셀레스트라 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 15 기 : 2025년 09월 30일 현재
제 14 기 : 2024년 09월 30일 현재
주식회사셀레스트라(구.클리노믹스)

1. 일반사항

주식회사 셀레스트라(이하 "당사")는 유전정보서비스, 진단용시약과 장비 관련제품의연구개발과 제조, 판매업, 소프트웨어와 컴퓨터 운영, 유지 및 보수 등을 영위할 목적으로 2011년 7월 1일 설립되었으며, 2020년 12월 04일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 울산광역시 울주군 언양읍에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 경기도 수원시 영통구 창룡대로에 지점이 있습니다.

당사는 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 259,241천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

제노투자조합1호	326,460	12.59

박종화	128,091	4.94

제노투자조합2호	35,333	1.36

권성우	33,508	1.29

자기주식	38,840	1.5

기타	2,030,175	78.32

합 계	2,592,407	100

보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 자기주식 438,977주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 29,001주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책정보

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 주요 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석3 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융위험관리(1) 금융위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험① 환위험에 대한 노출

당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

② 이자율 위험

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화 합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	정 상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

당분기말

기대손실률	0.00%	3.83%	7.01%	56.74%	172.76%	35.50%

총 장부금액 - 매출채권	339,185,783	99,881,826	8,058,611	1,552,690	112,187,525	560,866,435

손실충당금	-	3,828,847	565,184	880,923	193,815,680	199,090,634

전기말

기대손실률	0.00%	3.83%	7.01%	56.74%	100.00%	41.80%

총 장부금액 - 매출채권	172,974,104	99,881,826	8,058,611	1,552,690	193,815,680	476,282,911

손실충당금	-	3,828,847	565,184	880,923	193,815,680	199,090,634

보고기간 중 당사의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	199,090,634	180,721,798

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	-	(39,548,161)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-

기말 손실충당금	199,090,634	141,173,637

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

보고기간 중 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용

위험이 낮은 것으로 간주합니다.

④ 대손상각비

보고기간 중 당사의 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	-	(39,548,161)

3) 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	2,508,946,438	2,509,059,148	2,509,059,148	-	-	-	-

전환사채및파생상품부채(주2)	13,896,836,845	12,900,016,250	12,900,016,250	-	-	-	-

리스부채(주3)	775,156,597	889,800,000	128,100,000	381,300,000	380,400,000	-	-

매입채무 및 기타금융부채	2,444,321,943	2,444,321,943	1,651,958,392	-	-	792,363,551	-

(주1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

(주2) 전환사채의 원리금 상환액으로, 존속기간과 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 상환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.

(주3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

- 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	3,443,000,000	3,560,966,068	441,097,561	3,119,868,507	-	-	-

전환사채및파생상품부채(주2)	27,459,432,779	31,448,412,250	31,448,412,250	-	-	-

교환사채및파생상품부채	2,384,350,042	2,441,675,400	2,441,675,400	-	-	-	-

리스부채(주3)	979,852,404	1,177,979,209	129,546,323	368,432,886	480,000,000	200,000,000	-

매입채무 및 기타금융부채	2,085,683,807	2,085,683,807	1,407,989,244	-	-	677,694,563	-

(주1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

(주2) 전환사채의 원리금 상환액으로, 존속기간과 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 상환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.

(주3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	16,405,783,283	33,286,782,821

차감: 현금및현금성자산	(109,816,390)	(769,033,897)

순부채(A)	16,295,966,893	32,517,748,924

자본총계(B)	(93,993,990)	14,945,922,017

총자본(C〓A+B)	16,201,972,903	47,463,670,941

자본조달비율(A/C)	100.58%	68.51%

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,655,294,308	1,655,294,308	1,655,294,308	1,655,294,308

파생상품자산	222,560,575	222,560,575	1,847,868,969	1,847,868,969

소 계	1,877,854,883	1,877,854,883	3,503,163,277	3,503,163,277

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	109,816,390	109,816,390	769,033,897	769,033,897

매출채권및기타채권	4,664,683,627	4,664,683,627	9,504,357,474	9,504,357,474

기타금융자산	50,000,000	50,000,000	714,501,362	714,501,362

기타비유동금융자산	396,935,033	396,935,033	362,727,263	362,727,263

소 계	5,221,435,050	5,221,435,050	11,350,619,996	11,350,619,996

합 계	7,099,289,933	7,099,289,933	14,853,783,273	14,853,783,273

금융부채

공정가치측정금융부채	파생상품부채(주1)	3,611,749,093	3,611,749,093	7,269,683,586	7,269,683,586

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	1,651,958,392	1,651,958,392	1,407,989,244	1,407,989,244

단기차입금	2,508,946,438	2,508,946,438	3,443,000,000	3,443,000,000

전환사채	10,285,087,752	10,285,087,752	20,189,749,193	20,189,749,193

교환사채	-	-	2,384,350,042	2,384,350,042

기타비유동금융부채	792,363,551	792,363,551	677,694,563	677,694,563

유동리스부채	418,526,759	418,526,759	372,730,036	372,730,036

비유동리스부채	356,629,838	356,629,838	607,122,368	607,122,368

소 계	16,013,512,730	16,013,512,730	29,082,635,446	29,082,635,446

합 계	19,625,261,823	19,625,261,823	36,352,319,032	36,352,319,032

(주1) 전환우선주부채 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	775,001	-	-	775,001	775,001

보통주	1,076,991,913	-	-	1,076,991,913	1,076,991,913

상환전환우선주	577,527,394	-	-	577,527,394	577,527,394

소계	1,655,294,308	-	-	1,655,294,308	1,655,294,308

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	222,560,575	-	-	222,560,575	222,560,575

소계	222,560,575	-	-	222,560,575	222,560,575

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	3,611,749,093	-	-	3,611,749,093	3,611,749,093

소계	3,611,749,093	-	-	3,611,749,093	3,611,749,093

- 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	775,001	-	-	775,001	775,001

지분증권	1,076,991,913	-	-	1,076,991,913	1,076,991,913

상환전환우선주	577,527,394	-	-	577,527,394	577,527,394

소계	1,655,294,308	-	-	1,655,294,308	1,655,294,308

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	1,410,941,485	-	-	1,410,941,485	1,410,941,485

주주간계약 파생상품	436,927,484	-	-	436,927,484	436,927,484

소계	1,847,868,969	-	-	1,847,868,969	1,847,868,969

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	7,269,683,586	-	-	7,269,683,586	7,269,683,586

소계	7,269,683,586	-	-	7,269,683,586	7,269,683,586

(3) 보고기간 중 당사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	취득/발행	대체/감소	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	775,001	-	-	-	775,001

보통주	1,076,991,913	-	-	-	1,076,991,913

상환전환우선주	577,527,394	-	-	-	577,527,394

소계	1,655,294,308	-	-	-	1,655,294,308

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	1,410,941,485	-	(1,188,380,910)	-	222,560,575

주주간계약 파생상품	436,927,484	-	(436,927,484)	-	-

소계	1,847,868,969	-	(1,625,308,394)	-	222,560,575

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	7,269,683,586	-	(3,657,934,493)	-	3,611,749,093

소계	7,269,683,586	-	(3,657,934,493)	-	3,611,749,093

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	취득/발행	대체/감소	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	757,418	-	-	17,583	775,001

보통주	2,099,980,436	-	-	-	2,099,980,436

상환전환우선주	842,848,744	-	(499,999,500)	-	342,849,244

소계	2,943,586,598	-	(499,999,500)	17,583	2,443,604,681

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	-	4,647,661,887	-	195,008,924	4,842,670,811

전환우선주의 내재파생상품	140,774,474	-	(103,860,814)	(36,913,660)	-

주주간계약 파생상품	-	549,777,867	-	24,526,714	574,304,581

소계	140,774,474	5,197,439,754	(103,860,814)	182,621,978	5,416,975,392

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	1,929,738,484	15,364,521,297	(1,929,738,484)	(139,023,882)	15,225,497,415

전환우선주	3,911,344,735	-	(3,678,110,253)	(233,234,482)	-

주주간계약(풋)	362,558,226	-	-	-	362,558,226

소계	6,203,641,445	15,364,521,297	(5,607,848,737)	(372,258,364)	15,588,055,641

(4) 보고기간 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	17,583

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	50,004,000	-	41,849,715

파생상품자산

파생상품평가손익	-	-	-	158,095,264

상각후원가측정금융자산

이자수익	47,629,618	49,834,612	208,818,708	530,558,900

외화환산손익	-	-	(259,033,856)	122,873,427

외환차손익	-	-	-	(360)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,212,848,723)	(1,894,405,267)	(53,701,442)	(872,424,807)

외화환산손익	-	-	-	6,256

외환차손익	-	-	(2,217,302)	(17,781,108)

사채상환손익	-	(187,458,372)

파생상품부채

파생상품평가손익	-	-	-	396,785,078

파생상품거래손익	-	684,181,935	-	(126,655,070)

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	109,816,390	771,012,975

정부보조금	-	(1,979,078)

합 계	109,816,390	769,033,897

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	483,866,435	557,911,066

손실충당금	(199,090,634)	(199,090,634)

매출채권(순액)	284,775,801	358,820,432

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1) 2)에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기금융상품	50,000,000	-	50,000,000	700,000,000	-	700,000,000

미수금	1,595,575,521	-	1,595,575,521	19,753,567	-	19,753,567

단기대여금	9,700,614,906	-	9,700,614,906	15,346,125,837	-	15,346,125,837

미수수익	539,235,932	-	539,235,932	778,708,616	-	778,708,616

유동성임차보증금	10,000,000	-	10,000,000	480,000,000	-	480,000,000

현재가치할인차금(유동성임차보증금)	-	-	-	(3,022,949)	-	(3,022,949)

기타보증금	900,000	200,000	1,100,000	39,107,000	200,000	39,307,000

보증금	-	520,000,000	520,000,000	-	500,000,000	500,000,000

현재가치할인차금(보증금)	-	(123,264,967)	(123,264,967)	-	(155,193,986)	(155,193,986)

금융리스채권	5,893,691	20,902,184	26,795,875	14,501,362	17,721,249	32,222,611

총 장부금액	11,902,220,050	417,837,217	12,320,057,267	17,375,173,433	362,727,263	17,737,900,696

차감: 손실충당금	(7,472,312,224)	(20,902,184)	(7,493,214,408)	(7,515,135,029)	-	(7,515,135,029)

상각후원가	4,429,907,826	396,935,033	4,826,842,859	9,860,038,404	362,727,263	10,222,765,667

한편, 보고기간종료일 현재 단기금융상품 중 중금채 50백만원은 당사의 지급보증과 관련하여 중소기업은행이 질권을 설정하고 있습니다.(주석 31 참조).

(3) 손상

매출채권과 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	312,171,389	336,127,661

선급비용	-	40,239,278

부가세대급금	-	110,858,407

합 계	312,171,389	487,225,346

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	389,700,000	(389,700,000)	-	389,700,000	(389,700,000)	-

상품	-	-	-	82,224,580	(82,000,000)	224,580

합 계	389,700,000	(389,700,000)	-	471,924,580	(471,700,000)	224,580

보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 당분기 재고자산평가손실은 없으며, 전분기 재고자산평가손실 195백만원이 포함되어 있습니다.

10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출	181,497,645	1,022,894,557	1,062,495,935	1,394,780,773

제품매출	-	-	102,675,300	147,280,700

용역매출	330,680,125	501,293,416	365,249,693	531,843,904

기타매출	-	34,634,891	13,378,285	20,143,997

합 계	512,177,770	1,558,822,864	1,543,799,213	2,094,049,374

(2) 보고기간 중 당사의 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 인식하는 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 인식하는 수익

상품매출	181,497,645	1,022,894,557	1,062,495,935	1,394,780,773

제품매출	-	-	102,675,300	147,280,700

용역매출	326,711,319	485,145,434	357,482,426	514,711,810

기타매출	-	34,634,891	13,378,285	20,143,997

소 계	508,208,964	1,542,674,882	1,536,031,946	2,076,917,280

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	3,968,806	16,147,982	7,767,267	17,132,094

합 계	512,177,770	1,558,822,864	1,543,799,213	2,094,049,374

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

선수금(주1)	271,109,699	238,020,371

기타선수금(주2)	10,100,000	10,100,000

합 계	281,209,699	248,120,371

(주1) 상기 선수금은 FTA연구 분석 매출 등과 관련하여 서울아산병원 등의 거래처로부터 받은 금액입니다.

(주2) 사단법인한국전기화학회에 역삼벤처텔 매매계약금과 에버지놈 주식회사에 오송사무실 일부 임대에 대한 임대료 선수금액입니다.

(4) 보고기간 중 당사가 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익(용역매출)

서버유지보수	5,837,872	7,492,418	2,977,269	5,954,538

유전자분석	62,284,490	135,361,757	5,973,545	119,738,364

합 계	68,122,362	142,854,175	8,950,814	125,692,902

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

소프트웨어공제조합 출자금	703,753	775,001	775,001	703,753	775,001	775,001

J2HBIOTECH	1,100,000,000	77,011,477	77,011,477	1,100,000,000	77,011,477	77,011,477

온코빅스	999,980,436	999,980,436	999,980,436	999,980,436	999,980,436	999,980,436

(주)제노시스바이오연구소	-	-	-	166,680,000	-	-

파이리코	299,970,000	299,970,000	299,970,000	299,970,000	299,970,000	299,970,000

원드롭	1,012,000,000	277,557,394	277,557,394	1,012,000,000	277,557,394	277,557,394

합 계	3,412,654,189	1,655,294,308	1,655,294,308	3,579,334,189	1,655,294,308	1,655,294,308

(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,655,294,308	2,943,586,598

취 득	-	-

처 분	-	(499,999,500)

평 가	-	17,583

기 말	1,655,294,308	2,443,604,681

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율(%)	소재지	결산월	업 종

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	100%	미국	12월	의료기기 판매업

GEROMICS LTD.	100%	영국	12월	의료기기 판매업

(주)제로믹스	100%	대한민국	12월	의학 및 약학 연구개발업

(유)코엔에프	100%	대한민국	12월	식음료 제조 및 판매

관계기업	(주)누리바이오	28%	대한민국	12월	유전자 검사 및 분석업

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회 사 명	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	100%	100%	5,034,588,166	-	5,034,588,166	-

GEROMICS LTD.	100%	100%	1,346,835,500	140,815,359	1,346,835,500	140,815,359

CLINOMICS EUROPE KFT(주1)	0%	100%	-	-	4,162,907,545	-

(주)에피스데이(주1)	0%	92%	-	-	644,000,000	-

(주)제로믹스	100%	100%	376,987,901	376,987,901	376,987,901	376,987,901

(주)더콘테스트(주1)	0%	61%	-	-	156,898,286	-

(유)코엔에프	89%	100%	5,067,856,475	-	5,067,856,475	-

(주)뉴오리엔탈호텔(주1)	0%	100%	-	-	18,704,763,020	18,704,763,020

관계기업	(주)누리바이오	28%	28%	8,248,000,000	3,772,267,762	8,248,000,000	3,772,267,762

농업회사법인㈜가금농산(주2)	0%	40%	-	-	3,563,072,516	3,563,072,516

합 계	20,074,268,042	4,290,071,022	47,305,909,409	26,557,906,558

(주1) 당기 중 지분 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

(주2) 당기 중 주식매매계약 취소로 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 보고기간 중 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	회 사 명	기 초	처 분	기 말

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	-	-	-

GEROMICS LTD.	140,815,359	-	140,815,359

CLINOMICS EUROPE KFT	-	-	-

(주)에피스데이	-	-	-

(주)제로믹스	376,987,901	-	376,987,901

(주)더콘테스트	-	-	-

(유)코엔에프	-	-	-

(주)뉴오리엔탈호텔	18,704,763,020	(18,704,763,020)	-

관계기업	(주)누리바이오	3,772,267,762	-	3,772,267,762

농업회사법인(주)가금농산	3,563,072,516	(3,563,072,516)	-

합 계	26,557,906,558	(22,267,835,536)	4,290,071,022

- 전분기(단위: 원)

구 분	회 사 명	기 초	취 득	기 말

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	5,034,588,166	-	5,034,588,166

GEROMICS LTD.	140,815,359	-	140,815,359

CLINOMICS EUROPE KFT	3,358,930,045	803,977,500	4,162,907,545

(주)에피스데이	-	-	-

엔에이 트랜스 투자조합 4호	1,660,000,000	-	1,660,000,000

(주)제로믹스	376,987,901	-	376,987,901

(주)더콘테스트	-	-	-

(유)코엔에프	4,730,070,000	-	4,730,070,000

(주)뉴오리엔탈호텔	-	18,704,763,020	18,704,763,020

관계기업	(주)누리바이오	8,248,000,000	-	8,248,000,000

(주)제노시스바이오연구소	166,680,000	-	166,680,000

농업회사법인(주)가금농산	-	3,450,222,133	3,450,222,133

합 계	23,716,071,471	22,958,962,653	46,675,034,124

13. 유형자산 및 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,321,104,314	-	-	4,321,104,314	4,665,199,936	-	-	4,665,199,936

건물	3,915,219,535	(442,581,169)	-	3,472,638,366	4,957,906,972	(435,756,402)	-	4,522,150,570

기계장치	6,596,328,140	(6,241,361,134)	(354,967,006)	-	6,741,256,591	(6,352,529,821)	(388,726,770)	-

차량운반구	7,500,000	(7,499,000)	(1,000)	-	69,690,608	(55,887,996)	(13,802,612)	-

공구와기구	72,778,550	(65,795,075)	(6,983,475)	-	72,778,550	(65,795,075)	(6,983,475)	-

집기비품	738,932,175	(680,839,335)	(58,092,840)	-	746,544,675	(687,023,682)	(59,520,993)	-

시설장치	1,621,785,260	(820,328,637)	(801,456,623)	-	1,621,785,260	(820,328,637)	(801,456,623)	-

합 계	17,273,647,974	(8,258,404,350)	(1,221,500,944)	7,793,742,680	18,875,162,592	(8,417,321,613)	(1,270,490,473)	9,187,350,506

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기와기구	집기비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	4,665,199,936	4,522,150,570	-	-	-	-	-	9,187,350,506

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	(344,095,622)	(961,995,960)	-	-	-	-	-	(1,306,091,582)

감가상각비	-	(87,516,244)	-	-	-	-	-	(87,516,244)

기말 순장부금액	4,321,104,314	3,472,638,366	-	-	-	-	-	7,793,742,680

- 전분기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기와기구	집기비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	5,100,354,703	4,847,100,202	975,223,840	20,702,408	-	153,456,668	298,131,356	11,394,969,177

취득	-	-	7,500,000	-	-	63,597,203	732,100,000	803,197,203

처분	-	-	-	-	-	(1,191,573)	(14,910,283)	(16,101,856)

감가상각비	-	(94,352,520)	(495,077,553)	(5,174,847)	-	(70,179,728)	(143,680,629)	(808,465,277)

대체(주1)	(435,154,767)	(199,610,232)	-	-	-	-	-	(634,764,999)

기말 순장부금액	4,665,199,936	4,553,137,450	487,646,287	15,527,561	-	145,682,570	871,640,444	10,738,834,248

(주1) 전분기 중 토지 435백만원 및 건물 200백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 KB손해보험에 건물 등에 대하여 부보금액 12,255백만원의 화재보험, 메리츠화재보험에 부보금액 180백만원의 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 등에 업무용자동차보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 및 건물 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 18, 31참조).

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물	3,939,565,892	3,000,000,000	차입금	2,499,946,438	하나은행

토지(주1)	3,854,176,554	2,080,000,000	차입금	1,600,000,000	영천시 산림조합,칠곡군 산림조합

(주1) 해당 토지는 농업회사법인㈜가금농산의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조).

(6) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	41,475,874	-	41,475,874	476,630,641	-	476,630,641

건물	93,175,966	(10,482,206)	82,693,760	300,682,347	(20,427,064)	280,255,283

합 계	134,651,840	(10,482,206)	124,169,634	777,312,988	(20,427,064)	756,885,924

(7) 보고기간 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 장부금액	476,630,641	280,255,283	756,885,924

처분	(435,154,767)	(195,054,741)	(630,209,508)

감가상각비	-	(2,506,782)	(2,506,782)

기말 장부금액	41,475,874	82,693,760	124,169,634

- 전분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 장부금액	41,475,874	86,770,171	128,246,045

감가상각비	-	(4,245,872)	(4,245,872)

대체	435,154,767	199,610,232	634,764,999

기말 장부금액	476,630,641	282,134,531	758,765,172

(8) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

운영수익	1,800,000	1,000,000

운영비용	(2,506,782)	(4,245,872)

(9) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	41,475,874	32,031,326	476,630,641	368,096,201

건물	82,693,760	56,397,910	280,255,283	191,136,698

합 계	124,169,634	88,429,236	756,885,924	559,232,899

14. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

부동산	1,382,824,693	(480,879,548)	(901,945,145)	-	1,559,968,370	(434,464,056)	(1,125,504,314)	-

차량운반구	-	-	-	-	105,291,707	(94,688,252)	(10,603,455)	-

합 계	1,382,824,693	(480,879,548)	(901,945,145)	-	1,665,260,077	(529,152,308)	(1,136,107,769)	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	418,526,759	356,629,838	372,730,036	607,122,368

(3) 보고기간 중 당사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

사용권자산 감가상각비	289,853,030	289,853,030	79,821,125	117,002,847

부동산	289,853,030	289,853,030	51,449,173	77,552,804

차량운반구	-	-	28,371,952	39,450,043

리스부채 이자비용	102,561,771	102,561,771	15,722,295	20,125,544

단기리스 관련 비용	5,157,122	5,157,122	1,500,000	8,100,000

소액자산리스 관련 비용	-	2,724,700	3,748,046	7,940,710

보고기간 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함한 당사의 리스의 총 현금유출은 276백만원(전분기: 288백만원)입니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

특허권	-	-	-	-	337,232,094	(111,264,080)	(225,968,014)	-

상표권	-	-	-	-	103,599,411	(40,835,465)	(62,763,946)	-

소프트웨어	-	-	-	-	396,530,453	(248,395,917)	(148,134,536)	-

전용실시권	-	-	-	-	416,533,513	(224,702,751)	(191,830,762)	-

합 계	-	-	-	-	1,253,895,471	(625,198,213)	(628,697,258)	-

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 무형자산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

- 전분기(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	전용실시권	합 계

기초 장부금액	238,983,232	73,123,834	204,387,682	233,484,094	749,978,842

취 득	19,873,993	-	7,800,000	-	27,673,993

상 각	(24,464,386)	(7,769,916)	(49,988,581)	(31,239,999)	(113,462,882)

분기말 장부금액	234,392,839	65,353,918	162,199,101	202,244,095	664,189,953

(3) 보고기간 중 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.

(4) 보고기간 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 없으며, 전분기는 1,479백만원입니다.

16. 매입채무 및 기타부채

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	54,489,540	-	50,865,870	-

미지급금	1,021,771,768	662,363,551	849,395,178	677,694,563

미지급비용	465,697,084	-	395,728,196	-

임대보증금	110,000,000	130,000,000	112,000,000	-

합 계	1,651,958,392	792,363,551	1,407,989,244	677,694,563

17. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	58,428,442	-	51,623,960

합계	-	58,428,442	-	51,623,960

회사는 영업점으로 사용하고 있는 사용권자산에 대하여 향후 복구가 예상되는 지출을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 전분기 중 충당부채의 변동은 없으며, 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

구분	복구충당부채	합계

기초	51,623,960	51,623,960

상각	6,804,482	-

기말	58,428,442	51,623,960

18. 차입금, 전환사채, 교환사채, 전환우선주 및 파생상품자산부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채, 교환사채 및 전환상환우선주 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	운전자금대출	하나은행(주1)	2025-09-12	4.654	2,499,946,438	2,500,000,000

기업은행	-	-	-	240,000,000

기업은행(주1)(주2)	2025-12-09	6.53	9,000,000	9,000,000

누리바이오	-	-	-	400,000,000

CLINOMICS EUROPE KFT	-	-	-	294,000,000

합 계	2,508,946,438	3,443,000,000

전환사채	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	다온기술 주식회사 등	2027-05-07	-	10,285,087,752	9,348,609,217

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	㈜바로저축은행 등	-	-	-	9,057,838,670

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	김민강 등	-	-	-	1,783,301,306

합 계	10,285,087,752	20,189,749,193

교환사채	제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채	미래에셋증권(주) 등	-	-	-	2,384,350,042

(주1) 보고기간종료일 현재 당사는 하나은행 및 기업은행의 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13,31 참조).

(주2) 보고기간종료일 현재 당사는 기업은행 차입금 9백만원에 대해 주요 경영진으로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 13,31 참조).

(2) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채 액면금액	12,900,016,250	29,000,016,250

전환권조정	(2,614,928,498)	(11,258,663,057)

유동성사채할증금	-	2,448,396,000

재무상태표상 전환사채	10,285,087,752	20,189,749,193

2) 보고기간 중 당사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	20,189,749,193	2,856,148,074

증가(주1)	-	18,010,882,840

상환 등	(11,313,567,477)	(2,856,148,074)

이자비용	1,408,906,036	429,444,014

기말 장부금액	10,285,087,752	18,440,326,854

(주1) 전분기 발행된 전환사채 중 12,000백만원은 현금으로 납입되었으며, 13,000백만원은 (주)뉴오리엔탈호텔의 주식으로, 4,000백만원은 농업회사법인(주)가금농산의주식으로 대용납입되었습니다.

3) 당사가 발행한 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 전환사채	제3회 전환사채	제4회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	13,000백만원	12,000백만원	4,000백만원

발행금액	13,000백만원	12,000백만원	4,000백만원

발행일	2024년 05월 07일	2024년 05월 08일	2024년 05월 17일

만기일	2027년 05월 07일	2027년 05월 08일	2027년 05월 17일

표면이자율	0%	3%	0%

만기보장수익률	0%	9%	0%

전환가액(조정후)	1,819원	943원	1,554원

전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동

전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주	주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주	주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주

전환청구기간	2025년 5월 7일 ~ 2027년 4월 7일	2025년 5월 8일 ~ 2027년 4월 8일	2025년 5월 18일 ~ 2027년 4월 17일

투자자의조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 11월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라고 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2025년 5월 8일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 11월 17일 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라고 한다)에 조기상환을 청구할 수 있다.

발행자 등의매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는자(이하 "매수인"는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 5월 7일)부터 본 사채의 발행일로부터 만기일인(2027년 5월 7일)까지 매월의 15일마다 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채를 균등비율로 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.	본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2025년 5월 9일부터, 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날의 익일인 2025년 11월 9일까지(이하"매매일"이라 한다) 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 "매수인")에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다.	해당사항 없음

한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

(단위: 원)

파생상품부채	당분기	전분기

기초 장부금액	7,269,683,586	1,929,738,484

증가	-	15,364,521,297

감소	(3,657,934,493)	(1,929,738,484)

평가손익 인식	-	(139,023,882)

기말 장부금액	3,611,749,093	15,225,497,415

(단위: 원)

파생상품자산	당분기	전분기

기초 장부금액	1,410,941,485	-

증가	-	4,647,661,887

감소	(1,188,380,910)	-

평가손익	-	195,008,924

기말 장부금액	222,560,575	4,842,670,811

(3) 교환사채

1) 보고기간종료일 현재 당사의 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

교환사채 액면금액	-	2,300,000,000

사채상환할증금	-	141,675,400

교환권조정	-	(57,325,358)

합 계	-	2,384,350,042

2) 보고기간 중 당사의 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	2,384,350,042	2,027,811,677

감소	(2,384,350,042)	-

이자비용	-	168,556,528

기말 장부금액	-	2,196,368,205

3) 당사가 2023년 2월 27일에 발행한 교환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 교환사채

액면금액	2,300백만원

발행금액	2,300백만원

발행일	2023년 2월 27일

만기일	2028년 2월 27일

표면이자율	0%

만기보장수익률	116.12%

교환가액(조정후)	5,287원

교환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등

교환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주

교환청구기간	2023년 2월 28일 ~ 2028년 1월 27일

투자자의조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 도과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환 지급일”)에 "본 사채"의 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환수익률은 분기단위 연 복리 3.00%로 한다.

(4) 전환우선주

1) 당사가 2022년 12월 17일에 발행한 전환우선주의 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식종류	기명식 전환우선주

발행일	2022년 12월 17일

만기일	2027년 12월 27일

발행주식총수	572,518주(최초 발행 381,679주, 무상증자 190,839주)

발행금액	2,999,996,940원

배당금에 관한 사항	참가적 누적적 우선주(액면가액의 0%)

만기보장수익률	0%

의결권	있음

존속기간	발행일로부터 5년으로 하고, 존속기간 내 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환된다.

전환가액(조정후)	2,360원

전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가하락

전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주

전환청구기간	2023년 12월 17일 ~ 2027년 11월 17일

발행자 등의매도청구권	본 주식의 발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 2년이 경과한 날까지 발행회사는 인수인이 보유한 주식의 15% 한도 내에서 전부 또는 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있고, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도하여야 한다.

2) 보고기간 중 당사의 전환우선주 및 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전환우선주	당분기	전분기

기초 장부금액	-	3,911,344,735

평가손익 인식	-	(233,234,482)

전환	-	(3,678,110,253)

기말 장부금액	-	-

(단위: 원)

파생상품자산	당분기	전분기

기초 장부금액	-	140,774,474

평가손익 인식	-	(36,913,660)

전환	-	(103,860,814)

기말 장부금액	-	-

(5) 조건부 회수 약정(콜옵션) 및 주주간계약(풋옵션)

보고기간 중 당사의 조건부 회수 약정(콜옵션) 파생상품자산 및 주주간계약(풋옵션) 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 조건부 회수 약정(단위: 원)

조건부 회수 약정(콜옵션)	당분기	전분기

기초 장부금액	436,927,484	-

증가	-	549,777,867

감소	(436,927,484)	-

평가손익	-	24,526,714

기말 장부금액	-	574,304,581

2) 매도선택권 옵션(단위: 원)

주주간계약(풋옵션)	당분기	전분기

기초 장부금액	-	362,558,226

평가손익	-	-

기말 장부금액	-	362,558,226

19. 퇴직급여

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	396,655,966	396,655,966

사외적립자산의 공정가치	(160,436,510)	(224,445,854)

재무상태표상 순확정급여부채	236,219,456	172,210,112

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 세무상이월결손금과 이월세액공제의 효과로 0%(전분기말 현재 예상법인세율: 0%) 입니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 2,592,407주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 29,001주이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 자기주식 38,840주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 29,001주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다.

보고기간 중 당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

기초	38,886,113	3,888,611,300	100,975,739,125	104,864,350,425

무상감자	(36,293,706)	(3,629,370,600)	-	(3,629,370,600)

기말	2,592,407	259,240,700	100,975,739,125	101,234,979,825

- 전분기(단위: 원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

기초	31,975,079	3,197,507,900	89,506,142,579	92,703,650,479

유상증자	5,639,850	563,985,000	8,024,514,769	8,588,499,769

전환우선주의 전환	1,271,184	127,118,400	3,445,081,777	3,572,200,177

기말	38,886,113	3,888,611,300	100,975,739,125	104,864,350,425

22. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여(주1)	4차 부여(주1)	5차 부여

권리부여일	2017.3.28	2018.08.31	2019.07.30	2020.03.20	2020.05.27

최초부여인원(명)	8	4	22	8	4

최초부여주식수(주)	75,000	140,000	200,000	105,000	80,000

잔존부여인원(명)	-	-	-	2	-

잔존부여주식수(주)	-	-	-	35,000	-

행사기간	2019.03.29~2024.03.28	2020.08.31~2023.08.30	2021.07.30~2026.07.29	2022.03.20~2027.03.19	2022.05.27~2027.05.26

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터2년 경과	부여일로부터2년 경과	부여일로부터2년 경과	부여일로부터2년 경과	부여일로부터2년 경과

행사가격	2,300원	583원	1,494원	1,494원	1,494원

(주1) 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여된 주식선택권이 20,000주(3차 10,000주, 4차 10,000주) 포함되어 있으며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 주식기준보상거래를 인식하였습니다. 또한 종속회사의 임직원에게 부여된 주식선택권이 60,000주(3차 20,000주, 4차 40,000주) 포함되어 있으며, 이와 관련된 주식보상비용은 종속기업투자로 인식하였습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주)

구 분	기 초	증 가	행 사	소 멸	기 말

주식선택권	35,000	-	-	-	35,000

- 전분기(단위: 주)

구 분	기 초	증 가	행 사	소 멸	기 말

주식선택권	35,000	-	-	-	35,000

(3) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	5차 부여

무위험이자율(%)	2.06	1.25	1.39	1.11	0.8

예상주가변동성(%)	15.78	58.96	18.09	3.73	4.05

기대배당수익률(%)	-	-	-	-	-

기대권리소멸률(%)	-	10	-	-	-

산정된 총보상원가	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000

(4) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간동안 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	5차 부여	합 계

당사가 산정한 총보상원가	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964

당분기 인식한 보상비용	-	-	-	-	-	-

당분기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-	-	-

소 계	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964

주식선택권	당기초 잔액	-	-	-	391,055,000	-	391,055,000

당분기 인식한 보상비용	-	-	-	-	-	-

당분기말 잔액	-	-	-	391,055,000	-	391,055,000

(5) 전기 이전에 당사는 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

부여일	2020.10.26

행사기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내

행사가격	13,900

행사가능주식수(주)	197,232

행사가격의 조정	무상증자, 주식분할, 주식병합,감자, 소각, 상환주식 상환

주식보상비용(주식선택권 기초 잔액)	479,654,418원

행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

동 신주인수권은 전기 중 행사기간 만료에 따라 주식매수선택권에서 기타자본조정으로 대체되었습니다.

(6) 주식보상비용 중 당분기 및 전분기 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

23. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(955,139,367)	(904,881,000)

자기주식처분이익	28,307,328	28,307,328

주식매수선택권	391,055,000	391,055,000

교환권대가	512,023,817	512,023,817

기타자본조정	1,185,418,751	1,185,418,751

합 계	1,161,665,529	1,211,923,896

24. 결손금

보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(102,490,639,344)	(91,130,352,304)

25. 판매비와 관리비

보고기간 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	897,794,707	2,098,286,192	1,739,416,554	2,217,270,344

퇴직급여	(107,618,206)	-	67,247,412	131,610,338

상여금	1,380,000	1,380,000	-	-

잡급	-	-	-	-

복리후생비	75,444,433	99,965,815	46,119,209	61,810,145

여비교통비	(64,460,374)	32,168,316	127,204,974	168,129,638

차량유지비	(3,510,143)	5,781,331	12,221,216	16,932,295

통신비	18,987,454	40,470,643	24,895,031	35,789,673

수도광열비	767,200	767,200

회의비	(9,129,756)	3,846,770	15,407,170	19,030,740

세금과공과	69,440,356	179,275,390	179,737,052	229,541,292

지급수수료	1,994,763,171	3,098,694,527	1,028,467,849	1,474,952,880

임차료	37,144,619	70,570,875	35,087,329	55,934,071

감가상각비	155,310,917	379,876,056	248,988,708	343,100,968

무형자산상각비	(76,205,758)	-	74,914,443	113,462,882

보험료	5,230,624	10,228,707	4,920,580	6,862,901

접대비	20,212,704	51,201,356	43,252,376	53,461,206

광고선전비	473,732,656	835,937,897	877,510,277	891,105,754

소모품비	89,726,358	110,710,469	40,497,706	50,905,448

사무용품비	2,459,074	3,680,240	9,132,152	9,842,415

도서인쇄비	(2,112,395)	335,190	1,926,441	4,000,875

교육훈련비	(951,290)	230,000	1,229,600	1,650,890

운반비	30,168,687	46,273,825	38,423,266	42,329,013

경상연구개발비	(979,955,805)	47,252,326	810,792,369	1,479,298,948

건물관리비	(17,302,874)	14,183,092	68,702,848	88,184,144

대손상각비	68,193,449	-	44,860,329	(39,548,161)

전력비	67,119,538	93,209,671	31,302,051	46,112,643

연구활동비	1,700,000	1,700,000	-	-

연구소모품비	238,468	238,468	-	-

판매비와 관리비의 합계	2,748,567,814	7,226,264,356	5,572,256,942	7,501,771,342

26. 비용의 성격별 분류ㅇ

보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	-	224,580	217,450,121	135,579,998

상품의 매입	44,364,566	349,860,590	520,245,460	1,008,057,180

원재료 및 소모품사용	(79,744,363)	-	60,588,516	262,392,069

급여	422,050,946	2,099,666,192	2,139,745,391	3,038,528,577

퇴직급여	-	-	120,670,687	223,073,398

감가상각, 무형자산상각 및 손상	314,032,954	379,876,056	616,920,958	1,043,176,878

경상연구개발비	(31,181,029)	47,252,326	393,023,253	496,037,342

지급임차료	(161,894,823)	70,570,875	42,677,329	63,524,071

지급수수료	361,164,979	3,104,548,697	1,177,860,910	1,693,834,572

기타 비용	643,425,296	1,536,354,170	1,584,870,850	1,554,754,035

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	1,512,218,526	7,588,353,486	6,874,053,475	9,518,958,120

27. 금융손익

(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	47,629,618	49,834,612	208,818,708	530,558,900

금융기관예치금	(207,973)	1,768,913	1,989,984	55,124,946

단기대여금	519,614	747,722	191,970,094	419,302,587

임차보증금 현재가치할인차금	44,824,713	44,824,713	14,858,630	56,131,367

금융리스채권	2,493,264	2,493,264	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	50,004,000	-	97,305,900

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	-	17,583

외환차익	-	-	273,734	344,260

외화환산이익	-	-	(258,998,364)	122,925,283

파생상품거래이익	-	1,121,109,419	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	2,758,695,298

사채상환이익	-	20,604,999	-	-

합 계	47,629,618	1,241,553,030	(49,905,922)	3,509,847,224

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	1,212,848,723	1,894,405,267	53,701,442	872,424,807

금융기관차입금	71,446,027	305,286,391	47,083,360	129,798,721

전환사채	1,036,478,535	1,408,906,036	-	519,444,014

교환사채	-	70,846,587	-	203,056,528

리스부채	102,561,771	102,561,771	6,618,082	20,125,544

복구충당부채	2,362,390	6,804,482

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	55,456,185

외환차손	-	-	2,491,036	18,125,728

외화환산손실	-	-	35,492	45,600

사채상환손실	431,327,046	4,201,060,875	-	187,458,372

파생상품평가손실	-	-	-	2,203,814,956

파생상품거래손실	436,927,484	436,927,484	-	126,655,070

합 계	2,081,103,253	6,532,393,626	56,227,970	3,463,980,718

28. 기타영업외손익

(1) 보고기간 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	21,498,182	31,218,182	7,140,000	8,140,000

유형자산처분이익	364,561,818	381,780,000	299,000	3,415,460

종속기업투자주식처분이익	(154,277,182)	227,502,818	-	-

사용권자산해지이익	20,604,999	20,604,999	-	852,506

잡이익	430,863,954	577,173,104	1,051,222	49,882,062

합 계	(553,227,332)	1,800,000	8,490,222	62,290,028

(2) 보고기간 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타의 대손상각비	26,795,875	26,795,875

유형자산처분손실	399,144,966	429,900,452	-	14,950,134

투자자산처분손실	116,830,638	116,830,638

종속기업투자주식처분손실	-	4,204,763,020	-	-

사용권자산해지손실	11,204,163	11,204,163

기부금	-	-	-	300,000

잡손실	14,267,423	98,876,348	84,098	933,951

합 계	568,243,065	4,888,370,496	84,098	16,184,085

29. 주당손익(1) 기본주당손익

보고기간 중 당사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주당기순손실	(2,069,056,154)	(14,989,267,610)	(2,860,470,212)	(7,332,936,297)

가중평균 유통보통주식수(주)	2,153,430	2,553,567	36,682,121	34,402,461

기본주당손실	(961)	(5,870)	(78)	(213)

보고기간 중 당사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 발행보통주식수	38,447,136	38,447,136	31,975,079	31,975,079

자기주식효과	(438,977)	(38,840)	(438,977)	(438,977)

자기주식의 처분	-	-

전환우선주의 전환	-	-	1,271,184	928,942

유상증자	-	-	3,874,835	1,937,417

무상감자	(35,854,729)	(35,854,729)	-	-

가중평균유통보통주식수	2,153,430	2,553,567	36,682,121	34,402,461

당사는 2025년 2월 10일자 이사회 결의에 의거하여 2025년 4월 8일을 감자 기준일로 하여 15:1의 비율로 무상감자를 실시하였습니다. 이에 따라 당해 사건이 있기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.

(2) 희석주당손익

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채, 교환사채 및 주식선택권이 있습니다. 당분기에 해당 희석성 잠재적 보통주는 희석 효과가 없음에 따라 희석주당 이익 계산시 포함하지 않았습니다.

30. 현금흐름표

보고기간 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체	-	161,867,758

리스부채의 유동성 대체	304,923,322	13,489,323

유형자산의 투자부동산 대체	-	634,764,999

리스계약 관련 리스자산과 리스부채 인식	46,405,852	1,411,255,750

전환우선주의 보통주 전환	-	3,574,249,439

전환사채 조기상환청구권 행사에 따른전환권대가의 기타자본조정으로 대체	-	110,672,130

단기차입금과 임대보증금 상계	130,000,000

전환사채와 종속기업투자주식 상계	13,200,000,000	-

전환사채와 관계기업투자주식 상계	3,563,072,516	-

교환사채의 유동성 대체	-	2,110,071,589

종속기업투자주식 취득시 전환사채 대용납입	-	13,000,016,250

관계기업투자주식 취득시 전환사채 대용납입	-	4,000,000,000

주주간계약 파생상품 발행	-	549,777,867

무상감자	3,629,370,600	-

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

채권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액

중소기업은행	중금채	50,000,000	55,000,000

영천시 산림조합, 칠곡군 산림조합(주1)	토지	3,854,176,554	2,080,000,000

소프트웨어공제조합	출자금	775,001	775,001

하나은행	토지, 건물	3,939,565,892	3,000,000,000

(주1) 해당 토지는 농업회사법인㈜가금농산의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	내용	채무금액	담보권자

중소기업은행	50,000,000	매입채무	50,000,000	거래처

주요 경영진	10,800,000	단기차입금	9,000,000	기업은행

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

관할법원	소송내용	소송가액	원고	피고	비고

서울중앙지방법원	부당이득금반환 청구	82백만원	주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스)	진OO	변론준비종결

서울중앙지방법원	부당이득금반환 청구의 반소	577백만원	진OO	주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스)	진행사항 없음

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역	특수관계자

당기말	전기말

주요 임직원	주요 임직원	주요 임직원

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	CLINOMICS USA, INC.

GEROMICS LTD.	GEROMICS LTD.

-	CLINOMICS EUROPE KFT(주1)

-	(주)에피스데이(주2)

(주)제로믹스	(주)제로믹스

Dognomics Inc.	Dognomics Inc.

-	(주)더콘테스트(주2)

(유)코엔에프	(유)코엔에프

-	(주)뉴오리엔탈호텔(주1)

관계기업	(주)누리바이오	(주)누리바이오

-	농업회사법인(주)가금농산(주3)

기타특수관계자	NURIBIO Inc.	NURIBIO Inc.

-	제노카페(주2)

(주)블랜트(주4)	(주)블랜트

(주)브랜드리팩터링(주5)	(주)브랜드리팩터링

종속회사 임직원	종속회사 임직원

(주1) 당기 중 지분 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

(주2) 당기 중 폐업하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(주3) 당기 중 지분 반환으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.

(주4) 대표이사 및 가까운 가족이 지분을 보유하고 있지 않으나 실질적으로 유의적인영향력을 행사하고 있다고 판단하여 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(주5) 당사의 대표이사가 해당 회사의 대표이사를 겸임하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	명칭	매출 등	매입 등	자금대여	자금회수	자금대물변제	이자비용	이자수익	기타(주1)

주요 임직원	주요 임직원	-	-	-	-	-	-	-	436,927,484

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	-	-	14,391,844	-	-	-	-	-

종속기업	(유)코엔에프	-	5,659,500	602,851,770	-	-	-	-	-

종속기업	㈜뉴오리엔탈호텔	-	-	-	7,282,754,545	-	448,427,501	-	-

관계기업	(주)누리바이오	-	-	-	-	400,000,000	53,214,247	-	-

기타특수관계자	㈜블랜트	-	-	-	-	-	-	679,981	-

기타특수관계자	㈜브랜드리팩터링	-	-	-	-	-	-	1,813,283	-

합 계	-	5,659,500	617,243,614	7,282,754,545	400,000,000	501,641,748	2,493,264	436,927,484

(주1) 주주간약정에 따라 인식된 파생상품자산을 제거하고, 해당 금액을 파생상품거래손실에 반영하였습니다.

- 전분기(단위: 원)

구 분	명칭	매출 등	매입 등	자금차입	자금상환	자금대여	현금출자(주1)	이자수익	이자비용	주주간약정(주2)	유형자산의 처분

주요 임직원	주요 임직원	-	-	-	-	-	-	3,440,546	-	-	-

관계기업	(주)누리바이오	76,405,000	-	400,000,000	400,000,000	-	-	-	7,259,178	-	-

관계기업	(주)제노시스바이오연구소	1,681,822	-	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	농업회사법인(주)가금농산	-	-	-	-	2,000,000,000	4,000,000,000	4,990,684	-	-	-

기타특수관계자	제노카페	20,143,997	667,400	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	NURIBIO Inc.	-	-	-	119,914,200	-	-	-	-	-	138,920,000

기타특수관계자	플러스(주)	11,447,248	26,322,552	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)블랜트	605,872,384	895,868,505	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	종속회사 임직원	-	-	-	-	-	-	-	-	68,246,316	-

합 계	715,550,451	922,858,457	400,000,000	519,914,200	2,000,000,000	4,000,000,000	8,431,230	7,259,178	68,246,316	138,920,000

(주1) 농업회사법인(주)가금농산의 경우 4회차 전환사채 발행분 4,000백만원이 포함되어 있습니다.

(주2) 연결회사는 종속기업인 (유)코엔에프의 주주와 (유)코엔에프의 보통주식 45,000주에 대하여 2023년 2월 15일 매도선택권(풋옵션) 계약을 체결(행사가격 19,334원)하였으며, 권리 보유자의 매도선택권 행사가능기간은 2024년 2월 15일부터 2025년 2월 15일까지입니다. 이에 따라 인수계약일 현재 611백만원의 상각후원가금융부채를 인식하였으며, 전분기 중 인식한 이자비용은 68백만원입니다.(주석 30 참조)

(주3) 연결회사와의 위탁판매계약에 의해 상품판매 정산으로 인한 상품매출액이 111,562천원, 선지급된 광고대행비 정산으로 인한 광고선전비가 370,954천원이 발생하였습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	명칭	매출채권	단기대여금	미수수익	전환사채	미지급금	임대보증금	미지급비용

주요 임직원	주요 임직원	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	94,015,320	5,188,791,844	430,029,210	-	176,400,000	-	-

종속기업	(주)제로믹스	-	-	-	-	-	130,000,000	2,243,288

종속기업	Dognomics Inc.	-	-	-	-	18,970,350	-	-

종속기업	(유)코엔에프	-	3,059,361,517	67,727,778	-	-	-	-

관계기업	(주)누리바이오	-	-	-	-	-	-	11,896,987

기타 특수관계자	(주)블랜트	74,696,543	20,000,000	-	-	58,306,047	-	-

합 계	168,711,863	8,268,153,361	497,756,988	-	253,676,397	130,000,000	14,140,275

- 전기말(단위: 원)

구 분	회사명	전기말

매출채권	단기대여금	미수수익	단기차입금	전환사채	미지급금	미지급비용	주주간약정(주1)

주요 임직원	주요 임직원	-	-	-	-	2,019,801,980	-	-	436,927,484

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	94,015,320	5,174,400,000	430,029,210	-	-	176,400,000	-	-

종속기업	CLINOMICS EUROPE KFT	4,410,000	-	-	279,300,000	-	-	2,217,565	-

종속기업	(주)제로믹스	-	-	-	-	-	-	2,243,288	-

종속기업	Dognomics Inc.	-	-	-	-	-	18,970,350	-	-

종속기업	(유)코엔에프	-	2,456,509,747	67,727,778	-	-	-	-	-

종속기업	뉴오리엔탈호텔	-	7,282,754,545	225,174,767	-	-	-	-	-

관계기업	(주)누리바이오	-	-	-	400,000,000	-	-	16,534,795	-

관계기업	가금농산	-	373,200,000	41,478,944	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)블랜트	74,696,543	-	-	-	-	65,306,047	-	-

합 계	173,121,863	15,286,864,292	764,410,699	679,300,000	2,019,801,980	260,676,397	20,995,648	436,927,484

(주1) 주주간약정으로 인해 발생한 파생상품자산 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 구분	제공자	보증금액	관련 채무	관련 금액	담보권자

기타 특수관계자	주요 경영진	10,800,000	단기차입금	9,000,000	기업은행

(6) 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사제외)을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기종업원급여	44,374,055	353,507,495	119,800,666	215,786,334

퇴직급여	-	-	15,869,215	41,453,998

합 계	44,374,055	353,507,495	135,669,881	257,240,332

33. 영업부문 정보

당사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 보고기간 중 당사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출	364,820,145	1,022,894,557	325,789,574	658,074,412

제품매출	(77,353,100)	-	32,747,700	77,353,100

용역매출	109,674,022	501,293,416	225,025,183	391,619,394

기타매출	21,404,165	34,634,891	6,465,014	13,230,726

합 계	418,545,232	1,558,822,864	590,027,471	1,140,277,632

(2) 보고기간 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객 A	225,642,176	187,656,575

고객 B	227,889,363	133,617,842

고객 C	143,005,210	208,688,400

고객 D	-	159,596,178

고객 E	248,181,818	-

34. 계속기업가정 불확실성

당사는 당분기 중 6,031백만원의 영업손실, 14,863백만원의 순손실 및 5,446백만원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 13,289백만원 초과하고 있고, 유동부채로 분류된 차입금, 전환사채(액면기준)는 15,394백만원입니다.

이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.

당사의 경영진은 2025년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용 지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	유상증자, 차입금 및 사채 재매각 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.