이삭엔지니어링 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 보고서 제출일 현재 해당 사항이 없습니다.8-2. 대손충당금 설정현황

8-2-1. 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(2025년 12월 31일 연결재무제표 기준) (단위:천원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기(2025년)	매출채권	20,932,803	886,734	4.24

미수금	42,814	15,746	36.78

미수수익	208,773	-	-

대여금	11,119,113	50,000	0.45

합계	32,303,503	952,480	2.95

제18기(2024년)	매출채권	20,862,762	1,031,769	4.95

미수금	17,685	15,746	89.04

미수수익	68,706	-	-

대여금	462,046	235,000	50.86

합계	21,411,199	1,282,515	144.84

제17기(2023년)	매출채권	24,548,961	838,217	3.41

미수금	18,446	15,000	81.32

미수수익	32,832	-	-

대여금	892,078	20,000	2.24

합계	25,492,317	873,217	3.43

8-2-2. 대손충당금 변동현황

(2025년 12월 31일 연결재무제표 기준) (단위:천원)

구 분	제19기(2025년)	제18기(2024년)	제17기(2023년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,282,515	873,217	394,848

2. 순대손처리액(①－②±③)	(359,901)	201,080	10,067

① 대손처리액(상각채권액)	107,555	-	-

② 상각채권회수액	467,456	(201,080)	(10,067)

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	29,866	610,378	488,436

4. 기말 대손충당금 잔액합계	952,480	1,282,515	873,217

8-2-3. 매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출채권 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거 신용손실 경험을 바탕으로 기대신용손실을 계산하고 이를 대손충당금으로 설정하고 있습니다.8-2-4. 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(2025년 12월 31일 연결재무제표 기준) (단위:천원,%)

구 분	3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과12개월이하	12개월초과(주1)	계

금액	일반	19,713,862	668,330	54,405	15,723	942,404	21,394,724

특수관계자	-	7,500,000	3,320,217	-	206,097	11,026,314

계	19,713,862	8,168,330	3,374,622	15,723	1,148,501	32,421,038

구성비율	60.81	25.19	10.41	0.05	3.54	100.00

(주1) 12개월 초과 구간의 특수관계자 채권은 우리사주 대여금 및 직원 주택구입 관련 대여금이며, 해당 채권을 제외한 12개월 초과한 채권 등에 대해서는 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.8-3. 재고자산 현황8-3-1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부분별 보유현황

(2025년 12월 31일 연결재무제표 기준) (단위:천원)

계정과목	제19기(2025년)	제18기(2024년)	제17기(2023년)

상품	2,839,314	9,866,805	13,403,227

원재료	943,320	500,914	721,392

재공품	3,416,316	2,170,949	-

제품	32,878	413,786	-

합계	7,231,828	12,952,454	14,124,619

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.32	19.00	18.77

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷재고자산(기초재고+기말재고)/2]	7.35	4.74	5.32

※ 충당금 반영 후 순액 기준입니다.8-3-2. 재고자산 실사내용당사는 매월 말 자체적인 재고실사를 수행하고 있으며, 매 회계연도 결산기에 외부 감사인의 입회 하에 재고자산을 실사하고 있습니다.또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태가액으로 계상하고 있으며, 보고기간말 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같습니다.

［재고자산의 보유 및 평가내역］

(2025년 12월 31일 연결재무제표 기준) (단위:천원)

구분	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	5,866,428	3,193,071	(353,757)	2,839,314	-

원재료	1,179,718	922,694	20,626	943,320	-

재공품	3,416,316	3,414,916	1,400	3,416,316

제품	32,878	32,878	-	32,878

합 계	10,495,340	7,563,559	(331,731)	7,231,828	-

8-4. 수주계약현황보고서 제출일 현재 당사의 수주잔고는 451억 입니다. 당사는 전 사업부문에서 지속적인 수주를 하고 있으나, 세부 수주 내용은 회사의 기밀에 해당됨으로 별도로 기재하지 않았습니다.8-5. 공정가치평가 내역

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법은 다음과 같습니다. 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거 나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산,부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산,부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식 등이 있습니다. - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산,부채의 공정가치는 수준2 로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산,부채는 회사채, 국공채, 금융채 등 이 있습니다. - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공 정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 보고기간 말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	-	-	157,888	157,888

파생상품자산	1,942,285	1,942,285

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	30,000	30,000

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,481,727	2,481,727

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	-	-	178,663	178,663

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	807,589	807,589

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

한편, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 보고기간 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초잔액	178,663	807,589	-	77,450	2,805,873

당기손익인식액	271,094	-	173,127	1,238	-

기타포괄손익인식액	-	(777,589)	-	-	(904,184)

매입 또는 발행금액	1,665,391	-	2,308,600	99,975	249,900

매도 또는 상환금액	(14,975)	-	-	-	(1,344,000)

기말잔액	2,100,173	30,000	2,481,727	178,663	807,589

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수의 범위	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정지분상품

한국전기공사협회	37,500	순자산가치법	-	-	61,822	순자산가치법	-	-

정보통신공제조합	17,017	순자산가치법	-	-	16,866	순자산가치법	-	-

소프트웨어공제조합	103,371	순자산가치법	-	-	99,975	순자산가치법	-	-

전환사채 파생상품자산	1,942,285	GS 모형	기초자산 주가	7,400원	-	GS 모형	-	-

주가변동성	55.41%	-	-

전환사채 파생상품부채	2,481,727	GS 모형	기초자산 주가	7,400원	-	GS 모형	-	-

주가변동성	55.41%	-	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

원더플플랫폼	30,000	-	-	-	30,000	-	-	-

주식회사 아이지아이코리아	-	순자산가치법	-	-	777,589	현금흐름할인법	장기수익성장률	1%(0%~2.00%)

가중평균자본비용	12%(11%~13%)

8-6. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.