휴럼 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당)분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 3(전)분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
회사명 : 주식회사 휴럼과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업 개요

주식회사 휴럼(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 건강식품 등의 제조 및 유통업을 주된 영업으로 하여 2005년 8월 26일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털2로 115에 소재하고 있습니다. 지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적16호 주식회사와 2021년 1월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 7월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적16호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적16호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적16호 주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다.엔에이치기업인수목적16호 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 휴럼으로 변경하였으며, 회계기간은 법적 합병회사인 엔에이치기업인수목적16호 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다.

당분기말 현재 연결회사의 자본금은 3,938백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보통주	지분율	보통주	지분율

김진석	12,289,002	31.21%	12,289,002	32.02%

김진성	2,375,745	6.03%	2,375,745	6.19%

티에스10호세컨더리투자조합	1,373,771	3.49%	1,373,771	3.58%

에스비아이 아세안스프링보드 투자조합	864,844	2.20%	864,844	2.25%

나우농식품세컨더리투자펀드1호	714,676	1.81%	714,676	1.86%

2014KIF-SBI IT전문 투자조합	518,906	1.32%	518,906	1.35%

홍기완	500,300	1.27%	84,500	0.22%

도영수	401,397	1.02%	358,774	0.93%

기타	20,339,779	51.65%	19,800,202	51.59%

합계	39,378,420	100.00%	38,380,420	100.00%

(2) 연결회사

1) 연결대상 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	지분율

당분기말	전기말

농업회사법인 휴럼팜㈜	제주도	12월	70.0%	70.0%

㈜와이유(*1)	울산	12월	42.7%	51.2%

㈜네이처가든(*2)	서울	12월	100.0%	-

(*1) 종속기업인 ㈜와이유의 제3자배정 유상증자(발행일:2023.08.08)로 인하여 당사의 지분율이 변동되었습니다.(*2) 당사는 2023년 7월 3일자에 ㈜네이처가든의 구주(보통주) 16,000주(지분율 100.0%)를 취득하였습니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

농업회사법인 휴럼팜㈜	488,294	493,584	(5,290)	-	2,073	2,073

㈜와이유	14,030,433	7,743,291	6,287,142	6,579,501	1,481,256	1,481,256

㈜네이처가든(*)	6,766,914	3,301,618	3,465,296	5,411,106	218,745	218,745

합계	21,285,641	11,538,493	9,747,148	11,990,607	1,702,074	1,702,074

(*) ㈜네이처가든의 당분기 손익은 종속기업 편입 이후의 내부거래 제거전 매출 및 당기순이익, 총포괄손익을 표시하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

농업회사법인 휴럼팜㈜	486,436	493,799	(7,363)	-	849	849

㈜와이유(*)	6,609,793	2,848,907	3,760,886	1,597,023	210,547	210,547

합계	7,096,229	3,342,706	3,753,523	1,597,023	211,396	211,396

(*) ㈜와이유의 전분기 손익은 종속기업 편입 이후의 매출 및 당기순이익, 총포괄손익을 표시하였습니다.

(3) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결범위 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

㈜네이처가든	신규포함	지분취득

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 21에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	7,152,097	2,082,989

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계	공정가치