오토앤 분기보고서 (2024.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험 (2) 유동성위험 (3) 시장위험 (4) 자본위험 상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. 나. 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

다. 금융위험관리 (1) 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위 : 천원)

구분	제13기 3분기	제12기(2023년)

유동자산:

현금및현금성자산	2,499,307	25,910,757

단기금융자산	21,459,800	-

매출채권	8,887,734	10,618,555

유동기타금융자산	169,356	-

유동파생상품자산	110,100	550,725

소계	33,126,297	37,080,037

비유동자산:

장기금융자산	23,462	23,045

비유동기타금융자산	571,018	567,732

소계	594,480	590,777

합계	33,720,777	37,670,813

ⅱ) 손상차손 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제13기 3분기	제12기(2023년)

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	8,899,721	10,448	10,460,263	-

90일 초과 ~ 180일 이하	40,023	38,697	161,020	-

180일 초과 270일 이하	-	-	-	-

270일 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합계	8,939,744	49,145	10,621,283	-

(2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 미만	3년 초과

단기차입금	1,700,000	1,763,150	1,763,150	-	-	-

유동성장기차입금	4,000,000	4,057,041	4,057,041	-	-	-

유동성전환사채	8,226,509	15,000,000	-	15,000,000	-	-

유동리스부채	601,561	639,731	639,731	-	-	-

매입채무	5,895,604	5,895,604	5,895,604	-	-	-

기타유동금융부채	1,220,915	1,220,915	1,220,915	-	-	-

유동파생상품부채	5,061,255	5,061,255	5,061,255	-	-	-

사채	2,000,000	2,136,020	90,680	2,045,340	-	-

비유동리스부채	552,561	586,413	-	315,754	176,497	94,162

합계	29,258,405	36,360,129	18,728,376	17,361,094	176,497	94,162

(전기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 미만	3년 초과

단기차입금	1,700,000	1,700,000	1,700,000	-	-	-

유동성장기차입금	4,045,760	4,045,760	4,045,760	-	-	-

유동성사채	2,400,000	2,400,000	2,400,000	-	-	-

유동성전환사채	7,329,335	7,329,335	7,329,335	-	-	-

유동신주인수권부사채	-	-	-	-	-	-

유동리스부채	955,435	955,435	955,435	-	-	-

매입채무	7,105,822	7,105,822	7,105,822	-	-	-

기타유동금융부채	1,700,447	1,700,447	1,700,447	-	-	-

유동파생상품부채	6,852,075	6,852,075	6,852,075	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	-	-

사채	2,000,000	2,000,000	-	-	2,000,000	-

비유동리스부채	776,797	776,797	-	402,341	209,862	164,593

합계	34,865,670	34,865,670	32,088,873	402,341	2,209,862	164,593

연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

라. 시장위험관리 (1) 환위험 연결회사는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY)

계정과목	외화종류	제13기 3분기	제12기(2023년)

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	1,372,577.83	1,811,254	869,974.38	1,121,745

JPY	2,458,994.00	22,734	-	-

매출채권	USD	1,195.24	1,577	245,978.99	317,165

JPY	204,964.00	1,895	2,451,338.00	22,372

합계	USD	1,373,773.07	1,812,831	1,115,953.37	1,438,910

JPY	2,663,958.00	24,629	2,451,338.00	22,372

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기말환율

제13기 3분기	제12기(2023년)

USD	1,319.60	1,289.40

SGD	1,030.37	976.86

JPY	924.51	912.66

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제13기 3분기	제12기(2023년)

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	181,283	(181,283)	143,891	(143,891)

JPY	2,463	(2,463)	2,237	(2,237)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험 연결회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 변동이자부 금융상품은 없습니다.

당분기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제13기 3분기	제12기(2023년)

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	-	-	-	-

(3) 가격위험 당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다. 마. 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제13기 3분기	제12기(2023년)

순부채:

단기차입금	1,700,000	1,700,000

유동성장기차입금	4,000,000	4,045,760

유동성사채	-	2,400,000

유동성전환사채	8,226,509	7,329,335

유동파생상품부채	5,061,255	6,852,075

사채	2,000,000	2,000,000

소계	20,987,764	24,327,170

차감:	-	-

현금및현금성자산	2,499,307	25,910,757

단기금융자산	21,459,800	-

유동파생상품자산	110,100	550,725

장기금융자산	23,462	23,045

소계	24,092,669	26,484,527

순부채(자산)	(3,104,905)	(2,157,357)

자 본	27,375,960	28,934,630

순부채비율	-11.34%	-7.46%