바스칸바이오제약 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 40(당)기 2025년 12월 31일 현재
제 39(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 바스칸바이오제약

1. 일반사항주식회사 바스칸바이오제약(이하 "당사")은 의약품제조 및 판매 그리고 의료기기 판매업을 목적사업으로 하여 1986년 5월 1일에 설립되었습니다. 당사의 본점은 경기도안성시 원곡면 원당로 354에 소재하고 있습니다.당사는 2015년 12월 17일자로 주식회사 한불제약을 인수한 후 상호를 주식회사 한불제약에서 주식회사 레고켐제약으로 변경하였으며, 이후 주식회사 바스칸바이오제약으로 사명을 변경하였습니다. 설립 이후 수차례의 유상증자 및 우선주 전환권 행사 등을 통하여 보고기간 종료일 현재 자본금은 17,545백만원입니다. 2022년 중 기업공개를 위한 증권 상장을 추진하여 2022년 7월 20일 한국거래소 코넥스 시장에 증권 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜리가켐바이오사이언스	2,120,000	30.21%

이법표 일가	1,476,629	21.04%

장일태 일가	1,119,999	15.96%

기타주주	2,301,619	32.79%

합 계	7,018,247	100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정 사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시설장치 3년, 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 고객관계가치 10년 정액법 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(13) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별 판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 당사의 고객은 제품을 구매한 후 일정 기간내 반품할 권리가 있으므로 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타채무)와 회수할 재화에 대한 권리(기타유동자산)로 인식하고 있습니다. 제품 이전의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 또한, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (14) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (20) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 재무위험 관리 3.1 재무위험관리요소 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리 활동은 주로 재무부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 당사는 차입금으로 인한 이자율 변동위험이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않으므로 시장위험에 대한 민감도 분석도 표시하지 아니하였습니다. (1) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,535,413 5,343,478 매출채권 10,954,455 10,222,410 기타유동금융자산 5,065,437 32,875 기타비유동금융자산 423,873 403,023 합 계 19,979,178 16,001,786 (2) 유동성위험 유동성 위험은 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 당사는 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여, 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 1년미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 계 매입채무 2,135,387 - - - 2,135,387 미지급금 572,336 - - - 572,336 미지급비용 365,835 - - - 365,835 리스부채 99,834 41,666 51,785 - 193,285 합 계 3,164,760 36,524 45,162 - 3,246,446 (전기) (단위: 천원) 구 분 1년미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 계 매입채무 1,820,196 - - - 1,820,196 미지급금 556,202 - - - 556,202 미지급비용 296,755 - - - 296,755 리스부채 161,744 61,883 15,255 - 238,882 합 계 2,834,897 61,883 15,255 - 2,912,035 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (3) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 4,840,315 4,401,511 자본 36,139,701 30,204,571 부채비율 13.4% 14.6% 4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자산계정 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 3,535,413 5,343,478 매출채권 10,954,455 10,222,410 기타유동금융자산 5,065,437 32,875 기타비유동금융자산 423,873 403,023 합 계 19,979,178 16,001,786 (단위: 천원) 부채계정 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 2,135,387 1,820,196 기타유동금융부채 1,029,374 1,001,881 기타비유동금융부채 81,685 72,968 합 계 3,246,446 2,895,045 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (2) 보고기간 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 129,483 122,872 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 21,420 19,686 한편, 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 3,348,608 5,343,436 외화예금 186,805 42 합 계 3,535,413 5,343,478 6. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 11,076,155 10,410,265 대손충당금 (121,700) (187,855) 합 계 10,954,455 10,222,410 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 8,839,921 2,141,750 24,185 70,299 11,076,155 (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 8,509,128 1,771,364 1,587 128,185 10,410,266 (3) 보고기간 중 당사 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 대손충당금 187,855 - (66,155) 121,700 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 대손충당금 127,324 60,531 - 187,855 (4) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 매출채권 연령분석 합계 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 매출채권장부금액 8,839,921 2,141,750 24,185 70,299 11,076,155 충당금 설정률 0.24% 1.16% 23.95% 99.40% 1.10% 손실충당금 21,216 24,793 5,792 69,899 121,700 당사는 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 고려하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 매출채권 연령분석 합계 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 매출채권장부금액 8,509,128 1,771,364 1,587 128,185 10,410,266 충당금 설정률 0.28% 1.99% 25.41% 99.93% 2.46% 손실충당금 24,131 35,221 403 128,101 187,855 당사는 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 고려하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.7. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익- 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 발행회사 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 유동항목 지분상품 - - - - - 채무상품 - 5,000,000 5,034,714 - - 합계 5,000,000 5,034,714 - - 8. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 : 당기손익-공정가치측정금융자산 5,034,714 - 단기대여금 - 140,000 대손충당금(단기대여금) - (140,000) 미수수익 - 4,824 대손충당금(미수수익) - (4,824) 미수금 30,722 26,875 기타보증금(유동) - 6,000 소 계 5,065,437 32,875 비유동 : 보증금 182,240 164,601 현재가치할인차금 (20,397) (17,608) 기타보증금 262,030 256,030 소 계 423,873 403,023 합 계 5,489,310 435,898 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 32,867 36,833 선급금 238,495 47,927 반품자산회수권 89,955 - 합 계 361,318 84,760 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 2,187,139 (167,987) 2,019,152 1,934,324 (84,868) 1,849,456 제품 847,311 (51,162) 796,149 850,147 (43,132) 807,016 원재료 1,200,422 - 1,200,422 946,480 - 946,480 부재료 65,433 - 65,433 50,511 - 50,511 재공품 729,225 - 729,225 388,642 - 388,642 계 5,029,530 (219,149) 4,810,381 4,170,106 (128,000) 4,042,106 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 4,474,780 - - 4,474,780 3,065,645 - - 3,065,645 건물 2,193,442 - - 2,193,442 2,559,121 (328,729) - 2,230,391 기계장치 5,522,328 (4,612,893) - 909,435 5,634,629 (4,165,717) (14,925) 1,453,987 차량운반구 11,000 (9,350) - 1,650 19,550 (15,699) - 3,851 공구와기구 1,921,436 (1,513,391) - 408,045 1,786,636 (1,287,761) - 498,875 비품 849,012 (430,528) - 418,484 421,066 (358,897) - 62,169 시설장치 4,051,942 (2,775,362) - 1,276,580 4,023,942 (2,381,239) - 1,642,702 사용권자산 425,861 (246,919) - 178,942 365,828 (137,973) - 227,855 합 계 19,449,802 (9,588,445) - 9,861,357 17,876,417 (8,676,015) (14,925) 9,185,475 (2) 보고기간 중 당사 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 대체 재평가 상각 기말 토지 3,065,645 - - - 1,409,135 - 4,474,780 건물 2,230,391 - - 98,635 (135,584) 2,193,442 기계장치 1,453,986 135,500 (13) - - (680,038) 909,435 차량운반구 3,851 - (1) - - (2,200) 1,650 공구와기구 498,876 134,800 - - - (225,630) 408,045 비품 62,169 427,946 - - - (71,631) 418,483 시설장치 1,642,703 28,000 - - - (394,123) 1,276,579 사용권자산 227,855 143,264 (5,446) - - (186,731) 178,942 합 계 9,185,475 869,510 (5,460) - 1,507,770 (1,695,938) 9,861,357 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 대체 재평가 상각 기말 토지 3,065,645 - - - - - 3,065,645 건물 2,365,976 - - - - (135,584) 2,230,392 기계장치 2,196,677 15,000 - - - (757,690) 1,453,987 차량운반구 7,619 - (1) - - (3,767) 3,851 공구와기구 677,238 39,000 (1) - - (217,362) 498,875 비품 99,739 6,843 - - - (44,413) 62,169 시설장치 1,986,625 68,986 - - - (412,909) 1,642,702 사용권자산 165,829 316,979 - - - (254,953) 227,855 합 계 10,565,348 446,808 (2) - - (1,826,678) 9,185,475 (3) 당기및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 1,403,164 1,422,467 판매비와관리비 292,774 404,211 합 계 1,695,938 1,826,678 (4) 보고기간종료일 현재 당사 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지 번 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 경기도 안성시 원곡면 반제리 40-8외 4필지 4,413 2,618,415 1,740,507 1,255,686 1,233,568 경기도 안성시 원곡면 반제리 40-19외 11필지 7,683 1,856,365 1,325,138 1,011,489 980,393 합 계 12,096 4,474,780 3,065,645 2,267,175 2,213,961 (5) 보고기간종료일 현재 당사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보처 부보금액 당기말 전기말 화재보험 안성공장 DB손해보험 3,000,000 3,000,000 화재보험 안성공장 제2공장 삼성화재해상보험 470,000 470,000 화재보험 안성기숙사 삼성화재해상보험 300,000 300,000 상기 이외 차량운반구에 대해 자동차종합보험에 가입되어 있습니다. (6) 당사는 인식시점 이후의 측정에 대해 토지 및 건물을 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지 및 건물에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다.1) 재평가내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가기준일 재평가금액 (장부금액) 원가모형적용시 장부금액 재평가기준일 재평가금액 (장부금액) 원가모형적용시 장부금액 토지 2025.12.31 4,474,780 1,519,134 2022.12.31 3,065,645 1,519,134 건물 2025.12.31 2,193,442 3,145,134 2022.12.31 2,230,392 3,280,718 합 계 6,668,222 4,664,268 5,296,037 4,799,852 당사는 당사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있으며, 재평가 시 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가 보고서를 이용하였습니다. 2) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동 당기 중 유형자산 재평가로 인하여 토지와 건물의 장부금액이 각각 1,409,135천원 및 98,635천원 증가하였으며 관련된 법인세 효과를 차감한 기타포괄손익의 변동액은 921,279천원입니다(전기 중 변동없음). 3) 공정가치 추정에 사용한 방법과 가정 당사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다. 4) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 (단위: 천원) 구분 내역 공정가치 가치평가기법(*1) 관측가능하지 않은 투입변수(*3) 토지 생산공장 4,474,780 공시지가 기준법(*1) 평방미터당 가격 건물 생산공장 2,193,442 원가법(*2) 평방미터당 현행대체원가 (*1) 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정하여 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법입니다.(*2) 대상물건의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 감정평가방법입니다.(*3) 평방미터 당 가격과 평방미터당 현행대체원가가 높아질수록 공정가치도 높아집니다. 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 3,014,958 - 3,014,958 3,014,958 - 3,014,958 고객관계가치 2,000,000 (1,200,000) 800,000 2,000,000 (1,000,000) 1,000,000 상표권 7,169 (4,723) 2,445 7,169 (3,379) 3,790 특허권 23,102 (8,909) 14,192 23,102 (6,599) 16,503 면허권 18,182 (10,909) 7,273 18,182 (9,091) 9,091 소프트웨어 36,088 (36,088) - 36,088 (36,088) - 합 계 5,099,499 (1,260,629) 3,838,868 5,099,499 (1,055,157) 4,044,342 (2) 보고기간 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 영업권 3,014,958 - - - 3,014,958 고객관계가치 1,000,000 - - (200,000) 800,000 상표권 3,790 - - (1,345) 2,445 특허권 16,503 - - (2,310) 14,192 면허권 9,091 - - (1,818) 7,273 소프트웨어 - - - - - 합 계 4,044,342 - - (205,473) 3,838,868 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 영업권 3,014,958 - - - 3,014,958 고객관계가치 1,200,000 - - (200,000) 1,000,000 상표권 5,136 - - (1,346) 3,790 특허권 18,813 - - (2,310) 16,503 면허권 10,909 - - (1,818) 9,091 소프트웨어 7,218 - - (7,218) - 합 계 4,257,034 - - (212,692) 4,044,342 (3) 당기 중 당사가 비용으로 인식한 연구개발지출액은 132,642천원(전기 134,403천원)입니다. (4) 영업권의 손상평가경영진은 전략적인 영업단위에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 영업권 전액은 제약부문 중의약품 유통사업부를 현금창출단위로 하여 배분하였습니다.모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 2026년 사업계획을 기초로 추정된 5개년의 세후 현금흐름을 사용했습니다. 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 손상평가 대상 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.- 매출성장율 : 1) 한국 제네릭 완제품 시장 성장한국의약품시장 성장율(2025~2035 CAGR 7.8%, Market Research Future) 2) 일회용 수술기기 성장율(2025~2030 CAGR 6.5%, Grand view Horizon)- 장기성장율(영구성장율) : 0%- 매출원가율 : 과거 3개년의 평균- 세후할인율 : 10.00%영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 한편, 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높거나, 영구성장율이 1%낮은 경우에도 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 초과합니다. 13. 사용권자산과 리스부채(1) 보고기간 중 당사 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 건물 172,149 - - (125,576) 46,573 차량운반구 55,706 143,264 - (66,602) 132,368 합 계 227,855 143,264 - (192,178) 178,941 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 건물 113,251 251,151 - (192,253) 172,149 차량운반구 52,578 65,828 - (62,700) 55,706 합 계 165,829 316,979 - (254,953) 227,855 (2) 보고기간 중 당사 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 221,893 168,238 신규계약 125,738 293,858 이자비용 21,420 19,686 상환 (176,516) (259,890) 해지 (19,647) - 기말금액 172,888 221,893 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 99,834 161,744 1년 ~ 5년 93,451 77,138 합 계 193,285 238,882 현재가치할인차금 (20,397) (16,989) 차감잔액 172,888 221,893 유동성 리스부채 91,202 148,925 비유동성 리스부채 81,685 72,968 (4) 보고기간 중 손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 186,731 254,953 리스부채 이자비용 21,420 19,686 현할차 상각액(이자수익) (14,737) (18,346) 합 계 193,414 256,294 (5) 리스관련 현금 유출 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 212,014 천원(전기 279,367천원)입니다. 14. 매입채무 및 기타유동부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,135,387 1,820,196 예수금 60,218 56,745 선수금 200,918 8,602 합 계 2,396,523 1,885,543 15. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동) 미지급금 572,336 556,202 미지급비용 365,835 296,754 리스부채(유동) 91,202 148,925 소 계 1,029,374 1,001,881 (비유동) 임대보증금 - - 리스부채(비유동) 81,685 72,968 소 계 81,685 72,968 합 계 1,111,059 1,074,849 16. 충당부채(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반품충당부채 172,291 120,209 복구충당부채 46,382 46,382 당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고, 임차건물 계약종료시 원상복구비용과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.(2) 보고기간 중 당사 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 120,209 181,060 사용액 - (35,631) 전입액 52,082 (25,220) 기말잔액 172,291 120,209 17. 확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,951,110 1,792,479 사외적립자산의 공정가치 (934,018) (520,727) 순확정급여부채 1,017,092 1,271,752 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,792,479 1,671,595 당기근무원가 479,967 451,709 과거근무원가 - (249,690) 이자비용 74,931 71,019 재측정요소 - - - 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 (315,142) 61,056 - 경험적조정으로 인한 재측정요소 425 (38,665) 제도에서의 지급액 (81,550) (180,551) 기말금액 1,951,110 1,792,479 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 520,727 213,817 기여금 400,000 300,000 사외적립자산의 기대수익 19,273 8,877 퇴직급여 지급액 - - 재측정요소 (5,982) (1,968) 기말 934,018 520,727 (4) 보고기간 중 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 479,967 457,715 과거근무원가 - (249,690) 이자원가 74,931 71,019 이자수익 (19,273) (8,877) 합 계 535,625 270,167 (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 4.34% 4,05% 미래임금상승률 3.13% 5.00% (6) 보고기간 중 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 1% 감소 할인율 (116,009) 133,469 임금상승율 133,883 (118,430) 18. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 잔여 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 4차 5차 6차 7차 부여일 2021.03.25 2022.03.24 2023.03.27 2024.03.26 권리행사 시작일 2024.03.25 2025.03.24 2026.03.27 2027.03.26 권리행사 종료일 2026.03.25 2027.03.24 2028.03.27 2029.03.26 총부여수량 34,728 41,928 61,364 35,413 미행사수량 32,848 29,507 50,515 31,254 행사방법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 행사가격 9,000 9,000 9,000 9,000 (2) 보고기간 중 미행사된 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 213,129 9,000 261,064 8,523 부여 9,000 35,413 9,000 상실 (69,005) 9,000 (83,348) 7,507 행사 - - - - 기말 144,124 9,000 213,129 9,000 (3) 당사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구 분 모형 적용 변수 무위험이자율 1.60 ~ 3.35% 예상주가변동성(주1) 9.38 ~ 45.58% 기대행사기간 3년 부여일 주식가격 3,063~ 4,072원 (주1) 예상주가변동성은 상장되어 있는 제약 업종의 과거 주가변동성 자료를 기초로 하여 산출하였습니다. 19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 금액 발행할주식의 총수 500,000,000 1주당 액면금액(원) 2,500 발행한 주식수 7,018,247 보통주자본금 17,545,618 (2) 보고기간 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2021년초 6,519,124 16,297,810 5,507,585 21,805,395 유상증자(주1) 499,123 1,247,808 3,244,300 4,492,108 2021년말 7,018,247 17,545,618 8,751,885 26,297,503 전기말 7,018,247 17,545,618 8,139,366 25,684,983 당기초 7,018,247 17,545,618 8,139,366 25,684,984 당기말 7,018,247 17,545,618 8,139,366 25,684,984 (주1) 당사는 2021년 7월 27일에 유상증자(발행가액: 9,000원, 발행주식수:499,123주)를 실시하였습니다.(주2) 당사는 2024년 12월 5일 주주총회 결의를 통해 주식발행초과금 612,519,069원을 결손금 보전에 사용하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 8,139,366 8,139,366 감자차익 - - 합 계 8,139,366 8,139,366 (주1) 당사는 2024년 12월 5일 주주총회 결의를 통해 주식발행초과금 612,519,069원, 감자차익 12,583,175,000원을 결손금 보전에 사용하였습니다. 20. 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식매수선택권(주1) 36,332 29,956 재평가적립금 2,632,671 1,711,392 합 계 2,669,003 1,741,348 (주1) 당사가 주식기준보상과 관련하여 인식한 주식보상비용은 당기 6,375천원, 전기 11,765천원입니다. 21. 이익잉여금처분(결손처리)계산서 보고기간 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 40(당) 기 제 39(전) 기 처리예정일: 2026년 3월 26일 결손보전일 : 2024년 12월 5일처리확정일: 2025년 3월 26일 Ⅰ. 미처분잉여금(미처리결손금) 7,785,715,421 (10,417,515,137) 전기이월미처분이익잉여금(결손금) 2,778,178,932 (13,195,694,069) 당기순이익 4,766,463,733 2,797,446,596 확정급여제도 재측정요소 241,072,756 (19,267,664) Ⅱ.이익잉여금 이입액 - 13,195,694,069 감자차익 - 12,583,175,000 주식발행초과금 - 612,519,069 Ⅲ.이익잉여금 처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 7,785,715,421 2,778,178,932 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한시점에 이전되는 재화 상품매출 18,211,467 17,636,269 제품매출 15,032,607 10,962,302 용역매출 186,363 253,553 운송용역매출 90,056 - 합 계 33,520,493 28,852,124 23. 영업비용 보고기간 중 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 12,342,881 12,004,617 제품매출원가 12,029,918 9,882,351 직원급여 1,944,017 1,979,713 퇴직급여 225,095 39,875 복리후생비 302,889 337,150 감가상각비 292,774 404,211 여비교통비 177,495 161,941 경상연구개발비 132,642 134,403 지급수수료 442,185 499,217 용역수수료 1,921,230 1,148,415 기타 814,531 1,015,431 합 계 30,625,657 27,607,324 24. 판매비와 관리비보고기간 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 직원급여 1,944,017 1,979,713 퇴직급여 225,095 39,875 복리후생비 302,889 337,150 여비교통비 177,495 161,941 접대비 134,556 125,418 통신비 10,093 11,301 수도광열비 35 3,954 세금과공과금 3,753 17,381 감가상각비 292,774 404,211 지급임차료 7,884 673 보험료 11,201 14,325 차량유지비 27,518 31,976 경상연구개발비 132,642 134,403 운반비 14,302 101,505 교육훈련비 34,577 32,232 도서인쇄비 3,228 2,527 회의비 8,129 4,619 소모품비 35,849 72,496 지급수수료 442,185 499,217 광고선전비 232,786 276,477 판매촉진비 42,335 29,087 대손상각비(환입) (66,155) 60,531 주식보상비 277 4,904 용역수수료 1,921,230 1,148,415 무형고정자산상각 205,474 226,025 합 계 6,144,167 5,720,357 25. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산 매입액 18,525,004 16,298,813 재고자산의 변동 (768,275) (131,134) 직원급여 5,042,928 4,535,115 퇴직급여 535,625 270,167 복리후생비 811,201 780,153 감가상각비 1,695,938 1,826,677 여비교통비 193,283 177,738 경상연구개발비 132,642 134,403 지급수수료 634,985 668,356 용역수수료 1,939,333 1,164,588 무형자산상각비 205,474 226,025 기타 1,677,519 1,656,423 합 계 30,625,657 27,607,324 26. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 8,917 3,454 무형자산처분이익 - 1,016,947 리스해지이익 123 - 잡이익 179,881 396,522 기타수익 합계 188,921 1,416,922 유형자산처분손실 - - 유형자산폐기손실 13 1 리스해지손실 780 - 기타의대손상각비 - - 잡손실 475 17 기타비용 합계 1,268 18 27. 종업원급여 보고기간 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 5,042,928 4,535,115 퇴직급여 535,625 270,167 복리후생비 811,201 780,153 주식보상비용 6,375 11,765 합 계 6,396,129 5,597,200 28. 금융수익 및 금융원가 보고기간 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 129,483 122,826 외환차익 13,493 5,490 외화환산이익 - 1,428 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 34,714 - 금융수익 합계 177,690 129,744 이자비용 21,420 19,686 외환차손 2,020 941 외화환산손실 4,209 - 금융비용 합계 27,650 20,627 순금융손익 150,040 109,116 29. 법인세비용 (1) 보고기간 중 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 (879,782) (31,719) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (654,153) 5,091 법인세비용(수익) (1,533,935) (26,628) (2) 보고기간중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,232,528 2,770,819 적용세율에 따른 법인세비용 653,598 557,102 조정사항 - - 비과세수익 (633,998) (286,605) 비공제비용 699,953 329,739 세액공제및감면 (719,553) (600,233) 일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동 4,931 (49,608) 이월결손금으로 인한 이연법인세 (347,483) 44,516 세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (1,191,383) - 법인세비용(수익) (1,533,935) - 평균유효세율 - - (3) 보고기간 중 누적 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 재평가잉여금(토지) (1,546,511) (1,409,135) (2,955,646) (323,221) (327,021) (650,242) 국고보조금 14,925 (14,925) - 3,119 (3,119) - 대손상각비 - - - - - - 대손충당금 228,577 (217,638) 10,939 47,773 (13,505) 34,268 리스부채 221,893 (49,005) 172,888 46,376 (8,341) 38,035 미수수익 (4,824) - (4,824) (1,008) (53) (1,061) 미지급비용(연차) 174,930 40,447 215,377 36,560 10,823 47,383 복구충당부채 46,383 - 46,383 9,694 510 10,204 사용권자산 (227,855) 48,913 (178,942) (47,622) 8,255 (39,367) 재평가잉여금(건물) (348,505) (71,068) (419,573) (72,838) (19,468) (92,306) 퇴직급여충당부채 1,792,479 158,631 1,951,110 374,628 54,608 429,236 퇴직연금운용자산 (520,727) (413,291) (934,018) (108,832) (96,652) (205,484) 현재가치할인차금 17,608 2,789 20,397 3,680 807 4,487 환불부채 120,208 52,083 172,291 25,123 12,781 37,904 고객관계가치 (1,000,000) 200,000 (800,000) (209,000) 33,000 (176,000) 반품자산회수권 - (89,955) (89,955) - (19,790) (19,790) 시설장치 - (8,603) (8,603) - (1,893) (1,893) 장기종업원부채 - 94,150 94,150 - 20,713 20,713 당기손익인식금융상품 - (34,714) (34,714) - (7,637) (7,637) 소계 (1,031,419) (1,706,497) (2,737,916) (215,568) (386,774) (602,342) 이월결손금 10,667,261 (3,548,101) 7,119,160 2,229,458 (663,243) 1,566,215 세액공제 1,149,748 162,075 1,311,823 1,149,748 162,075 1,311,823 합계 10,785,590 (5,092,523) 5,693,067 3,163,638 (887,942) 2,275,696 이연법인세자산(부채) 인식(주1) 1,231,474 879,782 2,111,256 이연법인세자산 미인식 1,932,164 (1,767,724) 164,440 (주1) 법인세율 개정에 따른 재평가잉여금(토지 및 건물)에 대한 법인세효과 조정으로 이연법인세부채가 변동 되었습니다. (주1) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(전기) (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 재평가잉여금(토지) (1,546,511) - (1,546,511) (323,221) - (323,221) 국고보조금 34,825 (19,900) 14,925 7,278 (4,159) 3,119 대손충당금 171,699 56,878 228,577 35,885 11,888 47,773 리스부채 168,238 53,655 221,893 35,162 11,214 46,376 미수수익 (4,824) - (4,824) (1,008) - (1,008) 미지급비용(연차) 163,425 11,505 174,930 34,156 2,404 36,560 복구충당부채 - 46,383 46,383 - 9,694 9,694 사용권자산 (165,829) (62,026) (227,855) (34,658) (12,964) (47,622) 재평가잉여금(건물) (414,949) 66,444 (348,505) (86,724) 13,886 (72,838) 퇴직급여충당부채 1,671,595 120,884 1,792,479 349,363 25,265 374,628 퇴직연금운용자산 (213,817) (306,910) (520,727) (44,688) (64,144) (108,832) 현재가치할인차금 12,832 4,776 17,608 2,682 998 3,680 반품자산 181,060 (60,852) 120,208 37,842 (12,719) 25,123 고객관계가치 (1,200,000) 200,000 (1,000,000) (250,800) 41,800 (209,000) 소계 (1,142,256) 110,837 (1,031,419) (238,731) 23,163 (215,568) 이월결손금 13,644,451 (2,977,190) 10,667,261 2,851,690 (622,232) 2,229,458 세액공제 1,237,973 (88,225) 1,149,748 1,077,214 (88,225) 1,149,748 합계 13,740,168 (2,954,578) 10,785,590 3,690,173 (526,535) 3,163,638 이연법인세자산(부채) 인식 1,199,755 31,719 1,231,474 이연법인세자산 미인식 2,490,418 (558,254) 1,932,164 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 135,933 168,645 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 454,444 378,308 소계 590,377 546,953 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (39,367) (48,630) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (1,153,352) (713,891) 소계 (1,192,719) (762,521) 이연법인세자산(부채) 순액 (602,342) (215,568) (5) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 재평가차액(토지) 2,955,646 1,546,511 처분하지 않을 예정 영업권 3,014,958 3,014,958 인식대상 아님 이월결손금 공제액 - 4,625,481 미래 과세소득 불확실 이월세액공제 - 1,149,748 미래 과세소득 불확실 (6) 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 2025년 - 2,535,608 2026년 66,723 1,079,217 2027년 1,713,274 1,713,274 2028년 2,375,879 2,384,379 2029년 3,396,085 3,394,285 2030년 373,636 228,361 2031년 162,614 162,614 2032년 240,221 240,221 2033년 52,550 52,550 2034년 25,000 26,500 2035년 25,000 - 합계 8,430,983 11,817,009 30. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 4,766,464 2,797,447 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 2,590,576 2,427,328 대손상각비(환입) (66,155) 60,532 리스해지손실 780 - 감가상각비 1,695,938 1,826,677 재고자산평가손실 92,747 12,475 무형자산상각비 205,474 226,025 퇴직급여 535,625 270,167 급여 94,150 - 이자비용 21,420 19,686 외화환산손실 4,209 - 유형자산폐기손실 13 1 주식보상비용 6,375 11,765 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (1,707,172) (1,227,514) 이자수익 129,483 122,872 외화환산이익 - 1,428 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 34,714 - 리스해지이익 123 - 재고자산평가손실충당금환입 - 56,186 유형자산처분이익 8,917 3,454 무형자산처분이익 - 1,016,947 법인세수익 1,533,935 26,628 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,674,853) (1,298,538) 매출채권의 감소(증가) (665,890) (363,943) 미수금의 감소(증가) (3,848) (2,167) 선급금의 감소(증가) (190,569) (20,670) 선급비용의 감소(증가) 3,966 9,830 반품자산회수권의 증가 (89,955) - 재고자산의 감소(증가) (861,022) (87,424) 임차보증금의 감소(증가) (34,305) 96,906 매입채무의 증가(감소) 315,196 (285,975) 미지급금의 증가(감소) 16,134 (128,780) 미지급비용의 증가(감소) 69,080 28,933 예수금의 증가(감소) 3,473 737 선수금의 증가(감소) 192,316 (5,124) 반품충당부채의 증가(감소) 52,083 (60,852) 계약부채의 증가 42 543 확정급여부채 관련 현금유출 (81,551) (180,551) 사외적립자산의 증가 (400,000) (300,000) 합 계 3,975,014 2,698,721 (2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지,건물 재평가이익 1,507,770 - 리스부채 유동성대체 85,474 64,135 신규리스계약으로 인한 사용권자산,리스부채 125,738 293,858 단기대여금 제각 140,000 - 미수수익 제각 4,824 - 합 계 1,863,806 357,993 (3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 취득 기타 리스부채 221,893 (174,708) 125,738 (35) 172,88 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 취득 기타 리스부채 168,238 (259,890) 293,858 19,687 221,893 31. 주당이익(1) 보고기간 중 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익 4,766,463,733 2,797,446,596 가중평균유통보통주식수 7,018,247 7,018,247 기본주당이익 679 399 (2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 주) 기간 내역 일수 주식수(*) 누적주식수 1.01 ~ 12.31 기초 365 7,018,247 2,561,660,155 합계 2,561,660,155 (*) 가중평균유통보통주식수 : 2,561,660,155 ÷ 365일 = 7,018,247주 (전기) (단위: 주) 기간 내역 일수 주식수(*) 누적주식수 1.01 ~ 12.31 기초 365 7,018,247 2,561,660,155 합계 2,561,660,155 (*) 가중평균유통보통주식수 :2,561,660,155 ÷ 365일 = 7,018,247주(3) 보고기간 중 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 한도액 실행금액 매출채권담보대출 기업은행 2,000,000 - (2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 이행보증 관련하여 330,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 기타특수관계자 ㈜리가켐바이오사이언스 (2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 당기 전기 매출 매입 매출 매입 ㈜리가켐바이오사이언스 560,212 - 1,325,954 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 기타채권 기타채무 매출채권 기타채권 기타채무 ㈜리가켐바이오사이언스 102,074 - - 191,182 - - (4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 227,916 227,416 퇴직급여 37,510 48,515 합 계 265,426 275,931 34. 영업부문1) 재무정보회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. 2) 당기 및 전기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 15,032,607 10,962,301 상품매출 18,211,467 17,636,270 기타매출 276,419 253,553 합 계 33,520,493 28,852,124 3) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 12,029,918 9,882,351 상품매출원가 12,342,881 12,004,617 기타매출원가 108,691 - 합 계 24,481,490 21,886,968 4) 당기 및 전기중 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식 33,244,074 28,598,571 기간에 걸쳐 인식 276,419 253,553 합 계 33,520,493 28,852,124 5) 당기말과 전기말 계약부채 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채(*) 2,817 2,775 (*) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 2,817천원 입니다.6) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 영업수익 A사 4,406,784 3,016,345 B사 3,202,579 3,274,606 35. 재무제표의 승인당사의 당기 재무제표는 2026년 1월 23일 이사회에서 승인 됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.