셀레스트라 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 수주계약 현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 공정가치 평가내역

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,655,320,637	1,655,320,637	1,655,294,308	1,655,294,308

파생상품자산	-	-	1,847,868,969	1,847,868,969

소 계	1,655,320,637	1,655,320,637	3,503,163,277	3,503,163,277

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	250,518,110	250,518,110	1,604,665,871	1,604,665,871

매출채권및기타채권	4,319,106,062	4,319,106,062	1,744,075,930	1,744,075,930

기타금융자산	-	-	734,501,362	734,501,362

기타비유동금융자산	466,924,223	466,924,223	1,482,789,049	1,482,789,049

소 계	5,036,548,395	5,036,548,395	5,566,032,212	5,566,032,212

합 계	6,691,869,032	6,691,869,032	9,069,195,489	9,069,195,489

금융부채

공정가치측정금융부채	파생상품부채(주1)	-	-	7,269,683,586	7,269,683,586

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	16,554,184,457	16,554,184,457	2,805,275,646	2,805,275,646

차입금	2,499,946,438	2,499,946,438	7,771,782,746	7,771,782,746

전환사채	-	-	20,189,749,193	20,189,749,193

교환사채	-	-	2,384,350,042	2,384,350,042

기타비유동금융부채	288,985,780	288,985,780	677,694,563	677,694,563

유동리스부채	1,233,281,727	1,233,281,727	1,153,413,652	1,153,413,652

비유동리스부채	313,217,892	313,217,892	1,506,262,458	1,506,262,458

소 계	20,889,616,294	20,889,616,294	36,488,528,300	36,488,528,300

합 계	20,889,616,294	20,889,616,294	43,758,211,886	43,758,211,886

(주1) 전환우선주부채 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	801,330	-	-	801,330	801,330

지분증권	1,076,991,913	-	-	1,076,991,913	1,076,991,913

상환전환우선주	577,527,394	-	-	577,527,394	577,527,394

소 계	1,655,320,637	-	-	1,655,320,637	1,655,320,637

- 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	775,001	-	-	775,001	775,001

지분증권	1,076,991,913	-	-	1,076,991,913	1,076,991,913

상환전환우선주	577,527,394	-	-	577,527,394	577,527,394

소 계	1,655,294,308	-	-	1,655,294,308	1,655,294,308

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	1,410,941,485	-	-	1,410,941,485	1,410,941,485

주주간계약 파생상품	436,927,484	-	-	436,927,484	436,927,484

소 계	1,847,868,969	-	-	1,847,868,969	1,847,868,969

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	7,269,683,586	-	-	7,269,683,586	7,269,683,586

소 계	7,269,683,586	-	-	7,269,683,586	7,269,683,586

(3) 보고기간 중 연결회사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	대체/감소	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	775,001	-	26,329	801,330

지분증권	1,076,991,913	-	-	1,076,991,913

상환전환우선주	577,527,394	-	-	577,527,394

소 계	1,655,294,308	-	26,329	1,655,320,637

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	1,410,941,485	(1,410,941,485)	-	-

주주간계약 파생상품	436,927,484	(436,927,484)	-	-

소 계	1,847,868,969	(1,847,868,969)	-	-

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	7,269,683,586	(7,269,683,586)	-	-

소 계	7,269,683,586	(7,269,683,586)	-	-

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득	대체	처분	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	757,418	-	-	-	17,583	775,001

지분증권	2,099,980,436	-	166,680,000	-	(1,189,668,523)	1,076,991,913

상환전환우선주	842,848,744	-	-	(499,999,500)	234,678,150	577,527,394

소 계	2,943,586,598	-	166,680,000	(499,999,500)	(954,972,790)	1,655,294,308

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	-	4,647,661,887	-	-	(3,236,720,402)	1,410,941,485

전환우선주의 내재파생상품	140,774,474	-	-	(103,860,814)	(36,913,660)	-

매도주주에 대한 콜옵션	-	436,927,484	-	436,927,484

소 계	140,774,474	5,084,589,371	-	(103,860,814)	(3,273,634,062)	1,847,868,969

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	1,929,738,484	15,364,521,297	-	(1,929,738,484)	(8,094,837,711)	7,269,683,586

전환우선주	3,911,344,735	-	-	(3,678,110,253)	(233,234,482)	-

소 계	5,841,083,219	15,364,521,297	-	(5,607,848,737)	(8,328,072,193)	7,269,683,586

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	801,330	775,001	3	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

상환전환우선주	577,527,394	277,557,394	3	순자산가치법	개별 금융자산 및 금융부채의 공정가치

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	-	1,410,941,485	3	옵션 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율

주주간계약 파생상품	-	436,927,484	3	옵션 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	-	7,269,683,586	3	BDT모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율

원가로 측정된 금융자산은 현금흐름할인모형 등으로 평가된 자산이 아니므로 표 내에 기재하지 않고 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(5) 보고기간 중 연결회사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	26,329	(1,828,208,261)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	50,004,000	41,849,715

외화환산손익	-	131,886,830

파생상품자산

파생상품평가손익	-	(3,273,634,062)

상각후원가측정금융자산

이자수익	254,237,573	279,052,118

외화환산손익	(115,254,272)	65,932,674

외환차손익	(4,031)	7,856,140

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,142,868,806)	(3,945,053,802)

외화환산손익	-	(26,303,403)

외환차손익	-	(18,528,387)

사채상환손익	(8,479,388,011)	(187,458,372)

파생상품부채

파생상품평가손익	-	8,328,072,193

파생상품거래손익	5,421,814,617	235,903,156