대덕전자 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 2 기 2021년 12월 31일 현재
제 1 기 2020년 12월 31일 현재
대덕전자 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항1-1 지배기업의 개요

대덕전자 주식회사(이하 "지배기업")는 2020년 5월 1일을 분할기일로 주식회사 대덕(구, 대덕전자 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 PCB(Printed Circuit Board)의 제조 및 판매 등의 사업을 목적으로 신규설립되었습니다. 지배기업은 경기도 안산시 단원구 강촌로 230에 본사를 두고 있으며 2020년 5월 21일 한국거래소 유가증권시장에 지배기업의 주식을 상장하였습니다. 보고기간 말 현재 지배기업의의 최대주주는 주식회사 대덕(보유주식수 15,546,152주, 보유지분율 31.46%)입니다.

1-2 종속기업의 현황

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	결산월	지분율	자본금(천원)	업 종	소재지

당기말	전기말

Daeduck Vietnam Co., Ltd	12월	100%	33,015,342	33,015,342	PCB 제조/판매	베트남

Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd.	12월	100%	178,470	178,470	영업 서비스	중국

Daeduck Philippines, Inc. (*1)	12월	-	-	28,306,374	PCB 제조/판매	필리핀

DD USA, INC. (*2)	12월	100%	119,340	-	영업 서비스	미국

(*1) 당기 중 청산으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자본총액	자산총액	부채총액	자본총액

Daeduck Vietnam Co., Ltd	38,519,713	12,644,969	25,874,744	28,569,132	3,992,049	24,577,083

Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd.	65,729	44,094	21,635	120,658	36,695	83,963

Daeduck Philippines, Inc.	-	-	-	23,140,640	20,177,622	2,963,019

DD USA, INC.	149,118	7,083	142,035	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

Daeduck Vietnam Co., Ltd	56,654,664	(1,255,996)	(1,255,996)	32,795,252	(2,473,392)	(2,473,392)

Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd.	679,423	(68,619)	(68,619)	-	-	-

Daeduck Philippines, Inc.	-	-	-	9,678,143	(6,614,175)	(6,614,175)

DD USA, INC.	236,634	23,438	23,438	-	-	-

(4) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	기업명	사 유

종속기업 제외	Daeduck Philippines, Inc.	청산으로 인한 연결범위 제외

종속기업 추가	DD USA, INC.	신규 설립

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준

2-1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 원화로 표시되어 있습니다.

2-2 재무제표 승인연결기업의 연결재무제표는 2022년 2월 23일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 24일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

2-3 연결기준연결재무제표는 당기말 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로재분류

2-4 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-5 외화환산연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원화'로 작성하여 보고하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-6 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 PCB를 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가의 금액을 수익으로 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 보증 의무

연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 판매보증충당부채 주석 2-18을 참조 바랍니다.(4) 계약 잔액

- 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

- 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-8 부분을 참조 바랍니다.

- 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-7 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-8 금융상품 : 최초인식과 후속 측정(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2-6의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이 전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금 및 차입을 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 4에언급되어 있습니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-9 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-10 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량을 계산하고 매보고기간종료일에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2-11 유형자산연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	10 ∼ 30년

구 축 물	5 ∼ 30년

기 계 장 치	4 ~ 10년

차량운반구	4 ~ 5년

공기구비품	4 ~ 5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-13 리스

연결기업은 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니 다. 다만, 연결기업은 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결기업은 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결기업은 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결기업은 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결기업은 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결기업이 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결기업은 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결기업은 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결기업은 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.2-14 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 소프트웨어는 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

회원권	상각대상 아님	비한정

소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	4년

2-15 정부보조금정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.(1) 자산관련 보조금 연결기업은 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 수익관련 보조금연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-16 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 무형자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ비한정 내용연수를 가진 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-17 퇴직급여 및 장기종업원급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여형 퇴직급여제도의 경우 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

또한, 연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업은 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 연결기업은 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.2-19 공정가치 측정연결기업은 금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 27-3 ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 27-1

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-20 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금 또는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.2-21 온실가스배출권 및 배출부채

연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권' 이라 한다)은 영 ("0")으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다.

(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액

(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치

2-22 주당이익연결기업은 보통주와 우선주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주와 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주와 우선주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-23 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위 험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 민감도 분석( 주석 26 ), 재무위험관리의 목적 및 정책( 주석 26 ) 및 COVID-19에 따른 위험과 불확실성( 주석 28) 이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (3) 재고자산의 평가 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.(4) 법인세 인식

연결기업은 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결기업은 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높다고 결론 내리는 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 재무제표에 반영하고 있습니다.

2-25 제ㆍ개정된 기준서의 적용 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 손실부담계약 : 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산')- 재무제표 표시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

3. 영업부문정보 3-1 연결기업의 경영관리 목적으로 영업활동은 PCB의 제조 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 당기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

제품 등의 판매	1,000,931,519	610,919,903

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.

3-2 지역별정보연결기업의 당기 지역별(법인소재지 기준) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

대한민국	571,666,234	353,724,943

중 국	242,069,840	163,805,168

미 국	53,425,689	40,729,677

일 본	5,581,310	-

베트남	45,286,688	20,306,802

기 타	82,901,758	32,353,313

합 계	1,000,931,519	610,919,903

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다. 상기 매출액은 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분한 것입니다.

3-3 주요고객정보

당기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 (가)와 (나)의 매출액은 각각 181,095,459천원 및 176,630,305천원( 전기 8개월 : 101,996,220천원 및 119,206,923천원)입니다.

3-4 수익인식 정책 (1) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

한 시점에 이행	1,000,931,519	610,919,903

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다. (2) 수행의무와 수익인식 정책

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

제품의 판매	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.판매 시점에 결함이 존재하는 제품을수리하는 보증을 제공하고 있습니다.제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 제품은 재처리 및 새제품으로 교체되거나 고객에게 환불됩니다.	판매된 제품의 보증과정에서 발생하는 비용을 고려하여 판매보증충당부채를 인식하고 있으며, 충당부채(주석 18 참조)에 포함되어 있습니다.반품과 관련하여 고객에게서 회수한제품은 경제적 가치가 없으므로 계약자산을 인식하고 있지 않으며, 환불, 재처리, 교체를 고려한 충당부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 말마다 보증 및 반품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.당기말 연결기업은 반품관련 부채가 중요하지 않아 계상하지 않았습니다.

4. 범주별 금융상품4-1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	76,665,885	22,624,703

매출채권및기타채권	170,049,285	138,953,910

기타금융자산	1,470,106	217,480

소 계	248,185,276	161,796,093

비유동자산

상각후원가 측정 금융자산:

매출채권및기타채권	151,107	196,269

기타금융자산	144,946	302,157

소 계	296,053	498,426

합 계	248,481,329	162,294,519

4-2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	112,344,699	123,196,807

기타금융부채	53,411	48,600

단기차입금	1,000,000	9,080,571

리스부채	262,502	468,260

소 계	113,660,612	132,794,238

비유동부채

상각후원가 측정 금융부채:

기타금융부채	-	15,980

리스부채	156,641	4,212,309

소 계	156,641	4,228,289

합 계	113,817,253	137,022,527

4-3 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익	106,517	52,848

외환차손익	9,375,592	(9,970,832)

외화환산손익	260,315	(2,500,185)

합 계	9,742,424	(12,418,169)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(571,607)	(40,445)

외환차손익	(1,834,686)	1,897,068

외화환산손익	87,089	251,254

합 계	(2,319,204)	2,107,877

5. 현금및현금성자산5-1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	54,286	4,917

단기예금	76,611,599	22,619,786

합 계	76,665,885	22,624,703

5-2 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

민군겸용기술개발 정부지원금	-	116,788

6. 매출채권및기타채권6-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

매출채권	168,519,860	137,311,713

(대손충당금)	(1,055,757)	(742,478)

미수금	2,947,913	2,693,441

(대손충당금)	(362,730)	(308,766)

소 계	170,049,286	138,953,910

비유동자산:

장기미수금	151,107	202,838

(대손충당금)	-	(6,569)

소 계	151,107	196,269

합 계	170,200,393	139,150,179

6-2 당기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	742,478	315,335	1,138,466	876,498

설정(환입)	278,943	(19,321)	(111,142)	(561,163)

제각	-	(10,136)	(247,535)	-

환율변동효과	34,336	-	(37,311)	-

연결범위변동	-	76,852	-	-

기말금액	1,055,757	362,730	742,478	315,335

6-3 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

만기미경과	만기가 경과된 채권

90일 이내	90일 ~ 180일	180일 ~ 270일	270일 ~ 365일	365일 초과

매출채권	147,905,029	19,284,470	273,790	814	-	-	1,055,757	168,519,860

미수금	2,543,469	117,911	1,172	23,908	5,668	44,162	362,730	3,099,020

합 계	150,448,498	19,402,381	274,962	24,722	5,668	44,162	1,418,487	171,618,880

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

만기미경과	만기가 경과된 채권

90일 이내	90일 ~ 180일	180일 ~ 270일	270일 ~ 365일	365일 초과

매출채권	116,623,027	19,913,094	33,114	-	-	-	742,478	137,311,713

미수금	2,392,233	129,761	52,813	6,136	-	-	315,335	2,896,278

합 계	119,015,260	20,042,855	85,927	6,136	-	-	1,057,813	140,207,991

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	31,383,990	(5,657,758)	25,726,232	31,864,966	(7,202,141)	24,662,825

재공품	64,138,272	(10,405,577)	53,732,695	47,931,537	(12,796,901)	35,134,636

반제품	491,929	(6,305)	485,624	-	-	-

원재료	21,634,114	(893,096)	20,741,018	21,900,825	(705,622)	21,195,203

부재료	8,563,343	-	8,563,343	9,902,689	-	9,902,689

저장품	1,054,317	-	1,054,317	1,584,954	-	1,584,954

미착품	522,687	-	522,687	245,559	-	245,559

합 계	127,788,652	(16,962,736)	110,825,916	113,430,530	(20,704,664)	92,725,866

연결기업은 재고자산 평가와 관련하여 당기에 재고자산평가손실환입 3,751,481 천원 과 전기에 재고자산평가손실환입 759,787천원 을 인식하였으며, 당기와 전기에 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 재고자산폐기손실은 각각 14,184,146천원과 10,928,490천원 입니다. 연결기업의 재고자산 보험금 112,781,746천원 의 화재보험 등에 부보되어 있습니다.

8. 기타금융자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산:

장단기금융상품	1,328,550	-	-	-

단기대여금	-	-	64,000	-

임차보증금	141,556	119,881	153,480	298,022

지역개발공채	-	25,065	-	4,135

합 계	1,470,106	144,946	217,480	302,157

기타금융부채:

임대보증금	52,380	-	48,600	15,980

미지급배당금	1,031	-	-	-

합 계	53,411	-	48,600	15,980

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	2,528,464	23,176

대손충당금	(2,408,200)	-

선급비용	1,025,006	1,086,726

미수관세환급금	2,485,506	1,694,635

부가세환급금	10,138,478	6,572,496

소계	13,769,254	9,377,033

기타비유동자산:

선급비용	15,084	48,621

합계	13,784,338	9,425,654

10. 유형자산10-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지(*)	117,308,090	-	-	117,308,090

건물	200,765,485	(74,407,295)	-	126,358,190

구축물	90,683,048	(21,959,303)	(343,000)	68,380,745

기계장치	816,232,244	(637,403,876)	-	178,828,368

차량운반구	2,139,164	(1,549,046)	-	590,118

공기구비품	34,700,767	(29,334,676)	-	5,366,091

건설중인자산	42,510,635	-	-	42,510,635

합 계	1,304,339,433	(764,654,196)	(343,000)	539,342,237

(*) 계약부채를 보증하기 위하여 토지 중 일부 양도담보를 제공 예정입니다. (주 석 16, 주석19 참조)

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	117,308,091	-	-	117,308,091

건물	179,894,887	(73,500,042)	-	106,394,845

구축물	75,677,236	(19,191,323)	(441,000)	56,044,913

기계장치	762,427,898	(605,755,774)	-	156,672,124

차량운반구	2,448,823	(1,593,949)	-	854,874

공기구비품	32,610,651	(27,586,776)	-	5,023,875

건설중인자산	79,859,170	-	-	79,859,170

합 계	1,250,226,756	(727,627,864)	(441,000)	522,157,892

10-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 폐기	계정대체(*)	감가상각비	환율변동효과	연결범위변동	당기말

토지	117,308,090	-	-	-	-	-	-	117,308,090

건물	106,394,845	3,620,073	-	23,081,073	(6,516,477)	1,093,396	(1,314,719)	126,358,191

구축물	56,044,912	15,655,051	(49,636)	-	(3,317,777)	48,195	-	68,380,745

기계장치	156,672,125	62,661,376	(479,555)	51,174,014	(83,340,555)	2,613,165	(10,472,202)	178,828,368

차량운반구	854,875	224,249	(106,171)	-	(379,652)	3,236	(6,419)	590,118

공기구비품	5,023,875	3,203,726	-	344,620	(3,160,805)	9,240	(54,566)	5,366,090

건설중인자산	79,859,170	39,131,396	-	(76,283,787)	-	14,748	(210,892)	42,510,635

합 계	522,157,892	124,495,871	(635,362)	(1,684,080)	(96,715,266)	3,781,980	(12,058,798)	539,342,237

(*) 무형자산으로의 계정대체액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 폐기	계정대체(*)	감가상각비	환율변동효과	전기말

토지	115,641,200	1,766,891	(100,000)	-	-	-	117,308,091

건물	111,160,556	1,224,017	(596,304)	-	(4,280,370)	(1,113,054)	106,394,845

구축물	53,506,418	5,164,443	(727,206)	147,500	(1,997,624)	(48,618)	56,044,913

기계장치	156,972,213	23,310,808	(1,821,358)	26,198,361	(45,957,669)	(2,030,231)	156,672,124

차량운반구	1,117,896	80,849	(77,864)	-	(261,719)	(4,288)	854,874

공기구비품	5,237,716	1,734,403	(48,854)	-	(1,843,094)	(56,296)	5,023,875

건설중인자산	28,262,395	79,521,835	-	(27,847,945)	-	(77,115)	79,859,170

합 계	471,898,394	112,803,246	(3,371,586)	(1,502,084)	(54,340,476)	(3,329,602)	522,157,892

( *) 무형자산으로의 계정대체액이 포함되어 있습니다.

10-3 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 연결기업이 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,331,129,434 천 원 입니다.

11. 무형자산11-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	3,991,084	-	3,991,084

탄소배출권	-	-	-

소프트웨어	26,247,241	(16,856,953)	9,390,288

합 계	30,238,325	(16,856,953)	13,381,372

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	4,157,617	-	4,157,617

탄소배출권	66,900	-	66,900

소프트웨어	23,696,003	(13,677,393)	10,018,610

합 계	27,920,520	(13,677,393)	14,243,127

11-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분과폐기	상각액	계정대체	환율변동효과	연결범위변동	당기말

회원권	4,157,617	-	(106,738)	-	-	2,309	(62,104)	3,991,084

탄소배출권	66,900	-	(66,900)	-	-	-	-	-

소프트웨어	10,018,610	2,430,841	-	(3,736,878)	1,684,079	105,492	(1,111,856)	9,390,288

합 계	14,243,127	2,430,841	(173,638)	(3,736,878)	1,684,079	107,801	(1,173,960)	13,381,372

(2) 전기(*)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각액	계정대체	환율변동효과	당기말

회원권	4,078,371	84,324	-	-	(5,078)	4,157,617

탄소배출권	-	66,900	-	-	-	66,900

소프트웨어	8,098,543	2,669,867	(2,025,344)	1,502,083	(226,539)	10,018,610

합 계	12,176,914	2,821,091	(2,025,344)	1,502,083	(231,617)	14,243,127

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.

12. 리스12-1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	433,404	(146,012)	287,392

차량운반구	394,275	(301,576)	92,699

기계장치	52,973	(52,973)	-

토지이용권	662,655	(56,267)	606,388

합 계	1,543,307	(556,828)	986,479

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	1,979,076	(847,465)	1,131,611

차량운반구	379,567	(176,748)	202,819

기계장치	52,973	(41,011)	11,962

토지이용권	3,138,444	(229,083)	2,909,361

합 계	5,550,060	(1,294,307)	4,255,753

12-2 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	환율변동효과	연결범위변동	당기말

건물	1,131,611	337,886	(736,532)	(445,573)	-	-	287,392

차량운반구	202,819	-	-	(116,384)	6,263	-	92,698

기계장치	11,962	-	-	(11,962)	-	-	-

토지이용권	2,909,361	-	-	(30,514)	149,009	(2,421,467)	606,389

합 계	4,255,753	337,886	(736,532)	(604,433)	155,272	(2,421,467)	986,479

(2) 전기(*)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	환율변동효과	당기말

건물	2,162,453	148,491	(854,481)	(324,852)	-	1,131,611

차량운반구	160,675	-	-	(40,169)	82,313	202,819

기계장치	25,632	-	-	(13,670)	-	11,962

토지이용권	4,173,484	37,763	(757,797)	(67,557)	(476,522)	2,909,371

합 계	6,522,244	186,254	(1,612,278)	(446,248)	(394,209)	4,255,763

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.

12-3 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

기초	4,680,569	5,995,609

증가	333,858	178,435

이자비용	88,662	360,726

감소	(760,687)	(860,379)

지급	(802,203)	(576,261)

환율변동효과	135,033	(417,561)

연결범위변동	(3,256,089)	-

기말	419,143	4,680,569

유동	262,502	468,260

비유동	156,641	4,212,309

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다. 12-4 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

사용권자산 감가상각비	604,432	446,248

리스부채 이자비용	88,662	360,726

단기리스 관련 비용	38,560	11,793

소액자산리스 관련 비용	182,239	101,910

합 계	913,893	527,343

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.

13. 차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

단기차입금	하나은행(주)	2022-11-24	-	1,000,000	-

필리핀 RCBC 은행	2021-01-22	1M USD LIBOR + 2.15	-	1,088,000

2021-02-10	1M USD LIBOR + 2.15	-	1,088,000

2021-02-10	1M USD LIBOR + 2.15	-	1,088,000

2021-02-16	1M USD LIBOR + 2.15	-	1,088,000

2021-03-03	1M USD LIBOR + 2.15	-	2,176,000

2021-03-17	1M USD LIBOR + 2.15	-	1,088,000

2021-04-19	1M USD LIBOR + 2.15	-	1,088,000

2021-01-09 ~ 2021-03-17(*)	1M USD LIBOR + 2.15	-	376,571

합 계	1,000,000	9,080,571

(*) Bank's Usance

14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	65,750,157	-	59,005,442	-

미지급금	24,649,170	-	47,581,453	-

미지급비용	21,945,372	-	16,609,912	-

합 계	112,344,699	-	123,196,807	-

15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채:

미지급관세	686,284	634,753

예수금	1,094,346	1,042,156

선수금	131,733	135,789

계약부채	8,371,242	-

미지급비용	35,109,164	19,775,857

소 계	45,392,769	21,588,555

기타비유동부채:

기타장기종업원급여	9,122,240	8,946,248

장기계약부채	58,783,518	-

소 계	67,905,758	8,946,248

합 계	113,298,527	30,534,803

16. 계약부채보고기간 종료일 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	8,371,242	-

장기선수금	58,783,518	-

합 계	67,154,760	-

계약부채를 보증하기 위하여 토지 중 일부를 양도담보를 제공하고 있습니다.

17. 순퇴직급여부채(자산)연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순퇴직급여부채(자산)의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 17-1 당기와 전기 중 순퇴직급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순퇴직급여부채의 변동:

기초금액	589,472	(4,062,037)

당기손익으로 인식하는 총비용	10,058,317	6,357,998

기여금 납입액	(13,000,000)	(3,000,000)

퇴직급여 지급액	(709,839)	(203,317)

확정급여부채의 재측정요소	8,995,260	1,552,967

재무적가정의 변동	4,108,508	1,409,558

인구통계적가정의 변동	-	950,362

경험조정	4,515,621	(776,341)

사외적립자산의 수익	371,131	(30,612)

과거근무원가	2,743,022	-

환율변동효과	10,341	(56,139)

기말금액	8,686,573	589,472

연결재무상태표상 구성항목:

퇴직급여채무의 현재가치	97,309,978	81,930,976

사외적립자산의 공정가치	(88,623,405)	(81,341,504)

순확정급여부채	8,686,573	589,472

17-2 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	10,126,957	6,513,637

과거근무원가	2,743,022	-

순이자원가	(68,640)	(155,639)

합 계	12,801,339	6,357,998

17-3 당기와 전기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	81,930,976	76,607,891

당기근무원가	10,126,957	6,513,637

이자원가	1,621,358	748,306

퇴직급여 지급액	(7,614,821)	(3,466,298)

확정급여제도의 재측정요소:	8,624,129	1,583,579

재무적가정의 변동	4,108,508	1,409,558

인구통계적가정의 변동	-	950,362

경험조정	4,515,621	(776,341)

과거근무원가	2,743,022	-

환율변동효과	10,341	(56,139)

기타	(131,984)	-

기말금액	97,309,978	81,930,976

17-4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	81,341,504	80,669,928

기대수익	1,689,998	903,945

기여금 납입액	13,000,000	3,000,000

퇴직급여 지급액	(6,904,982)	(3,262,981)

사외적립자산의 재측정요소	(371,131)	30,612

기타	(131,984)	-

기말금액	88,623,405	81,341,504

연결기업은 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 당기말 현재 퇴직급여채무 총액의 각각 7 1%, 24% 및 5%에 해당하는 금액을 삼성생명보험(주), 교보생명보험(주)및 기타운용사의 확정급여형 퇴직연금제도에 가입하고 있으며 이는 퇴직급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 차년도 중 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 20,000,000천원 입니다.

한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 퇴직급여채무의 만기를 고려하여 추정하였습니다.17-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.

17-6 당기 및 전기에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.60%	2.10%

임금상승률	3.50%	2.50%

17-7 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

임금상승률	9,047,675	(7,935,310)

할인율	(7,876,727)	9,159,701

17-8 확정기여형 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하여 운영하고 있습니다.연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 연결기업이 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 당기와 전기 각각 1,873,434천원, 1,649,252천원입니다.

17-9 퇴직급여 만기구성정보

연결실체가 지급해야할 퇴직급여의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1차 년도	2차~5차 년도	6차~10차 년도	11차 년도 이후	합 계

지급액	7,153,400	29,602,115	40,323,995	77,815,473	154,894,983

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다. 임원에 대한 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 제외되어 있습니다.

18. 충당부채18-1 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	환율변동효과	기 말

판매보증충당부채	2,737,952	2,654,522	(1,471,873)	(83,895)	3,836,706

배출충당부채	32,625	34,275	(66,900)	-	-

합 계	2,770,577	2,688,797	(1,538,773)	(83,895)	3,836,706

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	환율변동효과	기 말

판매보증충당부채	3,944,311	3,822,471	(5,022,455)	(6,375)	2,737,952

배출충당부채	-	32,625	-	-	32,625

합 계	3,944,311	3,855,096	(5,022,455)	(6,375)	2,770,577

18-2 판매보증충당부채연결기업은 무상 품질보증수리 등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.18-3 배출충당부채연결기업은 '온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

19. 우발채무와 약정사항19-1 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도액

무역금융	하나은행	78,000,000

L/C	하나은행	2,000,000

일반구매론	하나은행	50,000,000

삼성전자물대펀드	하나은행	1,000,000

합 계	131,000,000

19-2 당기말 및 전기말 현재 신용장 발행과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	당기말	전기말

한 도	실행금액	한도	실행금액

하나은행	2,000,000	-	10,000,000	320,381

19-3 당기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 19-4 연결기업은 싱가폴의 Digilogtech 및 미국의 Paratronics Corp.(*) 그리고 캐나다의 Nakor Interconnect Inc.등과 체결된 Sales Representation Agreement에 따라,미국 및 캐나다 등에 대한 제품판매 대금회수액의1~3%를 지급하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 각각 2,181,498천원과 1,551,056천원을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다. (*) 당기 중 Paratronics Corp.와의 Sales Representation Agreement는 종료되었습니다.

19-5 연결기업은 주식회사 대덕과 경영지원 및 자문계약에 따라 관련용역을 제공받고 수수료를 지급하고 있습니다.

19-6 계약부채를 보증하기 위하여 일부 토지에 47,452,680천원(장부금액 : 5,416,744천원)을 2022년 1월 3일에 담보설정 완료하였습니다.

20. 자본금과 잉여금 등20-1 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단 위	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	주	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	원	500	500

발행한 주식의 총수	주	49,416,925	49,416,925

자본금	천원	24,708,462	24,708,462

(2) 당기말 및 전기말 현재 우선주자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단 위	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	주	60,000,000	60,000,000

1주당 액면금액	원	500	500

발행한 주식의 총수	주	2,095,519	2,095,519

자본금	천원	1,047,760	1,047,760

(3) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 200,000,000주입니다.

20-2 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	545,104,851	545,104,851

20-3 기타자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(15,372)	(15,372)

20-4 기타적립금 당기말 및 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	1,550,000	-

임의적립금

기타	200,000	-

합 계	1,750,000	-

21. 특수관계자 공시

21-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지배기업

지배기업	주식회사 대덕	-

기타의 특수관계자	엔알랩 주식회사주식회사 와이솔	주식회사 대덕

NRLAB US INC.	엔알랩 주식회사

천진위성전자유한공사WISOL HANOI Co.,Ltd.WISOL JAPAN Co.Ltd	주식회사 와이솔

㈜엠플러스Mplus Hanoi Co., Ltd.천진엠플러스전자유한공사LEAD TECHNO Co.,Ltd.	주식회사 와이솔의관계기업

21-2 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	채 권	대손충당금	채 무

주식회사 대덕	26,305	-	1,512,065

엔알랩 주식회사	8,965	-

합 계	35,270	-	1,512,065

(2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	채 권	대손충당금	채 무

주식회사 대덕	1,758	(71)	1,150,505

21-3 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	자산매각	배당금지급

주식회사 대덕	256,926	5,274,234	97,052	4,663,846

엔알랩 주식회사	121,639	-	-	-

주식회사 와이솔	11,099	-	-	-

합 계	389,664	5,274,234	97,052	4,663,846

(2) 전기 (*1)

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	자산매각

주식회사 대덕	13,468	2,806,811	-

Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd. (*2)	-	519,479	-

합 계	13,468	3,326,290	-

(*1) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다. (*2) 전기말에 연결범위에 포함되어 특수관계자에서 제외되었습니다. 표시된 거래내역은 연결범위에 포함되기 전까지 발생한 거래내역에 해당합니다.

21-4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

21-5 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)

급여	1,288,268	610,350

퇴직급여	216,390	98,102

합 계	1,504,658	708,452

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다. 상기의 주요 경영진은 연결기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

22. 영업비용

22-1 비용의 성격별 분류 당기 와 전기 중 계속영업에서 발생한 비용 을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

재고자산의변동 등	(18,100,051)	10,501,143

원/부재료와 소모품의 사용액	377,900,704	219,878,272

종업원급여	194,179,069	115,231,267

유/무형/사용권자산 감가상각비	101,056,577	55,708,512

외주가공비	156,050,010	125,330,027

지급수수료	40,207,416	21,623,272

기타	77,170,667	53,826,067

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	928,464,392	602,098,560

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.

22-2 판매비와 관리비당기와 전기 의 계속 영업과 관련된 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

급여	18,944,182	10,680,618

퇴직급여	1,722,738	1,459,808

복리후생비	1,958,785	1,328,158

여비교통비	666,612	391,534

통신비	305,366	152,273

접대비	297,862	179,937

수선비	238,326	151,582

보험료	533,717	389,259

세금과공과	1,247,507	996,758

대손상각비	259,622	84,283

소모품비	753,488	338,636

지급수수료	13,030,632	7,826,526

판매제비	2,003,013	2,453,223

감가상각비	947,956	670,453

사용권자산상각비	66,007	51,496

무형자산상각비	1,204,735	599,683

경상시험연구비	256,392	470,708

지급임차료	147,708	8,880

기타	597,746	278,455

합 계	45,182,394	28,512,270

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.

23. 영업외손익

23-1 기타수익당기와 전기의 계속영업에서 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

잡이익	683,036	729,882

유형자산처분이익	331,464	217,838

수입임대료	219,800	196,502

수입수수료	24,750	29,820

합 계	1,259,050	1,174,042

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다. 23-2 기타비용당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

유형자산처분손실	266,732	1,048,841

유형자산폐기손실	196,187	1,164,176

무형자산처분손실	24,011	-

기부금	18,000	2,500

잡손실	289,441	143,645

기타의대손상각비	499,860	-

합 계	1,294,231	2,359,162

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.

23-3 금융수익당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

이자수익	106,517	52,848

외환차익	13,005,640	3,914,483

외화환산이익	816,696	896,185

합 계	13,928,853	4,863,516

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다. 23-4 금융비용당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

이자비용	535,766	-

이자비용-리스부채	35,841	40,445

외환차손	5,464,733	11,988,248

외화환산손실	469,293	3,145,116

합 계	6,505,633	15,173,809

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.

24. 법인세비용(수익)24-1 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세무상 법인세 부담액	20,363,185	1,554,067

일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액	(10,138,415)	(2,477,942)

자본에 직접 반영된 당기법인세	2,176,853	412,124

손익에 반영된 법인세비용(수익)	12,401,623	(511,751)

- 계속영업 법인세 비용(수익)	12,401,623	(548,632)

- 중단영업 법인세 비용(수익)	-	36,881

24- 2 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 :

확정급여제도의 재측정요소	2,176,853	375,818

자기주식처분손실	-	4,908

법인설립비용	-	31,398

합 계	2,176,853	412,124

24-3 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	79,855,166	(9,251,364)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	19,743,925	(2,238,830)

조정사항:

비공제비용	133,155	91,002

세액공제 발생액	(2,050,767)	(952,021)

미인식이연법인세의 변동	(5,403,617)	2,262,706

기타	(21,073)	325,392

합 계	12,401,623	(511,751)

24-4 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익에인식된 금액	자본에 인식된 금액	기말잔액

재고자산	4,861,598	74,771	4,936,369

유형자산	10,822,943	2,368,675	13,191,618

무형자산	246,775	-	246,775

미지급비용	2,333,452	(142,853)	2,190,599

확정급여부채	-	(1,340,683)	2,176,853	836,170

장기종업원급여부채	2,165,128	42,590	2,207,718

충당부채	655,032	249,732	904,764

유형자산평가증	(15,257,303)	1,198,469	(14,058,834)

압축기장충당금	(1,906,454)	-	(1,906,454)

종속기업	-	5,524,583	5,524,583

기타	153,141	(13,722)	139,419

이연법인세 합계	4,074,312	7,961,562	2,176,853	14,212,727

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익에인식된 금액	환율변동	기말잔액

재고자산	4,684,717	176,881	-	4,861,598

대손충당금	467,149	(467,149)	-	-

유형자산	9,660,487	1,162,456	-	10,822,943

무형자산	246,775	-	-	246,775

미지급비용	2,011,158	322,294	-	2,333,452

장기종업원급여부채	1,451,702	713,426	-	2,165,128

충당부채	944,378	(289,346)	-	655,032

유형자산평가증	(16,162,015)	904,712	-	(15,257,303)

압축기장충당금	(1,906,454)	-	-	(1,906,454)

기타	200,226	(45,332)	(1,753)	153,141

이연법인세 합계	1,598,123	2,477,942	(1,753)	4,074,312

24-5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	8,587,273	35,343,945

25. 주당손익 25-1 기본주당손익당기와 전기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 보통주

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

당기순이익(손실)	67,453,543	(4,426,254)	(2,125,438)	(6,614,175)

당기순이익(손실) 중 보통주 해당분	64,699,491	(4,251,220)	(2,044,001)	(6,350,136)

÷ 가중평균유통보통주식수	49,416,925	49,416,925	49,415,998	49,415,998

기본 보통주 주당손익(단위: 원)	1,309	(86)	(41)	(129)

(2) 우선주

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

당기순이익(손실)	67,453,543	(4,426,254)	(2,125,438)	(6,614,175)

당기순이익(손실) 중 우선주 해당분	2,754,052	(175,034)	(81,437)	(264,039)

÷ 가중평균유통우선주식수	2,095,519	2,095,519	2,095,487	2,095,487

기본 우선주 주당손익(단위: 원)	1,314	(84)	(39)	(126)

동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 종류의 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.25-2 희석주당손익 당기의 희석성 잠재적 보통주 및 우선주에 따른 희석효과가 존재하지 않으므로, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 연결현금흐름표 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.26-1 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용(수익)	12,401,623	(511,751)

이자수익	(106,756)	(54,388)

이자비용	726,580	407,431

퇴직급여	12,801,339	6,357,998

충당부채전입액	8,317,432	3,855,096

재고자산평가이익	(3,751,481)	(759,787)

재고자산폐기손실	14,184,146	10,928,490

대손상각비	259,622	33,624

기타의대손상각비	499,860	-

감가상각비	96,715,266	54,340,476

무형자산상각비	3,736,878	2,025,344

사용권자산상각비	604,432	446,248

외화환산이익	(816,696)	(896,185)

외화환산손실	469,293	3,145,116

유형자산처분이익	(343,183)	(236,979)

유형자산처분손실	266,732	1,048,841

유형자산폐기손실	209,557	1,169,193

무형자산처분손실	24,011	-

중단영업처분손실	2,330,138	-

합 계	148,528,793	81,298,767

26-2 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증가	(31,205,659)	(2,476,489)

기타채권의 감소(증가)	(80,371)	(2,174,825)

재고자산의 감소(증가)	(30,060,667)	370,221

기타유동자산의 감소(증가)	(6,817,014)	1,161,993

기타비유동자산의 감소	-	19,214

매입채무의 증가(감소)	9,471,502	(2,064,646)

기타채무의 증가(감소)	(11,662,388)	20,574,475

기타유동부채의 증가	26,504,707	1,238,912

기타비유동부채의 증가	58,959,510	2,948,040

충당부채의 감소	(7,259,708)	(5,022,455)

퇴직금의 지급	(709,839)	(203,317)

사외적립자산의 적립	(13,000,000)	(3,000,000)

합 계	(5,859,927)	11,371,123

26- 3 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	76,283,787	27,847,945

유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감	5,027,969	19,557,715

자본잉여금의 이익잉여금 전입	-	80,000,000

26-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	13,761,140	21,677,742

재무활동현금흐름으로 인한 변동

- 단기차입금의 차입	198,202,979	404,817

- 단기차입금의 상환	(198,299,185)	(5,867,804)

- 리스부채의 상환	(802,203)	(576,261)

리스부채의 감소	(760,687)	(860,379)

리스부채의 증가	333,858	178,435

상각(이자비용)	88,662	360,726

환율변동차이	473,535	(1,556,136)

연결범위의 변동	(11,578,956)	-

기말	1,419,143	13,761,140

27. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.27-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 등의 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말과 관련되어 있습니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결기업의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동이자율부차입금에서 비롯됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 변동이자율부 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융상품의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동으로 인하여 USD, JPY, EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	135,145,739	32,701,999	93,023,636	23,971,145

JPY	-	7,653,742	-	5,559,141

EUR	-	5,680	-	155,236

CNY	4,248,995	56,233	10,158,743	86,715

PHP	-	-	109,236	3,491,314

VND	-	-	252,909	716,960

합 계	139,394,734	40,417,654	103,544,524	33,980,511

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	5,122,187	(5,122,187)	3,452,625	(3,452,625)

JPY	(382,687)	382,687	(277,957)	277,957

EUR	(284)	284	(7,762)	7,762

CNY	209,638	(209,638)	503,601	(503,601)

PHP	-	-	(169,104)	169,104

VND	-	-	(23,203)	23,203

합 계	4,948,854	(4,948,854)	3,478,200	(3,478,200)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

27-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권

연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	167,464,103	136,569,234

기타채권	2,736,290	2,580,944

합 계	170,200,393	139,150,178

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고있습니다.

(2) 기타의 자산현금및현금성자산, 장ㆍ단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

27-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계

매입채무및기타채무	112,344,699	112,314,077	30,622	-	112,344,699

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000	-	1,000,000

기타금융부채	53,411	-	53,411	-	53,411

리스부채	419,143	75,209	192,418	157,707	425,334

합 계	113,817,253	112,389,286	1,276,451	157,707	113,823,444

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계

매입채무및기타채무	123,196,807	123,196,807	-	-	123,196,807

단기차입금	9,080,571	8,033,540	1,100,520	-	9,134,060

기타금융부채	64,580	46,600	2,000	15,980	64,580

리스부채	4,680,569	208,304	624,912	9,378,714	10,211,930

합 계	137,022,527	131,485,251	1,727,432	9,394,694	142,607,377

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

27-4 자본관리자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	259,131,515	171,396,181

차감: 현금및현금성자산	(76,665,885)	(22,624,703)

순부채	182,465,629	148,771,478

자기자본	681,882,884	637,780,940

부채비율	26.76%	23.33%

28. 공정가치28-1 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산: (*1)

- 현금및현금성자산	76,665,885	76,665,885	22,624,703	22,624,703

- 매출채권및기타채권	170,200,392	170,200,392	139,150,179	139,150,179

- 기타금융자산(유동)	1,470,106	1,470,106	217,480	217,480

- 기타금융자산(비유동)	144,946	144,946	302,157	302,157

금융자산 합계	248,481,329	248,481,329	162,294,519	162,294,519

상각후원가로 인식된 금융부채: (*1)

- 단기차입금	1,000,000	1,000,000	9,080,571	9,080,571

- 매입채무및기타채무	112,344,699	112,344,699	123,196,807	123,196,807

- 기타금융부채(유동)	53,411	53,411	48,600	48,600

- 기타금융부채(비유동)	-	-	15,980	15,980

- 리스부채(유동) (*2)	262,502	262,502	468,260	468,260

- 리스부채(비유동) (*2)	156,641	156,641	4,212,309	4,212,309

금융부채 합계	113,817,253	113,817,253	137,022,527	137,022,527

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 금융상품 공정가치 공시에 포함하였습니다.

28-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

28-3 공정가치의 측정 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	76,665,885	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	170,200,392	-	-	-	-

기타금융자산(유동)(*)	1,470,106	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)(*)	144,946	-	-	-	-

금융자산 합계	248,481,329	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입금(*)	1,000,000	-	-	-	-

매입채무및기타채무(유동)(*)	112,344,699	-	-	-	-

기타금융부채(유동)(*)	53,411	-	-	-	-

리스부채(유동)(*)	262,502	-	-	-	-

리스부채(비유동)(*)	156,641	-	-	-	-

금융부채 합계	113,817,253	-	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

29. 중단영업 29-1 해외 종속기업인 Daeduck Philippines, Inc.은 청산으로 인한 지배력 상실로 2021년 6월 30일 기준 연결범위 대상에서 제외되었습니다. 연결기업의 연결포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단 영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.29-2 당기와 전기의 중단영업과 관련된 연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

중단영업손익:

매출액	611,625	9,678,143

매출원가	1,621,852	13,747,208

매출총손실	(1,010,227)	(4,069,065)

판매비와 관리비	814,264	2,071,122

영업손실	(1,824,491)	(6,140,187)

금융수익	62,224	241,002

금융비용	(329,232)	(692,232)

기타수익	8,753	19,141

기타비용	(13,370)	(5,018)

중단영업처분손실	(2,330,138)	-

법인세차감전순손실	(4,426,254)	(6,577,294)

법인세수익(비용)	-	(36,881)

중단영업순손실	(4,426,254)	(6,614,175)

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다.

29-3 중단영업의 활동에서 당기와 전기에 발생한 연결현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

영업활동으로 인한 현금흐름	1,329,719	(3,472,210)

투자활동으로 인한 현금흐름	(3,194)	681,146

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,323,287)	(922)

순현금흐름	3,238	(2,791,986)

(*) 전기는 회사 분할 이후 8개월 실적입니다. 29-4 중단영업과 관련하여 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

유동자산	3,581,511	6,694,447

현금및현금성자산	245,665	233,383

매출채권및기타채권	1,290,710	2,739,885

기타유동자산	60,879	76,988

재고자산	1,984,257	3,644,191

비유동자산	15,831,505	16,446,194

유형자산	12,058,797	12,621,881

무형자산	1,173,959	1,293,954

사용권자산	2,421,467	2,361,168

기타금융자산	177,282	169,191

유동부채	15,198,653	16,494,505

차입금	8,322,867	9,080,571

매입채무및기타채무	4,451,980	4,971,411

기타유동부채	2,423,806	2,442,523

비유동부채	3,256,089	3,683,116

확정급여부채	-	378,426

리스부채	3,256,089	3,304,690

29-5 중단영업처분손실

(단위: 천원)

구분	당기

처분한 순자산의 장부금액	(958,273)

종속기업 지배력 상실시 연결조정으로 인한 차이	(1,371,865)

처분손실	(2,330,138)

30. COVID-19에 따른 위험과 불확실성 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다.이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.