알멕 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 23(당)기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 22(전)기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지(검토받지 않은 재무제표)
회사명 : 주식회사 알멕

1. 회사의 개요

주식회사 알멕(이하 "당사")은 2011년 11월 알루미늄 자동차부품, 알루미늄 산업용 소재의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 설립되어 전기자동차(EV)용 플랫폼 부품, EV 이차전지용 부품, 일반 자동차용 및 산업용 부품 등 알루미늄 압출제품을 전문적으로 생산하여 판매하고 있으며, 2023년 6월 30일자로 코스닥시장에 등록되었습니다.당사의 설립시 자본금은 1,585,000천원이었으며, 당반기말 현재 납입된 보통주자본금은 2,983,191천원 입니다. 한편, 상환전환우선주(의결권 보유)를 포함한 총 자본금은 3,233,191천원 입니다. 당반기말 현재 당사의 주요 대주주는 ㈜다이엑스(26.78%, 상환전환우선주를 포함한의결권 기준) 입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금 및 현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	3,600	-

제예금	54,989,926	11,759,727

합계	54,993,526	11,759,727

5. 장단기금융상품당반기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역과 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	비고

단기금융상품

정기예금	17,100,000	23,500,000	특관자 차입금 담보(주석 32 참조)

장기금융상품

특정예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

적립식 저축보험	4,800	394,160

소계	6,800	396,160

합계	17,106,800	23,896,160

6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	52,707,687	(2,718,327)	49,989,360	56,105,987	(2,120,993)	53,984,994

기타수취채권	대여금	-	-	-	9,565,671	(1,342,520)	8,223,151

미수금	5,999,382	-	5,999,382	4,529,839	-	4,529,839

미수수익	468,290	-	468,290	169,756	-	169,756

소계	59,175,359	(2,718,327)	56,457,032	70,371,253	(3,463,513)	66,907,740

비유동

기타수취채권	부도어음	81,008	(81,008)	-	81,008	(81,008)	-

보증금	675,483	-	675,483	771,483	-	771,483

소계	756,491	(81,008)	675,483	852,491	(81,008)	771,483

합계	59,931,850	(2,799,335)	57,132,515	71,223,744	(3,544,521)	67,679,223

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	기말

매출채권	2,120,993	597,334	-	-	2,718,327

기타수취채권	1,423,529	-	(1,342,521)	-	81,008

합계	3,544,522	597,334	(1,342,521)	-	2,799,335

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	기말

매출채권	1,276,941	1,572	-	-	1,278,513

기타수취채권	-	81,008	-	-	81,008

합계	1,276,941	82,580	-	-	1,359,521

(3) 당반기말과 전기말 현재 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	43,860,878	7,143,155	47,393,386	13,694,228

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	5,841,416	-	6,302,274	-

3개월 초과 6개월 이하	629,881	-	824,807	-

6개월 초과	-	-	555	-

소계	6,471,297	-	7,127,636	-

손상채권	2,375,512	81,008	1,584,965	1,423,529

합계	52,707,687	7,224,163	56,105,987	15,117,757

7. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

선급금	2,637,051	1,686,790

선급비용	641,066	684,357

합계	3,278,117	2,371,147

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	7,863,493	-	7,863,493	3,779,070	-	3,779,070

제품	9,209,385	(497,098)	8,712,287	8,676,149	(536,949)	8,139,200

재공품	10,887,274	(654,792)	10,232,482	12,569,332	(2,381,749)	10,187,583

원재료 및 부재료	2,558,882	-	2,558,882	1,287,438	-	1,287,438

합계	30,519,034	(1,151,890)	29,367,144	26,311,989	(2,918,698)	23,393,291

(2) 당반기 중 재고자산 변동으로 인하여 매출원가로 인식한 총 금액은 79,459,749천원(전반기: 55,242,585천원)입니다.(3) 당반기말 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 1,766,808천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 가감되어 있습니다.(4) 당반기말 현재 당사의 재고자산 중 일부는 우발채무와 관련하여 한국수출입은행에 담보제공(채권최고액: 5,265,000천원) 되어 있습니다(주석 22 참조).

9. 종속기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	당반기말	전기말

㈜알멕코리아	알루미늄 부품, 소재 제조 판매	대한민국	100.00	20,000,000	10,000,000

㈜에이알알루미늄(*1)	알루미늄 주조, 압출 및 도소매	대한민국	36.39	20,612,681	2,041,665

합계	40,612,681	12,041,665

(*1) 당사는 ㈜에이알알루미늄에 대해 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	12,041,665	5,000,000

취득(*1)(*2)	28,571,016	-

기말	40,612,681	5,000,000

(*1) 당사는 당반기 ㈜에이알알루미늄의 유상증자에 참여하여 4,008,335천원을 취득하였으며, ㈜에이알알루미늄의 보통주에 대해 주주간 약정에 따른 파생상품부채를 인식하였습니다(주석 21 참조).(*2) 당사는 당반기 ㈜알멕코리아의 유상증자에 참여하여 10,000,000천원을 취득하였습니다.

10. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 중 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

토지	-	35,273

건물	-	97,934

(감가상각누계액)	-	(29,176)

합계	-	104,031

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	35,273	68,758	104,031	35,273	71,206	106,479

취득	-	-	-	-	-	-

처분	(35,273)	(67,738)	(103,011)	-	-	-

감가상각	-	(1,020)	(1,020)	-	(1,224)	(1,224)

반기말	-	-	-	35,273	69,982	105,255

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

감가상각비	1,020	1,224

기타비용	1,238	1,449

합계	2,258	2,673

11. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	반기말

토지	39,207,088	-	-	-	-	39,207,088

건물	2,657,044	-	-	(37,397)	-	2,619,647

구축물	949,922	71,100	-	(30,577)	-	990,445

기계장치	11,600,807	30,000	-	(751,128)	20,000	10,899,679

차량운반구	95,089	-	-	(12,116)	-	82,973

공구와기구	1,764,565	12,800	-	(283,102)	-	1,494,263

비품	93,959	51,254	-	(29,529)	-	115,684

건설중인자산	199,250	1,510,778	-	-	(20,000)	1,690,028

합계	56,567,724	1,675,932	-	(1,143,849)	-	57,099,807

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	반기말

토지	39,207,088	-	-	-	-	39,207,088

건물	3,214,714	-	(500,162)	(57,470)	-	2,657,082

구축물	954,613	21,000	-	(47,704)	-	927,909

기계장치	12,393,808	97,000	(7,335)	(1,220,976)	35,800	11,298,297

차량운반구	54,194	44,612	(2,353)	(9,506)	-	86,947

공구와기구	1,592,554	299,410	-	(350,432)	-	1,541,532

비품	136,880	17,909	-	(61,361)	-	93,428

건설중인자산	-	415,330	-	-	(35,800)	379,530

합계	57,553,851	895,261	(509,850)	(1,747,449)	-	56,191,813

(2) 당반기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처	질권자	설정금액

화재보험	건물, 기계장치, 비품	21,936,424	메리츠화재해상보험㈜	기업은행	1,900,000

화재보험	건물, 기계장치	경남은행	5,240,089

재산종합보험	건물, 기계장치	5,303,000	산업은행	2,698,000

화재보험	건물, 기계장치	10,961,715	한화손해보험	기업은행	1,910,003

상기 보험가입 외에 종업원을 위한 KB손해보험의 산업재해보상보험과 보유차량에 대한 메리츠화재해상보험 및 현대해상화재보험의 자동차보험, 현대해상화재보험의 가스사고배상책임보험, DB손해보험의 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

담보제공자산	소재지	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 기계장치	창원시 성산구 공단로 148	44,200,000	차입금(주석 15 참조)	23,120,775	경남은행

3,690,000	302,360	기업은행

8,100,000	2,950,000	산업은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	소재지	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 기계장치	창원시 성산구 공단로 148	44,200,000	차입금(주석 15 참조)	28,747,219	경남은행

3,690,000	9,627,950	기업은행

8,100,000	6,100,000	산업은행

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

부동산	차량운반구	합계	부동산	차량운반구	합계

기초	1,542	36,477	38,019	33,433	-	33,433

취득	-	125,740	125,740	11,933	56,203	68,136

처분	-	-	-	(10,939)	-	(10,939)

감가상각비	(1,542)	(31,123)	(32,665)	(19,569)	(2,810)	(22,379)

반기말	-	131,094	131,094	14,858	53,393	68,251

2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	38,481	34,185

취득	125,740	68,136

상환	(35,074)	(23,249)

해지	-	(10,987)

이자비용	3,954	726

반기말	133,101	68,811

유동성 리스부채	49,023	51,588

비유동 리스부채	84,078	17,223

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당반기와 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	32,665	22,379

리스부채에 대한 이자비용	3,954	726

단기리스료	68,281	-

리스로 분류되지 않은 소액자산 리스료	3,705	4,455

13. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

산업재산권(*1)	소프트웨어	합계	산업재산권(*1)	개발비	소프트웨어	합계

기초장부가액	14,565	313,048	327,613	17,271	216,562	330,525	564,358

취득	-	-	-	-	-	(49,471)	(49,471)

상각	(1,339)	(20,566)	(21,905)	(1,353)	(108,281)	(18,640)	(128,274)

반기말장부가액	13,226	292,482	305,708	15,918	108,281	262,414	386,613

(*1) 당사는 당반기말 현재 일부 특허권에 대해 당사의 산업은행 차입금 2,600,000천원과 관련하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 15 참조).

14. 매입채무 및 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

매입채무	15,593,541	15,739,711

기타지급채무	미지급금	6,507,731	7,899,551

미지급비용	465,346	510,652

소계	22,566,618	24,149,914

비유동

기타지급채무	장기미지급금	-	19,943

소계	-	19,943

합계	22,566,618	24,169,857

15. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	33,070,000	-	43,605,616	-

장기차입금	1,910,082	1,966,635	2,386,172	2,963,811

합계	34,980,082	1,966,635	45,991,788	2,963,811

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 천)

구분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화차입금	경남은행(*1)	3.47 ~ 5.67	20,820,000	20,820,000

기업은행(*1)	3.45 ~ 5.56	7,750,000	9,250,000

농협은행	-	-	580,000

산업은행(*1)(*2)	5.23 ~ 5.85	4,500,000	4,900,000

수출입은행	-	-	2,700,000

외화차입금	경남은행	-	-	USD 2,971

산업은행	-	-	USD 1,255

외화차입금의 원화상당액	-	5,355,616

합계	33,070,000	43,605,616

(*1) 당사는 해당 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).(*2) 당사는 해당 차입금과 관련하여 당사의 무형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화차입금	경남은행(*1)	5.18 ~ 6.20	2,749,947	3,291,603

기업은행(*1)	3.78	226,770	377,950

산업은행(*1)	2.50	900,000	1,200,000

중소기업진흥공단	-	-	480,430

소계	3,876,717	5,349,983

차감: 1년이내 상환일 도래분	(1,910,082)	(2,386,172)

합계	1,966,635	2,963,811

(*1) 당사는 해당 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

선수금	794,984	605,284

예수금	168,285	209,014

합계	963,269	814,298

17. 충당부채

당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	355,551	67,272

환입액	(78,314)	(122,241)

사용액	31,211	158,404

반기말	308,448	103,435

18. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여및상여	3,945,235	3,071,878

퇴직급여	261,575	260,564

기타장기종업원급여	4,585	10,279

복리후생비	708,657	501,211

합계	4,920,052	3,843,932

(2) 당반기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여부채	3,981,238	3,906,898

사외적립자산	(1,024,829)	(1,008,610)

합계	2,956,409	2,898,288

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	242,407	244,742

순이자손익	19,168	15,822

합계	261,575	260,564

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타장기종업원급여부채	43,148	38,563

19. 회사채당사가 발행한 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2022-12-01

만기일	2025-12-01

액면가액	25,000,000 천원

발행가액	25,000,000 천원

액면이자율	5%

20. 상환전환우선주(1) 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 상환전환우선주

발행주식	500,000 주

발행가액	20,000 원

1주당 액면가액	500 원

이익배당	1%(누적적, 참가적)

상환보장수익률	6%

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 5년이 되는 날 1개월 전까지 매월말 청구 가능

전환가격	1주당 20,000원(주당 액면가 500원)

주요전환가액조정 조건요약	- 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 혹은 주식관련사채 발행 등을 하는 경우 해당 하회되는 발행가액으로 전환가액 조정- 합병, 분할, 주식 분할 및 병합, 자본감소 등의 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 보통주로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 본 건 우선주의 주주가 가질 수 있었던 주식수로 전환할 수 있는 전환가액으로 조정- 2019년 결산 재무제표 영업손실 발생시 전환가액의 70%로 조정

전환청구기간	2020-02-12 ~ 2025-02-11

조기상환청구권	발행일로부터 3년이 경과한 이후부터 사채 만기 전까지 매 1개월마다 조기상환청구가능

당사는 상기 상환전환우선주에 포함된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 금융부채로 분류하였으며 공정가치로 인식하였습니다(주석 21 참조).

(2) 당반기와 전반기 중 상환전환우선주의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부가액	10,054,941	10,999,501

전환권조정상각	68,695	534,008

상환	-	(2,019,183)

반기말 순장부가액	10,123,636	9,514,326

21. 파생금융상품(1) 당사는 복합계약에 포함된 내재파생상품인 전환권을 분리하여 파생상품으로 분류하고 있으며 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.(2) 전기 중 당사는 ㈜에이알알루미늄의 보통주 투자와 관련하여 투자자와 ㈜에이알알루미늄의 보통주 대해 다음과 같이 옵션계약을 체결하였습니다(주석 9 참조).

구분	콜옵션	풋옵션

행사가능기간	보통주 발행일로부터 30개월 이후 18개월 간	보통주 발행일로부터 4년이후 또는 콜옵션행사기간 만료일의 다음날 중 빠른날

행사금액	연합자산관리 주식회사의 총 투자금액에 대해 매매대금 지급일까지 수익율이 연 12%에 달하는 금액
단, 알멕의 시가 총액 달성액이 4,000억원 이상 일 경우 상기조건에서 연 11% 해당분	연합자산관리 주식회사의 총투자금액에 대해 매매대금지급일까지 수익율이 연 11%에 달하는금액

옵션 보유자	주식회사 알멕 또는 대주주(㈜다이엑스)	연합자산관리 주식회사

선행조건	에이알알루미늄의 일반사채 및 전환사채의 상환완료	-

공동매각권	콜옵션을 행사하지 않는 경우 연합자산관리 주식회사가 제3자에게 보유지분 매각을 원하는 경우 동일한 가격 및 거래조건으로 당사는 공동매각권을 행사할 수 있음

(3) 당반기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

종속기업보통주 내재파생상품	-	13,938,834	-	-

상환전환우선주 내재파생상품	-	33,172,312	-	4,059,776

통화선도계약	-	125,126	-	639,950

합계	-	47,236,272	-	4,699,726

(4) 당반기와 전반기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	4,699,726	5,311,677

취득	14,562,681	-

전환 및 처분	(762,766)	(796,752)

평가손익	28,736,631	(879,280)

반기말금액	47,236,272	3,635,645

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(외화: 천, 원화: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도

당반기말	전기말

경남은행	무역어음자금대출	KRW	1,800,000	KRW	1,800,000

외상매출채권담보대출	KRW	200,000	KRW	200,000

수입신용장 발행	USD	4,000	USD	4,000

OPEN ACCOUNT	USD	3,000	USD	3,000

기업은행	무역어음자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

산업은행	수입신용장 발행	-	-	USD	1,500

우리은행	전자외상매출할인(B2B PLUS)	KRW	200,000	KRW	200,000

전자외상매출할인(B2B)	KRW	200,000	KRW	200,000

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	KRW	1,300,000	KRW	1,300,000

한국수출입은행	수출성자금대출(*1)	KRW	1,350,000	KRW	1,350,000

(*1) 당사는 해당 우발채무와 관련하여 당사의 재고자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 8 참조).

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	구분	당반기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

기술보증기금	대출보증	8,507,124	8,696,770	8,875,155	8,875,155

서울보증보험	공탁(채권가압류)	34,000	34,000	34,000	34,000

서울보증보험	지급(도시가스 공급계약)	900	900	900	900

서울보증보험	채무보증	1,238,031	1,238,031	1,238,031	1,238,031

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 통화선도에 대한 주요 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(외화: 천)

제공자	구분	약정한도

당반기말	전기말

경남은행	파생상품통화선도	USD	20,000	USD	10,000

한국무역보험공사	파생상품통화선도	USD	7,600	USD	7,600

(4) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 모두 특수관계자를 위한 것이며, 세부 내용은 주석 32를 참고하시기 바랍니다.(5) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간 말 현재 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유형자산	1,578,011	451,250

23. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금	16,100	16,100

미처분이익잉여금	8,571,703	27,026,674

합계	8,587,803	27,042,774

24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	568,506	1,100,414	445,799	871,649

퇴직급여	32,093	64,186	36,256	72,511

복리후생비	154,344	279,442	91,570	164,587

여비교통비	31,584	71,370	25,576	35,398

접대비	14,479	28,998	6,014	8,093

세금과공과	2,544	69,388	19,671	118,613

감가상각비	31,144	62,125	24,326	50,884

수선비	94,000	171,750	80	80

보험료	28,140	55,676	23,319	44,689

경상연구개발비	544,368	893,767	276,348	718,613

운반비	49,363	101,593	51,944	111,186

수출부대비	2,846,277	4,802,929	4,450,286	5,616,218

소모품비	29,588	49,564	5,407	16,947

지급수수료	602,477	1,252,694	248,690	515,344

대손상각비	519,649	597,334	14,583	1,572

무형자산상각비	10,949	21,905	63,717	128,274

기타	123,480	(30,467)	49,809	(108,111)

합계	5,682,985	9,592,668	5,833,395	8,366,547

25. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	931,545	1,672,779	361,320	457,467

외화환산이익	-	422,682	787,430	935,114

유형자산처분이익	-	-	136,249	138,915

수입수수료	274,194	381,092	-	-

잡이익	339,543	1,853,264	607,863	771,592

기타의대손상각환입	2,277,369	1,342,521	-	-

합계	3,822,651	5,672,338	1,892,862	2,303,088

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	115,372	491,959	49,799	52,783

외화환산손실	498,267	297,230	41,028	48,162

유형자산처분손실	4,294	4,294	-	1,534

기타의대손상각비	-	-	81,008	81,008

기부금	14,000	16,000	3,000	9,000

잡손실	2,612	3,733	150	11,825

합계	634,545	813,216	174,985	204,312

26. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	429,269	839,755	85,337	158,396

외환차익	280,735	660,169	67,239	193,755

외화환산이익	-	-	-	233

상환우선주상환이익	-	-	-	796,752

파생상품평가이익	655,208	655,208	-	879,280

합계	1,365,212	2,155,132	152,576	2,028,416

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	867,340	1,905,108	556,535	1,188,103

매출채권처분손실	-	-	4,425	4,425

외환차손	285,261	475,983	291,031	330,475

외화환산손실	109,092	49,601	207,463	267,915

파생상품평가손실	28,349,162	29,391,840	-	-

파생상품처분손실	-	338,304	-	-

상환우선주상환손실	-	-	-	70,642

합계	29,610,855	32,160,836	1,059,454	1,861,560

27. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(5,394,883)	(9,566,599)	5,725,114	(3,737,498)

사용된 원재료와 소모품	18,021,335	35,673,802	16,304,084	29,676,756

상품의 판매	14,962,963	27,199,692	7,294,472	16,627,118

종업원 급여	2,621,834	4,920,052	2,041,680	3,843,932

감가상각비와 무형자산상각비	597,550	1,199,439	948,297	1,899,326

경상연구개발비	544,368	893,767	276,348	718,613

외주가공비	11,978,087	19,984,416	6,235,910	11,625,363

지급수수료	807,309	1,853,735	427,470	865,500

기타비용	4,143,137	6,894,113	357,625	2,090,022

매출원가 및 판매비와관리비 합계	48,281,700	89,052,417	39,611,000	63,609,132

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 6월 30일로 종료하는 회계연도는 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 예상평균법인세율을 산정하지 않습니다(전반기는 16.99%).

29. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	54,993,526	11,759,727

단기금융상품	17,100,000	23,500,000

매출채권	49,989,360	53,984,994

유동기타수취채권	6,467,672	12,922,745

장기금융상품	6,800	396,160

비유동기타수취채권	675,484	771,484

합계	129,232,842	103,335,110

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타지급채무	22,566,619	24,169,857

차입금	36,946,717	48,955,599

리스부채	133,101	38,481

회사채	25,000,000	25,000,000

상환전환우선주	10,123,636	10,054,941

소계	94,770,073	108,218,878

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	47,236,272	4,699,726

합계	142,006,345	112,918,604

(3) 당반기와 전반기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	839,755	158,396

대손상각비	(597,334)	(82,579)

매출채권처분손실	-	(4,425)

외화관련손익	1,506,617	1,504,580

기타의대손상각환입	1,342,521	-

소계	3,091,559	1,575,972

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,905,108)	(1,188,103)

상환전환우선주상환이익	-	796,752

상환전환우선주상환손실	-	(70,642)

외화관련손익	(65,761)	(617,347)

소계	(1,970,869)	(1,079,340)

당기손익-공정가치금융부채

파생상품평가이익	655,208	879,280

파생상품평가손실	(29,391,840)	-

파생상품처분손실	(338,304)	-

소계	(29,074,936)	879,280

합계	(27,954,246)	1,375,912

30. 재무위험관리

당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 재무부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.

② 가격위험

당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당반기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.

③ 이자율위험

당사의 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위한 정책을 수립하고 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하여 이자율위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만아니라 현금및현금성자산, 상각후원가금융자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 등의 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용 위험에 대한 최대 노출금액은 매출채권, 기타수취채권, 현금및현금성자산(보유현금 제외), 은행예치금 등 금융자산의 장부가액 및 금융보증계약 총액입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사의 재무부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.(4) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사들에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.

당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채	153,594,722	121,740,957

자본	106,432,671	76,437,642

부채비율	144.31%	159.27%

(5) 공정가치

① 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	54,993,526	54,993,526	11,759,727	11,759,727

장단기금융상품	17,106,800	17,106,800	23,896,160	23,896,160

매출채권	49,989,360	49,989,360	53,984,994	53,984,994

기타수취채권	7,143,156	7,143,156	13,694,228	13,694,228

소계	129,232,842	129,232,842	103,335,109	103,335,109

금융부채

매입채무	15,593,541	15,593,541	15,739,711	15,739,711

차입금	36,946,717	36,946,717	48,955,599	48,955,599

기타지급채무	6,973,078	6,973,078	8,430,146	8,430,146

회사채	25,000,000	25,000,000	25,000,000	25,000,000

상환전환우선주	10,123,636	10,123,636	10,054,941	10,054,941

파생상품부채	47,236,272	47,236,272	4,699,726	4,699,726

소계	141,873,244	141,873,244	112,880,123	112,880,123

당사의 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. ② 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

파생상품부채	-	125,126	47,111,146	47,236,272

- 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

파생상품부채	-	639,950	4,059,776	4,699,726

③ 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)

- 수준 2와 수준 3간의 이동과 가치평가기법의 변경당반기말 현재 수준 2와 수준 3간의 이동이나 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	4,059,776	5,311,677

발행(취득)액	14,562,681	-

감소(처분)액	-	(796,752)

당기손익인식액	28,488,689	(879,280)

반기말금액	47,111,146	3,635,645

④ 가치평가기법 및 투입 변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품부채

파생상품부채 (전환권)	33,172,312	3	옵션모델(T-F모형)	무위험이자율	3.53%~3.66%

주가변동성	56.11%

파생상품부채 (내재파생상품)	13,938,834	3	옵션모델(이항모형)	무위험이자율	3.62%~3.66%

주가변동성	61.64%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품부채

파생상품부채 (전환권)	4,059,776	3	옵션모델(T-F모형)	무위험이자율	3.68%~3.74%

주가변동성	64.71%

⑤ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 매 보고기간 말에 외부전문 평가기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며 이러한 평가보고서는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 매 반기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 최고재무책임자에게 보고합니다.

31. 영업부문(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 지역적으로 경영진은 국내 및 해외의 성과를 검토하고 있으며, 제품매출과 상품매출에 대한 부문으로 성과를 검토하고 있습니다. 제품매출은 EV, 루프랙, 차부품, 산업재로 구분하고 있습니다.(2) 영업수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

부문별 매출

제품매출	34,477,209	63,530,687	28,250,798	47,078,017

상품매출	19,636,551	35,309,502	11,712,321	18,075,780

합계	54,113,760	98,840,189	39,963,119	65,153,797

지리적시장

국내	4,911,870	12,046,190	13,137,951	27,477,826

해외	49,201,890	86,793,999	26,825,168	37,675,971

합계	54,113,760	98,840,189	39,963,119	65,153,797

(3) 부문별 매출의 산업군별 상세내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	EV제품군	27,136,737	45,819,689	17,240,945	25,747,603

루프랙	823,601	2,237,829	3,239,782	6,482,934

차부품	6,094,907	14,300,347	5,978,664	10,707,327

산업재	421,964	1,172,822	1,791,407	4,140,153

소계	34,477,209	63,530,687	28,250,798	47,078,017

상품매출	19,636,551	35,309,502	11,712,321	18,075,780

합계	54,113,760	98,840,189	39,963,119	65,153,797

(4) 주요 고객에 대한 정보당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

A	26,317,300	21,187,155

B	21,444,979	8,373,583

C	19,652,622	-

32. 특수관계자 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	당사와의 관계

당반기말	전기말

㈜다이엑스	유의적인 영향력을행사하는 기업	유의적인 영향력을행사하는 기업

㈜알멕코리아	종속기업	종속기업

㈜에이알알루미늄	종속기업	종속기업

대신금속㈜	기타의 특수관계자	기타의 특수관계자

㈜디에스아이	기타의 특수관계자	기타의 특수관계자

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당반기	전반기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜다이엑스	-	71,000	3,450,955	2,954,092

종속기업	㈜알멕코리아	575,602	35,294,122	8,512,094	8,108,105

㈜에이알알루미늄	741,874	16,822,254	2,427	-

기타의특수관계자	대신금속㈜	377,177	28,571	261,726	224,634

㈜디에스아이	-	521,084	93,857	385,003

종업원	-	-	1,194	-

합계	1,694,653	52,737,031	12,322,253	11,671,834

(*1) 매출 등에는 매출, 임대료수익, 이자수익 등이 포함되어 있습니다.(*2) 매입 등에는 매입, 외주용역비 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	선수금

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜다이엑스	-	-	-	14,080	-

종속기업	㈜알멕코리아	-	301,629	8,161,364	-	86

㈜에이알알루미늄	-	8	1,817,225	-	-

기타의특수관계자	대신금속㈜	286,339	-	6,871	-	-

㈜디에스아이	-	-	66,733	-	-

합계	286,339	301,637	10,052,193	14,080	86

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	매입채무	미지급금	선수금

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜다이엑스	-	103,224	-	-	-	11,550	16,390

종속기업	㈜알멕코리아	236,674	387,403	98,112	9,565,671	8,369,597	-	-

㈜에이알알루미늄	-	-	-	-	1,570,219	-	-

기타의특수관계자	대신금속㈜	184,059	-	-	-	-	-	-

㈜디에스아이	-	-	-	-	92,557	-	-

합계	420,733	490,627	98,112	9,565,671	10,032,373	11,550	16,390

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당반기	전반기

자금대여거래	출자	자금대여거래	출자

대여	회수	대여	회수

종속기업	㈜알멕코리아	5,551,777	15,117,448	10,000,000	6,428,601	4,070,079	-

㈜에이알알루미늄	-	-	4,008,335	-	-	-

합계	5,551,777	15,117,448	14,008,335	6,428,601	4,070,079	-

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	지급보증처	보증내용	관련금액	연대보증한도

㈜알멕코리아	산업은행 창원지점	시설대	12,000,000	2,520,000

㈜알멕코리아	서울보증보험	채무보증	1,238,031	1,238,031

㈜에이알알루미늄	경남은행 창원영업부	정기예금(*1)	10,000,000	10,000,000

㈜에이알알루미늄	경남은행 창원영업부	정기예금(*1)	6,000,000	6,000,000

(*1) 당사는 ㈜에이알알루미늄의 차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품 중 일부를담보로 제공하고 있습니다(주석 5 참조).

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구분	담보보증의 내용	담보설정금액	관련금액	제공자

경남은행	연대보증	시설자금대출	2,187,465	1,999,968	박수현

운영자금대출	3,300,000	18,749,979

산업은행	연대보증	시설자금대출	9,984,167	900,000	대신금속(주),박수현

운영자금대출	1,900,000

USANCE	-

기업은행	연대보증	일반보증약정	3,000,000	-	박수현

1,200,000	-	박수현

한국수출입은행	연대보증	수입자금대출	4,860,000	-	박준표

(7) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	120,520	243,854

퇴직급여	11,000	20,267

합계	131,520	264,121

33. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정사항 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익(손실)	(18,454,971)	3,162,795

2. 조정사항	32,040,182	1,445,677

대손상각비	597,334	1,572

기타의대손상각비	-	81,008

기타의대손상각비환입	(1,342,521)	-

재고자산평가손실환입	(1,766,808)	-

감가상각비	1,177,534	1,771,053

무형자산상각비	21,905	128,274

유형자산처분이익	-	(138,915)

유형자산처분손실	4,293	1,534

퇴직급여	261,575	260,564

장기종업원급여	4,585	10,279

판매보증비환입	(78,314)	(122,241)

이자비용	1,905,108	1,188,103

이자수익	(839,755)	(158,396)

파생상품평가이익	(655,208)	(879,280)

파생상품평가손실	29,391,840	-

상환전환우선주상환이익	-	(796,752)

상환전환우선주상환손실	-	70,642

파생상품처분손실	338,303	-

외화환산이익	(422,682)	(935,347)

외화환산손실	346,831	316,077

법인세비용	3,096,162	647,502

3. 순운전자본의 변동	(4,626,225)	(19,673,266)

매출채권의 감소(증가)	3,521,355	(13,058,035)

미수금의 증가	(1,469,543)	(1,350,553)

선급금의 증가	(950,260)	(2,045,440)

선급비용의 감소(증가)	43,291	(2,284,518)

선납세금의 증가	-	(56,718)

재고자산의 증가	(4,207,046)	(7,447,338)

매입채무의 증가(감소)	(143,771)	1,846,215

미지급금의 증가(감소)	(1,359,518)	3,909,913

미지급비용의 증가(감소)	(17,518)	506,469

선수금의 증가	189,700	155,620

예수금의 감소	(40,730)	(18,394)

판매보증충당부채의 증가	31,211	158,404

퇴직금의 총 지급액	(187,235)	(23,072)

사외적립자산의 감소(증가)	(16,218)	34,067

장기미지급금의 증가(감소)	(19,943)	114

합계	8,958,986	(15,064,794)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산 본계정대체	20,000	35,800

유형자산 취득관련 미지급금 증감	(32,301)	-

리스자산부채의 증가	125,740	68,136

리스부채유동성대체	15,811	45,058

종속기업투자주식의 증가	14,562,681	-

장기차입금유동성대체	899,976	992,794

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	43,605,616	(10,535,616)	-	-	33,070,000

유동성장기부채	2,386,172	(1,376,066)	899,976	-	1,910,082

유동성리스부채	38,481	(35,075)	15,811	29,805	49,022

유동성상환전환우선주	10,054,941	-	-	68,695	10,123,636

장기차입금	2,963,811	(97,200)	(899,976)	-	1,966,635

회사채	25,000,000	-	-	-	25,000,000

비유동리스부채	-	-	(15,811)	99,889	84,078

합계	84,049,021	(12,043,957)	-	198,389	72,203,453

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	39,554,500	16,836,415	-	267,915	56,658,830

유동성장기부채	1,805,098	(812,304)	992,794	-	1,985,588

유동성리스부채	32,596	(23,249)	45,058	(2,817)	51,588

장기차입금	4,433,342	-	(992,794)	-	3,440,548

상환전환우선주	10,999,502	(2,019,183)	-	534,007	9,514,326

비유동리스부채	1,588	-	(45,058)	60,693	17,223

합계	56,826,626	13,981,679	-	859,798	71,668,103

34. 보고기간 후 사건당사는 보고기간 말 이후인 2023년 8월 2일 이사회결의로 현지화전략에 따른 미국 내 생산거점 확보를 위해 Almac America Corporation을 2023년 8월 중 설립하고 자본금 USD 3,000,000을 납입하기로 하였습니다.