차이커뮤니케이션 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 22(당) 반기: 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제 21(전) 반기: 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
주식회사 차이커뮤니케이션

1. 일반사항

주식회사 차이커뮤니케이션(이하 "회사")은 온라인 광고, 키워드 검색 및 광고제작 서비스 등을 주요 목적사업으로 2004년 6월 22일에 설립되었으며, 본사는 서울시 강남구 학동로 43길 6에 위치하고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 한국제11호기업인수목적 주식회사와 2024년 1월30일 이사회 결의 및 2024년 7월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 9월 3일자로 합병하였습니다. 합병은 회사가 한국제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 회사가 존속하고 한국제11호기업인수목적 주식회사는 소멸하는 방식으로 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.한편, 당반기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 5,580,321천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

최영섭	7,063,000주	63.28%	7,063,000주	63.28%

케이씨삼호투자(유)	1,990,016주	17.83%	2,211,128주	19.81%

김연희	272,000주	2.44%	272,000주	2.44%

디에스씨인베스트먼트(주)	-	-	197,024주	1.77%

파인밸류자산운용(주)	-	-	31,523주	0.28%

한국투자증권(주)	1,970주	0.02%	1,970주	0.02%

자기주식	1,349주	0.01%	1,349주	0.01%

기타주주	1,832,307주	16.42%	1,382,648주	12.39%

합계	11,160,642주	100.00%	11,160,642주	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 회사의 요약반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 회사는 다음에서 설명하는 사항을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2025년 12월 31일로 종료하는 회사의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 요약중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.요약반기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 금융상품 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	1,197,839	(*)	12,153,005	(*)

단기금융상품	3,623,100	(*)	10,900,000	(*)

매출채권	22,415,900	(*)	22,142,271	(*)

기타유동금융자산	344,097	(*)	1,416,859	(*)

기타비유동금융자산	6,591,460	(*)	6,518,323	(*)

합계	34,172,396	53,130,458

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	13,892,235	(*)	24,424,419	(*)

장기차입금	58,000,000	(*)	58,000,000	(*)

전환사채	770,839	(*)	756,624	(*)

리스부채	7,008,891	(*)	7,599,150	(*)

기타유동금융부채	8,346,855	(*)	9,216,175	(*)

기타비유동금융부채	-	(*)	430,293	(*)

합계	88,018,820	100,426,661

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 범주별 금융상품

5.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,197,839	12,153,005

단기금융상품	3,623,100	10,900,000

매출채권	22,415,900	22,142,271

기타유동금융자산	344,097	1,416,859

기타비유동금융자산	6,591,460	6,518,323

합계	34,172,396	53,130,458

(2) 금융부채당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	13,892,235	24,424,419

장기차입금	58,000,000	58,000,000

전환사채	770,839	756,624

리스부채	7,008,891	7,599,150

기타유동금융부채	8,346,855	9,216,175

기타비유동금융부채	-	430,293

합계	88,018,820	100,426,661

5.2 금융상품 범주별 순손익 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	297,655	449,993

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	(18,336)	22,966

환산손익	(5,433)	1,142

환차손익	(7)	2,045

소계	273,879	476,146

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(1,064,186)	(284,610)

매출채권처분손실	(4,864)	-

환산손익	70	-

환차손익	(1,680)	1,192

소계	(1,070,660)	(283,418)

합계	(796,781)	192,728

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보통예금	1,197,839	12,153,005

합계	1,197,839	12,153,005

7. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	23,029,721	22,756,092

손실충당금	(613,821)	(613,821)

매출채권(순액)	22,415,900	22,142,271

계약자산을 포함하는 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 매출채권 손실충당금회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	1개월 초과 연체	3개월 초과 연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	1년 초과 연체	합계

당반기말

장부금액	19,816,859	2,599,041	-	-	-	613,821	23,029,721

손실충당금	-	-	-	-	-	(613,821)	(613,821)

전기말

장부금액	22,098,250	44,021	-	-	-	613,821	22,756,092

손실충당금	-	-	-	-	-	(613,821)	(613,821)

당반기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초 손실충당금	613,821	459,911

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	-	153,910

기말 손실충당금	613,821	613,821

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

8. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동금융자산:

미수금	116,893	946,052

손실충당금	(91,239)	(59,440)

미수금(순액)	25,654	886,613

미수수익	25,143	240,246

단기대여금	510,000	510,000

손실충당금	(300,000)	(300,000)

단기대여금(순액)	210,000	210,000

임차보증금	30,000	30,000

기타보증금	53,300	50,000

금융리스채권(*)	28,406	27,415

손실충당금	(28,406)	(27,415)

금융리스채권(순액)	-	-

합계	344,097	1,416,859

기타비유동금융자산:

장기대여금	331,000	331,000

임차보증금	4,684,943	4,621,500

기타보증금	1,575,517	1,565,823

금융리스채권(*)	194,423	208,879

손실충당금	(194,423)	(208,879)

금융리스채권(순액)	-	-

합계	6,591,460	6,518,323

(*) 당반기말과 전기말 현재 회사는 리스제공자로서, (주)뉴얼리와 금융리스계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 금융리스채권을 인식하였습니다(주석 14 참조).

9. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동자산:

선급금	3,777,988	2,991,439

선급비용	274,317	173,563

합계	4,052,305	3,165,002

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

신보2020제1차 유동화전문회사	42,000	-	-	-

(2) 회사가 보유중인 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 전기 이전에 전액 손상 처리하였으며, 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 없습니다.

11. 종속기업투자주식 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재	취득원가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)뉴얼리	대한민국	840,350	100%	-	100%	-

종속기업	(주)더에쓰씨(*)	대한민국	5,000,000	42.55%	5,000,000	-	-

(*) 주주간계약서에 의거하여 회사가 68.09%의 의결권을 행사할 수 있어 종속기업투자로 분류하였습니다.(2) 당반기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

기초 장부금액	-	-

취득	5,000,000	-

기말 장부금액	5,000,000	-

12. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	892,314	-	-	892,314	892,314	-	-	892,314

건물	783,998	(163,333)	-	620,665	783,998	(143,733)	-	640,265

차량운반구	1,343,850	(559,943)	-	783,907	1,205,930	(560,408)	-	645,522

비품	2,713,685	(2,133,887)	(35,243)	544,555	2,644,510	(2,006,189)	(35,243)	603,078

임차시설물	3,198,657	(1,323,819)	(282,493)	1,592,345	3,198,657	(1,203,920)	(282,493)	1,712,244

건설중인자산	2,229,478	-	-	2,229,478	2,119,860	-	-	2,119,860

합계	11,161,982	(4,180,982)	(317,736)	6,663,264	10,845,269	(3,914,250)	(317,736)	6,613,283

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	임차시설물	건설중인자산	합계

기초 장부금액	892,314	640,265	645,522	603,077	1,712,244	2,119,861	6,613,283

취득	-	-	262,002	72,845	-	73,999	408,846

처분	-	-	-	(1,223)	-	-	(1,223)

감가상각비(*1)	-	(19,600)	(123,617)	(130,144)	(119,899)	-	(393,260)

기타증감액(*2)	-	-	-	-	-	35,618	35,618

기말 장부금액	892,314	620,665	783,907	544,555	1,592,345	2,229,478	6,663,264

(*1) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 차입원가 자본화로 인한 증가금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	임차시설물	건설중인자산	합계

기초 장부금액	892,314	679,465	455,663	831,255	2,012,312	1,571,341	6,442,350

취득	-	-	353,242	62,448	11,000	430,000	856,690

처분	-	-	-	(2,397)	-	-	(2,397)

감가상각비(*1)	-	(39,200)	(163,383)	(288,228)	(311,068)	-	(801,879)

기타증감액(*2)	-	-	-	-	-	118,519	118,519

기말 장부금액	892,314	640,265	645,522	603,078	1,712,244	2,119,860	6,613,283

(*1) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 차입원가 자본화로 인한 증가금액입니다. 13. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	72,552,544	-	72,552,544	72,552,544	-	72,552,544

건물	12,101,273	(352,953)	11,748,320	12,101,273	(50,422)	12,050,851

합계	84,653,817	(352,953)	84,300,864	84,653,817	(50,422)	84,603,395

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	72,552,544	12,050,851	84,603,395

감가상각비(*)	-	(302,531)	(302,531)

기말 장부금액	72,552,544	11,748,320	84,300,864

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	-	-	-

취득	72,552,544	12,101,273	84,653,817

감가상각비(*)	-	(50,422)	(50,422)

기말 장부금액	72,552,544	12,050,851	84,603,395

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

임대수익	1,130,419	-

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(500,542)	-

합계	629,877	-

(4) 당반기말 현재 투자부동산은 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

14. 리스 (1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당반기와 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	10,837,970	(4,418,742)	6,419,228	10,837,970	(3,781,800)	7,056,170

차량운반구	-	-	-	51,449	(48,233)	3,216

합계	10,837,970	(4,418,742)	6,419,228	10,889,419	(3,830,033)	7,059,386

2) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	7,056,170	3,216	7,059,386

사용권자산의 증가	-	-	-

사용권자산의 감소	-	-	-

감가상각비	(636,942)	(3,216)	(640,158)

기말 장부금액	6,419,228	-	6,419,228

② 전기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	7,956,420	22,771	7,979,191

사용권자산의 증가	338,189	-	338,189

사용권자산의 감소	(22,549)	-	(22,549)

감가상각비	(1,215,890)	(19,555)	(1,235,445)

기말 장부금액	7,056,170	3,216	7,059,386

3) 당반기와 전반기 중 리스부채와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	640,158	307,234

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	239,311	184,794

단기리스료(영업비용에 포함)	9,960	9,640

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	29,285	34,143

합계	918,714	535,811

4) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채의 만기별 구성

1년 이내	1,651,809	1,655,475

1년 이내 ~ 5년 초과	5,645,236	6,089,236

5년 초과	1,018,412	1,400,317

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	8,315,457	9,145,028

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	7,008,891	7,599,150

유동 리스부채	1,231,344	1,196,043

비유동 리스부채	5,777,547	6,403,107

5) 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스의 총 현금유출	868,815	908,520

6) 연장선택권일부 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 책정합니다.(2) 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	43,368	28,406	43,368	27,415

1년 초과 5년 이내	173,472	136,136	173,472	131,385

5년 초과	61,438	58,287	83,122	77,493

소계	278,278	222,829	299,962	236,293

차감: 미실현이자수익	(55,449)	-	(63,669)	-

차감: 손실충당금	(222,829)	(222,829)	(236,293)	(236,293)

합계	-	-	-	-

당반기말 현재 회사는 리스제공자로서 (주)뉴얼리와 금융리스계약을 체결하고 있습니다.

2) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산:

금융리스채권	28,406	27,415

손상누계액	(28,406)	(27,415)

소계	-	-

비유동자산:

금융리스채권	194,423	208,879

손상누계액	(194,423)	(208,879)

소계	-	-

합계	-	-

15. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	527,649	(500,820)	26,829	527,649	(491,424)	36,225

회원권	242,139	(152,838)	89,301	242,138	(137,568)	104,570

합계	769,788	(653,658)	116,130	769,787	(628,992)	140,795

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

기초 장부금액	36,225	104,570	140,795

취득	-	-	-

무형자산상각비(*)	(9,396)	(15,269)	(24,665)

기말 장부금액	26,829	89,301	116,130

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

기초 장부금액	60,300	135,110	195,410

취득	-	-	-

무형자산상각비(*)	(24,075)	(30,540)	(54,615)

기말 장부금액	36,225	104,570	140,795

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	13,892,235	24,424,419

기타유동금융부채:

미지급금	6,348,965	7,349,024

미지급비용	251,242	417,151

임대보증금	1,746,648	1,450,000

소계	8,346,855	9,216,175

기타비유동금융부채:

임대보증금	-	430,293

합계	22,239,090	34,070,887

17. 장기차입금 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입은행	종류	이자율	만기	당반기말	전기말

기업은행(*)	시설자금	2.91%	2027-11-29	58,000,000	58,000,000

(-)차감: 유동성대체	-	-

차감계	58,000,000	58,000,000

(*) 당반기말 현재 장기차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

18. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

액면금액	830,000	830,000

전환권조정	(59,161)	(73,376)

합계	770,839	756,624

(2) 전환사채 발행의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	980,000,000원

표면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

상환방법	만기일시상환

만기일	2027.06.28.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	193,083주

전환청구기간	2022.07.28. ~ 2027.06.27.

전환가격	5,075원

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식수	-

전환권의 행사로 전환된 누적 주식수	29,553주

미전환된 잔여 주식수	163,530주

(3) 당반기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	756,624	-

합병으로인한 증가	-	882,464

행사	-	(136,445)

상각	14,215	10,606

기말	770,839	756,625

19. 기타부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동부채:

선수금	818,661	2,366,552

선수수익	3,488	19,819

예수금	314,073	518,338

부가세예수금	861,708	721,371

소계	1,997,930	3,626,080

기타비유동부채:

복구충당부채	174,012	171,380

기타장기미지급비용	409,189	377,644

소계	583,201	549,024

합계	2,581,131	4,175,104

(2) 회사는 임차부동산의 복구 의무와 관련하여 리스기간 만기에 발생 예상되는 지출액을 현재가치로 평가하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 당반기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	171,380	154,746

증감	-	10,232

상각	2,632	6,401

기말	174,012	171,379

20. 종업원급여 20.1 확정급여제도

(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,147,319	5,879,708

사외적립자산의 공정가치	(6,392,218)	(6,617,236)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	(244,899)	(737,528)

(2) 당반기와 전반기의 확정급여제도 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	590,813	625,001

이자비용	87,859	92,218

이자수익	(110,725)	(120,691)

합계	567,947	596,528

20.2 장기종업원급여회사 4년 이상 장기근속자에 대해 인센티브를 지급하고 있으며 향후 지급이 예상되는 금액의 결과기간 해당분을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당반기와 전반기 중 인식한 비용은 31,545천원 및 5,166천원입니다.

21. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 유효법인세율은 30.35% 및 15.62% 입니다.

22. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	11,160,642주	11,160,642주

자본금	5,580,321	5,580,321

(2) 당반기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	주당 액면금액	자본금

기초	9,945,000주	500원	4,972,500

합병으로 인한 증가	1,186,089주	500원	593,045

전환사채의 전환	29,553주	500원	14,776

당반기말	11,160,642주	500원	5,580,321

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타자본항목:

주식발행초과금(*1)	8,920,573	16,920,573

자기주식(*2)	(28,264)	(28,264)

감자차손	(4,305,033)	(4,305,033)

기타자본잉여금	63,076	63,076

전환권대가	2,085,627	2,085,627

주식선택권	154,959	-

합계	6,890,938	14,735,979

기타포괄손익누계액:

순확정급여부채의 재측정요소	(691,941)	(679,852)

(*1) 주주총회 결의에 의거 주식발행초과금 8,000,000천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.(*2) 자기주식 주식수는 1,349주입니다. 24. 주식기준보상(1) 당반기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1-1차	1-2차	1-3차

부여일	2025년 03월 31일

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

부여수량	371,390주	57,618주	16,939주

잔여수량	366,814주	54,873주	15,109주

행사가격	9,285원

행사가능기간	2027.04.01~2030.03.31	2028.04.01~2031.03.31	2029.04.01~2032.03.31

용역제공기간	2025.03.31~2027.03.31	2025.03.31~2028.03.31	2025.03.31~2029.03.31

(2) 부여일 현재 주식선택권의 공정가치와 이를 산정하기 위한 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	1-1차	1-2차	1-3차

공정가치	2,955원	3,290원	3,595원

공정가치평가모형	이항모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	5년 만기 국고채 평균수익률: 2.64%	6년 만기 국고채 평균수익률: 2.71%	7년 만기 국고채 평균수익률: 2.79%

기대행사기간	5년	6년	7년

예상주가변동성	46.10%	46.10%	46.10%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

(3) 당반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	1-1차	1-2차	1-3차

기초	-	-	-

부여	371,390	57,618	16,939

소멸	(4,576)	(2,745)	(1,830)

기말	366,814	54,873	15,109

(4) 당반기말 현재 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

총보상원가	1,318,646	-

당기보상원가	154,959	-

잔여보상원가	1,163,687	-

25. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	38,985,786	30,826,048

합계	39,085,786	30,926,048

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당반기와 전반기 중 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

광고대행 및 제작 수익	10,871,515	21,481,738	14,849,006	25,375,416

임대수익	545,124	1,130,419	-	-

합계	11,416,639	22,612,157	14,849,006	25,375,416

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점:

한 시점에 인식	5,418,410	9,445,615	6,160,177	10,861,959

기간에 걸쳐 인식	5,998,229	13,166,542	8,688,829	14,513,457

합계	11,416,639	22,612,157	14,849,006	25,375,416

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당반기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

광고계약에 대한 계약자산 - 미청구용역	4,082,442	3,309,703

광고계약에 대한 계약부채 - 초과청구용역	818,661	2,366,552

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기와 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	2,249,901	4,801,209

27. 영업비용 당반기와 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,964,900	7,598,706	4,098,057	8,192,103

퇴직급여	283,973	567,947	298,264	596,528

복리후생비	651,448	1,256,925	669,811	1,360,679

여비교통비	92,066	182,002	92,850	201,129

통신비	12,457	24,913	12,358	24,817

수도광열비	30,976	75,886	29,445	74,265

세금과공과	30,077	65,133	20,175	51,648

감가상각비	670,205	1,335,950	502,703	1,009,173

보험료	5,809	13,545	7,882	13,254

차량유지비	12,538	30,376	10,966	22,534

소모품비	18,699	39,644	18,017	45,878

지급수수료	397,464	806,643	480,797	931,622

대손상각비	-	-	-	-

사무실관리비	189,641	378,704	86,550	173,107

무형자산상각비	11,816	24,665	13,545	28,592

외주용역비	4,445,427	9,012,705	6,756,527	11,063,126

주식보상비용	153,244	154,959	-	-

기타	122,686	236,542	164,777	314,248

합계	11,093,426	21,805,245	13,262,724	24,102,703

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	648	839	2,760	4,340

외화환산이익	(338)	70	368	1,142

유형자산처분이익	18,368	18,368	-	-

기타의대손충당금환입	6,792	13,464	6,326	22,966

수입수수료	1,500	3,000	1,500	3,000

임대료수익	15,131	28,238	11,279	27,798

잡이익	96,344	189,694	86,101	153,479

합계	138,445	253,673	108,334	212,725

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,154	2,526	164	1,104

외화환산손실	5,433	5,433	-	-

기타의대손상각비	30,190	31,800	-	-

기부금	-	-	30,000	30,000

잡손실	6,438	20,091	317	317

합계	43,215	59,850	30,481	31,421

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	138,677	297,655	188,261	449,993

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	531,109	1,064,186	136,583	284,610

매출채권처분손실	508	4,864	-	-

합계	531,617	1,069,050	136,583	284,610

30. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주반기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)(A)	(8,391,811)	159,738,363	1,550,195,849	1,366,390,879

가중평균유통보통주식수(B)	11,159,293	11,159,293	9,945,000	9,945,000

기본주당순이익(손실)(A ÷ B)	(0.75)	14.31	155.88	137.39

(2) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	11,160,642	11,160,642	9,945,000	9,945,000

가중평균자기주식수	(1,349)	(1,349)	-	-

가중평균유통보통주식수	11,159,293	11,159,293	9,945,000	9,945,000

(3) 희석주당순이익당반기 중 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 전반기말 현재 잠재적보통주 발행내역은 없습니다. 이에 당반기와 전반기 중 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

31. 현금흐름 관련 정보 (1) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	159,738	1,366,391

조정

기타의대손상각비	31,800	-

매출채권처분손실	4,864	-

감가상각비	393,260	394,705

사용권자산감가상각비	640,158	614,468

투자부동산감가상각비	302,531	-

무형자산상각비	24,665	28,592

퇴직급여	567,947	596,528

주식보상비용	154,959	-

이자비용	1,064,186	284,610

법인세비용	69,603	253,009

외화환산손실	5,433	-

기타의대손충당금환입	(13,464)	(22,966)

유형자산처분이익	(18,368)	-

이자수익	(297,655)	(449,993)

외화환산이익	(70)	(1,142)

소계	2,929,849	1,697,811

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(278,494)	5,558,102

미수금의 감소(증가)	829,159	(763)

선급금의 감소(증가)	(786,549)	30,408

선급비용의 감소(증가)	(100,754)	(103,739)

매입채무의 증가(감소)	(10,532,114)	(149,948)

미지급금의 증가(감소)	(1,000,059)	(303,320)

선수금의 증가(감소)	(1,547,891)	(2,127,796)

선수수익의 증가(감소)	(5,795)	-

미지급비용의 증가(감소)	(161,318)	(181,228)

장기미지급비용의 증가(감소)	31,545	15,832

예수금의 증가(감소)	(204,264)	(23,667)

부가세예수금의 증가(감소)	140,337	(964,436)

임대보증금의 증가(감소)	(150,000)	-

퇴직금의 지급	(411,060)	(496,228)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	320,462	536,796

소계	(13,856,795)	1,790,013

합계	(10,767,208)	4,854,215

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타자본항목의 이익잉여금 전입	8,000,000	-

차입원가 자본화	35,618	82,862

임대보증금의 유동성 대체	300,000	-

대여금의 유동성 대체	-	83,000

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정내역	한도금액	실행금액	비고

하나은행	외상매출채권담보대출	200,000	-	상환청구권 없음

국민은행	17,310,000	-

기업은행	시설자금대출	58,000,000	58,000,000	-

운전자금대출	3,000,000	-	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	600,000	600,000	광고비지급보증

(3) 당반기말 현재 사용제산 금융자산 외 담보로 제공중인 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	설정금액	설정권자	내용

투자부동산(토지, 건물)	84,300,864	69,600,000	중소기업은행	장기차입금 담보

-	300,000	㈜놀부	전세권

(4) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 76,986천원의 계약보증 등을 제공받고 있습니다.(5) 회사는 (주)더에쓰씨 종속기업투자주식을 취득하면서 기존주주 1인과 주주 간 약정사항으로 (주)더에쓰씨 주식 매도와 관련하여 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매수청구권(Drag-Along Right), 병행매도청구권(Tag-Along Right)을 보유중이고, (주)더에쓰씨의 임직원이 주식매수선택권 행사로 인한 지분율 하락시 주주 간 약정에 따라 해당 기존주주 1인의 (주)더에쓰씨 주식을 매도 청구할 수 있는 콜옵션(Call Option)을 보유중이며, 계약상 진술 및 보장 또는 확약 기타 의무를 위반한 경우 해당 기존주주 3인이 보유한 (주)더에쓰씨 주식을 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(기존주주들에 대한 주식매수권)를 보유중입니다.

33. 특수관계자 거래 (1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당반기말	전기말	소재지	회사와의 관계

종속기업	(주)뉴얼리	(주)뉴얼리	대한민국	회사의 종속기업

(주)더에쓰씨(*)	-	대한민국	회사의 종속기업

(주)지비바이오로지스(*)	-	대한민국	(주)더에쓰씨의 종속기업

관계기업	(주)서울뷰티(*)	-	대한민국	(주)더에쓰씨의 관계기업

Thehagi Co.,Ltd.(*)	-	태국	(주)더에쓰씨의 관계기업

(주)브릿지넥스(*)	-	대한민국	(주)더에쓰씨의 관계기업

에쓰씨위더스(주)(*)	-	대한민국	(주)더에쓰씨의 관계기업

기타특수관계자	차이컴퍼니, 임직원	차이컴퍼니, 임직원	대한민국	회사의 기타특수관계자

(*) 당반기 중 (주)더에쓰씨에 대한 지배력 획득으로 특수관계자에 편입되었습니다.

(2) 영업수익 및 영업비용 등 거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 영업수익 및 영업비용 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당반기	전반기

종속기업	(주)뉴얼리	영업수익	-	673,779

영업비용	56,891	65,486

기타수익	31,238	30,798

이자수익(*)	6,843	6,862

기타 특수관계자	차이컴퍼니	영업비용	38,142	42,513

임직원	이자수익(*)	5,366	5,859

(*) 대여금 관련 이자수익입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당반기말	전기말

종속기업	(주)뉴얼리	매출채권(*1)	613,821	613,821

대여금(*1)	300,000	300,000

금융리스채권(*1)	222,829	236,293

미수금(*1)	91,239	59,440

미수수익	6,843	-

미지급금	11,717	11,058

기타 특수관계자	차이컴퍼니	임차보증금(*2)	4,500,000	4,500,000

리스부채	3,930,229	4,175,128

임직원	대여금	541,000	541,000

미수수익	1,289	-

(*1) 매출채권 등에 대해 당반기말과 전기말 현재 1,227,890천원 및 1,209,554천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 현재가치할인차금을 차감하지 아니한 금액입니다.(4) 특수관계자와의 자금 거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당반기	전반기

종속기업	(주)뉴얼리	금융리스채권 회수(*1)	21,684	21,684

기타 특수관계자	차이컴퍼니	리스부채 상환(*2)	381,905	429,750

(*1) 당반기와 전반기 중 금융리스채권과 관련하여 8,220천원 및 9,143천원의 이자수익을 인식하였습니다.(*2) 당반기와 전반기 중 리스부채와 관련하여 137,005천원 및 207,960천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 기타 종업원 급여	1,413,971	1,223,109

퇴직급여	510,414	144,237

주식보상비용	80,001	-

합계	2,004,386	1,367,346

34. 영업부문 정보 (1) 영업수익에 대한 정보당반기말 현재 회사의 영업부문은 광고대행 및 제작 부문으로 단일 영업부문입니다. 당반기와 전반기 중 광고대행 및 제작 부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

광고대행 및 제작 수익	10,871,515	21,481,738	14,849,006	25,375,416

임대수익	545,124	1,130,419	-	-

합계	11,416,639	22,612,157	14,849,006	25,375,416

(2) 지역에 대한 정보당반기와 전반기 중 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 회사 영업수익(매출액)의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	3,249,072	14.37%	2,036,298	8.02%

B사	2,275,173	10.06%	-	-

C사	-	-	2,997,740	11.81%

35. 합병계약의 체결(1) 합병의 개요합병법인(주식회사 차이커뮤니케이션)과 피합병법인(한국제11호기업인숙목적 주식회사)은 2024년 1월 30일 이사회 결의에 의해 합병계약을 체결하였으며, 2024년 7월30일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 9월 3일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 차이커뮤니케이션이 한국제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병 하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.1970249(한국제11호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 차이커뮤니케이션의 보통주 1,186,089주를 부여)의 비율로 합병하면서 한국거래소 코스닥 시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병회계처리한국제11호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치간 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 반영됩니다. 본 합병시, 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통해 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준보사일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병 당사회사의 개요

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	주식회사 차이커뮤니케이션	한국제11호기업인수목적 주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	최영섭	윤건수

주소	본사	서울특별시 강남구 학동로43길 6(논현동) 221B 에비뉴 빌딩	서울특별시 영등포구 의사당대로 88한국투자증권빌딩

연락처	02-2017-8800	02-3276-5786

설립년월일	2004.06.22	2022.06.20

납입자본금(*1)	4,972,500,000원	602,000,000원

자산총액(*2)	77,924,714,901원	12,475,794,214원

결산기	12월	12월

종업원수(*3)	267명	5명

발행주식의 종류 및 수(*1)	보통주 9,945,000(액면가 500원)	보통주 6,020,000(액면가 100원)

(*1) 합병일 현재의 법인등기부등본상 기준입니다.(*2) 합병법인과 피합병법인의 자산총액은 합병일 현재의 K-IFRS로 작성된 재무제표 상의 금액입니다.(*3) 종업원수는 합병일 기준 종업원 수입니다.(4) 합병 주요 일정

구분	합병법인	피합병법인

이사회결의일	2024.01.30	2024.01.30

합병계약일	2024.01.30	2024.01.30

합병계약 변경체결일(1차)	2024.06.13	2024.06.13

합병계약 변경체결일(2차)	2024.06.24	2024.06.24

합병계약 변경체결일(3차)	2024.06.28	2024.06.28

주주명부폐쇄 공고일	2024.06.13	2024.06.13

권리주주확정 기준일	2024.07.01	2024.07.01

주주명부폐쇄기간	시작일	2024.07.02	2024.07.02

종료일	2024.07.09	2024.07.09

주주총회 소집통지 공고	2024.07.15	2024.07.15

합병반대주주	시작일	2024.07.15	2024.07.15

사전통지기간	종료일	2024.07.29	2024.07.29

합병승인을 위한 주주총회일	2024.07.30	2024.07.30

주식매수청구 행사기간	시작일	2024.07.30	2024.07.30

종료일	2024.08.19	2024.08.19

채권자 이의제출기간,	시작일	2024.07.31	2024.07.31

구주권 제출기간	종료일	2024.09.02	2024.09.02

주식매수청구 매수대금 지급예정일	2024.08.26	2024.08.26

매매거래정지예정기간	시작일	-	2024.08.30

종료일	-	2024.09.26

합병기일	2024.09.03	2024.09.03

합병종료보고 공고일	2024.09.03	-

합병신주상장일	2024.09.19	-

(5) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부가액	11,562,451

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(2,476,412)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	9,086,039

발행주식(보통주 자본금)(B)	593,045

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	11,446,955

보상원가(D=B+C)	12,040,000

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E)(*2)	459,968

합병비용(D-A+E)	3,413,929

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(6) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	1,740,388

단기금융상품	10,397,620

기타자산	337,786

전환사채	(882,464)

전환사채(전환권대가)	(2,462,547)

이연법인세부채	(41,994)

기타부채	(2,750)

인수한 순자산의 공정가치	9,086,039

회사는 합병기준일인 2024년 9월 3일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.