셀레스트라 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당

(손실충당금)	설정률

제14기 반기	매출채권	31,632	19,830	62.69%

단기대여금	3,671	49	1.33%

선급금	717	68	9.48%

합 계	36,020	19,947	27.09%

제13기말	매출채권	29,413	18202	61.88%

단기대여금	507	49	9.66%

선급금	600	68	11.33%

합 계	30,297	52	0.01%

주) 연결재무제표 기준입니다. 나. 재고자산 현황 등(연결 재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

사업부문	계정과목	제14기 반기	제13기	제12기

액체생검	원재료	109,317,233	212,515,873	128,226,081

제품	48,199,536	32,832,167	437,100,000

상품	-	-	-

소계	157,516,769	245,348,040	565,326,081

정밀의료	원재료	-	-	-

제품	-	-	-

상품	205,775,175	76,921,443	374,374,270

미착품	-	165,724,556

소계	205,775,175	242,645,999	374,374,270

건강기능식품(클리노믹스)	상품	21,852,600	-	-

소계	21,852,600	-	-

건강기능식품(에피스데이)	원재료	-	-	-

제품	-	-	-

상품	-	-	108,622,479

소계	-	-	108,622,479

식품(코엔에프)	원재료	113,705,472	92,431,466	-

부재료	320,456,249	305,208,963	-

제공품	62,162,336	11,312,813	-

제품	152,250,184	134,595,196	-

상품	-	-	-

소계	648,574,241	543,548,438	0

헝가리법인	원재료	47,006,554	46,755,852	32,801,249

제품	-	-	-

상품	-	-	-

소계	47,006,554	46,755,852	32,801,249

미국법인	원재료	1,392,437,572	1,307,623,928	1,705,142,519

제품	-	-	-

상품	-	-	-

소계	1,392,437,572	1,307,623,928	1,705,142,519

합 계	원재료	1,662,466,831	1,659,327,119	1,866,169,849

부재료	320,456,249	305,208,963	-

제공품	62,162,336	11,312,813	-

제품	200,449,720	167,427,363	437,100,000

상품	227,627,775	76,921,443	482,996,749

미착품	-	165,724,556	-

합 계	2,473,162,911	2,385,922,257	2,786,266,598

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100	2.34%	3.21%	2.87%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.39	4.30	6.75

주) 상기 재고자산 보유현황은 연결재무제표 기준입니다.(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 : 2024년 7월 1일 ② 실사방법 : 전수조사 실시를 기본으로 함③ 장기체화재고 등 현황재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됨

보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	695,256,900	(494,807,180)	200,449,720	659,670,371	(492,243,008)	167,427,363

원재료	1,667,614,548	(5,147,717)	1,662,466,831	1,664,547,064	(5,219,945)	1,659,327,119

부재료	335,977,249	(15,521,000)	320,456,249	313,812,942	(8,603,979)	305,208,963

재공품	77,195,836	(15,033,500)	62,162,336	26,346,313	(15,033,500)	11,312,813

상품	381,855,222	(154,227,447)	227,627,775	165,731,214	(88,809,771)	76,921,443

미착품	-	-	-	165,724,556	-	165,724,556

합계	3,157,899,755	(684,736,844)	2,473,162,911	2,995,832,460	(609,910,203)	2,385,922,257

다. 수주계약 현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 공정가치 평가내역

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,580,181,926	3,580,181,926	4,783,585,700	4,783,585,700

파생상품자산	5,416,975,392	5,416,975,392	140,774,474	140,774,474

소 계	8,997,157,318	8,997,157,318	4,924,360,174	4,924,360,174

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	5,678,956,953	5,678,956,953	11,046,153,779	11,046,153,779

매출채권및기타채권	5,859,700,713	5,859,700,713	2,989,144,481	2,989,144,481

기타금융자산	950,000,000	950,000,000	950,000,000	950,000,000

장기매출채권및기타장기채권	10,577,285,448	10,577,285,448	9,817,414,236	9,817,414,236

기타비유동금융자산	1,234,487,635	1,234,487,635	852,130,076	852,130,076

소 계	24,300,430,749	24,300,430,749	25,654,842,572	25,654,842,572

합 계	33,297,588,067	33,297,588,067	30,579,202,746	30,579,202,746

금융부채

공정가치측정금융부채	파생상품부채(주1)	15,225,497,415	15,225,497,415	5,841,083,219	5,841,083,219

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	3,857,760,389	3,857,760,389	2,791,446,224	2,791,446,224

차입금	12,171,951,190	12,171,951,190	12,882,873,157	12,882,873,157

전환사채	18,440,326,854	18,440,326,854	2,856,148,074	2,856,148,074

교환사채	2,196,368,205	2,196,368,205	2,027,811,677	2,027,811,677

기타비유동금융부채	581,575,204	581,575,204	557,108,452	557,108,452

유동리스부채	1,228,899,441	1,228,899,441	803,424,026	803,424,026

비유동리스부채	2,107,477,228	2,107,477,228	1,511,617,667	1,511,617,667

소 계	40,584,358,511	40,584,358,511	23,430,429,277	23,430,429,277

합 계	55,809,855,926	55,809,855,926	29,271,512,496	29,271,512,496

(주1) 전환우선주부채 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	775,001	-	-	775,001	775,001

보통주	3,236,557,681	1,136,577,245	-	2,099,980,436	3,236,557,681

상환전환우선주	342,849,244	-	-	342,849,244	342,849,244

소계	3,580,181,926	1,136,577,245	-	2,443,604,681	3,580,181,926

전환사채의 내재파생상품	4,842,670,811	-	-	4,842,670,811	4,842,670,811

주주간계약 파생상품	574,304,581	-	-	574,304,581	574,304,581

소계	5,416,975,392	-	-	5,416,975,392	5,416,975,392

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	15,225,497,415	-	-	15,225,497,415	15,225,497,415

- 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	757,418	-	-	757,418	757,418

보통주	3,939,979,538	-	-	3,939,979,538	3,939,979,538

상환전환우선주	842,848,744	-	-	842,848,744	842,848,744

소계	4,783,585,700	-	-	4,783,585,700	4,783,585,700

파생상품자산	전환우선주의 내재파생상품	140,774,474	-	-	140,774,474	140,774,474

소계	140,774,474	-	-	140,774,474	140,774,474

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	1,929,738,484	-	-	1,929,738,484	1,929,738,484

전환우선주	3,911,344,735	-	-	3,911,344,735	3,911,344,735

소계	5,841,083,219	-	-	5,841,083,219	5,841,083,219

(3) 보고기간 중 연결회사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

구 분	기초	취득/발행	대체/감소	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	757,418	-	-	17,583	775,001

보통주	3,939,979,538	-	(1,839,999,102)	-	2,099,980,436

상환전환우선주	842,848,744	-	(499,999,500)	-	342,849,244

소계	4,783,585,700	-	(2,339,998,602)	17,583	2,443,604,681

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	-	4,647,661,887	-	195,008,924	4,842,670,811

전환우선주의 내재파생상품	140,774,474	-	(103,860,814)	(36,913,660)	-

주주간계약 파생상품	-	549,777,867	-	24,526,714	574,304,581

소계	140,774,474	5,197,439,754	(103,860,814)	182,621,978	5,416,975,392

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	1,929,738,484	15,364,521,297	(1,929,738,484)	(139,023,882)	15,225,497,415

전환우선주	3,911,344,735	-	(3,678,110,253)	(233,234,482)	-

소계	5,841,083,219	15,364,521,297	(5,607,848,737)	(372,258,364)	15,225,497,415

- 전반기(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	738,619	-	-	-	738,619

보통주	3,939,979,538	-	-	-	3,939,979,538

상환전환우선주	1,811,969,500	-	-	-	1,811,969,500

소계	5,752,687,657	-	-	-	5,752,687,657

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	36,902,030	-	-	(36,902,030)	-

전환우선주의 내재파생상품	74,710,641	-	-	(21,783,697)	52,926,944

소계	111,612,671	-	-	(58,685,727)	52,926,944

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	11,975,646,557	-	-	(208,855,808)	11,766,790,749

전환우선주	3,145,001,840	-	-	(154,265,946)	2,990,735,894

소계	15,120,648,397	-	-	(363,121,754)	14,757,526,643

(4) 보고기간 중 연결회사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(835,291,104)	(835,291,104)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	41,849,715	41,849,715	-	-

외화환산손익	131,886,830	131,886,830	-	-

파생상품자산

파생상품평가손익	219,535,638	182,621,978	(58,685,727)	(58,685,727)

상각후원가측정금융자산

이자수익	120,651,872	177,148,723	130,880,632	255,788,075

외화환산손익	163,005,888	381,907,283	32,087,519	159,087,281

외환차손익	-	(360)	35,750	289,965

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,148,355,284)	(1,457,817,651)	(1,207,068,758)	(2,266,633,829)

외화환산손익	6,256	6,256	(50,502)	(50,502)

외환차손익	(8,666,188)	(16,514,544)	585,673	(9,849,561)

사채상환손익	-	(187,458,372)	-	-

파생상품부채

파생상품평가손익	139,023,882	372,258,364	363,121,754	363,121,754

파생상품거래손익	-	(126,655,070)	-	-