셀레스트라 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

가. 일반사항

주식회사 클리노믹스(이하 "당사")는 유전정보서비스, 진단용시약과 장비 관련제품의연구개발과 제조, 판매업, 소프트웨어와 컴퓨터 운영, 유지 및 보수 등을 영위할 목적으로 2011년 7월 1일 설립되었으며, 2020년 12월 04일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 울산광역시 울주군 언양읍에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 경기도 수원시 영통구 창룡대로에 지점이 있습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,331,514천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

박종화	2,411,759	18.11

아미코젠(주)	1,058,695	7.95

김병철	501,668	3.77

미래과학기술지주㈜	500,000	3.76

자기주식	315,677	2.37

신용철	304,347	2.29

기타	8,222,995	61.75

합 계	13,315,141	100.00

나. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(가) 가정과 추정의 불확실성재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(나) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 금융상품(주석 마 참조)- 주식기준보상(주석 샤 참조)

(다) COVID-19 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다. 유의적인 회계정책

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속 할 수 있도록 하는 등의 예외 규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정- 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정- 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정- 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

-기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(사) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정- 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 리스(가) 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 보증금의 현재가치할인차금상당액, 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호(자산손상)을 적용합니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)를 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(나) 리스제공자당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(4) 종속기업투자 및 관계기업투자당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자 및 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 종속기업투자 및 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(5) 중단영업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(6) 외화환산(가) 기능통화와 표시통화

당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(나) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(7) 금융자산(가) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(라) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(마) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(9) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 사, 손상에 대한 회계정책은 주석 라 참조).

(10) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (11) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (12) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수(년)	과 목	추정 내용연수(년)

건 물	40	공구와기구	4

기계장치	4	비 품	4

차량운반구	5	시설장치	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(13) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (14) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(15) 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수(년)	과 목	추정 내용연수(년)

특허권	10	소프트웨어	5

상표권	10	전용실시권	10

(16) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.자산이나 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상을 검토하고 회수가능액으로 감소시킵니다. 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다.영업권을 제외하고, 자산에 대하여 매 보고일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

(17) 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(18) 금융부채 (가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 종업원급여 (가) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제 도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (나) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(22) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(가) 재화의 판매(유전체 검사 서비스 포함)

당사는 의료용 분석기기 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 당사는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식합니다.

(나) 서버 유지보수 용역

당사는 서버의 유지 보수 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 유지 보수용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 유지 보수를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

(23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 러 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

라. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(가) 시장위험 1) 가격위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 당사가 보유한 지분상품은 소프트웨어공제조합에 대한 출자금으로서 이와 관련된 가격위험은 유의적이지 않습니다.2) 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	USD	EUR

현금및현금성자산	39,662,354	356,975

매출채권	666,870,016	-

미지급금	-	(669,120)

순 노출액	706,532,370	(312,145)

- 전기말(단위: 원)

구 분	USD	EUR

현금및현금성자산	8,139,993	345,985

매출채권	712,047,000	-

미수금	67,073,669	-

미지급금	(3,704,219)	(324,357)

순 노출액	783,556,443	21,628

- 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,088.00	1,157.80

EUR	1,338.24	1,297.43

- 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 당사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	상승시	70,653,237	78,355,644	70,653,237	78,355,644

하락시	(70,653,237)	(78,355,644)	(70,653,237)	(78,355,644)

EUR	상승시	(31,215)	2,163	(31,215)	2,163

하락시	31,215	(2,163)	31,215	(2,163)

3) 이자율 위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	27,058,635,145	15,526,000,000

금융부채	(517,421,460)	(18,968,823,601)

합 계	26,541,213,685	(3,442,823,601)

변동이자율

금융자산	1,443,892,972	1,040,758,601

금융부채	(271,200,000)	(271,200,000)

합 계	1,172,692,972	769,558,601

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 당사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	11,726,930	7,695,586	11,726,930	7,695,586

하락시	(11,726,930)	(7,695,586)	(11,726,930)	(7,695,586)

(나) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리

당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	정 상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

당기말

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총 장부금액 - 매출채권	308,909,513	26,621,000	1,496,000	666,870,016	-	1,003,896,529

손실충당금	-	-	-	-	-	-

전기말

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총 장부금액 - 매출채권	419,179,999	712,460,000	452,272	-	-	1,132,092,271

손실충당금	-	-	-	-	-	-

보고기간 중 당사의 매출채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

보고기간 중 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4) 대손상각비

보고기간 중 당사의 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(다) 유동성 위험 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입금	271,200,000	277,539,300	17,695,800	52,807,725	207,035,775	-	-

리스부채	517,421,460	612,104,494	78,913,281	211,121,343	201,029,070	121,040,800	-

매입채무 및 기타금융부채	1,756,290,409	1,756,290,409	1,632,912,629	-	-	123,377,780	-

- 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

차입금	619,000,000	633,581,817	20,195,300	334,579,357	71,044,230	207,762,930	-

상환전환우선주 주1)	18,343,570,779	26,907,168,249	-	-	26,907,168,249	-	-

리스부채	277,452,822	315,681,700	55,608,900	109,176,700	107,685,600	43,210,500	-

매입채무 및 기타금융부채	1,261,736,494	1,261,736,494	1,164,134,028	-	-	97,602,466	-

주1) 만기보장수익률 5%를 적용시의 기대 만기 상환금액입니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	271,200,000	18,962,570,779

차감: 현금및현금성자산	(11,443,892,972)	(2,040,758,601)

순부채(A) 주1)	-	16,921,812,178

자본총계(B)	41,616,454,273	5,487,528,825

총자본(C=A+B)	41,616,454,273	22,409,341,003

자본조달비율(A/C) 주1)	-	75.51%

주1) 당기말 현재 순부채가 (-)금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다.

마. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	97,042,050	97,042,050	-	-

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	11,443,892,972	11,443,892,972	2,040,758,601	2,040,758,601

매출채권및기타채권	1,324,648,352	1,324,648,352	1,889,575,271	1,889,575,271

기타금융자산	17,050,000,000	17,050,000,000	14,500,000,000	14,500,000,000

기타비유동금융자산	594,838,798	594,838,798	56,279,598	56,279,598

소 계	30,413,380,122	30,413,380,122	18,486,613,470	18,486,613,470

합 계	30,510,422,172	30,510,422,172	18,486,613,470	18,486,613,470

금융부채

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	1,632,912,629	1,632,912,629	1,164,134,028	1,164,134,028

차입금	271,200,000	271,200,000	619,000,000	619,000,000

상환전환우선주부채	-	-	18,343,570,779	18,343,570,779

기타비유동금융부채	123,377,780	123,377,780	97,602,466	97,602,466

유동리스부채	239,567,133	239,567,133	139,668,520	139,668,520

비유동리스부채	277,854,327	277,854,327	137,784,302	137,784,302

합 계	2,544,911,869	2,544,911,869	20,501,760,095	20,501,760,095

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	97,042,050	-	-	97,042,050	97,042,050

(3) 보고기간 중 당사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	-	95,006,655	-	2,035,395	97,042,050

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	97,042,050	3	순자산가치법	개별 자산 및부채의 공정가치	-

(5) 보고기간 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,035,395	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	189,986,395	273,467,212

외화환산손익	(43,629,498)	(17,508,688)

외환차손익	27,653,161	5,137,178

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,201,651,272)	(1,606,315,692)

외화환산손익	(3,792)	47,137

외환차손익	30,013,781	(1,878,665)

바 . 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	2,041,760,448	1,046,363,779

정부보조금	(597,867,476)	(5,605,178)

정기예금 주1)	10,000,000,000	1,000,000,000

합 계	11,443,892,972	2,040,758,601

주1) 취득일 당시 만기가 3개월 이내 도래하는 금융상품입니다.한편, 보고기간종료일 현재 정기예금 50백만원은 당사의 지급보증과 관련하여 중소기업은행이 질권을 설정하고 있습니다(주석 너 참조). 사. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,003,896,529	1,132,092,271

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,003,896,529	1,132,092,271

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 라.(1) 나)에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기금융상품	17,050,000,000	-	17,050,000,000	14,500,000,000	-	14,500,000,000

미수금	243,762,829	-	243,762,829	320,605,831	-	320,605,831

단기대여금	8,635,145	-	8,635,145	26,000,000	-	26,000,000

미수수익	17,756,712	-	17,756,712	170,454,039	-	170,454,039

유동성임차보증금	51,900,000	-	51,900,000	243,000,000	-	243,000,000

현재가치할인차금(유동성임차보증금)	(1,302,863)	-	(1,302,863)	(2,576,870)	-	(2,576,870)

기타보증금	-	45,077,000	45,077,000	-	37,889,000	37,889,000

보증금	-	659,400,000	659,400,000	-	35,400,000	35,400,000

현재가치할인차금(보증금)	-	(109,638,202)	(109,638,202)	-	(17,009,402)	(17,009,402)

총 장부금액	17,370,751,823	594,838,798	17,965,590,621	15,257,483,000	56,279,598	15,313,762,598

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	17,370,751,823	594,838,798	17,965,590,621	15,257,483,000	56,279,598	15,313,762,598

(3) 손상

매출채권과 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 라를 참고하시기 바랍니다.

아. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	465,432,737	502,628,689

선급비용	21,822,792	1,128,618

합 계	487,255,529	503,757,307

자. 재고자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	405,872,370	(213,610,430)	192,261,940	438,541,620	(78,741,620)	359,800,000

원재료	30,538,939	(8,299,472)	22,239,467	25,769,685	(8,698,583)	17,071,102

상품	356,980,525	-	356,980,525	446,670,209	-	446,670,209

합 계	793,391,834	(221,909,902)	571,481,932	910,981,514	(87,440,203)	823,541,311

보고기간 중 당사는 임대 목적인 제품 120백만원에 대하여 기계장치로 대체하였으며, 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실 134백만원(전기: 87백만원)이 포함되어 있습니다.

차. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	6,581,286,721	445,597,726

제품매출	54,495,455	175,956,600

용역매출	1,406,732,945	3,003,645,536

기타매출	76,261,030	-

합 계	8,118,776,151	3,625,199,862

(2) 보고기간 중 당사의 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 인식하는 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출	6,581,286,721	445,597,726

제품매출	54,495,455	175,956,600

용역매출	1,382,832,945	2,977,862,633

기타매출	76,261,030	-

소 계	8,094,876,151	3,599,416,959

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	23,900,000	25,782,903

합 계	8,118,776,151	3,625,199,862

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

계약부채

선수금	321,644,136	85,714,920

당사는 Geno-P 매출 등과 관련하여 (주)리드바이오텍 등 19개 거래처로부터 선수금 322백만원을 수령하였습니다.(4) 보고기간 중 당사가 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익(제품매출)

유전자분석기기	4,850,000	-

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익(용역매출)

서버유지보수	-	4,891,993

유전자분석	45,104,546	45,000,000

합 계	49,954,546	49,891,993

카. 공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	종 류	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합출자금	95,006,655	97,042,050	97,042,050	-

보고기간종료일 현재 상기 조합출자금은 당사가 조합으로부터 제공받은 보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 너 참조).

타. 종속기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지분율(%)	소재지	결산월	업 종

CLINOMICS USA, INC.	100.00	미 국	12월	의료기기 판매업

GEROMICS LTD 주1)	100.00	영 국	12월	의료기기 판매업

주1) 전기 중 당사의 EUR 100,000 납입에 의하여 신규 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

CLINOMICS USA, INC.	100.00	100.00	4,813,564,476	4,813,564,476	1,782,565,020	1,782,565,020

GEROMICS LTD	100.00	100.00	719,550,189	719,550,189	147,594,000	147,594,000

합 계	5,533,114,665	5,533,114,665	1,930,159,020	1,930,159,020

(3) 보고기간 중 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	취 득	기 말	기 초	취 득	기 말

CLINOMICS USA, INC.	1,782,565,020	3,030,999,456	4,813,564,476	733,361,766	1,049,203,254	1,782,565,020

GEROMICS USA, LLC	-	-	-	315,962,144	(315,962,144)	-

GEROMICS LTD	147,594,000	571,956,189	719,550,189	-	147,594,000	147,594,000

합 계	1,930,159,020	3,602,955,645	5,533,114,665	1,049,323,910	880,835,110	1,930,159,020

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

CLINOMICS USA, INC.	4,504,816,080	847,661,852	3,657,154,228	1,751,962,413	(369,682,089)	(578,105,227)

GEROMICS LTD	230,900,577	31,127,710	199,772,867	-	(346,510,569)	(357,588,768)

- 전기말(단위: 원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

CLINOMICS USA, INC.	2,781,096,350	1,243,356,650	1,537,739,700	1,671,710,373	(78,949,008)	(84,951,668)

GEROMICS LTD	71,981,349	20,683,040	51,298,309	-	(98,898,584)	(96,295,691)

(5) 보고기간종료일 현재 당사는 CLINOMICS USA, INC. 종속기업투자주식에 대하여 손상평가를 수행하여 회수가능액을 추정하였으며 투자주식의 사용가치가 장부금액보다 높아 별도의 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 당사의 투자주식의 사용가치 추정에는 매출성장률, 영구성장률 및 세후할인율 등 주요 가정에 대한 경영진의유의적인 판단이 개입되며 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정	근거

매출성장률	19.23%	사업계획(FY21~FY25 CAGR)

영구성장률	3.0%	사업계획 및 외부 전망기간(BIS Research) 전망

세후할인율	11.40%	자기자본비용 11.81% 및 타인자본비용 5.5% 가중평균

파. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	531,946,760	-	-	531,946,760	531,946,760	-	-	531,946,760

건물	1,990,436,512	(61,834,632)	-	1,928,601,880	1,990,436,512	(12,073,764)	-	1,978,362,748

기계장치	5,084,801,037	(1,741,915,943)	(77,204,063)	3,265,681,031	2,431,219,277	(711,880,674)	(106,741,847)	1,612,596,756

차량운반구	45,981,517	(24,297,300)	-	21,684,217	45,981,517	(15,101,808)	-	30,879,709

공구와기구	67,778,550	(20,259,152)	-	47,519,398	27,778,550	(7,482,077)	-	20,296,473

집기비품	522,011,031	(231,519,322)	-	290,491,709	321,727,432	(148,519,544)	-	173,207,888

시설장치	652,067,860	(147,978,478)	-	504,089,382	190,694,999	(46,350,768)	-	144,344,231

건설중인자산	400,000,000	-	-	400,000,000	68,000,000	-	-	68,000,000

합 계	9,295,023,267	(2,227,804,827)	(77,204,063)	6,990,014,377	5,607,785,047	(941,408,635)	(106,741,847)	4,559,634,565

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	531,946,760	1,978,362,748	1,612,596,756	30,879,709	20,296,473	173,207,888	144,344,231	68,000,000	4,559,634,565

취득	-	-	2,537,581,760	-	40,000,000	200,283,599	393,372,861	400,000,000	3,571,238,220

처분	-	-	(3,583,435)	-	-	-	-	-	(3,583,435)

감가상각비	-	(49,760,868)	(1,000,914,050)	(9,195,492)	(12,777,075)	(82,999,778)	(101,627,710)	-	(1,257,274,973)

대체 주1)	-	-	120,000,000	-	-	-	68,000,000	(68,000,000)	120,000,000

기말 순장부금액	531,946,760	1,928,601,880	3,265,681,031	21,684,217	47,519,398	290,491,709	504,089,382	400,000,000	6,990,014,377

(주1) 당기 중 임대목적으로 사용중인 제품 120백만원이 기계장치로 대체되었습니다.

- 전기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	531,946,760	196,923,887	472,246,161	28,527,528	19,491,111	86,553,339	101,904,713	127,124,000	1,564,717,499

취득	-	1,790,174,932	1,370,804,620	10,790,909	7,440,000	149,505,638	21,156,363	68,000,000	3,417,872,462

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(8,736,071)	(280,454,025)	(8,438,728)	(6,634,638)	(62,851,089)	(35,840,845)	-	(402,955,396)

대체 주1)	-	-	50,000,000	-	-	-	57,124,000	(127,124,000)	(20,000,000)

기말 순장부금액	531,946,760	1,978,362,748	1,612,596,756	30,879,709	20,296,473	173,207,888	144,344,231	68,000,000	4,559,634,565

주1) 전기 중 건설중인자산 20백만원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.

(3) 감가상각비 중 48백만원(전기: 36백만원)은 제조원가, 185백만원(전기: 118백만원)은 용역원가, 17백만원(전기: '0'원)은 기타원가, 194백만원(전기: 78백만원)은 판매비와관리비, 813백만원(전기: 171백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 관련 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	2,208,618,813	406,800,000	차입금(주석 댜)	271,200,000	중소기업은행

또한 상기 토지에 대한 지상권이 2017년 12월 13일부터 만 30년간 중소기업은행에 설정되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사는 메리츠화재해상보험에 건물 등에 대하여 부보금액 3,770,000천원의 화재보험, MG손해보험에 부보금액 90,000천원의 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 등에 업무용자동차보험 및 재산종합보험을 가입하고 있습니다.

하. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	887,177,192	(225,843,388)	661,333,804	289,712,634	(128,154,738)	161,557,896

차량운반구	126,132,191	(60,393,764)	65,738,427	98,791,942	(19,868,604)	78,923,338

비품	72,246,212	(57,796,970)	14,449,242	72,246,212	(28,898,485)	43,347,727

합 계	1,085,555,595	(344,034,122)	741,521,473	460,750,788	(176,921,827)	283,828,961

(2) 보고기간 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	비 품	합 계

기초 장부금액	161,557,896	78,923,338	43,347,727	283,828,961

신규리스	803,429,888	27,340,249	-	830,770,137

감가상각비	(242,516,801)	(40,525,160)	(28,898,485)	(311,940,446)

중도해지	(61,137,179)	-	-	(61,137,179)

기말 장부금액	661,333,804	65,738,427	14,449,242	741,521,473

- 전기(단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	비품	합 계

기초 장부금액	-	-	-	-

회계변경누적효과	233,252,218	-	72,246,212	305,498,430

신규리스	81,473,296	98,791,942	-	180,265,238

감가상각비	(133,420,559)	(19,868,604)	(28,898,485)	(182,187,648)

중도해지	(19,747,059)	-	-	(19,747,059)

기말 장부금액	161,557,896	78,923,338	43,347,727	283,828,961

(3) 감가상각비 중 4백만원(전기: 10백만원)은 제조원가, 36백만원(전기: 39백만원)은 용역원가, 55백만원(전기: '0'원)은 기타원가, 159백만원(전기: 98백만원)은 판매비와관리비, 57백만원(전기: 35백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	290,034,624	239,567,133	164,785,600	139,668,520

1년 초과 5년 이내	322,069,870	277,854,327	150,896,100	137,784,302

합 계	612,104,494	517,421,460	315,681,700	277,452,822

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	239,567,133	277,854,327	139,668,520	137,784,302

(6) 보고기간 중 당사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	311,940,446	182,187,648

부동산	242,516,801	133,420,559

차량운반구	40,525,160	19,868,604

비품	28,898,485	28,898,485

리스부채 이자비용	58,540,595	37,247,981

단기리스 관련 비용	33,550,000	12,000,000

소액자산리스 관련 비용	20,850,540	12,363,158

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	15,947,400	42,242,028

보고기간 중 당사의 리스 관련 총 현금유출은 276백만원(전기: 194백만원)입니다.

갸. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	111,377,269	(10,626,102)	100,751,167	39,403,587	(3,156,148)	36,247,439

상표권	40,018,137	(3,797,958)	36,220,179	20,932,120	(918,777)	20,013,343

소프트웨어	130,047,120	(41,728,780)	88,318,340	115,656,211	(16,622,219)	99,033,992

전용실시권	207,293,990	(66,757,987)	140,536,003	165,122,112	(48,288,009)	116,834,103

합 계	488,736,516	(122,910,827)	365,825,689	341,114,030	(68,985,153)	272,128,877

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	임차권리금	특허권	상표권	소프트웨어	전용실시권	합 계

기초 장부금액	-	36,247,439	20,013,343	99,033,992	116,834,103	272,128,877

취득	170,000,000	71,973,682	19,086,017	14,390,909	42,171,878	317,622,486

처분	-	-	-	-	-	-

상각	-	(7,469,954)	(2,879,181)	(25,106,561)	(18,469,978)	(53,925,674)

대체 주1)	(170,000,000)	-	-	-	-	(170,000,000)

기말 장부금액	-	100,751,167	36,220,179	88,318,340	140,536,003	365,825,689

주1) 당기 중 임차권리금 170백만원이 사용권자산으로 대체되었습니다.- 전기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	전용실시권	합 계

기초 장부금액	1,501,510	-	32,820,667	108,741,733	143,063,910

취득	37,171,427	20,932,120	85,399,544	25,062,730	168,565,821

처분	-	-	(4,583,333)	-	(4,583,333)

상각	(2,425,498)	(918,777)	(14,602,886)	(16,970,360)	(34,917,521)

기말 장부금액	36,247,439	20,013,343	99,033,992	116,834,103	272,128,877

(3) 보고기간 중 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.(4) 보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,062백만원(전기: 1,560백만원)입니다.

냐. 매입채무 및 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	66,631,840	-	2,246,200	-

미지급금	1,410,277,241	123,377,780	1,029,822,381	97,602,466

미지급비용	156,003,548	-	132,065,447	-

합 계	1,632,912,629	123,377,780	1,164,134,028	97,602,466

댜. 차입금 및 상환전환우선주(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 및 상환전환우선주의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	운전자금대출	중소기업은행	-	-	-	280,000,000

운전자금대출	중소기업은행	2024.12.31	1.10	271,200,000	339,000,000

소 계	271,200,000	619,000,000

차감: 유동성 대체	(67,800,000)	(347,800,000)

가감계	203,400,000	271,200,000

상환전환우선주	한국투자증권(주) 등	-	-	-	18,343,570,779

보고기간종료일 현재 당사는 상기 중소기업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 파 참조).

(2) 보고기간 중 당사의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	18,343,570,779	-

증가	-	16,809,375,179

이자비용	1,136,828,308	1,534,195,600

보통주 전환	(19,480,399,087)	-

기말 장부금액	-	18,343,570,779

당기 중 상환전환우선주는 전환권을 행사하여 보통주로 전액 전환되었습니다.

랴. 퇴직급여

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,105,442,622	906,428,125

사외적립자산의 공정가치	(417,078,563)	(132,785,594)

재무상태표상 순확정급여부채	688,364,059	773,642,531

보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	906,428,125	450,673,366

당기근무원가	606,235,947	504,828,945

이자비용	20,330,520	12,943,224

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	36,069,286

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(144,025,351)	(71,141,700)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(151,228,067)	42,045,312

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(132,298,552)	(68,990,308)

보고기간종료일 금액	1,105,442,622	906,428,125

(3) 보고기간 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	132,785,594	28,602,017

이자수익	3,872,724	897,948

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(2,483,805)	380,683

기여금

- 사용자	312,680,221	138,069,605

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(29,776,171)	(35,164,659)

보고기간종료일 금액	417,078,563	132,785,594

(4) 보고기간 중 당사의 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율(%)	3.03	3.05

임금상승률(%)	6.00	7.37

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율(%)	1.00	(105,728,994)	126,755,229

임금상승률(%)	1.00	129,708,553	(109,759,969)

(6) 보고기간종료일 현재 당사의 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 10.76년입니다.

(단위: 원)

구 분	5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	774,501,076	10,815,720,171	11,590,221,247

먀. 법인세비용

(1) 당기와 전기 당사의 법인세 등 부담액은 없으며, 일시적 차이로 인한 이연법인세변동액은 미래에 발생할 과세소득의 불확실성 등으로 인하여 인식하지 아니하였습니다. 따라서 당기와 전기에 당사가 계상할 법인세비용은 없습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(12,107,026,167)	(5,573,445,692)

적용세율에 따른 법인세	(2,663,545,757)	(1,226,158,052)

조정사항

비과세수익	(435,347,837)	(1,741,779)

비공제비용	1,063,976,071	90,356,038

세액공제 및 세액감면	(1,262,320,121)	(367,742,886)

이연법인세 미인식 효과(주1)	3,297,237,644	1,505,286,679

법인세비용	-	-

유효세율(%)	주2)	주2)

주1) 당사는 미래과세소득의 발생가능성을 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에서 발생한 법인세 효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.주2) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율 분석을 생략합니다.

(3) 보고기간 중 당사의 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기초	기말

감가상각누계액	(11,093,244)	-	(11,093,244)	-	(2,440,513)	-

퇴직급여충당부채	906,428,125	228,790,668	29,776,171	1,105,442,622	199,414,187	243,197,376

퇴직연금운용자산	(132,785,594)	(314,069,140)	(29,776,171)	(417,078,563)	(29,212,830)	(91,757,283)

장기미지급금	97,602,466	65,062,006	39,286,692	123,377,780	21,472,542	27,143,111

영업권	175,631,074	-	58,543,691	117,087,383	38,638,836	25,759,224

일시상각충당금	(112,347,025)	(562,724,514)	-	(675,071,539)	(24,716,345)	(148,515,738)

국고보조금	112,347,025	562,724,514	-	675,071,539	24,716,345	148,515,738

리스자산	(283,243,505)	(770,218,414)	(311,940,446)	(741,521,473)	(62,313,571)	(163,134,724)

현재가치할인차금(보증금)	19,586,272	137,989,048	46,634,255	110,941,065	4,308,979	24,407,034

리스부채	277,452,822	515,760,055	275,791,417	517,421,460	61,039,620	113,832,721

미수수익	(170,385,480)	(17,756,712)	(170,385,480)	(17,756,712)	(37,484,805)	(3,906,476)

상환전환우선주부채	1,534,195,600	1,136,828,308	2,671,023,908	-	337,523,032	-

재고자산평가손실	87,440,203	221,909,902	87,440,203	221,909,902	19,236,844	48,820,178

소프트웨어	3,583,333	-	1,000,000	2,583,333	788,333	568,333

당기손익공정가치측정금융자산	-	(2,035,395)	-	(2,035,395)	-	(447,786)

종속기업투자주식	-	(302,664,545)	-	(302,664,545)	-	(66,586,199)

합 계	2,504,412,072	899,595,781	2,686,300,996	717,706,857	550,970,654	157,895,509

미사용 세무상결손금	6,935,263,288	11,036,330,318	-	17,971,593,606	1,525,757,923	3,953,750,593

미사용 세액공제	832,637,430	1,178,213,472	1,972,202	2,008,878,700	832,637,430	2,008,878,700

이연법인세자산(부채) 합계	2,909,366,007	6,120,524,802

이연법인세자산 미인식액	(2,909,366,007)	(6,120,524,802)

이연법인세자산(부채) 합계	-	-

- 전기(단위: 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기초	기말

감가상각누계액	(13,820,516)	-	(2,727,272)	(11,093,244)	(3,040,513)	(2,440,513)

사채상환할증금	9,272,700	-	9,272,700	-	2,039,994	-

전환권조정	(8,178,203)	-	(8,178,203)	-	(1,799,204)	-

퇴직급여충당부채	450,673,366	490,919,418	35,164,659	906,428,125	99,148,140	199,414,187

퇴직연금운용자산	(28,602,017)	(139,348,236)	(35,164,659)	(132,785,594)	(6,292,443)	(29,212,830)

장기미지급금	182,668,759	-	85,066,293	97,602,466	40,187,126	21,472,542

영업권	234,174,765	-	58,543,691	175,631,074	51,518,448	38,638,836

매각예정비유동자산	7,339,650	-	7,339,650	-	1,614,723	-

일시상각충당금	(61,819,970)	(50,527,055)	-	(112,347,025)	(13,600,393)	(24,716,345)

국고보조금	61,819,970	50,527,055	-	112,347,025	13,600,393	24,716,345

리스자산	-	(465,431,153)	(182,187,648)	(283,243,505)	-	(62,313,571)

현재가치할인차금(보증금)	-	30,953,212	11,366,940	19,586,272	-	4,308,979

리스부채	-	471,725,922	194,273,100	277,452,822	-	61,039,620

미수수익	-	(170,385,480)	-	(170,385,480)	-	(37,484,805)

상환전환우선주부채	-	1,534,195,600	-	1,534,195,600	-	337,523,032

재고자산평가손실	-	87,440,203	-	87,440,203	-	19,236,844

소프트웨어	-	3,583,333	-	3,583,333	-	788,333

합 계	833,528,504	1,843,652,819	172,769,251	2,504,412,072	183,376,271	550,970,654

미사용 세무상결손금	3,435,139,566	3,500,123,722	-	6,935,263,288	755,730,704	1,525,757,923

미사용 세액공제	378,815,693	453,821,737	-	832,637,430	378,815,693	832,637,430

이연법인세자산(부채) 합계	1,317,922,668	2,909,366,007

이연법인세자산 미인식액	(1,317,922,668)	(2,909,366,007)

이연법인세자산(부채) 합계	-	-

(4) 당기말 현재 미래과세소득의 불확실로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관 련 자 산	금 액	만 기 일

이월결손금

2020년 이전 발생분	6,935,263,288	2030년 이전

2020년 발생분	11,036,330,318	2035년

소 계	17,971,593,606

차감할 일시적 차이

퇴직급여충당부채 등	717,706,857	-

소 계	717,706,857

미사용세액공제

2020년 이전 발생분	830,665,228	2030년 이전

2020년 발생분	1,178,213,472	2030년

소 계	2,008,878,700

(5) 당기와 전기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산	6,594,873,008	3,065,534,071

이연법인세부채	(474,348,206)	(156,168,064)

상계후금액	6,120,524,802	2,909,366,007

실현가능성이 낮아 인식하지 않는 이연법인세자산 차감	(6,120,524,802)	(2,909,366,007)

차감 후 잔액	-	-

뱌. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,315,141주(전기말: 9,070,887주)이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 보고기간종료일현재 당사는 발행 주식 중 보통주식 315,677주를 합병반대에 대한 주식매수청구 행사로 인하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 315,677주입니다.보고기간 중 당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

기초	9,070,887	907,088,700	9,565,591,748	10,472,680,448

상환전환우선주의 보통주 전환	2,102,762	210,276,200	24,780,307,786	24,990,583,986

유상증자	2,031,492	203,149,200	26,326,126,172	26,529,275,372

주식선택권의 행사	110,000	11,000,000	98,510,290	109,510,290

기말	13,315,141	1,331,514,100	60,770,535,996	62,102,050,096

- 전기(단위: 원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

기초	8,890,453	833,474,200	55,571,100	8,887,670,784	9,776,716,084

우선주의 보통주 전환	-	55,571,100	(55,571,100)	224,507,244	224,507,244

주식선택권의 행사	50,000	5,000,000	-	122,470,520	127,470,520

전환사채의 전환	130,434	13,043,400	-	330,943,200	343,986,600

기말	9,070,887	907,088,700	-	9,565,591,748	10,472,680,448

샤. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여 주1)	4차 부여 주1)	5차 부여

권리부여일	2017.3.28	2018.08.31	2019.07.30	2020.03.20	2020.05.27

최초부여인원(명)	8	4	22	8	4

최초부여주식수(주)	75,000	140,000	200,000	105,000	80,000

잔존부여인원(명)	-	-	18	8	4

잔존부여주식수(주)	-	-	155,000	105,000	80,000

행사기간	2019.03.29~2024.03.28	2020.08.31~2023.08.30	2021.07.30~2026.07.29	2022.03.20~2027.03.19	2022.05.27~2027.05.26

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터2년 경과	부여일로부터2년 경과	부여일로부터2년 경과	부여일로부터2년 경과	부여일로부터2년 경과

행사가격	2,300원	583원	1,494원	1,494원	1,494원

주1) 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여된 주식선택권이 20,000주(3차 10,000주, 4차 10,000주) 포함되어 있으며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 주식기준보상거래를 인식하였습니다. 또한 종속회사의 임직원에게 부여된 주식선택권이 60,000주(3차 20,000주, 4차 40,000주) 포함되어 있으며, 이와 관련된 주식보상비용은 종속기업투자로 인식하였습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 주)

구 분	기 초	증 가	행 사	소 멸	기 말

주식선택권	340,000	185,000	(110,000)	(75,000)	340,000

- 전기(단위: 주)

구 분	기 초	증 가	행 사	소 멸	기 말

주식선택권	215,000	200,000	(50,000)	(25,000)	340,000

(3) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	5차 부여

무위험이자율(%)	2.06	1.25	1.39	1.11	0.80

예상주가변동성(%)	15.78	58.96	18.09	3.73	4.05

기대배당수익률(%)	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00

기대권리소멸률(%)	0.00	10.00	0.00	0.00	0.00

산정된 총보상원가	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000

(4) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간동안 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	5차 부여	합 계

당사가 산정한 총보상원가	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	21,714,000	38,530,861	376,504,991	-	-	436,749,852

당기 인식한 보상비용	-	6,849,429	654,930,523	461,230,623	266,712,550	1,389,723,125

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	399,245,160	711,934,377	626,407,450	1,737,586,987

소 계	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964

주식선택권	당기초 잔액	-	38,530,861	376,504,991	-	-	415,035,852

당기 인식한 보상비용	-	6,849,429	654,930,523	461,230,623	266,712,550	1,389,723,125

당기 행사분	-	(45,380,290)	-	-	-	(45,380,290)

당기 소멸분	-	-	(47,513,801)	-	-	(47,513,801)

당기말 잔액	-	-	983,921,713	461,230,623	266,712,550	1,711,864,886

(5) 보고기간 중 당사는 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

부여일	2020.10.26

행사기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내

행사가격	13,900

행사가능주식수(주)	197,232

행사가격의 조정	무상증자, 주식분할, 주식병합,감자, 소각, 상환주식 상환

주식보상비용(주식선택권 잔액)	479,654,418

행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

(6) 주식보상비용 중 1,183백만원(전기: 408백만원)은 판매비와관리비, 64백만원(전기: '0'원)은 용역원가, 319백만원(전기: '0'원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. 한편 종속회사의 임직원에 대해 부여한 주식매수선택권 관련 주식보상비용 303백만원(전기: 0백만원)은 종속기업투자로 인식하였습니다.

야. 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(909,000,000)	(909,000,000)

주식매수선택권	2,191,519,304	415,035,852

전환권대가	-	5,510,184,899

기타자본조정	54,751,801	7,238,000

합 계	1,337,271,105	5,023,458,751

쟈. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(21,822,866,928)	(10,008,610,374)

(2) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 10(당)기처리예정일: 2021년 3월 24일	제 9(전)기처리확정일: 2020년 3월 22일

I. 미처리결손금	(21,822,866,928)	(10,008,610,374)

1. 전기이월미처리결손금	(10,008,610,374)	(4,428,572,467)

2. 재측정요소	292,769,613	(6,592,215)

3. 당기순손실	(12,107,026,167)	(5,573,445,692)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 결손금처리액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금	(21,822,866,928)	(10,008,610,374)

챠. 판매비와 관리비보고기간 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

급여	2,821,339,501	1,649,934,697

퇴직급여	189,274,475	316,502,034

상여금	35,445,620	120,398,699

잡급	22,832,200	19,993,076

복리후생비	183,308,754	125,679,299

여비교통비	132,645,263	203,617,588

차량유지비	22,400,638	16,068,723

통신비	24,897,583	6,279,388

회의비	23,081,009	1,065,928

세금과공과	246,967,730	162,767,660

지급수수료	1,958,644,436	712,413,508

임차료	21,725,808	2,975,712

감가상각비	353,565,489	175,474,890

무형자산상각비	53,925,674	34,917,521

보험료	3,624,000	4,574,164

접대비	33,474,800	22,449,954

광고선전비	65,047,345	36,996,891

소모품비	43,760,384	35,782,325

사무용품비	9,569,147	21,306,077

도서인쇄비	27,029,942	30,706,085

교육훈련비	386,500	9,346,370

운반비	134,132,511	35,015,503

경상연구개발비	4,061,908,610	1,559,865,043

건물관리비	30,333,708	13,366,845

판매촉진비	17,797,292	8,489,376

주식보상비용	1,183,396,871	407,971,190

전력비	48,614,159	1,877,024

판매비와 관리비의 합계	11,749,129,449	5,735,835,570

캬. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	257,227,744	(734,568,958)

상품의 매입	5,274,062,797	892,875,266

원재료 및 소모품사용	1,041,825,639	834,527,900

급여	3,201,070,341	2,050,209,017

퇴직급여	622,693,743	516,874,221

감가상각, 무형자산상각 및 손상	1,623,141,093	620,060,565

경상연구개발비	2,517,317,422	1,559,865,043

지급임차료	40,387,935	19,684,284

지급수수료	2,150,006,023	1,208,823,994

기타 비용	2,492,113,224	939,779,958

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	19,219,845,961	7,908,131,290

탸. 금융손익(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	189,986,395	273,467,212

금융기관예치금	142,434,343	259,964,553

단기대여금	917,797	2,135,719

임차보증금 현재가치할인차금	46,634,255	11,366,940

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,035,395	-

외환차익	99,520,706	12,470,962

외화환산이익	-	47,137

합 계	291,542,496	285,985,311

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,201,651,272	1,606,315,692

금융기관차입금	6,282,369	25,553,114

전환사채	-	9,318,997

상환전환우선주부채	1,136,828,308	1,534,195,600

리스부채	58,540,595	37,247,981

외환차손	41,853,764	9,212,449

외화환산손실	43,633,290	17,508,688

합 계	1,287,138,326	1,633,036,829

퍄. 기타영업외손익(1) 보고기간 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	16,565	-

종속기업투자주식처분이익	-	23,027,551

사용권자산해지이익	4,424,450	-

잡이익	3,835,277	39,335,136

합 계	8,276,292	62,362,687

(2) 보고기간 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

무형자산처분손실	-	4,583,333

잡손실	18,636,819	1,242,100

합 계	18,636,819	5,825,433

햐. 주당손익 (1) 기본주당손익

보고기간 중 당사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	(12,107,026,167)	(5,573,445,692)

가중평균 유통보통주식수(주)	10,062,053	8,501,593

기본주당손실	(1,203)	(656)

보고기간 중 당사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	9,070,887	8,334,742

자기주식효과	(315,677)	(315,677)

우선주의 보통주 전환	1,108,067	373,011

유상증자	194,268	-

주식선택권의 행사	4,508	32,329

전환사채의 전환	-	77,188

가중평균유통보통주식수	10,062,053	8,501,593

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 반희석효과가 발생함으로 당사의 희석주당손익은 기본주당손실과 동일합니다.

거. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체	56,528,800	75,423,130

주식매수선택권의 행사	45,380,290	129,476,000

전환사채의 전환	-	346,516,601

장기차입금의 유동성 대체	67,800,000	347,800,000

전환상환우선주의 전환	24,990,583,986	4,000,007,778

리스부채의 유동성 대체	140,070,025	25,611,619

건설중인자산의 본계정 대체	68,000,000	107,124,000

유무형자산 취득 관련 미지급금 순증감	(67,680,200)	472,041,200

제품의 기계장치 대체	120,000,000	-

주식기준보상에 따른 종속기업투자주식 증가	302,664,545	-

대여금의 퇴직금 상계	6,364,855	-

리스계약 관련 리스자산과 리스부채 인식	830,770,137	485,763,668

(2) 보고기간 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기타 변동 주1)	기 말

상환전환우선주부채의 전환	신규 리스	리스계약중도해지

리스부채	277,452,822	(275,791,417)	-	522,626,300	(65,406,840)	58,540,595	517,421,460

상환전환우선주부채	18,343,570,779	-	(19,480,399,087)	-	-	1,136,828,308	-

금융기관 차입금	619,000,000	(347,800,000)	-	-	-	-	271,200,000

재무활동으로부터의 총부채	19,240,023,601	(623,591,417)	(19,480,399,087)	522,626,300	(65,406,840)	1,195,368,903	788,621,460

주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

- 전기(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타 변동 주1)	기 말

회계변경누적효과	전환사채의전환	신규 리스	리스계약중도해지

전환사채	301,094,497	-	-	(307,947,739)	-	-	6,853,242	-

리스부채	-	(194,273,100)	291,608,244	-	161,889,741	(19,020,044)	37,247,981	277,452,822

상환전환우선주부채	-	16,809,375,179	-	-	-	-	1,534,195,600	18,343,570,779

금융기관 차입금	1,119,000,000	(500,000,000)	-	-	-	-	-	619,000,000

재무활동으로부터의 총부채	1,420,094,497	16,115,102,079	291,608,244	(307,947,739)	161,889,741	(19,020,044)	1,578,296,823	19,240,023,601

주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

너. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

중소기업은행	시설자금대출	339,000,000	271,200,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

채권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액

중소기업은행	토지, 건물	2,208,618,813	406,800,000

중소기업은행	정기예금	50,000,000	50,000,000

소프트웨어공제조합	출자금	97,042,050	97,042,050

또한 상기 토지에 대한 지상권이 2017년 12월 13일부터 만 30년간 중소기업은행에 설정되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	관련 채무	관련 금액	담보권자

대표이사	406,800,000	장기차입금	271,200,000	중소기업은행

중소기업은행	50,000,000	대금 지급보증	50,000,000	거래처

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)와 소프트웨어공제조합으로부터 949백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

더. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역	특수관계자	지분율(%)

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	CLINOMICS USA, INC	CLINOMICS USA, INC.	100.00	100.00

GEROMICS LTD	GEROMICS LTD.	100.00	100.00

기타 주1)	-	아미코젠(주)	-	-

-	(주)스킨메드	-	-

-	(주)아미코젠퍼시픽	-	-

주1) 전기말 현재 아미코젠(주)의 대표이사가 당사의 기타비상무이사로 등기됨에 따라 관계회사 및 관계회사의 종속회사에 대하여 특수관계자로 분류되었으며, 당기말 현재 해당 임원의 사임에 따라 특수관계에서 제외되었습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	당 기	전 기

매 출	매 입	현금출자	주식기준보상	매 출	매 입	이자의 지급	현금출자

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	34,259,733	16,471,868	2,794,225,000	236,774,456	707,580,000	494,488,355	-	1,049,203,254

종속기업	GEROMICS LTD.	-	-	506,066,100	65,890,089	-	29,873	-	147,594,000

기타	아미코젠(주)	-	-	-	-	-	-	5,523,288	-

기타	(주)스킨메드	500,005	-	-	-	954,551	-	-	-

기타	(주)아미코젠퍼시픽	386,760,494	13,712,127	-	-	1,786,347,096	16,708,572	-	-

합 계	421,520,232	30,183,995	3,300,291,100	302,664,545	2,494,881,647	511,226,800	5,523,288	1,196,797,254

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	당기말	전기말

매출채권	매출채권	미수금	미지급금

종속기업	CLINOMICS USA, INC.	720,420,000	694,680,000	67,073,669	2,181,712

기타	(주)스킨메드	100,000	-	-	-

기타	(주)아미코젠퍼시픽	7,618,100	297,451,360	-	1,467,852

합 계	728,138,100	992,131,360	67,073,669	3,649,564

(4) 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사제외)을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	273,391,980	423,582,234

퇴직급여	58,251,768	79,600,428

합 계	331,643,748	503,182,662

러. 영업부문 정보당사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 보고기간 중 당사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	6,581,286,721	445,597,726

제품매출	54,495,455	175,956,600

용역매출	1,406,732,945	3,003,645,536

기타매출	76,261,030	-

합 계	8,118,776,151	3,625,199,862

(2) 보고기간 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

고객 A	4,850,507,200	-

고객 B	386,760,494	1,786,347,096