차이커뮤니케이션 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 3분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 21(전) 3분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 차이커뮤니케이션과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 차이커뮤니케이션(이하 "지배회사")은 온라인 광고, 키워드 검색 및 광고제작 서비스 등을 주요 목적사업으로 2004년 6월 22일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 학동로 43길 6에 위치하고 있습니다.지배회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 한국제11호기업인수목적 주식회사와 2024년 1월 30일 이사회 결의 및 2024년 7월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 9월3일자로 합병하였습니다. 합병은 지배회사가 한국제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 지배회사가 존속하고 한국제11호기업인수목적 주식회사는 소멸하는 방식으로 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.2025년 3월 31일 종료하는 회계기간에 대한 요약분기연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금은 5,580,321천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말

소유주식수	지분율

최영섭	7,063,000주	63.28%

케이씨삼호투자(유)	1,990,016주	17.83%

김연희	272,000주	2.44%

자기주식	1,349주	0.01%

기타주주	1,834,277주	16.44%

합계	11,160,642주	100.00%

주주명	전기말

소유주식수	지분율

최영섭	7,063,000주	63.28%

케이씨삼호투자(유)	2,211,128주	19.81%

김연희	272,000주	2.44%

디에스씨인베스트먼트(주)	197,024주	1.77%

파인밸류자산운용(주)	31,523주	0.28%

한국투자증권(주)	1,970주	0.02%

자기주식	1,349주	0.01%

기타주주	1,382,648주	12.39%

합계	11,160,642주	100.00%

(2) 종속기업1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	지분율

당분기말	전기말

(주)뉴얼리	대한한국	광고대행업	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)더에쓰씨(*)	대한민국	광고대행업	12월 31일	42.55%	-

(*) 주주간계약서에 의거하여 지배회사가 지배력을 행사할 수 있어 종속기업투자로 분류하였습니다2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)뉴얼리	137,997	1,315,400	(1,177,403)	197,462	(79,129)	(79,328)

(주)더에쓰씨(*)	12,564,132	5,123,665	7,440,467	8,404,293	374,424	374,424

(*) 2025년 6월 30일을 간주취득일로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배력 획득 이후의 손익입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)뉴얼리	172,631	1,270,706	(1,098,075)	939,637	(124,547)	(109,467)

(3) 비지배지분 현황 당분기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	비지배지분율	기초	연결범위의변동	분기순이익	주식보상비용	기말

(주)더에쓰씨	57.45%	-	4,277,284	162,504	91,546	4,531,334

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 연결회사는 다음에서 설명하는 사항을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2025년 12월 31일로 종료하는 연결회사의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호'금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호'연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 요약중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	10,960,585	(*)	12,290,324	(*)

단기금융상품	3,644,100	(*)	10,923,000	(*)

매출채권	21,197,030	(*)	22,142,271	(*)

기타유동금융자산	3,000,668	(*)	1,416,863	(*)

기타비유동금융자산	8,158,258	(*)	6,518,323	(*)

합계	46,960,641	53,290,781

금융부채

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	17,024,543	(*)	24,448,958	(*)

차입금	60,515,000	(*)	58,000,000	(*)

전환사채	778,065	(*)	756,624	(*)

리스부채	7,873,842	(*)	7,599,150	(*)

기타유동금융부채	9,465,133	(*)	9,224,275	(*)

기타비유동금융부채	-	(*)	430,293	(*)

합계	95,656,583	100,459,300

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 범주별 금융상품

5.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	10,960,585	12,290,324

단기금융상품	3,644,100	10,923,000

매출채권	21,197,030	22,142,271

기타유동금융자산	3,000,668	1,416,863

기타비유동금융자산	8,158,258	6,518,323

합계	46,960,641	53,290,781

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	17,024,543	24,448,958

차입금	60,515,000	58,000,000

전환사채	778,065	756,624

리스부채	7,873,842	7,599,150

기타유동금융부채	9,465,133	9,224,275

기타비유동금융부채	-	430,293

합계	95,656,583	100,459,300

5.2 금융상품 범주별 순손익 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	402,735	741,147

매출채권처분손실	(4,864)	-

환산손익	(824)	(2,531)

환차손익	(3,783)	263

소계	393,264	738,879

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(1,620,209)	(417,706)

환차손익	(4,287)	988

소계	(1,624,496)	(416,717)

합계	(1,231,232)	322,162

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	17,534	-

보통예금	10,943,051	12,290,324

합계	10,960,585	12,290,324

7. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

매출채권	21,208,757	22,153,998

손실충당금	(11,727)	(11,727)

매출채권(순액)	21,197,030	22,142,271

비유동:

장기매출채권	43,087	43,087

손실충당금	(43,087)	(43,087)

장기매출채권(순액)	-	-

합계	21,197,030	22,142,271

계약자산을 포함하는 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 매출채권 손실충당금

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	1개월 초과 연체	3개월 초과 연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	1년 초과 연체	합계

당분기말

장부금액	19,312,601	1,329,423	285,803	98,363	183,405	42,249	21,251,844

손실충당금	-	-	-	-	-	(54,814)	(54,814)

전기말

장부금액	22,098,250	44,021	-	-	11,727	43,087	22,197,085

손실충당금	-	-	-	-	(11,727)	(43,087)	(54,814)

당분기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 손실충당금	54,814	54,904

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	-	(90)

기말 손실충당금	54,814	54,814

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산:

미수금	25,969	886,613

미수수익	72,868	240,250

손실충당금	(18,887)	-

미수수익(순액)	53,981	240,250

단기대여금	2,494,537	210,000

손실충당금	(157,119)	-

단기대여금(순액)	2,337,418	210,000

임차보증금	30,000	30,000

기타보증금	553,300	50,000

소계	3,000,668	1,416,863

기타비유동금융자산:

장기대여금	498,523	331,000

손실충당금	(50,000)	-

장기대여금(순액)	448,523	331,000

임차보증금	6,030,953	4,621,500

기타보증금	1,688,782	1,565,823

손실충당금	(10,000)	-

기타보증금(순액)	1,678,782	1,565,823

소계	8,158,258	6,518,323

합계	11,158,926	7,935,186

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	4,378,221	2,991,439

선급비용	432,575	173,832

소계	4,810,796	3,165,271

기타비유동자산:

장기선급금	858	858

손상차손누계액	(858)	(858)

소계	-	-

합계	4,810,796	3,165,271

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

(주)디앤액트	293,167	-	-

신보2020제1차 유동화전문회사	42,000	-	-

합계	335,167	-	-

(2) 연결회사가 보유중인 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 전기 이전에 전액 손상처리하였으며, 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 없습니다.

11. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	273,238	(21,287)	251,951	5,159	(5,159)	-

제품	1,225	(1,225)	-	452	(452)	-

원재료	2,518	(2,518)	-	3,450	(3,450)	-

부재료	6,020	(6,020)	-	7,608	(7,608)	-

합계	283,001	(31,050)	251,951	16,669	(16,669)	-

(2) 당분기와 전분기 중 영업비용으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(2,327)	(10,838)

12. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재	취득원가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)서울뷰티	대한민국	10,000	50.00%	-	-	-

Thehagi Co.,Ltd.	태국	37,635	21.80%	9,174	-	-

(주)브릿지넥스	대한민국	10,000	50.00%	8,960	-	-

합계	57,635	18,134	-

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	-

연결범위의 변동	30,400	-

처분	(11,974)	-

지분법이익(손실)	(292)	-

기말	18,134	-

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	892,314	-	-	892,314	892,314	-	-	892,314

건물	783,998	(173,133)	-	610,865	783,998	(143,733)	-	640,265

기계장치	13,286	(6,184)	-	7,102	-	-	-	-

차량운반구	1,225,574	(424,357)	-	801,217	1,205,930	(560,408)	-	645,522

비품	2,969,109	(2,320,985)	(95,583)	552,541	2,762,753	(2,065,789)	(93,886)	603,078

금형	1,657	(428)	-	1,229	-	-	-	-

임차시설물	3,382,397	(1,456,389)	(303,113)	1,622,895	3,259,797	(1,244,440)	(303,113)	1,712,244

건설중인자산	2,303,496	-	-	2,303,496	2,119,860	-	-	2,119,860

합계	11,571,831	(4,381,476)	(398,696)	6,791,659	11,024,652	(4,014,370)	(396,999)	6,613,283

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	금형	임차시설물	건설중인자산	합계

기초 장부금액	892,314	640,265	-	645,522	603,078	-	1,712,244	2,119,860	6,613,283

취득	-	-	-	535,989	110,819	-	-	129,500	776,308

처분	-	-	-	(187,038)	(1,223)	-	-	-	(188,261)

감가상각비(*1)	-	(29,400)	(2,319)	(193,256)	(198,564)	(161)	(185,978)	-	(609,678)

손상	-	-	-	-	(1,697)	-	-	-	(1,697)

연결범위의 변동	-	-	9,421	-	40,128	1,390	96,629	-	147,568

기타(*2)	-	-	-	-	-	-	-	54,136	54,136

기말 장부금액	892,314	610,865	7,102	801,217	552,541	1,229	1,622,895	2,303,496	6,791,659

(*1) 감가상각비는 연결포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 차입원가 자본화로 인한 증가금액입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	임차시설물	건설중인자산	합계

기초 장부금액	892,314	679,465	455,663	831,255	2,012,312	1,571,341	6,442,350

취득	-	-	353,242	66,847	11,000	430,000	861,089

처분	-	-	-	(2,397)	-	-	(2,397)

감가상각비(*1)	-	(39,200)	(163,383)	(288,605)	(311,068)	-	(802,256)

손상	-	-	-	(4,022)	-	-	(4,022)

기타(*2)	-	-	-	-	-	118,519	118,519

기말 장부금액	892,314	640,265	645,522	603,078	1,712,244	2,119,860	6,613,283

(*1) 감가상각비는 연결포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 차입원가 자본화로 인한 증가금액이며, 자본화이자율은 8.58%입니다. 14. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	72,552,544	-	72,552,544	72,552,544	-	72,552,544

건물	12,101,273	(504,219)	11,597,054	12,101,273	(50,422)	12,050,851

합계	84,653,817	(504,219)	84,149,598	84,653,817	(50,422)	84,603,395

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	72,552,544	12,050,851	84,603,395

취득	-	-	-

감가상각비(*)	-	(453,797)	(453,797)

기말 장부금액	72,552,544	11,597,054	84,149,598

(*) 감가상각비는 연결포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	-	-	-

취득	72,552,544	12,101,273	84,653,817

감가상각비(*)	-	(50,422)	(50,422)

기말 장부금액	72,552,544	12,050,851	84,603,395

(*) 감가상각비는 연결포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업수익(임대수익)	1,650,237	-

영업비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(751,108)	-

합계	899,129	-

(4) 당분기말 현재 투자부동산은 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

15. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

부동산	12,928,104	(5,066,323)	(925,270)	6,936,511	11,736,902	(3,857,321)	(823,411)	7,056,170

차량운반구	283,100	(124,904)	-	158,196	51,450	(48,234)	-	3,216

합계	13,211,204	(5,191,227)	(925,270)	7,094,707	11,788,352	(3,905,555)	(823,411)	7,059,386

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	7,056,170	3,216	7,059,386

사용권자산의 증가	754,611	69,333	823,944

사용권자산의 감소	(2,535)	-	(2,535)

연결범위의 변동	324,828	103,791	428,619

손상	(101,859)	-	(101,859)

감가상각비	(1,094,704)	(18,144)	(1,112,848)

기말 장부금액	6,936,511	158,196	7,094,707

2) 전기(단위 : 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	7,956,420	22,770	7,979,190

사용권자산의 증가	338,189	-	338,189

사용권자산의 감소	(22,549)	-	(22,549)

감가상각비	(1,215,890)	(19,555)	(1,235,445)

기말 장부금액	7,056,170	3,215	7,059,385

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	1,112,848	919,789

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	358,323	537,889

단기리스료(영업비용에 포함)	14,940	14,620

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	48,813	51,196

손상차손(기타비용에 포함)	101,859	-

사용권자산처분손실(기타비용에 표함)	376	-

합계	1,637,159	1,523,494

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채의 만기별 구성:

1년 이내	2,133,030	1,655,475

1년 초과 ~ 5년 이내	6,960,431	6,089,236

5년 초과	75,000	1,400,317

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	9,168,461	9,145,028

기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채	7,873,842	7,599,150

유동 리스부채	1,694,800	1,196,043

비유동 리스부채	6,179,042	6,403,107

(5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	1,500,362	1,360,369

(6) 연장선택권일부 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 책정합니다. 16. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	574,665	(528,555)	(10,701)	35,409	560,018	(513,092)	(10,701)	36,225

산업재산권	18,751	(1,845)	(16,906)	-	18,751	(1,845)	(16,906)	-

회원권	242,138	(160,472)	-	81,666	242,138	(137,568)	-	104,570

고객관계	525,600	(43,800)	-	481,800	-	-	-	-

영업권	3,958,886	-	-	3,958,886	-	-	-	-

합계	5,320,040	(734,672)	(27,607)	4,557,761	820,907	(652,505)	(27,607)	140,795

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	회원권	고객관계	영업권	합계

기초 장부금액	36,225	-	104,570	-	-	140,795

취득	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비(*)	(12,628)	-	(22,904)	(16,425)	-	(51,957)

연결범위의 변동	11,812	-	-	498,225	3,958,886	4,468,923

기말 장부금액	35,409	-	81,666	481,800	3,958,886	4,557,761

(*) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합계

기초 장부금액	60,300	-	135,110	195,410

취득	-	4,740	-	4,740

무형자산상각비(*)	(24,075)	(632)	(30,540)	(55,247)

손상	-	(4,108)	-	(4,108)

기말 장부금액	36,225	-	104,570	140,795

(*) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	17,024,543	24,448,958

기타유동금융부채:

미지급금	7,317,711	7,354,261

미지급비용	697,422	420,014

임대보증금	1,450,000	1,450,000

소계	9,465,133	9,224,275

기타비유동금융부채:

임대보증금	-	430,293

합계	26,489,676	34,103,526

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	2,515,000	-

장기차입금	58,000,000	58,000,000

합계	60,515,000	58,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입은행	종류	이자율	당분기말	전기말

국민은행	운영자금	3.48%	2,000,000	-

(주)알에프바이오	운영자금	4.60%	500,000	-

(주)알에프스탠다드	운영자금	4.60%	15,000	-

합계	2,515,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입은행	종류	이자율	만기	상환방법	당분기말	전기말

기업은행	시설자금	2.91%	2027-11-29	만기일시상환	58,000,000	58,000,000

(-)차감: 유동성대체	-	-

차감계	58,000,000	58,000,000

당분기말 현재 장기차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

19. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

액면금액	830,000	830,000

전환권조정	(51,935)	(73,376)

합계	778,065	756,624

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	980,000,000원

표면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

상환방법	만기일시상환

만기일	2027.06.28

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	193,083주

전환청구기간	2022.07.28 ~ 2027.06.27

전환가격	5,075원

당분기 중 전환권의 행사로 발행된 주식수	-주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식수	29,553주

미전환된 잔여 주식수	163,530주

(3) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	756,624	-

합병으로 인한 증가	-	882,464

행사	-	(136,446)

상각	21,441	10,606

기말	778,065	756,624

20. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채:

선수금	854,379	2,367,362

선수수익	-	19,819

예수금	489,401	523,203

부가세예수금	1,531,497	724,732

소계	2,875,277	3,635,116

기타비유동부채:

복구충당부채	198,715	171,380

장기미지급비용	301,962	377,644

소계	500,677	549,024

합계	3,375,954	4,184,140

(2) 연결회사는 임차부동산의 복구 의무와 관련하여 리스기간 만기에 발생 예상되는 지출액을 현재가치로 평가하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	171,380	154,747

증가	938	10,232

연결범위의 변동	22,339	-

상각	4,058	6,401

기말	198,715	171,380

21. 종업원급여 21.1 확정급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,328,149	5,888,211

사외적립자산의 공정가치	(6,225,240)	(6,617,321)

연결재무상태표 상 순확정급여부채	102,909	8,418

연결재무상태표 상 순확정급여자산	-	(737,528)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	898,738	953,363

이자비용	131,942	138,560

이자수익	(166,090)	(181,100)

합계	864,590	910,823

21.2 확정기여제도 당분기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 96,415천원입니다.

21.3 장기종업원급여연결회사는 4년 이상 장기근속자에 대해 인센티브를 지급하고 있으며 향후 지급이 예상되는 금액의 결과기간 해당분을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 인식한 비용은 68,317천원 및 57,498천원입니다.

22. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 중 유효법인세율은 20.96%이며, 전분기 중 법인세차감전순손실 발생으로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다. 23. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	11,160,642주	11,160,642주

자본금	5,580,321	5,580,321

(2) 당분기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수	주당 액면금액	자본금

기초	9,945,000주	500원	4,972,500

합병으로 인한 증가	1,186,089주	500원	593,045

전환사채의 전환	29,553주	500원	14,776

기말	11,160,642주	500원	5,580,321

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본항목:

주식발행초과금(*1)	8,920,573	16,920,573

자기주식(*2)	(28,264)	(28,264)

감자차손	(4,305,033)	(4,305,033)

기타자본잉여금	(8,319)	(8,319)

전환권대가	2,085,627	2,085,627

주식선택권	305,558	-

합계	6,970,142	14,664,584

기타포괄손익누계액:

순확정급여부채의 재측정요소	(686,814)	(645,715)

(*1) 당분기 중 주식발행초과금 8,000,000천원을 이익잉여금에 전입하였습니다. (*2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식 주식수는 1,349주입니다.

25. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 주식선택권의 부여내역은 다음과 같습니다.

구분	지배회사	종속기업((주)더에쓰씨)

1-1차	1-2차	1-3차	1차

부여일	2025년 3월 31일	2024년 2월 1일

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

부여수량	371,390주	57,618주	16,939주	4,000주

잔여수량	363,140주	52,553주	14,340주	4,000주

행사가격	9,285원	73,500원

행사가능기간	2027.04.01~2030.03.31	2028.04.01~2031.03.31	2029.04.01~2032.03.31	2026.02.01~2028.01.31

용역제공기간	2025.03.31~2027.03.31	2025.03.31~2028.03.31	2025.03.31~2029.03.31	2024.02.01~2026.01.31

(2) 부여일 현재 주식선택권의 공정가치와 이를 산정하기 위해 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	지배회사	종속기업((주)더에쓰씨)

1-1차	1-2차	1-3차	1차

공정가치	2,955원	3,290원	3,595원	181,848원

공정가치평가모형	이항모형

무위험이자율	5년 만기 국고채평균수익율: 2.64%	6년 만기 국고채평균수익율: 2.71%	7년 만기 국고채평균수익율: 2.79%	잔여만기 국고채평균수익율: 2.49%

기대행사기간	5년	6년	7년	4년

예상주가변동성	46.10%	46.10%	46.10%	41.16%

기대비당수익율	없음	없음	없음	없음

(3) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	지배회사	종속기업((주)더에쓰씨)

1-1차	1-2차	1-3차	1차

기초	-	-	-

연결범위의 변동	-	-	-	4,000

부여	371,390	57,618	16,939	-

소멸	(8,250)	(5,065)	(2,599)	-

기말	363,140	52,553	14,340	4,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총보상원가	2,024,785	-

당기보상원가	397,104	-

누적보상원가	909,562	-

잔여보상원가	1,115,223	-

26. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	39,549,744	30,974,785

합계	39,649,744	31,074,785

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 당분기와 전분기 중 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

광고대행 및 제작 수익	16,271,608	37,753,346	16,288,798	41,671,020

임대수익	519,818	1,650,237	-	-

재화의 판매로 인한 수익	3,600,986	3,673,750	41,148	140,782

합계	20,392,412	43,077,333	16,329,946	41,811,802

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점:

한 시점에 인식	13,787,903	23,306,282	5,395,764	16,276,794

기간에 걸쳐 인식	6,604,509	19,771,051	10,934,182	25,535,008

합계	20,392,412	43,077,333	16,329,946	41,811,802

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

광고계약에 대한 계약자산 - 미청구용역	3,995,793	3,309,703

광고계약에 대한 계약부채 - 초과청구용역	854,379	2,367,362

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	2,275,401	4,973,751

28. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,304,851	12,975,088	3,885,884	12,176,260

퇴직급여	387,003	961,005	303,608	910,823

복리후생비	795,797	2,005,748	666,523	1,971,721

여비교통비	154,067	336,077	100,878	302,006

통신비	17,980	42,893	12,375	37,192

수도광열비	44,246	120,131	39,109	113,373

세금과공과	150,826	216,129	21,008	72,778

감가상각비	840,344	2,176,323	500,735	1,509,998

보험료	8,772	22,519	8,735	22,194

차량유지비	22,429	52,804	11,557	34,090

소모품비	81,500	122,423	68,981	121,668

지급수수료	2,619,280	3,453,434	441,955	1,394,641

사무실관리비	207,374	586,078	86,553	259,660

무형자산상각비	27,292	51,957	13,280	42,031

외주용역비	5,089,837	14,102,542	8,493,238	19,556,364

재고자산매입	2,705,511	2,726,120	18,656	58,387

주식보상비용	242,145	397,104	-	-

기타	540,063	780,850	198,508	529,400

합계	19,239,317	41,129,225	14,871,583	39,112,586

29. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	839	706	5,046

외화환산이익	(70)	-	-	-

유형자산처분이익	68,222	86,590	-	-

임대료수익	2,131	2,131	-	-

손상차손환입	-	888	1,117	4,729

잡이익	116,672	306,564	72,756	226,722

합계	186,955	397,012	74,579	236,497

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,383	8,909	2,685	3,795

외화환산손실	(4,609)	824	3,673	2,531

합병비용	-	-	3,413,929	3,413,929

유형자산처분손실	45,560	45,560	-	-

사용권자산처분손실	376	376	-	-

지분법손실	292	292	-	-

기부금	10,000	10,000	-	30,000

손상차손	101,768	103,556	6,996	13,932

잡손실	106	20,197	5,068	5,386

합계	159,876	189,714	3,432,351	3,469,573

30. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	118,823	402,735	302,266	741,147

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	556,024	1,620,210	133,096	417,706

매출채권처분손실	-	4,864	-	-

합계	556,024	1,625,074	133,096	417,706

31. 주당순이익(손실)

(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 지배기업 소유주지분 보통주분기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익(손실)	454,464,955	574,958,591	(1,415,649,781)	(147,477,085)

가중평균유통보통주식수	11,159,293	11,159,293	10,066,179	10,066,179

기본주당순이익(손실)	41	52	(141)	(15)

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당분기

(단위 : 주, 일)

구분	주식수	일수	적수

기초	11,159,293	273	3,046,486,989

가중평균보통주식수: 3,046,486,989주 ÷ 273일 = 11,159,293주

2) 전분기(단위 : 주, 일)

구분	주식수	일수	적수

기초	9,945,000	274	2,724,930,000

합병으로 인한 증가	1,186,089	28	33,210,492

합병으로 인한 자기주식 취득	(80)	28	(2,240)

자기주식 취득	(1,269)	4	(5,076)

합계	2,758,133,176

가중평균유통보통주식수 : 2,758,133,176주 ÷ 274일 = 10,066,179주

(3) 희석주당순이익당분기와 전분기 중 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.

32. 현금흐름 관련 정보 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	737,463	(147,477)

조정:

감가상각비	609,678	590,209

사용권자산감가상각비	1,112,848	919,789

투자부동산감가상각비	453,797	-

무형자산상각비	51,957	42,031

퇴직급여	864,590	910,823

매출채권처분손실	4,864	-

주식보상비용	397,104	-

손상차손	103,556	13,932

유형자산처분손실	45,560	-

사용권자산처분손실	376	-

이자비용	1,620,210	417,706

법인세비용(수익)	195,605	(62,942)

외화환산손실	824	2,531

지분법손실	292	-

합병비용	-	2,953,960

재고자산평가손실환입	(2,327)	(10,838)

유형자산처분이익	(86,590)	-

손상차손환입	(888)	(4,729)

이자수익	(402,735)	(741,147)

소계	4,968,721	5,031,325

영업활동 관련 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	5,786,232	7,569,176

재고자산의 감소(증가)	336,159	10,838

미수금의 감소(증가)	869,669	55,719

선급금의 감소(증가)	(1,384,739)	136,156

선급비용의 감소(증가)	99,439	(70,542)

매입채무의 증가(감소)	(10,856,083)	(8,581,034)

미지급금의 증가(감소)	(453,571)	1,671,382

선수금의 증가(감소)	(1,743,950)	(3,386,990)

선수수익의 증가(감소)	(7,172)	-

미지급비용의 증가(감소)	(67,646)	(112,724)

장기미지급비용의 증가(감소)	(75,683)	(27,002)

예수금의 증가(감소)	(120,377)	(38,091)

부가세예수금의 증가(감소)	429,822	(757,913)

임대보증금의 증가(감소)	(500,000)	-

퇴직금의 지급	(590,941)	(718,233)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	519,107	817,979

소계	(7,759,734)	(3,431,279)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,053,550)	1,452,569

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타자본항목의 이익잉여금 전입	8,000,000	-

차입원가 자본화	54,136	127,700

임대보증금의 유동성 대체	450,000	-

대여금의 유동성 대체	50,000	166,000

사용권자산의 증가	823,944	-

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액	비고

외상매출채권담보대출	하나은행	200,000	-	상환청구권 없음

국민은행	17,310,000	-

시설자금대출	중소기업은행	58,000,000	58,000,000	-

운전자금대출	중소기업은행	3,000,000	-	-

국민은행	2,000,000	2,000,000	-

(2) 당분기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	600,000	600,000	광고비지급보증

21,000	20,000	신용카드결제보증

(3) 당분기말 현재 사용제한 금융자산 외 담보로 제공중인 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	설정금액	설정권자	내용

투자부동산(토지, 건물)	84,149,598	69,600,000	중소기업은행	장기차입금 담보

300,000	(주)놀부	전세권

(4) 당분기말 현재 타인에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

목적	피보증인	제공처	지급보증금액

차입금 연대보증	개인A	(주)알에프텍	500,000

(5) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 267,986천원의 계약보증 등을 제공받고 있습니다.(6) 지배회사는 (주)더에쓰씨 종속기업투자주식을 취득하면서 기존주주 3인과 주주간계약을 체결하였으며, 기존주주 1인(지분율 25.53%)이 보유한 주식의 의결권을 회사가 정하는 바에 따라 행사할 수 있는 권리를 갖습니다. 회사는 (주)더에쓰씨 주식 매도와 관련하여 기존주주 1인에 대해 우선매수권과 동반매도청구권을 보유하며, 기존주주 1인은 병행매도청구권을 보유합니다. 한편, 회사는 ㈜더에쓰씨 임직원의 주식선택권 행사에 따라 지분율이 하락할 경우 기존주주 1인에 대해, 주식매매계약서 상 의무를 위반한 경우 기존주주 3인에 대해 기존주주가 보유한 주식에 대한 주식매수권을 갖습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당분기말	전기말	소재지	회사와의 관계

관계기업	(주)서울뷰티(*)	-	대한민국	(주)더에쓰씨의 관계기업

Thehagi Co.,Ltd.(*)	-	태국

(주)브릿지넥스(*)	-	대한민국

기타특수관계자	차이컴퍼니, 임직원	차이컴퍼니, 임직원	대한민국	연결회사의 기타특수관계자

(*) 당분기 중 ㈜더에쓰씨에 대한 지배력 획득으로 특수관계자에 편입되었습니다.(2) 영업비용 등 거래 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 영업비용 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당분기	전분기

기타특수관계자	차이컴퍼니	영업비용	58,706	64,511

Thehagi Co.,Ltd	이자수익(*)	1,568	-

임직원	13,316	8,167

(*) 대여금 관련 이자수익입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당분기	전분기

기타 특수관계자	차이컴퍼니	임차보증금(*)	4,800,000	4,500,000

리스부채	4,554,067	4,175,128

Thehagi Co.,Ltd	대여금	167,523	-

미수수익	7,544	-

임직원	대여금	1,101,000	541,000

미수수익	18,877	-

(*) 현재가치할인차금을 차감하지 아니한 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당분기	전분기

기타특수관계자	차이컴퍼니	리스부채 상환(*)	603,610	644,625

임직원	대여금 대여	110,000	100,000

대여금 상환	-	148,194

(*) 당분기와 전분기 중 리스부채와 관련하여 208,913천원 및 308,279천원의 이자비용을 인식하였습니다.(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 종업원급여	2,181,457	1,867,267

퇴직급여	593,521	202,751

주식보상비용	251,547	-

합계	3,026,525	2,070,018

35. 영업부문 정보 (1) 영업수익에 대한 정보당분기말 현재 연결회사의 영업부문은 광고대행 및 제작 부문과 바이오사업 부문으로 구성됩니다. 당분기와 전분기 중 부분별 영업수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

광고대행 및 제작 부문	39,510,771	41,811,802

바이오사업 부분	3,566,562	-

합계	43,077,333	41,811,802

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 영업수익(매출액)의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A사	-	-	6,659,637,915	15.98%

36. 합병계약의 체결

(1) 합병의 개요합병법인(주식회사 차이커뮤니케이션)과 피합병법인(한국제11호기업인숙목적 주식회사)은 2024년 1월 30일 이사회 결의에 의해 합병계약을 체결하였으며, 2024년 7월30일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 9월 3일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 차이커뮤니케이션이 한국제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병 하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.1970249(한국제11호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 차이커뮤니케이션의 보통주 1,186,089주를 부여)의 비율로 합병하면서 한국거래소 코스닥 시장에 지배회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병회계처리한국제11호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치간 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 반영됩니다. 본 합병시, 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통해 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.지배회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병 당사회사의 개요

구분	합병법인	피합병법인

법인명	주식회사 차이커뮤니케이션	한국제11호기업인수목적 주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	최영섭	윤건수

주소	본사	서울특별시 강남구 학동로43길 6 (논현동) 221B 에비뉴 빌딩	서울특별시 영등포구 의사당대로 88한국투자증권빌딩

연락처	02-2017-8800	02-3276-5786

설립년월일	2004.06.22	2022.06.20

납입자본금(*1)	4,972,500,000원	602,000,000원

자산총액(*2)	75,660,879,687원	12,372,141,873원

결산기	12월	12월

종업원수(*3)	262명	5명

발행주식의 종류 및 수(*1)	보통주 9,945,000(액면가 500원)	보통주 6,020,000(액면가 100원)

(*1) 합병일 현재의 법인등기부등본상 기준입니다.(*2) 합병법인과 피합병법인의 자산총액은 합병일 현재의 K-IFRS로 작성된 재무제표 상의 금액입니다.(*3) 종업원수는 합병일 기준 종업원 수입니다.(4) 합병 주요 일정

구분	합병법인	피합병법인

이사회결의일	2024.01.30	2024.01.30

합병계약일	2024.01.30	2024.01.30

합병계약 변경체결일(1차)	2024.06.13	2024.06.13

합병계약 변경체결일(2차)	2024.06.24	2024.06.24

합병계약 변경체결일(3차)	2024.06.28	2024.06.28

주주명부폐쇄 공고일	2024.06.13	2024.06.13

권리주주확정 기준일	2024.07.01	2024.07.01

주주명부폐쇄기간	시작일	2024.07.02	2024.07.02

종료일	2024.07.09	2024.07.09

주주총회 소집통지 공고	2024.07.15	2024.07.15

합병반대주주	시작일	2024.07.15	2024.07.15

사전통지기간	종료일	2024.07.29	2024.07.29

합병승인을 위한 주주총회일	2024.07.30	2024.07.30

주식매수청구 행사기간	시작일	2024.07.30	2024.07.30

종료일	2024.08.19	2024.08.19

채권자 이의제출기간,	시작일	2024.07.31	2024.07.31

구주권 제출기간	종료일	2024.09.02	2024.09.02

주식매수청구 매수대금 지급예정일	2024.08.26	2024.08.26

매매거래정지예정기간	시작일	-	2024.08.30

종료일	-	2024.09.26

합병기일	2024.09.03	2024.09.03

합병종료보고 공고일	2024.09.03	-

합병신주상장일	2024.09.19	-

(5) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	11,562,451

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(2,476,412)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	9,086,039

발행주식(보통주 자본금)(B)	593,045

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	11,446,955

보상원가(D=B+C)	12,040,000

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E)(*2)	459,968

합병비용(D-A+E)	3,413,929

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.(6) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	1,740,388

단기금융상품	10,397,620

기타자산	337,786

전환사채	(882,464)

전환사채(전환권대가)	(2,462,547)

이연법인세부채	(41,994)

기타부채	(2,750)

인수한 순자산의 공정가치	9,086,039

지배회사는 합병기준일인 2024년 9월 3일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 37. 사업결합 (1) 지배회사는 당분기 중 ㈜더에쓰시의 보통주 20,000주(42.55%)를 취득하였으며 주주간계약서에 의거하여 12,000주(25.53%)의 의결권을 행사할 수 있어 지배력을 획득하였습니다. 이전대가, 인수한 자산과 부채의 가액 및 영업권의 금액은 다음과 같으며, 당분기말 현재 동 사업결합관련 매수가격배분 금액이 확정되지 않아 잠정금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이전대가

현금	5,000,000

자산

현금및현금성자산	1,974,106

매출채권	4,845,853

재고자산	585,783

기타유동금융자산	1,662,536

기타유동자산	359,337

당기법인세자산	4

관계기업투자주식	30,400

유형자산	147,568

사용권자산	428,619

무형자산	2,257,683

기타비유동금융자산	1,127,304

이연법인세자산	226,130

자산총계	13,645,323

부채

매입채무	3,431,668

단기차입금	965,000

기타유동금융부채	766,666

기타유동부채	694,485

유동리스부채	395,991

당기법인세부채	145,652

기타비유동금융부채	50,000

비유동리스부채	107,478

기타비유동부채	22,339

부채총계	6,579,279

순자산	7,066,044

비지배지분	(4,277,284)

영업권	2,211,240

(2) 종속기업이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 추가로 계상됐을 연결회사의 영업수익과 당기순이익은 각각 14,877,053천원 및 2,024,937천원입니다. 38. 보고기간 후 사건 지배회사는 2025년 11월 21일 운영자금을 확보하기 위해 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였으며, 발행사채의 조건은 아래와 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면(전자등록)총액	5,500,000,000원

발행가액	권면(전자등록)총액의 100%

표면이자율	0.00%

만기이자율	3.00%

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.00%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

원금상환방법	1. 만기일시상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2027년 12월01일 전자등록금액의 106.1598%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 하되 원단위 미만은 절사한다. 2. 조기상환(Put Option) : 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 14개월이 되는 날인 2027년 02월 01일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 4개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률(연 3.0%, 분기 단위 복리)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 3. 매도청구권(Call Option) : ‘발행회사(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2025년 12월 01일부터 12개월이 되는 날(2026년 12월 01일 이하 ‘매매대금 지급기일’)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 “매도청구권 대상 사채”)의 전자등록금액의 전부 또는 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

행사(전환)가액	4,853원

행사(전환)에 따른 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2026년 12월 01일부터 2027년 11월 01일까지