셀레스트라 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 16 기 : 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제 15 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
주식회사 셀레스트라

1. 일반사항

주식회사 셀레스트라(이하 "당사")는 유전정보서비스, 진단용시약과 장비 관련제품의연구개발과 제조, 판매업, 소프트웨어와 컴퓨터 운영, 유지 및 보수 등을 영위할 목적으로 2011년 7월 1일 설립되었으며, 2020년 12월 04일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 경기도 수원시 영통구에 본사를 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 259,241천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

제노투자조합1호	326,460	12.59

박종화	128,091	4.94

제노투자조합2호	35,333	1.36

권성우	33,508	1.29

자기주식	38,840	1.5

기타	2,030,175	78.32

합 계	2,592,407	100

보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 자기주식 38,840주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 29,001주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 중요한 추정과 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(3) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.① 주요 영향 평가

당사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 당사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

당사는 2026년 3월31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.

- 재무상태표, 손익계산서 등 변동

제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산 처분손익, 유ㆍ무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금 수익 등은 투자 범주로, 이자비용, 사채상환 손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로예상됩니다.

상기의 변동 결과 당사의 당기순이익은 변동이 없으나 영업손익이 변동될 것으로 예상됩니다.

또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.- 경영진이 정의한 성과측정치 평가당사는 외부에 보고 중인 다른 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에 대해 추가적으로 평가하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책정보

당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

4. 금융위험관리(1) 금융위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험① 환위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,298,493

대여금	5,342,302,000

미수수익	60,594,877

미수금	22,350,000

순 노출액	5,426,545,371

- 전기말(단위: 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,233,053

대여금	5,065,197,000

미수수익	232,783,866

미수금	21,850,000

순 노출액	5,321,063,919

- 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

USD	1,513.40	1,434.90

EUR	1,733.37	1,685.72

HUF	4.47	4.37

- 민감도 분석

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세전손익에 대한 영향

당분기	전분기

USD	상승시	540,410,870	550,872,948

하락시	(540,410,870)	(550,872,948)

EUR	상승시	8,667	-

하락시	(8,667)	-

HUF	상승시	2,235,000	-

하락시	(2,235,000)	-

② 이자율 위험

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	9,504,828,840	9,527,723,840

금융부채(주1)	(15,972,414,932)	(16,075,709,543)

합 계	(6,467,586,092)	(6,547,985,703)

변동이자율

금융자산	292,306,395	90,286,724

금융부채	-	-

합 계	292,306,395	90,286,724

(주1) 전환사채, 교환사채, 전환우선주 금액은 액면금액으로 포함되었으며, 전기 전환사채에서 미지급금으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 수	세전손익에 대한 영향

당분기	전분기

상승시	2,923,064	(26,739,661)

하락시	(2,923,064)	26,739,661

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	정 상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

당분기말

기대손실률	0.00%	6.28%	11.48%	92.91%	100.00%	54.22%

총 장부금액 - 매출채권	106,511,542	60,993,901	4,921,077	948,167	193,815,680	367,190,367

손실충당금	-	3,828,847	565,184	880,923	193,815,680	199,090,634

전기말

기대손실률	0.00%	6.28%	11.48%	92.91%	100.00%	58.44%

총 장부금액 - 매출채권	80,015,512	60,993,901	4,921,077	948,167	193,815,680	340,694,337

손실충당금	-	3,828,847	565,184	880,923	193,815,680	199,090,634

보고기간 중 당사의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	199,090,634	180,721,798

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	-	18,368,836

기말 손실충당금	199,090,634	199,090,634

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

보고기간 중 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

④ 대손상각비

보고기간 중 당사의 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

3) 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

차입금	2,499,946,438	2,499,946,438	2,499,946,438	-	-	-	-

리스부채(주1)	572,452,244	633,600,000	128,100,000	375,300,000	130,200,000	-	-

매입채무 및 기타금융부채	17,000,713,040	17,000,713,040	16,581,727,260	-	130,000,000	288,985,780	-

(주1) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

- 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

차입금	2,499,946,438	2,499,946,438	2,499,946,438	-	-	-	-

리스부채(주1)	675,746,855	761,700,000	128,100,000	378,300,000	255,300,000	-	-

매입채무 및 기타금융부채	16,773,295,408	16,773,295,408	16,354,309,628	-	130,000,000	288,985,780	-

(주1) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 교환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(주1)	15,399,962,688	15,399,962,688

차감: 현금및현금성자산	(292,306,395)	(90,286,724)

순부채(A)	15,107,656,293	15,309,675,964

자본총계(B)	(652,071,306)	(643,467,098)

총자본(C〓A+B)	14,455,584,987	14,666,208,866

자본조달비율(A/C)	104.51%	104.39%

(주1) 전기 중 전환사채에서 미지급금으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,655,320,637	1,655,320,637	1,655,320,637	1,655,320,637

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	292,306,395	292,306,395	90,286,724	90,286,724

매출채권및기타채권	4,738,352,381	4,738,352,381	4,697,258,780	4,697,258,780

기타비유동금융자산	428,642,610	428,642,610	412,484,117	412,484,117

소 계	5,459,301,386	5,459,301,386	5,200,029,621	5,200,029,621

합 계	7,114,622,023	7,114,622,023	6,855,350,258	6,855,350,258

금융부채

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	16,581,727,260	16,581,727,260	16,354,309,628	16,354,309,628

차입금	2,499,946,438	2,499,946,438	2,499,946,438	2,499,946,438

기타비유동금융부채	418,985,780	418,985,780	418,985,780	418,985,780

유동리스부채	445,727,332	445,727,332	431,860,131	431,860,131

비유동리스부채	126,724,912	126,724,912	243,886,724	243,886,724

소 계	20,073,111,722	20,073,111,722	19,948,988,701	19,948,988,701

합 계	20,073,111,722	20,073,111,722	19,948,988,701	19,948,988,701

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	801,330	-	-	801,330	801,330

지분증권	1,076,991,913	-	-	1,076,991,913	1,076,991,913

상환전환우선주	577,527,394	-	-	577,527,394	577,527,394

합 계	1,655,320,637	-	-	1,655,320,637	1,655,320,637

- 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	801,330	-	-	801,330	801,330

지분증권	1,076,991,913	-	-	1,076,991,913	1,076,991,913

상환전환우선주	577,527,394	-	-	577,527,394	577,527,394

합 계	1,655,320,637	-	-	1,655,320,637	1,655,320,637

(3) 보고기간 중 당사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	대체	처분	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	801,330	-	-	-	-	801,330

지분증권	1,076,991,913	-	-	-	-	1,076,991,913

상환전환우선주	577,527,394	-	-	-	-	577,527,394

소계	1,655,320,637	-	-	-	-	1,655,320,637

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	대체	처분	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	757,418	-	-	-	17,583	775,001

지분증권	2,099,980,436	-	166,680,000	-	(1,189,668,523)	1,076,991,913

상환전환우선주	842,848,744	-	-	(499,999,500)	234,678,150	577,527,394

소계	2,943,586,598	-	166,680,000	(499,999,500)	(954,972,790)	1,655,294,308

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	-	4,647,661,887	-	-	(3,236,720,402)	1,410,941,485

전환우선주의 내재파생상품	140,774,474	-	-	(103,860,814)	(36,913,660)	-

주주간계약 파생상품	-	436,927,484	-	-	-	436,927,484

소계	140,774,474	5,084,589,371	-	(103,860,814)	(3,273,634,062)	1,847,868,969

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	1,929,738,484	15,364,521,297	-	(1,929,738,484)	(8,094,837,711)	7,269,683,586

전환우선주	3,911,344,735	-	-	(3,678,110,253)	(233,234,482)	-

주주간계약(풋)	362,558,226	-	-	(362,558,226)	-	-

소계	6,203,641,445	15,364,521,297	-	(5,970,406,963)	(8,328,072,193)	7,269,683,586

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	801,330	801,330	3	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

상환전환우선주	577,527,394	577,527,394	3	순자산가치법	개별 금융자산 및 금융부채의 공정가치

원가로 측정된 금융자산은 현금흐름할인모형 등으로 평가된 자산이 아니므로 표 내에 기재하지 않고 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(5) 보고기간 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	(954,972,790)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	41,849,715

파생상품자산

파생상품평가손익	-	(3,273,634,062)

상각후원가측정금융자산

이자수익	176,668,692	762,731,874

외화환산손익	277,670,441	699,390,674

외환차손익	-	7,856,140

상각후원가측정금융부채

이자비용	(74,527,579)	(3,157,313,751)

외화환산손익	-	(26,531,781)

외환차손익	-	(17,511,835)

사채상환손익	-	(187,458,372)

파생상품부채

파생상품평가손익	-	8,328,072,193

파생상품거래손익	-	235,903,156

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	292,306,395	90,286,724

7. 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	367,190,367	340,694,337

손실충당금	(199,090,634)	(199,090,634)

매출채권(순액)	168,099,733	141,603,703

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1) 2)에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기금융상품	-	-	-	-	-	-

미수금	1,461,853,300	-	1,461,853,300	1,471,230,998	-	1,471,230,998

단기대여금	9,504,828,840	-	9,504,828,840	9,527,723,840	-	9,527,723,840

미수수익	1,059,089,041	-	1,059,089,041	1,012,218,772	-	1,012,218,772

유동성임차보증금	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000	-	10,000,000

현재가치할인차금(유동성임차보증금)	-	-	-	-	-	-

기타보증금	900,000	200,000	1,100,000	900,000	200,000	1,100,000

보증금	-	520,000,000	520,000,000	-	520,000,000	520,000,000

현재가치할인차금(보증금)	-	(91,557,390)	(91,557,390)	-	(107,715,883)	(107,715,883)

금융리스채권	5,893,691	20,902,184	26,795,875	5,893,691	20,902,184	26,795,875

총 장부금액	12,042,564,872	449,544,794	12,492,109,666	12,027,967,301	433,386,301	12,461,353,602

차감: 손실충당금	(7,472,312,224)	(20,902,184)	(7,493,214,408)	(7,472,312,224)	(20,902,184)	(7,493,214,408)

상각후원가	4,570,252,648	428,642,610	4,998,895,258	4,555,655,077	412,484,117	4,968,139,194

(3) 손상

매출채권과 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	519,250,991	519,316,991

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	389,700,000	(389,700,000)	-	389,700,000	(389,700,000)	-

보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가충당금 환입액 0백만원(전분기: 28백만원)이 포함되어 있습니다.

10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	24,087,300	1,640,863,681

제품매출	-	153,501,628

용역매출	-	619,939,163

기타매출	-	192,468,454

합 계	24,087,300	2,606,772,926

(2) 보고기간 중 당사의 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 인식하는 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출	24,087,300	1,640,863,681

제품매출	-	153,501,628

용역매출	-	582,730,853

기타매출	-	192,468,454

소 계	24,087,300	2,569,564,616

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	-	37,208,310

합 계	24,087,300	2,606,772,926

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

선수금(주1)	133,824,114	133,824,114

(주1) 상기 선수금은 FTA연구 분석 매출 및 연구개발용역 등과 관련하여 거래처로부터 받은 금액입니다.

(4) 보고기간 중 당사가 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익(용역매출)

서버유지보수	-	7,492,418

유전자분석	-	135,361,757

합 계	-	142,854,175

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

소프트웨어공제조합 출자금	703,753	801,330	801,330	703,753	801,330	801,330

J2HBIOTECH	1,100,000,000	77,011,477	77,011,477	1,100,000,000	77,011,477	77,011,477

온코빅스	999,980,436	999,980,436	999,980,436	999,980,436	999,980,436	999,980,436

제노시스바이오연구소	166,680,000	-	-	166,680,000	-	-

파이리코	299,970,000	299,970,000	299,970,000	299,970,000	299,970,000	299,970,000

원드롭	1,012,000,000	277,557,394	277,557,394	1,012,000,000	277,557,394	277,557,394

코엔에프(주1)	5,067,856,475	-	-	5,067,856,475	-	-

합 계	8,647,190,664	1,655,320,637	1,655,320,637	8,647,190,664	1,655,320,637	1,655,320,637

(주1) 전기 중 회생계획인가로 인해 지배력 상실으로 종속기업에서 제외되었으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,655,320,637	2,943,586,598

대 체(주1)	-	166,680,000

처 분	-	(499,999,500)

평 가	-	(954,972,790)

기 말	1,655,320,637	1,655,294,308

(주1) 전기 중 제노시스바이오연구소에 대한 유의적 영향력 상실에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율(%)	소재지	결산월	업 종

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	100%	미국	12월	의료기기 판매업

(주)제로믹스	100%	대한민국	12월	의학 및 약학 연구개발업

관계기업	(주)누리바이오	28%	대한민국	12월	유전자 검사 및 분석업

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회 사 명	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	100%	100%	5,034,588,166	-	5,034,588,166	-

GEROMICS LTD.(주1)	-	100%	-	-	1,346,835,500	140,815,359

(주)제로믹스	100%	100%	376,987,901	376,987,901	376,987,901	376,987,901

관계기업	(주)누리바이오	28%	28%	8,248,000,000	3,772,267,762	8,248,000,000	3,772,267,762

합 계	13,659,576,067	4,149,255,663	15,006,411,567	4,290,071,022

(주1) 당기 중 폐업으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 보고기간 중 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	회사명	기초	처분	기말

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	-	-	-

GEROMICS LTD.	140,815,359	(140,815,359)	-

(주)제로믹스	376,987,901	-	376,987,901

관계기업	(주)누리바이오	3,772,267,762	-	3,772,267,762

합 계	4,290,071,022	(140,815,359)	4,149,255,663

- 전분기(단위: 원)

구 분	회 사 명	기 초	취 득	처 분	대 체	손 상(주1)	기 말

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	5,034,588,166	-	-	-	(5,034,588,166)	-

GEROMICS LTD.	140,815,359	-	-	-	-	140,815,359

CLINOMICS EUROPE KFT	3,358,930,045	803,977,500	-	-	(4,162,907,545)	-

(주)에피스데이	-	-	-	-	-	-

엔에이 트랜스 투자조합 4호	1,660,000,000	-	(1,660,000,000)	-	-	-

(주)제로믹스	376,987,901	-	-	-	-	376,987,901

(유)코엔에프	4,730,070,000	337,786,475	-	-	(5,067,856,475)	-

㈜뉴오리엔탈호텔	-	18,704,763,020	-	-	-	18,704,763,020

관계기업	(주)누리바이오	8,248,000,000	-	-	-	(4,475,732,238)	3,772,267,762

(주)제노시스바이오연구소	166,680,000	-	-	(166,680,000)	-	-

농업회사법인㈜가금농산	-	3,563,072,516	-	-	-	3,563,072,516

공동기업	(주)제로믹스	-	-	-	-	-	-

합 계	23,716,071,471	23,409,599,511	(1,660,000,000)	(166,680,000)	(18,741,084,424)	26,557,906,558

(주1) 전기 중 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 18,741백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 유형자산 및 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,321,104,314	-	-	4,321,104,314	4,321,104,314	-	-	4,321,104,314

건물	3,915,219,535	(491,521,388)	-	3,423,698,147	3,915,219,535	(467,051,278)	-	3,448,168,257

기계장치	6,596,328,140	(6,241,361,134)	(354,967,006)	-	6,596,328,140	(6,241,361,134)	(354,967,006)	-

차량운반구	7,500,000	(7,499,000)	(1,000)	-	7,500,000	(7,499,000)	(1,000)	-

공구와기구	72,778,550	(65,795,075)	(6,983,475)	-	72,778,550	(65,795,075)	(6,983,475)	-

집기비품	738,932,175	(680,839,335)	(58,092,840)	-	738,932,175	(680,839,335)	(58,092,840)	-

시설장치	1,621,785,260	(820,328,637)	(801,456,623)	-	1,621,785,260	(820,328,637)	(801,456,623)	-

합 계	17,273,647,974	(8,307,344,569)	(1,221,500,944)	7,744,802,461	17,273,647,974	(8,282,874,459)	(1,221,500,944)	7,769,272,571

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초	4,321,104,314	3,448,168,257	7,769,272,571

감가상각비	-	(24,470,110)	(24,470,110)

기말	4,321,104,314	3,423,698,147	7,744,802,461

- 전분기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	5,100,354,703	4,847,100,202	975,223,840	20,702,408	153,456,668	298,131,356	11,394,969,177

취득	-	-	7,500,000	-	67,516,203	732,100,000	807,116,203

처분	-	-	(22,004,336)	-	(71,790,321)	(29,910,031)	(123,704,688)

감가상각비	-	(125,339,400)	(597,713,869)	(6,899,796)	(91,114,558)	(213,865,467)	(1,034,933,090)

대체(주1)	(435,154,767)	(199,610,232)	-	-	-	-	(634,764,999)

손상차손(주2)	-	-	(363,005,635)	(13,802,612)	(58,067,992)	(786,455,858)	(1,221,332,097)

기말 순장부금액	4,665,199,936	4,522,150,570	-	-	-	-	9,187,350,506

(주1) 전기 중 토지 및 건물 635백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

(주2) 전분기말 현재 제조 및 기타매출 분야의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 1,221백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 감가상각비 중 24백만원(전분기: 420백만원)은 판매비와관리비, 0백만원(전분기: 247백만원)은 용역원가, 0백만원(전분기: 368백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 KB손해보험에 건물 등에 대하여 부보금액 11,650백만원의 화재보험, 메리츠화재보험에 부보금액 180백만원의 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 등에 업무용자동차보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 및 건물 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조).

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물	3,890,625,907	3,000,000,000	차입금	2,499,946,438	유에이치케이제팔차유동화전문 유한회사

토지(주1)	3,854,176,554	2,080,000,000	-	-	영천시 산림조합, 칠곡군 산림조합

(주1) 해당 토지는 농업회사법인㈜가금농산의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조).

(6) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	41,475,874	-	41,475,874	41,475,874	-	41,475,874

건물	93,175,966	(11,646,893)	81,529,073	93,175,966	(11,064,549)	82,111,417

합 계	134,651,840	(11,646,893)	123,004,947	134,651,840	(11,064,549)	123,587,291

(7) 보고기간 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	41,475,874	82,111,417	123,587,291

감가상각비	-	(582,344)	(582,344)

기말	41,475,874	81,529,073	123,004,947

- 전분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 장부금액	41,475,874	86,770,171	128,246,045

감가상각비	-	(6,125,120)	(6,125,120)

대체	435,154,767	199,610,232	634,764,999

기말 장부금액	476,630,641	280,255,283	756,885,924

(8) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

운영수익	2,880,000	3,000,000

운영비용	(582,344)	(6,125,120)

(9) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	41,475,874	44,299,178	41,475,874	44,299,178

건물	81,529,073	87,700,822	82,111,417	87,700,822

합 계	123,004,947	132,000,000	123,587,291	132,000,000

14. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

부동산	1,382,824,693	(480,879,548)	(901,945,145)	-	1,382,824,693	(480,879,548)	(901,945,145)	-

(2) 보고기간 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 당사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 없습니다.

- 전분기(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부금액	57,658,807	57,954,543	115,613,350

신규리스	1,351,484,014	-	1,351,484,014

감가상각비	(314,743,930)	(42,776,512)	(357,520,442)

중도해지	(8,561,244)	(4,574,576)	(13,135,820)

손상차손(주1)	(1,085,837,647)	(10,603,455)	(1,096,441,102)

기말 장부금액	-	-	-

(3) 감가상각비 중 0백만원(전분기: 5백만원)은 용역원가, 0백만원(전분기: 347백만원)은 판매비와관리비, 0백만원(전분기: 5백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	503,400,000	445,727,332	506,400,000	431,860,131

1년 초과 5년 이내	130,200,000	126,724,912	255,300,000	243,886,724

합 계	633,600,000	572,452,244	761,700,000	675,746,855

보고기간종료일 현재 당사는 상기 최소리스료의 현재가치 합계금액을 리스부채로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	445,727,332	126,724,912	431,860,131	243,886,724

(6) 보고기간 중 당사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	-	357,520,442

부동산	-	314,743,930

차량운반구	-	42,776,512

리스부채 이자비용	24,805,389	107,846,600

단기리스 관련 비용	-	89,278,564

소액자산리스 관련 비용	2,721,902	17,484,072

보고기간 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함한 당사의 리스의 총 현금유출은 131백만원(전분기: 518백만원)입니다.

(7) 금융리스 제공내역

보고기간종료일 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	11,520,000	11,520,000

1년 초과 2년 이내	2,880,000	5,760,000

2년 초과 3년 이내	-	-

합 계	14,400,000	17,280,000

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

특허권	337,232,094	(111,264,080)	(225,968,014)	-	337,232,094	(111,264,080)	(225,968,014)	-

상표권	103,599,411	(40,835,465)	(62,763,946)	-	103,599,411	(40,835,465)	(62,763,946)	-

소프트웨어	396,530,453	(248,395,917)	(148,134,536)	-	396,530,453	(248,395,917)	(148,134,536)	-

전용실시권	416,533,513	(224,702,751)	(191,830,762)	-	416,533,513	(224,702,751)	(191,830,762)	-

합 계	1,253,895,471	(625,198,213)	(628,697,258)	-	1,253,895,471	(625,198,213)	(628,697,258)	-

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 당사의 무형자산 장부금액의 변동 내역은 없습니다.

- 전분기(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	전용실시권	합 계

기초 장부금액	238,983,232	73,123,834	204,387,682	233,484,094	749,978,842

취득	19,873,993	-	7,800,000	-	27,673,993

상각	(32,889,211)	(10,359,888)	(64,053,146)	(41,653,332)	(148,955,577)

손상	(225,968,014)	(62,763,946)	(148,134,536)	(191,830,762)	(628,697,258)

기말 장부금액	-	-	-	-	-

(3) 보고기간 중 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.

(4) 보고기간 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 0백만원(전분기: 1,816백만원)입니다.

16. 매입채무 및 기타부채

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	83,831,820	-	52,905,320	-

미지급금	16,231,234,942	288,985,780	16,081,900,334	288,985,780

미지급비용	156,660,498	-	109,503,974	-

임대보증금	110,000,000	130,000,000	110,000,000	130,000,000

합 계	16,581,727,260	418,985,780	16,354,309,628	418,985,780

17. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	63,456,039	-	60,890,373

회사는 영업점으로 사용하고 있는 사용권자산에 대하여 향후 복구가 예상되는 지출을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	60,890,373	-

증가	-	47,533,813

상각	2,565,666	4,090,147

기말	63,456,039	51,623,960

18. 차입금, 전환사채, 교환사채, 전환우선주 및 파생상품자산부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금, 전환사채, 교환사채 및 전환상환우선주 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	유에이치케이제팔차유동화전문 유한회사(주1)	2025-09-12	7.65	2,499,946,438	2,499,946,438

합 계	2,499,946,438	2,499,946,438

전환사채	제2회 무기명식무보증 사모 전환사채(주2)	㈜에스트렐라 등	-	-	-	-

합 계	-	-

(주1) 보고기간종료일 현재 해당 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13,31 참조).

(주2) 전기 중 제2회차 전환사채의 사채권자가 계약상 권리에 따라 조기상환을 청구하였으며, 당사는 해당 전환사채를 미지급금으로 대체하였습니다.

전기 중 제2회차 전환사채 일부 사채권자와 일부금액인 90억원에 대해 조기상환청구권을 포기하고 전환청구권을 행사하겠다는 합의서를 작성하였습니다.

그러나 해당 사채권자가 당기 중 조기상환청구권 포기 및 전환청구권 행사에 대한 합의서를 철회하고 조기상환권을 청구하였습니다.

전기 중 제2회차 전환사채 및 단기차입금과 관련하여 이자지급 조건 및 재무비율 유지조건 미준수로 인한 채무불이행이 발생하였습니다.

보고기간 말 현재 채무불이행 상태에 있는 관련 부채는 제2회차전환사채 12,900백만원 및 단기차입금 2,500백만원입니다.

해당 채무불이행으로 인해 채권자는 차입금의 조기상환을 요구할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 채권자와 차입조건의 변경에 대해 협의 중에 있으며, 채무불이행 상태는 해소되지 않았습니다.

(2) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채 액면금액	-	-

전환권조정	-	-

상환할증금	-	-

재무상태표상 전환사채	-	-

2) 보고기간 중 당사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	2,856,148,074

증가	-	18,010,882,840

상환 등	-	(2,856,148,074)

이자비용	-	2,448,866,353

이자의 지급	-	(270,000,000)

기말	-	20,189,749,193

3) 당사가 발행한 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 전환사채	제3회 전환사채	제4회 전환사채	제5회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	13,000백만원	12,000백만원	4,000백만원	5,500백만원

발행금액	13,000백만원	12,000백만원	4,000백만원	5,500백만원

발행일	2024년 05월 07일	2024년 05월 08일	2024년 05월 17일	2025년 03월 18일

만기일	2027년 05월 07일	2027년 05월 08일	2027년 05월 17일	2028년 03월 18일

표면이자율	0%	3%	0%	2%

만기보장수익률	0%	9%	0%	2%

전환가액(조정후)	1,819원	943원	1,554원	666원

전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동

전환에 따라발행할 주식의 종류	주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주	주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주	주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주	주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주

전환청구기간	2025년 5월 7일 ~ 2027년 4월 7일	2025년 5월 8일 ~ 2027년 4월 8일	2025년 5월 18일 ~ 2027년 4월 17일	2026년 3월 18일 ~ 2028년 2월 18일

투자자의조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 11월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라고 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2025년 5월 8일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 11월 17일 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라고 한다)에 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2026년 9월 18일 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라고 한다)에 조기상환을청구할 수 있다.

발행자 등의매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는자(이하 "매수인"는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 5월 7일)부터 본 사채의 발행일로부터 만기일인(2027년 5월 7일)까지 매월의 15일마다 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채를 균등비율로 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.	본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2025년 5월 9일부터, 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날의 익일인 2025년 11월 9일까지(이하"매매일"이라 한다) 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 "매수인")에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다.	해당사항 없음	해당사항 없음

한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

(단위: 원)

파생상품부채	당분기	전분기

기초 장부금액	-	1,929,738,484

증가	-	15,364,521,297

감소	-	(1,929,738,484)

평가손익	-	(8,094,837,711)

기말 장부금액	-	7,269,683,586

(단위: 원)

파생상품자산	당분기	전분기

기초 장부금액	-	-

증가	-	4,647,661,887

평가손익	-	(3,236,720,402)

기말 장부금액	-	1,410,941,485

(3) 교환사채

1) 보고기간종료일 현재 당사의 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

교환사채 액면금액	-	-

교환권조정	-	-

사채상환할증금	-	-

합 계	-	-

2) 보고기간 중 당사의 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	-	2,027,811,677

증가	-	-

이자비용	-	356,538,365

기말 장부금액	-	2,384,350,042

3) 당사가 2023년 2월 27일에 발행한 교환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 교환사채

액면금액	2,300백만원

발행금액	2,300백만원

발행일	2023년 2월 27일

만기일	2028년 2월 27일

표면이자율	0%

만기보장수익률	116.12%

교환가액(조정후)	5,287원

교환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등

교환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주

교환청구기간	2023년 2월 28일 ~ 2028년 1월 27일

투자자의조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 도과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환 지급일”)에 "본 사채"의 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환수익률은 분기단위 연 복리 3.00%로 한다.

(4) 조건부회수 약정

보고기간 중 당사의 조건부회수 약정 및 주주간계약(풋옵션) 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 조건부 회수 약정(단위: 원)

파생상품자산	당분기	전분기

기초	-	-

증가	-	436,927,484

감소	-	-

기말	-	436,927,484

2) 매도선택권 옵션(단위: 원)

주주간계약(풋옵션)	당분기	전분기

기초 장부금액	-	362,558,226

감소	-	(362,558,226)

기말 장부금액	-	-

19. 퇴직급여

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	129,074,690	111,049,467

사외적립자산의 공정가치	(115,791,154)	(115,791,154)

재무상태표상 순확정급여부채	13,283,536	(4,741,687)

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

20. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 0%(전분기: 0%)입니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 2,592,407주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 29,001주이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 자기주식 38,840주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 29,001주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다.

보고기간 중 당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

- 전분기(단위: 원)

구 분	주식수(주)	보통주	주식발행초과금	합 계

기초	31,975,079	3,197,507,900	89,506,142,579	92,703,650,479

유상증자	5,639,850	563,985,000	8,024,514,769	8,588,499,769

전환상환우선주의 전환	1,271,184	127,118,400	3,445,081,777	3,572,200,177

기말	38,886,113	3,888,611,300	100,975,739,125	104,864,350,425

22. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여(주1)	4차 부여(주1)	5차 부여

권리부여일	2017.3.28	2018.08.31	2019.07.30	2020.03.20	2020.05.27

최초부여인원(명)	8	4	22	8	4

최초부여주식수(주)	75,000	140,000	200,000	105,000	80,000

잔존부여인원(명)	-	-	-	2	-

잔존부여주식수(주)	-	-	-	35,000	-

행사기간	2019.03.29~2024.03.28	2020.08.31~2023.08.30	2021.07.30~2026.07.29	2022.03.20~2027.03.19	2022.05.27~2027.05.26

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터2년 경과	부여일로부터2년 경과	부여일로부터2년 경과	부여일로부터2년 경과	부여일로부터2년 경과

행사가격	2,300원	583원	1,494원	1,494원	1,494원

(주1) 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여된 주식선택권이 20,000주(3차 10,000주, 4차 10,000주) 포함되어 있으며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 주식기준보상거래를 인식하였습니다. 또한 종속회사의 임직원에게 부여된 주식선택권이 60,000주(3차 20,000주, 4차 40,000주) 포함되어 있으며, 이와 관련된 주식보상비용은 종속기업투자로 인식하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 주식선택권은 35,000주이며, 보고기간 중 변동은 없습니다.

(3) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	5차 부여

무위험이자율(%)	2.06	1.25	1.39	1.11	0.8

예상주가변동성(%)	15.78	58.96	18.09	3.73	4.05

기대배당수익률(%)	-	-	-	-	-

기대권리소멸률(%)	-	10	-	-	-

산정된 총보상원가	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000

(4) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간동안 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	5차 부여	합 계

당사가 산정한 총보상원가	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964

당기 인식한 보상비용	-	-	-	-	-	-

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-	-	-

소 계	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964

주식선택권	당기초 잔액	-	-	-	391,055,000	-	391,055,000

당기 인식한 보상비용	-	-	-	-	-	-

당기 행사분	-	-	-	-	-	-

당분기말 잔액	-	-	-	391,055,000	-	391,055,000

(5) 전기 이전에 당사는 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

부여일	2020.10.26

행사기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내

행사가격	13,900

행사가능주식수(주)	197,232

행사가격의 조정	무상증자, 주식분할, 주식병합,감자, 소각, 상환주식 상환

주식보상비용(주식선택권 기초 잔액)	479,654,418원

행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

동 신주인수권은 전기 중 행사기간 만료에 따라 주식매수선택권에서 기타자본조정으로 대체되었습니다.

(6) 주식보상비용 중 당분기 및 전분기 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

23. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(955,139,367)	(955,139,367)

자기주식처분이익	28,307,328	28,307,328

주식매수선택권	391,055,000	391,055,000

교환권대가	512,023,817	512,023,817

기타자본조정	1,185,418,751	1,185,418,751

합 계	1,161,665,529	1,161,665,529

24. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(103,048,716,660)	(103,040,112,452)

25. 판매비와 관리비

보고기간 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

급여	167,478,756	3,034,919,269

퇴직급여	18,025,223	222,262,005

상여금	-	1,380,000

복리후생비	7,120,280	108,645,700

여비교통비	89,100	197,824,043

차량유지비	-	19,792,978

통신비	708,467	55,750,142

회의비	-	22,422,140

세금과공과금	-	371,686,232

지급수수료	20,730,644	1,944,184,513

지급임차료	-	90,232,499

감가상각비	25,052,454	772,545,652

무형자산상각비	-	148,955,577

수도광열비	412,270	-

보험료	-	8,106,111

접대비	-	64,726,106

광고선전비	-	1,256,427,796

소모품비	661,313	61,683,150

사무용품비	-	17,534,415

도서인쇄비	-	6,389,183

교육훈련비	-	1,980,890

운반비	36,000	56,788,977

경상연구개발비	-	1,816,203,690

건물관리비	1,354,171	97,761,733

대손상각비	-	18,368,836

전력비	8,926,004	66,782,385

판매비와 관리비의 합계	250,594,682	10,463,354,022

26. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	-	275,253,586

상품의 매입	23,615,000	1,101,521,344

원재료 및 소모품사용	-	632,570,309

급여	167,478,756	3,872,243,359

퇴직급여	18,025,223	547,369,236

감가상각, 무형자산상각 및 손상	25,052,454	1,547,534,229

경상연구개발비	-	642,159,971

지급임차료	-	112,012,499

지급수수료	20,730,644	2,207,200,500

기타 비용	19,307,605	2,381,687,439

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	274,209,682	13,319,552,472

27. 금융손익

(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	176,668,692	762,731,874

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	97,305,900

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	237,513,859

외환차익	-	8,470,033

외화환산이익	277,670,441	699,390,674

파생상품거래이익	-	362,558,226

파생상품평가이익	-	8,328,072,193

합 계	454,339,133	10,496,042,759

(2) 보고기간 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	74,527,579	3,157,313,751

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	55,456,185

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	1,192,486,649

외환차손	-	18,125,728

외화환산손실	-	26,531,781

사채상환손실	-	187,458,372

파생상품평가손실	-	3,273,634,062

파생상품거래손실	-	126,655,070

합 계	74,527,579	8,037,661,598

28. 기타영업외손익

(1) 보고기간 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	2,880,000	5,760,000

유형자산처분이익	-	15,218,182

잡이익	-	210,296,425

합 계	2,880,000	231,274,607

(2) 보고기간 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	979,524

종속기업투자주식처분손실	140,815,359	4,204,763,020

잡손실	358,021	4,137,285

합 계	141,173,380	4,209,879,829

29. 주당손익(1) 기본주당손익

보고기간 중 당사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실	(8,604,208)	(10,132,723,589)

가중평균 유통보통주식수(주)	2,553,567	2,456,790

기본주당손실	(3)	(4,124)

보고기간 중 당사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	2,592,407	2,156,010

자기주식효과	(38,840)	(29,599)

유상증자	-	256,141

전환우선주의 전환	-	74,238

가중평균유통보통주식수	2,553,567	2,456,790

당사는 2025년 2월 10일자 이사회 결의에 의거하여 2025년 4월 8일을 감자 기준일로 하여 15:1의 비율로 무상감자를 실시하였습니다. 이에 따라 당해 사건이 있기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.

(2) 희석주당손익

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채, 교환사채 및 주식선택권이 있습니다. 당분기에 해당 희석성 잠재적 보통주는 희석 효과가 없음에 따라 희석주당 이익 계산시포함하지 않았습니다.

30. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체	-	297,250,796

전환우선주의 전환	-	3,678,110,253

리스부채의 유동성 대체	117,161,812	754,952,207

유형자산의 투자부동산 대체	-	642,661,148

관계기업투자주식의 당기손익인식금융자산으로 대체	-	166,680,000

전환사채 발행과 종속기업투자주식 취득	-	13,000,016,250

전환사채 발행과 관계기업투자주식 취득	-	4,000,000,000

리스계약 관련 리스자산과 리스부채 인식	-	1,321,233,680

(2) 보고기간 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기타 변동	기 말

전환우선주의전환	전환사채의 상환	신규 리스 및
리스계약 중도해지

리스부채	675,746,855	(128,100,000)	-	-	-	24,805,389	572,452,244

금융기관 차입금	2,499,946,438	-	-	-	-	-	2,499,946,438

재무활동으로부터의 총부채	3,175,693,293	(103,294,611)	-	-	-	-	3,072,398,682

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.- 전분기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기타 변동(주1)	기 말

전환우선주의전환	전환사채의 상환	신규 리스 및 리스계약 중도해지

리스부채	155,187,799	(411,417,882)	-	-	1,214,052,537	22,029,950	979,852,404

전환사채	2,856,148,074	6,900,000,000	-	-	10,433,601,119	20,189,749,193

교환사채	2,027,811,677	-	-	-	-	356,538,365	2,384,350,042

전환우선주	3,911,344,735	-	(3,678,110,253)	-	-	(233,234,482)	-

파생상품부채	2,292,296,710	-	-	-	-	4,977,386,876	7,269,683,586

금융기관 차입금	2,750,000,000	678,300,000	-	-	-	14,700,000	3,443,000,000

재무활동으로부터의 총부채	13,992,788,995	7,166,882,118	(3,678,110,253)	-	1,214,052,537	15,571,021,828	34,266,635,225

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 파생상품평가손익 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 영업활동을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

채권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액

영천시 산림조합, 칠곡군 산림조합(주1)	토지	3,854,176,554	2,080,000,000

소프트웨어공제조합	출자금	801,330	801,330

유에이치케이제팔차유동화전문 유한회사	토지, 건물	3,890,625,907	3,000,000,000

(주1) 해당 토지는 농업회사법인㈜가금농산의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 22백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 건물 및 기계장치 등 유형자산에 대하여 KB손해보험에 보험금액 11,650백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 해당 보험금액 중 2,090백만원은 유에이치케이제팔차유동화전문 유한회사에 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내용	채권금액	담보권자	담보금액	담보제공자산

이앤플러스㈜	단기대여금	1,000,000,000	당사	1,000,000,000	전환사채

2,000,000,000	토지 담보신탁 우선수익권

(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

관할법원	소송내용	소송가액	원고	피고	비고

서울중앙지방법원	부당이득금반환 청구	82백만원	당사	진OO	승소

수원지방법원	대여금 반환 청구	10백만원	당사	김OO	승소

서울중앙지방법원	부당이득금반환 청구의 반소	577백만원	진OO	당사	승소

울산지방법원	지급명령신청서	7,000백만원	송OO	당사	신청서 각하 / 추후 제소 가능

부산회생법원	파산신청서	-	주식회사 신록성장	당사	진행사항 없음

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역	특수관계자

당분기말	전기말

최대주주	제노투자조합 2호	제노투자조합 2호

주요 임직원	주요 임직원	주요 임직원

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	CLINOMICS USA, INC.

-	GEROMICS LTD.(주6)

(주)제로믹스	(주)제로믹스

Dognomics Inc.	Dognomics Inc.

관계기업	(주)누리바이오	(주)누리바이오

기타특수관계자	NURIBIO Inc.	NURIBIO Inc.

농업회사법인(주)가금농산(주1)	농업회사법인(주)가금농산(주1)

(주)블랜트(주2)	(주)블랜트(주2)

(주)브랜드리팩터링(주3)	(주)브랜드리팩터링(주3)

(유)코엔에프(주4)	(유)코엔에프(주4)

(주)도미네이트(주5)	(주)도미네이트(주5)

㈜에피노드(주5)	㈜에피노드(주5)

올바른컴퍼니 주식회사(주5)	올바른컴퍼니 주식회사(주5)

주식회사 동성제약(주5)	주식회사 동성제약(주5)

종속회사 임직원	종속회사 임직원

(주1) 전기 중 지분 반환으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다. 다만, 당사의 주요경영진이 해당 회사의 대표이사를 겸임하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(주2) 대표이사 및 가까운 가족이 지분을 보유하고 있지 않으나 실질적으로 유의적인영향력을 행사하고 있다고 판단하여 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(주3) 당사의 대표이사가 해당 회사의 대표이사를 겸임하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(주4) 전기 중 회생계획인가로 인해 지배력 상실으로 종속기업에서 제외되었으며, 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(주5) 당사의 주요경영진이 해당 회사의 대표이사를 겸임하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(주6) 당기 폐업으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	명칭	매 출	기타수익

기타특수관계자	㈜에피노드	24,087,300	-

기타특수관계자	(주)브랜드리팩터링	-	2,880,000

합 계	24,087,300	2,880,000

- 전분기(단위: 원)

구 분	명칭	매 출	매 입	주식매수(주1)	주주간약정(주2)

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	-	213,411,600	-	436,927,484

종속기업	CLINOMICS EUROPE KFT	7,445,900	-	-	-

종속기업	Dognomics Inc.	-	27,279,489	-	-

종속기업	(유)코엔에프	-	3,482,727	-	-

관계기업	(주)누리바이오	76,405,000	-	-	-

관계기업	(주)제노시스바이오연구소	1,681,822	-	-	-

기타 특수관계자	제노카페	24,871,545	822,300	-	-

기타 특수관계자	종속회사 임직원	-	-	337,786,475	(362,558,226)

기타 특수관계자	(주)블랜트	774,994,748	1,286,801,062	-	-

기타 특수관계자	(주)브랜드리팩터링	4,800,000	-	-	-

합 계	890,199,015	1,531,797,178	337,786,475	74,369,258

(주1) 종속회사 주식에 대한 매수 거래내역 입니다.

(주2) 주주간약정으로 인해 발생 및 소멸된 파생상품 금액입니다.

(3) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	명칭	이자수익

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	60,594,877

기타 특수관계자	(유)코엔에프	34,141,563

기타 특수관계자	농업회사법인(주)가금농산	4,233,008

기타 특수관계자	(주)블랜트	226,849

합 계	99,196,297

- 전분기(단위: 원)

구 분	명칭	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	현금출자(주1)	이자수익	이자비용

주요 임직원	주요 임직원	-	206,000,000	2,019,801,980	-	-	3,440,546	-

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	661,500,000	-	-	-	-	236,750,724	-

종속기업	CLINOMICS EUROPE KFT	-	-	294,000,000	-	803,977,500	-	2,217,565

종속기업	(주)제로믹스	-	100,000,000	300,000,000	300,000,000	-	403,289	2,243,288

종속기업	(유)코엔에프	1,745,000,000	288,490,253	-	-	337,786,475	98,371,946	-

종속기업	뉴오리엔탈호텔	7,582,754,545	300,000,000	-	-	18,704,763,020	225,174,767	-

관계기업	(주)누리바이오	-	-	400,000,000	-	-	-	16,534,795

관계기업	농업회사법인(주)가금농산	1,800,000,000	1,426,800,000	-	-	3,563,072,516	41,478,944	-

기타 특수관계자	종속회사 임직원	-	337,786,475	-	-	-	-	-

합 계	11,789,254,545	2,321,290,253	3,013,801,980	300,000,000	23,409,599,511	605,620,216	20,995,648

(주1) (주)뉴오리엔탈호텔의 경우 2회차 전환사채 발행분 13,000백만원, 농업회사법인(주)가금농산의 경우 4회차 전환사채 발행분 4,000백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	명칭	매출채권	단기대여금	미수수익	외상매입금	미지급금	임대보증금	미지급비용

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	94,015,320	5,342,302,000	723,407,953	-	176,400,000	-	-

종속기업	(주)제로믹스	-	-	-	-	-	130,000,000	2,243,288

종속기업	Dognomics Inc.	-	-	-	-	18,970,350	-	-

기타특수관계자	(유)코엔에프	-	3,010,065,295	289,628,567	-	-	-	-

관계기업	(주)누리바이오	-	-	-	-	-	-	11,896,987

기타특수관계자	농업회사법인(주)가금농산	-	373,200,000	42,879,152	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)블랜트	74,696,543	20,000,000	967,890	-	58,306,047	-	-

기타특수관계자	㈜에피노드	42,797,174	-	-	11,581,130	-	-	-

합 계	211,509,037	8,745,567,295	1,056,883,562	11,581,130	253,676,397	130,000,000	14,140,275

- 전기말(단위: 원)

구 분	명칭	매출채권	단기대여금	미수수익	외상매입금	미지급금	임대보증금	미지급비용

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	94,015,320	5,065,197,000	662,813,076	-	176,400,000	-	-

종속기업	(주)제로믹스	-	-	-	-	-	130,000,000	2,243,288

종속기업	Dognomics Inc.	-	-	-	-	18,970,350	-	-

관계기업	(주)누리바이오	-	-	-	-	-	-	11,896,987

기타특수관계자	농업회사법인(주)가금농산	-	373,200,000	58,646,144	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)블랜트	74,696,543	20,000,000	741,041	-	58,306,047	-	-

기타특수관계자	㈜에피노드	16,301,144	-	-	6,631,130	-	-	-

기타특수관계자	(유)코엔에프	-	3,010,065,295	255,487,004	-	-	-	-

합 계	185,013,007	8,468,462,295	977,687,265	6,631,130	253,676,397	130,000,000	14,140,275

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	명칭	채권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액

기타특수관계자	가금농산	영천시 산림조합, 칠곡군 산림조합(주1)	토지	3,854,176,554	2,080,000,000

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(7) 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사제외)을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	34,000,002	453,962,579

퇴직급여	5,431,682	131,805,452

합 계	39,431,684	585,768,031

33. 영업부문 정보

당사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 보고기간 중 당사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	24,087,300	1,876,650,671

제품매출	-	145,398,755

용역매출	-	1,939,692,165

기타매출	-	25,233,090

합 계	24,087,300	3,986,974,681

(2) 보고기간 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객 A	24,087,300	-

고객 B	-	296,545,640

고객 C	-	355,147,180

고객 D	-	773,743,547

34. 계속기업 가정 불확실성

당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 회수되거나 상환 될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.

그러나 당사는 당분기 중 250백만원의 영업손실, 9백만원의 순손실이 발생하였습니다. 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 14,131백만원 초과하고 있고, 유동부채로분류된 미지급금 및 차입금 약 15,400백만원은 채무불이행 상태입니다.

또한, 당사는 2025년 9월 8일 수원회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2025년 9월 30일 수원회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았습니다. 2026년 3월 10일자 관리인 조사보고서에 의하면 청산가치가 계속기업 가치를 상회하는 것으로 나타났으며, 관리인은 회생계획인가 전 M 통한 회생계획안을 준비 중에 있습니다.

이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 회생계획에 대한 법원의 최종 인가 및 회생절차 종결 여부에 따라 결정됩니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 다만, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않게 될 경우 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시 및 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 주권매매거래정지 및 상장적격성 심사대상 지정

당사는 2024년 12월 31일로 종료되는 재무제표에 대한 감사범위 제한 및 계속기업 불확실성으로 인한 감사의견거절로 인해 상장적격성 실질심사 사유가 발생하여 2025년 4월 4일부터 주권매매거래가 정지되었으며, 2025년 4월 25일 한국거래소로부터개선기간을 부여받았습니다.

또한, 당사는 2025년 9월 8일 경영정상화 및 향후 계속기업으로의 가치 보존의 목적으로 수원회생법원에 회생절차 개시신청을 진행하였으며, 2025년 9월 30일 동 법원으로부터 회생절차 개시결정을 받았습니다. 향후 관련 절차의 진행 결과에 따라 당사의 주권 상장 유지 여부 등에 중요한 영향이 발생할 수 있으며, 이와 관련된 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.