인바이오 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

2021년 09년 30일 현재 2020년 12월 31일 현재 인바이오주식회사

1. 일반 사항

인바이오 주식회사(이하 '당사')는 1997년 11월 20일에 설립되어 석회황 성분의 친환경 및 살균, 살충, 제초제 등의 농약 및 비료의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 군포시 번영로 28번길에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율

이명재	3,073,140	28.28%

미래에쿼티 제19호 신기술사업투자조합	666,670	6.13%

미래에쿼티 제9호 신기술사업투자조합	538,890	4.96%

미래에쿼티파트너스 주식회사	187,505	1.73%

우신벤처투자(주)	124,500	1.15%

증권금융(유통)	270,335	2.49%

기타 개인	6,006,690	55.27%

계	10,867,730	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법(전기에 조기도입한 경우 해당 내용 삭제)

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 주요 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

( 당분기말 )

(단위 : 원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	21,869,400,242	-	21,869,400,242

기타금융자산(유동)	2,864,760,686	-	2,864,760,686

매출채권및기타채권	30,609,317,451	-	30,609,317,451

기타금융자산(비유동)	224,435,000	-	224,435,000

합계	55,567,913,379	-	55,567,913,379

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채(비유동)	1,285,253,552	-	1,285,253,552

전환사채(비유동)	18,725,717,060	-	18,725,717,060

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무및기타채무	3,880,913,876	-	3,880,913,876

단기차입금	9,941,628,790	-	9,941,628,790

유동성장기부채	850,326,500	-	850,326,500

리스부채(유동)	387,239,755	-	387,239,755

기타금융부채(유동)	106,000,000	-	106,000,000

장기차입금	1,849,820,000	-	1,849,820,000

리스부채(비유동)	366,991,518	-	366,991,518

합계	17,239,068,978	-	17,239,068,978

상기 금융상품 중 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

( 전기말 )

(단위 : 원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	8,828,522,135	-	8,828,522,135

기타금융자산(유동)	2,840,666,747	-	2,840,666,747

매출채권및기타채권	25,300,037,823	-	25,300,037,823

기타금융자산(비유동)	181,279,000	-	181,279,000

합계	37,150,505,705	-	37,150,505,705

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동성파생상품부채	-	9,912,681,218	9,912,681,218

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무및기타채무	5,652,462,421	-	5,652,462,421

단기차입금	7,468,945,664	-	7,468,945,664

유동성장기부채	699,920,000	-	699,920,000

유동성신주인수권부사채	3,075,758,679	-	3,075,758,679

리스부채(유동)	333,483,807	-	333,483,807

기타금융부채(유동)	57,000,000	-	57,000,000

장기차입금	829,760,000	-	829,760,000

리스부채(비유동)	299,402,914	-	299,402,914

합계	18,416,733,485	9,912,681,218	28,329,414,703

상기 금융상품 중 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말 :

파생상품부채	-	-	1,285,253,552	1,285,253,552

전기말 :

파생상품부채	-	-	9,912,681,218	9,912,681,218

5. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	토지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타유형자산	계

기초 순장부금액	3,798,920,316	3,653,729,537	2,444,467,377	41,207,847	606,216,478	223,357,893	10,767,899,448

취득	0	87,325,000	123,900,000	0	419,438,619	38,245,617	668,909,236

처분	(51,688,000)	0	0	(1,000)	0	0	(51,689,000)

감가상각비	0	(187,608,833)	(263,655,187)	(19,875,585)	(299,249,223)	(79,589,922)	(849,978,750)

분기말 순장부금액	3,747,232,316	3,553,445,704	2,304,712,190	21,331,262	726,405,874	182,013,588	10,535,140,934

② 전분기(단위 : 원)

구분	토지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타유형자산	계

기초 순장부금액	3,798,920,316	3,900,554,282	2,305,001,403	95,321,247	664,257,189	295,949,154	11,060,003,591

취득	-	-	16,978,000	-	201,495,642	38,892,995	257,366,637

처분	-	-	-	(14,493,449)	-	-	(14,493,449)

감가상각비	-	(176,810,013)	(242,530,673)	(36,947,793)	(276,296,812)	(108,158,176)	(840,743,467)

분기말 순장부금액	3,798,920,316	3,723,744,269	2,079,448,730	43,880,005	589,456,019	226,683,973	10,462,133,312

6. 리스

당사는 건물과 기계장치를 리스하였으며 평균리스기간은 5년입니다. 당사는 일부 기계장치에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	86,838,251	519,378,227	606,216,478

취득	21,699,290	397,739,329	419,438,619

손상차손	-	-	-

상각비	(57,888,641)	(241,360,582)	(299,249,223)

분기말 순장부금액	50,648,900	675,756,974	726,405,874

② 전분기(단위 : 원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	71,775,483	592,481,706	664,257,189

취득	26,610,559	174,885,083	201,495,642

손상차손	-	-	-

상각비	(54,437,597)	(221,859,215)	(276,296,812)

분기말 순장부금액	43,948,445	545,507,574	589,456,019

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	387,239,755	333,483,807

비유동부채	366,991,518	299,402,914

합 계	796,039,241	632,886,721

(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	299,249,223	276,296,812

건물	57,888,641	54,437,597

차량운반구	241,360,582	221,859,215

리스부채 이자비용	16,850,292	16,127,245

단기리스 관련 비용	-	82,840,000

소액자산리스 관련 비용	6,000,000	315,282

당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 314백만원과 292백만원입니다.

7. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	토지	건물/구축물	계

기초 순장부금액	196,929,447	362,990,431	559,919,878

취득	2,349,980,026	81,289,804	2,431,269,830

처분	-	-	-

감가상각비	-	(8,976,658)	(8,976,658)

분기말 순장부금액	2,546,909,473	435,303,577	2,982,213,050

② 전분기(단위 : 원)

구분	토지	건물/구축물	계

기초 순장부금액	196,929,447	373,615,677	570,545,124

취득	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각비	-	(7,827,984)	(7,827,984)

분기말 순장부금액	196,929,447	365,787,693	562,717,140

8. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	계

기초 순장부금액	3,940,210,217	29,620,732	14,348,380	306,600,000	4,290,779,329

취득	693,207,009	-	1,650,000	-	694,857,009

처분	-	-	-	(306,600,000)	(306,600,000)

무형자산상각비	(811,746,878)	(4,082,429)	(5,933,949)	-	(821,763,256)

손상차손	(292,823,921)	-	-	-	(292,823,921)

분기말 순장부금액	3,528,846,427	25,538,303	10,064,431	-	3,564,449,161

② 전분기(단위 : 원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	계

기초 순장부금액	4,409,029,749	32,269,088	22,494,980	306,600,000	4,770,393,817

취득	735,854,801	-	3,800,000	-	739,654,801

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(773,517,937)	(3,890,416)	(8,959,950)	-	(786,368,303)

손상차손	(118,500,323)	-	-	-	(118,500,323)

분기말 순장부금액	4,252,866,290	28,378,672	17,335,030	306,600,000	4,605,179,992

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 304백만원(전분기: 328백만원)입니다.

(4) 당분기말 현재 개발비의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	장부금액	잔존상각기간

Fosthiazate 5% GR	28,655,577	1년

Abamectin+Dinotefuran 21.2(1.2+20)% SL	238,639,810	2년

Oxytetracycline+Validamycin A 25(17+8)% WP	617,816,351	3년

Ethaboxam+Pyraclostrobin 25(15+10)% SC	624,236,723	4년

Thifluzamide+Bifenthrin 2(1.5+0.2)% FG	2,019,497,966	5년 이상

계	3,528,846,427

(*) 현재 농촌진흥청 등록이 진행중인 개발비 항목을 포함한 금액으로 당분기말 이후 양산을 계획하고 있는 개발건입니다.

9. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내용	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

농협은행	일반자금대출	2.510 - 2.620	5,180,000,000	5,240,000,000

내국수입유산스	-	2,346,724,073	823,972,864

기업은행	시설자금대출	2.652	800,000,000	800,000,000

일반자금대출	2.060	180,000,000	180,000,000

내국수입유산스	-	1,434,904,717	424,972,800

계	9,941,628,790	7,468,945,664

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내용	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

농협은행	일반자금대출	2.540 - 3.100	2,130,000,000	730,000,000

기업은행	일반자금대출	1.779	570,146,500	799,680,000

차감 : 유동성장기차입금	(850,326,500)	(699,920,000)

계	1,849,820,000	829,760,000

10. 신주인수권부사채 및 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 및 관련 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권부사채	-	3,075,758,679

상환전환우선주	-	-

파생상품부채	신주인수권부사채(*)	-	1,904,989,311

상환전환우선주	-	8,007,691,907

소계	-	9,912,681,218

(*) 분리형 신주인수권의 가치를 파생상품부채로 계상하였으나 당분기중 전액 행사로 인하여 소멸하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제2회차 신주인수권부사채(*)	-	2,500,000,000

사채상환할증금	-	615,454,845

신주인수권조정	-	(39,696,166)

합계	-	3,075,758,679

유동성대체	-	(3,075,758,679)

비유동신주인수권부사채	-	-

제2회차 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2016-04-18

만기일	2021-04-18

이자율	액명이자율 0%, 보장수익율 4.5%

신주인수권행사기간	사채발행일보부터 1개월 경과한 시점부터 만기일 전일

신주인수권행사가격(*)	30,000원

조기상환청구권	투자자는 발행후 3년이 되는날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

(*) 신주인수권을 행사하기 전에 종전의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 또는 상장후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우에는 행사가격을 조정합니다.

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

신주신수권부사채	상환전환우선주	계	신주인수권부사채	상환전환우선주(*)	계

기초	1,904,989,311	8,007,691,907	9,912,681,218	1,904,989,311	1,958,671,410	3,863,660,721

증가(발행)	-	-	-	-	-	-

파생상품평가손실(이익)	(3,723,759,969)	-	(3,723,759,969)	105,910,411	90,841,259	196,751,670

감소(행사 또는 전환)	(1,904,989,311)	(8,007,691,907)	(9,912,681,218)	(121,858,041)	(2,049,512,669)	(2,171,370,710)

분기말	(3,723,759,969)	-	(3,723,759,969)	1,889,041,681	-	1,889,041,681

(*) 전분기초 상환전환우선주는 전분기중 모두 전환되어 전분기말 및 전기말 현재 없습니다.

11. 전환사채 및 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 관련 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	18,725,717,060	-

파생상품부채	전환사채	1,285,253,552	-

소계	1,285,253,552	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제3회차 전환사채(*)	20,000,000,000	-

전환권조정	(1,274,282,940)	-

합계	18,725,717,060	-

유동성대체	-	-

비유동전환사채	18,725,717,060	-

제3회차 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2021-09-14

만기일	2026-09-14

이자율	액명이자율 0%, 보장수익율 0%

전환청구기간	사채발행일보부터 1년 경과한 시점부터 만기일 1개월전일

전환가액	9,928원

조기상환청구권	투자자는 발행후 2년이 되는날 및 이후 매 3개월마다 조기상환청구 가능

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

전환사채	계	전환사채	계

기초	-	-	-	-

증가(발행)	1,285,253,552	1,285,253,552	-	-

파생상품평가손실(이익)	-	-	-	-

감소(행사 또는 전환)	-	-	-	-

분기말	1,285,253,552	1,285,253,552	-	-

12. 퇴직급여

당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 356백만원(전분기: 343백만원)입니다.

13. 법인세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 9월 30일로 종료하는 중간기간[당분기]의 예상가중평균 연간유효법인세율은 15.59%(2020년 9월 30일로 종료하는 중간기간[전분기]에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 17.33%) 입니다.

14. 충당부채

당사는 보고기간말 현재 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불충당부채로 인식하고 수익을 조정하였으며, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 당사의 권리는 반환자산(재고자산)으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	4,814,434,797	4,935,449,291

증감액	147,899,431	(705,928,411)

기말	4,962,334,228	4,229,520,880

15. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

제공자산 등	장부금액	채권최고액/보증액	제공처	비고

토지/건물/투자부동산/기계장치	12,674,456,524	7,956,000,000	농협은행	차입금등 담보

2,520,000,000	중소기업은행	차입금등 담보

USD 1,200,000	중소기업은행	차입금등 담보

장단기금융상품	2,000,000,000	2,000,000,000	한국산업은행	차입금등 담보

180,000,000	180,000,000	중소기업은행	차입금등 담보

532,671,586	532,671,586	농협은행	차입금등 담보

1,500,000	1,500,000	농협은행	당좌개설보증금

2,000,000	2,000,000	중소기업은행	당좌개설보증금

기술신용보증서	-	1,680,000,000	농협은행	차입금등 담보

-	513,131,850	중소기업은행	차입금등 담보

한편, 건물등에 대한 화재보험증권이 질권설정되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

보험회사	제공처	질권설정액

롯데손해보험	기업은행	1,601,000,000

삼성화재해상보험주식회사	농협은행	5,012,050,000

(2) 당분기말 현재 금융기관과의 차입금 등에 대한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금융기관	한도	사용액	미사용액

차입금	농협은행	11,410,000,000	7,310,000,000	4,100,000,000

차입금	중소기업은행	2,300,000,000	1,550,146,500	749,853,500

차입금	한국산업은행	4,000,000,000	-	4,000,000,000

할인어음	중소기업은행	600,000,000	-	600,000,000

USANCE	농협은행	3,554,700,000	2,346,724,073	1,207,975,927

USANCE	중소기업은행	3,554,700,000	1,434,904,717	2,119,795,283

계	25,419,400,000	12,641,775,290	12,777,624,710

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

구분	보증처	보증금액

대출보증	신용보증기금	513,131,850

대출보증	신용보증기금	880,000,000

대출보증	신용보증기금	800,000,000

차입금지급보증	대표이사	12,202,500,000

USD 6,300,000

(4) 당분기말 현재 당사가 원고인 사건이 총 1건(소송가액 1,290,569천원) 계류 중이며, 해당 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

16. 자본금과 주식발행초과금

전기와 당분기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	일자	보통주식수	자본금(*3)	주식발행초과금

전기초	2020-01-01	7,717,850	3,858,925,000	27,361,954,525

신주인수권행사	2020-02-13	50,000	25,000,000	220,049,272

상환전환우선주의 전환	2020-05-13	637,650	318,825,000	3,144,439,340

유상증자(상장공모)	2020-12-09	1,678,900	839,450,000	8,585,464,640

전기말	2020-12-31	10,084,400	5,042,200,000	39,311,907,777

당기초	2021-01-01	10,084,400	5,042,200,000	39,311,907,777

기중법인세분개취소	2021-09-30	-	-	(1,361,562,675)

신주인수권행사	2021-04-12	783,330	391,665,000	8,147,246,249

당분기말	2021-06-30	10,867,730	5,433,865,000	46,097,591,351

(*1) 상기 보통주식수는 2020년 5월 14일자 액면분할(액면가액이 5,000원에서 500원) 효과를 반영한 주식수입니다.

(*2) 전기 이전에 상환전환우선주의 상환으로 인하여 법인등기부등본상 자본금과 403백만원 차이가 발생합니다.

17. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 영업부문 및 수익 원천 구분

당사의 주요 수익은 제품매출입니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	26,076,170,780	26,305,738,591

해외	1,572,652,175	469,752,832

계	27,648,822,955	26,775,491,423

수익인식시기

현 시점에 이행	27,335,474,895	26,347,085,723

기간에 걸쳐 이행	313,348,060	428,405,700

계	27,648,822,955	26,775,491,423

(2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출	27,271,126,395	26,017,790,223

상품매출	64,348,500	329,295,500

임가공매출	313,348,060	428,405,700

계	27,648,822,955	26,775,491,423

(3) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	전분기 매출액	비율

A사	4,988,451,894	18.04%	5,227,825,207	19.52%

기타	22,660,371,061	81.96%	21,547,666,216	80.48%

계	27,648,822,955	26,775,491,423

18. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

최상위 지배자	대표이사

(*) 전기까지 기타특수관계자 리제이(주)와의 거래가 존재하였으나 당분기중 거래내역은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 당분기말 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

구분	보증처	보증금액

차입금지급보증	대표이사	12,202,500,000

USD 6,300,000

(6) 당사의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원이며, 당분기 및 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	558,348,334	411,784,574

퇴직급여	67,641,040	62,208,647

계	625,989,374	473,993,221