오토앤 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 11 기 : 2023년 12월 31일 현재
오토앤주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 가. 연결회사의 개요

오토앤 주식회사(이하 '지배기업')는 현대차그룹의 사내 벤처에서 시작하여, 2012년 1월 31일에 자동차 용품, 부품 제조, 도소매, 자동차 관리업등을 주사업 목적으로 설립 되었으며, 경기도 안양시 만안구 전파로 24번길 63(안양동)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 자본금은 보고기간종료일 현재 6,437,785천원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주 주 명	당분기말	전기말

보통주주식수	지분율	보통주주식수	지분율

최찬욱	1,431,860	11.12%	1,431,860	11.12%

현대자동차 주식회사	1,029,840	8.00%	1,029,840	8.00%

기아 주식회사	650,160	5.05%	650,160	5.05%

에스브이아이씨 44호 금융 R 신기술사업투자조합	355,152	2.76%	533,232	4.14%

엘앤에스 지디 청년창업투자조합	137,593	1.07%	137,593	1.07%

엘앤에스 신성장동력 글로벌스타(Global Star) 투자조합	137,498	1.07%	137,498	1.07%

KT-IBKC미래투자조합1호	160,000	1.24%	160,000	1.24%

기타	8,973,467	69.69%	8,795,387	68.31%

합계	12,875,570	100%	12,875,570	100%

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사는 3개의 종속기업을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다. 나. 종속기업 현황

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율	주된사업장	결산일	주요영업활동

당분기말	전기말

오토원주식회사	100%	100%	한국	12.31	판매 및 외주용역

Auto and Lao Sole Co., LTD	100%	100%	라오스	12.31	외주용역

AUTO ASIA ACCESS PTE. LTD.	100%	100%	싱가폴	12.31	판매

Weihai Auto Automobile Service Inc. (*)	-	-	중국	12.31	판매

(*)전기 중 청산되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

오토원주식회사	20,040	9,338	10,702	30,140	(702)	(702)

Auto and Lao Sole Co., LTD	308,741	152,630	156,111	102,960	(13,455)	(8,432)

AUTO ASIA ACCESS PTE. LTD.	287,792	54,064	233,727	179,914	78,351	81,871

(전분기) (단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

오토원주식회사	26,082	14,694	11,388	36,107	472	472

Weihai Auto Automobile Service Inc.	241	-	241	95,124	4,175	4,175

(3) 연결재무제표 작성대상범위의 변동전기말부터 당분기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동내용은 없습니다.

2. 중요한 회계처리방침 2.1 재무제표의 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2024년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 .

이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 -가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .

연결회 사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

2.2. 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.

3. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	2,462,240	-	-	-

단기금융자산	22,404,040	-

매출채권	11,568,372	-	-	-

유동기타금융자산	166,488	-	-	-

유동파생상품자산	-	550,725	-	-

장기금융자산	23,184	-	-	-

비유동기타금융자산	562,026	-	-	-

단기차입금	-	-	1,700,000	-

유동성장기차입금	-	-	4,033,280	-

유동성사채	-	-	2,400,000	-

유동전환사채	-	-	7,618,887	-

유동리스부채	-	-	859,363	-

매입채무	-	-	8,654,738	-

기타유동금융부채	-	-	975,582	-

유동파생상품부채	-	-	-	6,852,075

장기차입금	-	-	-	-

사채	-	-	2,000,000	-

비유동리스부채	-	-	691,893	-

합계	37,186,349	550,725	28,933,744	6,852,075

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	25,910,757	-	-

단기금융자산	-

매출채권	10,618,555	-	-

유동기타금융자산	-	-	-

유동파생상품자산	-	550,725	-	-

장기금융자산	23,045	-	-

비유동기타금융자산	567,732	-	-

단기차입금	-	1,700,000	-

유동성장기차입금	-	4,045,760	-

유동성사채	-	2,400,000	-

유동전환사채	-	7,329,335	-

유동리스부채	-	955,435	-

매입채무	-	7,105,822	-

기타유동금융부채	-	1,700,447	-

유동파생상품부채	-	-	-	6,852,075

장기차입금	-	-	-

사채	-	2,000,000	-

비유동리스부채	-	776,797	-

합계	37,120,088	550,725	28,013,595	6,852,075

(2) 금융상품 공정가치 1) 연결회사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산;

파생상품자산-전환사채매도청구권	-	-	550,725	550,725

금융부채 :

파생상품부채-전환권(유동)	-	-	2,077,815	2,077,815

파생상품부채-상환권(유동)	-	-	4,774,260	4,774,260

금융부채 합계	-	-	6,852,075	6,852,075

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산;

파생상품자산-전환사채매도청구권	-	-	550,725	550,725

금융부채 :

파생상품부채-전환권(유동)	-	-	2,077,815	2,077,815

파생상품부채-상환권(유동)	-	-	4,774,260	4,774,260

금융부채 합계	-	-	6,852,075	6,852,075

당사는 매 반기마다 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 측정하고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산-전환사채매도청구권	550,725	3	T-F 모형	기초자산가격	7,680 원

주가변동성	34.30%

무위험이자율	3.16%

파생상품부채-전환권(유동)	2,077,815	3	T-F 모형	기초자산가격	7,680원

주가변동성	34.30%

무위험이자율	3.16%

파생상품부채-상환권(유동)	4,774,260	3	T-F 모형	기초자산가격	7,680원

주가변동성	34.30%

무위험이자율	3.16%

(3) 금융수익과 금융비용 1) 당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기