넥사다이내믹스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 4 (당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 3 (전)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 에스에이티와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 에스에이티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 에스에이티(이하 "지배기업")는 2004년 7월에 설립되어 FPD 생산설비, 시스템통합, 소프트웨어 개발 및 공급을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2013년 7월 1일에 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 본사 및 공장은 경기도 시흥시 정왕동 엠티브이 26로 58번길 25에 소재하고 있습니다.지배기업은 아이비케이에스제14호기업인수목적주식회사와 2021년 4월 30일 합병 계약을 체결하였으며, 2021년 11월 25일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 아이비케이에스제14호기업인수목적주식회사(합병회사)가 주식회사 에스에이티(피합병회사)를 흡수합병하여 회사명을 주식회사 에스에이티로 변경하였으며,2021년 11월 25일 코스닥시장에 합병신규상장하였습니다. 2023년 09월 30일 현재 지배기업 주식의 액면금액은 100원, 납입자본금은 2,201,589천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기	전 기

주식수	지분율	주식수	지분율

소진석	6,606,189	30.01%	6,606,189	30.01%

기타주주	15,409,697	69.99%	15,409,697	69.99%

합 계	22,015,886	100.00%	22,015,886	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보고기간종료일	상위 지배기업	지분율	측정방법

당분기	전 기

SAT USA, LLC.	미국	에너지저장시스템	12월 31일	(주)에스에이티	100.00%	100.00%	의결권과반수보유

(주)에코케미칼(*)	대한민국	배터리소재	12월 31일	(주)에스에이티	46.66%	46.66%	의결권과반수보유

(*) 지배기업은 (주)에코케미칼 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있으나, 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 및 영업활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 종속기업으로 분류하였습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	SAT USA, LLC	(주)에코케미칼

당분기	전 기	당분기	전 기

[재무상태표]

유동자산	143,848	145,615	423,801	1,712,960

비유동자산	-	-	9,019,611	9,355,939

자산총계	143,848	145,615	9,443,412	11,068,899

유동부채	214,152	208,388	821,855	440,335

비유동부채	-	-	6,529,547	7,004,941

부채총계	214,152	208,388	7,351,402	7,445,276

자본총계	(70,304)	(62,773)	2,092,010	3,623,623

[포괄손익계산서]

매출액	-	-	32,420	75,060

당기순이익(손실)	(3,565)	(17,470)	(1,745,956)	(2,033,674)

총포괄손익	(7,530)	(20,081)	(1,745,956)	(2,031,265)

2. 중요한 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 당분기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 재무제표의 작성기준1) 회계기준연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

보유현금	3,998	7,478

요구불예금	4,859,687	4,805,043

정부보조금	(54,782)	-

환매채	2,320,203	-

합 계	7,129,106	4,812,521

4. 장ㆍ단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	-	-	1,000,000	-

정기적금	-	22,000	-	17,500

저축보험	-	15,363	-	588,751

회사채	-	-	-	1,000,000

합 계	-	37,363	1,000,000	1,606,251

5. 금융상품의 범주 및 상계(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	7,129,096	7,129,096

매출채권및기타채권	-	-	13,052,240	13,052,240

단ㆍ장기금융상품	-	-	37,363	37,363

파생상품자산	361,158	-	-	361,158

기타금융자산	-	-	745,543	745,543

합 계	361,158	-	20,964,242	21,325,400

2) 전기(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	4,812,521	4,812,521

매출채권및기타채권	-	-	14,549,022	14,549,022

단ㆍ장기금융상품	-	-	2,606,251	2,606,251

기타금융자산	-	-	332,297	332,297

합 계	-	-	22,300,091	22,300,091

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	금융보증부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	-	2,621,105	2,621,105

차입금	-	-	6,809,800	6,809,800

리스부채	-	-	73,644	73,644

파생상품부채	4,602,188	-	-	4,602,188

전환사채	-	-	4,872,749	4,872,749

기타금융부채	-	-	99,600	99,600

합 계	4,602,188	-	14,476,898	19,079,086

2) 전기(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	금융보증부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	-	7,039,085	7,039,085

차입금	-	-	11,091,280	11,091,280

리스부채	-	-	85,967	85,967

파생상품부채	328,566	-	-	328,566

기타금융부채	-	-	50,000	50,000

합 계	328,566	-	18,266,332	18,594,898

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기