대덕전자 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음 - (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도연결기업은 2020년 5월 1일을 분할기일로 주식회사 대덕에서 분할되어 신규설립되었습니다.(가) 분할의 방법상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 주식회사 대덕이 영위하는 사업 중 PCB 사업부문을 분할하여 연결기업을 설립하고, 주식회사 대덕의 주주가 분할신주 배정기준일(2020년 4월 29일) 현재의 지분율에 비례하여 연결기업의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할하였습니다.한편, 인적분할 신설회사는 분할 전 주식회사 대덕의 분할신주 배정기준일(2020년 4월 29일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.6334937의 신주를 배정하였습니다.

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

주식의 종류	분할 전	분할 후

주식회사 대덕(구, 대덕전자 주식회사)	주식회사 대덕	대덕전자 주식회사	합 계

보통주	78,006,972주	28,590,047주	49,416,925주	78,006,972주

우선주	3,307,876주	1,212,357주	2,095,519주	3,307,876주

(나) 권리 및 의무의 승계에 관한 사항분할 전 주식회사 대덕의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 「분할대상 부문에 관한 것」이면 연결기업에게,「분할대상부문 이외의 부문에 관한 것」이면 주식회사 대덕에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로합니다.

(다) 분할에 따른 연대책임상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(라) 인적분할 회계처리- 인적분할을 통해 연결기업으로 이전된 자산 및 부채가액은 분할 전 주식회사 대덕의 장부금액으로 계상하였습니다.- 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 연결기업으로 이전되었습니다.- 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 연결기업의 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.상기 분할에 대한 상세한 내용은 금융감독원 전자공시사이트(http://dart.fss.or.kr/)에 2020년 4월 10일자로 공시한 「투자설명서」또는 2020년 7월 7일자로 공시한 「증권발행실적보고서」를 참조하여 주시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음 - (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 -

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제2기당분기	매출채권	166,431,003	599,658	0.36%

미수금	2,419,337	360,195	17.22%

계	168,850,340	959,853	0.62%

제1기	매출채권	137,311,713	742,478	0.54%

미수금	2,896,279	315,335	10.89%

계	140,207,992	1,057,813	0.75%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제2기 당분기	제1기

1. 기초충당금 잔액 합계	1,057,813	2,014,964

2. 순대손처리액(①-②±③)	108,245	284,846

① 대손처리액	-	247,535

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	108,245	37,311

3. 대손상각비 계상(환입)액	(206,205)	(1,241,997)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	959,853	1,057,813

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별분석(현재 회수여부, 담보유무 등) 및 과거 대손발생 경험을 근거로 회수가능성이 없거나, 회수가 의문시 되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 당분기말 기준으로 연체 경과기간별 최근 3개년도 평균 손실율을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	30일 이내	30~180일 이내	180~365일 이내	365일 이상	계

금액	157,153,873	9,045,784	50,643	180,702	166,431,003

구성비율	94.43%	5.44%	0.03%	0.11%	100.00%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제2기 당분기	제1기	비고

PCB사업부	제 품	20,761,625	24,662,825	-

재공품	50,720,085	35,134,636	-

원재료	21,489,026	21,195,203	-

부재료	8,322,347	9,902,689	-

저장품	890,043	1,584,954	-

미착품	991,303	245,559	-

합 계	103,174,429	92,725,866	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	12.27%	11.46%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.8회	9.0회	-

(2) 재고자산의 실사내용 (가) 실사일자 : 2021년 10월 01일(나) 실사기준일 : 2021년 09월 30일 * 실사일과 재무상태표일(2021년 09월 30일) 사이의 재고자산 차이의 확인요령 - 납품서, 작업지시, 출고증 등의 증거자료로 확인.(다) 실사방법 : 실물 전수 또는 표본 조사 * 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.(라) 실사결과 : 보고기간종료일 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산 수량과 일치(마) 장기체화재고 등의 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	28,247,232	(7,485,606)	20,761,625	31,864,966	(7,202,141)	24,662,825

재공품	60,421,961	(9,701,877)	50,720,085	47,931,537	(12,796,901)	35,134,636

원재료	22,396,021	(906,995)	21,489,026	21,900,825	(705,622)	21,195,203

부재료	8,322,347	-	8,322,347	9,902,689	-	9,902,689

저장품	890,043	-	890,043	1,584,954	-	1,584,954

미착품	991,303	-	991,303	245,559	-	245,559

합 계	121,268,907	(18,094,478)	103,174,429	113,430,530	(20,704,664)	92,725,866

라. 금융상품의 공정가치 평가방법당사는 금융자산 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함)공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.