인바이오 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 26 기 반기말 2022년 06월 30일 현재
제 25 기 기말 2021년 12월 31일 현재
인바이오 주식회사

1. 일반 사항

인바이오 주식회사(이하 '당사')는 1997년 11월 20일에 설립되어 석회황 성분의 친환경 및 살균, 살충, 제초제 등의 농약 및 비료의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 군포시 번영로 28번길에 본사를 두고 있습니다.당반기말 현재 당사의 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율

이명재	3,090,635	28.44%

미래에쿼티제9호신기술사업투자조합	538,890	4.96%

주식회사 스탠더스	497,745	4.58%

미래에쿼티파트너스 주식회사	226,430	2.08%

우신벤처투자(주)	124,500	1.15%

증권금융(유통)	123,692	1.14%

이혁재	65,000	0.60%

기타주주	6,200,838	57.06%

합 계	10,867,730	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

(1) 당사가 채택하고 제ㆍ개정 기준서 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 한편, 동 기준서 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 기준서 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 한편, 동 기준서 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 기준서 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 동 기준서 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호'보험계약’ 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ㆍ ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(3) 주요 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.( 당반기말 )

(단위 : 원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계

(자 산)

당기손익인식금융자산(유동)	-	22,385,200	22,385,200

당기손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000,000	2,000,000,000

현금및현금성자산	18,165,214,333	-	18,165,214,333

기타금융자산(유동)	2,247,350,000	-	2,247,350,000

매출채권및기타채권	25,328,079,373	-	25,328,079,373

기타금융자산(비유동)	271,035,000	-	271,035,000

합계	46,011,678,706	2,022,385,200	48,034,063,906

(부 채)

파생상품부채	-	9,231,558,561	9,231,558,561

매입채무및기타채무	6,012,911,535	-	6,012,911,535

단기차입금	7,939,773,589	-	7,939,773,589

유동성장기차입금	199,920,000	-	199,920,000

리스부채(유동)	404,077,100	-	404,077,100

임대보증금(유동)	119,500,000	-	119,500,000

전환사채(유동)	8,937,399,999	-	8,937,399,999

장기차입금	1,699,880,000	-	1,699,880,000

임대보증금(비유동)	9,000,000	-	9,000,000

리스부채(비유동)	188,722,060	-	188,722,060

합계	25,511,184,283	9,231,558,561	34,742,742,844

상기 금융상품 중 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.( 전기말 )

(단위 : 원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계

(자 산)

당기손익인식금융자산(유동)	-	22,326,600	22,326,600

당기손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000,000	2,000,000,000

현금및현금성자산	22,352,698,489	-	22,352,698,489

기타금융자산(유동)	2,790,021,586	-	2,790,021,586

매출채권및기타채권	24,064,110,927	-	24,064,110,927

기타금융자산(비유동)	256,635,000	-	256,635,000

합계	49,463,466,002	2,022,327,000	51,485,793,002

(부 채)

파생상품부채	-	10,101,923,210	10,101,923,210

매입채무및기타채무	4,279,386,593	-	4,279,386,593

단기차입금	9,309,134,601	-	9,309,134,601

유동성장기차입금	400,306,500	-	400,306,500

리스부채(유동)	391,462,386	-	391,462,386

임대보증금(유동)	122,500,000	-	122,500,000

전환사채(유동)	8,133,529,550	-	8,133,529,550

장기차입금	1,799,840,000	-	1,799,840,000

임대보증금(비유동)	9,000,000	-	9,000,000

리스부채(비유동)	366,947,113	-	366,947,113

합계	24,812,106,743	10,101,923,210	34,914,029,953

상기 금융상품 중 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당반기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

당기손익인식금융자산(*)	22,385,200	-	2,000,000,000	2,022,385,200

파생상품부채	-	9,231,558,561	-	9,231,558,561

전기말:

당기손익인식금융자산(*)	22,326,600	-	2,000,000,000	2,022,326,600

파생상품부채	-	10,101,923,210	-	10,101,923,210

(*) 시장성 있는 지분증권은 시장가치가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 시장가치를 공정가치로 평가하였습니다. 시장성 없는 상품은 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.② 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 당사는 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 관측가능한 투입변수간 상호관계

파생상품부채	이항모형	ㆍ변동성 47.8%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

5. 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 원)

구분	토지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타유형자산	계

기초 순장부금액	4,435,636,249	3,538,696,538	2,223,495,184	48,728,267	727,876,106	161,819,658	11,136,252,002

취득	-	33,000,000	-	-	53,495,419	66,190,095	152,685,514

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(130,330,944)	(181,200,498)	(13,583,400)	(212,323,202)	(52,967,497)	(590,405,541)

반기말 순장부금액	4,435,636,249	3,441,365,594	2,042,294,686	35,144,867	569,048,323	175,042,256	10,698,531,975

② 전반기(단위: 원)

구분	토지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타유형자산	계

기초 순장부금액	3,798,920,316	3,653,729,537	2,444,467,377	41,207,847	606,216,478	223,357,893	10,767,899,448

취득	-	80,655,000	61,900,000	-	358,292,230	31,784,072	532,631,302

처분	(51,688,000)	-	-	(1,000)	-	-	(51,689,000)

감가상각비	-	(124,510,250)	(174,390,679)	(13,250,390)	(198,519,293)	(53,004,427)	(563,675,039)

반기말 순장부금액	3,747,232,316	3,609,874,287	2,331,976,698	27,956,457	765,989,415	202,137,538	10,685,166,711

6. 리스당사는 건물과 기계장치를 리스하였으며 평균리스기간은 5년입니다. 당사는 일부 기계장치에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	70,045,038	657,831,068	727,876,106

취득	4,975,260	48,520,159	53,495,419

손상차손	-	-	-

상각비	(40,762,011)	(171,561,191)	(212,323,202)

반기말 순장부금액	34,258,287	534,790,036	569,048,323

② 전반기(단위: 원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	86,838,251	519,378,227	606,216,478

취득	21,699,290	336,592,940	358,292,230

손상차손	-	-	-

상각비	(39,347,387)	(159,171,906)	(198,519,293)

반기말 순장부금액	69,190,154	696,799,261	765,989,415

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	404,077,100	391,462,386

비유동부채	188,722,060	366,947,113

합 계	592,799,160	758,409,499

(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	212,323,202	198,519,293

건물	40,762,011	39,347,387

차량운반구	171,561,191	159,171,906

리스부채 이자비용	9,476,194	11,171,474

단기리스 관련 비용	-	-

소액자산리스 관련 비용	4,490,000	3,000,000

7. 투자부동산

당반와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

① 당반기

구분	토지	건물/구축물	계

기초 순장부금액	2,546,909,473	432,130,805	2,979,040,278

취득	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각비	-	(6,339,556)	(6,339,556)

반기말 순장부금액	2,546,909,473	425,791,249	2,972,700,722

② 전반기

구분	토지	건물/구축물	계

기초 순장부금액	196,929,447	362,990,431	559,919,878

취득	2,349,980,026	81,289,804	2,431,269,830

처분	-	-	-

감가상각비	-	(5,816,485)	(5,816,485)

반기말 순장부금액	2,546,909,473	438,463,750	2,985,373,223

8. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	계

기초 순장부금액	3,484,674,133	24,177,491	9,235,280	-	3,518,086,904

취득	404,912,868	-	-	-	404,912,868

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(507,201,702)	(2,721,620)	(1,658,300)	-	(511,581,624)

손상차손	(131,827,851)	-	-	-	(131,827,851)

반기말 순장부금액	3,250,557,448	21,455,871	7,576,980	-	3,279,590,299

② 전반기(단위: 원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	계

기초 순장부금액	3,940,210,000	29,621,000	14,348,000	306,600,000	4,290,779,000

취득	589,705,524	-	1,650,000	-	591,355,524

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(545,434,470)	(2,721,621)	(5,104,800)	-	(553,260,891)

손상차손	(252,569,837)	-	-	-	(252,569,837)

반기말 순장부금액	3,731,911,434	26,899,111	10,893,580	306,600,000	4,076,304,125

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함됐습니다.(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 253백만원(전반기: 194백만원)입니다.

(4) 당반기말 현재 개발비의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	잔존상각기간

Trifloxystrobin 22% SC 외	454,368,463	1년

Bifenthrin+Carbosulfan 3.2(0.2+3)% GR 외	301,245,543	2년

Pyraclostrobin+Tebuconazole 31(13+18)% WG 외	1,123,912,588	3년

Ethaboxam+Pyraclostrobin 25(15+10)% SC 외	227,081,318	4년

Bifenthrin+Spirotetramat 22(2+20)% SC 외 (*)	1,143,949,536	5년 이상

계	3,250,557,448

(*) 현재 농촌진흥청 등록이 진행중인 개발비 항목을 포함한 금액으로 당반기말 이후 양산을 계획하고 있는 개발건입니다. 9. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내용	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

농협은행	일반자금대출	3.210 - 4.430	5,910,000,000	5,680,000,000

내국수입유산스	-	675,271,415	989,308,000

기업은행	일반자금대출	3.460-3.497	980,000,000	980,000,000

내국수입유산스	-	374,502,174	1,659,826,601

계	7,939,773,589	9,309,134,601

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내용	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

농협은행	일반자금대출	4.030	1,400,000,000	1,630,000,000

기업은행	일반자금대출	2.599	499,800,000	570,146,500

차감 : 유동성장기차입금	(199,920,000)	(400,306,500)

계	1,699,880,000	1,799,840,000

10. 전환사채 및 파생상품부채(1) 당기말, 전기말 현재 당사의 전환사채 및 관련 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	8,937,399,999	8,133,529,550

파생상품부채	9,231,558,561	10,101,923,210

(2) 당기말, 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

제3회차 전환사채	20,000,000,000	20,000,000,000

전환권조정	(11,062,600,001)	(11,866,470,450)

합계	8,937,399,999	8,133,529,550

유동성(*)	8,937,399,999	8,133,529,550

비유동전환사채	-	-

합 계	8,937,399,999	8,133,529,550

(*) 보고기간말로부터 1년이내 전환권행사가 가능하므로 유동성으로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2021-09-14

만기일	2026-09-14

이자율	액면이자율 0%, 보장수익율 0%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년 경과한 시점부터 만기일 1개월전일

전환가액(*)	7,446원

조기상환청구권	투자자는 발행후 2년이 되는날 및 이후 매 3개월마다 조기상환청구 가능

(*) 전환권을 행사하기 전에 종전의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 행사가격을 조정합니다.(4) 당반기 및 전기 중 전환사채와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초	10,101,923,210	9,912,681,218

증가(발행)	-	-

파생상품평가손실(이익)	(870,364,649)	(3,723,759,969)

감소(행사 또는 전환)	-	(6,188,921,249)

기말	9,231,558,561	-

11. 퇴직급여

당반기와 전반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 301백만원(전반기: 260백만원)입니다. 12. 법인세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기와 전반기의 예상가중평균 연간유효법인세율은 각각 17.2%와 15.59% 입니다. 한편, 당반기의 법인세비용은 법인세추납액 437백만원이 포함되어 있습니다. 13. 충당부채

당사는 보고기간말 현재 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불충당부채로 인식하고 수익을 조정하였으며, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 당사의 권리는 반환자산(재고자산)으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초	4,756,082,355	4,814,434,797

증감액	(326,903,390)	604,072,034

기말	4,429,178,965	5,418,506,831

14. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자산 등	장부금액	채권최고액/보증액	제공처	비고

토지/건물/투자부동산/기계장치	12,456,650,687	7,956,000,000	농협은행	차입금등 담보

12,822,960,000	중소기업은행	차입금등 담보

장단기금융상품	2,000,000,000	2,400,000,000	한국산업은행	차입금등 담보

180,000,000	198,000,000	중소기업은행	차입금등 담보

1,500,000	-	농협은행	당좌개설보증금

2,000,000	-	중소기업은행	당좌개설보증금

한편, 건물등에 대한 화재보험증권이 질권설정되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험회사	제공처	질권설정액

롯데베스트종합보험	기업은행	1,601,000,000

삼성화재해상보험주식회사	농협은행	5,012,050,000

(2) 당반기말 현재 금융기관과의 차입금 등에 대한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	한도	사용액	미사용액

차입금	농협은행	10,932,500,000	7,310,000,000	3,622,500,000

차입금	중소기업은행	2,300,000,000	1,479,800,000	820,200,000

차입금	한국산업은행	4,000,000,000	-	4,000,000,000

할인어음	중소기업은행	600,000,000	-	600,000,000

USANCE	농협은행	3,878,700,000	675,637,218	3,203,062,782

USANCE	중소기업은행	3,878,700,000	374,502,174	3,504,197,826

계	25,589,900,000	9,839,939,392	15,749,960,608

(3) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보증처	보증금액

대출보증	신용보증기금	449,820,000

대출보증	신용보증기금	880,000,000

대출보증	신용보증기금	800,000,000

공탁보증	서울보증보험	52,400,000

한편, 당사의 대표이사는 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관증에 지급보증을 제공하고 있습니다.

15. 자본금 및 주식발행초과금

당반기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말, 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	10,867,730주	10,867,730주

자본금	5,433,865,000원	5,433,865,000원

(2) 당반기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없으며 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	일자	보통주식수	자본금(*)	주식발행초과금

기초	2021-01-01	10,084,400	5,042,200,000	39,311,907,777

신주인수권행사	2021-04-12	783,330	391,665,000	6,785,683,574

전기말	2021-12-31	10,867,730	5,433,865,000	46,097,591,351

(*) 전기이전에 상환전환우선주의 상환으로 인하여 법인등기부등본상 자본금과 558백만원 차이가 발생합니다.

16. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 영업부문 및 수익 원천 구분당사의 주요 수익은 제품매출입니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

주요 지리적 시장

국내	20,331,131,223	22,584,249,132

해외	993,581,128	972,709,420

계	21,324,712,351	23,556,958,552

수익인식시기

한 시점에 이행	20,585,184,991	23,320,182,002

기간에 걸쳐 이행	739,527,360	236,776,550

계	21,324,712,351	23,556,958,552

(2) 당반기 및 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

제품매출	18,309,999,895	23,258,729,502

상품매출	2,275,185,096	61,452,500

임가공매출	739,527,360	236,776,550

계	21,324,712,351	23,556,958,552

(3) 당반기 및 전반기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

A사	7,337,914,519	34.41%	4,431,370,531	18.81%

기타	13,986,797,832	65.59%	19,125,588,021	81.19%

계	21,324,712,351	100.00%	23,556,958,552	100.00%

(4) 영업의 계절적 특성당사의 매출은 계절적 특성으로 인하여 상반기 매출 및 영업이익이 하반기에 비하여 높을 것으로 예상됩니다. 전기 1년동안 상반기 및 하반기 매출 및 영업이익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기 상반기	전기	전기 상반기비율

매출액	23,556,958,552	33,466,014,504	70.39%

영업이익	4,305,415,527	1,121,783,861	383.80%

17. 특수관계자 거래(1) 당기말, 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말 당사의 대표이사는 당사의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당사의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원이며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	369,023,671	268,677,633

퇴직급여	68,085,307	46,112,010

계	437,108,978	314,789,643

18, 비경상적인 항목당반기와 전반기 중에 발생한 항목으로 내용, 크기 또는 발생빈도 때문에 비정상적인항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

파생상품평가이익	870,364,649	3,723,759,969