셀레스트라 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당

(손실충당금)	설정률

제13기말	매출채권	29,413	18,202	61.88%

단기대여금	507	49	9.66%

선급금	600	68	11.33%

합 계	30,520	18,319	27.09%

제12기말	매출채권	29,583	3	0.01%

단기대여금	714	49	6.86%

합 계	30,297	52	0.01%

주) 연결재무제표 기준입니다. 나. 재고자산 현황 등(연결 재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제13기	제12기	제11기 연간

액체생검	원재료	212,515,873	128,226,081	22,324,932

제품	32,832,167	437,100,000	60,000,000

상품	-	-	-

소계	245,348,040	565,326,081	82,324,932

정밀의료	원재료	-	-	-

제품	-	-	-

상품	76,921,443	374,374,270	299,869,210

미착품	165,724,556	-	-

소계	242,645,999	374,374,270	299,869,210

건강기능식품(에피스데이)	원재료	-	-	-

제품	-	-	-

상품	-	108,622,479	-

소계	-	108,622,479	-

식품(코엔에프)	원재료	92,431,466	-	-

부재료	305,208,963	-	-

제공품	11,312,813	-	-

제품	134,595,196	-	-

상품	-	-	-

소계	543,548,438	-	-

헝가리법인	원재료	46,755,852	32,801,249	-

제품	-	-	-

상품	-	-	-

소계	46,755,852	32,801,249	-

미국법인	원재료	1,307,623,928	1,705,142,519	1,233,004,336

제품	-	-	-

상품	-	-	-

소계	1,307,623,928	1,705,142,519	1,233,004,336

합 계	원재료	1,659,327,119	1,866,169,849	1,255,329,268

부재료	305,208,963	-	-

제공품	11,312,813	-	-

제품	167,427,363	437,100,000	60,000,000

상품	76,921,443	482,996,749	299,869,210

미착품	165,724,556	-	-

합 계	2,385,922,257	2,786,266,598	1,615,198,478

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100	0.00%	2.87%	1.57%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.00	6.75	15.72

주) 상기 재고자산 보유현황은 연결재무제표 기준입니다.(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 : 2024년 1월 3일 ② 실사방법 : 전수조사 실시를 기본으로 함③ 장기체화재고 등 현황재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됨

보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	659,670,371	(492,243,008)	167,427,363	493,150,000	(56,050,000)	437,100,000

원재료	1,664,547,064	(5,219,945)	1,659,327,119	1,871,356,728	(5,186,879)	1,866,169,849

부재료	313,812,942	(8,603,979)	305,208,963	-	-	-

재공품	26,346,313	(15,033,500)	11,312,813	-	-	-

상품	165,731,214	(88,809,771)	76,921,443	512,572,992	(29,576,243)	482,996,749

미착품	165,724,556	-	165,724,556	-	-	-

합 계	2,995,832,460	(609,910,203)	2,385,922,257	2,877,079,720	(90,813,122)	2,786,266,598

전기 중 연결회사는 임대 목적인 임대 목적인 제품 12백만원 및 상품 21백만원(전기제품 60백만원)에 대하여 기계장치로 대체하였으며, 보고기간 중 연결회사가 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실 406백만원(전기: 35백만원)이 포함되어 있습니다.

다. 수주계약 현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 공정가치 평가내역

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,783,585,700	4,783,585,700	5,752,687,657	5,752,687,657

파생상품자산	140,774,474	140,774,474	111,612,671	111,612,671

소 계	4,924,360,174	4,924,360,174	5,864,300,328	5,864,300,328

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	11,046,153,779	11,046,153,779	8,598,609,578	8,598,609,578

매출채권및기타채권	2,989,144,481	2,989,144,481	30,767,953,671	30,767,953,671

기타금융자산	950,000,000	950,000,000	9,050,000,000	9,050,000,000

장기매출채권및기타장기채권	9,817,414,236	9,817,414,236	-	-

기타비유동금융자산	852,130,076	852,130,076	1,690,039,342	1,690,039,342

소 계	25,654,842,572	25,654,842,572	50,106,602,591	50,106,602,591

합 계	30,579,202,746	30,579,202,746	55,970,902,919	55,970,902,919

금융부채

공정가치측정금융부채	파생상품부채(주1)	5,841,083,219	5,841,083,219	15,120,648,397	15,120,648,397

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	2,791,446,224	2,791,446,224	1,386,158,501	1,386,158,501

차입금	12,882,873,157	12,882,873,157	3,926,621,102	3,926,621,102

전환사채	2,856,148,074	2,856,148,074	13,379,171,063	13,379,171,063

교환사채	2,027,811,677	2,027,811,677	-	-

기타비유동금융부채	557,108,452	557,108,452	403,210,828	403,210,828

유동리스부채	803,424,026	803,424,026	814,099,124	814,099,124

비유동리스부채	1,511,617,667	1,511,617,667	2,217,052,913	2,217,052,913

소 계	23,430,429,277	23,430,429,277	22,126,313,531	22,126,313,531

합 계	29,271,512,496	29,271,512,496	37,246,961,928	37,246,961,928

(주1) 전환우선주부채 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	757,418	-	-	757,418	757,418

지분증권	3,939,979,538	-	-	3,939,979,538	3,939,979,538

상환전환우선주	842,848,744	-	-	842,848,744	842,848,744

소계	4,783,585,700	-	-	4,783,585,700	4,783,585,700

파생상품자산	전환우선주의 내재파생상품	140,774,474	-	-	140,774,474	140,774,474

소계	140,774,474	-	-	140,774,474	140,774,474

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	1,929,738,484	-	-	1,929,738,484	1,929,738,484

전환우선주	3,911,344,735	-	-	3,911,344,735	3,911,344,735

소계	5,841,083,219	-	-	5,841,083,219	5,841,083,219

- 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	738,619	-	-	738,619	738,619

지분증권	3,939,979,538	-	-	3,939,979,538	3,939,979,538

상환전환우선주	1,811,969,500	-	-	1,811,969,500	1,811,969,500

소계	5,752,687,657	-	-	5,752,687,657	5,752,687,657

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	36,902,030	36,902,030	36,902,030

전환우선주의 내재파생상품	74,710,641	74,710,641	74,710,641

소계	111,612,671	-	-	111,612,671	111,612,671

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	11,975,646,557	-	-	11,975,646,557	11,975,646,557

전환우선주	3,145,001,840	-	-	3,145,001,840	3,145,001,840

소계	15,120,648,397	-	-	15,120,648,397	15,120,648,397

(3) 보고기간 중 연결회사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	738,619	-	-	18,799	757,418

지분증권	3,939,979,538	-	-	-	3,939,979,538

상환전환우선주	1,811,969,500	-	-	(969,120,756)	842,848,744

소계	5,752,687,657	-	-	(969,101,957)	4,783,585,700

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	36,902,030	-	-	(36,902,030)	-

전환우선주의 내재파생상품	74,710,641	-	-	66,063,833	140,774,474

소계	111,612,671	-	-	29,161,803	140,774,474

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	11,975,646,557	-	(9,757,211,643)	(288,696,430)	1,929,738,484

전환우선주	3,145,001,840	-	-	766,342,895	3,911,344,735

소계	15,120,648,397	-	(9,757,211,643)	477,646,465	5,841,083,219

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	15,510,999	-	-	(14,772,380)	-	738,619

지분증권	2,099,980,436	1,839,999,102	-	-	-	3,939,979,538

상환전환우선주	1,511,999,500	2,459,970,000	-	(2,160,000,000)	-	1,811,969,500

소계	3,627,490,935	4,299,969,102	-	(2,174,772,380)	-	5,752,687,657

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	-	-	2,206,206,612	-	(2,169,304,582)	36,902,030

전환우선주의 내재파생상품	-	109,838,147	-	-	(35,127,506)	74,710,641

소계	-	109,838,147	2,206,206,612	-	(2,204,432,088)	111,612,671

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	15,032,596,412	-	2,966,192,868	-	(6,023,142,723)	11,975,646,557

전환우선주	-	3,109,835,087	-	-	35,166,753	3,145,001,840

소계	15,032,596,412	3,109,835,087	2,966,192,868	-	(5,987,975,970)	15,120,648,397

(주1) 파생상품자산(=콜옵션) 분리로 인해 발생한 효과가 포함되어있습니다 (주석 17 참조).(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	757,418	738,619	3	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

상환전환우선주	42,879,244	1,012,000,000	3	순자산가치법	개별 금융자산 및 금융부채의 공정가치

파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	-	36,902,030	3	옵션 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율

전환우선주의 내재파생상품	140,774,474	74,710,641	3	옵션 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율

금융부채

파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	1,929,738,484	11,975,646,557	3	BDT모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율

전환우선주	3,911,344,735	3,145,001,840	3	옵션 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율

원가로 측정된 금융자산은 현금흐름할인모형 등으로 평가된 자산이 아니므로 표 내에 기재하지 않고 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(5) 보고기간 중 연결회사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(969,101,957)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	2,377,233	(56,587,029)

파생상품자산

파생상품평가손익	29,161,803	(2,204,432,088)

상각후원가측정금융자산

이자수익	590,995,836	579,838,142

외화환산손익	76,785,800	10,049,253

외환차손익	49,700	4,331,362

상각후원가측정금융부채

이자비용	(3,872,117,780)	(3,031,720,681)

외화환산손익	945,683	-

외환차손익	(30,266,215)	31,946,012

사채상환손익	(1,130,178,714)	-

파생상품부채

파생상품평가손익	(477,646,465)	5,987,975,970

파생상품거래손익	(838,347,280)	-