오비고 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제21(당) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제20(전) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 오비고와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요주식회사 오비고(이하 "지배회사")는 시스템 정보통합 등과 관련된 소프트웨어 라이센스 및 개발 서비스 제공을 주사업 목적으로 2003년 3월 18일 설립되었으며, 2010년 11월 1일자로 주식회사 오비고로 사명을 변경하였습니다. 지배회사는 2021년 7월 13일자로 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.

지배회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 수행하였으며, 당분기말 현재 보통주 납입자본금은 6,083,047천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(단위: 주)	자본금(단위: 천원)	지분율

보통주	보통주

장영준	2,582,100	1,291,050	21.22%

최대주주의 특수관계자	776,440	388,220	6.38%

(주)LG유플러스	602,675	301,338	4.95%

기타	8,204,878	4,102,439	67.45%

합 계	12,166,093	6,083,047	100.00%

종속기업 등의 현황은 주석5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

3. 중요한 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 종속기업의 현황(1) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당분기말지분율	전기말지분율	결산월	업종

Obigo USA Inc.	미국	100%	100%	12월	소프트웨어 개발/공급

이맷소프트(주)는 당분기중 처분으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다(주석 28참조).(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

Obigo USA Inc.	21,508,866	-	21,508,866	-	(2,983,927)	(1,666,376)

② 전기말

(단위: 원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	영업수익	순손익	총포괄손익

Obigo USA Inc.	23,175,242	-	23,175,242	5,952,466	283,454	1,755,984

이맷소프트㈜	224,139,529	198,763,654	25,375,875	1,080,692,701	(157,466,360)	(34,525,261)

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타(리스부채)	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	3,637,096,351	-	-	-	3,637,096,351

단기금융상품	27,920,000,000	-	-	-	27,920,000,000

매출채권및기타채권(*1)	1,889,594,377	-	-	-	1,889,594,377

장기금융상품	14,700,000	-	-	-	14,700,000

매도가능증권	-	123,807,600	-	-	123,807,600

기타비유동자산(보증금)	389,193,777	-	-	-	389,193,777

합 계	33,850,584,505	123,807,600	-	-	33,974,392,105

금융부채 :

미지급금및기타채무(*2)	-	-	164,665,730	-	164,665,730

리스부채(유동)	-	-	-	141,165,174	141,165,174

유동성장기부채	-	-	249,990,000	-	249,990,000

장기미지급금	-	-	48,734,987	-	48,734,987

리스부채(비유동)	-	-	-	105,033,197	105,033,197

합 계	-	-	463,390,717	246,198,371	709,589,088

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산 3,501,209,371원은 제외되어 있습니다.(*2) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약부채 118,521,616원과 종업원급여부채 480,659,663원은 제외되어 있습니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타(리스부채)	합 계

금융자산

현금및현금성자산	5,841,476,310	-	-	-	5,841,476,310

단기금융상품	24,832,100,000	-	-	-	24,832,100,000

매출채권및기타채권(*1)	2,415,520,108	-	-	-	2,415,520,108

장기금융상품	12,000,000	-	-	-	12,000,000

매도가능증권	-	151,118,100	-	-	151,118,100

기타비유동자산(보증금)	414,858,091	-	-	-	414,858,091

합 계	33,515,954,509	151,118,100	-	-	33,667,072,609

금융부채 :

미지급금및기타채무(*2)	-	-	442,059,521	-	442,059,521

유동성장기부채	-	-	333,320,000	-	333,320,000

리스부채(유동)	-	-	-	501,167,647	501,167,647

장기미지급금	-	-	35,726,253	-	35,726,253

장기차입금	-	-	166,660,000	-	166,660,000

리스부채(비유동)	-	-	-	162,367,357	162,367,357

합 계	-	-	977,765,774	663,535,004	1,641,300,778

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산 1,834,011,216원은 제외되어 있습니다.(*2) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약부채 117,279,976원과 종업원급여부채 493,422,803원은 제외되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

영업비용	대손상각비	324,332,319	-	-	-	324,332,319

금융비용	이자비용	-	-	(7,982,051)	(8,958,330)	(16,940,381)

외환차손	(10,755,337)	-	-	-	(10,755,337)

외화환산손실	(2,847,898)	-	-	-	(2,847,898)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(27,310,500)	-	-	(27,310,500)

금융수익	이자수익	855,108,102	47,722,612	-	-	902,830,714

외환차익	102,987,001	-	-	-	102,987,001

외화환산이익	11,409,010	-	-	-	11,409,010

합 계	1,280,233,197	20,412,112	(7,982,051)	(8,958,330)	1,283,704,928

② 전분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

영업비용	대손상각비	(72,306,340)	-	-	-	(72,306,340)

금융비용	이자비용	-	-	(29,432,479)	(14,949,190)	(44,381,669)

외환차손	(92,288)	-	-	-	(92,288)

평가손실	-	(137,968,845)	-	-	(137,968,845)

금융수익	이자수익	325,692,058	17,061,934	-	-	342,753,992

외환차익	46,685,609	-	-	-	46,685,609

외화환산이익	37,008,814	-	-	-	37,008,814

합 계	336,987,853	(120,906,911)	(29,432,479)	(14,949,190)	171,699,273

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 측정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	3,637,096,351	(*1)	5,841,476,310	(*1)

단기금융상품	27,920,000,000	(*1)	24,832,100,000	(*1)

매출채권및기타채권(*2)	1,889,594,377	(*1)	2,415,520,108	(*1)

장기금융상품	14,700,000	(*1)	12,000,000	(*1)

매도가능증권	123,807,600	123,807,600	151,118,100	151,118,100

기타비유동자산(보증금)	389,193,777	(*1)	414,858,091	(*1)

합 계	33,974,392,105	33,667,072,609

금융부채(*3) :

미지급금및기타채무(*4)	164,665,730	(*1)	442,059,521	(*1)

유동성장기부채	249,990,000	(*1)	333,320,000	(*1)

장기미지급금	48,734,987	(*1)	35,726,253	(*1)

장기차입금	-	(*1)	166,660,000	(*1)

합 계	463,390,717	977,765,774

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산 3,501,209,371원은 제외되어 있습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*4) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약부채 118,521,616원과 종업원급여부채 480,659,663원은 제외되어 있습니다.

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	123,807,600	-	-	123,807,600

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

(유동자산)

매출채권	858,010,286	1,788,918,765

차감:대손충당금	(1,598,050)	(1,763,252)

계약자산	3,527,895,550	2,184,864,512

차감:대손충당금	(26,686,179)	(350,853,296)

미수금	262,437,750	13,828,040

미수수익	512,744,391	332,536,555

단기대여금	258,000,000	282,000,000

매출채권 및 기타채권 합계	5,390,803,748	4,249,531,324

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	352,616,548	384,003,693

대손상각비(환입)	(324,332,319)	71,327,140

분기말	28,284,229	455,330,833

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액