이지바이오 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 3(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 이지바이오와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 이지바이오(이하 "지배기업")는 2020년 5월 1일을 분할기준일로 하여 주식회사 이지홀딩스(구, 주식회사 이지바이오)에서 첨가제 및 자돈사료 사업부문이 인적분할되어 첨가제 및 자돈사료 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2020년 6월 5일 한국거래소 코스닥시장에 주식이 상장되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 4층

2) 공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222

충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12

3) 주요사업 내용사료첨가제 및 자돈사료 등 제조 판매

4) 대표이사: 황일환, 김재원

5) 주요 주주 및 지분율지배기업의 당기말 현재 자본금은 3,419,172천원이며, 보고기간 종료일 현재 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

㈜이지홀딩스	16,592,496	48.53%	10,444,466	30.55%

지원철	342,000	1.00%	3,979,845	11.64%

김지범	2,115	0.01%	2,115	0.01%

황일환	85,000	0.25%	85,000	0.25%

금호영농조합법인	-	-	1,713,150	5.01%

자기주식	54,600	0.16%	54,600	0.16%

기타	17,115,509	50.05%	17,912,544	52.38%

합계	34,191,720	100.00%	34,191,720	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원, GBP, USD, CNY, THB, VND, EUR) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 Pathway Intermediates Limited GBP 2,360 1,920 - 1,920 81.36% 사료첨가제 영국 12월 31일 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 KRW 50,000 - 10,000 10,000 100.00% 사료첨가제 한국 12월 31일 Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD THB 100,000,000 - 693,400 693,400 69.34% 사료첨가제 태국 12월 31일 Pathway Intermediates Vietnam Co.LTD VND 7,000,000,000 - 7,000,000 7,000,000 100.00% 사료첨가제 베트남 12월 31일 Pathway Intermediates USA Co.LTD USD 300,000 - 1,000 1,000 100.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 Pathway Intermediates Spain Co.LTD EUR 3,000 - 3,000 3,000 100.00% 사료첨가제 스페인 12월 31일 Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD (주1) CNY 2,500,000 - - - 100.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 (주1) 중국 현지의 유한공사형태로 설립되어 주식을 발행하지 않습니다. 이하 동일. (단위: 주, 천원, GBP, USD, CNY, THB, VND, EUR) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 Pathway Intermediates Limited GBP 2,360 1,920 - 1,920 81.36% 사료첨가제 영국 12월 31일 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 KRW 50,000 - 10,000 10,000 100.00% 사료첨가제 한국 12월 31일 Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD THB 220,000,000 - 1,893,400 1,893,400 86.06% 사료첨가제 태국 12월 31일 Pathway Intermediates Vietnam Co.LTD VND 7,000,000,000 - 7,000,000 7,000,000 100.00% 사료첨가제 베트남 12월 31일 Pathway Intermediates USA Co.LTD USD 300,000 - 1,000 1,000 100.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 Pathway Intermediates Spain Co.LTD EUR 3,000 - 3,000 3,000 100.00% 사료첨가제 스페인 12월 31일 Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD (주1) CNY 2,500,000 - - - 100.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 2) 요약재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 Pathway Intermediates Limited 25,971,364 18,884,292 15,282,856 2,252,032 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 4,798,571 1,044,321 10,404,623 1,128,244 Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD 4,428,927 934,345 5,086,042 105,043 Pathway Intermediates Vietnam Co.LTD 1,185,553 1,267,075 1,110,271 74,400 Pathway Intermediates USA Co.LTD 3,157,919 1,871,223 9,599,392 1,199,142 Pathway Intermediates Spain Co.LTD 154,514 18,672 - 49,685 Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD 160,840 394,923 118,042 (302,728) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 Pathway Intermediates Limited 25,370,312 19,964,689 13,732,274 1,755,729 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 4,610,603 984,597 10,130,186 2,172,250 Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD 8,854,130 1,580,740 4,290,042 (242,873) Pathway Intermediates Vietnam Co.LTD 714,069 868,869 831,657 (127,363) Pathway Intermediates USA Co.LTD 1,237,351 835,992 1,779,251 38,329 Pathway Intermediates Spain Co.LTD 154,551 73,430 267,954 66,016 Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD 443,170 379,853 90,706 (297,468) 3) 당기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 주식회사 이지바이오와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당븐기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-4. 재무제표 작성기준 (1) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체는 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (2) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 연결실체를 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업의 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 연결실체를 지배하는 주주의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의자본항목 중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 연결실체의 자본내 동일한 항목으로 가산하였습니다. (3) 관계기업 및 공동기업 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 매출원가의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 연결실체가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대한 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 차감하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 금융자산의 손상 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸 되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에는 연결재무제표에서 제거 됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수(중고자산 제외)와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 / 구축물 20~25년, 20~40년 정액법 기계장치 5~15년 정액법 시설장치 20~25년 정액법 사용권자산 2~5년 정액법 기타유형자산 5~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영업권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 특허권 10년 정액법 상표권 5년 정액법 회원권 비한정 - 고객관계 10년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 연결재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물, 자동차 및 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결실체는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (19) 환율변동효과 연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 환산손익을 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업이익과 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 사료 사업부문, 사료첨가제 부문, 기타부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 2-5. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3. 금융상품의 범주와 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 [유동항목] 현금및현금성자산 29,067,784 - 매출채권및기타유동채권 21,825,236 - 기타유동금융자산 40,730,541 - 당기손익-공정가치금융자산 - 233,684 소계 91,623,561 233,684 [비유동항목] 기타비유동채권 5,373 - 기타비유동금융자산 3,313,764 - 당기손익-공정가치금융자산 - 7,141,577 소계 3,319,137 7,141,577 합계 94,942,698 7,375,261 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 [유동항목] 현금및현금성자산 39,911,441 매출채권및기타유동채권 35,169,891 기타유동금융자산 1,534,080 당기손익-공정가치금융자산 소계 76,615,412 [비유동항목] 기타비유동채권 5,423 기타비유동금융자산 2,239,833 당기손익-공정가치금융자산 - 소계 2,245,256 합계 78,860,668 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 [유동항목] 매입채무및기타유동채무 15,120,999 15,363,705 단기차입금 46,278,458 61,820,085 유동성장기차입금 5,000,000 2,593,753 기타유동금융부채 545,869 626,286 소계 66,945,326 80,403,829 [비유동항목] 장기매입채무및기타비유동채무 92,789 82,187 장기차입금 - 6,666,119 사채 30,000,000 10,000,000 기타비유동금융부채 716,520 789,846 소계 30,809,309 17,538,152 합계 97,754,635 97,941,981 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 대손상각비환입(비용) 평가이익(손실) 처분이익(손실) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 1,333,101 269,270 1,019,964 524,942 (19,162) - 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - - - 51,991 1,085,324 소계 1,333,101 269,270 1,019,964 524,942 32,829 1,085,324 [금융부채] 매입채무및기타채무 - (168,646) (10,398) - - - 차입금및사채 (3,167,291) (225,174) 96,085 - - - 기타금융부채 (51,976) - - - - - 소계 (3,219,267) (393,820) 85,687 524,942 - - 합계 (1,886,166) (124,550) 1,105,651 524,942 32,829 1,085,324 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 대손상각비환입(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 534,537 753,798 (984,966) (278,767) [금융부채] 매입채무및기타채무 - (273,375) 125,984 - 차입금및사채 (1,678,603) (1,667,526) 376,160 - 기타금융부채 (41,693) - - - 합계 (1,185,759) (1,187,103) (482,822) (278,767) (4) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 자산ㆍ부채의공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간종료일 현재 연결실체의 경영진은 연결재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 233,684 233,684 - - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 7,141,577 - - 7,141,577 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상환우선주 3,011,833 Strip Bootstrapping 방법과 H-W모형(Hull-White 1-Factor Model) - - - 지분증권 4,129,745 유사기업비교법 PBR, PSR PBR, PSR PBR 1.80PSR 0.91 합계 7,141,577 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,708,869 464,306 보통예금 24,342,978 37,846,733 외화예금 3,015,937 1,600,402 합계 29,067,784 39,911,441 5. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권 총액 대손충당금 장부가액 채권 총액 대손충당금 장부가액 [유동항목] 매출채권 22,414,504 (622,877) 21,791,627 22,268,440 (1,145,419) 21,123,021 미수금 14,720 - 14,720 14,020,679 - 14,020,679 미수수익 18,889 - 18,889 26,191 - 26,191 소계 22,448,113 (622,877) 21,825,236 36,315,310 (1,145,419) 35,169,891 [비유동항목] 장기미수금 5,373 - 5,373 5,423 - 5,423 합계 22,453,486 (622,877) 21,830,609 36,320,733 (1,145,419) 35,175,314 (2) 보고기간종료일 현재 개별평가하는 담보설정채권 등을 제외한 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 합계 총장부금액 20,366,056 1,226,401 433,113 388,935 22,414,504 설정제외장부금액(주1) (1,179,509) - - - (1,179,509) 설정대상장부금액 19,186,547 1,226,401 433,113 388,935 21,234,995 기대손실율 0.62% 9.25% 29.37% 69.41% 전체기간기대손실 (112,212) (113,499) (127,196) (269,970) (622,877) 순장부금액 20,253,843 1,112,901 305,917 118,965 21,791,627 (주1) 부동산 근저당 및 현물 등에 대한 공증이 설정된 채권입니다. 당기말 현재 담보로 인해 손실충당금을 인식하지 않은 금액은 부동산 담보 201백만원, 현물 및 어음 공증 담보 978백만원입니다. (단위: 천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 합계 총장부금액 20,266,847 795,669 108,955 1,096,969 22,268,440 설정제외장부금액(주1) (1,689,920) - - - (1,689,920) 설정대상장부금액 18,576,927 795,669 108,955 1,096,969 20,578,520 기대손실율 0.93% 9.73% 45.09% 77.10% 전체기간기대손실 (173,099) (77,385) (49,133) (845,802) (1,145,419) 순장부금액 20,093,748 718,284 59,822 251,167 21,123,021 (주1) 담보ㆍ공증이 설정된 채권 등은 설정대상에서 제외하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 기타(주1) 기말 매출채권 1,145,419 - (524,942) 2,400 622,877 (주1) 외환차이 조정반영분 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 기타(주1) 기말 매출채권 860,218 944,128 (663,149) 4,222 1,145,419 6. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권총액 대손충당금 장부가액 [유동항목] 정기예금 1,273,506 - 1,273,506 단기대여금 39,448,432 (128,538) 39,319,893 보증금(유동) 137,141 - 137,141 소계 40,859,079 (128,538) 40,730,540 [비유동항목] 정기예적금 41,500 - 41,500 장기대여금 541,993 - 541,993 보증금(비유동) 2,310,270 - 2,310,270 후순위채권(비유동) 420,000 - 420,000 소계 3,313,763 - 3,313,763 합계 44,172,842 (128,538) 44,044,303 (단위: 천원) 구분 채권총액 대손충당금 장부가액 [유동항목] 정기예금 1,216,359 - 1,216,359 단기대여금 190,868 (128,538) 62,330 보증금(유동) 255,391 - 255,391 소계 1,662,618 (128,538) 1,534,080 [비유동항목] 정기예적금 801,500 - 801,500 장기대여금 689,200 - 689,200 보증금(비유동) 749,133 - 749,133 소계 2,239,833 - 2,239,833 합계 3,902,451 (128,538) 3,773,913 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 [유동항목] 기초 1,534,080 - 128,538 1,662,618 실행 또는 취득한 금융자산 47,290,000 - - 47,290,000 제거된 금융자산 (9,074,190) - - (9,074,190) 기타 980,651 - - 980,651 기말 40,730,541 - 128,538 40,859,079 [비유동항목] 기초 2,239,833 - - 2,239,833 실행 또는 취득한 금융자산 3,025,299 - - 3,025,299 제거된 금융자산 (951,667) - - (951,667) 기타 (999,701) - - (999,701) 기말 3,313,764 - - 3,313,764 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 [유동항목] 기초 2,950,597 - 130,750 3,081,347 실행 또는 취득한 금융자산 6,124,346 - - 6,124,346 제거된 금융자산 (7,829,179) - (2,212) (7,831,391) 기타 288,316 - - 288,316 기말 1,534,080 - 128,538 1,662,618 [비유동항목] 기초 2,961,309 - - 2,961,309 실행 또는 취득한 금융자산 364,679 - - 364,679 제거된 금융자산 (1,220,432) - - (1,220,432) 기타 134,277 - - 134,277 기말 2,239,833 - - 2,239,833 (3) 당기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 변동내역은 없습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 단기대여금 128,538 - - 128,538 (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 단기대여금 130,750 - (2,212) 128,538 7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 [유동항목] 지분증권 상장 233,684 [비유동항목] 지분증권 비상장 7,141,577 합계 7,375,261 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 4,122,274 - 4,122,274 제품 3,667,463 - 3,667,463 반제품 228,123 - 228,123 원재료 17,644,814 - 17,644,814 포장재 275,911 - 275,911 합계 25,938,585 - 25,938,585 (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 5,315,272 - 5,315,272 제품 4,067,266 - 4,067,266 반제품 224,893 - 224,893 원재료 18,928,216 - 18,928,216 포장재 272,618 - 272,618 합계 28,808,265 - 28,808,265 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 선급금 427,309 515,403 선급비용 364,236 426,424 부가세대급금 979,655 914,439 기타의유동자산 3,365 7,701 소계 1,774,565 1,863,967 [비유동항목] 선급비용 325 1,118 기타의비유동자산 8,239 7,970 소계 8,564 9,088 합계 1,783,129 1,873,055 10. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, CNY) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 PII BIO-TECH CO., LTD (주1) CNY 400,000 - 200,000 200,000 50.00% 사료제조업 중국 12월 31일 (주1) PII BIO-TECH CO., LTD는 공동지배력을 갖고 있으므로 기준서 1111호에 따른 공동기업에 해당하며, 연결실체는 공동기업투자의 연결재무제표상 계정을 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 GNC BIOFERM - - - - 6,083,367 4,763,691 6,197,821 - PII BIO-TECH CO., LTD 29,840 40,641 40,641 - 29,840 41,072 41,072 - 합계 29,840 40,641 40,641 - 6,113,207 4,804,763 6,238,893 - (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 배당 기타(주1) 기말 GNC BIOFERM 6,197,821 386,232 - (6,584,053) - PII BIO-TECH CO., LTD 41,072 (301) - (130) 40,641 합계 6,238,893 385,931 - (6,584,183) 40,641 (주1) GNC BIOFERM 은 당기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계정 분류 되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 배당 기타 기말 GNC BIOFERM 6,083,367 591,858 (495,790) 18,386 6,197,821 PII BIO-TECH CO., LTD 41,882 290 - (1,100) 41,072 합계 6,125,249 592,148 (495,790) 17,286 6,238,893 (4) 보고기간종료일 현재 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 PII BIO-TECH CO., LTD 81,552 270 776,521 (602) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 GNC BIOFERM 9,813,504 286,122 6,762,086 1,183,711 PII BIO-TECH CO., LTD 82,145 - 1,221,728 580 합계 9,895,649 286,122 7,983,814 1,184,291 (5) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자평가이익 386,232 592,148 관계기업투자평가손실 (301) - 관계기업투자처분이익 720,104 - 11. 투자부동산보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 424,352 - 424,352 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 424,352 - 424,352 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,445,265 - 13,445,265 건물 6,315,608 (4,608,035) 1,707,573 구축물 6,044,074 (2,612,174) 3,431,900 기계장치 32,433,743 (23,136,407) 9,297,336 차량운반구 67,603 (67,598) 5 공구와기구 123,249 (123,205) 44 집기비품 2,421,298 (2,007,432) 413,866 시설장치 5,197,993 (2,024,907) 3,173,086 건설중인자산 1,318,488 - 1,318,488 사용권자산 3,852,796 (2,297,229) 1,555,567 기타 105,098 (54,786) 50,312 합계 71,325,215 (36,931,773) 34,393,442 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,264,909 - 13,264,909 건물 6,145,735 (4,434,605) 1,711,130 구축물 4,903,727 (2,367,978) 2,535,749 기계장치 31,853,949 (21,216,303) 10,637,646 차량운반구 67,603 (66,765) 838 공구와기구 123,249 (123,205) 44 집기비품 2,371,209 (1,868,640) 502,569 시설장치 4,976,082 (1,728,497) 3,247,585 건설중인자산 1,413,697 - 1,413,697 사용권자산 3,588,750 (2,105,397) 1,483,353 기타 101,949 (38,244) 63,705 합계 68,810,859 (33,949,634) 34,861,225 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 기타 합계 기초 13,264,909 1,711,130 2,535,749 10,637,646 838 44 502,569 3,247,585 1,413,697 1,483,353 63,705 34,861,225 증가 취득 - 877 - 111,755 - - 35,190 56,170 1,681,593 - 480 1,886,065 대체 등(주1) 180,356 118,880 1,140,347 342,585 - - 61,946 132,107 - 833,779 1,636 2,811,636 감소 감가상각 - (123,314) (244,196) (1,794,650) (833) - (168,485) (262,776) - (629,110) (15,509) (3,238,873) 처분 - - - - - - (17,354) - - - - (17,354) 대체 등(주1) - - - - - - - - (1,776,802) (132,455) - (1,909,257) 기말 13,445,265 1,707,573 3,431,900 9,297,336 5 44 413,866 3,173,086 1,318,488 1,555,567 50,312 34,393,442 (주1) 건설중인 자산의 대체, 자본화된 차입원가, 외환차이 조정반영분 및 사용권자산 취득분이 포함되어 있습니다, 이하 동일., (단위: 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 기타 합계 기초 13,379,615 1,248,530 2,737,794 10,771,827 9,351 44 491,917 3,318,930 2,273,840 1,251,306 596,474 36,079,628 증가 취득 - 7,163 - 151,224 - - 59,947 19,296 1,675,787 - 40,988 1,954,405 대체 등(주1) - 668,171 - 1,587,559 - - 124,445 175,000 62,495 968,757 2 3,586,429 감소 감가상각 - (188,241) (202,045) (1,830,205) (8,513) - (167,129) (256,607) - (711,642) (13,958) (3,378,340) 처분 - - - - - - (2,607) - - (7,368) - (9,975) 대체 등(주1) (114,706) (24,493) - (42,759) - - (4,004) (9,034) (2,598,425) (17,700) (559,801) (3,370,922) 기말 13,264,909 1,711,130 2,535,749 10,637,646 838 44 502,569 3,247,585 1,413,697 1,483,353 63,705 34,861,225 (3) 당기 및 전기 중 유형자산감가상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 2,433,967 2,727,667 판매비와관리비(감가상각비) 747,535 591,978 판매비와관리비(연구개발비) 57,373 58,695 합 계 3,238,874 3,378,340 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 517,042 (357,515) - 159,527 산업재산권 513,975 (368,711) - 145,264 회원권(주1) 88,727 - (41,990) 46,737 사업결합으로 인식한무형자산(주2) 2,297,245 (838,183) - 1,459,062 영업권 5,100,892 - - 5,100,892 합계 8,517,881 (1,564,409) (41,990) 6,911,482 (주1)(주2) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.사업결합시 취득한 무형자산으로 영업권을 제외한 고객가치 등은 사업결합으로 인식한 무형자산으로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 410,768 (307,256) - 103,512 산업재산권 435,530 (334,375) - 101,155 회원권(주1) 88,727 - (41,990) 46,737 사업결합으로 인식한무형자산(주2) 2,063,771 (411,777) - 1,651,994 영업권 4,647,281 - - 4,647,281 합계 7,646,077 (1,053,408) (41,990) 6,550,679 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 사업결합으로 인식한 무형자산 영업권 합계 기초 103,512 101,155 46,737 1,651,994 4,647,281 6,550,679 증가 취득 - 78,445 - - - 78,445 대체 등 (주1) 106,288 - - 175,509 453,611 735,408 감소 상각 (50,273) (34,335) - (368,441) - (453,049) 기말 159,527 145,264 46,737 1,459,062 5,100,892 6,911,482 (주1) 외환차이 조정반영분이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 사업결합으로 인식한 무형자산 영업권 합계 기초 90,338 31,630 46,737 1,981,416 4,647,281 6,797,402 증가 취득 - 94,687 - - - 94,687 대체 등 43,254 - - - - 43,254 감소 상각 (30,080) (25,162) - (329,422) - (384,664) 기말 103,512 101,155 46,737 1,651,994 4,647,281 6,550,679 (3) 무형자산의 손상 관련 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 현재 연결실체의 중요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 영업부문 최초인식액 손상누계액 손상검사 후 잔액 Pathway Intermediates Limited 사료첨가제부문 5,100,892 - 5,100,892 2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 당기말의 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구분 영업권 회수가능액결정근거 사용가치 주요가정 현금흐름할인법 적용,장기평균성장률: 1.00%,할인율 : 11.00% 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문 등의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.3) 영업권 손상 평가 결과 할인율이 50bp 증가하여 11.5%가 되는 경우, 영업권 손상차손이 745백만원 발생하고, 장기평균성장률이 0.5% 감소하여 0.5%가 되는 경우 영업권 손상차손이 364백만원 발생합니다. (4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 12,696 15,000 판매비와관리비(무형자산상각비) 386,350 323,696 판매비와관리비(연구개발비) 54,003 45,968 합계 453,049 384,664 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 매입채무 10,559,936 10,550,185 미지급금 3,414,757 4,044,551 미지급비용 1,146,307 768,969 소계 15,121,000 15,363,705 [비유동항목] 장기미지급금 92,789 82,187 합계 15,213,789 15,445,892 15. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 원화일반대출 농협중앙회 6.03~6.04% 6,500,000 6,500,000 한국수출입은행 4.04~4.40% 18,100,000 18,500,000 산업은행 5.45% 15,000,000 15,000,000 신한은행 5.44% 533,878 - 역구매카드할인 산은캐피탈 9.2~9.5% - 943,762 외화일반대출 산업은행 4.64~6.17% 5,012,209 11,338,099 농협은행 6.03~6.05% 212,461 334,567 국민은행 5.88~5.93% 571,095 2,041,769 대구은행 6.03% 348,815 7,132,789 Close Brothers - - 29,099 합계 46,278,458 61,820,085 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 정책자금 산업은행 2.30% - 2,500,000 농협은행 2.50% 5,000,000 5,000,000 일반운영자금 NatWest 6.0%~6.75% - 1,759,872 소계 5,000,000 9,259,872 유동성대체액 (5,000,000) (2,593,753) 합계 - 6,666,119 (3) 당기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 제1회 무보증사채 2022-09-06 2025-09-06 5.54% 10,000,000 10,000,000 제2회 무보증사채 2023-11-27 2026-11-27 5.19% 20,000,000 - 합계 30,000,000 10,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사채 장기차입금 합계 사채 장기차입금 합계 1년 이내 1,491,675 5,071,380 6,563,055 573,000 2,774,992 3,347,992 1년초과 5년이내 32,328,983 - 32,468,622 10,965,466 6,738,380 17,703,846 합계 33,820,658 5,071,380 39,031,677 11,538,466 9,513,372 21,051,838 (주1) 상기 현금흐름은 이자를 포함하고, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액 입니다. 16. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 유동리스부채 545,869 626,286 [비유동항목] 비유동리스부채 453,615 526,941 임대보증금 262,905 262,905 소계 716,520 789,846 합계 1,262,389 1,416,132 17. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 501,837 (182,897) 318,940 기계장치 1,399,013 (833,369) 565,644 차량운반구 1,951,947 (1,280,963) 670,984 합계 3,852,797 (2,297,229) 1,555,568 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 553,625 (360,044) 193,581 기계장치 1,301,768 (716,960) 584,808 차량운반구 1,733,357 (1,028,393) 704,964 합계 3,588,750 (2,105,397) 1,483,353 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 증가(대체) 감소(주1) 감가상각비 기말금액 건물 193,581 595,479 (168,751) (301,369) 318,940 기계장치 584,808 - 42,997 (62,161) 565,643 차량운반구 704,964 238,301 (6,701) (265,580) 670,984 합계 1,483,353 833,780 (132,455) (629,110) 1,555,567 (주1) 외환차이 조정반영분이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 증가(대체) 감소(주1) 감가상각비 기말금액 건물 5,745 477,035 (86) (289,113) 193,581 기계장치 765,740 - (28,539) (152,393) 584,808 차량운반구 479,821 491,722 3,557 (270,136) 704,964 합계 1,251,306 968,757 (25,068) (711,642) 1,483,353 (3) 리스부채 1) 당기 및 전기 중 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총현금유출 1,850,873 917,518 이자비용 35,044 41,693 2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 66,473 118,680 1개월 초과 ~ 3개월 이하 38,931 91,032 3개월 초과 ~ 1년 이하 456,473 429,001 1년 초과 ~ 5년 이하 468,151 568,553 합계 1,030,028 1,207,266 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 비용 감가상각비 629,110 711,642 리스부채에 대한 이자비용 35,044 41,693 단기리스 122,400 122,400 소액리스 238,783 221,624 합계 1,025,337 1,097,359 (5) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 2,212,056천원(전기 1,261,542천원)입니다. 18. 퇴직급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 5,818,469 4,613,886 사외적립자산 공정가치 (3,314,367) (3,163,847) 기타(국민연금전환금) (1,743) (1,743) 합계 2,502,359 1,448,296 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,613,885 5,189,744 근무원가 606,594 646,723 이자원가 231,707 182,104 재측정요소 757,383 (816,587) 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 603,574 (1,061,610) 인구통계적가정 변경으로 인한 보험수리적손익 (11,360) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 165,169 245,023 급여지급액 (392,537) (713,973) 관계사전출입 - 125,420 기타 1,437 455 기말 5,818,469 4,613,886 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,163,847 2,940,613 사외적립자산 기대수익 160,014 110,654 재측정요소 (59,593) (80,017) 사용자의 기여금 261,031 511,074 급여지급액 (210,932) (476,679) 관계사전출입 등 - 158,202 기말 3,314,367 3,163,847 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 및 국공채 등 3,314,367 3,163,847 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 606,594 646,723 이자원가 231,707 182,104 사외적립자산 기대수익 (160,014) (110,654) 합계 678,287 718,173 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 286,306 311,398 판매비와관리비(퇴직급여) 760,685 681,747 판매비와관리비(연구개발비) 140,701 125,189 차감 : 확정기여제도 퇴직급여 (509,405) (400,161) 차감계 678,287 718,173 3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소(총액) (816,975) 736,570 법인세효과 170,748 (153,943) 확정급여제도의 재측정요소(법인세효과 반영) (646,227) 582,627 (5) 당기 및 전기 중 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.57% 5.35% 임금상승률(a+b) a. 임금인상률(base up) 3.00% 3.00% b. 승급률 5.41% 4.91% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 1% 증가 5,339,239 (-)8.24% 1% 감소 6,373,412 9.54% 임금상승률 1% 증가 6,377,369 9.61% 1% 감소 5,327,536 (-)8.44% (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 1% 증가 4,260,866 (-)7.65% 1% 감소 5,022,827 8.86% 임금상승률 1% 증가 5,029,026 9.00% 1% 감소 4,249,766 (-)7.89% 19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 선수금 2,103,305 2,864,836 예수금 182,073 244,821 합계 2,285,378 3,109,657 20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000주 1주당 액면금액 100원 100원 발행한 주식수 34,191,720 34,191,720주 보통주 자본금 3,419,172 3,419,172 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 21. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 20,309,395 20,309,395 전환권대가 청산손익 47,370 47,370 기타의 자본잉여금 1,120,853 1,066,551 합계 21,477,618 21,423,316 (2) 당기 및 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 20,309,395 - - 20,309,395 전환권대가 47,370 - - 47,370 기타의자본잉여금 1,066,551 54,302 - 1,120,853 합계 21,423,316 54,302 - 21,477,618 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 기말 주식발행초과금 20,309,395 - - 20,309,395 전환권대가 47,370 - - 47,370 기타의자본잉여금 1,627,321 - (560,770) 1,066,551 합계 21,984,086 - (560,770) 21,423,316 (주1) Pathway Intermediates Limited가 보유하고 있는 투자주식에 대한 중간소유조정분 입니다. 22. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (165,983) (165,983) 해외사업환산손익 633,203 352,134 관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 176,026 14,064 기타의자본조정 (1,333,040) (1,317,119) 합계 (689,794) (1,116,904) (주1) 연결실체는 인적분할시 단주의 처리를 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (165,983) - - (165,983) 해외사업환산손익 352,134 281,069 - 633,203 관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 14,064 161,962 - 176,026 기타의자본조정 (1,317,119) - (15,921) (1,333,040) 합계 (1,116,904) 443,031 (15,921) (689,794) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (165,983) - - (165,983) 해외사업환산손익 (86,568) 438,702 - 352,134 관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 - 14,064 - 14,064 기타의자본조정 (1,317,119) - - (1,317,119) 합계 (1,569,670) 452,766 - (1,116,904) 23. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 768,085 512,057 미처분이익잉여금 37,806,875 25,725,636 합계 38,574,960 26,237,693 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 26,237,693 19,084,609 배당 (2,560,284) (2,560,284) 당기순이익 15,543,778 9,130,741 확정급여제도의 재측정요소 (646,227) 582,627 기말 38,574,960 26,237,693 (3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 대상주식수 34,191,720주 34,191,720주 배당주식수 34,137,120주 34,137,120주 주당배당금 75원 75원 배당금 2,560,284 2,560,284 (4) 당기 및 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 4(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 3(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 31일 주식회사 이지바이오 (단위: 원) 과목 제 4(당) 기 제 3(전) 기 미처분이익잉여금 34,883,092,868 24,585,097,551 전기이월미처분이익잉여금 21,768,785,151 15,474,860,725 당기순이익 13,760,535,160 8,527,609,459 확정급여제도의 재측정요소 (646,227,443) 582,627,367 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 34,883,092,868 24,585,097,551 이익잉여금처분액 3,755,083,200 2,816,312,400 이익준비금 341,371,200 256,028,400 배당금 3,413,712,000 2,560,284,000 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기100원(100%) 전기75원(75%) 3,413,712,000 2,560,284,000 차기이월미처분이익잉여금 31,128,009,668 21,768,785,151 24. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 136,373,650 133,555,829 상품매출 28,475,918 21,206,108 기타매출 535,523 795,163 합계 165,385,091 155,557,100 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가: 기초제품 4,292,159 3,982,154 당기제품제조원가 93,991,044 93,497,813 타계정대체액 (187,365) (199,699) 기말제품 (3,895,586) (4,292,159) 소계 94,200,252 92,988,109 상품매출원가: 기초상품 5,315,272 5,068,460 당기상품매입원가 12,102,408 11,732,913 타계정입고액 5,864,050 3,791,542 기말상품 (4,122,274) (5,315,272) 소계 19,159,456 15,277,643 기타매출원가 7,795 7,976 합계 113,367,503 108,273,728 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급료와임금 9,583,183 8,802,198 퇴직급여 760,685 681,747 복리후생비 1,233,862 1,338,010 해외시장개척비 305,225 370,615 여비교통비 1,675,723 1,253,087 통신비 213,301 219,148 수도광열비 47,589 42,956 세금과공과 268,541 217,040 지급임차료 669,213 589,357 차량유지비 13,465 15,073 교육훈련비 103,469 87,755 보험료 264,615 137,908 접대비 936,396 1,066,873 사무용품 112,362 78,546 광고선전비 525,255 319,743 소모품비 452,361 681,333 도서인쇄비 14,565 20,753 경상연구개발비 2,486,983 2,426,379 운반비 3,371,753 3,282,619 판매수수료 2,502,738 2,485,353 지급수수료 3,467,785 3,259,908 견본비 216,637 233,523 수출제비용 753,263 1,472,514 대손상각비 (524,942) 280,979 수선비 300,813 323,228 감가상각비 693,532 591,978 무형자산상각비 438,049 323,696 협회비 14,265 11,163 관리비 24,163 20,865 폐기물처리비 10,252 13,397 전력비 31,916 27,668 용역비 329,304 305,286 기타판매비와관리비 90,050 149,599 합계 31,386,371 31,130,297 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 2,357 133 잡이익 6,998 7,235 합계 9,355 7,368 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 1,863,924 1,818,223 기타의대손상각비 - (2,212) 유형자산처분손실 9,399 467 잡손실 20,513 96,339 합계 1,893,836 1,912,817 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,333,102 534,537 배당금수익 - - 외환차익 903,245 1,325,155 외화환산이익 1,346,442 998,314 당기손익-공정가치금융상품거래이익 1,085,324 - 당기손익-공정가치금융상품평가이익 51,991 - 합계 4,720,104 2,858,006 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,219,267 1,720,296 외환차손 1,027,796 2,512,258 외화환산손실 240,791 1,481,137 당기손익-공정가치금융상품평가손실 19,162 - 기타의금융비용 259 - 합계 4,507,275 5,713,691 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 4,174,742 3,152,450 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (384,756) (299,179) 자본에 직접 반영된 법인세비용 170,748 (153,943) 기타의 차이 3,825 (62,590) 법인세비용 3,964,559 2,636,738 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 170,748 (153,943) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 20,065,599 11,984,089 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) 3,908,905 2,410,211 [조정사항] 비과세수익 (54,924) - 비공제비용 449,850 447,360 세액공제 (84,276) (94,369) 기타(세율차이 등) (254,995) (126,463) 법인세비용 3,964,560 2,636,739 평균유효세율 19.76% 22.00% (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 대손충당금 1,134,107 (199,105) 935,002 유형자산 (5,250,681) 15,616 (5,235,065) 무형자산 41,990 - 41,990 미수수익 등 기타자산 (26,191) 7,374 (18,817) 금융상품 - (51,991) (51,991) 투자주식 (287,918) 6,902 14,189 확정급여부채 1,550,015 1,215,252 2,765,267 미지급비용 등 기타부채 - 115,610 115,610 이월결솜금 공제 등 기타 721,643 (570,474) 151,170 연결조정 (1,670,187) 1,301,755 (663,638) 일시적 차이 등 합계 (3,787,221) 1,840,939 (1,946,283) 일시적차이로 인한 법인세효과(주1) (791,529) (406,773) 이연법인세자산(부채) (791,529) (406,773) 이연법인세자산 1,487,287 1,818,055 이연법인세부채 (2,278,816) (2,224,828) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 대손충당금 1,533,288 (399,181) 1,134,107 유형자산 (5,258,266) 7,585 (5,250,681) 무형자산 41,990 - 41,990 미수수익 등 기타자산 (3,970) (22,221) (26,191) 투자주식 (295,205) 7,287 (287,918) 확정급여부채 2,363,454 (813,439) 1,550,015 이월결솜금 공제 등 기타 (1,749,427) 2,471,070 721,643 연결조정 (1,856,796) 186,609 (1,670,187) 일시적 차이 등 합계 (5,224,932) 1,437,710 (3,787,222) 일시적차이로 인한 법인세효과(주1) (1,149,485) (791,529) 이연법인세자산(부채) (1,149,485) (791,529) 이연법인세자산 1,609,388 1,487,287 이연법인세부채 (2,758,873) (2,278,816) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,750,217 1,453,387 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 67,838 33,900 소계 1,818,055 1,487,287 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,220,895) (2,276,764) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,933) (2,052) 소계 (2,224,828) (2,278,816) 이연법인세자산(부채) 순액 (406,773) (791,529) (6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산(부채) (791,529) (1,149,485) 당기손익으로 인식된 법인세비용 214,008 511,899 자본에 직접 반영된 법인세비용 170,748 (153,943) 기말 이연법인세자산(부채) (406,773) (791,529) 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 399,803 (331,149) 상품의 판매 19,159,456 15,277,642 원재료의 사용액 79,145,958 83,100,954 인건비 및 복리후생비 14,313,066 13,941,017 감가상각비와 무형자산상각비 3,578,245 3,658,341 소모품비 및 수선비 1,576,562 2,039,986 대손상각비 (524,942) 278,767 경상연구개발비(주1) 2,486,983 2,380,411 운반비 4,118,715 3,795,808 판매수수료 및 지급수수료 6,254,120 6,002,898 여비교통비 1,687,757 1,269,810 지급임차료 851,097 869,594 접대비 939,740 1,069,115 기타생산비용 7,429,078 2,305,065 기타판관비 3,338,238 3,743,553 기타경상비용 1,893,835 1,915,030 금융비용 4,507,275 5,713,691 합계(주2) 151,154,986 147,030,533 (주1) 경상연구개발과 관련한 인건비 및 상각비 등을 포함하고 있습니다.(주2) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당이익 지배기업소유주순이익 15,543,778,639 9,130,740,576 가중평균유통보통주식수 34,137,120 34,137,120 기본주당이익 455 267 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기간 유통주식수 가중치 유통주식수 X 가중치 2023.01.01 ~ 12.31 34,137,120 365 12,460,048,800 유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 365일) 34,137,120 (단위: 주) 기간 유통주식수 가중치 유통주식수 X 가중치 2022.01.01 ~ 12.31 34,137,120 365 12,460,048,800 유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 365일) 34,137,120 (3) 보고기간종료일 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감 퇴직급여 678,287 718,173 감가상각비 3,238,874 3,378,340 무형자산상각비 453,049 384,664 대손상각비 (524,942) 280,979 유형자산처분이익 (2,357) (133) 기타의대손상각비 - (2,212) 유형자산산처분손실 9,399 467 외화환산이익 (1,346,442) (998,314) 당기손익-공정가치금융상품거래이익 (1,085,324) - 당기손익-공정가치금융상품평가이익 (51,991) - 당기손익-공정가치금융상품평가손실 19,162 - 외화환산손실 240,791 1,481,137 기타의금융비용 259 - 잡손익 52,269 135 관계기업투자주식평가이익 (386,232) (592,148) 관계기업투자주식처분이익 (720,104) 관계기업투자주식평가손실 301 - 법인세비용 3,964,560 2,636,738 이자수익 (1,333,101) (534,537) 이자비용 3,219,267 1,720,296 합계 6,425,725 8,473,585 (2) 당기 및 전기의 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (82,566) (5,615,477) 기타채권의 감소(증가) 14,019,173 (13,889,758) 재고자산의 감소(증가) 3,030,925 (4,871,206) 기타유동자산의 감소(증가) 103,864 (492,225) 기타비유동자산의 감소(증가) 747 122 매입채무의 증가(감소) (23,506) 1,906,973 기타채무의 증가(감소) (558,526) 735,867 기타유동부채의 증가(감소) (825,737) 89,641 장기기타채무의 증가(감소) 10,602 757,515 확정급여부채의 지급 (181,605) (237,294) 사외적립자산의 납입 (261,031) (511,074) 확정급여채무 전출입 증가(감소) - (32,783) 합계 15,232,340 (22,159,699) (3) 당기 및 전기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기대여금의 단기대여금 대체 220,540 96,098 건설중인자산의 본계정 대체 1,776,802 2,598,425 사용권자산과 리스부채 인식 833,779 968,757 리스부채 유동성 대체 309,468 598,512 장기차입금의 유동성 대체 6,770,951 2,596,256 확정급여채무의 보험수리적손익 757,383 (816,587) 사외적립자산의 보험수리적손익 59,593 (80,017) (4) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 현할차 상각 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 61,820,086 (15,445,638) - (96,085) - 95 46,278,458 유동성장기차입금 2,593,753 (4,475,759) 105,157 - 6,770,951 5,898 5,000,000 리스부채 1,153,227 (860,688) 35,044 - - 671,901 999,484 장기차입금 6,666,119 - - - (6,770,951) 104,832 - 사채 10,000,000 20,000,000 - - - - 30,000,000 합계 82,233,185 (782,085) 140,201 (96,085) - 782,726 82,277,942 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 현할차 상각 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 30,635,491 31,581,645 - (376,160) - (20,890) 61,820,086 유동성장기차입금 15,171,659 (15,225,858) 56,512 - 2,596,256 (4,816) 2,593,753 리스부채 1,069,882 (917,518) 41,693 - - 959,170 1,153,227 장기차입금 4,342,010 5,000,000 - - (2,596,256) (79,635) 6,666,119 사채 - 10,000,000 - - - - 10,000,000 합계 51,219,042 30,438,269 98,205 (376,160) - 853,829 82,233,185 32. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 회사명 최상위지배기업 (주)이지홀딩스 관계기업 PII BIO-TECH CO.,LTD 기타특수관계자 ㈜팜스토리, 금호영농조합법인, 우리손에프앤지 농업회사법인㈜, Easybio Philippines Inc., ㈜옵티팜, 농업회사법인㈜새들만, ㈜이앤인베스트먼트, ㈜이지팜스, ㈜마니커, ㈜티앤엘, ㈜정다운, 농업회사법인(주)웰피그, (주)이앤벤처파트너스, (주)우리에프앤지, 또봉이에프앤에스(주), (주)컬투에프앤비, DFS Oskaloosa, Inc.,, 농업회사법인㈜팜스월드지지피, Southernpeak Realty Corporation, 농업회사법인㈜지리산하이포지피, 농업회사법인㈜문경양돈, 농업회사법인㈜창진, 농업회사법인㈜안성, 농업회사법인㈜우포월드, ㈜마니커에프앤지, 농업회사법인㈜에스엔마니커, 농업회사법인㈜부여육종, 농업회사법인(주)팜스월드, 에꼬호츠, 그레고리예프카, 바까뜰까, 아그로인베스트, 라꼽스코예, 테크놀로지, 농업회사법인㈜제이디팜, Furst-McNess, GNC BIOFERM 등 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)이지홀딩스 최상위지배기업 - 4,159,157 42,219 2,024,077 (주)이지팜스 기타특수관계자 3,221,785 144,454 1,378 - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 270,546 440 - 28,416 금호영농조합법인 기타특수관계자 859,043 - - - (주)옵티팜 기타특수관계자 59,700 1,477,100 - 104,494 (주)티앤엘 기타특수관계자 - 34,889 40,493 - 농업회사법인(주)웰피그 기타특수관계자 1,080 - 13,611 - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 2,085,164 - - - 농업회사법인㈜창진 기타특수관계자 694,756 - - - 농업회사법인㈜문경양돈 기타특수관계자 871,397 - - 156,000 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 1,548,147 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 885,571 296,230 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 480,356 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 31,016 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 1,204,609 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 1,425,778 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 25,905,190 11,130,905 1,091 97,413 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 - 1,582 - 12,317 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 8,700 - 386,564 - 에꼬호즈 기타특수관계자 13,480 - - - (주)마니커 기타특수관계자 243,201 759,147 - 963,402 (주)정다운 기타특수관계자 - 545 - 784,394 GNC BIOFERM 기타특수관계자 107,822 3,754,731 - - PII BIO-TECH CO., LTD 관계기업 824,679 - - - 합계 40,742,020 21,759,180 485,356 4,170,513 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익(주1) 기타비용(주1) (주)이지홀딩스 최상위지배기업 - 3,888,181 1,100 1,880,064 (주)이지팜스 기타특수관계자 2,974,204 240,918 - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 262,355 240 - 32,330 금호영농조합법인 기타특수관계자 827,794 - - 128,486 (주)옵티팜 기타특수관계자 51,550 1,150,100 - 103,652 (주)티앤엘 기타특수관계자 - 15,632 37,279 - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 1,822,291 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 766,806 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 834,306 - - 126,000 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 1,901,401 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 998,476 285,223 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 745,815 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 267,441 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 1,254,252 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 1,822,539 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 25,591,334 11,233,617 - 128,672 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 - - - 7,096 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 6,340 - - - (주)마니커 기타특수관계자 293,790 886,618 - 807,222 (주)정다운 기타특수관계자 - - - 879,836 GNC BIOFERM 관계기업 117,003 4,413,007 - - PII BIO-TECH CO., LTD 관계기업 974,565 - - - 합계 41,512,262 22,113,536 38,379 4,093,358 (주1) 기타수익 및 기타비용에는 이자수익 및 이자비용,배당지급과 유형자산 및 유가증권의 취득 및 매각이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출채권 매입채무 기타채권 기타채무 (주)이지홀딩스 최상위지배기업 - 367,682 15,000,000 312,504 (주)이지팜스 기타특수관계자 291,475 - - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 7,204 - - 330 금호영농조합법인 기타특수관계자 59,777 - - - (주)옵티팜 기타특수관계자 8,580 405,900 - 132,913 (주)티앤엘 기타특수관계자 - - 1,700,000 6,543 농업회사법인(주)웰피그 기타특수관계자 - - 4,000,000 - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 208,073 - - - 농업회사법인㈜창진 기타특수관계자 70,363 - - - 농업회사법인㈜문경양돈 기타특수관계자 73,729 - - - 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 104,552 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 51,376 19,364 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 44,934 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 2,144 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 65,755 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 219,585 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 2,320,023 904,291 - 7,752 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 - - - 5,249 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 - - 18,200,000 - (주)정다운 기타특수관계자 - - - 46,395 (주)마니커 기타특수관계자 23,122 68,953 - - GNC BIOFERM 기타특수관계자 - 672,502 - - PII BIO-TECH CO., LTD 관계기업 117,206 - - - 합계 3,667,898 2,438,692 38,900,000 511,686 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출채권 매입채무 기타채권 기타채무 (주)이지홀딩스 최상위지배기업 - 237,276 470 291,113 (주)이지팜스 기타특수관계자 237,153 19,620 - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 14,599 - - 3,858 금호영농조합법인 기타특수관계자 86,025 - - - (주)옵티팜 기타특수관계자 1,760 171,600 - 131,109 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 155,040 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 72,574 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 64,956 - - - 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 201,340 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 85,567 29,022 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 48,084 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 20,899 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 109,475 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 384,562 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 2,181,338 1,214,583 13,951,466 3,786 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 1,200 - - - (주)마니커 기타특수관계자 25,707 97,375 - 88,000 (주)정다운 기타특수관계자 - - - 79,299 GNC BIOFERM 관계기업 - 882,250 - - PII BIO-TECH CO., LTD 관계기업 120,394 - - - 합계 3,810,673 2,651,726 13,951,936 597,165 (주1) 기타채권에는 수출신용장 관련 미수금등이 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 당기말 농업회사법인(주)팜스월드(주1) 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% - 18,200,000 - 18,200,000 농업회사법인(주)웰피그(주2) 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% 4,000,000 - 4,000,000 (주)티앤엘 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% - 1,700,000 - 1,700,000 (주)이지홀딩스 최상위지배기업 단기대여금 1년 4.6% - 15,000,000 - 15,000,000 주택자금대출 임직원 종업원단기채권 1년 3.1~4.1% 62,330 103,540 (99,310) 66,560 주택자금대출 임직원 종업원장기채권 5년 3.1~4.1% 379,200 141,333 (128,540) 391,993 합계 441,530 39,144,873 (227,850) 39,358,553 (주1) (주)팜스월드의 지배기업인 (주)팜스토리로부터 대여금에 대한 자금보충약정을 받고 있습니다. (주2) (주)웰피그의 지배기업인 (주)이지팜스로부터 대여금에 대한 자금보충약정을 받고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 당기말 주식회사 티앤엘 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% 1,700,000 - (1,700,000) - 주택자금대출 임직원 종업원단기채권 1년 3.1~4.1% 30,480 97,410 (65,560) 62,330 주택자금대출 임직원 종업원장기채권 5년 3.1~4.1% 320,730 215,000 (156,530) 379,200 합계 2,051,210 312,410 (1,922,090) 441,530 (6) 당기말 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자로부터 제공 받은 담보내용은없습니다. 2) 특수관계자에게 제공한 담보내용은 없습니다. 3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 [제공받은 지급보증 내용] (주)이지홀딩스 지배기업 63,200,000 수출입은행 외 2023.06.25~2024.06.25 외 대출지급보증 외 (주)이지홀딩스 지배기업 USD 54,240,000 산업은행 외 2023.06.10~2024.06.10 외 LC한도개설 합계 63,200,000USD 54,240,000 (5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,132,004 984,515 상여금 387,802 513,966 기타장기급여 170,787 112,608 퇴직급여 118,391 90,857 합계 1,808,984 1,701,946 3 3. 우발부채와 기타 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한내용 기타유동금융자산 770,000 710,000 사료선급금 등 기타비유동금융자산 461,500 801,500 차입금담보 등 합계 1,231,500 1,511,500 (2) 당기말 현재 기타의 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보제공처 제공사유 장부금액 담보설정금액 설정대상 차입금 재고자산 수출입은행 차입금 담보 등 19,099,790 24,050,000 18,100,000 유형자산 산업은행 차입금 담보 등 5,948,457 12,400,000 20,012,209 합계 25,048,247 36,450,000 38,112,209 (3) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부보자산 장부금액 부보금액 보험사 패키지보험 건물, 기계장치, 재고자산 외 34,790,827 111,765,666 DB손해보험 외 당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 자동차보험, 적하보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구분 금융기관 한도약정액 실행액 구매카드 신한은행 4,000,000 533,878 역구매카드 산은캐피탈 5,000,000 - L/C,L/G 등(포괄한도) 산업은행 외 USD 50,000,000 USD 6,713,266 일반자금대출 외 산업은행 외 45,000,000 44,600,000 합계 KRW 54,000,000 45,133,878 USD USD 50,000,000 USD 6,713,266 (6) 계류중인 중요한 소송사건연결실체는 당기말 현재 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다. 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 사료사업부문 갓난돼지사료 등 발효 및 가공제품 사료 첨가제부문 사료 첨가제 기타 기타 수수료 등 (2) 당기 및 전기 중 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 내부거래 제거전 영업부문의 영업손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사료사업부문 사료첨가제부문 기타 합계 연결제거 연결장부가액 매출액 81,885,712 108,353,230 943,042 191,181,984 (25,796,893) 165,385,091 매출총이익 19,840,644 32,975,211 220,357 53,036,212 (1,018,624) 52,017,588 판매비와관리비 12,145,141 18,970,202 153,929 31,269,272 117,099 31,386,371 영업이익 7,695,503 14,005,011 66,427 21,766,941 (1,135,725) 20,631,216 (단위: 천원) 구분 사료사업부문 사료첨가제부문 기타 합계 연결제거 연결장부가액 매출액 79,147,489 93,552,982 886,353 173,586,824 (18,029,724) 155,557,100 매출총이익 16,955,860 30,490,542 297,906 47,744,308 (460,935) 47,283,373 판매비와관리비 13,671,146 16,959,518 153,100 30,783,764 346,533 31,130,297 영업이익 3,284,714 13,531,024 144,806 16,960,544 (807,468) 16,153,076 2) 보고기간종료일 현재 내부거래 제거전 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사료사업부문 사료첨가제부문 기타 합계 연결제거 연결장부가액 총자산 83,700,605 119,408,709 963,943 204,073,257 (32,031,704) 172,041,553 총부채 53,596,342 75,155,698 617,246 129,369,286 (23,500,567) 105,868,719 (단위: 천원) 구분 사료사업부문 사료첨가제부문 기타 합계 연결제거 연결장부가액 총자산 77,177,218 113,346,775 864,289 191,388,282 (33,577,875) 157,810,407 총부채 52,117,375 73,284,134 583,650 125,985,159 (20,985,868) 104,999,291 3) 당기 중 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 (주)팜스토리 25,905,190 발효 및 가공제품군, 사료 첨가제군 4) 당기 및 전기 중 영업부문의 수익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사료 사업군 사료 첨가제군 기타 합계 피기R 시리즈 16,276,840 - - 16,276,840 킹스밀 시리즈 14,655,309 - - 14,655,309 돈의보약 시리즈 12,261,208 - - 12,261,208 발효 및 가공제품 기타 38,692,355 - - 38,692,355 리피돌 시리즈 - 19,031,542 - 19,031,542 엔도피돌 시리즈 - 10,615,360 - 10,615,360 엔도파워 시리즈 - 2,216,852 - 2,216,852 사료첨가제 기타 - 76,489,476 - 76,489,476 기타수수료매출 - - 943,042 943,042 연결조정 - (25,796,893) - (25,796,893) 합계 81,885,712 82,556,337 943,042 165,385,091 수익 인식시기 한 시점에 인식 81,885,712 82,556,337 943,042 165,385,091 기간에 걸쳐 인식 - - - - 합계 81,885,712 82,556,337 943,042 165,385,091 (단위: 천원) 구분 사료 사업군 사료 첨가제군 기타 합 계 피기R 시리즈 14,310,085 - - 14,310,085 킹스밀 시리즈 13,575,148 - - 13,575,148 돈의보약 시리즈 9,423,219 - - 9,423,219 발효 및 가공제품 기타 41,839,037 - - 41,839,037 리피돌 시리즈 - 46,511,474 - 46,511,474 엔도피돌 시리즈 - 3,246,017 - 3,246,017 엔도파워 시리즈 - 9,478,560 - 9,478,560 사료첨가제 기타 - 34,316,931 - 34,316,931 기타수수료매출 - - 886,353 886,353 연결조정 - (18,029,724) - (18,029,724) 합계 79,147,489 75,523,258 886,353 155,557,100 수익 인식시기 한 시점에 인식 79,147,489 75,523,258 886,353 155,557,100 기간에 걸쳐 인식 - - - - 합계 79,147,489 75,523,258 886,353 155,557,100 35. 재무위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체가 보유한 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 1,232백만원입니다(주석 33 참조). 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 15,121,000 11,145,383 3,612,449 363,168 - - 단기차입금 47,625,933 2,186,949 3,584,349 41,854,635 - - 유동성장기차입금 5,071,380 - - 5,071,380 - - 기타유동금융부채 561,877 66,473 38,931 456,473 - - 장기매입채무및기타비유동채무 92,789 - - - 92,789 - 사채 33,820,658 - 300,765 1,190,910 32,328,983 - 기타비유동금융부채 731,056 - - - 468,151 262,905 합계 103,024,693 13,398,805 7,536,494 48,936,566 32,889,923 262,905 (단위: 천원) 구분 현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 15,363,706 11,851,772 3,332,782 179,152 - - 단기차입금 63,142,690 2,357,235 2,857,168 57,928,287 - - 유동성장기차입금 2,649,992 12,513 24,653 2,612,826 - - 기타유동금융부채 638,713 118,680 91,032 429,001 - - 장기매입채무및기타비유동채무 82,187 - - - 82,187 - 장기차입금 6,863,379 10,616 20,205 94,178 6,738,380 - 사채 11,538,466 48,666 92,622 431,712 10,965,466 - 기타비유동금융부채 831,458 - - - 568,553 262,905 합계 101,110,591 14,399,482 6,418,462 61,675,156 18,354,586 262,905 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (131,252) 131,252 (1,755,002) 1,755,002 EUR (251,730) 251,730 (321,903) 321,903 CAD (67,250) 67,250 (88,225) 88,225 GBP 6,332 (6,332) 76,053 (76,053) 합계 (443,900) 443,900 (2,089,077) 2,089,077 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채(변동금리 부담) 76,278,458 71,079,957 당기 및 전기 중 변동금리차입금의 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 762,785 (762,785) (710,800) 710,800 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본관리를 위한 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 105,868,719 104,999,291 차감: 현금및현금성자산 (29,067,784) (39,911,441) 순부채 76,800,935 65,087,850 자본총계 66,172,834 52,811,116 부채비율 116.06% 123.25% 36. 보고기간 후 사건(1) 당사는 해외 사료시장 경쟁력 강화를 위하여 1월 12일 EASY BIO USA,INC 를 설립하였으며, 2024년 2월 15일 이사회의 결의를 거쳐, 2월 26일 USD 35,000,000의 유상증자를 진행하였습니다.(2) 당사의 종속회사인 EASY BIO USA,INC 는 2024년 3월 1일 미국 내에 사료회사 Devenish Nutrition,LLC 지분매입하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 4 기 2023.12.31 현재 제 3 기 2022.12.31 현재 제 2 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 103,911,179,065 89,333,607,352 48,089,964,062 현금및현금성자산 20,333,417,453 30,111,679,796 10,168,326,433 매출채권 및 기타유동채권 20,705,740,634 33,647,143,526 15,838,910,901 당기손익-공정가치금융자산(유동) 233,683,950 기타유동금융자산 42,038,794,886 1,184,441,558 2,904,988,554 유동재고자산 19,099,789,571 22,819,713,706 18,055,072,997 기타유동자산 1,499,752,571 1,570,628,766 1,122,665,177 비유동자산 60,304,388,836 60,670,490,111 61,412,842,567 기타비유동금융자산 19,113,468,593 19,245,662,183 19,763,934,289 상각후측정금융자산(비유동) 420,000,000 종속기업투자자산 11,085,812,483 11,085,812,483 11,085,812,483 유형자산 28,929,791,268 29,691,375,920 29,984,544,954 무형자산 330,964,457 223,287,490 154,198,806 투자부동산 424,352,035 424,352,035 424,352,035 자산총계 164,215,567,901 150,004,097,463 109,502,806,629 부채 유동부채 71,507,639,032 83,737,824,349 61,944,504,964 매입채무 및 기타유동채무 15,154,869,004 14,996,113,448 12,013,645,915 단기차입금 46,278,457,706 61,790,986,076 30,125,725,772 유동성장기차입금 5,000,000,000 2,500,000,000 15,000,000,000 기타유동금융부채 215,717,075 198,659,258 188,973,645 당기법인세부채 2,652,513,129 1,230,531,300 1,629,947,342 기타 유동부채 2,206,082,118 3,021,534,267 2,986,212,290 비유동부채 33,446,796,496 17,559,164,458 5,401,145,835 장기매입채무 및 기타비유동채무 92,788,557 82,186,629 86,761,943 장기차입금 5,000,000,000 2,500,000,000 사채 30,000,000,000 10,000,000,000 기타비유동금융부채 647,598,511 653,277,455 444,323,151 퇴직급여부채 2,393,126,535 1,289,005,542 2,060,943,958 이연법인세부채 313,282,893 534,694,832 309,116,783 부채총계 104,954,435,528 101,296,988,807 67,345,650,799 자본 자본금 3,419,172,000 3,419,172,000 3,419,172,000 자본잉여금 20,356,765,257 20,356,765,257 20,356,765,257 기타자본구성요소 (165,982,952) (165,982,952) (165,982,952) 이익잉여금(결손금) 35,651,178,068 25,097,154,351 18,547,201,525 자본총계 59,261,132,373 48,707,108,656 42,157,155,830 자본과부채총계 164,215,567,901 150,004,097,463 109,502,806,629 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 4 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 3 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 2 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 수익(매출액) 149,580,758,058 142,464,753,992 127,777,190,065 매출원가 106,816,363,008 102,883,779,719 88,844,895,625 매출총이익 42,764,395,050 39,580,974,273 38,932,294,440 판매비와관리비 24,415,543,348 24,607,937,906 22,961,003,925 영업이익(손실) 18,348,851,702 14,973,036,367 15,971,290,515 기타이익 5,391,849 4,726,971 5,098,688 기타비용 2,251,579,857 1,907,831,064 1,820,603,140 금융수익 5,654,214,921 3,111,847,210 1,196,855,953 금융비용 4,178,556,373 5,073,012,140 1,999,787,922 법인세비용차감전순이익(손실) 17,578,322,242 11,108,767,344 13,352,854,094 법인세비용(수익) 3,817,787,082 2,581,157,885 3,017,462,227 당기순이익(손실) 13,760,535,160 8,527,609,459 10,335,391,867 기타포괄손익 (646,227,443) 582,627,367 341,894,395 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익 (646,227,443) 582,627,367 341,894,395 총포괄손익 13,114,307,717 9,110,236,826 10,677,286,262 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 403 250 303 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 4 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 3 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 2 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,419,172,000 20,356,765,257 (165,982,952) 10,430,199,263 34,040,153,568 당기순이익(손실) 10,335,391,867 10,335,391,867 확정급여제도의 재축정요소 341,894,395 341,894,395 배당금 지급 (2,560,284,000) (2,560,284,000) 2021.12.31 (기말자본) 3,419,172,000 20,356,765,257 (165,982,952) 18,547,201,525 42,157,155,830 2022.01.01 (기초자본) 3,419,172,000 20,356,765,257 (165,982,952) 18,547,201,525 42,157,155,830 당기순이익(손실) 8,527,609,459 8,527,609,459 확정급여제도의 재축정요소 582,627,367 582,627,367 배당금 지급 (2,560,284,000) (2,560,284,000) 2022.12.31 (기말자본) 3,419,172,000 20,356,765,257 (165,982,952) 25,097,154,351 48,707,108,656 2023.01.01 (기초자본) 3,419,172,000 20,356,765,257 (165,982,952) 25,097,154,351 48,707,108,656 당기순이익(손실) 13,760,535,160 13,760,535,160 확정급여제도의 재축정요소 646,227,443 646,227,443 배당금 지급 (2,560,284,000) (2,560,284,000) 2023.12.31 (기말자본) 3,419,172,000 20,356,765,257 165,982,952 35,651,178,068 59,261,132,373 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 4 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 3 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 2 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 32,097,480,759 (9,002,449,985) 14,788,962,159 당기순이익(손실) 13,760,535,160 8,527,609,459 10,335,391,867 당기순이익조정을 위한 가감 5,225,051,463 6,325,470,576 7,725,717,847 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 16,179,651,840 (20,618,685,833) 901,175,366 이자수취 2,036,966,116 1,235,098,343 350,514,599 이자지급(영업) (2,921,049,562) (1,563,003,391) (1,075,168,608) 배당금수취 262,795,101 법인세환급(납부) (2,446,469,359) (2,908,939,139) (3,448,668,912) 투자활동현금흐름 (41,152,678,853) (259,239,624) (32,923,933,758) 기타유동금융자산의 처분 9,056,776,659 7,827,056,757 13,135,231,107 기타비유동금융자산의 처분 951,666,666 1,220,432,055 162,533,324 당기손익인식금융자산의 처분 3,193,432,370 종속기업투자자산의 처분 409,624,974 유형자산의 처분 9,730,093 2,140,006 8,800,667 기타유동금융자산의 취득 (47,290,000,000) (5,810,000,000) (13,650,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (2,605,299,063) (1,754,271,894) (19,691,958,986) 당기손익인식금융자산의 취득 (2,289,801,030) 상각후측정금융자산의 취득 420,000,000 종속기업투자자산의 취득 11,495,437,457 유형자산의 취득 (1,681,592,777) (1,675,786,924) (1,798,196,767) 무형자산의 취득 (77,591,771) (68,809,624) (4,530,620) 재무활동현금흐름 (709,151,629) 29,246,659,036 7,855,012,731 단기차입금의 증가 120,378,120,269 75,188,138,439 43,428,488,996 장기차입금의 증가 5,000,000,000 2,500,000,000 사채의 증가 20,000,000,000 10,000,000,000 단기차입금의 상환 (135,794,564,079) (43,146,718,044) (32,584,675,811) 유동성장기차입금의 상환 (2,500,000,000) (15,000,000,000) (1,268,000,000) 장기차입금의 상환 (1,380,000,000) 장기기타금융부채 감소 (232,423,819) (234,477,359) (280,516,454) 배당금지급 (2,560,284,000) (2,560,284,000) (2,560,284,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,912,620) (41,616,064) 903,511 현금및현금성자산의순증가(감소) (9,778,262,343) 19,943,353,363 (10,279,055,357) 기초현금및현금성자산 30,111,679,796 10,168,326,433 20,447,381,790 기말현금및현금성자산 20,333,417,453 30,111,679,796 10,168,326,433 5. 재무제표 주석 제 4 기 2023년 12월 31일 현재 제 3 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 이지바이오 1. 일반사항 주식회사 이지바이오(이하 "회사")는 2020년 5월 1일을 분할기준일로 하여 주식회사 이지홀딩스(구, 주식회사 이지바이오)에서 첨가제 및 자돈사료 사업부문이 인적분할되어 첨가제 및 자돈사료 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2020년 6월 5일 한국거래소 코스닥시장에 주식이 상장되었습니다. 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 4층 2) 공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222 충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12 (2) 주요사업 내용 사료첨가제 및 자돈사료 등 제조 판매 (3) 대표이사: 황일환, 김재원 (4) 주요 주주 및 지분율회사의 당기말 현재 자본금은 3,419,172천원이며, 당기말 현재 및 전기말 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 ㈜이지홀딩스 16,592,496 48.53% 10,444,466 30.55% 지 원 철 342,000 1.00% 3,979,845 11.64% 김 지 범 2,115 0.01% 2,115 0.01% 황 일 환 85,000 0.25% 85,000 0.25% 금호영농조합법인 - - 1,713,150 5.01% 자기주식 54,600 0.16% 54,600 0.16% 기 타 17,115,509 50.05% 17,912,544 52.38% 합 계 34,191,720 100.00% 34,191,720 100.00% 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 회사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 재무제표 작성은 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대한 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 차감하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸 되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에는 재무제표에서 제거 됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 매출원가의 차감액으로 인식하고 있습니다. 회사의 주요 재고자산의 내용과 특성은 다음과 같습니다. 주요재고자산 내 용 특 성 제 품 발효 및 가공제품 외 가축면역증강 및 환경오염방지 상 품 첨가제 및 기타 고급단백질 공급 및 소화촉진 원 재 료 옥수수 및 대두박 외 (9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 유형자산처분손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 / 구축물 20년, 40년 정액법 기계장치 12년 정액법 시설장치 20년 정액법 사용권자산 2~5년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. (13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 비금융자산의 손상재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 5) 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 1) 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. 2) 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 3) 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. 4) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 5) 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(19) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업이익과 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. ② 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, ③ 금융자산의 손상 금융자산의 손상은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. ④ 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 회사의 당기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.당기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 3. 금융상품의 범주와 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 20,333,417 20,333,417 매출채권및기타유동채권 - 20,705,741 20,705,741 기타유동금융자산 - 42,038,795 42,038,795 당기손익-공정가치측정금융자산 233,684 - 233,684 소 계 233,684 83,077,953 83,311,637 [비유동항목] 기타비유동금융자산 - 19,533,469 19,533,469 합 계 233,684 102,611,422 102,845,106 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 30,111,680 30,111,680 매출채권및기타유동채권 - 33,647,144 33,647,144 기타유동금융자산 - 1,184,442 1,184,442 소 계 - 64,943,266 64,943,266 [비유동항목] 기타비유동금융자산 - 19,245,662 19,245,662 합 계 - 84,188,928 84,188,928 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 [유동항목] 매입채무및기타유동채무 15,154,869 14,996,113 단기차입금 46,278,458 61,790,986 유동성장기차입금 5,000,000 2,500,000 기타유동금융부채 215,717 198,659 소 계 66,649,044 79,485,758 [비유동항목] 장기매입채무및기타비유동채무 92,789 82,187 장기차입금 - 5,000,000 사채 30,000,000 10,000,000 기타비유동금융부채 647,598 653,277 소 계 30,740,387 15,735,464 합 계 97,389,431 95,221,222 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익 (손실) 대손상각비환입(비용) 금융자산평가이익 (손실) 금융자산처분이익(손실) 계 [금융자산] 상각후원가측정금융자산 2,035,538 297,639 1,090,002 334,690 (19,162) - 3,738,707 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 51,991 1,085,324 1,137,315 [금융부채] 매입채무및기타채무 - (132,805) (10,481) - - - (143,286) 차입금 및 사채 (3,040,547) (225,175) 96,084 - - - (3,169,638) 기타 금융부채 (15,546) - - - - - (15,546) 합계 (1,020,555) (60,341) 1,175,605 334,690 32,829 1,085,324 1,547,552 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익 (손실) 대손상각비환입(비용) 계 [금융자산] 상각후원가측정금융자산 1,268,033 757,307 (1,019,663) 227,189 1,232,866 [금융부채] 매입채무및기타채무 - (251,329) 123,487 - (127,842) 차입금 (1,591,587) (1,612,118) 376,160 - (2,827,545) 기타금융부채 (11,455) - - - (11,455) 합계 (335,009) (1,106,140) (520,016) 227,189 (1,733,976) (4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 233,684 233,684 - - 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 20,333,417 20,333,417 30,111,680 30,111,680 매출채권및기타유동채권 20,705,741 20,705,741 33,647,144 33,647,144 기타유동금융자산 42,038,795 42,038,795 1,184,442 1,184,442 기타비유동금융자산 19,533,469 19,533,469 19,245,662 19,245,662 합 계 102,611,422 102,611,422 84,188,928 84,188,928 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타유동채무 15,154,869 15,154,869 14,996,113 14,996,113 단기차입금 46,278,458 46,278,458 61,790,986 61,790,986 유동성장기차입금 5,000,000 5,000,000 2,500,000 2,500,000 기타유동금융부채 215,717 215,717 198,659 198,659 장기매입채무및기타비유동채무 92,789 92,789 82,187 82,187 장기차입금 - - 5,000,000 5,000,000 사채 30,000,000 30,000,000 10,000,000 10,000,000 기타비유동금융부채 647,598 647,598 653,277 653,277 합 계 97,389,431 97,389,431 95,221,222 95,221,222 (5) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 233,684 - - 233,684 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통예금 17,317,480 28,533,923 외화예금 3,015,937 1,577,757 합 계 20,333,417 30,111,680 5. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 채권 총액 대손충당금 장부가액 채권 총액 대손충당금 장부가액 매출채권 21,241,745 (669,799) 20,571,946 20,941,222 (1,365,521) 19,575,701 미수금 16,364 - 16,364 13,952,584 - 13,952,584 미수수익 117,431 - 117,431 118,859 - 118,859 합 계 21,375,540 (669,799) 20,705,741 35,012,665 (1,365,521) 33,647,144 (2) 대손충당금 설정방침회사는 개별평가하는 종속기업 채권 등을 제외한 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 합 계 총장부금액 20,304,760 420,687 246,328 269,970 21,241,745 설정제외장부금액(주1) (1,179,509) - - - (1,179,509) 설정대상장부금액 19,125,252 420,687 246,328 269,970 20,062,236 기대손실율 1.01% 18.77% 51.64% 100.00% 전체기간기대손실 (193,665) (78,968) (127,196) (269,970) (669,799) 순장부금액 20,111,095 341,719 119,132 - 20,571,946 (주1) 부동산 근저당 및 현물 등에 대한 공증이 설정된 채권입니다. 당기말 현재 담보로 인해 손실충당금을 인식하지 않은 금액은 부동산 담보 201백만원, 현물 및 어음 공증 담보 978백만원입니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 합 계 총장부금액 19,140,580 648,887 305,953 845,802 20,941,222 설정제외장부금액(주1) (1,741,453) - - - (1,741,453) 설정대상장부금액 17,399,127 648,887 305,953 845,802 19,199,769 기대손실율 1.35% 20.22% 50.30% 100.00% 전체기간기대손실 (234,595) (131,221) (153,903) (845,802) (1,365,521) 순장부금액 18,905,985 517,666 152,050 - 19,575,701 (주1) 담보 및 공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 환입 기말 매출채권 1,365,521 (695,722) 669,799 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 1,590,499 438,171 (663,149) 1,365,521 6. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 채권 총액 대손충당금 장부가액 [유동항목] 정기예금 970,000 - 970,000 단기대여금 41,089,022 (128,538) 40,960,484 보증금(유동) 108,312 - 108,312 소 계 42,167,334 (128,538) 42,038,796 [비유동항목] 정기예적금 41,500 - 41,500 장기대여금 17,122,730 (361,032) 16,761,698 보증금(비유동) 2,310,270 - 2,310,270 후순위채권(비유동) 420,000 - 420,000 소 계 19,894,500 (361,032) 19,533,468 합 계 62,061,834 (489,570) 61,572,264 (단위: 천원) 구 분 당기 채권 총액 대손충당금 장부가액 [유동항목] 정기예금 910,000 - 910,000 단기대여금 189,668 (128,538) 61,130 보증금(유동) 213,312 - 213,312 소 계 1,312,980 (128,538) 1,184,442 [비유동항목] 정기예적금 801,500 - 801,500 장기대여금 17,695,029 - 17,695,029 보증금(비유동) 749,133 - 749,133 소 계 19,245,662 - 19,245,662 합 계 20,558,642 (128,538) 20,430,104 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 [유동항목] 기초 1,184,442 - 128,538 1,312,980 실행 또는 취득한 금융자산 47,290,000 - - 47,290,000 제거된 금융자산 (9,056,777) - - (9,056,777) 기타 2,621,130 - - 2,621,130 기말 42,038,795 - 128,538 42,167,333 [비유동항목] 기초 19,245,662 - - 19,245,662 신용수준의 약화 (361,032) - 361,032 - 실행 또는 취득한 금융자산 3,025,299 - - 3,025,299 제거된 금융자산 (951,667) - - (951,667) 기타 (1,424,793) - - (1,424,793) 기말 19,533,469 - 361,032 19,894,501 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 [유동항목] 기초 2,904,989 - 130,750 3,035,739 실행 또는 취득한 금융자산 5,810,000 - - 5,810,000 제거된 금융자산 (7,827,057) - (2,212) (7,829,269) 기타 296,510 - - 296,510 기말 1,184,442 - 128,538 1,312,980 [비유동항목] 기초 19,763,934 - - 19,763,934 실행 또는 취득한 금융자산 1,754,272 - - 1,754,272 제거된 금융자산 (1,220,432) - - (1,220,432) 기타 (1,052,112) - - (1,052,112) 기말 19,245,662 - - 19,245,662 (3) 당기 및 전기 기타금융자산 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 기말 장기대여금 - 361,032 361,032 (단위: 천원) 구 분 기초 환입 기말 단기대여금 130,750 (2,212) 128,538 7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 시장성 있는 지분증권 233,684 - (2) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 대성미생물 21,341 0.56% 223,446 233,684 233,684 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 2,269,582 - 2,269,582 제품 2,145,448 - 2,145,448 반제품 228,123 - 228,123 원재료 14,199,672 - 14,199,672 포장재 256,964 - 256,964 합 계 19,099,789 - 19,099,789 (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 3,534,092 - 3,534,092 제품 2,760,492 - 2,760,492 반제품 224,893 - 224,893 원재료 16,044,202 - 16,044,202 포장재 256,035 - 256,035 합 계 22,819,714 - 22,819,714 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 [유동항목] 선급금 191,865 308,040 선급비용 344,112 409,974 부가세대급금 963,776 852,614 합 계 1,499,753 1,570,628 10. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 자본금 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 PATHWAY INTERMEDIATES LTD GBP 2,360 81.36% 제조업 영국 12월 31일 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 취득원가 장부금액 손상차손누계 PATHWAY INTERMEDIATES LTD 11,085,812 11,085,812 - (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동은 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 PATHWAY INTERMEDIATES LTD 25,971,364 18,884,292 15,282,856 2,252,032 11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 424,352 - 424,352 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 424,352 - 424,352 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 없습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 10,850,564 - 10,850,564 건물 5,057,891 (3,834,721) 1,223,170 구축물 6,044,074 (2,612,174) 3,431,900 기계장치 29,518,471 (21,240,673) 8,277,798 차량운반구 67,603 (67,598) 5 공구와기구 117,449 (117,408) 41 집기비품 2,078,435 (1,805,972) 272,463 시설장치 4,463,322 (1,501,006) 2,962,316 건설중인자산 1,318,488 - 1,318,488 사용권자산 1,689,074 (1,096,028) 593,046 합 계 61,205,371 (32,275,580) 28,929,791 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 10,850,564 - 10,850,564 건물 4,975,965 (3,771,782) 1,204,183 구축물 4,903,727 (2,367,978) 2,535,749 기계장치 29,242,671 (19,569,625) 9,673,046 차량운반구 67,603 (66,765) 838 공구와기구 117,449 (117,408) 41 집기비품 2,079,365 (1,710,786) 368,579 시설장치 4,345,322 (1,285,214) 3,060,108 건설중인자산 1,413,697 - 1,413,697 사용권자산 1,473,540 (888,969) 584,571 합 계 59,469,903 (29,778,527) 29,691,376 (2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 10,850,564 1,204,183 2,535,749 9,673,046 838 41 368,579 3,060,108 1,413,697 584,571 29,691,376 증가 취득 - - - - - - - - 1,681,593 - 1,681,593 대체 등(주1) - 81,926 1,140,347 275,800 - - 54,443 118,000 - 238,301 1,908,817 감소 감가상각 - (62,939) (244,196) (1,671,048) (833) - (134,155) (215,792) - (220,069) (2,549,032) 처분 - - - - - - (16,404) - - - (16,404) 대체 등(주1) - - - - - - - - (1,776,802) (9,757) (1,786,559) 기말 10,850,564 1,223,170 3,431,900 8,277,798 5 41 272,463 2,962,316 1,318,488 593,046 28,929,791 (주1) 사용권자산 신규취득 238,301천원 제외한 건설중인자산 대체(무형자산으로 계정대체 106,285천원 포함)로 이루어져 있습니다. (단위: 천원) 과목 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 10,850,564 592,492 2,737,794 9,676,108 9,351 41 383,984 3,096,738 2,273,840 363,633 29,984,545 증가 취득 - - - - - - - - 1,675,788 - 1,675,788 대체 등(주1) - 668,172 1,587,560 124,444 175,000 62,495 449,301 3,066,972 감소 감가상각 - (56,481) (202,045) (1,590,622) (8,513) - (137,242) (211,630) - (220,995) (2,427,528) 처분 - - - - - - (2,607) - - (7,368) (9,975) 대체 등(주1) - - - - - - - - (2,598,426) (2,598,426) 기말 10,850,564 1,204,183 2,535,749 9,673,046 838 41 368,579 3,060,108 1,413,697 584,571 29,691,376 (주1) 사용권자산 신규취득 449,300천원 및 건설중자산의 차입원가자본화 62,495천원와 무형자산으로 계정대체 43,250천원으로 이루어져 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,195,043 2,073,011 판매비와관리비(감가상각비) 296,616 295,823 판매비와관리비(연구개발비) 57,373 58,694 합 계 2,549,032 2,427,528 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 372,237 (246,283) - 125,954 소프트웨어 489,764 (331,490) - 158,274 회원권 88,728 - (41,990) 46,738 합 계 950,729 (577,773) (41,990) 330,966 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 294,645 (219,862) - 74,783 소프트웨어 383,479 (281,712) - 101,767 회원권 88,728 - (41,990) 46,738 합 계 766,852 (501,574) (41,990) 223,288 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 74,783 101,767 46,738 223,288 증가 취득 77,592 - - 77,592 대체(주1) - 106,285 - 106,285 감소 상각 (26,421) (49,778) - (76,199) 기말 125,954 158,274 46,738 330,966 (주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 계정대체 106,285천원이 이루어져 있습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 19,359 88,102 46,738 154,199 증가 취득 68,810 - - 68,810 대체(주) - 43,250 - 43,250 감소 상각 (13,386) (29,585) - (42,971) 기말 74,783 101,767 46,738 223,288 (주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 계정대체 43,250천원이 이루어져 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 15,000 15,000 판매비와관리비(무형자산상각비) 61,200 27,971 합 계 76,200 42,971 14. 차입원가자본화 당기 중 차입원가 자본화 내용은 발생하지 않았으며, 전기 중 발생내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 적격자산 유형자산 자본화된 차입원가 62,495 자본화이자율 3.13% 15. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 [유동항목] 외상매입금 12,154,107 11,930,713 미지급비용 769,433 397,752 미지급금 2,231,328 2,667,648 소계 15,154,868 14,996,113 [비유동항목] 장기미지급금 92,789 82,187 합 계 15,247,657 15,078,300 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 원화일반대출 농협중앙회 5.73~5.97% 6,500,000 6,500,000 한국수출입은행 4.04~4.40% 18,100,000 18,500,000 산업은행 5.45% 15,000,000 15,000,000 신한은행 5.43~5.44% 533,878 - 역구매카드할인 산은캐피탈 9.2~9.5% - 943,762 외화일반대출 산업은행 4.64~6.17% 5,012,209 11,338,099 농협은행 6.03~6.04% 212,461 334,567 국민은행 5.88~5.93% 571,095 2,041,769 대구은행 6.03% 348,815 7,132,789 합 계 46,278,458 61,790,986 (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 제1회 무보증사채 2022-09-06 2025-09-06 5.54% 10,000,000 10,000,000 만기일시상환 제2회 무보증사채 2023-11-27 2026-11-27 5.194% 20,000,000 - 만기일시상환 소 계 30,000,000 10,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기 정책자금 산업은행 2.30% - 2,500,000 정책자금 농협은행 2.50% 5,000,000 5,000,000 소 계 5,000,000 7,500,000 유동성대체액 (5,000,000) (2,500,000) 합 계 - 5,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사채 장기차입금 합계 사채 장기차입금 합계 1년 이내 1,491,675 5,071,380 6,563,055 573,000 2,681,240 3,254,240 1년초과 5년이내 32,328,983 - 32,328,983 10,965,466 5,072,260 16,037,726 합 계 33,820,658 5,071,380 38,892,038 11,538,466 7,753,500 19,291,966 (주)상기 현금흐름은 이자를 포함하고, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 [유동항목] 유동리스부채 215,717 198,659 [비유동항목] 비유동리스부채 384,694 390,372 임대보증금 262,905 262,905 소 계 647,599 653,277 합 계 863,316 851,936 18. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 1,689,074 (1,096,028) 593,046 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 1,473,540 (888,969) 584,571 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 감소 당기말 차량운반구 584,571 238,301 (220,069) (9,757) 593,046 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(대체) 감가상각 감소 전기말 차량운반구 363,633 449,301 (220,995) (7,368) 584,571 (3) 리스부채 1) 당기 중 리스이용자 입장에서 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 232,424천원(전기 234,477천원)입니다. 2) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1개월 이하 19,698 19,862 1개월 초과 ~ 3개월 이하 38,931 39,205 3개월 초과 ~ 1년 이하 173,095 152,019 1년 초과 ~ 5년 이하 399,229 402,767 합 계 630,953 613,853 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 비 용 감가상각비 220,068 220,995 리스부채에 대한 이자비용 15,546 11,455 단기리스 122,400 122,400 소액리스 238,783 221,624 합 계 596,797 576,474 (5) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 593,607천원(전기 578,501천원)입니다 19. 퇴직급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 5,558,018 4,354,175 사외적립자산 공정가치 (3,163,148) (3,063,426) 기타(국민연금전환금) (1,743) (1,743) 합계 2,393,127 1,289,006 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,354,174 5,003,299 근무원가 570,378 583,892 이자원가 231,707 172,122 재측정요소 757,383 (816,587) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 603,574 (1,061,610) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 165,169 245,023 - 인구통계적가정 변경효과로 인한 보험수리적 손익 (11,360) - 급여지급액 (355,624) (713,972) 관계사전출입 - 125,420 기말 5,558,018 4,354,174 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,063,426 2,940,613 사외적립자산 기대수익 155,749 110,232 재측정요소 (59,593) (80,017) 사용자의 기여금 211,031 411,074 급여지급액 (207,465) (476,678) 관계사전출입 - 158,202 기말 3,163,148 3,063,426 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기 정기예금 및 국공채 등 3,163,148 3,063,426 (4) 총비용 1) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 570,378 583,892 이자원가 231,707 172,122 사외적립자산 기대수익 (155,749) (110,232) 합 계 646,336 645,782 2) 당기 및 전기 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 312,206 307,249 판매비와관리비(퇴직급여) 485,261 473,295 판매비와관리비(연구개발비) 95,164 84,795 차감 : 확정기여제도 퇴직급여 (246,295) (219,557) 차감계 646,336 645,782 3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소(총액) (816,975) 736,570 법인세효과 170,748 (153,943) 확정급여제도의 재측정요소(법인세효과 반영) (646,227) 582,627 (5) 보험수리적가정1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 4.57% 5.35% 임금상승률(a+b) a. 임금인상률(base up) 3.00% 3.00% b. 승급률 5.41% 4.91% 사망률/퇴직률 보험개발원 표준율 보험개발원 표준율 정년 만 60세 만 60세 2) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 5,100,240 (-)8.24% 1% 감소 6,088,121 9.54% 임금상승률 1% 증가 6,091,900 9.61% 1% 감소 5,089,061 (-)8.44% (단위: 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 4,001,154 (-)8.11% 1% 감소 4,763,115 9.39% 임금상승률 1% 증가 4,769,314 9.53% 1% 감소 3,990,054 (-)8.36% (6) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.251년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~3년 3년~4년 4년~5년 5년이상 ~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 467,480 556,259 548,337 633,743 509,493 3,201,810 16,664,640 22,581,762 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선수금 2,083,519 2,850,665 예수금 122,563 170,869 합 계 2,206,082 3,021,534 21. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 100원 100원 발행한 주식수 34,191,720주 34,191,720주 보통주 자본금 3,419,172 3,419,172 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 22. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 20,309,395 20,309,395 전환권대가 청산손익 47,370 47,370 합 계 20,356,765 20,356,765 (2) 당기 및 전기 중 자본잉여금 변동내역은 없습니다. 23. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 자기주식 (165,983) (165,983) 회사 인적분할시 단주의 처리를 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (2) 당기 및 전기 중 자기주식 변동내역은 없습니다. 24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이익준비금(주1) 768,085 512,057 미처분이익잉여금 34,883,093 24,585,097 합계 35,651,178 25,097,154 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 25,097,154 18,547,201 배당 (2,560,284) (2,560,284) 당기순이익 13,760,535 8,527,610 확정급여제도의 재측정요소 (646,227) 582,627 기말 35,651,178 25,097,154 (3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 대상주식수 34,191,720주 34,191,720주 배당주식수 34,137,120주 34,137,120주 주당배당금 75원 75원 배당금 2,560,284 2,560,284 (4) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 4(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 3(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 31일 주식회사 이지바이오 (단위: 원) 과목 제 4(당) 기 제 3(전) 기 미처분이익잉여금 34,883,092,868 24,585,097,551 전기이월미처분이익잉여금 21,768,785,151 15,474,860,725 당기순이익 13,760,535,160 8,527,609,459 확정급여제도의 재측정요소 (646,227,443) 582,627,367 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 34,883,092,868 24,585,097,551 이익잉여금처분액 3,755,083,200 2,816,312,400 이익준비금 341,371,200 256,028,400 배당금 3,413,712,000 2,560,284,000 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기100원(100%) 전기75원(75%) 3,413,712,000 2,560,284,000 차기이월미처분이익잉여금 31,128,009,668 21,768,785,151 25. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 매출액 112,475,453 108,642,336 상품 매출액 36,108,677 32,936,065 기타 매출액 996,628 886,353 합 계 149,580,758 142,464,754 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가: 기초제품 2,985,385 2,743,684 당기제품제조원가 79,438,928 79,255,973 타계정대체액 (187,365) (199,699) 기말제품 (2,373,571) (2,985,385) 제품매출원가 계 79,863,377 78,814,573 상품매출원가: 기초상품 3,534,092 3,046,977 당기상품매입원가 19,166,166 20,175,821 타계정입고액 8,007,794 5,466,677 타계정대체액 (2,158,077) (1,682,600) 기말상품 (2,269,583) (3,534,092) 상품매출원가 계 26,280,392 23,472,783 기타매출원가 672,594 596,424 합 계 106,816,363 102,883,780 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급료와임금 6,574,985 6,037,306 퇴직급여 481,258 470,914 복리후생비 1,018,223 967,720 해외시장개척비 305,225 370,615 여비교통비 1,136,580 987,442 통신비 74,525 77,506 수도광열비 42,130 40,877 세금과공과 221,349 207,284 지급임차료 459,096 465,732 차량유지비 1,278 1,555 교육훈련비 41,962 29,238 보험료 22,150 24,382 접대비 861,906 1,020,994 사무용품 17,581 19,109 광고선전비 189,777 222,789 소모품비 439,971 666,762 도서인쇄비 5,809 5,817 경상연구개발비 2,332,259 2,224,845 운반비 3,371,753 3,282,619 판매수수료 2,519,940 2,485,353 지급수수료 3,018,851 2,654,619 견본비 215,400 222,642 수출제비용 751,395 1,382,921 대손상각비(환입) (695,722) (224,977) 수선비 298,330 320,820 감가상각비 296,617 295,823 무형자산상각비 61,200 27,971 기타판매관리비 351,715 319,260 합 계 24,415,543 24,607,938 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 2,357 - 잡이익 3,035 4,727 합 계 5,392 4,727 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 1,861,170 1,814,506 기타의 대손상각비 361,032 (2,212) 유형자산처분손실 9,030 467 잡손실 20,348 95,070 합 계 2,251,580 1,907,831 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 2,035,539 1,268,033 배당금수익 262,795 - 외환차익 872,234 1,290,554 외화환산이익 1,346,332 553,260 당기손익-공정가치금융상품처분이익 1,085,324 - 당기손익-공정가치금융상품평가이익 51,991 - 합 계 5,654,215 3,111,847 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,056,092 1,603,042 외환차손 932,575 2,396,695 외화환산손실 170,727 1,073,275 파생상품평가손실 19,162 - 합 계 4,178,558 5,073,012 29. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 3,868,451 2,509,523 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (221,412) 225,578 자본에 직접 반영된 법인세비용 170,748 (153,943) 법인세비용 3,817,787 2,581,158 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 확정급여제도의 재측정요소 170,748 (153,943) 합 계 170,748 (153,943) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 17,578,322 11,108,767 적용세율(당기 21.87%, 전기21.80%)에 따른 법인세(지방소득세 포함) 3,845,231 2,421,929 조정사항 비과세수익 (54,924) - 비공제비용 449,546 318,303 세액공제 (84,276) (94,369) 기타(세율차이 등) (337,789) (64,705) 법인세비용 3,817,788 2,581,158 평균유효세율 21.72% 23.24% (4)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당부채 4,354,174 1,203,844 5,558,018 910,022 1,161,626 대손충당금 1,134,107 (195,556) 938,551 237,029 196,157 감가상각비 4,675 (119) 4,556 977 952 미지급연차수당 93,886 115,091 208,977 19,622 43,676 승용차 감가상각비 3,632 12,768 16,400 759 3,428 무형자산손상차손 41,990 - 41,990 8,776 8,776 지분법주식-대여 7,287 6,902 14,189 1,523 2,966 장기종업원급여 82,187 10,602 92,789 17,177 19,393 리스부채 589,031 11,379 600,410 123,108 125,486 잡손실 68,318 (68,318) - 14,278 - 미지급비용 - 115,610 115,610 - 24,162 미수수익 (26,191) 7,373 (18,818) (5,474) (3,933) 퇴직보험예치금 (3,063,426) (99,722) (3,163,148) (640,256) (661,098) 토지1 (306,569) - (306,569) (64,073) (64,073) 토지2 (4,956,879) - (4,956,879) (1,035,988) (1,035,988) 투자자산평가손익 - (51,991) (51,991) - (10,866) 사용권자산 (584,571) (8,475) (593,046) (122,175) (123,947) 합 계 (2,558,349) 1,059,388 (1,498,961) (534,595) (313,283) 이연법인세자산 1,333,271 1,586,621 이연법인세부채 (1,867,966) (1,899,904) (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당부채 4,982,528 (628,354) 4,354,174 1,096,156 910,022 대손충당금 1,533,288 (399,181) 1,134,107 337,323 237,029 감가상각비 (1,576) 6,251 4,675 (347) 977 미지급연차수당 87,542 6,344 93,886 19,259 19,622 승용차 감가상각비 - 3,632 3,632 - 759 무형자산손상차손 41,990 - 41,990 9,238 8,776 지분법주식-대여 - 7,287 7,287 - 1,523 장기종업원급여 86,762 (4,575) 82,187 19,088 17,177 리스부채 370,391 218,640 589,031 81,486 123,108 잡손실 - 68,318 68,318 - 14,278 미지급기부금 65,662 (65,662) - 14,446 - 미수수익 (3,970) (22,221) (26,191) (873) (5,474) 퇴직보험예치금 (2,940,612) (122,813) (3,063,426) (646,935) (640,256) 토지1 (306,569) - (306,569) (67,445) (64,073) 토지2 (4,956,879) - (4,956,879) (1,090,514) (1,035,988) 사용권자산 (363,633) (220,938) (584,571) (79,999) (122,175) 합 계 (1,405,076) (1,153,272) (2,558,349) (309,117) (534,595) 이연법인세자산 1,576,996 1,333,271 이연법인세부채 (1,886,113) (1,867,966) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,518,783 1,299,371 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 67,838 33,900 소계 1,586,621 1,333,271 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,895,971) (1,865,914) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,933) (2,052) 소계 (1,899,904) (1,867,966) 이연법인세자산(부채) 순액 (313,283) (534,695) (6) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산(부채) (534,695) (309,117) 당기손익으로 인식된 법인세비용 50,664 (71,635) 자본에 직접 반영된 법인세비용 170,748 (153,943) 기말 이연법인세자산(부채) (313,283) (534,695) 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 615,044 (262,844) 상품의 판매 26,280,392 23,472,783 원재료의 사용액 69,074,847 69,899,999 인건비 및 복리후생비 10,615,576 9,913,763 감가상각비와 무형자산상각비 2,511,553 2,365,837 소모품비 및 수선비 1,421,199 1,678,322 대손상각비(환입) (334,690) (227,189) 경상연구개발비(주1) 2,332,259 2,224,845 운반비 3,371,923 3,284,371 판매수수료 및 지급수수료 5,676,580 5,258,680 여비교통비 1,148,614 1,004,165 지급임차료 628,504 639,995 접대비 865,250 1,023,236 기타생산비용 5,145,593 4,289,548 기타판관비 2,240,296 2,923,995 기타경상비용 1,890,548 1,910,043 금융비용 4,178,556 5,479,203 합 계 137,662,043 134,878,752 (주1) 경상연구개발과 관련한 인건비 및 상각비 등을 포함하고 있습니다. 31. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 기본주당이익 보통주당기순이익 13,760,535,160 8,527,609,459 가중평균유통보통주식수 34,137,120 34,137,120 기본주당이익 403 250 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기간 유통주식수 가중치 유통주식수 X 가중치 2023.01.01 ~ 12.31 34,137,120 365 12,460,048,800 유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 365일) 34,137,120 (단위: 주) 기간 유통주식수 가중치 유통주식수 X 가중치 2022.01.01 ~ 12.31 34,137,120 365 12,460,048,800 유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 365일) 34,137,120 (3) 보고기간종료일 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감 퇴직급여 646,335 645,782 감가상각비 2,549,032 2,427,527 무형자산상각비 76,200 42,971 대손상각비(환입) (695,722) (224,977) 기타의 대손상각비(환입) 361,032 (2,212) 이자비용 3,056,093 1,603,042 외화환산손실 170,727 1,073,275 유형자산처분손실 9,030 467 파생상품평가손실 19,162 - 이자수익 (2,035,538) (1,268,033) 배당금수익 (262,795) - 외화환산이익 (1,346,332) (553,260) 유형자산처분이익 (2,357) - 당기손익-공정가치평가금융상품처분이익 (1,085,324) - 당기손익-공정가치평가금융상품평가이익 (51,991) - 잡이익 (287) (270) 법인세비용 3,817,788 2,581,158 합 계 5,225,053 6,325,470 (2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (412,106) (3,850,551) 기타채권의 감소(증가) 13,936,220 (13,920,002) 재고자산의 감소(증가) 3,719,924 (4,764,641) 기타유동자산의 감소(증가) 70,423 (447,963) 매입채무의 증가(감소) 212,913 2,660,842 기타채무의 증가(감소) (183,683) 354,032 기타유동부채의 증가(감소) (815,452) 35,322 기타비유동채무의 증가(감소) 10,602 (4,575) 확정급여지급의 지급 (148,159) (237,294) 사외적립자산의 납입 (211,031) (411,074) 확정급여채무 전출입 등 - (32,782) 합 계 16,179,651 (20,618,686) (3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기대여금의 단기대여금 대체 1,861,130 94,298 건설중인자산의 본계정 대체 1,776,602 2,598,426 사용권자산과 리스부채 인식 238,301 449,300 리스부채 유동성 대체 233,936 232,708 장기차입금의 유동성 대체 5,000,000 2,500,000 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 61,790,986 (15,416,444) (96,085) - - 46,278,457 유동성장기차입채무 2,500,000 (2,500,000) - 5,000,000 - 5,000,000 리스부채 589,032 (232,424) - - 228,257 584,865 장기차입금 5,000,000 - - (5,000,000) - - 사채 10,000,000 20,000,000 - - - 30,000,000 합계 79,880,018 1,851,132 (96,085) - 228,257 81,863,322 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 30,125,726 32,041,420 (376,160) - - 61,790,986 유동성장기차입채무 15,000,000 (15,000,000) - 2,500,000 - 2,500,000 리스부채 370,391 (234,477) - - 453,118 589,032 장기차입금 2,500,000 5,000,000 - (2,500,000) - 5,000,000 사채 - 10,000,000 - - - 10,000,000 합계 47,996,117 31,806,943 (376,160) - 453,118 79,880,018 33. 특수관계자와의 거래내역 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 회사명 지배기업 (주)이지홀딩스 종속기업 등 PATHWAY INTERMEDIATES LTD, ㈜패스웨이인터미디에이츠인터내셔날, Pathway Intermediates Thailand , Pathway Intermediates Vietnam, PATHWAY INTERMEDIATES USA, PATHWAY INTERMEDIATES Spain, Pathway China 기타특수관계자 ㈜팜스토리, 우리손에프앤지 농업회사법인㈜, Easybio Philippines Inc., ㈜옵티팜, 농업회사법인㈜새들만, ㈜이앤인베스트먼트, ㈜이지팜스, 금호영농조합법인, ㈜마니커, ㈜티앤엘, ㈜정다운, DFS Oskaloosa, Inc., 농업회사법인㈜팜스월드지지피, Southernpeak Realty Corporation, 농업회사법인㈜지리산하이포지피, 문경양돈영농조합, 창진영농조합법인, 농업회사법인㈜안성, 농업회사법인㈜우포월드, ㈜마니커에프앤지, 농업회사법인㈜에스엔마니커, 농업회사법인㈜부여육종, 에꼬호츠, 그레고리예프카, 바까뜰까, 아그로대순항카플러스, 아그로인베스트, 라꼽스코예, 테크놀로지, 농업회사법인㈜제이디팜, GNC BIOFIRM, PII BIO-TECH CO.,LTD., 농업회사법인(주)팜스월드, 농업회사법인(주)웰피그 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)이지홀딩스 지배기업 - 3,882,157 42,219 2,000,365 PATHWAY INTERMEDIATES LIMITED 종속기업 등 61,448 3,689,830 1,044,172 115,940 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 종속기업 등 740,972 10,404,623 11,796 - Pathway Intermediates Thailand 종속기업 등 3,651,295 - - - Pathway Intermediates Vietnam 종속기업 등 1,041,346 - 21,298 - Pathway Intermediates USA 종속기업 등 5,570,667 - - 5,009 Pathway China 종속기업 등 35,728 - 16,893 2,353 GNC BIOFERM 기타특수관계자 107,822 3,754,731 - - PII BIO-TECH CO., LTD 기타특수관계자 824,679 - - - (주)이지팜스 기타특수관계자 3,221,785 144,454 1,378 - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 270,546 440 - 28,416 금호영농조합법인 기타특수관계자 859,043 - - 128,486 (주)옵티팜 기타특수관계자 59,700 1,477,100 - 104,494 (주)티앤엘 기타특수관계자 - 6,104 40,493 - 농업회사법인(주)웰피그 기타특수관계자 1,080 - 13,611 - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 2,085,164 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 694,756 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 871,397 - - 156,000 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 1,548,147 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 885,571 296,230 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 480,356 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 31,016 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 1,204,609 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 1,425,778 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 25,905,190 11,130,855 1,091 97,413 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 - 1,500 - 12,317 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 8,700 - 386,564 - 에꼬호즈 기타특수관계자 13,480 - - - (주)마니커 기타특수관계자 243,201 759,147 - 963,402 (주)정다운 기타특수관계자 - 455 - 784,394 합계 51,843,476 35,547,626 1,579,515 4,398,589 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)이지홀딩스 지배기업 - 3,624,181 1,100 1,855,534 PATHWAY INTERMEDIATES LIMITED 종속기업 등 - 1,149,790 774,334 - (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 종속기업 등 635,736 9,750,108 - - Pathway Intermediates Thailand 종속기업 등 3,514,032 - - - Pathway Intermediates Vietnam 종속기업 등 84,339 - 14,555 - Pathway Intermediates USA 종속기업 등 1,669,026 - - - Pathway China 종속기업 등 27,072 - 1,968 - GNC BIOFERM 기타특수관계자 117,003 4,413,007 - - PII BIO-TECH CO., LTD 기타특수관계자 974,565 - - - (주)이지팜스 기타특수관계자 2,974,204 240,918 - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 262,355 240 - 32,330 금호영농조합법인 기타특수관계자 827,794 - - 128,486 (주)옵티팜 기타특수관계자 51,550 1,150,100 - 103,652 (주)티앤엘 기타특수관계자 - 1,608 37,279 - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 1,822,291 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 766,806 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 834,306 - - 126,000 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 1,901,401 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 998,476 285,223 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 745,815 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 267,441 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 1,254,252 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 1,822,539 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 25,591,334 11,233,353 - 128,672 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 - - - 7,096 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 6,340 - - - (주)마니커 기타특수관계자 293,790 886,618 - 807,222 (주)정다운 기타특수관계자 - - - 879,836 합계 47,442,467 32,735,146 829,236 4,068,828 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출채권 매입채무 기타채권 기타채무 (주)이지홀딩스 지배기업 - 367,682 15,000,000 278,855 PATHWAY INTERMEDIATES LIMITED 종속기업 등 29,012 440,630 17,320,628 30,150 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 종속기업 등 65,482 1,543,095 - - Pathway Intermediates Thailand 종속기업 등 720,278 - - - Pathway Intermediates Vietnam 종속기업 등 529,866 - 659,452 - Pathway Intermediates USA 종속기업 등 1,793,942 - - - Pathway China 종속기업 등 15,666 - 362,988 2,353 GNC BIOFERM 기타특수관계자 - 672,502 - - PII BIO-TECH CO., LTD 기타특수관계자 117,206 - - - (주)이지팜스 기타특수관계자 291,475 - - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 7,204 - - 330 금호영농조합법인 기타특수관계자 59,777 - - - (주)옵티팜 기타특수관계자 8,580 405,900 - 132,913 (주)티앤엘 기타특수관계자 - - 1,700,000 858 농업회사법인(주)웰피그 기타특수관계자 - - 4,000,000 - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 208,073 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 70,363 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 73,729 - - - 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 104,552 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 51,376 19,364 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 44,934 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 2,144 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 65,755 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 219,585 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 2,320,023 904,291 - 7,752 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 - - - 5,249 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 - - 18,200,000 - (주)마니커 기타특수관계자 23,122 68,953 - - (주)정다운 기타특수관계자 - - - 46,395 합계 6,822,144 4,422,417 57,243,068 504,855 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출채권 매입채무 기타채권 기타채무 (주)이지홀딩스 지배기업 - 237,276 470 264,732 PATHWAY INTERMEDIATES LIMITED 종속기업 등 - 94,989 16,116,680 78,007 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 종속기업 등 59,406 1,486,697 - - Pathway Intermediates Thailand 종속기업 등 1,268,776 - - - Pathway Intermediates Vietnam 종속기업 등 219,218 - 648,205 - Pathway Intermediates USA 종속기업 등 835,992 - - - Pathway China 종속기업 등 - - 356,812 - GNC BIOFERM 기타특수관계자 - 882,250 - - PII BIO-TECH CO., LTD 기타특수관계자 120,394 - - - (주)이지팜스 기타특수관계자 237,153 19,620 - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 14,599 - - 3,858 금호영농조합법인 기타특수관계자 86,025 - - - (주)옵티팜 기타특수관계자 1,760 171,600 - 131,109 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 155,040 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 72,574 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 64,956 - - - 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 201,340 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 85,567 29,022 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 48,084 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 20,899 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 109,475 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 384,562 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 2,181,338 1,214,583 13,951,466 3,786 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 1,200 - - - (주)마니커 기타특수관계자 25,707 97,375 - 88,000 (주)정다운 기타특수관계자 - - - 79,299 합계 6,194,065 4,233,412 31,073,633 648,791 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 외화환산 당기말 (주)이지홀딩스 지배기업 단기대여금 1년 4.6% - 15,000,000 - - 15,000,000 농업회사법인(주)팜스월드(주1) 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% - 18,200,000 - - 18,200,000 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 종속기업 등 단기대여금 1년 4.6% - 600,000 (600,000) - - (주)티앤엘 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% - 1,700,000 - - 1,700,000 농업회사법인(주)웰피그(주2) 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% - 4,000,000 - - 4,000,000 PATHWAY INTERMEDIATES LIMITED 종속기업 등 장기대여금 5년 4.6% 16,040,535 - - 1,198,260 17,238,795 PATHWAY INTERMEDIATES VIETNAM 종속기업 등 장기대여금 3년 3.2% 633,650 - - 11,050 644,700 Pathway China 종속기업 등 장기대여금 3년 4.6% 354,844 - - 6,188 361,032 주택자금대출 임직원 종업원단기채권 1년 3.1~4.1% 61,130 102,340 (98,110) - 65,360 주택자금대출 임직원 종업원장기채권 5년 3.1~4.1% 356,000 141,333 (127,340) - 369,993 합계 17,446,159 39,743,673 (825,450) 1,215,498 57,579,880 (주1) (주)팜스월드의 지배기업인 (주)팜스토리로부터 대여금에 대한 자금보충약정을 받고 있습니다. (주2) (주)웰피그의 지배기업인 (주)이지팜스로부터 대여금에 대한 자금보충약정을 받고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 전기말 (주) 티앤엘 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% 1,700,000 - (1,700,000) - PATHWAY INTERMEDIATES LIMITED 종속기업 등 장기대여금 5년 4.6% 16,802,625 326,025 (1,088,115) 16,040,535 PATHWAY INTERMEDIATES VIETNAM 종속기업 등 장기대여금 3년 3.2% - 717,400 (83,750) 633,650 Pathway China 종속기업 등 장기대여금 3년 4.6% - 371,168 (16,324) 354,844 주택자금대출 임직원 종업원단기채권 1년 3.1~4.1% 30,480 95,610 (64,960) 61,130 주택자금대출 임직원 종업원장기채권 5년 3.1~4.1% 320,730 190,000 (154,730) 356,000 합계 18,853,835 1,700,203 (3,107,879) 17,446,159 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자로부터 제공 받은 담보내용은 없습니다. 2) 특수관계자에게 제공한 담보내용은 없습니다. 3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 [지급보증을 제공받은 내용] (주)이지홀딩스 지배기업 63,200,000천원 수출입은행 외 2023.06.25 ~ 2024.06.25 대출지급보증 외 (주)이지홀딩스 지배기업 USD 50,640,000 산업은행 외 2023.06.10 ~ 2024.06.10 LC한도개설 합계 63,200,000천원USD 50,640,000 4) 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다. (6) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 646,790 470,174 상여금 310,179 443,602 퇴직급여 118,391 90,857 합 계 1,075,360 1,004,633 34. 우발부채와 기타 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 기타금융자산(유동) 정기예금 논산계룡축협 200,000 200,000 사료선급금 정기예금 부경양돈농협 470,000 410,000 사료선급금 정기예금 파주연천축협 100,000 100,000 사료선급금 소 계 770,000 710,000 기타금융자산(비유동) 정기예금 죽산농협 40,000 40,000 사료선급금 정기예금 산업은행 - 760,000 차입금담보 당좌예금 농협 1,500 1,500 당좌개설보증금 후순위채권 코리아에셋투자증권 420,000 - 사모사채 발행관련 근질권설정 소 계 461,500 801,500 합 계 1,231,500 1,511,500 (2) 보고기간종료일 현재 기타의 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 설정대상 차입금 재고자산 원재료,제품 등 19,099,790 24,050,000 수출입은행 차입금 18,100,000 유형자산 토지, 건물, 기계장치 등 5,948,457 12,400,000 산업은행 차입금 20,012,209 합계 25,048,247 36,450,000 - - 38,112,209 (3) 보고기간종료일 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부보자산 장부금액 부보금액 보험사 패키지보험 건물, 기계장치, 재고자산 외 34,790,827 111,765,666 DB손해보험 외 당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 자동차보험, 적하보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구분 금융기관 한도약정액 실행액 구매카드 신한은행 4,000,000 533,878 역구매카드 산은캐피탈 5,000,000 - L/C,L/G 등(포괄한도) 산업은행 외 USD 50,000,000 USD 6,713,266 일반자금대출 외 산업은행 외 45,000,000 44,600,000 합계 KRW 54,000,000 45,133,878 USD USD 50,000,000 USD 6,713,266 (5) 파생상품 거래 회사는 삼성선물에 증거금을 납부하고 선물환을 거래하고 있으며 증거금의 정산차액을 파생상품거래손익(당기손익-공정가치측정금융자산거래손익)으로 인식하고 있습니다. (6) 계류중인 중요한 소송사건회사는 당기말 현재 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다. 35. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사가 보유한 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 1,231백만원입니다(주석 34 참조). 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 15,247,658 11,301,101 3,591,024 262,744 92,789 - 단기차입금 47,625,933 2,186,949 3,584,349 41,854,635 - - 리스부채 630,953 19,698 38,931 173,095 399,229 - 장기차입금 5,071,380 - - 5,071,380 - - 사채 33,820,658 300,765 1,190,910 32,328,983 - 장기기타금융부채 262,905 - - - - 262,905 합 계 102,659,487 13,507,748 7,515,069 48,552,764 32,821,001 262,905 (단위: 천원) 구 분 현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 15,078,300 12,093,983 2,753,532 148,598 82,187 - 단기차입금 63,113,592 2,425,936 2,838,194 57,849,462 - - 리스부채 613,853 19,862 39,205 152,019 402,767 - 장기차입금 7,753,500 15,500 29,500 2,636,240 5,072,260 - 사채 11,538,466 48,666 92,622 431,712 10,965,466 - 임대보증금 262,905 - - - - 262,905 합 계 98,360,616 14,603,947 5,753,053 61,218,031 16,522,680 262,905 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화별 환율변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 263,745 (263,745) (1,423,754) 1,423,754 EUR (300,811) 300,811 (331,402) 331,402 CAD (67,250) 67,250 (88,225) 88,225 GBP 1,732,949 (1,732,949) 1,677,842 (1,677,842) 합계 1,628,633 (1,628,633) (165,539) 165,539 (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 금융부채(변동금리 부담) 76,278,458 69,290,986 보고기간말 현재 변동금리차입금의 이자율 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 (762,785) 762,785 (692,910) 692,910 (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본관리를 위한 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기 부채총계 104,954,436 101,296,989 차감: 현금및현금성자산 (20,333,417) (30,111,680) 순부채 84,621,019 71,185,309 자본총계 59,261,132 48,707,109 부채비율 142.79% 146.15% 36. 보고기간 후 사건(1) 당사는 해외 사료시장 경쟁력 강화를 위하여 1월 12일 EASY BIO USA,INC 를 설립하였으며, 2024년 2월 15일 이사회의 결의를 거쳐, 2월 26일 USD 35,000,000의 유상증자를 진행하였습니다.(2) 당사의 종속회사인 EASY BIO USA,INC 는 2024년 3월 1일 미국 내에 사료회사 Devenish Nutrition,LLC 지분매입하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제 57 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.(※제17조1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음) ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 58 조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월,6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. 제 59 조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 배당정책당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있으며, 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당 등을 실시하고 있습니다. 현금배당등의 규모는 지속성장을 위한 투자와 경영활동, 잉여현금흐름(Free Cash Flow) 및 과거 배당수준 등을 종합적으로 반영하여 전략적으로 결정하고 있습니다 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제4기 제3기 제2기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 16,101 9,347 10,842 (별도)당기순이익(백만원) 13,760 8,527 10,335 (연결)주당순이익(원) 455 267 319 현금배당금총액(백만원) 3,413 2,560 2,560 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 2.82 1.72 1.63 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 75 75 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 4 2.06 1.60 - 연속배당횟수의 결산배당은 2020년(제1기)부터 2023년(제4기) 결산까지 연속 배당횟수를 계산한 수치입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020년 05월 01일 - 보통주 2,286,728 500 - 인적분할 2020년 11월 12일 무상증자 보통주 4,551,616 500 - 200% 2020년 12월 23일 주식분할 보통주 27,353,376 100 - 액면분할 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 연결기준 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)이지바이오 회사채(녹색채권) 사모 2022년 09월 06일 10,000 5.54% 부합(한국신용평가) 2025년 09월 06일 미상환 - (주)이지바이오 회사채 사모 2023년 11월 27일 20,000 5.194% BBB-(한국기업평가) 2026년 11월 27일 미상환 코리아에셋투자증권 합 계 - - - 30,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 10,000 20,000 - - - - 30,000 합계 - 10,000 20,000 - - - - 30,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 나. 별도기준 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 10,000 20,000 - - - - 30,000 합계 - 10,000 20,000 - - - - 30,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 " 해당사항없음" 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 " 해당사항없음" 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역손상채권의 개별분석 및 미손상채권의 집합적 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권액 대손충당금 설정율 당기말 매출채권 22,414,504 (622,877) 2.78% 대여금 39,990,425 (128,538) 0.32% 합계 62,404,929 (751,415) 1.20% 전기말 매출채권 22,268,440 (1,145,419) 5.14% 대여금 880,068 (128,538) 14.60% 합계 23,148,508 (1,273,957) 5.50% (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전전기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,273,957 990,968 797,627 2. 순대손처리액(①－②±③) 2,400 2,010 - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - (2,212) - ③ 기타증감액 2,400 4,222 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (524,942) 280,979 193,341 4. 사업양수로인한 증감액 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 751,415 1,273,957 990,968 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령별 분석 내용 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 계 총장부금액 20,366,056 1,226,401 433,113 388,935 22,414,504 설정제외장부금액(주1) (1,179,509) - - - (1,179,509) 설정대상장부금액 19,186,547 1,226,401 433,113 388,935 21,234,995 기대손실율 0.58% 9.25% 29.37% 69.41% 전체기간기대손실 (112,212) (113,499) (127,196) (269,970) (622,877) 순장부금액 20,253,843 1,112,901 305,917 118,965 21,791,627 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 계 총장부금액 20,266,847 795,669 108,955 1,096,969 22,268,440 설정제외장부금액(주1) (1,689,920) - - - (1,689,920) 설정대상장부금액 18,576,927 795,669 108,955 1,096,969 20,578,520 기대손실율 0.93% 9.73% 45.09% 77.10% 전체기간기대손실 (173,099) (77,385) (49,133) (845,802) (1,145,419) 순장부금액 20,093,748 718,284 59,822 251,167 21,123,021 (주1) 담보·공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 [재고자산]재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 사업유형별로 이동평균법, 총평균법 등(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (1) 재고자산 내역 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가이익(손실) 상품 4,122,274 4,122,274 - 제품 3,667,463 3,667,463 - 반제품 228,123 228,123 - 원재료 17,644,814 17,644,814 - 포장재 275,911 275,911 - 합 계 25,938,585 25,938,585 - (2) 사업부분별 재고자산 현황 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 당기 전기 전전기 자돈사료 제품 등 5,363 7,552 6,502 첨가제 제품 등 20,575 21,256 17,423 합계 25,938 28,808 23,925 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.07% 18.25% 20.32% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.2 5.9 6.4 (3) 재고자산의 실사내용① 재고실사사업장에 대한 자체 재고조사를 수시로 실시하고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한합니다.② 조사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.③ 장기체화재고 등 현황 해당 재고조사 결과 장기체화재고 및 기타 특이사항은 발생하지 않았습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 29,067,784 29,067,784 매출채권및기타유동채권 - 21,825,236 21,825,236 기타유동금융자산 - 40,730,541 40,730,541 당기손익-공정가치측정금융자산 233,684 - 233,684 소 계 233,684 91,623,561 91,857,245 [비유동항목] 장기매출채권및기타비유동채권 - 5,373 5,373 기타비유동금융자산 - 3,313,764 3,313,764 당기손익-공정가치측정금융자산 7,141,577 - 7,141,577 소 계 7,141,577 3,319,137 10,460,714 합 계 7,375,261 94,942,698 102,317,959 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 39,911,441 39,911,441 매출채권및기타유동채권 - 35,169,891 35,169,891