차이커뮤니케이션 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 20(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 차이커뮤니케이션

1. 일반사항

주식회사 차이커뮤니케이션(이하 "회사")은 온라인 광고, 키워드 검색 및 광고제작 서비스 등을 주요 목적사업으로 2004년 6월 22일에 설립되었으며, 본사는 서울시 강남구 학동로 43길 6에 위치하고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 한국제11호기업인수목적 주식회사와 2024년 1월30일 이사회 결의 및 2024년 7월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 9월 3일자로 합병하였습니다. 합병은 회사가 한국제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 회사가 존속하고 한국제11호기업인수목적 주식회사는 소멸하는 방식으로 사업의계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.한편, 당기말과 전기말 회사의 자본금은 5,580,321천원 및 4,972,500천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

최영섭	7,063,000주	63.28%	7,063,000주	71.02%

케이씨삼호투자(유)	2,211,128주	19.81%	2,610,000주	26.24%

김연희	272,000주	2.44%	272,000주	2.74%

디에스씨인베스트먼트(주)	197,024주	1.77%	-	-

파인밸류자산운용(주)	31,523주	0.28%	-	-

한국투자증권(주)	1,970주	0.02%	-	-

자기주식	1,349주	0.01%	-	-

기타주주	1,382,648주	12.39%	-	-

합계	11,160,642주	100.00%	9,945,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호'금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' : 원가법

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 현금 및 현금성자산 회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

계약자산을 포함하는 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	20년

차량운반구	5년

비품	5년

임차시설물	5~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5년

회원권	5년~8년

2.11 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있으며, 장기미지급비용으로 계상하고 있습니다.

2.18 수익인식(1) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 광고대행매출과 광고물제작매출로 구성되어 있습니다.회사가 매출을 인식하는데 있어서 광고대행매출은 발생주의에 따라 수수료만을 수익으로 인식하고 있으며 광고물제작매출은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다.(2) 계약자산 및 계약부채계약자산은 회사가 광고주에게 이전한 용역에 대하여 그 대가를 받을 회사의 권리이며, 계약부채는 회사가 광고주에게서 이미 받은 대가에 상응하여 광고주에게 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무로 정의됩니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 외부평가를 받은 신용등급에 해당하는 회사채이자율을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권의 행사여부가 결정되거나 회사가 선택권을 관련 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 선택권의 행사여부가 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 15 참조).

(6) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

금융상품과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정 책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 관련부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 회사는이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

(1) 환위험1) 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	115,168	169,297	14,478	18,668

매출채권	USD	72,552	106,651	18,392	23,714

미지급금	USD	-	-	3,500	4,513

합계	187,720	275,948	36,370	46,895

2) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 인상시	10% 인하시	10% 인상시	10% 인하시

세전순손익	27,595	(27,595)	3,787	(3,787)

(2) 이자율위험1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	11,441,000	11,739,194

금융부채	58,000,000	-

2) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자율 금융상품은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 계약자산을 포함하는 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	1개월 초과 연체	3개월 초과 연제	6개월 초과 연체	9개월 초과 연체	1년 초과 연체	합계

당기말

장부금액	22,098,250	44,021	-	-	-	613,821	22,756,092

손실충당금	-	-	-	-	-	(613,821)	(613,821)

전기말

장부금액	30,616,268	3,103,295	-	-	-	459,835	34,179,398

손실충당금	-	(75)	-	-	-	(459,835)	(459,910)

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	459,910	339,664

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	153,911	120,246

기말 손실충당금	613,821	459,910

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	605,345	333,092

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(9,613)	272,254

기말 손실충당금	595,732	605,346

신용위험이 유의적으로 증가한 기타금융자산에 대해 손실충당금을 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금 환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	153,911	120,246

기타금융자산	(9,613)	272,254

합계	144,298	392,500

4.1.3 유동성위험회사는 유동부채를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	24,424,419	-	-	-	-	24,424,419

미지급금	7,349,024	-	-	-	-	7,349,024

미지급비용	417,151	-	-	-	-	417,151

장기차입금	422,385	1,267,155	1,689,540	59,548,745	-	62,927,825

전환사채	-	-	-	830,000	-	830,000

리스부채	416,618	1,238,857	1,651,809	4,437,427	1,400,317	9,145,028

합계	33,029,597	2,506,012	3,341,349	64,816,172	1,400,317	105,093,447

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	26,973,691	-	-	-	-	26,973,691

미지급금	3,674,686	-	-	-	-	3,674,686

미지급비용	464,304	-	-	-	-	464,304

리스부채	437,472	1,285,622	1,703,166	5,098,500	2,785,250	11,310,010

합계	31,550,153	1,285,622	1,703,166	5,098,500	2,785,250	42,422,691

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	105,384,532	48,522,837

자본	50,562,496	36,629,990

부채비율	208.4%	132.5%

5. 금융상품 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	12,153,005	(*)	15,360,490	(*)

단기금융상품	10,900,000	(*)	11,150,000	(*)

매출채권	22,142,271	(*)	33,719,488	(*)

기타유동금융자산	1,416,859	(*)	624,436	(*)

기타비유동금융자산	6,518,323	(*)	4,497,395	(*)

합계	53,130,458	65,351,809

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	24,424,419	(*)	26,973,691	(*)

장기차입금	58,000,000	(*)	-	(*)

전환사채	756,624	(*)	-	(*)

리스부채	7,599,150	(*)	8,493,148	(*)

기타유동금융부채	9,216,175	(*)	4,138,990	(*)

기타비유동금융부채	430,293	(*)	-	(*)

합계	100,426,661	39,605,829

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	12,153,005	15,360,490

단기금융상품	10,900,000	11,150,000

매출채권	22,142,271	33,719,488

기타유동금융자산	1,416,859	624,436

기타비유동금융자산	6,518,323	4,497,395

합계	53,130,458	65,351,809

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	24,424,419	26,973,691

장기차입금	58,000,000	-

전환사채	756,624	-

리스부채	7,599,150	8,493,148

기타유동금융부채	9,216,175	4,138,990

기타비유동금융부채	430,293	-

합계	100,426,661	39,605,829

6.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	1,034,174	592,423

대손충당금환입(대손상각비)	(153,911)	(120,246)

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	9,613	(272,254)

환산손익	16,704	(285)

환차손익	524	1,742

소계	907,104	201,380

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(716,758)	(580,499)

환차손익	3,372	189,412

소계	(713,386)	(391,087)

합계	193,718	(189,707)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	12,153,005	15,360,490

8. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	22,756,092	34,179,398

손실충당금	(613,821)	(459,910)

매출채권(순액)	22,142,271	33,719,488

계약자산을 포함하는 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산:

미수금	946,053	68,654

손실충당금	(59,440)	(43,518)

미수금(순액)	886,613	25,136

미수수익	240,246	249,806

단기대여금	510,000	589,194

손실충당금	(300,000)	(300,000)

단기대여금(순액)	210,000	289,194

임차보증금	30,000	10,000

기타보증금	50,000	50,300

금융리스채권(*)	27,415	25,534

손실충당금	(27,415)	(25,534)

금융리스채권(순액)	-	-

합계	1,416,859	624,436

기타비유동금융자산:

장기대여금	331,000	300,000

임차보증금	4,621,500	2,657,289

기타보증금	1,565,823	1,540,106

금융리스채권(*)	208,879	236,293

손실충당금	(208,879)	(236,293)

금융리스채권(순액)	-	-

합계	6,518,323	4,497,395

(*) 당기말과 전기말 현재 회사는 리스제공자로서, (주)뉴얼리와 금융리스계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 금융리스채권을 인식하였습니다(주석 15 참조).

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	2,991,439	3,876,370

선급비용	173,563	86,905

합계	3,165,002	3,963,275

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	당기말	전기말

장부금액	장부금액

신보2020제1차 유동화전문회사	42,000	-	-

(2) 회사가 보유중인 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 전기 이전에 전액 손상 처리하였으며, 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 없습니다.

12. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재	취득원가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)뉴얼리	대한민국	840,350	100%	-	100%	-

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	892,314	-	-	892,314	892,314	-	-	892,314

건물	783,998	(143,733)	-	640,265	783,998	(104,533)	-	679,465

차량운반구	1,205,930	(560,408)	-	645,522	852,688	(397,025)	-	455,663

비품	2,644,510	(2,006,189)	(35,243)	603,078	2,687,949	(1,821,451)	(35,243)	831,255

임차시설물	3,198,657	(1,203,920)	(282,494)	1,712,243	3,187,657	(892,851)	(282,494)	2,012,312

건설중인자산	2,119,861	-	-	2,119,861	1,571,341	-	-	1,571,341

합계	10,845,270	(3,914,250)	(317,737)	6,613,283	9,975,947	(3,215,860)	(317,737)	6,442,350

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	임차시설물	건설중인자산	합계

기초 장부금액	892,314	679,465	455,663	831,255	2,012,312	1,571,341	6,442,350

취득	-	-	353,242	62,448	11,000	430,000	856,690

처분	-	-	-	(2,398)	-	-	(2,398)

감가상각비(*1)	-	(39,200)	(163,383)	(288,227)	(311,069)	-	(801,879)

기타(*2)	-	-	-	-	-	118,520	118,520

기말 장부금액	892,314	640,265	645,522	603,078	1,712,243	2,119,861	6,613,283

(*1) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 차입원가 자본화로 인한 증가금액이며, 자본화이자율은 6.12%입니다

2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	임차시설물	건설중인자산	합계

기초 장부금액	892,314	718,665	483,947	822,086	2,533,072	-	5,450,084

취득	-	-	105,957	359,282	75,707	1,505,000	2,045,946

처분	-	-	(1)	-	(6,449)	-	(6,450)

감가상각비(*1)	-	(39,200)	(134,240)	(314,870)	(307,524)	-	(795,834)

손상	-	-	-	(35,243)	(282,494)	-	(317,737)

기타(*2)	-	-	-	-	-	66,341	66,341

기말 장부금액	892,314	679,465	455,663	831,255	2,012,312	1,571,341	6,442,350

(*1) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 차입원가 자본화로 인한 증가금액이며, 자본화이자율은 8.58%입니다.

14. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	72,552,544	-	72,552,544	-	-	-

건물	12,101,273	(50,422)	12,050,851	-	-	-

합계	84,653,817	(50,422)	84,603,395	-	-	-

(2) 당기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	-	-	-

취득	72,552,544	12,101,273	84,653,817

처분	-	-	-

대체	-	-	-

감가상각비(*)	-	(50,422)	(50,422)

기말 장부금액	72,552,544	12,050,851	84,603,395

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	188,791	-

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(50,422)	-

합계	138,369	-

(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것 입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1,443,020	-

5년 초과 2년 이내	203,000	-

합계	1,646,020	-

(5) 당기말 현재 회사가 보유중인 토지 및 건물은 차입금 약정한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

15. 리스 (1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	10,837,970	(3,781,799)	7,056,171	10,522,329	(2,565,910)	7,956,419

차량운반구	51,449	(48,234)	3,215	104,992	(82,221)	22,771

합계	10,889,419	(3,830,033)	7,059,386	10,627,321	(2,648,131)	7,979,190

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	7,956,419	22,771	7,979,190

사용권자산의 증가	338,190	-	338,190

사용권자산의 감소	(22,549)	-	(22,549)

감가상각비	(1,215,889)	(19,556)	(1,235,445)

기말 장부금액	7,056,171	3,215	7,059,386

② 전기(단위 : 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	6,327,961	68,544	6,396,505

사용권자산의 증가	2,783,736	-	2,783,736

사용권자산의 감소	(257,541)	(9,763)	(267,304)

감가상각비	(897,737)	(36,010)	(933,747)

기말 장부금액	7,956,419	22,771	7,979,190

3) 당기와 전기 중 리스부채와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	(1,235,445)	(933,747)

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	(664,635)	(629,006)

단기리스료(영업비용에 포함)	(14,620)	(12,000)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	(69,450)	(74,455)

사용권자산처분이익(기타수익에 포함)	-	29

사용권자산처분손실(기타비용에 포함)	-	(4,860)

리스조정손실(기타비용에 포함)	-	(255,426)

합계	(1,984,150)	(1,909,465)

4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채의 만기별 구성:

1년 이내	1,655,475	1,723,094

1년 이내 ~ 5년 초과	6,089,236	6,801,666

5년 초과	1,400,317	2,785,250

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	9,145,028	11,310,010

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	7,599,150	8,493,148

유동 리스부채	1,196,043	1,017,090

비유동 리스부채	6,403,107	7,476,058

5) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	1,798,843	1,446,012

6) 연장선택권 일부 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 책정합니다.(2) 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융리스채권	금융리스채권의현재가치	금융리스채권	금융리스채권의현재가치

1년 이내	43,368	27,415	43,368	25,534

1년 초과 5년 이내	173,472	131,385	173,472	122,375

5년 초과	83,122	77,493	126,490	113,918

소계	299,962	236,293	343,330	261,827

차감: 미실현이자수익	(63,669)	-	(81,503)	-

차감: 손실충당금	(236,293)	(236,293)	(261,827)	(261,827)

합계	-	-	-	-

당기말 현재 회사는 리스제공자로서 (주)뉴얼리와 금융리스계약을 체결하고 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

금융리스채권	27,415	25,534

손상누계액	(27,415)	(25,534)

소계	-	-

비유동자산

금융리스채권	208,879	236,293

손상누계액	(208,879)	(236,293)

소계	-	-

합계	-	-

3) 당기와 전기 중 금융리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융리스채권에 대한 이자수익 (금융수익에 포함)	17,834	19,585

리스조정이익(기타수익에 포함)	3,821	35,570

기타의대손상각비(기타비용에 포함)	-	(261,827)

기타의대손상각비환입(기타수익에 포함)	25,534	-

합계	47,189	(206,672)

16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	527,649	(491,424)	36,225	527,650	(467,350)	60,300

회원권	242,138	(137,567)	104,571	242,138	(107,028)	135,110

합계	769,787	(628,991)	140,796	769,788	(574,378)	195,410

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

기초 장부금액	60,300	135,110	195,410

취득	-	-	-

무형자산상각비(*)	(24,075)	(30,539)	(54,614)

기말 장부금액	36,225	104,571	140,796

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

기초 장부금액	45,482	166,038	211,520

취득	50,000	-	50,000

무형자산상각비(*)	(35,182)	(30,928)	(66,110)

기말 장부금액	60,300	135,110	195,410

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	24,424,419	26,973,691

기타유동금융부채:

미지급금	7,349,024	3,674,686

미지급비용	417,151	464,304

임대보증금	1,450,000	-

소계	9,216,175	4,138,990

기타비유동금융부채:

임대보증금	450,000	-

현재가치할인차금	(19,707)	-

소계	430,293	-

합계	34,070,887	31,112,681

18. 차 입금당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차입은행	이자율	당기말	전기말

장기차입금	기업은행(*)	2.91%	58,000,000	-

(-)차감: 유동성대체	-	-

소계	58,000,000	-

차입금 합계	58,000,000	-

(*) 기업은행 장기차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되었습니다. (주석 14 참조) 19. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	구분	당기말	전기말

무보증 사모전환사채	액면금액	830,000	-

전환권조정	(73,376)	-

합계	756,624	-

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	980,000,000원

표면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

상환방법	만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*)	193,083주

전환청구기간	2022년 7월 28일부터 2027년 6월 27일까지

전환가격(*)	5,075원

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식수	29,553주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식수	29,553주

미전환된 잔여 주식수	163,530주

(*) 전환가격은 액면가 100원 기준 주당 1,000원이었으나, 합병비율에 따라 조정되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

합병으로 인한 증가	882,464	-

행사	(136,445)

상각	10,606	-

기말	756,625	-

20. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채:

선수금	2,366,552	5,437,376

선수수익	19,819	-

예수금	518,338	347,488

부가세예수금	721,371	1,584,446

소계	3,626,080	7,369,310

기타비유동부채:

복구충당부채	171,380	154,746

기타장기미지급비용	377,644	225,278

소계	549,024	380,024

합계	4,175,104	7,749,334

(2) 회사는 임차부동산의 복구 의무와 관련하여 리스기간 만기에 발생 예상되는 지출액을 현재가치로 평가하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	154,746	181,147

증감	10,232	(30,667)

상각	6,401	4,266

기말	171,379	154,746

21. 퇴직급여 21.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,879,708	5,195,055

사외적립자산의 공정가치	(6,617,236)	(5,978,284)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	(737,528)	(783,229)

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,195,055	4,217,683

당기근무원가	1,378,585	1,643,177

이자비용	184,437	171,646

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(19,204)	(8,956)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	154,238	180,747

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	58,136	242,698

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,071,538)	(1,251,940)

기말금액	5,879,709	5,195,055

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,978,284	4,872,786

이자수익	241,382	249,353

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(50,301)	(68,806)

기여금:

- 사용자	1,500,000	2,100,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,052,128)	(1,175,049)

기말금액	6,617,237	5,978,284

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

금융자산	6,617,236	100%	5,978,284	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	3.51%	4.13%

임금상승률	5.46%	5.23%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%p	(177,136)	190,035

임금상승률	1%p	185,429	(176,212)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,141백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 3.23년 (전기 : 3.46년)입니다. 당기말과 전기말 현재할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	1,582,494	1,228,294	2,114,299	1,700,461	6,625,548

전기말 확정급여채무	1,289,190	1,043,786	1,967,047	1,750,583	6,050,606

21.2 장기종업원급여회사 4년 이상 장기근속자에 대해 인센티브를 지급하고 있으며 향후 지급이 예상되는 금액의 결과기간 해당분을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 비용은 236,336천원 (전기 : 95,727천원)입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,069,662	1,601,326

과거기간과 관련된 법인세	22	(554,525)

합병으로 인한 증가	(41,994)	-

이연법인세 변동액	(59,616)	(33,986)

자본에 직접 반영된 이연법인세	50,885	101,009

법인세비용	1,018,959	1,113,824

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	684,601	8,409,796

적용세율에 따른 세부담액	110,074	1,757,647

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	-	-

세무상 차감되지 않는 비용	775,808	93,929

세액감면 공제 등	-	(230,352)

미인식 이연법인세자산	97,463	81,741

과거기간과 관련된 법인세	22	(554,525)

기타	35,592	(34,616)

법인세비용	1,018,959	1,113,824

유효세율	148.8%	13.2%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	누적 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비	(141,085)	49,846	(91,239)	(29,487)	10,418	(19,069)

대손충당금(*)	1,110,353	276,338	1,386,691	-	-	-

미수수익	(249,806)	9,560	(240,246)	(52,210)	1,998	(50,212)

전환권조정	-	(86,408)	(86,408)	-	(18,059)	(18,059)

업무용승용차감가상각비한도초과	452,139	19,576	471,715	94,497	4,091	98,588

퇴직급여충당금	5,195,055	684,653	5,879,708	1,085,766	143,093	1,228,859

퇴직연금	(5,195,055)	(684,653)	(5,879,708)	(1,085,766)	(143,093)	(1,228,859)

투자증권손상차손(*)	882,350	-	882,350	8,778	-	8,778

단기대여금(*)	4,200	-	4,200	-	-	-

미지급비용	564,304	149,818	714,122	117,940	31,313	149,253

충당부채	154,746	16,634	171,380	32,342	3,476	35,818

사용권자산	(7,979,190)	919,804	(7,059,386)	(1,667,651)	192,239	(1,475,412)

리스부채	8,493,148	(893,998)	7,599,150	1,775,068	(186,846)	1,588,222

회원권	17,525	5,245	22,770	3,663	1,096	4,759

현재가치할인차금(보증금)	842,711	35,789	878,500	176,127	7,480	183,607

금융리스채권	(261,828)	25,535	(236,293)	(54,722)	5,337	(49,385)

장기미지급비용	225,278	152,366	377,644	47,083	31,844	78,927

건설중인자산	(66,341)	(118,520)	(184,861)	(13,865)	(24,771)	(38,636)

합계	4,048,504	561,585	4,610,089	437,563	59,616	497,179

(*) 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	누적 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비	(460,492)	319,407	(141,085)	(96,703)	67,216	(29,487)

대손충당금(*)	719,248	391,105	1,110,353	6,417	(6,417)	-

미수수익	(38,111)	(211,695)	(249,806)	(8,003)	(44,207)	(52,210)

업무용승용차감가상각비한도초과	337,455	114,684	452,139	70,866	23,631	94,497

퇴직급여충당금	4,217,683	977,372	5,195,055	885,713	200,053	1,085,766

퇴직연금	(4,217,683)	(977,372)	(5,195,055)	(885,713)	(200,053)	(1,085,766)

투자증권손상차손(*)	882,350	-	882,350	8,820	(42)	8,778

단기대여금(*)	4,200	-	4,200	-	-	-

미지급비용	900,403	(336,099)	564,304	189,085	(71,145)	117,940

충당부채	181,147	(26,401)	154,746	38,041	(5,699)	32,342

사용권자산	(6,396,505)	(1,582,685)	(7,979,190)	(1,343,266)	(324,385)	(1,667,651)

리스부채	6,965,167	1,527,981	8,493,148	1,462,685	312,383	1,775,068

회원권	13,844	3,681	17,525	2,907	756	3,663

현재가치할인차금(보증금)	401,289	441,422	842,711	84,271	91,856	176,127

금융리스채권	(250,041)	(11,787)	(261,828)	(52,509)	(2,213)	(54,722)

장기미지급비용	195,073	30,205	225,278	40,965	6,118	47,083

건설중인자산	-	(66,341)	(66,341)	-	(13,865)	(13,865)

합계	3,455,027	593,477	4,048,504	403,576	33,987	437,563

(*) 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(243,470)	50,885	(192,585)	(483,295)	101,009	(382,286)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	466,329	408,575

23. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	11,160,642주	9,945,000주

자본금	5,580,321	4,972,500

(2) 보고기간말 자본금의 변동내역 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	주식수	주당 액면금액	자본금

당기초	9,945,000주	500원	4,972,500

합병으로 인한 증가	1,186,089주	500원	593,045

전환사채의 전환	29,553주	500원	14,776

당기말	11,160,642주	500원	5,580,321

2) 전기(단위 : 천원)

구분	주식수	주당 액면금액	자본금

전기초	292,500주	500원	146,250

무상증자(*)	9,652,500주	500원	4,826,250

전기말	9,945,000주	500원	4,972,500

(*) 회사는 1주당 33주 신주배정의 무상증자를 하였습니다.

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본항목:

주식발행초과금(*)	16,920,573	5,126,309

자기주식	(28,264)	-

감자차손	(4,305,033)	(4,305,033)

기타자본잉여금	63,076	63,076

전환권대가	2,085,627	-

합계	12,587,276	884,352

기타포괄손익누계액:

순확정급여부채의 재측정요소	(679,852)	(487,267)

(*) 당기 중 합병으로 인하여 11,296,956천원 증가 및 전환사채의 전환으로 인하여 497,309천원 증가, 전기 중 무상증자로 인하여 4,852,513천원 감소하였습니다.

25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	30,826,048	31,160,406

합계	30,926,048	31,260,406

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 3월 29일)

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ.미처분이익잉여금	30,826,048	31,160,406

전기이월 미처분이익잉여금	31,160,406	23,864,434

당기순이익(손실)	(334,358)	7,295,972

Ⅱ.이익잉여금 처분액	-	-

현금배당금	-	-

Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금	30,826,048	31,160,406

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 당기와 전기 중 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

광고대행 및 제작 수익	58,409,442	56,170,565

임대수익 부분	188,791	-

합계	58,598,233	56,170,565

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시점:

한 시점에 인식	21,618,585	23,255,674

기간에 걸쳐 인식	36,979,648	32,914,891

합계	58,598,233	56,170,565

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

광고계약에 대한 계약자산 - 미청구용역	3,309,703	3,212,332

광고계약에 대한 계약부채 - 초과청구용역	2,366,552	5,437,376

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	5,399,512	4,610,899

27. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	16,667,442	15,864,037

퇴직급여	1,321,640	1,565,470

복리후생비	2,764,494	2,766,760

여비교통비	430,209	408,125

통신비	49,712	49,995

수도광열비	143,261	139,195

세금과공과	100,746	110,179

감가상각비	2,087,746	1,729,581

보험료	30,868	52,641

차량유지비	48,189	48,930

소모품비	140,463	101,739

지급수수료	1,858,333	2,125,950

대손상각비(대손충당금환입)	153,911	120,246

사무실관리비	379,672	337,328

무형자산상각비	54,615	66,110

외주용역비	28,208,720	21,338,953

기타	731,032	612,035

합계	55,171,053	47,437,274

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	9,336	203,864

외화환산이익	16,704	-

기타의대손충당금환입	35,960	-

유형자산처분이익	-	16,817

사용권자산처분이익	-	29

수입수수료	6,000	6,732

임대료수익	52,243	75,935

리스조정이익	3,821	35,570

잡이익	305,617	299,933

합계	429,681	638,880

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차손	5,440	12,710

기부금	31,000	100,000

기타의대손상각비	26,348	272,254

외화환산손실	-	285

유형자산처분손실	452	6,450

유형자산손상차손	-	317,736

리스조정손실	-	255,426

사용권자산처분손실	-	4,860

합병비용	3,413,929	-

잡손실	12,506	4,578

합계	3,489,675	974,299

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,034,174	592,423

,(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	716,758	580,499

30. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어산정했습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(334,357,949)	7,295,972,327

가중평균 유통보통주식수	10,335,299주	9,945,000주

기본주당순이익(손실)	(32)	734

(2) 가중평균 유통보통주식수1) 당기

구분	주식수	일수	적수

당기초	9,945,000주	366	3,639,870,000

합병으로 인한 증가	1,186,089주	120	142,330,680

합병으로 인한 자기주식 취득	(80)주	120	(9,600)

자기주식 취득	(1,269)주	96	(121,824)

전환사채의 전환	29,553주	22	650,166

합계	3,782,719,422

유통보통주식수 3,782,719,422주 ÷ 366일 = 10,335,299주

2) 전기

구분	주식수(*)	일수	적수

전기초	9,945,000주	365	3,674,155,335

유통보통주식수 3,764,155,335주 ÷ 365일 = 9,945,000주

(*) 전기 중 무상증자로 인한 주식수증가 효과를 소급적용하였습니다.(3) 희석주당순이익당기 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일하며, 전기는 잠재적보통주를 발행하지 않아 기본주당이익과 동일합니다.

31. 현금흐름 관련 정보 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(334,358)	7,295,972

조정:

대손상각비(대손충당금 환입)	153,911	120,246

기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)	(9,613)	272,254

유형자산처분손실	452	6,450

유형자산손상차손	-	317,737

사용권자산처분손실	-	4,860

감가상각비	801,879	795,834

투자부동산상각비	50,422	-

사용권자산감가상각비	1,235,445	933,747

무형자산상각비	54,615	66,110

퇴직급여	1,321,640	1,565,470

이자비용	716,758	580,499

리스조정손실	-	255,426

외화환산손실	-	285

합병비용	2,953,960	-

법인세비용	1,018,959	1,113,824

이자수익	(1,034,174)	(592,423)

유형자산처분이익	-	(16,817)

사용권자산처분이익	-	(29)

리스조정이익	(3,821)	(35,570)

외화환산이익	(16,704)	-

소계	7,243,729	5,387,903

영업 활동관련 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	11,427,625	(486,097)

미수금의 증가	(877,399)	(2,073)

선급금의 감소	885,031	348,610

선급비용의 감소(증가)	(86,758)	4,998

매입채무의 증가(감소)	(2,549,272)	47,995

미지급금의 증가(감소)	3,171,588	(399,012)

선수금의 증가(감소)	(3,070,824)	818,333

선수수익의 감소	(1,188)	-

미지급비용의 감소	(199,488)	(21,604)

장기미지급비용의 증가	152,366	-

예수금의 증가(감소)	170,850	(207,221)

부가세예수금의 증가(감소)	(863,076)	100,689

퇴직금의 지급	(1,071,538)	(1,251,940)

퇴직연금운용자산의 감소	(447,872)	(924,951)

소계	6,640,045	(1,972,273)

영업으로부터 창출된 현금	13,549,416	10,711,602

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 전환	526,921	-

차입원가자본화	118,519	66,341

사용권자산의 증감	315,641	2,516,432

투자부동산 취득 미지급금	500,000	-

대여금의 유동성 대체	110,000	201,000

대여금의 유동성 대체 환원	201,000	190,000

임대보증금의 유동성대체	150,000	-

합병	15,527,291	-

무상증자	-	4,826,250

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	전환사채

기초	8,493,148	-	8,493,148

합병으로 인한 증가	-	882,464	882,464

현금흐름	(1,050,138)	-	(1,050,138)

이자비용 상각	-	10,606	10,606

비현금거래	156,139	(136,445)	19,694

기말	7,599,149	756,625	8,355,774

2) 전기(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

사채	리스부채

기초	2,000,000	6,965,168	8,965,168

현금흐름	(2,000,000)	(1,359,557)	(3,359,557)

이자비용 상각	-	629,006	629,006

비현금거래	-	2,258,531	2,258,531

기말	-	8,493,148	8,493,148

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정내역	한도	실행금액

하나은행	외상매출채권담보대출	200,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	600,000	850,000	광고비지급보증

(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 4,857,830 천원의 계약보증 등을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	-	케이씨삼호투자(유)

종속기업	(주)뉴얼리	(주)뉴얼리

기타특수관계자	차이컴퍼니, 대표이사, 임직원	차이컴퍼니, 대표이사, 임직원

(2) 영업수익 및 영업비용 등 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 영업수익 및 영업비용 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당기	전기

종속기업	(주)뉴얼리	영업수익	673,779	1,066,411

영업비용	156,421	145,989

기타수익	58,243	81,935

이자수익(*)	13,800	33,385

기타특수관계자	차이컴퍼니	영업비용	82,513	77,841

기타특수관계자	임직원	이자수익(*)	11,298	12,869

(*) 대여금 관련 이자수익입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당기말	전기말

종속기업	(주)뉴얼리	매출채권(*1)	613,821	459,820

대여금(*1)	300,000	300,000

금융리스채권(*1)	236,293	261,827

미수금(*1)	59,440	43,517

미지급금	11,058	9,797

기타특수관계자	차이컴퍼니	임차보증금(*2)	4,500,000	2,500,000

리스부채	4,175,128	4,868,209

기타특수관계자	임직원	대여금	541,000	589,194

(*1) 매출채권 등에 대해 당기말과 전기말 현재 1,209,554천원 및 1,065,164천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 대손상각비 154,001천원 및 127,220천원과 기타의대손상각비 (9,613)천원 및 272,254천원을 인식하였 습니다.(*2) 현재가치할인차금을 차감하지 아니한 금액입니다.(4) 특수관계자와의 자금 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당기	전기

종속기업	(주)뉴얼리	금융리스채권 회수(*1)	43,368	43,368

기타특수관계자	차이컴퍼니	리스부채 상환(*2)	839,179	679,492

임직원	대여금 대여	100,000	-

대여금 회수	148,194	90,000

(*1) 당기와 전기 중 금융리스채권과 관련하여 17,834천원 및 19,585천원의 이자수익을 인식하였습니다.(*2) 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 379,848천원 및 371,645천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 종업원 급여	3,176,367	2,658,599

퇴직급여	276,006	276,022

합계	3,452,373	2,934,621

34. 영업부문 정보 (1) 영업수익에 대한 정보당기말 현재 회사의 영업부문은 광고대행 및 제작 부문으로 단일 영업부문입니다. 당기와 전기 중 광고대행 및 제작 부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

광고대행 및 제작 부문	58,409,442	56,170,565

임대수익 부분	188,791	-

합계	58,598,233	56,170,565

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 영업수익(매출액)의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

A사	7,848,622	13.39%	-	-

B사	5,873,858	10.02%	-	-

C사	4,831,234	8.24%	8,215,551	14.63%

D사	3,755,125	6.41%	6,140,162	10.93%

35. 합병계약의 체결(1) 합병의 개요합병법인(주식회사 차이커뮤니케이션)과 피합병법인(한국제11호기업인숙목적 주식회사)은 2024년 1월 30일 이사회 결의에 의해 합병계약을 체결하였으며, 2024년 7월30일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 9월 3일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 차이커뮤니케이션이 한국제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병 하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.1970249(한국제11호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 차이커뮤니케이션의 보통주 1,186,089주를 부여)의 비율로 합병하면서 한국거래소 코스닥 시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병회계처리한국제11호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치간 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 반영됩니다. 본 합병시, 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통해 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준보사일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병 당사회사의 개요

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	주식회사 차이커뮤니케이션	한국제11호기업인수목적 주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	최영섭	윤건수

주소	본사	서울특별시 강남구 학동로43길 6 (논현동) 221B 에비뉴 빌딩	서울특별시 영등포구 의사당대로 88한국투자증권빌딩

연락처	02-2017-8800	02-3276-5786

설립년월일	2004.06.22	2022.06.20

납입자본금(*1)	4,972,500,000원	602,000,000원

자산총액(*2)	77,924,714,901원	12,475,794,214원

결산기	12월	12월

종업원수(*3)	267명	5명

발행주식의 종류 및 수(*1)	보통주 9,945,000(액면가 500원)	보통주 6,020,000(액면가 100원)

(*1) 합병일 현재의 법인등기부등본상 기준입니다.(*2) 합병법인과 피합병법인의 자산총액은 합병일 현재의 K-IFRS로 작성된 재무제표 상의 금액입니다.(*3) 종업원수는 합병일 기준 종업원 수입니다.(4) 합병 주요 일정

구분	합병법인	피합병법인

이사회결의일	2024.01.30	2024.01.30

합병계약일	2024.01.30	2024.01.30

합병계약 변경체결일(1차)	2024.06.13	2024.06.13

합병계약 변경체결일(2차)	2024.06.24	2024.06.24

합병계약 변경체결일(3차)	2024.06.28	2024.06.28

주주명부폐쇄 공고일	2024.06.13	2024.06.13

권리주주확정 기준일	2024.07.01	2024.07.01

주주명부폐쇄기간	시작일	2024.07.02	2024.07.02

종료일	2024.07.09	2024.07.09

주주총회 소집통지 공고	2024.07.15	2024.07.15

합병반대주주	시작일	2024.07.15	2024.07.15

사전통지기간	종료일	2024.07.29	2024.07.29

합병승인을 위한 주주총회일	2024.07.30	2024.07.30

주식매수청구 행사기간	시작일	2024.07.30	2024.07.30

종료일	2024.08.19	2024.08.19

채권자 이의제출기간,	시작일	2024.07.31	2024.07.31

구주권 제출기간	종료일	2024.09.02	2024.09.02

주식매수청구 매수대금 지급예정일	2024.08.26	2024.08.26

매매거래정지예정기간	시작일	-	2024.08.30

종료일	-	2024.09.26

합병기일	2024.09.03	2024.09.03

합병종료보고 공고일	2024.09.03	-

합병신주상장일	2024.09.19	-

(5) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부가액	11,562,451

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(2,476,412)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	9,086,039

발행주식(보통주 자본금)(B)	593,045

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	11,446,955

보상원가(D=B+C)	12,040,000

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E)(*2)	459,968

합병비용(D-A+E)	3,413,929

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(6) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	1,740,388

단기금융상품	10,397,620

기타자산	337,786

전환사채	(882,464)

전환사채(전환권대가)	(2,462,547)

이연법인세부채	(41,994)

기타부채	(2,750)

인수한 순자산의 공정가치	9,086,039

회사는 합병기준일인 2024년 9월 3일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.