오비고 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제20(당) 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제19(전) 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 오비고와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 주식회사 오비고(이하 "당사")는 시스템 정보통합 등과 관련된 소프트웨어 라이센스 및 개발 서비스 제공을 주사업 목적으로 2003년 3월 18일 설립되었으며, 2010년 11월 1일자로 주식회사 오비고로 사명을 변경하였습니다. 당사는 2021년 7월 13일자로 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 2022년 3월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결중간재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당 사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 수행하였으며, 당기말 현재 보통주 납입자본금은 5,725,409천원 이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(단위: 주)	자본금(단위: 천원)	지분율

보통주	보통주

장영준	2,582,100	1,291,050	22.55%

최대주주의 특수관계자	722,190	361,095	6.31%

기타	8,146,528	4,073,264	71.14%

합 계	11,450,818	5,725,409	100.00%

종속기업 등의 현황은 주석5 에 서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 연결실체의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 종속기업 (1) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당분기말지분율	전기말지분율	결산월	업종

Obigo USA Inc	미국	100%	100%	12월	소프트웨어 개발/공급

이맷소프트㈜	국내	60%	60%	12월	소프트웨어 개발/공급

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

Obigo USA Inc	20,779,447	-	20,779,447	-	(1,091,325)	(639,811)

이맷소프트㈜	840,862,918	660,481,032	180,381,886	295,938,859	22,780,520	120,480,750

② 전기말

(단위: 원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

Obigo USA Inc	21,419,258	-	21,419,258	-	(423,119)	381,154

이맷소프트㈜	622,704,332	562,803,196	59,901,136	416,241,377	34,715,347	51,065,507

(3) 당분기와 전분기 주요한 종속기업의 요약 현금흐름표현황은 다음과 같습니다. ① 이맷소프트의 요약 현금흐름표

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	75,084,620	11,103,487

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(11,490,156)	(13,626,866)

현금및현금성자산의 증감	63,594,464	(2,523,379)

기초 현금및현금성자산	9,609,751	38,060,900

분기말 현금및현금성자산	73,204,215	35,537,521

6. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	-	31,813,282

신규취득	-	-

지분법손익	-	-

기말 장부가액	-	31,813,282

( 3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 재무정보는 해당사항 없습니다. 7. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.①당분기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정
금융부채	기타	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	536,918,195	-	-	-	536,918,195

단기금융상품	24,494,000,000	641,647,504	-	-	25,135,647,504

매출채권및기타채권(*1)	2,460,039,292	-	-	-	2,460,039,292

장기금융상품	9,300,000	-	-	-	9,300,000

매도가능증권	-	300,011,145	-	-	300,011,145

기타비유동자산(보증금)	377,460,603	-	-	-	377,460,603

합 계	27,877,718,090	941,658,649	-	-	28,819,376,739

금융부채 :

미지급금및기타채무(*2)	-	670,462,466	-	-	670,462,466

유동성장기부채	-	1,333,320,000	-	-	1,333,320,000

리스부채(유동)	-	-	-	450,979,658	450,979,658

장기미지급금	-	23,765,118	-	-	23,765,118

장기차입금	-	416,650,000	-	-	416,650,000

리스부채(비유동)	-	-	-	522,355,913	522,355,913

합 계	-	2,444,197,584	-	973,335,571	3,417,533,155

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약 자산 1,794,663,982 원은 제외되어 있습니다.(*2) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약부채 369,943,419원과 종 업원급여부채 421,912,698원은 제외되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

금융자산

현금및현금성자산	829,661,109	-	-	-	829,661,109

단기금융상품	23,602,000,000	2,163,126,748	-	-	25,765,126,748

매출채권및기타채권(*1)	2,348,399,078	-	-	-	2,348,399,078

장기금융상품	8,400,000	-	-	-	8,400,000

매도가능증권	-	300,011,145	-	-	300,011,145

기타비유동자산(보증금)	374,641,370	-	-	-	374,641,370

합 계	27,163,101,557	2,463,137,893	-	-	29,626,239,450

금융부채 :

미지급금및기타채무(*2)	-	-	792,944,193	-	792,944,193

유동성장기부채	-	-	1,333,320,000	-	1,333,320,000

리스부채(유동)	-	-	-	455,473,629	455,473,629

장기미지급금	-	-	20,245,477	-	20,245,477

장기차입금	-	-	499,980,000	-	499,980,000

리스부채(비유동)	-	-	-	627,799,237	627,799,237

합 계	-	-	2,646,489,670	1,083,272,866	3,729,762,536

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산 1,660,749,293원은 제외되어 있습니다. (*2) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약부채 32,500,003원과 종업원급여부채 410,003,694원은 제외되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정
금융부채	기타	합 계

영업비용	대손상각비	24,380,227	-	-	-	24,380,227

금융비용	이자비용	-	-	(10,302,152)	(8,119,062)	(18,421,214)

외화환산손실	(1,941,895)	-	-	-	(1,941,895)

금융수익	이자수익	80,306,228	5,266,416	-	-	85,572,644

외환차익	14,356,980	-	-	-	14,356,980

외화환산이익	14,865,546	-	-	-	14,865,546

합 계	131,967,086	5,266,416	(10,302,152)	(8,119,062)	118,812,288

② 전분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정
금융부채	기타	합 계

영업비용	대손상각비	(9,769,793)	-	-	-	(9,769,793)

금융비용	이자비용	-	-	(38,237,955)	(8,530,671)	(46,768,626)

외화환산손실	(13,685,999)	-	-	-	(13,685,999)

금융수익	이자수익	3,216,735	347,211	-	-	3,563,946

외환차익	25,832,893	-	-	-	25,832,893

외화환산이익	18,803,213	-	-	-	18,803,213

합 계	24,397,049	347,211	(38,237,955)	(8,530,671)	(22,024,366)

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 측정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	536,918,195	(*1)	829,661,109	(*1)

단기금융상품	25,135,647,504	(*1)	25,765,126,748	(*1)

매출채권및기타채권	2,460,039,292	(*1)	2,348,399,078	(*1)

장기금융상품	9,300,000	(*1)	8,400,000	(*1)

매도가능증권	300,011,145	300,011,145	300,011,145	300,011,145

기타비유동자산(보증금)	377,460,603	(*1)	374,641,370	(*1)

합 계	28,819,376,739	29,626,239,450

금융부채(*2) :

미지급금및기타채무	670,462,466	(*1)	792,944,193	(*1)

유동성장기부채	1,333,320,000	(*1)	1,333,320,000	(*1)

장기미지급금	23,765,118	(*1)	20,245,477	(*1)

장기차입금	416,650,000	(*1)	499,980,000	(*1)

합 계	2,444,197,584	2,646,489,670

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

①당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	641,647,504	300,011,145	941,658,649

(5) 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.①당분기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초금액	300,011,145

매입금액	-

기말금액	300,011,145

(6) 가치평가기법 및 투입변수

공정가치 서열체계에서 수준2, 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.①당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

MMT	641,647,504	2	현재가치기법	해당사항 없음

비상장주식(*)	300,011,145	3	취득원가	해당사항 없음

(*) 당사는 비상장주식에 대한 가치평가시 금융감독원 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인(2020.01.22)' 에 따라서 취득원가를 공정가치로 기재하였습니다

8. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

(유동자산)

매출채권	2,190,972,498	2,131,425,467

차감:대손충당금	(5,967,408)	(32,650,111)

계약자산	2,148,320,040	2,012,102,875

차감:대손충당금	(353,656,058)	(351,353,582)

미수금	124,523,140	86,039,722

차감:대손충당금	(38,152,481)	(38,152,481)

미수수익	188,663,543	128,736,481

단기대여금	-	73,000,000

매출채권 및 기타채권 합계	4,254,703,274	4,009,148,371

9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액