차이커뮤니케이션 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 21(전) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 차이커뮤니케이션

1. 일반사항

주식회사 차이커뮤니케이션(이하 "회사")은 온라인 광고, 키워드 검색 및 광고제작 서비스 등을 주요 목적사업으로 2004년 6월 22일에 설립되었으며, 본사는 서울시 강남구 학동로 43길 6에 위치하고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 한국제11호기업인수목적 주식회사와 2024년 1월30일 이사회 결의 및 2024년 7월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 9월 3일자로 합병하였습니다. 합병은 회사가 한국제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 회사가 존속하고 한국제11호기업인수목적 주식회사는 소멸하는 방식으로 사업의계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.한편, 당기말과 전기말 회사의 자본금은 5,580,321천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

최영섭	7,063,000주	63.28%	7,063,000주	63.28%

케이씨삼호투자(유)	1,990,016주	17.83%	2,211,128주	19.81%

김연희	272,000주	2.44%	272,000주	2.44%

디에스씨인베스트먼트(주)	-	0.00%	197,024주	1.77%

파인밸류자산운용(주)	-	0.00%	31,523주	0.28%

한국투자증권(주)	770주	0.01%	1,970주	0.02%

자기주식	1,349주	0.01%	1,349주	0.01%

기타주주	1,833,507주	16.43%	1,382,648주	12.39%

합계	11,160,642주	100.00%	11,160,642주	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 포괄손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산 회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

계약자산을 포함하는 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	20년

차량운반구	5년

비품	5년

임차시설물	5~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5년

회원권	5년~8년

2.11 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

2.15 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 한편, 내재파생상품인 조기상환청구권, 매도청구권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있으며, 장기미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 광고대행매출과 광고물제작매출로 구성되어 있습니다.회사가 매출을 인식하는데 있어서 광고대행매출은 발생주의에 따라 수수료만을 수익으로 인식하고 있으며 광고물제작매출은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다.(2) 계약자산 및 계약부채계약자산은 회사가 광고주에게 이전한 용역에 대하여 그 대가를 받을 회사의 권리이며, 계약부채는 회사가 광고주에게서 이미 받은 대가에 상응하여 광고주에게 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무로 정의됩니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 외부평가를 받은 신용등급에 해당하는 회사채이자율을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.22 주당손익회사는 보통주 기본주당순손익과 희석주당순손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 영업부문회사는 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권의 행사여부가 결정되거나 회사가 선택권을 관련 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 선택권의 행사여부가 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 16 참조).

(6) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

금융상품과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정 책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 관련부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 회사는이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

(1) 환위험1) 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 1USD)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	953	1,367	115,168	169,297

매출채권	USD	-	-	72,552	106,651

합계	953	1,367	187,720	275,948

2) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

10% 인상시	10% 인하시	10% 인상시	10% 인하시

세전순손익	137	(137)	27,595	(27,595)

(2) 이자율위험1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	2,550,000	11,441,000

금융부채	60,000,000	58,000,000

2) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자율 금융상품은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 계약자산을 포함하는 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	1년 미만	1년 초과	합계

당기말 :

장부금액	20,552,594	645,140	-	-	-	613,821	21,811,555

손실충당금	-	-	-	-	-	(613,821)	(613,821)

전기말 :

장부금액	22,098,250	44,021	-	-	-	613,821	22,756,092

손실충당금	-	-	-	-	-	(613,821)	(613,821)

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	613,821	459,910

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	-	153,911

기말 손실충당금	613,821	613,821

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금 등이 포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	595,733	605,345

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	57,190	(9,612)

기말 손실충당금	652,923	595,733

신용위험이 유의적으로 증가한 기타금융자산에 대해 손실충당금을 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금 환입)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	-	153,910

기타금융자산	57,190	(9,612)

합계	57,190	144,298

4.1.3 유동성위험회사는 유동부채를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	21,586,655	-	-	-	-	21,586,655

미지급금	8,052,488	-	-	-	-	8,052,488

미지급비용	438,323	-	-	-	-	438,323

임대보증금	-	570,000	-	-	-	570,000

차입금	433,332	3,300,233	59,539,828	-	-	63,273,393

전환사채	-	-	6,523,027	-	-	6,523,027

리스부채	399,000	1,197,000	1,596,000	3,306,000	550,000	7,048,000

합계	30,909,798	5,067,233	67,658,855	3,306,000	550,000	107,491,886

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	24,424,419	-	-	-	-	24,424,419

미지급금	7,349,024	-	-	-	-	7,349,024

미지급비용	417,151	-	-	-	-	417,151

임대보증금	-	1,450,000	450,000	-	-	1,900,000

차입금	422,385	1,267,155	1,689,540	59,548,745	-	62,927,825

전환사채	-	-	-	830,000	-	830,000

리스부채	416,618	1,238,857	1,651,809	4,437,427	1,400,316	9,145,027

합계	33,029,597	3,956,012	3,791,349	64,816,172	1,400,316	106,993,446

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	106,400,220	105,384,532

자본	52,619,549	50,562,496

부채비율	202.2%	208.4%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	14,082,711	14,082,711	12,153,005	12,153,005

금융상품	600,000	600,000	10,900,000	10,900,000

매출채권	21,197,734	21,197,734	22,142,271	22,142,271

기타유동금융자산	2,011,643	2,011,643	1,416,859	1,416,859

기타비유동금융자산	11,199,058	11,199,058	6,518,323	6,518,323

소계	49,091,146	49,091,146	53,130,458	53,130,458

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

파생상품자산	1,412,234	1,412,234	-	-

합계	50,503,380	50,503,380	53,130,458	53,130,458

금융부채

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	21,586,655	21,586,655	24,424,419	24,424,419

차입금	60,000,000	60,000,000	58,000,000	58,000,000

전환사채	5,725,706	5,725,706	756,624	756,624

리스부채	6,071,808	6,071,808	7,599,150	7,599,150

기타유동금융부채	9,060,811	9,060,811	9,216,175	9,216,175

기타비유동금융부채	-	-	430,293	430,293

소계	102,444,980	102,444,980	100,426,661	100,426,661

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채	343,738	343,738	-	-

합계	102,788,718	102,788,718	100,426,661	100,426,661

파생상품자산 및 부채를 제외하고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

5.2 공정가치서열체계(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(2) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 공정가치는 다음과 같으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	-	1,412,234	1,412,234

파생상품부채	-	-	343,738	343,738

5.3 공정가치서열체계 가치평가기법(1) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

파생상품자산 및 부채	T-F Model	주가 및 금리변동성

(2) 당기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	파생상품자산	파생상품부채

기초	-	-

발행	1,733,875	(374,617)

평가이익(손실)	(321,641)	30,879

기말	1,412,234	(343,738)

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	14,082,711	12,153,005

금융상품	600,000	10,900,000

매출채권	21,197,734	22,142,271

기타유동금융자산	2,011,643	1,416,859

기타비유동금융자산	11,199,058	6,518,323

소계	49,091,146	53,130,458

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

파생상품자산	1,412,234	-

합계	50,503,380	53,130,458

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	21,586,655	24,424,419

차입금	60,000,000	58,000,000

전환사채	5,725,706	756,624

리스부채	6,071,808	7,599,150

기타유동금융부채	9,060,811	9,216,175

기타비유동금융부채	-	430,293

소계	102,444,980	100,426,661

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채	343,738	-

합계	102,788,718	100,426,661

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	523,699	1,034,174

대손충당금환입(대손상각비)	-	(153,911)

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	(57,190)	9,613

매출채권처분손실	(4,865)	-

환산손익	(28)	16,704

환차손익	(176)	524

소계	461,440	907,104

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

파생상품평가손실	(321,641)	-

상각후원가 측정 금융부채 :

이자비용	(2,179,377)	(716,758)

환차손익	(5,230)	3,372

소계	(2,184,607)	(713,386)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품평가이익	30,878	-

합계	(2,013,930)	193,718

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1	-

보통예금	14,082,710	12,153,005

합계	14,082,711	12,153,005

8. 금융상품

당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품 :

정기예금	-	10,900,000

장기금융상품 :

정기예금	600,000	-

9. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	21,811,555	22,756,092

손실충당금	(613,821)	(613,821)

매출채권(순액)	21,197,734	22,142,271

계약자산을 포함하는 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산:

미수금	168,163	946,053

손실충당금	(144,045)	(59,440)

미수금(순액)	24,118	886,613

미수수익	225	240,246

단기대여금	1,704,000	510,000

손실충당금	(300,000)	(300,000)

단기대여금(순액)	1,404,000	210,000

임차보증금	30,000	30,000

기타보증금	553,300	50,000

금융리스채권	29,433	27,415

손실충당금	(29,433)	(27,415)

금융리스채권(순액)	-	-

소계	2,011,643	1,416,859

기타비유동금융자산:

장기대여금	246,000	331,000

임차보증금	9,364,386	4,621,500

기타보증금	1,588,672	1,565,823

금융리스채권	179,446	208,879

손실충당금	(179,446)	(208,879)

금융리스채권(순액)	-	-

소계	11,199,058	6,518,323

합계	13,210,701	7,935,182

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	5,157,270	2,991,439

선급비용	238,728	173,563

합계	5,395,998	3,165,002

12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	당기말	전기말

장부금액	장부금액

신보2020제1차 유동화전문회사	42,000	-	-

(2) 회사가 보유중인 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 전기 이전에 전액 손상 처리하였으며, 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 없습니다.

13. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재	취득원가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)뉴얼리	대한민국	840,350	100.00%	-	100.00%	-

(주)더에쓰시(*)	대한민국	5,000,000	42.55%	5,000,000	-	-

합계	5,840,350	5,000,000

(*) 주주간계약서에 의거하여 회사가 지배력을 행사할 수 있어 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	-	-

취득	5,000,000	-

기말 장부금액	5,000,000	-

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	892,314	-	-	892,314	892,314	-	-	892,314

건물	783,998	(182,933)	-	601,065	783,998	(143,733)	-	640,265

차량운반구	1,265,654	(417,334)	-	848,320	1,205,930	(560,408)	-	645,522

비품	2,855,243	(2,262,897)	(35,243)	557,103	2,644,510	(2,006,189)	(35,243)	603,078

임차시설물	3,198,657	(1,443,718)	(282,494)	1,472,445	3,198,657	(1,203,920)	(282,494)	1,712,243

건설중인자산	2,704,159	-	-	2,704,159	2,119,861	-	-	2,119,861

합계	11,700,025	(4,306,882)	(317,737)	7,075,406	10,845,270	(3,914,250)	(317,737)	6,613,283

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	임차시설물	건설중인자산	합계

기초 장부금액	892,314	640,265	645,522	603,078	1,712,243	2,119,861	6,613,283

취득	-	-	662,960	214,403	-	510,200	1,387,563

처분	-	-	(202,968)	(1,223)	-	-	(204,191)

감가상각비(*1)	-	(39,200)	(257,194)	(259,155)	(239,798)	-	(795,347)

기타(*2)	-	-	-	-	-	74,098	74,098

기말 장부금액	892,314	601,065	848,320	557,103	1,472,445	2,704,159	7,075,406

(*1) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 차입원가 자본화로 인한 증가금액입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	임차시설물	건설중인자산	합계

기초 장부금액	892,314	679,465	455,663	831,255	2,012,312	1,571,341	6,442,350

취득	-	-	353,242	62,448	11,000	430,000	856,690

처분	-	-	-	(2,398)	-	-	(2,398)

감가상각비(*1)	-	(39,200)	(163,383)	(288,227)	(311,069)	-	(801,879)

기타(*2)	-	-	-	-	-	118,520	118,520

기말 장부금액	892,314	640,265	645,522	603,078	1,712,243	2,119,861	6,613,283

(*1) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 차입원가 자본화로 인한 증가금액입니다.

15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	72,552,544	-	72,552,544	72,552,544	-	72,552,544

건물	12,101,273	(655,485)	11,445,788	12,101,273	(50,422)	12,050,851

합계	84,653,817	(655,485)	83,998,332	84,653,817	(50,422)	84,603,395

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	72,552,544	12,050,851	84,603,395

감가상각비(*)	-	(605,063)	(605,064)

기말 장부금액	72,552,544	11,445,788	83,998,332

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	-	-	-

취득	72,552,544	12,101,273	84,653,817

감가상각비(*)	-	(50,422)	(50,422)

기말 장부금액	72,552,544	12,050,851	84,603,395

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	2,037,700	188,791

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(1,001,674)	(50,422)

합계	1,036,026	138,369

(4) 당기말 현재 장기차입금 등과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

16. 리스(1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	11,396,985	(5,105,275)	6,291,710	10,837,970	(3,781,799)	7,056,171

차량운반구	-	-	-	51,449	(48,234)	3,215

합계	11,396,985	(5,105,275)	6,291,710	10,889,419	(3,830,033)	7,059,386

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	7,056,171	3,215	7,059,386

사용권자산의 증가	787,882	-	787,882

사용권자산의 감소	(228,867)	-	(228,867)

감가상각비	(1,323,476)	(3,215)	(1,326,691)

기말 장부금액	6,291,710	-	6,291,710

② 전기(단위 : 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	7,956,419	22,771	7,979,190

사용권자산의 증가	338,190	-	338,190

사용권자산의 감소	(22,549)	-	(22,549)

감가상각비	(1,215,889)	(19,556)	(1,235,445)

기말 장부금액	7,056,171	3,215	7,059,386

3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	1,326,691	1,235,445

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	461,190	664,635

단기리스료(영업비용에 포함)	19,920	14,620

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	61,357	69,450

합계	1,869,158	1,984,150

4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채의 만기별 구성 :

1년 이내	1,596,000	1,655,475

1년 초과 ~ 5년 이내	4,902,000	6,089,236

5년 초과	550,000	1,400,317

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	7,048,000	9,145,028

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	6,071,808	7,599,150

유동 리스부채	1,250,686	1,196,043

비유동 리스부채	4,821,122	6,403,107

5) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	1,786,885	1,798,843

6) 연장선택권일부 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 책정합니다.

(2) 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융리스채권	금융리스채권의현재가치	금융리스채권	금융리스채권의현재가치

1년 이내	43,368	29,433	43,368	27,415

1년 초과 5년 이내	173,472	141,059	173,472	131,385

5년 초과	39,754	38,387	83,122	77,493

소계	256,594	208,879	299,962	236,293

차감: 미실현이자수익	(47,715)	-	(63,669)	-

차감: 손실충당금	(208,879)	(208,879)	(236,293)	(236,293)

합계	-	-	-	-

2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산 :

금융리스채권	29,433	27,415

손상누계액	(29,433)	(27,415)

소계	-	-

비유동자산 :

금융리스채권	179,446	208,878

손상누계액	(179,446)	(208,878)

소계	-	-

합계	-	-

3) 당기와 전기 중 금융리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	15,953	17,834

리스조정이익(기타수익에 포함)	38,779	3,821

리스조정손실(기타비용에 포함)	(101,859)	-

기타의대손상각비환입(기타수익에 포함)	27,415	25,534

합계	(19,712)	47,189

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	527,649	(505,820)	21,829	527,649	(491,424)	36,225

회원권	242,138	(168,107)	74,031	242,138	(137,568)	104,570

합계	769,787	(673,927)	95,860	769,787	(628,992)	140,795

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

기초 장부금액	36,225	104,570	140,795

무형자산상각비(*)	(14,396)	(30,539)	(44,935)

기말 장부금액	21,829	74,031	95,860

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

기초 장부금액	60,300	135,110	195,410

무형자산상각비(*)	(24,075)	(30,540)	(54,615)

기말 장부금액	36,225	104,570	140,795

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	21,586,655	24,424,419

기타유동금융부채 :

미지급금	8,052,488	7,349,024

미지급비용	438,323	417,151

임대보증금	570,000	1,450,000

소계	9,060,811	9,216,175

기타비유동금융부채 :

임대보증금	-	430,293

합계	30,647,466	34,070,887

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	2,000,000	-

장기차입금	58,000,000	58,000,000

합계	60,000,000	58,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입은행	종류	이자율	당기말	전기말

국민은행	운영자금	3.48%	2,000,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입은행	종류	이자율	만기	상환방법	당기말	전기말

중소기업은행(*)	시설자금	2.91%	2027.11.29	만기일시상환	58,000,000	58,000,000

(-)차감: 유동성대체	-	-

차감계	58,000,000	58,000,000

(*) 당기말 현재 장기차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).20. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2022.06.28	2027.06.28	830,000	830,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2025.12.01	2027.12.01	5,500,000	-

전환권조정	(1,002,777)	(73,376)

상환할증금	398,483	-

합계	5,725,706	756,624

파생상품자산	1,412,234	-

파생상품부채	343,738	-

전환권대가(기타자본항목)	3,604,232	2,085,627

(2) 전환사채 발행 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	제 1 회	제 2 회

사채의 종류	무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부무보증 사모 전환사체

발행일	2022.06.28	2025.12.01

만기일	2027.06.28	2027.12.01

액면금액	980,000,000원	5,500,000,000원

발행금액	980,000,000원(*)	5,500,000,000원

표면이자율	0.00%	0.00%

만기이자율	0.00%	3.00%

전환청구기간	2022.07.28 ~ 2027.06.27	2026.12.01 ~ 2027.11.01

전환가격조정	시가를 하회하는 발생가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 하는 경우

전환가액	5,075원	4,853원

전환에 따라 발행할 주식수	193,083주	1,133,319주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식수	29,553주	-

미전환된 잔여 주식수	163,530주	1,133,319주

조기상환청구권	-	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 14개월이 되는 날인 2027년 02월 01일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 4개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률(연 3.0%, 분기 단위 복리)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

매도청구권	-	회사는 2026년 12월 01일부터 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

(*) 전기 중 150,000천원이 보통주로 전환되었습니다.(3) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	756,624	-

발행	4,902,213	-

합병으로 인한 증가	-	882,464

행사	-	(136,445)

상각	66,869	10,605

기말	5,725,706	756,624

(4) 당기 중 제 2 회 전환사채와 관련하여 파생상품자산으로 인식한 매도청구권과 파생상품부채로 인식한 조기상환청구권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	파생상품자산	파생상품부채

기초	-	-

발행	1,733,875	(374,617)

평가이익(손실)	(321,641)	30,879

기말	1,412,234	(343,738)

21. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채 :

선수금	1,660,531	2,366,552

선수수익	-	19,819

예수금	370,352	518,338

부가세예수금	939,219	721,371

소계	2,970,102	3,626,080

기타비유동부채 :

복구충당부채	176,746	171,380

장기미지급비용	366,556	377,644

이연손익부채	8,274	-

소계	551,576	549,024

합계	3,521,678	4,175,104

(2) 회사는 임차부동산의 복구 의무와 관련하여 리스기간 만기에 발생 예상되는 지출액을 현재가치로 평가하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	171,380	154,746

증가	248	10,233

상각	5,118	6,401

기말	176,746	171,380

22. 퇴직급여22.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,013,871	5,879,708

사외적립자산의 공정가치	(7,527,543)	(6,617,236)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	(513,672)	(737,528)

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,879,708	5,195,055

당기근무원가	1,611,732	1,378,585

이자비용	175,719	184,437

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	81,474	(19,204)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(162,411)	154,238

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	254,599	58,136

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(826,950)	(1,071,538)

기말금액	7,013,871	5,879,709

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	6,617,236	5,978,284

이자수익	221,451	241,382

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(50,862)	(50,302)

기여금:

- 사용자	1,700,000	1,500,000

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(960,282)	(1,052,128)

기말금액	7,527,543	6,617,236

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

금융자산	7,527,543	100%	6,617,236	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	3.88%	3.51%

임금상승률	5.27%	5.46%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%p	(270,320)	293,876

임금상승률	1%p	287,970	(270,004)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,244백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 4.18년(전기 : 3.23년)입니다. 당기말과 전기말 현재할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	1,458,488	1,161,780	2,491,655	3,246,684	8,358,607

전기말 확정급여채무	1,582,494	1,228,294	2,114,299	1,700,461	6,625,548

22.2 장기종업원급여회사는 4년 이상 장기근속자에 대해 인센티브를 지급하고 있으며 향후 지급이 예상되는 금액의 결과기간 해당분을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 비용은 140,912천원(전기 : 236,336천원)입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	230,601	1,069,662

과거기간과 관련된 법인세	(96)	22

사업결합으로 인한 증가	-	(41,994)

이연법인세 변동액	351,767	(59,616)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(378,929)	50,885

법인세비용	203,343	1,018,959

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	470,448	684,601

적용세율에 따른 세부담액	76,324	110,074

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	143,080	775,808

미인식 이연법인세자산	10,731	97,463

과거기간과 관련된 법인세	96	22

기타	(26,888)	35,592

법인세비용	203,343	1,018,959

유효세율	43.2%	148.8%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구분	누적 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

감가상각비	(91,239)	(78,202)	(169,441)	(19,069)	(18,208)	(37,277)

대손충당금(*)	1,386,691	48,778	1,435,469	-	-	-

미수수익	(240,246)	240,022	(224)	(50,212)	50,163	(49)

전환권조정	(86,408)	(916,369)	(1,002,777)	(18,059)	(202,552)	(220,611)

업무용승용차감가상각비한도초과	471,715	34,131	505,846	98,588	12,698	111,286

퇴직급여충당금	5,879,708	1,134,163	7,013,871	1,228,859	314,193	1,543,052

퇴직연금	(5,879,708)	(1,134,163)	(7,013,871)	(1,228,859)	(314,193)	(1,543,052)

투자증권손상차손(*)	882,350	-	882,350	8,778	462	9,240

단기대여금(*)	4,200	-	4,200	-	-	-

미지급비용	714,122	(290,449)	423,673	149,253	(56,044)	93,209

충당부채	171,380	5,366	176,746	35,818	3,066	38,884

사용권자산	(7,059,386)	767,675	(6,291,711)	(1,475,412)	91,236	(1,384,176)

리스부채	7,599,150	(1,527,342)	6,071,808	1,588,222	(252,424)	1,335,798

회원권	22,770	6,590	29,360	4,759	1,700	6,459

현재가치할인차금(보증금)	878,500	757,114	1,635,614	183,607	176,228	359,835

금융리스채권	(236,293)	27,415	(208,878)	(49,385)	3,432	(45,953)

장기미지급비용	377,644	(11,088)	366,556	78,927	1,715	80,642

건설중인자산	(184,861)	(71,010)	(255,871)	(38,636)	(17,656)	(56,292)

이연손익부채	-	8,274	8,274	-	1,820	1,820

파생상품부채	-	343,738	343,738	-	75,622	75,622

파생상품자산	-	(1,412,234)	(1,412,234)	-	(310,691)	(310,691)

사채상환할증금	-	398,483	398,483	-	87,666	87,666

합계	4,610,089	(1,669,108)	2,940,981	497,179	(351,767)	145,412

(*) 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	누적 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

감가상각비	(141,085)	49,846	(91,239)	(29,487)	10,418	(19,069)

대손충당금(*)	1,110,353	276,338	1,386,691	-	-	-

미수수익	(249,806)	9,560	(240,246)	(52,210)	1,998	(50,212)

전환권조정	-	(86,408)	(86,408)	-	(18,059)	(18,059)

업무용승용차감가상각비한도초과	452,139	19,576	471,715	94,497	4,091	98,588

퇴직급여충당금	5,195,055	684,653	5,879,708	1,085,766	143,093	1,228,859

퇴직연금	(5,195,055)	(684,653)	(5,879,708)	(1,085,766)	(143,093)	(1,228,859)

투자증권손상차손(*)	882,350	-	882,350	8,778	-	8,778

단기대여금(*)	4,200	-	4,200	-	-	-

미지급비용	564,304	149,818	714,122	117,940	31,313	149,253

충당부채	154,746	16,634	171,380	32,342	3,476	35,818

사용권자산	(7,979,190)	919,804	(7,059,386)	(1,667,651)	192,239	(1,475,412)

리스부채	8,493,148	(893,998)	7,599,150	1,775,068	(186,846)	1,588,222

회원권	17,525	5,245	22,770	3,663	1,096	4,759

현재가치할인차금(보증금)	842,711	35,789	878,500	176,127	7,480	183,607

금융리스채권	(261,828)	25,535	(236,293)	(54,722)	5,337	(49,385)

장기미지급비용	225,278	152,366	377,644	47,083	31,844	78,927

건설중인자산	(66,341)	(118,520)	(184,861)	(13,865)	(24,771)	(38,636)

합계	4,048,504	561,585	4,610,089	437,563	59,616	497,179

(*) 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(224,525)	49,396	(175,129)	(243,470)	50,885	(192,585)

전환권대가	1,946,930	(428,325)	1,518,605	-	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	501,604	466,329

24. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	11,160,642주	11,160,642주

자본금	5,580,321	5,580,321

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수	주당 액면금액	자본금

기초	9,945,000주	500원	4,972,500

합병으로 인한 증가	1,186,089주	500원	593,045

전환사채의 전환	29,553주	500원	14,776

기말	11,160,642주	500원	5,580,321

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본항목 :

주식발행초과금(*1)	8,920,573	16,920,573

자기주식(*2)	(28,264)	(28,264)

감자차손	(4,305,033)	(4,305,033)

기타자본잉여금	63,076	63,076

전환권대가(*3)	3,604,232	2,085,627

주식선택권	446,473	-

합계	8,701,057	14,735,979

기타포괄손익누계액 :

순확정급여부채의 재측정요소	(854,982)	(679,852)

(*1) 주주총회 결의에 의거 주식발행초과금 8,000,000천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 자기주식 주식수는 1,349주입니다.(*3) 당기 중 전환사채의 발행으로 1,518,605천원 증가하였습니다.

26. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식선택권의 부여내역은 다음과 같습니다.

구분	1-1차	1-2차	1-3차

부여일	2025년 3월 31일

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

부여수량	371,390주	57,618주	16,939주

잔여수량	354,441주	50,379주	13,810주

행사가격	9,285원

행사가능기간	2027.04.01~ 2030.03.31	2028.04.01~ 2031.03.31	2029.04.01~ 2032.03.31

용역제공기간	2025.03.31~ 2027.03.31	2025.03.31~ 2028.03.31	2025.03.31~ 2029.03.31

(2) 부여일 현재 주식선택권의 공정가치와 이를 산정하기 위한 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	1-1차	1-2차	1-3차

공정가치	2,955원	3,290원	3,595원

공정가치평가모형	이항모형

무위험이자율	5년 만기 국고채평균수익율: 2.64%	6년 만기 국고채평균수익율: 2.71%	7년 만기 국고채평균수익율: 2.79%

기대행사기간	5년	6년	7년

예상주가변동성	46.10%

기대배당수익율	-

(3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	1-1차	1-2차	1-3차

기초	-	-	-

부여	371,390	57,618	16,939

소멸	(16,949)	(7,239)	(3,129)

기말	354,441	50,379	13,810

(4) 당기말과 전기말 현재 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총보상원가	1,262,633	-

당기보상원가	446,473	-

누적보상원가	446,473	-

잔여보상원가	816,160	-

27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	39,093,153	30,826,048

합계	39,193,153	30,926,048

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(처분예정일 : 2026년 3월 31일)	전기(처분확정인 : 2025년 3월 31일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	39,093,153	30,826,048

전기이월 미처분이익잉여금	38,826,048	31,160,406

당기순이익(손실)	267,105	(334,358)

Ⅱ.이익잉여금 전입액	-	8,000,000

기타자본항목의 이익잉여금 전입	-	8,000,000

Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금	39,093,153	38,826,048

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 당기와 전기 중 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

광고제작수익	28,127,450	36,979,647

광고대행수익	20,080,204	21,429,795

임대수익	2,037,700	188,791

합계	50,245,354	58,598,233

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	22,117,904	21,618,585

기간에 걸쳐 인식	28,127,450	36,979,648

합계	50,245,354	58,598,233

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

광고계약에 대한 계약자산 - 미청구용역	4,699,690	3,309,703

광고계약에 대한 계약부채 - 초과청구용역	1,660,531	2,366,552

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	2,275,252	5,399,512

29. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	15,382,484	16,667,442

퇴직급여	1,566,000	1,321,640

복리후생비	2,528,747	2,764,494

여비교통비	372,987	430,209

통신비	49,495	49,712

수도광열비	156,810	143,261

세금과공과	276,652	100,746

감가상각비	2,727,102	2,087,746

보험료	29,847	30,868

차량유지비	62,861	48,189

소모품비	83,036	140,463

지급수수료	1,928,391	1,858,333

대손상각비	-	153,911

사무실관리비	759,171	379,672

무형자산상각비	44,935	54,615

외주용역비	21,222,461	28,208,720

주식보상비용	446,473	-

기타	593,398	731,032

합계	48,230,850	55,171,053

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	1,203	9,336

외화환산이익	-	16,704

기타의대손충당금환입	27,415	35,960

유형자산처분이익	112,023	-

수입수수료	37,068	6,000

임대료수익	51,630	52,243

리스조정이익	38,779	3,821

잡이익	407,963	305,617

합계	676,081	429,681

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차손	6,609	5,440

기부금	10,000	31,000

기타의대손상각비	84,605	26,348

외화환산손실	28	-

유형자산처분손실	45,560	452

리스조정손실	101,859	-

합병비용	-	3,413,929

잡손실	20,170	12,506

합계	268,831	3,489,675

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	523,699	1,034,174

파생상품평가이익	30,878	-

합계	554,577	1,034,174

,(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,179,377	716,758

매출채권처분손실	4,865	-

파생상품평가손실	321,641	-

합계	2,505,883	716,758

32. 주당순이익(손실)

(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어산정했습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	267,104,581	(334,357,949)

가중평균유통보통주식수	11,159,293주	10,335,299주

기본주당순이익(손실)	24	(32)

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당기

구분	주식수(주)(*)	일수(일)	적수(주)

당기초	11,159,293주	365일	4,073,141,945주

가중평균유통보통주식수 4,073,141,945주 ÷ 365일 = 11,159,293주

2) 전기

구분	주식수(주)	일수(일)	적수(주)

전기초	9,945,000	366	3,639,870,000

합병으로 인한 증가	1,186,089	120	142,330,680

합병으로 인한 자기주식 취득	(80)	120	(9,600)

자기주식 취득	(1,269)	96	(121,824)

전환사채의 전환	29,553	22	650,166

합계	3,782,719,422

가중평균유통보통주식수 3,782,719,422주 ÷ 366일 = 10,335,299주

(3) 희석주당순이익(손실)당기와 전기 중 희석주당순이익(손실)은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

33. 현금흐름 관련 정보(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	267,105	(334,358)

조정 :

대손상각비	-	153,911

기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)	57,190	(9,612)

유형자산처분손실	45,560	452

감가상각비	795,347	801,879

투자부동산상각비	605,064	50,422

사용권자산감가상각비	1,326,691	1,235,445

무형자산상각비	44,935	54,615

퇴직급여	1,566,000	1,321,640

이자비용	2,179,377	716,758

리스조정손실	101,859	-

외화환산손실	28	-

합병비용	-	2,953,960

법인세비용	203,343	1,018,959

매출채권처분손실	4,865	-

주식보상비용	446,473	-

파생상품평가손실	321,641	-

이자수익	(523,699)	(1,034,174)

유형자산처분이익	(112,023)	-

리스조정이익	(38,779)	(3,821)

외화환산이익	-	(16,704)

파생상품평가이익	(30,878)	-

소계	6,992,994	7,243,730

영업 활동관련 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	939,673	11,427,625

미수금의 감소(증가)	777,889	(877,399)

선급금의 감소(증가)	(2,165,831)	885,031

선급비용의 감소(증가)	(65,165)	(86,758)

매입채무의 증가(감소)	(2,837,764)	(2,549,272)

미지급금의 증가(감소)	889,764	3,171,588

선수금의 증가(감소)	(706,021)	(3,070,824)

선수수익의 증가(감소)	(7,172)	(1,188)

미지급비용의 증가(감소)	20,371	(199,488)

장기미지급비용의 증가(감소)	(11,088)	152,366

예수금의 증가(감소)	(147,986)	170,850

부가세예수금의 증가(감소)	217,848	(863,076)

퇴직금의 지급	(826,950)	(1,071,538)

사외적립자산의 감소(증가)	(739,718)	(447,872)

소계	(4,662,150)	6,640,045

영업으로부터 창출된 현금	2,597,949	13,549,417

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타자본항목의 이익잉여금 전입	8,000,000	-

전환사채의 전환	-	526,921

차입원가자본화	74,097	118,519

사용권자산의 증감	559,015	315,641

유형자산 취득 미지급금	313,700

투자부동산 취득 미지급금	(500,000)	500,000

대여금의 유동성 대체	85,000	110,000

대여금의 유동성 대체 환원	-	201,000

임대보증금의 유동성 대체	450,000	150,000

사업결합으로 인한 증가	-	15,527,291

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

차입금	전환사채	리스부채	임대보증금

기초	58,000,000	756,624	7,599,150	1,880,293	68,236,067

현금흐름	2,000,000	5,500,000	(1,244,418)	(1,330,000)	4,925,582

상각	-	66,869	461,190	7,060	535,119

비현금거래	-	(597,787)	(744,114)	12,647	(1,329,254)

기말	60,000,000	5,725,706	6,071,808	570,000	72,367,514

2) 전기(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

차입금	전환사채	리스부채	임대보증금

기초	-	-	8,493,148	-	8,493,148

합병으로 인한 증가	-	882,464	-	-	882,464

현금흐름	58,000,000	-	(1,050,138)	1,900,000	58,849,862

상각	-	10,606	664,635	1,300	676,541

비현금거래	-	(136,446)	(508,495)	(21,007)	(665,948)

기말	58,000,000	756,624	7,599,150	1,880,293	68,236,067

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액	비고

외상매출채권담보대출	하나은행	200,000	-	상환청구권없음

국민은행	17,310,000	-

시설자금대출	중소기업은행	58,000,000	58,000,000	-

운전자금대출	중소기업은행	3,000,000	-	-

국민은행	2,000,000	2,000,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	-	600,000	광고비지급보증

장기금융상품	600,000	-

(3) 당기말 현재 사용제한 금융자산 외 담보로 제공중인 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	설정금액	설정권자	내용

투자부동산(토지, 건물)	83,998,332	69,600,000	기업은행	장기차입금 담보

(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 142,986천원의 계약보증 등을 제공받고 있습니다.(5) 회사는 (주)더에쓰씨 종속기업투자주식을 취득하면서 기존주주 3인과 주주간계약을 체결하였으며, 기존주주 1인(지분율 25.53%)의 의결권을 회사가 정하는 바에 따라 행사할 수 있는 권리를 보유합니다. 회사는 (주)더에쓰씨 주식 매도와 관련하여 기존주주 1인에 대해 우선매수권과 동반매도청구권을 보유하며, 기존주주 1인은 병행매도청구권을 보유합니다. 한편, 회사는 (주)더에쓰씨 임직원의 주식선택권 행사에 따라 지분율이 하락할 경우 기존주주 1인에 대해, 주식매매계약서 상 의무를 위반한 경우 기존주주 3인에 대해 보유 주식에 대한 주식매수권을 보유합니다.

35. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당기말	전기말	비고

종속기업	(주)뉴얼리	(주)뉴얼리	회사의 종속기업

(주)더에쓰씨(*1)	-

(주)지비바이오로지스(*1)	-	(주)더에쓰씨의 종속기업

(주)글로넥트(*1)	-

(주)글로뷰티(*1)	-

(주)매그(*1)	-

관계기업	Thehagi Co., Ltd.(*1)	-	(주)더에쓰씨의 관계기업

(주)브릿지넥스(*1)	-

(주)코더마랩(*1)	-

기타특수관계자(*2)	차이컴퍼니	차이컴퍼니	회사의 기타특수관계자

(주)알에프텍(*1)	-	(주)더에쓰씨의 기타특수관계자

(주)알에프바이오(*1)	-

(주)알에프스탠다드(*1)	-

(주)디알씨헬스케어(*1)	-

(주)진유글로벌(*1)	-

에이전시 와이(*1)	-

(*1) 당기 중 (주)더에쓰씨에 대한 지배력 획득으로 특수관계자에 편입되었습니다.(*2) 주요 경영진의 일원을 겸임하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 영업수익 및 영업비용 등 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 영업수익 및 영업비용 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당기	전기

종속기업	(주)뉴얼리	영업수익	-	673,779

영업비용	124,225	156,421

기타수익	57,630	58,243

이자수익(*1)	13,800	13,800

(주)더에쓰씨	기타수익(*2)	31,068	-

기타특수관계자	차이컴퍼니	영업비용	75,979	82,513

임직원	이자수익(*1)	11,528	11,298

(*1) 대여금 관련 이자수익입니다.(*2) 지배력 획득 이후 발생한 거래내역입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당기말	전기말

종속기업	(주)뉴얼리	매출채권(*1)	613,821	613,821

대여금(*1)	300,000	300,000

금융리스채권(*1)	208,879	236,293

미수금(*1)	144,045	59,440

미지급금	11,067	11,058

(주)더에쓰씨	미수금	6,940	-

기타특수관계자	차이컴퍼니	임차보증금(*2)	10,000,000	4,500,000

리스부채	3,168,998	4,175,128

임직원	대여금	650,000	541,000

(*1) 당기말과 전기말 현재 1,266,745천원 및 1,209,554천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기 중 기타의대손상각비 84,605천원 및 기타의대손충당금환입 27,415천원을 인식하였습니다. 전기 중 대손상각비 154,001천원, 기타의대손상각비 26,348천원 및 기타의대손충당금환입 35,960천원을 인식하였습니다.(*2) 현재가치할인차금을 차감하지 아니한 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당기	전기

종속기업	(주)뉴얼리	금융리스채권 회수(*1)	43,368	43,368

기타특수관계자	차이컴퍼니	리스부채 상환(*2)	801,943	839,179

임직원	대여금 대여	159,000	100,000

대여금 회수	50,000	148,194

(*1) 당기와 전기 중 금융리스채권과 관련하여 15,953천원 및 17,834천원의 이자수익을 인식하였습니다.(*2) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 269,087천원 및 379,848천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사의 차입약정 한도와 관련하여 대표사로부터 3,600,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 제공한 지급보증은 없습니다. 한편, 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 종업원 급여	2,800,447	3,176,367

퇴직급여	231,413	276,006

주식보상비용	240,002	-

합계	3,271,862	3,452,373

36. 사업결합(1) 합병의 개요합병법인(주식회사 차이커뮤니케이션)과 피합병법인(한국제11호기업인숙목적 주식회사)은 2024년 1월 30일 이사회 결의에 의해 합병계약을 체결하였으며, 2024년 7월30일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 9월 3일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 차이커뮤니케이션이 한국제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병 하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.1970249(한국제11호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 차이커뮤니케이션의 보통주 1,186,089주를 부여)의 비율로 합병하면서 한국거래소 코스닥 시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병회계처리한국제11호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치간 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 반영됩니다. 본 합병시, 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통해 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준보사일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병 당사회사의 개요

구분	합병법인	피합병법인

법인명	주식회사 차이커뮤니케이션	한국제11호기업인수목적 주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	최영섭	윤건수

주소	본사	서울특별시 강남구 학동로43길 6 (논현동) 221B 에비뉴 빌딩	서울특별시 영등포구 의사당대로 88한국투자증권빌딩

연락처	02-2017-8800	02-3276-5786

설립년월일	2004.06.22	2022.06.20

납입자본금(*1)	4,972,500,000원	602,000,000원

자산총액(*2)	77,924,714,901원	12,475,794,214원

결산기	12월	12월

종업원수(*3)	267명	5명

발행주식의 종류 및 수(*1)	보통주 9,945,000(액면가 500원)	보통주 6,020,000(액면가 100원)

(*1) 합병일 현재의 법인등기부등본상 기준입니다.(*2) 합병법인과 피합병법인의 자산총액은 합병일 현재의 K-IFRS로 작성된 재무제표 상의 금액입니다.(*3) 종업원수는 합병일 기준 종업원 수입니다.(4) 합병 주요 일정

구분	합병법인	피합병법인

이사회결의일	2024.01.30	2024.01.30

합병계약일	2024.01.30	2024.01.30

합병계약 변경체결일(1차)	2024.06.13	2024.06.13

합병계약 변경체결일(2차)	2024.06.24	2024.06.24

합병계약 변경체결일(3차)	2024.06.28	2024.06.28

주주명부폐쇄 공고일	2024.06.13	2024.06.13

권리주주확정 기준일	2024.07.01	2024.07.01

주주명부폐쇄기간	시작일	2024.07.02	2024.07.02

종료일	2024.07.09	2024.07.09

주주총회 소집통지 공고	2024.07.15	2024.07.15

합병반대주주	시작일	2024.07.15	2024.07.15

사전통지기간	종료일	2024.07.29	2024.07.29

합병승인을 위한 주주총회일	2024.07.30	2024.07.30

주식매수청구 행사기간	시작일	2024.07.30	2024.07.30

종료일	2024.08.19	2024.08.19

채권자 이의제출기간,	시작일	2024.07.31	2024.07.31

구주권 제출기간	종료일	2024.09.02	2024.09.02

주식매수청구 매수대금 지급예정일	2024.08.26	2024.08.26

매매거래정지예정기간	시작일	-	2024.08.30

종료일	-	2024.09.26

합병기일	2024.09.03	2024.09.03

합병종료보고 공고일	2024.09.03	-

합병신주상장일	2024.09.19	-

(5) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	11,562,451

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(2,476,412)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	9,086,039

발행주식(보통주 자본금)(B)	593,045

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	11,446,955

보상원가(D=B+C)	12,040,000

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E)(*2)	459,968

합병비용(D-A+E)	3,413,929

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(6) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,740,388

단기금융상품	10,397,620

기타자산	337,786

전환사채	(882,464)

전환사채(전환권대가)	(2,462,547)

이연법인세부채	(41,994)

기타부채	(2,750)

인수한 순자산의 공정가치	9,086,039

회사는 합병기준일인 2024년 9월 3일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.37. 보고기간 후 사건2026년 3월 30일 임직원 및 우리사주조합에게 회사의 대표이사가 보유한 회사의 주식 총 856,671주를 증여할 예정입니다.