코스텍시스 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 03(당)기 반기 2022년 06월 30일 현재
제 02(전)기 2021년 12월 31일 현재
교보10호기업인수목적 주식회사

1. 일반사항

교보10호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2020년 04월 28일에 설립되었습니다. 회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 회사의 결산기는 12월말이며, 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 의사당대로 97입니다.회사는 2020년 09월 18일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

교보증권(주)	70,000	1.32%

(주)젠스엠	1,000,000	18.80%

(주)케이앤티파트너스	500,000	9.40%

기타주주	3,750,000	70.49%

합계	5,320,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 회사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기재무 제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자 로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재 무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업 회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다. (1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산 과 부채의 정의를참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호'부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자 산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성 됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류 되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨 을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명 하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영 향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정 의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가 하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경 임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적 용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하 지 않을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추 가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산 과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기 는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보 험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최 초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조 기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것 으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되 며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소 들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회 계추정 및 가정과 동일합니다 .

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(2) 시장위험 : 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(3) 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 기타자산으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	2,251,609,286	2,262,813,745

단기금융상품	7,544,599,923	7,544,599,923

미수수익	62,701,518	4,959,669

합계	9,858,910,727	9,812,373,337

(4) 유동성 위험

회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

기타금융부채	374,000	-	-	-

전환사채	-	-	930,000,000	-

합계	374,000	-	930,000,000	-

- 전기말(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

전환사채	-	-	930,000,000	-

(5) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

총차입금	876,480,460	867,569,841

차감: 현금및현금성자산	2,251,609,286	2,262,813,745

순부채	(1,375,128,826)	(1,395,243,904)

자본총계	8,961,989,085	8,948,217,408

총자본	7,586,860,259	7,552,973,504

자본조달비율(*1)	-	-

(*1) 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후 원가 측정 금융자산

당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	2,251,609,286	2,251,609,286	2,262,813,745	2,262,813,745

단기금융상품	7,544,599,923	7,544,599,923	7,544,599,923	7,544,599,923

미수수익	62,701,518	62,701,518	4,959,669	4,959,669

합 계	9,858,910,727	9,858,910,727	9,812,373,337	9,812,373,337

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산입니다.(2) 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후 원가 측정 금융부채

당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채 :

기타금융부채	374,000	374,000	-	-

전환사채	876,480,460	876,480,460	867,569,841	867,569,841

합 계	876,854,460	876,854,460	867,569,841	867,569,841

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후 원가 측정 금융자산 :

이자수익	20,035,620	58,867,690	13,847,145	27,551,620

상각후 원가 측정 금융부채 :

이자비용	4,507,855	8,910,619	4,415,578	8,760,313

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 회사의 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	구분	예치기관	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	국민은행	2,251,609,286	2,262,813,745

단기금융상품	정기예금	국민은행	7,544,599,923	7,544,599,923

7. 사용제한된 금융상품 회사의 사용제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	당반기말	전기말

단기금융상품(*)	국민은행	7,544,599,923	7,544,599,923

(*) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당반기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

8. 전환사채 (1) 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	930,000,000	930,000,000

전환권조정	(52,540,304)	(61,293,661)

할인발행차금	(979,236)	(1,136,498)

합계	876,480,460	867,569,841

(*) 전환사채의 전환권 70,027천원(법인세효과 차감후)은 자본항목으로 분류되었습니다.

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	교보10호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채

사채의 액면금액	930,000,000원

발행일	2020년 05월 11일

만기일	2025년 05월 11일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가 100원)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	사채의 발행일 후 1월이 경과한 날로부터 사채 만기일의 직전 영업일까지

주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배정에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다.회사가 발행한 전환사채는 전부 회사의 주주인 교보증권(주)가 인수하였습니다.

9. 자본금 및 자본잉여금 (1) 회사의 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

발행한 주식수 (보통주식)	5,320,000주	5,320,000주

1주당 액면금액	100원	100원

보통주자본금	532,000,000원	532,000,000원

주식발행초과금	8,398,291,700원	8,398,291,700원

(2) 당반기와 전반기 중 회사의 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

10. 결손금 회사의 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(38,329,894)	(52,101,571)

11. 판매비와관리비 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와 관리비

급여	4,500,000	9,000,000	4,500,000	9,000,000

세금과공과	-	180,370	-	30,900

인쇄비	-	1,500,130	-	742,500

지급수수료	1,265,240	10,320,330	1,199,720	10,481,071

합계	5,765,240	21,000,830	5,699,720	20,254,471

12. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

은행예금 등	20,035,620	58,867,690	13,847,145	27,551,620

(2) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

전환권조정 상각 등	4,507,855	8,910,619	4,415,578	8,760,313

13. 법인세비용

법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세 부담액	-	-

당기 법인세부담액	-	-

이연법인세의 변동액	15,184,564	(321,896)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익의 금액	15,184,564	(321,896)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

전환권대가	-	-

법인세비용(수익)	15,184,564	(321,896)

14. 주당손익 (1) 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익(손실)	2,045,362	13,771,677	2,910,842	(1,141,268)

가중평균유통보통주식수(*)	5,320,000	5,320,000	5,320,000	5,320,000

기본주당순손익 및 희석주당순손익	-	3	1	-

(*) 가중평균유통보통주식수- 당반기

구분	3개월	누적

주식수	누적일자	적수	주식수	누적일자	적수

당기초	5,320,000	91	484,120,000	5,320,000	181	962,920,000

가중평균유통보통주식수	5,320,000	5,320,000

- 전반기

구분	3개월	누적

주식수	누적일자	적수	주식수	누적일자	적수

전기초	5,320,000	91	484,120,000	5,320,000	181	962,920,000

가중평균유통보통주식수	5,320,000	5,320,000

(2) 희석주당순이익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

15. 특수관계자 거래

(1) 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	교보증권(주)

기타의 특수관계자	(주)젠스엠

(주)케이앤티파트너스

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내용 및 계정과목	특수관계자	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

전환권조정 상각 등(이자비용)	교보증권(주)	4,507,855	8,910,619	4,415,578	8,760,313

합계	4,507,855	8,910,619	4,415,578	8,760,313

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	특수관계자	당반기말	전기말

전환사채(*1)	교보증권(주)	930,000,000	930,000,000

(*1) 전환권조정 차감 전 금액입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 당반기에 주요경영진에 대한 보상으로 급여 9,000천원(전반기 : 4,500천원)이 계상되어 있습니다.

16. 현금흐름표 (1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동- 당반기

(단위: 원)

구분	당기초	현금흐름	비현금거래	당반기말

공정가치변동(전환권조정)

전환사채	867,569,841	-	8,910,619	876,480,460

- 전반기(단위: 원)

구분	전기초	현금흐름	비현금거래	전반기말

공정가치변동(전환권조정)

전환사채	849,778,649	-	8,760,313	858,538,962

17. 우발채무와 약정사항 회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 교보증권㈜와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 250,000천원이며, 이중 125,000천원은 코스닥시장에 주식을 상장 시 지급되었으며, 잔금 125,000천원은 다른 법인과의 합병등기 완료 후 지급하기로 되어 있습니다. 한편, 회사가 기 지급한 인수수수료 125,000천원은 주식발행초과금에서 차감되었습니다.