이지바이오 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 3(당)기 2022년 12월 31일 현재
제 2(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 이지바이오와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 이지바이오(이하 "지배기업")는 2020년 5월 1일을 분할기준일로 하여 주식회사 이지홀딩스(구, 주식회사 이지바이오)에서 첨가제 및 자돈사료 사업부문이 인적분할되어 첨가제 및 자돈사료 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2020년 6월 5일 한국거래소 코스닥시장에 주식이 상장되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 4층

2) 공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222

충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12

3) 주요사업 내용사료첨가제 및 자돈사료 등 제조 판매

4) 대표이사: 황일환

5) 주요 주주 및 지분율지배기업의 당기말 현재 자본금은 3,419,172천원이며, 보고기간 종료일 현재 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

㈜이지홀딩스	10,444,466	30.55%	8,549,634	25.00%

지원철	3,979,845	11.64%	3,979,845	11.64%

성순희	-	-	329,220	0.96%

김지범	2,115	0.01%	2,115	0.01%

황일환	85,000	0.25%	85,000	0.25%

금호영농조합법인	1,713,150	5.01%	1,713,150	5.01%

자기주식	54,600	0.16%	54,600	0.16%

기타	17,912,544	52.38%	19,478,156	56.97%

합계	34,191,720	100.00%	34,191,720	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원, GBP, USD, CNY, THB, VND, EUR) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 Pathway Intermediates Limited GBP 2,360 1,920 - 1,920 81.36% 사료첨가제 영국 12월 31일 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 KRW 50,000 - 10,000 10,000 100.00% 사료첨가제 한국 12월 31일 Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD THB 220,000,000 - 1,893,400 1,893,400 86.06% 사료첨가제 태국 12월 31일 Pathway Intermediates Vietnam Co.LTD VND 7,000,000,000 - 7,000,000 7,000,000 100.00% 사료첨가제 베트남 12월 31일 Pathway Intermediates USA Co.LTD USD 300,000 - 1,000 1,000 100.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 Pathway Intermediates Spain Co.LTD EUR 3,000 - 3,000 3,000 100.00% 사료첨가제 스페인 12월 31일 Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD (주1) CNY 2,500,000 - - - 100.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 (주1) 중국 현지의 유한공사형태로 설립되어 주식을 발행하지 않습니다. 이하 동일. (단위: 주, 천원, GBP, USD, CNY, THB, VND, EUR) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 Pathway Intermediates Limited GBP 2,360 1,920 - 1,920 81.36% 사료첨가제 영국 12월 31일 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 KRW 50,000 - 10,000 10,000 100.00% 사료첨가제 한국 12월 31일 Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD THB 220,000,000 - 1,893,400 1,893,400 86.06% 사료첨가제 태국 12월 31일 Pathway Intermediates Vietnam Co.LTD VND 7,000,000,000 - 7,000,000 7,000,000 100.00% 사료첨가제 베트남 12월 31일 Pathway Intermediates USA Co.LTD USD 300,000 - 1,000 1,000 100.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 Pathway Intermediates Spain Co.LTD EUR 3,000 - 3,000 3,000 100.00% 사료첨가제 스페인 12월 31일 Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD CNY 2,500,000 - - - 100.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 2) 요약재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 Pathway Intermediates Limited 25,370,312 19,964,689 13,732,274 1,755,729 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 4,610,603 984,597 10,130,186 2,172,250 Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD 8,854,130 1,580,740 4,290,042 (242,873) Pathway Intermediates Vietnam Co.LTD 714,069 868,869 831,657 (127,363) Pathway Intermediates USA Co.LTD 1,237,351 835,992 1,779,251 38,329 Pathway Intermediates Spain Co.LTD 154,551 73,430 267,954 66,016 Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD 443,170 379,853 90,706 (297,468) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 Pathway Intermediates Limited 23,858,593 20,593,260 8,216,235 (231,838) (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 4,925,153 1,671,397 8,492,358 2,396,262 Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD 8,205,074 913,378 3,112,578 (435,513) Pathway Intermediates Vietnam Co.LTD 1,201,300 1,190,352 1,063,745 (142,522) Pathway Intermediates USA Co.LTD 664,773 324,504 523,790 11,176 Pathway Intermediates Spain Co.LTD 29,896 14,595 64,531 11,362 Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD 354,804 552 5,971 (106,087) 3) 당기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 주식회사 이지바이오와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2-1. 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2-2. 기능통화와 표시통화 연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 2-3. 회계정책의 변경과 공시 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2022년 1월 1일 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(라) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ㆍ제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ㆍ제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ㆍ제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정 (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가진행중입니다. (나) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' (개정) - 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 회계추정치의 정의개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) - 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) - 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2-4. 재무제표 작성기준 (1) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체는 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (2) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 연결실체를 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업의 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 연결실체를 지배하는 주주의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의자본항목 중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 연결실체의 자본내 동일한 항목으로 가산하였습니다. (3) 관계기업 및 공동기업 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 매출원가의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 연결실체가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대한 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 차감하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 금융자산의 손상 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸 되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에는 연결재무제표에서 제거 됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수(중고자산 제외)와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 / 구축물 20~25년, 20~40년 정액법 기계장치 5~15년 정액법 시설장치 20~25년 정액법 사용권자산 2~5년 정액법 기타유형자산 5~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영업권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 특허권 10년 정액법 상표권 5년 정액법 회원권 비한정 - 고객관계 10년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 연결재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물, 자동차 및 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결실체는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (19) 환율변동효과 연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 환산손익을 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업이익과 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 사료 사업부문, 사료첨가제 부문, 기타부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 2-5. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3. 금융상품의 범주와 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기말 전기말 [유동항목] 현금및현금성자산 39,911,441 20,702,687 매출채권및기타유동채권 35,169,891 16,301,022 기타유동금융자산 1,534,080 2,950,597 소계 76,615,412 39,954,306 [비유동항목] 기타비유동채권 5,423 5,262 기타비유동금융자산 2,239,833 2,961,309 소계 2,245,256 2,966,571 합계 78,860,668 42,920,877 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 [유동항목] 매입채무및기타유동채무 15,363,705 12,507,093 단기차입금 61,820,085 30,635,491 유동성장기차입금 2,593,753 15,171,659 기타유동금융부채 626,286 520,627 소계 80,403,829 58,834,870 [비유동항목] 장기매입채무및기타비유동채무 82,187 86,762 장기차입금 6,666,119 4,342,010 사채 10,000,000 - 기타비유동금융부채 789,846 812,160 소계 17,538,152 5,240,932 합계 97,941,981 64,075,802 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익 (손실) 대손상각비환입(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 534,537 753,798 (984,966) (278,767) [금융부채] 매입채무및기타채무 - (273,375) 125,984 - 차입금및사채 (1,678,603) (1,667,526) 376,160 - 기타금융부채 (41,693) - - - 합계 (1,185,759) (1,187,103) (482,822) (278,767) (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익 (손실) 대손상각비환입(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 347,866 323,529 184,425 (193,341) [금융부채] 매입채무및기타채무 - (146,733) 14,889 - 차입금및사채 (1,083,727) (432,053) (104,327) - 기타금융부채 (21,236) - - - 합계 (757,097) (255,257) 94,987 (193,341) (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 금융자산과 금융부채의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 464,306 562,603 보통예금 37,846,733 18,770,150 외화예금 1,600,402 1,369,934 합계 39,911,441 20,702,687 5. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권 총액 대손충당금 장부가액 채권 총액 대손충당금 장부가액 [유동항목] 매출채권 22,268,440 (1,145,419) 21,123,021 17,028,142 (860,218) 16,167,924 미수금 14,020,679 - 14,020,679 43,018 - 43,018 미수수익 26,191 - 26,191 90,080 - 90,080 소계 36,315,310 (1,145,419) 35,169,891 17,161,240 (860,218) 16,301,022 [비유동항목] 장기미수금 5,423 - 5,423 5,262 - 5,262 합계 36,320,733 (1,145,419) 35,175,314 17,166,502 (860,218) 16,306,284 (2) 보고기간종료일 현재 개별평가하는 담보설정채권 등을 제외한 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 합계 총장부금액 20,266,847 795,669 108,955 1,096,969 22,268,440 설정제외장부금액(주1) (1,689,920) - - - (1,689,920) 설정대상장부금액 18,576,927 795,669 108,955 1,096,969 20,578,520 기대손실율 0.93% 9.73% 45.09% 77.10% 전체기간기대손실 (173,099) (77,385) (49,133) (845,802) (1,145,419) 순장부금액 20,093,748 718,284 59,822 251,167 21,123,021 (주1) 담보ㆍ공증이 설정된 채권 등은 설정대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 합계 총장부금액 14,985,330 1,347,935 32,076 662,801 17,028,142 설정제외장부금액(주1) (1,831,075) - - - (1,831,075) 설정대상장부금액 13,154,255 1,347,935 32,076 662,801 15,197,067 기대손실율 0.63% 7.37% 49.51% 100.00% 전체기간기대손실 (82,259) (99,276) (15,882) (662,801) (860,218) 순장부금액 14,903,071 1,248,659 16,194 - 16,167,924 (주1) 담보ㆍ공증이 설정된 채권 등은 설정대상에서 제외하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 기타(주1) 기말 매출채권 860,218 944,128 (663,149) 4,222 1,145,419 (주1) 외환차이 조정반영분 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 666,877 325,553 (132,212) 860,218 6. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권총액 대손충당금 장부가액 [유동항목] 정기예금 1,216,359 - 1,216,359 단기대여금 190,868 (128,538) 62,330 보증금(유동) 255,391 - 255,391 소계 1,662,618 (128,538) 1,534,080 [비유동항목] 정기예적금 801,500 - 801,500 장기대여금 689,200 - 689,200 보증금(비유동) 749,133 - 749,133 소계 2,239,833 - 2,239,833 합계 3,902,451 (128,538) 3,773,913 (단위: 천원) 구분 채권총액 대손충당금 장부가액 [유동항목] 정기예금 850,000 - 850,000 단기대여금 1,887,427 (130,750) 1,756,677 보증금(유동) 343,920 - 343,920 소계 3,081,347 (130,750) 2,950,597 [비유동항목] 정기예적금 976,500 - 976,500 장기대여금 1,375,730 - 1,375,730 보증금(비유동) 609,079 - 609,079 소계 2,961,309 - 2,961,309 합계 6,042,656 (130,750) 5,911,906 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 [유동항목] 기초 2,950,597 - 130,750 3,081,347 실행 또는 취득한 금융자산 6,124,346 - - 6,124,346 제거된 금융자산 (7,829,179) - (2,212) (7,831,391) 기타 288,316 - - 288,316 기말 1,534,080 - 128,538 1,662,618 [비유동항목] 기초 2,961,309 - - 2,961,309 실행 또는 취득한 금융자산 364,679 - - 364,679 제거된 금융자산 (1,220,432) - - (1,220,432) 기타 134,277 - - 134,277 기말 2,239,833 - - 2,239,833 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 [유동항목] 기초 2,067,986 - 130,750 2,198,736 실행 또는 취득한 금융자산 13,650,000 - - 13,650,000 제거된 금융자산 (13,136,018) - - (13,136,018) 기타 368,629 - - 368,629 기말 2,950,597 - 130,750 3,081,347 [비유동항목] 기초 464,167 - - 464,167 실행 또는 취득한 금융자산 2,889,334 - - 2,889,334 제거된 금융자산 (162,533) - - (162,533) 기타 (229,659) - - (229,659) 기말 2,961,309 - - 2,961,309 (3) 당기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 변동내역은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 환입 기말 단기대여금 130,750 (2,212) 128,538 7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 5,315,272 - 5,315,272 제품 4,067,266 - 4,067,266 반제품 224,893 - 224,893 원재료 18,928,216 - 18,928,216 포장재 272,618 - 272,618 합계 28,808,265 - 28,808,265 (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 5,068,460 - 5,068,460 제품 3,736,117 - 3,736,117 반제품 246,037 - 246,037 원재료 14,608,604 - 14,608,604 포장재 265,649 - 265,649 합계 23,924,867 - 23,924,867 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 선급금 515,403 482,205 선급비용 426,424 172,866 부가세대급금 914,439 724,991 기타의유동자산 7,701 - 소계 1,863,967 1,380,062 [비유동항목] 선급비용 1,118 1,256 기타의비유동자산 7,970 7,677 소계 9,088 8,933 합계 1,873,055 1,388,995 9. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, CAD, CNY) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 GNC BIOFERM (주1) CAD 860,177 - 3,090,300 3,090,300 49.98% 사료제조업 캐나다 12월 31일 PII BIO-TECH CO., LTD (주2) CNY 400,000 - 200,000 200,000 50.00% 사료제조업 중국 12월 31일 (주1) GNC Bioferm은 의결권없는 보통주 100주, 의결권없는 우선주 3,090,200주이며 지분율은 주식수를 단순합산하여 계산하였습니다.(주2) PII BIO-TECH CO., LTD는 공동지배력을 갖고 있으므로 기준서 1111호에 따른 공동기업에 해당하며, 연결실체는 공동기업투자의 연결재무제표상 계정을 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 GNC BIOFERM 6,083,367 4,763,691 6,197,821 - 6,083,367 4,649,237 6,083,367 - PII BIO-TECH CO., LTD 29,840 41,072 41,072 - 29,841 41,882 41,882 - 합계 6,113,207 4,804,763 6,238,893 - 6,113,208 4,691,119 6,125,249 - (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 배당 기타 기말 GNC BIOFERM 6,083,367 591,858 (495,790) 18,386 6,197,821 PII BIO-TECH CO., LTD 41,882 290 - (1,100) 41,072 합계 6,125,249 592,148 (495,790) 17,286 6,238,893 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기말 GNC BIOFERM - 6,083,367 - 6,083,367 PII BIO-TECH CO., LTD - 29,841 12,041 41,882 합계 - 6,113,208 12,041 6,125,249 (4) 보고기간종료일 현재 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 GNC BIOFERM 9,813,504 286,122 6,762,086 1,183,711 PII BIO-TECH CO., LTD 82,145 - 1,221,728 580 합계 9,895,649 286,122 7,983,814 1,184,291 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 GNC BIOFERM 9,828,031 529,556 6,345,136 1,603,506 PII BIO-TECH CO., LTD 83,796 33 1,107,866 2,105 합계 9,911,827 529,589 7,453,002 1,605,611 (5) 요약재무정보 조정내용당기 요약재무정보 금액을 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 주요 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 GNC BIOFERM 당기말 순자산 9,527,382 당기말 순자산지분가액 4,763,691 투자차액 1,434,130 당기말 장부금액 6,197,821 (6) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자평가이익 592,148 12,041 10. 투자부동산보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 424,352 - 424,352 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 424,352 - 424,352 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,264,909 - 13,264,909 건물 6,145,735 (4,434,605) 1,711,130 구축물 4,903,727 (2,367,978) 2,535,749 기계장치 31,853,949 (21,216,303) 10,637,646 차량운반구 67,603 (66,765) 838 공구와기구 123,249 (123,205) 44 집기비품 2,371,209 (1,868,640) 502,569 시설장치 4,976,082 (1,728,497) 3,247,585 건설중인자산 1,413,697 - 1,413,697 사용권자산 3,588,750 (2,105,397) 1,483,353 기타 101,949 (38,244) 63,705 합계 68,810,859 (33,949,634) 34,861,225 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,379,615 - 13,379,615 건물 5,525,687 (4,277,157) 1,248,530 구축물 4,903,727 (2,165,933) 2,737,794 기계장치 30,227,167 (19,455,340) 10,771,827 차량운반구 67,603 (58,252) 9,351 공구와기구 123,249 (123,205) 44 집기비품 2,203,999 (1,712,082) 491,917 시설장치 4,811,658 (1,492,728) 3,318,930 건설중인자산 2,273,840 - 2,273,840 사용권자산 2,686,020 (1,434,714) 1,251,306 기타 620,101 (23,627) 596,474 합계 66,822,666 (30,743,038) 36,079,628 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 기타 합계 기초 13,379,615 1,248,530 2,737,794 10,771,827 9,351 44 491,917 3,318,930 2,273,840 1,251,306 596,474 36,079,628 증가 취득 - 7,163 - 151,224 - - 59,947 19,296 1,675,787 - 40,988 1,954,405 대체 등(주1) - 668,171 - 1,587,559 - - 124,445 175,000 62,495 968,757 2 3,586,429 감소 감가상각 - (188,241) (202,045) (1,830,205) (8,513) - (167,129) (256,607) - (711,642) (13,958) (3,378,340) 처분 - - - - - - (2,607) - - (7,368) - (9,975) 대체 등(주1) (114,706) (24,493) - (42,759) - - (4,004) (9,034) (2,598,425) (17,700) (559,801) (3,370,922) 기말 13,264,909 1,711,130 2,535,749 10,637,646 838 44 502,569 3,247,585 1,413,697 1,483,353 63,705 34,861,225 (주1) 건설중인 자산의 대체, 자본화된 차입원가, 외환차이 조정반영분 및 사용권자산 취득분이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 기타 합계 기초 10,850,564 649,599 2,964,421 11,249,745 18,901 41 294,673 3,029,130 1,090,716 413,912 - 30,561,702 증가 취득 - - - 31,879 - - 12,754 18,139 1,771,697 - - 1,834,469 사업결합으로 인한 증감 2,514,654 693,073 - 1,124,138 - 3 110,623 232,472 - 930,900 596,474 6,202,337 대체 등(주1) 14,397 3,285 - 54,395 - - 211,520 252,250 - 218,262 - 754,109 감소 감가상각 - (97,427) (226,627) (1,688,330) (9,550) - (129,756) (213,061) - (311,766) - (2,676,517) 처분 - - - - - - (7,897) - - (2) - (7,899) 대체 등(주1) - - - - - - - - (588,573) - - (588,573) 기말 13,379,615 1,248,530 2,737,794 10,771,827 9,351 44 491,917 3,318,930 2,273,840 1,251,306 596,474 36,079,628 (주1) 건설중인 자산의 대체, 자본화된 차입원가, 외환차이 조정반영분 및 사용권자산 취득분이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 유형자산감가상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 2,727,667 2,124,539 판매비와관리비(감가상각비) 591,978 498,602 판매비와관리비(연구개발비) 58,695 53,376 합 계 3,378,340 2,676,517 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 410,768 (307,256) - 103,512 산업재산권 435,530 (334,375) - 101,155 회원권(주1) 88,727 - (41,990) 46,737 사업결합으로 인식한무형자산(주2) 2,063,771 (411,777) - 1,651,994 영업권 4,647,281 - - 4,647,281 합계 7,646,077 (1,053,408) (41,990) 6,550,679 (주1)(주2) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.사업결합시 취득한 무형자산으로 영업권을 제외한 고객가치 등은 사업결합으로 인식한 무형자산으로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 342,767 (252,429) - 90,338 산업재산권 340,843 (309,213) - 31,630 회원권(주1) 88,727 - (41,990) 46,737 사업결합으로 인식한무형자산(주2) 2,063,771 (82,355) - 1,981,416 영업권 4,647,281 - - 4,647,281 합계 7,483,389 (643,997) (41,990) 6,797,402 (주1)(주2) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.사업결합시 취득한 무형자산으로 영업권을 제외한 고객가치 등은 사업결합으로 인식한 무형자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 사업결합으로 인식한 무형자산 영업권 합계 기초 90,338 31,630 46,737 1,981,416 4,647,281 6,797,402 증가 취득 - 94,687 - - - 94,687 대체 등 43,254 - - - - 43,254 감소 상각 (30,080) (25,162) - (329,422) - (384,664) 기말 103,512 101,155 46,737 1,651,994 4,647,281 6,550,679 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 사업결합으로 인식한 무형자산 영업권 합계 기초 68,704 28,508 12,404 - - 109,616 증가 취득 - 4,531 - - - 4,531 사업결합으로 인한 증감 2,356 16,661 - 2,063,771 4,647,281 6,730,069 대체 43,066 - 34,333 - - 77,399 감소 상각 (23,788) (18,070) - (82,355) - (124,213) 기말 90,338 31,630 46,737 1,981,416 4,647,281 6,797,402 (3) 무형자산의 손상 관련 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 현재 연결실체의 중요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 영업부문 최초인식액 손상누계액 손상검사 후 잔액 Pathway Intermediates Limited 사료첨가제부문 4,647,281 - 4,647,281 2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 당기말의 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구분 영업권 회수가능액결정근거 사용가치 주요가정 현금흐름할인법 적용,장기평균성장률: 1.00%,할인율 : 11.60% 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문 등의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. (4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 15,000 12,083 판매비와관리비(무형자산상각비) 323,696 112,062 판매비와관리비(연구개발비) 45,968 68 합계 384,664 124,213 13. 차입원가자본화 당기 중 차입원가 자본화 내용은 다음과 같으며, 전기 중 발생내역은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 적격자산 유형자산 자본화된 차입원가 62,495 자본화이자율 3.13% 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 매입채무 10,550,185 8,624,422 미지급금 4,044,551 3,442,851 미지급비용 768,969 439,820 소계 15,363,705 12,507,093 [비유동항목] 장기미지급금 82,187 86,762 합계 15,445,892 12,593,855 15. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 원화일반대출 농협중앙회 5.18~5.23% 6,500,000 6,500,000 한국수출입은행 3.00~3.49% 18,500,000 14,500,000 산업은행 5.93% 15,000,000 - 신한은행 3.11% - 477,445 역구매카드할인 산은캐피탈 9.2~9.5% 943,762 - 외화일반대출 산업은행 0.94~5.46% 11,338,099 9,158,046 농협은행 4.96~5.15% 334,567 - 국민은행 3.68% 2,041,769 - 대구은행 5.23% 7,132,789 - Close Brothers 8.63% 29,099 - 합계 61,820,085 30,635,491 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 일반운영자금 산업은행 2.62% - 15,000,000 정책자금 산업은행 2.30% 2,500,000 2,500,000 농협은행 2.50% 5,000,000 - 일반운영자금 NatWest 4.75%~5.25% 1,759,872 2,013,669 소계 9,259,872 19,513,669 유동성대체액 (2,593,753) (15,171,659) 합계 6,666,119 4,342,010 (3) 당기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 이지바이오 제1차 무보증 사모사채 2022-09-06 2025-09-06 5.73% 10,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사채 장기차입금 합계 사채 장기차입금 합계 1년 이내 573,000 2,774,992 3,347,992 - 15,559,673 15,559,673 1년초과 5년이내 10,965,466 6,738,380 17,703,846 - 4,456,065 4,456,065 합 계 11,538,466 9,513,372 21,051,838 - 20,015,738 20,015,738 (주1) 상기 현금흐름은 이자를 포함하고, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액 입니다. 16. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 유동리스부채 626,286 520,627 [비유동항목] 비유동리스부채 526,941 549,255 임대보증금 262,905 262,905 소계 789,846 812,160 합계 1,416,132 1,332,787 17. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 553,625 (360,044) 193,581 기계장치 1,301,768 (716,960) 584,808 차량운반구 1,733,357 (1,028,393) 704,964 합계 3,588,750 (2,105,397) 1,483,353 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 74,687 (68,942) 5,745 기계장치 1,363,616 (597,876) 765,740 차량운반구 1,247,717 (767,896) 479,821 합계 2,686,020 (1,434,714) 1,251,306 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 증가(대체) 처분 감가상각비 기타(주1) 기말금액 건물 5,745 477,035 - (289,113) (86) 193,581 기계장치 765,740 - - (152,393) (28,539) 584,808 차량운반구 479,821 491,722 (7,368) (270,136) 10,925 704,964 합계 1,251,306 968,757 (7,368) (711,642) (17,700) 1,483,353 (주1) 외환차이 조정반영분이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 증가(대체) 처분 감가상각비 사업결합으로 인한 증감 기타(주1) 기말금액 건물 - - - - 5,745 - 5,745 기계장치 - - (2) (47,057) 808,967 3,832 765,740 차량운반구 413,912 214,430 - (264,709) 116,188 - 479,821 합계 413,912 214,430 (2) (311,766) 930,900 3,832 1,251,306 (주1) 외환차이 조정반영분이 포함되어 있습니다. (3) 리스부채 1) 당기 및 전기 중 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총현금유출 917,518 363,078 이자비용 41,693 21,237 2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 118,680 62,992 1개월 초과 ~ 3개월 이하 91,032 93,858 3개월 초과 ~ 1년 이하 429,001 371,833 1년 초과 ~ 5년 이하 568,553 576,790 합계 1,207,266 1,105,473 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 비용 감가상각비 711,642 311,766 리스부채에 대한 이자비용 41,693 21,237 단기리스 122,400 122,400 소액리스 221,624 222,443 합계 1,097,359 677,846 수익 운용리스수익 3,600 3,600 (5) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 1,261,542천원(전기 707,921천원)입니다 18. 퇴직급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 4,613,886 5,189,744 사외적립자산 공정가치 (3,163,847) (2,940,613) 기타(국민연금전환금) (1,743) (1,743) 합계 1,448,296 2,247,388 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,189,744 5,037,120 근무원가 646,723 628,906 이자원가 182,104 126,971 재측정요소 (816,587) (490,801) 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (1,061,610) (225,815) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 245,023 (264,986) 급여지급액 (713,973) (293,588) 관계사전출입 125,420 - 기타 455 181,136 기말 4,613,886 5,189,744 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,940,613 2,530,860 사외적립자산 기대수익 110,654 64,297 재측정요소 (80,017) (52,475) 사용자의 기여금 511,074 710,547 급여지급액 (476,679) (312,616) 관계사전출입 등 158,202 - 기말 3,163,847 2,940,613 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 및 국공채 등 3,163,847 2,940,613 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 646,723 628,906 이자원가 182,104 126,971 사외적립자산 기대수익 (110,654) (64,297) 합계 718,173 691,580 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 311,398 172,875 판매비와관리비(퇴직급여) 681,747 653,524 판매비와관리비(연구개발비) 125,189 48,496 차감 : 확정기여제도 퇴직급여 (400,161) (183,315) 차감계 718,173 691,580 3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소(총액) 736,570 438,326 법인세효과 (153,943) (96,432) 확정급여제도의 재측정요소(법인세효과 반영) 582,627 341,894 (5) 당기 및 전기 중 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 5.35% 3.00% 임금상승률(a+b) a. 임금인상률(base up) 3.00% 3.00% b. 승급률 4.91% 4.90% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 1% 증가 4,260,866 (-)7.65% 1% 감소 5,022,827 8.86% 임금상승률 1% 증가 5,029,026 9.00% 1% 감소 4,249,766 (-)7.89% (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 1% 증가 4,726,857 (-)8.92% 1% 감소 5,732,859 10.47% 임금상승률 1% 증가 5,727,720 10.37% 1% 감소 4,722,303 (-)9.01% 19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 선수금 2,864,836 2,906,469 예수금 244,821 106,491 부가세예수금 - 4,352 기타 - 2,073 합계 3,109,657 3,019,385 20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 100원 100원 발행한 주식수 34,191,720주 34,191,720주 보통주 자본금 3,419,172 3,419,172 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 21. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 20,309,395 20,309,395 전환권대가 청산손익 47,370 47,370 기타의 자본잉여금 1,066,551 1,627,321 합계 21,423,316 21,984,086 (2) 당기 및 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감소(주1) 기말 주식발행초과금 20,309,395 - 20,309,395 전환권대가 47,370 - 47,370 기타의자본잉여금 1,627,321 (560,770) 1,066,551 합계 21,984,086 (560,770) 21,423,316 (주1) Pathway Intermediates Limited가 보유하고 있는 투자주식에 대한 중간소유조정분 입니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(주1) 기말 주식발행초과금 20,309,395 - 20,309,395 전환권대가 47,370 - 47,370 기타의자본잉여금 - 1,627,321 1,627,321 합계 20,356,765 1,627,321 21,984,086 (주1) Pathway Intermediates Limited가 보유하고 있는 투자주식에 대한 중간소유조정분 입니다. 22. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (165,983) (165,983) 해외사업환산손익 352,134 (86,568) 관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 14,064 - 기타의자본조정 (1,317,119) (1,317,119) 합계 (1,116,904) (1,569,670) (주1) 연결실체는 인적분할시 단주의 처리를 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 기말 자기주식 (165,983) - (165,983) 해외사업환산손익 (86,568) 438,702 352,134 관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 - 14,064 14,064 기타의자본조정 (1,317,119) - (1,317,119) 합계 (1,569,670) 452,766 (1,116,904) (단위: 천원) 구분 기초 감소 기말 자기주식 (165,983) - (165,983) 해외사업환산손익 - (86,568) (86,568) 기타의자본조정 - (1,317,119) (1,317,119) 합계 (165,983) (1,403,687) (1,569,670) 23. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 512,057 256,028 미처분이익잉여금 25,725,636 18,828,581 합계 26,237,693 19,084,609 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 19,084,609 10,430,199 배당 (2,560,284) (2,560,284) 당기순이익 9,130,741 10,872,800 확정급여제도의 재측정요소 582,627 341,894 기말 26,237,693 19,084,609 (3) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 지급 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 대상주식수 34,191,720주 34,191,720주 배당주식수 34,137,120주 34,137,120주 주당배당금 75원 75원 배당금 2,560,284 2,560,284 (4) 당기 및 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 3(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 2(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 처분예정일 2023년 3월 31일 처분확정일 2022년 3월 31일 주식회사 이지바이오 (단위: 원) 과목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 미처분이익잉여금 24,585,097,551 18,291,173,125 전기이월미처분이익잉여금 15,474,860,725 7,613,886,863 당기순이익 8,527,609,459 10,335,391,867 확정급여제도의 재측정요소 582,627,367 341,894,395 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 24,585,097,551 18,291,173,125 이익잉여금처분액 2,816,312,400 2,816,312,400 이익준비금 256,028,400 256,028,400 배당금 2,560,284,000 2,560,284,000 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기75원(75%) 전기75원(75%) 2,560,284,000 2,560,284,000 차기이월미처분이익잉여금 21,768,785,151 15,474,860,725 24. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 133,555,829 101,027,841 상품매출 21,206,108 27,679,206 기타매출 795,163 750,758 합계 155,557,100 129,457,805 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가: 기초제품 3,982,154 2,045,768 당기제품제조원가 93,497,813 71,811,078 타계정대체액 (199,699) (212,186) 기말제품 (4,292,159) (3,982,154) 소계 92,988,109 69,662,506 상품매출원가: 기초상품 5,068,460 3,190,096 당기상품매입원가 11,732,913 15,932,649 타계정입고액 3,791,542 4,602,426 기말상품 (5,315,272) (5,068,460) 소계 15,277,643 18,656,711 기타매출원가 7,976 507,554 합계 108,273,728 88,826,771 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급료와임금 8,802,198 5,885,936 퇴직급여 681,747 651,794 복리후생비 1,338,010 919,961 해외시장개척비 370,615 72,825 여비교통비 1,253,087 718,753 통신비 219,148 104,849 수도광열비 42,956 62,881 세금과공과 217,040 167,889 지급임차료 589,357 394,315 차량유지비 15,073 923 교육훈련비 87,755 24,580 보험료 137,908 51,919 접대비 1,066,873 811,882 사무용품 78,546 25,071 광고선전비 319,743 269,191 소모품비 681,333 661,828 도서인쇄비 20,753 15,343 경상연구개발비 2,426,379 1,743,660 운반비 3,282,619 3,106,201 판매수수료 2,485,353 2,732,256 지급수수료 3,259,908 2,503,286 견본비 233,523 232,897 수출제비용 1,472,514 835,756 대손상각비 280,979 193,341 수선비 323,228 559,938 감가상각비 591,978 498,602 무형자산상각비 323,696 112,062 기타판매관리비 527,978 493,628 합계 31,130,297 23,851,567 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 133 903 잡이익 7,235 4,277 합계 7,368 5,180 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 1,818,223 1,820,603 기타의대손상각비 (2,212) - 유형자산처분손실 467 - 잡손실 96,339 5,491 합계 1,912,817 1,826,094 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 534,537 347,866 외환차익 1,325,155 518,939 외화환산이익 998,314 259,055 기타의금융수익 - 828 합계 2,858,006 1,126,688 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,720,296 1,104,963 외환차손 2,512,258 774,196 외화환산손실 1,481,137 164,068 합계 5,713,691 2,043,227 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 3,152,450 3,463,979 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (299,179) 688,979 자본에 직접 반영된 법인세비용 (153,943) (96,432) 기타의 차이 (62,590) (844,540) 법인세비용 2,636,738 3,211,986 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 (153,943) (96,432) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 11,984,089 14,054,054 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) 2,410,211 3,055,022 [조정사항] 비과세수익 - 245,376 비공제비용 447,360 (76,058) 세액공제 (94,369) 3,293 기타(세율차이 등) (126,463) (15,648) 법인세비용 2,636,739 3,211,985 평균유효세율 22.00% 22.85% (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 대손충당금 1,533,288 (399,181) 1,134,107 유형자산 (5,258,266) 7,585 (5,250,681) 무형자산 41,990 - 41,990 미수수익 등 기타자산 (3,970) (22,221) (26,191) 투자주식 (295,205) 7,287 (287,918) 확정급여부채 2,363,454 (813,439) 1,550,015 이월결솜금 공제 (1,815,089) - (1,815,089) 기타 65,662 2,471,070 2,536,732 연결조정 (1,856,796) 186,609 (1,670,187) 일시적 차이 등 합계 (5,224,932) 1,437,710 (3,787,222) 일시적차이로 인한 법인세효과(주1) (1,149,485) (791,529) 이연법인세자산(부채) (1,149,485) (791,529) 이연법인세자산 1,609,388 1,487,287 이연법인세부채 (2,758,873) (2,278,816) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 대손충당금 596,084 937,204 1,533,288 유형자산 (5,335,890) 77,624 (5,258,266) 무형자산 41,990 - 41,990 미수수익 등 기타자산 (9,329) 5,359 (3,970) 투자주식 - (295,205) (295,205) 확정급여부채 2,607,272 (243,818) 2,363,454 이월결솜금 공제 - (1,815,089) (1,815,089) 기타 6,665 58,997 65,662 연결조정 - (1,856,796) (1,856,796) 일시적 차이 등 합계 (2,093,208) (3,131,724) (5,224,932) 일시적차이로 인한 법인세효과(주1) (460,506) (1,149,485) 이연법인세자산(부채) (460,506) (1,149,485) 이연법인세자산 1,365,347 1,609,388 이연법인세부채 (1,825,853) (2,758,873) (주1)일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,453,387 1,575,683 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 33,900 33,705 소계 1,487,287 1,609,388 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,276,764) (2,758,000) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,052) (873) 소계 (2,278,816) (2,758,873) 이연법인세자산(부채) 순액 (791,529) (1,149,485) (6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산(부채) (1,149,485) (460,506) 당기손익으로 인식된 법인세비용 511,899 (521,769) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (153,943) (96,432) 사업결합에 따른 증감 - (70,778) 기말 이연법인세자산(부채) (791,529) (1,149,485) 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (331,149) (1,839,153) 상품의 판매 15,277,642 18,656,710 원재료의 사용액 83,100,954 57,575,775 인건비 및 복리후생비 13,941,017 9,650,035 감가상각비와 무형자산상각비 3,658,341 2,696,585 소모품비 및 수선비 2,039,986 1,994,665 대손상각비 278,767 193,341 경상연구개발비(주1) 2,380,411 1,743,660 운반비 3,795,808 3,108,651 판매수수료 및 지급수수료 6,002,898 5,359,636 여비교통비 1,269,810 731,689 지급임차료 869,594 770,127 접대비 1,069,115 812,982 기타생산비용 2,305,065 8,865,883 기타판관비 3,743,553 2,357,753 기타경상비용 1,915,030 1,826,094 금융비용 5,713,691 2,043,227 합계(주2) 147,030,533 116,547,660 (주1) 경상연구개발과 관련한 인건비 및 상각비 등을 포함하고 있습니다.(주2) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당이익 지배기업소유주순이익 9,130,740,576 10,872,799,301 가중평균유통보통주식수 34,137,120 34,137,120 기본주당이익 267 319 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기간 유통주식수 가중치 유통주식수 X 가중치 2022.01.01 ~ 12.31 34,137,120 365 12,460,048,800 유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 365일) 34,137,120 (단위: 주) 기간 유통주식수 가중치 유통주식수 X 가중치 2021.01.01 ~ 12.31 34,137,120 365 12,460,048,800 유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 365일) 34,137,120 (3) 보고기간종료일 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감 퇴직급여 718,173 691,580 감가상각비 3,378,340 2,676,517 무형자산상각비 384,664 124,213 대손상각비 280,979 193,341 유형자산처분이익 (133) (903) 기타의대손상각비 (2,212) - 유형자산산처분손실 467 - 외화환산이익 (998,314) (259,055) 기타의금융수익 - (828) 외화환산손실 1,481,137 164,068 잡손익 135 (922) 관계기업투자주식평가이익 (592,148) (12,041) 법인세비용 2,636,738 3,211,986 이자수익 (534,537) (347,866) 이자비용 1,720,296 1,104,963 합계 8,473,585 7,545,053 (2) 당기 및 전기의 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (5,615,477) 5,601,070 기타채권의 감소(증가) (13,889,758) (27,099) 재고자산의 감소(증가) (4,871,206) (2,207,141) 기타유동자산의 감소(증가) (492,225) (72,910) 기타비유동자산의 감소(증가) 122 - 매입채무의 증가(감소) 1,906,973 (1,845,165) 기타채무의 증가(감소) 735,867 (606,263) 기타유동부채의 증가(감소) 89,641 71,748 장기기타채무의 증가(감소) 757,515 (291,863) 확정급여부채의 지급 (237,294) 19,028 사외적립자산의 납입 (511,074) (710,547) 확정급여채무 전출입 증가(감소) (32,783) - 합계 (22,159,699) (69,142) (3) 당기 및 전기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기대여금의 단기대여금 대체 96,098 38,360 임차보증금의 유동성보증금 대체 - 283,879 건설중인자산의 본계정 대체 2,598,425 588,573 사용권자산과 리스부채 인식 968,757 214,430 리스부채 유동성 대체 598,512 289,493 장기차입금의 유동성 대체 2,596,256 15,026,458 (4) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 현할차 상각 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 30,635,491 31,581,645 - (376,160) - (20,890) 61,820,086 유동성장기차입금 15,171,659 (15,225,858) 56,512 - 2,596,256 (4,816) 2,593,753 리스부채 1,069,882 (917,518) 41,693 - - 959,170 1,153,227 장기차입금 4,342,010 5,000,000 - - (2,596,256) (79,635) 6,666,119 사채 - 10,000,000 - - - - 10,000,000 합계 51,219,042 30,438,269 98,205 (376,160) - 853,829 82,233,185 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 현할차 상각 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 19,167,548 9,383,785 22,952 104,327 - 1,956,879 30,635,491 유동성장기차입금 1,268,000 (1,351,111) 9,675 - 15,026,458 218,637 15,171,659 리스부채 423,251 (363,078) 21,237 - - 988,472 1,069,882 장기차입금 16,380,000 1,120,000 - - (15,026,458) 1,868,468 4,342,010 합계 37,238,799 8,789,596 53,864 104,327 - 5,032,456 51,219,042 32. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 회사명 최상위지배기업 (주)이지홀딩스(주1) 관계기업 GNC BIOFIRM, PII BIO-TECH CO.,LTD 기타특수관계자 ㈜팜스토리, 금호영농조합법인, 우리손에프앤지 농업회사법인㈜, Easybio Philippines Inc., ㈜옵티팜, 농업회사법인㈜새들만, ㈜이앤인베스트먼트, ㈜이지팜스, ㈜마니커, ㈜티앤엘, ㈜정다운, 농업회사법인(주)웰피그, (주)이앤벤처파트너스, 농업회사법인㈜바이오필드, (주)우리에프앤지, 또봉이에프앤에스(주), (주)컬투에프앤비, DFS Oskaloosa, Inc.,, 농업회사법인㈜팜스월드지지피, Southernpeak Realty Corporation, 농업회사법인㈜지리산하이포지피, 문경양돈영농조합, 창진영농조합법인, 농업회사법인㈜안성, 농업회사법인㈜우포월드, ㈜마니커에프앤지, 농업회사법인㈜에스엔마니커, 농업회사법인㈜부여육종, 농업회사법인(주)팜스월드, 에꼬호츠, 그레고리예프카, 바까뜰까, 아그로인베스트, 라꼽스코예, 테크놀로지, 농업회사법인㈜제이디팜, Furst-McNess,(주)햇살촌 등 (주1) 전기 중 (주)이지홀딩스로 최대주주가 변경되었으며, (주)이지홀딩스와 지배기업 및 종속기업 관계로 설정 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익(주1) 기타비용(주1) (주)이지홀딩스 최상위지배기업 - 3,888,181 1,100 1,880,064 (주)이지팜스 기타특수관계자 2,974,204 240,918 - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 262,355 240 - 32,330 금호영농조합법인 기타특수관계자 827,794 - - 128,486 (주)옵티팜 기타특수관계자 51,550 1,150,100 - 103,652 (주)티앤엘 기타특수관계자 - 15,632 37,279 - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 1,822,291 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 766,806 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 834,306 - - 126,000 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 1,901,401 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 998,476 285,223 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 745,815 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 267,441 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 1,254,252 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 1,822,539 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 25,591,334 11,233,617 - 128,672 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 - - - 7,096 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 6,340 - - - (주)마니커 기타특수관계자 293,790 886,618 - 807,222 (주)정다운 기타특수관계자 - - - 879,836 GNC BIOFERM 관계기업 117,003 4,413,007 - - PII BIO-TECH CO., LTD 관계기업 974,565 - - - 합계 41,512,262 22,113,536 38,379 4,093,358 (주1) 기타수익 및 기타비용에는 이자수익 및 이자비용,배당지급과 유형자산 및 유가증권의 취득 및 매각이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익(주1) 기타비용(주1) (주)이지홀딩스 최상위지배기업 6,440 3,141,924 - 1,064,118 (주)이지팜스 기타특수관계자 2,768,360 119,663 - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 204,964 3,725 - 28,065 금호영농조합법인 기타특수관계자 860,801 - - - (주)옵티팜 기타특수관계자 51,330 1,192,000 - 109,556 (주)티앤엘 기타특수관계자 - 9,709 40,707 - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 1,930,069 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 935,844 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 631,884 - - 120,000 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 1,546,390 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 637,421 256,103 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 870,574 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 454,320 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 1,169,961 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 2,027,142 - - - (주)햇살촌 기타특수관계자 - - - 263 (주)팜스토리 기타특수관계자 24,770,397 7,378,480 278,155 147,319 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 - - - 12,958 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 4,830 - 181,240 - (주)마니커 기타특수관계자 294,510 768,249 - 848,926 (주)정다운 기타특수관계자 - 3,191 - 880,873 Pathway Intermediates Limited(주1) 기타특수관계자 3,824 636,450 - - (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날(주1) 기타특수관계자 472,981 6,133,478 - - Pathway Intermediates Thailand(주1) 기타특수관계자 2,639,560 - - - Pathway Intermediates Vietnam(주1) 기타특수관계자 615,757 - - 5,975 Pathway Intermediates USA(주1) 기타특수관계자 800,704 - - - GNC BIOFERM 관계기업 105,307 4,555,846 - - PII BIO-TECH CO., LTD 관계기업 424,791 - - - 합계 44,228,161 24,198,818 500,102 3,218,053 (주1) Pathway Intermediates Limited, (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날, Pathway Intermediates Thailand, Pathway Intermediates Vietnam, Pathway Intermediates USA는 전기 중 연결실체에 포함되었으며, 사업결합 이전에 발생한 거래 입니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출채권 매입채무 기타채권 기타채무 (주)이지홀딩스 최상위지배기업 - 237,276 470 291,113 (주)이지팜스 기타특수관계자 237,153 19,620 - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 14,599 - - 3,858 금호영농조합법인 기타특수관계자 86,025 - - - (주)옵티팜 기타특수관계자 1,760 171,600 - 131,109 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 155,040 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 72,574 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 64,956 - - - 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 201,340 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 85,567 29,022 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 48,084 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 20,899 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 109,475 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 384,562 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 2,181,338 1,214,583 13,951,466 3,786 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 1,200 - - - (주)마니커 기타특수관계자 25,707 97,375 - 88,000 (주)정다운 기타특수관계자 - - - 79,299 GNC BIOFERM 관계기업 - 882,250 - - PII BIO-TECH CO., LTD 관계기업 120,394 - - - 합계 3,810,673 2,651,726 13,951,936 597,165 (주1) 기타채권에는 수출신용장 관련 미수금등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출채권 매입채무 기타채권 기타채무 (주)이지홀딩스 최상위지배기업 - 170,089 - 279,690 (주)이지팜스 기타특수관계자 295,365 16,174 - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 9,871 - - - 금호영농조합법인 기타특수관계자 87,890 - - - (주)옵티팜 기타특수관계자 1,320 264,550 - 134,366 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 171,228 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 106,212 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 56,586 - - - 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 97,417 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 74,316 17,677 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 101,500 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 53,944 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 107,417 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 361,696 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 2,459,983 850,667 - 12,481 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 460 - - - (주)마니커 기타특수관계자 14,236 96,219 - 78,960 GNC BIOFERM 관계기업 - 671,296 - - (주)티앤엘 기타특수관계자 - - 1,700,000 6,007 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 - - - 4,163 (주)정다운 기타특수관계자 - - - 45,746 PII BIO-TECH CO., LTD 관계기업 110,963 - - - 합계 4,110,404 2,086,672 1,700,000 561,413 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 당기말 주식회사 티앤엘 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% 1,700,000 - (1,700,000) - 주택자금대출 임직원 종업원단기채권 1년 3.1~4.1% 30,480 97,410 (65,560) 62,330 주택자금대출 임직원 종업원장기채권 5년 3.1~4.1% 320,730 215,000 (156,530) 379,200 합계 2,051,210 312,410 (1,922,090) 441,530 (단위: 천원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 당기말 주식회사 티앤엘 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% - 1,700,000 - 1,700,000 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% - 11,200,000 (11,200,000) - 주택자금대출 임직원 종업원단기채권 1년 3.1~4.1% 44,890 38,360 (52,770) 30,480 주택자금대출 임직원 종업원장기채권 5년 3.1~4.1% 89,823 295,000 (64,093) 320,730 합계 134,713 13,233,360 (11,316,863) 2,051,210 (5) 당기말 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자로부터 제공 받은 담보내용은없습니다. 2) 특수관계자에게 제공한 담보내용은 없습니다. 3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 [제공받은 지급보증 내용] (주)이지홀딩스 지배기업 64,750,000 수출입은행 외 2022.06.25~2023.06.25 외 대출지급보증 외 (주)이지홀딩스 지배기업 USD 54,090,000 산업은행 외 2022.06.10~2023.06.10 외 LC한도개설 합계 64,750,000USD 54,090,000 4) 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.지배기업은 2020년 5월 1일자로 주식회사 이지홀딩스(구, 이지바이오)로부터 인적분할 된 신설법인으로 인적분할시 이지홀딩스가 가지고 있는 부채에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 984,515 813,662 상여금 513,966 363,189 기타장기급여 112,608 16,822 퇴직급여 90,857 113,943 합계 1,701,946 1,307,616 33. 우발부채와 기타 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한내용 기타유동금융자산 710,000 750,000 사료선급금 등 기타비유동금융자산 801,500 801,500 차입금담보 등 합계 1,511,500 1,551,500 (2) 당기말 현재 기타의 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보제공처 제공사유 장부금액 담보설정금액 설정대상 차입금 재고자산 수출입은행 차입금 담보 등 22,819,714 24,050,000 18,500,000 유형자산 산업은행 차입금 담보 등 6,715,157 12,400,000 28,838,099 합계 29,534,871 36,450,000 47,155,973 (3) 금융자산의 양도 연결실체는 당기 중 은행과의 역구매카드 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. (단위: 천원) 구분 할인된 매출채권 자산의 장부금액 943,762 관련부채의 장부금액 943,762 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 943,762 관련부채의 공정가치 (943,762) 순포지션 - (4) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부보자산 장부금액 부보금액 보험사 패키지보험 건물, 기계장치, 재고자산 외 37,303,162 101,673,794 DB손해보험 외 (5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구분 금융기관 한도약정액 실행액 구매카드 신한은행 4,000,000 - 역구매카드 산은캐피탈 5,000,000 943,762 L/C,L/G 등(포괄한도) 산업은행 외 USD 50,000,000 USD 18,259,260 일반자금대출 외 산업은행 외 47,500,000 47,500,000 합계 KRW 56,500,000 48,443,762 USD USD 50,000,000 USD 18,259,260 (6) 계류중인 중요한 소송사건연결실체는 당기말 현재 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다. 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 사료사업부문 갓난돼지사료 등 발효 및 가공제품 사료 첨가제부문 사료 첨가제 기타 기타 수수료 등 (2) 당기 및 전기 중 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 내부거래 제거전 영업부문의 영업손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사료사업부문 사료첨가제부문 기타 합계 연결제거 연결장부가액 매출액 79,147,489 93,552,982 886,353 173,586,824 (18,029,724) 155,557,100 매출총이익 16,955,860 30,490,542 297,906 47,744,308 (460,935) 47,283,373 판매비와관리비 13,671,146 16,959,518 153,100 30,783,764 346,533 31,130,297 영업이익 3,284,714 13,531,024 144,806 16,960,544 (807,468) 16,153,076 (단위: 천원) 구분 사료사업부문 사료첨가제부문 기타 합계 연결제거 연결장부가액 매출액 52,859,751 78,827,312 703,645 132,390,708 (2,932,903) 129,457,805 매출총이익 13,950,673 26,490,693 196,092 40,637,458 (6,424) 40,631,034 판매비와관리비 8,904,614 15,474,861 126,442 24,505,917 (654,350) 23,851,567 영업이익 5,046,059 11,015,832 69,650 16,131,541 647,926 16,779,467 2) 보고기간종료일 현재 내부거래 제거전 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사료사업부문 사료첨가제부문 기타 합계 연결제거 연결장부가액 총자산 77,177,218 113,346,775 864,289 191,388,282 (33,577,875) 157,810,407 총부채 52,117,375 73,284,134 583,650 125,985,159 (20,985,868) 104,999,291 (단위: 천원) 구분 사료사업부문 사료첨가제부문 기타 합계 연결제거 연결장부가액 총자산 55,106,051 93,363,080 541,964 149,011,095 (31,317,334) 117,693,761 총부채 33,890,938 57,894,381 333,315 92,118,634 (19,839,267) 72,279,367 3) 당기 중 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 (주)팜스토리 25,591,334 발효 및 가공제품군, 사료 첨가제군 4) 당기 및 전기 중 영업부문의 수익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사료 사업군 사료 첨가제군 기타 합계 피기R 시리즈 14,310,085 - - 14,310,085 킹스밀 시리즈 13,575,148 - - 13,575,148 돈의보약 시리즈 9,423,219 - - 9,423,219 발효 및 가공제품 기타 41,839,037 - - 41,839,037 리피돌 시리즈 - 46,511,474 - 46,511,474 엔도피돌 시리즈 - 3,246,017 - 3,246,017 엔도파워 시리즈 - 9,478,560 - 9,478,560 사료첨가제 기타 - 34,316,931 - 34,316,931 기타수수료매출 - - 886,353 886,353 연결조정 - (18,029,724) - (18,029,724) 합계 79,147,489 75,523,258 886,353 155,557,100 수익 인식시기 한 시점에 인식 79,147,489 75,523,258 886,353 155,557,100 기간에 걸쳐 인식 - - - - 합계 79,147,489 75,523,258 886,353 155,557,100 (단위: 천원) 구분 사료 사업군 사료 첨가제군 기타 합 계 피기R 시리즈 14,664,475 - - 14,664,475 킹스밀 시리즈 10,685,045 - - 10,685,045 돈의보약 시리즈 6,992,620 - - 6,992,620 발효 및 가공제품 기타 20,517,611 - - 20,517,611 리피돌 시리즈 - 29,390,354 - 29,390,354 엔도피돌 시리즈 - 9,438,800 - 9,438,800 엔도파워 시리즈 - 3,632,294 - 3,632,294 사료첨가제 기타 - 36,365,864 - 36,365,864 기타수수료매출 - - 703,645 703,645 연결조정 - (2,932,903) - (2,932,903) 합계 52,859,751 75,894,409 703,645 129,457,805 수익 인식시기 한 시점에 인식 52,859,751 75,894,409 703,645 129,457,805 기간에 걸쳐 인식 - - - - 합계 52,859,751 75,894,409 703,645 129,457,805 35. 사업결합(1) 개요지배기업은 전기 중 Pathway Intermediates Limited 주식을 (주)이지홀딩스로부터 취득하였으며, 이에따라 Pathway Intermediates Limited 이하 종속기업이 연결범위에 포함되었습니다. 상기 사업결합은 동일지배하의 거래에 해당하므로, 연결실체의 지배기업은 최상위지배기업인 (주)이지홀딩스의 연결재무제표상 연결장부금액을 기준으로 회계처리하며, 거래일 현재 거래 참여기업의 자산과 부채는 장부금액으로 인식하고, 지급한 대가와의 차이는 자본에 반영하고 있습니다.(2) 전기 중 연결실체의 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 사업결합일 사업결합방식 지분율 매입금액 Pathway Intermediates Limited 2021-10-07 지분취득 81.36% 11,005,000 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날(주1) 2021-10-07 지분취득 100.00% 4,386,140 Pathway Intermediates Spain(주1) 2021-10-07 신규설립 100.00% 4,123 Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD(주1) 2021-11-26 지분취득 86.06% 6,181,032 Pathway Intermediates Vietnam(주1) 2021-11-26 지분취득 100.00% 89,918 Pathway Intermediates USA(주1) 2021-11-26 지분취득 100.00% 346,864 Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD(주1) 2021-07-01 신규설립 100.00% 409,625 (주1) Pathway Intermediates Limited가 보유하고 있는 지분에 대한 지분율입니다. (3) 전기 중 사업결합으로 취득한 피취득자의 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 (주1) 자산 28,772,127 부채 9,925,838 순자산 18,846,289 (주1) Pathway Intermediates Limited 이하 종속회사를 포함하고 있습니다. 36. 재무위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체가 보유한 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 1,512백만원입니다(주석 33 참조). 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 15,363,706 11,851,772 3,332,782 179,152 - - 단기차입금 63,142,690 2,357,235 2,857,168 57,928,287 - - 유동성장기차입금 2,649,992 12,513 24,653 2,612,826 - - 기타유동금융부채 638,713 118,680 91,032 429,001 - - 장기매입채무및기타비유동채무 82,187 - - - 82,187 - 장기차입금 6,863,379 10,616 20,205 94,178 6,738,380 - 사채 11,538,466 48,666 92,622 431,712 10,965,466 - 기타비유동금융부채 831,458 - - - 568,553 262,905 합계 101,110,591 14,399,482 6,418,462 61,675,156 18,354,586 262,905 (단위: 천원) 구분 현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 12,507,092 9,989,375 2,380,002 137,715 - - 단기차입금 30,965,143 1,628,276 4,172,345 25,164,522 - - 유동성장기차입금 15,559,673 58,219 113,369 15,388,085 - - 기타유동금융부채 528,683 62,992 93,858 371,833 - - 장기매입채무및기타비유동채무 86,762 - - - 86,762 - 장기차입금 4,456,065 - - - 4,456,065 - 기타비유동금융부채 839,695 - - - 576,790 262,905 합계 64,943,113 11,738,862 6,759,574 41,062,155 5,119,617 262,905 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (1,755,002) 1,755,002 (582,394) 582,394 EUR (321,903) 321,903 (245,370) 245,370 CAD (88,225) 88,225 (52,891) 52,891 GBP 76,053 (76,053) 2 (2) 합계 (2,089,077) 2,089,077 (880,653) 880,653 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채(변동금리 부담) 71,079,957 49,977,501 당기 및 전기 중 변동금리차입금의 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 (710,800) 710,800 (499,775) 499,775 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본관리를 위한 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 104,999,291 72,279,367 차감: 현금및현금성자산 (39,911,441) (20,702,687) 순부채 65,087,850 51,576,680 자본총계 52,811,116 45,414,394 부채비율 123.25% 113.57% 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 2022.12.31 현재 제 2 기 2021.12.31 현재 제 1 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 89,333,607,352 48,089,964,062 58,262,280,900 현금및현금성자산 30,111,679,796 10,168,326,433 20,447,381,790 매출채권 및 기타유동채권 33,647,143,526 15,838,910,901 18,266,428,325 기타유동금융자산 1,184,441,558 2,904,988,554 2,067,985,800 재고자산 22,819,713,706 18,055,072,997 16,445,406,493 기타유동자산 1,570,628,766 1,122,665,177 1,035,078,492 비유동자산 60,670,490,111 61,412,842,567 31,559,837,279 기타비유동금융자산 19,245,662,183 19,763,934,289 464,167,488 종속기업투자자산 11,085,812,483 11,085,812,483 유형자산 29,691,375,920 29,984,544,954 30,561,701,609 무형자산 223,287,490 154,198,806 109,616,147 투자부동산 424,352,035 424,352,035 424,352,035 자산총계 150,004,097,463 109,502,806,629 89,822,118,179 부채 유동부채 83,737,824,349 61,944,504,964 35,896,949,804 매입채무 및 기타유동채무 14,996,113,448 12,013,645,915 10,493,699,343 단기차입금 61,790,986,076 30,125,725,772 19,167,547,696 유동성장기차입금 2,500,000,000 15,000,000,000 1,268,000,000 기타유동금융부채 198,659,258 188,973,645 244,859,483 당기법인세부채 1,230,531,300 1,629,947,342 1,813,333,030 기타유동부채 3,021,534,267 2,986,212,290 2,909,510,252 비유동부채 17,559,164,458 5,401,145,835 19,885,014,807 장기매입채무 및 기타비유동채무 82,186,629 86,761,943 98,694,677 장기차입금 5,000,000,000 2,500,000,000 16,380,000,000 사채 10,000,000,000 기타비유동금융부채 653,277,455 444,323,151 441,296,979 퇴직급여부채 1,289,005,542 2,060,943,958 2,504,517,123 이연법인세부채 534,694,832 309,116,783 460,506,028 부채총계 101,296,988,807 67,345,650,799 55,781,964,611 자본 자본금 3,419,172,000 3,419,172,000 3,419,172,000 자본잉여금 20,356,765,257 20,356,765,257 20,356,765,257 기타자본구성요소 (165,982,952) (165,982,952) (165,982,952) 이익잉여금(결손금) 25,097,154,351 18,547,201,525 10,430,199,263 자본총계 48,707,108,656 42,157,155,830 34,040,153,568 자본과부채총계 150,004,097,463 109,502,806,629 89,822,118,179 포괄손익계산서 제 3 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 2 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 1 기 2020.05.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 수익(매출액) 142,464,753,992 127,777,190,065 88,123,274,005 매출원가 102,883,779,719 88,844,895,625 58,460,391,822 매출총이익 39,580,974,273 38,932,294,440 29,662,882,183 판매비와관리비 24,607,937,906 22,961,003,925 14,464,819,996 영업이익(손실) 14,973,036,367 15,971,290,515 15,198,062,187 기타이익 4,726,971 5,098,688 3,145,855 기타비용 1,907,831,064 1,820,603,140 1,387,452,351 금융수익 3,111,847,210 1,196,855,953 1,431,065,631 금융비용 5,073,012,140 1,999,787,922 1,875,755,001 법인세비용차감전순이익(손실) 11,108,767,344 13,352,854,094 13,369,066,321 법인세비용 2,581,157,885 3,017,462,227 2,943,582,221 당기순이익(손실) 8,527,609,459 10,335,391,867 10,425,484,100 기타포괄손익 582,627,367 341,894,395 4,715,163 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익 582,627,367 341,894,395 4,715,163 총포괄손익 9,110,236,826 10,677,286,262 10,430,199,263 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 250 303 305 자본변동표 제 3 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 2 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 1 기 2020.05.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.05.01 (기초자본) 1,143,364,000 22,649,574,127 23,792,938,127 당기순이익(손실) 10,425,484,100 10,425,484,100 확정급여제도의 재측정요소 4,715,163 4,715,163 배당금지급 무상증자 2,275,808,000 (2,292,808,870) (17,000,870) 자기주식 거래로 인한 증감 (165,982,952) (165,982,952) 2020.12.31 (기말자본) 3,419,172,000 20,356,765,257 (165,982,952) 10,430,199,263 34,040,153,568 2021.01.01 (기초자본) 3,419,172,000 20,356,765,257 (165,982,952) 10,430,199,263 34,040,153,568 당기순이익(손실) 10,335,391,867 10,335,391,867 확정급여제도의 재측정요소 341,894,395 341,894,395 배당금지급 (2,560,284,000) (2,560,284,000) 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 2021.12.31 (기말자본) 3,419,172,000 20,356,765,257 (165,982,952) 18,547,201,525 42,157,155,830 2022.01.01 (기초자본) 3,419,172,000 20,356,765,257 (165,982,952) 18,547,201,525 42,157,155,830 당기순이익(손실) 8,527,609,459 8,527,609,459 확정급여제도의 재측정요소 582,627,367 582,627,367 배당금지급 (2,560,284,000) (2,560,284,000) 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 2022.12.31 (기말자본) 3,419,172,000 20,356,765,257 (165,982,952) 25,097,154,351 48,707,108,656 현금흐름표 제 3 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 2 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 1 기 2020.05.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 (9,002,449,985) 14,788,962,159 16,464,996,895 당기순이익(손실) 8,527,609,459 10,335,391,867 10,425,484,100 당기순이익조정을 위한 가감 6,325,470,576 7,725,717,847 6,724,110,261 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (20,618,685,833) 901,175,366 1,084,852,201 이자수취(영업) 1,235,098,343 350,514,599 71,266,147 이자지급(영업) (1,563,003,391) (1,075,168,608) (703,251,685) 법인세납부(환급) (2,908,939,139) (3,448,668,912) (1,137,464,129) 투자활동현금흐름 (259,239,624) (32,923,933,758) (525,451,873) 기타유동금융자산의 처분 7,827,056,757 13,135,231,107 1,285,608,122 기타비유동금융자산의 처분 1,220,432,055 162,533,324 445,553,215 종속기업투자자산의 처분 409,624,974 유형자산의 처분 2,140,006 8,800,667 1,714,500 기타유동금융자산의 취득 (5,810,000,000) (13,650,000,000) (780,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (1,754,271,894) (19,691,958,986) (135,059,479) 당기손익인식금융자산의 취득 (127,960,000) 종속기업투자자산 취득 (11,495,437,457) 유형자산의 취득 (1,675,786,924) (1,798,196,767) (1,210,532,320) 무형자산의 취득 (68,809,624) (4,530,620) (4,775,911) 재무활동현금흐름 29,246,659,036 7,855,012,731 (433,036,081) 단기차입금의 증가 75,188,138,439 43,428,488,996 35,442,158,537 장기차입금의 증가 5,000,000,000 2,500,000,000 16,380,000,000 사채의 증가 10,000,000,000 단기차입금의 상환 (43,146,718,044) (32,584,675,811) (49,474,600,434) 유동성장기차입금의 상환 (15,000,000,000) (1,268,000,000) (2,400,000,000) 장기차입금의 상환 (1,380,000,000) 장기기타금융부채 감소 (234,477,359) (280,516,454) (197,610,362) 배당금지급 (2,560,284,000) (2,560,284,000) 신주발행비 지급 (17,000,870) 자기주식의 취득 (165,982,952) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (41,616,064) 903,511 (7,584,999) 현금및현금성자산의순증가(감소) 19,943,353,363 (10,279,055,357) 15,498,923,942 기초현금및현금성자산 10,168,326,433 20,447,381,790 4,948,457,848 기말현금및현금성자산 30,111,679,796 10,168,326,433 20,447,381,790 5. 재무제표 주석 제 3(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 제 2(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지 주식회사 이지바이오 1. 일반사항 주식회사 이지바이오(이하 "회사")는 2020년 5월 1일을 분할기준일로 하여 주식회사 이지홀딩스(구, 주식회사 이지바이오)에서 첨가제 및 자돈사료 사업부문이 인적분할되어 첨가제 및 자돈사료 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2020년 6월 5일 한국거래소 코스닥시장에 주식이 상장되었습니다. 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 4층 2) 공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222 충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12 (2) 주요사업 내용 사료첨가제 및 자돈사료 등 제조 판매 (3) 대표이사: 황일환 (4) 주요 주주 및 지분율회사의 당기말 현재 자본금은 3,419,172천원이며, 보고기간종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 ㈜이지홀딩스 10,444,466 30.55% 8,549,634 25.00% 지 원 철 3,979,845 11.64% 3,979,845 11.64% 성 순 희 - - 329,220 0.96% 김 지 범 2,115 0.01% 2,115 0.01% 황 일 환 85,000 0.25% 85,000 0.25% 금호영농조합법인 1,713,150 5.01% 1,713,150 5.01% 자기주식 54,600 0.16% 54,600 0.16% 기 타 17,912,544 52.38% 19,478,156 56.97% 합 계 34,191,720 100.00% 34,191,720 100.00% 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 회사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 재무제표 작성은 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가진행중입니다. 2) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' (개정) - 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 회계추정치 정의'회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) - 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) - 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 개정되어 당기 적용된 회계기준 회사는 아래 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ㆍ제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ㆍ제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ㆍ제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정 (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대한 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 차감하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸 되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에는 재무제표에서 제거 됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 매출원가의 차감액으로 인식하고 있습니다. 회사의 주요 재고자산의 내용과 특성은 다음과 같습니다. 주요재고자산 내 용 특 성 제 품 발효 및 가공제품 외 가축면역증강 및 환경오염방지 상 품 첨가제 및 기타 고급단백질 공급 및 소화촉진 원 재 료 옥수수 및 대두박 외 (9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 유형자산처분손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 / 구축물 20년, 40년 정액법 기계장치 12년 정액법 시설장치 20년 정액법 사용권자산 2~5년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. (13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 비금융자산의 손상재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 5) 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 1) 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. 2) 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 3) 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. 4) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 5) 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(19) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업이익과 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. ② 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, ③ 금융자산의 손상 금융자산의 손상은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. ④ 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3. 금융상품의 범주와 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기말 전기말 [유동항목] 현금및현금성자산 30,111,680 10,168,326 매출채권및기타유동채권 33,647,144 15,838,911 기타유동금융자산 1,184,442 2,904,989 소 계 64,943,266 28,912,226 [비유동항목] 기타비유동금융자산 19,245,662 19,763,934 합 계 84,188,928 48,676,160 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 [유동항목] 매입채무및기타유동채무 14,996,113 12,013,646 단기차입금 61,790,986 30,125,726 유동성장기차입금 2,500,000 15,000,000 기타유동금융부채 198,659 188,974 소 계 79,485,758 57,328,346 [비유동항목] 장기매입채무및기타비유동채무 82,187 86,762 장기차입금 5,000,000 2,500,000 사채 10,000,000 - 기타비유동금융부채 653,277 444,323 소 계 15,735,464 3,031,085 합 계 95,221,222 60,359,431 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익 (손실) 대손상각비환입(비용) 계 [금융자산] 상각후원가측정금융자산 1,268,033 757,307 (1,019,663) 227,189 1,232,866 [금융부채] 매입채무및기타채무 - (251,329) 123,487 - (127,842) 차입금및사채 (1,591,587) (1,612,118) 376,160 - (2,827,545) 기타금융부채 (11,455) - - - (11,455) 합계 (335,009) (1,106,140) (520,016) 227,189 (1,733,976) (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익 (손실) 대손상각비환입(비용) 계 [금융자산] 상각후원가측정금융자산 427,109 323,529 190,437 (923,622) 17,453 [금융부채] 매입채무및기타채무 - (144,520) 14,732 - (129,788) 차입금 (1,062,118) (423,584) (114,365) - (1,600,067) 기타금융부채 (14,152) - - - (14,152) 합계 (649,161) (244,575) 90,804 (923,622) (1,726,554) (4) 보고기간종료일 현재 회사는 금융자산과 금융부채의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 28,533,923 8,798,392 외화예금 1,577,757 1,369,934 합 계 30,111,680 10,168,326 5. 매출채권및기타유동채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권 총액 대손충당금 장부가액 채권 총액 대손충당금 장부가액 매출채권 20,941,222 (1,365,521) 19,575,701 17,310,904 (1,590,499) 15,720,405 미수금 13,952,584 - 13,952,584 32,582 - 32,582 미수수익 118,859 - 118,859 85,924 - 85,924 합 계 35,012,665 (1,365,521) 33,647,144 17,429,410 (1,590,499) 15,838,911 (2) 보고기간종료일 현재 개별평가하는 담보설정 채권 등을 제외한 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 합 계 총장부금액 19,140,580 648,887 305,953 845,802 20,941,222 설정제외장부금액(주1) (1,741,453) - - - (1,741,453) 설정대상장부금액 17,399,127 648,887 305,953 845,802 19,199,769 기대손실율 1.35% 20.22% 50.30% 100.00% 전체기간기대손실 (234,595) (131,221) (153,903) (845,802) (1,365,521) 순장부금액 18,905,985 517,666 152,050 - 19,575,701 (주1) 담보ㆍ공증이 설정된 채권 등은 설정대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 합 계 총장부금액 15,341,402 685,836 50,188 1,233,478 17,310,904 설정제외장부금액(주1) (1,831,075) - - - (1,831,075) 설정대상장부금액 13,510,327 685,836 50,188 1,233,478 15,479,829 기대손실율 1.38% 21.46% 46.19% 100.00% 전체기간기대손실 (186,674) (147,164) (23,183) (1,233,478) (1,590,499) 순장부금액 15,154,728 538,672 27,005 - 15,720,405 (주1) 담보ㆍ공증이 설정된 채권 등은 설정대상에서 제외하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타유동채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 1,590,499 438,171 (663,149) 1,365,521 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 기말 매출채권 666,877 923,622 1,590,499 6. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권 총액 대손충당금 장부가액 [유동항목] 정기예금 910,000 - 910,000 단기대여금 189,668 (128,538) 61,130 보증금(유동) 213,312 - 213,312 소 계 1,312,980 (128,538) 1,184,442 [비유동항목] 정기예적금 801,500 - 801,500 장기대여금 17,695,029 - 17,695,029 보증금(비유동) 749,133 - 749,133 소 계 19,245,662 - 19,245,662 합 계 20,558,642 (128,538) 20,430,104 (단위: 천원) 구 분 채권 총액 대손충당금 장부가액 [유동항목] 정기예금 850,000 - 850,000 단기대여금 1,887,427 (130,750) 1,756,677 보증금(유동) 298,312 - 298,312 소 계 3,035,739 (130,750) 2,904,989 [비유동항목] 정기예적금 976,500 - 976,500 장기대여금 18,178,355 - 18,178,355 보증금(비유동) 609,079 - 609,079 소 계 19,763,934 - 19,763,934 합 계 22,799,673 (130,750) 22,668,923 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 [유동항목] 기초 2,904,989 - 130,750 3,035,739 실행 또는 취득한 금융자산 5,810,000 - - 5,810,000 제거된 금융자산 (7,827,057) - (2,212) (7,829,269) 기타 296,510 - - 296,510 기말 1,184,442 - 128,538 1,312,980 [비유동항목] 기초 19,763,934 - - 19,763,934 실행 또는 취득한 금융자산 1,754,272 - - 1,754,272 제거된 금융자산 (1,220,432) - - (1,220,432) 기타 (1,052,112) - - (1,052,112) 기말 19,245,662 - - 19,245,662 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 [유동항목] 기초 2,067,986 - 130,750 2,198,736 실행 또는 취득한 금융자산 13,650,000 - - 13,650,000 제거된 금융자산 (13,135,231) - - (13,135,231) 기타 322,234 - - 322,234 기말 2,904,989 - 130,750 3,035,739 [비유동항목] 기초 464,167 - - 464,167 실행 또는 취득한 금융자산 19,691,959 - - 19,691,959 제거된 금융자산 (162,533) - - (162,533) 기타 (229,659) - - (229,659) 기말 19,763,934 - - 19,763,934 (3) 당기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 변동내역은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 환입 기말 단기대여금 130,750 (2,212) 128,538 7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 3,534,092 - 3,534,092 제품 2,760,492 - 2,760,492 반제품 224,893 - 224,893 원재료 16,044,202 - 16,044,202 포장재 256,035 - 256,035 합 계 22,819,714 - 22,819,714 (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 3,046,977 - 3,046,977 제품 2,497,648 - 2,497,648 반제품 246,037 - 246,037 원재료 12,019,497 - 12,019,497 포장재 244,914 - 244,914 합 계 18,055,073 - 18,055,073 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 선급금 308,040 240,648 선급비용 409,974 157,027 부가세대금급 852,614 724,991 합 계 1,570,628 1,122,666 9. 종속기업투자주식(1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 자본금 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 PATHWAY INTERMEDIATES LTD GBP 2,360 81.36% 제조업 영국 12월 31일 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 손상차손누계 취득원가 장부금액 손상차손누계 PATHWAY INTERMEDIATES LTD 11,085,812 11,085,812 - 11,085,812 11,085,812 - (3) 당기 중 종속기업투자자산의 변동은 없었으며, 전기 중 종속기업투자자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기말 Pathway China(주1) - 436,135 436,135 - PATHWAY INTERMEDIATES LTD(주2) - 11,085,812 - 11,085,812 합 계 - 11,521,947 436,135 11,085,812 (주1) 전기 중 지분 신규 취득 후 종속기업인 PATHWAY INTERMEDIATES LTD에 보유 지분 전체를 매각 하였습니다.(주2) 전기 중 회사의 지배기업인 (주)이지홀딩스로부터 지분을 양수받아 취득하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 PATHWAY INTERMEDIATES LTD 25,370,312 19,964,689 13,732,274 1,755,729 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손실 PATHWAY INTERMEDIATES LTD 23,858,593 20,593,260 8,216,235 (231,838) 10. 투자부동산보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 424,352 - 424,352 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 424,352 - 424,352 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 10,850,564 - 10,850,564 건물 4,975,965 (3,771,782) 1,204,183 구축물 4,903,727 (2,367,978) 2,535,749 기계장치 29,242,671 (19,569,625) 9,673,046 차량운반구 67,603 (66,765) 838 공구와기구 117,449 (117,408) 41 집기비품 2,079,365 (1,710,786) 368,579 시설장치 4,345,322 (1,285,214) 3,060,108 건설중인자산 1,413,697 - 1,413,697 사용권자산 1,473,540 (888,969) 584,571 합 계 59,469,903 (29,778,527) 29,691,376 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 10,850,564 - 10,850,564 건물 4,307,793 (3,715,301) 592,492 구축물 4,903,727 (2,165,933) 2,737,794 기계장치 27,655,112 (17,979,004) 9,676,108 차량운반구 67,603 (58,252) 9,351 공구와기구 117,449 (117,408) 41 집기비품 1,962,789 (1,578,805) 383,984 시설장치 4,170,322 (1,073,584) 3,096,738 건설중인자산 2,273,840 - 2,273,840 사용권자산 1,043,712 (680,079) 363,633 합 계 57,352,911 (27,368,366) 29,984,545 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 10,850,564 592,492 2,737,794 9,676,108 9,351 41 383,984 3,096,738 2,273,840 363,633 29,984,545 증가 취득 - - - - - - - - 1,675,788 - 1,675,788 대체 등(주1) - 668,172 1,587,560 124,444 175,000 62,495 449,301 3,066,972 감소 감가상각 - (56,481) (202,045) (1,590,622) (8,513) - (137,242) (211,630) - (220,995) (2,427,528) 처분 - - - - - - (2,607) - - (7,368) (9,975) 대체 등(주1) - - - - - - - - (2,598,426) - (2,598,426) 기말 10,850,564 1,204,183 2,535,749 9,673,046 838 41 368,579 3,060,108 1,413,697 584,571 29,691,376 (주1) 사용권자산 신규취득 449,301천원 및 건설중자산의 차입원가자본화 62,495천원을 제외한 건설중인자산 대체(무형자산으로 계정대체 43,250천원 포함)로 이루어져 있습니다. (단위: 천원) 과목 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 10,850,564 649,599 2,964,421 11,249,745 18,901 41 294,673 3,029,130 1,090,716 413,912 30,561,702 증가 취득 - - - - - - 10,500 16,000 1,771,697 - 1,798,197 대체 등(주1) - - - 49,000 - - 211,061 251,112 - 214,430 725,603 감소 감가상각 - (57,107) (226,627) (1,622,637) (9,550) - (124,353) (199,504) - (264,709) (2,504,487) 처분 - - - - - - (7,897) - - - (7,897) 대체 등(주1) - - - - - - - - (588,573) - (588,573) 기말 10,850,564 592,492 2,737,794 9,676,108 9,351 41 383,984 3,096,738 2,273,840 363,633 29,984,545 (주1) 사용권자산 신규취득 214,430천원 제외한 건설중인자산 대체(무형자산으로 계정대체 77,400천원 포함)로 이루어져 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,073,011 2,119,491 판매비와관리비(감가상각비) 295,823 331,620 판매비와관리비(연구개발비) 58,694 53,376 합 계 2,427,528 2,504,487 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 294,645 (219,862) - 74,783 소프트웨어 383,479 (281,712) - 101,767 회원권(주1) 88,728 - (41,990) 46,738 합 계 766,852 (501,574) (41,990) 223,288 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 225,835 (206,476) - 19,359 소프트웨어 340,229 (252,127) - 88,102 회원권(주1) 88,728 - (41,990) 46,738 합 계 654,792 (458,603) (41,990) 154,199 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 19,359 88,102 46,738 154,199 증가 취득 68,810 - - 68,810 대체(주1) - 43,250 - 43,250 감소 상각 (13,386) (29,585) - (42,971) 기말 74,783 101,767 46,738 223,288 (주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 계정대체 43,250천원이 이루어져 있습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 28,508 68,704 12,404 109,616 증가 취득 4,531 - - 4,531 대체(주1) - 43,066 34,334 77,400 감소 상각 (13,680) (23,668) - (37,348) 기말 19,359 88,102 46,738 154,199 (주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 계정대체 77,400천원이 이루어져 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 15,000 12,084 판매비와관리비(무형자산상각비) 27,971 25,196 판매비와관리비(연구개발비) - 68 합 계 42,971 37,348 13. 차입원가자본화 당기 중 차입원가 자본화 내용은 다음과 같으며, 전기 중 발생내역은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 적격자산 유형자산 자본화된 차입원가 62,495 자본화이자율 3.13% 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 매입채무 11,930,713 9,393,358 미지급비용 397,752 242,380 미지급금 2,667,648 2,377,908 소계 14,996,113 12,013,646 [비유동항목] 장기미지급금 82,187 86,762 합 계 15,078,300 12,100,408 15. 사채 및 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 원화일반대출 농협중앙회 5.18~5.23% 6,500,000 6,500,000 한국수출입은행 3.00~3.49% 18,500,000 14,500,000 산업은행 5.93% 15,000,000 - 신한은행 3.11% - 477,445 역구매카드할인 산은캐피탈 9.2~9.5% 943,762 - 외화일반대출 산업은행 0.94~5.46% 11,338,099 8,648,281 농협은행 4.96~5.15% 334,567 - 국민은행 3.68% 2,041,769 - 대구은행 5.23% 7,132,789 - 합 계 61,790,986 30,125,726 (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 제1회 무보증사채 2022-09-06 2025-09-06 5.73% 10,000,000 - 만기일시상환 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 일반운영자금 산업은행 2.62% - 15,000,000 정책자금 산업은행 2.30% 2,500,000 2,500,000 정책자금 농협은행 2.50% 5,000,000 - 소 계 7,500,000 17,500,000 유동성대체액 (2,500,000) (15,000,000) 합 계 5,000,000 2,500,000 (4) 보고기간종료일 현재 사채 및 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사채 장기차입금 합계 사채 장기차입금 합계 1년 이내 573,000 2,681,240 3,254,240 - 15,340,241 15,340,241 1년초과 5년이내 10,965,466 5,072,260 16,037,726 - 2,614,055 2,614,055 합 계 11,538,466 7,753,500 19,291,966 - 17,954,296 17,954,296 (주) 상기 현금흐름은 이자를 포함하고, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 유동리스부채 198,659 188,974 [비유동항목] 비유동리스부채 390,372 181,418 임대보증금 262,905 262,905 소 계 653,277 444,323 합 계 851,936 633,297 17. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 1,473,540 (888,969) 584,571 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 1,043,712 (680,079) 363,633 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가(대체) 감가상각 감소 기말 차량운반구 363,633 449,301 (220,995) (7,368) 584,571 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(대체) 감가상각 기말 차량운반구 413,912 214,430 (264,709) 363,633 (3) 리스부채 1) 당기 중 리스이용자 입장에서 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 234,477천원(전기 280,516천원)입니다. 2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이하 19,862 21,522 1개월 초과 ~ 3개월 이하 39,205 41,999 3개월 초과 ~ 1년 이하 152,019 133,508 1년 초과 ~ 5년 이하 402,767 187,035 합 계 613,853 384,064 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 비 용 감가상각비 220,995 264,709 리스부채에 대한 이자비용 11,455 14,152 단기리스 122,400 122,400 소액리스 221,624 222,443 합 계 576,474 623,704 (5) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 578,501천원(전기 625,359천원)입니다 18. 퇴직급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 4,354,175 5,003,300 사외적립자산 공정가치 (3,063,426) (2,940,613) 기타(국민연금전환금) (1,743) (1,743) 합계 1,289,006 2,060,944 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 5,003,300 5,037,120 근무원가 583,892 623,598 이자원가 172,122 126,971 재측정요소 (816,587) (490,801) 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (1,061,610) (225,815) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 245,023 (264,986) 급여지급액 (713,972) (293,588) 관계사전출입 125,420 - 기말 4,354,175 5,003,300 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,940,613 2,530,860 사외적립자산 기대수익 110,232 64,297 재측정요소 (80,017) (52,475) 사용자의 기여금 411,074 710,547 급여지급액 (476,678) (312,616) 관계사전출입 158,202 - 기말 3,063,426 2,940,613 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 및 국공채 등 3,063,426 2,940,613 (4) 총비용 1) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 583,892 623,598 이자원가 172,122 126,971 사외적립자산 기대수익 (110,232) (64,297) 합 계 645,782 686,272 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 307,249 169,331 판매비와관리비(퇴직급여) 473,295 626,769 판매비와관리비(연구개발비) 84,795 48,496 차감 : 확정기여제도 퇴직급여 (219,557) (158,324) 차감계 645,782 686,272 3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소(총액) 736,570 438,326 법인세효과 (153,943) (96,432) 확정급여제도의 재측정요소(법인세효과 반영) 582,627 341,894 (5) 보험수리적가정1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 5.35% 3.00% 임금상승률(a+b) a. 임금인상률(base up) 3.00% 3.00% b. 승급률 4.91% 4.90% 사망률/퇴직률 보험개발원 표준율 보험개발원 표준율 정년 만 60세 만 60세 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 4,001,154 (-)8.11% 1% 감소 4,763,115 9.39% 임금상승률 1% 증가 4,769,314 9.53% 1% 감소 3,990,054 (-)8.36% (단위: 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 4,540,414 (-)9.25% 1% 감소 5,546,415 10.86% 임금상승률 1% 증가 5,541,277 10.75% 1% 감소 4,535,860 (-)9.34% (6) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.176년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~3년 3년~4년 4년~5년 5년이상 ~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 382,491 447,890 469,245 481,446 564,910 2,737,166 15,725,389 20,808,537 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 선수금 2,850,665 2,886,001 예수금 170,869 100,211 합 계 3,021,534 2,986,212 20. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 100원 100원 발행한 주식수 34,191,720주 34,191,720주 보통주 자본금 3,419,172 3,419,172 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 21. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 20,309,395 20,309,395 전환권대가 청산손익 47,370 47,370 합 계 20,356,765 20,356,765 (2) 당기 및 전기 중 자본잉여금 변동내역은 없습니다. 22. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (165,983) (165,983) 회사 인적분할시 단주의 처리를 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (2) 당기 및 전기 중 자기주식 변동내역은 없습니다. 23. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 512,057 256,028 미처분이익잉여금 24,585,097 18,291,173 합계 25,097,154 18,547,201 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 18,547,201 10,430,199 배당 (2,560,284) (2,560,284) 당기순이익 8,527,610 10,335,392 확정급여제도의 재측정요소 582,627 341,894 기말 25,097,154 18,547,201 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 대상주식수 34,191,720주 34,191,720주 배당주식수 34,137,120주 34,137,120주 주당배당금 75원 75원 배당금 2,560,284 2,560,284 (4) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 3(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 2(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 처분예정일 2023년 3월 31일 처분확정일 2022년 3월 31일 주식회사 이지바이오 (단위: 원) 과목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 미처분이익잉여금 24,585,097,551 18,291,173,125 전기이월미처분이익잉여금 15,474,860,725 7,613,886,863 당기순이익 8,527,609,459 10,335,391,867 확정급여제도의 재측정요소 582,627,367 341,894,395 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 24,585,097,551 18,291,173,125 이익잉여금처분액 2,816,312,400 2,816,312,400 이익준비금 256,028,400 256,028,400 배당금 2,560,284,000 2,560,284,000 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기75원(75%) 전기75원(75%) 2,560,284,000 2,560,284,000 차기이월미처분이익잉여금 21,768,785,151 15,474,860,725 24. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 매출액 108,642,336 99,287,977 상품 매출액 32,936,065 27,680,261 기타 매출액 886,353 808,952 합 계 142,464,754 127,777,190 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가: 기초제품 2,743,684 2,045,768 당기제품제조원가 79,255,973 68,638,084 타계정대체액 (199,699) (207,581) 기말제품 (2,985,385) (2,743,684) 제품매출원가 계 78,814,573 67,732,587 상품매출원가: 기초상품 3,046,977 3,190,096 당기상품매입원가 20,175,821 15,860,443 타계정입고액 5,466,677 6,066,267 타계정대체액 (1,682,600) (1,465,074) 기말상품 (3,534,092) (3,046,977) 상품매출원가 계 23,472,783 20,604,755 기타매출원가 596,424 507,554 합 계 102,883,780 88,844,896 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급료와임금 6,037,306 5,198,465 퇴직급여 470,914 625,039 복리후생비 967,720 863,027 해외시장개척비 370,615 72,825 여비교통비 987,442 683,726 통신비 77,506 78,275 수도광열비 40,877 38,891 세금과공과 207,284 167,001 지급임차료 465,732 350,817 차량유지비 1,555 923 교육훈련비 29,238 24,501 보험료 24,382 21,643 접대비 1,020,994 810,055 사무용품 19,109 17,731 광고선전비 222,789 268,152 소모품비 666,762 658,549 도서인쇄비 5,817 12,830 경상연구개발비 2,224,845 1,722,498 운반비 3,282,619 3,106,201 판매수수료 2,485,353 2,732,256 지급수수료 2,654,619 2,317,825 견본비 222,642 232,897 수출제비용 1,382,921 835,756 대손상각비(환입) (224,977) 923,622 수선비 320,820 508,093 감가상각비 295,823 331,620 무형자산상각비 27,971 25,196 기타판매관리비 319,260 332,590 합 계 24,607,938 22,961,004 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 903 잡이익 4,727 4,195 합 계 4,727 5,098 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 1,814,506 1,820,603 기타의대손상각비(환입) (2,212) - 유형자산처분손실 467 - 잡손실 95,070 - 합 계 1,907,831 1,820,603 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,268,033 427,109 외환차익 1,290,554 517,599 외화환산이익 553,260 252,148 합 계 3,111,847 1,196,856 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,603,042 1,076,270 외환차손 2,396,695 762,174 외화환산손실 1,073,275 161,344 합 계 5,073,012 1,999,788 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,509,523 3,265,283 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 225,578 (151,389) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (153,943) (96,432) 법인세비용 2,581,158 3,017,462 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (153,943) (96,432) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 11,108,767 13,352,854 적용세율(당기 21.80%, 전기 21.84%)에 따른 법인세(지방소득세 포함) 2,421,929 2,915,628 조정사항 비공제비용 318,303 180,431 세액공제 (94,369) (76,058) 기타(세율차이 등) (64,705) (2,539) 법인세비용 2,581,158 3,017,462 평균유효세율 23.24% 22.60% (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당부채 4,982,528 (628,354) 4,354,174 1,096,156 910,022 대손충당금 1,533,288 (399,181) 1,134,107 337,323 237,029 감가상각비 (1,576) 6,251 4,675 (347) 977 미지급연차수당 87,542 6,344 93,886 19,259 19,622 승용차 감가상각비 - 3,632 3,632 - 759 무형자산손상차손 41,990 - 41,990 9,238 8,776 지분법주식-대여 - 7,287 7,287 - 1,523 장기종업원급여 86,762 (4,575) 82,187 19,088 17,177 리스부채 370,391 218,640 589,031 81,486 123,108 잡손실 - 68,318 68,318 - 14,278 미지급기부금 65,662 (65,662) - 14,446 - 미수수익 (3,970) (22,221) (26,191) (873) (5,474) 퇴직보험예치금 (2,940,612) (122,813) (3,063,425) (646,935) (640,256) 토지1 (306,569) - (306,569) (67,445) (64,073) 토지2 (4,956,879) - (4,956,879) (1,090,514) (1,035,988) 사용권자산 (363,633) (220,938) (584,571) (79,999) (122,175) 합 계 (1,405,076) (1,153,272) (2,558,348) (309,117) (534,695) 이연법인세자산 1,576,996 1,333,271 이연법인세부채 (1,886,113) (1,867,966) (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당부채 5,037,120 (54,592) 4,982,528 1,108,167 1,096,156 대손충당금 596,084 937,204 1,533,288 131,138 337,323 감가상각비 (81,782) 80,206 (1,576) (17,992) (347) 미지급연차수당 101,011 (13,469) 87,542 22,223 19,259 무형자산손상차손 41,990 - 41,990 9,238 9,238 승용차 감가상각비 6,665 (6,665) - 1,466 - 장기종업원급여 - 86,762 86,762 - 19,088 리스부채 423,251 (52,860) 370,391 93,115 81,486 미지급기부금 - 65,662 65,662 - 14,446 미수수익 (9,329) 5,359 (3,970) (2,052) (873) 퇴직보험예치금 (2,530,860) (409,752) (2,940,612) (556,789) (646,935) 토지1 (306,569) - (306,569) (67,445) (67,445) 토지2 (4,956,879) - (4,956,879) (1,090,514) (1,090,514) 사용권자산 (413,912) 50,279 (363,633) (91,061) (79,999) 합 계 (2,093,210) 688,134 (1,405,076) (460,506) (309,117) 이연법인세자산 1,365,347 1,576,996 이연법인세부채 (1,825,853) (1,886,113) (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,299,371 1,543,291 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 33,900 33,705 소계 1,333,271 1,576,996 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,865,914) (1,885,240) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,052) (873) 소계 (1,867,966) (1,886,113) 이연법인세자산(부채) 순액 (534,695) (309,117) (6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산(부채) (309,117) (460,506) 당기손익으로 인식된 법인세비용 (71,635) 247,821 자본에 직접 반영된 법인세비용 (153,943) (96,432) 기말 이연법인세자산(부채) (534,695) (309,117) 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (262,844) (600,683) 상품의 판매 23,472,783 20,604,755 원재료의 사용액 69,899,999 59,461,799 인건비 및 복리후생비 9,913,763 8,852,006 감가상각비와 무형자산상각비 2,365,837 2,437,688 소모품비 및 수선비 1,678,322 1,903,172 대손상각비(환입) (227,189) 923,622 경상연구개발비(주1) 2,224,845 1,722,498 운반비 3,284,371 3,106,386 판매수수료 및 지급수수료 5,258,680 5,161,063 여비교통비 1,004,165 696,662 지급임차료 639,995 512,690 접대비 1,023,236 811,155 기타생산비용 4,289,548 4,109,072 기타판관비 2,923,995 2,104,015 기타경상비용 1,910,043 1,820,603 금융비용 5,073,012 1,999,788 합 계 134,472,561 115,626,291 (주1) 경상연구개발과 관련한 인건비 및 상각비 등을 포함하고 있습니다. 30. 주당이익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 기본주당이익 보통주당기순이익 8,527,609,459 10,335,391,867 가중평균유통보통주식수 34,137,120 34,137,120 기본주당이익 250 303 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기간 유통주식수 가중치 유통주식수 X 가중치 2022.01.01 ~ 12.31 34,137,120 365 12,460,048,800 유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 365일) 34,137,120 (단위: 주) 기간 유통주식수 가중치 유통주식수 X 가중치 2021.01.01 ~ 12.31 34,137,120 365 12,460,048,800 유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 365일) 34,137,120 (3) 보고기간종료일 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감 퇴직급여 645,782 686,272 감가상각비 2,427,528 2,504,487 무형자산상각비 42,971 37,348 대손상각비(환입) (224,977) 923,622 기타의대손상각비(환입) (2,212) - 이자비용 1,603,042 1,076,270 외화환산손실 1,073,275 161,344 유형자산처분손실 467 - 이자수익 (1,268,033) (427,109) 외화환산이익 (553,260) (252,148) 유형자산처분이익 - (903) 잡이익 (270) (927) 법인세비용 2,581,158 3,017,462 합 계 6,325,471 7,725,718 (2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (3,850,551) 1,708,161 기타채권의 감소(증가) (13,920,002) (30,712) 재고자산의 감소(증가) (4,764,641) (1,609,667) 기타유동자산의 감소(증가) (447,963) (87,587) 매입채무의 증가(감소) 2,660,842 1,300,617 기타채무의 증가(감소) 354,032 247,112 기타유동부채의 증가(감소) 35,322 76,702 기타비유동채무의 증가(감소) (4,575) (11,933) 확정급여채무의 지급 (237,294) 19,028 사외적립자산의 납입 (411,074) (710,547) 확정급여채무 전출입 등 (32,782) - 합 계 (20,618,686) 901,174 (3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기대여금의 단기대여금 대체 94,298 38,360 임차보증금의 유동성보증금 대체 - 283,874 건설중인자산의 본계정 대체 2,598,426 588,572 사용권자산과 리스부채 인식 449,301 214,430 리스부채 유동성 대체 232,708 210,478 장기차입금의 유동성 대체 2,500,000 15,000,000 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 30,125,726 32,041,420 (376,160) - - 61,790,986 유동성장기차입금 15,000,000 (15,000,000) - 2,500,000 - 2,500,000 리스부채 370,391 (234,477) - - 453,118 589,032 장기차입금 2,500,000 5,000,000 - (2,500,000) - 5,000,000 사채 - 10,000,000 - - - 10,000,000 합계 47,996,117 31,806,943 (376,160) - 453,118 79,880,018 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 19,167,548 10,843,813 114,365 - - 30,125,726 유동성장기차입금 1,268,000 (1,268,000) - 15,000,000 - 15,000,000 리스부채 423,251 (280,516) - - 227,656 370,391 장기차입금 16,380,000 1,120,000 - (15,000,000) - 2,500,000 합계 37,238,799 10,415,297 114,365 - 227,656 47,996,117 32. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 회사명 지배기업 (주)이지홀딩스(주1) 종속기업 PATHWAY INTERMEDIATES LTD(주2) 기타특수관계자(주3) ㈜팜스토리, 우리손에프앤지 농업회사법인㈜, Easybio Philippines Inc., ㈜옵티팜, 농업회사법인㈜새들만, ㈜이앤인베스트먼트, ㈜이지팜스, 금호영농조합법인, ㈜마니커, ㈜티앤엘, ㈜정다운, DFS Oskaloosa, Inc., Pathway Intermediates Thailand , Pathway Intermediates Vietnam, PATHWAY INTERMEDIATES USA, Pathway Intermediates Spain Co.LTD,Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD, 농업회사법인㈜팜스월드지지피, Southernpeak Realty Corporation, 농업회사법인㈜지리산하이포지피, ㈜햇살촌, 문경양돈영농조합, 창진영농조합법인, 농업회사법인㈜안성, 농업회사법인㈜우포월드, ㈜마니커에프앤지, 농업회사법인㈜마니커농산, 농업회사법인㈜에스엔마니커, 농업회사법인㈜부여육종, 에꼬호츠, 그레고리예프카, 바까뜰까, 아그로인베스트, 라꼽스코예, 테크놀로지, 농업회사법인㈜제이디팜, ㈜패스웨이인터미디에이츠인터내셔날, GNC BIOFIRM, PII BIO-TECH CO.,LTD.,Pathway China, 농업회사법인(주)팜스월드 등 (주1) 전기 중 (주)이지홀딩스로 최대주주가 변경되었으며, (주)이지홀딩스와 지배기업 및 종속기업 관계로 설정 되었습니다.(주2) 전기 중 지분양수하여 종속기업에 추가되었습니다.(주3) (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날, Pathway Intermediates Thailand, Pathway Intermediates Vietnam, Pathway Intermediates USA, Pathway Intermediates Spain Co.LTD, Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD 는 종속기업의 자회사입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익(주1) 기타비용(주1) (주)이지홀딩스 지배기업 - 3,624,181 1,100 1,855,534 PATHWAY INTERMEDIATES LIMITED 종속기업 - 1,149,790 774,334 - (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 기타특수관계자 635,736 9,750,108 - - Pathway Intermediates Thailand 기타특수관계자 3,514,032 - - - Pathway Intermediates Vietnam 기타특수관계자 84,339 - 14,555 - Pathway Intermediates USA 기타특수관계자 1,669,026 - - - Pathway China 기타특수관계자 27,072 - 1,968 - GNC BIOFERM 기타특수관계자 117,003 4,413,007 - - PII BIO-TECH CO., LTD 기타특수관계자 974,565 - - - (주)이지팜스 기타특수관계자 2,974,204 240,918 - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 262,355 240 - 32,330 금호영농조합법인 기타특수관계자 827,794 - - 128,486 (주)옵티팜 기타특수관계자 51,550 1,150,100 - 103,652 (주)티앤엘 기타특수관계자 - 1,608 37,279 - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 1,822,291 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 766,806 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 834,306 - - 126,000 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 1,901,401 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 998,476 285,223 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 745,815 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 267,441 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 1,254,252 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 1,822,539 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 25,591,334 11,233,353 - 128,672 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 - - - 7,096 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 6,340 - - - (주)마니커 기타특수관계자 293,790 886,618 - 807,222 (주)정다운 기타특수관계자 - - - 879,836 합계 47,442,467 32,735,146 829,236 4,068,828 (주1) 기타수익 및 기타비용에는 이자수익 및 이자비용과 기타 수수료, 배당금 지급 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익(주1) 기타비용(주1) (주)이지홀딩스 지배기업 6,440 3,075,924 - 1,046,873 PATHWAY INTERMEDIATES LIMITED 종속기업 3,824 955,182 81,880 - (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 기타특수관계자 631,817 8,492,358 - - Pathway Intermediates Thailand 기타특수관계자 2,639,560 - - - Pathway Intermediates Vietnam 기타특수관계자 615,757 - - 5,975 Pathway Intermediates USA 기타특수관계자 800,704 - - - Pathway China 기타특수관계자 46,296 - - - GNC BIOFERM 기타특수관계자 105,307 4,555,846 - - PII BIO-TECH CO., LTD 기타특수관계자 424,791 - - - (주)이지팜스 기타특수관계자 2,768,360 119,663 - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 204,964 3,725 - 28,065 금호영농조합법인 기타특수관계자 860,801 - - - (주)옵티팜 기타특수관계자 51,330 1,192,000 - 109,556 (주)티앤엘 기타특수관계자 - 4,009 40,707 - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 1,930,069 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 935,844 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 631,884 - - 120,000 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 1,546,390 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 637,421 256,103 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 870,574 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 454,320 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 1,169,961 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 2,027,142 - - - (주)햇살촌 기타특수관계자 - - - 263 (주)팜스토리 기타특수관계자 24,770,397 7,280,223 - 147,319 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 - - - 12,958 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 4,830 - 181,240 - (주)마니커 기타특수관계자 294,510 768,249 - 848,926 (주)정다운 기타특수관계자 - 3,191 - 880,873 합계 44,433,293 26,706,473 303,827 3,200,808 (주1) 기타수익 및 기타비용에는 이자수익 및 이자비용과 유형자산 및 유가증권의 취득 및 매각이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출채권 매입채무 기타채권 기타채무 (주)이지홀딩스 지배기업 - 237,276 470 264,732 PATHWAY INTERMEDIATES LIMITED 종속기업 - 94,989 16,116,680 78,007 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 기타특수관계자 59,406 1,486,697 - - Pathway Intermediates Thailand 기타특수관계자 1,268,776 - - - Pathway Intermediates Vietnam 기타특수관계자 219,218 - 648,205 - Pathway Intermediates USA 기타특수관계자 835,992 - - - Pathway China 기타특수관계자 - - 356,812 - GNC BIOFERM 기타특수관계자 - 882,250 - - PII BIO-TECH CO., LTD 기타특수관계자 120,394 - - - (주)이지팜스 기타특수관계자 237,153 19,620 - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 14,599 - - 3,858 금호영농조합법인 기타특수관계자 86,025 - - - (주)옵티팜 기타특수관계자 1,760 171,600 - 131,109 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 155,040 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 72,574 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 64,956 - - - 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 201,340 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 85,567 29,022 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 48,084 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 20,899 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 109,475 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 384,562 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 2,181,338 1,214,583 13,951,466 3,786 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 1,200 - - - (주)마니커 기타특수관계자 25,707 97,375 - 88,000 (주)정다운 기타특수관계자 - - - 79,299 합계 6,194,065 4,233,412 31,073,633 648,791 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출채권 매입채무 기타채권 기타채무 (주)이지홀딩스 지배기업 - 170,089 - 253,268 PATHWAY INTERMEDIATES LIMITED 종속기업 - 153,459 16,802,625 22,302 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 기타특수관계자 58,102 877,060 - - Pathway Intermediates Thailand 기타특수관계자 714,720 - - 245 Pathway Intermediates Vietnam 기타특수관계자 1,180,047 - - - Pathway Intermediates USA 기타특수관계자 419,311 - - - Pathway China 기타특수관계자 - - - - GNC BIOFERM 기타특수관계자 - 671,296 - - PII BIO-TECH CO., LTD 기타특수관계자 110,963 - - - (주)이지팜스 기타특수관계자 295,365 16,174 - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 9,871 - - - 금호영농조합법인 기타특수관계자 87,890 - - - (주)옵티팜 기타특수관계자 1,320 264,550 - 134,366 (주)티앤엘 기타특수관계자 - - 1,700,000 617 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 171,228 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 106,212 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 56,586 - - - 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 97,417 - - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 74,316 17,677 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 101,500 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 53,944 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 107,417 - - - Easybio Philippines, Inc. 기타특수관계자 361,696 - - - (주)햇살촌 기타특수관계자 - - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 2,165,638 850,667 - 12,379 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 - - - 4,163 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 460 - - - (주)마니커 기타특수관계자 14,236 96,219 - 78,960 (주)정다운 기타특수관계자 - - - 45,746 합계 6,188,239 3,117,191 18,502,625 552,046 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 (주) 티앤엘 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% 1,700,000 - (1,700,000) - PATHWAY INTERMEDIATES LIMITED 종속기업 장기대여금 5년 4.6% 16,802,625 326,025 (1,088,115) 16,040,535 PATHWAY INTERMEDIATES VIETNAM 기타특수관계자 장기대여금 3년 3.2% - 717,400 (83,750) 633,650 Pathway China 기타특수관계자 장기대여금 3년 4.6% - 371,168 (16,324) 354,844 주택자금대출 임직원 종업원단기채권 1년 3.1~4.1% 30,480 95,610 (64,960) 61,130 주택자금대출 임직원 종업원장기채권 5년 3.1~4.1% 320,730 190,000 (154,730) 356,000 합계 18,853,835 1,700,203 (3,107,879) 17,446,159 (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 (주) 티앤엘 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% - 1,700,000 - 1,700,000 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 단기대여금 1년 4.6% - 11,200,000 (11,200,000) - PATHWAY INTERMEDIATES LIMITED 종속기업 장기대여금 5년 4.6% - 16,817,875 (15,250) 16,802,625 주택자금대출 임직원 종업원단기채권 1년 3.1~4.1% 44,890 38,360 (52,770) 30,480 주택자금대출 임직원 종업원장기채권 5년 3.1~4.1% 89,823 295,000 (64,093) 320,730 합계 134,713 30,051,235 (11,332,113) 18,853,835 (5) 당기말 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자로부터 제공 받은 담보내용은 없습니다. 2) 특수관계자에게 제공한 담보내용은 없습니다. 3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 [지급보증을 제공받은 내용] (주)이지홀딩스 지배기업 64,750,000천원 수출입은행 외 2022.06.25~2023.06.25 외 대출지급보증 외 (주)이지홀딩스 지배기업 USD 50,490,000 산업은행 외 2022.06.10~2023.06.10 외 LC한도개설 합계 64,750,000천원USD 50,490,000 4) 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.회사는 2020년 5월 1일자로 주식회사 이지홀딩스(구, 이지바이오)로부터 인적분할 된 신설법인으로 인적분할시 이지홀딩스가 가지고 있는 부채에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 470,174 577,663 상여금 443,602 363,189 퇴직급여 90,857 113,943 합 계 1,004,633 1,054,795 33. 우발부채와 기타 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 기타유동금융자산 정기예금 논산계룡축협 200,000 200,000 사료선급금 정기예금 부경양돈농협 410,000 550,000 사료선급금 정기예금 파주연천축협 100,000 - 사료선급금 소 계 710,000 750,000 기타비유동금융자산 정기예금 축산농협 40,000 15,000 사료선급금 정기예금 산업은행 760,000 760,000 차입금담보 당좌예금 농협 1,500 1,500 당좌개설보증금 소 계 801,500 776,500 합 계 1,511,500 1,526,500 (2) 당기말 현재 기타의 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 대상금액 재고자산 원재료,제품 등 22,819,714 24,050,000 수출입은행 차입금 18,500,000 유형자산 토지, 건물, 기계장치 등 6,715,157 12,400,000 산업은행 차입금 28,838,099 합계 29,534,871 36,450,000 47,338,099 (3) 금융자산의 양도 회사는 당기 중 은행과의 역구매카드 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. (단위: 천원) 구분 할인된 매출채권 자산의 장부금액 943,762 관련부채의 장부금액 943,762 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 943,762 관련부채의 공정가치 (943,762) 순포지션 - (4) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부보자산 장부금액 부보금액 보험사 패키지보험 건물, 기계장치, 재고자산 외 37,303,162 101,673,794 DB손해보험 외 (5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 실행액 구매카드 신한은행 4,000,000 - 역구매카드 산은캐피탈 5,000,000 943,762 L/C,L/G 등(포괄한도) 산업은행 외 USD 50,000,000 USD 18,259,260 일반자금대출 외 산업은행 외 47,500,000 47,500,000 합계 KRW 56,500,000 48,443,762 USD USD 50,000,000 USD 18,259,260 (6) 계류중인 중요한 소송사건회사는 당기말 현재 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다. 34. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사가 보유한 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 1,512백만원입니다(주석 33 참조). 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 15,078,300 12,093,983 2,753,532 148,598 82,187 - 단기차입금 63,113,592 2,425,936 2,838,194 57,849,462 - - 리스부채 613,853 19,862 39,205 152,019 402,767 - 장기차입금 7,753,500 15,500 29,500 2,636,240 5,072,260 - 사채 11,538,466 48,666 92,622 431,712 10,965,466 - 임대보증금 262,905 - - - - 262,905 합 계 98,360,616 14,603,947 5,753,053 61,218,031 16,522,680 262,905 (단위: 천원) 구 분 현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 12,100,409 9,812,162 2,113,942 87,543 86,762 - 단기차입금 30,409,345 1,582,243 3,823,808 25,003,294 - - 리스부채 384,064 21,522 41,999 133,508 187,035 - 장기차입금 17,954,296 33,378 63,526 15,243,337 2,614,055 - 임대보증금 262,905 - - - - 262,905 합 계 61,111,019 11,449,305 6,043,275 40,467,682 2,887,852 262,905 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화별 환율변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (1,423,754) 1,423,754 (270,909) 270,909 EUR (331,402) 331,402 (245,370) 245,370 CAD (88,225) 88,225 (52,891) 52,891 GBP 1,677,842 (1,677,842) 1,680,265 (1,680,265) 합계 (165,539) 165,539 1,111,095 (1,111,095) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융부채(변동금리 부담) 69,290,986 47,625,726 보고기간말 현재 변동금리차입금의 이자율 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 (692,910) 692,910 (476,257) 476,257 (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본관리를 위한 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 101,296,989 67,345,651 차감: 현금및현금성자산 (30,111,680) (10,168,326) 순부채 71,185,309 57,177,325 자본총계 48,707,109 42,157,156 부채비율 146.15% 135.63% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제 57 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.(※제17조1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음) ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 58 조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월,6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. 제 59 조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 배당정책당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있으며, 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당 등을 실시하고 있습니다. 현금배당등의 규모는 지속성장을 위한 투자와 경영활동, 잉여현금흐름(Free Cash Flow) 및 과거 배당수준 등을 종합적으로 반영하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제3기 제2기 제1기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 9,347 10,842 10,425 (별도)당기순이익(백만원) 8,527 10,335 - (연결)주당순이익(원) 267 319 - 현금배당금총액(백만원) 2,560 2,560 2,560 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - 1.72 1.63 0.24 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - 75 75 75 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 3 1.20 1.20 - 연속배당횟수의 결산배당은 2020년(제1기)부터 2022년(제3기) 결산까지 연속 배당횟수를 계산한 수치입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020년 05월 01일 - 보통주 2,286,728 500 - 인적분할 2020년 11월 12일 무상증자 보통주 4,551,616 500 - 200% 2020년 12월 23일 주식분할 보통주 27,353,376 100 - 액면분할 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 연결기준 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)이지바이오 회사채(녹색채권) 사모 2022년 09월 06일 10,000 4.26% 부합(한국신용평가) 2025년 09월 06일 미상환 - 합 계 - - - 10,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 10,000 - - - - 10,000 합계 - - 10,000 - - - - 10,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 나. 별도기준 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 10,000 - - - - 10,000 합계 - - 10,000 - - - - 10,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 " 해당사항없음" 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역손상채권의 개별분석 및 미손상채권의 집합적 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권액 대손충당금 설정율 당기말 매출채권 22,268,440 (1,145,419) 5.14% 전기말 매출채권 17,166,502 (860,218) 5.01% (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전전기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 860,218 666,877 81,952 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - (1,128) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 4,222 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 280,979 193,341 586,053 4. 사업양수로인한 증감액 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 1,145,419 860,218 666,877 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령별 분석 내용 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 계 총장부금액 20,266,847 795,669 108,955 1,096,969 22,268,440 설정제외장부금액(주1) (1,689,920) - - - (1,689,920) 설정대상장부금액 18,576,927 795,669 108,955 1,096,969 20,578,520 기대손실율 0.93% 9.73% 45.09% 77.10% 전체기간기대손실 (173,099) (77,385) (49,133) (845,802) (1,145,419) 순장부금액 20,093,748 718,284 59,822 251,167 21,123,021 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 계 총장부금액 14,985,330 1,347,935 32,076 662,801 17,028,142 설정제외장부금액(주1) (1,831,075) - - - (1,831,075) 설정대상장부금액 13,154,255 1,347,935 32,076 662,801 15,197,067 기대손실율 0.63% 7.37% 49.51% 100.00% 전체기간기대손실 (82,259) (99,276) (15,882) (662,801) (860,218) 순장부금액 14,903,071 1,248,659 16,194 - 16,167,924 (주1) 담보·공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 [재고자산]재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 사업유형별로 이동평균법, 총평균법 등(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (1) 재고자산 내역 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가이익(손실) 상품 5,315,272 5,315,272 - 제품 4,067,266 4,067,266 - 반제품 224,893 224,893 - 원재료 18,928,216 18,928,216 - 포장재 272,618 272,618 - 합 계 28,808,265 28,808,265 - (2) 사업부분별 재고자산 현황 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 당기 전기 전전기 자돈사료 제품 등 7,552 6,502 6,784 첨가제 제품 등 21,256 17,423 9,661 합계 28,808 23,925 16,445 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 18.25% 20.32% 18.16% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.9 6.4 5.5 (3) 재고자산의 실사내용① 재고실사사업장에 대한 자체 재고조사를 수시로 실시하고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한합니다.② 조사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.③ 장기체화재고 등 현황 해당 재고조사 결과 장기체화재고 및 기타 특이사항은 발생하지 않았습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기말 전기말 [유동항목] 현금및현금성자산 39,911,441 20,702,687 매출채권및기타유동채권 35,169,891 16,301,022 기타유동금융자산 1,534,080 2,950,597 소계 76,615,412 39,954,306 [비유동항목] 기타비유동채권 5,423 5,262 기타비유동금융자산 2,239,833 2,961,309 소계 2,245,256 2,966,571 합계 78,860,668 42,920,877 2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 [유동항목] 매입채무및기타유동채무 15,363,705 12,507,093 단기차입금 61,820,085 30,635,491 유동성장기차입금 2,593,753 15,171,659 기타유동금융부채 626,286 520,627 소계 80,403,829 58,834,870 [비유동항목] 장기매입채무및기타비유동채무 82,187 86,762 장기차입금 6,666,119 4,342,010 사채 10,000,000 - 기타비유동금융부채 789,846 812,160 소계 17,538,152 5,240,932 합계 97,941,981 64,075,802 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요당사는 2020년 5월 1일을 기점으로 존속회사인 주식회사 이지홀딩스와 신설회사인 주식회사 이지바이오(당사)로 분할되었습니다. 이를 통해 지배구조의 투명성을 제고하고, 핵심역량 강화를 통해 기업의 장기성장을 도모하고 있습니다. 또한 당해 해외 첨가제 회사의 지분 인수를 통하여 첨가제 사업의 역량 강화에 힘쓰고 있습니다.당사는 2022년 연결기준 제3기 매출은 1,555억원 입니다. 영업이익은 161억원, 당기순이익은 93억원을 기록하였고, 전기대비 매출액은 약 261억 증가, 영업이익은 약 6억 감소, 당기순이익은 약 15억원이 감소한 수치입니다.2023년은 글로벌 물가상승, 환율변동위험, 경제성장율 둔화로 인한 경기침체 지속으로 소비심리 위축, 구제역 및 AI와 같은 가축질병 위험 등으로 힘든 경영 환경이 예측되지만 끊임 없는 연구개발과 생산 및 구매원가를 절감하기 위한 노력에 모든 역량을 집중시켜 우수한 품질과 가격경쟁력을 확보할 것 입니다. 이를 바탕으로 당사는 기존의 안정적인 거래처 외에 신규 거래처를 통하여 매출 신장이 이루어 질 수 있도록 할 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 연결영업실적연결실체의 지난 2사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제3기 제2기 증감액 증감율 매출액 155,557 129,458 26,099 20.16% 매출원가 106,744 88,827 17,917 20.17% 매출총이익 48,813 40,631 8,182 20.14% 판매비와관리비 32,660 23,852 8,808 36.93% 영업이익 16,153 16,779 (-)626 (-)3.73% 영업외손익 4,169 2,725 1,444 53.00% 법인세비용차감전순이익 11,984 14,054 (-)2,070 (-)14.73% 법인세비용 2,637 3,212 (-)575 (-)17.90% 계속영업이익 9,347 10,842 (-)1,495 (-)13.79% 중단영업이익 - 0 당기순손익 9,347 10,842 (-)1,495 (-)13.79% 지배지분순이익 9,131 10,873 (-)1,742 (-)16.02% 비지배지분순이익 216 (31) 247 - 자돈사료사업부는 지속적으로 5%~10%내외의 꾸준한 영업이익율을 달성하고 있습니다. 2022년도 사업부 매출액은 791억원을 기록하였으며, 국제곡물가 상승으로 인하여 영업이익은 매출액 대비 약 4%인 33억원을 기록 하였습니다. 국내 시장 위축에도 불구하고 안정적인 매출 및 이익 구조를 유지하고 있으며, 2023년에도 국제곡물가격 상승 등 위험요인에 선제적으로 대처해 나가기 위해 최선을 다하겠습니다. 첨가제사업부는 지속적으로 10%~15% 내외의 영업이익율을 달성하고 있습니다. 2022년 사업부 매출액은 944억원을 기록하였으며, 영업이익은 매출액 대비 약 14%인 128억원을 기록하였습니다. 해외수출시장 공략을 통한 성장동력을 만들기 위해 노력중이며 좋을 결과를 만들수 있도록 최선을 다하겠습니다. 나. 연결재무상태연결실체의 지난 2사업년도의 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제3기 제2기 증감액 증감율 [유동자산] 107,327 65,259 42,068 67.57% 현금및현금성자산 39,912 20,703 19,209 92.78% 매출채권및기타채권 35,170 16,301 18,869 115.75% 단기기타금융자산 1,534 2,950 (-)1,416 (-)48.00% 재고자산 28,808 23,925 4,883 20.41% 당기법인세자산 39 - 39 - 기타유동자산 1,864 1,380 484 35.07% [비유동자산] 51,044 52,435 (-)1,391 (-)2.65% 장기매출채권및기타채권 5 5 - - 장기기타금융자산 2,240 2,962 (-)722 (-)24.37% 관계기업투자자산 6,239 6,125 114 1.86% 유형자산 35,422 36,080 (-)658 (-)1.82% 무형자산 6,551 6,798 (-)247 (-)3.63% 투자부동산 424 424 - - 이연법인세자산 154 32 122 381.25% 기타비유동자산 9 9 - - 자 산 총 계 158,371 117,694 40,647 34.53% [유동부채] 85,067 63,609 21,458 33.73% [비유동부채] 19,932 8,670 11,262 129.90% 부 채 총 계 104,999 72,279 32,720 45.27% [자본금] 3,419 3,419 - - [자본잉여금] 21,984 21,984 - - [기타자본구성요소] (1,117) (1,570) 456 (-)29.04% [이익잉여금] 26,238 19,085 7,153 37.47% [비지배지분] 2,848 2,496 352 14.10% 자 본 총 계 53,372 45,414 7,958 17.52% 유동비율 126.17% 102.59% 23.58% 부채비율 196.73% 159.15% 37.58% 상기 재무상태표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 2022년말 자산총계는 전년 대비 406억원 증가한 1,584억원으로 약 34.5% 증가하였습니다. 유동자산은 매출채권 회수로 인한 현금성자산 증가, 유산스 한도대행으로 인한 기타채권(139억) 등으로 인하여 약 67.5% 증가한 1,073억원, 비유동자산은 약 2.6% 감소한 510억원 입니다.2022년말 부채총계는 전년 대비 약 327억원 증가한 1,050억원으로 45.3% 증가하였습니다. 유동부채는 신규차입(45억) 및 유산스 한도대행으로 인한 차입금 증가(139억) 등으로 인하여 33.7% 증가한 851억원, 비유동부채는 사채 발행(100억) 등으로 인하여 129.9% 증가한 199억원 입니다.당사는 배합사료 및 첨가제 영업활동을 통해 발생한 수익 등으로 인하여 2021년말 102%였던 유동비율이 126%로 증가하여 재무 안정성이 좋아졌습니다. 부채비율은 2022년말에는 196%로 전년대비 37% 증가를 기록하였습니다. 매년 영업활동 등을 통한 수익이 발생하고 있어 지속적으로 재무구조는 개선 될 것으로 기대하고 있습니다. 다. 사업부문별 재무현황 (단위 : 백만원) 구분 계정 제3기 제2기 증감액 증감율