오비고 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제19(당) 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제18(전) 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 오비고와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 주식회사 오비고(이하 "당사")는 시스템 정보통합 등과 관련된 소프트웨어 라이센스 및 개발 서비스 제공을 주사업 목적으로 2003년 3월 18일 설립되었으며, 2010년 11월 1일자로 주식회사 오비고로 사명을 변경하였습니다. 2021년 9월 30일로 종료하는 회계기간에 대한 연결중간재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당 사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 수행하였으며, 당분기말 현재 보통주 납입자본금은 5,722,412천원 이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(단위: 주)	자본금(단위: 천원)	지분율

보통주	보통주

장영준	2,582,100	1,291,050	22.56%

최대주주의 특수관계자	722,190	361,095	6.31%

기타	8,140,534	4,070,267	71.13%

합 계	11,444,824	5,722,412	100.00%

종속기업 등의 현황은 주석5 에 서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 연결실체의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 종속기업 (1) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당분기말지분율	전기말지분율	결산월	업종

Obigo USA Inc	미국	100%	100%	12월	소프트웨어 개발/공급

이맷소프트㈜	국내	60%	60%	12월	소프트웨어 개발/공급

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

Obigo USA Inc	15,907,828	-	15,907,828	-	(4,994,542)	(3,504,660)

이맷소프트㈜	473,543,067	410,388,256	63,154,811	1,193,292,991	209,406,879	249,211,925

② 전기말

(단위: 원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

Obigo USA Inc	19,412,488	-	19,412,488	-	(3,283,422)	(2,678,565)

이맷소프트㈜	302,980,252	489,037,366	(186,057,114)	871,788,064	(222,004,147)	(237,309,908)

(3) 당분기와 전분기 주요한 종속기업의 요약 현금흐름표현황은 다음과 같습니다. ① 이맷소프트의 요약 현금흐름표

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	19,630,209	59,367,057

투자활동으로 인한 현금흐름	(152,637)	5,188,541

재무활동으로 인한 현금흐름	(40,628,448)	(53,393,942)

현금및현금성자산의 증감	(21,150,876)	11,161,656

기초 현금및현금성자산	38,060,900	21,788,842

분기말 현금및현금성자산	16,910,024	32,950,498

6. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	국 적	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜그래피카	한국	소프트웨어 개발/공급	-	-	20.00%	31,813,282

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	31,813,282	4,906,329

지분법손익	987,715	(2,906,329)

처분	(32,800,997)	-

기말 장부가액	-	2,000,000

( 3) 전기말 현재 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.① 전기말

(단위: 원)

구분	전기말	전분기

자산	부채	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜그래피카	338,279,969	31,178,745	(28,554,354)	-	(28,554,354)

7. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.①당분기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정
금융부채	기타	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	5,773,307,716	-	-	-	5,773,307,716

단기금융상품	-	21,204,000,000	-	-	21,204,000,000

매출채권및기타채권(*1)	2,905,637,441	-	-	-	2,905,637,441

장기기타채권	15,624,993	-	-	-	15,624,993

장기금융상품	7,500,000	-	-	-	7,500,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	300,011,145	-	-	300,011,145

기타비유동자산(보증금)	375,313,921	-	-	-	375,313,921

합 계	9,077,384,071	21,504,011,145	-	-	30,581,395,216

금융부채 :

미지급금및기타채무(*2)	-	-	674,039,237	-	674,039,237

유동성장기부채	-	-	1,333,320,000	-	1,333,320,000

리스부채(유동)	-	-	-	413,019,618	413,019,618

장기미지급금	-	-	196,267,198	-	196,267,198

장기차입금	-	-	583,310,000	-	583,310,000

리스부채(비유동)	-	-	-	453,297,736	453,297,736

합 계	-	-	2,786,936,435	866,317,354	3,653,253,789

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약 자산 3,507,736,370 원은 제외되어 있습니다.(*2) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약부채 137,933,372원과 종 업원급여부채 422,365,500원은 제외되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	공정가치측정 금융부채	기타	합 계

금융자산

현금및현금성자산	2,849,265,316	-	-	-	2,849,265,316

매출채권및기타채권(*1)	2,324,983,780	-	-	-	2,324,983,780

장기기타채권	15,624,993	-	-	-	15,624,993

장기금융상품	4,800,000	-	-	-	4,800,000

기타비유동자산(보증금)	317,106,654	-	-	-	317,106,654

합 계	5,511,780,743	-	-	-	5,511,780,743

금융부채 :

미지급금및기타채무(*2)	-	865,962,077	-	-	865,962,077

리스부채(유동)	-	-	400,132,580	400,132,580

장기미지급금	-	271,782,287	-	-	271,782,287

유동성장기부채	-	166,700,000	-	-	166,700,000

단기차입금	-	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

장기차입금	-	1,833,300,000	-	-	1,833,300,000

리스부채(비유동)	-	-	-	718,610,376	718,610,376

합 계	-	6,137,744,364	-	1,118,742,956	7,256,487,320

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산 2,516,994,246원은 제외되어 있습니다.(*2) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약부채 64,557,754원과 종업원급여부채 410,429,326원은 제외되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정
금융부채	기타	합 계

영업비용	대손상각비	(10,083,449)	-	-	-	(10,083,449)

금융비용	이자비용	-	-	(134,626,455)	(23,808,725)	(158,435,180)

외환차손	(346,043)	-	-	-	(346,043)

금융수익	이자수익	74,166,670	4,199,135	-	-	78,365,805

외환차익	51,427,290	-	-	-	51,427,290

외화환산이익	44,300,464	-	-	-	44,300,464

합 계	159,464,932	4,199,135	(134,626,455)	(23,808,725)	5,228,887

② 전분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	공정가치 측정금융부채	기타	합 계

영업비용	대손상각비	(7,608,930)	-	-	-	(7,608,930)

금융비용	이자비용	-	(2,098,209,180)	-	(5,924,503)	(2,104,133,683)

외환차손	(50,566,370)	-	-	-	(50,566,370)

외화환산손실	(9,964,201)	-	-	-	(9,964,201)

평가손실	-	(467,900,000)	-	-	(467,900,000)

금융수익	이자수익	14,903,188	-	-	-	14,903,188

외환차익	78,819,779	-	-	-	78,819,779

외화환산이익	38,146,425	-	-	-	38,146,425

평가수익	-	740,431,074	-	-	740,431,074

합 계	63,729,891	(1,825,678,106)	-	(5,924,503)	(1,767,872,718)

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 측정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	5,773,307,716	(*1)	2,849,265,316	(*1)

단기금융상품	21,204,000,000	(*1)	-	(*1)

매출채권및기타채권	2,905,637,441	(*1)	2,324,983,780	(*1)

장기기타채권	15,624,993	(*1)	15,624,993	(*1)

장기금융상품	7,500,000	(*1)	4,800,000	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	300,011,145	300,011,145	-	(*1)

기타비유동자산(보증금)	375,313,921	(*1)	317,106,654	(*1)

합 계	30,581,395,216	5,511,780,743

금융부채(*2) :

미지급금및기타채무	674,039,237	(*1)	865,962,077	(*1)

단기차입금	-	(*1)	3,000,000,000	(*1)

유동성장기부채	1,333,320,000	(*1)	166,700,000	(*1)

장기미지급금	196,267,198	(*1)	271,782,287	(*1)

장기차입금	583,310,000	(*1)	1,833,300,000	(*1)

합 계	2,786,936,435	6,137,744,364

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

①당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	300,011,145	300,011,145

(5) 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.①당분기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초금액	-

매입금액	300,011,145

기말금액	300,011,145

(6) 가치평가기법 및 투입변수

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.①당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	300,011,145	거래원가	해당사항 없음

8. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

(유동자산)

매출채권	2,282,915,181	2,275,319,844

차감:대손충당금	(22,829,152)	(22,753,198)

계약자산	3,543,168,050	2,542,418,431

차감:대손충당금	(35,431,680)	(25,424,185)

미수금	544,116,920	98,069,615

차감:대손충당금	(38,152,481)	(38,152,481)

미수수익	63,461,976	-

단기대여금	76,124,997	12,500,000

매출채권 및 기타채권 합계	6,413,373,811	4,841,978,026

(비유동자산)

장기대여금	15,624,993	15,624,993

장기기타채권 합계	15,624,993	15,624,993

9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액