넥사다이내믹스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 5 (당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 4 (전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스에이티와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 에스에이티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 에스에이티(이하 "지배기업")는 2004년 7월에 설립되어 FPD 생산설비, 시스템통합, 소프트웨어 개발 및 공급을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2013년 7월 1일에 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 본사 및 공장은 경기도 시흥시 정왕동 엠티브이 26로 58번길 25에 소재하고 있습니다.

지배기업은 아이비케이에스제14호기업인수목적주식회사와 2021년 4월 30일 합병 계약을 체결하였으며, 2021년 11월 25일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 아이비케이에스제14호기업인수목적주식회사(합병회사)가 주식회사 에스에이티(피합병회사)를 흡수합병하여 회사명을 주식회사 에스에이티로 변경하였으며, 2021년 11월 25일 코스닥시장에 합병신규상장하였습니다. 2024년 3월 31일 현재 지배기업 주식의 액면금액은 100원, 납입자본금은 2,201,589천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기	전 기

주식수	지분율	주식수	지분율

소진석	6,606,189	30.01%	6,606,189	30.01%

기타주주	15,409,697	69.99%	15,409,697	69.99%

합 계	22,015,886	100.00%	22,015,886	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

기업명	소재지	업종	보고기간종료일	지분율	측정방법

당분기말	전기말

SAT USA, LLC.	미국	에너지저장시스템	12월 31일	100.00%	100.00%	의결권과반수보유

(주)에코케미칼	대한민국	배터리소재	12월 31일	48.53%	50.09%	의결권과반수보유

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	SAT USA, LLC.	(주)에코케미칼

당분기말	전기말	당분기말	전기말

[재무상태표]

유동자산	143,790	137,723	2,603,415	2,138,555

비유동자산	-	-	8,767,560	8,914,016

자산총계	143,790	137,723	11,370,975	11,052,571

유동부채	214,479	205,318	970,036	993,380

비유동부채	-	-	6,279,258	6,369,017

부채총계	214,479	205,318	7,249,294	7,362,397

자본총계	(64,581)	(67,595)	4,121,681	3,690,174

[포괄손익계산서]

매출액	-	-	4,000	38,300

당기순이익	(85)	(3,773)	(595,885)	(2,165,931)

총포괄손익	(3,095)	(4,821)	(595,885)	(2,205,501)

2. 중요한 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 당분기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여(2) 재무제표의 작성기준1) 회계기준연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.2)측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.1) 경영진의 판단- 제품매출의 수행의무이행시기 판단연결회사는 검수의 완료 및 미완료, 판매보증의무의 종결 여부에 대하여 고객과의 협의를 거쳐 확정되는 시점을 수행의무의 이행시기로 판단합니다.2) 가정과 추정의 불확실성- 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.- 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.- 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

보유현금	2,400	4,990

요구불예금	2,460,348	4,441,039

정부보조금	(54,760)	(1,915)

환매채	1,018,400	1,041,305

합 계	3,426,388	5,485,419

4. 장ㆍ단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	1,800,000	-	-	-

정기적금	-	25,000	-	23,500

저축보험	-	25,705	-	25,705

합 계	1,800,000	50,705	-	49,205

5. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	3,426,388	3,426,388

매출채권및기타채권	-	-	10,750,531	10,750,531

장기금융상품	-	-	1,850,705	1,850,705

파생상품자산	116,212	-	-	116,212

기타금융자산	-	-	729,850	729,850

합 계	116,212	-	16,757,474	16,873,686

2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	5,485,419	5,485,419

매출채권및기타채권	-	-	9,577,346	9,577,346

장기금융상품	-	-	49,205	49,205

파생상품자산	116,212	-	-	116,212

기타금융자산	-	-	731,750	731,750

합 계	116,212	-	15,843,720	15,959,932

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	금융보증부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	-	4,180,929	4,180,929

차입금	-	-	6,737,240	6,737,240

리스부채	-	-	144,363	144,363

파생상품부채	3,218,140	-	-	3,218,140

전환사채	-	-	5,291,240	5,291,240

기타금융부채	-	-	99,600	99,600

합 계	3,218,140	-	16,453,372	19,671,512

2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	금융보증부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	-	2,111,296	2,111,296

차입금	-	-	6,809,800	6,809,800

리스부채	-	-	64,573	64,573

파생상품부채	3,015,818	-	-	3,015,818

전환사채	-	-	5,078,396	5,078,396

기타금융부채	-	-	99,600	99,600

합 계	3,015,818	-	14,163,665	17,179,483

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기