차이커뮤니케이션 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 3분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제 20(전) 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 차이커뮤니케이션과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 차이커뮤니케이션(이하 "지배회사")은 온라인 광고, 키워드 검색 및 광고제작 서비스 등을 주요 목적사업으로 2004년 6월 22일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 학동로 43길 6에 위치하고 있습니다.지배회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 한국제11호기업인수목적 주식회사와 2024년 1월 30일 이사회 결의 및 2024년 7월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 9월3일자로 합병하였습니다. 합병은 지배회사가 한국제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 지배회사가 존속하고 한국제11호기업인수목적 주식회사는 소멸하는 방식으로 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.2024년 9월 30일 종료하는 회계기간에 대한 분기연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

한편, 당분기말 현재 지배회사의 자본금은 5,565,545천원이며 전기말 현재 지배기업의 자본금은 4,972,500천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

최영섭	7,063,000주	63.45%	7,063,000주	71.02%

케이씨삼호투자(유)	2,610,000주	23.45%	2,610,000주	26.24%

김연희	272,000주	2.44%	272,000주	2.74%

디에스씨인베스트먼트(주)	197,024주	1.77%	-	-

한국투자증권(주)	1,970주	0.02%	-	-

파인밸류자산운용(주)	1,970주	0.02%	-	-

자기주식	1,349주	0.01%	-	-

기타주주	983,776주	8.84%	-	-

합계	11,131,089주	100.00%	9,945,000주	100.00%

(2) 종속기업1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	지분율

당기말	전기말

(주)뉴얼리	대한한국	광고대행업	12월 31일	100%	100%

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손실	총포괄손실

(주)뉴얼리	211,113	1,298,202	(1,087,089)	859,755	(103,636)	(98,480)

② 전기말(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)뉴얼리	342,302	1,330,911	(988,609)	1,385,320	(404,624)	(389,294)

3) 당분기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 없습니다.(3) 비지배지분 현황 당분기말과 전기말 현재 비지배지분은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 연결회사는 다음에서 설명하는 사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료하는 연결회사의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 요약중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	15,701,327	(*)	15,404,457	(*)

단기금융상품	22,173,000	(*)	11,170,000	(*)

매출채권	26,885,590	(*)	33,986,815	(*)

기타유동금융자산	418,938	(*)	624,436	(*)

기타비유동금융자산	4,700,294	(*)	4,497,395	(*)

합계	69,879,149	65,683,103

금융부채

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	18,825,746	(*)	26,997,658	(*)

전환사채	884,937	(*)	-	(*)

리스부채	7,736,484	(*)	8,493,148	(*)

기타유동금융부채	5,831,839	(*)	4,166,417	(*)

합계	33,279,006	39,657,223

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 범주별 금융상품

5.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산

당분기말과 전기말 및 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	15,701,327	15,404,457

단기금융상품	22,173,000	11,170,000

매출채권	26,885,590	33,986,815

기타유동금융자산	418,938	624,436

기타비유동금융자산	4,700,294	4,497,395

합계	69,879,149	65,683,103

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	18,825,746	26,997,658

전환사채	884,937	-

리스부채	7,736,484	8,493,148

기타유동금융부채	5,831,839	4,166,417

합계	33,279,006	39,657,223

5.2 금융상품 범주별 순손익 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	741,147	400,339

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	-	6,394

환산손익	(2,531)	217

환산차손익	263	2,937

소계	738,879	409,887

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(417,706)	(474,361)

환산차손익	988	190,375

소계	(416,718)	(283,986)

합계	322,161	125,901

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,220	-

보통예금	15,700,107	15,404,457

합계	15,701,327	15,404,457

7. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

매출채권	26,890,078	33,991,303

손실충당금	(4,488)	(4,488)

매출채권(순액)	26,885,590	33,986,815

비유동:

장기매출채권	50,416	50,416

손실충당금	(50,416)	(50,416)

장기매출채권(순액)	-	-

합계	26,885,590	33,986,815

계약자산을 포함하는 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 매출채권 손실충당금

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	1개월 초과 연체	3개월 초과 연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	1년 초과 연체	합계

당분기말

장부금액	24,249,126	2,636,554	-	-	4,398	50,416	26,940,494

손실충당금	-	(90)	-	-	(4,398)	(50,416)	(54,904)

전기말

장부금액	30,883,594	3,103,296	-	4,398	-	50,431	34,041,719

손실충당금	-	(75)	-	(4,398)	-	(50,431)	(54,904)

당분기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 손실충당금	54,904	7,066

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	47,838

기말 손실충당금	54,904	54,904

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산:

미수금	12,935	25,136

미수수익	190,403	249,806

단기대여금	135,000	289,194

임차보증금	30,000	10,000

기타보증금	50,600	50,300

합계	418,938	624,436

기타비유동금융자산:

장기대여금	406,000	300,000

임차보증금	2,735,550	2,657,289

기타보증금	1,558,744	1,540,106

합계	4,700,294	4,497,395

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	3,737,476	3,876,370

선급비용	157,624	87,181

합계	3,895,100	3,963,551

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

(주)디앤액트	293,167	-	-

신보2020제1차 유동화전문회사	42,000	-	-

합계	335,167	-	-

(2) 연결회사가 보유중인 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 전기 이전에 전액 손상처리하였으며, 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 없습니다.

11. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,214	(5,214)	-	6,294	(6,294)	-

제품	174	(174)	-	110	(110)	-

원재료	5,319	(5,319)	-	8,068	(8,068)	-

부재료	7,908	(7,908)	-	11,579	(11,579)	-

재공품	-	-	-	3,403	(3,403)	-

합계	18,615	(18,615)	-	29,454	(29,454)	-

(2) 당분기 및 전분기의 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(10,838)	6,254

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	892,314	-	-	892,314	892,314	-	-	892,314

건물	783,998	(133,933)	-	650,065	783,998	(104,533)	-	679,465

차량운반구	852,688	(506,316)	-	346,372	852,688	(397,025)	-	455,663

비품	2,859,755	(2,098,915)	(91,885)	668,955	2,801,794	(1,880,674)	(89,865)	831,255

임차시설물	3,259,797	(1,166,649)	(303,113)	1,790,035	3,248,797	(933,372)	(303,113)	2,012,312

건설중인자산	2,129,041	-	-	2,129,041	1,571,341	-	-	1,571,341

합계	10,777,593	(3,905,813)	(394,998)	6,476,782	10,150,932	(3,315,604)	(392,978)	6,442,350

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	임차시설물	건설중인자산	합계

기초 장부금액	892,314	679,465	455,663	831,255	2,012,312	1,571,341	6,442,350

취득	-	-	-	57,961	11,000	430,000	498,961

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비(*1)	-	(29,400)	(109,291)	(218,241)	(233,277)	-	(590,209)

기타(*2)	-	-	-	-	-	127,700	127,700

기말 장부금액	892,314	650,065	346,372	668,955	1,790,035	2,129,041	6,476,782

(*1) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다. (*2) 차입원가 자본화로 인한 증가금액이며, 자본화이자율은 6.68%입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	임차시설물	건설중인자산	합계

기초 장부금액	892,314	718,665	483,947	822,085	2,533,072	-	5,450,083

취득	-	-	105,957	365,323	94,806	1,505,000	2,071,086

처분	-	-	(1)	-	(6,449)	-	(6,450)

감가상각비(*1)	-	(39,200)	(134,240)	(315,053)	(307,842)	-	(796,335)

손상	-	-	-	(41,100)	(301,275)	-	(342,375)

기타(*2)	-	-	-	-	-	66,341	66,341

기말 장부금액	892,314	679,465	455,663	831,255	2,012,312	1,571,341	6,442,350

(*1) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 차입원가 자본화로 인한 증가금액이며, 자본화이자율은 8.58%입니다. 13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	560,019	(507,749)	(10,701)	41,569	560,019	(489,019)	(10,700)	60,300

산업재산권	18,751	(1,608)	(17,143)	-	14,010	(1,213)	(12,797)	-

회원권	242,138	(129,933)	-	112,205	242,138	(107,028)	-	135,110

합계	820,908	(639,290)	(27,844)	153,774	816,167	(597,260)	(23,497)	195,410

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합계

기초 장부금액	60,300	-	135,110	195,410

취득	-	4,740	-	4,740

무형자산상각비(*)	(18,731)	(395)	(22,905)	(42,031)

손상	-	(4,345)	-	(4,345)

기말 장부금액	41,569	-	112,205	153,774

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합계

기초 장부금액	45,483	-	166,037	211,520

취득	50,000	3,064	-	53,064

무형자산상각비(*)	(35,183)	(307)	(30,927)	(66,417)

손상	-	(2,757)	-	(2,757)

기말 장부금액	60,300	-	135,110	195,410

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

14. 리스 (1) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기와 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

부동산	11,425,082	(3,544,881)	(827,231)	7,052,970	11,425,082	(2,641,431)	(827,231)	7,956,420

차량운반구	51,449	(45,018)	-	6,431	104,992	(82,222)	-	22,770

합계	11,476,531	(3,589,899)	(827,231)	7,059,401	11,530,074	(2,723,653)	(827,231)	7,979,190

2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	7,956,420	22,770	7,979,190

사용권자산의 증가	-	-	-

사용권자산의 감소	-	-	-

손상	-	-	-

감가상각비	(903,450)	(16,340)	(919,790)

기말 장부금액	7,052,970	6,430	7,059,400

② 전기(단위 : 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	6,327,962	68,543	6,396,505

사용권자산의 증가	2,783,736	-	2,783,736

사용권자산의 감소	(2,115)	(9,763)	(11,878)

손상	(255,426)	-	(255,426)

감가상각비	(897,737)	(36,010)	(933,747)

기말 장부금액	7,956,420	22,770	7,979,190

3) 당분기와 전분기 중 리스부채와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	919,789	656,751

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	410,190	444,407

단기리스료(영업비용에 포함)	14,620	9,000

소액자산 리스료(영업비용에 포함)	51,196	35,619

사용권자산처분이익(기타수익에 포함)	-	(3,310)

합계	1,395,795	1,142,467

4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채의 만기별 구성

1년 이내	1,706,831	1,723,094

1년 이내 ~ 5년 초과	6,518,000	6,801,666

5년 초과	1,790,625	2,785,250

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	10,015,456	11,310,010

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	7,736,485	8,493,148

유동 리스부채	1,069,367	1,017,090

비유동 리스부채	6,667,118	7,476,058

5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	1,360,369	1,015,602

6) 연장선택권일부 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 책정합니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	18,825,746	26,997,658

기타유동금융부채:

미지급금	5,476,829	3,698,683

미지급비용	355,010	467,734

소계	5,831,839	4,166,417

합계	24,657,585	31,164,075

16. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	구분	당분기말	전기말

무보증 사모전환사채	액면금액	980,000	-

전환권조정	(95,063)	-

합계	884,937	-

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	980,000,000원

표면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

상환방법	만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*)	193,083주

전환청구기간	2022년 7월 28일부터 2027년 6월 27일까지

전환가격(*)	5,075원

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적 주식 수	-

미전환된 잔여 주식 수	193,083주

(*) 당초 전환가격은 액면가 100원 기준 주당 1,000원이었으나, 합병비율에 따라 조정되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	-

합병으로인한 증가	882,464	-

상각	2,473	-

기말	884,937	-

17. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채:

선수금	2,223,973	5,610,963

예수금	317,524	355,615

부가세예수금	842,443	1,600,356

소계	3,383,940	7,566,934

기타비유동부채:

복구충당부채	159,790	154,746

기타장기미지급비용	198,276	225,278

소계	358,066	380,024

합계	3,742,006	7,946,958

(2) 연결회사는 임차부동산의 복구 의무와 관련하여 리스기간 만기에 발생 예상되는 지출액을 현재가치로 평가하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	154,746	181,147

증감	-	(30,667)

상각	5,043	4,266

환입	-	-

기말	159,789	154,746

18. 종업원급여 18.1 확정급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,566,651	5,209,371

사외적립자산의 공정가치	(5,300,885)	(5,985,671)

재무상태표 상 순확정급여부채	265,766	6,929

재무상태표 상 순확정급여자산	-	(783,229)

(2) 당분기와 전분기의 확정급여제도 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	953,363	1,170,910

이자비용	138,560	128,936

이자수익	(181,100)	(187,030)

합계	910,823	1,112,816

(3) 당분기와 전분기의 확정급여제도 기타포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여부채에서 발생한 보험수리적손익	6,507	(451,525)

사외적립자산에서 발생한 재측정요소	(38,004)	(51,473)

합계	(31,497)	(502,998)

18.2 장기종업원급여회사 4년 이상 장기근속자에 대해 인센티브를 지급하고 있으며 향후 지급이 예상되는 금액의 결과기간 해당분을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 인식한 비용은 57,498천원 및 85,522천원입니다.

19. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

당분기는 세무조정 후 차가감소득금액이 음수로 유효법인세율을 산출하지 않았으며,전분기의 유효법인세율은 9.73%입니다.

20. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	11,131,089주	9,945,000주

자본금	5,565,545	4,972,500

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	주식수	주당 액면금액	자본금

당기초	9,945,000주	500원	4,972,500

합병으로 인한 증가	1,186,089주	500원	593,045

당분기말	11,131,089주	500원	5,565,545

2) 전기(단위 : 천원)

구분	주식수	주당 액면금액	자본금

전기초	292,500주	500원	146,250

무상증자(*)	9,652,500주	500원	4,826,250

전기말	9,945,000주	500원	4,972,500

(*) 지배기업은 1주당 33주 신주배정의 무상증자를 하였습니다.

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본항목:

주식발행초과금(*)	16,423,264	5,126,309

자기주식	(28,246)	-

기타자본잉여금	(8,319)	(8,319)

전환권대가	2,462,548	-

감자차손	(4,305,033)	(4,305,033)

합계	14,544,214	812,957

기타포괄손익누계액:

순확정급여부채의 재측정요소	(493,123)	(468,210)

합계	(493,123)	(468,210)

(*) 당기 중 합병으로 인하여 11,296,956천원 증가, 전기 중 무상증자로 인하여 4,852,513천원 감소하였습니다. 22. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	31,141,824	31,289,301

합계	31,241,824	31,389,301

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 당분기와 전분기 중 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

광고대행 및 제작 수익	41,671,020	40,884,709

재화의 판매로 인한 수익	140,782	158,135

합계	41,811,802	41,042,844

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

수익인식 시점:

한 시점에 인식	16,276,794	16,636,816

기간에 걸쳐 인식	25,535,008	24,406,028

합계	41,811,802	41,042,844

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

광고계약에 대한 계약자산 - 미청구용역	4,726,345	3,212,332

광고계약에 대한 계약부채 - 초과청구용역	3,310,625	5,610,963

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	4,973,751	4,609,448

24. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,885,884	12,176,260	3,864,017	12,007,981

퇴직급여	303,608	910,823	532,755	1,112,816

복리후생비	666,523	1,971,721	662,519	2,035,953

여비교통비	100,878	302,006	92,067	286,051

통신비	12,375	37,192	12,457	37,514

수도광열비	39,109	113,373	41,140	107,688

세금과공과	21,008	72,778	21,205	71,519

감가상각비(사용권자산감가상각비 포함)	500,735	1,509,998	420,015	1,257,787

보험료	8,735	22,194	11,848	42,491

차량유지비	11,557	34,090	12,862	37,076

소모품비	68,981	121,668	27,968	108,971

지급수수료	441,955	1,394,641	515,275	1,634,992

대손상각비(대손충당금 환입)	-	-	(759)	(6,394)

사무실관리비	86,553	259,660	83,847	253,396

무형자산상각비	13,280	42,031	16,804	51,049

외주용역비	8,493,238	19,556,365	4,559,346	15,478,715

기타	217,164	587,786	176,373	605,756

합계	14,871,583	39,112,586	11,049,739	35,123,361

25. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	706	5,046	3,073	203,149

외화환산이익	-	-	2,009	217

유형자산처분이익	-	-	16,817	16,817

사용권자산처분이익	-	-	3,280	3,310

수입수수료	-	-	-	732

임대료수익	-	-	24,602	24,602

손상차손환입	1,117	4,729	-	-

잡이익	72,756	226,722	72,466	222,852

합계	74,579	236,497	122,247	471,679

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,685	3,795	3,663	9,836

기부금	-	30,000	-	80,000

외화환산손실	3,673	2,531	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	6,450

손상차손	6,996	13,932	-	5,549

합병비용	3,413,929	3,413,929	-	-

잡손실	5,068	5,386	8,198	9,767

합계	3,432,351	3,469,573	11,861	111,602

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	302,266	741,147	140,595	400,339

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	133,096	417,706	158,892	474,361

27. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 보통주분기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익(손실)	(1,415,649,781)	(147,477,085)	1,433,347,082	5,601,543,343

가중평균 유통보통주식수	10,066,179	10,066,179	9,945,000	9,945,000

기본주당순이익(손실)	(141)	(15)	144	563

(2) 가중평균 유통보통주식수1) 당분기

구분	주식수(*)	일수	적수

당기초	9,945,000주	274	2,724,930,000

합병으로 인한 증가	1,186,089주	28	33,210,492

합병으로 인한 자기주식 취득	(80)주	28	(2,240)

자기주식 취득	(1,269)주	4	(5,076)

합계	2,758,133,176

유통보통주식수 2,758,133,176주 ÷ 274일 = 10,066,179주

2) 전분기

구분	주식수(*)	일수	적수

전기초	9,945,000주	273	2,714,985,000

유통보통주식수 2,714,985,000주 ÷ 273일 = 9,945,000주

(*) 전분기 중 무상증자로 인한 주식수증가 효과를 소급적용하였습니다.

(3) 희석주당순이익당기 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일하며, 전기는 잠재적 보통주를 발행하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.

28. 현금흐름 관련 정보 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	(147,477)	5,601,543

조정:

대손상각비(대손충당금 환입)	-	(6,394)

유형자산처분손실	-	6,450

감가상각비	590,209	601,037

사용권자산감가상각비	919,789	656,750

무형자산상각비	42,031	51,049

퇴직급여	910,823	1,112,816

재고자산평가손실(환입)	(10,838)	6,254

손상차손	13,932	5,549

이자비용	417,706	474,361

잡손실	-	1,112

지급임차료	1,117	(2,700)

외화환산손실	2,531	-

합병비용	2,953,960	-

법인세비용	(62,942)	603,994

이자수익	(741,147)	(400,339)

외화환산이익	-	(217)

유형자산처분이익	-	(16,817)

사용권자산처분이익	-	(3,310)

손상차손환입	(4,729)	-

소계	5,032,442	3,089,595

영업 활동관련 자산부채의 변동:

매출채권의 감소	7,569,176	1,547,948

재고자산의 감소(증가)	10,838	(6,254)

미수금의 감소	55,719	14,738

미수수익의 증가	-	(18)

선급금의 감소(증가)	135,039	(2,238,285)

선급비용의 증가	(70,542)	(32,057)

매입채무의 감소	(8,581,034)	(2,263,097)

미지급금의 증가(감소)	1,671,382	(874,823)

선수금의 감소	(3,386,990)	(1,987,442)

미지급비용의 감소	(112,724)	(105,010)

장기미지급비용의 감소	(27,002)	-

예수금의 감소	(38,091)	(236,770)

부가세예수금의 감소	(757,913)	(693,519)

퇴직금의 지급	(718,233)	(910,861)

퇴직연금운용자산의 감소	817,979	937,177

당기법인세자산의 증가	(285,161)	-

소계	(3,717,557)	(6,848,273)

영업으로부터 창출된 현금	1,167,408	1,842,865

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

차입원가자본화	82,862	-

사용권자산의 증감	-	11,878

대여금의 유동성 대체	83,000	336,000

무상증자	-	4,826,250

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	전환사채

당기초	8,493,148	-	8,493,148

합병으로 인한 증가	-	882,464	882,464

현금흐름	(1,294,553)	-	(1,294,553)

이자비용상각	537,889	2,473	540,362

비현금거래	-	-	-

당분기말	7,736,485	884,937	8,621,422

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

사채	리스부채

기초	2,000,000	6,965,167	8,965,167

현금흐름	(2,000,000)	(970,983)	(2,970,983)

이자비용 상각	-	444,407	444,407

비현금거래	-	(58,346)	(58,346)

기말	-	6,380,245	6,380,245

29. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정내역	한도	실행금액

하나은행	외상매출채권담보대출	200,000	-

(2) 당분기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	850,000	850,000	광고비지급보증

단기금융상품	정기예금	20,000	20,000	신용카드결제보증

(3) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 4,858,830 천원의 계약보증 등을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	케이씨삼호투자(유)	케이씨삼호투자(유)

기타특수관계자	차이컴퍼니, 임직원	차이컴퍼니, 임직원

(2) 영업수익 및 영업비용 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 영업수익 및 영업비용 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당분기	전분기

기타특수관계자	차이컴퍼니	영업비용	64,511	(58,955)

기타특수관계자	임직원	이자수익(*)	8,167	9,899

(*) 대여금 관련 이자수익입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	차이컴퍼니	임차보증금(*)	2,500,000	2,500,000

리스부채	4,531,863	4,868,209

기타특수관계자	임직원	대여금	541,000	589,194

미수수익	1,941	-

(*) 현재가치할인차금을 차감하지 아니한 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당분기	전분기

기타특수관계자	차이컴퍼니	리스부채 상환(*)	644,625	487,337

(*) 당분기와 전분기 중 리스부채와 관련하여 308,279천원 및 272,768천원의 이자비용을 인식하였습니다.(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 종업원 급여	1,870,267	1,684,978

퇴직급여	203,800	1,997,691

합계	2,074,067	3,682,669

31. 영업부문 정보 (1) 영업수익에 대한 정보당분기말 현재 연결회사의 영업부문은 광고대행 및 제작 부문으로 단일 영업부문입니다. 당분기와 전분기 중 광고대행 및 제작 부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

광고대행 및 제작 부문	41,811,802	41,042,844

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 영업수익(매출액)의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	6,659,638	15.9%	-	-

B사	2,910,656	7.0%	6,189,039	15.1%

C사	2,714,220	6.5%	4,056,807	9.9%

D사	2,602,288	6.2%	4,790,804	11.7%

32. 합병계약의 체결

(1) 합병의 개요합병법인(주식회사 차이커뮤니케이션)과 피합병법인(한국제11호기업인숙목적 주식회사)은 2024년 1월 30일 이사회 결의에 의해 합병계약을 체결하였으며, 2024년 7월30일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 9월 3일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 차이커뮤니케이션이 한국제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병 하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.1970249(한국제11호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 차이커뮤니케이션의 보통주 1,186,089주를 부여)의 비율로 합병하면서 한국거래소 코스닥 시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병회계처리한국제11호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치간 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 반영됩니다. 본 합병시, 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통해 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.지배회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병 당사회사의 개요

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	주식회사 차이커뮤니케이션	한국제11호기업인수목적 주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	최영섭	윤건수

주소	본사	서울특별시 강남구 학동로43길 6 (논현동) 221B 에비뉴 빌딩	서울특별시 영등포구 의사당대로 88한국투자증권빌딩

연락처	02-2017-8800	02-3276-5786

설립년월일	2004.06.22	2022.06.20

납입자본금(*1)	4,972,500,000원	602,000,000원

자산총액(*2)	75,660,879,687원	12,372,141,873원

결산기	12월	12월

종업원수(*3)	262명	5명

발행주식의 종류 및 수(*1)	보통주 9,945,000(액면가 500원)	보통주 6,020,000(액면가 100원)

(*1) 합병일 현재의 법인등기부등본상 기준입니다.(*2) 합병법인과 피합병법인의 자산총액은 합병일 현재의 K-IFRS로 작성된 재무제표 상의 금액입니다.(*3) 종업원수는 합병일 기준 종업원 수입니다.(4) 합병 주요 일정

구분	합병법인	피합병법인

이사회결의일	2024.01.30	2024.01.30

합병계약일	2024.01.30	2024.01.30

합병계약 변경체결일(1차)	2024.06.13	2024.06.13

합병계약 변경체결일(2차)	2024.06.24	2024.06.24

합병계약 변경체결일(3차)	2024.06.28	2024.06.28

주주명부폐쇄 공고일	2024.06.13	2024.06.13

권리주주확정 기준일	2024.07.01	2024.07.01

주주명부폐쇄기간	시작일	2024.07.02	2024.07.02

종료일	2024.07.09	2024.07.09

주주총회 소집통지 공고	2024.07.15	2024.07.15

합병반대주주	시작일	2024.07.15	2024.07.15

사전통지기간	종료일	2024.07.29	2024.07.29

합병승인을 위한 주주총회일	2024.07.30	2024.07.30

주식매수청구 행사기간	시작일	2024.07.30	2024.07.30

종료일	2024.08.19	2024.08.19

채권자 이의제출기간,	시작일	2024.07.31	2024.07.31

구주권 제출기간	종료일	2024.09.02	2024.09.02

주식매수청구 매수대금 지급예정일	2024.08.26	2024.08.26

매매거래정지예정기간	시작일	-	2024.08.30

종료일	-	2024.09.26

합병기일	2024.09.03	2024.09.03

합병종료보고 공고일	2024.09.03	-

합병신주상장일	2024.09.19	-

(5) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부가액	11,562,451

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(2,476,412)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	9,086,039

발행주식(보통주 자본금)(B)	593,045

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	11,446,955

보상원가(D=B+C)	12,040,000

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E)(*2)	459,968

합병비용(D-A+E)	3,413,929

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.(6) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	1,740,388

단기금융상품	10,397,620

기타자산	337,786

전환사채	(882,464)

전환사채(전환권대가)	(2,462,547)

이연법인세부채	(41,994)

기타부채	(2,750)

인수한 순자산의 공정가치	9,086,039

지배회사는 합병기준일인 2024년 9월 3일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.