44,885,710	53,398,600	60,358,600	70,537,550

기타비용	102,648,769	241,589,285	72,735,678	206,910,690

매출원가 및 판매비와관리비 합계	3,319,392,122	10,567,855,692	3,882,777,948	11,092,202,084

25. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	353,872	1,027,090	585,144	585,144

금융수익-기타

이자수익	142,055	1,069,516	(102,968)	2,894,637

외환차익	44,373,937	76,713,212	14,940,268	142,702,511

외화환산이익	5,282,469	22,279,641	(82,696,271)	4,561,752

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	30,343	-	-

합 계	50,152,333	101,119,802	(67,273,827)	150,744,044

금융비용:

이자비용	209,172,743	423,122,401	84,564,533	235,720,007

외환차손	27,656,466	177,807,917	50,908,118	81,519,404

외화환산손실	(39,653,061)	392,331	179,396,957	180,099,051

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	298,158	-	836,392

합 계	197,176,148	601,620,807	314,869,608	498,174,854

26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	-	1,363,636

잡이익	48,112,127	50,255,434	3,002,059	52,367,335

합 계	48,112,127	50,255,434	3,002,059	53,730,971

기타비용:

잡손실	39,193,797	39,193,799	6,775,513	20,348,733

합 계	39,193,797	39,193,799	6,775,513	20,348,733

27. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액(법인세추납액 포함)	118,829,895	118,829,895	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	(266,348,884)	(481,936,771)	(351,469,237)	(327,013,560)

자본에 직접 인식된 이연법인세 효과(주1)	170,331,215	170,331,215	-	-

법인세비용(수익)	22,812,226	(192,775,661)	(351,469,237)	(327,013,560)

(주1) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

반영전	법인세효과	반영후

교환권대가	814,981,888	(170,331,215)	644,650,673

법인세비용은 법인세부담액에서 전분기 및 당분기에 인식한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세수익이발생하였으므로 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(527,296,743)	(1,351,379,101)	(1,114,208,816)	(777,097,557)

가중평균유통보통주식수(주)	7,354,572	7,356,970	7,537,823	7,543,922

주당순이익(손실)	(72)	(184)	(148)	(103)

2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	7,411,468	7,411,468	7,520,770	7,520,770

전환사채의 전환	-	-	186,000	141,876

자기주식의 취득	(56,896)	(54,498)	(244,759)	(144,179)

유상증자	-	-	75,812	25,455

가중평균유통보통주식수	7,354,572	7,356,970	7,537,823	7,543,922

(2) 희석주당순이익당분기는 잠재적 희석증권의 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당순이익이 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(1,351,379,101)	(777,097,557)

비현금항목의 조정:	928,632,186	792,490,615

퇴직급여	211,120,038	187,159,653

대손상각비(환입)	34,158	(41,127)

감가상각비	536,069,149	455,801,280

사용권자산상각비	19,230,088	15,080,865

무형자산상각비	8,710,603	4,781,224

이자비용	423,122,401	235,720,007

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	298,158	836,392

법인세수익	(192,775,661)	(327,013,560)

재고자산평가손실(환입)	(53,162,489)	49,471,999

외화환산손실	392,331	180,099,051

이자수익	(2,096,606)	(3,479,781)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(30,343)	-

유형자산처분이익	-	(1,363,636)

외화환산이익	(22,279,641)	(4,561,752)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	1,377,492,437	875,124,278

매출채권의 감소	750,401,715	822,315,233

미수수익의 감소	-	7,334,902

미수금의 감소	194,253,433	138,793,450

선급금의 증가	(33,731,997)	(118,332,351)

선급비용의 감소	2,225,598	1,550,338

반품자산회수권의 감소	35,316,651	2,475,735

재고자산의 감소(증가)	401,008,062	(66,187,577)

매입채무의 증가(감소)	(206,518,278)	214,254,279

미지급금의 증가(감소)	394,836,666	(44,979,722)

예수금의 증가(감소)	6,127,950	(1,506,450)

선수금의 증가(감소)	(2,970,000)	21,696,260

단기종업원급여부채의 증가	31,151,830	1,165,093

환불충당부채의 감소	(35,692,016)	(2,168,330)

퇴직연금운용자산의 증가	(62,698,975)	-

퇴직금의 지급	(96,218,202)	(101,286,582)

영업에서 창출된 현금흐름	954,745,522	890,517,336

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	1,154,235,000	55,000,000

신규리스계약의 인식	-	66,387,324

전환사채의 전환권 청구	-	2,950,851,634

리스부채의 유동성대체	(20,616)	20,229,267

이월결손금의 보전	-	17,316,852,524

장기차입금의 유동성대체	1,162,479,999	124,980,000

교환사채의 발행	2,509,777,342	-

유형자산 취득관련 미지급금 증가	68,000,000	74,115,000

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	당분기말

단기차입금	5,470,000,000	-	-	5,470,000,000

유동성장기차입금	166,640,000	(124,980,000)	1,162,479,999	1,204,139,999

장기차입금	8,466,640,000	8,500,000,000	(1,162,479,999)	15,804,160,001

교환사채	-	6,354,307,078	(2,581,244,103)	3,773,062,975

리스부채	55,351,066	(18,601,741)	3,463,123	40,212,448

합 계	14,158,631,066	14,710,725,337	(2,577,780,980)	26,291,575,423

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	전분기말

단기차입금	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000

유동성장기차입금	166,720,000	(125,060,000)	124,980,000	166,640,000

장기차입금	8,633,280,000	-	(124,980,000)	8,508,300,000

전환사채	821,979,805	-	(821,979,805)	-

리스부채	10,106,552	(13,905,360)	63,896,374	60,097,566

합 계	9,632,086,357	2,861,034,640	(758,083,431)	11,735,037,566

30. 특수관계자와의 거래당분기 및 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 분류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	401,373,000	364,963,000

퇴직급여	44,045,397	36,528,111

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액	담보

중소기업은행	중소기업자금대출	5,470,000,000	5,470,000,000	(주1)

중소기업시설자금대출	8,500,000,000	8,500,000,000

중소벤처기업진흥공단	혁신성장자금대출	8,800,000,000	8,633,280,000

(주1) 상기 한도대출약정과 관련하여 회사가 제공한 담보 및 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(주석11, 16 참조).

제공자	설정내역

중소기업은행	토지, 건물 (설정금액: 5,952,000천원)

토지, 건물 (설정금액: 11,034,000천원)

중소벤처기업진흥공단	토지, 건물 (설정금액: 9,960,000천원)

(2) 당분기말 현재 회사가 가입한 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	부보자산	부보금액	보험기간	보험회사

화재보험	건물,기계장치,재고자산 및 집기비품 등	6,300,000,000	24.10.18~25.10.18	삼성화재해상보험㈜

건물,기계장치 및 집기비품 등	2,230,000,000	24.6.4~29.6.4

상기 보험증권은 중소기업은행에 1,370백만원과 중소벤처기업진흥공단에 2,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 회사와 관련하여 피고로서 계류 중인 소송사건은 총 1건(소송금액: 206백만원)으로 소송에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을것으로 예상하고 있습니다.

32. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산:

현금및현금성자산	USD	686.41	962,484	24,131.24	35,472,923

JPY	2.00	19	125,199.00	1,172,464

매출채권(주1)	USD	1,080,792.49	1,515,487,225	1,906,736.24	2,802,902,273

합 계	1,516,449,728	2,839,547,660

금융부채:

매입채무	USD	158,198.40	221,825,796	133,666.99	196,490,475

합 계	221,825,796	196,490,475

(주1) 당분기 및 전기의 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다.

2) 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	129,462,391	(129,462,391)	264,188,472	(264,188,472)

JPY	2	(2)	117,246	(117,246)

상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동성장기차입금	1,204,139,999	166,640,000

장기차입금	7,304,160,001	8,466,640,000

합 계	8,508,300,000	8,633,280,000

변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

당기손익 및 자본의 증가(감소)	(85,083,000)	85,083,000	(86,332,800)	86,332,800

(3) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	276,725,803	1,118,930,948

당기손익-공정가치측정금융자산	27,660,333	10,150,439

매출채권(주1)	2,410,579,428	3,142,910,614

기타수취채권(주1)	526,989,160	721,242,593

합 계	3,241,954,724	4,993,234,594

(주1) 대손충당금 및 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년~2년	2년~5년	5년 이상

매입채무및기타지급채무	1,350,025,259	1,350,025,259	1,350,025,259	-	-	-	-

차입금	22,478,300,000	23,703,587,699	5,100,559,453	2,014,690,619	10,330,501,006	4,491,450,532	1,766,386,089

리스부채	40,212,448	45,077,200	9,011,820	9,006,840	17,989,560	9,068,980	-

합 계	23,868,537,707	25,098,690,158	6,459,596,532	2,023,697,459	10,348,490,566	4,500,519,512	1,766,386,089

(전기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년~2년	2년~5년	5년 이상

매입채무및기타지급채무	1,421,042,483	1,421,042,483	1,421,042,483	-	-	-	-

차입금	14,103,280,000	14,924,401,343	3,716,285,546	2,460,137,536	1,717,597,730	4,541,909,698	2,488,470,833

리스부채	55,351,066	63,678,941	12,401,160	10,708,981	18,011,340	22,557,460	-

합 계	15,579,673,549	16,409,122,767	5,149,729,189	2,470,846,517	1,735,609,070	4,564,467,158	2,488,470,833

(5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다.당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	31,365,277,916	17,387,403,489

차감:현금및현금성자산(B)	(276,725,803)	(1,118,930,948)

순부채(C=A-B)	31,088,552,113	16,268,472,541

자본총계(D)	21,738,432,763	22,567,682,926

총자본(E=C+D)	52,826,984,876	38,836,155,467

자본조달비율(F=C/E)	58.8%	41.9%